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Audit Report / Information • Apr 1, 2019

연결감사보고서 3.4 주식회사 휴벡셀 00469045 100000000000 15063 13053 7269 46 N Y N N X ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon

&cr

주식회사 휴벡셀과 그 종속기업

&cr&cr&cr

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr&cr&cr&cr

2018년 01월 01일2018년 12월 31일

제 13 기
부터
까지

&cr

&cr&cr&cr

정동회계법인

목 차

&cr

I. 독립된 감사인의 감사보고서	----------------------------- 1
II. 재무제표
재무상태표	----------------------------- 7
손익계산서	----------------------------- 10
자본변동표	----------------------------- 12
현금흐름표	----------------------------- 13
주석	----------------------------- 15
Ⅲ. 외부감사실시내용	----------------------------- 52

&cr

◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 휴벡셀
주주 및 이사회 귀중

&cr

감사의견

&cr 우리는 별첨된 주식회사 휴벡셀와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr 우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr

강조사항&cr&cr감사의견에 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 다음 사항들에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.&cr&cr(1) 재무제표 재작성&cr재무제표에 대한 주석22에서 기술하고 있는 바와 같이 수익인식 귀속기간 오류 및 감사보고서일 이후 정기주주총회에서 변경 승인된 결손금 처리내역 등을 반영하여 2017년 12월 31일 및 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 재무제표를 정정하였습니다.&cr

가. 재무상태표&cr (단위 : 천원)

구분	2017년 12월 31일			2016년 12월 31일
수정전	수정후	증가(감소)	수정전	수정후	증가(감소)
---	---	---	---	---	---	---
자산총계	15,305,812	15,098,397	(207,415)	16,639,739	15,521,025	(1,118,714)
부채총계	9,913,081	9,913,081	-	8,790,180	8,790,180	-
자본총계	5,392,731	5,185,316	(207,415)	7,849,559	6,730,845	(1,118,714)

나. 손익계산서&cr (단위 : 천원)

구분	2017년 12월 31일			2016년 12월 31일
수정전	수정후	증가(감소)	수정전	수정후	증가(감소)
---	---	---	---	---	---	---
매출	8,023,186	8,150,391	127,205	8,693,614	7,207,625	(1,485,989)
영업손실(이익)	1,487,039	628,312	(858,726)	(117,272)	1,276,546	1,398,818
당기순손실	2,456,828	1,545,528	(911,300)	217,745	1,336,459	1,118,714

&cr(2) 감리지적 &cr&cr재무제표에 대한 주석23에서 기술하고 있는 바와 같이 증권선물위원회는 2019년 2월 28일 동사의 2016년 12월 31일, 2017년 12월 31일 재무제표에 대한 회계기준위반을 지적하였습니다.&cr

기타사항&cr&cr별첨 재무제표는 상기의 수정사항을 반영하여 재작성 된 것이므로 2018년 3월 30일자 회사의 정기주주총회에서 승인된 재무제표와 상이하며, 2018년 4월 30일자 이사회에서 승인된 수정재무제표에 대하여 본 감사보고서를 재발행하게 되었습니다. 따라서 우리가 2018년 3월 22일자로 발행한 감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며 회사의 2017년 및 2016년 재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다.&cr&cr 연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책 임&cr

경영진은 일반기업회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

­부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

­ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

­ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

­ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

­ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

&cr또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 엄은숙입니다.&cr

&cr&cr

서울특별시 강남구 언주로 651 삼원빌딩
정 동 회 계 법 인
대표이사 이 윤 생
2019년 4월 25일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

&cr

(첨부)연 결 재 무 제 표

&cr

주식회사 휴벡셀과 종속기업

&cr&cr&cr

2018년 01월 01일2018년 12월 31일

제 13 기
부터
까지

&cr

제 12 기
2017년 01월 01일	부터
2017년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 휴벡셀 대표이사 허성규

본점 소재지 :	(도로명주소)	경기도 성남시 중원구 사기막골로 124 에스케이엔테크노파크 메가센터동 101~105호
(전 화)	031-776-3690

※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl 01_연결재무상태표 연 결 재 무 상 태 표 (단위 : 원)

제 13(당) 기 2018년 12월 31일 현재
제 12(전) 기 2017년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 휴벡셀과 종속기업

자 산Ⅰ.유동자산　10,548,015,46711,840,819,062(1)당좌자산　3,558,427,5788,328,082,9071.현금및현금성자산(주2,13)322,330,571　569,277,1062.단기금융상품(주3)-　100,000,0003.매출채권(주2,13,18)3,104,381,060　10,268,448,458 대손충당금(주2,18)(813,896,304)　(3,338,863,842)4.미수금1,381,810　24,036,6305.단기대여금(주18)22,863,940　34,182,9606.미수수익(주12,18)82,623　-7.선급금417,633,279　75,405,9358.선급비용(주12)54,169,707　26,982,8269.부가세대급금109,854,324　11,971,63210.당기법인세자산568,235　89,799,67711.이연법인세자산(주2,12)339,058,333　466,841,525(2)재고자산(주2)　6,989,587,8893,512,736,1551.제품5,813,251,898　2,432,871,964 제품평가충당금(527,850,551)　(297,270,785)2.재공품689,618,860　795,842,7893.원재료695,785,514　218,482,6554.상품318,782,168　362,809,532Ⅱ.비유동자산　4,515,470,1463,257,578,468(1)투자자산　120,424,26010,000,0001.매도가능증권(주2,4)120,424,260　10,000,000(2)유형자산(주2,5,8,9,17)　3,486,989,0382,476,169,2701.토지262,072,681　262,072,6812.건물1,230,821,069　1,230,821,069 감가상각누계액(254,779,812)　(224,009,286)3.기계장치2,698,659,280　2,425,711,580 감가상각누계액(1,727,878,863)　(1,816,245,651)4.차량운반구98,229,070　68,612,131 감가상각누계액(32,039,826)　(61,768,129)5.공구와기구149,936,380　149,936,380 감가상각누계액(139,426,326)　(128,340,988)6.비품366,786,261　243,200,387 감가상각누계액(286,930,861)　(195,801,847)7.시설장치813,194,641　813,194,641 감가상각누계액(585,750,617)　(504,628,306)8.기타의유형자산1,922,136,468　674,079,750 감가상각누계액(1,028,040,507)　(460,665,142)(3)무형자산(주2,6,7)　237,002,646280,948,9451.산업재산권58,779,704　85,084,4102.개발비175,094,889　243,953,012 국고보조금(105,483,291)　(138,977,579)3.기타의 무형자산160,656,645　136,722,436 국고보조금(52,045,301)　(45,833,334)(4)기타비유동자산　671,054,202490,460,2531.보증금(주13)346,311,224　352,151,1002.이연법인세자산(주2,12)324,742,978　138,309,153자 산 총 계　15,063,485,61315,098,397,530부 채　　Ⅰ.유동부채　7,015,862,6835,992,575,2361.매입채무(주13,21)898,179,731　641,994,4682.단기차입금(주9,17,21)1,178,000,000　1,178,000,0003.미지급금(주8,13,21)844,281,357　606,552,0074.예수금27,507,795　29,936,8105.선수금1,531,797　521,358,8136.당기법인세부채16,624,623　-7.미지급비용(주12,13,21)265,545,820　74,522,6738.반품충당부채35,860,263　86,355,2019.유동성장기부채(주8,20,21)132,397,277　307,689,80410.유동성장기차입금(주9,13,17,18)999,962,672　-11.유동성사채(주11,20,21)400,000,000　- 유동성사채할인발행차금(6,036,185)　-12.유동성전환사채(주11,20,21)2,000,050,000　2,000,050,000 전환권조정(주11)(109,921,467)　(216,774,981) 사채상환할증금(주11)331,879,000　331,879,00013.유동성신주인수권부사채(주11,20,21)-　400,000,000 신주인수권조정(주11)-　(15,711,059) 사채상환할증금(주11)-　46,722,500Ⅱ.비유동부채　6,036,730,6613,920,505,7741.장기차입금(주9,13,17,18,20,21)3,041,326,094　3,000,000,0002.사채(주11,17,21)-　400,000,000 사채할인발행차금-　(10,400,000)3.전환사채(주11,21)2,400,000,000　- 전환권조정(728,661,319)　- 사채상환할증금382,257,600　-4.퇴직급여충당부채(주2,10,12)820,540,153　953,181,725 퇴직연금운용자산(505,557,628)　(527,275,951)5.장기미지급금(주8,21)544,825,761　15,000,0006.예수보증금82,000,000　90,000,000부 채 총 계　13,052,593,3449,913,081,010자 본　　Ⅰ.자본금(주1,14)　1,132,963,5001,132,963,5001.보통주자본금1,012,963,500　1,012,963,5002.우선주자본금120,000,000　120,000,000Ⅱ.연결자본잉여금(주11,14)　4,584,632,5677,555,738,7731.주식발행초과금4,033,653,978　7,396,771,1112.전환권대가523,611,467　131,600,5403.신주인수권대가27,367,122　27,367,122Ⅲ.연결기타포괄손익누계액　(91,161,843)-1. 해외사업환산손익(91,161,843)　-Ⅳ.결손금(주15)　(3,615,541,955)(3,503,385,753)1.이익준비금6,000,000　6,000,0002.연구및인력개발준비금61,145,959　122,291,9173.지분법이익잉여금변동(주4)(4,510,806,746)　(4,510,806,746)4.미처분이익잉여금828,118,832　879,129,076자 본 총 계　2,010,892,2695,185,316,520부 채 및 자 본 총 계　15,063,485,61315,098,397,530

| 과 목 | 제 13(당) 기 | | 제 12(전) 기 | |
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"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl 04_연결손익계산서 연 결 손 익 계 산 서 (단위 : 원)

