Audit Report / Information • Mar 15, 2022
Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.4 (주)파커스 00260277 100000000000 146635 65549 93682 90 N N N Y A
&cr&cr
주식회사 파커스와 그 종속회사
&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한감 사 보 고 서
&cr&cr&cr
2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 제 35 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 34 기 | |
| 2020년 01월 01일 | 부터 |
| 2020년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr
인 덕 회 계 법 인
&cr
목 차
&cr&cr
| 독립된 감사인의 감사보고서 ---------------------------------------------- | 1 |
| 연결재무제표 | |
| 연결재무상태표 ------------------------------------------------------- | 7 |
| 연결포괄손익계산서 --------------------------------------------------- | 9 |
| 연결자본변동표 ------------------------------------------------------- | 10 |
| 연결현금흐름표 ------------------------------------------------------- | 11 |
| 주석 ---------------------------------------------------------------- | 12 |
| 외부감사 실시내용 ------------------------------------------------------ | 94 |
&cr&cr
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 파커스 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 주식회사 파 커스와 그 종속기업들(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 동 연결재무제표는 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 주식회사 파커스와 그 종속기업들의 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 연결재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr
감사의견 근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항&cr 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지 않습니다.&cr&cr 연결회사간 내부거래, 채권채무의 집계 및 상계의 적정성 &cr 지배회사는 상당수의 종속회사가 존재하며 거래유형이 다양하고 연결회사간 거래비중이 상당히 높은 편입니다. 따라서, 동 연결회사간의 내부거래 및 채권채무가 연결재무제표 미치는 영향이 유의적이며 동 금액이 집계되고 상계되는 과정에서 오류 발생 가능성이 존재한다고 판단하여 연결회사간 내부거래, 채권채무의 집계 및 상계의 적성성을 핵심감사사항으로 식별하였습니다. &cr&cr이와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.&cr&cr - 특수관계자 등 거래 및 잔액의 공시와 관련한 회사의 내부통제 평가&cr - 주주총회, 이사회 의사록, 공시자료 및 주주명부 등을 확인하여 종속회사를 식별하고, 연결하지 아니한 종속회사 등의 유무 검토
- 연결회사가 제시한 종속회사 거래내역의 완전성을 확인하기 위하여 종속회사에 대한 거래처별 원장과 대사 &cr- 종속회사와의 자금거래에 대한 계약서 확인 및 종속회사와의 매출매입거래의 실재성을 확인하기 위한 입증감사절차 확대&cr- 지배회사의 공시 정보와 종속회사의 자료 및 부문감사인의 감사보고서상 채권채무잔액 일치여부 확인 &cr- 집계된 연결회사간 내부거래 및 채권채무가 적절하게 상계되어 작성되었는지 확인&cr
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한 우리는:
· 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
· 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
· 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
· 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
· 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다. &cr· 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
&cr또한 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr&cr우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 윤태호 입니다.&cr
| 서울시 영등포구 국회대로 70길 19 | |
| 인 덕 회 계 법 인 | |
| 대 표 이 사 김 종 필 |
2022년 3월 13일&cr
이 감사보고서는 감사보 고 서 일( 2022년 3월 13일 ) 현 재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
&cr
(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
주식회사 파커스와 그 종속회사
&cr
&cr
2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 제 35 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 34 기 | |
| 2020년 01월 01일 | 부터 |
| 2020년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 파커스 대표이사 박 창 식 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 충청남도 천안시 서북구 천흥8길 49 |
| (전 화) | 041) 522 - 5361 |
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 35 기 2021년 12월 31일 현재 | |
| 제 34 기 2020년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 파커스와 그 종속회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 35(당) 기 | 제 34(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| I. 유동자산 | 61,125,320,789 | 58,070,839,555 | |||
| 현금및현금성자산 | 4,5,34 | 15,441,977,397 | 14,832,790,891 | ||
| 단기금융자산 | 5,36 | 5,774,438,825 | 7,376,490,586 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 5,10,36 | - | 2,251,838,344 | ||
| 매출채권 | 5,6 | 17,670,686,824 | 15,570,468,896 | ||
| 기타채권 | 5,7 | 10,042,142,708 | 9,010,270,877 | ||
| 기타유동자산 | 9 | 1,173,413,794 | 992,738,988 | ||
| 재고자산 | 3,8,12 | 10,932,845,291 | 7,885,954,303 | ||
| 당기법인세자산 | 89,815,950 | 150,286,670 | |||
| II. 비유동자산 | 85,509,663,403 | 49,434,563,594 | |||
| 장기금융자산 | 5,36 | 1,247,161,127 | 1,292,371,905 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 5,10,36 | 5,000,046,218 | 1,869,187,081 | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 5,11,36 | 581,532,154 | 576,100,136 | ||
| 유형자산 | 3,12,15 | 63,572,995,533 | 29,228,893,636 | ||
| 사용권자산 | 13 | 11,087,188,643 | 11,533,354,683 | ||
| 무형자산 | 14 | 1,491,103,606 | 1,491,103,606 | ||
| 기타비유동채권 | 5,7,35 | 921,521,203 | 1,196,836,203 | ||
| 이연법인세자산 | 31 | 1,608,114,919 | 2,246,716,344 | ||
| 자 산 총 계 | 3 | 146,634,984,192 | 107,505,403,149 | ||
| 부 채 | |||||
| I. 유동부채 | 22,562,679,998 | 25,280,001,891 | |||
| 매입채무 | 5,16,36 | 7,671,495,767 | 5,827,537,967 | ||
| 기타채무 | 5,16,36,37 | 3,581,428,671 | 7,593,078,062 | ||
| 단기차입금 | 5,17,36 | 5,000,000,000 | 5,000,000,000 | ||
| 유동성전환사채 | 5,19,36 | - | 250,000,000 | ||
| 유동성리스부채 | 5,20,36 | 3,669,841,265 | 3,038,967,916 | ||
| 당기법인세부채 | 1,044,204,365 | 437,713,639 | |||
| 기타유동부채 | 18 | 1,595,709,930 | 3,132,704,307 | ||
| II. 비유동부채 | 42,986,322,987 | 8,654,374,889 | |||
| 장기차입금 | 5,17,36 | 35,000,000,000 | - | ||
| 리스부채 | 5,16,36 | 7,986,322,987 | 8,637,684,807 | ||
| 기타비유동채무 | 5,20,36 | - | 16,690,082 | ||
| 부 채 총 계 | 3,36 | 65,549,002,985 | 33,934,376,780 | ||
| 자 본 | |||||
| I. 지배지분 | 80,467,617,360 | 73,835,258,184 | |||
| 자본금 | 21 | 7,024,665,500 | 6,981,754,500 | ||
| 자본잉여금 | 22 | 12,731,769,482 | 12,524,680,482 | ||
| 기타자본항목 | 23 | (4,528,768,320) | (4,528,768,320) | ||
| 기타포괄손익누계액 | 24 | (179,118,481) | 95,535,790 | ||
| 이익잉여금 | 25 | 65,419,069,179 | 58,762,055,732 | ||
| II. 비지배지분 | 618,363,847 | (264,231,815) | |||
| 자 본 총 계 | 36 | 81,085,981,207 | 73,571,026,369 | ||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 146,634,984,192 | 107,505,403,149 |
"주석 참조"
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제35기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제34기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 파커스와 그 종속회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 35(당) 기 | 제 34(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 매출액 | 3,26 | 93,681,678,892 | 78,306,082,046 | ||
| II. 매출원가 | 27 | 81,623,641,854 | 69,823,449,055 | ||
| III. 매출총이익 | 12,058,037,038 | 8,482,632,991 | |||
| 판매비와관리비 | 27,28 | 10,848,382,761 | 10,710,897,076 | ||
| 대손상각비 | 5,6,27 | 10,037,300 | 21,000,107 | ||
| IV. 영업이익(손실) | 3 | 1,199,616,977 | (2,249,264,192) | ||
| 금융수익 | 29 | 4,176,711,940 | 3,712,496,012 | ||
| 금융비용 | 29 | 1,209,079,693 | 3,598,219,704 | ||
| 기타수익 | 30 | 11,060,780,316 | 3,881,151,397 | ||
| 기타비용 | 30 | 4,763,926,399 | 11,020,171,210 | ||
| V. 법인세차감전순이익(손실) | 10,464,103,141 | (9,274,007,697) | |||
| VI. 법인세비용(수익) | 31 | 914,996,149 | (520,729,766) | ||
| VII. 당기순이익(손실) | 9,549,106,992 | (8,753,277,931) | |||
| VIII. 기타포괄손익 | (297,420,904) | 1,601,207,570 | |||
| 후속적으로 당기순이익으로 재분류되는 항목 | |||||
| 해외사업환산손익 | (301,657,878) | 1,239,599,464 | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 않는 항목 | |||||
| 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 | 4,236,974 | 361,608,106 | |||
| IX. 총포괄이익(손실) | 9,251,686,088 | (7,152,070,361) | |||
| X. 당기순이익(손실)의 귀속 | 3 | 9,549,106,992 | (8,753,277,931) | ||
| 지배기업소유지분 | 8,643,744,697 | (8,260,176,447) | |||
| 비지배지분 | 905,362,295 | (493,101,484) | |||
| XI. 총포괄이익(손실)의 귀속 | 9,251,686,088 | (7,152,070,361) | |||
| 지배기업소유지분 | 8,369,090,426 | (6,752,523,553) | |||
| 비지배지분 | 882,595,662 | (399,546,808) | |||
| XII. 주당손익 | 32 | ||||
| 기본주당순이익 | 650 | (624) | |||
| 희석주당순이익 | 650 | (624) |
"주석 참조"
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제35기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제34기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 파커스와 그 종속회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 지배기업 소유주지분 | 비지배지분 | 합 계 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본항목 | 기타포괄손익&cr누계액 | 이익잉여금 | 소 계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전기초(2020년1월1일)잔액 | 6,981,754,500 | 12,524,680,482 | (4,528,768,320) | (1,412,117,104) | 69,008,963,429 | 82,574,512,987 | 127,767,993 | 82,702,280,980 |
| 총포괄손익 | ||||||||
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | (8,260,176,447) | (8,260,176,447) | (493,101,484) | (8,753,277,931) |
| 해외사업환산대의변동 | - | - | - | 1,146,044,788 | - | 1,146,044,788 | 93,554,676 | 1,239,599,464 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 | - | - | - | 361,608,106 | - | 361,608,106 | - | 361,608,106 |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 | ||||||||
| 연결범위의 변동 | - | - | - | - | - | - | 7,547,000 | 7,547,000 |
| 배당금의 지급 | - | - | - | - | (1,986,731,250) | (1,986,731,250) | - | (1,986,731,250) |
| 전기말(2020년 12월 31일)잔액 | 6,981,754,500 | 12,524,680,482 | (4,528,768,320) | 95,535,790 | 58,762,055,732 | 73,835,258,184 | (264,231,815) | 73,571,026,369 |
| 당기초(2021년 1월 1일)잔액 | 6,981,754,500 | 12,524,680,482 | (4,528,768,320) | 95,535,790 | 58,762,055,732 | 73,835,258,184 | (264,231,815) | 73,571,026,369 |
| 총포괄손익 | ||||||||
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | 8,643,744,697 | 8,643,744,697 | 905,362,295 | 9,549,106,992 |
| 해외사업환산손익의변동 | - | - | - | (278,891,245) | - | (278,891,245) | (22,766,633) | (301,657,878) |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 | - | - | - | 4,236,974 | - | 4,236,974 | - | 4,236,974 |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 | ||||||||
| 전환사채의 전환 | 42,911,000 | 207,089,000 | - | - | - | 250,000,000 | - | 250,000,000 |
