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Orbitech Co., Ltd. — Annual Report 2019
Mar 30, 2020
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Annual Report
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연결감사보고서 3.4 (주)오르비텍 00457882 100000000000 126661 57888 74944 461 N N N Y A ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
주식회사 오르비텍과 그 종속기업
&cr&cr&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 29 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 28 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
신화회계법인
목 차
&cr
| I. 독립된 감사인의 감사보고서 | ----------------------------- 1 |
| II. 재무제표 | |
| 연결재무상태표 | ----------------------------- 6 |
| 연결포괄손익계산서 | ----------------------------- 8 |
| 연결자본변동표 | ----------------------------- 9 |
| 연결현금흐름표 | ----------------------------- 10 |
| 재무제표에 대한 주석 | ----------------------------- 11 |
| III. 외부감사 실시내용 | ---------------------------- 109 |
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 오르비텍 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2020년 03월 16일 |
감사의견
우리는 별첨된 주식회사 오르비텍과 그 종속기업(이하 “연결회사”)의 연결재무제표를 감사하였습니다. 동 연결재무제표는 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 주식회사 오르비텍과 그 종속기업의 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항&cr&cr 핵심감 사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. &cr&cr 재고자산의 실재성 및 평가&cr연결회사는 보고기간말 현재 약 2백2십억원의 재고자산을 보유하고 있어 재고자산이 금액적으로 중요한 부분을 차지하고 있습니다. 그리고 연결회사는 재고자산의 순실현가치에 대한 평가나 진부화된 재고에 대한 평가를 수행하고 있으며, 이러한 평가는 경영진의 판단 및 추정이 개입됩니다. 따라서 우리는 관련 재고자산 금액의 중요성, 경영진이 사용한 추정 및 판단의 불확실성을 고려하여 재고자산의 실재성 및 평가를 핵심감사사항으로 판단하였습니다.&cr&cr당기말 현재 연결회사의 재고자산의 실재성 및 평가의 적정성에 대하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.&cr&cr ㆍ재고자산 실사 입회를 통한 회사의 재고자산 관리실태 및 재고자산내부통제 적절성 파악
ㆍ기말 재고자산 실사 입회 시 재고자산의 표본 검사를 통한 실재성 확인
ㆍ재고자산 실사 입회시 실사항목이 회사가 작성한 재고수불부 및 총계정원장 등과 일치하는지 여부를 대사 확인&crㆍ재고자산의 순실현가치가 장부금액보다 하락하여 순실현가치를 장부금액으로 반영한 경우와 진부화, 손상 등의 경우에 장부금액을 감액하는 경우 경영진의 판단 및 추정 근거를 입수하여 그 적정성을 검토
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한 우리는:
ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
ㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 양윤기 입니다.
| 서울시 강남구 테헤란로 86길 15 신화회계법인 |
| 대 표 이 사 양 범 준 |
이 감사보고서는 감사보고서일(2020년 3월 16일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
주식회사 오르비텍
&cr&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 29 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 28 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 오르비텍 대표이사 권동혁, 강상원 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 금천구 범안로 1130, 8층 &cr(가산동, 가산디지털엠파이어) |
| (전 화) | 02-852-2223 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 29(당) 기 2019년 12월 31일 현재 | |
| 제 28(전) 기 2018년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 오르비텍 과 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 29(당) 기 | 제 28(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| 유 동 자 산 | 59,027,818,857 | 59,650,488,487 | |||
| 현금및현금성자산 | 4 | 12,440,388,045 | 12,316,790,375 | ||
| 매출채권 | 5,6,10 | 21,148,366,278 | 21,518,337,211 | ||
| 기타채권 | 5,6,10 | 2,232,557,170 | 1,756,418,774 | ||
| 재고자산 | 11 | 22,135,230,164 | 22,782,854,101 | ||
| 당기법인세자산 | 25 | 14,457,676 | 4,544,420 | ||
| 기타유동자산 | 12 | 1,056,819,524 | 1,271,543,606 | ||
| 비 유 동 자 산 | 67,632,957,451 | 66,887,205,693 | |||
| 장기금융상품 | 5,6,9 | 992,558,450 | 868,529,959 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 5,6,8 | 936,670,611 | 2,085,891,786 | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 5,6,13 | 257,370,042 | 257,370,042 | ||
| 관계기업투자 | 14 | 5,872,004,082 | 2,437,106,131 | ||
| 기타비유동채권 | 5,6,10 | 106,000,239 | 655,856,739 | ||
| 투자부동산 | 17 | 15,399,952,723 | 15,481,886,926 | ||
| 유형자산 | 16,18,38 | 39,163,134,749 | 40,901,270,646 | ||
| 무형자산 | 19 | 2,828,813,706 | 2,377,668,801 | ||
| 기타비유동자산 | 12 | 496,023,926 | - | ||
| 이연법인세자산 | 25 | 1,580,428,923 | 1,821,624,663 | ||
| 자 산 총 계 | 126,660,776,308 | 126,537,694,180 | |||
| 부 채 | |||||
| 유 동 부 채 | 50,854,639,020 | 45,416,328,400 | |||
| 매입채무 | 5,6,20 | 7,833,270,882 | 9,870,340,055 | ||
| 당기법인세부채 | 25 | - | 12,107,570 | ||
| 기타채무 | 5,6,20 | 10,462,498,577 | 16,964,700,488 | ||
| 단기차입금 | 5,6,23 | 31,599,570,016 | 17,776,618,288 | ||
| 유동리스부채 | 22 | 393,391,488 | - | ||
| 기타유동부채 | 21 | 565,908,057 | 792,561,999 | ||
| 비 유 동 부 채 | 7,033,173,391 | 12,952,016,727 | |||
| 장기차입금 | 5,6,23 | 4,345,400,000 | 9,411,640,016 | ||
| 비유동리스부채 | 22 | 252,187,811 | - | ||
| 순확정급여부채 | 24 | 1,552,585,580 | 2,685,376,711 | ||
| 기타비유동채무 | 5,6,20 | 883,000,000 | 855,000,000 | ||
| 부 채 총 계 | 57,887,812,411 | 58,368,345,127 | |||
| 자 본 | |||||
| 지배기업소유주지분 | 68,453,505,142 | 67,829,706,099 | |||
| 자본금 | 26 | 11,895,286,500 | 11,895,286,500 | ||
| 자본잉여금 | 27 | 55,103,760,398 | 55,103,760,398 | ||
| 기타자본구성요소 | 28 | (1,576,878,501) | (1,576,878,501) | ||
| 기타포괄손익누계액 | 29 | (2,401,783) | (2,401,783) | ||
| 이익잉여금 | 30 | 3,033,738,528 | 2,409,939,485 | ||
| 비지배지분 | 319,458,755 | 339,642,954 | |||
| 자 본 총 계 | 68,772,963,897 | 68,169,349,053 | |||
| 부 채 와 자 본 총 계 | 126,660,776,308 | 126,537,694,180 |
별첨 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 29(당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 28(전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 오르비텍 과 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 29(당) 기 | 제 28(전) 기 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 7,31 | 74,944,340,962 | 69,213,196,219 |
| 매출원가 | 7,31,35 | 66,458,489,341 | 60,969,961,256 |
| 매출총이익 | 8,485,851,621 | 8,243,234,963 | |
| 판매비와관리비 | 7,31,35 | 4,379,771,381 | 4,068,002,209 |
| 영업이익 | 7 | 4,106,080,240 | 4,175,232,754 |
| 기타수익 | 33 | 534,516,014 | 144,723,714 |
| 기타비용 | 33 | 1,833,685,843 | 312,172,810 |
| 금융수익 | 34 | 405,020,832 | 386,818,244 |
| 금융비용 | 34 | 1,922,200,492 | 1,269,500,307 |
| 지분법손익 | 14 | 7,402,014 | (2,656,832) |
| 법인세비용차감전순이익 | 1,297,132,765 | 3,122,444,763 | |
| 법인세비용 | 25 | 318,799,319 | (253,565,671) |
| 당기순이익 | 978,333,446 | 3,376,010,434 | |
| 지배기업소유주지분 | 998,517,645 | 3,430,697,764 | |
| 비지배지분 | (20,184,199) | (54,687,330) | |
| 기타포괄손익 | (373,990,697) | (22,022,118) | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | (373,990,697) | (22,022,118) | |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 24 | (373,990,697) | (22,022,118) |
| 당기총포괄이익 | 604,342,749 | 3,353,988,316 | |
| 지배기업소유주지분 | 604,342,749 | 3,367,158,010 | |
| 비지배지분 | - | (13,169,694) | |
| 주당이익 | |||
| 기본주당순이익 | 36 | 43 | 149 |
| 희석주당순이익 | 36 | 43 | 148 |
별첨 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 29(당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 28(전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 오르비텍 과 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 구 분 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본구성요소 | 기타포괄손익 누계액 |
이익잉여금 | 지배기업의&cr 소유주귀속 | 비지배지분 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2018년 1월 1일 잔액 | 10,903,744,500 | 49,911,268,522 | (1,576,878,501) | (2,151,882) | 532,673,416 | 59,768,656,055 | - | 59,768,656,055 |
| 회계정책변경효과 | - | - | - | (249,901) | (1,531,409,577) | (1,531,659,478) | - | (1,531,659,478) |
| 수정후 재작성된 금액 | 10,903,744,500 | 49,911,268,522 | (1,576,878,501) | (2,401,783) | (998,736,161) | 58,236,996,577 | - | 58,236,996,577 |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | 3,430,697,764 | 3,430,697,764 | (54,687,330) | 3,376,010,434 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | - | (22,022,118) | (22,022,118) | - | (22,022,118) |
| 종속기업주식의 유상증자 | - | 5,669,716 | - | - | - | 5,669,716 | 394,330,284 | 400,000,000 |
| 전환사채 전환 | 991,542,000 | 5,186,822,160 | - | - | - | 6,178,364,160 | - | 6,178,364,160 |
| 2018년 12월 31일 잔액 | 11,895,286,500 | 55,103,760,398 | (1,576,878,501) | (2,401,783) | 2,409,939,485 | 67,829,706,099 | 339,642,954 | 68,169,349,053 |
| 2019년 1월 1일 잔액 | 11,895,286,500 | 55,103,760,398 | (1,576,878,501) | (2,401,783) | 2,409,939,485 | 67,829,706,099 | 339,642,954 | 68,169,349,053 |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | 998,517,645 | 998,517,645 | (20,184,199) | 978,333,446 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | - | (374,718,602) | (374,718,602) | - | (374,718,602) |
| 2019년 12월 31일 잔액 | 11,895,286,500 | 55,103,760,398 | (1,576,878,501) | (2,401,783) | 3,033,738,528 | 68,453,505,142 | 319,458,755 | 68,772,963,897 |
별첨 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 29(당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 28(전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 오르비텍 과 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 구 분 | 주석 | 제 29(당) 기 | 제 28(전) 기 |
|---|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | (2,905,061,235) | 167,039,626 | |
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | 37 | (1,656,820,691) | 826,489,446 |
| 이자수취 | 99,100,482 | 123,096,745 | |
| 이자지급 | (1,353,201,176) | (782,798,815) | |
| 법인세환급(납부) | 5,860,150 | 252,250 | |
| 투자활동 현금흐름 | (5,252,056,962) | (9,569,355,102) | |
| 장기예금의 순증감 | (124,028,491) | (127,128,437) | |
| 단기대여금의 순증감 | - | 1,499,960,000 | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 | - | 48,403,237 | |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득 | - | (79,791,400) | |
| 관계기업투자주식의 취득 | (3,480,000,000) | (2,475,000,000) | |
| 유형자산의 처분 | 13,337,855 | 2,211,032 | |
| 유형자산의 취득 | (1,015,940,552) | (7,338,345,924) | |
| 무형자산의 취득 | (686,837,160) | (1,074,888,722) | |
| 투자부동산의 취득 | (23,017,364) | (8,200,000) | |
| 임차보증금의 감소 | 142,633,000 | 18,750,400 | |
| 임차보증금의 증가 | (106,204,250) | (35,325,288) | |
| 임대보증금의 감소 | (15,000,000) | - | |
| 임대보증금의 증가 | 43,000,000 | - | |
| 재무활동 현금흐름 | 8,280,715,867 | 2,327,515,792 | |
| 단기차입금의 증가 | 11,500,000,000 | 6,801,698,240 | |
| 단기차입금의 상환 | (627,924,960) | (2,300,849,120) | |
| 유동성장기부채의 상환 | (4,615,363,328) | (2,573,333,328) | |
| 리스부채의 상환 | (475,995,845) | - | |
| 장기차입금의 증가 | 2,500,000,000 | - | |
| 유상증자 | - | 400,000,000 | |
| 현금및현금성자산의 순증가 | 123,597,670 | (7,074,799,684) | |
| 기초 현금및현금성자산 | 12,316,790,375 | 19,391,590,059 | |
| 기말 현금및현금성자산 | 12,440,388,045 | 12,316,790,375 |
별첨 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다.주석
| 제 29(당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 |
| 제 28(전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 주식회사 오르비텍과 그 종속기업 |
1. 연 결실체의 개요&cr&cr(1) 지배기업의 개요&cr&cr 주식회사 오르비텍(이하 "지배기업")은 1991년 3월 5일에 자본금 50백만원으로 설립되어, 서울특별시 금천구 가산동에 본사를 두고, 원자력발전소 방사선관리 및 규제해제, 원자력발전소 가동전·중 검사, 그리고 항공기 부품 등에 대하여 제조 및 판매활동을 하고 있습니다. 회사는 2010년 6월 15일에 코스닥시장에 주식을상장하였으며, 2013년 4월 10일 사명을 케이엔디티앤아이주식회사에서 주 식회사 오르비텍으로 변경하였습니다. &cr &cr 지배기업은 설립 이후 수차의 증자를 거 쳐 20 19년 12월 31 일 현재 발행주식총수와 납입자본금은 각각 23,790천주와 11,895백만원 이며 , 최대주주인 (주)아스트의 지분율은 19.37% 입니다 .&cr &cr(2) 종속기업의 개요&cr
| 종속기업명 | 지분율 |
|---|---|
| (주)오비트파트너스 | 96.15% |
2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책&cr
(1) 재무제표 작성기준&cr&cr당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.&cr
연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.
