PARPRO — Interim / Quarterly Report 2012

Mar 8, 2013

股票代碼：4916

事欣科技股份有限公司及子公司

合併財務報表暨會計師查核報告 民國一○一及一○○年上半年度

地址：桃園縣中壢市中壢工業區自強三路二號 電話：（○三）四五二五五三五

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§目 錄§

項 目 一、 封 面 二、 目 錄 三、 會計師查核報告 四、 合併資產負債表 五、 合併損益表 六、 合併股東權益變動表 七、 合併現金流量表 八、 合併財務報表附註 (一)公司沿革及營業 (二)重要會計政策之彙總說明 (三)會計變動之理由及其影響 (四)重要會計科目之說明 (五)關係人交易 (六)質抵押資產 (七)重大承諾及或有事項 (八)重大災害損失 (九)重大期後事項 (十)附註揭露事項 1.重大交易事項相關資訊 2.轉投資事業相關資訊 3.大陸投資資訊 4.母子公司間務關係及重要交 易往來情形 (十一)營運部門財務資訊 (十二)其 他 1.外幣金融資產及負債之匯率 資訊 2.事先揭露採用國際財務報導 準則相關事項	頁 次 1 2 3 4 5～6 7 8～9 10 10～14 14 14～23 - 24 24 - - 24～25、31～35 24～25、31～35 25 25、34～35 25 25 25～30	合併財務報表 附 註 編 號
		- - - - - 一 二 三 四～十四 - 十五 十六 - - 十七 十七 十七 十七 十八 十九 二十

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會計師查核報告

事欣科技股份有限公司 公鑒：

事欣科技股份有限公司及其子公司民國一○一年及一○○年六月三十日 之合併資產負債表，暨民國一○一年及一○○年一月一日至六月三十日之合 併損益表、合併股東權益變動表及合併現金流量表，均經本會計師查核竣事。 上開合併財務報表之編製係管理階層之責任，本會計師之責任則為根據查核 結果對上開合併財務報表表示意見。

本會計師係依照會計師查核簽證財務報表規則及一般公認審計準則規劃 並執行查核工作，以合理確信合併財務報表有無重大不實表達。此項查核工 作包括以抽查方式獲取合併財務報表所列金額及所揭露事項之查核證據、評 估管理階層編製合併財務報表所採用之會計原則及所作之重大會計估計，暨 評估合併財務報表整體之表達。本會計師相信此項查核工作可對所表示之意 見提供合理之依據。

依本會計師之意見，第一段所述合併財務報表在所有重大方面係依照證 券發行人財務報告編製準則及一般公認會計原則編製，足以允當表達事欣科 技股份有限公司及其子公司民國一○一年及一○○年六月三十日之合併財務 狀況，暨民國一○一年及一○○年一月一日至六月三十日之合併經營成果與 合併現金流量。

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財政部證券暨期貨管理委員會核准文號 台財證六字第 0920123784 號

財政部證券暨期貨管理委員會核准文號 台財證六字第 0930128050 號

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事欣科技股份有限公司及子公司

合 併 資 產 負 債 表

民國一○一年及一○○年六月三十日

單位：新台幣仟元，惟每 股面額為新台幣元

代 碼 1100 1140 120X 1260 1291 1298 11XX 1501 1521 1531 1681 15X1 15X9 15XX 1770 1820 1830 1860 18XX 1XXX	資 產 流動資產 現金（附註四） 應收帳款－減備抵呆帳一○一年及一○○ 年157仟元後之淨額（附註二） 存貨（附註二及五） 預付款項 受限制資產－流動（附註十五） 其他（附註二及十） 流動資產合計 固定資產（附註二、六及十五） 成 本 土 地 房屋及建築 機器設備 其他設備 減：累積折舊 固定資產淨額 無形資產 遞延退休金成本（附註二及九） 其他資產 存出保證金 遞延費用（附註二） 遞延所得稅資產－非流動（附註二及十） 其他資產合計 資 產 總 計	一○一年六月三十日 金 額 ％ $ 416,395 34 271,181 22 251,991 20 4,788 - - - 9,921 1 954,276 77 120,379 10 92,505 7 120,680 10 5,958 - 339,522 27 60,807 5 278,715 22 1,477 - 3,636 - 4,789 1 3 - 8,428 1 $ 1,242,896 100		一○○年六月三十日 金 額 ％ $ 79,989 8 137,338 15 334,521 35 50,214 5 27,319 3 24,553 3 653,934 69 120,379 13 92,505 10 118,211 12 5,958 - 337,053 35 49,032 5 288,021 30 2,978 - 2,631 - 4,916 1 - - 7,547 1 $ 952,480 100		代 碼 2100 2120 2140 2160 2170 2216 2274 2298 21XX 2421 2810 2860 28XX 2XXX 3110 3150 32XX 3310 3350 33XX 3430 3XXX	負 債 及 股 東 權 益 流動負債 短期借款（附註七） 應付票據 應付帳款 應付所得稅（附註二及十） 應付費用（附註二） 應付股利（附註十一） 一年內到期之長期銀行借款（附註八及十 五） 其 他 流動負債合計 長期負債 銀行借款（附註八及十五） 其他負債 應計退休金負債（附註二及九） 遞延所得稅負債－非流動（附註二及十） 其他負債合計 負債合計 股東權益（附註二及十一） 股本－每股面額10元；額定：30,000仟股 ；發行：一○一年23,950仟股，一○○ 年19,500仟股 待分配股票股利 資本公積 保留盈餘 法定盈餘公積 未分配盈餘 保留盈餘合計 股東權益其他項目 未認列為退休金成本之淨損失 股東權益合計 負債及股東權益總計	一○一年六月三十日 金 額 ％ $ - - 208 - 112,445 9 32,124 3 31,079 2 119,750 10 11,308 1 2,579 - 309,493 25 132,865 11 752 - - - 752 - 443,110 36 239,500 19 11,975 1 177,754 14 56,847 5 313,710 25 370,557 30 - - 799,786 64 $ 1,242,896 100		一○○年六月三十日
		金 額 $ 416,395 271,181 251,991 4,788 - 9,921 954,276 120,379 92,505 120,680 5,958 339,522 60,807 278,715 1,477 3,636 4,789 3 8,428 $ 1,242,896		金 額 $ 79,989 137,338 334,521 50,214 27,319 24,553 653,934 120,379 92,505 118,211 5,958 337,053 49,032 288,021 2,978 2,631 4,916 - 7,547 $ 952,480				金 額 $ - 208 112,445 32,124 31,079 119,750 11,308 2,579 309,493 132,865 752 - 752 443,110 239,500 11,975 177,754 56,847 313,710 370,557 - 799,786 $ 1,242,896		金 額 $ 25,000 1,470 184,635 23,612 30,820 78,000 - 562 344,099 147,000 2,304 103 2,407 493,506 195,000 19,500 1,977 30,157 212,815 242,972 ( 475 ) 458,974 $ 952,480		％
										(		3 - 19 3 3 8 - - 36 16 - - - 52 20 2 - 3 23 26 - 48 100