| 배당금의 지급 | - | - | - | - | (1,986,731,250) | (1,986,731,250) | - | (1,986,731,250) |
| 당기말(2021년 12월 31일)잔액 | 7,024,665,500 | 12,731,769,482 | (4,528,768,320) | (179,118,481) | 65,419,069,179 | 80,467,617,360 | 618,363,847 | 81,085,981,207 |
"주석 참조"
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제35기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제34기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 파커스와 그 종속회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 35(당) 기 | 제 34(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 4,165,979,973 | 4,685,049,128 | |||
| 1. 영업활동으로 창출된 현금흐름 | 34 | 4,277,027,273 | 3,833,231,508 | ||
| 당기순이익(손실) | 9,549,106,992 | (8,753,277,931) | |||
| 조정 | 34 | 5,517,840,434 | 12,058,970,828 | ||
| 운전자본의 변동 | 34 | (10,789,920,153) | 527,538,611 | ||
| 2. 이자의 수취 | 452,169,581 | 712,991,219 | |||
| 3. 이자의 지급 | (952,588,559) | (83,549,957) | |||
| 4. 법인세의 납부(환급) | 389,371,678 | 222,376,358 | |||
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (36,021,170,115) | 1,830,322,964 | |||
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 60,736,336,011 | 16,502,037,029 | |||
| 단기금융상품의 처분 | 29,862,941,797 | 5,722,430,340 | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 | 351,385,113 | - | |||
| 당기손익-공정가치측정비유동금융자산의 처분 | 575,440,000 | 8,135,590,733 | |||
| 단기대여금의 회수 | 29,218,000,000 | 974,610,000 | |||
| 장기대여금의 회수 | - | 307,990,000 | |||
| 유형자산의 처분 | 466,469,101 | 991,846,956 | |||
| 연결범위변동에 따른 증가 | - | 7,547,000 | |||
| 보증금의 감소 | 262,100,000 | 362,022,000 | |||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (96,757,506,126) | (14,671,714,065) | |||
| 단기금융상품의 취득 | 25,551,104,043 | - | |||
| 장기금융상품의 취득 | 318,265,578 | 323,185,716 | |||
| 당기손익-공정가치측정비유동금융자산의 취득 | 2,827,200,000 | 524,200,250 | |||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득 | - | 112,500,000 | |||
| 대여금의 증가 | 28,598,000,000 | 400,000,000 | |||
| 유형자산의 취득 | 39,396,151,505 | 13,000,378,099 | |||
| 보증금의 증가 | 66,785,000 | 311,450,000 | |||
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 31,602,165,084 | (4,836,490,114) | |||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 34 | 35,000,000,000 | - | ||
| 장기차입금의 차입 | 35,000,000,000 | - | |||
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | 34 | (3,397,834,916) | (4,836,490,114) | ||
| 전환사채의 상환 | 34 | - | 2,400,000,000 | ||
| 리스부채의 상환 | 1,411,103,666 | 449,758,864 | |||
| 배당금의 지급 | 1,986,731,250 | 1,986,731,250 | |||
| IV. 현금의 증감 | (253,025,058) | 1,678,881,978 | |||
| V. 기초의 현금 | 14,832,790,891 | 13,951,736,883 | |||
| VI. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 34 | 862,211,564 | (797,827,970) | ||
| VII. 기말의 현금 | 15,441,977,397 | 14,832,790,891 |
"주석 참조"주석
| 제 35 기 당기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 |
| 제 34 기 당기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 |
| 주식회사 파커스와 그 종속회사 |
1. 회사 및 연결종속회사(이하 '연결회사')의 개요&cr
(1) 지배회사의 개요&cr&cr가. 회사의 개황&cr주식회사 파커스(이하 "지배회사")는 전자부품 제조업을 주요 사업목적으로 하여 1987년 6월 23일에 설립되었으며, 2001년 12월에 상호를 대진정밀산업 주식회사에서 주식회사 대진디엠피로 2019년 5월에 주식회사 대진디엠피에서 주식회사 파커스로 변경하였습니다. 지배회사는 2002년 7월 12일자로 코스닥시장에 상장하여 2002년 7월 16일자로 코스닥시장에서 지배회사 주식의 매매가 개시되었습니다.&cr&cr나. 대표이사 : 박창식&cr&cr다. 당기말 현재 주주 지분현황
| 주 주 명 | 보유주식수(주) | 지분율(%) | 비 고 |
|---|---|---|---|
| 박창식 | 2,983,461 | 21.24 | 최대주주, 대표이사 |
| 박영태 | 1,032,408 | 7.35 | 특수관계자 |
| 박연숙 | 652,992 | 4.65 | 〃 |
| 안중현 | 207,340 | 1.48 | 〃 |
| 장수경 | 200,000 | 1.42 | 〃 |
| 정태지 | 200,000 | 1.42 | 〃 |
| 박헌우 | 641,777 | 4.57 | 〃 |
| 박현민 | 116,317 | 0.83 | 〃 |
| 박헌국 | 116,317 | 0.83 | 〃 |
| 자기주식 | 718,634 | 5.12 | |
| 기타 소액주주 | 7,180,085 | 51.11 | |
| 합 계 | 14,049,331 | 100.00 |
(2) 연결대상 종속기업 개요&cr&cr가. 연결대상 종속회사에 대한 투자내역
| 회사명 | 결산일 | 주요영업활동 | 소재지 | 실질보유비율(%) | 비지배지분비율(%) |
|---|---|---|---|---|---|
| ㈜파커스메가팩토리 | 12월 31일 | 투자 | 대한민국 | 92.45 | 7.55 |
| DAEJIN DPS LIMITED(주1) | 12월 31일 | 투자 | 홍콩 | 92.45 | 7.55 |
| 위해대진전자유한공사(주2) | 12월 31일 | 프린터부품제조 | 중국 | 92.45 | 7.55 |
| 위해아커디스유한공사(주2) | 12월 31일 | 프린터부품제조 | 중국 | 92.45 | 7.55 |
| (주1) | (주)파커스메가팩토리가 100%의 지분을 보유하고 있는 종속회사입니다. |
| (주2) | DAEJIN DPS LIMITED가 100%의 지분을 보유하고 있는 종속회사입니다. |
나. 연결대상 종속회사 요약 재무정보
(단위 : 천원)
| 회 사 명 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기손익 |
|---|---|---|---|---|
| ㈜파커스메가팩토리 | 10,114,005 | - | - | (2,111) |
| DAEJIN DPS LIMITED | 21,674,114 | 17,317,402 | - | (10,655) |
| 위해대진전자유한공사 | 10,311,646 | 8,818,884 | 26,726,949 | 2,666,654 |
| 위해아커디스유한공사 | 43,144,077 | 21,590,175 | 52,917,117 | 9,342,162 |
&cr당기 중 지배회사는 DAEJIN DPS LIMITED 보유주식 전부를 (주)파커스메가팩토리에 현물출자하였으며, 연결회사의 지배구조 및 연결손익구조는 이전과 변동이 없습니다.&cr&cr다. 기능통화&cr종속회사 중 DAEJIN DPS LIMITED 및 위해대진전자유한공사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화")는 미국달러화(USD)이며, 위해아커디스유한공사와 ㈜파커스메가팩토리의 기능통화는 각각 해당 종속회사의 표시통화인 중국위안화와 원화입니다. 종속회사는 기능통화로 개별재무제표를 작성후 연결회사의 기능통화이자 표시통화인 원화로 환산하고 있습니다.&cr
2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책&cr
(1) 연결재무제표 작성기준
지배회사와 그 종속기업의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.
연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.
연결재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.
공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상' 의사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.
- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법
실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규 정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)
이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 .
2) 당기말 현재 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr
- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등
코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용
사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다 . 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액
기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가
손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정
기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 제정으로 인한 재무제표의 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.
동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020&cr
한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr
·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업
·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브
·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정
(2) 중요한 회계정책&cr
1) 연결기준
연결회사는 지배회사과 지배회사(또는 그 종속기업)가 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결회사는 i) 피투자자에 대한 힘, ii) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, iii) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.
연결회사가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.
| ㆍ | 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도 |
| ㆍ | 연결회사, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권 |
| ㆍ | 계약상 약정에서 발생하는 권리 |
| ㆍ | 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결회사가 관련 활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황 |
&cr종속기업의 연결은 지배회사이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 시작되어지배회사이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 때 중지됩니다. 특히 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소를 지배회사의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있으며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배회사의 소유주와 비지배지분에귀속시키고 있습니다.
&cr연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
연결회사 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.
종속기업의 비지배지분은 연결회사의 자본과 별도로 식별합니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 i) 공정가치와 ii) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 취득일의 공정가치로 측정합니다. 취득 후에 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.
지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결회사의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결회사의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배회사의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.
&cr지배회사가 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 이익잉여금으로 직접 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.
&cr2) 사업결합
종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결회사가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.
| ㆍ | 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다. |
| ㆍ | 연결회사가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다. |
| ㆍ | 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다. |
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.
사업결합으로 인한 연결회사의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.
측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의 조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결회사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익(또는 적절한 경우 기타포괄손익)으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다.
사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결회사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결회사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.
3) 관계기업과 공동기업에 대한 투자
관계기업이란 연결회사가 유의적인 영향력을 보유하며, 종속기업이나 공동기업이 아닌 기업을 말합니다. 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.
&cr공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.
관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결회사의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결회사의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결회사가 법적의무 또는 의제의무를 지니고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.
관계기업이나 공동기업에 대한 투자는 피투자자가 관계기업 또는 공동기업이 되는 시점부터 지분법을 적용하여 회계처리 합니다. 취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결회사의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하며, 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함됩니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한연결회사의 지분해당액이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.
