Audit Report / Information • Mar 11, 2025
Audit Report / Information
Open in ViewerOpens in native device viewer
31 ARALIK 2024 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR
ORGE Enerji Elektrik Taahhüt Anonim Şirketi ("Şirket") ve bağlı ortaklıklarının (hep birlikte "Grup" olarak anılacaktır) 31 Aralık 2024 tarihli konsolide finansal durum tablosu ile aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait; konsolide kâr veya zarar ve konsolide diğer kapsamlı gelir tablosu, konsolide özkaynaklar değişim tablosu ve konsolide nakit akış tablosu ile önemli muhasebe politikalarının özeti de dâhil olmak üzere konsolide finansal tablo dipnotlarından oluşan konsolide finansal tablolarını denetlemiş bulunuyoruz.
Görüşümüze göre, ilişikteki konsolide finansal tablolar Şirket'in 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla konsolide finansal durumunu ve aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait konsolide finansal performansını ve konsolide nakit akışlarını Türkiye Finansal Raporlama Standartları'na ("TFRS") uygun olarak, tüm önemli yönleriyle, gerçeğe uygun bir biçimde sunmaktadır.
Yaptığımız bağımsız denetim, Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Denetim Standartları'nın bir parçası olan Bağımsız Denetim Standartları'na ("BDS") ve Sermaye Piyasası Kurulu tarafından yayımlanan bağımsız denetim standartlarına uygun olarak yürütülmüştür. Bu standartlar kapsamındaki sorumluluklarımız, raporumuzun "Bağımsız Denetçinin Konsolide Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları" bölümünde ayrıntılı bir şekilde açıklanmıştır. KGK tarafından yayımlanan Bağımsız Denetçiler için Etik Kurallar ("Etik Kurallar") ile konsolide finansal tabloların bağımsız denetimiyle ilgili mevzuatta yer alan etik hükümlere uygun olarak Şirket'ten bağımsız olduğumuzu beyan ederiz. Etik Kurallar ve mevzuat kapsamındaki etiğe ilişkin diğer sorumluluklar da tarafımızca yerine getirilmiştir. Bağımsız denetim sırasında elde ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulması için yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.
Kilit denetim konuları, mesleki muhakememize göre cari döneme ait konsolide finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konulardır. Kilit denetim konuları, bir bütün olarak konsolide finansal tabloların bağımsız denetimi çerçevesinde ve konsolide finansal tablolara ilişkin görüşümüzün oluşturulmasında ele alınmış olup, bu konular hakkında ayrı bir görüş bildirmiyoruz.
| Kilit Denetim Konusu | Konunun denetimde nasıl ele alındığı |
|---|---|
| Grup'un inşaat sözleşmeleri kalemine ilişkin açıklamaları 10 numaralı dipnotta yer almaktadır. Belirli bir inşaat sözleşmesine bağlı olarak, Grup'un proje taahhüt hizmeti sunduğu hesap dönemine ilişkin hâsılat ve kar tutarının muhasebeleştirilmesi, her bir uzun dönemli inşaat sözleşmesinin keşif bedellerinin belirlenmesi ve maliyetlerinin doğru bir şeki1de değerlendirilmesine bağlıdır. Uzun dönemli inşaat sözleşmelerine i1işkin hâsılat ve maliyet hesaplamaları karmaşık olabileceğinden her bir duruma ilişkin muhasebe esası seçilirken önemli muhakemelerin yapılması gerekmektedir. Muhakememize göre hâsılatın konsolide finansal tablolara alınması denetimimiz bakımından önemli bir konudur. Çünkü Grup'un uzun dönemli inşaat sözleşmelerine ilişkin hâsılat ve maliyet hesaplamaları yüksek belirsizliğe sahip muhasebe tahminlerini içermektedir. |
Bu alanda uyguladığımız denetim prosedürlerimiz aşağıdakileri içermektedir: • Grup inşaat sözleşmelerine i1işkin keşif bedelleri ilgili sözleşmelerin güncel versiyonlarından kontrol edilmiştir. • Grup yabancı para içeren inşaat sözleşmelerine ilişkin hâsılat ve alacak hesaplamalarında yer alan kur değerlemeleri kontrol edilmiştir. • Grup'un öngörülen maliyet toplamına göre hesaplanmış olan tamamlanma yüzdeleri ilgili maliyet kalemlerinde yer alan harcamalara ilişkin belgeler incelenmek suretiyle kontrol edilmiştir. Grup'un inşaat maliyetlerini oluşturan kalemlerin gider hesaplan arasındaki dağılımı kontrol edilmiştir. Finansal tablolarda ve açıklayıcı dipnotlarda yer alan bilgilerin uygunluğu, açıklanan bilgilerin finansal tablo okuyucuları için önemi dikkate alınıp tarafımızca sorgulanmıştır. |
| Kilit Denetim Konusu | Konunun denetimde nasıl ele alındığı |
| Grup, İstanbul ve Hatay'da bulunan ofis binaları, konut mülklerini içeren bir yatırım amaçlı gayrimenkul portföyüne sahiptir. 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla, 245.790.000 TL tutarındaki gerçeğe uygun değerleriyle gösterilen yatırım amaçlı gayrimenkuller, bağımsız dış değerleme esaslarına göre belirlenmiştir. Değerleme süreci, kullanılacak uygun değerleme metodolojisinin belirlenmesinde ve uygulanacak varsayımların tahmin edilmesinde önemli yargı içerdiği için, bu alana odaklandık. |
Bu alanda uyguladığımız denetim prosedürlerimiz Tarafımızca, yönetim tarafından atanan gayrimenkul değerleme uzmanlarının, ehliyetleri, yetkinlikleri ve tarafsızlıkları değerlendirilmiştir. Yaptığımız denetimde, yatırım amaçlı gayrimenkullere ait değerleme raporlarında değerleme uzmanlarınca kullanılan değerleme metotlarının uygunluğu değerlendirilmiştir. Değerleme raporlarında bağımsız bölümler için değerleme uzmanlarınca takdir edilen değerlerin dipnot 11'de açıklanan tutarlara mutabakatı kontrol edilmiştir. Ayrıca, finansal tablolarda ve açıklayıcı |
| dipnotlarda yer alan bilgilerin uygunluğu, açıklanan bilgilerin finansal tablo okuyucuları için önemi dikkate alınıp tarafımızca sorgulanmıştır. |
| Kilit Denetim Konusu | Konunun denetimde nasıl ele alındığı |
|---|---|
| Enflasyon muhasebesinin uygulanması | Bu alanda uyguladığımız denetim prosedürlerimiz aşağıdakileri içermektedir: |
| Şirket'in 31 Aralık 2024 tarihinde sona eren yıla ait finansal tablolarında TMS 29, Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama ("TMS 29") standardı uygulanmıştır. |
Finansal raporlamadan sorumlu yönetimle görüşüp, TMS 29'un uygulanması sırasında dikkate alınan prensipler, parasal olmayan hesapların belirlenmesi ve tasarlanan TMS 29 |
| TMS 29'a uygun olarak, finansal tablolar ve önceki dönemlere ait finansal bilgiler, Türk Lirası'nın satın alma gücündeki değişikliklerin |
modelleri üzerinde yapılan testler hakkında incemeler yapılmıştır, |
| yansıtılması için yeniden düzenlenmiş ve raporlama tarihine göre Türk Lirası'nın satın alma gücü cinsinden sunulmuştur. TMS 29 uygulaması finansal tablolarda yaygın ve |
Hesaplamaların tamlığı ve doğruluğunu sağlamak amacıyla kullanılan girişler ve endeksler test edilmiştir, |
| tutarsal olarak önemli etkiye sahiptir. Bu sebeple, TMS 29'un uygulanması tarafımızca kilit denetim konusu olarak belirlenmiştir. |
TMS 29 uyarınca yeniden düzenlenen finansal tablo ve ilgili finansal bilgiler kontrol edilmiştir, |
| Şirket'in Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlaması ile ilgili muhasebe politikalarına ilişkin açıklamalar Not 2'de yer almaktadır. |
Enflasyon muhasebesi uygulanmış finansal tablolarda ve ilgili dipnot açıklamalarında verilen bilgilerin TMS 29 açısından yeterliliği değerlendirilmiştir. |
Grup yönetimi; konsolide finansal tabloların TMS'lere uygun olarak hazırlanmasından, gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan ve hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içermeyecek şekilde hazırlanması için gerekli gördüğü iç kontrolden sorumludur.
Konsolide finansal tabloları hazırlarken yönetim; Grup'un sürekliliğini devam ettirme kabiliyetinin değerlendirilmesinden, gerektiğinde süreklilikle ilgili hususları açıklamaktan ve Grup'u tasfiye etme ya da ticari faaliyeti sona erdirme niyeti ya da mecburiyeti bulunmadığı sürece işletmenin sürekliliği esasını kullanmaktan sorumludur.
Üst yönetimden sorumlu olanlar, Grup'un finansal raporlama sürecinin gözetiminden sorumludur.
Bir bağımsız denetimde, biz bağımsız denetçilerin sorumlulukları şunlardır:
Amacımız, bir bütün olarak finansal tabloların hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içerip içermediğine ilişkin makul güvence elde etmek ve görüşümüzü içeren bir bağımsız denetçi raporu düzenlemektir. BDS'lere ve Sermaye Piyasası Kurulu tarafından yayımlanan bağımsız denetim standartlarına uygun olarak yürütülen bir bağımsız denetim sonucunda verilen makul güvence; yüksek bir güvence seviyesidir ancak, var olan önemli bir yanlışlığın her zaman tespit edileceğini garanti etmez. Yanlışlıklar hata veya hile kaynaklı olabilir.
Yanlışlıkların, tek başına veya toplu olarak, finansal tablo kullanıcılarının bu konsolide tablolara istinaden alacakları ekonomik kararları etkilemesi makul ölçüde bekleniyorsa bu yanlışlıklar önemli olarak kabul edilir.
BDS'lere ve Sermaye Piyasası Kurulu tarafından yayımlanan bağımsız denetim standartlarına uygun olarak yürütülen bağımsız denetimin gereği olarak, bağımsız denetim boyunca mesleki muhakememizi kullanmakta ve meslekî şüpheciliğimizi sürdürmekteyiz. Tarafımızca ayrıca:
Konsolide finansal tablolardaki hata veya hile kaynaklı "önemli yanlışlık" riskleri belirlenmekte ve değerlendirilmekte; bu risklere karşılık veren denetim prosedürleri tasarlanmakta ve uygulanmakta ve görüşümüze dayanak teşkil edecek yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmektedir. Hile; muvazaa, sahtekârlık, kasıtlı ihmal, gerçeğe aykırı beyan veya iç kontrol ihlali fiillerini içerebildiğinden, hile kaynaklı önemli bir yanlışlığı tespit edememe riski, hata kaynaklı önemli bir yanlışlığı tespit edememe riskinden yüksektir.
Grup'un iç kontrolünün etkinliğine ilişkin bir görüş bildirmek amacıyla değil ama duruma uygun denetim prosedürlerini tasarlamak amacıyla denetimle ilgili iç kontrol değerlendirilmektedir.
Yönetim tarafından kullanılan muhasebe politikalarının uygunluğu ile yapılan muhasebe tahminleri ile ilgili açıklamaların makul olup olmadığı değerlendirilmektedir.
Elde edilen denetim kanıtlarına dayanarak Grup'un sürekliliğini devam ettirme kabiliyetine ilişkin ciddi şüphe oluşturabilecek olay veya şartlarla ilgili önemli bir belirsizliğin mevcut olup olmadığı hakkında ve yönetimin işletmenin sürekliliği esasının kullanılmasının uygunluğu hakkında sonuca varılmaktadır.
Önemli bir belirsizliğin mevcut olduğu sonucuna varmamız hâlinde, raporumuzda, finansal tablolardaki ilgili açıklamalara dikkat çekmemiz ya da bu açıklamaların yetersiz olması durumunda olumlu görüş dışında bir görüş vermemiz gerekmektedir. Vardığımız sonuçlar, bağımsız denetçi raporu tarihine kadar elde edilen denetim kanıtlarına dayanmaktadır. Bununla birlikte, gelecekteki olay veya şartlar Grup'un sürekliliğini sona erdirebilir.
Konsolide finansal tabloların açıklamaları dâhil olmak üzere, genel sunumu, yapısı ve içeriği ile bu tabloların, temelini oluşturan işlem ve olayları gerçeğe uygun sunumu sağlayacak şekilde yansıtıp yansıtmadığı değerlendirilmektedir.
Konsolide finansal tablolar hakkında görüş vermek amacıyla, Grup içerisindeki işletmelere veya faaliyet bölümlerine ilişkin finansal bilgiler hakkında yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmektedir. Grup denetiminin yönlendirilmesinden, gözetiminden ve yürütülmesinden sorumluyuz. Verdiğimiz denetim görüşünden de tek başımıza sorumluyuz.
Diğer hususların yanı sıra, denetim sırasında tespit ettiğimiz önemli iç kontrol eksiklikleri dâhil olmak üzere, bağımsız denetimin planlanan kapsamı ve zamanlaması ile önemli denetim bulgularını üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmekteyiz.
Bağımsızlığa ilişkin etik hükümlere uygunluk sağladığımızı üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmiş bulunmaktayız. Ayrıca bağımsızlık üzerinde etkisi olduğu düşünülebilecek tüm ilişkiler ve diğer hususlar ile varsa, ilgili önlemleri üst yönetimden sorumlu olanlara iletmiş bulunmaktayız.
Üst yönetimden sorumlu olanlara bildirilen konular arasından, cari döneme ait konsolide finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konuları yani kilit denetim konularını belirlemekteyiz. Mevzuatın konunun kamuya açıklanmasına izin vermediği durumlarda veya konuyu kamuya açıklamanın doğuracağı olumsuz sonuçların, kamuya açıklamanın doğuracağı kamu yararını aşacağının makul şekilde beklendiği oldukça istisnai durumlarda, ilgili hususun bağımsız denetçi raporumuzda bildirilmemesine karar verebiliriz.
1) 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu'nun ("TTK") 398'inci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca düzenlenen Riskin Erken Saptanması Sistemi ve Komitesi Hakkında Denetçi Raporu 11 Mart 2025 tarihinde Şirket'in Yönetim Kurulu'na sunulmuştur.
2) TTK'nın 402. maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca Şirket'in 1 Ocak - 31 Aralık 2024 hesap döneminde defter tutma düzeninin, finansal tabloların, TTK ile Şirket esas sözleşmesinin finansal raporlamaya ilişkin hükümlerine uygun olmadığına dair önemli bir hususa rastlanmamıştır.
3) TTK'nın 402. maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca Yönetim Kurulu tarafımıza denetim kapsamında istenen açıklamaları yapmış ve talep edilen belgeleri vermiştir.
