AI assistant
OTTO HOLDİNG A.Ş. — Interim / Quarterly Report 2021
Aug 19, 2021
10723_rns_2021-08-19_4f6374dd-dd5b-4961-a5c3-33cea8e94e59.pdf
Interim / Quarterly Report
Open in viewerOpens in your device viewer
TAÇ TARIM ÜRÜNLERİ HAYVANCILIK GIDA SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIĞI 1 OCAK – 30 HAZİRAN 2021 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR
| Özet Konsolide Finansal Durum Tabloları 1-2 | |
|---|---|
| Özet Konsolide Kar veya Zarar ve Diğer Kapsamlı Gelir Tabloları 3 | |
| Özet Konsolide Özkaynak Değişim Tabloları 4 | |
| Özet Konsolide Nakit Akış Tabloları 5 | |
| Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar 6 - 35 |
30 HAZİRAN 2021 VE 31 ARALIK 2020 TARİHLERİ İTİBARIYLA ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası 'TL' olarak ifade edilmiştir)
| Sınırlı | Bağımsız | ||
|---|---|---|---|
| Denetimden | Denetimden | ||
| Geçmiş | Geçmiş | ||
| Cari Dönem | Önceki Dönem | ||
| VARLIKLAR | Dipnot | 30 Haziran 2021 | 31 Aralık 2020 |
| Dönen Varlıklar | 4.179.961 | 2.352.689 | |
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 3 | 13.930 | 12.150 |
| Ticari Alacaklar | 5 | 2.586.121 | - |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar | 5 | 2.586.121 | - |
| Diğer Alacaklar | 7 | 239.506 | 2.288.875 |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 7 | 239.506 | 2.288.875 |
| Stoklar | 9 | 1.315.000 | - |
| Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar | 22 | - | 4.878 |
| Diğer Dönen Varlıklar | 15 | 25.404 | 46.786 |
| Duran Varlıklar | 21.094.921 | 21.926.848 | |
| Diğer Alacaklar | 11.379 | 11.379 | |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 7 | 11.379 | 11.379 |
| Maddi Duran Varlıklar | 11 | 20.519.785 | 21.212.957 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 10 | 95.000 | 95.000 |
| Ertelenmiş Vergi Varlığı | 22 | 468.757 | 607.512 |
| TOPLAM VARLIKLAR | 25.274.882 | 24.279.537 |
30 HAZİRAN 2021 VE 31 ARALIK 2020 TARİHLERİ İTİBARIYLA ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası 'TL' olarak ifade edilmiştir)
| Sınırlı | Bağımsız | ||
|---|---|---|---|
| Denetimden | Denetimden | ||
| Geçmiş | Geçmiş | ||
| Cari Dönem | Önceki Dönem | ||
| KAYNAKLAR | Dipnot | 30 Haziran 2020 | 31 Aralık 2020 |
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | 11.460.445 | 12.114.316 | |
| Kısa Vadeli Borçlanmalar | 6 | 5.901.548 | 5.119.286 |
| Diğer Finansal Yükümlülükler | 6 | - | 67.908 |
| Ticari Borçlar | 5 | 2.048.055 | 2.576.440 |
| İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar | 5 | 2.048.055 | 2.576.440 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 14 | 94.842 | 54.053 |
| Diğer Borçlar | 2.601.253 | 3.481.851 | |
| İlişkili Taraflara Diğer Borçlar | 4-7 | 1.330.820 | - |
| İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar | 7 | 1.270.433 | 3.481.851 |
| Ertelenmiş Gelirler | 10 | 11.555 | 37.201 |
| Kısa Vadeli Karşılıklar | 158.915 | 158.915 | |
| Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar | 13 | 158.915 | 158.915 |
| Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | 15 | 644.277 | 618.662 |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | 2.902.475 | 4.880.538 | |
| Uzun Vadeli Borçlanmalar | 6 | 1.654.935 | 3.514.404 |
| Diğer Borçlar | 7 | 36.179 | 36.179 |
| İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar | 36.179 | 36.179 | |
| Uzun Vadeli Karşılıklar | 2.388 | 58.827 | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar | 14 | 2.388 | 58.827 |
| Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü | 22 | 1.208.973 | 1.271.128 |
| Özkaynaklar | 10.911.962 | 7.284.683 | |
| Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar | 10.911.962 | 7.284.683 | |
| Ödenmiş Sermaye | 16 | 7.080.000 | 7.080.000 |
| Geri Alınmış Payların Satışından Doğan Kazançlar | 6.449.341 | 6.449.341 | |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş DiğerKapsamlı Gelirler veya Giderler | 9.152.504 | 9.099.693 | |
| MDV Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç / Kayıpları | 16 | 9.030.560 | 9.030.560 |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazanç / Kayıpları | 16 | 121.944 | 69.133 |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 3.805.000 | ||
| Geçmiş Yıllar Karları / Zararları | (15.344.351) | (13.402.390) | |
| Net Dönem Karı / Zararı | (230.532) | (1.941.961) | |
| TOPLAM KAYNAKLAR | 25.274.882 | 24.279.537 |
30 HAZİRAN 2021 VE 30 HAZİRAN 2020 TARİHLERİ İTİBARIYLA ÖZET KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası 'TL' olarak ifade edilmiştir)
| Sınırlı | Sınırlı | Sınırlı | Sınırlı | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Denetimden | Denetimden | Denetimden | Denetimden | ||
| Geçmiş | Geçmiş | Geçmemiş | Geçmemiş | ||
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | 1 Nisan - | 1 Nisan - | ||
| Dipnot | 30 Haziran 2021 | 30 Haziran2020 | 30 Haziran2021 | 30 Haziran2020 | |
| Hasılat | 17 | 2.786.300 | 54.113 | 2.786.300 | 35.319 |
| Satışların Maliyeti (-) | 17 | (3.202.172) | (436.205) | (3.202.172) | (174.135) |
| BRÜT KÂR | (415.872) | (382.092) | (415.872) | (138.816) | |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | 18 | (310.408) | (89.741) | (188.173) | (14.032) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 20 | 1.343.003 | 2.167.737 | 870.272 | - |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) | 20 | (484.227) | (578.824) | (130.416) | - |
| ESAS FAALİYET KARI / (ZARARI) | 132.496 | 1.117.080 | 135.811 | (152.848) | |
| FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET KARI /(ZARARI) | 132.496 | 1.117.080 | 135.811 | (152.848) | |
| Finansman Giderleri (-) | 21 | (301.323) | (438) | (16.228) | 441 |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİKARI / (ZARARI) | (168.827) | 1.116.642 | 119.583 | (152.407) | |
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gideri / Geliri | (61.705) | 50.770 | (171.587) | 27.955 | |
| Ertelenmiş Vergi Gideri / Geliri | 22 | (61.705) | 50.770 | (171.587) | 27.955 |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI /(ZARARI) | (230.532) | 1.167.412 | (52.004) | (124.452) | |
| DÖNEM KARI / (ZARARI) | (230.532) | 1.167.412 | (52.004) | (124.452) | |
| Dönem Karı / Zararının DağılımıKontrol Gücü Olmayan PaylarAna Ortaklık Payları | -(230.532) | -1.167.412 | -(52.004) | -(124.452) | |
| Pay Başına Kazanç | |||||
| Sürdürülen Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç | (0,0326) | 0,0195 | (0,0073) | (0,0021) | |
| DİĞER KAPSAMLI GELİRLER | |||||
| Kar veya Zararda YenidenSınıflandırılmayacaklar | 52.811 | 20.707 | 1.470 | (30.144) | |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden ÖlçümKazançları / Kayıpları | 67.706 | 25.884 | 3.530 | (37.680) | |
| Kar veya Zararda Yeniden SınıflandırılmayacakDiğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler | (14.895) | (5.177) | (2.060) | 7.536 | |
| Ertelenmiş Vergi Gideri / Geliri | (14.895) | (5.177) | (2.060) | 7.536 | |
| DİĞER KAPSAMLI GELİR | 52.811 | 20.707 | 1.470 | (30.144) | |
| TOPLAM KAPSAMLI GELİR | (177.721) | 1.188.119 | (50.534) | (154.596) |
30 HAZİRAN 2021 VE 30 HAZİRAN 2020 TARİHLERİ İTİBARIYLA ÖZET KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası 'TL' olarak ifade edilmiştir)
| Kar veya ZarardaYeniden SınıflandırılmayacakBirikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU | Giderler | Birikmiş Karlar | ||||||
| Geri AlınmışPaylarınSatışından | Yeniden Değerleme | Tanımlanmış FaydaPlanları Yeniden | KardanAyrılanKısıtlanmış | |||||
| SINIRLI DENETİMDEN GEÇMİŞ ÖNCEKİDÖNEM | ÖdenmişSermaye | DoğanKazançlar | ve Ölçüm Kazanç /Kayıpları | DeğerlemeKazanç / Kayıpları | Yedekler | Geçmiş YıllarKar / Zararları | Net DönemKarı / Zararı | ÖzkaynaklarToplamı |
| 1 Ocak 2020 itibarıyla bakiyeler (Dönem | ||||||||
| Başı) | 7.080.000 | 6.449.341 | 9.030.560 | 61.367 | - | (8.353.335) | (5.049.055) | 9.218.878 |
| Transferler | - | - | - | - | - | (5.049.055) | 5.049.055 | - |
| Toplam Kapsamlı Gelir | - | - | - | 20.707 | - | - | 1.167.412 | 1.188.119 |
| 30 Haziran 2020 itibarıyla bakiyeler(Dönem Sonu) | 7.080.000 | 6.449.341 | 9.030.560 | 82.074 | - | (13.402.390) | 1.167.412 | 10.406.997 |
| SINIRLI DENETİMDEN GEÇMİŞ CARİDÖNEM | ||||||||
| 1 Ocak 2021 itibarıyla bakiyeler (DönemBaşı) | 7.080.000 | 6.449.341 | 9.030.560 | 69.133 | - | (13.402.390) | (1.941.961) | 7.284.683 |
| Transferler | - | - | - | - | 3.805.000 | (1.941.961) | 1.941.961 | 3.805.000 |
| Toplam Kapsamlı Gelir | - | - | - | 52.811 | - | - | (230.532) | (177.721) |
| 30 Haziran 2021 itibarıyla bakiyeler(Dönem Sonu) | 7.080.000 | 6.449.341 | 9.030.560 | 121.944 | 3.805.000 | (15.344.351) | (230.532) | 10.911.962 |
30 HAZİRAN 2021 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT ÖZET KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası 'TL' olarak ifade edilmiştir)
| Sınırlı | Sınırlı | ||
|---|---|---|---|
| Denetimden | Denetimden | ||
| Geçmiş | Geçmiş | ||
| Cari Dönem | Önceki Dönem | ||
| 1 Ocak 2021 | 1 Ocak 2020 | ||
| Dipnot | 30 Haziran 2021 | 30 Haziran 2020 | |
| A. İşletme Faaliyetlerinden Elde Edilen Nakit Akışları | 1.146.895 | - | |
| Dönem Karı/Zararı | (230.532) | 1.167.412 | |
| Dönem Net Karı/Zararı Mutabakatı ile ilgili Düzeltmeler | 2.805.476 | 278.745 | |
| Amortisman ve İtfa Gideri İle İlgili Düzeltmeler | 11-12 | 693.172 | 428.286 |
| Alacaklarda Değer Düşüklüğü (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | 5 | (367.535) | (173.146) |
| Stok Değer Düşüklüğü (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | 2.490.000 | - | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | 14 | 11.267 | 29.218 |
| Faiz Gelir/ Giderleri ile İlgili Düzeltmeler | (83.133) | 39.980 | |
| Vergi (Geliri) Gideri İle İlgili Düzeltmeler | 22 | 61.705 | (45.593) |
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler | (1.432.927) | (1.446.157) | |
| Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) | 5 | (2.517.853) | 856.849 |
| Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) | 7 | 2.049.369 | 228.893 |
| Stoklardaki Azalışlar (Artışlar) İle İlgili Düzeltmeler | 9 | - | (468) |
| Peşin Ödenmiş Giderlerdeki Azalış (Artış) | 10 | - | 36.724 |
| Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) | 5 | (145.985) | 1.008.607 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlardaki Artış (Azalış) | 14 | 40.789 | 71.564 |
| Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) | 7 | (880.598) | (3.594.046) |
| Ertelenmiş Gelirlerdeki Azalış (Artış) | 10 | (25.646) | (60.277) |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Varlıklardaki Azalış (Artış) | 15 | 21.382 | 427.306 |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Yükümlülüklerdeki Artış (Azalış) | 15 | 25.615 | (421.309) |
| Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları | 1.142.017 | - | |
| Vergi İadeleri (Ödemeleri) | 4.878 | - | |
| B. Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akışları | - | - | |
| C. Finansman Faaliyetlerinden Nakit Akışları | (1.145.115) | - | |
| Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri | 689.789 | - | |
| Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları | (1.337.301) | - | |
| Ödenen Faiz | (429.695) | - | |
| Diğer Nakit Girişleri (Çıkışları) | (67.908) | - | |
| Nakit ve Nakit Benzerlerindeki Net Artış/(Azalış) (A+B+C) | 1.780 | - | |
| D. Dönem Başı Nakit ve Nakit Benzerleri | 12.150 | 24.528 | |
| Dönem Sonu Nakit ve Nakit Benzerleri (A+B+C+D) | 13.930 | 24.528 |
30 HAZİRAN 2021 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası 'TL' olarak ifade edilmiştir)
NOT 1 – GRUP'UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU
Taç Tarım Ürünleri Hayvancılık Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş. ("Taç Tarım"), 16.04.1997 tarihinde Altun Tekstil Ürünleri Sanayi ve Ticaret Ltd. Şti. unvanı ile İstanbul'da kurulmuştur. 2005 yılında tavukçuluk 2006 yılında hayvancılık alanlarında faaliyet göstermeye başlamıştır. Şirket en son 30.12.2011 tarihinde nev'i değiştirmek suretiyle Anonim Şirkete dönüşmüştür. Şirketin esas faaliyet konusu süt sığırcılığı, fason tavuk yetiştiriciliği ve besi sığırcılığı ile bu amaca yönelik her türlü yem bitkileri üretimidir. Taç Tarım Ürünleri Hayvancılık Gıda Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 24 Şubat 2021 tarihinde Otto Capital Anonim Şirketi'ne devredilmiştir.
