OSE — Annual Report 2012

Apr 1, 2013

股票代碼:2329

華泰電子股份有限公司及其子公司 合併財務報表(此合併報表未經會計師核閱) 民國一０一年九月三十日 及民國一００年九月三十日

公司地址：高雄市楠梓加工區中三街9 號 公司電話：(07)361-3131

～1～

財務報告 目 錄

財務報告 目 錄
項 目	頁 次
一、封 面	1
二、目 錄	2
三、合併資產負債表	3
四、合 併 損 益 表	4
五、合併現金流量表	5
六、財務報表附註
(一)重要會計政策之彙總說明	6～16
(二)會計變動之理由及其影響	16
(三)重要會計科目之說明	17～30
(四)關係人交易	30～32
(五)質押之資產	32
(六)重大承諾事項及或有事項	33
(七)重大之災害損失	33
(八)重大之期後事項	33
(九)其 他	33～43
(十)停業單位損益及現金流量揭露	44
(十一)母子公司間業務關係及重要交易往來資訊	45～46

～2～

華泰電子股份有限公司及其子公司 合併資產負債表 民國一０一年九月三十日 及民國一００年九月三十日

(金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)

資 產	資 產	附 註	一０一年九月三十日	一０一年九月三十日	一００年九月三十日	一００年九月三十日	負債及股東權益	負債及股東權益	附 註	一０一年九月三十日	一０一年九月三十日	一００年九月三十日	一００年九月三十日
代碼	會計科目		金 額	％	金 額	％	代碼	會計科目		金 額	％	金 額	％
11XX 1100 1120 1130 1140 1150 1160 1180 120X 1260 1286 1291 1298 1310 14XX 1421 1480 15XX 15X1 1521 1531 1551 1561 1611 1631 1681 15X8 15XY 15X9 1671 1672 1599 17XX 1750 1760 1770 18XX 1800 1810 1820 1830 1853 1860 1888 1882	流動資產 現金及約當現金 應收票據淨額 應收票據-關係人淨額 應收帳款淨額 應收帳款-關係人淨額 其他應收款 其他應收款-關係人 存貨淨額 預付款項 遞延所得稅資產-流動 受限制資產-流動 其他流動資產 公平價值變動列入損益之金融資產-流動 流動資產合計 基金及投資 採權益法之長期股權投資 以成本衡量之金融資產-非流動 基金及投資合計 固定資產 成 本 房屋及建築 機器設備 運輸設備 辦公設備 租賃資產 租賃改良物 其他設備 重估增值 成本及重估增值合計 (減)：累計折舊 (加)：未完工程 預付設備款 (減)：累計減損－固定資產 固定資產淨額 無形資產 電腦軟體成本 商譽 遞延退休金成本 無形資產合計 其他資產 出租資產 閒置資產 存出保證金 遞延費用 長期應收款-關係人淨額 遞延所得稅資產－非流動 其他資產-其他 其他資產合計 資 產 總 計 未實現售後租回損失	一/三.1 一/三.2 一/三.3/四 一/三.4/五 一/三.5/四 一 一/三.6/四 一/三.7 一 五 一/三.8 一/三.9 一/三.10/五 一/三.11/五 一/三.12 三.13 一 一/三.14 四/五 一 一/三.15/四 一	$302,322 23,084 21 1,492,926 74,616 41,535 32,295 1,063,914 112,739 84,162 498,074 24,071 34 3,749,793 321,991 168,325 490,316 7,077,313 17,744,478 8,598 66,693 778,591 12,149 370,870 10,900 26,069,592 (19,585,842) 21,443 92,771 (10,500) 6,587,464 30,601 － 1,727 32,328 79,940 － 83,330 8,137 128,634 2,077,581 643,637 53,766 3,075,025 $13,934,926	2.17 0.17 0.00 10.71 0.54 0.30 0.23 7.63 0.81 0.60 3.57 0.17 0.00 26.90 2.31 1.21 3.52 50.79 127.34 0.06 0.48 5.59 0.09 2.66 0.08 187.09 (140.55) 0.15 0.67 (0.08) 47.28 0.22 － 0.01 0.23 0.57 － 0.60 0.06 0.92 14.91 4.63 0.40 22.09 100.02	$327,843 33,130 21 1,815,920 132,476 37,693 35,912 1,319,684 118,353 84,156 513,680 47,469 31 4,466,368 276,333 172,015 448,348 8,467,212 20,486,814 10,340 155,504 491,922 54,189 371,057 10,900 30,047,938 (22,500,273) 10,921 130,327 (17,109) 7,671,804 8,406 2,504 3,739 14,649 － － 59,296 16,011 134,030 2,189,093 2,949 － 2,401,379 $15,002,548	2.19 0.22 0.00 12.10 0.88 0.25 0.24 8.80 0.79 0.56 3.42 0.32 0.00	21XX 2100 2110 2121 2122 2140 2150 2160 2170 2190 2272 2280 2288 2298 24XX 2420 2446 28XX 2810 2820 2882 3XXX 31XX 3110 32XX 3260 33XX 3351 34XX 3420 3430 3610	流動負債 短期借款 應付短期票券 應付票據 其他應付票據 應付帳款 應付帳款-關係人 應付所得稅 應付費用 其他應付款項－關係人 一年內到期之長期借款 其他流動負債 應付租賃款－流動 遞延貸項－聯屬公司間利益－流動 流動負債合計 長期負債 長期借款 應付租賃款－非流動 其他負債 應計退休金負債 存入保證金 未實現售後租回利益 其他負債合計 負 債 總 計 股東權益 股本 普通股股本 資本公積 資本公積－長期股權投資 保留盈餘 累積虧損 股東權益其他調整項目 累積換算調整數 未認列為退休金成本之淨損失 母公司股東權益合計 少數股權 股東權益總計 負 債 及 股 東 權 益 總 計	三.16 三.17 四 一 四 三.18 三.19 三.9 三.18 三.19 一 三.20 三.21 三.24	$2,855,770 49,257 406,894 43,357 1,838,135 5,588 733 282,977 46,900 241,245 116,853 211,372 4,346 6,103,427 2,544,566 154,739 2,699,305 402,240 30,480 176 432,896 9,235,628 8,060,158 5,150 (3,455,983) 91,897 (111,569) 4,589,653 109,645 4,699,298 $13,934,926	20.49 0.35 2.92 0.31 13.19 0.04 0.01 2.03 0.34 1.73 0.84 1.52 0.03 43.80 18.26 1.11 19.37 2.89 0.22 0.00 3.11 66.28 57.84 0.04 (24.81) 0.66 (0.80) 32.93 0.79 33.72 100.00	$3,271,654 76,620 479,610 19,209 2,545,411 2,709 2,589 374,866 131,100 999,690 132,550 182,445 492 8,218,945 1,490,385 67,265 1,557,650 354,070 150 5,153 359,373 10,135,968 8,060,158 5,565 (3,359,407) 135,775 (72,435) 4,769,656 96,924 4,866,580 $15,002,548	21.81 0.51 3.20 0.13 16.97 0.02 0.02 2.50 0.87 6.66 0.88 1.21 0.00 54.78 9.93 0.45 10.38 2.36 0.00 0.04 2.40 67.56 53.72 0.04 (22.39) 0.90 (0.48) 31.79 0.65 32.44 100.00
						29.77
						1.84 1.15
						2.99
						56.44 136.56 0.07 1.04 3.28 0.36 2.47 0.07
						200.29 (149.98) 0.07 0.87 (0.11)
						51.14
						0.06 0.02 0.02
						0.10
						－ － 0.39 0.11 0.89 14.59 0.02 －
						16.00
						100.00

(請參閱財務報表附註)

董事長:杜俊元

經理人：杜俊元

會計主管:李俊寬

～3～

華泰電子股份有限公司及其子公司

合併損益表

民國一０一年一月一日至九月三十日

及民國一００年一月一日至九月三十日

（金額除每股盈餘外，均以新台幣仟元為單位）

代碼	項 目	附 註	一０一年前三季	一０一年前三季	一００年前三季(註)	一００年前三季(註)
			金 額	%	金 額	%
4000 4170 4190 4100 5000 5910 5920 5930 6000 6900 7100 7110 7121 7122 7130 7210 7250 7480 7500 7510 7530 7540 7560 7620 7630 7640 7880 7900 8110 8900 9110 9600 9750	營業收入 銷貨退回 銷貨折讓 營業收入淨額 營業成本 營業毛利 聯屬公司間未實現(利益)損失 聯屬公司間已實現利益(損失) 營業毛利合計 營業費用 營業淨利(損) 營業外收入及利益 利息收入 採權益法認列之投資收益－淨額 股利收入 處分固定資產利益 租金收入 壞帳轉回利益 什項收入 營業外收入及利益合計 營業外費用及損失 利息費用 處分固定資產損失 處分投資損失 兌換損失－淨額 閒置資產折舊及跌價損失 減損損失 金融資產評價損失 什項支出 營業外費用及損失合計 繼續營業部門稅前淨(損) 所得稅費用 繼續營業單位稅後(淨損) 停業單位損失(減除所得稅費用後淨額) 合併總損益 歸屬於： 母公司股東 少數股權 合併總損益 基本每股(虧損)(單位：新台幣元) 繼續營業單位稅前(淨損) 所得稅費用 繼續營業單位稅後(淨損) 停業單位損失(減除所得稅費用後淨額) 合併總損益 少數股權 母公司股東之純益	一/三.25/四 四 一/三.9 一/三.9 一 一 一/三.11 一 一/三.10 一 一/三.13 一/三.8 一 二/四.26	$8,235,915 (8,715) (21,748) 8,205,452 (7,412,421) 793,031 (4,346) 1,482 790,167 (552,494) 237,673 1,871 43,659 240 4,271 7,428 4 31,387 88,860 (147,839) (12,168) － (11,757) (5) － － (4,121) (175,890) 150,643 (64,260) 86,383 (27,382) $59,001 $36,505 22,496 $59,001 $0.19 (0.08) 0.11 (0.04) 0.07 (0.02) $0.05	100.37 (0.11) (0.27) 100.00 (90.34) 9.66 (0.05) 0.02 9.63 (6.73) 2.90 0.02 0.53 0.00 0.05 0.09 0.00 0.38 1.07 (1.80) (0.15) － (0.14) (0.00) － － (0.05) (2.14) 1.83 (0.78) 1.05 (0.33) 0.72 0.44 0.27 0.72	$8,042,976 (2,132) (51,673) 7,989,171 (7,405,045) 584,126 (492) 9,456 593,090 (577,533) 15,557 1,712 16,590 － 3,125 198 1,420 37,997 61,042 (175,937) (3,962) (447) (5,535) (13) (7,254) (19) (3,863) (197,030) (120,431) (12,771) (133,202) (171,664) ($304,866) ($343,663) 38,797 ($304,866) ($0.19) (0.02) (0.21) (0.28) (0.49) (0.06) ($0.55)	100.67 (0.03) (0.65) 100.00 (92.69) 7.31 (0.01) 0.12 7.42 (7.23) 0.19 0.02 0.21 － 0.04 0.00 0.02 0.48 0.77 (2.20) (0.05) (0.01) (0.07) (0.00) (0.09) (0.00) (0.05) (2.47) (1.51) (0.16) (1.67) (2.15) (3.82) (4.30) 0.49 (3.81)

(請參閱財務報表附註)

(註)便於報表比較業經重分類。

董事長：杜俊元 經理人：杜俊元

會計主管：李俊寬

～4～

華泰電子股份有限公司及其子公司 合併現金流量表

民國一０一年一月一日至九月三十日 及民國一００年一月一日至九月三十日

(金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)

項 目	一０一年前三季	一００年前三季
營業活動之現金流量 本期淨利(損) 調整項目： 少數股權淨利 壞帳損失(回升利益) 折舊費用 現金增資員工認購認列薪資費用 存貨跌價及呆滯損失 各項攤提 採權益法認列之投資利益 依權益法認列之長期股權投資獲配現金股利 金融資產評價(利益)損失 以成本法衡量之金融資產之處分投資損失 減損損失 處分固定資產損失(含已轉列停業部門(利益)損失450仟元及13,655仟元) 閒置資產提列折舊 備抵閒置資產跌價損失轉回 應收票據(增加) 應收票據－關係人減少 應收帳款減少 應收帳款－關係人減少（增加) 其他應收款減少(增加) 其他應收款－關係人減少(增加) 存貨減少(增加) 預付款項(增加) 遞延所得稅資產－流動(增加) 其他流動資產減少(增加) 遞延所得稅資產－非流動減少 應付票據(減少)增加 其他應付票據增加(減少) 應付帳款(減少)增加 應付帳款－關係人增加 應付所得稅(減少)增加 應付費用(減少) 其他流動負債－其他(減少) 應計退休金負債增加 遞延貸項－聯屬公司間利益增加(減少) 累積換算調整數 匯率影響數 營業活動之淨現金流入 投資活動之現金流量 受限制資產－流動(增加)減少 出售以成本衡量之金融資產 出售固定資產(含出租資產) 出售採權益法之長期股權投資 購置固定資產 償債基金減少 電腦軟體成本(增加) 遞延費用(增加) 存出保證金(增加) 長期應收款減少(增加) 其他資產-其他減少 投資活動之淨現金流(出) 融資活動之現金流量 短期借款(減少) 應付短期票券(減少) 其他應付款項－關係人增加(減少) 長期借款增加 償還長期借款 應付租賃款增加 現金增資 存入保證金增加 少數股權(增加) 其他流動負債－代收款(減少) 融資活動之淨現金流入(出) 子公司首次併入影響數 匯率影響數 本期現金及約當現金增加(減少)數 期初現金及約當現金餘額 期末現金及約當現金餘額 現金流量資訊之補充揭露： 本期支付利息(不含資本化之利息) 不影響現金流量之投資與融資活動： 長期借款轉列一年內到期之長期借款 應付租賃款－非流動轉列應付租賃款－流動 固定資產轉列出租資產 出租資產轉列固定資產 本期支付所得稅	$36,505 22,496 473 758,383 － 7,794 11,975 (43,659) 11,205 (2) － － 7,446 5 (5) (650) － 62,745 146,222 4,240 1,624 77,132 (46,834) (1,400) 11,627 58,855 (6,430) 15,526 (584,308) 5,588 (4,020) (6,292) (20,148) 6,930 2,864 1,406 2,973 540,266 (52,914) － 634,982 150 (1,355,148) 48,000 (27,058) (1,663) (21,788) 4,299 185 (770,955) (271,217) (27,892) 13,200 466,229 － 161,440 － 30,330 (6,396) (1,780) 363,914 － (2,973) 130,252 172,070 $302,322 $162,627 $64,260 $241,245 $211,372 $141,951 $302	($343,663) 38,797 (1,420) 848,172 18,000 3,322 11,992 (16,590) 2,234 19 447 7,254 14,492 13 (13) (10,646) 26 229,107 (83,578) (11,021) (7,989) (55,495) (13,497) (2,906) (18,167) 10,480 128,666 (40,662) 34,909 2,707 (1,364) (5,366) (25,523) 12,206 (8,964) (2,828) (5,198) 707,953 17,050 1,077 231,658 － (663,692) 48,000 (3,126) (5,920) (4,772) (6,054) 1,288 (384,491) (684,045) (613) (22,900) － (947,384) 92,143 1,280,000 40 (4,635) (2,446) (289,840) － 5,198 38,820 289,023 $327,843 $186,261 $6,561 $999,690 $182,445 － $302