Mehmet Akif Ak Sorumlu Ortak Başdenetçi
İstanbul, 11 Mart 2025
| İÇİNDEKİLERSAYFA NO | |
|---|---|
| FİNANSAL DURUM TABLOLARI1-2 | |
| KÂR veya ZARAR ve DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU3-4 |
|
| ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU | 5 |
| NAKİT AKIŞ TABLOSU | 6 |
| FİNANSAL TABLOLAR DİPNOTLARI6-58 | |
| 1. GRUP'UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU 6 | |
| 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 7 | |
| 3. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA 26 | |
| 4. NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 26 | |
| 5. FİNANSAL BORÇLANMALAR 27 | |
| 6. TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR 28 | |
| 7. DİĞER ALACAK VE BORÇLAR 29 | |
| 8. STOKLAR 30 | |
| 9. PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER 30 | |
| 10. MÜŞTERİ SÖZLEŞMELERİNDEN DOĞAN ALACAKLAR VE YÜKÜMLÜLÜKLER 30 | |
| 11. YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER 31 | |
| 12. MADDİ DURAN VARLIKLAR 32 | |
| 13. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR 34 | |
| 14. KULLANIM HAKKI VARLIKLARI 34 | |
| 15. VARLIKLARDA DEĞER DÜŞÜKLÜĞÜ 35 | |
| 16. DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI 35 | |
| 17. KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE BORÇLAR 36 | |
| 18. ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR 37 | |
| 19. DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER 38 | |
| 20. SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ 39 | |
| 21. HÂSILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ 41 | |
| 22.GENEL YÖNETİM GİDERLERİ, PAZARLAMA GİDERLERİ, ARAŞTIRMA GELİŞTİRME GİDERLERİ 41 | |
| 23. NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER 42 | |
| 24. ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER 43 | |
| 25. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER VE GİDERLER 43 26. FİNANSMAN GELİRLERİ VE GİDERLERİ 44 |
|
| 27. GELİR VERGİLERİ 44 | |
| 28. PAY BAŞINA KAZANÇ 47 | |
| 29. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI 47 | |
| 30. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ 48 | |
| 31. FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL RİSKTEN | |
| KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR) 56 | |
| 32. NET PARASAL POZİSYON KAZANÇLARI/(KAYIPLARI)'NA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR 58 | |
| 33. RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR 58 | |
| 34. FİNANSAL TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL TABLOLARIN AÇIK, | |
| YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKEN DİĞER | |
| HUSUSLAR 58 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
| Bağımsız Denetimden Geçmiş |
Bağımsız Denetimden Geçmiş |
||
|---|---|---|---|
| VARLIKLAR | Dipnot | Cari Dönem 31 Aralık 2024 |
Önceki Dönem 31 Aralık 2023 |
| Dönen Varlıklar | 3.500.643.446 | 2.685.539.950 | |
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 4 | 142.109.037 | 299.169.328 |
| Ticari Alacaklar | 351.376.539 | 517.214.792 | |
| -İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar | 6 | 351.376.539 | 517.214.792 |
| Diğer Alacaklar | 7.705.612 | 7.217.778 | |
| -İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 7 | 7.705.612 | 7.217.778 |
| Devam Eden İnşaat ve Taahhüt İşlerinden Doğan Sözleşme Varlıkları |
10 | 2.936.168.351 | 1.791.189.308 |
| Stoklar | 8 | 3.264.280 | 29.973.102 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 38.957.088 | 27.064.001 | |
| -İlişkili Olmayan Taraflara Peşin Ödenmiş Giderler | 9 | 38.957.088 | 27.064.001 |
| Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar | 27 | 20.614.639 | 1.106.363 |
| Diğer Dönen Varlıklar | 19 | 447.900 | 12.605.278 |
| Duran Varlıklar | 361.959.851 | 470.405.646 | |
| Diğer Alacaklar | 944.802 | 683.260 | |
| -İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 7 | 944.802 | 683.260 |
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller | 11 | 245.790.000 | 364.693.558 |
| Maddi Duran Varlıklar | 12 | 36.398.709 | 23.681.893 |
| Kullanım Hakkı Varlıkları | 14 | 5.221.064 | 8.730.365 |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 13 | 1.527.744 | 5.372 |
| Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar | 27 | 66.065.885 | 67.306.380 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 9 | 6.011.647 | 5.304.818 |
| TOPLAM VARLIKLAR | 3.862.603.297 | 3.155.945.596 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
| Bağımsız Denetimden Geçmiş Cari Dönem |
Bağımsız Denetimden Geçmiş Önceki Dönem |
||
|---|---|---|---|
| KAYNAKLAR | Dipnot | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | 734.145.391 | 885.473.831 | |
| Kısa Vadeli Borçlanmalar | 5 | 63.291.429 | 148.955.434 |
| Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları | 5 | 25.610.632 | 107.166.857 |
| Ticari Borçlar | 154.324.417 | 344.259.415 | |
| -İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar | 6 | 154.324.417 | 344.259.415 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 18 | 17.610.937 | 10.573.848 |
| Diğer Borçlar | 14.804.012 | 7.386.770 | |
| -İlişkili Taraflara Diğer Borçlar | 29 | 23.655 | 31.265 |
| -İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar | 7 | 14.780.357 | 7.355.505 |
| Müşteri Sözleşmelerinde Doğan Yükümlülükler | 10 | 454.244.928 | 264.729.001 |
| Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü | 27 | 2.101.133 | 888.334 |
| Kısa Vadeli Karşılıklar | 2.157.903 | 1.514.172 | |
| -Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar | 18 | 806.789 | 782.036 |
| -Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar | 17 | 1.351.114 | 732.136 |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | 595.078.546 | 362.149.857 | |
| Uzun Vadeli Borçlanmalar | 5 | 4.570.011 | 8.356.687 |
| Diğer Borçlar | 13.500 | 19.491 | |
| -İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar | 7 | 13.500 | 19.491 |
| Uzun Vadeli Karşılıklar | 13.214.091 | 10.453.124 | |
| -Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar | 18 | 13.214.091 | 10.453.124 |
| Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü | 27 | 577.280.944 | 343.320.555 |
| ÖZKAYNAKLAR | 2.533.379.360 | 1.908.321.908 | |
| Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar | 2.533.379.360 | 1.908.321.715 | |
| Ödenmiş Sermaye | 20 | 80.000.000 | 80.000.000 |
| Sermaye Düzeltmesi Farkları | 623.065.414 | 623.065.414 | |
| Geri Alınmış Paylar(-) | 20 | (61.897.181) | - |
| Paylara İlişkin Primler | 20 | 54.464.044 | 54.464.044 |
| Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler |
(9.322.967) | (5.083.706) | |
| -Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları) | 20 | (9.322.967) | (5.083.706) |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 20 | 74.581.986 | 29.130.033 |
| Geçmiş Yıllar Karı/Zararı (-) | 20 | 1.081.293.977 | 811.590.948 |
| Net Dönem Karı/Zararı (-) | 691.194.087 | 315.154.982 | |
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar | 20 | - | 193 |
| TOPLAM KAYNAKLAR | 3.862.603.297 | 3.155.945.596 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
| Kar Ve Zarar Tablosu | Dipnot | 01 Ocak 31 Aralık 2024 |
01 Ocak 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|---|
| Sürdürülen Faaliyetler | |||
| Hasılat | 21 | 3.428.987.044 | 2.852.846.692 |
| Satışların Maliyeti (-) | 21 | (1.441.225.505) | (1.581.509.531) |
| Ticari Faaliyetlerden Brüt Kar | 1.987.761.539 | 1.271.337.161 | |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | 22 | (102.805.537) | (86.911.669) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 24 | 104.931.047 | 122.685.141 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) | 24 | (111.292.860) | (201.962.171) |
| Esas Faaliyet Karı / Zararı (-) | 1.878.594.189 | 1.105.148.462 | |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 25 | 4.243.552 | 2.117.165 |
| Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) | 25 | (56.767.562) | (11.183.884) |
| Finansman Geliri (Gideri) Öncesi Faaliyet Kârı/Zararı | 1.826.070.179 | 1.096.081.743 | |
| Finansman Gelirleri | 26 | 47.163.555 | 57.823.380 |
| Finansman Giderleri (-) | 26 | (102.004.639) | (99.290.432) |
| Net Parasal Pozisyon Kazançları / Kayıpları | 32 | (844.661.532) | (629.421.384) |
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi Öncesi Kârı/Zararı | 926.567.563 | 425.193.307 | |
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir / Gideri (-) | (235.373.476) | (110.038.212) | |
| - Dönem Vergi Gelir / Gideri (-) | 27 | - | (12.134.361) |
| - Ertelenmiş Vergi Geliri / Gideri (-) | 27 | (235.373.476) | (97.903.851) |
| Dönem Kârı/Zararı | 691.194.087 | 315.155.095 | |
| Dönem Karı/Zararının Dağılımı | 691.194.087 | 315.155.095 | |
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar | - | 113 | |
| Ana Ortaklık Payları | 691.194.087 | 315.154.982 | |
| Pay Başına Kazanç | |||
| Sürdürülen Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç (Zarar) | 28 | 8,640 | 3,939 |
| Durdurulan Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç (Zarar) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
| Dipnot | 01 Ocak | 01 Ocak | |
|---|---|---|---|
| Dönem Kârı/Zararı | 31 Aralık 2024 691.194.087 |
31 Aralık 2023 315.155.095 |
|
| Diğer Kapsamlı Kar veya Zarar Tablosu | |||
| Kâr Veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar | (4.239.261) | (2.802.383) | |
| - Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları) |
18 | (5.652.348) | (3.736.511) |
| - Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler |
1.413.087 | 934.128 | |
| -- Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları Vergi Etkisi |
27 | 1.413.087 | 934.128 |
| Diğer Kapsamlı Gelir / Gider | (4.239.261) | (2.802.383) | |
| Toplam Kapsamlı Gelir | 686.954.826 | 312.352.712 | |
| Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı | 686.954.826 | 312.352.712 | |
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar | - | 113 | |
| Ana Ortaklık Payları | 686.954.826 | 312.352.599 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
| Kar veya Zararda | ||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Yeniden Sınıflandırılmayacak |
||||||||||||
| Birikmiş Diğer | ||||||||||||
| Kapsamlı Gelirler | ||||||||||||
| /(Giderler) | Birikmiş Karlar | |||||||||||
| Tanımlanmış Fayda | Kardan | Kontrol | ||||||||||
| Sermaye | Geri | Pay İhraç | Planları Yeniden | Ayrılan | Geçmiş Yıl | Dönem Net | Ana | gücü | ||||
| Ödenmiş | Düzeltme | Alınmış | Primleri / | Ölçüm | Kısıtlanmış | Kar / | Karı | Ortaklığa Ait | olmayan | |||
| Not | Sermaye | Farkları | Paylar | İskontoları | Kazançları/Kayıpları | Yedekler | Zararları (-) | /Zararı (-) | Özkaynaklar | paylar | Özkaynaklar | |
| 01 Ocak 2023 Bakiyesi |
20 | 80.000.000 | 623.065.414 | (1.965.893) | 42.529.705 | (2.281.323) | 32.032.300 | 609.119.522 | 199.569.159 | 1.582.068.884 | 80 | 1.582.068.964 |
| Transferler | - | - | - | - | - | (2.902.267) | 202.471.426 | (199.569.159) | - | - | - | |
| Toplam Kapsamlı Gelir (Gider) |
- | - | - | - | (2.802.383) | - | - | 315.154.982 | 312.352.599 | 113 | 312.352.712 | |
| Dönem Karı (Zararı) | - | - | - | - | - | - | - | 315.154.982 | 315.154.982 | 113 | 315.155.095 | |
| Diğer Kapsamlı Gelir (Gider) |
- | - | - | - | (2.802.383) | - | - | - | (2.802.383) | - | (2.802.383) | |
| Payların Geri Alım İşlemleri Nedeniyle Meydana Gelen |
- | - | 1.965.893 | 11.934.339 | - | - | - | - | 13.900.232 | - | 13.900.232 | |
| Artış (Azalış) | ||||||||||||
| 31 Aralık 2023 Bakiyesi |
20 | 80.000.000 | 623.065.414 | -- | 54.464.044 | (5.083.706) | 29.130.033 | 811.590.948 | 315.154.982 | 1.908.321.715 | 193 | 1.908.321.908 |
| 01 Ocak 2024 Bakiyesi |
20 | 80.000.000 | 623.065.414 | -- | 54.464.044 | (5.083.706) | 29.130.033 | 811.590.948 | 315.154.982 | 1.908.321.715 | 193 | 1.908.321.908 |
| Transferler | - | - | - | - | - | 45.451.953 | 269.703.029 | (315.154.982) | - | - | - | |
| Toplam Kapsamlı Gelir (Gider) |
- | - | - | - | (4.239.261) | - | - | 691.194.087 | 686.954.826 | - | 686.954.826 | |
| Dönem Karı (Zararı) | - | - | - | - | - | - | - | 691.194.087 | 691.194.087 | - | 691.194.087 | |
| Diğer Kapsamlı Gelir (Gider) | - | - | - | - | (4.239.261) | - | - | - | (4.239.261) | - | (4.239.261) | |
| Payların Geri Alım İşlemleri | ||||||||||||
| Nedeniyle Meydana Gelen | - | - | (61.897.181) | - | - | - | - | - | (61.897.181) | - | (61.897.181) | |
| Artış (Azalış) Kontrol Gücü Olmayan |
||||||||||||
| Paylarda Meydana Gelen Azalış |
- | - | - | - | - | - | - | - | - | (193) | (193) | |
| 31 Aralık 2024 Bakiyesi |
20 | 80.000.000 | 623.065.414 | (61.897.181) | 54.464.044 | (9.322.967) | 74.581.986 | 1.081.293.977 | 691.194.087 | 2.533.379.360 | - | 2.533.379.360 |
01 OCAK - 31 ARALIK 2024 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
| 01 Ocak | 01 Ocak | ||
|---|---|---|---|
| A. ESAS FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMLARI | Dipnot | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | (77.970.432) | 6.405.273 | |
| Dönem Karı (Zararı) | 691.194.087 | 315.154.982 | |
| Sürdürülen Faaliyetlerden Dönem Karı (Zararı) | 691.194.087 | 315.154.982 | |
| Dönem Net Karı (Zararı) Mutabakatı İle İlgili Düzeltmeler | 189.868.475 | 73.225.353 | |
| Amortisman ve İtfa Gideri İle İlgili Düzeltmeler | 12,13,14 | 12.273.153 | 8.666.981 |
| Karşılıklar İle İlgili Düzeltmeler | 3.307.228 | 4.572.234 | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | 18 | 2.688.250 | 4.416.172 |
| Dava ve/veya Ceza Karşılıkları (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | 17 | 618.978 | 156.062 |
| Faiz (Gelirleri) ve Giderleri İle İlgili Düzeltmeler | 1.166.893 | 2.459.261 | |
| Faiz Giderleri ile İlgili Düzeltmeler | 1.166.893 | 2.459.261 | |
| Gerçeğe Uygun Değer Kayıpları (Kazançları) İle İlgili Düzeltmeler | 36.845.883 | 11.183.884 | |
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkullerin Gerçeğe Uygun Değer Kayıpları ile İlgili |
|||
| Düzeltmeler | 11 | 36.845.883 | 11.183.884 |
| Vergi (Geliri) Gideri İle İlgili Düzeltmeler | 27 | 235.373.476 | 110.038.212 |
| Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Kayıplar (Kazançlar) İle İlgili | |||
| Düzeltmeler | 12 | (237.795) | - |
| Parasal pozisyon kazanç ve kayıplarıyla ilgili düzeltmeler | (98.860.363) | (63.695.219) | |
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler | (941.007.893) | (365.299.662) | |
| Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler | 165.838.253 | (230.532.277) | |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) | 6 | 165.838.253 | (230.532.277) |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler | (749.376) | (5.204.712) | |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) | 7 | (749.376) | (5.204.712) |
| Devam Eden İnşaat ve Taahhüt İşlerinden Doğan Sözleşme Varlıklarındaki Azalış | 10 | (955.463.116) | (473.301.737) |
| (Artış) | |||
| Stoklardaki Azalışlar (Artışlar) İle İlgili Düzeltmeler | 8 | 26.708.822 | 189.588.189 |
| Peşin Ödenmiş Giderlerdeki Azalış (Artış) | 9 | (12.599.916) | 13.867.612 |
| Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler | (189.934.998) | 150.350.835 | |
| İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) | 6 | (189.934.998) | 150.350.835 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlardaki Artış (Azalış) | 18 | 7.037.089 | 3.384.949 |
| Faaliyetler ile İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler | 9.512.384 | 2.265.831 | |
| İlişkili Taraflara Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) | 29 | (7.610) | (297) |
| İlişkili Olmayan Taraflara Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) | 7 | 9.519.994 | 2.266.128 |
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Diğer Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler | 8.642.965 | (15.718.352) | |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Varlıklardaki Azalış (Artış) | 19 | 8.642.965 | (15.718.352) |
| Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları | (59.945.331) | 23.080.673 | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar Kapsamında Yapılan Ödemeler | 18 | (970.119) | (3.097.530) |
| Vergi İadeleri (Ödemeleri) | (17.054.982) | (13.577.870) | |
| B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMI | 59.292.430 | (16.616.904) | |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | 12,13,14 | (23.008.325) | (16.616.904) |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri | 12,13 | 243.080 | - |
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkul Satımından Kaynaklanan Nakit Girişleri | 11 | 82.057.675 | - |
| C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMI | (230.340.179) | 66.588.009 | |
| İşletmenin Kendi Paylarını ve Diğer Özkaynağa Dayalı Araçlarını Satımından | - | 13.900.232 | |
| Kaynaklanan Nakit Girişleri | |||
| İşletmenin Kendi Paylarını ve Diğer Özkaynağa Dayalı Araçlarını Alım Kaynaklanan | (61.897.181) | - | |
| Nakit Çıkışları | |||
| Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri | 5 | 54.900.000 | 148.132.744 |
| Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları | 5 | (160.730.713) | (30.008.524) |
| Kira Sözleşmelerinden Kaynaklanan Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışlar | (1.355.829) | (9.509.518) | |
| Ödenen Faiz | 5 | (61.256.456) | (55.926.925) |
| YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN ÖNCE NAKİT VE | (249.018.181) | 56.376.378 | |
| NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ (AZALIŞ) | |||
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNE İLİŞKİN ENFLASYON ETKİSİ | 91.957.890 | 57.083.032 | |
| Nakit Ve Benzerlerinde Meydana Gelen Net Artış | 4 | (157.060.291) | 113.459.410 |
| Dönem Başındaki Nakit ve Nakit Benzerleri Mevcudu | 4 | 299.169.328 | 185.709.918 |
| Dönem Sonundaki Nakit ve Nakit Benzerleri Mevcudu | 142.109.037 | 299.169.328 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Orge Enerji Elektrik Taahhüt A.Ş. ("Şirket") 1998 yılında kurulmuştur. Şirket'in ve bağlı ortaklığının (Grup'un) ana faaliyet konusu elektrik taahhüt işleri ile konut ve işyeri inşaat işleri yapmaktır.
Şirket unvanı Orge Enerji Sistemleri İnşaat Metal Ticaret ve Taahhüt A.Ş. iken, 30.06.2010 tarihinde Orge Enerji Elektrik Taahhüt A.Ş. olarak değiştirilmiş ve tescil edilmiştir.
Şirket'in payları 15.05.2012 tarihinden itibaren Borsa İstanbul'da işlem görmektedir.
Grup'un ticari merkezi "Kozyatağı Mahallesi Değirmen Sokak Nida Kule No:18 Kat:18 34742 Kadıköy, İstanbul" adresinde olup, şubesi bulunmamaktadır.
31 Aralık 2024 tarihinde sona eren dönem içinde Grup bünyesinde istihdam edilen ortalama personel sayısı 379 kişi olup finansal durum tablosu tarihi itibarıyla bağlı ortaklık bünyesinde çalışan bulunmamaktadır. (31 Aralık 2023: 413 kişi).
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla 80.000.000 TL (31 Aralık 2023: 80.000.000 TL) olan şirket sermayesinin %52,2'si halka açıktır. Grup'un ana ortağı ve yönetim kontrolüne sahip olan taraf Gündüz ailesidir (Not 20).
Ekli konsolide finansal tablolarda tam konsolidasyona dâhil edilen bağlı ortaklığı;
| Şirket İsmi | Faaliyet Alanı | Etkin Hisse Oranı (%) | Kurulduğu Ülke |
|---|---|---|---|
| And İnşaat Ticaret A.Ş. | İnşaat Malzemeleri | 100 | Türkiye |
Grup'un borsada işlem gören herhangi bir bağlı ortaklığı bulunmamaktadır.
Grup, kârlarını genel kurulları tarafından belirlenecek kâr dağıtım politikaları çerçevesinde ve ilgili mevzuat hükümlerine uygun olarak genel kurul kararıyla dağıtır. Rapor tarihi itibarıyla Grup'un almış olduğu kâr dağıtım kararı bulunmamaktadır.
1 Ocak - 31 Aralık 2024 hesap dönemine ait finansal tablolar, 11 Mart 2025 tarihli Yönetim Kurulu toplantısında onaylanmıştır. Finansal tablolar, Genel Kurul'da onaylanması sonucu kesinleşecektir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Grup, yasal defterlerini ve kanuni finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu ("TTK") ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır.
İlişikteki konsolide finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu"nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete"de yayınlanan Seri II, 14.1 nolu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümleri uyarınca Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Finansal Raporlama Standartları'na (TFRS) uygun olarak hazırlanmıştır. Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumlardan oluşmaktadır. Ayrıca KGK tarafından yayımlanan TMS taksonomisine uygun olarak sunulmuştur.
SPK mevzuatına göre raporlama yapan şirketler Tebliğin 5. Maddesine göre Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumları ("TFRS") uygularlar.
Grup, muhasebe kayıtlarını ve yasal finansal tablolarını Türkiye'de geçerli olan ticari mevzuat, mali mevzuat ve Maliye Bakanlığı'nca yayımlanan Tek Düzen Hesap Planı gereklerine göre Türk Lirası olarak tutmaktadır.
Konsolide finansal tablolar Grup'un yasal kayıtlarına dayandırılmış ve TL cinsinden ifade edilmiş olup, KGK tarafından yayınlanan Türkiye Finansal Raporlama Standartları'na göre Grup'un durumunu gerektiği gibi sunabilmek için bazı düzeltme ve sınıflandırma değişikliklerine tabi tutularak hazırlanmıştır.
Konsolide finansal tabloların TFRS'ye uygun olarak hazırlanması, varlık ve yükümlülükler ile şarta bağlı varlık ve yükümlülüklere ilişkin açıklayıcı notları etkileyecek belirli varsayımların ve önemli muhasebe tahminlerinin kullanılmasını gerektirmektedir. Bu tahminler, yönetimin mevcut olaylar ve aksiyonlar çerçevesinde en iyi tahminlerine dayansa da, fiili sonuçlar tahmin edilenden farklı gerçekleşebilir. Karmaşık ve daha ileri derecede bir yorum gerektiren varsayım ve tahminlerin finansal tablolar üzerinde önemli etkisi bulunabilir. 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla sona eren konsolide finansal tabloların hazırlanmasında kullanılan varsayım ve önemli muhasebe tahminlerinde değişiklik olmamıştır.
Grup'un faaliyetlerini önemli ölçüde etkileyecek mevsimsel ve dönemsel değişiklikler bulunmamaktadır.
