PARAFİNANS FAKTORİNG A.Ş.

Annual Report • Mar 25, 2024

PARAFİNANS FAKTORİNG ANONİM ŞİRKETİ 01.01.2023 - 31.12.2023 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARI, DİPNOTLARI VE BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU

ANIL YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLİK ve BAĞIMSIZ DENETİM A.Ş.

Merkez : Kartaltepe Mah. Alem Sok. Billursaray Apt. No:3 K:3-4 D:12-14 34145 İncirli - Bakırköy / İstanbul Tel: +90 (212) 660 98 12 Fax : +90 (212) 660 86 11

Samsun Şubesl: Kale Mah. Kazımpaşa Cad. No:38/4 İlkadım / SAMSUN Tel: +90 (362) 432 33 02 - +90 (533) 720 49 08 Trakya Ofils : Orta Cami, Yaşar Konak İşMərkəzi No:5/404 Tekirdəğ Tel: +90 (533) 720 49 08 - +90 (282) 260 55 77 - 262 58 11 e-mail : info@anilymm.com web : www.anilymm.com

PARA FINANS FAKTORING ANONİM ŞİRKETİ GENEL KURULU'NA

01.01.2023 - 31.12.2023 HESAP DÖNEMİ FİNANSAL TABLOLARINA İLİŞKİN BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU

A) Finansal Tabloların Bağımsız Denetimi

1. Görüş

Para Finans Faktoring Anonim Şirketi'nin ("Şirket") 31 Aralık 2023 tarihli finansal durum tablosu ile aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait; kâr veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu, özkaynak değişlım tablosu ve nakit akış tablosu ile önemli muhasebe politikalarının özeti de dâlil almak üzere finan sabla dipnotlarından oluşan finansal tablolarını denetlemiş bulunuyoruz.

Görüşümüze göre ilişikteki finansal tablolar, Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla finansal dürumunu ve aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait finansal performansını ve nakit akışlarım, 24 Aralık 2013 tarih ve 28861 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerince Uygulanacak Tekdüzen Hesap Planı ve İzahnamesi Hakkında Tebliğ ile Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerinin Muhasebe Uygulamaları ile Finansal Tabloları Hakkında Yönetmelik, tebliğ ve genelgeleri ile Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu ("BDDK") tarafından yapılan açıkları ve bunlar ile düzenlenmeyen konularda Türkiye Muhasebe Standartları hükümlerini içeren; "BDDK Muhasebe ve Finansal Raporlarıa Mevzuatı"na uygun olarak tüm önemli yönleriyle gerçeğe uygun bir biçimde sunmaktadır,

2. Görüşün Dayanağı

Yaptığımız bağımsız denetim, Kamu Gözelimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK) tarafından yayımlanan Türkiye Denetim Standartlarının bir parçası olan Bağımsız Denetim Standartlarına (BDS'lere) uygun olarak yürütülmüştür. Bu Standartlar kapsamindaki sorumluluklarımız, raporumuzun Bağımsız Denetçinin Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları bölümünde ayrıntılı bir şekilde açıklanmıştır. KGK tarafından Bağımsız Denetçiler için Etik Kuralları (Etik Kurallar) ile finansal tabloların bağımsız denetimiyle ilgili mevzuatta yer alan etik hükümlere uygun olarak Şirketten bağımsız olduğumuzu beyan ederiz. Etik Kurallar ve mevzuat kapsamındaki etiğe ilişkin diğer sorumluluklar da tarafınızca yerine getirilmiştir. Bağımsız denetim sırasında elde ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulması için yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz,

ANIL YEMİNEİ MALİ MÜŞAVİRLİK VE BAĞIMSEZ DENETİM A.Ş.

Markez : Kartallepe Mah. Alem Sok. Billursaray Apt. No:3 K.3-4 D: 12-14 34145 Incirli - Bakırköy / İstanbul Tel: +90 (212) 660 98 12 Fax : +90 (212) 660 86 11 Samsun Şubesl: Kale Mah. Kazımpaşa Cad. No:38/4 İlkadım / SAMŞUN Tel: +90 (362) 432 33 02 . +90 (533) 720 49 08 Trakya Ofis : Orta Cami, Yaşar Konak İşMarkezi No:5/404 Tekirdağ Tel: +90 (533) 720 49 08 - +90 (282) 260 55 77 - 262 58 11 e-mail; info@anilymm com web : www.anilymm.com

3. Kilit Denetim Konuları

Kilit Denetim Konusu	Kilit denetim konusunun denetimde nasıl ele alındığı
Faktoring alacaklarının değer düşüklüğü, Faktoring Alucaklarına İlişkin Zararların Tespiti, Sınıflandırılması, Ölçümü ve Muhasebeleştirilmesi
31.12.2023 tarihi itibariyle takibe intikal etmiş alacakların tamamına özel karşılık ayırmış olup alacaklara ilişkin muhasebeleştirilmesini BDDK tarafindan yayınlanan Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerince Alacakları İçin Ayrılacak Karşılıklara İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Tebliğ çerçevesinde düzenlemektedir, Şirket ilgili yönetmelik hükümlerine uyum sağlarken zararları tespit edememiş ve ilgili zarar muhasebesini yapmamış olabilir ya da tespiti doğru yapmış ancak zarar muhasebesini yaparken tebliğ hükümlerinde belirtilen karşılık oranlarına uyum sağlamamış ve	Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle toplam Mevcut denetim prosedürlerimizin yanısıra denetim Faktoring alacakları 806.843.057 TL sıdır. Şirket prosedürlerimiz, faktoring alacaklarının tahsisi, muhasebeleştirilmesi, izlenmesi, kayıttan çıkarılması ile değer düşüklüğüne uğramış faktoring detayları 7.2 numaralı dipnotta sunulmuştur. Tahsili alacaklarının ve bunlara ilişkin karşılıkların gecikmiş alacaklarının tespitini ve söz konusu belirlenmesi için uygulamada olan anahtar karşılıkların kontrollerin etkinliğinin operasyonel değerlendirilmesini ve test edilmesini içermektedir. Ayrıca, risk değerlendirmemize istinaden örneklem yoluyla seçilmiş faktoring alacaklarının BDDK Muhasebe ve Finansal Raporlama Mevzuatı'na göre değer düşüklüğüne uğrayıp uğramadığı, değer düşüklüğüne uğraması durumunda ise ilgili alacaklara ilişkin ayrılan karşılığın yeterliliği değerlendirilmiştir.
teminatların dikkate alınmasında teminatın kalitesini doğru ölçememiş, değerinden yüksek ya da yönetmelikle belirtilen oranlardan farklı oranlarda dikkate almış olabilir.
Şirket'in ana faaliyet konusunun ve en büyük bilanço kaleminin faktoring alacakları olması nedeniyle yukarıdakî risklerden doğacak sonuçlar bilanço kar/zarar tablolarını önemli düzeyde etkileyebilir.

4. Yönetimin ve Üst Yönetimden Sorumlu Olanların Finansal Tablolara İlişkin Sorumlulukları

Şirket yönetimi; finansal tabloların TMS'lere uygun olarak hazırlanmasından, gerçeğe uygun bir biçimde sununundan ve hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içermeyecek şekilde hazırlanması için gerekli gördüğü iç kontrolden sorumludur.

Finansal tabloları hazırlarken yönetim; şirketin sürekliliğini devam ettirme kabiliyetinin değerlendirilmesinden, gerektiğinde süreklilikle ilgili hususları açıklamaktan ve Şirketi tasfiye etme ya da ticari faaliyeti sona erdirme niyeti ya da mecburiyeti bulunmadığı sürece işletmenin sürekliliği eşasını kullanmaktan sorumludur.

Üst yönetimden sorumlu olanlar, Şirketin finansal raporlama sürecinin gözetiminden sorumludur.

ANIL YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLİK Ve BAĞEMSEZ DENETİM. A

Merkoz : Kartaltepe Mah. Alam Sok. Billursaray Apt. No:3 K:3-4 D: 12-14 34145 İncirli - Bakırköy / İstanbul Tal: +90 (212) 660 98 12 Fax : +90 (212) 660 86 11

Samsun Şubesl: Kale Mah. Kazımpaşa Cad. No:38/4 İlkadım / SAMSUN Tel: +90 (362) 432 33 02 - +90 (533) 720 49 08 Trakya Ofis : Orta Cami, Yaşar Konak İşMerkezi No:5/404 Tekirdağ Tel: +90 (533) 720 49 08 - +90 (282) 260 55 77 - 262 58 11 e-mail : info@anilymm.com web : www.anitymm.com

5. Bağımsız Denetçinin Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları

Bir bağımsız denetimde, biz bağımsız denetçilerin sorumlulukları şunlardır:

Amacımız, bir bütün olarak finansal tabloların hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içerip içermediğine ilişkin makul güvence elde etmek ve görüşümüzü bağımışın "içeriy düzenlemektir. BDS'lere uygun olarak yürütülen bir bağımsız denetim sonucunda veriler makul güvene; yüksek bir givence seviyesidir ancak, var olan önemli bir yanlışlığın her zanan tespit edileceğini garantı etmez. Yanlışlıklar hata veya hile kaynaklı ola yanlışılığın ter başına veya toplu olarak, finanıl tablo kullanıcılarının bu tablolara istinaden alacakları eksponik kararları etkilemesi makıl olçuları bekleniyorsa bu yanlışlıklar önemli olarak kabul edilir.

BDS'lere uygun olarak yürütülen bağımsız denetimin gereği olarak, bağımsız denetim boyunca mesleki muhakememizi kullanmakta ve meslekî şüpheciliğimizi sürdürmekteyiz. Tarafınızca ayrıca:

Finansal tablolardaki hata veya hile kaynaklı "önemli yanlışlık" riskleri belîrienmekte ve değerlendirilmekte; bu risklere karşılık veren denetim prosedürleri tasarlanmakta ve uygulanmakta ve görüşümüze dayanak teşkil edecek yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmektedir. İliler muvaza, v sahtekarik, kasıtlı ihmal, gerçeğe aykırı beyan veya iç kontrol ihlali fiillerini içerebildiği, hevvaldığı, kaynaklı önemli bir yanlışlığı tespit edememe riski, hata kaynaklı bir yanlışlığı tespit edenene riskinden yüksektir.

Şirket 'in iç kontrolünün etkinliğine ilişkin bir görüş bildirmek amacıyla değil ama duruma uygun denetim prosedürlerini tasarlamak amacıyla denetimle ilgili iç kontrol değerlendirilir.

Yönetim tarafından kullanılan muhasebe politikalarının uygunluğu ile yapılan muhasebe tahminleri ile ilgili açıklamaların makul olup olmadığı değerlendirilmektedir.

Elde edilen denetim kanıtlarına dayanarak Şirket'in sürekliliğini devam ettirme kabiliyetine ilişkin ciddi şüphe oluşturabilecek olay veya şartlarla ilgili önemli bir belirsizliğin mevcut oluş oluştura maşkığı hakkında ve yönetimin işletmenin sürekliliği eşasını kullanmasının iygunluğu hakkında sonuca varılmaktadır. Önemli bir belirsizliğin mevcut olduğu sonucuna varmamız halinde, raporumuzda, finansal tablolardaki ilgili açıklamalara dikkat çekmemiz ya da bu açıklamaların yersiz olması manısanı minunda olumlu görüş dışında bir görüş vermemiz gerekmektedir. Vardığımız sonuçları, bağınınız deneçti rappununun tarihine kadar elde edilen denetim kanıtlarına dayanına birlikte, gelecekteki olay veya şartlar Şirket'in sürekliliğini sona erdirebilir.

Finansal tabloların açıklamaları dahil' olmak üzere, genel sunumu, ve içeriği ile bu tabloların, temelini oluşturan işlem ve olayları gerçeğe uygun sununa, ve içerişi ile bir anından, değerlendirilmektedir.

Diğer hususların yanı sıra, denetim sırasında tespit ettiğimiz önemli iç kontrol eksiklikleri dahil olmak üzere, bağımsız denetimin planlanan kapsamı ve zamanlarına iy konur desetinireri balırı oluların üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmekteyiz.

Bağımsızlığa ilişkin etik hükümlere uygunluk sağladığımızı üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmiş bulunmaktayız. Ayrıca bağımsızlık üzerinde etkisi olduğu düşünülebilecek türmiliye bilgirliyi bilgirliyi bir ile varsa, ilgili önlemleri üst yönetimden sorumlu olanlara iletmiş bulunmaktyız.

ANIL YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLİK VE BAĞIM SEZ DENET

Markez : Karlallepe Mah. Alem Sok. Billursaray Apt. No:3 K:3-4 D:12-14 34145 İncirli - Bakırköy / İstanbul Tel: +90 (212) 660 98 12 Fax : +90 (212) 660 86 11 Samsun Şubest: Kato Malı Kazımpaşa Çad. No:38/4 İlkadım / SAMSUN Tel: +90 (362) 432 33 02 - +90 (533) 720 49 08

Trakya Ofis : Orta Cami. Yaşar Konak İşMerkezi No:57404 Tekirdağ Tal: +90 (533) 720 49 08 - +90 (282) 260 55 77 - 262 58 11 e-mail ; info@anilymm com web : www.anilymm.com

5. Bağımsız Denetçinin Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları(Devamı)

Üst yönetimden sorumlu olanlara bildirilen konular arasından, cari döneme ait finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konuları yani külit denetim konularını belirlemekteyiz, Meyzualin konunun kamuya açıklanmasına izin yarınadiği durumlarda veya konuya kamıya açıklamanın doğuracağ olumsuz sonuçların, kamuya açıklamanın doğuracağı kanıya kanıya kçıklamanın doğuracağı
oldukan, iştirini, durumlarda ilkili oldukça istisnai durumlarda, ilgili bususun bağımsız denetçi raporumuzda bildirilmemesine karar verebiliriz.

B. Mevzuattan Kaynaklanan Diğer Yükümlülükler

İ . 6102 şayılı Türk Ticaret Kanunu'nun ("TTK") 402. maddesi'nin dördüncü fikrası uyarınca, Şirket'in 1 Ocak - 31 Aralık 2023 hesap döneminde defter tutma düzeninin, kanun ile Şirket esas sözleşmesinin finansal raporlamaya ilişkin hükümlerine uygun olmadığına dahir ile Şurket Esas Sozleştir.

TTK'nın 402. maddesi'nin dördüncü fikrası uyarınca, Yönetim Kurulu tarafımıza denetim kapsamında istenen açıklamaları yapmış ve istenen belgeleri vermiştir.

Bu bağımsız denetimi yürütüp sonuçlandıran sorumlu denetçi Nazım ANIL ' dır.

Anıl Yeminli Mali Müşavirlik ve Bağınsız Denetim A.Ş.

Nazım Anil, YMM Sorumlu Denetci İstanbul, 27 Şubat 2024

ANEL YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLİK VE BAĞIMSIZ DENETİM A.Ş.

Merkez : Karlailepe Mah. Alem Sok. Billursaray Apt. No:3 K:3-4 D:12-14 34145 İncirli - Bakırköy / İstanbul Tel: +90 (212) 660 98 12 Fax : +90 (212) 660 86 11

Samsun Şubesi: Kale Mah. Kazımpaşa Cad. No:38/4 İlkadım / SAMSUN Tal: +90 (362) 432 33 02 - +90 (533) 720 49 08

Trakya Ofis : Orla Cəmı, Yaşar Konak İşMerkezi No:5/404 Tekirdağ Tel: +90 (533) 720 49 08 - +90 (282) 260 55 77 - 262 58 11 e-mall : info@anilymm.com wab : www.anilymm.com

YILLIK FAALİYET RAPORUNA DAİR UYGUNLUK RAPORU

PARAFINANS FAKTORING ANONİM ŞİRKETİ GENEL KURULU'NA,

Görüş

Parafinans Faktoring Anonim Şirket'') 01.01.2023-31.12.2023 hesap dönemine ilişkin yıllık faaliyet raporunu denetlemiş bulunuyoruz. Görüşümüze göre, yönetim kurulunun yıllık faaliyet raporu içinde yer alan finansal bilgiler ile Yönetim Kurulunun Şirketin durumu hakkında xaptığı irdelemeler, tüm önemli yönleriyle, denetlenen tam set finansal tablolarla ve bağımsıza denetim sırasında elde ettiğimiz bilgilerle tutarlıdır ve gerçeği yansıtmaktadır.

Görüşün Dayanağı

Yaptığımız bağımsız denetim, Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK) tarafından yayımlanan Türkiye Denetim Standartlarının bir parçası olan Bağımasız Denetim Standartlarına (BDS'lere) uygun olarak yürütülmüştür. Bu Standartlar kapsanıdıki sorumluluklarımız, raporumuzun Bağımsız Denetçinin Yılık Faaliyet Raporunun Bağımasız Denetimine İlişkin Sorumlulukları bölümünde ayrıntılı bir şekilde açıklanmıştır. KGK tarafından yayımlanan Bağımsız Denetçiler için Etik Kurallar (Etik Kurallar) ve bağımsız denetimle ilgili mevzuatta yer alan etik hükümlere uygun olarak Şirketten bağımsız olduğumuzu beyan ederiz. Etik Kurallar ve mevzuat kapsamındaki etiğe ilişkin diğer sorumluluklar da tarafımızca yerina getiriliştir. Bağımsız denetim sırasında elde ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulması için yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.

Tam Set Finansal Tablolara İlişkin Denetçi Görüşümüz

Şirketin 01.01.2023-31.12.2023 hesap dönemine ilişkin tam set finansal tabloları hakkında 27 Şubat 2024 tarihli denetçi raporumuzda olumlu görüş bildirmiş bulunuyoruz.

Yönetim Kurulunun Yılık Faaliyet Raporuna İlişkin Sorumluluğu

Şirket yönetimi, 6102 sayılı 24 Aralık 2013 tarih ve 28861 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerinçe Uygulanacak Tikdüzen Hesap Pilalı ve İzahnamesi Hakkında Tebliğ ile Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerinin Yulansbe Uygulamaları ile Finansal Tabloları Hakkında Yönetmelik, tebliğ ve genelgeleri ille Baniakoluk Düzenleme ve Denetleme Kurumu ("BDDK") tarafından yapılan açıklamaları Türk Ticaret Kanununun (TTK) 514 ve 516 ncı maddelerine göre yıllık faaliyet raporutura ilgili olarak aşağıdakilerden sorumludur:

ANIL YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLİK VE BAĞIMSIZ DENETİM A.Ş.

Merkez : Kartaltepe Mah. Alem Sok. Billurseray Apt. No:3 K:3-4 D:12-14 34145 İncirili - Bakırköy / İslanbul Tel: +90 (212) 660 98 12 Fax : +90 (212) 680 86 11

Samsun Şubesi: Kale Mah, Kazımpaşa Cad. No:38/4 İlkadım / SAMSUN Tel: +90 (362) 432 33 02 - +90 (533) 720 49 08 Trakya Ofis : Orta Cami, Yaşar Konak İşMerkezi No:5/404 Tekirdağ Tol: +90 (533) 720 49 08 - +90 (282) 260 55 77 - 262 58 11 e-mall : info@anilymm.com web : www.anilymm.com

Yönetim Kurulunun Yıllık Faaliyet Raporuna İlişkin Sorumluluğu(Devamı)

• a) Yılık faaliyet raporunu bilanço gününü izleyen ilk üç ay içinde hazırlar ve genel kurula sunar.
• b) Yıllık faaliyet raporunu; şirketin o yıla ait faaliyetlerinin akışı ile her yönüyle finansal durumunu doğru, eksiksiz, dolambaçsız, gerçeğe uygun ve dürüst bir şekilde yansıtacak şekilde hazırlar, Bu raporda finansal durum, finansal tablolara göre değerlendirilir. Raporda ayrıca, şirketin gelişmesine ve karşılaşması muhtemel risklere de açıkça işaren olunur. Bu konulara ilişkin yönetim kurulunun değerlendirmesi de raporda yer alır.
• c) Faaliyet raporu ayrıca aşağıdaki hususları da içerir:
  • Faaliyet yılının sona ermesinden sonra şirkette meydana gelen ve özel önem taşıyan i olaylar,
  • Şirketin araştırma ve geliştirme çalışmaları,
  • Yönetim kurulu üyeleri ile üst düzey yöneticilere ödenen ücret, prim, ikramiye gibi mali menfaatler, ödenekler, yoleuluk, konaklama ve temsil giderleri, ayni ve nakdî înkanîyê anî miriy sigortalar ve benzeri teminatlar.

Yönetim kurulu, faaliyet raporunu hazırlarken Gümrük ve Ticaret Bakanlığmın ve ilgili kurumların yaptığı ikincil mevzuat düzenlemelerini de dikkate alır.

