Interim / Quarterly Report • Sep 30, 2024
Interim / Quarterly Report
Open in ViewerOpens in native device viewer
1 Ocak - 30 Haziran 2024 Ara Hesap Dönemine Ait Özet Bireysel Finansal Tablolar Ve Sınırlı Denetim Raporu
30 Eylül 2024
Bu rapor, 2 sayfa "Sınırlı Denetim Raporu" ve 50 sayfa özet bireysel finansal tablolar ve tamamlayıcı dipnotlarından oluşmaktadır.
| İÇİNDEKİLER | SAYFA |
|---|---|
| ÖZET BİREYSEL FİNANSAL DURUM TABLOSU |
1 - 2 |
| ÖZET BİREYSEL KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU |
3 |
| ÖZET BİREYSEL ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU |
4 |
| ÖZET BİREYSEL NAKİT AKIŞ TABLOSU |
5 |
| ÖZET BİREYSEL FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR |
6 - 50 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Sınırlı denetimden |
Bağımsız denetimden |
||
|---|---|---|---|
| geçmiş | geçmiş | ||
| VARLIKLAR | Dipnot | 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Dönen varlıklar | 12.408.460.912 | 14.118.756.934 | |
| Nakit ve nakit benzerleri | 4 | 475.445.075 | 719.110.515 |
| Finansal yatırımlar | 2.105.727.898 | 3.349.167.302 | |
| - Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar/Zarara Yanstılan | 11 | ||
| Finansal Varlık | 2.105.727.898 | 3.349.167.302 | |
| Ticari alacaklar | 126.525.281 | 283.397.576 | |
| - İlişkili taraflardan ticari alacaklar | 23 | 82.274.768 | 33.107.052 |
| - İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar | 6 | 44.250.513 | 250.290.524 |
| Diğer alacaklar | 3.179.222 | 2.842.474 | |
| - İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar | 7 | 3.179.222 | 2.842.474 |
| Stoklar | 8 | 7.847.043.661 | 7.165.835.401 |
| Peşin ödenmiş giderler | 1.705.484.475 | 2.434.792.453 | |
| - İlişkili olmayan taraflara peşin ödenmiş giderler | 9 | 1.705.484.475 | 2.434.792.453 |
| Cari dönem vergisiyle ilgili varlıklar | 7.401.636 | 5.257.568 | |
| Diğer dönen varlıklar | 10 | 137.653.664 | 158.353.645 |
| Duran varlıklar | 34.726.577.628 | 33.979.745.831 | |
| Finansal yatırımlar | 11 | 427.849.660 | 427.849.660 |
| Yatırım amaçlı gayrimenkuller | 12 | 33.893.046.644 | 33.238.462.014 |
| Maddi duran varlıklar | 13 | 362.511.853 | 252.793.446 |
| Maddi olmayan duran varlıklar | 43.169.471 | 50.887.805 | |
| Peşin ödenmiş giderler | 9 | - | 8.771.350 |
| Diğer duran varlıklar | - | 981.556 | |
| Toplam varlıklar | 47.135.038.540 | 48.098.502.765 |
Ekteki dipnotlar, bu bireysel finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Sınırlı Denetimden |
Bağımsız denetimden |
||
|---|---|---|---|
| geçmiş | geçmiş | ||
| KAYNAKLAR | Dipnot | 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Kısa vadeli yükümlülükler | 2.310.615.911 | 2.859.347.500 | |
| Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları | 5 | 449.711.708 | 996.878.484 |
| -Banka Kredileri | 449.711.708 | 996.878.484 | |
| Ticari Borçlar | 505.947.757 | 252.701.921 | |
| -İlişkili Taraflara Ticari Borçlar | 23 | 50.492.220 | 21.014.015 |
| -İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar | 6 | 455.455.537 | 231.687.906 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 16 | 5.990.227 | 3.901.554 |
| Diğer Borçlar | 29.794.493 | 20.549.853 | |
| -İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar | 7 | 29.794.493 | 20.549.853 |
| Ertelenmiş Gelirler | 1.312.307.629 | 1.577.709.429 | |
| -İlişkili Taraflardan Ertelenmiş Gelirler | 19.681 | - | |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Ertelenmiş Gelirler | 9 | 1.312.287.948 | 1.577.709.429 |
| Kısa Vadeli Karşılıklar | 6.864.097 | 7.606.259 | |
| -Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Karşılıklar | 16 | 1.554.406 | 1.422.305 |
| -Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar | 14 | 5.309.691 | 6.183.954 |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | 545.505.749 | 1.529.439.711 | |
| Uzun vadeli borçlanmalar | 477.575.218 | 1.486.415.514 | |
| -Banka Kredileri | 5 | 477.575.218 | 1.486.415.514 |
| Diğer borçlar | 6.370.420 | 7.279.978 | |
| - İlişkili Taraflara Diğer Borçlar | 23 | - | - |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar | 7 | 6.370.420 | 7.279.978 |
| Ertelenmiş Gelirler | 60.056.732 | 32.774.387 | |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Ertelenmiş Gelirler | 9 | 60.056.732 | 32.774.387 |
| Uzun vadeli karşılıklar | 1.503.379 | 2.969.832 | |
| - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar | 16 | 1.503.379 | 2.969.832 |
| Özkaynaklar | 44.278.916.880 | 43.709.715.554 | |
| Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar | 44.278.916.880 | 43.709.715.554 | |
| Ödenmiş sermaye | 15 | 1.456.000.000 | 1.456.000.000 |
| Sermaye avansı | 4.266.180.202 | 4.266.180.202 | |
| Paylara ilişkin primler ( İskontolar ) | 1.892.309.787 | 1.892.309.787 | |
| Geri alınmış paylar | (19.603.090) | (19.603.090) | |
| Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler | 780.147.688 | 780.147.688 | |
| Geçmiş yıllar karları | 35.334.680.967 | 29.510.682.293 | |
| Net dönem karı | 569.201.326 | 5.823.998.674 | |
| Toplam kaynaklar | 47.135.038.540 | 48.098.502.765 |
Ekteki dipnotlar, bu bireysel finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Dipnot | Sınırlı denetimden geçmiş 1 Ocak 30 Haziran 2024 |
Sınırlı denetimden geçmemiş 1 Ocak 30 Haziran 2023 |
Bağımsız denetimden geçmiş 1 Nisan 30 Haziran 2024 |
Bağımsız denetimden geçmiş 1 Nisan 30 Haziran 2023 |
|
|---|---|---|---|---|---|
| Kar veya zarar kısmı | |||||
| Hasılat | 18 | 1.076.113.325 | 1.102.759.868 | 449.362.715 | 600.426.865 |
| Satışların maliyeti | 18 | (588.120.250) | (221.587.212) | (372.569.181) | (72.560.925) |
| Brüt kar | 487.993.075 | 881.172.656 | 76.793.534 | 527.865.940 | |
| Pazarlama Giderleri | 19 | (7.688.563) | (6.716.018) | (3.604.612) | (3.798.737) |
| Genel yönetim giderleri (-) | 19 | (50.953.127) | (70.613.403) | (25.899.765) | (57.724.940) |
| Esas faaliyetlerden diğer gelirler | 20 | 113.330.569 | 8.230.330.692 | 68.656.206 | 8.166.829.458 |
| Esas faaliyetlerden diğer giderler (-) | 20 | (60.964.384) | (81.180.284) | (35.072.589) | (75.508.866) |
| Esas faaliyet karı | 481.717.570 | 8.952.993.643 | 80.872.774 | 8.557.662.855 | |
| Yatırım faaliyetlerinden gelirler | 21 | 468.922.589 | 1.397.206.194 | 151.513.540 | 1.071.112.759 |
| Finansman gideri öncesi faaliyet karı |
950.640.159 | 10.350.199.837 | 232.386.314 | 9.628.775.614 | |
| Finansman gelirleri | 21 | 210.666.997 | 493.648.881 | 113.919.209 | 403.609.486 |
| Finansman giderleri (-) | 21 | (340.917.595) | (210.631.380) | (145.236.400) | (143.452.886) |
| Net Parasal Pozisyon Kazançları (Kayıpları) |
(251.188.235) | (4.053.044.223) | (1.662.341.521) | (3.701.768.465) | |
| Vergi öncesi kar | 569.201.326 | 6.580.173.115 | (1.461.272.398) | 6.187.163.749 | |
| - Dönem vergi gideri | 22 | - | - | - | - |
| - Ertelenmiş vergi (gideri)/geliri | 22 | - | - | - | - |
| Dönem karının dağılımı | |||||
| - Ana ortaklık payları | 569.201.326 | 6.580.173.115 | (1.461.272.398) | 6.187.163.749 | |
| Diğer Kapsamlı Gelirler Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacaklar Satılmaya hazır finansal varlıkların |
- | 520.311.019 | - | 520.311.019 | |
| yeniden değerleme kazançları | - | 520.311.019 | - | 520.311.019 | |
| Diğer Kapsamlı Gelir / (Gider) | - | 520.311.019 | - | 520.311.019 | |
| Toplam Kapsamlı Gelir / (Gider) | 569.201.326 | 7.100.484.134 | (1.461.272.398) | 6.707.474.768 |
Ekteki dipnotlar, bu bireysel finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacak birikmiş diğer kapsamlı |
|||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| gelirler veya giderler |
|||||||||||
| Ödenmiş sermaye |
Sermaye avansı |
Pay ihraç primleri (iskontoları) |
Sermaye Düzeltme Farkları |
Geri alınmış paylar |
Satılmaya hazır finansal varlıkların yeniden değerleme kazançları |
Maddi Duran Varlık Yeniden Değerleme Artışları (Azalışları) |
Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler |
Geçmiş yıllar karları |
Net dönem karı |
Toplam özkaynaklar |
|
| 1 Ocak 2023 | 728.000.000 | - | 1.892.308.853 | 3.695.976.974 | (19.603.081) | - | 83.571.612 | 434.704.237 | 19.527.496.493 | 11.626.832.481 | 37.969.287.569 |
| Transferler | - | 728.000.000 | - | 570.203.230 | - | - | - | 345.443.451 | 9.983.185.800 | (11.626.832.481) | - |
| Toplam kapsamlı gelir |
- | - | - | - | - | 520.311.019 | - | - | - | 6.580.173.115 | 7.100.484.134 |
| Diğer Kapsamlı Gelir Dönem Karı |
- - |
- - |
- - |
- | - - |
520.311.019 - |
- - |
- - |
- - |
- 6.580.173.115 |
520.311.019 6.580.173.115 |
| 30 Haziran 2023 | 728.000.000 | 728.000.000 | 1.892.308.853 | 4.266.180.204 | (19.603.081) | 520.311.019 | 83.571.612 | 780.147.688 | 29.510.682.293 | 6.580.173.115 | 45.069.771.703 |
| 1 Ocak 2024 | 1.456.000.000 | - | 1.892.309.787 | 4.266.180.202 | (19.603.090) | - | - | 780.147.688 | 29.510.682.293 | 5.823.998.674 | 43.709.715.554 |
| Transferler | - | - | - | - | - | - | - | - | 5.823.998.674 | (5.823.998.674) | - |
| Toplam kapsamlı gelir |
- | - | - | - | - | - | - | - | - | 569.201.326 | 569.201.326 |
| -Diğer Kapsamlı Gelir |
- | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Dönem Karı | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 569.201.326 | 569.201.326 |
| 30 Haziran 2024 | 1.456.000.000 | - | 1.892.309.787 | 4.266.180.202 | (19.603.090) | - | - | 780.147.688 | 35.334.680.967 | 569.201.326 | 44.278.916.880 |
Ekteki dipnotlar, bu özet finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Dipnot | Sınırlı denetimden geçmiş 1 Ocak 30 Haziran 2024 |
Bağımsız denetimden geçmiş 1 Ocak 30 Haziran 2023 |
|
|---|---|---|---|
| A. İşletme Faaliyetlerinden Elde Edilen Nakit Akışları | 1.950.823.303 | 3.677.646.640 | |
| Dönem net karı | 569.201.326 | 6.580.173.115 | |
| Dönem net karı mutabakatı ile ilgili düzeltmeler | |||
| Amortisman ve itfa giderleri ile ilgili düzeltmeler | 6.929.341 | 23.196.789 | |
| Karşılıklar ile ilgili düzeltmeler Faiz gelirleri ve giderleri ile ilgili düzeltmeler |
14,16 22 |
(1.979.966) 174.233.184 |
5.099.167 764.764.785 |
| Finansal varlıkların gerçeğe uygun değer kayıpları | |||
| (kazançları) ile ilgili düzeltmeler | - | (474.654.219) | |
| Değer düşüklüğü ile ilgili düzeltmeler | (4.077.558) | - | |
| Yatırım amaçlı gayrimenkullerin gerçeğe uygun değer kazançları | |||
| ile ilgili düzeltmeler | - | (5.521.598.597) | |
| Parasal Kayıp Kazanç | 1.139.234.606 | 2.012.230.222 | |
| İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler | |||
| Stoklardaki artış / (azalışla) ilgili düzeltmeler | 8 | (681.208.260) | 2.253.053.780 |
| Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) ile ilgili düzeltmeler | 6,23 | 104.752.750 | (207.768.380) |
| Peşin Ödenmiş Giderlerdeki Azalış (Artış) ile ilgili düzeltmeler | 9 | 255.265.451 | (678.806.641) |
| Faaliyetlerle ilgili diğer alacaklardaki artış / (azalışla) ilgili düzeltmeler Ticari borçlardaki artış / (azalışla) ilgili düzeltmeler |
6,23 | 568.492.368 55.567.071 |
(885.286.470) 59.686.596 |
| Faaliyetlerle ilgili diğer borçlardaki artış / azalışla ilgili düzeltmeler | 2.816.489 | (13.326.076) | |
| Müşteri Sözleşmelerinden doğan yükümlülükler ile ilgili düzeltmeler | (238.119.455) | (234.808.675) | |
| Faaliyetlerden elde edilen nakit akışları | 1.951.107.347 | 3.681.955.396 | |
| Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar kapsamında yapılan ödemeler | 1.860.024 | (1.403.874) | |
| Vergi İadeleri (Ödemeleri) | (2.144.068) | (2.904.882) | |
| B. Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları | (708.010.024) | (1.965.439.493) | |
| Maddi Duran varlık satışından kaynaklanan nakit girişleri | - | - | |
| Maddi Olmayan Duran varlıklarından satışından kaynaklanan nakit girişleri | - | - | |
| Maddi Duran varlık alımından kaynaklanan nakit çıkışkarı | 13 | (53.425.394) | (2.968.461) |
| Yatırım amaçlı gayrimenkul alımından kaynaklı nakit çıkışları | 12 | (654.584.630) | (1.146.184.439) |
| Alınan Faiz | - | (816.286.593) | |
| C. Finansman faaliyetlerinden nakit akışları | (1.343.880.713) | (3.152.558.764) | |
| Borç ödemelerine ilişkin nakit çıkışları (-) Ödenen faiz |
(1.169.647.532) (174.233.181) |
(2.934.903.295) (217.655.469) |
|
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET AZALIŞ / ARTIŞ (A+B+C) | (101.067.434) | (1.440.351.617) | |
| Yabancı Para Çevrim Farklarının Nakit ve Nakit Benzerleri Üzerindeki Etkisi | (142.598.006) | (369.530.978) | |
| E. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 4 | 719.110.515 | 2.238.300.508 |
| DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ (A+B+C+D+E) | 4 | 475.445.075 | 428.417.913 |
Ekteki dipnotlar bu özet finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Özak Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı A.Ş.'nin ("Şirket" veya "Özak GYO") faaliyet konusu Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK" veya "Kurul") gayrimenkul yatırım ortaklıklarına ilişkin düzenlemelerinde yazılı amaç ve konularda iştigal etmek ve esas olarak gayrimenkullere, gayrimenkullere dayalı sermaye piyasası araçlarına, gayrimenkul projelerine ve gayrimenkullere dayalı haklara yatırım yapmaktır. Şirket başlangıçta Özak Yapı Sanayi ve Ticaret A.Ş. olarak 1 Şubat 2008 tarihinde tescil edilmiş ve 7 Şubat 2008 tarih ve 6994 sayılı Türkiye Ticaret Sicili Gazetesi'nin 577. 578 ve 579. sayfalarında ilan edilmiştir. Daha sonra Şirket ticari unvanını 1 Haziran 2009 tarihinde yaptığı olağanüstü genel kurul ile Özak Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı A.Ş. olarak değiştirmiş ve Şirket ticari unvanı 3 Haziran 2009 tarihinde tescil edilerek. 8 Haziran 2009 tarih ve 7327 sayılı Türkiye Ticaret Sicili Gazetesi'nin 250 - 254. sayfalarında yayımlanmıştır.
Şirket ve Aktay Turizm Yatırımları ve İşletmeleri A.Ş. (Aktay Turizm) 1 Temmuz 2014 tarihinde birleşme kararı almıştır. Buna istinaden, Aktay Turizm tarafından, tabi olduğu mevzuatlar gereğince birleşme işlemine ön izin almak için T.C. Kültür ve Turizm Bakanlığı'na başvurulmuş olup; Bakanlığın 9 Eylül 2014 tarihli yazısı ile birleşme işlemine ilişkin izin alınmıştır. Bakanlıktan alınan izinin ardından, 17 Ekim 2014 tarihli yönetim kurulu toplantısında Şirket'in, sermayesine %100 oranında iştirak ettiği Aktay Turizm'i Sermaye Piyasası Mevzuatı, 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu'nun 155. maddesinin 1.fıkrasının a bendi ve 156. maddesi hükümleri ile Kurumlar Vergisi Kanununun 18,19 ve 20. ilgili diğer maddeleri ile 6362 sayılı Sermaye Piyasası Kanununun II-23.2 sayılı Birleşme ve Bölünme Tebliği (Birleşme Tebliği) maddeleri uyarınca kolaylaştırılmış usulde birleşme hükümlerine göre bütün aktif ve pasifleriyle birlikte devir alması suretiyle, iki şirketin birleştirilmesine ve birleşmenin 30 Haziran 2014 tarihli bilanço değerleri üzerinden yapılmasına karar verilmiş olup, bu karar doğrultusunda 21 Ekim 2014 tarihinde Sermaye Piyasası Kurulu'na (SPK) başvuruda bulunulmuştur.
Bununla birlikte birleşme onay sürecinde Şirket'in 30 Eylül 2014 tarihinde sona eren finansal tablolarını yayınlamış olması sebebiyle. 15 Ocak 2015 tarihli yönetim kurulu kararı ile birleşme işleminin 30 Eylül 2014 tarihli finansal tablolar üzerinden gerçekleştirilmesine karar verilmiş olup, bu konu ile ilgili 16 Ocak 2015 tarihinde SPK'ya başvuruda bulunulmuştur.
SPK 13 Mart 2015 tarih ve 7/318 sayılı toplantısında Şirket'in. TTK ve Birleşme Tebliği hükümleri çerçevesinde sermayesinin %100'üne sahip olduğu Aktay Turizm ile kolaylaştırılmış usulde birleşme hükümlerine göre devralmak suretiyle birleşmesi işlemine ve birleşme nedeniyle hazırlanan duyuru metnine onay verilmesine karar vermiştir.
SPK onayının ardından Şirket, birleşmenin tescili için Birleşme Sözleşmesi ve diğer eklerle birlikte İstanbul Ticaret Sicil Müdürlüğü'ne başvurmuştur. Birleşme işlemi 23 Mart 2015 tarihinde ticaret sicilinde tescil edilmiş olup, 27 Mart 2015 tarih ve 8788 no.lu T.T.S.G.'de yayınlanmıştır. Şirket ve Aktay Turizm 3 hafta süreyle 27 Mart 2015, 03 Nisan 2015 ve 10 Nisan 2015 tarihli T.T.S.G.'de yayınlanan ilanlar ile alacaklılara çağrı ilanında bulunmuş olup; çağrılar ayrıca www.ozakgyo.com ve www.aktay.com.tr adresli internet sitelerinde yayınlanmıştır.
30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla Özak Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı A.Ş.'nin personel sayısı 96'dir. (31 Aralık 2023: 53).
Şirket'in adresi ve başlıca faaliyet merkezi Kazlıçeşme Mah. Kennedy Cad. No:52 C / 5 Zeytinburnu, İstanbul/Türkiye'dir. Şirket Türkiye'de faaliyet göstermektedir.
Şirket hisse senetleri, 15 Şubat 2012 tarihinden itibaren BİST'te işlem görmektedir.
Şirket'in ana ortağı ile esas kontrolü elinde tutan taraf Ahmet Akbalık ve Ürfi Akbalık'tır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Şirket'in müşterek faaliyetinin detayı aşağıda verilmektedir:
| Şirket'in sermayedeki pay oranı (%) |
||||
|---|---|---|---|---|
| Müşterek faaliyet | Ana faaliyeti | Kuruluş ve faaliyet yeri | 30 Haziran 2024 |
31 Aralık 2023 |
| Özak-Yenigün-Ziylan Adi Ortaklığı |
Taahhüt işleri | İstanbul | 60 | 60 |
Emlak Konut GYO A.Ş. tarafından ihalesi yapılan "Zeytinburnu Kazlıçeşme Arsa Satışı Karşılığı Gelir Paylaşımı İşi" ile ilgili olarak Özak GYO-Yenigün-Delta-Ziylan Adi Ortaklığı'nın kurulması adına 2 Nisan 2014 tarihinde ortak girişim sözleşmesi imzalanmış ve Şirket söz konusu adi ortaklık işletmesinde %54 pay oranına sahip olmuştur. Delta Proje İnşaat ve Turizm Sanayi Ticaret A.Ş'nin sahip olduğu %1 hisse 28 Nisan 2014 tarihinde devralındıktan sonra adi ortaklığın adı Özak GYO- Yenigün-Ziylan Adi Ortaklığı olarak değişmiştir. "Zeytinburnu Kazlıçeşme Arsa Satışı Karşılığı Gelir Paylaşımı İşi'' ile ilgili prosedürler tamamlanmış olup; Emlak Konut GYO A.Ş. ile Özak GYO- Yenigün-Delta-Ziylan Adi Ortaklığı arasında 9 Nisan 2014 tarihinde sözleşme imzalanmıştır. Şirket, mevcut adi ortaklıktaki payı TFRS 11 "Müşterek Anlaşmalar" standardı kapsamında değerlendirmiş olup Adi Ortaklık bir müşterek faaliyet niteliği taşımaktadır. 6 Kasım 2017 tarihi itibariyle Özak GYO Yenigün'den %5 hisse devri yaparak mevcut hissesini %60'a çıkartmıştır.
"Zeytinburnu Kazlıçeşme Arsa Satışı Karşılığı Gelir Paylaşımı İşi" ile ilgili prosedürler tamamlanmış olup; Emlak Konut GYO A.Ş. ile Özak GYO-Yenigün-Delta-Ziylan Adi Ortaklığı arasında 9 Nisan 2014 tarihinde sözleşme imzalanmıştır. Şirket, mevcut adi ortaklıktaki payı TFRS 11 "Müşterek Anlaşmalar" standardı kapsamında değerlendirmiş olup Adi Ortaklık bir müşterek faaliyet niteliği taşımaktadır.
özet bireysel finansal tabloların onaylanması:
30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla düzenlenmiş özet bireysel finansal tablolar 30 Eylül 2024 Yönetim Kurulu tarafından onaylanmıştır. Bu özet bireysel finansal tabloları Şirket Genel Kurulu'nun değiştirme, ilgili düzenleyici kurumların ise değiştirilmesini talep etme hakkı bulunmaktadır.
İlişikteki bireysel finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan II-14.1 No'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümleri uyarınca Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Finansal Raporlama Standartlarına ("TFRS"ler) uygun olarak hazırlanmıştır. TFRS'ler; KGK tarafından Türkiye Muhasebe Standartları ("TMS"), Türkiye Finansal Raporlama Standartları, TMS Yorumları ve TFRS Yorumları adlarıyla yayımlanan Standart ve Yorumları içermektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Ayrıca finansal tablolar, KGK tarafından 3 Temmuz 2024 tarihinde yayımlanan "TFRS Taksonomisi Hakkında Duyuru" ile SPK tarafından yayımlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde belirlenmiş olan formatlara uygun olarak sunulmuştur.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Şirket'in finansal tabloları faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. İşletmenin finansal durumu ve faaliyet sonuçları, Şirket'in geçerli para birimi olan ve finansal tablolar için sunum para birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir.
Finansal tablolar ve önceki dönemlere ait ilgili tutarlar, fonksiyonel para biriminin genel satın alma gücündeki değişiklikler için yeniden düzenlenmiştir ve sonuç olarak, TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardı uyarınca raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmiştir.
TMS 29, finansal tablolar da dahil olmak üzere, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan her işletmenin finansal tablolarına uygulanır. Bir ekonomide yüksek enflasyonun mevcut olması durumunda TMS 29, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan bir işletmenin finansal tablolarının raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmesini gerektirir.
Raporlama tarihi itibarıyla, Tüketici Fiyat Endeksi ("TÜFE") rakamına göre son üç yılın genel satın alma gücündeki kümülatif değişim %100'ün üzerinde olduğundan, Türkiye'de faaliyet gösteren işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra sona eren raporlama dönemlerinde TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardını uygulamaları gerekmektedir.
KGK'nın 23 Kasım 2023 tarihinde yayımladığı Bağımsız Denetime Tabi Şirketlerin Finansal Tablolarının Enflasyona Göre Düzeltilmesi Hakkında Duyuru kapsamında Türkiye Finansal Raporlama Standartları'nı uygulayan işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarının TMS 29'da yer alan ilgili muhasebe ilkelerine uygun olarak enflasyon etkisine göre düzeltilerek sunulması gerektiği belirtilmiştir.
Bununla birlikte, SPK'nın 28 Aralık 2023 tarihli ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca, Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 31 Aralık 2023 tarihi itibariyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir.
Bu çerçevede 30 Haziran 2024 tarihli finansal tablolar TMS 29'da belirtilen muhasebe ilkeleri kapsamında enflasyon etkisine göre düzeltilerek sunulmuştur.
Aşağıdaki tablo, son üç yıldaki ve 30 Haziran 2024 itibarıyla TÜFE'nin gelişimini göstermektedir:
| 30 Haziran | 31 Aralık | 30 Haziran | |
|---|---|---|---|
| 2024 | 2023 | 2024 | |
| Yıllık Endeks | 2.319,29 | 1.859,38 | 1.351,59 |
| Düzeltme katsayısı | 1,0000 | 1,24735 | 1,71597 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Şirket'in yüksek enflasyonlu ekonomilerde finansal raporlama amacıyla yaptığı düzeltme işleminin ana unsurları aşağıdaki gibidir:
Şirket'in müşterek faaliyetinin 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla detayları aşağıdaki gibidir:
| Kuruluş ve | Sahiplik | ||
|---|---|---|---|
| Müşterek faaliyet | Ana faaliyeti | faaliyet yeri | oranı (%) |
| Özak-Yenigün-Ziylan | |||
| Adi Ortaklığı | Taahhüt işleri | İstanbul | 60 |
Şirket müşterek faaliyet katılımcısı olarak, müşterek faaliyetteki payına ilişkin olarak aşağıdakileri muhasebeleştirir:
Müşterek faaliyet ve grup şirketleri arasındaki varlıklar ve yükümlülükler, özkaynaklar, gelir ve giderler ve bu şirketler arasındaki işlemlere ilişkin nakit akışları konsolidasyonda elimine edilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
İşletme'nin finansal durumu, performansı veya nakit akışları üzerindeki işlemlerin ve olayların etkilerinin finansal tablolarda daha uygun ve güvenilir bir şekilde sunulmasını sağlayacak nitelikte ise muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir.
Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Şirket'in cari hesap dönemi içerisinde muhasebe tahminlerinde önemli bir değişiklik olmamıştır.
Muhasebe politikalarında değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de ileriye yönelik olarak uygulanır.
30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla hazırlanan bireysel finansal tablolar bir önceki dönemle karşılaştırılmalı sunulmuştur.
30 Haziran 2023 tarihi itibariyle finansman gelirleri içerisinde yer alan 1.184.189.406 TL tutarındaki "Finansal yatırımların gerçeğe uygun değer kazançları" yatırım faaliyetlerinden gelirler hesabına sınıflanmıştır.
30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemine ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2024 tarihi itibarıyla geçerli yeni ve değiştirilmiş Türkiye Muhasebe Standartları ("TMS")/ Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") ve TMS/TFRS yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Şirket'in mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
Mart 2020 ve Ocak 2023'te KGK, yükümlülüklerin kısa ve uzun vadeli sınıflandırılmasına yönelik esasları belirlemek üzere TMS 1'de değişiklikler yapmıştır. Ocak 2023'te yapılan değişikliklere göre, işletmenin bir yükümlülüğü ödemeyi erteleme hakkı, raporlama döneminden sonraki bir tarihte kredi sözleşmesi şartlarına uygunluk sağlamasına bağlıysa, raporlama dönemi sonu itibarıyla söz konusu yükümlülüğü erteleme hakkı bulunmaktadır (raporlama dönemi sonunda ilgili şartlara uygunluk sağlamıyor olsa bile). Kredi sözleşmesinden doğan bir yükümlülük uzun vadeli olarak sınıflandırıldığında ve işletmenin ödemeyi erteleme hakkı 12 ay içinde kredi sözleşmesi şartlarına uygunluk sağlamasına bağlı olduğunda, Ocak 2023 değişiklikleri işletmelerin çeşitli açıklamalar yapmasını istemektedir. Bu açıklamalar kredi sözleşme şartları ve ilgili yükümlülükler hakkındaki bilgileri içermelidir. Ayrıca, söz konusu değişiklikler, sözleşme şartlarına uyumun raporlama tarihinde ya da sonraki bir tarihte test edilecek olmasına bakılmaksızın, uzun vadeli sınıflama için ödemeyi erteleme hakkının raporlama dönemi sonu itibarıyla bulunması gerektiğini açıklığa kavuşturmuştur.
Değişiklilerde, ödemeyi raporlama döneminden sonraki en az on iki ay sonraya erteleme hakkını işletmenin kullanmama ihtimalinin yükümlülüğün sınıflandırılmasını etkilemeyeceği açıkça ifade edilmiştir. Yapılan değişiklikler TMS 8'e göre geriye dönük olarak uygulanmaktadır. Söz konusu değişikliğin, Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
KGK tarafından Eylül 2023'te yayımlanan değişiklikler, tedarikçi finansmanı anlaşmalarının işletmenin yükümlülükleri, nakit akışları ve maruz kaldığı likidite riskleri üzerindeki etkilerinin finansal tablo kullanıcıları tarafından anlaşılmasına katkı sağlamak üzere, mevcut hükümlerde iyileştirmeler yapan açıklamalar getirmektedir. Tedarikçi finansmanı anlaşmaları; bir ya da daha fazla finansman sağlayıcısının işletmenin tedarikçisine olan borcunu ödemeyi üstlendiği ve işletmenin de tedarikçiye ödeme yapıldığı gün ya da sonrasında ödemeyi kabul ettiği anlaşmalar olarak tanımlanmıştır. Söz konusu değişiklikler, bu tür anlaşmaların hüküm ve koşulları, raporlama dönemi başı ve sonu itibarıyla bunlardan ortaya çıkan yükümlülüklerle ilgili nicel bilgiler ile bu yükümlülüklerin defter değerinde meydana gelen nakit dışı değişikliklerin niteliği ve etkileri hakkında açıklamalar yapılmasını zorunlu kılmaktadır. Ayrıca, TFRS 7'de öngörülen likidite riskine yönelik niceliksel açıklamalar kapsamında, tedarikçi finansmanı anlaşmaları, açıklanması gerekli olabilecek diğer faktörlere örnek olarak gösterilmiştir. Söz konusu değişikliğin, Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
Ocak 2023'te KGK TFRS 16'ya yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Söz konusu değişiklikler, elde kalan kullanım hakkıyla ilgili herhangi bir kazanç ya da zarar muhasebeleştirilmemesini sağlayacak şekilde, satıcıkiracı tarafından satış ve geri kiralama işleminden doğan kira yükümlülüklerinin ölçümünde uygulanacak hükümleri belirlemektedir. Bu kapsamda, satıcı-kiracı satış ve geri kiralama işleminin fiilen başladığı tarihten sonra "Kira yükümlülüğünün sonraki ölçümü" başlığı altındaki TFRS 16 hükümlerini uygularken, elde kalan kullanım hakkıyla ilgili herhangi bir kazanç ya da zarar muhasebeleştirmeyecek şekilde "kira ödemeleri"ni ya da "revize edilmiş kira ödemeleri"ni belirleyecektir. Değişiklikler, geri kiralamadan ortaya çıkan kira yükümlülüklerinin ölçümüne yönelik spesifik bir hüküm içermemektedir. Söz konusu kira yükümlülüğünün ilk ölçümü, TFRS 16'da yer alan kira ödemeleri tanımına dahil edilenlerden farklı ödemelerin kira ödemesi olarak belirlenmesine neden olabilecektir. Satıcı-kiracının TMS 8'e göre güvenilir ve ihtiyaca uygun bilgi sağlayacak muhasebe politikası geliştirmesi ve uygulaması gerekecektir. Satıcı-kiracı, değişiklikleri TFRS 16'nın ilk uygulama tarihinden sonra girdiği satış ve geri kiralama işlemlerine TMS 8'e göre geriye dönük uygulamaktadır. Söz konusu değişikliğin, Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
KGK, özkaynak yöntemi ile ilgili devam eden araştırma projesi çıktılarına bağlı olarak değiştirilmek üzere, Aralık 2017'de TFRS 10 ve TMS 28'de yapılan söz konusu değişikliklerin geçerlilik tarihini süresiz olarak ertelemiştir. Ancak, erken uygulamaya halen izin vermektedir. Söz konusu değişikliğin, Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
b) 30 Haziran 2024 Tarihi İtibarıyla Yayınlanan Ama Yürürlüğe Girmemiş Ve Erken Uygulamaya Konulmayan Standartlar: (Devamı)
KGK Şubat 2019'da, sigorta sözleşmeleri için muhasebeleştirme ve ölçüm, sunum ve açıklamayı kapsayan kapsamlı yeni bir muhasebe standardı olan TFRS 17'yi yayımlamıştır. TFRS 17 hem sigorta sözleşmelerinden doğan yükümlülüklerin güncel bilanço değerleri ile ölçümünü hem de karın hizmetlerin sağlandığı dönem boyunca muhasebeleştirmesini sağlayan bir model getirmektedir. KGK tarafından yapılan duyuruyla Standardın zorunlu yürürlük tarihi 1 Ocak 2025 ya da sonrasında başlayan hesap dönemleri olarak ertelenmiştir. Şirket'in söz konusu değişikliklerin etkilerini, bahsi geçen standartlar nihai halini aldıktan sonra değerlendirecektir.
Mayıs 2024'te KGK, TMS 21'e yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Değişiklikler bir para biriminin takas edilebilirliğinin olup olmadığının nasıl değerlendirileceği ile para biriminin takas edilebilirliğinin olmadığı durumda geçerli kurun ne şekilde tespit edileceğini belirlemektedir. Değişikliğe göre, bir para biriminin takas edilebilirliği olmadığı için geçerli kur tahmini yapıldığında, ilgili para biriminin diğer para birimiyle takas edilememesinin işletmenin performansı, finansal durumu ve nakit akışını nasıl etkilediğini ya da nasıl etkilemesinin beklendiğini finansal tablo kullanıcılarının anlamasını sağlayan bilgiler açıklanır. Değişiklikler 1 Ocak 2025 tarihinde ya da sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemlerinde uygulanır. Erken uygulamaya izin verilmekte olup bu durumda dipnotlarda bilgi verilir. Değişiklikler uygulandığında, karşılaştırmalı bilgiler yeniden düzenlenmez.Şirket söz konusu değişikliklerin etkilerini, bahsi geçen standartlar nihai halini aldıktan sonra değerlendirecektir.
Eylül 2023'te KGK, İkinci Sütun gelir vergileriyle ilgili ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerinin muhasebeleştirilmesi ve açıklanmasına zorunlu bir istisna getiren TMS 12'ye yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Söz konusu değişiklikler, Ekonomik İşbirliği ve Kalkınma Teşkilatı (OECD) tarafından yayımlanan İkinci Sütun Modeli Kurallarının uygulanması amacıyla yürürlüğe girmiş ya da yürürlüğe girmesi kesine yakın olan vergi kanunlarından ortaya çıkan gelir verilerine TMS 12'nin uygulanacağını açıklığa kavuşturmuştur. Bu değişiklikler ayrıca bu tür vergi kanunlarından etkilenen işletmeler için belirli açıklama hükümleri getirmektedir. Bu kapsamdaki ertelenmiş vergiler hakkındaki bilgilerin muhasebeleştirilmeyeceğine ve açıklanmayacağına yönelik istisna ile istisnanın uygulanmış olduğuna yönelik açıklama hükmü değişikliğin yayımlanmasıyla birlikte uygulanır. Söz konusu değişikliğin, Şirket finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
Aşağıda belirtilen UFRS 9 ve UFRS 7'ye yönelik değişiklikler ile UFRS 18 ve UFRS 19 Standartları UMSK tarafından yayınlanmış ancak henüz KGK tarafından TFRS'ye uyarlanmamıştır/yayınlanmamıştır. Bu sebeple TFRS'nin bir parçasını oluşturmazlar. Şirket tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu Standart ve değişiklikler TFRS'de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
UFRS 9 ve UFRS 7 Değişiklikleri - Finansal Araçların Sınıflandırılması ve Ölçümü; Mayıs 2024'te UMSK, finansal araçların sınıflandırılmasına ve ölçümüne yönelik (UFRS 9 ve UFRS 7'ye ilişkin) değişiklikler yayımlamıştır. Değişiklik finansal yükümlülüklerin "teslim tarihi"nde finansal tablo dışı bırakılacağını açıklığa kavuşturmuştur. Bununla birlikte değişiklikle, belirli koşulların sağlanması durumunda, elektronik ödeme sistemiyle yerine getirilen finansal yükümlülüklerin teslim tarihinden önce finansal tablo dışı bırakılmasına yönelik muhasebe politikası tercihi getirilmektedir. Ayrıca yapılan değişiklik, Çevresel, Sosyal Yönetimsel (ESG) bağlantılı ya da koşula bağlı benzer diğer özellikler içeren finansal varlıkların sözleşmeye bağlı nakit akış özelliklerinin nasıl değerlendirileceği ile geri çağrılabilir olmayan varlıklar ve sözleşmeyle birbirine bağlı finansal araçlara yönelik uygulamalar hakkında açıklayıcı hükümler getirmektedir. Bunun yanı sıra bu değişiklik ile birlikte, koşullu bir olaya (ESG bağlantılı olanlar dahil) referans veren sözleşmesel hükümler içeren finansal varlık ve yükümlülükler ile gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen özkaynağa dayalı finansal araçlar için UFRS 7'ye ilave açıklamalar eklenmiştir.
Söz konusu değişikliğin, Şirket finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
UFRS 18 - Yeni Finansal Tablolarda Sunum ve Açıklamalar Standardı; Nisan 2024'te UMSK, UMS 1'in yerini alan UFRS 18 Standardını yayımlamıştır. UFRS 18 belirli toplam ve alt toplamların verilmesi dahil, kar veya zarar tablosunun sunumuna ilişkin yeni hükümler getirmektedir. UFRS 18 işletmelerin, kar veya zarar tablosunda yer verilen tüm gelir ve giderleri, esas faaliyetler, yatırım faaliyetleri, finansman faaliyetleri, gelir vergileri ve durdurulan faaliyetler olmak üzere beş kategoriden biri içerisinde sunmasını zorunlu kılmaktadır. Standart ayrıca yönetim tarafından belirlenmiş performans ölçütlerinin açıklanmasını gerektirmekte ve bunun yanı sıra asli finansal tablolar ile dipnotlar için tanımlanan rollere uygun şekilde finansal bilgilerin toplulaştırılmasına ya da ayrıştırılmasına yönelik yeni hükümler getirmektedir. UFRS 18'in yayımlanmasıyla beraber UMS 7, UMS 8 ve UMS34 gibi diğer finansal raporlama standartlarında da belirli değişiklikler meydana gelmiştir. Söz konusu değişikliğin, Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
UFRS 19 - Yeni Kamuya Hesap Verilebilirliği Bulunmayan Bağlı Ortaklıklar: Açıklamalar Standardı Mayıs 2024 tarihinde UMSK, belirli işletmeler için, UFRS'lerdeki finansal tablolara alma, ölçüm ve sunum hükümlerini uygularken azaltılmış açıklamalar verilmesi opsiyonunu sunan UFRS 19'u yayımlamıştır. Aksi belirtilmedikçe, UFRS 19'u uygulamayı seçen kapsam dahilindeki işletmelerin diğer UFRS'lerdeki açıklama hükümlerini uygulamasına gerek kalmayacaktır. Bağlı ortaklık niteliğinde olan, kamuya hesap verilebilirliği bulunmayan ve kamunun kullanımına açık şekilde UFRS'lerle uyumlu konsolide finansal tablolar hazırlayan ana ortaklığı (ara ya da nihai) bulunan bir işletme UFRS 19'u uygulamayı seçebilecektir. Söz konusu değişikliğin, Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
"Portföy Sınırlamalarına Uyumun Kontrolü" başlıklı ek dipnotta yer verilen bilgiler. SPK'nın Seri: II. No: 14.1 sayılı "Sermaye Piyasasında FinansalRaporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği"nin 16'ncı maddesi uyarınca finansal tablolardan türetilmiş özet bilgiler niteliğinde olup. SPK'nın Seri: III. No: 48.1 sayılı "Gayrimenkul Yatırım Ortaklıklarına İlişkin Esaslar Tebliği"nin portföy sınırlamalarına uyumun kontrolüne ilişkin hükümleri çerçevesinde hazırlanmıştır.
Finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibarıyla raporlanan varlıklar ve yükümlülüklerin tutarlarını, koşullu varlıkların ve yükümlülüklerin açıklamasını ve hesap dönemi boyunca raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların kullanılmasını gerektirmektedir. Bu tahminler yönetimin en iyi kanaat ve bilgilerine dayanmakla birlikte, muhasebe tahminleri doğası gereği gerçekleşen sonuçlarla birebir aynı tutarlarda neticelenmeyebilir. Tahminlerin kullanıldığı başlıca notlar aşağıdaki gibidir:
Şirket, TFRS 15 "Müşteri Sözleşmelerinden Hasılat Standardı" doğrultusunda aşağıda yer alan beş aşamalı model kapsamında hasılatı bireysel finansal tablolarında muhasebeleştirmektedir.
Gayrimenkullerden elde edilen kira geliri, ilgili kiralama sözleşmesi boyunca doğrusal olarak tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilir. Eğer Şirket'in kiracılarına sağladığı menfaatler varsa, bunlar da kiralama süresi boyunca kira gelirini azaltacak şekilde kaydedilir.
Hasılat sözleşme uyarınca taahhüt edilen gayrimenkul müşteriye devredilerek sözleşmede belirlenen edim yükümlülüğü yerine getirildiğinde bireysel finansal tablolara alınır. Gayrimenkulün kontrolü müşterinin eline geçtiğinde gayrimenkul devredilmiş olur.
Satış amacıyla geliştirilmiş olan projeler oluşmakta olup stoklar hesabı altında sunulmaktadır. Gayrimenkul stoklarının satışlarından elde edilen hasılat ancak ve ancak aşağıdaki şartların sağlandığı durumlarda muhasebeleştirilir:
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ile beklenen ömrü boyunca ilgili finansal varlıktan elde edilecek tahmini nakit girişlerini söz konusu varlığın kayıtlı değerine indirgeyen efektif faiz oranı nispetinde ilgili dönemde tahakkuk ettirilir.
Stoklar, maliyetin ya da net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenmektedir. Sabit ve değişken genel üretim giderlerinin bir kısmını da içeren maliyetler stokların bağlı bulunduğu sınıfa uygun olan yönteme göre değerlenir. Net gerçekleşebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ile satışı gerçekleştirmek için yüklenilmesi gereken tahmini maliyetlerin toplamının indirilmesiyle elde edilir. Stokların net gerçekleşebilir değeri maliyetinin altına düştüğünde, stoklar net gerçekleşebilir değerine indirgenir ve değer düşüklüğünün oluştuğu yılda kar veya zarar tablosuna gider olarak yansıtılır. Daha önce stokların net gerçekleşebilir değere indirgenmesine neden olan koşulların geçerliliğini kaybetmesi veya değişen ekonomik koşullar nedeniyle net gerçekleşebilir değerde artış olduğu kanıtlandığı durumlarda, ayrılan değer düşüklüğü karşılığı iptal edilir. İptal edilen tutar önceden ayrılan değer düşüklüğü tutarı ile sınırlıdır.
"Geliştirilmekte olan ve inşaatı devam eden konut ve rezidans inşaat projeleri", direkt maliyetler, projeye konu işle ilişkisi kurulabilen ve projeye yüklenilebilecek olan dolaylı maliyetleri, hammaddeleri ve proje ile ilgili borçlanma maliyetlerini içermektedir.
Yatırım amaçlı gayrimenkuller, kira ve/veya değer artış kazancı elde etmek amacıyla elde tutulan gayrimenkuller olup ilk olarak maliyet değerleri ve buna dahil olan işlem maliyetleri ile ölçülürler. Başlangıç muhasebeleştirmesi sonrasında yatırım amaçlı gayrimenkuller, bilanço tarihi itibarıyla piyasa koşullarını yansıtan gerçeğe uygun değer ile değerlenirler.
Yatırım amaçlı gayrimenkullerin gerçeğe uygun değerindeki değişikliklerden kaynaklanan kazanç veya zararlar oluştukları dönemde kar veya zarar tablosuna dahil edilirler. Yatırım amaçlı gayrimenkuller, satılmaları veya kullanılamaz hale gelmeleri ve satışından gelecekte herhangi bir ekonomik yarar sağlanamayacağının belirlenmesi durumunda bilanço dışı bırakılırlar.
Yatırım amaçlı gayrimenkulun kullanım süresini doldurmasından veya satışından kaynaklanan kar/zarar, oluştukları dönemde kar veya zarar tablosuna dahil edilir. Transferler, yatırım amaçlı gayrimenkullerin kullanımında bir değişiklik olduğunda yapılır.
Gerçeğe uygun değer esasına göre izlenen yatırım amaçlı gayrimenkulden, sahibi tarafından kullanılan gayrimenkul sınıfına yapılan bir transferde, transfer sonrasında yapılan muhasebeleştirme işlemindeki tahmini maliyeti, anılan gayrimenkulun kullanım şeklindeki değişikliğin gerçekleştiği tarihteki gerçeğe uygun değeridir. Sahibi tarafından kullanılan bir gayrimenkulün, gerçeğe uygun değer esasına göre gösterilecek yatırım amaçlı bir gayrimenkule dönüşmesi durumunda, işletme, kullanımdaki değişikliğin gerçekleştiği tarihe kadar "Maddi Duran Varlıklar"a uygulanan muhasebe politikasını uygular.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Normal iş akışı çerçevesinde kısa vadede satılmaktan ziyade, uzun vadede sermaye kazancı elde etmek amacıyla elde tutulan arsalar ve gelecekte nasıl kullanılacağına karar verilmemiş arsalar bireysel finansal tablolarda yatırım amaçlı gayrimenkul olarak muhasebeleştirilmekte olup bu varlıkların gerçeğe uygun değer değişikliklerinden kaynaklanan kazanç veya kayıplar, oluştuğu dönemde kar veya zarara dahil edilir.
Maddi olmayan duran varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiş itfa payları ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutarıyla gösterilirler. Bu varlıklar beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak itfa edilir. Beklenen faydalı ömür ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkilerini tespit etmek amacıyla her yıl gözden geçirilir ve tahminlerdeki değişiklikler ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir. Maddi olmayan duran varlıklara ilişkin faydalı ömürleri 3 ile 5 yıl arasındadır.
Şirket, her raporlama tarihinde varlıklarında değer düşüklüğü olup olmadığını belirlemek için maddi olan ve olmayan duran varlıklarının defter değerini inceler. Varlıklarda değer düşüklüğü olması durumunda, değer düşüklüğü tutarının belirlenebilmesi için varlıkların, varsa, geri kazanılabilir tutarı ölçülür. Bir varlığın geri kazanılabilir tutarının ölçülemediği durumlarda Şirket, varlıkla ilişkili nakit yaratan birimin geri kazanılabilir tutarını ölçer. Makul ve tutarlı bir tahsis esası belirlenmesi halinde Şirket varlıkları nakit yaratan birimlere dağıtılır. Bunun mümkün olmadığı durumlarda, Şirket varlıkları makul ve tutarlı bir tahsis esasının belirlenmesi için en küçük nakit yaratan birimlere dağıtılır.
Geri kazanılabilir tutar, bir varlığın veya nakit yaratan birimin, satış maliyetleri düşülmüş gerçeğe uygun değeri ile kullanım değerinden yüksek olanıdır. Kullanım değeri, bir varlık veya nakit yaratan birimden elde edilmesi beklenen gelecekteki nakit akışlarının bugünkü değeridir. Kullanım değerinin hesaplanmasında mevcut dönemdeki piyasa değerlendirmesine göre paranın kullanım değerini ve gelecekteki nakit akımları tahminlerinde dikkate alınmayan varlığa özgü riskleri yansıtan vergi öncesi iskonto oranı kullanılır.
Bir varlığın (ya da nakit yaratan birimin) geri kazanılabilir tutarının defter değerinden düşük olduğu durumlarda, varlığın (ya da nakit yaratan birimin) defter değeri, geri kazanılabilir tutarına indirilir. İlgili varlığın yeniden değerlenen tutarla ölçülmediği hallerde değer düşüklüğü zararı doğrudan kar/zarar içinde muhasebeleştirilir. Bu durumda değer düşüklüğü zararı yeniden değerleme değer azalışı olarak dikkate alınır. Değer düşüklüğü zararının sonraki dönemlerde iptali söz konusu olduğunda, varlığın (ya da ilgili nakit yaratan birimin) defter değeri geri kazanılabilir tutar için yeniden güncellenen tahmini tutara denk gelecek şekilde artırılır. Arttırılan defter değeri, ilgili varlık (ya da ilgili nakit yaratan birimi) için önceki dönemlerde varlık için değer düşüklüğü zararının ayrılmamış olması durumunda ulaşacağı defter değerini aşmamalıdır. Varlık yeniden değerlenmiş bir tutar üzerinden gösterilmedikçe, değer düşüklüğü zararına ilişkin iptal işlemi doğrudan kar/zarar içinde muhasebeleştirilir. Yeniden değerlenmiş bir varlığın değer düşüklüğü zararının iptali, yeniden değerleme artışı olarak dikkate alınır
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Şirket, finansal varlıklarını "itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen", "gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelir tablosuna yansıtılan" ve "gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar" olarak üç sınıfta muhasebeleştirmektedir. Sınıflandırma, finansal varlıkların yönetimi için işletmenin kullandığı iş modeli ve finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının özellikleri esas alınarak yapılmaktadır. Şirket, finansal varlıklarının sınıflandırmasını satın alındıkları tarihte yapmaktadır.
Şirket'in finansal varlıkların yönetiminde kullandığı iş modelinin değiştiği durumlar hariç, finansal varlıklar ilk muhasebeleştirilmelerinden sonra yeniden sınıflanmazlar; iş modeli değişikliği durumunda ise, değişikliğin akabinde takip eden raporlama döneminin ilk gününde finansal varlıklar yeniden sınıflanırlar.
Şirket, özkaynağa dayalı finansal varlıklara yapılan yatırımlar için, gerçeğe uygun değerinde sonradan oluşan değişimlerin diğer kapsamlı gelire yansıtılması yöntemini, ilk defa bireysel finansal tablolara alma sırasında geri dönülemez bir şekilde tercih edebilir. Söz konusu tercihin yapılması durumunda, ilgili yatırımlardan elde edilen temettüler gelir tablosunda muhasebeleştirilir. Söz konusu varlıkların satılması durumunda diğer kapsamlı gelire sınıflandırılan değerleme farkları geçmiş yıl karlarına sınıflandırılır. "Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar", itfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen ve gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar dışında kalan finansal varlıklardan oluşmaktadır. Söz konusu varlıkların değerlemesi sonucu oluşan kazanç ve kayıplar gelir tablosunda muhasebeleştirilmektedir.
Finansal varlıklar Şirket, finansal varlıklarını şu şekilde sınıflandırmıştır: ticari alacaklar ve nakit ve nakit benzerleri. Sınıflandırma, finansal varlıkların alınma amaçlarına göre yapılmıştır. Yönetim, finansal varlıklarının sınıflandırmasını satın alındıkları tarihte yapar.
Şirket, finansal varlıklarla ilgili sözleşme uyarınca meydana gelen nakit akışları ile ilgili hakları sona erdiğinde veya ilgili haklarını, bu finansal varlık ile ilgili bütün risk ve getirilerinin sahipliğini bir alım satım işlemiyle devrettiğinde söz konusu finansal varlığı kayıtlarından çıkarır. Şirket tarafından devredilen finansal varlıkların yaratılan veya elde tutulan her türlü hak, ayrı bir varlık veya yükümlülük olarak muhasebeleştirilir.
Finansal yatırımlar, bono, kira sertifikaları, kur korumalı mevduat, yatırım fonları ve eurobond işlemlerini içermektedir. Finansal yatırımlar, işlemin yapıldığı tarihte gerçeğe uygun değerinden kaydedilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Finansal varlıklar ve sözleşme varlıkları değer düşüklüğü "beklenen kredi zararı" (BKZ) modeli ile hesaplanmaktadır. Değer düşüklüğü modeli, itfa edilmiş maliyetle izlenen finansal varlıklara ve sözleşme varlıklarına uygulanmaktadır. Zarar karşılıkları aşağıdaki bazda ölçülmüştür;
Şirket, finansal varlığın raporlama tarihinde düşük bir kredi riskine sahip olması durumunda, finansal varlığın kredi riskinin önemli ölçüde artmadığını tespit edebilir. Bununla birlikte, ömür boyu BKZ ölçümü (basitleştirilmiş yaklaşım), önemli bir finansman unsuru olmaksızın ticari alacaklar ve sözleşme varlıkları için daima geçerlidir.
Nakit ve nakit benzeri kalemleri, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riski taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır.
Şirket'in finansal yükümlülükleri ve özkaynak araçları, sözleşmeye bağlı düzenlemelere, finansal bir yükümlülüğün ve özkaynağa dayalı bir aracın tanımlanma esasına göre sınıflandırılır. Şirket'in tüm borçları düşüldükten sonra kalan varlıklarındaki hakkı temsil eden sözleşme özkaynağa dayalı finansal araçtır.
Finansal yükümlülükler ilk kayıt anında gerçeğe uygun değerleriyle muhasebeleştirilir ve sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden taşınır.
Etkin faiz yöntemi, finansal yükümlülüğün itfa edilmiş maliyetlerinin hesaplanması ve ilgili faiz giderinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması halinde daha kısa bir zaman dilimi süresince gelecekte yapılacak tahmini nakit ödemelerini tam olarak ilgili finansal yükümlülüğün net bugünkü değerine indirgeyen orandır.
Bütün normal finansal varlık alım ve satımları işlem tarihinde, yani Şirket'in varlığı almayı veya satmayı taahhüt ettiği tarihte kayıtlara yansıtılır. Söz konusu alım ve satımlar genellikle piyasada oluşan genel teamül ve düzenlemelerle belirlenen zaman dilimi içerisinde finansal varlığın teslimini gerektiren alım satımlardır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Bir finansal varlık (ya da finansal varlığın veya benzer finansal varlıklardan oluşan grubun bir kısmı);
Şirket'in varlıktan nakit akışı elde etmesi hakkını devretmesi bununla birlikte tüm risk ya da menfaatlerin transfer edilmemesi veya üzerindeki kontrolü devretmemesi durumunda, varlık, Şirket'in varlık ile devam eden ilişkisine bağlı olarak bireysel finansal tablolarda taşınır.
Finansal yükümlülükler, bu yükümlülüklerden doğan borçların ortadan kalkması, iptal edilmesi ve süresinin dolması durumlarında kayıtlardan çıkartılır.
Şirket'in her işletmesinin kendi bireysel finansal tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Her işletmenin mali durumu ve faaliyet sonuçları, Şirket'in geçerli para birimi olan ve bireysel finansal tablolar için sunum birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir. Her bir işletmenin bireysel finansal tablolarının hazırlanması sırasında, yabancı para cinsinden (TL dışındaki para birimleri) gerçekleşen işlemler, işlem tarihindeki kurlar esas alınmak suretiyle kaydedilmektedir. Bilançoda yer alan dövize endeksli parasal varlık ve yükümlülükler bilanço tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak Türk Lirası'na çevrilmektedir.
Gerçeğe uygun değeri ile izlenmekte olan parasal olmayan kalemlerden yabancı para cinsinden kaydedilmiş olanlar, gerçeğe uygun değerin belirlendiği tarihteki kurlar esas alınmak suretiyle TL'ye çevrilmektedir. Tarihi maliyet cinsinden ölçülen yabancı para birimindeki parasal olmayan kalemler yeniden çevrilmeye tabi tutulmazlar. Kur farkları, geleceğe yönelik kullanım amacıyla inşa edilmekte olan varlıklarla ilişkili olan ve yabancı para birimiyle gösterilen borçlar üzerindeki faiz maliyetlerine düzeltme kalemi olarak ele alınan ve bu tür varlıkların maliyetine dahil edilen kur farkları haricinde, oluştukları dönemdeki kar ya da zararda muhasebeleştirilirler.
Kar veya zarar tablosunda belirtilen pay başına kazanç, net karın, yıl boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur.
Türkiye'de şirketler, sermayelerini, hissedarlarına geçmiş yıl karlarından dağıttıkları "bedelsiz hisse" yolu ile arttırabilmektedirler. Bu tip "bedelsiz hisse" dağıtımları, pay başına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, söz konusu hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunmuştur.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
İşletmenin, özkaynağına dayalı finansal araçlarını yeniden edinmesi durumunda, bu araçlar ("işletmenin geri satın alınan kendi hisseleri") özkaynaktan düşülür. İşletmenin özkaynağına dayalı finansal araçlarının alışından, satışından, ihracından ya da iptalinden dolayı kar veya zarara herhangi bir kazanç ya da kayıp yansıtılmaz. Şirket'in yeniden ihraç etmesi durumunda taşınan değeri ile ödenen tutar arasındaki fark hisse senedi ihraç primi olarak muhasebeleştirilir. Geri satın alınan hisseler ile ilgili olarak oy hakları iptal edilir ve bu hisselere temettü dağıtılmaz. Raporlama döneminde kullanılan hisse alım opsiyonları hazine hisseleri ile karşılanır.
Hisse senedi ihraç primi Şirket'in elinde bulunan hisselerinin nominal bedelinden daha yüksek bir fiyat üzerinden satılması neticesinde oluşan farkı ya da Şirket'in iktisap ettiği şirketler ile ilgili çıkarmış olduğu hisselerin nominal değer ile gerçeğe uygun değerleri arasındaki farkı temsil eder.
Adi hisse senetleri özkaynaklarda sınıflandırılırlar. Yeni hisse senedi ihracıyla ilişkili maliyetler, vergi etkisi indirilmiş olarak tahsil edilen tutardan düşülerek özkaynaklarda gösterilirler.
Zarara sebebiyet verecek sözleşmelerden kaynaklanan mevcut yükümlülükler, karşılık olarak hesaplanır ve muhasebeleştirilir. Şirket'in, sözleşmeye bağlı yükümlülüklerini yerine getirmek için katlanılacak kaçınılmaz maliyetlerin bahse konu sözleşmeye ilişkin olarak elde edilmesi beklenen ekonomik faydaları aşan sözleşmesinin bulunması halinde, zarara sebebiyet verecek sözleşmenin varolduğu kabul edilir.
İçerik ve tutar itibarıyla önem arz eden her türlü kalem, benzer nitelikte dahi olsa, bireysel finansal tablolarda ayrı gösterilir. Önemli olmayan tutarlar, esasları ve fonksiyonları açısından birbirine benzeyen kalemler itibarıyla toplanarak gösterilir. İşlem ve olayların özünün mahsubu gerekli kılması sonucunda, bu işlem ve olayların net tutarları üzerinden gösterilmesi veya varlıkların değer düşüklüğü indirildikten sonraki tutarları üzerinden izlenmesi, mahsup edilmeme kuralının ihlali olarak değerlendirilmez.
5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu ("KVK") madde 5/1(d) (4)'e göre, gayrimenkul yatırım ortaklığından elde edilen kazançlar Kurumlar Vergisinden istisna tutulmuştur. Bu istisna ayrıca ara dönem Geçici Vergi için de uygulanmaktadır. Bu sebeple, Özak GYO'nun gayrimenkul yatırım ortaklığı faaliyetlerinden elde edilen kazancı kurumlar vergisinden istisna olduğundan, ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüğü hesaplanmamıştır. Adi Ortaklıklar, vergi mevzuatı açısından bağımsız bir birim olarak kabul edilmezler. Dolayısıyla vergi uygulamasında esas muhatap olarak adi şirket ortakları müteselsilden sorumlu kabul edilmektedir. Özak GYO'nun, Kurumlar Vergisinden muaf olması nedeniyle de, Adi Ortaklık kazançlarından kaynaklanan bir vergi yükümlülüğü mevcut değildir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Gelir vergileri, cari dönem vergisi ile ertelenmiş vergileri içermektedir. Cari dönem vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden ve bilanço tarihinde geçerli olan vergi oranları ile hesaplanan vergi yükümlülüğünü ve geçmiş yıllardaki vergi yükümlülüğü ile ilgili düzeltme kayıtlarını içermektedir.
Ertelenen vergi, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlık ve yükümlülüklerin finansal tablolarda yer alan kayıtlı değerleri ile vergi değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır. Ertelenen vergi hesaplanmasında yürürlükteki vergi mevzuatı uyarınca bilanço tarihi itibariyle geçerli bulunan vergi oranları kullanılır. Özak GYO'nun kurumlar vergisi istisnası bulunduğundan, herhangi bir ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü bulunmamaktadır.
Şirket, Türkiye'de mevcut iş kanunu gereğince, en az bir yıl hizmet verdikten sonra emeklilik nedeni ile işten ayrılan veya istifa ve kötü davranış dışındaki nedenlerle işine son verilen personele belirli miktarda kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür.
Finansal durum tablosunda çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar uzun vadeli borçlar altında ayrı bir kalem olarak gösterilmiştir. TMS 19 "Çalışanlara Sağlanan Faydalar" standardı, kıdem tazminatı karşılığının hesaplanması kapsamında, aktüeryal varsayımlar (net iskonto oranı, emekli olma olasılığına ilişkin kullanılan devir hızı oranı vb.) yapılmasını gerektirmektedir. Aktüeryal varsayımlar ile gerçekleşen arasındaki fark düzeltmeleri ve aktüeryal varsayımlardaki değişikliklerin etkileri, aktüeryal kazanç/kayıpları oluşturmaktadır ve bu tutarlar diğer kapsamlı gelir altında muhasebeleştirilmektedir.
Temel varsayım, her yıllık hizmet için belirlenen tavan karşılığının enflasyon ile orantılı olarak artmasıdır. Böylece uygulanan iskonto oranı enflasyonun beklenen etkilerinden arındırılmış gerçek oranı gösterir. Kıdem tazminatı tavanı her dönem ayarlandığı için, 1 Ocak 2024 tarihinden itibaren geçerli olan 41.828,42 TL tavan tutarı (1 Ocak 2023: 23.489,83 TL) kullanılmıştır.
Şirket, Sosyal Sigortalar Kurumu'na zorunlu olarak sosyal sigortalar primi ödemektedir. Şirket'in bu primleri ödediği sürece başka yükümlülüğü kalmamaktadır. Bu primler tahakkuk ettikleri dönemde personel giderlerine yansıtılmaktadır.
Bireysel finansal tablolarda tahakkuk etmiş olan kullanılmamış izin hakları, bilanço tarihi itibarıyla çalışanların kullanmadıkları hak edilmiş izin günleri ile ilgili gelecekteki olası yükümlülüklerin tahmini toplam karşılığını ifade eder.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akışları esas, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır.
Esas faaliyetlerden kaynaklanan nakit akışları, Şirket'in kira faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışlarını gösterir.
Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akışları, Şirket'in yatırım faaliyetlerinde (sabit yatırımlar ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akışlarını gösterir.
Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akışları, Şirket'in finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir.
Konut projeleriyle ilgili yapılan satış vaadi sözleşmeleri dolayısıyla alınan avanslar, konutların muhtemel teslim tarihi göz önüne alınarak kısa ve uzun vadeli olarak sınıflandırılır. Diğer operasyonel sebeplerden alınan avanslar, avansın alınma amacına ve süresine yönelik olarak kısa ve uzun vadeli olarak sınıflandırılır. Şirket'in alınan ve verilen avansları parasal ve parasal olmayan olarak ayrıma tabi tutulmakta olup, parasal olanlar yıl sonu kuru ile, parasal olmayanlar ise tarihi kur değerleri ile çevrilmektedir.
a) Bir kişi veya bu kişinin yakın ailesinin bir üyesi, aşağıdaki durumlarda Şirket ile ilişkili sayılır:
Söz konusu kişinin,
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Bu bireysel finansal tabloların amacı doğrultusunda ortaklar, önemli yönetim personeli ve Yönetim Kurulu üyeleri, aileleri ve onlar tarafından kontrol edilen veya onlara bağlı şirketler, iştirak ve ortaklıklar ilişkili taraflar olarak kabul ve ifade edilmişlerdir. Olağan faaliyetler nedeniyle ilişkili taraflarla bazı iş ilişkilerine girilebilir.
Şirket'in ilişkili taraflarıyla ticari faaliyetleri dışında yapmış olduğu işlemlerden doğan alacak ve borçları ilişkili taraflardan ticari olmayan borç ya da alacak olarak muhasebeleştirilmiştir.
Finansal tablolar, Şirket'in önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır.
Bulunmamaktadır.
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kasa | ||
| Bankadaki nakit | 475.445.075 | 719.110.515 |
| - Vadeli mevduatlar | 423.850.591 | 712.138.956 |
| - Vadesiz mevduatlar | 51.594.484 | 6.971.559 |
| Finansal durum tablosunda yer alan toplam nakit ve nakde | ||
| eşdeğer varlıklar | 475.445.075 | 719.110.515 |
| Reeskont (-) | - | (20.794.063) |
| Nakit akış tablosunda yer alan toplam nakit ve nakde | ||
| eşdeğer varlıklar | 475.445.075 | 698.316.452 |
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla vadeli mevduat detayı aşağıdaki gibidir;
| Para birimi | Faiz oranı (%) | 30 Haziran 2024 |
|---|---|---|
| ABD Doları | 0,01-0,90 | 19.629.166 |
| Avro | 0,05-0,80 | 4.340.618 |
| Türk Lirası | 35,00-62,00 | 399.880.807 |
| 423.850.591 | ||
| Para birimi | Faiz oranı (%) | 31 Aralık 2023 |
| ABD Doları | 0,01-0,90 | 379.834.820 |
| Avro | 0,05-0,80 | 292.085.331 |
| Türk Lirası | 10,34-18,00 | 40.218.805 |
30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla vadeli mevduatların faiz oranları sabittir ve vade süreleri 93 gündür (31 Aralık 2023: 1-31 gün).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 5. FİNANSAL BORÇLAR |
||
|---|---|---|
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları | 449.711.708 | 996.878.484 |
| Uzun vadeli borçlanmalar | 477.575.218 | 1.486.415.514 |
| 927.286.926 | 2.483.293.998 |
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla finansal borçların detayı aşağıda verilmiştir:
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Banka kredileri | 927.286.926 | 2.483.293.998 |
| 927.286.926 | 2.483.293.998 | |
| Banka kredilerinin vadeleri aşağıdaki gibidir. | ||
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| 1 yıl içerisinde ödenecek | 449.711.708 | 996.878.484 |
| 1-2 yıl içerisinde ödenecek | 286.545.131 | 1.001.611.725 |
| 2-5 yıl içerisinde ödenecek | 191.030.087 | 484.803.789 |
| 927.286.926 | 2.483.293.998 |
Finansal borçların döviz ve nominal faiz detayları aşağıda sunulmuştur:
| 30 Haziran 2024 | |||
|---|---|---|---|
| Para birimi | Faiz oranı (%) | Kısa vadeli | Uzun vadeli |
| TL | 9,50-54,79 | 449.711.708 | 477.575.218 |
| 449.711.708 | 477.575.218 | ||
| 31 Aralık 2023 | |||
| Para birimi | Faiz oranı (%) | Kısa vadeli | Uzun vadeli |
| TL | 9,50-37,00 | 996.878.484 | 1.486.415.514 |
| 996.878.484 | 1.486.415.514 |
30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla kullanılan krediler karşılığında Şirket'in vermiş olduğu herhangi bir ipotek bulunmamaktadır (31 Aralık 2023: Yoktur).
| 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak itibariyla toplam finansal yükümlülükler | 2.483.293.999 | 1.547.999.362 |
| Alınan finansal borçlar | - | 208.535.198 |
| Borç ödemelerine ilişkin nakit çıkışları | (2.048.438.697) | (361.644.703) |
| Parasal Kayıp Kazanç | 492.431.624 | 998.701.466 |
| 30 Haziran itibariyla toplam finansal yükümlülükler | 927.286.926 | 2.393.591.323 |
| Kısa vadeli ticari alacaklar | 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Ticari alacaklar | 35.192.908 | 245.860.681 |
| Alacak senetleri | 9.057.605 | 4.429.843 |
| Şüpheli ticari | 10.905.991 | 12.504.028 |
| Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-) | (10.905.991) | (12.504.028) |
| 44.250.513 | 250.290.524 |
Şirket'in ticari alacaklarına ilişkin ortalama vade süresi 90 gündür (31 Aralık 2023: 30 gün). Şirket'in diğer ticari alacaklarına ilişkin ortalama vade süresi 30 gündür (31 Aralık 2023: 22 gün).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Şirket'in şüpheli ticari alacaklar karşılığına ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| Şüpheli ticari alacak karşılığı hareketleri | 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 |
|---|---|---|
| Açılış bakiyesi | 12.504.028 | 6.036.725 |
| Konusu Kalmayan Karşılık | (4.077.558) | - |
| Parasal kazanç kayıp | 2.479.521 | 4.322.123 |
| Kapanış bakiyesi | 10.905.991 | 10.358.848 |
| Kısa vadeli borçlar | 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Ticari borçlar | 443.451.326 | 231.687.906 |
| Borç senetleri | 12.004.211 | - |
| 455.455.537 | 231.687.906 |
Şirket'in ticari borçlarına ilişkin ortalama vade süreleri 30-45 gün aralığındadır. (31 Aralık 2023: 30-45 gün)
| Kısa vadeli diğer alacaklar | 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Verilen depozito ve teminatlar | 2.633.691 | 788.720 |
| Vergi dairesinden alacaklar | - | 2.053.754 |
| Diğer çeşitli alacaklar | 545.531 | - |
| 3.179.222 | 2.842.474 |
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Alınan depozito ve teminatlar (*) | 7.749.700 | 12.657.194 |
| Ödenecek vergiler (**) | 22.014.779 | 7.811.682 |
| Diğer | 30.014 | 80.977 |
| 29.794.493 | 20.549.853 |
(*) Şirket'in hakediş ödemeleri yaptığı taşeron firmalarından, ödemelerden önce aldığı teminat bedellerinden oluşmaktadır.
(**) Ödenecek vergiler çoğunlukla personel maaşları ile ilgili Sosyal Güvenlik Kurumu'na olan prim ve Vergi Dairesine olan gelir ve damga vergisi borçlarından oluşmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Alınan depozito ve teminatlar | 6.370.420 | 7.279.978 |
| 6.370.420 | 7.279.978 | |
| 8. STOKLAR |
||
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Tamamlanan proje stokları (*) | 3.837.556.859 | 3.010.847.521 |
| Devam eden proje stokları (**) | 4.009.486.802 | 4.154.987.880 |
| 7.847.043.661 | 7.165.835.401 |
(*) Şirket'in portföyünde bulunan Bayrampaşa-Hayattepe süit projesi, Göktürk 1 projesi, Göktürk 2 projesi ve Büyükyalı projesi ile alakalı henüz satışı yapılmamış bağımsız bölüm stoklarıdır.
(**) Şirket'in portföyünde bulunan Göktürk 3 Projesi, Beşiktaş Balmumcu Projesi, Bizim Mahalle 1.Etap ve 2.Etap Projesi, Mahmutbey Projesi, Maltepe Projesi'ne ait teslime hazır bağımsız bölümler ile inşaatı devam eden proje maliyetleridir.
| Kısa vadeli ilişkili olmayan taraflara peşin | ||
|---|---|---|
| ödenmiş giderler | 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Taşeronlara verilen avanslar | 870.996 | 3.675.428 |
| Verilen sipariş avansları (*) | 1.700.374.581 | 2.426.853.615 |
| Gelecek aylara ait giderler | 4.238.898 | 4.263.410 |
| 1.705.484.475 | 2.434.792.453 |
(*) 30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla verilen sipariş avansları, Şirket'in devam etmekte olan inşaat projelerine ilişkin tedarikçilere verdiği sipariş avanslarından oluşmaktadır.
| Uzun vadeli lişkili olmayan taraflara peşin | ||
|---|---|---|
| ödenmiş giderler | 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Verilen sipariş avansları | - | 8.321.851 |
| Gelecek yıllara ait giderler | - | 449.499 |
| - | 8.771.350 | |
| Kısa vadeli devam eden inşaat ve taahhüt işlerinden | ||
| doğan sözleşme yükümlülükleri | 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Alınan sipariş avansları (**) | 1.207.075.209 | 1.288.731.789 |
| Gelecek aylara ait gelirler (*) | 105.212.739 | 288.977.640 |
| 1.312.287.948 | 1.577.709.429 |
(*) Şirket'in portföyünde bulunan yatırım amaçlı gayrimenkullerin, gelecek aylara ilişkin peşin kesilen kira fatura bedelleri ile Büyükyalı projesine ait, faturası kesilmiş, henüz hasılata dönmemiş olan satış bedellerinden ve Göktürk projelerinde faturası kesilmiş, proje devam ettiği için teslim edilmediğinden henüz hasılata dönmemiş bedellerden oluşmaktadır.
(**) 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla avanslarının büyük kısmı ön satışları başlamış olan Göktürk projelerinden ve Büyükyalı Projesi'ndeki hasılat paylaşımı sözleşmesine göre tahsil edilen tutarın yüklenici payına düşen bedellerden oluşmaktadır.
| Uzun vadeli devam eden inşaat ve taahhüt işlerinden | ||
|---|---|---|
| doğan sözleşme yükümlülükleri | 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Gelecek yıllara ait gelirler | 60.056.732 | 32.774.387 |
| 60.056.732 | 32.774.387 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Diğer dönen varlıklar | 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Devreden KDV | 137.426.986 | 158.353.645 |
| Diğer | 226.678 | - |
| 137.653.664 | 158.353.645 | |
| Diğer duran varlıklar | 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Devreden KDV | - | 981.556 |
| - | 981.556 |
| Bağlı ortaklıklar | Hisse Oranı (%) |
30 Haziran 2024 | Hisse Oranı (%) |
31 Aralık 2023 |
|---|---|---|---|---|
| Aktay Otel İşletmeleri A.Ş. | 95 | 427.593.135 | 95 | 427.593.135 |
| Büyükyalı Otel İşletmeciliği A.Ş. | 60 | 256.525 | 60 | 256.525 |
| 427.849.660 | 427.849.660 |
Şirket'in finansal yatırımlarının gerçeğe uygun değerleri, kullanılan yöntemleri ve seviyeleri aşağıdaki gibidir:
| Kullanılan yöntem |
Seviye | 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|---|---|
| Gelir | ||||
| Aktay Otel İşletmeleri A.Ş. | İndirgeme | 3 | 427.593.135 | 427.593.135 |
| Büyükyalı Otel İşletmeciliği A.Ş. | Maliyet | - | 256.525 | 256.525 |
| 427.849.660 | 427.849.660 |
Aktay Otel İşletmeleri A.Ş., turistik oteller, moteller, tatil köyleri gibi her türlü turistik tesisleri kiralamak, yapmak, satın almak, onarmak, işletmek veya işlettirmek amacı ile kurulmuş olup, Şirket'in Antalya/Türkiye'deki oteli "Ela Excellence Resort Otel"ini Özak GYO'dan kiralayarak işletmektedir. Aktay Otel'in gerçeğe uygun değeri indirgenmiş nakit akım yöntemiyle belirlenmektedir. İndirgenmiş nakit akımları yönteminde kullanılan iskonto oranı ağırlıklı ortalama sermaye maliyeti esas alınarak hesaplanmaktadır.
Şirket'in 30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihli kısa vadeli finansal yatırımlarını oluşturan kira sertifikaları ve yatırım fonlarının detayı aşağıdaki gibidir:
| Finansal Yatırım | Maliyet | Değer Değişimi | 30 Haziran 2024 |
|---|---|---|---|
| Kira Sertifikaları | 620.444.512 | 68.843.579 | 689.288.091 |
| Kur Korumalı Mevduat ("KKM") | 350.345.050 | 44.849.450 | 395.194.500 |
| ETF-Yatırım fonları | 59.596.755 | 211.990.052 | 271.586.807 |
| Bono | 504.037.576 | 69.983.357 | 574.020.933 |
| Eurobond | 102.381.416 | 73.256.151 | 175.637.567 |
| 1.636.805.309 | 468.922.589 | 2.105.727.898 | |
| Finansal Yatırım | Maliyet | Değer Değişimi | 31 Aralık 2023 |
| Kira sertifikaları | 443.361.357 | 225.877.121 | 669.238.478 |
| Kur Korumalı Mevduat ("KKM") | 656.659.294 | 39.104.781 | 695.764.075 |
| ETF- Yatırım Fonları | 170.206.919 | 478.063.319 | 648.270.237 |
| Bono | 363.692.433 | 769.052.606 | 1.132.745.039 |
| Eurobond | 127.705.038 | 75.444.435 | 203.149.473 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Arazi ve arsalar | Binalar | Toplam | |
|---|---|---|---|
| 1 Ocak 2024 | 7.008.368.729 | 26.230.093.285 | 33.238.462.014 |
| İlaveler | 654.584.630 | - | 654.584.630 |
| 30 Haziran 2024 | 7.662.953.359 | 26.230.093.285 | 33.893.046.644 |
| 1 Ocak 2023 | 8.079.097.032 | 20.959.993.125 | 29.039.090.157 |
| Makul değer artışından kaynaklanan | |||
| kazanç | 932.733.615 | 4.259.811.457 | 5.192.545.072 |
| İlaveler | 950.870.585 | 1.010.288.703 | 1.961.159.288 |
| Transferler | (2.954.332.503) | - | (2.954.332.503) |
| 30 Haziran 2023 | 7.008.368.729 | 26.230.093.285 | 33.238.462.014 |
Şirket'in yatırım amaçlı gayrimenkullerinin gerçeğe uygun değerleri ve gerçeğe uygun değer seviyeleri aşağıda sunulmuştur.
| Kullanılan yöntem | Seviye | 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|---|---|
| Ela Resort Excellence Otel | Gelir İndirgeme | 3 | 10.327.225.664 | 10.327.225.664 |
| Ataşehir Bina (Bulvar 216 Avm) | Gelir İndirgeme | 3 | 3.300.477.224 | 3.300.477.224 |
| Güneşli Bina(İş İstanbul 34 Plaza) | Pazar Yaklaşımı | 2 | 1.897.712.036 | 1.897.712.036 |
| İkitelli Bina (34 Portal Plaza) | Pazar Yaklaşımı | 2 | 4.567.075.897 | 4.567.075.897 |
| Bayrampaşa Bina (Hayattepe) | Pazar Yaklaşımı | 2 | 1.370.240.643 | 1.370.240.643 |
| Büyükyalı Ofis | Pazar Yaklaşımı | 2 | 733.576.591 | 733.576.591 |
| Demre Arsa | Pazar Yaklaşımı | 2 | 574.729.587 | 574.729.587 |
| Göktürk (198 Nolu Ada) | Pazar Yaklaşımı | 2 | 104.022.410 | 104.022.410 |
| Didim Arsa | Pazar Yaklaşımı | 2 | 1.463.668.098 | 1.463.668.098 |
| Bodrum Arsası (Akyarlar) | Pazar Yaklaşımı | 2 | 3.824.611.966 | 3.824.611.966 |
| Büyükyalı Ticari Alanlar | Pazar Yaklaşımı | 2 | 2.317.832.626 | 2.317.832.626 |
| Antalya Lojman Binası | Maliyet Yaklaşımı | 3 | 177.123.116 | 177.123.116 |
| Kemer Arsası | Pazar Yaklaşımı | 2 | 1.538.819.440 | 1.538.819.440 |
| Topkapı Arsası (*) | Pazar Yaklaşımı | 2 | 1.070.571.346 | 1.041.346.716 |
| Kemer Çamyuva Arsası (**) | 625.360.000 | - | ||
| 33.893.046.644 | 33.238.462.014 |
(*) Şirket, cari dönemde 25.000.000 TL bedel ile ek arsa satın almıştır.
(**) Şirket, cari dönemde 625.360.000 TL bedel ile ek arsa satın almıştır.
Değerleme konusu taşınmaz 5 yıldızlı turistik tesis olarak kullanılmaktadır. Net Kurumsal Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. tarafından 29 Aralık 2023 tarihinde yapılan değerleme raporuna göre söz konusu değerleme çalışmasında gelir indirgeme yaklaşımı yöntemi kullanılarak taşınmazın pazar değer tespiti yapılmıştır. Rapor sonuç değeri olarak; taşınmazın gelir getiren bir gayrimenkul olmasından dolayı, taşınmaza gelir indirgeme yöntemi ile hesaplanan değer olan 8.279.360.000 TL nihai değer olarak takdir edilmiştir. Cari dönemde enflasyon muhasebesi uygulaması sonucu varlığın değeri 30 Haziran 2024 satın alma gücü esasına göre ifade edilmiş ve 10.327.225.664 TL olarak belirlenmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Taşınmazlar. İstanbul İli. Başakşehir İlçesi. İkitelli Organize Sanayi Sitesi'nde yer alan. 7 adet bağımsız bölümdür ve 588 ada 1 parselde konumludur.
29 Aralık 2023 tarihli değerleme raporuna göre, emsal karşılaştırma yöntemine göre taşınmazların değeri belirlenirken satılık atölye ve kiralık atölye/depo emsalleri araştırılmıştır. Emsal karşılaştırma yönteminde kullanılan söz konusu taşınmazlara benzer nitelikte ve büyüklükte atölye emsallerinin binanın birim satış değeri 41.477 TL/m² olarak kabul edilmiş, bu yöntemle binanın bütün olarak değeri yaklaşık 3.661.435.000 TL olarak hesaplanmıştır.
Gayrimenkullerin konum ve fiziki durumu ile değerine etken olabilecek diğer tüm özellikleri dikkate alınmış, mevkide detaylı piyasa araştırması yapılmıştır. Ülkede son dönemde yaşanan ekonomik koşullar da göz önüne alınarak Net Kurumsal Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. tarafından taşınmazların nihai değerini belirlemek için emsal değer kabul edilmiştir. Cari dönemde enflasyon muhasebesi uygulaması sonucu varlığın değeri 30 Haziran 2024 satın alma gücü esasına göre ifade edilmiş ve 4.567.075.897 TL olarak belirlenmiştir.
Değerlemeye konu taşınmaz. Muğla İli. Bodrum İlçesi. Akyarlar Mahallesi. Karaincir Mevkii. Barış Manço Caddesi üzerinde yer alan 349 ada 10 nolu parseldir. Bölümler için Net Kurumsal Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. tarafından 29 Aralık 2023 tarihinde yapılan değerleme raporuna göre söz konusu değerleme çalışmasında emsal karşılaştırma yaklaşımı kullanılarak taşınmazların pazar değer tespiti yapılmıştır.
Satılık arsa/tarla emsallerinin uyumlaştırılması sonucu, arsanın ortalama birim satış değeri 8.875 TL/m² olarak kabul edilmiş, bu yöntemle ilgili arsanın bütün olarak değeri 3.066.200.000 TL olarak belirlenmiştir. Cari dönemde enflasyon muhasebesi uygulaması sonucu varlığın değeri 30 Haziran 2024 satın alma gücü esasına göre ifade edilmiş ve 3.824.611.966 TL olarak belirlenmiştir.
İstanbul İli, Ataşehir İlçesi, Küçükbakkalköy Mahallesi, 3394 ada 1 parselde yer alan "Dükkan", "Asma Katlı Dükkan", "Özel Otopark" nitelikli 43 adet bağımsız bölümden oluşmaktadır. Bölüm için Net Kurumsal Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. tarafından 29 Aralık 2023 tarihinde yapılan değerleme raporunda gelir indirgeme yöntemi kullanılmıştır. Kullanılan yönteme göre söz konusu taşınmazın değeri gelir indirgeme yöntemine göre 2.646.000.000 TL olarak belirlenmiştir. Bağımsız bölümler ile alakalı uzun vadeli kira sözleşmelerinin yapılmış olması ve AVM'nin hâlihazırda açılmış olmasından ötürü gerçeğe uygun değer olarak Gelir İndirgeme Yaklaşımı Yöntemi sonucunda çıkan değerin kullanılması kararlaştırılmıştır. İndirgeme oranının %30 olarak kabul edilmiş olup, mevcut ekonomik koşullar ve sektör verileri dikkate alınarak kira birim değerindeki artışlar %45 olarak belirlenmiştir. AVM içerisinde yer alan dükkanlar her ne kadar kurumsal firmalar olsa da, ekonomik veriler, yakın zamanda yaşanan salgın hastalıklar gibi riskler düşünüldüğünde %5 oranında kira kaybı olabileceği öngörülmüştür. Her yıl için toplam cironun %1'i oranında yenileme maliyeti olacağı varsayılmıştır. Tüm gelir ve gider kalemleri sonrasında 10 yıllık projeksiyon için her yıl sonunda ulaşılan net gelir bedeli indirgeme oranı yardımıyla bugüne indirgenmiş ve toplam piyasa değerine ulaşılmıştır. İlave olarak tesisin dönem sonu oluşacak artık-terminal değerini hesaplamak için kullanılan kapitalizasyon oranı %7 olarak alınmıştır. Yapılan araştırmalarda bölge genelinde ve yurt genelinde benzer bir AVM için kullanılan oranın uygun olduğu tespit edilmiştir. Cari dönemde enflasyon muhasebesi uygulaması sonucu varlığın değeri 30 Haziran 2024 satın alma gücü esasına göre ifade edilmiş ve 3.300.477.224 TL olarak belirlenmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Büyükyalı projesi içerisinde yer alan Büyükyalı Ticari Alanlar, İstanbul ili, Zeytinburnu ilçesi, Zeytinburnu Mahallesi, Demirhane Mevkii, 774 Ada 73 parsel ile 774 ada 83 parsel üzerinde yer alan T2 Blok 1 ve 2 No'lu Bağımsız Bölüm, T3 Blok 1 No'lu Bağımsız Bölüm ve D, E, F, G, H, I, K, L, M, N, O ve T2 bloklar üzerinde yer alan 122 adet bağımsız bölüm olmak üzere toplam 125 adet bağımsız bölümden oluşmaktadır. Terra Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. tarafından 29 Aralık 2023 tarihinde yapılan değerleme raporuna göre değerleme çalışmasında pazar yaklaşımı yöntemi kullanılarak değer tespiti yapılmıştır. Söz konusu taşınmazların Özak GYO A.Ş. hissesine düşen toplam değeri 1.858.211.620 TL olarak belirlenmiştir. Cari dönemde enflasyon muhasebesi uygulaması sonucu varlığın değeri 30 Haziran 2024 satın alma gücü esasına göre ifade edilmiş ve 2.317.832.626 TL olarak belirlenmiştir.
Taşınmaz, İstanbul Bağcılar'da konumlu İş İstanbul 34 Projesi'nde yer alan 26 adet bağımsız bölümdür. Bölümler için Net Kurumsal Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. tarafından 29 Aralık 2023 tarihinde yapılan değerleme raporuna göre değerleme çalışmasında emsal karşılaştırma yöntemi kullanılarak değer tespiti yapılmıştır.
Binanın nihai değeri hesaplanırken, emsal karşılaştırma yöntemine göre birim satış değeri 55.774 TL/m² olarak kabul edilmiştir, bu yöntemle binanın bütün olarak değeri 1.521.400.000 TL olarak belirlenmiştir. Cari dönemde enflasyon muhasebesi uygulaması sonucu varlığın değeri 30 Haziran 2024 satın alma gücü esasına göre ifade edilmiş ve 1.897.712.036 TL olarak belirlenmiştir.
Değerleme konusu bağımsız bölümlerin konumlu olduğu İş İstanbul 34 Projesi Basın Ekspres Caddesi'ne oldukça yakın konumdadır. Değerleme konusu taşınmazlardan bir kısmı değerleme tarihi itibarıyla kiracı kullanımındadır. Taşınmazlardaki kiralama oranı yaklaşık %75 mertebelerindedir. Komple binanın aynı malik üzerine kayıtlı olması bağımsız bölümlerin kiralamaları ve kullanımları bakımından avantaj sağlamaktadır. Değerleme konusu taşınmazların yeni bir binada konumlu olmasına rağmen ve bölgedeki ofis alanlarının her geçen gün yeni teknolojik altyapı ve akıllı ofis sistemleri ile donatılıyor olması sebebiyle, birim satış ve kira değerlerinin yeni ofis binalarına kıyasla kısmen daha düşük olabileceği tespit edilmiştir. Söz konusu taşınmazların birim değerleri bulunduğu kat ve cephesine göre değişiklik göstermektedir.
Kemer Arsa Arsa, Antalya ili, Kemer ilçesi, Kemer Mahallesi, 7.031.570 m2 yüzölçümlü "Orman" niteliğindeki 1086 no'lu parselin 396.140 m2'lik kısım için kesin izin taahhüt senedine göre oluşturulan 293.505,30 m2 alanlı üst hakkından oluşmaktadır. Terra Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. tarafından 29 Aralık 2023 tarihinde yapılan değerleme raporuna göre değerleme çalışmasında emsal karşılaştırma yöntemi kullanılarak değer tespiti yapılmıştır. Söz konusu arsanın değeri 1.233.675.000 TL olarak belirlenmiştir. Cari dönemde enflasyon muhasebesi uygulaması sonucu varlığın değeri 30 Haziran 2024 satın alma gücü esasına göre ifade edilmiş ve 1.538.819.440 TL olarak belirlenmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Taşınmaz; Aydın İli, Didim İlçesi, Altınkum Mahallesi, 2567 ada 2 parsel numarası ile Arsa niteliği ile tapu sicilinde kayıtlıdır. Arsa için Net Kurumsal Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. tarafından 29 Aralık 2023 tarihinde yapılan değerleme raporuna göre söz konusu değerleme çalışmasında emsal karşılaştırma yaklaşımı kullanılarak taşınmazların pazar değer tespiti yapılmıştır. Arsa emsallerinin uyumlaştırılması sonucu, arsanın ortalama birim satış değeri 7.163,81 TL/m² olarak kabul edilmiş, bu yöntemle ilgili arsanın bütün olarak değeri 1.173.426.000 TL olarak belirlenmiştir. Cari dönemde enflasyon muhasebesi uygulaması sonucu varlığın değeri 30 Haziran 2024 satın alma gücü esasına göre ifade edilmiş ve 1.463.668.098 TL olarak belirlenmiştir.
Taşınmazlar İstanbul İli, Bayrampaşa İlçesi, Esenler Mahallesi, 524 ada 1 parselde yer alan; "Depolu Dükkan" nitelikli ve E blokta konumlu 1 bağımsız bölüm numaralı "Bodrumda otopark ve sosyal tesisi olan" nitelikli 2 adet taşınmaza (Metro Gross Market) Net Kurumsal Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. tarafından 29 Aralık 2023 tarihinde değerleme raporu düzenlenmiştir. Taşınmazların çevresinde yapılan araştırmalarda; bağımsız bölümlerin, konum, inşaat kalitesi, mimari özellik, büyüklük ve pazarlık paylarına göre taşınmazların değerinin değiştiği gözlemlenmiştir. Değerleme konusu taşınmaza benzer nitelik ve konumdaki dükkanların 50.000 - 60.000 m² birim satış değeri ile satışlarının gerçekleşebileceği tespit edilmiştir. Raporda pazar yaklaşımı kullanılmış olup, söz konusu taşınmazın değeri 1.098.525.000 TL olarak belirlenmiştir. Cari dönemde enflasyon muhasebesi uygulaması sonucu varlığın değeri 30 Haziran 2024 satın alma gücü esasına göre ifade edilmiş ve 1.370.240.643 TL olarak belirlenmiştir.
Arsa, İstanbul İli, Zeytinburnu İlçesi, Merkezefendi Mahallesi, 2945 ada 58, 59 parsel numaralı "Arsa" nitelikli ve 2945 ada 55 parsel numaralı "Yol" nitelikli kayıtlı toplam 16.995,64 m² arsanın satın alınması 29 Ağustos 2023 tarihinde 744.097.200 TL tutarında gerçekleşmiştir. Net Kurumsal Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. tarafından 29 Aralık 2023 tarihinde yapılan değerleme raporuna göre değerleme çalışmasında pazar yaklaşımı yöntemi kullanılarak değer tespiti yapılmıştır. Söz konusu arsanın değeri 834.850.000 TL olarak belirlenmiştir. Cari dönemde enflasyon muhasebesi uygulaması sonucu varlığın değeri 30 Haziran 2024 satın alma gücü esasına göre ifade edilmiş ve 1.070.571.346 TL olarak belirlenmiştir.
Antalya İli, Demre İlçesi, Zümrütkaya Mahallesi'nde konumlu 194 ada 338 parselde yer alan "Orman" nitelikli . Net Kurumsal Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. tarafından hazırlanan 29 Aralık 2023 tarihli değerleme raporuna göre, Arsanın değeri belirlenirken, emsal karşılaştırma yöntemi uygulanmıştır. Arsanın konumlandığı bölgede taşınmazlarla benzer lejanda sahip satılık arsa emsali bulunmamaktadır. Bölgede satışa sunulan emsaller; değerlemeye konu taşınmazlar için, konum, imar durumu, fiziksel özellikler, büyüklük ve pazarlık payı gibi kriterler dahilinde karşılaştırılmış, bir bütün halindeki ortalama m2 birim pazar değerlerinin 9.000 TL - 14.000 TL aralıklarında olduğu saptanmıştır. Söz konusu taşınmazların lokasyon açısından oldukça iyi konumda olması, nitelikli proje yapılabilirliği açısından yüz ölçümü göz önüne alındığında birim satış değeri 6.156,85 TL olarak belirlenmiş, bu yöntemle arsanın bütün olarak değeri 435.282.000 TL olarak belirlenmiştir. . Parsel üzerindeki 25.480.000 TL'lik yatırım maliyeti ile birlikte, taşınmazın toplam değeri 460.762.000 TL olarak belirlenmiştir. Cari dönemde enflasyon muhasebesi uygulaması sonucu varlığın değeri 30 Haziran 2024 satın alma gücü esasına göre ifade edilmiş ve 574.729.587 TL olarak belirlenmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Büyükyalı projesi içerisinde yer alan Büyükyalı Ofis, İstanbul ili, Zeytinburnu ilçesi, Zeytinburnu Mahallesi, Demirhane Mevkii, 774 ada, 83 parsel üzerinde yer alan C Blok'u oluşturan 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7 ve 8 nolu bağımsız bölümden oluşmaktadır. Terra Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. tarafından 29 Aralık 2023 tarihinde yapılan değerleme raporuna göre değerleme çalışmasında pazar yaklaşımı yöntemi kullanılarak değer tespiti yapılmıştır. Söz konusu taşınmazların değeri 588.110.000 TL olarak belirlenmiştir. Cari dönemde enflasyon muhasebesi uygulaması sonucu varlığın değeri 30 Haziran 2024 satın alma gücü esasına göre ifade edilmiş ve 733.576.591 TL olarak belirlenmiştir.
Değerleme konusu taşınmaz hali hazırda lojman olarak kullanılmaktadır. Net Kurumsal Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. tarafından 23 Kasım 2023 tarihinde yapılan değerleme raporuna göre söz konusu gayrimenkulün değeri hesaplanırken pazar yaklaşımı değeri ile arsa birim değeri ve maliyet hesabı yöntemi ile yapı birim maliyetleri tespit edilmiştir. Gayrimenkulün değeri, arsa ve yapı değerinin toplanmasıyla elde edilmiş olan 142.000.000 TL olarak tespit edilmiştir. Cari dönemde enflasyon muhasebesi uygulaması sonucu varlığın değeri 30 Haziran 2024 satın alma gücü esasına göre ifade edilmiş ve 177.123.116 TL olarak belirlenmiştir.
Taşınmaz; İstanbul İli, Eyüp İlçesi, Göktürk Merkez Mahallesi, Köprübaşı Sokak üzerinde konumlu 198 Ada 6 no'lu parseldir. Parsel boş durumdadır. Taşınmaza ulaşım Hasdal-Kemerburgaz Yassıören yolu üzerinden sağlanabilmektedir. Taşınmaz, Eyüp Belediyesi sınırları içerisinde yer almakta olup, tamamlanmış altyapıya sahiptir. Değerlemeye konu parselin yüzölçümü 6,969,41 m² iken arsadaki Özak GYO A.Ş. payı 2.700,55 m²'dir. Arsa için Terra Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. tarafından 29 Aralık 2023 tarihinde yapılan değerleme raporuna göre söz konusu değerleme çalışmasında emsal karşılaştırma yaklaşımı kullanılarak taşınmazların pazar değer tespiti yapılmıştır. Arsa emsallerinin uyumlaştırılması sonucu, arsanın ortalama birim satış değeri 30.880 TL/m² olarak kabul edilmiş, bu yöntemle ilgili arsanın bütün olarak değeri 83.395.000 TL olarak belirlenmiştir. Cari dönemde enflasyon muhasebesi uygulaması sonucu varlığın değeri 30 Haziran 2024 satın alma gücü esasına göre ifade edilmiş ve 104.022.410 TL olarak belirlenmiştir.
| 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak | ||
| Maliyet | 848.255.404 | 267.298.659 |
| Birikmiş amortisman | (532.934.538) | (123.785.173) |
| Net defter değeri | 315.320.866 | 143.513.486 |
| Girişler | 53.425.394 | 1.729.901 |
| Cari dönem amortismanı | (6.234.407) | (898.352) |
| Dönem sonu net defter değeri | 362.511.853 | 144.345.035 |
| 30 Haziran | ||
| Maliyet | 901.680.802 | 269.028.562 |
| Birikmiş amortisman | (539.168.949) | (124.683.527) |
| Net defter değeri | 362.511.853 | 144.345.035 |
30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla Şirket'in maddi duran varlıkları üzerinde herhangi bir ipotek bulunmamaktadır (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
a. 30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Şirket'in teminat/ipotek/rehin (TRİ) pozisyonuna ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| A.Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı |
561.322.906 | 624.360.271 |
| B.Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar lehine | - | - |
| vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı | ||
| C.Olağan ticari faaliyetlerinin yürütülmesi amacıyla diğer | ||
| 3.Kişilerin borcunu temin amacıyla vermiş olduğu TRİ'lerin | - | - |
| toplam tutarı | ||
| D.Diğer verilen TRİ'lerin toplam tutarı | - | - |
| i.Ana ortak rehine vermiş olduğuTRİ'lerin toplam tutarı | - | - |
| ii.B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer Grup şirketleri | - | - |
| lehine vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı | ||
| iii.C maddesi kapsamına girmeyen 3.Kişiler lehine vermiş | - | - |
| olduğu TRİ'lerin toplam tutarı | ||
| Toplam | 561.322.906 | 624.360.271 |
Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu TRİ'lerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 | Döviz tutarı ABD Doları | TL | Toplam TL |
|---|---|---|---|
| Teminat mektubu | - | 561.322.906 | 561.322.906 |
| 561.322.906 | 561.322.906 | ||
| 31 Aralık 2023 | Döviz tutarı ABD Doları | TL | Toplam TL |
| Teminat mektubu | - | 624.360.271 | 624.360.271 |
b. Şirket'in lehine ve aleyhine açılmış ve hali hazırda devam eden 192 adet davası bulunmaktadır. Bu davalar işe iade, taşeronlar ve kiracılar ile olan anlaşmazlıklardan kaynaklı davalardan oluşmaktadır. Şirket aleyhine açılmış ve devam etmekte olan dava tutarları 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla 3.882.992 TL'dir ve 1.453.922 TL karşılık ayrılmıştır (31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla 3.095.384 TL'dir ve 2.010.884 TL karşılık ayrılmıştır). Şirket yönetimi, karşılık ayrılanlar dışındaki davaların lehte sonuçlanacağını tahmin etmektedir.
Şirket'in 30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihlerindeki ödenmiş sermaye yapısı aşağıdaki gibidir:
| (%) | 30 Haziran 2024 | (%) | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|---|---|
| Ahmet Akbalık | 47,22% | 687.504.314 | 47,22% | 687.504.314 |
| Ürfi Akbalık | 25,97% | 378.108.157 | 25,97% | 378.108.157 |
| BİST'de işlem gören kısım | 25,00% | 364.000.000 | 25,00% | 364.000.000 |
| Diğer | 1,81% | 26.387.529 | 1,81% | 26.387.529 |
| Nominal sermaye | 100 | 1.456.000.000 | 100 | 1.456.000.000 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Şirket'in 30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla BİST'te işlem gören hisselerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| (%) | 30 Haziran 2024 | (%) | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|---|---|
| Geri Alınan Paylar(*) | 0,23 | 3.364.272 | 0,23 | 3.364.272 |
| Diğer | 24,77 | 360.635.728 | 24,77 | 360.635.728 |
| BİST'te işlem gören hisse | 25 | 364.000.000 | 25 | 364.000.000 |
(*) Ana ortaklar tarafından kontrol edilen şirket.
Şirket'in 30 Haziran 2024 itibarıyla sermayesi 728 milyon adet hisseden oluşmaktadır (2023: 728 milyon adet hisse). Hisselerin itibari değeri hisse başına 1 TL'dir.
Şirket, Sermaye Piyasası Mevzuatı çerçevesinde 1.000.000.000 TL kayıtlı sermaye tavanına sahiptir. Çıkarılmış sermayeyi temsil eden pay gruplarından A grubu nama yazılı paylar (4.636.942 TL) lider sermayedar Ahmet Akbalık'a aittir. A grubu payların yönetim kurulu üyelerinin seçiminde aday gösterme imtiyazı bulunmaktadır. Yönetim kurulu üyelerinin 4 adedi (tamamı 6 kişiden oluşmaktadır) A grubu pay sahiplerinin çoğunlukla göstereceği adaylar arasından olmak üzere genel kurul tarafından seçilir. Çıkarılmış sermayenin B grubu payların tamamını oluşturan 723.363.058 TL tutarındaki kısmı ise hamiline yazılıdır. Yönetim kurulu üyelerinin 2 adedi de sermaye piyasası mevzuatının ön gördüğü bağımsızlıkla ilgili esaslara uyulması kaydıyla B grubu pay sahiplerinin çoğunlukla gösterdiği adaylar arasından olmak üzere genel kurul tarafından seçilir.
Şirket Yönetim Kurulu'nun 16 Mayıs 2023 tarihli kararı doğrultusunda, Şirket'in 2.000.000.000 TL kayıtlı sermaye tavanı içerisinde ödenmiş 728.000.000 TL olan sermayesi, geçmiş yıl karlarından mahsup edilerek 728.000.000 TL artırılmış ve Şirket'in ödenmiş sermayesi 1.456.000.000 TL'ye yükseltilmiştir. Şirket tarafından 24 Mayıs 2023 tarihinde yapılan başvuru Sermaye Piyasası Kurulu tarafından 13 Temmuz 2023 tarihinde onaylanmış olup, Sermaye Piyasası Kurulunun 2023-39 sayılı bülteninde ilan edilmiştir. Bu kapsamda 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla 728.000.000 TL sermaye avansı olarak muhasebeleştirilmiştir.
Halka açık şirketler, kar payı dağıtımlarını SPK'nın 1 Şubat 2014 tarihinden itibaren yürürlüğe giren II-19.1 no'lu Kar Payı Tebliği'ne göre yaparlar.
Ortaklıklar, karlarını genel kurulları tarafından belirlenecek kar dağıtım politikaları çerçevesinde ve ilgili mevzuat hükümlerine uygun olarak genel kurul kararıyla dağıtır. Söz konusu tebliğ kapsamında, 20 Mayıs 2014 tarihli Olağan Genel Kurul Toplantısı'nda onaylanan Kar Dağıtım Politikası çerçevesinde, asgari kar dağıtım oranı %10 olarak belirlenmiştir. Şirketler esas sözleşmelerinde veya kar dağıtım politikalarında belirlenen şekilde kar payı öderler. Ayrıca, kar payları eşit veya farklı tutarlı taksitler halinde ödenebilecektir ve ara dönem finansal tablolarda yer alan kâr üzerinden nakden kar payı avansı dağıtılabilecektir.
TTK'ya göre ayrılması gereken yedek akçeler ile esas sözleşmede veya kar dağıtım politikasında pay sahipleri için belirlenen kar payı ayrılmadıkça; başka yedek akçe ayrılmasına, ertesi yıla kar aktarılmasına ve intifa senedi sahiplerine, yönetim kurulu üyelerine, ortaklık çalışanlarına ve pay sahibi dışındaki kişilere kardan pay dağıtılmasına karar verilemeyeceği gibi, pay sahipleri için belirlenen kar payı nakden ödenmedikçe bu kişilere kardan pay dağıtılamaz.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Personele ödenecek ücretler | 2.928.775 | 2.521.446 |
| Ödenecek sosyal güvenlik primleri | 3.061.452 | 1.380.108 |
| 5.990.227 | 3.901.554 |
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kullanılmayan izin karşılığı | 1.554.406 | 1.422.305 |
| 1.554.406 | 1.422.305 |
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kıdem tazminatı karşılığı | 1.503.379 | 2.969.832 |
| 1.503.379 | 2.969.832 |
Yürürlükteki İş Kanunu hükümleri uyarınca, çalışanlardan kıdem tazminatına hak kazanacak şekilde iş sözleşmesi sona erenlere, hak kazandıkları yasal kıdem tazminatlarının ödenmesi yükümlülüğü vardır. Ayrıca, halen yürürlükte bulunan 506 sayılı Sosyal Sigortalar Kanununun 6 Mart 1981 tarih, 2422 sayılı ve 25 Ağustos 1999 tarih, 4447 sayılı yasalar ile değişik 60'ıncı maddesi hükmü gereğince kıdem tazminatını alarak işten ayrılma hakkı kazananlara da yasal kıdem tazminatlarını ödeme yükümlülüğü bulunmaktadır. Emeklilik öncesi hizmet şartlarıyla ilgili bazı geçiş karşılıkları, ilgili kanunun 23 Mayıs 2002 tarihinde değiştirilmesi ile Kanun'dan çıkarılmıştır.
30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla ödenecek kıdem tazminatı aylık 41.828,42 TL (2023:23.489,83 TL) tavanına tabidir.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı karşılığı, Şirket'in, çalışanların emekli olmasından kaynaklanan gelecekteki muhtemel yükümlülük tutarının bugünkü değerinin tahmin edilmesi yoluyla hesaplanmaktadır. TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar, şirketin yükümlülüklerinin, tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Bu doğrultuda, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir:
Ana varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülük tutarının enflasyona paralel olarak artacak olmasıdır. Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel oranı ifade eder. Bu nedenle, 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla, ekli finansal tablolarda karşılıklar, geleceğe ilişkin, çalışanların emekliliğinden kaynaklanacak muhtemel yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır. İlgili bilanço tarihlerindeki karşılıklar, yıllık 23,62% enflasyon ve 28,34% iskonto oranı varsayımlarına göre yaklaşık 3,82% olarak elde edilen reel iskonto oranı kullanılmak suretiyle hesaplanmıştır (31 Aralık 2023:(% 0,93)). Kıdem tazminatı tavanı altı ayda bir revize edilmekte olup, Şirket'in kıdem tazminatı karşılığının hesaplanmasında 30 Haziran 2024 tarihinden itibariyle geçerli olan 41.828,42 TL tavan tutarı dikkate alınmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Türkiye'de şirketler, sermayelerini mevcut ortaklarına, geçmiş yıl kazançlarından ve yeniden değerleme fonlarından dağıttıkları "bedelsiz hisse" yolu ile artırabilmektedirler. Bu tip "bedelsiz hisse" dağıtımlar, hisse başına kar hesaplamalarında, ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir.
Hisse başına kazanç hesaplamaları, ana ortaklık payına ait dağıtılabilir net dönem karın ihraç edilmiş bulunan hisse senetlerinin sene içerisindeki ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile yapılmıştır.
| 1 Ocak - 30 Haziran 2024 |
1 Ocak - 30 Haziran 2023 |
1 Nisan - 30 Haziran 2024 |
1 Nisan - 30 Haziran 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Dönem boyunca mevcut olan hisselerin ortalama sayısı ( Tam Değeri ) |
1.456.000.000 | 728.000.000 | 1.456.000.000 | 728.000.000 |
| Net dönem karı | 569.201.326 | 6.580.173.115 | (1.461.272.398) | 6.187.163.749 |
| Pay başına kazanç | 0,39 | 9,04 | (1,00) | 8,50 |
| 1 Ocak - 30 Haziran 2024 |
1 Ocak - 30 Haziran 2023 |
1 Nisan - 30 Haziran 2024 |
1 Nisan - 30 Haziran 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Konut ve arsa satışları | 397.486.286 | 483.390.808 | 193.491.130 | 75.614.367 |
| Kira geliri | 667.080.659 | 624.839.569 | 250.405.701 | 527.973.767 |
| Diğer gelirler | 11.691.991 | 1.826.950 | 5.581.582 | 1.826.950 |
| Satıştan İadeler(-) | (29.913) | - | - | - |
| Satış iskontoları (-) | (115.698) | (7.297.459) | (115.698) | (4.988.219) |
| 1.076.113.325 | 1.102.759.868 | 449.362.715 | 600.426.865 |
| 1 Ocak - 30 Haziran 2024 |
1 Ocak - 30 Haziran 2023 |
1 Nisan – 30 Haziran 2024 |
1 Nisan - 30 Haziran 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Satışların maliyeti | 480.375.511 | 144.562.475 | 322.331.961 | 40.937.244 |
| Vergi ve harç giderleri | 35.653.326 | 21.611.374 | 14.637.117 | 14.026.609 |
| Aidat giderleri | 22.641.388 | 16.911.686 | 9.555.580 | 5.988.475 |
| Danışmanlık giderleri | 20.967.326 | 2.937.933 | 6.787.259 | 1.119.241 |
| İşletme malzemeleri | 11.374.357 | 7.953.188 | 11.374.358 | 7.953.188 |
| Amortisman ve itfa payları giderleri | 6.929.341 | 22.789.471 | 828.676 | 148.110 |
| Sigorta giderleri | 3.894.325 | 3.025.503 | 1.818.106 | 1.183.937 |
| Bakım onarım giderleri | 3.144.762 | 1.005.065 | 2.096.210 | 420.320 |
| Diğer | 3.139.914 | 790.517 | 3.139.914 | 783.801 |
| 588.120.250 | 221.587.212 | 372.569.181 | 72.560.925 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak - 30 Haziran 2024 |
1 Ocak - 30 Haziran 2023 |
1 Nisan - 30 Haziran 2024 |
1 Nisan - 30 Haziran 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Personel giderleri | 6.130.049 | 3.189.481 | 2.734.109 | 1.025.937 |
| Stok daire aidat gideri | - | 3.043.589 | - | 2.666.422 |
| Danışmanlık giderleri | 744.260 | - | 282.772 | - |
| Reklam Giderleri | 362.661 | 319.689 | 362.308 | 90.475 |
| Ofis giderleri | 451.593 | 163.259 | 225.423 | 15.904 |
| 7.688.563 | 6.716.018 | 3.604.612 | 3.798.737 |
| 1 Ocak - 30 Haziran 2024 |
1 Ocak - 30 Haziran 2023 |
1 Nisan - 30 Haziran 2024 |
1 Nisan - 30 Haziran 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Vergi, resim ve harçlar | 29.703 | 124.372 | 29.703 | 74.453 |
| Dışardan sağlanan fayda ve hizmetler | 9.523.425 | 7.324.815 | 4.928.529 | 7.324.815 |
| Personel giderleri | 35.169.263 | 54.967.208 | 19.058.465 | 44.563.493 |
| Ofis giderleri | 1.340.193 | 1.102.586 | 756.337 | 405.543 |
| Amortisman giderleri | - | 407.318 | - | 207.287 |
| Ulaşım Giderleri | 1.949.097 | 1.456.479 | 1.070.075 | 941.847 |
| Diğer | 2.941.446 | 5.230.625 | 56.656 | 4.207.502 |
| 50.953.127 | 70.613.403 | 25.899.765 | 57.724.940 |
| 1 Ocak 30 Haziran 2024 |
1 Ocak - 30 Haziran 2023 |
1 Nisan - 30 Haziran 2024 |
1 Nisan - 30 Haziran 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Yatırım amaçlı gayrimenkul gerçeğe uygun değer artışları |
- | 8.128.678.171 | - | 8.128.678.171 |
| Faaliyetle ilgili diğer gelir ve karlar | 1.534.345 | - | 1.534.345 | - |
| Kambiyo karları | 52.224.302 | 76.867.577 | 9.676.310 | 22.170.426 |
| Konusu kalmayan karşılıklar | 1.311.578 | 307.850 | 1.311.578 | 307.850 |
| Diğer | 58.260.344 | 24.477.094 | 56.133.973 | 15.673.011 |
| 113.330.569 | 8.230.330.692 | 68.656.206 | 8.166.829.458 |
| 1 Ocak - 30 Haziran 2024 |
1 Ocak - 30 Haziran 2023 |
1 Nisan - 30 Haziran 2024 |
1 Nisan - 30 Haziran 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Kambiyo zararları | 60.804.363 | 78.213.602 | 34.912.568,00 | 72.542.184 |
| Karşılık giderleri | 160.000 | 2.494.888 | 160.000 | 2.494.888 |
| Diğer | 21 | 471.794 | 21 | 471.794 |
| 60.964.384 | 81.180.284 | 35.072.589 | 75.508.866 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Finansman gelirleri | |
|---|---|
| --------------------- | -- |
| 1 Ocak - 30 Haziran 2024 |
1 Ocak - 30 Haziran 2023 |
1 Nisan - 30 Haziran 2024 |
1 Nisan - 30 Haziran 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Faiz gelirleri | 129.017.675 | 173.760.200 | 104.017.315 | 83.720.804 |
| Kur farkı gelirleri | 81.649.322 | 319.888.681 | 9.901.894 | 319.888.682 |
| 210.666.997 | 493.648.881 | 113.919.209 | 403.609.486 | |
| Finansman giderleri | ||||
| 1 Ocak - 30 Haziran 2024 |
1 Ocak - 30 Haziran 2023 |
1 Nisan - 30 Haziran 2024 |
1 Nisan - 30 Haziran 2023 |
|
| Faiz giderleri | 303.250.859 | 151.922.517 | 133.461.460 | 136.626.523 |
| Kredi kur farkı gideri | 37.666.736 | 58.708.863 | 11.774.940 | 6.826.363 |
| 340.917.595 | 210.631.380 | 145.236.400 | 143.452.886 |
| 1 Ocak - 30 Haziran 2024 |
1 Ocak - 30 Haziran 2023 |
1 Nisan - 30 Haziran 2024 |
1 Nisan - 30 Haziran 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Finansal yatırımların gerçeğe uygun değer kayıpları / (kazançları) |
468.922.589 | 1.397.206.194 | 151.513.540 | 1.071.112.759 |
| 468.922.589 | 1.397.206.194 | 151.513.540 | 1.071.112.759 |
Bulunmamaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 30 Haziran 2024 |
|||
|---|---|---|---|
| Varlıklar | Yükümlülükler | ||
| Kısa vadeli | Uzun vadeli | ||
| İlişkili taraflarla olan bakiyeler | Ticari alacaklar | Ticari Borçlar | Ertelenmiş Diğer Gelirler |
| Ana ortak tarafından kontrol edilen şirketler | |||
| Oro Enerji Sanayi ve Tic.A.Ş. | 13.320 | - | - |
| Büyükyalı Otel İşletmeciliği A.Ş. | 13.320 | - | - |
| Büyükyalı Tesis Yönetim A.Ş. | 13.454.504 | - | - |
| Akyön Tesis Yönetim Hizmetleri A.Ş. | 23.000.195 | 2.725.631 | - |
| Aktay Otel İşletmeleri A.Ş. | 45.761.206 | - | - |
| Yeditepe Emlak Yatırımları San.Ve Tic. A.Ş. | 13.320 | - | - |
| Özak Göktürk Toplu Yapı Site Yönetimi | - | 325 | - |
| ZYL Gayrimenkul Yatırımları San ve Tic A.Ş. | 13.320 | - | - |
| Kübrateks Tekstil San.Ve Dış Tic.A.Ş. | 5.583 | - | - |
| Özak Global Holding A.Ş. | - | 7.427.064 | - |
| Akyön Özel Güvenlik Ve Koruma Hizmetleri | - | 93.690 | - |
| İnter Yapı İnşaat Turizm San. Tic. A.Ş. | - | 38.843.441 | - |
| Özak Tekstil Konf. San. Ve Tic. A.Ş | - | 32.874 | - |
| Büyükyalı İstanbul Toplu Yapı Site Yönetimi | - | 1.369.195 | - |
| Kamer İnşaat Tic. ve San. A.Ş. | - | - | 19.681 |
| 82.274.768 | 50.492.220 | 19.681 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2023 | ||
|---|---|---|
| Varlıklar | Yükümlülükler | |
| Kısa vadeli | Kısa vadeli | |
| İlişkili taraflarla olan bakiyeler | Ticari | Ticari Borçlar |
| Ana ortak tarafından kontrol edilen şirketler | ||
| Akyön Tesis Yönetim Hizmetleri A.Ş. |
29.931.082 | - |
| Yeditepe Emlak Yatırımları A.Ş. | 14.444 | - |
| ZYL Gayrimenkul Yatırımları San. ve Tic. A.Ş. | 14.444 | - |
| Oro Enerji San. Ve Tic. A.Ş. | 14.444 | - |
| Özak Global Holding A.Ş. | - | 7.526.359 |
| Özak Tekstil Konf. San. Ve Tic. A.Ş. | - | 21.830 |
| İnt-er Yapı İnşaat Turizm San. Tic. A.Ş. | - | 13.464.989 |
| Özak Göktürk Toplu Yapı Site Yönetimi | - | 837 |
| Büyükyalı Tesis Yönetim A.Ş. | 3.132.638 | - |
| 33.107.052 | 21.014.015 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak - 30 Haziran 2024 |
|||
|---|---|---|---|
| Hizmet alımları | Kira geliri | Diğer alım | |
| Ana ortak tarafından yönetilen şirketler | |||
| İnt-Er Yapi İnşaat Tur.San.Ve Tic.A.Ş. | 282.409.515 | 2.867.699 | 9.309 |
| Akyön Tesis Yönetim Hiz.A.Ş. | 570.518 | 20.413.063 | 13.861.324 |
| Özak Global Holding A.Ş. | 9.235.303 | 2.982.532 | 13.902.301 |
| Akyön Özel Güvenlik Ve Koruma Hiz.Ltd.ŞTİ. | 477.444 | 23.822 | - |
| Oro Enerji San. Ve Tic.Aş. | - | 23.822 | - |
| Kübrateks Tekstil San. Ve Diş Tic.A.Ş. | - | 29.949 | - |
| Kamer İnşaat Tic. Ve San. A.Ş. | - | 47.430 | - |
| Büyükyali Tesis Yönetim A.Ş. | 784.178 | 39.232.725 | 4.803.652 |
| Aktay Otel İşletmeleri A.Ş. | - | 186.852.138 | 56.994 |
| Büyükyali Otel İşletmeciliği A.Ş. | - | 23.822 | - |
| ZYL Gayrimenkul Yatırımları San. ve Tic. A.Ş. | - | 23.822 | - |
| Büyükyali İstanbul Toplu Yapi Site Yönetimi |
- | - | 9.131.903 |
| Özak Göktürk Toplu Yapi Site Yönetimi | - | - | 109.199 |
| Özak Tekstil Konf. San. Ve Tic. A.Ş | - | 22.121.815 | 112.598 |
| Yeditepe Emlak Yatirimlari A.Ş. | - | 23.823 | - |
| Özak Göktürk-2 Toplu Yapi Site Yönetimi | - | - | 377.688 |
| 293.476.958 | 274.666.462 | 42.364.968 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 1 Nisan - 30 Haziran 2024 |
|||
|---|---|---|---|
| Hizmet alımları | Kira geliri | Diğer alım | |
| Ana ortak tarafından yönetilen şirketler | |||
| İnt-Er Yapi İnşaat Tur.San.Ve Tic.AŞ. | 130.657.777 | 1.419.179 | 258 |
| Akyön Tesis Yönetim Hiz.A.Ş. | 285.867 | 10.586.897 | 5.219.425 |
| Özak Global Holding A.Ş. | 4.865.276 | 1.476.008 | 7.262.769 |
| Akyön Özel Güvenlik Ve Koruma Hiz. | 203.698 | 11.789 | - |
| Oro Enerji San. Ve Tic.Aş. | - | 11.789 | - |
| Kübrateks Tekstil San. Ve Diş Tic.A.Ş. | - | 14.821 | - |
| Kamer İnşaat Tic. Ve San. A.Ş. | - | 24.598 | - |
| Büyükyali Tesis Yönetim A.Ş. | 369.177 | 18.470.617 | 396.219 |
| Aktay Otel İşletmeleri A.Ş. | - | 94.699.350 | 56.994 |
| ZYL Gayrimenkul Yatırımları San. Ve Tic. A.Ş. | - | 11.789 | - |
| Büyükyali Otel İşletmeciliği A.Ş. | - | 11.789 | - |
| Büyükyali İstanbul Toplu Yapi Site Yönetimi |
- | - | 4.497.433 |
| Özak Göktürk Toplu Yapi Site Yönetimi | - | - | 59.760 |
| Özak Tekstil Konf. San. Ve Tic. A.Ş | - | 10.947.734 | 47.248 |
| Yeditepe Emlak Yatirimlari A.Ş. | - | 11.789 | - |
| 136.381.795 | 137.698.149 | 17.540.106 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak - 30 Haziran 2023 |
|||
|---|---|---|---|
| Hizmet alımları | Hizmet Satışları | Kira geliri | |
| Ana ortak tarafından yönetilen şirketler | |||
| İnt-Er Yapi İnşaat Tur.San.Ve Tic.A.Ş. | 190.626.924 | 35.898 | 2.878.354 |
| Akyön Tesis Yönetim Hiz.A.Ş. | 23.869.638 | - | 644.004 |
| Özak Global Holding A.Ş. | 21.453.464 | - | 2.992.998 |
| Büyükyalı Tesis Yönetim A.Ş. |
- | 43.862.752 | 23.166 |
| Akyön Özel Güvenlik Ve Koruma Hiz. | 362.108 | 12.939.930 | 27.027 |
| Özak Tekstil Konf. San. Ve Tic. A.Ş | 71.058 | - | 22.896.787 |
| Büyükyalı Otel İşletmeciliği A.Ş. | - | - | 23.166 |
| Kübrateks Tekstil San. Ve Diş Tic.A.Ş. | - | - | 30.999 |
| Kamer İnşaat Tic. Ve San. A.Ş. | - | - | 44.049 |
| Aktay Otel İşletmeleri A.Ş. | - | 14.631.461 | 328.952 |
| ZYL Gayrimenkul Yatırımları San. ve Tic. A.Ş. | - | 82.083 | - |
| Toplam | 236.383.192 | 71.552.124 | 29.889.502 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 1 Nisan - 30 Haziran 2023 |
|||
|---|---|---|---|
| Hizmet alımları | Hizmet Satışları | Kira geliri | |
| Ana ortak tarafından yönetilen şirketler | |||
| İnt-er Yapı İnşaat Turizm San. Tic. A.Ş. | 190.626.924 | 35.898 | 1.439.177 |
| Akyön Tesis Yönetim Hizmetleri A.Ş. | 23.869.638 | - | 423.931 |
| Özak Global Holding A.Ş. | 21.453.464 | - | 1.496.499 |
| Özak Tekstil Konfeksiyon San. Ve Tic. A.Ş. | 71.058 | - | 11.448.394 |
| Aktay Otel İşletmeleri A.Ş. | - | 14.631.461 | 164.476 |
| Akyön Özel Güvenlik Ve Koruma Hiz. LTD |
362.108 | 48.809.292 | 15.444 |
| Büyükyalı Tesis Yönetim A.Ş. | - | - | 11583 |
| Büyükyalı Otel İşletmeciliği A.Ş. | - | - | 11.583 |
| Kamer İnşaat Ticaret ve Sanayi A.Ş. | - | - | 22.026 |
| Kübrateks Tekstil Sanayi ve Dış Tic. A.Ş. | - | - | 15.500 |
| 236.383.192 | 63.476.651 | 15.048.613 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar:
Dönemler içerisinde üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - 30 Haziran 2024 |
1 Ocak - 30 Haziran 2023 |
1 Nisan - 30 Haziran 2024 |
1 Nisan - 30 Haziran 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Ücretler ve diğer kısa vadeli faydalar | 2.114.330 | 1.668.532 | 1.063.893 | 596.408 |
| Toplam | 2.114.330 | 1.668.532 | 1.063.893 | 596.408 |
Şirket, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan da borç ve özkaynak dengesini en verimli şekilde kullanarak karını artırmayı hedeflemektedir.
Şirket'in sermaye yapısı 5. notta açıklanan kredileri de içeren borçlar ve sırasıyla nakit ve nakit benzerleri, çıkarılmış sermaye, yedekler ile geçmiş yıl kazançlarını içeren özkaynak kalemlerinden oluşmaktadır.
Şirket'in Yönetim Kurulu sermaye yapısını yılda iki kez olmak üzere inceler. Bu incelemeler sırasında Kurul, sermaye maliyeti ile birlikte her bir sermaye sınıfıyla ilişkilendirilen riskleri değerlendirir. Şirket, Kurul'un yaptığı önerilere dayanarak, sermaye yapısını yeni borç edinilmesi veya mevcut olan borcun geri ödenmesiyle olduğu kadar, temettü ödemeleri, yeni hisse ihracı ve hisselerin geri satın alımı yollarıyla dengede tutmayı amaçlamaktadır.
Şirket faaliyetleri nedeniyle piyasa riski (kur riski, gerçeğe uygun değer faiz oranı riski, nakit akımı faiz oranı riski ve fiyat riski), kredi riski ve likidite riskine maruz kalmaktadır. Şirket'in risk yönetimi programı genel olarak mali piyasalardaki belirsizliğin, Şirket finansal performansı üzerindeki potansiyel olumsuz etkilerinin minimize edilmesi üzerine odaklanmaktadır.
Risk yönetimi, Yönetim Kurulu tarafından onaylanan politikalar doğrultusunda merkezi bir hazine bölümü tarafından yürütülmektedir. Risk politikalarına ilişkin olarak ise Şirket'in hazine bölümü tarafından finansal risk tanımlanır, değerlendirilir ve Şirket'in operasyon üniteleri ile birlikte çalışmak suretiyle riskin azaltılmasına yönelik araçlar kullanılır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Yabancı para cinsinden işlemler, kur riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir. Kur riski, onaylanmış politikalara dayalı olarak yapılan vadeli döviz alım/satım sözleşmeleri ile yönetilmektedir.
Şirket'in yabancı para cinsinden parasal ve parasal olmayan varlıklarının ve parasal ve parasal olmayan yükümlülüklerinin bilanço tarihi itibarıyla dağılımı aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 | ||||
|---|---|---|---|---|
| TL karşılığı (Fonksiyonel para birimi) |
ABD Doları | Avro | ||
| Parasal finansal varlıklar | 603.025.404 | 10.560.372 | 7.298.042 | |
| Toplam varlıklar | 603.025.404 | 10.560.372 | 7.298.042 | |
| Parasal finansal yükümlülük | (45.529.310) | (1.338.103) | (45.675) | |
| Toplam yükümlülükler | (45.529.310) | (1.338.103) | (45.675) | |
| Net yabancı para varlık /yükümlülük pozisyonu | 557.496.094 | 9.222.269 | 7.252.367 |
| 31 Aralık 2023 | ||||
|---|---|---|---|---|
| TL karşılığı (Fonksiyonel para birimi) |
ABD Doları | Avro | ||
| Parasal finansal varlıklar | 1.883.986.941 | 32.018.926 | 17.431.656 | |
| Toplam varlıklar | 1.883.986.941 | 32.018.926 | 17.431.656 | |
| Diğer Borçlar Kısa Vadeki Yükümlülükler Diğer Borçlar Uzun Vadeli Yükümlülükler Toplam yükümlülükler |
(68.195.473) (68.195.473) (6.871.863) (6.871.863) (75.067.336) |
(1.724.566) (1.724.566) (187.144) (187.144) (1.911.710) |
(119.861) (119.861) - - (119.861) |
|
| Net yabancı para varlık /yükümlülük pozisyonu | 1.808.919.605 | 30.107.216 | 17.311.795 |
Şirket, başlıca ABD Doları ve Avro cinsinden kur riskine maruz kalmaktadır.
Aşağıdaki tablo Şirket'in ABD Doları ve Avro kurlarındaki %20'lik artışa ve azalışa olan duyarlılığını göstermektedir. %20'lik oran, üst düzey yöneticilere Şirket içinde kur riskinin raporlanması sırasında kullanılan oran olup, söz konusu oran yönetimin döviz kurlarında beklediği olası değişikliği ifade etmektedir. Duyarlılık analizi sadece yıl sonundaki açık yabancı para cinsinden parasal kalemleri kapsar ve söz konusu kalemlerin yıl sonundaki %20'lik kur değişiminin etkilerini gösterir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 30 Haziran 2024 | |||
|---|---|---|---|
| Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
||
| ABD Doları'nın TL karşısında %20 değerlenmesi halinde | |||
| 1- ABD Doları net varlık / yükümlülüğü | 60.546.409 | (60.546.409) | |
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | - | - | |
| 3- ABD Doları net etki (1+2) | 60.546.409 | (60.546.409) | |
| Avro'nun TL karşısında %20 değerlenmesi halinde | |||
| 4- Avro net varlık / yükümlülüğü | 50.952.810 | (50.952.810) | |
| 5- Avro riskinden korunan kısım (-) | - | - | |
| 6- Avro net etki (4+5) | 50.952.810 | (50.952.810) | |
| Toplam (3+6) | 111.499.219 | (111.499.219) |
| 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|
| Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
||
| ABD Doları'nın TL karşısında %20 değerlenmesi halinde | |||
| 1- ABD Doları net varlık / yükümlülüğü | 221.105.092 | (221.105.092) | |
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | - | - | |
| 3- ABD Doları net etki (1+2) | 221.105.092 | (221.105.092) | |
| Avro'nun TL karşısında %20 değerlenmesi halinde | |||
| 4- Avro net varlık / yükümlülüğü | 140.678.833 | (140.678.833) | |
| 5- Avro riskinden korunan kısım (-) | - | - | |
| 6- Avro net etki (4+5) | 140.678.833 | (140.678.833) | |
| Toplam (3+6) | 361.783.925 | (361.783.925) |
Bulunmamaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Konsolide olmayan / Bireysel diğer finansal tablo ana | Tebliğdeki ilgili | ||
|---|---|---|---|
| hesap kalemleri | düzenleme | 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Para ve sermaye piyasası araçları | Md. 24/(b) | 2.581.172.973 | 4.068.277.815 |
| Gayrimenkuller. Gayrimenkule Dayalı Projeler. | |||
| Gayrimenkule Dayalı Haklar | Md. 24 / (a) | 41.740.090.305 | 40.404.297.400 |
| İştirakler | Md. 24 / (b) | 427.849.660 | 427.849.660 |
| İlişkili taraflardan alacaklar(ticari olmayan) | Md. 23 / (f) | - | - |
| Diğer varlıklar | 2.385.925.602 | 3.198.077.873 | |
| Toplam varlıklar (Aktif Toplamı) | Md. 3 / (p) | 47.135.038.540 | 48.098.502.748 |
| Finansal borçlar | Md. 31 | 927.286.926 | 2.483.293.998 |
| Diğer Finansal Yükümlülükler | Md. 31 | - | - |
| Finansal kiralama borçları | Md. 31 | - | - |
| İlişkili taraflara borçlar (ticari olmayan) | Md. 31 | 6.370.420 | - |
| Özkaynaklar | Md. 23 / (f) | 44.278.916.880 | 43.709.715.538 |
| Diğer kaynaklar | Md. 31 | 1.922.464.314 | 1.905.493.212 |
| Toplam kaynaklar | Md. 3 / (p) | 47.135.038.540 | 48.098.502.748 |
| Konsolide olmayan / Bireysel diğer finansal tabloana hesap kalemleri |
Tebliğdeki İlgili Düzenleme |
30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|---|
| A1. Para ve Sermaye Piyasası araçlarının 3 yılık | |||
| gayrimenkul ödemeleri için tutulan kısım | Md. 24 / (b) | - | - |
| Döviz cinsinden vadeli-vadesiz mevduat / Özel Cari | |||
| Katılma Hesabı ve TL cinsinden vadeli mevduat / | |||
| Katılma hesabı | Md. 24 / (b) | 423.850.591 | 712.138.956 |
| A3. Yabancı sermaye piyasası araçları | Md. 24 / (d) | 447.224.374 | 851.419.708 |
| B1. Yabancı gayrimenkuller, gayrimenkule dayalı projeler | |||
| gayrimenkule dayalı haklar | Md. 24 / (d) | - | - |
| B2. Atıl tutulan arsa / araziler | Md. 24 / (c) | - | - |
| C1. Yabancı iştirakler | Md. 24 / (d) | - | - |
| C2.İşletmeci şirkete iştirak | Md. 28 / 1(a) | 427.849.660 | 427.849.660 |
| J.Gayrinakdi krediler | Md. 31 | 561.322.906 | 522.091.715 |
| K.Üzerinde proje geliştirilecek. Mülkiyeti ortaklığa | |||
| ait olmayan ipotekli arsaların ipotek bedelleri | Md. 22 / e | - | - |
| L.Tek bir şirketteki para ve sermaye piyasası araçları | |||
| yatırımlarının toplamı | Md. 22 / (1) | 701.066.656 | 691.545.026 |
| Tebliğdeki | ||||
|---|---|---|---|---|
| İlgili | 30 Haziran | 31 Aralık | Asgari | |
| Portföy Sınırlamaları | düzenleme | 2024 | 2023 | /Azami Oran |
| 1.Üzerinde proje geliştirilecek mülkiyeti ortaklığaait olmayan ipotekli arsaların ipotek bedelleri |
Md. 22 / (e) | 0% | 0% | %10 en fazla |
| 2.Gayrimenkuller. Gayrimenkule Projeler . Gayrimenkule Dayalı Haklar Dayalı |
Md. 24 / (a). (b) |
89% | 84% | %51 en az |
| 3. Para ve Sermaye Piyasası Araçları ile İştirakler | Md. 24 / (b) | 6% | 9% | %49 en fazla |
| 4.Yabancı Gayrimenkuller. Gayrimenkule Dayalı | ||||
| Projeler. Gayrimenkule Dayalı Haklar. İştirakler. | Md. 24 / (d) | 1% | 2% | %49 en fazla |
| Sermaye Piyasası | ||||
| 5.Atıl Tutulan Arsa / Araziler | Md. 24 / (c) | 0% | 0% | %20 en fazla |
| 6.İşletmeci Şirkete İştirak | Md. 28 / 1(a) | 1% | 1% | %10 en fazla |
| 7.Borçlanma Sınırı | Md. 31 | 3% | 7% | %500 en fazla |
| 8.Döviz Cinsinden Vadeli-Vadesiz Mevduat /Özel | ||||
| Cari-Katılma Hesabı ve TL Cinsinden Vadeli | Md. 24 / (b) | 1% | 1% | %10 en fazla |
| Mevduat / Katılma Hesabı (*) | ||||
| 9.Tek Bir Şirketteki Para ve Sermaye Piyasası | ||||
| Araçları Yatırımlarının toplamı | Md. 22 / (1) | 1% | 1% | %10 en fazla |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Seri: VI. No:11 sayılı "Gayrimenkul Yatırım Ortaklıklarına İlişkin Esaslar Tebliği"nde değişiklik yapan Seri: VI. No:29 sayılı Tebliğ'in 28 Temmuz 2011 tarihinde yürürlüğe girmesiyle birlikte 30 Eylül 2011 tarihli finansal tablolarından itibaren geçerli olmak üzere, gayrimenkul yatırım ortaklıkları tarafından portföy tablosu hazırlanması uygulamasına son verilmiş ve Sermaye Piyasası Kurulu Karar Organı'nın 14 Ekim 2011 tarih ve 34/972 sayılı Kararı ile portföy ile ilgili tüm bilgilerin Ek Dipnot olarak "Portföy Sınırlamalarına Uyumun Kontrolü Tablosu"nda yer verilmesine karar verilmiştir.
"Portföy Sınırlamalarına Uyumun Kontrolü Tablosu"nda yer verilen bilgiler, SPK'nın Seri: II. No: 14.1 sayılı "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği"nin 16'ıncı maddesi uyarınca finansal tablolardan türetilmiş özet bilgiler niteliğinde olup, SPK'nın Seri: III. No: 48.1 sayılı "Gayrimenkul Yatırım Ortaklıklarına İlişkin Esaslar Tebliği"nin portföy sınırlamalarına uyumun kontrolüne ilişkin hükümleri çerçevesinde hazırlanmıştır.
………………
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.