Audit Report / Information • Mar 30, 2020
Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.4 주식회사 오리온 00260295 100000000000 2452307 784763 2023296 1598 N N N Y P ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
주식회사 오리온과 그 종속기업
&cr&cr&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 3 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 2 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
삼일회계법인
목 차
| 페 이 지&cr--------- | ||
| 독립된 감사인의 감사보고서 | .................... | 1 ~ 3 |
| 연 결 재 무 제 표 | 4 | |
| ㆍ 연 결 재 무 상 태 표 | .................... | 5 ~ 6 |
| ㆍ 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | .................... | 7 |
| ㆍ 연 결 자 본 변 동 표 | .................... | 8 |
| ㆍ 연 결 현 금 흐 름 표 | .................... | 9 ~ 11 |
| ㆍ 주석 | .................... | 12 ~ 94 |
| 외부감사 실시내용 | .................... | 95 ~ 96 |
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 오리온 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
&cr 감사의견&cr&cr우리는 주식회사 오리온과 그 종속기업들(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr&cr 감사의견근거&cr&cr우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr&cr 핵심감사사항&cr&cr핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는않습니다.&cr&cr(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 의 최초 적용&cr&cr핵심감사사항으로 결정된 이유&cr&cr연결재무제표에 대한 주석 38에 기술되어 있는 바와 같이, 연결회사는 2019년 1월 1일부터 한국채택국제회계기준 제1116호 '리스'를 적용하였습니다. 동 기준서는 단일리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구하고 있으며, 재무적 효과 산출시 리스기간 및 할인율 등에 경영진의 중요한 추정 및 판단이 포함됩니다.&cr&cr상기 사항에 근거하여, 우리는 새로운 기준서에 부합하는 연결회사의 리스에 관한 회계정책 수립여부와 수립된 회계정책에 기반한 완전하고 합리적인 재무적 효과가 산출되었는지에 대한 확인을 핵심감사사항으로 식별하였습니다. &cr&cr핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법&cr&cr핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.&cr&cr- 한국채택국제회계기준 제1116호 ‘리스’의 최초 도입 관련 연결회사의 회계정책에 대한 이해 및 평가&cr- 리스 계약의 완전성에 대한 평가&cr- 재무적 효과 산출시 경영진이 사용한 리스기간, 할인율 등 경영진의 중요한 추정 및 판단에 대한 평가&cr- 리스부채 및 사용권자산의 최초 인식 및 후속측정에 대하여 계약서 등 기초 정보를 대사 확인하고 재계산 검증 등을 수행&cr- 한국채택국제회계기준 제1116호 ‘리스’의 최초 도입 관련 연결재무제표 표시 및 주석공시의 적합성을 평가&cr&cr 연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr&cr경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr&cr 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr&cr우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr&cr감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr&cr- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&cr- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. &cr- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&cr- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.&cr&cr우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr&cr또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr&cr우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 이승희입니다.
| 서울특별시 용산구 한강대로 100 |
| 삼 일 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 김 영 식 |
| 2020년 3월 11일 |
이 감사보고서는 감사보고서일(2020년 3월 11일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
주식회사 오리온과 그 종속기업
&cr&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 3 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 2 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 오리온 대표이사 이경재 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 용산구 백범로 90다길 13 |
| (전 화) | 02-710-6000 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 3(당) 기 2019년 12월 31일 현재 | |
| 제 2(전) 기 2018년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 오리온과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 3(당) 기 | 제 2(전) 기 |
|---|---|---|
| 자산 | ||
| 비유동자산합계 | 1,855,985,383,088 | 1,782,126,459,901 |
| 유형자산(주7,24) | 1,655,508,964,480 | 1,645,979,776,316 |
| 무형자산(주8) | 31,812,686,795 | 28,969,896,310 |
| 영업권(주9) | 22,887,399,735 | 22,697,669,725 |
| 투자부동산(주10) | 6,271,219,472 | 6,290,781,517 |
| 사용권자산( 주38 ) | 65,429,553,910 | - |
| 관계기업 및 공동기업투자(주11, 36 ) | 32,286,795,893 | 30,383,313,793 |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 (주12) | 19,610,041,065 | - |
| 장기매출채권및기타채권(주15,33, 36 ) | 16,409,268,830 | 834,214,248 |
| 장기금융예치금(주16, 32 ) | 2,000,000 | 2,000,000 |
| 순확정급여자산(주25) | - | 362,827,979 |
| 기타비유동자산(주13) | 3,358,601,251 | 43,802,262,790 |
| 이연법인세자산( 주33 ) | 2,408,851,657 | 2,803,717,223 |
| 유동자산합계 | 596,321,880,878 | 569,224,202,538 |
| 재고자산(주14) | 147,604,539,678 | 156,569,043,757 |
| 기타유동자산(주13) | 18,510,257,088 | 15,163,019,457 |
| 당기법인세자산( 주33 ) | 8,583,386,754 | 323,284,498 |
| 매출채권및기타채권(주 15,32,36 ) | 185,518,002,437 | 168,774,180,062 |
| 당기손익-공정가치금융자산(주12) | - | 32,587,336,884 |
| 단기금융예치금(주16, 32 ) | 71,140,408,345 | 11,188,240,245 |
| 현금및현금성자산(주16, 32 ) | 164,965,286,576 | 184,619,097,635 |
| 자산총계 | 2,452,307,263,966&cr \===================== | 2,351,350,662,439&cr===================== |
| 자본 | ||
| 지배기업 소유주지분 | 1,622,638,526,020 | 1,405,549,364,004 |
| 자본금(주1,17) | 19,768,066,000 | 19,766,980,500 |
| 주식발행초과금 | 598,172,192,205 | 598,141,686,125 |
| 자기주식(주18) | (604,361,381) | (604,361,381) |
| 기타자본(주19) | 626,929,529,077 | 597,123,578,092 |
| 적립금(주20) | 72,610,786,454 | 8,977,128,885 |
| 이익잉여금( 주38 ) | 305,762,313,665 | 182,144,351,783 |
| 비지배지분 | 44,904,752,448 | 38,992,816,061 |
| 자본총계 | 1,667,543,278,468 | 1,444,542,180,065 |
| 부채 | ||
| 비유동부채합계 | 320,302,588,217 | 406,497,963,196 |
| 장기차입금(주24, 32 ,35) | 159,776,994,743 | 279,611,588,418 |
| 장기매입채무및기타채무(주23, 32,36 ) | 612,511,498 | 678,605,699 |
| 비유동리스부채( 주36 ) | 17,110,219,304 | - |
| 확정급여부채(주27) | 1,694,869,750 | - |
| 이연법인세부채( 주33 ) | 141,107,317,116 | 126,204,194,830 |
| 기타비유동부채(주26) | 675,806 | 3,574,249 |
| 유동부채합계 | 464,461,397,281 | 500,310,519,178 |
| 유동성장기차입금(주24, 32 ,35) | 120,005,915,290 | 50,046,413,946 |
| 단기차입금(주24, 32 ,35) | 6,980,143,898 | 105,318,222,583 |
| 매입채무및기타채무(주23, 32 ,37) | 258,018,569,537 | 248,386,484,577 |
| 유동리스부채( 주38 ) | 7,334,188,799 | - |
| 미지급법인세( 주33 ) | 21,614,263,024 | 33,719,562,101 |
| 기타유동부채(주26) | 50,508,316,733 | 62,839,835,971 |
| 부채총계 | 784,763,985,498 | 906,808,482,374 |
| 자본과부채총계 | 2,452,307,263,966&cr \===================== | 2,351,350,662,439&cr====================== |
&cr별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 3(당) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 2(전) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 오리온과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 3(당) 기 | 제 2(전) 기 |
|---|---|---|
| 매출액(주6, 27,36 ) | 2,023,296,057,252 | 1,926,947,888,826 |
| 매출원가(주 27,31,36 ) | (1,110,079,910,326) | (1,049,975,126,121) |
| 매출총이익 | 913,216,146,926 | 876,972,762,705 |
| 판매비(주 28,31 ) | (457,930,853,625) | (470,324,430,475) |
| 관리비(주 28,31 ) | (127,696,547,944) | (124,473,303,300) |
| 영업이익 | 327,588,745,357 | 282,175,028,930 |
| 순기타수익(원가)(주 29 ) | (17,350,819,832) | 6,190,342,899 |
| 순금융원가(주 30,32 ) | (2,136,300,286) | (12,108,903,888) |
| 지분법이익 (손실) (주11) | 7,493,902 | (1,047,756,867) |
| 법인세비용차감전순이익 | 308,109,119,141 | 275,208,711,074 |
| 법인세비용(주 33 ) | (87,641,211,577) | (132,182,391,222) |
| 당기순이익 | 220,467,907,564 &cr=================== | 143,026,319,852&cr =================== |
| 기타포괄손익: | ||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목: | ||
| 해외사업장외화환산차이 | 29,797,364,390 | (18,477,891,844) |
| 공동기업 기타포괄손익 중 지분해당액(주11) | 13,531,411 | 1,711,013 |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목: | ||
| 순확정급여부채의 재측정요소(주25) | (4,417,579,167) | (1,524,085,921) |
| 공동기업의 순확정급여부채의 재측정요소 중 지분해당액 | (5,239,462) | (47,659,428) |
| 관련 법인세효과 | 1,069,054,158 | 368,828,793 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 | 1,020,093,066 | - |
| 총포괄이익 | 247,945,131,960&cr \=================== | 123,347,222,465&cr=================== |
| 당기순이익의 귀속: | ||
| 지배기업 소유주지분 | 215,579,326,901 | 139,852,062,903 |
| 비지배지분 | 4,888,580,663 | 3,174,256,949 |
| 총포괄이익의 귀속: | ||
| 지배기업 소유주지분 | 242,031,513,415 | 121,030,755,293 |
| 비지배지분 | 5,913,618,545 | 2,316,467,172 |
| 주당이익(주21): | ||
| 기본주당기순이익 | 5,454 | 3,538 |
| 희석주당기순이익 | 5,454 | 3,538 |
&cr별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 3(당) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 2(전) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 오리온과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 지배기업 소유주지분 | 비지배지분 | 총 계 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자 본 금 | 주식발행초과금 | 자기주식 | 기타자본 | 적립금 | 이익잉여금 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2018.1.1(전기초) | 19,766,750,500 | 598,135,705,325 | (604,361,381) | 614,741,969,146 | 2,066,770,417 | 74,121,258,704 | 36,676,348,889 | 1,344,904,441,600 |
| 총포괄이익: | ||||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | - | 139,852,062,903 | 3,174,256,949 | 143,026,319,852 |
| 기타포괄손익: | ||||||||
| 해외사업장외화환산차이 | - | - | - | (17,620,102,067) | - | - | (857,789,777) | (18,477,891,844) |
| 공동기업의&cr 기타포괄손익에 대한 지분 | - | - | - | 1,711,013 | - | - | - | 1,711,013 |
| 공동기업의 순확정급여부채의 재측정요소 중 지분해당액 | - | - | - | - | - | (47,659,428) | - | (47,659,428) |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | - | - | (1,155,257,128) | - | (1,155,257,128) |
| 총포괄이익 | - | - | - | (17,618,391,054) | - | 138,649,146,347 | 2,316,467,172 | 123,347,222,465 |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등: | ||||||||
| 주식선택권의 행사 | 230,000 | 5,980,800 | - | - | - | - | - | 6,210,800 |
| 연차배당 | - | - | - | - | - | (23,715,694,800) | - | (23,715,694,800) |
| 법정적립금 전입 | - | - | - | - | 6,910,358,468 | (6,910,358,468) | - | - |
| 자본에 직접 반영된&cr소유주와의 거래 등 | 230,000 | 5,980,800 | - | - | 6,910,358,468 | (30,626,053,268) | - | (23,709,484,000) |
| 2018.12.31(전기말) | 19,766,980,500&cr=============== | 598,141,686,125&cr=============== | (604,361,381)&cr=============== | 597,123,578,092&cr============== | 8,977,128,885&cr============== | 182,144,351,783&cr=============== | 38,992,816,061&cr============== | 1,444,542,180,065&cr================ |
| 2019.1.1(당기초) | 19,766,980,500 | 598,141,686,125 | (604,361,381) | 597,123,578,092 | 8,977,128,885 | 182,144,351,783 | 38,992,816,061 | 1,444,542,180,065 |
| 회계정책의 변경( 주 38 ) | - | - | - | - | - | (1,257,972,179) | (1,682,158) | (1,259,654,337) |
| 2019.1.1(조정금액) | 19,766,980,500 | 598,141,686,125 | (604,361,381) | 597,123,578,092 | 8,977,128,885 | 180,886,379,604 | 38,991,133,903 | 1,443,282,525,728 |
| 총포괄이익: | ||||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | - | 215,579,326,901 | 4,888,580,663 | 220,467,907,564 |
| 기타포괄손익: | ||||||||
| 기타포괄손익-공정가치&cr 금융자산 평가손익 | - | - | - | 970,645,482 | - | - | 49,447,584 | 1,020,093,066 |
| 해외사업장외화환산차이 | - | - | - | 28,820,965,434 | - | 976,398,956 | 29,797,364,390 | |
| 관계기업 및 공동기업의&cr 기타포괄손익에 대한 지분 | - | - | - | 14,340,069 | - | (808,658) | 13,531,411 | |
| 공동기업의 순확정급여부채의 재측정요소 중 지분해당액 | - | - | - | - | - | (5,239,462) | - | (5,239,462) |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | - | - | (3,348,525,009) | - | (3,348,525,009) |
| 총포괄손익 | - | - | - | 29,805,950,985 | - | 212,225,562,430 | 5,913,618,545 | 247,945,131,960 |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래: | ||||||||
| 주식선택권의 행사 | 1,085,500 | 30,506,080 | - | - | - | - | 31,591,580 | |
| 연차배당 | - | - | - | - | - | (23,715,970,800) | - | (23,715,970,800) |
| 법정적립금 전입 | - | - | - | - | 12,359,651,156 | (12,359,651,156) | - | - |
| 임의적립금 이입 | - | - | - | - | 51,274,006,413 | (51,274,006,413) | - | - |
| 자본에 직접 반영된 &cr소유주와의 거래 | 1,085,500 | 30,506,080 | - | - | 63,633,657,569 | (87,349,628,369) | - | (23,684,379,220) |
| 2019.12.31(당기말) | 19,768,066,000&cr=============== | 598,172,192,205&cr \=============== | (604,361,381)&cr \=============== | 626,929,529,077&cr \============== | 72,610,786,454 &cr============== | 305,762,313,665 &cr \=============== | 44,904,752,448&cr \============== | 1,667,543,278,468 &cr= \=============== |
&cr별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 3(당) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 2(전) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 오리온과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 3(당) 기 | 제 2(전) 기 |
|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 순현금흐름 | 347,826,332,867 | 400,594,003,581 |
| 당기순이익 | 220,467,907,564 | 143,026,319,852 |
| 가감: | ||
| 퇴직급여원가 | 10,436,719,791 | 10,995,534,679 |
| 유형자산감가상각비 | 119,223,066,859 | 114,993,761,500 |
| 무형자산상각비 | 3,446,281,665 | 2,744,442,648 |
| 투자부동산상각비 | 134,808,170 | 79,942,833 |
| 사용권자산상각비 | 9,388,098,284 | - |
| 유형자산손상차손 | 1,447,965,453 | - |
| 무형자산손상차손 | 77,899,466 | 629,010,000 |
| 사용권자산손상차손 | 480,050,365 | - |
| 매출채권처분손실 | 19,774,295 | 6,356,038 |
| 매출채권손상차손 | 183,786,345 | 239,057,660 |
| 기타의 대손상각비 | 384,709 | 52,527,978 |
| 유형자산처분손실 | 16,255,799,331 | 2,732,429,639 |
