PARPRO — Annual Report 2023

Nov 10, 2023

股票代碼： 4916

事欣科技股份有限公司及子公司

合併財務報表暨會計師查核報告 民國 112 及 111 年度

地址：桃園市中壢區健行路 169 號 4 樓

電話： (03)4575535

• 1 -

§目 錄§

項 目 一、 封 面 二、 目 錄 三、 關係企業合併財務報表聲明書 四、 會計師查核報告 五、 合併資產負債表 六、 合併綜合損益表 七、 合併權益變動表 八、 合併現金流量表 九、 合併財務報表附註 (一)公司沿革 (二)通過財務報表之日期及程序 (三)新發布及修訂準則及解釋之適用 (四)重大會計政策之彙總說明 (五)重大會計判斷、估計及假設不確 定性之主要來源 (六)重要會計項目之說明 (七)關係人交易 (八)質抵押之資產 (九)重大或有負債及未認列之合約 承諾 (十)重大之災害損失 (十一)重大之期後事項 (十二)具重大影響之外幣資產及負債 資訊 (十三)附註揭露事項 1.重大交易事項相關資訊 2.轉投資事業相關資訊 3.大陸投資資訊 4.主要股東資訊 (十四)部門資訊	頁 次 1 2 3 4～7 8 9～10 11 12～13 14 14 14～15 15～25 25 26～50 51～53 - 53 - - 53~54 54～55、57～61 55、62 55 55、63 55～56	財 務 報 表 附 註 編 號
		- - - - - - - - 一 二 三 四 五 六～二六 二七 - 二八 - - 二九 三十 三十 三十 三十 三一

• 2 -

關係企業合併財務報表聲明書

本公司民國 112 年度（自 112 年 1 月 1 日至 12 月 31 日止）依「關係企 業合併營業報告書關係企業合併財務報表及關係報告書編製準則」應納入編 製關係企業合併財務報表之公司與依國際財務報導準則第 10 號應納入編製母 子公司合併財務報表之公司均相同，且關係企業合併財務報表所應揭露相關 資訊於前揭母子公司合併財務報表中均已揭露，爰不再另行編製關係企業合 併財務報表。 特此聲明

公司名稱：事欣科技股份有限公司

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• 3 -

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會計師查核報告

事欣科技股份有限公司 公鑒：

查核意見

事欣科技股份有限公司及其子公司（事欣集團）民國 112 年及 111 年 12 月 31 日之合併資產負債表，暨民國 112 年及 111 年 1 月 1 日至 12 月 31 日之 合併綜合損益表、合併權益變動表與合併現金流量表，以及合併財務報表附 註（包括重大會計政策彙總），業經本會計師查核竣事。

依本會計師之意見，上開合併財務報表在所有重大方面係依照證券發行 人財務報告編製準則及經金融監督管理委員會認可並發布生效之國際財務報 導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告編製，足以允當表達事欣集團民國 112 年及 111 年 12 月 31 日之合併財務狀況，暨民國 112 年及 111 年 1 月 1 日 至 12 月 31 日之合併財務績效及合併現金流量。 查核意見之基礎

  本會計師係依照會計師受託查核簽證財務報表規則及審計準則執行查核
工作。本會計師於該等準則下之責任將於會計師查核合併財務報表之責任段
進一步說明。本會計師所隸屬事務所受獨立性規範之人員已依會計師職業道
德規範，與事欣集團保持超然獨立，並履行該規範之其他責任。本會計師相
信已取得足夠及適切之查核證據，以作為表示查核意見之基礎。
關鍵查核事項

關鍵查核事項係指依本會計師之專業判斷，對事欣集團民國 112 年度合 併財務報表之查核最為重要之事項。該等事項已於查核合併財務報表整體及 形成查核意見之過程中予以因應，本會計師並不對該等事項單獨表示意見。

• 4 -

茲對事欣集團民國 112 年度合併財務報表之關鍵查核事項敘明如下： － 收入發生之真實性 部分客戶營業收入

事欣集團主要銷售博弈及工業電腦以及航太及國防工業產品，於民國 112 年度來自部分客戶之產品收入金額因與去年同期金額相比，變動係屬顯著， 考量收入認列具有較高之先天舞弊風險，以及管理階層可能存有達成預期財 務目標之壓力，因是將該等收入發生之真實性，列為關鍵查核事項。 本會計師對於上述事項已執行之主要查核程序如下：

1. 瞭解及測試該等收入之主要內部控制制度，並評估其設計與執行有效性。

2. 取得該等收入明細帳，選取樣本執行細項測試，檢視訂單、出貨單及發 票等文件，以確認該等收入發生之真實性。

3. 取得該等收入明細帳，選取樣本測試收款沖帳對象及金額有無存在重大 差異，以確認該等收入發生之真實性。

其他事項

事欣科技股份有限公司業已編製民國 112 及 111 年度之個體財務報告， 並經本會計師出具無保留意見之查核報告在案，備供參考。 管理階層與治理單位對合併財務報表之責任

  管理階層之責任係依照證券發行人財務報告編製準則及經金融監督管理
委員會認可並發布生效之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公
告編製允當表達之合併財務報表，且維持與合併財務報表編製有關之必要內
部控制，以確保合併財務報表未存有導因於舞弊或錯誤之重大不實表達。

  於編製合併財務報表時，管理階層之責任亦包括評估事欣集團繼續經營
之能力、相關事項之揭露，以及繼續經營會計基礎之採用，除非管理階層意
圖清算事欣集團或停止營業，或除清算或停業外別無實際可行之其他方案。
  事欣集團之治理單位（含審計委員會）負有監督財務報導流程之責任。
會計師查核合併財務報表之責任

  本會計師查核合併財務報表之目的，係對合併財務報表整體是否存有導
因於舞弊或錯誤之重大不實表達取得合理確信，並出具查核報告。合理確信
係高度確信，惟依照審計準則執行之查核工作無法保證必能偵出合併財務報
表存有之重大不實表達。不實表達可能導因於舞弊或錯誤。如不實表達之個

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別金額或彙總數可合理預期將影響合併財務報表使用者所作之經濟決策，則
被認為具有重大性。

  本會計師依照審計準則查核時，運用專業判斷及專業懷疑。本會計師亦
執行下列工作：

1. 辨認並評估合併財務報表導因於舞弊或錯誤之重大不實表達風險；對所 評估之風險設計及執行適當之因應對策；並取得足夠及適切之查核證據 以作為查核意見之基礎。因舞弊可能涉及共謀、偽造、故意遺漏、不實 聲明或踰越內部控制，故未偵出導因於舞弊之重大不實表達之風險高於 導因於錯誤者。

2. 對與查核攸關之內部控制取得必要之瞭解，以設計當時情況下適當之查 核程序，惟其目的非對事欣集團內部控制之有效性表示意見。

3. 評估管理階層所採用會計政策之適當性，及其所作會計估計與相關揭露 之合理性。

4. 依據所取得之查核證據，對管理階層採用繼續經營會計基礎之適當性， 以及使事欣集團繼續經營之能力可能產生重大疑慮之事件或情況是否存 在重大不確定性，作出結論。本會計師若認為該等事件或情況存在重大 不確定性，則須於查核報告中提醒合併財務報表使用者注意合併財務報 表之相關揭露，或於該等揭露係屬不適當時修正查核意見。本會計師之 結論係以截至查核報告日所取得之查核證據為基礎。惟未來事件或情況 可能導致事欣集團不再具有繼續經營之能力。

5. 評估合併財務報表（包括相關附註）之整體表達、結構及內容，以及合 併財務報表是否允當表達相關交易及事件。

6. 對於集團內組成個體之財務資訊取得足夠及適切之查核證據，以對合併 財務報表表示意見。本會計師負責集團查核案件之指導、監督及執行， 並負責形成集團查核意見。

7. 本會計師與治理單位溝通之事項，包括所規劃之查核範圍及時間，以及 重大查核發現（包括於查核過程中所辨認之內部控制顯著缺失）。 本會計師亦向治理單位提供本會計師所隸屬事務所受獨立性規範之人員 已遵循會計師職業道德規範中有關獨立性之聲明，並與治理單位溝通所有可 能被認為會影響會計師獨立性之關係及其他事項（包括相關防護措施）。

8. 6 -

本會計師從與治理單位溝通之事項中，決定對事欣集團民國 112 年度合 併財務報表查核之關鍵查核事項。本會計師於查核報告中敘明該等事項，除 非法令不允許公開揭露特定事項，或在極罕見情況下，本會計師決定不於查 核報告中溝通特定事項，因可合理預期此溝通所產生之負面影響大於所增進 之公眾利益。

勤業眾信聯合會計師事務所
會計師陳培德

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會計師陳俊宏

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金融監督管理委員會核准文號 金管證審字第 1080321204 號

金融監督管理委員會核准文號 金管證審字第 0990031652 號

中 華 民 國 1 1 3 年 3 月 1 3 日

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事欣科技股份有限公司及子公司 合併資產負債表

民國 112 年及 111 年 12 月 31 日

單位：新台幣仟元

112年12月31日 111年12月31日 代 碼 資 產 金 額 ％ 金 額 ％ 流動資產 1100 現金（附註六） $ 195,552 5 $ 143,828 4 1110 透過損益按公允價值衡量之金融資產（附註七） 8 - - - 1172 應收帳款（附註九及二七） 650,982 18 688,004 20 1200 其他應收款（附註九及二七） 1,090 - 49,501 2 1220 本期所得稅資產 11,863 - 2,616 - 130X 存貨（附註十） 1,195,798 33 1,066,199 30 1410 預付款項 66,777 2 49,058 1 11XX 流動資產總計 2,122,070 58 1,999,206 57 非流動資產 1517 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產（附註八） 48,448 1 10,160 - 1550 採用權益法之投資（附註五及十二） 590,166 16 594,576 17 1600 不動產、廠房及設備（附註十三） 133,121 4 154,899 5 1755 使用權資產（附註十四及二七） 189,491 5 217,931 6 1805 商譽（附註五及十五） 462,304 13 462,379 13 1821 無形資產（附註十五） 66,993 2 78,171 2 1840 遞延所得稅資產（附註二三） 1,536 - 1,211 - 1990 其他非流動資產 20,972 1 12,197 - 15XX 非流動資產總計 1,513,031 42 1,531,524 43 1XXX 資 產 總 計 $ 3,635,101 100 $ 3,530,730 100 代 碼 負 債 及 權 益 流動負債 2100 短期借款（附註十六） $ 293,608 8 $ 620,479 17 2110 應付短期票券 30,000 1 - - 2120 透過損益按公允價值衡量之金融負債（附註七） 7,880 - 11,954 - 2170 應付帳款 310,868 9 282,266 8 2219 其他應付款（附註十八及二七） 126,385 3 166,584 5 2230 本期所得稅負債 25,790 1 10,979 - 2250 負債準備 1,113 - 1,113 - 2280 租賃負債（附註十四及二七） 40,018 1 37,083 1 2320 一年內到期之長期負債（附註十六及十七） 90,621 2 130,041 4 2399 其他流動負債（附註二一及二七） 32,922 1 96,808 3 21XX 流動負債總計 959,205 26 1,357,307 38 非流動負債 2530 應付公司債（附註十七） 422,685 12 463,567 13 2540 長期借款（附註十六） 92,650 3 47,827 2 2570 遞延所得稅負債（附註二三） 20 - 1,995 - 2580 租賃負債（附註十四及二七） 157,416 4 185,855 5 25XX 非流動負債總計 672,771 19 699,244 20 2XXX 負債總計 1,631,976 45 2,056,551 58 權益（附註二十） 3110 普通股股本 983,789 27 833,544 24 3200 資本公積 642,138 18 329,808 9 保留盈餘 3310 法定盈餘公積 141,737 4 131,486 4 3320 特別盈餘公積 33,051 1 137,381 4 3350 未分配盈餘 225,535 6 104,145 3 3300 保留盈餘總計 400,323 11 373,012 11 3400 其他權益 ( 23,125) ( 1) ( 33,051) ( 1) 3500 庫藏股票 - - ( 29,134) ( 1) 3XXX 權益總計 2,003,125 55 1,474,179 42 負 債 及 權 益 總 計 $ 3,635,101 100 $ 3,530,730 100 後附之附註係本合併財務報表之一部分。 董事長：廖文嘉 經理人：嚴聰前 會計主管：吳秀碧		111年12月31日	111年12月31日
	金		％
			4 - 20 2 - 30 1 57 - 17 5 6 13 2 - - 43 100 17 - - 8 5 - - 1 4 3 38 13 2 - 5 20 58 24 9 4 4 3 11 ( 1) ( 1) 42 100