연결재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.
공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.
&cr - 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)
당기에 연결실체는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.
기업회계기준서 제1116호는 리스회계처리와 관련하여 새롭거나 개정된 요구사항을 포함하고 있습니다. 이 기준서는 리스이용자로 하여금 금융리스와 운용리스를 구별하지 않도록 하고, (인식면제규정을 적용한 경우) 단기리스와 소액리스가 아닌 모든 리스에 대하여 리스개시일 시점에 사용권자산과 리스부채를 인식하도록 함으로써 리스이용자의 회계처리를 유의적으로 변경하였습니다. 리스이용자의 회계처리와 달리 리스제공자의 회계처리와 관련한 요구사항은 실질적으로 변경되지 않았습니다. 새로운 요구사항의 세부적인 내용은 아래 ‘(5) 리스’ 에 기재하였습니다. 기업회계기준서 제1116호가 연결재무제표에 미치는 영향은 아래와 같습니다.
연결실체의 기업회계기준서 제1116호 최초 적용일은 2019년 1월 1일입니다.
연결실체는 아래와 같은 수정소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.
ㆍ 이 기준서를 최초로 적용하는 누적효과를 최초 적용일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식함
ㆍ 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호를 적용하여 표시한 비교 정보를 다시 작성하지 않음
① 리스의 새로운 정의의 영향
연결실체는 최초 적용일에 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않을 수 있는 기업회계기준서 제1116호의 전환시 사용할 수 있는 실무적 간편법을 사용하기로 하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따른 리스의 정의는 2019년 1월 1일 이전에 체결되거나 변경된 리스에 계속 적용됩니다.
리스의 정의 변경은 주로 통제 개념과 관련됩니다. 기업회계기준서 제1116호는 고객이 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용을 일정 기간 통제하는지에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 결정합니다. 반면 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호는 ‘위험과 보상’에 초점을 맞추고 있습니다.
연결실체는 기업회계기준서 제1116호에서 제시한 리스의 정의 및 관련된 지침을 2019년 1월 1일 이후에 체결되거나 변경된 모든 리스계약에 적용합니다.
② 리스이용자의 회계처리에 미치는 영향
(i) 종전에 운용리스로 분류한 리스
과거에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스(재무상태표에 표시되지 않음)의 회계처리를 변경합니다.
연결실체는 모든 리스(단기리스나 소액 기초자산 리스에 대한 실무적 간편법을 적용하는 경우는 제외)를 다음과 같이 회계처리합니다.
ㆍ 미래리스료의 현재가치로 최초측정한 금액을 연결재무상태표에 사용권자산과 리스부채로 인식함. 다만 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호 문단 C8(2)(나)에 따라 최초 적용일 직전에 연결재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한(미지급) 리스료 금액을 조정함
ㆍ 연결포괄손익계산서에 사용권자산의 상각과 리스부채의 이자를 인식함
ㆍ 연결현금흐름표에 리스부채의 원금에 해당하는 현금지급액과 이자에 해당하는 현금지급액을 구분함
리스인센티브(예: 리스료를 면제해 주는 기간)는 사용권자산과 리스부채의 측정의 일부로 인식합니다. 반면 기업회계기준서 제1017호 하에서는 리스 인센티브는 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하였습니다.
사용권자산은 기업회계기준서 제1036호에 따라 손상 검사합니다.
연결실체는 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액기초자산 리스에 대하여 정액기준으로 리스료를 인식하기로 선택하였습니다.
연결실체는 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 종전에 운용리스로 분류한 리스에대하여 수정소급법을 적용하면서 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.
ㆍ 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용함
ㆍ 최초 적용일 직전에 재무상태표에 인식된 손실부담리스의 충당부채 금액만큼 최초 적용일의 사용권자산을 조정함
ㆍ 연결실체는 최초 적용일부터 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택함
ㆍ 연결실체는 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외함
ㆍ 연결실체는 계약이 리스연장 또는 종료선택권을 포함하였을 때 리스기간을 산정하기 위하여 사후판단을 사용함
(ii) 종전에 금융리스로 분류한 리스
연결실체가 소액기초자산 리스 인식면제규정을 적용하기로 선택한 경우 이외에는 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 금융리스로 분류한 리스에 대하여 최초 적용일 직전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 측정된 리스자산 및 리스부채의 장부금액은 어떠한 조정도 없이 사용권자산과 리스부채로 재분류됩니다.
사용권자산과 리스부채는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 회계처리합니다.
③ 리스제공자의 회계처리에 미치는 영향
기업회계기준서 제1116호는 리스제공자의 회계처리를 실질적으로 변경하지 않습니다. 기업회계기준서 제1116호 하에서 리스제공자는 여전히 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고, 그 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다.
하지만 기업회계기준서 제1116호는 공시 요구사항, 특히 리스제공자가 리스자산의 잔여지분에서 발생하는 위험을 관리하는 방법과 관련한 공시 요구사항을 변경하고 확대하였습니다.
기업회계기준서 제1116호 하에서 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 구별되는 계약으로 회계처리합니다. 중간리스제공자는 기초자산(기업회계기준서 제1017호를 적용하는 경우)이 아니라 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.
이러한 변경 때문에 연결실체는 특정한 운용전대리스 약정을 금융리스로 재분류하고, 그러한 전대리스를 최초 적용일에 체결되는 새로운 금융리스로 회계처리 하였습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 요구하는 바와 같이, 금융리스채권에 대하여 기대신용손실에 따른 충당금을 인식하였습니다.
④ 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용의 재무적 영향
&cr2019년 1월 1일 현재 재무상태표에 인식된 리스부채에 적용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 3%입니다.
아래의 표는 2018년 12월 31일에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 공시한 운용리스약정을 최초 적용일의 증분차입이자율을 사용하여 할인한 금액과 최초 적용일재무상태표에 인식된 리스부채의 관계를 보여 줍니다.
| (단위: 백만원) |
| 구 분 | 금 액 |
|---|---|
| 전기말(2018년 12월 31일) 운용리스 약정 (①) | 1,226 |
| 리스부채로 인식하지 않은 운용리스 약정 (② = ㉠ + ㉡) | 168 |
| - 소액 기초자산 리스 (㉠) | - |
| - 단기 리스(전환시점에 잔여 리스기간이 12개월 이내인 리스 포함) (㉡) | 168 |
| 리스부채로 인식된 운용리스 약정 (③ = ① - ②) | 1,058 |
| 최초적용일(2019년 1월 1일)의 증분차입이자율로 할인한 금액 (④) | 776 |
| 전기말(2018년 12월 31일)에 인식된 금융리스부채 (⑤) | - |
| 최초적용일(2019년 1월 1일)의 리스부채 (⑥ = ④ + ⑤) | 776 |
연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 전환시점에 사용권자산과 리스부채를 각각 776백만원 및 776백만원 인식하였습니다. 차이 금액이 없어 이익잉여금으로 인식한 금액은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)
동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지를 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다.
- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)
동 개정사항은 관계기업이나 공동기업에 대한 지분법을 적용하지 않는 다른 금융상품에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함됩니다. 연결실체는 그러한 장기투자지분에 대하여 기업회계기준서 제1028호를 적용하기 전에 기업회계기준서 제1109호를 적용합니다. 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 아니합니다.
- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선
동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’, 기업회계기준서 제1023호 ‘차입원가’, 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ 및 기업회계기준서 제1111호 ‘공동약정’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.
① 기업회계기준서 제1012호 법인세
동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 배당이익과 미배당이익에 다른 세율이 적용되는지와 무관하게 적용됩니다.
② 기업회계기준서 제1023호 차입원가
동 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.
③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합
동 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.
④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정
동 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)
동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.
또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 연결실체는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우에 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단 99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여 산정하며 재측정할 때 기여금 납부와 급여 지급이 순확정급여부채(자산)에 미치는 영향도 고려한다는 점을 명확히 합니다.
- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)
동 개정사항은 ‘원가기준 투입법 적용 계약의 추가 공시’와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 ‘계약’의 의미를 ‘개별계약’으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의 수익기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 합니다.
- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)
동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.
① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지, 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.
② 기업은 법인세신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.
- 수용할 가능성이 높다면 법인세신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세처리와 일관되게 산정합니다.
- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.
연결실체의 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| ( 연결재무상태표) | (단위: 백만원) | ||
| 구 분 | 2019년 01월 01일 | ||
| 변경전 | 조정사항 | 변경후 | |
| 자 산 | |||
| 유 동 자 산 | |||
| 현금및현금성자산 | 7,997 | 7,997 | |
| 매출채권 | 21,517 | 21,517 | |
| 기타채권 | 1,757 | 1,757 | |
| 재고자산 | 22,783 | 22,783 | |
| 기타자산 | 1,272 | 1,272 | |
| 비 유 동 자 산 | |||
| 장기금융상품 | 868 | 868 | |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 257 | 257 | |
| 종속기업투자 | 8,491 | 8,491 | |
| 관계기업투자 | 23 | 23 | |
| 기타비유동채권 | 656 | 656 | |
| 투자부동산 | 15,482 | 15,482 | |
| 유형자산 | 40,833 | 40,833 | |
| 사용권자산 | - | 776 | 776 |
| 무형자산 | 2,373 | 2,373 | |
| 이연법인세자산 | 1,822 | 1,822 | |
| 자 산 총 계 | 126,131 | 126,907 | |
| 부 채 | |||
| 유 동 부 채 | |||
| 매입채무 | 9,870 | 9,870 | |
| 당기법인세부채 | 12 | 12 | |
| 기타채무 | 16,919 | 16,919 | |
| 단기차입금 | 17,777 | 17,777 | |
| 기타부채 | 793 | 793 | |
| 비 유 동 부 채 | |||
| 장기차입금 | 9,412 | 9,412 | |
| 비유동리스부채 | - | 776 | 776 |
| 순확정급여부채 | 2,663 | 2,663 | |
| 기타비유동채무 | 855 | 855 | |
| 부 채 총 계 | 58,301 | 59,077 | |
| 자 본 | |||
| 자본금 | 11,895 | 11,895 | |
| 자본잉여금 | 55,104 | 55,104 | |
| 기타자본구성요소 | (1,577) | (1,577) | |
| 기타포괄손익누계액 | (2) | (2) | |
| 이익잉여금 | 2,410 | 2,410 | |
| 자 본 총 계 | 67,830 | 67,830 | |
| 부 채 와 자 본 총 계 | 126,131 | 126,907 |
한편 상기 회계정책의 변경이 최초 적용일 현재 자본에 미치는 영향은 없습니다.