後附之附註係本合併財務報表之一部分。

董事長：廖文嘉

經理人：廖文嘉

會計主管：吳秀碧

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事欣科技股份有限公司及子公司

合 併 損 益 表

民國一○一年及一○○年一月一日至六月三十日

單位：新台幣仟元，惟合併 每股盈餘為新台幣元

代碼 4110 銷貨收入 4170 銷貨退回及折讓 4100 銷貨收入淨額（附註二） 5000 銷貨成本（附註二、五及十 二） 5910 銷貨毛利 營業費用（附註十二） 6100 推銷費用 6200 管理費用 6300 研究費用 6000 營業費用合計 6900 營業利益 營業外收入及利益 7210 租金收入 7480 其 他 7100 營業外收入及利益 合計 營業外費用及損失 7560 兌換損失－淨額（附註 二） 7510 利息費用 7880 其 他 7500 營業外費用及損失 合計	一○一年上半年度 金 額 ％ $ 826,587 101 6,997 1 819,590 100 633,303 77 186,287 23 15,219 2 22,185 3 3,595 - 40,999 5 145,288 18 597 - 3,616 1 4,213 1 2,289 1 2,078 - 21 - 4,388 1	一○一年上半年度 金 額 ％ $ 826,587 101 6,997 1 819,590 100 633,303 77 186,287 23 15,219 2 22,185 3 3,595 - 40,999 5 145,288 18 597 - 3,616 1 4,213 1 2,289 1 2,078 - 21 - 4,388 1	一○一年上半年度 金 額 ％ $ 826,587 101 6,997 1 819,590 100 633,303 77 186,287 23 15,219 2 22,185 3 3,595 - 40,999 5 145,288 18 597 - 3,616 1 4,213 1 2,289 1 2,078 - 21 - 4,388 1	一○○年上半年度	一○○年上半年度	一○○年上半年度	一○○年上半年度
	金	額 $ 826,587 6,997 819,590 633,303 186,287 15,219 22,185 3,595 40,999 145,288 597 3,616 4,213 2,289 2,078 21 4,388		金	額 $ 757,652 3,936 753,716 554,388 199,328 22,801 22,019 3,505 48,325 151,003 405 2,139 2,544 4,040 1,368 - 5,408		％
							101 1 100 74 26 3 3 - 6 20 - 1 1 1 - - 1

（接次頁）

• 5 -

（承前頁）

代碼 7900 稅前利益 8110 所得稅費用（附註二及十） 9600 合併總純益 9601 歸屬予母公司股東 代碼 合併每股盈餘（附註十三） 9750 基本每股盈餘 9850 稀釋每股盈餘	一○一年上半年度 金 額 ％ $ 145,113 18 27,880 4 $ 117,233 14 $ 117,233 - 稅 前稅 後 $ 6.06 $ 4.89 $ 6.03 $ 4.87	一○一年上半年度 金 額 ％ $ 145,113 18 27,880 4 $ 117,233 14 $ 117,233 - 稅 前稅 後 $ 6.06 $ 4.89 $ 6.03 $ 4.87	一○一年上半年度 金 額 ％ $ 145,113 18 27,880 4 $ 117,233 14 $ 117,233 - 稅 前稅 後 $ 6.06 $ 4.89 $ 6.03 $ 4.87	一○一年上半年度 金 額 ％ $ 145,113 18 27,880 4 $ 117,233 14 $ 117,233 - 稅 前稅 後 $ 6.06 $ 4.89 $ 6.03 $ 4.87	一○一年上半年度 金 額 ％ $ 145,113 18 27,880 4 $ 117,233 14 $ 117,233 - 稅 前稅 後 $ 6.06 $ 4.89 $ 6.03 $ 4.87	一○○年上半年度	一○○年上半年度	一○○年上半年度	一○○年上半年度	一○○年上半年度	一○○年上半年度
	金		額 稅			金	額 $ 148,139 23,310 $ 124,829 $ 124,829 前稅 $ 6.58 $ $ 6.53 $				％
	稅	$ 145,113 27,880 $ 117,233 $ 117,233 前 $ 6.06 $ 6.03	稅			稅	$ 148,139 23,310 $ 124,829 $ 124,829 前稅 $ 6.58 $ 6.53				20 3 17 - 後
							前 $ 6.58 $ 6.53
				$					$		5.54 5.50
				$					$

後附之附註係本合併財務報表之一部分。

董事長：廖文嘉 經理人：廖文嘉 會計主管：吳秀碧

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事欣科技股份有限公司及子公司

合併股東權益變動表

民國一○一年及一○○年一月一日至六月三十日

單位：新台幣仟元，惟每 股資訊為新台幣元

一○一年一月一日餘額 認列員工認股權酬勞成本 現金增資 一○○年度盈餘分配 法定盈餘公積 現金股利－每股5元 股票股利－每股0.5元 分配後餘額 一○一年上半年度合併總純益 一○一年六月三十日餘額 一○○年一月一日餘額 九十九年度盈餘分配 法定盈餘公積 現金股利－每股4元 股票股利－每股1元 分配後餘額 一○○年上半年度合併總純益 一○○年六月三十日餘額	股	本 金 額 $ 214,500 - 25,000 - - - 239,500 - $ 239,500 $ 195,000 - - - 195,000 - $ 195,000	待 分 配 股票股利 $ - - - - - 11,975 11,975 - $ 11,975 $ - - - 19,500 19,500 - $ 19,500	資	本	公	積 合 計 $ 1,977 777 175,000 - - - 177,754 - $ 177,754 $ 1,977 - - - 1,977 - $ 1,977	保 留 盈	保 留 盈	餘 合 計 $ 385,049 - - - ( 119,750 ) ( 11,975 ) 253,324 117,233 $ 370,557 $ 215,643 - ( 78,000 ) ( 19,500 ) 118,143 124,829 $ 242,972	未認列為退休 金 成 本 之淨損失 $ - - - - - - - - $ - ( $ 475 ) - - - ( 475 ) - ($ 475 )	股東權益合計	股東權益合計
	股數（仟股） 21,450 - 2,500 - - - 23,950 - 23,950 19,500 - - - 19,500 - 19,500			股票發行溢價 $ 1,977 - 175,101 - - - 177,078 - $ 177,078 $ 1,977 - - - 1,977 - $ 1,977	員工認股權 $ - 777 ( 777 ) - - - - - $ - $ - - - - - - $ -	其 他 $ - - 676 - - - 676 - $ 676 $ - - - - - - $ -		法定盈餘公積 $ 30,157 - - 26,690 - - 56,847 - $ 56,847 $ 9,640 20,517 - - 30,157 - $ 30,157	未分配盈餘 $ 354,892 - - ( 26,690 ) ( 119,750 ) ( 11,975 ) 196,477 117,233 $ 313,710 $ 206,003 ( 20,517 ) ( 78,000 ) ( 19,500 ) 87,986 124,829 $ 212,815
					(				( ( ( ( ( (	( ( ( (	( ( (	( (	$ 601,526 777 200,000 - 119,750 ) - 682,553 117,233 $ 799,786 $ 412,145 - 78,000 ) - 334,145 124,829 $ 458,974

後附之附註係本合併財務報表之一部分。

董事長：廖文嘉

經理人：廖文嘉

會計主管：吳秀碧

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事欣科技股份有限公司及子公司

合 併 現 金 流 量 表 民國一○一年及一○○年一月一日至六月三十日

營業活動之現金流量 純 益 調整項目 折 舊 攤 銷 存貨跌價（回升利益）損失 遞延所得稅 員工認股權酬勞成本 營業資產及負債之淨變動 應收票據 應收帳款 存 貨 預付款項 其他流動資產 應付票據 應付帳款 應付所得稅 應付費用 其他流動負債 應計退休金負債 其他負債 營業活動之淨現金流入 投資活動之現金流量 購置固定資產 遞延費用增加 存出保證金增加 受限制資產增加 投資活動之淨現金流出	單位：新台幣仟元 一 ○ 一 年 上 半 年 度 一 ○ ○ 年 上 半 年 度 $ 117,233 $ 124,829 5,718 5,455 2,473 648 ( 1,690 ) 2,964 1,582 603 777 - - 7 5,434 ( 27,335 ) 134,317 ( 29,591 ) ( 3,803 ) ( 41,021 ) 13,975 ( 7,402 ) 208 1,470 ( 110,294 ) 26,798 9,076 ( 15,660 ) ( 28,791 ) 2,353 ( 1,723 ) ( 91 ) 9 27 - ( 111 ) 144,501 43,943 ( 1,025 ) ( 24,442 ) ( 989 ) ( 3,651 ) ( 485 ) ( 800 ) - ( 27,319 ) ( 2,499 ) ( 56,212 )	單位：新台幣仟元 一 ○ 一 年 上 半 年 度 一 ○ ○ 年 上 半 年 度 $ 117,233 $ 124,829 5,718 5,455 2,473 648 ( 1,690 ) 2,964 1,582 603 777 - - 7 5,434 ( 27,335 ) 134,317 ( 29,591 ) ( 3,803 ) ( 41,021 ) 13,975 ( 7,402 ) 208 1,470 ( 110,294 ) 26,798 9,076 ( 15,660 ) ( 28,791 ) 2,353 ( 1,723 ) ( 91 ) 9 27 - ( 111 ) 144,501 43,943 ( 1,025 ) ( 24,442 ) ( 989 ) ( 3,651 ) ( 485 ) ( 800 ) - ( 27,319 ) ( 2,499 ) ( 56,212 )
		$ 124,829 5,455 648 2,964 603 - 7 ( 27,335 ) ( 29,591 ) ( 41,021 ) ( 7,402 ) 1,470 26,798 ( 15,660 ) 2,353 ( 91 ) 27 ( 111 ) 43,943 ( 24,442 ) ( 3,651 ) ( 800 ) ( 27,319 ) ( 56,212 )

（接次頁）

• 8 -

（承前頁）

融資活動之現金流量 現金增資 短期借款（減少）增加 償還長期借款 融資活動之淨現金流入 本期現金淨增加數 期初現金餘額 期末現金餘額 現金流量資訊之補充揭露 支付利息 支付所得稅	一 ○ 一 年 上 半 年 度 $ 200,000 ( 51,804 ) ( 2,827 ) 145,369 287,371 129,024 $ 416,395 $ 2,323 $ 17,222	一 上	○ ○ 年 半 年 度
			$ - 25,000 - 25,000 12,731 67,258 $ 79,989 $ 1,479 $ 38,367

後附之附註係本合併財務報表之一部分。

董事長：廖文嘉

經理人：廖文嘉 會計主管：吳秀碧

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事欣科技股份有限公司及子公司

合併財務報表附註

民國一○一及一○○年上半年度

（除另予註明者外，金額係以新台幣仟元為單位）

一、 公司沿革及營業

本公司於九十年十二月二十七日設立，並於九十八年十二月經行 政院金融監督管理委員會證券期貨局（證期局）核准補辦公開發行， 並在財團法人中華民國證券櫃檯買賣中心之興櫃股票櫃檯買賣。主要 係經營安控、通訊用之主機板加工及工業電腦、博弈機台之製造與銷 售等業務。

一○一年及一○○年六月三十日本公司及子公司員工人數合計分 別為 182 人及 185 人。

二、 重要會計政策之彙總說明

本合併財務報表係依照證券發行人財務報告編製準則及一般公認 會計原則編製。重要會計政策彙總說明如下：

一 ( ) 合併概況

1. 合併報表編製準則

依據財務會計準則公報第七號「合併財務報表」編製，以 本公司直接或間接持有被投資公司表決權股份比例超過百分之 五十之被投資公司或有控制能力之被投資公司為編製主體。

1. 合併財務報表編製主體如下：

一○一年 一○○年 投資公司 六月三十日所 六月三十日所 名 稱 子 公 司 名 稱 持股權百分比 持股權百分比 本公司 世德科技股份有限公司 100% 100%

1. 未列入合併財務報表之子公司：無。

2. 編製合併財務報表時，合併個體公司間之重大交易業已全數沖 銷。

3. 10 -

(二 ) 外幣交易之換算

非衍生性商品之外幣交易所產生之各項外幣資產、負債、收入 或費用，按交易日之即期匯率折算新台幣金額入帳，外幣資產及負 債實際收付結清時，所產生之兌換差額，作為當期損益。

資產負債表日之外幣貨幣性資產或負債，按該日即期匯率予以 調整，兌換差額列為當期損益。

(三 ) 會計估計

依照前述準則及原則編製財務報表時，對於備抵呆帳、存貨跌 價損失、固定資產折舊、遞延費用攤銷、退休金、資產減損損失、 所得稅、員工分紅及董監酬勞費用等之 提 列， 必須使 用合理之估計 。 金額， 因 估計 涉 及 判斷 ，實際結 果可 能有所差 異

( 四 ) 資產與負債 區 分 流動 與非 流動 之 標 準

流動 資產 包括現 金，以及主要為交易 目的而 持有之資產，或 預 期於資產負債表日 後 一年 內變現 之資產 ； 固定資產以及 其他不屬 於 流動 資產之資產為非 流動 資產。 流動 負債 包括 主要為交易 目的而 發 生之負債，以及 須 於資產負債表日 後 一年 內 清 償 之負債，負債 不屬 於 流動 負債者為非 流動 負債。

(五 ) 應 收帳 款 之減損 評 估

對於 應 收帳 款 係於 每 一資產負債表日 評 估 其 減損 跡象 ，當有 客 觀 證據 顯示 ， 因應 收帳 款 原 始 認列 後 發生之單一或 多 項事 件 ， 致使 應 收帳 款 之估計未 來現 金 流量受影響 者，該 應 收帳 款 則 視 為已減 損。 針 對 某些應 收 款 項經個別 評 估未有減損 後 ，另 再 以 組 合 基礎來 評 估減損。 應 收帳 款 之帳 面 金額係 藉由 備抵 評 價科 目 調 降 。當 應 收 款 項 視 為無法 回 收時，係沖銷備抵 評 價科 目 。原 先 已沖銷 而後續回 收之 款 項係 貸記 備抵 評 價科 目 。備抵 評 價科 目 帳 面 金額之 變動 認列 為呆帳損失。

(六 ) 資產減損

倘 資產（主要為 採 權益法之 長 期股權投資、固定資產及遞延費 用等）經 評 估有 跡象顯示可 能發生減損， 且 以 其相關可回 收金額 衡 量 帳 面 價 值 有重大減損時， 就其 減損 部 分認列當期損失。對 具 控制

• 11 -

能力之 長 期股權投資，係以合併財務報表整體 考量現 金產生單位予 以 評 估。 嗣後若 該項資產 可回 收金額 增 加時， 將 減損損失之 迴轉 認 列為當期 利 益， 惟其 於減損損失 迴轉後 之帳 面 價 值 ， 不 得超過該項 資產在未認列減損損失之 情 況下，減除 應提 列折舊或攤銷 後 之帳 面 。 價 值

(七 ) 存 貨

係以 成 本與 淨變現 價 值孰低評 價，比 較成 本與 淨變現 價 值 時除 同類 別存貨外係以個別項 目 為 基礎 。 淨變現 價 值 係 指 在 正常情 況下 之估計售價減除 至完 工 尚需 投入之 成 本及銷售費用 後 之 餘 額。存貨 成 本之計算 採 用加權 平均 法。

(八 ) 採 權益法之 長 期股權投資

對被投資公司 具 有重大 影響 力者，係 採 權益法 評 價。投資之帳 面 價 值包括 投資 成 本、按持股比例認列被投資公司 同 期之損益及股 東 權益項 目 之 變動 。

• 與 採 權益法 評 價之被投資公司間 逆流 交易所產生之未實 現利 益，按持股比例予以 消 除 ；惟 如本公司對該投資公司有控制能力， 則予全 部消 除。

(九 ) 固定資產

• 係按 成 本減 累積 折舊 評 價。重大 改良 及 更 新作為資本 支出 ，列 入固定資產 ；修 理及 維護支出 則作為當期費用。

固定資產報 廢 或 出 售時， 其相關成 本及 累積 折舊 均自 帳上減 除， 因而 產生之損益依 其 性 質 列為當期營業外損益。

折舊係 採 直 線 法依下列 耐 用年數 提 列： 房屋 及 建築 ，三十五年 ； 機 器 設備，三 至 八年 ；其他 設備，一 至 五年。

(十 ) 無 形 資產

• ，

• 係以 取 得 成 本為入帳 基礎 採 用直 線 法依 其耐 用年限分期攤 銷。電腦 軟 體 成 本等主要按二年，以直 線 法攤銷。

(十一 ) 遞延費用

裝修 工 程 等，按 相關受 益及 使 用期間 內平均 攤銷。

• 12 -

(十二 ) 應 計產品 保 證負債

係按產品銷售 後 之 可 能發生之售 後服 務費用予以 提 列。實際發 ， 生售 後服 務費用時於 應 計產品 保 證負債項下 先 行沖銷。 若 有 不足 。 則以當期費用列 支

(十三 ) 退休金

屬確 定 給 付退休辦法之退休金係按 精 算結 果 認列 ；屬確 定 提撥 退休辦法之退休金，係於員工 提供服 務之期間， 將應提撥 之退休 基 金數額認列為當期費用。

(十 四 ) 所得稅

、 係作 跨 期間之所得稅分攤，即 將可 減除 暫 時性差 異 虧 損 扣 抵 及未 使 用所得稅抵減之所得稅 影響 數認列為遞延所得稅資產，並 評 估 其可 實 現 性，認列 相關 備抵 評 價金額 ；應課 稅 暫 時性差 異 之所得 稅 影響 數則認列為遞延所得稅負債。遞延所得稅資產或負債依 其相 關 資產或負債之分 類劃 分為 流動 或非 流動 項 目 ，無 相關 之資產或負 債者，依 預 期 迴轉 期間 劃 分為 流動 或非 流動 項 目 。

、 因購置 設備或技 術 研究 發 展 及人 才培訓 等所產生之所得稅抵 減， 採 當期認列法 處 理。

以前年度 應 付所得稅之調整，列入當期所得稅。

未分 配盈餘 加 徵 百分之十之所得稅，於股 東 會決 議 年度認列為 費用。

(十五 ) 員工認股權

本公司發行員工認股權之 給 與日於九十九年一月一日（ 含 ）以 後 者，依照金管會於九十九年三月十五日發 布 金管證 審字 第 0990006370 號之 規 定，按 預 期 既 得認股權之 最佳 估計數 量 及 給 與日 公 平 價 值 計算之認股權價 值 ，於 既 得期間以直 線 法認列為當期費 用，並 同 時調整資本公 積— 員工認股權。 後續 資訊 顯示預 期 既 得之 認股權數 量 與估計 不同 時，則 修正 原估計數。

• 13 -

(十六 ) 收入之認列

銷貨收入係於貨 物 之所有權及 顯著風險移轉 予 客戶 時（通 常內 銷係於產品交付 客戶 時 移轉 ，外銷則於 裝船完畢 時 移轉 ）認列， 因 其獲利 過 程 大 部 分已 完成 ， 且 已實 現 或 可 實 現 。

銷貨收入係按與買 方 所 協議 交易對價（ 考量 商業折 扣 及數 量 折 扣後 ）之公 平 價 值衡量；惟 銷貨收入之對價為一年期以 內 之 應 收 款 時， 其 公 平 價 值 與 到 期 值 差 異不 大 且 交易 量頻繁 ，則 不 按設算 利 率 。 計算公 平 價 值

三、 會計 變動 之理 由 及 其影響

金融商品之會計 處 理

本公司及子公司 自 一○○年一月一日 起採 用新 修訂 之財務會計準 則公報第三十 四 號「金融商品之會計 處 理準則」。主要之 修訂包括 (一 ) 將應 收 租賃款 之減損 納 入公報 適 用 範圍； (二 ) 修訂保險相關 合 約 之會計 準則 適 用 規範； (三 ) 將 原 始 產生之 放款 及 應 收 款納 入公報 適 用 範圍； ( 四 ) 增訂 以攤銷 後成 本 衡量 之金融資產於債務 困難修改條款 時之減損 規 範； 及 (五 )債務 條款修改 時債務人之會計 處 理。 此 項會計 變動 ，對一○ 。 ○年上半年度合併總 純 益並無重大 影響

四 、 現 金

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五、 存 貨

存 貨
製 成 品 在 製 品 原 物 料	一 ○ 一 年 六月三十日 $ 100,756 55,551 95,684 $251,991	一 ○ ○ 年 六月三十日
			$ 87,285 64,917 182,319 $334,521

• 14 -

一○一年及一○○年六月三十日之備抵存貨跌價損失分別為 5,928 仟元及 18,999 仟元。

一○一及一○○年上半年度與存貨 相關 之銷貨 成 本分別為 633,303 仟元及 554,388 仟元。一○一及一○○年上半年度之銷貨 成 本 分別 包括 存貨 淨變現 價 值回升利 益 1,690 仟元及跌價損失 2,964 仟元， 一○一年上半年度之存貨 淨變現 價 值回升 係 因 存貨於 特 定 市場 之銷售 。 價 格 上 揚 所 致

－ 六、 固定資產 累 計折舊

固定資產－累計折舊
房屋及建築 機器設備 其他設備	一 ○ 一 年 六月三十日 $ 5,781 50,776 4,250 $ 60,807	一 ○ ○ 年 六月三十日
			$ 3,212 41,599 4,221 $ 49,032

七、 短 期 借款

短期借款
借 款 性 質 一○○年六月三十日 信用借款	年利率（％） 2.15	最後到期日 100.12.20	金	額
				$ 25,000

八、 長 期 借款

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本公司九十九年三月新 增 之 長 期 借款 147,000 仟元，依合 約規 定， 利息自借款 日 起 前二十 四 個月 每 月按月 支 付， 自 二十五個月 起 按月 還 本付 息 ， 最後到 期日為一一 四 年三月， 利 率分三 階段 ，第一年 1.42% ； 第二年 1.62% ； 第三年 起 為 2.02%，一○一及一○○年上半年 利 率分別 為 1.96% ～ 2.36%及 1.42% ～ 1.62%。

• 15 -

九、 退休金

適 用「勞工退休金 條 例」之退休金制度，係 屬確 定 提撥 退休辦法， 依員工 每 月 薪 資百分之六 提撥至 勞工 保險 局之個人退休金 專戶 。本公 司一○一及一○○年上半年度認列之退休金 成 本分別為 1,684 仟元及 1,493 仟元。

適 用「勞 動基 準法」之退休金制度，係 屬確 定 給 付退休辦法。員 工退休金之 支 付，係 根 據 服 務年資及核准退休日前六個月 平均薪 資計 算。 每 月按員工 薪 資總額百分之二 提撥 員工退休 基 金，交 由 勞工退休 準備金監督委員會以該委員會名 義 存入台 灣銀 行之 專戶 。本公司於一 ○一年及一○○年上半年度認列之 淨 退休金 成 本分別為 446 仟元及 520 仟元。

屬確 定 給 付辦法之退休金 相關 資訊 揭露 如下：

(一 ) 退休金 基 金 餘 額及 變動情形 ：

退休金基金餘額及變動情形：
期初餘額 本期提撥 本期孳息 期末餘額	一○一年上半年度 $ 7,661 437 - $ 8,098	一○○年上半年度
			$ 6,558 493 20 $ 7,071

(二 ) 應 計退休金負債之 變動 如下：

應計退休金負債之變動如下：
期初餘額 本期提列 本期提撥 期末餘額	一○一年上半年度 $ 743 446 ( 437 ) $ 752	一○○年上半年度
	(	(	$ 2,277 520 493 ) $ 2,304

十、 所得稅

• 一

• ( ) 帳列稅前 純 益按法定稅率（ 17%）計算之所得稅與所得稅費用調 節 如 下：

稅前利益依法定稅率計算之 所得稅 調節項目之所得稅影響數 永久性差異 暫時性差異	一○一年上半年度 $ 24,933 ( 263 ) ( 1,582 )	一○○年上半年度
		$ 25,198 ( 15 ) ( 603 )

（接 次頁 ）

• 16 -

（ 承 前 頁 ）

未分配盈餘加徵10% 免稅所得 基本稅額應納差額 其 他 當期應負擔所得稅 遞延所得稅 以前年度所得稅調整 所得稅費用	一○一年上半年度 $ 10,849 ( 7,639 ) - - 26,298 1,582 - $ 27,880	一○○年上半年度
		$ 9,270 ( 18,035 ) 7,654 146 23,615 603 ( 908 ) $ 23,310

， 本公司 增 資 購 買 廠房 及設備之投資計 畫 符 合 促進 產業 升級條 例第九 條 之二 規 定，並經財政 部 核准 自 一○○年一月一日 起 ， 就 生 產 相關 電子 零組件 、電腦、電子產品及 光學 製品等之所得 連續 五年 免徵 營 利 事業所得稅。

一○一年及一○○年六月三十日 應 付所得稅係分別減除 預 付所 得稅 後 之 淨 額。

(二 ) 淨 遞延所得稅資產（負債）明 細 如下：

一 一 一 ○ 年 ○ ○ 年 六 月 三 十 日 六 月 三 十 日 遞延所得稅資產 －流動 遞延存貨跌價損失 $ 1,008 $ 3,230 未實 現 兌換（ 利 益）損失 ( 907 ) 32 遞延產品 保 證負債 167 110 淨 遞延所得稅資產 －流動 （帳 列 其他流動 資產） $ 268 $ 3,372 － 遞延所得稅資產（負債） 非 流動 退休金準備 $ 3 ( $ 103 )

(三 ) 兩 稅合一 相關 資訊如下：

股 東可扣 抵稅額帳 戶餘 額

一 一 一 ○ 年 ○ ○ 年 六 月 三 十 日 六 月 三 十 日 本 公 司 $ 63,240 $ 42,904 世德科技 $ 1,654 $ 5,667

• 17 -

實際 盈餘 分 配 之稅額 扣 抵比率

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• ( 四 ) 本公司 截至 九十九年度及子公司 截至 九十八年度 止 之所得稅 申 報 案 件 ，業經稅 捐 稽 徵 機 關 核定。

十一、 股 東 權益

一 ( ) 股 本

本公司董事會於一○一年一月十六日決 議 辦理 現 金 增 資 2,500 仟股，上述 增 資 案 業經主管機 關 核准，並以一○一年二月十八日為 增 資 基 準日， 每 股以新台幣 80 元發行， 共募 得資金 200,000 仟元， 相關變更 登 記 業已辦理 完 竣 。

(二 ) 員工認股權

本公司於一○一年一月 給 與員工認股權 250 仟單位， 每 一單位 可 認 購 普 通股一股。 給 與對 象 為本公司 符 合 特 定 條件 之員工。認股 權除本公司 正 式 上 市 （櫃） 掛牌 交易外，員工持有認股權於發行 屆 滿 二年 內不 得 轉 讓 。認股權行 使 價 格 為 每 股新台幣 80 元，認股權發 行 後 ， 遇 有本公司 普 通股股份發生 變動 時，認股權行 使 價 格 依 規 定 公 式 予以調整。

一○一年度員工認股權之 相關 資訊如下：

員 工 認 股 權 期初流通在外 本期給與 本期放棄 本期執行 期末流通在外 本期給與之認股權加權平均 公平價值（元）	一 ○ 一 上 半 年 度	一 ○ 一 上 半 年 度
	單位（仟） - 250 ( 218 ) ( 32 ) - $ 3.11	加 權 平 均 行使價格（元）
		$ - 80 - -

• 18 -

本公司於一○一年度 給 與之員工認股權 使 用 Black-Scholes 評 價 ， 模式 評 價 模式 所 採 用之 參 數如下：

行使價格	80元
預期波動率	45.06%
預期存續期間	71天
預期股利率	-
無風險利率	0.76%

一○一年上半年度認列之酬勞 成 本為 777 仟元。

(三 ) 資本公 積

依公司法 規 定，資本公 積 除 彌 補公司 虧 損外， 不 得 使 用， 但 超 過票 面 金額發行股票所得之 溢 額（ 包括 以超過 面 額發行 普 通股、 因 合併 而 發行股票之股本 溢 價及 庫 藏 股票交易等）及 受 領贈 與之所得 產生之資本公 積 ，得於公司無 虧 損時，用以發 放現 金股 利 或 撥 充 股 本， 惟其撥 充 股本 每 年以實收股本之一定比率為限。 因長 期股權投 ， 。 資及認股權產生之資本公 積 不 得作為 任何 用 途

( 四 ) 盈餘 分 配 及股 利 政策

本公司 將考量 公司所 處 環境 及 成長階段 ， 因應 未 來 資金 需 求 及 長 期財務 規劃 ，並 滿 足 股 東 對 現 金 流 入之 需 求 ，於年度決算如有 盈 ， 餘 時， 應先提 繳 稅 捐 彌 補 往 年 虧 損，並 提 百分之十為法定 盈餘 公 積 ， 但 法定 盈餘 公 積 已 達 資本總額時， 不 在 此 限，並得依業務 需 要 或 規 定另 提特 別 盈餘 公 積； 如 尚 有 盈餘 ， 其餘 額加 回 年度決算中已 作為費用之員工紅 利 暨 董事、監 察 人酬勞， 由 董事會按下列比例 擬 具 分 配案 ， 提 請 股 東 會通過 後 分 派 之：

1. 員工紅 利 1% 至 15% ；

2. 董事及監 察 人酬勞 不 高 於 5% ；

3. 扣 除 1 及 2 款後 之 餘 額為股 東 股 利；

其 中 現 金股 利不 得 低 於股 利 總額之百分之十， 但 現 金股 利每 股 若低 於 0.1 元得 改 以股票股 利 發 放 ， 惟 得 視 公司未 來盈餘 及資金 狀 況，調整 其 發 放 比例。

• 19 -

一○一及一○○年上半年度 應 付員工紅 利 及董監酬勞之估列金 額分別為 2,110 仟元及 2,247 仟元，係 參 考 按稅 後純 益（已 扣 除員工 分紅及董監酬勞之金額）並依過 去 經 驗 計算。年度 終了 後 ，董事會 決 議 之發 放 金額有重大 變動 時，該 變動 調整原 提 列年度費用， 至 股 東 會決 議 日時， 若 金額 仍 有 變動 ，則依會計估計 變動處 理，於股 東 會決 議 年度調整入帳。如股 東 會決 議採 股票發 放 員工紅 利 ，股票紅 利 股數按決 議 分紅之金額除以股票公 平 價 值 決定，股票公 平 價 值 係 以 最 近 一期經會計 師查 核之財務報告 淨值 為計算 基礎 。

法定 盈餘 公 積應提 列 至其餘 額 達 股本總額時為 止 。法定 盈餘 公 積 得用以 彌 補 虧 損。公司無 虧 損時，法定 盈餘 公 積 超過實收股本總 額 25%之 部 分除得 撥 充 股本外， 尚 得以 現 金分 配 。

本公司分 配盈餘 時， 必須 依法 令 規 定 就 股 東 權益減項（ 包括 未 實 現 重估 增值 、金融商品未實 現 損益、未認列為退休金 成 本之 淨 損 。 失及換算調整數） 餘 額 提 列 特 別 盈餘 公 積 嗣後 股 東 權益減項金額 ， 。 如有減 少 可就 減 少 金額 自特 別 盈餘 公 積轉回 未分 配盈餘

分 配 未分 配盈餘 時，除 屬 非中華民國 境 內 居住 者之股 東 外， 其 餘 股 東可 按股 利 分 配 日之稅額 扣 抵比率計算 可獲配 之股 東可扣 抵稅 額。

本公司股 東常 會分別於一○一年五月三十日及一○○年六月二 十八日決 議 通過一○○及九十九年度 盈餘 分 配案 及 每 股股 利 如下：

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本公司分別於一○一年五月三十日及一○○年六月二十八日之 股 東 會決 議配 發一○○及九十九年度員工紅 利 及董監事酬勞如下：

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• 20 -

股東會決議配發金 額 各年度財務報表認 列金額	一 ○ ○ 年 度 員工紅利董監事酬勞 $ 2,402 $ 2,402 2,402 2,402 $ - $ -	九 十 九 年 度	九 十 九 年 度	九 十 九 年 度
		員工紅利 $ 1,847 1,847 $ -	董監事酬勞
				$ 1,846 1,846 $ -

股 東 會決 議配 發之員工紅 利 及董監事酬勞與各年度財務報表認 。 列之員工分紅及董監事酬勞無差 異

有 關 本公司董事會通過 擬 議 及股 東 會決 議 之員工紅 利 及董監酬 勞資訊， 請 至 台 灣 證券交易所「公開資訊 觀 測站 」 查詢 。

、 十二、 用人 折舊及攤銷費用

用人、折舊及攤銷費用	攤銷費用
一 ○ 一 年 上 半 年 度 屬於銷貨 成 本 者 屬於營業 費 用 者 合 計 用人費用 薪資費用 $ 25,803 $ 15,867 $ 41,670 勞健保費用 2,603 815 3,418 退休金費用 1,423 707 2,130 其 他 1,736 691 2,427 $ 31,565 $ 18,080 $ 49,645 折舊費用 $ 4,420 $ 1,298 $ 5,718 攤銷費用 1,927 546 2,473 合併每股盈餘 金額（分子）（仟元） 稅 前 稅 後 一○一年上半年度 基本每股盈餘 屬於母公司普通股 股東之本期合併 總純益 $ 145,113 $ 117,233 具稀釋作用潛在普通股 之影響 員工分紅 - - 稀釋每股盈餘 屬於母公司普通股 股東之本期合併 總純益加潛在普 通股之影響 $ 145,113 $ 117,233	一 ○ 一	年 上 半 年 度	一 ○ ○	年 上 半 年 度
		屬於營業 費 用 者	屬於銷貨 成 本 者 屬於營業 費 用 者 合 計 $ 27,662 $ 13,696 $ 41,358 2,321 699 3,020 1,354 659 2,013 1,731 634 2,365 $ 33,068 $ 15,688 $ 48,756 $ 3,913 $ 1,542 $ 5,455 405 243 648 股數（分母）每股盈餘（元） （仟股） 稅 前 稅 後 23,953 $ 6.06 $ 4.89 108 24,061 $ 6.03 $ 4.87			合 計
					稅 前 $ 6.06 $ 6.03		稅 後
								$ 4.89 $ 4.87

十三、 合併 每 股 盈餘

（接 次頁 ）

• 21 -

（ 承 前 頁 ）

一○○年上半年度 基本每股盈餘 屬於母公司普通股 股東之本期合併 總純益 具稀釋作用潛在普通股 之影響 員工分紅 稀釋每股盈餘 屬於母公司普通股 股東之本期合併 總純益加潛在普 通股之影響	金額（分子）（仟元） 稅 前 稅 後 $ 148,139 $ 124,829 - - $ 148,139 $ 124,829	金額（分子）（仟元） 稅 前 稅 後 $ 148,139 $ 124,829 - - $ 148,139 $ 124,829	股數（分母） （仟股） 22,523 154 22,677	每股盈餘（元）	每股盈餘（元）	每股盈餘（元）
	稅 前 $ 148,139 - $ 148,139			稅 前 $ 6.58 $ 6.53	稅 後
						$ 5.54 $ 5.50

若 企 業得 選擇 以股票或 現 金發 放 員工分紅，則計算 稀釋 每 股 盈餘 時， 應 假 設員工分紅 將採 發 放 股票 方 式 ，並於該 潛 在 普 通股 具 有 稀釋 作用時計入加權 平均流 通在外股數，以計算 稀釋 每 股 盈餘 。計算 稀釋 每 股 盈餘 時，以該 潛 在 普 通股資產負債表日之 淨值 ，作為發行股數之 判斷基礎 。於 次 年度股 東 會決 議 員工分紅發 放 股數前計算 稀釋 每 股 盈 餘 時， 亦繼 續考量 該等 潛 在 普 通股之 稀釋 作用。

計算 每 股 盈餘 時，無 償配 股之 影響 已列入 追溯 調整。 因 追溯 調整， 一○○年上半年度稅 後基 本 每 股 盈餘由 5.82 元減 少 為 5.54 元，稀釋 每 股 盈餘由 5.78 元減 少 為 5.50 元。

十 四 、 金融商品資訊之 揭露

• 一

• ( ) 決定金融商品公 平 價 值 所 使 用之 方 法及 假 設如下：

• 短 期金融商品以 其 在資產負債表上之帳 面 價 值 估計 其 公 平 價 值 ， 因 為 此類 商品 到 期日 甚近 ， 其 帳 面 價 值應屬 估計公 平 價 值 之合理 基礎 。 此方 法 應 用於 現 金、 應 收 款 項、 短 期 借款 及 應 付 款 項。

• 存 出保 證金 因 無 確 定之收付期間， 故 以帳 面 價 值 為公 平 價 值 。

• 22 -

• 銀 行 借款部 分按 浮 動利 率計 息 ， 因 是 帳 面 金額與公 平 價 值相 當 ；部 分按固定 利 率計 息 ， 因利 率與 市場利 率差 異不 大， 故 以 帳 面 金額為公 平 價 值 。

• (二 ) 決定金融商品公 平 價 值 所 使 用之 方 法及 假 設中，並無 同 時 包含 以 活 絡 市場 之公開報價直接決定及以 評 價 方 法估計者。

• (三 ) 一○一及一○○年上半年度無 因 以 評 價 方 法估計之公 平 價 值變動而 認列為當期 利 益或損失之金額。

• ( 四 ) 一○一年及一○○年六月三十日 具利 率 變動 之 現 金 流量風險 之金融 資產分別為 415,714 仟元及 106,654 仟元，金融負債分別為 144,173 仟元及 172,000 仟元。

• (五 ) 財務 風險 資訊

• 市場風險

  • 本公司及子公司所持有金融商品（外幣存 款 及 應 收帳 款 ） 之 市場風險包括利 率 風險 及匯率 風險 。

• 信 用 風險

  • 金融資產 受到 交易對 方 或 他方 未 履 行合 約 之 潛 在 影響 ， 其 影響包括 本公司及子公司所 從 事金融商品之 信 用 風險 集 中 程 度、 組成 要 素 、合 約 金額及 其他應 收 款 。本公司及子公司持有 之各 種 金融商品 最 大 暴 險 金額與帳 面 價 值相同 。 惟因 本公司及 子公司之交易對 象均 為 信 譽 良 好 之金融機 構 ， 故 經 評 估本公司 及子公司之 信 用 風險不 重大。

• 流動 性 風險

  • 本公司及子公司之營 運 資金 足 以 支應 ， 故 未有 因 無法 籌措 。

  • 資金以 履 行合 約義 務之 流動 性 風險

• 利 率 變動 之 現 金 流量風險

  • 、

  • 本公司 從 事之 長 短 期 借款屬部 分 浮 動利 率之債務， 市場 利 率 變動將使其 有 效 利 率 隨 之 變動 ， 而使其 未 來現 金 流量風險 ，

  • 產生 波 動 惟 本公司 預 期 市場利 率 變動將不致 對本公司 相關 未 。

  • 來現 金 流出 產生重大 影響

• 23 -

十五、 質 抵 押 資產

下列資產已 提供 予作為 銀 行 借款 及 進 貨 採購 之 擔保 品：

受限制資產－流動 銀行信託帳戶存款 固定資產 土 地 房屋及建築 帳面價值合計	一 ○ 一 年 六月三十日 $ - 120,379 86,723 207,102 $ 207,102	一 ○ ○ 年 六月三十日	一 ○ ○ 年 六月三十日
			$ 27,319 120,379 89,293 209,672 $ 236,991

十六、 重大 承 諾 及或有事項

• 一

• ( ) 本公司 部 分 廠房 及辦公 室 係 租 用， 租賃 期間 至 一○三年一月三十一 日 止 。營業 租賃 未 來應 付 租 金總額如下：

期 間 一○一年 一○二年 一○三年	租	金 總 額
		$ 4,569 3,438 162 $ 8,169

• (二 ) 截至 一○一及一○○年六月三十日 止 ，本公司為 取 得 銀 行 授 信 額度 及 應 收帳 款出 售等 而 開立 擔保保 證票據分別為 243,000 仟元及 236,192 仟元。

十七、 附註 揭露 事項

• (一 ) 重大交易事項 相關 資訊及 (二 ) 轉 投資事業 相關 資訊

• 資金 貸 與 他 人：無。

• 為 他 人 背書 保 證：無。

• 期 末 持有有價證券 情形 ：附表一。

• 累積 買 進 或賣 出同 一有價證券之金額 達 新台幣一 億 元或實收資 本額 20%以上：無。

• 取 得 不動 產之金額 達 新台幣一 億 元或實收資本額 20%以上：無。

• 處 分 不動 產之金額 達 新台幣一 億 元或實收資本額 20%以上：無。

• 與 關 係人 進 、銷貨之金額 達 新台幣一 億 元或實收資本額 20%以 上：附表二。

• 24 -

  1. 應 收 關 係人 款 項 達 新台幣一 億 元或實收資本額 20%以上：無。

  2. 被投資公司名稱、所在 地 區 ....等 相關 資訊：附表三。

  3. 從 事衍生性商品交易：無。

• (三 ) 大 陸 投資資訊：無。

• ( 四 ) 母 子公司間業務 關 係及重要交易 往 來情形 ：附表 四 。

• 十八、 營 運 部 門 財務資訊

本公司主要業務為經營安控、通訊用之主機板加工、工業電腦及 博 奕 機台之製造與銷售，係單一產業。

十九、 外幣金融資產及負債之匯率資訊

• 具 重大 影響 之外幣金融性資產及負債資訊如下：

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• 二十、 事 先揭露採 用國際財務報 導 準則 相關 事項