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事欣科技股份有限公司及子公司 合併綜合損益表

民國 112 年及 111 年 1 月 1 日至 12 月 31 日

單位：新台幣仟元，惟每
股盈餘為新台幣元

112年度 代 碼 金 額 4100 營業收入（附註二一及二七）$ 3,414,371 5110 營業成本（附註九、十及二二） 2,935,555 5900 營業毛利 478,816 營業費用（附註九、二二及二 七） 6100 推銷費用 39,073 6200 管理費用 300,205 6300 研究發展費用 1,899 6450 預期信用減損（迴轉利 益）損失 ( 19,469) 6000 營業費用合計 321,708 6900 營業淨利 157,108 營業外收入及支出（附註二二 及二七） 7100 利息收入 898 7010 其他收入 31,655 7020 其他利益及損失 5,892 7050 財務成本 ( 44,996 ) 7060 採用權益法之關聯企業 損益份額 ( 9,886) 7000 營業外收入及支出 合計 ( 16,437) 7900 稅前淨利 140,671 7950 所得稅費用（附註二三） ( 60,351) 8200 本年度淨利 80,320	112年度	％ 100 86 14 1 9 - ( 1) 9 5 - 1 - ( 2 ) - ( 1) 4 ( 1) 3	111年度
			金 額 $ 2,776,680 2,318,545 458,135 31,433 319,434 7,594 10,756 369,217 88,918 428 23,003 18,981 ( 54,009 ) 30,420 18,823 107,741 ( 8,228) 99,513	％
				100 84 16 1 12 - - 13 3 - 1 1 ( 2 ) 1 1 4 - 4

（接次頁）

• 9 -

（承前頁）

代 碼 其他綜合損益 8310 不重分類至損益之項目： 8316 透過其他綜合損益 按公允價值衡量 之權益工具投資 未實現評價損益 8330 採用權益法之關聯 企業其他綜合損 益份額 8360 後續可能重分類至損益 之項目： 8361 國外營運機構財務 報表換算之兌換 差額 8300 本年度稅後其他綜 合損益 8500 本年度綜合損益總額 每股盈餘（附註二四） 9750 基 本 9850 稀 釋	112年度	％ - - - - 3	111年度
	金 額 $ 8,306 5,432 ( 4,037) 9,701 $ 90,021 $ 0.87 $ 0.73		金 額 ( $ 7,300 ) 9,144 172,155 173,999 $ 273,512 $ 1.21 $ 1.07	％
	(			- - 6 6 10

後附之附註係本合併財務報表之一部分。

董事長：廖文嘉經理人：嚴聰前會計主管：吳秀碧

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• 10 -

事欣科技股份有限公司及子公司

單位：新台幣仟元

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合併權益變動表
----- End of picture text -----

民國 112 年及 111 年 1 月 1 日至 12 月 31 日

代 碼 A1 111年1月1日餘額 110年度盈餘分配 B1 提列法定盈餘公積 B3 提列特別盈餘公積 B5 普通股現金股利 盈餘分配合計 D1 111年度淨利 D3 111年度稅後其他綜合損益 D5 111年度綜合損益總額 C5 本公司發行可轉換公司債認列權益組成項目 C15 資本公積配發現金 I1 可轉換公司債轉換 L3 庫藏股註銷 Z1 111年12月31日餘額 111年度盈餘分配 B1 提列法定盈餘公積 B17 迴轉特別盈餘公積 B5 普通股現金股利 盈餘分配合計 D1 112年度淨利 D3 112年度稅後其他綜合損益 D5 112年度綜合損益總額 C5 本公司發行可轉換公司債認列權益組成項目 I1 可轉換公司債轉換 L3 庫藏股註銷 Z1 112年12月31日餘額 董事長：廖文嘉	股	11 本 保 留 盈 待登記股本 資 本 公 積 法定盈餘公積 特別盈餘公積 $ 28 $ 310,881 $ 120,889 $ 76,537 - - 10,597 - - - - 60,844 - - - - - - 10,597 60,844 - - - - - - - - - - - - - 28,740 - - - ( 8,223 ) - - ( 28 ) - - - - ( 1,590) - - - 329,808 131,486 137,381 - - 10,251 - - - - ( 104,330 ) - - - - - - 10,251 ( 104,330) - - - - - - - - - - - - - 31,291 - - - 281,039 - - - - - - $ - $ 642,138 $ 141,737 $ 33,051 後附之附註係本合併財務報表之一部分。 經理人：嚴聰前	保 留 盈	其 他 權 國外營運機構 餘 財務報表換算 未分配盈餘 之兌換差額 $ 105,974 ( $ 193,964 ) ( 10,597 ) - ( 60,844 ) - ( 32,892) - ( 104,333) - 99,513 - 2,991 172,155 102,504 172,155 - - - - - - - - 104,145 ( 21,809 ) ( 10,251 ) - 104,330 - ( 34,900) - 59,179 - 80,320 - ( 225) ( 4,037) 80,095 ( 4,037) - - - - ( 17,884) - $ 225,535 ($ 25,846) 會計主管：吳秀碧	其 他 權	益 項 目 透過其他綜合 損益按公允價值 衡量之金融資產 未實現損益 ( $ 10,095 ) - - - - - ( 1,147) ( 1,147) - - - - ( 11,242 ) - - - - - 13,963 13,963 - - - $ 2,721	庫 藏 股 票 ( $ 31,724 ) - - - - - - - - - - 2,590 ( 29,134 ) - - - - - - - - - 29,134 $ -	權 益 總 計
	普通股股本 $ 834,516 - - - - - - - - - 28 ( 1,000) 833,544 - - - - - - - - 161,495 ( 11,250) $ 983,789
	( (							$ 1,213,042 - - ( 32,892) ( 32,892) 99,513 173,999 273,512 28,740 ( 8,223 ) - - 1,474,179 - - ( 34,900) ( 34,900) 80,320 9,701 90,021 31,291 442,534 - $ 2,003,125

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事欣科技股份有限公司及子公司 合併現金流量表

民國 112 年及 111 年 1 月 1 日至 12 月 31 日

單位：新台幣仟元

代 碼 營業活動之淨現金流量 A10000 稅前淨利 A20010 收益費損項目 A20100 折舊費用 A20200 攤銷費用 A20300 預期信用減損（迴轉利益）損 失 A20400 透過損益按公允價值衡量之金 融商品淨（利益）損失 A20900 財務成本 A21200 利息收入 A22300 採用權益法之關聯企業損益份 額 A22500 處分不動產、廠房及設備利益 A23700 （迴轉）提列存貨跌價及呆滯 損失 A24100 未實現外幣兌換利益 A24200 償還可轉換公司債損失 A29900 政府補助收入 A30000 營業資產及負債之淨變動數 A31150 應收帳款 A31180 其他應收款 A31200 存 貨 A31230 預付款項 A32150 應付帳款 A32180 其他應付款 A32230 其他流動負債 A33000 營運產生之現金流入（出） A33100 收取之利息 A33300 支付之利息 A33500 支付之所得稅 AAAA 營業活動之淨現金流入（出）	112年度 $ 140,671 82,476 11,329 ( 19,469 ) ( 7,834 ) 44,996 ( 898 ) 9,886 ( 78 ) ( 22 ) ( 1,612 ) - - 56,355 48,411 ( 140,385 ) ( 9,989 ) 28,702 14,855 ( 56,465) 200,929 898 ( 35,239 ) ( 56,121) 110,467	111年度
		$ 107,741 81,919 10,838 10,756 4,003 54,009 ( 428 ) ( 30,420 ) ( 108 ) 34,362 ( 3,261 ) 6,175 ( 18,113 ) ( 285,266 ) ( 46,342 ) ( 236,871 ) 6,323 88,357 28,772 78,119 ( 109,435 ) 428 ( 38,243 ) ( 8,487) (155,737)

（接次頁）

• 12 -

（承前頁）

代 碼 投資活動之淨現金流量 B00100 取得透過其他綜合損益按公允價值 衡量之金融資產 B02700 購置不動產、廠房及設備 B02800 處分不動產、廠房及設備價款 B03700 存出保證金增加 B06800 其他非流動資產減少 B07100 預付設備款增加 B07600 收取關聯企業股利 BBBB 投資活動之淨現金流出 籌資活動之淨現金流量 C00200 短期借款減少 C00500 應付短期票券增加 C01200 發行可轉換公司債 C01300 償還可轉換公司債 C01600 舉借長期借款 C01700 償還長期借款 C03700 其他應付款（減少）增加 C04020 租賃本金償還 C04500 支付本公司業主股利 CCCC 籌資活動之淨現金流出 DDDD匯率變動對現金之影響 EEEE 現金淨增加（減少） E00100年初現金餘額 E00200年底現金餘額	112年度 ( $ 29,982 ) ( 16,691 ) 249 ( 5,773 ) - ( 3,070 ) 3,990 ( 51,277) ( 327,386 ) 30,000 394,488 - 274,468 ( 237,765 ) ( 65,000 ) ( 40,945 ) ( 34,900) ( 7,040) ( 426) 51,724 143,828 $ 195,552	111年度
		( $ 17,460 ) ( 2,302 ) 108 ( 206 ) 349 - 3,990 ( 15,521) ( 48,078 ) - 494,409 ( 425,500 ) 70,000 ( 101,036 ) 65,000 ( 36,971 ) ( 41,115) ( 23,291) 23,853 ( 170,696 ) 314,524 $ 143,828

後附之附註係本合併財務報表之一部分。

董事長：廖文嘉

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經理人：嚴聰前會計主管：吳秀碧

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• 13 -

事欣科技股份有限公司及子公司

合併財務報表附註

民國 112 年及 111 年 1 月 1 日至 12 月 31 日

（除另註明外，金額以新台幣仟元為單位）

一、 公司沿革

事欣科技股份有限公司（以下稱「本公司」）係於 90 年 12 月 27 日設立，主要係經營安控、通訊用之主機板加工及工業電腦、博奕機 台之製造與銷售。

本公司股票於 98 年 12 月經金融監督管理委員會證券期貨局（證 期局）核准補辦公開發行並在財團法人中華民國證券櫃檯買賣中心之 興櫃股票櫃檯買賣，並於 102 年 11 月 21 日掛牌上市。

  本合併財務報表係以本公司之功能性貨幣新台幣表達。

二、 通過財務報表之日期及程序

本合併財務報表於 113 年 3 月 13 日經董事會通過。

 三、新發布及修訂準則及解釋之適用

• 一

• ( ) 首次適用金融監督管理委員會（以下稱「金管會」）認可並發布生效 之國際財務報導準則（ IFRS ）、國際會計準則（ IAS ）、解釋（ IFRIC ） 及解釋公告（ SIC ）（以下稱「 IFRS 會計準則」）

適用經金管會認可並發布生效之 IFRS 會計準則不致造成合併公 司會計政策之重大變動。

• ( 二 ) 113 年適用之金管會認可之 IFRS 會計準則

新發布／修 正 ／修訂準則 及 解釋 IASB 發布之生效日（註 1 ） IFRS 16 之修正「售後租回中之租賃負債」 2024 年 1 月 1 日（註 2 ） IAS 1 之修正「負債分類為流動或非流動」 2024 年 1 月 1 日 IAS 1 之修正「具合約條款之非流動負債」 2024 年 1 月 1 日 IAS 7 及 IFRS 7 之修正「供應商融資安排」 2024 年 1 月 1 日（註 3 ）

• 註 1 ： 除另註明外，上述新發布／修正／修訂準則或解釋係於各該 日期以後開始之年度報導期間生效。

• 14 -

• 註 2 ： 賣方兼承租人應對初次適用 IFRS 16 日後簽訂之售後租回交 易追溯適用 IFRS 16 之修正。

• 註 3 ： 第一次適用本修正時，豁免部分揭露規定。

• 截至本合併財務報表通過發布日止，合併公司評估上述準則、 解釋之修正將不致對財務狀況與財務績效造成重大影響。

• ( 三 ) IASB 已發布但尚未經金管會認可並發布生效之 IFRS 會計準則

新發布／修 正 ／修訂準則 及 解釋 IASB 發布之生效日（註 1 ） IFRS 10 及 IAS 28 之修正「投資者與其關聯企業或 未 定 合資間之資產出售或投入」 IFRS 17 「保險合約」 2023 年 1 月 1 日 IFRS 17 之修正 2023 年 1 月 1 日 IFRS 17 之修正「初次適用 IFRS 17 及 IFRS 9 －比 2023 年 1 月 1 日 較資訊」