Bağımsız Denetçinin Yıllık Faaliyet Raporunun Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumluluğu

Amacımız, TTK hükümleri çerçevesinde yıllık faaliyet raporu içinde yer alan finansal bilgiler ile Yönetim Kurulunun yaptığı irdelemelerin, Şirketin çenetlenen finansal tibblerile denetim sırasında elde ettiğimiz bilgilerle tutarlığı ve gerçeği yansıtıp yansıtısız hakkında görüş vermek ve bu görüşümüzü içeren bir rapor düzenlemektir.

Yaptığımız bağımsız denetim, BDS'lere uygun olarak yürütülmüştür. Bu standartlar, etik hükümlere üygunluk sağlanması ile bağunsız denetimin, faaliyet raporunda yer alan finansal bilgiler ve Yetinelim Kurulunun yaptığı irdelemelerin finansal tablolarla ve denetim sırasında elde edilen bilgilerle tutarlı olup olmadığına ve gerçeği yansıtmadığına dair makul güvence elde etmek üzere planlığına bir yürütülmesini gerektirir.

Bu bağımsız denetimi yürütüp sonuçlandıran sorumlu denetçi Nazım ANIL'dır.

Anıl Yeminli Mali Müşavirlik ve Bağımsız Denetim A.Ş.

Nazim ANIL, YMM Sorumlu Denetçi 27 Subat 2024 İstanbul, Türkiye

ANIL YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLİK ve BAĞIMSIZ BENETİM A.Ş.

Morkez : Karlallepe Mah. Alem Sok. Billursaray Apt. No:3 K:3-4 D:12-14 34145 İncirli · Bakırköy / İstanbul Tel: +90 (212) 660 98 12 Fax : +90 (212) 660 86 11 Samsun Şubesl: Kale Mah Kazımpaşa Cad. No:38/4 İlkadım / SAMSUN Tel: +90 (362) 432 33 02 × +90 (533) 720 49 08

Trakya Ofis : Orta Cami. Yəşar Konak İşMerkəzi No:51404 Tekirdağ Tel: +90 (533) 720 49 08 - +90 (282) 260 55 77 - 262 58 11 e-mail : info@anilymm.com web : www.anilymm.com

PARAFİNANS FAKTORİNG ANONİM ŞİRKETİ 31 ARALIK 2023 TARİHLİ FİNANSAL DÜRUM TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)

					Bağımsız Denetimden Geçmiş	Bağınısız Denetimden Geçmiş
			ČARÍ DÖNEM			ONCĚKI DONEM
	VARLIKLAR	Dip nottar	31 Aralık 2023			31 Aralık 2022
			الله	үр	Toplam	TP	ҮР	Toplam
I.	NAKIT, NAKIT BENZERLERI ve MERKEZ BANKASI	3	9,880,717		9.880.717	18.541.003		18.541.003
II.	GERÇEGE ÜYGUN DEĞER FARKI KARIZARARA YANSITILAN FINANSAL VARLIKLAR (Net)	は				3.000.000		3.000.000
III.	TÜREV FINANSAL VARLIKLAR	5
IV, V.	GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI DİĞER KAPSAMLI GELİRE YANSITILAN FINANSAL VARLIKLAR (Net) İTFA EDİLMİŞ MALİYETİ İLE ÖLÇÜLEN PİNANSAL VARLIKLAR	6
ર્જો ।	(Net) Fuktoring Alacakları	7	806-843,057		806.843.057	656.499.237		656.499.237
5.1,1		7.8	806,843.057		806.843.057	655.681.260		655.681.260
5.1.2	İskontolu Faktoring Alacakları (Net)
	Diğor Faktoring Alacakları		806.843.057		806.843.057	655.68 1,260		655.681.260
5.2	Tasarruf Finansman Alacakları
5.2.1	Tasarruf Fon Havuzundan
5.2.2	Özkaynaklardan
ર્દે:3	Finansman Kredilerl
5.3.1	Tüketici Kredileri
5:3.2	Kredi Karlları
5.3.3	Taksitli Ticari Krediler
5.4	Kiralama İşlemleri (Net)
5.4.1	Finansal Kiralama Alacakları
5.4.2	Faaliyot Kiralaması Alacakları
5.4.3	Kazamimanuş Gelirler (-)
5.5	İtfa Edilmiş Miliyeti İle Ölçülen Diğer Finansal Varlıklar
5.6	Takipteki Alacaklar	7.2				1.316.263		1.316.263
5.7	Beklenen Zarar Karşılıkları/Ozel Karşıklar (-)					(498,286)		(498.286)
VI.	ÖRTAKLIK YATIRIMLARI	8
6.1	İştirakter (Net)
6.2	Bağlı Ortaklıklar (Net)
6.3	Birlikte Kontrol Edilen Ortaklıklar (İş Ortaklıkları) (Net)
- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	MADDI DURAN VARLIKLAR (Net)	9	58.941.048		58.941.048	14.665.184		14.665,184
vill.	MADDI OLMAYAN DURAN VARLIKLAR (Net)	10	101,763		101.763	157.887		157.887
IX.	YATIRIM AMAÇLI GAYRIMENKULLER (Net)	11
X.	CARI DONEM VERGI VARLIGI	13
XI,	ERTELENMİŞ YERGİ VARLIĞI	14				96,886		at "886
XIII.	DIGER AKTIFLER	15	10.186.663		10.186.663	6.286.051		6.286.051
	ARA TOPLAM		885,953.248		885.953.248	699.246.248		699.246.248
xill,	SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN VE DURDURULAN FAALIYETLERE İLİŞKIN VARLIKLAR (Net)	12	1.200		1,200	1,200		1,200
13.1	Satış Amaçlı		1,200		1,200	1.200		1.200
13.2	Durdurulan Faaliyetlere Hiskin
	VARLIK TOPLAMI		885.954.448		885.954.448	699.247.448		699.247.448

Ekli notlar mali tabioların ayrılmaz parçasıdır.

PARAFİNANS FAKTORİNG ANONİM ŞİRKETİ 31 ARALIK 2023 TARİHLİ FİNANSAL DURUM TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)

		Bağımsız Denetimden Geçmiş			Bağımsız Denetimden Geçmiş
	YÜKÜMLÜLÜKLER			CARI DONEM	ÖNCEKİ DÖNEM 31 Aralık 2022
				31. Aralık 2023
			الا	ﺔ ﺍﻟﺘ Toplam	الات	YP Toplam
	ALINAN KREDILER	। ୧	710.604.453	?10.604.453	608.507.716	608.507.716
II.	FAKTORING BORCLARI	17	5.248.399	5,248,399	1.253.338	1.253.338
III	TASARRUF FON HAVUZUNDAN BORÇLAR	18
V,	KIRALAMA İŞLEMLERİNDEN BORÇLAR	19	1.886.652	1.886.652	1.632.655	1,632.655
V.	İHRAÇ EDİLEN MENKUL KIYMETLER (Net)	20
VI.	GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI KAR ZARARA YANSITILAN FINANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER	21
VII.	TÜREV FINANSAL YÜKÜMLÜLÜLÜKLER	22
VIII.	KARŞILIKLAR	23	2.491.595	2,491.595
8. I	Yenidon Yapılanma Karşılığı				1,677,581	1.677.581
8.2	Çalışan Hakları Yükümlülüğü Karşılığı	23.1	2.491 595	2.491.595	1.677.581
8.3	Genel Karşılıklar					1,677.581
8.4	Diğer Karşılıklar
K	CARI VERGI BORCU	24	8.792.965	8,792,965	5.814.285
ਮ	ERTELENMIS VERGI BORCU	26	2.464.916	2.464.916		5,814.285
XI.	SERMAYE BENZERİ BORÇLANMA ARAÇLARI	25
XII.	DİĞER YÜKÜMLÜLÜKLER	27	6.110.272	6.110.272	4.411.607
	ARA TOPLAM		737,599,252	737.599.252		4.411,607
XIII).	SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN VE DURDURULAN FAALIYETLERE İLİŞKİN DURAN VARLIK BORÇLARI (Net)	28			623.297.182	623.297.182
13.1	Satış Amaçlı
13.2	Durdurulan Faaliyettere Tliskin
XIV.	ÖZKAYNAKLAR-	29	148.355.196
ﺎ 4.1	Odenmiş Sermayo	29, 1		148.355.196	75.950.266	75.950.266
14.2	Sermaye Yedekleri	29.2	50,000.000	50.000.000	50.000.000	50.000.000
14.2.1	Hisse Senedi Ihruç Primleri
14.2.2	Hisse Senedi Iptal Karları
	14.2.3 Diğer Sermaye Yedeklerî
14.3 .	Kar veya Zararda Yeniden Sınıtlandırılmayacak Birikmiş
14.4	Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılaçak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler	29.3	(3.506.209)	(3.500.209)	(1.696,659)	(। 'ਚੇਰੇਵ'ਵਤੇ)
	veya Giderler Kar Yedekicri	29,4
] 4.5		29.5	6.071.360	6.071.360	4.057.24 £	4.057.241
14.5.1	Yasal Yedekter		5.877.690	5.877.690	4.057.241	4.05 7,241
14.5.2	Statil Yedekleri
14.5.3	Oluğanüstü Yedekler
14.5.4	Diğer Kar Yedekleri		193.670	193.670
14.6	Kar veya Zarar	29,6	95.790.045	95.790,045	23.589,684	23.589.684
14.6.1	Geemis Yıllar Kar veya Zararı	29.6.1	13.991.457	13.991.457	3.534.613	3.534.613

Ekli notlar mali tabloların ayrılmaz parçasıdır.

29.6.2

81.798.588

885.954.448

81.798.588

885.954.448

20.055.071

699.247.448

14.6.2 Dőnem Net Kár vaga Zararı

YÜKÜMLÜLÜK TOPLAMI

20.055.07 I

699.247.448

PARAFINANS FAKTORİNG ANONİM ŞİRKETİ 31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARİYLE NAZIM HESAPLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası TL) olarak ifade edilmiştir.)

	NAZIM HESAP KALEMLERI		Bağımsız Denetimden Geçmiş 31 Arahk 2023			Bağımsız Denetimden Geçmlş
		Diphot	TP yr Toplam		31 Aralık 2022 TP YP
1.	RİSKİ ÜSTLENİLEN FAKTORİNG İŞLEMLERİ							Toplam
II.	RİSKİ ÜSTLENİLMEYEN FAKTORİNG İŞLEMLERİ		189,957.838		189.957.838	105.557.422		105.557.422
III.	TASARRUF FİNANSMAN SÖZLEŞMELERİ İŞLEMLERİ
IV.	ALINAN TEMINATLAR	39	4.809.890.437		4.809.890.437	4.779.374.573		4.779.374.573
V.	VERILEN TEMINATLAR	રેને	1.012.888.000		1,012,888,000	687,888.000		687.888,000
VI.	TAAHUUTLER
6.1	Cayılamaz Taahhütler
6.2	Cayılabilir Taahhütler
6.2.1	Kiralama Taahuitleri
6.2.1.1	Finansal Kiralama Taahhütleri
6.2.1.2	Faaliyet Kiralama Taahhütleri
6.2.2	Diğer Cayılabilir Taahhütler
VII.	TÜREV FINANSAL ARACLAR
7.1	Riskten Korunma Amaçlı Türev Finansal Araçlar
7.1.1	Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma Amaçlı İşlemler
7.1.2	Nakit Akış Riskinden Korunma Amaçlı İşlemler
7.13	Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlı İşletnler
7,2	Alım Satım Amaçlı İşlemler
7.2.1	Vadeli Alım-Satım İşlemleri
7.2.2	Swap Alım Satım İşlemleri
7.2.3	Alım Satım Opsiyon İşlemleri
7,2.4	Futures Alım Satım İşlemleri
7 2.5	Diğer
VIII.	EMANET KIYMETLER	39	940.911.426		940.911,426	706-299.950		706.299.950
	NAZIM HESAPLAR TOPLAMI		6.953.647.701		6.953.647.701	6.279.119.945		6.279.119.945

Ekli notlar mali tabloların ayrılmaz parçasıdır.

PARAFİNANS FAKTORİNG ANONİM ŞİRKETİ 01 OCAK 2023 - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİ KAR VEYA ZARAR TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)

I.			Denetimden Gecmis	Bağımsız Denetimden Geçmiş
			31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
	ESAS FAALIYET GELİRLERİ	30	520.040.416	179.904.895
	FAKTORİNG GELİRLERİ	30.1	520.040.416	179.904.895
1.1	Faktoring Alacaklarından Alınan Faizler	30.1.	487.375.968	119,398,303
1.1.1	Iskontolu
1.1.2	Diğer		487.375.968	119,398.303
1.2	Faktoring Alacaklarından Alınan Ücret ve Komisyonlar	30.1.	32.664.448	60.506.592
1.2.1	İskontolu
1.2.2	Diğer		32.664.448	60.506.592
	FİNANSMAN KREDİLERİNDEN GELİRLER	30.2.
	KİRALAMA GELİRLERİ	30.3.
	TASARRUF FINANSMAN GELİRLERİ	31
1.8	Tasarruf Finansman Alacaklarından Alınan Kâr Payları
1.9	Tasarruf Finansman Faaliyetlerinden Alınan Ücret ve Komîsyonlar
II.	FİNANSMAN GİDERLERİ (-)	32	(289.583.559)	(115.144.637)
2.1	Kullanılan Kredilere Verilen Faizler		(288.681.566)	(114.776.540)
2.2	Faktoring İşlemlerinden Borçlara Verilen Faizler
2.3	Kiralama İşlemlerine İlişkin Faiz Giderleri		(901,993)	(368,097)
2.4	İhraç Edilen Menkul Kıymetlere Verilen Faizler
2.5	Diğer Faiz Giderleri
2.6	Verilen Ücret ve Komisyonlar
III.	BRUT K/Z (1+11)		230.456.857	64.760.258
IV.	ESAS FAALİYET GİDERLERİ (-)	33	(87.696.433)	(37.334.718)
4.1	Personel Giderleri		(52.368.633)	(22.219.060)
4.2	Kıdem Tazminatı Karşılığı Gideri		(332.357)	(210.558)
4.3	Araştırma Geliştirme Giderleri
4.4	Genel İşletme Giderleri		(34.995.443)	(14.905.100)
4.5	Diğer
V.	BRÜT FAALIYET K/Z (III+IV)		142.760.424	27,425.540
VI.	DİĞER FAALİYET GELİRLERİ	34	12.842.185	3.388.364
6.1	Bankalardan Alman Faizler		707.942	112.920
6.2	Ters Repo İşlemlerinden Alınan Faizler
6.3	Menkul Değerlerden Alınan Faizler
6.4	Temettü Gelirleri
6.5	Sermaye Piyasası İşlemleri Kârı
6.6	Türev Finansal İşlemler Kârı
6.7	Kambiyo İşlemleri Kâri
6.8	Diğer		12.134.243	3.275.444
VIL	KARŞILIK GİDERLERİ	35	(28.639,537)
7. I	Özel Karşılıklar		(28.639.537)	(1.628.638)
7.2	Beklenen Zarar Karşılıkları			(1 628:638)
7.3	Genel Karşılıklar

10

PARAFINANS FAKTORING ANONİM ŞİRKETİ 01 OCAK 2023 – 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİ KAR VEYA ZARAR TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)

7.4	Diğer
VIII.	DIGER FAALIYET GIDERLERİ (-)	36	(6.824.927)	(1,902.795)
8.1	Menkul Değerler Değer Düşüş Gideri
8.2	Duran Varlıklar Değer Düşüş Giderlerî
8,3	Sermaye Piyasası İşlemleri Zararı
ઠીને	Türev Finansal İşlemlerden Zarar
8 રે	Kambiyo İşlemleri Zararı
8.8	Diğer		(6.824.927)	(1.902.795)
IX.	NET FAALIYET K/Z (V+ +VIII)		120.138.145	27.282.471
X.	BIRLESME KARI
XL	ÖZKAYNAK YÖNTEMİ İLE DEĞERLENEN YATIRIMLARIN KÂRLARINDAN/ZARARLARINDAN PAYLAR
XII.	NET PARASAL POZİSYON KARI/ZARARI
XIII.	SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ K/Z (IX+ +XII)		120.138.145	27.282.471
XIV.	SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ KARŞILIĞI (±)	14	(38.339.557)	(7.227.400)
14.1	Cari Vergi Karşılığı		(35.002.233)	(7.235.694)
14.2	Ertelenmiş Vergi Gider Etkisi (+)		(3.337.324)
14.3	Ertelenmiş Vergi Gelir Etkisi (-)			8.294
XV.	SÜRDÜRÜLEN FAALIYETLER DÖNEM NET KIZ (XIII+XIV)		81.798.588	20.055.071
XVI.	DURDURULAN FAALIYETLERDEN GELIRLER
16.1	Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlık Gelirleri
16.2	Bağlı Ortaklık, İştirak ve İş Ortaklıkları Satış Karları
16.3	Diğer Durdurulan Faaliyet Gelirleri
XVII.	DURDURULAN FAALIYETLERDEN GIDERLER (-)
17.1	Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlık Giderleri
17.2	Bağlı Ottaklık, İştirak ve İş Ortaklıkları Satış Zararları
17.3	Diğer Durdurulan Faaliyet Giderleri
XVIII.	DURDURULAN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KIZ (XVI-XVII)
XIX.	DURDURULAN FAALİYETLER VERGİ KARŞILIĞI (±)
19.1	Cari Vergi Karşılığı
19.2	Ertelenmis Vergi Gider Etkisi (+)
19.3	Ertelenmis Vergi Gelir Etkisi (-)
XX.	DURDURULAN FAALİYETLER DÖNEM NET K/Z (XVIII+XIX)
XXI.	NET DÖNEM KARI/ZARARI (XV+XX)		81.798.588	20.055.071
	HISSE BASINA KAZANC	37
	Sürdürülen Faaliyetlerden Hisse Başına Kazanç
	Durdurulan Faaliyetlerden Hisse Başına Kazanc

Ekli notlar mali tabloların ayrılmaz parçasıdır.

PARAFİNANS FAKTORİNG ANONİM ŞİRKETİ 01 OCAK 2023 - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİ KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)

		Ref.	Bağınısız Denetimden Geçmis	Bağımsız Denefinden Gecmis
			31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
I.	DÖNEM KARI/ZARARI	29.6	81.798.588	20.055.071
II.	DİĞER KAPSAMLI GELİRLER	38	(1.809.550)	(1.006.261)
2.1	Kar yeya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar		(1.809.550)	(1.006.261)
2.1.1	Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları/Azalışları
2.1.2	Maddi Olmayan Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları/Azalışları
2.1.3	Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları		(2.585.072)	(1.341.681)
2.1.4	Diğer Kâr veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelir Unsurları
2.1.5	Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelire Ilişkin Vergiler		775.522	335-420
2.1.5.1	Donem Vergi Gideri/Geliri
2.1.5.2	Ertelenmis Vergi Gideri/Geliri		775.522	335.420
2.2	Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacaklar
2.2.1	Yabancı Para Çevirim Farkları
2.2.2	Satılmaya Hazır Finansal Varlıkların Yeniden Değerleme ve/veya Sınıflandırma Gelirleri/Giderleri
2,2,3	Nakit Akış Riskinden Korunma Gelirleri/Giderleri
2.2.4	Yurtdışındaki İşletmeye İlişkin Yatırım Riskînden Korunma Gelirleri/Giderleri
2.2.5	Diğer Kâr veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılacak Diğer Kapsamilı Gelir Unsurları
2.2.6	Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Diğer Kapsamlı Gelire Ilişkin Vergiler
2.2.6.1	Dönem Vergi Gideri/Geliri
2,2,6,2	Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri
III.	TOPLAM KAPSAMLI GELİR		79.989.038	19.048.810

Ekli notlar mali tabloların ayrılmaz parçasıdır.