제 13(당) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
제 12(전) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지
회사명 : 주식회사 휴벡셀과 종속기업

Ⅰ.매출액(주2,18)7,268,852,7448,150,391,9101.제품매출7,247,879,419　8,137,315,1612.상품매출20,973,325　13,076,749Ⅱ.매출원가　2,478,962,9073,525,708,1421.제품매출원가2,416,878,556　3,524,227,2262.상품매출원가62,084,351　1,480,916Ⅲ.매출총이익　4,789,889,8374,624,683,768Ⅳ.판매비와관리비(주19)　6,866,789,6035,252,996,5791.급여(주2)1,879,355,145　826,313,5422.퇴직급여(주2,10)51,516,373　45,665,7563.복리후생비105,375,057　101,363,4484.여비교통비183,243,221　51,068,2875.접대비104,715,823　70,677,4406.통신비74,762,815　7,130,0477.세금과공과151,128,600　44,066,7848.감가상각비(주5)386,690,203　214,123,7009.지급임차료152,627,722　12,068,18410.수선비36,000　1,790,00211.보험료184,794,188　35,913,59912.차량유지비64,833,245　64,174,73813.경상개발비(주6,18)955,877,845　1,322,844,14914.운반비37,105,436　145,999,60015.교육훈련비(31,852)　320,00016.도서인쇄비8,370,243　3,917,36517.사무용품비15,013　6,309,41218.소모품비13,604,467　11,008,32819.지급수수료2,195,065,866　252,147,68720.보관료359,700　-21.광고선전비39,458,006　 78,239,305 22.대손상각비214,361,248　1,825,183,40923.무형자산상각비(주6,12)34,992,939　28,109,28324.수출제비용6,655,100　22,143,43925.해외시장개척비14,470,703　39,005,03426.견본비5,233,405　7,624,04127.판매수수료-　35,790,00028.건물관리비2,173,092　-Ⅴ.영업손실　2,076,899,766628,312,811Ⅵ.영업외수익　529,176,51174,887,9571.이자수익(주18)6,986,773　21,460,9952.외환차익30,733,321　19,970,6363.외화환산이익(주13)425,444,011　30,860,8204.유형자산처분이익31,570,070　-5.잡이익34,442,336　2,595,506Ⅶ.영업외비용　1,164,630,6511,065,187,2431.이자비용439,666,349　355,643,3582.외환차손296,780,088　58,360,7053.기부금-　5,620,0004.외화환산손실(주13)4,290,030　365,868,5125.재고자산폐기손실320,249,465　238,516,9286.매도가능증권손상차손68,120,260　-7.투자자산처분손실-　698,1908.무형자산손상차손-　24,000,0009.잡손실35,524,459　16,479,550Ⅷ.법인세비용차감전순손실　2,712,353,9061,618,612,097Ⅸ.법인세비용(수익)(주2,12)　(58,650,633)(73,083,253)Ⅹ.연결당기순손실　2,653,703,2731,545,528,844ⅩI. 주당손익　　기본주당순손실(주2,16)　1,310792희석주당순손실(주2,16)　1,310792

| 과 목 | 제 13(당) 기 | | 제 12(전) 기 | |
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"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

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제 13(당) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
제 12(전) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지
회사명 : 주식회사 휴벡셀과 종속기업

2017.01.01(전기초)1,132,963,5007,555,738,773-(1,957,856,909)6,730,845,364당기순손실---(1,545,528,844)(1,545,528,844)2017년말(전기말)1,132,963,5007,555,738,773-(3,503,385,753)5,185,316,5202018.01.01(당기초)1,132,963,5007,555,738,773-(3,503,385,753)5,185,316,520연결범위변동--(68,910,424)(821,570,062)(890,480,486)주식발행차금 상계-(3,363,117,133)--(3,363,117,133)주식발행차금---3,363,117,1333,363,117,133전환권대가-392,010,927(22,251,419)-369,759,508연결당기순손실---(2,653,703,273)(2,653,703,273)2018.12.31(당기말)1,132,963,5004,584,632,567(91,161,843)(3,615,541,955)2,010,892,269

과 목	자본금	연결&cr자본잉여금	연결기타포괄&cr손익누계액	연결&cr이익잉여금	총 계

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Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름(2,176,410,233)(1,673,132,023)1.연결당기순이익(손실)(2,653,703,273)(1,545,528,844)2.현금의 유출이 없는 비용등의 가산1,659,656,3673,352,515,657퇴직급여168,515,596148,702,449감가상각비660,456,852524,586,466무형자산상각비58,084,19955,172,451대손상각비214,361,2481,825,183,409이자비용172,535,596169,787,252재고자산평가손실(6,956,879)-재고자산폐기손실320,249,465238,516,928매도가능증권손상차손68,120,260-투자자산처분손실-698,190무형자산손상차손-24,000,000외화환산손실4,290,030365,868,5123.현금의 유입이 없는 수익등의 차감(593,671,142)(30,860,820)외화환산이익425,444,01130,860,820유형자산처분이익31,570,070-잡이익136,657,061-4.영업활동으로 인한 자산부채의 변동(588,692,185)(3,449,258,016)매출채권의 감소(증가)621,002,991(2,591,950,793)미수금의 감소(증가)22,654,820(23,850,700)미수수익의 감소(증가)(82,623)6,724,985선급금의 감소(증가)(520,178,704)38,801,505선급비용의 감소(증가)(23,289,631)(12,929,334)부가세대급금의 감소(증가)(97,882,690)44,986,231유동성이연법인세자산의 감소(증가)127,783,192(9,559,747)당기법인세자산의 감소(증가)89,231,442(89,799,677)재고자산의 감소(증가)(1,259,055,599)(931,809,445)비유동이연법인세자산의 감소(증가)(186,433,825)(82,818,160)매입채무의 증가(감소)207,602,170(160,875,657)미지급금의 증가(감소)921,403,068213,714,021미지급비용의 증가(감소)97,720,6945,708,458예수금의 증가(감소)(2,429,015)(7,557,154)선수금의 증가(감소)(519,827,016)502,043,479당기법인세부채의 증가(감소)1,264,078(238,169,984)반품충당부채의 증가(감소)(40,126,012)86,355,201유동성장기부채의 감소-(201,426,015)퇴직금의 지급(49,767,848)(127,892,251)퇴직연금운용자산의 감소(증가)21,718,323131,047,021Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름(650,861,652)6,695,7781.투자활동으로 인한 현금유입액179,328,575588,552,634단기금융상품의 감소100,000,000384,000,000단기대여금의 감소11,719,02012,176,624장기금융상품의 감소-174,996,010보증금의 감소-17,380,000유형자산의 감소34,545,455-무형자산의 감소33,064,100-2.투자활동으로 인한 현금유출액(830,190,227)(581,856,856)단기금융상품의 증가-196,000,000장기금융상품의 증가-44,848,970단기대여금의 증가400,000-유형자산의 취득769,730,057166,150,270무형자산의 취득47,202,000170,278,616보증금의 증가12,858,1704,579,000Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름2,486,597,543651,464,0001.재무활동으로 인한 현금유입액5,337,207,0003,939,600,000단기차입금의 차입2,178,000,000500,000,000장기차입금의 차입759,207,0003,000,000,000사채의 증가-389,600,000전환사채의 증가2,400,000,000-국고보조금의 수령-50,000,0002.재무활동으로 인한 현금유출액(2,850,609,457)(3,288,136,000)단기차입금의 상환2,178,000,0001,610,000,000유동성장기부채의 상환74,901,804-유동성장기차입금의 상환126,500,391125,000,000유동성신주인수권부사채의 상환446,722,500135,136,000유동성사채의 상환-500,000,000장기차입금의 상환-915,000,000장기미지금금의 상환16,484,762-예수보증금의 감소8,000,0003,000,000Ⅳ.해외종속기업의 환율변동으로 인한 현금의 증가(감소)4,723,341-Ⅴ.현금의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)(335,951,001)(1,014,972,245)Ⅵ.기초의 현금658,281,5721,584,249,351Ⅶ.기말의 현금322,330,571569,277,106

| 과 목 | 제 13(당) 기 | | 제 12(전) 기 | |
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"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."주석

제 13(당) 기 2018년 12월 31일 현재
제 12(전) 기 2017년 12월 31일 현재
주식회사 휴벡셀과 종속기업

1. 일반적 사항

(1) 지배기업의 개요&cr주식회사 휴벡셀(이하 "지배기업" )는 2006년 11월에 설립되었으며, 2016년 7월 26일에 코넥스시장에 등록하였습니다. 지 배기업은 2017년 4월 주식회사 디오메디칼에서주식회사 휴벡셀로 상호를 변경하였습니다.&cr

- 본사 소재지 : 경기도 성남시 중원구 사기막골로 124 에스케이엔테크노파크 메가 센터동 101~105호

- 주요사업 내용 : 의료기기 제조 및 도ㆍ소매

- 대표이사 : 허성규

- 주요 주주 및 지분율

주주명	보통주		전환상환우선주(주1)		합 계
소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)
---	---	---	---	---	---	---
양호정	870,090	42.99	-	-	870,090	38.44
김종운	196,800	9.71	-	-	196,800	8.69
선동윤	76,800	3.79	-	-	76,800	3.39
장덕수	80,000	3.95	-	-	80,000	3.53
㈜시몬느	56,666	2.80	-	-	56,666	2.50
이영진	100,000	4.94	-	-	100,000	4.41
기타	644,761	31.82	-	-	644,761	28.45
큐씨피제이비기술가치평가&cr사모투자전문회사	-	-	240,000	100.00	240,000	10.59
합 계	2,025,927	100.00	240,000	100.00	2,265,927	100.00

