2481

強茂股份有限公司

個體財務報告暨會計師查核報告

民國112年度及民國111年度

公司地址:高雄市岡山區岡山北路24號

公司電話:(07)621-3121

個體財務報告

	項	目	頁次
一、	封面		1
二、	目錄		2
三、	會計師查核報告		3〜6
四、	個體資產負債表		7
五、	個體綜合損益表		8
六、	個體權益變動表		9
七、	個體現金流量表		10〜11
八、	個體財務報告附註
	(一) 公司沿革		12
	(二) 通過財務報告之日期及程序		12
	(三) 新發布及修訂準則及解釋之適用		12〜15
	(四) 重大會計政策之彙總說明		15〜32
	(五)	重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源	33〜34
	(六) 重要會計項目之說明		35〜61
	(七) 關係人交易		61〜65
	(八) 質押之資產		65
	(九) 重大或有負債及未認列之合約承諾		65
	(十) 重大之災害損失		65
	(十一) 重大之期後事項		65
	(十二) 其他		65〜74
	(十三) 附註揭露事項
	1.重大交易事項相關資訊		71、75〜81
	2.轉投資事業相關資訊		75、82〜84
	3.大陸投資資訊		75〜76、80〜81、 85〜86
	4.主要股東資訊		75、87
九、	重要會計項目明細表		88〜106

強民國1		1日

	產資	ESSIVA	112年12月31日		111年12月31日
代碼	計會項目	註附	金額	%	金額	%
	流動資產
1100	現金及約當現金	$($ 六 $)$ .1	\$692,338	3	\$1,112,018	4
1110	透過損益按公允價值衡量之金融資產一流動	$(7)$ .2	114,429		14,937
1150	應收票據淨額	$($ 六).4、15	23,349		25,525
1170	應收帳款淨額	$(7, 1.5 \cdot 15)$	1,694,588	7	1,649,116	$\tau$

1180	應收帳款一關係人淨額	$(\pi)$ .5、15/(七)	442,007	$\overline{2}$	322,846	$\mathbf{1}$
1200	其他應收款		107,068		110,694	$\mathbf{1}$
1210	其他應收款一關係人	(t)	155,119	1	827,627	3
130x	存貨	$(7)$ .6	1,656,195	$\overline{7}$	2,042,902	8
1470	其他流動資產	$(\wedge)$	154,654	1	180,332	1
11xx	流動資產合計		5,039,747	$21\,$	6,285,997	25
	非流動資產
1517	透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產一非流動	$($ 六 $).3$	119,906		153,843	1
1550	採用權益法之投資	$(7)$ .7	13,160,968	54	12,655,585	51
1600	不動產、廠房及設備	$($ 六). $8/($ 七)	5,216,594	21	4,744,750	19
1755	使用權資產	$(7)$ .16	3,381		7,170
1780	無形資產	(7, .9)	70,464	1	82,278
1840	遞延所得稅資產	$(75)$ .20	239,581	1	217,014	$\mathbf{1}$
1915	預付設備款		16,447	$\bf{0}$	282,062	1
1990	其他非流動資產一其他		473,220	$\overline{2}$	628,739	$\overline{2}$
15xx	非流動資產合計		19,300,561	79	18,771,441	75
1xxx	資產總計		\$24,340,308	100	\$25,057,438	100

	負債及權益		112年12月31日		111年12月31日
代碼	會計項目	附註	金额	%	金額	%
	流動負債
2100	短期借款	$(75)$ .10	\$2,334,436	10	\$2,455,192	10
2130	合約負債-流動	$($ 六 $).14$	575		365
2170	應付帳款		554,405	$\overline{2}$	672,133	3
2180	應付帳款-關係人	(t)	548,690	$\overline{2}$	273,253	1
2200			837,582	3	1,160,401	5
	其他應付款	(t)
2230	本期所得税負債		203,185	1	214,183	1
2280	租賃負債一流動	$(7)$ .16	2,759		3,882
2322	一年或一營業週期內到期長期借款	$($ 六 $)$ .11	507,000	$\overline{2}$	478,875	$\overline{2}$
2399	其他流動負債一其他		42,336		13,428
21xx	流動負債合計		5,030,968	20	5,271,712	22
	非流動負債
2540	長期借款	$($ 六 $)$ .11	5,910,761	24	6,004,583	24
2570	遞延所得稅負債	$(7)$ .20	72,475		74,421
2580	租賃負債一非流動	(六).16	666		3,213
2640	淨確定福利負債一非流動	$($ 六 $)$ .12	61,071		61,507
2670	其他非流動負債一其他		15,769		26,425
25xx	非流動負債合計		6,060,742	24	6,170,149	24
2xxx	負債總計		11,091,710	44	11,441,861	46

31xx	權益
3100	股本
3110	普通股股本	(六).13	3,821,149	16	3,828,149	15
3200	資本公積	$($ 六 $)$ .13	6,007,138	25	6,016,861	24
3300	保留盈餘	(六).13
3310	法定盈餘公積		729,336	3	505,733	$\overline{2}$
3320	特別盈餘公積		717,237	3	717,237	3
3350	未分配盈餘		2,579,987	11	3,116,721	12
	保留盈餘合計		4,026,560	17	4,339,691	17
3400	其他權益		(606, 249)	(2)	(552, 617)	(2)
3500	庫藏股票	(六).13			(16,507)	$\blacksquare$
3xxx	權益總計		13,248,598	56	13,615,577	54
3x2x	負債及權益總計		\$24,340,308	100	\$25,057,438	100

			112年度		111年度
代碼	會計項目	附註	額金	%	額金	$\frac{9}{6}$
4000	營業收入	$(\pi)$ .14/(七)	\$7,889,882	100	\$8,855,785	100
5000	營業成本	$(\pi)$ .17/(七)	(6,164,778)	(78)	(6,358,488)	(72)
5900	營業毛利		1,725,104	$22\,$	2,497,297	28
5910	未實現銷貨損益		(41, 671)		(36, 583)
5920	已實現銷貨損益		36,583		32,465
5950	營業毛利淨額		1,720,016	$22\,$	2,493,179	28
6000	營業費用	$(\pi)$ .15、17/(七)
6100	推銷費用		(503, 046)	(6)	(512, 034)	(6)
6200	管理費用		(447, 030)	(6)	(534, 821)	(6)
6300	研究發展費用		(461, 059)	(6)	(448, 106)	(5)
6450	預期信用減損(損失)利益		(2,707)		5,988
	營業費用合計		(1, 413, 842)	(18)	(1,488,973)	(17)
6900	營業利益		306,174	4	1,004,206	11
7000	營業外收入及支出	(六).18
7100	利息收入		18,483	$\blacksquare$	14,359
7010	其他收入		76,308	$\mathbf{1}$	32,196
7020	其他利益及損失		(11, 374)		106,680	$\mathbf{1}$
7050	財務成本		(162, 435)	(2)	(107, 815)	(1)
7060	採用權益法認列之子公司及關聯企業損益之份額	(六).7	667,824	8	891,458	10
	營業外收入及支出合計		588,806	$\overline{7}$	936,878	10
7900	税前淨利		894,980	11	1,941,084	21
7950	所得税(費用)	$(75)$ .20	(74, 198)	(1)	(183, 453)	(2)
8000	繼續營業單位本期淨利		820,782	10	1,757,631	19
8200	本期淨利		820,782	10	1,757,631	19
8300	其他綜合損益(淨額)	(六).19
8310	不重分類至損益之項目
8311	確定福利計劃之再衡量數		(4,243)		24,435
8316	透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資未實現評價損益		8,854		(283, 469)	(3)
8349	與不重分類之項目相關之所得稅		529		(2,748)
8360	後續可能重分類至損益之項目
8361	國外營運機構財務報表換算之兌換差額		(54, 177)	(1)	486,892	5
8399	與可能重分類之項目相關之所得稅		7,839	$\overline{\phantom{a}}$	(84, 180)	(1)
	本期其他綜合損益(稅後淨額)		(41, 198)	(1)	140,930	$\mathbf{1}$
8500	本期綜合損益總額		\$779,584	9	\$1,898,561	20

	每股盈餘(元)	$($ 六 $).21$
9750	基本每股盈餘		\$2.15		\$4.60
9850	稀釋每股盈餘		\$2.14		\$4.57

		股本			图像【第一】			其他權益項目
								透過其他綜合損
							國外營運機構	益按公允價值衡
						未分配盈餘	財務報表換算	量之金融資產未
	項目	普通股股本	資本公積	法定盈餘公積	特別盈餘公積	(待彌補虧損)	之兒換差額	實現(損)益	其他	庫藏股票	權益總計
代碼		3110	3200	3310	3320	3350	3410	3420	3490	3500	3XXX
	A1 民國111年01月01日餘額	\$3,828,149	\$6,086,155	\$328,134	\$717,237	\$2,204,637	(S821, 558)	\$570,034	(S413)	(S16, 507)	\$12,895,868
	盈餘指撥及分配
B1	提列法定盈餘公積			177,599		(177,599)
B5	普通股現金股利					(1,146,345)					(1, 146, 345)
	C7 採用權益法認列之關聯企業之變動數		116								116
	D1 111年度净利					1,757,631					1,757,631
	D3 111年度其他綜合損益					21,175	402,712	(282, 957)			140,930
	D5 本期綜合損益總額			$\overline{\phantom{a}}$		1,778,806	402,712	(282, 957)	$\blacksquare$		1,898,561
	M5 實際取得或處分子公司股權價格與帳面價值差額		(69, 414)			36,787					(32, 627)
	M7 對子公司所有權權益變動
	Q1 處分透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具					420,435		(420, 435)
	Z1 民國111年12月31日餘額	\$3,828,149	\$6,016,861	\$505,733	\$717,237	\$3,116,721	( \$418, 846)	(S133, 358)	(S413)	(S16, 507)	\$13,615,577

	A1 民國112年01月01日餘額	\$3,828,149	\$6,016,861	\$505,733	\$717,237	\$3,116,721	( \$418, 846)	( \$133, 358)	(S413)	(\$16,507)	\$13,615,577
	盈餘指撥及分配
B1	提列法定盈餘公積			223,603		(223, 603)
B5	普通股現金股利					(1, 146, 345)					(1, 146, 345)
	C7 採用權益法認列之關聯企業之變動數		(663)								(663)
	D1 112年度淨利					820,782					820,782
	D3 112年度其他綜合損益					(3,549)	(46, 338)	8,689	$\overline{\phantom{a}}$		(41, 198)
	D5 本期綜合損益總額			$\sim$		817,233	(46,338)	8,689	$\sim$		779,584
	L3 庫藏股註銷	(7,000)	(9,507)							16,507
	M7 對子公司所有權權益變動		447			(2)					445
	Q1 處分透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具					15,983		(15,983)
	Z1 民國112年12月31日餘額	\$3,821,149	\$6,007,138	\$729,336	\$717,237	\$2,579,987	(S465, 184)	( \$140,652)	(S413)	$S-$	\$13,248,598

		112年度	111年度
代碼	項目	金額	金額
	營業活動之現金流量:
A10000	繼續營業單位稅前淨利	\$894,980	\$1,941,084

A20000	調整項目:
A20010	收益費損項目:
A20100	折舊費用	374,374	337,366
A20200	攤銷費用	35,055	37,742
A20300	預期信用減損損失(利益)數	2,707	(5,988)
A20400	透過損益按公允價值衡量金融資產及負債之淨(利益)	(4,291)	(267)
A20900	利息費用	162,435	107,815
A21200	利息收入	(18, 483)	(14, 359)
A21300	股利收入	(3,799)	(3,695)
A22300	採用權益法認列之子公司及關聯企業(利益)之份額	(667, 824)	(891, 458)
A22500	處分及報廢不動產、廠房及設備(利益)損失	(364)	2,128
A23800	非金融資產減損迴轉利益		(5,108)
A23900	未實現銷貨利益	41,670	36,583
A24000	已實現銷貨(利益)	(36, 583)	(32, 465)
A29900	其他項目	173,992	271,519
A20010	收益費損合計	58,889	(160, 187)
A30000	與營業活動相關之資產/負債變動數:
A31000	與營業活動相關之資產淨變動數
A31115	強制透過損益按公允價值衡量之金融資產(增加)	(95, 140)	(14, 670)
A31130	應收票據減少	2,176	35,161
A31150	應收帳款(增加)減少	(48, 179)	556,232
A31160	應收帳款一關係人(增加)	(119,161)	(115,716)
A31180	其他應收款減少(增加)	3,626	(4, 762)
A31190	其他應收款一關係人減少(增加)	672,508	(820, 633) (853, 816)
A31200 A31240	存貨減少(增加)	219,964 25,680	(14, 664)
	其他流動資產減少(增加)
A32000 A32125	與營業活動相關之負債淨變動數	210	(5,617)
A32150	合約負債增加(減少) 應付帳款(減少)	(117, 728)	(146, 077)
A32160	應付帳款-關係人增加(減少)	275,437	(37, 471)
A32180	其他應付款(減少)增加	(232,067)	91,291
A32230	其他流動負債增加	28,908	2,552
A32240	淨確定福利負債(減少)	(6, 128)	(13, 788)
A30000	與營業活動相關之資產及負債之淨變動合計	610,106	(1,341,978)
A33000	營運產生之現金流入	1,563,975	438,919
A33100	收取之利息	18,483	14,359
A33500	(支付)之所得税	(101, 341)	(247, 085)
AAAA	營業活動之淨現金流入	1,481,117	206,193

		112年度	111年度
代碼	項目	金額	金額
	投資活動之現金流量:
B00020	處分透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產	15,692	25,881
B01800	取得採用權益法之投資	(574,066)	(1,778,115)
B02100	預付投資款減少		1,396,500
B02700	取得不動產、廠房及設備	(530, 832)	(560, 468)
B02800	處分不動產、廠房及設備	364	4,553
B03700	存出保證金增加		(98, 152)
B03800	存出保證金減少	168,954
B04500	取得無形資產	(23, 241)	(22, 893)
B06700	其他非流動資產增加	(13, 435)	(42, 150)
B07100	預付設備款增加	(140, 373)	(471, 536)
B07600	收取之股利	707,148	503,894
BBBB	投資活動之淨現金(流出)	(389, 789)	(1,042,486)

	籌資活動之現金流量:
C00200	短期借款減少	(120, 756)	(476, 115)
C01600	舉借長期借款	17,985,782	10,919,829
C01700	償還長期借款	(18,053,999)	(8,490,171)
C04020	租賃本金償還	(4,106)	(5, 385)
C04300	其他非流動負債(增加)	(10, 656)	(11, 053)
C04500	發放現金股利	(1,146,345)	(1, 146, 345)
C05600	支付之利息	(160, 928)	(104, 911)
CCCC	籌資活動之淨現金(流出)流入	(1,511,008)	685,849

EEEE	本期現金及約當現金(減少)數	(419,680)	(150, 444)
E00100	期初現金及約當現金餘額	1,112,018	1,262,462
E00200	期末現金及約當現金餘額	\$692,338	\$1,112,018

強茂股份有限公司

個體財務報告附註

民國 112 年及 111 年 01 月 01 日至 12 月 31 日 (金額除另予註明者外,均以新台幣仟元為單位)

一、公司沿革

1. 強茂股份有限公司(以下簡稱本公司)於民國 75 年 05 月 20 日依公司法有關股份有限公司之規定設立,公司地址為高雄市岡山區岡山北路 24 號,主要經營各式半導體整流器之製造、加工、裝配、買賣及進出口業務、各種機械零件之裝配、買賣、技術移轉及有關前項電子用之樹脂及塗料之買賣及進出口業務。
1. 本公司股票於民國 88 年 12 月 22 日正式於財團法人中華民國證券櫃檯買賣中心掛牌買賣,後於民國 90 年 09 月 17 日起改於臺灣證券交易所股份有限公司掛牌買賣。

二、通過財務報告之日期及程序

本公司民國112年度及111年度之個體財務報告業經董事會於民國113年03月08日通過發布。

三、新發布及修訂準則及解釋之適用
1. 首次適用國際財務報導準則而產生之會計政策變動

本公司已採用金融監督管理委員會(以下簡稱金管會)已認可且自民國112年01月01日以後開始之會計年度適用之國際財務報導準則、國際會計準則、國際財務報導解釋或解釋公告,新準則及修正之首次適用對本公司並無重大影響。

截至財務報告通過發布日為止,本公司尚未採用下列國際會計準則理事會已發布且金管會已認可之新發布、修訂及修正準則或解釋:

項次	新發布/修正/修訂準則及解釋	國際會計準則理事會
		發布之生效日
1	負債分類為流動或非流動(國際會計準則第1號之修正)	民國113年01月01日
2	售後租回中之租賃負債 (國際財務報導準則第16號之	民國113年01月01日
	修正)
3	合約中之非流動負債(國際會計準則第1號之修正)	民國113年01月01日
4	供應商融資安排(國際會計準則第7號及國際財務報導	民國113年01月01日
	準則第7號之修正)

(金額除另予註明者外,均以新台幣仟元為單位)

(1) 負債分類為流動或非流動(國際會計準則第1號之修正)

此係針對會計準則第1號「財務報表之表達」第69段至76段中負債分類為流動或非流動進行修正。

(2) 售後租回中之租賃負債 (國際財務報導準則第16號之修正)

此係針對國際財務報導準則第16號「租賃」賣方兼承租人於售後租回交易增加額外會計處理以增進準則之一致適用。

(3) 合約中之非流動負債(國際會計準則第1號之修正)

此修正係增進企業提供有關長期債務合約之資訊。說明對於報導期間後十二個月須遵守之合約約定,不影響該等負債於報導期間結束日分類為流動或非流動。

(4) 供應商融資安排(國際會計準則第7號及國際財務報導準則第7號之修正)

此修正除增加供應商融資安排之說明外,並就供應商融資安排新增相關之揭露。

以上為國際會計準則理事會已發布,金管會已認可且自民國 113 年 01 月 01 日以後開始之會計年度適用之新發布、修訂及修正之準則或解釋,本公司評估新公布或修正準則、或解釋對本公司並無重大影響。

截至財務報告通過發布日為止,本公司未採用下列國際會計準則理事會已發布但金管會尚未認可之新發布、修訂及修正準則或解釋:

項次	新發布/修正/修訂準則及解釋	國際會計準則理事會發布之生效日
1	國際財務報導準則第10號「合併財務報表」及國際會	待國際會計準則理
	計準則第28號「投資關聯企業及合資」之修正-投資	事會決定
	者與其關聯企業或合資間之資產出售或投入
2	國際財務報導準則第17號「保險合約」	民國112年01月01日
3	缺乏可兌換性(國際會計準則第21號之修正)	民國114年01月01日

(金額除另予註明者外,均以新台幣仟元為單位)

(1) 國際財務報導準則第10號「合併財務報表」及國際會計準則第28號「投資關聯企業及合資」之修正-投資者與其關聯企業或合資間之資產出售或投入

此計畫係為處理國際財務報導準則第10號「合併財務報表」與國際會計準則第28號「投資關聯企業及合資」間,有關以子公司作價投資關聯企業或合資而喪失控制之不一致。國際會計準則第28號規定投入非貨幣性資產以交換關聯企業或合資之權益時,應依順流交易之處理方式銷除所產生利益或損失之份額;國際財務報導準則第10號則規定應認列喪失對子公司之控制時之全數利益或損失。此修正限制國際會計準則第28號之前述規定,當構成國際財務報導準則第3號所定義為業務之資產出售或投入時,其所產生之利益或損失應全數認列。

此修正亦修改國際財務報導準則第10號使得投資者與其關聯企業或合資間,當出售或投入不構成國際財務報導準則第3號所定義業務之子公司時,其產生之利益或損失,僅就非屬投資者所享有份額之範圍認列。

(2) 國際財務報導準則第17號「保險合約」

此準則提供保險合約全面性之模型,含括所有會計相關部分(認列、衡量、表達及揭露原則),準則之核心為一般模型,於此模型下,原始認列以履約現金流量及合約服務邊際兩者之合計數衡量保險合約群組;於每一報導期間結束日之帳面金額為剩餘保障負債及已發生理賠負債兩者之總和。

除一般模型外,並提供具直接參與特性合約之特定適用方法(變動收費法);及短期合約之簡化法(保費分攤法)。

此準則於民國106年05月發布後,另於民國109年及110年發布修正,該等修正除於過渡條款中將生效日延後2年(亦即由原先民國110年01月01日延後至民國112年01月01 日)並提供額外豁免外,並藉由簡化部分規定而降低採用此準則成本,以及修改部分規定使部分情況更易於解釋。此準則之生效將取代過渡準則(亦即國際財務報導準則第4號「保險合約」)

(3) 缺乏可兌換性(國際會計準則第21號之修正)

此修正係說明貨幣間之可兌換性與缺乏可兌換性,及貨幣缺乏可兌換性時之匯率如何決定,並就貨幣缺乏可兌換性時增加額外之揭露規定。該等修正自民國 114 年 01 月 01 日以後開始之會計年度適用。

(金額除另予註明者外,均以新台幣仟元為單位)

以上國際會計準則理事會已發布但金管會尚未認可之準則或解釋,其實際適用日期以金管會規定為準,本公司現正評估(3)之新公布或修正準則、或解釋之潛在影響,暫時無法合理估計前述準則或解釋對本公司之影響外,其餘新公布或修正準則、或解釋對本公司並無重大影響。

四、重大會計政策之彙總說明

遵循聲明

本公司民國 112 年度及 111 年度之個體財務報告係依據證券發行人財務報告編製準則編製。

編製基礎

本公司依據證券發行人財務報告編製準則編製個體財務報告。依據證券發行人財務報告編製準則第 21 條規定,個體財務報告當期損益及其他綜合損益與合併基礎編製之財務報告中當期損益及其他綜合損益歸屬於母公司業主之分攤數相同,且個體財務報告業主權益與合併基礎編製之財務報告中歸屬於母公司業主之權益相同。因此,投資子公司於個體財務報告係以「採用權益法之投資」表達,並作必要之評價調整。

個體財務報告除以公允價值衡量之金融工具外,係以歷史成本為編製基礎。除另行註明者外,個體財務報告均以新台幣仟元為單位。

外幣交易

本公司之個體財務報告係以功能性貨幣新台幣表達。外幣交易係以交易日匯率換算為其功能性貨幣記錄。於每一報導期間結束日,外幣貨幣性項目以該日收盤匯率換算; 以公允價值衡量之外幣非貨幣性項目,以衡量公允價值當日之匯率換算;以歷史成本衡量之外幣非貨幣性項目,以原始交易日之匯率換算。

除下列所述者外,因交割或換算貨幣性項目所產生之兌換差額,於發生當期認列為損益:

(1) 為取得符合要件之資產所發生之外幣借款,其產生之兌換差額若視為對利息成本之調整者,為借款成本之一部分,予以資本化作為該項資產之成本。
(2) 適用國際財務報導準則第 9 號「金融工具」之外幣項目,依金融工具之會計政策處理。

(金額除另予註明者外,均以新台幣仟元為單位)

(3) 構成報導個體對國外營運機構淨投資一部分之貨幣性項目,所產生之兌換差額原始係認列為其他綜合損益,並於處分該淨投資時,自權益重分類至損益。

當非貨幣性項目之利益或損失認列為其他綜合損益時,該利益或損失之任何兌換組成部分認列為其他綜合損益。當非貨幣性項目之利益或損失認列為損益時,該利益或損失之任何兌換組成部分認列為損益。

外幣財務報告之換算

本公司之每一國外營運機構係自行決定其功能性貨幣,並以該功能性貨幣衡量其財務報告。編製個體財務報告時,國外營運機構之資產與負債係以該資產負債表日之收盤匯率換算為新台幣,收益及費損項目係以當期平均匯率換算。因換算而產生之兌換差額認列為其他綜合損益,並於處分該國外營運機構時,將先前已認列於其他綜合損益並累計於權益項下之單獨組成部分之累計兌換差額,於認列處分損益時,自權益重分類至損益。涉及對包含國外營運機構之子公司喪失控制之部分處分,及部分處分對包含國外營運機構之關聯企業或聯合協議之權益後,所保留之權益係一包含國外營運機構之金融資產者,亦按處分處理。