&cr 2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr - 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)
동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다. 취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다.
동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한 자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.
동 개정사항은 취득일이 2020 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후인 모든 사업결합 및 자산취득에 전진적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서에서 ‘개념체계’에 대한 참조(개정)
2018년 12월 21일 발표과 함께 도입된 전면개정된 ‘개념체계’(2018)와 함께, 국제회계기준위원회는 ‘기업회계기준서에서 개념체계의 참조에 대한 개정’도 발표하였습니다. 동 문서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호에 대한 개정을 포함하고 있습니다.
그러나 모든 개정사항은 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 ‘개념체계’(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 ‘개념체계’가 ‘재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계’(2007)인지, ‘개념체계’(2010)인지, 또는 신규로 개정된 ‘개념체계’(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정 ‘개념체계’(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다.
동 개정사항은 실제로 변경이 있는 경우 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것 으로 판단하고 있습니다.
(2) 사업결합&cr
종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치(교환일에)의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.
| - | 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다. |
| - | 연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다. |
| - | 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다. |
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.
취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치나 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정합니다.
사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.
측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의 조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 당사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익(또는 적절한 경우 기타포괄손익)으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분 (공동영업 포함) 을 직접 처분 하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고있습니다.&cr
사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.
&cr(3) 관계기업과 공동기업에 관한 투자&cr
관계기업이란 당사가 유의적인 영향력을 보유하며, 종속기업이나 공동기업이 아닌 기업을 말합니다. 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.&cr
공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.
관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.
관계기업이나 공동기업에 대한 투자는 피투자자가 관계기업 또는 공동기업이 되는 시점부터 지분법을 적용하여 회계처리 합니다. 취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하며, 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함됩니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분해당액이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.
연결실체는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.
연결실체는 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단합니다. 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과 공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 연결실체는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.
그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.
관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.
연결실체가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.&cr&cr 연결실체는 지분법을 적용하지 않고 순투자의 일부를 구성하는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분에 손상요구사항을 포함한 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’를 적용합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 연결실체는 기업회계기준서 제1028호에서 요구되는 장부금액에 대한 조정사항들을 고려하지 않습니다. 그러한 조정사항의 예로 기업회계기준서 제1028호에 따른 손상평가 또는 피투자자의 손실배분으로 인한 장기투자지분의 장부금액 조정사항을 들 수 있습니다.
(4) 매각예정비유동자산
&cr매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정합니다.
연결실체는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.
연결실체는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 연결실체가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다.
연결실체가 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 연결실체는 매각예정으로 분류된 부분과 관련된 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용하며, 다만 매각으로 인하여연결실체가 관계기업 또는 공동기업에 대한 유의적인 영향력이 상실되는 경우 매각시점에 지분법의 적용을 중단합니다.
관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 매각한 이후에도 연결실체의 관계기업 또는 공동기업 투자에 대한 잔여 보유분에 지분법을 계속 적용하는 경우가 아니라면, 연결실체는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분을 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 회계처리합니다.
매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.
(5) 리스&cr
연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일에 이 기준서의 최초적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1017호에 따라 표시된 비교 정보는 재작성되지 않았습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준서 제1116호 하에서 적용한 회계정책의 세부 내용은 아래와 같습니다.
1) 2019년 1월 1일부터 적용한 회계정책
1-1) 연결실체가 리스이용자인 경우
연결실체는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 연결실체는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결실체는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.
리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.
- 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
연결실체는 리스부채를 연결재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.
리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.
연결실체는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.
- 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
- 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.
- 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.
연결실체가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.
리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.
연결실체는 사용권자산을 연결재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.
연결실체는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 ‘유형자산’의 회계정책(주석 2.(16)참고)에 설명되어 있습니다.
연결실체는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.
실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.
1-2) 연결실체가 리스제공자인 경우
연결실체는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.
연결실체가 중간리스제공자인 경우 연결실체는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.
연결실체는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 연결실체는 그 기준을 적용합니다.
연결실체는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.
계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.
2) 2019년 1월 1일 이전에 적용한 회계정책
리스조건이 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 리스는 금융리스로 분류합니다. 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다.
2-1) 연결실체가 리스이용자인 경우
연결실체는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 연결재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.
리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 연결실체의 회계정책(주석 2.(11)참고)에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.
운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.
운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.
2-2) 연결실체가 리스제공자인 경우
연결실체는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.
운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.
(6) 외화환산
재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 경영성과와 재무상태는 연결실체의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.
연결 재무제표 작성에 있어서 해당 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.
화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
| - | 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 |
| - | 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 |
| - | 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. |
&cr 연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간 말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 외화환산적립금(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다.
해외사업장을 처분하는 경우(즉 연결실체의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분, 공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함하는 금융자산이 되는 경우), 지배기업에 귀속되는 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 외의 모든 일부 처분의 경우(즉 유의적인 영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 연결실체의 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분의 감소)에는 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간 말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(7) 정부보조금
연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.
자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
수익관련정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(8) 퇴직급여비용
확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및재측정요소로 구성되어 있습니다.
연결실체는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.&cr
재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(9) 주식기준보상약정 &cr
부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는, 가득될 지분상품에 대한 연결실체의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 연결실체는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.
종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.
현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기전 매 보고기간 말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(10) 법인세&cr
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.
1) 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.
2) 이연법인세&cr
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.
연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.
이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.
3) 당기법인세와 이연법인세의 인식
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.
(11) 금융자산
금융자산 및 금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.
모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.
1) 금융자산의 분류
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
ㆍ 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
ㆍ 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
ㆍ 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
ㆍ 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.
상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
- 특정 요건을 충족하는 경우 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.
- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
1-1) 상각후원가 및 유효이자율법
유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 적절하다면 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트, 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.
금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.
이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.
취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다. 이자수익은 당기손익으로 인식합니다..
1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품
공정가치는 별도의 주석항목에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.
1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품
연결실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.
다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.
- 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우
- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)
기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다.
지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다.
1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.
- 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다.
- 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치(‘회계 불일치’)를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다.
2) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 당기손익으로 인식됩니다.
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 당기손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.
- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 당기손익으로 인식됩니다.
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.
3) 금융자산의 손상
연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.
연결실체는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결실체의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를통해 조정됩니다.
이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결실체는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.
3-1) 신용위험의 유의적 증가
최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적 정보를 모두 고려합니다. 연결실체가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 연결실체의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 연결실체의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.
특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.
- 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
- 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도
- 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
- 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가
- 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동
금융보증계약의 경우 연결실체가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.
연결실체는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.
3-2) 채무불이행의 정의
연결실체는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.
- 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우
상기의 분석과 무관하게 연결실체는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.
3-3) 신용이 손상된 금융자산
금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.
① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반
③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화
④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸
3-4) 제각정책
차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때와 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 연결실체의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.
3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식
기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 연결실체의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.
금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. &cr
금융보증계약의 경우 연결실체는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.
전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).
모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.
4) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. &cr
상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.
(12) 금융부채와 지분상품&cr
1) 부채ㆍ자본 분류&cr
채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
2) 지분상품
지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. &cr
자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.
3) 복합금융상품
연결실체는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다.
부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다. &cr
자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.&cr
전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.
4) 금융부채
&cr모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
5) 당기손익-공정가치측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.
다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.
- 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우
- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)
다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.
- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우
당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.
그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.
당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.
6) 상각후원가측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
7) 금융보증부채
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 ‘금융자산’ 참고)
- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한금액
8) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.
외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).
9) 금융부채의 제거
연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 당기손익으로 인식합니다.
(13) 파생상품
파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. &cr
공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는 파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.
파생상품이 아닌 주계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 내재파생상품과 동일한 조건을 가지는 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 합성계약의 공정가치변동을 당기손익으로 인식하지 않는 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. &cr
내재파생상품과 관련되어 있는 합성계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다. 기타 내재파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.
&cr(14) 재고자산&cr&cr재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.
매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
&cr(15) 유형자산&cr
유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 건 물 | 40년 |
| 기 계 장 치 | 5년 ~ 15년 |
| 차 량 운 반 구 | 5년 |
| 시 설 장 치 | 5년 |
| 비 품 | 5년 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. &cr
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr
유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(16) 투자부동산
임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.&cr
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. &cr
투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr
투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(17) 무형자산&cr
1) 개별취득하는 무형자산
내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.
2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가
연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.&cr
다음 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식합니다.
- 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성
- 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도
- 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력
- 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법
- 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성
- 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력
내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
3) 사업결합으로 취득한 무형자산
사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.&cr &cr 4) 무형자산의 제거
무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(18) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상
영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.
비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(19) 충당부채&cr&cr충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이 예상되는 경우 연셜실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
1) 손실부담계약
손실부담계약에 따른 현재의무를 충당부채로 인식, 측정하고 있습니다. 연결실체가 계약상의 의무이행에서 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 계약에 의하여 받을 것으로 기대되는 경제적효익을 초과하는 계약을 체결하고 있는 경우에 손실부담계약을부담하고 있는 것으로 판단하고 있습니다.&cr &cr 2) 구조조정
연결실체가 구조조정에 대한 공식적이며 구체적인 계획을 수립하였으며, 구조조정 계획의 이행에 착수하거나 구조조정의 영향을 받을 당사자에게 구조조정의 주요 내용을 공표함으로써 구조조정의 영향을 받을 당사자가 연결실체가 구조조정을 이행할것이라는 정당한 기대를 가지게 될 때에 구조조정충당부채를 인식하고 있습니다. 구조조정과 관련하여 직접 발생하는 지출에서 구조조정과 관련하여 필수적으로 발생하고 기업의 계속적인 활동과 관련 없는 지출만을 구조조정충당부채금액으로 측정하고있습니다.
3) 제품보증
제품보증충당부채는 관련 제품의 판매일에 해당 의무를 이행하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 인식하고 있습니다.
4) 사업결합으로 인수한 우발부채
사업결합으로 인수한 우발부채는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속 보고기간 말에 당해 우발부채는 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액과 최초 인식금액에서, 적절하다면 기업회계기준서 제1115호‘고객과의계약에서생기는수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.&cr&cr(20) 수익인식&cr
연결실체는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다.
ㆍ 용역의 판매 : 원자력발전소 내의 다양한 방사선안전관리서비스, 원자력 발전소 가동전·중 검사서비스 및 비파괴검사 서비스, 방사선 환경영향평가서비스 업무
ㆍ 재화의 판매 : 항공기 부품 판매, 방사능 계측기의 판매
1) 용역의 판매 - 원자력발전소 내의 다양한 방사선안전관리서비스 &cr 연결실체는 원자력공급산업 중 방사선안전관리로서 한국수력원자력등과의 계약으로 일정기간 (3년 정도) 동안 원자력발전소 내의 다양한 방사선안전관리 (방사선 관리구역 출입 및 작업관리, 방사능 측정 및 계측장비 운영, 제염 및 세탁, 방사성 폐기물 처리, 품질관리, 선량판독 및 종사자 선량관리 등)를 수행하고 있습니다.
&cr이러한 용역은 기간에 걸쳐 이행되는 수행의무로 인식됩니다. 연결실체는 정기적인 청구예정금액을 기업회계기준서 제1115호 하에서 수행의무의 완료까지의 진행률을 측정하는 적절한 방법이라고 평가하였습니다. &cr &cr 2) 용역의 판매 - 원자력 발전소 가동전·중 검사서비스 및 비파괴검사 서비스&cr 연결실체는 원자력 발전소 또는 산업설비 등에 비파괴검사 등을 통해 기기 및 구조물의 건전성 상태를 진단하고, 비교 분석하는 업무를 수행하고 있습니다.
이러한 용역은 기간에 걸쳐 이행되는 수행의무로 인식됩니다. 이러한 검사용역의 수익은 계약의 완성단계에 따라 인식됩니다. 연결실체는 검사를 위하여 예상되는 총 시간대비 보고기간 말 현재 경과한 시간의 비율에 따라 완성단계를 결정하는 것이 기업회계기준서 제1115호 하에서 수행의무의 완료까지의 진행률을 측정하는 적절한 방법이라고 평가하였습니다. &cr
3) 용역의 판매 - 방사선 환경영향평가업무 &cr 연결실체는 방사선 환경영향평가 업무 및 폐기물 처리업무등을 제공하고 있습니다.