Konsolide finansal tablolar, finansal araçlar ve yatırım amaçlı gayrimenkullerin yeniden değerlenmesi haricinde tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Grup, KGK tarafından 23 Kasım 2023 tarihinde yapılan duyuru ve yayınlanan "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Hakkında Uygulama Rehberi"ne istinaden 31 Aralık 2023 tarihli ve aynı tarihte sona eren yıla ilişkin konsolide finansal tablolarını TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" Standardını uygulayarak hazırlamıştır. Söz konusu standart uyarınca, yüksek enflasyonlu bir ekonomiye ait para birimi esas alınarak hazırlanan finansal tabloların, bu para biriminin finansal durum tablosu tarihindeki satın alma gücünde hazırlanması ve önceki dönem finansal tabloların da karşılaştırma amacıyla karşılaştırmalı bilgiler raporlama dönemi sonundaki câri ölçüm birimi cinsinden ifade edilir. Grup bu nedenle, 31 Aralık 2023 tarihli konsolide finansal tablolarını da 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre sunmuştur.
SPK'nın 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca, Türkiye Muhasebe / Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir.
TMS 29 uyarınca yapılan yeniden düzenlemeler, Türkiye İstatistik Kurumu ("TÜİK") tarafından yayınlanan Türkiye'deki Tüketici Fiyat Endeksi'nden ("TÜFE") elde edilen düzeltme katsayısı kullanılarak yapılmıştır. 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla, finansal tabloların düzeltilmesinde kullanılan endeksler ve düzeltme katsayıları aşağıdaki gibidir:
| Tarih | Endeks | Düzeltme Katsayısı | Üç Yıllık Bileşik Enflasyon Oranı |
|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 2.684,55 | 1,00000 | 291% |
| 31 Aralık 2023 | 1.859,38 | 1,44379 | 268% |
| 31 Aralık 2022 | 1.128,45 | 2,37897 | 156% |
Grup'un yüksek enflasyonlu ekonomilerde finansal raporlama amacıyla yaptığı düzeltme işleminin ana unsurları aşağıdaki gibidir:
TL cinsinden hazırlanmış câri dönem konsolide olmayan finansal tablolar, finansal durum tablosu tarihindeki satın alma gücü ile ifade edilmekte olup önceki raporlama dönemlerine ait tutarlar da yine raporlama dönemi sonundaki satın alma gücüne göre düzeltilerek ifade edilmektedir.
Parasal varlık ve yükümlülükler, hali hazırda, finansal durum tablosu tarihindeki câri satın alma gücü ile ifade edildiğinden düzeltilmemektedir. Parasal olmayan kalemlerin enflasyona göre düzeltilmiş değerlerinin, geri kazanılabilir tutarı ya da net gerçekleşebilir değeri aştığı durumda, sırasıyla TMS 36 ve TMS 2 hükümleri uygulanmıştır.
Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup'un konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Konsolide finansal tablolar, Grup'un önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır.
Finansal varlıklar ve yükümlülükler, yasal olarak netleştirme hakkının var olması, net olarak ödenmesi veya tahsilinin mümkün olması veya varlığın elde edilmesi ile yükümlülüğün yerine getirilmesinin eş zamanlı olarak gerçekleşebilmesi halinde, finansal durum tablosunda net değerleri ile gösterilirler.
Grup bünyesinde yer alan şirketlerin finansal tablolarındaki her bir kalem, şirketlerin operasyonlarını sürdürdükleri temel ekonomik ortamda fonksiyonel olan para birimi kullanılarak muhasebeleştirilmiştir ("geçerli para birimi"). Konsolide finansal tablolar, Grup'un finansal tablo sunum para birimi olan Türk Lirası kullanılarak sunulmuştur.
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemine ait konsolide finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2024 tarihi itibarıyla geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS ve TFRS yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Grup'un mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Finansal tabloların onaylanma tarihi itibarıyla yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Grup aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra konsolide finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.
Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla konsolide finansal tablolar; Grup'un ve Not 1'de verilen bağlı ortaklığının finansal tablolarını içermektedir. Kontrol, Grup' un, yatırım yaptığı işletme üzerinde ancak ve ancak şu göstergelerin tümü birden mevcut olduğunda sağlanmaktadır; a) yatırım yaptığı işletme üzerinde güce sahipse, b) yatırım yaptığı işletmeyle olan ilişkisinden dolayı değişen getirilere maruz kalmakta veya bu getirilerde hak sahibi ise, c) elde edeceği getirilerin miktarını etkileyebilmek için yatırım yaptığı işletme üzerindeki gücünü kullanma imkânına sahip ise. Bağlı ortaklığın dönem kâr/zararları satın alma tarihinden itibaren konsolide kâr veya zarar tablosuna dâhil edilmişlerdir.
Bağlı ortaklığın muhasebe prensipleri Grup tarafından kullanılan muhasebe prensiplerinden farklılaştığı durumlarda gerekli düzeltmeler gerçekleştirilmiştir. Konsolide mali tablolar benzer işlem ve olaylara ortak muhasebe prensipleri kullanılarak ve Şirket ile aynı hesap düzeni ile hazırlanmıştır.
Tüm Grup içi işlemler, bakiyeler, gelir ve giderler, gerçekleşmemiş kazançlar da dâhil olmak üzere konsolidasyon kapsamında elimine edilmiştir.
Konsolidasyona dâhil edilmiş bağlı ortaklığın net varlıklarındaki ana ortaklık dışı azınlık payları Grup'un öz sermayesinin içinde ayrı bir kalem olarak yer almaktadır. Azınlık payları, ilk satın alma tarihinde hâli hazırda azınlık paylara ait olan tutarlar ile satın alma tarihinden itibaren bağlı ortaklığın öz sermayesindeki değişikliklerdeki ana ortaklık dışı payların tutarından oluşur.
Azınlık payları negatif (-) bakiye verse dahi, bağlı ortaklığın yaptıkları zararlardan pay almaya devam ederler.
Grup'un azınlık pay sahipleri ile bağlı ortaklılığı kontrol gücünü kaybetmeden yaptığı hisse alım/(satım) işlemleri şirket ortakları arasında yapılan bir işlem olarak değerlendirilmiş ve özkaynaklar altında "bağlı ortaklıktaki pay oranı değişiminden kaynaklanan düzeltme farkı" hesabında muhasebeleştirilmiştir.
Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklığa ilişkin bilgiler aşağıda belirtildiği gibidir:
| Şirketin Ünvanı | Sermayesi | İştirak Tutarı (TL) | Etkin Hisse Oranı (%) |
|---|---|---|---|
| And İnşaat Ticaret A.Ş. | 250.000 | 250.000 | 100 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Yeni bir standardın ilk kez uygulanmasından kaynaklanan muhasebe politikası değişiklikleri, şayet varsa, geçiş hükümlerine uygun olarak geriye veya ileriye dönük olarak uygulanmaktadır. Herhangi bir geçiş hükmünün yer almadığı değişiklikler, muhasebe politikasında isteğe bağlı yapılan önemli değişiklikler veya tespit edilen muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde, hem de ileriye yönelik olarak uygulanır
Konsolide finansal tabloların hazırlanmasında izlenen önemli muhasebe politikaları aşağıda özetlenmiştir:
Gelirler, tahsil edilmiş veya edilecek olan alacak tutarının gerçeğe uygun değeri üzerinden ölçülür. Tahmini müşteri iadeleri, indirimler ve karşılıklar söz konusu tutardan düşülmektedir.
Malların satışından elde edilen gelir, aşağıdaki şartların tamamı yerine getirildiği anda muhasebeleştirilir:
Hizmet sunum sözleşmesinden elde edilen gelir, sözleşmenin tamamlanma aşamasına göre muhasebeleştirilir.
Sözleşmenin tamamlanma aşaması aşağıdaki şekilde belirlenir:
Elektrik ve mekanik taahhüt işleri, tamamlanma aşamasına göre muhasebeleştirilir. Tamamlanma aşaması, finansal durum tablosu tarihi itibarıyla geçen sürenin, taahhüdün tamamlanması için tahmin edilen toplam süreye oranı olarak belirlenir,
Satılan malların fiyatlarına dahil edilen hizmet ücretleri, önceki mal satışlarında sağlanan hizmetlerin sayısı göz önünde bulundurularak, satılan mallara ilişkin sunulan hizmetin toplam maliyetine göre muhasebeleştirilir, ve
Harcanan süreye bağlı olan sözleşmelerden elde edilen gelir, çalışma saatleri ve doğrudan giderler oluştukça sözleşme ücretleri üzerinden muhasebeleştirilir.
İnşaat sözleşmesi faaliyetleri
İnşaat sözleşmelerine ilişkin sonuçların güvenilir olarak tahmin edilememesi durumunda sözleşmeden elde edilecek gelir, gerçekleştirilen sözleşme giderlerinin tazmin edilebilir kısmı kadar muhasebeleştirilir. Sözleşme giderleri oluştuklarında muhasebeleştirilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Sözleşme hasılatı, inşaat sözleşmelerinin neticesinin güvenilir olarak tahmin edilebildiği ve sözleşmenin kar getirmesinin muhtemel olduğu durumlarda sözleşme dönemi boyunca muhasebeleştirilir. Toplam sözleşme giderlerinin toplam sözleşme hasılatını aşmasının muhtemel olduğu durumlarda, beklenen zarar derhal gider olarak muhasebeleştirilir. Sözleşmelerdeki değişiklikler, talep edilen ödemeler ve teşvik ödemeleri müşterinin kabul ettiği oranda ve güvenilir olarak ölçülebildikleri sürece sözleşme gelirlerine ilave edilir.
Bir inşaat sözleşmesinin gelirinin güvenilir olarak tahmin edilebileceği durumlarda, gelirler inşaat faaliyetinin finansal durum tablosu tarihindeki tamamlanma oranına göre kayıt edilir. Tamamlanma oranı, finansal durum tablosu tarihine kadar oluşan inşaat maliyetinin toplam tahmini maliyete oranlanmasına göre hesaplanır. Bu hesaplama, tamamlanma oranının gerçeğe uygun bir biçimde hesaplanamadığı durumlarda geçerli değildir.
İnşaat sözleşmesinin tutarındaki değişiklikler, ek alacak talepleri ve teşvik ödemeleri bu değişikliklerin işveren tarafından onaylanmasının muhtemel olması ve ilgili gelirin güvenilir bir biçimde ölçülebilmesi durumunda proje gelirlerine dahil edilir. İnşaat sözleşme maliyetleri tüm ilk madde - malzeme ve direkt işçilik giderleriyle, sözleşme performansıyla ilgili olan endirekt işçilik, malzeme, tamirat ve amortisman giderleri gibi dolaylı maliyetleri kapsar. Satış ve genel yönetim giderleri oluştukları anda giderleştirilir.
Tamamlanmamış sözleşmelerdeki tahmini zararların gider karşılıkları, bu zararların saptandığı dönemlerde finansal tablolara kaydedilir. İş performansı, iş şartları, sözleşme ceza karşılıkları ve nihai anlaşma düzenlemeleri nedeniyle tahmini karlılıkta olan değişiklikler proje sonunda oluşacak maliyet ve gelir tutarlarının revizyonuna sebep olabilir. Bu revizyonlar, saptandığı dönemde konsolide finansal tablolara yansıtılır.
Devam eden inşaat sözleşmelerinden alacaklar, konsolide finansal tablolara yansıtılan hasılatın faturalanmamış tutarını; devam eden inşaat sözleşmelerinden borçlar ise konsolide finansal tablolara yansıtılan hasılatı aşan fatura tutarını gösterir.
Grup yönetimi, sözleşme kapsamında olmayan dava konusu olabilecek tazminat kapsamındaki ek alacakları işveren ile söz konusu ek alacak taleplerine ilişkin müzakereler tahsilatın onaylanma safhasına geldiğinde ve yapılacak tahsilatlar güvenilir bir biçimde ölçülebildiğinde, gelir olarak kaydetmektedir.
Grup'un garanti kapsamında ürünleri bulunmamaktadır.
Finansal varlıklardan elde edilen faiz geliri, Grup'un ekonomik faydaları elde edeceği ve gelirin güvenilir bir biçimde ölçülmesi mümkün olduğu sürece kayıtlara alınır. Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ile beklenen ömrü boyunca ilgili finansal varlıktan elde edilecek tahmini nakit girişlerini söz konusu varlığın kayıtlı değerine indirgeyen efektif faiz oranı nispetinde ilgili dönemde tahakkuk ettirilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Stoklar, maliyetin ya da net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenmektedir. Sabit ve değişken genel üretim giderlerinin bir kısmını da içeren maliyetler stokların bağlı bulunduğu sınıfa uygun olan yönteme göre ve çoğunlukla "İlk Giren İlk Çıkar" yöntemine göre değerlenir. Net gerçekleşebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ile satışı gerçekleştirmek için yüklenilmesi gereken tahmini maliyetlerin toplamının indirilmesiyle elde edilir. Stokların net gerçekleşebilir değeri maliyetinin altına düştüğünde, stoklar net gerçekleşebilir değerine indirgenir ve değer düşüklüğünün oluştuğu yılda konsolide kar veya zarar tablosuna gider olarak yansıtılır. Daha önce stokların net gerçekleşebilir değere indirgenmesine neden olan koşulların geçerliliğini kaybetmesi veya değişen ekonomik koşullar nedeniyle net gerçekleşebilir değerde artış olduğu kanıtlandığı durumlarda, ayrılan değer düşüklüğü karşılığı iptal edilir. İptal edilen tutar önceden ayrılan değer düşüklüğü tutarı ile sınırlıdır.
Grup'un, mal ve hizmet üretimi veya arzında kullanılmak üzere, başkalarına kiraya verilmek (gayrimenkuller dışındaki duran varlıklar için) veya idari amaçlar çerçevesinde kullanılmak üzere elde tutulan ve bir dönemden fazla kullanımı öngörülen arsa, binalar ve tesis, makine ve cihazlar dışındaki fiziki kalemleri maliyet modeli çerçevesinde, maliyet değerleriyle ifade edilmektedir.
Maddi duran varlığın maliyet değeri; alış fiyatı, ithalat vergileri ve geri iadesi mümkün olmayan vergiler, maddi duran varlığı kullanıma hazır hale getirmek için yapılan masraflardan oluşmaktadır. Maddi duran varlığın kullanımına başlandıktan sonra oluşan tamir ve bakım gibi harcamalar, oluştukları dönemde gider olarak kar veya zarar tablosunda raporlanmaktadır. Yapılan harcamalar ilgili maddi duran varlığa gelecekteki kullanımında ekonomik bir değer artışı sağlıyorsa bu harcamalar varlığın maliyetine eklenmektedir.
Özel maliyetler, kiralanan gayrimenkul için yapılan harcamaları kapsamaktadır ve faydalı ömrün kira sözleşmesinin süresinden uzun olduğu hallerde kira süresi boyunca, kısa olduğu durumlarda faydalı ömürleri üzerinden amortismana tabi tutulur.
Amortisman, maddi duran varlıkların kullanıma hazır olduğu tarihten itibaren ayrılır. İlgili varlıkların atıl durumda bulundukları dönemde de amortisman ayrılmaya devam edilir.
Ekonomik ömür ve amortisman metodu düzenli olarak gözden geçirilmekte, buna bağlı olarak metodun ve amortisman süresinin ilgili varlıktan edinilecek ekonomik faydaları ile paralel olup olmadığına bakılmaktadır ve gerektiğinde düzeltme işlemi yapılmaktadır (Not 12).
Maddi duran varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler.
Kiralama veya idari amaçlı ya da halihazırda belirlenmemiş olan diğer amaçlar doğrultusunda inşa edilme aşamasındaki varlıklar, maliyet değerlerinden varsa değer düşüklüğü kaybı düşülerek gösterilirler.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Maliyete yasal harçlar da dahil edilir. Bu tür varlıklar, diğer sabit varlıklar için kullanılan amortisman yönteminde olduğu gibi, kullanıma hazır olduklarında amortismana tabi tutulurlar.
Arazi ve yapılmakta olan yatırımlar dışında, maddi duran varlıkların maliyet tutarları, beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Beklenen faydalı ömür, kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.
Maddi duran varlıkların elden çıkarılması ya da bir maddi duran varlığın hizmetten alınması sonucu oluşan kazanç veya kayıp satış hasılatı ile varlığın defter değeri arasındaki fark olarak belirlenir ve kar veya zarar tablosuna dahil edilir.
Satın alınan maddi olmayan duran varlıklar
Maddi olmayan duran varlıklar, ayrı olarak elde edilen bilgisayar yazılımları ve kullanım lisanlarından oluşmaktadır.
Satın alınan maddi olmayan duran varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiş itfa payları ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutarıyla gösterilirler. Bu varlıklar beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak itfa edilir. Beklenen faydalı ömür ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkilerini tespit etmek amacıyla her yıl gözden geçirilir ve tahminlerdeki değişiklikler ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir. İşletme içerisinde oluşturulan maddi olmayan duran varlıklar bulunmamaktadır.
Bir maddi olmayan duran varlık elden çıkarıldığında veya kullanımı ya da satışından, gelecekte ekonomik yarar elde edilmesinin beklenmemesi durumunda finansal durum tablosu (finansal durum tablosu) dışı bırakılır. Bir maddi olmayan duran varlığın finansal durum tablosu (finansal durum tablosu) dışı bırakılmasından kaynaklanan kâr ya da zarar, varsa, varlıkların elden çıkarılmasından sağlanan net tahsilatlar ile defter değerleri arasındaki fark olarak hesaplanır. Bu fark, ilgili varlık finansal durum tablosu dışına alındığı zaman kâr veya zararda muhasebeleştirilir.
Yatırım amaçlı gayrimenkuller, kira ve/veya değer artış kazancı elde etmek amacıyla elde tutulan gayrimenkuller olup ilk olarak maliyet değerleri ve buna dahil olan işlem maliyetleri ile ölçülürler. Başlangıç muhasebeleştirmesi sonrasında yatırım amaçlı gayrimenkuller, finansal durum tablosu tarihi itibarıyla piyasa koşullarını yansıtan gerçeğe uygun değer ile değerlenirler.
Yatırım amaçlı gayrimenkuller, satılmaları veya kullanılamaz hale gelmeleri ve satışından gelecekte herhangi bir ekonomik yarar sağlanamayacağının belirlenmesi durumunda finansal durum tablosu dışı bırakılırlar. Yatırım amaçlı gayrimenkulün kullanım süresini doldurmasından veya satışından kaynaklanan kar/zarar, oluştukları dönemde kar veya zarar tablosuna dahil edilir. (Not 11).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Grup, ilk muhasebeleştirme işleminin ardından, gerçeğe uygun değer yöntemini seçmiş ve tüm yatırım amaçlı gayrimenkullerini gerçeğe uygun değer yöntemi ile ölçülür.
Yatırım amaçlı gayrimenkulün gerçeğe uygun değerdeki değişiminden kaynaklanan kazanç veya kayıp oluştuğu dönemde kar veya zarara dahil edilmiştir.
Transferler, yatırım amaçlı gayrimenkullerin kullanımında bir değişiklik olduğunda yapılır. Gerçeğe uygun değer esasına göre izlenen yatırım amaçlı gayrimenkulden, sahibi tarafından kullanılan gayrimenkul sınıfına yapılan bir transferde, transfer sonrasında yapılan muhasebeleştirme işlemindeki tahmini maliyeti, anılan gayrimenkulün kullanım şeklindeki değişikliğin gerçekleştiği tarihteki gerçeğe uygun değeridir. Sahibi tarafından kullanılan bir gayrimenkulün, gerçeğe uygun değer esasına göre gösterilecek yatırım amaçlı bir gayrimenkule dönüşmesi durumunda, işletme, kullanımdaki değişikliğin gerçekleştiği tarihe kadar "Maddi Duran Varlıklar"a uygulanan muhasebe politikasını uygular.
Grup'un kendi kullanımında bulunan gayrimenkuller ise maddi duran varlıklarda raporlanır.
Grup kullanım hakkı varlıklarını kiralama sözleşmesinin başladığı tarihte muhasebeleştirmektedir (örneğin, ilgili varlığın kullanım için uygun olduğu tarih itibariyla). Kullanım hakkı varlıkları, maliyet bedelinden birikmiş amortisman ve değer düşüklüğü zararları düşülerek hesaplanır. Kiralama borçlarının yeniden değerlenmesi durumunda bu rakam da düzeltilir. Kullanım hakkı varlığının maliyeti aşağıdakileri içerir:
(a) kira yükümlülüğünün ilk ölçüm tutarı,
(b) kiralamanın fiilen başladığı tarihte veya öncesinde yapılan tüm kira ödemelerinden, alınan tüm kiralama teşviklerinin düşülmesiyle elde edilen tutar, ve
(c) Grup tarafından katlanılan tüm başlangıçtaki doğrudan maliyetler.
Dayanak varlığın mülkiyetinin kiralama süresi sonunda Grup'a devri makul bir şekilde kesinleşmediği sürece, Grup, kullanım hakkı varlığını, kiralamanın fiilen başladığı tarihten dayanak varlığın yararlı ömrünün sonuna kadar amortismana tabi tutmaktadır. Kullanım hakkı varlıkları değer düşüklüğü değerlendirmesine tabidir.
Grup, kira yükümlülüğünü kiralamanın fiilen başladığı tarihte ödenmemiş olan kira ödemelerinin bugünkü değeri üzerinden ölçmektedir.
Kiralamanın fiilen başladığı tarihte, kira yükümlülüğünün ölçümüne dâhil edilen kira ödemeleri, dayanak varlığın kiralama süresi boyunca kullanım hakkı için yapılacak ve kiralamanın fiilen başladığı tarihte ödenmemiş olan aşağıdaki ödemelerden oluşur:
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
(a) Sabit ödemeler,
(b) İlk ölçümü kiralamanın fiilen başladığı tarihte bir endeks veya oran kullanılarak yapılan, bir endeks veya orana bağlı değişken kira ödemeleri,
(c) Kalıntı değer taahhütleri kapsamında Grup tarafından ödenmesi beklenen tutarlar
(d) Grup'un satın alma opsiyonunu kullanacağından makul ölçüde emin olması durumunda bu opsiyonun kullanım fiyatı ve
(e) Kiralama süresinin Grup'un kiralamayı sonlandırmak için bir opsiyon kullanacağını göstermesi durumunda, kiralamanın sonlandırılmasına ilişkin ceza ödemeleri.
Bir endekse veya orana bağlı olmayan değişken kira ödemeleri, ödemeyi tetikleyen olayın veya koşulun gerçekleştiği dönemde gider olarak kaydedilmektedir.
Grup, kiralama süresinin kalan kısmı için revize edilmiş iskonto oranını, kiralamadaki zımnî faiz oranının kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda bu oran olarak; kolaylıkla belirlenememesi durumunda ise Grup yeniden değerlendirmenin yapıldığı tarihteki alternatif borçlanma faiz oranı olarak belirlemektedir.
Grup, kiralamanın fiilen başladığı tarihten sonra, kira yükümlülüğünü aşağıdaki şekilde ölçer:
(a) Defter değerini, kira yükümlülüğündeki faizi yansıtacak şekilde artırır ve
(b) Defter değerini, yapılan kira ödemelerini yansıtacak şekilde azaltır. Buna ek olarak, kiralama süresinde bir değişiklik, özü itibarıyla sabit kira ödemelerinde bir değişiklik veya dayanak varlığı satın alma opsiyonuna ilişkin yapılan değerlendirmede bir değişiklik olması durumunda, finansal kiralama yükümlülüklerinin değeri yeniden ölçülmektedir.
Grup, şerefiye dışındaki tüm maddi ve maddi olmayan duran varlıkları için, her rapor tarihinde söz konusu varlığa ilişkin değer düşüklüğü olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, o varlığın taşınmakta olan değeri, kullanım veya satış yoluyla elde edilecek olan tutarlardan yüksek olanı ifade eden net gerçekleşebilir değer ile karşılaştırılır. Eğer söz konusu varlığın veya o varlığın ait olduğu nakit üreten herhangi bir birimin kayıtlı değeri, kullanım veya satış yoluyla geri kazanılacak tutardan yüksekse, değer düşüklüğü meydana gelmiştir. Bu durumda oluşan değer düşüklüğü zararları konsolide kapsamlı kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilir. Değer düşüklüğünün iptali nedeniyle varlığın (veya nakit üreten birimin) kayıtlı değerinde meydana gelen artış, önceki yıllarda değer düşüklüğünün konsolide finansal tablolara alınmamış olması halinde oluşacak olan defter değerini (amortismana tabi tutulduktan sonra kalan net tutar) aşmamalıdır. Değer düşüklüğünün iptali konsolide kapsamlı kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Borçlanma maliyetleri gider olarak kaydedilmektedir. Özellikli varlıkla ilişkili borçlanma maliyetleri doğrudan ilgili bulunduğu özellikli varlığın maliyetine dahil edilir. Özellikli bir varlığın amaçlandığı şekilde kullanıma veya satışa hazır hale getirilmesi için gerekli faaliyetlerin tamamen bitirilmesi durumunda, borçlanma maliyetlerinin aktifleştirilmesine son verilir.
Grup'un ilişkili tarafları, hissedarlık, sözleşmeye dayalı hak, aile ilişkisi veya benzeri yollarla karşı tarafı doğrudan ya da dolaylı bir şekilde kontrol edebilen veya önemli derecede etkileyebilen kuruluşları kapsamaktadır. Ekteki konsolide finansal tablolarda Grup'un hissedarları ve bu hissedarlar tarafından sahip olunan şirketlerle, bunların kilit yönetici personeli ve ilişkili oldukları bilinen diğer şirketler, ilişkili taraflar olarak tanımlanmıştır.
İlişkili taraflarla yapılan işlem, ilişkili taraflar arasında kaynaklarının, hizmetlerin ya da yükümlülüklerin bir bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir (Not 29).
Finansal varlıklar ve yükümlülükler, Grup finansal aracın sözleşmeden doğan karşılıklarına taraf olduğunda Grup'un konsolide finansal durum tablosunda muhasebeleştirilir. Finansal varlıklar ve yükümlülükler ilk olarak gerçeğe uygun değerleri üzerinden ölçülür. Finansal varlıkların ve yükümlülüklerin (gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılan finansal varlık ve yükümlülükler hariç) edinimi veya ihracıyla doğrudan ilişkili olan işlem maliyetleri, uygun bir şekilde ilk muhasebeleştirmede o finansal varlıkların ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değerine eklenir veya bu değerden çıkarılır. Finansal varlıkların ve yükümlülüklerin edinimi veya ihracıyla doğrudan ilişkili olan işlem maliyetleri direk olarak kar veya zarara yansıtılır.
Normal yoldan alınıp satılan finansal varlıklar işlem tarihinde kayıtlara alınır veya çıkartılır.
Grup, finansal varlıklarını (a) Finansal varlıkların yönetimi için Grup'un kullandığı iş modeli, (b) Finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının özelliklerini esas alarak sonraki muhasebeleştirmede itfa edilmiş maliyeti üzerinden, gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak veya gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırır. Grup sadece finansal varlıkların yönetimi için kullandığı iş modelini değiştirdiğinde, bu değişiklikten etkilenen tüm finansal varlıkları yeniden sınıflandırır. Finansal varlıkların yeniden sınıflandırılması, yeniden sınıflandırma tarihinden itibaren ileriye yönelik olarak uygulanır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Bu tür durumlarda, daha önce konsolide finansal tablolar'a alınmış olan kazanç, kayıp (değer düşüklüğü kazanç ya da kayıpları dâhil) veya faizler için herhangi düzeltme yapılmaz.
Aşağıdaki koşulları sağlayan finansal varlıklar sonradan itfa edilmiş maliyetleri üzerinden ölçülür:
Aşağıdaki koşulları sağlayan finansal varlıklar ise gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülür:
Bir finansal varlık, itfa edilmiş maliyeti üzerinden ya da gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülmüyorsa, gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılarak ölçülür.
İlk defa konsolide finansal tablolara almada Grup, ticari amaçla elde tutulmayan özkaynak aracına yapılan yatırımını gerçeğe uygun değerindeki sonraki değişikliklerin diğer kapsamlı gelirde sunulması konusunda, geri dönülemeyecek bir tercihte bulunulabilir.
(i) İtfa edilmiş maliyet ve etkin faiz yöntemi
İtfa edilmiş maliyeti üzerinden gösterilen finansal varlıklara ilişkin faiz geliri etkin faiz yöntemi kullanılarak hesaplanır. Etkin faiz yöntemi bir borçlanma aracının itfa edilmiş maliyetini hesaplama ve faiz gelirini ilgili döneme dağıtma yöntemidir. Bu gelir, aşağıdakiler dışında, finansal varlığın brüt defter değerine etkin faiz oranı uygulanarak hesaplanır:
a) Satın alındığında veya oluşturulduğunda kredi-değer düşüklüğü bulunan finansal varlıklar: Bu tür finansal varlıklar için işletme, ilk defa finansal tablolara alınmasından itibaren, finansal varlığın itfa edilmiş maliyetine krediye göre düzeltilmiş etkin faiz oranını uygular.
b) Satın alındığında veya oluşturulduğunda kredi-değer düşüklüğü bulunan finansal varlık olmayan ancak sonradan kredi-değer düşüklüğüne uğramış finansal varlık haline gelen finansal varlıklar: Bu tür finansal varlıklar için işletme, sonraki raporlama dönemlerinde, varlığın itfa edilmiş maliyetine etkin faiz oranını uygular.
Faiz geliri, sonraki muhasebeleştirmede itfa edilmiş maliyetleri ve gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılmış borçlanma araçları için etkin faiz yöntemi kullanılarak muhasebeleştirilir. Faiz geliri konsolide kar veya zararda muhasebeleştirilir ve "finansman gelirleri – faiz gelirleri" kaleminde (Not 26) gösterilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
(ii) Gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar
Bir finansal varlık aşağıdaki her iki şartın birden sağlanması durumunda gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülür:
a) Finansal varlığın, sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini ve finansal varlığın satılmasını amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulması,
b) Finansal varlığa ilişkin sözleşme şartlarının, belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarına yol açması.
Gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen bir finansal varlıktan kaynaklanan kazanç veya kayıplardan, değer düşüklüğü kazanç ya da kayıpları ile kur farkı kazanç veya kayıpları dışında kalanlar, finansal varlık finansal tablo dışı bırakılıncaya ya da yeniden sınıflandırılıncaya kadar diğer kapsamlı gelire yansıtılır. Finansal varlık yeniden sınıflandırıldığında, daha önce diğer kapsamlı gelire yansıtılan toplam kazanç ya da kayıp, yeniden sınıflandırma tarihinde yeniden sınıflandırma düzeltmesi olarak özkaynaktan çıkarılarak kâr veya zarara yansıtılır. Gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen finansal varlığın yeniden sınıflandırılması durumunda, işletme daha önce diğer kapsamlı gelire yansıttığı toplam kazanç ya da kaybı finansal tablolara alır. Etkin faiz yöntemi kullanılarak hesaplanan faiz, kâr veya zarar olarak finansal tablolara alınır. İlk defa finansal tablolara almada işletme, ticari amaçla elde tutulmayan özkaynak aracına yapılan yatırımın gerçeğe uygun değerindeki sonraki değişikliklerin diğer kapsamlı gelirde sunulması konusunda, geri dönülemeyecek bir tercihte bulunulabilir.
(iii) Gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar
İtfa edilmiş maliyetleri üzerinden veya gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülme kriterini karşılamayan finansal varlıklar ((i) – (ii)'e bakınız) gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılarak ölçülürler.
Gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar her dönem sonunda gerçeğe uygun değerlerinden ölçülür ve tüm gerçeğe uygun değer değişimleri, ilgili finansal varlıklar finansal riskten korunma işlemlerinin (bakınız korunma muhasebesi politikası) bir parçası olmadıkları sürece, kar veya zararda muhasebeleştirilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Finansal varlıkların yabancı para cinsinden gösterilen defter değeri, ilgili yabancı para birimiyle belirlenir ve her raporlama döneminin sonunda geçerli kurdan çevrilir. Özellikle,
Grup, itfa edilmiş maliyetleri üzerinden gösterilen ticari alacaklar ve diğer alacaklara dair beklenen kredi zararları için konsolide finansal tablolarında değer düşüklüğü karşılığı ayırır. Beklenen kredi zararı tutarı her raporlama döneminde ilgili finansal varlığın ilk kez konsolide finansal tablolara alınmasından bu yana kredi riskinde oluşan değişiklikleri yansıtacak şekilde güncellenir.
Grup, önemli finansman unsuru olmayan ticari alacaklar ve diğer alacaklar için basitleştirilmiş yaklaşımdan faydalanarak değer düşüklüğü karşılıklarını, ilgili finansal varlıkların ömürleri boyunca beklenen kredi zararına eşit tutarda hesaplar.
Grup, diğer tüm finansal araçları için, ilk muhasebeleştirmeden bu yana eğer kredi riskinde önemli bir artış olduysa ömür boyu beklenen kredi zararlarını muhasebeleştirir. Ancak finansal aracın kredi riski ilk muhasebeleştirmeden bu yana önemli bir artış göstermemişse Grup o finansal araç için 12 aylık beklenen kredi zararı tutarında zarar karşılığını muhasebeleştirir.
Beklenen kredi zararlarının ölçümü, temerrüt ihtimali, temerrüt halinde kayıp (örneğin temerrüt varsa kaybın büyüklüğü) ve temerrüt halinde riske esas tutarın bir fonksiyonudur. Temerrüt olasılığı ve temerrüt halinde kaybın değerlendirilmesi, ileriye dönük bilgilerle düzeltilmiş geçmişe ait verilere dayanır. Finansal varlıkların temerrüt halinde riske esas tutarı, ilgili varlıkların raporlama tarihindeki brüt defter değeri üzerinden yansıtılır.
Finansal varlıkların beklenen kredi zararı, Grup'un sözleşmeye dayalı olarak vadesi geldikçe gerçekleşecek nakit akışlarının tamamı ile Grup'un tahsil etmeyi beklediği nakit akışlarının tamamı arasındaki farkın (tüm nakit açıklarının) başlangıçtaki etkin faiz oranı (ya da satın alındığında veya oluşturulduğunda kredi-değer düşüklüğü bulunan finansal varlıklar için krediye göre düzeltilmiş etkin faiz oranı) üzerinden hesaplanan bugünkü değeridir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Grup, yalnızca finansal varlıktan kaynaklanan nakit akışlarına ilişkin sözleşmeden doğan hakların süresi dolduğunda veya finansal varlığı ve finansal varlığın sahipliğinden kaynaklanan her türlü risk ve getirileri önemli ölçüde başka bir işletmeye devrettiğinde o finansal varlığı finansal tablo dışı bırakır.
İtfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen bir finansal varlık finansal tablo dışı bırakılırken varlığın defter değeri ve tahsil edilen ve edilecek bedel arasındaki fark kar veya zararda muhasebeleştirilir. Ayrıca, gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılan bir borçlanma aracının finansal tablo dışı bırakılmasında, daha önce ilgili araca ilişkin yeniden değerleme fonunda biriken toplam kazanç veya kayıp, kar veya zararda yeniden sınıflandırılır. Grup'un ilk muhasebeleştirmede gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtarak ölçmeyi tercih ettiği bir özkaynak aracının finansal tablo dışı bırakılması durumundaysa, yeniden değerleme fonunda biriken toplam kazanç veya kayıp kar veya zararda muhasebeleştirilmez, doğrudan birikmiş karlara transfer edilir.
İşletme, finansal yükümlülüğü ilk defa konsolide finansal tablolara alırken gerçeğe uygun değerinden ölçer. Gerçeğe uygun değer değişimleri kâr veya zarara yansıtılanlar dışındaki yükümlülüklerin ilk ölçümünde, bunların edinimiyle veya ihracıyla doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de gerçeğe uygun değere ilave edilir.
İşletme, aşağıdakiler dışında kalan tüm finansal yükümlülüklerini sonraki muhasebeleştirmede itfa edilmiş maliyetinden ölçülen olarak sınıflandırır:
a) Gerçeğe uygun değer değişimi kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler: Bu yükümlülükler, türev ürünler de dâhil olmak üzere, sonraki muhasebeleştirmede gerçeğe uygun değerinden ölçülür (Not 31)
b) Finansal varlığın devredilmesi işleminin finansal tablo dışı bırakma şartlarını taşımaması veya devam eden ilişki yaklaşımının uygulanması durumunda ortaya çıkan finansal yükümlülükler: Grup, bir varlığı devam eden ilişkisi ölçüsünde finansal tabloda göstermeye devam ettiği durumda, finansal tabloya buna bağlı bir yükümlülük de yansıtır. Devredilen varlık ve buna bağlı yükümlülük, işletmenin elinde tutmaya devam ettiği hak ve mükellefiyetleri yansıtacak şekilde ölçülür. Devredilen varlığa bağlı yükümlülük, devredilen varlığın net defter değeri ile aynı usulde ölçülür.
c) TFRS 3'ün uygulandığı bir işletme birleşmesinde edinen işletme tarafından finansal tablolara alınan şarta bağlı bedel: İlk defa finansal tablolara alınmasından sonra, bu tür bir şarta bağlı bedeldeki gerçeğe uygun değer değişimleri kâr veya zarara yansıtılarak ölçülür.
İşletme, herhangi bir finansal yükümlülüğü yeniden sınıflandırmaz.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Grup'un konsolide finansal tabloları faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Grup'un mali durumu ve faaliyet sonuçları, Grup'un geçerli para birimi olan ve konsolide finansal tablolar için sunum birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir.
Grup'un konsolide finansal tablolarının hazırlanması sırasında, yabancı para cinsinden (TL dışındaki para birimleri) gerçekleşen işlemler, işlem tarihindeki kurlar esas alınmak suretiyle kaydedilmektedir. Finansal durum tablosunda yer alan dövize endeksli parasal varlık ve yükümlülükler finansal durum tablosu tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak Türk Lirası'na çevrilmektedir. Gerçeğe uygun değeri ile izlenmekte olan parasal olmayan kalemlerden yabancı para cinsinden kaydedilmiş olanlar, gerçeğe uygun değerin belirlendiği tarihteki kurlar esas alınmak suretiyle TL'ye çevrilmektedir. Tarihi maliyet cinsinden ölçülen yabancı para birimindeki parasal olmayan kalemler yeniden çevrilmeye tabi tutulmazlar.
Kur farkları, aşağıda belirtilen durumlar haricinde, oluştukları dönemdeki kar ya da zararda muhasebeleştirilirler:
Geleceğe yönelik kullanım amacıyla inşa edilmekte olan varlıklarla ilişkili olan ve yabancı para birimiyle gösterilen borçlar üzerindeki faiz maliyetlerine düzeltme kalemi olarak ele alınan ve bu tür varlıkların maliyetine dahil edilen kur farkları,
Yabancı para biriminden kaynaklanan risklere (risklere karşı finansal koruma sağlamaya ilişkin muhasebe politikaları Not 30'da açıklanmaktadır) karşı finansal koruma sağlamak amacıyla gerçekleştirilen işlemlerden kaynaklanan kur farkları,
Yurtdışı faaliyetindeki net yatırımın bir parçasını oluşturan, çevrim yedeklerinde muhasebeleştirilen ve net yatırımın satışında kar ya da zararla ilişkilendirilen, ödenme niyeti ya da ihtimali olmayan yurtdışı faaliyetlerden kaynaklanan parasal borç ve alacaklardan doğan kur farkları.