(주1) 전환상환우선주는 보통주와 동일한 의결권을 보유하고 있습니 다 .&cr&cr

(2) 종속기업의 현황&cr당기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
회사명	소재지	업종	결산일	자산	부채	매출액	당기순손익	투자비율
---	---	---	---	---	---	---	---	---
DIO MEDICAL CORP	미국	의료기기 도소매업	12월말	9,376,707	10,456,510	3,962,976	(869,931)	100%

&cr(*) 상기 종속기업은 전기까지 주식회사의외부감사에관한 법률 시행령에 의한 외부감사대상규모에 미달함에 따라 연결재무제표 작성대상 종속기업에서 제외하였으나, 당기부터는 동 시행령에 의한 규모를 초과함에 따라 연결재무제표 작성대상 종속기업에 포함하였습니다.&cr

2. 중요한 회계처리방침

&cr지배기업과 종속기업(이하 "연결실체")은 일반기업회계기준을 적용하여 연결재무제표를 작성하였습니다. 일반기업회계기준은 '주식회사등의 외부감사에 관한 법률' 의 적용대상기업 중한국채택국제 회계기준에 따라 회계처리하지 아니하는 기업에 적용되는 기준입니다.

&cr연결실체의 중요한 회계처리방침은 다음과 같습니다. &cr&cr(1) 현금 및 현금성자산&cr&cr연결실체는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 처리하고 있습니다.&cr

(2) 유가증권&cr

유가증권은 총평균법을 적용하여 원가를 산정하고 있으며, 연결실체는 지분증권과 채무증권에 대한 투자에 대하여 취득목적과 보유의도에 따라 단기매매증권, 매도가능증권과 만기보유증권으로 분류하고 있습니다. 다만, 유가증권 중 중대한 영향력을 행사할 수 있는 지분증권은 지분법적용투자주식으로 분류하고 있습니다. 단기매매증권은 단기투자자산으로 분류하고, 매도가능증권 및 만기보유증권은 장기투자자산으로 분류하고 있으나 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하거나 또는 매도등에의하여 처분할 것이 거의 확실한 경우에는 단기투자자산으로 분류하고 있습니 다.&cr

만기보유증권은 상각후취득원가로 평가하며, 단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다. 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다.

&cr단기매매증권평가손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 매도가능증권평가손익은 기타포괄손익누계액으로 인식하고 그 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr&cr연결실체는 유가증권으로부터 회수할 수 있을 것으로 추정되는 금액(이하 "회수가능액")이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는, 손상차손을 인식할 것을 고려합니다. 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지는 보고기간종료일마다 평가하고 그러한 증거가 있는 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한, 회수가능액을 추정하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 손상차손금액은 당기손익에 반영됩니다.

&cr손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 회복된 금액을 당기이익으로 인식하되, 회복 후 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우, 취득원가)가 되었을 금액을 초과하지 않도록 합니다. 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식합니다.

(3) 대손충당금&cr

연결실체는 회수가 불확실한 매출채권 등은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손추산액에서 대손충당금 잔액을 차감한 금액을 대손상각비로 인식하며, 상거래에서 발생한 매출채권에 대한 대손상각비는 판매비와관리비로 계상하고, 기타 채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로 계상하고 있습니다. 회수가 불가능한 채권은 대손충당금과 상계하고, 대손충당금이 부족한 경우에는 그 부족액을 대손상각비로 인식하고 있습니다. &cr

(4) 재고자산

&cr재고자산은 총평균법을 사용하여 재고자산의 단위원가를 결정하고, 이를 장부금액으로 계상하고 있습니다.&cr

재고자산의 순실현가능가치가 취득원가보다 하락한 경우 항목별로 저가법을 사용하여 장부금액을 결정하고 있습니다.&cr&cr재고자산은 이를 판매하여 수익을 인식하는 기간에 매출원가로 인식하고 있습니다. 재고자산의 시가가 장부금액이하로 하락하여 발생한 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 매출원가에 가산하고 있으며, 이후 저가법의 적용에 따른 평가손실을 초래하였던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고, 동 환입액은 매출원가에서 차감하고 있습니다. 재고자산의 장부상수량과 실제 수량과의 차이에서 발생하는 감모손실의 경우 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고, 비정상적으로 발생한 감모손실은 영업외비용으로 분류하고 있습니다. &cr&cr

(5) 유형자산의 취득원가와 감가상각방법 등&cr&cr1) 유형자산의 취득원가&cr&cr유형자산은 구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 지출과 매입할인 등을 취득원가에 가감하며, 현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 자산은 공정가치를 취득원가로 계상하고 있으며, 장기후불조건으로 구입하거나, 대금지급기간이 일반적인 신용기간보다 긴 경우 취득원가는 취득시점의 현금가격상당액으로 계상하고 있습니다.&cr&cr정부보조 등에 의해 자산을 무상 또는 공정가치보다 낮은 대가로 취득한 경우 취득원가는 취득일의 공정가치로 계상하고 있고, 이종자산과의 교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 계상하고 있으며, 교환으로 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 계상하고 있습니다.

&cr2) 감가상각방법&cr&cr유형자산에 대해서는 다음의 내용연수에 따라 건물은 정액법으로 그외의 자산은 정률법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.&cr

구분	내용연수
건물	40년
기계장치, 시설장치	5~10년
공구와기구, 비품, 차량운반구,기타의유형자산	3~10년

&cr유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

&cr

3) 자본적지출과 수익적지출의 구분&cr&cr유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 미래 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이매우 높고 그 금액이 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.&cr&cr4) 표시방법&cr&cr감가상각누계액, 손상차손누계액 및 정부보조금 등은 해당 자산과목에서 차감하는 형식으로 기재하고 있습니다.&cr &cr5) 복구비용의 회계처리방법&cr&cr유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복에 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치는 취득원가에 포함시키고있습니다.&cr

6) 유형자산의 제거&cr&cr유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 예상되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr

(7) 무형자산의 취득원가와 상각방법 등&cr &cr1) 무형자산의 취득원가&cr&cr무형자산을 개별취득하는 경우 취득원가는 구입원가와 자산을 의도한 목적에 사용할수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되며, 매입할인 등을 차감하여 취득원가를 산출하고 있으며, 취득자금에 대한 지급기간이 일반적인 신용기간보다 긴 경우 취득원가는 현금가격상당액으로 계상하고 있습니다. &cr&cr사업결합으로 취득한 무형자산은 취득일의 공정가치로 계상하고 있으며, 취득일 현재 식별가능하지 않은 취득한 무형자산의 가치와 자산의 요건을 충족하지 못한 항목에 귀속되는 가치는 영업권에 포함시키고 있습니다.&cr&cr정부보조 등에 의해 자산을 무상 또는 공정가치보다 낮은 대가로 취득한 경우 취득원가는 취득일의 공정가치로 계상하고 있고, 자산교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 공정가치로 계상하고 있으며, 교환으로 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 계상하고 있습니다.&cr&cr취득 또는 완성 후의 지출이 무형자산의 미래경제적효익을 실질적으로 증가시킬 가능성이 매우 높고, 관련된 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며, 무형자산과 직접 관련된 경우에는 자본적지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.&cr

2) 연구 및 개발&cr&cr개발활동 관련 비용 중 일정요건을 충족하고 미래 경제적 효익이 확실한 비용은 개발비의 과목으로 무형자산으로 처리하며 이외의 경우에는 경상개발비의 과목으로 제조원가 또는 판매비와 관리비로 처리하고 있습니다. 또한 연구활동과 관련된 비용은 연구비의 과목으로 판매비와 관리비로 처리하고 있습니다.&cr&cr3) 상각방법&cr&cr무형자산에 대해서는 다음의 상각연수에 따라 정액법으로 상각하고 있으며, 잔존가치는 없는 것을 원칙으로 하고 있습니다.&cr

과 목	상각연수
산업재산권	10년
개발비	5년
기타의 무형자산	5년

&cr최근 보고기간 이후 무형자산의 사용방법, 기술적 진보 그리고 시장가격의 변동과 같은 지표가 존재하는 경우 내용연수 등에 대한 종전의 추정치를 재검토하고 있으며, 최근의 기대와 달라진 경우 잔존가치, 상각방법 또는 상각기간의 변경이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr

4) 무형자산의 표시방법&cr&cr상각액과 손상차손은 해당 자산과목에서 직접 차감하여 기재하고 정부보조금은 해당자산과목에서 차감하는 형식으로 기재하고 있습니다.&cr

(8) 차입원가자본화&cr&cr연결실체는 제조, 매입, 건설 또는 개발이 개시된 날로부터 의도된 용도로 사용하거나 판매할 수 있는 상태가 될 때까지 1년 이상의 기간이 소요되는 재고자산과 유형자산, 무형자산 및 투자부동산과 관련하여 발생된 차입원가 등을 기간비용으로 회계처리하고 있습니다.

&cr(9) 정부보조금 &cr&cr연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. &cr&cr자산취득에 충당할 정부보조금 등으로 자산을 취득한 경우에는 이를 관련 자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 해당 자산의 내용연수에 걸쳐 상각금액과 상계하며, 해당 자산을 처분하는 경우에는 그 잔액을 처분손익에 반영하고 있습니다.&cr&cr수익관련 보조금을 받는 경우에 대응되는 비용이 없는 경우 당사의 주된 영업활동과 직접적인 관련성이 있다면 영업수익으로, 그렇지 않다면 영업외수익으로 회계처리하고 있습니다. 반면 수익관련보조금이 특정의 비용을 지원할 목적으로 지급되는 경우에는 동 기관으로부터 수령한 정부보조금을 선수수익으로 계상하여 관련 조건이 충족되어 사용되는 시점에 관련 비용과 상계처리하고 있습니다.&cr&cr비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있으며, 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

&cr(10) 외화 환산

&cr외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록합니다. 다만, 환율이 유의적으로 변동하지 않는 경우에는 일정기간의 평균환율을 사용하고 있습니다. 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. &cr &cr화폐성항목의 결제시점에 발생하는 외환차손익 또는 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 발생하는 외화환산손익은 그 외환차이가 발생하는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 외화표시 매도가능채무증권의 경우에는 동 금액을 기타포괄손익에인식합니다.&cr&cr비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. &cr

(11) 리스

&cr연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 효익이 당사에 대부분 이전된 리스의 경우에는 금융리스로 분류하며, 일반적으로 리스기간 종료시 또는 그 이전에 리스자산의 소유권을 당사에 이전하기로 약정한 경우이거나, 리스실행일 현재 리스자산의 염가매수선택권을 가지고 있고 이를 행사할 것이 확실한 경우 또는 리스기간이 리스자산의 내용연수의 상당부분을 차지하는 경우, 리스실행일 현재 최소리스료를 내재이자율로 할인한 현재가치가 리스자산의 공정가치의 대부분을 차지하는 경우 또는 리스자산의 범용성이 없는 경우의 리스거래를 금융리스로, 기타의 리스거래는 운용리스로 분류하여 각각 다음과 같이 회계처리하고 있습니다. &cr

1) 금융리스&cr&cr리스실행일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하며, 최소리스료의 현재가치를 계산할 때 적용해야 할 할인율은 내재이자율이며 리스개설직접원가는 금융리스자산으로 인식하는 금액에 포함하고 있습니다.&cr&cr매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누고 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있으며, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. &cr&cr금융리스자산의 감가상각대상금액은 당사가 소유한 다른 감가상각대상자산에 대하여 채택한 감가상각정책과 일관된 체계적인 기준으로 매 회계기간에 배분하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실시 된다면 기대사용기간이 자산의 내용연수가 되며, 그러하지 않은 경우에는 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. &cr&cr2) 운용리스&cr&cr운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는 운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. &cr&cr(12) 법인세&cr법인세비용은 법인세부담액에 이연법인세 변동액을 가감하여 산출하고 있습니다. 법인세부담액은 법인세법등의 법령에 의하여 각 회계연도에 부담할 법인세 및 법인세에 부가되는 세액의 합계이며 전기이전의 기간과 관련된 법인세부담액을 당기에 인식하는 법인세 추납액 또는 환급액이 포함됩니다. 자산·부채의 장부금액과 세무가액의 차이인 일시적차이와 이월공제가 가능한 세무상결손금과 세액공제 등에 대하여미래에 부담하게 될 법인세부담액과 미래에 경감될 법인세부담액을 각각 이연법인세부채 및 자산으로 인식하고 있습니다. 이연법인세는 일시적차이등의 실현이 예상되는 회계연도에 적용되는 법인세율을 사용하여 측정하고 있습니다. &cr

(13) 충당부채, 우발부채 및 우발자산 &cr&cr1) 충당부채&cr &cr연결실체는 과거 사건이나 거래의 결과로 인하여 존재하는 현재의무로서, 지출의 시기 또는 금액이 불확실하지만 당해 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 또한 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 그 금액을 충당부채로 인식하고 있습니다.

2) 우발부채&cr&cr연결실체는 다음의 경우를 우발부채로 보아 부채로 인식하지 않고 있습니다.&cr &cr① 과거사건은 발생하였으나 기업이 전적으로 통제할 수 없는 하나 또는 그 이상의 불확실한 미래사건의 발생 여부에 의하여서만 그 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무인 경우&cr&cr② 과거사건이나 거래의 결과로 발생한 현재 의무이지만 그 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높지가 않거나, 또는 그 가능성은 매우 높으나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우&cr&cr3) 우발자산&cr &cr연결실체는 과거사건이나 거래의 결과로 발생할 가능성이 있으며, 기업이 전적으로 통제할 수 없는 하나 또는 그 이상의 불확실한 미래사건의 발생 여부에 의하여서만 그 존재여부가 확인되는 잠재적 자산을 우발자산으로 보아 자산으로 인식하지 않고 있습니다.&cr

(14) 수익

&cr수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을 대가 (이하 "판매대가"라 한다)의 공정가치로 측정하며 판매자에 의해 제공된 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다. &cr&cr1) 재화의 판매&cr&cr재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다. &cr&cr2) 용역의 제공&cr&cr수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 보고기간말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 용역제공거래의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 것으로 보아 보고기간말에 그 거래의 진행률에 따라 용역의 제공으로 인한 수익을 인식하고 있습니다. &cr&cr용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 발생한 비용의 범위 내에서의 회수가능한 금액만을 수익으로 인식하고 있으며, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없고 발생한 원가의 회수가능성이 높지 않은 경우에는 수익은 인식하지 아니하고 발생한 원가를 비용으로 인식하고 있습니다. &cr

(15) 퇴직급여&cr&cr연결실체는 재무제표일 현재 1년 이상 근속한 전임직원이 퇴직할 경우에 지급하여야할 퇴직금추계액(근로자퇴직급여보장법과 당사의 퇴직금지급 규정 중 큰 금액)전액을 퇴직급여충당부채로 계상하고 있습니다. 또한, 확정급여형퇴직연금제도에서 운용되는 자산은 퇴직연금운용자산의 과목으로 하여 퇴직급여충당부채에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다. 당사는 종전 국민연금법의 규정에 의하여 종업원이 퇴직할 경우 지급할 퇴직금의 일부를 국민연금관리공단에 납부한 바 있으며 동 금액은 국민연금전환금의 과목으로 퇴직급여충당부채에서 차감하여 표시하였습니다.&cr&cr(16) 자산손상&cr

금융자산, 건설형공사계약에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 및 중단사업에 속하는 자산을 제외한 당사의 모든 자산에 대해서는 매 보고기간 종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 또한, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로 추정합니다. 만약, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 현금창출단위란 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단을 의미합니다. 개별 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 이러한 장부금액의 감소는 손상차손(당기손익)으로 인식하고 있습니다.&cr

매 보고기간 종료일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 손상차손을 환입하고 있으며, 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각후 잔액을 초과할 수 없습니다.

&cr(17) 주당이익 &cr연결실체는 보통주에 귀속되는 회계기간의 당기순이익(또는 계속사업이익)에 대하여그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 기본주당이익을 계산하고 손익계산서에 표시하고 있습니다.&cr

(18) 금융자산과 금융부채의 측정&cr&cr1) 최초측정&cr&cr연결실체는 금융자산과 금융부채의 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 이 때의 공정가치는 일반적으로 거래가격(금융자산의 경우에는 제공한 대가의 공정가치, 금융부채의 경우에는 수취한 대가의 공정가치)입니다. 그러나 장기연불조건의 매매거래, 장기금전대차거래 또는 이와 유사한 거래에서 발생하는 채권ㆍ채무로서 명목금액과 공정가치의 차이가 유의적인 경우에는 공정가치로 측정합니다.&cr

제공(수취)한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었다면 그 금융상품의 공정가치는 시장가격으로 평가하되, 시장가격이 없는 경우에는 평가기법(현재가치평가기법을 포함)을 사용하여 공정가치를 추정합니다. 다만, 제공하거나 수취한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었더라도, 자금의 사용에 따른 반대 급부(예를 들어 생산물 공급가액의 제약 등)를 부과하거나 제공하는 자금의 조달과 사용의 연계성이 확실한 경우 및 임대차보증금에 대하여는 거래가격 전체를 금융상품의 최초인식액으로 하고 있습니다. 당사는 단기매매증권, 파생상품(현금흐름위험회피회계에서 위험회피수단으로 지정되는 경우는 제외)같이 최초 인식 이후공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우에는 당해금융자산의 취득 또는 금융부채의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가를 최초인식하는 공정가치에 가산 또는 차감하고 있습니다. &cr

연결실체는 금융상품의 현재가치 측정시에 당해 거래의 내재이자율을 적용하고 있으나, 이러한 이자율을 구할 수 없거나 동종시장이자율과의 차이가 유의적인 경우에는 동종시장이자율을 적용하고, 동종시장이자율을 실무적으로 산정할 수 없는 경우에는객관적이고 합리적인 기준에 의하여 산출한 가중평균이자율을 적용하고 있으며, 가중평균이자율을 산출하기 위한 객관적이고 합리적인 기준이 없는 경우에는 회사채 유통수익률을 기초로 연결실체의 신용도 등을 반영하여 연결실체에 적용될 자금조달비용을 합리적으로 추정하여 적용합니다.

