Audit Report / Information • Apr 1, 2019
Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.4 (주)오리엔트정공 00803151 100000000000 105853 49594 98179 335 N N N Y A ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
주식회사 오리엔트정공과 그 종속기업
&cr&cr&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 32 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 31 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
대영회계법인
목 차
&cr
| 독립된 감사인의 감사보고서 ………………………………………………………… | 1 |
| (첨부)연결재무제표 | |
| 연결재무상태표 …………………………………………………………………………… | 5 |
| 연결포괄손익계산서 ……………………………………………………………………… | 7 |
| 연결자본변동표 …………………………………………………………………………… | 8 |
| 연결현금흐름표 …………………………………………………………………………… | 9 |
| 주석 ………………………………………………………………………………………… | 12 |
| 외부감사실시내용 ………………………………………………………………………… | 75 |
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 오리엔트정공 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2019년 3월 19일 |
감사의견&cr우리는 별첨된 주식회사 오리엔트정공 및 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2018년 12월 31일 및 2017년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr&cr 감사의견근거&cr우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr&cr 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. 경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr&cr 재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김동욱입니다.&cr&cr&cr
| 서울특별시 강남구 테헤란로 8길 41 (역삼동) |
| 대 영 회 계 법 인 |
| 대표이사 김 인 상 |
이 감사보고서는 감사보고서일(2019년 3월19일)현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
주식회사 오리엔트정공과 그 종속기업
&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 32 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 31 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 오리엔트정공 대표이사 장재진 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경상북도 구미시 수출대로9길 26-5(공단동) |
| (전 화) | 031-730-6000 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.
◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl
연 결 재 무 상 태 표
| 제32기 2018년 12월 31일 현재 | |
| 제31기 2017년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 오리엔트정공과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과목 | 주석 | 제32(당)기말 | 제31(전)기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| I. 유동자산 | 55,443,889,573 | 41,463,707,759 | |||
| 현금및현금성자산 | 5,29 | 10,939,420,959 | 7,799,120,729 | ||
| 단기금융상품 | 5 | 10,040,000,000 | 40,000,000 | ||
| 매출채권 | 5,6,16,17 | 10,973,736,409 | 11,138,946,063 | ||
| 단기대여금 | 5,6,16,16,17 | 639,461,854 | 275,043,364 | ||
| 미수수익 | 5,6 | 1,663,606,141 | 1,231,336,382 | ||
| 미수금 | 5,6 | 2,022,667,180 | 1,621,848,243 | ||
| 선급금 | 6,730,594,730 | 324,481,488 | |||
| 재고자산 | 7,26,27 | 12,024,855,230 | 18,850,455,416 | ||
| 기타유동자산 | 8 | 409,547,070 | 182,476,074 | ||
| II. 비유동자산 | 50,408,918,185 | 49,402,557,571 | |||
| 장기금융상품 | 5 | 510,113,750 | 464,829,538 | ||
| 장기대여금 | 5,6,16 | 8,375,221,988 | 2,255,252,029 | ||
| 매도가능증권 | 5,9 | 33,475,000 | 33,475,000 | ||
| 유형자산 | 10,12,16,26,27 | 22,598,566,095 | 24,707,808,578 | ||
| 무형자산 | 11,12 | 3,891,011,486 | 6,542,962,998 | ||
| 투자부동산 | 10,27 | 14,651,817,866 | 14,752,296,518 | ||
| 기타비유동자산 | 5 | 348,712,000 | 645,932,910 | ||
| 자산총계 | 105,852,807,758 | 90,866,265,330 | |||
| 부채 | |||||
| I. 유동부채 | 43,351,217,487 | 35,038,786,668 | |||
| 매입채무 | 5,16 | 8,418,389,753 | 10,341,905,057 | ||
| 단기차입금 | 5,13,16 | 22,393,307,750 | 17,563,561,661 | ||
| 미지급금 | 5 | 2,596,208,214 | 1,873,072,391 | ||
| 예수금 | 147,726,649 | 92,836,722 | |||
| 미지급비용 | 5 | 884,031,692 | 1,075,789,692 | ||
| 당기법인세부채 | - | 12,639,086 | |||
| 선수금 | 108,242,601 | 95,702,911 | |||
| 유동성장기부채 | 5,13,16 | 8,287,807,436 | 1,517,825,000 | ||
| 전환 사채 | 5,13,16 | - | 1,484,703,992 | ||
| 파생상품부채 | 5 | - | 434,300,100 | ||
| 기타유동부채 | 14 | 515,503,392 | 546,450,056 | ||
| II. 비유동부채 | 6,243,263,625 | 17,728,647,574 | |||
| 장기차입금 | 5,13 | 1,987,559,773 | 14,043,700,538 | ||
| 확정급여채무 | 15 | 4,138,997,852 | 3,558,241,036 | ||
| 기타비유동부채 | 5,14 | 116,706,000 | 126,706,000 | ||
| 부채총계 | 49,594,481,112 | 52,767,434,242 | |||
| 자본 | |||||
| Ⅰ.지배기업소유주에귀속되는자본 | 54,280,281,844 | 34,586,574,351 | |||
| 자본금 | 1,17 | 58,607,281,000 | 29,558,563,500 | ||
| 자본잉여금 | 18 | 12,866,945,077 | 10,961,183,806 | ||
| 기타자본항목 | 10,18 | (1,969,636,889) | (1,395,183,701) | ||
| 이익잉여금(결손금) | (15,224,307,344) | (4,537,989,254) | |||
| II. 비지배주주지분 | 1,978,044,802 | 3,512,256,737 | |||
| 자본총계 | 56,258,326,646 | 38,098,831,088 | |||
| 부채및자본총계 | 105,852,807,758 | 90,866,265,330 |
주석 참조
연 결 포 괄 손 익 계 산 서
| 제32기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제31기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 오리엔트정공과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과목 | 주석 | 제32(당)기 | 제31(전)기 |
|---|---|---|---|
| I.매출액 | 16,19,30 | 98,179,111,596 | 97,067,185,448 |
| II.매출원가 | 16,20 | 91,080,663,855 | 84,091,163,561 |
| III.매출총이익 | 7,098,447,741 | 12,976,021,887 | |
| 1.판매비와관리비 | 11,12,16,20,21 | 12,534,800,423 | 11,594,623,126 |
| IV.영업이익(손실) | (5,436,352,682) | 1,381,398,761 | |
| 1.금융수익 | 5,22 | 562,311,774 | 573,706,774 |
| 2.금융비용 | 5,22 | 1,845,901,732 | 1,910,017,445 |
| 3.기타영업외수익 | 23 | 585,309,654 | 878,359,340 |
| 4.기타영업외비용 | 23 | 6,367,856,980 | 3,340,711,017 |
| 5.관계기업투자로인한손익 | - | - | |
| V.법인세비용차감전순손실 | (12,502,489,966) | (2,417,263,587) | |
| VI.법인세비용 | 24 | - | 2,731,362 |
| Ⅶ.당기순손실 | (12,502,489,966) | (2,419,994,949) | |
| 지배기업의소유주지분 | (10,451,216,155) | (1,275,750,909) | |
| 비지배지분 | (2,051,273,811) | (1,144,244,040) | |
| Ⅷ.기타포괄이익(손실) | (260,861,915) | 67,886,983 | |
| 1.후속적으로 당기손익으로 재분류되는항목 | 14,892,245 | (55,483,408) | |
| 해외사업환산손익 | 14,892,245 | (55,483,408) | |
| 2.후속적으로 당기손익으로 재분류되지않는 항목 | (275,754,160) | 123,370,391 | |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (275,754,160) | 123,370,391 | |
| Ⅸ.당기총포괄 손실 | (12,763,351,881) | (2,352,107,966) | |
| 지배기업의소유주지분 | (10,671,425,845) | (1,206,451,881) | |
| 비지배지분 | (2,091,926,036) | (1,145,656,085) | |
| Ⅹ.지배기업소유주지분에 대한 주당손익 | 25 | ||
| 기본주당순 이익(손실) | (130) | (22) | |
| 희석주당순 이익(손실) | (130) | (23) |
주석 참조
연 결 자 본 변 동 표
| 제32기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제31기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 오리엔트정공과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 구 분 | 자본금 | 자본잉여금 | 자본조정 | 기타포괄&cr 손익누계액 | 이익잉여금 | 지배주주지분 | 비지배주주지분 | 총계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2017.01.01( 전기초 ) | 26,071,813,500 | 9,467,917,906 | (2,053,482,038) | 1,106,495,118 | (3,382,864,860) | 31,209,879,626 | 9,280,085,098 | 40,489,964,724 |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | (51,327,487) | - | (51,327,487) | (4,155,921) | (55,483,408) |
| 당기순손실 | - | - | - | - | (1,275,750,909) | (1,275,750,909) | (1,144,244,040) | (2,419,994,949) |
| 보험수리적손익 | - | - | - | - | 120,626,515 | 120,626,515 | 2,743,876 | 123,370,391 |
| 종속회사지분변동 | - | - | (396,869,294) | - | - | (396,869,294) | (4,622,172,276) | (5,019,041,570) |
| 유상증자 | 3,486,750,000 | 1,493,265,900 | - | - | - | 4,980,015,900 | - | 4,980,015,900 |
| 2017.12.31(전기말) | 29,558,563,500 | 10,961,183,806 | (2,450,351,332) | 1,055,167,631 | (4,537,989,254) | 34,586,574,351 | 3,512,256,737 | 38,098,831,088 |
| 2018.01.01(당기초) | 29,558,563,500 | 10,961,183,806 | (2,450,351,332) | 1,055,167,631 | (4,537,989,254) | 34,586,574,351 | 3,512,256,737 | 38,098,831,088 |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | 14,892,245 | 14,892,245 | 14,892,245 | ||
| 당기순손실 | - | - | - | - | (10,451,216,155) | (10,451,216,155) | (2,051,273,811) | (12,502,489,966) |
| 보험수리적손익 | - | - | - | - | (235,101,935) | (235,101,935) | (40,652,225) | (275,754,160) |
| 종속회사지분변동 | - | - | (589,345,433) | (589,345,433) | 557,714,101 | (31,631,332) | ||
| 전환사채의 전환 | 391,644,000 | 214,090,133 | - | - | - | 605,734,133 | - | 605,734,133 |
| 유상증자 | 28,657,073,500 | 1,691,671,138 | - | - | - | 30,348,744,638 | - | 30,348,744,638 |
| 2018.12.31(당기말) | 58,607,281,000 | 12,866,945,077 | (3,0 3 9,696,765) | 1,070,059,876 | ( 15,224,307,344) | 54,280,281,844 | 1,978,044,802 | 56,258,326,646 |
주석 참조
연 결 현 금 흐 름 표
| 제32기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제31기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 오리엔트정공과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제32(당)기 | 제31(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | (7,551,355,256) | 4,252,642,526 | ||
| 1.영업으로 인한 현금흐름 | (6,426,114,226) | 5,698,487,069 | ||
| 1).당 기순 손실 | (12,502,489,966) | (2,419,994,949) | ||
| 2).현금의유출이없는비용등의가산 | 8,268,620,785 | 8,602,744,419 | ||
| 외화환산손실 | 225,815,433 | 79,271,056 | ||
| 사채할인발행차금의상각 | 18,497,323 | 115,592,590 | ||
| 사채상환손실 | 70,931,142 | 59,341,025 | ||
| 대손상각비 | 28,392,038 | 150,258,438 | ||
| 기타의대손상각비 | 745,110,225 | 375,038,319 | ||
| 반품충당손실 | - | 47,732,626 | ||
| 감가상각비 | 3,786,322,210 | 3,737,596,480 | ||
| 유형자산손상차손 | - | 117,006,458 | ||
| 유형자산처분손실 | 10,555,940 | 8,000 | ||
| 무형자산상각비 | 557,871,303 | 527,435,417 | ||
| 무형자산손상차손 | 2,094,080,209 | 2,609,427,955 | ||
| 무형자산처분손실 | - | 35,907,530 | ||
| 금융보증비용 | 736,228 | 3,440,781 | ||
| 퇴직급여 | 730,308,734 | 744,687,744 | ||
| 3).현금의유출이없는수익등의차감 | (535,157,454) | (643,676,001) | ||
| 대손충당금환입 | 389,932,852 | 263,667,964 | ||
| 외화환산이익 | 127,333,495 | 5,830,408 | ||
| 금융보증수익 | - | 3,915,651 | ||
| 유형자산처분이익 | 17,891,107 | 60,336,198 | ||
| 파생상품평가이익 | - | 309,925,780 | ||
| 4).영업활동으로인한자산.부채의변동 | (1,657,087,591) | 159,413,600 | ||
| 매출채권의 감소 | 240,443,476 | 1,096,909,984 | ||
| 미수수익의 감소(증가) | (357,647,770) | 57,729,487 | ||
| 미수금의 증가 | (1,121,463,963) | (75,875,526) | ||
| 선급금의 감소(증가) | (6,406,113,241) | 586,123,972 | ||
| 재고자산의 감소(증가) | 6,825,600,186 | (1,144,603,124) | ||
| 기타유동자산의 감소(증가) | (227,070,996) | 376,152,911 | ||
| 매입채무의 감소 | (2,149,330,738) | (1,695,496,636) | ||
| 미지급비용의 증가 | 1,236,153,416 | 1,790,641,128 | ||
| 미지급금의 증가(감소) | 726,366,591 | (362,410,162) | ||
| 예수금의 증가(감소) | 54,889,927 | (57,241,171) | ||
| 선수금의 증가(감소) | 12,539,690 | (14,738,561) | ||
| 퇴직연금운용자산의 감소(증가) | 74,754,688 | (113,813,259) | ||
| 퇴직급여의 지급 | (524,525,965) | (265,883,300) | ||
| 기타유동부채의 감소 | (31,682,892) | (90,113,505) | ||
| 기타비유동부채의 증가(감소) | (10,000,000) | 69,300,000 | ||
| 미지급법인세의 증가 | - | 2,731,362 | ||
| 2.이자의 수취 | 315,310,863 | 170,829,914 | ||
| 3.이자의 지급 | (1,427,912,807) | (1,613,943,095) | ||
| 4.법인세 지급 | (12,639,086) | (2,731,362) | ||
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (17,763,117,780) | (3,171,098,398) | ||
| 1.투자활동으로인한현금유입액 | 867,014,970 | 2,081,312,785 | ||
| 대여금의 감소 | - | 1,628,294,079 | ||
| 매도가능증권의 감소 | - | 88,424,797 | ||
| 유형자산의 처분 | 569,794,060 | 84,093,909 | ||
| 무형자산의 처분 | - | 280,500,000 | ||
| 임차보증금의 감소 | 297,220,910 | - | ||
| 2.투자활동으로인한현금유출액 | (18,630,132,750) | (5,252,411,183) | ||
| 장,단기대여금의 증가 | 6,484,388,449 | 2,159,362,307 | ||
| 장단기 금융상품의 증가 | 10,045,284,212 | 120,021,000 | ||
| 구축물의 취득 | 30,000,000 | - | ||
| 기계장치의 취득 | 125,196,012 | 699,743,920 | ||
| 차량운반구의 취득 | 402,350 | - | ||
| 공구와기구의 취득 | 1,500,794,292 | 1,271,252,428 | ||
| 비품의 취득 | 15,347,335 | 20,416,356 | ||
| 시설장치의 취득 | 357,950,000 | 120,750,000 | ||
| 건설중인자산의 취득 | 70,770,100 | 105,062,504 | ||
| 기타무형자산의 취득 | - | 379,151,758 | ||
| 회원권의취득 | - | 4,400,000 | ||
| 보증금의 증가 | - | 372,250,910 | ||
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 28,454,773,266 | (5,190,404,679) | ||
| 1.재무활동으로인한현금유입액 | 35,178,490,727 | 7,990,591,438 | ||
| 단기차입금의차입 | 4,829,746,089 | - | ||
| 장기차입금의 차입 | - | 3,010,575,538 | ||
| 유상증자 | 30,348,744,638 | 4,980,015,900 | ||
| 2.재무활동으로인한현금유출액 | (6,723,717,461) | (13,180,996,117) | ||
| 단기차입금의 상환 | - | 4,407,364,897 | ||
| 유동성장기부채의 상환 | 1,517,825,000 | 2,181,250,000 | ||
| 장기차입금의 상환 | 3,768,333,329 | 485,500,000 | ||
| 전환사채의 상환 | 1,405,927,800 | 1,087,839,650 | ||
| 종속회사 지분변동 | 31,631,332 | 5,019,041,570 | ||
| IV. 현금의 증가(감소)(I+II+III) | 3,140,300,230 | (4,108,860,551) | ||
| V. 현금의 환율변동효과 | - | - | ||
| VI. 기초의 현금(주석29) | 7,799,120,729 | 11,907,981,280 | ||
| VII. 기말의 현금(주석29) | 10,939,420,959 | 7,799,120,729 |
주석 참조
주석
| 제32기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 제31기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 |
| 주식회사 오리엔트정공 및 그 종속회사 |
1. 일 반사항 &cr&cr (1) 지배기업의 개요&cr&cr 주식회사 오리엔트정공(이하 "지배기업"라 함)은 1987년 6월 25일에 자동차부품 제조 등을 주목적사업으로 설립되어 2002년 9월 19일자로 한국거래소가 개설하는 KRX 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 지배기업은 수차례의 유상증자와 무상감자를 거쳐 2018년 12월 31일(이하 "당기말" 이라 함) 현재 자본금은 58,607백 만원이며, 지배기업의 본사는 경상북도 구미시 수출대로9길 26-5(공단동) 에 소재하고 있습니다. 지배기업의 상호는 2010년 3월에 개최된 정기주주총회 의결에 따라 대진공업 주식회사에서 주식회사 넥스텍으로 변경되었으며, 2011년 8월 5일에 개최된 임시주주총회 의결에 따라 주식회사 넥스텍에서 현재의 상호인 주식회사 오리엔트정공으로변경되었습니다.
&cr 당기말 현재 지배기업의 주요 주주 및 지분율 현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 소유주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| ㈜오리엔트바이오 | 14,248,562 | 12.16% |
| ㈜엠다스 | 13,162,487 | 11.23% |
| ㈜오리엔트 | 10,143,214 | 8.65% |
| ㈜제니아 | 7,734,915 | 6.60% |
| 장재진 | 3,915,503 | 3.34% |
| 최숙종 | 2,505,660 | 2.14% |
| 장해은 | 563,015 | 0.48% |
| 장성은 | 563,015 | 0.48% |
| 기타일반주주 | 64,318,413 | 54.87% |
| 자기주식 | 59,778 | 0.05% |
| 계 | 117,214,562 | 100.00 |
&cr지배기업과 종속기업의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.&cr&cr(2) 종속기업의 현황&cr&cr1) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.&cr
| 종속기업 | 업종 | 지분율 | |
|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| (주)월드메모리(주1) | 제조업 | 79.22% | 52.69% |
| (주)오리엔트전자(주2) | 제조업 | 93.26% | 92.07% |
| (주)오리엔트시계(주3) | 제조업 | 79.03% | 66.33% |
| 오리엔트비나 | 제조업 | 100% | 100% |
주1) 당기중 유상증자를 통하여 지분을 추가 취득하였으며, 지배기업이 67.21%, (주)오리엔트시계가 12.02%를 보유하고 있습니다. &cr 주2) 당기중 유상증자를 통하여 지분을 추가취득하였습니다.&cr주3) 당기중 유상증자를 통하여 지분을 추가 취득하였으며, 지배기업이 40.19%, (주)오리엔트전자가 38.83%를 보유하고 있습니다. &cr
2) 종속기업의 재무정보&cr&cr연결대상 종속기업의 지분법을 적용한 후의 주요 재무정보는 아래와 같습니다.&cr
<당기>
| (단위:원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 종속회사 | 총자산 | 총부채 | 총자본 | 매출 | 당기순이익(손실) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜월드메모리 | 3,741,463,613 | 1,011,492,934 | 2,729,970,679 | 4,059,403,104 | (2,546,192,483) |
| ㈜오리엔트전자 | 36,363,324,699 | 20,796,027,400 | 15,567,297,299 | 27,807,460,491 | (4,485,962,700) |
| ㈜오리엔트시계 | 3,881,584,082 | 2,159,123,954 | 1,722,460,128 | 1,597,235,437 | (5,642,286,157) |
| 오리엔트비나 | 11,478,041,357 | 10,590,462,696 | 887,578,661 | 7,520,996,137 | 185,702,419 |
<전기>
| (단위:원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 종속회사 | 총자산 | 총부채 | 총자본 | 매출 | 당기순이익(손실) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜월드메모리 | 4,952,443,732 | 2,682,010,354 | 2,270,433,378 | 4,273,946,381 | (2,607,866,352) |
| ㈜오리엔트전자 | 34,427,662,530 | 17,618,180,801 | 16,809,481,729 | 27,699,911,115 | (865,949,736) |
| ㈜오리엔트시계 | 7,372,173,091 | 2,922,993,298 | 4,449,179,793 | 2,045,836,403 | (867,433,941) |
| 오리엔트비나 | 4,882,072,348 | 4,195,088,351 | 686,983,997 | 4,130,337,181 | 267,014,503 |
&cr2. 재무제표 작성기준&cr
(1) 회계기준의 적용&cr
지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결회사")는 주식회사의 외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.&cr
(2) 재무제표의 측정기준&cr&cr연결회사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.&cr&cr① 파생상품&cr② 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채&cr
(3) 기능통화와 표시통화&cr
연결회사의 재무제표에 포함되는 항목들은 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.
&cr(4) 추정과 판단&cr&cr한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.&cr
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. &cr&cr1) 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.&cr - 주석5 : 금융상품&cr- 주석15 : 종업원급여&cr&cr2) 공정가치 측정
연결회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치측정을 요구하고 있는 바, 연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.
&cr평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.&cr&cr연결회사는 유의적인 평가 문제를 정기적으로 내부감사에게 보고하고 있습니다.&cr&cr자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.&cr&cr- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지않은 공시가격&cr- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수&cr- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수&cr&cr자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.
3. 중요한 회계정책&cr&cr (1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 &cr
연결회사는 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정내용을 최초로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다.&cr
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정)&cr
연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당기부터 기업회계기준서 제1109호 및 동 기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 2) 금융자산의 손상 3) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다.
연결회사는 동 기준서를 최초적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 방법을 선택하였으며, 이에 따라 비교표시되는 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다.
재무적 영향 분석 결과 최초적용일(2018년 1월 1일)에 연결회사가 보유하고 있는 금융자산(파생상품 제외)의 분류 및 측정에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| K-IFRS 제1039호에 따른 분류 |
K-IFRS 제1109호에 따른 분류 |
K-IFRS 제1039호에 따른 금액 |
K-IFRS 제1109호에 따른 금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 상각후원가 | 7,799,120,729 | 7,799,120,729 |
| 단기금융상품 | 상각후원가 | 40,000,000 | 40,000,000 |
| 매출채권 | 상각후원가 | 11,138,946,063 | 11,138,946,063 |
| 단기대여금 | 상각후원가 | 275,043,364 | 275,043,364 |
| 미수수익 | 상각후원가 | 1,231,336,382 | 1,231,336,382 |
| 미수금 | 상각후원가 | 1,621,848,243 | 1,621,848,243 |
| 장기금융상품 | 상각후원가 | 464,829,538 | 464,829,538 |
| 장기대여금 | 상각후원가 | 2,255,252,029 | 2,255,252,029 |
| 매도가능금융자산 | 공정가치-기타포괄 | 33,475,000 | 33,475,000 |
| 파생상품을 제외한 금융자산 합계 | 24,859,851,348 | 24,859,851,348 |
&cr- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)&cr
연결사는 당기부터 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’을최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 동 기준서의 최초적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하도록 소급적용하는 방법을 선택하였습니다. 또한 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하며, 최초 적용일 전에 이루어진 모든 계약 변경에 대하여 계약을 소급하여 다시 작성하지 않는 실무적 간편법을 사용하였습니다.&cr한편, 새로운 규정의 주요내용 및 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr
- 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' (개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정 &cr&cr동 개정사항은 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr
- 투자부동산 계정대체 - 기업회계기준서 제1040호 개정
동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr
기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가'
동 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다.
동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.
당사는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
&cr(2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준&cr
연결회사사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.&cr
- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)
① 기업회계기준서 제1116호 적용에 따른 일반적인 영향
동 기준서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를 위한 포괄적인 모형을 채택하고 있으며 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호'법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.
리스이용자는 표시되는 각 과거 보고기간에 소급적용하는 방법(완전소급법)과 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급적용하는 방법(수정소급법) 중 하나의 방법을 적용할 수 있습니다.
연결회사는 최초 적용일인 2019년 1월 1일을 기준으로 수정소급법을 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초 적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되며, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다.
리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.
리스제공자의 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.
&cr② 리스의 식별
연결회사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 연결회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.
변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 식별되는 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스계약과 용역계약을 구분하고 있습니다. 고객이 다음 권리를 모두 갖는 경우에 사용 통제권이 고객에게 이전됩니다.
ㆍ 식별되는 자산의 사용으로 생기는 경제적 효익의 대부분을 얻을 권리
ㆍ 식별되는 자산의 사용을 지시할 권리
연결회사는 동 기준서상 변경된 리스의 정의가 리스의 정의를 충족시키는 계약의 범위에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.
③ 리스이용자의 회계처리
ㄱ. 운용리스
동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 연결회사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 다음과 같이 회계처리합니다.
ㆍ 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식
ㆍ 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식
ㆍ 현금지급액을 현금흐름표에서 원금(재무활동)과 이자(영업활동)로 구분하여 표시
동 기준서는 사용권자산이 손상되었는지를 판단할 때 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용할 것을 요구하고 있습니다. 이는 손실부담계약에 대해 충당부채를 인식하도록 하는 종전 규정을 대체합니다.
연결회사는 동 기준서에서 허용하는 바에 따라 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스(예: 개인 컴퓨터, 소형 사무용 가구)에 대해 리스료를 정액 기준으로 인식하는 방법을 적용할 예정입니다.
ㄴ. 금융리스
금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. 최초 적용일에 연결회사는 유형자산에 포함되어 있는 금융리스자산을 사용권자산의 별도 항목으로 구분하여 표시할 예정입니다.
연결회사는 2018년 12월 31일 현재 이러한 변경이 연결회사의 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.
④ 리스제공자의 회계처리
동 기준서 하에서도 리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다. 그러나 동 기준서에서는 리스제공자가 리스자산에서 계속 보유하는 모든 권리에 대한 위험을 관리하는 방법과 관련한 공시사항이 변경되고 확대되었습니다.
동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류).
이러한 변경으로 인해 연결회사는 일부 전대리스 계약을 금융리스로 재분류할 예정입니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 금융리스채권에 대해 기대신용손실충당금을 인식할 것입니다. 리스자산은 제거되고 금융리스채권이 인식될 것이며, 이러한 회계처리의 변경으로 인해 관련 수익(금융이익으로 인식)의 인식시기가 변경될 예정입니다.
- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)
동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1 일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.
- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)
동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 연차기간부터 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선
동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’, 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.
① 기업회계기준서 제1012호 법인세
동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.
② 기업회계기준서 제1023호 차입원가
기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.
③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합
제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.
④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정
기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.
상기 개정사항들은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)
동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.
또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 연결회사는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우, 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단 99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여 산정함을 명확히 합니다.
동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 이 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용을 할 수 있습니다.
- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)
동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의 수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)
동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.
① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.
② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.
- 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 &cr 처리와 일관되게 산정합니다.
- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.
동 해석서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 동 해석서를 완전소급법을 적용하거나 비교정보를 소급해서 재작성하지 않는 수정소급법을 적용할 수 있습니다.
연결회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.
(3) 영업부문
연결회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 주석 30에서 기술한 대로 4개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 연결회사의 전략적 영업 단위들입니다. 최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다.
&cr(4) 연결&cr연결회사는 기업회계기준서 제 1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.&cr&cr1) 종속기업
종속기업은 지배회사가 지배하고 있는 모든 기업(특수목적기업 포함)입니다. 지배기업이 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자자를 지배합니다. 종속기업은 지배회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다. &cr
연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분으로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. &cr
이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.&cr
연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. &cr&cr2) 지배력의 변동이 없는 종속기업에 대한 소유지분의 변동&cr지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 자본거래, 즉 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 지불한 대가의 공정가치와 종속기업의 순자산의 장부금액 중 취득한 지분 해당액과의 차이는 자본에 계상됩니다. 비지배지분의 처분에서 발생하는 손익 또한 자본에 반영됩니다.
&cr3) 종속기업의 처분
연결회사가 지배력을 상실하는 경우 해당기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 공정가치는 해당 지분이 후속적으로 관계기업, 공동지배기업 또는 금융자산으로 인식되는 경우의 최초 인식시 장부가액이 됩니다. 또한, 해당 기업에 대하여 이전에 계상하고 있던 기타포괄손익의 금액은 연결회사가 관련 자산과 부채를 직접 처분하였을 경우와 동일하게 회계처리하고 있습니다. 따라서 과거에 인식되었던 기타포괄손익 항목은 당기손익으로 재분류됩니다.
&cr4) 비지배지분
당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. &cr&cr5) 관계기업 &cr관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력은 없는 모든 기업으로, 일반적으로 연결회사가 의결권 있는 주식의 20% 내지 50%를 소유하고 있는 피투자 기업입니다. 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 연결회사는 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. &cr&cr6) 공동약정&cr둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.
(5) 현금및현금성자산&cr&cr연결회사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 확정된 금액으로의 현금전환이 용이하고 가치변동의 위험이 중요하지 아니한 투자자산으로서 취득 당시 만기일이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 계상하고 있습니다.
(6) 금융상품&cr
금융자산이나 금융부채는 연결회사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있으며 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산이나 금융부채의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 부가하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다. 금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(계약상의무가 이행, 취소, 만료된 경우)에만 제거합니다.&cr&cr1) 금융자산의 분류 및 측정&cr연결회사는 다음 표와 같이 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.&cr
| 사업모형 | 계약상 현금흐름 특성 | |
|---|---|---|
| 원금과 이자만으로 구성 | 그 외의 경우 | |
| --- | --- | --- |
| 계약상 현금흐름 수취목적 | 상각후원가 측정 | 당기손익-공정가치 측정&cr(주2) |
| 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 | 기타포괄손익-공정가치 측정 (주1) | |
| 매도 목적, 기타 | 당기손익-공정가치 측정 |
| (주1) | 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정할 수 &cr있습니다. |
| (주2) | 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정할 수 &cr있습니다. |
동 기준서에 따른 분류 및 측정의 기준은 다음과 같습니다. &cr&cr- 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. &cr&cr- 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 또한, 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다.&cr&cr- 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. &cr&cr
- 유효이자율법&cr유효이자율법은 금융자산의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그 보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. &cr&cr2) 금융부채의 분류 및 측정&cr연결회사는 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.&cr
3) 손상: 금융자산과 계약자산&cr연결회사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출 약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.&cr&cr연결회사는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있습니다.&cr
| 구분 | 손실충당금 | |
|---|---|---|
| Stage 1 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 | 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 &cr12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 2 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 | 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 3 | 신용이 손상된 경우 |
동 기준서에 따르면 유의적인 금융요소를 포함하고 있지 않은 매출채권이나 계약자산에는 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면, 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. &cr
연결회사는 유의적 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 결정하였습니다.&cr&cr(7) 재고자산&cr&cr재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. &cr&cr매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
&cr(8) 유형자산&cr
유형자산은 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 인식하며, 최초 인식 후 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가 등을 포함하고 있습니다.
&cr한편, 후속원가는 유형자산의 인식기준을 충족하는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다.&cr
연결회사는 유형자산에 대한 감가상각을 아래와 같은 자산별 내용연수에 따라 정액법에 의하여 계상하고 있습니다.
| 구 분 | 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 30~40년 |
| 구축물 | 10~15년 |
| 기계장치 | 7~8년 |
| 차량운반구 | 4년 |
| 공구와기구 | 4년 |
| 비품 | 4년 |
| 시설장치 | 4년 |
한편, 연결회사는 유형자산의 상각방법, 잔존가치 및 내용연수를 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 재검토 결과 추정치의 변경이 필요한 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
&cr(9) 무형자산&cr&cr연결회사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr&cr무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr&cr한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.&cr&cr연결회사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.
&cr(10) 유ㆍ무형자산의 손상 &cr
연결회사는 유ㆍ무형자산의 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간종료일마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 개별 자산의 현금유입이 다른 자산이나자산집단에서의 현금유입과 거의 독립적으로 창출된다면 회수가능액은 개별 자산별로 결정하고 만약 독립적으로 창출되지 않는다면 회수가능액을 당해 자산이 속한 현금창출단위별로 결정하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은매 보고기간종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.
&cr한편, 연결회사는 비한정내용연수를 가진 자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은상각하지 않고 적어도 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
&cr(11) 정부보조금&cr
연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.
시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.&cr
자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
수익관련정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(12) 확정급여채무&cr
확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다.&cr&cr확정급여채무의 현재가치는 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.
&cr보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외)으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간의 포괄손익계산서에 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 기타포괄손익으로 인식한 재측정요소는 즉시 이익잉여금으로 인식하고 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 과거근무원가는 제도 변경이 발생한 기간에 즉시 손익에 반영하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.
&cr(13) 수익인식&cr
연결회사는 기업회계기준서 제1115호에 따라 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. &cr
(a) 수행의무의 식별&cr연결회사는 단일의 수행의무일 것으로 예상되는 자동차부품제조업 등을 영위하고 있습니다.&cr &cr (b) 거래가격 산정 &cr 고객과의 공급계약 중 고객에게 기간별 판매실적에 따라 할인 및 장려금을 제공하거나, 특정 사유 발생시 거래가격이 변동되는 계약의 경우 고객에게 받을 대가가 변동될 수 있습니다.
&cr연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 연결회사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 부채로 계상합니다.&cr&cr (c) 수익인식&cr한국채택국제회계기준은 고객에게 재화와 용역이 이전되기 전에 연결회사의 약속된 재화나 용역에 대한 통제 여부를평가할 것을 요구하고 있습니다. 연결회사는 재화가 고객에게 이전되기 전에 이를 통제하기 때문에 연결회사는 이 계약에서 본인이라고 결정하였습니다. 이 에 연결회사는 일반적으로 재화의 인도시점인 자산의 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익 인식이 일어날 것으로 예상합니다.&cr&cr(14) 차입원가&cr&cr연결회사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 한편, 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익은 자본화가능 차입원가에서 차감하고 있으며, 기타 차입원가는 발생기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
(15) 외화환산&cr
연결회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경의 통화인 기능통화 및 재무제표 작성을 위한 표시통화는 대한민국의 원화(KRW)입니다.
&cr연결회사의 기능통화 외의 통화로 이루어진 외화거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록됩니다. 매 보고기간종료일에 외화로 표시된 화폐성 항목은 보고기간종료일의 환율, 역사적원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산됩니다. 외화자산ㆍ부채의결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 일부 예외를 제외하고는 발생한 기간의 당기손익으로 인식합니다.
&cr한편, 외환손익은 관련 외환손익이 발생하게 된 거래나 사건의 성격에 따라 금융수익ㆍ비용 또는 기타수익ㆍ비용으로 분류됩니다.
&cr(16) 법인세비용&cr
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.&cr
1) 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당기법인세부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산합니다.&cr&cr2) 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 일시적 차이가 영업권으로부터 발생하거나, 자산과 부채의 최초 인식시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래(사업결합 제외)에서 발생하는 이연법인세자산과 부채는 인식하지 않습니다.
&cr연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한, 이러한 자산과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.
&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
&cr이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간종료일 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영합니다.
&cr이연법인세자산과 부채는 연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 상계합니다.
&cr3) 당기법인세와 이연법인세의 인식
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.
&cr(17) 공정가치&cr&cr공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.&cr&cr또한 재무보고 목적상 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 주석6에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1,2 또는 3으로 분류합니다.&cr&cr(18) 유동성/비유동성분류&cr&cr자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.&cr·정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다.&cr·주로 단기매매목적으로 보유하고 있다.&cr·보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.&cr·현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.&cr그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.&cr&cr부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.&cr·정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.&cr·주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.&cr·보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.&cr·보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.&cr그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.&cr
4. 위험관리&cr
금융상품과 관련하여 연결회사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결회사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결회사의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.
&cr(1) 위험관리 정책&cr
연결회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있으며, 전사적인 관점에서 위험관리정책의 수립 및 위험의 식별, 평가 및 관리 등의 실행활동을 하고 있습니다. &cr
위험관리 정책은 연결회사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하며, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결회사는 교육훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.
내부감사는 경영진이 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 위험관리체계의 적절성, 관리통제 및 절차이행에 대한 정기 및 특별 검토를 수행하여 결과를 이사회에 보고하고 있습니다.&cr
(2) 신용위험&cr&cr신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결회사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.&cr
(3) 유동성위험&cr
유동성위험이란 연결회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.
일반적으로 연결회사는 재무 부채 상환을 포함하여, 예상 운영비용을 충당할 수 있는충분한 요구불예금을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.
&cr(4) 시장위험&cr
시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능 한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.
1) 환위험
연결회사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD 입니다.
&cr2) 이자율위험
연결회사의 경우 거의 대부분의 이자발생 자산이 상각후원가로 측정하는 고정금리부 자산 및 부채로 연결회사의 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율로부터 실질적으로 독립적입니다. 이에 따라 당기말 현재 이자율 변동에 노출된 부채 및 이자율 변동에 따른 당기손익 및 자본에 미치는 영향은 없습니다.&cr
(5) 자본관리&cr
연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.&cr&cr연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 유동ㆍ비유동차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다.
1) 보고기간말 현재 자본조달비율 및 부채비율은 다음과 같습니다
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 총차입금(a) | 32,668,674,959 | 34,609,791,191 |
| 차감: 현금및현금성자산(b) | 10,939,420,959 | 7,799,120,729 |
| 순부채(c)=(a)-(b) | 21,729,254,001 | 26,810,670,462 |
| 부채총계(d) | 49,594,481,111 | 52,767,434,242 |
| 자본총계(e) | 56,258,326,646 | 38,098,831,088 |
| 총자본(f)=(c)+(e) | 77,987,580,646 | 64,909,501,550 |
| 자본조달비율(%)((c)/(f)) | 28% | 41% |
| 부채비율(%)((d)/(e)) | 88% | 139% |
5. 금융상품&cr&cr(1) 금융상품의 범주별 분류&cr&cr1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.&cr<당기말>
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 계정명 | 공정가치평가&cr기타포괄손익 | 상각후 원가 측정 &cr금융자산 | 당기손익인식&cr금융부채 | 상각후원가로&cr 평가하는 금융부채 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | - | 10,939,420,959 | - | - |
| 장단기금융상품 | - | 10,550,113,750 | - | - |
| 매출채권 및 기타채권 | - | 23,674,693,571 | - | - |
| 공정가치-기타포괄손익 금융자산 | 33,475,000 | - | - | - |
| 기타비유동자산 | - | 348,712,000 | - | - |
| 소계 | 33,475,000 | 45,512,940,280 | - | - |
| 매입채무 및 기타채무 | - | - | - | 12,015,335,659 |
| 단기차입금 | - | - | - | 22,393,307,750 |
| 장기차입금 | - | - | - | 1,987,559,773 |
| 유동성장기차입금 | - | - | - | 8,287,807,436 |
| 소계 | - | - | 0 | 44,684,010,618 |
<전기말>
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 계정명 | 공정가치평가&cr기타포괄손익 | 대여금및수취채권 | 당기손익인식&cr금융부채 | 상각후원가로&cr 평가하는 금융부채 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | - | 7,799,120,729 | - | - |
| 장단기금융상품 | - | 504,829,538 | - | - |
| 매출채권 및 기타채권 | - | 16,522,426,081 | - | - |
| 공정가치-기타포괄손익 금융자산 | 33,475,000 | - | - | - |
| 기타비유동자산 | - | 645,932,910 | - | - |
| 소계 | 33,475,000 | 25,472,309,258 | - | - |
| 매입채무 및 기타채무 | - | - | - | 13,417,473,140 |
| 단기차입금 | - | - | - | 17,563,561,661 |
| 장기차입금 | - | - | - | 14,043,700,538 |
| 유동성장기차입금 | - | - | - | 1,517,825,000 |
| 전환사채 | - | - | - | 1,484,703,992 |
| 파생상품부채 | - | - | 434,300,100 | - |
| 소계 | - | - | 434,300,100 | 48,027,264,331 |
2) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 금융수익 및 금융원가의 상세내역은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>
| (단위 : 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 이자수익/&cr비용 | 외환차익/&cr차손 | 외화환산이익/&cr손실 | 파생상품평가이익/손실 | 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가로 측정한 금융자산 | 315,310,863 | 119,667,416 | 127,333,495 | - | 562,311,774 |
| 상각후원가로 측정한 금융부채 | (1,464,742,267) | (83,676,661) | (225,815,433) | - | (1,774,234,362) |
| 계 | (1,149,431,405) | 35,990,755 | (98,481,939) | - | (1,211,922,588) |
&cr<전기>
| (단위 : 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 이자수익/&cr비용 | 외환차익/&cr차손 | 외화환산이익/&cr손실 | 파생상품평가이익/손실 | 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가로 측정한 금융자산 | 170,829,914 | 83,205,021 | 5,830,408 | - | 259,865,343 |
| 당기손익인식금융부채 | - | - | - | 309,925,780 | 309,925,780 |
| 상각후원가로 측정한 금융부채 | (1,729,535,685) | (38,428,898) | (79,271,056) | - | (1,847,235,639) |
| 계 | (1,558,705,771) | 44,776,123 | (73,440,648) | 309,925,780 | (1,277,444,516) |
&cr(2) 환위험&cr&cr1) 환위험에 대한 노출&cr&cr보고기간종료일 현재 환율변동위험에 노출되어 있는 외화자산ㆍ부채의 주요 내용은다음과 같습니다.
| (외화단위 : 외화금액 각 1단위, 원화단위 : 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화 | 원화 | 외화 | 원화 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및 &cr현금성자산 | EUR | - | - | EUR | 721 | 922,019 |
| CNY | 270 | 43,946 | CNY | 270 | 44,204 | |
| JPY | 6,558 | 66,443 | JPY | 6,587 | 62,517 | |
| USD | 4,664,756 | 5,215,664,016 | USD | 233,455 | 249,618,428 | |
| SGD | 47 | 38,581 | SGD | 47 | 37,749 | |
| HKD | 4,200 | 599,634 | HKD | 4,200 | 575,694 | |
| 매출채권 | USD | 105,070 | 117,478,752 | USD | 70,768 | 75,820,907 |
| EUR | 4,992 | 6,385,029 | EUR | 260 | 332,605 | |
| 해외법인자산 | VND | 66,462,382,575 | 3,203,486,840 | VND | 38,364,488,461 | 1,810,803,855 |
| 매입채무 | JPY | 7,073,800 | 71,670,326 | JPY | 2,649,730 | 25,148,852 |
| CNY | 511,174 | 83,198,680 | CNY | - | - | |
| 해외법인부채 | VND | 193,452,562,167 | 9,324,413,496 | VND | 66,038,705,021 | 3,328,350,733 |
2) 민감도분석&cr
연결회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 합리적인 범위에서 가능한 환율변동이 연결회사의 세전순이익 및 자본에 미치는 효과에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | |||
|---|---|---|---|
| 통화 | 환율변동 | 상승시 | 하락시 |
| --- | --- | --- | --- |
| USD | 10% | 533,314,277 | (533,314,277) |
| SGD | 10% | 3,858 | (3,858) |
| EUR | 10% | 638,503 | (638,503) |
| CNY | 10% | (8,315,473) | 8,315,473 |
| VND | 10% | (614,053,994) | 614,053,994 |
| JPY | 10% | (7,160,388) | 7,160,388 |
| HKD | 10% | 59,963 | (59,963) |
| 합계 | (95,513,254) | 95,513,254 |
(3) 유동성위험&cr
보고기간종료일 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.&cr&cr<당기말>
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 장부금액 | 3개월이하 | 3개월초과~&cr1년이하 | 1년초과~&cr5년이하 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무와기타채무 | 12,015,335,659 | 8,950,102,950 | 1,705,167,113 | 1,360,065,596 |
| 단기차입부채 | 22,393,307,750 | 5,036,983 | 22,388,270,767 | - |
| 장기차입부채(유동성대체포함) | 10,275,367,209 | 315,307,436 | 9,302,500,000 | 657,559,773 |
| 계 | 44,684,010,618 | 9,270,447,369 | 33,395,937,880 | 2,017,625,369 |
<전기말>
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 장부금액 | 3개월이하 | 3개월초과~&cr1년이하 | 1년초과~&cr5년이하 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무와기타채무 | 13,417,473,140 | 10,928,632,982 | 1,392,084,470 | 1,096,755,688 |
| 단기차입부채 | 17,563,561,661 | 20,000,000 | 17,543,561,661 | - |
| 장기차입부채(유동성대체포함) | 15,561,525,538 | - | 1,517,825,000 | 14,043,700,538 |
| 전환사채 | 1,484,703,992 | 1,484,703,992 | - | - |
| 파생상품부채 | 434,300,100 | 434,300,100 | - | - |
| 계 | 48,461,564,431 | 12,867,637,074 | 20,453,471,131 | 15,140,456,226 |
연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 한편, 연결회사는 일시적으로 발생할 수 있는 유동성위험을 관리하기 위하여 주거래은행과 여신한도계약을 체결하고 있습니다.&cr
(4) 신용위험&cr&cr1) 신용위험에 대한 노출&cr&cr금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 10,939,420,959 | - | 7,799,120,729 | - |
| 장단기금융상품 | 10,040,000,000 | 510,113,750 | 504,829,538 | - |
| 매출채권및기타채권 | 23,674,693,571 | - | 16,522,426,081 | - |
| 매도가능금융자산 | - | 33,475,000 | - | 33,475,000 |
| 기타비유동자산 | - | 348,712,000 | - | 645,932,910 |
| 계 | 44,654,114,530 | 892,300,750 | 24,826,376,348 | 679,407,910 |
연결회사의 매출채권, 기타채권 및 기타유동자산은 다수의 거래처에 분산되어 있어, 신용위험이 집중되어 있지 않습니다.&cr
한편, 연결회사는 (주)기업은행 등의 금융기관에 보통예금 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.&cr
2) 손상차손&cr&cr보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 손상전 채권잔액 | 손상된 채권잔액 | 장부금액 | 손상전 채권잔액 | 손상된 채권잔액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 만기일 미도래 | 7,412,144,251 | - | 7,412,144,251 | 7,530,353,077 | - | 7,530,353,077 |
| 0~90일 | 5,318,744,175 | 254,338,263 | 5,064,405,912 | 5,358,196,198 | 36,952,243 | 5,321,243,955 |
| 90일~1년 | 7,791,942,990 | 281,869,456 | 7,510,073,534 | 1,395,374,426 | 16,462,986 | 1,378,911,440 |
| 1년이상 | 4,539,632,492 | 851,562,618 | 3,688,069,874 | 3,269,940,231 | 978,022,622 | 2,291,917,609 |
| 계 | 25,062,463,908 | 1,387,770,337 | 23,674,693,571 | 17,553,863,932 | 1,031,437,851 | 16,522,426,081 |
3) 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산 &cr&cr당기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권의 연령은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 장부금액 | 0~90일 | 90일~1년 | 1년이상 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권및기타채권 | 16,262,549,320 | 5,064,405,912 | 7,510,073,534 | 3,688,069,874 |
당기 및 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 1,031,437,851 | 552,037,965 |
| 손상차손 인식 | 773,502,263 | 525,296,757 |
| 대손충당금환입 | (389,932,852) | (43,934,871) |
| 대체(연결범위변동등) | (27,236,925) | (1,962,000) |
| 기말금액 | 1,387,770,337 | 1,031,437,851 |
(5) 이자율위험&cr연결회사는 중요한 이자부 금융자산을 보유하지 않고 있으며, 이자부부채의 경우에도 대부분 고정이자율로 차입하였기 때문에 이자율변동이 금융부채의 공정가치 또는현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.&cr&cr (6) 공정가치의 추정&cr연결회사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.&cr
1) 공정가치 서열체계
| 구분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다. |
| 수준 2 | 수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로 (가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다. |
| 수준 3 | 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다. |
&cr2) 보고기간종료일 현재 연결회사의 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 수준3 | 수준3 | |
| --- | --- | --- |
| 공정가치-기타포괄손익인식 금융자산 | 33,475,000 | 33,475,000 |
| 파생상품부채 | - | (434,300,100) |
&cr3) 당기 중 상기 수준3으로 분류되는 금융상품의 장부금액 변동은 다음과 같습니다.&cr
<당기>
| (단위:원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 평가 | 연결범위변동 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치측정&cr-기타포괄손익인식 | 33,475,000 | - | - | - | - | 33,475,000 |
| 파생상품부채 | (434,300,100) | - | 434,300,100 | - | - | - |
<전기>
| (단위:원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 평가 | 연결범위변동 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매도가능금융자산 | 121,899,797 | - | (88,424,797) | - | - | 33,475,000 |
| 파생상품부채 | (297,216,000) | (447,009,880) | - | 309,925,780 | - | (434,300,100) |
(7) 금융자산과 금융부채의 상계 &cr보고기간종료일 현재 상계되는 금융자산 및 부채, 실행가능한 일괄상계약정 및 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융상품은 없습니다.&cr
(8) 사용이 제한된 금융자산&cr&cr보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | |||
|---|---|---|---|
| 계 정 과 목 | 당기말 | 전기말 | 제 한 내 용 |
| --- | --- | --- | --- |
| 퇴직연금운용자산 | 527,828,624 | 596,136,461 | 종업원퇴직금 |
6. 매출채권 및 기타채권&cr&cr보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 매출채권 | 11,365,531,622 | 11,597,075,942 |
| 차감: 대손충당금 | (391,795,213) | (458,129,879) |
| 매출채권(순액) | 10,973,736,409 | 11,138,946,063 |
| 단기대여금 | 956,900,000 | 441,843,364 |
| 차감: 대손충당금 | (317,438,146) | (166,800,000) |
| 단기대여금(순액) | 639,461,854 | 275,043,364 |
| 미수금 | 2,022,667,180 | 1,621,848,243 |
| 차감: 대손충당금 | - | - |
| 미수금(순액) | 2,022,667,180 | 1,621,848,243 |
| 미수수익 | 1,896,169,714 | 1,637,844,354 |
| 차감: 대손충당금 | (232,563,573) | (406,507,972) |
| 미수수익(순액) | 1,663,606,141 | 1,231,336,382 |
| 장기대여금 | 8,821,195,393 | 2,255,252,029 |
| 차감: 대손충당금 | (445,973,405) | - |
| 장기대여금(순액) | 8,375,221,988 | 2,255,252,029 |
| 계 | 23,674,693,571 | 16,522,426,081 |
&cr7. 재고자산&cr
보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 상품 | 1,744,764,843 | 5,052,357,297 |
| 제품 | 4,980,035,693 | 9,101,149,560 |
| 원재료 | 3,993,784,266 | 3,605,897,410 |
| 재공품 | 1,193,449,491 | 779,659,822 |
| 저장품 | - | 175,313,696 |
| 미착품 | 112,820,937 | 136,077,631 |
| 계 | 12,024,855,230 | 18,850,455,416 |
&cr8. 기타유동자산&cr&cr보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 계정과목 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 선급비용 | 327,553,811 | 70,696,079 |
| 선납세금 | 7,484,274 | 7,276,440 |
| 부가세대급금 | 74,508,985 | 104,503,555 |
| 계 | 409,547,070 | 182,476,074 |
9. 공정가치측정-기타포괄손익인식 금융자산
&cr보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 구성 및 장부가액은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 지분증권
| (단위:원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회 사 명 | 보유주식수 | 지분율 | 취득원가 | 공정가치 | 장부가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <시장성없는 지분증권> | ||||||
| 수익증권 | 225,000 | 225,000 | 225,000 | 225,000 | ||
| (주)프리젠 | 207,000주 | 3.89% | 33,250,000 | 33,250,000 | 33,250,000 | 33,250,000 |
| 계 | 33,475,000 | 33,475,000 | 33,475,000 | 33,475,000 |
&cr10. 유형자산 및 투자부동산&cr
(1) 보유토지의 공시지가&cr&cr보고기간종료일 현재 연결회사가 보유하고 있는 토지(투자부동산 포함)의 공시지가 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 지목 | 소재지 | 면적(㎡) | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부가액 | 공시지가 | 장부가액 | 공시지가 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 공장 | 경북 경주시 건천읍 용명리 2607(*) | 5,952 | 1,209,368,340 | 798,163,200 | 1,209,368,340 | 798,163,200 |
| 공장 | 경북 구미시 공단동 170 | 9,937 | 2,514,061,000 | 2,086,770,000 | 2,514,061,000 | 2,086,770,000 |
| 임야 | 충북 음성군 대소면 성본리 603-1외 | 115,932 | 10,272,623,104 | 6,298,998,560 | 10,272,623,104 | 5,526,806,880 |
| 계 | 13,996,052,444 | 9,183,931,760 | 13,996,052,444 | 8,411,740,080 |
(*)용명리 1088-13,1102-5,1102-6,1102-7,1091-4,1092-3,1092-4지번이 2607번지로 통합됨.
(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>
| (단위 : 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 기타변동 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 3,723,429,340 | - | - | - | - | 3,723,429,340 |
| 건물 | 7,800,759,018 | - | - | (251,181,347) | 20,849,116 | 7,570,426,787 |
| 구축물 | 309,858,461 | 30,000,000 | - | (41,035,699) | - | 298,822,762 |
| 기계장치 | 6,858,617,285 | 125,196,012 | (56,262,001) | (1,597,241,058) | 17,512,194 | 5,347,822,432 |
| 차량운반구 | 122,134,315 | 402,350 | (596,892) | (35,816,230) | - | 86,123,543 |
| 공구와기구 | 3,212,406,839 | 1,500,794,292 | (43,000,000) | (1,205,537,285) | 191,258,082 | 3,655,921,928 |
| 비품 | 294,412,330 | 15,347,335 | - | (126,628,000) | - | 183,131,665 |
| 시설장치 | 1,410,583,609 | 70,770,100 | - | (428,403,939) | - | 1,052,949,770 |
| 건설중인자산 | 975,607,381 | 357,950,000 | (462,600,000) | - | (191,019,513) | 679,937,868 |
| 합 계 | 24,707,808,578 | 2,100,460,089 | (562,458,893) | (3,685,843,558) | 38,599,880 | 22,598,566,095 |
&cr<전기>
| (단위 : 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 연결범위변동 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 3,723,429,340 | - | - | - | - | 3,723,429,340 |
| 건물 | 8,202,681,859 | - | (23,750,711) | (250,858,183) | (127,313,947) | 7,800,759,018 |
| 구축물 | 348,921,201 | - | - | (39,062,740) | - | 309,858,461 |
| 기계장치 | 8,077,534,610 | 699,743,920 | (6,000) | (1,700,704,401) | (216,752,344) | 6,859,815,785 |
| 차량운반구 | 158,713,300 | - | (1,000) | (36,577,985) | - | 122,134,315 |
| 공구와기구 | 3,005,029,499 | 1,271,252,428 | - | (1,060,081,180) | (3,793,908) | 3,212,406,839 |
| 비품 | 396,833,414 | 20,416,356 | (8,000) | (124,027,940) | - | 293,213,830 |
| 시설장치 | 1,715,639,004 | 120,750,000 | - | (425,805,395) | - | 1,410,583,609 |
| 건설중인자산 | 896,323,560 | 105,062,504 | - | - | (25,778,683) | 975,607,381 |
| 합 계 | 26,525,105,787 | 2,217,225,208 | (23,765,711) | (3,637,117,824) | (373,638,882) | 24,707,808,578 |
(3) 유형자산 재평가 관련 사항&cr&cr연결회사는 토지의 인식시점 이후의 측정과 관련하여 재평가 모형을 적용하고 있으며, 토지의 재평가와 관련된 사항은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 재평가기준일 : 2012년 3월 31일&cr&cr2) 독립적인 평가인의 참여 여부&cr&cr토지의 재평가시 연결회사는 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가인((주)중앙감정평가법인)의 감정가액을 이용하였습니다.
3) 공정가액 추정에 사용한 방법과 중요한 가정&cr&cr부동산 가격공시 및 감정평가에 관한 법률의 규정에 따라 공시지가를 기준으로 하여평가하되, 감정평가에 관한 규칙 제10조 제1항의 규정에 따라 적정하다고 판단되는 거래사례비교법에 의거한 시산가격과 비교 검토하여 최종 가격을 비교표준지공시지가 기준평가 가격으로 결정하였습니다.
4) 재평가기준일 현재 재평가된 유형자산이 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부가액 및 자산재평가이익은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | |||
|---|---|---|---|
| 유형자산 | 재평가금액 | 원가모형으로 평가하는 경우 장부가액 | 자산재평가이익 |
| --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 2,514,061,000 | 1,407,565,882 | 1,106,495,118 |
&cr5) 당기 중 연결회사의 재평가관련 기타포괄손익의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초금액 | 증가 | 감소 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산재평가이익 | 1,106,495,118 | - | - | 1,106,495,118 |
(4) 투자부동산
&cr1) 당기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 10,272,623,104 | 5,023,932,800 | 15,296,555,904 |
| 감가상각누계액 | - | (644,738,038) | (644,738,038) |
| 손상차손누계액 | - | - | - |
| 장부금액 | 10,272,623,104 | 4,379,194,762 | 14,651,817,866 |
2) 당기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위 : 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 토지 | 건물 | 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 10,272,623,104 | 4,479,673,414 | 14,752,296,518 |
| 취득액(처분 또는 대체) | - | - | - |
| 감가상각비 | - | (100,478,652) | (100,478,652) |
| 기말금액 | 10,272,623,104 | 4,379,194,762 | 14,651,817,866 |
&cr3) 당기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다. &cr
| (단위 : 원) | |
|---|---|
| 구분 | 금액 |
| --- | --- |
| 임대수익 | 285,000,000 |
| 운영비용 | (142,500,000) |
| 계 | 142,500,000 |
4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.&cr
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 장부금액 | 공정가치 |
| --- | --- | --- |
| 토지 | 10,272,623,104 | 10,272,623,104 |
| 건물 | 4,379,194,762 | 4,379,194,762 |
| 계 | 14,651,817,866 | 14,651,817,866 |
&cr5) 연결회사의 모든 투자부동산은 직접 소유하고 있는 부동산입니다.
&cr11. 무형자산&cr&cr(1) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>
| (단위 : 원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 대체 | 손상 | 상각 | 연결범위변동 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 산업재산권 | 873,950 | - | - | - | (136,200) | - | 737,750 |
| 영업권 | 4,235,469,622 | - | - | (2,094,080,209) | - | - | 2,141,389,413 |
| 개발비 | 1,816,559,781 | - | - | - | (531,708,940) | - | 1,284,850,841 |
| 회원권 | 409,550,100 | - | - | - | - | - | 409,550,100 |
| 기타무형자산 | 80,509,545 | - | - | - | (26,026,163) | - | 54,483,382 |
| 계 | 6,542,962,998 | 0 | - | (2,094,080,209) | (557,871,303) | - | 3,891,011,486 |
<전기>
| (단위 : 원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 대체 | 손상 | 상각 | 연결범위변동 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 산업재산권 | 1,010,150 | - | - | - | (136,200) | - | 873,950 |
| 영업권 | 6,324,456,319 | - | - | (2,088,986,697) | - | - | 4,235,469,622 |
| 개발비 | 2,453,312,917 | 370,701,758 | - | (520,441,258) | (487,013,636) | - | 1,816,559,781 |
| 회원권 | 721,557,630 | 4,400,000 | (316,407,530) | - | - | - | 409,550,100 |
| 기타무형자산 | 112,345,126 | 8,450,000 | - | - | (40,285,581) | - | 80,509,545 |
| 계 | 9,612,682,142 | 383,551,758 | (316,407,530) | (2,609,427,955) | (527,435,417) | - | 6,542,962,998 |
(2) 당기 및 전기 중 연구개발활동과 관련하여 지출된 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 판관비 | 제조원가 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 경상연구개발비(판매비와관리비) | 1,636,387,352 | 1,281,514,614 | 157,485,559 | 316,449,027 |
&cr&cr12. 정부보조금&cr
당기 및 전기 중 연결회사의 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>
| (단위 : 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 유형자산 | 개발비 | 기타의무형자산 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 72,387,573 | 277,917,822 | 33,853,750 |
| 정부보조금 | - | 144,288,007 | - |
| 타계정대체 | (12,833,789) | (144,288,007) | (11,607,000) |
| 연결범위변동 | - | - | - |
| 기말가액 | 59,553,784 | 277,917,822 | 22,246,750 |
&cr<전기>
| (단위 : 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 유형자산 | 개발비 | 기타의무형자산 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 86,263,798 | 277,917,822 | 58,035,000 |
| 정부보조금 | (11,424,000) | 131,230,215 | - |
| 타계정대체 | (2,452,225) | (131,230,215) | (24,181,250) |
| 연결범위변동 | - | - | - |
| 기말가액 | 72,387,573 | 277,917,822 | 33,853,750 |
13. 차입금&cr
(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 차입처 | 연이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 무역금융 | 신한은행외 | 3.39 | 7,300,000,000 | 6,700,000,000 |
| 할인어음 | 신한은행 외 | 3.39 | 473,971,883 | - |
| 운전자금 | 기업은행 | - | 61,927,128 | 119,973,905 |
| 운전자금 | 기업은행 | - | - | 66,600,000 |
| 운전자금 | 기업은행 | 9.50 | 3,310,000,000 | 3,430,000,000 |
| 운전자금 | 농협 | 3.91 | 2,800,000,000 | 2,900,000,000 |
| 운전자금 | 신한은행 | 3.90 | 500,000,000 | |
| 운전자금 | 산업은행 | 4.10 | 4,940,000,000 | 1,440,000,000 |
| 운전자금 | 국민은행 | 8.77 | - | - |
| 운전자금 | 수출입은행 | 3.00 | 3,007,408,739 | 2,906,987,756 |
| 계 | 22,393,307,750 | 17,563,561,661 |
&cr(2) 보고기간 종료일 현재 장기 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 차입처 | 연이자율(%) | 당기말(*) | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 운전자금 | 산업은행 | 3.19% | 8,000,000,000 | 8,000,000,000 |
| 운전자금 | 오리엔트바이오 | 4.20% | 50,307,436 | 1,752,075,538 |
| 운전자금 | 오리엔트바이오 | 3.90% | - | 1,742,000,000 |
| 운전자금 | 신한은행 | 4.57% | 2,137,500,000 | 2,256,250,000 |
| 운전자금 | Kexim Vietnam Leasing Co., LTD | 3.50% | 22,559,773 | - |
| 운전자금 | 오리엔트바이오 | 3.90% | 65,000,000 | 1,811,200,000 |
| 소계 | 10,275,367,209 | 15,561,525,538 | ||
| 차감: 유동성대체 | (8,287,807,436) | (1,517,825,000) | ||
| 장기차입금 잔액 | 1,987,559,773 | 14,043,700,538 |
(*) 장기차입금의 상환계획
| (단위 : 원) | |
|---|---|
| 상 환 기 일 | 연도별 상환금액 |
| --- | --- |
| 2019. 12 이내 | 8,287,807,436 |
| 2020. 01 이후 | 302,500,000 |
| 2021. 01 이후 | 1,685,059,773 |
| 계 | 10,275,367,209 |
&cr(3)보고기간 종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 종 류 | 발행일 | 최종만기일 | 연이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제7회 무보증 전환사채(*) | 2016.01.14 | 2020.01.14 | 2.0% | - | 1,950,000,000 |
| 가산:상환할증금 | - | 168,272,179 | |||
| 차감 : 전환권조정 | - | (633,568,187) | |||
| 사채 잔액 | - | 1,484,703,992 |
&cr(*) 세부내역은 다음과 같습니다.
| 사채의 종류 | 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
| 권면의 총액 | 3,000,000,000원 |
| 사채의 만기일 | 2020년 1월 14일 |
| 이자지급방법 | 본 사채 발행일로부터 원금상환기일 전일까지 각 사채 권면총액에 대하여 표면금리는 연 2.0%, 만기보장수익률은 4.0%(3개월단위 복리계산)로 한다. |
| 원금상환방법 | 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2020년 01월 14일에 권면금액의 만기보장수익률 108.6289%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일이후의 이자는 계산하지 아니한다. |
| 전환가액 | 본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 전일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일 (청약일이 없는 경우는 납입일) 3거래일 전 가중산술평균주가 중 높은 가액을 기준주가로 하여 기준주가의 100%를 최초전환가액으로 하되, 호가 단위 미만은 상위 호가로 절상하며, 전환가액이 액면가액보다 낮은 경우에는 액면가액으로 한다. |
| 전환에 따라 발행할 주식의 종류 | ㈜오리엔트정공 기명식 보통주 |
| 전환청구기간 | 2017년 1월 15일 ~ 2019년 12월 14일 |
&cr14. 기타유동부채 및 기타비유동부채&cr&cr보고기간종료일 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융보증채무 | 9,907,175 | - | 9,170,947 | - |
| 반품충당부채 | 505,596,217 | - | 537,279,109 | - |
| 장기미지급금 | - | 29,300,000 | - | 29,300,000 |
| 임대보증금 | - | 87,406,000 | - | 97,406,000 |
| 계 | 515,503,392 | 116,706,000 | 546,450,056 | 126,706,000 |
15. 확정급여채무&cr
(1) 보고기간종료일 현재 확정급여채무 장부가액의 구성내역
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여채무의 현재가치 | 4,666,826,476 | 4,154,377,497 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (527,828,624) | (596,136,461) |
| 확정급여채무 금액 | 4,138,997,852 | 3,558,241,036 |
&cr(2) 보고기간종료일 현재 보험수리적 평가를 위해 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.82% | 2.86% |
| 기대임금상승률 | 2.75% | 2.75% |
(3) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기 초 | 4,154,377,497 | 3,795,710,170 |
| 당기근무원가 | 631,576,736 | 660,306,956 |
| 이자원가 | 115,135,983 | 95,889,981 |
| 확정급여채무의 재측정요소 | ||
| 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적 손익 | (113,958,857) | (117,485,637) |
| 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적 손익 | (3,571,835) | (3,476,430) |
| 기타사항에 의한 효과 | 403,241,987 | 992,566 |
| 관계사전출입 | 4,550,930 | (11,676,809) |
| 급여지급액 | (524,525,965) | (265,883,300) |
| 기 말 | 4,666,826,476 | 4,154,377,497 |
(4) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기 초 | 596,136,461 | 474,995,377 |
| 기대수익 | 16,403,985 | 11,509,193 |
| 납입액 | 87,404,401 | 130,000,000 |
| 사외적립자산의 재측정요소 | (9,957,135) | (4,181,368) |
| 지급액 | (162,159,088) | (16,186,741) |
| 기 말 | 527,828,624 | 596,136,461 |
(5) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기근무원가 | 631,576,736 | 660,306,956 |
| 이자원가 | 115,135,983 | 95,889,981 |
| 사외적립자산의기대수익 | (16,403,985) | (11,509,193) |
| 계 | 730,308,734 | 744,687,744 |
(6) 당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 1% 증가시 | 1% 감소시 |
| --- | --- | --- |
| 할인율 | (161,783,840) | 185,380,773 |
| 기대임금상승률 | 183,133,287 | (162,988,474) |
&cr(7) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 공정가치 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 단기금융상품 | 377,323,386 | 418,744,794 |
| 보험상품 | 150,505,238 | 177,391,667 |
&cr16. 특수관계자와의 거래 &cr&cr(1) 특수관계자 현황&cr&cr 1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 최종지배기업은 ㈜오리엔트바이오(지분율 12.16% )입니다.&cr&cr2) 보고기간종료일 현재 연결회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 비 고 |
|---|---|---|---|
| 지배기업 | ㈜오리엔트바이오 | ㈜오리엔트바이오 | |
| 기타 특수관계자 | ㈜오리엔트플라스틱 | ㈜오리엔트플라스틱 | |
| ㈜엠다스 | ㈜엠다스 | ||
| ㈜프리젠 | ㈜프리젠 | ||
| ㈜오리엔트비나 | ㈜오리엔트비나 | ||
| ㈜오리엔트 | ㈜오리엔트 | ||
| ㈜오리엔트건설 | ㈜오리엔트건설 | ||
| ㈜제니아 | ㈜제니아 |
&cr (2) 연결회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 계정과목 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 440,362,505 | 1,211,810,104 |
| 퇴직급여 | 61,702,510 | 58,686,136 |
| 계 | 502,065,015 | 1,270,496,240 |
&cr(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>
| (단위:원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계구분 | 회사명 | 매출 등 | 매입 등 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출 | 기타수익 | 매입 | 기타비용 | 유형자산취득 | 기타 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | (주)오리엔트바이오 | 3,404,092 | - | - | 16,398,009 | - | 90,841,515 |
| 기타 &cr특수관계자 | ㈜오리엔트플라스틱 | 230,015,362 | 45,864,011 | 1,349,068,222 | 877,690,408 | 12,000,000 | - |
| (주)엠다스 | 3,711,658 | 84,578,012 | 13,121,006,901 | 1,552,649,633 | 27,164,175 | 1,981,000 | |
| ㈜프리젠 | 1,540,673,548 | 38,748,258 | - | - | - | - | |
| ㈜제니아 | 37,536,364 | 25,341,899 | - | - | - | - | |
| ㈜오리엔트(구:제우글로비스) | 619,500 | 64,821,515 | 1,088,795,936 | 291,269,126 | 84,795,000 | 786,355 | |
| ㈜오리엔트건설 | - | 3,281,459 | - | - | - | - | |
| 계 | 1,815,960,524 | 262,635,154 | 15,558,871,059 | 2,738,007,176 | 123,959,175 | 93,608,870 |
&cr<전기>
| (단위:원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계구분 | 회사명 | 매출 등 | 매입 등 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출 | 기타수익 | 매입 | 기타비용 | 유형자산취득 | 기타 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | (주)오리엔트바이오 | 14,067,605 | - | - | 194,988,534 | 5,004,374,202 | - |
| 기타 &cr특수관계자 | ㈜오리엔트플라스틱 | 290,386,759 | 48,466,564 | 955,662,478 | 2,500 | 8,400,000 | - |
| (주)엠다스 | 1,116,195,922 | 40,226,014 | 11,914,174,965 | 1,605,600,585 | 232,026,028 | - | |
| ㈜프리젠 | 1,116,743,191 | 12,605,950 | 1,931,761,783 | 57,844,892 | - | - | |
| ㈜제니아 | 90,000,000 | 13,164,314 | - | - | - | - | |
| ㈜오리엔트(구:제우글로비스) | 870,000 | 9,626,733 | 2,086,751,369 | 163,534,791 | 65,270,000 | - | |
| ㈜오리엔트건설 | - | - | - | - | 60,750,000 | - | |
| 계 | 2,628,263,477 | 124,089,575 | 16,888,350,595 | 2,021,971,302 | 5,370,820,230 | 0 |
(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.&cr
<당기>
| (단위:원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계구분 | 회사명 | 자금대여거래 | 자금차입거래 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대여 | 회수 | 차입 | 상환 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | (주)오리엔트바이오 | - | - | 860,307,436 | 5,950,275,538 |
| 기타 특수관계자 | ㈜프리젠 | 772,000,000 | 10,000,000 | - | - |
| ㈜엠다스 | 3,506,489,472 | 441,489,472 | - | - | |
| ㈜오리엔트플라스틱 | 75,000,000 | 75,000,000 | - | - | |
| ㈜오리엔트건설 | 131,000,000 | - | - | - | |
| ㈜제니아 | 576,000,000 | - | - | - | |
| ㈜오리엔트 | 2,568,000,000 | 21,000,000 | - | - | |
| 계 | 7,628,489,472 | 547,489,472 | 860,307,436 | 5,950,275,538 |
<전기>
| (단위:원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계구분 | 회사명 | 자금대여거래 | 자금차입거래 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대여 | 회수 | 차입 | 상환 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | (주)오리엔트바이오 | - | - | 2,532,200,000 | 7,124,462 |
| 기타 특수관계자 | ㈜프리젠 | 172,000,000 | 4,236,815 | - | - |
| ㈜엠다스 | 1,000,000,000 | 552,567,792 | - | - | |
| ㈜오리엔트플라스틱 | 110,000,000 | 110,000,000 | - | - | |
| ㈜제니아 | - | - | - | - | |
| ㈜오리엔트 | 252,000,000 | 360,062,036 | - | - | |
| 계 | 1,534,000,000 | 1,026,866,643 | 2,532,200,000 | 7,124,462 |
(5) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.&cr
<당기말>
| (단위:원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계구분 | 회사명 | 채권 | 채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권등 | 대여금 | 매입채무등 | 차입금 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | ㈜오리엔트바이오 | 12,924,340 | - | 37,705,309 | 115,307,436 |
| 기타 &cr특수관계자 | ㈜오리엔트플라스틱 | 1,574,611,630 | 1,065,000,000 | 223,097,453 | - |
| ㈜엠다스 | 1,729,685,202 | 3,812,432,208 | 151,818,653 | - | |
| ㈜프리젠 | 201,716,201 | 1,179,763,185 | 45,387,466 | - | |
| ㈜제니아 | 188,408,760 | 896,100,000 | - | - | |
| ㈜오리엔트(구:제우글로비스) | 788,966,445 | 2,520,800,000 | 232,619,585 | - | |
| ㈜오리엔트건설 | 798,531,151 | 304,000,000 | 92,239,614 | - | |
| 계 | 5,294,843,729 | 9,778,095,393 | 782,868,080 | 115,307,436 |
<전기말>
| (단위:원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계구분 | 회사명 | 채권 | 채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권등 | 대여금 | 매입채무등 | 차입금 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | ㈜오리엔트바이오 | 1,649,340 | - | 520,210,957 | 5,305,275,538 |
| 기타 &cr특수관계자 | ㈜오리엔트플라스틱 | 1,465,283,484 | 1,065,000,000 | 1,559,584 | - |
| ㈜엠다스 | 756,778,424 | 747,432,208 | 156,322,857 | - | |
| ㈜프리젠 | 74,712,165 | 417,763,185 | 45,387,466 | - | |
| ㈜제니아 | 171,316,861 | 320,100,000 | - | - | |
| ㈜오리엔트(구:제우글로비스) | 1,244,747,377 | - | 261,610,182 | - | |
| ㈜오리엔트건설 | - | - | - | - | |
| 계 | 3,714,487,651 | 2,550,295,393 | 985,091,046 | 5,305,275,538 |
&cr(6) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역과 제공받고 있는 지급보증은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 제공한 지급보증
| (단위:원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 특수관계구분 | 회사명 | 보증처 | 지급보증금액 | 보증기간 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타 특수관계자 | ㈜오리엔트플라스틱 | 대구은행 | 1,800,000,000 | 상환시까지 |
| 계 | 1,800,000,000 |
&cr2) 담보제공자산
| (단위:원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계구분 | 회사명 | 담보제공자산 | 장부가액 | 담보설정액 | 제공처 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타 특수관계자 | ㈜오리엔트플라스틱 | 경주공장토지 | 3,272,183,386 | 2,600,000,000 | 대구은행 |
&cr3) 제공받은 지급보증 및 연대보증
| (단위:원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 특수관계구분 | 회사명 | 보증처 | 지급보증금액 | 보증기간 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 대표이사 | 장재진 | 산업은행 외 | 31,683,360,000 | 상환시까지 |
| (단위:원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 담보보증내용 | 제공자 | 보험가입금액 | 설정액 | 비고 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 서울보증보험 | 연대보증 | 장재진 | 781,166,520 | 773,485,000 |
17. 자본금&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할 주식의 총수 | 300,000,000주 | 300,000,000주 |
| 발행한 주식의 수 | 117,214,562주 | 59,117,127주 |
| 1주당 금액 | 500원 | 500원 |
| 자본금의 금액 | 58,607,281,000원 | 29,558,563,500원 |
(2) 당기와 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다
| (단위 : 주) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 기 초 | 발행주식수 | 59,117,127 | 52,143,627 |
| 자기주식 | (59,778) | (59,778) | |
| 유통주식수 | 59,057,349 | 52,083,849 | |
| 기중 변동 | 전환사채의 전환 | 783,288 | - |
| 유상증자 | 57,314,147 | 6,973,500 | |
| 기 말 | 발행주식수 | 117,214,562 | 59,117,127 |
| 자기주식 | (59,778) | (59,778) | |
| 유통주식수 | 117,154,784 | 59,057,349 |
&cr
18. 기타자본항목&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 계정과목 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 11,904,338,491 | 9,998,577,220 |
| 기타자본잉여금 | 962,606,586 | 962,606,586 |
| 자기주식 | (1,115,530,245) | (1,115,530,245) |
| 종속회사 지분변동등 | (1,924,166,520) | (1,336,534,399) |
| 재평가잉여금 | 1,106,495,118 | 1,106,495,118 |
| 해외사업환산손익 | (36,435,242) | (49,614,175) |
| 계 | 10,897,308,188 | 9,566,000,105 |
(2) 자기주식&cr연결회사는 당기말 현재 자사주식의 가격안정을 위하여 보통주식 59,778주를 시가로 취득하여 기타자본항목으로 계상하고 있으며 이에 대한 처분계획은 당기말 현재로 확정하지 못하였습니다. 상기 자기주식은 상법 제369조 제2항에 따라 의결권이 제한되어 있습니다&cr
19. 매출액&cr
당기 및 전기 중 매출액 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 상품매출액 | 20,557,071,046 | 22,365,455,070 |
| 제품매출액 | 76,357,551,933 | 73,352,238,126 |
| 기타매출액 | 1,264,488,617 | 1,349,492,252 |
| 계 | 98,179,111,596 | 97,067,185,448 |
&cr 20. 비용의 성격별 구분&cr
당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 재고자산의 변동 | 6,825,600,186 | (1,099,086,011) |
| 원부재료 및 상품의 매입 | 66,928,704,199 | 69,361,258,437 |
| 종업원급여 | 8,074,126,211 | 7,932,847,647 |
| 복리후생비 | 1,147,682,757 | 1,150,903,215 |
| 감가상각비 | 3,832,030,224 | 3,778,703,413 |
| 외주가공비 | 4,362,749,876 | 3,956,326,370 |
| 지급수수료 | 900,656,403 | 1,060,575,615 |
| 기타 | 11,543,914,421 | 9,544,258,001 |
| 계(*) | 103,615,464,277 | 95,685,786,687 |
| (*) | 포괄손익계산서 상의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액과 일치합니다. |
&cr21. 판매비와 관리비&cr
당기 및 전기 중 판매비 및 관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 3,678,454,701 | 3,629,457,698 |
| 퇴직급여전입액 | 396,337,116 | 372,904,304 |
| 복리후생비 | 498,245,891 | 529,835,508 |
| 여비교통비 | 184,141,461 | 331,284,102 |
| 접대비 | 558,769,562 | 378,675,143 |
| 통신비 | 42,391,499 | 48,162,555 |
| 수도광열비 | 36,750,678 | 35,848,915 |
| 전력비 | 57,464,984 | 67,710,748 |
| 세금과공과금 | 190,276,275 | 159,094,907 |
| 감가상각비 | 415,421,318 | 331,186,888 |
| 지급임차료 | 824,379,521 | 918,257,004 |
| 수선비 | 56,991,090 | 88,422,683 |
| 보험료 | 81,671,447 | 50,505,302 |
| 차량유지비 | 150,423,251 | 160,557,495 |
| 경상연구개발비 | 1,636,387,352 | 1,281,514,614 |
| 운반비 | 1,488,820,259 | 946,006,620 |
| 교육훈련비 | 1,080,940 | 1,033,680 |
| 판매촉진비 | 867,618 | 86,759,637 |
| 도서인쇄비 | 58,437,464 | 12,625,000 |
| 포장비 | 156,873,386 | 82,613,940 |
| 사무용품비 | 6,042,375 | 3,766,339 |
| 소모품비 | 39,854,325 | 85,651,791 |
| 지급수수료 | 777,760,795 | 865,416,054 |
| 광고선전비 | 59,665,952 | 133,103,535 |
| 대손상각비 | 28,392,038 | 150,258,438 |
| 무형자산상각비 | 557,871,303 | 527,435,417 |
| 외주용역비 | 242,700,750 | 183,903,450 |
| 수출제비용 | 283,127,072 | 1,646,823 |
| 해외시장개척비 | 25,200,000 | 130,984,536 |
| 계 | 12,534,800,423 | 11,594,623,126 |
&cr
22. 금융수익 및 금융비용&cr
당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| (1) 금융수익 | ||
| 이자수익 | 315,310,863 | 170,829,914 |
| 외환차익 | 119,667,416 | 83,205,021 |
| 외화환산이익 | 127,333,495 | 5,830,408 |
| 금융보증수익 | - | 3,915,651 |
| 파생상품평가이익 | - | 309,925,780 |
| 소계 | 562,311,774 | 573,706,774 |
| (2) 금융비용 | ||
| 이자비용 | 1,464,742,267 | 1,729,535,685 |
| 외환차손 | 83,676,662 | 38,428,898 |
| 외화환산손실 | 225,815,433 | 79,271,056 |
| 사채상환손실 | 70,931,142 | 59,341,025 |
| 금융보증비용 | 736,228 | 3,440,781 |
| 소계 | 1,845,901,732 | 1,910,017,445 |
23. 기타영업외수익 및 비용&cr
당기 및 전기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기타영업수익 : | ||
| 대손충당금환입 | 389,932,852 | 263,667,964 |
| 유형자산처분이익 | 17,891,107 | 60,509,698 |
| 국고보조금(정부출원) | 144,288,007 | 162,272,212 |
| 매도가능증권처분이익 | - | 343,544,703 |
| 잡이익 | 33,197,688 | 48,364,763 |
| 소계 | 585,309,654 | 878,359,340 |
| 기타영업비용 : | ||
| 기타의대손상각비 | 745,110,225 | 375,038,319 |
| 기부금 | 3,318,182 | 1,818,181 |
| 유형자산손상차손 | 10,555,940 | 117,014,458 |
| 무형자산처분손실 | - | 35,907,530 |
| 반품추정손실 | - | 47,732,626 |
| 재고자산폐기손실 | 3,238,776,526 | - |
| 무형자산손상차손 | 2,094,080,209 | 2,609,427,955 |
| 잡손실 | 276,015,897 | 153,771,948 |
| 소계 | 6,367,856,979 | 3,340,711,017 |
24. 법인세비용&cr
(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세부담액(법인세추납액 포함) | - | 2,731,362 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | - | - |
| 계 | - | 2,731,362 |
(2) 당기말 현재 누적일시적차이의 소멸될 기간에 과세소득이 충분하지 않을 것으로 예상되는 등 실현가능성이 불확실하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.&cr
25. 주당손익
주당손익은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성 잠재적보통주 1주에 대한 당기순손익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.&cr
(1) 기본주당순이익&cr
기본주당순이익(손실)은 보통주 1주에 대한 당기순이익(손실)을 계산한 것으로 그 내역은 다음과같 습니다.
| (단위 : 원,주) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기순이익(손실) | (10,451,216,155) | (1,275,750,909) |
| 가중평균보통주식수 | 80,283,441 | 57,242,328 |
| 기본주당순이익(손실) | (130) | (22) |
&cr주당이익을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.&cr
<당기>
| (단위: 주) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 보통주식수 | 적수 | 가중평균보통주식수 |
| --- | --- | --- | --- |
| 누적 | 누적 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 1월 1일 발행보통주식수 | 59,117,127 | 365/365 | 59,117,127 |
| 전환사채의 전환 | 391,644 | 313/365 | 335,848 |
| 전환사채의 전환 | 391,644 | 293/365 | 314,388 |
| 유상증자 | 7,314,147 | 224/365 | 4,488,681 |
| 유상증자 | 50,000,000 | 117/365 | 16,027,397 |
| 자기주식 | (59,778) | 365/365 | (59,778) |
| 12월 31일 가중평균유통보통주식수 | 117,154,784 | 80,283,441 |
<전기>
| (단위: 주) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 보통주식수 | 적수 | 가중평균보통주식수 |
| --- | --- | --- | --- |
| 1월 1일 발행보통주식수 | 52,143,627 | 365/365 | 52,143,627 |
| 유상증자 | 6,973,500 | 270/365 | 5,158,479 |
| 자기주식 | (59,778) | 365/365 | (59,778) |
| 12월 31일 가중평균유통보통주식수 | 59,057,349 | 57,242,328 |
&cr (2) 희석주당순이익&cr희석주당순이익(손실)은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. &cr당기말 현재 잠재적 보통주는 없으므로, 희석 주당순이익은 기본주당 순이익과 동일합니다. 한편, 전기의 희석주당이익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원,주) | |
|---|---|
| 구분 | 전기 |
| --- | --- |
| 총희석주당이익 계산에 사용된 순이익 | (1,404,210,938) |
| 희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수 | 59,788,019 |
| 희석주당순이익(손실) | (23) |
&cr희석주당이익의 계산에 사용된 순이익은 다음과 같습니다
| 구 분 | 전기 |
|---|---|
| 총기본주당이익 계산에 사용된 순이익 | (1,275,750,909) |
| 전환사채의 이자 | 181,465,751 |
| 파생상품평가손실(이익) | (309,925,780) |
| 총희석주당이익 계산에 사용된 순이익 | (1,404,210,938) |
희석주당이익을 계산하기 위한 가중평균보통주식수는 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균보통주식수에서 다음과 같이 조정하여 산출합니다.
| 구 분 | 전기 |
|---|---|
| 기본주당이익 산출에 사용된 가중평균보통주식수 | 57,242,328 |
| 무상으로 발행된 것으로 간주된 주식수: | |
| - 전환사채 | 2,545,691 |
| 희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수 | 59,788,019 |
&cr26. 보험가입자산&cr&cr당기말 현재 연결회사의 재고자산 및 유형자산에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | |||
|---|---|---|---|
| 보험종류 | 보험가입자산 | 보험회사 | 부보금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 화재보험(구미공장) | 건물,기계기구 | MG손해보험 | 14,177,983,257 |
| 화재보험(건천공장) | 건물,기계기구 | MG손해보험 | 2,570,999,900 |
| 자동차보험 | 자동차 7대 | 현대화재해상보험 | 142,870,000 |
| 화재보험 | 성남-기계장치,건물 | MG손해보험 | 10,188,000,000 |
| 화재보험 | 음성-기계장치,건물 | MG손해보험 | 5,023,933,000 |
| 화재보험 | 종로지점-동산(전자제품) | 동부화재 | 60,000,000 |
| 화재보험 | 건물,기계기구 | 베트남 | 283,724,239 |
| 자동차보험 | 승합차 | 베트남 | 19,557,000 |
| 화재보험 | 성남-시계등 재고자산 | MG손해보험 | 465,970,000 |
| 계 | 32,933,037,396 |
27. 담보제공자산&cr
당기말 현재 연결회사가 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 장부금액 | 담보설정액 | 담보제공처 | 비고 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 13,996,052,444 | 24,480,000,000 | 대구은행&cr 산업은행 | 특관자담보제공및 기타대출 |
| 건물 | 10,953,303,877 | |||
| 재고자산등 | 4,305,996,561 | 3,105,000,000 | 수출입은행 | 운영자금 |
| 계 | 29,255,352,882 | 27,585,000,000 |
&cr28. 우발부채 등&cr
(1) 당 기말 현재 타인의 채무등에 대해 제공한 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | |||
|---|---|---|---|
| 제공처 | 지급보증액 | 금융기관 | 비 고 |
| --- | --- | --- | --- |
| ㈜오리엔트플라스틱 | 1,800,000,000 | 대구은행 |
&cr(2) 당기말 현재 연결회사가 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 금융기관 | 약정한도 | 실행금액 | 비고 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 전자방식 외상매출채권담보대출 | 신한은행 | 6,000,000,000 | 2,677,574,043 | 외상대회사발행한도 |
| 전자채권 | 신한은행 | 3,000,000,000 | 828,442,422 | 외상대회사발행한도 |
| 보증서 | 신용보증기금 | 2,160,000,000 | 2,160,000,000 | 차입금담보 |
| 보증서 | 무역보험공사 | 900,000,000 | 900,000,000 | 차입금담보 |
| 보증서 | 신용보증기금 | 2,137,500,000 | 1,923,750,000 | 신용보증기금 |
| 수입신용장 | 기업은행 | 559,050,000 | 71,672,446 | 기업은행(USD500,000한도) |
| 합계 | 14,756,550,000 | 8,561,438,911 |
29. 현금흐름표 &cr&cr현금흐름표상의 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 없습니다.
한편, 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산 입니다.&cr
30. 영업부문 및 주요고객에 대한 정보&cr
연결회사의 각 부문은 독립된 서비스 및 상품을 제공하는 법률적 실체에 의해 구분되어 있으며 ①자동차 부품 생산 및 판매사업 ② 전원공급장치 ③기타부문으로 구별하고 있습니다.&cr&cr(1) 연결회사의 당기 및 전기의 사업 부문별 정보 내용은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>
| (단위:원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 자동차부품 | 전원공급장치 | 기타 | 소계 | 연결조정분개 | 연결후금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총매출액 | 62,891,831,597 | 27,807,460,491 | 13,177,634,678 | 103,876,926,766 | (5,697,815,170) | 98,179,111,596 |
| 32기순이익(손실) | (8,489,577,769) | (4,485,962,700) | (8,002,776,221) | (20,978,316,690) | 8,475,826,724 | (12,502,489,966) |
| 총자산 | 80,459,844,655 | 36,363,324,699 | 19,101,089,053 | 135,924,258,406 | (30,071,450,649) | 105,852,807,758 |
| 총부채 | 26,179,562,811 | 20,796,027,400 | 13,761,079,584 | 60,736,669,795 | (11,142,188,684) | 49,594,481,111 |
&cr<전기>
| (단위:원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 자동차부품 | 전원공급장치 | 기타 | 소계 | 연결조정분개 | 연결후금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총매출액 | 62,891,831,597 | 27,807,460,491 | 13,177,634,678 | 103,876,926,766 | (5,697,815,170) | 98,179,111,596 |
| 31기순이익(손실) | (5,636,799,167) | (2,585,008,240) | (2,715,932,655) | (10,937,740,063) | 4,292,271,811 | (6,645,468,251) |
| 총자산 | 85,084,821,744 | 38,264,279,159 | 24,388,105,557 | 147,737,206,460 | (36,027,204,049) | 111,710,002,411 |
| 총부채 | 26,179,562,811 | 20,796,027,400 | 13,761,079,584 | 60,736,669,795 | (11,142,188,684) | 49,594,481,111 |
(2) 주요고객에 대한 정보&cr&cr당기 및 전기중 연결회사 수익의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| (단위:원) | |||
|---|---|---|---|
| 매출처 | 매출부문 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- | --- |
| 현대자동차㈜ | 제품및상품 | 14,207,012,098 | 13,453,793,847 |
| 현대글로비스㈜ | 제품및상품 | 8,701,580,824 | 12,749,970,988 |
| 평화발레오㈜ | 제품및상품 | 11,325,064,112 | 10,129,580,440 |
| 기아자동차㈜ | 제품및상품 | 4,047,800,627 | 7,771,882,364 |
| 계 | 38,281,457,661 | 44,105,227,639 |
한편, 연결회사는 국내를 주요 기반으로 하여 사업을 영위하고 있는 바, 지역별 정보는 산출하지 않습니다.&cr
31. 재무제표의 사실상 확정일 및 승인기관
&cr정기주주총회 제출을 위한 연결회사의 연결재무제표는 2019년 2월 XX일에 개최된 이사회에서 사실상 확정되었습니다.&cr
◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 오리엔트정공2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
111144------66888080256256------3443442020128128544448------6925962828208208800704------1,036940
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2018.4.23~253회사에 대한 이해와 감사절차에 대한 성격, 범위 및 시기 결정2018.7.26~7.3035-재무제표에 대한 반기검토2018.10.24~10.2635-통제의 설계 및 운영의 효과성 검토2019.2.25~3.455-중요계정 잔액 및 공시내용에 대한 외부조회 및 입증감사절차, 내부회계관리제도 검토2018.12.311경주공장,구미공장제품, 상품 및 원재료 2018.12.311경기도 성남시 중원구 성남지점 회의실현금OOX-22018.07.30, 2018.10.26, 2019.03.04확정급여채무 계리평가, 자산손상평가2019년 2월10
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12018년 07월 30일회사 : 감사외1명&cr감사인 : 담당이사외2명대면회의- 감사팀의 구성&cr- 재무제표 감사의 목적&cr- 책임구분&cr- 위험평가 및 감사계획&cr- 독립성&cr- 반기검토 이슈사항 등22018년 10월 26일회사 : 감사외1명&cr감사인 : 담당이사외2명대면회의- 감사팀의 구성&cr- 책임구분&cr- 독립성&cr- 중간감사 이슈사항 등32019년 03월 04일회사 : 감사외1명&cr감사인 : 담당이사외2명대면회의- 감사팀의 구성&cr- 책임구분&cr- 감사진행상황 및 감사결과&cr- 독립성&cr- 기말감사 이슈사항 등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl
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