Audit Report / Information • Apr 1, 2024
Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.5 오름테라퓨틱 주식회사 00260295 100000000000 161783 217962 135417 16 Y N N Y E
오름테라퓨틱 주식회사와 그 종속회사
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 8 기 |
| 부터 |
| 까지 |
삼 일 회 계 법 인
목 차
| 페이지 | |
| 독립된 감사인의 감사보고서.............................................................연 결 재 무 제 표 ·연 결 재 무 상 태 표 .................................................................... ·연 결 포 괄 손 익 계 산 서 ............................................................ ·연 결 자 본 변 동 표..................................................................... ·연 결 현 금 흐 름 표 .................................................................... ·주 석 .....................................................................................외부감사 실시내용 ............................................................................ | 1 ~ 4678910 ∼ 8384 ~ 85 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 오름테라퓨틱 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 오름테라퓨틱 주식회사 와 그 종속기업 (이하 " 연결 회사")의 연결 재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결 재무제표는 20 23 년 12월 31일 현재의 연결 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결 포괄손익계산서 , 연결 자본변동표, 연결 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 연결 회사의 연결 재무제표는 연결 회사의 20 23 년 12월 31일 현재의 연결 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결 재무성과 및 연결 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
기타사항
연결회사 의 2022 년 1 월 1 일 현재의 연결 재무상태표 및 20 22 년 12 월 31 일 로 종료되는 보고기간의 연결 재무제표는 감사를 받지 않았습니다.
연결 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결 재무제표를 작성할 때, 연결 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결 재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결 회사의 연결 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
- 부정이나 오류로 인한 연결 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
- 연결 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나 , 미래의 사건이나 상황이 연결 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 연결 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
| 서울시 용산구 한강대로 100 |
| 삼 일 회 계 법 인 |
| 대표이사 윤 훈 수 |
| 2024년 3월 27일 |
이 감사보고서는 감사보고서일(2024년 3월 27일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)연 결 재 무 제 표
오름테라퓨틱 주식회사와 그 종속기업
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 8 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 7 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| (감사받지 아니한 재무제표) |
| 제 7기 초 (전환일) |
| 2022년 01월 01일 현재 |
| (감사받지 아니한 재무제표) |
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 오름테라퓨틱 주식회사 대표이사 이승주 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 대전광역시 유성구 문지로 281-25 2층 |
| (전 화) | (042)716-3030 |
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 8(당) 기말 : 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제 7(전) 기말 : 2022년 12월 31일 현재 | |
| 제 7(전) 기초 : 2022년 01월 01일 현재 | |
| 오름테라퓨틱 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 8(당) 기말 | 제 7(전) 기말(감사받지 아니한 재무제표) | 제 7(전) 기초(감사받지 아니한 재무제표) | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||||
| 유동자산 | 127,447,811,008 | 12,656,166,760 | 59,488,710,395 | ||||
| 현금및현금성자산 | 3,4,5,33 | 126,658,351,218 | 11,275,564,188 | 27,141,584,298 | |||
| 매출채권 | 3,4,6,33 | 604,406 | - | - | |||
| 기타유동금융자산 | 3,4,7,33 | 492,533,186 | 847,924,517 | 30,909,172,705 | |||
| 기타유동자산 | 8 | 254,495,661 | 464,689,594 | 1,388,517,312 | |||
| 당기법인세자산 | 41,826,537 | 67,988,461 | 49,436,080 | ||||
| 비유동자산 | 34,335,279,053 | 8,626,731,966 | 7,001,887,895 | ||||
| 기타비유동금융자산 | 3,4,7,33 | 990,567,336 | 2,617,970,116 | 327,384,212 | |||
| 기타비유동자산 | 8 | - | 280,986,368 | - | |||
| 유형자산 | 9 | 2,621,612,238 | 3,680,517,445 | 3,499,254,302 | |||
| 사용권자산 | 10 | 29,748,405,916 | 1,503,778,688 | 2,714,108,588 | |||
| 이연법인세자산 | 974,693,563 | 543,479,349 | 461,140,793 | ||||
| 자산총계 | 161,783,090,061 | 21,282,898,726 | 66,490,598,290 | ||||
| 부채 | |||||||
| 유동부채 | 194,516,932,425 | 147,072,471,143 | 130,478,315,080 | ||||
| 매입채무 | 3,4,11 | 3,450,834 | 839,477,579 | 34,564,983 | |||
| 기타유동금융부채 | 3,4,13,33 | 5,980,702,056 | 6,367,100,573 | 9,853,083,019 | |||
| 기타유동부채 | 19 | 363,852,500 | 197,492,280 | 16,452,390 | |||
| 리스부채 | 3,4,10,33 | 2,571,728,937 | 845,639,041 | 1,249,315,799 | |||
| 단기차입금 | 3,4,12,33 | - | 208,320,000 | 104,240,000 | |||
| 상환전환우선주부채 | 3,4,15,16,33 | 177,143,873,504 | 129,511,633,933 | 112,307,881,369 | |||
| 전환우선주부채 | 3,4,14,16,33 | 8,235,606,637 | 8,640,551,191 | 6,734,394,149 | |||
| 당기법인세부채 | 217,717,957 | 462,256,546 | 178,383,371 | ||||
| 비유동부채 | 23,445,931,936 | 1,671,815,642 | 2,611,741,798 | ||||
| 비유동리스부채 | 3,4,10,33 | 23,307,668,285 | 597,777,405 | 1,344,469,199 | |||
| 장기차입금 | 3,4,12,33 | - | 937,440,000 | 1,145,760,000 | |||
| 비유동충당부채 | 18,33 | 138,263,651 | 136,598,237 | 121,512,599 | |||
| 부채총계 | 217,962,864,361 | 148,744,286,785 | 133,090,056,878 | ||||
| 자본 | |||||||
| 자본금 | 20 | 460,000,000 | 115,000,000 | 115,000,000 | |||
| 자본잉여금 | 20,21 | 6,875,851,222 | 4,348,012,580 | 2,256,469,067 | |||
| 기타포괄손익누계액 | 22 | 556,762,865 | 365,184,292 | - | |||
| 결손금 | 23 | (64,072,388,387) | (132,289,584,931) | (68,970,927,655) | |||
| 자본총계 | (56,179,774,300) | (127,461,388,059) | (66,599,458,588) | ||||
| 부채와 자본총계 | 161,783,090,061 | 21,282,898,726 | 66,490,598,290 |
별첨 주석은 재무제표의 일부입니다.
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 8(당) 기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 7(전) 기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 오름테라퓨틱 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 8(당) 기 | 제 7(전) 기(감사받지 아니한 재무제표) |
|---|---|---|---|
| 영업수익 | 24 | 135,417,607,412 | 75,919,295 |
| 영업비용 | 25 | 39,810,907,065 | 43,723,928,229 |
| 연구개발비 | 18,706,265,348 | 33,168,425,485 | |
| 기타판매비와관리비 | 21,104,641,717 | 10,555,502,744 | |
| 영업이익(손실) | 95,606,700,347 | (43,648,008,934) | |
| 기타수익 | 26 | 271,945,673 | 8,908,018 |
| 기타비용 | 26 | 38,412,945 | 87,441,339 |
| 금융수익 | 3,4,27 | 1,750,088,792 | 1,520,576,344 |
| 금융비용 | 3,4,27 | 29,692,149,555 | 20,887,346,862 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | 67,898,172,312 | (63,093,312,773) | |
| 법인세비용 | (319,024,232) | 225,344,503 | |
| 당기순이익(손실) | 68,217,196,544 | (63,318,657,276) | |
| 기타포괄손익 | 191,578,573 | 365,184,292 | |
| 총포괄손익 | 68,408,775,117 | (62,953,472,984) | |
| 주당손익 | |||
| 기본주당손익 | 29 | 14,830 | (13,765) |
| 희석주당손익 | 29 | 5,646 | - |
별첨 주석은 재무제표의 일부입니다.
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 8(당) 기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 7(전) 기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 오름테라퓨틱 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타포괄손익누계액 | 결손금 | 총계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2022.01.01 (전기초) (감사받지 아니한 재무제표) | 115,000,000 | 2,256,469,067 | - | (68,970,927,655) | (66,599,458,588) |
| 총포괄손익: | |||||
| 당기순손익 | - | - | - | (63,318,657,276) | (63,318,657,276) |
| 해외사업환산손익 | - | - | 365,184,292 | - | 365,184,292 |
| 소유주와의 거래: | |||||
| 주식선택권 | - | 2,091,543,513 | - | - | 2,091,543,513 |
| 2022.12.31 (전기말)(감사받지 아니한 재무제표) | 115,000,000 | 4,348,012,580 | 365,184,292 | (132,289,584,931) | (127,461,388,059) |
| 2023.01.01 (당기초)(감사받지 아니한 재무제표) | 115,000,000 | 4,348,012,580 | 365,184,292 | (132,289,584,931) | (127,461,388,059) |
| 총포괄손익: | |||||
| 당기순손익 | - | - | - | 68,217,196,544 | 68,217,196,544 |
| 해외사업환산손익 | - | - | 191,578,573 | - | 191,578,573 |
| 소유주와의 거래: | |||||
| 무상증자 | 345,000,000 | (345,000,000) | - | - | - |
| 주식선택권 | - | 2,872,838,642 | - | - | 2,872,838,642 |
| 2023.12.31 (당기말) | 460,000,000 | 6,875,851,222 | 556,762,865 | (64,072,388,387) | (56,179,774,300) |
별첨 주석은 재무제표의 일부입니다.
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 8(당) 기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 7(전) 기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 오름테라퓨틱 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 8(당) 기 | 제 7(전) 기(감사받지 아니한 재무제표) |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 94,243,646,849 | (41,091,564,622) | |
| 1. 영업에서 창출된 현금흐름 | 30 | 95,231,701,452 | (41,661,289,927) |
| 2. 이자의 수취 | 154,374,329 | 663,649,192 | |
| 3. 이자의 지급 | (813,278,702) | (75,371,506) | |
| 4. 법인세의 납부 | (329,150,230) | (18,552,381) | |
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (2,425,561,473) | 26,701,393,169 | |
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 2,105,484,881 | 85,061,992,689 | |
| 단기금융상품의 감소 | - | 85,041,492,689 | |
| 단기대여금의 감소 | - | 5,500,000 | |
| 장기금융상품의 감소 | 262,762,519 | - | |
| 임차보증금의 감소 | - | 15,000,000 | |
| 시설장치의 처분 | 13,741,136 | - | |
| 토지의 처분 | 1,795,727,320 | - | |
| 비품의 처분 | 33,253,906 | - | |
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (4,531,046,354) | (58,360,599,520) | |
| 단기금융상품의 증가 | - | (55,000,000,000) | |
| 장기금융상품의 증가 | - | (2,283,480,000) | |
| 장기선급금의 증가 | (3,404,583,623) | (280,986,368) | |
| 기계장치의 취득 | (48,527,123) | (66,854,000) | |
| 시설장치의 취득 | (1,077,935,608) | (284,121,058) | |
| 건설중인자산의 취득 | - | (445,158,094) | |
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 30 | 23,572,856,235 | (1,393,966,501) |
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 26,000,000,000 | - | |
| 상환전환우선주의 증가 | 26,000,000,000 | - | |
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (2,427,143,765) | (1,393,966,501) | |
| 유동성장기차입금의 감소 | (208,320,000) | (104,240,000) | |
| 장기차입금의 감소 | (937,440,000) | - | |
| 리스부채의 감소 | (1,135,582,451) | (1,289,726,501) | |
| 주식선택권의 청산 | (145,801,314) | - | |
| Ⅳ. 현금의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | 115,390,941,611 | (15,784,137,954) | |
| Ⅴ. 환율변동효과 | (8,154,581) | (81,882,156) | |
| Ⅵ. 기초의 현금 | 11,275,564,188 | 27,141,584,298 | |
| Ⅶ. 기말의 현금 | 126,658,351,218 | 11,275,564,188 |
별첨 주석은 재무제표의 일부입니다.