（請參閱財務報表附註）

董事長：杜俊元 經理人：杜俊元 會計主管：李俊寬～5～

華泰電子股份有限公司及其子公司

合併財務報表附註 民國一０一年九月三十日 及民國 一００ 年九月三十日 (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)

(一)重要會計政策之彙總說明

本合併財務報表係依照證券發行人財務報告編製準則暨一般公認會計原則編製。重要會計政策 彙總說明如下：

• 1.合併概況

• (1)本公司於民國九十四年度首次適用新修正之財務會計準則第七號公報，因此，列入合併 報表之子公司除持有表決權股份達百分之五十以上之被投資公司外，亦包括達該號公報 所述具有實質控制能力之被投資公司。列入合併財務報表編製個體內之子公司及其變動 情形如下：

投資公司名稱	子公司名稱	業務性質	所持股權百分比	所持股權百分比	說 明
			101.9.30.	100.9.30.
本公司	OSE PHILIPPINES, INC.(OSEP)	(1)積體電路及 各種半導體 零組件。 (2)以上產品之 研究、設計、 製造、裝配、 加工、測試及 售後服務。	99.99％	99.99％	1. 本公司直接持有 OSEP 公司股權 93.67％，連同本公 司之子公司(OSE B.V.I.)間接持有 6.33％，合計持有 OSEP 公司股權 99.99％。 2.OSEP 公司因受國際 金融風暴影響，當 地法令准予將因購 置固定資產所產生 之兌換損益予以資 本化，與國內公報 不符，故予以調整 至當期損益項下認 列。
本公司	OSE INTERNATIONAL, LTD. (OSE B.V.I.)	對各種生產事業 之投資。	100.00％	100.00％	－
本公司	SPARQTRON CORP. (SPARQTRON)	電子產品製造服 務	44.32％	45.89％	詳(2)說明

～ 6 ～

華泰電子股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)

本公司	OSE USA, INC. (OSEU)	對各種生產事業 之投資。	100.00％	100.00％	OSEA 於民國95年2月14 日與OSEU 合併，並概括 承受OSEU 之資產及負 債。後OSE ACQUISITION CORP. 再更名為 OSE USA,INC.
本公司	華致資訊開發股 份有限公司 (華致)	企業經營管理顧 問業、資訊軟體 服務業	20.25％	20.25％	詳(2)說明
本公司	COREPLUS (HK) LIMITED.(COREPLUS)	電子產品製造服 務	100.00％	100.00％	－
SPARQTRON CORP. (SPARQTRON)	CONSTELLAR TECHNOLOGY CORPORATION	電子產品製造	100.00％	100.00％	本公司雖未持有 CONSTELLAR 股權，但因本 公司之子公司(SPARQTRON) 持有CONSTELLAR 100％股 權，故將CONSTELLAR視為 子公司。
COREPLUS (HK) LIMITED. (COREPLUS)	蘇州華禕科技有限 公司	電子產品製造	100.00％	100.00％	本公司雖未持有蘇州華 禕科技有限公司股權， 但因本公司之子公司 (COREPLUS)持有該公司 100％股權，故將該公司 視為子公司。

• (2)當母公司未直接或間接持有被投資公司超過半數有表決權股份，但將被投資公司視為子 公司時，母公司與子公司關係之本質：

• A.本公司於民國一０一年九月三十日及民國一０一年九月三十日持有SPARQTRON 股權分 別為44.32％及45.89％，具有實質控制力，故將SPARQTRON 視為子公司。

• B.本公司於民國一０一年九月三十日及民國一００年九月三十日持有華致公司股權均為 20.25％，但因本公司取得該公司董事會過半數之投票權，具有實質控制力，故將華致 公司視為子公司。

• (3)投資公司直接或間接持有被投資公司超過半數有表決權股份或潛在表決權，但未構成控 制之原因：無此情形。

• (4)未列入合併財務報表之子公司名稱、持有股權百分比及未合併之原因：無此情形。

• (5)為配合合併財務報表基準日，子公司合併年度起迄日之調整、處理方式及差異原因：無 此情形。

• (6)國外子公司營業之特殊風險，如匯率變動等：無此情形。

• (7)子公司將資金移轉予母公司之能力受有重大限制者，該限制之本質與程度：無此情形。

• (8)子公司持有母公司發行證券之內容：無此情形。

• (9)子公司發行轉換公司債及新股之有關資料：無此情形。

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2.合併報表編製原則

• ，

• 合併財務報表係依財務會計準則公報第七號之規定編製 合併財務報表編製個體間之往來交 易於編製合併財務報表時予以沖銷。

凡持有被投資公司有表決權股份(包括本公司及子公司所持有目前已可執行或轉換之潛在表 決權)比率超過百分之五十，或有下列情況之一者，視為對被投資公司具有控制能力，構成 母子公司關係，除依權益法評價外，並編製合併財務報表。

• (1)與其他投資人約定下，具超過半數之有表決權股份之能力。

• (2)依法令或契約約定，可操控公司之財務、營運及人事方針。

• (3)有權任免董事會(或約當組織)超過半數之主要成員，且公司之控制操控於該董事會(或約 當組織)。

• (4)有權主導董事會(或約當組織)超過半數之投票權，且公司之控制操控於該董事會(或約當 組織)。

• (5)其他具有控制能力者。

3.會計估計

• 和假設，此項會計估計和假設會影響資產負債表日資產及負債之金額、或有資產和負債之揭 露及財務報表期間收入和費用之金額，為實際結果與此項估計可能存在差異。

• 4.外幣交易及國外財務報表之換算

• (1)以外幣為基準之交易事項係以交易發生日之即期匯率作為入帳基準，與結清日之外幣資 產或負債所產生之兌換差額，列為當期損益。至資產負債日尚未收取或償付之外幣債權 或債務，按資產負債表日之即期匯率予以調整，因調整所發生之兌換損失或利益，亦列 為當期損益。若屬本國企業與國外營運機構有長期投資之情形，其兌換差額列入「累積 換算調整數」科目，作為股東權益之調整項目。

• (2)期末就外幣非貨幣性資產或負債餘額，屬依公平價值衡量且變動列入損益者，按資產負債 表日之即期匯率評價調整，因調整而產生之兌換差額列為當年度損益；屬依公平價值衡量 且變動列入股東權益調整項目者，按資產負債表日之即期匯率評價調整，因調整而產生之 兌換差額，列為股東權益調整項目；屬以成本衡量者，則按交易日之歷史匯率衡量。

• (3)編製合併報表時，國外子公司之財務報表所有資產、負債科目均按資產負債表日之匯率 換算，股東權益中，除期初保留盈餘以上期期末結算後之餘額結轉外，其餘均按歷史匯 率換算，損益科目按當期加權平均之匯率換算，因外幣財務報表換算所產生之差額作為 股東權益項下之換算調整數。

5.現金及約當現金

係包括現金、銀行存款及隨時可轉換成定額現金且即將到期而利率變動對其價值影響甚少之 短期且具高度流動性之投資。

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• 6.金融資產及金融負債

• 本公司及子公司依財務會計準則公報第三十四號「金融商品之會計處理準則」及證券發行人 財務報告編製準則之規定將金融資產分類為公平價值變動列入損益之金融資產、以成本衡量 之金融資產、放款及應收款項、無活絡市場之債券投資及備供出售之金融資產等類。金融資 產於原始認列時以公平價值衡量，但非以公平價值衡量且公平價值變動認列為損益之金融資 產，尚應加計取得或發行之交易成本。金融負債分為公平價值變動列入損益之金融負債、避 險之衍生性金融負債及以成本衡量之金融負債。

• 本公司及子公司依慣例交易購買或出售之金融資產，採交易日（即本公司及子公司決定購買 或出售金融資產的日期）會計處理，慣例交易係指一項金融資產之購買或出售，其資產之交 付期間係在市場慣例或法令規定之期間內者。

• (1)公平價值變動列入損益之金融資產

  • 屬此類別之金融資產，於續後評價時，概以公平價值衡量且公平價值變動認列於損益表。 並分為交易目的之金融資產及指定公平價值變動列入損益之金融資產兩類。

  • 此類金融資產除衍生性金融金融商品及原始認列即指定公平價值變動列入損益之金融商 品不得重分類為其他類別之金融商品外，交易目的金融商品如不再以短期出售為目的且 符合下列情況之ㄧ者可重分類：

  • ○1 符合放款及應收款定義者，且公司有意圖及能力持有該金融資產至可預見之未來或到 期日，得重分類為其他類別金融資產。

  • ○2 不符合放款及應收款定義者，僅於極少情況下方得重分類為其他類別金融商品。 前述之重分類，以重分類日之公平價值作為重分類日之新成本或攤銷後成本，原已認列 之相關損益不予迴轉。原來非屬於此類之金融商品續後不得重分類為此類。

• (2)放款及應收款項

  • 放款及應收款項係指無活絡市場之公開報價，且具固定或可決定收取金額之非衍生性金 融資產，但不包含：

  • ○1 原意圖立即或於短期內出售而應分類為交易目的者。

  • ○2 於原始認列時指定為公平價值變動列入損益者。

  • ○3 於原始認列時指定為備供出售者。

  • ○4 因債務人信用惡化以外之因素，致持有人可能無法收回幾乎所有之原始投資者。 續後評價時採有效利率法以攤銷後成本衡量，並於除列、價值減損或攤銷時認列損益。

• (3)無活絡市場之債券投資

  • 本公司及子公司對無活絡市場之公開報價，且具固定或可決定收取金額之非衍生性金融 資產分類為無活絡市場之債券投資，續後評價時採有效利率法以攤銷後成本衡量，其公 平價值變動造成之利益或損失，應於除列、價值減損或攤銷時認列損益。

• (4)備供出售之金融資產

  • 備供出售之金融資產係指指定為備供出售，或非屬前述三類金融資產之非衍生性金融資 產。備供出售之金融資產續後評價係以公平價值衡量，其公平價值變動造成之利益或損 失，除減損損失及貨幣性金融資產外幣兌換損益外，於除列前認列為股東權益調整項目， 備供出售之金融資產除列時，將累積之利益或損失列入當期損益。

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此類金融資產若符合放款及應收款之定義，且公司有意圖及能力持有該金融資產至可預 見之未來或到期日，得重分類為無活絡市場之債券投資。重分類時，以重分類日之公平 價值作為重分類日之新成本或攤銷後成本，原已認列為業主權益調整項目之相關損益則 分期攤銷為當期損益。

(5)以成本衡量或備供出售之金融資產

對無法可靠衡量之權益商品投資，包括未上市(櫃)及興櫃股票，係以原始認列之成本衡 量；衍生性商品如與前述權益商品連動並以該等權益商品交割者，亦以原始認列之成本 衡量。

所稱公平價值，在上市櫃股票或存託憑證，係指資產負債表日之收盤價。開放型基金之公平 價值則係指資產負債表日該基金之淨資產價值。

本公司及子公司對金融負債之續後評價係以攤銷後成本衡量。但公平價值變動列入損益之金 融負債及避險之衍生性金融負債，係以公平價值衡量。

• 7.應收款項之減損評估

• 本公司及子公司民國100 年1 月1 日以前，應收款項之減損評估係依據過去實際發生呆帳之 經驗，衡量資產負債表日應收款項之帳齡情形及其收回可能性評估提列。 本公司及子公司民國100 年1 月1 日以後，應收款項之減損評估係首先確認是否存在客觀證 據顯示重大個別應收款項發生減損，重大個別應收款項存在客觀證據顯示發生減損者，應個 別評估其減損金額，其餘存在客觀證據顯示發生減損之非屬重大之應收款項，以及無減損客 觀證據之應收款項，將具類似信用風險特徵者納入群組，分別評估該組資產之減損。

• 8.存 貨

• (1)民國九十八年一月一日前之存貨會計政策以取得成本為入帳基礎，採永續盤存制，期末 並按成本與市價孰低法評價，成本之計算則採加權平均法；至於市價之取決，原料、物 料部份指重置成本，在製品及製成品部份指淨變現價值。

• (2)自民國九十八年一月一日起，存貨係以成本與淨變現價值孰低評價。

為使存貨達到可供銷售或可供生產之狀態及地點所產生之成本如下：

原 物 料 ─以實際進貨成本，採加權平均法。 在製品及製成品 ─包括直接原料、直接人工及製造費用。固定製造費用係以

正常產能分攤。在製品及製成品採加權平均法。

淨變現價值係指在正常情況下，估計售價減除至完工尚需投入之成本及銷售費用後之餘額。

9.採權益法之長期股權投資

• (1)按一般公認會計原則之規定，對持有股權比例達百分之二十以上或持有股權比例雖未達 百分之二十，但具有重大影響力之長期股權投資按權益法評價，即被投資公司發生淨利 (或淨損)時按約當持股比率認列投資收入(或損失)。發放之現金股利，則作為長期股權 投資之收回。至取得時帳列投資成本與股權淨值間之差額則分五至二十年平均攤提。惟 於民國94 年1 月1 日適用財務會計準則公報第三十五號「資產減損之會計處理準則」， 就未攤銷餘額評估認列減損損失。另自民國95 年1 月1 日起該差額不再攤銷，新增之差 額比照財務會計準則公報第二十五號「企業合併－購買法之會計處理」有關收購成本分 ～ 10 ～

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攤之步驟予以分析處理，其中屬於商譽部分不得攤銷。增發新股時，若各股東非按比例 認購，致使投資比例發生變動，並因而使投資之股權淨值發生增減者，其增減數調整「長 期股權投資」及「資本公積」。如應借記「資本公積」，而由長期投資所產生之資本公積 餘額不足時，其差額借記「保留盈餘」。

• (2)按權益法之長期股權投資，其與被投資公司間之順流交易，有關公司間未實現損益之消 除比例，端視對被投資公司是否具有控制能力而定。若對被投資公司具有控制能力，則 公司間未實現損益予以全部消除；若對被投資公司不具控制能力，則公司間未實現損益 按持有被投資公司之股權比例予以消除；而與被投資公司間之逆流交易，不論對被投資 公司是否具有控制能力，公司間未實現損益均按持有被投資公司之約當持股比例予以消 除。交易損益如屬折舊或攤銷性資產所產生者，依其效益年限逐年承認；其他類資產所 產生者，於實現年度認列。聯屬公司間順流交易所發生未實現損益之消除，採列記未實 現損益科目方式；逆流交易未實現損益之消除，採沖銷投資科目方式。

• (3)按權益法評價之被投資公司股東權益發生變動時，投資公司應按持有股份比例以相對科 目之分錄調整認列於長期股權投資科目。

• 10.固定資產

(1)自有部份

民國六十九年十二月三十一日以前取得之固定資產以重估價值入帳，以後取得之固定資 產以成本為入帳基礎，重大之改良及更新作為資本支出列入固定資產，修理及維護支出 則列為當年度費用。固定資產出售及報廢時，其成本、累積折舊與累積減損均自帳上予 以減除。出售或報廢之利益或損失則列為當年度營業外收入或支出。折舊係以平均法按 稅法規定之耐用年數計提(房屋及建築10～50 年，建築物附屬設備2～20 年，機器設備 1～8 年，運輸設備5 年，辦公設備5～10 年，租賃改良物4～11 年，其他設備5～6 年)。 已達耐用年限仍繼續使用者，就其殘值繼續提列折舊。非供營業使用之固定資產，按其 淨變現價值轉列閒置資產。供出租使用之固定資產，依財務會計準則公報第二號「租賃 會計處理準則」辦理，即依租賃條件、應收租賃款收現可能性及出租人應負擔未來成本 分資本租賃及營業租賃方式處理。

(2)租賃部份

凡租約之性質屬資本租賃者，各期租金均予資本化為資產，租賃資產以承租時公平市價 與全部應付租金(減除應由出租人負擔之履約成本)及優惠承購價格或保證殘值之現值 較低者列為資產，並認列負債；凡租期屆滿得無償取得原租賃標的物或有優惠承購權 者，依租賃資產估計使用年限按平均法計算提列折舊，未具承購條件者，按租賃期間以 平均法提列折舊，應付租賃款則依租賃期限採利息法分年攤銷。凡租約之性質屬營業租 賃者，每期支付租金時，作為租金費用。

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11.無形資產

無形資產之會計處理係依財務會計準則公報第三十七號「無形資產之會計處理準則」。原始 認列無形資產時，係以成本衡量。但政府捐助所取得之無形資產，則按公平價值認列。無 形資產於原始認列後，以其成本加依法令規定之重估增值，再減除累計攤銷及累計減損損 失後之金額作為帳面價值。

本公司及子公司評估無形資產耐用年限屬有限耐用年限或非確定年限。

有限耐用年限之無形資產之可攤銷金額於耐用年限期間，按合理而有系統之方法攤銷，並 於無形資產有跡象顯示減損時，進行減損測試。本公司及子公司於每一會計年度終了時評 估有限耐用年限無形資產之殘值、攤銷期間及攤銷方法，如有變動，則視為會計估計變動 處理。

非確定耐用年限之無形資產不攤銷，並於資產負債表日評估是否有事件及情況繼續證明該 資產之耐用年限仍屬非確定。若耐用年限由非確定改為有限時，視為會計估計變動處理。 研究發展支出

本公司及子公司研究發展專案區分為研究階段及發展階段，如無法區分者，皆視為研究階 段，研究階段發生之支出皆認列為當期費用，發展階段之支出如同時符合下列條件則予以 資本化，否則，亦於發生時認列為當期費用。資本化條件包括：

• ･ 完成該無形資產已達技術可行性，使該無形資產將可供使用或出售。

• ･ 意圖完成該無形資產，並加以使用或出售。

• ･ 有能力使用或出售該無形資產。

• ･ 無形資產很有可能產生未來經濟效益。

• ･ 具充足之技術、財務及其他資源，以完成此項發展專案計畫。

• ･ 發展階段歸屬於無形資產之支出能可靠衡量。

• 12.遞延費用

主要係網路佈線配置工程等，按2～3 年平均攤提。若發生資產減損跡象，則進行減損測試， 並認列相關減損損失。

13.勞工退休準備金

• (1)本公司自民國七十五年起，依照「勞動基準法」之規定按已付薪資總額百分之二提撥退 休準備金。另自民國九十四年八月起按已付薪資總額百分之三提撥退休準備金，撥交監 督委員會專戶儲存及支用。上項提撥款項與本公司完全分離，故未包括於財務報表之中。

• (2)退休金之會計處理係依財務會計準則公報第十八號「退休金會計處理準則」之規定，屬 確定給付退休辦法者，淨退休金成本係按精算報告提列，包括當期服務成本、利息成本、 基金資產之預期報酬、未認列過渡性淨資產與退休金利益之攤提。屬確定提撥退休辦法 者，依權責發生基礎，將每期提繳之退休基金數額認列為當期費用。

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• (3)勞工退休金條例自民國九十四年七月一日起施行，並採確定提撥制。實施後員工得選擇 適用「勞動基準法」有關之退休金規定，或適用該條例之退休金制度並保留適用該條例 前之工作年資。對適用該條例之員工，本公司及國內子公司每月負擔之員工退休金提撥 率，不得低於員工每月工資百分之六。

• 14.金融資產及負債之除列

• 金融資產

本公司及子公司對於構成金融資產或部分金融資產之合約權利喪失控制時，即除列該金融 資產或部分金融資產。當本公司移轉全部或部分金融資產且放棄對金融資產之控制時，於 交換所收取對價之範圍內視為出售。

• 當金融資產之移轉未符合喪失控制之條件時，本公司及子公司則視該移轉交易為擔保借 款，再取得資產之權利非屬衍生性金融商品。

金融負債

本公司及子公司之金融負債於合約規定之義務解除、取消或到期而使金融負債消滅時，除 列全部或部分金融負債。

當本公司及子公司自相同債權人以幾乎不相同條件交換既有之金融負債，或對既有負債條 件進行大幅修改，並同時承擔新金融負債，該種交換或修改視為除列既有負債並同時認列 新負債，差額計入當期損益。

• 15.金融資產之減損

• 本公司及子公司於每一資產負債表日評估金融資產是否已經減損，依不同衡量方式之金融 資產，採用之減損方式如下：

以攤銷後成本衡量之金融資產

若有客觀證據顯示以攤銷後成本衡量之金融資產業已減損，減損金額為金融資產之帳面價 值與其估計未來現金流量採原始有效利率折現之現值間之差額。金融資產之帳面價值係藉 由備抵帳戶調降之，減損金額列為當期損益。認列減損損失後，若後續期間減損金額減少， 而該減少明顯與認列減損後發生之事件有關，則先前認列之金融資產減損金額藉由調整備 抵帳戶迴轉，但該迴轉應不使金融資產帳面價值大於未認列減損情況下之攤銷後成本。迴 轉之金額認列為當期損益。

以成本衡量之金融資產

若有客觀證據顯示未有公開市場報價之權益商品投資，或與前述權益商品連動且其清償須 交付該等權益商品之衍生性商品，有減損之客觀證據，本公司及子公司將認列減損損失， 減損金額為估計未來現金流量以類似金融資產當時市場報酬率折現之折現值與帳面價值 間之差額，此減損金額不得迴轉。

備供出售之金融資產

備供出售之金融資產若已減損，本公司及子公司將列為股東權益調整項目之累積淨損失金 額轉列為當期損益，其減損損失之金額為備供出售金融資產之取得成本（減已回收之本金 及調整攤銷額）與當時公平價值或可回收金額間之差額，再減除該金融資產曾列入損益之 減損金額後之餘額。若後續期間減損金額減少，備供出售權益商品之減損減少金額不得認 列為當期損益，而應認列為股東權益調整項目；備供出售債務商品之減損金額減少若明顯 與認列減損後發生之事件有關，則應予迴轉並認列為當期利益。

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• 16.衍生性金融商品與避險交易

本公司及子公司從事遠期外匯合約與利率交換等之衍生性金融商品交易，以規避利率與匯 率變動風險。此類衍生性金融商品原始認列與續後衡量皆以公平價值為基礎，當公平價值 為正時則認列為資產，為負時則認列為負債。

當不符合避險會計的條件時，衍生性金融商品公平價值變動部分則認列為當期損益。 避險關係可分為下列三種類型：

• (1)公平價值避險：係指規避已認列資產或負債、未認列確定承諾公平價值變動風險。

• (2)現金流量避險：係指規避現金流量變動之風險，該變動係因已認列資產或負債(例如浮 動利率債務之全部或部分之未來利息支付)或高度很有可能預期交易 之特定風險所引起，且該變動將影響損益。

• (3)國外營運機構淨投資避險：係指規避國外營運機構淨投資之匯率變動風險。 本公司及子公司規避確定承諾之匯率風險依現金流量避險處理。

本公司及子公司在指定避險開始時，有關避險關係、風險管理目標及避險策略等，即備有 正式書面文件。文件中載明避險工具、相關被避險項目或交易及被規避風險本質之確認， 與如何評估避險工具抵銷欲規避風險造成被避險項目之公平價值或現金流量變動之有效 性。本公司及子公司預期於避險開始及避險期間中，該避險能高度有效抵銷指定避險期間 被規避風險所造成之公平價值或現金流量之變動。本公司及子公司並持續於避險期間中評 估避險有效性，以確信該避險於避險期間中持續高度有效。

當避險交易符合避險會計規定之條件後，依下列方式處理：

公平價值避險

公平價值避險係指規避已認列資產或負債、未認列確定承諾，或前揭項目經指定之一部分 之公平價值變動風險，該價值變動應可歸因於某特定風險且將影響損益。公平價值避險 中，被避險項目因所規避之風險而產生之利益或損失，係調整被避險項目之帳面價值並立 即認列為當期損益。衍生性金融商品以公平價值續後評價，所產生之利益或損失，亦立即 認列為當期損益。

當採公平價值避險之被避險項目原係以攤銷後成本評價時，被避險項目依上段所認列之帳 面價值調整數，仍於被避險項目剩餘存續期間依有效利率法攤銷並認列於損益表中。得於 認列調整數時即開始攤銷，或至遲自停止適用避險會計期間始攤銷。

當未認列確定承諾指定為被避險項目，自避險開始日後，其歸因於被規避風險之公平價值 累積變動數，列為資產或負債並認列為當期損益。相關避險工具公平價值之變動亦認列為 當期損益。

當有任何下列之情形發生時，本公司及子公司即停止適用避險會計之規定：

• (1)避險工具已到期、出售、解約或執行時。

• (2)避險不再符合避險關係之條件時。

• (3)本公司及子公司取消原指定之避險。

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現金流量避險

現金流量避險係指規避現金流量變動之風險，該變動係因已認列資產或負債或高度很有可 能發生預期交易之特定風險所引起，且該變動將影響損益。避險工具之利益或損失屬有效 避險部分，直接認列為股東權益調整項目，屬無效部分則認列為當期損益。

當被避險之預期交易將導致認列金融資產或金融負債，則原直接認列為股東權益調整項目 之相關利益或損失，於該資產或負債影響損益之期間轉列為當期損益。當預期交易之避險 將導致認列非金融資產或非金融負債，則原直接認列為股東權益調整項目之避險工具利益 或損失，作為該資產或負債帳面價值之調整。

預期交易預計不會發生時，原列為股東權益調整項目相關之累積利益或損失，則轉列為當 期損益。避險工具已到期、出售、解約或執行，或本公司及子公司取消原指定之避險，原 直接認列為股東權益調整項目之累積金額，於預期交易發生時仍列為股東權益調整項目， 惟當該交易不會發生時，則該金額將轉列為當期損益。

國外營運機構淨投資之避險

國外營運機構淨投資之避險其處理與現金流量避險相似。避險工具中屬避險有效部分，直接 認列為股東權益調整項目，屬避險無效部分列入當期損益。認列為股東權益調整項目之累積 利益或損失，於國外營運機構處分時轉列為當期損益。

• 17.所 得 稅

• (1)依財務會計準則公報第二十二號「所得稅之會計處理準則」之規定作跨期間與同期間之 所得稅分攤。將應課稅暫時性差異所產生之所得稅影響數列為遞延所得稅負債，與將可 減除暫時性差異，虧損扣抵及所得稅抵減所產生之所得稅影響數認列為遞延所得稅資 產，再評估其遞延所得稅資產之可實現性，估列其備抵評價金額。

• (2)以前年度溢(低)估之應付所得稅，列為當年度所得稅之調整項目。

• (3)符合有關法令規定之所得稅抵減採當期認列法。

• (4)本公司及子公司未分配盈餘加徵營利事業所得稅部份，於股東會決議分配盈餘之日列為 當期所得稅費用。

• (5)配合95 年1 月1 日開始實施之「所得基本稅額條例」，本公司及子公司依其規定計算基 本稅額，並與按所得稅法規定計算之應納稅額兩者相較則其高者估列為當期所得稅。另 本公司及子公司於評估遞延所得稅資產可實現性時，亦將未來年度應納之最低所得稅稅 額納入考量。

• (6)本公司及國內子公司之營利事業所得稅稅率為百分之十七。

• 18.收入認列

• (1)銷貨收入原則上於獲利過程完成時認列，其條件為(一)取得具有說服力之證據證明雙方 交易已存在；(二)貨物之所有權及風險已轉移；(三)價格係屬於固定或可決定；(四) 價款收現性可合理確定。

• (2)去(來)料加工時，雙方若已合意加工後運回或代為逕行出售者，因其所有權及風險並未 移轉，故依加工收入(成本)而非銷(進)貨認列。

• 19.資產與負債區分流動與非流動之標準

• 流動資產為可望於一年內變現或耗用之資產，資產不屬於流動資產者為非流動資產。流動 負債為將於一年內清償之負債，負債不屬於流動負債者為非流動負債。

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20.每股盈餘

• 每股盈餘之計算係以加權平均普通股股數及約當普通股股數為準，凡有現金增資者，則以 其流通期間，計算加權平均股數；凡有盈餘轉增資或資本公積轉增資者或減資彌補虧損 者，在計算以往各期比較報表之每股盈餘時，按增資、減資比例追溯調整。依財團法人中 華民國會計研究發展基金會之(97)基秘字第169 號函之規定，員工紅利轉增資自費用化後 已非無償配股，故計算基本與稀釋每股盈餘時不予追朔調整。

• 21.資產減損

• 本公司及子公司於每一資產負債表日評估所有適用三十五號公報之資產是否有減損跡 象，如有減損跡象，則進行減損測試，依公報規定以個別資產或資產所屬之現金產生單位 進行測試。減損測試結果如資產（或資產所屬現金產生單位）之帳面價值大於可回收金額， 則須認列減損損失，而可回收金額則為淨公平價值及使用價值之較高者；反之，若於資產 負債表日有證據顯示資產於以前年度認列之減損損失可能已不存在或減少時，應重新評估 可回收金額，若可回收金額因資產之估計服務潛能變動而增加時，減損應予迴轉，惟迴轉 後帳面價值不可超過資產在未認列減損損失情況下，減除應提列折舊或攤銷後之帳面價值。 另外，已分攤商譽之現金產生單位或群組，不論有無減損跡象，每年定期進行減損測試。 減損測試結果如現金產生單位或群組之帳面價值（包含商譽之帳面價值）大於可回收金 額，則須認列減損損失，認列減損時，商譽先行減除，減除不足之數再依帳面價值之相對 比例分攤至商譽以外之其他資產。商譽之減損，一經認列，嗣後不得以任何理由迴轉。減 損損失及減損迴轉利益列為營業外收支。

• 22.員工分紅及董監酬勞

• 依財團法人中華民國會計研究發展基金會於96 年3 月發布(96)基秘字第052 號函之規定， 員工分紅及董監酬勞應視為費用，而非盈餘之分配。

• 23.現金增資

• 辦理現金增資保留股份予員工認購給與日之定義依(98)基秘字第111 號及(101)基秘字第 038 號解釋函規定。

• 24.營運部門資訊

• 營運部門係同時符合下列特性之企業組成單位：(1)從事可獲得收入並發生費用之經營活 動、(2)營運結果定期由企業之營運決策者複核，以制定分配予該部門資源之決策，並評估 該部門之績效、(3)具個別分離之財務資訊。

(二)會計變動之理由及影響

1.金融商品

• 本公司自民國100 年1 月1 日起，採用第三次修訂之財務會計準則公報第三十四號「金融 商品之會計處理準則」規定。前述變動未使本公司民國100 年前三季之財務報表造成影響。

• 2.營運部門資訊

• 自民國100 年1 月1 日起，採用新發布財務會計準則公報第四十一號「營運部門資訊之揭 露」之規定處理營運部門資訊之揭露，該號公報係取代財務會計準則公報第二十號「部門 別財務資訊之揭露」，並業已重編前期之部門資訊。

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(三)重要會計科目之說明

1.現金及約當現金

明細如下：

現金及約當現金 明細如下：
零 用 金 銀 行 存 款 合 計 應收票據淨額 明細如下： 應 收 票 據 ( 減 ) ： 備 抵 呆 帳 淨 額 應收票據－關係人淨額 明細如下： 應收票據 － 關係人 ( 減) ：備 抵 呆 帳 淨 額 應收帳款淨額 (1)明細如下： 應 收 帳 款 加：設定擔保應收帳款 (減)：備 抵 呆 帳 淨 額	101. 9. 30. $191 302,131 $302,322 101. 9. 30. $23,084 (－) $23,084 101. 9. 30. $21 (－) $21 101. 9. 30. $873,860 636,658 (17,592) $1,492,926	100. 9. 30.
		$371 327,472
		$327,843
		100. 9. 30.
		$33,130 (－)
		$33,130
		100. 9. 30.
		$21 (－)
		$21
		100. 9. 30.
		$1,002,333 834,754 (21,167)
		$1,815,920

2.應收票據淨額

－ 3.應收票據 關係人淨額

4.應收帳款淨額

(2)本公司與下列銀行簽訂應收帳款擔保合約，並以經各該銀行選定之應收帳款辦理設定質 權，以擔保融資墊款債務，明細如下：

101.9.30.

契約期間	融資額度	借款金額		設定擔保應收帳款
101.03.30-102.03.31 101.03.30-102.03.31 101.03.02-102.03.02 101.06.01-102.05.31 101.01.31-102.01.31	$650,000 $260,000 $450,000 US$4,500 仟元 US$1,000 仟元	$191,359 252,771 69,487 3,691 －		$224,472 303,325 91,201 4,645 13,015
		$517,308		$636,658

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100.9.30.

100.9.30.
銀 行 別	契約期間	融資額度	借款金額	設定擔保應收帳款
永豐銀行 100.01.31-101.01.31		$650,000 $279,646			$331,467
永豐銀行 100.01.31-101.01.31		$260,000 183,553			220,264
遠東銀行 100.02.09-101.02.09		$450,000 104,982			229,846
兆豐銀行 100.06.01-101.05.31		US$4,500 仟元 22,164			27,762
大眾銀行 100.01.31-101.01.31		US$1,000 仟元		－	25,415
合 計			$590,345		$834,754
應收帳款－關係人	淨額
明細如下：
		101.	9. 30.	100.	9. 30.
應收帳款－關係人			$74,724		$132,606
( 減) ：備抵呆帳			(108)		(130)
淨	額		$74,616		$132,476
其他應收款－關係	人
明細如下：
		101.	9. 30.	100.	9. 30.
應 收 利	息		$31,766		$29,930
其	他		529		5,982
合	計		32,295		35,912
(減)：備 抵 呆	帳		(－)		(－)
淨	額		$32,295		$35,912
存貨淨額
1)明細如下：
		101.	9. 30.	100. 9. 30.
原 料			$929,010	$1,057,527
物 料			88,578		130,108
在 製 品			182,024		254,171
製 成 品			73,500		84,837
合 計			1,273,112		1,526,643
(減)：備抵存貨跌價損失			(209,198)		(206,959)
淨 額		$1,063,914		$1,319,684

－ 5.應收帳款 關係人淨額 明細如下：

－ 6.其他應收款 關係人

明細如下：

7.存貨淨額

(1)明細如下：

• (2)截至民國一０一年九月三十日及一００年九月三十日止，存貨投保火險之保額分別為 5,556,825 仟元及6,370,784 仟元。

- 8.公平價值變動列入損益之金融資產 流動

明細如下：

公平價值變動列入損益之金融資產-流動 明細如下：
交易目的金融資產－上市(櫃)公司股票 交易目的金融資產評價調整 合 計	101. 9. 30. $28 6 $34	100. 9. 30.
		$28 3
		$31

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9.採權益法之長期股權投資

(1)明細如下：

明細如下：
被投資公司	股票種類	100. 9. 30.		99. 9. 30.
		金 額	持股比率	金 額 持股比率 $276,193 18.17％ － 39.99％ － 18.17％ 140 30.00％ $276,333
長期股權投資： 華騰國際科技(股)公司 OSE PROPERTIES, INC. 矽晶源高科(股)公司 蒲芨(股)公司 合 計	普通股 普通股 普通股 普通股	$321,991 － － －	17.68％ 39.99％ 18.17％ －
		$321,991

• (2)本公司及子公司OSE INTERNATIONAL LTD.之轉投資公司ATP 於民國九十五年九月與華 騰國際科技(股)公司換股，換股後本公司改持有華騰國際科技(股)公司6.79％之股權。 另該公司截至民國101 年9 月30 日止，共計買入庫藏股4,052 仟股、出售庫藏股18 仟 股、轉讓員工3,010 仟股及本公司另購入1,929 仟股，致本公司民國101 年9 月30 日之 持股比例變為17.68％。

• (3)矽晶源高科(股)公司於民國九十三年度發生財務危機，其長期投資96,203 仟元乃於民 國九十三年度全數轉為損失。

• (4)OSE PROPERTIES, INC.由於持續虧損，本公司累積所認列之投資損失已使對其長期股權 投資之帳面價值降至為零，依財務會計準則公報第五號「長期股權投資會計處理準則」 規定，不再繼續認列投資損失。

• (5)民國一０一年前三季及一００年前三季長期投資依權益法認列之投資(損)益明細如下：

被投資公司 華騰國際科技(股)有限公司 蒲芨(股)公司 合 計	一０一年前三季	一００年前三季
	$43,641 18	$16,538 52
	$43,659	$16,590

民國一０一年前三季及一００年前三季之投資損益係根據被投資公司自編之財務報表 按權益法認列。

• (6)民國一０一年九月三十日及民國一００年九月三十日止，順流銷貨認列未實現銷貨毛利 分別為4,346 仟元及492 仟元。(帳列遞延貸項－聯屬公司間利益－流動)

• (7)部分長期投資股票已提供銀行融資借款之擔保，詳參附註五。

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－ 10.以成本衡量之金融資產 非流動

(1)明細如下：

(1)明細如下：
被投資公司 STRATEDGE ACTIONTEC ACTIONTEC SPINERGY GLOBITECH 博智電子(股)公司 麥瑟半導體(股)公司 高維(股)公司 IntelliEPI 合計	股票種類 普通股 普通股 優先股 普通股 普通股 普通股 普通股 普通股 優先股	101. 9. 30. 金 額 持股比率 $1,323 0.04％ 13,175 11.44％ 27,307 17.93％ － 7.44％ － － 38,560 3.35％ － 0.50％ － 1.56％ 87,960 6.75％ $168,325		100. 9. 30.
		金 額		金 額 持股比率 $1,323 0.04％ 13,175 11.44％ 27,307 17.93％ － 7.44％ － － 38,560 3.35％ － 0.50％ － 1.56％ 91,650 6.75％ $172,015
		$1,323 13,175 27,307 － － 38,560 － － 87,960	0.04％ 11.44％ 17.93％ 7.44％ － 3.35％ 0.50％ 1.56％ 6.75％
		$168,325

• (2)麥瑟半導體(股)公司於民國九十年十二月二十四日經法院裁定重整，本公司依其帳列淨 值認列投資損失129,360 仟元。

• (3)博智電子(股)公司於民國九十四年五月十六日進行減資彌補虧損，致使本公司對博智之 長期股權投資發生價值減損，且回復希望甚小，故認列投資損失78,102 仟元。另於民 國九十七年度經評估發生價值減損，故再認列減損損失25,000 仟元。

• (4)本公司於民國一００年五月十七日出售博智電子(股)公司股票45,000 股，投資成本減 少1,524 仟元，累計減損減少951 仟元，本公司認列處分投資損失447 仟元。

• (5) 高維(股)公司之投資發生價值減損，本公司於民國95 年度認列減損損失500 仟元。經 民國100 年10 月31 日股東會通過高維(股)公司減資29,000 仟元，本公司按原持有股 份比例減少45 仟股，迴轉以前年度認列之累計減損453 仟元。

• (6)GLOBITECH 於民國九十七年四月遭購併，致使本公司對GLOBITECH 之長期股權投資發生 價值減損，且收回投資款希望甚小，本公司於九十六年度認列投資損失161,490 仟元。

• (7)博智電子(股)公司股票其中560,000 股已提供銀行融資借款之擔保，詳參附註五

• 11.固定資產

• (1)截至民國一０一年九月三十日及一００年九月三十日止，固定資產在購置期間之利息資 本化金額分別為6,151 仟元及2,444 仟元，並經轉列預付設備款及相關設備項下。利息 資本化前之利息總額分別為163,492 仟元及190,642 仟元，資本化利率分別為2.8195 ％～3.0501％及2.5353％～3.2053％。

• (2)截至民國一０一年九月三十日及一００年九月三十日固定資產投保火險之保額分別為 10,647,109 仟元及11,979,678 仟元。

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(3)有關固定資產累計折舊明細如下：

房屋及建築 機器設備 運輸設備 辦公設備 租賃資產 租賃改良物 其他設備 合計 (4)租賃資產內容如下： 租賃公司	設備名稱		101. 9. 30. 100. 9. 30. $3,265,590 $3,663,163 15,783,346 18,241,241 7,718 9,181 62,361 134,861 134,434 80,968 12,149 56,514 320,244 314,345 $19,585,842 $22,500,273 金 額 租約 優惠 101. 9. 30. 100. 9. 30. 期間 承購價格 $13,000 $13,000 101.12 － － 6,527 100.11 － 80,779 80,779 101.11 － 80,461 80,460 101.11 － 18,874 － 103.04 － 62,547 － 103.06 － － 81,950 101.12 － － 66,350 102.01 － － 85,702 102.03 － － 64,260 102.06 － 240,000 － 103.07 － 235 235 103.05 － 282,695 － 103.05 － $778,591 $479,263	101. 9. 30. 100. 9. 30. $3,265,590 $3,663,163 15,783,346 18,241,241 7,718 9,181 62,361 134,861 134,434 80,968 12,149 56,514 320,244 314,345 $19,585,842 $22,500,273 金 額 租約 優惠 101. 9. 30. 100. 9. 30. 期間 承購價格 $13,000 $13,000 101.12 － － 6,527 100.11 － 80,779 80,779 101.11 － 80,461 80,460 101.11 － 18,874 － 103.04 － 62,547 － 103.06 － － 81,950 101.12 － － 66,350 102.01 － － 85,702 102.03 － － 64,260 102.06 － 240,000 － 103.07 － 235 235 103.05 － 282,695 － 103.05 － $778,591 $479,263	101. 9. 30. 100. 9. 30. $3,265,590 $3,663,163 15,783,346 18,241,241 7,718 9,181 62,361 134,861 134,434 80,968 12,149 56,514 320,244 314,345 $19,585,842 $22,500,273 金 額 租約 優惠 101. 9. 30. 100. 9. 30. 期間 承購價格 $13,000 $13,000 101.12 － － 6,527 100.11 － 80,779 80,779 101.11 － 80,461 80,460 101.11 － 18,874 － 103.04 － 62,547 － 103.06 － － 81,950 101.12 － － 66,350 102.01 － － 85,702 102.03 － － 64,260 102.06 － 240,000 － 103.07 － 235 235 103.05 － 282,695 － 103.05 － $778,591 $479,263	101. 9. 30. 100. 9. 30. $3,265,590 $3,663,163 15,783,346 18,241,241 7,718 9,181 62,361 134,861 134,434 80,968 12,149 56,514 320,244 314,345 $19,585,842 $22,500,273 金 額 租約 優惠 101. 9. 30. 100. 9. 30. 期間 承購價格 $13,000 $13,000 101.12 － － 6,527 100.11 － 80,779 80,779 101.11 － 80,461 80,460 101.11 － 18,874 － 103.04 － 62,547 － 103.06 － － 81,950 101.12 － － 66,350 102.01 － － 85,702 102.03 － － 64,260 102.06 － 240,000 － 103.07 － 235 235 103.05 － 282,695 － 103.05 － $778,591 $479,263
			金		租約 期間
			101. 9. 30.	100. 9. 30.
新加坡商思科系統租賃(股)公 司 擎昊科技(股)公司 中租迪和(股)公司 中租迪和(股)公司 中租迪和(股)公司 中租迪和(股)公司 長華電材(股)有限公司 長華電材(股)有限公司 長華電材(股)有限公司 長華電材(股)有限公司 長華電材(股)有限公司 惠隆資訊(股)有限公司 逸科亞(股)有限公司	機器設備 機器設備 機器設備 機器設備 機器設備 機器設備 機器設備 機器設備 機器設備 機器設備 機器設備 機器設備 機器設備		$13,000 － 80,779 80,461 18,874 62,547 － － － － 240,000 235 282,695	$13,000 6,527 80,779 80,460 － － 81,950 66,350 85,702 64,260 － 235 －	101.12 100.11 101.11 101.11 103.04 103.06 101.12 102.01 102.03 102.06 103.07 103.05 103.05	－ － － － － － － － － － － － －
			$778,591	$479,263

(5)固定資產抵押情形，詳參附註五。

12.無形資產

(1)本公司於民國ㄧ０ㄧ年前三季及ㄧ００年前三季帳列無形資產係有限耐用年限之電腦 軟體成本，相關之原始成本、累計攤銷及減損金額之變動如下：

原始成本： 期初餘額 本期增加金額 期末餘額 攤銷及減損損失： 期初餘額 本期認列攤銷金額 期末餘額 帳面價值： 期初餘額 期末餘額	ㄧ０ㄧ年前三季	ㄧ００年前三季
	電腦軟體成本	電腦軟體成本
	$12,867 27,058	$8,701 3,126
	$39,925	$11,827
	$4,531 4,793	$984 2,437
	$9,324	$3,421
	$8,336	$7,717
	$30,601	$8,406

• (2)電腦軟體成本係於效益產生年度，按該電腦軟體之預計經濟效益年限三年採直線法攤 銷。

～ 21 ～

• 華泰電子股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)

13.商譽

• (1)商譽係本公司之子公司SPARQTRON CORP.收購CONSTELLAR TECHNOLOGY CORPORATION 依 收購契約支付之或有價金，其明細如下：

商 譽 減 ： 累 計 減 損 淨 額	101. 9. 30. $27,121 (27,121) －	100. 9. 30.
		$26,640 (24,136)
		$2,504

• (2)民國一０一年前三季及一００年前三季，認列之商譽減損損失金額分別為0 仟元及 7,254 仟元。

14.閒置資產

係閒置之房屋及建築與機器設備，已按淨變現價值列帳，其明細如下：

成 本 (減)：累計折舊 未折減餘額 (減)：備抵跌價損失 淨 額 長期應收款－關係人 (1)明細如下： 應收資金融通款項-Properties (減)：備抵呆帳 淨 額	101. 9. 30. $12,612 (12,598) 14 (14) － 101. 9. 30.	100. 9. 30.
		$12,612 (12,589)
		23 (23)
		－
		100. 9. 30. $134,030 (－) $134,030
	$128,634 (－)
	$128,634

－ 15.長期應收款 關係人

(2)OSE PHILIPPINES, INC.於民國八十五年七月三十一日借予OSE PROPERTIES, INC.美金 4,387 仟元之本金，利率為民國一０一年前三季及一００年前三季均為2.50％，為期十 年，必要時得再延長十年。

16.短期借款

(1)明細如下：

(1)明細如下：
項 目 購 料 借 款 機 器 借 款 信 用 借 款 其 他 借 款 合 計	101. 9. 30. $666,676 16,696 2,143,998 28,400 $2,855,770	100. 9. 30.
		$717,810 79,478 2,425,966 48,400
		$3,271,654

～ 22 ～

華泰電子股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)

• (2)利率區間及到期日如下：

• 1. 1. 1. 1. 1. 年 利 率 區 間 1.63％～5.35％ 1.32％～6.75％ 到 期 日 102.02.28～102.08.31 101.01.31～101.08.12

17.應付短期票券

明細如下：

• (1)明細如下：

==> picture [427 x 60] intentionally omitted <==

• (2)利率區間及到期日如下：

• 1. 1. 1. 1. 1. 年 利 率 區 間 5.165％ 4.700％～5.165％ 到 期 日 102.01.14 100.07.25～101.01.20

18.長期借款

• (1)明細如下：

• 1. 1. 1. 1. 1. 廠房及機器設備借款 $2,813,797 $2,507,749 (減)：一年內到期之長期借款 (241,245) (999,690) (減)：未攤銷聯貸費用 (27,986) (17,674) 淨 額 $2,544,566 $1,490,385

(2)利率區間及到期日如下：

1. 1. 1. 1. 1. 1. 年 利 率 區 間 2.80％～5.50％ 2.80％～9.00％ 到 期 日 102.03.01～109.03.01 100.12.28～107.12.01

2. (3)本公司之債權與各全體授信銀行達成以下主要協議：

3. ○1 於民國97 年10 月24 日獲授信銀行債權總額二分之一以上之同意，自民國97 年7 月 17 日起：

   • A.聯貸案各期還款時程延後半年，並自民國97 年7 月起至12 月止暫停備償基金提 撥，自民國98 年1 月31 日開始恢復提撥備償基金。

   • B.高雄銀行之各期還款時程延後半年。

4. ○2 於民國98 年3 月13 日獲授信銀行債權總額二分之一以上之同意，自民國98 年1 月1 日起：

   • A.聯貸案各期還款時程延後十二個月，暫停民國98 年度備償基金之提撥，自民國99 年1 月31 日開始恢復提撥備償基金。

～ 23 ～

華泰電子股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)

  - B.所有非屬聯貸案的長期借款，寬限一年到民國99 年1 月1 日後，依原授信條件開 始攤還。

  - C.免除檢視聯貸案合約中民國97 年全年度、98 年上半年度及98 年全年度各項財務 比率之限制。

• ○3 於民國99 年度獲授信銀行債權總額二分之一以上之同意，免除檢視聯貸案合約中民 國99 年上半年度及99 年全年度各項財務比率之限制。

• ○4 對債權銀行(澳盛銀行、台灣工業銀行及中國信託商業銀行)之借款於民國101 年4 月本公司已全數償還該借款。

• (4)民國89 年5 月30 日與台灣工業銀行等19 家銀行簽訂聯合授信合約，合約期限五年， 經歷次增補合約之規定及第(4)項所示，授信總額度3,500,000 仟元，於合約有效期限 內及本合約下之債務全部清償前，本公司應隨時維持下列各項財務標準(每半年核計一 次)：

• A.經查核簽證之半年非合併及全年合併財務報表核計之流動比率(流動資產除以流動負 債)不得低於100％。

• B.經查核簽證之半年非合併及全年合併財務報表核計之業主權益比率，(業主權益淨額 除以資產總額)不得低於45％。

• C.經查核簽證之半年非合併及全年合併財務報表核計之利息保障倍數(即稅前純益加上 利息費用、折舊後再除以利息費用)不得低於300％。

• D.經查核簽證之半年及全年非合併報表核計之長期投資總額均不得超過淨值之二分之 一。

• E.本借款已於民國101 年4 月全數償還。

• (5)民國91 年8 月26 日與中國信託商業銀行等9 家銀行簽訂聯合授信合約，合約期限二年， 經歷次增補合約之規定及第(4)項所示各銀行並已同意展延貸款之清償時程，授信總額 度1,550,000 仟元，於合約有效期限內及本合約下之債務全部清償前，本公司應隨時維 持下列各項財務標準(每半年核計一次)：

• A.經查核簽證之半年非合併及全年合併財務報表核計之流動比率(流動資產除以流動負 債)不得低於60％。

• B.經查核簽證之半年非合併及全年合併財務報表核計之業主權益比率，(業主權益淨額 除以資產總額)不得低於40％。

• C.經查核簽證之半年非合併及全年合併財務報表核計之利息保障倍數(即稅前純益加上 利息費用、折舊及攤銷後再除以利息費用)不得低於200％。

• D.經查核簽證之半年非合併及全年合併報表核計之長期投資總額均不得超過淨值之二 分之一。

• E.本借款已於民國101 年4 月全數償還。

• (6)民國95 年3 月31 日接獲澳盛銀行(原荷蘭銀行)等20 家聯貸銀行書面通知，同意將長 期應付商業本票變更為中期貸款1,077,600 仟元，於合約有效期間內及本公司依合約所 發生之各項債務全部清償之前，應隨時維持下列財務比例：

～ 24 ～

華泰電子股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)

• A.經查核簽證之半年非合併及全年合併財務報表核計之流動比率(流動資產除以流動負 債)不得低於100％。

• B.經查核簽證之半年非合併及全年合併財務報表核計之業主權益比率(有形業主權益淨 額除以資產總額及或有負債之總和)不得低於45％。就此項比例之計算，發行公司之 或有負債應指於相關計算日，查核會計師認定發行公司對其子公司之借款所保證餘額 之總額。

• C.經查核簽證之半年非合併及全年合併財務報表核計之利息保障倍數(即稅前純益加上 利息費用、折舊及攤銷費用後再除以利息費用)不得低於300％。

• D.經查核簽證之半年及全年非合併報表核計之長期投資總額均不得超過淨值之二分之 一。

• E.除非經多數承諾銀行事前以書面同意，本公司經查核簽證之半年度及全年度非合併報 表核計之任一項長期投資總額均不得超過新台幣五億元或其他等值貨幣；但對本公司 之菲律賓子公司Orient Semiconductor Electronics Philippines, Inc.之轉投資 不受此限。

• F.本借款已於民國101 年4 月全數償還。

• (7)民國97 年9 月向高雄銀行新增舉借中期放款50,000 仟元，自民國98 年3 月29 日起， 每六個月為一期，共分十期平均清償，每期償還5,000 仟元。

• (8)民國99 年2 月10 日與第一商業銀行等7 家銀行簽訂聯合授信合約，合約期限十年，授 信總額度1,700,000 仟元，於合約有效期限內及本合約下之債務全部清償前，本公司應 隨時維持下列各項財務標準(每年核計一次)：

• A.經查核簽證之全年非合併財務報表核計之負債比率(負債總額除以有形淨值)於民國 100 年不得高於200％，於民國101 年至103 年不得高於150％，自民國104 年(含) 起，不得高於100％。

• B.經查核簽證之全年非合併財務報表核計之利息保障倍數(即稅前純益加上利息費用、 折舊及攤銷後再除以利息費用)不得低於300％。

• C.經查核簽證之全年非合併報表核計之有形淨值(股東權益減無形資產)不得低於 4,500,000 仟元。

• (9)民國101 年4 月18 日與第一商業銀行等9 家銀行簽訂聯合授信合約，合約期限五年， 授信總額度1,660,000 仟元，於合約有效期限內及本合約下之債務全部清償前，本公司 應隨時維持下列各項財務標準(每年核計一次)：

• A.經查核簽證之全年非合併財務報表核計之負債比率(負債總額除以有形淨值 )於民國 101 年不得高於250％，於民國102 年不得高於230％，於民國103 年不得高於200 ％，於民國104 年不得高於160％，自民國105 年（含）起不得高於120％。

• B.經查核簽證之全年非合併財務報表核計之利息保障倍數(稅前純益加上利息費用、折 舊及攤銷後再除以利息費用)不得低於300％。

• C.經查核簽證之全年非合併財務報表核計之有形淨值（股東權益減無形資產)不得低於 4,000,000 仟元。

• (10)民國101 年9 月28 日高雄銀行中期放款108,371 仟元，自民國101 年10 月28 日起， 每一個月為一期，共分八十四期清償，按年金法按月攤還本息。

  • ～ 25 ～

華泰電子股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)

19.應付租賃款

(1)明細如下：

(1)明細如下：
	101. 9. 30.		100. 9. 30.
思科系統租賃－於民國101 年12 月前，分36 期攤還		$1,175	$5,702
擎昊科技－於民國100 年11 月前，分36 期攤還		－	795
中租迪和－於民國101 年11 月前，分24 期攤還		3,960	26,647
中租迪和－於民國103 年04 月前，分24 期攤還		14,171	－
中租迪和－於民國103 年06 月前，分24 期攤還		46,083	－
長華電材－於民國101 年12 月前，分24 期攤還		－	51,280
長華電材－於民國102 年01 月前，分24 期攤還		－	44,337
長華電材－於民國102 年03 月前，分24 期攤還		－	64,319
長華電材－於民國102 年06 月前，分24 期攤還		－	56,379
長華電材－於民國103 年04 月前，分24 期攤還		220,654	－
惠隆資訊－於民國103 年05 月前，分36 期攤還		189	251
逸科亞－於民國1 0 3 年0 5 月前，分2 4 期攤還		79,879	－
合 計		366,111	249,710
(減)：一年內到期部份		(211,372)	(182,445)
淨 額		$154,739	$67,265
(2)未來每年應付租金總額如下：
年 度 101. 9.	30.	100.	9. 30.
1 0 0	－		$48,285
1 0 1 $62,999			186,473
1 0 2 219,996			25,044
1 0 3 104,811			74
合 計 $387,806			$259,876

20.股 本

• (1)本公司於民國96 年5 月30 日以私募方式辦理現金增資發行新股180,000 仟股，每股面 額10 元，以每股9.2 元折價發行，實收股本1,800,000 仟元。私募新股之權利義務原 則上與已發行之普通股相同。惟依證券交易法規定，私募之普通股於發行後三年內不得 自由轉讓，本公司於發行滿三年後，擬依證券交易法等相關規定向主管機關補辦本次私 募普通股公開發行及申請上市交易。

• (2)本公司為償還借款，改善財務結構，於民國100 年6 月21 日業經董事會決議通過辦理 現金增資發行普通股200,000 仟股，每股面額新台幣10 元，共計2,000,000 仟元，業 經行政院金融監督管理委員會民國100 年7 月22 日金管證發字第1000030977 號函核 准，原股東、員工放棄認購或認購不足之股份，擬請董事會授權董事長洽特定人按發行 價格認購之。並於民國100 年8 月2 日業經董事會決議通過每股發行價格為新台幣6.4 元，訂定民國100 年9 月5 日為現增基準日，已於民國100 年9 月19 日辦理變更登記 完竣。

• (3)截至民國101 年9 月30 日及100 年9 月30 日止，本公司額定股本均為20,000,000 仟 元，實收並已公開發行股本均為8,060,158 仟元，計 806,015,782 股。 ～ 26 ～

華泰電子股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)

21.資本公積

• (1)依90 年修正後公司法規定，資本公積僅得用以彌補公司虧損，另若公司無虧損者，得將 超過票面金額發行股票所得溢額及受領贈與之所得產生之資本公積撥充股本。

• (2)依現行法令規定，以發行股票溢價及受領贈與等所產生之資本公積撥充資本者，每年撥 充之合計金額不得超過實收資本額百分之十。

• (3)普通股股票溢價、特別股股票溢價、轉換公司債轉換溢價及轉換公司債應付利息補償金 等產生之資本公積計1,644,314 仟元，業經92 年度股東常會決議全數用於彌補虧損。

22.法定盈餘公積

• (1)依公司法規定，公司稅後盈餘扣除以前年度虧損後之餘額，須先提列百分之十之法定盈 餘公積，直至該法定盈餘公積與資本總額相等為止。

• (2)法定盈餘公積應先填補虧損。

• (3)公司無虧損者，得依股東會決議將法定盈餘公積依法按股東原有股份之比例發給新股辦 理增資或現金。如以法定盈餘公積發給新股或現金者，以該項公積超過實收資本額百分之 二十五之部分為限。

23.特別盈餘公積

• 依主管機關規定，公司如有長期股權投資未實現跌價損失、累積換算調整數等股東權益減 項時，在分配盈餘前，應先在下列限額內提列相同數額之特別盈餘公積：

• (1)股東權益減項中屬於當年度發生之金額，其提列之特別盈餘公積以不超過當年度稅後盈 餘加計以前年度累積未分配盈餘之合計數為限。

• (2)股東權益減項中屬於以前年度發生之金額，以不超過以前年度累積未分配盈餘扣除第(1) 款已提列數後之餘額為限。

嗣後股東權益減項有迴轉時，得就迴轉部份分派盈餘。

24.盈餘分配

• (一)依本公司章程規定，年度決算如有盈餘，除依法提繳稅額及彌補以往年度虧損外依下 列順序分配之：

• (1)提存百分之十為法定盈餘公積。

• (2)依法令或主管機關規定提撥或迴轉特別盈餘公積。

• 當年度如尚有盈餘，再按下列方式分派之:

• (3)董事、監察人酬勞金就當年度盈餘依一至二款規定數額扣除後剩餘之數提撥百分 之一。

• (4)員工紅利就當年度盈餘依一至二款規定數額扣除後剩餘之數提撥百分之十。

• (5)其餘除保留部份盈餘外，再併同以前年度累積之未分配盈餘分派股東紅利 (其中 現金股利不得低於股東紅利總額之百分之十，最高以百分之五十為限)。

• 本公司截至民國101 年9 月30 日及100 年9 月30 日止尚有待彌補虧損，故民國101 年前三季及100 年前三季之員工紅利及董監酬勞預計金額均為0 仟元，其估列基礎係 以民國101 年前三季及100 年前三季之預計稅後淨利，考量法定盈餘公積等因素後， 以章程所定之成數為基礎估列，並按月認列為當期之營業成本或營業費用，惟若嗣後 股東會決議實際配發金額與估列數有差異時，則列為次年度之損益。

～ 27 ～

華泰電子股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)

• (二)民國101 年3 月28 日董事會決議通過之100 年度盈虧撥補案及民國100 年4 月27 日 董事會決議通過之99 年度盈虧撥補案，業經民國101 年6 月15 日及100 年6 月15 日股東常會決議照案通過。有關民國100 年度及99 年度虧損撥補議案中皆未決議發放 董監事酬勞及員工紅利。

• (三)另配合財政部金管會民國96 年3 月30 日金管證六字第0960013218 號函規定，有關股 東會決議通過盈餘分配案之員工紅利及董監事酬勞等相關訊息，可至公開資訊觀測站 中查詢。

25.營業收入

中查詢。 營業收入
明細如下： 產 品 名 稱 塑 膠 積 體 電 路 (註) 系 統 產 品 通 訊 產 品 測 試 收 入 (註) 電 腦 週 邊 設 備 其 他 (註) 合 計 (減)：銷貨退回及折讓 營 業 收 入 淨 額	一０一年前三季 $4,868,767 1,286,704 95,562 279,060 942,935 762,887 8,235,915 (30,463) $8,205,452	一００年前三季
		$4,684,787 1,402,235 75,439 428,314 1,114,151 338,050
		8,042,976 (53,805)
		$7,989,171

(註):已扣除轉列停業單位之營業收入。

26.每股盈餘(虧損)

26.每股盈餘(虧損)
基本每股盈餘 列計停業部門損失前合 併淨利 減：停業部門(加計所得 稅節省數後之淨額) 合併總損益 減：歸屬於少數股權之 (損)益 屬於母公司普通股股東 之(損)益		101. 1. 1.～101. 9. 30. 分 子 ) 股 數每股盈餘（單位：新台幣元） 稅 後( 分 母 ) 稅 前 稅 後 $86,383 $0.19 $0.11 (27,382) (0.04) 59,001 0.07 22,496 0.02 $36,505 806,015,782 $0.05
	金 額 (
	稅 前			稅 前
	$150,643	$86,383 (27,382)	806,015,782	$0.19
		59,001 22,496
		$36,505

～ 28 ～

華泰電子股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)

基本每股盈餘 列計停業部門損失前合 併淨利 減：停業部門(加計所得 稅節省數後之淨額) 合併總損益 減：歸屬於少數股權之 (損)益 屬於母公司普通股股東 之(損)益		100. 1. 1.～100. 9. 30.(註) 分 子 ) 股 數每股盈餘（單位：新台幣元） 稅 後( 分 母 ) 稅 前 稅 後 ($133,202) ($0.19) ($0.21) (171,664) (0.28) (304,866) (0.49) 38,797 0.06 ($343,663) 625,063,401 ($0.55)	100. 1. 1.～100. 9. 30.(註) 分 子 ) 股 數每股盈餘（單位：新台幣元） 稅 後( 分 母 ) 稅 前 稅 後 ($133,202) ($0.19) ($0.21) (171,664) (0.28) (304,866) (0.49) 38,797 0.06 ($343,663) 625,063,401 ($0.55)	100. 1. 1.～100. 9. 30.(註) 分 子 ) 股 數每股盈餘（單位：新台幣元） 稅 後( 分 母 ) 稅 前 稅 後 ($133,202) ($0.19) ($0.21) (171,664) (0.28) (304,866) (0.49) 38,797 0.06 ($343,663) 625,063,401 ($0.55)
	金 額 (
	稅 前			稅 前
	($120,431)	($133,202) (171,664)	625,063,401	($0.19)
		(304,866) 38,797
		($343,663)

27.營運部門資訊

• 為管理之目的，本公司依據各地區主要業務獨立運作之事業體劃分營運單位，並分為下 列三個應報導營運部門：

IC半導體事業部：該部門主要提供積體電路封裝測試等功能。 EMS成品事業部：該部門提供專業電子製造服務等功能。

• 營運部門並未彙總以組成前述之應報導營運部門。

管理階層個別監督其業務單位之營運結果，以制定資源分配與績效評估之決策。部門之 績效係根據營業損益予以評估，並採與合併財務報表中營業損益一致之方式衡量。然而， 合併財務報表之財務成本和財務收益，及所得稅係以集團為基礎進行管理，並未分攤至 營運部門。

營運部門間之移轉訂價係以與外部第三人類似之常規交易基礎 。

101年度 第3季 收入 來自外部 客戶收入 部門間收 入 收入合計 部門損益	IC半導體 事業部(註3) $5,606,936 26,625 $5,633,561 ($47,268)	EMS成品 事業部 $2,433,925 362,844 $2,796,769 $185,184	其他 調節及沖銷 $164,591  54,039 註1 ($443,508) $218,630 註1 ($443,508) $26,179 註2 ($13,452)	合計
				$8,205,452 
				$8,205,452
				$150,643

註1.部門間之收入係於 合併時銷除。

註2.每一營運部門之損益不包含所得稅費用。

註3.已扣除轉列停業單位之損益。

～ 29 ～

華泰電子股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)

100年度 第3季 收入 來自外部 客戶收入 部門間收 入 收入合計 部門損益	IC半導體 事業部(註3) $5,254,867 55,958 $5,310,825 ($442,974)	EMS成品 事業部 $2,650,292 185,763 $2,836,055 $149,660	其他	調節及沖銷  註1 ($299,085) 註1 ($299,085) 註2 $162,108	合計
			$84,012 57,364		$7,989,171 
			$141,376		$7,989,171
			$10,775		($120,431)

註1.部門間之收入係於合併時銷除。

註2.每一營運部門之損益不包含所得稅費用。

註3.已扣除轉列停業單位之損益。

(四)關係人交易

1.關係人之名稱及關係：

關 係 人 名 稱與 本 公 司 之 關 係 華騰國際科技股份有限公司(華騰) 採權益法評價之被投資公司 ACTIONTEC ELECTRONICS, INC. (ACTIONTEC) 實質關係人 OSE PROPERTIES, INC.(PROPERTIES) 實質關係人 圓禎投資股份有限公司(圓禎) 其董事長為本公司董事長之二親等以內親屬 錦興投資股份有限公司(錦興) 其董事長為本公司董事長之二親等以內親屬 富創股份有限公司(富創) 實質關係人

2.與關係人間之重大交易事項：

• (1) 進 貨

本公司及子公司於民國一０一年前三季及一００年前三季售與關係人之商品金額明細 如下：

一０一年前三季 一００年前三季 佔 合 併 佔合併 金 額 銷貨淨額 金 額 銷貨淨額 百 分 比 百分比 華 騰 414 0.00％ － －

上開進貨價格係按一般進貨條件辦理，與一般客戶相當，至於付款期間為進貨後30 天， 與一般客戶付款期間相當。

～ 30 ～

華泰電子股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)

(2)銷 貨

本公司及子公司於民國一０一年前三季及一００年前三季售與關係人之商品金額明細如 下：

下：
華 騰	一０一年前三季		一００年前三季
	金 額 $577,969	佔 合 併 銷貨淨額 百 分 比	金 額	佔合併 銷貨淨額 百分比
		7.04％	$339,950	4.06％

上開銷貨價格係按一般銷售條件辦理，與一般客戶相當，至於收款期間為出貨後30 天， 與一般客戶收款期間相當。

(3)應收(付)關係人款項

應收(付)關係人款項
應收票據 富 創 應收帳款 華 騰 富 創 合 計 (減)：備抵呆帳 淨 額 應付帳款 PRORERTIES	101. 9.	30.	100. 9.	30.
	餘 額	百分比	餘 額	百分比
	$21	0.09％	$21	0.06％
	$74,703 21	4.77％ 0.00％	$132,585 21	6.80％ 0.00％
	74,724 (108)	4.77％	132,606 (130)	6.80％
		0.30％		0.11％
	$74,616		$132,476
	$5,588		$2,709

(3)資金融通情形

一０一年前三季

關係人名稱 最 高 餘 額期 末 餘 額利率區間[全年度利息收入] ( 支出) 總額 應收關係人款項(帳列長期應收款－關係人項下) PRORERTIES $128,634 $128,634 2.5％ $2,448 (美金4,387仟元) (美金4,387仟元) (美金82 仟元)

應付關係人款項(帳列其他應付款項－關係人項下)

錦 興 $53,700 $46,900 1.65％ ($601) 應付關係人款項(帳列短期借款項下) ACTIONTEC $179,880 － 4.50％ ($2,204)

～ 31 ～

華泰電子股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)

==> picture [85 x 12] intentionally omitted <==

關係人名稱 最 高 餘 額期 末 餘 額利率區間[全年度利息收入] ( 支出) 總額 應收關係人款項(帳列長期應收款－關係人項下) PRORERTIES $134,030 $134,030 2.5％ $2,456 (美金4,387仟元) (美金4,387仟元) (美金83 仟元)

應付關係人款項(帳列其他應付款項－關係人項下)

錦 興 $74,000 $51,000 圓 禎 $80,000 $80,000 應付關係人款項(帳列短期借款項下) ACTIONTEC $172,800(註1) －	$74,000	$51,000	1.65％ ($738) 1.65％ ($987) 4.5％ ($3,004)
	$80,000	$80,000

• (註1)：其中USD3,000 仟元係透過ACTIONTEC 向ACTIONTEC Electronics (Barbados), Inc. 借款。

• (5)其 他

• A.截至民國一０一年九月三十日及一００年九月三十日止，應收PROPERTIES 利息分別為 31,766 仟元及29,930 仟元，帳列其他應收款－關係人項下。

• B.OSE PROPERTIES, INC.向OSE PHILIPPINES, INC.融資美金4,387 仟元，並提供其所有 之土地交付信託，作為OSE PHILIPPINES, INC.向銀行融資之擔保品。

(五)質押之資產

截至民國一０一年九月三十日及一００年九月三十日止，本公司及子公司提供質押之資產明細 如下：

如下：
科 目 固定資產－OSEP 應收帳款-非關係人 受限制資產-流動-定存單 受限制資產-流動-備償存款 以成本衡量之金融資產－非流動 採權益法之長期股權投資－矽晶源 固定資產－房屋及建築 固定資產－機器設備 固定資產－其他設備 出租資產－房屋及建築 存出保證金－定存單 合 計	帳 面	價 值
	101. 9. 30. $641,298 636,658 307,591 190,483 17,206 － 3,416,877 1,399,313 1 79,939 30,000 $6,719,366	100. 9. 30.
		$818,393 834,754 345,177 159,503 18,066 － 3,706,214 1,205,140 255 1,319 25,000
		$7,113,821

～ 32 ～

華泰電子股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)

(六)重大承諾事項及或有事項

截至民國一０一年九月三十日止，本公司及子公司尚有下列或有負債及承諾款項，未列入上 述財務報表中：

• (1) 已開立未使用信用狀金額(外幣單位：仟元)明細如下：

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• (2) 因借款而開立予金融機構之保證票據為8,251,283 仟元。

• (3)因分期支付機器設備款而開立之保證票據為137,874 仟元。

• (4)因資本租賃而開立之保證票據為570,794 仟元。

• (5)接受國內外電子公司委託加工電子產品及原料廠商暫存之材料，而尚存於本公司之 電子零件分別為3,110,710 仟元及99,774,仟元。

• (6)重大之訴訟案件：

  • A.美商Maxim Integrated Products,Inc(下稱「Maxim」)於民國98 年9 月1 日以本公司 於菲律賓之子公司OSE Philippines Inc.(下稱「OSEP」)違反代工合約致其遭第三人 求償為由，以OSEP 為被告，於美國加州聖克拉拉地方法院(Superior Court of the State of California County of Santa Clara，下稱加州地方法院)提起起訴，復於民國99 年11 月15 日追加起訴，將本公司及本公司於美國之子公司OSE USA Inc.(下稱 「OSEU」)，列為本案之共同被告。

  • B.美商Maxim Integrated Products,Inc 請求本公司就產品瑕疵賠償包括：1.其與下游 廠商就產品瑕疵所作成和解給付之美金2,716 仟元、2.相關訴訟費用及律師費。本案 目前尚於蒐證程序中，本公司已委由律師提出抗辯。加州地方法院於100 年5 月23 日 裁定其對華泰電子無管轄權。

(七)重大之災害損失

無此事項。

(八)重大之期後事項

無此事項。

• (九)其 他

1.金融商品之公平價值

金融商品之公平價值
非衍生性金融商品	1019. 30.
	帳面價值	公平價值
資產 現金及約當現金 應收款項及其他應收款項 受限制資產 公平價值變動列入損益之金融資產－流動 採權益法之長期股權投資 以成本衡量之金融資產-非流動 存出保證金 長期應收款－關係人	$302,322 $1,664,477 $498,074 $34 $321,991 $168,325 $83,330 $128,634	$302,322 $1,664,477 $498,074 $34 $321,991 － $83,330 $128,634

～ 33 ～

華泰電子股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)

負債
短期借款	$2,855,770	$2,855,770
應付短期票券	$49,257	$49,257
應付款項及其他應付款項	$2,624,584	$2,624,584
長期借款(含一年內到期部分)	$2,785,811	$2,785,811
應付租賃款(含一年內到期部分)	$366,111	$366,111
存入保證金	$30,480	$30,480

非衍生性金融商品	100. 9. 30.	100. 9. 30.
	帳面價值	公平價值
資產 現金及約當現金 應收款項及其他應收款項 受限制資產 公平價值變動列入損益之金融資產－流動 採權益法之長期股權投資 以成本衡量之金融資產-非流動 存出保證金 長期應收款－關係人 負債 短期借款 應付短期票券 應付款項及其他應付款項 長期借款(含一年內到期部分) 應付租賃款(含一年內到期部分) 存入保證金	$327,843 $2,055,152 $513,680 $31 $276,333 $172,015 $59,296 $134,030 $3,271,654 $76,620 $3,555,494 $2,490,075 $249,710 $150	$327,843 $2,055,152 $513,680 $31 $276,333 － $59,296 $134,030 $3,271,654 $76,620 $3,555,494 $2,490,075 $249,710 $150

• 2.本公司及子公司估計金融商品公平價值所使用之方法及假設如下：

• (1)短期金融商品以其在資產負債表上之帳面價值估計其公平價值，因為此類商品到期日甚 近，其帳面價值應屬估計公平價值之合理基礎。此方法應用於現金及約當現金、應收(付) 帳款、其他應收(付)款項、受限制資產、償債基金、存出(入)保證金、短期借款及應付 短期票券。

• (2)公平價值變動列入損益之金融資產因有公開之市場價格，故以市場價格決定公平價值。 (3)採權益法之長期股權投資如有活絡市場公開報價時，則以此市場價格為公平價值。若無 市場價格可供參考時，則以其在資產負債表上之帳面價值估計其公平價值。

• (4)以成本衡量之金融資產係投資於未上市(櫃)公司，因其未於公開市場交易，致實際上無 法估計公平價值。

• (5)長期應收款係以其預期現金流量之折現值估計公平價值，其帳面價值約當公平價值。

～ 34 ～

華泰電子股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)

• (6)長期負債以其預期現金流量之折現值估計公平價值，折現率則以本公司所能獲得類似條 件之長期銀行借款利率為準。由於本公司之長期銀行借款利率係浮動利率，其帳面價值 即為公平價值。

• 3.本公司及子公司金融資產及金融負債之公平價值，以活絡市場之公開報價直接決定者，及 以評價方法估計者分別為：

以評價方法估計者分別為：
非衍生性金融商品 資產 應收款項及其他應收款項 受限制資產 公平價值變動列入損益之金融資產－流動 採權益法之長期股權投資 長期應收款－關係人 負債 短期借款 應付短期票券 應付款項及其他應付款項 長期借款(含一年內到期部份) 應付租賃款(含一年內到期部份) 非衍生性金融商品 資產 應收款項及其他應收款項 受限制資產 公平價值變動列入損益之金融資產－流動 採權益法之長期股權投資 長期應收款－關係人 負債 短期借款 應付短期票券 應付款項及其他應付款項 長期借款(含一年內到期部份) 應付租賃款(含一年內到期部份)	101 9.30.
	公開報價決定之金額 評價方法估計之金額 － $1,664,477(註1) － $498,074(註1) $34 － － $321,991(註2) － $128,634(註3) － $2,855,770(註1) － $49,257(註1) － $2,624,584(註1) － $2,785,811(註3) － $366,111(註3) 100.9.30. 公開報價決定之金額	評價方法估計之金額
	－ $2,055,152(註1) － $513,680(註1) $31 － － $276,333(註2) － $134,030(註3) － $3,271,654(註1) － $76,620(註1) － $3,555,494(註1) － $2,490,075(註3) － $249,710(註3)

• (註1)短期金融商品以其在資產負債表上之帳面價值估計其公平價值，因為此類商品到期 日甚近，其帳面價值應屬估計公平價值之合理基礎。

• (註2)採權益法之長期股權投資並無活絡市場公開報價可供參考，故以其在資產負債表上 之帳面價值估計其公平價值。

• (註3)本公司金融負債均採浮動利率，故以其在資產負債表上之帳面價值估計其公平價值。

～ 35 ～

華泰電子股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)

1. 本公司及子公司截至民國一０一年九月三十日及一００年九月三十日止，分別提供應收帳 款帳面價值636,658 仟元及834,754 仟元作為銀行借款之擔保品。

2. 本公司及子公司於民國一０一年九月三十日及一００年九月三十日止，具利率變動之公平 價值風險之金融資產分別為390,921 仟元及413,473 仟元，金融負債分別為77,657 仟元及 125,019 仟元；具利率變動之現金流量風險之金融資產分別為475,379 仟元及466,814 仟 元，金融負債分別為5,613,181 仟元及5,713,328 仟元。

3. 本公司及子公司民國一０一年前三季及一００年前三季非以公平價值衡量且公平價值變動 列入損益之金融資產或金融負債，其利息收入總額分別為4,363 仟元及4,175 仟元，其利 息費用總額分別為163,492 仟元及190,642 仟元。

4. 財務風險資訊及風險管理政策

5. 本公司及子公司持有衍生性商品以外之金融商品主要包括：現金及約當現金、有價證券投 資及銀行借款等。本公司藉由該等金融商品以調節營業資金需求。本公司另持有其他金融 資產與負債，如因營業活動產生的應收帳款與應付帳款。

6. 本公司及子公司金融商品之主要風險為利率變動現金流量風險、市場風險、信用風險與流 動性風險。其風險管理政策如下：

(1)利率變動之現金流量風險

• 本公司及子公司暴露於利率變動現金流量風險主要為浮動利率之銀行借款。本公司採綜 合舉借固定利率與浮動利率借款方式管理其利率風險。

• (2)匯率風險

• 本公司及子公司有因非功能性貨幣計價之進貨或銷貨而產生之匯率風險。本公司的政策 係買賣外幣之遠期合約以達到自然避險。

(3)市場風險

• 本公司及子公司從事之股票投資，因受交易市場各種不特定因素影響，致公平價值隨之 變動。

(4)信用風險

• (a)本公司及子公司僅與已經核可且信用良好之第三人交易，本公司及子公司政策並規 定與客戶進行信用交易前，需經信用確認程序，並持續評估應收帳款與應收票據回 收情形，故本公司的壞帳情形並不嚴重。

• (b)本公司及子公司其他金融資產之信用風險主要來自於交易對手無法履行合約義務之 風險，其最大的信用風險等於帳面價值。

• (c)本公司及子公司因僅與經核可之第三人交易，故未要求對方提供擔保。

• (d)民國一００年九月三十日及民國九十九年九月三十日個別應收帳款餘額超過本公司 應收帳款總額10%以上之客戶，其應收帳款分別佔本公司應收帳款總額達33.47%及 31.73%。為減低信用風險，本公司及子公司於銷售時均持續評估客戶之財務狀況， 若雙方皆能按銷售約定履行，則帳款之收回應無重大不確定性。

(5)流動性風險

• 本公司及子公司之營運資金足以支應，故未有因無法籌措資金以履行合約義務之流動性 風險。

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• 華泰電子股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)

8.避險策略

• 因同時有外幣債權、債務，故除非曝險之淨部位過大需專案考量外，原則上採自然避險之 策略。

• 9.本公司具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下：

金融資產	101 9.30.	101 9.30.		100. 9. 30.	100. 9. 30.	100. 9. 30.
	外幣(仟元)	匯率	新台幣	外幣(仟元)	匯率	新台幣
	$77,108 $8,358 $54,584 $408,987 $203	29.32 29.32 29.32 0.3781 37.89	$2,260,807 $246,728 $1,600,403 $154,638 $7,692	$27,639 $7,468 $66,106 $462,559 $219	30.55 30.55 30.55 0.3994 41.37	$844,371 $228,147 $2,019,538 $184,746 $9,060
貨幣性項目
美金 基金及投資
美金
金融負債
貨幣性項目
美金 日幣 歐元

10. 其 他

• (1)長期租約

• 本公司向政府承租廠房用之土地，其租約之租期分別將於民國104 年4 月30 日起至109 年3 月5 日陸續屆滿。本公司於租期屆滿前三個月得予申請繼續租用，逾期不為申請者， 於租期屆滿應即交還土地，地上建物本公司應於六個月內轉售給經管理處或分處核准之其 他區內營業之事業，本公司若逾六個月仍未完成處理手續者，出租機關得限期要求公司騰 空並交還土地。另政府得按新公告地價調整租金，亦得於本公司違反租約、積欠租金達四 個月與合於民法及土地法之規定得終止租約者之條件下終止租約。上述租約民國101 年1 月1 日至9 月30 日及100 年1 月1 日至9 月30 日之租金金額分別為 6,653 仟元及 8,068 仟元。

• 11.依行政院金融監督管理委員會 (以下簡稱金管會)規定，上市上櫃公司及興櫃公司應自民 國102 年起依其認可之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告（以下簡稱 IFRSs），以及證券發行人財務報告編製準則編製財務報告。本公司依民國99 年2 月2 日 金管證審字第0990004943 號函規定，應事先揭露資訊如下：

• (1)採用IFRSs 計畫之重要內容及執行情形

• 本公司業已成立專案小組，並訂定採用IFRSs 之計畫，該計畫係由李俊寬 副總經理統 籌負責。計畫之重要內容、預計完成時程及目前執行情形說明如下：

～ 37 ～

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計畫內容	主要執行單位 （或負責人員）	目前執行情形
1. 成立專案小組 2. 訂定採用IFRSs 轉換計畫 3. 完成現行會計政策與IFRSs 差異之辨認 4. 完成IFRSs 合併個體之辨認 5. 完成IFRS1「首次採用國際會計準則」各 項豁免及選擇對公司影響之評估 6. 完成資訊系統應做調整之評估 7. 完成內部控制應做調整之評估 8. 決定IFRSs 會計政策 9. 決定所選用IFRS1「首次採用國際會計準 則」之各項豁免及選擇 10. 完成編製IFRSs 開帳日財務狀況表 11. 完成編製IFRSs 2012 年比較財務資訊之 編製。 12. 完成相關內部控制(含財務報導流程及相 關資訊系統)之調整	李俊寬 副總經理 李俊寬 副總經理 蔣菁芬 經理、朱蜀詠 經理、洪士珉 經理 蔣菁芬 經理、朱蜀詠 經理、洪士珉 經理 蔣菁芬 經理、朱蜀詠 經理 王金秋 資訊長 張淑嬿 經理 蔣菁芬 經理、朱蜀詠 經理、洪士珉 經理 蔣菁芬 經理、朱蜀詠 經理 蔣菁芬 經理、朱蜀詠 經理 蔣菁芬 經理、朱蜀詠 經理 蔣菁芬 經理、朱蜀詠 經理	已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 預計102年4月完成 預計102年3月完成

• (2)目前會計政策與未來依IFRSs 及證券發行人財務報告編製準則編製財務報告所使用之會 計政策二者間可能產生之重大差異說明

本公司係以目前金管會已認可之IFRSs 及預計於民國102 年適用之證券發行人財務報告 編製準則作為會計政策差異評估之依據。惟本公司目前之評估結果，可能受未來金管會 認可之IFRSs 或證券發行人財務報告編製準則修訂之影響，而與未來採用IFRSs 之會計 政策差異有所不同。另，本公司係依目前環境與狀況決定未來採用IFRSs 之會計政策， 嗣後可能因環境或狀況改變而變更。以下所列部分項目可能因本公司依IFRS 1 「首次 採用國際財務報導準則」之豁免規定，於轉換時不致產生影響金額。茲將會計政策重大 差異說明如下：

會計議題	差異說明
外幣換算	依現行我國會計準則規定，本公司因非屬國外營運機構，無 須判斷功能性貨幣，惟依IAS 21「匯率變動之影響」規定， 所有包含於報導個體內之每一個別個體（包括母公司）均應 依規定決定其功能性貨幣。
以成本衡量之金 融資產	依現行證券發行人財務報告編製準則規定，本公司持有之未 上市櫃公司股票及興櫃公司股票係以成本衡量，惟依照IAS 39 之規定，權益工具僅在無活絡市場且其公允價值無法可靠

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	衡量時，始能以成本衡量。對於無活絡市場之權益工具投資， 當該等權益工具之公允價值能可靠衡量(亦即該等權益工具 之合理公允價值估計數區間之變異性並非重大，或於區間內 各種估計數之機率能合理評估，並用以估計公允價值)，應以 公允價值衡量。
採權益法之投資	依我國現行會計準則之規定，投資關聯企業若因認列其虧損， 致對該關聯企業之投資及墊款之帳面餘額為負數時，投資損失 之認列以使對該關聯企業投資及墊款之帳面餘額降至零為 限。但若投資公司意圖繼續支持該關聯企業或該關聯企業之虧 損係屬短期性質，有充分之證據顯示將於未來短期內回復獲利 之營運時，則按持股比例繼續認列投資損失；惟依IAS 28「投 資關聯企業」規定，對關聯企業虧損之持份金額若等於或大於 對關聯企業之權益時，應停止認列進一步之投資損失，而僅應 於發生法定義務、推定義務或已代關聯企業支付款項之範圍 內，認列額外損失及負債。
	投資關聯企業時，我國並未要求被投資公司之會計政策需與 投資公司一致；惟依IAS 28 規定，投資者財務報表之編製， 應對相似情況下之類似交易及事件採用一致之會計政策。
	依我國現行會計準則之規定， 關聯企業增發新股時，若各股 東非按比例認購或取得，致使投資比例及投資公司所投資之 股權淨值發生變動增減者，以權益交易之原則處理；惟於 IFRSs 下，如因此而使投資比例減少者，視為處分部份採權 益法之投資處理。反之，則視為分批取得採權益法之投資處 理。
固定資產	本公司對固定資產之定期檢驗或翻修成本，於現行我國會計 準則下，係於發生時認列為當期費用。惟依IAS 16 規定，每 當執行重大檢修時，若其成本符合認列條件，應將其視為重 置，認列於不動產、廠房及設備項目之帳面金額中。任何先 前發生之檢修成本之剩餘帳面金額則應予以除列。
員工福利	現行我國會計準則並未對短期帶薪假作相關規定，本公司於 實際支出時認列費用。惟依IAS 19「員工福利」規定，應認 列已累積未使用之帶薪假。
	本公司依我國會計準則規定採用安全性較高之固定收益投資 報酬率。惟依IAS 19 規定，應先參考高品質公司債之市場殖 利率決定折現率，在此類債券並無深度市場時，應使用政府 公債之市場殖利率作為折現率。
	本公司依我國會計準則規定對於累積給付義務超過退休基金 資產公平價值部分提列最低退休金負債。惟IAS 19 並無此規 定。
	依我國現行會計準則之規定，未認列過渡性淨資產（或淨給 付義務）係按預期可獲得退休金給付在職員工之平均剩餘服 務年限，採直線法加以攤銷。惟依IAS 19 並未有此規定。
所得稅	依現行我國會計準則規定，遞延所得稅資產係全額認列，並

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華泰電子股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)

對有百分之五十以上機率無法實現部分設立備抵評價科目。 惟依IAS 12「所得稅」規定，遞延所得稅資產僅就很有可能 （Probable）實現之範圍內認列。 依現行我國會計準則規定，遞延所得稅資產或負債依其相關 資產或負債之分類劃分為流動或非流動。未能歸屬者，則按 該遞延所得稅資產或負債預期實現或清償之期間劃分。惟依 IAS 1「財務報表之表達」規定，遞延所得稅資產或負債一律 列為非流動。 現行我國會計準則並未對於因集團內部交易產生之未實現損 益，其相關之遞延所得稅資產或負債所適用之稅率有所規 定。本公司現行之處理係對順流交易於認列未實現損益時， 依本公司稅率認列遞延所得稅資產或負債；對於逆流或側流 交易則係透過調整投資損益時，依本公司之稅率一併認列遞 延所得稅資產或負債。惟依IAS 12 規定，暫時性差異係藉由 比較合併財務報表中資產及負債之帳面金額與適當之課稅基 礎所決定。因此對於因集團內部交易產生之未實現損益，應 以買方稅率衡量其遞延所得稅資產或負債。

• A. 本公司目前初步評估之會計政策重大差異，其影響金額及說明如下：

• (A) 101 年1 月1 日財務狀況調節表

單位：仟元

	我國會計準則	影響金額	IFRSs
流動資產	3,839,632	(82,762)	3,756,870
遞延退休金成本○ A	1,727	(1,727)	0
遞延所得稅資產○ A ○ C ○ E ○ I	2,155,259	126,591	2,281,850
其他資產○ D ○ F ○ H	8,168,160	125,034	8,293,194
總資產	14,164,778	167,136	14,331,914
流動負債○ E	7,870,156	23,944	7,894,100
應計退休金負債○ A	395,310	122,997	518,307
遞延所得稅負債○ C	0	1,260	1,260
其他負債	1,205,063	0	1,205,063
總負債	9,470,529	148,201	9,618,730
股本	8,060,158	0	8,060,158
資本公積○ G	7,084	(7,084)	0
保留盈餘○ A ○ B ○ E ○ F ○ G ○ I	(3,492,488)	(94,769)	(3,587,257)
其他權益○ A ○ B ○ F	27,597	127,921	155,518
少數股權○ A	91,898	(7,133)	84,765
股東權益	4,694,249	18,935	4,713,184

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• 華泰電子股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)

• ○A 本公司累計未認列之退休金精算損益於IFRSs 轉換日選擇豁免，一次認列至保留盈 餘，另依IAS 19「員工福利」之規定迴轉補列之最低退休金負債及將未認列過渡 性淨給付義務一次認列至保留盈餘，致民國101 年1 月1 日無形資產－遞延退休金 成本減少1,727 仟元、應計退休金負債增加122,997 仟元、未認列為退休金成本之 淨損失增加111,569 仟元、遞延所得稅資產－非流動增加40,107 仟元，總計保留 盈餘減少189,053 仟元，少數股權減少7,133 仟元。

• ○B 本公司因國外營運機構財務報表換算產生之兌換差額於IFRSs 轉換日選擇豁免一 次認列至保留盈餘。致民國101 年1 月1 日累積換算調整數減少139,166 仟元及保 留盈餘增加139,166 仟元。

• ○C 本公司依IAS 1「財務報表之表達」規定將遞延所得稅資產與負債一律列為非流動， 並依IAS 12 規定將遞延所得稅資產與負債不予互抵，此一重分類使得民國101 年 1 月1 日遞延所得稅資產－流動減少82,762 仟元、遞延所得稅資產－非流動增加 增加84,022 仟元，及遞延所得稅負債－非流動增加1,260 仟元。

• ○D 本公司依IFRS 規定將閒置資產重分類至固定資產，使閒置資產減少12,612 仟元， 固定資產因而增加12,612 仟元。

• ○E 本公司認列員工已累積未使用之帶薪假，企業將額外支付的金額，認列為費用，致 民國101 年1 月1 日員工福利負債準備－流動增加23,944 仟元並認列遞延所得稅 資產－非流動增加4,071 仟元，總計保留盈餘減少19,873 仟元。

• ○F 本公司以成本衡量之金融資產於IFRSs 轉換日選擇豁免而分類至備供出售金融資 產－非流動項下，並於每一財務報導日衡量公允價值之變動，本公司依IFRSs 規定 評估該等投資之公允價值。致民國101 年1 月1 日以成本衡量之金融資產－非流動 減少171,265 仟元、備供出售之金融資產－非流動淨額增加296,299 仟元及保留盈 餘減少30,484 仟元，備供出售金融商品未實現(損)益增加155,518 仟元。

• ○G 本公司依權益法而認列之資本公積－長期股權投資，除IFRSs 未有規定或涉及公司 法及經濟部相關函令者外，因不符IFRSs，故將資本公積7,084 仟元於轉換日調整保 留盈餘。

• ○H 本公司依新修訂之「證券發行人財務報告編製準則」，將預付設備款依IFRSs 規定 依其性質重分類為預付款項。此一重分類致民國101 年1 月1 日固定資產淨額減少 194,968 仟元，預付設備款增加194,968 仟元。

• ○I 本公司依IAS12 規定採用買方稅率認列遞延所得稅資產及負債，因此使遞延所得稅 資產－非流動減少1,609 仟元，保留盈餘減少1,609 仟元。

• ○J 依金管會於民國101 年4 月6 日發布之金管證發字第1010012865 號函令規定，首 次採用國際財務報導準則時，應就帳列股東權益項下之未實現重估增值及累積換算 調整數（利益），因選擇適用IFRS 1「首次採用國際財務報導準則」豁免項目而轉 入保留盈餘部分，分別提列相同數額之特別盈餘公積。本公司無需提列。

• ○K 關於外幣換算之會計處理，經評估本公司仍應以新臺幣為功能性貨幣，尚不致對財 務報告產生重大影響。

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華泰電子股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)

• B. 101 年09 月30 日財務狀況調節表

單位：仟元

	我國會計準則	影響金額	IFRSs
流動資產	3,749,793	(84,162)	3,665,631
遞延退休金成本	1,727	(1,727)	0
遞延所得稅資產○ A	2,077,581	129,375	2,206,956
其他資產	8,105,825	125,034	8,230,859
總資產	13,934,926	168,520	14,103,446
流動負債○ B	6,103,427	20,453	6,123,880
應計退休金負債○ A	402,240	118,427	520,667
遞延所得稅負債	0	3,422	3,422
其他負債	2,729,961	0	2,729,961
總負債	9,235,628	142,302	9,377,930
股本	8,060,158	0	8,060,158
資本公積	5,150	(5,150)	0
保留盈餘○ A ○ B	(3,455,983)	(89,418)	(3,545,401)
其他權益	(19,672)	127,921	108,249
少數股權○ A	109,645	(7,135)	102,510
股東權益	4,699,298	26,218	4,725,516

• 相關調整影響金額說明，除民國101 年1 月1 日財務狀況調整表所述外：

• ○A 本公司累計未認列之退休金精算損益於IFRSs 轉換日選擇豁免一次認列至保留盈 餘，另依IAS 19「員工福利」之規定迴轉補列之最低退休金負債及將未認列過渡 性淨給付義務一次認列至保留盈餘，致本公司民國101 年前三季應計退休金負債減 少4,570 仟元，營業費用減少4,570 仟元，遞延所得稅資產減少778 仟元，所得稅 費用增加776 仟元，少數股權減少2 仟元。

• ○B 本公司依IAS 19「員工福利」之規定認列已累積未使用帶薪假之薪資費用，致本 公司民國101 年前三季流動負債減少3,491 仟元及營業費用減少3,491 仟元。

• ○C 本公司民國101 年前三季度產生之資本公積-採權益法之長期股權投資若有控制力 之情況下，應視為權益交易，若有重大影響力之情況下，應視為推定處分，因此使 資本公積增加1,934 仟元，保留盈餘因而減少1,641 仟元，營業外損失增加293 仟 元。

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(B) 101 年前三季損益調節表

單位：仟元

	我國會計準則	影響金額	IFRSs
營業收入(a)	8,205,452	0	8,205,452
營業成本(a)	(7,415,285)	0	(7,415,285)
營業毛利	790,167	0	790,167
營業費用(b)	(552,494)	8,061	(544,433)
營業淨利	237,673	8,061	245,734
營業外收益及費損(b)	(87,030)	(293)	(87,323)
稅前淨利	150,643	7,768	158,411
所得稅費用	(64,260)	(776)	(65,036)
繼續經營單位稅後淨利	86,383	6,992	93,375
停業單位損失	(27,382)	0	(27,382)
合併總損益	59,001	6,992	65,993

  - ○A 本公司民國101 年9 月30 日之損益調整表之影響金額說明詳上列民國101 年9 月 30 日之財務狀況調節表之說明。

• (1) 依IFRS 第1 號公報「首次採用國際財務報導準則」規定，除依選擇性豁免（optional exemptions）及強制性例外（mandatory exceptions）規定辦理者外，原則上公司於首次 採用國際會計準則時，應依所有在首次採用國際會計準則時已生效之會計準則規定編製財 務報表，並予以追溯調整。本公司擬依選擇性豁免規定辦理之部分，擇要說明如下：

• A. IFRS 3「企業合併」不適用民國101 年1 月1 日之前子公司、關聯企業及合資之取得。 選擇此項豁免代表企業合併所取得之資產及承擔之負債以依我國一般公認會計原則之 帳面金額作為企業合併日依國際財務報導準則之認定成本。於企業合併日後，續後係 依據國際財務報導準則衡量。IFRS 1 規定於初始資產負債表中，過去企業合併所產生 之商譽依民國100 年12 月31 日按我國一般公認會計原則所認列之金額，並經商譽減 損測試及無形資產調整後列示。

• B. 固定資產中之部分土地及建築物，係以我國一般公認會計原則之重估價值作為重估價 之認定成本。

• C. 於民國101年1月1日將全部累計精算損益一次認列於保留盈餘。

• D. 以自民國101 年1 月1 日起各個會計期間推延決定之金額，揭露IAS 19.120A(p)要求 之確定福利義務現值、計畫資產之公允價值及計畫之剩餘或短絀，以及經驗調整資訊。

• E. 於民國101 年1 月1 日將國外營運機構之累積換算差異數認定為零。

• F. 本公司持有之以成本衡量之金融資產，經評估後於民國101 年1 月1 日將其重分類為備 供出售金融資產。

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(十)停業單位損益及現金流量揭露

本公司之子公司OSE PHILIPPINES, INC.為一電子製造業，於民國100 年間已停止生產，有 關該停業單位之損益及現金流量揭露如下：

• (1)停業單位之損益

• (A)停業單位營業損益

(1)停業單位之損益 (A)停業單位營業損益
	101 年前三季	100 年前三季
營業收入	$2,633	$384,374
營業成本及費用	(22,872)	(542,383)
停業單位稅前營業(損失)	(20,239)	(158,009)
所得稅(費用)利益	－	－
停業單位營業(損失)	(20,239)	(158,009)
(B)停業單位資產處分損益及依淨公平價值價值衡量損益(註)
停業單位稅前資產處分損益 及依淨公平價值價值衡量損益	(7,143)	(13,655)
所得稅(費用)利益	－	－
	(7,143)	(13,655)
停業單位稅前資產處分損益
	－	－
及依淨公平價值價值衡量損益
停業單位損失合計(A+B)	($27,382)	($171,664)
(2)停業單位現金流量
營業活動之現金流量	($426,007)	($355,008)
投資活動之現金流量	$446,442	($10,505)

• (註)：OSE PHILIPPINES, INC.於民國101 年前三季之停業單位資產處份損益及依淨公 平價值衡量損益，係本公司及子公司於民國101 年前三季損益表上所認列之OSE PHILIPPINES, INC.相關損益予以重分類而非追溯調整。

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華泰電子股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)

附表一

一０一年一月一日至九月三十日

： 母子公司間業務關係及重要交易往來情形

編號 (註一)	交易人名稱	交易往來對象	與交易人之關係 (註二)			交易往來情形
				科目	金額	交易條件	佔合併總營收或總資產之比率 (註三)
0	華泰電子股份有限公司	SPARQTRON CORP.	1	銷貨收入	$12	銷貨價格按一般銷貨條件辦理，與一般客 戶相當，收款期間為出貨後60 天。	0.00％
0	華泰電子股份有限公司	OSE PHILIPPINES,INC.	1	利息收入	$2,207	－	0.03％
0	華泰電子股份有限公司	華致資訊開發股份有限公司	1	租金收入	$1,800	－	0.02％
0	華泰電子股份有限公司	華致資訊開發股份有限公司	1	其他應收款	$415	－	0.00％
0	華泰電子股份有限公司	SPARQTRON CORP.	1	其他應收款	$293	－	0.00％
0	華泰電子股份有限公司	OSE PHILIPPINES,INC.	1	長期應收款	$240,771	－	1.73％
0	華泰電子股份有限公司	COREPLUS(HK)LIMITED	1	長期應收款	$1,721	－	0.01％
0	華泰電子股份有限公司	SPARQTRON CORP.	1	應付帳款	$2,814	－	0.02％
0	華泰電子股份有限公司	華致資訊開發股份有限公司	1	應付帳款	$31,076	－	0.22％
0	華泰電子股份有限公司	COREPLUS(HK)LIMITED	1	應付帳款	$48,330	－	0.35％
0	華泰電子股份有限公司	OSE PHILIPPINES,INC.	1	應付帳款	$261		0.00％
0	華泰電子股份有限公司	蘇州華禕科技有限公司	1	應付帳款	$216		0.00％
0	華泰電子股份有限公司	OSE, USA INC.	1	應付費用	$37,527	－	0.27％
0	華泰電子股份有限公司	華致資訊開發股份有限公司	1	存出保證金	$480	－	0.00％
0	華泰電子股份有限公司	OSE INTERNATIONAL LTD.	1	暫收款	$8,628	－	0.06％
1	OSE PHILIPPINES, INC.	華泰電子股份有限公司	2	銷貨收入	$10,125	進貨價格按一般進貨條件辦理，與一般客 戶相當，付款期間為進貨後月結60 天。	0.12％
2	SPARQTRON CORP.	華泰電子股份有限公司	2	銷貨收入	$12,909	〃	0.16％
3	COREPLUS (HK)LIMITED	華泰電子股份有限公司	2	銷貨收入	$349,923	〃	4.26％
4	華致資訊開發股份有限公司	SPARQTRON CORP.	3	應收帳款	$150	－	0.00％
4	華致資訊開發股份有限公司	華泰電子股份有限公司	2	應收帳款	$34,991		0.25％
4	華致資訊開發股份有限公司	華泰電子股份有限公司	2	銷貨收入	$25,692	－	0.31％
4	華致資訊開發股份有限公司	SPARQTRON CORP.	3	銷貨收入	$689	－	0.01％
5	OSE,USA INC.	OSE PHILIPPINES,INC.	3	應收帳款	$17,802	－	0.13％
5	OSE, USA INC.	OSE PHILIPPINES,INC.	3	其他應收款	$72,311	－	0.52％
5	OSE,USA INC.	華泰電子股份有限公司	2	銷貨收入	$26,625	－	0.32％
6	OSEINTERNATIONALLTD.	OSE USA INC.	3	長期應收款	$13,194	－	0.09％
註一：母公	司及子公司相互間之業務往來	資訊應分別於編號欄註明，編號之填	寫方法如下：

1. 母公司填0。

2. 子公司依公司別由阿拉伯數字1 開始依序編號。

註二：與交易人之關係有以下三種，標示種類即可：

1. 母公司對子公司。

2. 子公司對母公司。

3. 子公司對子公司。

註三：交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算，若屬資產負債科目者，以期末餘額佔合併總資產之方式計算；若屬損益科目者，以期末累積金額佔合併總營收之方式計算。

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華泰電子股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)

附表一

一００年一月一日至九月三十日

： 母子公司間業務關係及重要交易往來情形

編號 (註一)	交易人名稱	交易往來對象	與交易人之關係 (註二)			交易往來情形
				科目	金額	交易條件	佔合併總營收或總資產之比率 (註三)
0	華泰電子股份有限公司	OSE PHILIPPINES, INC.	1	銷貨收入	$16,866	銷貨價格按一般銷貨條件辦理，與一般客 戶相當，收款期間為出貨後60 天。	0.20%
0	〃	SPARQTRON CORP.	1	銷貨收入	$3,864	〃	0.05%
0	〃	OSE PHILIPPINES,INC.	1	利息收入	$845	－	0.01%
0	〃	COREPLUS (HK)LIMITED	1	利息收入	$1,026	－	0.01%
0	〃	OSE PHILIPPINES,INC.	1	租金收入	$1,149	－	0.01%
0	〃	華致資訊開發股份有限公司	1	租金收入	$1,800	－	0.02%
0	〃	OSE PHILIPPINES,INC.	1	應收帳款	$15,410	－	0.10%
0	〃	華致資訊開發股份有限公司	1	其他應收款	$1,427	－	0.01%
0	〃	SPARQTRON CORP.	1	其他應收款	$376	－	0.00%
0	〃	OSE PHILIPPINES,INC.	1	長期應收款	$174,339	－	1.16%
0	〃	COREPLUS(HK)LIMITED	1	長期應收款	$85,070	－	0.57%
0	〃	OSE PHILIPPINES,INC.	1	應付帳款	$13,639	－	0.09%
0	〃	SPARQTRONCORP.	1	應付帳款	$1,126	－	0.01%
0	〃	華致資訊開發股份有限公司	1	應付帳款	$43,388	－	0.29%
0	〃	COREPLUS(HK)LIMITED	1	應付帳款	$18,201	－	0.12%
0	〃	OSE, USA INC.	1	應付費用	$42,947	－	0.29%
0	〃	華致資訊開發股份有限公司	1	存出保證金	$480	－	0.00%
0	〃	OSE INTERNATIONAL LTD.	1	暫收款	$4,430	－	0.03%
1	OSE PHILIPPINES, INC.	華泰電子股份有限公司	2	銷貨收入	$86,038	進貨價格按一般進貨條件辦理，與一般客 戶相當，付款期間為進貨後月結60 天。	1.02%
2	SPARQTRONCORP.	華泰電子股份有限公司	2	銷貨收入	$13,427	〃	0.16%
3	COREPLUS(HK)LIMITED	華泰電子股份有限公司	2	銷貨收入	$93,205	〃	1.11%
4	華致資訊開發股份有限公司	SPARQTRON CORP.	3	應收帳款	$289	－	0.00%
4	華致資訊開發股份有限公司	華泰電子股份有限公司	2	銷貨收入	$56,700	－	0.67%
4	華致資訊開發股份有限公司	SPARQTRON CORP.	3	銷貨收入	$655	－	0.01%
5	OSE,USA INC.	OSE PHILIPPINES,INC.	3	應收帳款	$18,549	－	0.12%
5	OSE, USA INC.	OSE PHILIPPINES,INC.	3	其他應收款	$75,345	－	0.50%
5	OSE,USA INC.	華泰電子股份有限公司	2	銷貨收入	$37,954	－	0.45%
6	OSE INTERNATIONAL LTD.	OSE USA INC.	3	長期應收款	$13,748	－	0.09%

註一：母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明，編號之填寫方法如下：

1. 母公司填0。

2. 子公司依公司別由阿拉伯數字1 開始依序編號。

3. 註二：與交易人之關係有以下三種，標示種類即可：

4. 母公司對子公司。

5. 子公司對母公司。

6. 子公司對子公司。

註三：交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算，若屬資產負債科目者，以期末餘額佔合併總資產之方式計算；若屬損益科目者，以期末累積金額佔合併總營收之方式計算。

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