Audit Report / Information • Mar 19, 2025
Audit Report / Information
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감사보고서 6.0 주식회사 오상헬스케어 00260295 100000000000 20250327 1101111265697 000 294066 8209 80471 350 N N N Y N A Y 1 Y
주식회사 오상헬스케어
재무제표 및 내부회계관리제도에 대한
감 사 보 고 서
2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 제 29 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 28 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
삼일회계법인
목 차
| 페 이 지-------- | ||
| 독립된 감사인의 감사보고서 | ....................................................... | 1 - 5 |
| 재무제표 | ....................................................... | 6 |
| ㆍ 재무상태표 | ....................................................... | 7 - 8 |
| ㆍ 포괄손익계산서 | ....................................................... | 9 |
| ㆍ 자본변동표 | ....................................................... | 10 |
| ㆍ 현금흐름표 | ....................................................... | 11 |
| ㆍ 주석 | ....................................................... | 12 - 95 |
| 내부회계관리제도 감사의견 | ....................................................... | 96 - 100 |
| 외부감사 실시내용 | ....................................................... | 101 - 102 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 오상헬스케어 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 주식회사 오상헬스케어(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라,「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 회사의 2024년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 감사하였으며, 2025년 3월 19일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적 인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
ㆍ재화의 판매로 인한 수익인식의 발생사실
핵심감사사항으로 결정된 이유
재무제표에 대한 주석 2.22에 기술되어 있는 바와 같이, 회사의 매출액은 회사의 주요 경영진이 관심을 두는 대표적인 성과지표 중의 하나이며, 재무제표 이용자 관점에서도 매출액이 회사의 영업성과 또는 미래에 예상되는 영업을 대표합니다. 이에 따라매출액은 목표나 기대치 달성을 위한 부정의 발생 등 고유위험이 높으므로 수익인식금액이 적절하지 않을 잠재적 위험이 존재합니다. 따라서, 우리는 재화의 판매로 인한 수익인식의 발생사실을 유의적인 위험이 있는 것으로 판단하고 핵심감사사항으로선정하였습니다.
핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법
핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.
- 회사의 수익인식 회계정책의 이해 및 적정성 검토- 수익인식 프로세스 관련 주요 통제에 대한 설계 및 운영효과성 검토- 당기 매출거래에서 표본 추출을 통한 운송증빙 등의 거래원천증빙 확인- 당기 매출거래에 대응되는 매출채권 거래처에 표본 추출을 통한 외부조회
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다.
- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 이정삼입니다.
| 서울특별시 용산구 한강대로 100 |
| 삼 일 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 윤 훈 수 |
| 2025년 3월 19일 |
이 감사보고서는 감사보고서일(2025년 3월 19일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)재 무 제 표
주식회사 오상헬스케어
2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 제 29 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 28 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 오상헬스케어 대표이사 강철훈 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 안양시 동안구 안양천동로 132 |
| (전 화) | 031-460-0300 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 29 기 2024년 12월 31일 현재 | |
| 제 28 기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 오상헬스케어 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 29 기 | 제 28 기 |
|---|---|---|---|
| 자산 | |||
| 유동자산 | 55,366,128,210 | 154,068,660,460 | |
| 현금및현금성자산 | 4,34,35 | 3,071,195,918 | 79,392,144,754 |
| 단기금융상품 | 4,34,35 | - | 32,931,637,809 |
| 매출채권 및 기타유동채권 | 5,34,35,36 | 26,937,279,169 | 24,945,475,921 |
| 기타금융자산 | 7,34,35 | 1,090,852,849 | 1,239,640,512 |
| 기타자산 | 10 | 765,159,890 | 513,111,400 |
| 당기법인세자산 | 271,941,120 | - | |
| 재고자산 | 8 | 23,229,699,264 | 15,046,650,064 |
| 비유동자산 | 238,699,627,991 | 165,405,362,773 | |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 6,34,35 | 16,906,112,023 | 21,058,482,386 |
| 유형자산 | 12,36 | 49,980,364,484 | 48,341,431,587 |
| 무형자산 | 13,36 | 6,670,322,391 | 1,707,999,077 |
| 사용권자산 | 15 | 464,980,362 | 640,099,874 |
| 종속기업, 공동기업과 관계기업에 대한 투자자산 | 11 | 141,775,597,503 | 76,880,290,744 |
| 기타비유동금융자산 | 7,34,35 | 513,944,096 | 1,313,478,229 |
| 기타비유동자산 | 10 | 207,262,674 | 701,571,818 |
| 순확정급여자산 | 18 | 257,098,402 | 2,012,017,279 |
| 이연법인세자산 | 31 | 21,923,946,056 | 12,749,991,779 |
| 자산총계 | 294,065,756,201 | 319,474,023,233 | |
| 부채 | |||
| 유동부채 | 7,888,932,610 | 26,642,727,048 | |
| 매입채무 및 기타채무 | 16,34,35 | 6,329,953,579 | 7,623,447,012 |
| 당기법인세부채 | - | 17,689,752,798 | |
| 환불부채 | 9 | 32,790,667 | 343,320,967 |
| 충당부채 | 19 | 136,904,823 | 69,244,514 |
| 리스부채 | 15,34,35 | 401,384,043 | 286,138,021 |
| 기타부채 | 20 | 987,899,498 | 630,823,736 |
| 비유동부채 | 320,184,703 | 346,444,504 | |
| 기타부채 | 20 | 263,082,642 | - |
| 리스부채 | 15,34,35 | 57,102,061 | 336,444,504 |
| 기타금융부채 | 17,34,35,36 | - | 10,000,000 |
| 부채총계 | 8,209,117,313 | 26,989,171,552 | |
| 자본 | |||
| 자본금 | 1,21 | 7,339,424,000 | 6,637,074,000 |
| 기타불입자본 | 22 | 37,217,169,993 | 77,914,612,861 |
| 이익잉여금 | 24 | 230,807,316,280 | 207,923,098,485 |
| 기타자본구성요소 | 25 | 10,492,728,615 | 10,066,335 |
| 자본총계 | 285,856,638,888 | 292,484,851,681 | |
| 자본과부채총계 | 294,065,756,201 | 319,474,023,233 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 29 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 28 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 오상헬스케어 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 29 기 | 제 28 기 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 26 | 80,471,433,926 | 355,564,956,704 |
| 매출원가 | 27,32 | 54,586,363,371 | 134,942,515,495 |
| 매출총이익 | 25,885,070,555 | 220,622,441,209 | |
| 판매비와관리비 | 28,32,36 | 42,818,489,365 | 134,852,446,355 |
| 영업이익(손실) | (16,933,418,810) | 85,769,994,854 | |
| 기타수익 | 30,36 | 3,247,397,210 | 7,716,588,175 |
| 기타비용 | 30 | 662,237,751 | 2,986,247,413 |
| 금융수익 | 29,34 | 8,347,251,235 | 5,790,771,103 |
| 금융비용 | 29,34 | 6,807,293,635 | 2,464,292,435 |
| 지분법손익 | 11 | (7,570,355,926) | 43,087,343,387 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (20,378,657,677) | 136,914,157,671 | |
| 법인세비용(수익) | 31 | (9,658,667,708) | 19,482,077,204 |
| 당기순이익(손실) | (10,719,989,969) | 117,432,080,467 | |
| 기타포괄손익 | 9,255,530,044 | (489,479,516) | |
| 당기손익으로 재분류되지 않는항목 | (1,320,697,309) | (331,872,308) | |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 18 | (1,595,750,632) | (456,401,229) |
| 지분법 자본변동 | 31 | (98,097,162) | |
| 당기손익으로재분류되지않는항목의법인세 | 31 | 373,150,485 | 124,528,921 |
| 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 | 10,576,227,353 | (157,607,208) | |
| 지분법 자본변동 | 11 | 10,594,884,536 | (77,400,065) |
| 당기손익으로재분류될수있는항목의법인세 | 31 | (18,657,183) | (80,207,143) |
| 총포괄손익 | (1,464,459,925) | 116,942,600,951 | |
| 주당이익 | |||
| 기본주당이익(손실) | 33 | (790) | 9,227 |
| 희석주당이익(손실) | 33 | (790) | 8,997 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 29 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 28 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 오상헬스케어 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 자본 | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자본금 | 기타불입자본 | 이익잉여금 | 기타자본구성요소 | 자본 합계 | |||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 자기주식처분이익 | 자기주식 | 주식매수선택권 | 기타자본잉여금 | 기타불입자본 합계 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2023.01.01 (기초자본) | 6,587,464,000 | 71,167,254,072 | 1,399,582,886 | (5,880,055,622) | 8,119,150,964 | 583,946,344 | 75,389,878,644 | 116,171,974,326 | 167,673,543 | 198,316,990,513 | |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | - | - | - | 117,432,080,467 | - | 117,432,080,467 | |
| 확정급여제도의재측정요소 | 18 | - | - | - | - | - | - | - | (456,401,229) | - | (456,401,229) |
| 당기손익으로 재분류되지않는 항목의 법인세 | - | - | - | - | - | - | - | 124,528,921 | - | 124,528,921 | |
| 지분법자본변동 | - | - | - | - | - | - | - | - | (157,607,208) | (157,607,208) | |
| 주식보상비용 | 23 | - | - | - | - | 1,859,960,217 | - | 1,859,960,217 | - | - | 1,859,960,217 |
| 주식매수선택권의 행사 | 23 | 49,610,000 | 858,305,587 | - | - | (193,531,587) | - | 664,774,000 | - | - | 714,384,000 |
| 주식매수선택권의 소멸 | 23 | - | - | - | - | (66,927,083) | 66,927,083 | - | - | - | - |
| 배당금 | 24 | - | - | - | - | - | - | - | (25,349,084,000) | - | (25,349,084,000) |
| 2023.12.31 (기말자본) | 6,637,074,000 | 72,025,559,659 | 1,399,582,886 | (5,880,055,622) | 9,718,652,511 | 650,873,427 | 77,914,612,861 | 207,923,098,485 | 10,066,335 | 292,484,851,681 | |
| 2024.01.01 (기초자본) | 6,637,074,000 | 72,025,559,659 | 1,399,582,886 | (5,880,055,622) | 9,718,652,511 | 650,873,427 | 77,914,612,861 | 207,923,098,485 | 10,066,335 | 292,484,851,681 | |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | - | - | - | (10,719,989,969) | - | (10,719,989,969) | |
| 확정급여제도의재측정요소 | 18 | - | - | - | - | - | - | - | (1,595,750,632) | - | (1,595,750,632) |
| 지분법자본변동 | - | - | - | - | - | - | - | - | (98,097,162) | (98,097,162) | |
| 당기손익으로 재분류되지않는 항목의 법인세 | - | - | - | - | - | - | - | 368,618,396 | 4,532,089 | 373,150,485 | |
| 지분법자본변동 | - | - | - | - | - | - | - | - | 10,594,884,536 | 10,594,884,536 | |
| 당기손익으로 재분류될수 있는 항목의 법인세 | - | - | - | - | - | - | - | - | (18,657,183) | (18,657,183) | |
| 주식보상비용 | 23 | - | - | - | - | 1,347,786,512 | - | 1,347,786,512 | - | - | 1,347,786,512 |
| 유상증자 | 21 | 509,850,000 | 19,872,863,320 | - | - | - | - | 19,872,863,320 | - | - | 20,382,713,320 |
| 주식매수선택권의 행사 | 23 | 192,500,000 | 9,636,526,650 | - | - | (7,057,950,650) | - | 2,578,576,000 | - | - | 2,771,076,000 |
| 주식매수선택권의 소멸 | 23 | - | - | - | - | (286,343,800) | 286,343,800 | - | - | - | - |
| 자기주식 취득 | 21 | - | - | - | (4,993,666,100) | - | - | (4,993,666,100) | - | - | (4,993,666,100) |
| 자기주식의 지급 | 21 | - | - | (12,817,100) | 509,814,500 | - | - | 496,997,400 | - | - | 496,997,400 |
| 배당금 | 24 | - | - | - | - | - | - | - | (25,168,660,000) | - | (25,168,660,000) |
| 이익잉여금 전입 | - | (60,000,000,000) | - | - | - | - | (60,000,000,000) | 60,000,000,000 | - | - | |
| 2024.12.31 (기말자본) | 7,339,424,000 | 41,534,949,629 | 1,386,765,786 | (10,363,907,222) | 3,722,144,573 | 937,217,227 | 37,217,169,993 | 230,807,316,280 | 10,492,728,615 | 285,856,638,888 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 29 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 28 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 오상헬스케어 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 29 기 | 제 28 기 |
|---|---|---|---|
| 영업활동현금흐름 | (32,539,616,239) | 110,714,234,483 | |
| 영업활동에서 창출된 현금흐름 | (17,525,885,879) | 123,836,206,177 | |
| 당기순이익(손실) | (10,719,989,969) | 117,432,080,467 | |
| 조정 | 37 | (6,805,895,910) | 6,404,125,710 |
| 이자수취 | 2,133,614,698 | 2,215,129,346 | |
| 이자지급(영업) | (24,857,874) | (48,996,492) | |
| 법인세납부 | (17,122,487,184) | (15,288,104,548) | |
| 투자활동현금흐름 | (36,417,295,849) | (39,726,784,581) | |
| 기타금융자산의 취득 | (123,150,000) | (1,687,416,500) | |
| 기타금융자산의 처분 | 1,134,281,661 | 1,285,275,748 | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산의취득 | (18,878,622,094) | (22,562,809,372) | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산의처분 | 20,330,309,683 | 10,439,765,249 | |
| 관계기업투자주식의 취득 | (59,196,082,962) | (10,174,500,000) | |
| 유형자산의 취득 | (8,035,355,973) | (21,517,043,536) | |
| 유형자산의 처분 | 54,190,908 | 14,607,301,639 | |
| 무형자산의 취득 | (4,628,504,881) | (179,720,000) | |
| 단기금융상품의 취득 | - | (72,931,637,809) | |
| 단기금융상품의 처분 | 32,931,637,809 | 63,000,000,000 | |
| 장기금융상품의 취득 | (6,000,000) | (6,000,000) | |
| 재무활동현금흐름 | (7,404,893,906) | (25,181,300,000) | |
| 단기차입금의 증가 | - | 14,850,000,000 | |
| 단기차입금의 상환 | - | (14,850,000,000) | |
| 리스부채의 상환 | (386,357,126) | (546,600,000) | |
| 유상증자 | 20,382,713,320 | - | |
| 주식매수선택권의 행사 | 2,771,076,000 | 714,384,000 | |
| 배당금지급 | (25,168,660,000) | (25,349,084,000) | |
| 기타금융부채의 증가 | (10,000,000) | - | |
| 자기주식의 취득 | (4,993,666,100) | - | |
| 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증감 | (76,361,805,994) | 45,806,149,902 | |
| 기초현금및현금성자산 | 79,392,144,754 | 33,719,177,590 | |
| 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 | 40,857,158 | (133,182,738) | |
| 기말현금및현금성자산 | 3,071,195,918 | 79,392,144,754 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."주석
| 제 29 기 : 2024년 12월 31일 현재 |
| 제 28 기 : 2023년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 오상헬스케어 |
1. 회사의 개요
주식회사 오상헬스케어(이하 "당사")는 1996년 4월 26일 설립되어, 혈당측정기, 혈액진단바이오센서 및 콜레스테롤 측정기기의 개발ㆍ제조 및 판매와 분자진단 키트 제조, 판매를 주된 사업으로 하고 있습니다. 당사는 경기도 안양시 소재 공장에서 제품을 생산하고 있으며, 국내외의 총판점을 통하여 제품을 판매하고 있습니다.