&cr2) 후속측정&cr&cr연결실체는 금융자산 및 금융부채에 대하여 유가증권, 당기손익인식지정항목 및 금융보증계약을 제외하고는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 당기손익인식지정항목의 후속측정은 단기매매증권의 후속측정방법을 준용하고 있습니다. &cr&cr(19) 추정의 사용&cr&cr한국의 일반기업회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 연결실체의 경영자는 자산 및 부채의 금액 및 충당부채 등에 대한 공시, 수익 및 비용의 측정과 관련하여 많은 합리적인 추정과 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 매출채권,재고자산 및 충당부채 등이 포함됩니다. 이러한 평가금액은 실제와 다를 수 있습니 다.&cr

3. 사용제한 예금 등&cr&cr 보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

과 목	예금종류	금융기관명	당기	전기	사용제한내용
단기금융상품	정기예적금	KEB하나은행	-	100,000	-

&cr 4. 매도가능증권

&cr당기말 현재 보유하고 있는 매도가능증권은 비상장 지분증권으로 공정가액을 신뢰성있게 측정할 수 없어 취득원가로 처리하였습니다. &cr (단위 : 천원)

구 분	당기		전기
취득원가	장부금액	취득원가	장부금액
---	---	---	---	---
(주)아이더마바이오	9,867	9,867	-	-
(주)이오에스바이오텍(*)	178,677	110,557	10,000	10,000
합 계	188,544	120,424	10,000	10,000

(*)당기 중 손상차손 68,120천원을 인식하였습니다.

5. 유형자산

(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. &cr&cr<당 기>

(단위 : 천원)

과 목	기초잔액	연결범위변동	취 득	처분및폐기	기타증감	감가상각비	해외사업환산	기말잔액
토지(*)	262,073	-	-	-	-	-	-	262,073
건물(*)	1,006,812	-	-	-	-	(30,771)	-	976,041
기계장치	609,465	-	592,648	(150,000)	149,997	(194,844)	-	1,007,266
차량운반구	6,845	-	77,899	(48,282)	45,310	(15,581)	-	66,191
비품	47,398	76,168	5,013	-	-	(51,554)	2,829	79,854
공구와기구	21,595	-	-	-	-	(11,085)	-	10,510
시설장치	308,566	-	-	-	-	(81,122)	-	227,444
기타의유형자산	213,415	747,083	94,170	-	47,525	(275,500)	30,916	857,609
합 계	2,476,169	823,251	769,730	(198,282)	242,832	(660,457)	33,745	3,486,988

&cr<전 기>&cr (단위 : 천원)

과 목	기초잔액	취 득	처분및폐기	기타증감	감가상각비	기말잔액
토지(*)	262,073	-	-	-	-	262,073
건물(*)	1,037,582		-	-	(30,770)	1,006,812
기계장치	753,845	66,700	-	-	(211,080)	609,465
차량운반구	12,467	-	-	-	(5,620)	6,845
비품	72,735	10,580	-	-	(35,917)	47,398
공구와기구	39,313	-	-	-	(17,718)	21,595
시설장치	414,959	4,960	-	-	(111,354)	308,566
기타의유형자산	241,632	-	-	83,911	(112,128)	213,415
합 계	2,834,606	82,240	-	83,911	(524,587)	2,476,169

&cr(*) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 유형자산 중 토지와 건물은 장기차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 보유 토지 공시지가 현황은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)

보유 토지	당 기		전 기
장부금액	공시지가	장부금액	공시지가
---	---	---	---	---
유형자산	262,073	219,053	262,073	219,053

&cr

6. 무형자산

당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 증감내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)

구 분	당 기				전 기
개발비	산업재산권	기타의무형자산	합계	개발비	산업재산권	기타의무형자산	합계
---	---	---	---	---	---	---	---	---
기초	104,975	85,085	90,889	280,949	110,749	9,094	-	119,843
증가	(13,214)	-	55,343	42,129	13,214	125,905	151,159	290,278
상각	(55,643)	(26,305)	(31,409)	(113,357)	(47,481)	(25,914)	(14,437)	(87,832)
국고보조금 상계	33,494	-	10,559	44,053	28,493	-	4,167	32,660
국고보조금	-	-	(16,771)	(16,771)	-	-	(50,000)	(50,000)
손상차손	-	-	-	-	-	(24,000)	-	(24,000)
기말	69,612	58,780	108,611	237,003	104,975	85,085	90,889	280,949

당기 및 전기에 발생한 경상개발비는 판매관리비와 제조경비에 포함되어 있으며 각각 916,907천원과 1,322,844천원 입니 다.

&cr

7. 정부보조금 &cr&cr(1) 개발비&cr 연결실체는 '골다공증환자를 위한 골 융합용 척추 임플란트의 개발' 등 2개의 과제수행과관련하여 중소기업청 및 성남산업진흥재단과 개발협약을 체결하였으며 동 협약과 관련하여 개발활동을 완료했습니다. 한편, 동 협약으로 수취한 정부보조금 중 기술료를 제외한 금액은 개발비 상각액과 상계하고 있으며 당기말 현재 개발비 잔액은 69,612 천원 입니다.&cr&cr(2) 기타의무형자산&cr연결실체는 2017년 ICT융합 스마트공장 보급확산 지원사업과 관련하여 경기창조경제혁신센터를 수행기관으로 하여 정부로부터 50,000천원, 2018년 생산현장디지털화사업과 관련하여 중소기업기술정보진흥원을 수행기관으로 하여 정부로부터 16,772천원을 보조 받았습니다. 해당 정부보조금은 기타의무형자산 차감항목으로 계산하고 있으며, 해당 무형자산 상각액과 상계하고 있습니다. 상계후 정부보조금 잔액은 52,045천원 입니다.&cr&cr

8. 리스거래

&cr (1) 운용리스 &cr보고기간 종료일 현재 NH농협캐피탈 주식회사 등과 차량운반구 등 2건 의 운용리스계약을 체결하고 있으며 리스료의 지급일정은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)

연 도 별	리 스 료
1년 이내	21,037
1년 초과 5년 이내	9,626
합 계	30,663

( 2) 금융리스

보고기간 종료일 현재 현대커머셜 주식회사 등과 총 4건의 금융리스계약을 맺고 있으며, 장부가액은 633,997 원이며, 리스료의 지급일정은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

연 도 별	리 스 료
1년 이내	112,896
1년 초과 5년 이내	544,825
합 계	657,721

&cr&cr

9. 장ㆍ단기 차입금&cr&cr(1) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	당기	전기
중소기업자금대출 등	KEB하나은행	3.89	1,178,000	1,178,000

&cr(2) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)

차 입 처	차 입 용 도	연이자율(%)	금 액		최종 만기일	상환방법
당 기	전 기
---	---	---	---	---	---	---
KEB하나은행	운전자금	4.29	2,360,000	2,360,000	2020.10.12	만기일시상환
시설자금	3.32	640,000	640,000	2020.10.12	만기일시상환
PAWNEE LEASING	시설자금	4.5	64,780	-	2021.11.01	매월분할상환
JPMorgan	운전자금	14.04	39,540	-	2019.05.01	매월분할상환
Milan George	시설자금	5	46,401	-	-	-
Seunghyun Yoon	시설자금	5	46,401	-	-	-
Jongwoon Kim	운전자금	-	844,166	-	-	-
합계			4,041,288	-	-	-
유동성대체			(999,963)	-	-	-
장기차입금			3,041,325	3,000,000

(3) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)

연도	금액
2018년	-
2019년	999,963
2020년	3,000,000
2021년	41,325

연결실체의 단기차입금과 관련하여 기술보증보험으로부터 보증(보증금액 : 1,001,300천원)과 최대주주로부터 연대보증 제공받고 있습니다. 또한, 장기차입금과 관련하여 연결실체의 토지 및 건물이 담보로 제공되어 있으며 최대주주로부터 연대보증 및 부동산담보를 제공받고있습니다.

&cr&cr10. 퇴직급여충당부채

&cr(1) 보고기간 종료일 현재 퇴직급여충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
기초잔액	953,181	932,371
충당부채의 증가	35,875	148,702
퇴직금지급액	(168,516)	(127,892)
기말잔액	820,540	953,181
퇴직연금운용자산(*1)	(505,558)	(527,276)
순 액	314,983	425,905

(*1) 퇴직연금운용자산은 예금 등에 운용되고 있습니다.

&cr

11. 사채 등&cr&cr보고기간 종료일 현재 사채 등의 내역은 다음과 같습니다. &cr&cr(1) 사채&cr (단위 : 천원)

구 분	발 행 일	만 기 일	발행수익률	당기말	전기말
제2회 무보증 사모사채	2017-12-27	2019-11-27	4.335%	400,000	400,000
차감: 사채할인발행차금				(6,036)	(10,400)
차 감 계				393,964	389,600
유동성 : 사채				400,000	-
사채할인발행차금				(6,036)	-
비유동성 : 사채				-	400,000
사채할인발행차금				-	(10,400)

연결실체는 사채의 발행과 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.&cr&cr

(2) 전환사채&cr&cr1) 구성내역&cr (단위 : 천원)

구 분	발 행 일	만 기 일	표면이자율	당기말	전기말
제1회 무보증 사모 전환사채	2014-12-18	2019-12-18	2.00%	2,000,050	2,000,050
차감: 전환권조정			(109,921)	(216,774)
가산: 사채상환할증금			331,879	331,879
차 감 계			2,222,008	2,115,154
제2회 무보증 사모 전환사채	2018-08-31	2023-08-31	0.00%	2,400,000	-
차감: 전환권조정			(728,661)	-
가산: 사채상환할증금			382,258	-
차 감 계			2,053,596	-
유동성 : 전환사채				2,000,050	2,000,050
전환권조정				(109,921)	(216,774)
사채상환할증금				331,879	331,879
비유동성 : 전환사채				2,400,000	-
전환권조정				(728,661)	-
사채상환할증금				382,258	-

2) 발행조건&cr① 제1회 무보증 사모 전환사채

구 분	내 역
이자지급시기	매년 12월 18일
전환기간	발행일로부터 1개월이 경과하는 날부터 만기 직전일까지
전환시 발행할 주식	기명식 보통주식
전환가액	8,500원
보장수익률	5%