Grup'un merkez adresi; Göl Ormanı Köyü Parsel 1118 ve 1139 / Düzce'dir.
30 Haziran 2021 tarihi itibarıyla ortalama personel sayısı 1'dir (31 Aralık 2020: 7).
Şirket'in 30 Haziran 2021 ve 31 Aralık 2020 tarihi itibarıyla sermaye ve ortaklık yapısı 16 numaralı dipnottadır.
Şirket'in tam konsolidasyon kapsamındaki Bağlı Ortaklıkları'nın faaliyet konuları aşağıda özetlenmiştir:
Taç Beyaz Enerji Sanayi ve Ticaret A.Ş. ("Taç Beyaz") Elektrik enerjisi
Bağlı Ortaklıklar Ana Faaliyeti
Taç Beyaz Enerji Sanayi ve Ticaret A.Ş. ("Taç Beyaz")
Faaliyet konusu, elektrik enerjisi üretim tesisi kurulması, işletmeye alınması, satın alınması, kiralanması, elektrik enerjisi üretimi, üretilen elektrik enerjisinin ve kapasitenin müşterilere satışıdır. Şirket yatırım aşamasında olup mali tablolar tarihi itibarıyla faaliyete başlamamıştır.
NOT 2 – KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR
2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar
İlişikteki konsolide finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II-14.1 No'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu "KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları / Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TMS/TFRS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumları ("TMS/TFRS") esas alınmıştır.
Konsolide finansal tablolar, KGK tarafından 2 Haziran 2016 tarihinde yayımlanan "TMS Taksonomisi Hakkında Duyuru" ile SPK tarafından yayımlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde belirlenmiş olan formatlara uygun olarak sunulmuştur.
SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye'de faaliyette bulunan halka açık şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Grup'un döneme ait konsolide finansal tabloları, bu karar çerçevesinde hazırlanmıştır.
Konsolide finansal tablolar, gerçeğe uygun değeri ile gösterilen türev araçlar ve finansal yatırımlar ve işletme birleşmeleri sırasında ortaya çıkan maddi ve maddi olmayan duran varlıklardaki, kayıtlı değer ile gerçeğe uygun değerin arasındaki farklardan kaynaklanan yeniden değerlemeler haricinde tarihi maliyet esası baz alınarak hazırlanmıştır.
30 HAZİRAN 2021 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası 'TL' olarak ifade edilmiştir)
NOT 2 – KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (DEVAMI)
2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı)
Konsolide Finansal Tabloların Onaylanması
Grup'un konsolide finansal tabloları, Yönetim Kurulu tarafından onaylanmış ve 12 Ağustos 2021 tarihinde yayımlanması için yetki verilmiştir. Böyle bir niyet olmamakla beraber, Grup Yönetimi'nin ve bazı düzenleyici organların yasal mevzuata göre düzenlenmiş finansal tabloları yayımlandıktan sonra değiştirmeye yetkileri vardır.
Fonksiyonel ve Raporlama Para Birimi ve Çevrim Farkları
Grup'un finansal tabloları faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) olan Türk Lirası ("TL") ile sunulmuştur. Finansal tabloların sunumunda Grup'un fonksiyonel para birimi olan TL raporlama para birimi olarak seçilmiş ve tutarlar TL cinsinden ifade edilmiştir. Grup bünyesinde, işlemlerde ağırlıklı olarak kullanılan para birimlerinin dönem sonları itibarıyla Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası tarafından açıklanan değerleri aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2021 | 31 Aralık 2020 | |
|---|---|---|
| ABD Doları (USD) | 8,7052 | 7,3405 |
| Avro (EUR) | 10,3645 | 9,0079 |
Konsolidasyon Esasları
- (a) Konsolide finansal tablolar Ana Ortaklık ile Bağlı Ortaklıklar'ın aşağıdaki (b)'den (c)'ye kadar maddelerde belirtilen esaslara göre hazırlanan hesaplarını kapsamaktadır. Konsolidasyona dahil edilen şirketlerin finansal tablolarının hazırlanması sırasında, kanuni kayıtlarına Seri II, 14.1 No'lu Tebliğ hükümleri uyarınca KGK tarafından yürürlüğe konulmuş olan TMS/TFRS'ye uygunluk ve Grup tarafından uygulanan muhasebe politikalarına ve sunum biçimlerine uyumluluk açısından gerekli düzeltmeler ve sınıflandırmalar yapılmıştır.
- (b) Bağlı Ortaklıklar, Ana Ortaklık'ın yatırım yaptığı işletmeyle olan ilişkisinden dolayı değişken getirilere maruz kaldığı veya bu getirilerde hak sahibi olduğu, aynı zamanda bu getirileri yatırım yaptığı işletme üzerindeki gücüyle etkileme imkânına sahip olmasından ötürü kontrol yetkisine sahip olduğu şirketleri ifade eder.
- (c) Bağlı Ortaklıklar, faaliyetleri üzerindeki kontrolün Grup'a transfer olduğu tarihten itibaren konsolidasyon kapsamına alınmış ve kontrolün ortadan kalktığı tarihte de konsolidasyon kapsamından çıkartılmıştır.
Bağlı Ortaklıklar'ın, finansal durum tabloları ve kar veya zarar tabloları tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilmiş ve Ana Ortaklık'ın sahip olduğu Bağlı Ortaklıklar'ın kayıtlı değerleri ile özkaynakları karşılıklı olarak netleştirilmiştir. Şirket ile Bağlı Ortaklıklar arasındaki grup içi işlemler ve bakiyeler konsolidasyon sırasında mahsup edilmiştir. Şirket'in sahip olduğu hisselerin kayıtlı değerleri, ilgili özkaynakları ve kar veya zarar tablosu hesaplarından netleştirilmiştir.
30 Haziran 2021 ve 31 Aralık 2020 tarihleri itibarıyla konsolidasyon kapsamında yer alan Bağlı Ortaklıklar'daki Taç Tarım'ın doğrudan ve dolaylı oy hakları ile etkin ortaklık oranları (%) aşağıda gösterilmiştir:
| 30 Haziran 2021 | 31 Aralık 2020 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Etkin Ortaklık | Etkin Ortaklık | ||||
| Bağlı Ortaklıklar | Oy Hakkı | Oranı | Oy Hakkı | Oranı | |
| Taç Beyaz Enerji Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi | 100,00 | 100,00 | 100,00 | 100,00 |
30 HAZİRAN 2021 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası 'TL' olarak ifade edilmiştir)
NOT 2 – KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (DEVAMI)
2.2 TMS'ye Uygunluk Beyanı
Grup, 30 Haziran 2021 tarihinde sona eren döneme ilişkin konsolide finansal tablolarını SPK'nın Seri: II–14.1 No'lu tebliği ve bu tebliğe açıklama getiren duyuruları çerçevesinde hazırlamıştır. Konsolide finansal tablolar ve notlar, SPK tarafından uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur.
2.3 İşletmenin sürekliliği
Grup "Borsa İstanbul"un 07.02.2020 tarih ve BİAŞ-4842 sayılı yazısı ile payları "Gelişen İşletmeler Pazarı"nda işlem gören Taç Tarım Ürünleri Hayvancılık Gıda Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi ile ilgili olarak BİST tarafından yapılan incelemede tespit edilen hususlar ile Sermaye Piyasası Kurulu'nun 06.02.2020 tarihli bülteninde yayımlanan kararı dikkate alınarak Kotasyon Yönergesi'nin 23/1-a maddesi kapsamında Şirket paylarının "Yakın İzleme Pazarı"na alınmasına ve işlem sırasının 10.02.2020 tarihinden itibaren Yakın izleme Pazarı'nda tekrar açılmasına karar verilmiştir.
2.4 Netleştirme/Mahsup
Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hakkın halihazırda mevcut olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net esasa göre ödeme niyetinin olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin eş zamanlı gerçekleştirme niyetinin olması durumunda net olarak gösterilirler.
2.5 Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tablolarının Düzeltilmesi
Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket'in finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır.
Şirket'in Otto Capital Danışmanlık Anonim Şirketi'ne devri ile birlikte ilişkili taraflarda değişiklikler gerçekleşmiştir. Karşılaştırmalı bilgilerin sunumu gereği önceki dönem (31 Aralık 2020) finansal tablolarında yeniden sınıflandırmalar yapılmıştır. İlişkili taraflardan ticari alacaklarda yer alan 2.059.810 TL ilişki olmayan taraflardan diğer alacaklara, ilişkili taraflardan diğer alacaklarda yer alan 228.255 TL ilişkili olmayan taraflardan diğer alacaklara, ilişkili taraflardan diğer borçlarda yer alan 3.281.955 TL ilişkili olmayan taraflara diğer borçlara yeniden sınıflandırılmıştır.
2.6 Muhasebe Politikalarında Değişiklikler
Yeni bir standardın ilk kez uygulanmasından kaynaklanan muhasebe politikası değişiklikleri, şayet varsa, geçiş hükümlerine uygun olarak geriye veya ileriye dönük olarak uygulanmaktadır. Herhangi bir geçiş hükmünün yer almadığı değişiklikler, muhasebe politikasında isteğe bağlı yapılan önemli değişiklikler veya tespit edilen muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde, hem de ileriye yönelik olarak uygulanır.
30 HAZİRAN 2021 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası 'TL' olarak ifade edilmiştir)
NOT 2 – KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (DEVAMI)
2.7 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları
30 Haziran 2021 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemine ait konsolide finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2021 tarihi itibarıyla geçerli yeni ve değiştirilmiş Türkiye Muhasebe Standartları ("TMS") / Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") ve TMS/TFRS yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Grup'un mâli durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
30 Haziran 2021 tarihi itibarıyla yayımlanmış ama henüz yürürlüğe girmemiş ve erken uygulanmayan değişiklikler
Yayımlanmış ancak yürürlüğe girmemiş ve erken uygulanmaya başlanmamış değişiklikler
Raporlama tarihi itibarıyla yayımlanmış fakat henüz yürürlüğe girmemiş ve erken uygulanmasına izin verilmekle birlikte Grup tarafından erken uygulanmayan bazı yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir.
TFRS 3'de Kavramsal Çerçeve'ye yapılan atıflara ilişkin değişiklik
Mayıs 2020'de UMSK, UFRS 3'de Kavramsal Çerçeve'ye yapılan atıflara ilişkin değişiklik yayımlamıştır. Değişiklikle, UMSK tarafından UFRS 3'de, Finansal Raporlamaya İlişkin Kavramsal Çerçeve'nin eski bir sürümüne yapılan referanslar, Mart 2018'de yayımlanan en son sürüme yapılan referanslar ile değiştirilmiştir. Ardından KGK tarafından da bu değişiklikleri yansıtmak üzere TFRS 3 değişikliği 27 Temmuz 2020 tarihinde yayımlanmıştır
Grup'un bu değişiklikleri 1 Ocak 2022 tarihinde veya sonrasında başlayan raporlama dönemlerinden itibaren uygulaması gerekmekle birlikte, erken uygulamasına izin verilmektedir
Maddi Duran Varlıklar— Kullanım amacına uygun hale getirme (TMS 16'da yapılan değişiklik)
Mayıs 2020'de UMSK, UMS 16 Maddi Duran Varlıklar standardında değişiklik yapan "Maddi Duran Varlıklar - Kullanım amacına uygun hale getirme" değişikliğini yayımlamıştır. Değişiklikle birlikte, artık bir şirketin, bir varlığı kullanım amacına uygun hale getirme sürecinde, elde edilen ürünlerin satışından elde edilen gelirlerin maddi duran varlık kaleminin maliyetinden düşülmesine izin verilmemektedir. Bunun yerine, şirket bu tür satış gelirlerini ve satışı gerçekleştirilen ürünlerin satış maliyetleri ile birlikte kar veya zarar'da muhasebeleştirecektir. Ardından KGK tarafından da bu değişiklikleri yansıtmak üzere TMS 16 değişikliği 27 Temmuz 2020 tarihinde yayımlanmıştır.
Söz konusu değişiklik, bu husustaki muhasebeleştirme hükümlerini açıklığa kavuşturarak şeffaflığı ve tutarlılığı artırmaktadır - özellikle, yapılan değişiklikle birlikte ,artık varlığı kullanım amacına uygun hale getirirken, üretilen ürünlerin satışından elde edilen gelirlerin, maddi duran varlık kaleminin maliyetinden düşülmesine izin vermemektedir. Bunun yerine, bir şirket bu tür satış gelirlerini ve ilgili maliyetleri artık kar veya zarara yansıtacaktır.
Grup'un bu değişiklikleri 1 Ocak 2022 tarihinde veya sonrasında başlayan raporlama dönemlerinden itibaren uygulaması gerekmekle birlikte, erken uygulamasına izin verilmektedir.
Ekonomik açıdan dezavantajlı sözleşmeler-Sözleşmeyi yerine getirme maliyetleri (TMS 37'de yapılan değişiklik)
UMSK, Mayıs 2020'de, UMS 37 Karşılıklar, Koşullu Borçlar ve Koşullu Varlıklar'da değişiklik yapan "Ekonomik açıdan dezavantajlı sözleşmeler - Sözleşmeyi yerine getirme maliyetleri" değişikliğini yayımlamıştır. UMSK, bir sözleşmenin ekonomik açıdan dezavantajlı olup olmadığını değerlendirmek amacıyla, sözleşmeyi yerine getirme maliyetinin hem katlanılması gereken zorunlu ilave maliyetler hem de diğer doğrudan maliyetlerin dağıtımı ile ilgili maliyetleri içerdiğini açıklığa kavuşturmak amacıyla UMS 37'ye yönelik bu değişikliği yayımlamıştır. Ardından KGK tarafından da bu değişiklikleri yansıtmak üzere TMS 37 değişikliği 27 Temmuz 2020 tarihinde yayımlanmıştır.
30 HAZİRAN 2021 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası 'TL' olarak ifade edilmiştir)
NOT 2 – KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (DEVAMI)
2.7 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (devamı)
Ekonomik açıdan dezavantajlı sözleşmeler-Sözleşmeyi yerine getirme maliyetleri (TMS 37'de yapılan değişiklik) (devamı)
Değişiklikler, bir sözleşmenin yerine getirilip getirilmediğini değerlendirmek amacıyla bir sözleşmenin yerine getirilmesinin maliyetinin belirlenmesinde işletmenin hangi maliyetleri dahil edebileceğini belirlemiştir.
