Quarterly Report • Jun 14, 2024
Quarterly Report
Open in ViewerOpens in native device viewer
1 OCAK 2024- 31 MART 2024 HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR
| İÇİNDEKİLER | SAYFA |
|---|---|
| KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOLARI_______1 - 2 | |
| KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOLARI____ 3 | |
| KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOLARI______ 4 | |
| KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOLARI _______5 - 6 | |
| KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR________7 - 49 | |
| NOT 1 GRUP'UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU | 7 |
| NOT 2 KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR | 7-27 |
| NOT 3 NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 27-28 |
| NOT 4 FİNANSAL YATIRIMLAR | 28 |
| NOT 5 TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR | 29 |
| NOT 6 STOKLAR | 29 |
| NOT 7 PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER | 30 |
| NOT 8 MADDİ DURAN VARLIKLAR | 30-31 |
| NOT 9 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR | 31-32 |
| NOT 10 KULLANIM HAKKI VARLIKLARI | 32-33 |
| NOT 11 KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER | 33-34 |
| NOT 12 ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR | 34-35 |
| NOT 13 KİRALAMA İŞLEMLERİNDEN KAYNAKLANAN YÜKÜMLÜLÜKLER | 36 |
| NOT 14 DİĞER KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | 36 |
| NOT 15 SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ | 37-38 |
| NOT 16 HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ | 38 |
| NOT 17 GENEL YÖNETİM GİDERLERİ VE PAZARLAMA ve SATIŞ GİDERLERİ | 38 |
| NOT 18 EASA FAALİYETLERDEN GELİRLER | 39 |
| NOT 19 YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİR VE GİDERLER | 39 |
| NOT 20 FİNANSMAN GELİR VE GİDERLERİ | 39 |
| NOT 21 GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER DAHİL) | 40-42 |
| NOT 22 PAY BAŞINA KAZANÇ | 43 |
| NOT 23 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI | 43 |
| NOT 24 FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ | 44-49 |
| NOT 25 RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR | 49 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| VARLIKLAR | Notlar | Bağımsız denetimden geçmemiş 31 Mart 2024 |
Bağımsız denetimden geçmiş 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|---|
| Dönen varlıklar | 348.391.912 | 313.983.849 | |
| Nakit ve nakit benzerleri | 3 | 27.649.068 | 61.830.587 |
| Finansal yatırımlar | 4 | 244.886.329 | 168.904.831 |
| Ticari alacaklar | |||
| - İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar | 5 | 31.804.054 | 9.881.490 |
| Diğer alacaklar | |||
| - İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar | 13.224 | 15.419 | |
| Stoklar | 6 | 32.431.194 | 60.484.592 |
| Peşin ödenmiş giderler | 7 | 11.515.903 | 12.614.353 |
| Diğer dönen varlıklar | 92.140 | 252.577 | |
| Duran varlıklar | 88.016.864 | 80.854.367 | |
| Maddi duran varlıklar | 8 | 2.407.203 | 2.473.361 |
| Maddi olmayan duran varlıklar | 9 | 81.362.551 | 73.423.095 |
| Kullanım hakkı varlıkları | 10 | 4.247.110 | 4.957.911 |
| TOPLAM VARLIKLAR | 436.408.776 | 394.838.216 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| YÜKÜMLÜLÜKLER | Notlar | Bağımsız denetimden geçmemiş 31 Mart 2024 |
Bağımsız denetimden geçmiş 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|---|
| Kısa vadeli yükümlülükler | 14.932.980 | 16.456.603 | |
| Kısa vadeli borçlanmalar | |||
| - Kiralama işlemlerinden borçlar Ticari borçlar |
13 | 2.053.039 | 2.220.338 |
| - İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar Diğer borçlar |
5 | 870.245 | 855.958 |
| - İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar | 967.135 | 1.109.834 | |
| Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar | 12 | 2.199.393 | 1.653.868 |
| Dönem karı vergi yükümlülüğü | 20 | 3.293.639 | 1.122.846 |
| Kısa vadeli karşılıklar | |||
| - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin | |||
| kısa vadeli karşılıklar - Diğer kısa vadeli karşılıklar |
12 11 |
2.862.894 | 1.995.025 |
| Ertelenmiş gelirler | 7 | 435.743 | 501.383 |
| Diğer kısa vadeli yükümlülükler | 14 | 235.804 2.015.088 |
6.167.771 829.580 |
| Uzun vadeli yükümlülükler | 20.384.035 | 10.396.127 | |
| Uzun vadeli borçlanmalar | |||
| - Kiralama işlemlerinden borçlar | 13 | 1.115.559 | 1.818.884 |
| Uzun vadeli karşılıklar | |||
| - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar |
12 | ||
| Ertelenmiş vergi yükümlülüğü | 21 | 2.520.726 16.747.750 |
2.819.290 5.757.953 |
| TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER | 35.317.015 | 26.852.730 | |
| ÖZKAYNAKLAR | 401.091.761 | 367.985.486 | |
| Ödenmiş sermaye | 15 | 34.375.000 | 34.375.000 |
| Sermaye Düzeltme Farkları | 15 | 154.560.557 | 154.560.557 |
| Geri alınmış paylar | 15 | - | (5.745.957) |
| Paylara ilişkin primler | 15 | 77.236.710 | 77.236.710 |
| Diğer yedekler Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler |
2.495.849 | 2.495.849 | |
| - Yabancı para çevrim farkları | (146.597) | (88.697) | |
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak | |||
| birikmiş diğer kapsamlı giderler | |||
| - Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kayıpları |
|||
| Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler | 15 | (1.198.576) | (1.272.624) |
| Geçmiş yıllar karları | 30.540.928 75.883.720 |
36.286.885 7.829.572 |
|
| Dönem net karı | 27.344.170 | 62.308.191 | |
| TOPLAM KAYNAKLAR | 436.408.776 | 394.838.216 |
Ara dönem özet konsolide finansal tablolar Yönetim Kurulu tarafından 14 Haziran 2024 tarihinde onaylanmıştır. Genel Kurul onaylanan özet konsolide finansal tabloları değiştirme yetkisini sahiptir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Bağımsız denetimden geçmemiş |
Bağımsız denetimden geçmemiş |
||
|---|---|---|---|
| Notlar | 1 Ocak - 31 Mart 2024 |
1 Ocak - 31 Mart 2023 |
|
| Hasılat | 16 | 41.224.990 | 14.060.654 |
| Satışların maliyeti (-) | 16 | (28.626.566) | (7.953.709) |
| Brüt kar | 12.598.424 | 6.106.945 | |
| Pazarlama ve satış giderleri (-) | 17 | (3.629.128) | (2.626.745) |
| Genel yönetim giderleri (-) | 17 | (5.508.746) | (4.414.572) |
| Esas faaliyetlerden diğer gelirler | 18 | 5.077.667 | 636.756 |
| Esas faaliyetlerden diğer giderler (-) | (1.124.353) | (588.709) | |
| Esas faaliyet karı / (zararı) | 7.413.864 | (886.325) | |
| Yatırım faaliyetlerinden gelirler | 19 | 69.647.828 | 100.504.171 |
| Finansman gideri öncesi faaliyet karı | 77.061.692 | 99.617.846 | |
| Finansman gelirleri | 20 | 3.119.430 | 4.741.779 |
| Finansman giderleri (-) | 20 | (242.810) | (4.660.716) |
| Net Parasal Pozisyon (Kayıpları) | (38.275.489) | (30.249.656) | |
| Vergi öncesi faaliyet karı | 41.662.823 | 69.449.253 | |
| Sürdürülen faaliyetler vergi gideri | |||
| Dönem vergi gideri (-) | 21 | (3.353.539) | (595.284) |
| Ertelenmiş vergi gideri | 21 | (10.965.114) | (18.524.742) |
| Sürdürülen faaliyetler dönem net karı | 27.344.170 | 50.329.227 | |
| Pay başına kazanç | 22 | 0,795 | 1,472 |
| Diğer kapsamlı gelir / (gider) | |||
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacaklar | |||
| Tanımlanmış fayda planları birikmiş yeniden ölçüm kazançları / (kayıpları) |
98.731 | (384.943) | |
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak diğer kapsamlı gelire ilişkin toplam vergiler |
21 | (24.683) | 76.989 |
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacaklar | |||
| Yabancı para çevrim farkları | |||
| (57.900) | 99.497 | ||
| Diğer kapsamlı gelir / (gider) | 16.148 | (208.457) | |
| Toplam kapsamlı gelir | 27.360.318 | 50.120.770 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacaklar |
Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacaklar |
Birikmiş karlar | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Paylara | Tanımlanmış Fayda | Yabancı Para | Geçmiş | ||||||||
| İlişkin | Planları Birikmiş | Çevirim Farklarına | Kardan | Yıllar | Dönem Net | ||||||
| Ödenmiş | Sermaye Düzeltme |
Geri Alınmış |
Primler / İskontolar |
Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları) |
İlişkin Birikmiş Diğer Kapsamlı |
Ayrılan Kısıtlanmış |
Diğer | Karları (Zararları) |
Kar (Zararı) |
Toplam | |
| Sermaye | Farkları | Paylar (-) | (+/-) | (+/-) | Gelir (+/-) | Yedekler | Yedekler | (+/-) | (+/-) | Özkaynaklar | |
| 1 Ocak 2023 Dönem Başı Bakiyeler | 34.375.000 | 154.560.557 | (4.505.787) | 77.236.710 | (611.814) | (38.845) | 35.046.713 | 790.967 | 70.568.068 | (55.989.196) | 311.432.373 |
| Transferler | - | - | - | - | - | - | 1.240.180 | - | (57.229.376) | 55.989.196 | - |
| Dönem Net Karı | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 50.329.227 | 50.329.227 |
| Toplam Diğer Kapsamlı Gelir (+/-) | - | - | - | - | (307.954) | 99.497 | - | - | - | - | (208.457) |
| Toplam Kapsamlı Gelir | - | - | - | - | (307.954) | 99.497 | - | - | - | 50.329.227 | 50.120.770 |
| Payların Geri Alım İşlemleri | |||||||||||
| Dolayısıyla Meydana Gelen Azalış |
- | - | (1.240.172) | - | - | - | - | - | - | - | (1.240.172) |
| 31 Mart 2023 Dönem Sonu Bakiyeler | 34.375.000 | 154.560.557 | (5.745.959) | 77.236.710 | (919.768) | 60.652 | 36.286.893 | 790.967 | 13.338.692 | 50.329.227 | 360.312.971 |
| 1 Ocak 2024 Dönem Başı Bakiyeler | 34.375.000 | 154.560.557 | (5.745.957) | 77.236.710 | (1.272.624) | (88.697) | 36.286.885 | 2.495.849 | 7.829.572 | 62.308.191 | 367.985.486 |
| Transferler | - | - | - | - | - | - | (5.745.957) | - | 68.054.148 | (62.308.191) | - |
| Dönem Net Karı | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 27.344.170 | 27.344.170 |
| Toplam Diğer Kapsamlı Gelir (+/-) | - | - | - | - | 74.048 | (57.900) | - | - | - | - | 16.148 |
| Toplam Kapsamlı Gelir | - | - | - | - | 74.048 | (57.900) | - | - | - | 27.344.170 | 27.360.318 |
| Payların Geri Alım İşlemleri | |||||||||||
| Dolayısıyla Meydana Gelen Artış |
- | - | 5.745.957 | - | - | - | - | - | - | - | 5.745.957 |
| - | |||||||||||
| 31 Mart 2024 Dönem Sonu Bakiyeler | 34.375.000 | 154.560.557 | - | 77.236.710 | (1.198.576) | (146.597) | 30.540.928 | 2.495.849 | 75.883.720 | 27.344.170 | 401.091.761 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Bağımsız denetimden |
Bağımsız denetimden |
||
|---|---|---|---|
| geçmemiş | geçmemiş | ||
| 1 Ocak – | 1 Ocak – | ||
| Dipnot | 31 Mart 2024 | 31 Mart 2023 | |
| İşletme Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akışları | |||
| Dönem Net Karı | 27.344.170 | 50.329.227 | |
| Dönem Net Karı Mutabakatıyla İlgili Düzeltmeler | (42.265.375) | (25.732.053) | |
| Vergi ile İlgili Düzeltmeler (+/-) | 21 | 14.318.653 | 19.120.026 |
| Faiz Giderleriyle İlgili Düzeltmeler | 20 | 358.061 | 3.486.355 |
| Faiz Gelirleriyle İlgili Düzeltmeler (-) | 19 | (892.163) | (1.613.074) |
| Amortisman ve İtfa Gideriyle İlgili Düzeltmeler | 8,9,10 | 4.802.012 | 1.892.818 |
| Karşılıklarla İlgili Düzeltmeler (+/-) | 1.085.882 | 4.061.196 | |
| Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında kısa vadeli karşılıklar ile ilgili düzeltmeler |
933.237 | 2.855.057 | |
| Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında uzun vadeli karşılıklar ile ilgili düzeltmeler |
152.645 | 1.206.139 | |
| Gerçeğe Uygun Değer ile İlgili Düzeltmeler (+/-) | (69.527.102) | (100.504.171) | |
| Parasal Pozisyon ile İlgili Düzeltmeler (+/-) | 7.589.282 | 47.824.797 | |
| İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler | 2.343.806 | 22.252.276 | |
| Finansal yatırımlar ile ilgili düzeltmeler | (708.439) | 6.715.769 | |
| Stoklar ile ilgili düzeltmeler | 28.053.398 | 2.172.053 | |
| Ticari alacaklar ile ilgili düzeltmeler | (22.032.433) | 17.775.864 | |
| Faaliyetlerle ilgili diğer alacaklar ile ilgili düzeltmeler | 2.195 | 9.847 | |
| Ticari borçlar ile ilgili düzeltmeler | 113.832 | (2.803.360) | |
| Faaliyetlerle ilgili diğer borçlar ile ilgili düzeltmeler | (142.699) | (60.778) | |
| Peşin ödenen giderler ile ilgili düzeltmeler | 1.098.450 | (359.142) | |
| Ertelenmiş gelirler ile ilgili düzeltmeler | (5.931.967) | (557) | |
| Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamındaki borçlar ile ilgili düzeltmeler | 545.525 | (692.972) | |
| Faaliyetlerle ilgili diğer varlıklar ile ilgili düzeltmeler | 160.437 | (1.573.898) | |
| Faaliyetlerle ilgili diğer yükümlülükler ile ilgili düzeltmeler | 1.185.507 | 1.069.450 | |
| Faaliyetlerden elde edilen nakit akışları | (12.577.399) | 46.849.450 | |
| Vergi İadeleri (Ödemeleri) (+/-) | (1.182.746) | (2.713.431) | |
| Diğer Nakit Girişleri (Çıkışları) (+/-) | - | (671.296) | |
| A. İşletme Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit Akışı (+/-) | (13.760.145) | 43.464.723 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Bağımsız denetimden geçmemiş |
Bağımsız denetimden geçmemiş |
||
|---|---|---|---|
| Dipnot | 1 Ocak – 31 Mart 2024 |
1 Ocak – 31 Mart 2023 |
|
| Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akışları | |||
| Maddi Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları (-) Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit |
8 | (156.352) | (472.189) |
| Çıkışları (-) | 9 | (10.029.441) | (9.402.628) |
| Alınan Faiz | 792.618 | 1.497.774 | |
| B. Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit Akışı (+/-) | (9.393.175) | (8.377.043) | |
| Finansman Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akışları | |||
| Kiralama Yükümlülükleriyle İlgili Nakit Çıkışları (-) | (2.875.531) | (2.804.770) | |
| C. Finansman Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit Akışı (+/-) | (2.875.531) | (2.804.770) | |
| D. Yabancı Para Çevrim Farklarının Etkisinden Önce Nakit ve Nakit | |||
| Benzerlerindeki Net Artış (Azalış) (+/-) (A+B+C) | (26.028.851) | 32.282.910 | |
| E. Yabancı Para Çevrim Farklarının Nakit ve Nakit Benzerleri | |||
| Üzerindeki Etkisi (+/-) | (57.900) | 99.497 | |
| F. Nakit ve Nakit Benzerlerindeki Net Artış (Azalış) (+/-) (D+E) | (26.086.751) | 32.382.407 | |
| G. Dönem Başındaki Nakit ve Nakit Benzerleri | 61.830.587 | 107.929.148 | |
| H. Nakit ve Nakit Benzerlerine İlişkin Enflasyon Etkisi (+/-) | (8.094.768) | (51.422.302) | |
| Dönem Sonundaki Nakit ve Nakit Benzerleri (G+H) | 27.649.068 | 88.889.253 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Papilon Savunma Güvenlik Sistemleri Bilişim Mühendislik Hizmetleri İthalat İhracat Sanayi ve Ticaret Limited Şirketi, 18 Aralık 2012'de savunma ve güvenlik sektöründe hizmet vermek amacıyla Ankara, Türkiye'de kurulmuş, 12 Aralık 2016'da nevi değişikliğine gitmiştir. Değişiklik sonrası tüzel kişi unvanı, "Papilon Savunma Güvenlik Sistemleri Bilişim Mühendislik Hizmetleri İthalat İhracat Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi" olmuş ve 5 Ağustos 2021 tarihinde bu unvan Papilon Savunma Teknoloji ve Ticaret Anonim Şirketi ("Şirket") olarak değiştirilmiş ve söz konusu değişiklik yine aynı tarihte tescil edilmiştir.