&cr

② 제2회 무보증 사모 전환사채

구 분	내 역
이자지급시기	-
전환기간	2019.08.31~2023.07.31
전환시 발행할 주식	기명식 보통주식
전환가액	8,255원/주
보장수익률	3%

&cr(3) 신주인수권부사채&cr&cr1) 구성내역&cr (단위 : 천원)

구 분	발 행 일	만 기 일	표면이자율	당기말	전기말
제2회 무기명식 사모 분리형 신수인수권부사채	2017-12-18	2018-12-18	2.00%	-	400,000
차감: 신주인수권조정			-	(15,711)
가산: 사채상환할증금			-	46,723
차 감 계			-	431,011
유동성 : 신주인수권부사채				-	400,000
신주인수권조정				-	(15,711)
사채상환할증금				-	46,723

&cr2) 발행조건

구 분	내 역
이자지급시기	매년 3,6,9,12월 18일
사채의 상환	만기까지 보유하고 있는 사채의 원금에 대하여 2018년 12월 18일까지 원금의 116.3717%를 일시 상환함
신주인수권 행사시 발행할 주식	기명식 보통주식
신주인수권 행사가액	8,500원
보장수익률	5%

전환사채와 신주인수권부사채는 발행일로부터 3년이 경과한 시점부터 투자자가 상환을 청구할 수 있어 유동부채로 계상하고 있습니다. 다만, 신주인수권부사채는 2017년 12월 조기상환청구권이 행사되어 2018년 전액 상환완료 되었습니다.

12. 이연법인세&cr

보고기간 종료일 현재 이연법인세자산(부채)과 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.&cr

(1) 법인세비용의 구성내역&cr당기 및 전기 중 손익에 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)

내 역	당 기	전 기
법인세부담액	-	19,295
일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	162,227	(92,378)
이월결손금으로 인한 이연법인세 변동액	(132,525)	-
이월세액공제로 인한 이연법인세 변동액	(88,354)	-
법인세비용	(58,651)	(73,083)

(2) 법인세비용 차감전순손익과 법인세비용과의 관계&cr당기 및 전기 중 법인세비용 차감전순손익과 법인세비용과의 관계는 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)

내 역	당 기	전 기
법인세비용차감전순이익	(1,014,004)	(1,618,612)
적용세율에 따른 세부담액	(223,081)	(356,095)
조정사항:
비공제비용	8,813	7,247
미인식이연법인세자산	184,957	364,873
세액감면등	-	(95,824)
기타차이(세율변동효과 등)	164,430	283,012
법인세비용	(58,651)	(73,083)
유효세율	(*1)	(*1)

(*1) (-)법인세비용차감전순이익이므로 유효세율을 산출하지 않았습니다.

&cr

(3) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역&cr보고기간말 현재 일시적차이의 증감과 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

&cr<당기말>&cr (단위 : 천원)

구 분	일시적차이				이연법인세자산(부채)
기 초	증가	감소	기 말	기초	기말
---	---	---	---	---	---	---
연구및인력개발비	(61,146)	-	(61,146)	-	(13,452)	-
감가상각비	37,854	9,365	-	47,218	8,328	10,663
국고보조금	79,007	-	55,995	23,012	17,382	5,063
무형고정자산상각	3,553	-	-	3,533	782	782
미수수익	-	(83)	-	(83)	-	(18)
정부출연금	(42,907)	-	(19,896)	(23.012)	(9,440)	(5,063)
퇴직급여충당부채	953,182	168,516	301,157	820,540	209,700	180,519
퇴직연금운용자산	(521,379)	(3,520)	(27,109)	(497,790)	(114,703)	(109,514)
선급비용	19,003	-	19,003	-	4,181	-
매출채권	1,299,355	-	-	1,299,355	285,858	285,858
재고자산	(85,266)	-	-	(85,266)	(18,758)	(18,758)
재고평가충당금	297,270	30,658	-	327,929	65,399	72,144
후순위채권	10,400	-	4,364	6,036	2,288	1,328
대손충당금한도초과	3,223,186	4,253,617	3,961,612	3,515,191	709,101	773,342
전환권조정	(216,775)	-	(106,853)	(109,921)	(47,691)	(24,183)
전환사채상환할증금	331,879	-	-	331,879	73,013	73,013
신주인수권조정	(15,711)	-	(15,711)	-	(3,456)	(3,456)
신주사채사환할증금	46,723	-	-	46,723	10,279	10,279
미지급비용	63,843	6,798	-	70,641	14,045	15,541
반품충당부채	86,355	-	50,495	35,860	18,998	7,889
면허권	24,000	-	-	24,000	5,280	5,280
지분법적용투자주식	4,510,807	-	-	4,510,807	992,377	992,377
이연법인세자산	-	(268,248)	-	(268,248)	-	(59,014)
지분법적용투자주식	4,510,807	-	-	4,510,807	992,377	992,377
일시적차이소계	10,043,233	4,265,223	4,161,910	10,146,543	2,217,528	2,232,239
이월결손금	-	602,385	-	602,385	-	132,525
이월세액공제	-	88,354	-	88,354	-	88,354
이연법인세 미인식 항목
지분법적용투자주식	-	-	-	-	(992,377)	(992,377)
대손충당금한도초과(미국법인)	-	-	-	-	(796,940)	(796,940)
인식한이연법인세자산(부채)	-	-	-	-	-	-
이연법인세자산(부채)	-	-	-	-	626,027	663,801

<전기말>&cr (단위 : 천원)

구 분	일시적차이				이연법인세자산(부채)
기 초	증 가	감 소	기 말	기초	기말
---	---	---	---	---	---	---
연구및인력개발비	(122,292)	-	(61,146)	(61,146)	(26,904)	(13,452)
감가상각비	37,854	-	-	37,854	8,328	8,328
국고보조금	197,471	(82,471)	35,993	79,007	43,444	17,382
무형고정자산상각	3,553	-	-	3,553	782	782
미수수익	(6,288)	-	(6,288)	-	(1,383)	-
정부출연금	(147,471)	-	(104,564)	(42,907)	(32,444)	(9,440)
퇴직급여충당부채	902,742	130,020	79,580	953,182	198,603	209,700
퇴직연금운용자산	(646,089)	(8,502)	(133,212)	(521,379)	(142,140)	(114,703)
선급비용	19,003	-	-	19,003	4,180	4,181
매출채권	1,526,420	-	227,065	1,299,355	335,812	285,858
재고자산	(92,171)	-	(6,905)	(85,266)	(20,277)	(18,759)
외화평가손실	(1,712)	-	(1,712)	-	(377)	-
재고평가충당금	275,693	21,577	-	297,270	60,652	65,399
후순위채권	9,795	10,400	9,795	10,400	2,154	2,288
대손충당금한도초과	1,418,301	3,223,186	1,418,301	3,223,186	312,026	709,101
전환권조정	(316,701)	-	(99,926)	(216,775)	(69,674)	(47,691)
전환사채상환할증금	331,879	-	-	331,879	73,013	73,013
신주인수권조정	(80,367)	-	(64,656)	(15,711)	(17,681)	(3,456)
신주사채사환할증금	81,859	-	35,136	46,723	18,009	10,279
미지급비용	62,534	1,309	-	63,843	13,758	14,045
반품충당부채	-	86,355	-	86,335	-	-
면허권	-	24,000	-	24,000	-	5,280
지분법적용투자주식	4,510,807	-	-	4,510,807	992,377	992,377
일시적차이소계	7,964,820	3,405,874	1,327,461	10,043,233	1,752,258	2,209,510
이연법인세 미인식 항목	-	-	-	-	-	-
지분법적용투자주식	-	-	-	-	(992,377)	(992,377)
대손충당금한도초과	-	-	-	-	(247,109)	(611,983)
인식한이연법인세자산(부채)	-	-	-	-	-	-
이연법인세자산(부채)	-	-	-	-	512,772	605,150

&cr

(4) 상계전 총액기준에 의한 이연법인세 자산 및 이연법인세 부채&cr (단위 : 천원)

구 분	당기말		전기말
이연법인세자산	이연법인세부채	이연법인세자산	이연법인세부채
---	---	---	---	---
유동	357,817	(18,758)	485,600	(18,758)
비유동	522,517	(197,774)	327,051	(188,742)

&cr(5) 실현가능성의 판단에 따라 인식한 이연법인세자산 &cr이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 당사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 판단합니다. 연결실체는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며 보고기간말 현재 지분법적용투자주식 등의 차감할 일시적차이를 제외하고는 모든 차감할 일시적차이에 대하여 실현가능성이 있다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하였습니다. 한편, 종속기업인 DIO MEDICAL CORP의 이연법인세자산은 미래실현가능성이 낮다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.&cr&cr

13. 외화환산&cr

당기 및 전기말 현재 외화자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)

과목	외화단위	당기		전기
외화	원화환산	외화	원화환산
---	---	---	---	---	---
현금및현금성자산	USD	130,671	146,103	32,225	34,526
EUR	40	51	-	-
BRL	234	49	-	-
CNY	574	93	-	-
AED	1,209	368	-	-
매출채권	USD	685,613	765,477	6,819,659	7,306,583
EUR	175,925	225,036	111,070	142,086
임차보증금	USD	34,376	38,436	-	-
매입채무	USD	15,041	16,817	43,900	47,034
미지급금	USD	59,332	66,339	131,648	141,047
미지급비용	USD	165,019	184,508	-	-
유동성장기차입금	USD	894,341	999,963	-	-
장기차입금	USD	36,961	41,326	-	-

한편, 당기 중 연결실체의 외화환산이익 및 외화환산손실은 각각 425,444천원 및 4,290천원입니다.