연결회사는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.
&cr연결회사는 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의사용을 중단합니다. 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과 공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 연결회사는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.
그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.
관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결회사는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.
연결회사가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결회사와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결회사의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.
4) 영업권
사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.
&cr손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결회사의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.
영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.
관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.
5) 고객과의 계약에서 생기는 수익
연결회사는 전자제품 부품 및 제품을 제조하여 고객에게 판매하고 있습니다. 고객에대한 전자제품 부품 및 제품 판매의 경우, 재화가 고객의 특정 위치에 운송(인도)되어재화의 통제가 고객에게 이전되었을 때 수익을 인식합니다. 재화가 인도된 후에 도소매상 등은 재화를 유통하는 방식과 가격 결정에 완전한 재량권을 보유하며, 재화를 판매할 때 주된 책임을 지고 재화와 관련한 손실이나 진부화에 대한 위험을 부담합니다. 또한, 연결회사는 재화가 고객에게 인도되었을 때 수취채권을 인식합니다.
6) 리스
연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일에 이 기준서의 최초적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1017호에 따라 표시된 비교 정보는 재작성되지 않았습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준서 제1116호 하에서 적용한 회계정책의 세부 내용은 아래와 같습니다.
가. 연결회사가 리스이용자인 경우
연결회사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 연결회사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결회사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.
리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.
·고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
·지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
·잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
·리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
·리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
연결회사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.
리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.
연결회사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.
·리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
·지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.
·리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.
&cr연결회사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.
리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.
연결회사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.
연결회사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책에 설명되어 있습니다.
연결회사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.
&cr실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 연결회사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.
&cr나. 연결회사가 리스제공자인 경우
연결회사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.
연결회사가 중간리스제공자인 경우 연결회사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 연결회사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.
연결회사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 연결회사는 그 기준을 적용합니다.
연결회사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.
계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.
운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.
7) 차입원가
연결회사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.
&cr적격자산을 취득하기 위하여 변동금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 현금흐름위험회피의 대상인 경우 파생상품의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 적격자산을 취득하기 위하여 고정금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 공정가치위험회피의 대상인 경우 자본화된 차입원가는 위험회피 대상이자율을 반영합니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.
기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
8) 정부보조금
연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.
시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이으로 측정하고 있습니다.
자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
수익관련 정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결회사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
종업원교육에 소요되는 비용을 보전하기 위한 정부보조금은 관련 원가와 대응하는데필요한 기간에 걸쳐 손익으로 인식되며 관련 비용에서 차감하고 있습니다.
&cr유형자산의 취득과 관련된 정부보조금은 유형자산의 장부금액에서 차감하는 방법으로 회계처리하고 있으며, 유형자산 감가상각비를 인식할 때 관련 정부보조금을 감가상각비에 차감하여 인식하고 있습니다.
9) 종업원급여&cr
① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.
② 확정기여제도&cr연결회사는 보고기간 종료일 현재 확정기여형 퇴직급여제도로 적용하고 있습니다&cr&cr확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 납부해 야 할 기여금은 이 미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다( 당기말 31,273천원, 전 기말 28,776 천원 ). 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때 문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다. 연결회사가 확정기여제도와 관련하여 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 금액은 각각 350,054천원 및 519,885천원 입니다.
&cr10) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.
① 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은차이가 발생합니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.
법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 지배회사의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다.
② 이연법인세
이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은인식하지 않습니다.
&cr연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
이연법인세는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는보고기간 말 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.
③ 당기법인세와 이연법인세의 인식
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.
&cr11) 유형자산
유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내용연수 |
|---|---|
| 건 물 | 20년 |
| 구 축 물 | 20년 |
| 기 계 장 치 | 8년 |
| 차량 운반구 | 4년 |
| 공구와 기구 | 4년 |
| 비 품 | 4년 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.&cr
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
&cr유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
12) 무형자산
① 개별취득하는 무형자산
내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.
② 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가
연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결회사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
&cr③ 사업결합으로 취득한 무형자산
사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.&cr
④ 무형자산의 제거
무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
13) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상
영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결회사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.
비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
14) 재고자산
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.
매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
15) 충당부채
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.
&cr충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. &cr
매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
① 손실부담계약
손실부담계약에 따른 현재의무를 충당부채로 인식 및 측정하고 있습니다. 연결회사가 계약상의 의무이행에서 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 계약에 의하여 받을 것으로 기대되는 경제적효익을 초과하는 계약을 체결하고 있는 경우에 손실부담계약을 부담하고 있는 것으로 판단하고 있습니다.&cr
② 제품보증
제품보증충당부채는 관련 제품의 판매일에 해당 의무를 이행하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 인식하고 있습니다.
&cr16) 금융상품
금융자산 및 금융부채는 연결회사가 계약의 당사자가 되는 때에 연결회사의 연결재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
17) 금융자산
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.
모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.
① 금융자산의 분류
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
| ㆍ | 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. |
| ㆍ | 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. |
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
| ㆍ | 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. |
| ㆍ | 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. |
상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.
&cr상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결회사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
| ㆍ | 특정 요건을 충족하는 경우(아래 ㄷ. 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. |
| ㆍ | 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 ㄹ. 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. |
ㄱ. 상각후원가 및 유효이자율법
유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.
금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.
이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.
취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.
이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다.
ㄴ. 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품
공정가 치는 주석 36 에 서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.
ㄷ. 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품
연결회사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.
다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.
| ㆍ | 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우 |
| ㆍ | 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 |
| ㆍ | 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) |
&cr기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다.
지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융이익' 항목으로 계상하고 있습니다.
ㄹ. 당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.
| ㆍ | 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 ㄷ. 참고). |
| ㆍ | 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 ㄱ. 및 ㄴ. 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. |
당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다. 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융이익-기타' 항목으로 계상하고 있습니다. 공정가치 는 주석 36 에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.
② 외화환산손익
외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.
| ㆍ | 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. |
| ㆍ | 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. |
| ㆍ | 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. |
| ㆍ | 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. |
③ 금융자산의 손상
연결회사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.
연결회사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결회사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를통해 조정됩니다.
이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결회사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.
ㄱ. 신용위험의 유의적 증가
최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 연결회사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 연결회사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 연결회사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.
특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.
| ㆍ | 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 |
| ㆍ | 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도 |
| ㆍ | 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 |
| ㆍ | 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가 |
| ㆍ | 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동 |
&cr이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.
상기 사항에도 불구하고 연결회사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. i) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 ii) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 iii) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.
&cr연결회사는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.
금융보증계약의 경우 연결회사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.
연결회사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.
ㄴ. 채무불이행의 정의
연결회사는 차입자가 계약이행조선을 위반하는 경우 등과 같은 상황이 발생하면 해당 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다고 간주합니다.
ㄷ. 신용이 손상된 금융자산
금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.
| ㆍ | 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 |
| ㆍ | 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 |
| ㆍ | 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화 |
| ㆍ | 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 |
| ㆍ | 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 |
ㄹ. 제각정책
차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 연체기간이 1년을 초과하는 때(담보설정된 채권은 제외) 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 연결회사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.
ㅁ. 기대신용손실의 측정 및 인식
기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 연결회사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.
금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.
금융보증계약의 경우 연결회사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.
전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).
모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 연결재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.
④ 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고있습니다.&cr
상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.
18) 금융부채와 지분상품&cr
① 금융부채ㆍ자본 분류&cr채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
&cr② 지분상품
지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결회사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. &cr
자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.
③ 복합금융상품
연결회사는 발행한 복합금융상품을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.
&cr연결회사는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094'에 의거하여 교환권 및 전환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 '주식회사외부감사에관한법률' 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.&cr
부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.&cr
자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.&cr
전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.
④ 금융부채
모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
⑤ 당기손익-공정가치측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.
다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.
| ㆍ | 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우 |
| ㆍ | 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 |
| ㆍ | 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) |
&cr다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.
| ㆍ | 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 |
| ㆍ | 금융부채가 연결회사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 |
| ㆍ | 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우 |
당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '기타영업외비용'에서 인식하고 있습니다.
그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.
당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.
공정가 치 는 주석 36 에 서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.
⑥ 상각후원가측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
&cr⑦ 금융보증부채
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
| ㆍ | 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고) |
| ㆍ | 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 |
&cr⑧ 외화환산손익
외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.
외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).
&cr⑨ 금융부채의 제거
연결회사는 연결회사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다.제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.
19) 주당손익
연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 신주인수권부사채 등 모든 희석효과가 있는잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
&cr (3) 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원 천&cr
한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. &cr
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식하고 있습니다.
&cr다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추 정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. &cr ① 주석 13,20 : 사용권자산 및 리스부채 &cr② 주석 18 : 충당부채&cr③ 주석 31 : 법인세비용(수익) &cr④ 주석 33 : 우발부채 및 약정사항 &cr
3. 영업부문별정보&cr
(1) 영업부분에 관한 일반사항&cr연결회사의 사업부문은 매출의 종류에 따라 프린터사업부 및 광사업부로 구분되며, 사업부문별 주요 매출품목 및 주요고객 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 주요매출현황 | 주 요 고 객 |
|---|---|---|
| 프린터사업부 | 프린터 및 VCR부품 등 | HP 및 그 협력업체 |
| 광사업부 | Chip LED 및 조명 | 내수 및 수출 |
(2) 영업부분별 재무현항&cr&cr1) 당기 및 전기의 영업부분별 손익은 다음과 같습니다.