이러한 용역의 수익은 방사선 환경영향평가 업무가 종료 시에 인식됩니다.
4) 용역의 판매 - 방사능 폐기처리 업무&cr 연결실체는 방사선 환경영향평가 업무 및 폐기물 처리업무등을 제공하고 있습니다.
이러한 용역은 기간에 걸쳐 이행되는 수행의무로 인식됩니다. 이러한 처리용역의 수익은 계약의 완성단계에 따라 인식됩니다. 연결실체는 방사능 폐기처리를 위하여 예상되는 총 폐기처리량 대비 보고기간 말 현재 처리한 폐기량의 비율에 따라 완성단계를 결정하는 것이 기업회계기준서 제1115호 하에서 수행의무의 완료까지의 진행률을 측정하는 적절한 방법이라고 평가하였습니다. &cr
5) 재화의 판매 - 항공기 부품 판매&cr 연결실체는 항공기 부품을 관계회사 및 해외거래처 등으로부터 주문 후 직접 판매하고 있습니다. 연결실체는 재화가 거래처등에게 인도등이 완료되어, 실질적인 통제가 이전되었을 때 수익을 인식합니다.
&cr(21) 차입원가&cr
연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.
적격자산을 취득하기 위하여 변동금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 현금흐름위험회피의 대상인 경우 파생상품의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 적격자산을 취득하기 위하여 고정금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 공정가치위험회피의 대상인 경우 자본화된 차입원가는 위험회피 대상이자율을 반영합니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.
기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(22) 영업권&cr
사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.
손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.
영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.
관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.
&cr (23) 연결기준&cr
연결실체는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.
연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을 일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.
&cr- 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도
- 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권
- 계약상 약정에서 발생하는 권리
- 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황
종속기업의 연결은 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 시작되어지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 때 중지됩니다. 특히 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소를 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있으며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에귀속시키고 있습니다.
연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.
종속기업의 비지배지분은 연결실체의 자본과 별도로 식별합니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치와 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 취득일의 공정가치로 측정합니다. 취득 후에 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.
지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 이익잉여금으로 직접 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.
3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천&cr
1) 확정급여형 퇴직급여제도
연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. &cr
2) 금융상품의 공정가치 평가
연결실체는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 5는 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.
3) 이연법인세 자산의 실현가능성&cr
연결실체는 과세소득의 발생가능성이 높다고 판단되는 경우에만 해당 과세소득의 범위 내에서 이연법인세 자산을 인식하고 있습니다. 경영진은 이연법인세자산을 인식하기위해 사용한 추정과 가정들이 적절하다고 판단하고 있습니다.
4 . 현 금및현금성자산&cr&cr 당기말 현재 현금및현금성자산 의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 과 목 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 요구불예금 | 12,440,388 | 12,316,790 |
&cr5 . 재무위험관리 &cr&cr (1) 자본위험관리
연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 전략은 전기와 큰 변동이 없습니다.&cr
연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.
당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채 | 57,887,812 | 58,368,345 |
| 자본 | 68,772,964 | 68,169,349 |
| 부채비율 | 84,17% | 85.62% |
&cr(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어 있습니다. &cr
(3) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기손익&cr -공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정금융자산 | 기타포괄손익&cr -공정가치측정금융자산 |
|---|---|---|---|
| 장기금융상품 | - | 992,558 | - |
| 매출채권및기타채권 | - | 23,486,924 | - |
| 당기손익&cr -공정가치측정금융자산 | 936,671 | - | - |
| 기타포괄손익&cr -공정가치측정금융자산 | - | - | 257,370 |
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기손익인식금융부채 | 상각후원가 측정 금융부채 | 기타 |
|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | - | 19,178,769 | - |
| 차입금 | - | 35,944,970 | - |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기손익&cr -공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정금융자산 | 기타포괄손익&cr -공정가치측정금융자산 |
|---|---|---|---|
| 장기금융상품 | - | 868,530 | - |
| 매출채권및기타채권 | - | 23,930,613 | - |
| 당기손익&cr -공정가치측정금융자산 | 2,085,892 | - | - |
| 기타포괄손익&cr -공정가치측정금융자산 | - | - | 257,370 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기손익인식금융부채 | 상각후원가 측정 금융부채 | 기타 |
|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | - | 27,690,041 | - |
| 차입금및사채 | - | 27,188,258 | - |
(4) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별순손익은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 금융자산 | ||
| 상각후원가 측정 금융자산 | (72,352) | 40,800 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | (730,943) | (730,943) |
| 소계 | (803,296) | (690,143) |
| 금융부채 | ||
| 상각후원가 측정 금융부채 | (1,444,827) | (921,410) |
| 소계 | (1,444,827) | (921,410) |
(5) 금융위험관리&cr &cr 1) 금융위험관리목적&cr &cr연결실체의 재무부문은 영업을 관리하고, 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의범위와 규모을 통하여 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 이자율위험 및 가격위험포함), 신용위험, 유동성위험을 포함하고 있습니다.&cr &cr 2) 시장위험&cr &cr연결실체의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다. &cr
가. 외화위험관리&cr &cr연결실체는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. &cr&cr당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 자산 | 부채 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 4,318,885 | 5,769,055 | 7,226,466 | 6,301,878 |
&cr연결실체는 주로 USD통화에 노출되어 있습니다.
법인세차감전 손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다. 환위험에 노출되어 있는 자산 및 부채에 대한 환율변동위험은 해당통화의 5% 절상 및 절하인 경우를 가정하여 계산하였습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 절상시 | 절하시 | 절상시 | 절하시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 손익변동 | (145,379) | 145,379 | (26,641) | 26,641 |
&cr나. 이자율위험관리&cr
이자율 위험은 시장금리 변동으로 인한 연결재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 이자율 변동위험은 주로 예금 및 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 연결실체는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다. &cr
회사는 최적자본구조를 수립하고 외부차입을 최소화하여 이자율 위험의 발생을 제한하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.
회사의 이자율 민감도는 다음의 가정에 근거하여 결정됩니다.&cr
- 변동금리부 금융상품의 이자수익 및 비용에 영향을 미치는 시장이자율의 변동&cr&cr이러한 가정하에서 당기말과 전기말 현재 회사의 금융자산 및 부채에 대하여 1%의 이자율의 변동이 발생할 경우 금융손익 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 이자율 상승시 | 이자율 하락시 | 이자율 상승시 | 이자율 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | 33,122 | (33,122) | 42,930 | (42,930) |
| 이자비용 | (318,894) | 318,894 | (293,250) | 293,250 |
| 합 계 | (285,772) | 285,772 | (250,318) | 250,320 |
&cr다. 기타 가격위험요소&cr &cr연결실체는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. &cr&cr아래 민감도분석은 보고기간 말 현재 주가변동위험에 근거하여 수행되었습니다.&cr주가가 5% 상승/하락하는 경우의 변동은 다음과 같습니다.&cr
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 상승시 | 하락시 | 상승시 | 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익 | 39,869 | (39,869) | 40,948 | (40,948) |
| 기타포괄손익 | 12,869 | (12,869) | 12,869 | (12,869) |
3) 신용위험관리&cr &cr신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결실체의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 또한 신규거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관등에 의하여 제공된 정보등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대해서는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고 되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. &cr
4) 유동성위험관리&cr &cr연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의만기구조를 대응시키고 있습니다. 또한 원활한 자금운영을 할 수 있도록 신용등급 등이 일정수준 이상인 국내외 금융기관에 매출채권의 매각 또는할인약정을 체결하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동 현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.&cr
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 장부금액 | 계약상&cr현금흐름 | 잔존계약만기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 1년 이내 | 1년 초과 ~&cr3년 이내 | 3년 초과 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 7,833,271 | 7,833,271 | 7,833,271 | - | - |
| 미지급금 | 5,667,036 | 5,667,036 | 5,667,036 | - | - |
| 미지급비용 | 3,806,797 | 3,806,797 | 3,806,797 | - | - |
| 단기차입금 | 15,700,000 | 15,943,502 | 15,943,502 | - | - |
| 유동성장기부채 | 15,899,570 | 16,170,596 | 16,170,596 | - | - |
| 장기차입금 | 4,345,400 | 4,565,591 | 118,765 | 4,446,826 | - |
| 기타금융부채 | 1,871,666 | 1,871,666 | 988,666 | 883,000 | - |
| 합 계 | 55,123,740 | 55,858,459 | 50,528,633 | 5,329,826 | - |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 장부금액 | 계약상&cr현금흐름 | 잔존계약만기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 1년 이내 | 1년 초과 ~&cr3년 이내 | 3년 초과 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 9,870,340 | 9,870,340 | 9,870,340 | - | - |
| 미지급금 | 12,958,694 | 12,958,694 | 12,958,694 | - | - |
| 미지급비용 | 3,172,367 | 3,172,367 | 3,172,367 | - | - |
| 단기차입금 | 4,827,925 | 4,898,920 | 4,898,920 | - | - |
| 유동성장기부채 | 12,948,693 | 13,208,063 | 13,208,063 | - | - |
| 장기차입금 | 9,411,640 | 9,902,080 | 276,890 | 9,089,044 | 536,147 |
| 기타금융부채 | 1,688,640 | 1,688,640 | 1,438,640 | 250,000 | - |
| 합 계 | 54,878,299 | 55,699,104 | 45,823,913 | 9,339,044 | 536,147 |
&cr6. 금융상품의 공정가치&cr
(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. &cr
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산: | ||||
| 공정가치로 인식된 금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 936,671 | 936,671 | 2,085,892 | 2,085,892 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 257,370 | 257,370 | 257,370 | 257,370 |
| 공정가치로 인식된 금융자산 소계 | 1,194,041 | 1,194,041 | 2,343,262 | 2,343,262 |
| 상각후원가로 인식된 금융자산 | ||||
| 매출채권 | 21,148,366 | 21,148,366 | 21,518,337 | 21,518,337 |
| 기타금융자산 | 3,331,116 | 3,331,116 | 3,280,805 | 3,280,805 |
| 상각후원가로 인식된 금융자산 소계 | 24,479,482 | 24,479,482 | 25,056,513 | 25,056,513 |
| 금융자산 합계 | 25,673,523 | 25,673,523 | 27,142,404 | 27,142,404 |
| 금융부채: | ||||
| 상각후원가로 인식된 금융부채 | ||||
| 단기차입금 | 31,599,570 | 31,599,570 | 17,776,618 | 17,776,618 |
| 장기차입금 | 4,345,400 | 4,345,400 | 9,411,640 | 9,411,640 |
| 매입채무 | 7,833,271 | 7,833,271 | 9,870,340 | 9,870,340 |
| 기타금융부채 | 11,345,499 | 11,345,499 | 17,819,700 | 17,819,700 |
| 상각후원가로 인식된 금융부채 소계 | 55,123,739 | 55,123,739 | 54,878,299 | 54,878,299 |
| 금융부채 합계 | 55,123,739 | 55,123,739 | 54,878,299 | 54,878,299 |
&cr(2) 연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
| (수준 1) | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| (수준 2) | 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 투입변수에서 도출된 금액 |
| (수준 3) | 자산이나 부채에 대한 관측 가능한 자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함한 가치평가기법에서 도출된 금액(관측 가능하지 않은투입변수) |
보 고기간종료일 현재 상기 서열체계로 분류한 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다 .
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기말: | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 936,671 | 936,671 |
| 기타포괄-공정가치측정금융자산 | - | - | 257,370 | 257,370 |
| 전기말: | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 2,085,892 | 2,085,892 |
| 기타포괄-공정가치측정금융자산 | - | - | 257,370 | 257,370 |
&cr 7. 영업부문 정보&cr
(1) 연결실체의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.&cr
경영진은 영업전략을 수립하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다.&cr&cr회사의 보고부문은 원자력사업본부, ISI사업본부, 항공사업본부 및 기타 총 4개의 보고부문으로 구성되어 있습니다.
&cr(2) 당기와 전기 중 부문 당기손익은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 원자력&cr사업본부 | ISI&cr사업본부 | 항공&cr사업본부 | 기타 | 계 | 원자력&cr사업본부 | ISI&cr사업본부 | 항공&cr사업본부 | 기타 | 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출 | 18,880,102 | 14,103,020 | 41,573,457 | 387,761 | 74,944,341 | 22,552,707 | 11,425,715 | 33,942,803 | 1,291,971 | 69,213,196 |
| 매출원가 | (17,425,613) | (6,913,451) | (41,889,286) | (230,141) | (66,458,489) | (18,278,340) | (6,866,484) | (33,732,176) | (2,092,961) | (60,969,961) |
| 판관비 | (2,071,365) | (1,592,150) | - | (4,379,771) | (2,198,349) | (1,198,873) | - | (670,781) | (4,068,002) | |
| 영업손익 | (616,875) | 5,597,420 | (315,828) | (558,636) | 4,106,080 | 2,076,019 | 3,360,358 | 210,628 | (1,471,771) | 4,175,233 |
8. 당기손익-공정가치측정금융자산&cr&cr당기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 및 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 상장주식 | - | - | - | - |
| 비상장주식 | - | 797,372 | - | 818,956 |
| 전환사채 | - | 139,299 | - | 1,266,935 |
| 소 계 | - | 936,671 | - | 2,085,892 |
&cr 9. 사용제한금융상품&cr
당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역의 없습니다.
10. 매출채권 및 기타수취채권&cr
(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) |
| 과 목 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 21,151,056 | 21,519,413 |
| (대손충당금) | (2,690) | (1,076) |
| 미수금 | 1,617,072 | 1,700,668 |
| (대손충당금) | (254,530) | (288,053) |
| 미수수익 | 2,432 | 1,792 |
| 단기대여금 | 2,642,507 | 2,630,363 |
| (대손충당금) | (2,288,351) | (2,288,351) |
| 장기대여금 | 483,648 | 483,648 |
| (대손충당금) | (483,648) | (483,648) |
| 보증금 | 619,428 | 655,857 |
| 합 계 | 23,486,924 | 23,930,613 |
&cr(2 ) 보고기간종료일 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타수취채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.&cr
| ( 당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 매출채권 | 미수금 | 단기대여금 | 장기대여금 |
|---|---|---|---|---|
| 연체되었으나 손상되지 않은 채권 | ||||
| 3개월 이하 | - | - | - | - |
| 3개월 초과 6개월 이하 | 945,948 | 378,449 | - | - |
| 6개월 초과 1년 이하 | 58,883 | 34,472 | - | - |
| 1년 초과 | - | 285,581 | 353,849 | - |
| 소 계 | 1,004,832 | 698,502 | 353,849 | - |
| 손상채권 | ||||
| 1년 이하 | - | - | - | - |
| 1년 초과 | 2,690 | 254,530 | 2,288,351 | 483,648 |
| 소 계 | 2,690 | 254,530 | 2,288,351 | 483,648 |
| 합 계 | 1,007,521 | 953,032 | 2,642,201 | 483,648 |
| ( 전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 매출채권 | 미수금 | 단기대여금 | 장기대여금 |
|---|---|---|---|---|
| 연체되었으나 손상되지 않은 채권 | - | - | - | - |
| 3개월 이하 | - | - | - | - |
| 3개월 초과 6개월 이하 | 469,768 | 174,778 | - | - |
| 6개월 초과 1년 이하 | 112,877 | 11,240 | - | - |
| 1년 초과 | - | 149,450 | 342,012 | - |
| 소 계 | 582,645 | 335,468 | 342,012 | - |
| 손상채권 | - | - | - | - |
| 1년 이하 | - | 24,200 | - | - |
| 1년 초과 | 1,076 | 263,853 | 2,288,351 | 483,648 |
| 소 계 | 1,076 | 288,053 | 2,288,351 | 483,648 |
| 합 계 | 583,721 | 623,521 | 2,630,363 | 483,648 |
&cr(3) 대손충당금 변동내역&cr
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 미수금 | 장단기대여금 | 매출채권 | 미수금 | 장단기대여금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 1,076 | 288,053 | 2,771,999 | 59,009 | 254,530 | 2,670,816 |
| 상각비 | 1,614 | - | - | - | 40,676 | 101,183 |
| 환입 | - | - | - | (1,659) | - | - |
| 제각등 | - | (33,523) | - | (56,274) | (7,153) | - |
| 기말금액 | 2,690 | 254,530 | 2,771,999 | 1,076 | 288,053 | 2,771,999 |
&cr 11. 재고자산
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 제품 | 195,490 | 261,126 |
| 원재료 | 7,972,318 | 8,359,109 |
| 재공품 | 12,781,598 | 12,317,431 |
| 미착품 | 1,185,825 | 1,845,187 |
| 합 계 | 22,135,230 | 22,782,854 |
12. 기타유동자산
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 743,704 | - | 511,875 | - |
| 선급비용 | 313,115 | 496,023 | 759,668 | - |
| 합 계 | 1,056,820 | 496,023 | 1,271,544 | - |
13. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산&cr &cr당기말 현재 기타포괄-공정가치측정금융자산 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 비상장주식 | - | 257,370 | - | 257,370 |
| 수익증권 | - | - | - | - |
| 소 계 | - | 257,370 | - | 257,370 |
14. 관계기업 주식&cr &cr (1) 관계기업투자 현황
(단위: 천원)
| 회사명 | 소재국 | 당기말&cr지분율 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 순자산가액 | 장부금액 | 취득원가 | 순자산가액 | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| KNDT Vietnam Co., Ltd. | Vietnam | 49.00% | 51,274 | 22,510 | 22,510 | 51,274 | 23,112 | 23,112 |
| 키움-오비트1호 신기술사업투자조합 | 대한민국 | 19.05% | 1,000,000 | 922,785 | 922,785 | 1,000,000 | 938,994 | 938,994 |
| 오비트1호신기술사업투자조합 | 대한민국 | 44.09% | 485,000 | 477,988 | 477,988 | 485,000 | 485,000 | 485,000 |
| 브릭-오비트1호신기술사업투자조합 | 대한민국 | 12.38% | 990,000 | 980,098 | 980,098 | 990,000 | 990,000 | 990,000 |
| 티케-오비트1호신기술사업투자조합 | 대한민국 | 1.98% | 1,000,000 | 1,008,004 | 1,008,004 | - | - | - |
| 브릭-오비트2호신기술사업투자조합 | 대한민국 | 26.82% | 590,000 | 589,125 | 589,125 | - | - | - |
| 브릭-오비트3호신기술사업투자조합 | 대한민국 | 5.44% | 300,000 | 296,636 | 296,636 | - | - | - |
| 브릭-오비트4호신기술사업투자조합 | 대한민국 | 8.33% | 1,000,000 | 987,824 | 987,824 | - | - | - |
| 브릭-오비트5호신기술사업투자조합 | 대한민국 | 4.12% | 90,000 | 89,147 | 89,147 | - | - | - |
| 브릭-오비트6호신기술사업투자조합 | 대한민국 | 2.81% | 500,000 | 497,887 | 497,887 | - | - | - |
| 합 계 | 6,006,274 | 5,872,004 | 5,872,004 | 2,526,274 | 2,437,106 | 2,437,106 |
&cr (2) 관계기업투자의 변동내 역
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 2,437,106 | 25,769 |
| 취득 | 3,480,000 | 2,475,000 |
| 지분법손익 | 7,402 | (2,657) |
| 기타매출원가(*) | (562,637) | (61,006) |
| 지분법자본변동 | - | - |
| 기말 금액 | 5,867,159 | 2,437,106 |
* 신기술투자사업자인 종속기업 오비트파트너스가 보유한 관계기업투자에서 발생한 지분법손익으로 연결손익계산서상 기타매출원가에 포함되어 있습니다.&cr
(3) 피투자회사의 요약 재무정보
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순이익 |
|---|---|---|---|---|---|
| KNDT Vietnam Co., Ltd. | 49,117 | 308 | 48,809 | - | (1,229) |
| 키움-오비트1호 신기술사업투자조합 | 5,120,137 | 2,077 | 5,118,061 | 530 | (85,095) |
| 오비트1호신기술사업투자조합 | 1,085,100 | - | 1,085,100 | 106 | (15,903) |
| 브릭-오비트1호신기술사업투자조합 | 6,488,265 | - | 6,488,265 | 49,662 | (80,018) |
| 티케-오비트1호신기술사업투자조합 | 50,904,245 | - | 50,904,245 | 947 | 214,245 |
| 브릭-오비트2호신기술사업투자조합 | 2,196,739 | - | 2,193,739 | 036 | (3,261) |
| 브릭-오비트3호신기술사업투자조합 | 5,454,649 | - | 5,454,649 | 30,635 | (61,851) |
| 브릭-오비트4호신기술사업투자조합 | 11,853,884 | - | 11,853,884 | 6,055 | (146,116) |
| 브릭-오비트5호신기술사업투자조합 | 2,166,272 | - | 2,166,272 | 4,136 | (20,728) |
| 브릭-오비트6호신기술사업투자조합 | 17,726,951 | 2,200 | 17,724,751 | 497 | (75,249) |
| 브릭-오비트7호신기술사업투자조합 | 1,098,217 | - | 1,098,217 | 2,785 | (1,783) |
| 브릭-오비트8호신기술사업투자조합 | 4,968,654 | - | 4,968,654 | 140 | 268,654 |
| 오비트-더스퀘어1호 신기술사업투자조합 | 1,118,786 | - | 1,118,786 | 271,439 | (11,214) |
| 더스퀘어-오비트1호신기술사업투자조합 | 3,664,975 | - | 3,664,975 | 70 | (35,025) |
| 더스퀘어-오비트2호신기술사업투자조합 | 2,365,192 | - | 2,365,192 | 39 | (4,808) |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순이익 |
|---|---|---|---|---|---|
| KNDT Vietnam Co., Ltd. | 49,616 | 1,380 | 48,237 | - | (5,422) |
| 키움-오비트1호 신기술사업투자조합 | 5,203,486 | 330 | 5,203,116 | 398 | (46,844) |
| 오비트1호신기술사업투자조합 | 1,101,546 | 542 | 1,101,004 | 1,665 | 1,004 |
| 브릭-오비트1호신기술사업투자조합 | 7,999,900 | 3,616 | 7,996,284 | - | (3,716) |
15. 종속기업투자&cr
(1) 종속기업투자 현황
(단위: 천원)
| 회사명 | 소재국 | 당기말&cr지분율 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 순자산가액 | 장부금액 | 취득원가 | 순자산가액 | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)오비트파트너스 | 대한민국 | 96.15% | 10,000,000 | 7,986,469 | 7,986,469 | 10,000,000 | 8,491,074 | 8,491,074 |
&cr (2) 피투자회사의 요약 재무정보 &cr
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| (주)오비트파트너스 | 8,406,100 | 100,900 | 8,305,200 | 511,361 | (524,789) |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| (주)오비트파트너스 | 8,909,068 | 78,351 | 8,830,717 | 1,411,971 | (1,471,771) |
&cr 16. 유형자산&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 유형 자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 계 정 과 목 | 토지 | 건물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 비품 | 시설장치 | 건설중인자산 | 사용권자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 7,036,412 | 11,005,375 | 30,756,474 | 472,828 | 2,231,824 | 1,378,358 | 2,045,185 | - | 1,121,575 | 56,048,030 |
| 감가상각누계액 | - | (1,918,339) | (10,276,075) | (253,853) | (1,322,267) | (1,078,412) | (1,543,356) | - | (492,593) | (16,884,895) |
| 장부금액 | 7,036,412 | 9,087,036 | 20,480,399 | 218,976 | 909,556 | 299,946 | 501,829 | - | 628,982 | 39,163,135 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 계 정 과 목 | 토지 | 건물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 비품 | 시설장치 | 건설중인자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 7,036,412 | 10,995,625 | 30,274,140 | 439,594 | 2,068,926 | 1,338,318 | 2,025,505 | 20,221 | 54,198,740 |
| 감가상각누계액 | - | (1,643,205) | (8,112,953) | (179,632) | (1,039,449) | (986,986) | (1,335,246) | - | (13,297,469) |
| 장부금액 | 7,036,412 | 9,352,420 | 22,161,187 | 259,962 | 1,029,478 | 351,332 | 690,259 | 20,221 | 40,901,271 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.&cr
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 계 정 과 목 | 토지 | 건물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 비품 | 시설장치 | 건설중인자산 | 사용권자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 7,036,412 | 9,352,420 | 22,161,187 | 259,962 | 1,029,478 | 351,332 | 690,259 | 20,221 | - | 40,901,271 |
| 취득 | - | 9,750 | 462,774 | 48,593 | 369,481 | 91,862 | 33,480 | - | - | 1,015,941 |
| 처분 | - | - | (121) | (14,079) | - | (15,261) | (8,855) | - | - | (38,316) |
| 대체증(감) | - | - | 20,221 | - | (195,318) | - | - | (20,221) | 1,121,575 | 926,257 |
| 감가상각 | - | (275,134) | (2,163,661) | (75,501) | (294,084) | (127,988) | (213,055) | - | (492,593) | (3,642,017) |
| 기말 | 7,036,412 | 9,087,036 | 20,480,399 | 218,976 | 909,556 | 299,946 | 501,829 | - | 628,982 | 39,163,135 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 계 정 과 목 | 토지 | 건물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 비품 | 시설장치 | 건설중인자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 7,036,412 | 9,519,317 | 16,692,898 | 119,296 | 303,828 | 277,400 | 503,160 | 6,259,792 | 40,712,103 |
| 취득 | - | 107,322 | 764,511 | 154,182 | 684,790 | 168,910 | 382,452 | 563,681 | 2,825,848 |
| 처분 | - | - | - | (1) | - | (120) | - | - | (121) |
| 대체증(감) | - | - | 6,478,199 | 49,500 | 336,469 | 24,940 | 83,130 | (6,803,251) | 168,987 |
| 감가상각 | - | (274,220) | (1,774,422) | (63,014) | (295,609) | (119,797) | (278,484) | - | (2,805,546) |
| 기말 | 7,036,412 | 9,352,419 | 22,161,186 | 259,963 | 1,029,478 | 351,333 | 690,258 | 20,222 | 40,901,271 |
(3) 당기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 용 도 | 소재지 | 면 적 | 장부가액 | 공시지가 |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기 | 사옥,공장등 | 서울 금천구 가산동 60-25 외 | 10,765 | 7,036,412 | 8,174,167 |
| 전기 | 사옥,공장등 | 서울 금천구 가산동 60-25 외 | 10,765 | 7,036,412 | 7,583,485 |
17. 투자부동산&cr
(1) 당기 및 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 계 정 과 목 | 토지 | 건물 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 취득원가 | 11,535,992 | 4,198,063 | 15,734,055 |
| 감가상각누계액 | - | (334,102) | (334,102) |
| 장부금액 | 11,535,992 | 3,863,960 | 15,399,953 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 계 정 과 목 | 토지 | 건물 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 취득원가 | 11,535,992 | 4,175,045 | 15,711,038 |
| 감가상각누계액 | - | (229,151) | (229,151) |
| 장부금액 | 11,535,992 | 3,945,895 | 15,481,887 |
(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.&cr
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 계 정 과 목 | 토지 | 건물 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 11,535,992 | 3,945,895 | 15,481,887 |
| 취득 | - | 23,017 | 23,017 |
| 감가상각 | - | (104,952) | (104,952) |
| 기말 | 11,535,992 | 3,863,960 | 15,399,953 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 계 정 과 목 | 토지 | 건물 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 11,535,992 | 4,042,071 | 15,578,063 |
| 취득 | - | 8,200 | 8,200 |
| 감가상각 | - | (104,376) | (104,376) |
| 기말 | 11,535,992 | 3,945,895 | 15,481,887 |
&cr(3) 당기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다. &cr
| (단위: 천원) |
| 계 정 과 목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 임대수익 | 907,061 | 751,494 |
| 운영비용 | (130,908) | (81,702) |
| 합 계 | 776,154 | 669,792 |
&cr(4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) |
| 구분 | 소재지 | 장부가액 | 공정가치 |
|---|---|---|---|
| 당기말 | 서울시 강남구 역삼동 | 15,399,953 | 13,013,848 |
| 전기말 | 서울시 강남구 역삼동 | 15,481,887 | 13,013,848 |
18. 리스&cr&cr(1) 당기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 건물 | 차량 | 합계 |
| 취득가액 | 580,390 | 541,185 | 1,121,575 |
| 감가상각누계액 | (306,040) | (186,553) | (492,593) |
| 장부금액 | 274,350 | 354,632 | 628,982 |
&cr (2) 당기중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 금액 |
| 사용권자산 감가상각비 | 492,593 |
| 리스부채 이자비용 | 24,211 |
&cr 19. 무형자산&cr&cr 당 기 및 전기중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 산업재산권 | 기타의무형자산 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 기초장부가액 | 7,278 | 2,370,391 | 2,377,669 |
| 취득 | 4,383 | 682,454 | 686,837 |
| 처분 | - | - | - |
| 감가상각비 | (1,587) | (234,106) | (235,692) |
| 기말장부가액 | 10,074 | 2,818,740 | 2,828,814 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 산업재산권 | 기타의무형자산 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 기초장부가액 | 3,640 | 1,531,015 | 1,534,655 |
| 취득 | 5,943 | 1,071,231 | 1,077,174 |
| 처분 | - | - | - |
| 감가상각비 | (2,305) | (231,856) | (234,160) |
| 기말장부가액 | 7,278 | 2,370,391 | 2,377,669 |
&cr 20 . 매입채무 및 기타채 무
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매입채무 | 7,833,271 | 9,870,340 |
| 미지급금 | 5,667,036 | 12,958,694 |
| 예수금 | 441,724 | 473,459 |
| 부가세예수금 | 546,941 | 360,181 |
| 미지급비용 | 3,806,797 | 3,172,367 |
| 임대보증금 | 883,000 | 855,000 |
| 합 계 | 19,178,769 | 27,690,041 |
21. 기타유동부채&cr당기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선수금 | 565,908 | 792,562 |
22. 리스부채&cr
(1) 당기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 최소리스료 | 최소리스료의 현재가치 |
|---|---|---|
| 1년이내 | 393,391 | 393,391 |
| 1년초과5년이내 | 252,188 | 252,188 |
| 5년초과 | - | - |
| 합계 | 645,579 | 645,579 |
&cr (2) 당기말 현재 리스부채의 유동성 분류내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 |
| 유동부채 | 393,391 |
| 비유동부채 | 252,188 |
| 합계 | 645,579 |
23. 차 입금 및 사채
(1) 차입금 장부금액의 내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|
| 유동 | 단기차입금 | 15,700,000 | 4,827,925 |
| 유동성장기부채 | 15,899,570 | 12,948,693 | |
| 소 계 | 31,599,570 | 17,776,618 | |
| 비유동 | 장기차입금 | 4,345,400 | 9,411,640 |
| 소 계 | 4,345,400 | 9,411,640 | |
| 총 차입금 | 35,944,970 | 27,188,258 |
상기 장ㆍ단기차입금과 관련하여 연결실체의 토지, 건물등 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 38 참조).
(2) 단기차입금의 상세내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 차입처 | 연이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 운전자금대출 | 산업은행,우리은행,수출입은행,신한은행 | 2.51~3.14 | 15,700,000 | 4,200,000 |
| USANCE | 국민은행 | 1.3 | - | 627,925 |
| 합 계 | 15,700,000 | 4,827,925 |
(3) 장기차입금의 상세내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 차입처 | 연이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 시설자금대출 | 산업은행 | 2.96~3.01 | 3,500,000 | 4,500,000 |
| 시설및운전자금대출 | 국민은행 | 2.93~3.64 | 15,024,970 | 15,558,333 |
| 시설자금대출 | 기업은행 | 1.50 | 100,000 | 140,000 |
| 시설자금대출 | 경남은행 | - | 1,620,000 | 2,162,000 |
| 소 계 | 20,244,970 | 22,360,333 | ||
| 1년이내 상환예정액 | (15,899,570) | (12,948,693) | ||
| 합 계 | 4,345,400 | 9,411,640 |
&cr(4) 차입금의 상환스케쥴
(단위: 천원)
| 당기말 잔액 | 2020년 | 2021년 | 2022년 | 2023년 이후 |
|---|---|---|---|---|
| 20,244,970 | 15,899,570 | 3,030,820 | 1,314,580 | - |
24 . 순확정급여부채 &cr
(1) 순확정급여부채 산정내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 | 4,923,488 | 5,536,549 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (3,370,903) | (2,851,172) |
| 재무상태표상 부채 | 1,552,586 | 2,685,377 |
(2) 당기 및 전기의 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 확정급여채무 | 사외적립자산 | 순확정급여부채 |
|---|---|---|---|
| 기초금액 | 5,536,549 | (2,851,172) | 2,685,377 |
| 당기근무원가 | 1,776,412 | - | 1,776,412 |
| 이자비용(수익) | 139,693 | (82,211) | 57,482 |
| 재측정요소: | - | - | - |
| - 사외적립자산의 수익 | - | 34,792 | 34,792 |
| - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | 359 | - | 359 |
| - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | 264,387 | - | 264,387 |
| - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 | 180,581 | - | 180,581 |
| 기여금 | - | (902,770) | (902,770) |
| 지급액: | - | - | - |
| - 회사로부터 지급분 | (2,974,493) | - | (2,974,493) |
| - 제도 자산으로부터 지급분 | - | 430,459 | 430,459 |
| 기말금액 | 4,923,488 | (3,370,902) | 1,552,586 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 확정급여채무 | 사외적립자산 | 순확정급여부채 |
|---|---|---|---|
| 기초금액 | 4,933,819 | (2,404,693) | 2,529,126 |
| 당기근무원가 | 1,655,019 | - | 1,655,019 |
| 이자비용(수익) | 132,698 | (72,823) | 59,875 |
| 재측정요소: | |||
| - 사외적립자산의 수익 | (12,824) | 41,057 | 28,233 |
| - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | - | - | - |
| - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | - | - | - |
| - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 | - | - | - |
| 기여금 | - | (805,900) | (805,900) |
| 지급액: | |||
| - 회사로부터 지급분 | (1,172,164) | - | (1,172,164) |
| - 제도 자산으로부터 지급분 | - | 391,187 | 391,187 |
| 기말금액 | 5,536,549 | (2,851,172) | 2,685,377 |
당기 중 발생한 사외적립자산의 실제수익은 47백만원(전기 31백만원)입니다.
( 3) 주요 보험수리적 가정
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.82% ~ 2.98% | 3.14% ~ 3.25% |
| 임금상승률 | 3.50% ~ 3.68% | 3.20% ~ 3.50% |
&cr(4) 사외적립자산의 구성내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 금 액 | 구성비(%) | 금 액 | 구성비(%) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 정기예금 | 1,216,916 | 36.10% | 1,633,320 | 57.29% |
| 연금신탁 | 2,153,987 | 63.90% | 1,217,852 | 42.71% |
| 합계 | 3,370,903 | 100.00% | 2,851,172 | 100.00% |
(5) 보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. &cr
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 증 가 | 감 소 |
|---|---|---|
| 할인율의 1% 변동 | (326,800) | 381,895 |
| 기대임금상승률의 1% 변동 | 374,971 | (327,485) |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 증 가 | 감 소 |
|---|---|---|
| 할인율의 1% 변동 | 420,339 | (362,380) |
| 기대임금상승률의 1% 변동 | 415,858 | (365,559) |
상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.
