$\bar{\omega}$

事欣科技股份有限公司及子公司

合併財務報告暨會計師核閱報告民國 103 及 102 年第 3 季

地址:桃園縣中壢市中壢工業區東園路67之1號電話: (03)4525535

$S$ 目錄§

		財	務註	報編	告
項目一、封面	頁 $\mathbf{1}$	次附			號
二、目錄	$\overline{2}$
三、會計師核閱報告	3
四、合併資產負債表	4
五、合併綜合損益表	5
六、合併權益變動表	6
七、合併現金流量表	$7 \sim 8$
八、合併財務報表附註
(一)公司沿革及營業	9
(二) 通過財務報告之日期及程序	9
(三) 新發布及修訂準則及解釋之適	$9 - 12$			$\equiv$
用
(四) 重大會計政策之彙總說明	$13 - 20$			四
(五) 重大會計判斷、估計及假設不確	$20 - 21$			五
定性之主要來源
(六) 重要會計項目之說明	$21 - 34$		六〜ニー
(七) 關係人交易	34			$=$ $=$
(八) 質抵押之資產	35			$=$ $=$
(九)重大或有事項及未認列之合約	35			二四
承諾
(十)重大之災害損失
(十一)重大之期後事項	35			二五
(十二)外幣金融資產及負債之匯率資	36			二六
訊
(十三)附註揭露事項 1. 重大交易事項相關資訊	$36 \sim 37 \cdot 39 \sim 40$			ニセ
2. 轉投資事業相關資訊	$36 \sim 37 \cdot 41$			ニセ
	37			ニセ
3. 大陸投資資訊 (十四)部門資訊	$37 - 38$			ニハ

$\mathcal{A}^{\mathcal{A}}$

勤業眾信聯合會計師事務所 10596 台北市民生東路三段156號12樓

Deloitte & Touche 12th Floor, Hung Tai Financial Plaza 156 Min Sheng East Road, Sec. 3 Taipei 10596, Taiwan, ROC

Tel: +886 (2) 2545-9988 Fax:+886 (2) 2545-9966 www.deloitte.com.tw

會計師核閱報告

事欣科技股份有限公司公鑒:

事欣科技股份有限公司及其子公司民國103年及102年9月30日之合併資產負債表,暨民國103年及102年7月1日至9月30日與民國103年及102 年1月1日至9月30日之合併綜合損益表、民國103年及102年1月1日至 9月30日合併權益變動表及合併現金流量表,業經本會計師核閱竣事。上開合併財務報表之編製係公司管理階層之責任,本會計師之責任則為根據核閱結果出具報告。

本會計師係依照審計準則公報第三十六號「財務報表之核閱」規劃並執行核閱工作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢,並未依照一般公認審計準則查核,因是無法對上開合併財務報表之整體表示查核意見。

依本會計師核閱結果,並未發現第一段所述合併財務報表在所有重大方面有違反證券發行人財務報告編製準則及經金融監督管理委員會認可之國際會計準則第34號「期中財務報導」而須作修正之情事。

計	勤業眾信聯合會計師事務所范師 $rac{1}{2}$	有有僖	偉		會	計	師	戴計	信侄	维
	財政部證券暨期貨管理委員會核准文號台財證六字第 0920123784號								台財證六字第 0930128050號	財政部證券暨期貨管理委員會核准文號
Φ	華	民	國	103		年	11		月		日

.
Rø 事欣科技服及子公司 ,
12月31日及9月30日民國 103年9月30日

單位:新台幣仟元

							103年9月30日(經核閱)102年12月31日(經查核) 102年9月30日(經核閱)
代碼	薋				產	金	額	%	金	額	%	金		籟	%
		流動資產
1100		現金 (附註四及六)				S	414,861	27	\$	601,746	34	S.	321,557		20
1147					無活絡市場之債券投資一流動(附註四、七及
		二三)					180,420	12		42,391	2		29,570		$\overline{2}$
1172				應收帳款 (附註四、八及二三)			156,124	$10\,$		270,501	15		322,899		21
1200				其他應收款(附註四及八)			13,275	$\mathbf{1}$		23,610	$\mathbf{1}$		12,648		$\mathbf{1}$
130X		存貨 (附註四及九)					368,951	24		444,604	25		474,930		30
1410		預付款項					19,656	$\overline{2}$		8,453	1		27,160		$\overline{2}$
1470		其他流動資產					3,179	$\overline{z}$		2,470	$\overline{a}$		2,598
11XX			流動資產總計				1,156,466	$-76$		1,393,775	$\frac{78}{2}$		1,191,362		$\frac{76}{2}$

		非流動資產
1600					不動產、廠房及設備(附註四、十及二三)		354,831	23		378,157	21		346,652		23
$-1805$		商譽(附註四及十一)					3,080	$\overline{a}$		3,018	$\frac{1}{2}$		2,994
1821				其他無形資產 (附註四及十一)			6,576	$\ddot{\phantom{1}}$		9,952	1		10,731		1
1840					遞延所得稅資產(附註四及十六)		3,520			3,965	$\tilde{\phantom{a}}$		3,834
1990		其他非流動資產					7,269	1		4,643			2,668
15XX			非流動資產總計				375,276	$-24$		399,735	$\frac{22}{2}$		366,879		24

1000	資	產	總	計			\$1,531,742	100		\$1,793,510	100		\$1,558,241		100

代码	負		債	及	權益
		流動負債				\$			\$			$\mathbf{F}$	138,663		9
2100				短期借款(附註十二及二三)						95,078	5 7		166,712
2170		應付帳款					115,070	8		123,100					11 $\overline{2}$
2219				其他應付款 (附註十三)			35,411	$\overline{2}$		37,065	$\overline{2}$		30,845
2230					當期所得稅負債(附註四及十六)		14,833	$\mathbf{1}$		18,695	$\mathbf{1}$		18,158		$\mathbf{1}$
2250				負債準備一流動 (附註四)			1,223			980			980
2320					一年或一營業週期內到期長期負債(附註十二
			及二三)				61,046	4		61,046	4		61,046		4
2399		其他流動負債					368			714			879		27
21XX			流動負債總計				227,951	15		336,678	19		417,283
		非流動負債
2540				長期借款 (附註十二及二三)			153,391	10		189,175	11		214,437		14
2570					遞延所得稅負債 (附註四及十六)		944	$\hat{\phantom{a}}$		851	$\tilde{\phantom{a}}$		596
2640				應計退休金負債 (附註四)			2,361	$\overline{\phantom{a}}$		2,848	$\bullet$		1,338		$\overline{\mathbf{z}}$
25XX			非流動負債總計				156,696	10		192,874	11		216,371		14

2XXX			負債總計				384,647	$-25$		529,552	$-30$		633,654		$\overline{41}$

					歸屬於本公司業主之權益(附註四及十四)
		股	本
3110			普通股				678,990	$\overline{-44}$		678,990	$\frac{38}{2}$		603,540		$\frac{39}{2}$
3200		資本公積					344,250	$\frac{23}{2}$		344,250	19		102,312		6
		保留盈餘					90,703						75,359		5
3310 3350			法定盈餘公積				21,930	6		75,359 160,093	$\boldsymbol{4}$		140,466
3300			未分配盈餘	保留盈餘總計			112,633	1 $\overline{z}$		235,452	$\overline{9}$ 13		215,825		$\overline{6}$ $\overline{14}$
3400		其他權益					11,222	$\mathbf{1}$		5,266	$\overline{\phantom{a}}$		2,910		— ————————————————————————————————————

3XXX		權益總計					1,147,095	$-75$		1,263,958	$\frac{70}{2}$		924,587		_59

	負	債與權		益總計			\$1,531,742	100		\$1,793,510	100		\$1,558,241		100

後附之附註係本合併財務報告之一部分。

董事長:廖文嘉

經理人:廖文嘉

會計主管:吳秀碧

有技事
事成科技服務股份月又月入
☆全身会視差
☆全身の過去
☆ インストート
☆ インストート 403 年及 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日民國 103年及 102年7月1日至9月

(僅經核閱,未依一般公認審計準則查核)

單位:新台幣仟元,惟每股(虧損)盈餘為新台幣元

			103年7月1日至9月30日			102年7月1日至9月30日		103年1月1日至9月30日		102年1月1日至9月30日
代码		金	額	%	金	額	%	金額	$\overline{\frac{96}{5}}$	金額	$\frac{9}{6}$
4100	銷貨收入 (附註四)	\$	273,734	100	\$.	487,651	100	\$1,068,824	100	\$1,286,713	100
5110	銷貨成本(附註四、九及十
	五)		268,162	$-98$		397,884	82	946,686	$-89$	1,043,839	81
5900	營業毛利		5,572	$\overline{\phantom{0}2}$		89,767	18	122,138	$\mathbf{\underline{11}}$	242,874	19
	營業費用(附註四及十五)
6100	推銷費用		4,030	1		6,878	1	17,202	2	26,256	2
6200	管理費用		23,759	9		22,351	5	78,285	7	62,973	5
6300	研究發展費用		1,690	$\mathbf{1}$		1,527		5,092		4,766
6000	營業費用合計		29,479	11		30,756	6	100,579	$\overline{9}$	93,995	$\overline{z}$
6900	營業淨 (損)利		23,907)	$\left( \underline{\hspace{1mm}}\underline{\hspace{1mm}}\underline{\hspace{1mm}}$ 2)		59,011	12	21,559	$\overline{2}$	148,879	$\overline{12}$
	營業外收入及支出(附註四及十五)
7010	其他收入		1,362			495		3,941		3,041
7020	其他利益及損失		5,128	$\overline{2}$		4,291)	1)	5,510		6,382
7050	財務成本		1,143)			1,849)		4,280)		4,917)
7000	營業外收入及支出
	合計		5,347	$\overline{2}$		5,645)	(1)	5,171		4,506
7900	稅前淨(損)利	€	18,560)	7)		53,366	11	26,730	$\overline{2}$	153,385	12
7950	所得稅 (利益) 費用 (附註
	四及十六)		605)			9,718	$\overline{2}$	13,751	$\mathbf{1}$	21,019	$\overline{\phantom{0}2}$
8200	本期淨 (損)利		17,955)	$\left( \underline{\hspace{1cm}}\end{matrix}$		43,648	$\overline{9}$	12,979	$\overline{\mathbf{1}}$	132,366	10
	其他綜合損益
8310	國外營運機構財務報表换算之兒換差額		5,374	$\overline{2}$		3,814)	(1)	5,956	$\mathbf{1}$	4,243	$\overline{\phantom{0}}$ 1
8500	本期綜合損益總額	(\$	12,581)	$(\underline{\underline{\phantom{A}}})$	\$	39,834	$_{8}$	18,935 S.	-2	\$136,609	$\mathbf{\underline{11}}$

	每股(虧損)盈餘(附註十 $+$ )
9750	基本	\$ ₂	0.26)		\$	0.72		0.19		2.19
9850	釋稀	(5)	0.26)		\$	0.72		0.19		2.19

後附之附註係本合併財務報告之一部分。

$-5-$

		$\overline{\phantom{0}}$	民國 103年及100 $\ddot{\phantom{0}}$ 僅經核関		平尔承乱	罐计準则查核) 30B 主9月	$\overline{\phantom{a}}$
											單位:新台幣仟元
		蠁	喫	$\mathbb{R}$	术	∢	轢 $\overline{\mathrm{m}}$	세	Ŋ	쎫 準
						宋宋	御	嚩	集集	葉砵书 ₩ 빥 泰 160 犊 $\star$ 榨國奁
代碼	102年1月1日餘額	O) 甦	$\frac{1}{2}$ 251,475	÷, 恤	検 177.754 ∢ৰ $\frac{1}{\sqrt{2}}$	$\mathbb{N}$ Ψ,	* ∜ 56,847 國際	378,677 疆 \$ e, ₩	嚩	碶 1,333) 糊 # ઝ $\Theta$ $\sqrt{ }$	藻 863,420 鬟 *đ tĄ. 撵
EE EE	股票股利一每股14元現金股利-每股3元提列法定盈餘公積 101年度盈餘分配		352,065		75,442)		18,512	18,512) 352,065			75,442)
	分配後餘額		603,540		102,312		75,359	8.100		1,333	787,978
ቯ	30日净利 9 A чĄ $\mathfrak{m}$ $\mathbf{r}$ 102年1月							132,366			132,366
B,	30日祝後其他綜合損益 9月田里 102年1月1									4,243	4,243
b5	9月30日綜合損益總額日生 $\overline{ }$ 102年1月							132,366		4.243	136,609
N	102年9月30日餘額	୷	603.540	ച്ചി	102.312	₩	75.352	140.466 ыļ		220 Θ∦	924,587 ᅯ
$\mathbf{Z}$	103年1月1日徐額	₩	678,990	₩	344,250	€Ĥ	75,359	160,093 ₩,		5,266 ÷	\$1,263,958
ដ ង	現金股利-每股2元法定盈餘公務 102年度盈餘分配						15,344	15,344) 135,798)			135,798
	分配後餘額		678,990		344,250		90,703	8,951		5,266	1,128,160
Z	9月30日净利 퇴 103年1月1							12,979			12,979
B	月30日税後其他綜合損益 $\sigma$ 叫 $\alpha$ $\overline{\phantom{a}}$ 呎 $103 + 1$									5,956	5,956
Bã	9月30日綜合損益總額 ា $\blacksquare$ $\mathfrak{m}$ $103 + 1$							12,979		5,956	18,935
$\overline{\mathbf{z}}$	103年9月30日徐额	ᆌ	678.990	લ્લી	344.250	બ્લ્રી	90.703	21,930 ₩		11,222 더해	\$1,147.095
	董事長:廖文嘉	經理人:廖	後附之附註係本合併財務報告之一部分 $\frac{1}{2}$ 'M 文集			$\bullet$		架吹咏: 如村在

$-6-$

會計主管:呉秀碧

$\frac{1}{2}$

$\hat{\mathcal{A}}$

干公司

事欣科機

單位:新台幣仟元

			103年1月1日至9月30日	102年1月1日至9月30日
代	碼	營業活動之淨現金
A10000		本期税前淨利	\$ 26,730	\$ 153,385
A20010		不影響現金流量之收益費損項目
A20100		折舊費用	27,099	21,349
A20200 ·		攤銷費用	5,127	3,487
A20900		財務成本	4,280	4,917
A22500		處分不動產、廠房及設備損失	1	1,694
A23700		非金融資產減損損失		19,418
A23800		非金融資產迴轉利益	3,120)
A24100		外幣兌換淨利益	233)	777)
A30000		營業資產及負債之淨變動數
A31150		應收帳款	112,800	45,644)
A31180		其他應收款	9,242	4,172)
A31200		貨存	78,732	34,946)
A31230		預付款項	11,203)	10,594)
A31240		其他流動資產	709)	2,316)
A32150		應付帳款	8,030)	55,143)
A32180		其他應付款	97)	18,392)
A32200		負債準備	243
A32230		其他流動負債	346)	486
A32240		應計退休金負債	487)	530)
A33000		營運產生之現金流入	240,029	32,222
A33300		支付之利息	4,314)	4,888)
A33500		支付之所得税	15,982)	41,239)
AAAA		營業活動之淨現金流入(流出)	219,733	13,905)
		投資活動之淨現金流量
B00600		取得無活絡市場之債券投資	138,029)
B02700		購置不動產、廠房及設備	3,160)	86,678)
B04500		購置無形資產	1,751)	5,161)
B06700		其他非流動資產(增加)減少	2,626 )	1,500
BBBB		投資活動之淨現金流出	145,566 )	90,339)

(接次頁)

(承前頁)

$\ddot{\phantom{a}}$

代碼		103年1月1日至9月30日	102年1月1日至9月30日
	籌資活動之淨現金流量
C00100	短期借款增加	\$	\$ 138,663
C00200	短期借款減少	95,078)
C01600	舉借長期借款		47,879
C01700	償還長期借款	35,784)	10,916)
C04500	發放現金股利	135,798)	75,442)
CCCC	籌資活動之淨現金 (流出)流 $\lambda$	266,660)	100,184
DDDD	匯率變動對現金及約當現金之影響	5,608	4,359
EEEE	現金及約當現金淨(減少)增加	186,885)	299
E00100	期初現金及約當現金餘額	601,746	321,258
E00200	期末現金及約當現金餘額	\$ 414,861	\$ 321,557

後附之附註係本合併財務報告之一部分。

事欣科技股份有限公司及子公司

合併財務報表附註

民國 103年及 102年1月1日至9月30日

(僅經核閱,未依一般公認審計準則查核)

(除另註明外,金額以新台幣仟元為單位)

一、公司沿革及營業

本公司係於90年12月27日設立,主要係經營安控、通訊用之主機板加工及工業電腦、博弈機台之製造與銷售。

本公司股票於 98年12月經金融監督管理委員會證券期貨局(證期局)核准補辦公開發行並在財團法人中華民國證券櫃檯買賣中心之興櫃股票櫃檯買賣,並於102年11月21日掛牌上市。

本合併財務報告係以本公司之功能性貨幣新台幣表達。

二、通過財務報告之日期及程序

本合併財務報告於103年11月11日提報董事會並通過後發布。三、新發布及修訂準則及解釋之適用

(一)已發布但尚未生效之證券發行人財務報告編製準則、2013年版國際財務報導準則 (IFRS)、國際會計準則 (IAS)、解釋 (IFRIC) 及解釋公告(SIC)。

依據金融監督管理委員會(以下稱「金管會」)發布之金管證審字第 1030029342 號及金管證審字第 1030010325 號函,合併公司應自 104 年起開始適用業經國際會計準則理事會 (IASB)發布且經金管會認可之 2013年版 IFRS、IAS、IFRIC 及 SIC (以下稱「IFRSs」) 及相關證券發行人財務報告編製準則修正規定。

新發布/修正/修訂準則及解釋 IASB發布之生效日(註)
IFRSs 之修正「IFRSs 之改善一對 IAS 39 之修正 2009 年1月1日或 2010
$(2009 + )$	年1月1日
IAS 39 之修正「嵌入式衍生工具」	於 2009年6月30日以後
	結束之年度期間生效

(接次頁)

(承前頁)

