Audit Report / Information • Mar 29, 2019
Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.4 오스코텍 00260277 100000000000 70259 18589 18703 50 N N N Y A ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
주식회사 오스코텍과 그 종속회사
&cr&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한&cr
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 21 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 20 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
인덕회계법인
목 차
&cr&cr
| I. | 독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 1 | |
| II. | 연결재무제표 | ||
| 연결재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 5 | ||
| 연결포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -- | 7 | ||
| 연결자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 8 | ||
| 연결현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 9 | ||
| 연결재무제표에 대한 주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 11 | ||
| 외부감사 실시내용 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -- | 90 |
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 오스코텍 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2019년 3월 4일 |
감사의견
우리는 주식회사 오스코텍과 그 종속회사들(이하 “연결회사”)의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.&cr
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 최성욱입니다
| 서울특별시 영등포구 국회대로70길 19 |
| 인 덕 회 계 법 인 |
| 대표이사 권 회 승 |
&cr
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
주식회사 오스코텍
&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 21 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 20 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 오스코텍 대표이사 김정근 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 성남시 분당구 대왕판교로 700 (삼평동, 코리아바이오파크 에이동 9층 |
| (전 화) | 031-628-7666 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.
◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl
연 결 재 무 상 태 표
| 제 21 기 2018년 12월 31일 현재 | |
| 제 20 기 2017년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 오스코텍과 그 종속회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제21 (당) 기말 | 제20 (전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| Ⅰ. 유동자산 | 57,317,003,731 | 29,543,251,130 | |||
| 1. 현금및현금성자산 | (주석6,20) | 26,363,208,138 | 19,707,713,415 | ||
| 정부보조금 | (주석21) | - | (7,628) | ||
| 2. 단기금융상품 | (주석7,8) | 9,295,432,492 | 4,058,032,814 | ||
| 3. 당기손익인식금융자산 | (주석8) | 3,857,000 | 4,275,000 | ||
| 4. 매출채권및기타채권 | (주석9) | 19,217,163,162 | 3,912,242,652 | ||
| 5. 재고자산 | (주석10) | 1,001,545,430 | 884,638,182 | ||
| 6. 법인세자산 | 80,743,371 | 53,179,070 | |||
| 7. 파생금융상품자산 | (주석11) | 305,640,000 | - | ||
| 8. 기타유동자산 | (주석12) | 1,049,414,138 | 923,177,625 | ||
| Ⅱ. 비유동자산 | 12,941,501,545 | 11,001,281,843 | |||
| 1. 장기매출채권 | - | 236,256,230 | |||
| 2. 유형자산 | (주석13) | 11,545,193,807 | 9,487,522,273 | ||
| 3. 무형자산 | ( 주석14) | 1,102,959,104 | 1,018,231,812 | ||
| 4. 기타비유동금융자산 | (주석15) | 293,348,634 | 259,271,528 | ||
| 자 산 총 계 | 70,258,505,276 | 40,544,532,973 | |||
| 부 채 | |||||
| Ⅰ. 유동부채 | 15,722,444,522 | 11,723,533,142 | |||
| 1. 매입채무및기타채무 | (주석16) | 1,210,482,332 | 522,432,449 | ||
| 2. 단기차입금 | (주석17) | 2,068,393,910 | 3,007,114,400 | ||
| 3. 유동성장기부채 | (주석17) | 396,360,000 | 99,110,000 | ||
| 4. 파생금융상품부채 | (주석23) | 1,830,150,000 | - | ||
| 5. 유동성전환사채 | (주석22) | 7,093,439,008 | 8,050,804,620 | ||
| 6. 기타금융부채 | (주석8) | - | 23,810,950 | ||
| 7. 기타유동부채 | (주석18,21) | 2,187,750,564 | 20,260,723 | ||
| 8. 미지급법인세 | 935,868,708 | - | |||
| Ⅱ. 비유동부채 | 2,866,824,259 | 3,168,120,552 | |||
| 1. 장기차입금 | (주석17) | 1,684,530,000 | 2,080,890,000 | ||
| 2. 순확정급여부채 | (주석24) | 282,703,451 | 513,227,394 | ||
| 3. 기타비유동금융부채 | (주석19) | 899,590,808 | - | ||
| 4. 기타비유동부채 | - | 574,003,158 | |||
| 부 채 총 계 | 18,589,268,781 | 14,891,653,694 | |||
| 자 본 | |||||
| Ⅰ. 지배기업 소유주에게 귀속되는 자본 | 46,290,338,316 | 21,242,272,662 | |||
| 1. 자본금 | (주석25) | 14,279,751,500 | 13,625,393,500 | ||
| 2. 기타불입자본 | (주석26) | 69,572,980,986 | 49,327,438,496 | ||
| 3. 이익잉여금 | (주석27) | (42,482,014,495) | (46,177,358,815) | ||
| 4. 기타자본구성요소 | 4,919,620,325 | 4,466,799,481 | |||
| Ⅱ. 비지배지분 | 5,378,898,179 | 4,410,606,617 | |||
| 1. 비지배지분 | 5,378,898,179 | 4,410,606,617 | |||
| 자 본 총 계 | 51,669,236,495 | 25,652,879,279 | |||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 70,258,505,276 | 40,544,532,973 |
별첨 재무제표에 대한 주석 참조연 결 포 괄 손 익 계 산 서
| 제21기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제20기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 오스코텍과 그 종속회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제21 (당) 기 | 제20 (전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출 | (주석29) | 18,702,671,511 | 3,908,490,780 | ||
| Ⅱ. 매출원가 | (주석30) | 2,437,565,305 | 1,679,956,843 | ||
| Ⅲ. 매출총이익 | 16,265,106,206 | 2,228,533,937 | |||
| 판매비 | (주석31) | 919,977,517 | 989,029,927 | ||
| 관리비 | 2,197,530,184 | 2,224,054,607 | |||
| 연구개발비 | 6,970,003,120 | 4,820,977,746 | |||
| Ⅳ. 영업이익(손실) | 6,177,595,385 | (5,805,528,343) | |||
| 금융이익 | (주석35) | 498,542,998 | 8,801,614 | ||
| 금융원가 | (주석35) | 1,272,860,868 | 495,166,505 | ||
| 투자이익 | (주석36) | - | 123,184,893 | ||
| 투자손실 | (주석36) | 418,000 | 2,774,000 | ||
| 기타영업외수익 | (주석34) | 48,878,875 | 68,802,426 | ||
| 기타영업외비용 | (주석34) | 252,486,696 | 277,251,083 | ||
| Ⅴ.법인세비용차감전순이익(손실) | 5,199,251,694 | (6,379,930,998) | |||
| 법인세비용 | (주석28) | 920,969,805 | - | ||
| Ⅵ. 계속사업 당기순이익(손실) | 4,278,281,889 | (6,379,930,998) | |||
| 중단사업 순이익(손실) | - | - | |||
| 당기순이익(손실) | 4,278,281,889 | (6,379,930,998) | |||
| Ⅶ. 기타포괄손익 | 831,767,273 | 113,956,140 | |||
| 후속적으로당기손익으로분류되지않는 항목 | 224,524,624 | 1,070,369,217 | |||
| 순확정급여부채의재측정요소 | 224,524,624 | (128,301,783) | |||
| 재평가잉여금 | - | 1,198,671,000 | |||
| 후속적으로당기손익으로 재분류되는 항목 | 607,242,649 | (956,413,077) | |||
| 해외사업환산손익 | 607,242,649 | (956,413,077) | |||
| Ⅷ. 당기총포괄이익(손실) | 5,110,049,162 | (6,265,974,858) | |||
| Ⅸ. 당기순손이익(손실)의 귀속 | 4,278,281,889 | (6,379,930,998) | |||
| 지배기업의 소유주 | 3,470,819,696 | (5,856,532,860) | |||
| 비지배지분 | 807,462,193 | (523,398,138) | |||
| Ⅹ. 총포괄이익의 귀속 | 5,110,049,162 | (6,265,974,858) | |||
| 지배기업의 소유주 | 4,148,165,164 | (5,516,191,553) | |||
| 비지배지분 | 961,883,998 | (749,783,305) | |||
| ⅩI. 주당이익(손실) | |||||
| 기본주당순이익(손실) | (주석38) | 153 | (240) | ||
| 희석주당순이익(손실) | (주석38) | 153 | (240) |
별첨 재무제표에 대한 주석 참조
연 결 자 본 변 동 표
| 제21기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제20기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 오스코텍과 그 종속회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 기타불입자본 | 기타자본구성요소 | 이익잉여금 | 비지배지분 | 총계 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 주식발행&cr초과금 | 기타&cr자본잉여금 | 주식매입&cr선택권 | 자기주식&cr처분손익 | 전환권대가 | 신주인수권&cr대가 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2017.01.01(전기초) | 12,819,660,000 | 33,648,506,933 | 3,133,577,208 | - | (345,085,188) | 1,100,674,391 | 195,635,609 | 3,998,156,391 | (40,254,662,915) | 2,256,895,336 | 16,553,357,765 |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | - | - | - | - | (5,856,532,860) | (523,398,138) | (6,379,930,998) |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | - | - | - | - | - | (128,301,783) | - | (128,301,783) |
| 신주인수권행사 | 262,059,500 | 812,156,090 | - | - | - | - | (195,635,609) | - | - | - | 878,579,981 |
| 해 외사업환산 | - | - | - | - | - | - | - | (730,027,910) | - | (226,385,167) | (956,413,077) |
| 자산재평가 | - | - | - | - | - | - | - | 1,198,671,000 | - | - | 1,198,671,000 |
| 전환권행사 | 543,674,000 | 6,097,758,839 | - | - | - | (1,100,674,391) | - | - | - | - | 5,540,758,448 |
| 전환사채발행 | - | - | - | - | - | 1,962,035,862 | - | - | - | - | 1,962,035,862 |
| 주식매입선택권 | - | - | - | 19,620,470 | - | - | - | - | - | 5,217,796 | 24,838,266 |
| 지분변동차액 | - | - | 3,998,868,282 | - | - | - | - | - | - | 2,960,415,533 | 6,959,283,815 |
| 기타의변동 | - | - | - | - | - | - | - | - | 62,138,743 | (62,138,743) | - |
| 2017.12.31(전기말) | 13,625,393,500 | 40,558,421,862 | 7,132,445,490 | 19,620,470 | (345,085,188) | 1,962,035,862 | - | 4,466,799,481 | (46,177,358,815) | 4,410,606,617 | 25,652,879,279 |
| 2018.01.01(당기초) | 13,625,393,500 | 40,558,421,862 | 7,132,445,490 | 19,620,470 | (345,085,188) | 1,962,035,862 | - | 4,466,799,481 | (46,177,358,815) | 4,410,606,617 | 25,652,879,279 |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | - | - | - | - | 3,470,819,696 | 807,462,193 | 4,278,281,889 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | - | - | - | - | - | 224,524,624 | - | 224,524,624 |
| 해 외사업환산 | - | - | - | - | - | - | - | 452,820,844 | - | 154,421,805 | 607,242,649 |
| 전환권행사 | 425,526,000 | 10,350,537,581 | - | - | - | (1,962,035,862) | - | - | - | - | 8,814,027,719 |
| 전환사채발행 | - | - | - | - | - | 1,964,690,000 | - | - | - | - | 1,964,690,000 |
| 주식매입선택권 | - | - | - | 123,302,371 | - | - | - | - | - | 6,407,564 | 129,709,935 |
| 전환우선주발행 | 228,832,000 | 9,769,048,400 | - | - | - | - | - | - | - | - | 9,997,880,400 |
| 2018.12.31(당기말) | 14,279,751,500 | 60,678,007,843 | 7,132,445,490 | 142,922,841 | (345,085,188) | 1,964,690,000 | - | 4,919,620,325 | (42,482,014,495) | 5,378,898,179 | 51,669,236,495 |
별첨 재무제표에 대한 주석 참조
연 결 현 금 흐 름 표
| 제21기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제20기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 오스코텍과 그 종속회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제21 (당) 기 | 제20 (전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | (5,077,994,130) | (3,689,052,797) | ||
| 1. 영업에서 창출된 현금흐름 | (5,283,342,108) | (3,427,124,805) | ||
| 가. 당기순이익(손실) | 4,278,281,890 | (6,379,930,998) | ||
| 나. 조정항목 | (9,561,623,998) | 2,952,806,193 | ||
| 감가상각비 | 187,188,410 | 205,274,674 | ||
| 무형자산상각 | 120,755,988 | 112,006,557 | ||
| 퇴직급여 | 58,686,482 | 63,035,997 | ||
| 외화환산손익 | (28,192,401) | 157,400,153 | ||
| 이자수익 | (498,542,998) | (8,801,614) | ||
| 유형자산처분손익 | 2,020,747 | (6,589,560) | ||
| 법인세비용 | 920,969,805 | - | ||
| 이자비용 | 1,272,860,868 | 484,576,695 | ||
| 대손상각비 | (53,143,791) | (52,996,205) | ||
| 주식보상비용 | 129,709,935 | 23,862,986 | ||
| 지급수수료 | - | 171,901,250 | ||
| 당기손익인식금융자산평가손익 | 418,000 | 2,346,660 | ||
| 파생금융상품평가손실 | 245,560,000 | - | ||
| 채무면제이익 | - | (41,796,158) | ||
| 매출채권의 변동 | (14,912,077,999) | 1,382,927,227 | ||
| 재고자산의 변동 | (116,907,248) | (56,869,090) | ||
| 미수금의 변동 | 639,813,280 | 900,401,940 | ||
| 선급금의 변동 | (214,961,667) | (281,950,768) | ||
| 선급비용의 변동 | (76,429,115) | (59,462,196) | ||
| 매입채무의 변동 | 257,899,935 | (5,887,688) | ||
| 미지급금의 변동 | 461,911,106 | 116,573,208 | ||
| 미지급비용의 변동 | (38,148,797) | 2,920,324 | ||
| 예수금의 변동 | (15,316,630) | 4,681,300 | ||
| 선수금의 변동 | (7,734,960) | 17,349,388 | ||
| 퇴직금의 지급 | (64,685,801) | (55,754,733) | ||
| 정부보조금의 변동 | 2,166,722,853 | (122,344,154) | ||
| 2. 이자수취 | 395,949,885 | 7,778,565 | ||
| 3. 이자지급 | (164,484,385) | (244,211,597) | ||
| 4. 법인세환급 | (26,117,522) | (25,494,960) | ||
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (7,918,756,094) | 2,836,193,285 | ||
| 1. 투자활동으로 인한 현금 유입액 | 24,025,067,094 | 17,323,560,277 | ||
| 가. 단기금융상품의 감소 | 24,025,067,094 | 17,313,061,638 | ||
| 나. 차량운반구의 처분 | - | 6,801,956 | ||
| 다. 보증금의 감소 | - | 30,000 | ||
| 라. 단기대여금의 감소 | - | 3,666,683 | ||
| 2. 투자활동으로 인한 현금 유출액 | 31,943,823,188 | 14,487,366,992 | ||
| 가. 단기금융상품의 증가 | 29,159,873,659 | 14,401,617,743 | ||
| 나. 비품의 취득 | 8,563,569 | 29,124,501 | ||
| 다. 차량운반구의 취득 | 141,616,347 | 30,407,274 | ||
| 라. 개발비의 증가 | 974,207 | 226,700 | ||
| 마. 기계장치의 취득 | 156,690,802 | 1,991,410 | ||
| 바. 보증금의 증가 | 8,802,400 | - | ||
| 사. 단기대여금의 증가 | 500,000,000 | - | ||
| 아. 장기금융상품의 증가 | 23,999,364 | 23,999,364 | ||
| 자. 토지의 취득 | 526,406,531 | - | ||
| 차. 건물의 취득 | 1,416,896,309 | - | ||
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 19,250,759,930 | 17,860,543,771 | ||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 20,485,768,730 | 17,957,247,613 | ||
| 가. 자본의 증가 | 228,832,000 | 7,221,343,315 | ||
| 나. 주식발행초과금의 증가 | 9,762,955,170 | 607,617,398 | ||
| 다. 단기차입금의 차입 | 168,393,910 | - | ||
| 라. 장기미지급금의 증가 | 325,587,650 | 128,286,900 | ||
| 마. 사채의발행 | 10,000,000,000 | 10,000,000,000 | ||
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | 1,235,008,800 | 96,703,842 | ||
| 가. 단기차입금의 상환 | 1,135,898,800 | - | ||
| 나. 장기차입금의 상환 | 99,110,000 | - | ||
| 다. 장기미지급금의 감소 | - | 96,703,842 | ||
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소) | 6,254,009,706 | 17,007,684,259 | ||
| Ⅴ. 기초 현금및현금성자산 | 19,707,713,415 | 3,297,104,708 | ||
| Ⅵ. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과 | 401,485,017 | (597,075,552) | ||
| Ⅶ. 당기말 현금및현금성자산 | 26,363,208,138 | 19,707,713,415 |
별첨 재무제표에 대한 주석 참조주석
| 제21(당)기 2018년 12월 31일 현재 |
| 제20(전)기 2017년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 오스코텍과 그 종속회사 |
1. 지배회사의 개요&cr
지배회사의 개요는 다음과 같습니다.&cr(1) 지배회사설립일 : 1998년 12월 8일&cr(2) 업종 : 신약개발 및 골조직대체재료 제조, 판매, 도매업&cr(3) 지배회사의 소재지 : 경기도 성남시 분당구 대왕판교로 700(삼평동,코리아바이오&cr 파크 에이동 9층)&cr(4) 지배회사의 전화번호 : 031-628-7666&cr(5) 대표이사의 성명 : 김 정 근&cr(6) 주요주주의 성명 및 지분비율 :&cr 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당기말 현재 지 배회사의 보통주 자본금은 14,279백만원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주요주주명 | 소유주식수 | 지분비율 | 비고 |
|---|---|---|---|
| 김 정 근 | 4,516,710 | 15.82% | 대표이사 |
| 지케이에셋 | 2,724,592 | 9.54% | |
| 합 계 | 7,241,302 | 25.36% |
&cr 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 &cr &cr (1) 재무제표 작성기준 &cr &cr 당 사와 당사 의 종속회사(이하 '연결실체')는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차 보고기간부터 한국채택국제회계기준을 도입하였으며 기업회계기준서 제1101호 (한국채택국제회계기준의 최초 채택)에 따라 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2010년 1월 1일입니다. &cr&cr 1) 측정기준&cr&cr재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가모형에 의하여 작성되었습니다.