  • 合併公司依據金融監督管理委員會（以下稱「金管會」）九十九年 二月二日發 布 之金管證 審字 第○九九○○○ 四 九 四 三號 函令 之 規 定， 於一○一年上半年度財務報表附註事 先揭露採 用國際財務報 導 準則 （以下稱「 IFRSs」）之 情形 如下：

• (一 ) 依據金管會於九十八年五月十 四 日 宣 布 之「 我 國 企 業 採 用國際會計 準則 推 動 架構 」，上 市 上櫃公司及興櫃公司 應自 一○二年 起 依證券發 行人財務報告編製準則 暨 經管會認 可 之國際財務報 導 準則、國際會 計準則、 解釋 及 解釋 公告（以下稱「 IFRSs 」）編製合併財務報告， 為 因應 上開 修正 ，本公司業已 成 立 專案 小 組 ，並 訂 定 採 用 IFRSs 之 ， 、

• 計 畫 ，該計 畫 係 由 總經理 統籌 負 責 謹 將 該計 畫 之重要 內 容 預 計 完成 時 程 及 目 前 執 行 情形 說明如下：

• 25 -

計 畫 內 容	主要執行單位 （或負責人員）	目前執行情形
1. 成立專案小組 2. 訂定採用IFRSs轉換計畫 3. 完成現行會計政策與IFRSs 差異之辨 認 4. 完成IFRSs合併個體之辨認 5. 完成IFRS 1「首次採用國際會計準則」 各項豁免及選擇對公司影響之評估 6. 完成資訊系統應做調整之評估 7. 完成內部控制應做調整之評估 8. 決定IFRSs會計政策 9. 決定所選用IFRS 1「首次採用國際會 計準則」之各項豁免及選擇。 10. 完成編製IFRSs開帳日財務狀況表 11. 完成編製IFRSs 2012年比較財務資訊 之編製。 12. 完成相關內部控制（含財務報導流程 及相關資訊系統）之調整。	IFRS專案小組 IFRS專案小組 IFRS專案小組 IFRS專案小組 IFRS專案小組 IFRS專案小組 IFRS專案小組 IFRS專案小組 IFRS專案小組 IFRS專案小組 IFRS專案小組 IFRS專案小組	已完成(99/03) 已完成(99/03) 已完成(100/08) 已完成(100/03) 已完成(100/09) 已完成(100/08) 已完成(100/12) 已完成(100/12) 已完成(100/12) 已完成(101/03) 積極進行中 積極進行中

• (二 ) 合併公司 評 估 現 行會計政策與未 來 依 IFRSs 編製合併財務報表所 採 用之會計政策二者間 可 能存在之重大差 異 及 影響 說明如下：

• 一○一年一月一日資產負債表項 目 之調 節

資 產 遞延所得稅資產─流 動（帳列其他流動 資產） 不動產、廠房及設備 遞延費用 遞延退休金成本 遞延所得稅資產─非 流動 負 債 遞延所得稅負債─非 流動 應計退休金負債 權 益 保留盈餘	中華民國一般 公認會計原則 $ 1,850 283,408 6,195 1,477 1 - 743 354,892	影 響 金 額 ( $ 1,850 ) 6,195 ( 6,195 ) ( 1,477 ) 2,517 667 934 ( 2,411 )	I F R S s $ - 289,603 - - 2,518 667 1,677 352,481	說 明
				6.(1) 6.(3) 6.(3) 6.(2) 6.(1) 6.(1) 6.(2) 6.(2)

• 26 -

• 一○一年六月三十日資產負債表項 目 之調 節

資 產 遞延所得稅資產─流 動 不動產、廠房及設備 遞延費用 遞延退休金成本 遞延所得稅資產─非 流動 無形資產 負 債 遞延所得稅負債─非 流動 應計退休金負債 權 益 保留盈餘	中華民國一般 公認會計原則 $ 268 278,715 4,789 1,477 3 - - 752 313,710	影 響 金 額 ( $ 268 ) 4,758 ( 4,789 ) ( 1,477 ) 1,175 31 907 539 ( 2,016 )	I F R S s $ - 283,473 - - 1,178 31 907 1,291 311,694	說 明
				6.(1) 6.(3) 6.(3) 6.(2) 6.(1) 6.(3) 6.(1) 6.(2) 6.(2)

1. 一○一年上半年度 綜 合損益表之調 節

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1. 轉 換日 提 列之 特 別 盈餘 公 積

依金管會於一○一年 四 月六日發 布 之金管證發 字 第 1010012865 號 函令 規 定， 首 次採 用 IFRSs 時， 應就 帳列股 東 權 益項下之未實 現 重估 增值 及 累積 換算調整數（ 利 益）， 因 選擇 適 用國際財務報 導 準則第 1 號 豁 免 項 目而轉 入 保 留 盈餘部 分，分 別 提 列 相同 數額之 特 別 盈餘 公 積； 但 轉 換日 因 首 次採 用 IFRSs 產生之 保 留 盈餘增 加數 不足提 列時，得 僅 就因轉 換 採 用 IFRSs 產生之 保 留 盈餘增 加數予以 提 列。 嗣後因使 用、 處 分或重分 類 相關 資產時，得 就 原 提 列 特 別 盈餘 公 積 之比例予以 迴轉 分 派 盈 餘 。 因 首 次採 用 IFRSs 對本公司 保 留 盈餘 造 成 減 少 ， 故 不 擬 提 。 列 特 別 盈餘 公 積

• 27 -

• 國際財務報 導 準則第 1 號之 豁 免 選 項

• 國際財務報 導 準則第 1 號「 首 次採 用國際財務報 導 準則」 係說明當 企 業 首 次採 用 IFRSs 作為編製合併財務報表之 基礎 時 應 遵循 之 程 序 。依據該準則，合併公司 應建 立 IFRSs 下之會計 政策， 且 追溯 適 用該等會計政策以決定 轉 換 至 IFRSs 日（一○ 一年一月一日）之 初始 資產負債表，該準則對 追溯 適 用之原則 提供若 干豁 免 選 項。合併公司 採 用之主要 豁 免 選 項說明如下： (1) 企 業合併

本公司對 轉 換 至 IFRSs 日前發生之 企 業合併， 選擇 不 予 追溯 適 用國際財務報 導 準則第 3 號「 企 業合併」。 因此 ， 於一○一年一月一日合併資產負債表中，過 去企 業合併所 、 產生之商 譽 納 入合併公司之 相關 資產、負債及非控制權 益 仍 依一○○年十二月三十一日按 先 前一般公認會計原則 所認列之金額列 示 。

• (2) 員工 福 利

  • 本公司 選擇 將 員工 福 利 計 畫 有 關 之所有未認列 累積精 算損益於 轉 換 至 IFRSs 日認列於 保 留 盈餘 。

• 轉 換 至 IFRSs 之重大調 節 說明

• 本公司 現 行會計政策與未 來 依 IFRSs 編製合併財務報表所 採 用之會計政策二者間 可 能存在之重大差 異 如下：

• (1) 遞延所得稅資產 ／ 負債

  • 中華民國一般公認會計原則下，遞延所得稅資產於 評 估 其可 實 現 性 後 ，認列 相關 備抵 評 價金額。 轉 換 至 IFRSs 後 ， 僅 當所得稅 利 益 很 有 可 能實 現 時 始 認列為遞延所得稅 資產， 不再使 用備抵 評 價科 目 。

中華民國一般公認會計原則下，遞延所得稅資產及負 債依 其相關 資產或負債之分 類劃 分為 流動 或非 流動 項 目 ， 無 相關 之資產或負債者，依 預 期 迴轉 期間之 長短劃 分為 流 動 或非 流動 項 目 。 轉 換 至 IFRSs 後 ，遞延所得稅資產及負 債一 律 分 類 為非 流動 項 目 。

• 28 -

一 中華民國一般公認會計原則下， 同 納 稅主體之 流動 遞延所得稅負債及資產 應 互 相 抵銷， 僅 列 示其淨 額 ； 非 流 動 之遞延所得稅負債及資產 亦 同 。 轉 換 至 IFRSs 後 ， 企 業 有法定 執 行權 利將 當期所得稅資產及負債 互 抵， 且 遞延所 一 得稅資產及負債與 由同 一稅 捐 機 關課徵 所得稅之 同 納 稅 主體（或 不同納 稅主體， 但 各主體 意圖 在重大金額之遞延 所得稅負債或資產 預 期清 償 或 回 收之 每 一未 來 期間， 將 當 期所得稅負債及資產以 淨 額為 基礎 清 償 ，或 同 時實 現 資產 及清 償 負債）有 關 者， 始應將 遞延所得稅資產及負債 互 抵。 截至 一○一年六月三十日及一月一日，合併公司遞延 所得稅資產重分 類至 非 流動 資產之金額分別為 268 仟元及 1,850 仟元 ； 另 因 遞延所得稅資產及負債 不 互 抵 而將 原列於 ─ 遞延所得稅資產 非 流動 之金額減項重分 類至 遞延所得稅 ─ 負債 非 流動 之金額分別為 907 仟元及 667 仟元。

(2) 員工 福 利－確 定 福 利 退休金計 畫 之 精 算損益

中華民國一般公認會計原則下， 首 次適 用財務會計準 則公報第十八號「退休金會計 處 理準則」所產生之未認列 過 渡 性 淨給 付 義 務 應 按 預 期 可獲 得退休金 給 付在 職 員工之 平均 剩 餘服 務年限， 採 直 線 法加以攤銷並列入 淨 退休金 成 本。 轉 換 至 IFRSs 後 ， 由 於 不適 用國際會計準則第 19 號「員 工 福 利 」之過 渡 規 定，未認列過 渡 性 淨給 付 義 務 相關影響 一 。 數 應 次 認列並調整 保 留 盈餘

中華民國一般公認會計原則下， 精 算損益係 採 用 緩衝 區 法按 可獲 得退休金 給 付在 職 員工之 平均 剩 餘服 務年限攤 銷認列於損益項下。 轉 換 至 IFRSs 後 ，依照國際會計準則 第 19 號「員工 福 利 」 規 定 精 算之 確 定 福 利 計 畫精 算損益 將 選擇 立即認列於 其他 綜 合損益項下，於權益 變動 表認列入 ， 保 留 盈餘 後續 期間 不 予重分 類至 損益。

• 29 -

截至 一○一年六月三十日及一月一日，合併公司 因 依 國際會計準則第 19 號「員工 福 利 」之 規 定重新 精 算 確 定 福 利 計 畫 ，並依國際財務報 導 準則第 1 號「 首 次採 用國際財 務報 導 準則」 規 定，遞延退休金 成 本 均 調整減 少 1,477 仟 元 ；應 計退休金負債分別調整 增 加 539 仟元及 934 仟元 ； 保 留 盈餘 分別調整減 少 2,016 仟元及 2,411 仟元。另一○一 年上半年度營業費用調整減 少 395 仟元。

(3) 遞延費用之重分 類

中華民國一般公認會計原則下，遞延費用帳列 其他 資 產項下。 轉 換 至 IFRSs 後 ， 應將 遞延費用依性 質 重分 類至 不動 產、 廠房 及設備、無 形 資產、 預 付費用及 長 期 預 付費 用。

截至 一○一年六月三十日及一月一日，合併公司 因 遞 延費用重分 類 之會計 處 理分別調整 增 加無 形 資產 31 仟元及 0 仟元 ；不動 產、 廠房 及設備分別調整 增 加 4,758 仟元及 6,195 仟元。

• 30 -

單位：新台幣仟元

事欣科技股份有限公司 期末持有有價證券情形

民國一○一年六月三十日

附表一

持有之公司	有 價 證 券 及 名 稱	與有價證券發行人之關係	帳 列 科 目	期 末	期 末	期 末	期 末	備 註
				仟 股	帳 面 金 額	持 股 比 率	股 權 淨 值
本公司	股 票 世德科技股份有限公司	子公司	採權益法之長期股權投資	2,980	$ 34,326	100%	$ 34,326	註

註：股權淨值係同期間經會計師查核之財務報表帳面淨值。

• 31 -

事欣科技股份有限公司及子公司

與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上

民國一○一年上半年度

附表二

單位：新台幣仟元

進（銷）貨之公司	交 易 對 象	關 係	交 易 情 形	交 易 情 形	交 易 情 形	交 易 情 形	交易條件與一般交易不同 之 情 形 及 原 因	交易條件與一般交易不同 之 情 形 及 原 因	應收（付）票據、帳款	應收（付）票據、帳款	備 註
			進（銷）貨	金 額	佔總進（銷） 貨之比率	授 信 期 間	單 價	授信期間	餘 額	佔總應收（付） 票據、帳款 之 比 率
本公司 世德科技股份有限公司	世德科技股份有限公司 本公司	子公司 母公司	銷 貨 進 貨	($ 168,156 ) 168,156	( 20 ) 97	月結60天 月結60天	按成本加價 按成本加價	月結60天 月結60天	$ 42,773 ( 42,773 )	16 ( 100 )

• 32 -

單位：新台幣仟元

事欣科技股份有限公司

被投資公司名稱、所在地區 ....等相關資訊

民國一○一年上半年度

附表三

投資公司名稱	被投資公司名稱	所在地區	主要營業項目	原 始 投 資 金 額	原 始 投 資 金 額	期 末 持 有	期 末 持 有	期 末 持 有	被投資公司 本期（損）益	本期認列之 投資（損）益	備 註
				本 期 期 末	上 期 期 末	仟 股	比率％	帳 面 金 額
本公司	世德科技股份有限公司	台北市	工業電腦及博弈 機台等之銷售	$ 20,000	$ 20,000	2,980	100	$ 34,326	$ 1,546	$ 1,546	子公司

• 33 -

事欣科技股份有限公司及子公司

母子公司間業務關係及重要交易往來情形

民國一○一年上半年度

附表四之一

單位：新台幣仟元

編 號	交 易 人 名 稱	交 易 往 來 對 象	與交易人之關係（註）	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形
				科 目	金 額	交 易 條 件	佔合併總營收或 總資產之比率
0 1	本公司 世德科技股份有限公司	世德科技股份有限公司 本公司	1 1 1 2 2 2	應收帳款 應付帳款 銷貨收入 應付帳款 應收帳款 銷貨成本	$ 42,773 177 168,156 42,773 177 168,156	依雙方約定條件 依雙方約定條件 依雙方約定條件 依雙方約定條件 依雙方約定條件 依雙方約定條件	3 - 20 3 - 20

• 註： 1.母公司對子公司。

• 2.子公司對母公司。

• 34 -

事欣科技股份有限公司及子公司

母子公司間業務關係及重要交易往來情形

民國一○○年上半年度

附表四之二

單位：新台幣仟元

編 號	交 易 人 名 稱	交 易 往 來 對 象	與交易人之關係（註）	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形
				科 目	金 額	交 易 條 件	佔合併總營收或 總資產之比率
0 1	本公司 世德科技股份有限公司	世德科技股份有限公司 本公司	1 1 1 2 2 2	應收帳款 應付帳款 銷貨收入 應付帳款 應收帳款 銷貨成本	$ 99,490 1,518 154,378 99,490 1,518 154,378	依雙方約定條件 依雙方約定條件 依雙方約定條件 依雙方約定條件 依雙方約定條件 依雙方約定條件	10 - 20 10 - 20

• 註： 1.母公司對子公司。

• 2.子公司對母公司。

• 35 -