在未喪失控制下部分處分包含國外營運機構之子公司時,按比例將認列於其他綜合損益之累計兌換差額以「採用權益法之投資」調整,而不認列為損益;在未喪失重大影響或聯合控制下,部分處分包含國外營運機構之關聯企業或聯合協議時,累計兌換差額則按比例重分類至損益。

本公司因收購國外營運機構產生之商譽及對其資產與負債帳面金額所作之公允價值調整,視為該國外營運機構之資產及負債,並以其功能性貨幣列報。

資產與負債區分流動與非流動之分類標準

有下列情況之一者,分類為流動資產,非屬流動資產,則分類為非流動資產:

(1) 預期於其正常營業週期中實現該資產,或意圖將其出售或消耗。
(2) 主要為交易目的而持有該資產。
(3) 預期於報導期間後 12 個月內實現該資產。
(4) 現金或約當現金,但於報導期間後至少 12 個月將該資產交換或用以清償負債受到限制者除外。

(金額除另予註明者外,均以新台幣仟元為單位)

有下列情況之一者,分類為流動負債,非屬流動負債,則分類為非流動負債:

(1) 預期於其正常營業週期中清償該負債。
(2) 主要為交易目的而持有該負債。
(3) 預期於報導期間後 12 個月內到期清償該負債。
(4) 不能無條件將清償期限遞延至報導期間後至少 12 個月之負債。負債之條款,可能依交易對方之選擇,以發行權益工具而導致其清償者,並不影響其分類。
1. 現金及約當現金

現金及約當現金係庫存現金、活期存款、可隨時轉換成定額現金且價值變動風險甚小之短期並具高度流動性之定期存款或投資(包括合約期間3個月內之定期存款)。

金融工具

金融資產與金融負債於本公司成為該金融工具合約條款之一方時認列。

符合國際財務報導準則第9號「金融工具」適用範圍之金融資產與金融負債,於原始認列時,係依公允價值衡量,直接可歸屬於金融資產與金融負債(除分類為透過損益按公允價值衡量之金融資產及金融負債外)取得或發行之交易成本,係從該金融資產及金融負債之公允價值加計或減除。

(1) 金融資產之認列與衡量

本公司所有慣例交易金融資產之認列與除列,採交易日會計處理。

本公司以下列兩項為基礎將金融資產分類為後續按攤銷後成本衡量、透過其他綜合損益按公允價值衡量或透過損益按公允價值衡量之金融資產:

A. 管理金融資產之經營模式 B. 金融資產之合約現金流量特性

按攤銷後成本衡量之金融資產

同時符合下列兩條件之金融資產,按攤銷後成本衡量,並以應收票據、應收帳款、按攤銷後成本衡量之金融資產及其他應收款等項目列報於資產負債表:

(金額除另予註明者外,均以新台幣仟元為單位)

A. 管理金融資產之經營模式:持有金融資產以收取合約現金流量
B. 金融資產之合約現金流量特性:現金流量完全為支付本金及流通在外本金金額之利息

此等金融資產(不包括涉及避險關係者)後續以攤銷後成本【原始認列時衡量之金額,減除已償付之本金,加計或減除該原始金額與到期金額間差額之累積攤銷數 (使用有效利息法),並調整備抵損失】衡量。於除列、透過攤銷程序或認列減損利益或損失時,將其利益或損失認列於損益。

以有效利息法(以有效利率乘以金融資產總帳面金額)或下列情況計算之利息,則認列於損益:

A. 如屬購入或創始之信用減損金融資產,以信用調整後有效利率乘以金融資產攤銷後成本
B. 非屬前者,惟後續變成信用減損者,以有效利率乘以金融資產攤銷後成本

透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產

同時符合下列兩條件之金融資產,按透過其他綜合損益按公允價值衡量,並以透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產列報於資產負債表:

A. 管理金融資產之經營模式:收取合約現金流量及出售金融資產
B. 金融資產之合約現金流量特性:現金流量完全為支付本金及流通在外本金金額之利息

此類金融資產相關損益之認列說明如下:

A. 除列或重分類前,除減損利益或損失與外幣兌換損益認列於損益外,其利益或損失係認列於其他綜合損益
B. 除列時,先前認列於其他綜合損益之累積利益或損失係自權益重分類至損益作為重分類調整
C. 以有效利息法(以有效利率乘以金融資產總帳面金額)或下列情況計算之利息,則認列於損益:
(a) 如屬購入或創始之信用減損金融資產,以信用調整後有效利率乘以金融資產攤銷後成本
(b) 非屬前者,惟續後變成信用減損者,以有效利率乘以金融資產攤銷後成本

(金額除另予註明者外,均以新台幣仟元為單位)

此外,對於屬國際財務報導準則第9號適用範圍之權益工具,且該權益工具既非持有供交易,亦非適用國際財務報導準則第3號之企業合併中之收購者所認列之或有對價,於原始認列時,選擇(不可撤銷)將其後續公允價值變動列報於其他綜合損益。列報於其他綜合損益中之金額後續不得移轉至損益(處分該等權益工具時,將列入其他權益項目之累積金額,直接轉入保留盈餘),並以透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產列報於資產負債表。投資之股利則認列於損益,除非該股利明顯代表部分投資成本之回收。

透過損益按公允價值衡量之金融資產

除前述符合特定條件而按攤銷後成本衡量或透過其他綜合損益按公允價值衡量外,金融資產均採透過損益按公允價值衡量,並以透過損益按公允價值衡量之金融資產列報於資產負債表。

此類金融資產以公允價值衡量,其再衡量產生之利益或損失認列為損益,該認列為損益之利益或損失包含該金融資產所收取之任何股利或利息。

(2) 金融資產減損

本公司對透過其他綜合損益按公允價值衡量之債務工具投資及按攤銷後成本衡量之金融資產,係以預期信用損失認列並衡量備抵損失。透過其他綜合損益按公允價值衡量之債務工具投資係將備抵損失認列於其他綜合損益,且不減少該投資之帳面金額。

本公司以反映下列各項之方式衡量預期信用損失:

A. 藉由評估各可能結果而決定之不偏且以機率加權之金額
B. 貨幣時間價值
C. 與過去事項、現時狀況及未來經濟狀況預測有關之合理且可佐證之資訊(於資產負債表日無須過度成本或投入即可取得者)

衡量備抵損失之方法說明如下:

A. 按12個月預期信用損失金額衡量:包括金融資產自原始認列後信用風險未顯著增加,或於資產負債表日判定為信用風險低者。此外,亦包括前一報導期間按存續期間預期信用損失金額衡量備抵損失,但於本期資產負債表日不再符合自原始認列後信用風險已顯著增加之條件者。

(金額除另予註明者外,均以新台幣仟元為單位)

B. 存續期間預期信用損失金額衡量:包括金融資產自原始認列後信用風險已顯著增加,或屬購入或創始之信用減損金融資產。
C. 對於屬國際財務報導準則第15號範圍內之交易所產生之應收帳款或合約資產, 本公司採用存續期間預期信用損失金額衡量備抵損失。
D. 對於屬國際財務報導準則第16號範圍內之交易所產生之應收租賃款,本公司採用存續期間預期信用損失金額衡量備抵損失。

本公司於每一資產負債表日,以比較金融工具於資產負債表日與原始認列日之違約風險之變動,評估金融工具於原始認列後之信用風險是否已顯著增加。另與信用風險相關資訊請詳附註十二。

(3) 金融資產除列

本公司持有之金融資產於符合下列情況之一時除列:

A. 來自金融資產現金流量之合約權利終止。
B. 已移轉金融資產且將該資產所有權之幾乎所有風險及報酬移轉予他人。
C. 既未移轉亦未保留資產所有權之幾乎所有風險及報酬,但已移轉對資產之控制。

金融資產整體除列時,其帳面金額與已收取或可收取對價加計認列於其他綜合損益之任何累計利益或損失總和間之差額係認列於損益。

(4) 金融負債及權益工具

負債或權益之分類

本公司發行之負債及權益工具係依據合約協議之實質與金融負債及權益工具之定義分類為金融負債或權益。

權益工具

權益工具係指表彰本公司於資產減除所有負債後剩餘權益之任何合約,本公司發行之權益工具係以取得之價款扣除直接發行成本後之金額認列。

(金額除另予註明者外,均以新台幣仟元為單位)

複合工具

本公司對所發行之可轉換公司債依其合約條款確認金融負債及權益組成要素。另對所發行之轉換公司債,係於區分權益要素前評估嵌入之買、賣權之經濟特性及風險是否與主債務商品緊密關聯。

不涉及衍生工具之負債部分,其公允價值使用性質相當且不具轉換特性債券之市場利率評估,於轉換或贖回清償前,此部分金額分類為以攤銷後成本衡量之金融負債;至於其他與主契約經濟特性風險不緊密關聯之嵌入式衍生工具部分(例如嵌入之買回權及贖回權經確認其執行價格無法幾乎等於債務商品於每一執行日之攤銷後成本),除屬權益組成要素外,分類為負債組成要素,並於後續期間以透過損益按公允價值衡量;權益要素之金額則以轉換公司債公允價值減除負債組成部分決定之,其帳面金額於後續之會計期間不予重新衡量。若所發行之轉換公司債不具權益要素,則依國際財務報導準則第9號混合工具之方式處理。

交易成本依照原始認列可轉換公司債分攤予負債及權益組成部分之比例,分攤至負債及權益組成部分。

轉換公司債持有人於該轉換公司債到期前要求行使轉換權利時,先將負債組成要素之帳面金額調整至轉換當時應有之帳面金額,作為發行普通股之入帳基礎。

金融負債

符合國際財務報導準則第9號適用範圍之金融負債於原始認列時,分類為透過損益按公允價值衡量之金融負債或以攤銷後成本衡量之金融負債。

透過損益按公允價值衡量之金融負債

透過損益按公允價值衡量之金融負債,包括持有供交易之金融負債及指定為透過損益按公允價值衡量之金融負債。

當符合下列條件之一,分類為持有供交易:

A. 其取得之主要目的為短期內出售;
B. 於原始認列時即屬合併管理之可辨認金融工具組合之一部分,且有近期該組合為短期獲利之操作型態之證據;或

C. 屬衍生工具(財務保證合約或被指定且有效之避險工具之衍生工具除外)。

(金額除另予註明者外,均以新台幣仟元為單位)

對於包含一個或多個嵌入式衍生工具之合約,可指定整體混合(結合)合約為透過損益按公允價值衡量之金融負債;當符合下列因素之一而可提供更攸關之資訊時,於原始認列時指定為透過損益按公允價值衡量:

A. 該指定可消除或重大減少衡量或認列不一致;或

B. 一組金融負債或ㄧ組金融資產及金融負債,依書面之風險管理或投資策略,以公允價值基礎管理並評估其績效,且合併公司內部提供予管理階層之該投資組合資訊,亦以公允價值為基礎。

此類金融負債再衡量產生之利益或損失認列為損益,該認列為損益之利益或損失包含該金融負債所支付之任何利息。

以攤銷後成本衡量之金融負債

以攤銷後成本衡量之金融負債包括應付款項及借款等,於原始認列後,續後以有效利息法衡量。當金融負債除列及透過有效利息法攤提時,將其相關損益及攤銷數認列於損益。

攤銷後成本之計算考量取得時之折價或溢價及交易成本。

金融負債之除列

當金融負債之義務解除、取消或失效時,則除列該金融負債。

當本公司與債權人間就具重大差異條款之債務工具進行交換,或對現有金融負債之全部或部分條款作重大修改(不論是否因財務困難),以除列原始負債並認列新負債之方式處理,除列金融負債時,將其帳面金額與所支付或應支付對價總額(包括移轉之非現金資產或承擔之負債)間之差額認列於損益。

(5) 金融資產及負債之互抵

金融資產及金融負債僅於已認列金額目前具互抵之法律行使權利且有意圖以淨額交割或同時變現資產及清償負債時,方能予以互抵並以淨額列示於資產負債表。

衍生工具

本公司所持有或發行之衍生工具係用以規避匯率風險及利率風險,其中屬指定且為有效避險者,於資產負債表列報為避險之金融資產或負債;其餘非屬指定且為有效避險者,則於資產負債表列報為透過損益按公允價值衡量之金融資產或金融負債。

(金額除另予註明者外,均以新台幣仟元為單位)

衍生工具之原始認列係以衍生工具合約簽訂日之公允價值衡量,並於續後採公允價值衡量。當衍生工具之公允價值為正數時,為金融資產;公允價值為負數時,則為金融負債。衍生工具公允價值變動直接認列於損益,惟涉及現金流量避險及國外營運機構淨投資避險屬有效部分者,則認列於損益或權益項下。

主契約為非金融資產或金融負債者,當崁入於主契約之衍生工具,其經濟特性及風險與主契約並非緊密關聯,且主契約非屬透過損益按公允價值衡量時,該崁入式衍生工具應視為獨立之衍生工具處理。

公允價值衡量

公允價值係指於衡量日,市場參與者間在有秩序之交易中出售某一資產所能收取或移轉某一負債所需支付之價格。公允價值衡量假設該出售資產或移轉負債之交易發生於下列市場之一:

(1)該資產或負債之主要市場,或

(2)若無主要市場,該資產或負債之最有利市場

主要或最有利市場必須是公司所能進入以進行交易者。

資產或負債之公允價值衡量係使用市場參與者於定價資產或負債時會使用之假設,其假設該等市場參與者依其經濟最佳利益為之。

非金融資產之公允價值衡量考量市場參與者藉由將該資產用於其最高及最佳使用或藉由將該資產出售予會將該資產用於其最高及最佳使用之另一市場參與者,以產生經濟效益之能力。

本公司採用在相關情況下適合且有足夠資料可得之評價技術以衡量公允價值,並最大化攸關可觀察輸入值之使用且最小化不可觀察輸入值之使用。

10. 存貨

存貨按逐項比較之成本與淨變現價值孰低法評價。

(金額除另予註明者外,均以新台幣仟元為單位)

成本指為使存貨達到可供銷售或可供生產狀態及地點所產生之成本:

原物料 -以實際進貨成本,採加權平均法。

製成品及在製品 -包括直接原料、人工及以正常產能分攤之固定製造費用,但不包含借款成本。

淨變現價值指在正常情況下,估計售價減除至完工尚須投入之成本及銷售費用後之餘額。

勞務提供係依據國際財務報導準則第15號之規定處理,非屬存貨範圍。

待出售非流動資產與停業單位

待出售非流動資產或處分群組係指於目前情況下,可依一般條件及商業慣例立即出售 ,且高度很有可能於一年內完成出售者。分類為待出售之非流動資產與處分群組係以帳面金額與公允價值減處分成本孰低者衡量。

停業單位之收益及費用於報導期間及前一年度比較期間之綜合損益表中,係基於稅後基礎與繼續營業單位之收益及費用分別報導,即使公司於處分子公司後,仍保留一非控制權益亦然。停業單位之稅後相關損益則於綜合損益表中單獨列示。

不動產、廠房及設備與無形資產一經歸屬為待出售後,即不再進行折舊或攤提。

採用權益法之投資

本公司對關聯企業之投資除分類為待出售資產外,係採用權益法處理。關聯企業係指本公司對其有重大影響者。合資係指本公司對聯合協議(具聯合控制者)之淨資產具有權利者。

於權益法下,投資關聯企業或合資於資產負債表之列帳,係以成本加計取得後本公司對該關聯企業或合資淨資產變動數依持股比例認列之金額。對關聯企業或合資投資之帳面金額及其他相關長期權益於採用權益法減少至零後,於發生法定義務、推定義務或已代關聯企業支付款項之範圍內,認列額外損失及負債。本公司與關聯企業或合資間交易所產生之未實現損益,則依其對關聯企業或合資之權益比例銷除。

當關聯企業或合資之權益變動並非因損益及其他綜合損益項目而發生且不影響本公司對其持股比例時,本公司係按持股比例認列相關所有權權益變動。因而所認列之資本公積於後續處分關聯企業或合資時,係按處分比例轉列損益。

關聯企業或合資增發新股時,本公司未按持股比例認購致使投資比例發生變動,因而使本公司對該關聯企業或合資所享有之淨資產持份發生增減者,以「資本公積」及「採用權益法之投資」調整該增減數。當投資比例變動為減少時,另將先前已認列於其他綜合損益之相關項目,依減少比例重分類至損益或其他適當科目。前述所認列之資本公積於後續處分關聯企業或合資時,係按處分比例轉列損益。

(金額除另予註明者外,均以新台幣仟元為單位)

關聯企業或合資之財務報告係就與公司相同之報導期間編製,並進行調整以使其會計政策與本公司之會計政策一致。

本公司於每一報導期間結束日依國際會計準則第 28 號「投資關聯企業及合資」之規定確認是否有客觀證據顯示對關聯企業或合資之投資發生減損,若有減損之客觀證據,本公司即依國際會計準則第 36 號「資產減損」之規定以關聯企業或合資之可回收金額與帳面金額間之差異數計算減損金額,並將該金額認列於對關聯企業或合資之損益中。前述可回收金額如採用該投資之使用價值,本公司則依據下列估計決定相關使用價值:

(1) 本公司所享有關聯企業或合資估計未來產生現金流量現值之份額,包括關聯企業或合資因營運所產生之現金流量及最終處分該投資所得之價款;或

(2) 本公司預期由該投資收取股利及最終處分該投資所產生之估計未來現金流量現值。

因構成投資關聯企業或合資帳面金額之商譽組成項目,並未單獨認列,故無須對其適用國際會計準則第 36 號「資產減損」商譽減損測試之規定。

當喪失對關聯企業之重大影響或對合資之聯合控制時,本公司係以公允價值衡量並認列所保留之投資部分。喪失重大影響或聯合控制時該投資關聯企業或合資之帳面金額與所保留投資之公允價值加計處分所得價款間之差額,則認列為損益。此外,當對關聯企業之投資成為對合資之投資,或對合資之投資成為對關聯企業之投資時,本公司持續適用權益法而不對保留權益作再衡量。

不動產、廠房及設備

不動產、廠房及設備係以取得成本為認列基礎,並減除累計折舊及累計減損後列示, 前述成本包含不動產、廠房及設備之拆卸、移除及復原其所在地點之成本及因未完工程所產生之必要利息支出。不動產、廠房及設備之各項組成若屬重大,則將單獨提列折舊。當不動產、廠房及設備之重大組成項目須被定期重置,本公司將該項目視為個別資產並以特定耐用年限及折舊方法分別認列。該等被重置部分之帳面金額,則依國際會計準則第 16 號「不動產、廠房及設備」之除列規定予以除列。重大檢修成本若符合認列條件,係視為替換成本而認列為廠房及設備帳面金額之一部分,其他修理及維護支出則認列至損益。

(金額除另予註明者外,均以新台幣仟元為單位)

資	產	項	目	耐用年限
房	屋	及建	築	4 〜 51 年
機	器	設	備	1 〜 10 年
運	輸	設	備	5 年
水	電	設	備	6 〜 15 年
辦	公	設	備	1 〜 6 年
其	他	設	備	1 〜 25 年

折舊係以直線法按下列資產之估計耐用年限計提:

不動產、廠房及設備之項目或任一重要組成部分於原始認列後,若予處分或預期未來不會因使用或處分而有經濟效益之流入,則予以除列並認列損益。

不動產、廠房及設備之殘值、耐用年限及折舊方法係於每一財務年度終了時評估,若預期值與先前之估計不同時,該變動視為會計估計變動。

租賃

本公司就合約成立日評估該合約是否係屬(或包含)租賃。若合約轉讓對已辨認資產之使用之控制權一段時間以換得對價,該合約係屬(或包含)租賃。為評估合約是否轉讓對已辨認資產之使用之控制權一段時間,本公司評估在整個使用期間是否具有下列兩者:

(1) 取得來自使用已辨認資產之幾乎所有經濟效益之權利;及

(2) 主導已辨認資產之使用之權利。

對於合約係屬(或包含)租賃者,本公司將合約中每一租賃組成部分作為單獨租賃,並與合約中之非租賃組成部分分別處理。對於合約包含一項租賃組成部分以及一項或多項之額外租賃或非租賃組成部分者,本公司以每一租賃組成部分之相對單獨價格及非租賃組成部分之彙總單獨價格為基礎,將合約中之對價分攤至該租賃組成部分。租賃及非租賃組成部分之相對單獨價格,以出租人(或類似供應者)分別對該組成部分 (或類似組成部分)收取之價格為基礎決定。若可觀察之單獨價格並非隨時可得,本公司最大化可觀察資訊之使用以估計該單獨價格。

公司為承租人

除符合並選擇短期租賃或低價值標的資產之租賃外,當本公司係租賃合約之承租人時, 對所有租賃認列使用權資產及租賃負債。

(金額除另予註明者外,均以新台幣仟元為單位)

本公司於開始日,按於該日尚未支付之租賃給付之現值衡量租賃負債。若租賃隱含利率容易確定,租賃給付使用該利率折現。若該利率並非容易確定,使用承租人增額借款利率。於開始日,計入租賃負債之租賃給付,包括與租賃期間內之標的資產使用權有關且於該日尚未支付之下列給付:

(1) 固定給付(包括實質固定給付),減除可收取之任何租賃誘因;
(2) 取決於某項指數或費率之變動租賃給付(採用開始日之指數或費率原始衡量);
(3) 殘值保證下承租人預期支付之金額;
(4) 購買選擇權之行使價格,若本公司可合理確定將行使該選擇權;及
(5) 租賃終止所須支付之罰款,若租賃期間反映承租人將行使租賃終止之選擇權。

開始日後,本公司按攤銷後成本基礎衡量租賃負債,以有效利率法增加租賃負債帳面金額,反映租賃負債之利息;租賃給付之支付減少租賃負債帳面金額。

本公司於開始日,按成本衡量使用權資產,使用權資產之成本包含:

(1) 租賃負債之原始衡量金額;
(2) 於開始日或之前支付之任何租賃給付,減除收取之任何租賃誘因;
(3) 承租人發生之任何原始直接成本;及
(4) 承租人拆卸、移除標的資產及復原其所在地點,或將標的資產復原至租賃之條款及條件中所要求之狀態之估計成本。

使用權資產後續衡量以成本減除累計折舊及累計減損損失後列示,亦即適用成本模式衡量使用權資產。

若租賃期間屆滿時標的資產所有權移轉予本公司,或若使用權資產之成本反映本公司將行使購買選擇權,則自開始日起至標的資產耐用年限屆滿時,對使用權資產提列折舊。否則,本公司自開始日起至使用權資產之耐用年限屆滿時或租賃期間屆滿時兩者之較早者,對使用權資產提列折舊。

本公司適用國際會計準則第36號「資產減損」判定使用權資產是否發生減損並處理任何已辨認之減損損失。

除符合並選擇短期租賃或低價值標的資產之租賃外,本公司於資產負債表列報使用權資產及租賃負債,並於綜合損益表分別列報與租賃相關之折舊費用及利息費用。

(金額除另予註明者外,均以新台幣仟元為單位)

本公司對短期租賃及低價值標的資產之租賃,選擇按直線基礎或另一種有系統之基礎, 將有關該等租賃之租賃給付於租賃期間認列為費用。

公司為出租人

本公司於合約成立日將其每一租賃分類為營業租賃或融資租賃。租賃如移轉附屬於標的資產所有權之幾乎所有風險與報酬,係分類為融資租賃;若未移轉,則分類為營業租賃。於開始日,本公司於資產負債表認列融資租賃下所持有之資產,並按租賃投資淨額將其表達為應收融資租賃款。

對於合約包含租賃組成部分以及非租賃組成部分,本公司適用國際財務報導準則第15 號規定分攤合約中之對價。

本公司按直線基礎或另一種有系統之基礎,將來自營業租賃之租賃給付認列為租金收入。對於營業租賃之非取決於某項指數或費率之變動租賃給付,於發生時認列為租金收入。

無形資產

單獨取得之無形資產於原始認列時係以成本衡量。透過企業合併取得之無形資產成本為收購日之公允價值。無形資產於原始認列後,係以其成本減除累計攤銷及累計減損損失後之金額作為帳面金額。不符合認列條件之內部產生無形資產不予資本化,而係於發生時認列至損益。