Şirket, yurtdışı iştirak edinimi, şube açılması veya iş ortaklıkları vasıtasıyla büyüme hedefi doğrultusunda 12 Ocak 2021 tarihinde 1 İngiliz Sterlini başlangıç sermayesi ile İngiltere'de %100 hissesinde sahip olduğu PAPIL10 Technologies Ltd. ("PAPIL10")'yi ve yine aynı hedef doğrultusunda 25 Haziran 2021 tarihinde 1.000.000 Çekya Korunası başlangıç sermayesi ile Çekya'da %100 hissesine sahip olduğu PAPIL11 s.r.o. ("PAPIL11")'yu kurmuştur.
Şirket ve bağlı ortaklıkları olan PAPIL10 ve PAPIL11 hep birlikte "Grup" olarak anılacaktır.
Grup'un kayıtlı adresi; Mebusevleri Mahallesi, Ergin Sokak, No: 9, Çankaya, Ankara, Türkiye'dir.
Grup'un ana faaliyeti, yurtiçi ve yurtdışı kamu kuruluşlarına ve özel ticari kuruluşlara sağlanan uçtan uca bütünleşik kamu güvenlik sistemleri, parmak izi tarayıcıları, avuç içi tarayıcıları, geçiş kontrol sistemleri, biyometrik iş istasyonları, mobil cihazlar, yüz tanıma, sanal gerçekliğe yönelik platform cihazları ve iris tanıma cihazlarının araştırma, geliştirme, üretim, entegrasyon işlemleri ile katma değerli bütüncül sistem inşası ve yine bu sistemlere ilişkin verilen bakım ve destek hizmetleridir.
31 Mart 2024 tarihi itibarıyla, Grup'un ortalama çalışan sayısı 51'dir (31 Aralık 2023: 48)
31 Mart 2024 tarihi itibarıyla, Şirket'in halka açıklık oranı %81,45'tir (31 Aralık 2023: %76,72).
Grup'un özet konsolide finansal tabloları, Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II, 14.1 no'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümlerine uygun olarak, Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan uluslararası standartlarla uyumlu olacak şekilde Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumlar esas alınarak hazırlanmıştır. TFRS, Uluslararası Finansal Raporlama Standartları'nda ("UFRS") meydana gelen değişikliklere paralellik sağlanması amacıyla tebliğler aracılığıyla güncellenmektedir.
Özet konsolide finansal tablolar, KGK tarafından 4 Ekim 2021 tarihinde yayımlanan "TFRS Taksonomisi Hakkında Duyuru" ile SPK tarafından yayımlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde belirlenmiş olan formatlara uygun olarak sunulmuştur.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Grup, muhasebe kayıtlarını ve yasal finansal tablolarını Türkiye'de geçerli olan ticari mevzuat, mali mevzuat ve Maliye Bakanlığı'nca yayımlanan Tek Düzen Hesap Planı gereklerine göre Türk Lirası ("TL") olarak tutmaktadır.
Türkiye Muhasebe Standardı No: 34 "Ara Dönem Finansal Raporlama" uyarınca işletmeler, ara dönem finansal tablolarını tam set veya özet olarak hazırlamakta serbesttirler. Grup bu çerçevede, ara dönemlerde özet konsolide finansal tablo hazırlamayı tercih etmiştir. Dolayısıyla bu ara dönem özet finansal tablolar, Grup'un 31 Aralık 2023 tarihli konsolide finansal tabloları ile beraber okunmalıdır.
TFRS'leri uygulayan işletmeler, Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK) tarafından 23 Kasım 2023 tarihinde yapılan açıklamayla birlikte, 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarından itibaren TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardına göre enflasyon muhasebesi uygulamaya başlamıştır. TMS 29, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan işletmelerin, konsolide finansal tabloları da dahil olmak üzere, finansal tablolarında uygulanmaktadır.
Söz konusu standart uyarınca, yüksek enflasyonlu bir ekonomiye ait para birimi esas alınarak hazırlanan finansal tablolar, bu para biriminin bilanço tarihindeki satın alma gücünde hazırlanmıştır. Önceki dönem finansal tablolar da karşılaştırma amacıyla karşılaştırmalı bilgiler raporlama dönemi sonundaki cari ölçüm birimi cinsinden ifade edilmiştir. Grup bu nedenle, 31 Mart 2023 ve 31 Aralık 2023 tarihli konsolide finansal tablolarını da, 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre sunmuştur.
SPK'nın 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca, Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir.
TMS 29 uyarınca yapılan yeniden düzenlemeler, Türkiye İstatistik Kurumu ("TÜİK") tarafından yayınlanan Türkiye'deki Tüketici Fiyat Endeksi'nden ("TÜFE") elde edilen düzeltme katsayısı kullanılarak yapılmıştır. 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla, konsolide finansal tabloların düzeltilmesinde kullanılan endeksler ve düzeltme katsayıları aşağıdaki gibidir:
| Tarih | Endeks | Düzeltme Katsayısı |
Üç Yıllık Bileşik Enflasyon Oranı |
|---|---|---|---|
| 31 Mart 2024 | 2.139,47 | 1,00000 | %211 |
| 31 Aralık 2023 | 1.859,38 | 1,15063 | %268 |
| 31 Mart 2023 | 1.269,75 | 1,68495 | %152 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Grup'un yüksek enflasyonlu ekonomilerde finansal raporlama amacıyla yaptığı düzeltme işleminin ana unsurları aşağıdaki gibidir:
TL cinsinden hazırlanmış cari dönem konsolide finansal tablolar, bilanço tarihindeki satın alma gücü ile ifade edilmekte olup önceki raporlama dönemlerine ait tutarlar da yine raporlama dönemi sonundaki satın alma gücüne göre düzeltilerek ifade edilmektedir.
Parasal varlık ve yükümlülükler, hali hazırda, bilanço tarihindeki cari satın alma gücü ile ifade edildiğinden düzeltilmemektedir. Parasal olmayan kalemlerin enflasyona göre düzeltilmiş değerlerinin, geri kazanılabilir tutarı ya da net gerçekleşebilir değeri aştığı durumda, sırasıyla TMS 36 Varlıklarda Değer Düşüklüğü ve TMS 2 Stoklar hükümleri uygulanmıştır.
Bilanço tarihindeki cari satın alma gücüyle ifade edilmemiş olan parasal olmayan varlık ve yükümlülükler ile özkaynak kalemleri, ilgili düzeltme katsayıları kullanılarak düzeltilmiştir.
Bilançodaki parasal olmayan kalemlerin kapsamlı gelir tablosuna etkisi olanlar dışındaki kapsamlı gelir tablosunda yer alan tüm kalemler, gelir ve gider hesaplarının mali tablolara ilk olarak yansıtıldıkları dönemler üzerinden hesaplanan katsayılar ile endekslenmişlerdir.
Enflasyonun Grup'un cari dönemdeki net parasal varlık pozisyonu üzerindeki etkisi, konsolide gelir tablosunda net parasal pozisyon kazançları/(kayıpları) hesabına kaydedilmiştir
Özet konsolide finansal tablolar, Grup'un önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır.
Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak uygulanır. 31 Mart 2024 tarihinde sona eren döneme ait finansal tabloların hazırlanması sırasında kullanılan önemli tahminler, 31 Aralık 2023 tarihinde sona eren döneme ait finansal tabloların hazırlanması sırasında uygulanan tahminlerle tutarlıdır.
31 Mart 2024 tarihi itibarıyla sona eren ara hesap dönemine ait özet konsolide finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2024 tarihi itibarıyla geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS standartları ve TFRYK yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Grup'un mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
31 Mart 2024 tarihi itibariyle sona eren hesap dönemine ait konsolide finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2024 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS ve TFRS yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Grup'un mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
TMS 7 ve TFRS 7 Değişiklikleri - Açıklamalar: Tedarikçi Finansmanı Anlaşmaları; KGK tarafından Eylül 2023'te yayımlanan değişiklikler, tedarikçi finansmanı anlaşmalarının işletmenin yükümlülükleri, nakit akışları ve maruz kaldığı likidite riskleri üzerindeki etkilerinin finansal tablo kullanıcıları tarafından anlaşılmasına katkı sağlamak üzere, mevcut hükümlerde iyileştirmeler yapan açıklamalar getirmektedir. Tedarikçi finansmanı anlaşmaları; bir ya da daha fazla finansman sağlayıcısının işletmenin tedarikçisine olan borcunu ödemeyi üstlendiği ve işletmenin de tedarikçiye ödeme yapıldığı gün ya da sonrasında ödemeyi kabul ettiği anlaşmalar olarak tanımlanmıştır. Söz konusu değişiklikler, bu tür anlaşmaların hüküm ve koşulları, raporlama dönemi başı ve sonu itibarıyla bunlardan ortaya çıkan yükümlülüklerle ilgili nicel bilgiler ile bu yükümlülüklerin defter değerinde meydana gelen nakit dışı değişikliklerin niteliği ve etkileri hakkında açıklamalar yapılmasını zorunlu kılmaktadır. Ayrıca, TFRS 7'de öngörülen likidite riskine yönelik niceliksel açıklamalar kapsamında, tedarikçi finansmanı anlaşmaları, açıklanması gerekli olabilecek diğer faktörlere örnek olarak gösterilmiştir. Söz konusu değişikliğin, Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
Konsolide finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket / Grup tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Şirket / Grup aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra konsolide finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.
TFRS 10 ve TMS 28 Değişiklikleri: Yatırımcı İşletmenin İştirak veya İş Ortaklığına Yaptığı Varlık Satışları veya Katkıları; KGK, özkaynak yöntemi ile ilgili devam eden araştırma projesi çıktılarına bağlı olarak değiştirilmek üzere, Aralık 2017'de TFRS 10 ve TMS 28'de yapılan söz konusu değişikliklerin geçerlilik tarihini süresiz olarak ertelemiştir. Ancak, erken uygulamaya halen izin vermektedir. Söz konusu değişikliğin, Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
TFRS 17 – Yeni Sigorta Sözleşmeleri Standardı; KGK Şubat 2019'da, sigorta sözleşmeleri için muhasebeleştirme ve ölçüm, sunum ve açıklamayı kapsayan kapsamlı yeni bir muhasebe standardı olan TFRS 17'yi yayımlamıştır. TFRS 17 hem sigorta sözleşmelerinden doğan yükümlülüklerin güncel bilanço değerleri ile ölçümünü hem de karın hizmetlerin sağlandığı dönem boyunca muhasebeleştirmesini sağlayan bir model getirmektedir. Gelecekteki nakit akış tahminlerinde ve risk düzeltmesinde meydana gelen bazı değişiklikler de hizmetlerin sağlandığı dönem boyunca muhasebeleştirilmektedir. İşletmeler, iskonto oranlarındaki değişikliklerin etkilerini kar veya zarar ya da diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirmeyi tercih edebilirler. Standart, katılım özelliklerine sahip sigorta sözleşmelerinin ölçüm ve sunumu için özel yönlendirme içermektedir. Ayrıca, KGK tarafından Aralık 2021'de yayımlanan değişikliklere göre, TFRS 17 ilk kez uygulandığında sunulan karşılaştırmalı bilgilerde yer alan finansal varlıklar ile sigorta sözleşmesi yükümlülükleri arasındaki muhtemel muhasebe uyumsuzluklarını gidermek amacıyla işletmeler "sınıflandırmanın örtüştürülmesi"ne yönelik geçiş opsiyonuna sahiptir.
KGK tarafından yapılan duyuruyla aşağıdaki işletmeler açısından Standardın zorunlu yürürlük tarihi 1 Ocak 2025 ya da sonrasında başlayan hesap dönemleri olarak ertelenmiştir:
KGK Şubat 2019'da sigorta sözleşmeleri için muhasebeleştirme ve ölçüm, sunum ve açıklamayı kapsayan kapsamlı yeni bir muhasebe standardı olan TFRS 17'yi yayımlamıştır. TFRS 17 hem sigorta sözleşmelerinden doğan yükümlülüklerin güncel bilanço değerleri ile ölçümünü hem de karın hizmetlerin sağlandığı dönem boyunca muhasebeleştirmesini sağlayan bir model getirmektedir. KGK tarafından yapılan duyuruyla Standardın zorunlu yürürlük tarihi 1 Ocak 2025 ya da sonrasında başlayan hesap dönemleri olarak ertelenmiştir.
TMS 12 Değişiklikleri – Uluslararası Vergi Reformu – İkinci Sütun Modeli Kuralları; Eylül 2023'te KGK, İkinci Sütun gelir vergileriyle ilgili ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerinin muhasebeleştirilmesi ve açıklanmasına zorunlu bir istisna getiren TMS 12'ye yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Söz konusu değişiklikler, Ekonomik İşbirliği ve Kalkınma Teşkilatı (OECD) tarafından yayımlanan İkinci Sütun Modeli Kurallarının uygulanması amacıyla yürürlüğe girmiş ya da yürürlüğe girmesi kesine yakın olan vergi kanunlarından ortaya çıkan gelir verilerine TMS 12'nin uygulanacağını açıklığa kavuşturmuştur. Bu değişiklikler ayrıca bu tür vergi kanunlarından etkilenen işletmeler için belirli açıklama hükümleri getirmektedir. Bu kapsamdaki ertelenmiş vergiler hakkındaki bilgilerin muhasebeleştirilmeyeceğine ve açıklanmayacağına yönelik istisna ile istisnanın uygulanmış olduğuna yönelik açıklama hükmü değişikliğin yayımlanmasıyla birlikte uygulanır. Söz konusu değişikliğin, Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
Aşağıda belirtilen UMS 21'e yönelik değişiklikler ile UFRS 18 Standardı UMSK tarafından yayınlanmış ancak henüz KGK tarafından TFRS'ye uyarlanmamıştır/yayınlanmamıştır. Bu sebeple TFRS'nin bir parçasını oluşturmazlar. Grup konsolide finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu Standart ve değişiklikler TFRS'de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır.
UMS 21 Değişiklikleri – Konvertibl olmama; Ağustos 2023'te UMSK, UMS 21'e yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Değişiklikler bir para biriminin konvertibl olup olmadığının nasıl değerlendirileceği ile para birimi konvertibl olmadığında döviz kurunun ne şekilde tespit edileceğini belirlemektedir. Değişikliğe göre, bir para birimi konvertibl olmadığı için döviz kuru tahmini yapıldığında, ilgili para biriminin konvertibl olmaması durumunun işletmenin performansı, finansal durumu ve nakit akışını nasıl etkilediğini ya da nasıl etkilemesinin beklendiğini finansal tablo kullanıcılarının anlamasını sağlayan bilgiler açıklanır. Söz konusu değişiklik Şirket'in / Grup için geçerli değildir ve finansal durumu veya performansı üzerinde bir etki bulunmamaktadır.
UFRS 18 – Yeni Finansal Tablolarda Sunum ve Açıklamalar Standardı; Nisan 2024'te UMSK, UMS 1'in yerini alan UFRS 18 Standardını yayımlamıştır. UFRS 18 belirli toplam ve alt toplamların verilmesi dahil, kar veya zarar tablosunun sunumuna ilişkin yeni hükümler getirmektedir. UFRS 18 işletmelerin, kar veya zarar tablosunda yer verilen tüm gelir ve giderleri, esas faaliyetler, yatırım faaliyetleri, finansman faaliyetleri, gelir vergileri ve durdurulan faaliyetler olmak üzere beş kategoriden biri içerisinde sunmasını zorunlu kılmaktadır. Standart ayrıca yönetim tarafından belirlenmiş performans ölçütlerinin açıklanmasını gerektirmekte ve bunun yanı sıra asli finansal tablolar ile dipnotlar için tanımlanan rollere uygun şekilde finansal bilgilerin toplulaştırılmasına ya da ayrıştırılmasına yönelik yeni hükümler getirmektedir. UFRS 18'in yayımlanmasıyla beraber UMS 7, UMS 8 ve UMS34 gibi diğer finansal raporlama standartlarında da belirli değişiklikler meydana gelmiştir. Söz konusu değişikliğin, Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir..
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Özet konsolide finansal tabloların hazırlanmasında önceki dönemle tutarlı olarak kullanılan önemli muhasebe politikaları aşağıda özetlenmiştir:
Özet konsolide finansal tablolar, ana ortaklık, Papilon Savunma Teknoloji ve Ticaret A.Ş. ve bağlı ortaklıklarının aşağıdaki maddelerde belirtilen esaslara göre hazırlanan hesaplarını kapsamaktadır. Konsolidasyon kapsamına dahil edilen bağlı ortaklığın finansal tabloları, özet konsolide finansal tabloların hazırlandığı tarih itibarıyla, yasal kayıtlara, TFRS'ye uygun sunum ve standart muhasebe politikaları uygulamak amacıyla düzeltme ve sınıflandırma kayıtları verilmek suretiyle konsolidasyona dahil edilmiştir.
Bir bağlı ortaklık, ana ortaklığın kontrolünün olduğu şirkettir. Ana ortaklığın kontrolü; bu şirketteki değişken getirilere maruz kalma, bu getirilerde hak sahibi olma ve bunu yönlendirebilme gücü ile sağlanmaktadır. Bağlı ortaklık, kontrolün Grup'a geçtiği tarihten itibaren tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilir. Kontrolün ortadan kalktığı tarih itibarıyla konsolidasyon kapsamından çıkarılır.
Bağlı ortaklığa ait varlıklar, yükümlülükler, özkaynak kalemleri, gelir ve gider hesapları ile nakit akım hareketleri tam konsolidasyon yöntemi ile özet konsolide finansal tablolara dahil edilmiştir. Şirket ve bağlı ortaklıklarının sahip olduğu payların kayıtlı değerleri ilgili özkaynaklar ile karşılıklı olarak netleştirilmiştir. Şirket ile bağlı ortaklıkları arasındaki grup içi işlemler ve bakiyeler konsolidasyon sırasında silinmiştir.
Aşağıdaki tablo 31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, Şirket'in konsolidasyona dahil bağlı ortaklıklarının üzerindeki pay ve ortaklık oranlarını göstermektedir:
| Grup tarafından sahip olunan doğrudan ve dolaylı pay (%) Etkin ortaklık payı (%) |
||||
|---|---|---|---|---|
| Bağlı ortaklık | 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 | 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 |
| PAPIL10 | 100 | 100 | 100 | 100 |
| PAPIL11 | 100 | 100 | 100 | 100 |
Bağlı ortaklıklara ilişkin özet finansal bilgiler aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Toplam varlıklar | 1.378.300 | 2.175.792 |
| Toplam yükümlülükler | - | - |
| Net varlıklar | 1.378.300 | 2.175.792 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Grup, 1 Ocak 2018 tarihi itibarıyla yürürlüğe giren TFRS 15 "Müşteri Sözleşmelerinden Hasılat Standardı" doğrultusunda aşağıda yer alan beş aşamalı model kapsamında hasılatı konsolide finansal tablolarında muhasebeleştirmektedir (Not 16).
Grup, müşterilerle yapılan her bir sözleşmede taahhüt ettiği ürün veya hizmetleri değerlendirerek, söz konusu ürün veya hizmetleri devretmeye yönelik verdiği her bir taahhüdü ayrı bir edim yükümlülüğü olarak belirlemektedir.
Her bir edim yükümlülüğü için, edim yükümlülüğünün zamana yayılı olarak mı yoksa belirli bir anda mı yerine getirileceği sözleşme başlangıcında belirlenir. Grup, bir ürün veya hizmetin kontrolünü zamanla devreder ve dolayısıyla ilgili satışlara ilişkin edim yükümlülüklerini zamana yayılı olarak yerine getirirse, söz konusu edim yükümlülüklerinin tamamen yerine getirilmesine yönelik ilerlemeyi ölçerek hasılatı zamana yayılı olarak konsolide finansal tablolara alır.
Grup, taahhüt edilmiş bir ürün veya hizmeti müşterisine devrederek edim yükümlülüğünü yerine getirdiğinde veya getirdikçe, bu edim yükümlülüğüne tekabül eden işlem bedelini hasılat olarak konsolide finansal tablolarına kaydeder. Ürün veya hizmetlerin kontrolü müşterilerin eline geçtiğinde (veya geçtikçe) ürün veya hizmet devredilmiş olur.
Grup, satışı yapılan ürün veya hizmetin kontrolünün müşteriye devrini değerlendirirken,
Grup, savunma ve güvenlik sistemleri ekipmanları satarak hasılat elde etmektedir. Hasılat, ürünler müşterilere devredildiğinde kaydedilir. Ayrıca, ürünler ile birlikte Grup'un müşterilerine verdiği 2 yıl yasal garanti taahhüdü vardır. Bu garanti taahhüdü, üründen bağımsız olarak bir fiyatı olmayan ve bağımsız olarak satılamayan taahhüt olup ürün satışından ayrı bir ürün veya hizmet olarak değerlendirilmemektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Yazılım satışları ile ilgili gelirler, teslimatın gerçekleşmesi, gelir tutarının güvenilir şekilde belirlenebilmesi ve işlemle ilgili ekonomik yararların Grup'a akmasının muhtemel olması üzerine alınan veya alınabilecek bedelin gerçeğe uygun değeri üzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır.
Grup, ürettiği ürünler ve yazılımlar için bakım onarım hizmet satışı yapmaktadır. Sunulan bakım ve onarım hizmetlerinin fiyatları, satılan ürünlerden ayrı olarak belirlenmekte ve sözleşme içerisinde taahhüt edilen farklı bir hizmet olarak değerlendirilmektedir. Bu nedenle Grup, bakım ve onarım kapsamında verilecek hizmeti ayrı bir edim yükümlülüğü olarak muhasebeleştirmektedir.
Her bir edim yükümlülüğü için Grup, sözleşme başlangıcında edim yükümlülüğünü zamanla yerine getirip getirmediğini ya da edim yükümlülüğünün zamanın belli bir anında yerine getirip getirmediğini belirler. Grup, bakım ve onarım satışlarında hizmetin kontrolünü zamanla devreder ve dolayısıyla söz konusu satışlarına ilişkin edim yükümlülüklerini zamanla yerine getirir ve bu edim yükümlülüğünün tamamen yerine getirilmesine yönelik ilerlemeyi ölçerek zamanla hasılatı konsolide finansal tablolara alır.
Grup, bakım ve onarım hizmetini ana ürünler ve yazılımların ilk satışında sunulan güvenlik sistemleri ile birlikte ücretsiz verme uygulaması yapmaktadır. Grup söz konusu satış işlemlerinde müşteriden tahsil edilen bedelin tamamını ana ürün ve yazılımlardan tahsis etmektedir ve bakım onarım hizmetinin yasal garanti süresi olan 2 yıl boyunca ücretsiz vermektedir. İlk 2 yıl verilen ücretsiz bakım ve onarım hizmetleri ürünlerin mevcutta güncel olan yazılımları ve cihazların kullanımlarının ilk yılları olmasından ötürü, kullanıcı için önemli güncellemeler ve onarım gereksinimleri getirmemekte ve ticari değeri daha sonraki yıllarda sağlanan bakım ve onarım hizmet gelirlerine göre düşük kalmaktadır. Bakım ve onarım hizmetlerine ilişkin 2 yıllık garanti sürelerinin tamamlanmasının ardından bakım ve onarım hizmeti mevcut sözleşmelerinin yenilenmesi ile ücretli yapılmaktadır.
Grup, sözleşmenin başlangıcında, müşteriye taahhüt ettiği ürün veya hizmetin devir tarihi ile müşterinin bu ürün veya hizmetin bedelini ödediği tarih arasında geçen sürenin bir yıl veya daha az olacağını öngörmesi durumunda, taahhüt edilen bedelde önemli bir finansman bileşeninin etkisi için düzeltme yapmamaktadır.