Pay başına kazanç/zarar miktarı, dönem kar/zararının; sürdürülen faaliyetlerden pay başına kazanç/zarar miktarı ise, sürdürülen faaliyetlerden dönem kar/zararının Şirket paylarının dönem içindeki zaman ağırlıklı ortalama pay adedine bölünmesiyle hesaplanır.
Türkiye'de şirketler, sermayelerini, hissedarlarına geçmiş yıl karlarından dağıttıkları "bedelsiz hisse" yolu ile arttırabilmektedirler. Bu tip "bedelsiz hisse" dağıtımları, pay başına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiş pay gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama pay sayısı, söz konusu pay senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunmuştur.
Pay başına kazancın hesaplanmasında, düzeltme yapılmasını gerekli kılacak imtiyazlı pay veya seyreltme etkisi olan potansiyel pay bulunmamaktadır (Not 28).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Raporlama döneminden sonraki olaylar, finansal durum tablosu tarihi ile finansal tabloların yayınlanması için onaylandığı tarih arasında, Grup lehine veya aleyhine ortaya çıkan olayları ifade etmektedir. Düzeltme yapılıp yapılmamasına göre, iki tür durum tanımlanmaktadır:
Raporlama dönemi sonrası düzeltme gerektiren olaylar; finansal durum tablosu tarihi itibarıyla ilgili olayların var olduğuna ilişkin kanıtları gösteren koşulların bulunduğu durumlar,
İlgili olayların raporlama döneminden sonra ortaya çıktığını gösteren gelişmeler (raporlama dönemi sonrası düzeltme gerektirmeyen olaylar)
Grup'un ilişikteki konsolide finansal tablolarında, raporlama döneminden sonraki düzeltme gerektiren olaylar kayda alınmıştır ve raporlama dönemi sonrası düzeltme gerektirmeyen olaylar dipnotlarda gösterilmiştir (Not 32).
Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir hukuki veya zımni yükümlülüğün bulunması ve yükümlülüğün yerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların Gruptan çıkmalarının muhtemel olması ve yükümlülük tutarının güvenli bir biçimde tahmin ediliyor olması durumunda finansal tablolarda karşılık ayrılmaktadır. Karşılıklar, finansal durum tablosu tarihi itibarıyla yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın Grup yönetimi tarafından yapılan en gerçekçi tahminine göre hesaplanmakta ve etkisinin önemli olduğu durumlarda bugünkü değerine indirmek için iskonto edilmektedir.
Bu gruba giren yükümlülükler, geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam olarak kontrolünde bulunmayan bir veya daha fazla kesin mahiyette olmayan olayın ileride gerçekleşip gerçekleşmemesi ile mevcudiyeti teyit edilebilecek olan yükümlülükler koşullu yükümlülükler olarak değerlendirilmekte ve finansal tablolara dahil edilmemektedir. Çünkü yükümlülüğün yerine getirilmesi için, ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkma ihtimali bulunmamakta veya yükümlülük tutarı yeterince güvenilir olarak ölçülememektedir. Grup ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkmaları ihtimali çok uzak olmadıkça, koşullu yükümlülüklerini finansal tablo dipnotlarında göstermektedir.
Grup'ta geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam anlamıyla kontrolünde bulunmayan bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilecek olan varlık, koşullu varlık olarak değerlendirilmektedir. Ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeye girişi kesin değil ise koşullu varlıklar finansal tablo dipnotlarında açıklanmaktadır.
Karşılık tutarının ödenmesi için kullanılan ekonomik faydaların tamamının ya da bir kısmının üçüncü taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda tahsil edilecek olan tutar, bu tutarın geri ödemesinin kesin olması ve tutarın güvenilir bir şekilde hesaplanması durumunda, bir varlık olarak muhasebeleştirilmekte ve raporlanmaktadır. (Not 17)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Devlet bağışları, bağışların alınacağına ve Grup'un uymakla yükümlü olduğu şartları karşıladığına dair makul bir güvence olduğunda gerçeğe uygun değerleri üzerinden kayda alınırlar (Not 16).
Maliyetlere ilişkin devlet bağışları, karşılayacakları maliyetlerle eşleştikleri ilgili dönemler boyunca tutarlı bir şekilde gelir olarak muhasebeleştirilir.
Maddi duran varlıklara ilişkin devlet bağışları, ertelenmiş devlet bağışları olarak cari olmayan borçlar altında sınıflandırılır ve faydalı ömürleri üzerinden doğrusal amortisman uygulanarak kar veya zarar tablosuna alacak kaydedilir.
Vergi gideri, cari dönem vergi giderini ve ertelenmiş vergi giderini kapsar. Vergi, doğrudan özkaynaklar altında muhasebeleştirilen bir işlemle ilgili olmaması koşuluyla, kar veya zarar tablosuna dahil edilir (Not 27). Aksi takdirde vergi de ilgili işlemle birlikte özkaynaklar altında muhasebeleştirilir.
Dönem vergi gideri, raporlama dönemi itibarıyla Grup'un bağlı ortaklıklarının ve özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlarının faaliyet gösterdiği ülkelerde yürürlükte olan vergi kanunları dikkate alınarak hesaplanır.
Ertelenmiş vergi, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlık ve yükümlülüklerin finansal tablolarda yer alan değerleri ile vergi değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır. Bununla birlikte, işletme birleşmeleri dışında, hem ticari hem de mali karı veya zararı etkilemeyen varlık ve yükümlülüklerin ilk defa mali tablolara alınması durumunda ertelenmiş vergi varlığı veya yükümlülüğü mali tablolara alınmaz. Ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülükleri, yürürlükte olan veya raporlama dönemi itibarıyla yürürlüğe giren vergi oranları ve vergi mevzuatı dikkate alınarak, vergi varlığının gerçekleşeceği veya yükümlülüğünün ifa edileceği dönemde uygulanması beklenen vergi oranları üzerinden hesaplanır.
Başlıca geçici farklar, maddi duran varlıkların kayıtlı değerleri ile vergi değerleri arasındaki farktan, hâlihazırda vergiden indirilemeyen/vergiye tabi gider karşılıklarından ve kullanılmayan vergi indirim ve istisnalarından doğmaktadır.
Ertelenen vergi yükümlülüğü vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenen vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır.
Aynı ülkenin vergi mevzuatına tabi olmak şartıyla ve cari vergi varlıklarının cari vergi yükümlülüklerinden mahsup edilmesi konusunda yasal olarak uygulanabilir bir hakkın bulunması durumunda ertelenen vergi varlıkları ve yükümlülükleri karşılıklı olarak birbirinden mahsup edilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Kıdem tazminatı karşılığı, Grup'un Türk İş Kanunu uyarınca personelin emekliye ayrılmasından doğacak gelecekteki olası yükümlülüklerinin tahmini toplam karşılığının bugünkü değerini ifade eder. Türkiye'de geçerli olan çalışma hayatını düzenleyen yasalar ve Türk İş Kanunu uyarınca, Grup, en az bir yıllık hizmetini tamamlayan kendi isteği ile işten ayrılması veya uygunsuz davranışlar sonucu iş akdinin feshedilmesi dışında kalan sebepler yüzünden işten çıkarılan, vefat eden veya emekliye ayrılan her personeline toplu olarak kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür. Tanımlanmış sosyal yardım yükümlülüğünün bugünkü değeri ile ilgili ayrılan karşılık öngörülen yükümlülük yöntemi kullanılarak hesaplanır. Tüm aktüeryal karlar/ zararlar kapsamlı kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilir (Not 18).
Grup net varlıklarındaki değişimleri, finansal yapısını ve nakit akımlarının tutar ve zamanlamasını değişen şartlara göre yönlendirme yeteneği hakkında finansal tablo kullanıcılarına bilgi vermek üzere, nakit akış tablolarını düzenlemektedir. Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akışları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır.
İşletme faaliyetlerden kaynaklanan nakit akışları, Grup'un esas faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışlarını gösterir. Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akışları, Grup'un yatırım faaliyetlerinde (duran varlık yatırımları ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akışlarını gösterir. Finansal faaliyetlere ilişkin nakit akışları, Grup'un finansal faaliyetlerde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir. Nakit ve nakit benzeri değerler, nakit ve vadesiz banka mevduatı ile tutarı belirli nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli, yüksek likiditeye sahip ve vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir.
Adi paylar, özsermaye olarak sınıflandırılır. Temettü borçları kar dağıtımının bir unsuru olarak beyan edildiği dönemde yükümlülük olarak finansal tablolara yansıtılır.
Konsolide finansal tabloların hazırlanmasında Grup yönetiminin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek, finansal durum tablosu tarihi itibari ile oluşması muhtemel yükümlülük ve taahhütleri ve raporlama dönemi itibarıyla gelir ve gider tutarlarını belirleyen varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Bu tahmin ve varsayımlar Grup yönetiminin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen fiili sonuçlar ile farklılık gösterebilir. Tahminler düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve gerçekleştikleri dönem kar veya zarar tablosunda yansıtılmaktadırlar.
Konsolide finansal tablolara yansıtılan tutarlar üzerinde önemli derecede etkisi olabilecek yorumlar ve finansal durum tablosu tarihinde var olan veya ileride gerçekleşebilecek tahminlerin esas kaynakları göz önünde bulundurularak yapılan varsayımlar aşağıdadır:
a) Kıdem tazminatı yükümlülüğü aktüeryal varsayımlar (iskonto oranları, gelecek maaş artışları ve çalışan ayrılma oranları) kullanılarak belirlenir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Grup'un faaliyetlerine ilişkin karar almaya yetkili mercii tarafından finansal performansları ayrı takip edilen bölümleri olmadığından faaliyet bölümlerine göre raporlama yapılmamıştır.
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kasa | 29.422 | 8.813 |
| Bankadaki Nakit | ||
| -Vadeli Mevduat | 26.058.935 | 142.436.907 |
| -Vadesiz Mevduat | 115.698.004 | 153.572.286 |
| Diğer Hazır Değerler | 322.676 | 3.151.322 |
| Toplam | 142.109.037 | 299.169.328 |
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla vadeli mevduatların detayları aşağıdaki gibidir:
| Döviz Cinsi | Faiz Oranı | Vade tarihi | 31.12.2024 | Faiz Oranı | Vade tarihi | 31.12.2023 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| TL | 2%-48% | 1.02.2025 | 11.960.344 | 2%-30% | 2.07.2023 | 63.799.317 |
| Avro | - | - | - | 2,5%-2,75% | 2.07.2023 | 61.767.095 |
| USD | 0,4%-1% | 1.02.2025 | 14.098.591 | 0,01%-4% | 2.07.2023 | 16.870.495 |
| Toplam | 26.058.935 | 142.436.907 |
Vadeli mevduatların 4.394.032 TL'lik kısmı katılım bankaları kâr payı katılım ortaklığı hesaplarından oluşmaktadır.(31 Aralık 2023: 18.600.470 TL)
Mevduat hesaplarının döviz dağılımı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| TL Mevduat | 24.694.853 | 85.721.816 |
| AVRO Mevduat |
5.629.546 | 162.774.084 |
| USD Mevduat |
111.432.540 | 47.513.293 |
| Toplam | 141.756.939 | 296.009.193 |
Mevduatlar üzerinde blokaj bulunmamaktadır (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır). Nakit ve nakit benzerlerindeki risklerin niteliği ve düzeyine ilişkin açıklamalar 30. notta açıklanmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kısa Vadeli Borçlanmalar | 63.291.429 | 148.955.434 |
| a) Banka Kredileri | 30.013.521 | 122.706.038 |
| b) Kiralama İşlemlerinden Borçlar | 1.361.136 | 1.705.812 |
| c) Banka Kredi Kartları | 31.916.772 | 24.543.584 |
| Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları | 25.610.632 | 107.166.857 |
| a) Banka Kredileri | 25.610.632 | 107.166.857 |
| Toplam | 88.902.061 | 256.122.291 |
| Uzun Vadeli Borçlanmalar | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| a) Banka Kredileri | - | 2.198.853 |
| b) Kiralama İşlemlerinden Borçlar | 4.570.011 | 6.157.834 |
| Toplam | 4.570.011 | 8.356.687 |
| Uzun Vadeli | ||||
|---|---|---|---|---|
| Para Birimi | Ortalama Faiz Oranı | Kısa Vadeli | Borçlanmaların Kısa | Uzun Vadeli |
| Vadeli Kısımları | ||||
| TL | 0,57% -20,53% | 30.013.521 | 25.610.632 | - |
| Toplam | 30.013.521 | 25.610.632 | - |
| Uzun Vadeli | ||||
|---|---|---|---|---|
| Para Birimi | Ortalama Faiz Oranı | Kısa Vadeli | Borçlanmaların Kısa | Uzun Vadeli |
| Vadeli Kısımları | ||||
| TL | 0,57% -20,53% | 122.706.038 | 107.166.857 | 2.198.853 |
| Toplam | 122.706.038 | 107.166.857 | 2.198.853 |
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 itibarıyla banka kredilerinin yıllar itibarıyla geri ödeme bilgileri aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| 1 yıl içerisinde ödenecekler | 55.624.153 | 229.872.895 |
| 1-5 yıl içerisinde ödenecekler | - | 2.198.853 |
| Toplam | 55.624.153 | 232.071.748 |
Banka kredilerinin 9.675.414 TL'lik kısmı katılım bankası kredilerinden oluşmaktadır. (31 Aralık 2023: 55.241.696 TL)
Banka kredilerinin hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | |
|---|---|
| 232.071.748 | 290.541.052 |
| 54.900.000 | 138.623.226 |
| (160.730.713) | (55.667.772) |
| (61.256.456) | (55.926.925) |
| (9.360.426) | (85.497.833) |
| 55.624.153 | 232.071.748 |
| 31 Aralık 2024 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Grup'un TFRS 16 uyarınca kiralama işlemlerine ilişkin yükümlülüklerinin vade kırılımı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | ||
|---|---|---|
| Kiralama İşlemlerinden Borçlar | Asgari Kira Ödemeleri |
Asgari Ödemelerin Bugunkü Değeri |
| 1 yıldan az | 2.150.754 | 1.498.096 |
| 1 yıldan fazla- 5 yıldan az | 3.022.674 | 4.570.011 |
| Kiralama Yükümlülüğünün Bugünkü Değeri | 5.173.428 | 6.068.107 |
| 31 Aralık 2023 | ||
|---|---|---|
| Kiralama İşlemlerinden Borçlar | Asgari Kira Ödemeleri |
Asgari Ödemelerin Bugunkü Değeri |
| 1 yıldan az | 1.130.539 | 1.705.812 |
| 1 yıldan fazla- 5 yıldan az | 4.081.149 | 6.157.834 |
| Kiralama Yükümlülüğünün Bugünkü Değeri | 5.211.688 | 7.863.646 |
Kiralama yükümlülüklerinin tamamı Türk Lirasıdır.
Finansal durum tablosu tarihi itibarıyla Grup'un ticari alacaklarının detayı aşağıdaki gibidir:
| Kısa Vadeli Ticari Alacaklar | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Alıcılar(*) | 295.439.113 | 349.759.132 |
| Alacak Senetleri(*) | 58.314.592 | 171.433.695 |
| Eksi: Tahakkuk Etmemiş Geliri | (2.231.056) | (3.831.925) |
| Şüpheli Ticari Alacaklar(**) | 1.798.604 | 1.798.604 |
| Eksi: Şüpheli Ticari Alacak Karşılığı | (1.798.604) | (1.798.604) |
| TFRS 9 Karşılığı |
(146.110) | (146.110) |
| Toplam | 351.376.539 | 517.214.792 |
| (*) Alıcılar ve Alacak senetleri | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| 1-3 Ay Arası Vadeli | 346.454.610 | 480.669.647 |
| 3-6 Ay Arası Vadeli | 7.299.095 | 40.523.180 |
| Toplam | 353.753.705 | 521.192.827 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
(**) Grup'un şüpheli ticari alacaklar karşılığına ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Dönem Başı Karşılık | 1.944.714 | 1.346.953 |
| Dönem Gideri | - | 597.761 |
| Dönem Sonu Karşılık | 1.944.714 | 1.944.714 |
Finansal durum tablosu tarihi itibarıyla Grup'un ticari borçlarının detayı aşağıdaki gibidir:
| Kısa Vadeli Ticari Borçlar | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Satıcılar (*) | 125.369.944 | 327.085.079 |
| Borç senetleri (*) | 30.958.953 | 19.607.694 |
| Gerçekleşmemiş finansman giderleri (-) | (2.004.480) | (2.433.358) |
| Toplam | 154.324.417 | 344.259.415 |
| (*) Satıcılar ve Borç Senetleri | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| 1-3 Ay Arası Vadeli | 152.861.310 | 325.833.532 |
| 3-6 Ay Arası Vadeli | 3.467.587 | 20.859.241 |
| Toplam | 156.328.897 | 346.692.773 |
| 7. DİĞER ALACAK VE BORÇLAR | ||
| Kısa Vadeli Diğer Alacaklar | ||
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Verilen Depozito ve Teminatlar | 49.026 | - |
| Diğer Çeşitli Alacaklar |
7.656.586 | 7.217.778 |
| Toplam | 7.705.612 | 7.217.778 |
| Uzun Vadeli Diğer Alacaklar |
||
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Verilen Depozito ve Teminatlar | 944.802 | 683.260 |
| Toplam | 944.802 | 683.260 |
| Kısa Vadeli Diğer Borçlar | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Ödenecek Vergi ve Fonlar | 5.031.640 | 2.446.653 |
| Ödenecek Diğer Yükümlülükler | 205.369 | 105 |
| Diğer Çeşitli Borçlar | 9.543.348 | 4.908.747 |
| Ara Toplam | 14.780.357 | 7.355.505 |
| İlişkili Taraflara Diğer Borçlar (Not 29) | 23.655 | 31.265 |
| Toplam | 14.804.012 | 7.386.770 |
| Uzun Vadeli Diğer Borçlar | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Alınan Depozito ve Teminatlar Toplam |
13.500 13.500 |
19.491 19.491 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| İlk Madde ve Malzeme | 3.263.895 | 15.435.116 |
| Ticari Mallar | 385 | 14.537.986 |
| Toplam | 3.264.280 | 29.973.102 |
Grup'un, finansal durum tablosu tarihi itibarıyla net gerçekleşebilir değeri maliyetinin altında kalan stokları bulunmamaktadır. Bu nedenle stok değer düşüklüğü karşılığı ayrılmamıştır. (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır).
