AI assistant
ORASCOM CONSTRUCTION PLC Audit Report / Information 2023
66578_rns_2025-09-10_2ca02676-f632-468b-ab06-9cae47f09096.pdf
Audit Report / Information
Open in viewerOpens in your device viewer
القوائم المالية المجمعة
للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2023
جدول المحتويات
| معة المالية المج حول القوائم المستقلين بات مدققي الحسا تقرير |
7 – 1 |
|---|---|
| ي المجمع ة المركز المال قائمة |
8 |
| معة ألخرى المج ت الشاملة ا ر واإليرادا ح أو الخسائ قائمة األربا |
9 |
| ية المجمعة حقوق الملك التغيرات في قائمة |
10 |
| دية المجمعة التدفقات النق قائمة |
11 |
| ة مالية المجمع ول القوائم ال إيضاحات ح |
58 – 12 |
| ملبون دولار أمريكى | إيضاح | ۳۱ دیسمبر Y.YY |
۳۱ دیسمبر Y . Y Y |
|---|---|---|---|
| الأصول | |||
| الأصول غير المتداولة | |||
| أصول ثابتة | (Y) | 117.5 | 1270 |
| الشهرة التجارية | $(\wedge)$ | YY.Y | YV.V |
| عملاء ومدينون وأرصدة مدينة أخرى الشركات المستثمر بها المحتسبة وفقأ لطريقة حقوق الملكية |
(9) | XY, Y | $Y \xi$ , $T$ |
| أصول ضريبية مؤجلة | $(1 \cdot)$ (11) |
272.5 $7 \cdot 2$ |
2770 EV, E |
| . | |||
| إجمالي الأصول غير المتداولة | $V \times V$ | $V \cdot \Lambda$ | |
| --------- | --------- | ||
| الأصول المتداولة | |||
| المخزون | (11) | YEA A | YEV.7 |
| عملاء ومدينون وأرصدة مدينة أخرى | (9) | 1,7A1,1 | 1, 192. $V\S 1.0$ |
| أعمال العقود قيد الإنجاز ضريبة مستحقة |
(15) | VTV.A $\cdot$ , 2 |
$\cdot$ , 9 |
| النقدية وما في حكمها | (1 2) | $7977$ | $\circ$ TV V |
| ----------- | ----------- | ||
| إجمالي الأصول المتداولة | Y, 976. V | Y, AYY V | |
| ------------ | ------------ | ||
| إجمالي الأصول | 1,111. | $Y, OY$ ) $\leq$ | |
| حقوق الملكية | some more | ssasso | |
| رأس المال | (10) | 11.7 | 117. |
| علاوة أسهم | 27V | $2\lambda \cdot Y$ | |
| الاحتياطيات | (17) | (511.1) | (TYY, 0) |
| الأرباح المحتجزة | $\circ$ rr.r | ETY Y | |
| --------- | --------- | ||
| حقوق الملكية المنسوبة إلى مساهمي الشركة | 114.1 | 701.4 | |
| الحصص الغير مسيطرة | $(1 \wedge)$ | YY,Y | T9,7 |
| ---------- V11.5 |
---------- $791.7$ |
||
| إجمالي حقوق الملكية | --------- | ---------- | |
| الالتزامات | |||
| الالتزامات غير المتداولة | |||
| القروض والسلفيات | (19) | $\cdot$ , $\vee$ | $\overline{a}$ |
| موردون ودائنون وأرصدة دائنة أخرى | $(Y \cdot)$ | ET A | 51.9 |
| التزامات ضريبية مؤجلة | Y, Y | $\circ$ . | |
| إجمالي الالتزامات غير المتداولة | ------------- ۸.۶ |
------- 57.9 |
|
| --------- | --------- | ||
| الالتزامات المتداولة | |||
| القروض والسلفيات | (19) | $Y \xi$ 9.1 | Y1Y. |
| موردون وداننون وأرصدة دائنة أخرى | $(Y \cdot)$ | 1,191, | 1, 271.2 |
| عملاء دفعات مقدمة | $\Lambda$ { $\Lambda$ $\Lambda$ | VVV. | |
| الفواتير الزائدة عن عقود الإنشاء | (11) | $T\circ\sigma$ , $\epsilon$ | Y9A, E |
| المخصصات | (11) | 51. | T1.0 |
| ضريبة الدخل | ۳۸.۹ ----------- |
ro.9 ----------- |
|
| إجمالي الالتزامات المتداولة | Y, 9.1V, A | Y, VAY, Y | |
| ----------- | ------------ | ||
| إجمالي الالتزامات | Y, 905, 7 ------------ |
$Y, \lambda \in \Lambda$ -------------- |
|
| إجمالي حقوق الملكية والالتزامات | T, 777. | $Y, OY$ ) $t$ | |
قائمة األرباح أو الخسائر واإليرادات الشاملة األخرى المجمعة للسنة المنتهية في
| أمريكي مليون دوالر |
إيضاح | ديسمبر 31 2023 |
ديسمبر 31 2022 |
|---|---|---|---|
| اإليرادات ادات تكاليف اإلير |
)26( )22( |
3.367.5 )3.099.7( |
4.177.3 )3.830.4( |
| اح إجمالي األرب |
----------- 267.8 |
----------- 346.9 |
|
| ى إيرادات أخر ويقية وإدارية وتس عمومية مصروفات |
)23( )22( |
130.0 )195.6( |
5.1 )197.3( |
| التشغيلية األرباح |
---------- 202.2 -------- |
---------- 154.7 -------- |
|
| ويل إيرادات التم تكلفة التمويل |
)24( )24( |
58.7 )53.2( |
76.9 )94.9( |
| التمويل ت )تكلفة( صافي إيرادا |
--------- 5.5 |
--------- )18.0( |
|
| الملكية حقوق لطريقة وفقا محتسبة بها مستثمر شركات من اإليرادات |
)10( | 20.7 | 35.2 |
| ل ضريبة الدخ األرباح قبل |
-------- 228.4 |
-------- 171.9 |
|
| ل ضريبة الدخ |
)11( | )33.3( | )37.6( |
| السنة صافي أرباح |
-------- 195.1 -------- |
-------- 134.3 -------- |
|
| ى: شاملة األخر اإليرادات ال ر ح أو الخسائ ها إلى األربا إعادة تصنيف تم أو قد يتم البنود التي ي ت أجنبية ترجمة عمال فروق |
)51.3( -------- |
)91.2( -------- |
|
| لضريبة ، بعد خصم ا املة األخرى الخسائر الش |
)51.3( --------- |
)91.2( --------- |
|
| الشاملة ادات إجمالي اإلير |
143.8 ===== |
43.1 ===== |
|
| إل ى: ح المنسوبة صافي األربا الشركة مساهمي ير مسيطرة الحصص ال غ السنة صافي أرباح |
)18( | 158.6 36.5 ------- 195.1 ==== |
113.5 20.8 ------- 134.3 ==== |
| إلى: ة المنسوبة ادات الشامل إجمالي اإلير ركة مساهمي الش ير مسيطرة الحصص ال غ ة ادات الشامل إجمالي اإلير |
)18( | 114.4 29.4 --------- 143.8 |
41.4 1.7 --------- 43.1 |
| ألمريكي( م )بالدوالر ا ربحية السه والمخفضة األساسية ربحية السهم |
)25( | ===== 1.40 ==== |
===== 0.97 ==== |
جزءا القوائم المالية المجمعة. ً تشكل اإليضاحات المرفقة من صفحة 12 إلى 58 ال يتجزأ من هذه
قائمة التغيرات في حقوق الملكية المجمعة للسنة المنتهية في
| ي الر أمريك مليون دو |
رأس المال |
عالوة أسهم |
ات االحتياطي |
األرباح المحتجزة |
أسهم خزينة |
ملكية حقوق ال إلى المنسوبة الشركة مساهمي |
الغير الحصص مسيطرة |
إجمالي ملكية حقوق ال |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2022 يناير ي 1 الرصيد ف |
116.8 | 480.2 | ( )305.4 |
346.9 | - | 638.5 | 50.1 | 688.6 |
| رباح صافي األ خرى لشاملة األ الخسائر ا |
- - |
- - |
- )72.1( |
113.5 - |
- - |
113.5 )72.1( |
20.8 )19.1( |
134.3 )91.2( |
| الشاملة إليرادات إجمالي ا |
-------- - -------- |
-------- - -------- |
-------- )72.1( -------- |
-------- 113.5 -------- |
-------- - -------- |
-------- 41.4 -------- |
------- 1.7 ------- |
-- ------ 43.1 -------- |
| ( ضاح 32 )راجع إي األرباح توزيعات مسيطرة ص الغير الحص تغيير في أخرى |
- - - |
- - - |
- - - |
)27.0( - )1.2( |
- - - |
)27.0( - )1.2( |
)10.3( )1.9( - |
)37.3( )1.9( )1.2( |
| 2022 ديسمبر ي 31 الرصيد ف |
-------- 116.8 |
--------- 480.2 |
---------- ( )377.5 |
--------- 432.2 |
--------- - |
--------- 651.7 |
------- 39.6 |
--------- 691.3 |
| رباح صافي األ خرى لشاملة األ الخسائر ا |
- - |
- - |
- )44.2( |
158.6 - |
- - |
158.6 )44.2( |
36.5 )7.1( |
195.1 )51.3( |
| الشاملة إليرادات إجمالي ا |
-------- - -------- |
--------- - --------- |
---------- )44.2( ---------- |
--------- 158.6 --------- |
--------- - --------- |
--------- 114.4 --------- |
-------- 29.4 ------- |
-------- 143.8 --------- |
| ( ضاح 32 )راجع إي األرباح توزيعات 17( ضاح )راجع إي وذ عليها نة مستح أسهم خزي ( 15 و17 إيضاح ل )راجع رأس الما تخفيض عدة ابعة مستب شركات ت أخرى |
- - )6.6( - - |
- - )12.9( - - |
- - - - - |
)51.9( - - - )5.6( |
- )19.5( 19.5 - - |
)51.9( )19.5( - - )5.6( |
)35.3( - - )11.4( - |
)87.2( - )19.5( )11.4( )5.6( |
| 2023 سمبر ي 31 دي الرصيد ف |
---------- 110.2 == ==== |
---------- 467.3 == ==== |
---------- ( )421.7 ====== |
---------- 533.3 == ==== |
---------- - == ==== |
---------- 689.1 == ==== |
---------- 22.3 == ==== |
---------- 711.4 ====== |
جزءا القوائم المالية المجمعة. ً تشكل اإليضاحات المرفقة من صفحة 12 إلى 58 ال يتجزأ من هذه
قائمة التدفقات النقدية المجمعة
| في المنتهية للسنة |
|||
|---|---|---|---|
| أمريكي مليون دوالر |
إيضاح | 31 ديسمبر 2023 |
31 ديسمبر 2022 |
| السنة صافي أرباح |
.1 195 | 134.3 | |
| تسويات لـ: | |||
| ستهالك اإلهالك واال |
)7( | 30.4 | 45.6 |
| فوائد دائنة | )24( | )13.9( | )7.6( |
| ة تكاليف تمويلي |
)24( | 51.4 | 40.3 |
| ألجنبية ف العمالت ا )أرباح( صر |
)24( | )43.0( | )14.7( |
| وق الملكية فقا طريقة حق ل بها محتسبة و مر شركات مستث إيرادات من |
)10( | )20.7( | )35.2( |
| ة المستبعدة شركات التابع األرباح من ال |
)23( | )107.7( | - |
| ة ع أصول ثابت األرباح من بي |
)23( | )1.1( | )1.0( |
| ل ضريبة الدخ |
)11( | 33.3 | 37.6 |
| التغيرات في: | |||
| المخزون | )12( | )49.9( | 71.6 |
| مدينة أخرى ون وأرصدة عمالء ومدين قيد اإلنجاز أعمال العقود |
)9( )13( |
)176.9( )104.9( |
206.7 357.0 |
| دائنة أخرى نون وأرصدة موردون ودائ |
)20( | 183.6 | 27.7 |
| قود اإلنشاء مقدمة من ع عمالء دفعات |
173.9 | )584.4( | |
| إلنشاء دة عن عقود ا الفواتير الزائ |
)13( | 78.0 | )1.2( |
| المخص صات | )21( | 15.6 | )32.2( |
| ية: التدفقات النقد |
|||
| عة الفوائد المدفو |
)24( | )51.4( | )40.3( |
| مة الفوائد المستل |
)24( | 13.9 | 7.6 |
| ً الملكية لطريقة حقوق ا ا محتسبة وفق ت مستثمر به ح من شركا توزيعات أربا |
15.0 | 7.4 | |
| ل المدفوعة ضرائب الدخ |
)9.1( -------- |
)25.3( -------- |
|
| ة التشغيل دية من أنشط التدفقات النق |
211.6 | 193.9 | |
| -------- | -------- | ||
| ابعة ر في شركة ت ن بيع استثما متحصالت م |
)23( | 116.7 | - |
| ة ي أصول ثابت استثمارات ف |
)7( | )34.3( | )49.3( |
| ستحوذ عليه صم النقد الم تابعة، بعد خ لى شركات االستحواذ ع |
- | )28.5( | |
| ثابتة ن بيع أصول متحصالت م |
2.5 -------- |
2.8 -------- |
|
| ثمارية ألنشطة االست تخدمة في( ا ية من )المس التدفقات النقد |
84.9 | )75.0( | |
| -------- | -------- | ||
| مة قروض مستل |
)19( | 108.4 | 287.0 |
| ة قروض مسدد |
)19( | )70.6( | )143.5( |
| زينة شراء أسهم خ |
)17( | )19.5( | - |
| ساهمين ح مدفوعة للم توزيعات أربا |
)32( | )51.9( | )54.0( |
| ر مسيطرة حصص الغي ح مدفوعة لل توزيعات أربا |
)35.3( | )10.3( | |
| أخرى | 1.9 --- ------ |
)9.9( --- ------ |
|
| يلية ألنشطة التمو مة في( من ا ية )المستخد التدفقات النقد |
)67.0( --------- |
69.3 --------- |
|
| ما في حكمها في النقدية و صافي التغير |
229.5 | 188.2 | |
| 1 يناير ي حكمها في النقدية وما ف |
)14( | 537.7 | 505.7 |
| مة العمالت تجة عن ترج التعديالت النا |
)70.6( | )156.2( | |
| -------- | -------- 537.7 |
||
| 31 ديسمبر ي حكمها في النقدية وما ف |
)14( | 696.6 = ==== |
= ==== |
جزءا . ً تشكل اإليضاحات المرفقة من صفحة 12 إلى 58 ال يتجزأ من هذه القوائم المالية المجمعة
إيضاحات حول القوائم المالية المجمعة
.1 معلومات عامة
إن أوراسكوم كونستراكشون بي إل سي )'او سي بي إل سي'( هي شركة مساهمة عامة تأسست وتم تسجيلها بموجب الرخصة رقم 1752 الصادرة من مركز دبي المالي العالمي وعنوان مركزها الرئيسي هو قرية البوابة – المبنى ،1 مركز دبي المالي العالمي، دبي، اإلمارات العربية المتحدة. إن أوراسكوم كونستراكشون بي إل سي مدرجة في ك ِل من بورصة ناسداك دبي والبورصة المصرية. تتضمن القوائم المالية المجمعة للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2023 القوائم المالية لشركة أوراسكوم كونستراكشون بي إل سي وشركاتها التابعة وعملياتها يشار إليهم معا "المجموعة"( باإلضافة إلى حصص المجموعة في شركاتها الزميلة وائتالفاتها المشتركة )مشروعاتها ً المشتركة ) بـ المشتركة( .
تأسست أوراسكوم كونستراكشون بي إل سي بتاريخ 18 يناير 2015 ب إسم أوراسكوم كونستراكشون ليميتد، شركة محدودة بالحصص لقانون مركز دبي المالي العالمي رقم ) وتم تحويلها إلى شركة مساهمة عامة طبقا 5( لسنة .2018 ً
إن شركة أوراسكوم كونستراكشون بي إل سي هي شركة مقاوالت عالمية تعمل بصورة أساسية في قطاع اإلنشاءات واألعمال الهندسية وتركز على تنفيذ مشاريع البنية التحتية الكبرى والمشاريع التجارية والصناعية الضخمة للعديد من العمالء في القطاعين العام والخاص في الواليات المتحدة والشرق األوسط وأفريقيا ووسط آسيا.
.2 أساس األعداد
-2 1 نقاط عامة
وفقا للمعايير الدولية إلعداد التقارير المالية واألحكام المعمول بها بموجب قانون مركز دبي المالي ً تم إعداد هذه القوائم المالية المجمعة العالمي رقم )5( لسنة 2018 وقانون األسواق المالية لسنة 2012 )بصيغته المعدلة(.
تم إعداد هذه القوائم المالية المجمعة على أساس التكلفة التاريخية، ما لم يُذكر خالف ذلك.
تبدأ السنة المالية لشركة أوراسكوم كونستراكشون بي إل سي في 1 يناير وتنتهي في 31 ديسمبر.
يتم عرض هذه القوائم المالية المجمعة بالدوالر األمريكي وهو العملة المستخدمة من قبل الشركة في عرض قوائمها المالية . تم تقريب كافة القيم إلى أقرب ُعشر للمليون دوالر أمريكي، ما لم يُذكر خالف ذلك.
تم التصريح بإصدار القوائم المالية المجمعة من قبل مجلس إدارة الشركة في 20 مارس .2024
.3 ملخص السياسات المحاسبية الجوهرية
معلومات عن السياسات المحاسبية الجوهرية
اعتمدت المجموعة اإلفصاح عن السياسات المحاسبية )تعديالت على معيار المحاسبة الدولي 1 وبيان ممارسة المعيار الدولي إلعداد التقارير المالية رقم 2( اعتبا ًرا من 1 يناير .2023 وعلى الرغم من أن التعديالت لم ينتج عنها أية تغييرات في السياسات المحاسبية نفسها، إال أنها أثرت على معلومات السياسة المحاسبية المفصح عنها في القوائم المالية المجمعة.
تتطلب التعديالت اإلفصاح عن السياسات المحاسبية "الجوهرية" وليس "الهامة". كما توفر التعديالت أي ًضا إرشادات حول تطبيق األهمية النسبية لإلفصاح عن السياسات المحاسبية، مما يساعد المؤسسات على تقديم معلومات مفيدة عن السياسة المحاسبية الخاصة بها والتي يحتاجها المستخدمون لفهم المعلومات األخرى في القوائم المالية المجمعة.
قامت اإلدارة بمراجعة السياسات المحاسبية وإجراء تحديثات على المعلومات المفصح عنها أدناه السياسات المحاسبية الجوهرية ):2022 السياسات المحاسبية الهامة( في بعض الحاالت بما يتماشى مع التعديالت.
الضريبة المؤجلة المرتبطة باألصول وااللتزامات الناتجة عن معاملة واحدة
اعتمدت المجموعة "الضريبة المؤجلة المرتبطة باألصول وااللتزامات الناتجة عن معاملة واحدة" )تعديالت على المعيار الدولي للتقارير المالية 12( اعتبا ًرا من 1 يناير .2023 تقوم التعديالت بتضييق نطاق إعفاء القيد األولي الستبعاد المعامالت التي تؤدي إلى فروق مؤقتة متساوية ومتعاكسة - على سبيل المثال، عقود اإليجار والتكاليف الخاصة بإيقاف التشغيل. بالنسبة إلى عقود اإليجار والتكاليف الخاصة بإيقاف التشغيل، يتعين على الكيان االعتراف بأصول ومطلوبات الضريبة المؤجلة المرتبطة بها منذ بداية أقرب فترة مقارنة يتم عرضها، مع االعتراف بأي تأثير تراكمي كتعديل لحساب األرباح المحتجزة أو مكونات أخرى من حقو ق الملكية في ذلك التاريخ. بالنسبة لجميع المعامالت األخرى، يطبق الكيان التعديالت على المعامالت التي تحدث في أو بعد بداية أقرب فترة يت م عرضها.
إيضاحات حول القوائم المالية المجمعة ) تابع(
.3 ملخص السياسات المحاسبية الجوهرية )تابع(
ضريبة الحد األدنى العالمية
اعتمدت المجموعة "إصالح الضرائب الدولية - قواعد النموذج الثاني )تعديالت على المعيار الدولي للتقارير المالية 12(" عند إصدارها في 23 مايو .2023 توفر التعديالت استثنا ًء إلزامًيا مؤقتًا من محاسبة الضريبة المؤجلة لضريبة الحد األدنى، والذي يكون ساري المفعول على الفور، وتتطلب إفصاحات جديدة حول التعرض للنموذج الثاني.
يطبق االستثناء اإللزامي بأثر رجعي. ومع ذلك، نظ ًرا لعدم سن أي تشريع جديد لتنفيذ ضريبة الحد األدنى أو سنه بشكل جوهري في 31 ديسمب ر 2022 في أي والية قضائية تعمل فيها المجموعة، ولم يتم االعتراف بأي ضريبة مؤجلة مرتبطة بذلك التاريخ، فإن التطبيق بأثر رجعي ليس له تأثير على البيانات المالية الموحدة للمجموعة .
، إال إذا ذُ . قامت المجموعة بتطبيق السياسات المحاسبية التالية على جميع الفترات ال ُمق َّدمة في هذه القوائم المالية المجمعة كر خالف ذلك
-3 1 التجميع
الشركات التابعة
تتمثل الشركات التابعة في كافة الشركات التي تكون على شركة أوراسكوم كونستراكشون بي إل سي التزامات تجاهها أو يكون لديها حق وق في عوائد متغيرة نتيجة ارتباطها بالمنشأة المستثمر بها ويكون لديها القدرة على التأثير على تلك العوائد من خالل سيطرتها على تلك المنشأة عند تقييم السيطرة، يتم الوضع في االعتبار حقوق التصويت المحتملة التي يمكن ممارستها أو تحويلها حاليا.ً يتم تجميع الشركات التاب عة بصورة كاملة اعتبارا تاريخ بدء السيطرة عليها وحتى تاريخ انتهاء هذه السيطرة. عندما تنتهي سيطرة أوراسكوم كونستراكشون بي إل ً من سي على الشركة التابعة، تقوم بإيقاف االعتراف ب أصول والتزامات الشركة التابعة والحصص الغير مسيطرة ذات الصلة ومكونات حقوق الملكية األخرى . ويتم االعتراف باألرباح أو الخسائر المترتبة على فقدان السيطرة ضمن األرباح أو الخسائر بما في ذلك تعديالت الترجمة تقييم الحصص المحتفظ بها وفقاً المتراكمة المبينة في اإليرادات الشاملة األخرى . لطريقة إذا أصبحت الشركة التابعة شركة زميلة، يتم الحقاً حقوق الملكية. إن الشركات التابعة الرئيسية مبينة في اإليضاح رقم .31
المعامالت المستبعدة في القوائم المالية المجمعة
عند إعداد القوائم المالية المجمعة يتم استبعاد األرصدة و المعامالت بين شركات المجموعة وكذلك أي إيرادات ومصروفات )ماعدا أرباح وخسائر فروق العملة( غير محققة ناتجة عن المعامالت بين شركات المجموعة. ويتم أيضاً استبعاد األرباح غير المحققة الناتجة عن وفقا مقابل االستثمار في تلك الشركات إلى مدى حصة أوراسكوم ً المعامالت مع الشركات المستثمر بها المحتسبة لحقوق الملكية كونستراكشون بي إل سي في الشركات ال ُمستثمر بها. يتم استبعاد الخسائر غير المحققة بنفس الطريقة التي يتم بها استبعاد األرباح غير المحققة، لكن فقط إلى المدى الذي ال يصاحبه دليل على انخفاض القيمة.
-3 2 العمليات غير المستمرة / األصول المحتفظ بها بغرض البيع
تتمثل العملية غير المستمرة في أحد مكون ات أعمال أوراسكوم كونستراكشون بي إل سي التي:
- يمكن تمييز عملياتها وتدفقاتها النقدية بصورة واضحة عن باقي مكونات الشركة؛
- تمثل إما نشاط رئيسي منفصل أو منطقة جغرافية للعمليات؛
- تكون جزء من خطة واحدة موضوعة الستبعاد نشاط رئيسي منفصل أو منطقة جغرافية للعمليات؛ أ و
- تكون شركة تابعة تم االستحواذ عليها خصيصاً من أجل إعادة البيع.
يتم التصنيف كعملية غير مستمرة عند استبعادها أو إذا انطبقت عليها معايير التصنيف كأصول محتفظ بها بغرض البيع. عندما يتم تصنيف عملية معينة على أنها عملية غير مستمرة، تتم إعادة تصنيف المعلومات المقارن ة في قائمة اإليرادات الشامل ة وقائمة التدفقات النقدية المجمعة كما لو كانت تلك العملية قد توقفت منذ بداية فترة المقارنة. ال تتم إعادة تصنيف أرقام المقارنة في قائمة المركز المالي. األرباح / الخسائر الناتجة عن استبعاد شركات تابعة يتم تصنيفها كأرباح تشغي لية.
-3 3 تجميع األعمال
تقوم المجموعة باحتساب عمليات تجميع األعمال باستخدام طريقة االستحواذ عندما ينطبق على مجموعة األنشطة واألصول التي تم االستحواذ عليها تعريف العمل التجاري ويتم تحويل السيطرة إلى المجموعة. لتحديد ما إذا كانت مجموعة محددة من األنشطة واألصول تمثل عمل تجاري، تقوم المجموعة بتقييم ما إذا كانت مجموعة األصول واألنشطة التي تم االستحواذ عليها تشمل، بحد أدنى، مدخالت وعملية جوهرية وما إذا كانت المجموعة المستحوذ عليها لديها القدرة على إنتاج مخرجات.
إيضاحات حول القوائم المالية المجمعة ) تابع(
.3 ملخص السياسات المحاسبية الجوهرية )تابع(
-3 3 تجميع األعمال )تابع(
لدى المجموعة خيار تطبيق ' اختبار التركيز'الذي يجيز إجراء تقييم مبسط ما إذا كانت مجموعة األنشطة واألصول التي تم االستحواذ عليها ال تمثل عمل تجاري. يتم استيفاء شروط اختبار التركيز االختياري إذا كانت القيمة العادلة إلجمالي األصو ل التي تم االستحواذ عليها مركزة في أصل واحد محدد أو مجموعة من األصول المماثلة القابلة للتحديد.
مضافا قيمة أي حصة غير ً يتم قياس تكلفة االستحواذ على أنها إجمالي المقابل ال ُمحول المقاس بالقيمة العادلة في تاريخ االستحواذ؛ إليه مسيطرة في الشركة ال ُمستحوذ عليها. عند كل عملية تجميع أعمال، تختار المجموعة إما قياس الحص ص الغير مسيطرة في الشركة ال ُمستحوذ عليها بالقيمة العادلة أ و وفقاً لنسبة ملكيتها في صافي األصول التي يمكن تحديدها في الشركة ال ُمستحوذ عليها. يتم احتساب التكاليف المتعلقة باالستحواذ كمصروفات عند تكبدها ويتم إدراجها في المصروفات اإلدارية.
للشروط الت عندما تستحوذ المجموعة على أعمال، تقوم بتقييم األصول المالية وااللتزامات المفترضة لتصنيفها ضمن الفئة المناسبة وفقا عاقدية ً والظروف االقتصادية والظروف وثيقة الصلة كما في تاريخ االستحواذ. ويتضمن ذلك فصل المشتقات الضمنية في العقود األساسية من قبل الشركة ال ُمستحوذ عليها.