당사의 설립 시 자본금은 3억원이었으나 수차례의 유ㆍ무상증자를 거쳐 보고기간 종료일 현재 수권주식수는 100,000,000주(1주당 금액 500원)이며, 2024년 12월 31일 현재 납입자본금은 7,339,424천원입니다.
당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 소유주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| ㈜오상 | 4,971,110 | 34.31% |
| 오상자이엘㈜ | 2,167,974 | 14.96% |
| ㈜오비트 | 83,261 | 0.57% |
| 이동현 | 723,582 | 4.99% |
| 자기주식 | 777,799 | 5.37% |
| 기타 | 5,765,690 | 39.79% |
| 합계 | 14,489,416 | 100.00% |
2. 중요한 회계정책
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성 기준
당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)
·순공정가치로 측정하는 매각예정자산
·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제, 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여
통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
· 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
· 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
· 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
· FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
(3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
· 기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
· 기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침
· 기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
· 기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정
· 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법
2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업투자
당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 지분법으로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 지분법장부금액에서 차감하여 회계처리합니다.
2.4 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
현금 및 현금성자산 또는 차입금과 관련된 외환차이는 포괄손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.5 금융자산
(1) 분류
당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '금융수익’ 또는 ‘금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.6 파생상품
파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.
2.7 매출채권
매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(당사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 5, 손상에 대한 회계정책은 주석 5 참조).
2.8 재고자산
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 이동평균법에 따라 결정됩니다.
2.9 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)
비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.
2.10 유형자산
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 구분 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 40년 |
| 구축물 | 8년, 20년 |
| 기계장치 | 8년 |
| 차량운반구 | 4년 |
| 기타의유형자산 | 4년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
2.11 차입원가
적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
2.12 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.13 무형자산
영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
| 구분 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 특허권 | 20년 |
| 산업재산권 | 10년 |
| 소프트웨어 | 5년 |
| 기타의무형자산 | 5년 |
2.14 투자부동산
임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다.
2.15 비금융자산의 손상
영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.16 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.
2.17 금융부채
(1) 분류 및 측정
당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.
차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.
보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.
당사가 보고기간말 또는 보고기간말 이전에 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 부채의 유동 비유동 분류에 고려합니다. 보고기간 후에만 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 기말 유동성 분류에 영향을 미치지 않습니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.18 금융보증계약
당사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.
(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금
(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
금융보증계약의 공정가치는 유사한 금융상품의 시장가격을 참조하거나, 금융보증이 제공된 차입금과 제공되지 않은 차입금의 이자율을 비교하거나, 향후 금융보증으로 인해 지급해야 할 금액의 현재가치에 근거하여 추정합니다.
2.19 충당부채
과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2.20 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.
이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.21 종업원급여
(1) 퇴직급여
당사의 퇴직연금제도는 확정급여제도만 존재합니다.
확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.
제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
(2) 주식기준보상
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
(3) 장기종업원급여
당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 및 15년 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.
2.22 수익인식
수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.
| 재화/용역 구분 | 재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기,유의적인 지급조건 | 수익인식정책 |
|---|---|---|
| 제품 및 상품매출 | 당사는 의료용 측정기기의 개발 및 제조를 통한 검사기 및 카세트를 판매하고 있습니다해외 매출의 경우, 계약서상 무역조건(FOB, CIF, CFR 등)에 따라 재화의 통제를 이전하고 있으며, 계약서상 청구시점에 청구서를 발행하고 있습니다.국내 매출의 경우, 계약서 등에 따라 제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전하고 있으며, 계약서상 청구시점에 청구서를 발행하고 있습니다. | 해외 매출의 경우 무역조건상 재화의 통제를 이전하고 지급청구권이 존재할 때 수익을 인식합니다.국내매출의 경우 제품이 고객에게 이전되어 고객이 인수하고 지급 청구권이 존재할 때 수익을 인식합니다. |
2.23 리스
(1) 리스제공자
당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.
(2) 리스이용자
당사는 다양한 창고시설 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~2년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
·잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
·당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
·리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
·최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용
·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영
개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 당사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.
당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
·리스부채의 최초 측정금액
·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
·복구원가의 추정치
사용권자산은 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.
(3) 연장선택권 및 종료선택권
당사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다.
2.24 영업부문
당사는 '의료기기 제조 및 판매' 단일 사업부문으로 구성되어 있습니다.
2.25 재무제표 승인
당사의 재무제표는 2025년 3월 4일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 이연법인세 자산
이연법인세자산의 장부가치를 측정하기 위한 미래 과세소득의 발생가능성에 대한 평가는 향후 세무정책과 과세소득의 발생시기 및 수준 등에 대한 추정에 근거하여 산정되므로 불확실성이 존재 합니다.
(2) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 5 참조).
(3) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 6 참조).
(4) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 18 참조).
(5) 주식선택권
당사는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며, 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려한 평가모형을 사용하여 추정합니다(주석 23 참조).
(6) 재고자산평가충당금
당사는 재고자산평가충당금을 보고기간말 현재의 순실현가능가치와 장기체화에 따른 손실 가능성을 고려하여 추정합니다(주석 8 참조).
(7) 현금창출단위, 관계기업 및 공동기업 투자 손상차손
유ㆍ무형자산 등 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액과 관계기업및 공동기업 투자의 손상여부를 검토하기 위한 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다(주석 11 및 주석 12 참조).
(8) 관계기업 및 공동기업투자 취득일의 취득 자산 및 인수 부채의 공정가치
당사는 관계기업 및 공동기업에대한 투자자산을 취득한 시점에 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치를 측정하여 투자자산의 원가와 순공정가치 중 당사의 몫에 해당하는 금액과 차이를 산정합니다.
당사는 피취득자의 이전 재무제표에서 자산으로 인식 하지 않았던 고객관계와 같은 식별할 수 있는 무형자산의 공정가치를 측정하기 위하여 미래 기대현금흐름 및 할인율 등의 추정을 적용 합니다.
4. 현금 및 현금성자산 및 단기금융상품
(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 제예금(*) | 3,071,196 | 79,392,145 |
(*) 당기말 및 전기말 현재 29,994천원 및 3,581천원이 정부과제 등과 관련하여 사용이 제한되어 있습니다.
(2) 당기말 및 전기말 현재 당사의 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 단기금융상품 | - | 32,931,638 |
5. 매출채권 및 기타채권
(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 매출채권 | 53,269,090 | 50,886,213 |
| 차감: 대손충당금 | (26,336,961) | (27,082,539) |
| 미수금 | 9,749,567 | 10,301,721 |
| 차감: 대손충당금 | (9,746,354) | (9,964,281) |
| 미수수익 | 24,303 | 826,728 |
| 차감: 대손충당금 | (22,366) | (22,366) |
| 합계 | 26,937,279 | 24,945,476 |
(2) 신용위험과 대손충당금
당사는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 채무자 특유의 요인, 일반적인 경제 환경, 보고기간 말에 현재 상황에 대한 평가뿐만 아니라 미래에 상황이 어떻게 변동할 것인지에 대한 평가를 포함한 요소들이 조정된 채무자의 현행 재무상태에 대한 분석을 고려하여 산정됩니다.
1) 당기말 및 전기말 현재 연령별 매출채권 및 대손충당금의 내역은 다음과 같습니 다.
① 당기말
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 합계 | 3개월 미만 | 3개월 이상6개월 미만 | 6개월 이상9개월 미만 | 9개월 이상1년 미만 | 1년 이상 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 53,269,090 | 16,796,864 | 6,245,867 | 3,677,434 | 969,359 | 25,579,566 |
| 대손충당금 | 26,336,961 | 470,796 | 412,863 | 372,897 | 142,544 | 24,937,861 |
② 전기말
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 합계 | 3개월 미만 | 3개월 이상6개월 미만 | 6개월 이상9개월 미만 | 9개월 이상1년 미만 | 1년 이상 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 50,886,213 | 12,027,511 | 7,353,195 | 5,426,814 | 1,154,412 | 24,924,281 |
| 대손충당금 | 27,082,539 | 510,606 | 927,671 | 1,152,113 | 381,565 | 24,110,584 |
2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 매출채권 | 미수금 | 미수수익 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 27,082,539 | 9,964,281 | 22,366 | 37,069,186 |
| 대손상각비(환입) | (745,578) | (217,927) | - | (963,505) |
| 기말 | 26,336,961 | 9,746,354 | 22,366 | 36,105,681 |
② 전기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 매출채권 | 미수금 | 미수수익 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 28,529,314 | 10,472,481 | 22,366 | 39,024,161 |
| 제각 | (632,149) | (508,200) | - | (1,140,349) |
| 대손상각비(환입) | (814,626) | - | - | (814,626) |
| 기말 | 27,082,539 | 9,964,281 | 22,366 | 37,069,186 |
6. 당기손익-공정가치측정금융자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 보유주식수 (주) | 지분율 (%) | 취득원가 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜인지바이오(*1) | 489,979 | 29.04% | 250,000 | - |
| ㈜한국보건의료방송 | 188 | 0.09% | 500,000 | - |
| ㈜타스컴 | 64,571 | 1.23% | 300,000 | 238,913 |
| ㈜람다트(*1) | 870 | 30.31% | 120,060 | - |
| ㈜람다트(*2) | - | - | 160,025 | - |
| ㈜아이엠비디엑스 | 5,000 | 0.04% | 499,973 | 53,250 |
| Life365,Inc.(*3) | - | - | 586,375 | - |
| (주)일신레져 | 1 | - | 1,000 | 1,000 |
| 집합투자증권 | - | - | 36,519,372 | 16,612,949 |
| 합계 | 38,936,805 | 16,906,112 |
(*1) 당사가 피투자자에 대한 의결권의 20% 이상을 소유하고 있으나, 주주간의 별도약정으로 인해 유의적인 영향력을 보유하고 있지 않아, 관계기업투자로 분류하지 않았습니다.
(*2) 당사는 전환사채로 보유하고 있습니다.
(*3) 당사는 오픈형 전환사채로 보유하고 있습니다.
② 전기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 보유주식수 (주) | 지분율 (%) | 취득원가 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜인지바이오(*1) | 489,979 | 29.04% | 250,000 | - |
| ㈜한국보건의료방송 | 188 | 0.09% | 500,000 | - |
| ㈜타스컴 | 64,571 | 1.23% | 300,000 | 632,150 |
| ㈜람다트(*1) | 870 | 30.31% | 120,060 | - |
| ㈜람다트(*2) | - | - | 160,025 | - |
| ㈜아이엠비디엑스 | 308,625 | 2.70% | 499,973 | - |
| ㈜케어포유 | 20,000 | 12.92% | 100,000 | 75,758 |
| Life365,Inc.(*3) | - | - | 586,375 | - |
| ALLEZ HEALTH INC(*3) | - | - | 2,644,140 | 2,644,140 |
| 집합투자증권 | - | - | 17,641,750 | 17,706,434 |
| 합계 | 22,802,323 | 21,058,482 |
(*1) 당사가 피투자자에 대한 의결권의 20% 이상을 소유하고 있으나, 주주간의 별도약정으로 인해 유의적인 영향력을 보유하고 있지 않아, 관계기업투자로 분류하지 않았습니다.
(*2) 당사는 전환사채로 보유하고 있습니다.
(*3) 당사는 오픈형 전환사채로 보유하고 있습니다.
(2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 21,058,482 | 9,040,428 |
| 취득 | 18,878,622 | 22,562,809 |
| 처분 | (18,598,901) | (10,396,433) |
| 대체(*) | (2,644,140) | - |
| 평가손익 | (1,787,951) | (148,322) |
| 기말금액 | 16,906,112 | 21,058,482 |
(*) 전기말 현재 당사가 보유한 ALLEZ HEALTH INC(구: ZENSE LIFE INC.) 오픈형 전환사채가 당기 중 전환되어 관계기업투자주식으로 대체되었습니다(주석11 참조).
7. 기타금융자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 대여금 | 668,072 | 107,069 | 679,200 | 1,066,722 |
| 대손충당금 | (626,005) | (711) | (626,116) | (2,027) |
| 대여금 소계 | 42,067 | 106,358 | 53,084 | 1,064,695 |
| 보증금 | 1,048,786 | 378,586 | 1,186,557 | 225,783 |
| 장기금융상품 | - | 29,000 | - | 23,000 |
| 합계 | 1,090,853 | 513,944 | 1,239,641 | 1,313,478 |
(2) 당기와 전기 중 기타금융자산 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 628,143 | 644,563 |
| 제각 | - | (4,463) |
| 대손상각비(환입) | (1,427) | (11,957) |
| 기말 | 626,716 | 628,143 |
8. 재고자산
당기말 및 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 평가손실 충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실 충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 580,766 | (433,442) | 147,324 | 1,066,401 | (899,382) | 167,019 |
| 제품 | 11,369,924 | (1,780,153) | 9,589,771 | 9,388,511 | (3,892,461) | 5,496,050 |
| 원재료 | 18,128,808 | (5,235,469) | 12,893,339 | 22,722,275 | (13,612,368) | 9,109,907 |
| 저장품 | 202,046 | (28,239) | 173,807 | 330,309 | (144,552) | 185,757 |
| 미착품 | 425,458 | - | 425,458 | 87,917 | - | 87,917 |
| 합계 | 30,707,002 | (7,477,303) | 23,229,699 | 33,595,413 | (18,548,763) | 15,046,650 |
비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 54,580,895천원 (전기: 134,930,298천원) 입니다.
당기와 전기 중 재고자산을 순실현가능가치로 평가함에 따라 각각 평가손실환입 186,124천원 및 평가손실 7,805,571천원이 매출원가에 반영되어 있습니다.
전기말 충당금을 설정한 재고자산 (취득원가 : 10,885,336천원)을 당기 중 폐기하였습니다.
9. 반품자산 및 환불부채
당기말 및 전기말 현재 환불부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 환불부채 | 32,791 | 343,321 |
10. 기타자산
당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 525,932 | 201,715 | 555,786 | 656,007 |
| 대손충당금 | (500,000) | - | (500,000) | - |
| 선급비용 | 323,889 | 5,547 | 457,325 | 45,565 |
| 주임종단기채권 | 2,240 | - | - | - |
| 기타의 자산 | 413,099 | - | - | - |
| 합계 | 765,160 | 207,262 | 513,111 | 701,572 |
11. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자
(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 법인명 | 국가 | 주요영업활동 | 결산일 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분율 | 취득원가 | 장부금액 | 지분율 | 취득원가 | 장부금액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <종속기업> | |||||||||
| OSANG LLC | 미국 | 의료기기 판매 | 12월 31일 | 99.46% | 1,218,464 | 47,757,016 | 99.46% | 1,218,464 | 46,611,270 |
| <관계기업> | |||||||||
| ㈜핸디소프트 | 대한민국 | 소프트웨어개발 | 12월 31일 | 25.03% | 16,299,788 | 19,900,834 | 25.03% | 16,299,788 | 19,685,196 |
| (주)와이즈메디(*1) | 대한민국 | 의약품제조 | 12월 31일 | 22.57% | 21,194,500 | 21,925,152 | 12.72% | 10,174,500 | 10,583,825 |
| KRYPTOS BIOTECHNOLOGIES, INC.(*3) | 미국 | 전기식 진단 제조업 | 12월 31일 | 13.84% | 6,606,301 | 6,780,247 | - | - | - |
| ALLEZ HEALTH, INC.(*4) | 미국 | 제조업 | 12월 31일 | 24.03% | 44,342,575 | 45,412,349 | - | - | - |
| <공동기업> | |||||||||
| Infopia America, LLC(*2) | 미국 | 도매업 | 12월 31일 | - | - | - | 60.00% | 281,460 | - |
| 합계 | 89,661,627 | 141,775,598 | 27,974,212 | 76,880,291 |
(*1) 당기와 전기에 각각 보통주 1,900,000주씩을 취득하였으며, 전기에는 지분율이 20%에 미달하지만 이사선임권한 등 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다. 지분취득과 관련하여 비독점적 판매권한 약정 등을 체결하였습니다(주석 38 참조).
(*2) 당기 중 청산 완료되었습니다.
(*3) 당기 우선주 1,576,243주를 취득하였으며, 지분율이 20%에 미달하지만 이사선임권한 등 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.
(*4) 당기 우선주 5,435,236주를 취득하였으며, 전기 이전에 취득했던 전환사채 액면금액 USD2,000,000이 당기 중 우선주 467,154주로 전환되었습니다. 우선주 취득시 제조/유통 약정 등을 체결하였습니다(주석 38 참조).
(2) 당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 법인명 | 기초 | 취득 | 대체(*) | 지분법손익 | 지분법자본변동 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| OSANG LLC | 46,611,270 | - | - | (4,928,898) | 6,074,644 | 47,757,016 |
| ㈜핸디소프트 | 19,685,196 | - | - | 214,113 | 1,525 | 19,900,834 |
| (주)와이즈메디 | 10,583,825 | 11,020,000 | - | 419,424 | (98,097) | 21,925,152 |
| KRYPTOS BIOTECHNOLOGIES, INC. | - | 6,606,300 | - | (551,263) | 725,210 | 6,780,247 |
| ALLEZ HEALTH, INC. | - | 41,569,783 | 2,772,792 | (2,723,732) | 3,793,506 | 45,412,349 |
| 합계 | 76,880,291 | 59,196,083 | 2,772,792 | (7,570,356) | 10,496,788 | 141,775,598 |
(*) 당사가 보유한 ALLEZ HEALTH INC 오픈형전환사채 2,644,140천원(주석 6 참조) 및 액면이자 128,652천원이 당기 중 전환되어 관계기업투자주식으로 대체되었습니다.
② 전기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 법인명 | 기초 | 취득 | 지분법손익 | 지분법자본변동 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| OSANG LLC | 4,874,936 | - | 42,161,453 | (425,119) | 46,611,270 |
| ㈜핸디소프트 | 18,820,911 | - | 516,566 | 347,719 | 19,685,196 |
| (주)와이즈메디 | - | 10,174,500 | 409,325 | - | 10,583,825 |
| 합계 | 23,695,847 | 10,174,500 | 43,087,344 | (77,400) | 76,880,291 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 요약 재무정보 및 경영성과는 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 천원) | |||||
| 구분 | OSANG LLC(*1) | ㈜핸디소프트 | (주)와이즈메디 | KRYPTOS BIOTECHNOLOGIES, INC. | ALLEZ HEALTH, INC. |
| 유동자산 | 7,829,637 | 53,062,975 | 7,285,798 | 3,506,828 | 17,408,347 |
| 비유동자산 | 41,588,466 | 30,745,067 | 75,204,122 | 1,427,030 | 7,059,680 |
| 자산 계 | 49,418,103 | 83,808,042 | 82,489,920 | 4,933,858 | 24,468,027 |
| 유동부채 | 1,099,943 | 14,659,568 | 4,294,725 | 725,598 | 1,527,283 |
| 비유동부채 | 301,857 | 568,396 | 9,972,543 | 1,234,129 | 2,882,257 |
| 부채 계 | 1,401,800 | 15,227,964 | 14,267,268 | 1,959,727 | 4,409,540 |
| 자본 계 | 48,016,303 | 68,580,078 | 68,222,652 | 2,974,131 | 20,058,487 |
| 매출 | 831,550 | 28,374,934 | 21,350,102 | - | - |
| 영업손익 | (7,356,321) | (1,990,002) | 4,773,858 | (3,846,576) | (11,974,335) |
| 당기순손익 | (4,955,659) | 597,764 | 4,069,620 | (3,922,637) | (12,892,790) |
| 기타포괄손익 | (66,101) | - | (434,635) | - | - |
| 총포괄손익 | (5,021,760) | 597,764 | 3,634,985 | (3,922,637) | (12,892,790) |
(*1) 당사는 OSANG LLC를 통한 매출 거래에서 OSANG LLC를 당사의 대리인으로 판단하였습니다. (*2) 요약 재무정보 및 경영성과는 당사와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다.② 전기말
| (단위: 천원) | ||||
| 구분 | OSANG LLC(*1) | ㈜핸디소프트 | (주)와이즈메디 | Infopia America,LLC (*3) |
| 유동자산 | 33,580,327 | 59,372,053 | 7,615,563 | 2,660,781 |
| 비유동자산 | 16,366,621 | 15,770,952 | 63,808,875 | 1,219,272 |
| 자산 계 | 49,946,948 | 75,143,005 | 71,424,438 | 3,880,053 |
| 유동부채 | 3,051,566 | 6,695,910 | 8,625,458 | 20,464,089 |
| 비유동부채 | 31,046 | 464,781 | 9,221,292 | - |
| 부채 계 | 3,082,612 | 7,160,691 | 17,846,750 | 20,464,089 |
| 자본 계 | 46,864,336 | 67,982,314 | 53,577,688 | (16,584,036) |
| 매출 | 68,298,824 | 26,120,903 | 20,568,799 | 2,124,253 |
| 영업손익 | 58,053,803 | (967,385) | 5,001,380 | (870,913) |
| 당기순손익 | 42,390,367 | 1,706,374 | 4,948,057 | (2,075,480) |
| 기타포괄손익 | 11,346 | - | 121,883 | 549,383 |
| 총포괄손익 | 42,401,713 | 1,706,374 | 5,069,940 | (1,526,097) |
(*1) 당사는 OSANG LLC를 통한 매출 거래에서 OSANG LLC를 당사의 대리인으로 판단하였습니다.(*2) 요약 재무정보 및 경영성과는 당사와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다.(*3) 당기 중 청산 완료되었으며, 2016년 중 실질적인 영업이 종료가 되어 전기말 현재 해당 피투자회사의 최근 결산 재무제표를 징구하지 못하였기 때문에 입수가능한 가장 최근 결산재무제표인 2015년 12월 31일 기준의 내용입니다.
(4) 당기말 및 전기말 현재 지분법피투자기업의 재무정보 금액을 지분법피투자기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 천원) | |||||
| 구분 | OSANG LLC | ㈜핸디소프트 | (주)와이즈메디 | KRYPTOS BIOTECHNOLOGIES, INC. | ALLEZ HEALTH, INC. |
| 기말 순자산(A) | 48,016,303 | 68,580,078 | 68,222,652 | 2,974,131 | 20,058,487 |
| 순자산 조정(B)(*) | (255,195) | (395,243) | - | (2,752,353) | (8,283,687) |
| 조정후 순자산(C) | 47,761,108 | 68,184,835 | 68,222,652 | 221,778 | 11,774,800 |
| 당사 지분율(D) | 99.46% | 25.03% | 22.57% | 13.84% | 24.03% |
| 순자산 지분금액(CXD) | 47,757,016 | 17,067,288 | 15,397,853 | 30,688 | 2,829,662 |
| 영업권 | - | 2,834,823 | 163,541 | 5,644,245 | 29,543,112 |
| 공정가치 조정 | - | - | 6,363,758 | 1,105,314 | 13,039,575 |
| 내부거래 미실현이익 | - | (1,277) | - | - | - |
| 기말 장부금액 | 47,757,016 | 19,900,834 | 21,925,152 | 6,780,247 | 45,412,349 |
(*) 피투자기업의 순자산 중 당사에 귀속되지 않는 자본은 제외하였습니다.② 전기말
| (단위: 천원) | ||||
| 구분 | OSANG LLC | ㈜핸디소프트 | (주)와이즈메디 | Infopia America, LLC(*) |
| 기말 순자산(A) | 46,864,336 | 67,329,046 | 53,577,688 | (16,584,036) |
| 당사 지분율(B) | 99.46% | 25.03% | 12.72% | 60.00% |
| 순자산 지분금액(AXB) | 46,611,270 | 16,853,076 | 6,814,310 | (9,950,422) |
| 영업권 등 | - | 2,834,823 | 3,769,515 | - |
| 내부거래 미실현이익 | - | (2,703) | - | - |
| 지분법적용중지 | - | - | - | 9,950,422 |
| 기말 장부금액 | 46,611,270 | 19,685,196 | 10,583,825 | - |
(*) 전기말 현재 해당 피투자회사는 지분법적용투자주식이 (-)가 되면서 지분법적용 중지 상태입니다.
(5) 당기말 현재 시장성이 있는 관계기업투자자산의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 보유주식수 | 주당 시장가격 | 공정가치 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜핸디소프트 | 4,858,000 | 2,790 | 13,553,820 | 19,900,834 |
(6) 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 공동기업의 전기말 현재 누적 미반영 지분법손실 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구분 | 전기말 |
| --- | --- |
| Infopia America, LLC 누적 미반영 지분법손실(*) | (10,209,882) |
(*) 당기 중 청산완료되어 당기말 현재 관계기업투자주식에서 제외되었습니다.
(7) 관계기업투자의 손상내역 보고기간말 현재 관계기업의 투자주식에 대해서 손상징후를 검토하였습니다. 손상징후가 있는 관계기업 KRYPTOS BIOTECHNOLOGIES, INC, ALLEZ HEALTH, INC와 ㈜핸디소프트 의 투자주식에 대해서 손상검사를 수행하였습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 적용하였습니다. 사용가치 계산시 각 회사의 경영진이 승인한 5년 예산을 기초로 추정된 현금흐름을 통해 회수가능가액을 산정하였습니다. 1) 사용가치 계산에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
| 구분 | 당기말 | |||
| KRYPTOS BIO TECHNOLOGIES, INC | ALLEZ HEALTH, INC. | (주) 핸디소프트 | ||
| 사업부분 | 광열 반응을 이용한 초고속 분자진단 기기 제조 및 판매 | 연속혈당측정기의개발, 제조 및 판매 | 소프트웨어 개발 및 공급 | |
| 평가방법 | 현금할인법(DCF) 에 의한 사용가치 측정 | |||
| 주요가정 및 고려된사항 | 할인율 | 10.51% | 12.08% | 14.19% |
| 영구성장율 | 0% | 0% | 0% | |
| 현금흐름 추정기간 | 2025년 ~ 2029년 | |||
| 회수가능액측정 | - 평가 대상자산은 관찰가능한 활성시장의 공시가격 등이 존재하지 않아 회수 가능액은 사용가치로 측정 하였습니다.- 평가 대상법인의 지분율 손상검토 대상 현금창출단위집단으로 가정하여 사용가치로 회수가능액을 추정 하였습니다. | - 평가 대상자산은 관찰가능한 활성시장의 공시격등이 존재 하나, 순공정가치대비 사용가치가 더높게 측정되어 사용가치로 회수가능액을 추정 하였습니다. | ||
| 할인율 추정 | 회사의 유효법인세율적용, 회사의 목표자본구조(부채비율36.1%)에따라 산정된 WACC는 10.51%입니다. | 회사의 유효법인세율을 적용하였고, 회사의 목표자본구조(부채비율15.1%)에 따라 산정된 WACC는 12.08%입니다. | 회사의 유효법인세율을 적용하였고, 회사의 목표자본구조(부채비율48.03%)에 따라 산정된 WACC는 14.19%입니다. | |
| 영업현금흐름추정 | 회사의 매출은 국고보조금과 현장분자진단기기(POC-MDx)로 구성되어 있으며. 2025 년부터 2029년까지의 회사의 사업계획 기준으로 작성 되었습니다. | 2025년부터 2029년까지의 매출액은 회사의 사업계획상 매출액을 기준으로, 목표 판매량과 예상 판매 단가를 이용하여 매출 및 사업계획 기준으로추정 작성 하였습니다. | 2025년 부터 2029년 매출 계획에 따른 성장률은14.40% 이며, 매출 대비 원가율은 67.5%적용 하였습니다. 평균 판매비와일반 관리비의 비중은 91.1%를 적용한 사업계획 기준으로 작성 하였습니다. | |
| 손상차손 | - | - | - |
(*1) 사용가치 산정시 현금흐름을 세후로 이용하여 세후할인율을 적용하였습니다. (*2) 사용가치의 환율은 2024년 기말 환율 적용 하였습니다.2) 손상검사 결과 당기 중 관계기업투자주식에 대하여 인식한 손상차손은 없습니다.3) 주요가정인 할인율과 성장율을 1% 조정한다는 가정하에 회수가능가액 변동은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
| 구 분 | KRYPTOS BIO TECHNOLOGIES, INC | ALLEZ HEALTH, INC. | (주) 핸디소프트 | |||
| 구 분 | 1% 상승 | 1% 하락 | 1% 상승 | 1% 하락 | 1% 상승 | 1% 하락 |
| 할인율 | (1,168,539) | 1,448,274 | (6,592,544) | 7,950,242 | (613,592) | 710,431 |
| 성장율 | 1,003,859 | (829,460) | 5,183,818 | (4,391,068) | 408,264 | (354,527) |
12. 유형자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 16,583,635 | - | - | 16,583,635 |
| 건물 | 13,715,290 | (4,186,518) | - | 9,528,772 |
| 구축물 | 7,336,447 | (5,370,846) | - | 1,965,601 |
| 기계장치 | 45,659,122 | (25,356,401) | (79,862) | 20,222,859 |
| 차량운반구 | 1,313,413 | (755,926) | - | 557,487 |
| 공구와기구 | 68,019 | (67,897) | - | 122 |
| 집기와비품 | 2,829,190 | (2,424,488) | (34) | 404,668 |
| 임목 | 26,800 | - | - | 26,800 |
| 건설중인자산 | 690,420 | - | - | 690,420 |
| 합계 | 88,222,336 | (38,162,076) | (79,896) | 49,980,364 |
② 전기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 16,583,635 | - | - | 16,583,635 |
| 건물 | 13,715,291 | (3,826,141) | - | 9,889,150 |
| 구축물 | 6,035,948 | (4,480,030) | - | 1,555,918 |
| 기계장치 | 39,828,778 | (22,165,349) | (66,434) | 17,596,995 |
| 차량운반구 | 1,200,072 | (699,698) | - | 500,374 |
| 공구와기구 | 75,769 | (75,638) | - | 131 |
| 집기와비품 | 2,710,006 | (2,322,132) | (34) | 387,840 |
| 임목 | 26,800 | - | - | 26,800 |
| 건설중인자산 | 1,800,589 | - | - | 1,800,589 |
| 합계 | 81,976,888 | (33,568,988) | (66,468) | 48,341,432 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 상각 | 대체(*2) | 처분 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 16,583,635 | - | - | - | - | 16,583,635 |
| 건물 | 9,889,150 | - | (360,378) | - | - | 9,528,772 |
| 구축물 | 1,555,918 | 113,000 | (890,817) | 1,187,500 | - | 1,965,601 |
| 기계장치(*1) | 17,596,995 | 2,266,028 | (3,651,629) | 4,055,162 | (43,697) | 20,222,859 |
| 차량운반구 | 500,374 | 284,967 | (227,847) | - | (7) | 557,487 |
| 공구와기구 | 131 | - | - | - | (9) | 122 |
| 집기와비품(*1) | 387,840 | 192,290 | (216,382) | 40,934 | (14) | 404,668 |
| 임목 | 26,800 | - | - | - | - | 26,800 |
| 건설중인자산 | 1,800,589 | 5,037,927 | - | (6,148,096) | - | 690,420 |
| 합계 | 48,341,432 | 7,894,212 | (5,347,053) | (864,500) | (43,727) | 49,980,364 |
(*1) 정부보조금의 변동 내역이 포함되어 있습니다.
(*2) 당기 중 건설중인자산의 유형자산 본계정 및 무형자산로의 대체내역이 포함되어 있습니다.
② 전기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 상각 | 대체(*2) | 처분 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 16,256,030 | 172,592 | - | 155,013 | - | 16,583,635 |
| 건물(*2) | 9,198,926 | 969,714 | (357,618) | 78,128 | - | 9,889,150 |
| 구축물 | 2,615,628 | - | (1,059,710) | - | - | 1,555,918 |
| 기계장치(*1) | 18,288,230 | 1,451,520 | (3,413,391) | 1,290,330 | (19,694) | 17,596,995 |
| 차량운반구 | 269,615 | 509,994 | (220,496) | - | (58,739) | 500,374 |
| 공구와기구 | 815 | - | (684) | - | - | 131 |
| 집기와비품(*1) | 422,426 | 162,194 | (204,569) | 11,800 | (4,011) | 387,840 |
| 임목 | 26,800 | - | - | - | - | 26,800 |
| 건설중인자산 | 835,020 | 18,432,991 | - | (1,305,730) | (16,161,692) | 1,800,589 |
| 합계 | 47,913,490 | 21,699,005 | (5,256,468) | 229,541 | (16,244,136) | 48,341,432 |
(*1) 정부보조금의 변동 내역이 포함되어 있습니다.
(*2) 유형자산 및 무형자산 등으로의 대체내역이 포함되어 있습니다.
(3) 당기와 전기의 유형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 매출원가 | 4,021,823 | 4,042,130 |
| 판매비와관리비 | 738,026 | 757,726 |
| 판매비와관리비(연구개발비) | 587,204 | 456,612 |
| 합계 | 5,347,053 | 5,256,468 |
(4) 당기말 및 전기말 현재 담보로 제공된 유형자산은 없습니다.
(5) 현금창출단위의 손상검사 당사는 주석 2에서 설명하는 바와 같이 손상징후가 식별된 현금창출단위에 대하여 손상평가를 수행하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치 및 처분부대원가를 뺀 공정가치인 순공정가치의 계산에 근거하여 결정되었습니다.
1) 사용가치 계산에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |
| 구 분 | 주요 현금창출단위 |
| 사업부문 | 혈당측정기, 혈액진단바이오센서 및 콜레스테롤 측정기기의 개발 제조 및 판매 / 분자진단 및 면역진단 키트 제조, 판매 |
| 평가방법 | 현금흐름할인법(DCF)에 의한 사용가치 측정 |
| 주요 가정 및 고려된 상황 | - 할인율 : 11.32% |
| - 영구성장률 : 0% | |
| - 현금흐름 추정기간: 2025년~2029년 | |
| ① 종속기업인 OSANG LLC와의 연결기준으로 한 현금흐름으로 영업현금흐름을 적용하였습니다. | |
| ② 할인대상이 되는 영업현금흐름 평가시 비경상적인 항목(영업외손익 및 특별손익 등)은 발생하지 않는 것으로 가정하였습니다 | |
| 세후 영업현금흐름의 현재가치 할인에 적용된 할인율은 WACC(가중평균자본비용)으로 회사의 자기자본에 대한 비용과 타인자본에 대한 비용을 회사의 목표자본구조(부채비율 22.5%)에 따라 가중평균하여 다음과 같이 산정하였습니다. | |
| WACC를 계산함에 있어 법인세율은 회사의 유효법인세율을 적용하였고, 회사의 목표자본구조(부채비율22.5%)에 따라 산정된 WACC는 11.32%입니다. | |
| 경영진에 의해 승인된 향후 5개년의 재무예산에 근거한 추정현금흐름을 사용하였습니다. 추정기간은 2025년 1월 1일 부터 2029년 12월 31일 까지 입니다. 추정기간 이후의 영구영업현금흐름의 가치는 일반적으로 널리 이용되는 영구현금흐름의 현재가치할인방법을 사용하였으며, 영구성장률은 0%를 적용하였습니다. 다만, 추정기간인 2029년의 영업현금흐름에서 영구성장을 적용하기 위하여 추가적으로 다음과 같은 요소들을 고려하였습니다.① 추정기간 이후의 매출액은 2029년의 매출액과 동일함을 가정하였고, 매출원가율 및 판매관리비 비율도 2029년과 동일하게 적용하였습니다.② 유.무형자산 상각비와 투자금액은 동일한 것으로 가정하였고, 운전자본 투자는 2029년의 투자금액과 동일한 금액을 영구영업현금흐름에 반영하였습니다.매출원가는 회사의 과거 제품군별 매출원가율에 가감요소를 반영한 추정매출원가율을 이용하여 추정하였으며, 인건비 추정은 2024년 1인당 평균급여와 임금상승율 7.27%를 적용 하였습니다. 추정기간의 직전 사업연도의 상여비율을 27.07%와 퇴직급여 비율 6.71%를 적용한 퇴직급여를 추정 하였습니다.기타판매비와 관리비의 주요가정은 과거 매출액 대비 각 발생비율을 적용 하였으며, 인건비와 유사한 변동비는 과거 1년간의 인건비 대비 발생 경비를 적용 추정 하였습니다. 고정비는 매년 소비자물가상승율을 반영하여 추정 하였습니다. | |
| 손상차손금액 | - |
2) 현금창출단위의 평가대상이 되는 자산의 장부가액은 아래와 같습니다.
| (단위 : 천원) | |
| 구분 | 장부가액 |
| 순영업자산 | 43,476,237 |
| 유형자산(사용권자산포함) | 50,445,344 |
| 무형자산 | 6,670,322 |
| 종속기업투자 | 47,757,016 |
| 기타 | 1,427,372 |
| 합 계 | 149,776,291 |
3) 회수가능성 측정 결과 요약은 다음과 같으며, 현금창출단위의 회수가능가액(사용가치) 산정 결과 및 현금창출단위 손상차손인식액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |
| 구분 | 평가액 |
| 추정기간의 가치 | 136,728,772 |
| 영구가치 | 343,378,523 |
| 현금창출단위의 사용가치 | 480,107,295 |
| 현금창출단위의 장부금액 | 149,776,292 |
| 손상차손인식액 | - |
4) 측정결과에 대한 민감도 분석은 아래와 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 1% 상승 | 1% 하락 |
| 할인율 | (43,260,166) | 51,939,191 |
| 성장율 | 33,259,271 | (27,861,920) |
13. 무형자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 특허권 | 725,107 | (328,799) | - | - | 396,308 |
| 산업재산권 | 146,564 | (108,478) | - | - | 38,086 |
| 소프트웨어 | 5,965,262 | (4,305,037) | - | (457) | 1,659,768 |
| 회원권 | 2,152,209 | - | (30,858) | - | 2,121,351 |
| 기타의무형자산 | 2,454,809 | - | - | - | 2,454,809 |
| 합계 | 11,443,951 | (4,742,314) | (30,858) | (457) | 6,670,322 |
② 전기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 특허권 | 747,748 | (312,120) | - | - | 435,628 |
| 산업재산권 | 144,990 | (101,582) | - | - | 43,408 |
| 소프트웨어 | 4,412,922 | (3,827,114) | - | (740) | 585,068 |
| 회원권 | 674,753 | - | (30,858) | - | 643,895 |
| 합계 | 5,980,413 | (4,240,816) | (30,858) | (740) | 1,707,999 |
(2) 당기와 전기 중 무형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 상각 | 대체(*2) | 손상차손 | 폐기 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 특허권 | 435,629 | - | (36,932) | 15,476 | - | (17,865) | 396,308 |
| 산업재산권 | 43,408 | - | (7,716) | 2,958 | - | (564) | 38,086 |
| 소프트웨어(*1) | 585,068 | 687,840 | (477,640) | 864,500 | - | - | 1,659,768 |
| 회원권 | 643,895 | 1,477,456 | - | - | - | - | 2,121,351 |
| 기타의무형자산(*3) | - | 2,454,809 | - | - | - | - | 2,454,809 |
| 합계 | 1,708,000 | 4,620,105 | (522,288) | 882,934 | - | (18,429) | 6,670,322 |
(*1) 정부보조금의 변동 내역이 포함되어 있습니다.
(*2) 건설중인자산 및 선급금(비유동)으로 부터의 대체내역이 포함되어 있습니다.(*3) 당기 중 관계기업인 ALLEZ HEALTH INC와 체결한 제조/유통 약정에 따라 취득하였습니다.(주석 38 참조)
② 전기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 상각 | 대체(*2) | 손상차손 | 폐기 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 특허권 | 446,198 | - | (36,648) | 28,441 | - | (2,363) | 435,628 |
| 산업재산권 | 50,375 | - | (9,111) | 2,163 | - | (19) | 43,408 |
| 소프트웨어(*1) | 612,353 | 170,320 | (201,205) | 3,600 | - | - | 585,068 |
| 회원권 | 651,199 | - | - | - | (7,304) | - | 643,895 |
| 합계 | 1,760,125 | 170,320 | (246,964) | 34,204 | (7,304) | (2,382) | 1,707,999 |
(*1) 정부보조금의 변동 내역이 포함되어 있습니다.
(*2) 건설중인자산 및 선급금(비유동)으로 부터의 대체내역이 포함되어 있습니다.
(3) 당기와 전기의 무형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 매출원가 | 2,832 | 2,532 |
| 판매비와관리비 | 214,195 | 178,571 |
| 판매비와관리비(경상연구개발비) | 305,261 | 65,861 |
| 합계 | 522,288 | 246,964 |
14. 정부보조금
당기 중 당사는 국제자유특구혁신사업, 산업기술혁신사업 등의 협약서에 의하여 정부보조금 616,198천원을 수령하였으며, 당기말 및 전기말 현재 상환의무가 없는 정부보조금 중 유ㆍ무형자산의 차감계정으로 계상한 금액은 80,353천원 및 67,208천원입니다. 또한 당기말 현재 당사는 현금및현금성자산으로 수취한 정부보조금 32,405천원에 대해 기타부채로 계상하고 있습니다.
15. 리스계약
(1) 리스이용자
당사는 리스이용자로서 창고시설을 리스하고 있습니다. 리스는 일반적으로 1~2년간지속됩니다.
1) 당기 중 사용권자산과 리스부채의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 상각/이자비용 | 상환 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 사용권자산(건물) | 640,100 | 230,533 | (405,653) | - | 464,980 |
| 리스부채 | 622,583 | 222,261 | 24,857 | (411,215) | 458,486 |
2) 당기와 전기 중 리스이용과 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 사용권자산상각비 | 405,652 | 521,119 |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 24,858 | 7,863 |
| 단기리스와 관련된 비용 | 137,164 | 142,014 |
| 소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용 | 59,051 | 56,046 |
3) 당기와 전기 중 리스계약으로 현금흐름표에 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 리스의 총 현금유출 | 607,430 | 744,659 |
16. 매입채무 및 기타채무
당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 매입채무 | 3,344,860 | 3,017,572 |
| 미지급금 | 2,066,094 | 3,572,485 |
| 미지급비용 | 919,000 | 1,033,390 |
| 합계 | 6,329,954 | 7,623,447 |
17. 기타금융부채
당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 임대보증금 | - | 10,000 |
18. 순확정급여자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 3.79% | 4.38% |
| 기대임금상승률(승급률 고려 시 임금상승률) | 2.00%(4.88%) | 2.00%(4.72%) |
(2) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여채무의 현재가치 | 10,558,965 | 8,790,731 |
| 사외적립자산의 공정가치(*) | (10,816,063) | (10,802,748) |
| 순확정급여자산 | (257,098) | (2,012,017) |
(*) 국민연금전환금이 포함되어 있습니다.
(3) 당기와 전기 중 순확정급여자산의 변동내용은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 확정급여채무 | 사외적립자산 | 순확정급여자산 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 8,790,731 | (10,802,748) | (2,012,017) |
| 당기손익으로 인식: | |||
| 당기근무원가(*) | 1,370,198 | - | 1,370,198 |
| 이자비용(이자수익)(*) | 332,431 | (487,733) | (155,302) |
| 소계 | 1,702,629 | (487,733) | 1,214,896 |
| 기타포괄손익으로 인식: | |||
| 사외적립자산의 수익 | - | 154,645 | 154,645 |
| 재무적가정의 변화 | 982,667 | - | 982,667 |
| 기타사항에 의한 효과 | 458,439 | - | 458,439 |
| 소계 | 1,441,106 | 154,645 | 1,595,751 |
| 기타: | |||
| 기여금 | - | (1,000,000) | (1,000,000) |
| 제도에서 지급한 금액 | (1,375,500) | 1,319,772 | (55,728) |
| 기말 | 10,558,966 | (10,816,064) | (257,098) |
(*) 당기 비용 인식액 중 433,304천원은 포괄손익계산서의 판매비와관리비 중 퇴직급여에 포함되어 있으며, 나머지 금액은 매출원가 및 판매비와관리비 중 경상연구개발비에 포함되어 있습니다.
② 전기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 확정급여채무 | 사외적립자산 | 순확정급여자산 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 8,278,366 | (8,533,511) | (255,145) |
| 당기손익으로 인식: | |||
| 당기근무원가(*) | 1,338,353 | - | 1,338,353 |
| 이자비용(이자수익)(*) | 374,972 | (463,804) | (88,832) |
| 소계 | 1,713,325 | (463,804) | 1,249,521 |
| 기타포괄손익으로 인식: | |||
| 사외적립자산의 수익 | - | 130,005 | 130,005 |
| 재무적가정의 변화 | (146,184) | - | (146,184) |
| 기타사항에 의한 효과 | 472,580 | - | 472,580 |
| 소계 | 326,396 | 130,005 | 456,401 |
| 기타: | |||
| 기여금 | - | (3,600,000) | (3,600,000) |
| 제도에서 지급한 금액 | (1,527,356) | 1,664,562 | 137,206 |
| 기말 | 8,790,731 | (10,802,748) | (2,012,017) |
(*) 전기 비용 인식액 중 464,038천원은 포괄손익계산서의 판매비와관리비 중 퇴직급여에 포함되어 있으며, 나머지 금액은 매출원가 및 판매비와관리비 중 경상연구개발비에 포함되어 있습니다.
(4) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 채무상품 | 10,813,651 | 10,800,336 |
| 국민연금전환금 | 2,412 | 2,412 |
| 합계 | 10,816,063 | 10,802,748 |
한편, 당기 및 전기 중 사외적립자산에서 발생한 실제수익은 각각 333,087천원 및 333,799천원입니다.
(5) 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 증가 | 감소 | 증가 | 감소 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 할인율의 1% 변동 | (923,800) | 1,100,445 | (691,653) | 816,840 |
| 임금상승률의 1% 변동 | 1,110,454 | (947,379) | 829,436 | (713,138) |
보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.
(6) 당사는 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 차기에 1,655,377천원의 기여금을 납부할 것으로 예측하고 있습니다.
(7) 당기말 및 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 각각 11.01년, 10.16년입니다.
(8) 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 1년미만 | 1년~2년미만 | 2~5년미만 | 5년이상 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 확정급여채무 | 475,787 | 841,845 | 1,862,553 | 11,934,329 | 15,114,514 |
19. 충당부채
(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| AS 충당부채 | 136,905 | 69,245 |
(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 기초금액 | 설정(환입) | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| AS 충당부채 | 69,245 | 67,660 | 136,905 |
② 전기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 기초금액 | 설정(환입) | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| AS 충당부채 | 91,783 | (22,538) | 69,245 |
20. 기타부채
당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 계약부채 | 708,671 | 399,826 |
| 예수금 | 246,824 | 209,919 |
| 예수금(국고보조금) | 32,404 | 21,079 |
| 장기종업원급여부채 | 263,083 | - |
| 합계 | 1,250,982 | 630,824 |
21. 자본금
(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주,원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말(*1) | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 발행할 주식의 총수 | 100,000,000 | 100,000,000 |
| 1주당 액면금액 | 500 | 500 |
| 발행한 주식의 수 : 보통주 | 14,489,416 | 13,084,716 |
| 자본금 | 7,339,424,000 | 6,637,074,000 |
(*1) 이사회 결의를 통하여 2023년 11월 22일 보통주 189,432주를 이익소각하였습니다. 이익소각의 방식으로 처리함에 따라 자본금의 감소 없이 보통주 발행주식수가 감소하게 되므로, 자본금이 발행주식의 액면총액과 일치하지 않습니다.
(2) 당기와 전기 중 당사의 발행주식수의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 발행주식수 | 13,084,716 | 13,174,928 |
| 주식매수선택권의 행사 | 385,000 | 99,220 |
| 유상증자 | 1,019,700 | - |
| 이익 소각 | - | (189,432) |
| 기말 발행주식수 | 14,489,416 | 13,084,716 |
(3) 당기와 전기 중 자기주식수의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 자기주식수 | 500,379 | 500,379 |
| 무상 수증(*1) | - | 189,432 |
| 이익 소각(*2) | - | (189,432) |
| 자기주식 취득(*3) | 315,680 | - |
| 자기주식 지급(*4) | (38,260) | - |
| 기말 자기주식수 | 777,799 | 500,379 |
(*1) 최대주주인 ㈜오상으로부터 2023년 11월 17일 189,432주를 무상으로 수증받았습니다.
(*2) 자기주식 189,432주를 2023년 11월 22일 이익 소각하였습니다.
(*3) (2024.6.18~2024.9.17) 자기주식 315,680주를 취득하였습니다.
(*4) 2024년 9월 27일 자기주식 38,260주를 임직원들에게 상여로 지급하였습니다.(주석 23 참조)
22. 기타불입자본
당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 41,534,950 | 72,025,560 |
| 자기주식처분이익 | 1,386,765 | 1,399,583 |
| 자기주식 | (10,363,907) | (5,880,056) |
| 주식매수선택권 | 3,722,145 | 9,718,653 |
| 기타자본잉여금 | 937,217 | 650,873 |
| 합계 | 37,217,170 | 77,914,613 |
23. 주식기준보상
(1) 당사는 주주총회 결의에 의거 설립ㆍ경영ㆍ영업 또는 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원을 대상으로 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.
ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식
ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행교부
ㆍ 가득조건 및 행사가능시점: 부여일로부터 3년간 경과한 날로부터 2년이내 행사
| 구분 | 1차 | 2차 | 3차 | 4차 | 5차 | 6차 | 7차 | 8차 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 부여일 | 2017.3.31 | 2018.3.30 | 2019.3.29 | 2020.3.30 | 2021.3.31 | 2022.03.30 | 2023.03.30 | 2024.12.27 |
| 만기일 | 2022.3.29 | 2023.3.29 | 2024.3.28 | 2025.3.29 | 2026.3.30 | 2027.3.29 | 2028.3.29 | 2029.12.26 |
| 결제방식 | 주식결제형 | |||||||
| 행사가격 | 7,200원 | 13,000원 | 11,880원 | |||||
| 당기말 현재 누적 수량: | ||||||||
| 부여 | 330,000주 | 290,000주 | 310,000주 | 315,000주 | 200,000주 | 167,000주 | 178,000주 | 152,000주 |
| 상실 | 90,000주 | 70,000주 | 55,000주 | 45,000주 | 85,000주 | 55,000주 | 24,000주 | - |
| 행사 | 200,000주 | 197,000주 | 229,220주 | 255,000주 | - | - | - | - |
| 소멸 | 40,000주 | 23,000주 | 25,780주 | 10,000주 | - | - | - | - |
| 미행사 | - | - | - | 5,000주 | 115,000주 | 112,000주 | 154,000주 | 152,000주 |
| 가중평균만기 | 3.07년 |
(*) 행사가능기간이 도래하기 전 퇴사하거나 주식매수권을 행사하지 않기로 선택하는 종업원들은 주식매수선택권이 상실되며, 임직원 권고사직에 의한 수량은 상실에서 제외하였습니다.
(2) 당사의 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) | ||||
| 구분 | 주식매수선택권 수량 | 가중평균 행사가격 | ||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| 기초 잔여주 | 839,000 | 812,000 | 10,200 | 9,179 |
| 부여 | 152,000 | 178,000 | 11,880 | 13,000 |
| 상실 | (48,000) | (26,000) | 13,604 | 11,885 |
| 행사 | (385,000) | (99,220) | 7,200 | 7,200 |
| 소멸 | (20,000) | (25,780) | 7,200 | 7,200 |
| 기말 잔여주 | 538,000 | 839,000 | 12,630 | 10,200 |
| 기말 행사가능한 주식수 | 120,000 | 405,000 | 12,758 | 7,200 |
(3) 당사는 당기 및 전기 중 부여된 주식선택권의 공정가치 산정을 위하여 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과같습니다.
| 구분 | 7차 | 8차 |
|---|---|---|
| 기대주가변동성 | 79.96% | 58.49% |
| 기초자산가격 | 21,739원 | 11,010원 |
| 무위험이자율(*) | 3.28% | 2.82% |
| 공정가치 | 13,385원 | 4,977원 |
| 기대만기 | 2.50년 | 4.25년 |
(*) 무위험이자율은 이자율의 기간구조를 고려하여 평가일 기준 국고채 유통 수익율을 측정주기에 따라 매 시점별로 적용하였습니다.
(4) 당기와 전기 중 주식매수선택권과 관련하여 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 1,185,108천원과 1,859,960천원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.
(5) 당사는 당기 중 상장주관사에게 신주인수권을 부여하였으며, 부여한 신주인수권의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 | 신주인수권의 내용 |
|---|---|
| 부여일 | 2024.01.11 |
| 행사가격 | 20,000원(확정 공모가액) |
| 행사가능 주식수 | 40,000주 |
| 행사기간 | 상장일부터 3개월 이후 18개월 이내(상장일 2024.03.13) |
| 당기 인식한 보상비용 | 162,678천원 |
| 평가방법 | 이항모형 |
| 기대주가변동성 | 57.13% |
| 무위험이자율 | 3.397% |
| 가득조건 | 없음(즉시부여) |
(6) 당사는 당기 중 자기주식 38,260주를 임직원들에게 상여로 지급하였습니다(주석 22 참조). 당사는 동 주식기준보상거래에 대하여 부여일의 공정가치로 측정한 보상비용 496,997천원을 상여금 등으로 인식하였습니다.
24. 이익잉여금
(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 법정적립금(*) | 3,968,984 | 3,968,984 |
| 미처분이익잉여금 | 226,838,332 | 203,954,114 |
| 합계 | 230,807,316 | 207,923,098 |
(*) 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.
(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 207,923,098 | 116,171,975 |
| 당기순이익(손실) | (10,719,990) | 117,432,080 |
| 배당금의 지급 | (25,168,660) | (25,349,084) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (1,227,132) | (331,873) |
| 이익잉여금 전입 | 60,000,000 | - |
| 기말금액 | 230,807,316 | 207,923,098 |
(3) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 과목 | 당기 (처분예정일 : 2025년 3월 27일) | 전기 (처분확정일 : 2024년 3월 29일) | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| I. 미처분이익잉여금 | 226,838,332,495 | 203,954,114,700 | ||
| 1. 전기이월미처분이익잉여금 | 178,785,454,700 | 86,853,906,541 | ||
| 2. 당기순이익(손실) | (10,719,989,969) | 117,432,080,467 | ||
| 3. 확정급여제도의 재측정요소 | (1,227,132,236) | (331,872,308) | ||
| 4. 이익잉여금 전입 | 60,000,000,000 | - | ||
| II. 이익잉여금처분액 | (6,855,805,000) | (25,168,660,000) | ||
| 1. 현금배당 당기 500원(100%) 전기 2,000원(400%) | (6,855,805,000) | (25,168,660,000) | ||
| III. 차기이월미처분이익잉여금 | 219,982,527,495 | 178,785,454,700 |
(4) 배당금
2024년 3월 29일에 개최된 주주총회에서 승인된 전기 배당금 25,169백만원은 2024년 4월에 지급되었습니다.
25. 기타자본구성요소
당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 지분법자본변동 | 10,492,729 | 10,066 |
26. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채
(1) 당기와 전기 중 수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 제품매출액 | 79,098,612 | 353,591,498 |
| 상품매출액 | 1,357,867 | 1,945,440 |
| 기타매출액 | 14,955 | 28,019 |
| 합계 | 80,471,434 | 355,564,957 |
(2) 당기와 전기 중 당사가 매출로 인식한 수익은 모두 고객과의 계약에서 발생한 수익입니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익에 대하여 당기와 전기 중 주요 지리적 시장과 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 주요 지리적 시장 | ||
| 한국 | 16,012,931 | 17,797,176 |
| 유럽 | 24,589,854 | 20,558,070 |
| 아시아 | 11,992,883 | 11,121,608 |
| 북아메리카 | 6,515,875 | 292,530,402 |
| 남아메리카 | 13,446,789 | 8,140,296 |
| 기타 | 7,913,102 | 5,417,405 |
| 합계 | 80,471,434 | 355,564,957 |
| 수익인식 시기 | ||
| 한 시점에 이전되는 재화 | 80,456,479 | 355,536,938 |
| 기간에 걸쳐 이전되는 용역 | 14,955 | 28,019 |
| 합계 | 80,471,434 | 355,564,957 |
(3) 당기와 전기 중 단일 외부고객으로부터의 매출이 당사 총매출의 5% 이상인 고객과 매출액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 고객 A | - | 289,155,138 |
| 고객 B | 4,271,601 | 797,197 |
| 고객 C | 4,999,912 | 2,952,467 |
| 고객 D | 12,239,523 | 7,079,011 |
(4) 계약 잔액
당기말 및 전기말 현재 고객과의 계약과 관련된 계약부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 계약부채 | 708,671 | 399,826 |
전기말 인식된 계약부채 중 350,167천원이 당기에 수익으로 인식되었습니다.
27. 매출원가
당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 제품매출원가 | 53,672,867 | 133,178,155 |
| 상품매출원가 | 908,028 | 1,752,143 |
| 기타매출원가 | 5,468 | 12,217 |
| 합계 | 54,586,363 | 134,942,515 |
28. 판매비와관리비
당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 임원급여 | 1,164,247 | 726,744 |
| 직원급여 | 4,908,244 | 4,586,864 |
| 상여금 | 1,149,583 | 2,444,543 |
| 퇴직급여 | 433,304 | 464,038 |
| 연구비 | 11,714,099 | 11,296,938 |
| 경상연구개발비 | 8,621,626 | 5,340,998 |
| 복리후생비 | 823,867 | 987,266 |
| 여비교통비 | 465,467 | 401,662 |
| 접대비 | 307,826 | 290,059 |
| 세금과공과금 | 688,110 | 694,491 |
| 감가상각비 | 852,156 | 859,365 |
| 무형자산상각비 | 214,195 | 178,571 |
| 지급임차료 | 56,186 | 58,389 |
| 운반비 | 2,059,198 | 32,140,568 |
| 지급수수료 | 7,123,053 | 72,364,781 |
| 대손상각비환입 | (745,577) | (814,627) |
| 해외시장개척비 | 246,941 | 309,895 |
| 주식보상비용 | 689,686 | 898,530 |
| 기타 | 2,046,278 | 1,623,371 |
| 합계 | 42,818,489 | 134,852,446 |
29. 금융수익 및 금융비용
당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 금융수익: | ||
| 이자수익 | 1,473,496 | 2,710,575 |
| 외환차익 | 344,133 | 1,759,372 |
| 외화환산이익 | 40,857 | 110,127 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 4,671,689 | 1,104,540 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | 1,817,076 | 106,157 |
| 합계 | 8,347,251 | 5,790,771 |
| 금융비용: | ||
| 이자비용 | 24,858 | 56,860 |
| 외환차손 | 237,128 | 848,437 |
| 외화환산손실 | - | 243,309 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 6,459,640 | 1,252,862 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | 85,668 | 62,824 |
| 합계 | 6,807,294 | 2,464,292 |
30. 기타수익 및 기타비용
당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기타수익: | ||
| 외환차익 | 1,520,928 | 7,659,465 |
| 외화환산이익 | 1,385,204 | 27,657 |
| 유형자산처분이익 | 50,083 | 13,276 |
| 잡이익 | 20,666 | 4,190 |
| 임대료 | 11,161 | 12,000 |
| 수수료수익 | 40,000 | - |
| 기타의대손상각비환입 | 219,355 | - |
| 합계 | 3,247,397 | 7,716,588 |
| 기타비용: | ||
| 외환차손 | 351,883 | 489,758 |
| 외화환산손실 | 30,341 | 325,977 |
| 유형자산처분손실 | 39,619 | 1,650,110 |
| 무형자산손상차손 | 18,429 | 9,686 |
| 기타의대손상각비 | - | 488,043 |
| 기부금 | 116,500 | 22,000 |
| 잡손실 | 105,466 | 673 |
| 합계 | 662,238 | 2,986,247 |
31. 법인세비용(수익)
(1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기법인세부담액 | - | 22,720,337 |
| 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 | (839,207) | - |
| 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 | (9,173,954) | (3,282,582) |
| 기타포괄손익으로 인식된 법인세비용(*) | 354,493 | 44,322 |
| 법인세비용(수익) | (9,658,668) | 19,482,077 |
(*) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
| 세전금액 | 법인세효과 | 세후금액 | 세전금액 | 법인세효과 | 세후금액 | |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (1,595,751) | 368,618 | (1,227,133) | (456,401) | 124,529 | (331,872) |
| 지분법자본변동(*) | 10,496,787 | (14,125) | 10,482,662 | (77,400) | (80,207) | (157,607) |
| 합계 | 8,901,036 | 354,493 | 9,255,529 | (533,801) | 44,322 | (489,479) |
(*)지분법 자본변동중 매각 의도가 없는 종속회사 Osang LLC.는 법인세 효과를 산출 하지 않았습니다.
(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (20,378,658) | 136,914,158 |
| 적용세율에 따른 세부담액 | (4,707,470) | 31,165,170 |
| 조정사항: | ||
| 비과세수익 / 비공제비용 | (670,107) | (105,334) |
| 이연법인세가 인식되지 않은 일시적차이 효과 | (3,058,015) | (10,194,698) |
| 세액공제로 인한 효과 | (2,112,513) | (1,743,227) |
| 세율변경으로 인한 이연법인세변동 | 1,529,957 | 360,166 |
| 전기법인세의 당기 조정사항 | (643,812) | - |
| 기타 | 3,292 | - |
| 법인세비용(수익) | (9,658,668) | 19,482,077 |
| 유효세율 | - | 14.23% |
(3) 당기와 전기 중 이연법인세의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초금액 | 당기손익 | 기타포괄손익 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 확정급여부채 | 2,030,659 | 75,567 | 332,895 | 2,439,121 |
| 사외적립자산 | (2,030,659) | (444,185) | 35,723 | (2,439,121) |
| 대손충당금 | 6,256,066 | (751,641) | - | 5,504,425 |
| 미수수익 | (190,974) | 185,895 | - | (5,079) |
| 국고보조금 | 20,394 | 3,172 | - | 23,566 |
| 재고자산평가손실 | 4,284,764 | (2,722,008) | - | 1,562,756 |
| 지분법적용투자주식 | 224,194 | (83,052) | (14,125) | 127,017 |
| 미지급비용 | 538,038 | (288,797) | - | 249,241 |
| 기타 | 1,617,510 | 393,993 | - | 2,011,503 |
| 이월결손금 | - | 10,338,004 | - | 10,338,004 |
| 이월세액공제 | - | 2,112,513 | - | 2,112,513 |
| 합계 | 12,749,992 | 8,819,461 | 354,493 | 21,923,946 |
② 전기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초금액 | 당기손익 | 기타포괄손익 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 확정급여부채 | 1,818,712 | 122,716 | 89,231 | 2,030,659 |
| 사외적립자산 | (1,818,712) | (247,245) | 35,298 | (2,030,659) |
| 대손충당금 | 6,276,449 | (20,383) | - | 6,256,066 |
| 미수수익 | (75,793) | (115,181) | - | (190,974) |
| 국고보조금 | 15,404 | 4,990 | - | 20,394 |
| 재고자산평가손실 | 2,363,502 | 1,921,262 | - | 4,284,764 |
| 지분법적용투자주식 | 373,926 | (69,525) | (80,207) | 224,194 |
| 미지급비용 | 107,747 | 430,291 | - | 538,038 |
| 기타 | 406,175 | 1,211,335 | - | 1,617,510 |
| 합계 | 9,467,410 | 3,238,260 | 44,322 | 12,749,992 |
(4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감할(가산할) 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 가산할일시적차이 | (46,538,552) | (45,392,806) |
| 차감할일시적차이 | 1,385,034 | 37,595,123 |
(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 이연법인세자산 | ||
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 | 7,737,866 | 4,274,532 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 | 17,619,269 | 11,194,565 |
| 소계 | 25,357,135 | 15,469,097 |
| 이연법인세부채 | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | (3,428,110) | (2,493,564) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | (5,079) | (225,541) |
| 소계 | (3,433,189) | (2,719,105) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | 21,923,946 | 12,749,992 |
32. 비용의 성격별 분류
당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 계정과목 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 재고자산의 변동 | (8,183,049) | 27,905,175 |
| 원재료 및 상품매입액 | 38,810,965 | 54,532,297 |
| 종업원급여 | 21,751,663 | 23,647,388 |
| 복리후생비 | 2,285,224 | 2,658,862 |
| 대손상각비(환입) | (745,577) | (814,627) |
| 지급수수료 | 13,442,239 | 78,663,592 |
| 소모품비 | 4,648,763 | 3,766,091 |
| 유형자산 감가상각비 | 5,752,706 | 5,766,108 |
| 무형자산 상각비 | 522,287 | 246,964 |
| 포장비 | 3,107,825 | 9,901,605 |
| 외주가공비 | 3,335,508 | 21,082,399 |
| 운반비 | 2,102,578 | 32,253,080 |
| 외주용역비 | 1,000,883 | 4,666,809 |
| 세금과공과 | 1,222,628 | 1,139,235 |
| 주식보상비용 | 1,347,787 | 1,859,960 |
| 기타 | 7,002,423 | 2,520,024 |
| 합계(*) | 97,404,853 | 269,794,962 |
(*) 포괄손익계산서의 매출원가, 판매관리비의 합계 금액입니다.
33. 주당이익
(1) 가중평균유통보통주식수
당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 계산은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 주) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 누적 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 주식 수 | 가중치 | 적수 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초보통주식수 | 13,084,716 | 366 | 4,789,006,056 |
| 기초보유 자기주식 수 | (500,379) | 366 | (183,138,714) |
| 유상증자 | 1,019,700 | 300 | 305,910,000 |
| 자기주식 취득 | (10,000) | 197 | (1,970,000) |
| (20,000) | 196 | (3,920,000) | |
| (10,000) | 195 | (1,950,000) | |
| (20,000) | 194 | (3,880,000) | |
| (10,153) | 191 | (1,939,223) | |
| (10,000) | 190 | (1,900,000) | |
| (18,400) | 189 | (3,477,600) | |
| (6,445) | 188 | (1,211,660) | |
| (10,000) | 187 | (1,870,000) | |
| (10,000) | 183 | (1,830,000) | |
| (11,748) | 182 | (2,138,136) | |
| (20,000) | 181 | (3,620,000) | |
| (16,700) | 180 | (3,006,000) | |
| (10,000) | 177 | (1,770,000) | |
| (18,972) | 176 | (3,339,072) | |
| (5,139) | 175 | (899,325) | |
| (16,141) | 174 | (2,808,534) | |
| (7,965) | 173 | (1,377,945) | |
| (1,033) | 170 | (175,610) | |
| (16,000) | 169 | (2,704,000) | |
| (6,284) | 168 | (1,055,712) | |
| (10,000) | 167 | (1,670,000) | |
| (7,625) | 166 | (1,265,750) | |
| (11,309) | 163 | (1,843,367) | |
| (11,766) | 162 | (1,906,092) | |
| (20,000) | 161 | (3,220,000) | |
| 자기주식 지급 | 38,260 | 96 | 3,672,960 |
| 주식매수선택권 3차 행사 | 130,000 | 281 | 36,530,000 |
| 주식매수선택권 4차 행사 | 255,000 | 281 | 71,655,000 |
| 계(A) | 13,711,617 | 4,966,887,276 | |
| 일수(B) | 366 | ||
| 가중평균주식수(A/B) | 13,570,730 |
② 전기
| (단위: 주) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 주식 수 | 가중치 | 적수 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초보통주식수 | 13,174,928 | 365 | 4,808,848,720 |
| 기초보유 자기주식 수 | (500,379) | 365 | (182,638,335) |
| 자기주식 무상수증 및 소각 | (189,432) | 45 | (8,524,440) |
| 주식매수선택권 3차 행사 | 99,220 | 280 | 27,781,600 |
| 계(A) | 12,584,337 | - | 4,645,467,545 |
| 일수(B) | 365 | ||
| 가중평균주식수(A/B) | 12,727,308 |
(2) 당기 및 전기의 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기순이익(손실) | (10,719,989,969) | 117,432,080,467 |
| 가중평균유통보통주식수 | 13,570,730 | 12,727,308 |
| 주당손익 | (790) | 9,227 |
(3) 희석주당이익
전기와 당기의 희석주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 보통주당기순이익(손실) | (10,719,989,969) | 117,432,080,467 |
| 희석주당이익 산정을 위한 손익(A) | (10,719,989,969) | 117,432,080,467 |
| 발행된 가중평균유통보통주식수 | 13,570,730 | 12,727,308 |
| 조정내역: | ||
| - 주식선택권 | - | 324,714 |
| - 신주인수권 | - | - |
| 희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수 | 13,570,730 | 13,052,022 |
| 희석주당순손익(*) | (790) | 8,997 |
(*) 당기는 기본주당손실인 상황으로 주식선택권과 신주인수권 모두 희석효과가 없어 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.
34. 금융상품
(1) 자본위험관리
당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액으로 계산합니다.
당기말 및 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 부채 | 8,209,117 | 26,989,172 |
| 자본 | 285,856,639 | 292,484,852 |
| 부채비율 | 2.87% | 9.23% |
(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2를 참조하기 바랍니 다.
(3) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기손익- 공정가치 측정 금융상품 | 상각후원가 측정 금융상품 |
| --- | --- | --- |
| 공정가치로 측정되는 금융자산: | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 16,906,112 | - |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: | ||
| 현금및현금성자산 | - | 3,071,196 |
| 매출채권및기타채권 | - | 26,937,279 |
| 기타금융자산 | - | 1,604,797 |
| 소계 | - | 31,613,272 |
| 금융자산 합계 | 16,906,112 | 31,613,272 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: | ||
| 매입채무및기타채무 | - | 6,329,954 |
| 리스부채 | - | 458,486 |
| 금융부채 합계 | - | 6,788,440 |
② 전기말
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기손익- 공정가치측정 금융상품 | 상각후원가측정 금융상품 |
| --- | --- | --- |
| 공정가치로 측정되는 금융자산: | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 21,058,482 | - |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: | ||
| 현금및현금성자산 | - | 79,392,145 |
| 단기금융상품 | - | 32,931,638 |
| 매출채권및기타채권 | - | 24,945,476 |
| 기타금융자산 | - | 2,553,119 |
| 소계 | - | 139,822,378 |
| 금융자산 합계 | 21,058,482 | 139,822,378 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: | ||
| 매입채무및기타채무 | - | 7,623,447 |
| 기타금융부채 | - | 10,000 |
| 리스부채 | - | 622,583 |
| 금융부채 합계 | - | 8,256,030 |
(4) 당기와 전기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) | |||
| 범주별 분류 | 상각후원가측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 소계 |
| 금융자산: | |||
| 이자수익 | 828,140 | 645,356 | 1,473,496 |
| 외화환산이익 또는 외화환산손실 | 1,425,840 | - | 1,425,840 |
| 대손상각비 | (745,577) | - | (745,577) |
| 기타의대손상각비환입 | 219,356 | - | 219,356 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손익 | - | (1,787,951) | (1,787,951) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손익 | - | 1,731,408 | 1,731,408 |
| 합계 | 1,727,759 | 588,813 | 2,316,572 |
| (단위: 천원) | |||
| 범주별 분류 | 상각후원가측정금융부채 | 기타금융부채 | 소계 |
| 금융부채: | |||
| 이자비용 | - | 24,858 | 24,858 |
| 외화환산이익 또는 외화환산손실 | 30,120 | - | 30,120 |
| 합계 | 30,120 | 24,858 | 54,978 |
② 전기
| (단위: 천원) | |||
| 범주별 분류 | 상각후원가측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 소계 |
| 금융자산: | |||
| 이자수익 | 2,634,177 | 76,398 | 2,710,575 |
| 외화환산이익 또는 외화환산손실 | (435,620) | - | (435,620) |
| 대손상각비 | (814,627) | - | (814,627) |
| 기타의대손상각비 | 488,043 | - | 488,043 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손익 | - | (148,322) | (148,322) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손익 | - | 43,332 | 43,332 |
| 합계 | 1,871,973 | (28,592) | 1,843,381 |
| (단위: 천원) | |||
| 범주별 분류 | 상각후원가측정금융부채 | 기타금융부채 | 소계 |
| 금융부채: | |||
| 이자비용 | 48,997 | 7,863 | 56,860 |
| 외화환산이익 또는 외화환산손실 | 4,117 | 4,117 | |
| 합계 | 53,114 | 7,863 | 60,977 |
(5) 금융위험관리
① 금융위험요소
당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름 이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며, 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.
당기 중 당사의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 변화는 없습니다.
② 시장위험
i) 외환위험
당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 달러화 및 유로화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다.
당사의 경영진은 각각의 통화에 대한 외환위험을 관리하기 위해 비정상적인 환율변동 및 외화거래 등에 대해 보고를 받고 있으며 당사의 재무회계팀에서는 외화보유현황과 고시환율을 매일 모니터링하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.
당기말 및 전기말 현재 당사의 화폐성 외화자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (외화단위: USD, EUR, JPY / 원화단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화금액 | 원화금액 | 외화금액 | 원화금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | USD 671,982.92 | 987,815 | USD 7,539,703.10 | 9,721,693 |
| EUR 366,380.24 | 560,096 | EUR 1,908,463.87 | 2,722,595 | |
| JPY 0.00 | - | JPY 1,100,000,000.00 | 10,039,260 | |
| 매출채권 | USD 13,618,274.57 | 20,018,864 | USD 15,148,695.39 | 19,532,728 |
| EUR 2,289,670.89 | 3,500,289 | EUR 1,552,296.02 | 2,214,490 | |
| 소계 | 25,067,064 | 44,230,766 | ||
| 외화부채 | ||||
| 매입채무및기타채무 | USD 349,272.00 | 513,430 | USD 609,241.85 | 785,556 |
| EUR 564,258.21 | 862,598 | EUR 96,045.04 | 137,017 | |
| JPY 0.00 | - | JPY 37,500,000.00 | 342,248 | |
| 소계 | 1,376,028 | 1,264,821 |
당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 5% 변동시 당사의 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 법인세비용차감전순손익에 대한 영향 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 미국달러/원 | 상승시 | 1,024,662 | 1,423,443 |
| 하락시 | (1,024,662) | (1,423,443) | |
| 유로화/원 | 상승시 | 159,889 | 240,003 |
| 하락시 | (159,889) | (240,003) | |
| 엔화/원 | 상승시 | - | 484,851 |
| 하락시 | - | (484,851) |
ii) 가격위험
당사는 재무상태표상 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 지분증권 및 채무상품의 가격위험에 노출되어 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산 관련 가격 상승 또는 하락이 당사의 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 아래표와 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 10% 상승 시 | 10% 하락 시 | 10% 상승 시 | 10% 하락 시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 브라질 국채 | 296,189 | (296,189) | 422,075 | (422,075) |
| 미국 국채 | 197,609 | (197,609) | - | - |
| 삼척블루파워9 회사채 | 104,370 | (104,370) | 102,803 | (102,803) |
| 주식회사 타스컴 (*1) | 23,891 | (23,891) | 63,215 | (63,215) |
| ㈜아이엠비디엑스(*2) | 5,325 | (5,325) | - | - |
| 오픈형 전환사채 | - | - | 271,990 | (271,990) |
| 집합투자증권 등 | 1,063,227 | (1,063,227) | 1,245,766 | (1,245,766) |
(*1) 당사는 KONEX시장 상장 주식으로 보유하고 있습니다.
(*2) 당기 중 KOSDAQ시장에 상장되어, 당사는 상장주식으로 보유하고 있습니다.
③ 이자율위험
이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금에서 발생하는 이자수익이 변동될위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.
④ 신용위험
신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을채택하고 있습니다.
당기말 현재 당사의 신용위험에 노출된 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 공시에서 제외하고 있습니다.(주석 5 참조)
⑤ 유동성위험
i) 유동성위험의 개요
유동성위험이란 당사가 자금의 조달 및 운용 기간의 불일치 또는 예기치 않은 자금의유출 등으로 자금부족 사태가 발생하여 지급불능 상태에 직면하거나, 자금의 부족을 해소하기 위한 고금리 차입부채의 조달 또는 보유자산의 불리한 매각 등으로 손실을 입을 수 있는 위험을 의미합니다. 당사는 유동성위험과 관련하여 모든 금융자산, 부채의 만기분석을 3개월 이하, 12개월 이하, 1년 초과와 같이 3구간으로 나누어 공시합니다.
ii) 유동성위험의 관리방법
당사의 재무회계팀에서는 유동성위험을 다음과 같이 관리하고 있습니다.
- 주간, 월간, 연간 자금수지계획수립, 자금조달운용 계획수립, 자금지출 통제, 유동성리스크 한도 준수, 유동성위기상황분석, 모니터링업무측정방법 개발 및 적정성 검토 등의 업무를 수행하고 있습니다.
iii) 금융부채의 잔존계약만기 분석
당기말 및 전기말 현재 금융부채의 만기구조는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함한 금액입니다.
① 당기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 3개월 이하 | 12개월 이하 | 1년 초과 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 3,216,777 | 128,083 | - | 3,344,860 |
| 미지급금 | 2,065,978 | 116 | - | 2,066,094 |
| 미지급비용(*) | 431,957 | - | - | 431,957 |
| 리스부채 | 103,395 | 310,185 | 59,165 | 472,745 |
| 합계 | 5,818,107 | 438,384 | 59,165 | 6,315,656 |
(*) 기업회계기준서 제1019호를 적용하는 종업원급여제도에 따른 미지급비용은 제외하였습니다.
② 전기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 3개월 이하 | 12개월 이하 | 1년 초과 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 2,889,489 | 128,083 | - | 3,017,572 |
| 미지급금 | 3,572,369 | 116 | - | 3,572,485 |
| 미지급비용(*) | 109,857 | 304,582 | - | 414,439 |
| 리스부채 | 81,500 | 222,300 | 345,800 | 649,600 |
| 기타금융부채 | - | - | 10,000 | 10,000 |
| 합계 | 6,653,215 | 655,081 | 355,800 | 7,664,096 |
(*) 기업회계기준서 제1019호를 적용하는 종업원급여제도에 따른 미지급비용은 제외하였습니다.
당사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 사항이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표 재무비율 등을 고려하고 있습니다.
35. 금융상품의 공정가치
(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 금융자산 범주 | 계정명 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 16,906,112 | 16,906,112 | 21,058,482 | 21,058,482 |
| 상각후원가 측정 금융자산(*) | 현금및현금성자산 | 3,071,196 | 3,071,196 | 79,392,145 | 79,392,145 |
| 매출채권 | 26,932,128 | 26,932,128 | 23,803,674 | 23,803,674 | |
| 미수금 | 3,214 | 3,214 | 337,440 | 337,440 | |
| 미수수익 | 1,937 | 1,937 | 804,362 | 804,362 | |
| 대여금 | 148,425 | 148,425 | 1,117,779 | 1,117,779 | |
| 보증금 | 1,427,372 | 1,427,372 | 1,412,340 | 1,412,340 | |
| 단기금융상품 | - | - | 32,931,638 | 32,931,638 | |
| 장기금융상품 | 29,000 | 29,000 | 23,000 | 23,000 | |
| 소계 | 31,613,272 | 31,613,272 | 139,822,378 | 139,822,378 | |
| 합계 | 48,519,384 | 48,519,384 | 160,880,860 | 160,880,860 |
(*) 경영진은 재무제표상 상각후원가로 측정되는 금융자산의 장부금액은 공정가치와유사하다고 판단하고 있습니다.
(2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 금융부채 범주 | 계정명 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가 측정 금융부채(*) | 매입채무 | 3,344,860 | 3,344,860 | 3,017,572 | 3,017,572 |
| 미지급금 | 2,066,094 | 2,066,094 | 3,572,485 | 3,572,485 | |
| 미지급비용 | 918,999 | 918,999 | 1,033,390 | 1,033,390 | |
| 임대보증금 | - | - | 10,000 | 10,000 | |
| 기타금융부채(*) | 리스부채 | 458,486 | 458,486 | 622,583 | 622,583 |
| 합계 | 6,788,439 | 6,788,439 | 8,256,030 | 8,256,030 |
(*) 경영진은 재무제표상 상각후원가로 측정되는 금융부채 및 리스부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.
(3) 공정가치 서열체계
당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
(4) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말: | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 4,991,235 | 7,554,659 | 4,360,218 | 16,906,112 |
| 전기말: | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 4,220,745 | 11,804,482 | 5,033,255 | 21,058,482 |
활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.
활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.
만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.
(5) 다음은 수준 2, 수준 3으로 분류되는 금융상품 공정가치측정치에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명입니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 수익증권 등 | 11,914,877 | 2,3 | 순자산가치법, 시장접근법 등 | 순자산가치 |
(6) 공정가치로 측정되는 자산 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 자산의 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 대체 | 평가손익 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 수준 3 | 5,033,255 | 6,501,000 | (4,555,811) | (2,644,140) | 25,914 | 4,360,218 |
② 전기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 대체 | 평가손익 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 수준 3 | 8,123,520 | - | (3,145,233) | - | 54,968 | 5,033,255 |
36. 특수관계자거래
(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | ㈜오상, 오상자이엘㈜ | ㈜오상, 오상자이엘㈜ |
| 종속기업 | OSANG LLC, OSANG DO BRASIL(*1) | OSANG LLC, OSANG DO BRASIL(*1) |
| 공동기업 | - | Infopia America, LLC(*3), Pharmacy Automation(*2) |
| 관계기업 | ㈜핸디소프트, 메이븐클라우드서비스㈜(*4), ㈜와이즈메디, ALLEZ HEALTH INC(*5), KRYPTOS BIOTECHNOLOGIES INC(*6), ZENSE(Shanghai) HEALTH Tech Co., Ltd(*7) | ㈜핸디소프트, 메이븐클라우드서비스㈜(*4), ㈜와이즈메디 |
| 기타 특수관계자(*8) | ㈜자이엘코스메틱(*9), ㈜오비트(*9), 유병열(*10), 강철훈(*10) | ㈜자이엘코스메틱(*9), ㈜오비트(*9), 홍승억(*10), 유병열(*10) |
(*1) OSANG LLC의 종속기업입니다.
(*2) Infopia America, LLC의 종속기업입니다.
(*3) 당기 중 청산 완료되었습니다.
(*4) 관계기업인 ㈜핸디소프트의 종속기업입니다. (*5) 당기 우선주 5,436,236주를 취득하였으며, 전기 이전에 취득했던 전환사채 액면금액 USD2,000,000이 당기 중 우선주 467,154주로 전환되었습니다. (*6) 당기 우선주 1,576,243주를 취득하였으며, 지분율이 20%에 미달하지만 이사선임권한 등 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.
(*7) 관계기업인 ALLEZ HEALTH INC의 종속기업입니다.
(*8) 당사와 매출 등 거래 또는 채권, 채무 잔액이 있는 기타 특수관계자입니다.(*9) 오상자이엘㈜의 종속기업입니다.
(*10) 당사의 임원입니다.
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 회사명 | 수익 | 비용 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 임대료 | 매입 등 | 유무형자산취득 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당사에 유의적인영향력을행사하는 기업 | ㈜오상 | 11,161 | - | - |
| 오상자이엘㈜ | - | 365,285 | 441,060 | |
| 종속기업 | OSANG LLC(*) | - | 843,101 | - |
| 관계기업 | 메이븐클라우드서비스㈜ | - | 38,563 | |
| ㈜와이즈메디 | - | - | - | |
| 기타특수관계자 | ㈜자이엘코스메틱 | - | 59,608 | - |
| 합계 | 11,161 | 1,306,557 | 441,060 |
(*) 당사는 OSANG LLC를 통하여 최종 고객에게 판매하는 매출거래에서 OSANG LLC를 당사의 대리인으로 판단하였습니다. 당기 중 동 거래와 관련하여 당사가 OSANG LLC에게 공급한 거래금액은 Invoice 기준 690백만원이며, 당사는 본인으로서 당기 중 최종고객에 대한 매출액 1,383백만원을 포괄손익계산서에 인식하였습니다. 상기 OSANG LLC에 대한 매입금액 중 693백만원은 동 거래와 관련하여 대리인인 OSANG LLC에게 지급한 수수료에 해당합니다.
② 전기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 회사명 | 수익 | 비용 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 임대료 | 매입 등 | 유무형자산취득 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당사에 유의적인영향력을행사하는 기업 | ㈜오상 | 12,000 | - | - |
| 오상자이엘㈜ | - | 198,185 | 682,500 | |
| 종속기업 | OSANG LLC(*) | - | 69,508,472 | - |
| 관계기업 | 메이븐클라우드서비스㈜ | - | 33,443 | - |
| ㈜와이즈메디 | - | - | - | |
| 기타특수관계자 | ㈜자이엘코스메틱 | - | 114,587 | - |
| 합계 | 12,000 | 69,854,687 | 682,500 |
(*) 당사는 OSANG LLC를 통하여 최종 고객에게 판매하는 매출거래에서 OSANG LLC를 당사의 대리인으로 판단하였습니다. 당기 중 동 거래와 관련하여 당사가 OSANG LLC에게 공급한 거래금액은 Invoice 기준 221,343백만원이며, 당사는 본인으로서 당기 중 최종고객에 대한 매출액 289,155백만원을 포괄손익계산서에 인식하였습니다. 상기 OSANG LLC에 대한 매입금액 중 67,812백만원은 동 거래와 관련하여 대리인인 OSANG LLC에게 지급한 수수료에 해당합니다.
(3) 당기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 회사명 | 채권 | 채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 임대보증금 | 외상매입금 | 미지급금 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당사에 유의적인 영향력을행사하는 기업 | ㈜오상 | - | - | - | - |
| 오상자이엘㈜ | - | - | - | 58,476 | |
| 종속기업 | OSANG LLC(*) | 628,696 | - | - | - |
| 관계기업 | 메이븐클라우드서비스㈜ | - | - | - | 2,178 |
| 기타특수관계자 | ㈜자이엘코스메틱 | - | - | - | 2,104 |
| 합계 | 628,696 | - | - | 62,758 |
(*) OSANG LLC에 대한 매출채권에 대해 당기 중 대손상각비환입 504,377천원을 인식하였습니다. 상기 채권금액은 대손충당금 48,373천원을 차감하기 전 금액입니다.
② 전기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 회사명 | 채권 | 채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 임대보증금 | 외상매입금 | 미지급금 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당사에 유의적인 영향력을행사하는 기업 | ㈜오상 | - | 10,000 | - | - |
| 오상자이엘㈜ | - | - | - | 4,950 | |
| 종속기업 | OSANG LLC(*) | 2,806,317 | - | 9,426 | - |
| 관계기업 | 메이븐클라우드서비스㈜ | - | - | - | 2,109 |
| 기타특수관계자 | ㈜자이엘코스메틱 | - | - | - | 2,800 |
| 합계 | 2,806,317 | 10,000 | 9,426 | 9,859 |
(*) OSANG LLC에 대한 매출채권에 대해 당기 중 대손상각비환입 996,305천원을 인식하였습니다. 상기 채권금액은 대손충당금 552,749천원을 차감하기 전 금액입니다.
(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 등은 다음과 같습니다.
1) 당기① 자금출자거래
| (단위: 천원) | |
| 특수관계자명 | 출자 |
| ㈜와이즈메디 | 11,020,000 |
| ALLEZ HEALTH, INC | 41,569,783 |
| KRYPTOS BIOTECHNOLOGIES, INC | 6,606,300 |
| 합계 | 59,196,083 |
2) 전기① 자금대여거래
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 특수관계자명 | 기초 | 대여 | 회수 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 홍승억 | 360,000 | - | (360,000) | - |
| 유병열 | 216,000 | - | (216,000) | - |
| 합계 | 576,000 | - | (576,000) | - |
② 전기 중 관계기업인 ㈜와이즈메디에 10,174,500천원을 신규 출자하였습니다.
(5) 당기말 및 전기말 현재 당사는 ㈜와이즈메디와 비독점적 판매권한 등을 약정하고 있으며, 피투자회사의 최대주주가 제3자에게 보유주식 양도시 동반매도 청구권을보유 하고 있습니다.(주석 38 참조)(6) 당기말 현재 당사는 ALLEZ HEALTH, INC. 및 KRYPTOS BIOTECHNOLOGIES, INC. 에 대한 투자와 관련하여 주식 인수계약등에 따라 제조/유통 약정등을 체결하였습니다.(주석 38 참조)
(7) 당기말 및 전기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공한 보증 및 특수관계자로부터제공받고 있는 보증의 내역은 없습니다.
(8) 당사 활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 단기급여(*1) | 1,174,218 | 622,731 |
| 퇴직급여 | 366,515 | 56,135 |
| 주식기준보상 | - | 44,473 |
| 합계(*2) | 1,540,733 | 723,339 |
(*1) 당기 주요 경영진에게 상여로 지급한 자기주식 가액이 포함되어 있습니다.(주석 23 참조)(*2) 미등기 임원은 제외된 금액입니다.
(9) 당기와 전기 중 특수관계자에게 지급한 배당금은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기(*1) | 전기(*2) |
| --- | --- | --- |
| ㈜오상 | 9,942,220 | 10,321,084 |
| 오상자이엘㈜ | 4,335,948 | 4,335,948 |
| 이동현 | 1,447,164 | 1,447,164 |
| ㈜오비트 | 166,522 | 166,522 |
| 강철훈 | 19,278 | 19,278 |
| 유병열 | 100,000 | 60,000 |
| 홍승억 | 100,000 | 100,000 |
| 합계 | 16,111,132 | 16,449,996 |
(*1) 2023년 연간(결산) 배당금액입니다.
(*2) 2022년 연간(결산) 배당금액입니다.
37. 현금흐름표
(1) 당기와 전기 중 영업활동 현금흐름의 조정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 조정: | (6,805,896) | 6,404,126 |
| 현금유출이없는비용등의가산 | 24,264,778 | 40,519,832 |
| 재고자산평가손실(환입) | - | 7,805,571 |
| AS충당부채전입 | 67,660 | - |
| 기타의대손상각비 | - | 488,043 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 6,459,640 | 1,252,862 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | 85,668 | 62,825 |
| 외화환산손실 | 30,341 | 569,286 |
| 유형자산 감가상각비 | 5,347,052 | 5,257,207 |
| 무형자산상각비 | 522,287 | 246,964 |
| 사용권자산상각비 | 405,652 | 521,119 |
| 법인세비용 | - | 19,482,077 |
| 이자비용 | 24,858 | 56,860 |
| 지분법손실 | 8,203,893 | - |
| 퇴직급여 | 1,214,896 | 1,249,521 |
| 유형자산처분손실 | 39,618 | 1,650,110 |
| 무형자산손상차손 | 18,429 | 9,686 |
| 주식보상비용 | 1,347,787 | 1,859,960 |
| 지급수수료 | - | 7,741 |
| 상여금 | 496,997 | - |
| 현금유입이없는수익등의차감 | (20,881,667) | (47,996,840) |
| 재고자산평가충당금환입 | (186,124) | - |
| AS충당부채환입 | - | (22,539) |
| 기타의손실충당금환입 | (219,356) | - |
| 법인세수익 | (9,658,668) | - |
| 이자수익 | (1,473,496) | (2,710,575) |
| 지분법이익 | (633,537) | (43,087,343) |
| 외화환산이익 | (1,426,061) | (137,783) |
| 유형자산처분이익 | (50,083) | (13,276) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | (4,671,689) | (1,104,540) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | (1,817,076) | (106,157) |
| 매출채권 충당금 환입 | (745,577) | (814,627) |
| 영업활동으로인한자산부채의변동 | (10,189,007) | 13,881,134 |
| 매출채권 | (997,894) | 19,472,603 |
| 미수금 | 552,154 | 1,546,085 |
| 선급금 | 465,712 | 5,374,980 |
| 선급비용 | 173,454 | (128,605) |
| 재고자산 | (7,996,925) | 20,099,604 |
| 보증금 | (50,000) | - |
| 기타의유동자산 | (415,339) | - |
| 매입채무 | 297,255 | (13,754,768) |
| 미지급금 | (1,356,934) | (15,662,267) |
| 미지급비용 | 148,692 | 543,631 |
| 선수금 | 308,845 | (85,602) |
| 예수금 | 36,905 | 17,225 |
| 환불부채 | (310,530) | (88,855) |
| 정부보조금 | 11,326 | 9,897 |
| 퇴직금의 지급 | (1,375,500) | (1,527,355) |
| 사외적립자산 | 319,772 | (1,935,439) |
(2) 당기와 전기 중 당사의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 건설중인자산의 유형자산 본계정대체 | 5,283,596 | 1,302,130 |
| 건설중인자산의 무형자산 본계정대체 | 864,500 | 3,600 |
| 유형자산 취득관련 미지급금 증가(감소) | (141,145) | 181,960 |
| 무형자산 취득관련 미지급금 증가(감소) | (8,400) | (9,400) |
| 사용권자산의 증가 | 230,533 | (94,755) |
| 리스부채의 증가 | 222,261 | 565,949 |
| 당기손익공정가치측정 금융자산에서 관계기업투자주식으로 대체 | 2,644,140 | - |
(3) 재무활동으로 인한 부채의 변동
당기와 전기의 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||
| 구분 | 당기 | 전기 | |||||
| 미지급배당금 | 리스부채 | 기타금융부채 | 단기차입금 | 미지급배당금 | 리스부채 | 기타금융부채 | |
| 기초 | - | 622,583 | 10,000 | - | - | 595,370 | 10,000 |
| 재무현금흐름에서생기는변동: | |||||||
| 단기차입금의 차입 | - | - | - | 14,850,000 | - | - | - |
| 단기차입금의 상환 | - | - | - | (14,850,000) | - | - | - |
| 배당금의 지급 | (25,168,660) | - | - | - | (25,349,084) | - | - |
| 기타금융부채 지급 | - | - | (10,000) | - | - | - | - |
| 리스료의 지급(이자지급액 포함) | - | (411,215) | - | - | - | (546,600) | - |
| 부채와 관련된 그 밖의 변동: | |||||||
| 배당 결의 | 25,168,660 | - | - | - | 25,349,084 | - | - |
| 리스부채 이자비용 | - | 24,857 | - | - | - | 7,864 | - |
| 리스부채의 인식 | - | 222,261 | - | - | - | 565,949 | - |
| 기말 | - | 458,486 | - | - | - | 622,583 | 10,000 |
38. 우발부채 및 약정사항
(1) 당기말 현재 당사를 피고로하는 손해배상 청구소송은 2건이며 현재로서 동 소송의 전망은 예측할 수 없어 충당부채를 설정하지 않았습니다. 1) 스톡옵션, 신주 발행 및 주권 인도 요청 건으로 원고가 스톡옵션 부여 시점의 해 당 가액(216,000천원)을 피고에게 지급 하고, 해당 주식 (30,000주)을 발행 할 것 을 요청 하는 소송. 2) 코로나 진단 장비 매출 운송비 EUR32,788.10를 당사에 지불 요청하는 소송.
(2) 당기말 및 전기말 현재 금융기관과 체결한 차입금 약정사항은 없습니다.
(3) 당기말 현재 당사는 전자결제 대행계약 등에 따른 지급보증을 위하여 서울보증보험으로부터 208,080천원(전기말: 82,000천원)의 이행보증을 제공받고 있습니다.
(4) 당기말 및 전기말 현재 당사는 소프트웨어공제조합으로부터 정부과제와 관련하여 배상책임보증을 제공받고 있습니다.
(5) 당기말 현재 당사는 한국무역보험공사로부터 알제리 DIAGNOSTICS CARE SPA 거래처 수출대금 신용장 거래 관련하여 단기수출보험(부보금액 $300,000) 지급보증을 받고 있습니다.(6) 당기말 및 전기말 현재 당사는 ㈜와이즈메디와 비독점적 판매권한 등을 약정하고 있으며, 피투자회사의 최대주주가 제3자에게 보유주식 양도시 동반매도청구권을 보유하고 있습니다.(7) 당기말 현재 당사의 관계기업인 ALLEZ HEALTH INC 및 KRYPTOS BIOTECHNOLOGIES INC에 대한 투자와 관련하여 주식인수계약 등에 따라 체결한 주요 약정의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 | KRYPTOS BIOTECHNOLOGIES INC | ALLEZ HEALTH INC |
| 투자주식의 종류 | 의결권 부 전환우선주 | 의결권 부 전환우선주 |
| 우선주의 전환조건 | - 1) 전환가격보다 낮은 대가로 보통주 발행시, 2)주식배당, 주식분할, 주식병합, 합병 등의 경우 가치 변동을 반영하여 전환가격 조정 | - 1) 전환가격보다 낮은 대가로 보통주 발행시, 2)주식배당, 주식분할, 주식병합, 합병 등의 경우 가치 변동을 반영하여 전환가격 조정 |
| - 기업공개시 특정 공모가 이상인 경우, 보통주로 강제 전환 | - 기업공개시 특정 공모가 이상인 경우, 보통주로 강제 전환 | |
| 이사선임권한 | 이사회 구성원을 임명할 수 있는 권리보유 | 이사회 구성원을 임명할 수 있는 권리 보유 |
| 추가출자약정 | 당사자간 특정 조건의 마일스톤 달성 합의시, 당사는 특정 수량 및 가격으로 추가 출자하여야 할 의무를 부담. 추가출자의무 미이행시 당사가 보유한 우선주는 2:1의 전환비율로 보통주로 전환됨 | 특정 조건의 마일스톤 달성 합의시, 당사는 특정 수량 및 가격으로 추가 출자하여야 할 의무를 부담 |
| 우선매수권 및 동반매도청구권 | 피투자회사의 주요 주주가 제3자에게 보유주식 양도시 당사는 동 주식에 대한 2차 우선매수권을 보유하고 있으며, 우선매수권이 행사되지 않은 제3자 양도주식에 대하여 당사는 동일한 조건으로 동반매도할 것을 청구할 수 있는 권리를 보유 | 피투자회사의 주요 주주가 제3자에게 보유주식 양도시 당사는 동 주식에 대한 2차 우선매수권을 보유하고 있으며, 우선매수권이 행사되지 않은 제3자 양도주식에 대하여 당사는 동일한 조건으로 동반매도할 것을 청구할 수 있는 권리를 보유 |
| 제조/유통권 약정 | 향후 당사의 종속기업에게 독점적 생산권리 및 글로벌 비독점적 유통권을 부여하기로 약정 | 당사 및 당사의 종속기업에게 독점적 생산권리, 글로벌 비독점 유통권, 특정 국가에 대한 독점공급권리를 부여 받으며 약정기간은 투자완료일과 제조개시일중 빠른 날짜로 부터 5년, 당사는 제품 판매에 대한 로열티 지급 약정 |
39. 보고기간 후 사건
1. 당사는 보고기간 후인 2025년 2월 4일 관계기업인 KRYPTOS BIOTECHNOLOGIES INC에 USD 1,999,999.53을 추가 출자하여 우선주 630,497주를 취득하였습니다.
2. 당사는 보고기간 후 국내 금융기관으로부터 총 280억(우리은행 2025년 02월 05일 100억, 2025년 02월 06일 80억 / 하나은행 2025년 03월 05일 100억) 차입이 발생 하였으며, 차입 약정에 따라 건물,토지를 담보(설정금액 336억)로 제공 하였으며, 연대보증 및 지급보증은 제공하고 있지 않습니다.
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
| 주식회사 오상헬스케어 |
독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서는 주식회사 오상헬스케어의 2024년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라첨부하는 것입니다.
첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서
2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서
| 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 | |
| 주식회사 오상헬스케어 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
내부회계관리제도에 대한 감사의견 우리는 2024년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 주식회사 오상헬스케어(이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다.
우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2024년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.
우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 회사의 2024년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2025년 3월 19일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.
내부회계관리제도감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다.
내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임
우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.
내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에 대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다.
내부회계관리제도의 정의와 고유한계
회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다.
내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.
이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 이정삼입니다.
| 서울특별시 용산구 한강대로 100 |
| 삼 일 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 윤 훈 수 |
| 2025년 3월 19일 |
이 감사보고서는 감사보고서일(2025년 3월 19일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
운영실태보고서 서명본.jpg 오상헬스케어 2024년 내부회계관리제도 운영실태보고서 외부감사 실시내용
「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 오상헬스케어2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
7 4 1 1 20 8 10 7 9 2 - - 47 22 10 - 15 - 183 - 67 - - - - - 275 - 56 42 88 71 1,038 693 392 390 229 5 - - 1,803 1,201 66 42 103 71 1,221 693 459 390 229 5 - - 2,078 1,201
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 | 3. 주요 감사실시내용 2024.5.31 ~ 2024.11.1920감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2024-06-03 ~ 2024-11-29158 5 반기검토, 중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 내부통제 감사2024-12-02 ~ 2024-12-0656 7 중요 계정잔액에 대한 조기 입증감사, 내부통제 감사2025-02-10 ~ 2025-02-2110 5 7 내부통제 감사, 중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)2025-01-031본사 및 외주처 창고 등원재료, 상품, 제품, 재공품, 저장품2025-01-031본사회원권OOO타처보관재고조회22024-11-19, 2025-03-18--- |
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12024년 11월 19일회사측: 감사위원회, 재무담당이사 등 4인감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 등 3인서면회의감사팀 구성, 감사투입시간과 보수, 경영진 및 감사인의 책임, 핵심감사사항 선정, 감사전략 및 계획, 감사인의 독립성 등22025년 03월 18일회사측: 감사위원회, 재무담당이사 등 4인감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 등 3인서면회의핵심감사사항에 대한 회계감사 진행 경과,그룹감사, 감사인의 독립성 등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
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