PARAFİNANS FAKTORİNG ANONİM ŞİRKETİ

BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ ÖZ SERMAYE DEĞİŞİM TABLOSU 01 OCAK 2023 - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİ

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)

	OZKAYNAK KALEMLERİNDEKİ DEĞİŞİKLİKLER	Ödenmiş Sermaye	Sinf.mayacak Brk.Dig.Kap. Gel / Gid. Yeniden K/ Zida	Yasal Yedekler	Kar / (Zarari) Dönem	Kar veya Zararı Gecmis Donem	Özkaynak Toplam
	Cari Donem (01,01. - 31,12,2022)
22 III 2.1 II I	Muhasebe Politikasında Yapılan Değişikliklerin Etkisi TMS 8 Uyarınca Yapılan Düzeltmeler Hataların Düzeltilmesinin Etkisi Donem Bası Bakivesi Yeni Bakiye (1+II)	50.000.000	(690 398)	3.335.282	8.025.218	120.242	60.790.344
IV. VIII VI. V	Iç Kaynaklardan Gerçekleştirilen Sermaye Artırımı Diğer Değişiklikler Nedeniyle Artış İAzalış: Nakden Gercekleştirilen Sennaye Artırımı Toplam Kapsamlı Gelir		(1.006.261)				(1.006.261)
12.1 XI. XII	Dönem Net Karı veya Zararı Dağıtıları Temettü Kar Dağıtımı			721.959	(8,025.218) 20.055.071	3:414:371	(3.888.888) 20.055.071
12.2 123	Yedeklere Aktarılan Tutarlar Diger			721.959	(8.025 218)	(3.888.888) (721-959) 8.025.218	(3.888.888)
	Dönem Sonu Bakiyesi (31.12.2022) Cari Donem (01.01.- 31.12.2023)	50.000.000	(1.696.659)	4:057.241	20.055.071	3.534.613	75.950.266
2.2 2.1 11	sikliklerin Etkisi TMS 8 Uyarınca Yapılan Düzeltmeler Muhasebe Politikasında Yapılan Deği Hataların Düzeltilmesinin Etkisi Dönem Başı Bakiyesi	50.000.000	(1.696.659)	4.057.241	20.055.071	3.534.613	75.950.266
III, VI EV V	İç Kaynaklardan Gerçekleştirilen Sermaye Artırımı Nakden Gerçekleştirilen Semaye Artırımı Toplam Kapsamlı Gelir Yeni Bakiye (1+11)		(1-800 - 220)				(1.809 220)
VII XII XI	Diğer Değişiklikler Nedeniyle Artış /Azalış Dönem Net Kari veya Zaran Kâr Dağıtımı			1.820.449 193.670	81.798.588 (20.055.071)	10.456.844	193.670 81.798.588 (7,777-778)
12.1 2.	Fedeklere Aktarilan Tutarlar Dağıtları Temettü Diger			1.820.449	(20.055.071)	(7.777.778) (1.820.449) 20.055.071	(7.777.778)
방송	Donem Sonu Bakiyesi (31.12.2023)	50.000.000	(3.506.209)	6.071.360	81.798.588	13.991.457	148-355.196

13

PARAFINANS FAKTORİNG ANONİM ŞİRKETİ 31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT NAKİT AKIŞ TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)

		Bağımsız Denetimden Geçmiş	Bağımsız Denetimden Geçmiş
		Cari Dönem	Onceki Dönem
		3 Laralık 2023	31Aralık 2022
A.	ESAS FAALİYETLERE İLİŞKİN NAKİT AKIŞLARI
1.1.	Esas Faaliyet Konusu Aktif ve Pasiflerdekt Değişim Öncesi Faaliyet Karı	120.138.145	27.282.471
1.1.1	Alınan Faizler/Kiralama Gelirleri	487,375.968
1.1.2	Ödenen Faizler/Kiralama Giderleri	(289.583.559)	119.398.303
1.1.3	Alınan Temettüler		(115.144.637)
1.1.4	Alınan Ücret ve Komisyonlar	32.664.448
1.1.5	Elde Edilen Diğer Kazançlar		60.506.592
1.1.6	Zarar Olarak Muhasebeleştirilen Takipteki Alacaklardan Tahsilatlar
1.1.7	Personele ve Hizmet Tedarik Edenlere Yapılan Nakit Ödemeler	1.933.033	995.856
1.1.8	Odenen Vergiler	(52.368.633)	(22.219.060)
1.1.9	Diğer
1.2.	Esas Faaliyet Konusu Aktif ve Pasiflerdeki Değişim	(59.883.112)	(16,254.583)
1.2.1	Faktoring Alacaklarındaki Net (Arıış) Azalış	(180.281.770)	(336.741.720)
1:2.2	Finansman Kredilerindeki Net (Artış) Azalış	(151,161,797)	(338.485.618)
1.2.3	Kiralama İşlemlerinden Alacaklarda Net (Artış) Azalış
1.2.4
1.2.5	Taşarruf Finansman Alacaklarındaki Net (Arış) Azalış	(2.985.749)	1.447.539
1.2.6	Diğer Aktiflerde Net (Artış) Azalış	3.995.061	1.154.203
1,2.7	Faktoring Borçlarındaki Net Artış (Azalış)
	Tasarruf Fon Havuzundaki Net Artış (Azanlış)
1.2.8	Kiralama İşlemlerinden Borçlarda Net Artış (Azalış)	253.997	545.784
1.2.9	Alınan Kredilerdeki Net Arlış (Azalış)		- İ
1,2,10	Vadesi Gelmis Borçlarda Net Artiş (Azalış)
1.2.11	Diğer Borçlarda Net Artış (Azalış)	(30,383,282)	(1.403.628)
	L. Esas Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit Akışı	(60.143,625)	(309.459.249)
B.	YATIRIM FAALİYETLERİNE İLİŞKİN NAKİT AKIŞLARI
2.1	İktisap Edilen Bağlı Ortaklık ve İştirakler ve İş Ortaklıkları
2.2	Elden Çıkarılan Bağlı Ortaklık ve İştirakler ve İş Ortaklıkları
2.3	Satın Alınan Menkuller ve Gayrimenkuller	(47.062.196)	(865.668)
2.4	Elden Çıkarılan Menkul ve Gayrimenkuller	2.842.456	59.723
2.5	Blde Edilen Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar
2,6	Eklen Çıkarılan Satılınaya Hazır Finansal Varlıklar
2.7	Satın Alman Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlar
2.8	Satılan Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlar
2.9	Diger
II.	Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakif Akışı	(1,615.880)	(1.006.261)
ें	FINANSMAN FAALİYETLERİNE İLİŞKİN NAKİT AKIŞLARI	(45,835,620)	(1.812.206)
3.1	Krediler ve İhraç Edilen Menkul Değerlerden Sağlanan Nakit
3.2		102.096.737	334.009.769
3.3	Krediler ye İliraç Edilen Menkul Değerlerden Kaynaklanan Nakit Çıkışı İhraç Edilen Sermaye Araçları
3.4	Temettü Odemeleri
3 રિ	Finansal Kiralamaya Hiskin Ödemeler	(7.777.778)	(3.888.888)
3.6	Diğer
111	Finansman Faaliyetlerinden Sağlanan Net Nakit	94.318.959	330.120.881
IV.	Döviz Kurundaki Değişimin Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar Üzerindeki Etkişi
V.	Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklardaki Net Artış	(1.660.286)	18,849,426,
VI.	Dönem Başındaki Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar	21.541.003	2/691-577

PARAFINANS FAKTORİNG ANONİM ŞİRKETİ 31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ KAR DAĞITIM TABLOSU

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)

		Carl Dönem	Önceki Dönem
1.	DONEM KARININ DAGITIMI	(31 Aralık 2023)	(31 Aralık 2022)
1.1 1.2 1.2.1 1.2.2 1.2.3	DÖNEM KARI ODENECEK VERGİ VE YASAL YÜKÜMÜLÜKLER (-) Kurumlar Vergisi (Gelir Vergisi) Gelir Vergisi Kesintisi Diğer Vergi ve Yasal Yükümlülükler	20.138.145 (38.339.557) (35.002.233) (3.337.324)	27:282.471 (7.227.400) (7,235.694) 8.294
A.	NET DONEM KARI (1.1 - 1.2)	81.798.588	20.055.071
1.3 1.4 1.5	GEÇMİŞ DÖNEM ZARARI (-) BİRİNCİ TERTİP YASAL YEDEK AKÇE (-) KURULUŞTA BIRAKILMASI VE TASARRUFU ZORUNLU YASAL FONLAR (-)	(4.089.929)	(1.002.754)
B	DAĞITILABİLİR NET DÖNEM KARI [(A-1.3+1.4+1.5)	77.708.659	19.052.317
1,6 1.6.1 1.6.2 1.6.3 1.6.4 1.6.5 1.7 1.8 1.9 1.9.1 1.9.2 1.9.3 1.9.4 1.9.5 1.10 1.11 1-12 1.13 1.14	ORTAKLARA BİRİNCİ TEMETTÜ (-) Flisse Senedi Sahipierine İmtiyazlı Hisse Senedi Sahiplerine Katılma Intifa Senetlerine Kara İştirakli Tahvillere Kar vo Zarar Ortaklığı Belgesi Sahiplorine PERSONELE TEMETTÜ (-) YONETIM KURULUNA TEMETTÜ (-) ORTAKLARA IKINCI TEMETTÜ (-) Hisse Senedi Sahiplerine Intiyazlı Hisse Senedi Sahiplerine Katilma Intifa Seneticrine Kara İstirakli Tahvillere ~ Kar ve Zarar Ortaklığı Belgosi Sahiplerine İKİNCİ TERTİP YASAL YEDEK AKÇE (-) STATU YEDEKLERI (-) OLAGANUSTU YEDEKLER DIGER YEDEKLER OZEL FONLAR
II.	YEDEKLERDEN DAGITIM
2.1 2.2 2.3. 2,3-1 2,3.2 2.3.3 2.3.4 23.5 2.4 2.5	DAĞITILAN YEDEKLER İKİNCİ TERTİP YASAL YEDEKLER (-) ORTAKI ARA PAY (-) Bisse Senedi Sahiplerine İmtiyazlı Hisse Senedi Sahiplerine Katılma İntifa Senetlerine Kara İştirakli Tahvillere Kar ve Zarar Ortaklığı Belgosi Sahiplerine PERSONELE PAY (-) YONETIM KURULUNA PAY (-)
III,	HİSSE BAŞINA KAR
3.1 3.2 3.3 3.4	HISSE SENEDI SAHIPLERINE (TL) HISSE SENEDI SAHIPLERINE ( % ) IMTIYAZLI HISSE SENEDI SAHIPLERINE (TL) IMTIYAZLI HISSE SENEDI SAHIPLERINE ( % )
IV.	HISSE BAŞINA TEMETTÜ
4.1 4,2 4.3 4.4	HISSE SENEDI SAHIPLERINE (TL) FIGS SENEDI SAHIPLERINE ( %.) IMTİYAZLI HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE (TL) IMTYAZIJ HISSE SENEDI SAHIPLERINE ( % )

Ekli notlar mali tabloların ayrılmaz parçasıdır.

NOT 1) ŞİRKET'İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU

Paratinans Faktoring Anonim Şirketi, Oruç Reis Mahallesi, Tekstilkent Caddesi, Koza Plaza No:12/A, B Blok Kat:22 Ofis No: 221-222-223-224 34235 Esenter/Istanbul merkez adresinde, Bankacık, Düzenleme ve Denetleme Kurumu'ndan almış olduğu 03.07.2008 tarih ve 2684 sayılı Faaliyet İzin Belgesi ile faktoring faaliyetlerini gerçekleştirmektedir. Şirket'in, merkez adresinden başkes şuhe adresleri aşağıdaki gibidir:

İstanbul Avrupa Şubesî;

İkitelli Ü.S.B. Ziya Gökalp Mah. Bedrettin Dalan Bulvarı VİP Center B Blok No:1/5 Başakşehir/İstanbul

İstanbul Anadolu Şubesi;

Çınardere Mah. Akan Sok. No:7 D:2 Pendik/İstanbul

İzmir Şubesi;

Mersinli Mahallesi 1. Sanayi 2822 Sk. No: 56 Konak / İzmir

Ankara Şubesi;

Ostim O.S.B. 100. Yıl Bulv. Ostim Finans ve İş Merkezi No:99/64 Ostim Yenimaballe/ Ankara

Bursa Şubesi;

Üçevler Mahallesi Ahıska Cad. Alpaslanlar İş Merkezi No:10 Asma Kat No:15 Nilüfer / Bursa

Adana Şubesi;

Yeşiloba Mahallesi Turhan Cemal Beriker Bulvarı, Adana İş Merkezi, A Blok 443 G Seyhan/Adana

Adresler

Merkez Adresi
Adres	: Oruç Reis Mahallesi, Tekstilkent Caddesi, Koza Plaza No:12/A B Blok Kat:22 Ofis No: 221-222-223-224 34235 Esenler/Istanbul
Telefon	: (0212) 444 49 09
Faks	: (0212) 438 44 30
Kurulus Tarihi	: 29.12.1997

2023 yılı içerisinde aylık çalıştırmış olduğu işçi sayısı ortalama 91 kişidir. (31.12.2022; 92 kişi).

Şirket, Bankacılık Düzenleme Kurumu'ndan aşağıdaki izin belgesini almıştı

Faliyet İzin Belgesi (03.07.2008 tarih ve 2684 sayılı)

16

NOT 1) ŞİRKET'İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU (Devamı)

Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla düzenlenmiş finansal durum tablosu ve aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait gelir tablosu 27 Şubat 2024 tarih ve 27 No'lu karar ile Şirket Yönetim Kurulu tarafından onaylanmıştır.

31 Aralık 2023 tarihi itibariyle Şirket'in ortakları ve ortaklık yapısı aşağıda gösterilmiştir.

Ad-Soyad		Pay Orani (%)	Pay Tutarı (TL)
Unvan	2022	2023	2022	2023
Yakup DEGIRMENCI	84,55%	84,55%	42.275.000	42.275.000
Tarık DEGIRMENCI	9.09%	9.09%	4.545.000	4.545.000
Elif GÜLYURT	6,25%	6,25%	3.125.000	3.125.000
Hatice DEGIRMENCI	0.10%	0.10%	50.000	50.000
Berna AKBULUT	0.01%	0.01%	5.000	5.000
GENEL TOPLAM	100%	100%	50.000.000	50.000.000

NÖT 2) FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR

2.1. Sunuma İlişkin Temel Esaslar

Uygulanan Muhasebe Standartları

Şirket, ilişikteki finansal tablolarını, BDDK tarafından 24 Aralık 2013 tarih ve 28861 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanarak yürürlüğe giren "Finansal Kiralama, Faktoring ve. Finansonan Şirketlerinin Muhasebe Uygulamaları İle Finansal Tabloları Hakkında Yönetmelik'' ve ayın tarihli ve sayılı tesmi Gazete'de yayımlanan "Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerine Uygul Kısını Tekdüzen Hesap Planı ve İzahnamesi Hakkında Tebliğ", Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulan Türkiye Muhasebe Standarıları ("MS") ile Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") ve bunlara ilişkin ek ve yorumlara ve BDDK tarafından muhasebe ve raporlama esaslarına ilişkin yayımlanan yönetmelik, tebliğ, açıklama be genelgelere (tümü "BDDK Mühasebe ve Finansal Raporlarına Mevzuati") uygun olarak hazırlanmıştır.

Finansal-tablolar, gerçeğe uygun değeri ile yansıtılan finansal araçlar haricinde, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır. Tarihi maliyetin belirlenmesinde, genellikle varilıklar için ödenen batarın gerçeğe uygun değeri esas alınmaktadır.

Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Mali Tabloların Düzeltilmesi

Şirket'in finansal tabloları 31 Aralık 2004 tarihine kadar "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlamaya İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı" ("TMS 29") üyarınca enflasyon düzeltmesine tinansabi tutulmuştur. BDDK tarafından 28 Nisan 2005 tarihinde yayımlanan bir Genelge ile enfilesind muhasebesi uygulamasını gerektiren göstergelerin ortadan kalktığı belirtilmiş ve 1 Ocak 2005 tarihi itibarıyla enflasyon muhasebesi uygulamasına son verilmiştir.

Kamu Gözetimi Kurumu, 23 Kasım 2023 tarihinde, Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile Büyük ve Orta Boy İşletmeler için Finansal Raporlama Standardı kapsamı danıstırının Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama ("TMS 29") Standart'unına uygu uygulanmamasına ilişkin bir açıklamada bulunmuştur.

NOT 2) FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.1. Sunuma İlişkin Temel Esaslar (Devamı)

Buna göre, TFRS'yi uygulayan işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihînde veya sonrasında sona eren yılık raporlama dönemine ait finansal tablolarının TMS 29'da yer alan ilgili muhasebe ilkelerine uygun olarak enflasyon etkisine göre düzeltilerek sunulması gerektiğine; ancak kendi alanlarında düzenleme yapmakla yetkili olan kırum ya da kuruluşlar TMS 29 ya da BOBİ FRS'deki hükümlerin uygulanmasına yönelik olarak yukarıdaki öngörülenden farklı geçiş tarihleri belirleyebileceklerine dair duyuru yayınlanmıştır. Bu kapsamda BDDK'nın 12 Aralık 2023 tarihli 10744 sayılı kararı uyarınca bankalar ile finansal kiralama, faktoring, finansman, tasarruf finansman ve varlık yönetim şirketlerinin 31 Aralık 2023 tarihli finansal tablolarının TMS 29 kapsamında yapılması gereken enflasyon düzeltmesine tabi tutulmamasına karar vermiş olup sonrasında 11 Ocak 2024 tarihli 10825 sayılı kararı ile de yukarıda bahsi geçen kuruluşların 1 Ocak 2025 tarihinden itibaren enflasyon muhasebesi uygulamasına geçmesine karar vermiştir. Bu kararlar çerçevesinde 31 Aralık 2023 tarihli finansal tablolar hazırlanırken TMS 29'a göre enflasyon muhasebesi uygulaması yapılmamıştır.

Netlestirme/Mahsup

Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hakkın bulunması, söz könusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmes Ve yükümlülüklerin yerine getirilmesinin birbirini takip ettiği durumlarda net olarak göterlebilirler.

İşletmenin Sürekliliği Varsayımı

İlişik eki finansal tablolar, Şirket'in önümüzdeki bir yılda faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklardan fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayılını altında içlermenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır.

Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi

Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket'in finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Finansal tablo kalemlerin gösterimi veya sınıflandırılması değiştiğinde karşılaştırılabilirliği sağlamak amacıyla, önceki dönem finansını tabloları da buna uygun olarak yeniden sınıflandırılır ve önemli farklar açıklanır.

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihli finansal tablolarda başka herhangi bir sınıflandırma işlemi yapılmamıştır.

Geçerli ve Raporlama Para Birimi

Şirket'in geçerli para birimi ve raporlama para birimi TL'dir,

NOT 2) FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.1. Sunuma İlişkin Temel Esaslar (Devamı)

Yeni ve Revize Edilmiş Finansal Raporlama Standartları

31 Aralık 2023 tarihi itibariyle sona eren hesap dönemine ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2023 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS ve TFRS yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların Şirket'in mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla yürürlükte olan yeni standardlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar:

· TMS 1, Uygulama Bildirimi 2 ve TMS 8'deki dar kapsamlı değişiklikler; 1 Ocak 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler muhasebe politikası açıklamalarını iyileştirmeyi ve finansal tablo kullanıcılarının muhasebe tahminlerindeki değişiklikler ile muhasebe politikalarındaki değişiklikleri ayırt etmelerine yardımcı olmayı amaçlamaktadır.

· TMS 12, Tek bir işlemden kaynaklanan varlık ve yükümlülüklere ilişkin ertelenmiş vergiye ilişkin değişiklik; 1 Ocak 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık aporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, şirketler tarafından ilk defa finansal tablolara alındığında vergilendirilebilir ve indirilebilir geçici farkların eşit tutarlarda oluşmasına neden olan işlemler üzerinden ertelenmiş vergi muhasebeleştirmelerini gerektirmektedir.

· TMS 12 'de değişiklik, Uluslararası vergi reformu; Geçici istisna, Aralık 2023 yıl sonu için geçerli olup açıklama gereksinimleri 1 Ocak 2023 tarihinden itibaren başlayan muhasebe dönemleri için geçerlidir ve erken uygulamaya izin verilir. Bu değişiklikler, şirketlere Asgari Veronlarına Kılavuzu uluslararası vergi reformundan kaynaklanan ertelemmiş vergilerin muhasebeleştürünesi konusunda geçici bir kolaylık sağlar. Ayrıca değişiklikler, etkilenen şirketler için açıklama gereksinimlerini de içerir.

· TFRS 17, 'Sigorta Sözleşmeleri'; 1 Ocak 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart, hali hazırda çok çeşitli uygulamalara izin veren TFRS 4'ün yerine geçmektedir. TFRS 17, sigorta sözleşmeleri ile isteğe bağlı katılım özelliğine sahip yatırım sözleşmeleri düzenleyen tüm işletmelerin muhasebesini temelden değiştirecektir.

Bununla birlikte, Kamu Gözetimi Kurumu'nun (KGK) Türkiye Sigorta, Reasürans ve Emeklilik Şirketleri Birliği'ne gönderdiği 06.04.2023 tarihli yazısında sigorta, reasürans şirketleri ile emektilik şirketleri, bu şirketlerde ortaklıkları/yatırımları bulunan bankalar ve yine. bı sürketlerde ortaklıkları/yatırımları bulunan diğer şirketlere ait konsolide ve bireysel finansal tablolanda TFRS 17'nin 1/1/2024 tarihinden itibaren uygulanmasının yerinde olacağı kanaatine ulaşıldığı bildirilmiştir.

NOT 2) FINANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.1. Sunuma İlişkin Temel Esaslar (Devamı)

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla yayımlanmış ancak henüz yürürlüğe girmemiş olan standartlar, değişiklikler ve yorumlar:

· TMS 1, Sözleşme koşulları olan vadeli yükümlülüklere ilişkin değişiklik; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, işletmenin raporlama döneminden sonraki on iki ay içinde uyması gereken koşulların bir yükümlülüğün sınıflandırmasını nasıl etkilediğine açıklık getirmektedir. Değişiklikler aynı zamanda işletmenin bü koşullara tabi yükümlülüklerle ilgili bilgilerin iyileştirilmesini de amaçlamaktadır.

· TFRS 16, Satış ve geri kiralama işlemleri; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, işletmenin TFRS 16'daki bir satış ve geri kiralama işlemini işlem tarihinden sonra nasıl muhasebeleştirdiğini açıklayan satış ve geri kiralama hükümlerini içerir. Kira ödemelerinin bir kısmı veya tamamı bir endekse veya orana bağlı olmayan değişken kira ödemelerinden oluşan satış ve geri kiralama işlemlerinin etkilenmesi muhtemeldir.

· TMS 7 ve TFRS 7 'deki tedarikçi finansman anlaşmalarına ilişkin değişiklikler; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde gecerlidir. Bu değişiklikler tedarıkçı finansman anlaşmalarının ve işletmelerin yükümlülükleri, nakit akışları ve likidite risklerinin üzerindeki etkilerine dair şeffaflığı arttırmak için açıklama yapılmasını gerektirir. Açıklama gereklilikleri, UMSK (Uluslarasi Muhasebe Standartları Kurumu)'nün , yatırımcıların, bazı şirketlerin tedarikçi finansmanı anlaşmalarının yeterince açık olmadığı ve yatırımcıların analizini engellediği yönündeki endişelerine verdiği yanıttır.

· TMS 21 Değiştirilebilirliğin Eksikliği; 1 Ocak 2025 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Bir işletme, belirli bir amaç için belirli bir ölçüm tarihinde başka bir para birimine çevrilemeyen yabancı para biriminde yapılan bir işlem yeya faaliyete sahip olduğunda bu değişikliklerden etkilenir. Bir para birimi, başka bir para birimini elde etme olanağı mevcut olduğunda (normal bir idari gecikmeyle) değiştirilebilir ve işlem; uygulanabilir haklar ve yükümlülükler yaratan bir piyasa veya takas mekanizması yölüyla gerçekleşir.

· TSRS 1, "Sürdürülebilirlikle ilgili Finansal Bilgilerin Açıklanmasına İlişkin Genel Hükümler" 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerildir. Bu standart, bir şirketin değer zinciri içerisindeki sürdürülebilirlikle ilgili maruz kaldığı tüm ciddi riskler ve fırsatların açıklanmasına yönelik temel çerçeveyi içerir.

· TSRS 2, "İklimle ilgili açıklamalar"; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart, şirketlerin iklimle ilgili riskler ve fırsatlar hakkında açıklama gerekliliklerini belirleme konusundaki ilk standarttır.

Bununla birlikte, KGK'nın 29 Aralık 2023 tarihli Resmî Gazete'de yayımlanan Kurul Kararında belirli işletmelerin 1 Ocak 2024 tarihinden itibaren zorunlu sürdürülebilirilik raporlamasına tabi olacağı açıklanmıştır. 5 Ocak 2024 tarihli "Türkiye Sürdürülebilirlik Raporlama Standartları (TSRS) Uygulama Kapsamına İlişkin Kurul Karan'' Kapsamında Sürdürülebilirlik Raporlamasına Tabi Qates İşletmelerin Belirlenmesi amacıyla sürdürülebilirlik uygulaması kapsamına giren şiren sayılmaktadır.

PARAFINANS FAKTORİNG ANONİM ŞİRKETİ

1 OCAK 2023-31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)

NOT 2) FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.1. Sunuma İlişkin Temel Esaslar (Devamı)

1 Ocak 2024 tarihi itibarıyla geçerli olacak yeni standartlar, değişiklikler ve yorumların, Şirket'in finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir.

2.2. Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklik ve Hatalar

Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı, dönemce hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlerir. Cari dönemde terpit edilen muhasebe hataları yoktur. Finansal tablolarının Raporlama Standartları'na uygun olarak hazırlanması, yönetimin, politikaların uygulanması ve raporlanan varlık, yükümlülük, gelir ve gider tutarlarını etkileyen kararlar almasını, tahminler ve varsayımlar yapması gerektirmektedir. Gerçekleşen sonuçlar bu tahminlerden farklılık gösterebilir. Tahminler ve tahminlerin temelini teşkil eden varsayımlar sürekli olarak gözden geçirilmektedir. Muhasebe tahminlerindeki güncellemeler, güncellernenin yapıldığı dönemde ve bu güncellemelerden etkilenen müteakip dönemlerde kayıtlara alınır. Tahminlerin kullanıldığı başlıca notlar aşağıdaki gibidir:

Not 7,2 - Takipteki Alacaklar Not 9 - Maddi Duran Varlıklar Not 10 - Maddi Olmayan Duran Varlıklar Not 13 - Cari Dönem Vergi Varlığı Not 23 -Karşılıklar Not 34 - Diğer Faaliyet Gelirleri

2.3. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti

Ekteki mali tabloların hazırlanmasında takip edilen değerleme ilkeleri ve muhasebe politikaları aşağıdaki gibidir:

a. Hasılat

Faktoring hizmet gelitleri müşterilere yapılan peşin ödemeler üzerinden tahsil edilen faiz gelirlerinden ve komisyon gelirlerinden oluşmaktadır.

Faktoring işlemlerine konu olan fatura toplamı üzerinden alınan belirli bir yüzde miktarı faktoring komisyon gelirlerini öluşturmaktadır.

Diğer faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ve ilgili finansal varilıktan beklenen ömrü boyunca elde edilecek tahmini nakit girişlerini söz konusu varlığın net değerine getiren efektif faiz oranıa göre ilgili dönemde tahakkuk ettirilir.

Hisse senedi yatırımlarından elde edilen temettü geliri, hissedarların temettü alma hakkı doğduğu zaman kayda alınır.

NOT 2) FİNANŞAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.3. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)

b. Maddi Varlıklar

Maddi varlıklar, 01 Ocak 2005 tarihinden önce satın alınan kalemler için 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle enflasyonun etkilerine göre düzeltilmiş maliyet değerlerinden ve 31 Aralık 2004 tarihinden sonra satın alınan kalemler için satın alım maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve kalındeker kayıpları düşülerek yansıtılır. Maddi duran varlıklar olmuş alındığı alındığı alındığı ve birliği ail maliyet ve birkçiş amortismanlar ilgili hesaplardan düşüldükten sonra oluşan gelir ya da iden, gelir tablosunda dahil edilmektedir.

Maddi duran varlığın maliyet değeri; alış fiyatı, ithal vergileri ve geri iadesi mümkün olmayan vergiler, maddi varlığı kullanıma hazır hale getirmek için yapılan masraflardan oluşmaktadır. Madi düran varlığın kullanımına başladıktan sonra oluşanı tamir ve bakım gibi masraflar, vilayılıkları, vilayıkları, dönemde gider kaydedilmektedir. Yapılan harcamalar ilgili maddi duran varlığa gelecekteki kullanımında ekonomik bir değer artışı sağlıyorsa bu harcamalar varlığın maliyatir variler eklenmektedir.

Maddi varlıklara ilişkin amortismanlar, varlıkların faydalı ömürlerine göre varlıklara giriş veya montaj tarihleri esas alınarak, doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak giriş veya mutlara girliyeva mutları
omortioman oranları çağıdaki çili il amortisman oranları aşağıdaki gibidir:

Uygulanan amortisman süreleri (Yıl)

						MANAGE CONTRACTORS
Binalar			50			Carlos and Children College
Taşıtlar			245
Demirbaşlar			3-15
Ozel Maliyetler

Maddi varlıkların tamir, bakım ve onarımı için harcanan tutarlar gider kaydedilmektedir. Maddi varlıkların elden çıkartılması ya da bir maddi varlığın hizmetten alınması sonucu oluşan kar ve zarar satış hasılatı ile varlığın değeri arasındaki fark olarak belirlenerek, gelir tablosuna dail edilirler.

c. Maddi Olmayan Varlıklar

Maddi olmayan varılıklar, satın alım maliyet değerinden, birikmiş itfa ve tükenme payları ile kalıcı değer düşüşleri ayrılarak kayıtlara yansıtılmıştır. Maddi olmayan varlık itfa payları gelir tabolarında, ilgili varlıkların tahmini ekonomik ömürleri üzerinden doğrusal amortisman yöntemi kullarılarak hesaplanması sonucu muhasebeleştirilir. Söz konusu mağdi olmayan varlıklar kullanıma hazır oldukları tarihten itibaren itfa edilirler. Şirketin kullandığı yallıklar kahlarına bazırları aşağıdaki gibidir:

Uygulanan amortisman süreleri (Yil)

Haklar

3 - 5

NOT 2) FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.3. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)

Bilgisayar Yazılımı

Satın alınan bilgisayar yazılımları, satın alımı sırasında ve satın almadan kullanıma hazır olana kadar geçen sürede oluşan maliyetler üzerinden aktifleştirilir. Söz konusu maliyetler, faydalı ömürlerine göre itfa edilir. Bilgisayar yazılımlarını geliştirmek ve sürdürmekle ilişkili maliyetler, oluştukları dönemde kâr veya zarar tablosuna kaydedilmektedir. Kontrolü Şirket'in elinde olan, saptanabilir ve kendine özgü yazılım ürünleri ile direk ilişkilendirilebilen ve bir yıldan fazla süre ile maliyetinin üzerinde ekonomik fayda sağlayacak harcamalar maddi olmayan duran varlık olarak değerlendirilir. Maliyetler, yazılımı geliştiren çalışanların maliyetlerini ve genel giderlerin bir kısmını da içermektedir.

d. Varlıklarda Değer Düşüklüğü

Şirket, ertelenmiş vergi varlıkları ve makul değerleri ile gösterilen finansal varlıkları dışında kalan her varlık için her bir finansal durum tablosu tarihinde, söz konusu varlığa ilişkin değer kaybının olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığı değerlendirir. Eğer böyle bir gösterge mevcut ise, o varlığı geri kazanabilir tutarı tahmin edilir. Eğer söz konusu varlığın veya o varlığa ait nakit üreten herhangi bir birimin kayıtlı değeri, kullanım veya satış yoluyla geri kazanılacak tutardan yüksekse değer düşüklüğü meydana gelmiştir. Değer düşüklüğü kayıpları ilgili dönem içerisinde kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilir. Bir varlıkta oluşan değer düşüklüğü kaybı, o varlığın gerî kazamlabilir tutarındaki müteakip artışın, değer düşüklüğü kayıtlarına alınmasını izleyen dönemlerde ortaya çıkan bir olayla ilişkilendirilmesi durumunda daha önce değer düşüklüğü ayrılan tutar geçmeyecek şekilde geri çevrilir,

e. Gerceğe Uygun Değerin Belirlenmesi

Şirket'in çeşitli muhasebe politikaları ve dipnot açıklamaları hem finansal hem de finansal olmayan varlık ve yükümlülüklerde gerçeğe uygun değerin belirlenmesini gerektirmektedir. Gerçeğe uygun değerler değerleme ve/veya açıklama amacıyla aşağıdaki yöntemlerle belirlenmektedir. Uygulanabilir olması halinde, gerçeğe uygun değerlerin belirlenmesinde kullanılan varsayımlar ilgili varlık veya yükümlülüğe ilişkin dipnotlarda ilave bilgi olarak sunulmuştur. Seviyelere göre değerleme yöntemleri şu şekilde tanımlanmıştır:

Seviye 1: Özdeş varlıklar ya da borçlar için aktif piyasalardaki kayıtlı fiyatlar;

Seviye 2: Seviye 1 'de yer alan kayıtlı fiyatlar dışında kalan ve varlıklar ya da borçlar açısından doğrudan ya da dolaylı olarak gözlemlenebilir nitelikteki veriler;

Seviye 3: Varlık ya da borçlara ilişkin olarak gözlemlenebilir piyasa verilerine dayanmayan veriler.

NOT 2) FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.3. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)

f. Borçlanma Maliyetleri

Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar özellikli varlık olarak adlandırılır ye özellikli varlıkların, satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya drenin in toğrudan inşklisindi.
maliyetine debil, adılmıştırdı kullanıma veya satışa hazır halar özellikli varlığın maliyetine dahil edilmektedir. Yatırımla ilgili kredinin hacanmanış kısmını geçiri süreli finansal yatırımlarda değerlendirilmesiyle edilen finansal yatırım geliri aktifleştirmeye uygun borçlanma maliyetlerinden mahsup edilir. Diğer tüm borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemlerde kar veya zarar tablosuna kaydedilmektedir. 31 Aralık 2022 ve 2021 tarihlerinde sona eren hesap döneminde, maddi duran varlıklar üzerinden aktifleştirilmiş borçlanma maliyetleri bulunmamaktadır.

Finansal Araçlar

Sınıflandırma ve ölçüm

TFRS 9 Finansal Araçlar standardına göre finansal varlıkların sınıflandırılması ve ölçümü, finansal varlığın yönetildiği iş modeline ve sadece anapara bakiyesine ilişkin falız öldülülü, ililililir. içeren sözleşmeye dayalı nakit akışlarına bağlı olup olmadığına göre belirlenmektedir.

TFRS 9, finansal varlıklara ilişkin üç temel sınıflandırma kategorisini içermektedir: itfa edilmiş maliyet (İEM), gerçeğe uygun değer diğer kapsamlı gelir (GÜDDKG) ve gerçeğe uygun değer kar veya zarar (GUDKZ) Standart, meveut TMS 39 standardında yer alan, vadeye kadar elde tutulacak, krediler ve alacaklar ile satılmaya hazır finansal varlık kategorilerini ortadan kaldırmaktadır. Şirket, finansal variklarını 3 temel sınıflandırına kategorisinde biraktedir. Şırkeçi, Şırkeçi, Şınırlandırma, finansal varlıkların yönetimi için işletmenin kullandığı iş modeli ve finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının özellikleri esas alından çıkınlarını ilk birliğin şözleşmeye başlıklarının sınıflandırmasını satın alındıkları tarihte yapmaktadır.

"İtfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen finansal varlıklar", sözleşmeye bağlı nakit akışlarının vadeye kadar tahsil edilmesini amaçlayan bir iş modeli kapsamında eden faktı akışılarının vadeyenin vadeye tarihlerde sadece anapara ve anaparaya ilişkin faiz ödemelerini içeren nakit akışlarında belirli
nktif bir nüracede idapara ve anaparaya ilişkin faiz ödemelerini içeren nakit aktif bir piyasada işlem görmeyen ve türev araç olmayan finansal varilklardır. Şirket'in itfa ediliniş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen finansal variıkları, "makit varıkları" ye "faktorinç alacakları" kalemlerini içermektedir.

İlgili varlıklar, finansal tabileri ilk kayda alımlarında (edinme maliyeti) gerçeğe uygun değerleri ile; sonraki muhasebeleştirmelerde ise etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş bedelleri üzerinden ölçülmektedir. İtfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçüler ve türev olmayan finansal varikların değerlemesi sonucu oluşan kazanç ve kayıplar gelir tablosunda muhasebeleştirilmektedir.

"Gerçeğe uygun değer değişini diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar", hem sözleşmeye bağlı yaşamında çıkılır. Bağlandığı bir yarımızı yarılan yırılman virunur , beli sozlaşmeye bir iş modeli kapsamında elde tutulan ve sözleşme şartlarında belirli tarihlerde sadece anapara ve yapılığı ilişkin faiz ödemelerini içeren nakit akışlarıyanlarında banele anapala ve anaparıya ve anaparıya kullanılarak hesaplanan faiz geliri, yabancı para kazarıyı. Etkir ları yorundan varıklarını. Bir yopları ve değer düşüklükleri kar yor zararda muhasebeleştirilir. Diğer kazanç ve kayıplar ve kayıpları ve ürger düşünüleri, kara

NOT 2) FINANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.3. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devami)

Finansal araçlar (Devamı)

Finansal varlıklar finansal durum tablosu dışı bırakıldığında daha önceden diğer kapsamlı gelire yansıtılan toplam kazanç veya kayıplar kâr veya zararda yeniden sınıflandırılır.

Şirket, özkaynağa dayalı finansal varlıklara yapılan yatırımlar için, gerçeğe uygun değerinde sonradan oluşan değişimlerin diğer kapsamlı gelire yansıtılması yöntemini, ilk defa finansal tablolara alma sırasında geri dönülemez bir şekilde tercih edebilir. Söz konusu tercihin yapılması durümunda, ilgili yatırımlardan elde edilen temettüler gelir tablosunda muhasebeleştirilir.

TFRS 9 kapsamında özkaynak araçlarına yapılan tüm yatırımlar ve söz konusu finansal araçlara ilişkin sözleşmeler, gerçeğe uygun değerleri üzerinden ölçülmelidir. Ancak, bazı istisnai durumlarda, maliyet, gerçeğe uygun değerin belirlenmesine ilişkin uygun bir tahmin yöntemi olabilir. Şirket, gerçeğe uygun değerin ölçümüne ilişkin yeterli düzeyde yakın zamanlı bilgi bulunmaması ya da gerçeğe uygun değerin birden fazla yöntemle ölçülebilmesi ve bu yöntemler arasında maliyetin gerçeğe uygun değer tahmini en iyi şekilde yansıtıyor olması durumunda, maliyet yöntemini gerçeğe yıygun değerinin belirlenmesine ilişkin yöntem olarak kullanmaktadır.

"Gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar", itfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen ve gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varilklar dışında kalan finansal varlıklardan oluşmaktadır. Söz konusu varlıkların değerlemesi sonucu oluşan kazanç ve kayıplar gelir tablosunda muhasebeleştirilmektedir.

Faktoring Alacakları ve Diğer Alacaklar

Faktoring alacakları ve diğer alacaklar, ilk kayıt tarihinde gerçeğe uygun değerleri ile muhasebeleştirilmektedir. İlk kayıt tarihinden sonraki raporlama dönemlerinde faktoring golacakları, etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyeti üzerinden gösterilmektedir. Faiz geliri, reeskont etkisinin önemli olmadığı durumlar haricinde etkin faiz oranı yöntemine göre. hesaplanarak kayıtlara alınır.

Finansal varlıklarda değer düşüklüğüne ilişkin açıklamalar

1 Ocak 2020 tarihinden itibaren, TFRS 9 ve 2 Mayıs 2018 tarih ve 30409 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan ve 31 Aralık 2018 tarihi ifibarıyla yürürlüğe giren "Finansal Kiralama, Faktorığ ve Finansman Şirketlerinin Muhasebe Uygulamaları ile Finansal Tabloları Hakkında Yönetmelik" uyarınca itfa edilmiş maliyetinden ölçülen faktoring alacakları için kredi zarar karşılığı ayırmamıştır, Şirket, Faktoring alacaklarına BDDK tarafından yayımlanan "Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerinin Muhasebe Uygulamaları ile Finansal Tabloları Hakkında Yönetmelik''e uygun olarak özel karşılık ve serbest karşılık ayırmaktadır.

Her raporlama tarihinde, değer düşüklüğü kapsamındaki finansal aracın kredi riskinde ilk defa finansal tablolara alınmasından bu yana önemli bir artış olup olmadığı değerlendirilir. Bu değerlendirme yapılırken, finansal aracın beklenen temerrüt riskinde meydana gelen değişim kullanılır.

Raporlama tarihi itibarıyla, bir finansal araçtaki kredi riskinde ilk defa finansal tablolara alınmışından bu yana önemli derecede artış meydana gelmemiş olması durumunda, söz konusu finansal iraça i zarar karşılığı "12 aylık beklenen kredi zararı"na eşit olacak şekilde ölçülmektedir.

25

NOT 2) FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.3. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)

Finansal araçlar (Devami)

Ancak bir finansal araçtaki kredi riskinin, ilk defa finansal tablolara alınmasından bu yana önemli ölçüce artış olması durumunda, söz konusu finansal araca ilişkin izarar karşılığı" ömür bayını baklenen kredi zararı'na eşit olacak şekilde hesaplanmaktadır.

Beklenen zarar karşılıkları ortak kredi riski özellikleri taşıyan finansal varlıkları gruplamak suretiyle toplu şekilde veya bireysel olarak hesaplanmaktadır.

TFRS 9 uyarınca, ilk muhasebeleştirmeden sonra kredi kalitesindeki değişime dayanan '3 aşamalı' değer düşüklüğü modeli aşağıda açıklanınıştır.

Beklenen kredi zararı hesaplaması

Beklenen kredi zararları finansal aracın beklenen ömrü boyunca kredi zararlarının olasılıklarına göre ağırlıklandırılmış bir tahmin ile hesaplanır. Diğer bir ifadeyle tüm nakit akışlarının bugünkü begeri tahmın edilir. Nakıt açığı, sözleşmeye göre yapılması gereken nakit akışları ile beklenen nalitir üçecir. arasındaki farktır.

Temerrüt olasılığı (TO): Belirli bir zaman diliminde kredinin temerrüde düşme olasılığını ifade etmektedir. TFRS 9 uyarınca beklenen kredi zararı hesaplanırken ikin farklı temerit olasılığını ilacığını ilacı kullanılmaktadır:

• 12 Aylık-temerrüt olasılığı: raporlama tarihinden sonraki 12 ay içinde temerrüde düşme olasılığının. tahmini.

» Ömür boyu temerüt olasılığı: finansal aracın beklenen ömrü boyunca temerüde düşme olasılığının tahmini.

Portföy için içsel derecelendirme sistemleri kullanılmaktadır. Kullanılan içsel derecelendirme modeli, müşterinin finansal ve demografik bilgileri ile işleme ait Kilgileri içermektedir. TO hesaplamısı geçmiş veriler, mevcut koşullar ve ileriye dönük maktonomik beklentiler göz önünde bulundurak gerçekleştirilmiştir.

Temerrüt Halinde Kayıp (THK): Borçlunun temerrüde düşmesi halinde, krediden kaynaklanan ekonomik kaybı ifade eder. Oran olarak ifade edilir.

THK hesaplaması, mevcut koşulları en iyi yansıtan geçmiş yeriler kullanılarak, her portföy için önemli görülen bazı tisk unsurların göre segmentlerin oluşturulması ve ileriye dönük bilgilerin ve makroekonomik beklentilerin de dahil edilmesiyle gerçekleştirilir. THK, temerrüt vonusunda müşteriden bütün nakit akışlarını özetler. Teminatlarla sağlanan tahsilatlar da dahil olmak üzer tahsilat döngüsü boyunca oluşan bütün maliyet ve tahsilatları kapsar. Aynı zamanda tahalların güncel değerinden maliyet ve ek kayıpların düşülmesi yoluyla hesaplanan "paranın zamanın zaman değerini" de içermektedir.

NOT 2) FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.3. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)

Finansal araçlar (Devamı)

Temerrüt Tutari (TT): Nakdi kredilerde, rapor tarihi itibarıyla kullandırımı gerçekleşmiş bakiyeyi ifade eder.

Rotatif krediler haricinde, kredi zararlarının tespit edileceği azami süre, krediyi geri çağırmak için yasal bir hakka sahip olunmadığı sürece, bir finansal aracın sözleşme ömrü kadardır.

Aşama 1: 12 aylık beklenen kredi zararı, bir finansal araç üzerindeki raporlama döneminden sonraki 12 ay içinde mümkün olan temerrüt durumundan kaynaklanır ve ömür boyu beklenen kredi zararının bir kısmı olarak hesaplanır. 12 aylık beklenen kredi zararı raporlama tarihini takip eden 12 ayda gerçekleşen bir temerrüt beklentisine dayanarak hesaplanır. Beklenen bu 12 aylık temerrüt olasılıkları tahmini bir temerrüt tutarına uygulanır ve beklenen temerüt halinde kayıp ile çarpılarak kredinin orijinal etkin faiz oranıyla bugüne indirgenir.

Aşama 2: Kredinin kullandırım tarihindeki kredi riskinde önemli ölçüde artış meydana geldiğinde, ömür boyu beklenen kredi zararı hesaplanmaktadır. Beklenen nakit açıkları, orijinal etkin faiz oranı kullanılarak iskonto edilir.

Aşama 3: Değer düşüklüğüne uğramış krediler için, ömür boyu beklenen kredi zararları muhasebeleştirilir. Yöntem, Aşama 2 varlıkları ile benzerdir ve temerrüt olasılığı %100 olarak dikkate alınır.

Aşağıdaki iki koşulda, ilgili borca dair temeriüt olduğu değerlendirilmektedir;

1. Objektif Temerrüt Tanımı: Borcun 90 günden fazla gecikmiş olması anlamına gelir. Finansal kuruluşlar için uygulamada olan temerrüt tanımı, borcun fazla gecikmiş olması kriterine dayanmaktadır. Borcun 90 gün gecikmiş olması durumu, temerüt olarak değerlendirilmez, temerrüte olma durumu 91. günde başlar.

2. Subjektif Temerrüt Tanımı: Borcun ödenmeyeceğine kanaat getirilmesi anlamına gelir. Borçlunun krediye ilişkin borçlarını ifa edemeyeceğine kanaat getirilirse, gecikmede olan bir baklıye olup olmamasına ya da gecikme gün sayısına bakılmaksızın, borçlu temerrütte olarak değerindilir.

Ayrıca, TFRS 9 uyarınca beklenen kredi zararı hesaplamasında ticari ve kurumsal kredilerin belli bir bölümü içsel politikalar uyarınca bireysel olarak değerlendirilmektedir. Bu hesaplama bireysel finansal araçtan beklenen nakit akışlarının etkin faiz oranı ile bugünkü değerine indiren mesiye yapılmaktadır.

Finansal araçlar için beklenen kredi zararı hesaplaması birçiysel olarak yapılırken kredi zararının gerçekleşme imkânı çok düşük olsa dahi kredi zararının gerçekleşme imkânı ile gerçekleşmeme imkânını dikkate alınarak kredi zararının gerçekleşme olasılığı veya riski değerlendirilir. Ru değerlendirme tahmini beklenen kredi zararlarının olası sonuç aralığının değerlendirilip belitlenen tarafsız ve olasılıklara göre ağırlıklandırılmış tutar yansıtılarak yapılmaktadır.

NOT 2) FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.3. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)

Finansal araçlar (Devamı)

İleriye Yönelik Makroekonomik Bilgiler

Kredi riskinde önemli aruş değerlendirmesinde ve beklenen kredi zararı hesaplamasında ileriye yönelik makroekonomik bilgiler kredi riski parametrelerine dahil edilmektedir.

Kredi Riskinde Onemli Artış

Kredi riskinde önemli artışın belirlenmesinde nitel ve nicel değerlendirmeler yapılmaktadır.

Niteliksel değerlendirme: Niteliksel değerlendirme sonucunda aşağıdaki koşullardan herhangi birinin sağlandığı durumda ilgili finansal varlık 2. Aşama (Kredi Riskinde Önemli Artış) olarak sınıfları tırılırı - Raporlama tarihi itibariyla vadesi 30 günden fazla gecikmiş olan alacaklar,

• İdari takip kapsamında tütulan alacaklar,

• Yeniden finanse etme, yeniden yapılandırma ya da imtiyaz nedeniyle ödeme planında değişiklik meydana geldiğinde ve kredinin temerüt ya da bilanço dışı olarak düşünülmediği ve değikliği ticari nedenlerden oluşmadığı durumlar.

Niceliksel değerlendirme: Kredi riskinde önemli artışı açıklayan niceliksel neden, kredinîn açılış anında hesaplanmış temerüt olasılığı ile aynı krediye raporlama taribinde atanımış temeriy olasılığının kıyaslanmasına dayanmaktadır.

Niceliksel değerlendirme sonucunda gerekli koşullar oluştuğunda ilgili finansal varlık 2. Aşama (Kredi Riskinde Önemli Artış) olarak sınıflandırılır.

Düşük Kredi Riski

TFRS 9 uyarınca bir finansal aracın temerüt riskinin düşük olması, borçlunun kısa vadede sözleşmeye bağlı nakit akış mükelletiyetlerini karşılayacak güçlü bir yapısının olması ve daha uzun döneşmeye ekonomik şartlardaki ve-faaliyet şartlarındaki olumsuz değişikliklerin, borçlunun üzün bağlı nakit akış mükellefiyetlerini yerine gücünü azaltması ancak bunun büyük ölçüde olmaması durumunda söz konusu finansal araçın kredi riskinin düşük olduğu değerlendirilir.

Yalnızca teminatın değerinden dolayı finansal araçların zarar riskinin düşük olarak değerlendirilmesi ve bu teminat olmadan ilgili finansal aracın kredi riskinin düşük olarak değerlendirilmemesi durumunda, finansal araçların düşük kredi tiskini düşük barak birak değerlendirilmenilerine finansal araçların, sadece diğer finansal araçlar veya işletmenin fanliyet gösterdiği bölgenin kredi riskine göre daha az riski bülünması nedeniyle, düşük kredi riskine sahip olduğu değerlendirmesi yapılmamaktadır.

Bir finansal aracın raporlama tarihinde düşük kredi riskine şahip olduğunun belirlenmesi durumunda, finansal araçtaki kredi riskinin ilk defa finansal tablolara alınmasından sonra önemli ölçüde armadığı varsayılmaktadır.

28

NOT 2) FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.3. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)

Finansal Araçlar (Devamı)

Düşük Kredi Riski (Devamı)

Nakit Ve Nakit Benzerleri

Nakit ve nakit benzeri kalemler, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riskini taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır. Bu varilkların defter değeri gerçeğe uygun değerlerine yakındır.

Finansal Yükümlülükler

Faizli finansal borçlar başlangıçta gerçeğe uygun değerleri ile kayıtlara alınır ve sönradan etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak değerlenir. Finansal borçlardan elde edilen nakit ile (işlem maliyetleri düşüldükten sonra) finansal borçların geri ödenmesi veya kapanması için ödenen tutarlar arasındaki fark Şirket'in borçlanma maliyetleri ile ilgili muhasebe politikasına uygun olarak borcun vadesi süresince kayda alınırlar:

Ticari ve Diğer Yükümlülükler

Ticari ve diğer borçlar başlangıçta gerçeğe uygun değerleri ile kayıtlara alınır, ve sonradan etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak itfa edilmiş değerleri ile değerlenir. Şirket yöneticileri, üçeri tanı borçların defter değerinin gerçeğe uygun değerine yakın olduğunu düşünmektedir.

Türev Finansal Araçlar ve Finausal Riskten Korunma Muhasebesi

Şirket'in faaliyetleri, temel olarak işletmeyi kurlar ve faiz oranlarındaki değişimlere bağlı olan finansal risklere maruz bırakır. Şirket'in gelecekte gerçekleşecek döviz ve kredi işlemlerine bağlı kur markası oranı dalgalanmaları ile ilişkilendirilen finansal risklerini yönetmek amacıyla türev finansal ve vagları (esas olarak döviz kuru forward sözleşmeleri) kullanabilir. Türev finansal araçlar, sözleşme taribi çıkıt gerçeğe uygun değer ile hesaplanır ve sonraki raporlama dönemlerinde gerçeğe uygun değerleri ile yeniden hesaplanırlar. Şirket, türev finansal araçları riskten korunma olarak belirtmemiştir ve bina bağlı olarak bu türev işlemlerinin rayiç değerlerindeki değişim cari yılın gelir gideri ile ilişkilendirilir. Çari dönemde kullanılan Türev Finansal Araçlar yoktur.

ը լ TFRS 16 Kiralamalar

Şirket 1 Ocak 2019 tarihinden itibaren TFRS 16 Kiralamalar standardını uygulamaya bağlamıştır. TFRS 16, kiracılar için tek bir kiralama muhasebesi modelini getirmiştir. Sonuç olarak, Şirket, bir kiracı olarak, dayanak varlığı kullanım hakkını temsil eden kullanım hakkı varlığı ve kira ödemele yükümlüğü olduğu kira ödemelerini temsil eden kiralama borçlarını finansal tablolarına almıştır. Kiraya veren açısından muhasebeleştirme, önceki muhasebe politikalarına benzer şekildedir.

NOT 2) FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.3. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)

g. TFRS 16 Kiralamalar (Devami)

Kiralama Tanımı

Daha önce, Şirket tarafından sözleşmenin başlangıcında bir sözleşmenin kiralama işlerii içerip içermediğine TFRS Yorum 4 "Bir Anlaşmanın kiralama işlemi içerip içermediğinin belirlenmesi "he göre karar verilmekte iken Şirket artık, bir sözleşmenin kiralama işlemi içerip içermediğini yeni kiralama tanımına dayanarak değerlendirmektedir. TFRS 16 uyarınca bir sözleşme uyarınca tanımlanan varlığın kullanımını kontrol etme hakkının belirli bir süre için devredilmesi durumunda, bu sözleşme bir kiralama sözleşmesidir ya da bir kiralama işlemini içermektedir.

TFRS 16'ya geçişte, Şirket, hangi işlemlerin kiralama olarak siniflandırılmasıyla ilçili olan kolaylaştırıcı uygulamayı kullana olarak tanımlanma için eski haliyle uygulamayı seçmiştir. Dolayısıyla, TFRS 16'yı sadece daha önce kira sözleşmeleri olarak tanımlanan sözleşmelere uygulamıştır. TMS 17 ve TFRS Yorum 4'e göre kiralama içermeyen sözleşmelerin, bir kiralama işlemi içerip içermediği yeniden değerlendirilmemiştir. Bu nedenle, TFRS 16 kapsamındaki kiralama tanımı yalnızca 1 Ocak 2019'da veya sonrasında yapılan veya değişikliğe üğrayan sözleşmelere uygulanmıştır.

Şirket, bir kiralama bileşenini içeniden değerlendirilmesinde değerlendirilmesinde veya sözleşme başlangıcında, her bir kiralama sözleşmesi ve kiralama dışı bileşene, nispi tek başına fiyatına dayanarak dağıtmıştır. Bununla birlikte, kiracı olduğu mülkler için, Şirket kiralama dışı bileşenleri ayırmamayı ve kiralama olmayan ve kiraya vermeyen bileşenleri tek bir kiralama bileşeni olarak muhasebeleştirmeyi seçmiştir.

Kiracı Olarak

Şirket gayrimenkul ve taşıt aracı varlıkları kiralamaktadır. TFRS 16 uyarınca, kiralamalar için kullanım hakkı yarlıklarını ve kiralama borçlarını finansal tablolarına almıştır diğer bir ifadeyle, bu kiralama işlemleri finansal durum tablosunda sunulmaktadır.

Şirket, kiralama süresi 12 ay yeya daha az olan gayrimanekul ve taşıt aracı kiralamaları için kullanım hakkı varlıklarını ve kiralama borçlarını finansal tablolarına yansıtmamayı tercih etmiştir. Şirket, bu kiralamalarla ilişkili kira ödemelerini, kiralama süresi boyunca doğrusal şekilde gider olarak finansal tablolara yansıtmıştır.

Şirket, kira yükümlülüklerini "Kiralama İşlemlerinden Borçlar (net)" başlığında finansal durum tablosunda sunmuştur.

Şirket, kiralamanın fülen başladığı tarihte kullanım hakkı yarlığını ve kira yükümlülüğünü finansal tablolarına alır. Kullanım hakkı varlığı, başlangıçta maliyeti üzerinden ölçülür ve sonradan birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklüğü zararları düşülmüş ve kira yükümlülüğünün yeniden ölçümüne göre düzeltilmiş maliyeti üzerinden ölçer. Kullanım hakkı varlığı başlangıçta maliyet değerinden ölçülmüş ve kiralamanın fillen başladığı tarihten sonra Şirket'in muhasebe politikalarına uygun olarak gerçeğe uygun değeri üzerinden ölçülür.

NOT 2) FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.3. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)

g. TFRS 16 Kiralamalar (Deyamı)

Kiralamanın fiilen başladığı tarihte, kira yükümlülüğü o tarihte ödenmemiş olan kira ödemelerinin bugünkü değeri üzerinden ölçülür. Kira ödemeleri, kiralamadaki zınmı faiz oranının kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda, bu oran, kolaylıkla belirlenememesi durumunda, Şirket'in alternatif borçlanma faiz oranını kullanılarak iskonto edilir. Genel olarak, Şirket iskonto oranı olarak alternatif borçlanma faiz oranını kullanmıştır.

Kiralamanın filen başladığı tarihten sonra kiraçı, kira yükümlülüğünün defter değerini, kira yükümlülüğündeki faizi yansıtacak şekilde artırır ve defter değerini, yapılan kira ödemç erini yansıtacak şekilde azaltır. Kiralama süresinde ve varlığı satın alma opsiyonuna ilişkin yapılan değerlendirmede değişiklik olması durumunda ve kalıntı değer taahhüdü kapsamında idenmesi beklenen tutarlarda bir değişiklik olması ve endeks veya oranda meydana gelen bir değişiklik sonucunda bu ödemelerde bir değişiklik olması durumlarında yeniden ölçülür.

Şirket, yenileme opsiyonlarını içeren bazı kira sözleşmeleri için kira süresini belirlemek için kendi yargısını kullanmıştır. Şirket'i bu tür opsiyonları uygulamak için makul ölçüde emin oluna iğının değerlendirilmesi, kiralama süresini etkiler, dolayısıyla bu husus muhasehale stirilen kiralama borçlarının ve kullanım hakkı varlıklarının tutarlarını önemli ölçüde etkilemektədir.

Şirket kiralama borçlarını ölçerken, 31 Aralık 2023 tarihindekî alternatif borçlanma öranını kullanarak kiralama ödemelerini iskonto etmiştir. Uygulanan faiz oranın botunların birlimi kurlarılanları
Kullanan birlir. 1499 20 faiz oranı yıllık: %22,38).

TFRS 16 kapsamındaki kira sözleşmeleriyle ilgili olarak, Şirket faaliyet kiralaması gideri yerine amortisman ve faiz giderleri muhasebeleştirmiştir. 31 Aralık 2023 tarihinde sona eren hesap dönemi boyunca, 820.555 TL amortisman gideri ve 901.993 TL faiz gideri muhasebeleştirmiştir. (31 Aralık 2022 tarihinde sona eren hesap dönemi boyunca, 585.016 TL amortisman gideri ve 368.07 TL train gideri muhasebelestirmistir.)

h. Gelir Ve Giderlerin Muhasebeleştirilmesi

Faktoring Gelirleri

Faktoring gelirleri Faktoring Faiz Gelirleri, Faktoring Komisyon Gelirleri ve Diğer Faktoring Gelirlerinden oluşmaktadır. Faktoring faiz gelirleri, müşterilere yapılan ödemeler üzerinden tahsil edilen faiz gelirlerinden oluşmaktadır. Faktoring komisyon gelirleri ise, faktorine içemine konu olan fatura bedellerinin toplamı üzerinden belli bir yüzde miktori ile alman iştemlik konus Romu Romu Ronu Ronu işlemine ilişkin operasyonel harcamalar için alınan faktoring masraf gelirlerinden oluştur maktadır.

Faktoring işlemlerinden elde edilen gelirler tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilmektedir. Faktoring işlemlerinden elde edilen faiz gelirlerinin ve komisyon gelirlerinin tahakkuk esanna göre kazanılmamış bölümleri ayrıca gösterilmektedir. Şüpheli hale gelen faktoring alacakların tahsil edilebilecek olan kısımlarından düşülmek suretiyle muhasebeleştürlülmektedir. Elastının işlemlerinden elde edilen diğer ücret ve komisyonlar tahsil edildikleri zaman gelir yansıtılmaktadır.

NOT 2) FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.3. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)

Gelir Ve Giderlerin Muhasebeleştirilmesi (Devamı)

Diğer Faaliyet Gelir Ve Giderleri

Diğer gelir ve giderler tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilirler,

Finansman Giderleri

Finansman giderleri tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilir.

i. Kur Değişiminin Etkileri

Şirket'in her işletmesinin mali tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimî) île sunulmuştur. Her işletmenin mali duvumu ve çaliyet sonuçları, Şirket'in fonksiyonel para birimi olan ve finansal tablolar için sunum birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir.

Şirket tarafından kullanılan 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihli kur bilgileri aşağıdaki gibidir:

		31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
ABD Doları		29,4382	------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Euro		32,5739	19,9349

Her bir işletmenin yasal kayıtlarında, yabancı para cinsinden (TL dışındaki para birimleri) muhasebeleştirilen işlemler, işlem tarîhindeki kurlar kullanılarak Türk İransı'nı çevrimetir. Bilançoda yer alan dövize bağlı parasal varlık ve borçlarından bilinde geçerli olan kurlar kullanılarak Türk Lirası'na çevrilmişlerdir. Gerçeğe uygun değerden ölçülen yabancı para birimindeki parasal olmayan kalemler gerçeğe uygun değerin biçeleri yabalıcı bir birlindiği kurları kırılındığı çevrilir. Tarihi maliyet cinsinden ölçülen yabancı para birimindeki parasal olmayan kaltmlırar. çevrilmezler, Parasal kalemlerin çevirinden ve döyüzlü islemlerin tahsil ve tediyelerinden karınıklanın kambiyo karları ve zararları gelir tablosunda yer almaktadır.

1 Hisse Başına Kazanç

Hisse başına kazanç, net karın, yıl boyunca hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmustur.

Türkiye'de şirketler, sermayelerini, hissedarlarına geçmiş yıl karlarından dağıttıkları "bedelsiz hisse" yolu ile arttırabilmektedirler. Bu tip "bedelsiz hisse" dağıtımları, hisse başına hazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bi hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, söz konusu hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunmuştur.

NOT 2) FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.3. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)

k. Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar

Bilanço tarihinden sonraki olaylar; kara ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, bilançonun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar.

Şirket, bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, mali tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir.

Karşılıklar, Şarta Bağlı Yükümlülükler ve Şarta Bağlı Varlıklar l.

TMS 37, "Karşılıklar, Koşullu Varlıklara İlişkin Türkiye Muhasebe Standar'dı'nda belirtildiği üzere herhangi bir karşılık tutarının finansal tablolara alınabilmesi için; Şirket'in geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir hüküki veya taahhüde bağlı yükümlültüğün bulunması, hu yükümlülüğün yerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkmasının muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde tahmin edilebiliyor olması gerekmektedir. Söz konusu kriterler oluşmamışsa Şirket söz konusu hususları ilgili finansal tablolara ilişkin açıklayıcı notlarında açıklamaktadır. Paranın zaman değerinin etkisinin önemli olduğu durumlarda, karşılık turan; yükümlülüğün yerine getirilmesi için gerekli olması beklene nadit çıkışlarının bugünkü değeri olarak belirlenir. Karşılıkların bugünkü değerlerine indirgenen inatlı kullanılacak iskonto oranının belirlenmesinde, ilgili piyasalarda oluşan faiz oranı ile söz konusu yükümlülükle ilgili risk dikkate alınır.

Koşullu varlıklar gerçekleşmedikçe muhasebeleştirilmemekte ve sadece dipnotlarda açıklanmaktadır.

m. Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahminlerinde Değişiklik ve Hatalar

Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli mühasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem mali tabloları yeniden düzenlenir.

Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldıği cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Şirket'in cari yıl içerisinde muhasebe tahminlerinde önemli bir değişikliği olmamıştır. Tespit edilen önemli mühasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ye önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir.

n. Finansal Bilgilerin Bölümlere Göre Raporlanması

Şirket sadece Türkiye'de ve şadece faktoring alanında faaliyet gösterdiği için finansal bilgilerini bölümlere göre raporlamamıştır.

NOT 2) FİNANSAL TABLOLARIN SÜNÜMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.3. Önemli Muhasebe Politikalarımın Özeti (Devamı)

o. Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler

Gelir vergileri, cari yıl vergisi ile ertelenmiş vergilerdeki değişimi içermektedir. Cari yil vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden ve bilanço tarihinde geçerli olan vergi oranları ile hesaplanan vergi yükümlülüğünü ve geçmiş yıllardaki vergi yükümlülüğü ile ilgili düzeltme kayıtlarını içermektedir.

Gelir vergisi gideri, cari ve ertelenmiş vergi giderinin toplamından oluşur.

Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kismı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kar, diğer yıllarda vergilendirilebilen veya indirilebilen gelir veya gider kalemleri ile vergilendirilemeyen veya indirilemeyen kalemleri hariç tuttuğundan dolayı, gelir tablosunda belirtilen kardan farklılık gösterir. Şirket'in cari vergi yükümlülüğü bilanço tarihi itibariyle yasallaşmış ya da önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranı kullamlarak hesaplanmıştır.

Ertelenen vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin mali tablolarda gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin yaşalaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenen vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenen vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Şerefiye veya işletme birleşmeleri dışında varlık veya yükümlülüklerin ilk defa mali tablolara alınmasından dolayı oluşan ve hem ticarı hem de mali kar yeya zararı etkilemeyen geçici zamanlama farklarına ilişkin ertelenen vergi yükümlülüğü veya varlığı hesaplanmaz.

Ertelenen vergi yükümlülükleri, Şirket'in geçicî farklılıkların ortadan kalkmasını kontrol edebildiği ve yakın gelecekte bu farkın ortadan kalkına olasılığının düşük olduğu durumlar haricinde, bağlı ortalı'v ve iştiraklerdeki yatırımlar ve iş ortaklıklarındaki paylar ile ilişkilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanır. Bu tür yatırım ve paylar ile ilişkilendirilebilir geçici farklardan kaynaklanan ertelenen vergi varlıkları, yakın gelecekte vergiye tabi yeterli kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması ve gelecekte bu farkların ortadan kalkmasının mühtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır.

Ertelenen vergi varlığının kayıtlı değeri, her bir bilanço tarihi itibariyle gözden geçirilir. Ertelenen vergi varlığının bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilimesine imkan verenek düzeyde mali kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde, ertelenen vergi varlığının kayıtlı değeri azaltılır.

Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleşeceği veya yükümlülüklerin yerine getirildiği dönemde geçerli olması beklenen ve bilanço tarihi itibariyle kanunlaşmış veya önemli ölçüde kanunlaşmış vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin hesaplanması sırasında, Şirket'in bilanço tarihi itibariyle varlıklarının defter değerini geri kazanma ya da yükümlülüklerini yerine getirmesi için tahmin ettiği yöntemlerin vergi sonuçları dikkate alınır.

NOT 2) FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.3. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)

o. Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler (Devamı)

Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri, cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi mercileri tarafından toplanan gelir vergisiyle ilişkilendirilmesi durumunda ya da Şirket'in çarı vergi varlık ve yükümlülüklerini net bir esasa bağlı bir şekilde ödeme niyetinin olması durumunda mahsup edilir.

Doğrudan özkaynakta alacak ya da borç olarak muhasebeleştirilen kalemler (ki bu durumda onlara ilişkin ertelenmiş vergi de doğrudan özkaynakta muhasebeleştirilir) ile ilişkilendirilen ya da işletme birleşmelerinin ilk kayda alınından kaynaklananların haricindeki cari vergi ile döneme alt ertelenmiş vergi, gelir tablosunda gider ya da gelir olarak muhasebeleştirilir. İşletme birleşmelerinde, şerefiye hesaplanmasında ya da satın alanın, satın alınan bağlı ortaklığın tanımlanabilen varlık, yükümlülük ve şarta bağlı borçlarının gerçeğe uygun değerinde elde ettiği payın satın alım maliyetini aşan kısmının belirlenmesinde vergi etkisi göz önünde bulundurulur.

p. Çalışanlara Sağlanan Faydalar / Kıdem Tazminatları

Türkiye'de mevcut kanunlar ve toplu iş sözleşmeleri hükümlerine göre kıdem tazminatı, emeklilik veya işten çıkarılma durumunda ödenmektedir. Güncellenmiş olan TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Standardı ("TMS 19") uyarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmış emektilik fayda planları olarak nitelendirilir.

Bilançoda muhasebeleştirilen kıdem tazminatı yükümlülüğü, gelir tablosuna alınmamış aktüeryal kazanç ve zararlar nispetinden sonra kalan yükümlülüğün bugünkü değerini ifade eder.

Temel varsayım, her yıllık hizmet için belirlenen tavan karşılığının enflasyon ile orantılı olarak artmasıdır. Böylece uygulanan iskonto oranı enflasyonun beklerinden arındırılmış gerçek oranı gösterir.

Nakit Akım Tablosu

Şirket, net yarlıklarındaki değişimleri, finansal yapısını ve nakit akımlarının tutar ve zamanlamasını değişen şartlara göre yönlendirme yeteneği hakkında mali tablo kullanıcılarına bilgi vermek üzere, diğer mali tablolarının ayrılmaz bir parçası olarak, nakit akım tablolarını düzenlemektedir.

Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akımları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır. İşletme faaliyetlerden kaynaklanan nakit akımları, Şirket'in faaliyet alanına giren konulardan kaynaklanan nakit akımlarımın österir. Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akımları, Şirket'in yatırım faaliyetlerinde (sabit yatırımlar ve firansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği yatırım faaliyetlerinden nakit akımlarını gösterir. Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akımları, Şirket'in finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları v kaynakların geri ödemelerini gösterir.

	31.12.2023		31.12.2022
	TP	yp	TP	YP
Kasa / Efektif	2,623.417		281.793
Vadesiz Mevduat	6.711.317		18.028.767
Kredi Kartından Alacaklar	545.983		230.443
TOPLAM	9.880.717		18.541.003

NOT 3) NAKİT, NAKİT BENZERLERİ ve MERKEZ BANKASI

31 Aralık 2023 tarihi itibariyle bankalarda vadeli mevduat bulunmamaktadır. (31 Aralık 2022: Yoktur.)

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla banka mevduatı üzerinde herhangi bir blokaj bulunmamaktadır.

Nakit akış tablosuna baz olan gelir reeskontları hariç orijinal vadesi üç aydan kısa olan bankaların tutarı 31 Aralık 2023 tarihi îtibarıyla 7.257.300 TL'dir. (31 Aralık 2022: 18.259.210 TL).

NOT 4) GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI KAR / ZARARA YANSITILAN FINANSAL VARLIKLAR, NET

		31.12.2022 Call Concession Company Company Company Company Company Company Company Company Company Company Company Company Company Company Company Company Company Company Company Compan
	PIS
. Geri Alım Taahhütü İle Menkul		. Market Children Children when the country of the country of the first of	.
Kıymet Satımı -
and the state of the state of the minutes and the comments of the states of the stages of ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ A		------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

NOT 5 )TÜREV FİNANSAL VARLIKLAR

Yoktur. (31.12.2022 ; Yoktur. )

NOT 6 ) GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI DİĞER KAPSAMLI GELİRE YANSITILAN FİNANSAL VARLIKLAR (Net)

Yoktur. (31.12,2022 : Yoktur. )

NOT 7 ) İTFA EDİLMİŞ MALİYETİ İLE ÖLÇÜLEN FİNANSAL VARLIKLAR (Net)

7.1. Faktoring Alacakları, Net

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla, faktoring alacaklarının detayı aşağıdaki gibidir:

	31.12.2023			31.12.2022
	TP	VP
Yurtiçi Diğer Faktoring Alacakları	806.843.057		655.681.260
TOPLAM	806.843.057		655.681.260

Şirket'in faktoring alacaklarının yaşlandırması aşağıdaki gibidir.

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Vadesi 0-3 ay	665.606.740	540.939,963
Vadesi 3-6 ay	129.049.925	98.381.228
Vadesi 6-12 ay	12.186.392	16.360.069
Toplam	806.843.057	655.681.260

Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış alacaklar aşağıdaki gibidir:

		31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
30 Güne kadar		699.500
30 - 60 Gün arası		- 193 000	1.165.250
60 - 90 Gün arası			947,145
90 - 180 Gün arası
Toplam		892.500	2.953.245

NOT 7 ) İTFA EDİLMİŞ MALİYETİ İLE ÖLÇÜLEN FİNANSAL VARLIKLAR(Net) (Devamı)

7.1. Faktoring Alacakları, Net (Devamı)

Toplam faktoring alacaklarının sektörel dağılımı aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023	0/0	31 Aralık 2022	0/0
Diğer	119.847.550	14,85%	81.060.138	12,36%
Insaat	103.302.576	12,80%	75.606.206	11,53%
Tarım, Hayvancılık, Ormancılık	59.779.445	7,41%	72.166.195	11,01%
Makina Ve Techizat Sanayi	75.058.066	9,30%	66.452.169	10,13%
Metal Ana Sanayi Ve İşlenmiş Madde Üretimi	55,640.647	6,90%	61.346.394	9,36%
Gıda, Meşrubat Ve Tütün Sanayî	66.741.914	8,27%	48.540.703	7,40%
Tekstil Ve Tekstil Ürünleri Sanayı	64.077.594	7,94%	43.786.310	6,68%
Kauçuk Ve Plastik Ürünleri Şanayî	38.345.400	4,75%	35.914.290	5,48%
Kağıt ham. Ve kağıt ürünleri Basım Sanayi	25.194.069	3,12%	28.320.618	4,32%
Ağaç Ve Ağaç Ürünleri Sanayi	39.793.575	4,93%	25.499.838	3,89%
Tasımacılık, Depolama Ve Haberleşme	29.910.070	3,71%	23.642.714	3,61%
Kimya Ve Kimya Ür.İle Sentetik Lif. Sanayi	29.475.529	3.65%	21.285,566	3,25%
Diğer Metal Dışı Madenler Sanayî	15.143.428	1,88%	18.758.208	2,86%
Blektrikli Ve Öptik Aletler Sanayi	8.999.982	1,12%	10.050.654	1,53%
Başka Yerlerde Sınıflandırılmamış İmalat Sanayî	14.835.621	1,84%	9.932.692	1,51%
Enerji Üretmeyen Madenlerin Çıkarılması	4.129,874	0,51%	6.780.830	1,03%
Nükleer yakıt, petrol ür., kömür Urünleri Sanayi	5.181.370	0,64%	5.820.598	0,89%
Toptan Ve Per. Ticaret mot. Ar. Servis Hiz.	6.780.023	0,84%	5.297.178	0,81%
Balıkçılık	2.837.203	0,35%	4.267.346	0,65%
Ulaşım Araçları Sanayi	3.409.314	0,42%	2.626.323	0,40%
Enerji Üreten Madenlerin Çıkarılması	28.918.468	3,58%	2.101.608	0,32%
Deri Ve Deri Ürünleri Sanayi	5.313.575	0,66%	1.674.926	0,26%
Elektrikli Gaz Ve Su Kaynakları	2.369.285	0,29%	1.641.167	0,25%
Sağlık ve Sosyal Hizmetler	1.510.988	0,19%	1.218.003	0,19%
Otel Ve Restorantlar (Turizm)		0.00%	1.1 15.575	0,17%
İşçi Çalıştıran Özel Kişiler		0,00%	426.648	0,07%
Diğer Toplumsal Sosyal Ve Kişisel Hizmetler	247.493	0,03%	348.360	0,05%
Savunma ve Kamu Yönetimi Zorunlu Sosyal Güvenlik Kurumları		0,00%		0,00%
TOPLAM	806.843.057	100%	655.681.260	100%

NOT 7 ) İTFA EDİLMİŞ MALİYETİ İLE ÖLÇÜLEN FİNANSAL VARLIKLAR (Net)(Devamı)

7.2. Takipteki Alacaklar

	31.12.2023		31.12.2022
	TP	VP	ליינו	YP
Takipteki Faktoring Alacaklari			1.316.263
Beklenen Zarar Karşılıkları/Özel Karşılıklar			(498.286)
TOPLAM			817.977

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla, takipteki faktoring alacaklarının gecikime süreleri ve özel karşılık dağılımı aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023		31 Aralık 2022
	Takipteki Faktoring Alacağı	Ayrılan Karşılık	Takipteki Faktoring Alacağı	Ayrılan Karşılık
Vadesi 3-6 ay
Vadesi 6-12 ay		es	532.818	106.564
Vadesi 1 yıl ve üzeri		ﻀﻬ	783 445	391.722
TOPLAM			1.316.263	498.286

Faktoring alacaklarına BDDK tarafından yayımlanan "Finansal Kitalama, Faktoring ve Finansman Şirketlerinin Mühasebe Üygulamaları ile Finansal Tabloları Hakkında Yönetmelik'e uygun olarak özel karşılık ve serbest karşılık ayrılmaktadır.

Özel karşılıkların dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Dönembaşı Bakiyesi	498.286	531.364
Dönem İçinde Ayrılan Karşılık Tutarı	28.639.537	1.628.638
Dönem İçinde Çözülen Karşılıklar	(1.933.033)	(995.856)
Vazgeçilen Alacaklar	27.204.790	(665.860)
Yıl Sonu Bakiyesi		498.286

NOT 8 ) ORTAKLIK YATIRIMLARI

Yoktur. (31.12.2022 : Yoktur. )

NOT 9) MADDİ DURAN VARLIKLAR (Net)

	31.12.2023	31.12.2022
Binalar	3.657.683	5.573.373
Kiralama Varlıkları	3.294.830	2.757.725
Taşıtlar	52.410.088	10.842.321
Demirbaşlar	5.889.221	4.560.278
Ozel Maliyetler	8.661.598	1.720.043
Binalar Amortismanı (-)	(1.030.274)	(1.323.861)
Kiralama Varlıkları Amortismanı (-)	(2.095.897)	(1.406.604)
Taşıtlar Amortismanı (-)	(6,296.317)	(3.341.951)
Demirbaşlar Amortismanı (-)	(3.765.406)	(3,269,254)
Ozel Maliyet Itfa Payı (-)	(1.784.478)	(1.446.886)
TOPLAM	58.941.048	14.665.184

31 Aralık 2023 tarihinde sona eren hesap dönemindeki maddi düran varlık hareketleri aşağıdaki gibidir:

Maliyet	1 Ocak 2023	İlaveler	Cikislar	31 Aralık 2023
Binalar	5.573.373	287,000	(2,202.690)	3.657.683
Taşıtlar	10.842.321	43.261.564	(1.693.797)	52.410.088
Demirbaşlar	4.560.278	1,328,943		5.889 221
Ozel maliyetler -	1.720.043	6.941.555		8.661.598
Toplam . 177	22.696.015	51.819.062	(3.896.487)	70,618.590
		Cari yıl
Birikmiş Amortisman	1 Ocak 2023	Amortismanı	Çıkışlar	31 Aralık 2023
Binalar	(1.323.861)	113.577	(407.164)	1.030.274
Taşıtlar	(3.341.951)	3.601.233	(646.867)	6.296.317
Demirbaslar	(3.269.254)	496.152		3.765.406
Ozel maliyetler	1.446.886)	337.592		1.784.478
Toplam	(9,381.952)	4.548.554	(1.054.031)	12.876.475
Net defter degeri	13.314.063			57.742.115

NOT 9) MADDİ DURAN VARLIKLAR (Net)(Devamı)

31 Aralık 2022 tarihinde sona eren hesap dönemindeki maddi duran varlık hareketleri aşağıdaki gibidir:

Maliyet	1 Ocak 2022	İlaveler	Çıkışlar	31 Aralık 2022
Binalar	5.518.373	55.000		5.573.373
Taşıtlar	9.009.479	1.929.792	(96.950)	10.842.32
Demirbaşlar	3.851.714	708.564		4.560.278
Ozel maliyetler	1.487.086	232.957		1.720.043
Toplam	19.866.652	2.926.313	(96.950)	22.696.015
Birikmiş Amortisman	1 Ocak 2022	Cari yıl Amortismanı	Çıkışlar	31 Aralık 2022
Binalar	(1.212.349)	(111,512)		(1.323.861)
Taşıtlar	(1.506.384)	(1.872.794)	37.227	(3.341.951)
Demirbaşlar	(2.901.699)	(367.555)		(3.269.254)
Ozel maliyetler	(1.352.752)	(94.134)		(1.446.886)
Toplam	(6.973.184)	(2.445.995)	37.227	(9.381.952)
Net defter değeri	12.893.468			13.314.063

Kullanım Hakkı Varlıkları:

31 Aralık 2023 tarihinde sona eren hesap dönemindeki kullanım hakkı varlık hareketleri aşağıdaki gibidir:

Maliyet	1 Ocak 2023	Ilaveler	Çıkışlar	31 Aralık 2023
Binalar	2.757.725	668.367	(131.262)	3,294.830
Taşıtlar
Toplam	2.15 7.725	668.367	(131.262)	3.294.830
Birikmiş Amortisman		Cari yıl
	1 Ocak 2023	Amortismanı	Çıkışlar	31 Aralık 2023
Binalar	(1.406,604)	820.555	(131.262)	2.095.897
Taşıtlar
Toplam	(1,406,604)	820,555	(131.262)	2.095.897
Net defter değeri	1.351.121			1.198.933

NOT 9) MADDÍ DURAN VARLIKLAR (Net)(Devami)

31 Aralık 2022 tarihinde sona eren hesap dönemindeki kullanım hakkı varlık hareketleri aşağıdaki gibidir:

Maliyet	1 Ocak 2022	İlaveler	Çıkışlar	31 Aralık 2022
Binalar	1.785.917	971.808		2.757.725
Taşıtlar
Toplam	1.785.917	971.808	i	2.757.725
Birikmiş Amortisman	1 Ocak 2022	Cari yıl Amortismanı	Cıkışlar	31 Aralık 2022
Binalar	(821,588)	(585.016)		(1.406.604)
Taşıtlar
Toplam	(821.588)	(585.016)		(1.406.604)
Net defter değeri	964.329			1.351.121

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla maddi duran varlıklar üzerindeki sigorta tutarı 11.750.000 TL ve Araç kasko teminat tutarı 48.608.233 TL dır. (31.12.2022: maddi duran varlıklar üzerindeki sigorta tutarı 9.533.000 TL ve Araç kasko teminat tutarı 19.624.749 TL dır.)

NOT 10) MADDİ OLMAYAN DÜRAN VARLIKLAR (Net)

contraction of the spend submit control control controlled in LIARIAL . complex the control concession in the control and	Company of the program program and ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Haklar Itfa Pa
LAND REALER BREAK	CHARLEMELE RELEASE F 1988 MECH в полнения мости в подательные при при при при при при при при при при при при при при при при при при при при при при при при при при при при при при при при при при при при		the contract and the control control of the control of

31 Aralık 2023 tarihinde sona eren hesap dönemindeki maddi olmayan duran yarlık hareketleri aşağıdaki gibidir:

Maliyet	1 Ocak 2023	Ilaveler	Çıkışlar	31 Aralık 2023
Haklar	743.083	49.980		793.063
Toplam	743.083	49.980		793.063
Birikmiş İtfa Payları	1 Ocak 2023	Cari Yil Itfa Payları	Çıkışlar	31 Aralık 2023
Haklar	(585,196)	106.104		691.300
Toplam	(585.196)	106.104		691.300
Net defter değeri	157.887			101.763

NOT 10) MADDİ OLMAYAN DÜRAN VARLIKLAR (Net) (Devamı)

31 Aralık 2022 tarihinde sona eren hesap dönemindeki maddi olmayan duran varlık hareketleri aşağıdaki gibidir:

Maliyet	1 Ocak 2022	Ilaveler	Cikislar	31 Aralık 2022
Haklar	617.962	125.121		743.083
Toplam	617.962	125.121		743.083
Birikmiş İtfa Payları	1 Ocak 2022	Cari Yıl Itfa Payları	Çıkışlar	31 Aralık 2022
Haklar	(458.633)	(126.563)		(585.196)
Toplam	(458.633)	(126.563)		(585.196)
Net defter değeri	159.329			157.887

NOT 11) YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKÜLLER (Net)

Yoktur. (31.12.2022 : Yoktur. )

NOT 12 ) SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN VE DURDURULAN FAALİYETLERE İLİŞKİN VARLIKLAR

	31.12.2023		31.12.2022
S.S. Tekstilkent Ist. Tekstil İmalat
Konut Yapı K. *	1.200		1.200
OPLAM	1.200

(*)Şirkçet'in ofiş binasının bulunduğu iş merkezine ait Kooperatif hisseleridir. Mali tablolarda maliyet bedeli ile izlenmektedir.

NOT 13) CARİ DÖNEM VERGİ VARLIĞI

Yoktur. (31.12.2022 : Yoktur. )

NOT 14) ERTELENMİŞ VERGİ VARLIĞI / BORCU

Kurumlar Vergisi

Şirket, Türkiye'de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. Şirketi'in cari dönem faaliyet sonuçlarına ilişkin tahmini vergi yükümlülükleri için ekli mali tablolarda gerekli karşılıklar ayrılmıştır.

Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkık ettirilecek kurumlar vergisi oranı, ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve yırtışında yazılesik şirketlerden alınan temettüler, vergiye tabi olmayan gelirler ve kullanılan yatırıçındığ irinişin düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır.

2023 yılında uygulanan vergi oranı %30'dur (2022: %25).

NOT 14) ERTELENMİŞ VERGİ VARLIĞI / BORCU (Devamı)

Türkiye'de geçici vergi üçer aylık dönemler itibariyle hesaplanmakta ve tahakkuk ettirilmektedir. 2023 yılı kurum kazançlarının geçici vergi dönemleri itibariyle vergilendirilmesi aşamasında kurum kazançları üzerinden %30 oranında geçici vergi hesaplanımıştır (2022: %25).

Zararlar, gelecek yıllarda oluşacak vergilendirilebilir kardan düşülmek üzere, maksimum 5 yıl taşınabilir. Ancak oluşan zararlar geriye dönük olarak, önceki yıllarda oluşan karlardan düşülemez.

Türkiye'de vergi değerlendirmesiyle ilgili kesin ve kati bir mutabakatlaşma prosedürü bulunmamaktadır. Şirketler ilgili yılın hesap kapama dönemini takip eden yıl 1 Nisan - 30 Nisan tarihleri arasında vergi beyannamelerini hazırlamaktadır. Vergi Dairesi tarafından bu beyannameler ve buna baz olan muhasebe kayıtları 5 yıl içerisinde incelenerek değiştirilebilir.

Şirket yönetimi yatırım indiriminden faydalanmayı planlamadığından 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle kurumlar vergisi oranını %30 olarak uygulamıştır.

Enflasyona Göre Düzeltilmiş Vergi Hesaplamaları:

2003 yılı ve önceki dönemlerde, sabit kıymetlerin ve buna bağlı olarak amortismanlarının senelik olarak yeniden değerlemeye tabi tutulmaları haricinde; vergiye esas dönem kanı enflasyona göre düzeltilimiş tutarları üzerinden hesaplanmamaktaydı. 30 Aralık 2003 tarih ve 25332 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan 5024 sayılı Kanun ile Türkiye'de enflasyon muhasebesi uygulamasının 2005 yılı ve sonraki dönemlerde geçerli olacak şekilde; enflasyon oranının kanunda belirlenen sınırlara ulaşması durumunda uygulanmasını gerekmektedir.

Vergi mevzuatındaki enflasyon muhasebesi ilkeleri TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlarıa" standardındaki hükümlerden önemli ölçüde farklılık göstermemektedir.

Bankacılık Düzenleme ye Denetleme Kurulu 12 Aralık 2023 tarihli toplantısında, 11 Aralık 2023 tarih ve E-24049440-045.01-103889 sayılı yazının incelenmesi ve 10744 nolu kararı sonucunda bankalar ile finansal kiralama, faktoring, finansman, tasarruf finansman ve varlık yönetim şirketlerinin 31 Aralık 2023 tarihli finansal tablolarının TMS 29 kapsamında yapılması gereken enflasyon düzeltmesine tabi tütulmamasına karar vermiştir.

Ertelenmis Vergi Varlıkları / Borçları

	31.12.2023	31.12.2022
Ertelenmis Vergi Varlıkları	5.541.448	1.198.358
Ertelenen Vergi Yükümlülükleri	(8.006.364)	1.101.472)
TOPLAM	(2.464.916)	96.886

NOT 14) ERTELENMİŞ VERGİ VARLIĞI / BORCU (Devamı)

Ertelenmiş Vergi:

Şirket vergiye esas yasal mali tabloları ile Türkiye Finansal Raporlama Standarı'na ("TFRS") göre hazırlanmış mali tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi aktifi ve pasifini muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas tutarları ile TPRS' ye göre hazırlanan mali tabilelerdan facilı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup aşağıda açıklanmaktadır.

Zamanlama farklılıkları, muhasebe ve vergi amaçlı kaydedilen gelir ve giderlerin yıllar arasında meydana gelen farklarından kaynaklanmaktadır. Zamanlama farklılıkları, maddi varlıkları, maddi olmayan duran varlıklar, komisyon geliri, kıdem tazminatı karşılığı, ticari alacak ve borçların reeskontu ile hediye puan karşılığı tutarları üzerinden hesaplanmaktadır.

31 Aralık 2023 Ertelenmiş vergi hesaplamalarında kullanılan vergi oranı %30'dur,

Vergi Geliri/Gideri:	1 Ocak - 31 Aralık 2023	1 Ocak - 31 Aralık 2022
Cari Dönem Kurumlar Vergisi Karşılığı Ertelenmiş Vergi Aktifi / (Pasifi)	(35.002.233) (3.337.324)	(7.235,694) 8.294
	(38.339.557)	(7.227.400)

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla ödenecek kurumlar vergisi aşağıdaki gibidir:

	31.12.2023	31.12.2022
Dönem Karı Vergi Ve Diğer Yasal Yükümlülükler Karşılığı	35.002.233	7.235.694
Dönem Karının Peşin Odenen Vergi Ve Diğer Yük, (-)	(32.837.450)	(3.513.654)
Mahsup Edilebilecek / Odenecek Kurumlar Vergisi	2.164.783	3.722.040
Ertelenmiş Vergi Varlıkları/(Yük.) Matrahları	31.12.2023	31.12.2022
Kıdem Tazminatı Karşılığı	2-181-796	1.583.299
Amortisman Ve İtfa Payı Düzeltmesi	(11,477,441)	(1.618.016)
Kira Varlıkları	687.719	281.534
Finansal yükümlülüklere ilişkin düzeltmeler	81.742	46.451
İzin karşılığı	309.799	94.282
Ertelenmiş Vergi Varlıkları/(Yük.) Matrahı, net	(8.216.385)	387.550
Kıdem Tazminatı Karşılığı	654.539	395.824
Amortisman Ve Itfa Payı Düzeltmesi	(3.443.234)	(404.506)
Kira Varlıkları	206.316	70.384
Finansal yükümlülüklere ilişkin düzeltmeler	24.523
İzin karşılığı	92.940	11.613
Ertelenmiş Vergi Varlığı/(Yükümlülüğü), (net)	(2.464.916)	23.571 06 286

NOT 14) ERTELENMİŞ VERGİ VARLIĞI / BORCU (Devamı)

Ertelenmiş Vergi (Devamı)

	31.12.2023	31.12.2022
1 Ocak Açılışındaki Ertelenen Vergi Varlığı / Yük. (-)	96.886	(246.828)
Ertelenmiş Vergi Gideri / (Geliri)	(3.337.324)	8.294
Diğer Kapsamlı Gelire Ait Ertelenmis Vergi Etkisi (Not 35)	775.522	335.420
Cari Dönem Ertelenen Vergi Varlığı/Yükümlülüğü	(2.464.916)	96.886

NOT 15 ) DİĞER AKTİFLER

	31,12,2023		31.12.2022
	TP	YP	Tb	YP
Personele Verilen Avanslar	89.880		500
Ortaklara verilen avanslar	5.266.470		246.470
Gelecek Aylara Ait Giderler	2.621.173		1.185.388
Promosyon ve Kırtasiye Malzemesi Stokları			1.300.000
(*)Yatay Cnc Tezgah	1.200.000		1.200.000
Verilen Depozito Ve Teminatiar	331.571		171.106
Dava ve Mahkeme Alacakları	657.739		2.136.383
Diğer	19.830		46.204
TOPLAM	10.186.663		6.286.051

-(*) Şirket 7326 sayılı Bazı Alacakların yapılandırılması kanunu kapsamında, 1.200.000 TL tutarındaki Yatay Cnc Tezgahını aktifine almıştır.

NOT 16 ) ALINAN KREDİLER

	31.12.2023		31.12.2022
	TP	YP	TP	YP
Alınan Krediler	379.080.907		243.909.877
Faktoring Sirketlerine Borçlar*	331,523.546		364.597.839
TOPLAM	710.604.453		608.507.716

*Faktoring şirketlerine borşlar, müşterilerden temlik alınan faturaların başka faktorine şirketlerine temlik edilmesinden kaynaklanmaktadır. Temlik edilen faturanın ödenmemesi halinde temliki yapan faktoring şirketinin sorumluluğu devam etmektedir.

NOT 16 ) ALINAN KREDİLER (Devamı)

31.12.2023 ve 31.12.2022 tarihleri itibariyle banka kredileri hesabının tamamı spot ve rotatif kredilerden oluşmakta olup, kredilere ait tutar ve faiz oranı bilgileri aşağıdaki gibidir.

	31 Aralık 2023
		TL karşılığı
		Orijinal Tutar Faiz Orani (%)	l yıla kadar	I yıl ve üzeri
TL		379.080.907 33.99 - 55,00	375.842.754	3.238.153
Toplam			375.842.754	3.238.153

			TI, karşılığı
		Orijinal Tutar Faiz Oranı (%)	l yıla kadar	l yıl ve üzeri
TE	243.909.877	17,75 - 34,00	241.633.761	2.276.116
Toplam	243.909.877		241.633.761	2.276.116

31 Aralık 2022

NOT 17) FAKTORING BORÇLARI

11	ﺑ Carlos and Children Company of Children Company of
. 1 while the count dound deal development on the man a some of to
Production of the works of any and the comments of the commended to the commended to the ELLE MODE AN E.SL. E. SLEEN MARK, BOOK OR SHEEN OR SECREEN OR OR ALL , E. E. ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ And And And And Andrews	------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ Par	A A L L B B .

NOT 18) TASARRUF FON HAVUZUNDAN BORÇLAR

Yoktur. (31.12.2022 : Yoktur, )

NOT 19) KİRALAMA İŞLEMLERİNDEN BORÇLAR

		31.12.2023		31.12.2022
	TP		2019	ﺍﻟﻤﺮﺍﺟﻊ
Kira Yükümlülükleri	1,886.652	i	1.632.655
TOPLAM	1.886.652		1.632.655

NOT 20) İHRAÇ EDİLEN MENKÜL KIYMETLER (Net)

Yoktur. (31.12.2022 : Yoktur. )

NOT 21) GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI KAR ZARARA YANSITILAN FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜLÜKLER

Yoktur. (31.12.2022 : Yoktur. )

NOT 22) TÜREV FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER

Yoktur. (31.12.2022 : Yoktur. )

NOT 23) BORÇ VE GİDER KARŞILIKLARI

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla, borç ve gider karşılıklarının detayı aşağıdaki gibidir:

	31.12.2023		31.12.2022
	Th	VP		Vie
Calışan Hakları Yük. Krs.	2.491.595		1.677.58)
TOPLAM	2.491.595		1.677.581

* Çalışan hakları yükümülüğü karşılığı; personel kıdem tazminatı karşılığı ve kullanılmayan izin karşılığından kaynaklanmaktadır.

Yürürlükteki İş Kanunu hükümleri uyarınca, çalışanlardan kıdem tazminatına hak kazanacak şekilde iş sözleşmesi sona erenlere, hak kazandıkları yasal kıdem tazminatlarınım ödenmesi yükümlülüğü vardır, Ayrıca, halen yürürlükte bulunan 506 sayılı Sosyal Sigortalar Kanumunun 6 Mart 1981 tarih, 2422 sayılı ve 25 Ağustos 1999 tarih, 4447 sayılı yasalar ile değişik 60'ıncı maddesi hükmü gereğince kıdem-tazminatını alarak işten ayrılma hakkı kazananlara da yasal kıdem tazminatlarını ödeme yükümlülüğü bulunmaktadır.

Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir.

Kıdem tazminatı yükümlülüğü, şirketin çalışanların emekli olmasından doğan gelecekteki olası yükümlülüğün bugünkü değerinin tahminine göre hesaplanır. TMS 19 ("Calışanlara Sağlanan . Faydalar"), şirketin yükümlülüklerini tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Buna uygun olarak, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir:

Esas varsayım, her hizmet yılı için olan azamı yükümlülüğün enflasyona paralel olarak artmasıdır. Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel oranı ifade eder. 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle, ekli mali tablolarda karşılıklar, çalışanların emekliliğinden kaynaklanan geleceğe ait olası yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır. 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle karşılıklar %2,20 reel iskonto oranı ile hesaplanmıştır (31 Aralık 2022 tarihi itibariyle karşılıklar %3,86 reel iskonto oranı). İsteğe bağlı işten ayrılmalar neticesinde ödenmeyip, Sirket'e kalacak olan kıdem tazmının tahmini oranı da dikkate alınmıştır.

NOT 23) BORÇ VE GİDER KARŞILIKLARI(Devamı)

Kıdem tazminatı karşılığının dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:

	31.12.2023	31.12.2022
Dönem Başı Bakiyesi	1,583.299	787.421
Faiz Maliyeti	31.887	30.406
Hizmet Maliyeti/Iptali( -)	300.470	180.152
Odenen Tazminat	(2.318.932)	(756.361)
Aktüeryal Farklar	2.585.072	1.341.681
Toplam Kıdem Tazminatı Karşılığı	2.181.796	1.583.299

Kullanılmayan izin karşılığı detayı aşağıdaki gibidir:

	31.12.2023	31.12.2022
Dönem Başı Bakıyesı	309.799	94.282
Toplam İzin Karşılığı	309.799	94.282

NOT 24) ÖDENECEK VERGİ VE YÜKÜMLÜLÜKLER

	31.12.2023		31.12.2022
	TP	yp	TP
Odenecek SGK	2.680.337		11:531:337 11:11:41 11:53:17:47:
Odenecek vergi resim harçlar .	3,947.845		1.560.908
Cari dönem vergi borcu(*)	2.164.783		3.722.040
FOPLAM	8.792.965		5.814.285

(*)Carl Dönem Vergi Borcu

	31.12.2023		31.12.2022
	TP	VP	Tb	YP
Dönem karı vergi ve diğer yasal yükümlülükler karşılığı	35.002.233		7.235.694
Dönem karının peşin ödenen vergi ve diğer yük. (-)	(32.837.450)		(3.513.654)
TOPLAM	2.164.783		3.722.040

NOT 25) SERMAYE BENZERİ KREDİLER

Yoktur. (31.12.2022 : Yoktur. )

NOT 26) ERTELENMİŞ VERGİ BORCU

	31.12.2023		31.12.2022
	14 P	YP	TP	SP
Ertelenmiş Vergi Borcu	(2.464.916)
TOPLAM	(2.464.916)			t

NOT 27) DİĞER YÜKÜMLÜLÜLÜKLER

	31.12.2023		31.12.2022
	TP	VP	TP	YP
Personele borçlar	3.451.839		1.053.586
Satıcılara borçlar	1.601.513		1.247.673
Diger	1.056.920		2.110.348
TOPLAM	6.110.272		4.411.607

NOT 28) SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN VE DURDURULAN FAALİYETLERE İLİŞKİN DURAN VARLIK BORÇLARI (Net)

Yoktur. (31.12.2022 : Yoktur. )

NOT 29) ÖZKAYNAKLAR

29.1 Ödenmiş Sermaye

Ad-Soyad	Pay Orani (%)		Pay Tutari (TL)
Unvan	2022	2023	2022	2023
Yakup DEGIRMENCİ	84,55%	84.55%	42.275.000	42.275.000
Tarık DEGİRMENCİ	9,09%	9.09%	4.545.000	4.545.000
Elif GÜLYÜRT	6,25%	6,25%	3.125.000	3.125.000
Hatice DEGIRMENCİ	0,10%	0,10%	50.000	50.000
Berna AKBULUT	0,01%	0,01%	5.000	5.000
GENEL TOPLAM	100%	100%	50.000.000	50.000.000

Şirket sermayesi her biri 1 TL nominal değerde 50.000.000 adet paya bölünmüştür ( 31 Aralık 2022 - 1 TL 50.000.000 adet).

29.2 Sermaye Yedekleri

Yoktur. (31.12.2022 : Yoktur. )

NOT 29) ÖZKAYNAKLAR (Devamı)

29,3 Kar Veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler Veya Giderler

	31.12.2023	31.12.2022
Tanımlanmış Fayd. Plan. Yen. Olçüm Kazanç/(Kayıpları)	(5.008.870)	(2,262.212)
Ertelenmiş Vergi Geliri / Gideri	1.502.661	565.553
TOPLAM	(3.506.209)	(1.696.659)

29.4 Kar Veya Zararda Yeniden Sımflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler Veya Giderler

Yoktur. (31.12.2022 : Yoktur. )

29.5 Kar Yedekleri

29.5.1 Yasal Yedekler

	31.12.2023	31.12.2022
Yasal Yedekler	5.877.690	4.057.241
Diğer yedekler	193.670
TOPLAM	6.071.360

29.6 Kar Veya Zarar

29.6.1 Geçmiş Yıl Karları / Zararları (-)

	31.12.2023	31.12.2022
Geçmiş Yıllar Karları	13.991.457	3.534.613
TOPLAM	13.991.457	3.534.613

Geçmiş Yıl Kar / Zarar Hareket Tablosu

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Önceki Dönemden Devir	3.534.613	120.242
Devreden Dönem Karı / Zararı	20.055.071	8.025.218
Sermaye Arttırimı
Dağıtılan Temettii	(7.777.778)	(3.888.888)
Kardan Ayrılmış Kısıtlanmış Yedeklere Transfer	(1.820.449)	(721,959)
31 Aralık İtibariyle Geçmiş Yıl Karları Toplamı	13.991.457	3.534.613

29.6,2 Kar veya Zarar

	31.12.2023	11 1197 0 2 = 1 2 . 4 1 2 . 4 1 2 . 4 1 2 . 4 . 1 . 2 . 2 . 2 . 2 . 2 . 2 . 2 . 2 . 2 . 2 . 2 . 2 . 2 . 2 . 2 . 2 . 2 . 2 . 2 . 2 . 2 . 2 . 2 . 2 . 2 . 2 . 2 . 2 . 2 . 2 . 2 . 2 . 2
Dönem Net Karı Zararı	81.798.588	20.055.07 : 179
TOPLAM	81.798.588	12. 20:055.0

公司 张云

NOT 29) ÖZKAYNAKLAR (Devamı)

Kar Dağıtımı

Kanuni defterlerdeki birikmiş karlar, aşağıda belirtilen kanuni yedeklerle ilgili hüküm haricinde dağıtılabilirler.

Türk Ticaret Kanunu'na göre yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu'na göre birinci tertip yasal yedekler, şirketin ödenmiş sermayesinin %20'sine ulaşılıncaya kadar, kanın %5'i olarak ayrılır. İkinci tertin yaşal yedekler ise ödenmiş sermayenin %5'ini aşan dağıtılan karın % Uludur. Türk Ticaret Kanunu'na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50'sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kurşı. Sadecə zadəcə zadəndir İlçin Şirket 2023 yılında 7.777.778 TL kar dağıtımı yapmıştır.

NOT 30) ESAS FAALIYET GELIRLERİ

30.1 Faktoring Gelirleri

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde esas faaliyet gelirlerinin detayı aşağıdaki gibidir:

	31.12.2023	31.12.2022
Faktoring Alacaklarından Alınan Faizler	487.375.968	119.398.303
Diğer faktoring alacaklarından faiz geliri	487.375.968	119.398.303
Faktoring Alacaklarından Alınan Ucret Ve Komisyonlar	-32.664.448	60.506.592
Diğer faktoring alacaklarından ücret ve komisyonlar	32.664.448	60.506.592
TOPLAM-	520.040.416 - 179.904.895

NOT 31) TASARRUF FİNANSMAN GELİRLERİ

Yoktur. (31.12.2022: Yoktur.)

NÖT 32) FİNANSMAN GİDERLERİ

31 Aralık 2023 ye 31 Aralık 2022 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde finansman giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:

	31.12.2023	31.12.2022
Kullanılan Kredilere Verilen Faizler (-)	(288.681.566)	(114.776.540)
Kiralama İşlemlerine Ilişkin Faiz Giderleri (-)	(901.993)	368.097
TOPLAM	(289.583.559)	(115.144.637)

NOT 33) ESAS FAALİYET GİDERLERİ

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde esas faaliyet giderleri aşağıdaki gibidir:

	31.12.2023	31.12.2022
Personel Giderleri (-)	(52.368.633)	(22,219.060)
Kidem Tazminatı Karşilığı Giderleri (-)	(332.357	(210.558)
Genel İşletme Giderleri (-)	(34.995.443)	(14.905.100)
TOPLAM	(87.696.433)	(37.334,718)

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde esas faallyet giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:

	31.12.2023	31.12.2022
Personel Giderleri (-)	(52,368.633)	(22.219.060)
Kiralama işlemlerine ilişkin Amort. ve itfa payı Gid. (-)	(820.554)	(585.016)
Amortisman ye Itfa Payı Giderleri (-)	(4.654.658)	(2.572.558)
Araç Giderleri (-)	(4.194.553)	(2.231.045)
Temsil ve Ağırlama Giderleri (-)	(512.477)	(223.755)
Personel Yemek Giderleri (-)	(2.876.200)	(1.263.111)
İş Yeri Giderleri (-)	(2.861.049)	(1.694.804)
Kıdem Tazminatı Karşılık Giderleri (-)	(332,357)	(210,558)
Banka Çek ve Havale Giderleri (-)	(3.165,044)	(636.817)
Dava Giderleri (-)	(1.578.167)	(330.737)
Haberleşme Giderleri (-) --	(8.714.198)	(447,581)
Tescil ve Aidat Giderleri (-)	(26,451)	(10.182)
Vergi, Resim, Harçlar ve Fonlar (-)	(207,886)	(144.836)
Bilgi İşlem Giderleri (-)	(2.421.035)	(798,756)
Diğer Giderler (-)	(2.963.171)	(3.965.902)
TOPLAM	(87.696.433)	(37.334.718)

NOT 34) DİĞER FAALİYET GELİRLERİ

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde diğer faaliyet gelirlerinin detayı aşağıdaki gibidir:

Diğer Faaliyet Gelirleri	31.12.2023	31.12.2022
Konusu Kalmayan Karşılıklar	4.251.965	1.752.967
Sabit kıymet satış karları	4.628.910
Vekalet Ucretleri	2.060.818	517,344
Bankalardan Alınan Faizler	707.942	112,920
Sigorta gelirleri	482.470	73.668
Banka Kredileri Faiz ladesi	377.487	104.883 ***
Diğer Gelirler	332.593	826.582
TOPLAM	12.842.185	3.888.364

ર 3

NOT 35) KARŞILIK GİDERLERİ

35.1. Özel Karşılıklar

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde takipteki alacaklara ilişkin özel karşılıkların detayı aşağıdaki gibidir:

	31.12.2023	31.12.2022
Ozel Karsılık Gideri (-)	(28.639.537	1.628.638)
TOPLAM	128 630 537	1.628.638)

NOT 36) DIGER FAALIYET GIDERLERİ

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde diğer faaliyet giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:

Diğer Faaliyet Giderleri (-)	31.12.2023	31.12.2022
Vade Farkı ve Faiz Tadeleri (-)	(1.463.380)	(241.680)
Özel İletişim Vergi Giderleri (-)	(26.205)	(22.957)
Motorlu Taşıt Giderleri (-)	(1.619.291)	(939.961)
Fiesap düzeltme giderleri(-)	(68.450)	(1.643)
Dava ve icra masrafları(-)	(1.717.825)	(26.616)
Diger Giderler (-)	(1.929.776)	(669.938)
TOPLAM	(6.824.927)	(1.902.795)

NOT 37) HİSSE BAŞINA KAZANÇ

Hisse Başına Kazanca İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı - TMS 33'e göre pay senetleri borsada işlem görmeyen işletmeler pay başına kazanç açıklamak zorunda değildirler. Şirket'in hisselerî borşada işlem görmediğinden, ilişikteki finansal tablolarda hisse başına kazanç hesaplanmamıştır.

NOT 38) DİĞER KAPSAMLI GELİRLER

Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler

	31.12.2023	31.12.2022
Diğer Kazanç/Kayıplar	(1.809.550)	(1.006.261)
TOPLAM	(1.809.550)	(1.006.261)

Diğer Kazanç/Kayıplar;

	31.12.2023	31.12.2022
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar
Tanımlarımış Fayda Planları Yeniden Olçüm Kaz. / Kay.	(2.585.072)	(1.341.681)
Ertelenmiş Vergi Etkisi	775.522	335.420
Dönem Sonu Bakiyesi	(1.809.550)	(1.006.261)

NOT 39) KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER

Alınan Teminatlar

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla, Şirket in faktoring alacaklarına karşılık alınan teminatlar:

	31.12.2023		31.12.2022
and the first to be the count of the same of the may be any of	TP	VP	- The - ---------
Müşteri Senetleri	તેન્દ્ર 361		4.108.562
Müşteri Çekleri	939.957.065		702.191.388
Emanet Kıymetler Toplamı	940.911.426	:	706.299.950
Diğer Alınan teminatlar	4.809.890.437		4.779.374.573
TOPLAM	5.750.801.863		5.485.674.523

Verilen Teminatlar

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla, Şirket'in faktöring borçlarına karşılık verilen teminatlar:

	31.12.2023		31.12.2022
	TP	YP	TP	YP
Bankalar	420.888.000		225.888.000
Faktoring Şirketleri	580.000.000		450.000.000
Bankalara Verilen Munzam Sen.	10.000.000		10.000.000
Bankalara Verilen Ipotekler	2.000.000		2.000.000
TOPLAM	1.012.888.000		687.888.000

NOT 40) ILIŞKILİ TARAF AÇIKLAMALARI

Üst Yönetim Kadrosuna Ait Ücretler Ve Menfaatler Toplamı:

Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihinde sona eren hesap döneminde yönetim kurulu ve üst yönetime sağladığı ücret ve benzeri menfaatlerin toplam tutarı 9.826.369 TL'dır. (31 Aralık 2022: 4.900.361 TL),

İlişkili Taraflara Ödenen Avanslar

	31.12.2023		31.12.2022
	TP	YP	TP	VP
Tarik Değirmenci	1.200.000
Blif Gülyürt	4.066.470		246.470
TOPLAM	5.266.470		246.470

NOT 41) FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ

Şirket, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan da borç ve özkaynak dengesini en verimli şekilde kullanarak karını artırmayı hedeflemektedir.

Şirket faaliyetleri sırasında aşağıdaki çeşitli risklere maruz kalmaktadır. (Kredi Riski, Likidite Riski, Piyasa Riski)

Sitket Yönetim Kurulu, Şirket'in risk yönetimi çerçevesinin kurulmasından ve gözetiminden genel olarak sorumluluk sahibidir. Şirket'in risk yönetimi politikaları Şirket'in maruz kalabileceği riskleri belirlemek ve maruz kalabileceği riskleri analiz etmek için oluşturulmuştur. Risk yönetimi politikalarının amacı Şirket'in riskleri için uygun risk limit kontrolleri oluşturmak, riskleri izlemek ve limitlere bağlı kalmaktır. Şirket çeşitli eğitim ve yönetim standarıları ve süreçleri yoluyla, disiplitli ve yapıcı bir kontrol ortamı yaratarak, tüm çalışanların rollerini ve sorumluluklarını anlamasına yardımcı olmaktadır.

Sermaye Risk Yönetimi

Şirket'in sermaye yapısı borçlar, nakit ve bankalar ve özkaynak kalemlerinden oluşmaktadır.

Şirket'in sermaye maliyeti ile birlikte her bir sermaye sınıfıyla ilişkilendirilen riskler Şirket'in üst yönetimi tarafından değerlendir. Bu incelemeler sırasında üst yönetim sermaye maliyeti ile birlikte her bir semaye sınıfıyla ilişkilendirilebilen riskleri değerlendirir ve Yönetim Kurulu'nun kararına bağlı olanları Yönetim Kurulu'nun değerlendirmesine sunar.

Şirket'in genel stratejisi önceki dönemden bir farklılık göstermemektedir.

NOT 41) FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)

Kredi Riski

Şirket faktoring işlemlerinden dolayı kredi riskine maruz kalmaktadır. Şirket'in Kredi İzleme ve Krediler departmanları kredi riskluin yönetiminden sorumludur. Şirket finansal varlıkları içim belirli miktarda teminat talep etmektedir. Kredi risk yönetiminde ağırlıklı olarak kredi tahsis öncesi ve kredi izleme öncesi yöntemler geliştirilmiş olup yönetimin mevcut bir kredi politikası vardır ve kredi riski sürekli olarak takip edilmektedir. Kredi tahsis kıstaslarını taşımayan firmalar ile kredi ilişkisi başlatılmamaktadır. Kredi komitesi yetkilerine göre talep edilen tüm kredi teklifleri değerlendirilmektedir. Bununla birlikte tahsis edilmiş kredilerin izlemesine yönelik olarak erken uyarı sistemleri geliştirilmiş olup dönemler itibari ile ilgili çalışmalar ve müşteri kredibilitesin ölçülür. Bir de yapılmaktadır.

31.12.2023		Alacaklar
		Faktoring Alacakları ve Takipteki Alacaklar		Diğer Aktifler
	Ilişkili Taraf	Diger Taraf	İlişkili Taral	Diğer Taraf	Bankalardaki Meyduat	Finansa! Araçlar
Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riskl (A+B+C+D+E)		806.843.057		10.186.663	7.257.300	1,200
- Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısını
A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri		806.843.057		10.186.663	7.257.300	1.200
B .- Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri
C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne üğrümamış varlıkların bet defter değeri --
- Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri
- Vadesi geçmiş (brüt defter değeri)
- Değer düşüklüğü (-)
- Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
- Vadesi geçmomiş (brüt defter değeri)
- Değer düşüklüğü (-)
- Net değerin temlnat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
E. Bilanço dişi kredi riski içeren unsurlar

NOT 41) FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)

		Alacaklar
31.12.2022	Faktoring Alacakları ve Takiptekt Alacaklar		Diğer Aktifler
	İlişkili Taral	Diğer Taraf	Iliskili Taraf	Diğer Taraf	Bankalardaki Mevduat	Finansal Araçlar
Raporlama tarihi itibariyle maruz kalman azami kredi riski (A+B+C+D+E)		655.681-260		6.286.051	18.259.210	1.200
- Azami riskin teminat, vs ile güvence altma alınmış kısını
A. Vadesi geomemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri		655.681.260		6.286.051	18.259.210	1.200
B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter degeri
C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri
- Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri		817.977
- Vadesi geçmiş (brüt defter değeri)		1.316.263
- Değer düşüklüğü (-)		(498.286)
- Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
· Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri)
- Değer düşüklüğü (-)
- Net değerin teminat, vs ile güvence altına alımuş kısmı
E. Bilanço dışı kredi riskî îçeren unsurlar	. 1.

Finansal araç türleri itibariyle marız kalınan kredi ifsklerinin açıklanmasında, finansal araç sınıflarından "Alacaklar" dışında kalanlarda kredi riski bulunmadığından sadece alacaklar dikkate alınınıştır. (31.12.2022 Finansal araç türleri itibariyle marüz kalınan kredi risklerinin açıklanmasında, finansal araç sınıflarından "Alacaklar" dışında kalanlarda kredi riski bulunmadığından sadece alacaklar dikkate alınmıştır.)

Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi, kredi güvenilirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır. (31.12.2022: Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi, kredi güvenilirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamiştir.)

Likidite Riski

Likidite riski, Şirket'in faaliyetlerinin fonlanması sırasında ortaya çıkmaktadır. Bu risk, Şirket'in varlıklarını hem uygun vade ve oranlarda fonlayamama hem de bir varlığı makul bir fiyat ve uygun bir zaman dilimi içinde likit duruma getirememe risklerini kapsamaktadır. Şirket bankalar aracılığıyla fonlama ihtiyacını karşılamaktadır. Şirket hedeflerine ulaşmak için gerekli olan fon kaynaklarındaki değişimleri belirlemek ve seyrini izlemek suretiyle sürekli olarak likidite riskini değerlendirmektedir.

NOT 41) FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)

Likidite Riski (Devamı)

31.12.2023 tarihi itibariyle likidite riskine ilişkin açıklamalar aşağıdaki tabloda yer almaktadır.

Sözleşme Uyarınca Vadeler	Defter Değeri	Beklenen Nakit Çıkışlar Toplami	3 Aydan Kisu	3-12 Ay Arası	1-5 Yıl Arası	5 Yıldan Uzun
Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler	725.453.919	725.535.661	702.108.282	18.100.081	4.782.777	544.521
Alınan Krediler	710.522.711	710.604.453	690.316.263	17.050.037	. 3,238.153
Muhtelif borçlar	6.110.272	6.110.272	6-110.272	I	l
Faktoring Borçları	5,248.399	5.248.399	5.248.399	-	ﻀ
Kiralama İşlemlerinden Borclar	3.572.537	3.572.537	433,348	1.050.044	1.544.624	544.521

31.12.2022 tarihi itibariyle likidite riskine ilişkin açıklamalar aşağıdaki tabloda yer almaktadır.

Sözleşme Uyarınca Vadeler	Defter Değeri	Beklenen Nakit Çıkışlar Toplami	3 Aydan KISA	3-12 Ay Arast	1-5 Yıl Arası	5 Yıldan Uzun
Türey Olmayan Finansal Yükümlülükler	615.758.865		615.805.316 608.928.484	4.600.716	2.276.116
Alman Krediler	608,461,265	608.507.716	601.630.884	4.600.716	2.276.116
Muhtelif borçlar	4.411.607	4.411.607	4.411.607
Faktoring Borçları	1,253.338	1.253.338	1.253.338
Kiralama İşlemlerinden Borclar	1.632.655	1.632.655	1.632.655

NOT 41) FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)

Piyasa Riski

Sirket'in alım satım amaçlı finansal aracı yoktur.

(a) Döviz Kuru Riski

Şirket, yabancı para birimleri ile gerçekleştirdiği işlemlerden (faktoring faaliyetlerî ve banka kredileri gibi) dolayı yabancı para riski taşımaktadır. Şirket'in finansal tabloları TL bazında hazırlandığından dolayı, söz konusu finansal tablolar yabancı para birimlerinin TL karşısında dalgalanmasından etkilenmektedir. Şirket yabancı para riskinden körünmak amacıyla türev işlemleri yapmaktadır.

Şirket, döviz cinsinden varlık ve yükümlülüklerinin Türk Lirası'na çevriminde kullanılan kur oranlarının değişimi nedeniyle, kur riskine maruzdur. Şirket'in kur riski pozisyonu önemsiz düzeydedir. Bunun nedeni Şirket'in yabancı para cinsinden faktoring alacaklarının kurunu işlem tarihindeki kur üzerinden sabitleyerek yabancı para pozisyonu taşımama stratejisidir. Yoktur. (31.12.2022: Yoktur.)

(b) Faiz Oranı Riski

Şirket'in faaliyetleri, faizli varlıklar ve borçlarının farklı zaman veya miktarlarda itfa öldükları ya da yeniden fiyatlandırıldıklarında faiz oranlarındaki değişim riskine maruz kalmaktadır. Şirket'in temel stratejileriyle tutarlı olan piyasa faiz oranları dikkate alındığında risk yönetim faaliyetleri, net faiz gelirini en iyi duruma getirmeyi hedeflemektedir.

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla, Şirket'in faize duyarlı finansal enstrümanları aşağıdaki gibidir:

	Kayıtlı Değer
	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Sabit Faizli
Faktoring Alacakları	806.843.057	655.681.260
Faktoring Borçları	331.523.546	364.597.839
Alınan Krediler	305.180.907	163.295.497
Değişken Faizli
Alınan Krediler	73.900.000	80.614.380

PARAFİNANS FAKTORİNG ANONİM ŞİRKETİ 1 OCAK 2023 – 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABIL 2025 HESAT DONEMINE ATI BAGIMSİZ

Tİ (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)

NOT 42) FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL RİSKTEN | KORUNMA | MUHASEBESİ | ÇERÇEVESİ | ÇERÇEVESİNDE AÇİKLAMALAR

Finansal Araçların Gerçeğe Uygun Değeri

Şirket finansal araçların gerçeğe uygun değerlerini, ulaşılabilen mevcut piyasa bilgilerini ve uygun değerleme metotlarını başan anıştır. Ancak, gerçeğe uygun değeri bilgilerini ve uygun değeri bulabilmek için kanatı kullanmak gerektiğinden, gerçeğe uygun değer ölçümleri mevcut piyasa koşullarında oluşabilecek değerleri yansıtmayabilir. Şirket yönetimi tarafından, kasa ve bankalar, düşebilecek
vadeli TL cinsinden banka kredileri de dobil almak alışımız alışan finansal aktifler ve k vadeli TL cinsinden banka kredileri dedikan, kasa ve bankala, guyer tinansal aktifler ve kristi i gösterilen finansal aktiflerirə və borçların rayic değerlerinin kisa vadeli olmaşında birlişi bedeli ile
zaratların önemsiz miktarda olabileyoğ, dişir. Hayla zararların önemsiz miktarda olabileceği düşünülerek değerlerine yakın olmaları ve muhtemeli

Gerçeğe Uygun Değer Ölçümünün Sınıflandırması

Seviye 1: Özdeş varlıklar ya da borçlar için aktif pîyasadaki kayıtlı fîyatlar

Seviye 2: Seviye 1*deki kayıtlı fiyatlar dışında kalar ve varlıklar ya da borçlar açısından doğrudan ya
da dolaylı olarak gözlemlerebilir nitelikteki verile da dolaylı olarak gözlemlenebilir nitelikteki veriler,

Seviye 3: Varlıklar ya da borçlara ilişkin olarak gözlemlenebilir piyasa verilerine dayanmayan veriler

NOT 43) BAĞIMSIZ DENETİM KURULUŞUNDAN ALINAN HİZMETLERE İLİŞKİN ÜCRETLER

KGK'nın 26.03.2021 tarihli ve 75935942-050,01.04 [1771] Sayılı kararı uyarınca Şirket'in 1 Ocak-31 Aralık 2023 ye 1 Ocak-31 Aralık 2021 dönemlerinde Bağımsız Şirketin 1 Ocak-31
hizmetlere ilişkin ücretler asağıdaki elkidir hizmetlere ilişkin ücretler aşağıdaki gibidir:

	31.12.2023	31.12.2022
Raporlama Dönemine Ait Bağımsız Denetim Ucreti Diğer Güvence Hizmetleri Ve Denetim Dışı Diğer Ucretler	70.000	38.000
Vergi Danışmanlık Hizmetlerine Ilişkin Ucretler
TOPLAM	70.000	38.000

NOT 44) BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR

Yoktur.