| 무형자산처분손실 | 445,500 | 219,727,045 |
| 외화환산손실 | 199,780,836 | 339,322,361 |
| 이자비용 | 10,920,163,787 | 16,823,707,898 |
| 법인세비용 | 87,641,211,577 | 132,182,391,222 |
| 지분법손익 | (7,493,902) | 1,047,756,867 |
| 기타 현금유출이 없는 비용 | 4,689,752,434 | 861,867,827 |
| 유형자산처분이익 | (3,111,840,478) | (1,366,316,184) |
| 무형자산처분이익 | - | (237,911,000) |
| 무형자산손상차손환입 | - | (448,816,795) |
| 외화환산이익 | (99,321,005) | (198,115,740) |
| 이자수익 | (7,219,992,661) | (6,783,591,746) |
| 배당금수익 | (209,675,303) | - |
| 기타 현금유입이 없는 수익 | (548,802,429) | (9,950,066) |
| 소계 | 253,348,863,089 | 274,903,134,664 |
| 운전자본의 변동: | ||
| 매출채권의 증감 | (15,347,191,279) | (34,814,439,122) |
| 기타채권의 증감 | 5,332,340,205 | (307,613,032) |
| 기타유동자산의 증감 | (3,119,645,691) | 6,009,205,939 |
| 재고자산의 증감 | 7,768,456,993 | (7,461,484,797) |
| 기타비유동자산의 증감 | 100,040,397 | (2,324,421,575) |
| 매입채무의 증감 | (304,009,329) | 15,281,970,225 |
| 기타채무의 증감 | 4,983,808,064 | 54,405,558,324 |
| 기타유동부채의 증감 | (13,510,838,792) | 24,090,461,903 |
| 사외적립자산의 증감 | (6,871,303,933) | (5,583,413,281) |
| 퇴직금지급액 | (7,344,350,988) | (7,114,611,506) |
| 소계 | (28,312,694,353) | 42,181,213,078 |
| 이자의 수취 | 5,698,347,411 | 5,520,162,631 |
| 배당금의 수취 | 209,675,303 | - |
| 이자의 지급 | (10,306,593,328) | (16,378,286,097) |
| 법인세의 납부 | (93,279,172,819) | (48,658,540,547) |
| 투자활동으로 인한 순현금흐름 | (187,462,728,143) | (114,902,103,315) |
| 유형자산의 처분 | 6,677,967,473 | 11,467,374,478 |
| 무형자산의 처분 | 50,000,000 | 1,693,400,000 |
| 당기손익-공정가치금융자산의 순증감 | 33,715,999,994 | (33,280,000,000) |
| 임차보증금의 감소 | 340,085,892 | 859,186,638 |
| 영업보증금의 감소 | 35,228,690 | - |
| 금융예치금의 순증감 | (59,772,487,400) | 46,368,609,154 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산의 증가 | (18,589,947,999) | - |
| 유형자산의 취득 | (125,846,726,665) | (130,825,482,353) |
| 무형자산의 취득 | (3,445,569,986) | (4,140,191,232) |
| 임차보증금의 증가 | (18,620,001,892) | (45,000,000) |
| 영업보증금의 증가 | (119,580,000) | - |
| 관계기업투자의 취득 | (1,887,696,250) | - |
| 공동기업투자의 취득 | - | (7,000,000,000) |
| 재무활동으로 인한 순현금흐름 | (184,384,587,136) | (199,237,109,696) |
| 단기차입금의 증가 | 936,967,035,659 | 1,072,743,653,069 |
| 임대보증금의 증가 | 27,000,000 | 53,000,000 |
| 주식선택권 행사 | 31,591,580 | 6,210,800 |
| 단기차입금의 상환 | (1,038,918,196,510) | (1,077,445,780,938) |
| 유동성장기차입금의 상환 | (50,060,000,000) | (170,882,436,387) |
| 리스부채의 상환 | (8,713,260,205) | - |
| 임대보증금의 감소 | (7,000,000) | (2,000,000) |
| 배당금의 지급 | (23,711,757,660) | (23,709,756,240) |
| 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 등 | 4,367,171,353 | (3,441,986,421) |
| 현금및현금성자산의 순증감 | (19,653,811,059) | 83,012,804,149 |
| 기초 현금및현금성자산 | 184,619,097,635 | 101,606,293,486 |
| 기말 현금및현금성자산 | 164,965,286,576&cr===================== | 184,619,097,635&cr===================== |
&cr별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.주석
| 제 3(당) 기 2019년 12월 31일 현재 |
| 제 2(전) 기 2018년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 오리온과 그 종속기업 |
1. 연결대상회사의 개요 &cr&cr (1) 지배기업의 개요&cr 주식회사 오리온("당사" 또는 "지배기업")은 2017년 3월 31일 주식회사 오리온홀딩스(구, 주식회사 오리온, 이하 같음)의 주주총회결의에 따라 2017년 6월 1일을 분할기일로 주식회사 오리온홀딩스의 과자류 제조 및 판매부문을 인적분할방식으로 분리하여 설립되었으며, 2017년 7월 7일자 로 한국거래소에 재상장되었습니다. 당사는 서울특별시 용산구 백범로에 본사, 전라북도 익산시 등에 공장을 두고 각종 과자류의 제조 및 판매업을 영위하고 있습니다. 당사는 당기말 현재 자본금은 19,768백만원, 당사의 대주주는 (주)오리온홀딩스(37.37%)외 특수관계자 7인(6.45%) 으로 구성되어있습니다.&cr&cr 2019년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 '연결실체') 및 연결실체의 관계기업 및 공동기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.
(2) 지배ㆍ종속기업의 현황&cr&cr당기말과 전기말 현재 연결실체의 지배ㆍ종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 회사명 | 소재지 | 상위 지배기업 | 소유지분율 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 제 3(당) 기 | 제 2(전) 기 | |||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 최상위&cr지배기업 | 종속기업 | 합계 | 최상위&cr지배기업 | 종속기업 | 합계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)오리온 | 국내 | 최상위지배기업 | - | - | - | - | - | - |
| PAN Orion Corp. Limited | 홍콩 | (주)오리온 | 95.15% | - | 95.15% | 95.15% | - | 95.15% |
| Orion International Euro LLC | 러시아 | (주)오리온 | 100.00% | - | 100.00% | 100.00% | - | 100.00% |
| Orion Food VINA Co., Ltd. | 베트남 | (주)오리온 | 100.00% | - | 100.00% | 100.00% | - | 100.00% |
| Orion Nutritionals Private Ltd. | 인도 | (주)오리온 | 100.00% | - | 100.00% | 100.00% | - | 100.00% |
| Orion Food Co., Ltd. | 중국 | PAN Orion Corp. Limited | - | 100.00% | 100.00% | - | 100.00% | 100.00% |
| Orion Food(Shanghai) Co., Ltd. | 중국 | PAN Orion Corp. Limited | - | 100.00% | 100.00% | - | 100.00% | 100.00% |
| Orion Food Guangzhou Co., Ltd. | 중국 | PAN Orion Corp. Limited | - | 100.00% | 100.00% | - | 100.00% | 100.00% |
| Orion Food (Shen Yang) Co., Ltd. | 중국 | PAN Orion Corp. Limited | - | 100.00% | 100.00% | - | 100.00% | 100.00% |
| Orion(Bei Tun) Agro Processing Co.,Ltd. | 중국 | Orion Food Co., Ltd. | - | 100.00% | 100.00% | - | 100.00% | 100.00% |
| Orion Agro Co., Ltd. | 중국 | Orion Food Co., Ltd. | - | 100.00% | 100.00% | - | 100.00% | 100.00% |
| Orion Agro DuoLun Co., Ltd. | 중국 | Orion Food Co., Ltd. | - | 100.00% | 100.00% | - | 100.00% | 100.00% |
| 랑방애보포장유한공사 | 중국 | Orion Food Co., Ltd. | - | 100.00% | 100.00% | - | 100.00% | 100.00% |
| Orion Agro BeiTun Co., Ltd. | 중국 | Orion(Bei Tun) Agro Processing Co.,Ltd | - | 100.00% | 100.00% | - | 100.00% | 100.00% |
(3) 지배기업과 종속기업의 요약 재무정보&cr&cr당기와 전기 지배기업과 연결대상 종속기업에 대한 요약재무정보는 다음과 같습니다.
① 제 3(당) 기
| (단위: 백만원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 주요사업 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출액 | 당기순이익&cr(손실) | 총포괄이익&cr(손실) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)오리온 | 과자류 생산 / 판매 | 1,190,810 | 443,632 | 747,178 | 732,835 | 76,478 | 73,305 |
| PAN Orion Corp. Limited(*1) | 지주회사 | 330,422 | 80 | 330,342 | 175,801 | 158,124 | 159,144 |
| Orion International Euro LLC | 과자류 생산 / 판매 | 85,947 | 12,174 | 73,773 | 77,303 | 10,457 | 10,457 |
| Orion Food VINA Co., Ltd. | 과자류 생산 / 판매 | 277,237 | 38,907 | 238,330 | 252,321 | 43,865 | 43,865 |
| Orion Nutritionals Private Ltd. | 과자류 판매 | 10,571 | 337 | 10,234 | - | (829) | (829) |
| Orion Food Co., Ltd. | 과자류 생산 / 판매 | 598,873 | 233,249 | 365,624 | 974,426 | 61,153 | 61,153 |
| Orion Food(Shanghai) Co., Ltd. | 과자류 생산 | 293,498 | 33,429 | 260,069 | 157,297 | 18,288 | 18,288 |
| Orion Food Guangzhou Co., Ltd. | 과자류 생산 | 213,881 | 56,548 | 157,333 | 106,943 | 11,927 | 11,927 |
| Orion Food (Shen Yang) Co., Ltd. | 과자류 생산 | 169,340 | 62,555 | 106,785 | 66,099 | 5,196 | 5,196 |
| Orion(Bei Tun) Agro Processing Co.,Ltd(*2) | 농산물 가공 | 6,659 | 113 | 6,546 | 8,307 | (27,504) | (27,504) |
| Orion Agro Co., Ltd. | 음식료품 제조업 | 8,800 | 953 | 7,847 | 8,401 | 1,242 | 1,242 |
| Orion Agro DuoLun Co., Ltd. | 농산물 가공 | 3,219 | 219 | 3,000 | 3,271 | 40 | 40 |
| 랑방애보포장유한공사 | 포장제조 | 23,154 | 4,647 | 18,507 | 20,951 | 784 | 784 |
| Orion Agro BeiTun Co. Ltd | 농산물 생산/판매 | 137 | 504 | (367) | 3,671 | (1,072) | (1,072) |
| 합 계 | 3,212,548 | 887,347 | 2,325,201 | 2,587,626 | 358,149 | 355,996 |
(*1) PAN Orion Corp. Limited의 매출액은 당기 중 Orion Food Co., Ltd. 등으로부터 수령한 배당수익입니다.&cr (*2) 화재로 인한 손실 21,538백만원을 인식하였습니다.(주석39 참조)&cr &cr상기 주요 재무현황은 종속기업의 별도재무제표 기준입니다.&cr
② 제 2(전) 기
| (단위: 백만원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 주요사업 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출액 | 당기순이익&cr(손실) | 총포괄이익&cr(손실) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)오리온 | 과자류 생산 / 판매 | 1,163,673 | 465,777 | 697,896 | 711,902 | 70,765 | 69,491 |
| PAN Orion Corp. Limited | 지주회사 | 273,019 | 119,538 | 153,481 | 99,840 | 61,362 | 61,362 |
| Orion International Euro LLC | 과자류 생산 / 판매 | 61,564 | 6,487 | 55,077 | 64,853 | 6,504 | 6,504 |
| Orion Food VINA Co., Ltd. | 과자류 생산 / 판매 | 220,880 | 33,003 | 187,877 | 233,882 | 36,900 | 36,900 |
| Orion Nutritionals Private Ltd. | 과자류 생산 / 판매 | 4,911 | 225 | 4,686 | - | (248) | (248) |
| PT. Orion Food Indonesia(*1) | 과자류 판매 | - | - | - | - | (7) | (7) |
| Orion Food Co., Ltd. | 과자류 생산 / 판매 | 714,448 | 246,965 | 467,483 | 942,632 | 72,233 | 72,233 |
| Orion Food(Shanghai) Co., Ltd. | 과자류 생산 | 273,048 | 35,312 | 237,736 | 176,595 | 22,587 | 22,587 |
| Orion Food Guangzhou Co., Ltd. | 과자류 생산 | 220,111 | 77,122 | 142,989 | 107,609 | 11,643 | 11,643 |
| Orion Food (Shen Yang) Co., Ltd. | 과자류 생산 | 175,709 | 75,860 | 99,849 | 78,550 | 8,621 | 8,621 |
| Orion(Bei Tun) Agro Processing Co.,Ltd | 농산물 가공 | 33,434 | 452 | 32,982 | 9,262 | (501) | (501) |
| Orion Agro Co., Ltd. | 음식료품 제조업 | 7,164 | 658 | 6,506 | 9,382 | 1,110 | 1,110 |
| Orion Agro DuoLun Co., Ltd. | 농산물 가공 | 2,447 | 191 | 2,256 | 2,801 | (4) | (4) |
| 스텔라웨이 리미티드(*2) | 투자자문 | - | - | - | - | - | - |
| 랑방애보포장유한공사 | 포장제조 | 22,252 | 4,834 | 17,418 | 11,940 | (926) | (926) |
| Orion Agro BeiTun Co. Ltd | 농산물 생산 / 판매 | 1,309 | 634 | 675 | 3,544 | (876) | (876) |
| 합 계 | 3,173,969 | 1,067,058 | 2,106,911 | 2,452,792 | 289,163 | 287,889 |
(*1) PT. Orion Food Indonesia는 전기 중 청산하였으며, 상기 재무정보는 청산이전까지의 금액입니다.&cr(*2) 스텔라웨이 리미티드는 전기 중 청산하였으며, 상기 재무정보는 청산이전까지의 금액입니다.&cr&cr상기 주요 재무현황은 종속기업의 별도재무제표 기준입니다.&cr&cr(4) 당기 중 중요한 연결대상 범위의 변동은 없습니다.&cr
2. 연결재무제표 작성기준
연결실체는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.
연결실체의 연결재무제표는 2020년 2월 5일자 이사회에서 승인되었으며, 2020년 3월 19일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
(1) 측정기준
연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
- 사용권자산/리스부채
- 기타포괄손익-공정가치 금융자산
- 관계기업 및 공동기업투자주식
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 순확정급여부채(자산)
(2) 기능통화와 표시통화
연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.
(3) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. &cr
① 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.
- 주석 9: 영업권의 회수가능액 추정
- 주석 11: 관계기업 투자 및 공동기업투자의 회수가능액 추정
- 주석 15: 매출채권및기타채권의 회수가능액 추정
- 주석 25: 순확정급여부채의 측정(주요 보험수리적가정)
- 주석 26: 품질보증충당부채의 측정
- 주석 33: 이연법인세자산(부채)의 실현가능성 추정
- 주석 35: 우발부채와 약정사항(자원의 유출가능성과 금액에 대한 가정)&cr- 주석 38: 회계정책의 변경(기준서 제1116호 '리스')&cr
연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다(주석34 참조).
연결실체는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결실체가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.
② 공정가치 측정
연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.
자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.
공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.
- 주석 32: 금융상품의 범주별 분류
3. 회계정책의 변경
(1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서
연결실체는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 주석38에서 보여주고 있습니다.&cr
1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정
기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.
연결실체는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 연결 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 38 에서 설명하고 있습니다.
2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정
부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정
확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과 적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 연결 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정
관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정
제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 연결 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
6) 연차개선 2015-2017
① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'
공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재 측정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'
공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 연결실체자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재 측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'
기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'
적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
연결실체는 제정 또는 공표됐으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의
'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결실체가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의
개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr
4. 유의적인 회계정책
연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래와 같습니다.
(1) 영업부문
연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 주석 6에서 설명한 바와 같이 단일의 제과부문이 있으며, 동 부문은 연결실체의 전략적 영업단위입니다. 전략적 영업단위는 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다.
최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다.
(2) 연결
① 사업결합
사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.
이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련 원가는 발생시 당기비용으로 인식됩니다.
이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.
피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.
② 비지배지분
비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.
지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.
③ 종속기업
종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.
④ 지배력의 상실
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.
⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분
연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업 및 공동기업 지분으로 구성되어 있습니다
관계기업 및 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.
⑥ 내부거래제거
연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 공동기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.
⑦ 동일지배하 사업결합
동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 기타자본에서 가감하고 있습니다.
(3) 중단영업
연결실체는 별도의 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정분류기준을 충족하는 경우 또는 매각만을 목적으로 취득한 종속기업을 중단영업으로 분류하고 있습니다. 중단영업이 있는 경우, 연결포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.
(4) 현금및현금성자산
연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다.
(5) 재고자산
재고자산의 단위원가는 가중평균법(미착자재는 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.
재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(6) 금융자산
1)분류
연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
2) 측정
연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 연결포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.
3) 손상
연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (연결실체가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 34참조)&cr
4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.(주석 24참조)
5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
(7) 파생상품
파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(8) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.
유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 |
|---|---|
| 건 물 | 15년 ~ 55년 |
| 구 축 물 | 10년 ~ 30년 |
| 기 계 장 치 | 5년 ~ 17년 |
| 기타의 유형자산 | 4년 ~ 10년, 비한정 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
한편, 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고, 기타수익(비용)으로 인식합니다.
연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
(9) 차입원가
적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하고, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.
(10) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 구 분 | 내용연수 |
|---|---|
| 회 원 권 | 비한정 |
| 산업재산권 | 10년 |
| 사 업 권 | 10년 |
| 판 권 | 관련수익의 실현기간 |
| 기타의 무형자산 | 5년 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
① 연구 및 개발
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
② 후속지출
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.&cr
(11) 투자부동산
임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 건물에 대해서는 경제적 내용연수에 따라 30년 ~ 55년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.
투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
(12) 비금융자산의 손상
종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위집단에 배분합니다. 현금창출단위집단에 대한 손상차손은 현금창출단위집단에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위집단에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
(13) 리스
주석 3에서 설명한 것처럼 연결실체는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 새로운 회계정책의 영향에 대한 정보는 주석 38 에서 제공합니다.
연결실체는 다양한 사무실, 창고, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.&cr
연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. &cr
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결실체는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.
2019년 1월 1일부터 연결실체는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
| - | 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) |
| - | 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 |
| - | 잔존가치보증에 따라 연결실체(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 |
| - | 연결실체(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 |
| - | 리스기간이 연결실체(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
연결실체는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
| - | 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경 및 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 |
연결실체는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
| - | 리스부채의 최초 측정금액 |
| - | 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 |
| - | 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 |
| - | 복구원가의 추정치 |
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 비데, 정수기, 소액의 사무실 비품 등으로 구성되어 있습니다.
1) 변동리스료
지게차, 팔렛트 등 사용량에 따라 연동되는 변동리스료 조건을 포함합니다. 변동리스료를 지급하는 계약조건은 사용 횟수의 변동이 빈번함 등에 따라 다양한 이류로 사용됩니다. 사용량에 따라 연동하는 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.
일부 부동산 리스는 매장에서 생기는 매출에 연동되는 변동리스료 조건을 포함합니다. 임차 기간이 1년 이내 단기간임에 따라 고정원가 최소화를 포함하여 다양한 이유로 변동리스료 조건을 사용하고 있습니다. 매출에 연동하는 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.
2) 연장선택권 및 종료선택권
연결실체 전체에 걸쳐 부동산 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다.
(14) 금융부채
1) 분류 및 측정
연결실체의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타채무" 등으로 표시됩니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 연결포괄손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.
2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
(15) 종업원급여
① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.
② 퇴직급여: 확정기여제도
확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.
③ 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.
확정급여채무는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.
순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.
제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.
(16) 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
(17) 외화
① 외화거래
연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
② 해외사업장
해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우에는 경영성과와 재무상태를 다음의 방법으로 표시통화로 환산하고 있습니다.
해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 보고기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합 니다. 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
(18) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. &cr
(19) 주식기준보상
연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다.
(20) 고객과의 계약에서 생기는 수익
1) 고객과의 계약에서 생기는 수익
재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다. 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.
① 변동대가
연결실체가 고객에게서 받은 대가 중 고객에게 지급하는 할인, 장려금, 위약금 등에 대해서 기업이 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 추정하였습니다.
② 고객에게 지급할 대가
연결실체가 고객에게 지급할 대가 중 고객이 연결실체에 이전하는 구별되는 재화나 용역의 대가로 지급하는 유무에 따라 수익에서 차감하거나 비용으로 처리합니다.
(21) 금융수익과 금융원가
금융수익은 투자로부터의 이자수익, 배당금수익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당금수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.
금융원가는 차입금에 대한 이자비용 등을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(22) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
② 이연법인세
이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다.
종속기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 는 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.
(23) 주당이익
연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 지배기업소유주지분 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
5. 비지배지분 &cr &cr 비지배지분이 보고기업에 중요한 종속기업 현황 및 비지배지분의 몫은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 비지배지분이 보고기업에 중요한 종속기업 현황
| 회사명 | 비지배지분의 소유지분율 | 소재지 | |
|---|---|---|---|
| 제 3(당) 기 | 제 2(전) 기 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| PAN Orion Corp. Limited | 4.85% | 4.85% | 홍콩 |
&cr (2) 누적 비지배지분과 비지배지분에 지급한 배당금
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 회사명 | 비지배지분에&cr배분된 당기순손익 | 누적 비지배지분 | 비지배지분에&cr지급한 배당금 |
| --- | --- | --- | --- |
| PAN Orion Corp. Limited | 4,888,581 | 44,904,752 | - |
(3) 비지배지분이 보고기업에 중요한 종속기업의 요약 재무정보&cr&cr① 재무상태 및 경영성과
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 유동자산 | 비유동자산 | 유동부채 | 비유동부채 | 자본 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| PAN Orion Corp. Limited | 37,701,441 | 292,720,220 | 80,384 | - | 330,341,277 | 175,800,514 | 158,123,889 | 159,143,982 |
| Orion Food Co., Ltd. | 212,333,666 | 386,538,908 | 209,000,822 | 24,247,926 | 365,623,826 | 974,426,205 | 61,153,054 | 61,153,054 |
| Orion Food(Shanghai) Co., Ltd. | 121,697,212 | 171,800,887 | 21,749,420 | 11,679,392 | 260,069,287 | 157,297,038 | 18,288,234 | 18,288,234 |
| Orion Food Guangzhou Co., Ltd. | 24,984,226 | 188,896,573 | 44,707,370 | 11,840,244 | 157,333,185 | 106,943,244 | 11,926,977 | 11,926,977 |
| Orion Food (Shen Yang) Co., Ltd. | 14,669,248 | 154,671,220 | 55,280,592 | 7,274,491 | 106,785,385 | 66,098,603 | 5,195,559 | 5,195,559 |
&cr당사는 PAN Orion Corp. Limited 의 지분 95.15%를 보유하고 있습니다. PAN Orion Corp. Limited은 Orion Food Co., Ltd. 등 9개 회사의 지분 100%를 보유하고 있습니다. 상기 중요한 종속기업 이외에 Orion(Bei Tun) Agro Processing Co.,Ltd 등 4개 회사는 비지배지분이 중요하지 않아 표시하지 않았습니다.
② 현금흐름
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 영업활동으로 &cr인한 현금흐름 | 투자활동으로&cr인한 현금흐름 | 재무활동으로&cr인한 현금흐름 | 환율변동으로 인한&cr현금의 증감 등 | 현금및현금성자산의&cr순증감 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| PAN Orion Corp. Limited | 157,752,289 | (20,477,644) | (105,789,396) | (430,353) | 31,054,896 |
| Orion Food Co., Ltd. | 90,121,313 | 65,426,553 | (179,056,693) | 1,682,963 | (21,825,864) |
| Orion Food(Shanghai) Co., Ltd. | 32,632,801 | (31,820,582) | - | 33,600 | 845,819 |
| Orion Food Guangzhou Co., Ltd. | 25,562,263 | (1,906,428) | (23,938,360) | 16,755 | (265,770) |
| Orion Food (Shen Yang) Co., Ltd. | 23,258,637 | (9,851,802) | (13,823,560) | 27,696 | (389,029) |
&cr상기의 요약재무정보는 각 회사의 별도재무제표 기준으로 작성되었습니다.
&cr 6. 영업부문 &cr
연결실체는 전략적인 영업단위로 단일의 제과부문(과자 및 스낵의 제조 및 판매)을 가지고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업단위에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.
&cr(1) 당기와 전기 중 연결실체의 보고부문별 매출액 등은 다음과 같습니다.&cr&cr① 제 3(당) 기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 제과부문 | 연결조정 등 | 연결합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 총매출액 | 2,411,824,526 | (388,528,469) | 2,023,296,057 |
| 부문간 매출액 | (388,528,469) | 388,528,469 | - |
| 외부매출액 | 2,023,296,057 | - | 2,023,296,057 |
| 감가상각비 등(*) | 131,618,007 | 574,248 | 132,192,255 |
| 영업이익 | 326,111,998 | 1,476,747 | 327,588,745 |
(*) 감가상각비 등에는 유무형자산, 투자부동산, 사용권자산의 감가상각비가 포함되어 있습니다.
② 제 2(전) 기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 제과부문 | 연결조정 등 | 연결합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 총매출액 | 2,443,169,883 | (516,221,994) | 1,926,947,889 |
| 부문간 매출액 | (516,221,994) | 516,221,994 | - |
| 외부매출액 | 1,926,947,889 | - | 1,926,947,889 |
| 감가상각비 등 | 117,883,987 | (145,783) | 117,738,204 |
| 영업이익 | 282,603,436 | (428,407) | 282,175,029 |
&cr (2) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 보고부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다. &cr&cr① 제 3(당) 기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 제과부문 | 연결조정 등 | 연결합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 총자산 | 3,213,471,208 | (761,163,944) | 2,452,307,264 |
| 총부채 | 887,347,470 | (102,583,485) | 784,763,985 |
| 관계기업 및 공동기업투자 | 32,286,796 | - | 32,286,796 |
| 비유동자산 증가액 | (727,223) | 659,739 | (67,484) |
&cr상기 비유동자산은 금융자산, 영업권 및 이연법인세자산을 제외한 금액입니다.&cr&cr② 제 2(전) 기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 제과부문 | 연결조정 등 | 연결합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 총자산 | 3,173,969,916 | (822,619,254) | 2,351,350,662 |
| 총부채 | 1,067,057,157 | (160,248,675) | 906,808,482 |
| 공동기업투자 | 30,383,314 | - | 30,383,314 |
| 비유동자산 증가액 | (17,216,330) | (1,213,551) | (18,429,881) |
&cr상기 비유동자산은 금융자산, 영업권 및 이연법인세자산을 제외한 금액입니다.
&cr(3) 연결실체의 지역에 대한 정보&cr&cr연결실체는 지배기업의 소재지와 기타 국가별로 연결실체의 수익과 비금융자산을 분석하고 있습니다. 다음 정보를 표시함에 있어서 부문수익은 수익이 창출되는 지역별 위치에, 부문자산은 자산의 지역별 위치에 근거하였습니다.
① 당기와 전기 중 연결실체의 지역별 매출액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 3(당) 기 | 제 2(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 국 내 | 717,473,018 | 698,177,026 |
| 중 국 | 976,348,901 | 933,317,492 |
| 기 타 | 329,474,138 | 295,453,371 |
| 합 계 | 2,023,296,057 | 1,926,947,889 |
&cr② 당기말과 전기말 현재 연결실체의 지역별 비유동자산은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 3(당) 기 | 제 2(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 국 내 | 713,281,866 | 696,305,532 |
| 중 국 | 871,234,922 | 888,872,504 |
| 기 타 | 210,151,034 | 170,247,995 |
| 합 계 | 1,794,667,822 | 1,755,426,031 |
(4) 기업 전체 수준 공시&cr
① 당기와 전기 중 연결실체의 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.
&cr <당기>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 재화판매 | 로열티 매출 | 기타 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 한 시점에 인식 | 2,019,633,499 | - | 3,652,017 | 2,023,285,516 |
| 기간에 걸쳐 인식 | - | 10,541 | - | 10,541 |
| 매출액 합계 | 2,019,633,499 | 10,541 | 3,652,017 | 2,023,296,057 |
&cr<전기>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 재화판매 | 로열티 매출 | 기타 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 한 시점에 인식 | 1,921,996,015 | - | 4,932,119 | 1,926,928,134 |
| 기간에 걸쳐 인식 | - | 19,754 | - | 19,754 |
| 매출액 합계 | 1,921,996,015 | 19,754 | 4,932,119 | 1,926,947,888 |
② 주요 고객에 대한 정보&cr당기 중 연결기업 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 외부고객은 없습니다.
7. 유형자산 &cr
(1) 당기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 기타의유형자산 | 건설중인자산 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가: | |||||||
| 기초금액 | 203,372,133 | 705,267,854 | 18,862,371 | 1,412,270,207 | 142,148,770 | 25,765,820 | 2,507,687,155 |
| 취득금액 | 786,641 | 1,426,698 | 65,098 | 19,802,805 | 5,717,689 | 96,467,605 | 124,266,536 |
| 처분금액 | (1,593,499) | (1,366,754) | (12,573) | (19,872,014) | (18,016,876) | - | (40,861,716) |
| 기타증감액 | 175,026 | 25,408,609 | 589,889 | 55,010,278 | 8,210,100 | (69,429,584) | 19,964,318 |
| 기말금액 | 202,740,301 | 730,736,407 | 19,504,785 | 1,467,211,276 | 138,059,683 | 52,803,841 | 2,611,056,293 |
| 감가상각누계액 및 손상차손누계액: | |||||||
| 기초금액 | - | (125,859,688) | (12,355,410) | (631,974,706) | (91,517,575) | - | (861,707,379) |
| 감가상각비 | - | (16,720,961) | (947,941) | (90,209,068) | (11,345,097) | - | (119,223,067) |
| 손상차손(*1) | - | (949,492) | - | (496,875) | (1,598) | - | (1,447,965) |
| 처분금액(*1) | - | 495,071 | 12,572 | 19,122,321 | 16,648,196 | - | 36,278,160 |
| 기타증감액 | - | (836,138) | (170,864) | (7,503,311) | (936,765) | - | (9,447,078) |
| 기말금액 | - | (143,871,208) | (13,461,643) | (711,061,639) | (87,152,839) | - | (955,547,329) |
| 장부금액: | |||||||
| 기초금액 | 203,372,133 | 579,408,166 | 6,506,961 | 780,295,501 | 50,631,195 | 25,765,820 | 1,645,979,776 |
| 기말금액 | 202,740,301 | 586,865,199 | 6,043,142 | 756,149,637 | 50,906,844 | 52,803,841 | 1,655,508,964 |
(*1) 연결실체는 화재로 인하여 유형자산 처분손실 및 손상차손 16,695백만원이 인식되었습니다.&cr &cr기타 증감액에는 당기 중 해외소재 종속기업의 외화환산으로 인한 변동 등이 포함되어 있습니다.&cr
(2) 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 기타의유형자산 | 건설중인자산 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가: | |||||||
| 기초금액 | 204,083,753 | 681,457,743 | 18,205,105 | 1,321,180,822 | 145,037,232 | 66,402,422 | 2,436,367,077 |
| 취득금액 | 41,337 | 360,917 | 101,038 | 14,336,199 | 3,942,684 | 101,299,600 | 120,081,775 |
| 처분금액 | (618,971) | (5,016,126) | (3,479) | (17,037,423) | (9,765,065) | - | (32,441,064) |
| 기타증감액 | (133,986) | 28,465,320 | 559,707 | 93,790,609 | 2,933,919 | (141,936,202) | (16,320,633) |
| 기말금액 | 203,372,133 | 705,267,854 | 18,862,371 | 1,412,270,207 | 142,148,770 | 25,765,820 | 2,507,687,155 |
| 감가상각누계액 및 손상차손누계액: | |||||||
| 기초금액 | - | (111,214,721) | (11,541,910) | (555,642,442) | (85,195,644) | - | (763,594,717) |
| 감가상각비 | - | (16,034,538) | (952,993) | (85,771,144) | (12,235,087) | - | (114,993,762) |
| 처분금액 | - | 869,875 | 2,175 | 9,907,947 | 5,532,096 | - | 16,312,093 |
| 기타증감액 | - | 519,696 | 137,318 | (469,067) | 381,060 | - | 569,007 |
| 기말금액 | - | (125,859,688) | (12,355,410) | (631,974,706) | (91,517,575) | - | (861,707,379) |
| 장부금액: | |||||||
| 기초금액 | 204,083,753 | 570,243,022 | 6,663,195 | 765,538,380 | 59,841,588 | 66,402,422 | 1,672,772,360 |
| 기말금액 | 203,372,133 | 579,408,166 | 6,506,961 | 780,295,501 | 50,631,195 | 25,765,820 | 1,645,979,776 |
기타 증감액에는 전기 중 해외소재 종속기업의 외화환산으로 인한 변동 등이 포함되어 있습니다.&cr &cr (3) 당기말과 전기말 현재 연결실체는 건물 및 기계장치 등과 관련하여 매입약정 등을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 향후 추가적으로 지출될 것으로 예상되는 금액은 36,102백만원 (전기말: 47,695백만원)입니다.&cr &cr (4) 연결실체는 적격자산의 취득과 관련된 차입원가를 당해 자산 취득원가의 일부로 자본화하고 있으며, 당기와 전기 중 자본화한 금액은 82,275천원 및 55,495천원으로 건설중인자산으로 계상하였습니다. 당기 및 전기에 자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화이자율은 각각 2.42% 및 2.51% 입니다. &cr &cr (5) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 유형자산(건물)에 대해서는 수입보증금과 관련하여 50백만원의 전세권이 설정되어 있습니다.&cr&cr (6) 보고기간 종료일 현재 연결실체의 재고자산 및 유형자산 등은 화재 등으로 인한 손실에 대비하여 화재보험 등에 가입되어 있습니다. 연결실체는 상기 이외에 현금도난보험, 가스사고배상보험, 생산물책임보험 및 임원배상책임보험에 가입하고 있으며, 당사 소유 차량운반구에 대한 자동차 종합보험에 가입하고 있습니다. &cr
(7) 담보제공자산&cr당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 담보제공자산 | 담보설정액 | 관련차입금 | 담보권자 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 계정과목 | 소재지구분 | 장부금액 | 내 역 | 금 액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지,건물 | 단원구 원시동 | 9,027,935 | 780,000 | 기업운전일반자금대출 | 60,000 | 시흥환경기술개발센터 |
&cr 8. 무형자산 &cr
(1) 당기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회원권 | 산업재산권 | 기타무형자산 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 : | ||||
| 기초금액 | 16,277,391 | 20,812,719 | 15,735,162 | 52,825,272 |
| 취득금액 | 74,716 | 838,283 | 4,784,332 | 5,697,331 |
| 처분금액 | (50,446) | - | (156,145) | (206,591) |
| 기타증감액 | 18,070 | 15,827 | 810,040 | 843,937 |
| 기말금액 | 16,319,731 | 21,666,829 | 21,173,389 | 59,159,949 |
| 상 각 누계액 및 손상차손누계액: | ||||
| 기초금액 | (3,001,792) | (13,704,942) | (7,148,642) | (23,855,376) |
| 무형자산상각비 | - | (1,341,580) | (2,104,703) | (3,446,283) |
| 손상차손 (*1) | - | - | (77,899) | (77,899) |
| 처분금액 | - | - | 156,145 | 156,145 |
| 기타증감액 | - | (11,737) | (112,112) | (123,849) |
| 기말금액 | (3,001,792) | (15,058,259) | (9,287,211) | (27,347,262) |
| 장부금액: | ||||
| 기초금액 | 13,275,599 | 7,107,777 | 8,586,520 | 28,969,896 |
| 기말금액 | 13,317,939 | 6,608,570 | 11,886,178 | 31,812,687 |
(*1) 연결실체는 화재로 인하여 손상차손 78백만원을 인식하였습니다.&cr &cr기타 증감액에는 당기 중 해외소재 종속기업의 외화환산으로 인한 변동 등이 포함되어 있습니다. &cr&cr(2) 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회원권 | 산업재산권 | 기타무형자산 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가: | ||||
| 기초금액 | 18,262,194 | 19,758,387 | 13,535,721 | 51,556,302 |
| 취득금액 | - | 1,063,854 | 3,076,337 | 4,140,191 |
| 처분금액 | (2,753,640) | - | (200,385) | (2,954,025) |
| 기타증감액 | 768,837 | (9,522) | (676,511) | 82,804 |
| 기말금액 | 16,277,391 | 20,812,719 | 15,735,162 | 52,825,272 |
| 상각누계액 및 손상차손누계액: | ||||
| 기초금액 | (3,543,927) | (12,537,499) | (5,849,629) | (21,931,055) |
| 무형자산상각비 | - | (1,171,209) | (1,573,234) | (2,744,443) |
| 손상차손 | (629,010) | - | - | (629,010) |
| 손상차손환입 | 448,817 | - | - | 448,817 |
| 처분금액 | 722,328 | - | 194,391 | 916,719 |
| 기타증감액 | - | 3,766 | 79,830 | 83,596 |
| 기말금액 | (3,001,792) | (13,704,942) | (7,148,642) | (23,855,376) |
| 장부금액: | ||||
| 기초금액 | 14,718,267 | 7,220,888 | 7,686,092 | 29,625,247 |
| 기말금액 | 13,275,599 | 7,107,777 | 8,586,520 | 28,969,896 |
&cr기타 증감액에는 전기 중 해외소재 종속기업의 외화환산으로 인한 변동 등이 포함되어 있습니다. &cr&cr (3) 당기말과 전기말 현재 연결실체는 기타무형자산 취득과 관련하여 매입약정 등을 체결하고있으며, 이와 관련하여 향후 추가적으로 지출될 것으로 예상되는 금액은 &cr479백만원 (전기말: 772백만원 ) 입니다.
9. 영업권 &cr
(1) 당기말과 전기말 현재 영업권의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 3(당)기 | 제 2(전)기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 22,697,670 | 22,754,334 |
| 외화환산으로 인한 변동 | 189,730 | (56,664) |
| 기말금액 | 22,887,400 | 22,697,670 |
(2) 영업권 손상검사
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 현금창출단위(집단) | 제 3(당)기 | 제 2(전)기 | 취득자 | 내 용 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)오리온 | 12,335,100 | 12,335,100 | (주)오리온 | 오리온스낵인터내셔널(주) 합병시 승계 |
| 랑방애보포장유한공사(*) | 10,552,300 | 10,362,570 | Orion Food Co., Ltd. | 랑방애보포장유한공사 사업결합 |
| 합 계 | 22,887,400 | 22,697,670 |
(*) 스텔라웨이 리미티드(랑방애보포장유한공사 포함) 사업결합시 발생한 영업권으로 전기 중 스텔라웨이 리미티드가 청산되어 현금창출단위를 랑방애보포장유한공사로 재배분하였습니다.&cr&cr연결실체는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상평가 수행결과, 현금창출단위(집단)의 장부가액이 회수가능가액을 초과하지는 않을 것으로 판단하고있습니다.&cr&cr현금창출단위(집단)의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년치의 재무예산에 근거하여 세전현금흐름추정치를 사용하였습니다. 동 기간에 대하여 사용된 매출액성장율과 이를 초과하는 기간에 대한 영구성장률은 현금창출단위(집단)가 속한 산업의 장기평균성장률을 초과하지 않습니다. 영구현금흐름의 산출에는 일정 성장율 가정이 사용되었습니다. 보고기간종료일 유의적인 영업권이 배부된 현금창출단위(집단)에 대한 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.&cr
| 구 분 | 매출액이익율(*1) | 매출액성장률(*2) | 영구성장률(*3) | 세전할인율(*4) |
|---|---|---|---|---|
| (주)오리온 | 46.22% | 2.57% | 1.00% | 9.78% |
| 랑방애보포장유한공사 | 15.34% | 5.99% | 1.50% | 11.72 % |
(*1) 향후 5년간 매출총이익율의 평균입니다.&cr(*2) 향후 5년간 매출액성장률의 평균입니다.&cr(*3) 5년 이후 예상되는 성장율입니다.&cr(*4) 예상현금흐름에 적용된 세전할인율 입니다.
10. 투자부동산 &cr
(1) 당기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 토지 | 건물 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 취득원가: | |||
| 기초금액 | - | 6,505,454 | 6,505,454 |
| 기타증감액 | - | 116,438 | 116,438 |
| 기말금액 | - | 6,621,892 | 6,621,892 |
| 감가상각누계액 및 손상차손누계액: | |||
| 기초금액 | - | (214,672) | (214,672) |
| 감가상각비 | - | (134,808) | (134,808) |
| 기타증감액 | - | (1,193) | (1,193) |
| 기말금액 | - | (350,673) | (350,673) |
| 장부금액: | |||
| 기초금액 | - | 6,290,782 | 6,290,782 |
| 기말금액 | - | 6,271,219 | 6,271,219 |
&cr기타 증감액에는 당기 중 해외소재 종속기업의 외화환산으로 인한 변동 등이 포함되어 있습니다. &cr
(2) 전기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 토지 | 건물 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 취득원가: | |||
| 기초금액 | - | - | - |
| 계정대체 | - | 6,650,943 | 6,650,943 |
| 기타증감액 | - | (145,489) | (145,489) |
| 기말금액 | - | 6,505,454 | 6,505,454 |
| 감가상각누계액 및 손상차손누계액: | |||
| 기초금액 | - | - | - |
| 감가상각비 | - | (79,943) | (79,943) |
| 계정대체 | - | (139,530) | (139,530) |
| 기타증감액 | - | 4,801 | 4,801 |
| 기말금액 | - | (214,672) | (214,672) |
| 장부금액: | |||
| 기초금액 | - | - | - |
| 기말금액 | - | 6,290,782 | 6,290,782 |
&cr기타 증감액에는 당기 중 해외소재 종속기업의 외화환산으로 인한 변동 등이 포함되어 있습니다. &cr
(3) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 3(당)기 | 제 2(전)기 |
| --- | --- | --- |
| 임대수익 | 325,712 | 186,905 |
| 임대원가(*) | 134,808 | 79,943 |
(*) 임대원가에는 투자부동산에서 발생한 감가상각비가 포함되어 있습니다.&cr&cr(4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 7,419백만원입니다.
11. 관계기업 및 공동기업 투자 &cr
(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업 및 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 회사명 | 소재지 | 제 3(당) 기 | 제 2(전) 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분율 | 장부금액 | 지분율 | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 공동기업 | Delfi-Orion Pte Ltd | 싱가포르 | 50.00% | 627,104 | 50.00% | 810,431 |
| 공동기업 | 농업회사법인 오리온농협 주식회사(*1) | 국내 | 49.00% | 29,863,328 | 49.00% | 29,572,883 |
| 관계기업 | (주)대한물류센타(*2) | 국내 | 35.28% | 1,796,364 | - | - |
| 합 계 | 32,286,796 | 30,383,314 |
(*1) 연결실체가 보유한 농업회사법인 오리온농협 주식회사의 지분율은 49.00%이나 합작투자계약서에 사실상 만장일치의 규정이 존재하는 등 공동기업의 분류기준을 충족하므로 공동기업으로 분류하였습니다. 합 작 투자계약서상 공장사용승인일로부터 5년이되는 날 발행주식총수의 1%에 해당하는 주식을 농협경제지주 주식회사가 연결실체에게 매도하고, 연결실체는 이를 매수하는 약정이 포함되어 있습니다. &cr&cr연결실체는 전기 중 농업회사법인 오리온농협 주식회사를 7,000백만원을 추가 취득하였습니다.&cr&cr연결실체가 공동지배력을 보유하고 있는 모든 공동약정들은 별도의 회사를 통하여 구조화되었으며, 공동약정에 대하여 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에대한 권리를 보유하고 있다고 판단하여 공동기업으로 분류하고 있습니다.&cr&cr (*2) 연결실체는 당기 중 당사의 최상위 지배회사인 주식회사 오리온홀딩스로부터 ㈜대한물류센타 지분을 1,888백만원에 취득하였습니다. &cr
연결재무제표의 작성에 사용되는 공동기업투자 재무제표의 보고기간종료일은 2019년 12월 31일입니다.&cr&cr(2) 당기와 전기 중 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 제 3(당) 기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 기초금액 | 취득 | 순손익에 대한 증감 | 기타증감(*) | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Delfi-Orion Pte Ltd | 810,431 | - | (213,541) | 30,214 | 627,104 |
| 농업회사법인 오리온농협 주식회사 | 29,572,883 | - | 295,685 | (5,240) | 29,863,328 |
| (주)대한물류센타 | - | 1,887,696 | (74,650) | (16,682) | 1,796,364 |
| 합 계 | 30,383,314 | 1,887,696 | 7,494 | 8,292 | 32,286,796 |
(*) 기타 증감액에는 당기 중 해외소재 공동기업 및 관계기업의 외화환산으로 인한 변동 등이 포함되어 있습니다.
&cr② 제 2(전) 기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 기초금액 | 취득 | 순손익에 대한 증감 | 기타증감(*) | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Delfi-Orion Pte Ltd | 889,221 | - | (115,678) | 36,888 | 810,431 |
| 농업회사법인 오리온농협 주식회사 | 23,036,196 | 7,000,000 | (932,079) | 468,766 | 29,572,883 |
| 합 계 | 23,925,417 | 7,000,000 | (1,047,757) | 505,654 | 30,383,314 |
(*) 기타 증감액에는 전기 중 해외소재 공동기업의 외화환산으로 인한 변동 등이 포함되어 있습니다.
&cr(3) 당기말과 전기말 현재 공동기업및 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
&cr① 제 3(당) 기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순이익(손실) | 총포괄손실 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Delfi-Orion Pte Ltd | 2,278,951 | 1,024,742 | 1,254,209 | 3,137,163 | (427,083) | (427,083) |
| 농업회사법인 오리온농협 주식회사 | 69,553,753 | 9,660,944 | 59,892,809 | 31,218,622 | 623,290 | 612,812 |
| (주)대한물류센타(*1) | 10,018,421 | 4,878,921 | 5,139,500 | - | (211,592) | (211,592) |
&cr 당 기 재무정보는 2019년 12월 31일의 재무상태와 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 의 재무성과입니다. &cr&cr(*1)(주)대한물류센타의 재무정보는 2019년 12월 31일의 재무상태와 취득일부터 2019년 12월 31일까지의 재무성과입니다. &cr&cr② 제 2(전) 기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손실 | 총포괄손실 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Delfi-Orion Pte Ltd | 2,644,926 | 1,024,062 | 1,620,864 | 2,352,352 | (231,356) | (231,356) |
| 농업회사법인 오리온농협 주식회사 | 68,010,598 | 8,730,352 | 59,280,246 | 14,493,600 | (1,850,524) | (1,946,323) |
&cr 전 기 재무정보는 2018년 12월 31일의 재무상태와 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 의 재무성과입니다. &cr&cr (4) 당기말과 전기말 현재 공동기업투자의 재무정보금액을 관계기업 및 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.&cr
① 제 3(당) 기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 당기말 순자산 | 연결실체지분율 | 순자산지분금액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Delfi-Orion Pte Ltd | 1,254,209 | 50.00% | 627,104 | 627,104 |
| 농업회사법인 오리온농협 주식회사 | 59,892,808 | 49.00% | 29,347,476 | 29,863,328 |
| (주)대한물류센타 | 5,139,500 | 35.28% | 1,813,216 | 1,796,364 |
&cr② 제 2(전) 기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 전기말 순자산 | 연결실체지분율 | 순자산지분금액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Delfi-Orion Pte Ltd | 1,620,864 | 50.00% | 810,431 | 810,431 |
| 농업회사법인 오리온농협 주식회사 | 59,280,246 | 49.00% | 29,047,321 | 29,572,883 |
12. 금융자산&cr&cr (1) 당기손익-공정가치 금융자산
① 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 금융자산 구성내역은 다음과 같습니다
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 3(당) 기 | 제 2(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 유동항목 | - | - |
| WMP | - | 32,587,337 |
&cr ② 당기와 전기 중 당기손익-공정가치 금융자산과 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 3(당) 기 | 제 2(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치 금융자산 관련 손익 | 708,916 | 573,507 |
(2) 기타포괄손익-공정가치금융자산&cr&cr당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 제 3(당) 기 | 제 2(전) 기 |
| --- | --- | --- | --- |
| 상장주식 | Taokaenoi Food & Marketing Public Company Limited | 19,610,041 | - |
&cr 13. 기타자산 &cr
당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 3(당) 기 | 제 2(전) 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 13,456,554 | - | 8,768,733 | - |
| 선급비용(*) | 3,735,694 | 2,115,198 | 4,263,571 | 42,850,912 |
| 기타 | 1,318,009 | 1,243,403 | 2,130,715 | 951,351 |
| 합 계 | 18,510,257 | 3,358,601 | 15,163,019 | 43,802,263 |
(*) 선급비용(비유동) 중 42,050백만원이 사용권자산으로 대체 되었습니다. &cr&cr 14. 재고자산 &cr
(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 3(당) 기 | 제 2(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 상품 | 24,380,871 | 27,856,524 |
| 제품 | 44,648,498 | 45,491,896 |
| 재공품 | 7,544,344 | 7,874,932 |
| 원재료 | 52,602,556 | 55,859,449 |
| 저장품 | 2,818,736 | 3,490,893 |
| 미착자재 | 13,249,241 | 13,365,113 |
| 기타 | 2,360,294 | 2,630,237 |
| 합 계 | 147,604,540 | 156,569,044 |
&cr(2) 당기와 전기 중 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 808,167 백만원(전기: 758,114백만원) 입니다.
1 5. 매출채권 및 기타채권 &cr
당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 3(당) 기 | 제 2(전) 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 179,889,009 | - | 161,666,782 | - |
| 대손충당금 | (1,216,096) | - | (1,974,835) | - |
| 미수금 | 4,875,984 | - | 7,026,939 | - |
| 대손충당금 | (56,817) | - | (56,817) | - |
| 미수수익 | 1,679 | - | 80,297 | - |
| 보증금 | 1,984,140 | 16,409,269 | 1,901,930 | 834,214 |
| 대여금 | 40,103 | - | 129,884 | - |
| 합 계 | 185,518,002 | 16,409,269 | 168,774,180 | 834,214 |
&cr 매출채권및기타채권은 정상적인 영업과정에서 발생한 금융상품으로 매출채권,미수금 등으로 구성됩니다. 연결실체는 계약상 현금흐름을 회수하는 목적으로 매출채권및기타채권을 보유하고 있으므로 상각후원가로 측정하고 있습니다. 연결실체의 손상 정책 및 손실충당금 계산에 대한 사항은 주석 34 에서 제공됩니다.
&cr16. 현금및현금성자산 및 사용이 제한된 금 융자산 &cr
(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 3(당) 기 | 제 2(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 보유현금 | 45,583 | 57,521 |
| 요구불예금 | 164,919,704 | 184,561,577 |
| 합 계 | 164,965,287 | 184,619,098 |
(2) 당기말과 전기말 현재 장기금융예치금은 전액 당좌개설보증금으로, 사용이 제한되어 있습니다.&cr
17. 자본금 &cr
(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 제 3(당) 기 | 제 2(전) 기 |
| 수권주식수 | 480,000,000주 | 480,000,000주 |
| 주당금액 | 500원 | 500원 |
| 발행주식수 | 39,536,132주 | 39,533,961주 |
| 보통주자본금 | 19,768,066 | 19,766,981 |
&cr(2) 당사의 정관에 의하면 누적참가적우선주(배당률:액면금액을 기준으로 연 5% 이상으로 발행시 이사회가 정한 우선배당률)를 240,000,000주의 범위 내에서 무의결권기명식으로 발행할 수 있도록 하고 있습니다. 당기말 현재 발행된 우선주는 없습니다.
(3) 당사의 정관에 의하면 당사는 당사의 설립 및 경영과 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원을 대상으로 주주총회의 특별결의에 의해서 발행주식 총수의 100분의 15 범위 내에서 주식매수선택권을 부여할 수 있으며, 발행주식 총수의 100분의 3 범위 내에서 이사회 결의로써 임직원에게 주식매수선택권을 부여할 수 있습니다. &cr
(4) 당사의 정관에 의하면, 당사는 이사회 결의로 주주 외의 자에게 전환사채와 신주인수권부사채의 액면총액을 합산한 금액이 3천억원을 초과하지 않는 범위내에서 전환사채와 신주인수권부사채를 발행할 수 있도록 하고 있으나, 당기말 현재 발행된 전환사채와 신주인수권사채는 없습니다.
18. 자기주식 &cr &cr당기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 자기주식은 인적분할 시 발생한 단주를 시가로 취득한 보통주식 7,343주(취득원가 604,361천원)이며, 향후 시장상황 등에 따라 처분할 예정입니다.
19. 기타자본 &cr
당기말과 전기말 현재 기타자본의 세부 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 제 3(당) 기 | 제 2(전) 기 |
| 자본거래로 인한 변동누계액 | 624,451,038 | 624,451,038 |
| 해외사업장외화환산차이 | 1,582,001 | (27,238,965) |
| 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분누계액 | (74,155) | (88,495) |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익 | 970,645 | - |
| 합 계 | 626,929,529 | 597,123,578 |
20. 적 립금 &cr
(1) 당기말과 전기말 현재 적립금의 세부 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 제 3(당) 기 | 제 2(전) 기 |
| 법정적립금 | 21,336,780 | 8,977,129 |
| 임의적립금 | 51,274,006 | - |
| 합 계 | 72,610,786 | 8,977,129 |
(2) 법정적립금 &cr대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에 달할때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 하고있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.
21. 주당이익 &cr
(1) 기본주당이익&cr
① 기본주당이익
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 3(당) 기 | 제 2(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 지배기업 소유주지분 당기순이익 | 215,579,326,901 | 139,852,062,903 |
| 가중평균유통보통주식수 | 39,528,741주 | 39,526,308주 |
| 기본주당이익 | 5,454 | 3,538 |
② 가중평균유통보통주식수
| (단위: 주) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 3(당) 기 | 제 2(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초발행보통주식수 | 39,533,961 | 39,533,501 |
| 자기주식 | (7,343) | (7,343) |
| 주식선택권 행사 | 2,123 | 150 |
| 가중평균유통보통주식수 | 39,528,741 | 39,526,308 |
(2) 희석주당이익&cr
① 희석주당이익
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 3(당) 기 | 제 2(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 지배기업 소유주지분 당기순이익 | 215,579,326,901 | 139,852,062,903 |
| 지배기업 소유주지분 희석당기순이익 | 215,579,326,901 | 139,852,062,903 |
| 가중평균희석유통보통주식수 | 39,528,787주 | 39,528,206주 |
| 희석주당이익 | 5,454 | 3,538 |
② 가중평균희석유통보통주식수
| (단위: 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 3(당) 기 | 제 2(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 가중평균유통보통주식수 | 39,528,741 | 39,526,308 |
| 주식선택권의 효과 | 46 | 1,898 |
| 가중평균희석유통보통주식수 | 39,528,787 | 39,528,206 |
&cr주식선택권의 희석효과 계산 목적의 당사 주식의 평균시장가치는 해당 보고기간의 보통주 평균시장가격을 기초로하였습니다.
22. 주식기준보상
&cr 인적분할 전 주식회사 오리온홀딩스에서 2009년 2월 27일 부여한 주식기준보상약정은 최초 4,797주이며, 인적분할 후 주식회사 오리온에 분할비율에 따라 안분되었습니다. 당기말 현재 모두 행사하여 행사가능 주식선택권은 없습니다. &cr
23. 매 입채무및기타채무 &cr
당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 세부 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 3(당) 기 | 제 2(전) 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 88,486,402 | - | 82,504,984 | - |
| 미지급금 | 95,483,462 | 593,195 | 99,476,328 | 579,209 |
| 예수금 | 6,819,056 | - | 5,490,036 | - |
| 미지급비용 | 66,957,020 | - | 60,741,912 | - |
| 임대보증금 | 272,630 | 19,316 | 173,225 | 99,397 |
| 합 계 | 258,018,570 | 612,511 | 248,386,485 | 678,606 |
24. 차입금 &cr
(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 세부 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 3(당) 기 | 제 2(전) 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장기차입금 : | ||||
| 사채 | 120,000,000 | 160,000,000 | 50,000,000 | 280,000,000 |
| 사채할인발행차금 | (54,085) | (223,005) | (13,586) | (448,412) |
| 장기차입금 | 60,000 | - | 60,000 | 60,000 |
| 소 계 | 120,005,915 | 159,776,995 | 50,046,414 | 279,611,588 |
| 단기차입금: | ||||
| 원화단기차입금 | 1,844,225 | - | 1,988,399 | - |
| 외화단기차입금 | 5,135,919 | - | 103,329,824 | - |
| 소 계 | 6,980,144 | - | 105,318,223 | - |
| 합 계 | 126,986,059 | 159,776,995 | 155,364,637 | 279,611,588 |
(2) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
| 회 수 | 만기일 | 연이자율(%) | 제 3(당) 기 | 제 2(전) 기 |
| 98회 | 2019-04-17 | - | - | 50,000,000 |
| 100회 | 2020-04-24 | 2.11 | 70,000,000 | 70,000,000 |
| 101회 | 2022-03-02 | 2.24 | 60,000,000 | 60,000,000 |
| 102회 | 2022-05-29 | 2.37 | 50,000,000 | 50,000,000 |
| 103-1회 | 2020-11-06 | 2.63 | 50,000,000 | 50,000,000 |
| 103-2회 | 2022-11-06 | 2.87 | 50,000,000 | 50,000,000 |
| 합 계 | 280,000,000 | 330,000,000 | ||
| 유동성 대체 | (120,000,000) | (50,000,000) | ||
| 차감후 잔액 | 160,000,000 | 280,000,000 |
(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
| 차입처 | 만기일 | 연이자율(%) | 제 3(당) 기 | 제 2(전) 기 |
| 시흥환경기술개발센터 | 2020-01-28 | - | 60,000 | 120,000 |
| 유동성 대체 | (60,000) | (60,000) | ||
| 차감후 잔액 | - | 60,000 |
(4) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||||
| 차입처 | 내 역 | 이자율 | 제 3(당) 기 | 제 2(전) 기 |
| 국민은행 | 유산스차입금 | Libor 3M + 0.4% | 1,304,184 (USD 1,126,433) |
549,889&cr(USD 491,807) |
| 유산스차입금 | 0.40% | 2,740,172&cr(EUR 2,112,000) | - | |
| 매입외환 | Libor 1M+1.13% | 350,787&cr(USD 302,977) | 245,699&cr(USD 219,747) | |
| 신한은행 | 유산스차입금 | 0.3% | 629,902&cr (EUR 485,500) | 397,077&cr(EUR 310,420) |
| 유산스차입금 | Libor 3M + 0.3% | 110,874&cr (USD 95,763 ) | - | |
| 현대카드 | 채권구매카드 | 1.44% | 1,844,225 | 1,988,399 |
| 산업은행 | 일반대출 외 | - | - | 22,447,727&cr (USD 20,000,000) |
| 우리은행 | 일반대출 외 | - | - | 28,059,659&cr (USD 25,000,000) |
| 일반대출 외 | - | - | 11,223,864&cr (USD 10,000,000) | |
| DBS은행 | 일반대출 외 | - | - | 6,734,318&cr (USD 6,000,000) |
| 일반대출 외 | - | - | 33,671,591&cr (USD 30,000,000) | |
| 합 계 | 6,980,144 | 105,318,223 |
(5) 담보제공자산&cr당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 담보제공자산 | 담보설정액 | 관련차입금 | 담보권자 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 계정과목 | 소재지구분 | 장부금액 | 내 역 | 금 액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지,건물 | 단원구 원시동 | 9,027,935 | 780,000 | 기업운전일반자금대출 | 60,000 | 시흥환경기술개발센터 |
&cr전기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 담보제공자산 | 담보설정액 | 관련차입금 | 담보권자 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 계정과목 | 소재지구분 | 장부금액 | 내 역 | 금 액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지,건물 | 안산시 단원구 원시동 | 9,027,456 | 780,000 | 기업운전일반자금대출 | 120,000 | 시흥환경기술개발센터 |
(6) 당기말과 전기말 현재 차입금의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구 분 | (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|---|
| 제 3(당) 기 | 제 2(전) 기 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 공정가치(*) | 장부금액 | 공정가치(*) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금(유동성장기부채 포함) | 126,986,059 | 126,986,059 | 155,364,637 | 155,364,637 |
| 장기차입금 | 159,776,995 | 160,009,253 | 279,611,588 | 280,024,573 |
| 합 계 | 286,763,054 | 286,995,312 | 434,976,225 | 435,389,210 |
(*) 공정가치 측정 시 단기차입금 및 유동성장기부채는 할인에 따른 효과가 유의적이지 아니하므로 공정가치와 장부금액이 동일합니다. 한편, 장기부채의 공정가치는 미래에 기대되는 유출 현금흐름의 명목가액을 가중평균 차입이자율 ( 당기: 2.51% , 전기: 2.47% )로 할인하여 산출하였습니다.&cr
25. 종업원급여
연결실체는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도 및 확정기여제도를 운영하고 있으며, 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.
(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 퇴직급여의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 3(당) 기 | 제 2(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 확정기여제도에 대한 납부 | 1,094,089 | 1,025,690 |
| 확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용 | 10,436,720 | 10,995,535 |
| 합 계 | 11,530,809 | 12,021,225 |
( 2) 당기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 조정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 확정급여채무 | 사외적립자산 공정가치 | 순확정급여부채(자산) | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제 3(당) 기 | 제 2(전) 기 | 제 3(당) 기 | 제 2(전) 기 | 제 3(당) 기 | 제 2(전) 기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 79,086,087 | 69,364,957 | (79,448,915) | (69,553,493) | (362,828) | (188,536) |
| 당기비용으로 인식: | ||||||
| 당기근무원가 | 10,454,596 | 11,009,123 | - | - | 10,454,596 | 11,009,123 |
| 이자원가(수익) | 1,727,086 | 1,928,765 | (1,744,962) | (1,942,353) | (17,876) | (13,588) |
| 소 계 | 12,181,682 | 12,937,888 | (1,744,962) | (1,942,353) | 10,436,720 | 10,995,535 |
| 기타포괄손익으로 인식: | ||||||
| 재측정손실(이익) | ||||||
| - 보험수리적손익 | ||||||
| 경험조정효과 | 2,550,567 | (660,293) | - | - | 2,550,567 | (660,293) |
| 인구통계적가정변경효과 | 113,492 | 935,612 | - | - | 113,492 | 935,612 |
| 재무적가정변경효과 | 1,528,215 | 593,560 | - | - | 1,528,215 | 593,560 |
| - 사외적립자산의 재측정손실(이익) | - | - | 225,305 | 655,207 | 225,305 | 655,207 |
| 소 계 | 4,192,274 | 868,879 | 225,305 | 655,207 | 4,417,579 | 1,524,086 |
| 기타: | ||||||
| 사외적립자산 납입액 | - | - | (14,200,000) | (12,640,000) | (14,200,000) | (12,640,000) |
| 관계사 전입액 | 3,421,079 | 4,949,072 | (2,008,592) | (4,949,072) | 1,412,487 | - |
| 관계사 전출액 | (1,433,878) | (1,924,209) | 1,433,878 | 1,924,209 | - | - |
| 지급액 | (7,344,351) | (7,114,612) | 7,328,696 | 7,056,587 | (15,655) | (58,025) |
| 외환차이 | 6,567 | 4,112 | - | - | 6,567 | 4,112 |
| 소 계 | (5,350,583) | (4,085,637) | (7,446,018) | (8,608,276) | (12,796,601) | (12,693,913) |
| 기말잔액 | 90,109,460 | 79,086,087 | (88,414,590) | (79,448,915) | 1,694,870 | (362,828) |
( 3) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.&cr
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 제 3(당) 기 | 제 2(전) 기 |
| 지분증권 | 24,799,632 | 13,223,421 |
| 채무증권 | 40,721,523 | 16,400,123 |
| 기타(예금 등) | 22,893,435 | 49,825,371 |
| 합 계 | 88,414,590 | 79,448,915 |
(4) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가를 위하여 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 제 3(당) 기 | 제 2(전) 기 |
| 할인율 | 2.20% | 2.53% |
| 미래임금상승률 | 6.32% | 6.37% |
&cr연결실체가 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 사용한 할인율은 보고기간말 현재 확정급여채무의 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 결정되었습니다.&cr
(5) 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 증가 | 감소 |
| --- | --- | --- |
| 할인율의 변동(1% 변동): | ||
| 확정급여채무의 현재가치 | (5,064,337) | 5,710,310 |
| 기대임금상승률의 변동(1% 변동): | ||
| 확정급여채무의 현재가치 | 5,566,544 | (5,041,806) |
민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.&cr&cr (6) 당기말 현재 연결실체의 확정급여채무의 가중평균만기는 6.32년입니다. &cr &cr(7) 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년미만 | 1년~2년미만 | 2~5년미만 | 5년이상 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 급여지급액 | 9,892,358 | 14,838,992 | 32,460,468 | 163,937,833 | 221,129,651 |
&cr 26. 기타부채 &cr
당기말과 전기말 현재 기타부채의 세부 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 3(당) 기 | 제 2(전) 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선수금 | 46,889,112 | - | 58,738,794 | - |
| 선수수익 | 4,968 | 676 | 3,588 | 3,574 |
| 품질보증충당부채 | 2,853,606 | - | 2,779,745 | - |
| 기타 | 760,631 | - | 1,317,709 | - |
| 합 계 | 50,508,317 | 676 | 62,839,836 | 3,574 |
27. 매출액과 매출원가 &cr
당기 및 전기 중 연결실체의 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.&cr
(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 3(당)기 | 제 2(전)기 |
| --- | --- | --- |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | 2,023,296,057 | 1,926,947,889 |
| 매출액 합계 | 2,023,296,057 | 1,926,947,889 |
&cr (2) 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 세부내역은 다음과 같습니다. &cr&cr① 당기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 재화판매 | 로열티 매출 | 기타 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 한 시점에 인식 | 2,019,633,499 | - | 3,652,017 | 2,023,285,516 |
| 기간에 걸쳐 인식 | - | 10,541 | - | 10,541 |
| 매출액 합계 | 2,019,633,499 | 10,541 | 3,652,017 | 2,023,296,057 |
② 전기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 재화판매 | 로열티 매출 | 기타 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 한 시점에 인식 | 1,921,996,016 | - | 4,932,119 | 1,926,928,135 |
| 기간에 걸쳐 인식 | - | 19,754 | - | 19,754 |
| 매출액 합계 | 1,921,996,016 | 19,754 | 4,932,119 | 1,926,947,889 |
&cr(3) 매출원가
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 3(당)기 | 제 2(전)기 |
| --- | --- | --- |
| 재화판매 | 1,108,223,922 | 1,048,099,318 |
| 기 타 | 1,855,988 | 1,875,808 |
| 매출원가 합계 | 1,110,079,910 | 1,049,975,126 |
28. 판매비와 관리비 &cr
당기와 전기 중 판매비와 관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.
&cr(1) 판매비
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 3(당) 기 | 제 2(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 163,320,257 | 165,252,235 |
| 퇴직급여 | 4,881,803 | 4,641,195 |
| 복리후생비 | 15,519,947 | 14,952,425 |
| 여비교통비 | 6,417,938 | 6,548,825 |
| 세금과공과 | 15,957,200 | 17,746,733 |
| 지급임차료 | 13,875,108 | 16,202,732 |
| 감가상각비 | 5,909,093 | 6,473,395 |
| 무형자산상각비 | 1,539,900 | 1,322,273 |
| 광고선전비 | 38,180,104 | 52,576,393 |
| 경상개발비 | 1,166,988 | 1,131,566 |
| 운반비 | 87,472,590 | 79,471,274 |
| 지급수수료 | 60,996,218 | 64,255,781 |
| 판매촉진비 | 18,306,780 | 17,399,032 |
| 매출채권손상차손(환입) | 183,786 | 239,380 |
| 사용권자산상각비 | 2,360,979 | - |
| 기타 | 21,842,163 | 22,111,191 |
| 합 계 | 457,930,854 | 470,324,430 |
(2) 관리비
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 3(당)기 | 제 2(전)기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 54,165,167 | 52,589,578 |
| 퇴직급여 | 5,047,251 | 4,932,883 |
| 복리후생비 | 9,375,306 | 9,136,629 |
| 여비교통비 | 2,127,438 | 1,831,988 |
| 세금과공과 | 2,177,068 | 4,186,494 |
| 지급임차료 | 2,850,157 | 8,811,076 |
| 감가상각비 | 7,281,122 | 7,516,169 |
| 무형자산상각비 | 1,906,381 | 1,289,263 |
| 지급수수료 | 27,370,135 | 25,041,430 |
| 사용권자산상각비 | 6,761,478 | - |
| 기타 | 8,635,045 | 9,137,793 |
| 합 계 | 127,696,548 | 124,473,303 |
29. 기타수익과 기타비용 &cr
당기와 전기 중 기타수익과 기타비용의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 3(당)기 | 제 2(전)기 |
| --- | --- | --- |
| 기타수익: | ||
| 외환차익 | 548,561 | 363,609 |
| 외화환산이익 | 56,491 | 19,001 |
| 유형자산처분이익 | 3,111,840 | 1,366,316 |
| 무형자산처분이익 | - | 237,911 |
| 무형자산손상차손환입 | - | 448,817 |
| 대손충당금환입 | - | 323 |
| 보험수익(*1) | - | 8,020,658 |
| 기타 | 4,923,390 | 2,103,321 |
| 소 계 | 8,640,282 | 12,559,956 |
| 기타비용: | ||
| 외환차손 | (230,239) | (335,960) |
| 외화환산손실 | (65,315) | (84,132) |
| 유형자산처분손실(*2) | (16,255,799) | (2,732,430) |
| 무형자산처분손실 | (446) | (219,727) |
| 유형자산손상차손(*2) | (1,447,966) | - |
| 무형자산손상차손(*2) | (77,900) | (629,010) |
| 기부금 | (1,582,801) | (802,418) |
| 매출채권처분손실 | (19,774) | (6,356) |
| 사용권자산손상차손(*2) | (480,050) | - |
| 기타 (*2) | (5,830,812) | (1,559,580) |
| 소 계 | (25,991,102) | (6,369,613) |
| 순기타수익 | (17,350,820) | 6,190,343 |
(*1) 오리온 이천공장 화재관련 보험금을 보험사로부터 잔금 수령한 금액입니다&cr (*2) 화재로 인한 손실 금액 21,539백만원이 인식되었습니다(주석 39 참조).&cr
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 3(당)기 | 제 2(전)기 |
| --- | --- | --- |
| 금융수익: | ||
| 이자수익 | 7,219,993 | 6,783,592 |
| 외환차익 | 2,243,701 | 2,299,467 |
| 외화환산이익 | 42,830 | 179,114 |
| 배당금수익 | 209,675 | - |
| 파생상품거래이익 | - | 7,480 |
| 소 계 | 9,716,199 | 9,269,653 |
| 금융원가: | ||
| 이자비용 | (10,920,164) | (16,823,708) |
| 외환차손 | (797,869) | (4,299,660) |
| 외화환산손실 | (134,466) | (255,190) |
| 소 계 | (11,852,499) | (21,378,558) |
| 순금융원가 | (2,136,300) | (12,108,905) |
31. 비용의 성격별 분류
당기 중 연결실체 비용의 성격에 대한 추가정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 3(당) 기 | 제 2(전) 기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출원가 | 판매관리비 | 성격별 비용 | 매출원가 | 판매관리비 | 성격별 비용 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 원재료등의 사용액 | 769,980,860 | - | 769,980,860 | 749,482,718 | - | 749,482,718 |
| 상품의 구매액 | 34,752,383 | - | 34,752,383 | 18,494,572 | - | 18,494,572 |
| 재고자산의 변동 | 3,433,560 | - | 3,433,560 | (9,862,822) | - | (9,862,822) |
| 종업원급여 | 75,550,016 | 227,414,478 | 302,964,494 | 81,435,418 | 227,415,891 | 308,851,309 |
| 세금과공과 | 2,050,178 | 18,134,268 | 20,184,446 | 2,022,424 | 21,933,227 | 23,955,651 |
| 지급임차료 | 1,075,567 | 16,725,265 | 17,800,832 | 476,467 | 25,013,807 | 25,490,274 |
| 감가상각비등 | 106,167,660 | 16,636,496 | 122,804,156 | 101,217,048 | 16,601,099 | 117,818,147 |
| 사용권자산상각비 | 265,641 | 9,122,457 | 9,388,098 | - | - | - |
| 광고선전비 | - | 38,180,104 | 38,180,104 | - | 52,576,393 | 52,576,393 |
| 운반비 | 1,037,729 | 87,472,590 | 88,510,319 | 1,239,501 | 79,471,274 | 80,710,775 |
| 차량유지비 | 147,166 | 4,273,251 | 4,420,417 | 177,610 | 5,187,402 | 5,365,012 |
| 지급수수료 | 27,834,232 | 88,366,353 | 116,200,585 | 25,310,974 | 89,297,211 | 114,608,185 |
| 기타 | 87,784,918 | 79,302,140 | 167,087,058 | 79,981,216 | 77,301,430 | 157,282,646 |
| 합 계 | 1,110,079,910 | 585,627,402 | 1,695,707,312 | 1,049,975,126 | 594,797,734 | 1,644,772,860 |
32. 금융상품의 범주별 분류 &cr
(1) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 제 3(당) 기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 금융수익 | 금융원가 | 순손익 | 기타포괄손익&cr(법인세차감전) | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <금융자산> | |||||
| 상각후원가측정금융자산 | 8,707,889 | - | 8,707,889 | - | 8,707,889 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | 708,916 | - | 708,916 | - | 708,916 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 209,675 | - | 209,675 | 1,020,093 | 1,229,768 |
| 소 계 | 9,626,480 | - | 9,626,480 | 1,020,093 | 10,646,573 |
| <금융부채> | |||||
| 상각후원가측정금융부채 | 89,718 | (10,862,959) | (10,773,241) | - | (10,773,241) |
| 리스부채 | - | (989,539) | (989,539) | - | (989,539) |
| 소 계 | 89,718 | (11,852,498) | (11,762,780) | - | (11,762,780) |
| 합 계 | 9,716,198 | (11,852,498) | (2,136,300) | 1,020,093 | (1,116,207) |
&cr② 제 2(전) 기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 금융수익 | 금융원가 | 순손익 | 기타포괄손익&cr(법인세차감전) | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <금융자산> | |||||
| 대여금및수취채권 | 8,658,856 | (468) | 8,658,388 | - | 8,658,388 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | 573,507 | - | 573,507 | - | 573,507 |
| 소 계 | 9,232,363 | (468) | 9,231,895 | - | 9,231,895 |
| <금융부채> | |||||
| 상각후원가측정금융부채 | 29,810 | (21,378,090) | (21,348,280) | - | (21,348,280) |
| 당기손익인식금융부채 | 7,480 | - | 7,480 | - | 7,480 |
| 소 계 | 37,290 | (21,378,090) | (21,340,800) | - | (21,340,800) |
| 합 계 | 9,269,653 | (21,378,558) | (12,108,905) | - | (12,108,905) |
&cr(2) 공정가치 측정&cr
① 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 3(당) 기 | 제 2(전) 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| <금융자산> | ||||
| 상각후원가측정금융자산 | 437,968,550 | 437,968,550 | 365,351,969 | 365,351,969 |
| 당기손익-공정가치 금융자산 | - | - | 32,587,337 | 32,587,337 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 19,610,041 | 19,610,041 | - | - |
| <금융부채> | ||||
| 상각후원가측정금융부채 | 531,373,739 | 531,605,997 | 672,724,432 | 673,166,675 |
| 리스부채 | 24,444,408 | 24,444,408 | - | - |
&cr연결실체는 장기차입금과 기타포괄손익 -공정가치 금융자산을 제외한 금융상품의 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.&cr
② 공정가치 서열체계&cr
연결실체는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치서열체계의 수준은 다음과 같습니다.&cr
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
&cr당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 |
| <당기말> | ||||
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 19,610,041 | - | - | 19,610,041 |
| <전기말> | ||||
| 당기손익-공정가치 금융자산 | - | 32,587,337 | - | 32,587,337 |
33. 법인세비용 &cr
(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 3(당) 기 | 제 2(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 당기법인세부담액 | 68,643,566 | 66,275,741 |
| 과거기간 법인세에 대한 당기 조정액 | 2,289,368 | |
| 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 | 15,297,987 | 65,537,821 |
| 총법인세효과 | 86,230,922 | 131,813,562 |
| 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익) | 1,410,291 | 368,829 |
| 법인세비용 | 87,641,212 | 132,182,391 |
(2) 당기와 전기 중 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 3(당) 기 | 제 2(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 기말 이연법인세부채 | (138,698,465) | (123,400,478) |
| (-)기초 이연법인세부채 | (123,400,478) | (57,862,657) |
| 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 | (15,297,988) | (65,537,821) |
(3) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 3(당) 기 | 제 2(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여부채의 재측정요소 | 1,069,054 | 368,829 |
| 회계정책 변경효과 | 341,237 | - |
| 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 | 1,410,291 | 368,829 |
(4) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 3(당) 기 | 제 2(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순이익 | 308,109,119 | 275,208,711 |
| 적용세율에 따른 세부담액 | 88,200,273 | 77,999,069 |
| 조정사항 : | ||
| 비공제비용 | 418,208 | 111,812 |
| 공제감면세액 | (2,753,385) | (1,545,308) |
| 과거기간 법인세에 대한 당기 조정액 | 2,289,368 | - |
| 이연법인세 미인식 일시적차이에 대한 법인세효과 | (1,627,055) | 55,235,906 |
| 기타 | 1,113,803 | 380,912 |
| 법인세비용 | 87,641,211 | 132,182,391 |
| 유효세율 | 28.44% | 48.03% |
&cr(5) 연결실체는 이연법인세자산과 이연법인세부채 및 당기법인세자산과 당기법인세부채가 각각 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채 및 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.
(6) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 제 3(당) 기
| (단위 :천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 관련계정과목 | 기초잔액 | 당기손익반영 | 자본에 직접반영 | 기말잔액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 대손상각 | 287,355 | (175,638) | - | 111,717 |
| 품질보증충당부채 | 672,698 | 17,874 | - | 690,572 |
| 감가상각누계액 | (73,463,020) | (10,170,648) | - | (83,633,668) |
| 확정급여부채 | 905,240 | (1,963,190) | 1,069,054 | 11,104 |
| 토지 | (11,589,839) | 316,011 | - | (11,273,828) |
| 종속기업투자 | (54,856,768) | 1,118,682 | - | (53,738,086) |
| 기타 | 14,643,856 | (5,851,370) | 341,237 | 9,133,723 |
| 합 계 | (123,400,478) | (16,708,279) | 1,410,291 | (138,698,466) |
② 제 2(전) 기
| (단위 :천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 관련계정과목 | 기초잔액 | 당기손익반영 | 자본에 직접반영 | 기말잔액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 대손상각 | 306,006 | (18,651) | - | 287,355 |
| 품질보증충당부채 | 695,298 | (22,600) | - | 672,698 |
| 연구및인력개발준비금 | (322,667) | 322,667 | - | - |
| 감가상각누계액 | (59,817,058) | (13,645,962) | - | (73,463,020) |
| 확정급여부채 | - | 536,411 | 368,829 | 905,240 |
| 토지 | (11,553,512) | (36,327) | - | (11,589,839) |
| 종속기업투자 | 742,724 | (55,599,492) | - | (54,856,768) |
| 기타 | 12,086,552 | 2,557,304 | - | 14,643,856 |
| 합 계 | (57,862,657) | (65,906,650) | 368,829 | (123,400,478) |
(7) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이 등의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 차감할 일시적차이 등 | 제 3(당) 기 | 제 2(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 종속기업및공동기업투자 | 92,686,289 | 92,686,289 |
| 기타 | 468,519 | 267,736 |
&cr연결실체는 상기 차감할 일시적차이 등이 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 아니하고 이월결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높지 않을 것으로 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.
(8) 당기말과 전기말 현재 이연법인세부채로 인식되지 않은 가산할 일시적차이 등의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 가산할 일시적차이 등 | 제 3(당) 기 | 제 2(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 종속기업투자 | (37,576,205) | (37,576,205) |
&cr연결실체는 종속기업투자와 관련된 가산할 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸하지 않을 가능성이 높다고 판단하여 이연법인세부채를 인식하지 아니하였습니다.&cr
(9) 당기말과 전기말 현재 상계전 총액기준에 의한 미지급법인세와 미수법인세환급액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 3(당) 기 | 제 2(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 미지급법인세(총액) | 21,614,263 | 40,735,049 |
| 선급법인세 | (8,583,387) | (7,338,772) |
| 미지급법인세(순액) | 13,030,876 | 33,396,277 |
(10) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. &cr
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 제 3(당) 기 | 제 2(전) 기 |
| 이연법인세자산 | ||
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 | 24,847,922 | 18,265,332 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 | 8,341,632 | 14,391,633 |
| 소계 | 33,189,554 | 32,656,965 |
| 이연법인세부채 | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | (171,888,008) | (156,039,958) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | (11) | (17,485) |
| 소계 | (171,888,019) | (156,057,443) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | (138,698,465) | (123,400,478) |
34. 재무위험관리 &cr
(1) 위험관리의 개요&cr연결실체는 금융상품을 운용함에 따라 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 및기타 가격위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 상기 위험에 대한 연결실체의 노출정도 및 이와 관련하여 연결실체가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다.
(2) 위험관리 개념체계
연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결실체의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. &cr
(3) 신용위험&cr신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미하며, 주로 거래처에 대한 매출채권에서 발생합니다. 연결실체의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.&cr&cr당기말 현재 중요한 신용위험의 집중은 없습니다.
① 신용위험에 대한 노출&cr금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 3(당) 기 | 제 2(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 장단기금융예치금 | 71,142,408 | 11,190,240 |
| 매출채권및기타채권 | 201,927,271 | 169,608,394 |
| 현금성자산(*) | 164,919,704 | 184,561,577 |
| 합 계 | 437,989,383 | 365,360,211 |
(*) 연결재무상태표의 '현금및현금성자산'의 나머지는 직접 보유하고 있는 현금입니다.
&cr한편, 연결실체는 (주)신한은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. &cr&cr 상기 이외에 연결실체는 상법 제530조의9제1항에 의하여 보고기간종료일 현재 분할회사인 주식회사 오리온홀딩스(구, 주식회사 오리온)의 분할기준일(2017년 6월 1일) 현재의 채무 중 보고기간 종료일 현재 존재하는 채무(521백만원)에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있으며, 동 채무는 보증을요구받을 수 있는 가장 이른 기간에 배부됩니다.&cr
연결실체는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 2019년 12월 31일 기준으로부터 12개월동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.&cr
② 당기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 정상 | 60일 초과 | 90일 초과 | 120일 초과 | 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <당기말> | |||||
| 기대 손실률 | 0.72% | 0.02% | 0.05% | 26.92% | 0.68% |
| 총 채권금액 | 122,813,853 | 45,317,233 | 10,588,962 | 1,168,961 | 179,889,009 |
| 손실충당금 | 886,098 | 9,726 | 5,622 | 314,650 | 1,216,096 |
| <전기말> | |||||
| 기대 손실률 | 0.89% | 0.19% | 0.35% | 14.62% | 1.22% |
| 총 채권금액 | 126,714,393 | 20,304,987 | 9,374,600 | 5,272,802 | 161,666,782 |
| 손실충당금 | 1,133,611 | 37,940 | 32,439 | 770,845 | 1,974,835 |
&cr ③ 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 1,974,835 | 2,056,661 |
| 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감 | 183,786 | 239,058 |
| 회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액 | (984,095) | (281,927) |
| 기타 | 41,570 | (38,957) |
| 기말 | 1,216,096 | 1,974,835 |
&cr 연결실체는 매출채권의 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 부실채권을 매각하거나 제각합니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 연결실체와의 채무조정에 응하지 않아 추심이 불가능한 경우 등이 포함됩니다.&cr&cr매출채권에 대한 손상은 연결포괄손익계산서상 매출채권손상차손으 로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 기타수익으로 인식하고 있습니다.
④ 상각후원가로 측정되는 기타채권에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 56,817 | 74,900 |
| 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감 | 385 | 52,528 |
| 회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액 | (385) | (66,814) |
| 기타 | - | (3,797) |
| 기말 | 56,817 | 56,817 |
&cr 보고기간종료일 현재 상각후원가로 측정하는 기타채권에는 미수금, 임차보증금 등이포함됩니다. 연결실체는 보고기간종료일 현재 신용이 손상된 미수금에 대해서 손실충당금을 인식하고 있습니다.
&cr (4) 유동성위험&cr연결실체는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 한편, 연결실체는 필요할 경우 일시적으로 발생할 수 있는 유동성위험을 관리하기 위하여 (주)신한은행 등과 당좌차월약정 등을 체결하고 있습니다.&cr
당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유한 비파생금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
| 구 분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 6개월이내 | 6~12개월 | 1~2년 | 2년 이상 |
| <당기말> | ||||||
| 차입금 | 286,763,054 | 299,398,544 | 80,420,894 | 52,641,900 | 3,969,300 | 162,366,450 |
| 매입채무및기타채무 | 244,610,685 | 244,656,460 | 239,141,394 | 4,858,149 | 20,000 | 636,917 |
| 리스부채 | 24,444,408 | 32,580,165 | 4,144,027 | 3,236,681 | 4,618,703 | 20,580,754 |
| 합 계 | 555,818,147 | 576,635,169 | 323,706,315 | 60,736,730 | 8,608,003 | 183,584,121 |
| <전기말> | ||||||
| 차입금 | 434,976,225 | 457,099,824 | 161,300,674 | 3,380,750 | 126,082,650 | 166,335,750 |
| 매입채무 및 기타채무 | 237,014,362 | 237,075,680 | 229,462,866 | 6,873,166 | 83,000 | 656,648 |
| 합 계 | 671,990,587 | 694,175,504 | 390,763,540 | 10,253,916 | 126,165,650 | 166,992,398 |
&cr 상기 이외에 연결실체는 상법 제530조의9제1항에 의하여 보고기간종료일 현재 분할회사인 주식회사 오리온홀딩스(구, 주식회사 오리온)의 분할기준일(2017년 6월 1일) 현재의 채무 중 보고기간 종료일 현재 존재하는 채무(521백만원)에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있으며, 동 채무는 보증을요구받을 수 있는 가장 이른 기간에 배부됩니다.&cr &cr연결실체는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.
(5) 환위험 &cr &cr① 환위험에 대한 노출&cr연결실체의 환위험은 개별기업의 기능통화 이외의 통화로 표시된 자산과 부채에서 발생합니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | USD | JPY | EUR | CNY | HKD |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <당기말> | |||||
| 현금 및 현금성자산 | 285,905 | 55,012 | - | 1,657 | - |
| 매출채권및기타채권 | 3,709,992 | 1,035,283 | - | 2,311,975 | - |
| 매입채무및기타채무 | (403,134) | (127,933) | - | (34,457) | - |
| 차입금 | (1,765,845) | - | (3,370,074) | - | - |
| 재무상태표상 순액 | 1,826,918 | 962,362 | (3,370,074) | 2,279,175 | - |
| <전기말> | |||||
| 현금 및 현금성자산 | 5,646,145 | 21,544 | - | 814 | - |
| 매출채권및기타채권 | 2,229,304 | 1,388,075 | 145,770 | 2,161,224 | - |
| 매입채무및기타채무 | (2,045,232) | (192,018) | (428,037) | - | (4,554) |
| 차입금 | (102,932,747) | - | (397,077) | - | - |
| 재무상태표상 순액 | (97,102,530) | 1,217,601 | (679,344) | 2,162,038 | (4,554) |
당기말과 전기말 현재 적용된 환율은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 3(당) 기 | 제 2(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| USD | 1,157.80 | 1,118.10 |
| JPY | 10.63 | 10.13 |
| EUR | 1,297.43 | 1,279.16 |
| CNY | 165.74 | 162.76 |
| HKD | 148.66 | 142.77 |
② 민감도분석&cr당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율이 10% 변동하는 경우 환율변동이 당기의 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 3(당) 기 | 제 2(전) 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 10% 상승 | 10% 하락 | 10% 상승 | 10% 하락 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 182,692 | (182,692) | (9,710,253) | 9,710,253 |
| JPY | 96,236 | (96,236) | 121,760 | (121,760) |
| EUR | (337,007) | 337,007 | (67,934) | 67,934 |
| CNY | 227,918 | (227,918) | 216,204 | (216,204) |
| HKD | - | - | (455) | 455 |
| 합 계 | 169,838 | (169,838) | (9,440,678) | 9,440,678 |
&cr(6) 이자율위험&cr&cr① 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 변동금리부 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 3(당) 기 | 제 2(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 단기차입금 | - | 102,137,159 |
| 합 계 | - | 102,137,159 |
② 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동하는 경우이자율스왑 등 파생상품거래를 통해 변동위험이 헷지된 금융부채를 제외하고 당기 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 3(당) 기 | 제 2(전) 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 100bp 상승시 | 100bp 하락시 | 100bp 상승시 | 100bp 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 순금융원가 | - | - | (1,021,372) | 1,021,372 |
&cr ③ 당기말 현재 연결실체는 금융예치금을 이자수익 획득 목적으로 운영하고 있는 바, 향 후 금융상품 예치시 적용되는 시장이자율의 변동에 따라 이자수익의 규모에 영향을 미칠 수 있습니다.&cr
(7) 자본관리&cr연결실체의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 연결실체의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로 하고 있으며, 자본관리의 일환으로 안정적인 배당을 시행하고 있습니다. 연결실체의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 당기말과 전기말 현재 연결실체의 순부채와 자본의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 3(당) 기 | 제 2(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 차입금 | 286,763,054 | 434,976,225 |
| 차감: 현금및현금성자산 | (164,965,287) | (184,619,098) |
| 순차입금 | 121,797,767 | 250,357,127 |
| 자본총계 | 1,668,466,276 | 1,444,542,180 |
| 순차입금비율 | 7.30% | 17.33% |
35. 우발부채와 약정사항 &cr
(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원, USD, CNY) | |||||
| 체결회사 | 금융기관 | 내역 | 통화 | 제 3(당) 기 | 제 2(전) 기 |
| ㈜오리온 | 국민은행 | 신용장개설 | USD | 10,000,000 | 10,000,000 |
| 구매론 | KRW | 20,000,000 | 20,000,000 | ||
| 신한은행 | 당좌거래 | KRW | 5,000,000 | 5,000,000 | |
| 신용장개설 | USD | 5,900,000 | 15,900,000 | ||
| KEB하나은행 | 구매론 | KRW | 30,000,000 | 30,000,000 | |
| SMBC | 한도대출 | KRW | - | 20,000,000 | |
| DBS은행 | 한도대출 | KRW | 20,000,000 | - | |
| 현대카드 | 기업구매전용카드 | KRW | 12,000,000 | 12,000,000 | |
| Orion Food Co., Ltd. | 한국산업은행 | 신용장개설 | USD | 5,000,000 | - |
| 한국산업은행 | 신용장개설 | EUR | 2,000,000 | - | |
| Orion Food (Shanghai)Co., Ltd. | 중국공상은행 | 일반대출 | CNY | 140,000,000 | 150,000,000 |
| Orion Food VINA Co., Ltd. | 한국산업은행 | 신용장개설 | USD | 5,000,000 | 5,000,000 |
| KEB하나은행 | 신용장개설 | USD | - | 10,000,000 | |
| 합 계 | KRW | 87,000,000 | 87,000,000 | ||
| USD | 25,900,000 | 40,900,000 | |||
| CNY | 140,000,000 | 150,000,000 | |||
| EUR | 2,000,000 | - |
&cr (2) 당기말 현재 연결실체 는 쿠팡(주)의 매출채권에 대하여 우리은행과 팩토링 약정을 체결하고 있습니다. 연결실체 가 매출채권 팩토링거래에서 제공한 매출채권은 채무자의 채무불이행시의 소구의무가 존재하지 않아 대부분의 위험과 보상을 우리은행이 보유하므로 금융자산의 제거요건을 충족하여 제거되었습니다. &cr&cr (3) 당기말과 전기말 현재 연결실체 는 현대카드의 기업구매전용카드와 관련하여 해당 거래처에게 12,000백만원의 한도로 지급보증을 제공하고 있습니다. &cr &cr(4) 보고기간종료일 현재 연결실체는 이행계약 등과 관련하여 서울보증보험등으로 부터 1,380백만원(전기말 : 568 백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.&cr&cr(5) 전기말 연결실체는 KEB하나은행의 신용공여한도와 관련하여 (주)오리온홀딩스로부터 지급보증을 제공받았습니다. &cr&cr(6) 당사는 상법 제530조의9제1항에 의하여 보고기간종료일 현재 분할회사인 주식회사 오리온홀딩스(구, 주식회사 오리온)의 분할기준일(2017년 6월 1일) 현재의 채무 중 보고기간 종료일 현재 존재하는 채무(521백만원)에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있으며, 동 채무는 보증을요구받을 수 있는 가장 이른 기간에 배부됩니다.
(7) 당기말 현재 연결실체의 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다. &cr
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 원고 | 피고 | 내용 | 소송가액 | 소송결과 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 오리온 | 중앙노동위원회위원장 | 부당인사발령구제&cr 재심판정취소 | 50,000 | 3심 진행중 |
| 푸름에이앤디&cr건축사무소 | 오리온 | 공사대금 지급명령 | 255,100 | 1심 진행중 |
| 전 임직원 | Orion Food Co., Ltd. | 임금 | 1,506,112 | 1심 진행중 |
| Orion Food Co., Ltd. | 전 임직원 | 임금 | 108,276 | 1심 진행중 |
36. 특수관계자 &cr
(1) 당기말 현재 지배ㆍ종속관계를 제외한 연결실체의 특수관계자는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 회 사 명 |
|---|---|
| 지배기업 | (주)오리온홀딩스 |
| 공동기업 | Delfi-Orion Pte Ltd, 농업회사법인 오리온농협(주) |
| 관계기업 (*1) | (주)대한물류센타 |
| 지배기업의 종속기업 (*2) | (주)리온자산개발, (주)쇼박스, (주)메가마크, Supreme Star Investment Corp. Limited,&cr (주)오리온제주용암수, (주)하이랜드디앤씨, (주)미소인, Orion Consulting Co., Ltd.,&cr북경메가미디어유한공사, SHOWBOX Inc.,(주)오리온투자개발 |
| 기타(*3) | Beijing Zhongguan Megabox Cinema Co., Ltd., (재)오리온재단 |
&cr(*1) 당기 중 연결실체가 지배회사인 (주)오리온홀딩스 보유 지분 전부를 매입하였습니다. &cr (*2) 당기중 (주)제주용암수의 회사명이 (주)오리온제주용암수로 변경되었습니다.&cr (*3) 당기 중 미시간글로벌컨텐츠투자조합4호, 에스엠씨아이5호한국영화펀드는 &cr청산하였습니다.&cr
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.&cr &cr ① 매출 등
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 특수관계 구분 | 특수관계자명 | 거래내용 | 제 3(당) 기 | 제 2(전) 기 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | (주)오리온홀딩스 | 기타수익 등 | 283,406 | 276,149 |
| 지배기업의 종속기업 | (주)쇼박스 | 매출 | 62,118 | 55,118 |
| 무형자산 매각 | - | 1,100,000 | ||
| (주)제주용암수 | 매출 | 14,522 | - | |
| 기타수익 등 | 311,245 | 174,581 | ||
| 공동기업 | Delfi-Orion Pte Ltd | 매출 | 2,405,638 | 1,794,058 |
| 농업회사법인 오리온농협(주) | 매출 | 5,084 | 1,745 | |
| 기타수익 등 | 995 | 162,464 | ||
| 유형자산 매각 | 30,000 | 6,064,000 | ||
| 기타 | 주요주주 | 유형자산처분 | - | 998,000 |
| 기타수익 | - | 210 | ||
| (재)오리온재단 | 매출 | 288,345 | - | |
| 매출등 합계 | 3,401,353 | 10,626,325 |
② 매입 등
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 특수관계 구분 | 특수관계자명 | 거 래 내 용 | 제 3(당) 기 | 제 2(전) 기 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | (주)오리온홀딩스 | 기타비용 | 11,386,747 | 14,528,907 |
| 지배기업의 종속기업 | (주)제주용암수 | 매입 | 1,152,677 | - |
| (주)메가마크 | 기타비용 | 656 | - | |
| 공동기업 | 농업회사법인 오리온농협(주) | 매입 | 26,002,559 | 12,091,389 |
| 기타 | (재)오리온재단 | 기타비용 | 1,000,000 | - |
| 매입등 합계 | 39,542,639 | 26,620,296 |
&cr(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. &cr&cr① 제 3(당) 기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계 구분 | 특수관계자명 | 채 권 | 채 무 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 미수금 | 임차보증금 | 매입채무 | 미지급금 (*) | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | (주)오리온홀딩스 | - | 91,100 | 18,310,000 | - | 3,178,914 |
| 지배기업의 종속기업 | (주)제주용암수 | 402 | 96,440 | - | 1,297,029 | - |
| (주) 쇼박스 | 1,500 | 3,541 | - | - | - | |
| (주)메가마크 | - | - | - | - | 241 | |
| 공동기업 | Delfi-Orion Pte Ltd | 499,840 | - | - | - | - |
| 농업회사법인 오리온농협(주) | - | 529,953 | - | 4,773,729 | 10,999 | |
| 합 계 | 501,742 | 721,034 | 18,310,000 | 6,070,758 | 3,190,154 |
(*) (주)오리온홀딩스와의 리스 거래와 관련하여 당분기말 현재 인식된 리스부채 13,646백만원 중 1월에 지급될 164백만원을 포함하여 표기하였습니다.&cr
② 제 2(전) 기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계 구분 | 특수관계자명 | 채 권 | 채 무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 미수금 | 매입채무 | 미지급금 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | (주)오리온홀딩스 | - | 45,889 | - | 2,863,747 |
| 지배기업의 종속기업 | (주)제주용암수 | - | 62,401 | - | - |
| (주) 쇼박스 | 1,113 | 580 | - | - | |
| 공동기업 | Delfi-Orion Pte Ltd | 407,320 | - | - | - |
| 농업회사법인 오리온농협(주) | - | 230,722 | 3,430,206 | - | |
| 합 계 | 408,433 | 339,592 | 3,430,206 | 2,863,747 |
(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금 거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 특수관계 구분 | 특수관계자명 | 거래내용 | 제 3(당) 기 | 제 2(전) 기 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | (주)오리온홀딩스 | 배당금 | (8,865,083) | (8,865,083) |
| 리스부채의 상환 | (2,081,178) | - | ||
| 관계기업투자 취득 | (1,887,696) | - | ||
| 공동기업 | 농업회사법인 오리온농협(주) | 현금출자 | - | (7,000,000) |
| 기타 | 주요주주 | 배당금지급 | (1,524,991) | (1,890,060) |
(5) 당기와 전기 중 연결실체의 주요 경영진(등기임원 및 지배주주)에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 제 3(당) 기 | 제 2(전) 기 |
| 단기급여 | 7,895,156 | 7,128,863 |
| 퇴직급여 | 1,880,222 | 1,190,548 |
| 합 계 | 9,775,378 | 8,319,411 |
&cr상기의 주요 경영진에는 연결실체 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.
&cr (6) 당기말 현재 연결실체는 상법 제530조의9제1항에 의하여 보고기간종료일 현재 분할회사인 주식회사 오리온홀딩스(구, 주식회사 오리온)의 분할기준일(2017년 6월 1일) 현재의 채무 중 보고기간 종료일 현재 존재하는 채무(521백만원)에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있으며, 동 채무는 보증을요구받을 수 있는 가장 이른 기간에 배부됩니다.&cr&cr (7) 당기말 현재 연결실체는 특수관계자와의 리스 거래와 관련하여 당기말 현재 사용권자산 15,623 백만원 , 리스부채 13,646백만원을 인식하였으며, 당기 중 사용권자산 감가상각비 2,280백만원 , 이자비용 340백만원을 인식하였습니다. &cr
37. 현금흐름표&cr
(1) 당기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 3(당) 기 | 제 2(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 건설중인자산의 본계정 대체 | 73,020,817 | 142,233,757 |
| 유형자산의 투자부동산 대체 | - | 6,511,413 |
| 유형자산 취득 관련 미지급금 | (1,580,191) | 10,743,707 |
| 무형자산 취득 관련 미지급금 | 2,251,761 | - |
| 장기차입금의 유동성대체 | 119,984,739 | 50,023,765 |
| 선급비용의 유동성대체 | 683,954 | 1,148,411 |
| 임차보증금의 유동성대체 | 820,708 | 215,258 |
| 임대보증금의 유동성대체 | 107,654 | 29,490 |
| 매출채권등의 제각 | 984,480 | 348,740 |
| 회계정책 변경에 따른 사용권자산 증가 | (80,001,918) | - |
| 회계정책 변경에 따른 리스부채 증가 | 40,830,416 | - |
| 리스 계약조건 변경에 따른 사용권자산 감소 | 9,815,278 | - |
| 리스 계약조건 변경에 따른 리스부채 감소 | (13,103,448) | - |
| 신규리스계약에 따른 사용권자산 증가 | (3,781,906) | - |
| 신규리스계약에 따른 리스부채 증가 | 3,622,652 | - |
| 리스부채의 유동성대체 | 6,779,189 | - |
| 리스차량 보증금의 차량운반구 대체 | 108,200 | - |
(2) 당기와 전기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다. &cr&cr① 제 3(당) 기
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 회계정책의&cr 변경효과 | 재무현금흐름 | 비현금흐름 | 기 말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각 등 | 환율변동효과 | 유동성대체 | 기타 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 105,318,223 | - | (101,951,161) | - | 3,613,081 | - | - | 6,980,143 |
| 유동성장기차입금 | 50,046,414 | - | (50,060,000) | 34,763 | - | 119,984,739 | - | 120,005,916 |
| 장기차입금 | 279,611,588 | - | - | 150,145 | - | (119,984,739) | - | 159,776,994 |
| 유동성임대보증금 | 173,225 | - | (7,000) | (1,249) | - | 107,654 | - | 272,630 |
| 임대보증금 | 99,397 | - | 27,000 | 1,439 | - | (107,654) | (866) | 19,316 |
| 유동리스부채 | - | 9,228,114 | (8,713,260) | 339,563 | 235,818 | 6,779,189 | (535,233) | 7,334,191 |
| 비유동리스부채 | - | 31,602,302 | - | 649,977 | 582,692 | (6,779,189) | (8,945,563) | 17,110,219 |
| 합계 | 435,248,847 | 40,830,416 | (160,704,421) | 1,174,638 | 4,431,591 | - | (9,481,662) | 311,499,409 |
② 제 2(전) 기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 재무현금흐름 | 비현금흐름 | 기 말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각 등 | 환율변동효과 | 유동성대체 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 104,443,834 | (4,702,128) | - | 5,576,517 | - | 105,318,223 |
| 유동성장기차입금 | 165,854,506 | (170,882,436) | 22,649 | 5,027,930 | 50,023,765 | 50,046,414 |
| 장기차입금 | 329,446,063 | - | 189,290 | - | (50,023,765) | 279,611,588 |
| 유동성임대보증금 | 145,500 | (2,000) | 235 | - | 29,490 | 173,225 |
| 임대보증금 | 76,624 | 53,000 | (737) | - | (29,490) | 99,397 |
| 합계 | 599,966,527 | (175,533,564) | 211,437 | 10,604,447 | - | 435,248,847 |
&cr (3) 연결실체는 거래가 빈번하여 총금액이 크고 단기간에 만기가 도래하는 금융기관예치금 등으로 인한 현금의 유입과 유출항목을 순증감액으로 기재하였습니다.&cr&cr 38. 회 계정책의 변경 ( 기준서 제1116호 '리스' )&cr
주석 3에서 설명한 것처럼 연결실체는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기연결 재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 연결재무상태표에 인식되었습니다.&cr &cr(1) 기업회계기준서 제1116호 적용으로 인하여 2019년 1월 1일 현재 연결실체의 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 전기말 공시금액 | 조정 | 제1116호 반영후 금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 자산 | |||
| 비유동자산 | 1,782,126,460 | 39,309,275 | 1,821,435,735 |
| 사용권자산 | - | 80,001,918 | 80,001,918 |
| 기타비유동자산 | 43,802,263 | (40,692,643) | 3,109,620 |
| 유동자산 | 569,224,202 | (464,108) | 568,760,094 |
| 기타유동자산 | 15,163,019 | (464,108) | 14,698,911 |
| 자산 총계 | 2,351,350,662 | 38,845,167 | 2,390,195,829 |
| 자본 | |||
| 지배기업 소유주지분 | 1,405,549,364 | (1,257,973) | 1,404,291,391 |
| 이익잉여금 | 182,144,352 | (1,257,973) | 180,886,379 |
| 비지배지분 | 38,992,816 | (1,682) | 38,991,134 |
| 자본 총계 | 1,444,542,180 | (1,259,655) | 1,443,282,525 |
| 부채 | |||
| 비유동부채 | 406,497,963 | 31,261,065 | 437,759,028 |
| 비유동리스부채 | - | 31,602,302 | 31,602,302 |
| 이연법인세부채 | 126,204,195 | (341,237) | 125,862,958 |
| 유동부채 | 500,310,519 | 8,843,757 | 509,154,276 |
| 유동리스부채 | - | 9,228,114 | 9,228,114 |
| 매입채무및기타채무 | 248,386,485 | (384,357) | 248,002,128 |
| 부채 총계 | 906,808,482 | 40,104,822 | 946,913,304 |
| 부채와자본 총계 | 2,351,350,662 | 38,845,167 | 2,390,195,829 |
&cr (2) 리스부채의 측정 &cr 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 리스개시일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 증분차입이자율은 1.91 ~ 11.27% 입니다.&cr
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구분 | 금액 |
| --- | --- |
| 전기말 현재 운용리스 약정상 미래 최소리스료 합계 | 28,829,938 |
| 최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액 | 27,342,250 |
| 연장선택권 행사에 따른 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액 증가액 | 15,730,962 |
| (차감): 정액법으로 비용 인식한 단기리스료 등 | (2,242,796) |
| 최초 적용일 현재 인식된 리스부채 | 40,830,416 |
| 인식된 리스부채의 유동분류 | |
| 유동 리스부채 | 9,228,114 |
| 비유동 리스부채 | 31,602,302 |
| 합계 | 40,830,416 |
(3) 사용권자산의 측정
부동산 리스계약에 대한 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호를 계속해서 적용해온 것처럼 소급하여 측정하였습니다. 그 밖의 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.
&cr(4) 당기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 회계정책&cr변경효과 | 증가 | 감소 | 감가상각 | 손상 | 기타증감액 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 부동산(*1) | - | 78,926,621 | 2,815,459 | (9,767,152) | (8,681,086) | (480,050) | 1,328,097 | 64,141,889 |
| 차량운반구 | - | 1,075,297 | 966,447 | (48,126) | (707,012) | - | 1,059 | 1,287,665 |
| 합 계 | - | 80,001,918 | 3,781,906 | (9,815,278) | (9,388,098) | (480,050) | 1,329,156 | 65,429,554 |
(*1) 연결실체는 화재로 인하여 사용권자산 손상 480백만원을 인식하였습니다.&cr 기타 증감액은 당기 중 해외소재 종속기업의 외화환산으로 인한 변동금액입니다. &cr&cr(5) 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 회계정책&cr변경효과 | 증가 | 감소 | 이자비용 | 기타증감액 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스부채 | - | 40,830,416 | 3,622,652 | (21,816,708) | 989,539 | 818,509 | 24,444,408 |
기타 증감액은 당기 중 해외소재 종속기업의 외화환산으로 인한 변동금액입니다. &cr
(6) 당기중 리스와 관련해서 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 당기 |
| --- | --- |
| 사용권자산의 감가상각비 | |
| 부동산 | 8,681,086 |
| 차량운반구 | 707,012 |
| 합 계 | 9,388,098 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) | 989,539 |
| 단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) | 11,597,279 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함) | 443,779 |
| 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(관리비에 포함) | 1,850,279 |
(7) 당기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 당기 |
| --- | --- |
| 리스부채에서 발생한 현금유출 | (8,713,260) |
| 단기리스 관련 비용 | (11,597,279) |
| 소액자산 리스 관련 비용 | (443,779) |
| 리스자산부채에 포함되지 않은 변동리스료 관련 비용 | (1,850,279) |
| 총현금유출액 | (22,604,597) |
(8) 리스제공자 회계처리
연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다.&cr &cr 39. 비경상적인 항목&cr &cr내용, 크기, 또는 발생빈도에 따라 중요한 비경상적인 항목은 손익계산서 상 관련 항목으로 통합 표시되었습니다. 하기의 비경상적인 항목에 대한 내용과 금액에 대한 정보는 회사의 영업성과를 예측하는데 보다 유용한 정보를 제공합니다.&cr&cr당기손익계산서에 반영된 비경상적인 항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 당기 |
| --- | --- |
| 유형자산 처분손실 및 손상차손(*1) | 16,694,847 |
| 무형자산 손상차손(*1) | 77,899 |
| 사용권자산 손상차손(*1) | 480,050 |
| 잡손실(*2) | 4,286,184 |
| TOTAL | 21,538,980 |
(*1) 종속회사 Orion(Bei Tun) Agro Processing Co.,Ltd의 화재로 인한 손상차손 등을 인식하였습니다.&cr(*2) 종속회사 Orion(Bei Tun) Agro Processing Co.,Ltd의 화재로 인한 재고자산 폐기 금액입니다.&cr
◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 오리온2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
76111493243--2921161455831,5551,543339227----1,9651,867272350181,1021,1874544141056--1,6431,69843371051012,6572,7307936411056--3,6083,565
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2019-07-09 ~ 2019-09-267감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2019-12-09 ~ 2019-12-201092내부통제 이해 및 평가2019-04-15 ~ 2019-12-071592조기입증감사(연중감사)2020-02-03 ~ 2020-02-211592중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등), 내부회계관리제도 검토2020-01-01 / 2020-01-032익산공장, 청주공장, 수지물류센터, 양산창고제품, 상품, 재공품, 원재료, 부재료2020-01-021서울본사현금, 보관 유가증권, 회원권, 어음수표등OOO-52019-06-28, 2019-09-30, 2019-10-15, 2019-11-26, 2020-03-09---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12019년 06월 28일회사 : 감사위원회 위원 3명, 감사인 : 업무수행이사 외 1명대면회의2019 회계연도 감사계획보고22019년 09월 30일회사 : 감사위원회 위원 3명, 감사인 : 업무수행이사 외 1명대면회의반기검토 주요사항 및 핵심감사항목 협의32019년 10월 15일회사 : 감사위원회 위원 3명, 감사인 : 업무수행이사 외 1명서면회의핵심감사항목 중간 협의42019년 11월 26일회사 : 감사위원회 위원 3명, 감사인 : 업무수행이사 외 1명서면회의핵심감사항목 최종 협의52020년 03월 09일회사 : 감사위원회 위원 3명, 감사인 : 업무수행이사 외 1명서면회의2019 회계연도 감사종결보고
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl
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