Grup'un 31 Aralık 2024 itibarıyla kullanılan kredilere karşılık teminat olarak rehin verilen Stok'u bulunmamaktadır. (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır).
| Peşin Ödenmiş Giderler | 31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Gelecek Aylara Ait Giderler | 743.827 | 1.712.888 |
| İş Avansları | 4.804.681 | 3.092.852 |
| Verilen Avanslar | 33.408.580 | 22.258.261 |
| Toplam | 38.957.088 | 27.064.001 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Gayrimenkul Alımı İçin Verilen Avanslar | 6.011.647 | 5.304.818 |
| Toplam | 6.011.647 | 5.304.818 |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Müşteri Sözleşmelerinden Doğan Varlıklar | 2.936.168.351 | 1.791.189.308 |
| Toplam | 2.936.168.351 | 1.791.189.308 |
| Müşteri sözleşmelerine ilişkin varlıkların detayı aşağıdaki gibidir: | ||
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Müşteri Sözleşmelerinden Doğan Varlıklar | 2.936.168.351 | 1.791.189.308 |
| - Yurtiçi İnşaat Sözleşmelerine İlişkin Varlıklar | - | - |
| - Yurtiçi İnşaat Sözleşmelerine İlişkin Henüz Kazanılmamış | ||
| Varlıklar (*) | 2.936.168.351 | 1.791.189.308 |
(*) Henüz kazanılmamış varlıkların elde edilmesi için gerekli şartların yerine getirilemeyeceğine ilişkin herhangi bir şüphe bulunmadığından, alınabilecek bedel makul değeri üzerinden tahakkuk esasına göre konsolide finansal tablolara yansıtılmıştır.
| Müşteri Sözleşmelerinden Doğan Yükümlülükler | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Alınan Avanslar | 454.244.928 | 264.729.001 |
| Toplam | 454.244.928 | 264.729.001 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla yatırım amaçlı gayrimenkul hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 01 Ocak - 31 Aralık 2024 |
|||||
|---|---|---|---|---|---|
| Gerçeğe Uygun Değeri | Arsa | Binalar | Toplam | ||
| Açılış Bakiyesi | 32.059.306 | 332.634.252 | 364.693.558 | ||
| Değer Artış/Azalış | 3.080.000 | (39.925.883) | (36.845.883) | ||
| Çıkışlar | (32.059.306) | (49.998.369) | (82.057.675) | ||
| Kapanış Bakiyesi | 3.080.000 | 242.710.000 | 245.790.000 |
| 01 Ocak - 31 Aralık 2023 |
||||
|---|---|---|---|---|
| Gerçeğe Uygun Değeri | Arsa | Binalar | Toplam | |
| Açılış Bakiyesi | 21.410.739 | 354.466.703 | 375.877.442 | |
| Değer Artış/Azalış | 10.648.567 | (21.832.451) | (11.183.884) | |
| Kapanış Bakiyesi | 32.059.306 | 332.634.252 | 364.693.558 |
Grup Hatay'da bulunan arsaları, Şile, Kartal, Kadıköy, Ümraniye ve Maltepe'de bulunan binalarını Grup ile ilişkisi olmayan SPK lisanslı bağımsız ekspertiz şirketi olan Aden Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş.'ye son olarak 31.12.2024 tarihinde değerletmiştir. Grup yönetimi, söz konusu değerleme şirketinin konu ile ilgili mesleki birikime sahip ve söz konusu gayrimenkul ve makinelerin sınıf ve yeri hakkında güncel bilgileri bulunduğunu düşünmektedir.
Değerleme yapılan duran varlıkların detayı:
| Bulunduğu Yer | Ekspertiz Tarihi | Ekspertiz Değeri TL | Değerleme Yöntemi | |
|---|---|---|---|---|
| Arsalar | Binalar | |||
| Kastamonu | 31.12.2024 | 3.080.000 | - | |
| Şile | 31.12.2024 | - | 119.610.000 | Pazar Yaklaşımı |
| Kadıköy | 31.12.2024 | - | 85.100.000 | Pazar Yaklaşımı |
| Maltepe | 31.12.2024 | - | 38.000.000 | Pazar Yaklaşımı |
| Toplam | 3.080.000 | 242.710.000 |
31 Aralık 2024 tarihi itibari ile yatırım amaçlı gayrimenkuller üzerinde ipotek bulunmamaktadır (31 Aralık 2023 Bulunmamaktadır).
Grup'un, cari dönemde yatırım amaçlı gayrimenkullerinden elde etiği kira geliri 1.332.600 TL'dir (31 Aralık 2023: 2.120.127 TL).
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller üzerinde 79.780.824 TL tutarında sigorta teminatı bulunmaktadır. (31 Aralık 2023: 118.539.381 TL)
31 ARALIK 2024 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
| Maddi Duran Varlıklar | 31 Aralık 2023 |
Giriş | Çıkış | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|---|---|
| Taşıtlar | 22.909.105 | 14.817.157 | (243.080) | 37.483.182 |
| Demirbaşlar | 31.558.505 | 4.610.540 | - | 36.169.045 |
| Özel Maliyetler | 2.839.341 | 1.971.515 | - | 4.810.856 |
| Diğer Maddi Duran Varlıklar | 1.573.236 | - | - | 1.573.236 |
| Toplam | 58.880.187 | 21.399.212 | (243.080) | 80.036.319 |
| Birikmiş Amortismanlar | 31 Aralık 2023 |
Giriş | Çıkış | 31 Aralık 2024 |
| Taşıtlar | 12.916.085 | 5.287.060 | (237.795) | 17.965.350 |
| Demirbaşlar | 18.495.801 | 2.825.227 | - | 21.321.028 |
| Özel Maliyetler | 2.213.172 | 564.824 | - | 2.777.996 |
| Diğer Maddi Duran Varlıklar | 1.573.236 | - | - | 1.573.236 |
| Toplam | 35.198.294 | 8.677.111 | (237.795) | 43.637.610 |
| Net Tutar | 23.681.893 | 36.398.709 |
Cari dönem amortisman giderlerinin toplamı 8.677.111 TL'dir (31 Aralık 2023: 5.153.056 TL).
31 Aralık 2024 tarihi itibarı ile maddi duran varlıklar üzerinde ipotek bulunmamaktadır (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır).
31 Aralık 2024 tarihi itibarı ile maddi duran varlıklar üzerinde 130.061.585 TL tutarında sigorta teminatı bulunmaktadır (31 Aralık 2023: 41.009.577 TL).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
| 16.332.236 29.646.397 2.609.119 1.573.236 50.160.988 |
6.576.869 1.912.108 230.222 - |
- - - - |
22.909.105 31.558.505 2.839.341 1.573.236 |
|---|---|---|---|
| 8.719.199 | - | 58.880.187 | |
| 31 Aralık 2023 |
|||
| 12.916.085 | |||
| 18.495.801 | |||
| 1.994.892 | 218.280 | - | 2.213.172 |
| 1.573.236 | - | - | 1.573.236 |
| 30.045.238 | 5.153.056 | - | 35.198.294 |
| 23.681.893 | |||
| 1 Ocak 2023 10.508.697 15.968.413 |
Giriş 2.407.388 2.527.388 20.115.750 |
Çıkış - - |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Grup, doğrusal amortisman yöntemini kullanmaktadır. Maddi duran varlıklara ait amortisman süreleri aşağıdaki gibidir:
| Ekonomik Ömrü | |
|---|---|
| Taşıtlar | 4 5 Yıl |
| Demirbaşlar | 3 20 Yıl |
| Özel Maliyetler | 5 Yıl |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 31 Aralık 2022 | Giriş | 31 Aralık 2023 | Giriş | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|---|---|---|
| Haklar | 460.155 | - | 460.155 | 1.609.113 | 2.069.268 |
| Toplam | 460.155 | - | 460.155 | 1.609.113 | 2.069.268 |
| Birikmiş Amortismanlar | 31 Aralık 2022 | Giriş | 31 Aralık 2023 | Giriş | 31 Aralık 2024 |
| Haklar | 450.163 | 4.620 | 454.783 | 86.741 | 541.524 |
| Toplam | 450.163 | 4.620 | 454.783 | 86.741 | 541.524 |
| Net Tutar | 9.992 | 5.372 | 1.527.744 |
Cari dönem itfa giderlerinin toplamı 86.741 TL olup tamamı genel yönetim giderlerine dahil edilmiştir (31 Aralık 2023: 4.620 TL).
Grup, doğrusal amortisman yöntemini kullanmaktadır. Maddi olmayan duran varlıklara ait itfa süreleri aşağıdaki gibidir:
| Ekonomik Ömrü | |
|---|---|
| Haklar | 3-10 yıl |
| 01 Ocak - 31 Aralık 2024 |
|||||
|---|---|---|---|---|---|
| Ofis | Taşıtlar | Toplam | |||
| 17.775.624 | - | 17.775.624 | |||
| - | - | - | |||
| - | - | - | |||
| 17.775.624 | - | 17.775.624 | |||
| (9.045.259) | - | (9.045.259) | |||
| (3.509.301) | - | (3.509.301) | |||
| - | - | ||||
| (12.554.560) | - | (12.554.560) | |||
| 5.221.064 | - | 5.221.064 | |||
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
| 01 Ocak - 31 Aralık 2023 |
||||
|---|---|---|---|---|
| Maliyet Bedeli | Ofis | Taşıtlar | Toplam | |
| Tfrs 16 Açılış Etkisi | 10.298.304 | - | 10.298.304 | |
| Alımlar | 7.897.705 | - | 7.897.705 | |
| Çıkışlar | (420.385) | - | - 420.385 |
|
| Kapanış Bakiyesi | 17.775.624 | - | 17.775.624 | |
| Birikmiş Amortismanlar | ||||
| Açılış Bakiyesi | (5.956.339) | - | (5.956.339) | |
| Dönem Gideri | (3.509.301) | - | (3.509.301) | |
| Çıkışlar | 420.381 | - | 420.381 | |
| Kapanış Bakiyesi | (9.045.259) | - | (9.045.259) | |
| Maddi Duran Varlıklar,net | 8.730.365 | - | 8.730.365 | |
Cari dönem amortisman giderlerinin toplamı 3.509.301 TL'dir (31 Aralık 2023: 3.509.305 TL). Bu tutarın tamamı (31 Aralık 2023: tamamı) genel yönetim giderlerine dahil edilmiştir.
Grup, ofis, depo ve araçlar dahil olmak üzere birçok varlık kiralamaktadır. Kiralama süresi 2-5 yıldır. (31 Aralık 2023: 2-5 yıl). Kiralama sözleşmeleri, kiralama dönemi 2 ile 5 yıl arasında olup, depolama, ofis ve taşıt kiralamaları ile ilgilidir. Tüm faaliyet kiralamaları Grup'un yenileme hakkını kullanması durumunda piyasa şartlarına göre koşulların yeniden gözden geçirilmesine ilişkin bir ibare taşır. Grup'un kiralama dönemi sonunda kiraladığı varlığı satın alma hakkı yoktur.
Grup tarafından şüpheli alacaklar için değer düşüklüğü karşılığı ayrılmaktadır. (Not 6)
Grup'un aldığı, diğer gelirler altında muhasebeleştirilmiş, teşvikler aşağıdaki şekildedir:
i) Grup, 5510, 27103, 6111, 4857 Sayılı Sosyal Güvenlik Kanunu kapsamında, çalışanlarına ait SGK primlerinin ödenmesinde herhangi bir gecikme olmadığından, aylık SGK primi işveren payının %5'i kadar tutarda teşvikten yararlanmaktadır. Grup'un faydalandığı teşvik tutarı 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle 630.334 TL'dir.
ii) 8 Mart 2017 tarihli ve 30001 sayılı Resmi Gazete'de 6824 sayılı "Bazı Alacakların Yeniden Yapılandırılması ile Bazı Kanun ve Kanun Hükmünde Kararnamelerde Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun ile Vergiye uyumlu mükelleflere %5 oranında vergi indirimi gelmektedir. Grup'un faydalandığı teşvik tutarı 2024 yılı için 3.889.240 TL'dir.
i) Grup, 5510, 27103, 6111, 4857 Sayılı Sosyal Güvenlik Kanunu kapsamında, çalışanlarına ait SGK primlerinin ödenmesinde herhangi bir gecikme olmadığından, aylık SGK primi işveren payının %5'i kadar tutarda teşvikten yararlanmaktadır. Grup'un faydalandığı teşvik tutarı 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle 691.367 TL'dir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
ii) 8 Mart 2017 tarihli ve 30001 sayılı Resmi Gazete'de 6824 sayılı "Bazı Alacakların Yeniden Yapılandırılması ile Bazı Kanun ve Kanun Hükmünde Kararnamelerde Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun ile Vergiye uyumlu mükelleflere %5 oranında vergi indirimi gelmektedir. Grup'un faydalandığı teşvik tutarı 2023 yılı için 2.398.704 TL'dir.
| Kısa Vadeli Dava Karşılıkları | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Dava Karşılığı | 1.351.114 | 732.136 |
| Toplam | 1.351.114 | 732.136 |
Dava karşılıkları, işçiler tarafından açılan işçilik alacakları ile ilgilidir.
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Grup'un teminat/rehin/ipotek/kefalet pozisyonuna ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir:
| Grup Tarafından Verilen TRİ'ler (Teminat – Rehin |
||
|---|---|---|
| İpotekler) | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| 1. Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu TRİ'lerin | ||
| Toplam Tutarı | 1.120.580.187 | 429.157.317 |
| 2. Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen Ortaklıklar | ||
| Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı | - | - |
| 3. Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülmesi Amacıyla Diğer | ||
| 3. Kişilerin Borcunu Temin Amacıyla Vermiş Olduğu | - | - |
| TRİ'lerin Toplam Tutarı | ||
| 4. Diğer Verilen TRİ'lerin Toplam Tutarı | - | - |
| - Ana Ortak Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı |
- | - |
| - 2. Ve 3. Maddeler Kapsamına Girmeyen Diğer Grup |
||
| Şirketleri Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı | - | - |
| - 3. Madde Kapsamına Girmeyen 3. Kişiler Lehine Vermiş |
||
| Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı | - | - |
| Toplam | 1.120.580.187 | 429.157.317 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla verilen TRİK'lerin türleri itibarıyla dağılımı aşağıda gösterilmiştir:
| 31 Aralık | 2024 | |||
|---|---|---|---|---|
| Teminat, Rehin, İpotek ve Kefaletler |
Toplam TL Karşılıkları |
USD | Avro | TL |
| Teminat Mektupları |
1.120.580.187 | 6.320.322 | 13.005.365 420.102.763 | |
| Toplam | 1.120.580.187 | 6.320.322 | 13.005.365 420.102.763 | |
| 31 Aralık | 2023 | |||
| Teminat, Rehin, İpotek | Toplam TL Karşılıkları |
USD | Avro | TL |
| ve Kefaletler | ||||
| Teminat Mektupları | 429.157.317 | 965.997 | 8.518.127 | 72.584.924 |
Teminat mektuplarının tamamı Grup'un yapmış olduğu elektrik taahhüt proje işleri için verilmiştir. (31 Aralık 2023: tamamı)
Grup'un vermiş olduğu "Diğer TRİK" lerin Grup'un özkaynaklarına oranı 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla % 0 'dır. (31 Aralık 2023: % 0).
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Personele Borçlar | 12.578.540 | 7.313.803 |
| Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri | 5.032.397 | 3.260.045 |
| Toplam | 17.610.937 | 10.573.848 |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| İzin Karşılığı | 806.789 | 782.036 |
| Toplam | 806.789 | 782.036 |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Kıdem Tazminatı Karşılığı | 13.214.091 | 10.453.124 |
| Toplam | 13.214.091 | 10.453.124 |
Türkiye'de mevcut kanunlar çerçevesinde, Grup bir yıllık hizmet süresini dolduran ve herhangi bir geçerli nedene bağlı olmaksızın işine son verilen, askerlik hizmeti için göreve çağrılan, vefat eden, erkekler için 25 kadınlar için 20 yıllık hizmet süresini dolduran ya da emeklilik yaşına gelmiş (kadınlarda 58, erkeklerde 60 yaş) personeline kıdem tazminatı ödemesi yapmak zorundadır.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tâbi değildir. Kıdem tazminatı karşılığı, Grup'un, çalışanların emekli olmasından kaynaklanan gelecekteki muhtemel yükümlülük tutarının bugünkü değerinin tahmin edilmesi yoluyla hesaplanmaktadır. TMS 19 ("Çalışanlara Sağlanan Faydalar"), Grup'un yükümlülüklerinin, tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Bu doğrultuda, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir:
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Finansal durum tablosu tarihindeki karşılıklar yıllık %22 beklenen maaş artış oranı ve %22,70 iskonto oranı varsayımına göre, yaklaşık %0,57 gerçek iskonto oranı ve aşağıdaki emekli olma varsayımlarına göre hesaplanmıştır. (31 Aralık 2023: Sırasıyla %22, %22,70 ve %0,57).
| 31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Yıllık İskonto Oranı (%) | 0,57 | 0,57 |
| Emeklilik Olasılığı (%) | 97,23 | 97,23 |
Türk İş Kanunu'na göre Şirket, bir hizmet yılını doldurmak kaydıyla sebepsiz olarak işine son verilen, askere çağrılan, vefat eden veya malul olan veya emekli olan veya emeklilik yaşına ulaşan personeline kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür. 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla ödenecek kıdem tazminatı her hizmet yılı için bir aylık maaş üzerinden 41.828,42 TL (31 Aralık 2023:23.489,83 TL) tavanına tabidir. Şirket'in kıdem tazminatı karşılığının hesaplanmasında 1 Ocak 2025 tarihinden itibaren geçerli olan 46.655,43 TL tavan tutarı dikkate alınmıştır (31 Aralık 2023: 1 Ocak 2024 tarihinden itibaren geçerli olan 35.058,58 TL).
Kıdem tazminatı karşılığının yıl içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Açılış Bakiyesi | 10.453.124 | 11.657.179 |
| Hizmet Maliyeti | 1.250.411 | 3.793.289 |
| Faiz Maliyeti | 41.381 | 9.943 |
| Aktüeryal Kayıp | 5.652.347 | 3.797.204 |
| Parasal (Kazanç) / Kayıp | (3.213.053) | (5.706.961) |
| İptal Edilen Kıdem Tazminatı | (970.119) | (3.097.530) |
| Kapanış Bakiyesi | 13.214.091 | 10.453.124 |
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazanç/kayıpları 2.439.294 TL hesaplanmıştır (31 Aralık 2023: (1.909.757) TL).
| Diğer Dönen Varlıklar | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Devreden KDV | 26.727 | 11.616.943 |
| İndirilecek KDV | - | 795.848 |
| Diğer | 421.173 | 192.487 |
| Toplam | 447.900 | 12.605.278 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Grup'un 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihlerindeki çıkarılmış sermaye yapısı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Ortaklar | Pay Tutarı ( TL ) | Pay Oranı |
Pay Tutarı ( TL ) | Pay Oranı |
| Nevhan Gündüz | 13.984.892 | 17% | 13.704.892 | 17% |
| Orhan Gündüz | 24.523.109 | 31% | 24.523.109 | 31% |
| Diğer Paylar | 41.491.999 | 52% | 41.771.999 | 52% |
| Ödenmiş Sermaye | 80.000.000 | 100% | 80.000.000 | 100% |
Grup kayıtlı sermaye sistemine geçmiş olup, kayıtlı sermaye tavanı 250.000.000 TL, çıkarılmış sermayesi ise 80.000.000 TL'dir. (31 Aralık 2023: 80.000.000 TL) Bu sermayenin her biri 1 TL nominal bedelli 80.000.000 adet paya bölünmüş olup imtiyazlı pay bulunmamaktadır.
| Sermaye Düzeltmesi Farkları | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Sermaye Düzeltmesi Farkları | 623.065.414 | 623.065.414 |
| Toplam | 623.065.414 | 623.065.414 |
| Paylara İlişkin Primler/İskontolar | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Paylara İlişkin Primler/İskontolar | 54.464.044 | 54.464.044 |
| Toplam | 54.464.044 | 54.464.044 |
| Geri Alınmış Paylar | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Geri Alınmış Paylar | (61.897.181) | - |
| Toplam | (61.897.181) | - |
Sermaye Piyasası Kurulunun yayınlamış olduğu Geri Alınan Paylar Tebliği ile 21 Ocak 2016 ve 25 Temmuz 2016'da yaptığı duyurular da göz önünde bulundurulmak suretiyle, Şirket tarafından önceki dönemler ile birlikte dönem içinde 956.255 TL nominal değerli payın geri alım işlemi, dönem sonunu takiben; 50.000 TL nominal değerli payın geri alım işlemi gerçekleştirilmiştir. Son durum itibarıyla geri alınan payların toplam nominal değeri 1.006.255 TL'dir.