2) 기능통화와 표시통화&cr&cr연결실체의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시됩니다. 재무제표 작성을 위해, 연결실체의 경영성과와 재무상태는 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 대한민국 원화(KRW)로 표시합니다.&cr&cr3) 중요한 회계추정 및 판단&cr&cr한국채택국제회계기준에서는 재무제표 작성시 중요한 회계 추정의 사용을 요구하고 있습니다. 또한, 한국채택국제회계기준은 연결실체의 회계 정책을 적용하는데 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 재무제표 작성시 보다 높은 정도의 판단과 복잡성이필요한 분야 또는 가정과 추정이 재무제표에 미치는 영향이 중요한 분야는 주석 4에 공시한 바와 같습니다. &cr&cr4) 연결기준&cr
연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 기업(특수목적기업포함)의 재무제표를 통합하고 있습니다. 지배란 회사가 경제활동에서 효익을 얻기 위하여 다른 기업의 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 능력을 의미합니다.&cr
당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결손익계산서에 포함됩니다.&cr &cr연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성 시 모두 제거합니다.
연결대상 종속기업의 순자산 중 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주 지분과는 구분하여 표시합니다. 비지배지분은 최초 사업결합시점의 비지배지분 순자산에 해당하는 금액과 사업결합 이후의 자본의 변동분 중 비지배지분에 해당하는 금액으로 구성되어 있습니다. 그 결과 비지배지분이 부(-)의 잔액이되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속됩니다.
&cr지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리합니다.&cr&cr(가) 당기말 현재 연결실체가 보유한 종속기업은 다음과 같습니다.&cr&cr(당기)
(단위 : USD)
| 회사명 | 소재지 | 주요&cr영업활동 | 자본금 | 소유&cr지분율 |
|---|---|---|---|---|
| GENOSCO | 미 국 | 연구개발,유통 | 19,596,643 | 74.57% |
&cr(2) 종속회사의 지분변동 내역
(단위 : USD)
| 일 자 | 업체명 | 자본금(유상증자) | 증자후지분 | 비 고 |
|---|---|---|---|---|
| 2016.04.20 | (주)오스코텍 | 3,610,530 | 81.71% | |
| 2016.08.19 | (주)유한양행 | 4,274,820 | 79.11% | |
| 2017.11.21 | (주)오스코텍 | 2,499,986 | 79.67% | |
| 2017.11.21 | (주)유한양행 | 2,499,986 | 77.59% | |
| 2017.12.15 | 정일17-1-조합 | 3,876,000 | 74.57% |
&cr&cr&cr&cr(전기)
(단위 : USD)
| 회사명 | 소재지 | 주요&cr영업활동 | 자본금 | 소유&cr지분율 |
|---|---|---|---|---|
| GENOSCO | 미 국 | 연구개발,유통 | 19,596,643 | 74.57% |
&cr(나) 당기 말 및 전기 말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 자 산 | 17,611,460,326 | 13,940,628,241 |
| 부 채 | 1,060,111,980 | 1,196,954,152 |
| 매 출 | 7,014,412,500 | 208,145,803 |
| 손 익 | 3,175,234,738 | (2,320,351,111) |
&cr(2) 현금및현금성자산&cr&cr연결실체의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 유동부채 중 단기차입금 계정에 포함됩니다.
&cr(3) 금융자산&cr
연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당기부터 기업회계기준서 제1109호및 동 기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 2) 금융자산의 손상 3) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다. 또한 연결실체는 2018년 공시사항에 적용되는 기업회계기준서 제1107호 ‘금융상품: 공시’의 개정사항을 도입하였습니다.
기업회계기준서 제1109호는 동 기준서를 최초적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는경과규정을 제공하고 있으며, 이에 따라 연결실체는 비교표시되는 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다.
&cr1) 분류&cr
2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
| - | 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식) |
| - | 상각후원가 측정 금융자산 |
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.&cr&cr공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. &cr&cr단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr2) 측정&cr
연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. &cr&cr내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.&cr
① 채무상품&cr
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr&cr(가) 상각후원가 측정 금융자산&cr계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.&cr&cr(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타영업외수익 또는 기타영업외비용'으로표시하고 손상차손은 '기타영업외비용'으로 표시합니다.&cr&cr(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타영업외수익 또는 기타영업외비용'으로 표시합니다.&cr&cr② 지분상품&cr
연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타영업외수익'으로 표시합니다.&cr&cr당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타영업외수익 또는 기타영업외비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. &cr&cr3) 손상&cr
연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 회사는 매출채권, 계약자산과 리스채권에대해 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는간편법을 적용합니다.&cr&cr(4) 종속기업 및 관계기업투자&cr
① 종속기업
종속기업은 경제활동에서 효익을 얻기 위하여 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 지배력이 있는 기업입니다. 연결실체의 또 다른 기업에 대한 지배여부를 평가하는데 있어 행사 또는 전환이 가능한 잠재적 의결권의 존재와 영향도 고려하고 있습니 다. 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함되어 있습니다.
연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
&cr② 특수목적기업&cr연결실체는 거래 및 투자를 목적으로 다수의 특수목적기업을 설립하였으나, 이러한 기업에 대해 직ㆍ간접적으로 주식을 보유하고 있지 않습니다. 특수목적기업의 활동, 연결실체의 지배력 획득을 위한 의사결정능력, 특수목적기업의 활동에 대한 효익을 획득할 권리와 위험에 대한 노출정도를 종합적으로 고려하여 연결여부를 판단하고 있습니다.&cr&cr③ 내부거래제거&cr연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 연결실체의 내부거래에서 발생한 미실현손실이 연결재무제표에서 인식해야 하는 자산손상의 징후일 경우 당기손실로 인식하고 있습니 다.&cr
④ 비지배지분&cr종속기업의 지분 중 지배기업에게 귀속되지 않는 비지배지분은 지배기업의 소유주 지분과는 구분하여 표시하고 있습니다. 당기순이익과 기타포괄손익의 각 구성요소는지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다.
&cr(5) 재고자산&cr&cr재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정합니다. 원가는 고정 및 변동간접비의 체계적인 배부액으로, 재고자산분류별로 가장 적합한 방법으로 측정하고 있으며, 선입선출법으로 결정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산을 저가기준으로 평가하는 경우 발생하는 평가손실은 해당 재고자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 이를 매출원가에 가산하고 있습니다.
&cr(6) 유형자산 &cr
연결실체는 유형자산을 당해 자산의 구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 지출 및 해당 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 그 자산을 제거, 해체하거나 또는 부지를 복원하는데 소요될 것으로정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 포함하여 취득원가로 산정하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. &cr
토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다.재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록주기적으로 수행하고 있습니다.&cr&cr연결실체의 토지는 감가상각을 하고 있지 않으며, 그 외 유형자산에 대한 감가상각비는 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.&cr
| 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 건 물 | 40년 |
| 구 축 물 | 20년 |
| 기 계 장 치 | 8년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 비 품 | 5년 |
| 시 설 장 치 | 5년 |
&cr연결실체는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리합니다.&cr
연결실체는 유형자산의 취득에 사용될 정부보조금을 받은 경우, 유형자산의 취득 전까지 받은 자산은 부채로 계상하고, 유형자산을 취득하는 시점에 유형자산의 차감계정으로 처리하고 있습니다.
&cr(7) 비금융자산의 손상 &cr&cr연결실체는 영업권과 같은 비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간 종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다. &cr한편, 연결실체 유형자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 유형자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다.&cr&cr(8) 투자부동산&cr&cr연결실체의 투자부동산은 주로 장기간 임대수익 목적으로 보유하고 있는 토지 및 건물로 구성되어 있으며 취득시 발생한 거래원가를 가산하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식 이후 원가법에 의해 평가되고 있습니다. 연결실체의 투자부동산 중 토지는 감가상각을 하지 않고 있으며, 건물은 40년의 내용연수 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.
(9) 무형자산 &cr
1) 개별취득하는 무형자산
&cr내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. &cr
2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가
연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
&cr개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
3) 사업결합으로 취득한 무형자산
&cr사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.&cr&cr 4) 무형자산의 제거&cr&cr 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr
5) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상
영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.
비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며,해당 손상차손환입은 즉시 당시손익으로 인식하고 있습니다. &cr &cr무형자산은 원가로 측정하며, 최초인식 후에 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 직접 차감한 미상각 잔액으로 표시하고 있으며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상합니다. 무형자산의 잔존가치와 내용연수 및 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고 있으며, 재검토결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리합니다.&cr&cr당기 말 현재 내용연수가 유한한 무형자산별 내용연수와 상각방법은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 산업재산권 | 5~10년 | 정액법 |
| 개발비 | 10년 | 정액법 |
| 기타의 무형자산 | 5~10년 | 정액법 |
&cr (10) 차입원가&cr&cr적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로서 자본화하고 있는데, 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산에 대한 지출이 이루어지는 동안에 특정차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감합니다. 기타 차입원가는 발생기간에 손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(11) 기타금융부채 및 지분상품&cr
채무 또는 지분상품은 계약상 내용의 실질에 따라 기타금융부채 또는 자본항목으로 분류하고 있습니다.
&cr1) 지분상품&cr
지분상품은 기업의 모든 부채를 차감한 후의 자산에 대하여 잔여지분을 나타내는 계약 또는 약정을 의미합니다.
&cr2) 기타금융부채&cr
기타금융부채는 차입금을 포함하여 거래원가를 차감한 공정가치로 측정됩니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율을 금융부채의 예상만기 또는 적절하다면 그보다 짧은 기간에 걸쳐 지급할 미래예상현금을 할인하는 이자율입니다.
3) 기타금융부채의 제거&cr
기타금융부채는 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우에만 제거합니다.
(12) 수익인식&cr
연결실체는 당기부터 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’을 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 동 기준서의 최초적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하도록 소급적용하는 방법을 선택하였습니다. 또한 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하며, 최초 적용일 전에 이루어진 모든 계약 변경에 대하여 계약을 소급하여 다시 작성하지 않는 실무적 간편법을 사용하였습니다.&cr
1) 수행의무의 식별&cr
연결실체는 신약개발과 의료기기, 식용오일, 기능성소재 등 재화를 판매하는 사업을 주로 영위하고 있습니다. &cr&cr2) 한 시점에 이행하는 수행의무
재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.
로열티 계약에서 라이선스 제공 의무 외에 계약상 고객에게 이전할 다른 재화나 용역이 없는 경우, 해당 라이선스 계약은 라이선스를 부여한 시점에 존재하는 지적재산을사용할 권리에 해당하는데, 이는 라이선스를 이전하는 시점에 고객이 라이선스의 사용을 지시할 수 있고 라이선스에서 생기는 나머지 효익의 대부분을 획득할 수 있음을의미합니다. 회사는 동 로열티 수익을 한 시점에 이행하는 수행의무로 회계처리합니다.&cr&cr3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무&cr
용역의 제공으로 인한 수익은 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 예상수익금액, 원가 및 용역 제공 정도에 변동이 발생하는 경우 이에 대한 추정을 변경하고 있으며 예상수익 및 원가의증감은 해당 기간의 손익에 반영하고 있습니다. &cr로열티 계약의 경우에는 추가적인 의무가 있다면 의무가 종료될것으로 예상되는기간동안 안분하여 수익으로 인식하고 있습니다.&cr
4) 변동대가&cr
받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 회사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.&cr
5) 거래가격의 배분&cr
하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는'예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.
&cr6) 반품&cr&cr고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 계약자산으로 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여측정합니다.&cr
7) 유의적인 금융요소&cr
일반적인 경우 재화나 용역을 이전하는 시점과 대가를 지급하는 시점 간의 기간은 1년 이내이며, 이 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지않는 실무적 간편법을 사용합니다.
&cr
(13) 법인세비용 및 이연법인세 &cr&cr법인세비용은 당기법인세부담액과 이연법인세로 구성되어 있습니다.&cr&cr1) 당기법인세&cr&cr당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되었거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산됩니다.&cr&cr2) 이연법인세&cr&cr이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법을 사용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다.&cr&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.&cr&cr이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를반영하였습니다.
&cr이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.&cr&cr3) 당기법인세 및 이연법인세의 인식&cr&cr당기법인세 및 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로 영업권을 최초 인식하는 경우에서 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합의 경우에는 영업권을계산하거나 피취득자의 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채의 공정가치 순액에 대한 회사의 지분이 사업결합원가를 초과하는 금액을 결정하는 과정에서 법인세효과를 고려합니다.
&cr(14) 종업원 급여 &cr
1) 주식기준보상 &cr&cr연결실체는 주식교부형 주식선택권의 공정가액을 공정가치접근법에 의하여 산출하고, 산정된 보상원가는 가득기간동안 정액법으로 안분하여 당기 비용과 주식선택권(기타불입자본)으로 계상하고 있습니다. 또한, 가득이 완료된 주식선택권 중 추후 상실되거나 행사되지 않은 경우에는 이미 인식한 자본조정을 기타자본잉여금으로 대체하고 있습니다.
&cr(15) 충당부채와 우발부채 &cr&cr연결실체는 과거사건이나 거래의 결과로 존재하는 현재 의무의 이행을 위하여 자원이 유출될 가능성이 높고 동 손실의 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 그 손실금액을 충당부채로 계상하고 있습니다. 또한, 연결실체는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 아니하거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우우발부채로 주석 기재하고 있습니다. &cr&cr충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치어야 합니다. 다만, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 예상되는 지출액의 현재가치로 평가합니다. 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다.
&cr(16) 외화환산&cr&cr기능통화 이외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 종료일에 외화로 표시된 화폐성항목은 보고기간 종료일의 환율로 환산됩니다. 한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성항목은 환산되지 않습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산·부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr비화폐성 항목에서 발생한 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 외환차이도 당기손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 발생한손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 외환차이도 기타포괄손익으로 인식하고있습니다.
(17) 배당금 &cr&cr배당금은 연결실체의 주주에 의해 승인된 기간에 부채로 인식하고 있습니다.&cr&cr(18) 정부보조금
연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.
시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이으로 측정하고 있습니다.&cr
자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
수익관련정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr
(19) 퇴직급여비용
확정기여형퇴직급여제도에 대한 부담금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.
&cr 확 정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 그러나 그러한 회사채에 대해 거래층이 두터운 시장이 없는 경우에는 보고기간말 현재 국공채의 시장수익률을 사용합니다. 보험수리적가정의 변경 및 보험수리적가정과실제로 발생한 결과의 차이에서 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 포괄손익계산서에 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익은 즉시 이익잉여금으로 인식하며, 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 과거근무원가는 이미 가 득된 급여액을 한도로 즉시 인식되고, 그렇지 않을경우 관련 급여액이 가득될 때까지의 평균기간동안 정액기준으로 상각하고 있습니다&cr&cr재무상태표상 퇴직급여채무는 미인식과거근무원가를 반영한 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 이러한 계산으로산출된 순액이 자산일 경우, 이는 미인식과거근무원가에 환급가능금액과 미래 기여금감소액의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.&cr
3. 회계정책의 변경&cr
1) 당기 최초 적용되는 기준서&cr&cr가) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익&cr&cr연결실체는 당기부터 기업회계기준서제1115호‘고객과의 계약에서 생기는 수익’을최초로적용하였으며, 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 동기준서의최초적용 누적효과를 최초적용일인 2018년1월1일에 인식하도록 소급적용하는 방법을 선택하였습니다. 또한 최초적용일에 완료되지 않은 계약에만 동기준서를 소급적용하며, 최초적용일 전에 이루어진 모든 계약변경에 대하여 계약을소급하여 다시작성하지 않는 실무적 간편법을 사용하였습니다.&cr&cr기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계 - 1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4) 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식 - 를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 수익:광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산 건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다.&cr&cr새로운 규정의 내용 및 연결실체가 적용한 회계정책의 내용은 다음과 같습니다.&cr&cr연결실체는 다음의 주요원천으로부터 수익을 인식합니다.&cr&cr- 신약후보물질로 인한 기술료 수입&cr- 골조직대체재료 제조 판매&cr- 도매업&cr수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 연결실체는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.&cr
① 재화의 판매-골조직대체재료(의료용재화)
연결실체는 골조직대체재료를 도매상 및 고객에게 직접 판매하고 있습니다. 의료용 재화의 판매와 관련한 보증은 별도로 구매할 수 없으며, 보증은 관련 제품이 합의된 규격에 부합한다는 확신을 제공합니다. 따라서 연결실체는 기존 회계처리와 동일하게 그러한 보증을 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채, 우발자산’에 따라 회계처리합니다.
도매상에 대한 의료용 재화판매의 경우, 재화가 도매상의 특정 위치에 운송(인도)되어 재화의 통제가 도매상에게 이전되었을 때 수익을 인식합니다. 재화가 인도된 후에도매상은 재화를 유통하는 방식과 가격 결정에 완전한 재량권을 보유하며, 재화를 판매할 때 주된 책임을 지고 재화와 관련한 손실이나 진부화에 대한 위험을 부담합니다연결실체는 재화가 도매상에게 인도되었을 때 수취채권을 인식합니다.
소매고객에 대한 재화판매의 경우, 고객이 재화를 구매하여 재화의 통제가 소매고객에게 이전되었을 때 수익을 인식합니다.
연결실체의 표준적인 계약조건에 따르면 고객은 반품할 권리를 보유합니다. 판매시점에 반품될 것으로 예상되는 재화에 대해서는 환불부채와 이에 상응하는 매출조정을 인식합니다. 그리고 동일한 시점에 고객이 반품할 권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리에 대한 반환재고회수권과 이에 상응하는 매출원가 조정을 인식합니다. 연결실체는 기대값을 사용하여 포트폴리오 수준에서 반품수량을 추정하기 위하여 누적적인 역사적 정보를 사용합니다. 이는 과거의 일관된 반품수준을 고려할 때 이미 인식한 누적수익의 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높다고 판단하기 때문입니다.
의료용 재화의 경우 계약조건에 따라 고객은 반품할 권리를 보유합니다. 판매시점에 반품될 것으로 예상되는 재화에 대해서는 환불부채와 이에 상응하는 수익조정이 인식됩니다. 또한 동일한 시점에 고객이 반품권을 행사할 때 연결실체가 제품을 회수할권리를 반환재고회수권과 이에 상응하는 매출원가 조정을 인식합니다. 기존에는 이러한 영향을 반품충당부채로 인식하였습니다. 2018년 1월 1일 현재 반품충당부채로 인식된 금액은 없습니다.
&cr② 도매업-식용오일 관련 상품&cr연결실체는 상품을 도매상 및 인터넷을 통해 고객에게 직접 판매하고 있습니다. 도매상 및 인터넷을 통한 판매의 경우, 위에서 설명한 의료용 재화의 판매에 대한 정책과동일한 시점에 수익을 인식합니다. 소매고객에 대한 판매(인터넷을 통한 판매)의 경우에 고객은 30일 동안 반품권이 존재하므로, 반품될 것으로 예상되는 상품과 관련하여 환불부채와 반환재고회수권이 인식됩니다.&cr&cr인터넷 판매의 경우에 고객에게 재화가 인도되어 재화에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식됩니다. 인도는 재화가 고객이 지정한 위치에 운송되었을 때 발생합니다. 고객이 온라인에서 재화를 최초 구매하시는 시점에 연결실체가 수령한 거래가격은 재화가 고객에게 인도되기 전까지 계약부채로 인식됩니다.&cr&cr 상품을 인터넷으로 판매하는 경우, 재화에 대한 대가를 지급받는 시점과 운송과정에서 고객에게 재화의 통제가 이전되는 시점간에 차이가 있습니다. 그러한 영향이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않다고 판단하였습니다. &cr&cr③ 기술료수입-라이선스&cr연결실체는 라이선스 접근권은 라이선스를 부여하는 약속을 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 수익을 인식하고 있으며, 라이선스 사용권의 경우에는 라이선스에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 또한 판매나 사용기준 로열티 조건이 있는 라이선스에 대해서는 변동대가와 관련된 기준서의 요구사항에도불구하고 로열티에 대한 수익은 판매나 사용이 일어날때 수익을 인식하고 있습니다.&cr&cr연결실체는 최초 적용일 현재 완료되지 않은 계약이 없으며, 2018년 1월 1일의 이익잉여금에 반영된 제1115호 도입에 따른 세후 전환효과는 없습니다.&cr&cr나) 기업회계기준서 제1109호 금융상품&cr&cr연결실체는 2018년1월1일을 최초적용일로하여 당기부터 기업회계기준서제1109호및 동기준서와관련한타기준서의개정사항을최초로적용하였습니다. 기업회계기준서제1109호는 1) 금융자산과 금융부채의분류및측정 2) 금융자산의 손상 3) 위험회피회계에대한새로운규정을도입하였습니다.&cr&cr기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품:인식과 측정'을 대체합니다.&cr&cr연결실체는 동 기준서를 최초적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 방법을 선택하였으며, 이에 따라 비교표시되는 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다.&cr
기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 회계정책의 주요 변경사항에 대한 성격과 영향은 다음과 같습니다.&cr&cr① 금융자산의 분류 및 측정&cr기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다.&cr&cr계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다(상각후원가측정금융자산).&cr&cr계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다(기타포괄손익-공정가치측정금융자산).&cr&cr상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다(당기손익-공정가치측정금융자산).&cr&cr상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.&cr&cr단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.&cr&cr당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정을 할 수 있습니다.&cr&cr당기 중 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다.&cr&cr기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니합니다. 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치항목으로 측정되는 채무상품은 손상규정의 적용대상에 해당합니다.&cr&cr경영진은 최초적용일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 연결실체가 보유하고 있는금융자산에 대해 검토하고 평가하였으며, 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용함에 따라 연결실체의 금융자산의 분류 및 측정과 관련하여 다음과 같은 영향이 있을 것이라고 판단하였습니다.&cr&cr기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되었던 채무상품 중 계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 가진 채무상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다. 이러한 채무상품의 공정가치 변동은 제거되거나 재분류될 때까지 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다.&cr&cr기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되고 매보고기간말에 공정가치로 측정하였던 지분상품에 대한 투자(단기매매항목도 아니고 사업결합에서 발생한 조건부대가도 아님)는 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하였습니다. 이러한 지분상품의 공정가치 변동은 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다.&cr&cr기업회계기준서 제1039호에 따라 상각후원가로 측정하던 만기보유금융자산이나 대여금 및 수취채권으로 분류되었던 금융자산 중 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 현금흐름을 가진 금융상품은 기업회계기준서 제1109호에서도 계속 상각후원가로 측정됩니다.&cr&cr기업회계기준서 제1039호에서 당기손익인식금융자산으로 분류되었던 금융자산은 기업회계기준서 제1109호에서도 계속 당기손익-공정가치항목으로 측정됩니다.&cr&cr상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다.
연결실체는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.&cr&cr최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초에 공정가치에 취득에 직접 관련되는 거래원가를 가산하여 측정합니다.&cr&cr다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 상각후원가측정금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실(②참조)에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치측정채무상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 재분류되지 않습니다. |
&cr다음의 표는 기업회계기준서 제1039호에 따른 최초 측정 범주와 2018년 1월 1일의 금융자산 및 부채 집합의 각 구분에 대한 기업회계기준서 제1109호의 새로운 측정 범주를 설명합니다.&cr (단위 : 원 )
| 계정과목 | K-IFRS 제1039호 | K-IFRS 제1109호 | K-IFRS 제1039호에 따른 금액 | K-IFRS 제1109호에 따른 금액 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 측정 | 19,707,713,415 | 19,707,713,415 |
| 단기매매금융자산 | 당기손익인식금융자산 | 당기손익-공정가치측정 | 4,275,000 | 4,275,000 |
| 단기금융상품 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 측정 | 4,058,032,814 | 4,058,032,814 |
| 매출채권및기타채권 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 측정 | 3,912,242,652 | 3,912,242,652 |
| 기타비유동금융자산 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 측정 | 259,271,528 | 259,271,528 |
| 자산합계 | 27,941,535,409 | 27,941,535,409 | ||
| 매입채무및기타채무 | 상각후원가 측정 | 상각후원가 측정 | 522,432,449 | 522,432,449 |
| 장/단기차입금 | 상각후원가 측정 | 상각후원가 측정 | 5,088,004,400 | 5,088,004,400 |
| 유동성장기부채 | 상각후원가 측정 | 상각후원가 측정 | 99,110,000 | 99,110,000 |
| 유동성전환사채 | 상각후원가 측정 | 상각후원가 측정 | 8,050,804,620 | 8,050,804,620 |
| 기타금융부채 | 상각후원가 측정 | 상각후원가 측정 | 23,810,950 | 23,810,950 |
| 부채합계 | 13,784,162,419 | 13,784,162,419 |
기존에 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기손익인식금융항목으로 지정된 금융자산이나 금융부채 중 재분류 대상은 없으며, 연결실체가 기업회계기준서 제1109호를 적용함에 따라 재분류하도록 선택한 금융자산이나 금융부채도 없습니다. 또한 연결실체가 기업회계기준서 제1109호의 최초적용일에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한 금융자산이나 금융부채는 없습니다.&cr &cr ② 금융자산의 손상&cr기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실’모형을 '기대신용손실' 모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 조기에 인식할 수 있습니다.&cr&cr상각후원가로 측정하는 금융자산은 매출채권, 현금및현금성자산 및 단기금융상품으로 구성됩니다.&cr&cr기업회계기준서 제1109호에서 손실충당금은 다음 두 가지 기준으로 측정됩니다.&cr- 12개월 기대신용손실: 보고기간말 이후 12 개월 이내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실&cr- 전체기간 기대신용손실: 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실&cr
연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.&cr- 보고기간말에 신용 위험이 낮다고 결정된 채무증권&cr- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금&cr&cr매출채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.&cr&cr금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.&cr&cr연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.&cr- 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우&cr- 금융자산의 연체일수가 유의적으로 증가하는 경우&cr&cr기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.&cr&cr가. 기대신용손실의 측정&cr기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다.&cr&cr기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.
나. 신용이 손상된 금융자산&cr매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.&cr&cr다. 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시&cr상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 해당 자산의 장부금액을 감소시키는 대신에 손실충당금을 기타포괄손익에 인식합니다. 계약자산을 포함한 매출채권 및 기타채권과 관련된 손상손실은 중요성을 고려하여 포괄손익계산서에서 별도로 표시하지 않고 기업회계기준서 제1039호 하에서의 표시와 유사하게 '판매비와관리비' 또는 '기타영업외비용'에 표시하였습니다. 기타 금융자산에 대한 손상손실은 중요성을 고려하여 연결포괄손익계산서에서 별도로 표시하지 않고 기업회계기준서 제1039호 하에서의 표시와 유사하게 '금융비용'에 표시하였습니다.&cr&cr③ 위험회피회계&cr새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장 순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피 회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%) 을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.&cr
④ 금융부채의 분류 및 측정&cr기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류및 측정과 관련된 주요변경중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치변동에 대한회계처리입니다. 연결실체는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는 관련금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될때 이익잉여금으로 대체하고있습니다. &cr기업회계기준서 제1109호의 적용이 연결실체의 금융부채의 분류 및 측정에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr&cr⑤ 경과규정&cr기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급 적용을 원칙으로 합니다.&cr&cr연결실체는 손상을 포함한 분류 및 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산과 금융부채의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일의 이익잉여금에 인식되었습니다. 따라서 2017년에 대해 표시되는 정보는 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라 기업회계기준서 제1039호의 요구사항을 반영하였습니다.&cr&cr- 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이루어져야 합니다.&cri) 금융자산 분류를 위한 사업모형의 결정&crii) 특정 금융자산 및 금융부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 지정의 철회&criii) 단기매매항목이 아닌 특정 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 지정 선택&cr- 2017년 12월 31일에 기업회계기준서 제 1039호에 따라 지정된 모든 위험회피관계는 2018년 1월 1일에 기업회계기준서 제1109호에 따른 위험회피에 대한 요건을 충족하였습니다. 따라서 위험회피관계가 계속되는 것으로 간주합니다.&cr&cr다) 기업회계기준서제1102호주식기준보상(개정)&cr동 개정사항은 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr&cr라) 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)&cr동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr&cr마) 기업회계기준해석서제2122호외화거래와선지급·선수취대가(제정)&cr 동 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다.
동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.
연결실체는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
&cr당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr&cr한편 상기 회계정책의 변경이 최초적용일 현재 자본의 각 항목에 미치는 영향은 없습니다.&cr &cr 2) 당기 미 적용 제ㆍ개정 기준서&cr제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 연결실체가 조기 적용하지 않은 제·개정 기준서는 다음과 같습니다.&cr
가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정&cr2017년 5월 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.&cr&cr연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 연결실체는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. &cr&cr 연결실체는 실무적 간편법을 선택하여 최초 적용일 이후 체결된 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용할 예정입니다.&cr &cr&cr리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. &cr&cr리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권 자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스 요소를 리스 요소와 분리하지 않고, 각 리스 요소와 관련 비리스 요소를 하나의 리스 요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.&cr 연결실체는 전체 (또는 일부) 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에 대해 실무적 간편법을 적용하여 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리할 예정입니다.&cr &cr&cr① 리스이용자로서의 회계처리&cr리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법을 적용할 수 있습니다. 연결실체는 2019년 1월 1일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되고, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다. &cr&cr 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 평가하였습니다. &cr&cr 연결실체가 현재 운용리스로 이용하고 있는 자산의 현재가치 할인 전 최소리스료의 총합계는 440백만원이며, 리스이용자의 증분차입이자율로 할인하면 419백만원입니다.&cr &cr ② 리스제공자로서의 회계처리&cr연결실체는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 연결재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.
3) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선&cr
동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’, 기업회계기준서 제1023호 ‘차입원가’, 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ 및 기업회계기준서 제1111호 ‘공동약정’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.
① 기업회계기준서 제1012호 법인세
동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.
② 기업회계기준서 제1023호 차입원가
기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.
③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합
제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.
④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정
기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 연결실체자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.
상기 개정사항들은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)
동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며,그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.
또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 연결실체는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우, 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단 99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여 산정함을 명확히 합니다.
동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 이 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용을 할 수 있습니다.
- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)
동 개정사항은 ‘원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시’와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 ‘계약’의 의미를 ‘개별 계약’으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의 수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)
동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.
① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.
② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.
- 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.
- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.
동 해석서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 동 해석서를 완전소급법을 적용하거나 비교정보를 소급해서 재작성하지 않는 수정소급법을 적용할 수 있습니다.&cr&cr연결실체는 상기에 열겨된 제.개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.
&cr 4. 금융위험관리&cr&cr(1) 금융위험요소 &cr &cr연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험 (외환위험, 가격위험, 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같 은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리는 연결실체의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.&cr&cr위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무팀에 의해 이루어지고 있습니다. 연결실체 재무팀은 영업부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.&cr&cr1) 시장위험 &cr&cr(가) 외환위험 &cr&cr연결실체의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 연결실체의 영업거래 상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도 거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산 부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.
① 당기 말 현재 지배회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.&cr
| 통화 | 자 산 | 부 채 | ||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 외화 | 장부금액(원) | 외화 | 장부금액(원) |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 550,708.97 | 615,747,698 | 305,262 | 341,313,441 |
| 합계 | 550,708.97 | 615,747,698 | 305,262 | 341,313,441 |
&cr② 민감도분석&cr당기말 현재 원화의 USD 대비 환율이 높았다면, 연결실체의 손익은 증가하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 연결실체가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 환율변동 | 손익 효과 |
|---|---|---|
| USD | 10% 상승 | 27,443,425 |
당기말 현재 상기 제시된 통화에 비하여 원화가 강세인 경우, 다른 변수가 동일하다면 상기 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다.&cr&cr(나) 가격위험&cr&cr연결실체의 지분증권에 대한 투자는 비경상적인 경영진의 판단에 따라 이루어지고 있으며, 연결실체는 지분증권에 대한 별도의 투자정책을 보유하고 있지 않습니다. 당기 말 현재 보유하고 있는 매도가능증권으로 분류되는 지분증권은 없습니다.&cr&cr&cr보고기간 종료일 현재 연결실체의 시장성있는 지분상품은 당기손익인식금융자산으로 분류되어 있지만 그 중요성이 매우 낮아 손익에 미치는 영향은 극히 미미하기 때문에 민감도 분석을 하지 아니하였습니다. &cr&cr(다) 현금흐름 이자율 위험 &cr&cr연결실체의 이자부 자산은 대부분 고정이자율로 확정되어 있어, 연결실체의 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율의 변동으로부터 실질적으로 독립적입니다.
연결실체의 이자율 위험은 차입금에서 비롯됩니다. 변동 이자율로 발행된 단기차입금으로 인하여 연결실체는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다. &cr&cr연결실체는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 연결실체는 이자율 변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 연결실체 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.&cr
① 변동이자율 차입금의 현금흐름 민감도 분석
기말 현재 이자율이 1% 변동한다면, 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다. &cr
(단위 : 원)
| 구 분 | 이자율변동 | 손익 효과 |
|---|---|---|
| 차입금 | 1% 상승 | (41,492,839) |
&cr2) 신용위험 &cr&cr신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행및 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결실체는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다. &cr
(가) 신용위험에 대한 노출
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 26,363,208,138 | 19,707,713,415 |
| 당기손익인식금융자산 | 3,857,000 | 4,275,000 |
| 단기금융상품 | 9,295,432,492 | 4,058,032,814 |
| 기타비유동금융자산 | 293,348,634 | 259,271,528 |
| 매출채권 및 기타채권 | 19,217,163,162 | 3,912,242,652 |
| 장기매출채권 | - | 236,256,230 |
| 파생금융자산 | 305,640,000 | - |
| 합 계 | 55,478,649,426 | 28,177,791,639 |
&cr3) 유동성 위험 &cr&cr신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금성자산의 유지 및 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 연결실체 재무팀은 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. &cr&cr 연결실체의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한금액입니다.&cr
(단위 : 원)
| 구 분 | 1년 미만 | 1년에서 2년이하 | 2년이상 | 계 |
|---|---|---|---|---|
| 장/단기차입금 | 2,464,753,910 | 396,360,000 | 1,288,170,000 | 4,149,283,910 |
| 전환사채 | 7,093,439,008 | - | - | 7,093,439,008 |
| 매입채무및기타채무&cr(비유동부채 포함) | 1,337,982,332 | 772,090,808 | - | 2,110,073,140 |
| 파생금융부채 | - | 1,830,150,000 | - | 1,830,150,000 |
| 합 계 | 10,896,175,250 | 2,998,600,808 | 1,288,170,000 | 15,182,946,058 |
&cr (2) 자본 위험 관리&cr &cr연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.&cr&cr산업 내의 타사와 마찬가지로 연결실체는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고있습니다. 순차입금은 차입금총계(재무상태표에 표시된 것)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순차입금을 가산한 금액입니다. &cr
당기 말 및 전기 말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 차입금총계 | 11,242,722,918 | 13,237,919,020 |
| 차감: 현금 및 현금성자산 | (26,363,208,138) | (19,707,713,415) |
| 차감: 단기금융상품 | (9,295,432,492) | (4,058,032,814) |
| 순차입금 | (24,415,917,712) | (10,527,827,209) |
| 자본총계 | 51,669,236,495 | 25,652,879,279 |
| 총자본 | 27,253,318,783 | 15,125,052,070 |
| 자본조달비율 | -% | -% |
&cr(3) 공정가치 추정 &cr
활성시장에서 거래되는 금융상품 (단기매매금융자산과 매도가능금융자산 등)의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다.&cr&cr매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약 상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에 대해 연결실체가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다. &cr
다음은 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준1에서 수준3으로 분류하여 분석한 것입니다.&cr&cr가. 수준1 : 공정가치 측정치는 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.
나. 수준2 : 공정가치 측정치는 수준1에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터도출) 관측가능한 투입 변수를 사용하여 도출하는 공정가치입니다.&cr다. 수준3 : 공정가치 측정치는 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.&cr
당기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 공정가치 수준별 분류는 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | ||||
| 당기손익인식금융자산 | 3,857,000 | - | - | 3,857,000 |
| 파생금융상품자산 | - | 305,640,000 | - | 305,640,000 |
| 합 계 | 3,857,000 | 305,640,000 | - | 309,497,000 |
| 금융부채 | ||||
| 파생금융상품부채 | - | 1,830,150,000 | - | 1,830,150,000 |
| 합 계 | - | 1,830,150,000 | - | 1,830,150,000 |
&cr
5. 중요한 회계추정 및 판단&cr&cr연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영자는 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하도록 요구됩니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있으나, 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다.
6. 현금및현금성자산&cr
현금및현금성자산은 보유중인 현금, 요구불예금 및 취득일 현재 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 매우 유동적인 단기 투자자산으로 구성되어 있습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 현금 | 101,420 | 319,670 |
| 예금 등 | 26,363,106,718 | 19,707,393,745 |
| 합 계 | 26,363,208,138 | 19,707,713,415 |
&cr7. 사용이 제한된 금융자산
&cr당기 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 단기금융상품 | - | 391,000,000 |
| 합 계 | - | 391,000,000 |
&cr 8. 기타금융자산 및 기타금융부채
&cr연결실체가 기타금융자산 및 기타금융부채로 계상하는 항목의 당기 및 전기말 현재 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기타금융자산 | ||
| 당기손익인식금융자산 | 3,857,000 | 4,275,000 |
| 단기금융상품 | 9,295,432,492 | 4,058,032,814 |
| 소 계 | 9,299,289,492 | 4,062,307,814 |
| 기타금융부채 | ||
| 예수금 | - | 23,810,950 |
| 소 계 | - | 23,810,950 |
&cr&cr9. 매출채권 및 기타채권&cr
(1) 당기 말 및 전기말 현재 유동 및 비유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 외상매출금 | 17,015,094,743 | 1,661,008,999 |
| 장기외상매출금 | - | 268,555,934 |
| 소 계 | 17,015,094,743 | 1,929,564,933 |
| 받을어음 | 73,370,000 | 108,460,000 |
| 차감: 대손충당금 | (359,511,231) | (413,483,981) |
| 매출채권(순액) | 16,728,953,512 | 1,624,540,952 |
| 미수금 | 1,988,209,650 | 2,523,957,930 |
| 차감: 대손충당금 | - | - |
| 미수금(순액) | 1,988,209,650 | 2,523,957,930 |
| 단기대여금 | 500,000,000 | - |
| 합 계 | 19,217,163,162 | 4,148,498,882 |
(2) 당기 및 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 6개월미만 | 16,172,445,897 | 507,429,690 |
| 6개월이상~1년미만 | 9,450,410 | 6,844,004 |
| 1년이상~2년미만 | 1,416,279 | 1,238,035,634 |
| 2년초과 | 905,152,157 | 285,715,605 |
| 합 계 | 17,088,464,743 | 2,038,024,933 |
(3) 연결실체는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자 특유의 요인, 일반적인 경제 환경, 보고기간 말에 현재 상황에 대한 평가뿐만 아니라 미래에 상황이 어떻게 변동할 것인지에 대한 평가를 포함한 요소들이 조정된 채무자의 현행 재무상태에 대한 분석을 고려한 충당금 설정률표를 이용하여 산정됩니다.
(4) 당기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr (당기) (단위 : 원)
| 구분 | 비손상채권 | 손상채권&cr(대손충당금) | 계 | |
|---|---|---|---|---|
| 집합평가대상 | 개별평가대상 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기 초 | 288,462,804 | 1,749,562,129 | 413,483,981 | 1,624,540,952 |
| 대손충당금 설정 | - | - | - | - |
| 대손충당금 환입 | - | - | (53,143,791) | - |
| 제 각 | - | - | (828,959) | - |
| 기 말 | 16,472,773,039 | 615,691,704 | 359,511,231 | 16,728,953,512 |
&cr(전기) (단위 : 원)
| 구 분 | 전 기 |
|---|---|
| 기 초 | 451,599,800 |
| 대손충당금 설정 | 16,996,846 |
| 대손충당금 환입 | 52,996,205 |
| 제 각 | 2,116,460 |
| 기타증감 | - |
| 기 말 | 413,483,981 |
손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 판매관리비에 포함되어 있으며, 충당금 환입은 포괄손익계산서상 판매관리비에 포함되어 있습니다. 대손충당금의 상계는 일반적으로 추가적인 현금회수 가능성이 없는 매출채권 및 기타채권의 상각과 관련하여 발생하고 있습니다.
&cr&cr10. 재고자산&cr&cr당기 말 및 전기 말 현재 연결실체의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가손실&cr충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실&cr충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상 품 | 236,927,031 | - | 236,927,031 | 196,806,604 | - | 196,806,604 |
| 제 품 | 362,755,643 | - | 362,755,643 | 274,625,429 | - | 274,625,429 |
| 원재료 | 227,649,627 | - | 227,649,627 | 413,206,149 | - | 413,206,149 |
| 미착품 | 174,213,129 | - | 174,213,129 | - | - | - |
| 합 계 | 1,001,545,430 | - | 1,001,545,430 | 884,638,182 | - | 884,638,182 |
당기 중 계속영업의 매출원가로 인식된 재고자산의 원가는 2,437백만원입니다. (전기: 1,671백만원).
&cr
11. 파생금융상품자산&cr&cr당기말과 전기말 현재 파생금융상품 자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 전환사채 콜옵션(주1) | 305,640,000 | - |
| 합 계 | 305,640,000 | - |
(주1) 연결실체는 2018년 9월 전환사채를 발행하였으며, 발행자가 보유한 콜옵션을 이항모형에 따라 평가하였습니다. &cr &cr&cr12. 기타유동자산
당기 말 및 전기 말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 선급금 | 895,521,716 | 846,879,437 |
| 차감: 대손충당금 | - | - |
| 선급금(순액) | 895,521,716 | 846,879,437 |
| 선급비용 | 153,892,422 | 76,298,188 |
| 합 계 | 1,049,414,138 | 923,177,625 |
&cr
13. 유형자산&cr&cr(1) 당기 및 전기 중 유형자산의 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr(당기)
(단위 : 원)
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 비품 | 시설장치 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가: | ||||||||
| 기초금액 | 6,185,081,000 | 4,336,562,677 | 27,822,726 | 1,846,537,396 | 205,322,112 | 726,655,072 | 296,747,910 | 13,624,728,893 |
| 취득금액 | 526,406,531 | 1,416,896,309 | - | 157,109,512 | 142,081,960 | 8,594,691 | - | 2,251,089,003 |
| 처분금액 | - | - | - | - | (15,038,900) | - | - | (15,038,900) |
| 기타증감 | - | - | - | 11,170,957 | 6,166,134 | 17,337,091 | ||
| 기말금액 | 6,711,487,531 | 5,753,458,986 | 27,822,726 | 2,014,817,865 | 332,365,172 | 741,415,897 | 296,747,910 | 15,878,116,087 |
| 감가상각누계액 및 손상차손누계액: | ||||||||
| 기초금액 | - | (1,276,704,160) | (19,095,525) | (1,687,736,370) | (151,379,053) | (687,017,299) | (285,708,577) | (4,107,640,984) |
| 감가상각비(주1) | - | (108,414,066) | (1,391,136) | (49,304,824) | (22,353,972) | (11,095,415) | (7,462,334) | (200,021,747) |
| 처분금액 | - | - | - | - | 7,018,153 | - | - | 7,018,153 |
| 기타증감 | - | - | - | (9,445,480) | (70,115) | (6,029,808) | - | (15,545,403) |
| 기말금액 | - | (1,385,118,226) | (20,486,661) | (1,746,486,674) | (166,784,987) | (704,142,522) | (293,170,911) | (4,316,189,981) |
| 정부보조금: | ||||||||
| 기초금액 | - | - | - | (29,510,637) | - | (54,999) | - | (29,565,636) |
| 상계액 | - | - | - | 12,833,337 | - | - | - | 12,833,337 |
| 증가금액 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 기말금액 | - | - | - | (16,677,300) | - | (54,999) | - | (16,732,299) |
| 장부금액: | ||||||||
| 기초금액 | 6,185,081,000 | 3,059,858,517 | 8,727,201 | 129,290,389 | 53,943,059 | 39,582,774 | 11,039,333 | 9,487,522,273 |
| 기말금액 | 6,711,487,531 | 4,368,340,760 | 7,336,065 | 251,653,891 | 165,580,185 | 37,218,376 | 3,576,999 | 11,545,193,807 |
&cr(주1) 당기 중 판매비와관리비 및 매출원가에 포함된 감가상각비(정부보조금상계액 반영)은 각각 151,447,226원 및 35,741,184 원입니다.
&cr(전 기)
(단위 : 원)
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 비품 | 시설장치 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가: | ||||||||
| 기초금액 | 4,986,410,000 | 4,336,562,677 | 27,822,726 | 1,986,202,514 | 206,593,567 | 737,255,137 | 296,747,910 | 12,577,594,531 |
| 취득금액 | - | - | - | 1,886,917 | 30,407,274 | 29,080,142 | - | 61,374,333 |
| 처분금액 | - | - | - | (108,996,362) | (31,678,729) | (21,680,549) | - | (162,355,640) |
| 기타증감 | 1,198,671,000 | - | - | (32,555,673) | - | (17,999,658) | - | 1,148,115,669 |
| 기말금액 | 6,185,081,000 | 4,336,562,677 | 27,822,726 | 1,846,537,396 | 205,322,112 | 726,655,072 | 296,747,910 | 13,624,728,893 |
| 감가상각누계액 및 손상차손누계액: | ||||||||
| 기초금액 | - | (1,168,290,094) | (17,704,389) | (1,748,729,504) | (164,834,354) | (715,806,039) | (276,428,577) | (4,091,792,957) |
| 감가상각비(주1) | - | (108,414,066) | (1,391,136) | (74,696,192) | (18,047,969) | (10,466,007) | (9,280,000) | (222,295,370) |
| 처분금액 | - | - | 108,963,424 | 31,503,270 | 21,667,550 | - | 162,134,244 | |
| 기타증감 | 26,725,902 | 17,587,197 | 44,313,099 | |||||
| 기말금액 | - | (1,276,704,160) | (19,095,525) | (1,687,736,370) | (151,379,053) | (687,017,299) | (285,708,577) | (4,107,640,984) |
| 정부보조금: | ||||||||
| 기초금액 | - | - | - | (46,537,333) | - | (56,999) | - | (46,594,332) |
| 상계액 | - | - | 17,026,696 | - | 2,000 | - | 17,028,696 | |
| 증가금액 | - | - | - | - | - | - | - | |
| 기말금액 | - | - | (29,510,637) | - | (54,999) | - | (29,565,636) | |
| 장부금액: | ||||||||
| 기초금액 | 4,986,410,000 | 3,168,272,583 | 10,118,337 | 190,935,677 | 41,759,213 | 21,392,099 | 20,319,333 | 8,439,207,242 |
| 기말금액 | 6,185,081,000 | 3,059,858,517 | 8,727,201 | 129,290,389 | 53,943,059 | 39,582,774 | 11,039,333 | 9,487,522,273 |
&cr(주1) 전기 중 판매비와관리비 및 매출원가에 포함된 감가상각비(정부보조금상계액 반영)은 각각 167,774,158원 및 37,500,516원입니다.
(2) 토지는 재평가모형으로 평가하고 있으며 2017년 12월 29일을 기준으로 재평가하였습니다. 독립적인 전문평가인의 감정평가결과를 근거로 하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 역 |
|---|---|
| 재평가 기준일 | 2017년 12월 29일 |
| 재평가 기관 | 알이엠감정평가원 |
| 재평가 대상 유형자산 | 토지 |
| 공정가치 추정시 사용한 방법 및 가정 | 2017년도 공시지가 기준평가 및 거래사례 비교법 등을 이용하여 공정가치를 산정 |
&cr 토지에 대하여 재평가모형을 선택함에 따라 토지를 공정가치로 재평가하였습니다. 재평가모형을 적용하는 토지가 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 1,555백만원이며, 재평가 모형을 도입함에 따라 4,631백만원 증가하였습니다. &cr
(3) 연결실체 보유 토지의 개별공시지가 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 원)
| 구 분 | 지목 | 면적(M2) | 공시지가 | 장부가액 |
|---|---|---|---|---|
| 충남 천안시 성거읍 오목리 | 공장용지 | 9,045 | 1,911,182,700 | 6,711,487,531 |
| 경기도 성남시 분당구 삼평동 | 공장용지 | 370.22 | 1,322,425,840 | |
| 경기도 화성시 영천동 | 공장용지 | 144.00 | 179,712,000 |
&cr(4) 회사의 보험가입 현황은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 원)
| 가입자산 | 보험종류 | 부보금액 | 보험료 | 보험기간 |
|---|---|---|---|---|
| 유형자산/재고자산 | 화재보험 | 3,734,750,000 | 4,631,800 | 18.04.13-19.04.13 |
| 유형자산 | 화재보험 | 3,040,000,000 | 601,500 | 18.01.17-19.01.17 |
&cr 14. 무형자산&cr
당기 및 전기 중 무형자산의 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(당기)
(단위 : 원)
| 구 분 | 개발비 | 기타의무형자산(주1) | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 취득원가: | |||
| 기초금액 | 587,667,019 | 528,947,826 | 1,116,614,845 |
| 취득금액 | 974,207 | 192,743,843 | 193,718,050 |
| 처분금액 | - | - | |
| 상각금액(주2) | (60,918,259) | (61,187,453) | (122,105,712) |
| 손상차손 | - | - | |
| 기타증감 | - | 11,765,230 | 11,765,230 |
| 기말금액 | 527,722,967 | 672,269,446 | 1,199,992,413 |
| 정부보조금: | |||
| 기초금액 | (98,383,033) | - | (98,383,033) |
| 증가금액 | - | ||
| 상각금액 | 1,349,724 | 1,349,724 | |
| 기말금액 | (97,033,309) | (97,033,309) | |
| 장부금액: | |||
| 기초금액 | 489,283,986 | 528,947,826 | 1,018,231,812 |
| 기말금액 | 430,689,658 | 672,269,446 | 1,102,959,104 |
&cr(주1) 기타의 무형자산에는 영업권과 회원권 등이 포함되었습니다.&cr(주2) 당기 중 판매비와관리비에 포함된 무형자산상각비는 120,755,988원(정부보조금상계 1,349,724원) 입니다.&cr &cr&cr&cr&cr&cr (전기)
(단위 : 원)
| 구 분 | 개발비 | 기타의무형자산(주1) | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 취득원가: | |||
| 기초금액 | 648,358,578 | 571,458,735 | 1,219,817,313 |
| 취득금액 | 226,700 | 10,344,698 | 10,571,398 |
| 처분금액 | - | - | - |
| 상각금액(주2) | (60,918,259) | (52,438,022) | (113,356,281) |
| 손상차손 | - | - | |
| 기타증감 | - | (417,585) | (417,585) |
| 기말금액 | 587,667,019 | 528,947,826 | 1,116,614,845 |
| 정부보조금: | |||
| 기초금액 | (99,732,757) | - | (99,732,757) |
| 증가금액 | - | - | - |
| 상각금액 | 1,349,724 | - | 1,349,724 |
| 기말금액 | (98,383,033) | - | (98,383,033) |
| 장부금액: | |||
| 기초금액 | 548,625,821 | 571,458,735 | 1,120,084,556 |
| 기말금액 | 489,283,986 | 528,947,826 | 1,018,231,812 |
(주1) 기타의 무형자산에는 영업권과 회원권 등이 포함되었습니다.&cr(주2) 전기 중 판매비와관리비에 포함된 무형자산상각비는 112,006,557원(정부보조금상계 1,349,724원) 입니다.&cr
(1) 개 발비&cr
가) 개발비 자산화 기준&cr 신규개발 프로젝트는 신약후보물질도출연구, 신약후보물질발굴, 전임상, 임상1 상, 임상2상, 임상3상, 정부허가, 제품 판매시작 등의 단계로 진행됩니다. 회사는 임상 승인 이후 시점부터 지출한 개발비 중 기준서 1038호의 문단57의 자산화 요건을 충족하는 개발활동 관련 지출만 무형자산 으로 인식하고 있습니다. &cr &cr 나) 개발비 내역&cr당기 말 현재 개발비에 대한 내역과 잔여상각기간은 다음과 같습니다.&cr
(단위 : 원)
| 프로젝트 | 장부금액 | 잔여상각기간 |
|---|---|---|
| AIF(주1) | 63,333,334 | 4년 |
| OPB(주2) | 31,666,667 | 4년 |
| FI-008(주3) | 193,239,128 | 7년 |
| FI-009(주4) | 239,483,838 | - |
| 합 계 | 527,722,967 |
(주1) (주2) 2012년에 개발이 완료되어 현재 제품을 생산하고 있습니다.&cr(주3) 2015년에 개발이 완료되어 현재 제품을 생산하고 있습니다.&cr (주 4) 치과 재료 신규 제품 개발프로젝트로 현재 제품허가 준비중에 있습니다.&cr &cr 마) 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출
(단위 : 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 판매비와관리비 | 60,918,259 | 60,918,259 |
| 정부보조금상계 | (1,349,724) | (1,349,724) |
| 경상연구개발비 | 6,970,003,120 | 4,820,977,746 |
| 합 계 | 7,029,571,655 | 4,880,546,281 |
&cr&cr&cr&cr15. 기타비유동금융자산
&cr당기 말 및 전기 말 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr
(단위 : 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 보증금 | 245,349,906 | 235,272,164 |
| 장기금융상품 | 47,998,728 | 23,999,364 |
| 합 계 | 293,348,634 | 259,271,528 |
&cr16. 매입채무 및 기타채무
당기 말 및 전기 말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 매입채무 | 355,656,002 | 94,401,683 |
| 미지급금 | 831,357,693 | 369,307,587 |
| 미지급비용 | 23,468,637 | 58,723,179 |
| 합 계 | 1,210,482,332 | 522,432,449 |
&cr
17. 차입금
&cr(1) 당기 말 및 전기 말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 이자율(%)&cr(당기말 현재) | 당 기 | 전 기 | 비 고 |
|---|---|---|---|---|
| KEB하나은행 | 4.36% | 1,900,000,000 | 1,940,000,000 | 일반자금대출(만기: 2019.04.27) |
| 유동성장기부채 | 396,360,000 | 99,110,000 | ||
| IBK기업은행 | 1.6% | 65,662,435 | - | Banker's usance(만기: 2019.03.13) |
| IBK기업은행 | 1.6% | 102,731,475 | - | Banker's usance(만기: 2019.03.18) |
| KEB HANA LA | 3.69% | - | 305,134,720 | 일반자금대출(만기: 2017.02.10) |
| KEB HANA LA | 3.69% | - | 761,979,680 | 일반자금대출(만기: 2017.09.28) |
| 합 계 | 2,464,753,910 | 3,106,224,400 |
(2) 당기 말 및 전기 말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 이자율(%)&cr(당기말 현재) | 당 기 | 전 기 | 비 고 |
|---|---|---|---|---|
| 기업은행 | 3.801% | 1,684,530,000 | 2,080,890,000 | 일반자금대출(만기: 2024.03.29) |
| 합 계 | 1,684,530,000 | 2,080,890,000 |
&cr&cr18. 기타유동부채
당기 말 및 전기 말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 선수금 | 12,525,763 | 20,260,723 |
| 예수금 | 8,494,320 | - |
| 정부보조금 | 2,166,730,481 | - |
| 합 계 | 2,187,750,564 | 20,260,723 |
&cr&cr19. 기타비유동금융부채
&cr당기 말 및 전기 말 현재 기타비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 장기미지급금 | 899,590,808 | - |
| 합 계 | 899,590,808 | - |
&cr&cr&cr
20. 범주별 금융상품 및 손익&cr
당기 말 및 전기 말 현재 금융상품의 분류 내역은 다음과 같습니다 &cr&cr&cr(당기)
(단위 : 원)
| 구분(주) | 상각후원가측정&cr금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 상각후원가측정금융부채 | 당기손익-공정가치측정 금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 26,363,208,138 | - | - | - | 26,363,208,138 |
| 단기매매금융자산 | - | 3,857,000 | - | - | 3,857,000 |
| 단기금융상품 | 9,295,432,492 | - | - | - | 9,295,432,492 |
| 매출채권및기타채권 | 19,217,163,162 | - | - | - | 19,217,163,162 |
| 파생금융상품자산 | 305,640,000 | - | 305,640,000 | ||
| 기타비유동금융자산 | 293,348,634 | - | - | - | 293,348,634 |
| 자 산 합 계 | 55,169,152,426 | 309,497,000 | - | - | 55,478,649,426 |
| 매입채무및기타채무 | - | - | 1,210,482,332 | - | 1,210,482,332 |
| 장/단기차입금 | - | - | 4,149,283,910 | - | 4,149,283,910 |
| 유동성장기부채 | - | - | 396,360,000 | - | 396,360,000 |
| 유동성전환사채 | - | - | 7,093,439,008 | - | 7,093,439,008 |
| 파생금융상품부채 | - | 1,830,150,000 | 1,830,150,000 | ||
| 장기미지급금 | - | - | 899,590,808 | - | 899,590,808 |
| 부 채 합 계 | - | - | 13,749,156,058 | 1,830,150,000 | 15,579,306,058 |
&cr (전기)
(단위 : 원)
| 구분(주) | 대여금및수취채권 | 당기손익인식금융자산 | 상각후원가측정금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 19,707,713,415 | - | - | 19,707,713,415 |
| 단기매매금융자산 | - | 4,275,000 | - | 4,275,000 |
| 단기금융상품 | 4,058,032,814 | - | - | 4,058,032,814 |
| 매출채권및기타채권 | 3,912,242,652 | - | - | 3,912,242,652 |
| 기타비유동금융자산 | 259,271,528 | - | - | 259,271,528 |
| 자 산 합 계 | 27,937,260,409 | 4,275,000 | - | 27,941,535,409 |
| 매입채무및기타채무 | - | - | 522,432,449 | 522,432,449 |
| 장/단기차입금 | - | - | 5,088,004,400 | 5,088,004,400 |
| 유동성장기부채 | - | - | 99,110,000 | 99,110,000 |
| 유동성전환사채 | - | - | 8,050,804,620 | 8,050,804,620 |
| 기타금융부채 | - | - | 23,810,950 | 23,810,950 |
| 부 채 합 계 | - | - | 13,784,162,419 | 13,784,162,419 |
(주) 상기 구분은 유동성 및 비유동성항목을 모두 포함한 것입니다.&cr
당기와 전기 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.&cr
(단위 : 원)
| 구분 | 당 기 |
|---|---|
| 상각후원가측정 금융상품 | |
| 외환차익 | 18,698,330 |
| 외환환산이익 | 28,192,947 |
| 이자수익 | 498,542,998 |
| 대손상각비 | (53,143,791) |
| 외환차손 | 1,314,424 |
| 이자비용 | 1,272,860,868 |
| 외환환산손실 | 546 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | |
| 단기투자자산 평가손실 | 418,000 |
| 파생금융상품평가손실 | 152,600,000 |
| 당기손익-공정가치측정 금융부채 | |
| 파생금융상품평가손실 | 92,960,000 |
(단위 : 원)
| 구분 | 전 기 |
|---|---|
| 대여금및수취채권 | |
| 이자수익 | 8,801,614 |
| 투자이익 | 123,184,893 |
| 대손상각비 | (52,996,205) |
| 외환차손 | 72,405,009 |
| 외화환산손실 | 158,087,055 |
| 상각후 원가로 측정하는 금융부채 | |
| 외환차익 | 965,568 |
| 외화환산이익 | 686,902 |
| 채무면제이익 | 41,796,158 |
| 외환차손 | 212,555 |
| 이자비용 | 484,576,695 |
| 당기손익인식금융자산 | |
| 투자손실 | 2,774,000 |
21. 정부보조금 &cr
(1) 당기 및 전기 중 자산 취득에 사용된 정부보조금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 | 127,956,297 | 268,678,871 |
| 증가 | 2,930,288,850 | 1,154,582,100 |
| 감가상각비와 상계된 금액 | (12,833,337) | (17,020,696) |
| 무형자산상각비와 상계된 금액 | (1,349,724) | (1,349,724) |
| 연구개발비와 상계된 금액 | (763,565,997) | (1,276,622,960) |
| 기타정부보조금의 감소 | - | (311,294) |
| 기말 | 2,280,496,089 | 127,956,297 |
&cr한편, 당기 말 및 전기 말 현재 상환의무가 없는 정부보조금으로서 자산취득에 사용되었거나 사용될 예정이어서 관련 자산에서 차감처리되거나 부채로 계상한 정부보조금의 계정별 금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 계정과목 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 유형자산 | 16,732,299 | 29,565,636 |
| 무형자산 | 97,033,309 | 98,383,033 |
| 현금및현금성자산 | 2,166,730,481 | 7,628 |
| 합 계 | 2,280,496,089 | 127,956,297 |
&cr
22. 전환 사채 &cr&cr당기 말 및 전기 말 현재 연결실체가 발행한 전환사채의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 발행일 | 상환일 | 이자율(%) | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|---|---|---|
| 전환사채(10회) | 2017.12.26 | 2020.12.26 | 0% | - | 10,000,000,000 |
| 전환사채(11회) | 2018.09.11 | 2021.09.11 | 0% | 10,000,000,000 | - |
| 합 계 | 10,000,000,000 | 10,000,000,000 | |||
| 사채상환할증금 | 616,780,000 | 616,780,000 | |||
| 전환권조정 | (3,523,340,992) | (2,565,975,380) | |||
| 전환사채 장부가액 | 7,093,439,008 | 8,050,804,620 |
&cr 당기말 현재 상기 전환사채의 발행 내역은 다음과 같습니다.&cr
(가) 전환사채10회&cr&cr(1) 상환방법 : 전환청구 하지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 106.1678%를 일시 상환&cr(2) 전환청구시 발행할 주식의 종류 : 기명식 보통주&cr(3) 전환권 행사기간 : 2018년 12월 26일부터 2020년 11월 26일까지&cr(4) 행사가격 : 11,750원 (단, 시가 이하의 유상증자, 주식배당, 합병, 주식분할/병합 및 발행회사의 보통주 가격이 하락할 경우 행사가격 조정됨)&cr
(나) 전환사채11회&cr&cr(1) 상환방법 : 전환청구 하지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 106.1678%를 일시 상환&cr(2) 전환청구시 발행할 주식의 종류 : 기명식 보통주&cr(3) 전환권 행사기간 : 2019년 09월 11일부터 2021년 08월 11일까지&cr(4) 행사가격 : 23,850원 (단, 시가 이하의 유상증자, 주식배당, 합병, 주식분할/병합 및 발행회사의 보통주 가격이 하락할 경우 행사가격 조정됨)&cr(5) 사채발행일로부터 12개월이 되는날 및 이후 매 3개월이 되는날 투자자는 조기상환청구 가능&cr (6) 사채발행일로부터 12개월이 되는날 및 이후 매 3개월이 되는날 발행자는 매도청구 가능&cr (7) 사채발행일 : 2018년 09월 11일&cr &cr&cr 23. 파생금융상품부채&cr&cr당기말과 전기말 현재 파생금융상품 부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 전환사채 풋옵션(주1) | 1,830,150,000 | - |
| 합 계 | 1,830,150,000 | - |
(주1) 연결실체는 2018년 9월 전환사채를 발행하였으며, 투자자가 보유한 풋옵션을 이항모형에 따라 평가하였습니다. &cr &cr&cr 24. 퇴직급여제도
(1) 퇴직급여부채의 내역
연결실체는 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 적격성있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.&cr&cr당기 말 현재 퇴직급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 확정급여채무: | ||
| 기초확정급여채무 | 513,227,394 | 377,644,347 |
| 당기근무원가 | 11,853,563 | 14,195,907 |
| 이자비용 | 11,008,990 | 4,516,917 |
| 퇴직급여 지급액 | (28,861,872) | (11,431,560) |
| 순확정급여부채의 재측정요소(a+b+c) | (224,524,624) | 128,301,783 |
| a.인구통계학적가정손실(이익) | (42,144) | - |
| b.재무적가정손실(이익) | (901,485) | (6,539,579) |
| c.경험조정 손실(이익) | (223,580,995) | 134,841,362 |
| 기타[사간전입(전출)액] | - | - |
| 기말확정급여채무 | 282,703,451 | 513,227,394 |
| 사외적립자산(주1): | ||
| 기초 사외적립자산 | - | - |
| 사외적립자산의 기대수익 | - | - |
| 보험수리적손익 | - | - |
| 퇴직급여 지급액 | - | - |
| 수수료 | - | - |
| 기말 사외적립자산의 공정가치 | - | - |
| 기말 퇴직급여부채 | 282,703,451 | 513,227,394 |
(주1) 당기말 현재 회사의 사외적립자산은 퇴직연금 및 보험에 예치되어 있지 않습니다. 따라서 사외적립자산의 변동내역은 없습니다.&cr&cr(2) 당기말 현재 확정급여제도와 관련하여 손익계정에서 인식할 금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 11,853,563 | 14,195,907 |
| 이자비용 | 11,008,990 | 4,516,917 |
| 보험수리적손익 | (224,524,624) | 128,301,783 |
| 계 | (201,662,071) | 147,014,607 |
(3) 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요추정 &cr&cr당기 말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.&cr
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.11% | 2.31% |
| 사외적립자산의 기대수익률 | 0% | 0% |
| 임금상승률 | 1.51% | 6.67% |
&cr(4) 민감도분석&cr
| 구 분 | (+1.00%) | (-1.00%) |
| 1. 할인율 | ||
| a. 확정급여채무 | 278,195,846 | 287,532,464 |
| b. 당기근무원가 | 84,812,727 | 91,857,067 |
| 2. 임금상승률 | ||
| a. 확정급여채무 | 287,537,171 | 278,106,080 |
| b. 당기근무원가 | 92,790,595 | 83,890,195 |
&cr&cr&cr&cr(5) 당기말 현재 확정급여채무의 만기구성 정보는 다음과 같습니다. &cr
(단위 : 원)
| 구분 | 1년미만 | 1~2년미만 | 2~5년미만 | 5년이상 | 합 계 |
| 지급액 | 209,785,668 | 132,647,361 | 41,180,543 | 496,471,048 | 880,084,620 |
&cr(6) 당기 DC현 퇴직연금 불입금액은 110백만원 입니다.&cr
25. 자본금&cr
(1) 당기 말 및 전기 말 현재 연결실체의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.
(단위 : 원, 주)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 발행할 주식의 총수 | 40,000,000주 | 40,000,000주 |
| 1주당 액면금액 | 500원 | 500원 |
| 발행한 주식의 수-보통주 | 28,101,839 | 27,250,787 |
| 발행한 주식의 수-우선주 | 457,664 | - |
| 자본금-보통주(주1) | 14,050,919,500 | 13,625,393,500 |
| 자본금-우선주(주2) | 228,832,000 | - |
(주1) 전환사채(10회차)의 전환권 행사로 보통주식 851,052주가 증가 하였습니다. &cr(주2) 2018년 9월 4일 이사회결의를 통하여 제3자배정 방식에 따라 9,999백만원(발행주식수 457,664주, 1주당 발행가액 21,850원)에 상당하는 전환우선주 유상증자를 실시하였으며, 우선주 자본금을 제외한 9,769백만원원 자본잉여금의 주식발행초과금으로 계상하였습니다.&cr&cr
26. 기타자본&cr
(1) 당기 말 및 전기 말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 60,678,007,843 | 40,558,421,862 |
| 전환권대가 | 1,964,690,000 | 1,962,035,862 |
| 기타자본잉여금 | 7,132,445,490 | 7,132,445,490 |
| 주식매입선택권 | 142,922,841 | 19,620,470 |
| 자기주식처분손실 | (345,085,188) | (345,085,188) |
| 합 계 | 69,572,980,986 | 49,327,438,496 |
> 지배회사는 당기 중 이사회결의에 의하여 35,500주의 주식매입선택권을 주요 임직원 및 외부전문가에게 부여하였습니다.&cr> 종속회사는 전기 중 이사회결의에 의하여 621,000주의 주식매입선택권을 주요 임직원 및 외부전문가에게 부여하였습니다.&cr &cr 지배회사의 주식선택권내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 행사금지기간 | 2018.1.17부터 2021.1.16까지 |
| 행사가능기간 | 2021.1.17부터 2026.1.16까지 |
| 행사금액 | 15,950원/주 |
| 주식선택권가치 | 9,237원/주 |
| 총주식보상비용 | 327,913,500원 |
| 미인식주식보상비용 | 223,400,435원 |
| 주가 | 19,000원 |
| 변동성 | 63.17% |
| 무위험이자율 | 0.0261 |
&cr (2) 당기 및 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr &cr&cr (당기)
(단위 : 원)
| 구 분 | 기초금액 | 증 가(주1) | 감 소(주2) | 기말 금액 |
|---|---|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 40,558,421,862 | 20,119,585,981 | 60,678,007,843 | |
| 전환권대가 | 1,962,035,862 | 1,964,690,000 | 1,962,035,862 | 1,964,690,000 |
| 기타자본잉여금 | 7,132,445,490 | - | - | 7,132,445,490 |
| 주식매입선택권 | 19,620,470 | 123,302,371 | - | 142,922,841 |
| 자기주식처분손실 | (345,085,188) | - | - | (345,085,188) |
| 합 계 | 49,327,438,496 | 22,207,578,352 | 1,962,035,862 | 69,572,980,986 |
(주1) 당기 중 우선주 발행과 전환사채(10회차)의 전환권 행사로 주식발행초과금과 전환권대가가 증가 하였습니다.&cr(주1) 당기 중 스톡옵션 부여(35,500주)로 주식매입선택권이 증가 하였습니다.&cr(주2) 당기 중 전환사채(10회차)의 전환권 행사로 전환권 대가가 감소 하였습니다. &cr &cr(전기)
(단위 : 원)
| 구 분 | 기초금액 | 증 가(주1) | 감 소(주2) | 기말 금액 |
|---|---|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 33,648,506,933 | 6,909,914,929 | - | 40,558,421,862 |
| 신주인수권대가 | 195,635,609 | - | 195,635,609 | - |
| 전환권대가 | 1,100,674,391 | 1,962,035,862 | 1,100,674,391 | 1,962,035,862 |
| 기타자본잉여금 | 3,133,577,208 | 3,998,868,282 | - | 7,132,445,490 |
| 주식매입선택권 | - | 19,620,470 | - | 19,620,470 |
| 자기주식처분손실 | (345,085,188) | - | - | (345,085,188) |
| 합 계 | 37,733,308,953 | 12,890,439,543 | 1,296,310,000 | 49,327,438,496 |
(주1) 전기 중 전환권 및 신주인수권의 행사와 종속회사 유상증자로 주식발행초과금 및 기타자본잉여금이 증가하였으며, 전환사채 발행으로 전환권 대가가 증가 했습니다. &cr(주1) 전 기 중 종속회사는 이사회결의에 의하여 621,000주의 주식매입선택권을 주요 임직원 및 외부전문가에게 부여하였습니다. &cr(주2) 전기 중 전환권 및 신주인수권의 행사로 전환권대가와 신주인수권대가가 감소 하였습니다.&cr
(3) 당기 및 전기 중 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 재평가잉여금 | 4,630,567,171 | 4,630,567,171 |
| 해외사업환산손익 | 289,053,154 | (163,767,690) |
| 합 계 | 4,919,620,325 | 4,466,799,481 |
&cr(4) 당기 중 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 기초금액 | 증 가 | 감 소 | 기말 금액 |
|---|---|---|---|---|
| 재평가잉여금 | 4,630,567,171 | - | - | 4,630,567,171 |
| 해외사업환산손익 | (163,767,690) | 452,820,844 | - | 289,053,154 |
| 합 계 | 4,466,799,481 | 452,820,844 | - | 4,919,620,325 |
&cr&cr 27. 연결이익잉여금(결손금)&cr&cr (1) 당기 말 및 전기 말 현재 연결이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 이익준비금(주1) | 74,708,022 | 74,708,022 |
| 기업합리화적립금 | 48,700,000 | 48,700,000 |
| 미처리결손금 | (42,605,422,517) | (46,300,766,837) |
| 합 계 | (42,482,014,495) | (46,177,358,815) |
(주1) 연결실체는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 자본전입 또는 결손보전 이외의 용도로 사용할 수 없습니다.
&cr (2) 당기 및 전기 중 미처리결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr
(단위 : 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 | (46,300,766,837) | (40,378,070,937) |
| 연결당기순이익(손실) | 3,470,819,696 | (5,856,532,860) |
| 보험수리적손익 | 224,524,624 | (128,301,783) |
| 기타의 변동 | - | 62,138,743 |
| 기말 | (42,605,422,517) | (46,300,766,837) |
2 8. 법인세 비용 및 이연법인세 &cr
당기 법인세비용의 산출내역과 기간배분내용 등은 다음과 같습니다. &cr &cr (1) 당기 법인세비용의 산출내역
(단위: 원)
| 내 용 | 금 액 |
|---|---|
| 당기 법인세등 부담액 | - |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | - |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | - |
| 결손금으로 인한 이연법인세 변동액 | - |
| 세액공제로 인한 이연법인세 변동액 | - |
| 당기 법인세비용 | - |
&cr (2) 주요 항목별 회계이익과 과세소득 간의 차이내용
(단위: 원)
| 항 목 | 일시적 차이 | 일시적 차이 아님 |
|---|---|---|
| (익금산입 및 손금불산입) | ||
| 1. 상품매출 | - | 189,702,104 |
| 2. 지급보증수입 | - | 1,682,845 |
| 3. 잡손실 | - | 2,370,947 |
| 4. 순확정급여부채의재측정요소 | - | 224,524,624 |
| 5. 주식보상비용 | - | 104,513,065 |
| 6. 전환권대가 | - | 1,964,690,000 |
| 7. 대손충당금한도초과 | 259,905,459 | - |
| 8. 정부보조금 | 2,930,288,850 | - |
| 9. 전기미수수익 | 1,023,049 | - |
| 10. 장기미지급금-정부보조금 | 325,587,650 | - |
| 11. 단기투자자산평가손실 | 418,000 | - |
| 12. 개발비 | 19,006,648,765 | - |
| 13. 퇴직급여충당부채 | 22,862,553 | - |
| 14. 연차수당 | 13,835,464 | - |
| 15. 전환권조정 | 2,565,975,380 | - |
| 16. 사채상환할증금 | 616,780,000 | - |
| 17. 퇴직연금DC | 1,761,808 | - |
| 18. 파생금융상품부채 | 1,830,150,000 | - |
| 19. 파생금융상품자산 | 152,600,000 | - |
| 20. 업무용승용차 | 8,446 | |
| 소 계 | 27,727,845,424 | 2,487,483,585 |
| (손금산입 및 익금불산입) | ||
| 1. 상품매출원가 | - | 189,702,104 |
| 2. 전환권대가 | - | 1,962,035,862 |
| 3. 개발비 | - | 12,903,911,104 |
| 4. 정부보조금 | 6,880,486,719 | - |
| 5. 당기미수수익 | 7,055,784 | - |
| 6. 대손충당금 | 393,103,732 | - |
| 7. 개발비 | 3,830,513,757 | - |
| 8. 퇴직급여충당부채 | 253,102,484 | - |
| 9. 단기금융상품 | 95,537,329 | - |
| 10. 사채상환할증금 | 616,780,000 | - |
| 11. 퇴직연금DC | 676,021 | - |
| 12. 전환권조정 | 3,860,420,000 | - |
| 13. 파생금융상품자산 | 458,240,000 | |
| 소 계 | 16,395,915,826 | 15,055,649,070 |
| 합 계 | 11,331,929,598 | (12,568,165,485) |
&cr (3) 주요 누적 일시적차이의 증감내역
(단위: 원)
| 항 목 | 전기이월 | 당기감소 | 당기증가 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|
| (가산할일시적차이) | ||||
| 미수수익 | 1,023,049 | 1,023,049 | 7,055,784 | 7,055,784 |
| 전환권조정 | 2,565,975,380 | 2,565,975,380 | 3,860,420,000 | 3,860,420,000 |
| 토지 | 4,630,567,171 | - | - | 4,630,567,171 |
| 단기금융상품 | - | - | 95,537,329 | 95,537,329 |
| 파생금융상품자산 | - | 152,600,000 | 458,240,000 | 305,640,000 |
| 소 계 | 7,197,565,600 | 2,719,598,429 | 4,421,253,113 | 8,899,220,284 |
| (차감할 일시적차이) | ||||
| 대손충당금 | 393,103,732 | 393,103,732 | 259,905,459 | 259,905,459 |
| 퇴직급여충당부채 | 512,943,382 | 28,577,860 | (201,662,071) | 282,703,451 |
| 정부보조금(개발비) | 6,230,693,958 | 6,880,486,719 | 2,930,288,850 | 2,280,496,089 |
| 장기미지급금-정부보조금 | 574,003,158 | - | 325,587,650 | 899,590,808 |
| 전환사채상환할증금 | 616,780,000 | 616,780,000 | 616,780,000 | 616,780,000 |
| 개발비감액부인액 | 6,671,253,344 | 3,830,513,757 | 19,006,648,765 | 21,847,388,352 |
| 당기손익인식금융자산 | 85,444,941 | - | 418,000 | 85,862,941 |
| 연차수당 | 55,510,707 | - | 13,835,464 | 69,346,171 |
| 퇴직연금DC | 676,021 | 676,021 | 1,761,808 | 1,761,808 |
| 지분법적용투자주식 | 1,316,496,216 | - | - | 1,316,496,216 |
| 파생금융상품부채 | - | - | 1,830,150,000 | 1,830,150,000 |
| 소 계 | 16,456,905,459 | 11,750,138,089 | 24,783,713,925 | 29,490,481,295 |
| 이연법인세인식제외(주1) | 1,316,496,216 | - | - | 1,316,496,216 |
| 가 감 계 | (7,942,843,643) | (9,030,539,660) | (20,362,460,812) | (19,274,764,795) |
&cr (주1) 회사는 지분법 평가와 관련하여 발생한 일시적차이는 예측가능한 미래기간 내에 피투자회사 주식의 처분 또는 배당가능성이 희박하여 향후 이연법인세자산의 실현가능성이 희박하여 이로 인한 법인세효과를 인식하지 아니하였습니다. &cr &cr&cr&cr&cr&cr (자본계정)
(단위: 원)
| 항 목 | 전기이월 | 당기증가 | 당기감소 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|
| ( 가산할일시적차이) | ||||
| 자기주식처분손실 | 345,085,188 | - | - | 345,085,188 |
| 소 계 | 345,085,188 | - | - | 345,085,188 |
| (차감할 일시적차이) | - | - | ||
| 재평가잉여금 | 4,630,567,171 | - | - | 4,630,567,171 |
| 소 계 | 4,630,567,171 | - | - | 4,630,567,171 |
| 가 감 계 | (4,285,481,983) | - | - | (4,285,481,983) |
(4) 법인세효과의 내용
(단위: 원)
| 구 분 | 내 용 | 금 액 | 적용세율 | 이연법인세자산 |
|---|---|---|---|---|
| 기초잔액 | (일시적차이) | (7,942,843,643) | 22% | 1,747,425,601 |
| (이월결손금) | (12,976,014,014) | 22% | 2,854,723,083 | |
| (세액공제) | (777,043,730) | - | 777,043,730 | |
| (합 계) | 5,379,192,414 | |||
| 기말잔액 | (일시적차이) | (19,274,764,795) | 22% | 4,240,448,254 |
| (이월결손금) | (13,109,202,750) | 22% | 2,884,024,605 | |
| (세액공제) | - | 821,105,213 | ||
| (합 계) | 7,945,578,072 | |||
| 증 감 액 | 2,566,385,658 |
(5) 실현가능성의 판단에 따라 인식한 이연법인세자산과 판단 근거&cr&cr이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 연결실체는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 모든 차감할 일시적 차이에 대하여 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.
29. 수익&cr
당기 및 전기 중 기타수익 및 금융이익(주석 34 와 주석 35 참고)을 제외한 회사의 계속영업으로부터 발생한 수익의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 제품의 판매로 인한 수익 | 2,440,429,512 | 2,008,661,372 |
| 상품의 판매로 인한 수익 | 2,071,214,920 | 1,252,783,605 |
| 용역의 공급으로 인한 수익 | 4,102,079 | 38,900,000 |
| 기술이전수익 | 14,186,925,000 | 608,145,803 |
| 합 계 | 18,702,671,511 | 3,908,490,780 |
(단위 : 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | |
|---|---|---|---|
| 한 시점에 인식하는 수익 | |||
| 재화판매 | 의료용재화 | 2,291,170,210 | 1,824,288,639 |
| 오일관련상품 | 1,577,389,944 | 848,621,200 | |
| 건강기능소재(식품) | 643,084,278 | 588,535,138 | |
| 용역공급 | 위탁연구용역 | - | - |
| 수입대행용역 | 4,102,079 | - | |
| 기술이전수익 | 14,186,925,000 | 608,145,803 | |
| 소 계 | 18,702,671,511 | 3,869,590,780 | |
| 기간에 걸쳐 인식하는 수익 | |||
| 재화판매 | 의료용재화 | - | - |
| 오일관련상품 | - | - | |
| 용역공급 | 위탁연구용역 | - | 38,900,000 |
| 기술이전수익 | - | - | |
| 소 계 | - | 38,900,000 |
당기말 현재 이행되지 않은(또는 부분적으로 이행되지 않은) 수행의무에 배분된 거래가격은 없습니다.&cr &cr 30. 매출원가&cr
(1) 제품매출원가의 산출과정은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초제품재고액 | 274,625,429 | 518,518,827 |
| 당기제품제조원가 | 1,173,851,777 | 793,751,229 |
| 계 | 1,448,477,206 | 1,312,270,056 |
| 기말제품재고액 | (362,755,643) | (274,625,429) |
| 타계정으로대체액 | (23,414,431) | (38,236,145) |
| 제품매출원가 | 1,062,307,132 | 999,408,482 |
&cr(2) 상품매출원가의 산출과정은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초상품재고액 | 196,806,604 | 163,520,333 |
| 당기상품매입액 | 1,422,954,060 | 726,727,636 |
| 계 | 1,619,760,664 | 890,247,969 |
| 기말상품재고액 | (236,927,031) | (196,806,604) |
| 타계정으로대체액 | (7,575,460) | (21,226,692) |
| 상품매출원가 | 1,375,258,173 | 672,214,673 |
&cr (3) 기타매출원가는 다음과 같습니다. &cr
(단위 : 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 용역원가 | - | 8,333,688 |
| 합 계 | - | 8,333,688 |
&cr &cr 31 . 판매비 및 관리비&cr
(1) 당기 및 전기 중 판매비 및 관리비의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 판매비 | ||
| 여비교통비 | 74,784,526 | 139,152,751 |
| 접대비 | 45,642,379 | 84,370,720 |
| 운반비 | 58,064,857 | 46,598,389 |
| 지급수수료 | 396,946,270 | 427,126,565 |
| 광고선전비 | 35,200,000 | 35,044,727 |
| 외주용역비 | 147,702,071 | 121,635,412 |
| 견본비 | 12,286,896 | 14,165,826 |
| 포장비 | 105,298,027 | 95,575,216 |
| 판매수수료 | 44,052,491 | 25,360,321 |
| 소계 | 919,977,517 | 989,029,927 |
| 관리비 | ||
| 급여 | 1,108,190,803 | 1,170,711,756 |
| 퇴직급여 | 45,691,025 | 49,947,186 |
| 복리후생비 | 52,545,166 | 73,834,796 |
| 감가상각비 | 151,447,226 | 167,774,158 |
| 세금과공과 | 79,263,037 | 79,449,346 |
| 지급임차료 | 222,616,749 | 242,788,755 |
| 대손상각비 | (53,143,791) | (52,996,205) |
| 건물관리비 | 38,003,463 | 47,455,345 |
| 차량유지비 | 59,957,071 | 61,037,867 |
| 교육훈련비 | 45,668,770 | 23,244,455 |
| 보험료 | 93,833,529 | 88,942,194 |
| 통신비 | 20,788,552 | 21,701,963 |
| 소모품비 | 3,271,814 | 29,705,593 |
| 수도광열비 | 41,127,986 | 34,820,825 |
| 사무용품비 | 34,197,324 | 21,949,604 |
| 도서인쇄비 | 1,605,537 | 22,817,426 |
| 무형자산상각비 | 120,755,988 | 112,006,557 |
| 협회비 | 2,000,000 | 5,000,000 |
| 주식보상비용 | 129,709,935 | 23,862,986 |
| 소계 | 2,197,530,184 | 2,224,054,607 |
| 연구개발비 | 6,970,003,120 | 4,820,977,746 |
| 합 계 | 10,087,510,821 | 8,034,062,280 |
&cr
32. 비용의 성격별 분류&cr&cr당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 재료비 | 791,772,185 | 442,757,731 |
| 종업원급여 | 1,420,324,625 | 1,476,073,729 |
| 감가상각비및무형자산상각비 | 307,944,398 | 317,281,231 |
| 재고자산의변동 | 1,396,154,305 | 1,009,784,917 |
| 경상개발비 | 6,970,003,120 | 4,820,977,746 |
| 기타 | 1,638,877,493 | 1,647,143,769 |
| 매출원가 및 영업비용의 합계(주1) | 12,525,076,126 | 9,714,019,123 |
(주1) 영업비용은 포괄손익계산서상 판매비와관리비 입니다.&cr&cr
33. 종업원급여&cr
당기 및 전기 중 판매비와관리비 및 매출원가에 포함된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급 여 | 1,303,753,687 | 1,333,305,006 |
| 퇴직급여 | 58,686,482 | 63,035,997 |
| 복리후생비 | 57,884,456 | 79,732,726 |
| 합 계 | 1,420,324,625 | 1,476,073,729 |
&cr&cr 34. 기타영업수익 및 기타영업비용&cr
기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| (기타영업외수익) | ||
| 외환차익 | 18,698,330 | 965,568 |
| 외화환산이익 | 28,192,947 | 686,902 |
| 유형자산처분이익 | - | 6,599,559 |
| 채무면제이익 | - | 41,796,158 |
| 잡이익 | 1,987,598 | 18,754,239 |
| 합 계 | 48,878,875 | 68,802,426 |
| (기타영업외비용) | ||
| 외환차손 | 1,314,424 | 72,617,564 |
| 외화환산손실 | 546 | 158,087,055 |
| 재고자산폐기손실 | - | 32,286,918 |
| 파생금융상품평가손실 | 245,560,000 | - |
| 유형자산처분손실 | 2,020,747 | 9,999 |
| 잡손실 | 3,590,979 | 14,249,547 |
| 합 계 | 252,486,696 | 277,251,083 |
&cr
35. 금융수익 및 금융비용
&cr당기 및 전기 중 발생한 금융손익의 상세 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 498,542,998 | 8,801,614 |
| 이자비용 | (1,272,860,868) | (484,576,695) |
| 지급보증수수료 | - | (10,589,810) |
| 순금융비용 | (774,317,870) | (486,364,891) |
&cr
36. 투자이익 및 투자손실
&cr당기 및 전기 중 발생한 투자손익의 상세 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 단기투자자산평가이익 | - | 427,340 |
| 단기투자자산처분이익 | - | 122,757,553 |
| 단기투자자산평가손실 | (418,000) | (2,774,000) |
| 순투자손익 | (418,000) | 120,410,893 |
&cr&cr 37. 특수관계자와의 거래 및 채권ㆍ채무 내역 &cr &cr당기 및 전기 중 연결실체와 특수관계자와의 주요 거래 내역 및 이와 관련된 당기 말 및 전기 말 현재의 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 특수관계자의 내역 &cr
| 특수관계종류 | 회사명 | 지분율 | 업종 |
|---|---|---|---|
| 종속회사의 주주회사 | (주)유한양행 | 5.41%&cr(종속회사지분율) | 제약 |
(2) 채권ㆍ채무 내역
(단위 : 원)
| 채권ㆍ채무 | 특수관계자 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|---|
| 매출채권및기타채권: | |||
| 매출채권 | (주)유한양행 | 7,889,763,750 | - |
(3) 주요 거래 내역
(단위 : 원)
| 거래내용 | 특수관계자 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|---|
| 매 출 | (주)유한양행 | 7,172,512,500 | - |
| 유상증자 | (주)유한양행 | - | 2,747,234,615 |
( 4) 주요 경영진과의 거래
(단위 : 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 단기급여 | 825,620,162 | 1,065,797,807 |
| 퇴직급여 | 9,990,768 | 3,864,804 |
| 합 계 | 835,610,930 | 1,069,662,611 |
&cr 38. 주당이익(손실)&cr &cr주당이익(손실)은 보통주 및 희석성 잠재적 보통주 1주에 대한 이익(손실)을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 기본주당이익(손실)
(단위 : 원, 주)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기순이익(손실) | 4,278,281,889 | (6,379,930,998) |
| 우선주배당금 | (99,999,584) | - |
| 보통주순이익(손실) | 4,178,282,305 | (6,379,930,998) |
| 가중평균유통보통주식수 | 27,264,776 | 26,510,151 |
| 기본주당이익(손실) | 153 | (240) |
한편, 당기의 가중평균유통 보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.&cr&cr(당기) (단위 : 주)
| 구 분 | 유통주식수 | 가중치 | 가중평균유통보통주식수 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 27,250,787 | 365/365 | 27,250,787 |
| 전환권행사 | 851,052 | 6/365 | 13,989 |
| 합 계 | 28,101,839 | 27,264,776 |
(전기) (단위 : 주)
| 구 분 | 유통주식수 | 가중치 | 가중평균유통보통주식수 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 25,639,320 | 365/365 | 25,639,320 |
| 신주인수권행사 | 214,412 | 291/ 365 | 170,942 |
| 신주인수권행사 | 119,118 | 257/ 365 | 83,872 |
| 신주인수권행사 | 190,589 | 215/ 365 | 112,264 |
| 전환권행사 | 761,144 | 210/ 365 | 437,918 |
| 전환권행사 | 152,228 | 111/ 365 | 46,293 |
| 전환권행사 | 173,976 | 41/365 | 19,542 |
| 합 계 | 27,250,787 | 26,510,151 |
(2) 희석주당이익(손실)
당기 및 전기의 기본주당이익(손실)과 희석주당이익(손실)은 동일합니다. &cr
39. 담보제공자산
당기 말 현재 연결실체의 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원/USD)
| 제 공 처 | 담보제공자산 | 내 역 | 장부가액 | 채권최고액 |
|---|---|---|---|---|
| KEB하나은행 | 토지,건물(천안) | 여신한도설정 | 5,008,453,922 | 4,264,000,000 |
| 기업은행 | 토지,건물(판교) | 여신한도설정 | 3,865,654,186 | 2,620,000,000 |
| USD864,000 |
&cr
40. 우발채무 및 중요한 약정사항&cr
(1) 견질어음 및 수표&cr당기말 현재 연결실체가 견질로 제공한 어음 및 수표는 없습니다.&cr&cr(2) 약정사항&cr (단위 : 원)
| 구분 | 금융기관 | 한도액 | 사용액 |
|---|---|---|---|
| 대출약정 | KEB하나은행 | 1,900,000,000 | 1,900,000,000 |
| 대출약정 | 기업은행 | 2,180,000,000 | 2,080,890,000 |
| 기한부수입신용장 | 기업은행 | USD 720,000 | USD 306,000 |
&cr(3) 지급보증&cr서울보증보험에 30백만원 이행(계약)보증보험이 있습니다.&cr
&cr41. 영업부문정보&cr &cr당기와 전기의 연결실체의 영업부문별 정보에 관한 내용은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 영업부문에 대한 일반정보&cr&cr연결실체의 영업부문은 총 3개의 사업부문으로 구성되어 있으며, 다음과 같이 분류하고 있습니다.&cr&cr ㆍ식품(오일)사업부문: 이탈리아 CIRIO/ALBANO 상품을 국내독점 수입하여 공급&crㆍ의료사업부문: 치과용뼈이식재와 관련제품 제조 및 공급&crㆍ기타사업부문: 신약물질의 개발 및 기술이전 기능소재의 제조 및 공급&cr
(2) 영업부문의 재무현황&cr&cr당기와 전기 중 영업부문의 손익은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위 : 원) |
| 구 분 | 식품사업부문 | 의료사업부문 | 기타사업부문 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 1,577,389,944 | 2,464,801,922 | 14,660,479,645 | 18,702,671,511 |
| 매출원가 | 1,114,210,173 | 1,033,607,527 | 289,747,605 | 2,437,565,305 |
| 당기순이익(손실) | 93,291,821 | 951,600,765 | 3,233,389,303 | 4,278,281,889 |
| (전기) | (단위 : 원) |
| 구 분 | 식품사업부문 | 의료사업부문 | 기타사업부문 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 848,621,200 | 1,990,361,819 | 1,069,507,761 | 3,908,490,780 |
| 매출원가 | 471,172,293 | 809,734,008 | 399,050,542 | 1,679,956,843 |
| 당기순이익(손실) | 42,869,623 | 652,352,374 | (7,075,152,995) | (6,379,930,998) |
(3) 지역별 정보 &cr&cr당기의 지역별 영업현황은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위 : 원) |
| 구 분 | 국내 | 해외(미국) | 합계 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 18,702,671,511 | - | 18,702,671,511 |
&cr (4) 매출액의 10%초과하는 단일거래처
(단위 : 원)
| 구 분 | 거래처 | 비율 | 당기 | 전 기 |
|---|---|---|---|---|
| 기술이전수익 | 유한양행 | 75.9% | 14,186,925,000 | - |
42. 현금흐름표&cr(1) 당기 및 전기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.&cr&cr(당기) (단위 : 원)
| 내 역 | 기초 | 재무활동으로 인한 현금흐름 | 비현금 변동 | 기말 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 증가 | 감소 | 채무면제이익 | 전환사채 전환 | 유동성대체 | 전환사채 발행 | 기타 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 3,007,114,400 | 168,393,910 | (1,135,898,800) | - | - | - | - | 28,784,400 | 2,068,393,910 |
| 유동성장기부채 | 99,110,000 | - | - | - | - | 297,250,000 | - | - | 396,360,000 |
| 장기차입금 | 2,080,890,000 | - | (99,110,000) | - | - | (297,250,000) | - | - | 1,684,530,000 |
| 장기미지급금 | 574,003,158 | 325,587,650 | - | - | - | - | - | - | 899,590,808 |
| 전환사채 | 10,000,000,000 | 10,000,000,000 | - | - | (10,000,000,000) | - | 10,000,000,000 | ||
| 사채상환할증금 | 616,780,000 | - | - | - | (616,780,000) | - | 616,780,000 | 616,780,000 | |
| 전환권조정 | (2,565,975,380) | - | - | - | 1,796,520,051 | - | (3,860,420,000) | 1,106,534,337 | (3,523,340,992) |
| 합 계 | 13,811,922,178 | 10,493,981,560 | (1,235,008,800) | - | (8,820,259,949) | (3,243,640,000) | 1,135,318,737 | 12,142,313,726 |
(전기) (단위 : 원)
| 내 역 | 기초 | 재무활동으로 인한 현금흐름 | 비현금 변동 | 기말 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 증가 | 감소 | 채무면제이익 | 전환사채 전환 | 유동성대체 | 전환사채 발행 | 기타 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 3,143,666,000 | - | - | - | - | - | - | (136,551,600) | 3,007,114,400 |
| 유동성장기부채 | - | - | - | - | - | 99,110,000 | - | - | 99,110,000 |
| 장기차입금 | 2,180,000,000 | - | - | - | - | (99,110,000) | - | - | 2,080,890,000 |
| 장기미지급금 | 584,216,258 | 128,286,900 | (96,703,842) | (41,796,158) | - | - | - | - | 574,003,158 |
| 전환사채 | 6,000,000,000 | 10,000,000,000 | - | - | (6,000,000,000) | - | - | - | 10,000,000,000 |
| 사채상환할증금 | 185,034,000 | - | - | - | (185,034,000) | - | 616,780,000 | - | 616,780,000 |
| 전환권조정 | (861,516,101) | - | - | - | 635,372,469 | (2,578,815,862) | - | 238,984,114 | (2,565,975,380) |
| 합 계 | 11,231,400,157 | 10,128,286,900 | (96,703,842) | (41,796,158) | (5,549,661,531) | (2,578,815,862) | 616,780,000 | 102,432,514 | 13,811,922,178 |
◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 (주)오스코텍2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
221122------5544112158204140------32030297199155228250------4364121311311313432390------756714
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2018년4월20일1전반감사계획, 핵심감사사항 선정, 커뮤니케이션반기검토33-반기재무제표 검토중간감사23-내부통제검토기말감사43-입증감사2019년1월3일1회사물류창고(곤지암창고), 본사, 천안공장제품, 상품2019년1월3일1본사금융자산OO--52018년4월17일외퇴직연금계리보고서, 전환사채평가보고서2019년1월24일1
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12019년 02월 13일감사대면회의외부감사 실시 사항22019년 02월 22일감사서면보고감사후 세부 사항
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl
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