&cr

14. 자본금&cr&cr보고기간 종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. &cr&cr(1) 자본금&cr

구 분	당 기		전 기
보통주	우선주	보통주	우선주
---	---	---	---	---
1주당금액	500원	500원	500원	500원
발행할 주식의 총수	50,000,000주		50,000,000주
발행한 주식의 총수	2,025,927주	240,000주	2,025,927주	240,000주
보고기간말 자본금	1,012,963,500원	120,000,000원	1,012,963,500원	120,000,000원

(2) 전환상환우선주&cr&cr1) 발행내역

투자자	발행주식수	주당 발행금액	발행금액
큐씨피제이비기술가치평가사모투자전문회사	240,000주	12,500원	3,000,000,000원

&cr 2) 주요조건

구 분	주요 조건
의결권	주식 1주당 보통주와 동일하게 1개의 의결권을 가짐
존속기간	발행일로부터 10년이며, 존속기간동안 보통주로 전환되지 않을 경우 존속기간 만료 다음날 자동적으로 보통주로 전환됨.
배당	참가적, 누적적 우선주이며, 1주당 발행가액 기준의 연 2% 배당을 누적적으로 우선 배당받으며, 보통배당률이 우선주 배당률을 초과할 경우 보통주와 동일한 배당률로 배당받음.
청산 잔여재산 분배	주당 발행가액과 동 금액에 미지급된 배당액을 합한 금원에 대하여 보통주식 주주에 우선하여 잔여재산을 분배받음. 보통주 분배금액이 우선주 분배금액을 초과할 경우 보통주와 동일한 분배율로 분배받음.
전환권	발행일로부터 1년이 경과한 날부터 10년이 되는 날까지 언제든지 보통주로 전환 가능
전환비율	우선주 1주당 보통주 1주로 전환됨
상환권	우선주식 납입기일 다음날로부터 3년이 경과한 날로부터 우선주의 전부 또는 일부에 대하여 회사에 대하여 이익잉여금의 범위내 상환청구 가능함.
상환금액	주당 상환가액은 우선주식 인수단가와 동 금액에 대하여 발행일로부터 상환일까지 연복리 5%를 적용하여 산출한 이자 금액의 합계액으로하되, 지급된 배당금이 있는 경우 차감 계산함.
신주인수권	무상증자의 경우 동종의 주식으로 유상증자의 경우 회사가 발행하기로 한주식에 대하여 신주인수권 있음.

&cr

15. 연결이익잉여금(결손금)

(1) 보고기간 종료일 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
이익준비금	6,000	6,000
연구인력개발준비금	61,146	122,292
지분법이익잉여금변동	(4,510,806)	(4,510,806)
미처분이익잉여금	828,119	879,128
이익잉여금(결손금) 합계	(3,615,542 )	(3,503,386)

(2) 당기 및 전기의 지배기업의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.&cr (단위 : 원)

과 목	제 13(당) 기		제 12(전) 기
처리확정일 : 2019년 3월 28일		처리확정일 : 2018년 3월 30일
---	---	---	---	---
Ⅰ. 미처리결손금		1,162,768,358		3,631,677,670
1. 전기이월미처리결손금&cr (이익잉여금)	207,414,579		2,086,148,826
2. 당기순손실	955,353,779		1,545,528,844
Ⅱ. 결손금처리액		(61,145,959)		(3,424,263,091)
1. 연구및인력개발준비금 이입	61,145,959		61,145,958
2. 주식발행초과금	-		3,363,117,133
Ⅲ. 차기이월미처리결손금		1,101,622,399		207,414,579

(*) 지배기업은 전환상환우선주에 대하여 주당 발행가액의 2%를 배당하고 있습니다.

&cr

16. 주당순손익&cr

(단위: 원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
보통주당기순손실(*)	2,653,703,273	1,605,528,844
가중평균유통보통주식수	2,025,927	2,025,927
기본주당순손실	1,310	792

(*) 참가적 우선주에 귀속되는 배당금을 고려하였습니다. &cr당기 및 전기의 경우 반희석 효과로 인하여 희석주당순이익을 산출하지 않았습니다.&cr&cr

17. 우발상황과 약정사항의 내용

&cr우발상황 및 주요 약정사항의 내용은 다음과 같습니다.&cr

(1) 담보제공자산&cr연결실체가 차입금을 위하여 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	설정가액	설정권자	관련채무의 내용
토지 및 건물	1,268,884	3,600,000	KEB하나은행	포괄담보

&cr(2) 제공받은 담보 및 보증&cr연결실체가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내용은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 타인으로부터 제공받은 담보&cr (단위 : 천원)

담보제공자	제공받은 담보내용	설정금액	설정권자
(특수관계자)
양호정(최대주주)	아파트	3,600,000	KEB하나은행

&cr2) 타인으로부터 제공받은 보증&cr (단위 : 천원)

제공자	제공받은 보증내용	보증금액	보증처
기술신용보증기금	운전자금	1,001,300	KEB하나은행
신용보증기금	사채	400,000	2014기보제3차유동화회사
합 계		1,401,300

(3) 약정사항&cr&cr보고기간 종료일 현재 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)

과 목	구 분	금융기관명	약정한도액	실행잔액
단기차입금	운영자금	KEB하나은행	1,178,000	1,178,000
장기차입금(유동부채포함)	운전자금	KEB하나은행	640,000	640,000
시설자금	KEB하나은행	2,360,000	2,360,000
시설투자	PAWNEE LEASING	-	64,780
운영자금	JPMorgan	-	39,540
시설투자	Milan George	-	46,401
시설투자	Seunghyun Yoon	-	46,401
운영자금	Jongwoon Kim	-	844,166
합 계			4,178,000	5,219,288

(4) 보험가입현황&cr보고기간 종료일 현재 보험가입현황은 다음과 같습니다.&cr (원화단위 : 천원/ 미화단위 : 천USD )

구 분	기관명	부보금액
화재보험	삼성화재㈜	1,460,000
제조물책임보험	중소기업중앙회	USD 1,000
Travelers	USD 10,000
차량보험	CNA	USD 5,000
GEICO	USD 5,000
산업재해보상보험	Farmers	USD 162

&cr&cr18. 특수관계자 거래&cr&cr보고기간 종료일 현재 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다. &cr

(1) 특수관계자와의 자금거래 내역&cr (단위 : 천원)

특수관계자	거래내용	기초	증가	감소	기말
임원	차입금	44,463	1,938	-	46,401
기타	69,641	774,525	-	844,166
합계	114,104	776,463	-	890,567

&cr(2) 기타 거래&cr 연결실체는 상기 자금거래 이외에 종업원과의 대여거래를 통하여 당기 및 전기말 현재 34,182천원과 22,864 천원의 대여금 잔액과 83천원 및 436천원의 미수수익 잔액이 있으며, 이와 관련하여 당기 및 전기 중 1,736천원과 1,413천원의 이자수익을 인식하였습니다.

&cr

19. 부가가치계산에 필요한 계정과목과 그 금액

보고기간 종료일 현재 부가가치계산에 필요한 계정과목과 그 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제조원가		판매비와관리비		경상연구비(*1)		합 계
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
---	---	---	---	---	---	---	---	---
급여	850,247	885,651	1,879,355	826,314	464,589	390,131	3,194,191	2,102,096
퇴직급여	88,315	68,074	51,516	45,666	2,261	34,962	142,092	148,702
복리후생비	67,235	68,711	105,375	101,363	20,235	17,622	192,845	187,696
지급임차료	11,500	10,799	152,628	12,068	90,650	31,334	254,778	54,201
감가상각비	273,767	310,462	386,690	214,124	-	-	660,457	524,586
세금과공과	32,735	36,668	151,129	44,016	-	-	183,864	80,684
합 계	1,323,799	1,380,365	2,726,693	1,243,551	577,735	474,049	4,628,227	3,097,965

(*1) 개발비를 포함하고 있습니다.&cr&cr

20. 현금흐름표에 관한 사항

&cr연결실체의 현금흐름표는 간접법으로 작성되었으며, 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
선급금의 기타의무형자산 대체	-	120,000
장기미지급금의 유동성대체	132,397	307,689
장기차입금의 유동성대체	999,963	-
사채의 유동성대체	400,000	-

&cr

21. 유동성위험 관리방법 및 금융부채의 만기분석&cr

(1) 유동성위험 관리 방법&cr연결실체의 경영관리실은 미래 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하고 예측현금흐름과 실제 현금흐름을 계속하여 관찰하고 있습니다.&cr경영관리실은 상기에서 언급된 예측에 따라 충분한 유동성을 확보하기 위하여 일정수준의 차입한도를 유지하고 있으며, 수시입출금식 예금 및 적절한 만기의 정기예금 등의 금융상품에 잉여자금을 투자하고 있습니다.&cr

(2) 금융부채의 만기분석&cr보고기간 종료일 현재 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채의 종류별 계약 만기분석 내역은 다음과 같습니다.&cr<당기>&cr (단위 : 천원)

구 분	장부금액	6개월 이하	6개월~1년	1년~2년	2년~5년	5년 초과
매입채무	898,180	507,406	390,774	-	-	-
단기차입금	1,178,000	-	1,178,000	-	-	-
장기차입금	4,041,289	-	999,963	3,041,326	-	-
사채	400,000	-	400,000	-	-	-
전환사채	4,400,050	-	-	2,000,050	2,400,000	-
기타금융부채	1,703,614	550,567	450,000	400,000	303,047	-
합 계	12,621,133	1,057,973	3,418,737	5,441,376	2,703,047	-

&cr<전기>&cr

구 분	장부금액	6개월 이하	6개월~1년	1년~2년	2년~5년	5년 초과
매입채무	641,994	641,994	-	-	-	-
단기차입금	1,178,000	-	1,178,000	-	-	-
장기차입금	3,000,000	-	-	-	3,000,000	-
사채	400,000	-	-	-	400,000	-
전환사채	2,000,050	-	-	2,000,050	-	-
신주인수권부사채	400,000	200,000	200,000	-	-	-
기타금융부채	988,403	665,714	302,689	20,000	-	-
합 계	8,608,447	1,507,708	1,680,689	2,020,050	3,400,000	-

&cr연결실체의 차입부채 중 전환사채는 2020년 및 2023년 만기 상환을 예상하고 있으며, 사채는 만기시 차환할 예정입니다. 그리고 단기차입금은 매년 연장될 것으로 예상하고 있습니다.&cr&cr

22. 재무제표 재작성&cr&cr지배기업은 수익인식 귀속기간 수정 및 감사보고서 이후 정기주주총회에서 변경승인된 결손금처리계산서에 대하여 지배기업의 재무제표를 재작성하였으며 이로 인하여 2017년 및 2016년 12월 31일 현재의 재무상태표와 2017년 및 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr&cr가. 재무상태표&cr (단위 : 천원)

과 목	제 12(당) 기
정정전	정정후	차액
---	---	---	---
Ⅰ.유동자산	12,048,234	11,840,819	(207,415)
(1)당좌자산	8,620,763	8,328,083	(292,680)
3.매출채권	11,567,803	10,268,448	(1,299,354)
대손충당금	(4,077,290)	(3,338,864)	738,426
11.이연법인세자산	198,594	466,842	268,248
(2)재고자산	3,427,470	3,512,736	85,266
1.제품	2,347,606	2,432,872	85,266
자산총계	15,305,812	15,098,398	(207,415)
Ⅲ.결손금	3,295,971	3,503,386	207,415
4.미처분이익잉여금	1,086,544	879,129	(207,415)
자본총계	5,392,731	5,185,317	(207,415)
부채및자본총계	15,305,812	15,098,398	(207,415)

&cr (단위 : 천원)

과 목	제 11(전) 기
정정전	정정후	차액
---	---	---	---
Ⅰ.유동자산	13,124,003	12,005,289	(1,118,714)
(1)당좌자산	10,396,730	9,185,845	(1,210,885)
3.매출채권	9,537,925	8,011,505	(1,526,420)
10.이연법인세자산	141,747	457,282	315,535
(2)재고자산	2,727,273	2,819,444	92,171
1.제품	1,561,231	1,653,402	92,171
자산총계	16,639,739	15,521,026	(1,118,714)
Ⅲ.결손금	839,143	1,957,857	1,118,714
4.미처분이익잉여금	3,482,226	2,363,512	(1,118,714)
자본총계	7,849,559	6,730,845	(1,118,714)
부채및자본총계	16,639,739	15,521,026	(1,118,714)

&cr나. 손익계산서&cr (단위 : 천원)

과 목	제 12(당) 기
정정전	정정후	차액
---	---	---	---
Ⅰ.매출액	8,023,186	8,150,392	127,206
1.제품매출	8,010,109	8,137,315	127,206
Ⅱ.매출원가	3,518,803	3,525,708	6,905
1.제품매출원가	3,517,322	3,524,227	6,905
Ⅲ.매출총이익	4,504,383	4,624,684	120,301
Ⅳ.판매비와관리비	5,991,423	5,252,997	(738,426)
21.대손상각비	2,563,610	1,825,183	(738,426)
Ⅴ.영업이익(손실)	(1,487,040)	(628,313)	858,727
Ⅶ.영업외비용	1,165,047	1,065,187	(99,859)
4.외화환산손실	465,728	365,869	(99,859)
Ⅷ.법인세비용차감전순손실	2,577,198	1,618,612	(958,586)
Ⅸ.법인세비용(이익)	(120,370)	(73,083)	47,287
Ⅹ.당기순손실	2,456,828	1,545,529	(911,299)
기본주당순손실	1,271원	792원	(479)원
희석주당순손실	1,271원	792원	(479)원

&cr (단위 : 천원)

과 목	제 11(전) 기
정정전	정정후	차액
---	---	---	---
Ⅰ.매출액	8,693,615	7,207,625	(1,485,989)
1.제품매출	7,478,512	5,992,523	(1,485,989)
Ⅱ.매출원가	4,160,806	4,068,635	(92,171)
1.제품매출원가	3,182,462	3,090,291	(92,171)
마.기말제품재고액	(1,285,537)	(1,377,708)	(92,171)
Ⅲ.매출총이익	4,532,808	3,138,990	(1,393,818)
Ⅴ.영업이익(손실)	117,272	(1,276,546)	(1,393,818)
Ⅵ.영업외수익	494,067	453,637	(40,430)
3.외화환산이익	383,502	343,072	(40,430)
Ⅷ.법인세비용차감전순이익(손실)	(115,367)	(1,549,616)	(1,434,249)
Ⅸ.법인세비용(이익)	102,378	(213,156)	(315,535)
Ⅹ.당기순이익(손실)	(217,746)	(1,336,460)	(1,118,714)
기본주당순이익(손실)	(141)원	(709)원	568원
희석주당순이익(손실)	(141)원	(709)원	568원

&cr다. 자본변동표&cr (단위 : 천원)

과 목	정정전		정정후		차액
이익잉여금	총계	이익잉여금	총계	이익잉여금	총계
---	---	---	---	---	---	---
2016.1.1(전기초)	1,163,152	8,261,865	1,163,152	8,261,865	-	-
당기순이익(손실)	(217,745)	(217,745)	(1,336,459)	(1,336,459)	(1,118,714)	(1,118,714)
2016.12.31(전기말)	(839,142)	7,849,559	(1,957,856)	6,730,845	(1,118,714)	(1,118,714)
2017.01.01(당기초)	(839,142)	7,849,559	(1,957,856)	6,730,845	(1,118,714)	(1,118,714)
당기순이익(손실)	(2,456,828)	(2,456,828)	(1,545,529)	(1,545,529)	911,299	911,299
2017.12.31(당기말)	(3,295,971)	5,392,731	(3,503,386)	5,185,317	(207,415)	(207,415)

&cr라. 현금흐름표&cr (단위 : 천원)

과 목	제 12(당) 기
정정전	정정후	차액
---	---	---	---
1.당기순이익(손실)	(2,456,828)	(1,545,529)	911,299
2.현금의 유출이 없는 비용등의 가산	4,190,801	3,352,516	(838,286)
대손상각비	2,563,610	1,825,183	(738,426)
외화환산손실	465,728	365,869	(99,859)
4.영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(3,376,244)	(3,449,258)	(73,014)
매출채권의 증가	(2,464,745)	(2,591,951)	(127,206)
유동성이연법인세자산의증가	(56,847)	(9,560)	47,287
재고자산 증가	(938,715)	(931,809)	6,905

&cr (단위 : 천원)

과 목	제 11(전) 기
정정전	정정후	차액
---	---	---	---
1.당기순이익(손실)	(217,746)	(1,336,460)	(1,118,714)
3.현금의 유입이 없는 수익등의 차감	(379,587)	(339,157)	40,430
외화환산이익	379,587	339,157	(40,430)
4.영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(4,559,087)	(3,480,803)	1,078,284
매출채권의 증가	(3,821,348)	(2,335,359)	1,485,989
유동성이연법인세자산의 증가	(82,417)	(397,951)	(315,535)
재고자산의 증가	(648,690)	(740,861)	(92,171)

&cr마. 결손금처리계산서

(단위 : 원)

과 목	제 12(당) 기
정정전	정정후
---	---	---
Ⅰ. 미처리결손금	3,485,409,049	3,631,677,670
1. 전기이월미처리결손금&cr (이익잉여금)	1,028,580,863	2,086,148,826
3. 당기순손실	2,456,828,186	1,545,528,844
Ⅱ. 결손금처리액	-	(3,424,263,091)
2. 주식발행초과금	-	3,363,117,133
Ⅲ. 차기이월미처리결손금	3,363,117,133	207,414,579

(*) 정정후 금액은 위에서 언급한 오류수정효과와 제12기 정기주주총회에서 변경승인된 결손금 처리효과가 포함되어 있습니다.

&cr바. 주석&cr상기에 기재된 지배기업의 재무상태표, 손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 수정과 관련되어 주석을 재작성하였습니다.&cr

◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 휴벡셀2018년 01월 01일2018년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

221123------56--------------14818667186305------38638014818667186305------386380

감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간		품질관리&cr검토자&cr(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가		건설계약 등&cr수주산업&cr전문가
담당이사&cr(업무수행이사)		등록&cr공인회계사		수습&cr공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2018년9월,2019년1월2독립성 검토, 중간감사 및 기말감사 계획수립2018.11.12~1323-주요계정에 대한 분석적검토 및 내부통제제도 검토2019.1.14~1852-미국 자회사 현지 감사수행2019.3.4~633-입증감사 수행2019.4.811-연결감사 수행2018.1.7/192성남본사재고자산2018.1.71성남본사현금OOO타처보관조회서42018.11.12, 2019.1.15, 2019.3.6,2019.4.8---

구 분	내 역
전반감사계획&cr(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사&cr주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의&cr커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12018년 11월 13일감사,대표이사대면중간 감사 후 주요 이슈사항에 대한 논의

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl