Annual / Quarterly Financial Statement • Mar 21, 2024
Annual / Quarterly Financial Statement
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연결감사보고서 3.5 주식회사 파루 00344418 100000000000 67522 38594 42205 47 N N N Y A
주식회사 파루와 그 종속기업
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 29(당)기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 28(전)기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
성현회계법인
목 차
| I. 독립된 감사인의 감사보고서 ························ | 1 |
| II. 연결재무제표······························ | 6 |
| 1. 연결재무상태표····························· | 7 |
| 2. 연결포괄손익계산서··························· | 9 |
| 3. 연결자본변동표····························· | 10 |
| 4. 연결현금흐름표····························· | 11 |
| 5. 주석·································· | 12 |
| III. 외부감사 실시내용···························· | 121 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 파루 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견우리는 주식회사 파루와 그 종속기업들(이하 "연결실체")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 동 연결재무제표는 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 연결실체의 연결재무제표는 연결실체의 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결실체로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항입니다. 해당 사항은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
매출채권의 회수가능성 검토해당 사항이 핵심감사사항으로 결정된 이유2023년 12월 31일 현재 연결실체의 총자산에서 매출채권이 차지하는 비중이 28%에달하며, 매출채권 19,564백만원 중 대손충당금으로 522백만원 을 인식하고 있습니다. 연결실체는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는간편법을 적용하며, 개별채권에 대하여 신용위험 등을 고려하여 회수가능성을 평가하고 있습니다.매출채권의 회수가능액을 결정하는 데에 경영진의 유의적인 판단이 요구됩니다. 이에 계산의 오류가능성 및 주관적 판단이 개입될 가능성을 고려하여 우리는 매출채권의 회수가능성을 핵심감사사항으로 선정하였습니다. 해당 사항이 감사에서 다루어진 방법핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.
- 연결실체의 대손충당금 설정 회계정책에 대한 검토- 대손충당금 변동에 대한 분석적검토 수행
- 매출채권의 연령분석자료의 적정성에 대한 검토
- 매출채권의 기대신용손실에 대한 재계산 검증- 개별채권에 대한 향후 현금흐름의 이해와 독립적인 검토
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결실체의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결실체의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결실체의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
·부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
·연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결실체의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
·공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.·연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 권순도입니다.
| 서울특별시 강남구 테헤란로 508 , 12층(대치동, 해성2빌딩) |
| 성 현 회 계 법 인 |
| 대표이사 윤 길 배 |
| 2024년 03월 21일 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)연 결 재 무 제 표
주식회사 파루와 그 종속기업
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 29(당)기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 28(전)기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 파루 대표이사 강문식 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 전라남도 순천시 서면 산단4길 12 |
| (전 화) | 061-755-5114 |
| 연 결 재 무 상 태 표 |
| 제 29(당)기말 2023년 12월 31일 현재 |
| 제 28(전)기말 2022년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 파루와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 29(당)기말 | 제 28(전)기말 |
|---|---|---|---|
| 자산 | |||
| Ⅰ.유동자산 | 31,919,386,443 | 24,966,339,546 | |
| 현금및현금성자산 | 3,4,5,31,33,35 | 3,766,551,297 | 2,293,357,145 |
| 정부보조금 | - | (100,675,860) | |
| 매출채권 및 기타채권 | 3,4,6,32,35 | 18,539,981,751 | 12,709,934,637 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 3,4,7,35 | 2,737,370 | 2,646,362 |
| 기타유동금융자산 | 3,4,7,32,35 | 985,000,000 | 500,000,000 |
| 기타유동자산 | 9,32 | 701,050,912 | 2,882,014,691 |
| 당기법인세자산 | 7,273,280 | 10,447,990 | |
| 재고자산 | 8,33 | 7,916,791,833 | 6,668,614,581 |
| Ⅱ.비유동자산 | 35,602,348,240 | 28,967,312,060 | |
| 장기매출채권 | 3,4,6,32,35 | 749,880,941 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 3,4,7,33,35 | 440,718,255 | 1,004,157,137 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 3,4,7,35 | 34,617,534 | 34,617,534 |
| 기타비유동금융자산 | 3,4,7,32,33,35 | 3,078,274,760 | 3,640,112,018 |
| 기타비유동자산 | 9 | 250,000,000 | - |
| 관계기업투자 | 10 | - | 11,310,291 |
| 유형자산 | 12,14,22.33 | 24,163,979,698 | 17,869,857,871 |
| 무형자산 | 13,14 | 1,091,918,009 | 687,174,443 |
| 투자부동산 | 11 | 5,716,973,930 | 5,720,082,766 |
| 순확정급여자산 | 19 | 75,985,113 | - |
| 자산총계 | 67,521,734,683 | 53,933,651,606 | |
| 부채 | |||
| Ⅰ.유동부채 | 36,067,793,020 | 26,225,382,969 | |
| 매입채무 및 기타채무 | 3,4,16,32,35 | 11,794,902,833 | 5,555,703,497 |
| 단기차입금 | 3,4,17,33,35 | 17,274,732,066 | 12,884,742,319 |
| 유동성장기차입금 | 3,4,17,33,35 | 5,166,660,000 | 5,416,650,000 |
| 당기법인세부채 | - | 8,358,599 | |
| 유동성리스부채 | 3,4,15,35 | - | 934,591,590 |
| 기타유동부채 | 20 | 1,831,498,121 | 1,425,336,964 |
| Ⅱ.비유동부채 | 2,526,319,498 | 4,153,598,676 | |
| 순확정급여부채 | 19 | - | 55,527,042 |
| 장기차입금 | 3,4,17,35 | 90,000,000 | 2,374,496,362 |
| 장기리스부채 | 3,4,15,33,35 | - | 885,018,394 |
| 기타비유동금융부채 | 3,4,18,35 | 512,386,913 | 592,292,236 |
| 이연법인세부채 | 28 | 1,923,932,585 | 246,264,642 |
| 부채총계 | 38,594,112,518 | 30,378,981,645 | |
| 자본 | |||
| I. 지배기업소유주지분 | 28,829,913,058 | 23,554,669,961 | |
| 자본금 | 21 | 20,902,157,500 | 20,902,157,500 |
| 자본잉여금 | 21 | 34,601,794,000 | 34,594,307,524 |
| 기타자본항목 | 22 | 5,388,176,556 | (958,226,627) |
| 결손금 | 23 | (32,062,214,998) | (30,983,568,436) |
| II. 비지배지분 | 97,709,107 | - | |
| 자본총계 | 28,927,622,165 | 23,554,669,961 | |
| 부채및자본총계 | 67,521,734,683 | 53,933,651,606 |
별첨 주석 참조
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 |
| 제 29(당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 제 28(전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 주식회사 파루와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 29(당)기 | 제 28(전)기 |
|---|---|---|---|
| I.매출액 | 24,32,34 | 42,204,969,570 | 40,544,635,509 |
| II.매출원가 | 24,29,32 | 34,349,462,560 | 34,945,213,517 |
| III.매출총이익 | 7,855,507,010 | 5,599,421,992 | |
| 판매비와관리비 | 25,29,32 | 9,771,469,090 | 7,932,237,782 |
| IV.영업손실 | 34 | (1,915,962,080) | (2,332,815,790) |
| 기타수익 | 26 | 3,207,451,663 | 825,756,563 |
| 기타비용 | 26 | (1,213,122,976) | (2,381,140,808) |
| 관계기업투자주식평가손실 | 10 | (11,310,291) | (140,571,725) |
| 금융수익 | 3,27,32 | 205,408,956 | 393,750,619 |
| 금융비용 | 3,27 | (1,295,221,136) | (995,726,340) |
| V.법인세비용차감전순손실 | (1,022,755,864) | (4,630,747,481) | |
| VI.법인세비용 | 28 | 7,300,852 | 3,365,551 |
| VII.당기순손실 | 34 | (1,030,056,716) | (4,634,113,032) |
| VIII.기타포괄손익 | 6,274,635,752 | 628,802,039 | |
| 1.후속기간에 당기손익으로 재분류될수 있는 항목 | - | - | |
| 2.후속기간에 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | 6,274,635,752 | 628,802,039 | |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 19 | (79,253,907) | 628,802,039 |
| 유형자산 재평가차익 | 12 | 6,353,889,659 | - |
| IX.총포괄손실 | 5,244,579,036 | (4,005,310,993) | |
| X.당기순손실의귀속 | |||
| 지배기업소유주 | (999,392,655) | (4,634,113,032) | |
| 비지배지분 | (30,664,061) | - | |
| XI.총포괄손실의귀속 | |||
| 지배기업소유주 | 5,275,243,097 | (4,005,310,993) | |
| 비지배지분 | (30,664,061) | - | |
| XII.주당손실 | |||
| 기본주당손실 | 30 | (24) | (111) |
| 희석주당손실 | 30 | (24) | (111) |
별첨 주석 참조
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 29(당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 28(전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 파루와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 지배기업 소유주지분 | 비지배지분 | 총 계 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자 본 금 | 자본잉여금 | 기타자본항목 | 결손금 | 합계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2022.01.01(전기초) | 20,902,157,500 | 34,474,229,671 | (838,148,774) | (26,978,257,443) | 27,559,980,954 | - | 27,559,980,954 |
| 당기순손실 | - | - | - | (4,634,113,032) | (4,634,113,032) | - | (4,634,113,032) |
| 주식선택권의 소멸 | - | 120,077,853 | (120,077,853) | - | - | - | - |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | 628,802,039 | 628,802,039 | - | 628,802,039 |
| 2022.12.31(전기말) | 20,902,157,500 | 34,594,307,524 | (958,226,627) | (30,983,568,436) | 23,554,669,961 | - | 23,554,669,961 |
| 2023.01.01(당기초) | 20,902,157,500 | 34,594,307,524 | (958,226,627) | (30,983,568,436) | 23,554,669,961 | - | 23,554,669,961 |
| 연결실체의 변동 | - | - | - | - | - | 128,373,168 | 128,373,168 |
| 당기순손실 | - | - | - | (999,392,655) | (999,392,655) | (30,664,061) | (1,030,056,716) |
| 주식선택권의 소멸 | - | 7,486,476 | (7,486,476) | - | - | - | - |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | (79,253,907) | (79,253,907) | - | (79,253,907) |
| 재평가잉여금 | - | - | 6,353,889,659 | - | 6,353,889,659 | - | 6,353,889,659 |
| 2023.12.31(당기말) | 20,902,157,500 | 34,601,794,000 | 5,388,176,556 | (32,062,214,998) | 28,829,913,058 | 97,709,107 | 28,927,622,165 |
별첨 주석 참조
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 29(당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 28(전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 파루와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 29(당) 기 | 제 28(전) 기 |
|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로인한현금흐름 | (2,456,674,645) | (4,743,343,502) | |
| 1.영업에서창출된현금흐름 | (1,295,274,525) | (3,956,418,181) | |
| 당기순손실 | (1,030,056,716) | (4,634,113,032) | |
| 조정항목 | 31 | (548,240,865) | 1,325,028,203 |
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | 31 | 283,023,056 | (647,333,352) |
| 2.이자의수취 | 4,556,446 | 10,801,331 | |
| 3.이자의지급 | (1,164,060,407) | (784,824,489) | |
| 4.배당금의수취 | 11,830,000 | 1,936,000 | |
| 5.법인세납부액 | (13,726,159) | (14,838,163) | |
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (692,369,885) | (855,009,028) | |
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 1,102,433,533 | 2,162,464,111 | |
| 기타유동금융자산의감소 | 23,170,000 | 156,756,983 | |
| 기타비유동금융자산의감소 | 403,644,361 | 88,463,557 | |
| 유형자산의처분 | - | 511,001,500 | |
| 기타비유동자산의감소 | - | 1,406,242,071 | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산의감소 | 592,544,650 | - | |
| 연결실체의 변동에 따른 순현금유입 | 83,074,522 | - | |
| 2.투자활동으로 인한 현금유출액 | (1,794,803,418) | (3,017,473,139) | |
| 기타유동금융자산의증가 | 485,000,000 | - | |
| 기타비유동금융자산의증가 | 436,380,119 | 487,081,884 | |
| 유형자산의취득 | 612,361,867 | 1,127,615,887 | |
| 무형자산의취득 | 1,300,900 | 2,759,727 | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산의증가 | - | 1,400,015,641 | |
| 연결실체의 변동에 따른 순현금유출 | 259,760,532 | - | |
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 4,622,148,879 | 746,731,848 | |
| 1.재무활동으로 인한 현금유입액 | 6,655,969,198 | 4,339,751,225 | |
| 단기차입금의증가 | 6,293,340,066 | 1,520,177,169 | |
| 장기차입금의증가 | 224,000,000 | 1,991,166,362 | |
| 정부보조금의증가 | 138,629,132 | 828,407,694 | |
| 2.재무활동으로 인한 현금유출액 | (2,033,820,319) | (3,593,019,377) | |
| 단기차입금의감소 | 1,103,350,319 | 2,436,103,537 | |
| 유동성차입금의감소 | 333,320,000 | 249,990,000 | |
| 정부보조금의감소 | 196,115,650 | 773,310,400 | |
| 리스부채의감소 | 401,034,350 | 133,615,440 | |
| IV. 현금및현금성자산의 증가(감소) | 1,473,104,349 | (4,851,620,682) | |
| V. 외화표시현금및현금성자산의 환율변동효과 | 89,803 | 2,322 | |
| VI. 기초의 현금및현금성자산 | 2,293,357,145 | 7,144,975,505 | |
| VII. 기말의 현금및현금성자산 | 31 | 3,766,551,297 | 2,293,357,145 |
별첨 주석 참조
주석
| 제 29(당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 제 28(전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 회사명 : 주식회사 파루와 그 종속기업 |
1. 일반적 사항(1) 지배기업의 개요주식회사 파루 및 그 종속기업(이하 '연결실체')의 지배기업인 주식회사 파루(이하 '지배기업')는 1993년에 설립되어 2000년 7월 한국증권선물거래소에 주식을 상장한 KOSDAQ시장 상장사로서 태양광발전시스템, 방역소독장비 등의 제조 및 판매와 손청결보습제, 살균탈취제 등 각종 생활용품의 판매를 주 영업목적으로 하고 있습니다. 지배기업은 1998년 10월에 광주·전남 지방중소기업청에 신기술개발 벤처기업으로 등록하였으며, 2002년 3월18일자로 종전 태인테크주식회사에서 주식회사 파루로 상호를 변경하였습니다.한편, 지배기업은 2021년 3월 1일을 분할기일로 하여 지배기업이 영위하였던 인쇄전자사업부문을 물적분할의 방법에 의하여 분할하여 (주)파루인쇄전자를 설립하였습니다.지배기업의 보고기간말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주 주 명 | 주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| ㈜지본 외 4인 | 10,493,055 | 25.10% |
| 우리사주 | 25 | 0.00% |
| 자기주식 | 11,583 | 0.03% |
| 기타 소액주주 | 31,299,652 | 74.87% |
| 합계 | 41,804,315 | 100.00% |
연결재무제표에 대한 주석 - 계속(2) 보고기간말 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.
| 종속기업 | 지분율(%) | 영업소재지 | 보고기간 종료일 | 업종 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)태인태양광발전소 | 100 | 100 | 대한민국 | 2023.12.31 | 태양광발전업 |
| (주)에이아이타임스(주1) | 66 | 35 | 대한민국 | 2023.12.31 | 신문발행업 |
(주1) 당기말 현재 (주)태인태양광발전소가 (주)에이아이타임스에 대해 지배력을 획득하여 종속기업에 추가되었습니다. ( 3) 요약재무정보보고기간말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| (주)태인태양광발전소및 그 종속기업(*1) | 1,527,931 | 98,068 | 1,429,864 | 108,264 | (730,598) | (730,598) |
| (주)파루인쇄전자(*2) | 3,666,583 | 5,923,505 | (2,256,921) | 2,052,879 | (742,975) | (748,855) |
(*1) 당기말 현재 (주)태인태양광발전소가 (주)에이아이타임스에 대해 지배력을 획득하여 종속기업에 추가되었으며, 지배력을 획득한 날 이후의 재무정보입니다. (*2) 당기 중 (주)파루인쇄전자는 지배력의 상실로 종속기업에서 제외되었으며, 지배력을 상실하는 때 까지의 재무정보입니다.
| <전기> | (단위: 천원) |
| 기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 전기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| (주)태인태양광발전소 | 1,926,936 | 11,550 | 1,915,386 | 388,749 | (196,084) | (196,084) |
| (주)파루인쇄전자 | 4,241,011 | 6,594,358 | (2,353,346) | 6,039,713 | (5,084,229) | (4,670,045) |
연결재무제표에 대한 주석 - 계속(4) 연결범위의 변동연결범위의 변동내용은 다음과 같습니다.
<당기>
| 기업명 | 변동내용 | 사유 |
|---|---|---|
| (주)에이아이타임스 | 신규포함 | 출자전환에 따른 지배력 획득 |
| (주)파루인쇄전자 | 제외 | 유상증자 미참여에 따른 지배력 상실 |
(5) 종속기업에 대한 지배력 상실의 결과
| <당기> | (단위: 천원) |
| 기업명 | 관련손익 | 손익인식항목 | 사유 |
|---|---|---|---|
| (주)파루인쇄전자 | 3,102,201 | 기타수익 | 유상증자 미참여에 따른 지배력 상실 |
2. 중요한 회계정책
연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.
(1) 회계정책의 변경과 공시
1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결실체는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
연결재무제표에 대한 주석 - 계속 (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시
이 개정사항은 연결실체가 중요성 판단을 회계정책 공시에 적용 하는데 참고할 수 있는 요구사항과 지침을 제공합니다. 개정사항은 연결실체가 더 유용한 회계정책을 공시할 수 있도록 '유의적인' 회계정책의 공시를 '중요한' 회계정책의 공시로 변경해서중요한 회계 정책을 공시하도록 요구하고, 연결실체가 공시할 회계정책을 정할 때 중요성 개념을 어떻게 적용해야 하는지에 대한 지침을 제공합니다.
이 개정사항은 연결실체의 회계정책 공시에 영향이 있으나 연결실체의 재무제표 항목의 측정, 인식 및 표시에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시' 금융부채 정의 중 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함) 등을 공시하고 있습니다. 이 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
연결재무제표에 대한 주석 - 계속 (다) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류' 개정 - 회계추정치의 정의 이 개정사항은 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계추정치를 개발하기 위한 측정기법과 투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에 생기는 경우의 이연법인세 이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식예외의 적용범위를 축소하여 리스와 사후처리 및 복구 관련 부채와 같이 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다. 이 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
연결재무제표에 대한 주석 - 계속 (마) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정-국제조세개혁-필라2 모범규칙이 개정사항은 OECD의 글로벌최저한세 필라2 모범규칙의 시행에 따라 도입되었으며 다음의 내용을 포함합니다. ㆍ한시적으로 의무적용하는 예외 규정으로서 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정된 세법에 따라 발생하는 이연법인세 자산ㆍ부채를 인식ㆍ공시하지 않는 예외규정ㆍ시행일 이전에 정보이용자가 필라2 모범규칙 시행에 따른 재무적 영향을 예측하는데에 도움이 될 수 있는 공시 요구사항 이연법인세 예외 의무 규정과 예외 규정 적용 사실의 공시는 즉시 시행됩니다. 나머지 공시 요구사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되지만 2023년 12월31일 또는 그 이전에 종료되는 중간기간에는 적용되지 않습니다.연결실체의 매출액은 750백만 유로 미만으로 필라2 모범규칙 적용 범위에 포함되지 않으므로 이 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (바) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 이 기준서는 보험계약의 인식과 측정, 표시와 공시를 포함하는 보험계약에 대한 포괄적인 새로운 회계기준입니다. 기준서 제1117호 '보험계약'은 기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약 (예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되고,특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용되며, 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적습니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험계약에 대해 더 유용하고 일관되며 연관된 회계 측면을 모두 고려한 포괄적인 회계모형을 보험계약자에게 제공하는 것입니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형에 기초하며, 다음의 사항이 추가됩니다. ㆍ직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법) ㆍ주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법) 이 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
연결재무제표에 대한 주석 - 계속2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.ㆍ결제를 연기할 수 있는 권리의 의미ㆍ연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재ㆍ기업이 연기할 수 있는 권리의 행사 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음ㆍ전환부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음또한, 기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 좌우될 때, 관련 정보 공시 요구사항이 도입되었습니다.
이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용 합니다. 연결실체는 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다.
연결재무제표에 대한 주석 - 계속
(나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품:공시' 개정 - 공급자금융약정 공급자금융약정의 특징을 기술하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시' 가 개정되었습니다. 이 개정사항은 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험에 미치는 영향을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다. 이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다.
연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 발생하는 리스부채 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시, 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익 금액도 인식 하지 않는다는 요구사항을 명확히 하였습니다.이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 기업회계 기준서 제1116호의 최초 적용일 후에 체결된 판매후리스 거래에 소급하여 적용합니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
연결재무제표에 대한 주석 - 계속(라) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’개정 - 가상자산 공시이 개정사항은 가상자산 보유·발행에 따른 연결실체의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 공시하도록 합니다. 가상자산을 직접보유하는 경우, 고객 대신 보유하는 경우, 발행하는 경우 각각 관련 정보를 별도로 공시하도록 합니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(마) 다음의 제·개정 기준서는 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 판매후리스 거래에서 발생하는 리스부채(기업회계기준서 제 1116 호 '리스')- 교환가능성 결여(기업회계기준서 제 1021 호 '환율변동효과') 3) 회계정책의 변경 (가) 유형자산 재평가연결실체는 유형자산의 일부 분류에 대한 최초 인식 후 측정에 대한 회계처리를 재검토 하였습니다. 연결실체는 과거에 모든 유형자산을 기업회계기준서 제1016호 문단 30에 규정된 원가모형을 적용하여 측정하였으며 이에 따라 유형자산으로 분류된 자산은 최초 인식 후 상각후원가로 계상하였습니다. 2023년 6월 30일에 연결실체는 유형자산으로 분류된 토지의 회계처리방법을 변경 하기로선택하였습니다. 연결실체는 재평가모형이 토지의 재무상태를 보다 효과적으로 나타낸다고 판단하고 있으며 해당 자산이 소재한 지역의 부동산 시장에서 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 있다고 보고 있습니다. 연결실체는 재평가모형을 전진적으로 적용하였습니다. 연결실체는 최초 인식 후 재평가모형을 사용하며 이에 따라 토지에 대하여 재평가일의 공정가치로 측정하였습니다.
연결재무제표에 대한 주석 - 계속(2) 연결재무제표 작성기준1) 회계기준연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 연결실체의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.
(3) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.
연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다.
연결재무제표에 대한 주석 - 계속
연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.
연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.
종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의거래)로 회계처리하고 있습니다.
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.
연결재무제표에 대한 주석 - 계속 (4) 사업결합
연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다.
연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.
일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다.
취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
연결재무제표에 대한 주석 - 계속연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.
단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익(적절한 경우)으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다.
사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.
연결재무제표에 대한 주석 - 계속(5) 관계기업과 공동기업에 대한 투자
연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.
관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.
지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.
투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.
연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고있습니다.
연결재무제표에 대한 주석 - 계속지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.
연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.
관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.
연결재무제표에 대한 주석 - 계속연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.
연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다.
연결재무제표에 대한 주석 - 계속(6) 외화환산 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.
(7) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.
연결재무제표에 대한 주석 - 계속
(8) 금융상품 1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치측정금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.
또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.
연결재무제표에 대한 주석 - 계속(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.
외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.
(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.
연결재무제표에 대한 주석 - 계속
(라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.
2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.
| 구 분 | 손실충당금 | |
|---|---|---|
| Stage 1 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) | 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 2 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 | 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 3 | 신용이 손상된 경우 |
(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음
연결재무제표에 대한 주석 - 계속
최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.
기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.
3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.
연결재무제표에 대한 주석 - 계속
금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.
(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
연결재무제표에 대한 주석 - 계속(9) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (10) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에당기손익으로 인식하고 있습니다.
연결재무제표에 대한 주석 - 계속
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 50년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식(판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식)하고 있습니다.
(11) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 토지를 제외한 자산은 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.
연결재무제표에 대한 주석 - 계속 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.
| 구분 | 내용연수 | 감가상각방법 |
|---|---|---|
| 건 물 | 50년 | 정액법 |
| 구 축 물 | 20년 | 정액법 |
| 기 계 장 치 | 12년 | 정액법 |
| 차량운반구 | 4 - 8년 | 정액법 |
| 공구기구비품 | 4 - 8년 | 정액법 |
| 기타의 유형자산 | 4 - 8년 | 정액법 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 특히, 연결실체는 내용연수 및 잔존가치 추정치를 검토할 때 보건, 안전 및 환경 법규의 영향을 고려합니다. 또한 연결실체는 물리적 위험과 전환위험을 포함한 기후 관련 위험을 고려합니다. 구체적으로, 연결실체는 기후 관련 법률 및 규제가 연결실체의 화석연료 기반 기계 및 장비의 사용을 금지 또는 제한하거나 연결실체의 건물과 설비에 추가적인 에너지 효율성 요구 사항을 부과하는 등의 방식으로 내용연수나 잔존가치에 영향을 미칠 수 있는지 여부를 결정합니다.
연결재무제표에 대한 주석 - 계속 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로인식하고 있으며, 재평가된 자산을 매각하는 경우 자본에 계상된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.
(12) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.
2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다
연결재무제표에 대한 주석 - 계속
4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다
연결재무제표에 대한 주석 - 계속
무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.
| 구분 | 내용연수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 산업재산권 | 5 ~ 10년 | 정액법 |
| 기타의 무형자산 | 5년 | 정액법 |
| 영업권 | 비한정 | - |
| 골프회원권 및 콘도회원권 | 비한정 | - |
6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(13) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
연결재무제표에 대한 주석 - 계속 (14) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만,회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결실체는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.
사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.
연결재무제표에 대한 주석 - 계속
(15) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.
연결재무제표에 대한 주석 - 계속(16) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (17) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다.1) 주식결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다.
연결재무제표에 대한 주석 - 계속
시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다.
지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 지배기업 또는 연결실체 내 다른 기업의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의 가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.
연결재무제표에 대한 주석 - 계속(18) 수익
연결실체의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출 및 상품매출, 기타매출로 구성되어 있습니다. 연결실체는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.
① 계약의 식별
연결실체는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.
② 수행의무의 식별
수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역’이나 '실질적으로 서로 같고고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 연결실체는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.
③ 거래가격의 산정
거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 연결실체는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.
④ 거래가격의 배분
연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.
연결재무제표에 대한 주석 - 계속
⑤ 수익인식
연결실체는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 연결실체가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 연결실체가 의무를수행하여자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 연결실체 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.
용역수익은 고객과의 계약에 따라 연결실체가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우에 해당하여 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 한편,제품매출 및 상품매출, 기타매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.
(19) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.
연결재무제표에 대한 주석 - 계속2) 퇴직급여확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.
연결재무제표에 대한 주석 - 계속(20) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.
자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.
연결재무제표에 대한 주석 - 계속매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (21) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.
연결재무제표에 대한 주석 - 계속2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세 법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.
연결재무제표에 대한 주석 - 계속
연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.(22) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (23) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.
연결재무제표에 대한 주석 - 계속
회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은다음과 같습니다.
1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.
연결재무제표에 대한 주석 - 계속
4) 현금창출단위 손상연결실체는 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치는 가격이 직접 관측가능하지 않을 경우 가치평가기법을 사용하여 추정합니다. 자산의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산의 가격을 결정할 때 고려하는 자산의 특성을 고려합니다. 공정가치는 가격이 직접 관측가능하지 않을 경우 가치평가기법을 사용하여 추정합니다.
3. 금융상품의 범주 및 상계(1) 보고기간말 현재 금융자산의 범주내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가 측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | - | 3,766,551 | - | 3,766,551 |
| 매출채권및기타채권 | - | 18,539,982 | - | 18,539,982 |
| 장기매출채권 | - | 749,881 | - | 749,881 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 443,456 | - | - | 443,456 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 34,618 | 34,618 |
| 기타유동금융자산 | - | 985,000 | - | 985,000 |
| 기타비유동금융자산 | - | 3,078,275 | - | 3,078,275 |
| 합계 | 443,456 | 27,119,689 | 34,618 | 27,597,763 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가 측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | - | 2,293,357 | - | 2,293,357 |
| 매출채권및기타채권 | - | 12,709,935 | - | 12,709,935 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 1,006,803 | - | - | 1,006,803 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 34,618 | 34,618 |
| 기타유동금융자산 | - | 500,000 | - | 500,000 |
| 기타비유동금융자산 | - | 3,640,112 | - | 3,640,112 |
| 합계 | 1,006,803 | 19,143,404 | 34,618 | 20,184,825 |
연결재무제표에 대한 주석 - 계속
(2) 보고기간말 현재 금융부채의 범주내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 상각후원가측정금융부채 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 11,794,903 | - | 11,794,903 |
| 단기차입금 | 17,274,732 | - | 17,274,732 |
| 유동성차입금 | 5,166,660 | - | 5,166,660 |
| 장기차입금 | 90,000 | - | 90,000 |
| 기타비유동금융부채 | 512,387 | - | 512,387 |
| 합계 | 34,838,682 | - | 34,838,682 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 상각후원가측정금융부채 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 5,555,703 | - | 5,555,703 |
| 단기차입금 | 12,884,742 | - | 12,884,742 |
| 유동성차입금 | 5,416,650 | - | 5,416,650 |
| 유동성장기리스부채 | 934,592 | - | 934,592 |
| 장기차입금 | 2,374,496 | - | 2,374,496 |
| 장기리스부채 | 885,018 | - | 885,018 |
| 기타비유동금융부채 | 592,292 | - | 592,292 |
| 합계 | 28,643,493 | - | 28,643,493 |
연결재무제표에 대한 주석 - 계속
(3) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 대손상각비(환입) | 이자수익(비용) | 배당금수익 | 외환차손익 | 외화환산손익 | 공정가치평가손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| <금융자산> | ||||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 11,830 | - | - | 29,197 |
| 상각후원가측정금융자산 | 165,840 | 91,598 | - | 30,297 | (8,598) | - |
| 소계 | 165,840 | 91,598 | 11,830 | 30,297 | (8,598) | 29,197 |
| <금융부채> | ||||||
| 상각후원가측정금융부채 | - | (1,239,294) | - | (6,370) | 1,528 | - |
| 소계 | - | (1,239,294) | - | (6,370) | 1,528 | - |
| 합계 | 165,840 | (1,147,696) | 11,830 | 23,927 | (7,070) | 29,197 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 대손상각비(환입) | 이자수익(비용) | 배당금수익 | 외환차손익 | 외화환산손익 | 공정가치평가손익 | 공정가치처분손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| <금융자산> | |||||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 1,936 | - | - | 51,798 | 6,242 |
| 상각후원가측정금융자산 | (2,170,315) | 55,758 | - | 167,244 | (57,980) | - | - |
| 기타비유동자산 | - | - | - | - | - | (663) | - |
| 소계 | (2,170,315) | 55,758 | 1,936 | 167,244 | (57,980) | 51,135 | 6,242 |
| <금융부채> | |||||||
| 상각후원가측정금융부채 | - | (841,425) | - | 16,670 | (1,555) | - | - |
| 소계 | - | (841,425) | - | 16,670 | (1,555) | - | - |
| 합계 | (2,170,315) | (785,667) | 1,936 | 183,914 | (59,535) | 51,135 | 6,242 |
(4) 금융자산과 금융부채의 상계 금융자산과 금융부채의 상계내용 및 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산 및 금융부채는 없습니다.
연결재무제표에 대한 주석 - 계속4. 공정가치(1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 종 류 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| <금융자산> | ||||
| 현금및현금성자산 | 3,766,551 | 3,766,551 | 2,293,357 | 2,293,357 |
| 매출채권및기타채권 | 18,539,982 | 18,539,982 | 12,709,935 | 12,709,935 |
| 장기매출채권 | 749,881 | 749,881 | - | - |
| 기타유동금융자산 | 985,000 | 985,000 | 500,000 | 500,000 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 34,618 | 34,618 | 34,618 | 34,618 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 443,456 | 443,456 | 1,006,803 | 1,006,803 |
| 기타비유동금융자산 | 3,078,275 | 3,078,275 | 3,640,112 | 3,640,112 |
| 합계 | 27,597,763 | 27,597,763 | 20,184,825 | 20,184,825 |
| <금융부채> | ||||
| 매입채무및기타채무 | 11,794,903 | 11,794,903 | 5,555,703 | 5,555,703 |
| 단기차입금 | 17,274,732 | 17,274,732 | 12,884,742 | 12,884,742 |
| 유동성장기차입금 | 5,166,660 | 5,166,660 | 5,416,650 | 5,416,650 |
| 장기차입금 | 90,000 | 90,000 | 2,374,496 | 2,374,496 |
| 유동성리스부채 | - | - | 934,592 | 934,592 |
| 장기리스부채 | - | - | 885,018 | 885,018 |
| 기타비유동금융부채 | 512,387 | 512,387 | 592,292 | 592,292 |
| 합계 | 34,838,682 | 34,838,682 | 28,643,493 | 28,643,493 |
연결재무제표에 대한 주석 - 계속(2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법
공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.
연결실체는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.
수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.
수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.
자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.
연결재무제표에 대한 주석 - 계속2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 장부금액 | 공정가치 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <자산> | |||||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : | |||||
| 지분증권 | 34,618 | - | - | 34,618 | 34,618 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 : | |||||
| 출자금 | 440,718 | - | - | 440,718 | 440,718 |
| MMF | 2,737 | - | 2,737 | - | 2,737 |
| 합계 | 478,073 | - | 2,737 | 475,336 | 478,073 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 장부금액 | 공정가치 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <자산> | |||||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : | |||||
| 지분증권 | 34,618 | - | - | 34,618 | 34,618 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 : | |||||
| 출자금 | 1,004,157 | - | - | 1,004,157 | 1,004,157 |
| MMF | 2,646 | - | 2,646 | - | 2,646 |
| 합계 | 1,041,421 | - | 2,646 | 1,038,775 | 1,041,421 |
연결재무제표에 대한 주석 - 계속 (3) 공정가치 서열체계 수준2의 가치평가기법 및 투입변수 설명보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 공정가치 | 수 준 | 가치평가기법 | 투입변수 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | ||||
| MMF | 2,737 | 2 | 순자산가치법 | 순자산가치 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 공정가치 | 수 준 | 가치평가기법 | 투입변수 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | ||||
| MMF | 2,646 | 2 | 순자산가치법 | 순자산가치 |
연결재무제표에 대한 주석 - 계속(4) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시 1) 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산·부채의 당기 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 합계 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 1,004,157 | 34,618 | 1,038,775 | 952,371 | 34,618 | 986,989 |
| 당해 기간의 총손익 | 29,106 | - | 29,106 | 51,786 | - | 51,786 |
| 당기손익에 포함된 손익(주1) | 29,106 | - | 29,106 | 51,786 | - | 51,786 |
| 매입, 발행, 매도 및 결제 | (592,545) | - | (592,545) | - | - | - |
| 매도 | (592,545) | - | (592,545) | - | - | - |
| 기말잔액 | 440,718 | 34,618 | 475,336 | 1,004,157 | 34,618 | 1,038,775 |
(주1) 공정가치 서열체계 수준3 변동내용 중 당기손익으로 인식된 금액과 보고기간말 현재 보유하고 있는 자산·부채의 미실현 손익 변동액으로서 당기손익에 포함된 금액은 포괄손익계산서상 다음과 같은 개별항목으로 표시되고 있습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융상품 관련손익 | 당기손익-공정가치측정금융상품 관련손익 | |
| --- | --- | --- |
| 당기손익 인식금액 | 29,197 | 51,786 |
| 보고기간말 현재 보유하고 있는 자산·부채의 미실현손익의 변동액으로서 당기손익에 포함된 금액 | 29,197 | 51,786 |
연결재무제표에 대한 주석 - 계속2) 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산·부채 중 공정가치 서열체계수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 공정가치 | 가치평가기법 | 투입변수 | 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수 |
|---|---|---|---|---|
| <자산> | ||||
| 금융자산 | ||||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | ||||
| 지분증권 | 34,618 | 순자산가치 | 순자산공정가치 | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||||
| 출자금 | 440,718 | 순자산가치 | 순자산공정가치 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 공정가치 | 가치평가기법 | 투입변수 | 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수 |
|---|---|---|---|---|
| <자산> | ||||
| 금융자산 | ||||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | ||||
| 지분증권 | 34,618 | 순자산가치 | 순자산가치 | 순자산공정가치 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||||
| 출자금 | 1,004,157 | 순자산가치 | 순자산가치 | 순자산공정가치 |
5. 현금및현금성자산보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 보통예금 | 3,766,551 | 2,293,357 |
연결재무제표에 대한 주석 - 계속6. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 채권액 | 손실충당금 | 장부금액 | 채권액 | 손실충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권(주1) | 18,813,751 | (522,427) | 18,291,324 | 13,126,756 | (634,055) | 12,492,701 |
| 단기기타채권 : | - | - | ||||
| 미수금 | 123,584 | - | 123,584 | 141,391 | - | 141,391 |
| 미수수익 | 152,763 | (27,689) | 125,074 | 103,533 | (27,689) | 75,844 |
| 소계 | 19,090,098 | (550,116) | 18,539,982 | 13,371,680 | (661,744) | 12,709,936 |
| 장기매출채권(주1) | 749,881 | - | 749,881 | - | - | - |
| 소계 | 749,881 | - | 749,881 | - | - | - |
| 합계 | 19,839,979 | (550,116) | 19,289,863 | 13,371,680 | (661,744) | 12,709,936 |
(주1) 일부 매출채권 및 장기매출채권의 공정가치는 미래에 기대되는 유입 현금흐름의 명목가액을 신용위험을 반영한 할인율(당기 6.34%)로 할인하여 산출하였습니다. (2) 보고기간말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 연체된 일수 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 미연체 | 30일미만 | 31~60일 | 61~90일 | 91~120일 | 120일 초과 | 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 12,488,506 | 1,072,862 | 164,426 | 3,611 | 336,011 | 5,498,216 | 19,563,632 |
| 기대손실율 | 1.28% | 1.49% | 1.08% | 3.46% | 7.15% | 5.83% | 2.67% |
| 전체기간기대손실 | 160,007 | 16,011 | 1,769 | 125 | 24,036 | 320,479 | 522,427 |
| 장부금액 | 12,328,499 | 1,056,851 | 162,657 | 3,486 | 311,975 | 5,177,737 | 19,041,205 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 연체된 일수 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 미연체 | 30일미만 | 31~60일 | 61~90일 | 91~120일 | 120일 초과 | 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 4,942,540 | 560,566 | 1,826,999 | 139,386 | 172,663 | 5,484,603 | 13,126,756 |
| 기대손실율 | 5.2% | 1.3% | 6.1% | 21.5% | 0.0% | 4.2% | 4.8% |
| 전체기간기대손실 | 255,672 | 7,552 | 112,225 | 29,965 | - | 228,641 | 634,055 |
| 장부금액 | 4,686,868 | 553,014 | 1,714,774 | 109,421 | 172,663 | 5,255,962 | 12,492,701 |
연결재무제표에 대한 주석 - 계속(3) 당기 및 전기 중 매출채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 설정 | 제각 | 연결실체의 변동 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 634,055 | 76,320 | (167,123) | (20,825) | 522,427 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 설정(환입) | 제각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 3,293,647 | (1,875,258) | (784,334) | 634,055 |
7. 기타금융자산 (1) 보고기간말 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 단기기타금융자산 : | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 2,737 | 2,646 |
| 상각후원가측정기타금융자산 | 985,000 | 500,000 |
| 소계 | 987,737 | 502,646 |
| 장기기타금융자산: | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 440,718 | 1,004,157 |
| 상각후원가측정기타금융자산 | 3,078,275 | 3,640,112 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 34,618 | 34,618 |
| 소계 | 3,553,611 | 4,678,887 |
| 합계 | 4,541,348 | 5,181,533 |
연결재무제표에 대한 주석 - 계속(2) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동항목: | ||
| MMF | 2,737 | 2,646 |
| 소계 | 2,737 | 2,646 |
| 비유동항목: | ||
| 출자금(주1) | 440,718 | 1,004,157 |
| 소계 | 440,718 | 1,004,157 |
| 합계 | 443,455 | 1,006,803 |
(주1) 출자금에 대하여 전기공사공제조합과 전문건설공제조합으로부터 각각 356,295천원과 83,218천원의 담보가 설정되어있습니다(주석 33).
(3) 보고기간말 현재 상각후원가측정기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동항목 : | ||
| 단기대여금 | 1,861,231 | 1,399,401 |
| 단기대여금대손충당금 | (876,231) | (899,401) |
| 소계 | 985,000 | 500,000 |
| 비유동항목 : | ||
| 장기금융상품 | 3,500 | 174,296 |
| 장기대여금 | 1,525,274 | 1,390,965 |
| 장기대여금대손충당금 | (890,717) | (890,717) |
| 보증금 | 2,440,217 | 2,965,568 |
| 소계 | 3,078,274 | 3,640,112 |
| 합계 | 4,063,274 | 4,140,112 |
연결재무제표에 대한 주석 - 계속(4) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산1) 보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 장기기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : | ||
| 시장성없는지분증권(주1) | 34,618 | 34,618 |
(주1) 연결실체는 단기매매목적이 아닌 지분증권에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다.2) 보고기간말 현재 시장성 없는 지분증권의 내용은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 주식수 | 지분율 | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 | 미실현보유손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 대덕넷 | 500 | - | 5,000 | 1 | 1 | (4,999) |
| 한국LED조명공업협동조합 | 40 | - | 4,000 | 1 | 1 | (3,999) |
| 제이티비씨 | 65,809 | 0.06% | 329,045 | 34,616 | 34,616 | (294,429) |
| 합계 | 66,349 | 338,045 | 34,618 | 34,618 | (303,427) |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 주식수 | 지분율 | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 | 미실현보유손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 대덕넷 | 500 | - | 5,000 | 1 | 1 | (4,999) |
| 한국LED조명공업협동조합 | 40 | - | 4,000 | 1 | 1 | (3,999) |
| 제이티비씨 | 65,809 | 0.06% | 329,045 | 34,616 | 34,616 | (294,429) |
| 합계 | 66,349 | 338,045 | 34,618 | 34,618 | (303,427) |
연결재무제표에 대한 주석 - 계속8. 재고자산보고기간말 현재 재고자산의 평가내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 평가전 금액 | 평가충당금 | 장부금액 | 평가전 금액 | 평가충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제품 | 206,471 | - | 206,471 | 816,031 | (10,569) | 805,462 |
| 재공품 | 1,156,289 | (95,996) | 1,060,293 | 1,315,912 | (225,478) | 1,090,434 |
| 원재료 | 6,772,279 | (122,251) | 6,650,028 | 4,800,690 | (27,971) | 4,772,719 |
| 합계 | 8,135,039 | (218,247) | 7,916,792 | 6,932,633 | (264,018) | 6,668,615 |
(주1) 당기 및 전기 중 재고자산평가손실환입 35,202천원(전기 : 138,812천원)을 매출원가에 반영하였습니다.
9. 기타자산보고기간말 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타유동자산 : | ||
| 선급금 | 637,119 | 2,637,075 |
| 선급비용 | 63,932 | 145,236 |
| 부가세대급금 | - | 99,704 |
| 소계 | 701,051 | 2,882,015 |
| 기타비유동자산 : | ||
| 장기선급비용 | 250,000 | - |
| 소계 | 250,000 | - |
| 합계 | 951,051 | 2,882,015 |
연결재무제표에 대한 주석 - 계속10. 관계기업
(1) 보고기간말 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.
| <당기말> |
| 기업명(주) | 지분율(%) | 주된사업장 | 보고기간종료일 | 주요 사업 | 측정방법 |
|---|---|---|---|---|---|
| <관계기업> | |||||
| (주)순천시친환경에너지타운 | 49% | 한국 | 2023.12.31 | 발전소발전 | 지분법 |
| (주)랜드랜호남본부 | 49% | 한국 | 2023.12.31 | 기타 | 지분법 |
(주) 연결실체는 당 기 중 대여금의 출자전환으로 (주)에이아이타임스의 지배력을 획득하여 관계기업에서 제외되었습니다.
| <전기말> |
| 기업명 | 지분율(%) | 주된사업장 | 보고기간종료일 | 주요 사업 | 측정방법 |
|---|---|---|---|---|---|
| <관계기업> | |||||
| (주)순천시친환경에너지타운 | 49% | 한국 | 2022.12.31 | 발전소발전 | 지분법 |
| (주)랜드랜호남본부 | 49% | 한국 | 2022.12.31 | 기타 | 지분법 |
| (주)에이아이타임스 | 35% | 한국 | 2022.12.31 | 기타 | 지분법 |
(2) 보고기간말 현재 관계기업의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 기업명 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 순자산지분가액 | 장부금액 | 취득원가 | 순자산지분가액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <관계기업> | ||||||
| (주)순천시친환경에너지타운(주1) | 343,980 | 307,774 | - | 343,980 | 315,940 | - |
| (주)랜드랜호남본부 | 200,900 | (49,770) | - | 200,900 | (45,687) | - |
| (주)에이아이타임스 | - | - | - | 300,000 | 11,310 | 11,310 |
| 합계 | 544,880 | 258,004 | - | 844,880 | 281,563 | 11,310 |
(주1) 순천시친환경에너지타운(주)의 취득원가 전액을 손상으로 인식하고 있습니다.
연결재무제표에 대한 주석 - 계속(3) 당기 및 전기 중 관계기업의 평가내용은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 기업명 | 기초 | 취득 | 지분법손익 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| <관계기업> | ||||
| (주)에이아이타임스(*) | 11,310 | - | (11,310) | - |
(*) 연결실체가 대여금의 출자전환으로 지배력을 획득하여 종속기업에 포함되는 날 이전의 재무정보입니다.
| <전기> | (단위: 천원) |
| 기업명 | 기초 | 취득 | 지분법손익 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| <관계기업> | ||||
| (주)에이아이타임스 | 151,882 | - | (140,572) | 11,310 |
(4) 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 관계기업의 당기 및 전기 누적 미반영 지분법손실 금액은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 기업명 | 당기 | 누적 |
|---|---|---|
| (주)랜드랜호남본부 미반영 지분법손실 | (4,084) | (49,771) |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 전기 | 누적 |
|---|---|---|
| (주)랜드랜호남본부 미반영 지분법손실 | (5,926) | (45,687) |
연결재무제표에 대한 주석 - 계속(5) 당기 및 전기 중 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 기업명(주1) | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| (주)순천시친환경에너지타운 | 3,598,798 | 2,970,688 | 628,110 | 401,056 | (16,666) | (16,666) |
| (주)랜드랜호남본부 | 10,337 | 111,910 | (101,572) | - | (8,334) | (8,334) |
| (주)에이아이타임스(*) | 548,871 | 925,422 | (376,551) | 18,766 | (408,597) | (408,597) |
(*) 연결실체가 대여금의 출자전환으로 지배력을 획득하여 종속기업에 포함되는 날 이전의 재무정보입니다.
| <전기> | (단위: 천원) |
| 기업명(주1) | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| (주)순천시친환경에너지타운 | 3,878,614 | 3,233,838 | 644,776 | 521,186 | 123,155 | 123,155 |
| (주)랜드랜호남본부 | 14,192 | 107,431 | (93,239) | 223,984 | (12,093) | (12,093) |
| (주)에이아이타임스 | 532,717 | 500,671 | 32,046 | 29,761 | (398,287) | (398,287) |
(주1) 당기 및 전기의 요약재무정보는 외부감사받지 아니한 가결산 재무제표입니다. 연결실체는 감사받지 아니한 관계기업 재무제표에 대하여 신뢰성 검증절차를 취하고 있으며, 감사 받은 재무제표와 중요한 차이가 발생하지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.
(6) 당기 및 전기 중 요약재무정보 금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내용은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 관계기업명 | 순자산(a) | 연결실체지분율(b) | 순자산 지분금액(a×b) |
투자차액 | 기타 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| (주)순천시친환경에너지타운 | 628,110 | 49.00% | 307,774 | - | (307,774) | - |
| (주)랜드랜호남본부 | (101,572) | 49.00% | (49,770) | - | - | - |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 관계기업명 | 순자산(a) | 연결실체지분율(b) | 순자산 지분금액(a×b) |
투자차액 | 기타 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| (주)순천시친환경에너지타운 | 644,776 | 49.00% | 315,940 | - | (315,940) | - |
| (주)랜드랜호남본부 | (93,239) | 49.00% | (45,687) | - | - | - |
| (주)에이아이타임스 | 32,046 | 35.29% | 11,310 | - | - | 11,310 |
연결재무제표에 대한 주석 - 계속11. 투자부동산
(1) 보고기간말 현재 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | 공정가치 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 5,599,431 | - | 5,599,431 | 11,304,872 |
| 건물 | 155,442 | (37,899) | 117,543 | 269,455 |
| 합계 | 5,754,873 | (37,899) | 5,716,974 | 11,574,327 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | 공정가치 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 5,599,431 | - | 5,599,431 | 10,276,086 |
| 건물 | 155,442 | (34,790) | 120,652 | 175,227 |
| 합계 | 5,754,873 | (34,790) | 5,720,083 | 10,451,313 |
연결재무제표에 대한 주석 - 계속(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 5,599,431 | - | - | - | 5,599,431 |
| 건물 | 120,652 | - | - | (3,109) | 117,543 |
| 합계 | 5,720,083 | - | - | (3,109) | 5,716,974 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 5,599,431 | - | - | - | 5,599,431 |
| 건물 | 123,761 | - | - | (3,109) | 120,652 |
| 합계 | 5,723,192 | - | - | (3,109) | 5,720,083 |
(3) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 투자부동산에서 발생한 임대수익 | 33,000 | 33,000 |
| 임대수익 투자부동산 직접운영비용 | (11,269) | (7,957) |
(4) 연결실체의 매입대금지급과 관련하여 토지에 대해 채권채고액 6,100,000천원의 담보가 설정되어 있습니다(주석 33참조).
연결재무제표에 대한 주석 - 계속12. 유형자산(1) 보고기간말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 정부보조금 | 재평가 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 11,383,966 | - | - | - | 7,791,332 | 19,175,298 |
| 건물 | 10,560,306 | (2,874,431) | (3,390,771) | - | - | 4,295,103 |
| 구축물 | 4,137,250 | (3,520,286) | (246,952) | (280,482) | - | 89,529 |
| 기계장치 | 8,913,992 | (7,090,427) | (1,814,064) | (9,502) | - | - |
| 차량운반구 | 696,899 | (608,138) | (10) | - | - | 88,751 |
| 공구와기구 | 1,475,838 | (1,475,705) | (134) | - | - | - |
| 기타의유형자산 | 6,407,706 | (6,038,457) | (93,096) | - | - | 276,153 |
| 건설중인자산 | 239,145 | - | - | - | - | 239,145 |
| 합계 | 43,815,102 | (21,607,444) | (5,545,026) | (289,984) | 7,791,332 | 24,163,980 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 11,383,966 | - | - | - | 11,383,966 |
| 건물 | 10,889,166 | (2,767,327) | (3,697,121) | - | 4,424,717 |
| 구축물 | 4,221,632 | (3,498,613) | (286,735) | (296,359) | 139,925 |
| 기계장치 | 12,873,849 | (8,080,849) | (3,285,789) | (113,990) | 1,393,221 |
| 차량운반구 | 729,084 | (588,937) | (39,328) | - | 100,819 |
| 공구와기구 | 1,475,838 | (1,475,705) | (134) | - | - |
| 기타의유형자산 | 10,008,111 | (8,975,967) | (326,170) | (513,797) | 192,177 |
| 조경 | 37,700 | - | (37,700) | - | - |
| 건설중인자산 | 256,389 | - | (21,357) | - | 235,033 |
| 합계 | 51,875,735 | (25,387,398) | (7,694,334) | (924,146) | 17,869,858 |
연결재무제표에 대한 주석 - 계속(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각 | 대체 | 재평가 | 연결실체의 변동 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 11,383,966 | - | - | - | - | 7,791,332 | - | 19,175,298 |
| 건물 | 4,424,717 | - | - | (117,948) | - | - | (11,667) | 4,295,103 |
| 구축물 | 139,925 | 1,327 | - | (9,479) | - | - | (42,244) | 89,529 |
| 기계장치 | 1,393,221 | - | - | (50,203) | - | - | (1,343,018) | - |
| 차량운반구 | 100,819 | 48,050 | - | (59,523) | - | - | (594) | 88,751 |
| 기타의유형자산 | 192,177 | 188,956 | - | (68,225) | - | - | (36,754) | 276,153 |
| 건설중인자산 | 235,033 | 3,869 | - | - | - | - | 244 | 239,145 |
| 합계 | 17,869,858 | 242,202 | - | (305,378) | - | 7,791,332 | (1,434,034) | 24,163,980 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각 | 손상 | 대체(주1) | 보조금수령 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 11,383,966 | - | - | - | - | - | - | 11,383,966 |
| 건물 | 4,530,665 | 12,000 | - | (117,948) | - | - | - | 4,424,717 |
| 구축물 | 174,855 | 42,000 | - | (76,930) | - | - | - | 139,925 |
| 기계장치 | 186,194 | 1,077,600 | - | (63,943) | (157,933) | 368,250 | (16,946) | 1,393,221 |
| 차량운반구 | 110,371 | 33,522 | - | (43,076) | - | - | - | 100,819 |
| 기타의유형자산 | 146,220 | 139,154 | - | (29,910) | (27,949) | - | (35,335) | 192,177 |
| 건설중인자산 | 602,594 | 2,700 | - | - | (6,860) | (363,403) | - | 235,033 |
| 합계 | 17,134,865 | 1,306,976 | - | (331,807) | (192,743) | 4,847 | (52,281) | 17,869,858 |
(주1) 전기 중 건설중인자산에서 4,188천원은 기타의무형자산으로 대체되었으며, 그 외 자산성이 없는 자산 에 대해서는 비용처리하였습니다.
연결재무제표에 대한 주석 - 계속
(3) 유형자산의 재평가연결실체의 토지는 2023년 6월 30일에 독립된 평가기관에 의해 재평가되었으며,평가는 비교표준지의 공시지가를 기준으로 개별요인의 합리적인 비교 등을 통해 산정되었습니다.
당기 중 토지의 재평가 관련 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 법인세효과 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 재평가차익 | - | 8,032,730 | - | (1,678,840) | 6,353,890 |
| 기타비용 | - | - | 241,399 | - | 241,399 |
한편, 재평가모형을 적용하는 토지가 원가모형을 적용하였을 경우 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 재평가모형 | 원가모형 |
|---|---|---|
| 토지 | 19,175,298 | 11,383,966 |
(4) 연결실체의 장단기차입금과 관련하여 토지및건물에 대하여 채권최고액 19,600,000천원의 담보가 설정되어 있습니다(주석 33참조).
연결재무제표에 대한 주석 - 계속13. 무형자산
(1) 보고기간말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 1,828,177 | (1,708,432) | (115,740) | (1,981) | 2,024 |
| 기타의무형자산 | 1,603,227 | (1,570,718) | (25,115) | - | 7,394 |
| 영업권 | 904,924 | - | (504,924) | - | 400,000 |
| 회원권 | 722,500 | - | (40,000) | - | 682,500 |
| 합계 | 5,058,828 | (3,279,150) | (685,779) | (1,981) | 1,091,918 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 2,223,949 | (1,927,337) | (291,816) | (4,796) | - |
| 기타의무형자산 | 1,693,245 | (1,596,580) | (91,991) | - | 4,674 |
| 영업권 | 932,285 | - | (932,285) | - | - |
| 회원권 | 722,500 | - | (40,000) | - | 682,500 |
| 합계 | 5,571,979 | (3,523,917) | (1,356,092) | (4,796) | 687,174 |
연결재무제표에 대한 주석 - 계속(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 상각 | 손상 | 연결실체의 변동 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | - | 1,660 | (354) | - | 718 | 2,024 |
| 기타의무형자산 | 4,674 | - | (7,274) | - | 9,994 | 7,394 |
| 영업권 | - | 504,924 | - | (504,924) | 400,000 | 400,000 |
| 회원권 | 682,500 | - | - | - | - | 682,500 |
| 합계 | 687,174 | 506,584 | (7,628) | (504,924) | 410,712 | 1,091,918 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 상각 | 손상 | 정부보조금수령 | 대체(주1) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기타의무형자산 | 37,787 | 960 | (13,172) | (24,129) | (960) | 4,188 | 4,674 |
| 회원권 | 682,500 | - | - | - | - | - | 682,500 |
| 합계 | 720,287 | 960 | (13,172) | (24,129) | (960) | 4,188 | 687,174 |
(주1) 건설중인자산에서 기타의무형자산으로 대체되었습니다.
(3) 당기 및 전기 중 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 판매비와관리비 | 7,628 | 13,172 |
| 매출원가 | - | - |
| 합계 | 7,628 | 13,172 |
(4) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비의 총액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 판매비와관리비 | 652,518 | 361,474 |
| 매출원가 | - | 8,477 |
| 합계 | 652,518 | 369,951 |
연결재무제표에 대한 주석 - 계속14. 정부보조금(1) 당기 및 전기 중 정부보조금의 수령내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 배부처 | 당기 | 전기 | 회계처리 | 정부보조금내용 |
|---|---|---|---|---|---|
| 인쇄전자 정부과제 | 한국산업기술평가관리원 | - | 234,195 | 관련비용과상계 | 연구과제추진비외 |
| 인쇄전자 정부과제 | 한국항공우주연구원 | 57,715 | 369,287 | ||
| 인쇄전자 정부과제 | 한국산업기술진흥원 | 30,275 | 17,211 | ||
| 인쇄전자 정부과제 | 한국플렉시블일릭트로닉스산업협회 | - | 4,153 | ||
| 인쇄전자 정부과제 | 전남테크노파크 | - | 100,000 | ||
| 태양광 정부과제 | 한국산업기술평가관리원 | - | 2,400 | ||
| 태양광 정부과제 | 한국중부발전 | 13,963 | 45,753 | ||
| 태양광 정부과제 | 중소기업기술정보진흥원 | 36,676 | 2,168 | ||
| 합계 | 138,629 | 775,167 |
(2) 당기 및 전기 중 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 과목 | 기초 | 증가 | 감소 | 연결실체의 변동 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 구축물 | 296,359 | - | (15,876) | - | 280,483 |
| 기계장치 | 113,990 | - | - | (104,488) | 9,502 |
| 기타유형자산 | 513,796 | - | - | (513,796) | - |
| 산업재산권 | 4,796 | - | - | (2,815) | 1,981 |
| 합계 | 928,941 | - | (15,876) | (621,099) | 291,966 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 과목 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 구축물 | 312,235 | - | (15,876) | 296,359 |
| 기계장치 | 97,985 | 16,946 | (941) | 113,990 |
| 기타유형자산 | 480,806 | 35,335 | (2,345) | 513,796 |
| 산업재산권 | 3,996 | 960 | (160) | 4,796 |
| 합계 | 895,022 | 53,241 | (19,322) | 928,941 |
연결재무제표에 대한 주석 - 계속15. 리스
(1) 보고기간말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부동산 | - | 2,931,608 |
| 감가상각누계액 | - | (135,859) |
| 손상차손누계액 | - | (2,795,749) |
| 합계 | - | - |
(2) 당기 및 전기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 부동산 | - | 135,859 |
| 사용권자산 손상차손 | - | 1,857,118 |
| 합계 | - | 1,992,977 |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 38,128 | 13,922 |
| 단기리스료 | - | 828,867 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 | 24,442 | 31,845 |
연결재무제표에 대한 주석 - 계속(3) 보고기간말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 최소리스료 | 최소리스료의 현재가치 | 최소리스료 | 최소리스료의 현재가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1년 이내 | - | - | 962,482 | 934,592 |
| 1년 초과 5년 이내 | - | - | 962,482 | 885,018 |
| 합계 | - | - | 1,924,965 | 1,819,610 |
(4) 보고기간말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동 | - | 934,592 |
| 비유동 | - | 885,018 |
| 합계 | - | 1,819,610 |
16. 매입채무 및 기타채무보고기간말 현재 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매입채무 | 8,234,675 | 2,371,535 |
| 단기기타채무: | ||
| 미지급금 | 3,432,656 | 3,061,308 |
| 예수금 | 35,898 | 61,382 |
| 미지급비용 | 91,674 | 61,478 |
| 합계 | 11,794,903 | 5,555,703 |
연결재무제표에 대한 주석 - 계속17. 차입금(1) 보고기간말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 차입금종류 | 차 입 처 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 구매자금대출 | 기업은행 | 6.80 | 824,732 | 934,742 |
| 일반자금대출 | 기업은행 | 3.70~6.06 | 7,150,000 | 3,150,000 |
| 시설자금대출 | 기업은행 | 4.32 | 1,800,000 | 1,800,000 |
| 운영자금대출 | 산업은행 | 7.38 | 7,000,000 | 7,000,000 |
| 일반자금대출 | 지본코스메틱 | - | 500,000 | - |
| 합계 | 17,274,732 | 12,884,742 |
( 2 ) 보고기간말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 차입금종류 | 차 입 처 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 일반자금대출 | 산업은행(주1) | 7.64 | 5,000,000 | 5,000,000 |
| 시설자금대출 | - | - | 776,000 | |
| 일반자금대출 | 기업은행(주1) | 6.26 | 166,660 | 499,980 |
| 일반자금대출 | (주)썬아이 | 4.60 | 40,000 | - |
| 일반자금대출 | (주)지본 | 4.60 | 50,000 | - |
| 일반자금대출 | (주)지본태양광발전소1호 | - | - | 100,000 |
| 일반자금대출 | (주)지본태양광발전소2호 | - | - | 200,000 |
| 일반자금대출 | ㈜지본코스메틱 | - | - | 915,166 |
| 일반자금대출 | ㈜남해태양광발전소 | - | - | 200,000 |
| 일반자금대출 | ㈜창선태양광발전소 | - | - | 100,000 |
| 소계 | 5,256,660 | 7,791,146 | ||
| 차감: 유동성대체 | (5,166,660) | (5,416,650) | ||
| 잔액 | 90,000 | 2,374,496 |
(주1) 상기의 장단기차입금과 관련하여 토지및건물에 대하여 채권최고액 19,600,000천원의 담보가 설정되어 있으며(주석33참조), 지배회사 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.
연결재무제표에 대한 주석 - 계속 (3) 보고기간말 현재 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다
(단위: 천원)
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 1년이내 | 5,166,660 |
| 2년초과 3년이내 | 90,000 |
| 합계 | 5,256,660 |
18. 기타금융부채보고기간말 현재 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 장기미지급금 | 512,387 | 592,292 |
| 합계 | 512,387 | 592,292 |
연결재무제표에 대한 주석 - 계속 19. 순확정급여부채(자산)(1) 보고기간말 현재 확정급여채무의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무 현재가치 | 551,348 | 1,857,877 |
| 사외적립자산 공정가치 | (627,333) | (1,802,350) |
| 합계 | (75,985) | 55,527 |
(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 1,857,877 | 2,383,348 |
| 근무원가 | 227,636 | 506,083 |
| 이자원가 | 59,808 | 70,261 |
| 재측정요소 : | ||
| 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | (1,584) | - |
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | 54,340 | (443,241) |
| 기타사항에 의한 효과 | 2,053 | (220,874) |
| 급여지급액 | (593,650) | (401,336) |
| 관계사 전출입 | 7,389 | (36,364) |
| 연결실체의변동 | (1,062,520) | - |
| 기말 | 551,348 | 1,857,877 |
연결재무제표에 대한 주석 - 계속(3) 사외적립자산1) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 1,802,350 | 2,111,391 |
| 사외적립자산의 기대수익 | 63,758 | 62,202 |
| 기여금납부액 | 124,622 | - |
| 재측정요소 : | ||
| 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) | (417,170) | - |
| 보험수리적손익 | (24,445) | (35,313) |
| 관계사전출입 | 7,389 | - |
| 연결실체변동 | (929,172) | (335,931) |
| 기말 | 627,333 | 1,802,350 |
2) 보고기간말 현재 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 627,333 | 1,802,350 |
연결재무제표에 대한 주석 - 계속(4) 총비용1) 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 227,636 | 506,083 |
| 순이자손익 | (3,951) | 8,059 |
| 합계 | 223,685 | 514,142 |
2) 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 164,837 | 247,835 |
| 판매비와관리비 | 58,848 | 266,307 |
| 합계 | 223,685 | 514,142 |
(5) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세차감전 재측정요소 | (79,254) | 628,802 |
| 법인세효과 | - | - |
| 법인세차감후 재측정요소 | (79,254) | 628,802 |
연결재무제표에 대한 주석 - 계속 (6) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 할인율 | 4.50~5.37% | 5.35~5.37% |
| 미래임금상승률 | 4.00%~6.20% | 5.80% |
| 예정퇴직률 | 10.04~11.58% | 10.04~10.14% |
(7) 당기말 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 확정급여채무에 미치는 영향 | ||
|---|---|---|---|
| 가정의 변경 | 증가 | 감소 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 할인율 | 1% | (46,034) | 53,206 |
| 기대임금상승율 | 1% | 51,882 | (45,835) |
연결재무제표에 대한 주석 - 계속
20. 기타부채
보고기간말 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타유동부채: | ||
| 선수금 | 1,471,768 | 1,422,342 |
| 부가세예수금 | 359,730 | 2,995 |
| 합계 | 1,831,498 | 1,425,337 |
21. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금1) 보고기간말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 주, 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할주식의 총수 | 200,000,000 | 200,000,000 |
| 1주당 액면금액(단위: 원) | 500 | 500 |
| 발행한 주식수 | 41,804,315 | 41,804,315 |
| 보통주자본금 | 20,902,158 | 20,902,158 |
2) 당기 및 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 없습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 발행주식수 | 장부금액 | 발행주식수 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 41,804,315 | 20,902,158 | 41,804,315 | 20,902,158 |
| 기말 | 41,804,315 | 20,902,158 | 41,804,315 | 20,902,158 |
연결재무제표에 대한 주석 - 계속(2) 자본잉여금1) 보고기간말 현재 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 23,045,197 | 23,045,197 |
| 감자차익 | 9,899,591 | 9,899,591 |
| 기타자본잉여금 | 1,657,006 | 1,649,520 |
| 합계 | 34,601,794 | 34,594,308 |
2) 당기 및 전기 중 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 23,045,197 | - | - | 23,045,197 |
| 감자차익 | 9,899,591 | - | 9,899,591 | |
| 기타자본잉여금 | 1,649,520 | 7,486 | - | 1,657,006 |
| 합계 | 34,594,308 | 7,486 | - | 34,601,794 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 23,045,197 | - | - | 23,045,197 |
| 감자차익 | 9,899,591 | - | - | 9,899,591 |
| 기타자본잉여금 | 1,529,441 | 120,078 | - | 1,649,520 |
| 합계 | 34,474,229 | 120,078 | - | 34,594,308 |
연결재무제표에 대한 주석 - 계속22. 기타자본
(1) 보고기간말 현재 기타자본의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자기주식 | (662,286) | (662,286) |
| 주식선택권 | - | 7,486 |
| 기타포괄손익누계액 | 6,050,463 | (303,427) |
| 합계 | 5,388,177 | (958,227) |
(2) 당기 및 전기 중 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 자기주식 | (662,286) | - | - | (662,286) |
| 주식선택권 | 7,486 | - | (7,486) | - |
| 기타포괄손익누계액 | (303,427) | 6,353,890 | - | 6,050,463 |
| 합계 | (958,227) | 6,353,890 | (7,486) | 5,388,177 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 자기주식 | (662,286) | - | - | (662,286) |
| 주식선택권 | 127,564 | - | (120,078) | 7,486 |
| 기타포괄손익누계액 | (303,427) | - | - | (303,427) |
| 합계 | (838,149) | - | (120,078) | (958,227) |
연결재무제표에 대한 주석 - 계속(3) 자기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득한 것으로, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 전기와 당기 중 자기주식의 변동은 없습니다.
(4) 주식기준보상제도1) 연결실체의 주식기준보상약정과 관련된 주요사항은 다음과 같습니다.
| 구분 | 1차 | 2차 | 3차 | 비고 |
|---|---|---|---|---|
| 권리부여일 | 2014년 03월 26일 | 2015년 03월 31일 | 2016년 03월 29일 | |
| 발행할 주식총수 | 110,030 주 | 101,104 주 | 78,103 주 | (주1) |
| 부여방법 | 신주교부 | 신주교부 | 신주교부 | (주2) |
| 행사가격 | 1주당 2,862 원 | 1주당 3,313 원 | 1주당 4,608 원 | (주1) |
| 약정용역제공기간 | 부여일로부터 2년 | 부여일로부터 2년 | 부여일로부터 2년 | (주3) |
| 행사가능일 | 2016년 03월 26일 | 2017년 03월 31일 | 2018년 03월 29일 | |
| 행사소멸일 | 2021년 03월 25일 | 2022년 03월 30일 | 2023년 03월 29일 |
(주1) 유ㆍ무상증자, 주식배당, 주식분할 및 주식병합 등으로 인하여 행사가격 및 발행할 주식총수가 조정될 수 있으며, 1~3차 부여분에 대해서는 유ㆍ무상증자로 인하여 행사가격 및 발행할 주식총수가 조정되었습니다.(주2) 신주교부를 원칙으로 하며, 이사회 결의 따라 자기주식 교부 및 차액보상 등을 할 수있습니다.(주3) 용역제공기간은 부여일로부터 2년 이상 재임 또는 재직한 날로부터 7년 이내 입니다.
연결재무제표에 대한 주석 - 계속2) 보고기간말 현재 주식선택권의 증감내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 주)
| 구 분 | 1차 | 2차 | 3차 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 부여된 주식선택권 | 110,030 | 101,104 | 78,103 | 289,237 |
| 당기말까지 취소된 주식선택권 | (110,030) | (101,104) | (78,103) | (289,237) |
| 당기말 현재 주식선택권 | - | - | - | - |
3) 연결실체는 공정가액접근법에 따라서 주식선택권의 공정가치를 측정하였으며 주요가격결정요소는 다음과 같습니다.
| 구분 | 1차 | 2차 | 3차 | 비고 |
|---|---|---|---|---|
| 행사가격 | 2,862 원 | 3,313 원 | 4,608 원 | |
| 기준주가 | 4,830 원 | 3,355 원 | 5,320 원 | 권리부여일 전일의 종가 |
| 무위험이자율 | 3.17% | 1.85% | 1.59% | 기대존속기간의 무위험이자율 |
| 기대행사기간 | 3년 | 3년 | 3년 | |
| 예상주가변동성 | 73.96% | 25.91% | 36.14% | |
| 총 보상원가 | 127,736,000원 | 50,546,916 원 | 77,017,412 원 |
4) 보상원가 및 잔여 보상원가는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 1차 | 2차 | 3차 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 전기에 인식한 보상원가 | 127,736 | 50,547 | 77,017 | 255,300 |
| 당기에 인식한 보상원가 | - | - | - | - |
| 당기이전에 소멸한 보상원가 | (127,736) | (50,547) | (69,531) | (247,814) |
| 당기에 소멸한 보상원가 | - | - | (7,486) | (7,486) |
| 누적보상원가 | - | - | - | - |
| 잔여보상원가 | - | - | - | - |
연결재무제표에 대한 주석 - 계속(5) 기타포괄손익누계액1) 보고기간말 현재 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 | (303,427) | (303,427) |
| 재평가차익 | 6,353,890 | - |
| 합계 | 6,050,463 | (303,427) |
2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 | (303,427) | - | - | (303,427) |
| 재평가차익 | - | 6,353,890 | - | 6,353,890 |
| 합계 | (303,427) | 6,353,890 | - | 6,050,463 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 | (303,427) | - | - | (303,427) |
연결재무제표에 대한 주석 - 계속 23. 결손금
(1) 보고기간말 현재 결손금의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 미처리결손금 | 32,062,215 | 30,983,568 |
(2) 당기 및 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 30,983,568 | 26,978,257 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 79,254 | (628,802) |
| 당기순손실 | 999,393 | 4,634,113 |
| 기말금액 | 32,062,215 | 30,983,568 |
연결재무제표에 대한 주석 - 계속24. 매출액 및 매출원가(1) 당기 및 전기 중 매출액의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품매출 | 41,938,306 | 39,773,857 |
| 기타매출 | 266,664 | 770,779 |
| 합계 | 42,204,970 | 40,544,636 |
(2) 당기 및 전기 중 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| <제품매출원가> | ||
| 기초제품 | 816,031 | 359,948 |
| 당기제품제조원가 | 34,036,079 | 35,540,109 |
| 재고자산평가손실환입 | (35,202) | (138,812) |
| 연결실체의 변동 | (260,975) | - |
| 기말제품 | (206,470) | (816,031) |
| 제품매출원가 | 34,349,463 | 34,945,214 |
연결재무제표에 대한 주석 - 계속25. 판매비와 관리비
당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 1,587,373 | 2,286,499 |
| 퇴직급여 | 58,848 | 266,307 |
| 복리후생비 | 239,120 | 287,554 |
| 수도광열비 | 7,574 | 6,786 |
| 임차료 | 29,497 | 19,851 |
| 운반비 | 37,488 | 13,193 |
| 감가상각비 | 121,944 | 109,341 |
| 무형자산상각비 | 7,628 | 13,171 |
| 사용권자산상각비 | - | 135,858 |
| 수선비 | 24,995 | 20,653 |
| 소모품비 | 61,625 | 96,627 |
| 세금과공과 | 182,927 | 238,204 |
| 보험료 | 25,440 | 71,197 |
| 여비교통비 | 274,665 | 397,600 |
| 통신비 | 35,408 | 39,370 |
| 차량유지비 | 63,710 | 29,035 |
| 교육훈련비 | (19) | 2,156 |
| 도서인쇄비 | 4,766 | 7,536 |
| 지급수수료 | 969,856 | 1,208,064 |
| 판매수수료 | 4,517,828 | 3,004,853 |
| 수출제비용 | 206,949 | 656,412 |
| 경상연구개발비 | 652,518 | 361,474 |
| 대손상각비(환입) | 189,010 | (1,875,258) |
| 접대비 | 179,344 | 172,165 |
| 광고선전비 | 200,525 | 188,461 |
연결재무제표에 대한 주석 - 계속
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 잡비 | 14,379 | 30,078 |
| 전력비 | 78,072 | 145,049 |
| 합계 | 9,771,470 | 7,932,238 |
26. 기타수익 및 기타비용(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 유형자산처분이익 | 372 | - |
| 대손충당금환입 | 23,170 | 653,771 |
| 종속기업투자주식처분이익 | 3,102,201 | - |
| 잡이익 | 81,708 | 171,986 |
| 합계 | 3,207,451 | 825,757 |
(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기부금 | 70,000 | 195,500 |
| 유형자산재평가손실 | 241,399 | - |
| 유형자산손상차손 | - | 192,743 |
| 사용권자산손상차손 | - | 1,857,118 |
| 무형자산손상차손 | 504,924 | 24,129 |
| 잡손실 | 396,800 | 111,651 |
| 합계 | 1,213,123 | 2,381,141 |
연결재무제표에 대한 주석 - 계속27. 금융수익 및 금융비용
(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 상각후원가금융자산 이자수익 | 91,598 | 55,758 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산배당금수익 | 11,830 | 1,936 |
| 외환차익 | 55,073 | 257,181 |
| 외화환산이익 | 17,711 | 20,835 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | - | 6,242 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 29,197 | 51,798 |
| 합계 | 205,409 | 393,750 |
(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 1,239,294 | 841,425 |
| 외환차손 | 31,146 | 73,268 |
| 장기금융상품평가손실 | - | 663 |
| 외화환산손실 | 24,781 | 80,370 |
| 합계 | 1,295,221 | 995,726 |
연결재무제표에 대한 주석 - 계속28. 법인세비용
(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세부담액 | 8,474 | 15,092 |
| 자본에 직접 가감되는 이연법인세(주1) | (1,678,841) | - |
| 세무상결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액 | 1,678,841 | (11,726) |
| 기타 | (1,173) | - |
| 법인세수익 | 7,301 | 3,366 |
(주1) 연결실체는 미래에 발생할 과세소득의 불확실성으로 인하여 당기말과 전기말 현재 미래에 차감할 일시적차이 및 이월결손금에 대한 법인세효과는 실현가능성이 불확실하므로 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.
(2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순손실과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순손실 | (1,022,756) | (4,630,747) |
| 적용세율에 따른 세부담액 | (213,756) | (972,457) |
| 조정사항 : | ||
| 비일시적차이 | (124,571) | (76,288) |
| 미인식일시적차이 | 281,032 | - |
| 세무상결손금 효과 | 57,295 | 1,063,837 |
| 기타 | 7,301 | (11,726) |
| 법인세비용 | 7,301 | 3,366 |
(주) 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산출하지 아니하였습니다.
연결재무제표에 대한 주석 - 계속 (3) 당기 및 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 관련계정과목 | 기초잔액(주1) | 증가 | 감소 | 연결실체의 변동 | 기말잔액 | 인식한이연법인세자산(부채) |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 차감할 일시적 차이 | ||||||
| 정부보조금 | 1,029,618 | - | 28,744 | (708,908) | 291,966 | - |
| 대손충당금 | 2,284,162 | 1,609,325 | 1,776,252 | (19,121) | 2,098,114 | - |
| 퇴직급여충당부채 | 1,857,878 | 209,459 | 350,926 | (1,185,965) | 530,446 | - |
| 미지급금 | 183,253 | 60,386 | 61,235 | (122,018) | 60,386 | - |
| 감가상각비 | 923,876 | 17,825 | 222,606 | - | 719,095 | - |
| 관계기업투자주식 | 833,570 | 151,882 | - | (140,572) | 844,880 | - |
| 유형자산손상차손 | 7,142,217 | - | 293,978 | (3,539,417) | 3,308,822 | - |
| 사용권자산손상차손 | 938,631 | - | - | - | 938,631 | - |
| 무형자산손상차손 | 235,074 | - | - | (141,714) | 93,360 | - |
| 유형자산재평가손실 | - | 241,399 | - | - | 241,399 | - |
| 장기금융상품 | 44,155 | - | 30,665 | (13,490) | - | - |
| 리스부채 | 1,819,611 | - | - | (1,819,611) | - | - |
| 기타 | 43,348 | - | - | (43,348) | - | - |
| 세무상결손금 | 63,320,212 | - | 3,947,436 | - | 59,372,776 | 115,719 |
| 소 계 | 80,655,605 | 2,290,276 | 6,711,842 | (7,734,164) | 68,499,875 | 115,719 |
| (가산할 일시적 차이) | ||||||
| 퇴직연금운용자산 | (1,657,851) | 350,926 | 209,459 | 985,938 | (530,446) | (110,863) |
| 지분증권 | (86,507) | 67,169 | 3,897 | - | (23,235) | (4,856) |
| 사용권자산 | (1,857,118) | - | - | 1,857,118 | - | - |
| 자산재평가이익 | (1,172,689) | - | 8,032,730 | - | (9,205,419) | (1,923,933) |
| 소 계 | (4,774,165) | 418,095 | 8,246,086 | 2,843,056 | (9,759,100) | (2,039,652) |
| 인식한 이연법인세자산 | 159,268 | 115,719 | 115,719 | |||
| 인식한 이연법인세부채 | (405,533) | (2,039,652) | (2,039,652) | |||
| 합 계 | (246,265) | (1,923,933) | (1,923,933) |
(주1) 전기말 현재 계상되어 있는 금액에서 실제 세무조정계산과정에서 금액이 일부 조정되었는 바, 동 차이 조정금액을 기초 일시적 차이 등의 금액에 반영하였습니다.
연결재무제표에 대한 주석 - 계속
| <전기> | (단위: 천원) |
| 관련계정과목 | 기초잔액 | 증가 | 감소 | 기말잔액 | 인식한이연법인세자산(부채) |
|---|---|---|---|---|---|
| (차감할 일시적 차이) | |||||
| 정부보조금 | 917,869 | 153,917 | 42,168 | 1,029,618 | - |
| 대손충당금 | 5,467,759 | 1,787,912 | 4,971,509 | 2,284,162 | - |
| 퇴직급여충당부채 | 2,383,339 | 542,322 | 1,067,783 | 1,857,878 | - |
| 미지급금 | 164,697 | 183,253 | 164,697 | 183,253 | - |
| 감가상각비 | 694,908 | 228,968 | - | 923,876 | - |
| 관계기업투자주식 | 692,998 | 140,572 | - | 833,570 | - |
| 유형자산손상차손 | 5,711,345 | 2,049,861 | 618,989 | 7,142,217 | - |
| 사용권자산손상차손 | 938,631 | - | - | 938,631 | - |
| 무형자산손상차손 | 255,747 | 24,129 | 44,802 | 235,074 | - |
| 장기금융상품 | 43,492 | 663 | - | 44,155 | - |
| 리스부채 | 375,213 | 1,564,091 | 119,693 | 1,819,611 | - |
| 기타 | 134,724 | 21,308 | 112,684 | 43,348 | - |
| 세무상결손금 | 70,717,240 | 5,770,219 | 4,543,878 | 71,943,581 | 756,310 |
| 소 계 | 88,497,962 | 12,467,215 | 11,686,203 | 89,278,974 | 756,310 |
| 퇴직연금운용자산 | (2,078,186) | 482,537 | 62,202 | (1,657,851) | (348,149) |
| 지분증권 | (34,721) | - | 51,786 | (86,507) | (18,166) |
| 사용권자산 | (409,937) | 135,859 | 1,583,040 | (1,857,118) | (389,995) |
| 자산재평가이익 | (1,172,689) | - | - | (1,172,689) | (246,265) |
| 소 계 | (3,695,533) | 618,396 | 1,697,028 | (4,774,165) | (1,002,575) |
| 인식한 이연법인세자산 | 514,733 | 756,310 | 756,310 | ||
| 인식한 이연법인세부채 | (772,724) | (1,002,575) | (1,002,575) | ||
| 합 계 | (257,991) | (246,265) | (246,265) |
(주) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다.
(4) 당기 중 자본에 직접 가감된 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 금액 |
|---|---|
| 자본에 직접 가감된 이연법인세 | |
| 유형자산재평가차익 | 1,678,841 |
연결재무제표에 대한 주석 - 계속 (5) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 차감할일시적차이 | 9,127,099 | 17,335,393 |
| 세무상결손금 | 58,819,096 | 68,342,105 |
29. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | (2,112,275) | (455,532) |
| 원재료와 상품의 매입액 | 32,692,357 | 25,832,405 |
| 급여 | 3,032,602 | 5,133,559 |
| 퇴직급여 | 223,685 | 514,142 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 | 316,113 | 348,087 |
| 사용권자산상각비 | - | 135,859 |
| 경상연구개발비 | 652,518 | 369,951 |
| 지급수수료 | 5,733,772 | 4,377,914 |
| 광고선전비 | 200,525 | 188,461 |
| 외주가공비 | 731,440 | 2,889,130 |
| 대손상각비(환입) | 189,010 | (1,875,258) |
| 기타비용 | 2,461,185 | 5,418,733 |
| 합계(주1) | 44,120,932 | 42,877,451 |
(주1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다.
연결재무제표에 대한 주석 - 계속30. 주당손익
(1) 기본주당손실
1) 기본주당손실
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 지배기업소유주귀속 당기순손실 | (999,392,655) | 4,634,113,032 |
| 가중평균유통보통주식수(주) | 41,792,732 | 41,792,732 |
| 기본주당손실 | (-) 24원/주 | 111원/주 |
2) 가중평균유통보통주식수
| <당기> | (단위: 주) |
| 구분 | 기간 | 유통주식수 | 일수 | 적수 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 2023.01.01~2023.12.31 | 41,792,732 | 365 | 15,254,347,180 |
| 연간 일수 | 365일 | |||
| 가중평균유통주식수 | 41,792,732 |
| <전기> | (단위: 주) |
| 구분 | 기간 | 유통주식수 | 일수 | 적수 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 2022.01.01~2022.12.31 | 41,792,732 | 365 | 15,254,347,180 |
| 연간 일수 | 365일 | |||
| 가중평균유통주식수 | 41,792,732 |
연결재무제표에 대한 주석 - 계속(2) 희석주당손실
당기말 현재 소멸하였고, 반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았으나 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.
가) 주식선택권
| 구 분 | 청구기간 | 잠재적 보통주식수 |
| 주식선택권-3차 | 2018년 3월 29일부터 5년간 | 7,592주 |
31. 현금흐름표
(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 당기순손실에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 감가상각비(주1) | 308,487 | 334,916 |
| 무형자산상각비 | 7,628 | 13,171 |
| 사용권자산 감가상각비 | - | 135,859 |
| 대손상각비(환입) | 189,010 | (1,875,258) |
| 대손충당금환입 | (23,170) | (653,771) |
| 외화환산손실 | 24,781 | 80,370 |
| 퇴직급여 | 223,685 | 514,142 |
| 이자비용 | 1,239,294 | 841,425 |
| 경상연구개발비 | - | 3,904 |
| 장기금융상품평가손실 | - | 663 |
| 지분법손실 | 11,310 | 140,572 |
| 잡손실 | 5,222 | - |
| 법인세비용 | 7,301 | 3,366 |
| 재고자산평가손실 | (35,202) | (138,812) |
| 유형자산처분이익 | (372) | - |
| 유형자산손상차손 | - | 192,743 |
| 무형자산손상차손 | 504,924 | 24,129 |
| 사용권자산손상차손 | - | 1,857,118 |
| 유형자산평가손실 | 241,399 | - |
| 이자수익 | (91,598) | (55,758) |
| 배당금수익 | (11,830) | (1,936) |
| 외화환산이익 | (17,711) | (20,835) |
| 종속기업투자주식처분이익 | (3,102,201) | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | (29,197) | (51,798) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | - | (6,242) |
| 지급수수료 | - | (12,939) |
| 합계 | (548,240) | 1,325,028 |
(주1) 투자부동산에 대한 감가상각비도 포함되어 있습니다.
연결재무제표에 대한 주석 - 계속(3) 당기 및 전기 중 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출채권의 감소(증가) | (7,403,211) | 9,353,763 |
| 부가세대급금의 감소(증가) | 100,426 | (98,124) |
| 선급금의 감소 | 1,937,778 | 2,302,279 |
| 선급비용의 감소 | 48,429 | 198,471 |
| 장기선급비용의 증가 | (250,000) | - |
| 미수금의 감소 | 40,184 | 38,364 |
| 재고자산의 감소(증가) | (2,077,073) | 594,344 |
| 매입채무의 증가(감소) | 6,251,036 | (4,374,207) |
| 예수금의 증가(감소) | 357,983 | (13,712) |
| 선수금의 증가(감소) | 117,935 | (4,970,268) |
| 미지급금의 증가(감소) | 1,449,281 | (3,281,143) |
| 부가세예수금의 증가(감소) | 212 | (372,703) |
| 장기미지급금의 증가 | 11,146 | 41,008 |
| 순확정급여부채의 감소 | (301,103) | (65,405) |
| 합계 | 283,023 | (647,333) |
연결재무제표에 대한 주석 - 계속(4) 당기 및 전기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출채권 제각 | 167,123 | 784,334 |
| 건설중인자산의 유형자산 대체 | - | 368,250 |
| 건설중인자산의 무형자산 대체 | - | 4,188 |
| 유형자산 취득에 대한 미지급금 | - | 370,160 |
| 퇴직금 미지급금 | - | 36,364 |
| 장기차입금의 유동성 대체 | 83,330 | 333,320 |
| 리스부채의 유동성 대체 | - | 184,740 |
| 장기대여금의 유동성 대체 | - | 500,000 |
(5) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 상각 | 신규리스취득 | 연결실체의 조정 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 차입금 | 20,675,889 | 5,080,670 | - | - | (3,225,166) | 22,531,392 |
| 리스부채 | 1,819,610 | (401,034) | 38,128 | - | (1,456,704) | - |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기말 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 상각 | 신규리스취득 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 차입금 | 19,850,639 | 825,250 | - | - | 20,675,889 |
| 리스부채 | 375,213 | (133,615) | 13,922 | 1,564,091 | 1,819,610 |
연결재무제표에 대한 주석 - 계속32. 특수관계자거래
(1) 보고기간말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 최대주주 | (주)지본 | (주)지본 |
| 관계기업(주2) | (주)순천시친환경에너지타운,(주)랜드랜호남본부 | (주)순천시친환경에너지타운,(주)랜드랜호남본부,(주)에이아이타임스 |
| 기타특수관계자(주1) | (주)파루인쇄전자, PARU USA LLC, Sun Action Trackers LLC, shanghai suneye trading co ltd, ㈜지본코스메틱,㈜태우, 농업회사법인 태인, 썬아이, 태양광발전소2호, (주)줌톤, 지본태양광발전소, 지본태양광발1호, 지본태양광발전소2호, 지본태양광발전소3호, 지본태양광발전소4호, 영동태양광발전소, 남해태양광발전소, 영복태양광발전소, 대련태양광발전소, 부윤태양광발전소,석창태양광발전소, 태인태양광발전소2호, 창선태양광발전소,(주)랜드랜호남본부, 썬아이태양광발전소, 썬아이태양광발전소2호 등 | PARU USA LLC, Sun Action Trackers LLC, shanghai suneye trading co ltd, ㈜지본코스메틱,㈜태우, 농업회사법인 태인, 썬아이, 태양광발전소2호, (주)줌톤, 지본태양광발전소, 지본태양광발1호, 지본태양광발전소2호, 지본태양광발전소3호, 지본태양광발전소4호, 영동태양광발전소, 남해태양광발전소, 영복태양광발전소, 대련태양광발전소, 부윤태양광발전소,석창태양광발전소, 태인태양광발전소2호, 창선태양광발전소, (주)랜드랜호남본부, (주)에이아이타임스,썬아이태양광발전소, 썬아이태양광발전소2호 등 |
(주1) 당기 중 (주)파루인쇄전자는 지분율의 감소에 따른 지배력의 상실로 종속기업에서 제외되었습니다.
연결재무제표에 대한 주석 - 계속(2) 특수관계자와의 거래1) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 회사명 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출 | 기타 | 매출 | 기타 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 최대주주 | (주)지본 | - | 3,493 | - | - |
| 관계기업 | (주)에이아이타임스(주1) | - | 17,499 | - | 11,632 |
| 기타특수관계자 | (주)파루인쇄전자(주2) | - | 37,863 | - | - |
| Paru USA LLC | 888,335 | - | 317,641 | - | |
| Sun Action Trackers LLC | 1,111,943 | - | 1,941,862 | - | |
| shanghai suneye trading co ltd | 162,547 | 1,241 | - | 2,956 | |
| ㈜지본코스메틱 | 46,299 | 24,000 | 605,944 | 24,000 | |
| (주)썬아이 | 23,000 | - | 23,000 | ||
| 썬아이태양광발전소2호 | - | - | 1,152,000 | - | |
| 지본태양광발전소3호 | - | 9,000 | 26,860 | 9,000 | |
| 부윤태양광발전소 | 15,670 | - | 16,591 | - | |
| 태인태양광발전소2호 | - | - | 620,700 | - | |
| 합계 | 2,224,794 | 116,096 | 4,681,598 | 70,588 |
(주1) 지배력을 획득하여 종속회사에 추가되기 전의 거래입니다. (주2) 지배력을 상실한 이후의 거래입니다. 2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매입 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 회사명 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매입 | 유형자산취득 | 기타 | 매입 | 유형자산취득 | 기타 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 최대주주 | (주)지본 | - | - | 133,009 | - | - | 1,220,730 |
| 관계기업 | (주)랜드랜호남본부 | - | - | - | - | - | 100,000 |
| 기타특수관계자 | Shanghai Suneye Trading Co Ltd | 222,311 | - | 30,545 | 872,892 | 19,414 | 12,531 |
| ㈜지본코스메틱 | - | - | 1,757 | - | - | 60,888 | |
| (주)썬아이 | - | - | 464 | - | - | - | |
| ㈜태우 | - | - | 179,248 | 149,866 | - | 750 | |
| 지본태양광발전소1호 | - | - | - | - | - | - | |
| 합계 | 222,311 | - | 345,023 | 1,022,758 | 19,414 | 1,394,899 |
연결재무제표에 대한 주석 - 계속3) 보고기간말 현재 특수관계자와의 채권 현황은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 회사명 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권및미수금 | 기타채권 | 매출채권및미수금 | 기타채권 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 최대주주 | (주)지본(주1,2) | 1,100,647 | 670,000 | 1,107,078 | 2,916,268 |
| 관계기업 | (주)랜드랜호남본부 | - | - | - | 100,000 |
| (주)에이아이타임스 | - | - | - | 361,632 | |
| 기타특수관계자 | (주)파루인쇄전자(주3) | 75,371 | 37,863 | - | - |
| Paru USA LLC | 178,820 | - | 28,325 | - | |
| Sun Action Trackers LLC(주1) | 1,553,176 | - | 1,698,443 | - | |
| Shanghai Suneye Trading Co Ltd | 135,387 | 97,633 | - | 127,422 | |
| ㈜지본코스메틱 | 2,200 | - | 2,200 | - | |
| (주)썬아이 | - | 87,211 | - | 564,211 | |
| 썬아이태양광발전소2호(주1) | 30,000 | - | 313,267 | - | |
| (주)줌톤 | - | 1,161,000 | - | 1,161,000 | |
| 지본태양광발전소 | 194,000 | - | 230,000 | - | |
| 지본태양광발전소1호 | - | 105,000 | - | 120,000 | |
| 태인태양광발전소2호 | 69,306 | - | 197,039 | - | |
| 대련태양광발전소 | 90,000 | - | 150,000 | - | |
| 부윤태양광발전소 | 704 | - | 1,103 | - | |
| 농업회사법인태인 | - | - | - | 388,789 | |
| 합계 | 3,429,611 | 2,158,707 | 3,727,455 | 5,739,322 |
(주1) 당기 및 전기 중 특수관계자와 관련한 대손충당금 66,565천원(전기 : 527,182천원) , 현재가치할인차금 162,690천원을 인식하고 있습니다.(주2) 전기 중 (주)지본에 설정된 대손충당금 712,129천원을 대손상각비환입으로 인식하였습니다.(주3) 당기말 현재 (주)파루인쇄전자는 지분율의 감소에 따른 지배력의 상실로 종속기업에서 제외되었습니다.
연결재무제표에 대한 주석 - 계속4) 보고기간말 현재 특수관계자와의 채무 현황은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 회사명 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무및미지급금 | 기타채무 | 매입채무및미지급금 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 최대주주 | (주)지본 | - | 8,913 | 244,337 | 1,819,610 |
| 기타특수관계자 | Paru USA LLC | - | - | 24,980 | - |
| Sun Action Trackers LLC | 9,026 | - | 8,871 | - | |
| Shanghai Suneye Trading Co Ltd | - | - | 20,906 | - | |
| (주)썬아이 | - | 12,023 | - | - | |
| ㈜태우 | 42,550 | - | 22,435 | - | |
| ㈜지본코스메틱 | 38,720 | - | 58,837 | - | |
| 농업회사법인 태인 | - | - | 480 | - | |
| 합계 | 90,296 | 20,936 | 380,846 | 1,819,610 |
(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 천원) |
| 특수관계자 | 거래구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 연결실체변동 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| <최대주주> | ||||||
| (주)지본 | 차입금 | - | - | - | 50,000 | 50,000 |
| <관계기업> | ||||||
| (주)랜드랜호남본부 | 대여금 | 100,000 | - | - | - | 100,000 |
| 현금출자 | 200,900 | - | - | - | 200,900 | |
| (주)에이아이타임즈(주1) | 대여금 | 350,000 | 400,000 | (750,000) | - | - |
| 현금출자 | 300,000 | 750,000 | - | - | 1,050,000 | |
| <기타특수관계자> | ||||||
| 종업원 | 대여금 | 89,450 | 10,000 | (62,100) | - | 37,350 |
| (주)파루인쇄전자 | 대여금 | - | 935,000 | (250,000) | 350,000 | 1,035,000 |
| 농업회사법인 태인 | 대여금 | 361,100 | - | - | - | 361,100 |
| (주)썬아이 | 대여금 | 500,000 | - | - | - | 500,000 |
| (주)지본태양광발전소1호 | 차입금 | 100,000 | - | - | (100,000) | - |
| (주)지본태양광발전소2호 | 차입금 | 200,000 | - | - | (200,000) | - |
| (주)지본코스메틱 | 차입금 | 915,166 | - | - | (915,166) | - |
| 주식회사 남해태양광발전소 | 차입금 | 200,000 | - | - | (200,000) | - |
| 주식회사 창선태양광발전소 | 차입금 | 100,000 | - | - | (100,000) | - |
| (주)썬아이 | 차입금 | - | - | - | 40,000 | 40,000 |
(주1) 지배력을 획득하여 종속회사에 추가되기 전의 거래입니다.
연결재무제표에 대한 주석 - 계속
| <전기> | (단위 : 천원) |
| 특수관계자 | 거래구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| <관계기업> | |||||
| (주)랜드랜호남본부 | 대여금 | 100,000 | - | - | 100,000 |
| 현금출자 | 200,900 | - | - | 200,900 | |
| (주)에이아이타임즈 | 대여금 | - | 350,000 | - | 350,000 |
| 현금출자 | 300,000 | - | - | 300,000 | |
| <기타특수관계자> | |||||
| 종업원 | 대여금 | 109,412 | 50,000 | (69,962) | 89,450 |
| 농업회사법인 태인 | 대여금 | 361,100 | - | - | 361,100 |
| (주)썬아이 | 대여금 | 500,000 | - | - | 500,000 |
| (주)지본태양광발전소1호 | 차입금 | - | 100,000 | - | 100,000 |
| (주)지본태양광발전소2호 | 차입금 | - | 200,000 | - | 200,000 |
| (주)지본코스메틱 | 차입금 | - | 915,166 | - | 915,166 |
| 주식회사 남해태양광발전소 | 차입금 | - | 200,000 | - | 200,000 |
| 주식회사 창선태양광발전소 | 차입금 | - | 100,000 | - | 100,000 |
(4) 연결실체가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 제공자 | 보증금액 | 보 증 내 용 |
|---|---|---|
| 대표이사 | 6,240,000 | 기업은행 차입금 지급보증 |
| 9,792,000 | 산업은행 차입금 지급보증 | |
| 1,794,378 | 서울보증보험 채무보증 |
연결재무제표에 대한 주석 - 계속
(5) 주요 경영진에 대한 보상연결실체의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 연결실체의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 사외이사를 포함하였습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기급여 | 556,860 | 696,790 |
33. 우발상황과 약정사항(1) 사용제한 금융자산보고기간말 현재 사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 계정과목 | 종류 | 금융기관 | 당기말 | 전기말 | 사용제한내용 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기타비유동금융자산 | 예금 | 국민은행 | 1,500 | 1,500 | 당좌개설보증금 |
| 기타비유동금융자산 | 예금 | 기업은행 | 2,000 | 2,000 | 당좌개설보증금 |
| 합계 | 3,500 | 3,500 |
(2) 보고기간말 현재 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.
(단위: 천원,1 USD)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 금융기관 | |
|---|---|---|---|---|
| 구매자금대출 | 사용금액 | 824,732 | 934,742 | 기업은행 |
| 미사용금액 | 175,268 | 65,258 | ||
| 상생외담대 | 사용금액 | - | - | 하나은행 |
| 미사용금액 | 1,000,000 | 1,000,000 |
연결재무제표에 대한 주석 - 계속(3) 보고기간말 현재 담보제공 및 사용제한 자산내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 계정과목 | 종류 | 장부금액 | 설정금액 | 설정권자 | 내용 |
|---|---|---|---|---|---|
| 유형자산 | 토지및건물 | 6,971,294 | 10,000,000 | 산업은행 | 운영자금 |
| 토지및건물 | 8,276,807 | 9,600,000 | 기업은행 | 운영자금 | |
| 투자부동산 | 토지 | 4,344,803 | 6,100,000 | 한화솔루션(주)외 2 | 이행보증 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 출자금 | 356,295 | 356,295 | 전기공사공제조합 | 이행보증 |
| 출자금 | 83,218 | 83,218 | 전문건설공제조합 | 면허유지 |
(4) 보고기간말 현재 지급보증내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 제공자 | 지급보증내역 | 보증금액 |
|---|---|---|
| 서울보증보험 | 이행지급 등 | 7,074,365 |
| 전기공사공제조합 | 이행하자 | 695,085 |
(5) 보고기간말 현재 보험가입내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 부보자산 | 부보금액 | 보험거래처 |
|---|---|---|---|
| 화재보험 등 | 건물,기계장치,재고자산 | 15,027,047 | 흥국화재 |
| 풍수재해보험등 | 시설,전기설비 | 2,500,000 | DB손해보험 |
(6) 계류중인 소송사건보고기간말 현재 중요한 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 계류법원 | 사건번호 | 소송금액 | 원고 | 피고 | 진행상황 | 내용 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 광주지방법원 | 2023가단514810 | 150,000 | 피티씨아이엔씨 | ㈜파루 | 진행중 | 손해배상 |
연결재무제표에 대한 주석 - 계속34. 영업부문(1) 연결실체의 영업부문별 구성 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 태양광 | 태양광 구조물 제작 및 납품 |
| 인쇄전자 | 전자잉크, 인쇄히터 등 제작 및 납품 |
| 위생환경 | 농기계, 위생용품 등 제작 및 납품 |
| 발전소 | 전력생산 |
| 인터넷신문 | 인공지능(AI) 중심 미디어 |
(2) 영업부문별 정보는 다음과 같습니다. 1) 당기 및 전기 중 영업부문의 당기손익정보는 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 태양광 | 인쇄전자 | 위생환경 | 발전소 | 인터넷신문 | 연결실체의변동 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 39,270,963 | 2,052,879 | 761,813 | 87,166 | 32,149 | - | 42,204,970 |
| 영업이익(손실) | (1,378,370) | (683,437) | 192,778 | 41,250 | (88,183) | - | (1,915,962) |
| 당기순이익(손실) | (2,820,798) | (742,975) | 192,778 | (672,058) | (89,205) | 3,102,201 | (1,030,057) |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 태양광 | 인쇄전자 | 위생환경 | 발전소 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 33,245,461 | 6,016,992 | 893,434 | 388,749 | 40,544,636 |
| 영업이익(손실) | 902 | (2,962,384) | 351,342 | 277,323 | (2,332,816) |
| 당기순이익(손실) | (47,986) | (5,106,949) | 351,342 | 169,480 | (4,634,113) |
연결재무제표에 대한 주석 - 계속
2) 보고기간말 현재 영업부문의 자산 및 부채정보는 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 태양광 | 인쇄전자 | 위생환경 | 발전소 | 인터넷신문 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 총자산 | 65,664,688 | - | 429,099 | 954,223 | 473,725 | 67,521,735 |
| 총부채 | 38,359,671 | - | 72,839 | 1,253 | 160,349 | 38,594,112 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 태양광 | 인쇄전자 | 위생환경 | 발전소 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 총자산 | 47,283,988 | 4,241,011 | 116,152 | 2,292,500 | 53,933,652 |
| 총부채 | 23,723,082 | 6,594,358 | 49,992 | 11,550 | 30,378,982 |
3) 당기 중 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 고객은 (주)한국카본으로 5,376,415천원(약 12,7%)이며, 전기 중 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 고객은 한국에너지관리공단으로 4,352,056천원(약 11%)입니다.
4) 당기 및 전기 중 영업부문의 수익 내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 태양광부문 | 인쇄전자부문 | 위생환경부문 | 발전소 | 인터넷신문 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구조물_양축 | 1,401,963 | - | - | - | - | 1,401,963 |
| 구조물_고정식 | 344,620 | - | - | - | - | 344,620 |
| AS매출 | 67,565 | - | 101,947 | - | - | 169,512 |
| 태양광발전소 | 36,466,931 | - | - | 87,166 | - | 36,554,097 |
| 태양광기자재 | 61,556 | - | - | - | - | 61,556 |
| 저온히터 | - | 2,042,729 | - | - | - | 2,042,729 |
| 잉크 | - | 10,150 | - | - | - | 10,150 |
| 방역제품 | - | - | 577,567 | - | - | 577,567 |
| 부품 | 885,946 | - | 82,299 | - | - | 968,245 |
| 기타매출 | 42,382 | - | - | - | 32,149 | 74,531 |
| 합계 | 39,270,963 | 2,052,879 | 761,813 | 87,166 | 32,149 | 42,204,970 |
| 수익 인식시기 | ||||||
| 한 시점에 인식 | 39,270,963 | 2,052,879 | 761,813 | 87,166 | 32,149 | 42,204,970 |
| 기간에 걸쳐 인식 | - | - | - | - | - | - |
연결재무제표에 대한 주석 - 계속
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 태양광부문 | 인쇄전자부문 | 위생환경부문 | 발전소 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 구조물_양축 | 2,574,838 | - | - | - | 2,574,838 |
| 구조물_단축 | 156,573 | - | - | - | 156,573 |
| AS매출 | 66,153 | - | 111,566 | - | 177,719 |
| 기타매출 | 22,808 | - | 48,992 | - | 71,800 |
| 태양광발전소 | 29,535,678 | - | - | 388,749 | 29,924,426 |
| 구조물_고정식 | 885,985 | - | - | - | 885,985 |
| 저온히터 | - | 5,690,682 | - | - | 5,690,682 |
| 잉크 | - | 326,311 | - | - | 326,311 |
| 방역제품 | - | - | 674,411 | - | 674,411 |
| 부품 | 3,427 | - | 58,465 | - | 61,892 |
| 합계 | 33,245,461 | 6,016,992 | 893,434 | 388,749 | 40,544,636 |
| 수익 인식시기 | |||||
| 한 시점에 인식 | 33,245,461 | 6,016,992 | 893,434 | 388,749 | 40,544,636 |
| 기간에 걸쳐 인식 | - | - | - | - | - |
(3) 당기 및 전기 중 매출의 지역별 부문정보는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 국내 | 39,793,784 | 37,941,469 |
| 미국 | 2,000,278 | 2,476,261 |
| 일본 | 240,754 | 126,905 |
| 중국 | 170,154 | - |
| 합계 | 42,204,970 | 40,544,636 |
연결재무제표에 대한 주석 - 계속35. 위험관리(1) 금융위험관리연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 1) 신용위험관리연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결실체는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 보고기간말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 3,766,551 | 2,293,357 |
| 매출채권및기타채권 | 18,539,982 | 12,709,935 |
| 장기매출채권 | 749,881 | - |
| 기타유동금융자산 | 985,000 | 500,000 |
| 기타비유동금융자산 | 3,078,275 | 3,640,112 |
| 합계 | 27,119,689 | 19,143,404 |
연결재무제표에 대한 주석 - 계속2) 유동성위험관리연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 장부금액 | 1년 미만 | 1 ~ 5년 | 5년 이상 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 11,794,903 | 11,794,903 | - | - |
| 단기차입금 | 17,274,732 | 17,274,732 | - | - |
| 유동성장기차입금 | 5,166,660 | 5,190,761 | - | - |
| 장기차입금 | 90,000 | - | 90,000 | - |
| 기타비유동금융부채 | 512,387 | - | 512,387 | - |
| 합계 | 34,838,682 | 34,260,396 | 602,387 | - |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 장부금액 | 1년 미만 | 1 ~ 5년 | 5년 이상 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 5,555,703 | 5,555,703 | - | - |
| 단기차입금 | 12,884,742 | 12,884,742 | - | - |
| 유동성장기차입금 | 5,416,650 | 5,416,650 | - | - |
| 장기차입금 | 2,374,496 | - | 2,064,096 | 310,400 |
| 유동성리스부채(주1) | 962,482 | 962,482 | - | - |
| 장기리스부채(주1) | 962,482 | - | 962,482 | - |
| 기타비유동금융부채 | 592,292 | - | 592,292 | - |
| 합계 | 28,748,847 | 24,819,577 | 3,618,870 | 310,400 |
(주1) 잔존계약에 따른 만기금액은 할인되지 아니한 계약상 현금흐름입니다.
연결재무제표에 대한 주석 - 계속3) 시장위험연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 외화자산 | 외화부채 | 외화자산 | 외화부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 2,235,662 | 9,026 | 1,742,960 | 34,305 |
| JPY | 58,714 | - | 61,321 | - |
| 합계 | 2,294,376 | 9,026 | 1,804,281 | 34,305 |
당기 및 전기 중 환율 10% 변동시 세전이익의 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승 | 10% 하락 | 10% 상승 | 10% 하락 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 222,664 | (222,664) | 170,865 | (170,865) |
| JPY | 5,871 | (5,871) | 6,132 | (6,132) |
| 합계 | 228,535 | (228,535) | 176,998 | (176,998) |
연결재무제표에 대한 주석 - 계속 (나) 이자율위험관리연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 고정이자율 차입금 | 9,540,000 | 4,950,000 |
| 변동이자율 차입금 | 12,991,392 | 15,725,889 |
| 합 계 | 22,531,392 | 20,675,889 |
당기 및 전기 중 이자율 1% 변동시 세전이익의 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1% 상승 | 1% 하락 | 1% 상승 | 1% 하락 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자비용 | 129,914 | (129,914) | 157,259 | (157,259) |
연결재무제표에 대한 주석 - 계속(다) 기타가격위험요소연결실체는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. 보고기간말 현재 공정가치로 평가하는 당기손익-공정가치측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 443,456 | 1,006,803 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 34,618 | 34,618 |
| 합계 | 478,074 | 1,041,421 |
당기 및 전기 중 공정가치 10% 변동시 세전이익의 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승 | 10% 하락 | 10% 상승 | 10% 하락 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 44,346 | (44,346) | 100,680 | (100,680) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 3,462 | (3,462) | 3,462 | (3,462) |
| 합계 | 47,807 | (47,807) | 104,142 | (104,142) |
연결재무제표에 대한 주석 - 계속(2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채총계 | 38,594,113 | 30,378,982 |
| 차감: 현금및현금성자산 | 3,766,551 | 2,293,357 |
| 순부채 | 34,827,562 | 28,085,625 |
| 자본총계 | 28,927,622 | 23,554,670 |
| 순부채비율 | 120.4% | 119.24% |
36. 연결재무제표의 승인연결실체의 2023년 12월 31일로 종 료되는 연결재무제표는 2024년 2월 8일 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 29일 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 파루와 그 종속기업2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
2111442111--108487811017428866-----32240622188314637954441013511--895844262616125655383247613511--12171,250
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2023.05.221회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로내부통제검토 및 입증감사의 범위와 시기 등을 결정2023.07.24~26341반기 재무제표(별도 및 연결) 검토, 주요 계정에 대한질문 및 분석적 절차 수행2023.11.07~10432이슈사항에 대한 질문 및 분석적 절차, 내부통제절차 검토 등 수행, 핵심감사제 논의 및 선정2024.01.24~26,30~31533연간 재무제표(별도 및 연결)에 대한 입증감사절차 수행2024.01.021본사, 현장(전남 순천), 전남 율촌공장, 전남 광양공장제품, 재공품, 원재료2024.01.021본사어음, 회원권 등OOO-32023.07.26/2023.11.10/ 2024.03.04 ---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 07월 26일회사측: 감사, 담당이사감사인측: 업무수행이사대면회의 및 서면전달반기 검토 결과 논의22023년 11월 10일회사측: 감사, 담당이사감사인측: 업무수행이사대면회의 및 서면전달1) 감사팀 구성, 경영진 및 감사인의 책임2) 감사의 범위와 수행계획3) 감사인의 독립성, 핵심감사사항 선정 등32024년 03월 04일회사측: 감사, 담당이사감사인측: 업무수행이사대면회의 및 서면전달1) 기말감사결과 보고2) 핵심감사사항 감사 결과3) 감사인의 독립성 등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
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