AI assistant
PaperCorea Inc. — Audit Report / Information 2025
Mar 23, 2026
16662_rns_2026-03-23_de5ee03d-0292-4551-88ea-8cf0f67fe66b.html
Audit Report / Information
Open in viewerOpens in your device viewer
연결감사보고서 6.0 페이퍼코리아(주) 00260082 100000000000 469195 205462 266669 163 N N N Y P
페이퍼코리아 주식회사와 그 종속기업
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2025년 01월 01일2025년 12월 31일
| 제 73 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 72 기 | |
| 2024년 01월 01일 | 부터 |
| 2024년 12월 31일 | 까지 |
안진회계법인
목 차
| 페 이 지-------- | ||
| 독립된 감사인의 감사보고서 | ................................ | 1 - 5 |
| 연결재무제표 | ................................ | 6 |
| ㆍ 연결재무상태표 | ................................ | 7 - 8 |
| ㆍ 연결포괄손익계산서 | ................................ | 9 |
| ㆍ 연결자본변동표 | ................................ | 10 |
| ㆍ 연결현금흐름표 | ................................ | 11 |
| ㆍ 주석 | ................................ | 12 - 131 |
| 외부감사 실시내용 | ................................ | 132- 133 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 페이퍼코리아 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견 우리는 페이퍼코리아 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 동 연결재무제표는 2025년 12월 31일과 2024년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표및 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2025년 12월 31일과 2024년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 감사의견근거 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
현금창출단위의 손상평가 (1) 핵심감사사항으로 결정된 이유연결재무제표에 대한 주석 2.(13)에 기술되어 있는 바와 같이, 연결회사는 매 보고기간말에 현금흐름창출단위에 대하여 손상징후가 있는지를 검토하며, 손상징후가 식별된 현금흐름창출단위의 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 연결회사는 해당 자산의 회수가능액이 장부금액에 미치지 못하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감액하고 손상차손으로 인식합니다. 회수가능액 추정에 영향을 미치는 매출성장률, 할인율 및 영구성장률 등의 가정에는 경영진의 판단이개입되며, 경영진의 판단에 따라 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이므로 현금흐름창출단위 손상을 핵심감사사항으로 식별하였습니다.우리는 현금창출단위의 손상검사 대상 장부금액이 연결재무제표에서 차지하는 비중이 중요하며, 사용가치 계산에 기초가 되는 경영진의 미래현금흐름 추정에 내재된 복잡성 및 편의가능성을 고려하여 핵심감사사항으로 결정하였습니다.
(2) 핵심감사사항이 감사에서 다루어지는 방법핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.- 경영진이 손상평가 시 활용한 독립적인 외부전문가의 객관성 및 적격성 평가- 손상검사 관련 연결회사의 회계정책이 관련 회계기준에 부합하는지 확인- 경영진이 사용가치 추정에 적용한 가치평가 모델의 적절성을 평가- 주요 가정 및 기초 데이터에 대한 경영진의 검토 및 승인 등 내부통제와 프로세스 이해
- 현금흐름 추정의 근거가 된 미래현금흐름이 경영진이 승인한 사업계획에 기초 하였는지 여부 및 사용가치 추정에 경영진의 편의가 포함되었는지 확인하기 위하여 당기 실제 성과와 전기 추정을 비교- 현금흐름 추정에 사용된 주요 가정의 합리성 평가- 현금창출단위의 매출성장률, 영업이익률 및 투자활동 예측이 과거성과, 시장상황과 비교하여 일관성이 있는지 확인- 현금흐름 추정에 사용된 주요 가정의 변경이 손상검사에 미치는 영향을 평가하기 위해 경영진이 수행한 민감도 분석결과 평가
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다.그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.우리는 지배기구와 커뮤니케이션 한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션 해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 임승열입니다.
| 서울시 영등포구 국제금융로 10 |
| 안 진 회 계 법 인대표이사 홍 종 성2026년 3월 23일 |
이 감사보고서는 감사보고서일(2026년 3월 23일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표
페이퍼코리아 주식회사와 그 종속기업
2025년 01월 01일2025년 12월 31일
| 제 73 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 72 기 | |
| 2024년 01월 01일 | 부터 |
| 2024년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 페이퍼코리아 주식회사 대표이사 문성운 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 전북특별자치도 군산시 외항로 1245 |
| (전 화) | 063-440-5000 |
| 연 결 재 무 상 태 표 | ||
| 제 73(당)기 2025년 12월 31일 현재 | ||
| 제 72(전)기 2024년 12월 31일 현재 | ||
| 페이퍼코리아 주식회사와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 73(당)기말 | 제 72(전)기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| Ⅰ. 유동자산 | 231,238,317,638 | 237,387,840,491 | |||
| 현금및현금성자산 | 5,30,31 | 90,222,697,135 | 73,121,287,480 | ||
| 매출채권및기타채권 | 6,31,35 | 35,205,670,473 | 38,796,146,146 | ||
| 재고자산 | 9,35 | 99,664,533,552 | 102,645,368,103 | ||
| 당기법인세자산 | 20 | 584,268,608 | 286,232,049 | ||
| 기타금융자산 | 7,31 | 2,517,782,482 | 19,484,236,955 | ||
| 기타유동자산 | 8 | 3,043,365,388 | 3,054,569,758 | ||
| Ⅱ. 비유동자산 | 237,956,650,207 | 252,658,341,824 | |||
| 유형자산 | 10,35 | 220,414,936,958 | 233,265,099,216 | ||
| 사용권자산 | 14 | 2,229,882,201 | 2,725,206,192 | ||
| 무형자산 | 13 | 549,090,301 | 802,450,503 | ||
| 투자부동산 | 12 | 1,661,490,472 | - | ||
| 생물자산 | 11 | 13,700,000 | 13,700,000 | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 | 31 | 2,000 | 516,792,000 | ||
| 기타금융자산 | 5,7,31 | 440,816,156 | 291,035,833 | ||
| 이연법인세자산 | 20 | 12,646,732,119 | 15,044,058,080 | ||
| 자 산 총 계 | 469,194,967,845 | 490,046,182,315 | |||
| 부 채 | |||||
| Ⅰ. 유동부채 | 144,636,639,263 | 138,769,477,694 | |||
| 매입채무및기타채무 | 15,30,31,34 | 26,342,664,017 | 36,128,358,483 | ||
| 계약부채 | 25 | 1,278,766,575 | 1,004,719,961 | ||
| 단기차입금 | 17,30,31,33,34,35 | 38,530,694,504 | 35,177,529,225 | ||
| 유동성장기부채 | 17,30,31,33,35 | 73,613,641,057 | 61,929,744,681 | ||
| 유동성리스부채 | 14,30,31,33 | 1,045,616,186 | 1,139,443,996 | ||
| 기타유동부채 | 16 | 624,976,305 | 435,239,071 | ||
| 기타충당부채 | 19 | 3,130,667,417 | 2,954,442,277 | ||
| 기타금융부채 | 30,31 | 69,613,202 | - | ||
| Ⅱ. 비유동부채 | 60,825,575,730 | 67,513,422,638 | |||
| 장기차입금 | 17,30,31,33,35 | 46,019,812,593 | 51,913,049,242 | ||
| 기타금융부채 | 30,31 | 222,790,581 | 444,127,005 | ||
| 순확정급여부채 | 18 | 10,695,471,592 | 11,115,002,438 | ||
| 기타충당부채 | 19 | 1,145,871,593 | 1,066,855,075 | ||
| 리스부채 | 14,30,31,33 | 1,190,330,115 | 1,549,798,227 | ||
| 기타비유동부채 | 16 | 1,551,299,256 | 1,424,590,651 | ||
| 부 채 총 계 | 205,462,214,993 | 206,282,900,332 | |||
| 자 본 | |||||
| Ⅰ. 자본금 | 21 | 88,991,656,500 | 88,991,656,500 | ||
| Ⅱ. 자본잉여금 | 21,34 | 174,679,195,904 | 286,837,857,038 | ||
| Ⅲ. 자본조정 | 22 | (144,992,624) | (144,992,624) | ||
| Ⅳ. 기타포괄손익누계액 | 23 | 19,046,597,809 | 19,574,625,588 | ||
| Ⅴ. 결손금 | 24 | (18,846,984,406) | (111,502,111,662) | ||
| Ⅵ. 비지배지분 | 7,279,669 | 6,247,143 | |||
| 자 본 총 계 | 263,732,752,852 | 283,763,281,983 | |||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 469,194,967,845 | 490,046,182,315 |
주석 참조
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 |
| 제 73(당)기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지 |
| 제 72(전)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 페이퍼코리아 주식회사와 그 종속기업 |
| 과 목 | 주석 | 제 73(당)기 | 제 72(전)기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 당기순이익(손실) | |||
| 매출액 | 4,25 | 266,668,528,958 | 290,184,364,896 |
| 매출원가 | 27 | 240,853,967,069 | 256,290,601,556 |
| 매출총이익 | 25,814,561,889 | 33,893,763,340 | |
| 판매비와관리비 | 26,27 | 31,093,626,272 | 31,856,157,005 |
| 영업이익(손실) | (5,279,064,383) | 2,037,606,335 | |
| 기타수익 | 28 | 3,156,731,116 | 5,456,048,428 |
| 기타비용 | 28,34 | 5,682,520,481 | 7,207,740,856 |
| 금융수익 | 29 | 4,477,919,945 | 4,185,877,050 |
| 금융비용 | 26,29 | 13,562,115,233 | 13,884,387,339 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (16,889,049,036) | (9,412,596,382) | |
| 법인세비용 | 20 | 2,438,149,199 | 270,385,476 |
| 당기순이익(손실) | (19,327,198,235) | (9,682,981,858) | |
| Ⅱ. 기타포괄손익 | |||
| 1. 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | (855,211,335) | (1,552,088,016) | |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (179,723,908) | (1,578,131,064) | |
| 토지재평가잉여금 | (273,353,819) | 26,587,053 | |
| 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손실 | (402,133,608) | (544,005) | |
| 2. 당기손익으로 재분류 될 수 있는 항목 | 151,880,439 | (157,366,292) | |
| 해외사업환산차대 | 29,147,443 | 19,955,851 | |
| 현금흐름위험회피회계 | 122,732,996 | (177,322,143) | |
| Ⅲ. 총포괄손익 | (20,030,529,131) | (11,392,436,166) | |
| Ⅳ. 당기순이익(손실)의 귀속 | (19,327,198,235) | (9,682,981,858) | |
| 지배기업의 소유주지분 | (19,328,238,037) | (9,684,330,628) | |
| 비지배주주지분 | 1,039,802 | 1,348,770 | |
| Ⅴ. 총포괄손익의 귀속 | (20,030,529,131) | (11,392,436,166) | |
| 지배기업의 소유주지분 | (20,031,561,657) | (11,393,704,589) | |
| 비지배주주지분 | 1,032,526 | 1,268,423 | |
| Ⅵ. 주당이익 | |||
| 기본주당이익(손실) | 32 | (109) | (54) |
| 희석주당이익(손실) | 32 | (109) | (54) |
주석 참조
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 73(당)기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지 | |
| 제 72(전)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 페이퍼코리아 주식회사와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 자본조정 | 기타포괄손익누계액 | 결손금 | 비지배지분 | 총계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2024.01.01 (전기초) | 88,991,656,500 | 286,837,857,038 | (144,992,624) | 20,595,539,676 | (101,130,448,565) | 4,978,720 | 295,154,590,745 |
| 총포괄손익 : | |||||||
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | (9,684,330,628) | 1,348,770 | (9,682,981,858) |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | - | (1,578,050,717) | (80,347) | (1,578,131,064) |
| 토지재평가잉여금 | - | - | - | (863,003,791) | 889,590,844 | - | 26,587,053 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 | - | - | - | (544,005) | - | - | (544,005) |
| 현금흐름위험회피회계 | - | - | - | (177,322,143) | - | - | (177,322,143) |
| 해외사업환산차대 | - | - | - | 19,955,851 | - | - | 19,955,851 |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등 : | |||||||
| 지분변동증감 | - | - | - | - | 1,127,404 | - | 1,127,404 |
| 2024.12.31 (전기말) | 88,991,656,500 | 286,837,857,038 | (144,992,624) | 19,574,625,588 | (111,502,111,662) | 6,247,143 | 283,763,281,983 |
| 2025.01.01 (당기초) | 88,991,656,500 | 286,837,857,038 | (144,992,624) | 19,574,625,588 | (111,502,111,662) | 6,247,143 | 283,763,281,983 |
| 총포괄손익 : | |||||||
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | (19,328,238,037) | 1,039,802 | (19,327,198,235) |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | - | (179,716,632) | (7,276) | (179,723,908) |
| 토지재평가잉여금 | - | - | - | (277,774,610) | 4,420,791 | - | (273,353,819) |
| 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 | - | - | - | (402,133,608) | - | - | (402,133,608) |
| 현금흐름위험회피회계 | - | - | - | 122,732,996 | - | - | 122,732,996 |
| 해외사업환산차대 | - | - | - | 29,147,443 | - | - | 29,147,443 |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등 : | |||||||
| 자본잉여금의 결손금 보전 | - | (112,158,661,134) | - | - | 112,158,661,134 | - | - |
| 2025.12.31 (당기말) | 88,991,656,500 | 174,679,195,904 | (144,992,624) | 19,046,597,809 | (18,846,984,406) | 7,279,669 | 263,732,752,852 |
주석 참조
| 연 결 현 금 흐 름 표 |
| 제 73(당)기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지 |
| 제 72(전)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 페이퍼코리아 주식회사와 그 종속기업 |
| 과 목 | 주석 | 제 73(당)기 | 제 72(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동현금흐름 | 20,313,174,483 | 6,525,689,440 | |||
| (1) 영업활동에 사용된 현금 | 28,542,131,561 | 16,148,755,502 | |||
| 가. 당기순이익(손실) | (19,327,198,235) | (9,682,981,858) | |||
| 나. 조정 | 33 | 35,298,699,960 | 21,269,635,807 | ||
| 다. 자산및부채의 증감 | 33 | 12,570,629,836 | 4,562,101,553 | ||
| (2) 이자의 수취 | 1,966,795,339 | 1,559,009,285 | |||
| (3) 배당금의 수취 | 4,271,000 | 4,271,000 | |||
| (4) 법인세 납부 | (479,101,577) | (1,418,671,447) | |||
| (5) 이자의 지급 | (9,720,921,840) | (9,767,674,900) | |||
| Ⅱ. 투자활동현금흐름 | 11,574,273,531 | (21,136,038,649) | |||
| 1. 투자활동으로 인한 현금 유입액 | 22,548,304,634 | 11,541,168,000 | |||
| 단기대여금의 감소 | - | 190,000,000 | |||
| 단기금융상품의 처분 | 18,291,836,934 | 300,000,000 | |||
| 보증금의 감소 | - | 15,000,000 | |||
| 유형자산의 처분 | 88,967,700 | 507,318,000 | |||
| 투자부동산의 처분 | - | 7,400,000,000 | |||
| 생물자산의 처분 | 200,000,000 | - | |||
| 정부보조금의 증가 | 3,967,500,000 | 3,128,850,000 | |||
| 2. 투자활동으로 인한 현금 유출액 | (10,974,031,103) | (32,677,206,649) | |||
| 단기금융상품의 취득 | - | (18,291,836,934) | |||
| 보증금의 증가 | (185,000,000) | (20,000,000) | |||
| 무형자산의 취득 | (14,500,000) | (423,500,000) | |||
| 유형자산의 취득 | (10,774,531,103) | (13,941,869,715) | |||
| Ⅲ. 재무활동현금흐름 | (14,747,513,598) | 3,424,466,866 | |||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 69,148,170,957 | 91,812,769,164 | |||
| 단기차입금의 증가 | 10,448,170,957 | 36,262,035,324 | |||
| 장기차입금의 증가 | 58,700,000,000 | 55,550,733,840 | |||
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (83,895,684,555) | (88,388,302,298) | |||
| 단기차입금의 상환 | (29,064,965,354) | (49,287,222,488) | |||
| 장기차입금의 상환 | (5,295,333,329) | (2,666,666,670) | |||
| 유동성장기부채의 상환 | (48,207,333,340) | (35,148,999,995) | |||
| 리스부채의 상환 | (1,328,052,532) | (1,285,413,145) | |||
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 순증가(감소) | 17,139,934,416 | (11,185,882,343) | |||
| Ⅴ. 기초현금및현금성자산 | 73,121,287,480 | 83,993,679,783 | |||
| Ⅵ. 환율변동효과 | (38,524,761) | 313,490,040 | |||
| Ⅶ. 기말현금및현금성자산 | 90,222,697,135 | 73,121,287,480 |
주석 참조주석
| 제 73(당)기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지 |
| 제 72(전)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 페이퍼코리아 주식회사와 그 종속기업 |
1. 지배기업의 개요
지배기업인 페이퍼코리아 주식회사(이하 "당사")와 종속기업(이하 "연결실체")에 대한일반적인 사항은 다음과 같습니다.
(1) 지배기업의 개요
당사는 1944년 10월에 설립되어, 신문용지 등의제조 및 판매와 부동산 개발을 주요사업으로 영위하고 있으며, 전북 군산시 외항로 1245에 본사 및 제조시설을 가지고 있고, 서울시 강남구 강남대로 262에 지점을 운영하고 있습니다.
당사는 1976년 5월에 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 설립 후 수 차례의 증자 및 감자를 거쳐 2025년 12월 31일 현재 납입자본금은 88,991,656천원입니다.
당기말 현재 당사의 최대주주는 발행주식의 86.6%를 보유하고 있는 유암코기업리바운스제칠차기업재무안정사모투자 합자회사입니다.
(2) 연결대상 종속기업 개요
| 회사명 | 소재지 | 결산월 | 지분율(%) | 주요 사업 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 나투라페이퍼(주) | 한국 | 12월 | 100 | 100 | 신문용지 등 |
| 나투라미디어(주) | 한국 | 12월 | 99.95 | 99.95 | 특수용지 |
| NATURA MEDIA EUROPE S.A. | 유럽 | 12월 | 100 | 100 | 특수용지 |
| (주)디오션시티(*1) | 한국 | 12월 | - | 100 | 부동산분양 및 개발 |
| (주)디오션시티퍼스트 | 한국 | 12월 | 100 | 100 | 부동산분양 및 개발 |
| (주)디오션시티투 | 한국 | 12월 | 100 | 100 | 부동산분양 및 개발 |
| (주)디오션시티쓰리 | 한국 | 12월 | 100 | 100 | 부동산분양 및 개발 |
| (주)디오션시티포 | 한국 | 12월 | 100 | 100 | 부동산분양 및 개발 |
| (주)디오션시티식스(*2) | 한국 | 12월 | 100 | - | 부동산분양 및 개발 |
(*1) 당기 중 청산되어 연결대상 종속기업에서 제외되었습니다.
(*2) 당기 중 지배기업의 100% 출자를 통하여 신규 설립되어 종속기업에 포함되었습니다.
(3) 종속기업 주요 재무 현황(당기)
(단위: 천원)
| 회사명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출액 | 당기순이익(손실) |
|---|---|---|---|---|---|
| 나투라페이퍼(주) | 90,513,685 | 71,364,247 | 19,149,438 | 109,629,604 | (12,709,781) |
| 나투라미디어(주) | 22,049,840 | 6,996,540 | 15,053,300 | 27,963,821 | 2,150,160 |
| NATURA MEDIA EUROPE S.A . | 868,265 | 580,834 | 287,432 | 929,462 | (48,575) |
| (주)디오션시티퍼스트 | 8,775,863 | 227,847 | 8,548,017 | - | 1,038,909 |
| (주)디오션시티투 | 424,841 | 12 | 424,829 | - | (3,223) |
| (주)디오션시티쓰리 | 483,130 | 26,020 | 457,110 | 1,550,047 | 520,461 |
| (주)디오션시티포 | 903,806 | - | 903,806 | - | (29,473) |
| (주)디오션시티식스 | 4,376,888 | 13,065 | 4,363,822 | - | (136,178) |
(전기)
(단위: 천원)
| 회사명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출액 | 당기순이익(손실) |
|---|---|---|---|---|---|
| 나투라페이퍼(주) | 103,788,186 | 71,694,853 | 32,093,334 | 111,799,644 | (6,094,314) |
| 나투라미디어(주) | 23,095,718 | 10,177,532 | 12,918,186 | 30,488,049 | 2,789,061 |
| NATURA MEDIA EUROPE S.A . | 759,779 | 452,919 | 306,859 | 1,001,741 | 16,636 |
| (주)디오션시티퍼스트 | 10,844,556 | 3,335,448 | 7,509,107 | - | (4,368,366) |
| (주)디오션시티투 | 428,064 | 12 | 428,052 | - | (13,307) |
| (주)디오션시티쓰리 | 2,299,426 | 2,362,776 | (63,350) | - | (351,965) |
| (주)디오션시티포 | 1,449,596 | 16,318 | 1,433,278 | - | (35,764) |
| (주)디오션시티 | 18,027 | 800 | 17,227 | - | (2,385) |
(4) 비지배지분 현황
연결실체에 포함된 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 총포괄손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다.
① 당기
(단위: 천원)
| 회사명 | 지분율 | 비지배지분에 배분된총포괄손익 | 누적비지배지분 |
|---|---|---|---|
| 나투라미디어(주) | 99.95% | 1,033 | 7,280 |
② 전기
(단위: 천원)
| 회사명 | 지분율 | 비지배지분에 배분된총포괄손익 | 누적비지배지분 |
|---|---|---|---|
| 나투라미디어(주) | 99.95% | 1,268 | 6,247 |
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책
(1) 연결재무제표 작성기준
당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.
경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 연결실체가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.
당기에 새로 도입된 기업회계기준서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' (개정) - 교환가능성 결여
동 개정사항은 회계목적상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율 추정 및 공시 요구사항을 명확히 합니다.
다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 측정일에 현물환율을 추정해야 하며, 관측 가능한 환율을 조정 없이 사용하거나 다른 추정기법을 사용하도록 하고 있습니다.
재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시' (개정) - 금융상품 분류 및 측정
1) 전자이체를 통해 결제되는 금융부채의 제거
동 개정사항은 특정 요건을 충족하는 경우 전자지급시스템을 통해 결제되는 금융부채(또는 금융부채의 일부)를 결제일 이전에 소멸(그리고 제거)된 것으로 간주할 수 있도록 허용합니다. 동 회계정책은 선택하는 경우 동일한 전자지급시스템을 통해 이루어지는 모든 결제에 일관되게 적용해야 합니다.
2) 금융자산의 분류
ㆍ기본대여계약과 일관된 계약조건동 개정사항은 금융자산의 계약상 현금흐름이 기본대여계약과 일관되는지를 평가하는 방법에 대한 지침을 제공합니다. 이는 환경, 사회 및 지배구조(ESG) 요소와 연계된 특성을 가진 금융자산에 기업이 계약상 현금흐름 특성 평가 요구사항을 적용하는 것을 지원하기 위한 것입니다.
ㆍ소구권이 없는 금융자산
동 개정사항은 '비소구(non-recourse)'이라는 용어에 대한 설명을 보완하여, 특히 현금흐름을 수취할 기업의 최종적인 권리가 특정 자산에서 창출된 현금흐름으로 계약상 제한되는 경우 해당 금융자산은 비소구 특성을 갖는다는 점을 명확히 합니다.
ㆍ계약상 연계된 금융상품
동 개정사항은 계약상 연계된 금융상품을 다른 거래와 구별하는 특성을 명확히 합니다. 구체적으로 이러한 금융상품에서 복수의 계약상 연계된 금융상품(트랑슈)을 사용하는 금융자산 보유자들에 대한 지급의 우선순위가 워터폴(waterfall) 지급구조를 통해 설정됨으로써 신용위험의 집중과 서로 다른 트랑슈 보유자들 간의 손실의 불균등 배분을 초래한다는 점을 강조합니다. 또한 개정사항은 모든 복수의 채무상품 거래가 복수의 계약상 연계된 금융상품거래의 요건을 충족하는 것은 아님을 설명하고 있으며, 기초자산 집합에는 동 기준서의 분류 요구사항의 적용범위에 포함되지 않는 금융자산이 포함될 수 있음을 명확히 합니다.
3) 공시
ㆍ기타포괄손익-공정가치로 지정된 지분상품에 대한 투자
기업회계기준서 제1107호의 요구사항은 보고기간에 제거된 투자와 관련된 공정가치손익과 보고기간 말 현재 보유하고 있는 투자와 관련된 공정가치 손익을 구분하여 표시하면서, 보고기간 중 기타포괄손익에 표시된 공정가치 손익을 공시하도록 개정되었습니다.
ㆍ계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경 할 수 있는 계약조건
동 개정사항은 기본대여위험 및 원가의 변동과 직접적인 관련이 없는 우발사건의 발생(또는 미발생)에 따라 계약상 현금흐름의 시기 또는 금액이 변경될 수 있는 계약조건을 공시하도록 요구합니다. 해당 요구사항은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 각 종류별 그리고 상각후원가로 측정되는 금융부채의 각 종류별로 적용됩니다.
동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 이러한 개정사항을 조기적용하기로 선택하는 경우, 다음 중 하나를적용할 것이 요구됩니다.
ㆍ모든 개정사항을 동시에 적용하고 해당 사실을 공시
ㆍ금융자산 분류에 대한 개정사항만 조기적용하고 해당 사실을 공시
동 개정사항은 특정된 예외를 제외하고, 기업회계기준서 제1008호에 따라 소급적용해야 합니다.
- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' (개정) - 위험회피회계 적용
동 개정사항은 위험회피회계의 적용조건을 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 구체적인 문단을 참조하도록 명시하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' (개정)
1) 제거 손익
동 개정사항은 공정가치 측정과 관련하여 기업회계기준서 제1113호 '공정가치'를 참조하도록 하고 관련 용어를 일치시켰습니다.
2) 공정가치와 거래가격 차이를 최초 인식시점에 손익인식하지 않는 경우 공시
동 개정사항은 기업회계기준서 제1107호 실무적용지침 문단 IG14의 용어를 문단 28의 용어와 일치시켜 기준서 내 용어의 일관성을 개선하였습니다.
3) 신용위험 공시
동 개정사항은 문단 IG1에서 실무적용지침이 기준서의 모든 요구사항을 설명하는 것은 아님을 명확히 하였으며, 신용위험 공시와 관련한 문단 IG20B를 간결하게 하였습니다.
동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정) - 리스부채의 제거 회계처리 및 거래가격의 정의
동 개정사항은 리스부채 제거시 발생하는 차손익을 당기손익으로 인식해야 함을 명확히 하였습니다. 또한 거래가격의 정의를 기업회계기준서 제1115호와 일관되도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터적용하되 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' (개정) - 사실상의 대리인 결정
동 개정사항은 사실상 대리인의 판단과 관련한 기준서 제1110호 문단 B73과 B74의 표현을 개정하여 기준서 문단 간의 불일치를 해소하였으며, 문단 B74에 제시된 사실상의 대리인 관계는 판단이 요구되는 하나의 사례임을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' (개정) - 원가법
동 개정으로 '원가법'이라는 용어를 삭제하고 이를 '원가'로 대체하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시' (개정) - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약
1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정)
기준서 제1109호의 자가사용 요구사항은 전력의 생산원천이 자연에 의존하는 재생에너지 전력을 구매하고 인도받는 계약에 대해 동 기준서 문단 2.4를 적용할 때 고려해야 할 요소를 포함하도록 개정되었습니다.
기준서 제1109호의 위험회피회계 요구사항은 특정된 특성을 충족하는 자연에 의존하는 재생에너지 전력 계약을 위험회피수단으로 사용하는 경우 다음 사항을 허용하도록 개정되었습니다.
ㆍ특정 요건을 충족하는 경우 예상 전력거래의 변동가능한 수량을 위험회피대상항목으로 지정
ㆍ위험회피수단에 사용된 수량 가정과 동일한 수량 가정을 사용하여 위험회피대상항목을 측정
2) 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' (개정)
기준서 제1107호는 특정된 특성을 충족하는 자연에 의존하는 전력계약에 관한 공시 요구사항을 도입하기 위해 개정되었습니다.
동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 자가사용 예외에 대한 개정사항은 최초적용일의 사실과 상황을 반영하여 기업회계기준서 제1008호에 따라 소급 적용합니다. 위험회피회계 요구사항에 대한 개정사항은 최초 적용일 이후 지정된 새로운 위험회피관계에 전진적으로 적용합니다.
- 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' (제정)
기준서 제1118호는 기준서 제1001호를 대체합니다. 기준서 제1118호는 기준서 제1001호의 많은 요구사항을 변경 없이 승계하였고 새로운 요구사항을 추가하였습니다.기준서 제1001호의 일부 문단은 기준서 제1008호 및 제1107호로 이동하였으며, 기준서 제1007호 및 제1033호가 일부 개정되었습니다.
기준서 제1118호는 다음과 같은 새로운 요구사항을 도입하였습니다.
ㆍ손익계산서에서 특정 범주와 정의된 중간합계의 표시
ㆍ재무제표 주석 내에 경영진이 정의한 성과측정치(MPMs) 관련 공시 제공
ㆍ통합 및 세분화 개선
새로운 기준서는 2027년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 기준서 제1007호 및 제1033호의 개정 내용과 개정된 기준서 제1008호 및 제1107호는 기준서 제1118호가 적용되는 시점에 유효합니다. 기준서 제1118호는 소급 적용이 요구되며 특정 경과규정을 제시하고 있습니다.
연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않 것으로 판단하고 있습니다.
(2) 관계기업투자 및 공동기업투자
관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하며, 종속기업이나 공동기업이 아닌 기업을 말합니다. 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.
공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.
관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지니고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.
관계기업이나 공동기업에 대한 투자는 피투자자가 관계기업 또는 공동기업이 되는 시점부터 지분법을 적용하여 회계처리 합니다. 취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하며, 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함됩니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한연결실체의 지분해당액이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.
연결실체가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.
연결실체는 지분법을 적용하지 않고 순투자의 일부를 구성하는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분에 손상요구사항을 포함한 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 을 적용합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 연결실체는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 에서 요구되는 장부금액에 대한 조정사항들을 고려하지 않습니다. 그러한 조정사항의 예로 기업회계기준서 제1028호에 따른 손상평가 또는 피투자자의 손실배분으로 인한 장기투자지분의 장부금액 조정사항을 들 수 있습니다.
(3) 공동영업에 대한 투자
공동영업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 공동약정으로, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.
연결실체가 공동영업 하에서 활동을 수행하는 경우, 연결실체는 공동영업자로서 공동영업에 대한 자신의 지분과 관련하여 다음을 인식합니다.
- 자신의 자산. 공동으로 보유하는 자산 중 자신의 몫을 포함
- 자신의 부채. 공동으로 발생한 부채 중 자신의 몫을 포함
- 공동영업에서 발생한 산출물 중 자신의 몫의 판매 수익
- 공동영업의 산출물 판매 수익 중 자신의 몫
- 자신의 비용. 공동으로 발생한 비용 중 자신의 몫을 포함
연결실체는 공동영업에 대한 자신의 지분에 해당하는 자산, 부채, 수익 및 비용을 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용하는 기준서에 따라 회계처리하고 있습니다.
공동영업자인 연결실체가 공동영업에 자산을 판매하거나 출자하는 것과 같은 거래를하는 경우, 그것은 공동영업의 다른 당사자와의 거래를 수행하는 것으로 간주되어, 연결실체는 거래의 결과인 손익을 다른 당사자들의 지분 한도까지만 인식하고 있습니다.
공동영업자인 연결실체가 공동영업과 자산의 구매와 같은 거래를 하는 경우, 연결실체는 자산을 제3자에게 재판매하기 전까지는 손익에 대한 자신의 몫을 인식하지 않습니다.
(4) 수익 인식
수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 ① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 수행의무에 거래가격 배분 → ⑤ 수행의무 충족시 수익 인식을 적용하여 인식합니다. 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다.또한 연결실체는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.
- 재화 및 용역의 제공
연결실체는 고객이 재화를 구매하여 고객에게 재화의 통제가 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있으며, 변동대가에 대해서는 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 수익을 인식하고 있습니다.
(5) 리스
1) 연결실체가 리스이용자인 경우
연결실체는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 연결실체는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결실체는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.
리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
증분차입이자율은 리스기간, 통화 그리고 리스의 시작시점에 따라 달라지며, 다음을 포함하는 투입변수 등에 기초하여 결정됩니다.
- 국고채 금리에 기초한 무위험이자율
- 기업 특유의 위험조정
- 채권수익률에 기초한 신용위험조정
- 리스를 체결하는 기업의 위험속성이 당사의 위험속성과 다르고 해당 리스가 당사의 보증에 따른 효익을 받지 못하는 경우에 해당 기업 특유의 조정
리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.
- 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.
연결실체는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.
- 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
- 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.
- 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.
연결실체가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.
리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.
연결실체는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상' 을 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산' 의 회계정책(주석 2.(10)참고)에 설명되어 있습니다.
연결실체는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.
실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.
2) 연결실체가 리스제공자인 경우
연결실체는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.
연결실체가 중간리스제공자인 경우 연결실체는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.
연결실체는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 연결실체는 그 기준을 적용합니다. 연결실체는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.
금융리스에서 리스이용자로부터 받는 금액은 연결실체의 리스순투자로서 수취채권으로 인식합니다. 연결실체는 연결실체의 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 배분합니다.
최초 인식 이후에 연결실체는 추정 무보증잔존가치를 정기적으로 검토하며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 의 제거 및 손상에 대한 요구사항을 적용하여 리스채권의 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다.
금융리스수익은 리스채권의 총장부금액을 참조하여 계산합니다. 다만 신용이 손상된금융리스채권의 경우에는 상각후원가(즉 손실충당금 차감 후 금액)를 참조하여 금융수익을 계산합니다.
계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 을 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.
(6) 외화환산
각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.
연결재무제표 작성에 있어서 해당 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.
외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이
- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간 말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 외화환산적립금(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다.
해외사업장을 처분하는 경우(즉 연결실체의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분, 공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함하는 금융자산이 되는 경우), 지배기업에 귀속되는 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 외의 모든 일부 처분의 경우(즉 유의적인 영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 연결실체의 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분의 감소)에는 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간 말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.
(7) 정부보조금
연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.
시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이으로 측정하고 있습니다.
자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다(유형자산 취득 관련 정부보조금 포함). 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
수익 관련 정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
종업원교육에 소요되는 비용을 보전하기 위한 정부보조금은 관련 원가와 대응하는데필요한 기간에 걸쳐 손익으로 인식되며 관련 비용에서 차감하고 있습니다.
(8) 퇴직급여비용과 해고급여
확정급여형 퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이나 축소가 일어날 때 또는 당사가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 당사는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.
순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.
근무원가 및 순이자비용(또는 순이자수익)은 매출원가 및 판매비와관리비로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다.
연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.
(9) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.
1) 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.
법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여이루어집니다.
2) 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은인식하지 않습니다.
연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
이연법인세는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상 기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.
이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.
3) 당기법인세와 이연법인세의 인식
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.
(10) 유형자산
유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구분 | 내용연수 |
|---|---|
| 건 물 | 10년 ~ 40년 |
| 구축물 | 10년 ~ 40년 |
| 기계장치 | 2년 ~ 40년 |
| 기타의 유형자산 | 4년 ~ 15년 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(11) 투자부동산
임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 10~40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.
투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(12) 무형자산
1) 개별취득하는 무형자산
내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.
2) 무형자산의 제거
무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(13) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상
영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.
비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(14) 재고자산
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.
매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(15) 충당부채
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3 자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
1) 복구충당부채
리스계약 조건에 따라 리스한 자산을 원래 상태로 복구할 때 당사가 부담하여야 하는비용을 리스개시일 또는 해당 자산을 사용한 결과로 의무를 부담하게 되는 특정기간에 충당부채로 인식하고 있습니다. 해당 충당부채는 해당 자산을 복구하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 측정하며, 해당 추정치는 정기적으로 검토하고 새로운 상황에 적합하게 조정하고 있습니다.
2) 사업결합으로 인수한 우발부채
사업결합으로 인수한 우발부채는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속 보고기간 말에 당해 우발부채는 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액과 최초 인식금액에서 적절하다면 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.
(16) 현금및현금성자산
연결재무상태표에 현금과 은행잔고는 현금(즉 보유 현금과 요구불예금)과 현금성자산으로 구성됩니다. 현금성자산은 유동성이 매우 높은 단기(일반적으로 만기가 3개월 이내) 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산입니다. 현금성자산은 투자나 다른 목적이 아닌 단기의 현금수요를 충족하기 위한 목적으로 보유합니다.
제3자와의 계약상 연결실체의 사용이 제한된 은행잔고는 그러한 제한이 은행잔고를 더 이상 현금의 정의를 충족시키지 못하게 하는 것이 아니라면, 현금의 일부로 포함됩니다. 현금의 사용에 대한 계약상 제약이 보고기간 말 이후 12개월을 초과한다면, 관련된 금액은 연결재무상태표상 비유동자산으로 분류합니다.
연결현금흐름표의 목적상 현금및현금성자산은 위에서 정의한 현금및현금성자산과 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하고 연결실체의 현금관리의 일부를 구성하는 당좌차월의 순액으로 구성됩니다. 그러한 당좌차월은 연결재무상태표상 단기차입금으로 표시됩니다.
(17) 금융상품
금융자산 및 금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 연결실체의 연결재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(18) 금융자산
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.
모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.
1) 금융자산의 분류
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.
상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
- 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.
- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
1-1) 상각후원가 및 유효이자율법
유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.
금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.
이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.
취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.
1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품
공정가치는 주석 31에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.
1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품
연결실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.
기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.
지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다.
연결실체는 최초 인식시점에 단기매매항목이 아닌 모든 지분상품투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하였습니다(주석 31 참고).
다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.
- 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우
- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)
1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.
- 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).
- 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '금융손익' 항목으로 계상하고 있습니다. 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다. 공정가치는 주석 31에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.
2) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '금융손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '금융손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익으로 인식하는 외화요소는 상각후원가로 측정하는 경우와 동일하기 때문에 장부금액(공정가치)의 환산에 기초한 잔여 외화요소는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.
- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 공정가치변동에 따른 손익의 일부로 '금융손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.
3) 금융자산의 손상
연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.
연결실체는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결실체의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를통해 조정됩니다.
이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결실체는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.
3-1) 신용위험의 유의적 증가
최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 연결실체가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 연결실체의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 연결실체의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.
특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.
- 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
- 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도
- 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
- 현재에 존재하거나 미래에 예측되는 사업적, 재무적, 경제적 상황의 불리한 변동으로서 차입자가 채무를 지급할 수 있는 능력에 유의적인 하락을 일으킬 것으로 예상되는 변동
- 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가
- 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동
이러한 평가 결과와 상관없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.
상기 사항에도 불구하고 연결실체는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.
연결실체는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.
금융보증계약의 경우 연결실체가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.
연결실체는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.
3-2) 채무불이행의 정의
연결실체는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.
- 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우
상기의 분석과 무관하게 당사는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 90일을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.
3-3) 신용이 손상된 금융자산
금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.
- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
- 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고)
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불 가피한 완화
- 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
- 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸
3-4) 제각정책
차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 연체기간이 2년을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 당사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.
3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식
기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말 현재 보증을 제공받고 있는 이미 실행된 채무상품의 금액에 과거 추세와 채무자의 특정미래 재무적 필요성에 대한 당사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 차입자에 의해 미래에 실행될 것으로 예상되는 추가적인 보증금액을 포함하고 있습니다.
금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.
금융보증계약의 경우 연결실체는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.
전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).
모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.
4) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.
상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.
(19) 금융부채와 지분상품
1) 금융부채ㆍ자본 분류
연결실체는 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 발행한 금융상품을 최초인식시점에 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
2) 지분상품
지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.
3) 금융부채
모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
4) 당기손익-공정가치측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.
다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.
- 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우
- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)
다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.
- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우
당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익' 의 항목으로 '금융비용' 에서 인식하고 있습니다.
그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.
당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.
공정가치는 주석 31에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.
5) 상각후원가측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
6) 금융보증부채
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)
- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익’에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
7) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '금융손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.
외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).
8) 금융부채의 제거
연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타손익' 항목으로 인식합니다.
(20) 파생상품
파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.
공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 법적으로 집행가능한 상계권리가 없거나상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.
1) 내재파생상품
내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는 효과를 가져옵니다.
기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다.
기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(예를 들어 금융부채)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의 정의를 충족하고 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다.
내재파생상품과 관련되어 있는 복합계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다.
2) 위험회피회계
특정 파생상품을 외화 및 이자율위험과 관련하여 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피 또는 해외사업장순투자위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 확정계약의 외화위험회피는 현금흐름위험회피로 회계처리하고 있습니다.
연결실체는 위험회피 개시시점에 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략에 따라 위험회피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다. 또한 연결실체는 위험회피의 개시시점과 후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다. 위험회피관계가 다음의 위험회피효과에 대한 요구사항을 모두 충족하는 경우에 효과적입니다.
- 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이에 경제적 관계가 있는 경우
- 신용위험의 효과가 위험회피대상항목과 위험회피수단의 경제적 관계로 인한 가치변동보다 지배적이지 않은 경우
- 위험회피관계의 위험회피비율이 연결실체가 실제로 위험을 회피하는 위험회피대상항목의 수량과 위험회피대상항목의 수량의 위험을 회피하기 위해 연결실체가 실제사용하는 위험회피수단의 수량의 비율과 같은 경우
위험회피관계가 위험회피비율과 관련된 위험회피 효과성의 요구사항을 더는 충족하지 못하지만 지정된 위험회피관계에 대한 위험관리의 목적이 동일하게 유지되고 있다면, 위험회피관계가 다시 적용조건을 충족할 수 있도록 위험회피관계의 위험회피비율을 조정하고 있습니다(위험회피 재조정).
3) 공정가치위험회피
적격한 위험회피수단의 손익은 당기손익으로 인식합니다. 다만 위험회피수단이 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품을 위험회피하는 경우 위험회피수단의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
공정가치로 측정되지 않는 위험회피대상항목의 장부금액은 회피대상위험에서 기인한 공정가치 변동에 따라 조정되며 당기손익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치측정채무상품의 경우 이미 장부금액이 공정가치에 해당하므로 장부금액 조정 없이회피대상위험으로 인한 손익을 기타포괄손익이 아닌 당기손익으로 인식합니다. 위험회피대상항목이 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품인 경우 회피대상위험으로 인한 손익을 위험회피수단과 대응시키기 위해 기타포괄손익에 남겨두고 있습니다.
회피대상위험으로 인한 손익이 당기손익으로 인식되는 경우 위험회피대상항목과 관련된 항목으로 인식됩니다.
위험회피관계(또는 위험회피관계의 일부)가 (해당사항이 있다면, 위험회피관계의 재조정을 고려한 후에도) 적용조건을 충족하지 않는 경우에만 위험회피회계를 중단합니다. 이는 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우도 포함하며, 중단은 전진적으로 회계처리합니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식합니다.
4) 현금흐름위험회피
연결실체는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품 및 기타 적격한 위험회피수단의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인부분은 위험회피 개시시점부터의 위험회피대상항목의 공정가치 누적 변동분을 한도로 하여 기타포괄손익으로 인식하고 현금흐름위험회피적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고, 연결포괄손익계산서상 '기타손익'항목으로 처리하고 있습니다.
이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류하고 있으며,재분류된 금액은 연결포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에포함하고 있습니다. 이러한 이전은 기타포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다. 또한 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래 기간에 회복되지않을 것으로 예상된다면 그 금액은 즉시 당기손익으로 재분류됩니다.
위험회피관계(또는 위험회피관계의 일부)가 (해당사항이 있다면, 위험회피관계의 재조정을 고려한 후에도) 적용조건을 충족하지 않는 경우에만 위험회피회계를 중단합니다. 이는 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우도 포함하며, 중단은 전진적으로 회계처리합니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
5) 해외사업장순투자 위험회피
연결실체는 해외사업장순투자위험회피를 현금흐름위험회피와 유사하게 회계처리하고 있습니다. 위험회피수단의 평가손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 외화환산적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피수단의 평가손익 중위험회피에 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식하고 연결포괄손익계산서상 '기타손익' 항목으로 처리하고 있습니다.
위험회피에 효과적이기 때문에 외화환산적립금에 누계된 위험회피수단의 평가손익은 해외사업장 처분시 당기손익으로 재분류하고 있습니다
(21) 온실가스 배출권 할당 및 거래제도 관련 회계처리
연결실체는 배출권을 무형자산으로 분류하며 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하고 매입한 배출권은 배출권의 취득을 위한 지급한 대가인 원가로측정하고 있습니다. 또한 정부로부터 해당 이행연도와 관련하여 무상으로 할당받은 배출권이 당기에 발생한 배출부채에 따른 의무를 이행하는데 충분한 경우에는 배출부채를 영(0)으로 측정하며, 다만 무상할당 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대해서는 부족분에 해당하는 배출부채의 이행에 소요될 것으로 예상되는 지출에 대한 보고기간 말 현재의 최선의 추정치로 배출부채를 측정하고 있습니다.
3. 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결실체의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.
(1) 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 중요한 판단
아래 항목들은 추정과 관련된 것과는 별개인 중요한 판단으로서, 이는 경영진이 당사의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 것이며, 재무제표에 인식된 금액에 가장 중요한 영향을 미치는 사항입니다.
1) 법인세
연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
2) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
3) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
4) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.
5) 리스
리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
(2) 추정 불확실성의 주요 원천 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.
1) 회수가능액 추정의 불확실성
연결실체는 보고기간말 현재 입수가능한 정보를 기초로 손상 징후가 식별된 자산 혹은 현금창출단위의 회수가능액을 추정하였으며, 연결실체의 경영진은 이러한 가정이합리적이라고 판단하고 있습니다.
연결실체가 보유한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 산정한 기준은 다음과 같습니다.
(단위 : 백만원)
| 현금창출단위 | 당기말 장부금액 | 회수가능액 산정 기준 |
| 제지사업부 (청주공장) | 83,882 | 사용가치, 현금흐름할인법 |
손상징후가 식별된 현금창출단위 중 다음 회계연도에 중요한 조정을 유발할 수 있는유의적인 위험을 내포한 현금창출단위의 회수가능액을 추정하기 위하여 적용한 주요가정은 다음과 같습니다.
- 제지사업부 (청주공장) 가. 미래현금흐름 추정 기간
연결실체는 제지사업부(청주공장)의 사용가치를 추정하기 위하여 향후 5년의 재무예산/예측에 기초하여 미래현금흐름을 추정하였습니다.
나. 손상검사 수행 내역 연결실체가 제지사업부(청주공장)의 손상검사를 수행한 내역의 결과는 다음과 같습니다.
(단위 : 백만원)
| 구 분 | 제지사업부(청주공장) |
| 회수가능가액(사용가치) | 83,882 |
| 손상차손 | 5,090 |
| 영구성장률 | 1.00% |
| 할인율 | 7.10% |
4. 영업부문
연결실체는 전략적인 영업단위인 3개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.
연결실체의 보고부문은 아래와 같습니다.
① 제지: 펄프 및 종이의 구매, 제조 및 판매
② 특수용지: 기타 화학제품 제조 및 도매업
③ 부동산: 부동산 분양 및 개발
(1) 연결실체의 보고부문에 대한 정보는 아래와 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 매출액 | 당기순이익(손실) | 자산총액 | 부채총액 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제지 | 348,280,564 | 371,235,066 | (31,048,350) | 13,216,479 | 509,496,055 | 535,609,956 | 225,452,790 | 219,800,908 |
| 특수용지 | 28,893,283 | 31,489,790 | 2,101,585 | 2,805,698 | 22,918,106 | 23,855,497 | 7,577,374 | 10,630,451 |
| 부동산분양 | 1,550,047 | - | 1,388,593 | (4,771,787) | 14,964,528 | 15,039,669 | 266,944 | 5,715,354 |
| 연결제거 | (112,055,365) | (112,540,491) | 8,230,974 | (20,933,371) | (78,183,721) | (84,458,939) | (27,834,893) | (29,863,813) |
| 합 계 | 266,668,529 | 290,184,365 | (19,327,198) | (9,682,981) | 469,194,968 | 490,046,183 | 205,462,215 | 206,282,900 |
(2) 연결실체의 지역별 부문정보는 아래와 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분(*) | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 국내 | 247,672,629 | 265,494,166 |
| 아시아 | 107,105,528 | 112,062,889 |
| 미주 | 3,836,793 | 3,827,103 |
| 유럽 | 11,974,731 | 13,919,650 |
| 기타 | 8,134,214 | 7,421,048 |
| 연결조정 | (112,055,365) | (112,540,491) |
| 합 계 | 266,668,530 | 290,184,365 |
(*) 내부거래 제거 전 연결실체의 매출액 입니다.(3) 주요 고객에 대한 의존도
당기 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 연결실체 총 매출의 10% 이상인 주요 고객은 주식회사 코암코리아로서 당기 기준 매출 비중은 10.7% 입니다.
5. 사용이 제한된 금융자산
당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 내역 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 신탁사명의(코리아신탁(주))(*) | 23,090,100 | 55,479,570 |
| 신탁사명의(우리자산신탁) | - | 512,019 | |
| 기타금융자산 | 당좌개설보증금 | 6,300 | 6,300 |
| 합 계 | 23,096,400 | 55,997,889 |
(*) 코리아신탁(주)과 자금관리 대리사무계약을 체결하였습니다. (주석 35 참고)
6. 매출채권및기타채권
(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 34,852,518 | - | 39,861,205 | - |
| 차감: 손실충당금 | (143,628) | - | (1,582,909) | - |
| 매출채권(순액) | 34,708,890 | - | 38,278,296 | - |
| 미수금 | 499,365 | - | 441,965 | - |
| 차감: 손실충당금 | (6,658) | - | - | - |
| 미수금(순액) | 492,707 | - | 441,965 | - |
| 미수수익 | 4,073 | - | 75,885 | - |
| 합 계 | 35,205,670 | - | 38,796,146 | - |
연결실체는 금융기관에 매출채권을 양도하고 현금을 수령하는 팩토링 약정을 체결하고 있습니다. (주석 35 참고)
대출 약정 상 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 연결실체가 금융기관에 해당금액을 지급할 의무가 있습니다. 이에 따라 동 거래는 담보부차입으로 회계처리하였습니다.
연결실체는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 고객의 과거 채무불이행 경험 및 고객의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하며 추정하며, 고객 특유의 요소와 고객이 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 연결실체는 과거 경험상 1년이 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 1년이 경과된 모든 채권에 대하여 전액 손실충당금을 인식하고 있습니다.
(2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권에 대한 연령분석내역과 손실충당금에 대한 정보는 다음과 같습니다.
(당기말)
(단위: 천원)
| 구분 | 정상채권 | 회수기일 경과채권 | 개별손상채권 | 손실충당금 | 합 계 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 3개월초과 ~6개월이하 | 6개월초과 ~9개월이하 | 9개월초과 ~12개월미만 | 12개월초과 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 34,713,525 | - | - | - | 138,993 | - | (143,628) | 34,708,890 |
| 미수금 | 499,365 | - | - | - | - | - | (6,658) | 492,707 |
| 미수수익 | 4,072 | - | - | - | - | - | - | 4,072 |
| 합 계 | 35,216,962 | - | - | - | 138,993 | - | (150,286) | 35,205,669 |
(전기말)
(단위: 천원)
| 구분 | 정상채권 | 회수기일 경과채권 | 개별손상채권 | 손실충당금 | 합 계 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 3개월초과 ~6개월이하 | 6개월초과 ~9개월이하 | 9개월초과 ~12개월미만 | 12개월초과 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 37,939,542 | 344,326 | - | 1 | 38,805 | 1,538,531 | (1,582,909) | 38,278,296 |
| 미수금 | 441,965 | - | - | - | - | - | - | 441,965 |
| 미수수익 | 75,885 | - | - | - | - | - | - | 75,885 |
| 합 계 | 38,457,392 | 344,326 | - | 1 | 38,805 | 1,538,531 | (1,582,909) | 38,796,146 |
(3) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | (1,582,909) | (1,777,753) |
| 제각 | 1,416,544 | 3,984 |
| 손실충당금(환입) | 16,079 | 190,860 |
| 기말금액 | (150,286) | (1,582,909) |
7. 기타금융자산
당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 임차보증금 | 276,000 | 477,687 | 241,000 | 327,621 |
| 차감 : 현재가치할인차금 | (4,213) | (44,670) | (4,477) | (44,385) |
| 기타금융자산 | 2,245,995 | 7,800 | 19,247,714 | 7,800 |
| 합 계 | 2,517,782 | 440,817 | 19,484,237 | 291,036 |
8. 기타자산
당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 2,665,329 | - | 2,533,996 | - |
| 선급비용 | 378,036 | - | 520,574 | - |
| 합 계 | 3,043,365 | - | 3,054,570 | - |
9. 재고자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득가액 | 평가손실충당금 | 장부금액 | 취득가액 | 평가손실충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 867,908 | (44,779) | 823,130 | 892,540 | (98,920) | 793,620 |
| 제품 | 13,909,608 | (338,776) | 13,570,833 | 18,585,960 | (465,566) | 18,120,394 |
| 재공품 | 2,191,514 | - | 2,191,514 | 2,207,268 | - | 2,207,268 |
| 원재료 | 8,572,304 | (495,956) | 8,076,348 | 7,877,617 | (486,758) | 7,390,859 |
| 부재료 | 422,380 | - | 422,380 | 466,651 | - | 466,651 |
| 저장품 | 2,624,866 | - | 2,624,866 | 2,566,302 | - | 2,566,302 |
| 미착품 | 4,141,600 | - | 4,141,600 | 3,398,468 | - | 3,398,468 |
| 용지(*1,2) | 66,263,816 | - | 66,263,816 | 66,204,160 | - | 66,204,160 |
| 미완성공사 | 1,550,047 | - | 1,550,047 | 1,497,647 | - | 1,497,647 |
| 합 계 | 100,544,043 | (879,511) | 99,664,534 | 103,696,613 | (1,051,244) | 102,645,369 |
(*1) 연결실체는 용지에 대해서 코리아신탁(주)와 부동산담보신탁계약을 체결하고 있습니다. (주석 35 참고)
(*2) 당기말 현재 용지를 차입금에 대한 담보로 제공하고 있습니다. (주석 35 참고)
(2) 연결실체는 재고자산의 순실현가치에 따른 재고자산평가손실환입 171,733천원 (전기: 재고자산평가손실 94,080천원)을 인식하였으며, 연결포괄손익계산서의 '매출원가'에 포함되었습니다.
10. 유형자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액은 다음과 같습니다.
(당기말)
(단위: 천원)
| 구 분 | 토지(*1,2) | 건물(*2) | 구축물 | 기계장치(*1,2) | 기타 | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 52,030,347 | 54,058,912 | 6,518,583 | 199,076,193 | 3,728,755 | 2,060,188 | 317,472,978 |
| 감가상각누계액 | - | (15,643,508) | (1,578,746) | (64,669,395) | (3,058,515) | - | (84,950,164) |
| 손상차손누계액 | - | (1,310,654) | (111,027) | (3,606,444) | (62,309) | - | (5,090,434) |
| 정부보조금(*3) | - | - | - | (7,622,134) | - | (1,325,050) | (8,947,184) |
| 재평가누계액 | 1,929,741 | - | - | - | - | - | 1,929,741 |
| 기말 장부가액 | 53,960,088 | 37,104,750 | 4,828,810 | 123,178,220 | 607,931 | 735,138 | 220,414,937 |
(*1) 당기말 현재 토지, 기계장치의 일부에 대해서 코리아신탁(주)와 부동산담보신탁계약을 체결하고 있습니다. (주석 35 참고)
(*2) 당기말 현재 유형자산을 차입금에 대한 담보로 제공하고 있습니다. (주석 35 참고)
(*3) 연결실체는 한국환경공단과 협약에 의하여 정부보조금을 수령하였으며, 당기말현재 상환의무가 없는 정부보조금을 유형자산의 차감계정으로 계상하고 있습니다.
(전기말)
(단위: 천원)
| 구 분 | 토지(*1,2) | 건물(*2) | 구축물 | 기계장치(*1,2) | 기타 | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 53,007,402 | 55,328,499 | 6,518,583 | 184,558,198 | 3,758,017 | 6,336,400 | 309,507,099 |
| 감가상각누계액 | - | (14,201,954) | (1,356,895) | (55,776,433) | (2,982,622) | - | (74,317,904) |
| 정부보조금(*3) | - | - | - | (1,445,245) | - | (2,414,000) | (3,859,245) |
| 재평가누계액 | 1,935,149 | - | - | - | - | - | 1,935,149 |
| 기말 장부가액 | 54,942,551 | 41,126,545 | 5,161,688 | 127,336,520 | 775,395 | 3,922,400 | 233,265,099 |
(*1) 전기말 현재 토지, 건물, 기계장치의 일부에 대해서 코리아신탁(주)와 부동산담보신탁계약을 체결하고 있습니다. (주석 35 참고)
(*2) 전기말 현재 유형자산을 차입금에 대한 담보로 제공하고 있습니다. (주석 35 참고)
(*3) 연결실체는 한국환경공단과 협약에 의하여 정부보조금을 수령하였으며, 당기말현재 상환의무가 없는 정부보조금을 유형자산의 차감계정으로 계상하고 있습니다.
(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기)
(단위: 천원)
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 기타 | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 장부가액 | 54,942,551 | 41,126,545 | 5,161,688 | 127,336,520 | 775,395 | 3,922,400 | 233,265,099 |
| 취득 및 자본적지출 | - | - | - | 6,009,000 | 50,500 | 8,009,921 | 14,069,421 |
| 대체(*) | (973,398) | (758,625) | - | 9,858,133 | 14,000 | (9,872,133) | (1,732,023) |
| 폐기처분액 | (9,065) | - | - | (414,680) | (3) | - | (423,748) |
| 정부보조금 | - | - | - | (6,378,611) | - | (1,325,050) | (7,703,661) |
| 감가상각비 | - | (1,952,515) | (221,851) | (9,625,698) | (169,654) | - | (11,969,718) |
| 손상차손 | - | (1,310,655) | (111,027) | (3,606,444) | (62,307) | - | (5,090,433) |
| 기말 장부가액 | 53,960,088 | 37,104,750 | 4,828,810 | 123,178,220 | 607,931 | 735,138 | 220,414,937 |
(*) 건설중인자산 중 1,732,023천원은 투자부동산으로 대체되었습니다. (주석 12 참고)(전기)
(단위: 천원)
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 기타 | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 장부가액 | 54,942,551 | 42,988,719 | 5,383,539 | 131,044,314 | 724,076 | 614,100 | 235,697,300 |
| 취득 및 자본적지출 | - | 158,870 | - | 4,109,819 | 133,500 | 8,600,641 | 13,002,830 |
| 대체 | - | - | - | 2,813,241 | 65,100 | (2,878,341) | - |
| 폐기처분액 | - | - | - | (210,720) | (70) | - | (210,790) |
| 정부보조금 | - | - | - | (1,144,350) | - | (2,414,000) | (3,558,350) |
| 감가상각비 | - | (2,021,044) | (221,851) | (9,275,784) | (147,211) | - | (11,665,890) |
| 기말 장부가액 | 54,942,551 | 41,126,545 | 5,161,688 | 127,336,520 | 775,395 | 3,922,400 | 233,265,099 |
(3) 자산 손상평가
연결회사는 당기말 현재 나투라페이퍼 현금창출단위의 자산 손상 징후가 존재한다고판단하여 손상평가를 수행하였습니다. 현금흐름창출단위(집단)의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었으며, 사용가치의 계산은 향후 5년치의 재무예산에근거하여 세후현금흐름추정치를 사용하였습니다.
손상검토 수행 결과 당기에 5,090백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 사용가치 계산에 사용된 영구성장률은 1%이며 할인율은 7.1% 입니다.
(4) 토지에 대한 공정가치 측정 및 가치평가기법은 다음과 같습니다.
연결실체는 토지에 대하여 재평가모형을 적용하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행합니다.
당기말 현재 원가모형을 적용하여 토지를 측정하였을 경우의 장부금액은 52,030,347천원 (전기 : 53,007,402천원) 입니다.
당해 토지와 용도지역, 이용상황 등이 유사한 인근지역 내에 소재하는 표준지 공시지가를 기준으로 기준시점까지의 지가변동율, 지역요인, 가로 및 접근조건 등의 개별요인, 동 지역의 적정지가수준 및 장래효용성 등 기타 가격형성에 영향을 미지는 제반요인을 종합 참작하여 감정평가하는 표준지공시지가 감정평가법과 거래사례를 기준으로 개별요인을 비교 검토하여 적정성을 검토한 후 토지가격을 결정하였습니다.
11. 생물자산
당기말 및 전기말 현재 생물자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기초 장부금액 | 801,621 | 801,621 |
| 손상차손누계액 | (787,921) | (787,921) |
| 기말 장부금액 | 13,700 | 13,700 |
당기말 현재 약 11,674㎡의 입목이 조성되어 있습니다.
연결실체의 입목 조림지는 기후변화, 질병 산불 및 기타 자연재해로 인한 피해에 노출되어있으며 이러한 위험을 감시하고 완화시킬 목적으로 산림의 건강검진과 유해물질 및 질병 조사를 포함한 광범위한 관리정책을 보유하고 있습니다.
12. 투자부동산
(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 취득가액 | 2,242,984 | - |
| 감가상각누계액과 손상차손누계액 | (581,494) | - |
| 기말 장부금액 | 1,661,490 | - |
(2) 당기 및 전기 중 현재 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기초 장부금액 | - | 3,535,889 |
| 대체(*) | 1,732,023 | - |
| 상각 | (70,533) | (27,875) |
| 처분 | - | (3,508,014) |
| 기말 장부금액 | 1,661,490 | - |
(*) 당기 중 유형자산에서 대체되었습니다.
13. 무형자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 취득가액 | 3,860,420 | 9,101,475 |
| 상각누계액 | (3,311,330) | (8,299,025) |
| 기말 장부금액 | 549,090 | 802,450 |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 장부금액 | 802,450 | 750,866 |
| 취득 | - | 214,000 |
| 무형자산상각비 | (253,360) | (162,416) |
| 기말 장부금액 | 549,090 | 802,450 |
14. 사용권자산 및 리스부채
(1) 당기말 및 전기말 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 사용권자산: | ||
| 부동산 | 2,007,643 | 1,985,171 |
| 차감: 감가상각누계액 | (909,675) | (412,985) |
| 차량운반구 | 2,197,264 | 1,986,124 |
| 차감: 감가상각누계액 | (1,065,351) | (833,104) |
| 합 계 | 2,229,881 | 2,725,206 |
| 리스부채: | ||
| 유동 | 1,045,616 | 1,139,444 |
| 비유동 | 1,190,330 | 1,549,798 |
| 합 계 | 2,235,946 | 2,689,242 |
(2) 당기 및 전기 중 사용권자산의 증감내역은 다음과 같습니다.
(당기)
(단위: 천원)
| 구 분 | 부동산 | 차량운반구 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초 장부금액 | 1,572,186 | 1,153,020 | 2,725,206 |
| 취득 | 102,790 | 731,002 | 833,792 |
| 처분 | - | (1,864) | (1,864) |
| 감가상각비 | (577,008) | (750,245) | (1,327,253) |
| 기말 장부금액 | 1,097,968 | 1,131,913 | 2,229,881 |
(전기)
(단위: 천원)
| 구 분 | 부동산 | 차량운반구 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초 장부금액 | 931,999 | 1,152,922 | 2,084,921 |
| 취득 | 1,192,193 | 695,671 | 1,887,864 |
| 처분 | (4,493) | (26,225) | (30,718) |
| 감가상각비 | (547,513) | (669,348) | (1,216,861) |
| 기말 장부금액 | 1,572,186 | 1,153,020 | 2,725,206 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 만기 분석은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 1년 이내 | 1,103,588 | 1,193,881 |
| 1년 초과 2년 이내 | 661,726 | 807,394 |
| 2년 초과 5년 이내 | 382,583 | 605,147 |
| 5년 초과 | 832,583 | 856,147 |
| 합 계 | 2,980,480 | 3,462,569 |
리스부채의 장부금액과 현금흐름의 차이는 장부금액은 현재가치 금액으로, 현금흐름은 명목금액으로 나타내면서 발생한 것입니다.
(4) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비 | 1,327,253 | 1,216,861 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) | 144,126 | 145,267 |
| 임차보증금에 대한 이자수익(금융수익에 포함) | 31,923 | 31,126 |
| 단기리스료 및 소액자산 리스표(매출원가 및 관리비에 포함) | 317,772 | 280,675 |
| 사용권자산종료에 따른 기타수익 | 69,420 | 26,250 |
당기 중 리스의 총 현금유출 금액은 1,645,824천원(전기 : 1,566,088천원)입니다.
15. 매입채무및기타채무
당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 10,453,077 | - | 12,190,639 | - |
| 미지급금 | 7,133,812 | - | 7,534,740 | - |
| 미지급비용 | 8,755,775 | - | 16,402,980 | - |
| 합 계 | 26,342,664 | - | 36,128,359 | - |
16. 기타부채
당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 예수금 | 575,183 | - | 435,239 | - |
| 선수금 | 49,793 | - | - | - |
| 장기미지급비용 | - | 1,551,299 | - | 1,424,591 |
| 합 계 | 624,976 | 1,551,299 | 435,239 | 1,424,591 |
17. 차입금
(1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 차입처 | 내 역 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 유앤아이대부 | 담보대출(한도) | 6.51 | 20,000,000 | 20,000,000 |
| 우리은행 외 | Usance L/C 등 | 4.08 ~ 6.60 | 8,530,695 | 15,177,529 |
| 하나은행 | 기업대출 | 5.83 | 10,000,000 | - |
| 합 계 | 38,530,695 | 35,177,529 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 차입처 | 내 역 | 이자율(%) | 만기일 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 한국투자증권 | 운영자금 | 5.45 | 2027-11-18 | - | 20,000,000 | 30,000,000 | - |
| 디비페이퍼제일차㈜(*) | 자산유동화증권 | 6.80 | 2028-07-03 | 15,480,000 | 24,520,000 | - | - |
| 아젤리아제일차(유)(*) | 자산유동화증권 | - | - | - | - | 9,333,333 | 5,333,333 |
| 광주은행 | 공장담보대출 | 4.91 | 2026-06-08 | 14,550,000 | - | 2,300,000 | 14,550,000 |
| 우리은행 | 공장담보대출 | 5.79 | 2026-06-08 | 14,550,000 | - | 2,300,000 | 14,550,000 |
| 하나은행 | 공장담보대출 | 5.90 | 2026-06-08 | 14,550,000 | - | 2,300,000 | 14,550,000 |
| 농협은행 | 시설자금 | 3.80 | 2035-04-28 | - | 1,700,000 | - | 1,700,000 |
| 농협은행 | 일반자금 | - | - | - | - | 384,000 | 512,000 |
| 농협은행 | 일반자금 | 3.84 | 2027-05-30 | 540,000 | 225,000 | 540,000 | 765,000 |
| 하나은행 | 담보대출 | 5.90 | 2026-06-13 | 14,500,000 | - | 15,000,000 | - |
| 소 계 | 74,170,000 | 46,445,000 | 62,157,333 | 51,960,333 | |||
| 차감: 현재가치할인차금 | (556,359) | (425,187) | (227,589) | (47,284) | |||
| 합 계 | 73,613,641 | 46,019,813 | 61,929,744 | 51,913,049 |
(*) 자산유동화차입금은 향후 신문용지를 판매시 보유하게 되는 장래의 매출채권에 대한 권리 등을 금융기관에 신탁하는 방식으로 상환하는 차입금입니다.
(3) 공급자금융약정
공급자금융약정은 하나 이상의 금융기관 등이 연결실체가 공급자에게 지급하여야 할금액을 지급하고, 연결실체는 공급자가 지급받은 이후에 해당 약정의 조건에 따라 금융기관등에 지급하는 것이 특징입니다.
이러한 약정은 관련 연결실체에 연장된 지급기한을 제공하거나, 연결실체의 공급자가 대금을 조기에 수취하게 합니다.
| 지급기한 범위 | 당기말 |
|---|---|
| 공급자금융약정 부채 | 환어음 인수를 통지한 후 180일 |
| 공급자금융약정의 일부가 아닌 매입채무 | 송장발행일 후 3 ~ 60일 |
공급자금융약정 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액 | 8,530,695 | 15,177,529 |
| 공급자가 금융제공자에게서 이미 금액을 받은 부분에 해당하는 장부금액 | 8,530,695 | 15,177,529 |
18. 퇴직급여제도
(1) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
(단위: %)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 4.35~4.51 | 4.05~4.09 |
| 미래임금상승률 | 3.00~4.95 | 3.00~4.92 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무에 의하여 발생하는 연결재무상태표상 구성 항목은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 21,369,647 | 19,119,772 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (10,674,175) | (8,004,770) |
| 순확정급여채무 | 10,695,472 | 11,115,002 |
(3) 당기 및 전기 중 확정급여채무와 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기)
(단위: 천원)
| 구분 | 확정급여채무 | 사외적립자산 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 기초잔액 | 19,119,772 | (8,004,770) | 11,115,002 |
| 당기손익으로 인식되는 퇴직급여전입액: | 4,432,405 | (309,797) | 4,122,608 |
| 과거근무원가 | 1,831,785 | - | 1,831,785 |
| 당기근무원가 | 1,863,136 | - | 1,863,136 |
| 이자원가(수익) | 737,484 | (309,797) | 427,687 |
| 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소: | 115,958 | 105,286 | 221,244 |
| 재무적가정 변동에서 발생하는 효과 | (119,314) | - | (119,314) |
| 인구통계학적가정 변동에서 발생하는 효과 | - | - | - |
| 경험에 의한 보험수리적손실 | 235,272 | - | 235,272 |
| 사외적립자산의 재측정요소 | - | 105,286 | 105,286 |
| 사용자의 기여금 | - | (3,020,000) | (3,020,000) |
| 급여지급액 | (2,298,488) | 555,106 | (1,743,382) |
| 기말잔액 | 21,369,647 | (10,674,175) | 10,695,472 |
(전기)
(단위: 천원)
| 구분 | 확정급여채무 | 사외적립자산 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 기초잔액 | 16,895,479 | (7,053,718) | 9,841,761 |
| 당기손익으로 인식되는 퇴직급여전입액 : | 2,307,857 | (309,618) | 1,998,239 |
| 과거근무원가 | - | - | - |
| 당기근무원가 | 1,560,593 | - | 1,560,593 |
| 이자원가(수익) | 747,264 | (309,618) | 437,646 |
| 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소: | 1,858,833 | 85,660 | 1,944,493 |
| 재무적가정 변동에서 발생하는 효과 | 1,162,414 | - | 1,162,414 |
| 인구통계학적가정 변동에서 발생하는 효과 | - | - | - |
| 경험에 의한 보험수리적손실 | 696,419 | 85,660 | 782,079 |
| 사용자의 기여금 | - | (1,390,000) | (1,390,000) |
| 급여지급액 | (1,942,397) | 662,906 | (1,279,491) |
| 기말잔액 | 19,119,772 | (8,004,770) | 11,115,002 |
(4) 당기 및 전기 중 퇴직급여제도와 관련해서 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 과거근무원가 | 1,831,784 | - |
| 당기근무원가 | 1,863,136 | 1,560,593 |
| 이자원가 | 737,484 | 747,264 |
| 사외적립자산 이자수익 | (309,797) | (309,618) |
| 합 계 | 4,122,607 | 1,998,239 |
(5) 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 1% 증가 | 1% 감소 |
|---|---|---|
| 할인율 | (931,833) | 1,031,486 |
| 미래임금상승률 | 999,488 | (920,397) |
(6) 당기말 현재 장래 예상 퇴직급여 지급액 정보는 다음과 같으며, 하기 예상 퇴직급여 지급액 정보는 현재가치 할인 전 금액입니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 퇴직급여예상액 |
|---|---|
| 1년 미만 | 1,784,160 |
| 2년 미만 | 2,205,113 |
| 3년 미만 | 2,223,851 |
| 4년 미만 | 2,578,627 |
| 5년 미만 | 2,375,936 |
| 5년이상 ~ 10년미만 | 6,529,841 |
| 10년이상 ~ 20년미만 | 4,575,838 |
| 합 계 | 22,273,366 |
19. 충당부채
당기 및 전기 중 충당부채의 증감 내역은 다음과 같습니다.
(당기)
(단위: 천원)
| 구분 | 증감 내역 | 유동성분류 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 증가 | 감소 | 기말금액 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 용지충당부채(*) | 3,640,742 | 418,970 | 148,744 | 3,910,968 | 2,864,578 | 1,046,390 |
| 복구충당부채 | 93,792 | 5,689 | - | 99,481 | - | 99,481 |
| 온실가스배출권 충당부채 | 13,751 | 9,857 | - | 23,608 | 23,608 | - |
| 폐기물처분부담금 충당부채 | 273,012 | 203,508 | 234,039 | 242,481 | 242,481 | - |
| 합 계 | 4,021,297 | 638,024 | 382,783 | 4,276,538 | 3,130,667 | 1,145,871 |
(*) 전기 이전에 판매된 용지와 관련되어 있으며, 부동산개발 및 공정이전에 관한 향후 발생할 용역비, 인허가비용 및 기반시설공사 등의 예상되는 지출액을 충당부채로 추정하였습니다.
(전기)
(단위: 천원)
| 구분 | 증감 내역 | 유동성분류 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 대체(*2) | 증가 | 감소 | 기말금액 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 용지충당부채(*1) | 3,495,513 | - | 383,776 | 238,547 | 3,640,742 | 2,667,680 | 973,062 |
| 복구충당부채 | 95,842 | - | 92,240 | 94,290 | 93,792 | - | 93,792 |
| 온실가스배출권 충당부채 | - | 30,893 | - | 17,142 | 13,751 | 13,751 | - |
| 폐기물처분부담금 충당부채 | - | 221,676 | 273,012 | 221,676 | 273,012 | 273,012 | - |
| 합 계 | 3,591,355 | 252,569 | 749,028 | 571,655 | 4,021,297 | 2,954,443 | 1,066,854 |
(*1) 전기 이전에 판매된 용지와 관련되어 있으며, 부동산개발 및 공정이전에 관한 향후 발생할 용역비, 인허가비용 및 기반시설공사 등의 예상되는 지출액을 충당부채로 추정하였습니다.(*2) 전기 이전에 기타채무로 구분 기표된 내용을 충당부채로 계정 재분류 하였습니다.
20. 법인세
(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기 법인세부담액 | 94,372 | 279,195 |
| 법인세 추납액 | 92,618 | 44,975 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | 2,397,326 | (490,204) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | (146,167) | 436,420 |
| 법인세비용 | 2,438,149 | 270,386 |
(2) 당기 및 전기의 자본에 가감된 법인세내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손실 | 114,656 | (544) |
| 토지재평가잉여금 | (273,354) | 26,587 |
| 퇴직급여제도의 재측정요소 | 41,521 | 366,363 |
| 현금흐름위험회피 위험회피수단 평가손익 | (28,990) | 44,014 |
| 합 계 | (146,167) | 436,420 |
해당 금액과 관련된 법인세는 기타포괄손익으로 인식하였습니다.
(3) 당기 및 전기의 법인세비용차감전 순손익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손실 | (16,889,049) | (9,412,596) |
| 적용세율에 따른 세부담액 | (3,507,811) | 3,578,676 |
| 조정사항: | ||
| 비과세수익 및 비공제비용 | 188,506 | (3,323,267) |
| 법인세추납액 | 77,068 | 44,975 |
| 세액공제 | - | (151,995) |
| 이연법인세미인식 효과 | 4,298,262 | (1,298,898) |
| 기타 | 1,382,124 | 1,420,895 |
| 법인세비용 | 2,438,149 | 270,386 |
| 유효세율(*) | - | - |
(*) 당기에는 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 않았습니다.
(4) 연결실체의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 연결실체는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 연결재무상태표에 표시하였습니다.
(5) 당기 및 전기 중 이연법인세부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기)
(단위: 천원)
| 구분 | 기초금액 | 당기손익반영 | 기타포괄손익반영 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|
| 이월결손금 | 19,484,155 | (1,809,298) | - | 17,674,857 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정지분상품 | 229,967 | 19,546 | 114,656 | 364,169 |
| 현금흐름위험회피회계 | 44,014 | - | (28,990) | 15,024 |
| 퇴직급여부채 | 2,102,633 | 228,815 | 41,521 | 2,372,969 |
| 감가상각비 | 122,685 | 447,345 | - | 570,030 |
| 대손충당금 | 387,937 | (346,490) | - | 41,447 |
| 기타충당부채 | 745,586 | 94,165 | - | 839,751 |
| 미지급비용 | 731,262 | 61,728 | - | 792,990 |
| 재고자산평가충당금 | 171,011 | (21,313) | - | 149,698 |
| 용지 | (9,140,458) | (579,325) | (273,354) | (9,993,137) |
| 토지재평가잉여금 | (353,921) | 353,921 | - | - |
| 기타 | 519,187 | (700,253) | - | (181,066) |
| 합 계 | 15,044,058 | (2,251,159) | (146,167) | 12,646,732 |
(전기)
(단위: 천원)
| 구분 | 기초금액 | 당기손익반영 | 기타포괄손익반영 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|
| 이월결손금 | 20,821,822 | (1,337,668) | - | 19,484,154 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 | 238,255 | (7,744) | (544) | 229,967 |
| 현금흐름위험회피회계 | - | - | 44,014 | 44,014 |
| 퇴직급여부채 | 1,951,765 | (215,495) | 366,363 | 2,102,633 |
| 감가상각비 | 130,298 | (7,613) | - | 122,685 |
| 대손충당금 | 437,197 | (49,260) | - | 387,937 |
| 기타충당부채 | 530,645 | 214,941 | - | 745,586 |
| 미지급비용 | 518,247 | 213,015 | - | 731,262 |
| 재고자산평가충당금 | 144,757 | 26,255 | - | 171,012 |
| 용지 | (10,097,450) | 930,405 | 26,587 | (9,140,458) |
| 토지재평가잉여금 | (466,942) | 113,021 | - | (353,921) |
| 기타 | 345,260 | 173,927 | - | 519,187 |
| 합 계 | 14,553,854 | 53,784 | 436,420 | 15,044,058 |
(6) 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세부채(자산) 및 당기법인세자산(부채)의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이연법인세자산 | 24,551,979 | 24,538,437 |
| 이연법인세부채 | (11,905,247) | (9,494,379) |
| 당기법인세자산 | 584,269 | 286,232 |
| 당기법인세부채 | - | - |
(7) 보고기간 종료일 현재 이연법인세부채(자산)의 회수(결제)시기는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 12개월 이내에 회수(결제)될 이연법인세자산(부채) | (2,767,547) | 2,537,680 |
| 12개월 이후에 회수(결제)될 이연법인세자산(부채) | 15,414,279 | 12,506,378 |
| 합 계 | 12,646,732 | 15,044,058 |
(8) 당기말 및 전기말 중 이연법인세부채(자산)으로 인식되지 않은 일시적차이, 세무상결손금 및 미사용 세액공제의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 일시적차이 | 11,972,234 | 1,961,329 |
| 세무상결손금 | 148,635,970 | 144,669,799 |
| 미사용 세액공제 | 573,403 | 487,548 |
| 합 계 | 161,181,607 | 147,118,676 |
(9) 당기말 현재 이연법인세부채(자산)으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용 세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 세무상결손금 | 미사용 세액공제 | 세무상결손금 | 미사용 세액공제 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1년 이내 | 5,782,139 | 4,298 | 20,000,655 | - |
| 1~2년 | 101,503,499 | - | - | 4,298 |
| 2~3년 | 15,399,291 | - | 87,811,556 | - |
| 3년 초과 | 25,951,041 | 569,105 | 36,857,588 | 483,250 |
| 합 계 | 148,635,970 | 573,403 | 144,669,799 | 487,548 |
21. 자본금과 자본잉여금
(1) 자본금
당기말 및 전기말 현재 연결실체의 자본금 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원, 주)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 수권주식수 | 1,800,000,000 | 1,800,000,000 |
| 주당금액 | 500 | 500 |
| 발행주식수 | 177,983,313 | 177,983,313 |
| 자본금 | 88,991,656,500 | 88,991,656,500 |
(2) 자본잉여금
① 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 71,883,381 | 127,930,758 |
| 감자차익 | - | 50,691,756 |
| 자기주식처분이익 | - | 1,863,494 |
| 전환권대가 | - | 508,965 |
| 신주인수권대가 | - | 2,721,070 |
| 기타자본잉여금 | - | 326,000 |
| 신종자본증권 | 102,795,815 | 102,795,815 |
| 합 계 | 174,679,196 | 286,837,858 |
② 당기말 및 전기말 현재 신종자본증권의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 발행일 | 만기일 | 이자율 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 제 111회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | 2023-07-17 | 2053-07-17 | 4.60% | 102,800,000 | 102,800,000 |
| 차감 : 발행비용 | (4,185) | (4,185) | |||
| 합 계 | 102,795,815 | 102,795,815 |
③ 본 신종자본증권의 주요 발행 조건은 다음과 같습니다.
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 사채의 명칭 | 제111회 무기명식 무보증 사모 전환사채 |
| 사채의 발행금액 | 102,800백만원 |
| 사채의 만기 | 2053년 7월 17일(30년)단, 발행회사 재량에 따라 동일한 조건으로 만기연장 가능 |
| 이자율 및 조정 | 발행일로부터 3년 동안은 연 4.6%,발행일로부터 3년이 경과되는 날 이자율을 시장이자율 + 가산금리로 조정하며, 이후 매 2년이 경과되는 날마다 이자율을 조정함시장이자율은 이자율은 각 이자율조정일 당일의 시장이자율로 함.가산금리는 최초 조정시 2%, 이후 매 2년이 경과되는 날마다 2%를 가산함. 단, 18%를 초과할 수 없음원금, 이자 기타 금원을 그 해당 지급기일에 지급하지 아니한 경우 연 20%의 연체이자율을 적용 |
| 이자지급의 정지 | 발행회사는 본 사채의 이자의 전부 또는 일부를 지급하지 아니할 수 있음.지급이 정지된 이자는 다음 이자지급일로 이연되어 누적되며, 동 정지이자 금액에 적용되는 이율에 따라 3개월 복리로 적용한 추가이자가 발생함.다만, 정지이자가 발생한 경우 회사는 정지이자 및 추가이자를 전액 지급하기 전까지 다음 행위를 할 수 없음.(1) 발행회사의 주식에 대한 현금 및 주식 배당결의(2) 발행회사의 주식에 대한 매입, 이익소각. 단, 상법상 반대주주의 주식매수청구권 행사에 따라 매입한 경우는 제외 |
| 조기상환권 | 본 사채의 사채권자는 본 사채의 중도상환을 요구할 수 없음.발행회사는 발행일로부터 3년이 경과한 날 및 그 이후 매 이자지급 기일에 사채 전부 및 일부에 대해서 상환할 수 있음. |
| 전환조건 | 1,148원/주 |
| 기한의 이익 상실 | 발행회사의 청산 시 |
22. 자본조정
당기말 및 전기말 현재 자본조정의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자기주식 | (144,993) | (144,993) |
23. 기타포괄손익누계액
당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 토지재평가잉여금 | 19,577,765 | 19,855,540 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익 | (500,497) | (98,364) |
| 해외사업환산차대 | 23,919 | (5,229) |
| 현금흐름위험회피회계 | (54,589) | (177,322) |
| 합 계 | 19,046,598 | 19,574,625 |
24. 결손금
(1) 당기말 및 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금(*1) | 938,000 | 2,988,000 |
| 미처분결손금(*2) | (19,784,984) | (114,490,112) |
| 합 계 | (18,846,984) | (111,502,112) |
(*1) 법정적립금은 이익준비금으로 상법상 연결실체는 자본금의 50%에 달할때 까지매 결산기에 금전에 의한 이익 배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.
(*2) 연결실체는 당기 주주총회 결의에 따라 자본잉여금 중 주식발행초과금, 감자차익, 자기주식처분이익 등 총 112,158,661천원을 감액하여 결손금에 충당하였습니다.이에 따라 자본잉여금과 이익잉여금 내 결손금이 각각 동일한 금액만큼 감소하였습니다.
25. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채
(1) 당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품매출 | 264,957,571 | 276,652,360 |
| 상품매출 | 1,437,093 | 2,828,584 |
| 기타매출 | 273,865 | 500,838 |
| 용지매출 | - | 10,202,583 |
| 합 계 | 266,668,529 | 290,184,365 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 계약부채 | 1,278,767 | 1,004,720 |
(3) 당기 중 계약부채의 유의적인 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 증가 | 수익인식 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 계약부채 | 1,004,720 | 1,278,767 | 1,004,720 | 1,278,767 |
26. 판매비와 관리비
당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 6,468,806 | 6,189,107 |
| 퇴직급여 | 973,088 | 548,160 |
| 복리후생비 | 1,011,634 | 965,953 |
| 세금과공과 | 837,800 | 2,186,945 |
| 지급임차료 | 223,418 | 139,091 |
| 감가상각비 | 833,549 | 809,330 |
| 접대비 | 240,180 | 247,425 |
| 광고선전비 | 605,046 | 622,314 |
| 운반비 | 10,565,533 | 10,291,663 |
| 지급수수료 | 3,484,893 | 3,241,677 |
| 수출제비용 | 4,475,577 | 5,284,930 |
| 무형자산상각비 | 141,278 | 56,375 |
| 손실충당금(환입) | (16,079) | 330 |
| 기타 | 1,248,903 | 1,272,857 |
| 합 계 | 31,093,626 | 31,856,157 |
27. 비용의 성격별 분류
당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품,재공품 등의 변동 | 4,385,862 | (10,588,966) |
| 원재료 등의 사용액 및 상품 매입액 등 | 134,388,692 | 169,681,973 |
| 종업원급여(*) | 40,780,050 | 35,703,158 |
| 감가상각비와 무형자산상각비 | 13,743,148 | 13,170,195 |
| 운반비(수출제비 포함) | 16,205,468 | 16,567,904 |
| 광고선전비(견본비포함) | 660,581 | 653,581 |
| 유틸리티비(전력,용수) | 42,535,579 | 42,030,109 |
| 용역비 | 7,765,884 | 7,977,395 |
| 지급임차료 | 484,929 | 387,711 |
| 기타비용 | 10,997,401 | 12,563,699 |
| 합 계 | 271,947,594 | 288,146,759 |
(*) 종업원급여에는 급여, 퇴직급여, 복리후생비가 포함되어 있습니다.
28. 기타수익 및 기타비용
(1) 기타수익
당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 임대료수익 | - | 246,370 |
| 기타의손실충당금환입 | - | 190,000 |
| 유형자산처분이익 | 17,479 | 494,623 |
| 투자부동산처분이익 | - | 3,891,986 |
| 무형자산처분이익 | 59,063 | 29,146 |
| 생물자산처분이익 | 200,000 | - |
| 잡이익 | 2,880,189 | 603,923 |
| 합 계 | 3,156,731 | 5,456,048 |
(2) 기타비용
당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 유형자산처분손실 | 352,260 | 20,625 |
| 유형자산폐기손실 | - | 177,471 |
| 충당부채변동손실 | 30,673 | 1,440 |
| 유형자산손상차손 | 5,090,433 | - |
| 기부금 | 35,468 | 41,086 |
| 잡손실 | 173,686 | 6,967,119 |
| 합 계 | 5,682,520 | 7,207,741 |
29. 금융수익 및 금융비용
(1) 금융수익
당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 1,926,906 | 1,677,216 |
| 배당금수익 | 4,271 | 4,271 |
| 외환차익 | 2,290,102 | 1,951,319 |
| 외화환산이익 | 256,641 | 553,071 |
| 합 계 | 4,477,920 | 4,185,877 |
(2) 금융비용
당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 10,568,432 | 10,671,062 |
| 외환차손 | 1,767,716 | 1,463,765 |
| 외화환산손실 | 603,467 | 1,049,560 |
| 금융보증비용 | 622,500 | 700,000 |
| 합 계 | 13,562,115 | 13,884,387 |
30. 재무위험관리
(1) 외환위험
① 외환위험
당기말 및 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산, 부채의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자산 | 부채 | 자산 | 부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 16,007,779 | 10,822,737 | 15,365,491 | 16,446,791 |
| EUR | 2,706,714 | 9,114 | 2,178,481 | 36,226 |
| 합 계 | 18,714,493 | 10,831,851 | 17,543,972 | 16,483,017 |
② 민감도분석
당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화 환율이 10% 변동 시 환율변동이 당기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 518,504 | (518,504) | (108,130) | 108,130 |
| EUR | 269,760 | (269,760) | 214,226 | (214,226) |
(2) 이자율위험
① 이자율위험
당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 고정이자율: | ||
| 금융부채 | (124,859,422) | (116,229,176) |
| 변동이자율: | ||
| 금융자산 | - | 18,291,837 |
| 금융부채 | (35,540,672) | (35,480,389) |
| 합 계 | (35,540,672) | (17,188,552) |
② 민감도 분석
당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동 시 연결실체의당기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1%상승 | 1%하락 | 1%상승 | 1%하락 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 변동이자율 금융상품 | (355,407) | 355,407 | (171,886) | 171,886 |
③ 이자율스왑 계약
연결실체는 이자율 변동으로 인한 위험을 회피하기 위해 이자율스왑 계약을 체결하였으며, 위험회피 목적으로 분류하여 회계처리하고 있습니다.
당기 이자율스왑 계약과 관련하여 기타포괄이익으로 인식된 금액은 122,733천원 입니다.
(3) 유동성 위험
연결실체는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링 하고 있습니다.
① 당기말 현재 연결실체의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 장부금액 | 계약상현금흐름 | 6개월이내 | 6개월초과12개월이하 | 1년초과5년이하 | 5년 초과 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 차입금(*1) | 158,164,148 | 168,368,245 | 95,180,194 | 24,062,965 | 48,380,306 | 744,780 |
| 리스부채(*1) | 2,235,946 | 2,980,480 | 639,580 | 464,007 | 1,044,310 | 832,583 |
| 매입채무및기타채무 | 26,342,664 | 26,342,664 | 26,342,664 | - | - | - |
| 기타금융부채(*2) | 292,404 | 1,804,836 | 1,582,045 | - | 198,791 | 24,000 |
| 합 계 | 187,035,162 | 199,496,225 | 123,744,483 | 24,526,972 | 49,623,407 | 1,601,363 |
(*1) 차입금 및 리스부채의 장부금액과 현금흐름의 차이는 장부금액은 현재가치 금액으로, 현금흐름은 명목금액으로 나타내면서 발생한 것입니다.
(*2) 금융보증계약의 경우, 보증의 최대 금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.
② 전기말 현재 연결실체의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 장부금액 | 계약상현금흐름 | 6개월이내 | 6개월초과12개월이하 | 1년초과5년이하 | 5년초과 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 차입금(*1) | 149,020,323 | 158,433,626 | 43,745,657 | 56,906,833 | 56,629,811 | 1,151,325 |
| 리스부채(*1) | 2,689,242 | 3,462,569 | 643,928 | 549,953 | 1,412,541 | 856,147 |
| 매입채무및기타채무 | 36,128,358 | 36,128,358 | 36,128,358 | - | - | - |
| 기타금융부채(*2) | 444,127 | 222,791 | - | - | 209,791 | 13,000 |
| 합 계 | 188,282,050 | 198,292,393 | 80,517,943 | 57,464,021 | 58,206,821 | 2,103,608 |
(*1) 차입금 및 리스부채의 장부금액과 현금흐름의 차이는 장부금액은 현재가치 금액으로, 현금흐름은 명목금액으로 나타내면서 발생한 것입니다.
(*2) 금융보증계약의 경우, 보증의 최대 금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.
(4) 자본위험 관리
연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며,연결실체의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있고, 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다.
당기말 및 전기말 현재 순부채 대 자본비율은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이자부부채 | 160,400,094 | 151,709,565 |
| 현금및현금성자산 | (90,222,697) | (73,121,287) |
| 순부채 | 70,177,397 | 78,588,278 |
| 자본 | 263,732,753 | 283,763,282 |
| 순부채 대 자본비율 | 26.6% | 27.7% |
31. 범주별 금융상품
(1) 금융자산
당기말 및 전기말 현재 금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 상각후원가측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 합 계 | 상각후원가측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 90,222,697 | - | 90,222,697 | 73,121,287 | - | 73,121,287 |
| 매출채권및기타채권 | 35,205,670 | - | 35,205,670 | 38,796,146 | - | 38,796,146 |
| 기타금융자산(*) | 2,958,599 | - | 2,958,599 | 19,775,273 | - | 19,775,273 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 | - | 2 | 2 | - | 516,792 | 516,792 |
| 합 계 | 128,386,966 | 2 | 128,386,968 | 131,692,706 | 516,792 | 132,209,498 |
(*) 상기 장부금액에는 유동 및 비유동 금액이 포함되어 있습니다.
(2) 금융부채
당기말 및 전기말 현재 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 상각후원가측정금융부채 | 기타포괄손익-공정가치측정 금융부채 | 합 계 | 상각후원가측정금융부채 | 기타포괄손익-공정가치측정 금융부채 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 26,342,664 | - | 26,342,664 | 36,128,358 | - | 36,128,358 |
| 차입금(*) | 158,164,148 | - | 158,164,148 | 149,020,323 | - | 149,020,323 |
| 리스부채(*) | 2,235,946 | - | 2,235,946 | 2,689,242 | - | 2,689,242 |
| 기타금융부채(*) | 292,404 | 69,613 | 362,017 | 222,791 | 221,336 | 444,127 |
| 합 계 | 187,035,162 | 69,613 | 187,104,775 | 188,060,714 | 221,336 | 188,282,050 |
(*) 상기 장부금액에는 유동 및 비유동 금액이 포함되어 있습니다.
(3) 금융상품 범주별 순손익
(당기)
(단위: 천원)
| 구분 | 상각후원가측정금융자산 | 상각후원가측정금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 이자수익 | 1,926,906 | - | 1,926,906 |
| 배당금수익 | 4,271 | - | 4,271 |
| 손실충당금(환입) | 16,079 | - | 16,079 |
| 외환차익 | 1,347,852 | 942,249 | 2,290,101 |
| 외화환산이익 | 153,109 | 103,533 | 256,642 |
| 이자비용 | - | (10,568,432) | (10,568,432) |
| 손상차손 | - | - | - |
| 외환차손 | (1,239,288) | (528,427) | (1,767,715) |
| 외화환산손실 | (435,983) | (167,484) | (603,467) |
| 금융보증비용 | - | (622,500) | (622,500) |
| 합 계 | 1,772,946 | (10,841,061) | (9,068,115) |
(전기)
(단위: 천원)
| 구분 | 상각후원가측정금융자산 | 상각후원가측정금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 이자수익 | 1,677,216 | - | 1,677,216 |
| 배당금수익 | 4,271 | - | 4,271 |
| 외환차익 | 1,815,359 | 135,960 | 1,951,319 |
| 외화환산이익 | 552,663 | 407 | 553,070 |
| 이자비용 | - | (10,671,062) | (10,671,062) |
| 손상차손 | (330) | (700,000) | (700,330) |
| 외환차손 | (671,738) | (792,028) | (1,463,766) |
| 외화환산손실 | (4,778) | (1,044,782) | (1,049,560) |
| 합 계 | 3,372,663 | (13,071,505) | (9,698,842) |
(4) 공정가치 서열체계
연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 공시가격 |
| 수준 2 | 수준1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할수 있는 투입변수 |
| 수준 3 | 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 |
당기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | - | 1 | 1 | 2 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융부채 | - | 69,613 | - | 69,613 |
수준3 공정가치의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 공정가치로 측정되는 금융자산 : | ||
| 기초 | 516,792 | 516,792 |
| 대체 | (516,791) | - |
| 기말 | 1 | 516,792 |
연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 2 및 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 |
|---|---|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 1 | 2 | 제3자거래가 | - |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 1 | 3 | 순자산접근법 | - |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융부채 | 69,613 | 2 | 선도이자율에 기초한 평가기관의 평가 | - |
32. 주당손익
(1) 기본주당손익
기본주당손익은 회사의 보통주당기순손익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.
당기 및 전기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원,주)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 지배기업소유지분에 귀속되는 순손실 | (19,328,238,037) | (9,684,330,628) |
| 기본주당손익 계산에 사용된 순손실 | (19,328,238,037) | (9,684,330,628) |
| 가중평균유통보통주식수(*) | 177,921,482 | 177,921,482 |
| 기본주당순이익(손실) | (109) | (54) |
(*) 가중평균유통보통주식수의 산정내역
(단위: 주)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 가중평균발행주식수 | 177,983,313 | 177,983,313 |
| 가중평균자기주식수 | (61,831) | (61,831) |
| 가중평균유통보통주식수 | 177,921,482 | 177,921,482 |
(2) 희석주당손익
희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 신종자본증권이 있습니다.
당기 및 전기의 희석주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원,주)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주 총기본주당이익 계산에 사용된 순이익(손실) | (19,328,238,037) | (9,684,330,628) |
| 희석증권 관련 비용 | - | - |
| 보통주 총희석주당이익(손실) | (19,328,238,037) | (9,684,330,628) |
| 발행된 가중평균유통보통주식수 | 177,921,482 | 177,921,482 |
| 조정내역: 신종자본증권(*) | - | - |
| 희석주당이익을 계산하기 위한 보통주식수(*) | 177,921,482 | 177,921,482 |
| 희석주당순이익(손실) | (109) | (54) |
(*) 당기의 잠재적 보통주식은 희석효과가 없으므로 희석주당손익을 계산할 때 가중평균보통주식수에서 제외하였습니다.
향후 희석효과의 발생 가능성이 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 주)
| 구분 | 잠재적보통주 | 청구가능기간 |
|---|---|---|
| 신종자본증권 | 89,547,038 | 2024-07-17 ~ 2053-07-17 |
33. 현금흐름표
(1) 당기 및 전기 중 영업활동 현금흐름의 조정은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 감가상각비 | 13,364,613 | 12,910,632 |
| 퇴직급여 | 4,122,607 | 2,005,125 |
| 장기종업원급여 | 126,438 | 129,232 |
| 무형자산상각비 | 253,360 | 162,416 |
| 손실충당금(환입) | (16,079) | 330 |
| 충당부채변동손실 | 30,673 | 1,440 |
| 유형자산폐기손실 | - | 177,471 |
| 용지충당부채(지급수수료) | 388,297 | - |
| 이자비용 | 10,568,432 | 10,671,062 |
| 유형자산손상차손 | 5,090,433 | - |
| 외화환산손실 | 603,467 | 1,049,560 |
| 유형자산처분손실 | 352,260 | 20,625 |
| 재고자산평가손실(환입) | (171,734) | 94,080 |
| 재고자산감모손실 | - | 14,694 |
| 금융보증비용 | 622,500 | 700,000 |
| 법인세비용 | 2,438,149 | 270,385 |
| 생물자산처분이익 | (200,000) | - |
| 외화환산이익 | (256,642) | (553,071) |
| 기타대손상각비환입 | - | (190,000) |
| 이자수익 | (1,926,906) | (1,677,216) |
| 배당금수익 | (4,271) | (4,271) |
| 유형자산처분이익 | (17,479) | (494,623) |
| 투자부동산처분이익 | - | (3,891,986) |
| 잡이익 | (69,355) | (125,655) |
| 기타영업외수익 | (63) | (594) |
| 합 계 | 35,298,700 | 21,269,636 |
(2) 당기 및 전기 영업활동으로 인한 자산부채 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출채권및기타채권의 증감 | 3,503,026 | 597,757 |
| 기타금융자산의 증감 | (1,290,117) | (174,439) |
| 기타유동자산의 증감 | (647,555) | (1,039,972) |
| 재고자산의 증감 | 3,003,825 | 4,425,488 |
| 매입채무및기타채무의 증감 | 12,316,746 | 3,371,297 |
| 계약부채의 증감 | 478,645 | (329,600) |
| 기타유동부채의 증감 | (10,154) | 136,789 |
| 퇴직금의 지급 | (2,298,488) | (1,558,082) |
| 퇴직연금운용자산의 증감 | (2,464,895) | (1,118,296) |
| 기타비유동부채의 증감 | 271 | 107,372 |
| 기타충당부채의 증감 | (20,674) | 143,788 |
| 합 계 | 12,570,630 | 4,562,102 |
(3) 당기 및 전기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 유형자산 취득관련 미지급금 잔액의 변동 | (444,160) | (28,140) |
| 장기차입금의 유동성대체 | 59,318,224 | 69,598,670 |
| 매출채권및기타채권의 제각 | 1,685,544 | - |
| 유형자산에서 투자부동산 계정재분류 | 1,732,023 | - |
| 사용권자산/리스부채의 변동 | 730,631 | 1,769,994 |
| 건설중인자산(정부보조금)의 본계정대체 | 3,140,000 | 115,500 |
| 유무형자산의 본계정대체 | 9,872,133 | 2,878,341 |
| 이자율스왑 비현금거래 | 151,723 | 221,336 |
| 공급자금융약정으로 인한 매입채무의 단기차입금 대체 | 21,862,345 | - |
(4) 당기 및 전기 중 재무활동 현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 단기차입금 | 유동성장기차입금 | 장기차입금 | 리스부채 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 전기초 | 47,113,779 | 27,198,448 | 68,492,697 | 2,148,276 | 144,953,200 |
| 현금흐름 | (13,025,187) | (35,149,000) | 52,884,067 | (1,285,413) | 3,424,467 |
| 외화환산 | 1,006,736 | - | - | - | 1,006,736 |
| 비금융변동 | - | - | - | 1,681,113 | 1,681,113 |
| 상각 | 82,201 | 281,627 | 134,955 | 145,266 | 644,049 |
| 유동성대체 | - | 69,598,670 | (69,598,670) | - | - |
| 전기말 | 35,177,529 | 61,929,745 | 51,913,049 | 2,689,242 | 151,709,565 |
| 당기초 | 35,177,529 | 61,929,745 | 51,913,049 | 2,689,242 | 151,709,565 |
| 현금흐름 | (18,616,794) | (48,207,333) | 53,404,667 | (1,328,053) | (14,747,513) |
| 외화환산 | 107,615 | - | - | - | 107,615 |
| 비금융변동(*) | 21,862,345 | - | - | 730,631 | 22,592,976 |
| 상각 | - | 573,005 | 20,321 | 144,126 | 737,452 |
| 유동성대체 | - | 59,318,224 | (59,318,224) | - | - |
| 당기말 | 38,530,695 | 73,613,641 | 46,019,813 | 2,235,946 | 160,400,095 |
(*) 금융기관이 공급자에게 공급자금융약정에 따라 지급하여 매입채무로부터 대체된 금액이 포함되어 있습니다.
34. 특수관계자
(1) 특수관계자 현황
당기말 현재 연결실체의 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 | 회사명 |
|---|---|
| 최상위지배기업 | 연합자산관리(주) |
| 지배기업 | 유암코기업리바운스제칠차기업재무안정사모투자 합자회사 |
| 기타 | 유앤아이대부 유한회사 |
| 아젤리아제일차(유) |
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래는 다음과 같습니다.
(당기)
(단위: 천원)
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 기타비용 |
|---|---|---|
| 최상위지배기업 | 연합자산관리(주) | 295,838 |
| 지배기업 | 유암코기업리바운스제칠차기업재무안정사모투자 합자회사 | 500,000 |
| 기타 | 유앤아이대부 유한회사 | 1,343,978 |
| 아젤리아제일차(유) | 548,219 | |
| 합 계 | 2,688,035 |
(전기)
(단위: 천원)
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 기타비용 |
|---|---|---|
| 최상위지배기업 | 연합자산관리(주) | 346,066 |
| 지배기업 | 유암코기업리바운스제칠차기업재무안정사모투자 합자회사 | 700,000 |
| 기타 | 유앤아이대부 유한회사 | 2,425,941 |
| 아젤리아제일차(유) | 1,751,093 | |
| 합 계 | 5,223,100 |
(3) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 자금 및 자본거래내역은 다음과 같습니다.
(당기)
(단위: 천원)
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 자금차입 | 자금상환 |
|---|---|---|---|
| 기타 | 아젤리아제일차(유) | - | (14,666,667) |
(전기)
(단위: 천원)
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 자금차입 | 자금상환 | 자본거래 |
|---|---|---|---|---|
| 지배기업 | 유암코기업리바운스제칠차기업재무안정사모투자 합자회사 | 102,800,000 | (31,800,000) | 117,200,131 |
| 기타 | 유앤아이대부 유한회사 | 56,000,000 | (176,600,000) | - |
| 합 계 | 158,800,000 | (208,400,000) | 117,200,131 |
(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채무내역은 다음과 같습니다.
(당기말)
(단위: 천원)
| 특수관계 구분 | 특수관계자명 | 채 무 | |
|---|---|---|---|
| 미지급금 등 | 차입금 등(*) | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 최상위지배기업 | 연합자산관리(주) | 325,422 | - |
| 지배기업 | 유암코기업리바운스제칠차기업재무안정사모투자 합자회사 | - | 102,795,815 |
| 기타 | 유앤아이대부 유한회사 | 67,775 | 20,000,000 |
| 합 계 | 393,197 | 122,795,815 |
(*) 연결실체가 발행한 신종자본증권이 포함되어 있으며, 동 신종자본증권은 자본으로 분류되었습니다.
(전기말)
(단위: 천원)
| 특수관계 구분 | 특수관계자명 | 채 무 | |
|---|---|---|---|
| 미지급금 등 | 차입금 등(*) | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 최상위 지배기업 | 연합자산관리(주) | 380,672 | - |
| 지배기업 | 유암코기업리바운스제칠차기업재무안정사모투자 합자회사 | - | 102,800,000 |
| 기타 | 유앤아이대부 유한회사 | 72,470 | 20,000,000 |
| 아젤리아제일차(유) | 33,060 | 14,666,667 | |
| 합 계 | 486,202 | 137,466,667 |
(*) 연결실체가 발행한 신종자본증권이 포함되어 있으며, 동 신종자본증권은 자본으로 분류되었습니다.
(5) 당기 및 전기 중 연결실체의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 483,734 | 426,321 |
| 퇴직급여 | 32,214 | 28,955 |
(6) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 지급보증의 내역은다음과 같습니다.
(당기말)
(외화단위: USD, 원화단위: 천원)
| 구분 | 구분 | 제공받은 내용 | 관련 차입금 및 지급보증액 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 제공자 | 물건 또는 내용 | 금액 | 종류 | 금액 | 담보권자 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지급보증 | 지배기업 | 유암코기업리바운스제칠차기업재무안전사모투자합자회사 | 연대보증 | 24,000,000 | 장기차입금 | 20,000,000 | 한국투자증권(주) |
| 12,000,000 | 기업대출 | 10,000,000 | KEB하나은행 |
(전기말)
(외화단위: USD, 원화단위: 천원)
| 구분 | 구분 | 제공받은 내용 | 관련 차입금 및 지급보증액 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 제공자 | 물건 또는 내용 | 금액 | 종류 | 금액 | 담보권자 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지급보증 | 지배기업 | 유암코기업리바운스제칠차기업재무안전사모투자합자회사 | 연대보증 | 36,000,000 | 장기차입금 | 30,000,000 | 한국투자증권(주) |
35. 우발부채 및 약정사항
(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.
(당기말)
(외화단위: USD, 원화단위: 천원)
| 제공받은 내용 | 관련차입금 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제공자 | 물건 또는 내용 | 금 액 | 종 류 | 금 액 | 담보권자 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 물품대금보증 등 | 서울보증보험(주) | 물품대금보증보험 등 | 5,781,781 | - | - | - |
(전기말)
(외화단위: USD, 원화단위: 천원)
| 제공받은 내용 | 관련차입금 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제공자 | 물건 또는 내용 | 금 액 | 종 류 | 금 액 | 담보권자 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 물품대금보증 등 | 서울보증보험(주) | 물품대금보증보험 등 | 7,419,631 | - | - | - |
(2) 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 타인에게 제공한 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.
(당기말)
(외화단위: USD, 원화단위: 천원)
| 담보제공자산 | 담보설정금액 | 차입금종류 | 차입금액 | 담보권자 |
|---|---|---|---|---|
| 토지,건물, 기계장치 등 | 64,800,000 | 담보대출 | 43,650,000 | 우리은행,하나은행광주은행 |
| USD 10,800,000 | Usance | USD 3,328,346 | ||
| 12,344,000 | Usance | USD 1,280,915 | 우리은행 | |
| USD 6,300,000 | 수입신용장대출 | USD 1,151,221 | 하나은행 | |
| 18,000,000 | 담보대출 | 14,500,000 | 하나은행 | |
| 24,000,000 | 담보대출 | 20,000,000 | 유앤아이대부(유) | |
| 5,827,200 | 담보대출 | 2,465,000 | 농협은행 |
(전기말)
(외화단위: USD, 원화단위: 천원)
| 담보제공자산 | 담보설정금액 | 차입금종류 | 차입금액 | 담보권자 |
|---|---|---|---|---|
| 토지,건물, 기계장치 등 | 64,800,000 | 담보대출 | 50,550,000 | 우리은행, 하나은행광주은행 |
| USD 10,800,000 | Usance | USD 7,166,013 | ||
| 12,344,000 | Usance | USD 1,314,706 | 우리은행 | |
| USD 8,400,000 | 수입신용장대출 | USD 1,489,564 | 하나은행 | |
| 18,000,000 | 담보대출 | 15,000,000 | 하나은행 | |
| 24,000,000 | 담보대출 | 20,000,000 | 유앤아이대부(유) | |
| 매출채권 | 302,046 | 할인어음 | - | IBK캐피탈 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 수입신용장(USANCE) 약정과 관련하여 각 USD 21,300,000, USD 12,900,000의 수입목적물 양도담보를 설정하였습니다.
(4) 당기말 현재 연결실체가 가입한 화재보험은 광주은행 216억원 및 미화 360만불, 우리은행 216억원 및 360만불, 하나은행 396억원 및 미화 1천2백만불, 유앤아이대부 240억원, 농협은행 32억 8백만원의 질권이 설정되어 있습니다.
(5) 당기말 및 전기말 현재 금융기관 등과 체결한 주요 약정내역은 다음과 같습니다.
(당기말)
(외화단위: USD, 원화단위: 천원)
| 약정사항 | 통화 | 약정처 | 한도금액 | 실행액 |
|---|---|---|---|---|
| 수입신용장 | USD | 우리은행 | 5,650,000 | 2,071,184 |
| USD | 하나은행 | 9,300,000 | 2,271,366 | |
| USD | 광주은행 | 3,000,000 | 1,547,034 | |
| 운전자금대출 | KRW | 한국투자증권 | 20,000,000 | 20,000,000 |
| KRW | 하나은행 | 10,000,000 | 10,000,000 | |
| ABL | KRW | 디비페이퍼제일차 | 40,000,000 | 40,000,000 |
| 할인어음(*) | KRW | IBK캐피탈 | 7,000,000 | - |
| 담보대출 | KRW | 유앤아이대부 | 20,000,000 | 20,000,000 |
| KRW | 우리은행 | 14,550,000 | 14,550,000 | |
| KRW | 하나은행 | 29,050,000 | 29,050,000 | |
| KRW | 광주은행 | 14,550,000 | 14,550,000 | |
| KRW | 농협중앙회 | 2,465,000 | 2,465,000 |
(*) 해당 금액은 매출채권을 양도하고 현금을 수령하는 팩토링 약정 금액입니다.
(전기말)
(외화단위: USD, 원화단위: 천원)
| 약정사항 | 통화 | 약정처 | 한도금액 | 실행액 |
|---|---|---|---|---|
| 수입신용장 | USD | 우리은행 | 5,850,000 | 4,617,133 |
| USD | 하나은행 | 10,000,000 | 3,997,350 | |
| USD | 광주은행 | 3,000,000 | 1,659,391 | |
| 운전자금대출 | KRW | 한국투자증권 | 30,000,000 | 30,000,000 |
| ABL | KRW | 아젤리아제일차(유) | 14,666,667 | 14,666,667 |
| 할인어음(*1) | KRW | IBK캐피탈 | 10,000,000 | - |
| 담보대출 | KRW | 유앤아이대부 | 20,000,000 | 20,000,000 |
| KRW | 우리은행 | 16,850,000 | 16,850,000 | |
| KRW | 하나은행 | 31,850,000 | 31,850,000 | |
| KRW | 광주은행 | 16,850,000 | 16,850,000 | |
| KRW | 농협중앙회 | 3,901,000 | 3,901,000 | |
| 일반보증약정(*2) | KRW | SGI서울보증 | 1,500,000 | 1,500,000 |
(*1) 해당 금액은 매출채권을 양도하고 현금을 수령하는 팩토링 약정 금액입니다.(*2) 해당 금액은 특수관계자의 차입금에 대해 지급보증한 금액입니다.
(6) 부동산담보 신탁 계약
연결실체는 전북 군산시 구암로 50(조촌동) 공장부지 개발과 관련하여 용지, 토지 및 기계장치의 일부에 대해 코리아신탁(주)와 부동산 담보신탁 계약을 체결하였습니다.당기말 현재 조촌동 부동산 담보신탁 관련 우선수익자 현황은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 담보제공자산 | 순위 | 수익자 | 수익한도금액 |
|---|---|---|---|
| 용지 및 토지, 기계장치(*) | 1 | 군산시 | 87,900,000 |
(*) 우리은행, 하나은행, 광주은행과의 차입금 및 한도거래 약정 등과 관련하여 근저당권이 설정이 되어있습니다.
(7) 공장이전 및 공장부지 개발사업 관련 약정사항
연결실체는 2011년 2월 14일 군산시와 공장이전 및 공장부지 개발사업 관련 양해각서 및 2015년 4월 3일 공장이전 등에 관한 변경약정서를 체결하였습니다. 군산시와 체결한 공장이전과 관련한 약정에 의하여 개발이익이 공장이전비용을 초과하는 경우, 초과개발이익의 51%에 해당하는 금액은 군산시가 환수할 예정입니다.
(8) 자금관리 대리사무계약
연결실체는 군산시와 체결한 공장이전 및 공장부지 개발사업 관련 약정에 따라 코리아신탁(주)와의 자금관리 대리사무계약을 체결하였습니다. 전북특별자치도 군산시 구암로 50의 공장부지를 공동주택 및 상업용지 등으로 개발하는 사업에 따른 연결실체의 사업수익금 일체를 코리아신탁(주)가 수납관리하고 위 금원을 공장 이전 및 개발 사업의 사업비, 대주의 대출금 상환 등의 지정 용도로만 사용함으로써, 공장이전 및 공장부지 개발사업 관련 약정서의 목적을 달성하기 위함입니다.
(9) 자금보충약정
연결실체는 매출채권 유동화를 위해 설립한 디비페이퍼제일차(주)와 자금보충약정을체결하였습니다. 디비페이퍼제일차(주)는 기초자산에 대한 인수대금을 조달하기 위하여 (주)KB캐피탈 외 3개사로부터 400억원의 ABL대출약정을 체결하였습니다. 연결실체는 디비페이퍼제일차(주)가 ABL 대출약정에 따른 채무를 상환하기에 자금이 부족한 경우를 포함하여 자금보충이행 사유가 발생하는 경우(디비페이퍼제일차(주)가 어떠한 사유로든 자금보충이행을 청구하는 경우) 그 부족자금 상당액을 대여하는 내용의 약정을 체결하였습니다.
(10) 연결실체의 소송사건 진행사항은 다음과 같습니다.
① 연결실체 피고 소송 건
(단위: 천원)
| 소제기일 | 당사자 | 사건명 | 원고소가 | 진행경과 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 원고 | 피고 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2025.01.06 | 디오션시티푸르지오입주자대표회의 | 주식회사디오션시티퍼스트 외2 | 하자보수손해배상 등청구의 소(*) | 1,114,963 | 2심 진행중 |
| 2025.06.17 | 더샵디오션시티입주자대표회의 | 주식회사디오션시티포 외1 | 하자보수손해배상 등청구의 소 | 2,500,000 | 진행중 |
(*) 연결실체는 위 사건 1심 판결의 결과로 지연이자를 포함한 연결실체의 부담금 약 32억원을 2025년 1월 중 지급 하였으며, 원고 일부 패소에 대해 2심이 진행 중 입니다. 연결실체의 경영진은 상기 소송결과를 합리적으로 예측할 수 없습니다.
② 연결실체 원고 소송 건
연결실체는 종속회사 디오션시티퍼스트 하자보수 손해배상 청구 지급한 약 32억원에 대하여 계약상 하자보수 책임과 의무가 있는 대우건설을 상대로 손해배상 청구소를 제기하였습니다.
(11) 종속회사 나투라페이퍼 주식회사의 당기말 현재 만기 미도래분 배서어음은 2,139백만원(전기말: 1,980백만원) 이며, 매입채무 및 미지급금에 포함되어 있습니다.
36. 온실가스 배출권과 배출충당부채
연결실체는 배출권거래제에 따라 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로측정하고 매입배출권은 취득원가로 측정하며 손상차손누계액을 차감하여 표시합니다.
온실가스 배출결과 발생하는 배출부채는 연결실체가 보유한 해당 이행연도분 배출권의 장부금액과 이를 초과하는 배출량에 대한 의무 이행에 소요되는 지출의 보고기간말 현재 최선의 추정치의 합으로 측정합니다. 배출권과 배출부채는 각각 연결재무상태표에 '무형자산'과 '충당부채'로 분류합니다.
(1) 의무이행 목적으로 보유하는 온실가스 배출권
이행연도별 무상할당 배출권의 수량은 다음과 같습니다.
(단위: 톤(tCO2-eq))
| 구 분 | 2024년도분 | 2025년도분 | 2026년도분 | 2027년도분 | 2028년도분 | 2029년도분 | 2030년도분 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 무상할당배출권(*) | 281,316 | 281,316 | 226,849 | 224,638 | 221,988 | 219,335 | 216,687 | 1,672,129 |
(*) 배출권 할당량에 계획기간 중 배출권 취소 및 추가 할당을 반영한 배출권 수량입니다.
(2) 당기 및 전기 중 배출권 수량 및 장부금액은 다음과 같습니다.
(당기)
| 구 분 | 2024년도분 | 2025년도분 | 2026년도분 | 2027년도분 | 2028년도분 | 2029년도분 | 2030년도분 | 합 계 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 수량 | 장부금액 | 수량 | 장부금액 | 수량 | 장부금액 | 수량 | 장부금액 | 수량 | 장부금액 | 수량 | 장부금액 | 수량 | 장부금액 | 수량 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 및 무상할당 | 292,503 | - | 285,768 | - | 226,849 | - | 224,638 | - | 221,988 | - | 219,335 | - | 216,687 | - | 1,687,768 | - |
| 매입(매각)(*1) | (8,007) | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | (8,007) | - |
| 정부제출(*2) | (254,115) | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | (254,115) | - |
| 이월(감소)(*2) | (30,381) | - | 35,579 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 5,198 | - |
| 기말 | - | - | 321,347 | - | 226,849 | - | 224,638 | - | 221,988 | - | 219,335 | - | 216,687 | - | 1,430,844 | - |
(*1) 당기에 매각한 2024년도분 배출권 7,116톤(tCO2-eq)의 매각대금 59,063천원은 무형자산처분이익으로 계상하였습니다.
(*2) 당기 중 2024년도분 배출권 88,730톤(tCO2-eq)을 정부에 제출하였으며, 초과분 35,579톤(Tco2-eq)은 2025년도분으로 이월하였습니다.
(전기)
| 구분 | 2021년도분 | 2022년도분 | 2023년도분 | 2024년도분 | 2025년도분 | 합 계 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 수량 | 장부금액 | 수량 | 장부금액 | 수량 | 장부금액 | 수량 | 장부금액 | 수량 | 장부금액 | 수량 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 및 무상할당 | 289,290 | - | 269,300 | - | 273,790 | - | 281,316 | - | 281,316 | - | 1,395,012 | - |
| 매입(매각)(*1) | (16,756) | - | (31,898) | - | (4,550) | - | - | - | - | - | (53,204) | - |
| 정부제출(*2) | (254,002) | - | (260,413) | - | (260,171) | - | - | - | - | - | (774,586) | - |
| 이월(감소)(*2) | (18,532) | - | 23,011 | - | (9,069) | - | 9,650 | - | - | - | 5,060 | - |
| 기말 | - | - | - | - | - | - | 290,966 | - | 281,316 | - | 572,282 | - |
(*1) 당기에 매각한 2024년도분 배출권 7,116톤(tCO2-eq)의 매각대금 59,063천원은 무형자산처분이익으로 계상하였습니다.
(*2) 당기 중 2024년도분 배출권 88,730톤(tCO2-eq)을 정부에 제출하였으며, 초과분 35,579톤(Tco2-eq)은 2025년도분으로 이월하였습니다.
(3) 당기말 현재 담보로 제공된 배출권은 없습니다.
(4) 배출부채
① 당기 이행연도에 대한 온실가스 배출량 추정치는 262,050톤(tCO2-eq)입니다.
② 당기 중 배출충당부채의 증감 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 변동내역 | |||
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 전입(환입) | 사용 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 온실가스배출권충당부채 | 13,751 | 9,857 | - | 23,608 |
37. 보고기간 후 사건
연결실체는 보고기간 종료일 이후인 2026년 3월 16일 이사회 결의를 통해 주식의 주식병합을 결정하였고, 본 주식병합은 정기주주총회 의안으로 상정되어 있으며, 주주총회 결과에 따라 변경될 수 있습니다.
상기 주식병합은 기업가치가 유지되는 주식병합으로, 자본금이 감소되는 감자에 해당하지 않습니다.
외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 페이퍼코리아 주식회사2025년 01월 01일2025년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
221179151414--253181025271271-11624---30540235331061051,2691,063240196191230--1,8411,62743431081101,5401,334240312215230--2,1462,029
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2025년 5월 19일 부터 2025년 5월 23일 까지5 회사와 사업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사업무의 범위와 시기 등을 결정함2025.07.28~2025.08.081042반기검토 (중요 계정의 변동사항에 대한 질문 및 재무제표 분석절 절차 수행 등)2025.09.15~2025.09.19542내부회계관리제도 설계평가2025.11.10~2025.11.14542중간감사 수행2025.12.15~2025.12.19542내부회계관리제도 운영평가2026.02.23~2026.03.05842별도/연결 중요 계정잔액 및 공시내용에 대하여 질문, 분석적절차, 세부테스트 수행2026.01.021페이퍼코리아 본사원재료, 제품, 상품, 재공품, 부재료 등2026.01.021페이퍼코리아 서울사무소현금 및 회원권 등OOO타처보관재고자산 조회32025.12.29 / 2026.03.03 / 2026.03.20순확정급여채무 계리평가, 파생상품평가2026.02.23~2026.02.275
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12025년 12월 29일회사측: 감사 외 2인감사인측: 업무수행이사 외 1인대면 및 서면회의감사팀 구성, 감사투입시간과 보수, 경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성, 내부회계관리제도 설계/운영평가 등22026년 03월 03일회사측: 감사 외 2인감사인측: 업무수행이사 외 1인대면 및 서면회의감사에서의 유의적 발견사항, 핵심감사사항, 내부회계관리제도 감사결과, 감사인의 독립성 등32026년 03월 20일회사측: 감사 외 2인감사인측: 업무수행이사 외 1인서면회의감사에서의 유의적 발견사항, 핵심감사사항, 내부회계관리제도 감사결과, 감사인의 독립성 등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|