無形資產之耐用年限區分為有限及非確定耐用年限。

有限耐用年限之無形資產係於其耐用年限內攤銷,並於存有減損跡象時進行減損測試。有限耐用年限之無形資產攤銷期間及攤銷方法係至少於每一財務年度結束時進行複核。若資產之預估耐用年限與先前之估計不同或未來經濟效益消耗之預期型態已發生改變,則攤銷方法或攤銷期間將予以調整並視為會計估計變動。

非確定耐用年限之無形資產不予攤銷,但於每一年度依個別資產或現金產生單位層級進行減損測試。非確定耐用年限之無形資產係於每期評估是否有事件及情況繼續支持該資產之耐用年限仍屬非確定。若耐用年限由非確定改為有限耐用年限時,則推延適用。

無形資產之除列所產生之利益或損失係認列至損益。

(金額除另予註明者外,均以新台幣仟元為單位)

本公司無形資產會計政策彙總如下:

電腦軟體成本其他無形資產耐用年限有限(1〜5年) 有限(5〜10年) 使用之攤銷方法直線法攤銷直線法攤銷內部產生或外部取得外部取得外部取得

非金融資產之減損

本公司於每一報導期間結束日評估所有適用國際會計準則第 36 號「資產減損」之資產是否存有減損跡象。如有減損跡象或須針對某一資產每年定期進行減損測試,本公司即以個別資產或資產所屬之現金產生單位進行測試。減損測試結果如資產或資產所屬現金產生單位之帳面金額大於其可回收金額,則認列減損損失。可回收金額為淨公允價值或使用價值之較高者。

本公司於每一報導期間結束日針對商譽以外之資產,評估是否有跡象顯示先前已認列之減損損失可能已不存在或減少。如存有此等跡象,本公司即估計該資產或現金產生單位之可回收金額。若可回收金額因資產之估計服務潛能變動而增加時,則迴轉減損。惟迴轉後帳面金額不超過資產在未認列減損損失情況下,減除應提列折舊或攤銷後之帳面金額。

繼續營業單位之減損損失及迴轉數係認列於損益。

負債準備

負債準備之認列條件係因過去事件所產生之現時義務(法定義務或推定義務),於清償義務時,很有可能需要流出具經濟效益之資源,且該義務金額能可靠估計。當本公司預期某些或所有負債準備可被歸墊時,只有當歸墊幾乎完全確定時認列為單獨資產。若貨幣時間價值影響重大時,負債準備以可適當反映負債特定風險之現時稅前利率折現。負債折現時,因時間經過而增加之負債金額,認列為借款成本。

庫藏股票

本公司及子公司於取得本公司股票(庫藏股票)時係以取得成本認列並作為權益之減項。庫藏股票交易之價差認列於權益項下。

(金額除另予註明者外,均以新台幣仟元為單位)

收入認列

本公司與客戶合約之收入主要包括銷售商品,會計處理分別說明如下: 銷售商品

本公司製造並銷售商品,於承諾之商品運送至客戶端且客戶取得其控制(即客戶主導該商品之使用並取得該商品之幾乎所有剩餘效益之能力)時認列收入,主要商品為二極體及整流器等,以合約敘明之價格為基礎認列收入。

本公司銷售商品交易之授信期間為月結60天至120天,大部分合約於商品移轉控制且具有無條件收取對價之權利時,即認列應收帳款,該等應收帳款通常期間短且不具重大財務組成部分;少部分合約,具有已移轉商品予客戶惟仍未具無條件收取對價之權利,則認列合約資產,合約資產另須依國際財務報導準則第9號規定按存續期間預期信用損失金額衡量備抵損失。然有部分合約,由於簽約時即先向客戶收取部分對價, 本公司承擔須於續後提供商品之義務,故認列為合約負債。

本公司前述合約負債轉列收入之期間通常不超過一年,並未導致重大財務組成部分之產生。

本公司與客戶之合約,將所承諾商品交付予客戶及客戶付款之期間並未超過一年。因此,本公司並未就貨幣時間價值調整交易價格。

借款成本

直接可歸屬於取得、建造或生產符合要件之資產的借款成本,予以資本化為該資產成本之一部分。其他所有借款成本則認列為發生期間之費用。借款成本係包括與舉借資金有關而發生之利息及其他成本。

政府補助

本公司在能合理確信將符合政府補助所定條件,並可收到政府補助之經濟效益流入時,始認列政府補助收入。當補助與資產有關時,政府補助則認列為遞延收入並於相關資產預期耐用年限分期認列為收益;當補助與費用項目有關時,政府補助係以合理而有系統之方法配合相關成本之預期發生期間認列為收益。

本公司取得之非貨幣性政府補助時,以名目金額認列所收取之資產與補助,並於標的資產之預期耐用年限與效益消耗型態分期等額於綜合損益表認列收益。與自政府或相關機構獲取低於市場利率之貸款或類似輔助視為額外的政府補助。

(金額除另予註明者外,均以新台幣仟元為單位)

退職後福利計畫

本公司員工退休辦法適用於所有正式任用之員工,員工退休基金全數提存於勞工退休準備金監督委員會管理,並存入退休基金專戶,由於上述退休金係以退休準備金監督委員會名義存入,與本公司完全分離,故未列入上開個體財務報告中。

對於屬確定提撥計畫之退職後福利計畫,本公司每月負擔之員工退休金提撥率,不得低於員工每月薪資 6%,所提撥之金額認列為當期費用。

對於屬確定福利計畫之退職後福利計畫,依據預計單位福利法於年度報導期間結束日按精算報告提列。淨確定福利負債(資產)再衡量數包括計畫資產報酬與資產上限影響數之任何變動,並減除包含於淨確定福利負債(資產)淨利息之金額,以及精算損益。淨確定福利負債(資產)再衡量數於發生時,列入其他綜合損益項下,並立即認列於保留盈餘。前期服務成本為計畫修正或縮減所產生之確定福利義務現值之變動數,且於下列兩者較早之日期認列為費用:

(1)當計畫修正或縮減發生時;及
(2)當公司認列相關重組成本或離職福利時。

淨確定福利負債(資產)淨利息係由淨確定福利負債(資產)乘以折現率決定,兩者均於年度報導期間開始時決定,再考量該期間淨確定福利負債(資產)因提撥金及福利支付產生之任何變動。

所得稅

所得稅費用(利益)係指包含於決定本期損益中,與當期所得稅及遞延所得稅有關之彙總數。

當期所得稅

與本期及前期有關之本期所得稅負債(資產),係以報導期間結束日已立法或實質性立法之稅率及稅法衡量。當期所得稅與認列於其他綜合損益或直接認列於權益之項目有關者,係分別認列於其他綜合損益或權益而非損益。

本公司未分配盈餘加徵營利事業所得稅部分,於股東會決議分配盈餘之日列為所得稅費用。

(金額除另予註明者外,均以新台幣仟元為單位)

遞延所得稅

遞延所得稅係就報導期間結束日,資產與負債之課稅基礎與其於資產負債表之帳面金額間所產生之暫時性差異予以計算。

除下列兩者外,所有應課稅暫時性差異皆予認列為遞延所得稅負債:

(1)商譽之原始認列;或非屬企業合併交易所產生之資產或負債原始認列,於交易當時既不影響會計利潤亦不影響課稅所得(損失),且於交易當時並未產生相等之應課稅及可減除暫時性差異。
(2)因投資子公司、關聯企業及聯合協議權益所產生,其迴轉時點可控制且於可預見之未來很有可能不會迴轉之應課稅暫時性差異。

除下列兩者外,可減除暫時性差異、未使用課稅損失及未使用所得稅抵減產生之遞延所得稅資產,於很有可能有未來課稅所得之範圍內認列:

(1) 與非屬企業合併交易之資產或負債原始認列所產生之可減除暫時性差異有關,於交易當時既不影響會計利潤亦不影響課稅所得(損失) ,且於交易當時並未產生相等之應課稅及可減除暫時性差異
(2)與投資子公司、關聯企業及聯合協議權益所產生之可減除暫時性差異有關,僅於可預見之未來很有可能迴轉且迴轉當時有足夠之課稅所得以供該暫時性差異使用之範圍內認列。

遞延所得稅資產及負債係以預期資產實現或負債清償當期之稅率衡量,該稅率並以報導期間結束日已立法或實質性立法之稅率及稅法為基礎。遞延所得稅資產及負債之衡量係反映報導期間結束日預期回收資產或清償負債帳面金額之方式所產生之租稅後果。遞延所得稅與不列於損益之項目有關者,亦不認列於損益,而係依其相關交易認列於其他綜合損益或直接認列於權益。遞延所得稅資產於每一報導期間結束日予以重新檢視並認列。

遞延所得稅資產與負債僅於本期所得稅資產及本期所得稅負債之互抵具有法定執行權,且遞延所得稅係屬同一納稅主體並與由同一稅捐機關課徵之所得稅有關時,可予互抵。

依「國際租稅變革-支柱二規則範本(國際會計準則第 12 號之修正)」暫時性例外之規定 ,因此不得認列支柱二所得稅之遞延所得稅資產及負債亦不得揭露其相關資訊。

(金額除另予註明者外,均以新台幣仟元為單位)

五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源

本公司編製個體財務報告時,管理階層須於報導期間結束日進行判斷、估計及假設,此將影響收入、費用、資產與負債報導金額及或有負債之揭露。然而,這些重大假設與估計之不確定性可能導致資產或負債之帳面金額須於未來期間進行重大調整之結果。

1.判斷

在採用本公司會計政策之過程中,管理階層進行下列對個體財務報告金額認列最具有重大影響之判斷:

本公司某些不動產持有之目的一部分係為賺取租金或資本增值,其他部分係供自用。各部分若可單獨出售,則分別以投資性不動產及不動產、廠房及設備處理。各部分若無法單獨出售,則僅在供自用所持有之部分占個別不動產5%以下時,始將該不動產分類為投資性不動產項下。

2.估計及假設

於報導期間結束日對有關未來所作之假設及估計不確性之主要來源資訊,具有導致資產及負債帳面金額於下一財務年度重大調整之重大風險。茲說明如下:

(1)金融工具之公允價值

當認列於資產負債表之金融資產及金融負債公允價值無法由活絡市場取得時,公允價值將運用評價技術來決定,包括收益法(例如現金流量折現模式)或市場法,這些模式所用之假設變動將會影響所報導金融工具之公允價值,請詳附註十二。

(2)非金融資產之減損

當資產或現金產生單位之帳面金額大於其可回收金額時,即發生減損。可回收金額係指公允價值減處分成本與使用價值,二者孰高者。公允價值減處分成本之計算, 是基於正常交易下具約束力之銷售協議之價格或資產之市價,經減除直接可歸屬於處分資產之增額成本後之金額。使用價值是基於現金流量折現模式之計算。現金流量之預估係依據未來五年之預算,且不含本公司尚未承諾之重組,或為加強該被測試現金產生單位資產績效所需之未來重大投資。可回收金額容易受到現金流量折現模式所使用的折現率及基於外推目的所使用之預期未來現金流入與成長率之影響, 請詳附註六。

(金額除另予註明者外,均以新台幣仟元為單位)

(3)退職後福利計畫

退職後福利計畫之退休金成本與確定福利義務現值係取決於精算評價。精算評價牽涉各種不同假設,包括:折現率及預期薪資之增減變動等。

(4)收入認列-銷貨退回及折讓

本公司依歷史經驗及其他已知原因估計銷貨退回及折讓,並於商品銷售時作為營業收入之減項,前述銷貨退回及折讓之估計,係於重大迴轉所認列之累計收入金額高度很有可能不會發生之前提為基礎,請詳附註六。

(5)所得稅

所得稅的不確定性存在於對複雜稅務法規之解釋、產生未來課稅所得的金額及時點。由於廣泛的國際商業關係與契約的長期性和複雜性,其實際結果與所作假設間產生之差異,或此等假設於未來之改變,可能迫使將已入帳的所得稅利益和費用於未來予以調整。對所得稅之提列,係依據本公司營業所在之稅捐機關可能的查核結果 ,所作之合理估計。所提列的金額是基於不同因素,例如:以往稅務查核經驗及課稅主體與所屬稅捐機關對稅務法規解釋之不同。此解釋之差異,因公司所在地之情況,而可能產生各種議題。

未使用之課稅損失與所得稅抵減遞轉後期及可減除暫時性差異,係於未來很有可能產生課稅所得或有應課稅暫時性差異之範圍內,認列遞延所得稅資產。決定遞延所得稅資產可認列之金額係以未來課稅所得及應課稅暫時性差異可能發生之時點及水準併同未來之稅務規劃策略為估計之依據。

(6)應收款項 – 減損損失之估計

本公司應收款項減損損失之估計係採用存續期間預計信用損失金額衡量,將依據合約可收取之合約現金流量(帳面金額)與預期收取之現金流量(評估前瞻資訊)兩者間差額之現值為信用損失,惟短期應收款之折現影響不重大,信用損失以未折現之差額衡量。若未來實際現金流量少於預期,可能會產生重大減損損失,請詳附註六。

(7)存貨

存貨淨變現價值之估計值係考量存貨發生毀損、全部或部分過時或售價下跌等情況 ,以估計時可得之存貨預期變現金額之最可靠證據為之,請詳附註六。

(金額除另予註明者外,均以新台幣仟元為單位)

六、重要會計科目之說明

1.現金及約當現金

	112.12.31	111.12.31
庫存現金	\$210	\$210
支票、活期存款及定期存款等	692,128	1,111,808
合計	\$692,338	\$1,112,018

2.透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動

	112.12.31	111.12.31
強制透過損益按公允價值衡量:
基金	\$18,088	\$14,937
票券	92,115	-
未指定避險關係之衍生工具
遠期外匯及換匯換利合約	4,226	-
合計	\$114,429	\$14,937

本公司透過損益按公允價值衡量之金融資產未有提供擔保之情況。

3.透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產-非流動

	112.12.31	111.12.31
透過其他綜合損益按公允價值衡量
之權益工具投資-非流動:
上市櫃公司股票	\$100,259	\$111,571
非上市櫃公司股票	19,647	42,272
合計	\$119,906	\$153,843

本公司透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產未有提供擔保之情況。

(金額除另予註明者外,均以新台幣仟元為單位)

4.應收票據淨額

	112.12.31	111.12.31
應收票據-因營業而發生	\$23,349	\$25,525
(減):備抵損失	(-)	(-)
合計	\$23,349	\$25,525

本公司之應收票據未有提供擔保之情況。

本公司依國際財務報導準則第 9 號規定評估減損,備抵損失相關資訊,請詳附註六.15,與信用風險相關資訊請詳附註十二。

5.應收帳款及應收帳款—關係人淨額

	112.12.31	111.12.31
應收帳款	\$1,713,967	\$1,665,788
(減):備抵損失	(19,379)	(16,672)
小計	1,694,588	1,649,116
應收帳款—關係人	442,007	322,846
小計	442,007	322,846
合計	\$2,136,595	\$1,971,962

本公司之應收帳款未有提供擔保之情況。

本公司對客戶之授信期間通常為月結60天至120天。於民國112年12月31日及111年12月 31日之總帳面金額分別為2,155,974仟元及1,988,634仟元,於民國112年度及111年度備抵損失相關資訊詳附註六.15,信用風險相關資訊請詳附註十二。

6.存貨

	112.12.31	111.12.31
原物料	\$943,422	\$959,741
在製品	65,937	64,700
製成品(含商品)	646,836	1,018,461
合計	\$1,656,195	\$2,042,902

(金額除另予註明者外,均以新台幣仟元為單位)

本公司民國112年度認列為費用之存貨成本為6,164,778仟元,其中除存貨成本外,包括存貨跌價損失166,743仟元。

本公司民國111年度認列為費用之存貨成本為6,358,488仟元,其中除存貨成本外,包括存貨跌價損失266,784仟元。

7.採用權益法之投資

本公司採用權益法之投資明細如下:

	112.12.31			111.12.31
被投資公司名稱	金額	持股比例	金額	持股比例
投資子公司:
PAN-JIT ASIA
INTERNATIONAL INC.	\$7,225,926	100.00%	\$6,536,416	100.00%
璟茂科技股份有限公司	1,304,959	94.64%	1,743,395	94.64%
虹冠電子工業股份有限公司	1,897,031	30.00%	1,841,669	30.00%
AIDE ENERGY EUROPE
COӦPERATIE U.A.	809,915	100.00%	732,130	100.00%
PAN-JIT INTERNATIONAL
(H.K.) LTD.	108,179	100.00%	-	-
	(註1)
PANJIT JAPAN株式会社	9,276	50.00%	-	-
	(註2)
汎星半導體股份有限公司	10,000	50.00%	-	-
	(註3)
投資關聯企業:
熒茂光學股份有限公司	228,020	21.01%	226,287	21.01%
凡甲科技股份有限公司	1,567,662	19.13%	1,575,688	19.18%
合計	\$13,160,968		\$12,655,585

(註 1):本公司於民國 112 年 10 月向 PAN-JIT ASIA INTERNATIONAL INC.取得 PAN-JIT INTERNATIONAL (H.K.) LTD. 100.00%股權。

(金額除另予註明者外,均以新台幣仟元為單位)

(註 2):本公司於民國 112 年 03 月,於日本設立 PANJIT JAPAN 株式会社,PANJIT JAPAN 株式会社於民國 112 年 10 月增資,本公司持股比例由 100%減少為 50%。

(註 3):本公司於民國 112 年 12 月取得汎星半導體股份有限公司 50%持股。

(1) 投資子公司於個體財務報告係以「採用權益法之投資」表達,並作必要之評價調整。
(2) 對本公司具重大性之關聯企業資訊如下:

公司名稱:凡甲科技股份有限公司

關係之性質:該企業為連接器研發、製造及銷售廠商,主要終端應用為伺服器、汽車及工業等,其未來發展策略與本公司拓展目標領域一致,本公司基於整合雙方公司資源,擴展並深耕終端應用伺服器、筆記型電腦、汽車、工業及網通設備等客戶,發展合作互利優勢,提供客戶更完整的產品及服務之考量投資該企業。

具公開市場報價之公允價值:凡甲科技股份有限公司為財團法人中華民國櫃檯買賣中心掛牌之上櫃公司,本公司對該公司採用權益法之投資於民國 112 年 12 月 31 日之公允價值為 2,172,482 仟元。

彙總性財務資訊及與該投資帳面金額間之調節如下:

112.12.31
\$4,199,607
(1,589,754)
2,609,853
19.13%
499,265
988,226
53,418
26,753
\$1,567,662

(註):自收購日後,因凡甲公司有無擔保轉換公司債轉換普通股致權益發生變動,所產生之投資帳面金額與股權淨值之差額。

(金額除另予註明者外,均以新台幣仟元為單位)

彙總性財務資訊如下:

	112.12.31	111.12.31
營業收入	\$2,394,974	\$2,309,878
繼續營業單位本期淨利	\$689,697	\$554,086
其他綜合損益(稅後淨額)	(\$139,042)	\$32,613
本期綜合損益總額	\$550,655	\$586,699

本公司對熒茂光學股份有限公司之投資對本公司並非重大。本公司投資熒茂光學股份有限公司於民國 112 年 12 月 31 日及 111 年 12 月 31 日之彙總帳面金額分別為 228,020 仟元及 226,287 仟元,其彙總性財務依所享有份額合計列示如下:

	112.12.31	111.12.31
繼續營業單位本期淨利	\$5,560	\$13,557
其他綜合損益(稅後淨額)	\$4,337	\$33,842
本期綜合損益總額	\$9,897	\$47,399

前述投資子公司及關聯企業並無或有負債或資本承諾,亦未有提供擔保之情事。

民國 112 年度及 111 年度採用權益法認列之子公司及關聯企業損益之份額如下:

被投資公司名稱	112年度	111年度
PAN-JIT ASIA INTERNATIONAL INC.	\$365,467	\$555,591
璟茂科技股份有限公司	62,490	225,787
熒茂光學股份有限公司	5,560	13,557
凡甲科技股份有限公司	107,503	81,531
虹冠電子工業股份有限公司	74,293	12,981
PAN-JIT INTERNATIONAL (H.K.) LTD.	4,302	-
PANJIT JAPAN株式会社	(1,783)	-
汎星半導體股份有限公司	-	-
AIDE ENERGY EUROPE COӦPERATIE
U.A.	49,992	1,956
合計	\$667,824	\$891,458

8.不動產、廠房及設備

	112.12.31	111.12.31
自用之不動產、廠房及設備	\$5,216,594	\$4,744,750

(金額除另予註明者外,均以新台幣仟元為單位)

自用之不動產、廠房及設備

未完工程
------

	土地	房屋及建築	機器設備	水電設備	運輸設備	辦公設備	其他設備	及待驗設備	合計
成本:
112.01.01	\$652,223	\$755,901	\$5,781,144	\$36,781	\$1,200	\$67,899	\$547,136	\$1,911,201	\$9,753,485
增添	-	1,183	130,899	1,475	-	420	39,522	265,146	438,645
處分	-	-	(446,820)	-	-	(3,208)	-	-	(450,028)
移轉	-	-	289,608	-	1,109	734	28,735	86,467	406,653
轉列費損	-	-	-	-	-	-	-	(13)	(13)
112.12.31	\$652,223	\$757,084	\$5,754,831	\$38,256	\$2,309	\$65,845	\$615,393	\$2,262,801	\$10,148,742

折舊及減損:
112.01.01	\$-	(\$179,963)	(\$4,359,975)	(\$27,189)	(\$100)	(\$40,815)	(\$400,693)	\$-	(\$5,008,735)
折舊費用	-	(18,584)	(300,742)	(1,111)	(259)	(6,055)	(43,916)	-	(370,667)
處分	-	-	446,820	-	-	3,208	-	-	450,028
移轉	-	-	-	-	(665)	-	-	-	(665)
轉列費損	-	(5)	(1,968)	(20)	-	-	(116)	-	(2,109)
112.12.31	\$-	(\$198,552)	(\$4,215,865)	(\$28,320)	(\$1,024)	(\$43,662)	(\$444,725)	\$-	(\$4,932,148)

(金額除另予註明者外,均以新台幣仟元為單位)

								未完工程
	土地	房屋及建築	機器設備	水電設備	運輸設備	辦公設備	其他設備	及待驗設備	合計
成本:
111.01.01	\$652,223	\$755,389	\$5,502,614	\$27,311	\$-	\$50,585	\$473,584	\$1,349,814	\$8,811,520
增添	-	-	108,846	1,625	1,200	10,990	36,114	470,857	629,632
處分	-	-	(178,825)	-	-	-	(1,515)	-	(180,340)
移轉	-	512	348,509	7,845	-	6,324	38,953	90,530	492,673
111.12.31	\$652,223	\$755,901	\$5,781,144	\$36,781	\$1,200	\$67,899	\$547,136	\$1,911,201	\$9,753,485

折舊及減損:
111.01.01	\$-	(\$161,213)	(\$4,266,374)	(\$26,467)	\$-	(\$36,103)	(\$363,598)	\$-	(\$4,853,755)
折舊費用	-	(18,750)	(269,573)	(722)	(100)	(4,712)	(38,297)	-	(332,154)
處分	-	-	172,457	-	-	-	1,202	-	173,659
減損損失	-	-	5,108	-	-	-	-	-	5,108
移轉	-	-	(1,593)	-	-	-	-	-	(1,593)
111.12.31	\$-	(\$179,963)	(\$4,359,975)	(\$27,189)	(\$100)	(\$40,815)	(\$400,693)	\$-	(\$5,008,735)

淨帳面價值:
112.12.31	\$652,223	\$558,532	\$1,538,966	\$9,936	\$1,285	\$22,183	\$170,668	\$2,262,801	\$5,216,594
111.12.31	\$652,223	\$575,938	\$1,421,169	\$9,592	\$1,100	\$27,084	\$146,443	\$1,911,201	\$4,744,750

本公司民國112年度及111年度不動產、廠房及設備借款成本資本化金額均為0元。

不動產、廠房及設備提供擔保情形,請參閱附註八。

(金額除另予註明者外,均以新台幣仟元為單位)