| <당 기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 프린터사업부 | 광사업부 | 공통 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매출액 | ||||
| 외부매출액 | 78,174,489 | 15,507,190 | - | 93,681,679 |
| 계 | 78,174,489 | 15,507,190 | - | 93,681,679 |
| 영업이익 | 7,506,388 | (6,306,771) | - | 1,199,617 |
| (감가상각비) | (3,875,467) | (1,437,906) | - | (5,313,373) |
| 당기순이익(손실) | 12,883,125 | (6,953,431) | 3,619,413 | 9,549,107 |
| <전 기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 프린터사업부 | 광사업부 | 공통 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매출액 | ||||
| 외부매출액 | 57,101,829 | 21,204,253 | - | 78,306,082 |
| 계 | 57,101,829 | 21,204,253 | - | 78,306,082 |
| 영업이익 | (177,619) | (2,071,645) | - | (2,249,264) |
| (감가상각비) | (3,581,639) | (1,413,219) | - | (4,994,858) |
| 당기순이익 | (7,984,460) | (2,667,267) | 1,898,449 | (8,753,278) |
2) 보고기간 종료일 현재의 영업부분별 자산 및 부채는 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 프린터사업부 | 광사업부 | 공통 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 자산 | 54,819,829 | 14,353,957 | 77,461,198 | 146,634,984 |
| (재고자산) | 6,616,564 | 4,316,281 | - | 10,932,845 |
| (유형자산) | 11,031,222 | 6,184,552 | 46,357,222 | 63,572,996 |
| 부채 | 23,161,723 | 939,651 | 41,447,629 | 65,549,003 |
| <전기말> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 프린터사업부 | 광사업부 | 공통 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 자산 | 41,184,229 | 18,768,252 | 47,552,922 | 107,505,403 |
| (재고자산) | 4,000,648 | 3,885,306 | - | 7,885,954 |
| (유형자산) | 11,720,755 | 7,167,482 | 10,340,657 | 29,228,894 |
| 부채 | 22,601,619 | 3,973,083 | 7,359,675 | 33,934,377 |
4. 현금및현금성자산&cr&cr보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 금융기관 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 보유현금 | - | 23,145 | 16,820 |
| 보통예금 | 기업은행 외 | 15,418,832 | 14,815,971 |
| 계 | 15,441,977 | 14,832,791 |
5. 금융상품 및 금융부채&cr&cr(1) 보고기간 종료일 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기손익-&cr공정가치측정금융자산 | 기타포괄손익-&cr공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정&cr금융자산 | 계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | - | - | 15,441,977 | 15,441,977 |
| 단기금융자산 | - | - | 5,774,439 | 5,774,439 |
| 장기금융자산 | 1,247,161 | - | - | 1,247,161 |
| 매출채권 | - | - | 17,670,687 | 17,670,687 |
| 기타채권 | - | - | 10,042,143 | 10,042,143 |
| 기타비유동채권 | - | - | 921,521 | 921,521 |
| 당기손익-&cr공정가치측정금융자산 | 5,000,046 | - | - | 5,000,046 |
| 기타포괄손익-&cr공정가치측정금융자산 | - | 581,532 | - | 581,532 |
| 계 | 6,247,207 | 581,532 | 49,850,767 | 56,679,506 |
| <전기말> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기손익-&cr공정가치측정금융자산 | 기타포괄손익-&cr공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정&cr금융자산 | 계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | - | - | 14,832,791 | 14,832,791 |
| 단기금융자산 | - | - | 7,376,491 | 7,376,491 |
| 장기금융자산 | 1,292,372 | - | - | 1,292,372 |
| 매출채권 | - | - | 15,570,469 | 15,570,469 |
| 기타채권 | - | - | 9,010,271 | 9,010,271 |
| 기타비유동채권 | - | - | 1,196,836 | 1,196,836 |
| 당기손익-&cr공정가치측정금융자산 | 4,121,025 | - | - | 4,121,025 |
| 기타포괄손익-&cr공정가치측정금융자산 | - | 576,100 | - | 576,100 |
| 계 | 5,413,397 | 576,100 | 47,986,858 | 53,976,355 |
(2) 보고기간 종료일 현재 장단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 금융기관 | 당기말 | 전 기 말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 정기예금 등 | 농협중앙회외 | 5,774,439 | - | 7,376,491 | - |
| 저축성보험 | 교보생명 외 | - | 1,247,161 | - | 1,292,372 |
| 계 | 5,774,439 | 1,247,161 | 7,376,491 | 1,292,372 |
&cr(3) 보고기간 종료일 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기손익-&cr공정가치측정금융부채 | 상각후원가측정&cr금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무 | - | 7,671,496 | 7,671,496 |
| 기타채무(유동/비유동) | - | 3,581,429 | 3,581,429 |
| 단기차입금 | - | 5,000,000 | 5,000,000 |
| 장기차입금 | - | 35,000,000 | 35,000,000 |
| 리스부채(유동/비유동) | - | 11,656,164 | 11,656,164 |
| 계 | - | 62,909,089 | 62,909,089 |
| <전기말> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기손익-&cr공정가치측정금융부채 | 상각후원가측정&cr금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무 | - | 5,827,538 | 5,827,538 |
| 기타채무(유동/비유동) | - | 7,609,768 | 7,609,768 |
| 단기차입금 | - | 5,000,000 | 5,000,000 |
| 유동성전환사채 | - | 250,000 | 250,000 |
| 리스부채(유동/비유동) | - | 11,676,653 | 11,676,653 |
| 계 | - | 30,363,959 | 30,363,959 |
(4) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 손익내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 상각후원가측정 금융자산 : | ||
| 대손상각비 | (10,037) | (21,000) |
| 기타의대손상각비 | (25,960) | |
| 외환차익 | 1,650,685 | 2,539,447 |
| 외환차손 | (770,112) | (2,351,550) |
| 외화환산이익 | 2,714,232 | 431,296 |
| 외화환산손실 | (141,712) | (2,663,001) |
| 이자수익 | 456,390 | 694,074 |
| 합 계 | 3,873,486 | (1,370,734) |
| 상각후원가측정 금융부채 : | ||
| 외화환산이익 | 38,713 | 19,511 |
| 외화환산손실 | (22,034) | (1) |
| 이자비용 | (975,144) | (419,685) |
| 합 계 | (958,465) | (400,175) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 및 부채 : | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 | 148,062 | 2,663,560 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 | (82,552) | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 | 893,835 | 194,207 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 | (26,827) | (1,116,454) |
| 합 계 | 932,518 | 1,741,313 |
6. 매출채권&cr&cr(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 과 목 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 17,726,903 | 15,659,113 |
| 손실충당금 | (56,216) | (88,644) |
| 계 | 17,670,687 | 15,570,469 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 매출채권 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 과 목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초잔액 | 88,644 | 111,530 |
| 손상차손(환입) | 10,037 | 21,000 |
| 제각액 | (42,465) | (43,886) |
| 기말잔액 | 56,216 | 88,644 |
&cr(3) 당기말 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 연체된 일수 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 3개월 이하 | 6개월 이하 | 1년 이하 | 2년 미만 | 2년 초과 | 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 채무불이행률 | 0.05% | 10.16% | 51.88% | 79.03% | 100.00% | 0.32% |
| 총장부금액 | 17,514,871 | 176,756 | 3,371 | 17,179 | 14,725 | 17,726,903 |
| 전체기간 기대신용손실 | 8,201 | 17,965 | 1,749 | 13,577 | 14,725 | 56,216 |
| 순장부금액 | 17,506,670 | 158,792 | 1,622 | 3,602 | - | 17,670,687 |
7. 기타채권
&cr(1) 보고기간 종료일 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 과 목 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미수금 | 2,838,166 | - | 1,267,514 | - |
| 미수수익 | 10,977 | - | 6,757 | - |
| 보증금 | - | 696,521 | - | 891,836 |
| 대여금 | 7,193,000 | 225,000 | 7,736,000 | 305,000 |
| 계 | 10,042,143 | 921,521 | 9,010,271 | 1,196,836 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 기타채권의 손실충당금 변동내역은 없습니다.
8. 재고자산
&cr(1) 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제품 | 2,450,251 | (551,544) | 1,898,707 | 1,714,619 | (634,377) | 1,080,242 |
| 원재료 | 7,477,303 | (497,504) | 6,979,799 | 5,588,239 | (543,869) | 5,044,370 |
| 부재료 | 23,089 | - | 23,089 | 16,545 | - | 16,545 |
| 재공품 | 1,515,709 | - | 1,515,709 | 1,260,805 | - | 1,260,805 |
| 저장품 | 456,706 | - | 456,706 | 483,992 | - | 483,992 |
| 미착품 | 58,835 | - | 58,835 | - | - | - |
| 계 | 11,981,893 | (1,049,048) | 10,932,845 | 9,064,200 | (1,178,246) | 7,885,954 |
&cr연결회사는 상기 재고자산에 대해 화재보험에 가입되어 있습니 다 ( 주석12 참조 ).&cr&cr(2) 당기 및 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다.