في الشركة المستحوذ عليها في تاريخ االستحواذ بالقيمة عندما يتم تجميع األعمال على مراحل، تتم إعادة قياس حصصها المحتفظ بها سابقاً العادلة، مع االعتراف باألرباح أو الخسائر المترتبة على ذلك ضمن األ رباح أو الخسائر. سوف يتم االعتراف ب أي مبلغ يُحتمل تحويله من الشركة المستحوذة بالقيمة العادلة في تاريخ االستحواذ. إذا تم تصنيف المبلغ المحت مل كأصل أو التزام ويمثل أداة مالية، يتم قياسه بالقيمة العادلة مع االعتراف بالتغيرات في القيمة العادلة إما في األرباح أو الخسائر أو كتغير في اإليرادات الشاملة األخرى . ال تتم إعادة قياس المبلغ المحتمل دفعه المصنف كحقوق ملكية ويتم احتساب التسوية الالحقة ضمن حقوق الملكية .
الحصص الغير مسيطرة
يتم عرض الحصص الغير مسيطرة كعنصر منفصل في حقوق الملكية. ويتم احتساب أي تغيرات في حصة المجموعة في شركة تابعة أو عملية مشتركة ال يترتب عليها فقدان السيطرة كمعاملة ضمن حقوق الملكية.
-3 4 الشركات الزميلة
تتمثل الشركات الزميلة في الشركات التي بوسع المجموعة ممارسة تأثير جوهري على سياساتها المالية والتشغيلية دون أن يمثل ذلك سيطرة. يُفترض وجود التأثي ر الهام عندما تحتفظ المجموعة بنسبة تتراوح من ٪20 إلى ٪50 من أسهم وحقوق التصويت في منشأة أخرى . يتم احتساب الشركات الزميلة من خالل تطبيق " طريقة حقوق الملكية ". يتم االعتراف بحصة المجموعة من أرباح أو خسائر الشركة بارا . يتم تخفيض قيمة االستثمارات ً المستثمر بها ضمن األرباح أو الخسائر اعت من تاريخ بداية التأثير الجوهري حتى تاريخ انتهاء هذا التأثير في الشركات الزميلة التي يكون فيها حقوق الملكية للمساهم سالبة ويتم االعتراف بمخصص للخسائر عندما يكون على المجموعة التزام لطريقة حقوق الملكية والتي قانوني أو ضمني بتغطية تلك الخسائر. إن التغيرات في حقوق الملكية في الشركات المستثمر بها المحتسبة وفقاً استبعاد األرباح الغير محققة عن ال تنتج من األرب اح أو الخسائر يتم االعتراف بها مباشرة ضمن اإليرادات الشاملة األخرى. ويتم أيضاً المعامالت بين المجموعة وشركاتها الزميلة إلى مدى حصة المجموعة في الشركة الزميلة . يتم استبعاد الخسائر غير المحققة ما لم تقدم المعاملة دليل على انخفاض قيمة األصول المحولة. ال يتم استبعاد األرباح غير المحققة المترتبة على معامالت بين شركتين زميلتين.
-3 5 الترتيبات المشتركة
طبقا للمعيار رقم 11 من المعايير الدولية إلعداد التقارير المالية، يتم تصنيف االستثمارات في الترتيبات المشتركة إما كائتالفات مشركة أو ً عمليات مشتركة بنا ًء على الحقوق أو االلتزامات التعاقدية لكل مستثمر. يتم احتساب تلك الترتيبات المشتركة التي يتم تقييمها كائتالفات مشتركة باستخدام طريقة حقوق الملكية. بينما يتم احتساب العمليات المشتركة باستخدام طريقة االحتساب المباشر.
لطريقة حقوق الملكية، بنا ًء على ً بالحصص في االئتالفات المشتركة بالتكلفة ويتم تعديلها الحقاً عند االحتساب وفقا يتم االعتراف مبدئياً حصة المجموعة من أرب اح أو خسائر ما بعد االست حواذ والتغيرات في اإليرادات الشاملة. عندما تكون حصة المجموعة من الخسائر مساوية تتضمن أي حصة طويلة األجل تشكل في جوهرها جزءاً أو تزيد عن حصتها في االئتالف المشترك ) من صافي استثمار المجموعة في ائتالفات مشت ركة(، ال تقوم المجموعة باالعتراف بأية خسائر أخرى ما ل م تكن المجموعة قد تكبدت التزامات أو قامت بسداد دفعات بالنيابة عن االئتالف المشترك.
يتم تجميع العملية المشتركة بصورة تناسبية حتى التاريخ الذي تنتهي فيه السيطرة المشتركة للمجموعة على العملية المشتركة . عند فقدان السيطرة المشتركة، تقوم المجموعة بإعادة تقيي م العملية المشتركة.
إيضاحات حول القوائم المالية المجمعة ) تابع(
.3 ملخص السياسات المحاسبية الجوهرية )تابع(
-3 6 ترجمة العمالت األجنبية
المعامالت بالعمالت األجنبية
وفقا . ً يتم ترجمة المعامالت بالعمالت األجنبية إلي العملة الرسمية لشركات المجموعة ألسعار الصرف السائدة في تواريخ المعامالت
النقدية بالعمالت األجنبية إلي العملة الرسمية للمجموعة وفقا إعداد ً يتم ترجمة األصول وااللتزامات ألسعار المصرف السائدة في تاريخ التقرير. واألصول وااللتزامات غير النقدية يتم قياسها بالقيمة العادلة للعملة الرسمية وفقا ألسعار الصرف السائدة عن تحديد القيمة العادلة. البنود غير النقدية يتم تقييمها علي أساس التكلفة التاريخية بالعملة األجنبية ويتم تحويلها العملة وفقا لسعر الصرف السائد في تاري خ المعاملة، وبشكل عام يتم االعتراف بفروق العمالت األجنبية في قائمة األرباح والخسائر وعرضها ضمن تكاليف التمويل. ومع ذلك يتم االعتراف بفروق العمالت األجنبية الناتجة عن البنود التالية ضمن اإليرادات الشاملة األخرى :
- استثمار في األوراق المالية المقيمة بالقيمة العادلة من خالل األرباح والخسائر األخرى )ماعدا االنخفاض في القيمة حيث يتم إعادة تصنيف فروق العمالت األجنبية ويتم االعتراف بها في قائمة األرباح والخسائر األخرى.
- التزام مالي مخصص كتحوط لصافي االستثمار في عملية أجنبية حيث يتكون التحوط فعال: و
- تأهل تحوطات التدفقات النقدية إلى الحد الذي تكون فيه التحوطات فعالة
العمليات األجنبية
وفقاً يتم عند التجميع، تحويل أصول والتزامات الشركات التابعة بعملة رسمية خالف الدوالر األمريكي إلى الدوالر األمريكي ألسعار يتم تحويل البنود المالية ضمن األرباح أو الخسائر وفقاً الصرف السائدة في تاريخ الميزانية العمومية. ألسعار الصرف السائدة في تواريخ المعامالت. ويتم تحويل االستثمارات في االئتالفات المشتركة والشر كات الزميلة بعملة رسمية خالف الدوالر األمريكي إلى الدوالر وفقا تاريخ الميزانية العمومية. ويتم إدراج فروق أسعار الصرف الناتجة أثناء التجميع ونتيجة تحويل ً األمريكي ألسعار الصرف السائدة في االستثمارات في الشركات التابعة والترتيبات المشتركة والشركات الزميلة ضمن اإليرادات الشاملة األخرى على أنها "تعديالت القيودات المالية وترحيلها إلى احتياطي إعادة ترجمة العمالت األجنبية، ماعدا الجزء المخصص لحصة األقلية غير المسيطرة". عندما يتم استبعاد )بشكل جزئي( أو بيع عملية خارجية، تتم إعادة تصنيف )الحصة التناسبية( من فروق ترجمة العمالت األجنبية ذات الصلة التي تم تسجيلها ضمن اإليرادات الشاملة األخرى إلى األرباح أو الخسائر كجزء من أرباح أو خسائر االستبعاد أو البيع.
-3 7 األدوات المالية
1( االعتراف والقياس المبدئي
االعتراف مبدئيا ى وسندات الدين المصدرة عند نشأتها. يتم االعتراف ً يتم بالعمالء والمدينون واألرصدة المدينة األخر مبدئيا ب كافة األصول ً وااللتزامات المالية األخرى عندما تصبح المجموعة طرفاً في األحكام التعاقدية لألداة.
يتم مبدئيا الي )ما لم يكن عمالء ومدينون وأرصدة مدينة أخرى ال تنطوي على عنصر تمويلي هام( أو االلتزام المالي ً قياس األصل الم ة مضافاً بالقيمة العادل إليها تكاليف المعامالت المنسوبة مباشرة لالستحواذ عليه أو إصداره وذلك للبند غير المصنف بالقيمة العادلة من خالل األرباح أو الخسائر. هذا ويت م مبدئياً قياس األرصدة المدينة التي ال تنطوي على عنصر تمويلي هام بسعر المعاملة .
2( التصنيف والقياس الالحق
لقياسـه: بالتكلفة المطفأة أو بالقيمة العادلة من خـ الل اإليرادات الشاملة األخـرى عند االعتراف المبدئي، يت ـم تصنيف األصل المالي وفقاً – استثمارات الدين أو بالقيمة العادلة من خالل اإليرادات الشاملة األخرى – استثمارات األسهم أو بالقيمة العادلة من خالل األرباح أو الخسائر.
ال تتم إعادة تصنيف األصول المالية عقب االعتراف بها مبدئياً ما لم تقم المجموعة بتغيير نموذج أعمالها إلدارة األصول المالية، وفي هذه الحالة تتم إعادة تصنيف كافة األصول المالية التي تأثرت بهذا التغيير في أول يوم من أو ل فترة يتم إعداد تقارير بشأنها عقب التغيير في نموذج األعمال.
إيضاحات حول القوائم المالية المجمعة ) تابع(
.3 ملخص السياسات المحاسبية الجوهرية )تابع(
-3 7 األدوات المالية )تابع(
يتم قياس األصل المالي بالتكلفة المطفأة عندما يستوفي كال الشرطين التاليين ، ما لم يتم تصنيفه على أنه بالقيمة العادلة من خالل األربا ح أو الخسائر:
- أن يكون محتفظ به ضمن نموذج أعمال يهدف إلى االحتفاظ باألصول من أجل تحصيل التدفقات النقدية التعاقدية؛ و
- أن ينشأ عن الشروط التعاقدية المتعلقة باألصل المالي، في تواريخ محددة، تدفقات نقدية تمثل فقط دفعات المبلغ األصلي والفائدة على المب لغ األصلي المستحق .
يتم قياس استثمار الدين بالقيمة العادلة من خالل اإليرادات الشاملة األخرى عندما يستوفي كال الشرطين التاليين، ما لم يتم ت صنيفه على أنه بالقيمة العادلة من خالل األرباح أو الخسائر :
- أن يكون محتفظ به ضمن نموذج أعمال تتحقق أهدافه من خالل تحصيل تدفقات نقدية تعاقدية وبيع األصول المالية؛ و
- أن ينشأ عن الشروط التعاقدية المتعلقة باألصل المالي، في تواريخ محددة، تدفقات نقدية تمثل فقط دفعات المبلغ األصلي والفائدة على المبلغ األصلي المستحق .
عند االعتراف المبدئي بأحد استثمارات األسهم غير المحتفظ بها للمتاجرة، قد تقرر المجموعة بشكل نهائي عرض التغيرات الالحق ة في القيمة العادلة لالستثمار ضمن اإليرادات الشاملة األخرى. يتم اتخاذ هذا القرار بحسب كل استثمار على حدة.
فيما يتعلق بكافة األصول المالية غير المصنفة على أنها مقاسة بالتكلفة المطفأة أو بالقيمة العادلة من خالل اإليرادات الشاملة األخرى كما هو موضح أعاله، يتم قياسها ب القيمة العادلة من خالل األرباح أو الخسائر. يتضمن ذلك كافة األصول المالية المشتقة. عند االعتراف المبدئي، قد تقرر المجموعة بشكل نهائي تحديد األصل المالي الذي ال يفي بمتطلبات القياس بالتكلفة المطفأة أو بالقيمة العادلة من خالل اإليرادات الشاملة األخرى على أنه بالقيمة العادلة من خالل األرباح أو الخسائر إذا كان هذا التصنيف ي نهي أو يقلل بصورة جوهرية عدم التوافق المحاسبي الذي قد ينشأ فيما لو ت م تصنيفه غير ذلك.
األصول المالية – تقييم نموذج األعمال :
تقوم المجموعة بتقييم الهدف من نموذج األعمال الذي يتم في إطاره االحتفاظ باألصل المالي على مستوى المحفظة حيث يوضح ذلك بشكل الطريقة التي يتم وفقاً أفضل لها إدارة األعمال وتقديم المعلومات إلى اإلدارة. تتضمن المعلومات التي تم أخذها باالعتبار ما يلي:
- السياسات واألهداف المعلنة للمحفظة وكيفية تفعيل تلك السياسات عمليا.ً يشمل ذلك ما إذا كانت استراتيجية اإلدارة تركز على تحقيق إيرادات من الفائدة المتعاقد عليها، مع االحتفاظ بمعدل فائدة محدد، وتوافق مدة األ صول المالية مع مدة أي التزامات ذات صلة أو التدفقات النقدية الخارجة المتوقعة أو تحقيق التدفقات النقدية من خالل بيع األصول؛
- كيفية تقييم أداء المحفظة وإعداد تقارير إلدارة المجموعة بشأنها؛
- المخاطر التي تؤثر على أداء نموذج األعمال )واألصول المالية المحتفظ بها في نموذج األعمال( وكيفية إدارة هذه المخاطر؛
- كيفية تعويض مدراء النشاط التجاري على سبيل المثال، ما إذا كان يتم احتساب التعويض على أساس القيمة العادلة لألصول المدارة أو التدفقات النقدية التعاقدية التي تم تحصيلها؛ و
- مدى تعاقب وحجم وتوقيت مبيعات األصول المالية في الفترات السابقة، وأسباب هذه المبيعات والتوقعات بشأن نشاط المبيعات في المست قبل.
إن عمليات تحويل األصول المالية إلى أطراف أخرى من خالل معامالت غير مؤهلة إليقاف االعتراف ال تعتبر مبيعات لهذا الغرض، وتستمر المجموعة باالعتراف بها.
إن األصول المالية المحتفظ بها للمتاجرة أو التي تتم إدارتها ويتم تقييم أدائها على أساس القيمة العادلة، يتم قياسها بالقيمة العادلة من خالل األرباح أو الخسائر.
إيضاحات حول القوائم المالية المجمعة ) تابع(
.3 ملخص السياسات المحاسبية الجوهرية )تابع(
-3 7 األدوات المالية )تابع(
األصول المالية - تقييم ما إذا كانت التدفقات النقدية التعاقدية تمثل دفعات المبلغ األصلي والفائدة فقط:
ألغراض هذا التقييم، يتم تعريف "المبلغ األصلي" على أنه القيمة العادلة لألصل المالي عند االعتراف المبدئي. يتم تعريف "الفائدة" على أنها المقابل المالي للقيمة الزمنية للمال والمخاطر االئتمانية المرتبطة بالمبلغ األصلي المستحق خالل فترة زمنية محددة ومخاطر وتكاليف اإلقراض األساسية األخرى )مثل مخاطر السيولة والتكاليف اإلدارية(، باإلضافة إلى هامش الربح.
عند تقييم ما إذا كانت التدفقات النقدية التعاقدية تمثل دفعات المبلغ األصلي والفائدة فقط، تأخذ المجموعة باالعتبار الشروط التعاقدية لألداة. يشمل ذلك تقييم ما إذا كان األصل المالي ينطوي على شرط تعاقدي يمكن أن يغير توقيت أو قيمة التدفقات النقدية التعاقدية في حال عدم استوفاء هذا الشرط. عند إجراء هذا التقييم، تراعي المجموعة األمور التالية:
- أحداث محتملة من شأنها أن تغير قيمة أو توقيت التدفقات النقدية؛
- الشروط التي قد ي ترتب عنها تغيير سعر الفائدة التعاقدي، بما في ذلك شروط السعر المتغير؛
- شروط الدفع المسبق ومد ة فترة التمويل؛ و
- الشروط التي ت حول دون مطالبة المجموعة بالتدفقات النقدية من األ صول المحددة )على سبيل المثال، شروط عدم الرجوع(.
تتوافق شروط الدفع المسبق مع مبدأ دفعا ت المبلغ األصلي والفائدة فقط إذا كان ت قيمة الدفعات المسبقة تمثل بشكل جوهري المبالغ غير المسددة من المبلغ األصلي والفائدة على المبلغ األصلي المستحق، والذي قد يشتمل على تعويض إضافي معقول إلنهاء العقد بشكل ُمبكر. عالوة على ذلك، بالنسبة لألصول المالية التي يتم االستحواذ عليها بخصم أو عالوة على القيمة التعاقدية االسمية، فإن الشرط الذي يُجيز القيمة التعاقدية االسمية باإلضافة إلى الفائدة التعاقدية )ولكن غير المدفوعة( المستحقة أو يتطلب الدفع المسبق بقيمة تمثل فعليا )والتي قد ً تعويض إضافي معقول عن اإلنها تتضمن أيضا ء المبكر( يتم التعامل معه على أنه مت وافق مع هذا المبدأ إذا كانت القيمة العادلة لشرط ً الدفع المسبق غير هامة عند االعتراف المبدئي.
القياس الالحق – األصول المالية األصول المالية بالقيمة العادلة من خالل األرباح أو الخسائر
الحقا بالقيمة العادلة. يتم االعتراف بصافي األرباح والخسائر، بما في ذلك إيرادات الفائدة وتوزيعات األرباح ضمن ً يتم قياس هذه األصول األرباح أو الخسائر.
األصول المالية بالتكلفة المطفأة
الحقا نخفاض القيمة )راجع ً يتم قياس هذه األصول بالتكلفة المطفأة باستخدام طريقة الفائدة الفعلية. يتم تخفيض التكلفة المطفأة بخسائر ا السياسة المحاسبية حول انخفاض القيمة(. يتم االعتراف ضمن األرباح أو الخسائر بإيرادات الفائدة وأرباح وخسائر صرف العمالت األجنبية وانخفاض القيمة. يتم االعتراف بأي أرباح أو خسائر من إيقاف االعتراف ضمن األرباح أو الخسائر.
استثمارات الدين بالقيمة العادلة من خالل اإليرادات الشاملة األخرى
الحقا بالقيمة العادلة . يتم االعتراف ضمن األرباح أو الخسائر بإيرادات الفائدة المحتسبة باستخدام طريقة الفائدة ً يتم قياس هذه األصول الفعلية وأرباح وخسائر صرف العمالت األجنبية وانخفاض القيمة. يتم االعتراف ب صافي األ رباح وال خسائ ر األخرى ضمن اإليرادات الشاملة األخرى. عندما يتم إيقاف االعتراف بهذه األ صول، ت ت م إعادة تصنيف األرباح والخسائر المتراكمة في اإليرادات الشاملة األخرى إلى األرباح أو الخسائر.
استثمارات حقوق الملكية بالقيمة العادلة من خالل اإليرادات الشاملة األخرى
الحقاً يتم قياس هذه األصول بالقيمة العادلة. يتم االعتراف بتوزيعات األرباح كإيرادات ضمن األرباح أو الخسائر ما لم تكن توزيعات األرباح تمثل بشكل واضح استرداد لجزء من تكلفة االستثمار. يتم االعتراف بصافي األرباح والخسائر األخرى ضمن اإليرادات الشاملة تتم إعادة تصنيفها مطلقا . ً األخرى وال ضمن األرباح أو الخسائر
إيضاحات حول القوائم المالية المجمعة ) تابع(
.3 ملخص السياسات المحاسبية الجوهرية )تابع(
-3 7 األدوات المالية )تابع(
االلتزامات المالية – التصنيف والقياس الالحق واألرباح والخسائر
يتم تصنيف االلتزامات المالية على أنها مقاسة بالتكلفة المطفأة أو بالقيمة العادلة من خالل األرباح أو الخسائر. يتم تصنيف االلتزام المالي على أنه بالقيمة العادلة من خالل األرباح أو الخسائر إذا كان مصنف على أنه محتفظ به للمتاجرة، أو كان يمثل أداة مشتقة، أو كان مصنف على هذا النحو عند االعتراف المبدئي. يتم الحقا لتزامات المالية األخرى بالتكلفة المطفأة باستخدام طريقة الفائدة الفعلية. يتم ً قياس اال رباح أو الخسائر. يتم أيضاً االعتراف بمصروفات الفائدة وأرباح وخ سائر صرف العمالت األجنبية ضمن األ االعتراف بأي أرباح أو خسائر عند إيقاف االعتراف ضمن األرباح أو الخسائر. يتم االعتراف ضمن األرباح أو الخسائر بإيرادات الفائدة وأرباح وخسائر صرف العمالت األجنبية. يتم االعتراف بأي أرباح أو خسائر من إيقاف االعتراف ضمن األرباح أو الخ سائر.
3( إيقاف االعتراف
األصول المالية
تقوم المجموعة بإيقاف االعتراف باألصل المالي عند انتهاء الحقوق التعاقدية بالحصول على تدفقات نقدية من األصل المالي، أو عندما تقوم المجموعة ب تحويل الحقوق التعاقدية بالحصول على التدفقات النقدية التعاقدية من خالل معاملة يتم بموجبها بصورة فعلية تحويل كافة مخاطر وامتيازات الملكية لألصل المالي، أو من خالل معاملة ال تقوم المجموعة بموجبها بتحويل أو االحتفاظ بكافة مخاطر وامتيازات الملكية بصورة فعلية ولكنها ال تحتفظ بالسيطرة على األصل المالي.
تبرم المجموعة معامالت تقوم بموجبها بتحويل أصول معترف بها ضمن قائمة المركز المالي، ولكنها تحتفظ بكافة أو معظم مخاطر وامتيازات ملكية األصول المحولة. في مثل هذه المعامالت، ال يتم إيقاف االعتراف باألصول المحولة.
االلتزامات المالية
تقوم المجموعة بإيقاف االعتراف بااللتزام المالي عندما تتم تسوية التزاماتها التعاقدية أو عندما يتم إلغاؤها أو انتهاؤها. تقوم المجموعة بإيقاف االعتراف بااللتزام المالي أيضا عندما يتم تعديل شروطه وتكون التدفقات النقدية لاللتزام المعدل مختلفة بصورة جوهري ة، وفي ً هذه الحالة يتم االعتراف بالتزام مالي جديد بناء على الشروط المعدلة بالقيمة العادلة.
عند إي قاف االعتراف بااللتزام المالي، يتم االعتراف بالفرق بين القيمة الدفترية المشطوبة والمقابل المدفوع )بما في ذلك أية أصول غير نقدية تم تحويلها أو التزامات متحملة( ضمن األرباح أو الخسائر.
4( المقاصة
تتم مقاصة األصول المالية وااللتزامات المالية، ويتم عرض صافي المبلغ في قائمة المركز المالي، وذلك فقط عندما يكون لدى المجموعة حق واجب النفاذ بمقاصة المبالغ ويكون لديها رغبة إما في تسوية المعامالت على أساس صافي المبلغ، أو تحصيل األصول وتسوية االلتزامات بصورة متزامنة .
-3 8 النقدية وما في حكمها
ت تألف النقدية وما في حكمها من األرصدة النقدية والودائع تحت الطلب التي تمتد فترات استحقاقها إلى ثالثة أشهر أو أقل من تاريخ االستحواذ )تاريخ االستحقاق األصلي( التي تخضع لمخاطر غير جوهرية ناتجة عن التغيرات في قيمتها العادلة والتي تستخدمها المجموعة في إدارة التزاماتها قصيرة األجل . ت تألف النقدية المقيدة من األرصدة النقدية التي يوجد قيود محددة على قدرة المجموعة على استخدامها وتشتمل على النقدية المودعة كضمان مقابل اعتمادات مستندية مصدرة من قبل المجموعة.
-3 9 رأس المال
يتم تصنيف األسهم العادية كحقوق ملكية. تتمثل عالوة األسهم في الزيادة في المبلغ المستلم عن القيمة اإلسمية لألسهم. يتم االعتراف بالتكاليف اإلضافية المنسوبة بصورة مباشرة إلصدار أسهم جديدة ضمن حقوق الملكية كاقتطاع، بعد خصم الضريبة، من المتحصالت. عندما تتم إعادة شراء األسهم العادية، يتم االعت راف بالمبلغ المدفوع، الذي يتضمن التكاليف المنسوبة مباشرة إلعادة الشراء، كاقتطاع من "االحتياطيات ". يتم إعادة تصني ف األسهم المعاد شراؤها كأسهم خزينة ويتم عرضها ضمن "االحتياطيات". عندما يتم بيع أو إعادة إصدار أسهم الخزينة الحقا "االحتياطيات"، ويتم عرض الفائض أو العجز المترتب على تلك المعاملة في ،ً يتم االعتراف بالمبلغ المستلم كزيادة في عالوة األسهم.
إيضاحات حول القوائم المالية المجمعة ) تابع(
.3 ملخص السياسات المحاسبية الجوهرية )تابع(
-3 10 األصول الثابتة
مخصوما اإلهالك المتراكم واالنخفاض في القيمة . تشتمل التكلفة على المصروفات المنسوبة ً يتم قياس بنود األصول الثابتة بالتكلفة منها داخليا على ت كلفة المواد والعمالة المباشرة وأي تكاليف متكبدة ً بشكل مباشر إلى االستـحواذ على األصول. تشتمل تكلفة األصول المشيدة أخرى منسوبة مباشرة لتهيئة األصول إلى االستخدام المحدد لها وتكلفة االلتزامات المتعلقة باستبعاد األصول باإلضافة إلى تكاليف االقتراض المرسملة .
والتي تُعتبر جزءا ال يتجزأ من القدرة التشغيلية للمعدات ذات الصلة كجزء من تلك ال ُمعدات. ً تتم رسملة برامج الكمبيوتر التي يتم شراؤها عندما يكون ألجزاء أحد بنود األصول الثابتة أعمار إنتاجية مختلفة، يتم احتساب ها كبنود منفصلة )عناصر رئيسية( من األصول الثابتة. يتم االعتراف ب األرباح والخسائر من استبعاد أحد بنود األصول الثاب تة )المحتسبة على أنها الفرق بين صافي المتحصالت من االستبعاد والقيمة الدفترية للبند( في األرباح أو الخسائر. تتم رسملة المصروفات الالحقة عندما يكون من المرجح أن تتدفق المنافع االقتصادية المستقبلية المرتبطة بهذه المصروفات إلى المجموعة . يتم احتساب كافة تكاليف اإلصالحات والصيانة المستمرة كمصروفات عند تكبـدها. ويتم االعتراف بقطع الغيار لألصول الثابتة ضمن األصول الثابتة إذا زاد متوسط معدل الدوران عن 12 شهر وبخالف ذلك يتم االعتراف بها ضمن المخزون.
األصول الثابتة قيد اإلنشاء
تسجيل المصروفات المتكبد يتم مبدئيا ة لشراء وإنشاء األصول الثابتة على أنها "قيد اإلنشاء" لحين االنتهاء من إنشاء األصل ويصبح جاهز ً لالستخدام. عند االنتهاء من إنجاز األصول، تتم إعادة تصنيف التكاليف المعترف بها من "قيد اإلنشاء" إلى الفئة النهائية المناسبة لألصو ل قيد اإلنشاء ويتم قياسها بالتكلفة مخصوما . ً الثابتة. ال يتم احتساب اإلهالك لأل صول منها خسائر انخفاض القيمة
اإلهالك
يتم احتساب اإلهالك لبنود األصول الثابتة على أساس القسط الثابت على مدى األعمار اإلنتاجية المقدرة لكل بند مع األخذ باالعتبار القيم اعتبارا تصبح جاهزة ً المتبقية. ال يتم احتساب إهالك لألراضي. يتم احتساب اإلهالك لبنود األصول الثابتة من التاريخ الذي يتم فيه تركيبها و المشيدة داخليا صول وتصبح جاهزة لالستخدام. ،ً اعتباراً لالستخدام، أو فيما يتعلق باألصول من التاريخ الذي يتم فيه إنجاز تلك األ
| ول الثابتة: لبنود األص جية المقدرة عمار اإلنتا فيما يلي األ |
سنوات |
|---|---|
| مباني | 50 – 10 |
| معدات | 25 – 5 |
| ناء وسقاالت الب وتركيبات تجهيزات |
10 – 3 |
يتم تقييم ومراجعة طرق اإلهالك واألعمار اإلنتاجية والقيم المتبقية في تاريخ كل تقرير.
تكاليف االقتراض
تتم االعتراف ب تكاليف االقتراض المنسوبة لحيازة أو إنشاء أو إنتاج أصول تستغرق بالضرورة فترة زمنية طويلة حتى تصبح جاهزة لالستخدام المزمع لها أو بيعها كجزء من تكلفة تلك األصول. يتم االعتراف بكافة تكاليف االقتراض األخرى على أنها "تكاليف تمويل " في الفترة التي يتم تكبدها خاللها.
-3 11 الشهرة التجارية
تتمثل الشهرة التجارية في الزيادة في تكلفة االستحواذ، المتمثلة في إجمالي الثمن المحول بما في ذلك المبلغ المعترف به للحصص الغير مسيطرة، عن القيمة العادلة ل حصة المجموعة من صافي القيمة العادلة لألصول القابلة للتحديد وااللتزامات المفترضة للشركة التابعة التي تم االستحواذ عليها في تاريخ االستحواذ.
عندما تزيد القيمة العادلة لصافي األ صول التي تم االستحواذ عليها عن إجمالي المقابل المحول، يتم االعتراف باألرباح ضمن األرباح أو الخسائر.
يتم عرض الشهرة التجارية الناتجة عن االستحواذ على منشآت مؤهلة أن تكون شركات تابعة ضمن "األصول غير الملموسة ". ويتم بيان الشهرة التجارية الناتجة عن االستحواذ على منشآت مؤهلة أن تكون شركات زميلة أو ائتالفات مشتركة ضمن "الشركات المستثمر بها لحقوق الملكية المحتسبة وفقا ". يتم تخصيص الشهرة التجارية الناتجة عن االستحواذ على شركات تابعة إلى الوحدات المنتجة للنقد لغرض ً اختبار انخفاض القيمة. يتم التخصيص لتلك الوحدات المنتجة للنقد أو مجموعات الوحدات التي من المتوقع أن تستفيد من تجميع األعمال إلى الخبرة السابق والتي نشأت من خاللها الشهرة التجارية، استنادا ة . ً
إيضاحات حول القوائم المالية المجمعة ) تابع(
.3 ملخص السياسات المحاسبية الجوهرية )تابع(
-3 11 الشهرة التجارية )تابع(
للتحقق من مدى تعرضها ً يتم قياس مبدئيا الشهرة التجارية بالتكلفة مخصوماًمنها خسائر انخفاض القيمة. يتم اختبار الشهرة التجارية سنوياً النخفاض في القيمة؛ ويتم االعتراف بخسائر انخفاض القيمة بما يعادل قيمة الزيادة في القيمة الدفترية للوحدة المنتجة للنقد عن القيمة القابلة ا . ً لالسترداد. يتم تحديد القيمة القابلة لالسترداد للوحدة المنتجة للنقد بأنها قيمتها العادلة ناقص تكاليف البيع أو القيمة من االستخدام، أيهما أكبر ال يتم رد خسائر انخفاض قيمة الشهرة التجارية. تتضمن األرباح أو الخسائر من استبعاد منشأة القيمة الدفترية للشهرة التجارية المتعلقة المنتجة داخلياً بالمنشأة التي تم بيعها. ويتم االعتراف بكافة المصروفات األخرى المرتبطة ب الشهرة التجارية وكافة األصول غير الملموسة األخرى ضمن األرباح أو الخسائر عند تكبدها.
-3 12 المخزون
يتم قياس المخزون بالتكلفة أو صافي القيمة االستردادية، أيهما أقل . ترتكز تكلفة المواد الخام وقطع الغيار وتكلفة التوريدات على مبدأ المتوسط المرجح ، وتشتمل على المصروفات المتكبدة لالستحواذ على المخزون وإيصاله إلى موقعه الحالي ووضعه الراهن. فيما يتعلق ناداً بالمخزون تام الصنع واألعمال قيد اإلنجاز، تشتمل التكلفة على جزء مناسب من التكاليف العامة لإلنتاج است إلى الطاقة التشغيلية مخصوما تكاليف اإلنجاز المقدرة ً االعتيادية. تتمثل صافي القيمة االستردادية في سعر البيع المقدر في سياق األعمال االعتيادية منها ومصروفات البيع.
-3 13 انخفاض قيمة األ صول
األصول المالية غير المشتقة
تعترف المجموعة بمخصصات الخسائر بقيمة معادلة لخسائر االئتمان المتوقعة من:
- األصول المالية المقاسة بالتكلفة المطفأة؛
- استثمارات الدين المقاسة من خالل اإليرادات الشاملة األخرى؛ و
- أصول العقود.
يتم قياس مخصصات الخسائر على أحد األسس التالية:
- خسائر االئتمان المتوقعة على مدى 12 شهر: التي تمثل خسائر االئتمان المتوقعة التي تنتج عن أحداث التعثر المحتمل حدوثها خالل 12 شهر بعد تاريخ التقرير؛ و
- خسائر االئتمان المتوقعة على مدى عمر األداة: التي تمثل خسائر االئتمان المتوقعة التي تنتج عن كافة أحداث التعثر المحتمل حدوثها على مدى العمر المتوقع لألداة المالية.
تقوم المجموعة بقياس مخصصات الخسائر بقيمة معادلة لخسائر االئتمان المتوقعة على مدى عمر األداة، باالستثناء البنود التالية حيث يت م قياس مخصصات الخسائر لها ب قيمة معادلة لخسائر االئتمان المتوقعة على مدى 12 شهر:
- سندات الدين التي تنطوي على مخاطر ائتمان منخفضة كما في تاريخ التقرير؛ و
- سندات الدين األخرى واألرصدة المصرفية التي لم تزداد مخاطر االئتمان المرتبطة بها بصورة جوهرية منذ االعتراف المبدئي بها )مثل مخاطر التعثر التي تقع على مدى العمر المتوقع لألداة المالية(.
تقوم المجموعة بقياس مخصصات خسائر العمالء والمدينون واألرصدة المدينة األخرى وأصول العقود بقيمة معادلة لخسائر االئتمان المتوقعة على مدى عمر األداة.
عند تحديد ما إذا كانت مخاطر االئتمان ألداة مالية قد زادت بصورة جوهرية منذ االعتراف المبدئي وعند تقدير خسائر االئتمان المتوقعة، تأخذ المجموعة باالعتبار المعلومات المعقولة والداعمة التي تكون مالئمة ومتاحة دون تكلفة أو مجهود زائد والتي تشمل التحليالت ًء عل والمعلومات الكمية والنوعية بنا ى الخبرة السابقة للمجموعة والتقييم االئتماني القائم على بي انات والمعلومات االستشرافية. تفترض ْ المجموعة أن مخاطر االئتمان من األصل المالي قد زادت بصورة جوهرية عندما يكون مستحق منذ أكثر من 90 يوم.
تعتبر المجموعة أن األصل المالي متعثر السداد عندما:
- يكون من غير المحتمل أن يفي العمالء والمدينون بكافة التزاماتهم االئتمانية تجاه المجموعة دون لجوء المجموعة التخاذ إجراءات مثل حجز الضمان )إن وجد(؛ أو
- أن يكون األصل المالي مستحق منذ فترة تزيد عن 90 يوم من تاريخ االستحقاق.
تتمثل الفترة القصوى التي يتم أخذها باالعتبار عند تقدير خسائر االئتمان المتوقعة في الحد األقصى للفترة التعاقدي ة التي تتعرض خاللها المجموعة لمخاطر االئتمان.
إيضاحات حول القوائم المالية المجمعة ) تابع(
.3 ملخص السياسات المحاسبية الجوهرية )تابع(
-3 13 انخفاض قيمة األصول )تابع(
قياس خسائر االئتمان المتوقعة
تتمثل خسائر االئتمان المتوقعة في التقدير المرجح لخسائر االئتمان. يتم قياس خسائر االئتمان على أنها القيمة الحالية لكافة حاالت العجز للعقد وبين التدفقات النقدية التي تتوقع المجموعة الحصول عليها النقدي )أي الفرق بين التدفقات النقدية المستحقة إلى المنشأة وفقا (. يتم ً تخفيض خسائر االئتمان المتوقعة بمعدل الفائدة الفعلي لألصل المالي.
األصول المالية التي تعرضت النخفاض ائتماني
تقوم المجموعة في تاريخ كل تقرير بتقييم ما إذا كانت األصول المالية المسجلة بالتكلفة المطفأة قد تعرضت النخفاض ائتماني. يعتبر األصل المالي أنه ' تعرض النخفاض ائتماني' عن د وقوع حدث أو أكثر له تأثير سلبي على التدفقات النقدية المستقبلية المقدرة لألصل المالي.
- مؤشرات علي وجود انخفاض في القيمة االئتمانية لألصول المالية:
- صعوبة مالية بالغة للمدين.
- مخالفة العقد في لتعثر أو التأخر عن السداد ألكثر من 90 يوماً
- احتمالية افالس المدين أو إعادة جدولة مديونياته
- اختفاء السوق النشطة لألوراق المالية بسبب صعوبات مالية.
عرض انخفاض القيمة
يتم استقطاع مخصصات خسائر األصول المالية المقاسة بالتكلفة المطفأة من إجمالي القيمة الدفترية لألصول. فيما يتعلق بسندات الدين بالقيمة لخسائر ضمن اإليرادات الشاملة األخرى، بدالً العادلة من خالل اإليرادات الشاملة األخرى، يتم االعتراف بمخصص ا من تخفيض القيمة الدفترية لألصل.
األصول غير المالية
ال تخضع األصول غير المالية التي لها أعمار إنتاجية غير محددة، الشهرة التجارية على سبيل المثال، لالستهالك ولكن يتم اختبارها للتحقق أو عدة مرات خالل السنة إذا ظهرت مؤشرات على انخفاض القيمة . تخضع من مدى تعرضها لالنخفاض في القي مة مرة واحدة سنوياً األصول التي لها أعمار إنتاجية محددة لإلهالك أو االستهالك وتتم مراجعتها )في تاريخ الميزانية العمومية على األقل ( للتحقق من مدى تعرضها لالنخفاض في القيمة حيثما تشير األحداث أو التغيرات في الظروف إلى أن القيمة الدفترية قد ال يمكن استردادها. يتم االعتراف ب خسائر انخفاض القيمة بما يعادل الزيادة في القيمة الدفترية لألصل عن قيمته القابلة لالسترداد. تتمثل القيمة القابلة لالسترداد لألصل في تكاليف القيمة العادلة ناقصا االستبعاد أو القيمة من االستخدام، أيهما أكبر. لغرض اختبار انخفاض القيمة، يتم تجميع األصول استناد إلى ً ا ً أدنى مستوى له تدفقات نقدية قابلة للتحديد بصورة منفصلة )وحدات منتجة للنقد (. يتم االعتراف بخسائر انخفاض القيمة كمصروفات في األرباح أو الخسائر. يتم اختبار األصول غير المالية التي تعرضت النخفاض في القيمة ب شكل دوري للتحقق ما إذا كانت القيمة القابلة لالست رداد قد زادت ومن ثم يجب رد انخفاض القيمة )بشكل جزئي(. ال يتم رد خسائر انخفاض قيمة الشهرة التجارية. يجوز رد انخفاض القيمة فقط إذا حدث في فترة الحقة بعد االعتراف بخسائر انخفاض القي مة نقص لخسائر انخفاض القيمة وأمكن ربط هذا النقص بصورة موضوعية بحدث وقع بعد االعتراف بخسائر انخفاض القيمة .
-3 14 المخصصات
يتم االعتراف بالمخصصات عندما يترتب على حدث سابق التزام قانوني أو ضمني حالي، ويكون من المحتمل أن يتطلب تدفقات خارجة لمنافع اقتصادية لتسوية االلتزام . يتم تحديد الجزء غير المتداول من المخصصات من خالل خصم التدفقات النقدية المستقبلية المتوقعة بمعدل ما قبل الضريبة بحيث يعكس تقييمات السوق الحالية للقيمة الزمنية للمال والمخاطر التي ينطوي عليها االلتزام. ويتم االعتراف بعكس الخصم كتكاليف تمويل .
الضمانات
يتم االعتراف بمخصص الضمانات فيما يتعلق بالخدمات المقدمة والبضائع المباعة. وذلك استنادًا إلى بيانات الضمان التاريخية وترجيح للنتائج المحتملة مقابل االحتماالت المرتبطة بها.
إعادة الهيكلة
يتم االعتراف بمخصص إعادة الهيكلة عندما تعتمد المجموعة الخطة التفصيلي ة والرسمية إلعادة الهيكلة وتبدأ عملية إعادة الهيكلة ويكون ذلك عندما تكون المجموعة قد التزمت بموجب إعالن عام أو عندما يكون من المتوقع أن تلتزم المجموعة بخطة إعادة الهيكلة.
إيضاحات حول القوائم المالية المجمعة ) تابع(
.3 ملخص السياسات المحاسبية الجوهرية )تابع(
-3 14 المخصصات )تابع(
العق ود المثقلة بالتزامات
يتم االعتراف بمخصص خسائر العقود المثقلة بالتزامات عندما تتوقع المجموعة أن تزيد التكاليف التي ال يمكن تجنبها للوفاء ب االلتزامات المنصوص عليها في العقد عن المنافع االقتـصادية المتوقع الحصول عليها من العقد. يتم قياس مخصص خسائر العقود المث قلة بالتزامات بالقيمة الحالية للتكلفة المتوقعة إلنهاء العقد أو صافي التكلفة المتوقعة لالستمرار في العقد، أيهما أقل . قبل تكوين المخصص، تقوم المجموعة باالعتراف بخسائر انخفاض قيمة األصول المرتبطة بهذا العقد.
اإلجراءات القانونية
تخضع المجموعة إلجراءات قانوني ة وتنظيمية في دول مختلفة . قد يترتب على هذه اإلجراءات عقوبات جنائية أو مدنية أو غرامات ضد الشركة أو تنازل منها. إذا كان من المرجح أن يترتب التزام على المجموعة يؤدي إلى تدفق خارج للموارد وإذا أمكن قياس قيمة هذا التدفق الخارج بصورة موثوقة، يتم االعتراف بالمخصص .
-3 15 اإليرادات من العقود مع العمالء
لنموذج تقوم المجموعة باالعتراف باإليرادات من العقود مع العمالء وفقا ينطوي على خمس خطوات حسبما جاء في المعيار رقم 15 من ً المعايير الدولية إلعداد التقارير المالية على النحو التالي:
- خطوة 1 تعريف العقد )العقود( مع العميل: يُعرف العقد على أنه اتفاق بين طرفين أو أكثر ينشأ بموجبه حقوق والتزامات واجبة النفاذ ويحدد معايير لكل عقد يجب الوفاء بها.
- خطوة 2 تحديد التزامات األداء في العقد: يتمثل التزام األداء في وحدة القياس والوعد المنصوص عليه في العقد المبرم مع العميل بتحويل بضائع أو تقديم خدمات إلى العميل.
- خطوة 3 تحديد سعر المعاملة: يتمثل سعر المعاملة في المبلغ الذي تتوقع المجموعة أن يحق لها الحصول عليه مقابل تحويل البضائع أو تقديم الخدمات التي وعدت العميل بها، باستثناء المبالغ التي تم تحصيلها باإلنابة عن أطراف أخرى.
- خطوة 4 تخصيص سعر المعاملة اللتزامات األداء المنصوص عليها في العقد: فيما يخص العقد الذي ينطوي على أكثر من التزام تعاقدي، تقوم المجموعة بتخصيص سعر المعاملة لكل التزام من التزامات األداء بقيمة تعكس المبلغ الذي تتوقع المجموعة أن يكون من حقها الحصول عليه مقا بل الوفاء ب كل التزام.
- خطوة 5 االعتراف باإليرادات عند وفاء المنشأة ب التزام األداء.
تُعتبر المجموعة أنها أوفت بالتزامات األداء، ومن ثم تقوم باالعتراف باإليرادات على المدى الزمني في حال استوفاء أحد المعايير التالية:
- .1 قيام العميل بصورة متزامنة باستالم واستخدام المزايا المقدمة من أداء المجموعة بمجرد أداء المجموعة لها؛ أو
- .2 يترتب على أداء المجموعة نشأة أو تحسين أصل خاضع لسيطرة العميل بمجرد نشأة أو تحسين األصل؛ أو
- .3 ال يترتب على أداء المجموعة نشأة أصل ذي استخدام بديل للمجموعة وللمنشأة حق واجب النفاذ ب دفعات مقابل األعمال المنجزة حتى تاريخه.
بخصوص التزامات األداء التي ال تفي بأي من الشروط المذكورة أعاله، يتم االعتراف باإليرادات في الوقت الذي يتم فيه الوفاء ب التزام األداء.
المقابل المتغير
ا ويتم إدراجه ضمن اإليرادات إلى المدى الذي يحتمل فيه بشكل ً يتم تقدير قيمة المقابل المتغير إما بقيمتها المتوقعة أو المبلغ األكثر ترجيح ، كبير عدم رد اإليرادات.
المكون التمويلي الهام
تقوم المجموعة بتقييم المكون التمويلي الهام، إذا كانت الفترة ما بين سداد العميل وبين تحويل البضائع/ الخدمات )سواء للدفعات المسبقة أو المؤخرة ( أكثر من سن ة واحدة. تقوم المجموعة بتعديل المبلغ المتعهد به مقابل القيمة الزمنية للمال باستخدام معدل فائدة مناسب يعكس مخاطر االئتمان.
إيضاحات حول القوائم المالية المجمعة ) تابع(
.3 ملخص السياسات المحاسبية الجوهرية )تابع(
-3 15 اإليرادات من العقود مع العمالء )تابع(
تعديل العقد
يتم تعديل العقد عندما توافق المجموعة والعميل على التغيير في العقد الذي إما ينشأ عنه حقوق والتزامات جديدة واجبة النفاذ أو يغير الحقوق وااللتزامات القائمة واجبة. ال يتم االعتراف باإليرادات المتعلقة بالتعديل حتى تتم الموافقة عليه. يمكن أن تكون الموافقة كتابية أو شفهية أو ضمنية في سياق الممارسات التجارية المعتادة.
تتعامل المجموعة مع تعديل العقد على أنه عقد منفصل إذا نتج عنه إضافة التزام أداء منفصل وكان السعر يعكس سعر بيع التزام األداء بشكل منفرد. بخالف ذلك، يتم احتساب التعديل )بما في ذلك التعديالت التي تؤثر فقط على سعر المعاملة( كتعديل للعقد األصلي، إما من أو من خالل طريقة التأثير المتراكم. تاريخ التعديل فصاعداً
اعتبارا إذا كانت البضائع أو الخدمات الناتجة عن التعديل مختلفة عن تلك ً من تاريخ التعديل فصاعداً تقوم المجموعة باحتساب أي تعديل المحولة قبل التعديل. ب خالف ذلك، تقوم المجموعة باحتساب أي تعديل من خالل طريقة التأثير المتراكم إذا كانت البضائع أو الخدمات الناتجة عن التعديل غير مختلفة وتشكل جزء من التزام أداء واحد يتم الوفاء به جزئي اً فقط عند تعديل العقد.
تكلفة االستحواذ والتنفيذ
تقوم المجموعة برسملة التكاليف اإلضافية لالستحواذ على عقد مع أحد العمالء، إال إذا كانت فترة إطفاء هذه التكاليف أقل من سنة واحد ة.
في حال كانت التكاليف المتكبدة لتنفيذ عقد مع أحد العمالء ال تقع ضمن نطاق توجيهات أخرى - مثل المخزون، أو األصول غير الملموسة، أو األصول الثابتة – تقوم المجموعة باالعتراف بأصل فقط إذا كان ت تكاليف التنفيذ تستوفي المعايير التالية:
- ترتبط بشكل مباشر بعقد قائم أو عقد محدد مستقبالً؛
- إنتاج أو تحسين الموارد التي سيتم استخدامها للوفاء بالتزامات األداء في المستقبل؛ و
- من المتوقع استردادها.
استناداً إذا كانت التكاليف المتكبدة لتنفيذ العقد تقع ضمن نطاق توجيهات أخرى، تقوم المجموعة باحتساب هذه التكاليف إلى تلك التوجيهات األخرى.
تقوم المجموعة باحتساب االستهالك لألصل المعترف به مقابل تكاليف االستحواذ على و/ أو تنفيذ عقد ما على أساس منتظم، بما يتوافق مع نمط تحويل البضائع أو الخدمات ذات الصلة باألصل. في حا ل انخفاض القيمة، تقوم المجموعة باالعتراف ب هذه الخسائر إلى المدي الذي تتجاوز فيه القيمة الدفترية لألصل القيمة االستردادية.
اإليرادات من بيع البضائع
يتم االعتراف بالمبيعات عندما يتم تحويل السيطرة على المنتجات حيث يتم تسليم المنتجات إلى العميل، ويكون للعميل السلطة التقديرية الكاملة في التصرف وتحديد سعر بيع المنتجات، وال يوجد أي التزام من شأنه أن يؤثر على قبول العميل للمنتجات إال وقد تم الوفاء به. يتم االعتراف ب إيرادات المبيعات ضمن بيان األرباح أو الخسائر عندما يتم تحويل مخاطر التقادم والخسارة إلى العميل، وإما أن يكون العميل قد قبل المنتجات وفقا لعقد المبيعات أو انقضت شروط القبول أو يكون لدى الشركة دلي ل موضوعي على استيفاء كافة معايير القبول. ً
اإليرادات م ن عقود اإلنشاءات
فيما يتعلق بأعمال المقاوالت، قامت المجموعة بإجراء تحليل مفصل لمجموعة من العقود التي تمثل المعامالت المادية وأنواع العقود. يؤكد التحليل االستنتاجات التالية:
- يتم االعتراف باإليرادات الناتجة من معظم عقود اإلنشاءات والخدمات كالتزام أداء منفرد ينطوي على تحويل تدريجي للسيطرة.
- . • لقياس مرحلة إنجاز العقد، تستخدم المجموعة إما ال طريقة المرتكزة على التكلفة أو ال طريقة المرتكزة على نسبة األعمال المنجزة فعلياً المرتكزة على نسبة األعمال المنجزة فعلياً. بالنسبة للعقود التي تتوافق فيها طريقة القياس مع الطريقة
- قد تتلقى أعمال المقاوالت دفعات مقدمة بهدف أساسي يتمثل في الحد من وتغطية مخاطر عدم استرداد قيمة األعمال المنجزة للعميل. نتيجة لذلك، أظهر التحليل أن الهدف الرئيسي من عمالء الدفعات المقدمة ليس للوفاء ب متطلبات تمويل الشركات التابعة للمجموعة. ا، يتم استخدام الدفعات المقدمة المستلمة على فترات زمنية قصيرة نسبي ً أخير ا. في الختام، تبنت المجموعة وجهة نظر مفادها أن أحكام ً المعيار رقم 15 من المعايير الدولية إلعداد التقارير المالية المتعلقة بتحديد عنصر مالي جوهري لم يتم استيفاؤها.
في أعمال االمتيازات، لم تحدد المجموعة أي تأثير على طريقة االعتراف بإيرادات عقود االمتياز بنا ًء على النموذج الوارد في التفسير رقم 12 الصادر عن لجن ة تفسير معايير المحاسبة الدولية الحالي. يؤكد التحليل وجود التزام أداء واحد فقط خالل مرحلة إنشاء عقود االمتياز الخاصة بالمجموعة. لم يترتب على أحكام عقود االمتياز تحديد أي التزام أداء مختلف يتعلق بصيانة البنية التحتية وأعمال التجديد. ستظل هذه األعمال خاضعة ألحكام محددة يتم قياسها واالعتراف بها وفقاً لمعيار المحاسبي الدولي رقم .37
إيضاحات حول القوائم المالية المجمعة ) تابع(
.3 ملخص السياسات المحاسبية الجوهرية )تابع(
-3 16 عقود اإليجار
تقوم المجموعة في بداية العقد بتقييم ما إذا كان العقد يمثل أو يحتوي على عقد إيجار. يمثل العقد، أو يحتوي على، عقد إي جار إذا كان العقد يمنح حق السيطرة على استخدام أصل محدد لفترة زمنية نظير مقابل. لتقييم ما إذا كان العقد يمنح حق السيطرة على استخدام أصل محدد، تقوم المجموعة بتقييم ما إذا كان:
- أو يمثل جميع • يتضمن العقد على استخدام أصل محدد - قد يتم تحديد ذلك بشكل صريح أو ضمني ويجب أن يكون مستقل فعلياً . في حال كان لدى المورد حق أساسي في االستبدال، فال يتم الخصائص المميزة لألصل المستقل فعليا اعتباره أصل محدد؛ ً
- لدى المجموعة حق في الحصول على كافـة المنافع االقتصاديـة بشكل فعلي مـن استخدام األصل طـوال فتـرة االستخدام؛ و
- لدى المجموعة حق في توجيه استخدام األصل. تتمتع المجموعة بهذا الحق عندما يكون لديها حقوق اتخاذ القرارات المتعلقة بشكل وثيق بتغيير طريقة استخدام األصل والغرض من استخدامه.
- لدي المجموعة حق في إدارة األصول؛ أو
- المجموعة تصمم األصول بشكل يحدد مسبقاًكيف وألي غرض يتم استخدامه.
تقوم المجموعة باالعتراف بأصل حق االستخدام وااللتزام بموجب عقد اإليجار في تاريخ بداية عقد اإليجار. يتم قياس أصل حق االستخدام بالتكلفة التي تتضمن القيمة المبدئية اللتزام عقد اإليجار بعد تعديلها بناء على دفعات اإليجار التي تم سدادها عند أو قبل مبدئيا تاريخ بداية ً عقد اإليجار، باإلضافة إلى أي تكاليف مباشرة مبدئية تم تكبدها والتكاليف المقدرة لحل وفك األصول ذات الصلة أو إعادة األصل ذو الصلة أو الموقع الذي يوجد فيه إلى حالته األصلية، ناقصاً حوافز اإليجار المستلمة.
أصل حق االستخدام الحقا من تاري ً يتم إهالك على أساس ط ريقة القسط الثابت اعتبارا خ بداية اإليجار حتى نهاية العمر اإلنتاجي ألصل حق ً اإليجار، أيهما يأتي أوالً صول حق االستخدام على نفس األساس المتبع لتحديد االستخدام أو نهاية مدة . يتم تحديد األعمار اإلنتاجية المقدرة أل العمر اإلنتاجي المقدر لألصول الثابتة. عالوة على ذلك، يتم تخفيض أصل حق االستخدام بشكل دوري مقابل خسائر انخفاض القيمة، إن وجدت، ويتم تعديلها عند إعادة قياس التزامات اإليجار.
بالقيمة الحالية لدفعات اإليجار التي لم يتم سدادها في يتم قياس التزام عقد اإليجار مبدئيا تاريخ بداية عقد اإليجار، ويتم تخفيضها باستخدام ً معدل الفائدة الوارد بعقد اإليجار، أو معدل الفائدة على االقتراض اإلضافي للمجموعة إذا تعذر تحديد ذلك المعدل بسهولة.
تشتمل دفعات اإليجار المدرجة في قياس التزام عقد اإليجار على ما يلي:
- دفعات ثابتة، بما في ذلك الدفعات الثابتة الجوهرية؛
- دفعات ا إليجار المتغيرة التي تعتمد على مؤشر أو معدل، والتي يتم قياسها في البداية باستخدام المؤشر أو المعدل كما في تاريخ بداية عقد اإليجار؛
- المبالغ المتوقع دفعها بموجب ضمان القيمة المتبقية؛ و
- سعر الممارسة بموجب حق الشراء الذي تتأكد المجموعة بشكل معقول من ممارسته، ودفعات اإليجار في فترة التجديد االختياري إذا كانت المجموعة متأكدة بشكل معقول من استخدام حق التمديد، وغرامات اإلنهاء المبكر لعقد اإليجار ما لم تكن المجموعة متأكدة بشكل معقول من عدم اإلن هاء المبكر.
التزام اإليجار الحقا التزام اإليجار وينخفض من خالل دفعات اإليجار. تتم إعادة قياس التزام اإليجار ً يزيد من خالل إضافة تكلفة الفائدة على عندما يكون هناك تغيير في دفعات اإليجار المستقبلية نتيجة التغير في أحد المؤشرات أو المعدالت، لو كان هناك تغيير في تقدير المبلغ المتوقع دفعه بموجب ضمان القيمة المتبقية، أو إذا قامت المجموعة بتغي ير تقييمها ما إذا كان ت ستقوم ب ممارسة حق الشراء أو التمديد أو اإلنهاء.
عندما تتم إعادة قياس التزام اإليجار بهذه الطريقة، يتم في المقابل تعديل القيمة الدفترية ألصل حق االستخدام، أو يتم تسجيلها ضمن األرباح أو الخسائر إذا تم تخفيض القيمة الدفترية ألصل حق االستخدام إلى صفر.
تقوم المجموعة بعرض أصول حق االستخدام ضمن 'األصول الثابتة'، وعرض التزامات اإليجار ضمن 'موردون ودائنون وأرصدة دائنة أخرى' في قائمة المركز المالي.
إيضاحات حول القوائم المالية المجمعة ) تابع(
.3 ملخص السياسات المحاسبية الجوهرية )تابع(
-3 16 عقود اإليجار )تابع(
عقود اإليجار قصيرة األجل وعقود إيجار األصول ذات القيمة المنخفضة
اختارت المجموعة عدم االعتراف بأصول حق االستخدام والتزامات اإليجار لعقود اإليجار قصيرة األجل التي تكون فيها مدة اإليجار 12 أو أقل وعقود إيجار األصول ذات القيمة المنخفضة. تقوم المجموعة باالعتراف بدفعات اإليجار المرتبطة بهذه العقود كمصروف شهراً على أساس القسط الثابت على مدى فترة اإليجار.
-3 17 إيرادات وتكاليف التمويل
تتألف إيرادات التمويل من:
- إيرادات الفائدة على المبالغ المستثمرة؛
- األرباح من استبعاد أصول؛
- أرباح القيمة العادلة من أصول مالية بالقيمة العادلة من خالل األرباح أو الخسائر؛
- األرباح من إعادة القياس بالقيمة العادلة ألي حصة سابقة في تجميع أعمال؛
- األرباح من أدوات التحوط التي يتم االعتراف بها في األرباح أو الخسائر وإعادة تصنيف المبالغ المعترف بها سابقاً في اإليرادات الشاملة األخرى؛ و
- إيرادات الفوائ د المعترف بها عند استحقاقها ضمن األرباح أو الخسائر باستخدام طريقة الفائدة الفعلية.
يتم االعتراف بإيرادات توزيعات األرباح ضمن األرباح أو الخسائر في التاريخ الذي يثبت فيه حق المجموعة في الحصول على دفعات األرباح ويكون ذلك عادةً في تاريخ إعالن توزيعات األرباح في حالة األوراق المالية المدرجة.
تتألف مصروفات التمويل من:
- مصروفات الفوائد على القروض؛
- رد الخصم للمخصصات والمبلغ المحتمل؛
- الخسائر من استبعاد أصول؛
- خسائر القيمة العادلة من أصول مالية بالقيمة العادلة من خالل األرباح أو الخسائر؛ و
- خسائر االنخفاض في قي مة األصول المالية المعترف بها )بخالف الذمم المدينة التجارية(.
يتم االعتراف ب تكاليف االقتراض التي ال تكون منسوبة بشكل مباشر إلى حيازة أو إنشاء أو إنتاج أص ل مؤهل ضمن األرباح أو الخسائر كمصروفات عند تكبدها.
يتم االعتراف ب أرباح وخسائر صرف العمالت األجنبية على أساس صافي المبلغ إما كإيرادات تمويل أو تكاليف تمويل، ويتوقف ذلك على ما إذا كانت تغيرات العمالت األجنبية في صافي ال ربح أو صافي الخسارة.
-3 18 تعويضات الموظفين
خط ة المساهمات المحددة
بصورة موثوقة .
تقدم بعض الشركات التابعة للمجموعة " خطط المعاشات" و " خطط مكافآت نهاية الخدمة " و "منافع الخدمة طويلة األجل". تتمثل خطط المعاشات في خطط مساهمات محددة. يتم االعتراف ب االلتزامات المتعلقة ب المساهمات في خطط المساهمات المحددة كمصروفات عندما يتم االعتراف بالمساهمات المدفوعة مقدما أصل إلى المدى الذي يحتمل فيه استرداد مبالغ نقدية أو انخفاض ً تقديم الخدمات ذات الصلة . يتم ك في الدفعات المستقبلية.
منافع الموظفين قصيرة األجل يتم االعتراف بمنافع الموظفين قصيرة األجل كمصروفات عند تقديم الخدمات ذات الصلة. يتم االعتراف ب االلتزام المتعلق بالمبلغ المتوقع دفعه إذا كان على المجموعة التزام حالي قانوني أو ضمني لدفع هذا المبلغ مقابل الخدمات السابقة التي قدمها الموظف، وأمكن تقدير االلتزام
إيضاحات حول القوائم المالية المجمعة ) تابع(
.3 ملخص السياسات المحاسبية الجوهرية )تابع(
-3 18 تعويضات الموظفين )تابع(
منافع الموظفين طويلة األجل
يتم االعتراف بمنافع الموظفين طويلة األجل إذا كان على المجموعة التزام حالي قانوني أو ضمني لدفع هذا المبلغ مقابل الخدمات السابقة التي قدمها الموظف، وأمكن تقدير هذا االلتزام بصورة موثوقة لتحديد قيمته الحالية. يتمثل معدل الخصم في العائد في تاريخ الميزانية العمومية من السندات المصنفة )AAA )التي تكون تواريخ استحقاقها مقاربة لفترات التزامات المجموعة. ويتم االعتراف بالمبالغ المعاد قياسها ضمن األرباح أو الخسائر في الفترة التي تنشأ فيها.
تعويضات نهاية الخدمة
تكون تعويضات نهاية الخدمة مستحقة الدفع عندما يتم إنهاء خدمات الموظف قبل تاريخ تقاعده االعتيادي، أو عندما يتقبل الموظف إنهاء خدمته بنا ًء على رغبته مقابل الحصول على هذه التعويضات . تقوم أوراسكوم كونستراكشون بي إل سي باالعتراف بتعويضات نهاية الخدمة لخطة رسمية تفصيلية دون وجود احتمال للتراجع، أو عندما تقوم بتقديم تعويض عندما تلتزم بإنهاء خدمات موظفين حاليين طبقا ات نهاية ً الخدمة نتيجة تقديم عرض يشجع على إنهاء الخدمات بشكل تطوعي. يتم تخفيض التعويضات المستحقة خالل فترة تزيد عن 12 شهر من تاريخ الميزانية العمومية إلى القيمة الحالية.
الدفعات المرتكزة على األ سهم
، التي يتم سدادها نقداً يتم االعتراف بالقيمة العادلة للمبلغ مستحق الدفع للموظفين بموجب خطة الحوافز طويلة األجل ، كمصروف مع زيادة مقابلة في االلتزامات على مدى الفترة التي يستحق خاللها الموظفون الدفعات دون شروط. يتم إعادة قياس االلتزام في تاريخ كل تقرير وفي إلى القيمة العادلة للمكافآت المستهدف تاريخ السداد استنادا ة. يتم االعتراف بأي تغيرات في االلتزام في األرباح أو الخسائر. ً
-3 19 ضريبة الدخل
الضريبة الحالية
تتمثل الضريبة الحالية في الضريبة المتوقع دفعها أو استردادها على األرباح أو الخسائر الخاضعة للضريبة للسنة باستخدام المعدالت الضريبية السارية أو التي يتم تطبيق ها بشكل فعلي في تاريخ التقرير وأية تعديالت على الضريبة مستحقة الدفع المتعلقة ب السنوات السابقة. تشتمل الضريبة الحالية مستحقة الدفع أيضا عن اإلعالن عن توزيعات األرباح. تتم مقاصة أصول والتزامات ً على أي التزام ضريبي ينتج بإجراء مقاصة وعندما تكون ضريبة الدخل الحالية مرتبطة بنفس السلطة ضريبة الدخل الحالية عندما يكون هناك حق واجب النفاذ قانونياً المالية.
الضريبة المؤجلة
يتم االعتراف ب التزامات ضريبة الدخل المؤجلة لكافة الفروق المؤقتة الخاضعة للضريبة بين األوعية الضريبية لألصول وااللتزامات وقيمها الدفترية في القوائم المالية المجمعة )طريقة "االلتزام"(. يتم االعتراف ب أصول ضريبة الدخل المؤجلة فيما يتعلق ب الفروق المؤقتة القابلة للخصم والخسائر المرحلة غير المستخدمة والخصومات الضريبية المرحلة غير المستخدمة إلى المدى الذي يحتمل معه توفر أرباح خاضعة للضريبة في المستقبل والتي يمكن في مقابلها استخدام أصول ضريبة الدخل المؤجلة .
ال يتم االعتراف ب ضريبة الدخل المؤجلة إذا نشأت عند االعتراف المبدئي باألصل أو االلتزام في معاملة ال تمثل معاملة تجميع أعمال، وال تؤثر على األمور المحاسبية وال األرباح أو الخسائر الخاضعة للضريبة وقت المعاملة . ال يتم االعتراف ب ضريبة الدخل المؤجلة فيما يتعلق باالعتراف المبدئي بالشهرة التجارية.
وفقا صول أو تسوية االلتزامات، ً يتم قياس ضريبة الدخل المؤجلة للمعدالت الضريبية المتوقع تطبيقها على الفترة التي يتم فيها تحصيل األ إلى المعدالت الضريبية استنادا )والقوانين الضريبية( التي تم تطبيقها أو التي ستكون مطبقة بصورة فعلية في تاريخ الميزانية العمومية. تتم ً بمقاصة أصول الضريبة الحالية مقابل التزامات مقاصة أصول والتزامات ضريبة الدخل المؤجلة في حال كان هناك حق قابل للتنفيذ قانوني اً الضريبة الحالية وعندما تكون ضري بة الدخل المؤجل ة مرتبطة بنفس السلطة المالية.
-3 20 التقارير القطاعية
يتمثل القطاع التشغيلي في أحد مكونات المنشأة الذي ي زاول أنشطة تجارية يمكن من خاللها أن تحقق المنشأة إيرادات وت تكبد مصروفات )بما في ذلك اإليرادات والمصروفات المتعلقة بمعامالت مع المكون ات األخرى للمنشأة(، وتتم مراجعة نتائجه التشغيلية بصورة منتظمة من قبل المسؤول عن اتخاذ القرارات التشغيلية لدى المنشأة التخاذ القرارات المتعلقة بتخصيص الموارد للقطاع وتقييم أدائه ويتم تقديم معلومات إلى المسؤول عن اتخاذ مالية بشأنه. تقوم المجموعة بتحديد وعرض القطاعات التشغيلية على أساس المعلومات التي يتم تقديمها داخلياً القرارات التشغيلية خالل الفترة.
إيضاحات حول القوائم المالية المجمعة ) تابع(
.3 ملخص السياسات المحاسبية الجوهرية )تابع(
-3 21 قائمة التدفقات النقدية المجمعة
تم إعداد قائمة التدفقات النقدية المجمعة باستخدام طريقة "غير مباشرة ". تم تحويل التدفقات النقدية بالعمالت األجنبية من خالل تطبيق معدالت الصرف السائدة. يتم عرض فروق ترجمة العمالت بصورة منفصلة في قائمة التدفقات النقدية المجمعة. تشتمل التدفقات النقدية من األنشطة االستثمارية بصورة رئيسي ة على االستثمارات والبيع لألصول الثابتة واألصول غير الملموسة وعمليات االستحواذ التي يتم دفعها نقدا. ويتم عرض عمليات االستحواذ أو االستبعاد للشركات التابعة كاستحواذ على شركات تابعة بعد خصم المبلغ النقدي. يتم عرض التدفقات ً النقدية المتعلقة بتكاليف االقتراض المرسملة كتدفقات نقدية من األنشطة االستثمارية كما هو الحال في التدفقات النقدية األخرى لالستحواذ على األصل المؤهل.
-3 22 ربحية السهم
يتم احتساب ربحية السهم العادي من خالل تقسيم األرباح أو الخسائر )صافي ( المنسوبة إلى حاملي األسهم العادية على المتوسط المرجح لعدد األسهم العادية القائمة خالل السنة. عند احتساب ربحية السهم، يتم خصم أسهم الخزينة )العادية ( من عدد األسهم العادية القائمة. يرتكز على المتوسط المرجح لعدد األسهم العادية القائمة مضافا ادة المحتملة نتيجة تحويل السندات القابلة ً احتساب ربحية السهم المخفضة إليه الزي للتحويل وسداد التعويضات في شكل أسهم )برامج خيار شراء األسهم(. ال يتم إدراج تأثير عدم التخفيض ضمن عملية االحتساب . فيما يتعلق بالسندات القابلة للتحويل، يفترض أن يتم تحويل هذه السندات بالكامل. ويتم تعديل األرباح أو الخسائر )صافي ( لحذف مصروفات الفائدة مع األخذ بعين االعتبار التأثير الضريبي. فيما يتعلق ببرامج خيار شراء األسهم، يفترض أن جميع البرامج القائمة تمنح هذا الخيار. ترتكز الزيادة المحتملة المترتبة على برامج خيار شراء األسهم على احتساب قيمة الخيارات القائمة والتي يتم احتسابها على أنها قيمة الخيارات مضروبة في سعر الممارسة ومقسومة على متوسط سعر السهم خالل السنة المالية . يتم تطبيق الزيادة المحتملة فقط إذا كان ت قيمة خيار الشراء جوهرية.
-3 23 أحداث الحقة
تقوم المجموعة ب تقييم ما إذا كانت األحداث التي وقعت خالل الفترة الممتدة من تاريخ الميزانية المجمعة حتى تاريخ إصدار القوائم المالية المجمعة قد نتج عنها أحداث تتطلب تعديالت أو أحداث ال تتطلب تعديالت. تتمثل األحداث التي تتطلب تعديالت في األحداث التي تقدم دليل على ظروف حدثت في نهاية فترة التقرير ويجب االعتراف بها في القوائم المالية. تتمثل األحداث التي ال تتطلب تعديالت في األحداث التي تشي ر إلى ظروف حدثت بعد فترة التقرير ويتم اإلفصاح عن هذه األحداث. يتم تعديل التغيرات في التقديرات عندما تنطوي التقديرات على أخطاء .
.4 المعايير والسياسات المحاسبية الجديدة
معايير وتعديالت جديدة أصدرت ودخلت حيز التنفيذ
تم تطبيق التعديالت الجديدة وال ُمعدلة التالية في القوائم المالية المجمعة:
- المعيار الدولي إلعداد التقارير المالية رقم 17 (17 IFRS (عقود التأمين.
- اإلفصاح عن السياسات المحاسبية )تعديل معيار المحاسبة رقم 1 (1 IAS (والمعيار الدولي إلعداد التقارير المالية رقم 2 IFRS.
- تعريف التقدير المحاسبي )تعديالت على المعيار المحاسبي الدولي رقم 8 (8 IAS(.
- الضريبة المؤجلة المتعلقة باألصول وااللتزامات الناشئة عن معاملة واحدة )تعديالت على معيار المحاسبة الدولي 12 (12 IAS(.
- اإلصالح الضريبي الدولي قواعد وضع الركيزة الثانية )تعديل على معيار المحاسبة الدولي رقم 12 يسري مفعوله في 23 مايو .)2023
معايير مح اسبية صدرت ولكنها لم تدخل حيز التنفيذ بعد
يسري عدد من معايير المحاسب ي ة الجديدة على الفترات السنوية التي تبدأ بعد 1 يناير 2023 ويُسمح بالتطبيق المبكر. ومع ذلك، لم تطبق المجموعة بشكل مبكر معايير المحاسبة الجديدة أو المعدلة التالية عند إعداد هذه القوائم المالية المجمعة.
- االلتزامات غير المتداولة مع التعهدات )تعديالت على معيار المحاسبة الدولي 1( وتصنيف االلتزامات إلى متداولة أو غير متداولة )تعديل( إلى معيار المحاسبة الدولي رقم 1 (1 IAS(.
- التزامات اإليجار في إعادة البيع واالي جار )تعديالت على المعيار الدولي إلعداد التقارير المالية رقم 16 (16 IFRS(.
- ترتيبات تمويل الموردين )تعديل على المعيار المحاسبي الدولي رقم 7 (7 IAS (والمعيار الدولي إلعداد التقارير المالية رقم 7(7 IFRS (.
- أثار التغيي رات في أسعار صرف العمالت األجنبية )تعديل على معيار المحاسبة الدولي رقم 21 (21 IAS (.
- بيع أو المساهمة في األصول بين المستثمر وشركته التابعة أو المشروع المشترك تعديالت على المعيار الدولي إلعداد التقارير المالية رقم 10 (10 IFRS(0 )ومعيار المحاسبة الدولي رقم 28 (28 IAS(.
إيضاحات حول القوائم المالية المجمعة ) تابع(
.5 األحكام والتقديرات واالفتراضات المحاسبية الهامة
وفقا وضع األحكام و التقديرات واالفتراضات التي ً إن إعداد القوائم المالية المجمعة للمعايير الدولية إلعداد التقارير المالية يتطلب من اإلدارة تؤثر على المبالغ المعلنة في القوائم المالية المجمعة . ترتكز التقديرات واالفتراضات على الخبرة السابقة وعوامل أخرى يُعتقد أنها معقولة في ظل الظروف الراهنة ويتم استخدامها للحكم على القيم الدفترية لألصول وااللتزامات التي ال تكون متاحة بسهولة من المصادر األخرى. تتم مراجعة التقديرات واالفتراضات التابعة لها بصورة مستمرة. يتم االعتراف بالتعديالت على التقديرات المحاسبية في الفترة التي يتم فيها تعديل التقديرات إذا كانت التعديالت تؤثر فقط على تلك الفترة، أو في الفترة التي يتم فيها إجراء التعديالت وفي الفترات المستقبلية إذا كانت التعديالت تؤثر على الفترات الحالية والمستقبلية. فيما يلي السياسات المحاسبية الهامة التي تنطوي على درجة عالية من األحكام والتعقيد عند تطبيق مبادئ التقييم وقد يترتب على التغيرات في االفتراضات والتقديرات نتائج مختلفة بصورة جوهرية عن تلك النتائج المسجلة في القوائم المالية المجمعة :
األصول غير الملموسة
غير الملموسة التي لها أعمار إنتاجية محددة بالتكلفة ناقصا ستهالك المتراكم وانخفاض القيمة. يتم احتساب االستهالك ً يتم تسجيل األصول اال استنادا . تقوم اإلدارة بوضع تقديراتها بشأن األعمار اإلنتاجية والقيم المتبقية ً باستخدام طريقة "القسط الثابت" إلى األعمار اإلنتاجية المقدرة وتفترض أن االستهالك يتم على أساس "القسط الثابت ". تتم مراجعة األعمار اإلنتاجية لألصول، ويتم تعديلها إذا لزم األمر، في تاريخ كل ميزانية عمومية. فيما يتعلق باألصول غير الملموسة التي لها أعمار إنتاجية محددة، تقوم أوراسكوم كونستراكشون بي إل سي ب إجراء تقييم للتحقق من وجود مؤشرات تدل على أن أصل غير ملموس قد تعرض النخفاض في القيمة مرة واحدة أو أكثر سنويا وذلك من خالل مقارنة ً القيم القابلة لالسترداد مع قيمها الدفترية. لتحديد القيم القابلة لالسترداد لألصول غير الملموسة، تقوم أوراسكوم كونستراكشون بي إل سي إلى القيمة من االستخدام بوضع تقديرات وافتراضات حول التدفقات النقدية المستقبلية استنادا . وفي سبيل ذلك، تقوم أوراسكوم كونستراكشون ً أيضا المستخدمة الحتساب صافي القيمة الحالية للتدفقات النقدية المستقبلية. ً بي إل سي بوضع افتراضات وتقديرات حول معدالت الخصم
باختبار الشهرة التجارية مرة واحدة على األقل سنوياً تقوم أوراسكوم كونستراكشون بي إل سي للتحقق من مدى تعرضها النخفاض في في القيمة العادلة ناقصا ليف ً القيمة من خالل مقارنة القيم االستردادية للوحدات المنتجة للنقد مع قيمها الدفترية. تتمثل القيمة االستردادية تكا البيع أو القيمة من االستخدام، أيهما أكبر. لتحديد القيمة القابلة لالسترداد، تقوم أوراسكوم كونستراكشون بي إل سي بوضع التقديرات واالفتراضات حول اإليرادات المستقبلية والتكاليف المستقبلية ورأس المال العامل المستقبلي واالستثمارات المستقبلية والمتوسط المرجح لتكلفة رأس المال ومعدالت التضخم المستقبلية.
األصول الثابتة )الممتلكات واآلالت والمعدات(
استنادا . تقوم اإلدارة ً يتم احتساب اإلهالك باستخدام طريقة "القسط الثابت" إلى األعمار اإلنتاجية المقدرة مع األخذ باالعتبار القيم المتبقية بوضع تقديرات بشأن األعمار اإلنتاجية والقيم المتبقية وتفترض أن اإلهالك يتم على أساس "القسط الثابت". تتم مراجعة القيم المتبقية واألعمار اإلنتاجية لألصول، ويتم تعديلها إذا لزم األمر، في تاريخ كل ميزانية عمومية. تقوم أوراسكوم كونستراكشون بي إل سي بإجرا ء للتح تقييم مرة واحدة أو أكثر سنويا قق من وجود مؤشرات تدل على أن أحد األصول الثابتة قد تعرض النخفاض في القيمة وذلك من خالل ً مقارنة القيم االستردادية مع قيمها الدفترية. لتحديد القيم االستردادية لألصول الثابتة، تقوم أوراسكوم كونستراكشون بي إل سي بوضع قبلية استنادا . وفي سبيل ذلك، تقوم أوراسكوم كونستراكشون بي ً تقديرات وافتراضات حول التدفقات النقدية المست إلى القيمة من االستخدام أيضا المستخدمة الحتساب صافي القيمة الحالية للتدفقات النقدية المستقبلية. ً إل سي بوضع افتراضات وتقديرات حول معدالت الخصم
األدوات المالية )بما في ذلك العمالء والمدينون واألرصدة المدينة األخرى وأصول العقود(
وفقا 9 من المعايير الدولية إلعداد التقارير المالية وضع أحكام لضمان تصنيف األصول ً يتطلب تطبيق منهجية نموذج األعمال للمعيار رقم المالية للمجموعة ضمن الفئة المناسبة. تحديد ما إذا كانت الفئات المصنفة ستتطلب تقييم األحكام التعاقدية التي تغير أو قد تغير توقيت أو قيمة التدفقات النقدية التعاقدية.
انخفاض في قيمة األدوات المالية )بما في ذلك العمالء والمدينون واألرصدة المدينة األخرى(
قد تتضمن األدلة الموضوعية على الظروف التي تعرض لها الطرف المقابل وترتب عليها إشهار إفالسه أو عجزه عن سداد المبلغ األصلي والفائدة المستحقة عليه. في بعض الظروف األخرى، تستخدم أوراسكوم كونستراكشون بي إل سي أحكام للتحقق مما إذا كان األصل المالي قد تعرض النخفاض في القيمة، وذلك باستخدام نموذج خسائر االئتمان المتوقعة. كما تستخدم أوراسكوم كونستراكشون بي إل سي أحكام للتحقق من إمكانية عكس انخفاض القيمة، وقد يتمثل االفتراض المستخدم لذلك في تحسن التصنيف االئتماني للمدين أو استالم الدفعات تقوم المجموعة أيضا ضع أحكام لتحديد ما إذا كان قياس خسائر االئتمان المتوقعة يعكس معلومات معقولة ً المستحقة. عالوة على ذلك، بو وداعمة متاحة دون تكلفة أو جهد إضافي مثل المعلومات التاريخية وال حالية والتوقعات.
إيضاحات حول القوائم المالية المجمعة ) تابع(
.5 األحكام والتقديرات واالفتراضات المحاسبية الهامة )تابع(
صافي القيمة القابلة للتحقيق للمخزون
لتحديد صافي القيمة القابلة للتحقيق للمخزون، تقوم أوراسكوم كونستراكشون بي إل سي بتقدير أسعار البيع في سياق األعمال االعتيادية إلى أسعار السوق وتكلفة اإلنجاز وتكلفة البيع. في سبيل ذلك، تقوم أوراسكوم كونستراكشون بي إل سي بوضع تقديرات وافتراضات استناداً الحالية واالستعمال التاريخي للفئات المختلفة للمنتج مقابل المستويات الحالية للمخزون ومخاطر التقادم المحددة )أي انتهاء صالحية بعض البضائع وقطع الغيار وتأثير قوانين البيئة الجديدة(.
االعتراف بالمخصصات
يتضمن االعتراف بالمخصصات التقديرات واالفتراضات واألحكام الهامة. تتطلب المعايير الدولية إلعداد التقارير المالية االعتراف بتلك المخصصات فقط إذا كان هناك تدفق خارج متوقع للموارد في المستقبل القريب وإذا أمكن تقدير تكلفة هذه التدفقات الخارجة بصورة موثوقة. وعليه، تقوم اإلدارة بممارسة أحكام هامة لتحديد ما إذا كان هناك التزام حالي نتج عن حدث سابق في نهاية فترة التقرير، وما إذا كان من المحتمل أن يترتب على هذا االلتزام تدفق خارج للموارد ومدى إمكانية تقدير قيمة االلتزام بصورة موثوقة. تخضع هذه األحكام للتغيير في حالة توفر معلومات جديدة. قد يتغير مبلغ المخصص الالزم في المستقبل نتيجة حدوث تطورات جديدة في أمور محددة. قد تؤثر هذه التعديالت على التقديرات على األرباح أو الخسائر المستقبلية بصورة جوهرية . قد تتكبد المجموعة مصروفات تزيد عن المخصصات المسجلة لهذه األمور .
تعتمد المجموعة على الخبرة السابقة لتقدير تكلفة الضمانات المستقبلية واحتمالية تكبدها فيما يتعلق بالخدمات المقدمة والبضائع المب اعة.
نظراً تتمثل المخصصات الخاصة ب االلتزامات بسحب األ صول من الخدمة في التكاليف المقدرة إليقاف التشغيل . لطول المدة التي من المتوقع أن تحدث خاللها التدفقات النقدية الخارجة، فإن احتساب الفوائد المتراكمة ذات الصلة يتطلب وضع افتراضات . ضمن أشياء أخرى، قد تختلف التدفقات النقدية الخارجة المقدرة بصورة جوهرية عندما تؤثر التطورات السياسية على القوانين والتشريعات المستقبلية فيما يتعلق بسحب األ صول من الخدمة .
فيما يتعلق بالعقود المثقلة بالتزامات، تقوم المجموعة بتقدير القيمة الحالية للتكلفة المتوقعة إلنهاء العقد أو صافي التكلفة المتوقعة لالستمرار في العقد، أيهما أقل. في سبيل ذلك، تقوم المجموعة بتقدير التدفقات النقدية المستقبلية ومعدالت الخصم المستخدمة . عالوة على ذلك، يتعين على المجموعة تقدير أي انخفاض محتمل في القيمة .
اإلجراءات التنظيمية والقانونية والتحقيقات فيما يتعلق بالقضايا القانونية، يتعين على المجموعة تقدير ناتج القضايا القانونية. تنطوي غالباً الحكومية على أمور قانونية معقدة وتخضع هذه التقديرات لشكوك جوهرية. تقوم المجموعة بصورة دورية بمراجعة وضع هذه الدعاوى القانونية من خالل االستعانة باستشاريين قانونيين داخليين وخارجيين.
االعتراف باإليرادات من العقود مع العمالء
تقوم المجموعة بتنفيذ جزء كبير من أعمالها بموجب عقود مقاوالت مبرمة مع عمالئها. تقوم المجموعة باالعتراف باإليرادات من عقود المقاوالت على المدى الزمني باستخدام طريقة المدخالت، حيث ترى المجموعة أن هذه الطريقة تمثل بوضوح عمليات تحويل البضائع أو الخدمات إلى العميل على مدى فترة عقد المقاوالت. تعتمد هذه الطريقة بشكل كبير على التقديرات الدقيقة لمرحلة اإلنجاز وقد تنطوي على تقديرات حول نطاق المخرجات والخدمات الالزمة للوفاء بااللتزامات التعاقدية المحددة . عالوة على ذلك، عند تحديد سعر المعاملة، تقوم المجموعة بوضع أحكام فيما إذا كان هناك أي مقابل متغير ضمن سعر العقد. تتضمن التقديرات الجوهرية إجمالي تكاليف العقد والتكاليف المتبقية لإلنجاز وسعر العقد ومخاطر العقد، بما في ذلك المخاطر التقنية والسياسية والتنظيمية، باإلضافة إلى أحكام أخرى. تقوم إدارة األقسام التشغيلية بصورة مستمرة بمراجعة كافة التقديرات المستخدمة في مثل هذه العقود، بما في ذلك الجدوى التجارية، وتقوم بتعديلها عندما تقتضي الضرورة.
إيضاحات حول القوائم المالية المجمعة ) تابع(
.5 األحكام والتقديرات واالفتراضات المحاسبية الهامة )تابع(
االعتراف ب ضرائب الدخل
تخضع أوراسكوم كونستراكشون بي إل سي لضرائب الدخل في العديد من الدول. يلزم وضع تقديرات لتحديد مخصص لضرائب الدخل المفروضة في الدول المختلفة . هناك بعض المعامالت والحسابات التي ال يمكن تحديد وضعها الضريبي النهائي بصورة مؤكدة في سياق مراجعة الحسابات الضريبية استناداً األعمال االعتيادية. تقوم المجموعة باالعتراف بمخصصات لألمور المترتبة على إلى التقديرات حول الضرائب اإلضافية التي من المحتمل أن تكون مستحقة. عندما تكون النتائج الضريبية النهائية لهذه األمور مختلفة عن المبالغ التي تم قيدها بصورة مبدئية، تؤثر هذه الفروق على مخصصات ضريبة الدخل الحالية والضريبة المؤجلة في الفترة التي تم في ها التوصل إلى النتائج النهائية، وتقوم الشركة ب أصول الضريبة المؤجلة إلى المدى الذي يحتمل فيه توفر أرباح خاضعة للضريبة يمكن من خاللها استرداد أصول الضريبة المؤجلة. ويرتكز ذلك على تقديرات اإليرادات المستقبلية الخاضعة للضريبة في الدولة التي تزاول فيها الشركة نشاطها والفترة التي من المتوقع أن يتم خاللها استرداد أصول الضريبة المؤجلة . في حالة اختالف النتائج الفعلية أو التقديرات الجديدة عن التقديرات السابقة، وبناء على االستراتيجيات الضريبية المحتمل تنفيذها، قد يلزم إجراء تغييرات على االعتراف ب أصول ضريب ية مؤجلة وقد يؤثر ذلك على المركز المالي واألرباح أو الخسائر .
.6 المخاطر المالية وإدارة رأس المال
نظرة عامة
تتعرض المجموعة للمخاطر التالية من جراء استخدامها لألدوات المالية :
- مخاطر االئتمان
- مخاطر السيولة
- مخاطر السو ق
تنشأ هذه المخاطر من حاالت التعرض التي تحدث في سياق األعمال االعتيادية وتتم إدارتها بصورة موحدة. يقدم هذا اإليضاح معلومات حول تعرض المجموعة للمخاطر المبينة أعاله ويصف أغراض المجموعة وسياساتها واإلجراءات المتبعة من قبلها لقياس وإدارة المخاطر باإلضافة إلى إدارة المجموعة لرأس المال.
اإلطار العام إلدارة المخاطر
إن اإلدارة العليا مسؤولة بصورة عامة عن وضع ومتابعة اإلطار العام إلدارة المجموعة للمخاطر . يكون مجلس اإلدارة مسؤول عن وضع ومراقبة سياسات المجموعة إلدارة المخاطر .
يتم وضع سياسات المجموعة إلدارة المخاطر لتحديد وتحليل المخاطر التي تواجهها المجموعة، و وضع الحدود والضوابط المالئمة للمخا طر ومراقبة المخاطر وااللتزام بالحدود الموضوعة . تتم بصورة منتظمة مراجعة سياسات ونظم إدارة المخاطر لتعكس التغيرات في ظروف السوق وأنشطة المجموعة. تهدف المجموعة من خالل معايير وإجراءات التدريب واإلدارة إلى توفير بيئة رقابية منضبطة وبناءة يعي فيها كافة الموظفين أدوارهم والتزاماتهم.
ت قوم لجنة التدقيق باإلشراف على كيفية قيام اإلدارة بمراقبة مدى االلتزام بسياسات وإجراءات المجموعة إلدارة المخاطر، كما ت قوم بمراجعة مدى فاعلية اإلطار العام إلدارة المخاطر فيما يتعلق بالمخاطر التي تواجهها المجموعة . يقوم قسم التدقيق الداخلي بمساعدة لجنة التدقيق في أداء دورها الرقابي . ويقوم قسم التدقيق الداخلي بإجراء مراجعة منتظمة ومتخصصة لضوابط وإجراءات إدارة المخاطر، ويتم تقديم تقارير عن نتائج أعمال المراجعة إلى لجنة التدقيق.
إيضاحات حول القوائم المالية المجمعة ) تابع(
.6 المخاطر المالية وإدارة رأس المال )تابع(
-6 1 التعرض لمخاطر االئتمان
تقوم المجموعة برصد مخصص النخفاض القيمة يمثل تقديرها للخسائر المتكبدة فيما يتعلق بالعمالء واألرصدة المدينة األ خرى . تشتمل العناصر الرئيسية لهذا المخصص على عنصر الخسارة المحددة الذي يتعلق بحاالت التعرض الجوهرية في حالتها الفردية. تمثل القيمة الدفترية لألصول المالية أقصى تعرض لمخاطر االئتمان. فيما يتعلق بالمعامالت مع المؤسسات المالية، تقوم المجموعة بوضع معايير لتصنيف الجدارة االئتمانية للطرف المقابل. يتمثل أقصى تعرض لمخاطر االئتمان في القيمة الدفترية لألدوات المالية وتوضح الجداول التالية القيم الدفترية لألدوات المالية حسب الفئة.
فيما يلي أقصى تعرض لمخاطر االئتمان في تاريخ التقرير:
| ر أمريكي مليون دوال |
إيضاح | ديسمبر 31 2023 |
ديسمبر 31 2022 |
|---|---|---|---|
| ت عاد المدفوعا ى )بعد استب مدينة األخر واألرصدة ال دينون العمالء والم لموردين( عات مقدمة ل المقدمة ودف قيد اإلنجاز أعمال العقود صندوق( ي حكمها )ب نقدية في ال عد استبعاد ال النقدية وما ف |
)9( ( )13 )14( |
1.040. 2 742737.8 694.9 |
1.164.9 742742.5 536.4 |
| اإلجمالي | - --------- 2.472.9 ====== |
- --------- 2.443.8 ====== |
فيما يلي التعرض الرئيسي لمخاطر االئتمان فيما يتعلق بالعمالء والمدينون واألرصدة المدينة األخرى حسب المنطقة الجغرافية:
| ر أمريكي مليون دوال |
ديسمبر 31 2023 |
ديسمبر 31 2022 |
|---|---|---|
| سط وأفريقيا الشرق األو األُ قيانوس ومنطقة ا آسي دة اليات المتح أوروبا والو |
591.9 84.9 363.4 |
.1 823 .5 95 .3 246 |
| اإلجمالي | - --------- .2 1.040 ====== |
- --------- .9 1.164 ====== |
خسائر انخفاض قيمة األرصدة المدينة
يوضح الجدول التالي معلومات حول التعرض لمخاطر االئتمان والخسائر االئتمانية المتوقعة لألرصدة المدينة في 31 ديسمبر :2022
| ر أمريكي مليون دوال |
لخسائر معدل متوسط ا المتوقعة |
اإلجمالي | ن مخصص الديو حصيلها المشكوك في ت |
|---|---|---|---|
| د استحقاقها لم يحن موع |
%- | 411.1 | - |
| يوماً – 30 0 اد من متأخرة السد |
%- | 60.7 | - |
| يوماً – 90 31 اد من متأخرة السد |
%- | 67.1 | - |
| يوماً 90 عن د اد لفترة تزي متأخرة السد |
%7.9 | 156.5 | )12.3( |
| -------- | -------- | ||
| اإلجمالي | 695.4 | )12.3( | |
| ===== | ===== | ||
يوضح الجدول التالي معلومات حول التعرض لمخاطر االئتمان والخسائر االئتمانية المتوقعة لألرصدة المدينة في 31 ديسمبر :2023
| ر أمريكي مليون دوال |
لخسائر معدل متوسط ا المتوقعة |
اإلجمالي | ن مخصص الديو حصيلها المشكوك في ت |
|---|---|---|---|
| د استحقاقها لم يحن موع |
%- | 372.2 | - |
| يوماً – 30 0 اد من متأخرة السد |
%- | 35.2 | - |
| يوماً – 90 31 اد من متأخرة السد |
%- | 48.5 | - |
| يوماً 90 عن د اد لفترة تزي متأخرة السد |
%7.4 | 156.5 | )11.6( |
| -------- | -------- | ||
| اإلجمالي | 612.4 | )11.6( | |
| ===== | ===== | ||
إيضاحات حول القوائم المالية المجمعة ) تابع(
.6 المخاطر المالية وإدارة رأس المال )تابع(
-6 2 مخاطر السيولة
تتمثل مخاطر السيولة في مخاطر الصعوبة التي قد تواجهها المجموعة للوفاء بالتزاماتها المرتبطة بالتزاماتها المالية التي تتم تسويتها عن أو من خالل أصول مالية أخرى. يهدف منهج المجموعة فيما يتعلق ب إدارة السيولة إلى ضمان امتالكها دائماً سيولة كافية، طريق الدفع نقداً قدر اإلمكان، للوفاء بالتزاماتها عند استحقاقها في ظل الظروف العادية والظروف الحرجة دون تكبد خسائر غير مقبولة أو تعرض سمعة ويتم أيضا . ً المجموعة للضرر . حماية المجموعة من خالل التعامل مع العديد من المؤسسات المالية من أجل الحد من تركز مخاطر السيولة
ت قوم إدارة النقد لدى المجموعة بمراقبة السيولة المتوفرة داخليا على مستوى المجموعة بصورة مستمرة. عالوة على ذلك، قامت اإلدارة في ً تاريخ اإلغالق بإعداد تقديرات التدفق النقدي لتقييم قدرة المجموعة على الوفاء بالتزاماتها.
فيما يلي فترات االستحقاق التعاقدية لاللتزامات المالية، بما في ذلك دفعات الفوائد المقدرة مع استثناء تأثير ترتيبات التسوية.
| 2022 في 31 ديسمبر أمريكي ر مليون دوال |
إيضاح | القيمة الدفترية |
قدية التدفقات الن التعاقدية |
6 أشهر أو أقل |
12 – 6 شهر |
5 – 1 سنوات |
|---|---|---|---|---|---|---|
| المالية االلتزامات سلفيات القروض وال خرى )بعد صدة دائنة أ ائنون وأر موردون ود |
)19( | 212.0 | 227.3 | 111.1 | 116.2 | - |
| ب ر والضرائ مات اإليجا استبعاد التزا جلة( رادات المؤ خرى واإلي المستحقة األ اإليجار التزامات |
)20( )1-20( |
1.449.1 19.2 |
1.449.1 25.0 |
1.422.0 2.9 |
- 2.8 |
27.1 19.3 |
| اإلجمالي | ----------- 1.680.3 ====== |
-- --------- 1.701.4 === === |
----------- 1.536.0 = ===== |
------- 119.0 ==== |
--- --- 46.4 = === |
|
| 2023 ديسمبر في 31 ر أمريكي مليون دوال |
إيضاح | القيمة الدفترية |
قدية التدفقات الن التعاقدية |
أشهر 6 أو أقل |
12 – 6 شهر |
5 – 1 سنوات |
| المالية االلتزامات سلفيات القروض وال خرى صدة دائنة أ ائنون وأر موردون ود |
)19( | 249.8 | 268.0 | 130.6 | 136.7 | 0.7 |
| إليجار التزامات ا )بعد استبعاد خرى المستحقة األ والضرائب المؤجل ة( واإليرادات اإليجار التزامات |
)20( )1-20( |
1.397.4 20.7 |
1.397.4 25.5 |
1.369.5 3.0 |
- 2.4 |
27.9 20.1 |
| اإلجمالي | ----------- 1.667.9 ====== |
-- --------- 1.690.9 ====== |
----------- 1.503.1 = ===== |
------- 139.1 ==== |
--- --- 48.7 = === |
قد يتغير هذا المعدل وفقاً يستند معدل الفائدة العائم على القروض والسلفيات إلى معدالت الفائدة اآلجلة في نهاية السنة. لتغير معدالت الفائدة السائدة لدى السوق .
-6 3 مخاطر السوق
تتمثل مخاطر السوق في مخاطر تأثير التغيرات في أسعار السوق، مثل أسعار صرف العمالت األجنبية وأسعار الفائدة وأسعار السلع وأسعار األسهم على إيرادات المجموعة أو قيمة أدوات ها المالية . إن الهدف من إدارة مخاطر السوق هو إدارة ورقابة حاالت التعرض لمخاطر السوق ضمن حدود مقبولة مع تحقيق أعلى عائد ممكن.
تتعرض المجموعة لمخاطر عمالت أجنبية تنتج عن طرق منفصلة:
التعرض لمخاطر ترجمة العمالت األجنبية
لتواجد المجموعة في العديد من الدول، تتعرض نظرا القوائم المالية ألوراسكوم كونستراكشون بي إل سي لمخاطر تقلبات أسعار الصرف ً حيث يؤثر ذلك على تحويل أصول والتزامات الشركات التابعة المعروضة بالعمالت األجنبية إلى الدوالر األمريكي )عملة عرض القوائم المالية للمجموعة (. تتمثل العمالت ذات الصلة بصورة رئيسية في الجنيه المصري والدينار الجزائري واليورو. يُعتبر التعرض لمخاطر تحويل العمالت األجنبية جزء من طبيعة عمل المجموعة على الصعيد العالمي؛ ولذلك ال تتم إدارة هذه المخاطر بصورة فعالة وال يتم التحوط منها.
إيضاحات حول القوائم المالية المجمعة ) تابع(
.6 المخاطر المالية وإدارة رأس المال )تابع(
-6 3 مخاطر السوق )تابع (
التعرض لمخاطر ترجمة العمالت األجنبية )تابع( أسعار الصرف المستخدمة من قبل المجموعة في القوائم المالية الموحدة تستند إلى أسعار الصرف السائدة في السوق وقت إجراء المعامالت.
ال تتعرض أوراسكوم كونستراكشون بي إل سي لمخاطر متعلقة بالريال السعودي والدرهم اإلماراتي والريال القطري حيث أن سعر صرف هذه العمالت ثابت أمام الدوالر األمريكي.
ت قوم شركات المجموعة بصورة رئيسية بتنفيذ أعمالها بعمالتها الرسمية ذات الصلة . إال أن بعض الشركات التابعة للمجموعة تتعرض لمخاطر عمالت أجنبية تتعلق بعمليات السداد المجدولة بعمالت غير عمالتها الرسمية. وتتعلق هذه المخاطر بصورة عامة بالمبالغ مستحقة الدفع للموردين بالعمالت األجنبية والمصروفات الرأسمالية واألرصدة المدينة. تقوم المجموعة بمراقبة التعرض لمخاطر العمالت األجنبية الناتجة عن األنشطة التشغيلية.
تتعرض المجموعة لمخاطر المعامالت بالعمالت األجنبية إلى مدى وجود عدم توافق بين العمالت التي تتم بها عمليات البيع والشراء واالقتراض والعمالت الرسمية لشركات المجموعة . تتمثل العمالت الرسمية لشركات المجموعة بصورة رئيسية في اليورو والدوالر األمريكي والجنيه المصري والريال السعودي والدرهم اإلماراتي.
تستخدم المجموعة عقود صرف العمالت األجنبية إلدارة تعرضها لمخاطر المعامالت بالعمالت األجنبية. لم يتم تطبيق محاسبة التحوط، لذلك يتم االعتراف بكافة التغيرات في القيم العادلة ضمن األرباح والخسائر.
إلى فيما يلي ملخص للبيانات الكمية حول تعرض المجموعة لمخاطر المعامالت بالعمالت األجنبية المقدمة إلى إدارة المجموعة استناداً سياسة إدارة المخاطر فيما يتعلق بالعمالت الرئيسية:
| 2022 ديسمبر في 31 ر أمريكي مليون دوال |
اليورو | ري الجنيه المص |
|---|---|---|
| يات( ي حكمها )ت وض والسلف تضمن القر النقدية وما ف ى ة مدينة أخر نون وأرصد عمالء ومدي خرى صدة دائنة أ ائنون وأر موردون ود |
98.1 395.9 )23.9( = ===== |
)83.1( 367.1 )896.0( = ===== |
| 2023 ديسمبر في 31 ر أمريكي مليون دوال |
اليورو | ري الجنيه المص |
| يات( وض والسلف تضمن القر ي حكمها )ت النقدية وما ف ى ة مدينة أخر نون وأرصد عمالء ومدي خرى صدة دائنة أ ائنون وأر موردون ود |
128.5 14.6 )14.0( = ===== |
)134.2( 565.6 )751.9( = ===== |
أسعار الصرف الهامة
فيما يلي أسعار صرف العمالت الهامة المطبقة خالل السنة المنتهية في 31 ديسمبر :2023
| ر الصرف متوسط سع 2023 |
ق سعر اإلغال 2023 ديسمبر 31 |
ح سعر االفتتا 2023 يناير 1 |
|
|---|---|---|---|
| ري الجنيه المص |
0.0331 | 0.0324 | 0.0404 |
| السعودي الريال |
0.2665 | 0.2666 | 0.2661 |
| راتي الدرهم اإلما |
0.2723 | 0.2723 | 0.2723 |
| اليورو | 1.0823 | 1.1039 | 1.0705 |
| ====== | ====== | ====== |
إيضاحات حول القوائم المالية المجمعة ) تابع(
.6 المخاطر المالية وإدارة رأس المال )تابع(
-6 3 مخاطر السوق )تابع (
التعرض لمخاطر ترجمة العمالت األجنبية )تابع(
ت وضح الجداول التالي ة الحساسية تجاه التغير المحتمل بصورة معقولة في أسعار صرف اليورو والجنيه المصري مع ثبات كافة المتغيرات األخرى . إن التأثير على أرباح المجموعة قبل الضريبة يرجع إلى التغيرات في القيمة العادلة لألصول وااللتزامات المالية، بما في ذلك المراكز المالية بين شركات المجموعة. إن تعرض المجموعة لمخاطر تغير العمالت األجنبية فيما يتعلق بكافة العمالت األخرى غير جوهري .
كما في 31 ديسمبر ،2023 في حال ارتفاع / انخفاض سعر صرف العمالت الرسمية بنسبة ٪10 مقابل اليورو و٪10 مقابل الجنيه المصري مع ثبات كافة المتغيرات األخرى، فإن تحويل المدينون والنقدية وما في حكمها والدائنون والقروض والسلفيات بالعمالت األجنبية كان سيترتب عليه زيادة/نقص بمبلغ 15.2 مليون دوالر أمريكي في األرباح/خسائر للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2023 )31 ديسمبر 2022 بمبلغ 48.4 مليون دوالر أمريكي(.
| 2022 ديسمبر 31 ر أمريكي مليون دوال |
التغير في ف * سعر الصر |
األرباح التأثير على ة قبل الضريب |
التأثير على ية حقوق الملك |
|---|---|---|---|
| ي دوالر أمريك يورو – أمريكي ي – دوالر جنيه مصر |
٪10 ٪10 ====== |
47.0 1.4 ====== |
47.0 )61.2( ====== |
| 2023 ديسمبر 31 ر أمريكي مليون دوال |
التغير في ف * سعر الصر |
األرباح التأثير على ة قبل الضريب |
التأثير على ية حقوق الملك |
| ي دوالر أمريك يورو – أمريكي ي – دوالر جنيه مصر |
٪10 ٪10 ====== |
12.9 2.3 ====== |
12.9 )32.0( ====== |
إلى تغير العمالت ذات الصلة خالل السنة الماضية. * تم تحديده استناداً
مخاطر أسعار الفائدة
تنشأ مخاطر أسعار الفائدة المتعلقة بالتدفق النقدي لدى المجموعة من التعرض لمخاطر التغير في التدفقات النقدية المستقبلية لألدوات المالية تقوم المجموعة بمراجعة تعرضها استنادا ر الفائدة العالمية بعد استشارة مجموعة من البنوك العالمية. ً التي تخضع لمعدل فائدة عائم. إلى أسعا
تقوم المجموعة باحتساب تأثير التغير في سعر الفائدة المحدد على األرباح أو الخسائر. يتم استخدام نفس التغير في سعر الفائدة لكافة العمالت. يوضح الجدول التالي الحساسية تجاه التغير المحتمل بصورة معقولة في أسعار الفائدة على هذا الجزء من القروض المتأثرة بالتغير بعد تأثير محاسبة التحوط. في ظل ثبات كافة المتغيرات األخرى، تتأثر أرباح المجموعة قبل الضريبة من خالل التأثير على القروض التي يترت ب عليها معدل فائدة عائم على النحو التالي:
كما في 31 ديسمبر ،2023 إذا ارتفع/انخفض معدل الفائدة بنسبة ٪10 مع ثبات كافة المتغيرات األخرى، ألدت تكلفة الفائدة إلى زيادة/نقص أرباح السنة المنتهية في 31 ديسمبر 2023 بمبلغ 5.1 مليون دوالر أمريكي
| ديسمبـر 31 2022 |
ديسمبـر 31 2023 |
عدل الفائدة التغير في م |
ر أمريكي مليون دوال |
|---|---|---|---|
| )4.0( 4.0 ==== |
)5.1( 5.1 ==== |
زيادة %10 انخفاض %10 |
ريبة ح قبل الض على األربا التأث ير |
إيضاحات حول القوائم المالية المجمعة ) تابع(
.6 المخاطر المالية وإدارة رأس المال )تابع(
-6 3 مخاطر السوق )تابع (
فئات األدوات المالية
| 2022 | 31 ديسمبر | 2023 | 31 ديسمبر | أمريكي مليون دوالر |
|
|---|---|---|---|---|---|
| زامات األصول/االلت |
زامات األصول/االلت |
||||
| أدوات مشتقة | ة المالية بالتكلف |
أدوات مشتقة | ة المالية بالتكلف |
||
| ة بالقيمة العادل |
المستهلكة | ة بالقيمة العادل |
المستهلكة | إيضاح | |
| األصول رى )بعد مدينة أخ ون وأرصدة عمالء ومدين |
|||||
| - | 1.164.9 | - | 1.040.2 | )9( | وردين( مدفوعات الم ت المقدمة و استبعاد الدفعا |
| - | 742.5 | - | 737.8 | )13( | قيد اإلنجاز أعمال العقود |
| - | 537.7 | - | 696.6 | )14( | ي حكمها النقدية وما ف |
| - ----- | -------- --- | - ----- | -------- --- | ||
| - | 2.445.1 | - | 2.474.6 | اإلجمالي | |
| = === | ====== | === | ====== | ||
| االلتزامات | |||||
| - | 212.0 | - | 249.8 | )19( | سلفيات القروض وال |
| )بعد دائنة أخرى نون وأرصدة موردون ودائ ات اإليجار( استبعاد التزام |
|||||
| - | 1.461.1 | - | 1.414.9 | )20( | |
| - ----- |
298.4 ----------- |
- ----- |
345.4 ----------- |
)13( | إلنشاء دة عن عقود ا الفواتير الزائ |
| - | 1.971.5 | - | 2.010.1 | اإلجمالي | |
| === | ====== | === | ====== |
-6 4 إدارة رأس المال
تتمثل سياسة المجموعة في االحتفاظ بقاعدة قوية لرأس المال للحفاظ على ثقة المستثمر والدائن وثقة السوق باإلضافة إلى ضمان التطوي ر المستقبلي لألعمال. يتألف رأس المال الخاص ب المجموعة من األسهم العادية وعالوة األسهم واألرباح المحتجزة والحصص الغير مسيطرة للمجموعة. يقوم مجلس اإلدارة بمراقبة العائد على رأس المال ومستوى توزيعات األرباح إلى حاملي األسهم العادية. فيما يلي نسبة صافي الدين إلى حقوق الملكية لدى المجموعة كما في تاريخ التقرير:
| ر أمريكي مليون دوال |
إيضاح | ديسمبر 31 2023 |
ديسمبر 31 2022 |
|---|---|---|---|
| فيات قروض وسل كمها ية وما في ح ناقصا: النقد |
)19( )14( |
249.8 )696.6( |
212.0 )537.7( |
| / )نقدي( صافي الدين ق الملكية إجمالي حقو |
- -- ------- )446.8( 711.4 |
- -- ------- )325.7( 691.3 |
|
| ية حقوق الملك الدين إلى نسبة صافي |
---- -- --- )0.63( == === |
---- -- --- )0.47( == === |
إيضاحات حول القوائم المالية المجمعة ) تابع(
.7 األصول الثابتة )ممتلكات وآالت ومعدات(
| أمريكي مليون دوالر |
أراضي | مباني | معدات | تجهيزات وتركيبات |
أعمال قيد اإلنشاء |
اإلجمالي |
|---|---|---|---|---|---|---|
| يناير 2022 التكلفة في 1 الل السنة اإلضافات خ االستبعادات التحويالت بعة ن شركات تا استحواذت م صرف في أسعار ال تأثير التغير 2022 ديسمبر 31 التكلفة في |
.8 13 - - .1 0 .8 3 ).0 6( ------- 11.7 |
.2 104 .3 18 ).9 2( .6 3 .6 1 ).2 25( ------- 99.6 |
313.9 .6 27 ).7 6( .2 2 .4 1 ).3 91( ------- 247.1 |
147.2 .4 13 ).2 3( .1 0 .5 1 ).7 43( ------- 115.3 |
18.4 4.8 - ).8 15( - ).4 3( ------- 4.0 |
597.5 .1 64 ).8 12( ).8 9( .3 8 ).6 169( ---------- 477.7 |
| يناير 2022 راكم في 1 اإلهالك المت اإلهالك االستبعادات التحويالت بعة ن شركات تا استحواذت م صرف في أسعار ال تأثير التغير 2022 - ديسمبر راكم في 31 اإلهالك المت 2022 ديسمبر في 31 |
==== - - - - - - ------- ------- 11.7 ==== |
==== ).1 46( 8( ).0 1 .9 0 .1 0( ).7 7 .2 ------- )45.6( ------- 54.0 ==== |
==== ).1 231( 25( ).1 6 .3 0( ).3 0( ).7 61 .9 --------- )189.0( ------- 58.1 ==== |
==== ).1 121( 12( ).5 2 .8 0 .3 1( ).2 35 .1 --------- )96.6( ------- 18.7 ==== |
==== - - - - - - ------- - ------- 4.0 ==== |
====== 398( ).3 ).6 45( .0 11 0 .1 ).6 2( .2 104 ---------- -)331.2( ---------- 146.5- ====== |
| أمريكي مليون دوالر |
أراضي | مباني | معدات | تجهيزات وتركيبات |
أعمال قيد اإلنشاء |
اإلجمالي |
| يناير 2023 التكلفة في 1 الل السنة اإلضافات خ االستبعادات التحويالت بعة ن شركات تا استحواذت م صرف في أسعار ال تأثير التغير 2023 ديسمبر 31 التكلفة في |
11.7 - - - - )2.1( ------- 9.6 ==== |
99.6 4.1 )0.2( 3.9 )6.2( )12.0( ------- 89.2 ==== |
247.1 23.0 )5.2( )6.4( )6.8( )33.6( ------- 218.1 ==== |
115.3 8.3 )1.4( )0.2( )1.5( )19.8( ------- 100.7 ==== |
4.0 5.3 )0.7( )1.6( )1.0( )0.5( ------- 5.5 ==== |
477.7 40.7 )7.5( )4.3( )15.5( )68.0( ---------- 423.1 ====== |
| يناير 2023 راكم في 1 اإلهالك المت اإلهالك االستبعادات التحويالت بعة ن شركات تا استحواذت م صرف في أسعار ال تأثير التغير 2023 - ديسمبر راكم في 31 اإلهالك المت 2023 ديسمبر في 31 |
- - - - - - ------- ------- 9.6 |
)45.6( )6.5( 0.1 )1.6( 2.2 7.0 ------- )44.4( ------- 44.8 |
)189.0( )14.4( 4.8 4.9 4.1 23.0 --------- )166.6( ------- 51.5 |
)96.6( )9.5( 1.2 1.0 1.2 17.0 --------- )85.7( ------- 15.0 |
- - - - - - ------- - ------- 5.5 |
)331.2( )30.4( 6.1 4.3 7.5 47.0 ---------- -)296.7( ---------- 126.4- |
تتألف ' األصول الثابتة' من األصول المملوكة والمستأجرة للمجموعة:
| ر أمريكي مليون دوال |
2023 | 2022 |
|---|---|---|
| ملوكة األصول الم |
107.5 | 128.5 |
| ام | 18.9 | 18.0 |
| حق االستخد | -------- | -------- |
| 31 ديسمبر | 126.4 | 146.5 |
| في | ==== | ==== |
إيضاحات حول القوائم المالية المجمعة ) تابع(
.7 األصول الثابتة )ممتلكات وآالت ومعدات( )تابع(
| ر أمريكي مليون دوال |
المباني | المعدات | اإلجمالي |
|---|---|---|---|
| يناير 2022 في 1 التكلفة |
20.3 | 7.5 | 27.8 |
| الل السنة اإلضافات خ |
12.7 | 2.1 | 14.8 |
| استبعاد | )2.8( | )0.7( | )3.5( |
| صرف في أسعار ال تأثير التغير |
)0.4( | )0.1( | )0.5( |
| -- ----- | -- ----- | ------- | |
| 2022 ديسمبر في 31 |
29.8 ==== |
8.8 ==== |
38.6 ==== |
| يناير 2022 في 1 راكم اإلهالك المت |
)10.1( | )6.2( | )16.3( |
| إهالك | )5.2( | )1.9( | )7.1( |
| استبعاد | 2.0 | 0.7 | 2.7 |
| صرف في أسعار ال تأثير التغير |
- | 0.1 | 0.1 |
| 2022 ديسمبر في 31 راكم اإلهالك المت |
-- ----- )13.3( |
-- ----- )7.3( |
------- )20.6( |
| -- ----- | -- ----- | ------- | |
| 2022 ديسمبر في 31 |
16.5 | 1.5 | 18.0 |
==== ==== ====
يتم عرض المعلومات عن أصول ' حق االستخدام ' للمجموعة كما يلي:
| ر أمريكي مليون دوال |
المباني | المعدات | اإلجمالي |
|---|---|---|---|
| يناير 2023 في 1 التكلفة |
29.8 | 8.8 | 38.6 |
| الل السنة اإلضافات خ |
4.0 | 2.4 | 6.4 |
| صرف في أسعار ال تأثير التغير |
)3.1( ------- |
)4.0( ------- |
)7.1( ------- |
| 2023 ديسمبر في 31 |
30.7 | 7.2 | 37.9 |
| ==== | ==== | ==== | |
| يناير 2023 في 1 راكم اإلهالك المت |
)13.3( | )7.3( | )20.6( |
| إهالك | )4.1( | )1.7( | )5.8( |
| صرف في أسعار ال تأثير التغير |
3.4 | 4.0 | 7.4 |
| 2023 ديسمبر في 31 راكم اإلهالك المت |
------- )14.0( |
------- )5.0( |
------- )19.0( |
| -- ----- | -- ----- | ------- | |
| 2023 ديسمبر في 31 |
16.7 | 2.2 | 18.9 |
| ==== | ==== | ==== |
.8 الشهرة التجارية
| ارية الشهرة التج |
ر أمريكي مليون دوال |
|---|---|
| 27.7 | التكلفة |
| ------ 27.7 |
2023 يناير في 1 |
| ------ 27.7 |
2023 في 31 ديسمبر |
| === |
إيضاحات حول القوائم المالية المجمعة ) تابع(
.8 الشهرة التجارية )تابع(
في 31 يوليو ،2012 استحوذت المجموعة على " شركة ويتز ذ .م.م "، شركة مقاوالت عامة أمريكية يقع مقرها الرئيسي في ديس موينس، أيوا، وقد ترتب على هذا االستحواذ شهرة تجاريـة ب مبلغ 12.4 مليون دوالر أمريكي. وقد تم إنجاز هذه المعاملة في 12 ديسمبر .2012 في 2 أبريل ،2015 استحوذت المجموعة على "اليكو " وترتب على ذلك شهرة تجارية بمبلغ 1.4 مليون دوالر أمريكي.
في 2 يناير ،2022 استحوذت المجموعة علي 100 ٪ من إجمالي أسهم شركة أوراسكوم التجارية )ش.م.م (، وشركة أوراسكوم منطقة حرة، والشركة الوطنية للمعدات ) ش.م.م( وترتب على ذلك شهرة تجارية بمبلغ 13.9مليون دوالر أمريكي
تم اختبار الشهرة التجارية للتحقق من مدى تعرضها النخفاض في القيمة في الربع الرابع من سنة .2023 لم يتم تسجيل انخفاض في القيمة في سنة .2023 يرتكز اختبار انخفاض القيمة على تقديرات التدفق النقدي لخمس سنوات . فيما يلي االفتراضات الرئيسية المستخدمة في التقديرات:
- .1 نمو اإليرادات: بنا ًء على النمو المتوقع في 2024 نتيجة التطور في األعمال غير المنجزة والنمو العام المتوقع في السوق في الوالي ات المتحدة األمريكية والشرق األوسط وشمال أفريقيا.
- .2 تطور الهامش : بنا ًء على الخبرة الفعلية وتقديرات اإلدارة طويلة األجل .
تم احتساب القيمة النهائية باستخدام معدل نمو طويل األجل للسوق بواقع ٪2.1 و.٪8.93 الواليات المتحدة األمريكية، والشرق األوسط وشمال أفريقي ا.علي التوالي يتم تخفيض التدفقات النقدية المقدرة إلى قيمتها الحالية باستخدام المتوسط المرجح لتكلفة رأس المال البالغ .٪8.7 و.٪27.5 الواليات المتحدة األمريكية، والشرق األوسط وشمال أفريقيا علي التوالي، إن الزيادة أو النقص بمقدار 100 نقطة أساس في المتوسط المرجح المفترض لتكلفة رأس المال أو معدل النمو النهائي لن يترتب عليه انخفاض في القيمة.
.9 عمالء ومدينون وأرصدة مدينة أخرى
| ر أمريكي مليون دوال |
ديسمبر 31 2023 |
ديسمبر 31 2022 |
|---|---|---|
| جمالي( العمالء )اإل العمالء ي قيمة االنخفاض ف مخصص |
612.4 )11.6( |
695.4 )12.3( |
| افي ( العمالء )ص ضاح 29( ي عالقة )إي أطراف ذو مستحق من مقدما المدفوعات نة أخرى ضرائب مدي والمقاولين للموردين مقدما مدفوعة مبالغ خرى استثمارات أ جزة تأمينات محت ة أخرى أرصدة مدين |
-------- 600.8 10.9 16.0 46.2 247.0 9.1 269.9 103.3 |
-------- 683.1 19.0 11.5 70.1 142.2 5.6 265.2 121.9 |
| اإلجمالي غير متداولة |
---------- 1.303.2 ====== 22.1 |
---------- 1.318.6 ====== 24.6 |
| متداولة اإلجمالي |
1.281.1 ---------- 1.303.2 ====== |
1.294.0 ---------- 1.318.6 ====== |
إن القيمة الدفترية للعمالء والمدينين واألرصدة المدينة األخرى كما في 31 ديسمبر 2023 تقارب قيمها العادلة.
إلى المقاولين من الباطن بينما تتعلق بصورة رئيسية بالمبالغ المدفوعة مقدماً تتعلق المدفوعات مقدما التأمينات المحتجزة بصورة رئ يسية ً بالمبالغ المحتجزة من قبل العمالء بموجب الشروط التعاقدية.
إيضاحات حول القوائم المالية المجمعة ) تابع(
.9 عمالء ومدينون وأرصدة مدينة أخرى )تابع(
فيما يلي كانت فترات استحقاق إجمالي العمالء والمدينون كما في تاريخ القوائم المالية:
| ر أمريكي مليون دوال |
ديسمبر 31 2023 |
ديسمبر 31 2022 |
|---|---|---|
| ي القيمة النخفاض ف ولم تتعرض د استحقاقها لم ي حن موع يوماً – 30 1 اد من متأخرة السد يوماً – 90 31 اد من متأخرة السد يوماً – 360 91 اد من متأخرة السد يوماً 360 أكثر من اد منذ متأخرة السد |
372.2 35.2 48.5 83.4 73.1 |
411.1 60.7 67.1 94.9 61.6 |
| اإلجمالي | -------- 612.4 ===== |
-------- 695.4 ===== |
يوما إحصائيات ً قابلة للتحصيل بالكامل، استناداً ترى اإلدارة أن المبالغ التي لم تتعرض النخفاض القيمة وتأخر سدادها لفترة تزيد عن 30 إلى السداد التاريخية والتحليل الشامل لمخاطر االئتمان المتعلقة بالعم يل، بما في ذلك التصنيفات االئتمانية للعمالء إذا كانت متاحة .
فيما يلي الحركة في مخصص االنخفاض في قيمة العمالء خالل السنة المنتهية في 31 ديسمب ر :2023
| ر أمريكي مليون دوال |
2023 | 2022 |
|---|---|---|
| يناير في 1 تم تكوينها مخصصات مة تم ردها غير مستخد مخصصات ت تابعة على شركا الستحواذ( استبعاد / )ا وأخرى الصرف ة في أسعار تأثير الحرك |
)12.3( )5.0( 2.1 2.1 1.5 |
)10.6( )3.9( 0.2 )1.6( 3.6 |
| ديسمبر في 31 |
-------- )11.6( ===== |
-------- )12.3( ===== |
.10 الشركات المستثمر بها المحتسبة وفقاً لطريقة حقوق الملكية
يوضح الجدول التالي الحركة في القيمة الدفترية للشركات الزميلة بالمجموعة:
| ر أمريكي مليون دوال |
2023 | 2022 |
|---|---|---|
| يناير في 1 النتائج الحصة من |
462.5 20.7 |
426.4 35.2 |
| رباح توزيعات األ الصرف ة في أسعار تأثير الحرك |
)14.8( )3.7( |
)9.2( 10.1 |
| ديسمبر في 31 |
------ --- 464.7 |
------ --- 462.5 |
| ===== | ===== |
الشركات المستثمر بها المحتسبة وفقا طريقة حقوق الملكية" الهامة بالنسبة للمجموعة هي بيسكس. ً إن المنشأة الواردة ضمن " ل
إيضاحات حول القوائم المالية المجمعة ) تابع(
.10 الشركات المستثمر بها المحتسبة وفقاً لطريقة حقوق الملكية )تابع(
مجموعة بيسكس )بيسكس(
تأسست في بلجيكا في عام 1909 وتقدم خدمات عالمية متنوعة تتضمن أعمال الهندسة والتوريد واإلنشاء. تزاول بيسكس أعمالها في قطاع المقاوالت والعقارات واالمتيازات من خالل 15 دولة مختلفة ترتكز في أوروبا وأفريقيا والشرق األوسط وأستراليا. تشتمل أعمال المقاوالت التي تقوم بها بيسكس على المباني والبنية التحتية والمشروعات البيئية إلى جانب أعمال الهندسة المدنية الصناعية والخدمات البحرية والموانئ والتطوير العقاري. عالوة على أعمال الهندسة والتوريد واإلنشاء، تلعب بيسكس دور فعال في التطوير العقاري والحصول على امتيازات في العديد من الشراكات بين القطاعين العام والخاص وأعمال التصميم واإلنشاء والتمويل وعقود الصيانة/التشغيل التي تقوم بموجبها بتطوير وتشغيل وصيانة المشروعات.
للمعلومات المالية المتعلقة بمجموعة بيسكس من حيث حصة المجموعة فيها يقدم الجدول التالي ملخصا : ً
| ي دوالر أمريك مليون |
2023 %100 |
2023 نسبة %50 المجموعة |
2022 %100 |
2022 نسبة %50 المجموعة |
|---|---|---|---|---|
| ة غير المتداول األصول المتداولة األصول ة غير المتداول االلتزامات المتداولة االلتزامات |
906.6 2.843.0 )672.4( ( )2.237.8 |
453.3 1.421.5 )336.2( ( )1.118.9 |
855.8 2.779.6 )774.0( ( )2.028.4 |
427.9 1.389.8 )387.0( ( )1.014.2 |
| مبر في 31 ديس ول صافي األص |
----------- 839.4 === === |
----------- 419.7 === === |
----------- 833.0 === === |
----------- 416.5 === === |
| اوالت إيرادات المق الت تكلفة المقاو |
3.580.0 ( )3.557.6 |
1.790.0 ( )1.778.8 |
3.624.6 ( )3.584.8 |
1.812.3 ( )1.792.4 |
| مبر ي 31 ديس ة المنتهية ف األرباح للسن صافي |
----------- 22.4 === === |
----------- 11.2 == == === |
----------- 39.8 === === |
----------- 19.9 == == === |
تمتلك المجموعة حصصا ل ً في الشركات التالية ا لمستثمر بها المحتسبة وفقا طريقة حقوق الملكية: ً
| اسم الشركة | الشركة األم | بلد التأسيس |
نسبة المساهمة |
صافي األصول |
|---|---|---|---|---|
| سكس مجموعة بي د ميدلاير ليمت |
بي في ش سي 3 أو سي آي إت ن هولدنج ونستراكشو أوراسكوم ك |
بلجيكا اإلمارات |
50.0 50.0 |
419.7 - |
| الرياح لطاقة رأس غارب ون ز، كالركس كالرك، ويت ير طنية للمواس الشركة الو |
قبرص بي في صر للرياح أوراسكوم م ويتز جروب صر إلنشاءات م أو سي آي ل |
مصر أمريكا |
20.0 30.0 |
6.6 8.1 |
| لإلنشاءات وأوراسكوم |
مصر | 40.0 | 13.4 | |
| للمقاوالت أوراسكوليا أوراسكوليا، صيانة راسكوليا لل ش.م .م وأو |
إلنشاءات أوراسكوم ل |
مصر | 50.0 ==== |
9.5 ==== |
إيضاحات حول القوائم المالية المجمعة ) تابع(
.10 الشركات المستثمر بها المحتسبة وفقاً لطريقة حقوق الملكية )تابع(
للمعلومات المالية المتعلقة يقدم الجدول التالي ملخصا ب الشركات لطريقة حقوق الملكية ل ً المستثمر بها المحتسبة وفقا مجموعة أوراسكوم ً كونستراكشون بما فيها بيسكس والشركة الوطنية للمواسير وجميع الشركات الزميلة لويتز جروب:
| ر أمريكي مليون دوال |
2023 %100 |
2023 نسبة المجموعة |
2022 %100 |
2022 نسبة المجموعة |
|---|---|---|---|---|
| ة غير المتداول األصول المتداولة األصول ة غير المتداول االلتزامات المتداولة االلتزامات |
1.230.8 3.007.6 )938.0( ( )2.341.1 |
528.2 1.490.1 )396.1( ( )1.157.5 |
1.213.5 2.915.5 ( )1.068.3 ( )2.104.9 |
507.7 1.442.3 )450.0( ( )1.037.5 |
| مبر في 31 ديس ول صافي األص |
----------- 959.3 = == === |
----------- 464.7 = == === |
----------- 955.8 = == === |
----------- 462.5 = == === |
| اإليرادات المصروفات |
3.720.5 ( )3.675.9 |
1.838.2 ( )1.817.5 |
3.839.4 ( )3.757.4 |
1.857.2 ( )1.822.0 |
| ر 31 ديسمب المنتهية في ة األرباح للسن صافي |
----------- 44.6 = ===== |
----------- 20.7 = ===== |
----------- 82.0 = ===== |
----------- 35.2 = ===== |
المعامالت بين شركات المجموعة والشركات الزميلة / االئتالفات المشتركة
لم تكن هناك معامالت جوهرية بين شركات المجموعة والشركات الزميلة / االئتالفات المشتركة، باستثناء االستثمارات بها وتوزيعات األرباح المقبوضة من هذه الشركات الزميلة واالئتالفات المشتركة.
.11 ضريبة الدخل
1-11 ضريبة الدخل في قائمة األرباح أو الخسائر
تبلغ ضريبة الدخل على األرباح قبل ضريبة الدخل 33.3 مليون دوالر أمريكي )31 ديسمبر 2022 بلغت 37.6 مليون دوالر أمريكي( ويمكن تلخيصها على النحو التالي:
| ر أمريكي مليون دوال |
ديسمبر 31 2023 |
ديسمبر 31 2022 |
|---|---|---|
| ة ضريبة حالي لة ضريبة مؤج |
43.4 )10.1( |
42.3 )4.7( |
| و الخسائر ي األرباح أ يبة الدخل ف إجمالي ضر |
---- --- 33.3 = === |
---- --- 37.6 = === |
2-11 مطابقة معدل الضريبة الفعال
تخضع عمليات أوراسكوم كونستراكشون بي إل سي لضريبة الدخل في العديد من الدول األجنبية، تتراوح معدالت ضريبة الدخل التنظيمية من ٪0.0 إلى .٪28.0
إيضاحات حول القوائم المالية المجمعة ) تابع(
.11 ضريبة الدخل )تابع(
2-11 مطابقة معدل الضريبة الفعال )تابع(
فيما يلي ملخص لمطابقة معدل الضريبة الفعال:
| ر أمريكي مليون دوال |
ديسمبر 31 2023 |
٪ | ديسمبر 31 2022 |
٪ |
|---|---|---|---|---|
| ل ضريبة الدخ األرباح قبل ب المجموعة معدل ضرائ سط المرجح ل حتسبة بالمتو الضرائب الم |
228.4 )48.0( |
21.0 | 171.9 )49.5( |
28.8 |
| جلة ضريبية المؤ ي األصول ال معترف به( ف االنخفاض )ال أخرى |
-------- )10.1( 24.8 |
------ 4.4 )10.8( |
-------- )4.7( 16.6 |
------ 2.7 )9.7( |
| سائر ألرباح أو الخ ة الدخل في ا إجمالي ضريب |
------- )33.3( ==== |
------- 14.6 ==== |
------- )37.6( ==== |
------- 21.8 ==== |
3-11 أصول و التزامات ضريبة الدخل المؤجلة
إن قيمة األصول الضريبية المؤجلة البالغة 60.4 مليون دوالر أمريكي (31 ديسمبر 2022 بلغت 47.4 مليون دوالر أمريكي( متعلقة بالخسائر الضريبية المرحلة من 2014 – .2019 من المتوقع استخدام األصول الضريبة المؤجلة المعترف بها في قائمة المركز المالي خالل الفترة من 2024 إلى .2029
لم يتم تقييم أصول الضرائب المؤجلة فيما يتعلق بمبالغ الخسائر الضريبية المرحلة التي تبلغ 765 مليون دوالر أمريكي بتأثير ضريبي قدره 199 مليون دوالر أمريكي، نظ ًرا لعدم يقين المجموعة بشأن تحقيق أرباح مستقبلية خاضعة للضريبة يمكن للمجموعة االستفادة من مزاياه الضريبية. ستنتهي صالحية هذه الخسائر الضريبية على النحو التالي:
| تاريخ | تاريخ | |||
|---|---|---|---|---|
| االنتهاء | 2022 | االنتهاء | 2023 | ر أمريكي مليون دوال |
| 2038-2034 - |
689.7 75.3 |
2038-2034 - |
689.7 75.3 |
حية منتهي الصال الحيته ابدا لن تنتهي ص |
| --- -------- --- | -------- | --- -------- --- | -------- |
.12 المخزون
| ر أمريكي مليون دوال |
ديسمبر 31 2023 |
ديسمبر 31 2022 |
|---|---|---|
| إنتاج تام كية مواد استهال مواد خام و ى وقود وأخر أخري |
22.9 211.2 6.1 8.6 |
20.0 209.6 5.2 12.8 |
| اإلجمالي | -------- 248.8 ===== |
-------- 247.6 ===== |
خالل السنة المنتهية في 31 ديسمبر ،2023 بلغ إجمالي االنخفاض في قيمة المواد الخام 3.4 ملي ـون دوالر أمريكي )31 ديسمبر 2022 بلغ 9.9 ملي ـون دوالر أمريكي(، والتي تمثل 2.2 ملي ـون دوالر أمريكي مواد خام و1.2 ملي ـون دوالر أمريكي منها مواد تامة الصنع.
إيضاحات حول القوائم المالية المجمعة ) تابع(
.13 أعمال العقود قيد اإلنجاز / الفواتير الزائدة عن عقود اإلنشاء
| ر أمريكي مليون دوال |
ديسمبر 31 2023 |
ديسمبر 31 2022 |
|---|---|---|
| اح المقدرة( ي ذلك األرب عقود )بما ف تكبدة على التكاليف الم :ً )صافي( تاريخه حتى الصادرة الفواتير ناقصا |
23.319.7 ( 22.927.3 ) |
23.775.1 ( 23.331.0 ) |
| اإلجمالي | ------------- 392.4 |
------------- 444.1 |
| حو التالي: مع على الن المالي المج ئمة المركز مبينة في قا متداولة ز – أصول د قيد اإلنجا أعمال العقو داولة التزامات مت د اإلنشاء – ئدة عن عقو الفواتير الزا |
== ===== 737.8 )345.4( --------- |
==== === 742.5 )298.4( --------- |
| اإلجمالي | 392.4 ===== |
444.1 ===== |
أرصدة التعاقدات
تتعلق أصول العقود بشكل أساسي بحق المجموعة في الحصول على مقابل األعمال التي تم االنتهاء منها ولكن لم يتم إصدار فاتورة لها حتى ا من العمالء. وتمثل المبالغ تاريخ إعداد التقرير. ترتبط التزامات العقود بالمبالغ الفاتورة التي تزيد عن اإليرادات والمبالغ المدفوعة مسبقً دفعات مقدمة من العمالء المقابل المسبق الذي يتلقاه العمالء مقابل الخدمات التي يتم االعتراف باإليرادات فيها عند الوفاء بالتزام األداء. تتحول أصول العقود إلى حسابات مقبولة عندما تصبح الحقوق غير مشروطة.
يوفر الجدول التالي معلومات حول أصول العقود والتزامات العقود من العقود مع العمالء:
| ر أمريكي مليون دوال |
ديسمبر 31 2023 |
ديسمبر 31 2022 |
|---|---|---|
| حت التنفيذ( د )أعمال ت أصول العقو قود اإلنشاء( زائدة عن ع قود )فواتير التزامات الع مة( دفعات مقد قود )عمالء التزامات الع |
737.8 )345.4( )841.6( ==== |
742.5 )298.4( )777.0( ==== |
.14 النقدية وما في حكمها
| ر أمريكي مليون دوال |
ديسمبر 31 2023 |
ديسمبر 31 2022 |
|---|---|---|
| صندوق النقدية في ال ك أرصدة بنو ك مجمدة أرصدة بنو نقدية مجمدة |
1.7 690.3 2.0 2.6 |
1.3 510.3 1.7 24.4 |
| اإلجمالي | -------- 696.6 ==== |
-------- 537.7 ==== |
أرصدة مجمدة
بخطابات ضمـان للشركة المتحدة القابضة بمبل تتعلق المبالغ المجمدة غالبـا غ (0.5 مليون دوالر أمريكي( وشركة أوراسكوم التجارية بمبلغ ً )0.7مليون دوالر أمريكي( وأوراسكوم منطقة حرة )بمبلغ 0.3 مليون دوالر أمريكي(.
نقدية مجمدة
تتعلق النقدية المجمدة بأموال محتجزة تتعلق بمبالغ مجمدة قيمتها .6 2 مليون دوالر أمريكي الستخدامها كضمان مقابل بعض القرو ض والتمويل التجاري.
إيضاحات حول القوائم المالية المجمعة ) تابع(
.15 رأس المال
يمكن تلخيص الحركة في عدد األسهم )بقيمة اسمية 1 دوالر أمريكي للسهم( كما يلي:
| 116.761.379 6.517.444 ) |
مل مدفوع بالكا يناير – في 1 ضاح 17( س المال )إي تخفيض را |
|---|---|
| 110.243.935 | مل مدفوع بالكا ديسمبر – في 31 |
| 110.2 | مريكي( يون دوالر أ ديسمبر )مل في 31 |
| 2023 ( - ----------------- ---------------- ===== |
.16 االحتياطيات
| ر أمريكي مليون دوال |
2023 | 2022 |
|---|---|---|
| يناير في 1 ة العمالت فروق ترجم |
)377.5( )44.2( |
)305.4( )72.1( |
| ديسمبر في 31 |
---------- )421.7( ====== |
---------- )377.5( ====== |
.17 أسهم خزينة
بنا ًء على قرار الجمعية العمومية السنوية الذي عقد في 31 مايو ،2023 قامت الشركة بشراء 6،517،444 من أسهمها الخاصة بسعر 3.00 دوالر أمريكي للسهم الواحد، وبعد ذلك تم إلغاء أسهم الخزينة من خالل تخفيض كل من رأس المال المدفوع والقيمة اإلضافية للسهم.
.18 الحصص الغير مسيطرة
| ة منشآت فردي أخرى غير |
سكوم شركة أورا |
أوراسكوم | الشركة | 2022 ديسمبر 31 ر أمريكي مليون دوال |
|
|---|---|---|---|---|---|
| اإلجمالي | جوهرية | الصناعية للمناطق مصر - |
السعودية - السعودية |
بضة المتحدة القا مصر - |
|
| 17.7 157.0 )6.1( )129.0( |
3.2 4.2 )0.1( )4.0( |
%39.5 10.3 15.2 )5.6( )7.7( |
%40.0 - 98.1 )0.4( )96.7( |
%43.5 4.2 39.5 - )20.6( |
سيطرة ص الغير م نسبة الحص ر المتداولة األصول غي تداولة األصول الم ة غير المتداول االلتزامات لمتداولة االلتزامات ا |
| --------- 39.6 |
------ 3.3 |
------ 12.2 |
-------- 1.0 |
------- 23.1 |
ول صافي األص |
| ------ --- 73.8 |
------ 7.8 |
------ 12.9 |
------ 2.6 |
------- 50.5 |
اإليرادات |
| 20.8 )19.1( ------ |
2.5 )0.9( ------ |
5.9 )5.9( ------ |
)1.8( - ------- |
14.2 )12.3( ------ |
األرباح رى الشاملة األخ الخسائر |
| 1.7 === |
1.6 === |
- === |
)1.8( ==== |
1.9 === |
لة رادات الشام إجمالي اإلي |
إيضاحات حول القوائم المالية المجمعة ) تابع(
.18 الحصص الغير مسيطرة )تابع(
| 2023 ديسمبر 31 ر أمريكي مليون دوال |
الشركة بضة المتحدة القا |
أوراسكوم – السعودية |
سكوم شركة أورا الصناعية للمناطق |
ة منشآت فردي أخرى غير جوهرية |
اإلجمالي |
|---|---|---|---|---|---|
| مصر - |
السعودية | مصر - |
|||
| سيطرة ص الغير م نسب ة الحص |
%43.5 | %40.0 | %39.5 | ||
| ر المتداولة األصول غي |
0.1 | - | 7.9 | 4.8 | 12.8 |
| تداولة األصول الم |
21.9 | 96.5 | 11.9 | 1.8 | 132.1 |
| ة غير المتداول االلتزامات |
- | )0.4( | )3.9( | - | )4.3( |
| لمتداولة االلتزامات ا |
)16.0( | )95.0( | )5.4( | )1.9( | )118.3( |
| ول صافي األص |
-- ----- 6.0 |
-------- 1.1 |
------ 10.5 |
------ 4.7 |
--------- 22.3 |
| اإليرادات | ------- 14.3 |
------ 1.3 |
------ 6.5 |
------ 2.9 |
------ --- 25.0 |
| األرباح | 31.6 | 0.1 | 1.6 | 3.2 | 36.5 |
| رى الشاملة األخ الخسائر |
)4.4( | - | )2.4( | )0.3( | )7.1( |
| ------ | ------- | ------ | ------ | ------ | |
| لة رادات الشام إجمالي اإلي |
27.2 | 0.1 | )0.8( | 2.9 | 29.4 |
| === | ==== | === | === | === |
.19 القروض والسلفيات
| اإلجمالي | تسهيالت مصرفية |
استحقاق قصير األجل |
استحقاق طويل األجل |
تاريخ االستحقاق |
معدل الفائدة |
ر أمريكي مليون دوال ضة للشركة المقتر |
|---|---|---|---|---|---|---|
| .5 174 .2 1 .0 15 .3 21 ------- |
.5 174 - - .3 19 ------- |
- .2 1 .0 15 .0 2 ------- |
- - - - ------- |
سنوي متعدد متعدد - |
ددة معدالت متع ددة معدالت متع ددة معدالت متع ددة معدالت متع |
ش.م.م إلنشاءات أوراسكوم ل ب ذ.م.م ويتز جرو س كونتراك وات أخرى |
| .0 212 ==== |
.8 193 ==== |
.2 18 ==== |
- ==== |
2022 ديسمبر ي 31 اإلجمالي ف |
||
| اإلجمالي | تسهيالت مصرفية |
استحقاق قصير األجل |
استحقاق طويل األجل |
تاريخ االستحقاق |
معدل الفائدة |
ر أمريكي مليون دوال ضة الشركة المقتر |
| 202.0 12.8 10.0 25.0 ------- |
202.0 - - 25.0 ------- |
- 12.1 10.0 - ------- |
- 0.7 - - ------- |
سنوي متعدد متعدد - |
ددة معدالت متع ددة معدالت متع ددة معدالت متع ددة معدالت متع |
ش.م.م إلنشاءات أوراسكوم ل ب ذ.م.م ويتز جرو س كونتراك وات أخرى |
إن المعلومات حول تعرض المجموعة لمخاطر أسعار الفائدة ومخاطر العمالت األجنبية ومخاطر السيولة مبينة في فقرة المخاطر المالية وإدارة رأس المال في اإليضاح .6 إن القيمة العادلة للقروض والسلفيات تقارب قيمها الدفترية كما في تاريخ القوائم المالية.
إيضاحات حول القوائم المالية المجمعة ) تابع(
.19 القروض والسلفيات )تابع(
تأثير حركة االلتزامات على التدفقات النقدية الناتجة من األنشطة التمويلية:
| ر أمريكي مليون دوال |
القروض | السحب على | أسهم | حصة غير | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| والسلفيات | المكشوف | خزينة | ة أرباح محتجز |
مسيطرة | اإلجمالي | |
| يناير 2022 1 الرصيد في |
39. 9 |
24.2 | - | 346.9 | 50.1 | 461.1 |
| االفتراضات عائدات من |
117.4 | 169.6 | - | - | 287.0 | |
| ض سداد قرو |
)143.5( | - | - | - | )143.5( | |
| خزينة شراء أسهم |
- | - | - | - | - | - |
| ين باح للمساهم توزيعات أر |
- | - | - | )54.0( | )54.0( | |
| رة - غير المسيط باح للحصة توزيعات أر |
- | - | - | )10.3( | )10.3( | |
| أخري | - | - | - | 9.9 | - | 9.9 |
| --------- 13. 8 |
--------- 193.8 |
--------- | --------- 302. 8 |
--------- 39.8 |
--------- 550.2 |
|
| اإلجمالي | ===== | ===== | - ===== |
===== | ===== | ===== |
| مات ري بااللتزا تغييرات أخ |
4.4 | - | - | - | - | 4.4 |
| الملكية ري بحقوق تغييرات أخ |
- | - | - | 129.4 | )0.2( | 129.2 |
| --------- 18. 2 |
--------- 193.8 |
--------- | --------- 432. 2 |
--------- 39.6 |
--------- 683.8 |
|
| 2022 ديسمبر ي 31 اإلجمالي ف |
===== | ===== | - ===== |
===== | ===== | ===== |
| ر أمريكي مليون دوال |
القروض والسلفيات |
السحب على المكشوف |
أسهم خزينة | أرباح محتجزة |
حصة غير مسيطرة |
اإلجمالي |
| يناير 2023 1 الرصيد في |
18. 2 |
193.8 | - | 432.2 | 39.6 | 683.8 |
| االفتراضات عائدات من |
75.2 | 33.2 | - | - | 108.4 | |
| ض سداد قرو |
)70.6( | - | - | - | )70.6( | |
| خزينة شراء أسهم |
- | - | )19.5( | - | - | )19.5( |
| ين باح للمساهم توزيعات أر |
- | - | - | )51.9( | )51.9( | |
| رة - غير المسيط باح للحصة توزيعات أر |
- | - | - | )35.3( | )35.3( | |
| أخري | - | - | - | 1. 9 |
- | 1. 9 |
| --------- 22. 8 |
--------- 227.0 |
--------- )19.5( |
--------- 382.2 |
--------- 4.3 |
--------- 616.8 |
|
| اإلجمالي | ===== | ===== | ===== | ===== | ===== | ===== |
| مات ري بااللتزا تغييرات أخ |
- | - | - 19. 5 |
- 151.1 |
- 18.0 |
- 188.6 |
| الملكية ري بحقوق تغييرات أخ |
- --------- |
- --------- |
--------- | --------- | --------- | --------- |
| 2023 ديسمبر ي 31 اإلجمالي ف |
22. 8 ===== |
227.0 ===== |
- ===== |
533. 3 ===== |
22.3 ===== |
805.4 ===== |
إيضاحات حول القوائم المالية المجمعة ) تابع(
.20 موردون ودائنون وأرصدة دائنة أخرى
| 31 ديسمبر |
31 ديسمبر |
|
|---|---|---|
| ر أمريكي مليون دوال |
2023 | 2022 |
| موردون | 569.3 | 612.5 |
| ضاح 29( ي عالقة )إي ألطراف ذو المستحق الموردون و |
10.3 | 4.9 |
| أخرى أرصدة دائنة |
182.8 | 212.1 |
| مستحقة مصروفات |
455.0 | 448.3 |
| جلة إيرادات مؤ |
6.9 | 5.0 |
| الدفع رى مستحقة ضرائب أخ |
10.6 | 7.0 |
| -20 1( )إيضاح يجار التزامات اإل |
20.7 | 19.2 |
| جزة دائنة تأمينات محت |
176.4 | 167.6 |
| تحقة الدفع موظفين مس تعويضات ال |
3.6 | 3.7 |
| ------- --- | ------- --- | |
| اإلجمالي | 1.435.6 | 1.480.3 |
| = == === | = == === | |
| غير متداولة | 43.8 | 41.9 |
| متداولة | 1.391.8 ----- -- --- |
1.438.4 ----- -- --- |
| اإلجمالي | 1.435.6 | 1.480.3 |
| === === | === === | |
يتم بيان المعلومات حول تعرض المجموعة لمخاطر العمالت األجنبية ومخاطر السيولة في اإليضاح .6 إن القيمة الدفترية "للموردين واألرصدة الدائنة األخرى" تقارب قيمتها العادلة كما في تاريخ التقرير.
تتعلق التأمينات المحتجزة الدائنة بالمبالغ التي تم حجزها لمقاولي الباطن.
1-20 التزامات اإليجار
| يجار التزامات اإل |
يجار التزامات اإل |
||
|---|---|---|---|
| اإلجمالي | متداولة | ة غير متداول |
ر أمريكي مليون دوال |
| 12.6 | 3.8 | 8.8 | 2022 يناير في 1 |
| رية: القيمة الدفت التغيرات في |
|||
| )5.7( | )5.7( | - | المدفوعات |
| 0.9 | 0.9 | - | مة فوائد مت راك |
| 11.4 | 1.8 | 9.6 | إضافات |
| - | 3.6 | )3.6( | تحويالت |
| ------- | ------ | ------ | |
| 19.2 | 4.4 | 14.8 | 2022 ديسمبر في 31 |
| ==== | === | === |
| يجار التزامات اإل |
يجار التزامات اإل |
||
|---|---|---|---|
| ر أمريكي مليون دوال |
ة غير متداول |
متداولة | اإلجمالي |
| 2023 يناير في 1 |
14.8 | 4.4 | 19.2 |
| رية: القيمة الدفت التغيرات في |
|||
| المدفوعات | - | )5.7( | )5.7( |
| مة فوائد متراك |
- | 0.9 | 0.9 |
| إضافات | 4.9 | 1.5 | 6.4 |
| تحويالت | )3.8( | 3.8 | - |
| عمالت ت صرف ال ة في معدال تأثير الحرك |
- | )0.1( | )0.1( |
| ------ | ------ | ------- | |
| 2023 ديسمبر في 31 |
15.9 | 4.8 | 20.7 |
| === | === | ==== |
إيضاحات حول القوائم المالية المجمعة ) تابع(
.21 المخصصات
| عقود مثقلة | أخرى | |||
|---|---|---|---|---|
| ر أمريكي مليون دوال |
الضمانات | بالتزامات | مطالبات( )متضمنة ال |
اإلجمالي |
| في 1 2022 يناير |
7.7 | 5.9 | 45.5 | 59.1 |
| لمكون المخصص ا |
0.1 | 4.3 | 8.3 | 12.7 |
| لمستخدم المخصص ا |
- | - | )5.6( | )5.6( |
| ص رد المخص |
)2.7( | )4.9( | )23.4( | )31.0( |
| ة شركات تابع على استحواذت |
- | - | 3.5 | 3.5 |
| عمالت ت صرف ال ة في معدال تأثير الحرك |
)1.8( | )1.4( | )6.6( | )9.8( |
| أخرى | - | - | 2.6 | 2.6 |
| ------ | ------ | ------- | ------- | |
| 2022 ديسمبر في 31 |
3.3 | 3.9 | 24.3 | 31.5 |
| ==== | ==== | ==== | ==== | |
| عقود مثقلة | أخرى | |||
| ر أمريكي مليون دوال |
الضمانات | بالتزامات | مطالبات( )متضمنة ال |
اإلجمالي |
| 2023 في 31 ديسمبر |
2.0 ==== |
5.2 ==== |
33.8 ==== |
41.0 ==== |
|---|---|---|---|---|
| عمالت ت صرف ال ة في معدال تأثير الحرك أخري |
)0.5( - ------ |
)0.4( - ------ |
)2.6( 3.8 ------- |
)3.5( 3.8 ------- |
| مار استبعاد استث |
- | - | )1.3( | )1.3( |
| ص رد المخص |
)0.8( | )3.1( | )2.9( | )6.8( |
| لمستخدم المخصص ا |
- | - | )1.6( | )1.6( |
| لمكون المخصص ا |
- | 4.8 | 14.1 | 18.9 |
| 2023 يناير في 1 |
3.3 | 3.9 | 24.3 | 31.5 |
الضمانات
يتم إثبات مخصص الضمانات بنا ًء على البيانات التاريخية مع األخذ في االعت بار النتائج المحتملة للتوقعات المرتبطة بها.
أخرى )متضمنة المطالبات (
إن المجموعة طرف في العديد من القضايا القانونية والمنازعات المتعلقة بالمشروعات . في حال كانت نتائج الدعوى في غير صالح الشركة، وكان من الممكن قياس التأثر المالي بصورة موثوقة، يتم االعتراف بمخصص للقضية المعنية. ينطوي اإليضاح رقم 28 على المعلومات التفصيلية بشأن الدعاوى والمطالبات الهامة التي ال تزال منظورة أمام المحاكم.
.22 تكاليف اإليرادات ومصروفات عمومية وإدارية وتسويقية
أ( المصروفات حسب طبيعتها
| 31 ديسم بر |
31 ديسمبر |
ر أمريكي مليون دوال |
|---|---|---|
| 2022 | 2023 | |
| 3.274.5 | 2.696.8 | د اإلنجاز واألعمال قي إلنتاج التام ستهالكية وا والمواد اال المواد الخام التغيرات في |
| 578.5 | 467.9 | ( موظفين )ب تعويضات ال مصروفات |
| 45.5 | 30.4 | الستهالك اإلهالك وا |
| 42.0 | 30.2 | صالحات الصيانة واإل |
| 31.6 | 11.5 | شارات أتعاب االست |
| - | 10.8 | عات* نفقات الت بر |
| 55.6 | 47.7 | أخرى |
| ------ ----- | ------ ----- | |
| 4.027.7 | 3.295.3 | اإلجمالي |
| === === | === === قية" . |
"مصروفات يرادات" و "تكاليف اإل دارية وتسوي عمومية وإ سب طبيعتها صروفات ح تتضمن الم |
* تمثل نفقات التبرعات لصندوق تنمية مصري وفقا لموافقة مجلس اإلدارة و قد تم سدادها في يوليو .2023
إيضاحات حول القوائم المالية المجمعة ) تابع(
.22 تكاليف اإليرادات ومصروفات عمومية وإدارية وتسويقية )تابع(
تحليل تفصيلي ألتعاب مراجعة مكتب KPMG في 31 ديسمبر 2023
| ر أمريكي مليون دوال |
31 ديسمبر 2023 |
|---|---|
| دمات تصنيف الخ المالية القوائم تدقيق ي* خدمات أخر |
1.0 0.8 |
| اإلجمالي | ------- 1.8 = === |
| ر الحوكمة. رحلية وتقري ئم المالية الم راجعة القوا ي بأتعاب م بشكل أساس * تتعلق هذا |
ب( مصروفات تعويضات الموظفين
| ديسمبر 31 |
ديسمبر 31 |
ر أمريكي مليون دوال |
|---|---|---|
| 2022 | 2023 | |
| 472.0 | 384.2 | واتب األجور والر |
| 1.8 | 1.6 | جتماعية التأمينات اال |
| 8.6 | 11.1 | اح ف من األرب حصة الموظ |
| 7.9 | 6.4 | شات تكاليف المعا |
| 88.2 | 64.6 | ظفين أخرى للمو مصروفات |
| -------- | -------- | |
| 578.5 | 467.9 | اإلجمالي |
| = === | = === |
خالل السنة المنتهية في 31 ديسمبر ،2023 بلغ متوسط عدد الموظفين األساسيين لدى المجموعة 21.482 موظفاً كما بلغ عدد العمالة المؤقتة 29.522 عامل.
تم وضع خطة تحفيزية طويلة المدى لجذب وتحفيز واالحتفاظ بالموظفين األساسيين لدى الشركة من خالل تقديم حزم تعويضات تنافسية للخطة الموضوعة، سوف يتم منح مكافآت سنوية للمدراء التنفيذيين مقارنة بالمؤسسات األخرى في السوق وذلك في يونيو .2016 طبقاً وموظفي اإلدارة العليا والموظفين الذين يشغلون مناصب حساسة أو الموظفين ذوي األداء المتميز. سوف تمتد فترة منح هذه المكافآت لمدة ثالث سنوات. سوف تستند هذه المكافآت إلى األرباح قبل الفوائد والضرائب واإلهالك واالستهالك والتدفقات النقدية من العمليات التشغيلية له وأداء األسهم. وفقا ذه الخطة، سوف يتم دفع المكافآت نقداً ولن يتم تحويلها ألدوات ملكية. ً
تساهم بعض الشركات التابعة للمجموعة في الواليات المتحدة األمريكية في خطط تعويضات محددة تشارك فيها أكثر من جهة عمل وتديرها نقابات تقدم معاشات ومنافع صحية واجتماعية إلى الموظفين بعد التقاعد بنا ًء على قيمة محددة بالدوالر لكل ساعة. استفادت المجموعة من اإلعفاء الوارد في المعيار المحاسبي الدولي رقم ،19 الفقرة ،34 من احتساب المساهمات في خطط التعويضات المحددة كخطط مساهمات محددة نظرا توفر معلومات مالية كافية عن تلك الخطط. تبلغ المساهمات في ً التي تشارك فيها أكثر من جهة عمل لعدم هذه الخطط خالل السنة المالية 2023 مبلغ وقدره 7.3 مليون دوالر أمريكي ومن المتوقع أن تبلغ قيمة المساهمة في تلك الخطط خالل السنة المالية 2024 ما قيمته 7.5 مليون دوالر أمريكي. يُقدر متوسط مساهمة الشركا ت التابعة للمجموعة في خطط التعويضات ب أقل من %5 من إجمالي المساهمات في الخطط ذات الصلة.
.23 إيرادات أخرى
| ديسمبر 31 2022 |
ديسمبر 31 2023 |
ر أمريكي مليون دوال |
|---|---|---|
| - 1.0 4.1 |
107.7 1.1 21.2 |
الية * أرباح رأسم معدات ( ت وآالت و ابتة )ممتلكا بيع أصول ث اح من صافي األرب ى أرباح أخر |
| ------ 5.1 = === |
------ 130.0 = === |
اإلجمالي |
* في خالل العام، سجلت المجموعة رب ًحا من بيع الشركات التابعة بمبلغ 107.7 مليون دوالر أمريكي. البيع يتعلق بالشركات التابعة التي تم تصنيفها كاستثمارات محتفظ بها بغرض البيع كما في 31 مارس ،2023 بلغ إجمالي المقابل المستلم 116.7 مليون دوالر أمريكي.
إيضاحات حول القوائم المالية المجمعة ) تابع(
.23 إيرادات أخرى )تابع(
يلخص الجدول التالي المعلومات المالية للشركات التابعة المباعة في وقت البيع:
مليون دوالر أمريكي
| األصول | |
|---|---|
| 9.8 | ت الت ومعدا ممتلكات وآ |
| 8.9 | مخزون |
| 22.5 | اخري صدة مدينة مدينون وار |
| 12.1 | ي حكمها نقدية وما ف |
| 0.8 | ي أصول أخر |
| ------ 54.1 |
اإلجمالي |
| === | |
| االلتزامات | |
| 1.7 | فيات قروض وسل |
| 25.1 | خري صدة دائنة ا دائنون وار |
| 1.4 | مخصصات |
| 16.9 | ف البيع( نة مصاري ري )متضم التزامات أخ |
| ------ | |
| 45.1 | اإلجمالي |
| === |
.24 صافي تكاليف التمويل
| ر أمريكي مليون دوال |
ديسمبر 31 2023 |
ديسمبر 31 2022 |
|---|---|---|
| كة كلفة المستهل ة المثبتة بالت صول المالي دة على األ إيرادات الفائ األجنبية ف العمالت أرباح صر |
13.9 44.8 |
7.6 69.3 |
| ويل إيرادات التم |
------ 58.7 |
------ 76.9 |
| ستهلكة بالتكلفة الم لمالية المثبتة االلتزامات ا الفوائ د على مصروفات األجنبية ف العمالت خسائر صر |
------- )51.4( )1.8( |
------- )40.3( )54.6( |
| ويل تكاليف التم |
-------- )53.2( |
-------- )94.9( |
| ئر اح أو الخسا ضمن األرب لمعترف بها ف التمويل ا صافي تكالي |
-------- 5.5 ===== |
-------- )18.0( ===== |
تتضمن إيرادات التمويل وتكاليف التمويل المذكورة أعاله إيرادات ومصروفات الفائدة التالية المتعلقة باألصول )االلتزامات ( التي لم يتم قياسها بالقيمة العادلة من خالل األرباح أو الخسائر:
| ر أمريكي مليون دوال |
ديسمبر 31 2023 |
ديسمبر 31 2022 |
|---|---|---|
| ة صول المالي دة على األ إيرادات الفائ إجمالي ة زامات المالي دة على االلت روفات الفائ إجمالي مص |
13.9 )51.4( = === |
7.6 )40.3( = === |
إيضاحات حول القوائم المالية المجمعة ) تابع(
.25 ربحية السهم
| ديسمبر 31 |
ديسمبر 31 |
|
|---|---|---|
| 2023 | 2022 | |
| مريكي( ون دوالر أ ساهمين )ملي المنسوبة للم اح صافي األرب |
158.6 | 113.5 |
| ون( العادية )ملي عدد األسهم |
113.1 | 116.8 |
| ------ | ------ | |
| كي( )دوالر أمري هم العادي ساسية للس الربحية األ |
1.40 | 0.97 |
| === | === | |
.26 اإليرادات
| ر أمريكي مليون دوال |
ديسمبر 31 2023 |
ديسمبر 31 2022 |
|---|---|---|
| ء عقود العمال إيرادات من |
3.367.5 | 4.177.3 |
| اً ساسي الجغرافي األ للسوق إيرادات طبق شمال أفريقيا ق األوسط و منطقة الشر |
1.809.7 | 2.812.9 |
| ة حدة األمريكي الواليات المت |
1.557.8 ---------- |
1.364.4 ---------- |
| رادات إجمالي اإلي |
3.367.5 = == === |
4.177.3 = == -== |
| اً الرئيسية والخدمات اإلنتاج لخطوط إيرادات طبق |
||
| اوالت إيرادات المق |
3.219.3 | 3.960.7 |
| المنتجات إيرادات بيع الخدمات إيرادات بيع |
118.2 27.4 |
190.3 22.6 |
| ري إيرادات أخ |
2.6 | 3.7 |
| رادات إجمالي اإلي |
---------- 3.367.5 |
---------- 4.177.3 |
| اً حقاقها لتوقيت است إيرادات طبق |
= == === | = == -== |
| ية رات محاسب ة في عده فت دمات محول منتجات وخ |
3.219.3 | 3.960.7 |
| حدد ة في وقت م دمات محول منتجات وخ |
148.2 | 216.6 |
| رادات إجمالي اإلي |
---------- 3.367.5 |
---------- 4.177.3 |
| = == === | = == -== |
.27 التقارير حول القطاعات
م تقديمها داخليا . لدى ً تقوم المجموعة بتحديد وعرض القطاعات التشغيلية بنا ًء على المعلومات التي يت إلى الرئيس التنفيذي خالل الفترة المجموعة ثالث قطاعات معلنة كما هو مبين أدناه. تتم إدارة كل قطاع بصورة منفصلة ألنهم يتطلبون استراتيجيات تشغيلية مختلفة وكل قطاع يستخدم موظفيه وأصوله ال خاصة . يتم استخدام مجموعة من العوامل لتحديد القطاعات المعلنة للمجموعة التي تتضمن ما إذا كان تم تجميع القطاعات التشغيلية وأنواع المنتجات والخدمات التي يحقق منها كل قطاع معلن إيراداته.
إيضاحات حول القوائم المالية المجمعة ) تابع(
.27 التقارير حول القطاعات )تابع(
ا . لدى ً تقوم المجموعة بتحديد وعرض القطاعات التشغيلية بنا ًء على المعلومات التي يتم تقديمها داخلي إلى الرئيس التنفيذي خالل الفترة المجموعة ثالث قطاعات معلنة كما هو مبين أدناه. تتم إدارة كل قطاع بصورة منفصلة ألنهم يتطلبون استراتيجيات تشغيلية مختلفة وكل قطاع يستخدم موظفيه وأصوله الخاصة . يتم استخدام مجموعة من العوامل لتحديد القطاعات المعلنة للمجمو عة التي تتضمن ما إذا كان تم تجميع القطاعات التشغيلية وأنواع المنتجات والخدمات التي يحقق منها كل قطاع معلن إيراداته.
معلومات حول األعمال كما في 31 ديسمبر 2022
| ر أمريكي مليون دوال |
سط الشرق األو قيا وشمال أفري )MENA( |
تحدة الواليات الم األمريكية |
بيسكس | اإلجمالي |
|---|---|---|---|---|
| رادات إجمالي اإلي |
2.812. 9 |
1.364.4 | - | 4.177.3 |
| ---------- | ---------- | ------- | ---------- | |
| ر بها ات المستثم أرباح الشرك الحصة من الملكية لحقوق وفقا محتسبة ال |
.8 10 | . 4 5 |
.9 19 | .2 35 |
| الستهالك اإلهالك وا |
)38.0( | )7.6( | - | )45.6( |
| ئدة إيرادات الفا |
7. 1 |
0.5 | - | 7.6 |
| الفائدة مصروفات |
)38.4( | )1.9( | - | )40.3( |
| الضريبة األرباح قبل |
-------- 130. 9 == === |
-------- 21. 1 == === |
------- 19. 9 == === |
-------- 171.9 == === |
| بتة ي أصول ثا االستثمار ف |
48. 7 |
15.4 | - | 64.1 |
| لملكية ا لحقوق وفقا بها مستثمر شركة |
34.8 | 11.2 | 416.5 | 462.5 |
| ر المتداولة األصول غي |
192. 9 |
99.3 | 416.5 | 708.7 |
| صول إجمالي األ |
----------- 2.577. 4 ====== |
-------- 537.5 ===== |
-------- 416.5 ===== |
---------- 3.531.4 ====== |
| زامات إجمالي االلت |
2.392. 9 |
447.2 | - | 2.840.1 |
| ====== | == === | == === | ====== |
معلومات حول األعمال كما في 31 ديسمبر 2023
| ر أمريكي مليون دوال |
سط الشرق األو قيا وشمال أفري )MENA( |
تحدة الواليات الم األمريكية |
بيسكس | اإلجمالي |
|---|---|---|---|---|
| رادات إجمالي اإلي |
. 1.809 7 |
.8 1.557 | - | .5 3.367 |
| ---------- | ---------- | ------- | ---------- | |
| ر بها ات المستثم أرباح الشرك الحصة من الملكية لحقوق وفقا المحتسبة |
.9 8 | .6 0 | .2 11 | .7 20 |
| الستهالك اإلهالك وا |
).9 22( | ).5 7( | - | ).4 30( |
| ئدة إيرادات الفا |
. 13 0 |
.9 0 | - | .9 13 |
| الفائدة مصروفات |
).1 51( | ).3 0( | - | ).4 51( |
| -------- | -------- | ------- | -------- | |
| الضريبة األرباح قبل |
. 183 8 |
. 33 4 |
. 11 2 |
.4 228 |
| == === | == === | == === | == === | |
| بتة ي أصول ثا االستثمار ف |
. 30 5 |
.2 10 | - | .7 40 |
| وفقاً الملكية لحقوق مر بها شركة مستث |
.9 36 | .1 8 | .7 419 | .7 464 |
| ر المتداولة األصول غي |
.0 172 | .6 109 | .7 419 | .3 701 |
| ----------- | -------- | -------- | ---------- | |
| صول إجمالي األ |
.4 2.586 | .9 659 | .7 419 | .0 3.666 |
| ====== | ===== | ===== | ====== | |
| زامات إجمالي االلت |
.0 2.390 | .6 564 | - | .6 2.954 |
| ====== | == === | == === | ====== |
تم عرض إيرادات القطاعات بناء على الموقع الذي تقوم فيه المنشأة بإدارة العقود.
إيضاحات حول القوائم المالية المجمعة ) تابع(
.27 التقارير حول القطاعات )تابع(
ة وفقا "، ولذلك فإن الجدول السابق يوضح فقط اإليرادات ً يتم عرض بيسكس كجزء من "الشركات المستثمر بها المحتسب لطريقة حقوق الملكية لطريقة حقوق الملكية ويتم بيان قيمة األصول . لمزيد من المعلومات عن االلتزامات واإليرادات من الشركات المستثمر بها المحتسبة وفقاً والتكلفة، يرجى االطالع على اإليضاح .10
إن المعلومات الجغرافية المذكورة أعاله تحلل إيرادات المجموعة وأصولها غير المتداولة حسب الشركة التي يتم مزاولة نشاط فيها. لدى مجموعة أوراسكوم لإلنشاء عمالء يمثلون ٪10 أو أكثر من اإليرادات:
| النسبة | ديسمبر 31 2023 |
ديسمبر 31 2022 |
|---|---|---|
| صرية | ٪37.0 | ٪50.2 |
| الحكومة الم | ==== | ==== |
.28 االلتزامات
1-28 االلتزامات المحتملة
1-1-28 خطابات الضمان / االعتمادات المستندية
تبلغ قيمة خطابـات الضمـان الصادرة لصالح المجموعة كمــا فـي 31 دي سمبر 2023 مبلـغ 1.873.4 مليــون دوالر أمريكي )31 ديسمبر 2022 بلغت .3 1.715 مليــون دوالر أمريكي(. فيما يتعلق باالعتمادات المستندية القائمة كما في 31 ديسمبر 2023 )الجزء غير المغطى( فقد بلغت قيمتها 93.6 مليون دوالر أمريكي )31 ديسمبر 2022 بلغت 112.5 مليون دوالر أمريكي(.
قامت بعض الشركات الفرعية القابضة بتقديم ضمانات حسن أداء عامة مقابل االلتزام بتنفيذ العديد من المشاريع الهامة من قبل شركتنا التابعة.
كما في 31 ديسمبر ،2023 تم التقدم بطلب حجز على المعدات الخاصة بإحدى مشروعاتنا في الواليات المتحدة األمريكية مقابل مبلغ إجمالي قدره 5.0 مليون دوالر أمريكي )31 ديسمبر 2022 بلغ 5.2 مليون دوالر أمريكي( .
2-1-28 القضايا القانونية والمطالبات
قد تكون شركات المجموعة واالئتالفات المشتركة طرفاًمدعي أو مدعى عليه في قضايا تحكيم أو قضايا أخرى ترفع أمام المحاكم بعناية من جانب إدارة الشركات المعنية ومستشاريها القانوني ين ، كما يتم في سياق األعمال االعتيادية. يتم متابعة هذه القضاياً تقييمها بصورة دورية مع األخذ باالعتبار تغطية التأمين المحتملة وحقوق الرجوع على أطراف أخرى . عندما تسفر هذه القضايا عن نتائج في غير صالح الشركة يتم إثبات المخصصات للتأثيرات المالية المحتملة واالعتراف بمخصص في القوائم المالية كما هو مبين في اإليضاح 21 ' المخصصات 'ووفقا لمتطلبات المعاير الدولي إلعداد التقارير المالية رقم 37 "المخصصات وااللتزامات المحتملة واألصول المحتملة" ومع ذلك، ونظرا لعدم التأكد من أمكانية حدوث قضاي ـا جديدة أو تسويات مستقبلي ـة أو قرارات أو أحكام تصدر بشأن القضايا المعلقة. ال يمكن للمجموعة تقدير قيمة أي خسائر إضافية بشكل مؤكد. ولذلك فإنها تري بنا ًء ات القانونية والمعلومات التي تم الحصول عليها، أن النتائج النهائية التي ستسفر عنها هذه القضايا لن يكون أنه على االستشار لها تأثير مادي جوهي على مركزها المالي المجمع كما في 31 ديسمبر 2023 إال أنه قد يكون لها تأثير مادي على نتائج العمليات أو التدفقات النقدية في إحدى الفترات المحاسبية.
عالوة على ذلك، تواجه المجموعة بعض المطالبات المحتملة من العمالء وتقوم بتكوين مخصصات مناسبة ألي مطالبات محتملة. إلى رأي المستشارين ويتم إعادة تقييم هذه المخصصات بشكل دوري لتشمل الدعاوى الجوهرية والقضايا المحتملة. استناداً القانونيين / فريق الشؤون القانونية لدى المجموعة، ترى اإلدارة أنه ليس من المتوقع أن يتم دفع تدفقات نقدية جوهرية تتعلق بهذه المطالبات من قبل المجموعة في هذه القضايا القانونية تزيد عن المخصص الحالي المعترف به كما في تاريخ التقرير. قررت المجموعة عدم عرض اإلفصاحات الكاملة التي يتطلبها المعيار المحاسبي الدولي رقم 37 "المخصصات وااللتزامات المحتملة واأل صول المحتملة" حيث ترى اإلدارة طالما أن المطالبات القانونية منظورة أمام القضاء ومحل نزاع، فإن هذه تؤثر سلباً المعلومات قد على موقفها بشأن هذه األمور.
إيضاحات حول القوائم المالية المجمعة ) تابع(
.28 االلتزامات )تابع(
1-28 االلتزامات المحتملة )تابع(
3-1-28 مركز السدرة للطب والبحوث )Center Medical Sidra )
تم ترسية عقد تصميم وبناء مركز السدرة للطب والبحوث في الدوحة بدولة قطر من قبل مؤسسة قطر للتربية والعلوم وتنمية المجتمع )"المؤسسة"( في فبراير 2008 على شركة اوبراسكون هويرت لين )٪55( وكونتراك )قبرص( ليميتد )٪45( والمشار أليها فيما يلي باسم "المشروع المشترك JV "ب قيمة عقد إجمالية تبلغ حوالي 2.4 مليار دوالر أمريكي..
في يوليو ،2014 تم إنجاز أكثر من ٪95 من المشروع وتلقي "المشروع المشترك JV "إخطارا من المؤسسة باالنتهاء في نفس أو حول نفس التاريخ، وقامت المؤسسة بتسييل ضمانات األداء والسداد المقدم للمشروع المشترك حيث تلقت مبلغ حوالي 880 مليون لاير قطري. في 23 يوليو ،2014 قامت المؤسسة برفع دعوى تحكيم ضد شركة اوبراسكون هويرت وكونتراك )قبرص( ليميتد من خالل تقديم طلب تحكيم إلى غرفة التجارة الدولية )مقرها في لندن(. منذ عام 2014 ت م عقد عدة جلسات واجتماعات وأصدرت هيئة التحكيم أحكام جزئي ة. ومن المتوقع االنتهاء من العقد بحلول نهاية عام 2024 أو خالل الربع األول من عام .2025
في أغسطس 2017، قامت المؤسسة مرة أخرى برفع دعوى تحكيم ولكن هذه المرة ضد أوراسكوم لإلنشاء والصناعة ش.م.م أمام محكمة التحكيم الدولية التابعة لغرفة التجارة الدولية )مقرها في لندن) تتعلق ب المطالبات المقدمة من المؤسسة في دعوى التحكيم الجديدة باتفاقية ضمان الشركة األم الصادر من أوراسكوم لإلنشاء والصناعة ش.م.م بتاريخ 7فبراير 2008.زعمت المؤسسة أن شروط اتفاقية ضمان الشركة األم تحميها من أي التزامات أو مسؤوليات خاصة بشركة كونتراك (قبرص )ليميتد بشأن المشروع .ال تزال هذه الدعوى معلقة منذ مارس 2020في انتظار القرار في دعوى التحكيم الرئيسية في الفقرة أعاله. إذا كان الحكم في دعاوى الت حكيم ضد كونتراك (قبرص( ليميتد، يتعين على هيئة التحكيم مراعاة تداعياتها على أوراسكوم لإلنشاء والصناعة
4-1-28 مشروع تطوير مطار الملك عبد العزيز
أبرمت مجموعة بن الدن السعودي ة (SBG (عقد تصميم وتوريد وتنفيذ (EPC (مع الهيئة العامة للطيران المدني في المملكة العربية السعودية لتطوير مشروع مطار الملك عبد العزيز - المرحلة األولى )"المشروع"(. شرك ة أوراسكوم السعودية المحدودة )"OS)"، وهي شرك ة مملوكة لشركة Limited Construction OCI( قبرص( بنسبة 60 ،٪ قد أبرمت خمسة عقود من الباطن )"العقود من الباطن"( مع SBG لتنفيذ األعمال ذات الصلة للمشروع خالل الفترة من 2011 إلى .2015 كمقاول من يد من التأخيرات في البدء واألداء واالنتهاء من األعمال وفقً الباطن، واجهت (OS (العد ا للجدول الزمني المحدد مما أدى إلى أضرار بالوقت والتكلفة لشركة (OS(.
في 25 يونيو ،2019 تقدمت أوراسكوم السعودية (OS (بطلب تحكيم أمام محكمة التحكيم التابعة للمحكمة الجنائية الدولية )مقرها في القاهرة( مطالبة ب استحقاقها لتمديد الوقت والتكاليف اإلضافية. في 8 سبتمبر ،2019 ت قدمت SBG ب ردها على طلب التحكيم، مدعية بأن أوراسكوم السعودية (OS (قد حصلت على مدفوعات زائدة سعيت السترداد المبلغ. تم تشكيل هيئة التحكيم. في 19 سبتمبر .2019 في أغسطس ،2020 قدمت (OS (بيان الدعوى، متبوعة بمذكرة دفاع وادعاء مقدمة من SBG في مايو .2021 وفي خالل األشهر من مايو حتى ديسمبر ،2021 قام الطرفان بتقديم المستندات الداعمة، جنًبا إلى جنب مع التبادل المذكرات المكتوبة بشأن المطالبات واالدعاءات المضادة.
التحكيم معلق حاليا بينما يحاول الطرفات التوصل إلى اتفاق متبادل.
5-1-28 مطالبات الواليات المتحدة األمريكية
باإلضافة إلي القضايا أعاله دخلت المجموعة في نزاعات أخري ذات قيمة أقل وتحديدا األمريكية، أما مدعي ً في الواليات المتحدة االعتبار وفقا ير المحاسبة الدولية. ً أو مدعي عليه ، قامت المجموعة بإخذ مخصصات في لمعاي
إيضاحات حول القوائم المالية المجمعة ) تابع(
.29 األرصدة والمعامالت مع األطراف ذات العالقة
فيما يلي قائمة بالمعامالت الهامة مع األطراف ذات العالقة والمبالغ المستحقة:
| ر أمريكي مليون دوال العالقة األطراف ذات |
العالقــة | معامالت ل اإليرادات خال السنة |
ون أرصدة المدين قائمة والقروض ال نة في نهاية الس |
راء معامالت الش خالل السنة |
ون أرصدة الدائن قدمة والدفعات الم هاية القائمة في ن السنة |
|---|---|---|---|---|---|
| لطاقة الرياح رأس غارب ر ايوا فيرتياليز عة نشاء والصنا أوراسكوم لإل ع األسمدة" ش.م.م "قطا أخرى مبر 2022 في 31 ديس اإلجمالي كما |
ة وفقاً ر بها محتسب شركة مستثم ة لحقوق الملكي رة - موظفي اإلدا مرتبطة بكبار رة - موظفي اإلدا مرتبطة بكبار |
- - ------- - ==== |
4 .5 0 .8 5 .4 8 .3 ------ .0 19 === |
- - - - ------- - ==== |
- - - 4 .9 ------ .9 4 === |
| ر أمريكي مليون دوال العالقة األطراف ذات |
العالقــة | معامالت ل اإليرادات خال السنة |
ون أرصدة المدين قائمة والقروض ال نة في نهاية الس |
راء معامالت الش خالل السنة |
ون أرصدة الدائن قدمة والدفعات الم هاية القائمة في ن السنة |
| لطاقة الرياح رأس غارب ر ايوا فيرتياليز عة نشاء والصنا أوراسكوم لإل ع األسمدة" ش.م.م "قطا أخرى |
ة وفقاً ر بها محتسب شركة مستثم ة لحقوق الملكي رة - موظفي اإلدا مرتبطة بكبار رة - موظفي اإلدا مرتبطة بكبار |
- - |
3 .6 0 .8 2 .5 4 .0 |
- - 0 .1 5 .3 |
- - 0 .1 10 .2 |
| مبر 2023 في 31 ديس اإلجمالي كما |
------- - ==== |
------ .9 10 === |
------- .4 5 ==== |
------ .3 10 === |
عالوة على المعامالت مع األطراف ذات العالقة المذكورة في الجدول أعاله، تتكبد الشركة بعض المصروفات التشغيلية ذات المبالغ الغير جوهرية فيما يتعلق بخدمات مقدمة من قبل أطراف ذات عالقة.
1-29 اتفاقية التعويض الضريبي
في عام ،2013 كجزء من تسوية مع مصلحة الضرائب المصرية (ETA (بخصوص بيع قطاع األسمنت لشركة الفارج إس إيه في عام ،2007 وافقت شركة أوراسكوم لإلنشاءء والصناعة (OCI (على سداد مبلغ 7.1 مليار جنيه مصري على مدى خمس سنوات .وتضمنت هذه التسوية دفعة أولى من شركة أوراسكوم لإلنشاءء والصناعة (OCI (قدرها 2.5 مليار جنيه مصري.
ا لجنة الطعون المستقلة لمصلحة في فبراير ،2014 برأت النيابة العامة المصرية شركة OCI من المطالبة الضريبية، وهو قرار دعمته الحقً وبنا ًء شركة OCI من مصلحة الضرائب المصرية رد القسط األول الضرائب المصرية في نوفمبر 2014 . على هذه القرارات، طلبت المدفوع سابقً . ومع ذلك، طعنت مصلحة الضرائب المصرية في هذا القرار. ا
في 6 فبراير ،2015 وفي أثناء هذه اإلجراءات القانونية، أبرمت شركة أوراسكوم كونستراكشون بي إل سي )PLC OC )مع شركة أو سي أي إن. في ) .V.N OCI )اتفاقية تعويض ضريبي متعلقة بالمطالبة الضريب ية الجارية المرفوعة من قبل مصلحة الضرائب المصرية . وحددت هذه االتفاقية أن أي التزامات مترتبة على المطالبة الضريبية، بما في ذلك التكاليف المرتبطة بها، سيتم تقاسمها بالتساوي بين الطرفين.
بعد ذلك، تم االنتهاء من االنفصال عن شركة أو سي أي إن. في ) .V.N OCI )في مارس ،2015 وتم إدراج شركة أوراسكوم كونستراكشون بي إل سي ) PLC OC )في سوق ناسداك دبي في 9 مارس وفي البورصة المصرية في 11 مارس .عززت هذه الخطوة استقاللية كال من الشركتين.
وفي نفس الشهر، تلقت شركة أوراسكوم لإلنشاءء والصناعة (OCI (1.9 مليار جنيه مصري من السلطات المصرية، على الرغم من بسداد قسط ثا 900 ٍن استمرار النزاع حول المطالبة الضريبية .وفي عام ،2016 قامت شركة أوراسكوم لإلنشاءء والصناعة (OCI (قدره مليون جنيه مصري كجزء من االتفاقية األصلية مع مصلحة الضرائب المصرية.
إيضاحات حول القوائم المالية المجمعة ) تابع(
.29 األرصدة والمعامالت مع األطراف ذات العالقة )تابع(
1-29 اتفاقية التعويض الضريبي )تابع(
في يناير ،2023 أكد حكم محكمة قرار لجنة الطعون المستقلة في مصلحة الضرائب المصرية لصالح شركة أوراسكوم لإلنشاءء والصناعة (OCI(، برفض المطالبة الضريبية .أصبح هذا القرار نهائًيا في مايو ،2023 مما يضمن عدم استرداد مصلحة الضرائب المصرية لمبلغ 1.9 مليار جنيه مصري المدفوعة ألوراسكوم في عام ،2015 ويؤكد مطالبة أوراسكوم باسترداد القسط الثاني البالغ 900 مليون جنيه مصري.
وأخي ًرا، في يونيو ،2023 تم توقيع اتفاقية بين المجموعة شركة أو سي أي إن. في ) .V.N OCI )، حيث ستتلقى الشركة حصة ٪50 من صافي المبلغ المسترد الذي تلقته أوراسكوم، باإلضافة إلى حصة ٪50 في مطالبة االسترداد ضد مصلحة الضرائب المصرية.
2-29 مؤسسة أو سي أي ومؤسسة ساويرس
تستثمر مؤسسة أو سي أي موارد الشركة في برامج تعليمية تساهـم في تطويـر المجتمعـات التي تزاول فيها الشركة نشاطها. ترتبط "أو نسي ساويرس للمنح الدراسية( وستانفورد ُ سي أي" بعالقات وثيقة مع العديد من الجامعات الرائدة، بما فيها جامعة شيكاغو )برنامج أ )الحوار األمري كي الشرق أوسطي عبر شبكة اإلنترنت( وبالتالي )برنامج الحصول على الماجستير في اإلدارة المتطورة وبرن امج الشبكة العالمية لإلدارة المتطورة(.
عالوة على ذلك، تقدم أيضا ًمؤسسة ساويرس للتنمية االجتماعية منح لتمويل مشاريع تنفذها مؤسسات خيرية ومؤسسات تعليمية وحكومات محلية ومؤسسات خاصة.
.30 مكافآت مجلس اإلدارة )كبار موظفي اإلدارة(
خالل السنة المنتهية في 31 ديسمبر ،2023 اعتبرنا أن أعضاء مجلس اإلدارة )األعضاء التنفيذيين وغير التنفيذيين( واإلدارة العليا هم للتعريف الوارد في المعيار المحاسبي الدولي رقم كبار موظفي اإلدارة طبقا 24 'األطراف ذات العالقة'. بلغ إجمالي مكافآت كبار موظفي ً اإلدارة عن السنة المنتهية في 31 ديسمبر 2023 بلغت حوالي 22.6 مليون دوالر أمريكي (31 ديسمبر 2022 حوالي 19.9 مليون دوالر أمريكي).
| ر أمريكي مليون دوال |
ديسمبر 31 2023 |
ديسمبر 31 2022 |
|---|---|---|
| األجل فين قصيرة مزايا للموظ ل طويلة األج للموظفين مزايا أخري |
14.2 8.4 |
14.5 5.4 |
| اإلجمالي | -- -- ----- 22.6 == === |
--------- 19.9 ===== |
إيضاحات حول القوائم المالية المجمعة ) تابع(
.31 قائمة الشركات التابعة والشركات الزميلة
| قة التجميع | ص طري نسبة الحص |
الدولة | الشركات |
|---|---|---|---|
| كامل | 100.00 | ء البريطانية جزر العذرا |
ليمتد سيمينتك |
| كامل | 99.90 | الجزائر | الجزائر صناعة - إلنشاء وال أوراسكوم ل |
| كامل | 49.90 | إيطاليا | إس أر إل ستراكشون إماجرو كون |
| ة حقوق الملكي كامل |
50.00 100.00 |
بلجيكا مصر |
وب اس ايه بيسكس جر سابقاً( أيجيبت )أليكو الواجهات لحلول ريتد شركة انتيج |
| كامل | 100.00 | قبرص | ن ليميتد ونستراكشو أو سي اي ك |
| كامل | 100.00 | مصر | إلنشاء أوراسكوم ل |
| كامل | 99.98 | مصر | ق إلنشاء الطر أوراسكوم |
| ة حقوق الملكي |
50.00 | مصر | ف الصحي مياه الصر طة معالجة لتطوير مح أوراسكوليا |
| كامل | 99.90 | مصر | دية ناعات الحدي الوطنية للص |
| كامل | 60.50 | مصر | ش.م.م( الصناعية ) ق سكوم للمناط شركة أورا |
| كامل | 60.00 | ة بية السعودي المملكة العر |
دية سكوم السعو شركة أورا |
| كامل | 100.00 | األمريكية تحدة الواليات الم |
إنك س كونتراك وات |
| كامل | 100.00 | األمريكية تحدة الواليات الم |
حدة واليات المت ي أند سي ال أوراسكوم أ |
| كامل | 100.00 | األمريكية تحدة الواليات الم |
لمتحدة إنك ن الواليات ا ونستراكشو أوراسكوم ك |
| كامل | 100.00 | هولندا | فستمنتس أوراسكوم ان |
| كامل | 100.00 | األمريكية تحدة الواليات الم |
ذ.م .م ويتز جروب |
| كامل | 100.00 | مصر | طاقة الرياح أوراسكوم ل |
| كامل | 100.00 | مصر | ( رية )ش.م.م سكوم التجا شركة أورا |
| كامل | 100.00 | مصر | ة حرة( سكوم )منطق شركة أورا |
| كامل | 100.00 | مصر | ش.م.م( للمعدات ) طنية الشركة الو |
عالوة على ذلك، لدى أوراسكوم كونستراكشون بي إل سي عدة شركات قابضة في هولندا والدول التي تزاول فيها نشاطها .
.32 توزيعات أرباح
في 1 أغسطس ،2022 اعتمد مجلس اإلدارة توزيعات أرباح مرحلية بواقع 0.2313 دوالر أمريكي للسهم الواحد بقيمة 27.0 مليون دوالر أمريكي تم دفعها بتاريخ 24 أغسطس .2022
في 24 يناير ،2023 اعتمد مجلس اإلدارة توزيعات أرباح مرحلية بواقع 0.1850 دوالر أمريكي للسهم الواحد بقيمة 21.6 مليون دوالر أمريكي تم دفعها بتاريخ 9 فبراير .2023
في 11 أكتوبر ،2023 اعتمد مجلس اإلدارة خالل الجمعية العامة غير العادية توزيعات أرباح مرحلية بواقع 0.2750 دوالر أمريكي للسهم الواحد بقيمة 30.3 مليون دوالر أمريكي تم دفعها بتاريخ 31 أكتوبر .2023
.33 أحداث الحقة
في 5 فبراير ،2024 اعتمد مجلس اإلدارة توزيعات أرباح مرحلية بواقع 0.19 دوالر أمريكي للسهم الواحد بقيمة 20.9 دوالر أمريكي تم دفعها بتاريخ 22 فبراير .2024
في 6 مارس ،2024 أعلن البنك المركزي المصري عن تطبيق نظام سعر الصرف المرن لتسعير العمالت األجنبية بنا ًء علي ظروف وبنا ًء ارتفع سعر صرف الدوالر األمريكي مقابل الجنيه المصري. العرض والطلب، علي ذلك
إيضاحات حول القوائم المالية المجمعة ) تابع(
.34 القوانين المطبقة على الضرائب المفروضة على الشركات واألعمال
في 9 ديسمبر ،2022 أصدرت وزارة المالية اإلماراتية المرسوم بقانون اتحادي رقم 47 لعام 2022 بشأن فرض الضرائب على الشركات والمؤسسات )القانون( لسن نظام ضريبة الشركات االتحادي )CT (في دولة اإلمارات العرب ية المتحدة. سيصبح نظامCT ساري المفعول للفترات المحاسبية التي تبدأ في أو بعد 1يونيو .2023.
بشكل عام ستخضع الشركات العاملة ب دولة اإلمارات العربية المتحدة لمعدل ضريبة دخل بنسبة 9% ولكن سيتم تطبيق معدل 0% على الدخل الخاضع للضريبة الذي ال يتجاوز 375٬000 درهم إماراتي، أو لكيانات معينة وفقا لقرار مجلس الوزراء.
يعتبر قانون ضريبة المؤسسات ساريا تأكدت اإلدارة عدم وجود تأثير ضريبي مؤجل حتى تاريخ أعداد هذه ً ألغراض أعداد التقارير وقد التقارير.
لم تحدد المجموعة أي مخاطر أو شكوك مادية في هيكل الشركة، وستواصل مراقبة أي تطورات الحقة يمكن أن تؤثر على الملف الضريبي.
دبي، اإلمارات العربية المتحدة، 20 مارس 2024
يتكون مجلس إدارة أوراسكوم كونستراكشون بي إل سي من:
| رود جيرومي جي |
س اإلدارة رئيس مجل |
|---|---|
| أسامه بشاي | يذي الرئيس التنف |
| سامي حداد | س اإلدارة عضو مجل |
| د يوهن بيرالن |
س اإلدارة عضو مجل |
| سكي ڨيكتور سلون |
س اإلدارة عضو مجل |
| ندى شوشه | س اإلدارة عضو مجل |
| ريناد يونس | س اإلدارة عضو مجل |