AI assistant
OTTO HOLDİNG A.Ş. — Interim / Quarterly Report 2021
Jun 8, 2021
10723_rns_2021-06-08_4bc79360-72be-4cbd-9615-73b64b5ab955.pdf
Interim / Quarterly Report
Open in viewerOpens in your device viewer
TAÇ TARIM ÜRÜNLERİ HAYVANCILIK GIDA SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIĞI 1 OCAK - 31 MART 2021 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR
İÇİNDEKİLER
| SAYFA | |
|---|---|
| Özet Konsolide Finansal Durum Tabloları | 1-2 |
| Özet Konsolide Kar veya Zarar Tabloları | 3 |
| Özet Konsolide Özkaynaklar Değişim Tabloları | 4 |
| Özet Konsolide Nakit Akış Tabloları | 5 |
| Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar | 6 - 34 |
31 MART 2021 VE 31 ARALIK 2020 TARİHLERİ İTİBARIYLA ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası 'TL' olarak ifade edilmiştir)
| Bağımsız | Bağımsız | ||
|---|---|---|---|
| Denetimden | Denetimden | ||
| Geçmemiş | Geçmiş | ||
| Cari Dönem | Önceki Dönem | ||
| VARLIKLAR | Dipnot | 31 Mart 2021 | 31 Aralık 2020 |
| Dönen Varlıklar | 303.834 | 2.352.689 | |
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 3 | 12.263 | 12.150 |
| Diğer Alacaklar | 233.639 | 2.288.875 | |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 7 | 233.639 | 2.288.875 |
| Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar | 22 | 4.878 | 4.878 |
| Diğer Dönen Varlıklar | 15 | 53.054 | 46.786 |
| Duran Varlıklar | 21.611.235 | 21.926.848 | |
| Diğer Alacaklar | 11.379 | 11.379 | |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 7 | 11.379 | 11.379 |
| Maddi Duran Varlıklar | 11 | 20.869.074 | 21.212.957 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 10 | 95.000 | 95.000 |
| Ertelenmiş Vergi Varlığı | 22 | 635.782 | 607.512 |
| TOPLAM VARLIKLAR | 21.915.069 | 24.279.537 |
31 MART 2021 VE 31 ARALIK 2020 TARİHLERİ İTİBARIYLA ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası 'TL' olarak ifade edilmiştir)
| Bağımsız | Bağımsız | ||
|---|---|---|---|
| Denetimden | Denetimden | ||
| Geçmemiş | Geçmiş | ||
| Cari Dönem | Önceki Dönem | ||
| KAYNAKLAR | Dipnot | 31 Mart 2021 | 31 Aralık 2020 |
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | 11.492.874 | 12.114.316 | |
| Kısa Vadeli Borçlanmalar | 6 | 6.321.648 | 5.119.286 |
| Diğer Finansal Yükümlülükler | 6 | 67.908 | 67.908 |
| Ticari Borçlar | 2.540.831 | 2.576.440 | |
| İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar | 5 | 2.540.831 | 2.576.440 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 14 | 70.833 | 54.053 |
| Diğer Borçlar | 1.739.144 | 3.481.851 | |
| İlişkili Taraflara Diğer Borçlar | 4-7 | 131.595 | 3.481.851 |
| İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar | 7 | 1.607.549 | - |
| Ertelenmiş Gelirler | 10 | 23.533 | 37.201 |
| Kısa Vadeli Karşılıklar | 158.915 | 158.915 | |
| Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar | 13 | 158.915 | 158.915 |
| Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | 15 | 570.062 | 618.662 |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | 3.264.699 | 4.880.538 | |
| Uzun Vadeli Borçlanmalar | 6 | 2.025.797 | 3.514.404 |
| Diğer Borçlar | 36.179 | 36.179 | |
| İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar | 36.179 | 36.179 | |
| Uzun Vadeli Karşılıklar | 14 | 372 | 58.827 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli | |||
| Karşılıklar | 22 | 372 | 58.827 |
| Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü | 15 | 1.202.351 | 1.271.128 |
| - | |||
| Özkaynaklar | 7.157.496 | 7.284.683 | |
| Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar | 7.157.496 | 7.284.683 | |
| Ödenmiş Sermaye | 16 | 7.080.000 | 7.080.000 |
| Geri Alınmış Payların Satışından Doğan Kazançlar | 6.449.341 | 6.449.341 | |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş | |||
| Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler | 9.151.034 | 9.099.693 | |
| MDV Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç / Kayıpları | 16 | 9.030.560 | 9.030.560 |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazanç / | |||
| Kayıpları | 16 | 120.474 | 69.133 |
| Geçmiş Yıllar Karları / Zararları | (15.344.351) | (13.402.390) | |
| Net Dönem Karı / Zararı | (178.528) | (1.941.961) | |
| TOPLAM KAYNAKLAR | 21.915.069 | 24.279.537 |
31 MART 2021 VE 31 ARALIK 2020 TARİHLERİ İTİBARIYLA ÖZET KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası 'TL' olarak ifade edilmiştir)
| Bağımsız | Bağımsız | ||
|---|---|---|---|
| Denetimden | Denetimden | ||
| Geçmemiş | Geçmemiş | ||
| Cari Dönem | Önceki Dönem | ||
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | ||
| Dipnot | 31 Mart 2021 | 31 Mart 2020 | |
| Hasılat | 17 | - | 18.794 |
| Satışların Maliyeti (-) | 17 | - | (262.070) |
| BRÜT KÂR | - | (243.276) | |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | 18 | (122.235) | (75.709) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 20 | 472.731 | 2.167.737 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) | 20 | (353.811) | (578.824) |
| ESAS FAALİYET KARI / (ZARARI) | (3.315) | 1.269.928 | |
| FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET KARI / (ZARARI) | (3.315) | 1.269.928 | |
| Finansman Giderleri (-) | 21 | (285.095) | (879) |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI / | |||
| (ZARARI) | (288.410) | 1.269.049 | |
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gideri / Geliri | 109.882 | 22.815 | |
| Ertelenmiş Vergi Gideri / Geliri | 22 | 109.882 | 22.815 |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI / (ZARARI) | (178.528) | 1.291.864 | |
| DÖNEM KARI / (ZARARI) | (178.528) | 1.291.864 | |
| Diğer Kapsamlı Gelir: | |||
| Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılmayacaklar | 51.341 | 50.851 | |
| -Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları | |||
| (Kayıpları), Vergi Sonrası | 51.341 | 50.851 | |
| DİĞER KAPSAMLI GELİR (GİDER) | 51.341 | 50.851 | |
| TOPLAM KAPSAMLI GELİR (GİDER) | (127.187) | 1.342.715 | |
| -Ana Ortaklık Payları | (127.187) | 1.342.715 |
31 MART 2021 VE 31 ARALIK 2020 TARİHLERİ İTİBARIYLA ÖZET KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası 'TL' olarak ifade edilmiştir)
| Kar veya ZarardaYeniden Sınıflandırılmayacak | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU | Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler | Birikmiş Karlar | |||||
| BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMEMİŞ ÖNCEKİ DÖNEM | ÖdenmişSermaye | Geri Alınmış PaylarınSatışından DoğanKazançlar | Yeniden Değerleme veÖlçüm Kazanç / Kayıpları | Tanımlanmış Fayda PlanlarıYeniden DeğerlemeKazanç / Kayıpları | Geçmiş YıllarKar / Zararları | Net Dönem Karı /Zararı | ÖzkaynaklarToplamı |
| 1 Ocak 2020itibariyle bakiyeler (Dönem Başı) | 7.080.000 | 6.449.341 | 9.030.560 | 61.367 | (8.353.335) | (5.049.055) | 9.218.878 |
| Transferler | - | - | - | - | (5.049.055) | 5.049.055 | - |
| Toplam Kapsamlı Gelir | - | - | - | 50.851 | - | 1.291.864 | 1.342.715 |
| 31 Mart 2020itibarıyla bakiyeler (Dönem Sonu) | 7.080.000 | 6.449.341 | 9.030.560 | 112.218 | (13.402.390) | 1.291.864 | 10.561.593 |
| BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMEMİŞ CARİ DÖNEM | |||||||
| 1 Ocak 2021itibariyle bakiyeler (Dönem Başı) | 7.080.000 | 6.449.341 | 9.030.560 | 69.133 | (13.402.390) | (1.941.961) | 7.284.683 |
| Transferler | - | - | - | - | (1.941.961) | 1.941.961 | - |
| Toplam Kapsamlı Gelir | - | - | - | 51.341 | - | (178.528) | (127.187) |
| 31 Mart 2021itibarıyla bakiyeler (Dönem Sonu) | 7.080.000 | 6.449.341 | 9.030.560 | 120.474 | (15.344.351) | (178.528) | 7.157.496 |
31 MART 2021 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT ÖZET KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası 'TL' olarak ifade edilmiştir)
| Bağımsız | Bağımsız | ||
|---|---|---|---|
| Denetimden | Denetimden | ||
| Geçmemiş | Geçmemiş | ||
| Cari Dönem | Önceki Dönem | ||
| 1 Ocak 2021 | 1 Ocak 2020 | ||
| Dipnot | 31 Mart 2021 | 31 Mart 2020 | |
| A. İşletme Faaliyetlerinden Elde Edilen Nakit Akışları | 286.358 | - | |
| Dönem Karı/Zararı | (178.528) | 1.291.864 | |
| Dönem Net Karı/Zararı Mutabakatı ile ilgili Düzeltmeler | (903.180) | 133.320 | |
| Amortisman ve İtfa Gideri İle İlgili Düzeltmeler | 11-12 | 343.883 | 214.973 |
| Alacaklarda Değer Düşüklüğü (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | 5 | 9.706 | (173.146) |
| Stok Değer Düşüklüğü (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | (1.152.608) | - | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | 14 | 5.721 | 61.615 |
| Faiz Gelir/ Giderleri ile İlgili Düzeltmeler | - | 39.980 | |
| Vergi (Geliri) Gideri İle İlgili Düzeltmeler | 22 | (109.882) | (10.102) |
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler | 1.368.066 | (1.425.184) | |
| Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) | 5 | (9.706) | 895.256 |
| Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) | 7 | 2.055.236 | 228.893 |
| Stoklardaki Azalışlar (Artışlar) İle İlgili Düzeltmeler | 9 | 1.152.608 | (468) |
| Peşin Ödenmiş Giderlerdeki Azalış (Artış) | 10 | - | 36.724 |
| Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) | 5 | (35.609) | 1.008.607 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlardaki Artış (Azalış) | 14 | 16.780 | 71.564 |
| Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) | 7 | (1.742.707) | (3.610.619) |
| Ertelenmiş Gelirlerdeki Azalış (Artış) | 10 | (13.668) | (60.277) |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Varlıklardaki Azalış (Artış) | 15 | (6.268) | 426.489 |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Yükümlülüklerdeki Artış (Azalış) | 15 | (48.600) | (421.353) |
| B. Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akışları | - | - | |
| C. Finansman Faaliyetlerinden Nakit Akışları | (286.245) | - | |
| Kredi Geri Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları | (286.245) | - | |
| Nakit ve Nakit Benzerlerindeki Net Artış/(Azalış) (A+B+C) | 113 | - | |
| D. Dönem Başı Nakit ve Nakit Benzerleri | 12.150 | 24.528 | |
| Dönem Sonu Nakit ve Nakit Benzerleri (A+B+C+D) | 12.263 | 24.528 |
31 MART 2021 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası 'TL' olarak ifade edilmiştir)
NOT 1 – GRUP'UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU
Taç Tarım Ürünleri Hayvancılık Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş. ("Taç Tarım"), 16.04.1997 tarihinde Altun Tekstil Ürünleri Sanayi ve Ticaret Ltd. Şti. unvanı ile İstanbul'da kurulmuştur. 2005 yılında tavukçuluk 2006 yılında hayvancılık alanlarında faaliyet göstermeye başlamıştır. Şirket en son 30.12.2011 tarihinde nev'i değiştirmek suretiyle Anonim Şirkete dönüşmüştür. Şirketin esas faaliyet konusu süt sığırcılığı, fason tavuk yetiştiriciliği ve besi sığırcılığı ile bu amaca yönelik her türlü yem bitkileri üretimidir.
Grup'un merkez adresi; Göl Ormanı Köyü Parsel 1118 ve 1139 / Düzce'dir.
31 Mart 2021 tarihi itibarıyla ortalama personel sayısı 1'dir (31 Aralık 2020: 7).
Grup %50,97 pay sahipliği bulunan eski hakim ortağı Tahsin Altun, sahibi olduğu borsada işlem görmeyen 3.609.000 adet B grubu paylarının satışı konusunda Otto Capital A.Ş. ile anlaşmaya varmıştır. B grubu borsada işlem görmeyen payların pay başına 1 TL nominal değer izafe edilmek suretiyle satışına ilişkin 08/02/2021 tarihinde Otto Capital A.Ş. ile Tahsin Altun arasında pay devir sözleşmesi imzalanmıştır. Bahse konu 3.609.000 adet borsada işlem görmeyen payların bedeli taraflar arasında pazarlık usulü belirlenmiştir. Bu çerçevede 3.609.000 adet B grubu borsada işlem görmeyen payların Otto Capital A.Ş.'ye devri 24 Şubat 2021 tarihinde gerçekleştirilmiştir.
Şirket'in 31 Mart 2021 ve 31 Aralık 2020 tarihi itibarıyla sermaye ve ortaklık yapısı 16 numaralı dipnottadır.
Şirket'in tam konsolidasyon kapsamındaki Bağlı Ortaklıkları'nın faaliyet konuları aşağıda özetlenmiştir:
| Bağlı Ortaklıklar | Ana Faaliyeti |
|---|---|
| Taç Beyaz Enerji Sanayi ve Ticaret A.Ş. ("Taç Beyaz") | Elektrik enerjisi |
Taç Beyaz Enerji Sanayi ve Ticaret A.Ş. ("Taç Beyaz")
Faaliyet konusu, elektrik enerjisi üretim tesisi kurulması, işletmeye alınması, satın alınması, kiralanması, elektrik enerjisi üretimi, üretilen elektrik enerjisinin ve kapasitenin müşterilere satışıdır. Şirket yatırım aşamasında olup mali tablolar tarihi itibariyle faaliyete başlamamıştır.
NOT 2 – KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR
2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar
İlişikteki konsolide finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II-14.1 No'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu "KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları / Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TMS/TFRS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumları ("TMS/TFRS") esas alınmıştır.