(단위: 천원
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출원가: | ||
| ―재고자산평가손실(환입) | (129,197) | (604,867) |
| 기타비용 | ||
| - 재해손실 | - | 1,415,201 |
&cr9. 기타유동자산 및 기타비유동자산&cr&cr보고기간 종료일 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 과 목 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 633,382 | - | 855,409 | - |
| 선급비용 | 215,640 | - | 137,330 | - |
| 부가가치세대급금 | 324,392 | - | - | - |
| 계 | 1,173,414 | - | 992,739 | - |
10. 당기손익-공정가치측정금융자산&cr&cr보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 종 류 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 장부가액 | 취득원가 | 장부가액 | 취득원가 | 장부가액 | 취득원가 | 장부가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 : | ||||||||
| 제넥신 | - | - | - | - | 295,981 | 372,900 | - | - |
| 씨씨에스 | - | - | - | - | 34,900 | - | - | - |
| 30호 신기술 사업투자조합 출자금 | - | - | 1,135,200 | 1,366,642 | - | - | 1,683,440 | 1,181,945 |
| 라이프코어-이앤신기술 DDS 출자금 | - | - | 700,000 | 348,141 | - | - | 700,000 | 187,242 |
| 하랑바이오신기술투자조합2호 | - | - | 500,000 | 489,785 | - | - | 500,000 | 500,000 |
| 글로벌심텍 2회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 | - | - | 1,300,000 | 1,300,000 | - | - | - | - |
| 하랑바이오신기술투자조합7호 | - | - | 1,500,000 | 1,495,479 | - | - | - | - |
| 라이노스베트남 전환사채 사모3호 | - | - | - | - | 1,980,198 | 1,878,938 | - | - |
| 합 계 | - | - | 5,135,200 | 5,000,046 | 2,311,079 | 2,251,838 | 2,883,440 | 1,869,187 |
&cr11. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산&cr&cr보고기간 종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 종 류 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 장부가액 | 취득원가 | 장부가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : | ||||
| 주식회사 포톤웨이브 보통주식 | 612,500 | 581,532 | 612,500 | 576,100 |
12. 유형자산&cr
(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 계 정 과 목 | 당기말 | 전기말 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득가액 | 상각누계액 | 손상누계액 | 장부가액 | 취득가액 | 상각누계액 | 장부가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 43,511,208 | - | - | 43,511,208 | 2,148,770 | - | 2,148,770 |
| 건물 | 17,050,867 | (10,673,579) | - | 6,377,288 | 17,050,867 | (9,880,569) | 7,170,298 |
| 구축물 | 422,356 | (292,347) | - | 130,009 | 422,356 | (273,477) | 148,879 |
| 기계장치(주1) | 42,616,867 | (36,814,729) | (7,677) | 5,794,461 | 40,375,450 | (35,293,077) | 5,082,373 |
| 차량운반구 | 1,219,440 | (1,046,263) | - | 173,177 | 1,130,052 | (932,792) | 197,260 |
| 공구와기구(주1) | 5,566,095 | (4,067,290) | (115,198) | 1,383,607 | 4,206,191 | (3,383,088) | 823,103 |
| 시설장치 | 3,576,588 | (672,643) | (430,191) | 2,473,754 | 4,129,033 | (1,751,728) | 2,377,305 |
| 비품(주1) | 5,354,556 | (4,969,950) | - | 384,606 | 4,727,708 | (4,045,692) | 682,016 |
| 건설중인자산 | 3,344,886 | - | - | 3,344,886 | 9,862,812 | - | 9,862,812 |
| 미착기계 | - | - | - | - | 736,078 | - | 736,078 |
| 계 | 122,662,863 | (58,536,801) | (553,066) | 63,572,996 | 84,789,317 | (55,560,423) | 29,228,894 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 천원) |
| 계 정 과 목 | 기초잔액 | 증 가 | 감 소 | 환율&cr변동효과 | 기말잔액 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득 | 기타 | 감가상각비 | 손상차손 | 처분및대체 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 2,148,770 | 33,162,438 | 8,200,000 | - | - | - | - | 43,511,208 |
| 건물 | 7,170,298 | - | - | (793,010) | - | - | - | 6,377,288 |
| 구축물 | 148,879 | - | - | (18,870) | - | - | - | 130,009 |
| 기계장치 | 5,082,373 | 1,036,954 | 873,930 | (1,498,122) | (7,677) | - | 307,003 | 5,794,461 |
| 차량운반구 | 197,260 | 119,576 | - | (146,204) | - | - | 2,545 | 173,177 |
| 공구와기구 | 823,103 | 1,027,707 | - | (417,268) | (115,198) | - | 65,263 | 1,383,607 |
| 시설장치 | 2,377,305 | 162,885 | - | (325,001) | - | - | 258,565 | 2,473,754 |
| 비품 | 682,016 | 412,113 | - | (316,791) | (430,191) | 37,459 | 384,606 | |
| 건설중인자산 | 9,862,812 | 3,339,886 | 5,000 | - | (9,862,812) | - | 3,344,886 | |
| 미착기계 | 736,078 | 137,852 | - | - | (873,930) | - | - | |
| 계 | 29,228,894 | 39,399,411 | 9,078,930 | (3,515,266) | (553,066) | (10,736,742) | 670,835 | 63,572,996 |
| <전 기> | (단위 : 천원) |
| 계 정 과 목 | 기초잔액 | 증 가 | 감 소 | 환율&cr변동효과 | 기말잔액 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득 | 기타 | 감가상각비 | 처분및대체 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지 | 2,148,770 | - | - | - | - | - | 2,148,770 |
| 건물 | 7,963,307 | - | - | (793,009) | - | - | 7,170,298 |
| 구축물 | 168,149 | - | - | (19,270) | - | - | 148,879 |
| 기계장치 | 5,846,446 | 617,432 | - | (1,333,429) | (46,792) | (1,284) | 5,082,373 |
| 차량운반구 | 280,219 | 107,446 | - | (153,506) | (37,878) | 979 | 197,260 |
| 공구와기구 | 815,473 | 426,868 | - | (268,649) | (155,789) | 5,200 | 823,103 |
| 시설장치 | 3,212,298 | 399,860 | - | (380,283) | (909,243) | 54,673 | 2,377,305 |
| 비품 | 760,849 | 278,852 | - | (275,542) | (86,735) | 4,592 | 682,016 |
| 건설중인자산 | 2,486,647 | 10,433,842 | - | - | (3,057,677) | - | 9,862,812 |
| 미착기계 | - | 736,078 | - | - | - | - | 736,078 |
| 계 | 23,682,158 | 13,000,378 | - | (3,223,688) | (4,294,114) | 64,160 | 29,228,894 |
(주1) 전기 위해아커디스유한공사에서 화재가 발생하였으며 이로 인한 재해손실 3,407,344백만원이 포함되어 있습니다.&cr&cr(3) 당기말 현재 연결회사가 유형자산등과 관련한 보험가입자산은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 계정과목 | 장부금액 | 부보금액 | 보험회사명 |
|---|---|---|---|
| 건물 | 6,377,288 | 47,310,376 | 한화손해보험,&crDB손해보험&cr농협손해보험&cr삼성재산보험 |
| 구축물 | 130,009 | 80,000 | |
| 기계장치 | 5,794,461 | 32,577,964 | |
| 시설장치 | 2,473,754 | ||
| 공구와 비품 | 1,768,213 | 17,661,959 | |
| 재고자산 | 10,932,845 | 12,774,159 | |
| 합 계 | 27,476,570 | 110,404,458 |
한편, 화재보험에 대한 보험금청구권 9,000,000 천원은 기업은행에 1,687,776천원은농협은행에 질권설정되어 있습니다.
13. 사용권자산&cr
(1) 당기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 계 정 과 목 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득금액 | 감가상각누계액 | 장부금액 | 취득금액 | 감가상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 건물 | 16,430,239 | (5,358,964) | 11,071,273 | 14,659,866 | (3,159,851) | 11,500,015 |
| 차량운반구 | 67,677 | (51,761) | 15,915 | 67,677 | (34,337) | 33,340 |
| 계 | 16,497,915 | (5,410,726) | 11,087,189 | 14,727,543 | (3,194,188) | 11,533,355 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
| <당기> | (단위 : 천원) |
| 계 정 과 목 | 기초잔액 | 신규리스 | 변동증감 | 감가상각비 | 환율변동 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 건물 | 11,500,015 | 181,251 | - | (1,780,682) | 1,170,690 | 11,071,274 |
| 차량운반구 | 33,340 | - | - | (17,425) | - | 15,915 |
| 계 | 11,533,355 | 181,251 | - | (1,798,107) | 1,170,690 | 11,087,189 |
| <전기> | (단위 : 천원) |
| 계 정 과 목 | 기초잔액 | 신규리스 | 변동증감 | 감가상각비 | 기타 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 건물 | 13,338,397 | 36,350 | (260,325) | (1,738,529) | 124,122 | 11,500,015 |
| 차량운반구 | 14,533 | 51,448 | - | (32,641) | - | 33,340 |
| 계 | 13,352,930 | 87,798 | (260,325) | (1,771,170) | 124,122 | 11,533,355 |
(3) 당기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산 감가상각비 | 1,798,107 | 1,771,170 |
| 리스부채 이자비용 | 309,932 | 336,135 |
| 단기리스 관련 비용 | 26,384 | 42,395 |
| 소액자산리스 관련 비용 | 4,221 | 12,664 |
&cr한편, 당기 및 전기 중 리스로 인한 총현금유출액은 1,751,641천원 및 504,818천원입니다.
14. 무형자산&cr&cr(1) 보고기간 종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 계 정 과 목 | 당 기 말 | 전 기 말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득가액 | 손상 및&cr상각누계액 | 장부가액 | 취득가액 | 손상 및&cr상각누계액 | 장부가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 영업권 | 674,002 | - | 674,002 | 674,002 | - | 674,002 |
| 개발비(주1) | 895,629 | (895,629) | - | 895,629 | (895,629) | - |
| 기타의무형자산(회원권) | 877,102 | (60,000) | 817,102 | 877,102 | (60,000) | 817,102 |
| 계 | 2,446,733 | (955,629) | 1,491,104 | 2,446,733 | (955,629) | 1,491,104 |
(주1) 당기말 및 전기말의 개발비 상각누계액에는 손상차손누계액 552,304천원이 포함되어 있습니다.&cr&cr(2) 당기 및 전기 중 발생한 무형자산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 천원) |
| 계 정 과 목 | 기초잔액 | 증 감 | 상각비 | 기말잔액 | 취득원가 | 상각/&cr손상누계액 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득 | 처분 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 영업권 | 674,002 | - | - | - | 674,002 | 674,002 | - |
| 개발비 | - | - | - | - | - | 895,629 | (895,629) |
| 기타의무형자산 | 817,102 | - | - | - | 817,102 | 877,102 | (60,000) |
| 합 계 | 1,491,104 | - | - | - | 1,491,104 | 2,446,733 | (955,629) |
| <전기> | (단위 : 천원) |
| 계 정 과 목 | 기 초 잔 액 | 증 감 | 상각비 | 기말잔액 | 취득원가 | 상각/&cr손상누계액 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득 | 처분 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 영업권 | 674,002 | - | - | - | 674,002 | 674,002 | - |
| 개발비 | - | - | - | - | - | 895,629 | (895,629) |
| 기타의무형자산 | 817,102 | - | - | - | 817,102 | 877,102 | (60,000) |
| 합 계 | 1,491,104 | - | - | - | 1,491,104 | 2,446,733 | (955,629) |
15. 담보제공자산 등&cr
(1) 당기말 현재 연결회사가 담보로 제공되어 있는 자산은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 계정과목 | 장부가액 | 채권최고액 | 담보권자 |
|---|---|---|---|
| 토지 | 1,492,331 | 6,000,000 | 기업은행 |
| 건물 | 5,974,011 | ||
| 토지 | 41,362,438 | 42,000,000 | 농협은행 |
| 건설중인자산 | 3,070,122 | ||
| 계 | 51,898,902 | 48,000,000 |
&cr(2) 당기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 보 증 인 | 보 증 내 역 | 보 증 처 | 보 증 금 액 |
|---|---|---|---|
| 서울보증보험 | 계약이행보증 | 조달청 외 | 841,076 |
16. 매입채무 및 기타채무
&cr보고기간 종료일 현재 매입매무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 7,671,496 | - | 5,827,538 | - |
| 기타채무 : | ||||
| 미지급금 | 3,562,948 | - | 7,593,078 | 16,690 |
| 유동성장기부채 | 18,480 | - | - | - |
| 소 계 | 3,581,428 | - | 7,593,078 | 16,690 |
| 합 계 | 11,252,924 | - | 13,420,616 | 16,690 |
17. 차입금
(1) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 차입처 | 내 역 | 연이자율(%)&cr(당기말) | 금 액 | 만 기 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기업은행 | 운영자금 | 2.336% | 5,000,000 | 5,000,000 | 2022.07.26 |
&cr(2) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 차입처 | 내역 | 이자율(당분기말) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 농협은행 | 시설자금 | 2.54% | 35,000,000 | - |
| 차감 : 유동성대체 | - | - | ||
| 합계 | 35,000,000 | - |
&cr(3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 상환연도 | 금 액 |
|---|---|
| 2022년 01월 ~ 2022년 12월 | - |
| 2023년 01월 ~ 2023년 12월 | - |
| 2024년 01월 ~ 2024년 12월 | 35,000,000 |
| 2025년 01월 이후 | - |
| 합계 | 35,000,000 |
&cr
18. 기타유동부채&cr&cr보고기간 종료일 현재 기타유동부채 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 과 목 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 예수금 | 127,576 | 198,484 |
| 선수금 | 117,552 | 180,196 |
| 선수수익 | 7,123 | - |
| 미지급비용 | 1,315,400 | 1,635,341 |
| 판매보증충당부채(주1) | 28,059 | 38,435 |
| 재해손실충당부채(주2) | - | 1,080,248 |
| 계 | 1,595,710 | 3,132,704 |
(주1) 상기 판매보증충당부채는 판매된 제품 및 원재료에 대한 품질불량 등에 대한 보상의무와 관련하여 설정된 충당부채로 금액이 중요하지 않아 별도 구분표시하지 아니하였습니다.&cr(주2) 전기 종속기업인 위해아커디스유한공사에서 발생한 화재와 관련하여 향후 추가 손실 예상금액을 충당부채 설정한 금액 입니다.&cr&cr&cr19. 전환사채&cr &cr(1) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 표시(보장)&cr이자율 | 액면금액 | 장부금액(주1) | 발행일 | 만기일 | 담보&cr또는 보증 | 특약사항 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제3회 전환사채 | 0%(0%) | - | - | 250,000 | 2017.08.29 | 2022.08.29 | 무보증 | 조기상환청구권 |
&cr당기 중 전환사채 전액인 250,000천원이 보통주 85,822주로 전환되었습니다.&cr&cr한편, 전기 중 액면금액 30억원은 당사가 콜옵션을 행사하였으며 당기말까지 자기사채로 보유 중에 있습니다.&cr
(2) 당기말 현재 장부금액의 구성내역 및 전환권대가는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 액면금액 | - | 250,000 |
| 사채할인발행차금 | - | - |
| 전환권조정 | - | - |
| 당기말 장부금액 | - | 250,000 |
| 전환권대가 | - | 43,701 |
&cr
20. 리스부채&cr
(1) 당기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 최소리스료 | 최소리스료의 현재가치 |
|---|---|---|
| 1년 이내 | 3,714,952 | 3,669,841 |
| 1년 초과 5년 이내 | 6,973,253 | 6,329,417 |
| 5년초과 | 1,964,311 | 1,656,906 |
| 계 | 12,652,516 | 11,656,164 |
(2) 당기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스부채 | 3,669,841 | 7,986,323 | 3,038,968 | 8,637,685 |
&cr
21. 자 본 금
&cr(1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 구 분 | 수권주식수 | 발행주식수 | 1주의금액 | 보통주자본금 |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 보통주자본금 | 20,000,000주 | 14,049,331주 | 500원 | 7,024,666 |
| 전기말 | 보통주자본금 | 20,000,000주 | 13,963,509주 | 500원 | 6,981,755 |
&cr&cr22. 자본잉여금
&cr보고기간 종료일 현재 연결회사의 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 12,466,385 | 12,215,595 |
| 전환권대가 | - | 43,701 |
| 자기주식처분손익 | 34,114 | 34,114 |
| 기타자본잉여금 | 231,270 | 231,270 |
| 계 | 12,731,769 | 12,524,680 |
&cr23. 기타자본구성요소&cr&cr보고기간 종료일 현재 기타자본구성요소의 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자기주식 | (4,528,768) | (4,528,768) |
24. 기타포괄손익누계액&cr&cr(1) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익누계액의 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 해외사업환산손익 | (154,963) | 123,928 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | (24,155) | (28,392) |
| 계 | (179,118) | 95,536 |
(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 과 목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 95,536 | (1,412,117) |
| 해외사업환산이익(손실) | (278,891) | 1,146,045 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 | 4,237 | 361,608 |
| 기말금액 | (179,118) | 95,536 |
&cr
25. 이익잉여금&cr&cr(1) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 1. 법정적립금 | 3,002,461 | 2,803,788 |
| 이익준비금(주1) | 3,002,461 | 2,803,788 |
| 2. 임의적립금 | 437,915 | 437,915 |
| 기업합리화적립금(주2) | 437,915 | 437,915 |
| 3. 미처분이익잉여금 | 61,978,693 | 55,520,353 |
| 계 | 65,419,069 | 58,762,056 |
(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.&cr(주2) 연결회사는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련조항이 삭제됨으로 인하여 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.&cr&cr 한편, 연결회사의 재무제 표 는 2022년 2월 28일 자 이사 회에서 승인 되 었습니다.&cr&cr
(2) 당기 및 전기 중 배당금 산정내역은 다음과 같습니다.&cr&cr가. 배당금 산정내역
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 배당형태 | 발행주식수 | 액면가액 | 배당율 | 배당액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기 | 현금배당 | 13,330,697주 | 500원 | 30% | 1,999,605 |
| 전기 | 현금배당 | 13,244,875주 | 500원 | 30% | 1,986,731 |
연결회사가 보유하고 있는 자기주식은 배당금지급에서 제외하였습니다.&cr
나. 당기 및 전기 배당성향은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 배 당 액 | 당기순이익 | 배당성향 |
|---|---|---|---|
| 당기 | 1,999,605 | 8,643,745 | 23.13% |
| 전기 | 1,986,731 | (8,260,176) | (24,05%) |
다. 당기 및 전기 배당수익률은 다음과 같습니다
(단위 : 원)
| 구 분 | 1주당 배당금 | 결산일 종가 | 배당수익률 |
|---|---|---|---|
| 당기 | 150원 | 3,085원 | 4.86% |
| 전기 | 150원 | 2,885원 | 5.20% |
26. 매출액&cr&cr(1) 당기 및 전기 중 매출의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재화의 판매 | 93,681,679 | 78,306,082 |
&cr(2) 주요고객에 대한 정보&cr 당기 및 전기 중 연결회사 매출액 중 10% 이상을 차지하는 거래처는 Hewlett Packard Printing Sandong.,Co.,Ltd.(당 기말 63,413백만원 및 전기말 43,889백만원) 입니다. &cr
27. 비용의 성격별 분류&cr&cr당기 및 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | (3,046,891) | 670,898 |
| 원재료 및 부재료매입액 등 | 50,641,081 | 37,051,751 |
| 종업원급여 | 17,827,074 | 16,787,133 |
| 감가상각비및사용권자산상각비 | 5,313,373 | 4,994,858 |
| 외주가공비 | 7,290,022 | 7,405,820 |
| 운반비 | 339,925 | 335,645 |
| 지급수수료 | 2,547,182 | 2,649,900 |
| 소모품(공구)비 | 1,272,017 | 1,800,317 |
| 수선비 | 317,538 | 342,835 |
| 수도광열비 | 2,194,017 | 2,144,157 |
| 광고선전비 | 4,179,340 | 2,840,749 |
| 기타비용 | 7,786,724 | 3,531,283 |
| 계 | 92,482,062 | 80,555,346 |
&cr상기 비용은 연결포괄손익계산서상 매출원가, 판매비와관리비 및 대손상각비를 합한금액입니다.
28. 판매비와관리비&cr&cr당기 및 전기 중 판배비와관리비 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 판매비 : | ||
| 접대비 | 240,277 | 245,767 |
| 차량유지비 | 124,091 | 138,303 |
| 운반비 | 121,348 | 105,686 |
| 광고선전비 | 4,179,340 | 2,840,749 |
| 수출비용 | 33,369 | 27,014 |
| 판매보상비 | 19,486 | (16,916) |
| 판매촉진비 | 429,144 | 828,766 |
| 소 계 | 5,147,055 | 4,169,369 |
| 관리비 : | ||
| 급여 | 2,999,489 | 3,161,823 |
| 퇴직급여 | 114,764 | 691,908 |
| 복리후생비 | 334,729 | 360,881 |
| 여비교통비 | 10,795 | 22,619 |
| 통신비 | 45,318 | 49,370 |
| 세금과공과 | 245,527 | 125,629 |
| 감가상각비 | 719,327 | 759,331 |
| 수선비 | 197,745 | 166,239 |
| 보험료 | 85,883 | 54,055 |
| 임차료 | 26,384 | 42,395 |
| 수수료 | 717,931 | 682,492 |
| 기타 | 203,436 | 424,786 |
| 소 계 | 5,701,328 | 6,541,528 |
| 합 계 | 10,848,383 | 10,710,897 |
29. 금융수익 및 금융비용&cr&cr(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 456,390 | 694,074 |
| 외화환산이익 | 2,678,425 | 160,655 |
| 당기손익-공정가치측정자산처분이익 | 148,062 | 2,663,560 |
| 당기손익-공정가치측정자산평가이익 | 893,835 | 194,207 |
| 계 | 4,176,712 | 3,712,496 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 975,143 | 419,685 |
| 외화환산손실 | 124,557 | 2,062,081 |
| 당기손익-공정가치측정자산평가손실 | 26,827 | 1,116,454 |
| 당기손익-공정가치측정자산처분손실 | 82,553 | - |
| 계 | 1,209,080 | 3,598,220 |
30. 기타수익 및 기타비용&cr&cr(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외환차익 | 1,650,684 | 2,539,447 |
| 외화환산이익 | 74,519 | 290,152 |
| 유형자산처분이익 | 466,469 | 55,386 |
| 보험수익 | 8,374,696 | - |
| 잡이익 | 494,412 | 996,166 |
| 계 | 11,060,780 | 3,881,151 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외환차손 | 770,112 | 2,351,550 |
| 외화환산손실 | 39,189 | 600,922 |
| 기타의대손상각비 | 25,960 | - |
| 기부금 | 52,400 | - |
| 유형자산처분손실 | - | 428 |
| 유형자산손상차손 | 553,067 | - |
| 재해손실 | 2,180,214 | 7,450,584 |
| 잡손실 | 1,142,984 | 616,687 |
| 계 | 4,763,926 | 11,020,171 |
31. 법인세비용(수익)&cr
(1) 당기 및 전기의 법인세비용(수익)의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기법인세비용 | ||
| 당기법인세부담액 | 277,590 | 19,749 |
| 이연법인세비용 | ||
| 일시적차이의 변동효과 | 638,601 | (438,487) |
| 자본에가감된 법인세효과 | (1,195) | (101,992) |
| 법인세비용(수익) | 914,996 | (520,730) |
(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용(수익)의 관계는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익(손실) | 10,464,103 | (9,274,008) |
| 적용세율에 따른 법인세비용(수익) | 2,280,103 | (2,040,282) |
| 조정사항 : | ||
| 비공제비용으로 인한 효과 | 185,058 | 431,097 |
| 세액공제 및 감면으로 인한 효과 | (163,446) | (144,750) |
| 이연법인세 미인식으로 인한 효과 | (1,582,159) | 1,133,235 |
| 법인세추납액 | - | 105 |
| 기타차이(세율차이 등) | 195,440 | 99,865 |
| 소 계 | (1,365,107) | 1,519,552 |
| 법인세비용(수익) | 914,996 | (520,730) |
(3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 이연법인세내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익으로 인식된 항목에서 발생한 금액 | - | - |
| 지분법자본변동 | - | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | (1,195) | (101,992) |
| 계 | (1,195) | (101,992) |
&cr(4) 당기 및 전기 중 이연법인세의 변동내역은 다음과 같습니다
| <당기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초잔액 | 당기손익에 반영 | 기타포괄손익에&cr인식된 금액 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|
| 미수수익 | (1,487) | (928) | - | (2,415) |
| 종속회사투자 | 2,376,048 | (1,582,159) | - | 793,889 |
| 감가상각누계액 | 302,740 | 26,966 | - | 329,706 |
| 판매보증충당부채 | 8,456 | (2,283) | - | 6,173 |
| 재고자산충당금 | 259,214 | (28,423) | - | 230,791 |
| 선수금 | 6,558 | (6,558) | - | - |
| 미지급금 | 3,672 | 394 | - | 4,066 |
| 미지급비용 | 22,431 | 4,093 | - | 26,524 |
| 유형자산손상차손 | - | 121,675 | - | 121,675 |
| 무형자산손상차손 | 13,200 | - | - | 13,200 |
| 공정가치측정금융자산 | 321,990 | (214,101) | 1,195 | 109,084 |
| 재고자산(미실현손익) | 66,626 | (22,053) | - | 44,573 |
| 소 계 | 3,379,448 | (1,703,377) | 1,195 | 1,677,266 |
| 미인식이연법인세 | (2,376,048) | 1,582,159 | - | (793,889) |
| 이월결손금 | 355,132 | (355,132) | - | - |
| 이월세액공제 | 888,184 | (163,446) | - | 724,738 |
| 계 | 2,246,716 | (639,796) | 1,195 | 1,608,115 |
| <전기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초잔액 | 당기손익에 반영 | 기타포괄손익에&cr인식된 금액 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|
| 미수수익 | (5,648) | 4,161 | - | (1,487) |
| 손실충당금 | 568,492 | (568,492) | - | - |
| 종속회사투자 | 674,321 | 1,701,727 | - | 2,376,048 |
| 감가상각누계액 | 275,767 | 26,973 | - | 302,740 |
| 판매보증충당부채 | 14,676 | (6,220) | - | 8,456 |
| 재고자산충당금 | 392,285 | (133,071) | - | 259,214 |
| 선수금 | - | 6,558 | - | 6,558 |
| 미지급금 | - | 3,672 | - | 3,672 |
| 미지급비용 | 35,514 | (13,083) | - | 22,431 |
| 무형자산손상차손 | 13,200 | - | - | 13,200 |
| 공정가치측정금융자산 | 303,067 | (83,069) | 101,992 | 321,990 |
| 재고자산(미실현손익) | 35,935 | 30,691 | - | 66,626 |
| 소 계 | 2,307,609 | 969,847 | 101,992 | 3,379,448 |
| 미인식이연법인세 | (1,242,813) | (1,133,235) | - | (2,376,048) |
| 이월결손금 | - | 355,132 | - | 355,132 |
| 이월세액공제 | 743,434 | 144,750 | - | 888,184 |
| 계 | 1,808,229 | 336,494 | 101,992 | 2,246,716 |
32. 주당손익&cr&cr(1) 기본주당손익
당기 및 전기 중 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| ① 지배지분순이익(손실) | 8,643,745 | (8,260,176) |
| ② 유통보통주식수(주1) | 13,290,255주 | 13,244,875주 |
| ③ 기본주당순손익(①/②) | 650원/주 | (624원)/주 |
| (주1) | 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. |
&cr(2) 가중평균유통보통주식수 계산 내역
| <당기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 주식수 | 가중치 | 적 수 |
|---|---|---|---|
| 기초(자기주식제외) | 13,244,875 | 365 | 4,834,379,375 |
| 전환권행사 | 85,822 | 193 | 16,563,646 |
| 계 | 13,330,697 | 365 | 4,850,943,021 |
가중평균유통보통주식수 : 13,290,255주=4,850,943,021/365일&cr
| <전기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 주식수 | 가중치 | 적 수 |
|---|---|---|---|
| 기초(자기주식제외) | 13,244,875 | 366 | 4,847,624,250 |
가중평균유통보통주식수: 13,244,875 = 4,847,624,250 ÷ 366일&cr
(3) 희석주당순손익&cr 당기 및 전기 중 희석주당순손익 계산내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| ① 보통주 희석당기순손익 | 8,643,745 | (8,260,176) |
| ② 가중평균희석유통보통주식수 | 13,290,255주 | 13,330,697주 |
| ③ 희석주당순손익 (=①/②)(주1) | 650원/주 | (624원)/주 |
(주1) 전기에 당기순손실이 발생하여 희석증권의 희석효과가 발생하지 않아 주당순손실과 희석주당순손실을 동일하게 기재하였습니다.&cr
① 보통주 희석당기순손익
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 보통주 지배지분순이익 | 8,643,745 | (8,260,176) |
| 전환사채에 대한 세후이자 | - | - |
| 보통주 희석당기순손익 | 8,643,745 | (8,260,176) |
② 가중평균희석유통보통주식수
(단위 : 주)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 가중평균유통보통주식수 | 13,290,255 | 13,244,875 |
| 가중평균잠재적보통주 | - | 85,822 |
| 가중평균희석유통보통주식수 | 13,290,255 | 13,330,697 |
(4) 희석성 잠재적 보통주&cr당기말 현재 희석화주식수는 없으며 전기말 현재 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 액면가액&cr(당기말) | 청구기간 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 발행될 보통주식수 | 행사가격 | 발행될 보통주식수 | 행사가격 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제2회 전환사채 | - | 2018.08.29~2022.07.29 | - | - | - | 2,985원 |
| 제3회 전환사채 | - | 2018.08.29~2022.07.29 | - | - | 85,822주 | 2,913원 |
| 계 | - | - | 85,822주 |
&cr&cr33. 우발부채 및 약정사항&cr&cr (1) 당기말 현재 연결회사가 맺고 있는 구매카드약정 및 사용내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 금 융 기 관 | 한도금액 | 사 용 금 액 |
|---|---|---|
| 농협 | 2,000,000 | 639,768 |
| 기업은행 | 1,000,000 | - |
| 계 | 3,000,000 | 639,768 |
&cr (2) 당기말 현재 연결회사의 무역자금과 관련하여 약정한도 및 사용금액은 다음과 같습니다.
(단위 : USD)
| 금 융 기 관 | 구분 | 한도금액 | 실행금액 |
|---|---|---|---|
| 기업은행 | 일람불 L/C | 1,500,000 | - |
34. 연결현금흐름표&cr&cr(1) 연결현금흐름표상의 현금은 연결재무상태표상의 현금및현금성자산으로 구성됩니다.&cr
(2) 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1. 당기순이익 | 9,549,107 | (8,753,278) | ||
| 2. 수익비용조정 | 5,517,841 | 12,058,971 | ||
| 현금의 유출이 없는 비용등의 가산 | 10,245,917 | 16,145,281 | ||
| 대손상각비(대손충당금환입) | 10,037 | 21,000 | ||
| 기타의대손상각비 | 25,960 | - | ||
| 감가상각비 | 3,515,266 | 3,223,688 | ||
| 사용권자산상각비 | 1,798,107 | 1,771,170 | ||
| 이자비용 | 975,144 | 419,685 | ||
| 재해손실 | 2,180,214 | 7,450,584 | ||
| 유형자산처분손실 | - | 428 | ||
| 유형자산손상차손 | 553,067 | - | ||
| 외화환산손실 | 163,746 | 2,663,002 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 26,827 | 1,116,454 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | 82,552 | - | ||
| 법인세비용(수익) | 914,997 | (520,730) | ||
| 현금의 유입이 없는 수익등의 차감 | (4,728,076) | (4,086,310) | ||
| 이자수익 | 456,390 | 694,074 | ||
| 외화환산이익 | 2,752,944 | 450,807 | ||
| 판배보상비환입액 | 10,376 | 28,276 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | 148,062 | 2,663,560 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 893,835 | 194,207 | ||
| 유형자산처분이익 | 466,469 | 55,386 | ||
| 3. 운전자본의 변동 | (10,789,920) | 215,147 | ||
| 매출채권의 감소(증가) | (2,088,976) | 3,196,157 | ||
| 미수금의 증가 | (1,573,279) | (241,849) | ||
| 선급금의 감소(증가) | 191,067 | (200,563) | ||
| 선급비용의 증가 | (78,310) | (123,873) | ||
| 부가가치세대급금의 증가 | (324,392) | - | ||
| 재고자산의 증가 | (3,046,891) | (744,304) | ||
| 매입채무의 증가(감소) | 2,229,076 | (2,550,438) | ||
| 미지급금의 증가(감소) | (4,550,831) | 996,279 | ||
| 예수금의 감소 | (70,908) | (65,929) | ||
| 선수금의 감소 | (60,854) | (181,627) | ||
| 유동성장기부채의 증가 | - | 9,584 | ||
| 선수수익의 증가 | 7,123 | - | ||
| 미지급비용의 증가(감소) | (342,496) | 121,709 | ||
| 재해손실충당부채의 감소 | (1,080,249) | - | ||
| 영업활동으로 창출된 현금흐름 | 4,277,028 | 3,520,840 |
(3) 당기 및 전기의 연결현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 과 목 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 장기투자증권의 유동성대체 | - | 1,878,938 |
| 매출채권의 제각 | 42,465 | 43,886 |
| 장기대여금의 유동성대체 | 80,000 | 120,000 |
| 장기선급비용의 유동성대체 | 242,686 | - |
| 건설중인자산의 본계정대체 | 8,200,000 | - |
| 사용권자산과 리스부채의 대체 | 171,158 | 87,798 |
| 리스부채의 유동성대체 | 1,785,540 | 2,654,833 |
| 미착기계의 본계정대체 | 873,930 | - |
| 전환사채의 전환 | 250,000 | - |
(4) 당기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초잔액 | 현금흐름변동 | 신규 | 대체 | 이자비용 | 기타증감 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 5,000,000 | - | - | - | - | - | 5,000,000 |
| 장기차입금 | - | 35,000,000 | - | - | - | - | 35,000,000 |
| 리스부채(유동/비유동) | 11,676,653 | (1,411,104) | 181,251 | - | 309,932 | 899,432 | 11,656,164 |
| 유동성전환사채 | 250,000 | - | - | (250,000) | - | - | - |
| 합 계 | 16,926,653 | 33,588,896 | 181,251 | (250,000) | 309,932 | 899,432 | 51,656,164 |
35. 특수관계자와의 주요 거래&cr&cr(1) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래를 제외한 거래 내역은 없습니다.
&cr(2) 보고기간 종료일 현재 특수관계자와의 거래로부터 발생한 채권, 채무의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 특 수 관 계 자 | 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 임직원 | 장기대여금 | 225,000 | 225,000 |
&cr(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
| <당 기> | (단위: 천원) |
| 특수관계자 | 대여거래 | |||
|---|---|---|---|---|
| 기 초 | 대 여 | 회 수 | 기 말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 임직원 | 225,000 | - | - | 225,000 |
| <전 기> | (단위: 천원) |
| 특수관계자 | 대여거래 | |||
|---|---|---|---|---|
| 기 초 | 대 여 | 회 수 | 기 말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 임직원 | 332,990 | 200,000 | (307,990) | 225,000 |
&cr(4) 연결회사의 주요 경영진에는 연결회사의 활동 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사를 포함하였으며, 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 단기종업원급여 | 2,311,946 | 2,486,446 |
| 퇴직급여 | 45,955 | 560,844 |
| 계 | 2,357,901 | 3,047,290 |
36. 위험관리&cr
(1) 자본위험관리&cr연결회사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있으며 전반적인 전략은 변동이 없습니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있습니다.&cr
보고기간 종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채 | 65,549,003 | 33,934,377 |
| 자본 | 81,085,981 | 73,571,026 |
| 부채비율 | 80.84% | 46.12% |
&cr(2) 금융위험관리&cr연결회사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험 등의 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리는 연결회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사의 전반적인 금융위험관리 전략은 전기와 동일합니다.
1) 시장위험&cr&cr가. 외화위험관리&cr연결회사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사가 노출되어 있는 주요통화는 달러이며, 기타의 통화로는 일본 엔화, 유로화 등이 있습니다. &cr&cr보고기간 종료일 현재 연결회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
(외화단위 : USD, JPY, CNH,EUR )
| 구 분 | 자 산 | 부 채 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미국달러(USD) | 45,796,333 | 48,157,166 | 11,548,189 | 10,917,033 |
| 엔화(JPY) | 40,908,874 | 55,305,798 | 39,239,445 | 17,220,544 |
| 위안화(CNH) | 65,701,723 | 69,127,093 | 10,760,048 | 12,935,712 |
&cr보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10%변동시 환율변동이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10%상승시 | 10%하락시 | 10%상승시 | 10%하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미국달러/원 | 4,060,117 | (4,060,117) | 4,051,726 | (4,051,726) |
| 엔화/원 | 1,720 | (1,720) | 40,152 | (40,152) |
| 위안화/원 | 1,023,344 | (1,023,344) | 938,171 | (938,171) |
| 계 | 5,085,181 | (5,085,181) | 5,030,049 | (5,030,049) |
나. 이자율위험관리&cr 연결회사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 연결회사의 이자율변동위험에 대한 금융부채의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 변동이자부 금융부채 | 40,000,000 | 5,000,000 |
보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1% 상승시 | 1% 하락시 | 1% 상승시 | 1% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 변동이자부 차입금 | (400,000) | 400,000 | (50,000) | 50,000 |
&cr다. 가격위험요소&cr 연결회사는 단기투자자 산, 당기손익인식금융자산 및 상각후원가측정금융자산에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 비유동자산을 5,000,046 천원을 보유하고 있습니다. 상기 금융자산에 대해 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 법인세차감전순손익 및 세전기타포괄손익에 미치는 영향은 500,004천원 입니다 .
2) 신용위험&cr
연결회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. &cr &cr 보고기간 종료일 현재 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 장부금액 | 신용위험최대노출금액 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 15,418,832 | 15,418,832 |
| 단기금융자산 | 5,774,439 | 5,774,439 |
| 장기금융자산 | 1,247,161 | 1,247,161 |
| 매출채권 | 17,670,687 | 17,670,687 |
| 기타채권 | 10,042,143 | 10,042,143 |
| 기타비유동채권 | 921,521 | 921,521 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 5,000,046 | 5,000,046 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 581,532 | 581,532 |
| 합계 | 56,656,361 | 56,656,361 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 장부금액 | 신용위험최대노출금액 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 14,815,971 | 14,815,971 |
| 단기금융자산 | 7,376,491 | 7,376,491 |
| 장기금융자산 | 1,292,372 | 1,292,372 |
| 매출채권 | 15,570,469 | 15,570,469 |
| 기타채권 | 9,010,271 | 9,010,271 |
| 기타비유동채권 | 1,196,836 | 1,196,836 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 4,121,025 | 4,121,025 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 576,100 | 576,100 |
| 합계 | 53,959,535 | 53,959,535 |
3) 유동성위험&cr유동성 위험은 연결회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의 합니다. &cr&cr연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고보수적인 관점에서 금융기관예치금의 만기를 금융부채의 만기 보다 짧게 관리하면서유동성 위험을 관리하고 있습니다. 또한, 예기치 않은 시장 환경 및 일시적 유동성 악화 대비하기 위해 금융기관과 구매카드 약정을 맺고 있으며, 신용등급 강화 등을 통한 안정적 조달 능력을 확보하고 있습니다. 다음은 당기말 금융부채별 상환 및 만기 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 장부금액 | 계약상현금흐름 | 1년이내 | 1년초과 5년이내 | 5년초과 |
|---|---|---|---|---|---|
| 유동금융부채 : | |||||
| 매입채무 | 7,671,496 | 7,671,496 | 7,671,496 | - | - |
| 기타채무(유동/비유동) | 3,581,429 | 3,581,429 | 3,581,429 | - | - |
| 단기차입금 | 5,000,000 | 5,066,560 | 5,066,560 | - | - |
| 장기차입금 | 35,000,000 | 37,114,115 | 889,000 | 36,225,115 | - |
| 리스부채(유동/비유동) | 11,656,164 | 12,679,516 | 3,741,952 | 6,973,253 | 1,964,311 |
| 합 계 | 62,909,089 | 66,113,116 | 20,950,437 | 43,198,368 | 1,964,311 |
&cr(3) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 연결회사가 보유하고 있는 금융자산 중 시장성이 있는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일의 종가입니다.
활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다.
매출채권 및 기타채권의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 연결회사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.
한편, 연결회사는 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
| (수준 1) | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| (수준 2) | 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 |
| (수준 3) | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) |
&cr다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.
| <당 기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산 : | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 5,000,046 | 5,000,046 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 581,532 | 581,532 |
| 장기금융상품 | - | - | 1,247,161 | 1,247,161 |
| 합 계 | - | - | 6,828,739 | 6,828,739 |
| <전 기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산 : | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 372,900 | - | 3,748,125 | 4,121,025 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 576,100 | 576,100 |
| 장기금융상품 | - | - | 1,292,372 | 1,292,372 |
| 계 | 372,900 | - | 5,616,597 | 5,989,497 |
한편, 다음은 수준 3으로 분류되는 금융상품 공정가치측정치에 사용된 가치평가기법과투입변수에 대한 설명입니다.&cr
- 비상장주식&cr비상장주식의 공정가치는 자산접근법을 이용하여 측정하였습니다. 자산접근법은 자산에서 부채를 차감한 순자산의 가치를 이용하여 평가대상자산의 가치를 결정하는 가치평가 접근법입니다. 자산접근법을 적용함에 있어서 연결재무상태표 상 모든 자산, 부채는 가치평가기준일의 공정가치로 측정되어야 합니다. 자산접근법은 그 평가방법이비교적 단순하고 객관적이라는 장점을 가지고 있으나 장부상 반영되지 아니한무형자산의 가치를 반영하기 어렵고, 기업가치를 평가하는 경우 기업이라는 실체가 미래 수익과 현금 창출을 목적으로 존재하는 계속 기업을 가정한다는 점에서 기업의 수익창출 능력을 반영하지 못하는 단점이 있습니다.
&cr-투자전환사채&cr투자전환사채는 할인된 현금흐름 및 옵션가격결정모형을 적용하여 측정하였습니다. 투자전환사채의 공정가치는 전환권이 포함되지 않은 일반사채요소의 공정가치와 내재파생상품(매입콜옵션)인 전환권의 공정가치를 합산하여 측정하고 있습니다. 전환권이 포함되지 않은 일반사채요소의 공정가치는 전환사채 발행자와 유사한 신용도를가진 기업에 적용되는 시장이자율을 적용하여 사채의 미래현금흐름을 할인하여 측정하며, 전환권의 공정가치는 옵션가격결정모형을 사용하여 측정하였습니다. 전환권의공정가치를 측정하기 위해 사용되는 유의적인 투입변수인 주가변동성은 과거 주가변동에 기초하여 추정하고 있습니다
외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 (주)파커스2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
341143------88635658252190------3142511422143160547584------7047662025199218799774------1,0181,017
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2021.4.16, 2021.6.252회사에 대한 이해를 통한 감사위험 식별, 계정별 감사계획, 감사계획 수립 등2021.07.28~2021.07.3034-반기검토2021.11.01~2021.11.0334-세부감사계획의 수립 , 조기입증감사절차2021.12.23~2021.12.2334-내부통제의 설계 및 운영의 효과성 평가2022.02.09~2022.02.11344재무제표 입증감사절자2021.12.311본사 천안공장, 해외종속회사재고자산2020.12.311본사, 해외종속회사현금시재액OOX타처보관재고조회서42021.07.28, 2021.11.03, 2022.1.10. 2022.02.11---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12021년 07월 28일감사, 회계담당이사,회계책임자,&cr회계법인담당이사외 공인회계사3명대면감사팀 구성, 감사투입시간,감사인의 독립성 등22021년 11월 03일감사, 회계담당이사,회계책임자, &cr회계법인담당이사외 공인회계사3명대면핵심감사사항 선정 및 주요 감사절차 계획, 감사시유의적 발견사항32022년 01월 10일감사, 회계담당이사,회계책임자,&cr회계법인담당이사외 공인회계사1명서면감사계획 보고사항(감사계약사항, 감사전략, 부정및부정위험, 핵심감사사항)42022년 02월 11일감사, 회계담당이사,회계책임자,&cr회계법인담당이사외 공인회계사3명대면감사종료단계 필수 커뮤니케이션 사항
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
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