주석
| 제 8(당) 기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 제 7(전) 기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지(감사받지 아니한 재무제표) |
| 전환일 : 2022년 01월 01일 현재(감사받지 아니한 재무제표) |
| 오름테라퓨틱 주식회사와 그 종속기업 |
1. 연결회사의 개요 오름테라퓨틱 주식회사(이하 "지배기업")와 그 종속기업(이하 연결회사와 종속기업을합하여 '연결회사')은 2016년 8월에 설립되었으며, 의학 및 약학 연구개발법을 사업목적으로 하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 지배기업의 주요 주주구성은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 보통주 | 우선주 | 비고 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 주식수 | 지분율 | 주식수 | 지분 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이승주 | 3,388,000 | 22.3% | - | 0.0% | 대표이사 |
| 특수관계자 | 24,400 | 0.2% | - | 0.0% | 대표이사의 특수관계자 |
| 기관투자자 | 235,284 | 1.5% | 10,318,544 | 67.8% | 인터베스트 외 17개 기관 |
| 기타 | 952,316 | 6.3% | 300,000 | 2.0% | |
| 합계 | 4,600,000 | 30.2% | 10,618,544 | 69.8% |
1.1 종속기업 현황
(1) 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.
| 기업명 | 지분율(%) | 소재지 | 보고기간종료일 | 업종 |
| Orum Therapeutics USA, Inc. | 100 | 미국 | 2023.12.31 | Pharmaceutical Research |
(2) 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 자 산 | 부 채 | 자 본 | 매 출 액 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Orum Therapeutics USA, Inc. | 14,772,776 | 2,175,579 | 12,597,197 | 11,486,801 | (1,840,204) | (1,840,204) |
② 전기
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 자 산 | 부 채 | 자 본 | 매 출 액 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Orum Therapeutics USA, Inc. | 16,060,623 | 4,323,072 | 11,737,552 | 22,616,334 | 2,954,076 | 2,954,076 |
③ 전환일
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 자 산 | 부 채 | 자 본 | 매 출 액 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Orum Therapeutics USA, Inc. | 10,336,439 | 3,726,965 | 6,609,474 | 12,995,470 | 2,237,702 | 2,237,702 |
상기 요약 재무상태와 경영성과의 자산 및 부채는 보고기간말 기말환율, 매출액 및 당기순이익은 당기 평균환율로 환산한 금액이며, 내부거래를 제거하기 전 금액입니다.
(3) 보고기간말 현재 지분율 과반수 보유기업이나 연결대상 종속기업에서 제외된 기업은 없으며 보고기간 중 연결대상 종속기업에 신규로 편입되거나 제외 된 종속기업은 없습니다.
2. 중요한 회계정책
다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성 기준
연결회사는 2023년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제 1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"의 적용을 받습니다.기업회계기준서 제1101호에 따른 일반기업회계기준("과거회계기준")에서 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2022년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 자본, 총포괄손익 및 주요한 현금흐름의 조정사항은 주석 34에 제시되어 있습니다.
연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.ㆍ특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석2.28에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 연결회사가 조기적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서보고기간말 현재 제정 또는 공표되고, 시행일이 도래하지 아니하였으나, 조기적용이 허용되어 회사가 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. ( 1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류
부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 한편 연결회사는 2022년 1월 1일을 최초 적용일로 하여 동 기준서를 조기적용 하였습니다.
2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(2) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 가상자산 공시이 개정사항은 가상자산 보유ㆍ발행에 따른 회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 공시하도록 합니다. 가상자산을 직접보유하는 경우, 고객 대신 보유하 는 경우, 발행하는 경우 각각 관련 정보를 별도로 공시하도록 합니다. 이 개정은 2024년 1월 1일 이 후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급적용합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.3 연결
연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
(1) 종속기업
종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.
연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산보다 클 경우, 그 초과금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.
지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.
연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
2.4 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융손익으로 표시되며, 다른 외환차이는기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.5 금융자산
(1) 분류
연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익" 또는 "기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익" 또는 "기타비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다..
(3) 손상
연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.6 파생상품
파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)' 으로 손익계산서에 인식됩니다.
2.7 매출채권
매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
2.8 유형자산
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 기계장치 | 5년 |
| 비품 | 5년 |
| 시설장치 | 5년 |
| 임차개량자산 | 1년~15년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
2.9 차입원가
적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
2.10 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.11 비금융자산의 손상
영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.12 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.
2.13 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(1) 분류 및 측정(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(2) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.(3) 금융자산과 금융부채의 상계연결회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.(4) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
2.14 복합금융상품
연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 상환전환우선주 등 입니다.
연결회사는 복합금융상품 발행시 주계약가치는 일반사채가치로 발행가액에서 내재파생상품의 공정가치를 제외한 잔액으로 측정합니다. 복합금융상품이 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않았다면, 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
2.15 충당부채
과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2.16 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.17 종업원급여
(1) 퇴직급여
연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다.
확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.
제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
(2) 주식기준보상
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
2.18 수익인식
(1) 수익인식모형
연결회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 기술이전수익 및 용역수익 등으로 구성되어 있습니다. 연결회사의 기술이전으로 인한 수익은 통상 계약체결시점에 수령하는 계약금(Upfront payment), 일정요건 달성시점에 수령하는 마일스톤 금액(Milestone payment) 등으로 구성되어 있습니다.계약금(Upfront payment)은 반환의무가 없고, 기술이전 시점 이후에 수행할 추가적인 의무가 없는 경우 일시에 수익으로 인식하고 있습니다. 마일스톤 금액(Milestone payment)은 특정 실험의 착수 및 종료, 규제당국의 승인 등 계약에서 규정된 일정요건이 만족되는 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 기타 용역수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 수익을 인식하고 있습니다.연결회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.
① 계약의 식별
고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.
② 수행의무의 식별
수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 연결회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.
③ 거래가격의 산정
거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 연결회사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.
④ 거래가격의 배분
연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.
⑤ 수익인식
연결회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.
용역수익은 고객과의 요청에 따른 연구 등의 용역을 제공하는 것으로서 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 기업에 있는 경우에 기간에 걸쳐서 수익을 인식합니다.
수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 경우에는 투입법에 따라 산정된 진행률을 적용하여 수익과 원가를 측정하고 수행정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 적절히 제외하고 있습니다.
(2) 본인과 대리인의 구분
매출과 관련된 거래에서는 '본인'의 역할을 수행하므로 수행의무의 이행결과로 이전되는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다.
2.19 리스
연결회사는 사무실 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~10년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
·잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
·연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
·리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
·최근 제3자 금융을 받지 않은 리스이용자가 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용
·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영
개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.
연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
·리스부채의 최초 측정금액
·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
·복구원가의 추정치
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 연결회사는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 연결회사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.
단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기 등으로 구성되어 있습니다.2.20 주당손익연결회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다
2.21 중요한 회계추정 및 가정
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 법인세
과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.
(2) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
(3) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
(4) 충당부채 연결회사는 보고기간말 현재 사용권자산 복구 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험 등에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.(5) 리스
리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
부동산 등 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.
·리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
·위 이외의 경우 연결회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.
선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.2.22 재무제표 승인연결회사 재무제표는 2024년 3월 7일자 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.
3. 금융상품의 범주(1) 금융자산의 범주- 당기말
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 상각후원가측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 126,658,351 | - | 126,658,351 |
| 매출채권 | 604 | - | 604 |
| 기타유동금융자산 | 492,533 | - | 492,533 |
| 기타비유동금융자산 | 990,567 | - | 990,567 |
| 합계 | 128,142,056 | - | 128,142,056 |
- 전기말
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 상각후원가측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 11,275,564 | - | 11,275,564 |
| 기타유동금융자산 | 38,374 | 809,551 | 847,925 |
| 기타비유동금융자산 | 2,617,970 | - | 2,617,970 |
| 합계 | 13,931,908 | 809,551 | 14,741,459 |
- 전환일
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 상각후원가측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 27,141,584 | - | 27,141,584 |
| 기타유동금융자산 | 30,046,993 | 862,180 | 30,909,173 |
| 기타비유동금융자산 | 327,384 | - | 327,384 |
| 합계 | 57,515,961 | 862,180 | 58,378,141 |
(2) 금융부채의 범주- 당기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 상각후원가측정금융부채 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | 기타금융부채 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 3,451 | - | - | 3,451 |
| 기타유동금융부채 | 5,980,702 | - | - | 5,980,702 |
| 차입금 | - | - | - | - |
| 리스부채 | - | - | 25,879,397 | 25,879,397 |
| 상환전환우선주부채 | - | 177,143,874 | - | 177,143,874 |
| 전환우선주부채 | - | 8,235,607 | - | 8,235,607 |
| 합계 | 5,984,153 | 185,379,481 | 25,879,397 | 217,243,031 |
- 전기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 상각후원가측정금융부채 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | 기타금융부채 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 839,478 | - | - | 839,478 |
| 기타유동금융부채 | 6,367,101 | - | - | 6,367,101 |
| 차입금 | 1,145,760 | - | - | 1,145,760 |
| 리스부채 | - | - | 1,443,416 | 1,443,416 |
| 상환전환우선주부채 | - | 129,511,634 | - | 129,511,634 |
| 전환우선주부채 | - | 8,640,551 | - | 8,640,551 |
| 합계 | 8,352,339 | 138,152,185 | 1,443,416 | 147,947,940 |
- 전환일
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 상각후원가측정금융부채 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | 기타금융부채 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 34,565 | - | - | 34,565 |
| 기타유동금융부채 | 9,853,083 | - | - | 9,853,083 |
| 차입금 | 1,250,000 | - | - | 1,250,000 |
| 리스부채 | - | - | 2,593,785 | 2,593,785 |
| 상환전환우선주부채 | - | 112,307,881 | - | 112,307,881 |
| 전환우선주부채 | - | 6,734,394 | - | 6,734,394 |
| 합계 | 11,137,648 | 119,042,275 | 2,593,785 | 132,773,708 |
(3) 금융상품 범주별 손익- 당기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 상각후원가측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정금융부채 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | 560,834 | - | - | - | 560,834 |
| 당기손익인식금융부채평가이익 | - | - | - | 404,945 | 404,945 |
| 외환차익 | 750,618 | - | - | - | 750,618 |
| 외화환산이익 | 33,693 | - | - | - | 33,693 |
| 소계 | 1,345,144 | - | - | 404,945 | 1,750,089 |
| 이자비용 | - | - | 824,354 | - | 824,354 |
| 당기손익인식금융부채평가손실 | - | - | - | 21,632,240 | 21,632,240 |
| 기타금융상품평가손실 | 809,551 | - | - | - | 809,551 |
| 외환차손 | 5,928,204 | - | - | - | 5,928,204 |
| 외화환산손실 | 497,800 | - | - | - | 497,800 |
| 소계 | 7,235,556 | - | 824,354 | 21,632,240 | 29,692,150 |
| 합계 | (5,890,410) | - | (824,354) | (21,227,295) | (27,942,059) |
- 전기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 상각후원가측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정금융부채 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | 670,999 | - | - | - | 670,999 |
| 외환차익 | 756,554 | - | - | - | 756,554 |
| 외화환산이익 | 93,023 | - | - | - | 93,023 |
| 소계 | 1,520,576 | - | - | - | 1,520,576 |
| 이자비용 | - | - | 75,372 | - | 75,372 |
| 당기손익인식금융부채평가손실 | - | - | - | 19,109,910 | 19,109,910 |
| 기타금융상품평가손실 | 52,629 | - | - | - | 52,629 |
| 외환차손 | 643,750 | - | - | - | 643,750 |
| 외화환산손실 | 1,005,687 | - | - | - | 1,005,687 |
| 소계 | 1,702,066 | - | 75,372 | 19,109,910 | 20,887,347 |
| 합계 | (181,490) | - | (75,372) | (19,109,910) | (19,366,772) |
4. 공정가치(1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다.- 당기말
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 장부금액 | 공정가치 |
| --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||
| 현금및현금성자산 | 126,658,351 | (*1) |
| 매출채권 | 604 | (*1) |
| 기타유동금융자산 - 상각후원가측정금융자산 | 492,533 | (*1) |
| 기타비유동금융자산 | 990,567 | (*1) |
| 합계 | 128,142,055 | |
| 금융부채 | ||
| 매입채무 | 3,451 | (*1) |
| 기타유동금융부채(*3) | 1,476,316 | (*1) |
| 리스부채 | 25,879,397 | (*2) |
| 전환우선주부채 | 8,235,607 | 8,235,607 |
| 상환전환우선주부채 | 177,143,874 | 177,143,874 |
| 합계 | 212,738,644 |
(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적이 근사치에 해당하여, 공정가치를 측정하지 않은 금융자산 및 금융부채에 대한 공정가치 정보는 표시하지 않았습니다. (*2) 리스부채는 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품ㆍ공시'에 따라 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다 .(*3) 기타유동금융부채 중 인건비성 항목은 제외된 금액입니다.
- 전기말
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 장부금액 | 공정가치 |
| --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||
| 현금및현금성자산 | 11,275,564 | (*1) |
| 기타유동금융자산 - 상각후원가측정금융자산 | 38,374 | (*1) |
| 기타유동금융자산 - 당기손익-공정가치측정금융자산 | 809,551 | 809,551 |
| 기타비유동금융자산 | 2,617,970 | (*1) |
| 합계 | 14,741,459 | |
| 금융부채 | ||
| 매입채무 | 839,478 | (*1) |
| 기타유동금융부채(*3) | 5,589,955 | (*1) |
| 차입금 | 1,145,760 | (*1) |
| 리스부채 | 1,443,416 | (*2) |
| 전환우선주부채 | 8,640,551 | 8,640,551 |
| 상환전환우선주부채 | 129,511,634 | 129,511,634 |
| 합계 | 147,170,794 |
(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적이 근사치에 해당하여, 공정가치를 측정하지 않은 금융자산 및 금융부채에 대한 공정가치 정보는 표시하지 않았습니다. (*2) 리스부채는 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품ㆍ공시'에 따라 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다 (*3) 기타유동금융부채 중 인건비성 항목은 제외된 금액입니다.
- 전환일
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 장부금액 | 공정가치 |
| --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||
| 현금및현금성자산 | 27,141,584 | (*1) |
| 기타유동금융자산 - 상각후원가측정금융자산 | 30,046,993 | (*1) |
| 기타유동금융자산 - 당기손익-공정가치측정금융자산 | 862,180 | 862,180 |
| 기타비유동금융자산 | 327,384 | (*1) |
| 합계 | 58,378,141 | |
| 금융부채 | ||
| 매입채무 | 34,565 | (*1) |
| 기타유동금융부채(*3) | 8,607,214 | (*1) |
| 차입금 | 1,250,000 | (*1) |
| 리스부채 | 2,593,785 | (*2) |
| 전환우선주부채 | 6,734,394 | 6,734,394 |
| 상환전환우선주부채 | 112,307,881 | 112,307,881 |
| 합계 | 131,527,840 |
(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적이 근사치에 해당하여, 공정가치를 측정하지 않은 금융자산 및 금융부채에 대한 공정가치 정보는 표시하지 않았습니다. (*2) 리스부채는 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품ㆍ공시'에 따라 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다 (*3) 기타유동금융부채 중 인건비성 항목은 제외된 금액입니다.
(2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법
공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.
연결회사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
- 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.
- 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.
- 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의공정가치는 수준3으로 분류됩니다.
자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.
2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.
- 당기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | - | - | - |
| 금융부채 | ||||
| 상환전환우선주부채 | - | - | 177,143,874 | 177,143,874 |
| 전환우선주부채 | - | - | 8,235,607 | 8,235,607 |
- 전기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 809,551 | - | 809,551 |
| 금융부채 | ||||
| 상환전환우선주부채 | - | - | 129,511,634 | 129,511,634 |
| 전환우선주부채 | - | - | 8,640,551 | 8,640,551 |
- 전환일
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 862,180 | - | 862,180 |
| 금융부채 | ||||
| 상환전환우선주부채 | - | - | 112,307,881 | 112,307,881 |
| 전환우선주부채 | - | - | 6,734,394 | 6,734,394 |
연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융자산에 대해 발행자의 공시가격을 사용하여 측정하고 있으며, 수준 3으로 분류되는 금융부채에 대하여 옵션가격결정모형을 사용하여 공정가치를 측정하고 있습니다.
(3) 가치평가 기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.- 당기말
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 | 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수 | 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수의 범위 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | ||||||
| 상환전환우선주부채 | 177,143,874 | 수준 3 | 이항모형 중TF모형 | 기초자산가치, 변동성, 무위험이자율, 위험이자율 | 기초자산가치변동성 | 33,599원 85.3551% |
| 전환우선주부채 | 8,235,607 | 수준 3 | 이항모형 중TF모형 | 기초자산가치, 변동성, 무위험이자율, 위험이자율 | 기초자산가치변동성 | 33,599원 85.3551% |
- 전기말
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 | 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수 | 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수의 범위 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 809,551 | 수준 2 | 시장접근법 등 | 기초자산공정가치 | - | - |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | ||||||
| 상환전환우선주부채 | 129,511,634 | 수준 3 | 이항모형 중TF모형 | 기초자산가치, 변동성, 무위험이자율, 위험이자율 | 기초자산가치변동성 | 35,890원 65.9861% |
| 전환우선주부채 | 8,640,551 | 수준 3 | 이항모형 중TF모형 | 기초자산가치, 변동성, 무위험이자율, 위험이자율 | 기초자산가치변동성 | 35,890원 65.9861% |
- 전환일
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 | 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수 | 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수의 범위 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 862,180 | 수준 2 | 시장접근법 등 | 기초자산공정가치 | - | - |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | ||||||
| 상환전환우선주부채 | 112,307,881 | 수준 3 | 이항모형 중TF모형 | 기초자산가치, 변동성, 무위험이자율, 위험이자율 | 기초자산가치변동성 | 37,779원 57.8729% |
| 전환우선주부채 | 6,734,394 | 수준 3 | 이항모형 중TF모형 | 기초자산가치, 변동성, 무위험이자율, 위험이자율 | 기초자산가치변동성 | 37,779원 57.8729% |
(4) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역보고기간 중 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 전환우선주부채 | 상환전환우선주부채 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 8,640,551 | 6,734,394 | 129,511,634 | 112,307,881 |
| 취득 | - | - | 26,000,000 | - |
| 평가손익 | (404,945) | 1,906,157 | 21,632,240 | 17,203,753 |
| 처분 | - | - | - | - |
| 기말 | 8,235,607 | 8,640,551 | 177,143,874 | 129,511,634 |
(5) 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유리한 변동 | 불리한 변동 | 유리한 변동 | 불리한 변동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 상환전환우선주부채 | 7,389,678 | (6,899,679) | 6,014,772 | (5,206,392) |
| 전환우선주부채 | 1,127,275 | (531,035) | 1,039,582 | (583,777) |
5. 현금및현금성자산보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전환일 |
| --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 126,658,351 | 11,275,564 | 27,141,584 |
6. 매출채권보고기간말 현재 매출채권의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전환일 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 채권금액 | 손실충당금 | 장부금액 | 채권금액 | 손실충당금 | 장부금액 | 채권금액 | 손실충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 604 | - | 604 | - | - | - | - | - | - |
| 합계 | 604 | - | 604 | - | - | - | - | - | - |
7. 기타금융자산보고기간말 현재 기타금융자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전환일 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 단기금융상품 | - | - | 30,041,493 |
| 미수수익 | 374,532 | - | - | |
| 미수금 | 118,002 | 38,374 | - | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 809,551 | 862,180 | |
| 단기대여금 | - | - | 5,500 | |
| 소계 | 492,534 | 847,925 | 30,909,173 | |
| 비유동 | 장기금융상품 | 12,872 | 270,910 | 253,424 |
| 상각후원가측정금융자산 | - | 2,281,140 | - | |
| 임차보증금 | 977,695 | 65,920 | 73,960 | |
| 소계 | 990,567 | 2,617,970 | 327,384 | |
| 합계 | 1,483,101 | 3,465,895 | 31,236,557 |
8. 기타자산 보고기간말 현재 기타자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전환일 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 선급비용 | 215,394 | 327,345 | 1,069,855 |
| 선급금 | - | 4,432 | - | |
| 부가세대급금 | 39,101 | 132,913 | 318,662 | |
| 소계 | 254,496 | 464,690 | 1,388,517 | |
| 비유동 | 장기선급금 | - | 280,986 | - |
| 합계 | 254,496 | 745,676 | 1,388,517 |
9. 유형자산(1) 보고기간말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.- 당기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기계장치 | 1,298,293 | (987,389) | - | - | 310,904 |
| 비품 | 97,579 | (84,556) | - | - | 13,023 |
| 시설장치 | 3,427,761 | (1,261,092) | - | - | 2,166,669 |
| 임차개량자산 | 134,762 | (3,745) | - | - | 131,017 |
| 건설중인자산 | - | - | - | - | - |
| 합계 | 4,958,395 | (2,336,782) | - | - | 2,621,613 |
- 전기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 1,591,487 | - | - | - | 1,591,487 |
| 기계장치 | 1,249,766 | (808,215) | - | (713) | 440,838 |
| 비품 | 156,899 | (92,415) | - | - | 64,484 |
| 시설장치 | 1,904,003 | (824,118) | - | - | 1,079,885 |
| 임차개량자산 | 295,611 | (236,945) | - | - | 58,666 |
| 건설중인자산 | 445,158 | - | - | - | 445,158 |
| 합계 | 5,642,924 | (1,961,693) | - | (713) | 3,680,518 |
- 전환일
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 1,591,487 | - | - | - | 1,591,487 |
| 기계장치 | 1,182,912 | (576,790) | - | (10,254) | 595,868 |
| 비품 | 152,012 | (64,565) | - | - | 87,447 |
| 시설장치 | 1,528,121 | (468,308) | - | - | 1,059,813 |
| 임차개량자산 | 276,530 | (111,891) | - | - | 164,639 |
| 건설중인자산 | - | - | - | - | - |
| 합계 | 4,731,062 | (1,221,554) | - | (10,254) | 3,499,254 |
(2) 보고기간 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초장부금액 | 취득 | 처분 | 감가상각 | 기타(*) | 기말장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 1,591,487 | - | (1,591,487) | - | - | - |
| 기계장치 | 440,838 | 48,527 | - | (178,461) | - | 310,904 |
| 비품 | 64,484 | - | (32,643) | (46,533) | 27,715 | 13,023 |
| 시설장치 | 1,079,885 | 1,077,936 | (13,912) | (445,365) | 468,126 | 2,166,670 |
| 임차개량자산 | 58,666 | - | - | (37,860) | 110,211 | 131,017 |
| 건설중인자산 | 445,158 | - | - | - | (445,158) | - |
| 합계 | 3,680,518 | 1,126,463 | (1,638,041) | (708,220) | 160,894 | 2,621,614 |
(*) 기타증감액에는 본계정대체 및 환율변동 차이금액이 포함되어 있습니다.- 전기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초장부금액 | 취득 | 처분 | 감가상각 | 기타(*) | 기말장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 1,591,487 | - | - | - | - | 1,591,487 |
| 기계장치 | 595,868 | 66,854 | - | (221,884) | - | 440,838 |
| 비품 | 87,447 | - | - | (27,422) | 4,459 | 64,484 |
| 시설장치 | 1,059,813 | 284,120 | - | (338,457) | 74,409 | 1,079,885 |
| 임차개량자산 | 164,639 | - | - | (119,615) | 13,642 | 58,666 |
| 건설중인자산 | - | 445,158 | - | - | - | 445,158 |
| 합계 | 3,499,254 | 796,132 | - | (707,378) | 92,510 | 3,680,518 |
(*) 기타증감액에는 환율변동 차이금액이 포함되어 있습니다.10. 리스(1) 보고기간말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전환일 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 건물 | 32,205,960 | (2,709,178) | 29,496,782 | 2,073,706 | (1,087,037) | 986,670 | 1,977,993 | - | 1,977,993 |
| 기계장치 | 800,630 | (549,006) | 251,624 | 786,908 | (269,799) | 517,109 | 736,115 | - | 736,115 |
| 합계 | 33,006,590 | (3,258,184) | 29,748,406 | 2,860,614 | (1,356,835) | 1,503,779 | 2,714,109 | - | 2,714,109 |
(2) 보고기간 중 사용권자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 리스변경 | 상각 | 환산 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 건물 | 986,670 | 30,110,583 | (4,187) | (1,611,148) | 14,864 | 29,496,782 |
| 기계장치 | 517,109 | - | - | (277,911) | 12,426 | 251,624 |
| 합계 | 1,503,779 | 30,110,583 | (4,187) | (1,889,059) | 27,290 | 29,748,406 |
- 전기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 리스변경 | 상각 | 환산 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 건물 | 1,977,994 | - | - | (1,106,265) | 114,941 | 986,670 |
| 기계장치 | 736,115 | - | - | (275,046) | 56,040 | 517,109 |
| 합계 | 2,714,109 | - | - | (1,381,311) | 170,981 | 1,503,779 |
(3) 보고기간말 현재 리스부채 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전환일 |
| --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 2,571,729 | 845,639 | 1,249,316 |
| 비유동 | 23,307,668 | 597,777 | 1,344,469 |
| 합계 | 25,879,397 | 1,443,416 | 2,593,785 |
(4) 보고기간 중 리스와 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 사용권자산(건물)의 감가상각비 | 1,611,148 | 1,106,265 |
| 사용권자산(기계장치)의 감가상각비 | 277,911 | 275,046 |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 812,130 | 53,915 |
| 개시일 이후 지급한 비용 | 541,822 | - |
| 소액리스와 관련된 비용 | 23,056 | 40,475 |
| 외화환산손익 | 258,606 | - |
| 외환차손익 | 14,983 | - |
| 합계 | 3,539,656 | 1,475,701 |
당기 중 리스의 총 현금유출은 2,491,367천원(전기: 1,383,466천원)입니다.11. 매입채무보고기간말 현재 매입채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전환일 |
| --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 3,451 | 839,478 | 34,565 |
12. 차입금
보고기간말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 내 역 | 당기말이자율(%) | 당기말 | 전기말 | 전환일 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 중소기업진흥공단 | 시설자금대출 | - | - | 1,145,760 | 1,250,000 |
| 유동성장기부채 | - | (208,320) | (104,240) | ||
| 차 감 계 | - | 937,440 | 1,145,760 |
13. 기타금융부채보고기간말 현재 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전환일 |
| --- | --- | --- | --- |
| 미지급비용 | 5,137,642 | 4,931,835 | 9,521,561 |
| 미지급금 | 843,060 | 1,435,266 | 331,522 |
| 합계 | 5,980,702 | 6,367,101 | 9,853,083 |
14. 전환우선주부채(1) 보고기간말 현재 전환우선주부채의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 발행일 | 만기일 | 당기말 | 전기말 | 전환일 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전환우선주 | 2021-04-10 | 2031-04-10 | 8,235,607 | 8,640,551 | 6,734,394 |
(2) 보고기간 중 전환우선주부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초가액 | 8,640,551 | 6,734,394 |
| 평가손실(이익) | (404,945) | 1,906,157 |
| 기말가액 | 8,235,607 | 8,640,551 |
(3) 보고기간말 현재 전환우선주의 발행내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) | |
|---|---|
| 구분 | 전환우선주 내용 |
| --- | --- |
| 발행일 | 2021-04-10 |
| 만기일 | 2031-04-10 |
| 발행주식수(주) (*) | 514,288 |
| 발행가액(원) (*) | 17,500 |
| 총발행가액(원) | 9,000,040,000 |
| 의결권 | 우선주 1주당 1의결권 |
| 존속기간 | 발행일로부터 10년 |
| 배당률 | - |
| 배당 기타사항 | 참가적, 누적적 |
| 전환비율 | 우선주 1주당 보통주 1주로 전환되는 것을 원칙으로 하나 전환비율 조정에 해당하는 경우 그에 따름 |
| 최초전환가액(원) (*) | 17,500 |
| 현재전환가액(원) (*) | 10,000 |
| 전환청구기간 | 발행일~만기전일 |
| IPO리픽싱 조건 | 공모가 70% |
| 자동전환조건 | 존속기간 만료시 보통주식으로 자동전환 |
(*) 당기 무상증자 효과를 반영하여 발행주식수, 발행가액, 전환가액을 변경하였습니다.
15. 상환전환우선주부채(1) 보고기간말 현재 상환전환우선주부채의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 발행일 | 만기일 | 당기말 | 전기말 | 전환일 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제1회 상환전환우선주 | 2017-06-17 | 2027-06-17 | 19,623,526 | 18,216,947 | 18,036,029 |
| 제2회 상환전환우선주 | 2019-07-10 | 2029-07-10 | 49,115,123 | 43,882,136 | 38,417,745 |
| 제3회 상환전환우선주 | 2019-08-07 | 2029-08-07 | 3,822,673 | 3,444,314 | 2,977,902 |
| 제4회 상환전환우선주 | 2021-03-19 | 2031-03-19 | 24,189,253 | 21,305,682 | 17,687,616 |
| 제5회 상환전환우선주 | 2021-04-10 | 2031-04-10 | 11,357,314 | 10,077,189 | 8,301,407 |
| 제6회 상환전환우선주 | 2021-04-30 | 2031-04-30 | 26,903,253 | 23,849,835 | 19,660,574 |
| 제7회 상환전환우선주 | 2021-06-01 | 2031-06-01 | 9,872,080 | 8,735,531 | 7,226,608 |
| 제8회 상환전환우선주 | 2023-01-07 | 2026-01-07 | 3,879,729 | - | - |
| 제9회 상환전환우선주 | 2023-01-14 | 2026-01-14 | 3,871,620 | - | - |
| 제10회 상환전환우선주 | 2023-05-27 | 2033-05-27 | 6,755,766 | - | - |
| 제11회 상환전환우선주 | 2023-06-09 | 2033-06-09 | 17,753,537 | - | - |
| 합계 | 177,143,874 | 129,511,634 | 112,307,881 |
(2) 보고기간 중 상환전환우선주부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초가액 | 129,511,634 | 112,307,881 |
| 발행 | 26,000,000 | - |
| 평가손실 | 21,632,240 | 17,203,753 |
| 기말가액 | 177,143,874 | 129,511,634 |
(3) 보고기간말 현재 상환전환우선주의 발행내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | | 제1회 상환전환우선주 | 제2회 상환전환우선주 | 제3회 상환전환우선주 | 제4회 상환전환우선주 | 제5회 상환전환우선주 | 제6회 상환전환우선주 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 발행일 | | 2017-06-17 | 2019-07-10 | 2019-08-07 | 2021-03-19 | 2021-04-10 | 2021-04-30 |
| 만기일 | | 2027-06-17 | 2029-07-10 | 2029-08-07 | 2031-03-19 | 2031-04-10 | 2031-04-30 |
| 발행주식수(주) (*) | | 1,714,284 | 2,667,336 | 208,332 | 971,436 | 457,148 | 1,085,716 |
| 발행가액(원) (*) | | 5,250 | 12,000 | 12,000 | 17,500 | 17,500 | 17,500 |
| 총발행가액(원) | | 8,999,991,000 | 32,008,032,000 | 2,499,984,000 | 17,000,130,000 | 8,000,090,000 | 19,000,030,000 |
| 의결권 | | 우선주 1주당 1의결권 | | | | | |
| 존속기간(만기일) | | 발행일로부터 10년 | | | | | |
| 배당률 | | 0.00% | | | | | |
| 배당 기타사항 | | 참가적, 누적적 | | | | | |
| 상환권 | 상환청구기간 | 발행일 이후 4년 ~ 존속기간 만료일까지 | | | 발행일 이후 3년 ~ 존속기간 만료전일까지 | | |
| 상환가액(연복리) | 7.00% | | | | | |
| 전환권 | 전환비율 | 우선주 1주당 보통주 1주로 전환되는 것을 원칙으로 하나 전환비율 조정에 해당하는 경우 그에 따름 | | | | | |
| 최초전환가액(원) (*) | 5,250 | 12,000 | 12,000 | 17,500 | 17,500 | 17,500 |
| 현재전환가액(원) (*) | 5,250 | 10,000 | 10,000 | 10,000 | 10,000 | 10,000 |
| 전환청구기간 | 발행일 이후 존속기간 만료일까지 | | | 발행일 이후 존속기간 만료전일까지 | | |
| IPO리픽싱 조건 | 공모가 70% | | | | | |
| 자동전환조건 | 존속기간 만료시 보통주식으로 자동전환 | | | | | |
| 구분 | | 제7회 상환전환우선주 | 제8회 상환전환우선주 | 제9회 상환전환우선주 | 제10회 상환전환우선주 | 제11회 상환전환우선주 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 발행일 | | 2021-06-01 | 2023-01-07 | 2023-01-14 | 2023-05-27 | 2023-06-09 |
| 만기일 | | 2031-06-01 | 2026-01-07 | 2026-01-14 | 2033-05-27 | 2033-06-09 |
| 발행주식수(주) (*) | | 400,004 | 300,000 | 300,000 | 550,000 | 1,450,000 |
| 발행가액(원) (*) | | 17,500 | 10,000 | 10,000 | 10,000 | 10,000 |
| 총발행가액(원) | | 7,000,070,000 | 3,000,000,000 | 3,000,000,000 | 5,500,000,000 | 14,500,000,000 |
| 의결권 | | 우선주 1주당 1의결권 | | | | |
| 존속기간 | | 발행일로부터 10년 | 발행일로부터 3년 | | 발행일로부터 10년 | |
| 배당률 | | 0.00% | | | | |
| 배당 기타사항 | | 참가적, 누적적 | | | | |
| 상환권 | 상환청구기간 | 발행일 이후 3년 ~ 존속기간 만료전일까지 | 발행일 이후 2년 ~ 존속기간 만료전일까지 | | 발행일 이후 3년 ~ 존속기간 만료전일까지 | |
| 상환가액(연복리) | 7.00% | | | 8.00% | |
| 전환권 | 전환비율 | 우선주 1주당 보통주 1주로 전환되는 것을 원칙으로 하나 전환비율 조정에 해당하는 경우 그에 따름 | | | | |
| 최초전환가액(원) (*) | 17,500 | 10,000 | 10,000 | 10,000 | 10,000 |
| 현재전환가액(원) (*) | 10,000 | 10,000 | 10,000 | 10,000 | 10,000 |
| 전환청구기간 | 발행일 이후 존속기간 만료전일까지 | | | | |
| IPO리픽싱 조건 | 공모가 70% | | | | |
| 자동전환조건 | 존속기간 만료시 보통주식으로 자동전환 | | | | |
(*) 당기 무상증자 효과를 반영하여 발행주식수, 발행가액, 전환가액을 변경하였습니다.
16. 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익
(1) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전환일 | 취득시 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 전환우선주 | 8,235,607 | 8,640,551 | 6,734,394 | 9,000,040 |
| 제1회 상환전환우선주 | 19,623,526 | 18,216,947 | 18,036,029 | 8,999,991 |
| 제2회 상환전환우선주 | 49,115,123 | 43,882,136 | 38,417,745 | 32,008,032 |
| 제3회 상환전환우선주 | 3,822,673 | 3,444,314 | 2,977,902 | 2,499,984 |
| 제4회 상환전환우선주 | 24,189,253 | 21,305,682 | 17,687,616 | 17,000,130 |
| 제5회 상환전환우선주 | 11,357,314 | 10,077,189 | 8,301,407 | 8,000,090 |
| 제6회 상환전환우선주 | 26,903,253 | 23,849,835 | 19,660,574 | 19,000,030 |
| 제7회 상환전환우선주 | 9,872,080 | 8,735,531 | 7,226,609 | 7,000,070 |
| 제8회 상환전환우선주 | 3,879,729 | - | - | 3,000,000 |
| 제9회 상환전환우선주 | 3,871,620 | - | - | 3,000,000 |
| 제10회 상환전환우선주 | 6,755,766 | - | - | 5,500,000 |
| 제11회 상환전환우선주 | 17,753,537 | - | - | 14,500,000 |
| 합계 | 185,379,481 | 138,152,185 | 119,042,276 | 129,508,367 |
(2) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 손익은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전손익 | 67,898,172 | (63,093,313) |
| 평가손실 | (21,227,295) | (19,109,910) |
| 평가손익 제외 법인세비용차감전손익 | 89,125,467 | (43,983,403) |
17. 퇴직급여보고기간 중 확정기여제도와 관련하여 인식한 퇴직급여는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 퇴직급여 | 86,445 | 77,756 |
18. 충당부채연결회사는 임차중인 사무실에 대한 원상복구의무 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다.- 당기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 증가 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 복구충당부채 | 136,598 | 1,665 | 138,264 |
- 전기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 증가 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 복구충당부채 | 121,513 | 15,085 | 136,598 |
19. 기타부채보고기간말 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전환일 |
| --- | --- | --- | --- |
| 예수금 | 26,028 | 13,484 | 16,452 |
| 선수금 | 337,825 | 184,008 | - |
| 합계 | 363,853 | 197,492 | 16,452 |
20. 자본금 및 자본잉여금(1) 자본금1) 보고기간말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말(*) | 전기말 | 전환일 |
| --- | --- | --- | --- |
| 발행할 주식의 총수 | 1,000,000,000 | 1,000,000,000 | 1,000,000,000 |
| 1주당 액면가액 | 100 | 100 | 100 |
| 발행한 보통주 주식수 | 4,600,000 | 1,150,000 | 1,150,000 |
| 발행한 전환우선주 주식수 | 514,288 | 128,572 | 128,572 |
| 발행한 상환전환우선주 주식수 | 10,104,256 | 1,876,064 | 1,876,064 |
(*) 당기 중 보통주, 전환우선주 및 상환전환우선주 1주당 3주를 무상증자 하였습니다.2) 보고기간 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 주식수 | 보통주자본금 | 주식발행초과금 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 전환일 | 1,150,000 | 115,000 | 1,035,000 | 1,150,000 |
| 전기말 | 1,150,000 | 115,000 | 1,035,000 | 1,150,000 |
| 당기말 | 4,600,000 | 460,000 | 690,000 | 1,150,000 |
(2) 자본잉여금보고기간말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전환일 |
| --- | --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 690,000 | 1,035,000 | 1,035,000 |
| 주식선택권 등 | 6,185,851 | 3,313,013 | 1,221,469 |
| 합계 | 6,875,851 | 4,348,013 | 2,256,469 |
21. 주식기준보상
(1) 연결회사는 주주총회 결의에 의 거하여 임직원 등에게 주식선택권을 부여했으며, 당기말현재 유효한 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 차수 | 주식선택권으로 발행한 주식의 종류 | 부여방법 | 가득조건 및 행사가능 시점 |
|---|---|---|---|
| 1회차 | 기명식 보통주식 | 신주발행교부방식 | 부여일 이후 3년이상 연결회사의 임 직원 등으로 재직하고 행사일 현재 재직중인 경우에 한해 행사가능하며, 3년 경과 시점에서 최초부여주식의 3분의 1 한도, 4년 경과 시점에서 누계기준 3분의 2 한도, 5년 경과 시점에서 누계기준 전체를 행사 |
| 2회차 | 기명식 보통주식 | 신주발행교부방식 | 부여일 이후 2년이상 연결회사의 임 직원 등으로 재직으로 재직 행사일 현재 재직중인 경우에 한해 행사가능하며, 2년 경과 시점에서 최초부여주식의 4분의 3 한도, 3년 경과 시점에서 누계기준 전체를 행사 |
| 3회차 | 기명식 보통주식 | 신주발행교부방식 | 부여일 이후 2년이상 연결회사의 임 직원 등으로 재직하고 행사일현재 재직중인 경우에 한해 행사가능하며, 2년 경과 시점에서 최초부여주식의 3분의 1 한도, 4년 경과 시점에서 누계기준 3분의 2 한도, 5년 경과 시점에서 누계기준 전체를 행사 |
| 4회차, 5회차, 6회차, 7회차, 8회차(*), 9회차, 10회차, 11회차 | 기명식 보통주식 | 신주발행교부방식 | A형 : 부여일 이후 2년이상 연결회사의 임 직원 등으로 재직하고 행사일 현재 재직중인 경우에 한해 행사가능하며, 2년 경과 시점에서 최초부여주식의 3분의 1 한도, 4년 경과 시점에서 누계기준 3분의 2 한도, 5년 경과 시점에서 누계기준 전체를 행사(만기 5년)B형 : 부여일 이후 2년이상 연결회사의 임 직원 등으로 재직 행사일 현재 재직중인 경우에 한해 행사가능하며, 2년 경과 시점에서 최초부여주식의 2분의 1 한도, 3년 경과 시점에서 누계기준 4분의 3 한도, 4년 경과한 시점에서 누계기준 전체를 행사(만기 10년) |
(*) 8회차 외부전문가 부여분은 2년 경과 시점에서 3분의 2한도, 3년 경과 시점에서 누계기준 전체를 행사할 수 있는 조건의 주식선택권을 12,619주를 포함하고 있습니다.
(2) 보고기간말 현재 임직원 등에게 부여한 주식결제형 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) | |||
|---|---|---|---|
| 회차 | 부여일 | 행사가격(*) | 행사가능기간 |
| --- | --- | --- | --- |
| 1회차 | 2018-08-10 | 2,625 | 2021-03-30 ~ 2024-03-29 |
| 2회차 | 2019-03-20 | 2,625 | 2021-03-21 ~ 2024-03-20 |
| 3회차 | 2019-08-23 | 5,250 | 2021-08-22 ~ 2024-08-21 |
| 4회차 | 2020-03-30 | 5,250 | 2022-03-31 ~ 2030-03-30 |
| 5회차 | 2020-04-24 | 5,250 | 2022-04-25 ~ 2030-04-24 |
| 6회차 | 2021-03-30 | 5,250 | 2023-03-31 ~ 2031-03-30 |
| 7회차 | 2021-10-26 | 5,250 | 2023-10-27 ~ 2031-10-26 |
| 8회차 | 2022-03-31 | 8,750 | 2024-04-01 ~ 2032-03-31 |
| 9회차 | 2022-10-10 | 8,750 | 2024-10-11 ~ 2032-10-10 |
| 10회차 | 2023-05-31 | 8,750 | 2025-06-01 ~ 2033-05-31 |
| 11회차 | 2023-10-23 | 8,750 | 2025-10-24 ~ 2028-10-23 |
(*) 당기 중 실시한 무상증자에 따라 환산한 기준 금액입니다.
(3) 보고기간 중 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동은 다음과 같습니다.
- 당기
| (단위: 주, 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회차 | 부여일 | 기초 미행사수량 | 부여수량 | 행사수량 | 소멸수량 | 기말 미행사수량 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 1회차 | 2018-08-10 | 28,656 | - | - | - | 28,656 |
| 2회차 | 2019-03-20 | 60,000 | - | - | - | 60,000 |
| 3회차 | 2019-08-23 | 4,800 | - | - | - | 4,800 |
| 4회차 | 2020-03-30 | 168,800 | - | - | 26,000 | 142,800 |
| 5회차 | 2020-04-24 | 32,000 | - | - | 32,000 | - |
| 6회차 | 2021-03-30 | 266,304 | - | - | 85,552 | 180,752 |
| 7회차 | 2021-10-26 | 456,636 | - | - | 78,000 | 378,636 |
| 8회차 | 2022-03-31 | 467,208 | - | - | 92,756 | 374,452 |
| 9회차 | 2022-10-10 | 225,692 | - | - | 50,476 | 175,216 |
| 10회차 | 2023-05-31 | - | 74,740 | - | 11,824 | 62,916 |
| 11회차 | 2023-10-23 | - | 161,084 | - | 8,900 | 152,184 |
| 주식선택권 수량 합계 | 1,710,096 | 235,824 | - | 385,508 | 1,560,412 | |
| 가중평균 행사가격 | 6,532 | 8,750 | - | 6,739 | 6,816 |
(*) 당기 중 실시한 무상증자에 따라 환산한 기준 수량입니다. - 전기
| (단위: 주, 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회차 | 부여일 | 기초 미행사수량 | 부여수량 | 행사수량 | 소멸수량 | 기말 미행사수량 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 1회차 | 2018-08-10 | 28,656 | - | - | - | 28,656 |
| 2회차 | 2019-03-20 | 60,000 | - | - | - | 60,000 |
| 3회차 | 2019-08-23 | 4,800 | - | - | - | 4,800 |
| 4회차 | 2020-03-30 | 180,000 | - | - | 11,200 | 168,800 |
| 5회차 | 2020-04-24 | 52,000 | - | - | 20,000 | 32,000 |
| 6회차 | 2021-03-30 | 295,504 | - | - | 29,200 | 266,304 |
| 7회차 | 2021-10-26 | 507,112 | - | - | 50,476 | 456,636 |
| 8회차 | 2022-03-31 | - | 541,092 | - | 73,884 | 467,208 |
| 9회차 | 2022-10-10 | - | 256,328 | - | 30,636 | 225,692 |
| 주식선택권 수량 합계 | 1,128,072 | 797,420 | - | 215,396 | 1,710,096 | |
| 가중평균 행사가격 | 5,044 | 8,750 | - | 6,948 | 6,532 |
(*) 당기 중 실시한 무상증자에 따라 환산한 기준 수량입니다.
(4) 주식선택권의 보상원가를 이항옵션모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 부여일의 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 1회차 | 2회차 | 3회차 | 4회차 | 5회차 | 6회차 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 주가 | 8,987 | 9,002 | 22,311 | 22,283 | 22,284 | 21,471 |
| 주가변동성 | 81.51% | 78.33% | 68.24% | 76.86% | 83.32% | 70.13% |
| 행사가격 | 10,500 | 10,500 | 21,000 | 21,000 | 21,000 | 21,000 |
| 기대만기 | 2022-9-28 ~ 2023-9-28 | 2022-9-19 ~ 2023-9-19 | 2023-2-20 ~ 2024-2-20 | 2023-9-29 ~ 2027-2-14 | 2026-4-24 ~ 2027-2-26 | 2024-9-28 ~ 2028-3-30 |
| 주식매수선택권 주당 공정가치 | 5,205 ~ 5,728 | 4,643 ~ 5,221 | 11,237 ~ 12,445 | 12,299 ~ 15,938 | 15,901 ~ 16,606 | 10,853 ~ 14,443 |
(*) 무상증자 효과를 반영하기 전 산정내역입니다.
| (단위: 주, 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 7회차 | 8회차 | 9회차 | 10회차 | 11회차 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 주가 | 37,712 | 37,692 | 35,888 | 35,896 | 33,285 |
| 주가변동성 | 57.55% | 65.85% | 73.19% | 58.91% | 85.36% |
| 행사가격 | 21,000 | 35,000 | 35,000 | 35,000 | 35,000 |
| 기대만기 | 2025-4-26 ~ 2028-5-29 | 2025-9-30 ~ 2029-3-31 | 2026-4-11 ~ 2029-10-10 | 2026-11-30 ~ 2030-5-31 | 2027-4-24 ~ 2028-4-23 |
| 주식매수선택권 주당 공정가치 | 22,668 ~ 26,759 | 19,156 ~ 25,213 | 19,733 ~ 25,801 | 16,536 ~ 22,324 | 19,578 ~ 21,681 |
(*) 무상증자 효과를 반영하기 전 산정내역입니다. (5) 당기 중 주식결제형 주식선택권과 관련하여 인식한 비용은 3,018,639천원(전기: 2,091,543원)입니다.
22. 기타포괄손익누계액
(1) 보고기간말 현재 기타포괄손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전환일 |
| --- | --- | --- | --- |
| 해외사업환산손익 | 556,763 | 365,184 | - |
(2) 보고기간 중
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 365,184 | - |
| 증감 | 191,579 | 365,184 |
| 기말 | 556,763 | 365,184 |
23. 결손금보고기간말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전환일 |
| --- | --- | --- | --- |
| 미처리결손금 | (64,072,388) | (132,289,585) | (68,970,928) |
24. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 보고기간 중 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | ||
| 연구용역수익 | 137,607 | 75,919 |
| 기술이전수익 | 135,280,000 | - |
| 합계 | 135,417,607 | 75,919 |
(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분연결회사는 다음의 지역에서 재화나 용역을 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 국내 | 해외 | 국내 | 해외 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 외부고객으로부터의 수익 | - | 135,417,607 | - | 75,919 |
| 수익인식 시점 | ||||
| - 한 시점에 인식 | - | 135,417,607 | - | 75,919 |
25. 영업비용보고기간 중 영업비용 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 연구개발비 | 18,706,265 | 33,168,425 |
| 기타판매비와관리비 | ||
| 급여 | 4,630,174 | 3,664,670 |
| 퇴직급여 | 86,445 | 77,756 |
| 복리후생비 | 467,604 | 416,874 |
| 여비교통비 | 234,316 | 238,871 |
| 접대비 | 15,660 | 9,358 |
| 통신비 | 3,038 | 11,374 |
| 세금과공과 | 280,111 | 182,178 |
| 감가상각비 | 159,498 | 183,358 |
| 사용권자산감가상각비 | 1,611,148 | 1,106,265 |
| 지급임차료 | 786,284 | 82,367 |
| 수선비 | - | 826 |
| 보험료 | 158,536 | 41,206 |
| 운반비 | 2,747 | 16,888 |
| 교육훈련비 | 9,631 | 11,361 |
| 도서인쇄비 | 1,081 | 2,682 |
| 사무용품비 | 296,320 | 280,243 |
| 소모품비 | 1,059 | 4,672 |
| 지급수수료 | 12,304,603 | 3,976,273 |
| 광고선전비 | 3,950 | 10,280 |
| 건물관리비 | 52,437 | 238,000 |
| 합계 | 39,810,907 | 43,723,928 |
26. 기타수익 및 기타비용(1) 보고기간 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 유형자산처분이익 | 205,252 | 8,908 |
| 잡이익 | 66,694 | - |
| 합계 | 271,946 | 8,908 |
(2) 보고기간 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기부금 | - | 1,300 |
| 잡손실 | 38,413 | 86,141 |
| 합계 | 38,413 | 87,441 |
27. 금융수익 및 금융비용보고기간 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 이자수익 | 560,834 | 670,999 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채평가이익 | 404,945 | - |
| 외환차익 | 750,618 | 756,554 |
| 외화환산이익 | 33,693 | 93,023 |
| 합계 | 1,750,089 | 1,520,576 |
| 이자비용 | 824,354 | 75,372 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채평가손실 | 21,632,240 | 19,109,910 |
| 기타금융상품평가손실 | 809,551 | 52,629 |
| 외환차손 | 5,928,204 | 643,750 |
| 외화환산손실 | 497,800 | 1,005,687 |
| 합계 | 29,692,150 | 20,887,347 |
28. 법인세비용 및 이연법인세(1) 보고기간별 법인세비용 산출내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기법인세 | ||
| 당기손익에 대한 법인세 | 107,949 | 276,847 |
| 일시적차이의 증감 | (426,973) | (51,502) |
| 법인세비용 | (319,024) | 225,345 |
(2) 보고기간 중 연결회사의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순손익 | 67,898,172 | (63,093,313) |
| 적용세율로 계산된 법인세비용 | 13,746,427 | (12,743,033) |
| 조정사항: | ||
| - 비과세수익 및 비공제비용 | (57) | 5 |
| - 세액공제 및 감면으로 인한 효과 | (557,900) | (896,830) |
| - 이연법인세로 인식되지 않은 일시적차이의 변동 | 4,503,875 | 4,089,141 |
| - 세무상결손금의 효과 | (18,033,132) | 9,710,523 |
| - 세율차이 등 | (21,790) | 65,539 |
| 농특세, 토지 등 양도소득 | 43,553 | - |
| 법인세비용 | (319,024) | 225,345 |
| 평균유효세율(*) | - | - |
(*) 음수인 경우 표시하지 아니함.
(3) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 이연법인세자산 | ||
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 | 6,822,430 | 304,301 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 | 626,190 | 862,713 |
| 소계 | 7,448,620 | 1,167,014 |
| 이연법인세부채 | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | (6,234,255) | (271,974) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | (239,671) | (351,561) |
| 소계 | (6,473,926) | (623,535) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | 974,694 | 543,479 |
(4) 보고기간 중 연결회사의 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.- 당기
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 이연법인세자산(부채) | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 당기손익 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- |
| - 손익에 영향이 있는 이연법인세변동액 | |||
| 국고보조금 | 150 | (150) | - |
| 단기금융상품 | 27,062 | 169,067 | 196,129 |
| 연차유급휴가 등 | 183,647 | 380,007 | 563,654 |
| 임차보증금(현할차) | 3,745 | 294,335 | 298,080 |
| 사용권자산 | (379,713) | (5,853,857) | (6,233,570) |
| 리스부채 | 400,745 | 5,022,440 | 5,423,185 |
| 감가상각비 | (112,872) | 32,666 | (80,206) |
| 기타 | (63,860) | 63,860 | - |
| 복구충당부채 | - | 28,897 | 28,897 |
| 임차개량자산 | - | (27,382) | (27,382) |
| 임의평가증(고정자산) | - | (23,042) | (23,042) |
| 미수수익 | - | (78,277) | (78,277) |
| 주식선택권 | 129,657 | (110,555) | 19,102 |
| 선급비용 | (67,089) | 48,085 | (19,004) |
| 소계 | 121,472 | (53,906) | 67,566 |
| 이월결손금 | 18,768,974 | (18,659,023) | 109,951 |
| 세액공제 | 1,207,593 | 401,556 | 1,609,149 |
| 소계 | 19,976,567 | (18,257,467) | 1,719,100 |
| 총계 | 20,098,039 | (18,311,373) | 1,786,666 |
| 실현가능성이 낮아 인식하지 아니한 이연법인세자산 | (19,554,560) | 18,742,588 | (811,972) |
| 이연법인세자산(부채) | 543,479 | 431,215 | 974,694 |
- 전기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 이연법인세자산(부채) | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 당기손익 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- |
| - 손익에 영향이 있는 이연법인세변동액 | |||
| 국고보조금 | 2,256 | (2,106) | 150 |
| 단기금융상품 | 16,772 | 10,290 | 27,062 |
| 연차유급휴가 | 35,618 | 148,029 | 183,647 |
| 임차보증금(현할차) | 5,610 | (1,865) | 3,745 |
| 사용권자산 | (710,060) | 330,347 | (379,713) |
| 리스부채 | 721,524 | (320,779) | 400,745 |
| 감가상각비 | (115,302) | 2,430 | (112,872) |
| 주식선택권 | 90,242 | 39,415 | 129,657 |
| 선급비용 | (15,465) | (51,624) | (67,089) |
| 기타 | (49,519) | (14,341) | (63,860) |
| 소계 | (18,324) | 139,796 | 121,472 |
| 이월결손금 | 9,629,902 | 9,139,072 | 18,768,974 |
| 세액공제 | 1,071,452 | 136,141 | 1,207,593 |
| 소계 | 10,701,354 | 9,275,213 | 19,976,567 |
| 총계 | 10,683,030 | 9,415,009 | 20,098,039 |
| 실현가능성이 낮아 인식하지 아니한 이연법인세 | (10,221,889) | (9,332,671) | (19,554,560) |
| 이연법인세자산(부채) | 461,141 | 82,338 | 543,479 |
(5) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전환일 | 비고 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 차감할일시적차이 | ||||
| 전환우선주부채 | 185,379,480 | 138,152,185 | 119,042,275 | 미래과세소득의 불확실 |
| 이월결손금(*) | - | 89,376,065 | 43,772,280 | |
| 세액공제 이월액(*) | 662,155 | 783,108 | 606,874 | |
| 가산할일시적차이 | ||||
| 종속기업투자주식 | (502,218) | (684,391) | (318,293) | 처분 및 배당 계획 없음 |
| 합계 | 185,539,417 | 227,626,967 | 163,103,136 |
(*) 보고기간말 현재 세액공제 이월액, 이월결손금의 각 만료 시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 만료시기 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이월결손금 | 이월세액공제 | 이월결손금 | 이월세액공제 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 2026 | - | - | 219,101 | - |
| 2027 | - | - | 681,715 | 9,807 |
| 2028 | - | - | 1,981,429 | 62,985 |
| 2029 | - | 3,230 | 5,857,409 | 100,315 |
| 2030 | - | 150,721 | - | 213,185 |
| 2031 | - | 175,536 | - | 246,746 |
| 2032 | - | 150,070 | - | 150,070 |
| 2033 | - | 182,598 | - | - |
| 2035 | - | - | 9,050,197 | - |
| 2036 | - | - | 25,345,630 | - |
| 2037 | - | - | 46,240,584 | - |
| 2037 이후 | 747,198 | 946,994 | - | 424,485 |
| 합계 | 747,198 | 1,609,149 | 89,376,065 | 1,207,593 |
이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 당사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 연결회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다.