Grup'un bu değişiklikleri 1 Ocak 2022 tarihinde veya sonrasında başlayan raporlama dönemlerinden itibaren uygulaması gerekmekle birlikte, erken uygulamasına izin verilmektedir.
Yükümlülüklerin Kısa veya Uzun Vadeli Olarak Sınıflandırılması (TMS 1'de Yapılan Değişiklikler)
Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (UMSK) tarafından 23 Ocak 2020 tarihinde UMS 1'e gore yükümlülüklerin kısa veya uzun vadeli olarak sınıflandırılmasına yönelik finansal durum tablosundaki sunumunun daha açıklayıcı hale getirilmesi amacıyla yayımlanan, "Yükümlülüklerin Kısa veya Uzun Vadeli Olarak Sınıflandırılması"na ilişkin değişiklikler, KGK tarafından da 12 Mart 2020 tarihinde "TMS 1'de Yapılan Değişiklikler - Yükümlülüklerin Kısa veya Uzun Vadeli Olarak Sınıflandırılması" başlığıyla yayımlanmıştır.
Bu değişiklik, işletmenin en az on iki ay sonraya erteleyebildiği yükümlülüklerin uzun vadeli olarak sınıflandırılmasına ilişkin ek açıklamalar ve yükümlülüklerin sınıflandırılmasıyla ilgili diğer hususlara açıklık getirmiştir.
TMS 1'de yapılan değişiklikler aşağıdaki hususları ele almaktadır:
a. Yükümlülüklerin sınıflandırılmasında işletmenin yükümlülüğü erteleme hakkının raporlama dönemi sonunda mevcut olması gerektiği hususuna açıkça yer verilmesi.
b. İşletmenin yükümlülüğü erteleme hakkını kullanmasına ilişkin işletme yönetiminin beklenti ve amaçlarının, yükümlülüğün uzun vadeli olarak sınıflandırılmasını etkilemeyeceğine yer verilmesi.
c. İşletmenin borçlanma koşullarının söz konusu sınıflandırmayı nasıl etkileyeceğinin açıklanması.
d. İşletmenin kendi özkaynak araçlarıyla ödeyebileceği yükümlülüklerin sınıflandırılmasına ilişkin
hükümlerin açıklanması
Grup'un bu değişiklikleri 1 Ocak 2022 tarihinde veya sonrasında başlayan raporlama dönemlerinden itibaren geriye dönük olarak uygulaması gerekmektedir. Bununla birlikte, erken uygulamasına izin verilmektedir. Son olarak, UMSK tarafından 15 Temmuz 2020 tarihinde yayımlanan değişiklikle UMS 1 değişikliğinin yürürlük tarihinin 1 Ocak 2023 tarihine kadar ertelenmesine karar verilmiş olup, söz konusu değişiklik KGK tarafından da 15 Ocak 2021 tarihinde yayımlanmıştır.
Grup, TMS 1 değişikliğinin uygulanmasının finansal tabloları üzerindeki muhtemel etkilerini değerlendirmektedir.
Yıllık İyileştirmeler /2018-2020 Dönemi
UFRS'deki iyileştirmeler
Yürürlükteki standartlar için KGK tarafından 27 Temmuz 2020 tarihinde yayımlanan "TFRS'de Yıllık İyileştirmeler / 2018- 2020 Dönemi" aşağıda sunulmuştur. Bu değişiklikler 1 Ocak 2022 tarihinden itibaren geçerli olup, erken uygulamaya izin verilmektedir. TFRS'lerdeki bu değişikliklerin uygulanmasının, Grup'un finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisinin olması beklenmemektedir.
TFRS 1- Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarının İlk Uygulaması
Bu değişiklik, bir bağlı ortaklığın ana ortaklıktan daha sonra TFRS'leri uygulamaya başlaması durumunda TFRS 1'in uygulamasını kolaylaştırmaktadır; örneğin; bir bağlı ortaklık ana ortaklıktan daha sonra TFRS'leri uygulamaya başlaması durumunda TFRS 1.D16(a) paragrafındaki muafiyetten yararlanmak suretiyle tüm yabancı para işlemler için birikmiş yabancı para çevrim farklarını, ana ortaklığın TFRS Standartlarına geçiş tarihine göre ana ortaklığın finansal tablolarına dahil edilen tutarlar üzerinden ölçmeyi seçebilir. Bu değişiklikle birlikte, bağlı ortaklıklar için bu isteğe bağlı bu muafiyetin uygulanması suretiyle i) gereksiz maliyetleri düşürmeyi ve ii) benzer eş anlı muhasebe kayıtlarının tutulması ihtiyacının ortadan kaldırılmasını sağlayarak TFRS'lere geçişi kolaylaştıracaktır.
30 HAZİRAN 2021 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası 'TL' olarak ifade edilmiştir)
NOT 2 – KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (DEVAMI)
2.7 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (devamı)
TFRS 9 Finansal Araçlar
Bu değişiklik, finansal yükümlülüklerin finansal tablo dışı bırakılması için "% 10 testinin" gerçekleştirilmesi amacıyla alınan ücretlerin bu işlemler için ödenen ücretler düşülerek net tutar üzerinden belirlenmesinde -, dikkate alınacak ücretlerin yalnızca borçlu ve borç veren sıfatları ile bunlar arasında veya bunlar adına karşılıklı olarak ödenen veya alınan ücretleri içerdiğini açıklığa kavuşturmaktadır.
TMS 41 Tarımsal Faaliyetler
Bu değişiklik, gerçeğe uygun değerin belirlenmesinde vergiler için yapılan ödemelerin dikkate alınmamasına yönelik hükmü kaldırmak suretiyle, TMS 41'deki gerçeğe uygun değer ölçüm hükümlerinin TFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü'nde gerçeğe uygun değerin belirlenmesinde dikkate alınması öngörülen işlem maliyetleri ile uyumlu hale getirmiştir. Bu değişiklik, uygun olan durumlarda, TFRS 13'ün kullanılmasına yönelik esneklik sağlamaktadır.
Yürürlüğe girerek uygulanmaya başlanmış değişiklikler
1 Ocak 2021 tarihinde ve sonrasında başlayan hesap dönemleri için yürürlüğe girmiş olan değişiklikler ise şu şekildedir:
- Gösterge Faiz Oranı Reformu – 2. Aşama (TFRS 9 Finansal Araçlar, TMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme Ve Ölçme, TFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar, TFRS 4 Sigorta Sözleşmeleri ve TFRS 16 Kiralamalar'da Yapılan Değişiklikler)
Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (UMSK) tarafından yayımlanmış fakat KGK tarafından henüz yayımlanmamış yeni ve güncellenmiş standartlar ve yorumlar
Aşağıda listelenen yeni standartlar, yorumlar ve mevcut Uluslararası Finansal Raporlama Standartları'ndaki ("UFRS") değişiklikler Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu ("UMSK") tarafından yayınlanmış fakat bu yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler henüz KGK tarafından TFRS'ye uyarlanmamıştır/yayınlanmamıştır ve bu sebeple TFRS'nin bir parçasını oluşturmazlar. Buna bağlı olarak UMSK tarafından yayımlanan fakat halihazırda KGK tarafından yayımlanmayan standartlara UFRS veya UMS şeklinde atıfta bulunulmaktadır. Grup, finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu standart ve yorumlar TFRS'de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır.
Muhasebe Politikalarının Açıklanması (UMS 1 ve UFRS Uygulama Standardı 2'ye ilişkin Değişiklikler)
UMSK tarafından 12 Şubat 2021 tarihinde şirketlerin, faydalı muhasebe politikası açıklamaları sağlamasına yardımcı olmak amacıyla yakın zamanda UMS 1 Finansal Tabloların Sunuluşu'nda değişiklikler ve UFRS Uygulama Standardı 2 Önemlilik Kararları Oluşturma'da güncelleme yayımlamıştır.
UMS 1'deki temel değişiklikler şunları içermektedir:
• Şirketlerden önemli muhasebe politikalarından ziyade önemlilik düzeyine bağlı olarak Muhasebe politikalarını açıklamalarını istemek;
• Önemlilik düzeyi altında kalan işlemler, diğer olaylar veya koşullarla ilgili muhasebe politikalarının önemsiz olduğunu ve bu nedenle açıklanmalarına gerek olmadığını açıklığa kavuşturmak ve
• Önemlilik düzeyi üzerinde kalan işlemler, diğer olaylar veya koşullarla ilgili tüm muhasebe politikalarının bir şirketin finansal tabloları için önemlilik arz etmediğine açıklık getirmek.
UMSK ayrıca, muhasebe politikası açıklamalarında önemlilik düzeyinin uygulanmasına ilişkin rehberlik ve iki ek örnek içerecek şekilde UFRS Uygulama Standardı 2'yi değiştirmiştir. Değişiklikler, daha önceden düzeltilmiş önemlilik tanımı ile tutarlıdır:
"Muhasebe politikası bilgileri, işletmenin finansal tablolarında yer alan diğer bilgilerle birlikte değerlendirildiğinde, genel amaçlı finansal tabloların temel kullanıcılarının bu finansal tablolara istinaden alacakları ekonomik kararları etkilemesi makul ölçüde bekleniyorsa önemlidir".
30 HAZİRAN 2021 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası 'TL' olarak ifade edilmiştir)
NOT 2 – KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (DEVAMI)
2.7 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (devamı)
Muhasebe Politikalarının Açıklanması (UMS 1 ve UFRS Uygulama Standardı 2'ye ilişkin Değişiklikler) (devamı)
Değişiklikler 1 Ocak 2023 tarihinden itibaren geçerli olmakla birlikte şirketler daha erken uygulayabilirler.
Grup, UMS 1 Finansal Tabloların Sunuluşu'nda değişiklikler ve UFRS Uygulama Standardı 2 Önemlilik Kararları Oluşturma değişikliğinin uygulanmasının finansal tabloları üzerindeki muhtemel etkilerini değerlendirmektedir.
Muhasebe Tahminlerine İlişkin Tanım (UMS 8'e ilişkin Değişiklikler)
UMSK tarafından 12 Şubat 2021 tarihinde yayımlanan söz konusu değişiklikler, muhasebe tahminleri için yeni bir tanım getirmektedir: bunların finansal tablolarda ölçüm belirsizliğine neden olan parasal tutarlar olduklarına açıklık getirilmesi amaçlanmaktadır.
Değişiklikler ayrıca, bir şirketin bir muhasebe politikası tarafından belirlenen amaca ulaşmak için bir muhasebe tahmini geliştirdiğini belirterek, muhasebe politikaları ile muhasebe tahminleri arasındaki ilişkiyi açıklığa kavuşturmuştur.
Bir muhasebe tahmini geliştirmek, aşağıdakilerin her ikisini de içermektedir:
• Bir ölçüm yöntemi seçme (tahmin veya değerleme yöntemi) – örneğin, UFRS 9 Finansal Araçlar uygulanırken beklenen kredi zararları için zarar karşılığını ölçmek için kullanılan bir tahmin tekniği ve
• Seçilen ölçüm yöntemi uygularken kullanılacak girdileri seçme - ör. UMS 37 Karşılıklar, Koşullu Borçlar ve Koşullu Varlıklar uygulanırken garanti yükümlülükleri için bir karşılık belirlemek için beklenen nakit çıkışları.
Bu tür girdilerdeki veya değerleme tekniklerindeki değişikliklerin etkileri, muhasebe tahminlerindeki değişikliklerdir. Muhasebe politikalarının tanımında herhangi bir değişikliğe gidilmemiş olup aynı şekilde kalmıştır.
Söz konuşu değişiklikler, 1 Ocak 2023 tarihinde veya sonrasında başlayan raporlama dönemleri için geçerli olup, erken uygulamaya izin verilmektedir ve Grup'un bu değişiklikleri uyguladığı ilk yıllık raporlama döneminin başında veya sonrasında meydana gelen muhasebe tahminlerindeki ve muhasebe politikalarındaki değişikliklere ileriye yönelik uygulanacaktır.
Grup, UMS 8'e ilişkin bu değişikliklerin konsolide finansal tabloları üzerindeki muhtemel etkilerini değerlendirmektedir.
Tek Bir İşlemden Kaynaklanan Varlık ve Borçlara İlişkin Ertelenmiş Vergi - UMS 12 Gelir Vergileri'nde yapılan Değişiklikler
Mayıs 2021'de UMSK tarafından, UMS 12 Gelir Vergileri'nde "Tek Bir İşlemden Kaynaklanan Varlık ve Borçlara İlişkin Ertelenmiş Vergi" değişikliği yayımlanmıştır.
UMS 12 Gelir Vergileri'nde yapılan bu değişiklikler, şirketlerin belirli işlemlerde, örneğin; kiralama ve hizmetten çekme (sökme, eski haline getirme, restorasyon vb.) karşılıklarına ilişkin ertelenmiş vergiyi nasıl muhasebeleştirmesi gerektiğini açıklığa kavuşturmaktadır.
Değişiklikle, ilk muhasebeleştirme muafiyetinin kapsamını daraltarak, eşit ve geçici farkları netleştirilen işlemlere uygulanmaması öngörülmektedir. Sonuç olarak, şirketlerin bir kiralamanın ilk defa finansal tablolara alınmasından kaynaklanan geçici farklar ve hizmetten çekme karşılıkları için ertelenmiş vergi varlığı ve ertelenmiş vergi borcu muhasebeleştirmesi gerekecektir.
Değişiklikler, muafiyetin kiralama ve hizmetten çekme yükümlülükleri gibi işlemler için geçerli olmadığına açıklık getirmektedir. Bu işlemler eşit ve denkleştirici geçici farklar ortaya çıkaracaktır.
30 HAZİRAN 2021 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası 'TL' olarak ifade edilmiştir)
NOT 2 – KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (DEVAMI)
2.7 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (devamı)
Tek Bir İşlemden Kaynaklanan Varlık ve Borçlara İlişkin Ertelenmiş Vergi - UMS 12 Gelir Vergileri'nde yapılan Değişiklikler (devamı)
Kiralamalar ve hizmetten çekme yükümlülükleri için, ilgili ertelenmiş vergi varlıkları ve borçlarının, karşılaştırmalı olarak sunulan en erken dönemin başlangıcından itibaren muhasebeleştirilmesi gerekecektir ve herhangi bir kümülatif etki önceki dönem dağıtılmamış kârlarında veya diğer özkaynak bileşenlerinde bir düzeltme olarak muhasebeleştirilecektir. Bir şirket daha önce net yaklaşım kapsamında kiralamalar ve hizmetten çekme yükümlülükleri üzerinden ertelenmiş vergi muhasebeleştirmişse, geçiş üzerindeki etkinin ertelenmiş vergi varlığı ve ertelenmiş vergi borcunun ayrı sunumuyla sınırlı olması muhtemel olacaktır.
Söz konusu değişiklikler, 1 Ocak 2023 veya sonrasında başlayan raporlama dönemleri için geçerli olup, erken uygulamaya izin verilmektedir.
Grup, UMS 12'e ilişkin bu değişikliklerin konsolide finansal tabloları üzerindeki muhtemel etkilerini değerlendirmektedir.
2.8 Finansal bilgilerin bölümlere gore raporlanması
Faaliyet bölümleri raporlaması işletmenin faaliyetlerine ilişkin karar almaya yetkili merciine yapılan raporlamalarıyla uygunluk sağlayacak şekilde düzenlenmiştir. Grup'un faaliyetlerine ilişkin karar almaya yetkili mercii, faaliyet bölümüne tahsis edilecek kaynaklara ilişkin kararların alınmasından ve faaliyet bölümünün performansının değerlendirilmesinden sorumludur. Taç Beyaz Enerji Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi'nde henüz faaliyet olmadığı için 30.06.2021 tarihinde Grup bölümlere göre raporlama sunmamıştır.
Ticari alacaklar
Grup tarafından bir alıcıya ürün veya hizmet sağlanması sonucunda oluşan ticari alacaklar ertelenen finansman gelirinden netleştirilmiş olarak gösterilirler. Belirlenmiş faiz oranı olmayan kısa vadeli alacaklar, faiz tahakkuk etkisinin çok büyük olmaması durumunda, orijinal fatura değerleri üzerinden gösterilmiştir (Not 5).
Grup tahsil imkanının kalmadığına dair objektif bir delil olduğu takdirde ilgili ticari alacak için şüpheli alacak karşılığı ayırmaktadır. Objektif deliller, alacağın dava veya icra safhasında veya hazırlığında olması, alıcının önemli finansal zorluk içine düşmesi, alıcının temerrüde düşmesi veya önemli ve süresi öngörülemeyen bir gecikme yaşanacağının muhtemel olması gibi durumlardır. Söz konusu bu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek meblağlar dahil olmak üzere tüm nakit akışlarının, oluşan ticari alacağın orijinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen değeridir. Ayrıca Grup, konsolide finansal tablolarda yer alan itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen ticari alacakları önemli bir finansman bileşeni içermediği için değer düşüklüğü hesaplamaları için kolaylaştırılmış uygulamayı seçerek karşılık matrisi kullanmaktadır. Bu uygulama ile Grup, ticari alacaklar belirli sebeplerle değer düşüklüğüne uğramadığı durumlarda, beklenen kredi zarar karşılığını ömür boyu beklenen kredi zararlarına eşit bir tutardan ölçmektedir. Beklenen kredi zararlarının hesaplamasında, geçmiş kredi zararı deneyimleri ile birlikte, Grup'un geleceğe yönelik tahminleri de dikkate alınmaktadır.
Şüpheli alacak tutarına karşılık ayrılmasını takiben, şüpheli alacak tutarının tamamının veya bir kısmının tahsil edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar ayrılan şüpheli alacak karşılığından düşülerek kar veya zarar tablosuna gelir olarak kaydedilir.
Stoklar
Stoklar, net gerçekleşebilir değer ya da maliyet bedelinden düşük olanı ile değerlenir. Maliyet, ağırlıklı ortalama maliyet metodu ile hesaplanmaktadır. Stoklara dahil edilen maliyeti oluşturan unsurlar malzeme, direkt işçilik ve genel üretim giderleridir. Kredi maliyetleri stok maliyetlerine dahil edilmemektedir. Net gerçekleşebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından, tamamlanma maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için gerekli satış maliyetlerinin indirilmesiyle elde edilen tutardır (Not 9).
30 HAZİRAN 2021 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası 'TL' olarak ifade edilmiştir)
NOT 2 – KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (DEVAMI)
2.9 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti
Konsolide finansal tabloların hazırlanmasında izlenen önemli muhasebe politikaları aşağıda özetlenmiştir:
İlişkili taraflar
Aşağıdaki kriterlerden birinin varlığında, taraf Grup ile ilişkili sayılır,
- (a) Söz konusu tarafın, doğrudan ya da dolaylı olarak bir veya birden fazla aracı yoluyla,
- (i) İşletmeyi kontrol etmesi, İşletme tarafından kontrol edilmesi ya da işletme ile ortak kontrol altında bulunması (ana ortaklıklar, bağlı ortaklıklar ve aynı iş dalındaki bağlı ortaklıklar dâhil olmak üzere);
- (ii) Grup üzerinde önemli etkisinin olmasını sağlayacak payının olması veya
- (iii) Grup üzerinde ortak kontrole sahip olması;
- (b) Tarafın, Grup"un bir iştiraki olması,
- (c) Tarafın, Grup"un ortak girişimci olduğu bir iş ortaklığı olması,
- (d) Tarafın, Grup"un veya ana ortaklığının kilit yönetici personelinin bir üyesi olması,
- (e) Tarafın, (a) ya da (d) de bahsedilen herhangi bir bireyin yakın bir aile üyesi olması,
- (f) Tarafın; kontrol edilen, ortak kontrol edilen ya da önemli etki altında veya (d) ya da (e)'de bahsedilen herhangi bir bireyin doğrudan ya da dolaylı olarak önemli oy hakkına sahip olduğu bir işletme olması veya
- (g) Tarafın, işletmenin ya da işletme ile ilişkili taraf olan bir işletmenin çalışanlarına işten ayrılma sonrasında sağlanan fayda planları olması gerekir.
İlişkili taraflarla yapılan işlem, ilişkili taraflar arasında kaynaklarının, hizmetlerin ya da yükümlülüklerin bir bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferdir. Grup, ilişkili taraflarıyla olağan faaliyetleri çerçevesinde iş ilişkilerine girmektedir.
Finansal varlıklar
Sınıflandırma ve ölçüm
Grup, finansal varlıklarını itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen, gerçeğe uygun değeri kar veya zarara yansıtılan ve gerçeğe uygun değeri diğer kapsamlı gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar olarak üç sınıfta muhasebleleştirmektedir. Sınıflandırma, finansal varlıklardan faydalanma amaçlarına göre belirlenen iş modeli ve beklenen nakit akışları esas alınarak yapılmaktadır. Yönetim, finansal varlıklarının sınıflandırmasını satın alındıkları tarihte yapar.
(a) İtfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen finansal varlıklar
Yönetimin sözleşmeye dayalı nakit akışlarını tahsil etme iş modelini benimsediği ve sözleşme şartlarının belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içerdiği, sabit veya belirli ödemeleri olan, aktif bir piyasada işlem görmeyen ve türev araç olmayan finansal varlıkları itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen varlıklar olarak sınıflandırılır. Vadeleri bilanço tarihinden itibaren 12 aydan kısa ise dönen varlıklar, 12 aydan uzun ise duran varlıklar olarak sınıflandırılırlar. İtfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen varlıklar, finansal durum tablosunda "ticari alacaklar" ve "nakit ve nakit benzerleri" kalemlerini içermektedir. Bunlarla birlikte ticari alacaklar içerisinde yer alan, kabili rücu faktoring işlemleri kapsamında faktoring şirketlerinden tahsil edilen ticari alacaklar, söz konusu alacaklara ilişkin tahsilat riski devredilmediğinden itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen varlıklar olarak sınıflandırılmıştır.
30 HAZİRAN 2021 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası 'TL' olarak ifade edilmiştir)
NOT 2 – KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (DEVAMI)
2.9 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
Finansal varlıklar (devamı)
Sınıflandırma ve ölçüm (devamı)
(a) İtfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen finansal varlıklar (devamı)
Değer düşüklüğü
Grup, konsolide finansal tablolarda yer alan itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen ticari alacakları önemli bir finansman bileşeni içermediği için değer düşüklüğü hesaplamaları için kolaylaştırılmış uygulamayı seçerek karşılık matrisi kullanmaktadır. Bu uygulama ile Grup, ticari alacaklar belirli sebeplerle değer düşüklüğüne uğramadığı durumlarda, beklenen kredi zarar karşılığını ömür boyu beklenen kredi zararlarına eşit bir tutardan ölçmektedir. Beklenen kredi zararlarının hesaplamasında, geçmiş kredi zararı deneyimleri ile birlikte, Grup'un geleceğe yönelik tahminleri de dikkate alınmaktadır.
(b) Gerçeğe uygun değeri üzerinden muhasebeleştirilen finansal varlıklar
Yönetimin sözleşmeye dayalı nakit akışlarını tahsil etme ve/veya satış yapma iş modelini benimsediği varlıklar gerçeğe uygun değerinden muhasebeleştirilen varlıklar olarak sınıflandırılır. Yönetim, ilgili varlıkları bilanço tarihinden itibaren 12 ay içinde elden çıkarmaya niyetli değilse söz konusu varlıklar duran varlıklar olarak sınıflandırılırlar. Grup özkaynağa dayalı finansal varlıklara yapılan yatırımlar için ilk muhasebeleştirme sırasında yatırımın gerçeğe uygun değer farkının diğer kapsamlı gelire veya kâr veya zarar tablosuna yansıtılan özkaynak yatırımı olarak değişmez bir seçim yapar:
i) Gerçeğe uygun değeri kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar
Gerçeğe uygun değeri kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar, finansal durum tablosunda "türev araçlar" kalemlerini içermektedir. Türev araçlar, gerçeğe uygun değerin pozitif olması durumunda varlık, negatif olması durumunda ise yükümlülük olarak muhasebeleştirilmektedir.
ii) Gerçeğe uygun değeri diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar
Gerçeğe uygun değeri diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar, finansal durum tablosunda "finansal yatırımlar" kalemlerini içermektedir. Grup, söz konusu varlıklarını gerçeğe uygun bedelinden ölçer. İlgili finansal varlıklardan kaynaklanan kazanç veya kayıplardan, değer düşüklüğü ile kur farkı gelir veya giderleri dışında kalanlar diğer kapsamlı gelire yansıtılır. Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire kaydedilen varlıkların satılması durumunda diğer kapsamlı gelire sınıflandırılan değerleme farkı geçmiş yıl karlarına sınıflandırılır.
Finansal borçlar
Finansal borçlar, alındıkları tarihlerde, alınan finansal borç tutarından işlem giderleri çıkartıldıktan sonraki değerleriyle kaydedilir. Finansal borçlar, takip eden tarihlerde, etkin faiz oranı ile hesaplanmış iskonto edilmiş değerleri ile konsolide finansal tablolarda takip edilirler. Alınan finansal borç tutarı (işlem giderleri hariç) ile geri ödeme değeri arasındaki fark, konsolide kar veya zarar tablosunda finansal borç süresince tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilir (Not 6). Grup'un bilanço tarihinden itibaren 12 ay için yükümlülüğü geri ödemeyi erteleme gibi koşulsuz hakkı bulunmuyorsa finansal borçlar, kısa vadeli yükümlülükler olarak sınıflandırılır.
Ticari borçlar
Ticari borçlar, gerçeğe uygun değerleriyle deftere alınır ve müteakip dönemlerde etkin faiz oranı kullanılarak iskonto edilmiş değerleri ile muhasebeleştirilir.
30 HAZİRAN 2021 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası 'TL' olarak ifade edilmiştir)
NOT 2 – KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (DEVAMI)
2.9 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
Nakit ve nakit benzerleri
Nakit ve nakit benzeri değerler, kasada tutulan nakit, bankalarda tutulan mevduatlar, vadeleri 3 ay veya daha kısa olan diğer likit yatırımları içerir (Not 3). Konsolide nakit akış raporlamasında kullanılan nakit ve nakit benzerleri, tahakkuk eden faiz geliri hariç 3 aydan kısa vadeli nakit ve nakit benzerlerini içermektedir. Grup, nakit ve nakit benzerleri belirli sebeple değer düşüklüğüne uğramadığı durumlarda beklenen kredi zararı modelini kullanarak değer düşüklüğü hesaplaması yapmaktadır. Beklenen kredi zararı hesaplamasında geçmiş kredi zararı deneyimleri ile birlikte Grup'un geleceğe yönelik tahminleri de dikkate alınmaktadır.
Maddi duran varlıklar ve ilgili amortismanlar
Maddi duran varlıklar, elde etme maliyetinden birikmiş amortismanın düşülmesi ile gösterilmektedir. Arazi ve arsalar için sınırsız ömürleri olması sebebi ile amortisman ayrılmamaktadır. Amortisman, maddi varlıkların faydalı ömürleri esas alınarak doğrusal amortisman veya üretim birimi yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır. Maddi duran varlıkların amortisman dönemleri, tahmin edilen faydalı ömürleri esas alınarak, aşağıda belirtilmiştir:
| Faydalı ömür | |
|---|---|
| Yeraltı ve yer üstü düzenleri | 20 yıl |
| Binalar | 20 yıl |
| Makine, tesis ve cihazlar | 5-20 yıl |
| Taşıtlar | 10 yıl |
| Döşeme ve demirbaşlar | 5-15 yıl |
Yeniden değerlemelerin sıklığı, yeniden değerleme konusu maddi duran varlık kalemlerinin gerçeğe uygun değerlerindeki değişimlere bağlıdır.
Eğer bir varlığın defter değeri yeniden değerleme sonucunda artmışsa, bu artış diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilir ve doğrudan özkaynak hesap grubunda yeniden değerleme değer artışı adı altında toplanır. Ancak, bir yeniden değerleme değer artışı, aynı varlığın daha önce kar ya da zarar ile ilişkilendirilmiş bulunan yeniden değerleme değer azalışını tersine çevirdiği ölçüde gelir olarak muhasebeleştirilir.
Eğer bir varlığın defter değeri yeniden değerleme sonucunda azalmışsa, bu azalma gider olarak muhasebeleştirilir. Ancak, bu azalış diğer kapsamlı gelirde bu varlıkla ilgili olarak yeniden değerleme fazlasındaki her tür alacak bakiyesinin kapsamı ölçüsünde muhasebeleştirilir. Diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilen söz konusu azalış, yeniden değerleme fazlası başlığı altında özkaynaklarda birikmiş olan tutarı azaltır.
Maddi varlıklarda değer düşüklüğü olduğuna işaret eden koşulların mevcut olması halinde, olası bir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla inceleme yapılır ve bu inceleme sonunda maddi varlığın kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karşılık ayrılmak suretiyle kayıtlı değeri geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer, ilgili maddi varlığın mevcut kullanımından gelecek net nakit akışları ile net satış fiyatından yüksek olanı olarak kabul edilir.
Maddi varlıkların elden çıkartılması dolayısıyla oluşan kar ve zararlar, yatırım faaliyetlerinden gelirler/giderler kalemleri altında muhasebeleştirilir. Maddi duran varlıkların herhangi bir parçasını değiştirmekten doğan giderler bakım onarım maliyetleri ile birlikte varlığın gelecekteki ekonomik faydasını arttırıcı nitelikte ise aktifleştirilebilirler. Tüm diğer giderler oluştukça kar veya zarar tablosunda gider kalemleri içinde muhasebeleştirilir.
Maddi duran varlık kalemlerine ilişkin özkaynaklarda yer alan değerleme artışı, ilgili varlığın tamamen itfa olması, kullanımdan çekilmesi ya da elden çıkarılması gibi nedenlerle finansal durum tablosu dışı bırakıldığında doğrudan geçmiş yıl karlarına aktarılmaktadır.
30 HAZİRAN 2021 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası 'TL' olarak ifade edilmiştir)
NOT 2 – KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (DEVAMI)
2.9 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Satın Alınan Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Satın alınan maddi olmayan duran varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiş itfa payları ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutarlarıyla gösterilirler. Bu varlıklar beklenen ekonomik ömürlerine göre doğrusal itfa yöntemi kullanılarak itfaya tabi tutulur. Beklenen ekonomik ömür ve itfa yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkilerini tespit etmek amacıyla her yıl gözden geçirilir ve tahminlerdeki değişiklikler ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.
Bilgisayar Yazılımları
Satın alınan bilgisayar yazılımları, satın alımı sırasında ve satın almadan kullanıma hazır olana kadar geçen sürede oluşan maliyetler üzerinden aktifleştirilir. Söz konusu maliyetler, ekonomik ömürlerine göre (3 yıl) itfa edilir.
Maddi olmayan duran varlıkların, tahmin edilen ekonomik ömürleri aşağıdaki gibidir:
| Faydalı ömür | |
|---|---|
| Haklar | 3 yıl |
Borçlanma maliyetleri
Amaçlanan kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman gerektiren özellikli varlıkların edinimi, inşaası ve üretimi ile ilgili olan genel ve özellikli borçlanma maliyetleri, ilgili varlıkların amaçlanan kullanıma veya satışa hazır olmasına kadar geçen süre boyunca bu varlıkların maliyetlerine eklenir. Diğer borçlanma maliyetleri oluştukları dönemde kar veya zarar tablosuna yansıtılır.
Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler
Türk Vergi Mevzuatı, ana şirket ve onun bağlı ortaklığına konsolide vergi beyannamesi hazırlamasına izin vermediğinden, ekli konsolide finansal tablolarda da yansıtıldığı üzere, vergi karşılıkları her bir işletme bazında ayrı olarak hesaplanmıştır. Gelir vergisi gideri, cari vergi ve ertelenmiş vergi giderinin toplamından oluşur.
Cari vergi
Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kâr, diğer yıllarda vergilendirilebilir ya da vergiden indirilebilir kalemler ile vergilendirilmesi ya da vergiden indirilmesi mümkün olmayan kalemleri hariç tutması nedeniyle, kar veya zarar tablosunda yer verilen kârdan farklılık gösterir. Grup'un cari vergi yükümlülüğü bilanço tarihi itibarıyla yasallaşmış ya da önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranı kullanılarak hesaplanmıştır.
Ertelenmiş vergi
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin yasalaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenmiş vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Bahse konu varlık ve yükümlülükler, ticari ya da mali kar/zararı etkilemeyen işleme ilişkin geçici fark, şerefiye veya diğer varlık ve yükümlülüklerin ilk defa finansal tablolara alınmasından (işletme birleşmeleri dışında) kaynaklanıyorsa muhasebeleştirilmez.
30 HAZİRAN 2021 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası 'TL' olarak ifade edilmiştir)
NOT 2 – KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (DEVAMI)
2.9 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler (devamı)
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleşeceği veya yükümlülüklerin yerine getirileceği dönemde geçerli olması beklenen ve bilanço tarihi itibarıyla yasallaşmış veya önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin hesaplanması sırasında, Grup'un bilanço tarihi itibarıyla varlıklarının defter değerini geri kazanması ya da yükümlülüklerini yerine getirmesi için tahmin ettiği yöntemlerin vergi sonuçları dikkate alınır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri, cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi mercii tarafından toplanan gelir vergisiyle ilişkilendirilmesi ya da Grup'un cari vergi varlık ve yükümlülüklerini netleştirmek suretiyle ödeme niyetinin olması durumunda mahsup edilir.
Dönem cari ve ertelenmiş vergisi
Vergi, doğrudan özkaynaklar altında muhasebeleştirilen bir işlemle ilgili olmaması koşuluyla, kar veya zarar tablosuna dahil edilir. Aksi takdirde vergi de ilgili işlemle birlikte özkaynaklar altında muhasebeleştirilir.
Kıdem tazminatı karşılığı
Türkiye'de mevcut kanunlar ve toplu iş sözleşmeleri hükümlerine göre kıdem tazminatı, emeklilik veya işten çıkarılma durumunda ödenmektedir. Güncellenmiş olan TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Standardı ("TMS 19") uyarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmış emeklilik fayda planları olarak nitelendirilir.
Bilançoda muhasebeleştirilen kıdem tazminatı yükümlülüğü, tüm çalışanların emeklilikleri dolayısıyla ileride doğması beklenen yükümlülük tutarlarının net bugünkü değerine gore hesaplanmış ve konsolide finansal tablolara yansıtılmıştır. Hesaplanan tüm aktüeryal kazançlar ve kayıplar diğer kapsamlı gelir altında muhasebeleştirilmiştir.
TFRS 15 Müşteri Sözleşmelerinden Hasılat
Grup, taahhüt edilmiş bir mal veya hizmeti müşterisine devrederek edim yükümlülüğünü yerine getirdiğinde veya getirdikçe hasılatı konsolide finansal tablolarına kaydeder. Bir varlığın kontrolü müşterinin eline geçtiğinde (veya geçtikçe) varlık devredilmiş olur.
Grup, TFRS 15 "Müşteri Sözleşmelerinden Hasılat Standardı" doğrultusunda aşağıda yer alan beş aşamalı model kapsamında hasılatı konsolide finansal tablolarında muhasebeleştirmektedir.
- (a) Müşteriler ile sözleşmeleri belirlenmesi
- (b) Sözleşmelerdeki edim yükümlülüklerinin tanımlanması
- (c) Sözleşmelerdeki işlem bedelinin belirlenmesi
- (d) İşlem bedelinin edim yükümlülüklerine dağıtılması
- (e) Hasılatın muhasebeleştirilmesi
Grup aşağıdaki şartların tamamının karşılanması durumunda müşterisi ile yaptığı bir sözleşmeyi hasılat olarak muhasebeleştirir:
- (a) Sözleşmenin tarafları sözleşmeyi (yazılı, sözlü ya da diğer ticari teamüllere uyarınca) onaylamış ve kendi edimlerini ifa etmeyi taahhüt etmektedir,
- (b) Grup her bir tarafın devredeceği mal veya hizmetlerle ilgili hakları tanımlayabilmektedir,
- (c) Grup devredilecek mal veya hizmetlerle ilgili ödeme koşulları tanımlayabilmektedir,
- (d) Sözleşme özü itibarıyla ticari niteliktedir,
- (e) Grup'un müşteriye devredilecek mal veya hizmetler karşılığı bedel tahsil edecek olması muhtemeldir. Bir bedelin tahsil edilebilirliğinin muhtemel olup olmadığını değerlendirirken işletme, sadece müşterinin bu bedeli vadesinde ödeyebilmesini ve buna ilişkin niyetini dikkate alır.
30 HAZİRAN 2021 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası 'TL' olarak ifade edilmiştir)
NOT 2 – KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (DEVAMI)
2.9 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
TFRS 15 Müşteri Sözleşmelerinden Hasılat (devamı)
Genel olarak, Grup'un tek satış kanalı bulunmaktadır: toptan satıştır. Toptan satışlar, nihai tüketiciye satış yapan üçüncü kişi perakendecilere yapılan satışları ifade etmektedir.
TFRS 15'in, Grup'un toptan satış ve satıcılardan alınan indirimlerin muhasebeleştirilmesi üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
Temettü
Temettü alacakları beyan edildiği dönemde gelir olarak kaydedilir. Temettü borçları kar dağıtımının bir unsuru olarak beyan edildiği dönemde yükümlülük olarak konsolide finansal tablolara yansıtılır.
Nakit Akış Tablosu
Grup, net varlıklarındaki değişimleri, finansal yapısını ve nakit akışlarının tutar ve zamanlamasını değişen şartlara göre yönlendirme yeteneği hakkında finansal tablo kullanıcılarına bilgi vermek üzere, nakit akış tablolarını düzenlemektedir. Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akışları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır. İşletme faaliyetlerden kaynaklanan nakit akışları, Grup'un esas faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışlarını gösterir. Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akışları, Grup'un yatırım faaliyetlerinde (duran varlık yatırımları ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akışlarını gösterir. Finansal faaliyetlere ilişkin nakit akışları, Grup'un finansal faaliyetlerde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir.
Karşılıklar, Koşullu Varlık ve Yükümlülükler
Karşılıklar
Karşılıklar geçmişteki olaylardan kaynaklanan olası bir yükümlülük olması (hukuki veya yapısal yükümlülük), bu yükümlülüğün gelecekte yerine getirilmesi için gerekli aktif kalemlerde bir azalışın muhtemelen söz konusu olması ve yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde saptanabilmesi durumunda tahakkuk ettirilmektedir. Tahakkuk ettirilen bu karşılıklar her bilanço döneminde gözden geçirilmekte ve cari tahminlerin yansıtılması amacıyla revize edilmektedir.
Koşullu Varlık ve Yükümlülükler
Taahhüt ve şarta bağlı yükümlülük doğuran işlemler, gerçekleşmesi gelecekte bir veya birden fazla olayın neticesine bağlı durumları ifade etmektedir. Dolayısıyla, bazı işlemler ileride doğması muhtemel zarar, risk veya belirsizlik taşımaları açısından finansal durum tablosu dışı kalemler olarak tanınmıştır. Gelecekte gerçekleşmesi muhtemel mükellefiyetler veya oluşacak zararlar için bir tahmin yapılması durumunda bu yükümlülükler Grup için gider ve borç olarak kabul edilmektedir. Ancak gelecekte gerçekleşmesi kesine yakın gözüken ve güvenilir bir şekilde ölçülebilen gelir ve karlar konsolide finansal tablolara yansıtılmaktadır.
Pay başına kayıp / (kazanç)
Konsolide kar veya zarar tablosunda belirtilen pay başına kayıp / (kazanç), ana ortaklık payına düşen konsolide net karın ilgili dönem içinde mevcut hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile tespit edilir.
Türkiye'deki şirketler mevcut hissedarlara birikmiş karlardan ve özkaynak enflasyon düzeltmesi farkları hesabından hisseleri oranında hisse dağıtarak ("bedelsiz hisseler") sermayelerini arttırabilir. Pay başına kayıp / (kazanç) hesaplanırken, bu bedelsiz hisse ihracı çıkarılmış hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla pay başına kayıp / (kazanç) hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse adedi ortalaması, çıkarılan bedelsiz hisselerin geriye dönük olarak dikkate alınması suretiyle elde edilir.
30 HAZİRAN 2021 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası 'TL' olarak ifade edilmiştir)
NOT 3 – NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ
30 Haziran 2021 ve 31 Aralık 2020 tarihleri itibarıyla nakit ve nakit benzerlerinin detayı aşağıdaki gibidir;
| 30 Haziran 2021 | 31 Aralık 2020 | |
|---|---|---|
| Kasa | 3.216 | 3.053 |
| Bankalar | 10.714 | 9.097 |
| -Vadesiz Mevduatlar (TL) | 2.026 | 9.097 |
| -Bloke | 8.688 | - |
| TOPLAM | 13.930 | 12.150 |
30 Haziran 2021 itibariyla nakit ve nakit benzerleri üzerinde 8.688 TL blokaj bulunmaktadır.
Nakit ve nakit benzerlerindeki risklerin niteliği ve düzeyine ilişkin açıklamalar 24. notta açıklanmıştır.
NOT 4 – İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI
Şirket ile Şirket'in ilişkili tarafları olan bağlı ortaklıkları arasında gerçekleşen işlemler finansal tablolarda elimine edildiklerinden, bu notta açıklanmamıştır.
30 Haziran 2021 ve 31 Aralık 2020 tarihleri itibarıyla ilişkili taraflara diğer borçların detayı aşağıdaki gibidir:
| İlişkili Taraflara Kısa Vadeli Diğer Borçlar | 30 Haziran 2021 | 31 Aralık 2020 |
|---|---|---|
| Otto Capital Danışmanlık A.Ş. | 1.330.820 | - |
| TOPLAM | 1.330.820 | - |
NOT 5 – TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR
30 Haziran 2021 ve 31 Aralık 2020 tarihleri itibarıyla kısa vadeli ticari alacakların detayı aşağıdaki gibidir:
| Kısa Vadeli Ticari Alacaklar | 30 Haziran 2021 | 31 Aralık 2020 |
|---|---|---|
| Ticari Alacaklar | 2.885.388 | - |
| Alacak Reeskontu (-) | (299.267) | - |
| Şüpheli Ticari Alacaklar | 453.767 | 821.302 |
| Şüpheli Ticari Alacaklar Karşılığı (-) | (453.767) | (821.302) |
| TOPLAM | 2.586.121 | - |
30 Haziran 2021 ve 31 Aralık 2020 tarihlerinde sona eren yıllara ait kısa vadeli şüpheli ticari alacaklar karşılığı hareketi aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak – | 1 Ocak – | |
|---|---|---|
| 30 Haziran 2021 | 31 Aralık 2020 | |
| Açılış bakiyesi | (821.302) | (606.711) |
| Dönem içi artışlar | - | (214.591) |
| Çıkışlar / Ödemeler (-) | 367.535 | - |
| Kapanış bakiyesi | (453.767) | (821.302) |
30 Haziran 2021 ve 31 Aralık 2020 tarihleri itibarıyla kısa vadeli ticari borçların detayı aşağıdaki gibidir:
| Kısa Vadeli Ticari Borçlar | 30 Haziran 2021 | 31 Aralık 2020 |
|---|---|---|
| Ticari Borçlar | 2.430.455 | 2.576.440 |
| Borç Reeskontu (-) | (382.400) | - |
| TOPLAM | 2.048.055 | 2.576.440 |
30 HAZİRAN 2021 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası 'TL' olarak ifade edilmiştir)
NOT 6 – FİNANSAL BORÇLAR
30 Haziran 2021 ve 31 Aralık 2020 tarihleri itibarıyla kısa ve uzun vadeli finansal borçların detayı aşağıdaki gibidir:
| Kısa Vadeli Borçlanmalar | 30 Haziran 2021 | 31 Aralık 2020 |
|---|---|---|
| Banka Kredileri | 5.901.548 | 5.119.286 |
| Diğer Mali Borçlar | - | 67.908 |
| TOPLAM | 5.901.548 | 5.187.194 |
| Uzun Vadeli Borçlanmalar | 30 Haziran 2021 | 31 Aralık 2020 |
| Banka Kredileri | 1.654.935 | 3.514.404 |
| TOPLAM | 1.654.935 | 3.514.404 |
Grup'un Garanti Bankası A.Ş. tarafından kullandırılan kredilerden kaynaklanan borç tutarları, 29.05.2021 tarihi itibarıyla yapılandırılmıştır. Grup ile Garanti Bankası arasında 2.248.290,41 TL borç üzerinden faiz indirimi yapılarak 1.300.000 TL üzerinden ödeme planı oluşturulması hususunda bir borç tasfiye sözleşmesi bulunmaktadır.
Grup'un Halk Bankası A.Ş. tarafından kullandırılan kredilerin gecikmesi sebebiyle anapara ve faizleri ile birlikte yıllık %19,5 faiz ve yıllık %1 komisyon oranıyla 4.213.892,70 TL geri ödemeli kredisinin 08.10.2021 tarihine ertelenmesi anlaşması bulunmaktadır.
30 Haziran 2021 tarihi itibarıyla kısa ve uzun vadeli kredilerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2021 | |||
|---|---|---|---|
| Ağırlıklı Ortalama Etkin | |||
| Para Birimi | Faiz Oranı % | Orijinal Tutar | TL Tutar |
| Türk Lirası | 12% | 7.556.483 | 7.556.483 |
| 7.556.483 |
31 Aralık 2020 tarihi itibarıyla kısa ve uzun vadeli kredilerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2020 | |||
|---|---|---|---|
| Ağırlıklı Ortalama Etkin | |||
| Para Birimi | Faiz Oranı % | Orijinal Tutar | TL Tutar |
| Türk Lirası | 12% | 8.701.598 | 8.701.598 |
| 8.701.598 |
NOT 7 – DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR
30 Haziran 2021 ve 31 Aralık 2020 tarihleri itibarıyla kısa vadeli diğer alacakların detayı aşağıdaki gibidir;
| Kısa Vadeli Diğer Alacaklar | 30 Haziran 2021 | 31 Aralık 2020 |
|---|---|---|
| Diğer Çeşitli Alacaklar | 239.506 | 2.288.875 |
| TOPLAM | 239.506 | 2.288.875 |
30 HAZİRAN 2021 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası 'TL' olarak ifade edilmiştir)
NOT 7 – DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR (DEVAMI)
30 Haziran 2021 ve 31 Aralık 2020 tarihleri itibarıyla uzun vadeli diğer alacakların detayı aşağıdaki gibidir:
| Uzun Vadeli Diğer Alacaklar | 30 Haziran 2021 | 31 Aralık 2020 |
|---|---|---|
| Verilen Depozito ve Teminatlar | 11.379 | 11.379 |
| TOPLAM | 11.379 | 11.379 |
30 Haziran 2021 ve 31 Aralık 2020 tarihleri itibarıyla kısa vadeli diğer borçların detayı aşağıdaki gibidir:
| Kısa Vadeli Diğer Borçlar | 30 Haziran 2021 | 31 Aralık 2020 |
|---|---|---|
| İlişkili Taraflara Diğer Borçlar (Not 4) | 1.330.820 | - |
| Diğer Çeşitli Borçlar | 1.270.433 | 3.481.851 |
| TOPLAM | 2.601.253 | 3.481.851 |
NOT 8 – ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR KAPSAMINDA BORÇLAR
30 Haziran 2021 ve 31 Aralık 2020 tarihleri itibarıyla çalışanlara sağlanan faydalar kapsamındaki borçların detayı aşağıdaki gibidir:
| Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar | 30 Haziran 2021 | 31 Aralık 2020 |
|---|---|---|
| Personele Borçlar | 39.569 | 34.218 |
| Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri | 55.273 | 19.835 |
| TOPLAM | 94.842 | 54.053 |
NOT 9 – STOKLAR
30 Haziran 2021 ve 31 Aralık 2020 tarihleri itibarıyla stokların detayı aşağıdaki gibidir:
| Stoklar | 30 Haziran 2021 | 31 Aralık 2020 |
|---|---|---|
| Ticari Mallar | 1.315.000 | - |
| Diğer Stoklar | - | 1.152.608 |
| Stok Değer Düşüklüğü Karşılığı (-) | - | (1.152.608) |
| TOPLAM | 1.315.000 | - |
NOT 10 – PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER
30 Haziran 2021 ve 31 Aralık 2020 tarihleri itibarıyla uzun vadeli peşin ödenmiş giderlerin detayı aşağıdaki gibidir:
| Uzun Vadeli Peşin Ödenmiş Giderler | 30 Haziran 2021 | 31 Aralık 2020 |
|---|---|---|
| Verilen Sipariş Avansları | 95.000 | 95.000 |
| TOPLAM | 95.000 | 95.000 |
30 Haziran 2021 ve 31 Aralık 2020 tarihleri itibarıyla kısa vadeli ertelenmiş gelirlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2021 | 31 Aralık 2020 |
|---|---|
| 9.955 | 37.201 |
| 1.600 | - |
| 11.555 | 37.201 |
30 HAZİRAN 2021 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası 'TL' olarak ifade edilmiştir)
NOT 11 – MADDİ DURAN VARLIKLAR
30 Haziran 2021 tarihinde sona eren hesap dönemindeki maddi duran varlık hareketleri aşağıdaki gibidir:
| Yer altı ve | Tesis, | Yapılmakta | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet Değeri | Arazi veArsalar | YerüstüDüzenleri | Binalar | Makine veCihazlar | Taşıtlar | Demirbaşlar | OlanYatırımlar | Toplam |
| 1 Ocak 2021 itibarıyla açılış bakiyesi | 4.385.940 | 3.033.247 | 18.838.402 | 3.531.547 | 214.975 | 535.167 | 1.119.775 | 31.659.053 |
| 30 Haziran 2021 itibarıyla kapanış bakiyesi | 4.385.940 | 3.033.247 | 18.838.402 | 3.531.547 | 214.975 | 535.167 | 1.119.775 | 31.659.053 |
| Birikmiş Amortismanlar | ||||||||
| 1 Ocak 2021 itibarıyla açılış bakiyesi | - | 1.154.567 | 6.265.215 | 2.547.558 | 214.975 | 263.781 | - | 10.446.096 |
| Dönem gideri | - | 75.831 | 467.764 | 132.130 | 10.748 | 6.699 | - | 693.172 |
| 30 Haziran 2021 itibarıyla kapanış bakiyesi | - | 1.230.398 | 6.732.979 | 2.679.688 | 225.723 | 270.480 | - | 11.139.268 |
| 30 Haziran 2021 itibarıyla net defter değeri | 4.385.940 | 1.802.849 | 12.105.423 | 851.859 | (10.748) | 264.687 | 1.119.775 | 20.519.785 |
30 HAZİRAN 2021 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası 'TL' olarak ifade edilmiştir)
NOT 11 – MADDİ DURAN VARLIKLAR (DEVAMI)
31 Aralık 2020 tarihinde sona eren hesap dönemindeki maddi duran varlık hareketleri aşağıdaki gibidir:
MADDİ DURAN VARLIKLAR
| Yer altı ve | Yapılmakta | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Arazi ve | Yerüstü | Tesis, Makine | Olan | |||||
| Maliyet Değeri | Arsalar | Düzenleri | Binalar | ve Cihazlar | Taşıtlar | Demirbaşlar | Yatırımlar | Toplam |
| 1 Ocak 2020 itibarıyla açılış bakiyesi | 4.385.940 | 3.033.247 | 18.838.402 | 3.531.547 | 214.975 | 535.167 | 1.119.775 | 31.659.053 |
| Alımlar | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 31 Aralık 2020 itibarıyla kapanış bakiyesi | 4.385.940 | 3.033.247 | 18.838.402 | 3.531.547 | 214.975 | 535.167 | 1.119.775 | 31.659.053 |
| Birikmiş Amortismanlar | ||||||||
| 1 Ocak 2020 itibarıyla açılış bakiyesi | - | 1.135.465 | 5.697.923 | 2.294.701 | 214.496 | 250.263 | - | 9.592.848 |
| Dönem gideri | - | 19.102 | 567.292 | 252.857 | 479 | 13.518 | - | 853.248 |
| 31 Aralık 2020 itibarıyla kapanış bakiyesi | - | 1.154.567 | 6.265.215 | 2.547.558 | 214.975 | 263.781 | - | 10.446.096 |
| 31 Aralık 2020 itibarıyla net defter değeri | 4.385.940 | 1.878.680 | 12.573.187 | 983.989 | - | 271.386 | 1.119.775 | 21.212.957 |
Maddi duran varlıklara ait amortisman süreleri aşağıdaki gibidir:
| Ekonomik ömrü |
|---|
| 20yıl |
| 20 yıl |
| 5-20 yıl |
| 10yıl |
| 5-15yıl |
30 HAZİRAN 2021 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası 'TL' olarak ifade edilmiştir)
NOT 12 – MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR
30 Haziran 2021 ve 31 Aralık 2020 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerindeki maddi olmayan duran varlık hareketleri aşağıdaki gibidir:
| Maliyet Değeri | Haklar | Toplam |
|---|---|---|
| 1 Ocak 2021 itibarıyla açılış bakiyesi | 16.565 | 16.565 |
| 30 Haziran 2021 itibarıyla kapanış bakiyesi | 16.565 | 16.565 |
| Birikmiş İtfa Payı | ||
| 1 Ocak 2021 itibarıyla açılış bakiyesi | 16.565 | 16.565 |
| 30 Haziran 2021 itibarıyla kapanış bakiyesi | 16.565 | 16.565 |
| 30 Haziran 2021 itibarıyla net defter değeri | - | - |
| Maliyet Değeri | Haklar | Toplam |
|---|---|---|
| 1 Ocak 2020 itibarıyla açılış bakiyesi | 16.565 | 16.565 |
| 30 Haziran 2020 itibarıyla kapanış bakiyesi | 16.565 | 16.565 |
| Birikmiş İtfa Payı | ||
| 1 Ocak 2020 itibarıyla açılış bakiyesi | 14.898 | 14.898 |
| Dönem gideri | 1.667 | 1.667 |
| 30 Haziran 2020 itibarıyla kapanış bakiyesi | 16.565 | 16.565 |
| 30 Haziran 2020 itibarıyla net defter değeri | - | - |
Maddi olmayan duran varlıklara ait amortisman süreleri aşağıdaki gibidir:
Ekonomik ömrü
Haklar 3 yıl
NOT 13 – KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
30 Haziran 2021 ve 31 Aralık 2020 tarihleri itibarıyla kısa vadeli borç karşılıklarının detayı aşağıdaki gibidir:
| Kısa Vadeli Borç Karşılıkları | 30 Haziran 2021 | 31 Aralık 2020 |
|---|---|---|
| Dava Karşılığı | 158.915 | 158.915 |
| TOPLAM | 158.915 | 158.915 |
30 HAZİRAN 2021 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası 'TL' olarak ifade edilmiştir)
NOT 13 – KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (DEVAMI)
Koşullu Yükümlülükler
30 Haziran 2021 ve 31 Aralık 2020 tarihleri itibarıyla ana ortaklığın teminat/rehin / ipotek ("TRİ") pozisyonuna ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2021 | 31 Aralık 2020 | |
|---|---|---|
| A. Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu | ||
| teminatların toplam tutarı | 53.045.491 | 78.142.023 |
| -İpotekler | 48.830.000 | 53.510.000 |
| -Verilen Teminat Mektubu | 1.598 | 232.023 |
| -Munzam Senetler | - | 4.000.000 |
| -Kefaletler | 4.213.893 | 20.400.000 |
| B. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen | ||
| ortaklıklar lehine vermiş olduğu teminatların toplam tutarı | - | - |
| C. Olağan ticari faaliyetlerin yürütülmesi amacıyla | ||
| diğer 3. kişilerin borcunu temin amacıyla vermiş olduğu | - | - |
| teminatların toplam tutarı | ||
| D. Diğer verilen teminatların toplam tutarı | - | - |
| i. Ana ortak lehine vermiş olduğu teminatların toplam | ||
| tutarı | - | - |
| ii. B ve C maddeleri kapsamına girmeyen grup | ||
| şirketleri lehine vermiş olduğu teminatların toplamı | - | - |
| iii. C maddesi kapsamına girmeyen 3. kişiler lehine | ||
| vermiş olduğu teminatların | - | - |
| TOPLAM | 53.045.491 | 78.142.023 |
Grup'un 30 Haziran 2021 ve 31 Aralık 2020 tarihleri itibarıyla verilmiş ipoteklerin detayı aşağıdaki gibidir:
- Türkiye Vakıflar Bankası'ndan alınan kredi için Düzce-Gölormanı Köyü mevkinde bulunan 1139 parsel üzerinde 1. dereceden 10.000.000 TL tutarında ipotek bulunmaktadır (31 Aralık 2020: Aynıdır).
- Türkiye Halk Bankası A.Ş.'den alınan kredi için Düzce-Gölormanı Köyü mevkinde bulunan 1243 parsel üzerinde 1. Dereceden 8.000.000 TL, 1243 parsel üzerinde 3. Dereceden 7.000.000 TL ipotek bulunmaktadır (31 Aralık 2020: Aynıdır).
- Türkiye Garanti Bankası A.Ş.'den alınan kredi için Düzce-Gölormanı Köyü mevkinde bulunan 272, 866, parsel üzerinde 1. Dereceden 1.950.000 TL tutarında ipotek bulunmaktadır (31 Aralık 2020: Aynıdır).
- Düzce Duraklar Tarım Kredi Kooperatifi'nden alınan kredi için Düzce-Gölormanı Köyü mevkinde bulunan 129 parsel üzerine 09.03.2017 tarihinde 1. Dereceden 200.000 TL tutarında ipotek tesis edilmiştir (31 Aralık 2020: Aynıdır).
- Düzce Duraklar Tarım Kredi Kooperatifi'nden alınan kredi için Düzce-Gölormanı Köyü mevkinde bulunan 129 parsel üzerine 09.03.2017 tarihinde 1. Dereceden 200.000 TL tutarında ipotek tesis edilmiştir (31 Aralık 2020: Aynıdır).
- Düzce Duraklar Tarım Kredi Kooperatifi'nden alınan kredi için Düzce-Aydınpınar Köyü mevkinde bulunan 19 parsel üzerinde 10.05.2017 tarihinde 2. Dereceden 10.000.000 TL tutarında ipotek tesis edilmiştir (31 Aralık 2020: Aynıdır).
- Düzce Duraklar Tarım Kredi Kooperatifi'nden alınan kredi için Düzce-Gölormanı Köyü mevkinde bulunan 866 parsel üzerinde 22.06.2016 tarihinde 1. Dereceden 200.000 TL tutarında ipotek tesis edilmiştir (31 Aralık 2020: Aynıdır).
30 HAZİRAN 2021 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası 'TL' olarak ifade edilmiştir)
NOT 13 – KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (DEVAMI)
Koşullu Yükümlülükler (devamı)
- Düzce Duraklar Tarım Kredi Kooperatifi'nden alınan kredi için Düzce-Gölormanı Köyü mevkinde bulunan 142 parsel üzerine 30.03.2017 tarihinde 1. Dereceden 280.000 TL tutarında ipotek bulunmaktadır (31 Aralık 2019: Aynıdır).
- Düzce Duraklar Tarım Kredi Kooperatifi'nden alınan kredi için Düzce-Gölormanı Köyü mevkinde bulunan 184, 185, 187, 188, 189, 1243 parseller üzerinde 2. Dereceden 10.000.000 TL tutarında ipotek bulunmaktadır (31 Aralık 2020: Aynıdır).
- Düzce Duraklar Tarım Kredi Kooperatifi'nden alınan kredi için Düzce-Gölormanı Köyü mevkinde bulunan 1087 parsel üzerine 15.11.2017 tarihinde 1.Dereceden 1.200.000 TL tutarında ipotek tesisi edilmiştir (31 Aralık 2019: Aynıdır).
| Verildiği Kurum | TRİ Cinsi | 31 Mart 2021 | 31 Aralık 2020 | 31 Aralık 2019 |
|---|---|---|---|---|
| SEDAŞ | Teminat | 1.598 | 1.598 | 1.598 |
| Halk Bankası | Teminat | - | 230.425 | 230.425 |
| Vakıf Bankası | İpotek | 10.000.000 | 10.000.000 | 10.000.000 |
| Halk Bankası | İpotek | 15.000.000 | 15.000.000 | 15.000.000 |
| Halk Bankası | Munzam Senet | - | 4.000.000 | 4.000.000 |
| Garanti Bankası | İpotek | 1.950.000 | 1.950.000 | 1.950.000 |
| Türkiye Ekonomi Bankası | İpotek | - | 4.380.000 | 4.380.000 |
| Duraklar Tarım Kredi Kooperatifi | İpotek | 21.880.000 | 21.880.000 | 21.880.000 |
| Şen Piliç | İpotek | - | 300.000 | 300.000 |
| 48.831.598 | 57.742.023 | 57.742.023 |
İlişkili taraflardan alınan ve ilişkili taraflara verilen teminat ve kefalet bilgileri aşağıdaki gibidir;
Halk Bankası ile olan kredi ilişkisi Otto Capital A.Ş (Melih Dinçer ve Umut Emirler)'nin kefalet vermesiyle ilave teminatlar ile yapılandırılmıştır.
NOT 14 – ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALARA İLİŞKİN KARŞILIKLAR
30 Haziran 2021 ve 31 Aralık 2020 tarihleri itibarıyla, kıdem tazminatı karşılıklarının detayı aşağıdaki gibidir:
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar | 30 Haziran 2021 | 31 Aralık 2020 |
|---|---|---|
| Kıdem Tazminatı Karşılıkları | 2.388 | 58.827 |
| TOPLAM | 2.388 | 58.827 |
Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar
Grup, Türk İş Kanunu'na göre, en az bir yıllık hizmeti tamamlayarak 25 yıllık çalışma hayatı ardından emekliye ayrılan (kadınlar için 58 erkekler için 60 yaş), iş ilişkisi kesilen, askerlik hizmetleri için çağrılan veya vefat eden her çalışanına kıdem tazminatı ödemek mecburiyetindedir. 30 Haziran 2021 tarihi itibarıyla ödenecek kıdem tazminatı, aylık 8.224,10 TL (31 Aralık 2020: tam 7.638,69 TL) ile sınırlandırılmıştır.
30 HAZİRAN 2021 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası 'TL' olarak ifade edilmiştir)
NOT 14 – ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALARA İLİŞKİN KARŞILIKLAR (DEVAMI)
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı karşılığı, Grup'un, çalışanların emekli olmasından kaynaklanan gelecekteki muhtemel yükümlülük tutarının bugünkü değerinin tahmin edilmesi yoluyla hesaplanmaktadır. TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar, şirketin yükümlülüklerinin, tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Bu doğrultuda, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir:
Esas varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülük tutarının enflasyona paralel olarak artacak olmasıdır. Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel oranı ifade eder. Bu nedenle, 30 Haziran 2021 tarihi itibarıyla, ekli finansal tablolarda karşılıklar, geleceğe ilişkin, çalışanların emekliliğinden kaynaklanacak muhtemel yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır. İlgili raporlama tarihlerindeki karşılıklar, yıllık %10,16 enflasyon ve %13,04 faiz oranı varsayımlarına göre yaklaşık %2,61 olarak elde edilen reel iskonto oranı kullanılmak suretiyle hesaplanmıştır.
Kıdem tazminatı karşılığının hareketi aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2021 | 31 Aralık 2020 | |
|---|---|---|
| Açılış bilançosu | 58.827 | 7.087 |
| Faiz maliyeti | 7.463 | 60.523 |
| Hizmet maliyeti | 3.804 | 924 |
| Aktüeryal kazançlar/ kayıplar | (67.706) | (9.707) |
| Kapanış bilançosu | 2.388 | 58.827 |
NOT 15 – DİĞER VARLIKLAR
30 Haziran 2021 ve 31 Aralık 2020 tarihleri itibarıyla diğer dönen varlıkların detayı aşağıdaki gibidir:
| Diğer Dönen Varlıklar | 30 Haziran 2021 | 31 Aralık 2020 |
|---|---|---|
| Devreden KDV | 25.404 | 46.786 |
| TOPLAM | 25.404 | 46.786 |
30 Haziran 2021 ve 31 Aralık 2020 tarihleri itibarıyla diğer kısa vadeli yükümlülüklerin detayı aşağıdaki gibidir:
| Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | 30 Haziran 2021 | 31 Aralık 2020 |
|---|---|---|
| Ödenecek Vergi ve Fonlar | 191.328 | 108.604 |
| Vadesi Geçmiş Ert.Taks.Vergi ve Diğer Yükümlülükler | 452.949 | 510.058 |
| TOPLAM | 644.277 | 618.662 |
30 HAZİRAN 2021 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası 'TL' olarak ifade edilmiştir)
NOT 16 – SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ
16.1 Ödenmiş Sermaye
30 Haziran 2021 ve 31 Aralık 2020 tarihleri itibarıyla sermaye yapısı aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2021 | 31 Aralık 2020 | |||
|---|---|---|---|---|
| Ortaklar | Pay Oranı% | Pay Tutarı (TL) | Pay Oranı% | Pay Tutarı (TL) |
| Otto Capital Danışmanlık Anonim Şirketi | 50,97% | 3.609.000 | - | - |
| Halka Açık ve Diğer | 49,03% | 3.471.000 | %48,997 | 3.469.000 |
| Tahsin ALTUN | - | - | %50,975 | 3.609.000 |
| Çiğdem ALTUN | - | - | %0,014 | 1.000 |
| Atilla ALTUN | - | - | %0,014 | 1.000 |
| Ödenmiş Sermaye | 7.080.000 | %100 | 7.080.000 |
16.2 Kar ve Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler
| 30 Haziran 2021 | 31 Aralık 2020 | |
|---|---|---|
| Tanımlanmış Fayda Planlarının Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları | 67.706 | 69.133 |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler | (14.895) | - |
| Aktüeryal Kayıp / (Kazanç) | 52.811 | 69.133 |
16.3 Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları / Azalışları
| 30 Haziran 2021 | 31 Aralık 2020 | |
|---|---|---|
| Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları / Azalışları | 9.030.560 | 9.030.560 |
| TOPLAM | 9.030.560 | 9.030.560 |
NOT 17 – HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ
17.1 Hasılat
30 Haziran 2021 ve 30 Haziran 2020 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait hasılatların detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 2021 | 1 Ocak 2020 | |
|---|---|---|
| 30 Haziran 2021 | 30 Haziran 2020 | |
| Satışlar | 4.555.100 | 54.113 |
| Yurtiçi Satışlar | 4.555.100 | 53.867 |
| Diğer Gelirler | - | 246 |
| Satıştan İadeler (-) | (1.768.800) | - |
| TOPLAM | 2.786.300 | 54.113 |
17.2 Satışların Maliyeti
30 Haziran 2021 ve 30 Haziran 2020 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait satışların maliyetinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 2021 | 1 Ocak 2020 | |
|---|---|---|
| 30 Haziran 2021 | 30 Haziran 2020 | |
| Satılan Mamuller Maliyeti (-) | (693.172) | (435.891) |
| Satılan Hizmet Maliyeti (-) | - | (314) |
| Satılan Ticari Mallar Maliyeti (-) | (2.509.000) | - |
| TOPLAM | (3.202.172) | (436.205) |
Satılan mamüller maliyeti bakiyesi 693.172 TL'lik amortisman ve itfa giderlerinden oluşmaktadır.
30 HAZİRAN 2021 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası 'TL' olarak ifade edilmiştir)
NOT 18 – FAALİYET GİDERLERİ
30 Haziran 2021 ve 30 Haziran 2020 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait araştırma ve geliştirme, pazarlama, satış, dağıtım ve genel yönetim giderleri aşağıda sunulmuştur:
| 1 Ocak 2021 | 1 Ocak 2020 | |
|---|---|---|
| 30 Haziran 2021 | 30 Haziran 2020 | |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | (310.408) | (89.741) |
| TOPLAM | (310.408) | (89.741) |
NOT 19 – NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER
30 Haziran 2021 ve 2020 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait genel yönetim giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| Genel Yönetim Giderleri | 1 Ocak 202130 Haziran 2021 | 1 Ocak 202030 Haziran 2020 |
|---|---|---|
| Dışarıdan Sağlanan Fayda ve Hizmetler | (64.165) | - |
| Personel Giderleri | (59.667) | (75.709) |
| Dava-Mahkeme Giderleri | (39.787) | - |
| Çeşitli Giderler | (146.789) | (14.032) |
| TOPLAM | (310.408) | (89.741) |
NOT 20 – ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİR / (GİDERLER)
30 Haziran 2021 ve 2020 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait esas faaliyetlerden diğer gelirler aşağıdaki gibidir:
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 1 Ocak 202130 Haziran 2021 | 1 Ocak 202030 Haziran 2020 |
|---|---|---|
| Konusu Kalmayan Karşılıklar | 936.605 | 635.032 |
| Reeskont Faiz Gelirleri | 382.400 | 178.864 |
| Önceki Dönem Gelir ve Karları | - | 1.353.841 |
| Diğer Olağandışı Gelir ve Kârlar | 23.998 | - |
| TOPLAM | 1.343.003 | 2.167.737 |
30 Haziran 2021 ve 30 Haziran 2020 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait esas faaliyetlerden diğer giderler aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 2021 | 1 Ocak 2020 | |
|---|---|---|
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler | 30 Haziran 2021 | 30 Haziran 2020 |
| Karşılık Giderleri (-) | - | (433.565) |
| Reeskont Faiz Giderleri (-) | (299.267) | (145.259) |
| Diğer Olağandışı Gider ve Zararlar (-) | (184.960) | - |
| TOPLAM | (484.227) | (578.824) |
NOT 21 – FİNANSMAN GELİR / (GİDERLERİ)
30 Haziran 2021 ve 30 Haziran 2020 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait finansman giderleri aşağıdaki gibidir;
| 1 Ocak 2021 | 1 Ocak 2020 | |
|---|---|---|
| Finansman Giderleri | 30 Haziran 2021 | 30 Haziran 2020 |
| Kısa Vadeli Borçlanma Giderleri (-) | (301.323) | (438) |
| TOPLAM | (301.323) | (438) |
30 HAZİRAN 2021 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası 'TL' olarak ifade edilmiştir)
NOT 22 – VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ
30 Haziran 2021 ve 31 Aralık 2020 tarihlerinde sona eren yıllara ait finansal durum tablosuna yansıtılmış vergi tutarları aşağıda özetlenmiştir:
| Finansal Durum Tablosunda | 30 Haziran 2021 | 31 Aralık 2020 |
|---|---|---|
| Ertelenmiş vergi varlığı | 468.757 | 607.512 |
| Ertelenmiş vergi yükümlülüğü | (1.208.973) | (1.271.128) |
| Ertelenmiş vergi varlığı / yükümlülüğü (net) | (740.216) | (663.616) |
30 Haziran 2021 ve 31 Aralık 2020 tarihlerinde sona eren yıllara ait kar veya zarar tablolarına yansıtılmış vergi tutarları aşağıda özetlenmiştir:
| 1 Ocak 2021 | 1 Ocak 2020 | |
|---|---|---|
| Gelir Tablosunda | 30 Haziran 2021 | 30 Haziran 2020 |
| Cari dönem kurumlar vergisi karşılığı | - | - |
| Ertelenmiş vergi gelir gideri | (61.705) | 50.770 |
| Vergi geliri / gideri | (61.705) | 50.770 |
30 Haziran 2021 ve 30 Haziran 2020 tarihleri itibarıyla Grup'un cari dönem vergisiyle ilgili varlıkları aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2021 | 31 Aralık 2020 | |
|---|---|---|
| Peşin Ödenen Vergiler ve Fonlar | - | 4.878 |
| TOPLAM | - | 4.878 |
Gelir Vergisi Stopajı
Kurumlar Vergisi'ne ek olarak, dağıtılması durumunda kar payı elde eden ve bu kar paylarını kurum kazancına dahil ederek beyan eden tam mükellef kurumlara ve yabancı şirketlerin Türkiye'deki şubelerine dağıtılanlar hariç olmak üzere kar payları üzerinden ayrıca gelir vergisi stopajı hesaplanması gerekmektedir. Gelir vergisi stopaj oranı 23 Temmuz 2006 tarihi itibarıyla %15 olarak değiştirilmiştir. Dağıtılmayıp sermayeye ilave edilen kar payları gelir vergisi stopajına tabi değildir.
Türk vergi mevzuatına göre mali zararlar, gelecekte oluşacak kurum kazancından mahsuplaştırılmak üzere beş yıl süre ile taşınabilir. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl karlarından mahsup edilemez.
Ertelenmiş Vergi
Grup, vergiye esas yasal finansal tabloları ile TMS'ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas finansal tablolar ile TMS'ye göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup, 30 Haziran 2021 ve 31 Aralık 2020 tarihleri itibarıyla ertelenmiş vergiye konu olan birikmiş geçici farklar ve ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin etkileri, konsolide bilanço tarihi itibarıyla geçerli vergi oranları kullanılarak takip eden sayfada özetlenmiştir.
Ertelenmiş vergi aktifleri ve pasiflerinin hesaplanmasında kullanılan vergi oranı %20'dir (2020: %22). Türkiye'de işletmelerin konsolide vergi iadesi beyan edememeleri sebebiyle, ertelenmiş vergi varlıkları olan bağlı ortaklıklar, ertelenmiş vergi yükümlülükleri olan bağlı ortaklıklar ile netleştirilmez ve ayrı olarak gösterilir.
30 HAZİRAN 2021 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası 'TL' olarak ifade edilmiştir)
NOT 22 – VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ(devamı)
Ertelenmiş Vergi (devamı)
30 Haziran 2021 ve 2020 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait birikmiş geçici farklar ve ertelenen vergi varlık ve yükümlülüklerinin yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan dökümü aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2021 | 31 Aralık 2020 | |||
|---|---|---|---|---|
| Ertelenen | Ertelenen | |||
| Toplam | Vergi Varlığı/ | Toplam | Vergi Varlığı/ | |
| Geçici Farklar | Yükümlülüğü | Geçici Farklar | Yükümlülüğü | |
| Ertelenen vergi varlıkları: | ||||
| Şüpheli Alacaklar Karşılığı | 453.767 | 90.753 | 849.623 | 169.925 |
| Alacaklar Reeskont Düzeltmesi | 299.267 | 59.853 | ||
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 6.649 | 1.330 | 6.649 | 1.330 |
| Kredilerin İç Verim Düzeltmesi | 515.604 | 103.121 | 515.604 | 103.121 |
| Dava Karşılığı | 158.915 | 31.783 | 158.915 | 31.783 |
| Stok Değer Düşüklüğü Karşılığı | 746.686 | 149.337 | 1.315.756 | 263.151 |
| Kıdem Tazminatı Karşılığı | 2.388 | 478 | 58.827 | 11.765 |
| Diğer | 160.511 | 32.102 | 132.185 | 26.437 |
| Ertelenen vergi varlıkları | 468.757 | 607.512 | ||
| Ertelenen vergi yükümlülükleri: | ||||
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıklar | (5.662.467) | (1.132.493) | (6.355.639) | (1.271.128) |
| Borçlar Reeskont Düzeltmesi | (382.400) | (76.480) | ||
| Ertelenen vergi yükümlülükleri | (1.208.973) | (1.271.128) | ||
| Ertelenen vergi varlığı/yükümlülüğü, net | (740.216) | (663.616) |
30 HAZİRAN 2021 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası 'TL' olarak ifade edilmiştir)
NOT 23 – PAY BAŞINA KAYIP / (KAZANÇ)
30 Haziran 2021 ve 2020 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait nominal değeri 1 TL olan pay başına kayıp / (kazanç) aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2021 | 30 Haziran 2020 | |
|---|---|---|
| Dönem Net Karı / Zararı | (230.532) | 1.167.412 |
| Dönemin Ağırlıklı Ortalama Hisse Senedi Sayısı | 7.080.000 | 7.080.000 |
| Hisse Senedi Başına Kar / Zarar | (0,03) | 0,16 |
NOT 24 – FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ
Sermaye Risk Yönetimi
Grup, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan da borç ve özsermaye dengesini en verimli şekilde kullanarak kaynaklarını artırmayı hedeflemektedir. Grup'un sermaye yapısı 16. notta açıklanan kredileri de içeren borçlar, nakit ve nakit benzerleri ve çıkarılmış sermaye, yasal yedekler ve geçmiş yıl karlarını içeren ana ortak hissedarlarına ait özsermaye kalemlerinden oluşmaktadır. Grup'un yönetim kurulu sermaye maliyeti ile birlikte her bir sermaye sınıfıyla ilişkilendirilen riskleri değerlendirir. Grup, kurulun yaptığı önerilere dayanarak, sermaye yapısını yeni borç edinilmesi veya mevcut olan borcun geri ödenmesi yollarıyla dengede tutmayı amaçlamaktadır. Grup'un genel stratejisi yeni ortakların risk değerlendirmeleri ile belirlenecektir.
30 Haziran 2021 ve 31 Aralık 2020 tarihleri itibarıyla için borç/özkaynak oranı aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2021 | 31 Aralık 2020 | |
|---|---|---|
| Toplam kısa ve uzun vadeli borçlanmalar (Not 6) | 7.556.483 | 8.701.598 |
| Eksi: Nakit ve Nakit Benzerleri (Not 3) | (13.930) | (12.150) |
| Net Finansal Borç | 7.542.553 | 8.689.448 |
| Toplam Özkaynaklar | 10.911.962 | 7.284.683 |
| Toplam Sermaye | 18.454.515 | 15.974.131 |
| Net Finansal Borç / Toplam Sermaye oranı | 0,40 | 0,54 |
Finansal Risk Yönetimi
Grup faaliyetleri nedeniyle piyasa riski (kur riski, gerçeğe uygun değer faiz oranı riski, nakit akımı faiz oranı riski ve fiyat riski), kredi riski ve likidite riskine maruz kalmaktadır. Grup'un risk yönetim programı genel olarak mali piyasalardaki belirsizliğin, şirket finansal performansı üzerindeki potansiyel olumsuz etkilerinin minimize edilmesi üzerine odaklanmaktadır.
Kredi riski yönetimi
Finansal aracın taraflarından birinin sözleşmeye bağlı yükümlülüğünü yerine getirememesi nedeniyle Grup'a finansal bir kayıp oluşturması riski, kredi riski olarak tanımlanır. Grup'un önemli ölçüde kredi riski yoğunlaşmasına sebep olabilecek finansal araçları başlıca nakit ve nakit benzeri değerler ve ticari alacaklardan oluşmaktadır. Grup'un maruz kalabileceği maksimum kredi riski, finansal tablolarda yansıtılan tutarlar kadardır.
Grup'un çeşitli finansal kuruluşlarda nakit ve nakit benzeri değerleri mevcuttur. Grup, söz konusu riski ilişkide bulunduğu finansal kuruluşların güvenilirliğini sürekli değerlendirerek yönetmektedir.
30 HAZİRAN 2021 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası 'TL' olarak ifade edilmiştir)
NOT 24 – FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (DEVAMI)
Finansal Risk Yönetimi (devamı)
Kredi riski yönetimi (devamı)
30 Haziran 2021 ve 31 Aralık 2020 tarihleri itibarıyla kredi ve alacak riski detayları aşağıdaki gibidir:
| CARİ DÖNEM | Alacaklar | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 30 Haziran 2021 | Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | Bankalardaki | Nakit ve | ||
| İlişkili Taraf | Diğer Taraf | İlişkili Taraf | Diğer Taraf | Mevduat | Benzerleri | |
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami krediriski (A+B+C+D+E) | - | 2.586.121 | - | 250.885 | 10.714 | - |
| -Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | ||
| A. Vadesi geçmemiş yada değer düşüklüğüne uğramamışfinansal varlıkların net defter değeri | - | 2.586.121 | - | 250.885 | 10.714 | - |
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirdevadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacakfinansal varlıkların defter değeri | - | - | - | - | - | - |
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamışvarlıkların net defter değeri | - | - | - | - | - | - |
| -Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - | - |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defterdeğerleri | - | - | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmiş (Brüt defter değeri) | - | 453.767 | - | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) | - | (453.767) | - | - | - | - |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmemiş (Brüt defter değeri) | - | - | - | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) | - | - | - | - | - | - |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - | - |
| E. Finansal durum tablosu dışı kredi riski içeren unsurlar | - | - | - | - | - | - |
| GEÇMİŞ DÖNEM | Alacaklar | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2020 | Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | Bankalardaki | Nakit ve | ||
| İlişkili Taraf | Diğer Taraf | İlişkili Taraf | Diğer Taraf | Mevduat | Benzerleri | |
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami krediriski (A+B+C+D+E) | - | - | - | 2.300.254 | 9.097 | - |
| -Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - | - |
| A. Vadesi geçmemiş yada değer düşüklüğüne uğramamışfinansal varlıkların net defter değeri | - | - | - | 2.300.254 | 9.097 | - |
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirdevadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacakfinansal varlıkların defter değeri | - | - | - | - | - | - |
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamışvarlıkların net defter değeri | - | - | - | - | - | - |
| -Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - | - |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defterdeğerleri | - | - | - | - | - | - |
| -Vadesi geçmiş (Brüt defter değeri) | 821.302 | |||||
| - Değer düşüklüğü (-) | - | (821.302) | - | - | - | - |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - | |
| - Vadesi geçmemiş (Brüt defter değeri) | - | - | - | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) | - | - | - | - | - | - |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - | - |
| E. Finansal durum tablosu dışı kredi riski içeren unsurlar | - | - | - | - | - | - |
| - | - | - | - | - | - |
30 HAZİRAN 2021 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası 'TL' olarak ifade edilmiştir)
NOT 24 – FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (DEVAMI)
Finansal Risk Yönetimi (devamı)
Likidite riski yönetimi
Grup'un faaliyetleri öncelikle, aşağıda ayrıntılarına yer verildiği üzere, faiz oranındaki değişiklikler ile ilgili finansal risklere maruz kalmaktadır.
Cari yılda Grup'un maruz kaldığı piyasa riskinde veya maruz kalınan riskleri yönetim ve ölçüm yöntemlerinde, önceki yıla göre bir değişiklik olmamıştır.
30 Haziran 2021 ve 31 Aralık 2020 tarihleri itibarıyla pasif kalemlerin indirgenmemiş nakit akımları ve kalan vadelerine göre gösterimi aşağıdaki tablolarda sunulmuştur:
| Sözleşme Uyarınca Vadeler30 Haziran 2021 | Sözleşmeuyarınca nakitçıkışlartoplamı | 3-12 ay arası | 1-5 yıl arası | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Defter değeri | (I+II+III+IV) | 3 aydan kısa(I) | (II) | (III) | |
| Türev olmayan finansal yükümlülükler | |||||
| Finansal Borçlar | 7.556.483 | 7.556.483 | 75.662 | 5.825.886 | 1.654.935 |
| Ticari Borçlar | 2.048.055 | 2.430.455 | - | 2.430.455 | - |
| Diğer Borçlar | 2.637.432 | 2.637.432 | - | 2.637.432 | - |
| Sözleşme Uyarınca Vadeler31 Aralık 2020 | Defter değeri | Sözleşmeuyarınca nakitçıkışlartoplamı(I+II+III+IV) | 3 aydan kısa(I) | 3-12 ay arası(II) | 1-5 yıl arası(III) |
|---|---|---|---|---|---|
| Türev olmayan finansal yükümlülükler | |||||
| Finansal Borçlar | 8.633.690 | 8.633.690 | - | 5.119.286 | 3.514.404 |
| Ticari Borçlar | 2.576.440 | 2.576.440 | - | 2.576.440 | - |
| Diğer Borçlar | 3.518.030 | 3.518.030 | - | 3.481.851 | 36.179 |
Faiz oranı riski yönetimi
Grup önemli bir faiz oranı riskine maruz kalmamaktadır.
Kur Riski yönetimi
Grup önemli bir kur riskine maruz kalmamaktadır.
NOT 25 – FİNANSAL DURUM TABLOSU TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR
-Vakıfbank A.Ş'deki borç ilişkisi 03.08.2021 tarihinde sonlandırılmış olup; gerekli ödemeler yapılarak kapatılmıştır. İpotek ve fek işlemi devam etmektedir.
-Türkiye Ekonomi Bankası kredi ilişkisi ödenerek kapatılmıştır. İpotek fek işlem süreci devam etmektedir.
-Geçmişte Şen Piliç ile Taç Tarım arasındaki üretim sözleşmesi kapsamında konulan 300.000 TL'lik ipotek sözleşmesinin sona ermesi sebebiyle kaldırılma süreci başlamıştır.
- Yeni Koronavirüs veya COVİD-19 hastalığı, 2019 yılı Aralık ayında Çin'in Vuhan şehrinde tespit edilmesi ile birlikte 2020 Mart ayında ülkemizde de görülmüştür. Küresel çapta bir salgın hastalık olması sebebiyle ülkemizde geniş çapta karantina önlemleri alınmaktadır. Bunun finansal tablolara olan etkisi bu aşamada öngörülememektedir.