Şirket, likidite sağlayıcılığı işlemi kapsamında iktisap edilen payları da, dönem sonlarında geri alınan paylar içinde sınıflandırmakta olup, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla Şirket'in likidite sağlayıcılığı kapsamında geri alınan payı bulunmamaktadır. (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır).
Geri alınmış paylar özkaynaklarda iktisap değeri üzerinden gösterilmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
| Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler |
31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazanç / Kayıpları | (9.322.967) | (5.083.706) |
| Toplam | (9.322.967) | (5.083.706) |
| Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| 1. Tertip Yedek Akçe | 12.684.805 | 29.130.033 |
| Geri Alınmış Paylar için Ayrılan Yedekler | 61.897.181 | - |
| Toplam | 74.581.986 | 29.130.033 |
6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu'nun ("TTK") 519. maddesine göre işletmeler yıllık kârlarının %5'ini ödenmiş sermayelerinin %20'sini buluncaya kadar genel kanuni yedek akçe olarak ayırırlar. İşletmenin geçmiş yıllar zararları varsa %5'in hesabında yıllık kârdan düşülür. TTK'nın 519. maddesinin c bendi gereğince pay sahiplerine %5 oranında kâr payı ödendikten sonra pay sahipleri ile kâra iştirak eden diğer kimselere dağıtılması kararlaştırılan kısmın %10'u da genel kanuni yedek akçeye eklenir.
| Geçmiş Yıl Karı / Zararları (-) | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| 1 Ocak İtibarıyla | 811.590.948 | 609.119.522 |
| Önceki Yıl Kar(Zarar) | 315.154.982 | 199.569.159 |
| Yasal Yedeklere Transfer | (45.451.953) | 2.902.267 |
| Toplam | 1.081.293.977 | 811.590.948 |
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| 1 Ocak Bakiyesi | 193 | 81 |
| Ana Ortaklık Dışı Kar / (Zarar) Payı | - | 112 |
| Kontrol Gücü Olmayan Paylardaki Değişim | (193) | - |
| Toplam | - | 193 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
| 01 Ocak– | 01 Ocak– | |
|---|---|---|
| Satış Gelirleri (Net) | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Taahhüt Satış Gelirleri | 3.034.819.804 | 2.311.657.378 |
| Malzeme Satış Gelirleri | 394.167.240 | 541.189.314 |
| Satış Gelirleri (Net) | 3.428.987.044 | 2.852.846.692 |
| 01 Ocak– | 01 Ocak– | |
| Satışların Maliyeti (-) | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Satılan Hizmet Maliyeti | (1.094.938.892) | (1.156.368.108) |
| Satılan Ticari Mal Maliyeti | (344.374.368) | (422.659.880) |
| Amortisman Gideri | (1.912.245) | (2.481.543) |
| Satışların Maliyeti | (1.441.225.505) | (1.581.509.531) |
| Brüt Kar / (Zarar) | 1.987.761.539 | 1.271.337.161 |
| Genel Yönetim Giderleri | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Personel Giderleri | 69.031.827 | 68.772.577 |
| Amortisman Gideri | 10.360.908 | 6.185.438 |
| Danışmanlık Giderleri | 4.327.758 | 2.102.358 |
| Kira ve Aidata Giderleri | 4.277.444 | 1.056.025 |
| Temsil Ağırlama giderleri | 2.749.046 | 2.853.205 |
| Bakım Onarım Giderleri | 921.921 | 780.930 |
| Reklam ve İlan Gideri | 671.770 | 173.628 |
| Kırtasiye Giderleri | 329.355 | 285.754 |
| Seyahat Konaklama Giderleri | 221.853 | 419.260 |
| Ulaşım Giderleri | 82.070 | 63.398 |
| Tescil İlan Harç Giderleri | 19.604 | 103.442 |
| Diğer | 9.811.981 | 4.115.654 |
| Toplam Giderler | 102.805.537 | 86.911.669 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
| Amortisman Giderleri | 01 Ocak– 31 Aralık 2024 |
01 Ocak– 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Hizmet Maliyeti | 1.825.503 | 2.476.923 |
| Genel Yönetim Gideri | 10.360.908 | 6.185.438 |
| Toplam | 12.186.411 | 8.662.361 |
| İtfa ve Tükenme Payları | 01 Ocak– | 01 Ocak– |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|
| Genel Yönetim Gideri | 86.742 | 4.620 |
| Toplam | 86.742 | 4.620 |
| 01 Ocak– | 01 Ocak– | |
| Personel Giderleri | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Maaş ve Ücretler | 140.185.865 | 145.072.764 |
| Sosyal Güvenlik Giderleri | 31.525.442 | 33.251.362 |
| Diğer Sosyal Yardımlar | 3.842.601 | 3.277.726 |
| Toplam | 175.553.908 | 181.601.852 |
| 1 Ocak - 31 Aralık 2024 |
1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Grup Bağımsız Denetim Firması | ||
| Raporlama Dönemine Ait Bağımsız Denetim Ücreti | 1.180.000 | 580.000 |
| Vergi Danışmanlık Hizmetlerine İlişkin Ücretler | - | - |
| Diğer Güvence Hizmetlerinin Ücreti | - | - |
| Bağımsız Denetim Dışı Diğer Hizmetlerin Ücreti | - | - |
| Toplam | 1.180.000 | 580.000 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 01 Ocak– | 01 Ocak– |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Kur Farkı Gelirleri | 70.089.358 | 91.930.188 |
| Ertelenmiş Finansman Gelirleri | 5.595.676 | 5.159.058 |
| Hurda Satış Gelirleri | 5.323.481 | 5.149.790 |
| Teşvik Gelirleri | 5.089.500 | 5.772.821 |
| Banka Promosyon Geliri | 2.161.059 | 29.839 |
| Vade Farkı Gelirleri | 102.577 | 7.610.497 |
| Fiyat Farkı | 93.727 | 611.161 |
| Diğer Gelirler | 16.475.669 | 6.421.787 |
| Toplam | 104.931.047 | 122.685.141 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) | 01 Ocak– 31 Aralık 2024 |
01 Ocak– 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Kur Farkı Giderleri | 87.422.116 | 176.543.070 |
| Ertelenmiş Finansman Giderleri | 4.511.546 | 6.181.047 |
| Fiyat Farkı Giderleri | 58.604 | 537.768 |
| Diğer Giderler | 19.300.594 | 18.700.286 |
| Toplam | 111.292.860 | 201.962.171 |
| 01 Ocak– | 01 Ocak– | |
|---|---|---|
| Yatırım Faaliyetlerinden Diğer Gelirler | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkul Değerleme Gelirleri | 2.916.838 | - |
| Kira Gelirleri | 1.326.714 | 2.117.165 |
| Toplam | 4.243.552 | 2.117.165 |
| Yatırım Faaliyetlerinden Diğer Giderler (-) | 01 Ocak– | 01 Ocak– |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkul Değer Düşüklüğü | 39.925.883 | 11.183.884 |
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkul Satış Zararı | 16.841.679 | - |
| Toplam | 56.767.562 | 11.183.884 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
| 01 Ocak– | 01 Ocak– | |
|---|---|---|
| Finansman Gelirleri | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Kur Farkı Gelirleri | 35.813.699 | 43.486.308 |
| Faiz Gelirleri | 11.349.856 | 14.337.072 |
| Toplam | 47.163.555 | 57.823.380 |
| Finansman Giderleri (-) | 01 Ocak– | 01 Ocak– |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Faiz ve Komisyon Gideri | 101.165.456 | 98.312.006 |
| Kur Farkı Giderleri Toplam |
839.183 102.004.639 |
978.426 99.290.432 |
| 01 Ocak– | 01 Ocak– | |
| Net Parasal Pozisyon Kazançları / Kayıpları | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Net Karasal Pozisyon Kazançları / Kayıpları | 844.661.532 | 629.421.384 |
| Toplam | 844.661.532 | 629.421.384 |
| 27. GELİR VERGİLERİ | ||
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Cari Dönem Kurumlar Vergisi Karşılığı | 10.505.666 | 12.134.362 |
| Peşin Ödenen Geçici Vergi ve Fonlar (-) | (8.404.533) | (11.246.028) |
| Dönem karı vergi yükümlülüğü |
2.101.133 | 888.334 |
| 01 Ocak– | 01 Ocak– | |
| Kar veya Zarar Tablosundaki Vergi Karşılığı: |
31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Cari Dönem Kurumlar Vergisi Karşılığı | - | (12.134.361) |
| Ertelenmiş Vergi Karşılığı | (235.373.476) | (97.903.851) |
| Toplam | (235.373.476) | (110.038.212) |
| Cari Dönem Vergisiyle İlgili Duran Varlıklar | 31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 |
| Yıllara Sari İşler Kapsamında Ödenen Stopaj | 66.065.885 | 67.306.380 |
| Toplam | 66.065.885 | 67.306.380 |
| Cari Dönem Vergisiyle İlgili Dönen Varlıklar | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Peşin Ödenen Vergiler ve Fonlar | 20.614.639 | 1.106.363 |
| Toplam | 20.614.639 | 1.106.363 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Grup, Türkiye'de geçerli olan kurumlar vergisine tâbidir. Grup'un cari dönem faaliyet sonuçlarına ilişkin tahmini vergi yükümlülükleri için ekli finansal tablolarda gerekli karşılıklar ayrılmıştır.
Vergiye tâbi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve vergiden istisna kazançlar, vergiye tâbi olmayan gelirler ve diğer indirimler (varsa geçmiş yıl zararları ve tercih edildiği takdirde kullanılan yatırım indirimleri) düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır.
Türkiye'de kurumlar vergisi oranı %25'dir. Kurumlar vergisi oranı kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna ve indirimlerin indirilmesi sonucu bulunacak safi kurum kazancına uygulanır. Kurumlar vergisi, ilgili olduğu yıl sonunu takip eden dördüncü ayın yirmi beşinci günü akşamına kadar beyan edilmekte ve ilgili ayın sonuna kadar ödenmektedir.
Şirketler üçer aylık mali kârları üzerinden %25 oranında geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci ayın 17 inci gününe kadar beyan edip on yedinci günü akşamına kadar öderler. Yıl içinde ödenen geçici vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir. Mahsuba rağmen ödenmiş geçici vergi tutarı kalmış ise bu tutar nakden iade alınabileceği gibi devlete karşı olan herhangi bir başka finansal borca da mahsup edilebilir.
Türkiye'de vergi değerlendirmesiyle ilgili kesin ve kati bir mutabakatlaşma prosedürü bulunmamaktadır. Şirketler ilgili yılın hesap kapama dönemini takip eden yılın 1-25 Nisan tarihleri arasında vergi beyannamelerini hazırlamaktadır. Vergi Dairesi tarafından bu beyannameler ve buna baz olan muhasebe kayıtları 5 yıl içerisinde incelenerek değiştirilebilir.
Kurumlar vergisine ek olarak, dağıtılması durumunda kâr payı elde eden ve bu kâr paylarını kurum kazancına dâhil ederek beyan eden tam mükellef kurumlara ve yabancı şirketlerin Türkiye'deki şubelerine dağıtılanlar hariç olmak üzere kâr payları üzerinden ayrıca gelir vergisi stopajı hesaplanması gerekmektedir. Gelir vergisi stopajı 24 Nisan 2003 – 22 Temmuz 2006 tarihleri arasında tüm şirketlerde %10 olarak uygulanmıştır. Bu oran, 22 Temmuz 2006 tarihinden itibaren, 2006/10731 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı ile %15 olarak uygulanmaktadır. Dağıtılmayıp sermayeye ilave edilen kâr payları gelir vergisi stopajına tâbi değildir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Grup, vergiye esas yasal finansal tabloları ile TFRS'ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve ertelenmiş vergi yükümlülüğünü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas finansal tablolar ile TFRS'ye göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup, söz konusu farklar aşağıda belirtilmektedir.
| Ertelenmiş Vergi Varlığı / | ||||
|---|---|---|---|---|
| Kümüle Geçici Farklar | (Yükümlülüğü) | |||
| Ertelenen Vergi Varlıkları | 31.12.2024 | 31.12.2023 | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
| Şüpheli Alacak Karşılık Gideri | 1.964.424 | 1.944.714 | 491.106 | 486.178 |
| Dava Karşılıkları | 1.351.116 | 732.136 | 337.779 | 183.035 |
| Yıllara Yaygın İnşaat Projeleri Maliyet Düzeltmeleri | 3.526.491.048 | 3.593.889.333 | 881.622.762 | 898.472.338 |
| Kredi Faiz Tahakkukları | 10.137.804 | 19.196.255 | 2.534.451 | 4.799.064 |
| Kullanılmamış İzin Karşılıkları | 806.788 | 782.036 | 201.697 | 195.509 |
| Kıdem Tazminatı Düzeltmesi | 13.214.092 | 10.453.124 | 3.303.523 | 2.613.282 |
| Diğer Düzeltmeler | 20.374.632 | 3.860.382 | 5.093.658 | 965.097 |
| Kullanılmayan Mali Zarar | 248.459.080 | - | 62.114.770 | - |
| Toplam | 3.822.798.984 | 3.630.857.980 | 955.699.746 | 907.714.503 |
| Ertelenen Vergi Yükümlülükleri | ||||
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkullerin Kayıtlı Değerleri | ||||
| ile Vergi Matrahları Arasındaki Fark | (134.715.832) | (9.476.084) | (33.678.958) | (1.776.765) |
| Maddi ve Maddi Olmayan Varlıkların Kayıtlı | (58.325.940) | (55.389.741) | (14.581.485) | (12.184.958) |
| Değeri İle Vergi Matrahı Arasındaki Fark | ||||
| Yıllara Yaygın İnşaat Projeleri Gelir Düzeltmeleri | (5.935.815.892) | (4.946.733.523) | (1.483.953.973) | (1.236.683.382) |
| Mevduat Faiz Tahakkuku | (47.784) | (244.510) | (11.946) | (61.127) |
| Diğer Düzeltmeler | (3.017.312) | (1.315.294) | (754.328) | (328.826) |
| Toplam | (6.131.922.760) | (5.013.159.152) | (1.532.980.690) | (1.251.035.058) |
| Ertelenen Vergi Varlığı/(Yükümlülüğü), net | (2.309.123.776) | (1.382.301.172) | (577.280.944) | (343.320.555) |
| Ertelenmiş Vergi Gideri/(Geliri) | (233.960.389) | (96.969.723) | ||
| Aktüeryal (Kazanç) / Kayıp Fonuna Dahil Edilen | (1.413.087) | (934.128) | ||
| Değerleme Artış Fonundan Mahsup Edilen Tutar | - | - | ||
| Döneme ait ertelenmiş vergi geliri / (gideri) | (235.373.476) | (97.903.851) | ||
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
| 01 Ocak– | 01 Ocak– | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Dönem Başı | (343.320.555) | (245.416.705) |
| Cari Dönem Kar veya Zarar Tablosu Borç/Alacak Kaydı |
(235.373.476) | (98.837.978) |
| Diğer Kapsamlı Kar veya Zarar Tablosu ile İlişkilendirilen | 1.413.087 | 934.128 |
| Toplam | (577.280.944) | (343.320.555) |
| 01 Ocak– | 01 Ocak– | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Çıkarılmış Adi Hisselerin Ağırlıklı Ortalama Adedi | 80.000.000 | 80.000.000 |
| Net Dönem Karı / Zararı (-) (TL) | 691.194.087 | 315.155.095 |
| Sürdürülen Faaliyetlerden Pay Başına Düşen Kar / (Zarar) | 8,640 | 3,939 |
Dönem içinde dolaşımda bulunan hisse adedinin ağırlıklı ortalaması kaynaklarda bir artış oluşturmadan basılan hisseler (bedelsiz) göz önünde bulundurularak hesaplanmıştır.
| 31 Aralık 2024 | Alacaklar | Borçlar |
|---|---|---|
| Kısa Vadeli | Kısa Vadeli | |
| İlişkili Taraflarla Olan Bakiyeler | Ticari | Ticari Olmayan |
| Orhan Gündüz | - | 23.655 |
| Toplam | - | 23.655 |
| 31 Aralık 2023 | Alacaklar | Borçlar |
| Kısa Vadeli | Kısa Vadeli | |
| İlişkili Taraflarla Olan Bakiyeler | Ticari | Ticari Olmayan |
| Orhan Gündüz | - | 31.265 |
| Toplam | - | 31.265 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Grup'un, 1 Ocak - 31 Aralık 2024 ve 1 Ocak - 31 Aralık 2023 dönemlerinde ilişkili taraflarla yapılan işlemler aşağıdaki gibidir:
| 01 Ocak– | 01 Ocak– | |
|---|---|---|
| Kira Gelirleri | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Orhan Gündüz | 344.347 | 334.029 |
| Toplam | 344.347 | 334.029 |
Grup'un üst düzey yöneticileri, Yönetim Kurulu Başkanı, Üyeleri ve genel müdürden oluşmaktadır. 1 Ocak - 31 Aralık 2024 ve 1 Ocak – 31 Aralık 2023 dönemlerinde üst yönetime sağlanan faydalar aşağıdaki gibidir:
| 01 Ocak– | 01 Ocak– | |
|---|---|---|
| Kilit Yöneticilere Sağlanan Faydalar | 31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 |
| Üst Yönetime Sağlanan Faydalar | 906.003 | 1.071.252 |
| Toplam | 906.003 | 1.071.252 |
Grup sermaye yönetiminde bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken diğer yandan da borç ve özkaynak dengesini en verimli şekilde kullanarak kârlılığını artırmayı hedeflemektedir. Grup'un sermaye yapısı Dipnot 5'te açıklanan kredileri de içeren borçlar, Dipnot 4'te açıklanan nakit ve nakit benzerleri ve Dipnot 20'de açıklanan sırasıyla ödenmiş sermaye, paylara ilişkin primler/iskontolar, yeniden değerleme ölçüm kazanç ve kayıpları, tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazanç / kayıpları, kârdan ayrılan kısıtlanmış yedekler ile geçmiş yıl kâr / (zararları)'nı da içeren özkaynak kalemlerinden oluşmaktadır.
Grup'un sermaye maliyeti ile birlikte her bir sermaye sınıfıyla ilişkilendirilen riskler Grup Yönetimi tarafından değerlendirilir. Grup Yönetimi değerlendirmelerine dayanarak sermaye yapısını yeni borç edinilmesi veya mevcut olan borcun geri ödenmesiyle olduğu kadar temettü ödemeleri ve yeni hisse ihracı yoluyla dengede tutulması amaçlanmaktadır.
