Audit Report / Information • Mar 19, 2024
Audit Report / Information
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감사보고서 4.1 팬오션(주) 00260116 100000000000 20240327 1101110004286 000 7742918 3086796 3811451 1161 Y N N Y N P Y 1 Y
팬오션 주식회사
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 58 기 |
| 부터 |
| 까지 |
삼정회계법인
목 차
| I. 독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 1 | |
| II. (첨부)재무제표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | ||
| 재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 7 | |
| 포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 9 | |
| 자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 10 | |
| 현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 11 | |
| 주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -- - - - - - - - | 12 | |
| III. 내부회계관리제도 감사의견 | ||
| 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - | 87 | |
| 내부회계관리제도 운영실태보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 90 | |
| IV. 외부감사 실시내용 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 91 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 팬오션 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2024년 03월 12일 |
감사의견우리는 별첨된 팬오션 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2023년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.우리는 또한 회계감사기준에 따라, 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 회사의 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 감사하였으며, 2024년 3월 12일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항입니다. 해당 사항은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견 형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. 운항수익 및 대선수익의 과대계상 위험재무제표 주석 2.15 수익인식에서 기술되어 있는 바와 같이 회사는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 운항수익 및 대선수익을 인식하고 있으며, 인식할 수익금액의 기초정보는 각 항차별 채산에 의하여 관리되고 있습니다. 또한, 수익은 회사와 경영진의 주요한 성과지표에 해당되므로 목표치를 달성하기 위한 의도적 조정이 발생할 수 있는 고유위험이 높은 항목입니다. 이에 따라 우리는 운항 및 대선수익의 과대계상 위험을 핵심감사사항으로 식별하였습니다.회사의 운항수익 및 대선수익의 수익인식 관련 회계처리에 대하여 우리는 다음을 포함한 주요 감사절차를 수행하였습니다.
- 운항 및 대선 수익인식 회계정책에 대한 이해와 평가- 운항 및 대선 수익인식 관련 통제의 설계와 운영의 효과성 테스트- 수익인식 관련 시스템에 대한 전산일반통제의 효과성 확인- 영업시스템상 수익금액 등 정보가 재무시스템에 완전하고 정확하게 반영되는지 테스트
- 개별 거래 단위 표본을 선정하여 고객과의 계약서 및 관련 문서 증빙을 통하여 거래의 발생사실 확인
기타사항회사의 2022년 12월 31일로 종료된 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2023년 3월 13일자 감사보고서에는 해당 재무제표에 대하여 적정의견이 표명되었습니다.
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김성배입니다.
| 서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층) |
| 삼정회계법인 대표이사 김 교 태 |
이 감사보고서는 감사보고서일(2024년 3월 12일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
팬오션 주식회사
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 58 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 57 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 팬오션 주식회사 대표 안중호 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 종로구 종로5길 7, Tower 8 |
| (전 화) | 02-316-5114 |
| 재무상태표 | |
| 제 58(당) 기 : 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제 57(전) 기 : 2022년 12월 31일 현재 | |
| 팬오션 주식회사 | (단위: 백만원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 58(당) 기 | 제 57(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| Ⅰ. 유동자산 | 1,553,592 | 1,589,555 | |||
| 현금및현금성자산 | 4,6,8 | 830,196 | 654,184 | ||
| 매출채권 | 4,6,7,9,33 | 180,856 | 229,339 | ||
| 계약자산 | 35 | 99,003 | 85,459 | ||
| 기타채권 | 4,6,7,10,33 | 54,365 | 51,434 | ||
| 파생금융자산 | 4,5,6,11 | 4,910 | 6,299 | ||
| 기타금융자산 | 4,6,7,12,31,33 | 62,521 | 224,773 | ||
| 재고자산 | 13 | 119,106 | 129,057 | ||
| 기타자산 | 14,33,35 | 174,306 | 209,010 | ||
| 매각예정자산 | 36 | 28,329 | - | ||
| Ⅱ. 비유동자산 | 6,189,326 | 5,801,935 | |||
| 기타채권 | 4,6,7,10,33 | 18,983 | 20,499 | ||
| 파생금융자산 | 4,5,6,11 | 25,117 | 38,262 | ||
| 기타금융자산 | 4,5,6,12 | 35,893 | 36,569 | ||
| 종속기업 | 15 | 244,895 | 213,780 | ||
| 관계기업 | 15 | 30,227 | 38,782 | ||
| 유형자산 | 16,31,34 | 5,796,472 | 5,421,705 | ||
| 무형자산 | 17 | 9,269 | 6,303 | ||
| 기타자산 | 14,22,33 | 28,470 | 26,035 | ||
| 자 산 총 계 | 7,742,918 | 7,391,490 | |||
| 부 채 | |||||
| Ⅰ. 유동부채 | 1,256,233 | 1,131,703 | |||
| 매입채무 | 4,6,33 | 197,357 | 212,670 | ||
| 차입금 등 | 4,6,18,31 | 473,728 | 276,327 | ||
| 파생금융부채 | 4,5,6,11 | 916 | 1,663 | ||
| 기타채무 | 4,6,19,33 | 198,704 | 140,419 | ||
| 충당부채 | 20 | 39,399 | 49,266 | ||
| 기타부채 | 21 | 42,600 | 33,960 | ||
| 계약부채 | 33,35 | 173,553 | 212,115 | ||
| 리스부채 | 4,34 | 129,976 | 205,283 | ||
| Ⅱ. 비유동부채 | 1,830,563 | 1,819,918 | |||
| 차입금 등 | 4,6,18,31 | 1,725,001 | 1,622,990 | ||
| 리스부채 | 4,34 | 100,678 | 183,119 | ||
| 기타채무 | 4,6,19,33 | 19 | 19 | ||
| 기타부채 | 21 | 4,865 | 13,790 | ||
| 부 채 총 계 | 3,086,796 | 2,951,621 | |||
| 자 본 | |||||
| Ⅰ. 자본금 | 1,24 | 534,570 | 534,570 | ||
| Ⅱ. 자본잉여금 | 24 | 715,615 | 715,615 | ||
| Ⅲ. 기타자본 | 25 | 1,811,364 | 1,753,367 | ||
| Ⅳ. 이익잉여금 | 26 | 1,594,573 | 1,436,317 | ||
| 자 본 총 계 | 4,656,122 | 4,439,869 | |||
| 부채와자본총계 | 7,742,918 | 7,391,490 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 포괄손익계산서 | |
| 제 58(당) 기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 57(전) 기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 팬오션 주식회사 | (단위: 백만원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 58(당) 기 | 제 57(전) 기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액 | 3,811,451 | 5,700,446 | |
| Ⅱ. 매출원가 | 27 | (3,352,400) | (4,840,337) |
| Ⅲ. 매출총이익 | 459,051 | 860,109 | |
| 판매비와관리비 | 27 | (78,668) | (75,475) |
| Ⅳ. 영업이익 | 380,383 | 784,634 | |
| 금융수익 | 28 | 75,512 | 91,622 |
| 금융원가 | 12,28 | (153,631) | (144,937) |
| 기타영업외손익 | 11,29 | (62,724) | (54,787) |
| Ⅴ. 법인세비용차감전순이익 | 239,540 | 676,532 | |
| 법인세비용 | 23 | - | - |
| Ⅵ.당기순이익 | 239,540 | 676,532 | |
| Ⅶ.기타포괄손익 | 56,895 | 275,378 | |
| 1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 | |||
| 공정가치 평가손익: 파생금융자산/부채 | 11,29 | (13,938) | 45,564 |
| 2. 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||
| 확정급여제도의 재측정요소 | 22 | (1,099) | 995 |
| 환율변동차이 | 71,932 | 228,819 | |
| Ⅷ. 총포괄손익 | 296,435 | 951,910 | |
| Ⅸ. 주당순이익(단위: 원) | |||
| 기본주당순이익 | 30 | 448 | 1,266 |
| 희석주당순이익 | 30 | 448 | 1,266 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 자본변동표 | |
| 제 58(당) 기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 57(전) 기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 팬오션 주식회사 | (단위: 백만원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자본잉여금 | 기타자본 | 이익잉여금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2022년 1월 1일(전기초) | 534,570 | 715,615 | 1,478,984 | 813,451 | 3,542,620 |
| 회계정책 변경의 효과 | - | - | - | (1,204) | (1,204) |
| 수정후 금액 | 534,570 | 715,615 | 1,478,984 | 812,247 | 3,541,416 |
| 1. 총포괄손익: | |||||
| 당기순이익 | - | - | - | 676,532 | 676,532 |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 기타포괄손익 | |||||
| - 공정가치 평가손익: 파생금융자산/부채 | - | - | 45,564 | - | 45,564 |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익 | |||||
| - 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | 995 | 995 |
| - 환율변동차이 | - | - | 228,819 | - | 228,819 |
| 2. 자본에 직접 인식된 주주와의 거래: | |||||
| - 연차배당 | - | - | - | (53,457) | (53,457) |
| 2022년 12월 31일(전기말) | 534,570 | 715,615 | 1,753,367 | 1,436,317 | 4,439,869 |
| 2023년 1월 1일(당기초) | 534,570 | 715,615 | 1,753,367 | 1,436,317 | 4,439,869 |
| 1. 총포괄손익: | |||||
| 당기순이익 | - | - | - | 239,540 | 239,540 |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 기타포괄손익 | |||||
| - 공정가치 평가손익: 파생금융자산/부채 | - | - | (13,938) | - | (13,938) |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익 | |||||
| - 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | (1,099) | (1,099) |
| - 환율변동차이 | - | - | 71,932 | - | 71,932 |
| 2. 자본에 직접 인식된 주주와의 거래: | |||||
| - 연차배당 | - | - | - | (80,185) | (80,185) |
| - 출자전환 등으로 인한 자본변동 | - | - | 3 | - | 3 |
| 2023년 12월 31일(당기말) | 534,570 | 715,615 | 1,811,364 | 1,594,573 | 4,656,122 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 현금흐름표 | |
| 제 58(당) 기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 57(전) 기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 팬오션 주식회사 | (단위: 백만원) |
| 과 목 | 주석 | 제 58(당) 기 | 제 57(전) 기 |
|---|---|---|---|
| I.영업활동으로 인한 현금흐름 | 721,573 | 1,452,612 | |
| 영업에서 창출된 현금 | 32 | 868,887 | 1,528,540 |
| 이자의 지급 | (143,988) | (74,476) | |
| 법인세의 납부 | (3,326) | (1,452) | |
| II.투자활동으로 인한 현금흐름 | (135,687) | (629,083) | |
| 유형자산의 취득 | (312,972) | (340,197) | |
| 무형자산의 취득 | (2,955) | (1,039) | |
| 유형자산의 처분 | 2 | 16,640 | |
| 매각예정자산의 처분 | 109,106 | 18,669 | |
| 기타금융자산의 취득 | (116,491) | (258,521) | |
| 기타금융자산의 처분 | 294,928 | 33,796 | |
| 종속기업의 취득 | - | (73,236) | |
| 관계기업의 취득 | (768) | (14,408) | |
| 정부보조금의 수령 | - | 7,007 | |
| 선박도입선급금의 지급 | (138,798) | (28,383) | |
| 기타채권의 증가 | (1,023) | (234) | |
| 기타채권의 감소 | 894 | 1,258 | |
| 이자의 수취 | 31,237 | 9,565 | |
| 배당금의 수취 | 1,153 | - | |
| III.재무활동으로 인한 현금흐름 | (421,715) | (640,224) | |
| 차입금 등의 증가 | 378,602 | 169,676 | |
| 차입금 등의 감소 | (479,312) | (353,040) | |
| 리스부채의 상환 | (234,955) | (385,958) | |
| 금융선급금의 지급 | (5,871) | (17,448) | |
| 배당금의 지급 | (80,179) | (53,454) | |
| IV.환율변동차이(현금및현금성자산 등) | 11,841 | 26,005 | |
| V.현금및현금성자산의 순증가 | 176,012 | 209,310 | |
| VI.기초 현금및현금성자산 | 654,184 | 444,874 | |
| VII.기말 현금및현금성자산 | 830,196 | 654,184 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."주석
| 제 58(당) 기: 2023년 12월 31일 현재 |
| 제 57(전) 기: 2022년 12월 31일 현재 |
| 팬오션 주식회사 |
1. 회사의 개요
팬오션 주식회사(이하 "회사")는 해상운송 및 이에 부대되는 사업을 영위하고 있으며,1966년 5월에 대한민국에서 설립되었습니다. 회사는 보통주식을 2007년 9월에 한국거래소가 개설한 유가증권시장(KRX)에 상장하였습니다. 한편, 회사의 본점 소재지는 "서울특별시 종로구 종로5길 7, Tower 8"입니다. 회사의 2023년 12월 31일 현재 총 납입자본금은 534,570백만원이며, 총 발행주식수는 534,569,512주입니다. 당기말 현재 회사에 대한 주주의 구성은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 보유주식수 | 지분율 |
| (주)하림지주 | 292,533,115주 | 54.72% |
| 기타주주 | 242,036,397주 | 45.28% |
| 합 계 | 534,569,512주 | 100.00% |
2. 중요한 회계정책
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성 기준
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시
회사는 2023년 1월 1일부터 회계정책 공시 개정사항(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')을 적용하였습니다. 이 개정사항은 회계정책 그 자체가 변경되는 것은아니지만 이 재무제표에 공시되는 회계정책 정보에 영향을 미칩니다.
이 개정사항은 '유의적인(significant)' 회계정책이 아니라 '중요한(material)' 회계정책을 공시할 것을 요구하고 있습니다. 또한 회계정책의 공시에 중요성을 적용하는 지침을 제공함으로써 재무제표 이용자가 이해해야 하는 기업 특유의 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다.회사의 경영진은 회계정책을 검토하였고, 이 개정사항에 따라 주석2에 공시된 중요한 회계정책 정보를 업데이트 하였습니다.
(2) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 이연법인세 최초 인식 예외 요건에 동일한가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 글로벌 최저한세
회사는 2023 년 1월 1일부터 국제조세개혁 - 필라 2 모범규칙 개정사항 (기업회계기준서 제1012호 '법인세')을 적용하였습니다. 이 개정사항은 글로벌 최저한세에 대한 이연법인세 회계처리를 한시적으로 면제하는 의무 규정을 포함하고 있으며, 필라 2 법인세에 대한 기업의 익스포저 정보를 추가 공시하도록 요구하고 있습니다. 이 개정사항이 회사의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.
2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 부채의 유동/비유동 분류와 비유동부채의 차입 약정사항2020년도와 2022년도에 공표된 이 개정사항은 부채의 유동성 분류에 대한 요구사항을 명확히 하고, 준수해야 하는 미래의 차입약정사항이 있는 비유동부채에 대한 정보의 공시를 요구합니다. 이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 개시되는 회계연도부터 시행될 예정입니다.(2) 다음의 제 ㆍ개정 기준서는 회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 판매후리스 거래에서 발생하는 리스부채(기업회계기준서 제1116 호 '리스') - 교환가능성 결여(기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과')- 공급자금융약정(기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'와 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시') - 가상자산 공시(기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시')
2.3 종속기업 및 지분법피투자기업 지분 회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 회사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 또한, 회사는 선박 취득을 위해 설립한 자산유동화기업(선박 SPC)들의 재무제표를 회사의 별도재무제표에 포함하여 표시하였습니다.
2.4 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 미국 달러(US Dollar)이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
회사의 외화차입금 및 외화금융자산과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융수익 및금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타영업외손익에 표시됩니다.
(3) 표시통화로의 환산회사는 기능통화로 작성된 재무제표를 아래와 같은 환율을 적용하여 표시통화로 환산하고 있으며, 환산에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다. - 자산과 부채는 보고기간말의 마감환율- 수익과 비용은 해당기간의 평균환율- 자본은 역사적 환율
2.5 금융자산
(1) 분류
회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
| - | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
| - | 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
| - | 상각후원가 측정 금융자산 |
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.(2) 손상
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(3) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금 등 또는 기타부채"로 분류하고 있습니다.
(4) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.6 파생상품
회사는 파생상품을 위험회피목적으로 체결하고 있으며, 그 중 이자율스왑상품에 대하여 다음과 같은 위험회피관계의 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.
- 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피 (현금흐름 위험회피)
회사는 위험회피의 개시시점에 위험회피수단이 위험회피대상의 현금흐름의 변동을 상쇄할 것으로 기대되는지를 포함하여 위험회피수단과 위험회피대상의 경제적 관계를 문서화합니다. 또한, 회사는 위험회피거래를 수행하기 위한 위험관리 목적과 전략을 문서화 합니다.
위험회피 목적을 위해 사용된 파생금융상품의 공정가치는 주석 5에, 현금흐름위험회피 항목 누계액의 변동내역은 주석 11에 공시하였습니다.
위험회피수단인 파생상품의 전체 공정가치는 위험회피대상의 잔여 만기가 12개월보다 길 경우 비유동자산이나 부채로 분류되고, 12개월 이하인 경우 유동자산이나 유동부채로 분류됩니다. 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품부채는 결제일에 따라 유동과 비유동으로 구분되고, 파생상품자산은 예상만기에 따라 유동과 비유동으로 구분됩니다.
위험회피대상항목으로 인해 후속적으로 변동이자율 차입금의 위험회피를 위한 이자율 스왑의 가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분에 대한 손익은 위험회피대상인 차입금의 이자비용이 인식되는 기간에 '금융원가'로 당기손익에 계상됩니다.
2.7 재고자산 재고자산은 회사소유 선박에 적재된 유류 및 선용품 등의 저장품으로서, 단위원가는 월별총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가 및 재고자산을 이용가능한상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.재고자산이 사용되어 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하고 있습니다. 2.8 유형자산
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 건물, 구축물 | 50년 |
| 선박 | 20년 ~ 30년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 기타유형자산 | 2.5년 ~ 10년 |
2.9 무형자산 내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현 가능성, 미래 경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측 가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 개발비 | 5년 |
| 기타무형자산 | 5년 |
2.10 정부보조금정부보조금 중 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.11 금융부채
회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금 등' 및 '기타채무' 등으로 표시됩니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.
2.12 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 손해배상충당부채, 용역손실충당부채 등을 인식하고 있습니다.
2.13 당기법인세 및 이연법인세 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.
회사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸 시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.2.14 종업원급여
회사에 근무하는 대부분의 임직원은 퇴직사유에 관계없이 퇴직시점의 근속기간과 지급률에 따라 고용이 종료되는 시점에 일시불로 퇴직금을 수령할 권리를 가지고 있습니다. 회사는 주로 해상 직원에는 확정급여제도를, 육상 직원에는 확정기여제도를 적용하고 있습니다. 또한, 회사는 대한민국 정부에 의해 법제화된 확정기여제도인 국민연금에 가입되어 있습니다.
(1) 퇴직급여 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며,확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대 미래 현금 유출액을 할인하여 산정됩니다.
(2) 기타장기종업원급여 회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타 장기 종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다.
2.15 수익인식
1) 수행의무의 식별
기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 계약에서 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무기업회계기준서 제1115호 적용 시 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무는 해당 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하며, 인식하는 수익 금액은 해당 수행의무에 배분된 금액입니다. 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무의 수익은 그 수행의무의 진행률을 적절하게 측정하는 방법을 선택하여 기간에 걸쳐 인식합니다.3) 변동대가고객과의 운송계약 상 화물운임과는 별도로, 조기에 화물의 선적/하역 시 화주에게 지급되는 할인요금(조출료) 또는 화물 선적/하역 지연시 선박회사에게 지급되는 연체료(체선료)가 발생할 수 있으며, 이로 인해 고객으로부터 받는 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용시 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 이미 인식한누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.
4) 계약체결 증분원가
기업회계기준서 제1115호에 따르면 계약체결 증분원가는 자산으로 인식하고, 계약 기간에 걸쳐 상각합니다.
2.16 리스
(1) 리스제공자
회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.
(2) 리스이용자
회사는 다양한 선박, 사무실, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 선박 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다.
회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 회사는 유형자산과 동일하게 회사가 보유하고 있는 사용권자산에 대해서 재평가모형을 선택하지 않았습니다.
단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.
(3) 연장선택권 및 종료선택권
회사의 부동산 리스계약은 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.
2.17 출자전환 및 채권ㆍ채무조정 회사가 채무를 변제하기 위하여 채권자에게 지분증권을 발행하는 경우(이하 '출자전환')에는 지분증권의 공정가치와 채무의 장부금액과의 차이를 채무조정손익으로 인식하고 있습니다. 출자전환을 합의하였으나 출자전환이 즉시 이행되지 않는 경우에는 조정대상채무를 기타자본 항목으로 처리하고 있습니다.
2.18 재무제표 승인회사의 재무제표는 2024년 2월 8일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.(1) 자산의 손상(환입)회사는 회사의 주요한 자산에 대하여 주기적으로 손상의 징후를 판단하고, 손상의 징후가 있는 경우 손상발생 여부를 검토하고 있습니다. 회사는 손상의 징후 판정을 위하여 보고기간말 현재 회사 내외부정보를 모두 활용하여 판단하며, 징후가 포착된 주요한 자산의 손상여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. 한편, 회사는 기손상된 상각자산에 대하여, 환입의 징후를 판단하고 있으며, 징후가 포착된 경우 손상을 인식하지 않았을 경우의 장부가액을 한도로 환입금액을 계산하게 됩니다. (주석 15,16 참조)
(2) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (주석 22 참조)
4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리 요소
회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 회사는 특정 위험을 회피하기 위하여파생상품을 이용하고 있습니다.
위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.
4.1.1 시장위험 (1) 외환위험
회사의 수익과 비용은 주로 기능통화인 미국 달러(US Dollar)로 거래됩니다. 회사의 외환위험은 주로 다음의 요소로 구성됩니다.
(i) 미국 달러가 아닌 다른 통화로 지급하거나 수취하는 매일의 거래에서 발생하는 거래위험
(ii) 미국 달러가 아닌 다른 통화로 표시된 차입금 등의 노출로 인해 발생하는 외환 위험
회사의 해상운송 관련 수익 및 원가는 주로 미국달러로 거래됩니다. 또한, 회사의 선박들은 리스계약 또는 이와 유사한 계약으로 취득된 것들을 포함하여 미국 달러로 용선계약이 이루어지거나 구입됩니다. 선박의 시장가격은 미국 달러로 표시되기 때문에 미국 달러에 대한 환위험 노출은 효과적인 위험회피로 간주됩니다.
회사는 외환거래위험을 회피하기 위한 방법으로 적극적으로 외환파생상품을 사용하지 않습니다. 거래위험은 각 개별 통화로 수취되는 부분과 지급되는 부분을 가능한 한 일치시키는 방식으로 감소시키고 있습니다. 회사는 원화로 표시된 은행예금과 수익증권을 보유하고 있으나 이러한 금융자산은 보통 단기로 운용되므로 발생되는 외화환산위험은 중요하지 않은 것으로 판단됩니다.
당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 통화로 기재된 자산이나 부채를 보유하거나, 기능통화 이외의 통화로 거래하여 발생한 외환손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 외화환산손익 | 5,355 | 8,854 |
| 외화거래손익 | 2,134 | (11,590) |
회사는 기능통화인 미국 달러 이외의 통화로 기재되는 판매, 구매 및 차입에 대한 환위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 회사의 외환 관련 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 590,666 | 149,171 |
| 매출채권 | 11,573 | 12,865 |
| 일반미수금 | 997 | 1,776 |
| 매입채무 | (29,773) | (34,766) |
| 미지급금 | (22,224) | (9,783) |
| 장기차입금 | (95,000) | (58,000) |
| 회사채 | (50,000) | (50,000) |
| 선박차입금 | (6,131) | (10,729) |
| 기타 | 60,849 | 47,298 |
| 합 계 | 460,957 | 47,832 |
한편, 환율이 10% 변동하였을 경우 당기말과 전기말 현재 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 원/미국달러 | 10% 상승시 | (42,450) | (4,429) |
| 10% 하락시 | 51,880 | 5,416 |
(2) 가격위험
회사는 시장상황의 변동에 따른 선박 용대선계약의 가격 변동위험에 노출되어 있습니다. 회사는 장기 용대선 선박의 현물 운임률과 관련된 시장상황의 변동으로 인한 장기 용대선계약의 현금흐름 변화와 공정가치 변동위험을 회피하기 위해 운임선도계약을 체결하고 있습니다. 효과적인 위험회피를 위하여 회사는 운임선도계약과 장기 용대선계약을 대응시키고 있습니다. 일반적으로, 회사는 발틱운임지수(Baltic Dry Index) 또는 다른 유사한 지수에 근거하여 선박 용대선계약을 체결하고 있습니다. 회사는 시장상황의 변동에 따른 연료유 구매거래의 가격 변동위험에 노출되어 있습니다. 회사는 운용 선박의 연료유 구매 시장상황의 변동으로 인한 관련 계약의 현금흐름 변화와 공정가치 변동위험을 회피하기 위해 연료스왑/옵션계약을 체결하고 있습니다. 효과적인 위험회피를 위하여 회사는 벙커스왑계약과 연료유 구매계약을 대응시키고 있습니다. 일반적으로 회사는 국제유가지수나 유사한 다른 지수에 근거하여 선박 연료유 구매계약을 체결하고 있습니다.
회사는 시장상황의 변동으로 인한 현물 운임가격 및 연료유 거래가격 변동에 대비하고 이윤을 고정시키기 위해 만기와 지수를 조건으로 하는 제3자(다른 해운회사, 금융회사 등)와의 용대선계약과 연료유 구매거래의 위험회피를 위한 운임선도계약과 연료스왑 및 옵션계약을 대응시키려 노력하고 있습니다. 거래상대방으로 인한 위험을줄이기 위해 모든 계약은 관련 지수변동에 따라 정기적으로 현금정산을 요구하고 있습니다. 회사는 거래상대방을 장기 시장 참여자로 제한하고 있습니다. 대부분의 선도및 스왑계약 만기는 3개월에서 12개월 사이입니다.
(3) 이자율위험
이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다.회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.당기말과 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 이자부 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 고정이자부 금융부채 | 56,131 | 60,729 |
| 변동이자부 금융부채 | 2,142,598 | 1,838,588 |
| 합 계 | 2,198,729 | 1,899,317 |
회사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑에 대하여는 현금흐름위험회피회계처리를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하는 상품의 이자율변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.
한편, 변동이자부 차입금의 기준금리가 0.5%P 변동하였을 경우 당기말과 전기말 현재 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같이 추정됩니다.
| (단위: 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 기준금리 | 0.5%P 상승시 | (9,862) | (8,742) |
| 0.5%P 하락시 | 9,862 | 8,742 |
4.1.2 신용위험
신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 회사가 재무손실을 입을 위험으로 주로 거래처에 대한 매출채권과 기타채권 등에서 발생합니다.
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 비유동: | ||
| 기타채권 | 18,983 | 20,499 |
| 파생금융자산 | 25,117 | 38,262 |
| 기타금융자산 | 35,893 | 36,569 |
| 소 계 | 79,993 | 95,330 |
| 유동: | ||
| 현금및현금성자산(*) | 825,298 | 650,239 |
| 매출채권 | 180,856 | 229,339 |
| 기타채권 | 35,718 | 45,173 |
| 파생금융자산 | 4,910 | 6,299 |
| 기타금융자산 | 62,521 | 224,773 |
| 소 계 | 1,109,303 | 1,155,823 |
| 합 계 | 1,189,296 | 1,251,153 |
| (*) | 재무상태표의 '현금및현금성자산'과 차이는 직접 보유하고 있는 현금입니다. |
회사는 거래상대방의 신용에 따라 필요한 경우 담보 및 기타 신용보강을 요구하고 있습니다.
4.1.3 유동성 위험
건전한 유동성위험 관리는 충분한 현금성자산과 시장성이 있는 유가증권을 보유하 고, 제휴하는 신용공여기관으로부터 적절한 금액의 자금을 유치할 수 있으며, 시장에서의 포지션을 상쇄할 수 있음을 의미합니다. 회사의 주된 사업의 동적인 특성상 회사의 재무관리 책임자는 약정된 신용공여한도를 유지하는 방식으로 자금조달의 유연성을 유지하는 것을 목표로 하고 있습니다.당기말과 전기말 현재의 회사의 금융부채와 파생금융부채(순액)의 잔여만기는 아래의 표와 같습니다. 표에 표시된 금액은 계약상 할인되지 않은 명목현금흐름을 의미합니다.(예외적으로 파생금융부채의 경우에는 명목금액 산출에 따른 효익이 적다고 판단하여 현재가치금액을 반영하였습니다.) 만기까지 기간이 12개월 이하인 경우 할인의 효과가 크지 않기 때문에 보고기간말 현재 지급의무는 장부금액과 동일합니다.
① 당기말
| (단위: 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년 이하 | 1년 초과~2년 이하 | 2년 초과~4년 이하 | 4년 초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 차입금 등(*1) | 612,510 | 436,867 | 837,054 | 880,712 | 2,767,143 |
| 파생금융부채(*2) | 916 | - | - | - | 916 |
| 매입채무 | 197,357 | - | - | - | 197,357 |
| 기타채무 | 196,171 | - | 19 | - | 196,190 |
| 금융보증계약 | 109,599 | - | - | - | 109,599 |
| 리스부채(*3) | 133,842 | 52,252 | 44,494 | 6,700 | 237,288 |
| 합 계 | 1,250,395 | 489,119 | 881,567 | 887,412 | 3,508,493 |
| (*1) | 당기말 차입금 등에는 금융원가 568,414 백만원이 포함되어 있습니다. |
| (*2) | 당기말 파생금융부채는 현재가치로 계상되어 있습니다. |
| (*3) | 당기말 리스부채에는 금융원가 6,634 백만원이 포함되어 있습니다. |
선박차입금 관련 명목 현금흐름과 현재가치는 아래와 같습니다.
| (단위: 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년 이하 | 1년 초과~2년 이하 | 2년 초과~4년 이하 | 4년 초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총지급액 | 354,075 | 362,043 | 791,330 | 880,712 | 2,388,160 |
| 이자해당액 | 128,915 | 112,101 | 156,091 | 159,101 | 556,208 |
| 현재가치 | 225,160 | 249,942 | 635,239 | 721,611 | 1,831,952 |
② 전기말
| (단위: 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년 이하 | 1년 초과~2년 이하 | 2년 초과~4년 이하 | 4년 초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 차입금 등(*1) | 386,372 | 488,277 | 749,852 | 690,314 | 2,314,815 |
| 파생금융부채(*2) | 1,663 | - | - | - | 1,663 |
| 매입채무 | 212,670 | - | - | - | 212,670 |
| 기타채무 | 135,742 | - | 19 | - | 135,761 |
| 금융보증계약 | 185,026 | - | - | - | 185,026 |
| 리스부채(*3) | 210,158 | 100,809 | 72,397 | 14,276 | 397,640 |
| 합 계 | 1,131,631 | 589,086 | 822,268 | 704,590 | 3,247,575 |
| (*1) | 전기말의 차입금 등에는 금융원가 415,498백만원이 포함되어 있습니다. |
| (*2) | 전기말의 파생금융부채는 현재가치로 계상되어 있습니다. |
| (*3) | 전기말 리스부채에는 금융원가 9,238백만원이 포함되어 있습니다. |
선박차입금 관련 명목 현금흐름과 현재가치는 아래와 같습니다.
| (단위: 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년 이하 | 1년 초과~2년 이하 | 2년 초과~4년 이하 | 4년 초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총지급액 | 343,966 | 300,515 | 676,319 | 690,314 | 2,011,114 |
| 이자해당액 | 97,817 | 83,822 | 123,296 | 91,651 | 396,586 |
| 현재가치 | 246,149 | 216,693 | 553,023 | 598,663 | 1,614,528 |
4.2 자본위험관리 회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.
자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.
회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.
보고기간말 현재 회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 차입금 등 | 2,198,729 | 1,899,317 |
| 차감: 현금및현금성자산 | (830,196) | (654,184) |
| 순부채 (A) | 1,368,533 | 1,245,133 |
| 자본총계 (B) | 4,656,122 | 4,439,869 |
| 총자본 (C = A + B) | 6,024,655 | 5,685,002 |
| 자본조달비율 (A/C) | 23% | 22% |
5. 금융자산과 금융부채의 공정가치(1) 금융상품의 종류별 공정가치 당기중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적 변동은 없습니다. 금융상품 중 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
① 보고기간말 현재 금융자산의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 비유동: | ||||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 29,800 | 29,800 | 30,628 | 30,628 |
| 파생금융자산 | 25,117 | 25,117 | 38,262 | 38,262 |
| 소 계 | 54,917 | 54,917 | 68,890 | 68,890 |
| 유동: | ||||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | - | - | 146,232 | 146,232 |
| 파생금융자산 | 4,910 | 4,910 | 6,299 | 6,299 |
| 소 계 | 4,910 | 4,910 | 152,531 | 152,531 |
| 합 계 | 59,827 | 59,827 | 221,421 | 221,421 |
② 보고기간말 현재 금융부채의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동: | ||||
| 파생금융부채 | 916 | 916 | 1,663 | 1,663 |
(2) 공정가치 서열체계
공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
| 구분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
보고기간말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 비유동: | ||||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | - | 29,800 | - | 29,800 |
| 파생금융자산 | - | 25,117 | - | 25,117 |
| 소 계 | - | 54,917 | - | 54,917 |
| 유동: | ||||
| 파생금융자산 | - | 4,910 | - | 4,910 |
| 소 계 | - | 4,910 | - | 4,910 |
| 합 계 | - | 59,827 | - | 59,827 |
| 금융부채 | ||||
| 유동: | ||||
| 파생금융부채 | - | 916 | - | 916 |
② 전기말
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 비유동: | ||||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | - | 30,628 | - | 30,628 |
| 파생금융자산 | - | 38,262 | - | 38,262 |
| 소 계 | - | 68,890 | - | 68,890 |
| 유동: | ||||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 146,204 | 28 | - | 146,232 |
| 파생금융자산 | - | 6,299 | - | 6,299 |
| 소 계 | 146,204 | 6,327 | - | 152,531 |
| 합 계 | 146,204 | 75,217 | - | 221,421 |
| 금융부채 | ||||
| 유동: | ||||
| 파생금융부채 | - | 1,663 | - | 1,663 |
(3) 공정가치 서열체계 수준2의 가치평가기법 및 투입변수 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 공정가치 | 가치평가기법 | 투입변수 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| <자산> | ||||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산(유동) | - | 28 | 시장접근법(탄소펀드) | 기초자산의 공정가치 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동) | 29,800 | 30,628 | 시장접근법(ESG 펀드) | 기초자산의 공정가치 |
| 파생금융자산(유동) | 4,910 | 6,299 | 시장접근법(운임선도계약, 연료스왑/옵션,이자율스왑) | 기초자산의 공정가치,3개월 미국달러 LIBOR 금리, Compounded SOFR |
| 파생금융자산(비유동) | 25,117 | 38,262 | 시장접근법(이자율스왑) | 3개월 미국달러 LIBOR 금리, Compounded SOFR |
| 합 계 | 59,827 | 75,217 | ||
| <부채> | ||||
| 파생금융부채(유동) | 916 | 1,663 | 시장접근법(운임선도계약, 연료스왑/옵션) | 기초자산의 공정가치 |
6. 금융자산과 금융부채의 범주별 분류(1) 보고기간말 현재의 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 상각후원가측정 금융자산 | 기타금융자산(*) | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 비유동: | ||||
| 기타채권 | - | 18,983 | - | 18,983 |
| 파생금융자산 | - | - | 25,117 | 25,117 |
| 기타금융자산 | 29,800 | 6,093 | - | 35,893 |
| 소 계 | 29,800 | 25,076 | 25,117 | 79,993 |
| 유동: | ||||
| 현금및현금성자산 | - | 830,196 | - | 830,196 |
| 매출채권 | - | 180,856 | - | 180,856 |
| 기타채권 | - | 35,718 | - | 35,718 |
| 파생금융자산 | 471 | - | 4,439 | 4,910 |
| 기타금융자산 | - | 62,521 | - | 62,521 |
| 소 계 | 471 | 1,109,291 | 4,439 | 1,114,201 |
| 합 계 | 30,271 | 1,134,367 | 29,556 | 1,194,194 |
| (*) | 기타금융자산은 범주별 금융자산의 적용을 받지 않는 위험회피수단인 파생상품을 포함하고 있습니다. |
② 전기말
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 상각후원가측정 금융자산 | 기타금융자산(*) | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 비유동: | ||||
| 기타채권 | - | 20,499 | - | 20,499 |
| 파생금융자산 | - | - | 38,262 | 38,262 |
| 기타금융자산 | 30,628 | 5,941 | - | 36,569 |
| 소 계 | 30,628 | 26,440 | 38,262 | 95,330 |
| 유동: | ||||
| 현금및현금성자산 | - | 654,184 | - | 654,184 |
| 매출채권 | - | 229,339 | - | 229,339 |
| 기타채권 | - | 45,173 | - | 45,173 |
| 파생금융자산 | 1,067 | - | 5,232 | 6,299 |
| 기타금융자산 | 146,232 | 78,541 | - | 224,773 |
| 소 계 | 147,299 | 1,007,237 | 5,232 | 1,159,768 |
| 합 계 | 177,927 | 1,033,677 | 43,494 | 1,255,098 |
| (*) | 기타금융자산은 범주별 금융자산의 적용을 받지 않는 위험회피수단인 파생상품을 포함하고 있습니다. |
(2) 보고기간말 현재의 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | 상각후원가 측정 금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 비유동: | |||
| 차입금 등 | - | 1,725,001 | 1,725,001 |
| 기타채무 | - | 19 | 19 |
| 소 계 | - | 1,725,020 | 1,725,020 |
| 유동: | |||
| 차입금 등 | - | 473,728 | 473,728 |
| 파생금융부채 | 916 | - | 916 |
| 매입채무 | - | 197,357 | 197,357 |
| 기타채무 | - | 196,171 | 196,171 |
| 소 계 | 916 | 867,256 | 868,172 |
| 합 계 | 916 | 2,592,276 | 2,593,192 |
② 전기말
| (단위: 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | 상각후원가 측정 금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 비유동: | |||
| 차입금 등 | - | 1,622,990 | 1,622,990 |
| 기타채무 | - | 19 | 19 |
| 소 계 | - | 1,623,009 | 1,623,009 |
| 유동: | |||
| 차입금 등 | - | 276,327 | 276,327 |
| 파생금융부채 | 1,663 | - | 1,663 |
| 매입채무 | - | 212,670 | 212,670 |
| 기타채무 | - | 135,746 | 135,746 |
| 소 계 | 1,663 | 624,743 | 626,406 |
| 합 계 | 1,663 | 2,247,752 | 2,249,415 |
7. 금융자산의 신용 건전성(1) 매출채권 및 기타채권
당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령별 잔액 및 대손충당금은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 채권잔액 | 대손충당금 | 채권잔액 | 대손충당금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권: | ||||
| 만기일 미도래 | 167,032 | - | 203,952 | (61) |
| 3개월 미만 | 10,912 | (7) | 21,778 | (96) |
| 3개월~6개월 | 866 | (5) | 1,876 | (232) |
| 6개월 초과 | 14,283 | (12,225) | 13,225 | (11,103) |
| 소 계 | 193,093 | (12,237) | 240,831 | (11,492) |
| 기타채권: | ||||
| 만기일 미도래 | 60,141 | (14,995) | 76,039 | (18,954) |
| 3개월 미만 | 5,224 | (617) | 2,970 | (128) |
| 3개월~6개월 | 891 | (143) | 836 | (178) |
| 6개월 초과 | 8,401 | (4,201) | 8,372 | (3,285) |
| 소 계 | 74,657 | (19,956) | 88,217 | (22,545) |
| 합 계 | 267,750 | (32,193) | 329,048 | (34,037) |
당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 매출채권: | ||
| 기초 | 11,492 | 10,276 |
| 손상차손 | 568 | 531 |
| 기중제각 | (16) | (15) |
| 기타증감(*) | 193 | 700 |
| 기말 | 12,237 | 11,492 |
| 기타채권: | ||
| 기초 | 22,545 | 20,312 |
| 손상차손 | 1,537 | 847 |
| 기중제각 | (4,783) | - |
| 기타증감(*) | 657 | 1,386 |
| 기말 | 19,956 | 22,545 |
| (*) | 기타증감에는 기능통화와 표시통화간의 환산차이가 포함되어 있습니다. |
(2) 기타금융자산회사는 신용위험에 대한 노출을 제한하기 위하여 단기예금 위주의 자금을 한국산업은행과 같은 높은 신용등급을 유지하고 있는 금융기관에 예치하고 있습니다.
8. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금 보유액 등 | 4,898 | 3,945 |
| 예적금 등 | 825,298 | 650,239 |
| 합 계 | 830,196 | 654,184 |
9. 매출채권
당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동: | ||
| 총장부금액 | 193,093 | 240,831 |
| 대손충당금 | (12,237) | (11,492) |
| 순장부금액 | 180,856 | 229,339 |
10. 기타채권
당기말과 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 비유동: | ||
| 대여금 | 21,170 | 25,776 |
| (대손충당금) | (14,616) | (18,877) |
| 일반미수금 등 | - | 225 |
| 보증금 | 12,429 | 13,375 |
| 소 계 | 18,983 | 20,499 |
| 유동: | ||
| 대여금 | 230 | 156 |
| 선급금 | 56,012 | 51,555 |
| (대손충당금) | (4,436) | (3,216) |
| 일반미수금 등 | 3,463 | 3,391 |
| (대손충당금) | (904) | (452) |
| 소 계 | 54,365 | 51,434 |
| 합 계 | 73,348 | 71,933 |
11. 파생금융자산 및 파생금융부채
(1) 당기말과 전기말 현재 파생금융자산 및 파생금융부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산 | 부채 | 자산 | 부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 비유동 | ||||
| 이자율스왑 | 25,117 | - | 38,262 | - |
| 유동 | ||||
| 이자율스왑 | 4,439 | - | 5,232 | - |
| 연료스왑/옵션 | 471 | 916 | 1,067 | 1,663 |
| 소 계 | 4,910 | 916 | 6,299 | 1,663 |
| 합 계 | 30,027 | 916 | 44,561 | 1,663 |
(2) 당기와 전기 중 인식한 파생상품거래손익 및 파생상품평가손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 거래이익(손실) | 평가이익(손실) | 거래이익(손실) | 평가이익(손실) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 운임선도계약 | (452) | - | (2,391) | - |
| 이자율스왑 | - | (13,938) | 1,833 | 45,564 |
| 연료스왑/옵션 | 3,102 | (451) | 4,460 | (608) |
| 합 계 | 2,650 | (14,389) | 3,902 | 44,956 |
| 기타영업외손익 | 2,650 | (451) | 3,902 | (608) |
| 기타포괄손익 | - | (13,938) | - | 45,564 |
12. 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 범주별 내역은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위: 백만원) | |
|---|---|
| 구 분 | 당기말 |
| --- | --- |
| 상각후원가측정 금융자산: | |
| 예적금 등(*) | 68,614 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산: | |
| 수익증권 등 | 29,800 |
| 합 계 | 98,414 |
| 비유동 | 35,893 |
| 유동 | 62,521 |
| (*) | 당기말 현재 상기 기타금융자산 중 16,473백만원(유동: 10,380백만원, 비유동: 6,093백만원)은 변경회생계획안에 따른 현금변제를 위한 에스크로 설정 등으로 사용이 제한되어 있습니다(주석 31 참조). |
② 전기말
| (단위: 백만원) | |
|---|---|
| 구 분 | 전기말 |
| --- | --- |
| 상각후원가측정 금융자산: | |
| 예적금 등(*) | 84,482 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산: | |
| 수익증권 등 | 176,860 |
| 합 계 | 261,342 |
| 비유동 | 36,569 |
| 유동 | 224,773 |
| (*) | 전기말 현재 상기 기타금융자산 중 16,143백만원은 변경회생계획안에 따른 현금변제를 위한 에스크로 설정 등으로 사용이 제한되어 있습니다(주석 31 참조). |
(2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 176,860 | 4,309 |
| 취득 | - | 178,196 |
| 처분(*) | (150,711) | - |
| 대체 | - | (3,789) |
| 평가이익(손실) | (1,380) | 1,961 |
| 기타(환율차이) | 5,031 | (3,817) |
| 기말금액 | 29,800 | 176,860 |
| (*) | 당기 중 (주)한진칼 지분 3,903,973주를 전량매도하였으며 처분손익 10,394백만원을 인식하였습니다. |
13. 재고자산
당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 연료유 | 86,633 | 100,294 |
| 저장품 | 32,473 | 28,763 |
| 합 계 | 119,106 | 129,057 |
당기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 537,397백만원 (전기 : 632,560백만원) 입니다.
14. 기타자산
당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 비유동 | ||
| 퇴직급여자산 | 1,108 | 3,078 |
| 보험구상채권 | 4,386 | 2,794 |
| 선급금 | 22,976 | 20,163 |
| 소 계 | 28,470 | 26,035 |
| 유동 | ||
| 선급금 | 31,153 | 21,741 |
| 선급비용 | 134,798 | 182,809 |
| 선급법인세 | 5,414 | 2,093 |
| 미수수익 | 2,941 | 2,367 |
| 소 계 | 174,306 | 209,010 |
| 합 계 | 202,776 | 235,045 |
15. 종속기업, 관계기업(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업, 관계기업의 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 백만원, 천 USD) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 소재국가 | 지분율 | 사용재무제표일 | 주요영업활동 | 장부금액 | 미국 달러 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | Pan Ocean(America) Inc. | 미국 | 100% | 2023-12-31 | 해운업 /곡물트레이딩 | 100,223 | 77,728 |
| PAN OCEAN TRADING & LOGISTICS PTE. LTD.(*1) | 싱가포르 | 100% | 2023-12-31 | 해운업 /곡물트레이딩 | 111,316 | 86,332 | |
| Pan Ocean(China) Co., Ltd. | 중국 | 100% | 2023-12-31 | 해운업 | 19,341 | 15,000 | |
| Pan Ocean Japan Corporation | 일본 | 100% | 2023-12-31 | 해운업 | 8,966 | 6,954 | |
| Pan Ocean Brasil Apoio Maritimo Ltda. | 브라질 | 100% | 2023-12-31 | 해운업 | 706 | 547 | |
| (주)포스에스엠 | 대한민국 | 100% | 2023-12-31 | 선박관리업 | 4,343 | 3,368 | |
| 소 계 | 244,895 | 189,929 | |||||
| 관계기업 | 코리아엘엔지트레이딩(주)(*2) | 대한민국 | 18% | 2023-12-31 | 해운업 | 594 | 461 |
| (주)부산크로스독 | 대한민국 | 20% | 2023-12-31 | 창고보관업 | 1,020 | 791 | |
| Harim USA, Ltd. | 미국 | 22% | 2023-12-31 | 사육/가공/판매 | 9,011 | 6,988 | |
| Korea Green LNG Ltd.(*3) | 라이베리아 | 33% | 2023-12-31 | 해운업 | 645 | 500 | |
| 스톤브릿지퀀텀제2호사모투자합자회사(구,스톤브릿지한앤브라더스퀀텀제2호사모투자합자회사)(*4) | 대한민국 | 28% | 2023-12-31 | 투자 | 14,165 | 10,986 | |
| 태영그레인터미널(주)(*2) | 대한민국 | 7% | 2023-12-31 | 화물터미널업 | 4,656 | 3,611 | |
| 주식회사 케이디텍 | 대한민국 | 20% | 2023-12-31 | 서비스업 | 136 | 106 | |
| 소 계 | 30,227 | 23,443 | |||||
| 합 계 | 275,122 | 213,372 |
| (*1) | 회사는 당기 중 PAN OCEAN TRADING & LOGISTICS PTE. LTD.에 선박을 현물출자하였으며, 21,240천USD의 지분을 취득하였습니다. |
| (*2) | 회사는 20% 미만의 지분율을 보유하고 있는 코리아엘엔지트레이딩(주) 및 태영그레인터미널(주)의 이사회의 일원으로 경영에 참가하여 주요 의사결정에 참여하고 있는 바, 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하여 관련 지분증권을 관계기업으로 분류하였습니다. |
| (*3) | 회사는 당기 중 Korea Green LNG Ltd.의 유상증자에 참여하였으며, 500천USD의 지분을 취득하였습니다. |
| (*4) | 회사는 당기 중 스톤브릿지퀀텀제2호사모투자합자회사의 유상증자에 참여하였으며, 131백만원의 지분을 취득하였습니다. |
② 전기말
| (단위: 백만원, 천 USD) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 소재국가 | 지분율 | 사용재무제표일 | 주요영업활동 | 장부금액 | 미국 달러 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | Pan Ocean(America) Inc.(*1) | 미국 | 100% | 2022-12-31 | 해운업 /곡물트레이딩 | 98,504 | 77,728 |
| PAN OCEAN TRADING & LOGISTICS PTE. LTD.(구,Pan Ocean Singapore Bulk Carrier Pte. Ltd.)(*2) | 싱가포르 | 100% | 2022-12-31 | 해운업 /곡물트레이딩 | 82,491 | 65,092 | |
| Pan Ocean(China) Co., Ltd. | 중국 | 100% | 2022-12-31 | 해운업 | 19,010 | 15,000 | |
| Pan Ocean Japan Corporation | 일본 | 100% | 2022-12-31 | 해운업 | 8,812 | 6,954 | |
| Pan Ocean Brasil Apoio Maritimo Ltda. | 브라질 | 100% | 2022-12-31 | 해운업 | 694 | 547 | |
| (주)포스에스엠 | 대한민국 | 100% | 2022-12-31 | 선박관리업 | 4,269 | 3,368 | |
| 소 계 | 213,780 | 168,689 | |||||
| 관계기업 | 코리아엘엔지트레이딩(주)(*3) | 대한민국 | 18% | 2022-12-31 | 해운업 | 584 | 461 |
| (주)부산크로스독 | 대한민국 | 20% | 2022-12-31 | 창고보관업 | 1,002 | 791 | |
| Harim USA, Ltd. | 미국 | 22% | 2022-12-31 | 사육/가공/판매 | 18,692 | 14,749 | |
| 스톤브릿지한앤브라더스퀀텀제2호사모투자합자회사(*4) | 대한민국 | 28% | 2022-12-31 | 투자 | 13,794 | 10,884 | |
| 주식회사 케이디텍(*4) | 대한민국 | 20% | 2022-12-31 | 서비스업 | 134 | 106 | |
| 태영그레인터미널(주)(*3) | 대한민국 | 7% | 2022-12-31 | 화물터미널업 | 4,576 | 3,611 | |
| 소 계 | 38,782 | 30,602 | |||||
| 합 계 | 252,562 | 199,291 |
| (*1) | Pan Ocean (America) Inc.의 누적 결손에 따라 전기까지 손상차손 19,306백만원을 인식하였으나, 자산의 시장가치가 유의적으로 상승하였다는 관측 가능한 징후가 발견되어 회수가능액을 추정하여 과거에 인식하였던 손상차손 금액을 전액 환입하였습니다. 동 금액은 기타영업외이익으로 인식되었습니다. 회수가능액 추정은 해당 지분증권의 순공정가치로 추정하였으며, 손상차손환입금액은 손상 인식 전 장부가액을 한도로 반영되었습니다. |
| (*2) | 전기 중 Pan Ocean Singapore Bulk Carrier Pte. Ltd.에서 PAN OCEAN TRADING & LOGISTICS PTE. LTD.로 사명을 변경하였고, Pan Ocean(America) Inc.의 곡물트레이딩 사업을 양수하는 계약을 체결하였습니다. 한편, 회사는 전기 중 PAN OCEAN TRADING & LOGISTICS PTE. LTD에 60,000천USD 현금출자를 하였습니다. |
| (*3) | 회사는 20% 미만의 지분율을 보유하고 있는 코리아엘엔지트레이딩(주) 및 태영그레인터미널(주)의 이사회의 일원으로 경영에 참가하여 주요 의사결정에 참여하고 있는 바, 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하여 관련 지분증권을 관계기업투자주식으로 분류하였습니다. |
| (*4) | 회사는 전기 중 스톤브릿지한앤브라더스퀀텀제2호사모투자합자회사의 지분 27.98%, 주식회사 케이디텍의 지분 20%를 취득하여 관계기업 지분증권으로 인식하였습니다. |
(2) 당기와 전기 중 종속기업, 관계기업의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 종속기업 | 관계기업 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 213,780 | 38,782 | 252,562 |
| 취득 | 27,778 | 768 | 28,546 |
| 손상(*1) | - | (10,137) | (10,137) |
| 기타(*2) | 3,337 | 814 | 4,151 |
| 기말 | 244,895 | 30,227 | 275,122 |
| (*1) | Harim USA, Ltd.의 지속적인 영업손실로 인하여 손상검사를 수행하였으며 그 결과 관계기업투자주식손상차손 10,137백만원을 인식하였습니다. 관계기업 Harim USA, Ltd.의 손상평가 시 회수가능액은 현금창출단위로부터 발생할 것으로 기대되는 미래현금흐름의 현재가치(사용가치)에 기초하여 측정되었습니다. 추정 사용가치는 할인율 10.8%, 2029년부터 영구성장률 1.0%를 적용하여 계산되었습니다. 주요 가정치는 해당 산업의 미래 추세에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 내외부의 역사적 자료에 기초하고 있습니다. |
| (*2) | 기타증감에는 기능통화와 표시통화간의 환산차이 등이 포함되어 있습니다. |
② 전기
| (단위: 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 종속기업 | 관계기업 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 111,126 | 18,969 | 130,095 |
| 취득 | 73,236 | 14,408 | 87,644 |
| 대체 | - | 3,789 | 3,789 |
| 손상환입 | 19,306 | - | 19,306 |
| 기타(*) | 10,112 | 1,616 | 11,728 |
| 기말 | 213,780 | 38,782 | 252,562 |
| (*) | 기타증감에는 기능통화와 표시통화간의 환산차이 등이 포함되어 있습니다. |
16. 유형자산
(1) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 백만원) | |||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초장부금액 | 취득액(자본적지출 포함) | 처분액 | 감가상각비 | 정부보조금증감 | 계정대체 | 매각예정자산대체(*1) | 현물출자 | 손상차손(*2) | 기타증감(환산)(*3) | 기말장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 11 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 11 |
| 건물/구축물 | 7,649 | - | - | (216) | - | - | - | - | - | 136 | 7,569 |
| 선박 | 4,749,875 | 61,578 | (4,854) | (278,339) | 683 | 529,321 | (176,725) | (22,724) | - | 81,438 | 4,940,253 |
| 차량운반구 | 61 | - | - | (21) | - | - | - | - | - | 1 | 41 |
| 기타유형자산 | 3,152 | 710 | - | (860) | 2 | - | - | - | - | 57 | 3,061 |
| 건설중인자산 | 320,787 | 855,385 | - | - | - | (529,321) | - | - | - | 1,419 | 648,270 |
| 리스선박 | 311,694 | 93,161 | (22,986) | (195,813) | - | - | - | - | (19,161) | 7,290 | 174,185 |
| 리스컨테이너밴 | 21,534 | 1,204 | - | (4,337) | - | - | - | - | - | 415 | 18,816 |
| 리스건물 | 6,678 | 30 | - | (2,860) | - | - | - | - | - | 152 | 4,000 |
| 리스차량 | 264 | 305 | (109) | (198) | - | - | - | - | - | 4 | 266 |
| 합 계 | 5,421,705 | 1,012,373 | (27,949) | (482,644) | 685 | - | (176,725) | (22,724) | (19,161) | 90,912 | 5,796,472 |
(*1)당기 중 선박 9척이 매각예정자산으로 분류되었습니다. 이 중 7척의 선박이 매각 완료되었으며, 2척은 차기 매각 완료예정입니다. 매각 완료된 선박 중 1척의 선박에 대하여 5,183백만원의 손상차손환입을 인식하였습니다.(*2)
벌크 부문의 리스선박에 대하여 해운업 시황하락 영향 등으로 손상검사가 수행되었으며, 이중 5척의 리스선박에 대하여 19,161백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 해당 선박들의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출되었으며, 손상차손은 기타영업외손실로 계상되었습니다. 사용가치 산정에 사용된 할인율은 9.12%입니다. 참고로 동 할인율 변동에 따른 손상금액은 하기와 같습니다.
| (단위: 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 할인율 변동 | 할인율 | 금 액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 사용권자산 손상금액 | 10% 증가 | 10.03% | 19,793 |
| 10% 감소 | 8.21% | 18,518 |
(*3)기타증감(환산)에는 기능통화와 표시통화간의 환산차이가 포함되어 있습니다.
② 전기
| (단위: 백만원) | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초장부금액 | 취득액(자본적지출 포함) | 처분액 | 감가상각비 | 정부보조금증감 | 계정대체 | 매각예정자산대체(*1) | 손상차손(*2) | 기타증감(환산)(*3) | 기말장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 10 | - | - | - | - | - | - | - | 1 | 11 |
| 건물/구축물 | 7,351 | - | - | (214) | - | - | - | - | 512 | 7,649 |
| 선박 | 4,522,264 | 72,305 | (14,985) | (270,427) | 418 | 150,377 | (23,704) | - | 313,627 | 4,749,875 |
| 차량운반구 | 24 | 60 | - | (25) | - | - | - | - | 2 | 61 |
| 기타유형자산 | 3,382 | 299 | (1) | (772) | 2 | - | - | - | 242 | 3,152 |
| 건설중인자산 | 112,036 | 355,198 | (17) | - | - | (150,377) | - | - | 3,947 | 320,787 |
| 리스선박 | 275,034 | 463,115 | (7,741) | (382,998) | - | - | - | (54,360) | 18,644 | 311,694 |
| 리스컨테이너밴 | 14,331 | 10,557 | - | (4,225) | - | - | - | - | 871 | 21,534 |
| 리스건물 | 8,817 | 17 | - | (2,817) | - | - | - | - | 661 | 6,678 |
| 리스차량 | 254 | 196 | (17) | (187) | - | - | - | - | 18 | 264 |
| 합 계 | 4,943,503 | 901,747 | (22,761) | (661,665) | 420 | - | (23,704) | (54,360) | 338,525 | 5,421,705 |
(*1)전기 중 선박 1척이 매각예정자산으로 분류되었으며, 전기 말 처분완료되었습니다.(*2)
벌크 부문의 리스선박에 대하여 해운업 시황하락 영향 등으로 손상검사가 수행되었으며, 이중 16척의 리스선박에 대하여 54,360백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 해당 선박들의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출되었으며, 손상차손은 기타영업외손실로 계상되었습니다. 사용가치 산정에 사용된 할인율은 9.63%입니다. 참고로 동 할인율 변동에 따른 손상금액은 하기와 같습니다.
| (단위: 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 할인율 변동 | 할인율 | 금 액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 사용권자산 손상금액 | 10% 증가 | 10.59% | 55,670 |
| 10% 감소 | 8.67% | 53,024 |
(*3)기타증감(환산)에는 기능통화와 표시통화간의 환산차이가 포함되어 있습니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 각 계정별 취득원가와 감가상각누계액 및 손상차손누계액은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 정부보조금 잔액 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 정부보조금 잔액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 11 | - | - | - | 11 | - | - | - |
| 건물/구축물 | 17,431 | (3,915) | (5,947) | - | 17,132 | (3,639) | (5,845) | - |
| 선박 | 7,555,793 | (2,146,865) | (450,579) | (18,097) | 7,316,211 | (2,042,737) | (514,156) | (9,442) |
| 차량운반구 | 185 | (143) | - | - | 182 | (121) | - | - |
| 기타유형자산 | 40,358 | (37,288) | (9) | 38,982 | (35,820) | - | (10) | |
| 건설중인자산 | 648,270 | - | - | - | 320,787 | - | - | - |
| 리스선박 | 522,139 | (291,176) | (56,778) | - | 696,478 | (331,429) | (53,355) | - |
| 리스컨테이너밴 | 35,661 | (16,845) | - | - | 35,115 | (13,581) | - | - |
| 리스건물 | 15,973 | (11,973) | - | - | 15,670 | (8,992) | - | - |
| 리스차량 | 738 | (472) | - | - | 701 | (437) | - | - |
| 합 계 | 8,836,559 | (2,508,677) | (513,304) | (18,106) | 8,441,269 | (2,436,756) | (573,356) | (9,452) |
(3) 당기와 전기 중에 자본화된 차입원가는 27,871백만원 및 5,927백만원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화이자율은 각각 6.66%와 3.31%입니다.
17. 무형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 개발비 | 78 | 221 |
| 회원권 | 7,382 | 5,041 |
| 기타무형자산 | 1,536 | 1,041 |
| 건설중인자산 | 273 | - |
| 합 계 | 9,269 | 6,303 |
(2) 당기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초장부금액 | 취득액 | 상각액 | 기타증감(*) | 기말장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 개발비 | 221 | - | (148) | 5 | 78 |
| 회원권 | 5,041 | 2,282 | - | 59 | 7,382 |
| 기타무형자산 | 1,041 | 825 | (341) | 11 | 1,536 |
| 건설중인자산 | - | 276 | - | (3) | 273 |
| 합 계 | 6,303 | 3,383 | (489) | 72 | 9,269 |
| (*) | 기타증감에는 기능통화와 표시통화간의 환산차이가 포함되어 있습니다. |
② 전기
| (단위: 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초장부금액 | 취득액 | 상각액 | 기타증감(*) | 기말장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 개발비 | 364 | - | (172) | 29 | 221 |
| 회원권 | 4,716 | - | - | 325 | 5,041 |
| 기타무형자산 | 133 | 1,070 | (153) | (9) | 1,041 |
| 합 계 | 5,213 | 1,070 | (325) | 345 | 6,303 |
| (*) | 기타증감에는 기능통화와 표시통화간의 환산차이가 포함되어 있습니다. |
(3) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 각 계정별 취득원가와 감가상각누계액 및 손상차손누계액은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 개발비 | 928 | (850) | - | 1,016 | (795) | - |
| 회원권 | 8,953 | - | (1,571) | 6,585 | - | (1,544) |
| 기타무형자산 | 2,055 | (519) | - | 1,220 | (179) | - |
| 건설중인자산 | 273 | - | - | - | - | - |
| 합 계 | 12,209 | (1,369) | (1,571) | 8,821 | (974) | (1,544) |
18. 차입금 등
(1) 당기말과 전기말 현재 차입금 등의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 비유동: | ||
| 사채 | - | 113,365 |
| 장기차입금 | 118,209 | 141,246 |
| 선박차입금(*) | 1,606,792 | 1,368,379 |
| 소 계 | 1,725,001 | 1,622,990 |
| 유동: | ||
| 단기차입금 | 64,470 | - |
| 유동성 사채 | 114,470 | 12,673 |
| 유동성 장기차입금 | 69,628 | 17,505 |
| 유동성 선박차입금(*) | 225,160 | 246,149 |
| 소 계 | 473,728 | 276,327 |
| 합 계 | 2,198,729 | 1,899,317 |
| (*) | 선박차입금은 POS Maritime GE S.A. 등을 통해 BBCHP 방식으로 이루어진 차입거래입니다. |
회사는 상기 차입금 등과 관련하여 유형자산 중 일부(선박 등)을 담보로 제공하고 있습니다. (주석 31 참조)
(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 통화 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 연이자율 | 원화환산액 | 연이자율 | 원화환산액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 한국수출입은행 | USD | SOFR+1.10% | 64,470 | - | - |
(3) 당기말과 전기말 현재 발행된 사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 발행일 | 만기일 | 표시이자율 | 통화 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제21회 무보증 공모사채 | 2021-06-25 | 2024-06-25 | 2.15% | KRW | 50,000 | 50,000 |
| 신한은행 FRN 2.5년물 (B) | 2020-12-04 | 2023-06-04 | - | USD | - | 6,337 |
| 신한은행 FRN 3.0년물 (C) | 2020-12-04 | 2023-12-04 | - | USD | - | 6,337 |
| 2021년 산업은행 보증부 FRN USD 50.0M | 2021-06-29 | 2024-06-28 | SOFR+1.11% | USD | 64,470 | 63,364 |
| 합 계 | 114,470 | 126,038 | ||||
| 유동성 사채 | (114,470) | (12,673) | ||||
| 차감계 | - | 113,365 |
(4) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 통화 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 연이자율 | 원화환산액 | 연이자율 | 원화환산액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 한국산업은행 | USD | SOFR+1.91% | 9,026 | Libor+1.65% | 13,940 |
| 국민은행 | USD | - | - | Libor+1.79% | 4,436 |
| 우리은행 | KRW | - | - | CD+1.50% | 8,000 |
| 우리은행 | USD | SOFR+1.92% | 32,235 | Libor+1.66% | 31,683 |
| 우리은행 | KRW | CD+1.80% | 45,000 | - | - |
| 하나은행 | USD | SOFR+1.90% | 32,235 | Libor+1.65% | 31,683 |
| 미즈호은행 | KRW | CD+1.20% | 50,000 | CD+1.20% | 50,000 |
| 중국건설은행 | USD | SOFR+1.66% | 19,341 | Libor+1.40% | 19,009 |
| 합 계 | 187,837 | 158,751 | |||
| 유동성 장기차입금 | (69,628) | (17,505) | |||
| 차감계 | 118,209 | 141,246 |
(5) 당기말과 전기말 현재 선박차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 통화 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 연이자율 | 원화환산액 | 연이자율 | 원화환산액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| BANK OF AMERICA, N.A. | USD | SOFR+1.36%~1.71% | 401,070 | Libor+1.10%~1.45% | 365,501 |
| Credit Agricole Corporate and Investment Bank | USD | SOFR+1.86% | 64,509 | Libor+1.60% | 76,532 |
| Credit Agricole Corporate and Investment Bank | USD | - | - | Libor+1.80% | 15,877 |
| ING Bank N.V. | USD | SOFR+1.25%~2.01% | 293,480 | Libor+1.60%~1.75% | 133,366 |
| SOCIETE GENERALE, HONG KONG BRANCH | USD | SOFR+1.61% | 32,967 | Libor+1.35% | 36,722 |
| STANDARD CHARTERED BANK (HONG KONG) LIMITED | USD | SOFR+1.96% | 66,208 | Libor+1.70% | 74,714 |
| SUMITOMO MITSUI BANKING CORPORATION | USD | SOFR+1.70% | 40,908 | - | - |
| WOORI BANK HONG KONG BRANCH | USD | SOFR+1.76% | 28,071 | Libor+1.50% | 33,871 |
| 소시에테제네랄은행 | USD | - | - | Libor+1.68% | 25,283 |
| 아이엔지은행서울지점 | USD | - | - | Libor+1.30% | 39,160 |
| 우리은행 | USD | - | - | Libor+1.75% | 19,656 |
| 중소기업은행 | USD | SOFR+1.71% | 37,715 | Libor+1.45% | 42,771 |
| 하나은행 | USD | SOFR+3.00% | 152,008 | SOFR+3.00% | 40,751 |
| 한국산업은행 | USD | SOFR+1.96% | 14,667 | Libor+1.70% | 18,851 |
| 한국산업은행 서초지점 | USD | SOFR+1.71%~2.26% | 146,375 | Libor+1.45%~2.00% | 169,895 |
| 한국산업은행 서초지점 | KRW | 0%~0.39% | 6,131 | 0%~0.39% | 10,729 |
| 한국수출입은행 | USD | SOFR+1.76%~1.96% | 211,937 | Libor+1.50%~1.70% | 239,219 |
| 한국수출입은행 | USD | SOFR+1.77% | 32,485 | SOFR+1.77% | 34,331 |
| 한국스탠다드차타드은행 | USD | SOFR+1.71%~1.96% | 77,684 | Libor+1.45~1.70% | 90,140 |
| 한국자산관리공사 | USD | SOFR+2.01% | 140,957 | Libor+1.75% | 147,159 |
| 한국해양진흥공사 | USD | SOFR+1.75% | 84,780 | - | - |
| 합 계 | 1,831,952 | 1,614,528 | |||
| 유동성 선박차입금 | (225,160) | (246,149) | |||
| 차감계 | 1,606,792 | 1,368,379 |
19. 기타채무당기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 비유동: | ||
| 임대보증금 | 19 | 19 |
| 유동: | ||
| 미지급금 | 97,118 | 11,808 |
| 미지급배당금 | 7 | 4 |
| 예수금 등 | 101,579 | 128,607 |
| 소 계 | 198,704 | 140,419 |
| 합 계 | 198,723 | 140,438 |
20. 충당부채
(1) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 전입(환입)액 | 기타증감(*) | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 충당부채 | 49,266 | (3,561) | (6,306) | 39,399 |
| (*) | 기타증감에는 기능통화와 표시통화간의 환산차이와 회생채권조사관련 충당부채에서 기타채무로 대체된 금액 등이 포함되어 있습니다. |
② 전기
| (단위: 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 회계정책변경효과(*1) | 전입액 | 기타증감(*2) | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 충당부채 | 33,033 | 1,204 | 19,476 | (4,447) | 49,266 |
| (*1) | 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가의 범위 명확화에 따른 변경효과입니다. |
| (*2) | 기타증감에는 기능통화와 표시통화간의 환산차이와 회생채권조사관련 충당부채에서 기타채무로 대체된 금액 등이 포함되어 있습니다. |
(2) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 주요 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 회생채권조사확정재판 등(*1) | 16,539 | 17,834 |
| 손해배상(*2) | 10,266 | 10,623 |
| 용역손실충당부채(*3) | 12,594 | 20,809 |
| 합 계 | 39,399 | 49,266 |
| (*1) | 당기말 현재 회생채권조사확정재판 등 4건(총 신청금액 51,217백만원)이 진행중에 있습니다. 회사는 회생채무 관련조사확정재판 등 현실화 가능한 채무를 충당부채로 계상하였습니다. 한편, 충당부채는 채권조사확정재판 등의 결과에 따라 추가적인 의무를 부담할 수 있는 불확실성에 노출되어 있습니다. |
| (*2) | 소송사건 및 클레임 등과 관련하여 회사가 부담하게 될 것으로 예상되는 손해배상액을 유동충당부채로 계상하고, 이에 상당하는 유동충당부채 전입액을 기타영업외손실로 인식하고 있습니다. |
| (*3) | 회사는 해상운송 및 대선계약과 관련하여 손실의 발생이 예상되는 경우 동 예상손실액을 유동충당부채로 계상하고 이에 상당하는 유동충당부채 전입액은 매 회계연도의 매출원가에 반영하고 있습니다. |
21. 기타부채
당기말과 전기말 현재 기타부채의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 비유동: | ||
| 예수금 등(*) | 4,865 | 13,790 |
| 유동: | ||
| 선수금 | 10,551 | 7,699 |
| 미지급비용 | 32,049 | 26,261 |
| 소 계 | 42,600 | 33,960 |
| 합 계 | 47,465 | 47,750 |
| (*) | 회사는 전기에 친환경선박 전환 지원 관련 정부보조금을 수취하였습니다. |
22. 퇴직급여자산
(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 퇴직급여자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치(*) | 14,262 | 11,696 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (15,370) | (14,774) |
| 합 계 | (1,108) | (3,078) |
| (*) | 해상직원에 대한 장래 지급 예정 퇴직위로금의 현재가치가 포함되어 있습니다. |
(2) 당기와 전기 중 확정급여채무 및 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 확정급여채무의 변동내역
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 11,696 | 11,858 |
| 당기근무원가 | 3,679 | 3,338 |
| 이자원가 | 534 | 329 |
| 급여지급액 | (2,686) | (2,678) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 1,031 | (1,145) |
| 기타 | 8 | (6) |
| 기말 | 14,262 | 11,696 |
② 사외적립자산의 변동내역
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 14,774 | 10,753 |
| 기여금 | 2,557 | 6,473 |
| 이자수익 | 714 | 299 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (68) | (150) |
| 급여지급액 | (2,607) | (2,601) |
| 기말 | 15,370 | 14,774 |
(3) 당기말과 전기말 현재 확정급여제도와 관련하여 당기포괄손익에 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기근무원가 | 3,679 | 3,338 |
| 이자원가 | 534 | 329 |
| 이자수익 | (714) | (299) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 1,099 | (995) |
| 합 계 | 4,598 | 2,373 |
| 매출원가 | 3,499 | 3,368 |
| 기타포괄손익 | 1,099 | (995) |
(4) 당기와 전기 중 확정급여제도에 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니 다.
| (단위: %) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 할인율 | 4.50 | 5.25 |
| 미래임금인상률 | 4.00 | 4.00 |
(5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음과 같이 구성되어 있습니다.
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금액 | 비율 | 금액 | 비율 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 예적금 등 | 15,370 | 100% | 14,774 | 100% |
당기와 전기 중 회사가 사외적립자산과 관련하여 발생한 실제 수익은 각각 646백만원 및 148백만원입니다.
(6) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식한 재측정손실(이익)의 구성내역은다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여채무 | ||
| - 재무적 가정 | 763 | (2,000) |
| - 경험조정 | 268 | 855 |
| 소 계 | 1,031 | (1,145) |
| 사외적립자산 | 68 | 150 |
| 재측정요소 합계 | 1,099 | (995) |
(7) 당기말 현재 주요 보험수리적가정의 변동에 따른 민감도분석은 다음과 같습니다.① 할인율
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 할인율 변동 | 할인율 | 기말장부금액 | 변동금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 확정급여채무 | 0.25%P 증가 | 4.75% | 13,997 | (265) |
| - | 4.50% | 14,262 | - | |
| 0.25%P 감소 | 4.25% | 14,538 | 276 |
② 임금인상률
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 임금인상률 변동 | 임금인상률 | 기말장부금액 | 변동금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 확정급여채무 | 0.25%P 증가 | 4.25% | 14,556 | 294 |
| - | 4.00% | 14,262 | - | |
| 0.25%P 감소 | 3.75% | 13,979 | (283) |
(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향
당기말 현재 할인되지 않은 확정급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다.
| (단위: 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년 미만 | 1년~2년 미만 | 2~5년 미만 | 5년 이상 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 급여지급액 | 2,270 | 2,827 | 7,980 | 14,113 | 27,190 |
확정급여채무의 가중평균만기는 8.1년입니다.
23. 법인세비용
(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 당기법인세부담액 | - | - |
| 과거기간 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 | - | - |
| 법인세비용 | - | - |
(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 법인세비용차감전순이익 | 239,540 | 676,532 |
| 적용세율에 따른 세부담액 | 55,334 | 163,721 |
| 조정사항: | ||
| - 세무상 비공제비용 및 비과세수익의 법인세 효과 | (2,872) | 12,325 |
| - 일시적차이 및 이월결손금에 대한 이연법인세자산 미인식효과 | (54,277) | (164,812) |
| - 기타 | 1,815 | (11,234) |
| 법인세비용 | - | - |
(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 백만원) | |||||
| 구 분 | 기초금액 | 당기손익 | 기타포괄손익 | 환율변동효과 | 기말금액 |
| 선박 | 104,003 | (12,955) | - | 1,980 | 93,028 |
| 토지 | 45 | - | - | - | 45 |
| 금융상품 | (252) | 433 | - | (10) | 171 |
| 퇴직급여충당금 | (213) | 275 | - | (8) | 54 |
| 파생상품 | (9,952) | (38) | 3,484 | (219) | (6,725) |
| 충당부채 | 5,954 | (891) | - | 116 | 5,179 |
| 종속기업/관계기업 | 17,245 | 1,137 | - | 288 | 18,670 |
| 기타 | 27,644 | (8,861) | - | 595 | 19,378 |
| 소 계 | 144,474 | (20,900) | 3,484 | 2,742 | 129,800 |
| 이월결손금 | 122,152 | (36,863) | - | 2,603 | 87,892 |
| 합 계 | 266,626 | (57,763) | 3,484 | 5,345 | 217,692 |
| 이연법인세 미인식액 | (266,626) | 57,763 | (3,484) | (5,345) | (217,692) |
| 합 계 | - | - | - | - | - |
② 전기
| (단위: 백만원) | |||||
| 구 분 | 기초금액 | 당기손익 | 기타포괄손익 | 환율변동효과 | 기말금액 |
| 선박 | 102,825 | (6,029) | - | 7,207 | 104,003 |
| 토지 | 43 | (2) | - | 4 | 45 |
| 금융상품 | 190 | (464) | - | 22 | (252) |
| 퇴직급여충당금 | 265 | (507) | - | 29 | (213) |
| 파생상품 | 288 | 373 | (10,826) | 213 | (9,952) |
| 충당부채 | 5,158 | 448 | - | 348 | 5,954 |
| 종속기업/관계기업 | - | 17,571 | - | (326) | 17,245 |
| 기타 | 10,237 | 17,016 | - | 391 | 27,644 |
| 소 계 | 119,006 | 28,406 | (10,826) | 7,888 | 144,474 |
| 이월결손금 | 281,734 | (182,392) | - | 22,810 | 122,152 |
| 합 계 | 400,740 | (153,986) | (10,826) | 30,698 | 266,626 |
| 이연법인세 미인식액 | (400,740) | 153,986 | 10,826 | (30,698) | (266,626) |
| 합 계 | - | - | - | - | - |
(4) 이연법인세자산의 실현가능성은 차감할 일시적차이의 예상실현시기 및 이월결손금의 만기일 전에 발생할 미래과세대상소득에 영향을 받습니다. 당기말 현재 차감할 일시적차이 및 이월결손금의 사용가능성이 높지 않다고 판단하여 이연법인세부채를 초과하는 이연법인세자산을 인식하지 아니하였으며, 당기말 현재 실현가능성이 낮아법인세효과를 인식하지 아니한 일시적 차이와 이월결손금잔액의 만기는 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
| 구 분 | 잔액 | 만기 |
| 일시적차이 | 561,905 | - |
| 이월결손금 | 380,486 | 2024년 |
| 합 계 | 942,391 |
(5) 회사의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하고 있습니다.
(6) 회사는 대한민국의 조세특례제한법에 의거 2005년부터 2008년까지 해운소득에 대해 톤세를 적용하였으나, 2009년부터 일반법인세를 적용하고 있습니다. 회사는 향후 톤세제도의 재적용을 고려하고 있으며, 이 경우 누적 일시적차이 및 이월결손금은해운업소득에서 공제가 불가능할 수 있습니다.
24. 납입자본 (1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 수권주식수 | 3,000,000,000주 | 3,000,000,000주 |
| 주당금액 | 1,000원 | 1,000원 |
| 발행주식수 | 534,569,512주 | 534,569,512주 |
| 자본금 | 534,570 | 534,570 |
(2) 당기와 전기 중 발행주식수의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 발행주식수 | 유통주식수 | 발행주식수 | 유통주식수 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 발행주식수 | 534,569,512 | 534,569,512 | 534,569,512 | 534,569,512 |
| 기중 변동 | - | - | - | - |
| 기말 발행주식수 | 534,569,512 | 534,569,512 | 534,569,512 | 534,569,512 |
(3) 당기말과 전기말 현재의 자본잉여금은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 715,615 | 715,615 |
25. 기타자본
당기말과 전기말 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같으며, 당기와 전기 중 증감내역은 자본변동표에 표시하였습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 파생상품평가손익 | 29,556 | 43,494 |
| 표시통화환산손익 | 551,975 | 480,043 |
| 자기주식처분이익 | 903 | 903 |
| 감자차익 | 1,224,288 | 1,224,288 |
| 출자전환예정채무 | 4,642 | 4,639 |
| 합 계 | 1,811,364 | 1,753,367 |
26. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 이익준비금(*) | 53,858 | 45,839 |
| 미처분이익잉여금 | 1,540,715 | 1,390,478 |
| 합 계 | 1,594,573 | 1,436,317 |
| (*) | 대한민국 상법상 납입자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. |
(2) 당기와 전기의 이익잉여금 처분계산서는 다음과 같습니다.
| 이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서 |
| 제 58(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일 |
| 제 57(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일 |
| 팬오션 주식회사 | (단위: 백만원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 처분예정일(2024년 3월 27일) | 처분일(2023년 3월 29일) | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 | 1,540,715 | 1,390,478 | ||
| 전기이월이익잉여금 | 1,302,274 | 714,154 | ||
| 회계정책변경 효과 | - | (1,203) | ||
| 확정급여채무의 재측정요소 | (1,099) | 995 | ||
| 당기순이익 | 239,540 | 676,532 | ||
| Ⅱ. 임의적립금 등의 이입액 | - | - | ||
| Ⅲ. 이익잉여금 처분액 | 49,982 | 88,204 | ||
| 이익준비금 | 4,544 | 8,019 | ||
| 배당금 현금배당 주당배당금 : 제58기 : 85원(8.5%) 제57기 : 150원(15.0%) | 45,438 | 80,185 | ||
| Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금 | 1,490,733 | 1,302,274 |
27. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 매출원가 및 판매비와관리비로 분류된 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 용선료 | 706,810 | 1,621,174 |
| 항비 | 375,901 | 393,169 |
| 화물비 | 203,000 | 253,173 |
| 연료비 | 1,014,123 | 1,382,762 |
| 항차용선비 | 148,375 | 123,022 |
| 감가상각비와 무형자산상각비 | 484,427 | 661,643 |
| 선비 | 100,640 | 68,652 |
| 급여 및 상여 | 182,926 | 190,494 |
| 퇴직급여 | 9,441 | 9,456 |
| 기타급여(복리후생비 등) | 51,109 | 51,016 |
| 윤활유비 | 18,913 | 17,747 |
| 기타매출원가 | 112,225 | 125,796 |
| 사무실비 | 2,072 | 1,989 |
| 대손상각비 | 2,197 | 2,769 |
| 전산비용 | 1,717 | 1,710 |
| 세금 및 지급수수료 | 12,973 | 7,142 |
| 기타판관비 | 4,219 | 4,098 |
| 합 계 | 3,431,068 | 4,915,812 |
28. 금융수익과 금융원가당기와 전기 중 금융수익과 금융원가로 인식한 항목의 내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익-공정가치 측정 | 상각후원가측정 | 종속기업 및관계기업 등 | 차입금 등 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익 인식분: | |||||
| 평가손실 | (1,380) | - | - | - | (1,380) |
| 처분이익 | 10,394 | - | - | - | 10,394 |
| 처분손실 | (17) | - | - | - | (17) |
| 이자수익 | - | 31,777 | - | - | 31,777 |
| 이자비용 | - | - | - | (121,908) | (121,908) |
| 지급보증료 | - | - | - | (1,097) | (1,097) |
| 외환이익 | - | 29,943 | - | 2,245 | 32,188 |
| 외환손실 | - | (28,462) | - | (767) | (29,229) |
| 배당금수익 | 663 | - | 490 | - | 1,153 |
| 소 계 | 9,660 | 33,258 | 490 | (121,527) | (78,119) |
| 금융수익 | 11,057 | 61,720 | 490 | 2,245 | 75,512 |
| 금융원가 | (1,397) | (28,462) | - | (123,772) | (153,631) |
② 전기
| (단위: 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익-공정가치 측정 | 상각후원가측정 | 기타포괄손익-공정가치 측정 | 차입금 등 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익 인식분: | |||||
| 평가이익 | 1,967 | - | - | - | 1,967 |
| 평가손실 | (6) | - | - | - | (6) |
| 이자수익 | - | 8,483 | 3,410 | - | 11,893 |
| 이자비용 | - | - | - | (75,209) | (75,209) |
| 지급보증료 | - | - | - | (760) | (760) |
| 외환이익 | - | 63,127 | - | 14,635 | 77,762 |
| 외환손실 | - | (67,704) | - | (1,258) | (68,962) |
| 소 계 | 1,961 | 3,906 | 3,410 | (62,592) | (53,315) |
| 금융수익 | 1,967 | 71,610 | 3,410 | 14,635 | 91,622 |
| 금융원가 | (6) | (67,704) | - | (77,227) | (144,937) |
29. 기타영업외손익당기와 전기 중 포괄손익계산서에 표시된 기타영업외손익의 내역은 다음과 같습니다 .
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 유형자산처분이익 | 9,328 | 6,332 |
| 유형자산처분손실 | (5,620) | (5,251) |
| 유형자산손상차손 | (19,161) | (54,360) |
| 매각예정자산 손상차손 | (44,106) | (5,035) |
| 매각예정자산 손상차손환입 | 5,183 | - |
| 파생상품평가손익 | (451) | (608) |
| 파생상품거래손익 | 2,650 | 3,902 |
| 외화환산손익 | (51) | (243) |
| 외화거래손익 | 4,581 | (11,293) |
| 손해배상손실전입액 | (5,128) | (10,520) |
| 종속기업 손상차손환입 | - | 19,306 |
| 관계기업 손상차손 | (10,137) | - |
| 기타 | 188 | 2,983 |
| 합 계 | (62,724) | (54,787) |
| 기타포괄손익 인식: | ||
| 파생상품평가손익 | (13,938) | 45,564 |
30. 주당손익당기와 전기의 주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당손익
| (단위: 원, 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 보통주 귀속 당기순이익 | 239,540,026,962 | 676,532,053,210 |
| 가중평균유통보통주식수(*) | 534,569,512 | 534,569,512 |
| 기본주당손익 | 448 | 1,266 |
(*) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 534,569,512 | 534,569,512 |
| 기중 변동 | - | - |
| 가중평균유통보통주식수 | 534,569,512 | 534,569,512 |
(2) 희석주당손익당기말 현재 회사가 보유하고 있는 전환사채와 신주인수권은 존재하지 않으며, 이에 따라 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.
31. 우발부채, 담보제공 및 약정사항
(1) 계류중인 소송사건 등 당기말 현재 회사가 화물손상 및 선체손상 등의 사유로 피고로서 계류중인 소송사건의 소송가액은 15,194천USD이며, 회사에게 제기된 비소송 클레임의 클레임가액은 8,893천USD입니다. 이 중, 피고로서 계류중인 소송사건 및 회사에게 제기된 비소송 클레임으로서 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 주석 20에 설명한 바와 같이 충당부채로 계상하고 있습니다.
(2) 당기말 현재 회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 담보제공자산 | 장부가액 | 관련계정과목 | 차입잔액 | 내 용 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선박(*) | 3,974,829 | 차입금(주석18) | 1,833,097 | 차입금 담보 등 |
| 기타금융자산 | 10,380 |
| (*) | 상기 선박금융과 관련하여 차입잔액의 일정비율(95%~125%)을 감안한 금액에 담보금액이 미달하는 경우에는 추가담보를 제공하거나, 해당 비율을 충족할 수 있도록 일부 차입금을 상환해야 하는 약정(최소담보약정)이 존재합니다. 당기말 현재 최소담보약정에 따라 추가담보나 차입금상환이 필요한 건은 없습니다. 또한 일부 선박금융건에 대하여 풋옵션 약정이 존재하며, 당기말 기준으로 행사가능시점이 1년 이내 도래할 경우, 행사여부와 관계없이 유동성 차입금으로 분류하고 있습니다. |
(3) 선박투자약정회사는 노후선교체 및 선대확충을 위해 당기말 현재 15척(총선가 2,009,938천USD)의 선박건조계약을 체결하고 있으며, 이들 선박은 2024년부터 2026년 사이에 인도될 예정입니다. 상기 선박건조계약에 따라, 당기말 현재 향후 지출할 예상금액은 1,591,948천USD입니다. (4) 회사는 한국근해수송 협의회 및 황해정기선사 협의회의 공동 결의사항으로 채택된 의무조항의 이행과 관련하여 수표 1매(100백만원권) 및 어음 1매(50백만원권)를 각각 견질로 제공하고 있습니다.
(5) 회사는 (주)한국스탠다드차타드은행 등과 한도 175,000천USD의 여신거래약정을 체결하고 있습니다. 해당 여신거래약정의 실행금액은 50,000천USD입니다. 다만,이러한 여신거래약정 중 (주)한국스탠다드차타드은행 등과 체결한 한도 70,000천 USD의 여신거래약정은 지급보증 등에도 이용가능한 포괄약정으로서 현재 해당 약정의 보증잔액은 22,289천USD입니다. 또한, 회사는 하나은행에 외상매출채권 담보 차입한도 6,000백만원을 가지고 있으나, 동 한도를 사용하지는 않았습니다.(6) 회생채권조사확정재판 등회사는 해운경기 침체 및 유동성 위기 등으로 2013년 서울지방법원에 회생절차 개시를 신청하여 회생계획안 인가가 결정되었습니다.또한, 회사는 2015년 2월 하림그룹-JKL 컨소시엄과의 대규모 투자계약 체결 이후 2015년 6월 잔존 회생채무 등의 일부 면제 후 조기변제 등을 내용으로 하는 변경회생계획안을 인가받았으며, 2015년 7월 변경회생계획안에 따른 회생채무의 조기변제(확정채권의 약 83% 수준으로 일시상환)를 통하여 회생절차종결 결정을 받았습니다. 한편, 회사는 당기말 현재 회생채무의 미확정채권과 관련된 우발채무에 대하여 주석 20에서 설명하는 바와 같이 회생채권조사관련 등 충당부채를 인식하였으며, 변경회생계획안에 의한 현금변제를 위하여 6,090백만원을 에스크로계좌에 예치하고 있습니다.(7) 회사가 발행한 무보증 공모사채의 사채관리계약서에는 별도재무제표 기준으로 부채비율 1,500% 이하 유지, 지급보증 또는 담보권이 설정되는 채무의 합계액에 대한 자기자본 800% 초과금지 , 하나의 회계연도에 자기자본 3배 이상의 자산처분금지 ,최대주주 변경 금지 등 회사의 의무가 규정되어 있습니다. 따라서, 회사는 상기 규정을 위반하는 경우 기한의 이익을 상실할 수 있습니다.
(8) 회사는 국내의 (주)포스코, 현대글로비스(주) , 한국중부발전(주) , 한국남부발전(주) ,한국남동발전(주)뿐만 아니라 세계 최대 철광석업체인 Vale, 브라질 펄프생산업체 Suzano사 등 해외의 화주와도 장기화물운송계약을 체결하였으며, 2005년 10월 한국가스공사의 LNG 장기도입물량 수송을 위한 LNG 수송사업자로 선정되어 2009년 상반기부터 한국가스공사와 계약된 LNG 물량을 수송하고 있고 수송기간은 20년입니다.(9) 회사는 Shell Tankers사 등과 당기말 현재 LNG선 12척의 장기대선계약을 체결 중이며, 계약 수행선박 중 3척은 인도 완료되었으며, 9척은 2024년부터 2025년 사이에 인도될 예정입니다. (10) 회사는 환경 및 기후변화에 따라 향후 발효될 온실가스 배출규제에 대응하기 위해 선박의 설비 투자 및 경제성 검토를 단계적으로 시행할 예정입니다.
(11) 당기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받고 있는 지급보증 및 계약이행보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원, 천USD) | ||
|---|---|---|
| 제공하는자 | 보증액 | 보증처 |
| --- | --- | --- |
| 한국산업은행 | $50,807 | 한국남동발전, 한국남부발전, 한국동서발전,한국서부발전, 한국중부발전 등 |
| SC제일은행 | $7,774 | |
| 하나은행 | $3,555 | |
| 미즈호은행 | $9,194 | |
| 서울보증보험(외화) | $16,817 | |
| 서울보증보험(원화) | \12,066 | |
| 해양진흥공사 | \5,824 |
32. 현금흐름표 (1) 당기와 전기 현금흐름표 중 간접법으로 작성한 영업에서 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기순이익 | 239,540 | 676,532 |
| 감가상각비 | 483,938 | 661,319 |
| 퇴직급여 | 3,499 | 3,368 |
| 무형자산상각비 | 489 | 325 |
| 충당부채 전입(환입) | (3,561) | 19,476 |
| 대손상각비 전입 | 2,197 | 2,769 |
| 기타의 대손상각비환입 | (92) | (1,391) |
| 유형자산처분이익 | (9,328) | (6,332) |
| 유형자산처분손실 | 5,620 | 5,251 |
| 파생금융상품 평가손익 | 451 | 608 |
| 금융자산처분손익 | (10,377) | - |
| 이자수익 | (31,777) | (11,893) |
| 이자비용 | 121,908 | 75,209 |
| 배당수익 | (1,153) | - |
| 유형자산손상차손 | 19,161 | 54,360 |
| 매각예정자산 손상차손 | 44,106 | 5,035 |
| 매각예정자산 손상차손환입 | (5,183) | - |
| 외화환산손익 | (5,354) | (8,854) |
| 종속기업등 손상차손환입 | - | (19,306) |
| 관계기업 손상차손 | 10,137 | - |
| 금융자산평가손익 | 1,380 | (1,961) |
| 비유동충당부채의 증감 | (8,862) | (7,589) |
| 재고자산의 증감 | 12,360 | (13,618) |
| 매출채권의 증감 | 52,738 | 10,209 |
| 기타채권의 증감 | (7,389) | (1,713) |
| 기타자산의 증감 | 28,595 | 100,890 |
| 매입채무의 증감 | (14,648) | (4,189) |
| 기타채무의 증감 | (16,507) | 19,147 |
| 기타부채의 증감 | (39,824) | (23,377) |
| 퇴직급여자산의 증감 | (2,562) | (6,695) |
| 파생금융자산/부채의 증감 | (615) | 960 |
| 영업에서 창출된 현금 | 868,887 | 1,528,540 |
(2) 당기와 전기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 전기 수취 정부보조금을 통한 선박 취득 | 9,284 | - |
| 선박차입금을 통한 선박취득 | 372,963 | 58,979 |
| 차입금 등 유동성대체 | 414,565 | 287,120 |
| 사용권자산 대체 | 94,700 | 467,545 |
| 리스부채 유동성대체 | 181,823 | (10,485) |
(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 과목 | 단기차입금 | 유동성장기부채 | 유동성리스부채 | 장기차입금 | 장기사채 | 선박차입금 | 리스부채 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전기초 장부금액 | - | 325,903 | 201,660 | 84,465 | 121,130 | 1,369,597 | 93,374 |
| 사용권자산 대체 | - | - | - | - | - | - | 467,545 |
| 선박차입금을 통한 선박대체 | - | - | - | - | - | 58,979 | - |
| 외화환산손익 | - | - | - | 696 | (3,515) | (754) | - |
| 차입금 등의 증가 | - | - | - | 69,050 | - | 100,626 | - |
| 차입금 등의 상환 | - | (353,040) | - | - | - | - | - |
| 금융선급금을 통한 차입금 상계 | - | (7,500) | - | - | - | - | - |
| 리스자산 부채의 제거 | - | - | - | - | - | - | (7,202) |
| 리스부채의 상환 | - | - | - | - | - | - | (385,958) |
| 유동성대체 | - | 287,120 | (10,485) | (17,834) | (12,912) | (256,374) | 10,485 |
| 표시통화 환산차이 | - | 23,844 | 14,108 | 4,869 | 8,662 | 96,305 | 4,875 |
| 전기말 장부금액 | - | 276,327 | 205,283 | 141,246 | 113,365 | 1,368,379 | 183,119 |
| 당기초 장부금액 | - | 276,327 | 205,283 | 141,246 | 113,365 | 1,368,379 | 183,119 |
| 사용권자산 대체 | - | - | - | - | - | - | 94,700 |
| 선박차입금을 통한 선박대체 | - | - | - | - | - | 372,963 | - |
| 외화환산손익 | - | - | - | (201) | (883) | (108) | - |
| 차입금 등의 증가 | 215,386 | - | - | 44,901 | - | 118,315 | - |
| 차입금 등의 상환 | (150,080) | (284,791) | - | - | - | (44,441) | - |
| 금융선급금을 통한 차입금 상계 | - | - | - | - | - | (1,317) | - |
| 리스자산 부채의 제거 | - | - | (26,777) | - | - | - | - |
| 리스부채의 상환 | - | - | (234,955) | - | - | - | - |
| 유동성대체 | - | 414,565 | 181,823 | (70,530) | (115,955) | (228,080) | (181,823) |
| 표시통화 환산차이 | (836) | 3,157 | 4,602 | 2,793 | 3,473 | 21,081 | 4,682 |
| 당기말 장부금액 | 64,470 | 409,258 | 129,976 | 118,209 | - | 1,606,792 | 100,678 |
33. 특수관계자와의 거래
(1) 당기말과 전기말 현재 회사와 특수관계인 회사의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 최상위지배기업 | (주)하림지주 | (주)하림지주 |
| 종속기업 | Pan Ocean(America), Inc. | Pan Ocean(America), Inc. |
| PAN OCEAN TRADING & LOGISTICS PTE. LTD. | PAN OCEAN TRADING & LOGISTICS PTE. LTD.(구,Pan Ocean Singapore Bulk Carrier Pte. Ltd.) | |
| Pan Ocean(China) Co., Ltd. | Pan Ocean(China) Co., Ltd. | |
| Pan Ocean Japan Corporation | Pan Ocean Japan Corporation | |
| Pan Ocean Brasil Apoio Maritimo Ltda. | Pan Ocean Brasil Apoio Maritimo Ltda. | |
| (주)포스에스엠 | (주)포스에스엠 | |
| 관계기업 | 코리아엘엔지트레이딩(주) | 코리아엘엔지트레이딩(주) |
| (주)부산크로스독 | (주)부산크로스독 | |
| Harim USA, Ltd. | Harim USA, Ltd. | |
| 스톤브릿지퀀텀제2호사모투자합자회사(구,스톤브릿지한앤브라더스퀀텀제2호사모투자합자회사) | 스톤브릿지한앤브라더스퀀텀제2호사모투자합자회사(*1) | |
| 주식회사 케이디텍 | 주식회사 케이디텍(*1) | |
| 태영그레인터미널(주) | 태영그레인터미널(주) | |
| Korea Green LNG Ltd.(*2) | - | |
| 기타 특수관계자 | (주)하림지주의 종속회사, 관계회사 및 기타특수관계자 | (주)하림지주의 종속회사, 관계회사 및 기타특수관계자 |
| EGT,LLC(*3) | EGT,LLC(*3) |
| (*1) | 전기 중 출자로 인한 지분취득으로 관계기업으로 편입되었습니다. |
| (*2) | 당기 중 Korea Green LNG Ltd.의 유상증자에 참여하여 지분취득함에 따라, 관계기업으로 편입되었습니다. |
| (*3) | 종속기업인 Pan Ocean(America) Inc.의 관계기업입니다. |
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자 구분 | 매출 등 | 매입 등 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출 | 기타 | 합 계 | 매입 | 기타 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 최상위지배기업: | ||||||
| (주)하림지주 | - | - | - | - | 6,432 | 6,432 |
| 종속기업: | ||||||
| Pan Ocean(America), Inc, | - | 66 | 66 | 841 | - | 841 |
| PAN OCEAN TRADING & LOGISTICS PTE. LTD. | 66,733 | 102 | 66,835 | 557 | - | 557 |
| Pan Ocean (China) Co.,Ltd. | - | - | - | 4,585 | - | 4,585 |
| Pan Ocean Japan Corporation | 789 | - | 789 | 3,262 | - | 3,262 |
| Pan Ocean Brasil Apoio Maritimo Ltda. | - | - | - | 711 | - | 711 |
| (주)포스에스엠 | 303 | - | 303 | 248,270 | 1,363 | 249,633 |
| 소 계 | 67,825 | 168 | 67,993 | 258,226 | 1,363 | 259,589 |
| 관계기업: | ||||||
| 코리아엘엔지트레이딩(주) | 36,448 | - | 36,448 | - | - | - |
| 주식회사 케이디텍 | - | - | - | - | 257 | 257 |
| 태영그레인터미널(주) | - | 490 | 490 | 352 | - | 352 |
| 소 계 | 36,448 | 490 | 36,938 | 352 | 257 | 609 |
| 기타 특수관계자: | ||||||
| (주)에버미라클 | - | - | - | - | 5 | 5 |
| (주)엔바이콘 | - | - | - | - | 5 | 5 |
| (주)참트레이딩 | - | - | - | - | 16 | 16 |
| (주)팜스코 | - | - | - | - | 88 | 88 |
| 농업회사법인(주)순우리 | - | - | - | 57 | 122 | 179 |
| 제일사료(주) | - | - | - | - | 35 | 35 |
| (주)선진 | - | - | - | - | 13 | 13 |
| (주)선진FS | - | - | - | - | 3 | 3 |
| (주)선진팜 | - | - | - | - | 4 | 4 |
| (주)하림 | - | - | - | - | 100 | 100 |
| (주)하림산업 | - | - | - | 117 | 5 | 122 |
| 농업회사법인(주)주원산오리 | - | - | - | - | 14 | 14 |
| 재단법인하림재단 | - | - | - | - | 100 | 100 |
| 소 계 | - | - | - | 174 | 510 | 684 |
| 합 계 | 104,273 | 658 | 104,931 | 258,752 | 8,562 | 267,314 |
② 전기
| (단위: 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자 구분 | 매출 등 | 매입 등 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출 | 기타 | 합 계 | 매입 | 기타 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 최상위지배기업: | ||||||
| (주)하림지주 | - | - | - | - | 3,174 | 3,174 |
| 종속기업: | ||||||
| Pan Ocean(America), Inc, | 57,279 | 186 | 57,465 | 856 | - | 856 |
| PAN OCEAN TRADING & LOGISTICS PTE. LTD. (구, Pan Ocean Singapore Bulk Carrier Pte. Ltd.) | 44,597 | 65 | 44,662 | 2,480 | - | 2,480 |
| Pan Ocean (China) Co.,Ltd. | - | - | - | 4,325 | - | 4,325 |
| Pan Ocean Japan Corporation | 1,092 | - | 1,092 | 2,898 | - | 2,898 |
| Pan Ocean Brasil Apoio Maritimo Ltda. | - | - | - | 613 | - | 613 |
| (주)포스에스엠 | 291 | - | 291 | 244,002 | - | 244,002 |
| 소 계 | 103,259 | 251 | 103,510 | 255,174 | - | 255,174 |
| 관계기업: | ||||||
| 코리아엘엔지트레이딩(주) | 43,440 | 7 | 43,447 | - | - | - |
| 주식회사 케이디텍 | - | - | - | - | 41 | 41 |
| 태영그레인터미널(주) | - | - | - | 542 | - | 542 |
| 소 계 | 43,440 | 7 | 43,447 | 542 | 41 | 583 |
| 기타 특수관계자: | ||||||
| (주)에버미라클 | - | - | - | - | 4 | 4 |
| (주)글라이드 | - | - | - | - | 1 | 1 |
| (주)엔바이콘 | - | - | - | - | 2 | 2 |
| (주)참트레이딩 | - | - | - | - | 15 | 15 |
| (주)팜스코 | - | - | - | - | 96 | 96 |
| 농업회사법인(주)순우리 | - | - | - | - | 109 | 109 |
| 제일사료(주) | - | - | - | - | 27 | 27 |
| (주)선진팜 | - | - | - | - | 12 | 12 |
| (주)하림 | - | - | - | 47 | 138 | 185 |
| (주)하림산업 | - | - | - | - | 1 | 1 |
| 농업회사법인(주)주원산오리 | - | - | - | - | 12 | 12 |
| 소 계 | - | - | - | 47 | 417 | 464 |
| 합 계 | 146,699 | 258 | 146,957 | 255,763 | 3,632 | 259,395 |
(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위:백만원,천USD) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자 구분 | 특수관계자명 | 통화 | 배당금 수령 | 배당금 지급 | 현금출자 | 현물출자 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 최상위지배기업 | (주)하림지주 | KRW | - | 43,880 | - | - |
| 종속기업 | PAN OCEAN TRADING & LOGISTICS PTE. LTD. | USD | - | - | - | 21,240 |
| 관계기업 | 태영그레인터미널(주) | KRW | 490 | - | - | - |
| 관계기업 | Korea Green LNG Ltd. | USD | - | - | 500 | - |
| 관계기업 | 스톤브릿지퀀텀제2호사모투자합자회사 | KRW | - | - | 131 | - |
② 전기
| (단위:백만원,천USD) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 특수관계자 구분 | 특수관계자명 | 통화 | 배당금지급 | 현금출자 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 최상위지배기업 | (주)하림지주 | KRW | 29,240 | - |
| 종속기업 | PAN OCEAN TRADING & LOGISTICS PTE. LTD. | USD | - | 60,000 |
| 관계기업 | 스톤브릿지한앤브라더스퀀텀제2호사모투자합자회사 | KRW | - | 14,258 |
| 관계기업 | 주식회사 케이디텍 | KRW | - | 150 |
(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자 구분 | 채권 등 | 채무 등 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 기타 | 합 계 | 매입채무 | 기타 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 최상위지배기업: | ||||||
| (주)하림지주 | - | - | - | - | 4,168 | 4,168 |
| 종속기업: | ||||||
| Pan Ocean(America), Inc. | - | 46 | 46 | 92 | - | 92 |
| PAN OCEAN TRADING & LOGISTICS PTE. LTD. | - | 153 | 153 | 314 | 616 | 930 |
| Pan Ocean (China) Co.,Ltd. | - | - | - | 403 | - | 403 |
| Pan Ocean Japan Corporation | - | - | - | 734 | - | 734 |
| (주)포스에스엠 | - | 6,535 | 6,535 | 27,701 | 77 | 27,778 |
| 소 계 | - | 6,734 | 6,734 | 29,244 | 693 | 29,937 |
| 관계기업: | ||||||
| 코리아엘엔지트레이딩(주) | 6,206 | - | 6,206 | - | - | - |
| 태영그레인터미널(주) | - | - | - | 50 | - | 50 |
| 소 계 | 6,206 | - | 6,206 | 50 | - | 50 |
| 기타 특수관계자: | ||||||
| 제일사료(주) | - | 667 | 667 | - | 4 | 4 |
| (주)하림산업 | - | - | - | - | 1 | 1 |
| 소 계 | - | 667 | 667 | - | 5 | 5 |
| 합 계 | 6,206 | 7,401 | 13,607 | 29,294 | 4,866 | 34,160 |
② 전기말
| (단위: 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자 구분 | 채권 등 | 채무 등 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 기타 | 합 계 | 매입채무 | 기타 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 최상위지배기업: | ||||||
| (주)하림지주 | - | - | - | - | 1,153 | 1,153 |
| 종속기업: | ||||||
| Pan Ocean(America), Inc. | - | 128 | 128 | 141 | - | 141 |
| PAN OCEAN TRADING & LOGISTICS PTE. LTD. (구, Pan Ocean Singapore Bulk Carrier Pte. Ltd.) | - | 689 | 689 | 677 | 10,060 | 10,737 |
| Pan Ocean (China) Co.,Ltd. | - | - | - | 386 | - | 386 |
| Pan Ocean Japan Corporation | - | - | - | 297 | - | 297 |
| (주)포스에스엠 | - | 5,627 | 5,627 | 25,083 | 1,829 | 26,912 |
| 소 계 | - | 6,444 | 6,444 | 26,584 | 11,889 | 38,473 |
| 관계기업: | ||||||
| 코리아엘엔지트레이딩(주) | 1,488 | - | 1,488 | - | - | - |
| 태영그레인터미널(주) | - | - | - | 18 | - | 18 |
| 소 계 | 1,488 | - | 1,488 | 18 | - | 18 |
| 기타 특수관계자: | ||||||
| 제일사료(주) | - | 411 | 411 | - | - | - |
| (주)하림산업 | - | - | - | - | 1 | 1 |
| (주)하림 | - | - | - | - | 1 | 1 |
| 소 계 | - | 411 | 411 | - | 2 | 2 |
| 합 계 | 1,488 | 6,855 | 8,343 | 26,602 | 13,044 | 39,646 |
(5) 회사의 주요경영진에 대한 보상 현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 단기급여 | 2,845 | 2,477 |
| 퇴직급여 | 275 | 157 |
| 합 계 | 3,120 | 2,634 |
(6) 당기말 현재 회사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증 내역은 다음과같습니다.
| (단위: 천USD) | ||
|---|---|---|
| 제공받는자 | 지급보증액 | 보증처 |
| --- | --- | --- |
| Pan Ocean(America), Inc. | 60,000 | 한국수출입은행 |
| PAN OCEAN TRADING & LOGISTICS PTE. LTD. | 25,000 | Standard Chartered Bank Singapore |
(7) 당기말 현재 회사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 계약이행보증 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천USD) | ||
|---|---|---|
| 제공받는자 | 보증액 | 보증처 |
| --- | --- | --- |
| PAN OCEAN TRADING & LOGISTICS PTE. LTD. | 15,277 | 한국사료협회,농협사료 등 |
한편, 회사는 상기 이행보증 외에 에이치라인해운 주식회사, 에스케이해운 주식회사와 합작설립한 Korea Green LNG Ltd.가 수행하는 Qatar Energy와의 장기운송계약에 대한 이행보증을 제공하고 있습니다.(8) 당기말 현재 회사는 최상위지배기업으로부터 VALE international SA와 체결한 장기운송계약 및 DEME Offshore US LLC 와 체결한 장기대선계약과 관련하여 이행보증을 제공받고 있습니다.
34. 리스회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.① 사용권자산
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 용선 | 174,185 | 311,694 |
| 컨테이너밴 | 18,816 | 21,534 |
| 건물 | 4,000 | 6,678 |
| 차량 | 266 | 264 |
| 합 계 | 197,267 | 340,170 |
당기 중 증가된 사용권자산은 94,700백만원 (전기 : 473,885백만원) 입니다.② 리스부채
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동 | 129,976 | 205,283 |
| 비유동 | 100,678 | 183,119 |
| 합 계 | 230,654 | 388,402 |
(2) 손익계산서에 인식된 금액
리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 사용권자산의 감가상각비(*) | ||
| 용선 | 195,813 | 382,998 |
| 컨테이너밴 | 4,337 | 4,225 |
| 건물 | 2,860 | 2,817 |
| 차량 | 198 | 187 |
| 소 계 | 203,208 | 390,227 |
| 사용권자산의 손상차손 | ||
| 용선 | 19,161 | 54,360 |
| 합 계 | 222,369 | 444,587 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) | 6,469 | 8,410 |
| 단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) | 707,808 | 1,625,142 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함) | 124 | 115 |
| (*) | 계약이행원가에 해당하는 감가상각비를 자산으로 인식하였습니다. |
당기 중 리스의 총 현금유출은 949,356백만원 (전기 : 2,019,625백만원) 입니다.
35. 계약자산과 계약부채 (1) 회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 계약자산 | 99,003 | 85,459 |
| 계약부채 | 173,553 | 212,115 |
(2) 계약부채에 대해 인식한 수익 전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 금액 | 173,128 | 201,648 |
(3) 자산으로 인식한 계약이행원가
상기 공시된 계약잔액에 추가하여 운송계약의 이행원가에 대한 자산을 인식하였습니다. 이는 재무상태표의 기타유동자산으로 표시되어 있습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 보고기간말 현재 자산으로 인식한 계약이행원가 | 126,353 | 174,259 |
운송계약을 이행하기 위하여 계약 이행 전에 발생한 원가를 자산으로 인식하였습니다. 이 자산은 특정 계약의 기간에 걸쳐 원가로 인식되며, 그 기간은 운송 용역의 특성 상 1~2개월을 초과하지는 않습니다.
36. 매각예정자산회사는 당기말 현재 노후 선박 중 2척에 대한 매각을 진행중에 있으며, 차기중 매각을 완료할 예정입니다. 당기말 현재 매각예정자산으로 대체된 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | |
|---|---|
| 구 분 | 당기말 |
| --- | --- |
| 선박 | 43,246 |
| 손상차손누계액 | (14,917) |
| 합 계 | 28,329 |
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서는 팬오션 주식회사(이하, "회사")의 2023년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조 제7항에 따라 첨부하는 것입니다.첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 2. 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서
독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서
| 팬오션 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2024년 3월 12일 |
내부회계관리제도에 대한 감사의견우리는 2023년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 팬오션 주식회사(이하, "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다.
우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2023년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 회사의 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 및 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2024년 3월 12일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 내부회계관리제도 감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도 감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다.우리는 내부회계관리제도 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된, 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다.지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다. 내부회계관리제도 감사에 대한 감사인의 책임우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니 다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다. 내부회계관리제도의 정의와 고유한계회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다.
내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김성배입니다.
| 서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층) |
| 삼정회계법인 대표이사 김 교 태 |
이 감사보고서는 감사보고서일(2024년 3월 12일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
대표자 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서
2023년도 내부회계관리제도 운영실태보고서.jpg 2023년도 내부회계관리제도 운영실태보고서 외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 팬오션 주식회사2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
59116143845--19371721901041,497959511223----2,1151,30757602621533,7802,8841,775970524528--6,3984,59574813522575,2773,8432,2861,193524528--8,5135,902
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 | 3. 주요 감사실시내용 2023.06.12 ~ 2023.06.3015감사위험평가, 감사절차 및 감사일정계획 수립2023.04.17 ~ 2023.04.282023.07.17 ~ 2023.07.282023.10.19 ~ 2023.10.2727731분기 재무제표 검토반기 재무제표 검토3분기 재무제표 검토2023.06.26 ~ 2023.07.142023.09.04 ~ 2023.09.152573별도 및 연결 통제의 설계 효과성 평가2023.11.13 ~ 2023.12.012024.01.31 ~ 2024.02.062073별도 및 연결 통제의 운영 효과성 평가2023.07.17 ~ 2023.07.282023.11.13 ~ 2023.11.221842전산감사 - 전산일반통제에 대한 효과성 평가2023.09.11 ~ 2023.09.15522주요 해외종속회사 현장감사2024.01.22 ~ 2024.01.30773별도재무제표에 대한 기말감사2024.02.07 ~ 2024.02.16673연결재무제표에 대한 기말감사2024.01.081당진항 및 광양항 접안선박연료유, 윤활유, 선용품, 주부식 등----OOO-42023.05.09 / 2023.08.09 / 2023.11.09 / 2024.02.08--- |
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 05월 09일감사위원회 위원 및 업무수행이사 등대면회의1분기 재무제표 검토 보고22023년 08월 09일감사위원회 위원 및 업무수행이사 등대면회의반기 재무제표 검토 보고, 2023년 감사계획32023년 11월 09일감사위원회 위원 및 업무수행이사 등대면회의3분기 재무제표 검토 보고, 내부회계관리제도 감사 현황 보고42024년 02월 08일감사위원회 위원 및 업무수행이사 등대면회의기말 재무제표 감사 보고, 유의적 위험에 대한 감사결과, 핵심감사항목, 그룹감사결과, 내부회계관리제도 감사 결과 등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
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