29. 주당손익(1) 기본주당순손익 보고기간별 기본주당순손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 보통주당기순이익(손실) | 68,217,196,544 | (63,318,657,276) |
| 가중평균유통보통주식수(*) | 4,600,000 | 4,600,000 |
| 기본주당순이익(손실) | 14,830 | (13,765) |
(*) 가중평균유통보통주식수의 계산내역- 당기
| (단위: 주) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 일자 | 발행주식수 | 가중치 | 적수 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 2023-12-31 | 4,600,000 | 1 | 4,600,000 |
- 전기
| (단위: 주) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 일자 | 발행주식수 | 가중치 | 적수 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 2022-12-31 | 1,150,000 | 1 | 1,150,000 |
| 무상증자 | 2022-12-31 | 3,450,000 | 1 | 3,450,000 |
| 합계 | 4,600,000 | 4,600,000 |
(2) 희석주당순손익보고기간별 희석주당순손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 희석주당이익 산정을 위한 당기순이익 | ||
| - 보통주당기순이익(손실) | 68,217,196,544 | - |
| - 상환전환우선주 | 17,111,101,501 | - |
| - 전환우선주 | (320,311,142) | - |
| 희석보통주당기순이익(손실) | 85,007,986,903 | - |
| 희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수 | ||
| - 발행된 가중평균유통보통주식수 | 4,600,000 | - |
| - 상환전환우선주 | 9,229,873 | - |
| - 전환우선주 | 900,004 | - |
| - 주식선택권 | 326,058 | - |
| 합계 | 15,055,935 | - |
| 희석주당순이익(손실) | 5,646 | - |
전기의 경우 희석대상주식이 있으나 반희석효과로 인하여 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.
30. 현금흐름표
(1) 보고기간별 연결회사의 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기순이익 | 68,217,197 | (63,318,657) |
| 조정: | ||
| 감가상각비 | 159,498 | 183,358 |
| 경상연구개발비상각비 | 824,716 | 799,066 |
| 사용권자산감가상각비 | 1,611,148 | 1,106,265 |
| 외화환산손실 | 497,800 | 1,005,687 |
| 단기금융상품평가손실 | 809,551 | 52,629 |
| 이자비용 | 824,354 | 75,372 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채평가손실 | 21,632,240 | 19,109,910 |
| 주식보상비용 | 1,169,680 | 786,497 |
| 지급수수료 | 105,832 | 73,037 |
| 경상연구개발비 | 1,743,127 | 1,232,010 |
| 기타비용 | 16,900 | 6,831 |
| 유형자산처분이익 | (205,252) | - |
| 외화환산이익 | (33,693) | (93,023) |
| 이자수익 | (560,834) | (670,999) |
| 당기손익-공정가치측정금융부채평가이익 | (404,945) | - |
| 법인세비용(수익) | (319,024) | 225,345 |
| 소계 | 27,871,098 | 23,891,985 |
| 운전자본의 변동: | ||
| 매출채권의 감소(증가) | (604) | - |
| 미수금의 감소(증가) | (79,628) | (38,374) |
| 선급금의 감소(증가) | 4,509 | (4,432) |
| 선급비용의 감소(증가) | 116,484 | 746,930 |
| 부가세대급금 감소(증가) | 93,812 | 185,749 |
| 외상매입금의 증가(감소) | (850,666) | 802,528 |
| 미지급금의 증가(감소) | (330,295) | 1,523,239 |
| 미지급비용의 증가(감소) | 162,413 | (5,631,297) |
| 선수금의 증가(감소) | 153,817 | 184,008 |
| 예수금의 증가(감소) | 12,544 | (2,969) |
| 기타충당부채의 증가(감소) | (138,980) | - |
| 소계 | (856,594) | (2,234,618) |
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | 95,231,701 | (41,661,290) |
(2) 보고기간별 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 차입금 유동성대체 | - | 208,320 |
| 리스부채의 유동성 대체 | 2,571,729 | 806,941 |
| 장기선급금의 대체 | - | 280,986 |
| 해외사업환산 | 191,579 | 365,184 |
| 건설중인자산에서 시설장치 대체 | 445,158 | - |
| 무상증자 | 345,000 | - |
| 주식선택권의 청산 | 352,570 | - |
| 유형자산 상각누계액 대체 | 25,993 | - |
| 사용권자산의 취득 | 30,106,395 | - |
| 임차자산개량권 취득 | 134,762 | - |
| 합계 | 34,173,186 | 1,661,431 |
(3) 보고기간별 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.- 당기
| (단윈 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동성 대체 | 공정가치 평가 | 기타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동성장기차입금 | 208,320 | (208,320) | - | - | - | - |
| 장기차입금 | 937,440 | (937,440) | - | - | - | - |
| 리스부채 | 1,443,416 | (1,135,582) | - | - | 25,571,563 | 25,879,397 |
| 상환전환우선주부채 | 129,511,634 | 26,000,000 | - | 21,632,240 | - | 177,143,874 |
| 전환우선주부채 | 8,640,551 | - | - | (404,945) | - | 8,235,607 |
| 합계 | 140,741,361 | 23,718,658 | - | 21,227,295 | 25,571,563 | 211,258,878 |
- 전기
| (단윈 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동성 대체 | 공정가치 평가 | 기타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동성장기차입금 | 104,240 | (104,240) | 208,320 | - | - | 208,320 |
| 장기차입금 | 1,145,760 | - | (208,320) | - | - | 937,440 |
| 리스부채 | 2,593,785 | (1,289,727) | 139,358 | 1,443,416 | ||
| 상환전환우선주부채 | 112,307,881 | 17,203,753 | 129,511,634 | |||
| 전환우선주부채 | 6,734,394 | 1,906,157 | 8,640,551 | |||
| 합계 | 122,886,060 | (1,393,967) | - | 19,109,910 | 139,358 | 140,741,361 |
31. 특수관계자거래(1) 연결회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.
| 구분 | 회사명 | 비고 |
|---|---|---|
| 기관투자자 | 인터베스트 외 17개 기관 | (*) |
(*) 상기 기관투자자는 연결회사의 주요 의사결정 등 이사회 결의사항에 대한 사전동의권한을 보유하고 있는 바, 연결회사의 유의적인 영향력을 행사하는 특수관계자로 식별하였습니다.
(2) 보고기간 중 특수관계자와의 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 특수관계자 | 우선주발행(*) | |
| --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 기관투자자 | 인터베스트 외 | 26,000,000 | - |
(*) 상기 기관투자자와의 거래로 인하여 발생한 복합금융상품 관한 정보는 주석 14 및 주석 15에서 설명하고 있습니다.
(3) 보고기간말 현재 특수관계자에게 제공하고 있는 보증의 내역은 없습니다.(4) 보고기간말 현재 특수관계자로부터 제공받고 있는 보증의 내역은 없습니다.
(5) 주요경영진에 대한 보상주요 경영진은 상근이사 및 감사로 정의하고 있으며 , 보고기간 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급되었거나 지급될 금액은 다음과 같습니다 .
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 365,064 | 327,460 |
| 퇴직급여 | 13,222 | 10,154 |
| 주식기준보상 | 144,634 | 73,037 |
| 합계 | 522,920 | 410,651 |
32. 우발부채와 약정사항(1) 보고기간말 현재 금융기관과의 사용제한 금융상품에 대한 내용은 다음과 같습니다. - 보고기간말 현재 연결회사는 미국 Silicon Valley Bank 은행에 임차보증금 목적으로 USD 1,800,000(KRW 2,281백만원 )를 예치하고 있으며, 해당 금액은 임차기간동안 사용이 제한되어있습니다.- 보고기간말 현재 연결회사는 미국 Bank of America 은행에 신용카드 개설보증금으로 USD 9,983(KRW 12백만원)을 예치하고 있으며, 해당 금액은 사용이 제한되어있습니다.(2) 보고기간말 현재 타인으로부터 제공받은 담보 및 지급보증 내역은 없습니다.(3) 보고기간말 현재 타인에게 제공한 담보 및 지급보증 내역은 없습니다. (4) 보고기간말 현재 계류중인 중요한 소송 사건은 없습니다.
(5) 주요 기술이전계약 20 23년 10월 30일 자로 Bristol-Myers Squibb(BMS)사와 임상시험 계획 승인신청(IND)이 FDA 승인된 ORM-6151 제품을 양도하는 기술이전 계약을 체결하였습니다. 동 계약으로 인해 BMS사는 CD33을 표적하는 GSPT1 ADC에 대한 연구개발 및 상용화에 대한 권리를 단독으로 보유합니다. 당사는 계약조건에 따라 USD 100 Million을 수령하였으며, 향후 연구개발의 성공여부에 따라 최대 USD 80 Million 규모의 마일스톤금액(Milestone payment)를 추가로 수령할 수 있습니다. 33. 위험관리(1) 금융위험관리연결회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.1) 신용위험연결회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결회사는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 보고기간말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 내역 | 당기말 | 전기말 | 전환일 |
| --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 126,658,351 | 11,275,564 | 27,141,584 |
| 매출채권 | 604 | - | - |
| 기타유동금융자산 | 492,533 | 847,925 | 30,909,173 |
| 기타비유동금융자산 | 990,567 | 2,617,970 | 327,384 |
| 합계 | 128,142,056 | 14,741,459 | 58,378,141 |
2) 유동성위험연결회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. - 당기말
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 장부금액 | 1년 미만 | 1년 이상 2년 미만 | 2년 이상 5년 미만 | 5년 초과 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융부채 | 1,479,767 | 1,479,767 | - | - | - | 1,479,767 |
| 리스부채 | 25,879,397 | 2,658,444 | 2,500,807 | 7,830,966 | 27,664,138 | 40,654,355 |
| 상환전환우선주부채(*) | 177,143,874 | 123,178,832 | 6,869,400 | 25,194,240 | - | 155,242,472 |
| 합계 | 204,503,038 | 127,317,043 | 9,370,207 | 33,025,206 | 27,664,138 | 197,376,594 |
(*) 상환가능한 가장 이른시점의 최대상환 금액입니다.- 전기말
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 장부금액 | 1년 미만 | 1년 이상 2년 미만 | 2년 이상 5년 미만 | 5년 초과 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융부채 | 6,429,433 | 6,429,433 | - | - | - | 6,429,433 |
| 차입금 | 1,145,760 | 208,320 | 208,320 | 624,960 | 104,160 | 1,145,760 |
| 리스부채 | 1,443,416 | 854,949 | 333,765 | 331,200 | - | 1,519,914 |
| 상환전환우선주부채(*) | 129,511,634 | 58,324,655 | 62,477,585 | 32,063,640 | - | 152,865,880 |
| 합계 | 138,530,243 | 65,817,357 | 63,019,670 | 33,019,800 | 104,160 | 161,960,987 |
(*) 상환가능한 가장 이른시점의 최대상환 금액입니다.
3) 시장위험① 외환위험연결회사는 기능통화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR, GBP 입니다.보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.- 당기말
| (단위: USD, EUR, GBP, 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 외화금액 | 환율 | 원화금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | USD | 135,475 | 1,289.40 | 174,682 |
| 외상매출금 | USD | 469 | 1,289.40 | 604 |
| 외화 임차보증금 | USD | 702,962 | 1,289.40 | 906,399 |
| 외화자산 합계 | 1,081,685 | |||
| 미지급금 | USD | 8,189,739 | 1,289.40 | 10,559,850 |
| GBP | 15,569 | 1,641.79 | 25,561 | |
| EUR | - | - | - | |
| 미지급비용 | USD | 237,409 | 1,289.40 | 306,115 |
| 리스부채 | USD | 19,591,371 | 1,289.40 | 25,261,114 |
| 복구충당부채 | USD | 107,231 | 1,289.40 | 138,264 |
| 외화부채 합계 | 36,290,904 |
- 전기말
| (단위: USD, EUR, GBP, 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 외화금액 | 환율 | 원화금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | USD | 4,105,533 | 1,267.30 | 5,202,942 |
| 임차보증금 | USD | 1,800,000 | 1,267.30 | 2,281,140 |
| 외화자산 합계 | 7,484,082 | |||
| 미지급금 | USD | 10,334,375 | 1,267.30 | 13,096,753 |
| GBP | 6,157 | 1,527.67 | 9,406 | |
| EUR | 6,721 | 1,351.20 | 9,082 | |
| 미지급비용 | USD | 2,207,102 | 1,267.30 | 2,797,060 |
| 외화부채 합계 | 15,912,301 |
- 전환일
| (단위: USD, EUR, GBP, 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 외화금액 | 환율 | 원화금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | USD | 85,774 | 1,185.50 | 101,685 |
| 외화자산 합계 | 101,685 | |||
| 미지급금 | USD | 5,131,999 | 1,185.50 | 6,083,985 |
| 미지급비용 | USD | 6,751,478 | 1,185.50 | 8,003,877 |
| 외화부채 합계 | 14,087,862 |
보고기간별 외화자산 및 부채에 대한 원화 환율변동이 법인세차감전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: USD, EUR, GBP, 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | (3,518,366) | 3,518,366 | (840,973) | 840,973 |
| GBP | (2,556) | 2,556 | (941) | 941 |
| EUR | - | - | (908) | 908 |
| 합계 | (3,520,922) | 3,520,922 | (842,822) | 842,822 |
② 이자율위험이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 연결회사의 이자율 위험은 차입금에서 비롯됩니다. 보고기간말 현재 연결회사가 보유한 차입금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전환일 |
| --- | --- | --- | --- |
| 차입금 | - | 1,145,760 | 1,250,000 |
이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1% 상승시 | 1% 하락시 | 1% 상승시 | 1% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 차입금 | - | - | (11,979) | 11,979 |
(2) 자본위험관리연결회사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출됩니다. 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산됩니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전환일 |
| --- | --- | --- | --- |
| 부채총계 | 217,962,864 | 148,744,287 | 133,090,057 |
| 자본총계 | (56,179,774) | (127,461,388) | (66,599,459) |
| 부채비율(*) | - | - | - |
(*) 부채비율은 부의금액으로 산출하지 않았습니다.
34. 한국채택국제회계기준으로의 전환(1) 한국채택국제회계기준의 최초채택연결회사의 과거기간 재무제표는 한국의 일반적으로 인정된 회계처리기준(이하 '과거회계기준')에 따라 작성되었으나, 2023년 1월 1일로 개시되는 2023 회계연도의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.따라서, 비교표시된 전기 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 2022년 1월 1일을 한국채택국제회계기준전환일로 하고 기업회계기준서 제1101호를 적용하여 재작성되었습니다. (2) 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용연결회사의 연차재무제표는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목과 특정 선택적 면제조항을 적용했습니다.1) 리스연결회사는 전환일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 전환일에 존재하는 계약이 리스를 포함하는지를 기준서 제1116호를 적용하여 판단하였습니다. 연결회사는 전환일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정하였으며, 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전환일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한(미지급) 리스료 금맥을 조정하여 측정하였습니다. 또한, 전환일에 기준서 제1036호에 따라 사용권자산의손상여부를 검토하였습니다.2) 누적환산차이연결회사는 전환일 현재 모든 해외사업장에 대한 누적환산차이를 '영(0)'으로 간주하고, 전환일 이후 발생한 누적환산차이를 인식하고 있습니다.
(3) 한국채택국제회계기준으로의 전환으로 인한 자본의 차이조정개시 한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 당사가 적용한 회계정책과 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 연결회사의 재무상태 및 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.1) 2022년 1월 1일(전환일)
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 비고 | 자산 | 부채 | 자본 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 과거 회계기준 | 62,069,600 | 1,861,769 | 60,207,831 | |
| 한국채택국제회계기준 도입 조정액 | ||||
| 유형자산 | (*1) | 206,708 | - | 206,708 |
| 리스 | (*2) | 1,949,635 | 1,957,168 | (7,533) |
| 주식선택권 | (*3) | - | - | - |
| 상환전환우선주 | (*4) | - | 112,307,881 | (112,307,881) |
| 전환우선주 | (*5) | - | 6,734,394 | (6,734,394) |
| 이연법인세 | (*6) | (14,975) | 178,383 | (193,359) |
| 소계 | 2,141,368 | 121,177,827 | (119,036,459) | |
| 수정 | ||||
| 연구개발비 회계처리 등 | 2,279,630 | 10,050,461 | (7,770,831) | |
| 조정액 합계 | 4,420,998 | 131,228,288 | (126,807,290) | |
| 한국채택국제회계기준 | 66,490,598 | 133,090,057 | (66,599,459) |
(*1) 유무형자산 상각방법 변경(*2) 식별된 리스에 대한 사용권자산과 리스부채 인식에 따른 조정 효과(*3) 주식매수선택권에 대한 측정 효과(*4) 상환전환우선주 평가 효과(*5) 전환우선주 평가 효과(*6) 이연법인세 효과
2) 2022년 12월 31일
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 비고 | 자산 | 부채 | 자본 | 당기손익 | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 과거 회계기준 | 18,739,945 | 3,633,850 | 15,106,095 | (45,185,140) | (45,185,140) | |
| 한국채택국제회계기준 도입 조정액 | ||||||
| 유형자산 | (*1) | 186,783 | - | 186,783 | (19,926) | (19,926) |
| 리스 | (*2) | 1,383,564 | 1,443,417 | (59,853) | (60,800) | (60,800) |
| 주식선택권 | (*3) | - | - | - | (2,091,544) | (2,091,544) |
| 상환전환우선주 | (*4) | - | 129,511,634 | (129,511,634) | (17,203,753) | (17,203,753) |
| 전환우선주 | (*5) | - | 8,640,551 | (8,640,551) | (1,906,157) | (1,906,157) |
| 이연법인세 | (*6) | 26,449 | 462,257 | (435,808) | (233,564) | (233,564) |
| 해외사업환산손익 | (*7) | - | - | - | - | 365,184 |
| 소계 | 1,596,795 | 140,057,858 | (138,461,063) | (21,515,743) | (21,150,559) | |
| 수정 | ||||||
| 연구개발비 회계처리 등 | 946,158 | 5,052,578 | (4,106,420) | 3,382,226 | 3,382,226 | |
| 조정액 합계 | 2,542,954 | 145,110,436 | (142,567,483) | (18,133,517) | (17,768,333) | |
| 한국채택국제회계기준 | 21,282,899 | 148,744,287 | (127,461,388) | (63,318,657) | (62,953,473) |
(*1) 유무형자산 상각방법 변경(*2) 식별된 리스에 대한 사용권자산과 리스부채 인식에 따른 조정 효과(*3) 주식매수선택권에 대한 측정 효과(*4) 상환전환우선주 평가 효과(*5) 전환우선주 평가 효과(*6) 이연법인세 효과(*7) 해외사업환산손익(4) 한국채택회계기준으로의 전환으로 인한 현금흐름표의 차이조정한국채택국제회계기준에 따라 과거 회계기준에 따르면 별도 표시되지 않았던 이자수취, 배당금수취, 이자지급 및 법인세납부액을 현금흐름표 상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익(비용) 및 관련 자산(부채)에 대한 현금흐름내역을 조정하였습니다. 과거회계기준에 따라 운용리스로 처리했던 리스계약에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식함에 따라 영업활동과 재무활동이 각각 변동되었으며, 그 외에 한국채택국제회계기준하의 현금흐름표는 과거회계기준하의 현금흐름표와 중요한 차이가 없습니다.
외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 오름테라퓨틱 주식회사2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
9 1 1 1 14 3 2 - 2 - - - 28 5 - - - - - - - - - - - - - - 53 7 62 34 968 253 136 - 14 - - - 1,233 294 53 7 62 34 968 253 136 - 14 - - - 1,233 294
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
(*) 회사의 전기 재무제표는 타 감사인이 감사하였으며, 비교표시된 전기 투입 인원수 및 시간은 전기감사인이 작성한 외부감사 실시내용에 기재된 내용임.
3. 주요 감사실시내용 2023.11.09 ~ 11.304회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사위험평가 및 감사절차의 성격, 시기, 범위 등을 결정2023.11.13 ~ 11.17564초도감사절차, 프로세스 이해 및 조기입증감사 절차2024.02.19 ~ 02.23564중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 질문, 분석적절차 및 표본점검, 연결재무제표 감사 등--------O-O-22023.12.29, 2024.03.27---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 12월 29일감사 1인업무수행이사 외 1인서면회의감사계획, 독립성, 그룹감사 등22024년 03월 27일감사 1인업무수행이사 외 1인서면회의감사종결단계, 독립성 등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
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