Grup sermayeyi borç/toplam özkaynak oranını kullanarak izler. Bu oran net borcun toplam özkaynağa bölünmesiyle bulunur. Net borç, nakit ve nakit benzeri değerlerin toplam borç tutarından (finansal durum tablosunda gösterildiği gibi finansal borçlar ve yükümlülükleri, finansal kiralama ve ticari borçları içerir) düşülmesiyle hesaplanır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla net borç / toplam özkaynak oranı aşağıdaki gibidir;
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Toplam Borçlar | 1.329.223.937 | 1.247.623.688 |
| Eksi:Nakit ve Nakit Benzerleri | (142.109.037) | (299.169.328) |
| Net Borç | 1.187.114.900 | 948.454.360 |
| Toplam Özkaynak | 2.533.379.360 | 1.908.321.908 |
| Net Borç/Toplam Sermaye Oranı | 47% | 50% |
Grup faaliyetleri nedeniyle piyasa riski (kur riski, gerçeğe uygun değer faiz oranı riski, nakit akımı faiz oranı riski ve fiyat riski), kredi riski ve likidite riskine maruz kalmaktadır. Grup'un risk yönetimi programı genel olarak mali piyasalardaki belirsizliğin, Grup finansal performansı üzerindeki potansiyel olumsuz etkilerinin minimize edilmesi üzerine odaklanmaktadır.
Finansal aracın taraflarından birinin sözleşmeye bağlı yükümlülüğünü yerine getirememesi nedeniyle Grup'a finansal bir kayıp oluşturması riski, kredi riski olarak tanımlanır. Grup, işlemlerini yalnızca kredi güvenirliliği olan taraflarla gerçekleştirme ve mümkün olduğu durumlarda, yeterli teminat elde etme yoluyla kredi riskini azaltmaya çalışmaktadır. Grup'un maruz kaldığı kredi riskleri ve müşterilerin kredi dereceleri devamlı olarak izlenmektedir. Finansal araç türleri itibarıyla maruz kalınan kredi riskleri:
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
| Alacaklar | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 |
Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | Müşteri Sözleşmelerinden Doğan Varlıklar |
Bankalardaki Mevduat |
||
| İlişkili Taraflar | Diğer Taraflar | İlişkili Taraflar | Diğer Taraflar | |||
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (*) - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
- | 351.230.429 | - | 8.650.414 | 2.936.168.351 | 141.756.939 |
| A. Vadesi geçmemiş yada değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri |
- | 351.376.539 | - | 8.650.414 | 2.936.168.351 | 141.756.939 |
| B. Koşulların yeniden görüşülmüş bulunan, aksi taktirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri |
- | - | - | - | - | - |
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri |
- | - | - | - | - | - |
| - Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | - | - |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri |
- | - | - | - | - | - |
| -Vadesi geçmiş (Brüt defter değeri) | - | 1.798.604 | - | - | - | - |
| -Değer düşüklüğü (-) | - | (1.798.604) | - | - | - | - |
| -Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - | - |
| -Vadesi geçmemiş (Brüt defter değeri) | - | - | - | - | - | - |
| -Değer düşüklüğü (-) | - | (146.110) | - | - | - | - |
| -Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - | - |
| E. Finansal durum tablosu dışı kredi riski içeren unsurlar |
- | - | - | - | - | - |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
| Alacaklar | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | Müşteri | Bankalardaki | ||
| İlişkili Taraflar | Diğer Taraf | İlişkili Taraflar | Diğer Taraf | Sözleşmelerinden Doğan Varlıklar |
Mevduat | |
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (*) |
- | 517.068.682 | - | 7.901.038 | 1.791.189.308 | 296.009.193 |
| - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı A. Vadesi geçmemiş yada değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri |
- - |
- 517.214.792 |
- - |
- 7.901.038 |
- 1.791.189.308 |
- 296.009.193 |
| B. Koşulların yeniden görüşülmüş bulunan, aksi taktirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri |
- | - | - | - | - | - |
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri |
- | - | - | - | - | - |
| - Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | - | - |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri |
- | - | - | - | - | - |
| -Vadesi geçmiş (Brüt defter değeri) | - | 1.798.604 | - | - | - | - |
| -Değer düşüklüğü (-) | - | (1.798.604) | - | - | - | - |
| -Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - | - |
| -Vadesi geçmemiş (Brüt defter değeri) | - | - | - | - | - | - |
| -Değer düşüklüğü (-) | - | (146.110) | - | - | - | - |
| -Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | - | - |
| E. Finansal durum tablosu dışı kredi riski içeren unsurlar |
- | - | - | - | - | - |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Likidite riski yönetimi ile ilgili esas sorumluluk, yönetim kuruluna aittir. Yönetim kurulu, Grup yönetiminin kısa, orta ve uzun vadeli fonlama ve likidite gereklilikleri için, uygun bir likidite riski yönetimi oluşturmuştur. Grup, likidite riskini tahmini ve fiili nakit akımlarını düzenli olarak takip etmek ve finansal varlık ve yükümlülüklerin vadelerinin eşleştirilmesi yoluyla yeterli fonların ve borçlanma rezervinin devamını sağlamak suretiyle, yönetir.
Aşağıdaki tablo, Grup'un türev niteliğinde olmayan finansal yükümlülüklerinin vade dağılımını göstermektedir. Türev olmayan finansal yükümlülükler iskonto edilmeden ve ödemesi gereken en erken tarihler esas alınarak hazırlanmıştır. Söz konusu yükümlülükler üzerinden ödenecek faizler aşağıdaki tabloya dahil edilmiştir.
Likidite riskine ilişkin tablolar aşağıda yer almaktadır:
| 31 Aralık 2024 |
Beklenen | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Sözleşme uyarınca vadeler | Defter Değeri |
nakit çıkışlar toplamı |
1-3 ay arası |
3-12 ay arası |
1-5 yıl arası |
| Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler |
260.835.398 | 268.786.675 | 256.832.514 | 5.836.813 | 6.117.348 |
| Banka Kredileri | 53.722.090 | 56.816.234 | 56.549.567 | 266.667 | - |
| Kiralama İşlemlerinden Borçlar | 6.068.107 | 8.920.760 | 700.853 | 2.102.559 | 6.117.348 |
| Banka Kredi Kartları | 31.916.772 | 31.916.772 | 31.916.772 | - | - |
| Ticari Borçlar | 154.324.417 | 156.328.897 | 152.861.310 | 3.467.587 | - |
| Diğer Borçlar | 14.804.012 | 14.804.012 | 14.804.012 | - | - |
| 31 Aralık 2023 | Beklenen | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Sözleşme uyarınca vadeler | Defter Değeri |
nakit çıkışlar toplamı |
1-3 ay arası |
3-12 ay arası |
1-5 yıl arası |
| Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler |
616.125.162 | 661.965.684 | 371.318.896 | 279.909.203 | 10.737.585 |
| Banka kredileri | 232.071.747 | 273.031.352 | 13.035.838 | 257.492.448 | 2.503.066 |
| Kiralama İşlemlerinden Borçlar | 7.863.646 | 10.311.204 | 519.171 | 1.557.514 | 8.234.519 |
| Banka Kredi Kartları | 24.543.584 | 24.543.584 | 24.543.584 | - | - |
| Ticari Borçlar | 344.259.415 | 346.692.774 | 325.833.533 | 20.859.241 | - |
| Diğer Borçlar | 7.386.770 | 7.386.770 | 7.386.770 | - | - |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Piyasa riski, piyasa fiyatlarında meydana gelen değişimler nedeniyle bir finansal aracın gerçeğe uygun değerinde veya gelecekteki nakit akışlarında bir işletmeyi olumsuz etkileyecek dalgalanma olması riskidir. Bunlar, yabancı para riski, faiz oranı riski ve finansal araçlar veya emtianın fiyat değişim riskidir.
Cari yılda Grup'un maruz kaldığı piyasa riskinde veya maruz kalınan riskleri yönetim ve ölçüm yöntemlerinde, önceki yıla göre bir değişiklik olmamıştır.
Yabancı para cinsinden işlemler, kur riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir. Bu riskler, döviz pozisyonunun analiz edilmesi ile takip edilmekte ve sınırlandırılmaktadır.
Grup'un yabancı para cinsinden parasal ve parasal olmayan varlıklarının ve yükümlülüklerinin finansal durum tablosu tarihi itibarıyla dağılımı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 Döviz Pozisyonu Tablosu | TL Karşılığı (Fonksiyonel para birimi) |
ABD Doları | Avro |
|---|---|---|---|
| 1. Ticari Alacaklar | 221.270.921 | 2.659.115 | 3.473.000 |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa, Banka hesapları dahil) |
117.062.086 | 3.163.603 | 153.215 |
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - |
| 3. Diğer | - | - | - |
| 4. Dönen Varlıklar (1+2+3) | 338.333.007 | 5.822.718 | 3.626.215 |
| 5. Ticari Alacaklar | - | - | - |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | - | - | - |
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - |
| 7. Diğer | - | - | - |
| 8. Duran Varlıklar (5+6+7) | - | - | - |
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | 338.333.007 | 5.822.718 | 3.626.215 |
| 10. Ticari Borçlar | 63.517.708 | 577.426 | 1.175.162 |
| 11. Finansal Yükümlülükler | - | - | - |
| 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | - | - | - |
| 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükler | |||
| 13. Kısa Vadeli Yükümlükler (10+11+12) | 63.517.708 | 577.426 | 1.175.162 |
| 14. Ticari Borçlar | - | - | - |
| 15. Finansal Yükümlülükler | - | - | - |
| 16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | - | - | - |
| 16b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | - | - | - |
| 17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16) | - | - | - |
| 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) | 63.517.708 | 577.426 | 1.175.162 |
| Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu | 274.815.299 | 5.245.292 | 2.451.053 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Kur Değişimin Etkileri(devamı)
| 31 Aralık 2023 Döviz Pozisyonu Tablosu | TL Karşılığı (Endekslenmiş, Fonksiyonel para birimi) |
ABD Doları | Avro |
|---|---|---|---|
| 1. Ticari Alacaklar | 340.733.102 | 1.734.837 | 5.677.213 |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa, Banka hesapları dahil) |
210.287.379 | 1.117.894 | 3.461.084 |
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - |
| 3. Diğer | - | - | - |
| 4. Dönen Varlıklar (1+2+3) | 551.020.481 | 2.852.731 | 9.138.297 |
| 5. Ticari Alacaklar | - | - | - |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | - | - | - |
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - |
| 7. Diğer | - | - | - |
| 8. Duran Varlıklar (5+6+7) | - | - | - |
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | 551.020.481 | 2.852.731 | 9.138.297 |
| 10. Ticari Borçlar | 243.030.557 | 1.784.778 | 3.554.619 |
| 11. Finansal Yükümlülükler | - | - | - |
| 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | - | - | - |
| 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükler | - | - | - |
| 13. Kısa Vadeli Yükümlükler (10+11+12) | 243.030.557 | 1.784.778 | 3.554.619 |
| 14. Ticari Borçlar | - | - | - |
| 15. Finansal Yükümlülükler | - | - | - |
| 16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | - | - | - |
| 16b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | - | - | - |
| 17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16) | - | - | - |
| 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) | 243.030.557 | 1.784.778 | 3.554.619 |
| Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu | 307.989.924 | 1.067.953 | 5.583.678 |
Grup, başlıca ABD Doları ve Avro cinsinden kur riskine maruz kalmaktadır.
Aşağıdaki tablo Grup'un ABD Doları ve Avro kurlarındaki %10'luk artışa ve azalışa olan duyarlılığını göstermektedir. %10'luk oran, üst düzey yöneticilere Grup içinde kur riskinin raporlanması sırasında kullanılan oran olup, söz konusu oran yönetimin döviz kurlarında beklediği olası değişikliği ifade etmektedir. Duyarlılık analizi sadece yılsonundaki açık yabancı para cinsinden parasal kalemleri kapsar ve söz konusu kalemlerin yılsonundaki %10'luk kur değişiminin etkilerini gösterir. Pozitif değer, kâr/zararda ve diğer öz kaynak kalemlerindeki artışı ifade eder.
| Vergi Öncesi Kar / (Zarar) | Yabancı paranın | Yabancı paranın %10 değer kazanması %10 değer kaybetmesi |
|---|---|---|
| 1-ABD Doları net varlık / yükümlülüğü 2-ABD Doları riskinden korunan kısım (-) |
18.475.651 - |
(18.475.651) - |
| 3-ABD Doları net etki (1 +2) | 18.475.651 | (18.475.651) |
| 4 -Avro net varlık / yükümlülük | 9.005.879 | (9.005.879) |
| 5 -Avro riskinden korunan kısım (-) | - | - |
| 6 -Avro net etki (4+5) | 9.005.879 | (9.005.879) |
| Toplam (3+6+9) | 27.481.530 | (27.481.530) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
b.2.1) Kur Riski Yönetimi (devamı)
| Vergi Öncesi Kar / (Zarar) | ||
|---|---|---|
| Yabancı paranın | Yabancı paranın | |
| %10 değer kazanması %10 değer kaybetmesi | ||
| 1-ABD Doları net varlık / yükümlülüğü | 3.143.861 | (3.143.861) |
| 2-ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | - | - |
| 3-ABD Doları net etki (1 +2) | 3.143.861 | (3.143.861) |
| 4 -Avro net varlık / yükümlülük | 18.188.217 | (18.188.217) |
| 5 -Avro riskinden korunan kısım (-) | - | - |
| 6 -Avro net etki (4+5) | 18.188.217 | (18.188.217) |
| Toplam (3+6+9) | 21.332.078 | (21.332.078) |
Piyasa faiz oranlarındaki değişmelerin finansal araçların gerçeğe uygun değerinde veya gelecekteki nakit akışlarında dalgalanmalara yol açması, Grup'un faiz oranı riskiyle başa çıkma gerekliliğini doğurur. Riskten korunma stratejileri, faiz oranı beklentisi ve tanımlı olan risk ile uyumlu olması için düzenli olarak değerlendirilmektedir. Böylece optimal riskten korunma stratejisinin oluşturulması, gerek finansal durum tablosunun pozisyonunun gözden geçirilmesi gerekse faiz harcamalarının farklı faiz oranlarında kontrol altında tutulması amaçlanmaktadır.
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Grup'un faiz pozisyonu tablosu aşağıdaki gibi belirtilmiştir:
| Sabit faizli finansal araçlar | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Finansal Borçlar (Not 5) | 61.555.300 | 239.935.394 |
| Nakit ve Nakit Benzerleri (Not 4) | 26.058.935 | 142.436.907 |
Grup'un finansal yükümlülüklerinin tamamı sabit faizli kredilerden oluşmaktadır. Bu nedenle, faiz değişimlerine ilişkin olarak herhangi bir faiz oranı riski hesaplaması yapılmamıştır. (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır.)
31 ARALIK 2024 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
| 31 Aralık 2024 |
Gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülenler |
Gerçeğe uygun değer değişimi kâr veya zarara yansıtılarak ölçülenler |
İtfa edilmiş maliyet üzerinden ölçülenler |
Defter Değeri | Dipnot |
|---|---|---|---|---|---|
| Finansal varlıklar | |||||
| Nakit ve nakit benzerleri | - | - | 142.109.037 | 142.109.037 | 4 |
| Ticari alacaklar | - | - | 351.376.539 | 351.376.539 | 6 |
| Finansal yükümlülükler | |||||
| Finansal borçlar | - | - | 93.472.072 | 93.472.072 | 5 |
| Ticari borçlar | - | - | 154.324.417 | 154.324.417 | 6 |
| Diğer finansal yükümlülükler | - | - | 31.916.772 | 31.916.772 | 5 |
| 31 Aralık 2023 |
Gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülenler |
Gerçeğe uygun değer değişimi kâr veya zarara yansıtılarak ölçülenler |
İtfa edilmiş maliyet üzerinden ölçülenler |
Defter Değeri | Dipnot |
|---|---|---|---|---|---|
| Finansal varlıklar | |||||
| Nakit ve nakit benzerleri | - | - | 299.169.328 | 299.169.328 | 4 |
| Ticari alacaklar | - | - | 517.214.792 | 517.214.792 | 6 |
| Finansal yükümlülükler | |||||
| Finansal borçlar | - | - | 264.478.978 | 264.478.978 | 5 |
| Ticari borçlar | - | - | 344.259.415 | 344.259.415 | 6 |
| Diğer finansal yükümlülükler | - | - | 24.543.584 | 24.543.584 | 5 |
Grup yönetimi, finansal araçların kayıtlı değerlerinin makul değerlerini yansıttığını düşünmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Finansal varlıkların ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değeri aşağıdaki gibi belirlenir:
Grup'un 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihi itibari ile gerçeğe uygun değerleriyle gösterilen finansal varlıkları bulunmamaktadır.
Grup'un Bağlı Ortaklığı'nın net parasal pozisyon kazanç ve (kayıplarına) ilişkin tutarlar aşağıdaki gibidir;
| Parasal Olmayan Kalemler | 31 Aralık 2024 |
|---|---|
| Finansal Durum Tablosu Kalemleri | (532.182.357) |
| Stoklar | (58.677) |
| Diğer Dönen Varlıklar | (597.761) |
| Maddi Duran Varlıklar | 8.451.509 |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 111.897 |
| Diğer Duran Varlıklar | 6.011.647 |
| Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | (7.495) |
| Ödenmiş Sermaye | (216.106.420) |
| Hisse Senedi İhraç Primleri | (16.741.016) |
| Kar Veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler (Giderler) |
(1.562.617) |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | (9.005.251) |
| Geçmiş Yıllar Karları | (302.678.173) |
| Kar veya Zarar Tablosu Kalemleri | (312.479.175) |
| Hasılat | (435.543.232) |
| Satışların Maliyeti | 130.815.700 |
| Genel Yönetim Giderleri | 33.597.030 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelir/Giderler | 462.975 |
| Yatırım Faaliyetlerinden Diğer Gelir/Giderler | 56.571.680 |
| Finansman Gelir/Giderleri | 7.145.652 |
| Ertelenmiş Vergi Gideri | (105.528.980) |
| Toplam | (844.661.532) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Raporlama dönemini takiben Grup yönetimi tarafından;
-İzmir Amerikan Hastanesi Projesi'nde 93.647.883 TL tutarında ek protokol görüşmelerine başlanmıştır.
-Pendik-Fevzi Çakmak Metro Projesi'nde 81.605.303 TL sözleşme bedeli artışına yönelik fiyat farkı anlaşması imzalanmıştır.
-Bursa Emek-Şehir Hastanesi Hafif Raylı Sistem Projesi'nde 55.191.952 TL sözleşme bedeli artışına yönelik fiyat farkı anlaşması imzalanmıştır.
-Ümraniye-Ataşehir-Göztepe Metro Projesi'nde 40.134.966 TL sözleşme bedeli artışına yönelik fiyat farkı anlaşması imzalanmıştır.
-İstanbul Havalimanı MRO Hangar Projesi: 26.134.487,98 TL sözleşme bedeli artışına yönelik zeyilname imzalanmıştır.
-Dönem sonunu takiben toplam 50.000 TL nominal değerli payın geri alım işlemi gerçekleştirilmiştir.
-Lixhium Bilişim Hizmetleri A.Ş. sermayesine yüzde 15 oranında iştirak edilmesine yönelik iştirak bedeli olan 10.000.000 TL ödenmiş ve süreç tamamlanmıştır.
Bulunmamaktadır.
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.