Konsolide finansal tablolar, KGK tarafından 2 Haziran 2016 tarihinde yayımlanan "TMS Taksonomisi Hakkında Duyuru" ile SPK tarafından yayımlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde belirlenmiş olan formatlara uygun olarak sunulmuştur.
SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye'de faaliyette bulunan halka açık şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Grup'un döneme ait konsolide finansal tabloları, bu karar çerçevesinde hazırlanmıştır.
Konsolide finansal tablolar, gerçeğe uygun değeri ile gösterilen türev araçlar ve finansal yatırımlar ve işletme birleşmeleri sırasında ortaya çıkan maddi ve maddi olmayan duran varlıklardaki, kayıtlı değer ile gerçeğe uygun değerin arasındaki farklardan kaynaklanan yeniden değerlemeler haricinde tarihi maliyet esası baz alınarak hazırlanmıştır.
31 MART 2021 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası 'TL' olarak ifade edilmiştir)
NOT 2 – KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (DEVAMI)
2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı)
Fonksiyonel ve Raporlama Para Birimi ve Çevrim Farkları
Grup'un finansal tabloları faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) olan Türk Lirası ("TL") ile sunulmuştur. Finansal tabloların sunumunda Grup'un fonksiyonel para birimi olan TL raporlama para birimi olarak seçilmiş ve tutarlar TL cinsinden ifade edilmiştir. Grup bünyesinde, işlemlerde ağırlıklı olarak kullanılan para birimlerinin dönem sonları itibariyle Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası tarafından açıklanan değerleri aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2021 | 31 Aralık 2020 | |
|---|---|---|
| ABD Doları (USD) | 8,3260 | 7,3405 |
| Avro (EUR) | 9,7741 | 9,0079 |
Konsolidasyon Esasları
- (a) Konsolide finansal tablolar Ana Ortaklık ile Bağlı Ortaklıklar'ın aşağıdaki (b)'den (c)'ye kadar maddelerde belirtilen esaslara göre hazırlanan hesaplarını kapsamaktadır. Konsolidasyona dahil edilen şirketlerin finansal tablolarının hazırlanması sırasında, kanuni kayıtlarına Seri II, 14.1 No'lu Tebliğ hükümleri uyarınca KGK tarafından yürürlüğe konulmuş olan TMS/TFRS'ye uygunluk ve Grup tarafından uygulanan muhasebe politikalarına ve sunum biçimlerine uyumluluk açısından gerekli düzeltmeler ve sınıflandırmalar yapılmıştır.
- (b) Bağlı Ortaklıklar, Ana Ortaklık'ın yatırım yaptığı işletmeyle olan ilişkisinden dolayı değişken getirilere maruz kaldığı veya bu getirilerde hak sahibi olduğu, aynı zamanda bu getirileri yatırım yaptığı işletme üzerindeki gücüyle etkileme imkânına sahip olmasından ötürü kontrol yetkisine sahip olduğu şirketleri ifade eder.
- (c) Bağlı Ortaklıklar, faaliyetleri üzerindeki kontrolün Grup'a transfer olduğu tarihten itibaren konsolidasyon kapsamına alınmış ve kontrolün ortadan kalktığı tarihte de konsolidasyon kapsamından çıkartılmıştır.
Bağlı Ortaklıklar'ın, finansal durum tabloları ve kar veya zarar tabloları tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilmiş ve Ana Ortaklık'ın sahip olduğu Bağlı Ortaklıklar'ın kayıtlı değerleri ile özkaynakları karşılıklı olarak netleştirilmiştir. Şirket ile Bağlı Ortaklıklar arasındaki grup içi işlemler ve bakiyeler konsolidasyon sırasında mahsup edilmiştir. Şirket'in sahip olduğu hisselerin kayıtlı değerleri, ilgili özkaynakları ve kar veya zarar tablosu hesaplarından netleştirilmiştir.
31 Mart 2021 ve 31 Aralık 2020 tarihleri itibarıyla konsolidasyon kapsamında yer alan Bağlı Ortaklıklar'daki Taç Tarım'ın doğrudan ve dolaylı oy hakları ile etkin ortaklık oranları (%) aşağıda gösterilmiştir:
| 31 Mart 2021 | 31 Aralık 2020 | |||
|---|---|---|---|---|
| Etkin Ortaklık | ||||
| Bağlı Ortaklıklar | Oy Hakkı | Oranı | Oy Hakkı | Oranı |
| Taç Beyaz Enerji Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi | 100,00 | 100,00 | 100,00 | 100,00 |
2.2 TMS'ye Uygunluk Beyanı
Grup, 31 Mart 2021 tarihinde sona eren döneme ilişkin konsolide finansal tablolarını SPK'nın Seri: II–14.1 No'lu tebliği ve bu tebliğe açıklama getiren duyuruları çerçevesinde hazırlamıştır. Konsolide finansal tablolar ve notlar, SPK tarafından uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur.
31 MART 2021 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası 'TL' olarak ifade edilmiştir)
NOT 2 – KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (DEVAMI)
2.3 İşletmenin sürekliliği
Taç Tarım Ürünleri Hayvancılık Gıda Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi not 1 ve not 9 da belirtildiği üzere 24 Şubat 2021 tarihinde Otto Capital Anonim Şirketi'ne devredilmiştir. Şirket'in devri sırasında devam etmekte olan Yeni Koronavirüs salgınının ve 3 aylık raporlama dönemi boyunca Şirket'in yeni ortaklarının yeni anlaşmalar ve Şirket'in geleceği ile ilgili karar alma sürecinde olmalarının etkisiyle şirket üretim faaliyetlerine henüz başlayamamıştır. Şirket'in 3 aylık raporlama döneminde hasılat elde edememesi özkaynak açısından olumsuz etki yaratmasına rağmen işletmenin sürekliliği açısından yüksek düzeyde bir risk oluşturmamaktadır.
Grup "Borsa İstanbul"un 07.02.2020 tarih ve BİAŞ-4842 sayılı yazısı ile payları "Gelişen İşletmeler Pazarı"nda işlem gören Taç Tarım Ürünleri Hayvancılık Gıda Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi ile ilgili olarak Bist tarafından yapılan incelemede tespit edilen hususlar ile Sermaye Piyasası Kurulu'nun 06.02.2020 tarihli bülteninde yayımlanan kararı dikkate alınarak Kotasyon Yönergesi'nin 23/1-a maddesi kapsamında Şirket paylarının "Yakın İzleme Pazarı"na alınmasına ve işlem sırasının 10.02.2020 tarihinden itibaren Yakın izleme Pazarı'nda tekrar açılmasına karar verilmiştir.
2.4 Netleştirme/Mahsup
Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hakkın halihazırda mevcut olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net esasa göre ödeme niyetinin olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin eş zamanlı gerçekleştirme niyetinin olması durumunda net olarak gösterilirler.
2.5 Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tablolarının Düzeltilmesi
Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket'in finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır.
Şirket'in Otto Capital Danışmanlık Anonim Şirketi'ne devri ile birlikte ilişkili taraflarda değişiklikler gerçekleşmiştir. Karşılaştırmalı bilgilerin sunumu gereği önceki dönem (31 Aralık 2020) finansal tablolarında yeniden sınıflandırmalar yapılmıştır. İlişkili taraflardan ticari alacaklarda yer alan 2.059.810 TL ilişki olmayan taraflardan diğer alacaklara, ilişkili taraflardan diğer alacaklarda yer alan 228.255 TL ilişkili olmayan taraflardan diğer alacaklara, ilişkili taraflardan diğer borçlarda yer alan 3.281.955 TL ilişkili olmayan taraflara diğer borçlara yeniden sınıflandırılmıştır.
2.6 Muhasebe Politikalarında Değişiklikler
Yeni bir standardın ilk kez uygulanmasından kaynaklanan muhasebe politikası değişiklikleri, şayet varsa, geçiş hükümlerine uygun olarak geriye veya ileriye dönük olarak uygulanmaktadır. Herhangi bir geçiş hükmünün yer almadığı değişiklikler, muhasebe politikasında isteğe bağlı yapılan önemli değişiklikler veya tespit edilen muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde, hem de ileriye yönelik olarak uygulanır.
31 MART 2021 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası 'TL' olarak ifade edilmiştir)
NOT 2 – - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (DEVAMI)
2.7 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları
31 Mart 2021 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemine ait konsolide finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2021 tarihi itibarıyla geçerli yeni ve değiştirilmiş Türkiye Muhasebe Standartları ("TMS") / Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") ve TMS/TFRS yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Grup'un mâli durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
a. 1 Ocak 2021 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar
Gösterge Faiz Oranı Reformu-2. Aşama-TFRS 9, TMS 39, TFRS 7, TFRS 4 ve TFRS 16'da Yapılan Değişiklikler
Aralık 2020'de KGK, gösterge faiz oranının (IBOR) alternatif referans faiz oranı ile değiştirilmesinin Finansal raporlamaya olan etkilerini gidermek adına geçici muafiyetleri ortaya koyan Gösterge Faiz Oranı Reformu-Faz 2-TFRS 9, TMS 39, TFRS 7, TFRS 4 ve TFRS 16 Değişikliklerini yayınlamıştır. İşletmeler bu değişiklikleri 1 Ocak 2021'de veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulayacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Değişiklikler aşağıdaki konuları kapsamaktadır:
IBOR reformunun bir sonucu olarak sözleşmeye dayalı nakit akışlarını belirleme esasındaki değişiklikler için kolaylaştırıcı uygulama
Değişiklikler, sözleşmeye bağlı değişikliklerin veya reformun doğrudan gerektirdiği nakit akışlarındaki değişikliklerin, piyasa faiz oranındaki bir harekete eşdeğer değişken faiz oranındaki değişiklikler olarak değerlendirilmesi için kolaylaştırıcı bir uygulama içerir. Bu kolaylaştırıcı uygulama kapsamında finansal araçlar için geçerli olan faiz oranlarının, faiz oranı reformu sonucunda değişmesi halinde söz konusu durumun bir finansal tablo dışı bırakma ya da sözleşme değişikliği olarak kabul edilmemesi; bunun yerine nakit akışlarının finansal aracın orijinal faiz oranları kullanılarak belirlenmeye devam edilmesi öngörülmektedir.
Kolaylaştırıcı uygulama, TFRS 9 Finansal Araçlar (ve bu nedenle TMS 39 Finansal Araçlar: Sınıflandırma ve Ölçme) standardından muafiyet sağlayarak TFRS 4 Sigorta Sözleşmeleri Standardını uygulayan şirketler ve IBOR Reformu kaynaklı kiralama değişikleri için TFRS 16 Kiralamalar standardı uygulaması için zorunludur.
Risk bileşenlerinin ayrı olarak tanımlanması
Değişiklikler, şirketlere, riskten korunma ilişkisinde alternatif referans faiz oranının bir risk bileşeni olarak belirlendiği durumlarda, risk bileşenlerinin ayrı olarak tanımlanması gerekliliği kriterini sağlayacağına dair geçici muafiyet getirmektedir.
İlave Açıklamalar
Değişiklikler TFRS 7 Finansal Araçlara ilişkin Açıklamalar standardı kapsamında; işletmenin alternatif referans faiz oranlarına geçiş süreci ve geçişten kaynaklanan riskleri nasıl yönettiği, henüz geçiş gerçekleşmese de IBOR geçişinden etkilenecek finansal araçlar hakkında nicel bilgiler ve IBOR reformu risk yönetimi stratejisinde herhangi bir değişikliğe yol açmış ise, bu değişikliğin açıklanması gibi ek dipnot yükümlülükleri gerektirmektedir.
Bu değişiklikler zorunlu olup, erken uygulamaya izin verilmektedir. Uygulama geriye dönük olmakla birlikte, şirketlerin geçmiş dönemleri yeniden düzenlemesi gerekli değildir.
Söz konusu değişiklik Grup'un finansal durumu ve performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
31 MART 2021 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası 'TL' olarak ifade edilmiştir)
NOT 2 – KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (DEVAMI)
2.7 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (devamı)
b. 31 Mart 2021 tarihi itibarıyla yayımlanmış ancak henüz yürürlüğe girmemiş olan standartlar ve değişiklikler:
TFRS 10 ve TMS 28: Yatırımcı İşletmenin İştirak veya İş Ortaklığına Yaptığı Varlık Satışları veya Katkıları-Değişiklik
KGK, özkaynak yöntemi ile ilgili devam eden araştırma projesi çıktılarına bağlı olarak değiştirilmek üzere, Aralık 2017'de TFRS 10 ve TMS 28'de yapılan söz konusu değişikliklerin geçerlilik tarihini süresiz olarak ertelemiştir. Ancak, erken uygulamaya halen izin vermektedir.
Grup söz konusu değişikliklerin etkilerini, bahsi geçen standartlar nihai halini aldıktan sonra değerlendirecektir.
TFRS 17 – Yeni Sigorta Sözleşmeleri Standardı
KGK Şubat 2019'da sigorta sözleşmeleri için muhasebeleştirme ve ölçüm, sunum ve açıklamayı kapsayan kapsamlı yeni bir muhasebe standardı olan TFRS 17'yi yayımlamıştır. TFRS 17 hem sigorta sözleşmelerinden doğan yükümlülüklerin güncel bilanço değerleri ile ölçümünü hem de karın hizmetlerin sağlandığı dönem boyunca muhasebeleştirmesini sağlayan bir model getirmektedir. Gelecekteki nakit akış tahminlerinde ve risk düzeltmesinde meydana gelen bazı değişiklikler de hizmetlerin sağlandığı dönem boyunca muhasebeleştirilmektedir. İşletmeler, iskonto oranlarındaki değişikliklerin etkilerini kar veya zarar ya da diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirmeyi tercih edebilirler. Standart, katılım özelliklerine sahip sigorta sözleşmelerinin ölçüm ve sunumu için özel yönlendirme içermektedir. TFRS 17, 1 Ocak 2023 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde yürürlüğe girecek olup bu tarihte veya öncesinde TFRS 9 Finansal Araçlar ve TFRS 15 Müşteri Sözleşmelerinden Hasılatı uygulayan işletmeler için erken uygulamaya izin verilmektedir. Grup, genel olarak finansal durumu ve performansı üzerinde önemli bir etki beklememektedir.
Yükümlülüklerin kısa ve uzun vade olarak sınıflandırılması (TMS 1 değişiklikleri)
12 Mart 2020'de KGK, "TMS 1 Finansal Tabloların Sunumu" standardında değişiklikler yapmıştır. 1 Ocak 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerli olmak üzere yapılan bu değişiklikler yükümlülüklerin uzun ve kısa vade sınıflandırılmasına ilişkin kriterlere açıklamalar getirmektedir. Yapılan değişiklikler TMS 8 "Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahminlerinde Değişiklikler ve Hatalar" e göre geriye dönük olarak uygulanmalıdır. Erken uygulamaya izin verilmektedir.
Grup, genel olarak finansal durumu ve performansı üzerinde önemli bir etki beklememektedir.
TFRS 3'teki değişiklikler – Kavramsal Çerçeve 'ye Yapılan Atıflara ilişkin değişiklik:
KGK, Temmuz 2020'de TFRS İşletme Birleşmeleri standardında değişiklikler yapmıştır. Değişiklik, TFRS 3'ün gerekliliklerini önemli şekilde değiştirmeden, Kavramsal Çerçevenin eski versiyonuna (1989 Çerçeve) yapılan atfı Mart 2018'de yayımlanan güncel versiyona (Kavramsal Çerçeve) yapılan atıfla değiştirmek niyetiyle yapılmıştır. Bununla birlikte, iktisap tarihinde kayda alma kriterlerini karşılamayan koşullu varlıkları tanımlamak için TFRS 3'e yeni bir paragraf eklemiştir. Değişiklik, 1 Ocak 2022 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Eğer işletme, aynı zamanda veya daha erken bir tarihte, TFRS standartlarında Kavramsal Çerçeve (Mart 2018)'ye atıfta bulunan değişikliklerin tümüne ait değişiklikleri uygular ise erken uygulamaya izin verilmektedir.
Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
TMS 16'daki değişiklikler-Kullanım amacına uygun hale getirme:
KGK, Temmuz 2020'de, TMS 16 Maddi Duran Varlıklar standardında değişiklikler yapmıştır. Değişiklikle birlikte, şirketlerin bir maddi duran varlığı kullanım amacına uygun hale getirirken, üretilen ürünlerin satışından elde ettikleri gelirlerin, maddi duran varlık kaleminin maliyetinden düşülmesine izin vermemektedir. Şirketler bu tür satış gelirlerini ve ilgili maliyetleri artık kar veya zararda muhasebeleştirecektir. Değişiklik, 1 Ocak 2022 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Değişiklikler geriye dönük olarak, yalnızca işletmenin değişikliği ilk uyguladığı hesap dönemi ile karşılaştırmalı sunulan en erken dönemin başlangıcında veya sonrasında kullanıma sunulan maddi duran varlık kalemleri için uygulanabilir. İlk defa TFRS uygulayacaklar için muafiyet tanınmamıştır.
Söz konusu değişikliklerin Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
31 MART 2021 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası 'TL' olarak ifade edilmiştir)
NOT 2 – KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (DEVAMI)
2.7 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (devamı)
b. 31 Mart 2021 tarihi itibarıyla yayımlanmış ancak henüz yürürlüğe girmemiş olan standartlar ve değişiklikler: (devamı)
TMS 37'deki değişiklikler-Ekonomik açıdan dezavantajlı sözleşmeler-Sözleşmeyi yerine getirme maliyetleri:
KGK, Temmuz 2020'de, TMS 37 Karşılıklar, Koşullu Borçlar ve Koşullu Varlıklar standardında değişiklikler yapmıştır. TMS 37'de yapılan ve 1 Ocak 2022 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacak olan değişiklik, bir sözleşmenin ekonomik açıdan "dezavantajlı" mı yoksa "zarar eden" mi olup olmadığının değerlendirilirken dikkate alınacak maliyetlerin belirlenmesi için yapılmıştır ve "direkt ilgili maliyetlerin" dahil edilmesi yaklaşımının uygulanmasını içermektedir. Değişiklikler, değişikliklerin ilk kez uygulanacağı yıllık raporlama döneminin başında (ilk uygulama tarihi) işletmenin tüm yükümlülüklerini yerine getirmediği sözleşmeler için geriye dönük olarak uygulanmalıdır. Erken uygulamaya izin verilmektedir.
Söz konusu değişikliklerin Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
Covid-19 ile İlgili Olarak Kira Ödemelerinde Tanınan İmtiyazlardaki Değişiklik (TFRS 16 Değişiklikleri)
5 Haziran 2020 tarihinde KGK, TFRS 16 Kiralamalar standardında, COVID-19 salgını sebebiyle kiracılara tanınan kira imtiyazlarının, kiralamada yapılan bir değişiklik olup olmadığını değerlendirmeleri konusunda muafiyet tanınması amacıyla değişiklik yapmıştır. 7 Nisan 2021 tarihinde KGK, muafiyetin, vadesi 30 Haziran 2022 tarihinde veya öncesinde dolan kira ödemelerinde azalışa sebep olan imtiyazları da kapsayacak şekilde uzatılmasına ilişkin değişiklik yapmıştır. Kiracılar, yapılan bu değişikliği 1 Nisan 2021 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulayacaklardır. Erken uygulamaya izin verilmektedir.
Söz konusu değişikliklerin Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
Yıllık İyileştirmeler (2018-2020 Dönemi)
KGK tarafından, Temmuz 2020'de "TFRS standartlarına ilişkin Yıllık İyileştirmeler / 2018-2020 Dönemi", aşağıda belirtilen değişiklikleri içerek şekilde yayınlanmıştır:
− TFRS 1- Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarının İlk Uygulaması-İlk Uygulayan olarak İştirak: Değişiklik, bir bağlı ortaklığın, ana ortaklık tarafından raporlanan tutarları kullanarak birikmiş yabancı para çevrim farklarını ölçmesine izin vermektedir. Değişiklik ayrıca, iştirak veya iş ortaklığına da uygulanır.
− TFRS 9 Finansal Araçlar- Finansal yükümlülüklerin finansal tablo dışı bırakılması için %10 testinde dikkate alınan ücretler: Değişiklik, bir işletmenin yeni veya değiştirilmiş finansal yükümlülük şartlarının, orijinal finansal yükümlülük şartlarından önemli ölçüde farklı olup olmadığını değerlendirirken dikkate aldığı ücretleri açıklığa kavuşturmaktadır. Bu ücretler, tarafların birbirleri adına ödedikleri ücretler de dahil olmak üzere yalnızca borçlu ile borç veren arasında, ödenen veya alınan ücretleri içerir.
− TMS 41 Tarımsal Faaliyetler-Gerçeğe uygun değerin belirlenmesinde vergilemeler: Yapılan değişiklik ile, TMS 41 paragraf 22'deki, şirketlerin TMS 41 kapsamındaki varlıklarının gerçeğe uygun değerinin belirlenmesinde vergilemeler için yapılan nakit akışlarının dikkate alınmamasına yönelik hükmü kaldırmıştır.
Yapılan iyileştirmelerin tamamı, 1 Ocak 2022 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir.
Söz konusu değişikliklerin Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
31 MART 2021 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası 'TL' olarak ifade edilmiştir)
NOT 2 – KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (DEVAMI)
2.8 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti
Konsolide finansal tabloların hazırlanmasında izlenen önemli muhasebe politikaları aşağıda özetlenmiştir:
İlişkili taraflar
Aşağıdaki kriterlerden birinin varlığında, taraf Grup ile ilişkili sayılır,
- (a) Söz konusu tarafın, doğrudan ya da dolaylı olarak bir veya birden fazla aracı yoluyla,
- (i) İşletmeyi kontrol etmesi, İşletme tarafından kontrol edilmesi ya da işletme ile ortak kontrol altında bulunması (ana ortaklıklar, bağlı ortaklıklar ve aynı iş dalındaki bağlı ortaklıklar dâhil olmak üzere);
- (ii) Grup üzerinde önemli etkisinin olmasını sağlayacak payının olması veya
- (iii) Grup üzerinde ortak kontrole sahip olması;
- (b) Tarafın, Grup"un bir iştiraki olması,
- (c) Tarafın, Grup"un ortak girişimci olduğu bir iş ortaklığı olması,
- (d) Tarafın, Grup"un veya ana ortaklığının kilit yönetici personelinin bir üyesi olması,
- (e) Tarafın, (a) ya da (d) de bahsedilen herhangi bir bireyin yakın bir aile üyesi olması,
- (f) Tarafın; kontrol edilen, ortak kontrol edilen ya da önemli etki altında veya (d) ya da (e)'de bahsedilen herhangi bir bireyin doğrudan ya da dolaylı olarak önemli oy hakkına sahip olduğu bir işletme olması veya
- (g) Tarafın, işletmenin ya da işletme ile ilişkili taraf olan bir işletmenin çalışanlarına işten ayrılma sonrasında sağlanan fayda planları olması gerekir.
İlişkili taraflarla yapılan işlem, ilişkili taraflar arasında kaynaklarının, hizmetlerin ya da yükümlülüklerin bir bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferdir. Grup, ilişkili taraflarıyla olağan faaliyetleri çerçevesinde iş ilişkilerine girmektedir.
Ticari alacaklar
Grup tarafından bir alıcıya ürün veya hizmet sağlanması sonucunda oluşan ticari alacaklar ertelenen finansman gelirinden netleştirilmiş olarak gösterilirler. Belirlenmiş faiz oranı olmayan kısa vadeli alacaklar, faiz tahakkuk etkisinin çok büyük olmaması durumunda, orijinal fatura değerleri üzerinden gösterilmiştir (Not 5).
Grup tahsil imkanının kalmadığına dair objektif bir delil olduğu takdirde ilgili ticari alacak için şüpheli alacak karşılığı ayırmaktadır. Objektif deliller, alacağın dava veya icra safhasında veya hazırlığında olması, alıcının önemli finansal zorluk içine düşmesi, alıcının temerrüde düşmesi veya önemli ve süresi öngörülemeyen bir gecikme yaşanacağının muhtemel olması gibi durumlardır. Söz konusu bu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek meblağlar dahil olmak üzere tüm nakit akışlarının, oluşan ticari alacağın orijinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen değeridir. Ayrıca Grup, konsolide finansal tablolarda yer alan itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen ticari alacakları önemli bir finansman bileşeni içermediği için değer düşüklüğü hesaplamaları için kolaylaştırılmış uygulamayı seçerek karşılık matrisi kullanmaktadır. Bu uygulama ile Grup, ticari alacaklar belirli sebeplerle değer düşüklüğüne uğramadığı durumlarda, beklenen kredi zarar karşılığını ömür boyu beklenen kredi zararlarına eşit bir tutardan ölçmektedir. Beklenen kredi zararlarının hesaplamasında, geçmiş kredi zararı deneyimleri ile birlikte, Grup'un geleceğe yönelik tahminleri de dikkate alınmaktadır.
Şüpheli alacak tutarına karşılık ayrılmasını takiben, şüpheli alacak tutarının tamamının veya bir kısmının tahsil edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar ayrılan şüpheli alacak karşılığından düşülerek kar veya zarar tablosuna gelir olarak kaydedilir.
31 MART 2021 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası 'TL' olarak ifade edilmiştir)
NOT 2 – KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (DEVAMI)
2.8 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
Stoklar
Stoklar, net gerçekleşebilir değer ya da maliyet bedelinden düşük olanı ile değerlenir. Maliyet, ağırlıklı ortalama maliyet metodu ile hesaplanmaktadır. Stoklara dahil edilen maliyeti oluşturan unsurlar malzeme, direkt işçilik ve genel üretim giderleridir. Kredi maliyetleri stok maliyetlerine dahil edilmemektedir. Net gerçekleşebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından, tamamlanma maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için gerekli satış maliyetlerinin indirilmesiyle elde edilen tutardır (Not 9).
Her raporlama dönemi sonunda, stoklarındeğer düşüklüğüne uğrayıp uğramadığı değerlendirilir. Stokların zarar görmesi,kısmen veya tamamen kullanılmaz hale gelmesi, satış fiyatlarının düşmesi,tamamlanma maliyetinin artması ya da tahmini satış maliyetlerinin yükselmesi gibi nedenlerle stoklar değer düşüklüğüne uğrayabilir. Stokların değer düşüklüğüneuğraması durumunda, stokların defter değeri net gerçekleşebilir değerine indirilir. Bu indirim tutarı, değer düşüklüğü zararın oluşturur ve Kâr veya Zarar Tablosunda"Satışların Maliyeti" kalemine yansıtılır.
Finansal varlıklar
Sınıflandırma ve ölçüm
Grup, finansal varlıklarını itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen, gerçeğe uygun değeri kar veya zarara yansıtılan ve gerçeğe uygun değeri diğer kapsamlı gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar olarak üç sınıfta muhasebleleştirmektedir. Sınıflandırma, finansal varlıklardan faydalanma amaçlarına göre belirlenen iş modeli ve beklenen nakit akışları esas alınarak yapılmaktadır. Yönetim, finansal varlıklarının sınıflandırmasını satın alındıkları tarihte yapar.
(a) İtfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen finansal varlıklar
Yönetimin sözleşmeye dayalı nakit akışlarını tahsil etme iş modelini benimsediği ve sözleşme şartlarının belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içerdiği, sabit veya belirli ödemeleri olan, aktif bir piyasada işlem görmeyen ve türev araç olmayan finansal varlıkları itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen varlıklar olarak sınıflandırılır. Vadeleri bilanço tarihinden itibaren 12 aydan kısa ise dönen varlıklar, 12 aydan uzun ise duran varlıklar olarak sınıflandırılırlar. İtfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen varlıklar, finansal durum tablosunda "ticari alacaklar" ve "nakit ve nakit benzerleri" kalemlerini içermektedir. Bunlarla birlikte ticari alacaklar içerisinde yer alan, kabili rücu faktoring işlemleri kapsamında faktoring şirketlerinden tahsil edilen ticari alacaklar, söz konusu alacaklara ilişkin tahsilat riski devredilmediğinden itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen varlıklar olarak sınıflandırılmıştır.
Değer düşüklüğü
Grup, konsolide finansal tablolarda yer alan itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen ticari alacakları önemli bir finansman bileşeni içermediği için değer düşüklüğü hesaplamaları için kolaylaştırılmış uygulamayı seçerek karşılık matrisi kullanmaktadır. Bu uygulama ile Grup, ticari alacaklar belirli sebeplerle değer düşüklüğüne uğramadığı durumlarda, beklenen kredi zarar karşılığını ömür boyu beklenen kredi zararlarına eşit bir tutardan ölçmektedir. Beklenen kredi zararlarının hesaplamasında, geçmiş kredi zararı deneyimleri ile birlikte, Grup'un geleceğe yönelik tahminleri de dikkate alınmaktadır.
(b) Gerçeğe uygun değeri üzerinden muhasebeleştirilen finansal varlıklar
Yönetimin sözleşmeye dayalı nakit akışlarını tahsil etme ve/veya satış yapma iş modelini benimsediği varlıklar gerçeğe uygun değerinden muhasebeleştirilen varlıklar olarak sınıflandırılır. Yönetim, ilgili varlıkları bilanço tarihinden itibaren 12 ay içinde elden çıkarmaya niyetli değilse söz konusu varlıklar duran varlıklar olarak sınıflandırılırlar. Grup özkaynağa dayalı finansal varlıklara yapılan yatırımlar için ilk muhasebeleştirme sırasında yatırımın gerçeğe uygun değer farkının diğer kapsamlı gelire veya kâr veya zarar tablosuna yansıtılan özkaynak yatırımı olarak değişmez bir seçim yapar:
31 MART 2021 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası 'TL' olarak ifade edilmiştir)
NOT 2 – KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (DEVAMI)
2.8 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
i) Gerçeğe uygun değeri kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar
Gerçeğe uygun değeri kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar, finansal durum tablosunda "türev araçlar" kalemlerini içermektedir. Türev araçlar, gerçeğe uygun değerin pozitif olması durumunda varlık, negatif olması durumunda ise yükümlülük olarak muhasebeleştirilmektedir. Grup'un türev araçlarını vadeli yabancı para işlemleri, yabancı para swap işlemleri ve çapraz kur sabit faiz swap işlemleri oluşturmaktadır.
Finansal borçlar
Finansal borçlar, alındıkları tarihlerde, alınan finansal borç tutarından işlem giderleri çıkartıldıktan sonraki değerleriyle kaydedilir. Finansal borçlar, takip eden tarihlerde, etkin faiz oranı ile hesaplanmış iskonto edilmiş değerleri ile konsolide finansal tablolarda takip edilirler. Alınan finansal borç tutarı (işlem giderleri hariç) ile geri ödeme değeri arasındaki fark, konsolide kar veya zarar tablosunda finansal borç süresince tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilir (Not 6). Grup'un bilanço tarihinden itibaren 12 ay için yükümlülüğü geri ödemeyi erteleme gibi koşulsuz hakkı bulunmuyorsa finansal borçlar, kısa vadeli yükümlülükler olarak sınıflandırılır.
Ticari borçlar
Ticari borçlar, gerçeğe uygun değerleriyle deftere alınır ve müteakip dönemlerde etkin faiz oranı kullanılarak iskonto edilmiş değerleri ile muhasebeleştirilir.
Nakit ve nakit benzerleri
Nakit ve nakit benzeri değerler, kasada tutulan nakit, bankalarda tutulan mevduatlar, vadeleri 3 ay veya daha kısa olan diğer likit yatırımları içerir (Not 3). Konsolide nakit akış raporlamasında kullanılan nakit ve nakit benzerleri, tahakkuk eden faiz geliri hariç 3 aydan kısa vadeli nakit ve nakit benzerlerini içermektedir. Grup, nakit ve nakit benzerleri belirli sebeple değer düşüklüğüne uğramadığı durumlarda beklenen kredi zararı modelini kullanarak değer düşüklüğü hesaplaması yapmaktadır. Beklenen kredi zararı hesaplamasında geçmiş kredi zararı deneyimleri ile birlikte Grup'un geleceğe yönelik tahminleri de dikkate alınmaktadır.
Maddi duran varlıklar ve ilgili amortismanlar
Maddi duran varlıklar, elde etme maliyetinden birikmiş amortismanın düşülmesi ile gösterilmektedir. Arazi ve arsalar için sınırsız ömürleri olması sebebi ile amortisman ayrılmamaktadır. Amortisman, maddi varlıkların faydalı ömürleri esas alınarak doğrusal amortisman veya üretim birimi yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır. Maddi duran varlıkların amortisman dönemleri, tahmin edilen faydalı ömürleri esas alınarak, aşağıda belirtilmiştir:
| Faydalı ömür | |
|---|---|
| Yeraltı ve yer üstü düzenleri | 20 yıl |
| Binalar | 20 yıl |
| Makine, tesis ve cihazlar | 5 yıl |
| Taşıtlar | 5-15 yıl |
| Döşeme ve demirbaşlar | 5 yıl |
Yeniden değerlemelerin sıklığı, yeniden değerleme konusu maddi duran varlık kalemlerinin gerçeğe uygun değerlerindeki değişimlere bağlıdır.
Eğer bir varlığın defter değeri yeniden değerleme sonucunda artmışsa, bu artış diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilir ve doğrudan özkaynak hesap grubunda yeniden değerleme değer artışı adı altında toplanır. Ancak, bir yeniden değerleme değer artışı, aynı varlığın daha önce kar ya da zarar ile ilişkilendirilmiş bulunan yeniden değerleme değer azalışını tersine çevirdiği ölçüde gelir olarak muhasebeleştirilir.
31 MART 2021 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası 'TL' olarak ifade edilmiştir)
NOT 2 – KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (DEVAMI)
2.8 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
Eğer bir varlığın defter değeri yeniden değerleme sonucunda azalmışsa, bu azalma gider olarak muhasebeleştirilir. Ancak, bu azalış diğer kapsamlı gelirde bu varlıkla ilgili olarak yeniden değerleme fazlasındaki her tür alacak bakiyesinin kapsamı ölçüsünde muhasebeleştirilir. Diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilen söz konusu azalış, yeniden değerleme fazlası başlığı altında özkaynaklarda birikmiş olan tutarı azaltır.
Maddi varlıklarda değer düşüklüğü olduğuna işaret eden koşulların mevcut olması halinde, olası bir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla inceleme yapılır ve bu inceleme sonunda maddi varlığın kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karşılık ayrılmak suretiyle kayıtlı değeri geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer, ilgili maddi varlığın mevcut kullanımından gelecek net nakit akışları ile net satış fiyatından yüksek olanı olarak kabul edilir.
Maddi varlıkların elden çıkartılması dolayısıyla oluşan kar ve zararlar, yatırım faaliyetlerinden gelirler/giderler kalemleri altında muhasebeleştirilir. Maddi duran varlıkların herhangi bir parçasını değiştirmekten doğan giderler bakım onarım maliyetleri ile birlikte varlığın gelecekteki ekonomik faydasını arttırıcı nitelikte ise aktifleştirilebilirler. Tüm diğer giderler oluştukça kar veya zarar tablosunda gider kalemleri içinde muhasebeleştirilir.
Maddi duran varlık kalemlerine ilişkin özkaynaklarda yer alan değerleme artışı, ilgili varlığın tamamen itfa olması, kullanımdan çekilmesi ya da elden çıkarılması gibi nedenlerle finansal durum tablosu dışı bırakıldığında doğrudan geçmiş yıl karlarına aktarılmaktadır.
Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Satın Alınan Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Satın alınan maddi olmayan duran varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiş itfa payları ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutarlarıyla gösterilirler. Bu varlıklar beklenen ekonomik ömürlerine göre doğrusal itfa yöntemi kullanılarak itfaya tabi tutulur. Beklenen ekonomik ömür ve itfa yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkilerini tespit etmek amacıyla her yıl gözden geçirilir ve tahminlerdeki değişiklikler ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.
Bilgisayar Yazılımları
Satın alınan bilgisayar yazılımları, satın alımı sırasında ve satın almadan kullanıma hazır olana kadar geçen sürede oluşan maliyetler üzerinden aktifleştirilir. Söz konusu maliyetler, ekonomik ömürlerine göre (3 yıl) itfa edilir.
Maddi olmayan duran varlıkların, tahmin edilen ekonomik ömürleri aşağıdaki gibidir:
| Faydalı ömür | |
|---|---|
| Haklar | 3 yıl |
Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler
Türk Vergi Mevzuatı, ana şirket ve onun bağlı ortaklığına konsolide vergi beyannamesi hazırlamasına izin vermediğinden, ekli konsolide finansal tablolarda da yansıtıldığı üzere, vergi karşılıkları her bir işletme bazında ayrı olarak hesaplanmıştır. Gelir vergisi gideri, cari vergi ve ertelenmiş vergi giderinin toplamından oluşur.
Cari vergi
Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kâr, diğer yıllarda vergilendirilebilir ya da vergiden indirilebilir kalemler ile vergilendirilmesi ya da vergiden indirilmesi mümkün olmayan kalemleri hariç tutması nedeniyle, kar veya zarar tablosunda yer verilen kârdan farklılık gösterir. Grup'un cari vergi yükümlülüğü bilanço tarihi itibarıyla yasallaşmış ya da önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranı kullanılarak hesaplanmıştır.
31 MART 2021 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası 'TL' olarak ifade edilmiştir)
NOT 2 – KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (DEVAMI)
2.8 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
Ertelenmiş vergi
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin yasalaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenmiş vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Bahse konu varlık ve yükümlülükler, ticari ya da mali kar/zararı etkilemeyen işleme ilişkin geçici fark, şerefiye veya diğer varlık ve yükümlülüklerin ilk defa finansal tablolara alınmasından (işletme birleşmeleri dışında) kaynaklanıyorsa muhasebeleştirilmez.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleşeceği veya yükümlülüklerin yerine getirileceği dönemde geçerli olması beklenen ve bilanço tarihi itibarıyla yasallaşmış veya önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin hesaplanması sırasında, Grup'un bilanço tarihi itibarıyla varlıklarının defter değerini geri kazanması ya da yükümlülüklerini yerine getirmesi için tahmin ettiği yöntemlerin vergi sonuçları dikkate alınır.
Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler(devamı)
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri, cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi mercii tarafından toplanan gelir vergisiyle ilişkilendirilmesi ya da Grup'un cari vergi varlık ve yükümlülüklerini netleştirmek suretiyle ödeme niyetinin olması durumunda mahsup edilir.
Dönem cari ve ertelenmiş vergisi
Vergi, doğrudan özkaynaklar altında muhasebeleştirilen bir işlemle ilgili olmaması koşuluyla, kar veya zarar tablosuna dahil edilir. Aksi takdirde vergi de ilgili işlemle birlikte özkaynaklar altında muhasebeleştirilir.
Kıdem tazminatı karşılığı
Türkiye'de mevcut kanunlar ve toplu iş sözleşmeleri hükümlerine göre kıdem tazminatı, emeklilik veya işten çıkarılma durumunda ödenmektedir. Güncellenmiş olan TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Standardı ("TMS 19") uyarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmış emeklilik fayda planları olarak nitelendirilir.
Bilançoda muhasebeleştirilen kıdem tazminatı yükümlülüğü, tüm çalışanların emeklilikleri dolayısıyla ileride doğması beklenen yükümlülük tutarlarının net bugünkü değerine gore hesaplanmış ve konsolide finansal tablolara yansıtılmıştır. Hesaplanan tüm aktüeryal kazançlar ve kayıplar diğer kapsamlı gelir altında muhasebeleştirilmiştir.
TFRS 15 Müşteri Sözleşmelerinden Hasılat
Grup, taahhüt edilmiş bir mal veya hizmeti müşterisine devrederek edim yükümlülüğünü yerine getirdiğinde veya getirdikçe hasılatı konsolide finansal tablolarına kaydeder. Bir varlığın kontrolü müşterinin eline geçtiğinde (veya geçtikçe) varlık devredilmiş olur.
Grup, TFRS 15 "Müşteri Sözleşmelerinden Hasılat Standardı" doğrultusunda aşağıda yer alan beş aşamalı model kapsamında hasılatı konsolide finansal tablolarında muhasebeleştirmektedir.
31 MART 2021 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası 'TL' olarak ifade edilmiştir)
NOT 2 – KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (DEVAMI)
2.8 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
TFRS 15 Müşteri Sözleşmelerinden Hasılat (devamı)
- (a) Müşteriler ile sözleşmeleri belirlenmesi
- (b) Sözleşmelerdeki edim yükümlülüklerinin tanımlanması
- (c) Sözleşmelerdeki işlem bedelinin belirlenmesi
- (d) İşlem bedelinin edim yükümlülüklerine dağıtılması
- (e) Hasılatın muhasebeleştirilmesi
Grup aşağıdaki şartların tamamının karşılanması durumunda müşterisi ile yaptığı bir sözleşmeyi hasılat olarak muhasebeleştirir:
- (a) Sözleşmenin tarafları sözleşmeyi (yazılı, sözlü ya da diğer ticari teamüllere uyarınca) onaylamış ve kendi edimlerini ifa etmeyi taahhüt etmektedir,
- (b) Grup her bir tarafın devredeceği mal veya hizmetlerle ilgili hakları tanımlayabilmektedir,
- (c) Grup devredilecek mal veya hizmetlerle ilgili ödeme koşulları tanımlayabilmektedir,
- (d) Sözleşme özü itibarıyla ticari niteliktedir,
- (e) Grup'un müşteriye devredilecek mal veya hizmetler karşılığı bedel tahsil edecek olması muhtemeldir. Bir bedelin tahsil edilebilirliğinin muhtemel olup olmadığını değerlendirirken işletme, sadece müşterinin bu bedeli vadesinde ödeyebilmesini ve buna ilişkin niyetini dikkate alır.
Genel olarak, Grup'un tek satış kanalı bulunmaktadır: toptan satıştır. Toptan satışlar, nihai tüketiciye satış yapan üçüncü kişi perakendecilere yapılan satışları ifade etmektedir.
TFRS 15'in, Grup'un toptan satış ve satıcılardan alınan indirimlerin muhasebeleştirilmesi üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
Taç Tarım Ürünleri Hayvancılık Gıda Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi not 1 ve not 9 da belirtildiği üzere 24 Şubat 2021 tarihinde Otto Capital Anonim Şirketi'ne devredilmiştir. Şirket'in devri sırasında devam etmekte olan Yeni Koronavirüs salgınının ve 3 aylık raporlama dönemi boyunca Şirket'in yeni ortaklarının yeni anlaşmalar ve Şirket'in geleceği ile ilgili karar alma sürecinde olmalarının etkisiyle şirket üretim faaliyetlerine henüz başlayamamıştır. Şirket'in 3 aylık raporlama döneminde hasılat elde edememesi özkaynak açısından olumsuz etki yaratmasına rağmen işletmenin sürekliliği açısından yüksek düzeyde bir risk oluşturmamaktadır.
Nakit Akış Tablosu
Grup, net varlıklarındaki değişimleri, finansal yapısını ve nakit akışlarının tutar ve zamanlamasını değişen şartlara göre yönlendirme yeteneği hakkında finansal tablo kullanıcılarına bilgi vermek üzere, nakit akış tablolarını düzenlemektedir. Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akışları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır. İşletme faaliyetlerden kaynaklanan nakit akışları, Grup'un esas faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışlarını gösterir. Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakitakışları, Grup'un yatırım faaliyetlerinde (duran varlık yatırımları ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akışlarını gösterir. Finansal faaliyetlere ilişkin nakit akışları, Grup'un finansalfaaliyetlerde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir.
Karşılıklar, Koşullu Varlık ve Yükümlülükler
Karşılıklar
Karşılıklar geçmişteki olaylardan kaynaklanan olası bir yükümlülük olması (hukuki veya yapısal yükümlülük), bu yükümlülüğün gelecekte yerine getirilmesi için gerekli aktif kalemlerde bir azalışın muhtemelen söz konusu olması ve yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde saptanabilmesi durumunda tahakkuk ettirilmektedir. Tahakkuk ettirilen bu karşılıklar her bilanço döneminde gözden geçirilmekte ve cari tahminlerin yansıtılması amacıyla revize edilmektedir.
31 MART 2021 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası 'TL' olarak ifade edilmiştir)
NOT 2 – KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (DEVAMI)
2.8 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
TFRS 15 Müşteri Sözleşmelerinden Hasılat (devamı)
Koşullu Varlık ve Yükümlülükler
Taahhüt ve şarta bağlı yükümlülük doğuran işlemler, gerçekleşmesi gelecekte bir veya birden fazla olayın neticesine bağlı durumları ifade etmektedir. Dolayısıyla, bazı işlemler ileride doğması muhtemel zarar, risk veya belirsizlik taşımaları açısından finansal durum tablosu dışı kalemler olarak tanınmıştır. Gelecekte gerçekleşmesi muhtemel mükellefiyetler veya oluşacak zararlar için bir tahmin yapılması durumunda bu yükümlülükler Grup için gider ve borç olarak kabul edilmektedir. Ancak gelecekte gerçekleşmesi kesine yakın gözüken ve güvenilir bir şekilde ölçülebilen gelir ve karlar konsolide finansal tablolara yansıtılmaktadır.
Pay başına kayıp / (kazanç)
Konsolide kar veya zarar tablosunda belirtilen pay başına kayıp / (kazanç), ana ortaklık payına düşen konsolide net karın ilgili dönem içinde mevcut hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile tespit edilir.
Türkiye'deki şirketler mevcut hissedarlara birikmiş karlardan ve özkaynak enflasyon düzeltmesi farkları hesabından hisseleri oranında hisse dağıtarak ("bedelsiz hisseler") sermayelerini arttırabilir. Pay başına kayıp / (kazanç) hesaplanırken, bu bedelsiz hisse ihracı çıkarılmış hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla pay başına kayıp / (kazanç) hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse adedi ortalaması, çıkarılan bedelsiz hisselerin geriye dönük olarak dikkate alınması suretiyle elde edilir.
Finansal bilgilerin bölümlere göre raporlaması
Faaliyet bölümleri raporlaması işletmenin faaliyetlere ilişkin karar almaya yetkili merciine yapılan raporlamayla yeknesaklığı sağlayacak biçimde düzenlenmiştir. İşletmenin faaliyetlere ilişkin karar almaya yetkili mercii bölüme tahsis edilecek kaynaklara ilişkin kararların alınmasından ve bölümün performansının değerlendirilmesinden sorumludur. Yönetim kurulu, işletmenin faaliyetlere ilişkin karar almaya yetkili mercii olarak belirlenmiştir.
2.9 Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin ve Varsayımlar
Yönetim finansal tabloları hazırlarken Grup'un muhasebe politikalarını uygulanmasını ve raporlanan varlıkların, yükümlülüklerin, gelir ve giderlerin miktarlarını etkileyen muhakeme, tahmin ve varsayımlarda bulunmuştur. Gerçek miktarlar tahmini miktarlardan değişiklik gösterebilir.
Tahminler ve ilgili varsayımlar sürekli olarak gözden geçirilmektedir. Tahminlere yapılan değişiklikler ileriye dönük olarak muhasebeleştirilmektedir.
Varsayımlar
Finansal tablolarda kayıtlara alınan tutarlar üzerinde önemli etkisi olan muhasebe politikalarının uygulanan mesleki kanaatlere ilişkin bilgileri aşağıda belirtilen dipnotlarda açıklanmıştır:
• Dipnot 2.5 (ı) – Maddi duran varlıkların faydalı ömürleri
Varsayımlar ve tahminlere bağlı belirsizlikler
31 Mart 2021 sonu itibarıyla önemli bir düzeltme yapılması riskini içeren tahminler ve varsayımlarla ilgili belirsizliklere ait bilgiler aşağıdaki dipnotlarda açıklanmıştır:
• Dipnot 14 – Çalışanlara sağlanan tanımlanmış fayda planlarına bağlı yükümlülüklerin yeniden ölçümü: Temel aktüeryal varsayımlar;
• Dipnot 22 – Ertelenmiş vergi varlıklarının muhasebeleştirilmesi: İleriye dönük vergi kayıplarına istinaden kullanılabilecek gelecekteki vergilendirilebilir karların mevcut olması;
- Dipnot 9 Stok değer düşüklüğü
- Dipnot 5 Ticari alacak değer düşüklüğü
31 MART 2021 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası 'TL' olarak ifade edilmiştir)
NOT 2 – KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (DEVAMI)
2.9 Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin ve Varsayımlar(devamı)
Gerçeğe uygun değerlerin ölçümü
Grup'un çeşitli muhasebe politikaları ve açıklamaları hem finansal hem de finansal olmayan varlık ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değerlerinin belirlenmesini gerektirmektedir.
Grup gerçeğe uygun değerlerin ölçümüne dair bir kontrol çerçevesine sahiptir. Grup yönetimi düzenli olarak gözlemlenemeyen verileri ve değerlendirme düzeltmelerini gözden geçirmektedir. Şayet üçüncü taraf bilgileri, örneğin aracı kote edilmiş fiyatları veya fiyatlandırma servisleri, gerçeğe uygun değeri ölçmek için kullanıldıysa değerlendirme takımı üçüncü taraflardan elde edilen bilgiyi değerlendirme sonuçlarının TFRS'nin gerekliliklerine, gerçeğe uygun değerlemelerin gerçeğe uygun değerleme hiyerarşisinde hangi seviyede sınıflandırılması gerektiği de dahil olmak üzere, uyumu sonucunu desteklemek için gözden geçirir.
Bir varlığın veya yükümlülüğün gerçeğe uygun değerini ölçerken Grup pazarda gözlemlenebilir bilgileri kullanır. Gerçeğe uygun değerlemeler aşağıda belirtilen değerleme tekniklerinde kullanılan bilgilere dayanarak belirlenen gerçeğe uygun değerleme hiyerarşisindeki değişik seviyelere sınıflanmaktadır.
• Seviye 1: Özdeş varlıklar veya borçlar için aktif piyasalardaki kayıtlı (düzeltilmemiş) fiyatla;
• Seviye 2: Seviye 1'de yer alan kayıtlı fiyatlar dışında kalan ve varlıklar veya borçlar açısından doğrudan (fiyatlar aracılığıyla) veya dolaylı olarak (fiyatlardan türetilmek suretiyle) gözlemlenebilir nitelikteki veriler; ve
• Seviye 3: Varlık veya borçlara ilişkin olarak gözlemlenebilir piyasa verilerine dayanmayan veriler
(gözlemlenebilir nitelikte olmayan veriler).
Şayet bir varlığın veya yükümlülüğün gerçeğe uygun değerini ölçmek için kullanılan bilgiler gerçeğe uygun değerleme hiyerarşisinin farklı bir seviyesine sınıflandırılabiliyorsa bu gerçeğe uygun değerleme bütün ölçüm için önemli olan en küçük bilginin dahil olduğu gerçeğe uygun değerleme hiyerarşisinin aynı seviyesine sınıflandırılır.
Grup gerçeğe uygun değerleme hiyerarşisindeki seviyeler arasındaki transferleri değişikliğin meydana geldiği raporlama döneminin sonunda muhasebeleştirmektedir.
Gerçeğe uygun değerleme ölçümlerini yaparken kullanılan varsayımlara dair daha fazla bilgi aşağıdaki notlarda belirtilmiştir:
• Dipnot 24 – Finansal araçlar
NOT 3 – NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ
31 Mart 2021 ve 31 Aralık 2020 tarihleri itibarıyla nakit ve nakit benzerlerinin detayı aşağıdaki gibidir;
| 31 Mart 2021 | 31 Aralık 2020 | |
|---|---|---|
| Kasa | 1.549 | 3.053 |
| Bankalar | 10.714 | 9.097 |
| -Vadesiz Mevduatlar (TL) | 10.714 | 9.097 |
| TOPLAM | 12.263 | 12.150 |
Taç Tarım Ürünleri Hayvancılık Gıda Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi'nin, T.C. Ziraat Bankasın'da 8.688 TL blokeli mevduatı bulunmaktadır.
31 MART 2021 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası 'TL' olarak ifade edilmiştir)
NOT 4 – İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI
Şirket ile Şirket'in ilişkili tarafları olan bağlı ortaklıkları arasında gerçekleşen işlemler finansal tablolarda elimine edildiklerinden, bu notta açıklanmamıştır.
İlişkili taraflardan olan diğer borçlar genellikle finansman işlemlerinden kaynaklanmaktadır ve borçlar doğası gereği teminatsızdır.
31 Mart 2021 ve 31 Aralık 2020 tarihleri itibarıyla ilişkili taraflara diğer borçların detayı aşağıdaki gibidir:
| İlişkili Taraflara Kısa Vadeli Diğer Borçlar | 31 Mart 2021 | 31 Aralık 2020 |
|---|---|---|
| Otto Capital Danışmanlık A.Ş. | 131.595 | - |
| TOPLAM | 131.595 | - |
NOT 5 – TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR
31 Mart 2021 ve 31 Aralık 2020 tarihleri itibarıyla kısa vadeli ticari alacakların detayı aşağıdaki gibidir:
| Kısa Vadeli Ticari Alacaklar | 31 Mart 2021 | 31 Aralık 2020 |
|---|---|---|
| Şüpheli Ticari Alacaklar | 831.008 | 821.302 |
| Şüpheli Ticari Alacaklar Karşılığı (-) | (831.008) | (821.302) |
| TOPLAM | - | - |
31 Mart 2021 ve 31 Aralık 2020 tarihlerinde sona eren yıllara ait kısa vadeli şüpheli ticari alacaklar karşılığı hareketi aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Mart 2021 | 31 Aralık 2020 | |
| Açılış bakiyesi | (821.302) | (606.711) |
| Dönem içi artışlar | (9.706) | (214.591) |
| Kapanış bakiyesi | (831.008) | (821.302) |
31 Mart 2021 ve 31 Aralık 2020 tarihleri itibarıyla kısa vadeli ticari borçların detayı aşağıdaki gibidir:
| Kısa Vadeli Ticari Borçlar | 31 Mart 2021 | 31 Aralık 2020 |
|---|---|---|
| Ticari Borçlar | 2.540.831 | 2.576.440 |
| TOPLAM | 2.540.831 | 2.576.440 |
31 MART 2021 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası 'TL' olarak ifade edilmiştir)
NOT 6 – FİNANSAL BORÇLAR
31 Mart 2021 ve 31 Aralık 2020 tarihleri itibarıyla kısa ve uzun vadeli finansal borçların detayı aşağıdaki gibidir;
| Kısa Vadeli Borçlanmalar | 31 Mart 2021 | 31 Aralık 2020 |
|---|---|---|
| Banka Kredileri | 3.357.715 | 2.306.409 |
| Diğer Mali Borçlar | 67.908 | 67.908 |
| TOPLAM | 3.425.623 | 2.374.317 |
| Uzun Vadeli Borçlanmalar | 31 Mart 2021 | 31 Aralık 2020 |
| Banka Kredileri | 2.025.797 | 3.514.404 |
| TOPLAM | 2.025.797 | 3.514.404 |
| Gider Tahakkukları | 31 Mart 2021 | 31 Aralık 2020 |
| Banka Kredileri | 2.963.933 | 2.812.877 |
| TOPLAM | 2.963.933 | 2.812.877 |
Şirket önceki ortaktan kalan ödenemeyen finansal borçlar için bankalar ile kredilerini yapılandırma yoluna gitmiştir. Halk Bank ile raporlama dönemi içerisinde ödemelerini yapılandırmıştır. Finansal borcu bulunan Vakıf Bank ve Garanti Bankası ile görüşmeleri devam etmektedir.
31 Mart 2021 tarihi itibarıyla kısa ve uzun vadeli kredilerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2021 | |||
|---|---|---|---|
| Ağırlıklı Ortalama Etkin | |||
| Para Birimi | Faiz Oranı % | Orijinal Tutar | TL Tutar |
| Türk Lirası | 12% | 8.347.445 | 8.347.445 |
| 8.347.445 |
31 Aralik 2020 tarihi itibarıyla kısa ve uzun vadeli kredilerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2020 | |||
|---|---|---|---|
| Ağırlıklı Ortalama Etkin | |||
| Para Birimi | Faiz Oranı % | Orijinal Tutar | TL Tutar |
| Türk Lirası | 12% | 8.633.690 | 8.633.690 |
| 8.633.690 |
NOT 7 – DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR
31 Mart 2021 ve 31 Aralık 2020 tarihleri itibarıyla kısa vadeli diğer alacakların detayı aşağıdaki gibidir;
| Kısa Vadeli Diğer Alacaklar | 31 Mart 2021 | 31 Aralık 2020 |
|---|---|---|
| Diğer Çeşitli Alacaklar | 233.639 | 2.288.875 |
| TOPLAM | 233.639 | 2.288.875 |
31 Mart 2021 ve 31 Aralık 2020 tarihleri itibarıyla uzun vadeli diğer alacakların detayı aşağıdaki gibidir;
| Uzun Vadeli Diğer Alacaklar | 31 Mart 2021 | 31 Aralık 2020 |
|---|---|---|
| Verilen Depozito ve Teminatlar | 11.379 | 11.379 |
| TOPLAM | 11.379 | 11.379 |
31 MART 2021 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası 'TL' olarak ifade edilmiştir)
NOT 7 – DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR (DEVAMI)
31 Mart 2021 ve 31 Aralık 2020 tarihleri itibarıyla kısa vadeli diğer borçların detayı aşağıdaki gibidir;
| Kısa Vadeli Diğer Borçlar | 31 Mart 2021 | 31 Aralık 2020 |
|---|---|---|
| İlişkili Taraflara Diğer Borçlar (Not 4) | 131.595 | - |
| Diğer Çeşitli Borçlar | 1.607.549 | 3.481.851 |
| TOPLAM | 1.739.144 | 3.481.851 |
| Uzun Vadeli Diğer Borçlar | 31 Mart 2021 | 31 Aralık 2020 |
| Diğer Çeşitli Borçlar | 36.179 | 36.179 |
| TOPLAM | 36.179 | 36.179 |
NOT 8 – ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR KAPSAMINDA BORÇLAR
31 Mart 2021 ve 31 Aralık 2020 tarihleri itibarıyla çalışanlara sağlanan faydalar kapsamındaki borçların detayı aşağıdaki gibidir:
| Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar | 31 Mart 2021 | 31 Aralık 2020 |
|---|---|---|
| Personele Borçlar | 31.541 | 34.218 |
| Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri | 39.292 | 19.835 |
| TOPLAM | 70.833 | 54.053 |
NOT 9 – STOKLAR
31 Mart 2021 ve 31 Aralık 2020 tarihleri itibarıyla stokların detayı aşağıdaki gibidir;
| Stoklar | 31 Mart 2021 | 31 Aralık 2020 |
|---|---|---|
| Diğer Stoklar | 1.152.608 | 1.152.608 |
| Stok Değer Düşüklüğü Karşılığı (-) | (1.152.608) | (1.152.608) |
| TOPLAM | - | - |
| Stok Değer Düşüklüğü Hareket Tablosu | 31 Mart 2021 | 31 Aralık 2020 |
| Açılış Bakiyesi | (1.152.608) | (129.704) |
| Dönem Gideri | - | (1.152.608) |
| İptal Edilen Karşılık | - | 129.704 |
| Kapanış Bakiyesi | (1.152.608) | (1.152.608) |
NOT 10 – PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER
31 Mart 2021 ve 31 Aralık 2020 tarihleri itibarıyla uzun vadeli peşin ödenmiş giderlerin detayı aşağıdaki gibidir:
| Uzun Vadeli Peşin Ödenmiş Giderler | 31 Mart 2021 | 31 Aralık 2020 |
|---|---|---|
| Verilen Sipariş Avansları | 95.000 | 95.000 |
| TOPLAM | 95.000 | 95.000 |
Grup arsa ve arazi alımı için sipariş avansı ödemesi gerçekleştirmiştir.
31 Mart 2021 ve 31 Aralık 2020 tarihleri itibarıyla kısa vadeli ertelenmiş gelirlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| Kısa Vadeli Ertelenmiş Gelirler | 31 Mart 2021 | 31 Aralık 2020 |
|---|---|---|
| Alınan Sipariş Avansları | 23.533 | 37.201 |
| TOPLAM | 23.533 | 37.201 |
31 MART 2021 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası 'TL' olarak ifade edilmiştir)
NOT 11 – MADDİ DURAN VARLIKLAR
31 Mart 2021 tarihinde sona eren hesap dönemindeki maddi duran varlık hareketleri aşağıdaki gibidir:
MADDİ DURAN VARLIKLAR
| Yer altı ve | Yapılmakta | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Arazi ve | Yerüstü | Tesis, Makine | Olan | |||||
| Maliyet Değeri | Arsalar | Düzenleri | Binalar | ve Cihazlar | Taşıtlar | Demirbaşlar | Yatırımlar | Toplam |
| 1 Ocak 2021 itibarıyla açılış bakiyesi | 4.385.940 | 3.033.247 | 18.838.402 | 3.531.547 | 214.974 | 535.168 | 1.119.775 | 31.659.053 |
| Alımlar | - | - | - | - | - | - | - | |
| 31 Mart 2021 itibarıyla kapanış bakiyesi | 4.385.940 | 3.033.247 | 18.838.402 | 3.531.547 | 214.974 | 535.168 | 1.119.775 | 31.659.053 |
| Birikmiş Amortismanlar | ||||||||
| 1 Ocak 2021 itibarıyla açılış bakiyesi | - | 1.154.567 | 6.265.215 | 2.547.559 | 214.974 | 263.781 | - | 10.446.096 |
| Dönem gideri | - | 37.916 | 233.878 | 68.742 | - | 3.347 | - | 343.883 |
| 31 Mart 2021 itibarıyla kapanış bakiyesi | - | 1.192.483 | 6.499.093 | 2.616.301 | 214.974 | 267.128 | - | 10.789.979 |
| 31 Mart 2021 itibarıyla net defter değeri | 4.385.940 | 1.840.764 | 12.339.309 | 915.246 | - | 268.040 | 1.119.775 | 20.869.074 |
MADDİ DURAN VARLIKLAR
| Yer altı ve | Yapılmakta | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Arazi ve | Yerüstü | Tesis, Makine | Olan | |||||
| Maliyet Değeri | Arsalar | Düzenleri | Binalar | ve Cihazlar | Taşıtlar | Demirbaşlar | Yatırımlar | Toplam |
| 1 Ocak 2020 itibarıyla açılış bakiyesi | 4.385.940 | 3.033.247 | 18.838.402 | 3.531.547 | 214.975 | 535.167 | 1.119.775 | 31.659.053 |
| Alımlar | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 31 Aralık 2020 itibarıyla kapanış bakiyesi | 4.385.940 | 3.033.247 | 18.838.402 | 3.531.547 | 214.975 | 535.167 | 1.119.775 | 31.659.053 |
| Birikmiş Amortismanlar | ||||||||
| 1 Ocak 2020 itibarıyla açılış bakiyesi | - | 1.135.465 | 5.697.923 | 2.294.701 | 214.496 | 250.263 | - | 9.592.848 |
| Dönem gideri | - | 19.102 | 567.292 | 252.857 | 479 | 13.518 | - | 853.248 |
| 31 Aralık 2020 itibarıyla kapanış bakiyesi | - | 1.154.567 | 6.265.215 | 2.547.558 | 214.975 | 263.781 | - | 10.446.096 |
| 31 Aralık 2020 itibarıyla net defter değeri | 4.385.940 | 1.878.680 | 12.573.187 | 983.989 | - | 271.386 | 1.119.775 | 21.212.957 |
Maddi duran varlıklara ait amortisman süreleri aşağıdaki gibidir:
| Ekonomik ömrü | |
|---|---|
| Yeraltı ve yerüstü düzenleri | 8 -15 yıl |
| Binalar | 20 yıl |
| Tesis, makine ve cihazlar | 5-20 yıl |
| Taşıtlar | 5 yıl |
| Demirbaşlar | 5 yıl |
31 MART 2021 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası 'TL' olarak ifade edilmiştir)
NOT 12 – MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR
31 Mart 2021 ve 31 Aralık 2020 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerindeki maddi olmayan duran varlık hareketleri aşağıdaki gibidir:
MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR
| Maliyet Değeri | Haklar | Toplam |
|---|---|---|
| 1 Ocak 2021 itibarıyla açılış bakiyesi | 16.565 | 16.565 |
| 31 Mart 2021 itibarıyla kapanış bakiyesi | 16.565 | 16.565 |
| Birikmiş Amortismanlar | ||
| 1 Ocak 2021 itibarıyla açılış bakiyesi | 16.565 | 16.565 |
| 31 Mart 2021 itibarıyla kapanış bakiyesi | 16.565 | 16.565 |
| 31 Mart 2021 itibarıyla net defter değeri | - | - |
| Maliyet Değeri | Haklar | Toplam |
| 1 Ocak 2020 itibarıyla açılış bakiyesi | 16.565 | 16.565 |
| 31 Aralık 2020 itibarıyla kapanış bakiyesi | 16.565 | 16.565 |
| Birikmiş Amortismanlar |
| 1 Ocak 2020 itibarıyla açılış bakiyesi | 14.898 | 14.898 |
|---|---|---|
| Dönem gideri | 1.667 | 1.667 |
| 31 Aralık 2020 itibarıyla kapanış bakiyesi | 16.565 | 16.565 |
| 31 Aralık 2020 itibarıyla net defter değeri | - | - |
Maddi olmayan duran varlıklara ait amortisman süreleri aşağıdaki gibidir:
Ekonomik ömrü Haklar 3 yıl
NOT 13 – KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
31 Mart 2021 ve 31 Aralık 2020 tarihleri itibarıyla kısa vadeli borç karşılıklarının detayı aşağıdaki gibidir:
| Kısa Vadeli Borç Karşılıkları | 31 Mart 2021 | 31 Aralık 2020 |
|---|---|---|
| Dava Karşılığı | 158.915 | 158.915 |
| TOPLAM | 158.915 | 158.915 |
31 MART 2021 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası 'TL' olarak ifade edilmiştir)
NOT 13 – KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (DEVAMI)
Koşullu Yükümlülükler
31 Mart 2021 ve 31 Aralık 2020 tarihleri itibarıyla ana ortaklığın teminat/rehin / ipotek ("TRİ") pozisyonuna ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2021 | 31 Aralık 2020 | |
|---|---|---|
| A. Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu | ||
| teminatların toplam tutarı | 53.045.491 | 78.142.023 |
| -İpotekler | 48.830.000 | 53.510.000 |
| -Verilen Teminat Mektubu | 1.598 | 232.023 |
| -Munzam Senetler | - | 4.000.000 |
| -Kefaletler | 4.213.893 | 20.400.000 |
| B. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen | ||
| ortaklıklar lehine vermiş olduğu teminatların toplam tutarı | - | - |
| C. Olağan ticari faaliyetlerin yürütülmesi amacıyla | ||
| diğer 3. kişilerin borcunu temin amacıyla vermiş olduğu | - | - |
| teminatların toplam tutarı | ||
| D. Diğer verilen teminatların toplam tutarı | - | - |
| i. Ana ortak lehine vermiş olduğu teminatların toplam | ||
| tutarı | - | - |
| ii. B ve C maddeleri kapsamına girmeyen grup | ||
| şirketleri lehine vermiş olduğu teminatların toplamı | - | - |
| iii. C maddesi kapsamına girmeyen 3. kişiler lehine | ||
| vermiş olduğu teminatların | - | - |
Grup'un 31 Mart 2021 ve 31 Aralık 2020 tarihleri itibarıyla verilmiş ipoteklerin detayı aşağıdaki gibidir:
- Türkiye Vakıflar Bankası'ndan alınan kredi için Düzce-Gölormanı Köyü mevkinde bulunan 1139 parsel üzerinde 1. dereceden 10.000.000 TL tutarında ipotek bulunmaktadır (31 Aralık 2020: Aynıdır).
TOPLAM 53.045.491 78.142.023
- Türkiye Halk Bankası A.Ş.'den alınan kredi için Düzce-Gölormanı Köyü mevkinde bulunan 1243 parsel üzerinde 1. Dereceden 8.000.000 TL, 1243 parsel üzerinde 3. Dereceden 7.000.000 TL ipotek bulunmaktadır (31 Aralık 2020: Aynıdır).
- Türkiye Garanti Bankası A.Ş.'den alınan kredi için Düzce-Gölormanı Köyü mevkinde bulunan 272, 866, parsel üzerinde 1. Dereceden 1.950.000 TL tutarında ipotek bulunmaktadır (31 Aralık 2020: Aynıdır).
- Düzce Duraklar Tarım Kredi Kooperatifi'nden alınan kredi için Düzce-Gölormanı Köyü mevkinde bulunan 129 parsel üzerine 09.03.2017 tarihinde 1. Dereceden 200.000 TL tutarında ipotek tesis edilmiştir (31 Aralık 2020: Aynıdır).
- Düzce Duraklar Tarım Kredi Kooperatifi'nden alınan kredi için Düzce-Gölormanı Köyü mevkinde bulunan 129 parsel üzerine 09.03.2017 tarihinde 1. Dereceden 200.000 TL tutarında ipotek tesis edilmiştir (31 Aralık 2020: Aynıdır).
- Düzce Duraklar Tarım Kredi Kooperatifi'nden alınan kredi için Düzce-Aydınpınar Köyü mevkinde bulunan 19 parsel üzerinde 10.05.2017 tarihinde 2. Dereceden 10.000.000 TL tutarında ipotek tesis edilmiştir (31 Aralık 2020: Aynıdır).
- Düzce Duraklar Tarım Kredi Kooperatifi'nden alınan kredi için Düzce-Gölormanı Köyü mevkinde bulunan 866 parsel üzerinde 22.06.2016 tarihinde 1. Dereceden 200.000 TL tutarında ipotek tesis edilmiştir (31 Aralık 2020: Aynıdır).
31 MART 2021 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası 'TL' olarak ifade edilmiştir)
NOT 13 – KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (DEVAMI)
Koşullu Yükümlülükler (devamı)
- Düzce Duraklar Tarım Kredi Kooperatifi'nden alınan kredi için Düzce-Gölormanı Köyü mevkinde bulunan 142 parsel üzerine 30.03.2017 tarihinde 1. Dereceden 280.000 TL tutarında ipotek bulunmaktadır (31 Aralık 2019: Aynıdır).
- Düzce Duraklar Tarım Kredi Kooperatifi'nden alınan kredi için Düzce-Gölormanı Köyü mevkinde bulunan 184, 185, 187, 188, 189, 1243 parseller üzerinde 2. Dereceden 10.000.000 TL tutarında ipotek bulunmaktadır (31 Aralık 2020: Aynıdır).
- Düzce Duraklar Tarım Kredi Kooperatifi'nden alınan kredi için Düzce-Gölormanı Köyü mevkinde bulunan 1087 parsel üzerine 15.11.2017 tarihinde 1.Dereceden 1.200.000 TL tutarında ipotek tesisi edilmiştir (31 Aralık 2019: Aynıdır).
| Verildiği Kurum | TRİ Cinsi | 31 Mart 2021 | 31 Aralık 2020 | 31 Aralık 2019 |
|---|---|---|---|---|
| SEDAŞ | Teminat | 1.598 | 1.598 | 1.598 |
| Halk Bankası | Teminat | - | 230.425 | 230.425 |
| Vakıf Bankası | İpotek | 10.000.000 | 10.000.000 | 10.000.000 |
| Halk Bankası | İpotek | 15.000.000 | 15.000.000 | 15.000.000 |
| Halk Bankası | Munzam Senet | - | 4.000.000 | 4.000.000 |
| Garanti Bankası | İpotek | 1.950.000 | 1.950.000 | 1.950.000 |
| Türkiye Ekonomi Bankası | İpotek | - | 4.380.000 | 4.380.000 |
| Duraklar Tarım Kredi Kooperatifi | İpotek | 21.880.000 | 21.880.000 | 21.880.000 |
| Şen Piliç | İpotek | - | 300.000 | 300.000 |
| 48.831.598 | 57.742.023 | 57.742.023 |
İlişkili taraflardan alınan ve ilişkili taraflara verilen teminat ve kefalet bilgileri aşağıdaki gibidir;
- Halk Bankası'ndan alınan krediler ile ilgili olarak Şirket eski Yönetim Kurulu Başkanı Musa Arıkan 4.213.893 TL kefalet vermiştir. Musa Arıkan'ın Halk Bank'da yer alan finansal borcun yapılandırılması sırasında Yönetim Kurulu Başkanı olmasından dolayı kendisinden kefalet alınmıştır. Borç bakiyesi tamamen itfa olana kadar kefalet kalkmayacaktır.
NOT 14 – ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALARA İLİŞKİN KARŞILIKLAR
31 Mart 2021 ve 31 Aralık 2020 tarihleri itibarıyla, kıdem tazminatı karşılıklarının detayı aşağıdaki gibidir:
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar | 31 Mart 2021 | 31 Aralık 2020 |
|---|---|---|
| Kıdem Tazminatı Karşılıkları | 372 | 58.827 |
| TOPLAM | 372 | 58.827 |
Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar
Grup, Türk İş Kanunu'na göre, en az bir yıllık hizmeti tamamlayarak 25 yıllık çalışma hayatı ardından emekliye ayrılan (kadınlar için 58 erkekler için 60 yaş), iş ilişkisi kesilen, askerlik hizmetleri için çağrılan veya vefat eden her çalışanına kıdem tazminatı ödemek mecburiyetindedir. 31 Mart 2021 tarihi itibarıyla ödenecek kıdem tazminatı, aylık 7.638,69 TL (31 Aralık 2020: 7.638,69 TL) ile sınırlandırılmıştır.
31 MART 2021 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası 'TL' olarak ifade edilmiştir)
NOT 14 – ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALARA İLİŞKİN KARŞILIKLAR (DEVAMI)
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı karşılığı, Grup'un, çalışanların emekli olmasından kaynaklanan gelecekteki muhtemel yükümlülük tutarının bugünkü değerinin tahmin edilmesi yoluyla hesaplanmaktadır. TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar, şirketin yükümlülüklerinin, tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Bu doğrultuda, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir:
Esas varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülük tutarının enflasyona paralel olarak artacak olmasıdır. Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel oranı ifade eder. Bu nedenle, 31 Mart 2021 tarihi itibarıyla, ekli finansal tablolarda karşılıklar, geleceğe ilişkin, çalışanların emekliliğinden kaynaklanacak muhtemel yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır. İlgili raporlama tarihlerindeki karşılıklar, yıllık %9,30 enflasyon ve %13,00 faiz oranı varsayımlarına göre yaklaşık %6 olarak elde edilen reel iskonto oranı kullanılmak suretiyle hesaplanmıştır.
Kıdem tazminatı karşılığının hareketi aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2021 | 31 Aralık 2020 | |
|---|---|---|
| Açılış bilançosu | 58.827 | 7.087 |
| Faiz maliyeti | 3.763 | 60.523 |
| Hizmet maliyeti | 1.958 | 924 |
| Aktüeryal kazançlar/ kayıplar | (64.176) | (9.707) |
| Kapanış bilançosu | 372 | 58.827 |
NOT 15 – DİĞER VARLIKLAR
31 Mart 2021 ve 31 Aralık 2020 tarihleri itibarıyla diğer dönen varlıkların detayı aşağıdaki gibidir:
| Diğer Dönen Varlıklar | 31 Mart 2021 | 31 Aralık 2020 |
|---|---|---|
| Devreden KDV | 53.054 | 46.786 |
| TOPLAM | 53.054 | 46.786 |
31 Mart 2021 ve 31 Aralık 2020 tarihleri itibarıyla diğer kısa vadeli yükümlülüklerin detayı aşağıdaki gibidir:
| Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | 31 Mart 2021 | 31 Aralık 2020 |
|---|---|---|
| Ödenecek Vergi ve Fonlar | 117.113 | 108.604 |
| Vadesi Geçmiş Ert.Taks.Vergi ve Diğer Yükümlülükler | 452.949 | 510.058 |
| TOPLAM | 570.062 | 618.662 |
31 MART 2021 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası 'TL' olarak ifade edilmiştir) NOT 16 – SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ
16.1 Ödenmiş Sermaye
31 Mart 2021 ve 31 Aralık 2020 tarihleri itibarıyla sermaye yapısı aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2021 | 31 Aralık 2020 | |||
|---|---|---|---|---|
| Ortaklar | Pay Oranı% | Pay Tutarı (TL) | Pay Oranı% | Pay Tutarı (TL) |
| Otto Capital Danışmanlık Anonim Şirketi | 50,97% | 3.609.000 | - | - |
| Tahsin ALTUN | - | - | %50,975 | 3.609.000 |
| Çiğdem ALTUN | - | - | %0,014 | 1.000 |
| Atilla ALTUN | - | - | %0,014 | 1.000 |
| Halka Açık ve Diğer | 49,03% | 3.471.000 | %48,997 | 3.469.000 |
| Ödenmiş Sermaye | %100 | 7.080.000 | %100 | 7.080.000 |
Grup %50,97 pay sahipliği bulunan eski hakim ortağı Tahsin Altun, sahibi olduğu borsada işlem görmeyen 3.609.000 adet B grubu paylarının satışı konusunda Otto Capital A.Ş. ile anlaşmaya varmıştır. B grubu borsada işlem görmeyen payların pay başına 1 TL nominal değer izafe edilmek suretiyle satışına ilişkin 08/02/2021 tarihinde Otto Capital A.Ş. ile Tahsin Altun arasında pay devir sözleşmesi imzalanmıştır. Bahse konu 3.609.000 adet borsada işlem görmeyen payların bedeli taraflar arasında pazarlık usulü belirlenmiştir. Bu çerçevede 3.609.000 adet B grubu borsada işlem görmeyen payların Otto Capital A.Ş.'ye devri 24 Şubat 2021 tarihinde gerçekleştirilmiştir.
16.2 Kar ve Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler
| 31 Mart 2021 | 31 Aralık 2020 | |
|---|---|---|
| Tanımlanmış Fayda Planlarının Yeniden Ölçüm | ||
| Kazançları/Kayıpları | 120.474 | 69.133 |
| Aktüeryal Kayıp / (Kazanç) | 120.474 | 69.133 |
16.3 Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları / Azalışları
| 31 Mart 2021 | 31 Aralık 2020 | |
|---|---|---|
| Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları / Azalışları | 9.030.560 | 9.030.560 |
| TOPLAM | 9.030.560 | 9.030.560 |
NOT 17 – HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ
17.1 Hasılat
31 Mart 2021 ve 31 Mart 2020 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait hasılatların detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 2021 | 1 Ocak 2020 | |
|---|---|---|
| 31 Mart 2021 | 31 Mart 2020 | |
| Satışlar | - | 18.794 |
| Yurtiçi Satışlar(*) | - | 18.794 |
| TOPLAM | - | 18.794 |
**(*)**Taç Tarım Ürünleri Hayvancılık Gıda Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi not 1 ve not 9 da belirtildiği üzere 24 Şubat 2021 tarihinde Otto Capital Anonim Şirketi'ne devredilmiştir. Şirket'in devri sırasında devam etmekte olan Yeni Koronavirüs salgınının ve 3 aylık raporlama dönemi boyunca Şirket'in yeni ortaklarının yeni anlaşmalar ve Şirket'in geleceği ile ilgili karar alma sürecinde olmalarının etkisiyle şirket üretim faaliyetlerine henüz başlayamamıştır. Şirket'in 3 aylık raporlama döneminde hasılat elde edememesi özkaynak açısından olumsuz etki yaratmasına rağmen işletmenin sürekliliği açısından yüksek düzeyde bir risk oluşturmamaktadır.
31 MART 2021 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası 'TL' olarak ifade edilmiştir)
NOT 17 – HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ(devamı)
17.2 Satışların Maliyeti(devamı)
31 Mart 2021 ve 31 Mart 2020 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait satışların maliyetinin detayı aşağıdaki gibidir;
| 1 Ocak 2021 | 1 Ocak 2020 | |
|---|---|---|
| 31 Mart 2021 | 31 Mart 2020 | |
| Satılan Mamuller Maliyeti (-) | - | (262.070) |
| TOPLAM | - | (262.070) |
NOT 18 – FAALİYET GİDERLERİ
31 Mart 2021 ve 31 Mart 2020 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait araştırma ve geliştirme, pazarlama, satış, dağıtım ve genel yönetim giderleri aşağıda sunulmuştur:
| 1 Ocak 2021 | 1 Ocak 2020 | |
|---|---|---|
| 31 Mart 2021 | 31 Mart 2020 | |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | (127.539) | (75.709) |
| TOPLAM | (127.539) | (75.709) |
NOT 19 – NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER
31 Mart 2021 ve 31 Mart 2020 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait genel yönetim giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 2021 | 1 Ocak 2020 | |
|---|---|---|
| Genel Yönetim Giderleri | 31 Mart 2021 | 31 Mart 2020 |
| Personel Giderleri | (67.322) | (75.709) |
| Danışmanlık Giderleri | (27.500) | - |
| Diğer | (18.717) | - |
| Aidat Giderleri | (7.581) | - |
| Noter Giderleri | (1.115) | - |
| TOPLAM | (122.235) | (75.709) |
NOT 20 – ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİR / (GİDERLER)
31 Mart 2021 ve 2020 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait esas faaliyetlerden diğer gelirler aşağıdaki gibidir:
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 1 Ocak 202131 Mart 2021 | 1 Ocak 202031 Mart 2020 |
|---|---|---|
| Konusu Kalmayan Karşılıklar | 448.733 | 635.032 |
| Reeskont Faiz Gelirleri | - | 178.864 |
| Önceki Dönem Gelir ve Karları (*) | 23.998 | 1.353.841 |
| TOPLAM | 472.731 | 2.167.737 |
(*) Geçmiş dönem verilen avanslar, cari dönemde hesap mutabakatı ile kapatılmıştır.
31 Mart 2021 ve 31 Mart 2020 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait esas faaliyetlerden diğer giderler aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 2021 | 1 Ocak 202031 Mart 2020 |
|---|---|
| (433.565) | |
| (145.259) | |
| - | |
| - | |
| (353.811) | (578.824) |
| 31 Mart 2021(9.706)-(343.883)(222) |
*Grup cari dönemde hasılat elde edemediğini için amortisman giderler esas faaliyetlerden diğer giderlere sınıflanmıştır.
31 MART 2021 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası 'TL' olarak ifade edilmiştir)
NOT 21 – FİNANSMAN GELİR / (GİDERLERİ)
31 Mart 2021 ve 31 Mart 2020 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait finansman giderleri aşağıdaki gibidir;
| 1 Ocak 2021 | 1 Ocak 2020 | |
|---|---|---|
| Finansman Giderleri | 31 Mart 2021 | 31 Mart 2020 |
| Kısa Vadeli Borçlanma Giderleri (-) | (285.095) | (879) |
| TOPLAM | (285.095) | (879) |
NOT 22 – VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ
31 Mart 2021 tarihlerinde sona eren yıllara ait finansal durum tablosuna yansıtılmış vergi tutarları aşağıda özetlenmiştir:
| Finansal Durum Tablosunda | 31 Mart 2021 | 31 Aralık 2020 |
|---|---|---|
| Ertelenmiş vergi varlığı | 635.782 | 607.512 |
| Ertelenmiş vergi yükümlülüğü | (1.202.351) | (1.271.128) |
| Ertelenmiş vergi varlığı / yükümlülüğü (net) | (566.569) | (663.616) |
31 Mart 2021 tarihlerinde sona eren yıllara ait kar veya zarar tablolarına yansıtılmış vergi tutarları aşağıda özetlenmiştir:
| 1 Ocak 2021 | 1 Ocak 2020 | |
|---|---|---|
| Gelir Tablosunda | 31 Mart 2021 | 31 Mart 2020 |
| Cari dönem kurumlar vergisi karşılığı | - | - |
| Ertelenmiş vergi gelir gideri | 109.882 | 22.815 |
| Vergi geliri / gideri | 109.882 | 22.815 |
31 Mart 2021 ve 31 Mart 2020 tarihleri itibarıyla Grup'un cari dönem vergisiyle ilgili varlıkları aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2021 | 31 Aralık 2020 | |
|---|---|---|
| Peşin Ödenen Vergiler ve Fonlar | 4.878 | 4.878 |
| TOPLAM | 4.878 | 4.878 |
Kurumlar Vergisi
Şirket ve Bağlı Ortaklıkları, Türkiye'de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. Şirket'in cari dönem faaliyet sonuçlarına ilişkin tahmini vergi yükümlülükleri için ekli finansal tablolarda gerekli karşılıklar ayrılmıştır. Türk vergi mevzuatı, ana ortaklık olan şirketin bağlı ortaklıklarını konsolide ettiği finansal tabloları üzerinden vergi beyannamesi vermesine olanak tanımamaktadır. Bu sebeple bu konsolide finansal tablolara yansıtılan vergi karşılıkları, tam konsolidasyon kapsamına alınan tüm şirketler için ayrı ayrı hesaplanmıştır.
Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve vergiden istisna kazançlar, vergiye tabi olmayan gelirler ve diğer indirimler (varsa geçmiş yıl zararları ve tercih edildiği takdirde kullanılan yatırım indirimleri) düşüldükten sonar kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır. 2021 yılında uygulanan efektif vergi oranı %22'dir (2020: %22).
7061 Sayılı "Bazı Vergi Kanunları ile Diğer Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun" 5 Aralık 2017 tarihli ve 30261 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanmıştır. Bu Kanunun 89 uncu maddesiyle, Kurumlar Vergisi Kanunu'nun "İstisnalar" başlıklı 5 inci maddesinde değişiklik yapılmaktadır. Maddenin birinci fıkrasının; (a) bendiyle kurumların iki tam yıl süreyle aktiflerinde yer alan taşınmazların satışından doğan kazançlarına uygulanan %75'lik istisna %50'ye indirilmiştir. Bu düzenleme 5 Aralık 2017 tarihi itibarıyla yürürlüğe girmiştir.
31 MART 2021 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası 'TL' olarak ifade edilmiştir)
NOT 22 – VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ(devamı)
Aynı kanun düzenlemesi ile 1 Ocak 2018 tarihinden vergi oranı 2018, 2019 ve 2020 yılları için kurumlar vergisi oranı %20'den %22'ye çıkarılmıştır. Söz konusu kanun kapsamında, 31 Mart 2021 tarihli konsolide finansal tablolarda ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülükleri, geçici farkların 2018, 2019 ve 2020 yıllarında vergi etkisi oluşturacak kısmı için %22 vergi oranı ile, geçici farkların 2021 ve sonraki dönemlerde vergi etkisi oluşturacak kısmı için ise %20 oranı ile hesaplanmıştır.
Türk vergi mevzuatına göre mali zararlar, gelecekte oluşacak kurum kazancından mahsuplaştırılmak üzere beş yıl süre ile taşınabilir. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl karlarından mahsup edilemez. Grup'un 31 Mart 2021 ve 31 Aralık 2020 tarihleri itibarıyla ileriki yıllarda kullanılabilir devreden mali zararlarına ilişkin hesaplanan bir ertelenen vergi varlığı bulunmamaktadır.
Gelir Vergisi Stopajı
Kurumlar Vergisi'ne ek olarak, dağıtılması durumunda kar payı elde eden ve bu kar paylarını kurum kazancına dahil ederek beyan eden tam mükellef kurumlara ve yabancı şirketlerin Türkiye'deki şubelerine dağıtılanlar hariç olmak üzere kar payları üzerinden ayrıca gelir vergisi stopajı hesaplanması gerekmektedir. Gelir vergisi stopaj oranı 23 Temmuz 2006 tarihi itibarıyla %15 olarak değiştirilmiştir. Dağıtılmayıp sermayeye ilave edilen kar payları gelir vergisi stopajına tabi değildir.
Türk vergi mevzuatına göre mali zararlar, gelecekte oluşacak kurum kazancından mahsuplaştırılmak üzere beş yıl süre ile taşınabilir. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl karlarından mahsup edilemez.
Ertelenmiş Vergi
Grup, vergiye esas yasal finansal tabloları ile TMS'ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas finansal tablolar ile TMS'ye göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup, 31 Mart 2021 ve 31 Aralık 2020 tarihleri itibarıyla ertelenmiş vergiye konu olan birikmiş geçici farklar ve ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin etkileri, konsolide bilanço tarihi itibarıyla geçerli vergi oranları kullanılarak takip eden sayfada özetlenmiştir.
Ertelenmiş vergi aktifleri ve pasiflerinin hesaplanmasında kullanılan vergi oranı %20'dir (2020: %22). Türkiye'de işletmelerin konsolide vergi iadesi beyan edememeleri sebebiyle, ertelenmiş vergi varlıkları olan bağlı ortaklıklar, ertelenmiş vergi yükümlülükleri olan bağlı ortaklıklar ile netleştirilmez ve ayrı olarak gösterilir.
31 Mart 2021 ve 2020 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait birikmiş geçici farklar ve ertelenen vergi varlık ve yükümlülüklerinin yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan dökümü aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2021 | 31 Aralık 2020 | |||
|---|---|---|---|---|
| Ertelenen | Ertelenen | |||
| Toplam | Vergi Varlığı/ | Toplam | Vergi Varlığı/ | |
| Geçici Farklar | Yükümlülüğü | Geçici Farklar | Yükümlülüğü | |
| Ertelenen vergi varlıkları: | ||||
| Şüpheli Alacaklar Karşılığı | 859.329 | 171.866 | 849.623 | 169.925 |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 6.649 | 1.330 | 6.649 | 1.330 |
| Kredilerin İç Verim Düzeltmesi | 798.741 | 159.748 | 515.604 | 103.121 |
| Dava Karşılığı | 158.915 | 31.783 | 158.915 | 31.783 |
| Stok Değer Düşüklüğü Karşılığı | 1.222.717 | 244.543 | 1.315.756 | 263.151 |
| Kıdem Tazminatı Karşılığı | 372 | 74 | 58.827 | 11.765 |
| Diğer | 132.185 | 26.438 | 132.185 | 26.437 |
| Ertelenen vergi varlıkları | 635.782 | 607.512 | ||
| Ertelenen vergi yükümlülükleri: | ||||
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıklar | (6.011.756) | (1.202.351) | (6.355.639) | (1.271.128) |
| Ertelenen vergi yükümlülükleri | (1.202.351) | (1.271.128) | ||
| Ertelenen vergi varlığı/yükümlülüğü, net | (566.569) | (663.616) |
31 MART 2021 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası 'TL' olarak ifade edilmiştir)
NOT 23 – PAY BAŞINA KAYIP / (KAZANÇ)
31 Mart 2021 ve 2020 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait nominal değeri 1 TL olan pay başına kayıp / (kazanç) aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2020 | 31 Mart 2020 | |
|---|---|---|
| Dönem Net Karı / Zararı | (178.528) | 1.291.864 |
| Dönemin Ağırlıklı Ortalama Hisse Senedi Sayısı | 7.080.000 | 7.080.000 |
| Hisse Senedi Başına Kar / Zarar | (0,03) | 0,18 |
NOT 24 – FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ
Sermaye Risk Yönetimi
Grup, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan da borç ve özsermaye dengesini en verimli şekilde kullanarak kaynaklarını artırmayı hedeflemektedir. Grup'un sermaye yapısı 16. notta açıklanan kredileri de içeren borçlar, nakit ve nakit benzerleri ve çıkarılmış sermaye, yasal yedekler ve geçmiş yıl karlarını içeren ana ortak hissedarlarına ait özsermaye kalemlerinden oluşmaktadır. Grup'un yönetim kurulu sermaye maliyeti ile birlikte her bir sermaye sınıfıyla ilişkilendirilen riskleri değerlendirir. Grup, kurulun yaptığı önerilere dayanarak, sermaye yapısını yeni borç edinilmesi veya mevcut olan borcun geri ödenmesi yollarıyla dengede tutmayı amaçlamaktadır. Grup'un genel stratejisi yeni ortakların risk değerlendirmeleri ile belirlenecektir.
31 Mart 2021 ve 31 Aralık 2020 tarihleri itibarıyla için borç/ özkaynak oranı aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2021 | 31 Mart 2020 | |
|---|---|---|
| Toplam kısa ve uzun vadeli borçlanmalar (Not 6) | 8.347.445 | 6.227.810 |
| Eksi: Nakit ve Nakit Benzerleri (Not 3) | (12.263) | (24.528) |
| Net Finansal Borç | 8.335.182 | 6.203.282 |
| Toplam Özkaynaklar | 7.157.496 | 10.527.988 |
| Toplam Sermaye | 15.492.678 | 16.731.270 |
| Net Finansal Borç / Toplam Sermaye oranı | 0,54 | 0,37 |
Finansal Risk Yönetimi
Grup faaliyetleri nedeniyle piyasa riski ( gerçeğe uygun değer faiz oranı riski, nakit akımı faiz oranı riski ve fiyat riski), kredi riski ve likidite riskine maruz kalmaktadır. Grup'un risk yönetim programı genel olarak mali piyasalardaki belirsizliğin, şirket finansal performansı üzerindeki potansiyel olumsuz etkilerinin minimize edilmesi üzerine odaklanmaktadır.
Risk yönetimi, Yönetim Kurulu tarafından onaylanan politikalar doğrultusunda merkezi bir finans bölümü tarafından yürütülmektedir. Risk politikalarına ilişkin olarak ise Grup'un finans bölümü tarafından finansal risk tanımlanır, değerlendirilir ve Grup'un operasyon üniteleri ile birlikte çalışmak suretiyle riskin azaltılmasına yönelik araçlar kullanılır.
Kredi riski yönetimi
Finansal aracın taraflarından birinin sözleşmeye bağlı yükümlülüğünü yerine getirememesi nedeniyle Grup'a finansal bir kayıp oluşturması riski, kredi riski olarak tanımlanır. Grup'un önemli ölçüde kredi riski yoğunlaşmasına sebep olabilecek finansal araçları başlıca nakit ve nakit benzeri değerler ve ticari alacaklardan oluşmaktadır. Grup'un maruz kalabileceği maksimum kredi riski, finansal tablolarda yansıtılan tutarlar kadardır.
Grup'un çeşitli finansal kuruluşlarda nakit ve nakit benzeri değerleri mevcuttur. Grup, söz konusu riski ilişkide bulunduğu finansal kuruluşların güvenilirliğini sürekli değerlendirerek yönetmektedir.
31 Mart 2021 ve 31 Aralık 2020 tarihleri itibarıyla kredi ve alacak riski detayları aşağıdaki gibidir:
31 MART 2021 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası 'TL' olarak ifade edilmiştir)
NOT 24 – FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (DEVAMI)
Finansal Risk Yönetimi (devamı)
Kredi riski yönetimi (devamı)
| CARİ DÖNEM | Alacaklar | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 31 Mart 2021 | Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | Bankalardaki | Nakit ve | ||
| İlişkili Taraf | Diğer Taraf | İlişkili Taraf | Diğer Taraf | Mevduat | Benzerleri | |
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami krediriski (A+B+C+D+E) | - | - | - | 245.018 | 10.714 | |
| -Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - | - |
| A. Vadesi geçmemiş yada değer düşüklüğüne uğramamışfinansal varlıkların net defter değeri | - | - | - | 245.018 | 10.714 | - |
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirdevadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacakfinansal varlıkların defter değeri | - | - | - | - | - | - |
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamışvarlıkların net defter değeri | - | - | - | - | - | - |
| -Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - | - |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defterdeğerleri | - | - | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmiş (Brüt defter değeri) | - | 831.008 | - | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) | - | 831.008 | - | - | - | - |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmemiş (Brüt defter değeri) | - | - | - | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) | - | - | - | - | - | - |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - | - |
| E. Finansal durum tablosu dışı kredi riski içeren unsurlar | - | - | - | - | - | - |
| GEÇMİŞ DÖNEM | Alacaklar | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2020 | Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | Bankalardaki | Nakit ve | ||
| İlişkili Taraf | Diğer Taraf | İlişkili Taraf | Diğer Taraf | Mevduat | Benzerleri | |
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami krediriski (A+B+C+D+E) | - | - | - | 2.300.254 | 9.097 | - |
| -Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - | - |
| A. Vadesi geçmemiş yada değer düşüklüğüne uğramamışfinansal varlıkların net defter değeri | - | - | - | 2.300.254 | 9.097 | - |
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirdevadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacakfinansal varlıkların defter değeri | - | - | - | - | - | - |
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamışvarlıkların net defter değeri | - | - | - | - | - | - |
| -Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - | - |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defterdeğerleri | - | - | - | - | - | - |
| -Vadesi geçmiş (Brüt defter değeri) | 821.302 | |||||
| - Değer düşüklüğü (-) | - | (821.302) | - | - | - | - |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - | |
| - Vadesi geçmemiş (Brüt defter değeri) | - | - | - | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) | - | - | - | - | - | - |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - | - |
| E. Finansal durum tablosu dışı kredi riski içeren unsurlar | - | - | - | - | - | - |
| - | - | - | - | - | - |
31 MART 2021 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası 'TL' olarak ifade edilmiştir)
NOT 24 – FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (DEVAMI)
Finansal Risk Yönetimi (devamı)
Likidite riski yönetimi
Grup'un faaliyetleri öncelikle, aşağıda ayrıntılarına yer verildiği üzere, döviz kurundaki ve faiz oranındaki değişiklikler ile ilgili finansal risklere maruz kalmaktadır.
Cari yılda Grup'un maruz kaldığı piyasa riskinde veya maruz kalınan riskleri yönetim ve ölçüm yöntemlerinde, önceki yıla göre bir değişiklik olmamıştır.
31 Aralık 2021 ve 31 Aralık 2020 tarihleri itibariyle pasif kalemlerin indirgenmemiş nakit akımları ve kalan vadelerine göre gösterimi aşağıdaki tablolarda sunulmuştur:
| Sözleşme Uyarınca Vadeler31 Mart 2021 | Sözleşmeuyarınca nakitçıkışlartoplamı | 3-12 ay arası | 1-5 yıl arası | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Defter değeri | (I+II+III+IV) | 3 aydan kısa(I) | (II) | (III) | |
| Türev olmayan finansal yükümlülükler | 12.731.507 | 12.448.370 | 75.662 | 10.346.911 | 2.025.797 |
| Finansal Borçlar | 8.415.353 | 8.132.216 | 75.662 | 6.030.757 | 2.025.797 |
| Ticari Borçlar | 2.540.831 | 2.540.831 | - | 2.540.831 | - |
| Diğer Borçlar | 1.775.323 | 1.775.323 | - | 1.775.323 | - |
| Sözleşme | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Sözleşme Uyarınca Vadeler31 Aralık 2020 | uyarınca nakit | ||||
| çıkışlar | |||||
| toplamı | 3-12 ay arası | 1-5 yıl arası | |||
| Defter değeri | (I+II+III+IV) | 3 aydan kısa(I) | (II) | (III) | |
| Türev olmayan finansal yükümlülükler | 14.796.068 | 15.544.935 | - | 12.030.531 | 3.514.404 |
| Finansal Borçlar | 8.701.598 | 8.565.782 | - | 5.051.378 | 3.514.404 |
| Ticari Borçlar | 2.576.440 | 2.576.440 | - | 2.576.440 | - |
| Diğer Borçlar | 3.518.030 | 4.402.713 | - | 4.402.713 | - |
Faiz oranı riski yönetimi
Grup önemli bir faiz oranı riskine maruz kalmamaktadır.
Kur Riski yönetimi
Grup önemli bir kur riskine maruz kalmamaktadır.
NOT 25 – FİNANSAL DURUM TABLOSU TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR
Yeni Koronavirüs veya COVİD-19 hastalığı, 2019 yılı Aralık ayında Çin'in Vuhan şehrinde tespit edilmesi ile birlikte 2020 Mart ayında ülkemizde de görülmüştür. Küresel çapta bir salgın hastalık olması sebebiyle ülkemizde geniş çapta karantina önlemleri alınmaktadır. Bunun finansal tablolara olan etkisi bu aşamada öngörülememektedir.