IAS 21 之修正「缺乏可兌換性」 2025 年 1 月 1 日（註 2 ）

• 註 1 ： 除另註明外，上述新發布／修正／修訂準則或解釋係於各該 日期以後開始之年度報導期間生效。

• 註 2 ： 適用於 2025 年 1 月 1 日以後開始之年度報導期間。首次適用 該修正時，將影響數認列於首次適用日之保留盈餘。當合併 公司以非功能性貨幣作為表達貨幣時，將影響數調整首次適 用日權益項下之國外營運機構兌換差額。

  截至本合併財務報表通過發布日止，合併公司仍持續評估上述
準則、解釋之修正對財務狀況與財務績效之影響，相關影響待評估
完成時予以揭露。

四、 重大會計政策之彙總說明

一 ( ) 遵循聲明

本合併財務報表係依照證券發行人財務報告編製準則及經金管 會認可並發布生效之 IFRS 會計準則編製。

( 二 ) 編製基礎

  除按公允價值衡量之金融工具外，本合併財務報表係依歷史成
本基礎編製。

• 15 -

公允價值衡量依照相關輸入值之可觀察程度及重要性分為第 1 等級至第 3 等級：

1. 第 1 等級輸入值：係指於衡量日可取得之相同資產或負債於活 絡市場之報價（未經調整）。

2. 第 2 等級輸入值：係指除第 1 等級之報價外，資產或負債直接 （亦即價格）或間接（亦即由價格推導而得）之可觀察輸入值。

3. 第 3 等級輸入值：係指資產或負債之不可觀察之輸入值。

4. ( 三 ) 資產與負債區分流動與非流動之標準 流動資產包括：

5. 主要為交易目的而持有之資產；

6. 預期於資產負債表日後 12 個月內實現之資產；及

7. 現金。 流動負債包括：

8. 主要為交易目的而持有之負債；

9. 於資產負債表日後 12 個月內到期清償之負債，以及

10. 不能無條件將清償期限遞延至資產負債表日後至少 12 個月之負 債。

  非屬上述流動資產或流動負債者，係分類為非流動資產或非流
動負債。

( 四 ) 合併基礎

• 本合併財務報表係包含本公司及由本公司所控制個體（子公司） 之財務報表。子公司之財務報表已予調整，以使其會計政策與合併 公司之會計政策一致。於編製合併財務報表時，各個體間之交易、 帳戶餘額、收益及費損已全數予以銷除。

• 子公司明細、持股比率及營業項目，參閱附註十一及附表六。

• ( 五 ) 外 幣 各個體編製財務報告時，以個體功能性貨幣以外之貨幣（外幣） 交易者，依交易日匯率換算為功能性貨幣記錄。

• 16 -

  外幣貨幣性項目於每一資產負債表日以收盤匯率換算。因交割
貨幣性項目或換算貨幣性項目產生之兌換差額，於發生當年度認列
於損益。

  於編製合併財務報表時，國外營運機構（包含營運所在國家或
使用之貨幣與本公司不同之子公司及關聯企業）之資產及負債以每
一資產負債表日匯率換算為新台幣。收益及費損項目係以當年度平
均匯率換算，所產生之兌換差額列於其他綜合損益。

  因收購國外營運機構產生之商譽及因收購國外營運機構對資產
及負債帳面金額所作之公允價值調整，係視為該國外營運機構之資
產及負債，並以每一資產負債表日之收盤匯率換算，所產生之兌換
差額認列於其他綜合損益。

( 六 ) 存 貨

  存貨包括原料、在製品及製成品。存貨係以成本與淨變現價值
孰低衡量，比較成本與淨變現價值時除同類別存貨外係以個別項目
為基礎。淨變現價值係指在正常情況下之估計售價減除至完工尚需
投入之估計成本及完成出售所需之估計成本後之餘額。存貨成本之
計算係採加權平均法。

( 七 ) 投資關聯企業

  關聯企業係指合併公司具有重大影響，但非屬子公司之企業。
  合併公司對投資關聯企業係採用權益法。

  權益法下，投資關聯企業原始依成本認列，取得日後帳面金額
係隨合併公司所享有之關聯企業損益及其他綜合損益份額與利潤分
配而增減。此外，針對關聯企業權益之變動，合併公司係按持股比
例認列。

  合併公司於取得日所享有關聯企業可辨認資產及負債淨公允價
值份額超過取得成本之數額列為當年度損益。

  合併公司於評估減損時，係將投資之整體帳面金額視為單一資
產比較可回收金額與帳面金額，進行減損測試，所認列之減損損失
不分攤至構成投資帳面金額組成部分之任何資產。減損損失之任何
迴轉，於該投資之可回收金額後續增加之範圍內予以認列。

• 17 -

( 八 ) 不動產、廠房及設備

  不動產、廠房及設備係以成本認列，後續以成本減除累計折舊
後之金額衡量。

  不動產、廠房及設備於耐用年限內按直線基礎，對於每一重大
部分則單獨提列折舊。合併公司至少於每一年度結束日對估計耐用
年限、殘值及折舊方法進行檢視，並推延適用會計估計值變動之影
響。

  不動產、廠房及設備除列時，淨處分價款與該資產帳面金額間
之差額係認列於損益。

( 九 ) 商 譽

  企業合併所取得之商譽係依收購日所認列之商譽金額作為成
本，後續以成本減除累計減損損失後之金額衡量。

  為減損測試之目的，商譽分攤至合併公司預期因該合併綜效而
受益之各現金產生單位或現金產生單位群組（簡稱「現金產生單
位」）。

受攤商譽之現金產生單位每年（及有跡象顯示該單位可能已減 損時）藉由包含商譽之該單位帳面金額與其可回收金額之比較，進 行該單位之減損測試。若分攤至現金產生單位之商譽係當年度企業 合併所取得，則該單位應於當年度結束前進行減損測試。若受攤商 譽之現金產生單位之可回收金額低於其帳面金額，減損損失係先減 少該現金產生單位受攤商譽之帳面金額，次就該單位內其他各資產 帳面金額之比例減少各該資產帳面金額。任何減損損失直接認列為 當年度損失。商譽減損損失不得於後續期間迴轉。 ( 十 ) 無形資產

1. 單獨取得

  單獨取得之有限耐用年限無形資產原始以成本衡量，後續
係以成本減除累計攤銷及累計減損損失後之金額衡量。無形資
產於耐用年限內按直線基礎進行攤銷，合併公司至少於每一年
度結束日對估計耐用年限、殘值及攤銷方法進行檢視，並推延
適用會計估計值變動之影響。

• 18 -

• 企業合併所取得

企業合併所取得之無形資產係以收購日之公允價值認列， 並與商譽分別認列，後續衡量方式與單獨取得之無形資產相同。 3. 除 列

無形資產除列時，淨處分價款與該資產帳面金額間之差額 係認列於當年度損益。 ( 十一 ) 不動產、廠房及設備、使用權資產及無形資產（商譽除外）之減損

  合併公司於每一資產負債表日評估是否有任何跡象顯示不動
產、廠房及設備、使用權資產及無形資產（商譽除外）可能已減損。
若有任一減損跡象存在，則估計該資產之可回收金額。倘無法估計
個別資產之可回收金額，合併公司估計該資產所屬現金產生單位之
可回收金額。共用資產係依合理一致基礎分攤至個別現金產生單位。
  可回收金額為公允價值減出售成本與其使用價值之較高者。個
別資產或現金產生單位之可回收金額若低於其帳面金額時，將該資
產或現金產生單位之帳面金額調減至其可回收金額，減損損失係認
列於損益。

當減損損失於後續迴轉時，該資產或現金產生單位之帳面金額 調增至修訂後之可回收金額，惟增加後之帳面金額以不超過該資產 或現金產生單位若未於以前年度認列減損損失時所決定之帳面金額 （減除攤銷或折舊）。減損損失之迴轉係認列於損益。 ( 十二 ) 金融工具

  金融資產與金融負債於合併公司成為該工具合約條款之一方時
認列於合併資產負債表。

  原始認列金融資產與金融負債時，若金融資產或金融負債非屬
透過損益按公允價值衡量者，係按公允價值加計直接可歸屬於取得
或發行金融資產或金融負債之交易成本衡量。直接可歸屬於取得或
發行透過損益按公允價值衡量之金融資產或金融負債之交易成本，
則立即認列為損益。

1. 金融資產

  金融資產之慣例交易係採交易日會計認列及除列。

• 19 -

(1) 衡量種類

• 合併公司所持有之金融資產種類為按攤銷後成本衡量 之金融資產及透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工 具投資。

• A. 按攤銷後成本衡量之金融資產

• 合併公司投資金融資產若同時符合下列兩條件，則 分類為按攤銷後成本衡量之金融資產：

• a. 係於某經營模式下持有，該模式之目的係持有金融資 產以收取合約現金流量；及

• b. 合約條款產生特定日期之現金流量，該等現金流量完 全為支付本金及流通在外本金金額之利息。

• 按攤銷後成本衡量之金融資產（包括現金、應收帳 款及其他應收款）於原始認列後，係以有效利息法決定 之總帳面金額減除任何減損損失之攤銷後成本衡量，任 何外幣兌換損益則認列於損益。

• 利息收入係以有效利率乘以金融資產總帳面金額計 算。

• B. 透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資 合併公司於原始認列時，可作一不可撤銷之選擇， 將非持有供交易且非企業合併收購者所認列或有對價之 權益工具投資，指定透過其他綜合損益按公允價值衡量。 透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資 係按公允價值衡量，後續公允價值變動列報於其他綜合 損益，並累計於其他權益中。於投資處分時，累積損益 直接移轉至保留盈餘，並不重分類為損益。 透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資 之股利於合併公司收款之權利確立時認列於損益中，除 非該股利明顯代表部分投資成本之回收。

• 20 -

• 金融資產之減損

合併公司於每一資產負債表日按預期信用損失評估按 攤銷後成本衡量之金融資產（含應收帳款）之減損損失。 應收帳款按存續期間預期信用損失認列備抵損失。其 他金融資產係先評估自原始認列後信用風險是否顯著增 加，若未顯著增加，則按 12 個月預期信用損失認列備抵損 失，若已顯著增加，則按存續期間預期信用損失認列備抵 損失。

預期信用損失係以發生違約之風險作為權重之加權平 均信用損失。 12 個月預期信用損失係代表金融工具於報導 日後 12 個月內可能違約事項所產生之預期信用損失，存續 期間預期信用損失則代表金融工具於預期存續期間所有可 能違約事項產生之預期信用損失。

  所有金融資產之減損損失係藉由備抵帳戶調降其帳面
金額。

• 金融資產之除列

  合併公司僅於對來自金融資產現金流量之合約權利失
效，或已移轉金融資產且該資產所有權之幾乎所有風險及
報酬已移轉予其他企業時，始將金融資產除列。

  - `按攤銷後成本衡量之金融資產整體除列時，其帳面金 額與所收取對價間之差額係認列於損益。透過其他綜合損 益按公允價值衡量之權益工具投資整體除列時，累積損益 直接移轉至保留盈餘，並不重分類為損益。`

1. 金融負債

2. 後續衡量

3. 金融負債係以有效利息法按攤銷後成本衡量。 金融負債之除列

   • 除列金融負債時，其帳面金額與所支付對價（包含任 何所移轉之非現金資產或承擔之負債）間之差額認列為損 益。

4. 21 -

3. 可轉換公司債

• 合併公司發行之可轉換公司債係依據合約協議之實質與金 融負債及權益工具之定義，於原始認列時將其組成部分分別分 類為金融負債及權益。

• 原始認列時，負債組成部分之公允價值係以類似之不可轉 換工具當時市場利率估算，並於執行轉換或到期日前，以有效 利息法計算之攤銷後成本衡量。屬嵌入非權益衍生工具之負債 組成部分則以公允價值衡量。

• 分類為權益之轉換權係等於該複合工具整體公允價值減除 經單獨決定之負債組成部分公允價值之剩餘金額，經扣除所得 稅影響數後認列為權益，後續不再衡量。於該轉換權被執行時， 其相關之負債組成部分及於權益之金額將轉列股本及資本公積 －發行溢價。可轉換公司債之轉換權若於到期日仍未被執行， 該認列於權益之金額將轉列資本公積－其他。

