PARU CO., LTD. — Audit Report / Information 2025

Mar 20, 2026

감사보고서 6.0 주식회사 파루 00655855 100000000000 20260331 2013110006783 100 56122 31971 28392 34 Y N N Y N A Y 1 Y

주식회사 파루

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

2025년 01월 01일2025년 12월 31일

제 31(당)기
부터
까지

태성회계법인

목 차

	I.	독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	1
	II.	재무제표
		재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	7
		포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	9
		자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	10
		현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	11
		재무제표에 대한 주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	12
	III.	내부회계관리제도 검토의견
		독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서- - - - - - - - - - - -	96
		회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서 - - - - - - - - - - - - - - -	98
	IV.	외부감사 실시내용 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	99

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 파루
주주 및 이사회 귀중	2026년 03월 20일

감사의견우리는 주식회사 파루(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2025년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2025년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.

가. 매출채권의 회수가능성 검토

핵심감사사항으로 결정한 이유

2025년 12월 31일 현재 회사의 총자산에서 매출채권이 차지하는 비중이 20%에 달하며, 매출채권 11,141백만원 중 대손충당금으로 347백만원을 인식하고 있습니다. 회사는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하며, 개별채권에 대하여 신용위험 등을 고려하여 회수가능성을 평가하고 있습니다.

매출채권의 회수가능액을 결정하는 데에 경영진의 유의적인 판단이 요구됩니다. 이에 계산의 오류가능성 및 주관적 판단이 개입될 가능성을 고려하여 우리는 매출채권의 회수가능성을 핵심감사사항으로 선정하였습니다.

감사에서 다루어진 방법

ㆍ고객신용위험의 유의적 변화에 대한 회사의 식별결과가 적정한지에 대해 독립적인 신용상태 조사를 통한 검사

ㆍ유의적으로 신용위험이 상승한 고객의 채권에 대한 손실충당금설정의 합리성과 인식시점의 적정성 검사

ㆍ보고기간종료일 현재 매출채권 연령분석표에 대해 시사의 방법을 통한 기초정보와의 대사검증

ㆍ회사가 적용한 채무불이행경험률과 부도시손실률에 대한 독립적인 계산 검증

기타사항회사의 2024년 12월 31일로 종료된 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2025년 03월 21일자 감사보고서에는 해당 재무제표에 대하여 적정의견이 표명되었습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 우리는 또한:

·부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

·재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

·공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 구홍서 입니다.

서울시 강남구 역삼로 25길 35 청오큐브타워 5층
태성회계법인 대표이사 남상환

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 파루

2025년 01월 01일2025년 12월 31일

제 31(당)기
부터
까지

제 30(전)기
2024년 01월 01일	부터
2024년 12월 31일	까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 파루 대표이사 강문식

본점 소재지 :	(도로명주소)	전라남도 순천시 서면 산단4길 12
(전 화)	061-755-5114

재 무 상 태 표

제 31(당)기말 2025년 12월 31일 현재
제 30(전)기말 2024년 12월 31일 현재
주식회사 파루	(단위: 원)

과 목	주석	제 31(당)기말	제 30(전)기말
자산
Ⅰ.유동자산		20,064,126,160	22,971,837,891
현금및현금성자산	3,4,5,31,35	3,846,595,162	4,808,711,583
매출채권 및 기타채권	3,4,6,32,35	10,680,936,092	12,308,022,963
당기손익-공정가치측정금융자산	3,4,7,35	-	2,819,604
기타유동금융자산	3,4,7,32,35	-	200,000,000
기타유동자산	9,32	1,002,593,726	376,437,352
당기법인세자산	28	188,604	9,882,054
재고자산	8,33	4,533,812,576	5,265,964,335
Ⅱ.비유동자산		36,058,147,772	36,280,113,486
장기매출채권	3,4,6,32,35	536,528,010	515,309,419
당기손익-공정가치측정금융자산	3,4,7,33,35	452,567,487	448,162,239
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	3,4,7,35	34,617,534	34,617,534
기타비유동금융자산	3,4,7,32,33,35	2,784,197,877	2,954,397,614
기타비유동자산	9	-	200,000,000
종속기업투자	10	1,058,305,212	1,058,305,212
유형자산	12,14,22,33	24,636,047,781	23,968,422,740
사용권자산	15	293,716,963	282,647,254
무형자산	13,14	1,083,418,146	1,104,386,380
투자부동산	11,33	5,059,673,884	5,713,865,094
순확정급여자산	19	119,074,878	-
자산총계		56,122,273,932	59,251,951,377
부채
Ⅰ.유동부채		26,922,949,672	28,714,576,496
매입채무 및 기타채무	3,4,16,32,35	4,946,256,195	5,351,047,118
단기차입금	3,4,17,31,33,35	21,016,314,466	21,649,694,913
유동리스부채	3,4,15,31,35	50,540,828	50,522,221
기타유동부채	20	909,838,183	1,663,312,244
Ⅱ.비유동부채		5,047,629,521	2,389,951,848
리스부채	3,4,15,31,35	115,616,756	203,902,999
장기차입금	3,4,17,31,33,35	2,800,000,000	-
기타비유동금융부채	3,4,18,35	208,080,180	197,434,682
순확정급여부채	19	-	64,681,582
이연법인세부채	28	1,923,932,585	1,923,932,585
부채총계		31,970,579,193	31,104,528,344
자본
Ⅰ.자본금	21	20,902,157,500	20,902,157,500
Ⅱ.자본잉여금	21	34,601,794,000	34,601,794,000
Ⅲ.기타자본항목	12,22	5,388,176,556	5,388,176,556
Ⅳ.결손금	23	(36,740,433,317)	(32,744,705,023)
자본총계		24,151,694,739	28,147,423,033
부채및자본총계		56,122,273,932	59,251,951,377

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."포 괄 손 익 계 산 서

제 31(당) 기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지
제 30(전) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
주식회사 파루	(단위: 원)

과 목	주석	제 31 (당)기	제 30 (전)기
I.매출액	24,32,34	28,392,000,300	39,759,549,826
II.매출원가	24,29,32	21,346,363,052	28,279,688,276
III.매출총이익		7,045,637,248	11,479,861,550
판매비와관리비	25,29,32	9,751,830,372	11,208,679,357
IV.영업손실	34	(2,706,193,124)	271,182,193
기타수익	26	99,761,968	332,168,701
기타비용	26	276,138,458	1,359,037,580
금융수익	3,27	224,942,126	468,731,662
금융비용	3,27	1,467,349,335	1,450,536,441
V.법인세비용차감전손실		(4,124,976,823)	(1,737,491,465)
VI.법인세비용	28	-	-
VII.당기순손실	34	(4,124,976,823)	(1,737,491,465)
VIII.기타포괄손익		129,248,529	(31,361,696)
1.후속기간에 당기손익으로 재분류되는 항목		-	-
2.후속기간에 당기손익으로 재분류되지 않는 항목		129,248,529	(31,361,696)
확정급여제도의 재측정요소	19	129,248,529	(31,361,696)
IX.총포괄손실		(3,995,728,294)	(1,768,853,161)
X.주당손익
기본주당손실	30	(99)	(42)
희석주당손실	30	(99)	(42)

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."자 본 변 동 표

제 31(당) 기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지
제 30(전) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
주식회사 파루	(단위: 원)

과 목	자본금	자본잉여금	기타자본항목	결손금	총 계
2024.01.01 (전기초)	20,902,157,500	34,601,794,000	5,388,176,556	(30,975,851,862)	29,916,276,194
당기순손실	-	-	-	(1,737,491,465)	(1,737,491,465)
순확정급여제도의 재측정요소	-	-	-	(31,361,696)	(31,361,696)
2024.12.31(전기말)	20,902,157,500	34,601,794,000	5,388,176,556	(32,744,705,023)	28,147,423,033
2025.01.01(당기초)	20,902,157,500	34,601,794,000	5,388,176,556	(32,744,705,023)	28,147,423,033
당기순손실	-	-	-	(4,124,976,823)	(4,124,976,823)
순확정급여제도의 재측정요소	-	-	-	129,248,529	129,248,529
2025.12.31 (당기말)	20,902,157,500	34,601,794,000	5,388,176,556	(36,740,433,317)	24,151,694,739

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."현 금 흐 름 표

제 31(당) 기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지
제 30(전) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
주식회사 파루	(단위: 원)

과 목	주석	제 31 (당)기	제 30 (전)기
Ⅰ.영업활동으로인한현금흐름		(2,737,253,580)	1,935,991,458
1.영업에서창출된현금흐름		(1,442,070,981)	3,332,248,448
당기순손실		(4,124,976,823)	(1,737,491,465)
당기순손실에 대한 조정	31	2,198,379,607	1,997,667,186
영업활동으로 인한 자산부채의 변동	31	484,526,235	3,072,072,727
2.이자의수취		1,207,835	38,294,377
3.이자의지급		(1,307,843,884)	(1,426,185,133)
4.배당금의수취		1,760,000	1,452,000
5.법인세환급액(납부액)		9,693,450	(9,818,234)
Ⅱ.투자활동으로인한현금흐름		(335,203,631)	(55,428,558)
기타유동금융자산의감소		33,690,000	870,430,000
기타비유동금융자산의감소		205,700,000	566,853,201
유형자산의처분		20,272,727	-
당기손익-공정가치측정금융자산의감소		2,853,115	-
기타유동금융자산의증가		-	(248,750,000)
기타비유동금융자산의증가		(471,240)	(714,240,000)
유형자산의취득		(594,156,033)	(324,441,772)
무형자산의취득		(3,092,200)	(205,198,100)
당기손익-공정가치측정금융자산의증가		-	(81,887)
Ⅲ.재무활동으로인한현금흐름		2,110,340,933	(812,060,273)
단기차입금의증가		4,415,457,226	6,953,658,893
장기차입금의증가		2,800,000,000	-
단기차입금의감소		(5,048,837,673)	(2,578,696,046)
유동성차입금의감소		-	(5,166,660,000)
리스부채의 감소		(56,278,620)	(20,363,120)
Ⅳ.현금및현금성자산의증가(감소)		(962,116,278)	1,068,502,627
Ⅴ.외화표시현금및현금성자산의환율변동효과		(143)	99,111
Ⅵ.기초의현금및현금성자산		4,808,711,583	3,740,109,845
Ⅶ.기말의현금및현금성자산		3,846,595,162	4,808,711,583

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."주석

제 31(당) 기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지
제 30(전) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
주식회사 파루

1. 일반적 사항주식회사 파루(이하 '당사')는 1993년에 설립되어 2000년 7월 한국증권선물거래소에주식을 상장한 KOSDAQ시장 상장사로서 태양광발전시스템, 방역소독장비 등의 제조 및 판매와 손청결보습제, 살균탈취제 등 각종생활용품의 판매를 주 영업목적으로 하고 있습니다. 당사는 1998년 10월에 광주ㆍ전남지방중소기업청에 신기술개발 벤처기업으로 등록하였으며, 2002년 3월 18일자로 종전 태인테크 주식회사에서 주식회사 파루로 상호를 변경하였습니다. 당사의 당기말 현재 주요 주주의 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	주식수(주)	지분율(%)
㈜지본 외 2인	10,493,055	25.10
우리사주	25	0.00
자기주식	11,583	0.03
기타 소액주주	31,299,652	74.87
합계	41,804,315	100.00

2. 중요한 회계정책2.1. 회계정책의 변경과 공시재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

2.2. 제ㆍ개정된 기준서의 적용

2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가

·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

당사는 동 개정으로 인해 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. ·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용·기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법(3) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시를 포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다.기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 회사의 연결재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 회사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을미칠 것으로 예상합니다.

2.3. 재무제표 작성기준1) 회계기준재무제표는 주식당사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화재무제표는 당사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. 2.4. 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.5. 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며,일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 2.6. 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. 2.7. 금융상품2.7.1 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치측정금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.

(1) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(3) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.(4) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2.7.2 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분		손실충당금
Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

2.7.3 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고있습니다.(1) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(2) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

(3) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.7.4 금융자산과 금융부채의 상계당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.2.7.5 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2.8. 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 평균법을 사용하여 결정하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.

재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

2.9. 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 당사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 50년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식(판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식)하고 있습니다.

2.10. 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 토지를 제외한 자산은 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	감가상각방법
건 물	50년	정액법
구 축 물	20년	정액법
기 계 장 치	12년	정액법
차량운반구	4 - 8년	정액법
공구기구비품	4 - 8년	정액법
기타의 유형자산	4 - 8년	정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 특히, 당사는 내용연수 및 잔존가치 추정치를 검토할 때 보건, 안전 및 환경 법규의 영향을 고려합니다. 또한 당사는 물리적 위험과 전환위험을 포함한 기후 관련 위험을 고려합니다. 구체적으로, 당사는 기후 관련 법률 및 규제가 당사의 화석연료 기반 기계 및 장비의 사용을 금지 또는 제한하거나 당사의 건물과 설비에 추가적인 에너지 효율성 요구 사항을 부과하는 등의 방식으로 내용연수나 잔존가치에 영향을 미칠 수 있는지 여부를 결정합니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있으며, 재평가된 자산을 매각하는 경우 자본에 계상된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.

2.11. 무형자산당사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

2.11.1 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.2.11.2 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.

2.11.3 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다.내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	상각방법
산업재산권	5 ~ 10년	정액법
기타의 무형자산	5년	정액법
골프회원권 및 콘도회원권	비한정	-

2.11.4 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.

2.12. 정부보조금당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.

수익관련 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 당사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

2.13. 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.

잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

2.14. 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

2.15. 자기주식당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.

2.16. 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다.

2.16.1 주식결제형 주식기준보상거래당사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다.시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다.

지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일 당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건 변경의 효과를 인식하고 있습니다.부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다.2.16.2 현금결제형 주식기준보상거래당사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 당사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.

2.17. 수익

당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 기타매출로 구성되어 있습니다. 당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별

당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역’이나 '실질적으로 서로 같고고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 당사는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 거래가 발생하지 않았습니다.

한편, 제품매출, 기타매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

2.18. 종업원급여2.18.1 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다.

종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

2.18.2 퇴직급여확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다.

당사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.

2.19. 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산,매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.

손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.

매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.

2.20. 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.

2.20.1 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.2.20.2 이연법인세당사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다.

당사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.

2.21. 주당이익당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

2.22. 중요한 회계추정 및 판단 및 가정재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.2.22.1 금융상품의 공정가치

금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 당사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.2.22.2 이연법인세

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영진은향후 세무정책과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 유의적인 판단이 요구됩니다. 당기말 현재 당사는 미래 과세소득과 상계가능한 세무상결손금을 보유하고 있습니다. 그러나 이 결손금은 회사내 과세소득과 상계가능하지 않다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

2.22.3 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.

2.22.4 비금융자산의 손상당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 이러한 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. 2.22.5 매출채권의 기대손실충당금당사는 매출채권에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문별 묶음의 연체일수에 근거합니다. 충당금 설정률표는 당사의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 당사는 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제 환경의 변화에 민감합니다. 회사의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래실제 채무불이행을 나타내지 않습니다.

3. 금융상품의 범주 및 상계 (1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주내역은 다음과 같습니다.

<당기말>	(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합계
현금및현금성자산	-	3,846,595	-	3,846,595
매출채권및기타채권	-	10,680,936	-	10,680,936
장기매출채권	-	536,528	-	536,528
기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	34,618	34,618
당기손익-공정가치금융자산	452,567	-	-	452,567
기타비유동금융자산	-	2,784,198	-	2,784,198
합계	452,567	17,848,257	34,618	18,335,442

<전기말>	(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합계
현금및현금성자산	-	4,808,712	-	4,808,712
매출채권및기타채권	-	12,308,023	-	12,308,023
장기매출채권	-	515,309	-	515,309
기타유동금융자산	-	200,000	-	200,000
기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	34,618	34,618
당기손익-공정가치금융자산	450,982	-	-	450,982
기타비유동금융자산	-	2,954,398	-	2,954,398
합계	450,982	20,786,442	34,618	21,272,041

(2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주내역은 다음과 같습니다.

<당기말>	(단위: 천원)

구분	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합계
매입채무및기타채무	4,946,256	-	4,946,256
단기차입금	21,016,314	-	21,016,314
유동리스부채	50,541	-	50,541
리스부채	115,617	-	115,617
장기차입금	2,800,000	-	2,800,000
기타비유동금융부채	208,080	-	208,080
합계	29,136,808	-	29,136,808

<전기말>	(단위: 천원)

구분	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합계
매입채무및기타채무	5,351,047	-	5,351,047
단기차입금	21,649,695	-	21,649,695
유동리스부채	50,522	-	50,522
리스부채	203,903	-	203,903
기타비유동금융부채	197,435	-	197,435
합계	27,452,602	-	27,452,602

(3) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위: 천원)

구분	대손상각비 (환입)	이자수익 (비용)	배당금수익	외환차손익	외화환산손익	공정가치 평가손익	공정가치 처분손익
<금융자산>
당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,760	-	-	4,431	8
상각후원가측정금융자산	154,553	126,245	-	(3,542)	(33,511)	-	-
소계	154,553	126,245	1,760	(3,542)	(33,511)	4,431	8
<금융부채>
상각후원가측정금융부채	-	(1,335,901)	-	(2,534)	636	-	-
소계	-	(1,335,901)	-	(2,534)	636	-	-
합계	154,553	(1,209,656)	1,760	(6,076)	(32,874)	4,431	8

<전기>	(단위: 천원)

구분	대손상각비 (환입)	이자수익 (비용)	배당금수익	외환차손익	외화환산손익	공정가치 평가손익
<금융자산>
당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,452	-	-	7,444
상각후원가측정금융자산	(622,483)	114,250	-	103,128	210,967	-
소계	(622,483)	114,250	1,452	103,128	210,967	7,444
<금융부채>
상각후원가측정금융부채	-	(1,420,183)	-	1,754	(617)	-
소계	-	(1,420,183)	-	1,754	(617)	-
합계	(622,483)	(1,305,933)	1,452	104,882	210,350	7,444

(4) 금융자산과 금융부채의 상계금융자산과 금융부채의 상계내용 및 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산 및 금융부채는 없습니다.

4. 공정가치(1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 류	당기말		전기말
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
---	---	---	---	---
<금융자산>
현금및현금성자산	3,846,595	-	4,808,712	-
매출채권및기타채권	10,680,936	-	12,308,023	-
장기매출채권	536,528	-	515,309	-
기타유동금융자산	-	-	200,000	-
기타포괄손익-공정가치금융자산	34,618	34,618	34,618	34,618
당기손익-공정가치금융자산	452,567	452,567	450,982	450,982
기타비유동금융자산	2,784,198	-	2,954,398	-
합계	18,335,442	487,185	21,272,041	485,600
<금융부채>
매입채무및기타채무	4,946,256	-	5,351,047	-
단기차입금	21,016,314	-	21,649,695	-
장기차입금	2,800,000	-	-	-
유동리스부채	50,541	-	50,522	-
리스부채	115,617	-	203,903	-
기타비유동금융부채	208,080	-	197,435	-
합계	29,136,808	-	27,452,602	-

한편, 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산 및 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.(2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법

공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 당사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

당사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.

수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.

수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.

<당기말>	(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치
수준1	수준2	수준3	합계
---	---	---	---	---	---
<자산>
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 :
지분증권	34,618	-	-	34,618	34,618
당기손익-공정가치측정금융자산 :
출자금	452,567	-	-	452,567	452,567
합계	487,185	-	-	487,185	487,185

<전기말>	(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치
수준1	수준2	수준3	합계
---	---	---	---	---	---
<자산>
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 :
지분증권	34,618	-	-	34,618	34,618
당기손익-공정가치측정금융자산 :
출자금	448,162	-	-	448,162	448,162
MMF	2,820	-	2,820	-	2,820
합계	485,599	-	2,820	482,780	485,599

(3) 공정가치 서열체계 수준2의 가치평가기법 및 투입변수 설명보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

<전기말>	(단위: 천원)

구 분	공정가치	수 준	가치평가기법	투입변수
당기손익-공정가치 측정 금융자산
MMF	2,820	2	순자산가치법	순자산가치

(4) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시

1) 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산·부채의 당기 변동내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기말			전기말
당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합계	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합계
---	---	---	---	---	---	---
기초잔액	448,162	34,618	482,780	440,718	34,618	475,336
당해 기간의 총손익	4,405	-	4,405	7,444	-	7,444
당기손익에 포함된 손익(주1)	4,405	-	4,405	7,444	-	7,444
매입, 발행, 매도 및 결제	-	-	-	-	-	-
매도	-	-	-	-	-	-
기말잔액	452,567	34,618	487,185	448,162	34,618	482,780

(주1) 공정가치 서열체계 수준3 변동내용 중 당기손익으로 인식된 금액과 보고기간말 현재 보유하고 있는 자산·부채의 미실현 손익 변동액으로서 당기손익에 포함된 금액은 포괄손익계산서상 다음과 같은 개별항목으로 표시되고 있습니다.

	(단위: 천원)

구분	당기	전기
당기손익-공정가치측정금융상품 관련손익	당기손익-공정가치측정금융상품 관련손익
---	---	---
당기손익 인식금액	4,405	7,444
보고기간말 현재 보유하고 있는 자산·부채의 미실현손익의 변동액으로서 당기손익에 포함된 금액	4,405	7,444

5. 현금및현금성자산당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
보통예금	3,846,595	4,808,712

6. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말			전기말
채권액	손실충당금	장부금액	채권액	손실충당금	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
매출채권(주1)	10,604,616	(347,323)	10,257,293	12,266,773	(86,124)	12,180,649
단기기타채권 :
미수금	322,292	-	322,292	73,982	-	73,982
미수수익	101,351	-	101,351	53,392	-	53,392
소계	11,028,259	(347,323)	10,680,936	12,394,147	(86,124)	12,308,023
장기매출채권(주1)	536,528	-	536,528	515,309	-	515,309
소계	536,528	-	536,528	515,309	-	515,309
합계	11,564,787	(347,323)	11,217,464	12,909,456	(86,124)	12,823,332

(주1) 매출채권 및 장기매출채권의 공정가치는 미래에 기대되는 유입 현금흐름의 명목가액을 신용위험을 반영한 할인율로 할인하여 산출하였습니다.(2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.

<당기말>	(단위: 천원)

구 분	연체된 일수
미연체	30일미만	31~60일	61~90일	91~120일	120일 초과	계
취득원가	3,874,174	744,553	462,041	282,269	62,242	5,715,864	11,141,144
기대손실율	0.37%	1.12%	1.13%	1.13%	4.36%	5.48%	3.12%
전체기간기대손실	14,500	8,348	5,204	3,179	2,715	313,378	347,323
장부금액	3,859,675	736,205	456,837	279,090	59,527	5,402,487	10,793,821

<전기말>	(단위: 천원)

구 분	연체된 일수
미연체	30일미만	31~60일	61~90일	91~120일	120일 초과	계
취득원가	4,275,016	1,576,820	191,282	462,725	561,077	5,715,163	12,782,082
기대손실율	0.03%	0.05%	0.07%	0.02%	0.12%	1.46%	0.67%
전체기간기대손실	1,142	835	124	87	668	83,267	86,124
장부금액	4,273,873	1,575,985	191,157	462,637	560,409	5,631,896	12,695,959

(3) 당기 및 전기 중 매출채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위: 천원)

구분	기초	설정	제각	제각채권회수	당기말
매출채권	86,124	126,154	-	135,045	347,323

<전기>	(단위: 천원)

구분	기초	설정(환입)	제각	기타	전기말
매출채권	522,427	(486,303)	-	50,000	86,124

7. 기타금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
단기기타금융자산 :
당기손익-공정가치측정금융자산	-	2,820
상각후원가측정기타금융자산	-	200,000
소계	-	202,820
장기기타금융자산:
당기손익-공정가치측정금융자산	452,567	448,162
상각후원가측정기타금융자산	2,784,198	2,954,398
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	34,618	34,618
소계	3,271,383	3,437,177
합계	3,271,383	3,639,997

(2) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
유동항목:
MMF	-	2,820
소계	-	2,820
비유동항목:
출자금	452,567	448,162
소계	452,567	448,162
합계	452,567	450,982

(3) 당기말 및 전기말 현재 상각후원가측정기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
유동항목 :
단기대여금	606,361	840,051
단기대여금대손충당금	(606,361)	(640,051)
소계	-	200,000
비유동항목 :
장기금융상품	2,000	3,500
장기대여금	1,524,999	1,526,199
장기대여금대손충당금	(572,449)	(510,360)
보증금	1,829,648	1,935,058
소계	2,784,198	2,954,398
합계	2,784,198	3,154,398

(4) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 :
시장성없는지분증권(주1)	34,618	34,618

(주1) 당사는 단기매매목적이 아닌 지분증권에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다.

2) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>	(단위: 천원)

구분	주식수	지분율	취득원가	공정가치	장부금액	미실현 보유손익
대덕넷	500	-	5,000	1	1	(4,999)
한국LED조명공업협동조합	40	-	4,000	1	1	(3,999)
제이티비씨	65,809	0.06%	329,045	34,616	34,616	(294,429)
합계	66,349		338,045	34,618	34,618	(303,427)

<전기말>	(단위: 천원)

구분	주식수	지분율	취득원가	공정가치	장부금액	미실현 보유손익
대덕넷	500	-	5,000	1	1	(4,999)
한국LED조명공업협동조합	40	-	4,000	1	1	(3,999)
제이티비씨	65,809	0.06%	329,045	34,616	34,616	(294,429)
합계	66,349		338,045	34,618	34,618	(303,427)

8. 재고자산당기말 및 전기말 현재 재고자산의 평가내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말			전기말
평가전 금액	평가충당금	장부금액	평가전 금액	평가충당금	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
제품	563,428	(879)	562,549	229,872	(879)	228,993
상품	1,567,141	-	1,567,141	-	-	-
재공품	950,724	(121,463)	829,260	1,982,938	(12,680)	1,970,258
원재료	1,618,263	(43,400)	1,574,863	3,128,342	(61,629)	3,066,713
합계	4,699,556	(165,743)	4,533,813	5,341,152	(75,188)	5,265,964

(주) 당기 중 재고자산평가손실 90,555천원(전기 재고자산평가손실환입 : 143,060천원)을 인식하여 매출원가에 반영하였습니다.

9. 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
기타유동자산 :
선급금	950,391	335,272
선급비용	39,635	41,165
부가세대급금	12,567	-
소계	1,002,594	376,437
기타비유동자산 :
장기선급비용	-	200,000
소계	-	200,000
합계	1,002,594	576,437

10. 종속기업 및 관계기업(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

<당기말>

기업명	지분율(%)	주된사업장	보고기간 종료일	영업의성격	측정방법
<종속기업>
㈜태인태양광발전소 및 그 종속기업	100%	한국	2025.12.31	발전소 법인	원가법
<관계기업>
㈜순천시친환경에너지타운	49%	한국	2025.12.31	발전소 법인	원가법

<전기말>

기업명	지분율(%)	주된사업장	보고기간 종료일	영업의성격	측정방법
<종속기업>
㈜태인태양광발전소 및 그 종속기업	100%	한국	2024.12.31	발전소 법인	원가법
<관계기업>
㈜순천시친환경에너지타운	49%	한국	2024.12.31	발전소 법인	원가법

(2) 당기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	당기말			전기말
취득원가	순자산 지분가액	장부금액	취득원가	순자산 지분가액	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
<종속기업>
㈜태인태양광발전소 및 그 종속기업	2,255,000	825,783	1,058,305	2,255,000	840,880	1,058,305
소계	2,255,000	825,783	1,058,305	2,255,000	840,880	1,058,305
<관계기업>
㈜순천시친환경에너지타운(주1)	343,980	784,164	-	343,980	407,630	-
소계	343,980	784,164	-	343,980	407,630	-
합계	2,598,980	1,609,947	1,058,305	2,598,980	1,248,510	1,058,305

(주1) 순천시친환경에너지타운(주)의 취득원가 전액을 손상으로 인식하고 있습니다.

(3) 당기 및 전기 중 종속기업 및 관계기업의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위: 천원)

기업명	기초	취득	처분	손상차손	당기말
<종속기업>
㈜태인태양광발전소 및 그 종속기업	1,058,305	-	-	-	1,058,305
<관계기업>
㈜순천시친환경에너지타운	-	-	-	-	-
합계	1,058,305	-	-	-	1,058,305

<전기>	(단위: 천원)

기업명	기초	취득	처분	손상차손	전기말
<종속기업>
㈜태인태양광발전소 및 그 종속기업	2,255,000	-	-	(1,196,695)	1,058,305
<관계기업>
㈜순천시친환경에너지타운	-	-	-	-	-
합계	2,255,000	-	-	(1,196,695)	1,058,305

(4) 당기 및 전기 중 종속기업, 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

<당기>	(단위: 천원)

기업명(주1)	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익
<종속기업>
㈜태인태양광발전소 및 그 종속기업	1,083,933	258,150	825,783	475,347	(13,014)	(14,381)
<관계기업>
㈜순천시친환경에너지타운	4,037,902	2,621,650	1,416,252	343,930	584,354	584,354

<전기>	(단위: 천원)

기업명(주1)	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익
<종속기업>
㈜태인태양광발전소 및 그 종속기업	1,075,979	235,099	840,880	410,595	(687,017)	(686,693)
<관계기업>
㈜순천시친환경에너지타운	3,649,510	2,817,612	831,898	345,523	203,788	203,788

(주1) 종속기업인 (주)태인태양광발전소과 (주)순천시친환경에너지타운은 당사 제시 가결산 재무제표입니다.

11. 투자부동산(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>	(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액	공정가치
토지	4,948,349	-	4,948,349	9,717,537
건물	155,442	(44,117)	111,325	131,348
합계	5,103,791	(44,117)	5,059,674	9,848,885

<전기말>	(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액	공정가치
토지	5,599,431	-	5,599,431	11,304,872
건물	155,442	(41,008)	114,434	269,455
합계	5,754,873	(41,008)	5,713,865	11,574,327

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각	대체	당기말
토지	5,599,431	-	-	-	(651,082)	4,948,349
건물	114,434	-	-	(3,109)	-	111,325
합계	5,713,865	-	-	(3,109)	(651,082)	5,059,674

(주1) 당기 중 유형자산으로 대체된 금액입니다.

<전기>	(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각	전기말
토지	5,599,431	-	-	-	5,599,431
건물	117,543	-	-	(3,109)	114,434
합계	5,716,974	-	-	(3,109)	5,713,865

(3) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
투자부동산에서 발생한 임대수익	48,000	39,000
임대수익 투자부동산 직접운영비용	(9,793)	(14,216)
합계	38,207	24,784

(4) 당사의 매입대금지급 및 차입금과 관련하여 토지에 대해 채권최고액 7,960,000천원의 담보가 설정되어 있습니다(주석 33참조).

12. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>	(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	재평가	장부금액
토지	11,484,115	-	-	-	8,032,730	19,516,845
건물	10,876,118	(3,024,991)	(3,374,621)	-	-	4,476,506
구축물	688,614	(137,047)	(246,952)	(248,730)	-	55,885
기계장치	1,895,317	(428,025)	(1,458,420)	(8,872)	-	-
차량운반구	167,525	(89,044)	-	-	-	78,482
기타의유형자산	831,864	(315,461)	(8,074)	-	-	508,330
합계	25,943,554	(3,994,569)	(5,088,067)	(257,601)	8,032,730	24,636,048

<전기말>	(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	재평가	장부금액
토지	10,833,032	-	-	-	8,032,730	18,865,763
건물	10,465,098	(2,911,286)	(3,374,621)	-	-	4,179,192
구축물	688,614	(117,604)	(246,952)	(264,606)	-	59,453
기계장치	1,895,317	(428,025)	(1,458,420)	(8,872)	-	-
차량운반구	165,311	(101,169)	-	-	-	64,141
기타의유형자산	705,999	(171,712)	(8,074)	-	-	526,213
건설중인자산	273,661	-	-	-	-	273,661
합계	25,027,032	(3,729,796)	(5,088,067)	(273,477)	8,032,730	23,968,423

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	대체(주1)	당기말
토지	18,865,763	-	-	-	651,082	19,516,845
건물	4,179,192	411,020	-	(113,706)	-	4,476,506
구축물	59,453	-	-	(3,567)	-	55,885
차량운반구	64,141	62,336	(11,202)	(36,794)	-	78,482
기타의유형자산	526,213	125,866	-	(143,749)	-	508,330
건설중인자산	273,661	-	-	-	(273,661)	-
합계	23,968,423	599,222	(11,202)	(297,816)	377,422	24,636,048

(주1) 당기 중 투자부동산에서 대체된 651,082천원, 무형자산으로 대체된 7,904천원, 자산성이 없어 비용처리한 1,859천원, 기타채권 및 기타유동자산으로 대체된 263,899천원이 포함되어 있습니다.

<전기>	(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	전기말
토지	18,865,763	-	-	-	18,865,763
건물	4,292,212	-	-	(113,021)	4,179,192
구축물	63,019	-	-	(3,567)	59,453
차량운반구	88,751	21,818	-	(46,428)	64,141
기타의유형자산	268,089	359,985	-	(101,860)	526,213
건설중인자산	238,902	34,760	-	-	273,661
합계	23,816,736	416,563	-	(264,876)	23,968,423

(3) 당사의 토지는 2023년 6월 30일에 독립된 평가기관에 의해 재평가되었으며, 평가는 비교표준지의 공시지가를 기준으로 개별요인의 합리적인 비교 등을 통해 산정되었습니다. 재평가잉여금은 이연법인세의 효과를 차감한 금액으로 기타포괄손익으로 인식하고, "기타자본항목" 으로 표시하고 있습니다.

토지의 재평가 관련 기타자본항목의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	증가	법인세효과	당기말
재평가잉여금	6,353,890	-	-	6,353,890

한편, 재평가모형을 적용하는 토지가 원가모형을 적용하였을 경우 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	재평가모형	원가모형
토지	19,516,845	11,484,115

(4) 당사의 장단기차입금과 관련하여 토지 및 건물에 대하여 채권최고액 19,600,000천원의 담보가 설정되어 있습니다(주석 33 참조).

13. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>	(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액
산업재산권	2,107,813	(1,777,863)	(115,740)	-	214,210
기타의무형자산	1,639,233	(1,584,910)	(25,115)	-	29,208
회원권(주1)	880,000	-	(40,000)	-	840,000
합계	4,627,046	(3,362,773)	(180,855)	-	1,083,418

<전기말>	(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액
산업재산권	2,098,798	(1,755,098)	(115,740)	(1,981)	225,979
기타의무형자산	1,639,233	(1,575,711)	(25,115)	-	38,407
회원권(주1)	880,000	-	(40,000)	-	840,000
합계	4,618,031	(3,330,809)	(180,855)	(1,981)	1,104,386

(주1) 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위: 천원)

구분	기초	취득	상각	대체(주1)	당기말
산업재산권	225,979	3,092	(22,764)	7,904	214,210
기타의무형자산	38,408	-	(9,200)	-	29,208
회원권	840,000	-	-	-	840,000
합계	1,104,386	3,092	(31,964)	7,904	1,083,418

(주1) 당기 중 건설중인자산 7,904천원이 무형자산으로 대체되었습니다.

<전기>	(단위: 천원)

구분	기초	취득	상각	전기말
산업재산권	1,225	271,698	(46,944)	225,979
기타의무형자산	126	46,000	(7,719)	38,408
회원권	682,500	157,500	-	840,000
합계	683,851	475,198	(54,663)	1,104,386

(3) 당기 및 전기 중 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
판매비와관리비	31,964	54,663

(4) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비의 총액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
판매비와관리비	321,683	372,972

14. 정부보조금

(1) 당기 및 전기 중 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위: 천원)

과목	기초	증가	감소	당기말
구축물	264,606	-	(15,876)	248,730
기계장치	8,872	-	-	8,872
산업재산권	1,981	-	(1,981)	-
합계	275,458	-	(17,857)	257,601

<전기>	(단위: 천원)

과목	기초	증가	감소	전기말
구축물	280,483	-	(15,876)	264,606
기계장치	9,502	-	(630)	8,872
산업재산권	1,981	-	-	1,981
합계	291,966	-	(16,507)	275,458

15. 리스

(1) 당기말 및 전기말 현재 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
부동산	119,585	-
차량운반구	174,132	282,647
합계	293,717	282,647

(2) 당기 및 전기 중 리스와 관련해 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구분	당기	전기
사용권자산의 감가상각비
부동산	23,934	-
차량운반구	52,120	18,673
합계	76,054	18,673
사용권자산처분이익	1,781	-
리스자산에 대한 이자수익	26,521	961
리스부채에 대한 이자비용	12,071	5,193
단기리스료	10,800	-
단기리스가 아닌 소액자산 리스료	20,360	22,082

당기 중 리스로 인한 총 현금유출은 87,439천원(전기 : 42,445천원)입니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구분	당기말		전기말
최소리스료	최소리스료의 현재가치	최소리스료	최소리스료의 현재가치
1년 이내	59,358	50,541	65,040	50,522
1년 초과 5년 이내	129,589	115,617	227,667	203,903
합계	188,947	166,158	292,707	254,425

(4) 당기말 및 전기말 현재 현재의 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다

	(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
유동	50,541	50,522
비유동	115,617	203,903
합계	166,158	254,425

16. 매입채무 및 기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
매입채무	2,299,317	2,313,273
단기기타채무:
미지급금	2,540,622	2,941,041
예수금	30,789	37,190
미지급비용	75,528	59,543
합계	4,946,256	5,351,047

17. 차입금(1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금종류	차 입 처	이자율(%)	당기말	전기말
구매자금대출	기업은행	5.58~6.07	966,314	999,695
일반자금대출	기업은행	3.85~4.49	6,150,000	8,150,000
시설자금대출	기업은행	4.384	1,800,000	-
운영자금대출	산업은행	6.65~6.67	12,000,000	12,000,000
일반자금대출	지본코스메틱	4.6	100,000	500,000
합계			21,016,314	21,649,695

(2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금종류	차 입 처	이자율(%)	당기말	전기말
일반자금대출	기업은행	4.18	2,800,000	-
소계			2,800,000	-
차감: 유동성대체			-	-
잔액			2,800,000	-

상기의 기업은행 및 산업은행 장단기차입금 관련하여 토지 및 건물에 대하여 채권최고액 27,560,000천원의 담보가 설정되어 있으며(주석 33 참조), 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 32 참조).

(3) 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금종류	금액
1년이내	-
1년초과 5년이내	2,800,000
잔액	2,800,000

(4) 공급자금융약정 부채공급자금융약정은 하나 이상의 금융기관 등이 당사가 공급자에게 지급하여야 할 금액을 지급하고, 당사는 공급자가 지급받은 이후에 해당 약정의 조건에 따라 금융기관등에 지급하는 것이 특징입니다. 이러한 약정은 관련 송장의 지급기한보다 당사에 연장된 지급기한을 제공하거나, 당사의 공급자가 대금을 조기에 수취하게 합니다. 공급자금융약정 대상 구매자금대출의 경우 차입금으로 표시되며 재무활동으로 분류됩니다.

(단위: 천원)

내역	종류	장부금액
당기말	전기말
구매자금대출(*1)	차입금	966,314	999,695

(*1) 금융기관은 공급자가 당사에 세금계산서를 발행한 날을 기준으로 30일까지 대금을 공급자에게 지급하며, 당사는 지급시점에 해당 매입채무를 제거하고 단기차입금을 인식합니다. 당사는 각 지급금액에 대해 지급일로부터 6개월에서 9개월 내 금융기관에 상환해야 합니다.

공급자금융약정 대상 부채의 지급기일과 비교대상 매입채무 지급기일은 다음과 같습니다. 지급기일의 경우 청구서발행일기준 또는 세금계산서발행 월 익월 기준으로 합니다.

구분	부채 지급기일	비교대상 매입채무 지급기일
구매자금대출	180일~270일	55일

공급자금융약정 금융부채에 영향을 미칠 중요한 사업결합이나 환율 차이는 없었습니다. 공급자금융약정의 부채는 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치로간주됩니다.

18. 기타금융부채당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
장기미지급금	208,080	197,435

19. 순확정급여채무(자산)(1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여채무(자산)의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
확정급여채무 현재가치	424,194	747,167
사외적립자산 공정가치	(543,269)	(682,485)
순확정급여채무(자산)	(119,075)	64,682

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
기초 금액	747,167	530,445
근무원가	179,627	141,318
이자원가	28,742	24,053
재측정요소 :
재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(22,084)	21,216
기타사항에 의한 효과	(120,058)	3,855
급여지급액	(428,119)	(32,286)
관계사 전출입	38,919	58,565
기말 금액	424,194	747,167

(3) 사외적립자산1) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
기초 금액	682,485	608,867
이자수익	26,254	26,863
재측정요소 :
사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(12,893)	(6,290)
기여금납부액	229,239	14,874
퇴직급여지급액	(420,735)	(20,394)
관계사전출입	38,919	58,565
기말 금액	543,269	682,485

2) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
현금및현금등가물	543,269	682,485

(4) 총비용1) 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
당기근무원가	179,627	141,318
순이자손익	2,488	(2,810)
합계	182,115	138,508

2) 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
매출원가	45,867	105,683
판매비와관리비	136,248	32,825
합계	182,115	138,508

(5) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
법인세차감전 재측정요소	129,249	(31,362)
법인세효과	-	-
법인세차감후 재측정요소	129,249	(31,362)

(6) 당기 및 전기 중 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기
할인율	4.51%	4.03%
미래임금상승률	5.60%	6.00%
예정퇴직률	11.70%	11.54%

(7) 당기말 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	확정급여채무에 미치는 영향
가정의 변경	증가	감소
할인율	1%	(35,010)	41,388
기대임금상승율	1%	41,576	(35,776)

20. 기타부채

당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
기타유동부채:
선수금	909,838	1,384,664
부가세예수금	-	278,648
합계	909,838	1,663,312

21. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	당기말	전기말
발행할주식의 총수	200,000,000	200,000,000
1주당 액면금액(단위: 원)	500	500
발행한 주식수	41,804,315	41,804,315
보통주자본금	20,902,158	20,902,158

2) 당기 및 전기 중 자본금의 변동내용은 없습니다.

(2) 자본잉여금1) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
주식발행초과금	23,045,197	23,045,197
감자차익	9,899,591	9,899,591
기타자본잉여금	1,657,006	1,657,006
합계	34,601,794	34,601,794

2) 당기 및 전기 중 자본잉여금의 변동내용은 없습니다.

22. 기타자본

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
자기주식	(662,286)	(662,286)
기타포괄손익누계액	6,050,463	6,050,463
합계	5,388,177	5,388,177

(2) 당기 및 전기 중 기타자본의 변동내용은 없습니다.

(3) 자기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식(11,583주)을 시가로 취득한 것으로, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내용은 없습니다.

(4) 기타포괄손익누계액1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익	(303,427)	(303,427)
재평가잉여금	6,353,890	6,353,890
합계	6,050,463	6,050,463

2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내용은 없습니다.

23. 결손금

(1) 당기말 및 전기말 현재 결손금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
미처리결손금	36,740,433	32,744,705

(2) 결손금 처리계산서

당기 및 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

결 손 금 처 리 계 산 서

제 31(당)기	2025년 1월 1일 부터		제 30(전)기	2024년 1월 1일 부터
2025년 12월 31일 까지		2024년 12월 31일 까지
처리예정일	2026년 3월 31일		처리확정일	2025년 3월 31일

주식회사 파루	(단위 : 원)

과목	제 31(당)기		제 30(전)기
Ⅰ. 미처리결손금		36,740,433,317		32,744,705,023
전기이월미처리결손금	32,744,705,023		30,975,851,862
확정급여제도의 재측정요소	(129,248,529)		31,361,696
당기순손실	4,124,976,823		1,737,491,465
Ⅱ. 결손금처리액		-		-
Ⅲ. 차기이월미처리결손금		36,740,433,317		32,744,705,023

24. 매출액 및 매출원가(1) 당기 및 전기 중 매출액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
제품매출	16,473,066	39,720,550
상품매출	11,882,184	-
기타매출	36,750	39,000
합계	28,392,000	39,759,550

(2) 당기 및 전기 중 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
<제품매출원가>
기초제품	229,872	206,471
당기제품제조원가	13,547,374	28,446,150
재고자산평가손실(환입)	90,555	(143,060)
기말제품	(563,428)	(229,872)
제품매출원가	13,304,374	28,279,688
<상품매출원가>
기초상품	-	-
당기상품매입액	9,609,130	-
기말상품	(1,567,141)	-
상품매출원가	8,041,989	-
매출원가 합계	21,346,363	28,279,688

25. 판매비와 관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
급여	1,540,620	1,511,543
퇴직급여	136,248	32,825
복리후생비	199,582	226,909
수도광열비	3,670	5,015
임차료	20,260	22,082
운반비	36,312	5,489
감가상각비	117,246	133,450
무형자산상각비	31,964	54,663
수선비	21,211	15,880
소모품비	38,244	66,463
세금과공과	166,030	150,895
보험료	21,075	21,993
여비교통비	253,274	372,996
통신비	31,608	33,988
차량유지비	14,281	24,397
교육훈련비	2,364	1,178
도서인쇄비	5,764	5,409
지급수수료	853,961	883,628
판매수수료	3,883,026	6,915,207
수출제비용	899,903	371,931
경상연구개발비	321,683	372,972
대손상각비(환입)	126,154	(486,303)
접대비	268,910	156,245
광고선전비	667,081	255,672
잡비	48,818	12,679
전력비	42,541	41,474
합계	9,751,830	11,208,679

26. 기타수익 및 기타비용(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
유형자산처분이익	9,071	-
사용권자산처분이익	1,781	-
기타의대손충당금환입	33,690	136,180
잡이익	55,220	195,989
합계	99,762	332,169

(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
기부금	18,000	20,000
기타의 대손상각비	62,089	-
매출채권처분손실	-	6,274
종속기업투자주식손상차손	-	1,196,695
잡손실	61,173	136,069
매출채권조건변경손실	134,876	-
합계	276,138	1,359,038

27. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
이자수익	126,245	114,250
배당금수익	1,760	1,452
외환차익	90,393	134,613
외화환산이익	2,105	210,972
당기손익-공정가치지분상품평가이익	4,431	7,444
당기손익-공정가치지분상품처분이익	8	-
합계	224,942	468,732

(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
이자비용	1,335,901	1,420,183
외환차손	96,469	29,731
외화환산손실	34,979	622
합계	1,467,349	1,450,536

28. 법인세비용

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용(수익)의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
법인세부담액	-	-
자본에 직접 가감되는 이연법인세(주1)	-	-
세무상결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액	-	-
기타	-	-
법인세수익	-	-

(주1) 당사는 미래에 발생할 과세소득의 불확실성으로 인하여 당기말과 전기말 현재 미래에 차감할 일시적차이 및 이월결손금에 대한 법인세효과는 실현가능성이 불확실하므로 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용(수익)간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
법인세비용차감전순손실	(4,124,977)	(1,737,491)
적용세율에 따른 세부담액	(862,120)	(363,136)
조정사항 :
비일시적차이	3,052	(11,750)
미인식일시적차이	76,897	574,090
세무상결손금 효과	-	-
기타	782,171	(199,204)
법인세비용(수익)	-	-

(주) 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산출하지 아니하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위: 천원)

관련계정과목	기초잔액	증가	감소	기말잔액	인식한이연법인세자산(부채)
(차감할 일시적 차이)
정부보조금	275,459	-	17,857	257,601	-
대손충당금	1,090,251	1,526,134	1,090,251	1,526,134	-
퇴직급여충당부채	747,168	105,146	428,119	424,194	-
미지급금	74,849	56,694	74,849	56,694	-
감가상각비	5,775	-	-	5,774	-
관계기업투자주식	343,980	-	-	343,980	-
종속기업투자주식	5,123,085	-	-	5,123,085	-
유형자산손상차손	3,044,087	-	-	3,044,087	-
사용권자산손상차손	938,631	-	-	938,631	-
무형자산손상차손	93,360	-	-	93,360	-
세무상결손금	59,372,776	7,296,994	-	66,669,771	120,876
소계	71,109,421	8,984,967	1,611,076	78,483,310	120,876
(가산할 일시적 차이)
퇴직연금운용자산	(682,487)	433,628	294,412	(543,269)	(113,543)
지분증권	(30,679)	-	4,405	(35,084)	(7,333)
유형자산재평가차익	(9,205,419)	-	-	(9,205,419)	(1,923,933)
소계	(9,918,585)	433,628	298,818	(9,783,772)	(2,044,808)
인식한 이연법인세자산	149,052			130,660	120,876
인식한 이연법인세부채	(2,072,985)			(2,054,592)	(2,044,808)
합계	(1,923,933)			(1,923,933)	(1,923,933)

<전기>	(단위: 천원)

관련계정과목	기초잔액(주1)	증가	감소	기말잔액	인식한이연법인세자산(부채)
(차감할 일시적 차이)
정부보조금	291,966	-	16,507	275,459	-
대손충당금	1,609,325	1,090,251	1,609,325	1,090,251	-
퇴직급여충당부채	530,446	249,008	32,286	747,168	-
미지급금	60,386	74,849	60,386	74,849	-
감가상각비	59,249	1,790	55,264	5,775	-
관계기업투자주식	343,980	-	-	343,980	-
종속기업투자주식	3,926,390	1,196,695	-	5,123,085	-
유형자산손상차손	3,308,822	-	264,735	3,044,087	-
사용권자산손상차손	938,631	-	-	938,631	-
무형자산손상차손	93,360	-	-	93,360	-
세무상결손금	59,372,776	-	-	59,372,776	149,052
소계	70,535,331	2,612,593	2,038,503	71,109,421	149,052
(가산할 일시적 차이)
퇴직연금운용자산	(530,446)	26,684	178,725	(682,487)	(142,640)
지분증권	(23,235)	-	7,444	(30,679)	(6,412)
유형자산재평가차익	(9,205,419)	-	-	(9,205,419)	(1,923,933)
소계	(9,759,100)	26,684	186,169	(9,918,585)	(2,072,985)
인식한 이연법인세자산	115,719			149,052	149,052
인식한 이연법인세부채	(2,039,652)			(2,072,985)	(2,072,985)
합계	(1,923,933)			(1,923,933)	(1,923,933)

(주1) 전기초 현재 계상되어 있는 금액에서 실제 세무조정계산과정에서 금액이 일부 조정되었는 바, 동 차이 조정금액을 기초 일시적 차이 등의 금액에 반영하였습니다.(4) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
차감할일시적차이	11,813,539	11,736,645
세무상결손금	66,091,417	58,659,610

29. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
재고자산의 변동	732,152	2,650,828
원재료와 상품의 매입액	18,841,211	23,028,229
급여	2,058,381	2,353,699
퇴직급여	182,115	138,508
감가상각비 및 무형자산상각비	408,943	341,321
경상연구개발비	321,683	372,972
지급수수료	4,736,987	7,972,729
광고선전비	667,081	255,672
외주가공비	533,342	510,333
대손상각비(환입)	126,154	(486,303)
기타비용	2,490,146	2,350,380
합계(주1)	31,098,193	39,488,368

(주1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다.

30. 주당손익

(1) 기본주당손실

1) 당기 및 전기 중 기본주당손실의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
당기순이익(손실)	(4,124,976,823)	(1,737,491,465)
가중평균유통보통주식수(주)	41,792,732	41,792,732
기본주당이익(손실)	(-) 99원/주	(-) 42원/주

2) 당기 및 전기 중 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

<당기>	(단위: 천원)

구분	기간	유통주식수	일수	적수
기초	2025.01.01~2025.12.31	41,792,732	365일	15,254,347,180
연간 일수				365일
가중평균유통주식수				41,792,732

<전기>	(단위: 천원)

구분	기간	유통주식수	일수	적수
기초	2024.01.01~2024.12.31	41,792,732	366일	15,296,139,912
연간 일수				366일
가중평균유통주식수				41,792,732

(2) 당기 및 전기 중 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당손실과 희석주당손실은 동일합니다.

31. 현금흐름표

(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.(2) 당기 및 전기 중 당기순이익(손실)에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
감가상각비(투자부동산 감가상각비 포함)	300,925	267,985
사용권자산상각비	76,054	18,673
대손상각비(환입)	126,154	(486,303)
기타의대손충당금환입	(33,690)	(136,180)
기타의대손상각비	62,089	-
재고자산평가손실(환입)	90,555	(143,060)
외화환산손실	34,979	622
무형자산상각비	31,964	54,663
퇴직급여	182,115	138,508
사용권자산처분이익	(1,781)	-
지급수수료	1,859	-
이자비용	1,335,901	1,420,183
채권조건변경손실	134,876	-
이자수익	(126,245)	(114,250)
배당금수익	(1,760)	(1,452)
외화환산이익	(2,105)	(210,972)
당기손익-공정가치금융자산평가이익	(4,431)	(7,444)
당기손익-공정가치금융자산처분이익	(8)	-
유형자산처분이익	(9,071)	-
합계	2,198,380	1,997,667

(3) 당기 및 전기 중 영업활동 자산.부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
매출채권의 감소	1,657,439	7,088,697
부가세대급금의 증가	(12,567)	-
선급금의 증가	(583,420)	(34,391)
선급비용의 감소	1,530	21,741
미수금의 감소(증가)	(15,394)	49,602
재고자산의 감소	641,596	2,793,887
장기선급비용의 감소	200,000	50,000
매입채무의 감소	(13,956)	(5,922,019)
예수금의 감소	(6,401)	(75,938)
선수금의 감소	(474,826)	(87,104)
미지급금의 감소	(393,878)	(481,656)
장기미지급금의 증가(감소)	10,645	(314,952)
부가세예수금의 감소	(278,648)	-
퇴직금의 지급	(439,090)	(21,315)
퇴직연금운용자산의 감소	191,496	5,520
합계	484,526	3,072,073

(4) 당기 및 전기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
장단기매출채권의 유동성 대체	28,995	282,114
장기대여금의 유동성 대체	-	200,000
선급금의 본계정 대체	-	356,237
단기대여금의 장기대여금 대체	200,000	-
건설중인자산의 본계정 대체	271,802	-
유형자산의 전기 미지급금	5,884	-
유형자산의 당기 미지급금	10,950	-
퇴직금 전기 미지급금	10,971	-
리스부채의 유동성대체	43,319	56,726
투자부동산의 유형자산 대체	651,082	-

(5) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위: 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금 변동			당기말
손익조정	대체	기타
---	---	---	---	---	---	---
단기차입금	21,649,695	(633,380)	-	-	-	21,016,314
유동리스부채	50,522	(56,279)	12,071	43,319	907	50,541
비유동리스부채	203,903	-		(43,319)	(44,967)	115,617
장기차입금	-	2,800,000	-	-	-	2,800,000

<전기>	(단위: 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금 변동			전기말
손익조정	대체	기타
---	---	---	---	---	---	---
단기차입금	17,274,732	4,374,963	-	-	-	21,649,695
유동성장기부채	5,166,660	(5,166,660)	-	-	-	-
유동리스부채	-	(20,363)	5,193	56,726	8,967	50,522
비유동리스부채	-	-	-	(56,726)	260,629	203,903

32. 특수관계자거래 (1) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말
최대주주	(주)지본	(주)지본
종속기업	(주)태인태양광발전소, (주)에이아이타임즈	(주)태인태양광발전소, (주)에이아이타임즈
관계기업	(주)순천시친환경에너지타운	(주)순천시친환경에너지타운
기타특수관계자(주2)	(주)파루전자(주3), (주)파루이엔에스(주1), PARU USA LLC, Sun Action Trackers LLC, shanghai suneye trading co ltd, ㈜지본코스메틱,(주)태우, (주)줌톤 등	(주)파루인쇄전자, PARU USA LLC, Sun Action Trackers LLC, shanghai suneye trading co ltd, ㈜지본코스메틱,(주)태우, (주)줌톤, (주)지본태양광발전소3호, (주)부윤태양광발전소 등

(주1) 당기 중 신규설립 되었으며, 최대주주인 (주)지본의 100%지분보유 법인으로기타특수관계자로 분류하였습니다.(주2) 전기 중 최대주주인 (주)지본에 지본태양광발전소, 지본태양광발전소1호, 지본태양광발전소2호, 지본태양광발전소3호, 지본태양광발전소4호, 영복태양광발전소, 남해태양광발전소, 창선태양광발전소, 부윤태양광발전소, 대련태양광발전소, 썬아이태양광발전소2호, 태인태양광발전소2호, 석창태양광발전소가 흡수합병되었습니다.(주3) 당기 중 (주)파루인쇄전자에서 (주)파루전자로 상호를 변경하였습니다.

(2) 특수관계자와의 거래1) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	회사명	당기			전기
매출	유형자산매각	기타	매출	기타
---	---	---	---	---	---	---
최대주주	(주)지본	640,619	-	50,557	5,882	40,718
기타특수관계자	(주)파루전자	-	-	25,300	-	15,528
(주)파루이엔에스	3,000	6,000	-	-	-
Paru USA LLC	3,861,364	-	-	790,214	-
Sun Action Trackers LLC	339,203	-	-	2,130,334	-
(주)지본코스메틱	36,000	-	-	30,000	-
(주)지본태양광발전소3호(주1)	-	-	-	6,750	-
(주)부윤태양광발전소(주1)	-	-	-	7,543	-
(주)태우	-	-	22,660	-	-
합계		4,880,186	6,000	98,517	2,970,723	56,246

(주1) 전기 중 최대주주인 (주)지본에 흡수합병 되기 전 까지의 거래입니다.

2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매입 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	회사명	당기			전기
매입	유형자산취득	기타	매입	유형자산취득	기타
---	---	---	---	---	---	---	---
최대주주	(주)지본	4,787,381	-	149,876	3,696,311	-	-
종속기업	(주)에이아이타임즈	-	-	82,182	-	-	80,000
기타특수관계자	Sun Action Trackers LLC	-	-	108,793	-	-	-
Shanghai suneye trading co ltd	-	22,434	23,754	10,591	240,497	19,074
(주)지본코스메틱	-	-	94,801	-	-	26,466
(주)지본태양광발전소1호(주1)	-	-	-	-	-	16,436
(주)태우	122,519	-	-	145,739	-	-
(주)줌톤	-	-	-	-	20,000	-
합계		4,909,900	22,434	459,406	3,852,641	260,497	141,976

(주1) 전기 중 최대주주인 (주)지본에 흡수합병 되기 전 까지의 거래입니다.

3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	회사명	당기말		전기말
매출채권및 미수금	기타채권	매출채권및 미수금	기타채권
---	---	---	---	---	---
최대주주	(주)지본(주1)	969,111	1,187,147	1,173,725	750,000
종속기업	(주)에이아이타임즈	-	-	-	30,000
기타특수관계자	(주)파루전자	-	78,692	-	53,392
Paru USA LLC	228,638	-	712,795	-
Sun Action Trackers LLC	1,208,708	-	1,955,244	-
Shanghai suneye trading co ltd	129,141	113,578	154,350	7,852
(주)지본코스메틱	3,300	-	2,200	-
(주)줌톤	-	1,161,000	-	1,161,000
(주)태우	-	37,660	-	-
합계		2,538,898	2,578,077	3,998,314	2,002,244

(주1) 당기말 현재 특수관계자와 관련하여 현재가치할인차금 187,542천원(전기말 : 103,223천원)을 인식하고 있습니다.

4) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채무 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	회사명	당기말		전기말
매입채무및 미지급금	기타채무	매입채무및 미지급금	기타채무
---	---	---	---	---	---
최대주주	(주)지본	372,843	-	92,729	-
기타특수관계자	Sun Action Trackers LLC	108,157	-	-	-
(주)태우	7,171	-	6,809	-
(주)지본코스메틱	40,617	40,606	18,353	26,466
합계		528,788	40,606	117,891	26,466

(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위 : 천원)

특수관계자	거래구분	기초	증가	감소	당기말
(주)파루전자	대여금	550,000	-	-	550,000
(주)태우	대여금	350,000	-	-	350,000
종업원	대여금	253,750	-	(201,200)	52,550
(주)지본코스메틱	차입금	500,000	-	(400,000)	100,000

<전기>	(단위 : 천원)

특수관계자	거래구분	기초	증가	감소	전기말
(주)파루인쇄전자	대여금	1,035,000	-	(485,000)	550,000
(주)태우	대여금	-	350,000	-	350,000
(주)줌톤	대여금	-	200,000	(200,000)	-
종업원	대여금	37,350	235,000	(18,600)	253,750
지본코스메틱	차입금	500,000	-	-	500,000

(4) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자	보증금액	보 증 내 용
대표이사	2,340,000	기업은행 차입금 지급보증
10,405,000	산업은행 차입금 지급보증

(5) 당기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공한 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공받은기업	한도금액	보증내용	지급보증처
(주)순천시친환경에너지타운	1,200,000	기업은행 차입금 연대보증	중소기업은행

(6) 주요 경영진에 대한 보상당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 사외이사를 포함하였습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
단기급여	558,000	552,000

33. 우발상황과 약정사항(1) 사용제한 금융자산당기말 및 전기말 현재 사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	종류	금융기관	당기말	전기말	사용제한내용
기타비유동금융자산	예금	국민은행	-	1,500	당좌개설보증금
기타비유동금융자산	예금	기업은행	2,000	2,000	당좌개설보증금
합계			2,000	3,500

(2) 당기말 및 전기말 현재 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분		당기말	전기말	금융기관
구매자금대출	사용금액	966,314	999,695	기업은행
미사용금액	33,686	305
상생외담대	사용금액	-	-	하나은행
미사용금액	1,000,000	1,000,000

(3) 당기말 현재 담보제공 및 사용제한 자산내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	종류	장부금액	설정금액	설정권자	내용
유형자산	토지및건물	6,892,956	10,000,000	산업은행	운영자금
토지및건물	8,207,371	9,600,000	기업은행	운영자금
투자부동산	토지	4,344,803	1,200,000	기업은행	지급보증담보
1,000,000	주식회사미래에스엠	기자재여신담보
5,760,000	기업은행	지급보증담보
당기손익-공정가치측정금융자산	출자금	367,648	367,648	전기공사공제조합	이행보증
출자금	83,714	83,714	전문건설공제조합	면허유지

(4) 당기말 현재 지급보증내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	지급보증내역	보증금액
서울보증보험	이행지급 등	4,335,388

(5) 보험가입내용

(단위: 천원)

구분	부보자산	부보금액	보험거래처
화재보험 등	건물,기계장치,재고자산	15,027,047	흥국화재

한편, 당기말 현재 건물 등의 화재보험과 관련하여 기업은행과 산업은행에 질권설정된 금액은 각각 2,709,162천원, 2,126,545천원입니다.(6) 계류중인 소송사건

당사는 산업안전보건법 위반으로 소송이 진행중에 있으며, 당사는 동 소송사건에 대하여 그 최종결과를 합리적으로 예측할 수 없습니다.

34. 영업부문(1) 당사의 영업부문별 구성 내용은 다음과 같습니다.

구분	내용
태양광	태양광 구조물 제작 및 납품
위생환경	농기계, 위생용품 등 제작 및 납품

(2) 영업부문별 정보는 다음과 같습니다.1) 당기 및 전기 중 영업부문의 기손익정보는 다음과 같습니다.

<당기>	(단위: 천원)

구분	태양광	위생환경	합계
매출액	27,831,003	560,998	28,392,000
영업이익(손실)	(2,826,904)	120,711	(2,706,193)
당기순이익(손실)	(4,245,687)	120,711	(4,124,977)

<전기>	(단위: 천원)

구분	태양광	위생환경	합계
매출액	39,135,725	623,825	39,759,550
영업이익(손실)	114,937	156,245	271,182
당기순이익(손실)	(1,893,737)	156,245	(1,737,492)

2) 당기말 및 전기말 현재 영업부문의 자산 및 부채정보는 다음과 같습니다.

<당기말>	(단위: 천원)

구분	태양광	위생환경	합계
총자산	55,708,968	413,306	56,122,274
총부채	31,919,446	51,133	31,970,579

<전기말>	(단위: 천원)

구분	태양광	위생환경	합계
총자산	58,483,692	768,259	59,251,951
총부채	31,019,759	84,769	31,104,528

3) 당기 및 전기 중 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

4) 당기 및 전기 중 영업부문의 수익 내역은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위: 천원)

구분	태양광부문	위생환경부문	합계
구조물_양축	968,029	-	968,029
구조물_고정식	1,079,498	-	1,079,498
AS매출	44,157	52,661	96,818
태양광발전소	14,629,125	-	14,629,125
태양광기자재	7,671,899	-	7,671,899
방역제품	-	449,500	449,500
부품	3,374,840	58,837	3,433,677
기타매출	63,455	-	63,455
합계	27,831,003	560,998	28,392,000
수익 인식시기
한 시점에 인식	27,831,003	560,998	28,392,000
기간에 걸쳐 인식	-	-	-

<전기>	(단위: 천원)

구분	태양광부문	위생환경부문	합계
구조물_양축	3,026,826	-	3,026,826
구조물_고정식	1,401,000	-	1,401,000
AS매출	56,349	104,936	161,285
태양광발전소	34,352,414	-	34,352,414
태양광기자재	63,686	-	63,686
방역제품	-	433,169	433,169
부품	187,366	85,720	273,086
기타매출	48,084	-	48,084
합계	39,135,725	623,825	39,759,550
수익 인식시기
한 시점에 인식	39,135,725	623,825	39,759,550
기간에 걸쳐 인식	-	-	-

(3) 당기 및 전기 중 매출의 지역별 부문정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
국내	24,167,364	36,551,649
미국	4,200,785	2,920,549
일본	8,628	287,126
호주	-	226
유럽	15,223	-
합계	28,392,000	39,759,550

35. 위험관리(1) 금융위험관리당사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.1) 신용위험관리당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 당사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
현금및현금성자산	3,846,595	4,808,712
매출채권및기타채권	10,680,936	12,308,023
장기매출채권	536,528	515,309
기타유동금융자산	-	200,000
기타비유동금융자산	2,784,198	2,954,398
합계	17,848,257	20,786,442

2) 유동성위험관리당사는 금융기관과 공급자금융약정을 체결하였습니다. 공급자금융약정을 체결한 금융기관은 양호한 재무 상태를 유지하고 있으며 해당 금융기관에 대한 유의적인 유동성 위험 집중이 없습니다.당사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.

<당기말>	(단위: 천원)

구분	장부금액	1년 미만	1 ~ 5년	5년 이상
매입채무및기타채무	4,946,256	4,946,256	-	-
단기차입금	21,016,314	21,016,314	-	-
리스부채	166,158	59,358	129,589	-
장기차입금	2,800,000	-	2,800,000	-
기타비유동금융부채	208,080	-	208,080	-
합계	29,136,808	26,021,929	3,137,669	-

<전기말>	(단위: 천원)

구분	장부금액	1년 미만	1 ~ 5년	5년 이상
매입채무및기타채무	5,351,047	5,351,047	-	-
단기차입금	21,649,695	21,649,695	-	-
리스부채	254,425	65,040	227,667	-
기타비유동금융부채	197,435	-	197,435	-
합계	27,452,602	27,065,782	425,102	-

3) 시장위험당사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다.(가) 외환위험관리당사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 외환위험에 노출된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말		전기말
외화 자산	외화 부채	외화 자산	외화 부채
---	---	---	---	---
USD	1,573,878	108,157	2,830,184	-

환율 10% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기		전기
10%상승	10%하락	10%상승	10%하락
---	---	---	---	---
USD	146,572	(146,572)	283,018	(283,018)

(나) 이자율위험관리당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
고정이자율 차입금	5,050,000	8,650,000
변동이자율 차입금	18,766,314	12,999,695
합계	23,816,314	21,649,695

당기 및 전기 중 이자율 1% 변동시 세전이익의 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기		전기
1%상승	1%하락	1%상승	1%하락
---	---	---	---	---
세전이익	(187,663)	187,663	(129,997)	129,997

(다) 기타가격위험요소당사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. 당기말 현재 공정가치로 평가하는 당기손익-공정가치측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
당기손익-공정가치측정금융자산	452,567	450,982
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	34,618	34,618
합계	487,185	485,599

당기 및 전기 중 공정가치 10% 변동시 세전이익의 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기		전기
10%상승	10%하락	10%상승	10%하락
---	---	---	---	---
당기손익-공정가치측정금융자산	45,257	(45,257)	45,098	(45,098)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	3,462	(3,462)	3,462	(3,462)
합계	48,719	(48,719)	48,560	(48,560)

(2) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 당사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 당사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
부채총계	31,970,579	31,104,528
차감: 현금및현금성자산	3,846,595	4,808,712
순부채(A)	28,123,984	26,295,817
자본총계(B)	24,151,695	28,147,423
순부채비율(A/B)	116.45%	93.42%

내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 파루의 2025년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.

첨 부 :	1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
	2. 내부회계관리자의 운영실태 평가보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

주식회사 파루대표이사 귀하 2026년 3월 20일

우리는 첨부된 주식회사 파루의 2025년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 파루의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결론을 표명하는 데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태 보고서에서 "대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2025년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계'에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다"고 기술하고 있습니다.우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영진의 내부회계관리제도 설계와 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계' 제4장 '중소기업에 대한 적용'과 '내부회계관리제도 평가 및 보고 기준' 제2장 '내부회계관리제도 평가' 제4호 다.목에 따라 상장대기업보다는 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.

회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다.내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정 시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다. 경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 '내부회계관리제도 평가 및 보고 기준'에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. 우리의 검토는 2025년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2025년 12월 31 일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

서울시 강남구 역삼로 25길 35 청오큐브타워 5층
태성회계법인 대표이사 남상환

대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서.jpg 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서 외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 파루2025년 01월 01일2025년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

121133-4-1--5111069645156104-104----262259201819088480363-369-1--6908393024286133636467-473-1--9521,098

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간		품질관리검토자(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가		건설계약 등수주산업전문가
담당이사(업무수행이사)		등록공인회계사		수습공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2025.05.281회사에 대한 이해 및 사업위험, 부정위험, 회계위험 평가, 중요성기준 및 허용가능한오류 및 명목금액의 결정2025.07.21~25541반기 재무제표(별도 및 연결) 검토, 주요 계정에 대한질문 및 분석적 절차 수행2025.11.10~14541이슈사항에 대한 질문 및 분석적 절차, 내부통제절차 검토 등 수행, 핵심감사제 논의 및 선정2025.01.26~29441사전입증감사 절차2025.02.12~13241연간 재무제표(별도 및 연결)에 대한 입증감사절차 수행2025.12.301본사, 율촌공장제품, 재공품, 원재료2025.12.301본사회원권 등OOO-42025.07.25, 2025.11.14, 2026.01.29, 2026.02.13---

구 분	내 역
전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12025년 07월 25일- 회사측 : 감사, 담당이사- 감사인측 : 업무수행이사, 담당회계사 등 4인대면회의 및서면전달반기 검토 결과22025년 11월 14일- 회사측 : 감사, 담당이사- 감사인측 : 업무수행이사, 담당회계사 등 4인대면회의 및서면전달계획된 감사범위와 시기, 경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성 등32026년 01월 29일- 회사측 : 감사, 담당이사- 감사인측 : 업무수행이사, 담당회계사 등 4인대면회의 및서면전달외부감사인의 독립성, 내부회계관리제도 검토결과42026년 02월 13일- 회사측 : 감사, 담당이사- 감사인측 : 업무수행이사, 담당회계사 등 4인대면회의 및서면전달회계감사 결과

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용