9.無形資產

	電腦軟體	其他無形資產	合計
成本:
111.01.01	\$70,912	\$91,293	\$162,205
增添-單獨取得	22,893	-	22,893
處分	(14,826)	-	(14,826)
111.12.31	78,979	91,293	170,272
增添-單獨取得	7,678	15,563	23,241
處分	(38,074)	-	(38,074)
112.12.31	\$48,583	\$106,856	\$155,439
攤銷:
111.01.01	\$40,140	\$24,938	\$65,078
攤銷	19,783	17,959	37,742
處分	(14,826)	-	(14,826)
111.12.31	45,097	42,897	87,994
攤銷	16,578	18,477	35,055
處分	(38,074)	-	(38,074)
112.12.31	\$23,601	\$61,374	\$84,975
淨帳面價值:
112.12.31	\$24,982	\$45,482	\$70,464
111.12.31	\$33,882	\$48,396	\$82,278

認列無形資產之攤銷金額如下:

	112年度	111年度
營業成本	\$2,553	\$2,407
營業費用	\$32,502	\$35,335

10.短期借款

短期借款明細如下:

借款性質	112.12.31	111.12.31
無擔保銀行借款	\$2,334,436	\$2,455,192
利率區間	1.60%~6.44%	1.10%〜5.36%

本公司截至民國112年及111年12月31日止,尚未使用之短期借款總額度分別約為 10,320,542仟元及7,326,048仟元。

(金額除另予註明者外,均以新台幣仟元為單位)

11.長期借款

長期借款明細如下:

借款性質	112.12.31	111.12.31
銀行團聯合借款(A)	\$2,900,000	\$3,700,000
專案借款(B)	436,042	585,541
專案借款(C)	831,250	900,000
專案借款(D)	809,375	1,050,000
專案借款(E)	58,333	78,333
信用借款	1,400,000	200,000
小計	6,435,000	6,513,874
(減):未攤銷費用	(1,470)	(3,990)
(減):遞延政府補助利益	(15,769)	(26,426)
(減):一年內到期	(507,000)	(478,875)
合計	\$5,910,761	\$6,004,583
利率區間	1.40%~2.20%	1.27%~2.06%

(A)本公司於民國 110 年 08 月 17 日與土地銀行等 10 家金融機構簽訂總金額為新台幣 4,200,000 仟元之聯合貸款,期間為首次動用日起算至屆滿 5 年之日止,另應於簽約日起 3 個月內為首次動用,否則於計算授信期間時,以該 3 個月期限屆滿之日為首次動用日,茲將合約約定之重要事項摘錄如下:
i. 本授信之授信總額度為新台幣 42 億元整。
ii. 本授信案之授信方式約定如下:
- i. 甲項授信:中期放款額度新台幣 42 億元整,得依本合約循環動用。
- ii. 乙項授信:商業本票發行保證額度新台幣 29.4 億元整,得依本合約循環動用。
iii. 甲項授信及乙項授信之聯合動用餘額,不得超逾本授信案之授信總額度。
iv. 財務比率方面:於本合約存續期間債務全數清償前,每年均應以本公司經會計師簽證之合併財務報表所記載之資料及數據為計算基礎,核算下列各款規定之財務比率,並應符合下列各款所定之財務比率數值:
- i. 流動比率(流動資產÷流動負債):應不得低於 100%。
- ii. 負債比率(負債總額÷股東權益):應不得高於 200%。
- iii. 利息保障倍數【(稅前淨利+利息費用+折舊+攤銷)÷(利息費用)】: 應不得低於 2.5 倍。
- iv. 淨值:應維持於新台幣 53 億元或等值美元(含)以上。

(金額除另予註明者外,均以新台幣仟元為單位)

(B)本公司於民國108年09月09日與台新國際商業銀行簽訂總額度新台幣600,000仟元之中長期台商回台投資專案貸款授信合約,其相關條款如下: 本授信案之授信方式約定如下:

授信額度	授信期間	利率	償還辦法
\$400,000	首次動用日起算七年	依中華郵政股份有限	寬限期三年,自寬限
		公司二年期定期儲蓄利	期滿後,按月平均攤
		率加/減碼,且實際洽收	還本金。
		利率不得低於 1.4%。
\$200,000	首次動用日起算七年	依中華郵政股份有限公	寬限期三年,自寬限
		司二年期定期儲蓄利率	期滿後,按月平均攤
		加/減碼,且實際洽收利	還本金。
		率不得低於 1.4%。

(C)本公司於民國 108 年 10 月 25 日與彰化商業銀行簽訂總額度新台幣 900,000 仟元之中長期台商回台投資專案貸款授信合約,其相關條款如下: 本授信案之授信方式約定如下:

授信額度	授信期間	利率	償還辦法
\$600,000	首次動用日起算七年	依中華郵政股份有限	寬限期三年,自寬限
		公司二年期定期儲蓄利	期滿後,按月平均攤
		率加/減碼,且實際洽收	還本金。
		利率不得低於 1.4%。
\$300,000	首次動用日起算七年	依中華郵政股份有限公	寬限期三年,自寬限
		司二年期定期儲蓄利率	期滿後,按月平均攤
		加/減碼,且實際洽收利	還本金。
		率不得低於 1.4%。

(D)本公司於民國 108 年 11 月 01 日與第一商業銀行簽訂總額度新台幣 1,500,000 仟元之中長期台商回台投資專案貸款授信合約,其相關條款如下: 本授信案之授信方式約定如下:

(金額除另予註明者外,均以新台幣仟元為單位)

授信期間	利率	償還辦法
首次動用日起算七年	依中華郵政股份有限	寬限期三年,自寬限
	公司二年期定期儲蓄利	期滿後,按月平均攤
	率加/減碼,且實際洽收	還本金。
	利率不得低於 1.4%。
首次動用日起算七年	依中華郵政股份有限公	寬限期三年,自寬限
	司二年期定期儲蓄利率	期滿後,按月平均攤
	加/減碼,且實際洽收利	還本金。
	率不得低於 1.4%。

(E) 本公司於民國 110 年 11 月 21 日與土地銀行簽訂總額度新台幣 1,000,000 仟元之中長期台商回台投資專案貸款授信合約,其相關條款如下: 本授信案之授信方式約定如下:

授信額度	授信期間	利率	償還辦法
\$700,000	首次動用日起算七年	依中華郵政股份有限公	前兩年按月付息,第
		司二年期定期儲蓄利率	三年起本金按月平均
		加/減碼,且實際洽收利率	攤還,利息按月按本
		不得低於 1.4%。	金餘額計算。
\$300,000	首次動用日起算七年	依中華郵政股份有限公	前兩年按月付息,第
		司二年期定期儲蓄利率	三年起本金按月平均
		加/減碼,且實際洽收利率	攤還,利息按月按本
		不得低於 1.4%。	金餘額計算。

12.退職後福利計畫

確定提撥計畫

本公司依「勞工退休金條例」訂定之員工退休辦法係屬確定提撥計畫。依該條例規定, 本公司每月負擔之勞工退休金提撥率,不得低於員工每月薪資 6%。本公司業已依照該條例訂定之員工退休辦法,每月依員工薪資 6%提撥至勞工保險局之個人退休金帳戶。

本公司民國 112 年度及 111 年度認列確定提撥計畫之費用金額分別為 39,505 仟元及 40,378 仟元。

確定福利計畫

本公司依「勞動基準法」訂定之員工退休金辦法係屬確定福利計畫,員工退休金之支付係根據服務年資之基數及核准其退休時一個月平均工資計算。15 年以內(含)的服務年資滿一年給與兩個基數,超過 15 年之服務年資每滿一年給與一個基數,惟基數累積最高以 45 個基數為限。本公司依勞動基準法規定按月就薪資總額 2%提撥退休金基金,以勞工退休準備金監督委員會名義專戶儲存於臺灣銀行之專戶。另,本公司於每年年度終了前,估算前述勞工退休準備金專戶餘額,若該餘額不足給付次一年度內預估符合退休條件之勞工依前述計算之退休金數額者,將於次年度 3 月底前一次提撥其差額。

由勞動部依據勞工退休基金收支保管及運用辦法進行資產配置,基金之投資以自行經營及委託經營方式,兼採主動與被動式管理之中長期投資策略進行投資。考量市場、信用、流動性等風險,勞動部設定基金風險限額與控管計畫,使在不過度承擔風險下有足夠彈性達成目標報酬。該基金之運用,其每年決算分配之最低收益,不得低於依當地銀行二年定期存款計算之收益,若有不足,則經主管機關准後由國庫補足。因本公司無權參與該基金之運作及管理,故無法依國際會計準則第 19 號第 142 段規定揭露計畫資產公允價值之分類。截至民國 112 年 12 月 31 日,本公司之確定福利計畫預期於下一年度提撥 1,750 仟元。

截至民國 112 年及 111 年 12 月 31 日,本公司之確定福利計畫預期分別於 7 年及 8 年到期。

下表彙整確定福利計畫認列至損益之成本:

	112年度	111年度
當期服務成本	\$1,448	\$1,793
淨確定福利負債(資產)之淨利息	775	633
合計	\$2,223	\$2,426

確定福利義務現值及計畫資產公允價值之調節如下:

	112.12.31	111.12.31	111.01.01
確定福利義務現值	\$138,483	\$132,691	\$156,233
計畫資產之公允價值	(77,412)	(71,184)	(67,066)
其他非流動負債-淨確定福利負債(資
產)之帳列數	\$61,071	\$61,507	\$89,167

(金額除另予註明者外,均以新台幣仟元為單位)

淨確定福利負債(資產)之調節:

	確定福利	計畫資產	淨確定福利負
	義務現值	公允價值	債(資產)
111.01.01	\$156,233	(\$67,066)	\$89,167
當期服務成本	1,793	-	1,793
利息費用(收入)	1,109	(476)	633
前期服務成本及清償損益	-	-	-
小計	159,135	(67,542)	91,593
確定福利負債/資產再衡量數:
人口統計假設變動產生之精算損益	-	-	-
財務假設變動產生之精算損益	(7,019)	-	(7,019)
經驗調整	(4,304)	-	(4,304)
確定福利資產再衡量數	-	(4,974)	(4,974)
小計	(11,323)	(4,974)	(16,297)
支付之福利	(15,121)	15,121	-
雇主提撥數	-	(13,789)	(13,789)
111.12.31	\$132,691	(\$71,184)	\$61,507
當期服務成本	1,448	-	1,448
利息費用(收入)	1,672	(897)	775
前期服務成本及清償損益	-	-	-
小計	135,811	(72,081)	63,730
確定福利負債/資產再衡量數:
人口統計假設變動產生之精算損益	-	-	-
財務假設變動產生之精算損益	443	-	443
經驗調整	3,399	-	3,399
確定福利資產再衡量數	-	(373)	(373)
小計	3,842	(373)	3,469
支付之福利	(1,170)	1,170	-
雇主提撥數	-	(6,128)	(6,128)
112.12.31	\$138,483	(\$77,412)	\$61,071

(金額除另予註明者外,均以新台幣仟元為單位)

下列主要假設係用以決定本公司之確定福利計畫:

	112.12.31	111.12.31
折現率	1.18%	1.26%
預期薪資增加率	1.50%	1.50%

每一重大精算假設之敏感度分析:

	112年度		111年度
	確定福利義	確定福利義	確定福利義	確定福利義
	務增加	務減少	務增加	務減少
折現率增加0.5%	\$-	\$2,667	\$-	\$3,762
折現率減少0.5%	\$6,648	\$-	\$6,448	\$-
預期薪資增加0.5%	\$6,587	\$-	\$6,392	\$-
預期薪資減少0.5%	\$-	\$2,672	\$-	\$3,771

進行前述敏感度分析時係假設其他假設不變之情況下,單一精算假設 (例如:折現率或預期薪資)發生合理可能之變動時,對確定福利義務可能產生之影響進行分析。由於部分精算假設相互有關,實務上甚少僅有單一精算假設發生變動,故此分析有其限制。

本期敏感度分析所使用之方法與假設與前期並無不同。

13.權益

(1) 普通股

截至民國 112 年及 111 年 12 月 31 日止,本公司額定股本均為 6,000,000 仟元, 已發行股本分別為 3,821,149 仟元及 3,828,149 仟元,每股票面金額 10 元,分別為 382,115 仟股及 382,815 仟股。每股享有一表決權及收取股利之權利。

本公司於民國 110 年 10 月 25 日於盧森堡證券交易所發行海外存託憑證 50,000 仟單位,每單位海外存託憑證表彰本公司普通股 1 股,總計表彰 50,000 仟股普通股,每單位海外存託憑證發行價格為 3.02 美元,折合約新台幣 84.5 元,總金額為 151,000 仟美元。本次增資發行新股其權利義務與原發行股份相同。截至民國 112 年 12 月 31 日止,本公司無流通在外存託憑證。

(金額除另予註明者外,均以新台幣仟元為單位)

(2) 資本公積

項目	112.12.31	111.12.31
發行股票溢價	\$4,603,539	\$4,611,840
轉換公司債轉換溢價	1,082,212	1,083,418
實際取得或處分子公司股權價格
與帳面價值差額	95,779	95,779
認列對子公司所有權權益變動數	455	8
員工認股權	24,527	24,527
限制員工權利股票	694	694
採用權益法認列關聯企業及合資
股權淨值之變動數	112,781	113,444
其他	87,151	87,151
合計	\$6,007,138	\$6,016,861

依法令規定,資本公積除填補公司虧損外,不得使用,公司無虧損時,超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得產生之資本公積,每年得以實收資本之一定比率為限撥充資本,前述資本公積亦得按股東原有股份之比例以現金分配。

(3) 庫藏股票

本公司於民國 112 年 05 月 09 日經董事會決議註銷庫藏股,基準日為民國 112 年 05 月 22 日,並於民國 112 年 06 月 13 日完成庫藏股 700 仟股註銷實收資本額變更登記事宜。

民國 112 年 12 月 31 日及 111 年 12 月 31 日本公司持有庫藏股票分別為 0 元及 16,507 仟元,股數分別為 0 股及 700 仟股。

(4) 盈餘分配及股利政策

依本公司章程規定,年度決算如有盈餘,依下列順序分派之 :

A.提繳稅捐。

B.彌補累積虧損。
C.提存百分之十為法定盈餘公積。
D.依主管機關規定提撥或迴轉特別盈餘公積。
E.餘額由董事會擬具盈餘分派議案,以發行新股方式為之時,提請股東會決議後分派之。

(金額除另予註明者外,均以新台幣仟元為單位)

本公司依公司法第 240 條第 5 項規定,將應分派股息及紅利之全部或一部,以發放現金方式為之時,授權董事會以三分之二以上董事之出席,及出席董事過半數決議之,並報告股東會。

本公司股利政策係依據營運規劃、投資計劃、資本預算及內外部環境變化由董事會予以訂定。本公司所營事業係屬資本密集行業且目前處於營運成長階段,考量本公司未來資金需求及長期財務規劃,並滿足股東對現金流入之需求,盈餘分配之原則如下:

當年度之擬分配餘額以現金股利為優先,亦得以股票股利方式分配予股東,惟現金股利發放總額不得低於發放股東股利總額之百分之十。

依公司法規定,法定盈餘公積應提撥至其總額已達資本總額為止。法定盈餘公積得彌補虧損。公司無虧損時,得以法定盈餘公積超過實收資本額 25%之部分按股東原有股份之比例發放新股或現金。

本公司依公司法第 241 條規定,將法定盈餘公積及資本公積之全部或一部,按股東原有股份之比例發給新股或現金,以發放現金方式時,授權董事會以三分之二以上董事之出席,及出席董事過半數之決議之,並報告股東會。以發行新股方式為之時,應提請股東會決議後分派之。

本公司於分派可分配盈餘時,依法令規定就首次採用國際財務報導準則時已提列特別盈餘公積之餘額與其他權益減項淨額之差額補提列特別盈餘公積。嗣後其他權益減項淨額有迴轉時,得就其他權益減項淨額迴轉部分,迴轉特別盈餘公積分派盈餘。

公司依金管會於民國 110 年 03 月 31 日發布之金管證發字第 1090150022 號函令規定,就首次採用國際財務報導準則時,帳列未實現重估增值及累積換算調整數(利益)於轉換日因選擇採用國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」豁免項目而轉入保留盈餘部分,提列特別盈餘公積。嗣後本公司因使用、處分或重分類相關資產時,得就原提列特別盈餘公積之比例予以迴轉分派盈餘。

本公司截至民國 112 年及 111 年 01 月 01 日止,首次採用之特別盈餘公積金額均為 200,400 仟元。另本公司於民國 112 年及 111 年 01 月 01 日至 12 月 31 日未使用、處分或重分類相關資產,因而未迴轉特別盈餘公積至未分配盈餘。截至民國 112 年及 111 年 12 月 31 日止,首次採用之特別盈餘公積金額均為 200,400 仟元。

(金額除另予註明者外,均以新台幣仟元為單位)

本公司於民國 113 年 03 月 08 日之董事會及民國 112 年 06 月 14 日之股東常會, 分別擬議及決議民國 112 年度及 111 年度盈餘指撥及分配案及每股股利列示如下:

		盈餘指撥及分配案		每股股利(元)
	112年度	111年度	112年度	111年度
法定盈餘公積	\$83,321	\$223,603	\$-	\$-
普通股現金股利(註)	\$458,538	\$1,146,345	\$1.20	\$3.00

(註):本公司分別於民國 113 年 03 月 08 日及民國 112 年 03 月 10 日經董事會特別決議通過發放民國 112 年度及 111 年度普通股現金股利。

有關員工酬勞及董事酬勞估列基礎及認列金額之相關資訊請詳附註六.17。

14.營業收入

客戶合約收入	112年度	111年度
商品銷售收入	\$7,889,882	\$8,855,785

本公司民國112年度及111年度與客戶合約之收入相關資訊如下:

(1) 收入細分

本公司為單一營運部門,民國112年度及111年度銷售商品產生之收入分別為 7,889,882仟元及8,855,785仟元皆屬於某一時點認列之收入。

(2) 合約餘額

合約負債─流動

	112.12.31	111.12.31
銷售商品	\$575	\$365

本公司民國112年及111年01月01日至12月31日合約負債餘額變動原因,係部分履約義務已滿足轉列收入或預收款增加所致。

15.預期信用減損(損失)利益

	112年度	111年度
營業費用-預期信用減損(損失)利益
應收帳款	(\$2,707)	\$5,988

與信用風險相關資訊請詳附註十二。

(金額除另予註明者外,均以新台幣仟元為單位)

本公司之應收款項(包含應收票據及應收帳款)皆採存續期間預期信用損失金額衡量備抵損失,於民國112年及111年12月31日評估備抵損失金額之相關說明如下:

應收款項考量交易對手信用等級、區域及產業等因素區分群組,並採用準備矩陣衡量備抵損失,相關資訊如下:

112.12.31

	1-90天(註1)	91-180天	181-270天	271-360天	361天以上	合計
總帳面金額	\$1,552,128	\$170,193	\$12,040	\$127	\$2,829	\$1,737,317
損失率	0.36%	5%	20%	50%	100%
存續期間預期
信用損失	(5,569)	(8,510)	(2,408)	(63)	(2,829)	(19,379)

帳面金額	\$1,546,559	\$161,683	\$9,632	\$64	\$-	\$1,717,937

111.12.31

	1-90天(註1)	91-180天	181-270天	271-360天	361天以上	合計
總帳面金額	\$1,520,335	\$167,258	\$826	\$1	\$2,893	\$1,691,313
損失率	0.35%	5%	20%	100%	100%
存續期間預期
信用損失	(5,250)	(8,363)	(165)	(1)	(2,893)	(16,672)

帳面金額	\$1,515,085	\$158,895	\$661	\$-	\$-	\$1,674,641

(註1):包含應收票據,本公司之應收票據皆屬未逾期。

(註2):不包含應收帳款-關係人,本公司之應收帳款-關係人皆屬未逾期。

本公司民國112年及111年01月01日至12月31日之應收帳款之備抵損失變動資訊如下:

	應收帳款
112.01.01	\$16,672
本期增加(迴轉)金額	2,707
因無法收回而沖銷	-
112.12.31	\$19,379
111.01.01	\$22,660
本期增加(迴轉)金額	(5,988)
因無法收回而沖銷	-
111.12.31	\$16,672

〜52〜

強茂股份有限公司個體財務報告附註(續) (金額除另予註明者外,均以新台幣仟元為單位)

16.租賃

本公司為承租人

本公司承租多項不同之資產,包括不動產(土地、房屋及建築)及運輸設備。各個合約之租賃期間介於2年至5年間。

租賃對本公司財務狀況、財務績效及現金流量之影響說明如下:

A. 資產負債表認列之金額

(a) 使用權資產

使用權資產之帳面金額

	112.12.31	111.12.31
土地	\$249	\$995
房屋及建築	1,302	2,723
運輸設備	1,775	3,230
其他資產	55	222
合計	\$3,381	\$7,170

本公司民國112年及111年01月01日至12月31日對使用權資產分別增添 362仟元及5,656仟元。

(b) 租賃負債

	112.12.31	111.12.31
流動	\$2,759	\$3,882
非流動	666	3,213
合計	\$3,425	\$7,095

本公司112年度及111年度租賃負債之利息費用請詳附註六、18(4)財務成本;民國112年及111年12月31日租賃負債之到期分析請詳附註十二、 5流動性風險管理。

(金額除另予註明者外,均以新台幣仟元為單位)

B. 綜合損益表認列之金額

使用權資產之折舊

112年度	111年度
\$747	\$746
1,420	3,287
1,374	1,013
166	166
\$3,707	\$5,212

C. 承租人與租賃活動相關之收益及費損

	112年度	111年度
短期租賃之費用	\$3,211	\$2,278
低價值資產租賃之費用
(不包括短期租賃之低價值
資產租賃之費用)	\$59	\$70
不計入租賃負債衡量中之變動租
賃給付費用	\$18	\$108

D. 承租人與租賃活動相關之現金流出

本公司於民國112年及111年01月01日至12月31日租賃之現金流出總額分別為4,106仟元及5,385仟元。

E. 其他與租賃活動相關之資訊

租賃延長之選擇權及租賃終止之選擇權

本公司部分之不動產租賃合約包括租賃延長之選擇權及租賃終止之選擇權。於決定租賃期間時,具有標的資產使用權之不可取消期間,併同可合理確定本公司將行使租賃延長之選擇權所涵蓋之期間,及可合理確定本公司將不行使租賃終止之選擇權所涵蓋之期間。此等選擇權之使用可將管理合約之經營彈性極大化。所具有之大多數租賃延長之選擇權及租賃終止之選擇權僅可由本公司行使。開始日後發生重大事項或情況重大改變(係在承租人控制範圍內且影響本公司是否可合理確定將行使先前於決定租賃期間時所未包含之選擇權,或將不行使先前於決定租賃期間時所包含之選擇權)時,本公司重評估租賃期間。

(金額除另予註明者外,均以新台幣仟元為單位)

功能別		112年度			111年度
	屬於營業	屬於營業		屬於營業	屬於營業
性質別	成本者	費用者	合計	成本者	費用者	合計
員工福利費用
薪資費用	\$487,052	\$550,683	\$1,037,735	\$547,718	\$655,039	\$1,202,757
勞健保費用	\$64,858	\$39,786	\$104,644	\$70,546	\$37,633	\$108,179
退休金費用	\$23,163	\$18,565	\$41,728	\$25,627	\$17,177	\$42,804
董事酬金	\$-	\$17,075	\$17,075	\$-	\$35,490	\$35,490
其他員工福利費用	\$51,299	\$18,358	\$69,657	\$58,948	\$18,507	\$77,455
折舊費用	\$322,437	\$51,937	\$374,374	\$292,269	\$45,097	\$337,366
攤銷費用	\$2,553	\$32,502	\$35,055	\$2,407	\$35,335	\$37,742

17.員工福利、折舊及攤銷費用功能別彙總表如下:

附註:本年度及前一年度之員工人數分別為 1,467 人及 1,559 人,其中未兼任員工之董事人數分別為 7 人及 5 人。

股票已在證劵交易所上市之公司,應增加揭露以下資訊:

(1) 本年度平均員工福利費用859仟元。前一年度平均員工福利費用921仟元, 本年度平均員工薪資費用711仟元。前一年度平均員工薪資費用774仟元。
(2) 平均員工薪資費用調整變動減少8%。
(3) 本公司已設置審計委員會替代監察人,故本公司民國112年度及111年度之監察人酬金皆為0元。
(4) 本公司薪資報酬政策:
(1)董事:

本公司董事之薪資報酬,係依循公司章程第16條:「全體董事之報酬,不論營業盈虧,得依同業通常水準授權董事會議議定之」及第19條:「本公司年度如有獲利,應提不高於2%為董事酬勞」之規範,並考量其對公司營運參與程度、貢獻價值及公司整體營運績效等擬定,經薪資報酬委員會審議後提交董事會討論。

(2)經理人及員工:

本公司經理人及員工之薪資報酬,係參考同業通常水準支給情形,並考量個人所投入之時間、所擔負之職責、達成個人目標情形、擔任其他職位表現、公司近年給予同等職位者之薪資報酬,暨公司整體營運狀況等擬定,並依循公司章程第19 條:「本公司年度如有獲利,應提撥不低於6%為員工酬勞」之規範辦理。經理人之薪資報酬須經薪資報酬委員會審議後提交董事會討論;員工之薪資報酬則依本公司分層授權辦法呈權責主管核決。

(金額除另予註明者外,均以新台幣仟元為單位)

依本公司章程規定年度如有獲利,應提撥不低於 6%為員工酬勞,不高於 2%為董事酬勞。但公司尚有累積虧損時,應預先保留彌補數額。前述員工酬勞得以股票或現金方式為之,其對象得包含符合一定條件之控制或從屬公司員工,該一定條件由董事會訂定之。

依公司法第 235 條之一規定,前項員工酬勞以股票或現金為之,應由董事會以董事三分之二以上之出席及出席董事過半數同意之決議行之,並報告股東會。有關董事會通過之員工酬勞及董事酬勞相關資訊,請至臺灣證券交易所之「公開資訊觀測站」查詢。

本公司民國 112 年度依獲利狀況,分別以 6.5%及 1.69%估列員工酬勞及董事酬勞, 並認列員工酬勞及董事酬勞金額分別為 63,400 仟元及 16,495 仟元;民國 111 年度認列員工酬勞及董事酬勞金額分別為 137,375 仟元及 35,000 仟元,前述金額帳列於薪資費用項下。若董事會決議以股票發放員工酬勞,則以董事會決議日前一日收盤價作為配發股票股數之計算基礎,如估列數與董事會決議實際配發金額有差異時, 則列為次年度之損益。

本公司於民國 113 年 03 月 08 日及 112 年 03 月 10 日董事會決議以現金分別發放民國 112 年度及 111 年度員工酬勞與董事酬勞,分別為 63,400 仟元、16,495 仟元及 137,375 仟元、35,000 仟元,其與民國 112 年度及 111 年度財務報告以費用列帳之金額並無重大差異。

18.營業外收入及支出

(1)利息收入

	112年度	111年度
按攤銷後成本衡量之金融資產	\$18,483	\$14,359

(2)其他收入
	112年度	111年度
租金收入	\$8,205	\$8,188
股利收入	3,799	3,695
其他收入	64,304	20,313
合計	\$76,308	\$32,196

〜56〜

(金額除另予註明者外,均以新台幣仟元為單位)

(3)其他利益及損失

	112年度	111年度
處分不動產、廠房及設備利益(損失)	\$364	(\$2,128)
淨外幣兌換(損失)利益	(15,467)	136,789
透過損益按公允價值衡量之金融資產及負
債評價利益(損失)(註)	4,291	267
減損迴轉利益-不動產、廠房及設備	-	5,108
其他支出	(562)	(33,356)
合計	\$(11,374)	\$106,680

(註):係強制透過損益按公允價值衡量之金融資產及負債所產生。

(4)財務成本

	112年度	111年度
銀行借款之利息	(\$162,364)	(\$107,657)
租賃負債之利息	(71)	(158)
合計	(\$162,435)	(\$107,815)

19.其他綜合損益組成部分

			112年度
		當期	其他	所得稅利益
	當期產生	重分類調整	綜合損益	(費用)	稅後金額
不重分類至損益之項目:
確定福利計劃之再衡量數	(\$4,243)	\$-	(\$4,243)	\$694	(\$3,549)
透過其他綜合損益按公允價值衡量	8,854	-	8,854	(165)	8,689
之權益工具投資未實現評價損益
後續可能重分類至損益之項目:
國外營運機構財務報表換算之兌換差額	(54,177)	-	(54,177)	7,839	(46,338)
合計	(\$49,566)	\$-	(\$49,566)	\$8,368	(\$41,198)

(金額除另予註明者外,均以新台幣仟元為單位)

			111年度
		當期	其他	所得稅利益
	當期產生	重分類調整	綜合損益	(費用)	稅後金額
不重分類至損益之項目:
確定福利計劃之再衡量數	\$24,435	\$-	\$24,435	(\$3,260)	\$21,175
透過其他綜合損益按公允價值衡量	(283,469)	-	(283,469)	512	(282,957)
之權益工具投資未實現評價損益
後續可能重分類至損益之項目:
國外營運機構財務報表換算之兌換差額	486,892	-	486,892	(84,180)	402,712
合計	\$227,858	\$-	\$227,858	(\$86,928)	\$140,930

20.所得稅

(1) 認列於損益之所得稅

	112年度	111年度
當期所得稅費用:
當期應付所得稅	\$109,597	\$230,108
以前年度之當期所得稅於本期之調整	(19,254)	-
遞延所得稅(利益):
與暫時性差異之原始產生及其迴轉有關之遞延所	(16,145)	(46,655)
得稅(利益)
所得稅費用	\$74,198	\$183,453
(2) 認列於其他綜合損益之所得稅
	112年度	111年度
遞延所得稅費用(利益):
國外營運機構財務報表換算之兌換差額	(\$7,839)	(\$84,180)
確定福利計劃之再衡量數	(694)	(3,260)
透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投
資未實現評價損益	165	512
與其他綜合損益組成部分相關之所得稅	(\$8,368)	(\$86,928)

(金額除另予註明者外,均以新台幣仟元為單位)

(3) 所得稅費用與會計利潤乘以所適用所得稅率之金額調節如下:

	112年度	111年度
來自於繼續營業單位之稅前淨利	\$894,980	\$1,941,084
以法定所得稅稅率計算之所得稅	\$178,996	\$388,217
免稅收益之所得稅影響數	(50,725)	(67,575)
遞延所得稅資產/負債之所得稅影響數	(66,641)	(137,189)
其他	12,568	-
認列於損益之所得稅費用合計	\$74,198	\$183,453

(4) 與下列有項目有關之遞延所得稅資產(負債)餘額:

民國 112 年度:

			認列於其他
	期初餘額	認列於損益	綜合損益	期末餘額
暫時性差異
備抵存貨跌價	\$85,761	\$32,652	\$-	\$118,413
未實現兌換損益	(3,011)	5,434	-	2,423
採用權益法認列之子公司損益之	17,020	(9,129)	-	7,891
份額
採用權益法之子公司股權淨值之	(71,014)	-	-	(71,014)
變動數
國外營運機構財務報告換算之兌	63,887	-	7,839	71,726
換差額
折舊財稅差異	(396)	315	-	(81)
淨確定福利負債-非流動	12,055	(535)	694	12,214
其他	38,291	(12,592)	(165)	25,534
遞延所得稅利益		\$16,145	\$8,368
遞延所得稅資產(負債)淨額	\$142,593			\$167,106
表達於資產負債表之資訊如下:
遞延所得稅資產	\$217,014			\$239,581
遞延所得稅負債	(\$74,421)			(\$72,475)

(金額除另予註明者外,均以新台幣仟元為單位)

民國 111 年度:

			認列於其他
	期初餘額	認列於損益	綜合損益	期末餘額
暫時性差異
備抵存貨跌價	\$32,404	\$53,357	\$-	\$85,761
未實現兌換損益	(6,301)	3,290	-	(3,011)
採用權益法認列之子公司損益之
份額	13,622	3,398	-	17,020
採用權益法之子公司股權淨值之
變動數	(71,014)	-	-	(71,014)
國外營運機構財務報告換算之兌
換差額	148,067	-	(84,180)	63,887
折舊財稅差異	(604)	208	-	(396)
淨確定福利負債-非流動	17,833	(2,518)	(3,260)	12,055
減損損失	1,022	(1,022)	-	-
其他	47,837	(10,058)	512	38,291
遞延所得稅(費用)利益		\$46,655	(\$86,928)
遞延所得稅資產(負債)淨額	\$182,866			\$142,593
表達於資產負債表之資訊如下:
遞延所得稅資產	\$260,785			\$217,014
遞延所得稅負債	(\$77,919)			(\$74,421)

(5) 未認列之遞延所得稅資產

截至民國 112 年及 111 年 12 月 31 日止,本公司未認列之遞延所得稅資產金額合計分別為 118,500 仟元及 8,500 仟元。

(6) 所得稅申報核定情形

截至民國 112 年 12 月 31 日,本公司所得稅申報核定至民國 108 年度。

21.每股盈餘

基本每股盈餘金額之計算,係以當年度歸屬於普通股持有人之淨利除以當年度流通在外之普通股加權平均股數。

稀釋每股盈餘金額之計算,係以當年度歸屬於普通股持有人之淨利除以當年度流通在外之普通股加權平均股數加上所有具稀釋作用之潛在普通股轉換為普通股時將發行之加權平均普通股股數。

(金額除另予註明者外,均以新台幣仟元為單位)

	112年度	111年度
(1)基本每股盈餘
本期淨利(仟元)	\$820,782	\$1,757,631
基本每股盈餘之普通股加權平均股數(仟股)	382,115	382,115
基本每股盈餘(元)	\$2.15	\$4.60

	112年度	111年度
(2)稀釋每股盈餘
經調整稀釋效果後本期之淨利(仟元)	\$820,782	\$1,757,631
基本每股盈餘之普通股加權平均股數(仟股)	382,115	382,115
稀釋效果:
員工酬勞-股票(仟股)	1,316	2,737
經調整稀釋效果後之普通股加權平均股數(仟股)	383,431	384,852
稀釋每股盈餘(元)	\$2.14	\$4.57

於報導期間後至財務報表通過發布前,並無任何重大改變期末流通在外普通股或潛在普通股股數之其他交易。

七、關係人交易

於財務報導期間內與本公司有交易之關係人如下:

關係人名稱及關係

關係人名稱	與本公司之關係
PAN-JIT ASIA INTERNATIONAL INC.	本公司之子公司
PAN JIT AMERICAS, INC.	本公司之子公司
PAN-JIT INTERNATIONAL (H.K.) LTD.	本公司之子公司
PAN JIT KOREA CO., LTD.	本公司之子公司
PAN JIT EUROPE GMBH	本公司之子公司
EC SOLAR C1 SRL	本公司之子公司
蘇州群鑫電子股份有限公司	本公司之子公司
深圳威銓電子有限公司	本公司之子公司
強茂電子(無錫)有限公司	本公司之子公司
璟茂科技股份有限公司	本公司之子公司
虹冠電子工業股份有限公司	本公司之子公司
熒茂光學股份有限公司	其他關係人
淄博美林電子有限公司	其他關係人
方敏清先生等 18 人	本公司副總經理以上之管理階層

(金額除另予註明者外,均以新台幣仟元為單位)

1.銷貨

	112年度	111年度
強茂電子(無錫)有限公司	\$1,160,909	\$1,255,447
其他	274,414	329,502
總計	\$1,435,323	\$1,584,949

本公司售予關係人之銷貨價格係由雙方參考市場行情議價辦理;本年度之流通在外款項為無擔保、免計息且須以現金清償。對於應收關係人帳款並未收受任何保證。

2.進貨

	112年度	111年度
強茂電子(無錫)有限公司	\$1,628,201	\$1,665,406
璟茂科技股份有限公司	330,280	393,218
其他	34,620	15,028
總計	\$1,993,101	\$2,073,652

本公司向關係人進貨價格係由雙方參考市場行情議價辦理;本公司向關係人進貨之付款條件與一般廠商相當。

3.應收帳款-關係人

	112.12.31	111.12.31
強茂電子(無錫)有限公司	\$417,718	\$299,692
PAN JIT AMERICAS, INC.	10,109	2,500
其他	14,180	20,654
總計	\$442,007	\$322,846

4.其他應收款-關係人(非資金貸與)

	112.12.31	111.12.31
PAN-JIT ASIA INTERNATIONAL INC.	\$-	\$552,780
強茂電子(無錫)有限公司	-	451
璟茂科技股份有限公司	1,236	715
EC SOLAR C1 SRL	968	719
其他	5	1,386
總計	\$2,209	\$556,051

(金額除另予註明者外,均以新台幣仟元為單位)

5.其他應收款(資金貸與)

	112.12.31	111.12.31
EC SOLAR C1 SRL	\$152,910	\$271,576

6.應付帳款-關係人

	112.12.31	111.12.31
強茂電子(無錫)有限公司	\$416,637	\$195,676
璟茂科技股份有限公司	122,208	74,912
其他	9,845	2,665
總計	\$548,690	\$273,253

7.其他應付款-關係人

	112.12.31	111.12.31
PAN JIT EUROPE GMBH	\$83,677	\$75,188
PAN-JIT INTERNATIONAL (H.K.) LTD.	3,938	5,044
PAN JIT AMERICAS, INC.	7,175	8,786
璟茂科技股份有限公司	7,823	6,064
其他	629	64
總計	\$103,242	\$95,146

8.出售不動產、廠房及設備

112年度:無此事項。

111年度:

關係人名稱	資產項目	售價	帳面價值	出售(損)益
強茂電子(無錫)有限公司	機器設備	\$3,924	\$785	\$3,139
	其他設備	286	260	26
		\$4,210	\$1,045	\$3,165

強茂股份有限公司個體財務報告附註(續) (金額除另予註明者外,均以新台幣仟元為單位)

9.其他

(1) 營業費用

				112年度	111年度
	a.佣金支出
	PAN JIT KOREA CO., LTD.			\$56,039	\$50,347
	PAN JIT EUROPE GMBH			54,309		60,683
	合計			\$110,348	\$111,030
	b.管理發貨倉費用及代收代付款項
	PAN-JIT INTERNATIONAL (H.K.)
	LTD.			\$15,487	\$34,341
	璟茂科技股份有限公司			-		39,100
	合計			\$15,487	\$73,441
	c.雜項支出、消耗品等
	PAN JIT AMERICAS, INC.			\$41,433	\$39,749
(2)	資金貸與
	112年度:
		最高餘額	期末餘額	利率區間	利息收入	期末應收利息
	EC SOLAR C1 SRL	\$366,555	\$203,880	6.00%	\$6,332	\$968
	111年度:
		最高餘額	期末餘額	利率區間	利息收入	期末應收利息
	EC SOLAR C1 SRL	\$592,371	\$327,200	3.00%	\$9,022	\$719
(3)	背書保證

本公司為子公司之借款所提供之背書保證明細如下:

	112.12.31	111.12.31
PAN-JIT ASIA INTERNATIONAL INC.	\$2,456,400	\$2,456,800

(金額除另予註明者外,均以新台幣仟元為單位)

10.本公司主要管理人員之薪酬

	112年度	111年度
短期員工福利	\$80,141	\$107,065
退職後福利	816	712
合計	\$80,957	\$107,777

八、質押之資產

本公司計有下列資產作為擔保品:

	帳面金額	擔保債務
項目	112.12.31	111.12.31	內容
其他流動資產	\$35,612	\$15,969	金融商品交易

九、重大或有負債及未認列之合約承諾

截至民國112年及111年12月31日止,本公司為海關保稅保證,由銀行向海關保證金額皆為10,000仟元。

十、重大之災害損失

無此事項。

十一、重大之期後事項

無此事項。

十二、其他

1.金融工具之種類

金融資產

	112.12.31	111.12.31
透過損益按公允價值衡量之金融資產:
強制透過損益按公允價值衡量	\$114,429	\$14,937
透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產	119,906	153,843
按攤銷後成本衡量之金融資產	3,414,596	4,650,174
合計	\$3,648,931	\$4,818,954

(金額除另予註明者外,均以新台幣仟元為單位)

金融負債

	112.12.31	111.12.31
攤銷後成本衡量之金融負債:
短期借款	\$2,334,436	\$2,455,192
應付款項	1,940,649	2,105,787
長期借款(含一年內到期)	6,417,761	6,483,458
租賃負債	3,425	7,095
合計	\$10,696,271	\$11,051,532

2.財務風險管理目的與政策

本公司財務風險管理目標主要為管理營運活動相關之市場風險、信用風險及流動性風險,本公司依公司之政策及風險偏好,進行前述風險之辨認、衡量及管理。

本公司對於前述財務風險管理已依相關規範建立適當之政策、程序及內部控制,重要財務活動須經董事會及類似審計委員會單位依相關規範及內部控制制度進行覆核。於財務管理活動執行期間,本公司須確實遵循所訂定之財務風險管理之相關規定。

3.市場風險

市場風險係金融工具因市場價格變動,導致其公允價值或現金流量波動之風險, 市場風險主要包括匯率風險、利率風險及其他價格風險(例如權益工具)。

實務上極少發生單一風險變數單獨變動之情況,且各風險變數之變動通常具關聯性,惟以下各風險之敏感度分析並未考慮相關風險變數之交互影響。

匯率風險

本公司匯率風險主要與營業活動(收入或費用所使用之貨幣與本公司功能性貨幣不同時)及國外營運機構淨投資有關。

本公司之應收外幣款項與應付外幣款項之部分幣別相同,此時,部位相當部分會產生自然避險效果,針對部分外幣款項則使用遠期外匯合約以管理匯率風險,基於前述自然避險及以遠期外匯合約之方式管理匯率風險不符合避險會計之規定, 因此未採用避險會計;另國外營運機構淨投資係屬策略投資,因此,本公司未對此進行避險。

(金額除另予註明者外,均以新台幣仟元為單位)

本公司匯率風險之敏感度分析主要針對財務報導期間結束日之主要外幣貨幣性項目,其相關之外幣升值/貶值對本公司損益及權益之影響。本公司之匯率風險主要受美元、歐元及日幣匯率波動影響。

利率風險

利率風險係因市場利率之變動而導致金融工具之公允價值或未來現金流量波動之風險,本公司之利率風險主要係來自於浮動利率債務工具投資、固定利率借款及浮動利率借款。

有關利率風險之敏感度分析主要針對財務報導期間結束日之利率暴險項目,包括浮動利率投資、浮動利率借款及利率交換合約。

權益價格風險

本公司持有國內之上市櫃及未上市櫃之權益證券,其公允價值會因該等投資標的未來價值之不確定性而受影響。本公司持有之上市櫃及未上市櫃權益證券皆屬透過其他綜合損益按公允價值衡量類別。本公司藉由多角化投資並針對單一及整體之權益證券投資設定限額,以管理權益證券之價格風險。權益證券之投資組合資訊需定期提供予本公司之高階管理階層,董事會則須對所有之權益證券投資決策進行複核及核准。

相關風險變動數之敏感度分析如下:

	112 年度
主要風險	變動幅度	損益敏感度		權益敏感度
		(仟元)		(仟元)
匯率風險	NTD/USD 匯率+/- 1%	-/+	\$12,140	\$-
	NTD/EUR 匯率+/- 1%	-/+	\$455	\$-
	NTD/JPY 匯率+/- 1%	-/+	\$106	\$-
利率風險	NTD 市場利率+/-100 個基本點	-/+	\$80,773	\$-
權益價格風險	權益價格風險+/- 10%	+/-	\$11,443	\$12,748
	111 年度
主要風險	變動幅度	損益敏感度		權益敏感度
		(仟元)		(仟元)
匯率風險	NTD/USD 匯率+/- 1%	+/-	\$7,400	\$-
	NTD/EUR 匯率+/- 1%	-/+	\$2,372
利率風險	NTD 市場利率+/-100 個基本點	-/+	\$78,573	\$-
權益價格風險	權益價格風險+/- 10%	+/-	\$1,494	\$15,384

〜67〜

(金額除另予註明者外,均以新台幣仟元為單位)

信用風險管理

信用風險係指交易對手無法履行合約所載之義務,並導致財務損失之風險。本公司之信用風險係因營業活動(主要為應收帳款及票據)及財務活動(主要為銀行存款及各種金融工具)所致。

本公司各單位係依循信用風險之政策、程序及控制以管理信用風險。所有交易對手之信用風險評估係綜合考量該交易對手之財務狀況、信評機構之評等、以往之歷史交易經驗、目前經濟環境以及本公司內部評等標準等因素。本公司亦於適當時機使用某些信用增強工具(例如預收貨款及保險等),以降低特定交易對手之信用風險。

本公司截至民國112年及111年12月31日止,前十大客戶應收款項占本公司應收款項餘額之百分比分別40%及31%,其餘應收款項之信用集中風險相對並不重大。

本公司之財務部依照公司政策管理銀行存款、固定收益證券及其他金融工具之信用風險。由於本公司之交易對象係由內部之控管程序決定,屬信用良好之銀行及具有投資等級之金融機構、公司組織及政府機關,故無重大之信用風險。

流動性風險管理

本公司藉由現金及約當現金、高流動性之有價證券及銀行借款等合約以維持財務彈性。下表係彙總本公司已約定還款期間之非衍生性金融負債剩餘合約所載付款之到期情形,依據最早可能被要求還款之日期並以其未折現現金流量編製,所列金額亦包括約定之利息。以浮動利率支付之利息現金流量,其未折現之利息金額係依據報導期間結束日殖利率曲線推導而得。

非衍生金融負債
---------

	短於一年	二至三年	四至五年	五年以上	合計
112.12.31
借款	\$2,876,348	\$4,361,195	\$1,613,340	\$-	\$8,850,883
應付款項	\$1,940,649	\$-	\$-	\$-	\$1,940,649
租賃負債	\$2,759	\$666	\$-	\$-	\$3,425
111.12.31
借款	\$2,989,312	\$269,147	\$5,843,726	\$-	\$9,102,185
應付款項	\$2,105,787	\$-	\$-	\$-	\$2,105,787
租賃負債	\$3,953	\$3,241	\$-	\$-	\$7,194

(金額除另予註明者外,均以新台幣仟元為單位)

衍生金融負債

	短於一年	二至三年	四至五年	五年以上	合計
112.12.31
遠期外匯合約-流入	\$74,101	\$-	\$-	\$-	\$74,101
遠期外匯合約-流出	(\$72,771)	\$-	\$-	\$-	(\$72,771)
匯率交換合約-流入	\$273,099	\$-	\$-	\$-	\$273,099
匯率交換合約-流出	(\$270,204)	\$-	\$-	\$-	(\$270,204)

111.12.31:無此事項。

上表關於衍生性金融負債之揭露採用未經折現之總額現金流量表達。

來自籌資活動之負債之調節

民國 112 年度之負債之調節資訊:

來自籌資活動

	短期借款	長期借款	租賃負債	之負債總額
112.01.01	\$2,455,192	\$6,483,458	\$7,095	\$8,945,745
現金流量	(120,756)	(68,217)	(4,106)	(193,079)
非現金之變動	-	2,520	436	2,956
112.12.31	\$2,334,436	\$6,417,761	\$3,425	\$8,755,622

民國 111 年度之負債之調節資訊:

來自籌資活動

	短期借款	長期借款	租賃負債	之負債總額
111.01.01	\$2,931,307	\$4,063,087	\$22,748	\$7,017,142
現金流量	(476,115)	2,429,658	(5,385)	1,948,158
非現金之變動	-	(9,287)	(10,268)	(19,555)
111.12.31	\$2,455,192	\$6,483,458	\$7,095	\$8,945,745

金融工具之公允價值

(1)衡量公允價值所採用之評價技術及假設

(金額除另予註明者外,均以新台幣仟元為單位)

公允價值係指於衡量日,市場參與者間在有秩序之交易中出售資產所能收取或移轉負債所需支付之價格。本公司衡量或揭露金融資產及金融負債公允價值所使用之方法及假設如下:

A. 現金及約當現金、應收款項、其他流動資產、應付款項及其他流動負債之帳面金額為公允價值之合理近似值,主要係因此類工具之到期期間短。
B. 於活絡市場交易且具標準條款與條件之金融資產及金融負債,其公允價值係參照市場報價決定(例如,上市櫃股票、受益憑證、債券及期貨等)。
C. 無活絡市場交易之權益工具(例如,上市櫃私募股票、無活絡市場之公開發行公司股票及未公開發行公司股票)採市場法估計公允價值,係以相同或可比公司權益工具之市場交易所產生之價格及其他攸關資訊(例如缺乏流通性折價因素、類似公司股票本益比、類似公司股票股價淨值比等輸入值)推估公允價值。
D. 無活絡市場報價之債務類工具投資、銀行借款、應付公司債及其他非流動負債,公允價值係以交易對手報價或評價技術決定,評價技術係以現金流量折現分析為基礎決定,其利率及折現率等假設主要係參考類似工具相關資訊( 例如櫃買中心參考殖利率曲線、Reuters商業本票利率平均報價及信用風險等資訊)。
E. 無活絡市場報價之衍生金融工具,其中屬非選擇權衍生金融工具,係採用交易對手報價或存續期間適用之殖利率曲線以現金流量折現分析計算公允價值; 屬選擇權衍生金融工具,則採用交易對手報價、適當之選擇權定價模式(例如 Black-Scholes模型)或其他評價方法(例如,Monte Carlo Simulation)計算公允價值。

(2)以攤銷後成本衡量金融工具之公允價值

本公司以攤銷後成本衡量之金融資產及金融負債之帳面價值為公允價值之合理近似值。

(3)金融工具公允價值層級相關資訊

本公司金融工具公允價值層級資訊請詳附註十二、9。

強茂股份有限公司個體財務報告附註(續) (金額除另予註明者外,均以新台幣仟元為單位)

衍生工具

本公司截至民國 112 年及 111 年 12 月 31 日止,持有未符合避險會計且尚未到期之衍生工具相關資訊如下:

遠期外匯合約

遠期外匯合約係為管理部分交易之暴險部位,但未指定為避險工具。

匯率交換合約

匯率交換合約係為管理部分交易之暴險部位,但未指定為避險工具。

本公司承作之遠期外匯合約及匯率交換合約如下:

112.12.31 :	項	目	合	約	金	額	到	期	日
	遠期外匯合約		賣出美元	2,370	仟元			113.01.03〜113.01.08
	匯率交換合約		賣出美元	8,800	仟元		113.01.12

111.12.31:無此事項。

前述之衍生工具交易對象係國內外知名銀行,其信用良好,故信用風險不高。

對於遠期外匯及換匯換利合約交易,主要係規避淨資產或淨負債之匯率及利率變動風險到期時有相對之現金流入或流出,且營運資金亦足以支應,不致有重大之現金流量風險。

公允價值層級

(1)公允價值層級定義

以公允價值衡量或揭露之所有資產及負債,係按對整體公允價值衡量具重要性之最低等級輸入值,歸類其所屬公允價值層級。各等級輸入值如下:

第一等級:於衡量日可取得之相同資產或負債於活絡市場之報價(未經調整)。第二等級:資產或負債直接或間接之可觀察輸入值,但包括於第一等級之報價者除外。第三等級:資產或負債之不可觀察輸入值。

對以重複性基礎認列於個體財務報表之資產及負債,於每一報導期間結束日重評估其分類,以決定是否發生公允價值層級之各等級間之移轉。

(金額除另予註明者外,均以新台幣仟元為單位)

(2)公允價值衡量之層級資訊

本公司未有非重複性按公允價值衡量之資產,重複性資產及負債之公允價值層級資訊列示如下:

民國112年12月31日:

	第一等級	第二等級	第三等級	合計
以公允價值衡量之資產:
透過其他綜合損益按公允價值衡量之
金融資產
基金	\$-	\$18,088	\$-	\$18,088
票券	\$-	\$92,115	\$-	\$92,115
遠期外匯及換匯換利合約	\$-	\$4,226	\$-	\$4,226
透過其他綜合損益按公允價值衡量之
金融資產
股票	\$100,259	\$-	\$19,647	\$119,906

民國111年12月31日:

	第一等級	第二等級	第三等級	合計
以公允價值衡量之資產:
透過其他綜合損益按公允價值衡量之
金融資產
基金	\$-	\$14,937	\$-	\$14,937
透過其他綜合損益按公允價值衡量之
金融資產
股票	\$111,571	\$-	\$42,272	\$153,843

公允價值層級第一等級與第二等級間之移轉

於民國 112 年度及 111 年度,本公司重複性公允價值衡量之資產及負債,並無公允價值層級第一等級與第二等級間之移轉。

(金額除另予註明者外,均以新台幣仟元為單位)

重複性公允價值層級第三等級之變動明細

本公司重複性公允價值衡量之資產及負債屬公允價值層級第三等級者,期初至期末餘額之調節列示如下:

	透過其他綜合損益
	按公允價值衡量
	股票
112.01.01	\$42,272
本期認列總利益(損失):
認列於其他綜合損益
(列報於「透過其他綜合損益按公允價值	(7,575)
衡量之權益工具投資未實現評價損益」)
本期處分	(15,050)
112.12.31	\$19,647

	透過其他綜合損益
	按公允價值衡量
	股票
111.01.01	\$73,458
本期認列總利益(損失):
認列於其他綜合損益
(列報於「透過其他綜合損益按公允價值	(18,833)
衡量之權益工具投資未實現評價損益」)
本期處分	(15,000)
轉入第三級	2,647
111.12.31	\$42,272

重複性公允價值資產層級第三等級之資訊

本公司公允價值層級第三等級之重複性公允價值衡量之資產,用於公允價值衡量之重大不可觀察輸入值如下表所列示:

民國 112 年 12 月 31 日:

評價技術重大不可觀察輸入值量化資訊輸入值與公允價值關係輸入值與公允價值關係之敏感度分析價值關係透過其他綜合損益按公允

價值衡量

缺乏流通性之當缺乏流通性之百分比

股票市場法缺乏流通性折價 4.09%〜 32.28% 程度越高,公允價值估計數越低上升(下降)1%,對本集團權益將減少/增加 3,108 仟元

(金額除另予註明者外,均以新台幣仟元為單位)

民國 111 年 12 月 31 日:

輸入值與輸入值與公允價值關係

評價技術不可觀察輸入值量化資訊公允價值關係之敏感度分析價值關係透過其他綜合損益按公允

重大

價值衡量

股票市場法缺乏流通性折價 5.43%〜缺乏流通性之程度越高,公當缺乏流通性之百分比上升(下降)1%,對本集

32.28% 允價值估計數越低團權益將減少/增加 881 仟元

具重大影響之外幣金融資產及負債資訊

本公司具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下:

金額單位:仟元

		112.12.31			111.12.31
	外幣	匯率	新台幣	外幣	匯率	新台幣
金融資產
貨幣性項目:
美元	\$63,589	30.7050	\$1,952,491	\$57,802	30.7100	\$1,775,105
歐元	\$2,471	33.9800	\$83,972	\$3,291	32.7200	\$107,689
日元	\$48,606	0.2172	\$10,557	\$3,156	0.2324	\$733
非貨幣性項目:
美元	\$235,334	30.7050	\$7,225,926	\$212,843	30.7100	\$6,536,416
金融負債
貨幣性項目:
美元	\$24,052	30.7050	\$738,522	\$33,706	30.7100	\$1,035,118
歐元	\$3,812	33.9800	\$129,542	\$10,542	32.7200	\$344,946
日元	\$1,467	0.2172	\$319	\$-	-	\$-

上述資訊係以外幣帳面金額(已換算至功能性貨幣)為基礎揭露。

本公司外幣交易功能性貨幣種類繁多,無法按各重大影響之外幣別揭露,故將各幣別之兌換損益彙整揭露。本公司於民國112年度及111年度之貨幣性金融資產及金融負債之兌換(損)益分別為(15,467)仟元及136,789仟元。

資本管理

本公司資本管理之最主要目標,係確認維持健全之信用評等及良好之資本比率, 以支持企業營運及股東權益之極大化。本公司依經濟情況以管理並調整資本結構, 可能藉由調整股利支付、返還資本或發行新股以達成維持及調整資本結構之目的。

(金額除另予註明者外,均以新台幣仟元為單位)

十三、附註揭露事項

1.重大交易事項資訊:

(1)資金貸與他人:詳附表一。
(2)為他人背書保證:詳附表二。
(3)期末持有有價證券情形:詳附表三。
(4)累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資本額 20%以上:無。
(5)取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額 20%以上:無。
(6)處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額 20%以上:無。

(7)與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額 20%以上:詳附表四。 (8)應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額 20%以上:詳附表五。

(9)從事衍生性金融商品交易:詳附註十二、8。

2.轉投資事業相關資訊:

對非屬大陸地區之被投資公司直接或間接具有重大影響、控制或合資控制者,應揭露其名稱、所在地區、主要營業項目、原始投資金額、期末持股情形、本期損益及認列之投資損益:詳附表六。

3.大陸投資資訊:

(1)大陸投資資訊:詳附表七。

(2)與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生下列之重大交易事業,暨其價格、付款條件、未實現損益:
A.進貨金額及百分比與相關應付款項之期末餘額及百分比:詳附表四。

B.銷貨金額及百分比與相關應收款項之期末餘額及百分比:詳附表四〜五。 C.財產交易金額及其所產生之損益數額:無。

D.票據背書保證或提供擔保品之期末餘額及其目的:無。

E.資金融通之最高餘額、期末餘額、利率區間及當期利息總額:詳附表一。 F.其他對當期損益或財務狀況有重大影響之交易事項:無。

4.主要股東資訊:詳附表八。

強茂股份有限公司個體財務報告附註(續) (金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位) 資金貸與他人

附表一

編號	貸出資金之公司	貸與對象	往來項目	是否為關	本期	期末餘額	實際動支	資金貸與	業務往來	有短期融通資金	提列備抵	擔保品		對個別對象	資金貸與	備註
(註1)			(註2)	係人	最高餘額	(註6)	金額	性質(註3)	金額(註4)	必要之原因(註5)	損失金額	名稱價值		資金貸與限額	總限額
0	強茂股份有限公司	EC SOLAR C1 SRL	其他應收款	是	\$366,555	\$203,880	\$152,910	6.00% 短期融通	-	營業週轉	-	-	-	\$5,299,439	\$5,299,439	(註7、11)
1	PAN-JIT ASIA INTERNATIONAL INC.	江蘇艾德太陽能科技有限公司	其他應收款	是	1,812,009	906,743	906,743	0.00% 短期融通	-	營業週轉	-	-	-	3,683,909	8,104,600	(註8、11)
1	PAN-JIT ASIA INTERNATIONAL INC.	強茂股份有限公司	其他應收款	是	1,158,488	552,690	-	0.00% 短期融通	-	營業週轉	-	-	-	3,683,909	8,104,600	(註8、11)
2	蘇州群鑫電子有限公司	江蘇艾德太陽能科技有限公司	其他應收款	是	427,620	404,077	404,077	3.00% 短期融通	-	營業週轉	-	-	-	1,167,420	1,167,420	(註9、11)
3	PAN-JIT AMERICAS INC.	PAN-JIT ASIA INTERNATIONAL INC.	其他應收款	是	87,710	82,904	82,904	4.30% 短期融通	-	營業週轉	-	-	-	104,151	104,151	(註10、11)
合計						\$2,150,294	\$1,546,634

(註1): 編號欄之填寫方法如下:

1.發行人填0。

2.被投資公司按公司別由阿拉伯數字1開始依序編號。

(註2): 帳列之應收關係企業款項、應收關係人款項、股東往來、預付款、暫付款……等科目,如屬資金貸與性質者,均須填入該表。

(註3): 資金貸與性質應填列屬業務往來或屬有短期資金融通之必要者。

(註4): 資金貸與性質屬業務往來者,應填寫業務往來金額,業務往來金額係指貸出資金之公司與貸與對象最近一年度之業務往來金額。

(註5): 資金貸與性質屬有短期融通之必要者,應具體說明必要貸與資金之原因及貸與對象之資金用途,例如償還借款、購置設備、營業週轉……等。

(註6): 若公開發行公司依據公開發行公司資金貸與及背書保證處理準則第14條第1項將資金貸與逐筆提董事會決議,雖尚未撥款,仍應將董事會決議金額列入公告餘額,以揭露其承擔風險;惟嗣後資金償還,則應揭露其償還後餘額,以反應風險之調整。若公開發行公司依據處理準則第14條第2項經董事會決議授權董事長於一定額度及一年期間內分次撥貸或循環動用,仍應以董事會通過之資金貸與額度作為公告申報之餘額,雖嗣後資金償還,惟考量仍可能再次撥貸,故仍應以董事會通過之資金貸與額度作為公告申報之餘額。
(註7): 依本公司對有短期融通資金必要之公司或行號之資金貸與,其個別貸與金額及資金貸與他人之總額,以不超過本公司淨值40%為限。

(1)強茂(股)公司:淨值為新台幣13,248,598仟元。

(註8): 依以下本公司之各子公司所訂定之『資金貸與他人作業程序』規定,對有短期融通資金必要之公司或行號之資金貸與,其個別貸與金額及資金貸與他人之總額,以不超過該公司淨值40%為限。另若該子公司與本公司所直接及間接持有表決權股份百分之百之國外公司間從事資金貸與, 則不受上述限制,惟個別貸與金額及資金貸與他人之總額,以不超過該公司淨值50%及110%為限。依作業程序規定計算以下公司之淨值: (1)PAN-JIT ASIA INTERNATIONAL INC.:淨值為USD239,955仟元,換算新台幣為7,367,818仟元。
(註9): 依以下本公司之各子公司所訂定之『資金貸與他人作業程序』規定,對有短期融通資金必要之公司或行號之資金貸與,其個別貸與金額及資金貸與他人之總額,以不超過該公司淨值40%為限。另若該子公司與本公司所直接及間接持有表決權股份百分之百之國外公司間從事資金貸與, 則不受上述限制,惟個別貸與金額及資金貸與他人之總額,以不超過該公司淨值150%為限。依作業程序規定計算以下公司之淨值: (1)蘇州群鑫電子有限公司:淨值為RMB179,866仟元,換算新台幣為778,280仟元。

(註10): 依以下本公司之各子公司所訂定之『資金貸與他人作業程序』規定,對有短期融通資金必要之公司或行號之資金貸與,其個別貸與金額及資金貸與他人之總額,以不超過該公司淨值40%為限。

依作業程序規定計算以下公司之淨值:

(1)PAN-JIT AMERICAS INC.:淨值為USD8,480仟元,換算新台幣為260,378仟元。

(註11): 已於編製合併財務報告時予以沖銷。

強茂股份有限公司個體財務報告附註(續) (金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位) 為他人背書保證

附表二

編號	對單一企業本期最高期末背書背書保證對象背書保證者背書保證限額背書保證餘額保證餘額	實際動支金額	以財產擔保之	累計背書保證金額	背書保證	屬母公司對子公司	屬子公司對母公司	屬對大陸地區
(註1)	公司名稱	公司名稱	關係(註2)	(註3)	(註4)	(註5)	(註6)	背書保證金額	佔最近財務報告淨值之比率	最高限額 (註3)	背書保證 (註7)	背書保證 (註7)	背書保證 (註7)	備註
0	強茂股份有限公司	PAN-JIT ASIA INTERNATIONAL INC.	2	\$13,248,598	\$2,598,800	\$2,456,400	\$2,456,400	-		18.54% \$13,248,598	Y	N	N	(註8)

(註1): 編號欄之填寫方法如下:

(1)發行人填0。

(2)被投資公司按公司別由阿拉伯數字1開始依序編號。

(註2): 背書保證者與被背書保證對象之關係有下列七種:

(1)有業務關係之公司。

(2)直接持有普通股股權超過百分之五十之子公司。

(3)母公司與子公司持有普通股股權合併計算超過百分之五十之被投資公司。

(4)對於直接或經由子公司間接持有普通股股權超過百分之九十之母公司。

(5)基於承攬工程需要之同業間依合約規定互保之公司。

(6)因共同投資關係由全體出資股東依其持股比率對其背書保證之公司。

(7)同業間依消費者保護法規範從事預售屋銷售合約之履約保證連帶擔保。

(註3): 應填列公司依為他人背書保證作業程序,所訂定對個別對象背書保證之限額及背書保證最高限額,並於備註欄說明背書保證個別對象及總限額之計算方法。

(註4): 當年度為他人背書保證之最高餘額。

(註5): 應填列董事會通過之金額。但董事會依公開發行公司資金貸與及背書保證處理準則第十二條第八款授權董事長決行者,係指董事長決行之金額。

(註6): 應輸入被背書保證公司於使用背書保證餘額範圍內之實際動支金額。

(註7): 屬上市櫃母公司對子公司背書保證者、屬子公司對上市櫃母公司背書保證者、屬大陸地區背書保證者始須填列Y。
(註8): 依強茂股份有限公司「背書保證辦法」,對單一企業背書保證之限額以不逾本公司淨值(即13,248,598仟元)100%為限;對外背書保證總額度以不逾本公司淨值100%為限。

強茂股份有限公司個體財務報告附註(續) (金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位) 期末持有有價證券情形(不包含投資子公司、關聯企業及合資控制部分)

附表三					期末			單位:USD、RMB、HKD、EUR仟元
持有之公司	有價證券種類及名稱 (註1)	與有價證券發行人之關係 (註2)	帳列科目		股數(仟股) 幣別帳面金額(註3) 持股比例		公允價值	備註(註4)
強茂股份有限公司	基金
	元大日本龍頭企業基金	-	透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動	NTD -	\$15,075	-	\$15,075	-
	台新靈活入息債券基金	-	透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動	NTD -	3,013	-	3,013	-
	票券
	VTeam Supply Chain Finance Limited (SCP4)	-	透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動	NTD -	92,115	-	92,115	-
	上市股票
	界霖科技股份有限公司	-	透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產-非流動	717 NTD	51,616	0.70%	51,616	-
	上櫃股票
	元隆電子股份有限公司	-	透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產-非流動	2,888 NTD	45,488	2.64%	45,488	-
	陞達科技股份有限公司	-	透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產-非流動	34 NTD	3,155	0.11%	3,155	-
	未上市(櫃)股票			D203(PA)
	凱勝綠能科技股份有限公司	透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產-非流動	364 NTD	-	0.62%	-	-
	偉盟系統股份有限公司	-	透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產-非流動	445 NTD	-	1.53%	-	-
	啟台國際資訊股份有限公司	-	透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產-非流動	334 NTD	-	3.71%	-	-
	能海電能科技股份有限公司	-	透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產-非流動	1,200 NTD	3,045	2.96%	3,045	-
	新展資本股份有限公司	-	透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產-非流動	1,995 NTD	16,602	4.28%	16,602	-
強茂電子(無錫)有限公司	未上市(櫃)股票 (註5)
	泗陽群鑫電子有限公司	-	透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產-非流動	RMB -	15,962	15.00%	15,962	-
	無錫丹辰智能科技有限公司	-	透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產-非流動	RMB -	3	10.00%	3	-
	(原無錫壹人一燈科技發展有限公司)
虹冠電子工業股份有限公司	上櫃股票
	精拓科技股份有限公司	-	透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動	NTD 10	716	0.03%	716	-
	未上市(櫃)股票
	龍彩科技股份有限公司	-	透過損益按公允價值衡量之金融資產-非流動	109 NTD	684	0.54%	684	-
PAN-JIT ASIA INTERNATIONAL INC. 基金
	HYPERION CAPITAL MANAGEMENT LTD.	-	透過損益按公允價值衡量之金融資產-非流動	USD -	-	-	-	-
	Vertex Growth Fund II	-	透過損益按公允價值衡量之金融資產-非流動	USD -	272	-	272	-
	Siegfried Capital Partners Fund II S.C.Sp.	-	透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動	- USD	2,000	-	2,000	-
	Siegfried Supply Chain Finance Fund S.C.A., SICAV-SIF- Series 1	-	透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動	- USD	4,972	-	4,972	-
	VTEAM SIEGFRIED SUPPLY CHAIN FINANCE FUND	-	透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動	- USD	20,787	-	20,787	-
	Siegfried GFT Fund SP I (SCP6-SP I)		透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動	- USD	9,192	-	9,192
	票券
	VTeam Supply Chain Finance Limited	-	透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動	- USD	24,000	-	24,000	-
	金融機構理財商品
	ERSTE GROUP BANK AG	-	按攤銷後成本衡量之金融資產-非流動	USD -	447	-	447	-
	RAIFFEISEN BANK INTL	-	按攤銷後成本衡量之金融資產-非流動	USD -	449	-	449	-

(接次頁)

強茂股份有限公司個體財務報告附註(續) (金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位) 期末持有有價證券情形(不包含投資子公司、關聯企業及合資控制部分)

(承前頁)	有價證券種類及名稱	與有價證券發行人之			期末			備註
持有之公司	(註1)	關係 (註2)	帳列科目	股數(仟股) 幣別帳面金額(註3) 持股比例公允價值				(註4)
璟茂科技股份有限公司	上市股票
	界霖科技股份有限公司	-	透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產-非流動	766 NTD	55,152	0.75%	55,152	-
	未上市(櫃)股票
	新高能源科技股份有限公司	-	透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產-非流動	1,000 NTD	-	6.67%	-	-
	基金
	台中銀台灣量化基金	-	透過損益按公允價值衡量之金融資產 -流動	NTD -	13,412	-	13,412	-
	台新健康有限合夥	-	透過損益按公允價值衡量之金融資產 -非流動	NTD -	25,341	-	25,341	-
	盟略創投有限合夥基金	-	透過損益按公允價值衡量之金融資產 -非流動	NTD -	27,597	-	27,597	-
	可轉換公司債
	凡甲國內無擔保可轉換公司債五	關聯企業	透過損益按公允價值衡量之金融資產 -流動	NTD -	15,879	-	15,879	-
	長華國內無擔保可轉換公司債五	-	透過損益按公允價值衡量之金融資產 -流動	NTD -	2,518	-	2,518	-
JOYSTAR INTERNATIONAL CO., LTD.	基金
	Siegfried Capital Partners Fund II S.C.Sp.	-	透過損益按公允價值衡量之金融資產 -流動	USD -	4,850	-	4,850	-
	VTeam Siegfried Supply Chain Finance Fund	-	透過損益按公允價值衡量之金融資產 -流動	USD -	8,948	-	8,948	-
	Siegfried Global Trade Finance Fund SPC-SP I	-	透過損益按公允價值衡量之金融資產 -流動	USD -	3,579	-	3,579	-
CONTINENTAL LIMITED	票券
	VTeam Supply Chain Finance Limited	-	透過損益按公允價值衡量之金融資產 -流動	USD -	9,000	-	9,000	-
Wisdom Mega Corp.	未上市(櫃)股票
	SiFotonics Technologies Co., Ltd	-	透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產-非流動	2,040 NTD	123,130	2.31%	123,130	-
AIDE ENERGY (CAYMAN) HOLDING CO., LTD.	基金
	Vteam Siegfried Supply Chain Finance Fund	-	透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動	USD -	7,228	-	7,228	-
	票券
	VTeam Supply Chain Finance Limited	-	透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動	USD -	7,700	-	7,700	-
AIDE ENERGY EUROPE B.V.	基金
	Siegfried Capital Partners Fund II S.C.Sp.	-	透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動	EUR -	1,150	-	1,150	-
江蘇艾德太陽能科技有限公司	未上市(櫃)股票 (註5)
	茂迪(蘇州)新能源有限公司	-	透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產-非流動	RMB -	29,114	4.61%	29,114	已設質於本公司之子公司

(註1):本表所稱有價證券,係指屬國際財務報導準則第9號「金融工具」範圍內之股票、債券、受益憑證及上述項目所衍生之有價證券。

(註2):有價證券發行人非屬關係人者,該欄免填。

(註3):按公允價值衡量者,帳面金額乙欄請填公允價值評價調整後及扣除累計減損之帳面餘額;非屬按公允價值衡量者,帳面金額乙欄請填原始取得成本或攤銷後成本扣除累計減損之帳面餘額。

(註4):所列有價證券有因提供擔保、質押借款或其他依約定而受限制使用者,應於備註欄註明提供擔保或質借股數、擔保或質借金額及限制使用情形。

(註5):係有限公司,故未有股數及每股淨額。

強茂股份有限公司個體財務報告附註(續) (金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位) 與關係人進、銷貨交易金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上

附表四
				交易情形				交易條件與一般交易不同之情形及原因		應收(付)票據、帳款
進(銷)貨之公司	交易對象名稱	關係	進、(銷)貨	金額 (註2)	佔總進、(銷)貨之比率	授信期間	單價	授信期間	餘額(註2)	佔總應收(付)票據帳款之比率	備註
強茂股份有限公司	強茂電子(無錫)有限公司	子公司	(銷)貨	(\$1,160,909)	15%	一般	不適用	不適用	\$417,718	19%	(註2)
	PAN-JIT AMERICAS INC.	子公司	(銷)貨	(194,063)	2%	一般	不適用	不適用	10,109	0%	(註2)
	強茂電子(無錫)有限公司	子公司	進貨	1,628,201	39%	一般	不適用	不適用	(416,637)	38%	(註2)
	璟茂科技股份有限公司	子公司	進貨	330,280	8%	一般	不適用	不適用	(122,208)	11%	(註2)
璟茂科技股份有限公司	強茂股份有限公司	本公司	(銷)貨	(330,280)	43%	一般	不適用	不適用	122,208	48%	(註2)
	強茂電子(無錫)有限公司	子公司	(銷)貨	(366,216)	48%	一般	不適用	不適用	101,116	40%	(註2)
山東強茂電子有限公司	強茂電子(無錫)有限公司	子公司	(銷)貨	(146,862)	83%	一般	不適用	不適用	56,277	86%	(註2)
強茂電子(無錫)有限公司	強茂股份有限公司	本公司	(銷)貨	(1,628,201)	26%	一般	不適用	不適用	416,637	17%	(註2)
	PAN-JIT INTERNATIONAL (H.K.) LTD. 子公司		(銷)貨	(102,022)	2%	一般	不適用	不適用	15,190	1%	(註2)
	淄博美林電子有限公司	關聯企業	(銷)貨	(167,695)	3%	一般	不適用	不適用	39,567	2%	-
	強茂股份有限公司	本公司	進貨	1,160,909	22%	一般	不適用	不適用	(417,718)	22%	(註2)
	璟茂科技股份有限公司	子公司	進貨	366,216	7%	一般	不適用	不適用	(101,116)	5%	(註2)
	山東強茂電子科技有限公司	子公司	進貨	146,862	3%	一般	不適用	不適用	(56,277)	3%	(註2)
	強茂半導體(徐州)有限公司	子公司	進貨	230,450	4%	一般	不適用	不適用	(35,675)	2%	(註2)
	淄博美林電子有限公司	關聯企業	進貨	286,535	5%	一般	不適用	不適用	(54,277)	3%	-
PAN-JIT AMERICAS INC.	強茂股份有限公司	本公司	進貨	194,063	97%	一般	不適用	不適用	(10,109)	94%	(註2)
強茂半導體(徐州)有限公司	強茂電子(無錫)有限公司	子公司	(銷)貨	(230,450)	100%	一般	不適用	不適用	35,675	99%	(註2)
PAN-JIT INTERNATIONAL (H.K.) LTD. 強茂電子(無錫)有限公司		子公司	進貨	102,022	64%	一般	不適用	不適用	(15,190)	62%	(註2)

(註1):實收資本額係指母公司之實收資本額。發行人股票無面額或每股面額非屬新台幣十元者,有關實收資本額20%之交易金額規定,以資產負債表歸屬於母公司業主之權益10%計算之。

(註2):已於編製合併財務報告時予以沖銷。

強茂股份有限公司個體財務報告附註(續) (金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位) 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上

帳列應收款項之公司							應收關係人款項期後收
	交易對象名稱	關係	應收關係人款項餘額		逾期應收關係人款項週轉率備註回金額金額處理方式 2.78 \$62,413 儘速催款 \$188,414 2.70 2,223 29,994 儘速催款 3.62 - - 68,242
強茂股份有限公司	強茂電子(無錫)有限公司	子公司	\$417,718					(註2、3)

璟茂科技股份有限公司	強茂股份有限公司	本公司	122,208					(註3)
	強茂電子(無錫)有限公司	子公司	101,116					(註3)

強茂電子(無錫)有限公司	強茂股份有限公司	本公司	416,637	3.91	-	-	265,626	(註2、3)

(註2):編製合併財務報告且持股比率100%,得不提列備抵損失。

(註3):已於編製合併財務報告時予以沖銷。

附表五

強茂股份有限公司個體財務報告附註(續) (金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位) 被投資公司名稱,所在地區…等相關資訊(不包含大陸被投資公司)

附表六投資公司名稱	被投資公司名稱	所在地區	主要營業項目	幣別	原始投資金額			期末持有		被投資公司	本公司認列之	備註
強茂股份有限公司	(註1、註2) PAN-JIT ASIA INTERNATIONAL INC.	Vistra Corporate Services Centre Wickhams Cay II	轉投資業務	NTD	本期期末 \$7,286,295	去年年底 \$6,842,505	股數(仟股)	比率	帳面金額 224,724 100.00% \$7,225,926	本期損益(註2(2)) \$399,346	投資損益(註2(3))	\$365,467 子公司 (註4、5)
	璟茂科技股份有限公司	Road Town,Tortola,Vg1110 Virgin Islands,British 高雄市永安區永工一路17號	電子零組件製造及國際貿易業務	NTD	1,069,816	1,069,816	84,493	94.64%	1,304,959	7,097		62,490 子公司 (註4、5)
	熒茂光學股份有限公司	南部科學工業區高雄市路竹區路科三路7號	光學鏡片、儀器及觸控面板之製造業務	NTD	259,523	259,523	16,328	21.01%	228,020	26,467	5,560
	凡甲科技股份有限公司	新北市中和區中山路三段102號3樓	電子零組件製造及國際貿易業務	NTD	1,482,721	1,482,721	11,315	19.13%	1,567,662	689,697	107,503 (註6)
	虹冠電子工業股份有限公司	新竹市園區二路11號5樓	電子零組件製造及國際貿易業務	NTD	1,947,704	1,947,704	23,996	30.00%	1,897,031	249,410 H360	H360	74,293 子公司 (註5、6)
	AIDE ENERGY EUROPE COÖPERATIE U.A.	Corkstraat 46 ,3047 AC Rotterdam Nederland	轉投資業務	NTD	732,259	732,259	(註3)	100.00% -	809,915	49,992		49,992 子公司 (註5)
	PANJIT JAPAN株式会社	東京都武蔵野市吉祥寺本町1丁目31番11号 KSビル6F606号	電子產品之買賣	NTD	11,286	-		5 50.00%	9,276	(2,943)		(1,783) 子公司 (註5)
	PAN-JIT INTERNATIONAL (H.K.) LTD. Unit 1-5 ,18/F., Wah Wai Centre,	No.38-40 Au Pui Wan Street, Fotan,Shatin,New Territories	電子產品之買賣	NTD	108,991	-		9,711 100.00%	108,179	26,553		4,302 子公司 (註5)
	汎星半導體股份有限公司	新北市汐止區新台五路1段96號21樓	IC設計業	NTD	10,000	-	1,000	50.00%	10,000	-		- 子公司 (註5)
	PAN-JIT ASIA INTERNATIONAL INC. PAN-JIT INTERNATIONAL (H.K.) LTD. Unit 1-5 ,18/F., Wah Wai Centre,	No.38-40 Au Pui Wan Street, Fotan,Shatin,New Territories	電子產品之買賣	USD	-	3,330	-	-	-	826 H370	H370	690 子公司 (註5)
	PAN JIT AMERICAS, INC.	2507 W ERIE DR #101, TEMPE, AZ 85282, USA	電子產品之買賣	USD	16,626	16,626	2,431	95.86%	8,313	1,304		1,327 孫公司 (註4、5)
	PAN JIT EUROPE GMBH	Otto-Hahn-Str. 285609 Aschheim Germany	電子產品之買賣	USD	770	770	(註3)	100.00% -	2,522	H380 369 H420	H380	369 孫公司 (註5)
	CONTINENTAL LIMITED	Vistra Corporate Services Centre, Ground Floor NPF Buliding,BeachRoad, Apia ,Samoa	轉投資業務	USD	19,726	10,226		17,360 100.00%	60,492	376		376 孫公司 (註5)
	DYNAMIC TECH GROUP LIMITED	Vistra Corporate Services Centre, Ground Floor NPF Buliding,BeachRoad, Apia ,Samoa	轉投資業務	USD	914	914	1,126	52.22%	292	(26)		(14) 孫公司 (註5)
	PAN JIT KOREA CO.,LTD.	Tower A dong 3601 Ho, Heung Deuk IT Valey, Heung Deuk 1ro 13 Gi Heung-Gu, Yong In City GyungGi-Do, Korea	電子產品之買賣	USD	288	288	54	60.00%	1,452	420 H450	H450	252 孫公司 (註5)
	AIDE ENERGY (CAYMAN) HOLDING CO., LTD.	The Grand Pavilion Commercial Centre, Oleander Way, 轉投資業務及太陽能 802 West Bay Road, P.O. Box 32052, Grand Cayman KY1-1208, Cayman Islands	光電產品買賣	USD	145,868	145,868	246,249	94.43%	(21,334)	1,514		1,429 孫公司 (註5)

強茂股份有限公司個體財務報告附註(續) (金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位) 被投資公司名稱,所在地區…等相關資訊(不包含大陸被投資公司)

	被投資公司名稱					原始投資金額		期末持有		被投資公司	本公司認列之
投資公司名稱	(註1、註2)	所在地區	主要營業項目	幣別	本期期末	去年年底	股數(仟股)	比率	帳面金額	本期損益(註2(2))	投資損益(註2(3))	備註
璟茂科技股份有限公司 H062/H065	JOYSTAR INTERNATIONAL CO., LTD.	4th Floor,Ellen Skelton Building, 3076 Sir Francis Drake Highway, Road Town, Tortola, British Virgin Islands VG1110	轉投資業務	NTD	\$665,266	\$536,686	21,522	100.00%	\$638,067	\$37,369		\$37,369 孫公司 (註5)
	H062/H065 熒茂光學股份有限公司	南部科學工業區高雄市路竹區路科三路7號	光學鏡片、儀器及觸控面板之製造業務	NTD	288,852	288,852	6,429	8.27%	89,754	26,467	H065 2,189
虹冠電子工業股份有限公司	Wisdom Bright Inc.(Wisdom Bright)	塞席爾群島	投資控股	NTD	79,505	157,658	2,504	100.00%	77,457	(8,286)		(8,286) 孫公司 (註5)
	Champion Microelectronic Corp.(CMC)	塞席爾群島	國際貿易、投資控股及電子商務業務	NTD	-	144,793	-	-	- (註8)	4,105		4,105 孫公司 (註5)
	Wisdom Mega Corp.(Wisdom Mega)	塞席爾群島	投資控股	NTD	125,250	125,250	4,000	100.00%	123,130	-		- 孫公司 (註5)
	PANJIT JAPAN株式会社	東京都武蔵野市吉祥寺本町1丁目31番11号 KSビル6F606号	電子產品之買賣	NTD	2,172	-	1	10.00%	1,855	(2,943)		(232) 子公司 (註5)
	金虹冠科技股份有限公司	新北市汐止區新台五路1段96號21樓	電子零組件製造業及產品設計業	NTD	1,000	-	1,000	100.00%	1,000	-		- 孫公司 (註5)
JOYSTAR INTERNATIONAL CO., LTD. DYNAMIC TECH GROUP LIMITED		Vistra Corporate Services Centre, Ground Floor NPF Buliding,BeachRoad, Apia ,Samoa	轉投資業務	USD	1,029	1,029	1,030	47.48%	267	(26)		(12) 孫公司 (註5)
AIDE ENERGY (CAYMAN) HOLDING CO., LTD.	AIDE SOLAR ENERGY (HK) HOLDING LIMITED	15/F, BOC Group Life Assurance Tower, No. 136 Des Voeux Road Central, Central, Hong Kong.	轉投資及貿易業務	USD	-	36,527	-	-	- (註7)	-		- 孫公司 (註5)

(接次頁)

強茂股份有限公司個體財務報告附註(續) (金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位) 被投資公司名稱,所在地區…等相關資訊(不包含大陸被投資公司)

(承前頁)

投資公司名稱	被投資公司名稱				原始投資金額			期末持有		被投資公司	本公司認列之
	(註1、註2)	所在地區	主要營業項目	幣別	本期期末	去年年底	股數(仟股)	比率	帳面金額	本期損益(註2(2))	投資損益(註2(3))	備註
AIDE ENERGY EUROPE	AIDE ENERGY EUROPE B.V.	Corkstraat 46 ,3047 AC Rotterdam Nederland	轉投資及貿易業務	EUR	18,620	18,620	2	100.00%	23,835	1,460		1,460 孫公司 (註5)
COÖPERATIE U.A.
AIDE ENERGY EUROPE B.V.	EC SOLAR C1 SRL	Viale Andrea Doria 7 Cap 20124	銷售太陽能電站	EUR	17,000	17,000	-	100.00%	22,415	1,573		1,394 孫公司 (註4、5)
		MILANO (MI), Italy.	生產之電力				(註3)
Wisdom Bright Inc.	Wisdom Toprich Technology Limited (Wisdom Toprich)	塞席爾群島	投資控股	NTD	79,505	157,658	2,504	100.00%	77,457	(8,286)		(8,286) 孫公司 (註5)

(註1):公開發行公司如設有國外控股公司且依當地法令規定以合併報告為主要財務報告者,有關國外被投資公司資訊之揭露,得僅揭露至該控股公司之相關資訊。

(註2):非屬註1所述情形者,依下列規定填寫:

(1)「被投資公司名稱」、「所在地區」、「主要營業項目」「原始投資金額」及「期末持股情形」等欄,應依本(公開發行)公司轉投資情形及每一直接或間接控制之被投資公司再轉投資情形依序填寫,

並於備註欄註明各被投資公司與本(公開發行)公司之關係(如係屬子公司或孫公司)。

(2)「被投資公司本期損益」乙欄,應填寫各被投資公司之本期損益金額。

(3)「本期認列之投資損益」乙欄,僅須填寫本(公開發行)公司認列直接轉投資之各子公司及採權益法評價之各被投資公司之損益金額,餘得免填。於填寫「認列直接轉投資之各子公司本期損益金額」時,

應確認各子公司本期損益金額業已包含其再轉投資依規定應認列之投資損益。

(註3):係有限公司或合夥公司,故未有股數。

(註4):本公司認列之投資損益係含沖銷聯屬公司間未實現損益及股權淨值差額攤銷等。

(註5):已於編製合併財務報告時予以沖銷。

(註6):本公司認列之投資損益係含股權淨值差額攤銷。

(註7):已於民國112年09月清算註銷完成。

(註8):已於民國112年08月完成辦理解散清算。

強茂股份有限公司個體財務報告附註(續) (金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位) 大陸投資資訊

附表七
投資公司名稱	大陸投資公司名稱	主要營業項目	實收資本額	投資方式 (註1)	本期期初自台灣匯出累積投資金	匯出	本期匯出或收回投資金額收回	本期期末自台灣匯出累積投資金額	被投資公司本期損益	本公司直接或間接投資之持股比例	本期認列投資損益 (註2)	期末投資帳面價值	截至本期止已匯回投資收益
強茂股份有限公司強茂電子(無錫)		整流器加工製造	\$835,176	2 PAN-JIT ASIA INTERNATIONAL INC.	額 \$502,145	\$-	\$-	\$502,145	\$157,228	100.00%	\$157,228	\$3,465,139	\$56,439
	有限公司										(註5)	(註5)
	蘇州群鑫電子	片式二極管、三極管等新型電子	\$360,460	2 CONTINENTAL LIMITED	344,900	-	-	344,900	(10,073)	100.00%	(10,073)	832,554	-
	有限公司	半導體元器件及相關產品銷售,									(註5)	(註5)
		並提供技術和售後服務
	無錫鈦升半導體	半導體包裝材料	\$87,300	2 ENR APPLIED PACKING MATERIAL CORPORATION	9,037	-	-	9,037	-	-	-	-	-
	材料科技有限公司產銷業務
	(原無錫鈦昇半導體
	材料科技有限公司)
	深圳威銓電子	經營新型電子元器件、	\$51,095	2 DYNAMIC TECH GROUP LIMITED	47,151	-	-	47,151	(255)	97.44%	(248)	13,755	-
	有限公司	半導體整流器									(註5)	(註5)
	強茂電子(北京)	經營新型電子元器件、	\$4,327	3 強茂電子(無錫)有限公司	-	-	-	-	(215)	100.00%	(215)	5,076
	有限公司	半導體整流器之買賣									(註5)	(註5)
		山東強茂電子科技汽車用半導體晶圓製造	\$331,968	3 強茂電子(無錫)有限公司	-	-	-	-	25,906	70.28%	18,207	284,309	-
	有限公司	及保護分立器件、集成電路芯片									(註5)	(註5)
		及封裝產品生產
	強茂電子(曲阜)	經營新型電子元器件、	\$2,164	3 強茂電子(無錫)有限公司	-	-	-	-	468	100.00%	468	1,525	-
	有限公司	半導體整流器之買賣									(註5)	(註5)
	強茂半導體(徐州)	經營新型電子元器件、	\$1,093,177	3 強茂電子(無錫)有限公司	-	-	-	-	(150,890)	100.00%	(150,890)	787,969	-
	有限公司	半導體整流器之買賣									(註5)	(註5)

(接次頁)

強茂股份有限公司個體財務報告附註(續) (金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位) 大陸投資資訊

(承前頁) 匯出收回強茂股份有限公司淄博美林電子整流二極管、整流橋、 \$845,879 3 蘇州群鑫電子有限公司 \$- \$- \$- \$- (\$55,159) 18.86% (\$10,403) \$133,044 \$- 有限公司電子元器件江蘇艾德太陽能太陽能光電產品開發、 \$246,034 2 AIDE ENERGY (CAYMAN) HOLDING CO., LTD. 1,573,193 - - 1,573,193 9,741 94.43% 9,198 (1,713,809) - 科技有限公司製造、銷售、 (註5) (註5) 自營代理各類商品及技術的進出口業務璟茂科技股份深圳威銓電子經營新型電子元器件、 \$51,095 2 DYNAMIC TECH GROUP LIMITED 34,806 - - 34,806 (255) 47.78% (122) 6,745 - 有限公司有限公司半導體整流器 (註5) (註5) 虹冠電子工業深圳冠順微電子電子產品技術開發 \$84,839 2 Wisdom Toprich Technology Limited 156,718 - 79,833 76,885 (8,286) 100.00% (8,286) 77,457 - 股份有限公司有限公司及相關產品進出口與批發經營 (註5) (註5) 截至本期止已匯回投資收益本期匯出或收回投資金額本期期末自台灣匯出累積投資金額被投資公司本期損益本公司直接或間接投資之持股比例本期認列投資損益 (註2) 期末投資帳面價值投資公司名稱大陸投資公司名稱主要營業項目實收資本額投資方式 (註1) 本期期初自台灣匯出累積投資金額

	本期期末累計自台灣匯出赴大陸地區投資金額	經濟部投審會核准投資金額	依經濟部投審會規定赴大陸地區投資限額
強茂股份有限公司	\$2,476,426	\$3,683,099	(註3)
璟茂科技股份有限公司	\$34,806	\$34,806	(註4) \$907,814
虹冠電子工業股份有限公司	\$76,885	\$76,885	(註4) \$994,338

(註1):投資方式區分為下列三種,標示種類別即可:

(1)直接赴大陸地區從事投資。

(2)透過第三地區公司再投資大陸(請註明該第三地區之投資公司)。

(3)其他方式。

(註2):本期認列投資損益欄中:

(1)若屬籌備中,尚無投資損益者,應予註明。

(2)投資損益認列基礎分為下列三種,應予註明

A.經與中華民國會計師事務所有合作關係之國際性會計師事務所查核簽證之財務報告。

B.經台灣母公司簽證會計師查核簽證之財務報告。

C.其他。

(註3):本公司因有成立營運總部,依據法令之規定,投資大陸金額不受限制。

(註4):赴大陸地區投資限額計算如下:

璟茂科技股份有限公司:1,513,024仟元× 60%=907,814仟元

虹冠電子工業股份有限公司:1,657,230仟元× 60%=994,338仟元

(註5):已於編製合併財務報告時予以沖銷。

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

主要股東資訊

17 I	т

附表八單位:股

股份主要股東名稱	持有股數	持有比例
金茂投資股份有限公司	52,121,710	13.64%

(註1):本表主要股東資訊係由集保公司以每季底最後一個營業日,計算股東持有公司已完成無實體登錄交付(含庫藏股) 之普通股及特別股合計達百分之五以上資料。至於公司財務報告所記載股本與公司實際已完成無實體登錄交付股數, 可能因編製計算基礎不同或有差異。
(註2):上開資料如屬股東將持股交付信託,係以受託人開立信託專戶之委託人個別分戶揭示。至於股東依據證券交易法令辦理持股超過百分之十之內部人股權申報,其持股包括本人持股加計其交付信託且對信託財產具有運用決定權股份等,有關內部人股權申報資料請參閱公開資訊觀測站。

重要會計項目明細表

項	目	頁次
現金及約當現金		89
透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動		90
應收票據淨額		91
應收帳款淨額		91
應收帳款-關係人淨額		92
其他應收款		92
其他應收款-關係人		92
存貨		93
其他流動資產		93
透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產-非流動		94
採用權益法之投資		95
不動產、廠房及設備(請參閱附註(六).8)		40~42
使用權資產		96
無形資產(請參閱附註(六).9)		43
遞延所得稅資產(請參閱附註(六).20)		60~62
其他非流動資產		97
短期借款		98
合約負債-流動		99
應付帳款		99
應付帳款-關係人		99
其他應付款		100
其他流動負債-其他		100
其他非流動負債-其他		100
租賃負債		101
長期借款		102
遞延所得稅負債(請參閱附註(六).20)		60~62
營業收入		103
營業成本		104
營業費用		105
本期發生之員工福利、折舊、折耗及攤銷費用功能別彙總表(請參閱附註(六).17)		56
營業外收支		106

強茂股份有限公司

1.現金及約當現金明細表

民國112年12月31日

單位:新台幣仟元

項目		摘要	金額	備註
零用金			\$210	美元兌換新台幣匯率為
				1:30.71
銀行存款:				歐元兌換新台幣匯率為
				1:33.98
台幣存款			439,816	日元兌換新台幣匯率為
				1:0.22
外幣存款	USD	7,723,669.01	238,851	港元兌換新台幣匯率為
	EUR	80,875.10	2,748	1:3.93
	JPY	48,605,768.00	10,557	人民幣兌換新台幣匯率為
	HKD	39,578.12	156	1:4.33
	CNY	109.36	-

	(單位:外幣分)
銀行存款合計			692,128

總計			\$692,338

強茂股份有限公司

2.透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動明細表

民國112年12月31日

			單位:新台幣仟元
--	--	--	----------	--

		股數或單位	面值				公允價值		歸屬於信用風險變動之公允
金融工具名稱	摘要	(仟股)	(元)	總額	利率	取得成本	單價(新台幣元)	總額	價值變動	備註

票券	VTeam Supply Chain Finance Limited	-	-	-	-	\$92,115	-	\$92,115	-
基金	元大日本龍頭企業證券投資信託基金	1,508	\$9.95	\$15,000	-	\$15,000	\$10	\$15,075	-
基金	台新靈活入息基金	300	\$10.03	\$3,009	-	\$3,009	\$10.0436	\$3,013	-

強茂股份有限公司 3.應收票據淨額明細表民國112年12月31日

單位:新台幣仟元

客戶名稱	摘要	金額

漢緯電子股份有限公司	貨款	\$11,077
竣昇企業有限公司	貨款	10,788
其他	(註)	1,484
合計		23,349
(減):備抵損失		-
淨額		\$23,349

(註):所含單項餘額未超過應收票據餘額5%。

強茂股份有限公司

4.應收帳款淨額明細表

民國112年12月31日

單位:新台幣仟元

客戶名稱	摘要	金額

達豐重慶	貨款	\$133,461
其他	(註)	1,580,506
(減):備抵損失		(19,379)
淨額		\$1,694,588

(註):所含單項餘額未超過應收帳款餘額5%。

強茂股份有限公司

5.應收帳款-關係人淨額明細表民國112年12月31日

單位:新台幣仟元

客戶名稱	摘要	金額	備註

強茂電子(無錫)有限公司	貨款	\$417,718	編入合併財務報表之
其他	(註)	24,289	子公司,得不提列備
合計		442,007	抵損失。
(減):備抵損失		-
淨額		\$442,007

(註):所含單項餘額未超過應收帳款-關係人餘額5%。

強茂股份有限公司 6.其他應收款明細表民國112年12月31日

		單位:新台幣仟元
摘要	金額	備註

營業稅	\$104,686
進口關稅	2,382
	107,068


資金貸與	152,910
(註)	2,209
	155,119

	-
	\$262,187

(註):所含單項餘額未超過其他應收款餘額5%。

7.存貨明細表強茂股份有限公司民國112年12月31日

單位:新台幣仟元

項目	成本	淨變現價值	備註

原物料	\$1,248,881	\$943,422	淨變現價值係指在正
			常情況下,估計售價
在製品	68,899	65,937	減除至完工尚須投入
			之成本及銷售費用後
製成品(含商品)	933,963	646,836	之餘額。

合計	2,251,743

(減):備抵存貨跌價	(595,548)		備抵存貨跌價係依存
			貨淨變現價值及呆滯
淨額	\$1,656,195	\$1,656,195	之可能性予以估列。

民國112年12月31日 8.其他流動資產明細表強茂股份有限公司

項目	摘要	金額
預付款項	預付貨款、預付費用及用品盤存等	\$97,024
暫付款	勞健保費、退休金等	22,018
其他金融資產	設質押之定存	35,612
合計		\$154,654

強茂股份有限公司

9.透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產-非流動

民國112年01月01日至12月31日

單位:新台幣仟元

	期初餘額			本期增加		本期減少		期末餘額		提供擔保或
金融工具名稱	股數(仟股)	公允價值	股數(仟股)	金額	股數(仟股)	金額	股數(仟股)	持股比率	公允價值	質押情形	備註
元隆電子股份有限公司	2,888	\$66,571	-	-	-	\$21,083	2,888	2.64%	\$45,488	無
						(註1)
界霖科技股份有限公司	717	43,157	-	9,893	-	1,434	717	0.70%	\$51,616	無
				(註1)		(註3)
凱勝綠能科技股份有限公司	364	1,865	-	-	-	1,865	364	0.62%	-	無
						(註1)
陞達科技股份有限公司	41	1,843	-	2,009	7	697	34	0.11%	3,155	無
				(註1)		(註2)
偉盟系統股份有限公司	445	-	-	-	-	-	445	1.53%	-	無

啟台國際資訊股份有限公司	334	-	-	-	-	-	334	3.71%	-	無

能海電能科技股份有限公司	1,200	8,755	-	-	-	5,710	1,200	2.96%	3,045	無
						(註1)
新展資本股份有限公司	3,500	31,652	-	-	1,505	15,050	1,995	4.28%	16,602	無
						(註4)

合計		\$153,843		\$11,902		\$45,839			\$119,906

(註1):公允價值評價調整。

(註2):本期處分。

(註3):資本公積配發股利。

(註4):現金減資。

強茂股份有限公司民國112年01月01日至12月31日 10.採用權益法之投資變動明細表

												單位:新台幣仟元
名稱		期初餘額		本期增加		本期減少		期末餘額			市價或股權淨值	提供擔保或	備註
	股數(仟股)	金額	股數(仟股)	金額	股數(仟股)	金額	股數(仟股) 持股比率		金額	單價	總價	質押情形
PAN-JIT ASIA INTERNATIONAL INC.	210,106	\$6,536,416	14,618	\$552,780 (註6) 365,467 (註1)		\$108,991 (註5) 61,300 (註2) 58,446	224,724	100.00%	\$7,225,926	\$32.79	\$7,367,831 (註4)	無
璟茂科技股份有限公司	84,493	1,743,395		62,490 (註1)		(註3) 494,782 (註3) 6,144 (註2)	84,493	94.64%	1,304,959	\$16.95	1,431,926 (註4)	無
熒茂光學股份有限公司	16,328	226,287		5,561 (註1)		631 (註3) 3,196 (註2)	16,328	21.01%	228,020	\$15.45	252,268 (註4)	無
凡甲科技股份有限公司	11,315	1,575,688		107,503 (註1)		105,581 (註3) 9,948 (註2)	11,315	19.13%	1,567,662	\$192.00	2,172,480 (註4)	無
虹冠電子工業股份有限公司	23,996	1,841,669		74,293 (註1) 5,015 (註2)		23,947 (註3)	23,996	30.00%	1,897,031	\$73.30	1,758,907 (註4)	無
AIDE ENERGY EUROPE COÖPERATIE U.A.	1,863	732,129		49,992 (註1) 27,794 (註2)		-	1,863	100.00%	809,915	\$434.74	809,915 (註4)	無
PANJIT JAPAN株式会社	-	-	5	11,286 (註7) 347 (註3)		1,783 (註1) 574 (註2)	5	50.00%	9,276	\$1,855.20	9,276 (註4)
PAN-JIT INTERNATIONAL (H.K.) LTD.	-	-	9,711	108,991 (註7) 4,302 (註1)		5,114 (註2)	9,711	100.00%	108,179	\$11.14	108,179 (註4)
汎星半導體股份有限公司	-	-	1,000	10,000 (註7)		-	1,000	50.00%	10,000	\$5.37	5,369 (註4)
合計		\$12,655,584		\$1,385,821		\$880,437			\$13,160,968		\$13,916,151

(註1):係採用權益法認列之子公司損益之份額、逆流未實現銷貨利益、逆流已實現銷貨利益及子公司間側流交易之損益。

(註2):係依權益法認列之國外營運機構財務表達換算之兌換差額。

(註3):係依權益法認列之取得或處分子公司股權差額、順流未實現損益、發放現金股利、確定福利計畫精算損益、透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產未實現(損)益及員工未賺得酬勞等。

(註4):係按被投資公司之持股比例認列。

(註5):係被投資公司現金減資。

(註6):係被投資公司現金增資。

(註7):本期購入。

強茂股份有限公司

11.使用權資產變動明細表民國112年01月01日至12月31日

單位:新台幣仟元

			本期變動
項目	期初餘額	增加	減少	重分類	期末餘額	備註
土地	\$2,239	\$-	\$-	\$-	\$2,239
房屋及建築	5,683	-	(2,841)	-	2,842
運輸設備	4,879	362	(956)	(1,109)	3,176
其他資產	499	-	-	-	499
合計	\$13,300	\$362	(\$3,797)	(\$1,109)	\$8,756

強茂股份有限公司

12.累計折舊-使用權資產變動明細表民國112年01月01日至12月31日

	項目期初餘額		本期變動	期末餘額
		增加	減少	重分類		備註
土地	\$1,244	\$746	\$-	\$-	\$1,990
房屋及建築	2,959	1,420	(2,841)	-	1,538
運輸設備	1,650	1,374	(956)	(665)	1,403
其他資產	277	167	-	-	444
合計	\$6,130	\$3,707	(\$3,797)	(\$665)	\$5,375

強茂股份有限公司

13.其他非流動資產明細表

民國112年12月31日

單位:新台幣仟元

項目	摘要	金額
預付設備款		\$16,447
其他非流動資產-其他
採購保證金	大中積體電路股份有限公司	\$149,000
採購保證金	博盛半導體股份有限公司	120,000
採購保證金	廣閎科技股份有限公司	95,000
採購保證金	台灣茂矽電子股份有限公司	40,620
存出保證金	其他(註)	13,015
其他預付款	(註)	55,585
合計		\$473,220

(註):所含單項餘額未超過其他非流動資產-其他餘額5%。

強茂股份有限公司 14.短期借款明細表民國112年12月31日

							單位:新台幣仟元
借款種類	說明	契約期限	利率區間	期末餘額	融資額度	質押或擔保情形	備註

信用借款	第一銀行—路竹分行	112/12/15〜113/1/12	1.6500%	\$350,000		無
信用借款	彰化銀行—岡山分行	112/12/15〜113/1/12	1.6200%	300,000		無
信用借款信用借款	新光銀行—北高雄分行元大銀行—苓雅分行	112/12/22〜113/1/19 112/12/1〜113/1/26	1.6500% 1.6000%	350,000 100,000		無無
信用借款	元大銀行—苓雅分行	112/11/27〜113/1/26	1.6000%	700,000		無
出口託收融資	中國信託商業銀行—民族分行	112/12/28〜113/3/27	5.0200%	95,144		無
出口託收融資	中國信託商業銀行—民族分行	112/12/15〜113/1/15	4.8700%	33,980		無
出口託收融資	中國信託商業銀行—民族分行	112/12/29〜113/1/26	6.2700%	92,115		無
出口託收融資	中國信託商業銀行—民族分行	112/12/27〜113/1/26	6.2700%	92,115		無
出口託收融資	台北富邦銀行—高雄分行	112/12/28〜113/2/29	6.4000%	61,410		無
出口託收融資	台北富邦銀行—高雄分行	112/12/28〜113/3/26	6.4000%	61,410		無
出口託收融資	台新銀行—苓雅分行	112/12/29〜113/1/29	6.4400%	98,262		無
合計				\$2,334,436

強茂股份有限公司 15.合約負債-流動民國112年12月31日

單位:新台幣仟元

客戶名稱	摘要	金額

Scanti LLC	銷貨款	\$447
威愷/Wincap	銷貨款	71
Gold Reach	銷貨款	30
其他	(註)	27
合計		\$575

(註):所含單項餘額未超過合約負債-流動科目餘額5%。

強茂股份有限公司 16.應付帳款明細表民國112年12月31日

單位:新台幣仟元

客戶名稱	摘要	金額

利汎科技(股)公司	進貨款	\$90,749
界霖科技股份有限公司	進貨款	57,536
大中積體電路股份有限公司	進貨款	74,335
義典科技股份有限公司	進貨款	31,934
其他	(註)	299,851
合計		\$554,405

(註):所含單項餘額未超過應付帳款科目餘額5%。

強茂股份有限公司

17.應付帳款-關係人明細表

民國112年12月31日

單位:新台幣仟元

客戶名稱	摘要	金額

強茂電子(無錫)有限公司	進貨款	\$416,637
璟茂科技股份有限公司	進貨款	122,208
其他	(註)	9,845
合計		\$548,690

(註):所含單項餘額未超過應付帳款-關係人科目餘額5%。

強茂股份有限公司民國112年12月31日 18.其他應付款明細表

單位:新台幣仟元

項目	摘要	金額
應付薪資及獎金	12月份薪資、年終獎金及估列未休假給付	\$340,511
應付佣金	其中含應付關係人-歐洲強茂佣金83,677仟元	97,214
應付加工費		70,367
應付設備款		73,861
其他應付費用	水電費、進出口費、保險費、勞務費、退休金、利息及租金等	255,629
合計		\$837,582

強茂股份有限公司民國112年12月31日 19.其他流動負債-其他明細表

單位:新台幣仟元

項目	摘要	金額
遞延收入	遞延政府	\$26,400
代收款	代收勞健保、伙食等	11,040
暫收款	未沖銷款項	3,800
其他		1,096
合計		\$42,336

強茂股份有限公司

民國112年12月31日 20.其他非流動負債-其他

項目	摘要	金額	備註
遞延政府補助利益	政府低利借款	\$15,769

強茂股份有限公司

21.租賃負債

民國112年12月31日

項目	租賃期間	折現率	期末餘額
土地	110.05.20-113.05.19	1.3400%	\$253
房屋及建築	110.12.01-113.11.30	1.3400%	1,311
運輸設備	110.08.31-114.08.30	1.3400%	1,578
運輸設備	112.03.08-114.03.07	1.3400%	212
其他資產	110.05.28-113.05.27	1.3400%	71
合計			3,425
一年內到期之租賃負債			(2,759)
租賃負債-非流動			\$666

強茂股份有限公司 22.長期借款明細表民國112年12月31日

						單位:新台幣仟元
債權人	摘要	借款金額	契約期限	利率	抵押或擔保	備註
凱基銀行高雄分行	中長期貸款	\$200,000	112.12.27〜113.03.27	1.8838%	無	償還辦法:
遠東銀行高雄中正分行	中長期貸款	500,000	112.12.15〜113.01.15	1.8400%	無	因授信方式不同,故有兩種償還辦法,說明如下:
凱基銀行高雄分行	中長期貸款	200,000	112.12.21〜113.01.19	1.8838%	無	1.甲項授信:
安泰銀行高雄分行	中長期貸款	300,000	112.12.21〜113.01.19	1.8330%	無	(一)借款人應於各次動用申請書所載之到期日清償各該筆借款本金,且各該筆借款之到期日均不得超逾甲項授信之授
安泰銀行高雄分行	中長期貸款	200,000	112.12.22〜113.01.19	1.8330%	無	信期間屆滿之日。 (二)於未發生本合約之任何違約情事為
臺灣土地銀行岡山分行	台商回台專案(乙項)	58,333	110.12.2〜115.11.15	1.6000%	無	前提,借款人得依本合約第七條第一項約定出具動用申請書,以新動用甲項授
台新銀行苓雅分行	台商回台專案(乙項)	16,771	108.12.06〜115.12.05	1.4000%	無	信所得款項,直接清償原已到期之各該筆借款本金,惟其到期日亦均不得超逾
台新銀行苓雅分行	台商回台專案(乙項)	127,604	110.03.30〜115.12.05	1.4000%	無	本授信案授信期間屆滿日。就金額相等部分,管理銀行及各授信銀行以及借款
台新銀行苓雅分行	台商回台專案(甲項)	291,667	110.01.15〜115.12.05	1.4000%	無	人均無須另作資金匯款進出動作,並以本合約及相關動用文件作為借款人收訖
第一商業銀行路竹分行	台商回台專案(甲項)	423,958	110.09.29〜116.1.15	1.6000%	無	款項之證明。
第一商業銀行路竹分行	台商回台專案(乙項)	6,938	109.01.16〜116.01.15	1.4000%	無	2.乙項授信: 發行公司應於各次發行之商業本票到期
第一商業銀行路竹分行	台商回台專案(乙項)	110,229	109.10.15〜116.01.15	1.4000%	無	日,按票面金額備款全數兌償。發行公司並應於本授信案之授信期間屆滿日完
第一商業銀行路竹分行	台商回台專案(乙項)	191,167	110.03.26〜116.01.15	1.4000%	無	全清償乙項授信下之債務,並解除乙項授信銀行所負之保證責任。本授信案之
第一商業銀行路竹分行	台商回台專案(乙項)	77,083	110.04.28〜116.01.15	1.4000%	無	授信期間屆滿前,發行公司得依本合約第七條第四項約定續發商業本票,以其
彰化商業銀行岡山分行	台商回台專案(甲項)	600,000	111.02.09〜116.01.15	1.4000%	無	所得票款償付原已發行之商業本票。
彰化商業銀行岡山分行	台商回台專案(乙項)	87,104	110.03.26〜116.01.15	1.4000%	無
彰化商業銀行岡山分行	台商回台專案(乙項)	64,750	110.01.29〜116.01.15	1.4000%	無
彰化商業銀行岡山分行	台商回台專案(乙項)	45,479	109.08.11〜116.01.15	1.4000%	無
彰化商業銀行岡山分行	台商回台專案(乙項)	33,917	109.01.16〜116.01.15	1.4000%	無
臺灣土地銀行岡山分行	聯貸甲項	2,900,000	112.12.27〜113.01.03	2.2040%	無
合計		6,435,000
(減):一年內到期部份未攤銷聯貸費用		(507,000) (1,470)
遞延政府補助利益淨額		(15,769) \$5,910,761

強茂股份有限公司

23.營業收入明細表

民國112年01月01日至12月31日

			單位:新台幣仟元
--	--	--	----------	--

項目	數量(仟個)	金額	備註
二極體整流器	19,432	\$7,432,975
突波抑制器	301	425,558
其他	2,546	145,389	原料等
合計		8,003,922
(減):銷貨退回及折讓	(28)	(114,040)
淨額		\$7,889,882

(註):所含單項餘額未超過營業收入餘額5%。

強茂股份有限公司民國112年01月01日至12月31日 24.營業成本明細表

	項目	金額

直接原料:
本期進料		\$2,484,129
加:	期初存料	1,089,569
	盤(盈)虧	394
	其他科目轉入	414,166
(減):	期末原料	(1,248,881)
	出售原料	(158,058)
	轉列其他科目	(152,306)
本期耗料		2,429,013
直接人工		416,521
製造費用		919,390
製造成本		3,764,924
加:	期初在製品	64,700
	其他科目轉入	30,156
(減):	期末在製品	(68,899)
	轉列製成品	(666,723)
	轉列其他科目	(13,283)
製成品成本		3,110,875
加:	期初製成品	1,325,333
	本期購入	1,702,572
	在製品轉入	666,723
	其他科目轉入	6,655
(減):	期末製成品	(933,964)
	盤(盈)虧	(880)
	轉列其他科目	(8,801)
銷貨成本		5,868,513
其他營業成本		15,936
出售原料		158,058
存貨跌價損失		166,743 (44,472)
	其他(出售下腳收入及存貨盤盈虧)	\$6,164,778
營業成本合計

強茂股份有限公司

25.營業費用明細表

民國112年01月01日至12月31日

項目	摘要	推銷費用
薪資支出		\$146,197
進出口費		98,461
佣金支出		124,077
雜費		56,641
其他	各項目餘額未超過	77,670
	本項目餘額5%者
合計		\$503,046

項目	摘要	管理費用
薪資支出		\$267,056
雜費		41,312
勞務費		42,882
其他	各項目餘額未超過	95,780
	本項目餘額5%者
合計		\$447,030

項目	摘要	研發費用
薪資支出		\$174,396
修繕費		31,781
折舊及折耗		27,546
各項攤提		23,582
材料費		90,429
雜費		31,439
其他	各項目餘額未超過	81,886
	本項目餘額5%者
合計		\$461,059

強茂股份有限公司民國112年01月01日至12月31日 26.營業外收入及支出明細表

項目	摘要	金額
利息收入	銀行存款利息	\$18,483
租金收入		\$8,205
股利收入		3,799
其他收入	收回貨款收入及樣品收入等	64,304
其他收入合計		\$76,308
處分不動產、廠房及設備利益		\$364
淨外幣兌換損益		(15,467)
透過損益按公允價值衡量之金融資產及負債評價損益	股票及遠期外匯評價損益	4,291
什項支出		(562)
其他利益及損失合計		(\$11,374)
財務成本	銀行借款及租賃負債	(\$162,435)
採用權益法認列之子公司及關聯企業損益之份額		\$667,824
營業外收入及支出合計		\$588,806

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PANJIT — Audit Report / Information 2023

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強茂股份有限公司

個體財務報告暨會計師查核報告

個體財務報告

強茂股份有限公司

個體財務報告附註

一、公司沿革

(金額除另予註明者外,均以新台幣仟元為單位)

四、重大會計政策之彙總說明

按攤銷後成本衡量之金融資產

透過損益按公允價值衡量之金融資產

(金額除另予註明者外,均以新台幣仟元為單位)

負債或權益之分類

權益工具

複合工具

金融負債

透過損益按公允價值衡量之金融負債

金融負債之除列

10. 存貨

公司為承租人

(金額除另予註明者外,均以新台幣仟元為單位)

公司為出租人

當期所得稅

遞延所得稅

(金額除另予註明者外,均以新台幣仟元為單位)

五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源

六、重要會計科目之說明

確定福利計畫

(金額除另予註明者外,均以新台幣仟元為單位)

強茂股份有限公司個體財務報告附註(續) (金額除另予註明者外,均以新台幣仟元為單位)

(金額除另予註明者外,均以新台幣仟元為單位)

強茂股份有限公司個體財務報告附註(續) (金額除另予註明者外,均以新台幣仟元為單位)

9.其他

九、 重大或有負債及未認列之合約承諾

十、 重大之災害損失

匯率風險

(金額除另予註明者外,均以新台幣仟元為單位)

利率風險

權益價格風險

強茂股份有限公司個體財務報告附註(續) (金額除另予註明者外,均以新台幣仟元為單位)

重複性公允價值層級第三等級之變動明細

(金額除另予註明者外,均以新台幣仟元為單位)

強茂股份有限公司個體財務報告附註(續) (金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位) 資金貸與他人

(註1): 編號欄之填寫方法如下:

強茂股份有限公司個體財務報告附註(續) (金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位) 為他人背書保證

(註4): 當年度為他人背書保證之最高餘額。

(註6): 應輸入被背書保證公司於使用背書保證餘額範圍內之實際動支金額。

強茂股份有限公司個體財務報告附註(續) (金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位) 期末持有有價證券情形(不包含投資子公司、關聯企業及合資控制部分)

強茂股份有限公司個體財務報告附註(續) (金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位) 期末持有有價證券情形(不包含投資子公司、關聯企業及合資控制部分)

強茂股份有限公司個體財務報告附註(續) (金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位) 與關係人進、銷貨交易金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上

強茂股份有限公司個體財務報告附註(續) (金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位) 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上

強茂股份有限公司個體財務報告附註(續) (金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位) 被投資公司名稱,所在地區…等相關資訊(不包含大陸被投資公司)

強茂股份有限公司個體財務報告附註(續) (金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位) 被投資公司名稱,所在地區…等相關資訊(不包含大陸被投資公司)

強茂股份有限公司個體財務報告附註(續) (金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位) 被投資公司名稱,所在地區…等相關資訊(不包含大陸被投資公司)

強茂股份有限公司個體財務報告附註(續) (金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位) 大陸投資資訊

強茂股份有限公司個體財務報告附註(續) (金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位) 大陸投資資訊

主要股東資訊

重要會計項目明細表

強茂股份有限公司

1.現金及約當現金明細表

民國112年12月31日

強茂股份有限公司

2.透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動明細表

民國112年12月31日

強茂股份有限公司 3.應收票據淨額明細表 民國112年12月31日

強茂股份有限公司

4.應收帳款淨額明細表

民國112年12月31日

強茂股份有限公司

5.應收帳款-關係人淨額明細表 民國112年12月31日

強茂股份有限公司 6.其他應收款明細表 民國112年12月31日

7.存貨明細表 強茂股份有限公司 民國112年12月31日

民國112年12月31日 8.其他流動資產明細表 強茂股份有限公司

強茂股份有限公司

9.透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產-非流動

民國112年01月01日至12月31日

強茂股份有限公司 民國112年01月01日至12月31日 10.採用權益法之投資變動明細表

PANJIT Audit Report / Information 2023

九、重大或有負債及未認列之合約承諾

十、重大之災害損失

強茂股份有限公司 3.應收票據淨額明細表民國112年12月31日

5.應收帳款-關係人淨額明細表民國112年12月31日

強茂股份有限公司 6.其他應收款明細表民國112年12月31日

7.存貨明細表強茂股份有限公司民國112年12月31日

民國112年12月31日 8.其他流動資產明細表強茂股份有限公司

強茂股份有限公司民國112年01月01日至12月31日 10.採用權益法之投資變動明細表

11.使用權資產變動明細表民國112年01月01日至12月31日

12.累計折舊-使用權資產變動明細表民國112年01月01日至12月31日

強茂股份有限公司 14.短期借款明細表民國112年12月31日

強茂股份有限公司 16.應付帳款明細表民國112年12月31日

強茂股份有限公司民國112年12月31日 18.其他應付款明細表

強茂股份有限公司民國112年12月31日 19.其他流動負債-其他明細表

強茂股份有限公司 22.長期借款明細表民國112年12月31日

強茂股份有限公司民國112年01月01日至12月31日 24.營業成本明細表

強茂股份有限公司民國112年01月01日至12月31日 26.營業外收入及支出明細表