  發行可轉換公司債之相關交易成本，係按分攤總價款之比
例分攤至該工具之負債及權益組成部分。

( 十三 ) 收入認列

  合併公司於客戶合約辨認履約義務後，將交易價格分攤至各履
約義務，並於滿足各履約義務時認列收入。
商品銷貨收入

• 商品銷貨收入來自博奕及工業電腦與航太及國防工業零組件之 銷售。合併公司銷售之產品依合約係於產品起運時認列收入，合併 公司並於該時點認列應收帳款。

• 去料加工時，加工產品所有權之控制並未移轉，是以去料時不 認列收入。

( 十四 ) 租 賃

  合併公司於合約成立日評估合約是否係屬（或包含）租賃。

1. 合併公司為出租人

  營業租賃下，租賃給付係按直線基礎於相關租賃期間內認
列為收益。

• 22 -

2. 合併公司為承租人

• 除適用認列豁免之低價值標的資產租賃及短期租賃之租賃 給付係按直線基礎於租賃期間內認列為費用，其他租賃皆於租 賃開始日認列使用權資產及租賃負債。

• 使用權資產原始按成本（包含租賃負債之原始衡量金額、 租賃開始日前支付之租賃給付減除收取之租賃誘因、原始直接 成本及復原標的資產之估計成本）衡量，後續按成本減除累計 折舊及累計減損損失後之金額衡量，並調整租賃負債之再衡量 數。使用權資產係單獨表達於合併資產負債表。 使用權資產採直線基礎自租賃開始日起至耐用年限屆滿時 或租賃期間屆滿時兩者之較早者提列折舊。

• 租賃負債原始按租賃給付（包含固定給付）之現值衡量。 若租賃隱含利率容易確定，租賃給付使用該利率折現。若該利 率並非容易確定，則使用承租人增額借款利率。

  後續，租賃負債採有效利息法按攤銷後成本基礎衡量，且
利息費用係於租賃期間分攤。租賃負債係單獨表達於合併資產
負債表。

( 十五 ) 借款成本

  借款成本係於發生時認列為損益。

( 十六 ) 政府補助

  政府補助僅於可合理確信合併公司將遵循政府補助所附加之條
件，且將可收到該項補助時，始予以認列。

• 政府補助係於其意圖補償之相關成本於合併公司認列為費用之 期間內，按有系統之基礎認列於損益。

  若政府補助係用於補償已發生之費用或損失，或係以給與合併
公司立即財務支援為目的且無未來相關成本，則於其可收取之期間
認列於損益。

• 23 -

( 十七 ) 員工福利

1. 短期員工福利

  短期員工福利相關負債係以換取員工服務而預期支付之非
折現金額衡量。

1. 退職後福利

  確定提撥退休計畫之退休金係於員工提供服務期間將應提
撥之退休金數額認列為費用。

• ( 十八 ) 所 得 稅

  所得稅費用係當年度所得稅及遞延所得稅之總和。

1. 當年度所得稅

   • 合併公司依各所得稅申報轄區所制定之法規決定當期所得

2. （損失），據以計算應付（可回收）之所得稅。

3. 依中華民國所得稅法規定計算之未分配盈餘加徵所得稅， 係於股東會決議年度認列。

  以前年度應付所得稅之調整，列入當年度所得稅。

1. 遞延所得稅

2. 遞延所得稅係依帳載資產及負債帳面金額與計算課稅所得 之課稅基礎二者所產生之暫時性差異計算。

3. 遞延所得稅負債一般係就所有應課稅暫時性差異予以認 列，而遞延所得稅資產則於很有可能有課稅所得以供可減除暫 時性差異及虧損扣抵等所產生之所得稅抵減使用時認列。

4. 與投資子公司相關之應課稅暫時性差異皆認列遞延所得稅 負債，惟合併公司若可控制暫時性差異迴轉之時點，且該暫時 性差異很有可能於可預見之未來不會迴轉者除外。

5. 遞延所得稅資產之帳面金額於每一資產負債表日予以重新 檢視，並針對已不再很有可能有足夠之課稅所得以供其回收所 有或部分資產者，調減帳面金額。原未認列為遞延所得稅資產 者，亦於每一資產負債表日予以重新檢視，並在未來很有可能 產生課稅所得以供其回收所有或部分資產者，調增帳面金額。

6. 24 -

  遞延所得稅資產及負債係以預期負債清償或資產實現當年
度之稅率衡量，該稅率係以資產負債表日已立法或已實質性立
法之稅率及稅法為基礎。遞延所得稅負債及資產之衡量係反映
合併公司於資產負債表日預期回收或清償其資產及負債帳面金
額之方式所產生之租稅後果。

1. 當年度及遞延所得稅

2. 當年度及遞延所得稅係認列於損益，惟與認列於其他綜合 損益或直接計入權益之項目相關之當年度及遞延所得稅係分別 認列於其他綜合損益或直接計入權益。

五、 重大會計判斷 、 估計及假設不確定性之主要來源

  合併公司於採用會計政策時，對於不易自其他來源取得相關資訊
者，管理階層必須基於歷史經驗及其他攸關之因素作出相關之判斷、
估計及假設。實際結果可能與估計有所不同。

  合併公司管理階層將持續檢視估計與基本假設。若估計之修正僅
影響當期，則於修正當期認列；若會計估計之修正同時影響當期及未
來期間，則於修正當期及未來期間認列。

－
重大會計判斷對關聯企業具重大影響之判斷

合併公司對恩德公司持有 20.86% 之表決權且為單一最大股東，經 考量相對於其他股東所持有表決權之多寡及分佈，其他持股並非極為 分散，且先前股東會表決型態顯示其他股東並非被動，合併公司亦無 法任命治理單位過半數成員，故無法主導恩德公司攸關活動因而不具 控制。合併公司管理階層認為對恩德公司僅具有重大影響，故將其列 為合併公司之關聯企業。

估計及假設不確定性之主要來源
商譽減損估計

  決定商譽是否減損時，須估計分攤到商譽之現金產生單位之使用
價值。為計算使用價值，管理階層應估計預期自現金產生單位所產生
之未來現金流量，並決定計算現值所使用之適當折現率。若實際現金
流量少於預期，或事實與情況發生改變致未來現金流量向下修正或折
現率向上修正，可能會產生重大減損損失。

• 25 -

 六、現  金

庫存現金及週轉金 銀行支票及活期存款	112年12月31日 $ 451 195,101 $ 195,552	111年12月31日	111年12月31日
			$ 455 143,373 $ 143,828

• 七、 透過損益按公允價值衡量之金融工具

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• 八、 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產

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  合併公司依中長期策略目的投資上述普通股，並預期透過長期投
資獲利。合併公司管理階層認為若將該等投資之短期公允價值波動列
入損益，與前述長期投資規劃並不一致，因此選擇指定該投資為透過
其他綜合損益按公允價值衡量。

九、 應收帳款及其他應收款

應收帳款 按攤銷後成本衡量 總帳面金額 減：備抵損失	112年12月31日 $ 665,755 ( 14,773) $ 650,982	111年12月31日	111年12月31日
	(	(	$ 730,234 42,230) $ 688,004

（接次頁）

• 26 -

（承前頁）

其他應收款 應收退稅款（註） 其 他	112年12月31日 $ - 1,090 $ 1,090	111年12月31日	111年12月31日
			$ 47,902 1,599 $ 49,501

• 註： 受新型冠狀病毒肺炎疫情之影響，美國聯邦政府通過「新冠病毒 援助、救濟與經濟安全法案（ CARES Act ）」，並提供員工留任稅 收抵免方案（ Employee Retention Credit ，以下簡稱 ERC ），旨在 協助中小企業於疫情蔓延經濟停擺期間維持繼續經營能力，進而 持續支付員工薪資及提供就業。

• 112 及 111 年度合併公司之美國子公司向美國聯邦稅務局

• （ Internal Revenue Service ）申請適用 ERC 方案，已受理並轉列 營業成本及營業費用減項分別計美金 2,132 仟元及 1,634 仟元。

• 合併公司對商品銷售之平均授信期間為 30 ～ 180 天。 合併公司按存續期間預期信用損失認列應收帳款之備抵損失。存 續期間預期信用損失係考量客戶過去收款歷史經驗、超過平均授信期 間之延遲付款增加情況，並同時考量客戶過去違約紀錄與現時財務狀 況及產業經濟情勢。依合併公司之信用損失歷史經驗顯示，不同客戶 群之損失型態並無顯著差異，因此未進一步區分客戶群，僅以應收帳 款立帳天數訂定預期信用損失率。

  若有證據顯示交易對方面臨嚴重財務困難且合併公司無法合理預
期可回收金額，合併公司直接沖銷相關應收帳款，惟仍會持續追索活
動，因追索回收之金額則認列於損益。

  合併公司應收帳款之備抵損失如下：

112 年 12 月 31 日

112 年12 月31 日
總帳面金額 備抵損失（存續期間預 期信用損失） 攤銷後成本	180天以下		181～365天 $ 17,576 ( 7,526) $ 10,050	366天以上		合 計 $ 665,755 ( 14,773) $ 650,982
		$ 640,932 - $ 640,932		(	$ 7,247 7,247) $ -		$ 665,755 14,773) $ 650,982

• 27 -

111 年 12 月 31 日

111 年12 月31 日
總帳面金額 備抵損失（存續期間預 期信用損失） 攤銷後成本	180天以下		181～365天 $ 4,454 ( 4,424) $ 30	366天以上		合 計 $ 730,234 ( 42,230) $ 688,004
		$ 687,974 - $ 687,974		(	$ 37,806 37,806) $ -		$ 730,234 42,230) $ 688,004

  以上係以立帳日為基礎之帳齡分析。
  應收帳款備抵損失之變動資訊如下：

年初餘額 本年度（迴轉）提列 本年度沖銷 外幣換算差額 年底餘額	112年度 $ 42,230 ( 19,469 ) ( 8,383 ) 395 $ 14,773		111年度
			$ 28,133 10,756 - 3,341 $ 42,230

 十、存  貨

存 貨
原 料 在 製 品 製 成 品	112年12月31日 $ 637,375 536,732 21,691 $ 1,195,798	111年12月31日
			$ 556,175 492,607 17,417 $ 1,066,199

112 及 111 年度與存貨相關之銷貨成本分別為 2,935,555 仟元及 2,318,545 仟元。

112 及 111 年度之銷貨成本分別包括迴轉存貨跌價及呆滯損失 22 仟元及提列存貨跌價及呆滯損失 34,362 仟元。

十一、子公司

一 ( ) 列入合併財務報表之子公司

  本合併財務報表編製主體如下：

==> picture [412 x 62] intentionally omitted <==

（接次頁）

• 28 -

（承前頁）

投資公司名稱 Parpro Holdings Co., Ltd. AP Parpro, Inc. Pilot (Las Vagas), Inc. Parpro Quality Inc.	子 公 司 名 稱 AP Parpro, Inc. Pilot (Las Vagas), Inc. Parpro Quality Inc. Parpro (Nevada), Inc. Parpro (Nevada), Inc. Parpro Technologies Inc.	業 務 性 質 航太產業零件產銷 投 資 投 資 工業電腦及博奕機台等 之銷售 工業電腦及博奕機台等 之銷售 網通、航太及國防工業 零組件產銷	所持股權百分比 112年 12月31日 111年 12月31日 100% 100% 100% 100% 100% 100% 80% 80% 20% 20% 100% 100%	說 明
			112年 12月31日 100% 100% 100% 80% 20% 100%
				－ － － － － －

( 二 ) 未列入合併財務報表之子公司：無。

十二、採用權益法之投資

投資關聯企業

==> picture [425 x 75] intentionally omitted <==

  具重大性之關聯企業如下：

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• 一

• ( ) 採用權益法之投資及合併公司對其所享有之損益及其他綜合損益份 額，係按同期間經會計師查核之財務報告認列。

( 二 ) 關聯企業具公開市場報價之第 1 等級公允價值資訊如下：

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• 29 -

、 十三、 不動產 廠房及設備

房屋及建築機器設備其他設備合計

成 本
111年1月1日餘額		$ 98,529	$ 311,569		$	87,615	$ 497,713
增 添		1,118	135			1,049	2,302
處 分		-	-	(		850 ) (	850 )
淨兌換差額		10,820	17,925			8,353	37,098
111年12月31日餘額		$ 110,467	$ 329,629		$	96,167	$ 536,263
累計折舊
111年1月1日餘額		$ 20,995	$ 236,083		$	63,041	$ 320,119
折舊費用		8,768	25,323			6,815	40,906
處 分		-	-	(		850 ) (	850 )
淨兌換差額		2,565	12,692			5,932	21,189
111年12月31日餘額		$ 32,328	$ 274,098		$	74,938	$ 381,364
111年12月31日淨額		$ 78,139	$ 55,531		$	21,229	$ 154,899
成 本
112年1月1日餘額		$ 110,467	$ 329,629		$	96,167	$ 536,263
增 添		1,683	13,215			1,793	16,691
處 分	(	6,567 ) (	25,391 )	(		11,399 ) (	43,357 )
淨兌換差額		53	146			136	335
112年12月31日餘額		$ 105,636	$ 317,599		$	86,697	$ 509,932
累計折舊
112年1月1日餘額		$ 32,328	$ 274,098		$	74,938	$ 381,364
折舊費用		8,134	16,929			13,488	38,551
處 分	(	6,567 ) (	25,220 )	(		11,399 ) (	43,186 )
淨兌換差額	(	27)	155	(		46)	82
112年12月31日餘額		$ 33,868	$ 265,962		$	76,981	$ 376,811
112年12月31日淨額		$ 71,768	$ 51,637		$	9,716	$ 133,121

  折舊費用係以直線基礎按下列耐用年數計提：

房屋及建築 3 至 50 年 機器設備 3 至 8 年 其他設備 3 至 8 年

• 30 -

十四、 租賃協議

一 ( ) 使用權資產

使用權資產
使用權資產帳面金額 建 築 物 運輸設備 使用權資產之增添 使用權資產之折舊費用 建 築 物 運輸設備	112年12月31日 $ 183,798 5,693 $ 189,491 112年度 $ 14,942 $ 43,337 588 $ 43,925	111年12月31日
			$ 217,599 332 $ 217,931 111年度
			$ - $ 40,016 997 $ 41,013

除以上所列增添及認列折舊費用外，合併公司之使用權資產於 112 及 111 年度並未發生重大轉租及減損情形。

( 二 ) 租賃負債

租賃負債
租賃負債帳面金額 流 動 非 流 動	112年12月31日 $ 40,018 $ 157,416	111年12月31日
			$ 37,083 $ 185,855

租賃負債之折現率區間於 112 年及 111 年 12 月 31 日分別為 2.24%-4.75% 及 1.38%-4.75% 。

十五、 商譽及無形資產

商譽及無形資產
成 本 111年1月1日餘額 淨兌換差額 111年12月31日餘額	商	譽 $ 416,758 45,621 $ 462,379	無	形 資 產 戶 關 係 $ 145,791 15,959 $ 161,750	合	計
			客
						$ 562,549 61,580 $ 624,129

（接次頁）

• 31 -

（承前頁）

累計攤銷 111年1月1日餘額 攤銷費用 淨兌換差額 111年12月31日餘額 111年12月31日淨額 成 本 112年1月1日餘額 淨兌換差額 112年12月31日餘額 累計攤銷 112年1月1日餘額 攤銷費用 淨兌換差額 112年12月31日餘額 112年12月31日淨額	商	譽 $ - - - $ - $ 462,379 $ 462,379 75) $ 462,304 $ - - - $ - $ 462,304	無	形 資 產 戶 關 係 $ 65,267 10,838 7,474 $ 83,579 $ 78,171 $ 161,750 26) $ 161,724 $ 83,579 11,329 177) $ 94,731 $ 66,993	合	計
			客
	(		( (		( (	$ 65,267 10,838 7,474 $ 83,579 $ 540,550 $ 624,129 101) $ 624,028 $ 83,579 11,329 177) $ 94,731 $ 529,297

攤銷費用係以直線基礎按下列耐用年數計提： 客戶關係 14 年

管理當局相信現金產生單位可回收金額所依據之關鍵假設，其任 何合理之可能變動將不致使上述無形資產帳面價值超過可回收金額， 故 112 及 111 年度均無資產減損之情形。

十六、借  款

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112 年 12 月 31 日 111 年 12 月 31 日 無擔保借款 銀行借款 $ 293,608 $ 620,479 利率區間 1.96%-9.00% 1.80%-8.00%

• 32 -

( 二 ) 長期借款

長期借款
無擔保借款 銀行借款 減：列為一年內到期部分 長期借款 利率區間 最後到期日	112年12月31日 $ 142,728 ( 50,078) $ 92,650 2.35%-8.75% 115年8月	111年12月31日
		$ 106,338 ( 58,511) $ 47,827 2.01%-2.47% 114年9月

受新型冠狀病毒肺炎疫情之影響，美國聯邦政府通過「新冠病 毒援助、救濟與經濟安全法案（ CARES Act ）」，並設立薪資保護計 畫（ Paycheck Protection Program ），旨在協助中小企業於疫情蔓延 經濟停擺期間維持繼續經營能力，進而持續支付員工薪資及提供就 業。

合併公司之美國子公司取得由美國小企業管理局（ Small Business Administration ）授權銀行審核通過之借款，主要用於發 放員工薪資及相關福利支出，借款若符合所有特定條件即可申請豁 免， 111 年度已通過借款豁免審核並轉列政府補助收入計美金 630 仟元。

十七、應付公司債

應付公司債
國內無擔保可轉換公司債 減：應付公司債折價 列為一年內到期部分 應付公司債合計	112年12月31日 $ 506,300 ( 43,072 ) ( 40,543) $ 422,685	111年12月31日
		$ 574,400 ( 39,303 ) ( 71,530) $ 463,567

本公司於 108 年 12 月 13 日發行票面利率為 0% 之國內第二次無擔 保轉換公司債，並於同日在櫃檯買賣中心掛牌買賣，本金金額共計 502,500 仟元，每張票面金額 100 仟元，依票面金額之 100.50% 發行， 發行期間為 5 年，轉換期間為 109 年 3 月 14 日至 113 年 12 月 13 日止。 發行時之轉換價格為每股 39 元，因發放股利，依據發行及轉換辦法規 定調整，自 112 年 7 月 8 日起轉換價格調整為 34.3 元。

• 33 -

本轉換公司債自發行滿 3 個月後翌日起至發行期間屆滿前 40 日 止，若本公司普通股股票在集中交易市場之收盤價格連續 30 個營業日 超過當時轉換價格達 30% （含）時或本轉換債流通在外餘額低於原發 行總額之 10% 時，本公司得按債券面額以現金收回其全部債券。

本轉換公司債發行滿 3 年及 4 年，債券持有人得要求本公司以債 券面額加計利息補償金將其所持有之本轉換債以現金贖回。

此可轉換公司債包括負債及權益組成部分，權益組成部分於權益 項下以「資本公積－認股權」表達。負債組成部分原始認列之有效利 率為 1.9452% 。

債券持有人於本轉換公司債發行滿 3 年行使賣回權，本公司已支 付 438,393 仟元（包含利息補償金 12,893 仟元、公司債帳面金額 409,369 仟元及透過損益按公允價值衡量之金融負債 9,956 仟元），並認列償還 損失 6,175 仟元。

發行價款（減除交易成本 5,406 仟元） $ 497,094 權益組成部分 ( 31,774 ) 遞延所得稅資產 1,081 金融負債 ( 12,739 ) 發行日負債組成部分 $ 453,662 111 年 1 月 1 日負債組成部分 $ 472,045 以有效利率 1.9452% 計算之利息（附註二二） 8,854 償還公司債 ( 409,369 ) 111 年 12 月 31 日負債組成部分 71,530 以有效利率 1.9452% 計算之利息（附註二二） 1,248 應付公司債轉換為普通股 ( 32,235 ) 112 年 12 月 31 日負債組成部分 $ 40,543

本公司於 111 年 3 月 10 日發行票面利率為 0% 之國內第三次無擔 保轉換公司債，並於同日在櫃檯買賣中心掛牌買賣，本金金額共計 500,000 仟元，每張票面金額 100 仟元，依票面金額之 100.00% 發行， 發行期間為 5 年，轉換期間為 111 年 6 月 11 日至 116 年 3 月 10 日止。 發行時之轉換價格為每股 29.2 元，因發放股利，依據發行及轉換辦法 規定調整，自 112 年 7 月 8 日起轉換價格調整為 28.3 元。

• 34 -

本轉換公司債自發行滿 3 個月後翌日起至發行期間屆滿前 40 日 止，若本公司普通股股票在集中交易市場之收盤價格連續 30 個營業日 超過當時轉換價格達 30% （含）時或本轉換債流通在外餘額低於原發 行總額之 10% 時，本公司得按債券面額以現金收回其全部債券。

本轉換公司債發行滿 3 年及 4 年，債券持有人得要求本公司以債 券面額加計利息補償金將其所持有之本轉換債以現金贖回。

此可轉換公司債包括負債及權益組成部分，權益組成部分於權益 項下以「資本公積－認股權」表達。負債組成部分原始認列之有效利 率為 1.8061% 。

發行價款（減除交易成本 5,591 仟元） $ 494,409 權益組成部分 ( 28,740 ) 遞延所得稅資產 1,118 金融負債 ( 9,960 ) 發行日負債組成部分 $ 456,827

111 年發行日負債組成部分 $ 456,827 以有效利率 1.8061% 計算之利息（附註二二） 6,740 111 年 12 月 31 日負債組成部分 463,567 以有效利率 1.8061% 計算之利息（附註二二） 4,042 應付公司債轉換為普通股 ( 395,676 ) 112 年 12 月 31 日負債組成部分 $ 71,933

本公司於 112 年 5 月 31 日發行票面利率為 0% 之國內第四次無擔 保轉換公司債，並於同日在櫃檯買賣中心掛牌買賣，本金金額共計 400,000 仟元，每張票面金額 100 仟元，依票面金額之 100.00% 發行， 發行期間為 5 年，轉換期間為 112 年 9 月 1 日至 117 年 5 月 31 日止。 發行時之轉換價格為每股 35.3 元，因發放股利，依據發行及轉換辦法 規定調整，自 112 年 7 月 8 日起轉換價格調整為 34.9 元。

本轉換公司債自發行滿 3 個月後翌日起至發行期間屆滿前 40 日 止，若本公司普通股股票在集中交易市場之收盤價格連續 30 個營業日 超過當時轉換價格達 30% （含）時或本轉換債流通在外餘額低於原發 行總額之 10% 時，本公司得按債券面額以現金收回其全部債券。

本轉換公司債發行滿 3 年及 4 年，債券持有人得要求本公司以債 券面額加計利息補償金將其所持有之本轉換債以現金贖回。

• 35 -

此可轉換公司債包括負債及權益組成部分，權益組成部分於權益 項下以「資本公積－認股權」表達。負債組成部分原始認列之有效利 率為 2.3340% 。

發行價款（減除交易成本 5,512 仟元） $ 394,488 權益組成部分 ( 31,291 ) 遞延所得稅資產 1,102 金融負債 ( 8,347 ) 發行日負債組成部分 $ 355,952 112 年發行日負債組成部分 $ 355,952 以有效利率 2.3340% 計算之利息（附註二二） 4,829 應付公司債轉換為普通股 ( 10,029 ) 112 年 12 月 31 日負債組成部分 $ 350,752

十八、 其他應付款

112 年 12 月 31 日 111 年 12 月 31 日 應付薪資及獎金 $ 49,748 $ 52,818 應付關係人款項（附註二七） 36,665 65,000 應付員工及董事酬勞 6,364 5,408 其 他 33,608 43,358 $ 126,385 $ 166,584

十九、 退職後福利計畫

確定提撥計畫

合併公司中之國內公司所適用「勞工退休金條例」之退休金制度， 係屬政府管理之確定提撥退休計畫，依員工每月薪資 6% 提撥退休金至 勞工保險局之個人專戶。

  合併公司中之國外各子公司已依當地規定按每月薪資總額之一定
比率交付社會或養老保險金給當地政府機構，各該子公司之員工可於
退休後向該等政府機構領取退休金。

• 36 -

二十、權  益

一 ( ) 普通股股本

普通股股本
額定股數（仟股） 額定股本 已發行且已收足股款之股數 （仟股） 已發行股本	112年12月31日 200,000 $ 2,000,000 98,379 $ 983,789	111年12月31日
			120,000 $ 1,200,000 83,354 $ 833,544

額定股本中供發行員工認股權憑證所保留之股本為 500 仟股。 ( 二 ) 資本公積

資本公積
得用以彌補虧損、發放現金或 撥充股本（註） 股票發行溢價 已失效認股權 不得作為任何用途 可轉換公司債認股權	112年12月31日 $ 576,762 27,957 37,419 $ 642,138	111年12月31日
			$ 268,383 27,957 33,468 $ 329,808

• 註：此類資本公積得用以彌補虧損，亦得於公司無虧損時，用以發 放現金股利或撥充股本，惟撥充股本時每年以實收股本之一定 比率為限。

( 三 ) 保留盈餘及股利政策

本公司已於 111 年 5 月 31 日股東會決議通過修正章程，訂明公 司分派盈餘、法定盈餘公積及資本公積以現金方式為之時，授權董 事會以三分之二以上董事之出席及出席董事過半數之決議分派之， 並報告股東會。

依本公司修正後章程之盈餘分派政策規定，本公司將考量公司 所處環境及成長階段，因應未來資金需求及長期財務規劃，並滿足 股東對現金流入之需求，於年度決算如有盈餘時，應先提繳稅捐， 彌補往年虧損，並提 10% 為法定盈餘公積，但法定盈餘公積已達資 本總額時，不在此限，並得依業務需要或主管機關規定提撥或迴轉 特別盈餘公積。

• 37 -

股東股利係考量當年度稅後盈餘及前期累積未分配盈餘，其所 分配盈餘金額以不低於當年度稅後盈餘 10% 為原則，其中現金股利 不得低於股利總額之 10% ，但現金股利每股若低於 0.1 元得改以股票 股利發放，惟得視公司未來盈餘及資金狀況，調整其發放比例。公 司無盈餘時，不分派股息及紅利。員工及董事酬勞分派政策，請參 閱附註二二 ( 六 ) 員工及董事酬勞。

法定盈餘公積應提撥至其餘額達公司實收股本總額時為止。法 定盈餘公積得用以彌補虧損。公司無虧損時，法定盈餘公積超過實 收股本總額 25% 之部分除得撥充股本外，尚得以現金分配。 本公司於 111 及 110 年度盈餘分配案如下：

法定盈餘公積 （迴轉）提列特別盈餘 公積 現金股利	盈 餘 分 配 案 111年度 110年度 $ 10,251 $ 10,597 ( 104,330 ) 60,844 34,900 32,892	每股股利（元）	每股股利（元）
	111年度 $ 10,251 ( 104,330 ) 34,900	111年度 $ 0.4	110年度
			$ 0.4

110 年度之現金股利及盈餘分配案已於 111 年 5 月 31 日股東常 會決議通過。 111 年度之現金股利分配案已於 112 年 4 月 13 日經董 事會決議通過，其餘盈餘分配項目亦於 112 年 5 月 30 日召開之股東 會決議。

另本公司股東常會於 111 年 5 月 31 日決議以資本公積 8,223 仟 元發放每股 0.1 元之現金。

本公司 113 年 3 月 13 日董事會決議 112 年度盈餘分配案如下： 盈 餘分 配 案 每 股股 利（ 元 ） 法定盈餘公積 $ 8,009 迴轉特別盈餘公積 ( 9,927 ) 現金股利 39,352 $ 0.4

• 38 -

( 四 ) 庫藏股票

==> picture [412 x 114] intentionally omitted <==

  本公司持有之庫藏股票，依證券交易法規定不得質押，亦不得
享有股利之分派及表決權等權利。

二一、收  入

==> picture [425 x 28] intentionally omitted <==

一 ( ) 客戶合約收入之說明 商品銷貨收入

  商品銷貨收入來自博奕及工業電腦與航太及國防工業零組件之
銷售。合併公司銷售之產品依合約係於產品起運時認列收入，合併
公司並於該時點認列應收帳款。

  去料加工時，加工產品所有權之控制並未移轉，是以去料時不
認列收入。

( 二 ) 合約餘額

==> picture [411 x 59] intentionally omitted <==

  合約負債之變動主要係來自滿足履約義務之時點與客戶付款時
點之差異。

( 三 ) 客戶合約收入之細分，請參閱附註三一。

• 39 -

二二、 本年度淨利

  本年度淨利係包含以下項目：

一 ( ) 其他收入

勞務收入（附註二七） 租金收入 政府補助收入（附註十六） 其 他		112年度 $ 23,366 1,983 - 6,306 $ 31,655		111年度
				$ - 1,995 18,113 2,895 $ 23,003

( 二 ) 其他利益及損失

其他利益及損失
透過損益按公允價值衡量 金融商品利益（損失） 淨外幣兌換（損失）利益 處分不動產、廠房及設備利益 償還可轉換公司債損失 其 他	112年度 $ 7,834 ( 1,714 ) 78 - ( 306) $ 5,892	111年度
		( $ 4,003 ) 29,354 108 ( 6,175 ) ( 303) $ 18,981

( 三 ) 財務成本

財務成本
銀行借款利息 租賃負債之利息（附註二七） 可轉換公司債利息 關係人借款利息（附註二七） 償還可轉換公司債補償利息		112年度 $ 24,006 10,716 10,119 155 - $ 44,996		111年度
				$ 14,844 10,678 15,594 - 12,893 $ 54,009

( 四 ) 折舊及攤銷

折舊及攤銷
不動產、廠房及設備 使用權資產 無形資產		112年度 $ 38,551 43,925 11,329 $ 93,805		111年度
				$ 40,906 41,013 10,838 $ 92,757

（接次頁）

• 40 -

（承前頁）

折舊費用依功能別彙總 營業成本 營業費用 攤銷費用依功能別彙總 營業費用 (五)員工福利費用 短期員工福利 薪資費用 勞健保費用 其他用人費用 退職後福利（附註十九） 確定提撥計畫 依功能別彙總 營業成本 營業費用		112年度 $ 65,290 17,186 $ 82,476 $ 11,329 112年度 $ 608,382 27,114 18,801 654,297 4,646 $ 658,943 $ 470,444 188,499 $ 658,943		111年度
				$ 61,621 20,298 $ 81,919 $ 10,838 111年度
				$ 511,826 25,285 13,670 550,781 3,204 $ 553,985 $ 365,788 188,197 $ 553,985

( 六 ) 員工及董事酬勞

本公司年度如有獲利，應提撥 1% 至 15% 為員工酬勞，由董事會 決議以股票或現金分派發放，其發放對象包含符合一定條件之從屬 公司員工；本公司得以上開獲利額，由董事會決議提撥不高於 5% 為 董事酬勞。員工及董事酬勞分配案應提股東會報告。但公司尚有累 積虧損時，應預先保留彌補數額，再依前項比例提撥員工及董事酬 勞。

• 41 -

112 及 111 年度員工及董事酬勞分別於 113 年 3 月 13 日及 112 年 3 月 9 日經董事會決議如下：

估列比例

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金  額

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  年度合併財務報表通過發布日後若金額仍有變動，則依會計估
計值變動處理，於次一年度調整入帳。

111 及 110 年度員工及董事酬勞之實際配發金額與 111 及 110 年度合併財務報表之認列金額並無差異。

  有關本公司董事會決議之員工及董事酬勞資訊，請至台灣證券
交易所「公開資訊觀測站」查詢。

二三、所得稅

一 ( ) 認列於損益之所得稅

  所得稅費用之主要組成項目如下：

當年度所得稅 本年度產生者 未分配盈餘加徵 以前年度調整 遞延所得稅 本年度產生者 認列於損益之所得稅費用		112年度 $ 42,949 7,272 11,328 1,198) $ 60,351	111年度
	(		$ 4,922 - ( 7 ) 3,313 $ 8,228

• 42 -

會計所得與當年度所得稅費用之調節如下：

		112年度		111年度	111年度
稅前淨利		$ 140,671		$	107,741
按法定稅率計算之所得稅
費用		$ 53,725		$	25,486
未分配盈餘加徵		7,272			-
稅上不可減除之費損		2,973			7,444
免稅所得		-	(		6,596 )
未認列之暫時性差異	(	13,911 )	(		12,201 )
未認列之虧損扣抵	(	1,036 )	(		5,898 )
以前年度之調整		11,328	(		7)
認列於損益之所得稅費用		$ 60,351		$	8,228

( 二 ) 遞延所得稅資產與負債

  遞延所得稅資產及負債之變動如下：

112 年度

112 年度
遞延所得稅資產 未實現兌換損失 可轉換公司債發行成本 備抵存貨跌價損失 其 他 遞延所得稅負債 未實現兌換利益 其 他	年初餘額 $ - 839 149 223 $ 1,211 $ 1,975 20 $ 1,995	認列於損益 $ 378 ( 1,006 ) ( 149 ) - ($ 777) ( $ 1,975 ) - ($ 1,975)	認列於權益 $ - 1,102 - - $ 1,102 $ - - $ -	年底餘額
					$ 378 935 - 223 $ 1,536 $ - 20 $ 20

111 年度

111 年度
遞延所得稅資產 未實現兌換損失 可轉換公司債發行成本 備抵存貨跌價損失 其 他 遞延所得稅負債 未實現兌換利益 其 他	年初餘額 $ 224 361 623 223 $ 1,431 $ - 20 $ 20	認列於損益 ( $ 224 ) ( 640 ) ( 474 ) - ($ 1,338) $ 1,975 - $ 1,975	認列於權益 $ - 1,118 - - $ 1,118 $ - - $ -	年底餘額
					$ - 839 149 223 $ 1,211 $ 1,975 20 $ 1,995

• 43 -

( 三 ) 未使用及未認列之虧損扣抵資訊

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( 四 ) 所得稅核定情形

  本公司及子公司之營利事業所得稅申報案件業經稅捐稽徵機關
核定年度如下：

核定年度如下：
公 司 名 稱 本 公 司 世德公司	截 至 年 度
	110年度 110年度

二四、每股盈餘

每股盈餘
基本每股盈餘 稀釋每股盈餘		112年度 $ 0.87 $ 0.73	單位：每股元 111年度
				$ 1.21 $ 1.07

  用以計算每股盈餘之淨利及普通股加權平均股數如下：
本年度淨利

用以計算基本每股盈餘之淨利 具稀釋作用潛在普通股之影響： 轉換公司債 用以計算稀釋每股盈餘之淨利 股 數 用以計算基本每股盈餘之普通 股加權平均股數 具稀釋作用潛在普通股之影響： 轉換公司債 員工酬勞 用以計算稀釋每股盈餘之普通 股加權平均股數		112年度 $ 80,320 2,285 $ 82,605 112年度 91,799 21,741 67 113,607		111年度
				$ 99,513 7,030 $ 106,543 單位：仟股 111年度
				82,327 17,483 96 99,906

• 44 -

111 年度之國內第二次無擔保轉換公司債係因反稀釋，故不納入稀 釋每股盈餘之計算。

  若本公司得選擇以股票或現金發放員工酬勞，則計算稀釋每股盈
餘時，假設員工酬勞將採發放股票方式，並於該潛在普通股具有稀釋
作用時計入加權平均流通在外股數，以計算稀釋每股盈餘。於次年度
決議員工酬勞發放股數前計算稀釋每股盈餘時，亦繼續考量該等潛在
普通股之稀釋作用。

二五、 資本風險管理

  合併公司進行資本管理以確保集團內各企業能夠於繼續經營之前
提下，藉由將債務及權益餘額最適化，以使股東報酬極大化。

  合併公司資本結構係由淨債務（即借款減除現金）及權益（即股
本、資本公積、保留盈餘及其他權益項目）組成。

  合併公司不須遵守其他外部資本規定。

  合併公司主要管理階層每年均進行重新檢視合併公司資本結構，
其檢視內容包括考量資金之成本與相關風險。合併公司依據主要管理
階層之建議，將藉由支付股利、買回股份及新增或償還借款等方式平
衡其整體資本結構。

二六、 金融工具

一 ( ) 公允價值之資訊－非按公允價值衡量之金融工具

  除下表所列外，合併公司管理階層認為非按公允價值衡量之金
融資產及金融負債之帳面金額趨近其公允價值或其公允價值無法可
靠衡量：

金融負債 可轉換公司債 －國內第二次 －國內第三次 －國內第四次	112年12月31日 帳面金額 公允價值 $ 40,543 $ 44,183 71,933 93,612 350,752 409,795	111年12月31日	111年12月31日
	帳面金額 $ 40,543 71,933 350,752	帳面金額 $ 71,530 463,567 -	公允價值
			$ 75,479 497,500 -

可轉換公司債之公允價值以第 2 等級輸入值衡量。該評價係以 櫃檯買賣中心於報導日之加權平均百元價計算公允價值。

• 45 -

• ( 二 ) 公允價值資訊－以重複性基礎按公允價值衡量之金融工具

• 公允價值層級

公允價值層級
112 年12 月31 日 透過損益按公允價值衡量 之金融資產 衍生工具 透過其他綜合損益按公允 價值衡量之金融資產 國內上市股票 國內未上市（櫃）股票 合 計 透過損益按公允價值衡量 之金融負債 衍生工具 111 年12 月31 日 透過其他綜合損益按公允 價值衡量之金融資產 國內上市股票 透過損益按公允價值衡量 之金融負債 衍生工具	第1 等級 $ - $ 18,466 - $ 18,466 $ - 第1 等級 $ 10,160 $ -	第2 等級 $ 8 $ - - $ - $ 7,880 第2 等級 $ - $ 11,954	第3 等級 $ - $ - 29,982 $ 29,982 $ - 第3 等級 $ - $ -	合 計
				$ 8 $ 18,466 29,982 $ 48,448 $ 7,880 合 計
					$ 10,160 $ 11,954

112 及 111 年度無第 1 等級與第 2 等級公允價值衡量間移轉 之情形。

1. 第 2 等級公允價值衡量之評價技術及輸入值

金融工具類別評價技術及輸入值
衍生工具－可轉換公司債二元樹可轉債評價模型：按期末之可觀察股
贖賣回權票價格、無風險利率及風險折現率等資料
所評估可轉換公司債之金融資產或負債之
公平價值。

1. 第 3 等級公允價值衡量之評價技術及輸入值

合併公司對於公允價值歸類於第 3 等級之評價流程係由財 務部門負責進行金融工具之獨立公允價值驗證，藉獨立來源資 料使評價結果貼近市場狀態，並定期覆核以確保評價結果係屬

• 46 -

合理，合併公司對國內未上市（櫃）權益投資係採收益法，按
現金流量折現之方式，計算預期可因持有此項投資而獲取收益
之現值。

( 三 ) 金融工具之種類

金融工具之種類
金融資產 按攤銷後成本衡量之金融 資產（註1） 透過其他綜合損益按公允價 值衡量之金融資產 權益工具投資 透過損益按公允價值衡量之 金融資產 金融負債 透過損益按公允價值衡量之 金融負債 按攤銷後成本衡量（註2）	112年12月31日 $ 847,624 48,448 8 7,880 1,366,817	111年12月31日
		$ 881,333 10,160 - 11,954 1,710,764

• 註 1 ： 餘額係包含現金、應收帳款及其他應收款等按攤銷後成本衡 量之金融資產。

• 註 2 ： 餘額係包含短期借款、應付短期票券、應付帳款、其他應付 款、一年內到期之長期負債、應付公司債及長期借款等按攤 銷後成本衡量之金融負債。

( 四 ) 財務風險管理目的與政策

  合併公司主要金融工具包括應收帳款、應付帳款、應付公司債、
借款及租賃負債。合併公司之財務管理部門係為各業務單位提供服
務，統籌協調進入國內與國際金融市場操作，藉由依照風險程度與
廣度分析暴險之內部風險報告監督及管理合併公司營運有關之財務
風險。該等風險包括市場風險（包含匯率風險及利率風險）、信用風
險及流動性風險。

1. 市場風險

  合併公司之營運活動使合併公司承擔之主要財務風險為外
幣匯率變動風險及利率變動風險。

• 47 -

(1) 匯率風險

  合併公司從事外幣計價之銷貨與進貨交易，因而使合
併公司產生匯率變動風險。

  合併公司於資產負債表日非功能性貨幣計價之貨幣性
資產與貨幣性負債帳面金額（包含合併財務報表中已沖銷
之非功能性貨幣計價之貨幣性項目），參閱附註二九。
敏感度分析

  合併公司主要受到美金匯率波動之影響。

當新台幣（功能性貨幣）對美金之匯率增加及減少 10% 時，合併公司之敏感度分析。 10% 係為合併公司內部向主要 管理階層報告匯率風險時所使用之敏感度比率，亦代表管 理階層對外幣匯率之合理可能變動範圍之評估。敏感度分 析僅包括流通在外之外幣貨幣性項目，並將其期末之換算 以匯率變動 10% 予以調整。當新台幣相對於外幣升值 10% 時，合併公司 112 及 111 年度之稅前淨利將減少 13,866 仟 元及 32,464 仟元。

(2) 利率風險

  因合併公司內之個體同時以固定及浮動利率借入資
金，因而產生利率風險。合併公司藉由維持一適當之固定
及浮動利率組合來管理利率風險，以確保採用最符合成本
效益之策略。

  合併公司於資產負債表日受利率風險之金融資產及金
融負債帳面金額如下：

112 年 12 月 31 日 111 年 12 月 31 日 具公允價值利率風險 －金融負債 $ 660,662 $ 758,035 具現金流量利率風險 －金融資產 121,734 90,331 －金融負債 466,336 726,817

• 48 -

敏感度分析

下列敏感度分析係依衍生及非衍生工具於資產負債表 日之利率暴險而決定。對於浮動利率負債，其分析方式係 假設資產負債表日流通在外之負債金額於報導期間皆流通 在外。合併公司內部向主要管理階層報告利率時所使用之 變動率為利率增加或減少 10 基點（ 0.1% ），此亦代表管理 階層對利率之合理可能變動範圍之評估。

若利率增加 10 基點，在所有其他變數維持不變之情況 下，合併公司 112 及 111 年度之稅前淨利將減少 345 仟元 及 636 仟元。

2. 信用風險

  信用風險係指交易對方拖欠合約義務而造成合併公司財務
損失之風險。截至資產負債表日，合併公司可能因交易對方未
履行義務造成財務損失之最大信用風險暴險主要係來自於合併
資產負債表所認列之金融資產帳面金額。
  合併公司採行之政策係僅與信譽卓著之對象進行交易，在
接受新客戶之前，合併公司係透過內部徵信及相關銷售管理部
門評估該潛在客戶之信用品質並設定該客戶之信用額度，客戶
之信用額度及評等每年檢視一次。
  金融資產受到合併公司之交易對方或他方未履行合約之潛
在影響，合併公司係以資產負債表日公平價值為正數之合約為
評估對象。合併公司之交易對象均為信譽良好之金融機構及廠
商，因此不預期有重大之信用風險。
  合併公司之客戶群廣大且相互無關聯，故信用風險之集中
度不高。

3. 流動性風險

• 合併公司係透過管理及維持足夠部位之現金以支應營運並 減輕現金流量波動之影響。合併公司管理階層定期監督銀行融 資額度使用狀況並確保借款合約條款之遵循。

• 49 -

• (1) 非衍生金融負債之流動性及利率風險表

• 下表詳細說明合併公司已約定還款期間之非衍生金融 負債剩餘合約到期分析，其係依據合併公司最早可能被要 求還款之日期，並以金融負債未折現現金流量編製，其包 括利息及本金之現金流量。

• 合併公司可被要求立即還款之銀行借款，係列於下表 中最早之期間內，不考慮銀行立即執行該權利之機率；其 他非衍生金融負債到期分析係依照約定之還款日編製。 112 年 12 月 31 日

112 年12 月	31 日
非衍生金融負債 無附息負債 浮動利率工具 租賃負債 應付公司債	要求即付或 短於1 個月 $ - 72,496 4,451 - $ 76,947		1至3個月 $ 437,253 124,071 8,903 - $ 570,227		3個月至1年 $ - 186,838 35,910 41,300 $ 264,048		1至5年 $ - 94,231 184,497 465,000 $ 743,728		5年以上
									$ - - - - $ -

111 年 12 月 31 日

111 年12 月	31 日
非衍生金融負債 無附息負債 浮動利率工具 租賃負債 應付公司債	要求即付或 短於1 個月 $ - 108,036 4,180 - $ 112,216		1至3個月 $ 383,850 206,548 7,973 - $ 598,371		3個月至1年 $ - 368,063 35,304 74,400 $ 477,767		1至5年 $ - 48,447 178,732 500,000 $ 727,179		5年以上
									$ - - 43,139 - $ 43,139

  上述非衍生金融資產及負債之浮動利率工具金額，將
因浮動利率與資產負債表日所估計之利率不同而改變。

• (2) 融資額度

無擔保銀行透支額度 －已動用金額 －未動用金額	112年12月31日 $ 466,336 621,949 $ 1,088,285	111年12月31日 $ 726,817 220,000 $ 946,817	111年12月31日 $ 726,817 220,000 $ 946,817
			$ 726,817 220,000 $ 946,817

• 50 -

二七、關係人交易

  本公司為合併公司之最終控制者。

  本公司及子公司（係本公司之關係人）間之交易、帳戶餘額、收
益及費損於合併時全數予以銷除，故未揭露於本附註。

一 ( ) 關係人名稱及其關係

關 係 人 名 稱 與 合 併 公 司 之 關 係 廖 文 嘉 本公司之董事長 恩德公司 關聯企業 總格公司 關聯企業 Giben do Brasil Maqs. e Equips. 其他關係人 Giben Holdings Co., Ltd. (SAMOA) 其他關係人 （ Giben SAMOA ） 勝德股份有限公司 其他關係人 育德股份有限公司 其他關係人 威利斯股份有限公司 其他關係人

( 二 ) 營業收入

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合併公司與關係人之銷貨交易與一般交易並無重大差異。 ( 三 ) 應收帳款

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流通在外之應收關係人款項未收取保證。 112 及 111 年度應收關 係人款項並未提列備抵損失。

( 四 ) 其他應收款

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• 51 -

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  合併公司向恩德公司承租辦公室，租金係按月支付。

(六) (七) (八) (九)	暫收款（帳列其他流動負債） 關係人類別／名稱 112年12月31日 其他關係人 Giben SAMOA $ - 合約負債（帳列其他流動負債） 關係人類別／名稱 112年12月31日 關聯企業 恩德公司 $ - 其他應付款 關係人類別／名稱 112年12月31日 關聯企業 恩德公司 $ 28,989 其他關係人 Giben SAMOA 7,676 $ 36,665 向關係人借款 其他應付款 關 係 人 類 別 112年12月31日 本公司之董事長 $ -	111年12月31日	111年12月31日
		$ 30,710 111年12月31日
		$ 45,810 111年12月31日
		$ - - $ - 111年12月31日
			$ 65,000

• 52 -

財務成本

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  合併公司向關係人借款之借款利率與市場利率相當。

( 十 ) 其他收入

其他收入
帳列項目 勞務收入 租金收入 其 他	關 係 人 類 別 其他關係人 關聯企業 其他關係人 關聯企業 其他關係人		112年度 $ 23,366 $ 1,114 797 $ 1,911 $ 132 127 $ 259		111年度
					$ - $ 1,114 797 $ 1,911 $ 132 140 $ 272

( 十一 ) 主要管理階層薪酬

短期員工福利 退職後福利		112年度 $ 55,012 342 $ 55,354		111年度
				$ 43,506 328 $ 43,834

  董事及其他主要管理階層之薪酬係由薪酬委員會依照個人績效
及市場趨勢決定。

二八、 重大或有負債及未認列之合約承諾

  除已於其他附註所述者外，合併公司於資產負債表日之重大承諾
事項及或有事項如下：

截至 112 年 12 月 31 日止，合併公司為取得銀行授信額度而開立 擔保票據金額為 720,000 仟元。

二九、 具重大影響之外幣資產及負債資訊

  以下資訊係按合併公司各個體功能性貨幣以外之外幣彙總表達，
所揭露之匯率係指該等外幣換算至功能性貨幣之匯率。具重大影響之
外幣金融資產及負債資訊如下：

• 53 -

單位：美金／新台幣仟元

金 融 資 產 貨幣性項目 美 金 金 融 負 債 貨幣性項目 美 金 金 融 資 產 貨幣性項目 美 金 金 融 負 債 貨幣性項目 美 金		112年12月31日
	外 幣 $ 5,458 942	匯 率 30.705 30.705 111年12月31日	新 台 幣
			$ 167,588 28,924
	外 幣 $ 11,177 606	匯 率 30.710 30.710	新 台 幣
			$ 343,246 18,610

  具重大影響之外幣兌換損益（已實現及未實現）如下：

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三十、 附註揭露事項

一 ( ) 重大交易事項：

1. 資金貸與他人：附表一。

2. 為他人背書保證：無。

3. 期末持有有價證券情形（不包含投資子公司、關聯企業及合資 控制部分）：附表二。

4. 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣 3 億元或實收資 本額 20% 以上：無。

5. 取得不動產之金額達新台幣 3 億元或實收資本額 20% 以上：無。

6. 處分不動產之金額達新台幣 3 億元或實收資本額 20% 以上：無。

7. 54 -

8. 與關係人進、銷貨之金額達新台幣 1 億元或實收資本額 20% 以 上：附表三。

9. 應收關係人款項達新台幣 1 億元或實收資本額 20% 以上：附表 四。

10. 從事衍生性商品交易：無。

11. 其他：母子公司間及各子公司間之業務關係及重要交易往來情 形及金額：附表五。

12. ( 二 ) 轉投資事業相關資訊：附表六。

13. ( 三 ) 大陸投資資訊：無。

14. ( 四 ) 主要股東資訊：股權比例達 5% 以上之股東名稱、持股數額及比例： 附表七。

三一、部門資訊

  提供給主要營運決策者用以分配資源及評量部門績效之資訊，著
重於每一交付或提供之產品或勞務之種類。合併公司之應報導部門為
博奕及工業電腦部門與航太及國防工業部門。

一 ( ) 部門收入與營運結果

  合併公司營業單位之收入與營運結果依應報導部門分析如下：

應報導部門 博奕及工業電腦 航太及國防工業 應報導部門合計 營業外收入及支出 稅前淨利	部 門	部 門		收 入 111年度 $ 841,118 1,935,562 $ 2,776,680	部 門		損 益
		112年度 $ 833,221 2,581,150 $ 3,414,371			112年度 ($ 41,949) 199,057 157,108 ( 16,437) $ 140,671		111年度
							$ 29,423 59,495 88,918 18,823 $ 107,741

( 二 ) 部門總資產與負債

  合併公司於揭露應報導部門總資產及負債暨其他部門資訊之衡
量金額時，由於該等資訊並未提供予營運決策者，故不予揭露。

( 三 ) 地區別資訊

  合併公司之主要營運地點及非流動資產主要所在地皆為美國。

• 55 -

( 四 ) 主要客戶資訊

來自單一客戶之收入達合併公司收入總額之 10% 以上者如下：

甲 客 戶 乙 客 戶 丙 客 戶 丁 客 戶		112年度 $ 827,474 390,275 （註） 378,190 $ 1,595,939		111年度
				$ 708,026 348,575 299,284 （註） $ 1,355,885

註： 收入金額未達合併公司收入總額之 10% 。

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事欣科技股份有限公司及子公司

資金貸與他人

民國 112 年度

附表一

單位：新台幣仟元

編 號	貸 出 資 金 之 公 司	貸 與 對 象	往來項目	是否為 關係人	本期最高餘額	期 末 餘 額	實 際 動 支 金 額	利率區間	資金貸與 性 質	業務往來 金 額	有短期融通資 金必要之原因	提 列 備 抵 損 失 金 額	擔 保 品	擔 保 品	對個別對象 資金貸與限額	資 金 貸 與 總 限 額
													名 稱	價 值
0 1 2 3	本 公 司 Parpro Holdings Co., Ltd. Parpro Technologies, Inc. Parpro (Nevada), Inc.	AP Parpro, Inc. Parpro (Nevada), Inc. Parpro Technologies, Inc. AP Parpro, Inc. Parpro (Nevada), Inc. AP Parpro, Inc. AP Parpro, Inc.	其他應收款 其他應收款 其他應收款 其他應收款 其他應收款 其他應收款 其他應收款	是 是 是 是 是 是 是	$ 213,360 32,425 32,425 71,335 90,790 327,493 32,425	$ - - - 67,551 85,974 310,121 30,705	$ - - - 38,381 21,494 220,059 -	2.5%-3% 3% 3% 2.75%-3% 2.75% 2.5%-5% 2.75%	短期融通資金 短期融通資金 短期融通資金 短期融通資金 短期融通資金 短期融通資金 短期融通資金	$ - - - - - - -	營業週轉 營業週轉 營業週轉 營業週轉 營業週轉 營業週轉 營業週轉	$ - - - - - - -	－ － － － － － －	- - - - - - -	$ 400,625 （本公司最近 期財務報表 淨值20%） 400,625 （本公司最近 期財務報表 淨值20%） 400,625 （本公司最近 期財務報表 淨值100%） 1,972,934 （子公司最近 期財務報表 淨值100%） 1,255,017 （子公司最近 期財務報表 淨值100%） 1,255,017 （子公司最近 期財務報表 淨值100%） 88,322 （子公司最近 期財務報表 淨值100%）	$ 1,001,563 （本公司最近 期財務報表 淨值50%） 1,001,563 （本公司最近 期財務報表 淨值50%） 1,001,563 （本公司最近 期財務報表 淨值100%） 1,972,934 （子公司最近 期財務報表 淨值100%） 1,255,017 （子公司最近 期財務報表 淨值100%） 1,255,017 （子公司最近 期財務報表 淨值100%） 88,322 （子公司最近 期財務報表 淨值100%）

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事欣科技股份有限公司及子公司

期末持有有價證券情形

民國 112 年 12 月 31 日

附表二

單位：新台幣仟元

持 有 之 公 司	有 價 證 券 名 稱	與有價證券發行人 之 關 係	帳 列 科 目	期 末	期 末	期 末	期 末	備 註
				股 數	帳 面 金 額	持 股 比 例	公 允 價 值
本 公 司	芯鼎科技股份有限公司 起而行綠能股份有限公司	－ －	透過其他綜合損益按公允價值 衡量之金融資產－非流動 透過其他綜合損益按公允價值 衡量之金融資產－非流動	254,000 1,578,000	$ 18,466 29,982	－ －	$ 18,466 29,982	－ －

註 1 ： 本表所稱有價證券，係指屬國際財務報導準則第 9 號「金融工具」範圍內之股票、債券、受益憑證及上述項目所衍生之有價證券。 註 2 ： 投資子公司及關聯企業相關資訊，請參閱附表六。

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事欣科技股份有限公司及子公司

與關係人進、銷貨之金額達新臺幣 1 億元或實收資本額 20% 以上

民國 112 年度

			民國112 年度	民國112 年度	民國112 年度	民國112 年度	民國112 年度	民國112 年度	民國112 年度	民國112 年度	民國112 年度
附表三			單位：新台幣仟元
進（銷）貨之公司	交易對象名稱	關 係	交 易 情 形				交易條件與一般交易不同 之 情 形 及 原 因		應收（付）票據、帳款		備 註
			進（銷）貨	金 額	佔總進（銷） 貨之比率	授 信 期 間	單 價	授 信 期 間	餘 額	佔總應收（付） 票據、帳款 之 比 率
AP Parpro, Inc.	Parpro Nevada, Inc.	子 公 司	銷 貨	( $ 627,263 )	( 34% )	月結30天	議 定	無	$ 36,360	14%	－

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事欣科技股份有限公司及子公司

應收關係人款項達新臺幣 1 億元或實收資本額 20% 以上

民國 112 年 12 月 31 日

附表四

單位：新台幣仟元

帳列應收款項之公司	交 易 對 象 名 稱	關 係	應 收 關 係 人 款 項 餘 額	週 轉 率	逾 期 應 收 關 係 人 款 項	逾 期 應 收 關 係 人 款 項	應收關係人款項期 後收回金額（註）	提列備抵損失金額
					金 額	處 理 方 式
Parpro Technologies Inc.	AP Parpro, Inc.	母公司相同	其他應收款$ 220,059	－	$ -	－	$ 25,518	$ -

註：係截至 113 年 2 月 29 日止。

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事欣科技股份有限公司及子公司

母子公司間業務關係及重要交易往來情形及金額

民國 112 年度

附表五

單位：新台幣仟元

編 號	交 易 人 名 稱	交 易 往 來 對 象	與交易人之關係 （ 註 1 ）	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形
				科 目	金 額	交 易 條 件	佔合併總營收 或 總 資 產 之 比 率
0 1 2 3 4	本 公 司 Parpro Holdings Co., Ltd. AP Parpro, Inc. Parpro Technologies Inc. Parpro Nevada, Inc.	AP Parpro, Inc. Parpro Nevada, Inc. Parpro Technologies Inc. AP Parpro, Inc Parpro Nevada, Inc. Parpro Technologies Inc. Parpro Nevada, Inc. AP Parpro, Inc. AP Parpro, Inc. Parpro Technologies Inc.	1 1 1 3 3 3 3 3 3 3	應收帳款 其他收入 其他應收款 其他收入 其他應收款 其他收入 其他應收款 其他應收款 銷貨收入 應收帳款 其他應收款 其他應收款 其他應收款 銷貨收入 其他應收款 其他應收款	$ 13,918 33,575 41,699 11,938 14,738 43,275 53,427 38,381 627,263 36,360 25,518 21,494 220,059 92,034 21,771 23,385	依雙方約定條件 依雙方約定條件 依雙方約定條件 依雙方約定條件 依雙方約定條件 依雙方約定條件 依雙方約定條件 依雙方約定條件 依雙方約定條件 依雙方約定條件 依雙方約定條件 依雙方約定條件 依雙方約定條件 依雙方約定條件 依雙方約定條件 依雙方約定條件	- 1% 1% - - 1% 1% 1% 18% 1% 1% 1% 6% 3% 1% 1%

註 1 ： 與交易人之關係有以下三種

1. 母公司對子公司。

2. 子公司對母公司。

3. 子公司對子公司。

註 2 ： 揭露交易金額新台幣 10,000 仟元以上。

• 61 -

事欣科技股份有限公司及子公司

被投資公司名稱、所在地區 .... 等相關資訊

民國 112 年度

附表六

單位：新台幣／外幣仟元

投資公司名稱	被投資公司名稱	所在地區	主要營業項目	原 始 投 資 金 額	原 始 投 資 金 額	期 末 持 有	期 末 持 有	期 末 持 有	被投資公司 本期（損）益	本期認列之 投資（損）益	備 註
				本 期 期 末	上 期 期 末	股 數	持股％	帳 面 金 額
本 公 司 世德公司 Parpro Holdings Co., Ltd. AP Parpro, Inc. Pilot (Las Vegas), Inc. Parpro Quality Inc.	世德公司 Parpro Holdings Co., Ltd. 恩德公司 總格公司 總格公司 AP Parpro, Inc. Pilot (Las Vegas), Inc. Parpro Quality Inc. Parpro (Nevada), Inc. Parpro (Nevada), Inc. Parpro Technologies Inc.	台 灣 英屬維京群島 台 灣 台 灣 台 灣 美 國 美 國 美 國 美 國 美 國 美 國	工業電腦及博奕機 台等之銷售 投 資 非金屬電腦數控加 工中心 機械之製造及銷售 機械之製造及銷售 航太產業零件產銷 投 資 投 資 工業電腦及博奕機 台等之銷售 工業電腦及博奕機 台等之銷售 網通、航太及國防 工業零組件產銷	$ - USD 41,990 470,758 56,507 28,797 USD 18,522 USD 735 USD 23,955 USD 2,941 USD 735 USD 23,500	$ - USD 36,190 470,758 56,507 28,797 USD 12,722 USD 735 USD 23,955 USD 2,941 USD 735 USD 23,500	3,271,945 41,990 39,904,488 959,880 485,000 6,765 735 23,500,000 510 490 12,859	100 100 20.86 4.73 2.39 100 100 100 80 20 100	$ 18,190 1,972,934 555,457 23,058 11,651 613,203 17,662 1,255,017 70,660 17,662 1,225,017	( $ 2,696 ) 69,556 ( 14,954 ) ( 75,205 ) ( 75,205 ) ( 21,127 ) ( 8,211 ) 115,198 ( 41,053 ) ( 41,053 ) 115,198	( $ 2,696 ) 69,556 ( 4,534 ) ( 3,556 ) 不 適 用 不 適 用 不 適 用 不 適 用 不 適 用 不 適 用 不 適 用	子 公 司 子 公 司 關聯企業 關聯企業 關聯企業 孫 公 司 孫 公 司 孫 公 司 孫 公 司 孫 公 司 孫 公 司

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事欣科技股份有限公司

主要股東資訊

民國 112 年 12 月 31 日

附表七

主 要 股 東 名 稱	股 份	股 份
	持 有 股 數	持 股 比 例
廖 文 嘉 運永投資有限公司 傑世投資有限公司	8,071,942 7,500,865 5,830,415	8.11% 7.53% 5.85%

• 註： 本表主要股東資訊係由集保公司以當季季底最後一個營業日，計算股東 持有公司已完成無實體登錄交付（含庫藏股）之普通股合計達 5% 以上資 料。本公司合併財務報表所記載股本與實際已完成無實體登錄交付股 數，可能因編製計算基礎不同或有差異。

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