新發布/修正/修訂準則及解釋	IASB 發布之生效日 (註)
「IFRSs 之改善 (2010年)」	2010年7月1日或2011
	年1月1日
「2009-2011 週期之年度改善」	2013年1月1日
IFRS 1 之修正「IFRS 7 之比較揭露對首次採用者	2010年7月1日
之有限度豁免」
IFRS 1 之修正「嚴重高度通貨膨脹及首次採用者	2011年7月1日
固定日期之移除」
IFRS1之修正「政府貸款」	2013年1月1日
IFRS 7 之修正「揭露一金融資產及金融負債之互	2013年1月1日
抵」
IFRS7之修正「揭露一金融資產之移轉」	2011年7月1日
IFRS 10「合併財務報表」	2013年1月1日
IFRS $11 \nightharpoonup$ 聯合協議	2013年1月1日
IFRS12「對其他個體之權益之揭露」	2013年1月1日
IFRS 10、IFRS 11 及 IFRS 12 之修正「合併財務報	2013年1月1日
表、聯合協議及對其他個體之權益之揭露:過渡指引:
IFRS 10、IFRS 12 及 IAS 27 之修正「投資個體」	2014年1月1日
IFRS13「公允價值衡量」	2013年1月1日
IAS1之修正「其他綜合損益項目之表達」	2012年7月1日
IAS12之修正「遞延所得稅:標的資產之回收」	2012年1月1日
IAS19之修訂「員工福利」	2013年1月1日
IAS 27 之修訂「單獨財務報表」	2013年1月1日
IAS 28 之修訂「投資關聯企業及合資」	2013年1月1日
IAS32之修正「金融資產及金融負債之互抵」	2014年1月1日
IFRIC 20「露天礦場於生產階段之剝除成本」	2013年1月1日

註:除另註明外,上述新發布/修正/修訂準則或解釋係於各該日期以後開始之年度期間生效。

除下列說明外,適用上述 2013年版 IFRSs 及相關證券發行人財務報告編製準則修正規定將不致造成合併公司會計政策之重大變動:

IAS1之修正「其他綜合損益項目之表達」

依修正之準則規定,其他綜合損益項目須按性質分類且分組為(1) 不重分類至損益之項目及(2)後續可能重分類至損益之項目。相關所

得稅亦應按相同基礎分組。適用該修正規定前,並無上述分組之強制規定。

(二) IASB 已發布但尚未經金管會認可之 IFRSs

合併公司未適用下列業經 IASB 發布但未經金管會認可之 IFRSs。截至本合併財務報告通過發布日止,金管會尚未發布生效日。

新發布/修正/修訂準則及解釋	IASB 發布之生效日(註1)
「2010-2012 週期之年度改善」	2014年7月1日 (註2)
「2011-2013 週期之年度改善」	2014年7月1日
「2012-2014 週期之年度改善」	2016年1月1日 (註4)
IFRS $9 \rceil$ 金融工具	2018年1月1日
IFRS 9 及 IFRS 7 之修正「強制生效日及過渡揭露」	2018年1月1日
IFRS 10 及 IAS 28 之修正「投資者與其關聯企業或	2016年1月1日 (註3)
合資間之資產出售或投入」
IFRS 11 之修正「聯合營運權益之取得」	2016年1月1日
IFRS14「管制遞延帳戶」	2016年1月1日
IFRS15「來自客戶合約之收入」	2017年1月1日
IAS16及IAS38之修正「可接受之折舊及攤銷方 2016年1月1日
- 法之闡釋」
IAS16 及 IAS41 之修正「農業:生產性植物」	2016年1月1日
IAS19之修正「確定福利計畫:員工提撥金」	2014年7月1日
IAS36之修正「非金融資產可回收金額之揭露」	2014年1月1日
IAS 39 之修正「衍生工具之合約更替及避險會計	2014年1月1日
之繼續」
IFRIC 21「公課」	2014年1月1日

註1:除另註明外,上述新發布/修正/修訂準則或解釋係於各該日期以後開始之年度期間生效。
註 2: 給與日於 2014年7月1日以後之股份基礎給付交易開始適用 IFRS 2 之修正;收購日於 2014 年 7 月 1 日以後之企業合併開始適用 IFRS 3之修正; IFRS 13 於修正時即生效。其餘修正係適用於 2014年7月1日以後開始之年度期間。
註3: 推延適用於 2016年1月1日以後開始之年度期間所發生之交易。
註 4: 除 IFRS 5 之修正採推延適用外,其餘修正係適用於 2016 年 1 月1日以後開始之年度期間。

除下列說明外,適用上述新發布/修正/修訂準則或解釋將不致造成合併公司會計政策之重大變動:

IFRS $9 \rceil$ 金融工具 |

金融資產之認列及衡量

就金融資產方面,所有原屬於IAS39「金融工具:認列與衡量」範圍內之金融資產後續衡量係以攤銷後成本衡量或以公允價值衡量。IFRS9對金融資產之分類規定如下。

合併公司投資之債務工具,若其合約現金流量完全為支付本金及流通在外本金金額之利息,分類及衡量如下:

1. 以收取合約現金流量為目的之經營模式而持有該金融資產,則該金融資產係以攤銷後成本衡量。此類金融資產後續係按有效利率認列利息收入於損益,並持續評估減損,減損損益認列於捐益。
1. 藉由收取合約現金流量與出售金融資產而達成目的之經營模式而持有該金融資產,則該金融資產係以透過其他綜合損益按公允價值衡量。此類金融資產後續係按有效利率認列利息收入於損益,並持續評估減損,減損損益與兌換損益亦認列於損益, 其他公允價值變動則認列於其他綜合損益。於該金融資産除列或重分類時,原先累積於其他綜合損益之公允價值變動應重分類至損益。

合併公司投資非屬前述條件之金融資產,係以公允價值衡量, 公允價值變動認列於損益。惟合併公司得選擇於原始認列時,將非持有供交易之權益投資指定為透過其他綜合損益按公允價值衡量。此類金融資産除股利收益認列於損益外 , 其他相關利益及損失係認列於其他綜合損益,後續無須評估減損,累積於其他綜合損益之公允價值變動亦不重分類至損益。

除上述影響外,截至本合併財務報告通過發布日止,合併公司仍持續評估其他準則、解釋之修正對財務狀況與財務績效之影響 , 相關影響待評估完成時予以揭露。

四、重大會計政策之彙總說明

(一) 遵循聲明

本合併財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則及經金管會認可之IAS 34「期中財務報導」編製。本合併財務報告並未包含整份年度財務報告所規定之所有 IFRSs 揭露資訊。

(二) 編製基礎

除按公允價值衡量之金融工具外,本合併財務報告係依歷史成本基礎編製。歷史成本通常係依取得資產所支付對價之公允價值決定。

(三) 資產與負債區分流動與非流動之標準

流動資產包括:

1. 主要為交易目的而持有之資產;
1. 預期於資產負債表日後12個月內實現之資產;及
1. 現金及約當現金 (但不包括於資產負債表日後逾12個月用以交换或清償負債而受到限制者)。

流動負債包括:

1. 主要為交易目的而持有之負債;
1. 預期於資產負債表日後12個月內到期清償之負債,以及
1. 不能無條件將清償期限遞延至資產負債表日後至少12個月之負倩。

用易上述流動資產或流動負債者,係分類為非流動資產或非流動負債。

(四)合併基礎

列入合併財務報告之子公司

本合併財務報告編製主體如下:

			持 Fή	摧股百	分比
資投公 a] z 稱	구 司公 Z 稱	業恭性賃	103年 9月30日	102年 12月31日	102年 9月30日
本公司	世德科技股份有限公司	工業電腦及博弈機	100%	100%	100%	說明
		台等之銷售
	Parpro Holdings Co., Ltd.	薋投	100%	100%	100%	ii 1
Parpro Holdings Co., Ltd.	AP Parpro, Inc.	航太產業容件產銷	100%	100%	100%	註1
	Pilot (Las Vagas), Inc.	簪投	100%	100%	-	註2
AP Parpro, Inc.	Parpro (Nevada), Inc.	工業電腦及博弈機台等之銷售	51%	51%	-	註2
Pilot (Las Vagas), Inc.	Parpro (Nevada), Inc.	工業電腦及博弈機台等之銷售	49%	49%		註2

註 1: 本公司於 101年10月1日設立投資 Parpro Holdings Co., Ltd.,投資總額為美金 7,800 仟元,並透過其向德國上市公司 Kontron AG 之電腦工業產品部門位於美國之子公司 Kontron America Inc. 購買 AP Parpro, Inc. 100%之股權。AP Parpro, Inc.主要從事製造及銷售航太產業之附屬設備與零件。
註 2: 本公司於 102年12月13日透過子公司 Parpro Holdings Co., Ltd.設立投資 Pilot (Las Vagas), Inc., 投資金額為美金 735 仟元, 而後 Pilot (Las Vagas), Inc.與 AP Parpro, Inc. 共同取得位於美國之 Parpro (Nevada), Inc. 100%之股權, 投資總額為美金1,500 仟元。Parpro (Nevada), Inc. 主要從事銷售工業電腦及博弈機台。
未列入合併財務報告之子公司:無。

(五) 企業合併

企業合併係採收購法處理。收購相關成本於成本發生及勞務取得當期列為費用。

商譽係按移轉對價之公允價值、被收購者之非控制權益金額以及收購者先前已持有被收購者之權益於收購日之公允價值之總額, 超過收購日所取得可辨認資產及承擔負債之淨額衡量。

(六)外幣

各個體編製財務報告時,以個體功能性貨幣以外之貨幣(外幣) 交易者,依交易日匯率換算為功能性貨幣記錄。

外幣貨幣性項目於每一資產負債表日以收盤匯率換算。因交割貨幣性項目或換算貨幣性項目產生之兌換差額,於發生當期認列於損益。

以公允價值衡量之外幣非貨幣性項目係以決定公允價值當日之匯率換算,所產生之兌換差額列為當期損益,惟屬公允價值變動認列於其他綜合損益者,其產生之兌換差額列於其他綜合損益。

以歷史成本衡量之外幣非貨幣性項目係以交易日之匯率換算, 不再重新换算。

於編製合併財務報告時,合併公司國外營運機構(包含營運所在國家或使用之貨幣與本公司不同之子公司)之資產及負債以每一資產負債表日匯率換算為新台幣。收益及費損項目係以當期平均匯率换算,所產生之兌換差額列於其他綜合損益。

(七)存貨

存貨包括原物料、半成品、在製品及製成品。存貨係以成本與淨變現價值孰低衡量,比較成本與淨變現價值時除同類別存貨外係以個別項目為基礎。淨變現價值係指在正常情況下之估計售價減除至完工尚需投入之估計成本及完成出售所需之估計成本後之餘額。存貨成本之計算係採加權平均法。

(八)不動產、廠房及設備

不動產、廠房及設備係以成本認列,後續以成本減除累計折舊後之金額衡量。

合併公司之不動產、廠房及設備係採直線基礎提列折舊,對於每一重大部分則單獨提列折舊。合併公司至少於每一年度結束日對估計耐用年限、殘值及折舊方法進行檢視。會計估計變動之影響係以推延方式處理。

除列不動產、廠房及設備所產生之利益或損失金額,係淨處分價款與該資產帳面金額間之差額,並且認列於當期損益。

(九) 商譽

企業合併所取得之商譽係依收購日所認列之商譽金額作為成本,後續以成本減除累計減損損失後之金額衡量。

為減損測試之目的,商譽分攤至合併公司預期會因該合併綜效而受益之各現金產生單位。

受攤商譽之現金產生單位每年(及有跡象顯示該單位可能已減損時)藉由包含商譽之該單位帳面金額與其可回收金額之比較,進行該單位之減損測試。若受攤商譽之現金產生單位之可回收金額低於其帳面金額,減損損失係先減少該現金產生單位受攤商譽之帳面金額,次就該單位內其他各資產帳面金額之比例減少各該資產帳面

金額。任何減損損失直接認列為當期損失。商譽減損損失不得於後續期間迴轉。

(十) 無形資產

單獨取得之有限耐用年限無形資產原始以成本衡量,後續係以成本減除累計攤銷後之金額衡量。合併公司以直線基礎進行攤銷, 即於資產預計耐用年限並且至少於每一年度結束日對估計耐用年限進行檢視。除合併公司預期於該無形資產經濟年限屆滿前處分該資產外,有限耐用年限無形資產之殘值估計為零。會計估計變動之影響係以推延方式處理。

無形資產主要係電腦軟體成本,以直線基礎按2至3年計提攤銷費用。

除列無形資產所產生之利益或損失金額,係淨處分價款與該資產帳面金額間之差額,並且認列於當期損益。

(十一)有形及無形資產(商譽除外)之減損

合併公司於每一資產負債表日評估是否有任何跡象顯示有形及無形資產(商譽除外)可能已減損。若有任一減損跡象存在,則估計該資產之可回收金額。倘無法估計個別資產之可回收金額 , 合併公司估計該資產所屬現金產生單位之可回收金額。若共用資產可依合理一致基礎分攤至個別現金產生單位時,則分攤至個別之現金產生單位,反之,則分攤至可依合理一致之基礎分攤之最小現金產生單位群組。

可回收金額為公允價值減出售成本與其使用價值之較高者。個別資產或現金產生單位之可回收金額若低於其帳面金額時 , 將該資產或現金產生單位之帳面金額調減至其可回收金額。

當減損損失於後續迴轉時,該資產或現金產生單位之帳面金額調增至修訂後之可回收金額,惟增加後之帳面金額以不超過該資產或現金產生單位若未於以前年度認列減損損失時所決定之帳面金額 (減除攤銷或折舊)。減損損失之迴轉係認列於損益。

(十二)金融工具

金融資產與金融負債於合併公司成為該工具合約條款之一方時認列於合併資產負債表。

原始認列金融資產與金融負債時,若金融資產或金融負債非屬透過損益按公允價值衡量者,係按公允價值加計直接可歸屬於取得或發行金融資產或金融負債之交易成本衡量。直接可歸屬於取得或發行透過損益按公允價值衡量之金融資產或金融負債之交易成本, 則立即認列為損益。

金融資產

金融資產之慣例交易係採交易日會計認列及除列。

合併公司所持有之金融資產種類為放款及應收款,其會計政策如下:

(1) 放款及應收款

放款及應收款(包括應收帳款、現金及約當現金、無活络市場之債券投資)係採用有效利息法按攤銷後成本減除減損損失後之金額衡量,惟短期應收帳款之利息認列不具重大性之情況除外。

約當現金包括自取得日起 3 個月內、高度流動性、可隨時轉換成定額現金且價值變動風險甚小之定期存款,係用於滿足短期現金承諾。

(2) 金融資產之減損

合併公司係於每一資產負債表日評估其他金融資產是否有減損客觀證據,當有客觀證據顯示,因金融資產原始認列後發生之單一或多項事項,致使金融資產之估計未來現金流量受損失者,該金融資產即已發生減捐。

按攤銷後成本列報之金融資產,如應收帳款,該資產經個別評估未有客觀減損證據,另再集體評估減捐。應收款集體存在之客觀減損證據可能包含合併公司過去收款經驗、集體超過平均授信期間延遲付款增加情況,以及與應收款拖欠有關之可觀察全國性或區域性經濟情勢變化。

按攤銷後成本列報之金融資產之減損損失金額係該資產帳面金額與估計未來現金流量按該金融資產原始有效利率折現之現值間之差額。

按攤銷後成本列報之金融資產於後續期間減損損失金額減少,且經客觀判斷該減少與認列減損後發生之事項有關,則先前認列之減損損失直接或藉由調整備抵帳戶予以迴轉認列於損益,惟該迴轉不得使金融資產帳面金額超過若未認列減損情況下於迴轉日應有之攤銷後成本。

所有金融資產之減損損失係直接自金融資產之帳面金額中扣除,惟應收帳款係藉由備抵帳戶調降其帳面金額。當判斷應收帳款無法收回時,係沖銷備抵帳戶。原先已沖銷而後續收回之款項則貸記備抵帳戶。備抵帳戶帳面金額之變動認列於損益。

(3) 金融資產之除列

合併公司僅於對來自該金融資產現金流量之合約權利失效,或已移轉金融資產且該資產所有權之幾乎所有風險及報酬已移轉予其他企業時,始將金融資產除列。

於一金融資產整體除列時 , 其帳面金額與所收取對價加計已認列於其他綜合損益之任何累計利益或損失之總和間之差額認列於損益。

金融自債

合併公司所有金融負債係以有效利息法按攤銷後成本衡量。

除列金融負債時 , 其帳面金額與所支付對價間之差額認列為損益。

(十三)負債準備

合併公司認列為負債準備之金額係考量義務之風險及不確定性,而為資產負債表日清償義務所需支出之最佳估計。

於銷售合約下之保固義務係依管理階層對清償本公司義務所需支出之最佳估計,於相關商品認列收入之日同時認列。

(十四)收入認列

收入係按已收或應收對價之公允價值衡量,並扣除估計之客戶退貨、折扣及其他類似之折讓。銷貨退回係依據以往經驗及其他攸關因素合理估計未來之退貨金額提列。

商品之銷售

銷售商品係於下列條件完全滿足時認列收入:

(1) 合併公司已將商品所有權之重大風險及報酬移轉予買方;
(2)合併公司對於已經出售之商品既不持續參與管理,亦未維持有效控制;
(3) 收入金額能可靠衡量;
(4)與交易有關之經濟效益很有可能流入合併公司;及
(5)與交易有關之已發生或將發生之成本能可靠衡量。
股利收入及利息收入

投資所產生之股利收入係於股東收款之權利確立時認列, 惟前提係與交易有關之經濟效益很有可能流入合併公司,且收入金額能可靠衡量。

金融資產之利息收入係於經濟效益很有可能流入合併公司,且收入金額能可靠衡量時認列。利息收入係依時間之經過按流通在外本金與所適用之有效利率採應計基礎認列。

(十五)租賃

當租賃條款係移轉附屬於資產所有權之幾乎所有風險與報酬予承租人,則將其分類為融資租賃。所有其他租賃則分類為營業租賃。

營業租賃給付係按直線基礎於租賃期間內認列為費用。 (十六)退職後福利

期中期間之退休金成本係採用前一財務年度結束日依精算決定之退休金成本率,以年初至當期末為基礎計算,並針對該結束日後之重大市場波動,及重大縮減、清償或其他重大一次性事項加以調整。

(十七)員工認股權

合併公司給與員工之員工認股權,對員工之權益交割股份基礎給付,係以給與日權益工具之公允價值衡量。

員工認股權係按給與日所決定之公允價值及預期既得員工認股權之最佳估計數量,於既得期間內以直線基礎認列費用,並同時調整資本公積一員工認股權。若其於給與日立即既得,係於給與日全數認列費用。合併公司於每一資產負債表日修正預期既得之員工認股權估計數量。若有修正原估計數量,其影響數係認列為損益,使累計費用反映修正之估計數,並相對調整資本公積一員工認股權。 (十八)所得税

所得稅費用係當期所得稅及遞延所得稅之總和。期中期間之所得稅係以年度為基礎進行評估,以預期年度總盈餘所適用之稅率, 就期中稅前利益予以計算。

五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源

合併公司於採用會計政策時,對於不易自其他來源取得相關資訊者,管理階層必須基於歷史經驗及其他攸關之因素作出相關之判斷、估計及假設。實際結果可能與估計有所不同。

管理階層將對估計與基本假設持續檢視。若估計之修正僅影響當期,則於修正當期認列;若會計估計之修正同時影響當期及未來期間, 則於修正當期及未來期間認列。

(一)應收帳款之估計減損

當有客觀證據顯示減損跡象時,合併公司考量未來現金流量之估計。減損損失之金額係以該資產之帳面金額及估計未來現金流量 (排除尚未發生之未來信用損失)按該金融資產之原始有效利率折現之現值間的差額衡量。若未來實際現金流量少於預期,可能會產生重大減損損失。

(二)存貨之減損

存貨淨變現價值係正常營業過程中之估計售價減除至完工尚需投入之估計成本及完成出售所需之估計成本後之餘額估計,該等估計係依目前市場狀況及類似產品之歷史銷售經驗評估,市場情況之改變可能重大影響該等估計結果。

(三) 商譽減損估計

決定商譽是否減損時,須估計分攤到商譽之現金產生單位之使用價值。為計算使用價值,管理階層應估計預期自現金產生單位所產生之未來現金流量,並決定計算現值所使用之適當折現率。若實際現金流量少於預期,可能會產生重大減損損失。

六、現金

	103年9月30日	102年12月31日	102年9月30日
銀行支票及活期存款	414.575	601.515	\$321,418
庫存現金及週轉金	286	231	-139
	414.861	601.746	321,557

七、無活絡市場之債券投資一流動

	103年9月30日	102年12月31日	102年9月30日
原始到期日超過3個月之定
期存款	180,420	29.805	29,570
受限制資產		12,586	$\overline{\phantom{a}}$
	180,420	42,391	29,570

無活絡市場之債券投資質押資訊,請參閱附註二三。八、應收帳款及其他應收款

	103年9月30日	102年12月31日	102年9月30日
應收帳款	158,977	273,300	324,268
減:備抵呆帳	2,853)	2,799	1,369`
	156,124	270,501	322,899
其他應收款	13.275	23.610	12.648

應收帳款

於資產負債表日部分已逾期但合併公司尚未認列備抵呆帳之應收帳款,因其信用品質並未重大改變,合併公司管理階層認為仍可回收其金額,合併公司對該等應收帳款並未持有任何額外擔保品或其他信用增強保障。

已逾期未減損應收帳款之帳齡分析如下:

	103年9月30日	102年12月31日	102年9月30日
90天以上		-36.	_________

以上係以立帳日為基準進行帳齡分析。

應收帳款之備抵呆帳變動(群組評估)資訊如下:

	103年1月1日	102年1月1日
	至9月30日	至9月30日
期初餘額	\$2,799	\$1,348
外幣換算差額	54
期末餘額	2,853 .	. 369

合併公司讓與應收帳款之相關資訊如下:

				太			期截至期末已预支金额
-25		象					讓與金額已收現金額已預支金額年利率(%)	- 容員	庋
	103年1月1日至9月30日
	上海儲蓄商業銀行		46.163	-SS-	80.845	S	2.135	JS\$-	1.600

$\sim$ 1

上述額度可循環使用。

依讓與合約之規定,因商業糾紛(如銷貨退回或折讓等)及信用風險所產生之損失由合併公司承擔。

合併公司設定質押作為借款擔保之應收帳款金額,請參閱附註二 $\equiv$ $\circ$

九、存货

	103年9月30日	102年12月31日	102年9月30日
製成品	137,031	185,527 \$	102,756
半成品	13,657	14,648	31,094
在製品	50,105	44,729	48,645
原物料	168,158	199,700	292,435
	368,951	444,604	474,930

103年及102年7月1日至9月30日與1月1日至9月30日之銷貨成本包括存貨淨變現價值跌價損失 4,903 仟元、存貨跌價損失 13,539 仟元、存貨淨變現價值回升利益 3,120 仟元及存貨跌價損失 19,418 仟元。存貨淨變現價值回升係因存貨於特定市場之銷售價格上揚所致。

十、不動產、廠房及設備

	103年9月30日	102年12月31日	102年9月30日
自有土地	120,379 \$	\$ 120,379	120,379 \$
建築物	96,925	102,535	89,120
機器設備	123,863	140,353	122,055
辦公設備	429	677	1,016
其他設備	13,235	14,213	14,082
	354,831	378,157	346,652

除認列折舊費用外,合併公司之不動產、廠房及設備於103年及 102年7月1日至9月30日與103年及102年1月1日至9月30日並未發生重大增添、處分及減損情形。

不動產、廠房及設備係以直線基礎按下列耐用年數計提折舊: 建築物 2至35年機器設備 2至8年辦公設備 3年其他設備 2至8年

合併公司設定質押作為借款擔保之不動產、房屋及建築與設備金額,請參閱附註二三。

十一、無形資產

	103年9月30日	102年12月31日	102年9月30日
每一類別之帳面金額
電腦軟體成本	\$ 6.576	9,952	10,731
商譽	3,080	3.018	2.994
	9,656		13.725

除認列攤銷費用外,合併公司之無形資產於103年及102年7月1 日至9月30日與103年及102年1月1日至9月30日並未發生重大增添、處分及減損情形。

十二、借款

(一)短期借款

	103年9月30日	102年12月31日	102年9月30日
擔保借款
一銀行借款	\$	35.078	46,378
無擔保借款
一銀行借款		60,000	92,285
	$\sim$	95,078	138,663

銀行週轉性借款之利率於102年12月31日及9月30日分別為 $1.88\% - 2.16\%$ & $1.68\% - 2.20\%$ ·

(二) 長期借款

	103年9月30日		102年12月31日	102年9月30日
擔保借款
銀行借款	\$	154,437	\$ 170,221	\$ 175,483
減:列為一年內到期部分		21,046	21,046	21,046
長期借款		133,391	149,175	154,437
無擔保借款
銀行借款	\$	60,000	\$ 80,000	\$ 100,000
減:列為一年內到期部分		40,000	40,000	40,000
長期借款	\$	20,000	40,000	\$ 60,000

擔保銀行借款係以合併公司土地、房屋及建築及機器設備抵押擔保(請參閱附註二三),借款到期日為114年3月,有效年利率均為 1.96%-2.20%。

十三、其他負債

$\bar{\gamma}$

	103年9月30日	102年12月31日	102年9月30日
其他應付款
應付薪資及獎金	\$ 18,736	\$ 16,920	12,354
應付員工分紅及董監酬勞	7.934	7,780	4,962
應付運費	611	1,861	2,042
其他	8,130	10,504	11,487
	35,411	37,065	30,845

十四、權益

$(-)$ 股本

普通股

	103年9月30日	102年12月31日	102年9月30日
額定股數 (仟股)	100,000	100,000	65,000
額定股本	\$1,000,000	\$1,000,000	650,000
已發行且已收足股款之
股數(仟股)	67.899	67,899	60,354
已發行股本	678.990	678,990	603,540

已發行之普通股每股面額為10元,每股享有一表決權及收取股利之權利。

額定股本中供發行員工認股權憑證所保留之股本為500仟股。 (二) 資本公積

	103年9月30日	102年12月31日	102年9月30日
股票發行溢價	\$343,334	\$343,334	SS. 101,636
其他	916	916	676
	344,250	344,250	102,312

資本公積中屬超過票面金額發行股票之溢額(包括以超過面額發行普通股)得用以彌補虧損,亦得於公司無虧損時,用以發放現金股利或撥充股本,惟撥充股本時每年以實收股本之一定比率為限。

因採用權益法之投資、員工認股權及認股權產生之資本公積, 不得作為任何用途。

(三) 保留盈餘及股利政策

本公司將考量公司所處環境及成長階段,因應未來資金需求及長期財務規劃,並滿足股東對現金流入之需求,於年度決算如有盈餘時,應先提繳稅捐,彌補往年虧損,並提10%為法定盈餘公積, 但法定盈餘公積已達資本總額時,不在此限,並得依業務需要或規定另提特別盈餘公積,由董事會按下列比例擬具分配案,提請股東會通過後分派之:

員工紅利1%至15%;
1. 董事及監察人酬勞不高於 5%;
1. 股東股利:扣除1及2款後之餘額再加計前期累積未分配盈餘, 其所分配盈餘金額以不低於當年度稅後盈餘10%為原則;

其中現金股利不得低於股利總額之 10%,但現金股利每股若低於 0.1 元得改以股票股利發放,惟得視公司未來盈餘及資金狀況,調整其發放比例。公司無盈餘時,不分派股息及紅利。

103年及102年1月1日至9月30日應付員工紅利估計金額分別為 467 仟元及 3,334 仟元;應付董監酬勞估列金額分別為 117 仟元及1,628仟元。前述員工紅利及董監酬勞係參考按稅後淨利(已扣除員工分紅及董監酬勞之金額)並依過去經驗計算。年度終了後,年度合併財務報告通過發布日前經董事會決議之發放金額有重大變動

時,該變動調整原提列年度費用,年度合併財務報告通過發布日後若金額仍有變動,則依會計估計變動處理,於次一年度調整入帳。如股東會決議採股票發放員工紅利,股票紅利股數按決議分紅之金額除以股票公允價值決定。就計算股票紅利股數而言,股票公允價值係指股東會決議日前一日之收盤價為計算基礎。

法定盈餘公積應提撥至其餘額達公司實收股本總額時為止。法定盈餘公積得用以彌補虧損。公司無虧損時,法定盈餘公積超過實收股本總額 25%之部分除得撥充股本外,尚得以現金分配。

分配未分配盈餘時,除屬非中華民國境內居住者之股東外,其餘股東可獲配按股利分配日之稅額扣抵比率計算之股東可扣抵稅額。

本公司分別於103年5月30日及102年4月18日舉行股東常會,決議通過102及101年度盈餘分配案、員工紅利及董監事酬勞如下:

	餘	配	案	股	股	兀
	102年度	101年度		102年度		101年度
法定盈餘公積	15,344	\$ 18,512
股票股利		352,065			$\overline{\phantom{a}}$		14
現金股利	135,798		$\rightarrow$


		現金紅利股票紅利現金紅利股票紅利
員工紅利	5.487	SS.	$\sim$	2.135
董監事酬勞	1,863			3,863

另本公司董事會決議 101 年度以資本公積發放每股現金股利 3 元,共計75,442仟元。

103年5月30日及102年4月18日股東常會決議配發之員工紅利及董監事酬勞與102及101年度合併財務報告認列之員工分紅及董監事酬勞金額並無差異。

有關本公司股東會決議之員工紅利及董監酬勞資訊,請至台灣證券交易所「公開資訊觀測站」查詢。

十五、本期淨利

繼續營業單位淨利係包含以下項目:

(一)其他收入

	103年7月1日	102年7月1日	103年1月1日	102年1月1日
	至9月30日	至9月30日	至9月30日	至9月30日
租金收入	276	275	895	813
其他	1.086	220	3,046	2,228
	1.362	495	3.941	3.041

$\sim 10^{-11}$

$\mathbb{C}$

$\mathbf{r}$

(二) 其他利益及損失

	103年7月1日至9月30日	102年7月1日至9月30日		103年1月1日至9月30日	102年1月1日至9月30日
淨外幣兌換利益(損失) 處分不動產、廠房及設	\$ 5,171	\$ 4,291)	S	5.605	\$ 8.076
備損失					1,694
其他損失	43	$\overline{\phantom{a}}$		94)
	5.128	\$ 4,291		5,510	6,382

(三) 財務成本

$\ddot{\phantom{1}}$

$\ddot{\phantom{a}}$

$\sim 10^{-11}$

	103年7月1日	102年7月1日	103年1月1日	102年1月1日
	至9月30日	至9月30日	至9月30日	至9月30日
銀行借款利息	1.143	า 849 -	4,280

(四) 折舊及攤銷

	103年7月1日		102年7月1日		103年1月1日		102年1月1日
	至9月30日		至9月30日		至9月30日		至9月30日
不動產、廠房及設備	\$ 9,053	\$	7,810	\$	27,099	\$	21,349
無形資產	1,671		1,430		5,127		3,487
合計	\$ 10,724	ዳ	9,240	£.	32,226	S	24,836
折舊費用依功能別彙總
營業成本	\$ 8,208	\$	7,407	\$	24,585	\$	19,223
營業費用	845		403		2,514		2,126
	\$ 9,053	\$	7,810	\$	27,099	\$	21,349
攤銷費用依功能別彙總
營業成本	\$ 1,405	\$	1,198	\$	4,349	\$	2,920
營業費用	266		232		778		567
	\$ 1,671	\$	1,430	\$	5,127	\$	3.487

$\sim 10$

(五)員工福利費用

	103年7月1日	102年7月1日	103年1月1日	102年1月1日
	至9月30日	至9月30日	至9月30日	至9月30日
短期員工福利
薪資費用	\$ 50,041	\$ 24,885	\$ 151,404	\$ 68,655
勞健保費用	3,714	1,620	10,679	4,778
其他用人費用	1,419	1,609	4,715	2,898
	55,174	28,114	166,798	76,331
退職後福利
確定提撥計畫	1,399	884	4,278	2,602
確定福利計畫	29	13	87	38
	1,428	897	4,365	2,640
合計	56,602	29,011	\$ 171,163	\$ 78,971
依功能別彙總
營業成本	\$ 39,875	\$ 18,167	\$ 117,195	\$ 49,260
營業費用	16,727	10,844	53,968	29,711
	56,602	\$ 29,011	\$ 171,163	\$ 78,971

十六、所得税

(一)認列於損益之所得稅

所得稅費用之主要組成項目如下:

	103年1月1日	102年1月1日
	至9月30日	至9月30日
當期所得稅費用
當期產生者	\$12,224	\$24,597
以前年度調整	989
	13,213	24,597
遞延所得稅
當期產生者	538	3,578)
認列於損益之所得稅費用	13.751	21,019

(二) 兩稅合一相關資訊

	103年9月30日	102年12月31日	102年9月30日
未分配盈餘	21,930	160,093	140,466 \$
股東可扣抵稅額帳戶
餘額
本公司	22,081	13,448	72,062
世德科技	3.620	2,390	1,675

實際稅額扣抵比率	102年度		101年度
本司公	13.79%		18.51%
世德科技	20.52%		21.48%

依所得稅法規定,分配屬於87年度(含)以後之盈餘時,本國股東可按股利分配日之稅額扣抵比率計算可獲配之股東可扣抵稅額。

依台財稅字第 10204562810 號規定,首次採用 IFRSs 之當年度計算稅額扣抵比率時,其帳載累積未分配盈餘應包含因首次採用國際財務產生之保留盈餘淨增加數或淨減少數。

(三) 所得稅核定情形

本公司及子公司之營利事業所得稅,分別截至 100 年度及 101 年度止之申報案件業經稅捐稽徵機關核定。

十七、每股(虧損)盈餘

單位:每股元

	103年7月1日	102年7月1日	103年1月1日	102年1月1日
	至9月30日	至9月30日	至9月30日	至9月30日
基本每股(虧損)盈餘	$0.26\,$ w			2.19
稀釋每股(虧損)盈餘	0.26		0.19	2.19

用以計算每股盈餘之(虧損)盈餘及普通股加權平均股數如下: 本期淨 (損)利

	103年7月1日至9月30日	102年7月1日至9月30日	103年1月1日至9月30日	102年1月1日至9月30日
用以計算基本每股 (虧損) 盈餘之淨(損)利用以計算稀釋每股 (虧損)	(\$ 17,955 )	\$. 43,648	12,979 S	\$_ 132,366
盈餘之淨 (損)利	(ይ 17,955 )	$\mathbf{\underline{S}}$ 43,648	12,979 S	\$ 132,366
數股				單位;仟股
	103年7月1日至9月30日	102年7月1日至9月30日	103年1月1日至9月30日	102年1月1日至9月30日
用以計算基本每股 (虧損) 盈餘之普通股加權平均股數
具稀釋作用潛在普通股之影響:	67,899	60,354	67,899	60,354
員工分紅用以計算稀釋每股 (虧損)		77	110	163
盈餘之普通股加權平均股數	67,899	60,431	68,009	60,517

若合併公司得選擇以股票或現金發放員工分紅,則計算稀釋每股盈餘時,假設員工分紅將採發放股票方式,並於該潛在普通股具有稀釋作用時計入加權平均流通在外股數,以計算稀釋每股盈餘。於次年度股東會決議員工分紅發放股數前計算稀釋每股盈餘時,亦繼續考量該等潛在普通股之稀釋作用。

十八、營業租賃協議

營業租賃係承租辦公室及廠房,租賃期間為1至5年。

不可取消營業租賃之未來最低租賃給付總額如下:

	103年9月30日	102年12月31日	102年9月30日
1年以内	14,840	2.998	3.262
超過1年但不超過5年	34,561	4,038	$\rightarrow$
	49.401	7.036	3.262

十九、期中營運之季節性或週期性之解釋

依歷史經驗可知合併公司之銷貨高峰期在於每年7月至10月之期間。但亦可能受市場及產業波動影響。

二十、資本風險管理

合併公司進行資本管理以確保集團內各企業能夠於繼續經營之前提下,藉由將債務及權益餘額最適化,以使股東報酬極大化。

合併公司資本結構係由合併公司之淨債務(即借款減除現金)及權益組成。

合併公司主要管理階層每季均進行重新檢視集團各公司資本結構,並考量資金之成本與相關風險。再藉由發行新股或舉借銀行借款等方式平衡其整體資本結構。

二一、金融工具
(一)公允價值之資訊

非按公允價值衡量之金融工具

除下表所列外,合併公司管理階層認為非按公允價值衡量之金融資產及金融負債之帳面金額趨近其公允價值:

			103年9月30日				102年12月31日				102年9月30日
	帳面		金額	公允價	值		帳面金額公允價		值		帳面金額	公允價值
金融負債
以攤銷後成本衡量之金融
自信:
-長期銀行借款		\$153,391		\$153,391		\$189.175		\$189.175		\$214,437		\$214.437

(二)金融工具之種類

	103年9月30日	102年12月31日	102年9月30日
金融資產放款及應收款 (註1)	764,680	938,248	686,674
金融負債以攤銷後成本衡量(註2)	364,918	505,464	611,703

註1:餘額係包含現金、無活絡市場之債券投資、應收帳款、其他應收款等以攤銷後成本衡量之金融資產。

註 2: 餘額係包含短期借款、應付帳款、其他應付款及長期借款等以攤銷後成本衡量之金融負債。

(三) 財務風險管理目的與政策

合併公司之財務管理部門係為各業務單位提供服務,統籌協調進入國內金融市場操作,藉由依照風險程度與廣度進行分析並監督及管理合併公司營運有關之財務風險。該等風險包括市場風險(包含匯率風險、利率風險及其他價格風險)、信用風險及流動性風險。 1. 市場風險

合併公司之營運活動使合併公司承擔之主要財務風險為外幣匯率變動風險及利率變動風險。

(1) 匯率風險

合併公司從事外幣計價之銷貨與進貨交易,因而使合併公司產生匯率變動風險。

合併公司於資產負債表日非功能性貨幣計價之貨幣性資產與貨幣性負債帳面金額(包含合併財務報表中已沖銷之非功能性貨幣計價之貨幣性項目)以及具匯率風險暴險之衍生工具帳面金額,參閱附註二六。

敏感度分析

合併公司主要受到美金匯率波動之影響。

當新台幣(功能性貨幣)對各攸關外幣之匯率增加及減少 10%時,合併公司之敏感度分析。10%係為內部向主要管理階層報告匯率風險時所使用之敏感度比率,亦代表

管理階層對外幣匯率之合理可能變動範圍之評估。敏感度分析僅包括流通在外之外幣貨幣性項目,並將其期末之換算以匯率變動 10%予以調整。當新台幣相對於美金升值/ 貶值10%時,將使103年及102年1月1日至9月30日之稅前淨利將分別減少/增加 41.320 仟元及 44.556 仟元。上述匯率波動所造成之影響,主要源自於合併公司於資產負債表日尚流通在外且未進行現金流量避險之應收、應付款項及外幣現金。

(2) 利率風險

因合併公司內之個體同時以固定及浮動利率借入資金,因而產生利率風險。合併公司藉由維持一適當之固定及浮動利率組合來管理利率風險,以確保採用最符合成本效益之策略。

合併公司於資產負債表日受利率風險之金融資產及金融負債帳面金額如下:

	103年9月30日			102年12月31日	102年9月30日
具公允價值利率風險
一金融資產	5	180,420	S	29,805	S	29,570
一金融負債				35.078		106,378
具現金流量利率風險
一金融資產		409.247		614.101		321,320
一金融負債		214,437		310,221		307,768

敏感度分析

下列敏感度分析係依資產負債表日之利率風險而決定。

若利率增加/減少1基點,在所有其他變數維持不變之情況下,合併公司103年及102年1月1日至9月30日之稅前淨利將增加/減少19仟元及1仟元。

信用風險

信用風險係指交易對方拖欠合約義務而造成合併公司財務損失之風險。截至資產負債表日,合併公司可能因交易對方未履行義務造成財務損失之最大信用風險暴險主要係來自於合併資產負債表所認列之金融資產帳面金額。

合併公司採行之政策係僅與信譽卓著之對象進行交易,在授受新客户之前,合併公司係透過內部徵信及相關銷售管理部門評估該潛在客戶之信用品質並設定該客戶之信用額度,客戶之信用額度及評等每年檢視一次。

金融資產受到合併公司之交易對方或他方未履行合約之潛在影響,合併公司係以資產負債表日公平價值為正數之合約為評估對象。合併公司之交易對象均為信譽良好之金融機構及廠商,因此不預期有重大之信用風險。

流動性風險

合併公司係透過管理及維持足夠部位之現金及約當現金以支應營運並減輕現金流量波動之影響。合併公司管理階層定期監督銀行融資額度使用狀況並確保借款合約條款之遵循。

銀行借款對合併公司而言係為一項重要流動性來源。截至 103年9月30日暨102年12月31日及9月30日止,合併公司未動用之銀行融資額度分別為 965,000 仟元、628.318 仟元及 510,000 仟元。

流動性及利率風險表

下表詳細說明合併公司已約定還款期間之非衍生金融自債剩餘合約到期分析,其係依據合併公司最早可能被要求還款之日期,並以金融負債未折現現金流量編製,其包括利息及本金之現金流量。

合併公司可被要求立即還款之銀行借款,係列於下表中最早之期間內,不考慮銀行立即執行該權利之機率;其他非衍生金融負債到期分析係依照約定之還款日編製。

以浮動利率支付之利息現金流量,其未折現之利息金額係依據資產負債表日殖利率曲線推導而得。

103年9月30日

	要求即付或
		短於1個月 1至3個月 3個月至1年 1 至 5 年 5 年
非行生金融負債
無附息負債		\$150,481
浮動利率工具	21,792	3,520	36.349	98,872	66,934
	21.792	154.001	36.349	98.872	66.934

102年12月31日

	要求即付或
	短於1個月		1 至 3 個月 3個月至1年		¹	至 5		年 5	年以上
非衍生金融負債
無附息負債	S	۰	\$160,165	$\overline{ }$				٠
浮動利率工具		1.757	63,728	56,655			128,362			79.814
固定利率工具		35,132	$\bullet$	$\bullet$
		36,889	223,893	56.655		\$128,362				79.814

102年9月30日

	要求即付或短於1個月		至3個月 3個月至1年	年 5 至 5	年

非衍生金融負債
無附息負債	$\qquad \qquad \blacksquare$	\$197,557	$\tilde{}$	$\tilde{\phantom{a}}$
浮動利率工具	1.757	35,919	56.669	152.860	83.559
固定利率工具	106,379	-
	\$108,136	233,476	56.669	152.860	83,559

上述非衍生金融資產及負債之浮動利率工具金額,將因浮動利率與資產負債表日所估計之利率不同而改變。

二二、關係人交易

本公司及子公司(係本公司之關係人)間之交易、帳戶餘額、收益及費損於合併時全數予以銷除,故未揭露於本附註。合併公司並無與其他關係人間之重大交易。

對主要管理階層之獎酬

	103年7月1日	102年7月1日	103年1月1日	102年1月1日
	至9月30日	至9月30日	至9月30日	至9月30日
短期員工福利	10.483	12.977	40.803	30,606

董事及其他主要管理階層之薪酬係由薪酬委員會依照個人績效及市場趨勢決定。

合併公司下列資產業經提供為向銀行借款之擔保品:

	103年9月30日	102年12月31日	102年9月30日
地	120,379 \$	120,379 \$	120,379
房屋及建築	94,805	102,383	89,120
機器設備	39,619	43,538	44,844
應收帳款		44,374	67,035
受限制資產	$\bullet$	12,586	29,570
	254,803	\$ 323,260	350.948

二四、重大或有負債及未認列之合約承諾

除已於其他附註所述者外,合併公司於資產負債表日之重大承諾事項及或有事項如下: $\sim 10^{11}$

截至103年9月30日暨102年12月31日及9月30日止,合併公司為取得銀行授信額度而開立擔保保證票據金額均為 243,000 仟元。二五、重大之期後事項

(一)合併公司為強化及提升集團之研發能力與產品佈局,並整合集團所屬博弈、工業電腦及航太產業之技術與產品,由孫公司 AP Parpro, Inc.以美金 5,000 仟元取得 JumpGen Systems LLC 之主要資產、研發團隊及客戶群,以發展未來雲端及物聯網趨勢下應用產品之商機。
(二)為因應集團未來發展之資金需求,本公司發行國內第一次無擔保轉換公司債,發行期間為五年,每張面額為100 仟元,票面利率為0 %, 以票面金額 101.25%發行, 發行總金額為 283,500 仟元, 全數款項已於 103年10月22日收齊。

二六、外幣金融資產及負債之匯率資訊

合併公司具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下:

單位:各外幣/新台幣仟元

						103年9月30日
				外	幣	率匯	新	슴	散
金	融	資	產
	貨幣性項目
美	金			\$	16,230	30.42	\$	493,691

金	融貨幣性項目	負	債
美	金				2,645	30.42		80,490

						102年12月31日
				外	幣	匯率	新	슴	幣
全	融	資	產
	貨幣性項目
美	金			\$	23,568	29.805	\$	702,449

全	融貨幣性項目	負	債
美	金				7,542	29.805		224,811

						102年9月30日
				外	幣	匯率	新	슴	幣
金	融	資	產
	貨幣性項目
美	金			\$	20,090	29.57	\$	594,069

金	融貨幣性項目	負	債
美	金				5,022	29.57		148,506

二七、附註揭露事項

(一) 重大交易事項及(二)轉投資事業相關資訊:

資金貸與他人:附表一。
1. 為他人背書保證:無。
1. 期末持有有價證券情形(不包含投資子公司、關聯企業及合資控制部分):無。
1. 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣 3 億元或實收資本額 20%以上:無。
1. 取得不動產之金額達新台幣3億元或實收資本額20%以上:無。
1. 處分不動產之金額達新台幣3億元或實收資本額20%以上:無。
1. 與關係人進、銷貨之金額達新台幣 1億元或實收資本額 20%以上:無。
1. 應收關係人款項達新台幣1億元或實收資本額20%以上:無。
1. 從事衍生性商品交易:無。
1. 其他:母子公司間及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額:附表二。
1. 被投資公司資訊:附表三。
(三) 大陸投資資訊:
1. 大陸被投資公司名稱、主要營業項目、實收資本額、投資方式、資金匯出入情形、持股比例、本期損益及認列之投資損益、期末投資帳面金額、已匯回投資損益及赴大陸地區投資限額;無。
1. 與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生下列之重大交易事項,及其價格、付款條件、未實現捐益:無。
2. (1) 進貨金額及百分比與相關應付款項之期末餘額及百分比。
3. (2) 銷貨金額及百分比與相關應收款項之期末餘額及百分比。
4. (3) 財產交易金額及其所產生之損益數額。
5. (4) 票據背書保證或提供擔保品之期末餘額及其目的。
6. (5) 資金融通之最高餘額、期末餘額、利率區間及當期利息總額。
7. (6)其他對當期損益或財務狀況有重大影響之交易事項,如勞務之提供或收受等。
二八、部門資訊

提供給主要營運決策者用以分配資源及評量部門績效之資訊, 著重於每一交付或提供之產品或勞務之種類。合併公司之應報導部門為博弈產業部門、工業電腦部門及航太產業部門。

(一)部門收入與營運結果

合併公司繼續營業單位之收入與營運結果依應報導部門分析如 $F$ :

	部	門	收	部	門	損	益
		103年1月1日	102年1月1日		103年1月1日		102年1月1日
		至9月30日	至9月30日		至9月30日		至9月30日
應報導部門
博弈產業	S	475,638	\$769,199	(\$	57,480)	\$	82,975
工業電腦		380,516	336,513		62,220		35,459
航太產業		270,553	286,423		16,369		30,095
銷除部門間收入		57,883)	105,422)		450		350
應報導部門合計		\$1,068,824	\$1,286,713		21,559		148,879
營業外收入及支出					5,171		4,506
税前淨利					26,730	\$	153,385

(二)部門總資產

$\frac{1}{2}$

$\bar{z}$

				103年9月30日	102年12月31日	102年9月30日
部		資	產
博弈產業				\$1,034,312	\$1,145,984	949,128
工業電腦				201,219	332,970	315,301
航太產業				296,211	314,556	293,812
	合併資產總額			\$1,531,742	\$1,793,510	\$1,558,241

事做科技股份有限公司及予公司资金货单他人

$\overline{a}$

民國 103年1月1日至9月30日

附表一

单位:除另註明外,

$\overline{\mathbf{a}}$	Ħ		\$ 458,838 (核公司最近
计会	E			期財務報表	淨值 40%)	97,010	(核公司最近	期时務报表	淨值 40%)


品對個別對象資	位育会贷與限额
		\$114,710	该公司最近	期財務報表		72,757	核公司最近	期财務报表
					净值 10%)				净值 30%)



		ł				l
实	稱價

		ł				I

拉拉	医名					,
準	4

戻	¥	ŧĄ
來有短期融通寶提	钢金必要之原因呆

		禁观状现特				管架週转



#
袆
	鱼鱼	မာ
实实
t. ⋘		短期融通資	金之必要			短期融通货	金之必要
資性
E
平區		2%			2.5%
买
支额
Ŕ					44,649
ś
ŧ 셱		69
i.
--------------------------------------					15,630


ह्म
兴纡炙往永珥目是否為本		\$0000			45,705



		ьų			сĶ



		世德科技股份有不適用			AP Parpro, Inc. Parpro (Nevada), 共他應收款



		限公司				ن اگ
谷金后

ĶX,
$\Leftrightarrow$ 23	【本公司

黄

$\ddot{\phantom{0}}$

$\overline{\phantom{a}}$

$\hat{\boldsymbol{\beta}}$

單位:除另註明外,

彬惨	$\frac{1}{100}$ $\frac{1}{2}$ ;合併總營收』佔總		$\frac{8}{4}$ $\frac{8}{4}$ $\frac{1}{2}$
≼	件徐督额交		依雙方約定條件依雙方約定條件依雙方約定條件
往			\$19,065 47,092 3,173 7,994
щŖ	쉒 Œ
₩	萍	應收帳款	銷貨收入	應收帳款銷貨收入
	$\overline{ }$ $\frac{1}{3}$ 人之關係昴以 착 s\$			$\sim$	$\sim$
	蔀 ≪ 往易	世德科技股份有限公司		Parpro (Nevada), Inc.
	稱文
	ą
	$\prec$
易		本公司
就交		$\circ$

註:1.母公司對子公司。

2.母公司對孫公司。

$-40-$

附表二

編

母子公司問業務關係及重要交易往來情形及金額 民國 103年1月1日至9月30日

事欣科技股份有限公司及子公司

單位:除另註明外,

$\frac{1}{2}$

被投資公司名稱、所在地區....等相關資訊民國 103年1月1日至9月30日

事欣科技股份有限公司及子公司

	的祭
뉂	ी
	力新
	医颊

Ę
4

借	핇	子公司	子公司	孫公司	帘孫公	孫公司		孫公司
	化雄	50,335	9,600)	333)		397) 414)		397)
		ç,		CSD		GEC		GSD
		50,335	$9,600$ $($	333)		397) 811)		$\left \frac{1}{2} \right $
有被投资公司本期認列	铜本期(损)益投资(损)	÷,		GSD				GSD
	信会		289,515	8,074	305	318		305
共		\$ 130,726		USD	GSD	GSD		GSD
	股比率 %帳	$\mathbb{R}$	g	$\Xi$	3	ភ		\$
₩		7,272	٥					ı
額期	底件
섺	4	20,000	8,535	7,722	735	765		735
微	파 $\frac{1}{k}$	€Ą	USD	USD	Ggg			GSU
$\Rightarrow$		20,000	USD 8,535	7,722	735	765		735
臭原	本期期	$\bullet$		USD	G G			GSC
œ 區主要營業項		工業電腦及博弈機台等之銷售投資		航太產業零件產搞	$\rm \, km$ 殶	工業電腦及博弈	機台等之銷售	業電腦及博弈 $\mathbf{H}$	台等之销售機
			英屬維京群島投
		台北市		Ø 崃	國美美	國		圝嘶
		世德科技股份有限公司	Parpro Holdings Co.,
			Ltd.		Pilot (Las Vegas), Inc.
資公司名稱被投資公司名稱所在地殶		本公司		Parpro Holdings AP Parpro, Inc. Co., Ltd.		AP Parpro, Inc. Parpro (Nevada), Inc.		Pilot (Las Vegas), Parpro (Nevada), Inc.	ن E

附表三

AI assistant

PARPRO Interim / Quarterly Report 2014

52437_rns_2014-11-12_87ffcd9c-0ac3-4de8-af48-96c067cd032c.pdf

事欣科技股份有限公司及子公司

合併財務報告暨會計師核閱報告民國 103 及 102 年第 3 季

會計師核閱報告

.
Rø 事欣科技服及子公司 ,
12月31日及9月30日民國 103年9月30日

有技事
事成科技服務股份月又月入
☆全身会視差
☆全身の過去
☆ インストート
☆ インストート 403 年及 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日民國 103年及 102年7月1日至9月

十五、本期淨利

(五)員工福利費用

十六、所得税

(二) 兩稅合一相關資訊

102年12月31日

二六、外幣金融資產及負債之匯率資訊

二七、附註揭露事項

(一)部門收入與營運結果

事做科技股份有限公司及予公司资金货单他人

民國 103年1月1日至9月30日

AI assistant

PARPRO — Interim / Quarterly Report 2014

52437_rns_2014-11-12_87ffcd9c-0ac3-4de8-af48-96c067cd032c.pdf

事欣科技股份有限公司及子公司

合併財務報告暨會計師核閱報告 民國 103 及 102 年第 3 季

會計師核閱報告

.Rø 事欣科技服 及子公司 ,12月31日及9月30日 民國 103年9月30日

有技事事成科技服務 股份月又月入☆全身会視差☆全身の過去☆ インストート☆ インストート 403 年 及 102 年 1 月 1 日 至 9 月 30 日 民國 103年及 102年7月1日至9月

十五、本期淨利

(五)員工福利費用

十六、所得税

(二) 兩稅合一相關資訊

102年12月31日

二六、外幣金融資產及負債之匯率資訊

二七、附註揭露事項

(一)部門收入與營運結果

事做科技股份有限公司及予公司 资金货单他人

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有技事
事成科技服務股份月又月入
☆全身会視差
☆全身の過去
☆ インストート
☆ インストート 403 年及 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日民國 103年及 102年7月1日至9月

事做科技股份有限公司及予公司资金货单他人