&cr 25. 이연법인세 및 법인세비용&cr
(1) 법인세비용의 산출내역
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기법인세 부담액 | ||
| 당기손익에 대한 당기법인세 | (27,881) | 29,108 |
| 총 당기법인세 | (27,881) | 29,108 |
| 이연법인세 | ||
| 일시적 차이의 증감 | 241,195 | (720,892) |
| 자본에 직접 반영된 법인세 | 105,485 | 438,218 |
| 총 이연법인세 | 346,680 | (282,674) |
| 법인세비용 | 318,799 | (253,566) |
(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용 간의 관계
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | 1,297,133 | 3,122,445 |
| 적용세율에 따른 법인세 | 289,910 | 686,938 |
| 조정사항: | ||
| 비공제비용 | 61,691 | 41,433 |
| 실현가능성 없는 일시적차이의 변동 | 111,013 | - |
| 이월결손금의 사용 | (117,164) | (933,414) |
| 기타(세율차이 등) | (26,551) | (48,523) |
| 조정사항합계 | 28,989 | (940,504) |
| 법인세비용(수익) | 318,799 | (253,566) |
| 유효법인세율 | 24.20% | 부의 유효법인세율 |
(3) 자본에 직접 부가되거나 차감되는 이연법인세자산(부채)의 변동내역
(단위: 천원)
| 구분 | 당 기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 반영 전 | 법인세&cr효과 | 반영 후 | 반영 전 | 법인세&cr효과 | 반영 후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (479,476) | 105,485 | (373,991) | (28,233) | 6,211 | (34,444) |
| 회계정책변경효과 | - | - | - | (1,963,666) | 432,007 | (2,395,673) |
| 합계 | (479,476) | 105,485 | (373,991) | (1,991,899) | 438,218 | (2,430,117) |
&cr(4) 당기 및 전기중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 당기초 | 손익계산서 | 자본 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|
| 미수수익 | (394) | (141) | - | (535) |
| 대손충당금 | 639,773 | 11,443 | - | 651,216 |
| 매도가능증권 | - | - | - | - |
| 유형자산 | (833) | - | - | (833) |
| 무형자산 | 539 | (120) | - | 419 |
| 확정급여채무 | 1,211,915 | (245,814) | 105,485 | 1,071,586 |
| 퇴직급여예치금 | (625,959) | (114,580) | - | (740,539) |
| 매출채권 등 | 432,006 | 1 | - | 432,007 |
| 기타 | 164,578 | 2,531 | - | 167,109 |
| 합 계 | 1,821,625 | (346,680) | 105,485 | 1,580,430 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 당기초 | 손익계산서 | 자본 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|
| 미수수익 | (1,946) | 1,552 | - | (394) |
| 대손충당금 | 624,856 | 14,917 | - | 639,773 |
| 매도가능증권 | (70) | 70 | - | - |
| 유형자산 | (833) | - | - | (833) |
| 무형자산 | 438 | 101 | - | 539 |
| 확정급여채무 | 1,085,440 | 120,264 | 6,211 | 1,211,915 |
| 퇴직급여예치금 | (529,032) | (96,927) | - | (625,959) |
| 매출채권 등 | - | - | 432,006 | 432,006 |
| 기타 | (78,119) | 242,697 | - | 164,578 |
| 합 계 | 1,100,734 | 282,674 | 438,217 | 1,821,625 |
(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적차이
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 사유 |
|---|---|---|---|
| 일시적 차이 | 2,621,577 | 2,436,593 | 미래과세소득의 불확실성 등 |
| 미사용세액공제 | 1,623,087 | 2,420,375 | |
| 미사용결손금 | - | 1,538,547 |
&cr(6) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.&cr
(단위: 천원)
| 구분 | 결손금 | 세액공제 |
|---|---|---|
| 1년이내 | 211,750 | - |
| 1~3년 | 282,359 | - |
| 3년초과 | 1,128,978 | - |
| 합 계 | 1,623,087 | - |
26. 자 본금&cr &cr(1) 자본금의 내역
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할 주식의 총수(단위:주) | 50,000,000 | 50,000,000 |
| 발행한 주식의 총수(단위:주) | 23,790,573 | 23,790,573 |
| 액면금액(단위:원) | 500 | 500 |
| 자본금(단위:천원) | 11,895,287 | 11,895,287 |
(2) 자본금의 변동내역
(단위: 주, 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 주식수 | 자본금 | 주식수 | 자본금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 23,790,573 | 11,895,287 | 21,807,489 | 10,903,745 |
| 전환사채의 전환 | - | - | 1,983,084 | 991,542 |
| 기말 | 23,790,573 | 11,895,287 | 23,790,573 | 11,895,287 |
27. 자 본잉여금&cr &cr당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주, 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 55,098,091 | 55,098,091 |
| 기타자본잉여금 | 5,670 | 5,670 |
| 합계 | 55,103,760 | 55,103,760 |
28 . 기 타자본구성요소&cr
(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자기주식 | (1,353,425) | (1,353,425) |
| 자기주식처분손실 | (223,453) | (223,453) |
| 합계 | (1,576,878) | (1,576,879) |
(2) 당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주, 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 주식수 | 금액 | 주식수 | 금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 328,942 | (1,353,425) | 328,942 | (1,353,425) |
| 자기주식의 처분 | - | - | - | - |
| 기말 | 328,942 | (1,353,425) | 328,942 | (1,353,425) |
&cr 29. 기타포괄손익누계액&cr
당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|
| 기타포괄손익누계액 | 지분법자본변동 | (2,402) | (2,402) |
- 이익잉여금&cr
당기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금 | 70,715 | 70,715 |
| 임의적립금 | 279,000 | 279,000 |
| 미처분이익잉여금(결손금) | 2,684,023 | 2,060,224 |
| 합 계 | 3,033,738 | 2,409,939 |
- 매출액 및 매출원가
&cr당기 및 전기 중 연결실체의 계속영업으로부터 발생한 매출액 및 매출원가의 내용은 다음과 같 습니다.&cr&cr (1) 매출액
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재화의 판매 | 40,163,493 | 33,599,137 |
| 용역의 제공 | 31,593,927 | 32,739,439 |
| 기타 | 3,186,921 | 2,874,621 |
| 합 계 | 74,944,341 | 69,213,196 |
(2) 매출원가&cr
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품매출원가 | 41,958,131 | 25,128,013 |
| 용역매출원가 | 24,270,218 | 33,748,987 |
| 기타매출원가 | 230,141 | 2,092,961 |
| 합 계 | 66,458,490 | 60,969,961 |
32. 판매비와관리비
(단위: 천원)
| 계 정 과 목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 1,870,504 | 1,739,796 |
| 퇴직급여 | 124,410 | 148,840 |
| 복리후생비 | 460,830 | 402,112 |
| 여비교통비 | 309,663 | 177,345 |
| 지급임차료 | 73,244 | 246,317 |
| 세금과공과 | 157,122 | 265,726 |
| 감가상각비 | 599,288 | 249,878 |
| 보험료 | 6,797 | 7,073 |
| 지급수수료 | 300,595 | 343,811 |
| 무형자산상각비 | 12,938 | 12,876 |
| 차량유지비 | 48,864 | 48,611 |
| 대손상각비 | 1,614 | 39,017 |
| 기타 | 413,902 | 386,600 |
| 합 계 | 4,379,771 | 4,068,002 |
- 기타수익 및 기타비용&cr&cr(1) 기타수익
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 유형자산 처분이익 | - | 2,090 |
| 잡이익 | 534,516 | 142,634 |
| 합 계 | 534,516 | 144,724 |
&cr(2) 기타비용
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타의대손상각비 | - | 104,683 |
| 유형자산처분손실 | 25,164 | 109 |
| 기부금 | 10,000 | 1,000 |
| 파생상품평가손실 | - | - |
| 잡손실 | 1,798,522 | 206,380 |
| 합계 | 1,833,686 | 312,173 |
&cr 34. 금융수익 및 금융비용&cr&cr(1) 금융수익
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 99,741 | 116,043 |
| 외환차익 | 293,137 | 220,898 |
| 외화환산이익 | 12,144 | 49,878 |
| 합계 | 405,021 | 386,818 |
(2) 금융비용
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 1,359,055 | 932,245 |
| 외환차손 | 465,229 | 296,140 |
| 외화환산손실 | 97,916 | 39,043 |
| 당기손익-공정가치금융자산처분손실 | - | 2,072 |
| 합계 | 1,922,200 | 1,269,500 |
35. 비용의 성격별 분류
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 원재료비 | 17,246,421 | 13,419,055 |
| 재고자산의변동 | (398,530) | (6,635,924) |
| 급여 | 23,384,538 | 23,079,438 |
| 퇴직급여 | 1,833,994 | 1,714,894 |
| 복리후생비 | 3,583,141 | 3,490,535 |
| 유형자산상각비 | 3,735,703 | 2,909,922 |
| 무형자산상각비 | 235,692 | 234,160 |
| 외주비 | 12,400,272 | 16,164,045 |
| 보험료 | 348,812 | 306,152 |
| 세금과공과 | 386,245 | 558,791 |
| 지급수수료 | 1,184,552 | 1,068,435 |
| 지급임차료 | 551,150 | 811,550 |
| 차량유지비 | 216,931 | 206,294 |
| 소모품비 | 1,491,377 | 1,362,590 |
| 기타 | 4,637,964 | 6,348,026 |
| 합계 | 70,838,261 | 65,037,963 |
36 . 주당순이익&cr&cr 기본주당순이익은 지배기업주주에게 귀속되는 당기순이익 중 지배회사분을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.&cr
(1) 지배주주순이익
(단위: 원, 주)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 지배주주순이익 | 998,517,645 | 3,430,697,764 |
| 가중평균유통보통주식수(주1) | 23,461,631 | 23,007,647 |
| 기본주당계속영업이익 | 43 | 149 |
| 기본주당순이익 | 43 | 149 |
&cr(주1) 당기 및 전기 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 원, 주) |
| 구 분 | 주 식 수 | 가중치 | 적 수 |
|---|---|---|---|
| 기 초 | 23,790,573 | 365 | 8,683,559,145 |
| 자기주식 | (328,942) | 365 | (120,063,830) |
| 기 말 | 23,461,631 | 8,563,495,315 |
가중평균유통보통주식수 = 8,563,495,315주 ÷365일 = 23,461,631 주
| (전기) | (단위: 원, 주) |
| 구 분 | 주 식 수 | 가중치 | 적 수 |
|---|---|---|---|
| 기 초 | 21,807,489 | 365 | 7,959,733,485 |
| 전환사채전환 | 174,978 | 343 | 60,017,454 |
| 전환사채전환 | 291,630 | 335 | 97,696,050 |
| 전환사채전환 | 291,630 | 299 | 87,197,370 |
| 전환사채전환 | 291,630 | 274 | 79,906,620 |
| 전환사채전환 | 933,216 | 250 | 233,304,000 |
| 자기주식 | (328,942) | 365 | (120,063,830) |
| 기 말 | 23,461,631 | 8,397,791,149 |
가중평균유통보통주식수 = 8,397,791,149주 ÷365일 = 23,007,647 주&cr
(2) 희석주당순이익&cr 희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환되었다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.
(단위: 원, 주)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주 지배주주순이익 | 998,517,645 | 3,430,697,764 |
| 전환사채이자(세후) | - | 46,553,766 |
| 희석지배주주순이익 | 998,517,645 | 3,477,251,530 |
| 가중평균희석증권주식수(*) | 23,461,631 | 23,467,064 |
| 희석주당순이익 | 43 | 148 |
(*) 가중평균 희석증권주식수 계산내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 가중평균유통보통주식수 | 23,461,631 | 23,007,647 |
| 전환사채 미행사분 | - | 459,417 |
| 가중평균희석유통보통주식수 | 23,461,631 | 23,467,064 |
37. 현금흐름표&cr
(1) 영업으로부터 창출된 현금
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순이익 | 978,333 | 3,376,010 |
| 조정: | ||
| 퇴직급여 | 2,278,123 | 908,994 |
| 감가상각비 | 3,746,968 | 2,909,922 |
| 무형자산상각비 | 235,692 | 234,160 |
| 대손상각비 | 1,614 | 32,606 |
| 기타의대손상각비 | - | 205,867 |
| 외화환산손실 | 97,916 | 39,043 |
| 관계기업에 대한 지분법손실 | 45,102 | 2,657 |
| 기타매출원가 | - | 2,092,961 |
| 기타매출 | - | (1,236,944) |
| 외화환산이익 | (12,144) | (49,878) |
| 유형자산처분손실 | 25,164 | (2,090) |
| 유형자산처분이익 | - | (2,090) |
| 이자수익 | (99,741) | (116,043) |
| 이자비용 | 1,359,055 | 932,245 |
| 법인세비용 | 318,799 | (253,566) |
| 소 계 | 7,996,548 | 5,699,934 |
| 순운전자본의 변동 : | ||
| 매출채권 | 292,337 | (11,113,604) |
| 미수금 | 50,866 | 520,867 |
| 선급금 | (231,829) | (142,263) |
| 선급비용 | (49,471) | (412,602) |
| 재고자산 | 842,942 | (8,891,997) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 순증감 | 1,149,221 | 725,861 |
| 사용권자산 | (1,013,347) | - |
| 매입채무 | (2,050,755) | 2,805,341 |
| 미지급금 | (7,291,661) | 7,129,634 |
| 선수금 | (226,654) | (33,788) |
| 예수금 | (31,734) | 186,839 |
| 부가세예수금 | 186,760 | 360,181 |
| 미지급비용 | 174,967 | 1,397,051 |
| 퇴직급여충당금 | (2,974,026) | (1,172,164) |
| 사외적립자산 | (917,091) | 391,187 |
| 유동리스부채 | 14,977 | - |
| 비유동리스부채 | 793,564 | - |
| 소 계 | (11,280,934) | (8,249,457) |
| 합 계 | (2,306,053) | 826,487 |
(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 장기차입금의 유동성 대체 | 7,566,240 | 9,948,693 |
| 회계정책변경효과 | 1,495,566 | 1,531,659 |
| 장기선급비용의 유동성 대체 | 496,024 | - |
| 미수금의 제각 | 33,523 | - |
| 전환사채 전환 | - | 6,800,000 |
| 건설중인 자산의 대체 | 20,221 | 11,451,050 |
(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 재무활동&cr현금흐름의 변동 | 비현금 변동 | 기말 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 사용권자산의&cr취득 | 기타변동 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융기관 차입금 | 27,188,258 | 8,756,712 | - | - | 35,944,970 |
| 리스부채 | - | (475,996) | 1,121,575 | - | 645,579 |
| 재무활동으로부터의 총부채 | 27,188,258 | 8,280,716 | 1,121,575 | - | 36,590,549 |
(주1) 기타 변동에는 이자비용의 발생, 지급액 및 환산효과등이 포함되어 있습니다.