Grup'un müşterileri arasında yer alan kamu kurumları alımlarını bütçeleri doğrultusunda gerçekleştirmektedir. Söz konusu bütçelerin ilgili kurumlara tahsisi yılın ilk çeyreğinde yapılmakta, bütçe tahsisi akabinde ise kurumlar ihaleye çıkmaktadır. Kurumlar ilgili ödemelerini ise yılın ikinci yarısında sözleşme şartlarına ve işlerin tamamlanma oranlarına göre gerçekleşmektedir. Bu durum Grup gelirlerinin yıl içerisinde dönemler itibarıyla farklılık göstermesine sebep olmaktadır. Ayrıca Grup'un ürün maliyetleri ile müşteriden müşteriye değişkenlik gösteren ihale bedelleri arasındaki farklarda, dönemler itibari ile Grup'un kar marjı performansını etkilemektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Stoklar, net gerçekleşebilir değer ya da maliyet bedelinden düşük olanı ile değerlenir. Maliyet, ağırlıklı ortalama maliyet metodu ile hesaplanmaktadır. Stoklara dahil edilen maliyeti oluşturan unsurlar malzeme ve genel üretim giderleridir. Net gerçekleşebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından, tamamlanma maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için gerekli satış maliyetlerinin indirilmesiyle elde edilen tutardır Stoklar, ilk madde ve malzeme, mamuller ve ticari malları kapsamaktadır (Not 6).
Maddi duran varlıklar, elde etme maliyetinden birikmiş amortismanın ve kalıcı değer kayıplarının düşülmesi ile bulunan net değerleri ile gösterilmektedir.
Mal üretiminde ve hizmet sunumlarında kullanılan veya idari amaçlı kullanılacak varlıklar, maliyet değerlerinden varsa değer düşüklüğü kaybı düşülerek gösterilirler. Maliyete yasal harçlar da dahil edilir.
Maddi duran varlıkların maliyet tutarları, beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Beklenen faydalı ömür, artık değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir (Not 8).
Maddi duran varlıkların, tahmin edilen ekonomik ömürleri aşağıdaki gibidir:
Döşeme ve demirbaşlar 3-10 yıl
Maddi duran varlıklar olası bir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla incelenir ve maddi duran varlığın kayıtlı değeri geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karşılık ayrılmak suretiyle kayıtlı değeri geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer, ilgili maddi duran varlığın mevcut kullanımından gelecek net nakit akımları ile satış maliyeti düşülmüş gerçeğe uygun değerinden yüksek olanı olarak kabul edilir.
Maddi bir duran varlığa yapılan normal bakım ve onarım harcamaları, gider olarak muhasebeleştirilmektedir. Maddi duran varlığın kapasitesini genişleterek kendisinden gelecekte elde edilecek faydayı arttıran nitelikteki yatırım harcamaları, maddi duran varlığın maliyetine eklenmekte ve ilgili maddi duran varlığın kalan tahmini faydalı ömrü üzerinden amortismana tabi tutulmaktadır.
Maddi duran varlıkların elden çıkarılması ya da bir maddi duran varlığın hizmetten alınması sonucu oluşan kazanç veya kayıp satış hasılatı ile varlığın net defter değeri arasındaki fark olarak belirlenir ve cari dönemde ilgili diğer faaliyet gelirleri ve giderleri hesaplarına yansıtılır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Maddi olmayan duran varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiş itfa payları ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutarlarıyla gösterilirler. Bu varlıklar beklenen ekonomik ömürlerine göre doğrusal itfa yöntemi kullanılarak itfaya tabi tutulur. Beklenen ekonomik ömür ve itfa yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkilerini tespit etmek amacıyla her yıl gözden geçirilir ve tahminlerdeki değişiklikler ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir. Söz konusu maliyetler, alım maliyetlerini kapsamakta olup 5 yılda doğrusal itfa yöntemi kullanılarak itfaya tabi tutulur (Not 9).
Yeni teknolojik bilgi veya bulgu elde etmek amacıyla yapılan planlı faaliyetler araştırma olarak tanımlanmakta ve bu safhada katlanılan araştırma giderleri gerçekleştiğinde gider kaydedilmektedir.
Araştırma bulgularının veya diğer bilgilerin, yeni veya önemli derecede geliştirilmiş ürünler, süreçler, sistemler veya hizmetler üretmek için hazırlanmış bir plana uygulanması geliştirme olarak tanımlanmakta ve aşağıdaki koşulların tamamının varlığı halinde geliştirmeden kaynaklanan maddi olmayan varlıklar olarak konsolide finansal tablolara alınmaktadır:
Geliştirme maliyetleri, varlığın oluşturulmasında doğrudan görev alan personelin ücretleri ve maddi olmayan varlığın oluşturulmasıyla doğrudan ilişkilendirilebilir maliyetlerden oluşmaktadır.
Araştırma bulgularının veya diğer bilgilerin, yeni, benzersiz ve önemli derecede geliştirilmiş ürünler, süreçler, sistemler ve ürünler üretmek için hazırlanmış bir plana uygulanması geliştirme olarak tanımlanmaktadır. Araştırma faaliyetlerine ilişkin personel maliyeti, gerçekleştiğinde gider olarak kaydedilmektedir. Bu kriterlere sahip olmayan diğer geliştirme maliyetleri oluştukları dönemde gider olarak kaydedilmektedir. Önceki dönemlerde gider kaydedilen geliştirme giderleri sonraki dönemlerde aktifleştirilemez. Aktifleştirilen geliştirme maliyetleri maddi olmayan duran varlık olarak muhasebeleştirilir ve ilgili duran varlık kullanıma hazır olduğu andan itibaren, on beş yılı aşmayacak şekilde, faydalı ömürleri üzerinden doğrusal amortisman yöntemi ile amortismana tabi tutulur.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Grup, tüm maddi ve maddi olmayan duran varlıkları için, her bilanço tarihinde söz konusu varlığa ilişkin değer düşüklüğü olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, o varlığın taşınmakta olan değeri, kullanım veya satış yoluyla elde edilecek olan tutarlardan yüksek olanı ifade eden net gerçekleşebilir değer ile karşılaştırılır. Eğer söz konusu varlığın veya o varlığın ait olduğu nakit üreten herhangi bir birimin kayıtlı değeri, kullanım veya satış yoluyla geri kazanılacak tutardan yüksekse, değer düşüklüğü meydana gelmiştir. Bu durumda oluşan değer düşüklüğü zararları konsolide kar zarar tablosunda muhasebeleştirilir.
Değer düşüklüğünün iptali nedeniyle varlığın (veya nakit üreten birimin) kayıtlı değerinde meydana gelen artış, önceki yıllarda değer düşüklüğünün konsolide finansal tablolara alınmamış olması halinde oluşacak olan defter değerini (amortismana tabi tutulduktan sonra kalan net tutar) aşmamalıdır. Değer düşüklüğünün iptali kapsamlı konsolide kar zarar tablosunda muhasebeleştirilir.
Grup, bir sözleşmenin başlangıcında, sözleşmenin kiralama sözleşmesi olup olmadığını ya da kiralama işlemi içerip içermediğini değerlendirir. Sözleşmenin, bir bedel karşılığında tanımlanan bir varlığın kullanımını kontrol etme hakkını belirli bir süre için devretmesi durumunda bu sözleşme, bir kiralama sözleşmesidir ya da bir kiralama işlemi içermektedir.
Grup, bir sözleşmenin tanımlanan bir varlığın kullanımını kontrol etme hakkını belirli bir süre için devredip devretmediğini değerlendirirken aşağıdaki koşulları göz önünde bulundurur:
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Grup, yukarıda yer alan söz konusu değerlendirmeler sonrasında, kiralamanın fiilen başladığı tarihte konsolide finansal tablolarına bir kullanım hakkı varlığı ve bir kira yükümlülüğü yansıtır.
Grup, kiralamanın fiilen başladığı tarihte kullanım hakkı varlığını maliyeti üzerinden ölçer. Kullanım hakkı varlığının maliyeti aşağıdakileri içerir:
Grup maliyet yöntemini uygularken, kullanım hakkı varlığını:
Grup, kullanım hakkı varlığını amortismana tabi tutarken TMS 16, "Maddi Duran Varlıklar Standardı"nda yer alan amortisman hükümlerini uygular.
Kullanım hakkı varlığının değer düşüklüğüne uğramış olup olmadığını belirlemek ve belirlenen herhangi bir değer düşüklüğü zararını muhasebeleştirmek için TMS 36, "Varlıklarda Değer Düşüklüğü Standardı" uygulanır.
Kiralamanın fiilen başladığı tarihte, Grup kira yükümlülüğünü o tarihte gerçekleşmemiş olan kira ödemelerinin bugünkü değeri üzerinden ölçer. Kira ödemeleri, kiralamadaki zımnî faiz oranının kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda, bu oran kullanılarak; zımnî faiz oranın kolaylıkla belirlenememesi durumunda ise kiracının alternatif borçlanma faiz oranı kullanılarak iskonto edilir.
Grup'un kira yükümlülüğünün ölçümüne dâhil olan ve kiralamanın fiilen başladığı tarihte gerçekleşmemiş olan kira ödemeleri aşağıdakilerden oluşur:
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Kiralamanın fiilen başladığı tarihten sonra Grup, kira yükümlülüğünü aşağıdaki şekilde ölçer:
Defter değerini, varsa yeniden değerlendirmeleri ve yeniden yapılandırmaları yansıtacak şekilde yeniden ölçer. Grup, kira yükümlülüğünün yeniden ölçüm tutarını, kullanım hakkı varlığında düzeltme olarak konsolide finansal tablolarına yansıtır.
Kiralama yükümlülüğü, sözleşmelerdeki uzatma ve erken sonlandırma opsiyonları dikkate alınarak belirlenmektedir. Sözleşmelerde yer alan uzatma ve erken sonlandırma opsiyonlarının büyük kısmı Grup ve kiralayan tarafından müştereken uygulanabilir opsiyonlardan oluşmaktadır. Grup kiralama süresini, söz konusu uzatma ve erken sonlandırma opsiyonları ilgili sözleşmeye göre Grup'un inisiyatifindeyse ve opsiyonların kullanımı makul derecede kesinse kiralama süresine dâhil ederek belirlemektedir. Eğer şartlarda önemli bir değişiklik olursa yapılan değerlendirme Grup tarafından gözden geçirilmektedir.
TFRS 16 standardı kapsamında yer almayan söz konusu değişken kira ödemeleri, ilgili dönemde konsolide gelir tablosuna kira gideri olarak kaydedilmektedir.
Kiralama süresi 12 ay ve daha kısa olan kısa vadeli kiralama sözleşmeleri, TFRS 16 "Kiralamalar Standardı"nın tanıdığı istisna kapsamında değerlendirilmiş olup bu sözleşmelere ilişkin ödemeler oluştukları dönemde gider olarak muhasebeleştirilmeye devam edilmektedir.
Grup, dayanak varlık sınıfı bazında, kiralama niteliği taşımayan bileşenleri kiralama bileşenlerinden ayırmayarak, bunun yerine her bir kiralama bileşenini ve onunla ilişkili kiralama niteliği taşımayan bileşenleri tek bir kiralama bileşeni olarak muhasebeleştirmektedir.
a) Bir kişi veya bu kişinin yakın ailesinin bir üyesi, aşağıdaki durumlarda Grup ile ilişkili sayılır: Söz
konusu kişinin,
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Bu finansal tabloların amacı doğrultusunda ortaklar, önemli yönetim personeli ve Yönetim Kurulu üyeleri, aileleri ve onlar tarafından kontrol edilen veya onlara bağlı şirketler, iştirak ve ortaklıklar ilişkili taraflar olarak kabul ve ifade edilmişlerdir. Olağan faaliyetler nedeniyle ilişkili taraflarla bazı iş ilişkilerine girilebilir.
İçerik ve tutar itibarıyla önemlilik arz eden her türlü kalem, benzer nitelikte dahi olsa, konsolide finansal tablolarda ayrı gösterilir. Önemli olmayan tutarlar, esasları ve fonksiyonları açısından birbirine benzeyen kalemler itibarıyla toplanarak gösterilir. Varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin eş zamanlı olduğu durumlarda net olarak gösterilirler.
Grup tarafından bir alıcıya ürün veya hizmet sağlanması sonucunda oluşan ticari alacaklar ertelenen finansman gelirinden netleştirilmiş olarak gösterilirler. Belirlenmiş faiz oranı olmayan kısa vadeli alacaklar, faiz tahakkuk etkisinin çok büyük olmaması durumunda, orijinal fatura değerleri üzerinden gösterilmiştir (Not 5).
Grup, özet konsolide finansal tablolarda yer alan itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen ticari alacakları önemli bir finansman bileşeni içermediği için değer düşüklüğü hesaplamaları için kolaylaştırılmış uygulamayı seçerek karşılık matrisi kullanmaktadır. Bu uygulama ile Grup, ticari alacaklar belirli sebeplerle değer düşüklüğüne uğramadığı durumlarda, beklenen kredi zarar karşılığını ömür boyu beklenen kredi zararlarına eşit bir tutardan ölçmektedir. Beklenen kredi zararlarının hesaplamasında, geçmiş kredi zararı deneyimleri ile birlikte, Grup'un geleceğe yönelik tahminleri de dikkate alınmaktadır.
Şüpheli alacak tutarına karşılık ayrılmasını takiben, şüpheli alacak tutarının tamamının veya bir kısmının tahsil edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar ayrılan şüpheli alacak karşılığından düşülerek konsolide kar veya zarar tablosuna gelir olarak kaydedilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Grup, finansal varlıklarını itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen, gerçeğe uygun değeri kar veya zarara yansıtılan ve gerçeğe uygun değeri diğer kapsamlı gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar olarak üç sınıfta muhasebeleştirmektedir. Sınıflandırma, finansal varlıklardan faydalanma amaçlarına göre belirlenen iş modeli ve beklenen nakit akışları esas alınarak yapılmaktadır. Yönetim, finansal varlıklarının sınıflandırmasını satın alındıkları tarihte yapar.
Yönetimin sözleşmeye dayalı nakit akışlarını tahsil etme iş modelini benimsediği ve sözleşme şartlarının belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içerdiği, sabit veya belirli ödemeleri olan, aktif bir piyasada işlem görmeyen ve türev araç olmayan finansal varlıkları itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen varlıklar olarak sınıflandırılır. Vadeleri bilanço tarihinden itibaren 12 aydan kısa ise dönen varlıklar, 12 aydan uzun ise duran varlıklar olarak sınıflandırılırlar. İtfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen varlıklar, finansal durum tablosunda "ticari alacaklar" ve "nakit ve nakit benzerleri" kalemlerini içermektedir.
Yönetimin sözleşmeye dayalı nakit akışlarını tahsil etme ve/veya satış yapma iş modelini benimsediği varlıklar gerçeğe uygun değerinden muhasebeleştirilen varlıklar olarak sınıflandırılır. Yönetim, ilgili varlıkları bilanço tarihinden itibaren 12 ay içinde elden çıkarmaya niyetli değilse söz konusu varlıklar duran varlıklar olarak sınıflandırılırlar. Şirket özkaynağa dayalı finansal varlıklara yapılan yatırımlar için ilk muhasebeleştirme sırasında yatırımın gerçeğe uygun değer farkının diğer kapsamlı gelire veya kâr veya zarar tablosuna yansıtılan özkaynak yatırımı olarak değişmez bir seçim yapar.
"Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar", itfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen ve gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar dışında kalan finansal varlıklardan oluşmaktadır. Söz konusu varlıkların değerlemesi sonucu oluşan kazanç ve kayıplar gelir tablosunda muhasebeleştirilmektedir. Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar özet konsolide finansal durum tablosunda hisse senetleri, girişim sermayesi fonu ve kira sertifikası katılım fonu kalemlerini içermektedir.
Ticari borçlar, olağan faaliyetler içerisinde tedarikçilerden sağlanan mal ve hizmetlere ilişkin yapılması gereken ödemeleri ifade etmektedir (Not 5). Ticari borçlar, ilk olarak gerçeğe uygun değerinden ve müteakip dönemlerde etkin faiz yöntemiyle hesaplanan itfa edilmiş maliyetinden ölçülürler.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Nakit ve nakit benzerleri, kasada tutulan nakit, banka mevduatları ile tutarı belirli, nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli ve yüksek likiditeye sahip, değerindeki değişim riski önemsiz olan ve vadesi üç aydan daha kısa olan yatırımları içermektedir (Not 3). Türk Lirası mevduatlar maliyet değerleriyle, döviz tevdiat hesapları ise bilanço tarihinde Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası döviz alış kuru kullanılmak suretiyle Türk Lirası'na çevrilmiş değerleriyle gösterilmektedir. Vadeli mevduat hesapları, bilanço tarihi itibarıyla, tahakkuk etmiş faizlerini de içermektedir. Grup, nakit ve nakit benzerleri belirli sebeple değer düşüklüğüne uğramadığı durumlarda beklenen kredi zararı modelini kullanarak değer düşüklüğü hesaplaması yapmaktadır. Beklenen kredi zararı hesaplamasında geçmiş kredi zararı deneyimleri ile birlikte Grup'un geleceğe yönelik tahminleri de dikkate alınmaktadır.
Bütün finansal varlık alım ve satımları işlem tarihinde, yani Grup'un varlığı almayı veya satmayı taahhüt ettiği tarihte kayıtlara yansıtılır. Söz konusu alım ve satımlar genellikle piyasada oluşan genel teamül ve düzenlemelerle belirlenen zaman dilimi içerisinde finansal varlığın teslimini gerektiren alım satımlardır.
Bir finansal varlık (ya da finansal varlığın veya benzer finansal varlıklardan oluşan grubun bir kısmı);
Grup'un varlıktan nakit akımı elde etmesi hakkını devretmesi bununla birlikte tüm risk ya da menfaatlerin transfer edilmemesi veya üzerindeki kontrolü devretmemesi durumunda, varlık, Grup'un varlık ile devam eden ilişkisine bağlı olarak konsolide finansal tablolarda taşınır.
Finansal yükümlülükler, bu yükümlülüklerden doğan borçların ortadan kalkması, iptal edilmesi ve süresinin dolması durumlarında kayıtlardan çıkartılır.
Yabancı para cinsinden yapılan işlemler, işlemin yapıldığı günkü döviz kurlarından TL'ye çevrilmiştir. Finansal durum tablosunda yer alan yabancı para birimi bazındaki parasal varlıklar raporlama dönemi sonundaki Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası spot döviz alış kurları kullanılarak, yükümlülükler ise raporlama dönemi sonundaki Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası spot döviz satış kurları kullanılarak TL'ye çevrilmiştir. Bu işlemler sonucunda oluşan kur farkları dönem net karının belirlenmesinde hesaba alınmıştır. Makul değerleri ile gösterilen yabancı para birimi bazındaki parasal olmayan varlıklar ve yükümlülükler ise makul değerlerinin belirlendiği günün kurundan TL'ye çevrilmektedir. Esas faaliyet konusuyla ilgili, ticari alacak ve borçlardan kaynaklanan kur farkları esas faaliyet gelirleri/giderleri hesap kaleminde gösterilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Kar veya zarar tablosunda belirtilen hisse başına kazanç, dönem net karının ilgili yıl içinde mevcut hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile tespit edilir.
Türkiye'deki şirketler mevcut hissedarlara birikmiş karlardan ve özkaynak enflasyon düzeltmesi farkları hesabından hisseleri oranında hisse dağıtarak ("bedelsiz hisseler") sermayelerini arttırabilir. Hisse başına kazanç hesaplanırken, bu bedelsiz hisse ihracı çıkarılmış hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla hisse başına kazanç hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse adedi ortalaması, çıkarılan bedelsiz hisselerin geriye dönük olarak dikkate alınması suretiyle elde edilir (Not 21).
Geçmişteki olaylardan kaynaklanan ve gerçekleşmesi gelecekte Grup'un tamamıyla kontrolünde olmayan, bir veya birden fazla olayın olması veya olmaması durumuna bağlı olan olası varlık ve yükümlülükler, şarta bağlı varlık ve yükümlülükler olarak kabul edilmektedir. Grup, şarta bağlı varlık ve yükümlülükleri kayıtlarına yansıtmamaktadır. Şarta bağlı yükümlülükler, ilgili bir ekonomik fayda çıkışı olasılığı uzak olmadığı sürece, şarta bağlı varlıklar ise ancak ekonomik faydaların girişi kuvvetle muhtemel ise konsolide finansal tablo notlarında açıklanmıştır (Not 11).
Karşılıklar, Grup'un bilanço tarihi itibarıyla mevcut bulunan ve geçmişten kaynaklanan yasal veya yapısal bir yükümlülüğünün bulunması, yükümlülüğü yerine getirmek için ekonomik fayda sağlayan kaynakların çıkışının gerçekleşmesinin kuvvetle muhtemel olması halinde ve yükümlülük tutarı konusunda güvenilir bir tahminin yapılabildiği durumlarda muhasebeleştirilmektedir. Birden fazla sayıda benzer yükümlülüğün bulunduğu durumlarda, gerekli olabilecek ekonomik fayda sağlayan kaynakların çıkış olasılığı aynı nitelikteki yükümlülüklerin tamamı dikkate alınarak değerlendirilir. Aynı nitelikte bulunan yükümlülüklerden herhangi bir tanesine ilişkin kaynak çıkışı ihtimali az bile olsa karşılık ayrılmaktadır. Gelecekteki operasyonel zararlarla ilgili olarak karşılık ayrılmamaktadır.
Paranın zaman değerinin etkisinin önemli olduğu durumlarda, karşılık tutarı; yükümlülüğün yerine getirilmesi için gerekli olması beklenen giderlerin bugünkü değeri olarak belirlenir. Karşılıkların bugünkü değerlerine indirgenmesinde kullanılacak iskonto oranının belirlenmesinde, ilgili piyasalarda oluşan faiz oranı ile söz konusu yükümlülükle ilgili risk dikkate alınır. Söz konusu iskonto oranın vergi öncesi oran olması şarttır. Söz konusu iskonto oranı, gelecekteki nakit akımlarının tahminiyle ilgili riski içermez.
Dönemin kar ve zararı üzerindeki gelir vergisi yükümlülüğü, cari yıl vergisi ve ertelenmiş vergiyi içermektedir. Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden ve bilanço tarihinde geçerli olan vergi oranları ile hesaplanan vergi yükümlülüğünü içermektedir (Not 20).
Ertelenmiş vergi geliri veya gideri ertelenmiş verginin doğrudan özkaynak veya diğer kapsamlı gelir altında muhasebeleştirilen bir işlemle ilgili olmadığı durumlarda, dönemin kar veya zararına dahil edilir. Ertelenmiş vergi özkaynaklar ve diğer kapsamlı gelir altında muhasebeleştirilen bir işlemden kaynaklanıyorsa, ilgili özkaynaklar kalemi ve diğer kapsamlı gelir altında muhasebeleştirilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin konsolide finansal tablolarda gösterilen değerleri ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin bilanço tarihi itibarıyla yasalaşmış veya büyük ölçüde yasalaşmış ilgili geçici farkların ortadan kalkacağı tarihlerde geçerli olan vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir.
Ertelenmiş vergi varlığı veya yükümlülüğü, söz konusu geçici farkların ortadan kalkacağı ilerideki dönemlerde ödenecek vergi tutarlarında yapılacağı tahmin edilen artış ve azalış oranlarında konsolide finansal tablolara yansıtılmaktadırlar.
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü, tüm vergilendirilebilir geçici farklar için hesaplanırken ertelenmiş vergi varlığı gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle indirilebilir geçici farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla konsolide finansal tablolara alınır. Ertelenmiş vergi varlığının bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkan verecek düzeyde mali kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde, ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri azaltılır.
Ücretler, maaşlar ve sosyal güvenlik katkıları gibi dönem içinde çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlanılan tutarlardır. Bu tutarlar tahakkuk ettikleri dönemde personel giderlerine yansıtılmaktadır.
Grup, yürürlükteki kanunlara göre, emeklilik dolayısıyla veya istifa ve İş Kanunu'nda belirtilen davranışlar dışındaki sebeplerle istihdamı sona erdirilen çalışanlara kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür. Kıdem tazminatı karşılığı, tüm çalışanların emeklilikleri dolayısıyla ileride doğması beklenen yükümlülük tutarlarının net bugünkü değerine göre hesaplanmış ve özet konsolide finansal tablolara yansıtılmıştır. Grup, aktüeryal kayıp/kazançlarını diğer kapsamlı giderde muhasebeleştirmektedir.
İş Kanunu'na göre, iş sözleşmesinin, herhangi bir nedenle sona ermesi halinde, işçinin hak kazanıp da kullanmadığı yıllık izin sürelerine ait ücretinin, sözleşmenin sona erdiği tarihteki ücreti üzerinden kendisine veya hak sahiplerine ödenmesi gerekmektedir. Kullanılmamış izin karşılığı bu çerçevede hesaplanarak özet konsolide finansal tablolara yansıtılmıştır.
Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akımları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır.
İşletme faaliyetlerden kaynaklanan nakit akımları, Grup'un faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımlarını gösterir.
Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akışları, Grup'un yatırım faaliyetlerinde (duran varlık yatırımları ve finansal yatırımlar) kullandığı ve bu faaliyetlerden elde ettiği nakit akımlarını gösterir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akımları, Grup'un finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir.
Nakit ve nakit benzeri değerler, nakit ve banka mevduatı ile tutarı belirli nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli, yüksek likiditeye sahip ve orijinal vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir.
Grup ağırlıklı olarak Türkiye'de ve Not 1'de açıklanan faaliyet alanında faaliyet göstermektedir. Grup'un organizasyon yapısı, Grup'un farklı faaliyetleri içeren ayrı bölümler halinde yönetilmesi yerine tek bir faaliyetin yönetilmesi şeklinde oluşturulmuştur. Bu sebeplerden dolayı, Grup'un operasyonları tek bir faaliyet bölümü olarak kabul edilmekte ve Grup'un faaliyet sonuçları, bu faaliyetlere tahsis edilecek kaynakların tespiti ve bu faaliyetlerin performanslarının incelenmesi bu çerçevede değerlendirilmektedir.
Grup, bilanço tarihinden sonra düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, konsolide finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir. Bilanço tarihinden sonra ortaya çıkan düzeltme gerektirmeyen hususlar, mali tablo kullanıcılarının ekonomik kararlarını etkileyen hususlar olmaları halinde konsolide finansal tablo notlarında açıklanır.
Konsolide finansal tabloların TFRS/TMS'ye uygun olarak hazırlanması, Grup Yönetimi'nin muhasebe politikalarının uygulanmasını ve raporlanan varlık, yükümlülük, gelir ve gider kalemlerini etkileyecek bir takım değerlendirme, tahmin ve varsayımlar yapmasını gerektirir. Ancak fiili sonuçlar yapılan tahminlerden farklı gerçekleşebilir.
Tahmin ve varsayımlar belirli aralıklarla gözden geçirilir. Muhasebe tahminlerindeki değişikliklerden kaynaklanan etkiler, cari dönemde ve bu tahminden etkilenebilecek ileriki dönemlerde dikkate alınır.
Gelecek raporlama döneminde, Grup'un özet konsolide finansal tablolarında yer alan varlık ve yükümlülüklerin kayıtlı değerlerinde önemli düzeltmelere neden olabilecek tahmin ve varsayımlar aşağıda belirtilmiştir.
Grup gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan finansal varlıklar olarak sınıflandırılan hisse senetleri ve fonların gerçeğe uygun değerlerini, bu finansal varlıkların aktif piyasada işlem gördükleri fiyatları vasıtasıyla belirlemektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Vergi kuruluşları ile ilgili herhangi bir uzlaşmazlık olması durumunda, ilgili mercilerden karar gelene kadar ya da yasal süreç sonuna kadar vergi hesaplama yöntemi tam olarak belirlenemeyen kalemler için vergi gideri hesaplanması, tahmin ve değerlendirmeler yapılmasını gerektirir.
Konsolide finansal tabloların hazırlanması sürecinin bir parçası olarak, Grup vergi giderlerini tahmin etmekle yükümlüdür. Bu süreç, cari vergi giderlerini, ertelenmiş gelir ve tahakkuklar gibi raporlama amacıyla yapılan düzeltme işlemlerinden hesaplanan geçici zamanlama farklarının değerlendirerek ertelenmiş vergi varlığını veya yükümlülüğünü tahmin etmeyi içermektedir. Grup Yönetimi ertelenmiş vergi varlıklarını gelecekteki vergilendirilebilir gelirden tazmin edebileceği veya indirebileceği durumlarda kaydeder.
Ertelenmiş vergi varlığı, gelecek dönemlerde vergi avantajının sağlanmasının olası olduğu durumlarda ayrılır. Bu nedenle ertelenmiş vergi alacağının ayrılması, gelecek dönemlerdeki finansal performansın tahmin edilmesine bağlıdır. Grup yönetimi gerçekleştirmiş olduğu projeksiyonlarda, ileriki dönemlerde yaratacağı karlılık ile muhasebeleştirmiş olduğu ertelenmiş vergi varlıklarının kullanılabileceğini öngörmektedir.
| 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kasa | 13.821 | 6.423 |
| Bankalar | 27.635.247 | 61.824.164 |
| - Vadesiz Mevduatlar | 26.089.267 | 22.776.776 |
| - Vadeli Mevduatlar | 1.545.980 | 39.047.388 |
| 27.649.068 | 61.830.587 |
31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, vadeli mevduatların detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2024 | |||
|---|---|---|---|
| Vade | Ağırlıklı ortalama etkin faiz oranı |
TL karşılığı | |
| Vadeli mevduatlar: | |||
| Vadeli mevduatlar – TL |
Nisan 2024 | %43,00 | 1.545.980 |
| 1.545.980 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|
| Vade | Ağırlıklı ortalama etkin faiz oranı |
TL karşılığı | |
| Vadeli mevduatlar: | |||
| Vadeli mevduatlar – TL |
Ocak 2024 | %5,00 | 5.174.615 |
| Vadeli mevduatlar – ABD Doları |
Ocak 2024 | %4,00 | 33.872.773 |
| 39.047.388 |
31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, nakit akış tablolarında yer alan nakit ve nakit benzeri değerler aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Nakit ve nakit benzerleri | 27.649.068 | 61.830.587 |
| Eksi: Faiz tahakkukları | - | (9.490) |
| Nakit akış tablosunda yer alan nakit ve nakit benzerleri | 27.649.068 | 61.821.097 |
| 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara | ||
| yansıtılan finansal varlıklar | ||
| -Hisse senetleri | 194.033.299 | 168.327.746 |
| -Girişim sermayesi yatırım fonu | 577.077 | 577.085 |
| -Para piyasası fonu | 50.275.953 | - |
| 244.886.329 | 168.904.831 |
31 Mart 2024 tarihi itibarıyla, finansal yatırımların detayı aşağıdaki gibidir;
| Gerçeğe uygun | Gerçeğe uygun | ||
|---|---|---|---|
| 31 Mart 2024 | Nominal değer | değer değişimi | değer |
| Hisse senetleri | 43.159.470 | 150.873.829 | 194.033.299 |
| Girişim sermayesi yatırım fonu | 577.077 | 8 | 577.085 |
| Para piyasası fonu | 48.218.772 | 2.057.173 | 50.275.945 |
| 91.955.319 | 152.931.010 | 244.886.329 | |
| 31 Aralık 2023 | Nominal değer | Gerçeğe uygun değer değişimi |
Gerçeğe uygun değer |
| Hisse senetleri | 49.661.016 | 118.666.730 | 168.327.746 |
| Girişim sermayesi yatırım fonu | 577.077 | 8 | 577.085 |
| 50.238.093 | 118.666.738 | 168.904.831 | |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Kısa vadeli ticari alacaklar | 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Alıcılar | 21.234.119 | 10.018.529 |
| Gelir tahakkukları (*) | 10.718.352 | - |
| Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-) | (35.730) | (41.112) |
| 31.916.741 | 9.977.417 | |
| Eksi: Alacak reeskontu | (112.687) | (95.927) |
| 31.804.054 | 9.881.490 |
(*) 31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla bakiyeler, Grup'un müşterilerine sunmuş olduğu hizmetler ve devam eden sözleşmeleri kapsamında faturalanmamış alacaklarından oluşmaktadır.
31 Mart 2024 tarihi itibarıyla, ticari alacakların ortalama tahsilat süresi 2 aydır (31 Aralık 2023: 2 ay).
| Kısa vadeli ticari borçlar | 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Ticari borçlar | 873.863 | 858.522 |
| 873.863 | 858.522 | |
| Eksi: Borç reeskontu | (3.618) | (2.564) |
| 870.245 | 855.958 |
31 Mart 2024 tarihi itibarıyla, ticari borçlarının ortalama vade süresi 1 aydır (31 Aralık 2023: 1 ay).
| 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Ticari mallar | 26.325.616 | 37.770.425 |
| İlk madde ve malzemeler | - | 11.102.051 |
| Mamuller | 6.094.997 | 11.599.345 |
| Diğer | 10.581 | 12.771 |
| 32.431.194 | 60.484.592 |
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| İlişkili olmayan taraflara peşin ödenmiş giderler |
31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Verilen avanslar (*) | 10.510.048 | 10.680.908 |
| Gelecek aylara ait giderler | 1.005.855 | 1.933.445 |
| 11.515.903 | 12.614.353 |
(*) 31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla bakiye, Grup'un devam eden hizmet ve yazılım geliştirme projesi kapsamında verdiği avanslardan oluşmaktadır.
| İlişkili olmayan taraflardan ertelenmiş gelirler |
31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Alınan avanslar | 235.804 | 6.167.771 |
| 235.804 | 6.167.771 |
| 1 Ocak 2024 | Girişler | 31 Mart 2024 | |
|---|---|---|---|
| Maliyet Değeri | |||
| Demirbaşlar | 11.097.683 | 156.352 | 11.254.035 |
| 11.097.683 | 156.352 | 11.254.035 | |
| Birikmiş Amortismanlar | |||
| Demirbaşlar | 8.624.322 | 222.510 | 8.846.832 |
| 8.624.322 | 222.510 | 8.846.832 | |
| 31 Mart 2024 itibarıyla net defter değeri bakiyesi | 2.473.361 | 2.407.203 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak 2023 | Girişler | 31 Mart 2023 |
|---|---|---|
| 9.651.250 | 472.189 | 10.123.439 |
| 9.651.250 | 472.189 | 10.123.439 |
| 7.507.951 | ||
| 7.202.425 | 305.526 | 7.507.951 |
| 2.615.488 | ||
| 7.202.425 2.448.825 |
305.526 |
31 Mart 2024 tarihi itibariyle amortisman giderlerinin 111.717 TL'si satışların maliyetine, 110.793 TL'si tamamı genel yönetim giderlerinde (31 Mart 2023: Tamamı genel yönetim giderlerinde) muhasebeleştirilmiştir.
| 1 Ocak 2024 | Girişler | Çıkışlar | 31 Mart 2024 | |
|---|---|---|---|---|
| Maliyet: | ||||
| Haklar | 1.242.200 | - | - | 1.242.200 |
| Özel maliyetler | 752.903 | - | - | 752.903 |
| Geliştirme maliyetleri | 92.241.978 | 10.029.441 | - | 102.271.419 |
| 94.237.081 | 10.029.441 | - | 104.266.522 | |
| Birikmiş itfa payları: | ||||
| Haklar | 1.197.634 | 6.095 | - | 1.203.729 |
| Özel maliyetler | 664.560 | 14.539 | - | 679.099 |
| Geliştirme maliyetleri | 18.951.792 | 2.069.351 | - | 21.021.143 |
| 20.813.986 | 2.089.985 | - | 22.903.971 | |
| Net defter değeri | 73.423.095 | 81.362.551 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
NOT 9 - MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR (Devamı)
31 Mart 2024 tarihi itibariyle itfa giderlerinin 2.072.523 TL tutarındaki kısmı satışların maliyetinde, (31 Mart 2023: 280.947 TL) 17.462 TL tutarındaki kısmı genel yönetim giderlerinde (31 Mart 2023: 41.820 TL) muhasebeleştirilmiştir.
| Sözleşme Şartlarındaki Değişiklik |
||||
|---|---|---|---|---|
| 1 Ocak 2024 | Girişler | Etkisi | 31 Mart 2024 | |
| Maliyet: | ||||
| Binalar | 4.700.080 | 251.864 | 518.490 | 5.470.434 |
| Araçlar | 5.785.023 | - | 1.008.362 | 6.793.385 |
| 10.485.103 | 251.864 | 1.526.852 | 12.263.819 | |
| Birikmiş itfa payları: | ||||
| Binalar | 2.753.192 | 955.047 | - | 3.708.239 |
| Araçlar | 2.774.000 | 1.534.470 | - | 4.308.470 |
| 5.527.192 | 2.489.517 | - | 8.016.709 | |
| Net defter değeri | 4.957.911 | 4.247.110 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak 2023 | Girişler | Çıkışlar | 31 Mart 2023 | |
|---|---|---|---|---|
| Maliyet: | ||||
| Binalar | 8.207.827 | 539.613 | - | 8.747.440 |
| Araçlar | 4.443.025 | 4.151.236 | (3.401.280) | 5.192.981 |
| 12.650.852 | 4.690.849 | (3.401.280) | 13.940.421 | |
| Birikmiş itfa payları: | ||||
| Binalar | 7.270.625 | 680.517 | - | 7.951.142 |
| Araçlar | 3.572.218 | 584.008 | (2.862.071) | 1.294.155 |
| 10.842.843 | 1.264.525 | (2.862.071) | 9.245.297 | |
| Net defter değeri | 1.808.009 | 4.695.124 |
31 Mart 2024 tarihi itibariyle amortisman giderlerinin 1.972.643 TL'si satışların maliyetine, 144.496 TL'si satış, pazarlama ve dağıtım giderlerine, 372.378 TL'si ise genel yönetim giderlerinde muhasebeleştirilmiştir (31 Mart 2023: tamamı genel yönetim giderlerinde muhasebeleştirilmiştir).
| 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Dava Karşılıkları | 435.743 | 501.383 |
| 435.743 | 501.383 |
Dava karşılıklarının hareket tablosu aşağıdaki gibidir;
| 1 Ocak | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Mart 2024 | 31 Mart 2023 | |
| Açılış bakiyesi | 501.383 | 678.436 |
| Cari Dönemde Ayrılan Karşılık Gideri | - | - |
| Cari Dönemde İptali Edilen Karşılıklar | - | - |
| Parasal Kayıp / Kazanç | (65.640) | (177.053) |
| Kapanış bakiyesi | 435.743 | 501.383 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, verilen teminat/rehin/ipotek ("TRİ") pozisyonu aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| A. Kendi tüzel kişiliği adına vermiş | ||
| olduğu TRİ'lerin toplam tutarları (*) | 15.880.779 | 17.170.921 |
| B. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen - | ||
| ortaklıklar lehine vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarları | - | - |
| C. Olağan ticari faaliyetlerin yürütülmesi amacıyla diğer 3. Kişilerin | ||
| borcunu temin amacıyla vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarları | - | - |
| D. Diğer verilen TRİ'lerin toplam tutarı | ||
| i Ana ortak lehine vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarları- |
- | - |
| B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer Grup şirketleri lehine ii |
||
| vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarları | - | - |
| iii C maddesi kapsamına girmeyen 3. Kişiler | ||
| lehine vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarları | - | - |
| 15.880.779 | 17.170.921 |
(*) Kamu kurumları ve özel kuruluşlara ihale süreçlerinde verilmiş olan kesin teminat mektuplarından oluşmaktadır.
Grup'un vermiş olduğu diğer TRİ'lerin Grup'un özkaynaklarına oranı 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla %3,96'dır (31 Aralık 2023: %4,67).
| 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri | 1.994.687 | 1.636.930 |
| Personele Borçlar | 204.706 | 16.938 |
| 2.199.393 | 1.653.868 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| İzin karşılıkları | 2.862.894 | 1.995.025 |
| Kıdem tazminatı karşılıkları | 2.520.726 | 2.819.290 |
| 5.383.620 | 4.084.755 |
Grup, Türk İş Kanunu'na göre, en az bir yıllık hizmeti tamamlayarak 25 yıllık çalışma hayatı ardından emekliye ayrılan (kadınlar için 58 erkekler için 60 yaş), iş ilişkisi kesilen, askerlik hizmetleri için çağrılan veya vefat eden her çalışanına kıdem tazminatı ödemek mecburiyetindedir. Kıdem tazminatı karşılığı herhangi bir fonlamaya tabi değildir ve herhangi bir fonlama şartı bulunmamaktadır. Kıdem tazminatı karşılığı, Grup'un, Türk İş Kanunu uyarınca personelin emekliye ayrılmasından doğacak gelecekteki olası yükümlülüklerinin tahmini toplam karşılığının bugünkü değerini ifade eder. Tanımlanmış sosyal yardım yükümlülüğünün bugünkü değeri ile ilgili ayrılan karşılık öngörülen yükümlülük yöntemi kullanılarak hesaplanır. Tüm aktüeryal karlar ve zararlar diğer kapsamlı gelirler olarak özkaynaklarda muhasebeleştirilir. TFRS, belirli fayda planları dahilinde muhtemel tazminat yükümlülüğünün tahmin edilebilmesi için aktüeryal değerleme öngörülerinin geliştirilmesini gerektirir. Konsolide finansal tablolarda, Grup öngörülen yükümlülük yöntemini uygulayarak ve geçmiş yıllardaki deneyimlerine dayanarak, hizmet süresini sonlandırdığı tarih itibarıyla kıdem tazminatı almaya hak kazananları temel alarak bir yükümlülük hesaplamaktadır. Bu karşılık, gelecekte çalışanların emekliliklerinden doğacak muhtemel yükümlüklerin bugünkü değerinin tahmin edilmesiyle bulunmaktadır.
Buna göre toplam karşılığın hesaplanmasına yönelik aşağıdaki finansal ve demografik aktüeryal varsayımları yapılmıştır:
Temel varsayım, her yıllık hizmet için belirlenen tavan karşılığının enflasyon ile orantılı olarak artmasıdır. Böylece uygulanan iskonto oranı, enflasyonun beklenen etkilerinden arındırılmış gerçek oranı gösterir. Şirket'in kıdem tazminatı karşılığı kıdem tazminatı tavanı 1 Ocak 2024 tarihinden itibaren geçerli olan 35.058,58 TL üzerinden hesaplanmaktadır (1 Ocak 2023: 19.982,83 TL).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Grup'un TFRS 16 uyarınca kiralama işlemlerine ilişkin yükümlülüklerin vade ve para birimi kırılımı aşağıdaki gibidir:
| 1 yıla | 1 - 2 yıl | 2 - 3 | 3 yıl ve | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 31 Mart 2024 | kadar | arası | yıl arası | üzeri | Toplam |
| TL | 2.053.039 | 1.115.559 | - | - | 3.168.598 |
| Toplam | 2.053.039 | 1.115.559 | - | - | 3.168.598 |
| 1 yıla | 1 - 2 yıl | 2 - 3 | 3 yıl ve | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | kadar | arası | yıl arası | üzeri | Toplam |
| TL | 2.220.338 | 1.818.884 | - | - | 4.039.222 |
| Toplam | 2.220.338 | 1.818.884 | - | - | 4.039.222 |
| Diğer kısa vadeli yükümlülükler | 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Ödenecek vergi ve fonlar | 1.943.904 | 606.394 |
| Diğer | 71.183 | 223.186 |
| 2.015.087 | 829.580 |
Grup'un çıkarılmış sermayesi her biri 1 TL itibari değerde 34.375.000 adet hamiline yazılı paya bölünmüştür (31 Aralık 2023: her biri 1 TL itibari değerde 34.375.000 adet).
| 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Pay oranı | Pay oranı | |||
| Ortaklar | Hisse tutarı | (%) | Hisse tutarı | (%) |
| Doğan Demir | 3.602.212 | 10,48 | 3.602.212 | 10,48 |
| Atakan Öztiryaki | 2.775.561 | 8,07 | - | - |
| Kafein Yazılım Hizmetleri Ticaret A.Ş. | - | - | 2.000.000 | 5,82 |
| Necmi Albayrakoğlu | - | - | 2.400.001 | 6,98 |
| Geri alınmış paylar (*) | - | - | 214.000 | 0,62 |
| Diğer | 27.997.227 | 81,45 | 26.158.787 | 76,10 |
| Nominal sermaye | 34.375.000 | 100,00 | 34.375.000 | 100,00 |
| Sermaye Düzeltmesi Farkları | 154.560.557 | 154.560.557 | ||
| Toplam Sermaye | 188.935.557 | 188.935.557 |
(*) 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, Grup tarafından geri alımı yapılan ve halka açık nitelikte olan hisseleri ifade etmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Türk Ticaret Kanunu'na göre genel kanuni yedek akçe, Grup'un ödenmiş sermayesinin %20'sine ulaşılıncaya kadar, yıllık karın %5'i olarak ayrılır. Diğer kanuni yedek akçe, pay sahiplerine yüzde beş oranında kar payı ödendikten sonra, kardan pay alacak kişilere dağıtılacak toplam tutarın %10'u oranında ayrılır. Türk Ticaret Kanunu'na göre, genel kanuni yedek akçe sermayenin veya çıkarılmış sermayenin yarısını aşmadığı takdirde, sadece zararların kapatılmasına, işlerin iyi gitmediği zamanlarda işletmeyi devam ettirmeye veya işsizliğin önüne geçmeye ve sonuçlarını hafifletmeye elverişli önlemler alınması için kullanılabilir.
| Ana ortaklığa ait kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler | 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Yasal Yedekler | 30.540.929 | 36.286.885 |
Paylara ilişkin primler hisse senetlerinin piyasa fiyatlarıyla satılması sonucu elde edilen nakit girişlerini ifade eder. Bu primler özkaynaklar altında gösterilir ve dağıtılamaz. Ancak ilerde yapılacak sermaye artışlarında kullanılabilir.
| Ana ortaklığa ait paylara ilişkin primler | 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Paylara ilişkin primler | 77.236.710 | 77.236.710 |
Net dönem karı dışındaki birikmiş karlar bu kalemde gösterilir. Özleri itibarıyla birikmiş kar niteliğinde olan dolayısıyla kısıtlanmamış olan olağanüstü yedekler de birikmiş kar sayılır ve bu kalemde gösterilir.
14 Haziran 2022 tarihli, 2022/13 sayılı Yönetim Kurulu kararıyla başlatılan pay geri alım işlemleri kapsamında 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, takası tamamlanan işlemler esas alındığında, Grup sermayesinin %0,62'sine denk gelen toplam 214.000 TL nominal değerli pay işlem maliyetleri dahil toplam 4.993.705 TL bedel ödenerek geri alınmıştır. Geri alınan payların tamamı 19 Ocak 2024 tarihinde satılmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Ürün ve yazılım satış gelirleri Bakım ve onarım hizmet satış gelirleri |
31.413.594 9.811.396 |
9.241.052 4.819.602 |
|---|---|---|
| Net satışlar | 41.224.990 | 14.060.654 |
| Satışların maliyeti | 1 Ocak - 31 Mart 2024 |
1 Ocak - 31 Mart 2023 |
| İlk madde ve malzeme giderleri | 20.728.024 | 5.092.543 |
| Amortisman ve itfa payları giderleri | 4.156.883 | 280.947 |
| Personel giderleri | 884.783 | 2.923.921 |
| Diğer | 2.856.876 | 156.173 |
| 28.626.566 | 7.953.709 |
| Pazarlama ve satış giderleri | 1 Ocak - 31 Mart 2024 |
1 Ocak - 31 Mart 2023 |
|---|---|---|
| Personel giderleri | 1.623.082 | 1.323.693 |
| Seyahat giderleri | 1.014.238 | 953.054 |
| Danışmanlık giderleri | 230.462 | 207.677 |
| Amortisman ve itfa giderleri | 144.496 | - |
| Diğer | 616.850 | 142.321 |
| 3.629.128 | 2.626.745 | |
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
| Genel yönetim giderleri | 31 Mart 2024 | 31 Mart 2023 |
| Personel giderleri | 3.841.811 | 1.800.294 |
| Amortisman ve itfa payları giderleri | 500.633 | 1.611.871 |
| Danışmanlık giderleri | 478.126 | 407.269 |
| Seyahat giderleri | 128.423 | 319.700 |
| Diğer | 559.753 | 275.438 |
| 5.508.746 | 4.414.572 |
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak - 31 Mart 2024 |
1 Ocak - 31 Mart 2023 |
|
|---|---|---|
| Ticari Nitelikli Kambiyo Karları | 4.827.919 | 472.205 |
| Reeskont Faiz Gelirleri | 99.545 | 115.300 |
| Diğer Gelirler | 150.203 | 49.251 |
| 5.077.667 | 636.756 |
| Yatırım faaliyetlerinden gelirler | 1 Ocak - 31 Mart 2024 |
1 Ocak - 31 Mart 2023 |
|---|---|---|
| Finansal yatırım gerçeğe uygun değer değişimleri | 69.527.102 | 100.504.171 |
| Yatırım nitelikli kambiyo karları | 120.726 | - |
| 69.647.828 | 100.504.171 |
| Finansman gelirleri | 1 Ocak - 31 Mart 2024 |
1 Ocak - 31 Mart 2023 |
|---|---|---|
| Kur farkı gelirleri | 2.326.812 | 3.244.005 |
| Faiz gelirleri | 792.618 | 1.497.774 |
| 3.119.430 | 4.741.779 | |
| Finansman giderleri | 1 Ocak - 31 Mart 2024 |
1 Ocak - 31 Mart 2023 |
| Kiralama Yükümlülükleri Faiz Giderleri Kıdem Tazminatı Faiz Giderleri |
226.191 16.619 |
3.416.660 69.695 |
| Kur farkı giderleri | - | 1.174.361 |
| 242.810 | 4.660.716 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Grup faaliyetleri, Türkiye'de yürürlükte bulunan vergi yönetmelik ve kanunları dahilinde vergilendirilmeye tabidir.
2024 yılında uygulanan efektif vergi oranı %25'tir (2023: %25).
Kurumlar vergisi oranı kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna ve indirimlerin indirilmesi sonucu bulunacak safi kurum kazancına uygulanır. Kurumlar vergisi, ilgili olduğu yıl sonunu takip eden dördüncü ayın yirmi beşinci günü akşamına kadar beyan edilmekte ve ilgili ayın sonuna kadar tek taksitte ödenmektedir.
Şirketler üçer aylık mali karları üzerinden %25 oranında geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci ayın 14'üncü gününe kadar beyan edip on yedinci günü akşamına kadar öderler. Yıl içinde ödenen geçici vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir. Mahsuba rağmen ödenmiş geçici vergi tutarı kalmış ise bu tutar nakden iade alınabileceği gibi devlete karşı olan herhangi bir başka finansal borca da mahsup edilebilir.
Kurumlar Vergisi Kanunu'na göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönemin kurumlar vergisi matrahından indirilebilir. Beyanlar ve ilgili muhasebe kayıtları vergi dairesince beş yıl içerisinde incelenebilmekte ve vergi hesapları revize edilebilmektedir.
Türkiye'de mukim anonim şirketlerden, kurumlar vergisi ve gelir vergisinden sorumlu olmayanlar ve muaf tutulanlar haricindekilere yapılanlarla Türkiye'de mukim olan ve olmayan gerçek kişilere ve Türkiye'de mukim olmayan tüzel kişilere yapılan temettü ödemeleri %10 gelir vergisine tabidir.
31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihli finansal durum tablolarında ödenecek vergi tutarları peşin ödenen vergilerle netleştirilerek aşağıdaki gibi gösterilmiştir:
| 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kurumlar vergisi gideri | 3.353.539 | 6.960.692 |
| Peşin ödenen vergiler | (59.900) | (5.837.846) |
| Ödenecek vergi yükümlülüğü | 3.293.639 | 1.122.846 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak – 31 Mart 2024 |
1 Ocak – 31 Mart 2023 |
|
|---|---|---|
| Vergi öncesi kar | 41.662.823 | 69.449.253 |
| Yürürlükteki Geçerli Vergi Oranı | %25 | %20 |
| Yürürlükteki Vergi Oranı Kullanılarak Hesaplanan Vergi | (10.415.706) | (13.889.851) |
| Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler | (50.937) | (42.542) |
| Ertelenmiş Vergiye Konu Olmayan Endeksleme Farkları | (13.129.180) | (6.591.542) |
| İştirak Kazancı İstisnası | 7.018 | - |
| AR-GE İndirimi | 1.932.309 | 1.515.387 |
| VUK enflasyon düzeltmesi iptali (*) | 7.337.843 | - |
| Diğer | - | (111.478) |
| Vergi gideri | (14.318.653) | (19.120.026) |
(*) Vergi Usul Kanunu ve 30 Aralık 2023 tarihli ve 32415 (2. Mükerrer) sayılı Resmî Gazete'de yayımlanan ilgili Tebliğ'e göre; kurumlar vergisi hesaplamasına konu Vergi Usul Kanunu uyarınca hazırlanan 31 Aralık 2023 tarihli bilançonun parasal olmayan kalemlerinde enflasyon düzeltmesi yapılmıştır. Buna göre, 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla ertelenmiş vergi hesaplamalarında vergiye esas değer olarak Vergi Usul Kanunu doğrultusunda enflasyona göre düzeltilmiş değerler esas alınmıştır. Bununla birlikte, söz konusu mevzuat uyarınca, 2024 hesap dönemine ait vergi matrahı düzeltme öncesi mali tablolara göre tespit edilen karlar üzerinden hesaplanmıştır.
Grup, ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerini, finansal durum tablosu kalemlerinin Türkiye Finansal Raporlama Standartları uyarınca düzenlenmiş konsolide finansal tabloları ve yasal finansal tabloları arasındaki farklı değerlendirilmeler sonucunda ortaya çıkan geçici farkların etkilerini dikkate alarak hesaplamaktadır. Söz konusu geçici farklar genellikle gelir ve giderlerin, Türkiye Finansal Raporlama Standartları ve Vergi Kanunlarına göre değişik raporlama dönemlerinde muhasebeleşmesinden kaynaklanmaktadır.
31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, birikmiş geçici farklar ve ertelenmiş vergi varlıkları/(yükümlülüklerinin) yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan dökümü aşağıdaki gibidir:
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Ertelenen | Ertelenen | |||
|---|---|---|---|---|
| Toplam geçici farklar |
vergi varlığı / (yükümlülüğü) |
Toplam geçici farklar |
vergi varlığı / (yükümlülüğü) |
|
| 31 Mart 2024 | 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2023 | |
| Stoklar | 45.078.644 | 11.269.662 | 34.896.067 | 8.724.017 |
| Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar | 24.051.452 | 6.012.865 | 30.281.932 | 7.570.483 |
| Kiralama yükümlülükleri | 3.168.598 | 792.150 | 4.039.223 | 1.009.805 |
| Kur değerlemesine ilişkin düzeltmeler | (911.029) | (227.758) | 3.987.196 | 996.800 |
| Kullanılmamış izin yükümlülüğü | 2.862.894 | 715.724 | 3.033.423 | 758.356 |
| Kıdem tazminatı yükümlülüğü | 2.520.726 | 630.181 | 1.780.892 | 445.223 |
| Dava karşılığı | 435.743 | 108.936 | 501.383 | 125.346 |
| Finansal yatırımlar | (126.695.288) | (31.673.822) | (94.495.938) | (23.623.985) |
| Kullanım hakkı varlıkları | (4.247.110) | (1.061.778) | (4.957.912) | (1.239.478) |
| Peşin ödenmiş giderler | 752.680 | 188.170 | (3.711.468) | (927.867) |
| Gelir tahakkukları | (14.165.248) | (3.541.312) | - | - |
| Diğer | 156.926 | 39.232 | 1.613.354 | 403.347 |
| Ertelenmiş vergi yükümlülüğü | (16.747.750) | (5.757.953) |
Ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerinin hareket tablosu aşağıdaki gibidir;
| 1 Ocak – 31 Mart 2024 |
1 Ocak – 31 Mart 2023 |
|
|---|---|---|
| Dönem başı | (5.757.953) | (3.804.003) |
| Gelir Tablosunda Muhasebeleştirilen | (10.965.114) | (18.524.742) |
| Diğer Kapsamlı Gelir Tablosunda Muhasebeleştirilen | (24.683) | 76.989 |
| Dönem sonu ertelenen vergi yükümlülükleri | (16.747.750) | (22.251.756) |
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Pay başına esas kazanç, hissedarlara ait net karın çıkarılmış adi hisselerin söz konusu dönemdeki ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile hesaplanır.
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
|---|---|---|
| Hisse başına kazanç | 31 Mart 2024 | 31 Mart 2023 |
| Dönem boyunca mevcut olan hisselerin | ||
| ağırlıklı ortalama sayısı (tam değeri) (*) | 34.336.568 | 34.179.472 |
| Net dönem karı | 27.344.170 | 50.329.227 |
| 0,795 | 1,472 |
(*) Geri alınmış paylar detayı için Not 15'e bakınız.
Üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar Grup'un üst düzey yöneticileri, Yönetim Kurulu Üyeleri ve Genel Müdür olarak belirlemiştir. Bu yöneticilere dönem içerisinde ödenen brüt ücret ve benzeri menfaatler toplamı 2.480.345 TL'dir. (31 Mart 2023: 2.574.960).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Grup sermaye yönetiminde bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken diğer yandan da borç ve özkaynak dengesini en verimli şekilde kullanarak karlılığını artırmayı hedeflemektedir. Grup'un sermaye yapısı, Not 3'te açıklanan nakit ve nakit benzerleri ve Not 15'te açıklanan sırasıyla çıkarılmış sermaye, sermaye yedekleri, kar yedekleri ve geçmiş yıl karlarını da içeren özkaynak kalemlerinden oluşmaktadır.
Grup'un sermaye maliyeti ile birlikte her bir sermaye sınıfıyla ilişkilendirilen riskler Grup Yönetimi tarafından değerlendirilir. Grup Yönetimi değerlendirmelerine dayanarak sermaye yapısını yeni borç edinilmesi veya mevcut olan borcun geri ödenmesiyle olduğu kadar temettü ödemeleri yoluyla dengede tutulması amaçlanmaktadır.
Grup sermayeyi borç/toplam özkaynak oranını kullanarak izler. Bu oran net borcun toplam özkaynağa bölünmesiyle bulunur. Net borç, nakit ve nakit benzeri değerlerin toplam borç tutarından düşülmesiyle hesaplanır.
31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, net borç/toplam özkaynak oranı aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Finansal Borçlar | 3.168.598 | 4.039.222 |
| Eksi: Nakit ve nakit benzerleri | (27.649.068) | (61.830.587) |
| Net borç | (24.480.470) | (57.791.365) |
| Özkaynaklar | 401.091.762 | 367.985.486 |
| Net borç/özkaynak oranı | <0 | <0 |
Grup faaliyetleri nedeniyle kur riski ve likidite riskine maruz kalmaktadır. Grup risk yönetimi programı genel olarak finansal piyasalardaki belirsizliğin, Grup finansal performansı üzerindeki potansiyel olumsuz etkilerinin minimize edilmesi üzerine odaklanmaktadır.
Grup, nakit akımlarını düzenli olarak takip ederek finansal varlıkların ve yükümlülüklerin vadelerinin eşleştirilmesi yoluyla yeterli fonların ve borçlanma rezervinin devamını sağlayarak likidite riskini yönetir.
İhtiyatlı likidite riski yönetimi yeterli ölçüde nakit tutmayı yeterli miktarda kredi işlemleri ile fon kaynaklarının kullanılabilirliğini ve piyasa pozisyonlarını kapatabilme gücünü ifade eder.
Mevcut ve ilerideki muhtemel borç gereksinimlerinin fonlanabilme riski yeterli sayıda ve yüksek kalitedeki kredi sağlayıcılarının erişilebilirliğinin sürekli kılınması suretiyle yönetilmektedir.
Aşağıdaki tablo, Grup'un finansal yükümlülüklerinin vade dağılımını göstermektedir. Aşağıdaki tablolar, Grup'un yükümlülükleri iskonto edilmeden ve ödemesi gereken en erken tarihler esas alınarak hazırlanmıştır. Söz konusu yükümlülükler üzerinden ödenecek faizler aşağıdaki tabloya dahil edilmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Yabancı para cinsinden işlemler, kur riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir.
Grup'un yabancı para cinsinden parasal ve parasal olmayan varlıklarının ve yükümlülüklerinin bilanço tarihi itibarıyla dağılımı aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2024 | TL karşılığı | ABD Doları | Avro | Diğer |
|---|---|---|---|---|
| Nakit ve nakit benzerleri Ticari alacaklar |
19.249.776 - |
316.622 - |
259.394 - |
- - |
| Toplam varlıklar | 19.249.776 | 316.622 | 259.394 | - |
| Ticari borçlar | (68.380) | (2.118) | - | - |
| Toplam yükümlülükler | (68.380) | (2.118) | - | - |
| Net döviz pozisyonu | 19.181.396 | 314.504 | 259.394 | - |
| 31 Aralık 2023 | TL karşılığı | ABD Doları | Avro | Diğer |
| Nakit ve nakit benzerleri Ticari alacaklar |
9.696.258 54.872.962 |
329.376 1.524.488 |
- 306.834 |
- 3 |
| Toplam varlıklar | 64.569.220 | 1.853.864 | 306.834 | 3 |
| Ticari borçlar | (856.612) | (29.099) | - | - |
| Toplam yükümlülükler | (856.612) | (29.099) | - | - |
| Net döviz pozisyonu | 63.712.608 | 1.824.765 | 306.834 | 3 |
Grup, başlıca ABD Doları, Avro ve diğer para birimleri cinsinden kur riskine maruz kalmaktadır. Diğer kurların etkisi önemsizdir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Aşağıdaki tablo Grup'un ABD Doları, Avro ve diğer para birimleri kurlarındaki %10'luk artışa ve azalışa olan duyarlılığını göstermektedir. %10'luk oran, üst düzey yöneticilere Grup, içinde kur riskinin raporlanması sırasında kullanılan oran olup, söz konusu oran Grup Yönetimi'nin döviz kurlarında beklediği olası değişikliği ifade etmektedir. Duyarlılık analizi sadece dönem sonundaki açık yabancı para cinsinden parasal kalemleri kapsar ve söz konusu kalemlerin yılsonundaki %10'luk kur değişiminin etkilerini gösterir. Bu analiz, dış kaynaklı krediler ile birlikte Grup, içindeki yurt dışı faaliyetler için kullanılan, krediyi alan ve de kullanan tarafların fonksiyonel para birimi dışındaki kredilerini kapsamaktadır. Pozitif değer, vergi öncesi kar/zararda ve diğer özkaynak kalemlerindeki artışı ifade eder.
| 31 Mart 2024 Kar / (Zarar) |
||
|---|---|---|
| Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
|
| ABD Doları'nın TL karşısında %10 değerlenmesi/ değer | ||
| kaybetmesi halinde | ||
| 1- ABD Doları net varlık / yükümlülük | 1.0153.389 | (1.0153.389) |
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | - | - |
| 3- ABD Doları net etki (1+2) | 1.0153.389 | (1.0153.389) |
| Avro'nun TL karşısında %10 değerlenmesi/ değer | ||
| kaybetmesi halinde | ||
| 4- Avro net varlık / yükümlülük | 902.751 | (902.751) |
| 5- Avro riskinden korunan kısım (-) | - | - |
| 6- Avro net etki (4+5) | 902.751 | (902.751) |
| Diğer para biriminin TL karşısında %10 değerlenmesi/ | ||
| değer kaybetmesi halinde | ||
| 7- Diğer para birimleri net varlık / yükümlülük | - | - |
| 8- Diğer para birimleri riskinden korunan kısım (-) | - | - |
| 9- Diğer para birimleri net etki (7+8) | - | - |
| Toplam (3+6+9) | 1.918.140 | (1.918.140) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|
| Kar / (Zarar) | |||
| Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
||
| ABD Doları'nın TL karşısında %10 değerlenmesi/ değer kaybetmesi halinde |
|||
| 1-ABD Doları net varlık / yükümlülük | 5.371.779 | (5.371.779) | |
| 2-ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | - | - | |
| 3-ABD Doları net etki (1+2) | 5.371.779 | (5.371.779) | |
| Avro'nun TL karşısında %10 değerlenmesi/ değer kaybetmesi halinde |
|||
| 4-Avro net varlık / yükümlülük | 999.479 | (999.479) | |
| 5-Avro riskinden korunan kısım (-) | - | - | |
| 6-Avro net etki (4+5) | 999.479 | (999.479) | |
| Diğer para biriminin TL karşısında %10 değerlenmesi/ değer kaybetmesi halinde |
|||
| 7-Diğer para birimleri net varlık / yükümlülük | 13 | (13) | |
| 8-Diğer para birimleri riskinden korunan kısım (-) | - | - | |
| 9-Diğer para birimleri net etki (7+8) | 13 | (13) | |
| Toplam (3+6+9) | 6.371.271 | (6.371.271) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Finansal varlıkları elinde bulundurmak, karşı tarafın anlaşmanın gereklerini yerine getirememe riskini de taşımaktadır. Kredi riski, bankalarda tutulan mevduatlardan ve tahsil edilmemiş alacakları kapsayan kredi riskine maruz kalan müşterilerden oluşmaktadır.
Bankalar ve finansal kuruluşlar için Grup kredi notu yüksek bankalarla çalışmaktadır. Müşteriler için bağımsız bir değerlendirme imkanı olmadığı için, yönetim müşterilerinin finansal pozisyonlarını, geçmiş tecrübelerini ve diğer faktörleri de göz önünde bulundurarak müşterilerin kredi kalitelerini değerlendirmektedir.
Grup ticari alacakların beklenen kredi zararı karşılığının hesaplaması için TFRS 9'da belirtilen kolaylaştırılmış yaklaşımı uygulamıştır. Bu yaklaşım tüm ticari alacaklar için ömür boyu beklenen kredi zararı karşılığı uygulamasına izin vermektedir. Beklenen kredi zararını ölçmek için, öncelikle Grup ticari alacaklarını vadeleri ve kredi riski karakterleri dikkate alarak gruplandırmıştır. Geçmiş kredi zarar deneyimleri ve ileriye yönelik makroekonomik göstergeler kullanılarak gruplandırılan her bir ticari alacak sınıfı için beklenen kredi zararı beklentileri hesaplanmıştır. Grup yönetimi, geçmiş kredi zararı deneyimleri ve finansal durum tabloları tarihlerinden sonraki tahsilat performanslarını da göz önünde bulundurduğunda TFRS 9 kapsamında beklenen kredi zararına ilişkin tutarların Grup'un finansal durumu ve performansı üzerinde önemli bir etkisi bulunmadığını değerlendirmiştir.
Şirket, finansal tablolarda gerçeğe uygun değer ile yansıtılan finansal araçların gerçeğe uygun değer ölçümlerini her finansal araç sınıfının girdilerinin kaynağına göre, üç seviyeli hiyerarşi kullanarak, aşağıdaki şekilde sınıflandırmaktadır.
Seviye 1: Belirlenen finansal araçlar için aktif piyasada işlem gören (düzeltilmemiş) piyasa fiyatı kullanılan değerleme teknikleri
Seviye 2: Dolaylı veya dolaysız gözlemlenebilir girdi içeren diğer değerleme teknikleri. Aktif bir piyasada işlem görmeyen finansal varlıkların gerçeğe uygun değerleri kullanılabilecek en üst seviyede piyasa verilerindeki gözlemler kullanılarak ve şirket özelinde en düşük seviyede varsayımlar içerecek şekilde hesaplanmaktadır.
Seviye 3: Gözlemlenebilir piyasa girdilerini içermeyen değerleme teknikleri
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Gerçeğe uygun değer ölçümleri hiyerarşi tablosu 31 Mart 2024 itibarıyla aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2024 | Seviye 1 | Seviye 2 | Seviye 3 |
|---|---|---|---|
| 244.886.329 | |||
| Finansal yatırımlar | - | - | |
| 244.886.329 | - | - | |
| 31 Aralık 2023 | Seviye 1 | Seviye 2 | Seviye 3 |
| Finansal yatırımlar | 168.904.831 | - | - |
| 168.904.831 | - | - |
Yoktur.
..…………..
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.