Quarterly Report • May 10, 2024
Quarterly Report
Open in ViewerOpens in native device viewer
OTTO HOLDİNG ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIĞI 1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR
| İÇİNDEKİLER | |
|---|---|
| Konsolide Finansal Durum Tabloları 1-2 | |
|---|---|
| Konsolide Kar veya Zarar Tabloları 3 | |
| Konsolide Özkaynaklar Değişim Tabloları 4 | |
| Konsolide Nakit Akış Tabloları 5 | |
| Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar 6 – 39 |
31 ARALIK 2023 VE 31 ARALIK 2022 TARİHLERİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU (Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (TL), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| FİNANSAL DURUM TABLOSU | Bağımsız Denetimden Geçmemiş |
Bağımsız Denetimden Geçmiş |
|
|---|---|---|---|
| VARLIKLAR | Dipnot | Cari Dönem 31 Aralık 2023 |
Önceki Dönem 31 Aralık 2022 |
| Dönen Varlıklar Nakit ve Nakit Benzerleri |
4 | 88.134.822 | 80.500.728 |
| Finansal Yatırımlar | 5.722.445 922 |
1.518.483 - |
|
| Ticari Alacaklar | 5 | 37.010.922 | 46.244.291 |
| İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar | 5-6 | 18.801.010 | 19.929.285 |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar | 6 | 18.209.912 | 26.315.006 |
| Diğer Alacaklar | 12.236 | 586.368 | |
| İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar | 5-8 | - | 191.455 |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 8 | 12.236 | 394.913 |
| Stoklar | 10 | - | 38.921 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 11 | 34.500.051 | 26.149.781 |
| Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar | 23 | 2.350.483 | - |
| Diğer Dönen Varlıklar | 17 | 8.537.763 | 5.962.884 |
| Duran Varlıklar | 338.918.721 | 252.438.209 | |
| Finansal Yatırımlar | 2.320.034 | 1.461.885 | |
| Diğer Alacaklar | 191.869 | - | |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 8 | 191.869 | - |
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller | 14 | 144.140.000 | 164.641.101 |
| Maddi Duran Varlıklar | 12 | 1.061.657 | 24.250.663 |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 13 | 185.314.437 | 56.760.151 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 11 | 3.367.238 | 3.128.909 |
| Ertelenmiş Vergi Varlığı | 25 | 2.523.486 | 2.195.500 |
| TOPLAM VARLIKLAR | 427.053.543 | 332.938.937 |
31 ARALIK 2023 VE 31 ARALIK 2022 TARİHLERİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU (Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (TL), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Bağımsız | Bağımsız | ||
|---|---|---|---|
| Denetimden | Denetimden | ||
| Geçmemiş | Geçmiş | ||
| KAYNAKLAR | Cari Dönem | Geçmiş Dönem | |
| Dipnot | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | 62.612.809 | 12.288.261 | |
| Kısa Vadeli Borçlanmalar | 7 | 30.475.525 | - |
| Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları | 7 | 1.305.077 | 1.890.962 |
| Diğer Finansal Yükümlülükler | 7 | 213.545 | - |
| Ticari Borçlar | 20.562.272 | 6.388.485 | |
| İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar | 6 | 20.562.272 | 6.388.485 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 9 | 2.499.744 | 746.110 |
| Diğer Borçlar | 732.592 | 1.165.779 | |
| İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar | 8 | 732.592 | 1.165.779 |
| Ertelenmiş Gelirler | 11 | 1.200.641 | - |
| Kısa Vadeli Karşılıklar | 338.711 | 391.537 | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli | |||
| Karşılıklar | 16 | 101.089 | - |
| Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar | 15 | 237.622 | 391.537 |
| Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | 17 | 5.284.702 | 1.705.388 |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | 65.499.692 | 146.243.581 | |
| Uzun Vadeli Borçlanmalar | 7 | 855.555 | 3.028.256 |
| Diğer Borçlar | - | 114.694.769 | |
| İlişkili Taraflara Diğer Borçlar | 8 | - | 114.694.769 |
| Uzun Vadeli Karşılıklar | 362.894 | 20.358 | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli | |||
| Karşılıklar | 16 | 362.894 | 20.358 |
| Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü | 25 | 64.274.414 | 28.500.198 |
| Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler | 6.829 | - | |
| Özkaynaklar | 298.941.042 | 174.407.095 | |
| Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar | 281.181.746 | 174.407.095 | |
| Ödenmiş Sermaye | 18 | 7.635.461 | 7.080.000 |
| Özsermaye Düzeltme Farkları | 18 | 22.919.611 | 21.481.070 |
| Paylara İlişkin Primler / İskontolar | 18 | 116.553.597 | 28.999.264 |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş | |||
| Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler | 30.080.295 | 55.364.299 | |
| MDV Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç / Kayıpları | 18 | 30.076.975 | 55.111.216 |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazanç / | |||
| Kayıpları | 18 | 3.320 | 253.083 |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 2.422.792 | - | |
| Geçmiş Yıllar Karları / Zararları | 61.482.462 | (58.331.669) | |
| Net Dönem Karı / Zararı | 40.087.528 | 119.814.131 | |
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar | 17.759.296 | - | |
| TOPLAM KAYNAKLAR | 427.053.543 | 332.938.937 |
KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (TL), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| KAR VEYA ZARAR TABLOSU | Bağımsız Denetimden Geçmemiş Cari Dönem 1 Ocak 2023 |
Bağımsız Denetimden Geçmemiş Önceki Dönem 1 Ocak 2022 |
|
|---|---|---|---|
| Dipnot | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER | |||
| Hasılat | 19 | 220.649.331 | 107.264.430 |
| Satışların Maliyeti (-) | 19 | (122.686.474) | (25.991.845) |
| BRÜT KAR / (ZARAR) | 97.962.857 | 81.272.585 | |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | 20 | (41.889.751) | (10.081.824) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 22 | 4.566.842 | 70.427.624 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) | 22 | (3.613.210) | (34.917.927) |
| ESAS FAALİYET KARI / (ZARARI) | 57.026.738 | 106.700.458 | |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 23 | 60.196.725 | 111.717.795 |
| Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) | (1.825.280) | - | |
| Parasal Pozisyon Kar / (Zararı) | (934.954) | (57.481.305) | |
| FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET KARI / (ZARARI) | 114.463.229 | 160.936.948 | |
| Finansman Giderleri (-) SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI / (ZARARI) |
24 | (9.280.633) | (1.131.407) |
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gideri / Geliri | 105.182.596 (47.727.772) |
159.805.541 (39.991.410) |
|
| Dönemin Vergi Gideri / Geliri | 25 | (411.295) | (181.797) |
| Ertelenmiş Vergi Gideri / Geliri | 25 | (47.316.477) | (39.809.613) |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI / (ZARARI) | 57.454.824 | 119.814.131 | |
| DÖNEM KARI / (ZARARI) | 57.454.824 | 119.814.131 | |
| Dönem Karı / Zararının Dağılımı | |||
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar | 17.367.296 | - | |
| Ana Ortaklık Payları | 40.087.528 | 119.814.131 | |
| Pay Başına Kazanç | |||
| Sürdürülen Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç | 5,2502 | 16,9229 | |
| DİĞER KAPSAMLI GELİRLER | |||
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar | (3.619.556) | (39.730.852) | |
| Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları / Azalışları | (3.668.969) | (39.751.637) | |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları / Kayıpları | (333.017) | (149.035) | |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı | |||
| Gelire İlişkin Vergiler | 382.430 | 169.820 | |
| Ertelenmiş Vergi Gideri / Geliri | 299.176 | 176.029 | |
| Ertelenmiş Vergi Gideri / Geliri | 83.254 | (6.209) | |
| DİĞER KAPSAMLI GELİR | (3.619.556) | (39.730.852) | |
| TOPLAM KAPSAMLI GELİR | 53.835.268 | 80.083.279 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası 'TL' olarak ifade edilmiştir)
Kontrol Gücü Olmayan Pay Sahipleri ile Yapılan
| Kar veya Zararda Yeniden | |||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Sınıflandırılmayacak | |||||||||||
| Birikmiş Diğer Kapsamlı | |||||||||||
| Gelirler ve Giderler | Birikmiş Karlar | ||||||||||
| Tanımlanmış | |||||||||||
| Fayda | |||||||||||
| Geri Alınmış | Yeniden | Planları | |||||||||
| Payların | Değerleme | Yeniden | Kardan | Ana | |||||||
| Sermaye | Satışından | ve Ölçüm | Değerleme | Ayrılan | Geçmiş Yıllar | Ortaklığa ait | |||||
| Ödenmiş | Düzeltme | Doğan | Kazanç / | Kazanç / | Kısıtlanmış | Kar / | Net Dönem | Özkaynaklar | Azınlık | Özkaynaklar | |
| BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ ÖNCEKİ DÖNEM | Sermaye | Fakları | Kazançlar | Kayıpları | Kayıpları | Yedekler | Zararları | Karı / Zararı | Toplamı | Payları | Toplamı |
| 1 Ocak 2022 itibarıyla bakiyeler (Dönem Başı) | 7.080.000 | 21.481.070 | 17.456.548 | 94.727.311 | 367.840 | (30.941.676) | (27.389.993) | 82.781.100 | - | 82.781.100 | |
| Transferler | - | - | - | - | - | - | (27.389.993) | 27.389.993 | - | - | - |
| Toplam Kapsamlı Gelir | - | - | - | (39.616.095) | (114.757) | - | - | 119.814.131 | 80.083.279 | - | 80.083.279 |
| Pay Bazlı İşlemler Nedeniyle Meydana Gelen Artış | - | 11.542.716 | - | - | - | - | - | 11.542.716 | - | 11.542.716 | |
| 30 Eylül 2022 itibarıyla bakiyeler (Dönem Sonu) | 7.080.000 | 21.481.070 | 28.999.264 | 55.111.216 | 253.083 | - | (58.331.669) | 119.814.131 | 174.407.095 | - | 174.407.095 |
| BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ CARİ DÖNEM | |||||||||||
| 1 Ocak 2023 itibarıyla bakiyeler (Dönem Başı) | 7.080.000 | 21.481.070 | 28.999.264 | 33.446.768 | 253.083 | - | (58.331.669) | 119.814.131 | 152.742.647 | - | 152.742.647 |
| Transferler | - | - | - | - | - | - | 119.814.131 | (119.814.131) | - | - | - |
| Toplam Kapsamlı Gelir | - | - | - | (3.369.793) | (249.763) | - | - | 40.087.528 | 36.467.972 | 17.367.296 | 53.835.268 |
| Sermaye Artırımı | 555.461 | 1.438.541 | - | - | - | - | - | - | 1.994.002 | - | 1.994.002 |
| Pay Bazlı İşlemler Nedeniyle Meydana Gelen Artış |
Ekteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır.
/ (Azalış) - - 87.554.333 - - 2.422.792 - - 89.977.125 - 89.977.125
İşlemler - - - - - - - - 392.000 392.000 31 Aralık 2023 itibarıyla bakiyeler (Dönem Sonu) 7.635.461 22.919.611 116.553.597 30.076.975 3.320 2.422.792 61.482.462 40.087.528 281.181.746 17.759.296 298.941.042
31 ARALIK 2023 VE 31 ARALIK 2022 TARİHLERİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU (Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (TL), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Bağımsız | Bağımsız | ||
|---|---|---|---|
| Denetimden | Denetimden | ||
| Geçmiş | Geçmiş | ||
| Önceki | |||
| Cari Dönem | Dönem | ||
| 1 Ocak 2023 | 1 Ocak 2022 | ||
| 31 Aralık | |||
| Dipnot | 31 Aralık 2023 | 2022 | |
| A. İşletme Faaliyetlerinden Elde Edilen Nakit Akışları | (10.851.444) | 92.087.736 | |
| Dönem Karı/Zararı | 57.454.824 | 119.814.131 | |
| Dönem Net Karı/Zararı Mutabakatı ile ilgili Düzeltmeler | (52.311.024) | (120.280.745) | |
| Amortisman ve İtfa Gideri İle İlgili Düzeltmeler | 12-13-14 | 11.554.658 | 459.762 |
| Maddi Duran Varlık Değer Düşüklüğü (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | - | 840.994 | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | 16 | 530.056 | (131.362) |
| Dava ve/veya Ceza Karşılıkları (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | 15 | (153.915) | (5.115.622) |
| Faiz Gelirleri ile İlgili Düzeltmeler | - | (1.102.453) | |
| Faiz Giderleri ile İlgili Düzeltmeler | (18.516) | 88.651 | |
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkullerin Gerçeğe Uygun Değer Kayıpları (Kazançları) ile İlgili Düzeltmeler | 24 | 20.501.101 | (35.584.782) |
| Gerçeğe Uygun Değer Kayıpları (Kazançları) ile İlgili Diğer Düzeltmeler | 14-18 | (3.668.969) | (39.751.637) |
| Vergi (Geliri) Gideri İle İlgili Düzeltmeler | 25 | (47.727.772) | (39.991.410) |
| Net Parasal Pozisyon Kar / (Zararı) İle İlgili Diğer Düzeltmeler | (33.327.667) | 7.114 | |
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler | (96.781.745) | 36.129.656 | |
| Finansal Yatırımlardaki Azalış (Artış) | (859.071) | - | |
| İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) | 1.128.275 | (19.929.285) | |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) | 6 | 8.105.094 | (26.403.657) |
| İlişkili Taraflardan Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) | 8 | 191.458 | (191.458) |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) | 8 | 190.805 | 290.686 |
| Stoklardaki Azalışlar (Artışlar) İle İlgili Düzeltmeler | 10 | 38.921 | 4.064.396 |
| Peşin Ödenmiş Giderlerdeki Azalış (Artış) | 11 | (8.588.599) | (28.261.102) |
| İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) | 6 | 14.173.787 | 2.161.204 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlardaki Artış (Azalış) | 15 | 1.753.634 | 556.331 |
| İlişkili Taraflara Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) | 5-8 | (114.694.769) | 113.801.482 |
| İlişkili Olmayan Taraflara Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) | 8 | (433.185) | (3.680.582) |
| Ertelenmiş Gelirlerdeki Artış (Azalış) | 11 | 1.200.641 | (31.276) |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Varlıklardaki Azalış (Artış) | 17 | (2.574.879) | (5.854.071) |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Yükümlülüklerdeki Artış (Azalış) | 17 | 3.586.143 | (393.012) |
| Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları | (91.637.945) | 35.663.042 | |
| Kıdem Ödemeleri | (419.448) | - | |
| Vergi İadeleri (Ödemeleri) | 25 | 81.205.949 | 56.424.694 |
| B. Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akışları | (99.160.642) | (80.829.363) | |
| Bağlı Ortaklıkların Kontrolünün Elde Edilmesine Yönelik Alışlara İlişkin Nakit Çıkışları | (26.190.761) | - | |
| Maddi Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri | 23.735.539 | - | |
| Maddi Duran Varlık Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | 12-13 | - | (23.735.546) |
| Maddi Olmayan Duran Varlık Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | 12-13 | (96.705.420) | (57.093.817) |
| C. Finansman Faaliyetlerinden Nakit Akışları | 114.216.048 | (9.768.866) | |
| Bağlı Ortaklıklardaki Kontrolün Kaybına Yol Açmayan Şekilde Ortaklık Payları | |||
| Değişmelerinden Kaynaklanan Nakit Çıkışları | - | (108.526) | |
| Sermaye Avanslarından Nakit Girişleri | 88.109.794 | - | |
| İşletmenin Aldığı Diğer Özkaynağa Dayalı Araçlarını Satmasından Kaynaklanan Nakit Girişleri | 659.303 | - | |
| Kredilerden Elde Edilen Nakit | 7 | 28.516.369 | (9.339.959) |
| Kredi Geri Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları | 7 | (567.369) | (272.782) |
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ ENFLASYON ETKİSİ | (2.502.049) | (47.599) | |
| Nakit ve Nakit Benzerlerindeki Net Artış/(Azalış) (A+B+C) | 4.203.962 | 1.489.507 | |
| D. Dönem Başı Nakit ve Nakit Benzerleri | 4 | 1.518.483 | 28.976 |
| Dönem Sonu Nakit ve Nakit Benzerleri (A+B+C+D) | 4 | 5.722.445 | 1.518.483 |
31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (TL), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Otto Holding Anonim Şirketi ("Otto Holding"), 30.11.2021 tarihinde kurulmuştur. Grup'un esas faaliyet konusu çeşitli şirketlerin kurulmasını temin etmek veya sermayelerine katılmak ve kurduğu ve sermayesine iştirak ettiği veya sair herhangi bir şekilde yönetimine katıldığı şirketlerin, çalışma alanlarındaki başarılarını arttırmak, daha karlı, verimli ve günün şartlarına uygun şekilde yönetilmelerini ve idarelerini sağlamak, ortak hizmet alanları düzenleyerek bu hizmetlerin mali külfetlerini hafifletmektir.
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla ortalama personel sayısı 23'dür (31 Aralık 2022: 4).
Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla sermaye ve ortaklık yapısı 17 numaralı dipnottadır.
Grup'un tam konsolidasyon kapsamındaki Bağlı Ortaklığı'nın faaliyet konuları aşağıda özetlenmiştir:
| Bağlı Ortaklığı | Ana Faaliyeti |
|---|---|
| OTTO Entertainment Yapım Yatırım A.Ş (Bağlı Ortaklık) | Medya Prodüksiyon |
| OTTO Tarım ve Hayvancılık San. Tic. A.Ş (Bağlı Ortaklık) | Tarım ve Hayvancılık |
| OTTO Girişim ve Teknoloji Yatırım A.Ş. (Bağlı Ortaklık) | Teknoloji ve Yatırım |
| OTTO Turizm ve Gayrimenkul Yatırım A.Ş (Bağlı Ortaklık) | İşletme ve Gayimenkul |
| Böcek Yapım Prodüksiyon Organizasyon Hizmet ve Ticaret Anonim Şirketi | Medya |
Grup'un merkez adresi;Levent Mahallesi Yosun Sokak NO:8 Beşiktaş/İstanbul'dur.
13.01.2022 tarihinde kurulan şirketin ana faaliyet konusu her türlü medya, film, prodüksiyon, içerik prodüksiyonu faaliyetlerine iştirak etmek,yatırım yapmak, belirtilen işlere ilişkin olarak telif hakkının, yayın, çoğaltma, yayma ve sair mali hakların satın alınması ve pazarlanması, lisans sözleşmeleri uyarınca yukarıdaki hakların satın alınması ve/veya kiralanması, telif hakkının, yayın, çoğaltma, yayma ve sair mali haklarının satın alınması ve pazarlanmasıdır. Şirket, 200.000 TL sermaye ile kurulmuştur.
Şirket 50.000 TL sermaye ile kurulmuştur Şirket'in ana faaliyet konusu ise, tarım ve hayvancılık faaliyetlerinin geliştirilmesi ve sürdürülmesidir.
Şirket , 04.02.2022 tarihinde kurulmuştur. Ana faaliyet konusu ise, her türlü bilişim, oyun, elektrifikasyon gibi yenilikçi teknoloji ve girişimlere iştirak etme, yatırım yapma faaliyetlerinde bulunulmasıdır. Şirket, 200.000 TL sermaye ile kurulmuştur.
OTTO Turizm ve Gayrimenkul Yatırım A.Ş Şirket , 27.01.2022 tarihinde , 50.000 TL sermaye ile kurulmuştur. Ana faaliyet konusu ise, OTTO Holding bünyesindeki ve/veya iktisap edilecek gayrimenkullerin bir konsept proje geliştirilerek değerlendirilmesi, artan değerle beraber kiraya verilmesi ve/veya işletilmesidir.
Şirket 1998 yılında İstanbul'da kurulmuşturç Reklam, sinema filmi, TV dizileri, TV programları, video klipler, tanıtım filmleri ve sosyal sorumluluk projereleri geliştirmektedir.
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (TL), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
İlişikteki konsolide finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II-14.1 No'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu "KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları / Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TMS/TFRS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumları ("TMS/TFRS") esas alınmıştır.
Konsolide finansal tablolar, KGK tarafından 2 Haziran 2016 tarihinde yayımlanan "TMS Taksonomisi Hakkında Duyuru" ile SPK tarafından yayımlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde belirlenmiş olan formatlara uygun olarak sunulmuştur.
Grup'un konsolide finansal tabloları, Yönetim Kurulu tarafından onaylanmış ve 8 Mayıs 2024 tarihinde yayımlanması için yetki verilmiştir. Böyle bir niyet olmamakla beraber, Grup Yönetimi'nin ve bazı düzenleyici organların yasal mevzuata göre düzenlenmiş finansal tabloları yayımlandıktan sonra değiştirmeye yetkileri vardır.
Grup'un finansal tabloları faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) olan Türk Lirası ("TL") ile sunulmuştur. Finansal tabloların sunumunda Grup'un fonksiyonel para birimi olan TL raporlama para birimi olarak seçilmiş ve tutarlar TL cinsinden ifade edilmiştir. Grup bünyesinde, işlemlerde ağırlıklı olarak kullanılan para birimlerinin dönem sonları itibarıyla Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası tarafından açıklanan değerleri aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 Dönem Sonu |
31 Aralık 2022 | |||
|---|---|---|---|---|
| Dönem Sonu | ||||
| Dönem Sonu-Alış | Satış | Dönem Sonu-Alış | Satış | |
| ABD Doları | 29,4382 | 29,4913 | 18,6983 | 18,732 |
| Avro | 32,5739 | 32,6326 | 19,9349 | 19,9708 |
Bağlı Ortaklığı'ın, finansal durum tabloları ve kar veya zarar tabloları tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilmiş ve Ana Ortaklık'ın sahip olduğu Bağlı Ortaklığı'ın kayıtlı değerleri ile özkaynakları karşılıklı olarak netleştirilmiştir. Şirket ile Bağlı Ortaklığı arasındaki grup içi işlemler ve bakiyeler konsolidasyon sırasında mahsup edilmiştir. Grup'un sahip olduğu hisselerin kayıtlı değerleri, ilgili özkaynakları ve kar veya zarar tablosu hesaplarından
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (TL), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.) netleştirilmiştir.
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla konsolidasyon kapsamında yer alan Bağlı Ortaklığı'ndaki Otto Holding'in doğrudan ve dolaylı oy hakları ile etkin ortaklık oranları (%) aşağıda gösterilmiştir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |||
|---|---|---|---|---|
| Etkin Ortaklık | Etkin Ortaklık | |||
| Bağlı Ortaklığı | Oy Hakkı | Oranı | Oy Hakkı | Oranı |
| OTTO Entertainment Yapım Yatırım Anonim Şirketi | 100,00 | 100,00 | 100,00 | 100,00 |
| OTTO Tarım ve Hayvancılık Sanayi Ticaret Anonim | 100,00 | 100,00 | 100,00 | 100,00 |
| Şirketi | ||||
| OTTO Girişim ve Teknoloji Yatırım Anonim Şirketi | 100,00 | 100,00 | 100,00 | 100,00 |
| OTTO Turizm ve Gayrimenkul Yatırım Anonim Şirketi | 100,00 | 100,00 | 100,00 | 100,00 |
| Böcek Yapım Prodüksiyon Organizasyon Hizmet ve | 51,00 | 51,00 | - | - |
| Ticaret Anonim Şirketi |
Grup, 31 Aralık 2023 tarihinde sona eren döneme ilişkin konsolide finansal tablolarını SPK'nın Seri: II–14.1 No'lu tebliği ve bu tebliğe açıklama getiren duyuruları çerçevesinde hazırlamıştır. Konsolide finansal tablolar ve notlar, SPK tarafından uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur.
Konsolide finansal tablolar Grup'un önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır.
Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK) tarafından 23 Kasım 2023 tarihinde yapılan açıklama ve SPK'nın 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca, 31 Aralık 2023 tarihinden itibaren, TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardına göre enflasyon muhasebesi uygulamaya başlanmıştır. 8 Şubat 2024 tarihinde yayınlanan 2024/9 sayılı ilke kararları doğrultusunda 31.12.2021, 31.12.2022 ve 31.12.2023 yıllarını kapsayacak şekilde hazırlanmıştır. Ekli finansal tablolar 7 Mart 2024 tarihinde yayınlanan 14/382 sayılı Kurul kararları doğrultusunda yapılan duyurulara göre hazırlanmıştır. TMS 29, hiper enflasyonist ekonomilerin para birimi ile hazırlanan finansal tabloların bilanço tarihindeki ölçüm biriminden gösterilmesini ve genel fiyat endeksinin kullanılarak daha önceki dönemlere ait bakiyelerin de aynı birimden gösterilmesini öngörmektedir. TMS 29'un uygulanmasını gerektiren durumlardan biri, üç yıllık kümülatif enflasyon oranının, yaklaşık %100 veya üzerinde olmasıdır. Türkiye'de Türkiye İstatistik Kurumu ("TÜİK") tarafından yayımlanan tüketici fiyat endeksi ("TÜFE") baz alındığında söz konusu kümülatif oran 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren üç yıllık dönem için %268 olmuştur.
Enflasyona göre yapılan düzeltmeler, TÜİK tarafından yayımlanan Türkiye'deki Tüketici Fiyat Endeksi kullanılarak bulunan katsayılar esas alınarak hesaplanmıştır. 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla ekte sunulan finansal tabloların düzeltilmesinde kullanılan endeks ve katsayılar aşağıda belirtilmiştir:
| Dönem | Endeks | Düzeltme Katsayısı |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 1.859,39 | 1 |
| 31 Aralık 2022 | 1.128,45 | 1,64773 |
| 31 Aralık 2021 | 686,95 | 2,70673 |
Söz konusu bireysel finansal tablolar ile önceki dönemlere ait karşılaştırmalı tüm tutarlar, TMS 29 uyarınca Türk lirasının genel satın alma gücünde meydana gelen değişimlere göre düzeltilmiş ve ilgili tutarlar Türk lirasının 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.
Şirket, TMS 29 uygulamasında, KGK'nın yaptığı yönlendirme uyarınca Türkiye İstatistik Kurumu tarafından yayımlanan Tüketici Fiyat Endekslerine (TÜFE) göre elde edilen düzeltme katsayılarını kullanmıştır.
TMS 29 uyarınca finansal tablolarda gerekli düzeltmeleri yapmak üzere, varlık ve yükümlülükler ilk olarak parasal ve parasal olmayan olarak ayrıştırılmış, parasal olmayan varlık ve yükümlülükler ayrıca cari değeriyle ölçülenler ve maliyet değeriyle ölçülenler olarak ilave bir ayrıştırmaya tabi tutulmuştur. Parasal kalemler 31 Aralık 2023 tarihindeki cari ölçüm biriminden ifade edildiklerinden enflasyon düzeltmesine tabi tutulmamıştır. 31 Aralık 2023 tarihindeki ölçüm biriminden ifade edilmeyen parasal olmayan kalemler ise ilgili katsayı kullanılarak enflasyon düzeltmesine tabi tutulmuştur. Bunun yanı sıra, özkaynak unsurları ile kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosundaki tüm kalemlerde enflasyon düzeltmesi yapılmıştır.
TMS 29'un uygulanması, Türk lirasının satın alma gücündeki azalıştan kaynaklı ve kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunun kar veya zarar bölümündeki Net Parasal Pozisyon Kazançları (Kayıpları) kaleminde sunulan düzeltmeleri gerekli kılmıştır. Parasal varlık veya yükümlülüklerin değeri endeksteki değişimlere bağlı olmadığı sürece, enflasyon döneminde, parasal yükümlülüklerden daha yüksek tutarda parasal varlık taşıyan işletmelerin satın alma gücü zayıflarken, parasal varlıklardan daha yüksek tutarda parasal yükümlülük taşıyan işletmelerin satın alma gücü artış gösterir. Net parasal pozisyon kazanç ya da kaybı, parasal olmayan kalemlerin, özkaynakların, kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosundaki kalemlerin ve endekse bağlı parasal varlık ve yükümlülüklerin düzeltme farklarından elde edilmiştir.
Ayrıca, TMS 29'un ilk kez uygulandığı raporlama döneminde, Standart hükümleri ilgili ekonomide her zaman yüksek enflasyonun olduğu varsayılarak uygulanmaktadır. Bu nedenle, sonraki raporlama dönemleri için temel teşkil etmesi amacıyla karşılaştırmalı en erken dönemin başlangıcına ait 1 Ocak 2022 tarihli finansal durum tablosu enflasyona göre düzeltilmiştir. 1 Ocak 2022 tarihli finansal durum tablosundaki geçmiş yıllar karları/zararları kaleminin enflasyona göre düzeltilmiş tutarı söz konusu tablonun diğer kalemlerinin enflasyona göre düzeltilmesinden sonra olması gereken bilanço denkliğinden elde edilmiştir.
Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hakkın halihazırda mevcut olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net esasa göre ödeme niyetinin olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin eş zamanlı gerçekleştirme niyetinin olması durumunda net olarak gösterilirler.
Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup'un konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır. Açıklanması gereken fark cari dönemde yoktur.
31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (TL), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Yeni bir standardın ilk kez uygulanmasından kaynaklanan muhasebe politikası değişiklikleri, şayet varsa, geçiş hükümlerine uygun olarak geriye veya ileriye dönük olarak uygulanmaktadır. Herhangi bir geçiş hükmünün yer almadığı değişiklikler, muhasebe politikasında isteğe bağlı yapılan önemli değişiklikler veya tespit edilen muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde, hem de ileriye yönelik olarak uygulanır.
a. 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla yürürlükte olan yeni standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar:
Ağustos 2021'de KGK, TMS 1 için işletmelerin muhasebe politikası açıklamalarına önemlilik tahminlerini uygulamalarına yardımcı olmak adına rehberlik ve örnekler sağladığı değişiklikleri yayınlamıştır. TFRS'de "kayda değer" teriminin bir tanımının bulunmaması nedeniyle, KGK, muhasebe politikası bilgilerinin açıklanması bağlamında bu terimi "önemli" terimi ile değiştirmeye karar vermiştir. 'Önemli' TFRS'de tanımlanmış bir terimdir ve KGK'ya göre finansal tablo kullanıcıları tarafından büyük ölçüde anlaşılmaktadır.
Muhasebe politikası bilgilerinin önemliliğini değerlendirirken, işletmelerin hem işlemlerin boyutunu, diğer olay veya koşulları hem de bunların niteliğini dikkate alması gerekir. Ayrıca işletmenin muhasebe politikası bilgilerini önemli olarak değerlendirebileceği durumlara örnekler eklenmiştir. Şirket, bu değişikliğin, finansal tabloları üzerindeki muhtemel etkilerini değerlendirmektedir.
● TMS 8 Değişiklikleri-Muhasebe Tahminlerinin Tanımı
Ağustos 2021'de KGK, TMS 8'de "muhasebe tahminleri" için yeni bir tanım getiren değişiklikler yayınlamıştır. Değişiklikler, muhasebe tahminlerindeki değişiklikler ile muhasebe politikalarındaki değişiklikler ve hataların düzeltilmesi arasındaki ayrıma açıklık getirmektedir. Ayrıca, değiştirilen standart, girdideki bir değişikliğin veya bir ölçüm tekniğindeki değişikliğin muhasebe tahmini üzerindeki etkilerinin, önceki dönem hatalarının düzeltilmesinden kaynaklanmıyorsa, muhasebe tahminlerindeki değişiklikler olduğuna açıklık getirmektedir. Muhasebe tahminindeki değişikliğin önceki tanımı, muhasebe tahminlerindeki değişikliklerin yeni bilgilerden veya yeni gelişmelerden kaynaklanabileceğini belirtmekteydi. Bu nedenle, bu tür değişiklikler hataların düzeltilmesi olarak değerlendirilmemektedir. Tanımın bu yönü KGK tarafından korunmuştur. Değişiklikler yürürlük tarihinde veya sonrasında meydana gelen muhasebe tahmini veya muhasebe politikası değişikliklerine uygulanacaktır. Şirket, bu değişikliğin, finansal tabloları üzerindeki muhtemel etkilerini değerlendirmektedir.
● TMS 12, Tek bir işlemden kaynaklanan varlık ve yükümlülüklere ilişkin ertelenmiş vergiye ilişkin değişiklik; 1 Ocak 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, şirketler tarafından ilk defa finansal tablolara alındığında vergilendirilebilir ve indirilebilir geçici farkların eşit tutarlarda oluşmasına neden olan işlemler üzerinden ertelenmiş vergi muhasebeleştirmelerini gerektirmektedir. Şirket, bu değişikliğin, finansal tabloları üzerindeki muhtemel etkilerini değerlendirmektedir.
31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (TL), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
KGK, özkaynak yöntemi ile ilgili devam eden araştırma projesi çıktılarına bağlı olarak değiştirilmek üzere Aralık 2017'de TFRS 10 ve TMS 28'de yapılan söz konusu değişikliklerin geçerlilik tarihini süresiz olarak ertelemiştir. Ancak, erken uygulamaya halen izin vermektedir.
Söz konusu değişikliğin Şirket, bu değişikliğin, finansal tabloları üzerindeki muhtemel etkilerini değerlendirmektedir.
KGK Şubat 2019'da, sigorta sözleşmeleri için muhasebeleştirme ve ölçüm, sunum ve açıklamayı kapsayan kapsamlı yeni bir muhasebe standardı olan TFRS 17'yi yayımlamıştır. TFRS 17 hem sigorta sözleşmelerinden doğan yükümlülüklerin güncel bilanço değerleri ile ölçümünü hem de karın hizmetlerin sağlandığı dönem boyunca muhasebeleştirmesini sağlayan bir model getirmektedir. Gelecekteki nakit akış tahminlerinde ve risk düzeltmesinde meydana gelen bazı değişiklikler de hizmetlerin sağlandığı dönem boyunca muhasebeleştirilmektedir. İşletmeler, iskonto oranlarındaki değişikliklerin etkilerini kar veya zarar ya da diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirmeyi tercih edebilirler. Standart, katılım özelliklerine sahip sigorta sözleşmelerinin ölçüm ve sunumu için özel yönlendirme içermektedir. TFRS 17, 1 Ocak 2023 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde yürürlüğe girecek olup bu tarihte veya öncesinde TFRS 9 Finansal Araçlar ve TFRS 15 Müşteri Sözleşmelerinden Hasılatı uygulayan işletmeler için erken
uygulamaya izin verilmektedir. KGK tarafından Aralık 2021'de yayımlanan değişikliklere göre, TFRS 17 ilk kez uygulandığında sunulan karşılaştırmalı bilgilerde yer alan finansal varlıklar ile sigorta sözleşmesi yükümlülükleri arasındaki muhtemel muhasebe uyumsuzluklarını gidermek amacıyla işletmeler "sınıflandırmanın örtüştürülmesi"ne yönelik geçiş opsiyonuna sahiptir. Şirket, bu değişikliğin, finansal tabloları üzerindeki muhtemel etkilerini değerlendirmektedir.
Ocak 2021 ve Ocak 2023'te KGK, yükümlülüklerin kısa ve uzun vadeli sınıflandırılmasına yönelik esasları belirlemek üzere TMS 1'dedeğişiklikler yapmıştır. Ocak 2023'te yapılan değişikliklere göre, işletmenin bir yükümlülüğü ödemeyi erteleme hakkı, raporlama döneminden sonraki bir tarihte kredi sözleşmesi şartlarına uygunluk sağlamasına bağlıysa, raporlama dönemi sonu itibarıyla söz konusu yükümlülüğü erteleme hakkı bulunmaktadır (raporlama dönemi sonunda ilgili şartlara uygunluk sağlamıyor olsa bile). Kredi sözleşmesinden doğan bir yükümlülük uzun vadeli olarak sınıflandırıldığında ve işletmenin ödemeyi erteleme hakkı 12 ay içinde kredi sözleşmesi şartlarına uygunluk sağlamasına bağlı olduğunda, Ocak 2023 değişiklikleri işletmelerin çeşitli açıklamalar yapmasını istemektedir. Bu açıklamalar kredi sözleşme şartları ve ilgili yükümlülükler hakkındaki bilgileri içermelidir. Ayrıca, söz konusu değişiklikler, sözleşme şartlarına uyumun raporlama tarihinde ya da sonraki bir tarihte test edilecek olmasına bakılmaksızın, uzun vadeli sınıflama için ödemeyi erteleme hakkının raporlama dönemi sonu itibarıyla bulunması gerektiğini açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklilerde, ödemeyi raporlama döneminden sonraki en az on iki ay sonraya erteleme hakkını işletmenin kullanmama ihtimalinin yükümlülüğün sınıflandırılmasını etkilemeyeceği açıkça ifade edilmiştir. Değişiklikler 1 Ocak 2024 tarihinde ya da bu tarihten sonra başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Yapılan değişiklikler TMS 8'e göre geriye dönük olarak uygulanır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Ancak değişikliklerden herhangi birini erken uygulayan işletmenin diğer değişikliği de erken uygulaması zorunludur.
Şirket, bu değişikliğin, finansal tabloları üzerindeki muhtemel etkilerini değerlendirmektedir.
31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (TL), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Ocak 2023'te KGK TFRS 16'ya yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Söz konusu değişiklikler, elde kalan kullanım hakkıyla ilgili herhangi bir kazanç ya da zarar muhasebeleştirilmemesini sağlayacak şekilde, satıcı-kiracı tarafından satış ve geri kiralama işleminden doğan kira yükümlülüklerinin ölçümünde uygulanacak hükümleri belirlemektedir. Bu kapsamda, satıcı-kiracı satış ve geri kiralama işleminin fiilen başladığı tarihten sonra "Kira yükümlülüğünün sonraki ölçümü" başlığı altındaki TFRS 16 hükümlerini uygularken, elde kalan kalan kullanım hakkıyla ilgili herhangi bir kazanç ya da zarar muhasebeleştirmeyecek şekilde "kira ödemeleri"ni ya da "revize edilmiş kira ödemeleri"ni belirleyecektir. Değişiklikler, geri kiralamadan ortaya çıkan kira yükümlülüklerinin
ölçümüne yönelik spesifik bir hüküm içermemektedir. Söz konusu kira yükümlülüğünün ilk ölçümü, TFRS 16'da yer alan kira ödemeleri tanımına dahil edilenlerden farklı ödemelerin kira ödemesi olarak belirlenmesine neden olabilecektir. Satıcı-kiracının TMS 8'e göre güvenilir ve ihtiyaca uygun bilgi sağlayacak muhasebe politikası geliştirmesi ve uygulaması gerekecektir. Değişiklikler 1 Ocak 2024 tarihinde ya da bu tarihten sonra başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Erken uygulamaya izin verilmektedir.
Satıcı-kiracı değişiklikleri TFRS 16'nın ilk uygulama tarihinden sonra girdiği satış ve geri kiralama işlemlerine TMS 8'e göre geriye dönük uygular. Şirket, bu değişikliğin, finansal tabloları üzerindeki muhtemel etkilerini değerlendirmektedir.
KGK tarafından Eylül 2023'te yayımlanan değişiklikler, tedarikçi finansmanı anlaşmalarının işletmenin yükümlülükleri, nakit akışları ve maruz kaldığı likidite riskleri üzerindeki etkilerinin finansal tablo kullanıcıları tarafından anlaşılmasına katkı sağlamak üzere, mevcut hükümlerde iyileştirmeler yapan açıklamalar getirmektedir. Tedarikçi finansmanı anlaşmaları; bir ya da daha fazla finansman sağlayıcısının işletmenin tedarikçisine olan borcunu ödemeyi üstlendiği ve işletmenin de tedarikçiye ödeme yapıldığı gün ya da sonrasında ödemeyi kabul ettiği anlaşmalar olarak tanımlanmıştır. Söz konusu değişiklikler, bu tür anlaşmaların hüküm ve koşulları, raporlama dönemi başı ve sonu itibarıyla bunlardan ortaya çıkan yükümlülüklerle ilgili nicel bilgiler ile bu yükümlülüklerin defter değerinde meydana gelen nakit dışı değişikliklerin niteliği ve etkileri hakkında açıklamalar yapılmasını zorunlu kılmaktadır. Ayrıca, TFRS 7'de öngörülen likidite riskine yönelik niceliksel açıklamalar kapsamında, tedarikçi finansmanı anlaşmaları, açıklanması gerekli olabilecek diğer faktörlere örnek olarak gösterilmiştir. Değişiklikler 1 Ocak 2024 tarihinde başlayan yıllık raporlama dönemlerinde yürürlüğe girmektedir. Erken uygulamaya izin verilmekte olup bu durumda bu husus açıklanır. Şirket, bu değişikliğin, finansal tabloları üzerindeki muhtemel etkilerini değerlendirmektedir.
KGK Şubat 2019'da, sigorta sözleşmeleri için muhasebeleştirme ve ölçüm, sunum ve açıklamayı kapsayan kapsamlı yeni bir muhasebe standardı olan TFRS 17'yi yayımlamıştır. TFRS 17 hem sigorta sözleşmelerinden doğan yükümlülüklerin güncel bilanço değerleri ile ölçümünü hem de karın hizmetlerin sağlandığı dönem boyunca muhasebeleştirmesini sağlayan bir model getirmektedir. Gelecekteki nakit akış tahminlerinde ve risk düzeltmesinde meydana gelen bazı değişiklikler de hizmetlerin sağlandığı dönem boyunca muhasebeleştirilmektedir. İşletmeler, iskonto oranlarındaki değişikliklerin etkilerini kar veya zarar ya da diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirmeyi tercih edebilirler. Standart, katılım özelliklerine sahip sigorta sözleşmelerinin ölçüm ve sunumu için özel yönlendirme içermektedir. TFRS 17, 1 Ocak 2023 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde yürürlüğe girecek olup bu tarihte veya öncesinde TFRS 9 Finansal Araçlar ve TFRS 15 Müşteri Sözleşmelerinden Hasılatı uygulayan işletmeler için erken uygulamaya izin verilmektedir. KGK tarafından Aralık 2021'de yayımlanan değişikliklere göre, TFRS 17 ilk kez uygulandığında sunulan karşılaştırmalı bilgilerde yer alan finansal varlıklar ile sigorta sözleşmesi yükümlülükleri arasındaki muhtemel muhasebe uyumsuzluklarını gidermek amacıyla işletmeler "sınıflandırmanın örtüştürülmesi"ne yönelik geçiş opsiyonuna sahiptir. Şirket, bu değişikliğin, finansal tabloları üzerindeki muhtemel etkilerini değerlendirmektedir.
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (TL), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Ağustos 2021'de KGK, TMS 12'de ilk muhasebeleştirme istisnasının kapsamını daraltan ve böylece istisnanın eşit vergilendirilebilir ve indirilebilir geçici farklara neden olan işlemlere uygulanmamasını sağlayan değişiklikler yayınlamıştır. TMS 12'ye yapılan değişiklikler 1 Ocak 2023'te veya bu tarihten sonra başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Değişiklikler, bir yükümlülüğe ilişkin yapılan ödemelerin vergisel açıdan indirilebilir olduğu durumlarda, bu tür indirimlerin, finansal tablolarda muhasebeleştirilen yükümlülüğe (ve faiz giderine) ya da ilgili varlık bileşenine (ve faiz giderine) vergi amacıyla ilişkilendirilebilir olup olmadığının (geçerli vergi kanunu dikkate alındığında) bir muhakeme meselesi olduğuna açıklık getirmektedir. Bu muhakeme, varlık ve yükümlülüğün ilk defa finansal tablolara alınmasında herhangi bir geçici farkın olup olmadığının belirlenmesinde önemlidir. Değişiklikler karşılaştırmalı olarak sunulan en erken dönemin başlangıcında ya da sonrasında gerçekleşen işlemlere uygulanır. Ayrıca, karşılaştırmalı olarak sunulan en erken dönemin başlangıcında, kiralamalar ile hizmetten çekme, restorasyon ve benzeri yükümlülüklerle ilgili tüm
indirilebilir ve vergilendirilebilir geçici farklar için ertelenmiş vergi varlığı (yeterli düzeyde vergiye tabi gelir olması koşuluyla) ve ertelenmiş vergi yükümlülüğü muhasebeleştirilir.
Şirket, bu değişikliğin, finansal tabloları üzerindeki muhtemel etkilerini değerlendirmektedir.
Ocak 2023'te KGK TFRS 16'ya yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Söz konusu değişiklikler, elde kalan kullanım hakkıyla ilgili herhangi bir kazanç ya da zarar muhasebeleştirilmemesini sağlayacak şekilde, satıcı-kiracı tarafından satış ve geri kiralama işleminden doğan kira yükümlülüklerinin ölçümünde uygulanacak hükümleri belirlemektedir. Bu kapsamda, satıcı-kiracı satış ve geri kiralama işleminin fiilen başladığı tarihten sonra "Kira yükümlülüğünün sonraki ölçümü" başlığı altındaki TFRS 16 hükümlerini uygularken, elde kalan kalan kullanım hakkıyla ilgili herhangi bir kazanç ya da zarar muhasebeleştirmeyecek şekilde "kira ödemeleri"ni ya da "revize edilmiş kira ödemeleri"ni belirleyecektir. Değişiklikler, geri kiralamadan ortaya çıkan kira yükümlülüklerinin
ölçümüne yönelik spesifik bir hüküm içermemektedir. Söz konusu kira yükümlülüğünün ilk ölçümü, TFRS 16'da yer alan kira ödemeleri tanımına dahil edilenlerden farklı ödemelerin kira ödemesi olarak belirlenmesine neden olabilecektir. Satıcı-kiracının TMS 8'e göre güvenilir ve ihtiyaca uygun bilgi sağlayacak muhasebe politikası geliştirmesi ve uygulaması gerekecektir. Değişiklikler 1 Ocak 2024 tarihinde ya da bu tarihten sonra başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Satıcı-kiracı
değişiklikleri TFRS 16'nın ilk uygulama tarihinden sonra girdiği satış ve geri kiralama işlemlerine TMS 8'e göre geriye dönük uygular. Şirket, bu değişikliğin, finansal tabloları üzerindeki muhtemel etkilerini değerlendirmektedir.
31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (TL), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Aşağıdaki kriterlerden birinin varlığında, taraf Grup ile ilişkili sayılır,
İlişkili taraflarla yapılan işlem, ilişkili taraflar arasında kaynaklarının, hizmetlerin ya da yükümlülüklerin bir bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferdir. Grup, ilişkili taraflarıyla olağan faaliyetleri çerçevesinde iş ilişkilerine girmektedir.
Grup tarafından bir alıcıya ürün veya hizmet sağlanması sonucunda oluşan ticari alacaklar ertelenen finansman gelirinden netleştirilmiş olarak gösterilirler. Belirlenmiş faiz oranı olmayan kısa vadeli alacaklar, faiz tahakkuk etkisinin çok büyük olmaması durumunda, orijinal fatura değerleri üzerinden gösterilmiştir (Not 5).
Grup tahsil imkanının kalmadığına dair objektif bir delil olduğu takdirde ilgili ticari alacak için şüpheli alacak karşılığı ayırmaktadır.
Objektif deliller, alacağın dava veya icra safhasında veya hazırlığında olması, alıcının önemli finansal zorluk içine düşmesi, alıcının temerrüde düşmesi veya önemli ve süresi öngörülemeyen bir gecikme yaşanacağının muhtemel olması gibi durumlardır. Söz konusu bu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek meblağlar dahil olmak üzere tüm nakit akışlarının, oluşan ticari alacağın orijinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen değeridir.
Şüpheli alacak tutarına karşılık ayrılmasını takiben, şüpheli alacak tutarının tamamının veya bir kısmının tahsil edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar ayrılan şüpheli alacak karşılığından düşülerek kar veya zarar tablosuna gelir olarak kaydedilir.
Stoklar, net gerçekleşebilir değer ya da maliyet bedelinden düşük olanı ile değerlenir. Maliyet, ağırlıklı ortalama maliyet metodu ile hesaplanmaktadır. Stoklara dahil edilen maliyeti oluşturan unsurlar malzeme, direkt işçilik ve genel üretim giderleridir. Kredi maliyetleri stok maliyetlerine dahil edilmemektedir. Net gerçekleşebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından, tamamlanma maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için gerekli satış maliyetlerinin indirilmesiyle elde edilen tutardır (Not 9).
31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (TL), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Grup, finansal varlıklarını itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen, gerçeğe uygun değeri kar veya zarara yansıtılan ve gerçeğe uygun değeri diğer kapsamlı gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar olarak üç sınıfta muhasebleleştirmektedir. Sınıflandırma, finansal varlıklardan faydalanma amaçlarına göre belirlenen iş modeli ve beklenen nakit akışları esas alınarak yapılmaktadır. Yönetim, finansal varlıklarının sınıflandırmasını satın alındıkları tarihte yapar.
Yönetimin sözleşmeye dayalı nakit akışlarını tahsil etme iş modelini benimsediği ve sözleşme şartlarının belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içerdiği, sabit veya belirli ödemeleri olan, aktif bir piyasada işlem görmeyen ve türev araç olmayan finansal varlıkları itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen varlıklar olarak sınıflandırılır. Vadeleri bilanço tarihinden itibaren 12 aydan kısa ise dönen varlıklar, 12 aydan uzun ise duran varlıklar olarak sınıflandırılırlar. İtfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen varlıklar, finansal durum tablosunda "ticari alacaklar" ve "nakit ve nakit benzerleri" kalemlerini içermektedir.
Grup, konsolide finansal tablolarda yer alan itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen ticari alacakları önemli bir finansman bileşeni içermediği için değer düşüklüğü hesaplamaları için kolaylaştırılmış uygulamayı seçerek karşılık matrisi kullanmaktadır. Bu uygulama ile Grup, ticari alacaklar belirli sebeplerle değer düşüklüğüne uğramadığı durumlarda, beklenen kredi zarar karşılığını ömür boyu beklenen kredi zararlarına eşit bir tutardan ölçmektedir. Beklenen kredi zararlarının hesaplamasında, geçmiş kredi zararı deneyimleri ile birlikte, Grup'un geleceğe yönelik tahminleri de dikkate alınmaktadır.
Yönetimin sözleşmeye dayalı nakit akışlarını tahsil etme ve/veya satış yapma iş modelini benimsediği varlıklar gerçeğe uygun değerinden muhasebeleştirilen varlıklar olarak sınıflandırılır.
Yönetim, ilgili varlıkları bilanço tarihinden itibaren 12 ay içinde elden çıkarmaya niyetli değilse söz konusu varlıklar duran varlıklar olarak sınıflandırılırlar. Grup özkaynağa dayalı finansal varlıklara yapılan yatırımlar için ilk muhasebeleştirme sırasında yatırımın gerçeğe uygun değer farkının diğer kapsamlı gelire veya kâr veya zarar tablosuna yansıtılan özkaynak yatırımı olarak değişmez bir seçim yapar:
Gerçeğe uygun değeri kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar, finansal durum tablosunda "türev araçlar" kalemlerini içermektedir. Türev araçlar, gerçeğe uygun değerin pozitif olması durumunda varlık, negatif olması durumunda ise yükümlülük olarak muhasebeleştirilmektedir.
Finansal borçlar, alındıkları tarihlerde, alınan finansal borç tutarından işlem giderleri çıkartıldıktan sonraki değerleriyle kaydedilir. Finansal borçlar, takip eden tarihlerde, etkin faiz oranı ile hesaplanmış iskonto edilmiş değerleri ile konsolide finansal tablolarda takip edilirler. Alınan finansal borç tutarı (işlem giderleri hariç) ile geri ödeme değeri arasındaki fark, konsolide kar veya zarar tablosunda finansal borç süresince tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilir (Not 6). Grup'un bilanço tarihinden itibaren 12 ay için yükümlülüğü geri ödemeyi erteleme gibi koşulsuz hakkı bulunmuyorsa finansal borçlar, kısa vadeli yükümlülükler olarak sınıflandırılır.
31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (TL), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Ticari borçlar, gerçeğe uygun değerleriyle deftere alınır ve müteakip dönemlerde etkin faiz oranı kullanılarak iskonto edilmiş değerleri ile muhasebeleştirilir.
Nakit ve nakit benzeri değerler, kasada tutulan nakit, bankalarda tutulan mevduatlar, vadeleri 3 ay veya daha kısa olan diğer likit yatırımları içerir (Not 3). Konsolide nakit akış raporlamasında kullanılan nakit ve nakit benzerleri, tahakkuk eden faiz geliri hariç 3 aydan kısa vadeli nakit ve nakit benzerlerini içermektedir. Grup, nakit ve nakit benzerleri belirli sebeple değer düşüklüğüne uğramadığı durumlarda beklenen kredi zararı modelini kullanarak değer düşüklüğü hesaplaması yapmaktadır. Beklenen kredi zararı hesaplamasında geçmiş kredi zararı deneyimleri ile birlikte Grup'un geleceğe yönelik tahminleri de dikkate alınmaktadır.
Maddi duran varlıklar, elde etme maliyetinden birikmiş amortismanın düşülmesi ile gösterilmektedir. Arazi ve arsalar için sınırsız ömürleri olması sebebi ile amortisman ayrılmamaktadır. Amortisman, maddi varlıkların faydalı ömürleri esas alınarak doğrusal amortisman veya üretim birimi yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır. Maddi duran varlıkların amortisman dönemleri, tahmin edilen faydalı ömürleri esas alınarak, aşağıda belirtilmiştir:
| Faydalı ömür | |
|---|---|
| Yeraltı ve yer üstü düzenleri | 20 yıl |
| Binalar | 20 yıl |
| Makine, tesis ve cihazlar | 5 yıl |
| Taşıtlar | 5-15 yıl |
| Döşeme ve demirbaşlar | 5 yıl |
Yeniden değerlemelerin sıklığı, yeniden değerleme konusu maddi duran varlık kalemlerinin gerçeğe uygun değerlerindeki değişimlere bağlıdır.
31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (TL), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Eğer bir varlığın defter değeri yeniden değerleme sonucunda artmışsa, bu artış diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilir ve doğrudan özkaynak hesap grubunda yeniden değerleme değer artışı adı altında toplanır. Ancak, bir yeniden değerleme değer artışı, aynı varlığın daha önce kar ya da zarar ile ilişkilendirilmiş bulunan yeniden değerleme değer azalışını tersine çevirdiği ölçüde gelir olarak muhasebeleştirilir.
Eğer bir varlığın defter değeri yeniden değerleme sonucunda azalmışsa, bu azalma gider olarak muhasebeleştirilir. Ancak, bu azalış diğer kapsamlı gelirde bu varlıkla ilgili olarak yeniden değerleme fazlasındaki her tür alacak bakiyesinin kapsamı ölçüsünde muhasebeleştirilir. Diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilen söz konusu azalış, yeniden değerleme fazlası başlığı altında özkaynaklarda birikmiş olan tutarı azaltır.
Maddi varlıklarda değer düşüklüğü olduğuna işaret eden koşulların mevcut olması halinde, olası bir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla inceleme yapılır ve bu inceleme sonunda maddi varlığın kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karşılık ayrılmak suretiyle kayıtlı değeri geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer, ilgili maddi varlığın mevcut kullanımından gelecek net nakit akışları ile net satış fiyatından yüksek olanı olarak kabul edilir.
Maddi varlıkların elden çıkartılması dolayısıyla oluşan kar ve zararlar, yatırım faaliyetlerinden gelirler/giderler kalemleri altında muhasebeleştirilir. Maddi duran varlıkların herhangi bir parçasını değiştirmekten doğan giderler bakım onarım maliyetleri ile birlikte varlığın gelecekteki ekonomik faydasını arttırıcı nitelikte ise aktifleştirilebilirler. Tüm diğer giderler oluştukça kar veya zarar tablosunda gider kalemleri içinde muhasebeleştirilir.
Maddi duran varlık kalemlerine ilişkin özkaynaklarda yer alan değerleme artışı, ilgili varlığın tamamen itfa olması, kullanımdan çekilmesi ya da elden çıkarılması gibi nedenlerle finansal durum tablosu dışı bırakıldığında doğrudan geçmiş yıl karlarına aktarılmaktadır.
Satın alınan maddi olmayan duran varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiş itfa payları ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutarlarıyla gösterilirler. Bu varlıklar beklenen ekonomik ömürlerine göre doğrusal itfa yöntemi kullanılarak itfaya tabi tutulur. Beklenen ekonomik ömür ve itfa yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkilerini tespit etmek amacıyla her yıl gözden geçirilir ve tahminlerdeki değişiklikler ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.
Satın alınan bilgisayar yazılımları, satın alımı sırasında ve satın almadan kullanıma hazır olana kadar geçen sürede oluşan maliyetler üzerinden aktifleştirilir. Söz konusu maliyetler, ekonomik ömürlerine göre (3 yıl) itfa edilir.
Maddi olmayan duran varlıkların, tahmin edilen ekonomik ömürleri aşağıdaki gibidir:
Faydalı ömür Haklar 3 yıl
Mal ve hizmetlerin üretiminde kullanılmak veya idari maksatlarla veya işlerin normal seyri esnasında satılmak yerine,
kira elde etmek veya değer kazanması amacıyla veya her ikisi için elde tutulan gayrimenkuller "Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller" olarak sınıflandırılır. Yatırım amaçlı gayrimenkuller gerçeğe uygun değer yöntemi kullanılarak finansal tablolara yansıtılmaktadır. Sahibi tarafından kullanılan bir gayrimenkulün, gerçeğe uygun değer esasına göre gösterilecek yatırım amaçlı bir gayrimenkule dönüşmesi durumunda kullanımdaki değişikliğin gerçekleştiği tarihe kadar TMS 16 "Maddi Duran Varlıklar" standardı uygulanır.TMS 16'ya göre hesaplanmış olan gayrimenkulün defter değeri ile gerçeğe uygun değeri arasında transfer tarihinde meydana gelen farklılık TMS 16'ya göre yapılmış bir yeniden değerleme gibi işleme tabi tutulur ve değerleme farkları özkaynaklar ile ilişkilendirilir.
31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (TL), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Yatırım amaçlı gayrimenkullerin gerçeğe uygun değerinin belirlenmesi, her yıl için konuyla ilgili SPK lisansına ve gerekli mesleki birikime sahip bağımsız değerleme firmaları tarafından yapılmaktadır (Dipnot 13). Sonraki dönemlerde, yatırım amaçlı gayrimenkulün gerçeğe uygun değerindeki değişimden kaynaklanan kazanç veya kayıp, oluştuğu dönemde kâr veya zarar ile ilişkilendirilmektedir. Eğer varlığın değeri yeniden değerleme sonucunda azalmışsa, bu azalma gider olarak muhasebeleştirilir. Ancak, bu azalış diğer kapsamlı gelirde bu varlıkla ilgili olarak yeniden değerleme fazlasındaki her tür alacak bakiyesinin kapsamı ölçüsünde muhasebeleştirilmelidir. Diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilen söz konusu azalış, yeniden değerleme fazlası başlığı altında özkaynaklarda birikmiş olan tutarı azaltır.
Türk Vergi Mevzuatı, ana grup ve onun bağlı ortaklığına konsolide vergi beyannamesi hazırlamasına izin vermediğinden, ekli konsolide finansal tablolarda da yansıtıldığı üzere, vergi karşılıkları her bir işletme bazında ayrı olarak hesaplanmıştır. Gelir vergisi gideri, cari vergi ve ertelenmiş vergi giderinin toplamından oluşur.
Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kâr, diğer yıllarda vergilendirilebilir ya da vergiden indirilebilir kalemler ile vergilendirilmesi ya da vergiden indirilmesi mümkün olmayan kalemleri hariç tutması nedeniyle, kar veya zarar tablosunda yer verilen kârdan farklılık gösterir. Grup'un cari vergi yükümlülüğü bilanço tarihi itibarıyla yasallaşmış ya da önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranı kullanılarak hesaplanmıştır.
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin yasalaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenmiş vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Bahse konu varlık ve yükümlülükler, ticari ya da mali kar/zararı etkilemeyen işleme ilişkin geçici fark, şerefiye veya diğer varlık ve yükümlülüklerin ilk defa finansal tablolara alınmasından (işletme birleşmeleri dışında) kaynaklanıyorsa muhasebeleştirilmez.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleşeceği veya yükümlülüklerin yerine getirileceği dönemde geçerli olması beklenen ve bilanço tarihi itibarıyla yasallaşmış veya önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin hesaplanması sırasında, Grup'un bilanço tarihi itibarıyla varlıklarının defter değerini geri kazanması ya da yükümlülüklerini yerine getirmesi için tahmin ettiği yöntemlerin vergi sonuçları dikkate alınır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri, cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi mercii tarafından toplanan gelir vergisiyle ilişkilendirilmesi ya da Grup'un cari vergi varlık ve yükümlülüklerini netleştirmek suretiyle ödeme niyetinin olması durumunda mahsup edilir.
Vergi, doğrudan özkaynaklar altında muhasebeleştirilen bir işlemle ilgili olmaması koşuluyla, kar veya zarar tablosuna dahil edilir. Aksi takdirde vergi de ilgili işlemle birlikte özkaynaklar altında muhasebeleştirilir.
31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (TL), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Türkiye'de mevcut kanunlar ve toplu iş sözleşmeleri hükümlerine göre kıdem tazminatı, emeklilik veya işten çıkarılma durumunda ödenmektedir. Güncellenmiş olan TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Standardı ("TMS 19") uyarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmış emeklilik fayda planları olarak nitelendirilir.
Bilançoda muhasebeleştirilen kıdem tazminatı yükümlülüğü, tüm çalışanların emeklilikleri dolayısıyla ileride doğması beklenen yükümlülük tutarlarının net bugünkü değerine gore hesaplanmış ve konsolide finansal tablolara yansıtılmıştır. Hesaplanan tüm aktüeryal kazançlar ve kayıplar diğer kapsamlı gelir altında muhasebeleştirilmiştir.
Gelirler, tahsil edilmiş veya edilecek olan alacak tutarının gerçeğe uygun değeri üzerinden ölçülür.
Şirket'in hasılat yaratan temel faaliyetlerini, çeşitli şirketlerin kurulmasını temin etmek veya sermayelerine katılmak ve hizmet alanları düzenleyerek bu hizmetlerin mali yüklerini azaltmaktır. Dolayısıyla; hasılat, hizmet tamamlandığında ve hizmetten doğan alacakların tahsilinin mümkün olduğu durumlarda, varsa indirimler ve iadeler düşülerek alacağın gerçeğe uygun değeri üzerinden muhasebeleştirilir.
Grup, net varlıklarındaki değişimleri, finansal yapısını ve nakit akışlarının tutar ve zamanlamasını değişen şartlara göre yönlendirme yeteneği hakkında finansal tablo kullanıcılarına bilgi vermek üzere, nakit akış tablolarını düzenlemektedir. Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akışları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır. İşletme faaliyetlerden kaynaklanan nakit akışları, Grup'un esas faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışlarını gösterir. Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakitakışları, Grup'un yatırım faaliyetlerinde (duran varlık yatırımları ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akışlarını gösterir. Finansal faaliyetlere ilişkin nakit akışları, Grup'un finansal faaliyetlerde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir.
Karşılıklar geçmişteki olaylardan kaynaklanan olası bir yükümlülük olması (hukuki veya yapısal yükümlülük), bu yükümlülüğün gelecekte yerine getirilmesi için gerekli aktif kalemlerde bir azalışın muhtemelen söz konusu olması ve yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde saptanabilmesi durumunda tahakkuk ettirilmektedir. Tahakkuk ettirilen bu karşılıklar her bilanço döneminde gözden geçirilmekte ve cari tahminlerin yansıtılması amacıyla revize edilmektedir.
Taahhüt ve şarta bağlı yükümlülük doğuran işlemler, gerçekleşmesi gelecekte bir veya birden fazla olayın neticesine bağlı durumları ifade etmektedir. Dolayısıyla, bazı işlemler ileride doğması muhtemel zarar, risk veya belirsizlik taşımaları açısından finansal durum tablosu dışı kalemler olarak tanınmıştır. Gelecekte gerçekleşmesi muhtemel mükellefiyetler veya oluşacak zararlar için bir tahmin yapılması durumunda bu yükümlülükler Grup için gider ve borç olarak kabul edilmektedir. Ancak gelecekte gerçekleşmesi kesine yakın gözüken ve güvenilir bir şekilde ölçülebilen gelir ve karlar konsolide finansal tablolara yansıtılmaktadır.
31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (TL), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Konsolide kar veya zarar tablosunda belirtilen pay başına kayıp / (kazanç), ana ortaklık payına düşen konsolide net karın ilgili dönem içinde mevcut hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile tespit edilir.
Türkiye'deki şirketler mevcut hissedarlara birikmiş karlardan ve özkaynak enflasyon düzeltmesi farkları hesabından hisseleri oranında hisse dağıtarak ("bedelsiz hisseler") sermayelerini arttırabilir. Pay başına kayıp / (kazanç) hesaplanırken, bu bedelsiz hisse ihracı çıkarılmış hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla pay başına kayıp / (kazanç) hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse adedi ortalaması, çıkarılan bedelsiz hisselerin geriye dönük olarak dikkate alınması suretiyle elde edilir.
Faaliyet bölümleri raporlaması işletmenin faaliyetlere ilişkin karar almaya yetkili merciine yapılan raporlamayla yeknesaklığı sağlayacak biçimde düzenlenmiştir. İşletmenin faaliyetlere ilişkin karar almaya yetkili mercii bölüme tahsis edilecek kaynaklara ilişkin kararların alınmasından ve bölümün performansının değerlendirilmesinden sorumludur. Yönetim kurulu, işletmenin faaliyetlere ilişkin karar almaya yetkili mercii olarak belirlenmiştir.
Finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibarıyla raporlanan varlıklar ve yükümlülüklerin tutarlarını, koşullu varlıkların ve yükümlülüklerin açıklamasını ve hesap dönemi boyunca raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların kullanılmasını gerektirmektedir. Grup geleceğe yönelik tahmin ve varsayımlarda bulunmaktadır. Muhasebe tahminleri doğası gereği gerçekleşen sonuçlarla birebir aynı tutarlarda neticelenmeyebilir. Gelecek finansal raporlama döneminde, varlık ve yükümlülüklerin kayıtlı değerinde önemli düzeltmelere neden olabilecek bazı tahmin ve varsayımlar aşağıda belirtilmiştir:
Grup kıdem ve emeklilik tazminatı yükümlülüğünün hesaplanmasında iskonto oranı, enflasyon oranı, reel maaş artış oranı, kendi isteğiyle ayrılma olasılığı gibi çeşitli varsayımlarda bulunmaktadır (Not: 15).
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla bölümlere gore raporlamanın detayı aşağıdaki gibidir;
| 31 Aralık 2023 | Holding | Film, Dizi, Reklam | Girişim | Turizm | Tarım | Toplam | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Net Satışlar | 25.041.459 | 194.862.861 | 1.011 | 744.000 | - | - | 220.649.331 |
| Brüt Kar | 25.041.459 | 73.171.641 | (214.738) | (35.505) | - | - | 97.962.857 |
| Faaliyet Gelir ve Giderleri | (5.814.074) | (34.832.861) | (190.719) | (32.175) | (66.290) | - | (40.936.119) |
| Finansman Gelir ve Gideri | (9.173.589) | (106.724) | (153) | (167) | - | - | (9.280.633) |
| Faaliyet Karı | 10.053.796 | 38.232.056 | (405.610) | (67.847) | (66.290) | - | 47.746.105 |
| 31 Aralık 2023 | Holding | Film, Dizi, Reklam | Girişim | Turizm | Tarım | Eliminasyon | Toplam |
| Varlık | 263.947.481 | 288.514.757 | 9.387.982 | 57.499 | 48.266 | (134.902.441) | 427.053.544 |
| Varlık | 263.947.481 | 288.514.757 | 9.387.982 | 57.499 | 48.266 | (134.902.441) | 427.053.544 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | 39.422.262 | 148.246.540 | 8.345.539 | 80.875 | 69.150 | (133.551.557) | 62.612.809 |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | 27.031.679 | 38.236.598 | 261.403 | - | - | (29.989) | 65.499.691 |
| Özkaynak | 197.493.540 | 102.031.619 | 781.040 | (23.376) | (20.884) | (1.320.895) | 298.941.044 |
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (TL), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2022 | Holding | Film, Dizi, Reklam | Girişim | Turizm | Tarım | Eliminasyon | Toplam |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Net Satışlar | 7.429.799 | 77.916.275 | 21.918.356 | - | - | - | 107.264.430 |
| Brüt Kar | 4.443.853 | 75.978.609 | 850.123 | - | - | - | 81.272.585 |
| Faaliyet Gelir ve Giderleri | (4.231.441) | 29.862.518 | (66.756) | (70.697) | (65.751) | - | 25.427.873 |
| Finansman Gelir ve Gideri | (1.127.933) | (2.997) | (477) | - | - | - | (1.131.407) |
| Faaliyet Karı | (915.521) | 105.838.130 | 782.890 | (70.697) | (65.751) | - | 105.569.051 |
| 31 Aralık 2022 | Holding | Film, Dizi, Reklam | Girişim | Turizm | Tarım | Eliminasyon | Toplam |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Varlık | 280.704.198 | 160.479.091 | 13.075.558 | 26.016 | 25.662 | (121.371.588) | 332.938.937 |
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | 7.682.060 | 113.203.498 | 12.498.349 | 36.280 | 33.696 | (121.165.622) | 12.288.261 |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | 135.099.115 | 11.087.944 | 56.522 | - | - | - | 146.243.581 |
| Özkaynak | 137.923.023 | 36.187.649 | 520.687 | (10.264) | (8.034) | (205.966) | 174.407.095 |
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla nakit ve nakit benzerlerinin detayı aşağıdaki gibidir;
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Kasa | 34.447 | 205.282 |
| Bankalar | 5.687.998 | 1.313.201 |
| Vadesiz Mevduat | 2.882.125 | - |
| Blokeli Mevduat | 2.805.873 | 1.313.201 |
| TOPLAM | 5.722.445 | 1.518.483 |
31 Aralık 2023 itibarıyla nakit ve nakit benzerleri üzerinde 8.088 TL blokaj bulunmaktadır (31 Aralık 2022: 8.088 TL).
Grup ile Grup'un ilişkili tarafları olan bağlı ortaklığı arasında gerçekleşen işlemler finansal tablolarda elimine edildiklerinden, bu notta açıklanmamıştır.
İlişkili taraflardan olan ticari alacaklar genellikle satış işlemlerinden kaynaklanmaktadır ve alacaklar doğası gereği teminatsızdır ve faiz işletilmemektedir. İlişkili taraflardan olan diğer alacaklar genellikle finansman işlemlerinden kaynaklanmaktadır ve alacaklar doğası gereği teminatsızdır.
31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (TL), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla ilişkili taraflara diğer borçların detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Alacaklar | Borçlar | |||||||
| Kısa Vadeli | Uzun Vadeli | Kısa Vadeli | Uzun Vadeli | |||||
| Ticari | Diğer | Ticari | Diğer | Ticari | Diğer | Ticari | Diğer | |
| Alacaklar | Alacaklar | Alacaklar | Alacaklar | Borçlar | Borçlar | Borçlar | Borçlar | |
| Vog Reklam ve Tanıtım Hiz. | ||||||||
| Ltd. Şti. | 18.801.010 | - | - | - | - | - | - | - |
| TOPLAM | 18.801.010 | - | - | - | - | - | - | - |
| 31 Aralık 2022 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Alacaklar | Borçlar | |||||||
| Kısa Vadeli | Uzun Vadeli | Kısa Vadeli | Uzun Vadeli | |||||
| Ticari | Diğer | Ticari | Diğer | Ticari | Diğer | Ticari | ||
| Alacaklar | Alacaklar | Alacaklar | Alacaklar | Borçlar | Borçlar | Borçlar | Diğer Borçlar | |
| Rıdvan Melih Dinçer | - | 191.455 | - | - | - | - | - | 1.051.805 |
| Vog Reklam ve Tanıtım Hiz. | ||||||||
| Ltd. Şti. | 19.929.285 | - | - | - | - | - | - | - |
| Otto Capital Danışmanlık | ||||||||
| A.Ş. | - | - | - | - | - | - | - | 113.642.964 |
| TOPLAM | 19.929.285 | 191.455 | - | - | - | - | - | 114.694.769 |
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla kısa vadeli ticari alacakların detayı aşağıdaki gibidir:
| Kısa Vadeli Ticari Alacaklar | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Ticari Alacaklar | 19.716.779 | 26.403.657 |
| Alacak Reeskontu (-) | (1.506.867) | (88.651) |
| İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar (Not 4) | 18.801.010 | 19.929.285 |
| TOPLAM | 37.010.922 | 46.244.291 |
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihlerinde sona eren yıllara ait kısa vadeli şüpheli ticari alacaklar karşılığı hareketi aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak – | 1 Ocak – | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Açılış bakiyesi | - | - |
| Çıkışlar / Ödemeler (-) | - | - |
| Dönem içi artışlar | - | - |
| Kapanış bakiyesi | - | - |
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla kısa vadeli ticari borçların detayı aşağıdaki gibidir:
| Kısa Vadeli Ticari Borçlar | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Ticari Borçlar | 21.897.931 | 8.386.284 |
| Borç Senetleri | 206.468 | - |
| Borç Reeskontu (-) | (1.565.047) | (2.028.234) |
| Diğer Ticari Borçlar | 22.920 | 30.435 |
| TOPLAM | 20.562.272 | 6.388.485 |
31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (TL), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Finansal Borçlar | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| a) Banka Kredileri | 32.636.157 | 4.919.218 |
| b) Diğer Mali Borçlar | 213.545 | - |
| 32.849.702 | 4.919.218 |
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla kısa ve uzun vadeli finansal borçların detayı aşağıdaki gibidir;
| Kısa Vadeli Borçlanmalar | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Banka Kredileri | 30.475.525 | - |
| Uzun Vadeli Banka Kredilerinin Kısa Vadeli Kısımları | 1.305.077 | 1.890.962 |
| Diğer Mali Borçlar | 213.545 | - |
| TOPLAM | 31.994.147 | 1.890.962 |
| Uzun Vadeli Borçlanmalar | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
| Banka Kredileri | 855.555 | 3.028.256 |
| TOPLAM | 855.555 | 3.028.256 |
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla kısa ve uzun vadeli kredilerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|
| Ağırlıklı Ortalama | |||
| Para Birimi | Etkin Faiz Oranı % | Kısa Vadeli | Uzun Vadeli |
| Türk Lirası | 17,14 – 50,50 | 31.780.602 | 855.555 |
| 31.780.602 | 855.555 |
31 Aralik 2022 tarihi itibarıyla kısa ve uzun vadeli kredilerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2022 | ||||
|---|---|---|---|---|
| Ağırlıklı Ortalama | ||||
| Para Birimi | Etkin Faiz Oranı % | Kısa Vadeli | Uzun Vadeli | |
| Türk Lirası | 17,14 | 1.890.962 | 3.028.256 | |
| 1.890.962 | 3.028.256 |
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla kısa vadeli diğer alacakların detayı aşağıdaki gibidir;
| Kısa Vadeli Diğer Alacaklar | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar (Not 4) | - | 191.458 |
| Personelden Alacaklar | 12.236 | - |
| Diğer Çeşitli Alacaklar | - | 394.910 |
| TOPLAM | 12.236 | 586.368 |
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla uzun vadeli diğer alacakların detayı aşağıdaki gibidir;
| Uzun Vadeli Diğer Alacaklar | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Verilen Depozito ve Teminatlar | 181.869 | - |
| Personelden Alacaklar | 10.000 | - |
| TOPLAM | 191.869 | - |
31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (TL), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla kısa vadeli diğer borçların detayı aşağıdaki gibidir;
| Kısa Vadeli Diğer Borçlar | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Diğer Çeşitli Borçlar | 732.592 | 1.165.779 |
| TOPLAM | 732.592 | 1.165.779 |
| Uzun Vadeli Diğer Borçlar | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
| İlişkili Taraflara Diğer Borçlar (Not 4) | - | 114.694.769 |
| TOPLAM | - | 114.694.769 |
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla çalışanlara sağlanan faydalar kapsamındaki borçların detayı aşağıdaki gibidir:
| Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Personele Borçlar | 1.946.174 | 514.573 |
| Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri | 553.570 | 231.537 |
| TOPLAM | 2.499.744 | 746.110 |
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla stokların detayı aşağıdaki gibidir;
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Ticari Mallar | - | 38.921 |
| TOPLAM | - | 38.921 |
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla peşin ödenmiş giderlerin ve ertelenmiş gelirlerin detayı aşağıdaki gibidir:
| Kısa Vadeli Peşin Ödenmiş Giderler | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Verilen Sipariş Avansları | 19.082.668 | 25.933.789 |
| Gelecek Aylara Ait Giderler | 15.301.088 | 207.752 |
| İş Avansları | 116.295 | - |
| Personel Avansları | - | 8.240 |
| TOPLAM | 34.500.051 | 26.149.781 |
| Uzun Vadeli Peşin Ödenmiş Giderler | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
| Verilen Sipariş Avansları (MDV) | - | 3.015.344 |
| Diğer Çeşitli Duran Varlıklar | 2.823.060 | - |
| Gelecek Yıllara Ait Giderler | 544.178 | 113.565 |
| TOPLAM | 3.367.238 | 3.128.909 |
| Kısa Vadeli Ertelenmiş Gelirler | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
| Alınan Sipariş Avansları | 1.200.641 | - |
| TOPLAM | 1.200.641 | - |
31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (TL), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2023 tarihinde sona eren hesap dönemindeki maddi duran varlık hareketleri aşağıdaki gibidir:
| Tesis, Makine ve | Yapılmakta Olan | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet Değeri | Cihazlar | Taşıtlar | Demirbaşlar | Yatırımlar | Toplam |
| 1 Ocak 2023 itibarıyla açılış bakiyesi | 42.575.730 | 1.978.997 | 5.049.263 | 23.735.539 | 73.339.529 |
| İşletme Birleşmesi Yoluyla Edinilen Varlıklar | - | - | 3.949.109 | - | 3.949.109 |
| Çıkışlar (-) | - | (33.899) | - | (23.735.539) | (23.769.438) |
| Yapılmakta olan yatırımlardan transferler | - | - | - | - | - |
| 31 Aralık 2023 itibarıyla kapanış bakiyesi | 42.575.730 | 1.945.098 | 8.998.372 | - | 53.519.200 |
| Birikmiş Amortismanlar | |||||
| 1 Ocak 2023 itibarıyla açılış bakiyesi | 42.382.207 | 1.978.997 | 4.727.662 | - | 49.088.866 |
| Dönem gideri | 193.523 | 3.209.053 | - | 3.402.576 | |
| Çıkışlar (-) | (33.899) | - | (33.899) | ||
| 31 Aralık 2023 itibarıyla kapanış bakiyesi | 42.575.730 | 1.945.098 | 7.936.715 | - | 52.457.543 |
| 31 Aralık 2023 itibarıyla net defter değeri | - | - | 1.061.657 | - | 1.061.657 |
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, maddi duran varlıklar üzerinde sigorta bulunmamaktadır.
31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (TL), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2022 tarihinde sona eren hesap dönemindeki maddi duran varlık hareketleri aşağıdaki gibidir:
| Tesis, Makine ve | Yapılmakta Olan | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet Değeri | Cihazlar | Taşıtlar | Demirbaşlar | Yatırımlar | Toplam |
| 1 Ocak 2022 itibarıyla açılış bakiyesi | 42.575.730 | 1.978.997 | 5.049.263 | - | 49.603.990 |
| Alımlar | 23.735.539 | 23.735.539 | |||
| 31 Aralık 2022 itibarıyla kapanış bakiyesi | 42.575.730 | 1.978.997 | 5.049.263 | 23.735.539 | 73.339.529 |
| Birikmiş Amortismanlar | |||||
| 1 Ocak 2022 itibarıyla açılış bakiyesi | 42.262.318 | 1.978.997 | 4.721.455 | - | 48.962.770 |
| Dönem gideri | 119.889 | - | 6.207 | - | 126.096 |
| 31 Aralık 2022 itibarıyla kapanış bakiyesi | 42.382.207 | 1.978.997 | 4.727.662 | - | 49.088.866 |
| 31 Aralık 2022 itibarıyla net defter değeri | 193.523 | - | 321.601 | 23.735.539 | 24.250.663 |
31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla, maddi duran varlıklar üzerinde sigorta bulunmamaktadır.
Maddi duran varlıklara ait amortisman süreleri aşağıdaki gibidir:
| Ekonomik ömrü | |
|---|---|
| Yeraltı ve yerüstü düzenleri | 20 yıl |
| Binalar | 20 yıl |
| Tesis, makine ve cihazlar | 5 yıl |
| Taşıtlar | 5-15 yıl |
| Demirbaşlar | 5 yıl |
31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (TL), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerindeki maddi olmayan duran varlık hareketleri aşağıdaki gibidir:
| Maliyet Değeri | Haklar | Toplam |
|---|---|---|
| 1 Ocak 2023 itibarıyla açılış bakiyesi | 57.235.925 | 57.235.925 |
| Alımlar | 96.705.420 | 96.705.420 |
| İşletme Birleşmesi Yoluyla Edinilen Varlıklar | 40.000.948 | 40.000.948 |
| 31 Aralık 2023 itibarıyla kapanış bakiyesi | 193.942.293 | 193.942.293 |
| Birikmiş Amortismanlar | ||
| 1 Ocak 2023 itibarıyla açılış bakiyesi | 475.774 | 475.774 |
| Dönem gideri | 8.152.082 | 8.152.082 |
| 31 Aralık 2023 itibarıyla kapanış bakiyesi | 8.627.856 | 8.627.856 |
| 31 Aralık 2023 itibarıyla net defter değeri | 185.314.437 | 185.314.437 |
| Maliyet Değeri | Haklar | Toplam |
|---|---|---|
| 1 Ocak 2022 itibarıyla açılış bakiyesi | 142.108 | 142.108 |
| Alımlar | 57.093.817 | 57.093.817 |
| 31 Aralık 2022 itibarıyla kapanış bakiyesi | 57.235.925 | 57.235.925 |
| Birikmiş Amortismanlar | ||
| 1 Ocak 2022 itibarıyla açılış bakiyesi | 142.108 | 142.108 |
| Dönem gideri | 333.666 | 333.666 |
| 31 Aralık 2022 itibarıyla kapanış bakiyesi | 475.774 | 475.774 |
| 31 Aralık 2022 itibarıyla net defter değeri | 56.760.151 | 56.760.151 |
Maddi olmayan duran varlıklara ait amortisman süreleri aşağıdaki gibidir:
Ekonomik ömrü Haklar 3-10 yıl
31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (TL), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Faal olan Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller | 144.140.000 | 164.641.101 |
| TOPLAM | 144.140.000 | 164.641.101 |
| Faal olan Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller |
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak bakiyesi | 164.641.101 | 47.680.000 |
| Gerçeğe uygun değer artış / (azalışı) | 48.545.746 | 52.240.000 |
| Parasal Pozisyon Kar / (Zararı) | (64.721.101) | 64.721.101 |
| Çıkışlar | (4.325.746) | - |
| 31 Aralık bakiyesi | 144.140.000 | 164.641.101 |
| Birikmiş Amortismanlar | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
| 1 Ocak bakiyesi | - | - |
| Maddi Duran varlıklardan Transferler | - | 7.419.782 |
| Dönem gideri | - | 586.394 |
| Gerçeğe Uygun Değer Artış/Azalışları | - | (8.006.176) |
| 31 Aralık bakiyesi | - | - |
| 31 Aralık itibariyle net defter değeri | 144.140.000 | 164.641.101 |
Grup, 02.01.2024 tarihinde 4A Danışmanlık ve Gayrimenkul Değerleme A.Ş. tarfından düzenlenen 20230047 nolu değerleme raporuyla birilikte , yatırım amaçlı gayrimenkullerinde meydana gelen değer artışlarını konsolide finansal tablolarına yansıtmıştır. Değerleme raporunu düzenleyen değerleme uzmanlarına ait bilgiler ise , Dursun Eroğlu (Değerleme Uzmanı,Lisans no:401608) , Zeki Dağtarla (Değerleme Uzmanı Lisans no:401851). Grup, 31.12.2021 tarihi itibarıyla, maddi duran varlık sınıfında bulunan arazi, yer altı ve yer üstü düzenleriyle birlikte, binalarını, yatırım amaçlı gayrimenkul olarak sınıflamıştır. Sınıflanan duran varlıklar , "Gerçeğe Uygun Değer" yöntemiyle yeniden değerlemeye tabi tutulmuştur. Grup'un 31.12.2023 tarihinde Gerçeğe Uygun Değer artışı 48.545.746 TL'dir. Grup'un Gerçeğe Uygun Değer arıtşının enflasyon etkisi (64.721.101) TL'dir.
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla kısa vadeli borç karşılıklarının detayı aşağıdaki gibidir:
| Kısa Vadeli Borç Karşılıkları | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Dava Karşılığı | 237.622 | 391.537 |
| TOPLAM | 237.622 | 391.537 |
31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (TL), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022tarihleri itibarıyla ana ortaklığın teminat / rehin / ipotek / kefaletlerin ("TRİK") pozisyonuna ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| A. Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu | ||
| teminatların toplam tutarı | 42.180.000 | 69.501.217 |
| - İpotekler |
33.180.000 | 54.671.654 |
| - Verilen Teminat Mektubu |
- | - |
| - Munzam Senetler |
4.000.000 | 6.590.917 |
| - Kefaletler |
5.000.000 | 8.238.646 |
| B. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar lehine vermiş olduğu teminatların toplam tutarı C. Olağan ticari faaliyetlerin yürütülmesi amacıyla diğer 3. kişilerin borcunu temin amacıyla vermiş olduğu teminatların toplam tutarı D. Diğer verilen teminatların toplam tutarı i. Ana ortak lehine vermiş olduğu teminatların toplam |
- - - |
- - - |
| Tutarı ii. B ve C maddeleri kapsamına girmeyen grup şirketi lehine vermiş olduğu teminatların toplamı iii. C maddesi kapsamına girmeyen 3. kişiler lehine vermiş olduğu teminatların |
- - - |
- - - |
| TOPLAM | 42.180.000 | 69.501.217 |
Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla verilmiş ipoteklerin detayı aşağıdaki gibidir:
(31 Aralık 2022) :
| Verildiği Kurum | TRİ Cinsi | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|---|
| Halk Bankası | İpotek | 31.000.000 | 51.079.605 |
| Halk Bankası | Munzam Senet | 4.000.000 | 6.590.917 |
| Duraklar Tarım Kredi Kooperatifi | İpotek | 1.880.000 | 3.097.731 |
| Şen Piliç | İpotek | - | 494.319 |
| 36.880.000 | 61.262.572 |
İlişkili taraflardan alınan ve ilişkili taraflara verilen teminat ve kefalet bilgileri aşağıdaki gibidir;
Grup'un 2022 yılındaki TRİK'leri TMS 29 kapsamında 1,64773 ile çarpılmıştır. TMS 29 etkisi ve Şen Pilice verilen ipotek hariç Grup'un TRİK'lerinde değişim olmamıştır.
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla, kıdem tazminatı karşılıklarının detayı aşağıdaki gibidir:
| Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında karşılıklar | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Kullanılmamış İzin Karşılıkları | 101.089 | - |
| Kıdem Tazminatı Karşılıkları | 362.894 | 20.358 |
| TOPLAM | 463.983 | 20.358 |
OTTO HOLDİNG ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIĞI 31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (TL), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Grup, Türk İş Kanunu'na göre, en az bir yıllık hizmeti tamamlayarak 25 yıllık çalışma hayatı ardından emekliye ayrılan (kadınlar için 58 erkekler için 60 yaş), iş ilişkisi kesilen, askerlik hizmetleri için çağrılan veya vefat eden her çalışanına kıdem tazminatı ödemek mecburiyetindedir. 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla ödenecek kıdem tazminatı, aylık 35.058 TL (31 Aralık 2022: 12.355 TL) ile sınırlandırılmıştır.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı karşılığı, Grup'un, çalışanların emekli olmasından kaynaklanan gelecekteki muhtemel yükümlülük tutarının bugünkü değerinin tahmin edilmesi yoluyla hesaplanmaktadır. TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar, şirketin yükümlülüklerinin, tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Bu doğrultuda, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir:
Esas varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülük tutarının enflasyona paralel olarak artacak olmasıdır. Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel oranı ifade eder. Bu nedenle, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, ekli finansal tablolarda karşılıklar, geleceğe ilişkin, çalışanların emekliliğinden kaynaklanacak muhtemel yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır. İlgili raporlama tarihlerindeki karşılıklar, yıllık %12,30 enflasyon ve %14,30 faiz oranı varsayımlarına göre yaklaşık %1,78 olarak elde edilen reel iskonto oranı kullanılmak suretiyle hesaplanmıştır.
Kıdem tazminatı karşılığının hareketi aşağıdaki gibidir:
| Kıdem Tazminatı Karşılığı | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Dönem Başı / Açılış Bakiyesi | 20.358 | 2.685 |
| Hizmet maliyeti | 313.327 | 33.946 |
| Faiz maliyeti | 1.767 | 399 |
| Ödenen tazminatlar | (419.448) | - |
| Parasal (kazanç) / kayıp | 454.893 | (22.982) |
| Enflasyon düzeltmesi | (8.003) | 6.310 |
| Dönem Sonu Bakiyesi | 362.894 | 20.358 |
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla diğer dönen varlıkların detayı aşağıdaki gibidir:
| Diğer Dönen Varlıklar | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Devreden KDV | 8.537.763 | 5.962.884 |
| TOPLAM | 8.537.763 | 5.962.884 |
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla diğer kısa vadeli yükümlülüklerin detayı aşağıdaki gibidir:
| Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Ödenecek Vergi ve Fonlar | 263.196 | 174.672 |
| Vadesi Geçmiş Ert.Taks.Vergi ve Diğer Yükümlülükler | 5.015.213 | 1.530.716 |
| Ödenecek Diğer Yükümlülükler | 6.293 | - |
| TOPLAM | 5.284.702 | 1.705.388 |
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (TL), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla sermaye yapısı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |||
|---|---|---|---|---|
| Ortaklar | Pay Oranı % |
Pay Tutarı (TL) | Pay Oranı % |
Pay Tutarı (TL) |
| Otto Capital Danışmanlık A.Ş. | 54,54% | 4.164.461 | 50,97% | 3.609.000 |
| HALKA AÇIK PAYLAR | 45,46% | 3.471.000 | 49,03% | 3.471.000 |
| Sermaye | 1,00 | 7.635.461 | 1,00 | 7.080.000 |
| Enflasyon Düzeltmesi | 22.919.611 | 21.481.070 | ||
| Yeniden Düzenlenmiş Sermaye | 30.555.072 | 28.561.070 | ||
| Düzeltilmiş Sermaye | 30.555.072 | 28.561.070 |
| 31.12.2022 | |
|---|---|
| 3.320 | 253.083 |
| 3.320 | 253.083 |
| 31.12.2022 | |
| 30.076.975 | 55.111.216 |
| 30.076.975 | 55.111.216 |
| 31.12.2023 31.12.2023 |
(*) Grup, arazi, arsa ve binalarını 31.12.2021 tarihinde yatırım amaçlı gayrimenkul olarak sınıflamıştır. Bu tarihten önce yaptığı değerlemeler ve tesis, makine ve cihazlarına yaptığı değerlemeler sonucu oluşan fonu "Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç / Kayıpları" altında muhasebeleştirmektedir.
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait hasılatların detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 2023 | 1 Ocak 2022 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | ||
| Satışlar | 220.649.331 | 107.264.430 |
| Yurtiçi Satışlar | 194.932.797 | 107.263.657 |
| Yurtdışı Satışlar | 25.041.459 | - |
| Diğer Gelirler | 675.075 | 773 |
| TOPLAM | 220.649.331 | 107.264.430 |
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait satışların maliyetinin detayı aşağıdaki gibidir;
| 1 Ocak 2023 | 1 Ocak 2022 | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 30 Eylül 2022 | |
| Satılan Hizmet Maliyeti (-) | (122.686.474) | (25.991.845) |
| TOPLAM | (122.686.474) | (25.991.845) |
31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (TL), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait genel yönetim giderleri aşağıda sunulmuştur:
| 1 Ocak 2023 | 1 Ocak 2022 | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | (41.889.751) | (10.081.824) |
| TOPLAM | (41.889.751) | (10.081.824) |
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine niteliklerine göre giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 2023 | 1 Ocak 2022 | |
|---|---|---|
| Genel Yönetim Giderleri | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
| Personel Giderleri | (16.882.356) | (462.385) |
| Dışarıdan Sağlanan Fayda ve Hizmetler | (1.118.313) | (328.049) |
| Ofis Giderleri | (7.654.496) | (38.761) |
| SGK Ceza Giderleri | - | (7.078.890) |
| Haberleşme Giderleri | (404.312) | - |
| Kotasyon ve Üyelik Giderleri | (140.099) | - |
| Sigorta Giderleri | - | (51.631) |
| Tükenme Payları ve Amortisman Giderleri | (11.554.658) | (459.762) |
| Yolluk ve Seyahat Giderleri | (853.103) | (66.898) |
| Mahkeme ve Noter Giderleri | (3.234.265) | (1.590.198) |
| Çeşitli Giderler | (48.149) | (5.250) |
| TOPLAM | (41.889.751) | (10.081.824) |
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait esas faaliyetlerden diğer gelirler aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 2023 31 Aralık 2023 |
1 Ocak 2022 30 Eylül 2022 |
|
|---|---|---|
| Konusu Kalmayan Karşılıklar | 386.506 | 3.681.076 |
| Faaliyetlerden Kaynaklanan Kur Farkı Gelirleri | 721.629 | - |
| Reeskont Faiz Gelirleri | 414.309 | 1.820.861 |
| Faaliyetle İlgili Diğer Gelirler | 2.748.490 | 64.925.687 |
| Faiz Gelirleri | 565.908 | - |
| TOPLAM | 4.566.842 | 70.427.624 |
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait esas faaliyetlerden diğer giderler aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 2023 31 Aralık 2023 |
1 Ocak 2022 | |
|---|---|---|
| 30 Eylül 2022 | ||
| Karşılık Giderleri (-) | (53.305) | (519.272) |
| Faaliyetlerden Kaynaklanan Kur Farkı Giderleri | (909.049) | - |
| Reeskont Faiz Giderleri (-) | (1.801.801) | (110.210) |
| Önceki Dönem Gider ve Zararları (-) | - | (181.422) |
| Diğer Olağandışı Gider ve Zararlar (-) | (849.055) | (34.107.023) |
| TOPLAM | (3.613.210) | (34.917.927) |
31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (TL), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait finansman giderleri aşağıdaki gibidir;
| 1 Ocak 2023 | 1 Ocak 2022 | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 30 Haziran 2022 | |
| Finansal Varlık Değer Artışları | 60.196.725 | 111.717.795 |
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkul Gerçeğe Uygun Değer Artış | ||
| Kazancı | 60.196.725 | 109.102.946 |
| Sabit Kıymet Satış Kazançları | - | 2.614.849 |
| TOPLAM | 60.196.725 | 111.717.795 |
| 1 Ocak 2023 | 1 Ocak 2022 | |
| 31 Aralık 2023 | 30 Haziran 2022 | |
| Yatırım Faaliyetlerinden Giderler | (1.825.280) | - |
| Sabit Kıymet Satış Zararı | (1.825.280) | |
| TOPLAM | (1.825.280) | - |
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait finansman giderleri aşağıdaki gibidir;
| 1 Ocak 2022 | |
|---|---|
| 30 Eylül 2022 | |
| (1.131.407) | |
| (1.131.407) | |
| (9.280.633) | (1.131.407) |
| 1 Ocak 2023 31 Aralık 2023 (9.280.633) (9.280.633) |
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla Grup'un cari dönem vergisiyle ilgili varlıkları aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Peşin Ödenen Vergiler ve Fonlar | 2.350.483 | - |
| TOPLAM | 2.350.483 | - |
31 Aralık 2023 tarihlerinde sona eren yıllara ait finansal durum tablosuna yansıtılmış vergi tutarları aşağıda özetlenmiştir:
| 1 Ocak 2022 | |
|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
| 411.295 | 81.044 |
| (411.295) | (81.044) |
| - | - |
| 2.195.500 | |
| (64.274.414) | (28.500.198) |
| (61.750.928) | (26.304.698) |
| 1 Ocak 2023 2.523.486 |
31 Aralık 2023 tarihlerinde sona eren yıllara ait kar veya zarar tablolarına yansıtılmış vergi tutarları aşağıda özetlenmiştir:
| 1 Ocak 2022 | |
|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
| (181.797) | |
| (47.316.477) | (39.809.613) |
| (47.727.772) | (39.991.410) |
| 1 Ocak 2023 (411.295) |
OTTO HOLDİNG ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIĞI 31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (TL), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.) NOT 25 – VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (Devamı)
Grup ve Bağlı Ortaklığı, Türkiye'de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. Grup'un cari dönem faaliyet sonuçlarına ilişkin tahmini vergi yükümlülükleri için ekli finansal tablolarda gerekli karşılıklar ayrılmıştır. Türk vergi mevzuatı, ana ortaklık olan grupun bağlı ortaklıklığını konsolide ettiği finansal tabloları üzerinden vergi beyannamesi vermesine olanak tanımamaktadır. Bu sebeple bu konsolide finansal tablolara yansıtılan vergi karşılıkları, tam konsolidasyon kapsamına alınan tüm şirketler için ayrı ayrı hesaplanmıştır.
Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve vergiden istisna kazançlar, vergiye tabi olmayan gelirler ve diğer indirimler (varsa geçmiş yıl zararları ve tercih edildiği takdirde kullanılan yatırım indirimleri) düşüldükten sonar kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır. 2023 yılında uygulanan efektif vergi oranı %25'dür (2020: %23).
7061 Sayılı "Bazı Vergi Kanunları ile Diğer Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun" 5 Aralık 2017 tarihli ve 30261 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanmıştır. Bu Kanunun 89 uncu maddesiyle, Kurumlar Vergisi Kanunu'nun "İstisnalar" başlıklı 5 inci maddesinde değişiklik yapılmaktadır. Maddenin birinci fıkrasının; (a) bendiyle kurumların iki tam yıl süreyle aktiflerinde yer alan taşınmazların satışından doğan kazançlarına uygulanan %75'lik istisna %50'ye indirilmiştir. Bu düzenleme 5 Aralık 2017 tarihi itibarıyla yürürlüğe girmiştir.
Türk vergi mevzuatına göre mali zararlar, gelecekte oluşacak kurum kazancından mahsuplaştırılmak üzere beş yıl süre ile taşınabilir. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl karlarından mahsup edilemez. Grup'un 31 Aralık 2021 tarihi itibarıyla ileriki yıllarda kullanılabilir devreden mali zararlarına ilişkin hesaplanan ertelenen vergi varlığı bulunmaktadır.(31 Aralık 2020: Bulunmamaktadır.).
Grup, vergiye esas yasal finansal tabloları ile TMS'ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas finansal tablolar ile TMS'ye göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup, 31 Aralık 2021 ve 31 Aralık 2020 tarihleri itibarıyla ertelenmiş vergiye konu olan birikmiş geçici farklar ve ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin etkileri, konsolide bilanço tarihi itibarıyla geçerli vergi oranları kullanılarak takip eden sayfada özetlenmiştir.
Ertelenmiş vergi aktifleri ve pasiflerinin hesaplanmasında kullanılan vergi oranı %23'tür (2021: %23). Türkiye'de işletmelerin konsolide vergi iadesi beyan edememeleri sebebiyle, ertelenmiş vergi varlıkları olan bağlı ortaklığı, ertelenmiş vergi yükümlülükleri olan bağlı ortaklığı ile netleştirilmez ve ayrı olarak gösterilir.
31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (TL), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait birikmiş geçici farklar ve ertelenen vergi varlık ve yükümlülüklerinin yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan dökümü aşağıdaki gibidir:
| Toplam Geçici Farklar | Ertelenmiş vergi | ||
|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
| 4.565 | |||
| 20.390 | |||
| - | |||
| 362.894 | 12.355 | 90.724 | 4.682 |
| 30.486 | - | 7.622 | - |
| 90.053 | |||
| 113.748 | |||
| 7.017 | |||
| 1.944.352 | |||
| 10.693 | |||
| 2.195.500 | |||
| (12.765.851) | |||
| (238.160) | |||
| - | |||
| (15.496.187) | |||
| - | |||
| - | |||
| - | |||
| (64.274.414) | (28.500.198) | ||
| (61.750.928) | (26.304.698) | ||
| 4.719 1.506.867 1.472.000 237.622 30.688 322.796 6.055.259 - (161.773.063) (1.524.920) (970.034) (125.588.171) (7.629) (478.012) |
12.046 53.802 - 237.622 300.143 18.516 5.130.519 28.321 (33.684.964) (1.190.800) (79.852.443) - |
1.180 376.717 368.000 59.406 7.672 80.699 1.531.466 - 2.523.486 (40.443.266) (381.230) (242.509) (23.109.900) (1.907) (95.602) |
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait nominal değeri 1 TL olan pay başına kayıp / (kazanç) aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Dönem Net Karı / Zararı | 40.087.528 | 119.814.131 |
| Dönemin Ağırlıklı Ortalama Hisse Senedi Sayısı | 7.635.461 | 7.080.000 |
| Hisse Senedi Başına Kar / Zarar | 5,25 | 16,92 |
31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (TL), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Grup, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan da borç ve özsermaye dengesini en verimli şekilde kullanarak kaynaklarını artırmayı hedeflemektedir. Grup'un sermaye yapısı 17. notta açıklanan kredileri de içeren borçlar, nakit ve nakit benzerleri ve çıkarılmış sermaye, yasal yedekler ve geçmiş yıl zararlarını içeren ana ortak hissedarlarına ait özsermaye kalemlerinden oluşmaktadır. Grup'un yönetim kurulu sermaye maliyeti ile birlikte her bir sermaye sınıfıyla ilişkilendirilen riskleri değerlendirir. Grup, kurulun yaptığı önerilere dayanarak, sermaye yapısını yeni borç edinilmesi veya mevcut olan borcun geri ödenmesi yollarıyla dengede tutmayı amaçlamaktadır.
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla için borç/ özkaynak oranı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 2023 | 1 Ocak 2022 | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Finansal Borçlar | 32.849.702 | 4.919.218 |
| Eksi: Nakit ve Nakit Benzerleri | 5.722.445 | 1.518.483 |
| Net Borç | 27.127.257 | 3.400.735 |
| Toplam Özkaynak Sermaye | 298.941.042 | 174.407.095 |
| 326.068.299 | 15.422.160 | |
| Net Borç / Özkaynak | 0,08 | 0,22 |
Finansal aracın taraflarından birinin sözleşmeye bağlı yükümlülüğünü yerine getirememesi nedeniyle Grup'a finansal bir kayıp oluşturması riski, kredi riski olarak tanımlanır. Grup'un önemli ölçüde kredi riski yoğunlaşmasına sebep olabilecek finansal araçları başlıca nakit ve nakit benzeri değerler ve ticari alacaklardan oluşmaktadır. Grup'un maruz kalabileceği maksimum kredi riski, finansal tablolarda yansıtılan tutarlar kadardır.
31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (TL), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla kredi ve alacak riski detayları aşağıdaki gibidir:
| CARİ DÖNEM | Alacaklar | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | Bankalardaki | ||
| İlişkili | Diğer Taraf | İlişkili | Diğer | Mevduat | |
| Taraf | Taraf | Taraf | |||
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski | |||||
| (A+B+C+D+E)(1) | 18.801.010 | 18.209.912 | - | 204.105 | 5.687.998 |
| -Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - |
| A. Vadesi geçmemiş yada değer düşüklüğüne uğramamış | |||||
| finansal varlıkların net defter değeri (2) | 18.801.010 | 18.209.912 | - | 204.105 | 5.687.998 |
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde | |||||
| vadesi geçmiş | |||||
| veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların | |||||
| defter | |||||
| değeri (3) | - | - | - | - | - |
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış | |||||
| varlıkların net defter değeri (6) | - | - | - | - | - |
| -Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı* | - | - | - | - | - |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter | |||||
| değerleri (4) | - | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmiş (Brüt defter değeri) | - | - | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) | - | - | - | - | - |
| GEÇMİŞ DÖNEM | Alacaklar | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2022 | Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | Bankalardaki | |||
| İlişkili | Diğer | Mevduat | ||||
| İlişkili Taraf | Diğer Taraf | Taraf | Taraf | |||
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski | ||||||
| (A+B+C+D+E)(1) | 19.929.285 | 26.315.006 | 191.455 | 394.913 | 1.313.201 | |
| -Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | ||||||
| A. Vadesi geçmemiş yada değer düşüklüğüne uğramamış | ||||||
| finansal varlıkların net defter değeri (2) | 19.929.285 | 26.315.006 | 191.455 | 394.913 | 1.313.201 | |
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde | ||||||
| vadesi geçmiş | ||||||
| veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal | ||||||
| varlıkların defter | ||||||
| değeri (3) | - | - | - | - | - | |
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış | ||||||
| varlıkların net defter değeri (6) | - | - | - | - | - | |
| -Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı* | - | - | - | - | - | |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter | ||||||
| değerleri (4) | - | - | - | - | - | |
| - Vadesi geçmiş (Brüt defter değeri) | - | - | - | - | - | |
| - Değer düşüklüğü (-) | - | - | - | - | - |
31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (TL), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Likidite riski yönetimi
Grup'un faaliyetleri öncelikle, aşağıda ayrıntılarına yer verildiği üzere, faiz oranındaki değişiklikler ile ilgili finansal risklere maruz kalmaktadır.
Cari yılda Grup'un maruz kaldığı piyasa riskinde veya maruz kalınan riskleri yönetim ve ölçüm yöntemlerinde, önceki yıla göre bir değişiklik olmamıştır.
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla pasif kalemlerin indirgenmemiş nakit akımları ve kalan vadelerine göre gösterimi aşağıdaki tablolarda sunulmuştur:
| Sözleşme | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| uyarınca nakit | |||||
| Sözleşme Uyarınca Vadeler | çıkışlar | ||||
| 31 Aralık 2023 | toplamı | 3-12 ay arası | 1-5 yıl arası | ||
| Defter değeri | (I+II+III+IV) | 3 aydan kısa(I) | (II) | (III) | |
| Türev olmayan finansal yükümlülükler | 53.931.021 | 55.818.864 | 23.173.510 | 1.524.237 | 31.121.117 |
| Banka kredileri | 32.636.157 | 32.958.953 | 313.599 | 1.524.237 | 31.121.117 |
| Ticari Borçlar | 20.562.272 | 22.127.319 | 22.127.319 | - | - |
| Diğer Borçlar | 732.592 | 732.592 | 732.592 | - | - |
| Sözleşme Uyarınca Vadeler 31 Aralık 2022 |
Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar |
||||
|---|---|---|---|---|---|
| Defter değeri | toplamı (I+II+III+IV) |
3 aydan kısa(I) | 3-12 ay arası (II) |
1-5 yıl arası (III) |
|
| Türev olmayan finansal yükümlülükler | 53.931.021 | 53.931.021 | 53.931.021 | 53.931.021 | 53.931.021 |
| Banka kredileri | 4.919.218 | 4.888.709 | 441.644 | 1.275.130 | 3.171.935 |
| Ticari Borçlar | 6.388.485 | 8.416.719 | 8.416.719 | - | - |
| Diğer Borçlar | 115.860.548 | 115.860.548 | 115.860.548 | - | - |
Faiz oranı riski yönetimi
Grup önemli bir faiz oranı riskine maruz kalmamaktadır.
Grup önemli bir kur riskine maruz kalmamaktadır.
Nakit ve nakit benzerleri değerler dahil maliyet değerinden gösterilen finansal varlıkların kayıtlı değerlerinin, kısa vadeli olmaları nedeniyle gerçeğe uygun değerlerine eşit olduğu öngörülmektedir.
Ticari alacakların kayıtlı değerlerinin, ilgili değer düşüklüğü karşılıklarıyla beraber gerçeğe uygun değeri yansıttığı öngörülmektedir.
Şirket yönetimi, finansal varlık ve yükümlülüklerin kısa vadeli olmalarından dolayı finansal araçların kayıtlı değerlerinin gerçeğe uygun değerlerini yansıttığını düşünmektedir.
31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (TL), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
NOT 28 – FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR) (DEVAMI)
| 31 Aralık 2023 | Krediler ve Alacaklar (Nakit ve Nakit Benzerleri Dahil) |
Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar |
İtfa Edilmiş Değerinden Gösterilen Finansal Yükümlülükler |
Defter Değeri | Not |
|---|---|---|---|---|---|
| Finansal Varlıklar | 42.733.367 | - | - | 42.733.367 | |
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 5.722.445 | - | - | 5.722.445 | 3 |
| Ticari Alacaklar | 18.209.912 | - | - | 18.209.912 | 5 |
| Finansal Yükümlülükler | - | - | 53.411.974 | 53.411.974 | |
| Finansal Borçlar | - | - | 32.849.702 | 32.849.702 | 6 |
Ticari Borçlar - - 20.562.272 20.562.272 5
31 Aralık 2022 Krediler ve Alacaklar (Nakit ve Nakit Benzerleri Dahil) Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar İtfa Edilmiş Değerinden Gösterilen Finansal Yükümlülükler Defter Değeri Not Finansal Varlıklar 47.762.774 - - 47.762.774 Nakit ve Nakit Benzerleri 1.518.483 - - 1.518.483 3 Ticari Alacaklar 26.315.006 - - 26.315.006 5 İlişkili Taraflardan Alacaklar (Not 4) 19.929.285 - - 19.929.285 4 Finansal Yükümlülükler - - 11.307.703 11.307.703 Finansal Borçlar - - 4.919.218 4.919.218 6 Ticari Borçlar - - 6.388.485 6.388.485 5
Bağımsız denetçi/bağımsız denetim kuruluşundan alınan hizmetlere ilişkin ücretler Grup'un, KGK'nın 30 Mart 2021 tarihinde mükerrer Resmi Gazete'de yayımlanan Kurul Kararına istinaden hazırladığı ve hazırlanma esasları 19 Ağustos 2021 tarihli KGK yazısını temel alan bağımsız denetim kuruluşlarınca verilen hizmetlerin ücretlerine ilişkin açıklaması aşağıdaki gibidir
| 1 Ocak 2023 | 1 Ocak 2022 | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Raporlama dönemine ait bağımsız denetim ücreti | 111.600 | 112.665 |
| 111.600 | 112.665 |
Yoktur.
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.