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 재무활동&cr현금흐름의 변동 | 비현금 변동 | 기말 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 전환사채의&cr자본요소 | 기타변동(주1) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전환사채 | 6,227,141 | - | (6,286,826) | 59,685 | - |
| 금융기관 차입금 | 25,234,516 | 1,927,516 | - | 26,227 | 27,188,259 |
| 재무활동으로부터의 총부채 | 31,461,657 | 1,927,516 | (6,286,826) | 85,912 | 27,188,259 |
(주1) 기타 변동에는 이자비용의 발생, 지급액 및 환산효과등이 포함되어 있습니다.
&cr 38. 담보제공자산&cr
당기말 및 전기말 현재 담보로 제공된 자산의 내역 및 장부금액은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) |
| 계정과목 | 내 역 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 담보설정액 | 장부금액 | 담보설정액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 이행보증 관련 질권설정 등(주1) | 257,370 | 441,922 | 257,370 | 441,922 |
| 토지,건물,기계장치 등 | 차입금 담보 등(주2) | 26,824,970 | 33,571,160 | 30,587,404 | 27,499,311 |
(주1) 타인에게 제공한 연대보증 관련하여 담보로 제공한 자산에 해당합니다(주석39참조)&cr(주2) 국민은행, 산업은행 및 기업은행 차입금에 대해 담보로 제공한 자산에 해당합니다(주석 23참조).
39 . 약정 사항 및 우발사항&cr&cr (1) 타인으로부터 제공받은 보증
(단위: 천원, USD)
| 구분 | 보증처 | 약정액 | 실행금액 | |
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이행보증 등 | 서울보증보험 | 161,827 | 161,827 | 150,354 |
| 원화채무보증대출 | 국민은행 | 2,162,000 | 2,162,000 | 2,162,000 |
| 포괄외화지급보증 | 국민은행 | USD 3,000,000 | USD 2,000,000 | USD 562,000 |
| 이행보증 등 | 엔지니어링공제조합 | 26,957,218 | 16,847,910 | 15,535,510 |
&cr(2) 타인에게 제공한 보증
(단위: 천원)
| 구분 | 금융기관 | 제공받은 회사 | 약정액 |
|---|---|---|---|
| 연대보증 | 엔지니어링공제조합 | 엔스코(주) | 11,793,325 |
| 연대보증 | 엔지니어링공제조합 | (주)한국공업엔지니어링 | 3,273 |
상기 연대보증과 관련하여 연결실체의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 38참조).&cr&cr(3) 보고기간종료일 현재 계류중인 중요한 소송사건은 없습니다.
&cr 40 . 특수관계자 거래&cr
(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 등의 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 특수관계자의 명칭 |
|---|---|
| 유의적인 영향력 행사기업 | (주)아스트 |
| 유의적인 영향력 행사기업의 종속기업 | (주)에이에스티지 |
| 종속기업 | (주)오비트파트너스 |
| 관계기업 | KNDT Vietnam Co., Ltd.&cr키움-오비트1호 신기술사업투자조합&cr오비트1호신기술사업투자조합&cr브릭-오비트1호신기술사업투자조합&cr티케-오비트1호신기술사업투자조합&cr브릭-오비트2호신기술사업투자조합&cr브릭-오비트3호신기술사업투자조합&cr브릭-오비트4호신기술사업투자조합&cr브릭-오비트5호신기술사업투자조합&cr브릭-오비트6호신기술사업투자조합&cr브릭-오비트7호신기술사업투자조합&cr브릭-오비트8호신기술사업투자조합&cr오비트-더스퀘어1호 신기술사업투자조합&cr더스퀘어-오비트1호신기술사업투자조합&cr더스퀘어-오비트2호신기술사업투자조합 |
| 기타 특수관계자 | 주요 임직원 등 |
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입거래 등의 내역은 다음과 같습니다.&cr
1) 당기
(단위: 천원)
| 특수관계구분 | 회사명 | 매출 | 기타수익 | 매입 | 유형자산취득 |
|---|---|---|---|---|---|
| 유의적인 영향력 행사기업 | (주)아스트 | 17,414,891 | 1,211,227 | 1,544,793 | - |
| 유의적인 영향력 행사기업의 종속기업 | (주)에이에스티지 | 11,036,829 | 237,102 | - | - |
| 관계기업 | 키움-오비트1호 신기술사업투자조합 | 23,625 | - | - | - |
| 관계기업 | 오비트1호신기술사업투자조합 | 11,000 | - | - | - |
| 관계기업 | 브릭-오비트1호신기술사업투자조합 | 36,000 | - | - | - |
| 관계기업 | 티케-오비트1호신기술사업투자조합 | 216,666 | - | - | - |
| 관계기업 | 브릭-오비트2호신기술사업투자조합 | 8,679 | - | - | - |
| 관계기업 | 브릭-오비트3호신기술사업투자조합 | 18,907 | - | - | - |
| 관계기업 | 브릭-오비트4호신기술사업투자조합 | 29,116 | - | - | - |
| 관계기업 | 브릭-오비트5호신기술사업투자조합 | 5,231 | - | - | - |
| 관계기업 | 브릭-오비트6호신기술사업투자조합 | 22,384 | - | - | - |
| 관계기업 | 브릭-오비트7호신기술사업투자조합 | 844 | - | - | - |
| 관계기업 | 브릭-오비트8호신기술사업투자조합 | 1,288 | - | - | - |
| 관계기업 | 오비트-더스퀘어1호 신기술사업투자조합 | 16,950 | - | - | - |
| 관계기업 | 더스퀘어-오비트1호신기술사업투자조합 | 44,400 | - | - | - |
| 관계기업 | 더스퀘어-오비트2호신기술사업투자조합 | 28,440 | - | - | - |
| 합계 | 28,915,249 | 1,448,329 | 1,544,793 | - |
&cr2) 전기
(단위: 천원)
| 특수관계구분 | 회사명 | 매출 | 기타수익 | 매입 | 유형자산취득 |
|---|---|---|---|---|---|
| 유의적인 영향력 행사기업 | (주)아스트 | 17,812,915 | 310,838 | 2,621,315 | - |
| 유의적인 영향력 행사기업의 종속기업 | (주)에이에스티지 | 7,274,426 | 94,382 | - | 670,635 |
| 관계기업 | 키움-오비트1호 신기술사업투자조합 | 13,322 | - | - | - |
| 관계기업 | 오비트1호신기술사업투자조합 | 542 | - | - | - |
| 관계기업 | 브릭-오비트1호신기술사업투자조합 | 1,085 | - | - | - |
| 합계 | 25,102,289 | 405,220 | 2,621,315 | 670,635 |
&cr(3) 당기말 및 전기말 현재 상기의 특수관계자와의 거래로 인한 주요 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.&cr
1) 당기말
(단위: 천원)
| 특수관계구분 | 구분 | 채권 | 채무 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유의적인 영향력 행사기업 | (주)아스트 | 1,519,464 | 22,740 | 204,388 | 179,814 |
| 유의적인 영향력 행사기업의 종속기업 | (주)에이에스티지 | 781,973 | 6,124 | 64,950 | - |
| 합 계 | 2,301,437 | 28,864 | 269,338 | 179,814 |
2) 전기말
(단위: 천원)
| 특수관계구분 | 구분 | 채권 | 채무 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유의적인 영향력 행사기업 | (주)아스트 | 4,824,302 | 82,625 | 1,611,885 | 245,373 |
| 유의적인 영향력 행사기업의 종속기업 | (주)에이에스티지 | 4,896,350 | 39,470 | 1,289,654 | 5,645,386 |
| 관계기업 | 오비트1호신기술사업투자조합 | 542 | - | - | - |
| 관계기업 | 브릭-오비트1호신기술사업투자조합 | 1,085 | - | - | - |
| 합 계 | 9,722,279 | 122,095 | 2,901,539 | 5,890,759 |
(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 없습니다.&cr
(5) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 거래상대방 | 거래내역 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|---|
| 유상증자 | 키움-오비트1호 신기술사업투자조합 | 지분 투자 | - | 1,000,000 |
| 유상증자 | 오비트1호신기술사업투자조합 | 지분 투자 | - | 485,000 |
| 유상증자 | 브릭-오비트1호신기술사업투자조합 | 지분 투자 | - | 990,000 |
| 유상증자 | 티케-오비트1호신기술사업투자조합 | 지분 투자 | 1,000,000 | - |
| 유상증자 | 브릭-오비트2호신기술사업투자조합 | 지분 투자 | 590,000 | - |
| 유상증자 | 브릭-오비트3호신기술사업투자조합 | 지분 투자 | 300,000 | - |
| 유상증자 | 브릭-오비트4호신기술사업투자조합 | 지분 투자 | 1,000,000 | - |
| 유상증자 | 브릭-오비트5호신기술사업투자조합 | 지분 투자 | 90,000 | - |
| 유상증자 | 브릭-오비트6호신기술사업투자조합 | 지분 투자 | 500,000 | - |
&cr(6) 특수관계자로부터 제공받은 보증
&cr연결실체는 지배기업의 전 대표이사(당사의 대주주)로부터 240백 만원(전기: 240백만원 )의 차입금 관련 지급보증을 제공받고 있습니다.&cr&cr(7) 특수관계자에게 제공한 보증&cr&cr연결실체는 지배기업의 임직원들의 우리사주취득자금대출건에 대한 연대보증을 한국증권금융에 제공하고 있습니다 (보증제공액 당기 : 477백만원, 전기 : 1,016백만원) .
(8) 주요 경영진에 대한 보상&cr
주요 경영진에는 회사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 2,113,631 | 2,024,390 |
| 퇴직급여 | 278,988 | 154,841 |
| 합 계 | 2,392,620 | 2,179,231 |
41. 재무제표의 승인&cr&cr 동 재무제표는 2020년 3월 24일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 오르비텍과 그 종속기업2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
2211322-----8537127758329108------4431787324230114878288219-----1,400426110363071721,207396219-----1,843604
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2019년 4월1감사업무 수행시기, 범위 등 논의2019년 7월 중순42-반기검토 업무2019년 10월 중순43-중간감사2020년 2월초55-기말 입증감사절차 2019년 12월 27일 1함안 공장재고자산 2019년 12월 27일 1함안 공장현금시재액 등OOX타처보관조회서22019년 4월, 2020년 2월해당 없음--
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12019년 04월 19일회사: 감사&cr감사인: 담당이사비대면감사계획에 대한 논의22020년 02월 11일회사: 감사&cr감사인: 담당이사대면감사결과에 대한 커뮤니케이션 등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl