Audit Report / Information • May 2, 2022
Audit Report / Information
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감사보고서 3.8 옵티코어 00551425 100000000000 20220430 1358110286766 010 27165 22206 33352 42 Y N N Y N E N 4
&cr
주식회사 옵티코어
&cr&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 제 6기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr&cr&cr&cr
&cr&cr&cr
예일회계법인
목 차
&cr&cr&cr
| 독립된 감사인의 감사보고서 | --------------------------- | 1 |
| 재 무 제 표 | ||
| 재무상태표 | --------------------------- | 5 |
| 포괄손익계산서 | --------------------------- | 7 |
| 자본변동표 | --------------------------- | 8 |
| 현금흐름표 | --------------------------- | 9 |
| 주석 | --------------------------- | 12 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 옵티코어 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견&cr우리는 주식회사 옵티코어(이하 “회사”)의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2021년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2021년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr
감사의견근거&cr우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr
기타사항&cr 회사의 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2021년 3월 15일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다. 한편 해당 감사인이 적정의견을 표명한 재무제표는 재무제표에 대한 주석 33에서 기술되어 있는 조정사항들을 반영하기 전의 재무제표이며, 비교표시된 2020년 12월 31일로 종료되는 재무제표는 해당 조정사항이 반영된 재무제표입니다.&cr
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
&cr경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위 진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&cr- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. &cr- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다. &cr- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다. &cr- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
&cr
| 서울특별시 서초구 효령로 380, 6층(서초동, 해창빌딩) |
| 예 일 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 김 재 율 |
| &cr2022년 4월 22일 &cr |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
&cr
주식회사 옵티코어
&cr&cr&cr
2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 제 6 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 5 기 | |
| 2020년 01월 01일 | 부터 |
| 2020년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 옵티코어 대표이사 진재현 |
&cr
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 화성시 동탄기흥로 602, 501호 |
| (전 화) | 070-4492-5446 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 6(당) 기말 2021년 12월 31일 현재&cr제 5(전) 기말 2020년 12월 31일 현재&cr제 5(전) 기초 2020년 01월 01일 현재&cr | |
| 주식회사 옵티코어 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 6(당) 기말 | 제 5(전) 기말 | 제 5(전) 기초 |
|---|---|---|---|---|
| 자 산 | ||||
| I. 유동자산 | 18,425,489,952 | 11,908,911,963 | 4,285,218,451 | |
| 현금및현금성자산 | 4,5,7 | 3,423,745,042 | 1,368,977,047 | 840,653,030 |
| 단기금융상품 | 4,5,8 | - | 1,000,000,000 | 10,000,000 |
| 매출채권및기타채권 | 4,5,9 | 7,686,714,416 | 4,913,435,534 | 2,987,978,060 |
| 재고자산 | 10 | 7,205,674,927 | 4,601,856,844 | 419,744,361 |
| 기타유동자산 | 11 | 109,355,567 | 24,642,538 | 26,843,000 |
| II. 비유동자산 | 8,740,310,936 | 3,116,532,158 | 1,548,346,884 | |
| 장기금융상품 | 4,5,8 | 22,876,047 | - | - |
| 유형자산 | 12,31 | 8,068,618,102 | 2,485,360,790 | 1,498,800,539 |
| 사용권자산 | 13 | 40,337,523 | 71,933,319 | 14,577,036 |
| 무형자산 | 14 | 144,784,862 | 123,003,667 | - |
| 기타비유동금융자산 | 8 | 46,908,450 | 29,658,450 | 6,103,570 |
| 이연법인세자산 | 27 | 416,785,952 | 406,575,932 | 28,865,739 |
| 자 산 총 계 | 27,165,800,888 | 15,025,444,121 | 5,833,565,335 | |
| 부 채 | ||||
| I. 유동부채 | 7,493,546,865 | 4,617,066,084 | 2,331,180,762 | |
| 매입채무및기타채무 | 4,5,16 | 2,862,816,877 | 2,178,118,621 | 1,280,006,414 |
| 단기차입금 | 4,5,17,31 | 2,791,017,253 | 2,363,850,000 | 447,090,000 |
| 유동성장기차입금 | 4,5,17,31 | 316,133,352 | 25,210,000 | 428,000,000 |
| 당기법인세부채 | 27 | 797,255,230 | 709,480 | 160,252,837 |
| 유동성리스부채 | 4,5,13 | 21,420,423 | 32,835,663 | 5,687,471 |
| 기타유동금융부채 | 18 | 700,000,000 | - | - |
| 기타유동부채 | 18 | 4,903,730 | 16,342,320 | 10,144,040 |
| II. 비유동부채 | 14,712,498,763 | 8,389,435,916 | 1,207,273,300 | |
| 장기차입금 | 4,5,17,31 | 5,922,656,648 | 1,888,790,000 | 1,021,500,000 |
| 전환상환우선주부채 | 4,5,17 | 5,206,393,405 | 4,365,758,493 | - |
| 파생상품부채 | 4,5,17 | 3,202,960,271 | 1,866,117,024 | - |
| 리스부채 | 4,5,13 | 17,191,184 | 36,917,594 | 5,971,844 |
| 확정급여부채 | 19 | 363,297,255 | 231,852,805 | 179,801,456 |
| 부 채 총 계 | 22,206,045,628 | 13,006,502,000 | 3,538,454,062 | |
| 자 본 | ||||
| I. 자본금 | 1,20 | 275,000,000 | 275,000,000 | 275,000,000 |
| II. 자본잉여금 | 20 | 70,000,000 | 70,000,000 | 70,000,000 |
| III. 기타자본구성요소 | 21 | 2,629,492,909 | 2,212,171,394 | - |
| IV. 이익잉여금(결손금) | 22 | 1,985,262,351 | (538,229,273) | 1,950,111,273 |
| 자 본 총 계 | 4,959,755,260 | 2,018,942,121 | 2,295,111,273 | |
| 부채와 자본총계 | 27,165,800,888 | 15,025,444,121 | 5,833,565,335 |
첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 6(당) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지&cr제 5(전) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지&cr | |
| 주식회사 옵티코어 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 6(당) 기 | 제 5(전) 기 |
|---|---|---|---|
| I. 매출액 | 6 | 33,352,513,360 | 16,138,078,210 |
| II. 매출원가 | 24 | 23,977,823,698 | 14,285,134,451 |
| III. 매출총이익 | 9,374,689,662 | 1,852,943,759 | |
| IV. 판매비와관리비 | 23,24 | 3,809,891,696 | 4,097,146,997 |
| V. 영업이익(손실) | 5,564,797,966 | (2,244,203,238) | |
| 금융수익 | 5,25 | 6,195,202 | 8,206,481 |
| 금융비용 | 5,25 | 2,323,449,119 | 802,185,908 |
| 기타수익 | 26 | 510,125,830 | 644,497,015 |
| 기타비용 | 26 | 287,762,866 | 443,269,712 |
| VI. 법인세비용차감전순이익(손실) | 3,469,907,013 | (2,836,955,362) | |
| 법인세비용 | 27 | 906,733,832 | (337,240,108) |
| VII. 당기순이익(손실) | 2,563,173,181 | (2,499,715,254) | |
| VIII. 기타포괄손익 | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||
| 확정급여부채의 재측정요소 | 19 | (39,681,557) | 11,374,708 |
| IX. 총포괄이익(손실) | 2,523,491,624 | (2,488,340,546) | |
| X. 주당손익 | 28 | ||
| 기본주당순이익(손실) | 46,603 | (45,449) | |
| 희석주당순이익(손실) | 43,261 | (45,449) |
첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 6(당) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지&cr제 5(전) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지&cr | |
| 주식회사 옵티코어 | (단위: 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자본잉여금 | 기타자본구성요소 | 이익잉여금 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2020.01.01(전기초) | 275,000,000 | 70,000,000 | - | 1,950,111,273 | 2,295,111,273 |
| 총 포괄이익 : | |||||
| 당기순이익 | - | - | - | (2,499,715,254) | (2,499,715,254) |
| 확정급여채무 재측정요소 | - | - | - | 11,374,708 | 11,374,708 |
| 소유주와의 거래 : | |||||
| 주식보상비용(주석27,29) | - | - | 2,212,171,394 | - | 2,212,171,394 |
| 2020.12.31(전기말) | 275,000,000 | 70,000,000 | 2,212,171,394 | (538,229,273) | 2,018,942,121 |
| 2021.01.01(당기초) | 275,000,000 | 70,000,000 | 2,212,171,394 | (538,229,273) | 2,018,942,121 |
| 총 포괄이익 : | |||||
| 당기순이익 | - | - | - | 2,563,173,181 | 2,563,173,181 |
| 확정급여채무 재측정요소 | - | - | - | (39,681,557) | (39,681,557) |
| 소유주와의 거래 : | |||||
| 주식보상비용(주석27,29) | - | - | 417,321,515 | - | 417,321,515 |
| 2021.12.31(당기말) | 275,000,000 | 70,000,000 | 2,629,492,909 | 1,985,262,351 | 4,959,755,260 |
첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 6(당) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지&cr제 5(전) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지&cr | |
| 주식회사 옵티코어 | (단위: 원) |
| 과 목 | 제 6(당) 기 | 제 5(전) 기 |
|---|---|---|
| I. 영업활동현금흐름 | 1,626,873,781 | (4,872,545,264) |
| 1. 영업활동으로 창출된 현금 | 1,761,599,805 | (4,617,862,213) |
| (1) 당기순이익(손실) | 2,563,173,181 | (2,499,715,254) |
| (2) 손익항목의 조정 | 4,074,964,185 | 3,157,426,024 |
| 대손상각비 | (30,253,811) | - |
| 퇴직급여 | 190,003,161 | 120,121,915 |
| 감가상각비 | 339,029,324 | 242,405,317 |
| 무형자산상각비 | 29,526,843 | 21,934,333 |
| 주식보상비용 | 309,246,668 | 2,208,020,759 |
| 유형자산처분손실 | 15,893,750 | - |
| 이자비용 | 986,605,872 | 573,229,844 |
| 외화환산손실 | 1,196,576 | 16,746,048 |
| 파생상품평가손실 | 1,336,843,247 | 228,956,064 |
| 전기오류수정손실 | - | 91,458,333 |
| 법인세비용 | 906,733,832 | (337,240,108) |
| 유형자산처분이익 | (1,363,636) | - |
| 외화환산이익 | (2,302,439) | - |
| 이자수익 | (6,195,202) | (8,206,481) |
| (3) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | (4,876,537,561) | (5,275,572,983) |
| 매출채권의 감소(증가) | (2,714,511,726) | (1,942,203,522) |
| 재고자산의 감소(증가) | (2,603,818,083) | (4,182,112,483) |
| 미수금의 감소(증가) | (4,064,575) | - |
| 미수수익의 감소(증가) | (22,050,000) | - |
| 선급금의 감소(증가) | (30,490,956) | 2,200,462 |
| 선급비용의 감소(증가) | (54,222,073) | - |
| 매입채무의 증가(감소) | (116,096,103) | 955,001,512 |
| 미지급금의 증가(감소) | 485,950,407 | (20,256,198) |
| 미지급비용의 증가(감소) | 194,204,138 | (94,401,034) |
| 예수금의 증가(감소) | (11,438,590) | 6,198,280 |
| 2. 이자수취 | 6,098,871 | 8,206,481 |
| 3. 이자지급 | (139,693,875) | (63,818,475) |
| 4. 법인세지급 | (1,131,020) | (199,071,057) |
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (4,996,655,039) | (2,458,380,259) |
| 1. 투자활동으로 인한 현금 유입액 | 1,080,313,636 | 2,243,000,000 |
| 단기금융상품의 감소 | 1,000,000,000 | - |
| 기계장치의 처분 | 76,200,000 | - |
| 차량운반구의 처분 | 1,363,636 | - |
| 기타유동금융자산의 감소 | - | 2,012,000,000 |
| 정부보조금의 수령 | - | 231,000,000 |
| 기타보증금의 감소 | 2,750,000 | - |
| 2. 투자활동으로 인한 현금 유출액 | (6,076,968,675) | (4,701,380,259) |
| 기타유동금융자산의 증가 | - | (3,002,000,000) |
| 장기금융상품의 증가 | (22,876,047) | - |
| 토지의 취득 | (5,225,270,912) | - |
| 건물의 취득 | (263,902,571) | (2,198,040) |
| 기계장치의 취득 | (403,959,579) | (1,223,646,054) |
| 차량운반구의 취득 | (29,655,099) | (28,543,238) |
| 공구와기구의 취득 | - | (7,469,622) |
| 비품의 취득 | (31,469,629) | (137,622,000) |
| 금형의 취득 | - | (31,408,425) |
| 건설중인자산의 취득 | (28,526,800) | - |
| 특허권의 취득 | (3,125,900) | - |
| 회원권의 취득 | (44,329,203) | - |
| 소프트웨어의 취득 | (3,852,935) | (244,938,000) |
| 임차보증금의 증가 | (20,000,000) | (17,000,000) |
| 기타보증금의 증가 | - | (6,554,880) |
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 5,424,549,253 | 7,859,249,540 |
| 1. 재무활동으로 인한 현금 유입액 | 7,991,017,253 | 12,034,415,540 |
| 단기차입금의 증가 | 2,791,017,253 | 1,970,784,500 |
| 장기차입금의 증가 | 4,500,000,000 | 4,564,000,000 |
| 임대보증금의 증가 | 700,000,000 | - |
| 전환상환우선주부채의 증가 | - | 5,499,631,040 |
| 2. 재무활동으로 인한 현금 유출액 | (2,566,468,000) | (4,175,166,000) |
| 단기차입금의 감소 | (2,363,850,000) | (54,024,500) |
| 유동성장기차입금의 감소 | (25,210,000) | (428,000,000) |
| 장기차입금의 감소 | (150,000,000) | (3,671,500,000) |
| 리스료의 지급 | (27,408,000) | (21,641,500) |
| IV. 현금및현금성자산의 증가(감소) | 2,054,767,995 | 528,324,017 |
| V. 기초현금및현금성자산 | 1,368,977,047 | 840,653,030 |
| VI. 기말현금및현금성자산 | 3,423,745,042 | 1,368,977,047 |
첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.주석
| 제 6(당) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지&cr제 5(전) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지&cr |
| 주식회사 옵티코어 |
1. 회사의 개요&cr주식회사 옵티코어(이하 "당사")는 2016년 2월 17일에 설립되었으며, 통신부품 및 전자부품 제조업 및 전자부품 도,소매업을 영위하고 있습니다. 당사의 본사 및 공장은 경기도 화성시 동탄기흥로 602에 소재하고 있으며, 당기말 현재 당사의 납입자본금은 275,000천원입니다. &cr&cr당기말 현재 당사의 주주 현황은 다음과 같습니다.
| 주 주 명 | 보통주 | 우선주(주1) | 합 계 | 지분율(주1) |
|---|---|---|---|---|
| 진재현 | 32,100 | - | 32,100 | 43.57% |
| 기타주주 | 22,900 | - | 22,900 | 31.08% |
| 2019SBI일자리창출펀드 | - | 8,487 | 8,487 | 11.52% |
| 프랜드신기술사업투자조합14호 | - | 170 | 170 | 0.23% |
| 프랜드신기술사업투자조합15호 | - | 170 | 170 | 0.23% |
| 프랜드신기술사업투자조합29호 | - | 4,753 | 4,753 | 6.45% |
| 프렌드 스마트밸런스 투자조합 1호 | - | 1,698 | 1,698 | 2.30% |
| 케이비증권㈜ | - | 3,394 | 3,394 | 4.61% |
| 합 계 | 55,000 | 18,672 | 73,672 | 100.00% |
| (주1) | 당사의 우선주는 의결권이 부여된 전환상환우선주이며, 상기 지분율은 우선주의 의결권을 고려한 지분율입니다. 동 우선주는 금융부채로 분류되었습니다(주석17 참조). |
&cr
2. 재무제표 작성기준
(1) 회계기준의 적용
당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.
재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 주석3에 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.
(2) 제ㆍ개정 기준서의 적용에 따른 회계정책의 변경&cr당사가 2021년1월1일로 개시하는 회계기간부터 신규로 적용하는 개정 기업회계기준서(이하, '기준서')는 다음과 같습니다.&cr
1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스'(개정): 이자율지표 개혁
&cr개정사항은 이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 또한, 리스료 사전기준이 변경될 때 특정요건 충족 시 새 대체 지표 이자율을 고려하여 미래 리스료를 할인하는 내용을 포함하고 있습니다.
2) 기업회계기준서 제1116호 '리스' (개정): 코로나 19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법&cr
개정사항은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등을 리스이용자가 회계처리 할 때, 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는 선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리 하는 방식과 일관되게 회계처리 합니다.
&cr동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr&cr(3) 측정기준&cr재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
&cr- 공정가치로 측정되는 파생상품&cr- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채
(4) 기능통화와 표시통화&cr당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 표시하고 있습니다.&cr&cr(5) 추정과 판단&cr한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.
&cr추정치와 추정에 대한 기본가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
&cr보고기간말 이후, 당사의 자산 및 부채 장부금액에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.
① 비금융자산의 손상
당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.
② 유ㆍ무형자산의 측정&cr당사는 매 보고기간말에 유ㆍ무형자산의 추정내용연수를 검토하고 있습니다. 이러한추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다.
&cr③ 법인세&cr당사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만, 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산, 부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산, 부채에 영향을 줄 수 있습니다.&cr&cr④ 공정가치 측정
당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. &cr
당사는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.
자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
| - 수준 1: | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 |
| - 수준 2: | 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수 |
| - 수준 3: | 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.
⑤ 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.
⑥ COVID-19의 영향
2021년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.
&cr3. 유의적인 회계정책&cr
(1) 외화환산
당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
(2) 영업부문&cr당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 당사는 단일의 보고부문으로 구성되어 있습니다.
부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다. 배분되지 않은 항목은 법인세 자산과 부채입니다. 부문의 자본적 지출은 보고기간 중 유형자산과 무형자산(영업권 제외)의 취득으로 발생한 총 원가입니다.
(3) 현금 및 현금성자산
당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산 을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있습니다. 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.
&cr(4) 재고자산&cr 재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정 하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.
재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(5) 금융상품
&cr1) 분류
당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.&cr
| - 상각후원가 측정 금융자산 |
| - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
| - 당기손익-공정가치측정금융자산 |
&cr금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
&cr2) 측정
당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
&cr내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr &crㄱ. 상각후원가&cr계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'으로 표시합니다.
ㄴ. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.
&crㄷ. 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
3) 손상
당사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.
당사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 당사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 90일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.
매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권 제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다.
보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.
4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.&cr
5) 금융상품의 상계&cr금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
(6) 유형자산
유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 리스자산은 당사가 리스기간의 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 |
|---|---|
| 건 물 | 40년 |
| 기 계 장 치 | 8년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 공구와기구 | 5년 |
| 비 품 | 5년 |
| 금 형 | 5년 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. &cr
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(7) 무형자산
1) 개별취득하는 무형자산
내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다.
무형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 |
|---|---|
| 특허권 | 5년 |
| 소프트웨어 | 5년 |
무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을차감한 금액으로 인식합니다.
2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가
연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.&cr
① 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성시킬 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있음
② 무형자산을 완성해 그것을 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있음
③ 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있음
④ 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 것인가를 보여줄 수 있음
⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매 또는 사용하는데 필요한 기술적, 금전적자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있음
⑥ 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 구분하여 측정할 수 있음
내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
3) 사업결합으로 취득한 무형자산
사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.
사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
4) 무형자산의 제거
무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(8) 비금융자산의 손상&cr이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다.
사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간종료일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
&cr (9) 리스&cr당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.&cr&cr1) 리스이용자로서 회계처리&cr당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.&cr&cr① 사용권자산&cr당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다.
원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.
리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.
사용권자산도 손상의 대상이 되며 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.
② 리스부채
리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.
&cr지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.
&cr당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.
③ 단기리스와 소액 기초자산 리스&cr당사는 단기리스(리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로인식합니다.&cr&cr2) 리스제공자로서 회계처리
당사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다.
&cr(10) 정부보조금&cr정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.&cr
당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식됩니다.
당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 포괄손익계산서에서 '정부보조금’으로 표시하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(11) 금융부채&cr
1) 분류 및 측정
당사의 당기손익-공정가치측정금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다.또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치측정금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있습니다.
&cr2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
(12) 종업원급여&cr
1) 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.
2) 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.
3) 퇴직급여: 확정기여제도
확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간종료일 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.
4) 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.
확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.
확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.
퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다. &cr
5) 해고급여
통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이 없이 명시적으로 확약하거나, 당사가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.
해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.
&cr(13) 충당부채&cr충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.&cr
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치이며 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
&cr(14) 납입자본&cr보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. &cr&cr당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
(15) 주식기준보상&cr당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.
제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간 동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간종료일과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다.
&cr(16) 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr
1) 수익인식모형
당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출 및 임대료수익으로 구성되어 있습니다. 당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.
① 계약의 식별
당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.
② 수행의무의 식별&cr수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역' 이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역' 을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.
③ 거래가격의 산정
거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.
④ 거래가격의 배분
당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.
&cr⑤ 수익인식
당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.
&cr당사의 제품 및 상품의 판매수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 일반적으로 설비의 인도 시점에 인식됩니다. 일반적인 채권 회수기간은 인도 후 30일에서 90일입니다. 당사는 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다. 제품 및 상품의 판매 거래 가격을 산정할 때, 당사는 변동 대가, 유의적 금융요소, 비현금대가, 고객에게 지급할 대가를 고려합니다.&cr
(17) 환율변동효과&cr당사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재 환율로 환산하고 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있으며 다만 외화표시 매도가능채무증권의 환산손익은 기타포괄손익으로 계상하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(18) 법인세&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
1) 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
2) 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.
(19) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서&cr
제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정): '개념체계' 에 대한 참조
개정사항은 사업결합 시 인식할 자산과 부채는 개정된 재무보고를 위한 개념체계의 자산과 부채의 정의를 참조하도록 하되, 기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서에서 정의한 과거사건, 현재의무 및 의무발생사건 등의 기준을 적용하도록 기준서 제1103호 인식예외를 추가하고, 취득자는 취득일에 우발자산을 인식하지 않는다는 점을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도의 사업결합에 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.
2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정): 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각&cr
개정사항은 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르기 전에 생산된 재화(예: 시제품)의 판매에서 발생하는 매각금액과 그 재화의 원가는 유형자산의 취득원가의 차감으로 인식하지 않고 당기손익으로 인식한다는 것을 주된 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정): 손실부담계약의 계약이행원가&cr
개정사항은 손실부담계약의 회피불가능 원가를 구성하는 계약이행원가가, 그 계약을이행하는데 드는 증분원가와 계약을 이행하는데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정): 유동부채와 비유동부채의 분류 및 중요한 회계정책의 공시&cr
개정사항은 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않으며 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됨을 명확히 하고 있습니다. 또한, 유의적인 회계정책이 아닌 중요한 회계정책을 공시하고, 중요하지 않은 회계정책을 공시하는 경우에는 그 정보가 중요한 회계정책 정보를 불분명하게 하지 않도록 추가 개정되었습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.
5) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경 및 오류' (개정): 회계추정치 정의&cr
개정사항은 '회계추정의 변경'에 대한 정의를 삭제하고 '회계추정치'에 대한 정의를 추가하여, 회계정책에서 측정불확실성을 고려하여 회계추정치를 개발하도록 하는 경우 추정치 개발시 사용한 측정기법과 투입변수는 회계추정치에 포함되어 측정기법이나 투입변수의 변경이 전기오류수정으로 인한 것이 아닌 한 회계정책의 변경이 아닌 회계추정치의 변경임을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.
6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정): 이연법인세 최초 인식 예외 규정의 요건 추가&cr
개정사항은 이연법인세의 최초 인식 예외 규정에 '거래 당시 동일한 금액으로 가산할일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기지는 않는다' 는 요건을 추가하여, 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우에는 이연법인세 자산과 부채를 모두 인식해야 함을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.
7) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' (제정): 기준서 제1104호 ‘보험계약’ 대체&cr
기준서 제1117호 '보험계약' 은 보험계약의 인식과 측정을 다룬 종전 기준서 제1104호 '보험계약' 을 대체합니다. 해당 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 보험계약에 포괄적이고 일반적인 모형을 제시합니다. 동 기준서는 2023년1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다.
8) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선
&cr한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. &cr
- 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업
- 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
- 제1116호 '리스' : 리스 인센티브
- 제1041호 '농림어업' : 공정가치측정
&cr당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.
&cr
&cr4. 위험관리&cr&cr4.1 재무위험관리&cr당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.&cr&cr위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 검토, 승인합니다.&cr&cr(1) 시장위험&cr&cr가) 외환위험&cr당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 주로 미국 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있으며, 외환위험은 인식된 자산 및 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. &cr&cr당기말 및 전기말 현재 환율위험에 노출되어 있는 당사의 금융자산ㆍ부채의 내역과 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 통화 | 제 6(당) 기말 | 제 5(전) 기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | USD | 38,803,466 | 1,442,068 |
| 매출채권 | USD | 201,946,914 | 165,779,648 |
| 금융자산 합계 | 240,750,380 | 167,221,716 | |
| 매입채무 | USD | 1,189,319,622 | 1,491,304,486 |
| 금융부채 합계 | 1,189,319,622 | 1,491,304,486 |
&cr당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화 환율이 10% 변동할 경우 환산손익 결과로 인하여 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 6(당) 기 | 제 5(전) 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | (94,856,924) | 94,856,924 | (132,408,277) | 132,408,277 |
&cr나) 이자율위험&cr&cr당사의 이자율위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율위험입니다. 당사의 차입금은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.&cr&cr당기말 및 전기말 현재 다른 변수가 일정하고 차입금에 대한 이자율이 1% 상승 또는 하락할 경우, 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 아래와 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 6(당) 기 | 제 5(전) 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1% 상승시 | 1% 하락시 | 1% 상승시 | 1% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순이익 | (39,550,173) | 39,550,173 | (36,640,000) | 36,640,000 |
(2) 신용위험&cr신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 재무적 손실이 발생할 위험으로써 보유하고 있는 수취채권, 현금 및 현금성자산 및 금융기관 예치금 등으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 높은 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. &cr&cr거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우 거래처의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여신용을 평가하게 됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.&cr&cr당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다.
&cr당기말 및 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 6(당) 기말 | 제 5(전) 기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 3,423,745,042 | 1,368,977,047 |
| 매출채권및기타채권 | 7,686,714,416 | 4,913,435,534 |
| 단기금융상품 | - | 1,000,000,000 |
| 장기금융상품 | 22,876,047 | - |
&cr당기말 현재 당사가 보유하고 있는 금융자산 중 연체되거나 손상된 금융자산은 없습니다. 또한 당사가 금융자산과 관련하여 보유하고 있는 담보는 없습니다.&cr&cr신용위험은 현금및현금성자산과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다.이러한 위험을 줄이기 위해 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.&cr&cr(3) 유동성 위험 &cr당사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 당사는 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해 주는 금융상품에 투자하고 있습니다.&cr&cr당기말 및 전기말의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 제 6(당) 기말
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 3개월 미만 | 3개월에서&cr1년 이하 | 1년에서&cr2년 이하 | 2년에서&cr5년 이하 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 차입금 | 599,078,028 | 2,636,292,080 | 3,421,453,387 | 2,833,333,414 | 9,490,156,909 |
| 매입채무 | 1,830,820,432 | - | - | - | 1,830,820,432 |
| 리스부채 | - | 21,908,000 | 18,392,000 | - | 40,300,000 |
| 미지급금 | 579,040,646 | - | - | - | 579,040,646 |
| 미지급비용 | 452,955,799 | - | - | - | 452,955,799 |
| 임대보증금 | 700,000,000 | - | - | - | 700,000,000 |
| 전환상환우선주부채 | - | - | 6,550,839,352 | - | 6,550,839,352 |
| 파생상품부채 | - | - | 3,202,960,271 | - | 3,202,960,271 |
② 제 5(전) 기말
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 3개월 미만 | 3개월에서&cr1년 이하 | 1년에서&cr2년 이하 | 2년에서&cr5년 이하 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 차입금 | 74,486,860 | 1,264,558,774 | 2,876,452,274 | 81,870,834 | 4,297,368,743 |
| 매입채무 | 1,945,719,959 | - | - | - | 1,945,719,959 |
| 리스부채 | - | 33,525,500 | 40,300,000 | - | 73,825,500 |
| 미지급금 | 93,090,239 | - | - | - | 93,090,239 |
| 미지급비용 | 139,308,423 | - | - | - | 139,308,423 |
| 전환상환우선주부채 | - | - | 6,550,839,352 | - | 6,550,839,352 |
| 파생상품부채 | - | - | 1,866,117,024 | - | 1,866,117,024 |
&cr계약만기일까지의 잔여기간에 대한 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 이자지급액을 포함하고 있으며, 현재가치할인을 하지 않은 금액입니다.&cr
4.2 자본위험관리&cr당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.&cr&cr당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있으며, 자본조달비율은 순부채를총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.&cr&cr당기말 및 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 6(당) 기말 | 제 5(전) 기말 |
| --- | --- | --- |
| 총차입금 | 14,236,200,658 | 8,643,608,493 |
| 차감: 현금및현금성자산 | (3,423,745,042) | (1,368,977,047) |
| 순부채 | 10,812,455,616 | 7,274,631,446 |
| 자본총계 | 4,959,755,260 | 2,018,942,121 |
| 총자본 | 15,772,210,876 | 9,293,573,567 |
| 자본조달비율 | 68.55% | 78.28% |
&cr
5. 금융상품&cr
( 1) 금융상품의 범주별 분류&cr당기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 6(당) 기말 | 제 5(전) 기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가측정&cr 금융상품 | 당기손익-공정가치&cr 측정 금융상품 | 상각후원가측정&cr 금융상품 | 당기손익-공정가치&cr 측정 금융상품 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산: | ||||
| 현금및현금성자산 | 3,423,745,042 | - | 1,368,977,047 | - |
| 단기금융상품 | - | - | 1,000,000,000 | - |
| 매출채권및기타채권 | 7,686,714,416 | - | 4,913,435,534 | - |
| 장기금융상품 | 22,876,047 | - | - | - |
| 합 계 | 11,133,335,505 | - | 7,282,412,581 | - |
| 금융부채: | ||||
| 매입채무및기타채무 | 2,862,816,877 | - | 2,178,118,621 | - |
| 차입금 | 9,029,807,253 | - | 4,277,850,000 | - |
| 전환상환우선주부채 | 5,206,393,405 | - | 4,365,758,493 | - |
| 파생금융부채 | - | 3,202,960,271 | - | 1,866,117,024 |
| 리스부채 | 38,611,607 | - | 69,753,257 | - |
| 합 계 | 17,137,629,142 | 3,202,960,271 | 10,891,480,371 | 1,866,117,024 |
&cr당사의 경영진은 재무제표에 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.
(2) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 수익과 비용의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 6(당) 기 | 제 5(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 금융수익 | ||
| 상각후원가측정금융자산 | 6,195,202 | 8,206,481 |
| 합 계 | 6,195,202 | 8,206,481 |
| 금융비용: | ||
| 이자비용 | ||
| 상각후원가측정금융부채 | 986,605,872 | 573,229,844 |
| 파생상품평가손실 | ||
| 당기손익-공정가치측정 금융부채 | 1,336,843,247 | 228,956,064 |
| 합 계 | 2,323,449,119 | 802,185,908 |
(3) 금융상품의 공정가치
&cr1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 6(당) 기말 | 제 5(전) 기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산: | ||||
| 현금및현금성자산 | 3,423,745,042 | 3,423,745,042 | 1,368,977,047 | 1,368,977,047 |
| 단기금융상품 | - | - | 1,000,000,000 | 1,000,000,000 |
| 매출채권및기타채권 | 7,686,714,416 | 7,686,714,416 | 4,913,435,534 | 4,913,435,534 |
| 장기금융상품 | 22,876,047 | 22,876,047 | - | - |
| 합 계 | 11,133,335,505 | 11,133,335,505 | 7,282,412,581 | 7,282,412,581 |
| 금융부채: | ||||
| 매입채무및기타채무 | 2,862,816,877 | 2,862,816,877 | 2,178,118,621 | 2,178,118,621 |
| 차입금 | 9,029,807,253 | 9,029,807,253 | 4,277,850,000 | 4,277,850,000 |
| 전환상환우선주부채 | 5,206,393,405 | 5,206,393,405 | 4,365,758,493 | 4,365,758,493 |
| 파생금융부채 | 3,202,960,271 | 3,202,960,271 | 1,866,117,024 | 1,866,117,024 |
| 리스부채 | 38,611,607 | 38,611,607 | 69,753,257 | 69,753,257 |
| 합 계 | 20,340,589,413 | 20,340,589,413 | 12,757,597,395 | 12,757,597,395 |
2) 공 정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정
당사는 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다. &cr
| (수준 1) | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| (수준 2) | 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수 |
| (수준 3) | 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
① 다음 표는 당기말 현재 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | ||||
| 파생상품부채 | - | - | 3,202,960,271 | 3,202,960,271 |
&cr② 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융상품의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 이자비용 | 평가손익 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융부채: | ||||
| 파생상품부채 | 1,866,117,024 | - | 1,336,843,247 | 3,202,960,271 |
&cr당기 중 당사의 금융상품의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.
3) 당기말 현재 공정가치 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 서열체계 | 과 목 | 장부금액 | 공정가치 | 가치평가방법 | 투입변수 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 수준 3 | 파생상품부채 | 3,202,960,271 | 3,202,960,271 | DCF모형, 이항평가모형 | 주가변동성, 할인율 등 |
6. 영업부문 정보&cr
(1) 당사는 단일의 영업부문으로 운영되고 있습니다.&cr&cr(2) 수익의무 이행시기&cr당사는 고객과의 계약에 따른 수행의무가 한 시점에 이행되므로 고객에게 자산의 통제가 이전될 때 수익(매출액)을 인식하고 있습니다.&cr&cr당사는 일부 계약에 대하여 계약 조건에 따라 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 없으므로 기간에 걸쳐 수익을 인식하지 않고 한 시점에 이행되는 것으로 보아 고객에게 자산의 통제가 이전될 때 수익(매출액)을 인식하고 있습니다.&cr&cr(3) 당기 및 전기 중 당사 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 6(당) 기 | 제 5(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 상품매출 | 5,505,479,143 | 1,939,755,739 |
| 제품매출 | 27,722,921,317 | 14,198,322,471 |
| 기타매출 | 124,112,900 | - |
| 합 계 | 33,352,513,360 | 16,138,078,210 |
&cr(4) 당기 및 전기 중 지역별 매출은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 6(당) 기 | 제 5(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 국 내 | 32,712,258,860 | 15,635,585,300 |
| 해 외 | 640,254,500 | 502,492,910 |
| 합 계 | 33,352,513,360 | 16,138,078,210 |
&cr(5) 당기 및 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 6(당) 기 | 제 5(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| A사 | 17,075,486,900 | 4,837,214,000 |
| B사 | 3,624,800,000 | 919,876,000 |
| C사 | 2,564,729,113 | 4,955,903,500 |
| 합 계 | 23,265,016,013 | 10,712,993,500 |
&cr7. 현금및현금성자산&cr당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 6(당) 기말 | 제 5(전) 기말 |
| --- | --- | --- |
| 보통예금 | 3,423,745,042 | 1,368,977,047 |
&cr
8. 금융상품&cr당기말 및 전기말 현재 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 6(당) 기말 | 제 5(전) 기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기 | 장기 | 단기 | 장기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장단기금융상품: | ||||
| 정기예금 등 | - | 22,876,047 | 1,000,000,000 | - |
| 기타금융자산: | ||||
| 임차보증금 | - | 37,000,000 | - | 17,000,000 |
| 기타보증금 | - | 9,908,450 | - | 10,370,000 |
| 관리비예치금 | - | - | - | 2,288,450 |
| 기타금융자산 소계 | - | 46,908,450 | - | 29,658,450 |
| 합 계 | - | 69,784,497 | 1,000,000,000 | 29,658,450 |
9. 매출채권 및 기타채권
(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 6(당) 기말 | 제 5(전) 기말 |
| --- | --- | --- |
| 매출채권 | 7,660,503,510 | 4,943,689,345 |
| 차감: 대손충당금 | - | (30,253,811) |
| 매출채권(순액) | 7,660,503,510 | 4,913,435,534 |
| 미수금 | 4,064,575 | - |
| 미수수익 | 22,146,331 | - |
| 합 계 | 7,686,714,416 | 4,913,435,534 |
&cr(2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 6(당) 기말 | 제 5(전) 기말 |
| --- | --- | --- |
| 연체되지 않은 채권 | 7,660,503,510 | 4,913,435,534 |
| 연체되었으나 손상되지 않은 채권 | - | - |
| 손상채권 | - | 30,253,811 |
| 합 계 | 7,660,503,510 | 4,943,689,345 |
&cr(3) 당기 및 전기 중 매출채권 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 6(당) 기 | 제 5(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | (30,253,811) | (30,253,811) |
| 대손상각비(환입) | 30,253,811 | - |
| 제각 | - | - |
| 기말금액 | - | (30,253,811) |
손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서의 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 제각하고 있습니다.
10. 재고자산&cr&cr당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 6(당) 기말 | 제 5(전) 기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 573,456,472 | (24,022,553) | 549,433,919 | 744,696,674 | - | 744,696,674 |
| 제품 | 1,527,134,357 | (9,448,555) | 1,517,685,802 | 2,282,194,162 | - | 2,282,194,162 |
| 원재료 | 3,990,638,530 | (192,990,716) | 3,797,647,814 | 1,398,313,249 | - | 1,398,313,249 |
| 반제품 | 1,140,424,317 | - | 1,140,424,317 | 176,652,759 | - | 176,652,759 |
| 미착품 | 200,483,075 | - | 200,483,075 | - | - | - |
| 합계 | 7,432,136,751 | (226,461,824) | 7,205,674,927 | 4,601,856,844 | - | 4,601,856,844 |
11. 기타자산&cr
당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 6(당) 기말 | 제 5(전) 기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 55,133,494 | - | 24,642,538 | - |
| 선급비용 | 54,222,073 | - | - | - |
| 합 계 | 109,355,567 | - | 24,642,538 | - |
&cr
12. 유형자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. &cr&cr ① 제 6(당) 기말
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 5,417,245,912 | - | - | 5,417,245,912 |
| 건물 | 860,874,711 | (41,542,135) | - | 819,332,576 |
| 기계장치 | 2,308,837,208 | (539,833,340) | (176,520,831) | 1,592,483,037 |
| 차량운반구 | 101,496,023 | (39,908,423) | - | 61,587,600 |
| 공구와기구 | 7,469,622 | (1,867,405) | - | 5,602,217 |
| 비품 | 169,091,629 | (46,190,619) | - | 122,901,010 |
| 금형 | 31,408,425 | (10,469,475) | - | 20,938,950 |
| 건설중인자산 | 28,526,800 | - | - | 28,526,800 |
| 사용권자산 | 95,385,247 | (55,047,724) | - | 40,337,523 |
| 합 계 | 9,020,335,577 | (734,859,121) | (176,520,831) | 8,108,955,625 |
② 제 5(전) 기말
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 191,975,000 | - | - | 191,975,000 |
| 건물 | 596,972,140 | (21,119,861) | - | 575,852,279 |
| 기계장치 | 2,010,127,629 | (296,219,551) | (204,770,831) | 1,509,137,247 |
| 차량운반구 | 75,589,924 | (24,284,237) | - | 51,305,687 |
| 공구와기구 | 7,469,622 | (373,481) | - | 7,096,141 |
| 비품 | 137,622,000 | (14,848,199) | - | 122,773,801 |
| 금형 | 31,408,425 | (4,187,790) | - | 27,220,635 |
| 건설중인자산 | - | - | - | - |
| 사용권자산 | 95,385,247 | (23,451,928) | - | 71,933,319 |
| 합 계 | 3,146,549,987 | (384,485,047) | (204,770,831) | 2,557,294,109 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
① 제 6(당) 기
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 취 득 | 처 분 | 감가상각비 | 정부보조금 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지(주1) | 191,975,000 | 5,225,270,912 | - | - | - | 5,417,245,912 |
| 건물(주1) | 575,852,279 | 263,902,571 | - | (20,422,274) | - | 819,332,576 |
| 기계장치 | 1,509,137,247 | 403,959,579 | (92,093,750) | (228,520,039) | - | 1,592,483,037 |
| 차량운반구 | 51,305,687 | 29,655,099 | - | (19,373,186) | - | 61,587,600 |
| 공구와기구 | 7,096,141 | - | - | (1,493,924) | - | 5,602,217 |
| 비품 | 122,773,801 | 31,469,629 | - | (31,342,420) | - | 122,901,010 |
| 금형 | 27,220,635 | - | - | (6,281,685) | - | 20,938,950 |
| 건설중인자산 | - | 28,526,800 | - | - | - | 28,526,800 |
| 사용권자산 | 71,933,319 | - | - | (31,595,796) | - | 40,337,523 |
| 합 계 | 2,557,294,109 | 5,982,784,590 | (92,093,750) | (339,029,324) | - | 8,108,955,625 |
| (주1) | 당사의 토지 및 건물은 금융기관 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다. (주석31 참조) |
② 제 5(전) 기
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 취 득 | 처 분 | 감가상각비 | 정부보조금 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지(주1) | 191,975,000 | - | - | - | - | 191,975,000 |
| 건물(주1) | 588,578,540 | 2,198,040 | - | (14,924,301) | - | 575,852,279 |
| 기계장치 | 682,745,169 | 1,223,646,054 | - | (174,795,643) | (222,458,333) | 1,509,137,247 |
| 차량운반구 | 35,501,830 | 28,543,238 | - | (12,739,381) | - | 51,305,687 |
| 공구와기구 | - | 7,469,622 | - | (373,481) | - | 7,096,141 |
| 비품 | - | 137,622,000 | - | (14,848,199) | - | 122,773,801 |
| 금형 | - | 31,408,425 | - | (4,187,790) | - | 27,220,635 |
| 사용권자산 | 14,577,036 | 77,892,805 | - | (20,536,522) | - | 71,933,319 |
| 합 계 | 1,513,377,575 | 1,508,780,184 | - | (242,405,317) | (222,458,333) | 2,557,294,109 |
| (주1) | 당사의 토지 및 건물은 금융기관 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다. (주석31 참조) |
(3) 당기 및 전기의 감가상각비의 분류내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
| 구 분 | 제 6(당) 기 | 제 5(전) 기 |
| 제조원가 | 227,031,470 | 188,946,495 |
| 판매비와관리비 | 60,417,607 | 53,458,822 |
| 경상연구개발비 | 51,580,247 | - |
| 합 계 | 339,029,324 | 242,405,317 |
13. 리스&cr&cr(1) 재무상태표에 인식된 금액&cr&cr1) 리스와 관련해서 재무상태표에 인식된 금액&cr&cr① 사용권자산
| (단위: 원) | ||||||
| 구 분 | 제 6(당) 기말 | 제 5(전) 기말 | ||||
| 취득금액 | 감가상각&cr누계액 | 장부금액 | 취득금액 | 감가상각&cr누계액 | 장부금액 | |
| 건물 | 69,753,405 | (42,765,816) | 26,987,589 | 69,753,405 | (17,577,972) | 52,175,433 |
| 차량운반구 | 25,631,842 | (12,281,908) | 13,349,934 | 25,631,842 | (5,873,956) | 19,757,886 |
| 합 계 | 95,385,247 | (55,047,724) | 40,337,523 | 95,385,247 | (23,451,928) | 71,933,319 |
&cr② 리스부채
| (단위: 원) | ||
| 구 분 | 제 6(당) 기말 | 제 5(전) 기말 |
| 유동 | 21,420,423 | 32,835,663 |
| 비유동 | 17,191,184 | 36,917,594 |
| 합 계 | 38,611,607 | 69,753,257 |
2) 리스와 관련해서 재무상태표에 인식된 사용권자산의 변동내역&cr&cr① 제 6(당) 기
| (단위: 원) | |||||
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 감가상각비 | 기 말 |
| 건물 | 52,175,433 | - | - | (25,187,844) | 26,987,589 |
| 차량운반구 | 19,757,886 | - | - | (6,407,952) | 13,349,934 |
| 합 계 | 71,933,319 | - | - | (31,595,796) | 40,337,523 |
② 제 5(전) 기
| (단위: 천원) | |||||
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 감가상각비 | 기 말 |
| 건물 | 14,577,036 | 52,260,963 | (14,662,566) | 52,175,433 | |
| 차량운반구 | - | 25,631,842 | (5,873,956) | 19,757,886 | |
| 합 계 | 14,577,036 | 77,892,805 | - | (20,536,522) | 71,933,319 |
&cr3) 리스와 관련해서 재무상태표에 인식된 리스부채의 변동내역&cr&cr① 제 6(당) 기
| (단위: 원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 이자비용 | 지 급 | 기타 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스부채 | 69,753,257 | - | - | 2,383,850 | (27,408,000) | (6,117,500) | 38,611,607 |
&cr② 제 5(전) 기
| (단위: 원) | ||||||
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 이자비용 | 지 급 | 기 말 |
| 리스부채 | 11,659,315 | 77,892,805 | - | 1,842,637 | (21,641,500) | 69,753,257 |
4) 당기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
| 구 분 | 최소리스료 | 최소리스료의&cr 현재가치 |
| 1년 이내 | 21,908,000 | 21,420,423 |
| 1년 초과 5년 이내 | 18,392,000 | 17,191,184 |
| 합 계 | 40,300,000 | 38,611,607 |
(2) 손익계산서에 인식된 금액&cr&cr1) 당기 및 전기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
| 구 분 | 제 6(당) 기 | 제 5(전) 기 |
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 건물 | 25,187,844 | 14,662,566 |
| 차량운반구 | 6,407,952 | 5,873,956 |
| 리스부채의 이자비용(금융원가에 포함) | 2,383,850 | 1,842,637 |
| 단기리스료(판매비와관리비에 포함) | 130,462,000 | 9,619,000 |
| 소액자산리스료(판매비와관리비에 포함) | 984,460 | 483,273 |
| 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 | 2,347,726 | 1,211,700 |
| 합 계 | 167,773,832 | 33,693,132 |
14. 무형자산&cr
(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. &cr
① 제 6(당) 기말
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 특허권 | 3,125,900 | (188,325) | - | 2,937,575 |
| 회원권 | 44,329,203 | - | - | 44,329,203 |
| 소프트웨어 | 248,790,935 | (87,939,521) | (63,333,330) | 97,518,084 |
| 합 계 | 296,246,038 | (88,127,846) | (63,333,330) | 144,784,862 |
&cr② 제 5(전) 기말
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 소프트웨어 | 244,938,000 | (38,600,999) | (83,333,334) | 123,003,667 |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr ① 제 6(당) 기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 취 득 | 처 분 | 상각비 | 정부보조금 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 특허권 | - | 3,125,900 | - | (188,325) | - | 2,937,575 |
| 회원권 | - | 44,329,203 | - | - | - | 44,329,203 |
| 소프트웨어 | 123,003,667 | 3,852,935 | - | (29,338,518) | - | 97,518,084 |
| 합 계 | 123,003,667 | 51,308,038 | - | (29,526,843) | - | 144,784,862 |
&cr② 제 5(전) 기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 취 득 | 처 분 | 상각비 | 정부보조금 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 소프트웨어 | - | 244,938,000 | - | (21,934,333) | (100,000,000) | 123,003,667 |
15. 정부보조금&cr당사가 당기 중 수행완료하거나, 당기말 현재 수행 중인 연구과제의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | A | B | C |
| --- | --- | --- | --- |
| 사업명 | 중소기업기술개발지원사업 | 기술이전사업화 역량강화 | ICT R&D 혁신 바우처 지원사업 |
| 과제명 | 5G MFH CPRI-opt.10 지원 파장&cr가변 광트랜시버 상용개발 | DWDM망용 파장가변 TOSA 개발 | 5G-PON망 상용 적용을 위한&cr 마이크로 히터 장착 DBR-LD 칩의 파장가변 효율 향상기술 개발 |
| 총과제수행기간 | 2021.06.01 ~ 2025.05.31 | 2020. 09. 01 ~ 2021. 08. 31 | 2020. 04. 01 ~ 2021. 03 .31 |
| 전문기관 | 중소기업기술정보진흥원 | 연구개발특구진흥재단 | 한국연구재단 부설&cr정보통신기획평가원 |
| 총사업비 | 2,000,000,000 | 295,000,000 | 536,250,000 |
| 정부출연금 | 1,600,000,000 | 260,000,000 | 429,000,000 |
| 민간부담금 | 400,000,000 | 35,000,000 | 107,250,000 |
| 연구비 집행액 | 217,815,910 | 174,999,929 | 147,882,000 |
| 미집행액 | 1,782,184,090 | 120,000,071 | 388,368,000 |
| 장기미지급금 | - | - | - |
16. 매입채무 및 기타채무&cr당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
| 구 분 | 제 6(당) 기말 | 제 5(전) 기말 |
| 외상매입금 | 1,830,820,432 | 1,945,719,959 |
| 미지급금 | 579,040,646 | 93,090,239 |
| 미지급비용 | 452,955,799 | 139,308,423 |
| 합 계 | 2,862,816,877 | 2,178,118,621 |
&cr
17. 차입금 및 전환상환우선주부채
(1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 차입처 | 연이자율 | 제 6(당) 기말 | 제 5(전) 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 운영자금 | 신한은행 | 1.50% ~ 1.94% | 1,350,000,000 | 1,350,000,000 |
| 기업은행 | 2.88% ~ 3.57% | 1,441,017,253 | 1,000,000,000 | |
| 중소벤처기업진흥공단 | - | - | 13,850,000 | |
| 합 계 | 2,791,017,253 | 2,363,850,000 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 차입처 | 이자율 | 최장만기일 | 제 6(당) 기말 | 제 5(전) 기말 | 상환방법 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 원화장기차입금: | ||||||
| 시설자금 등 | 신한은행 | 1.75% | 2027.08,07 | 864,000,000 | 1,014,000,000 | 분할상환 |
| 기업은행 | 3.70% | 2023.01.20 | 300,000,000 | 300,000,000 | 만기상환 | |
| 중소벤처기업진흥공단 | 0.5% ~ 1.73% | 2031.03.25 | 5,074,790,000 | 600,000,000 | 분할상환 | |
| 소 계 | 6,238,790,000 | 1,914,000,000 | ||||
| 차감 : 유동성 대체 | (316,133,352) | (25,210,000) | ||||
| 차 감 계 | 5,922,656,648 | 1,888,790,000 |
(3) 당기말 현재 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |
| 구 분 | 금 액 |
| 2022년 | 316,133,352 |
| 2023년~2024년 | 489,450,236 |
| 2024년 이후 | 5,433,206,412 |
| 합 계 | 6,238,790,000 |
(4) 당기말 현재 당사가 발행한 전환상환우선주의 발행내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 주식의 종류 | 의결권부 전환상환우선주 |
| 발행일 | 2020년 4월 29일 |
| 발행주식수 | 18,672주 |
| 액면가액 | 5,000원 |
| 발행가액 | 294,570원 |
| 액면총액 | 93,360,000원 |
| 발행총액 | 5,500,211,040원 |
| 존속기간 | 발행일로부터 10년 |
| 인수인 | KB증권㈜ 등 |
| 전환청구기간 | 발행일로부터 존속기간 만료일까지 상시 전환가능. 다만, 발행일로부터 존속기간만료일까지 전환권을 행사하지 않는 경우 보통주로 자동 전환 |
| 전환비율 | 우선주 1주당 보통주 1주 |
| 조기상환권 | 거래완결일의 다음날로부터 3년이 경과한 날부터 우선주 존속기간 만료일까지 |
| 상환금액 | 주식의 발행가액 및 발행일로부터 상환일 전일까지 연복리 6% 이자 포함. 단, 기지급된 배당이 있다면 해당 금액만큼 차감 |
| 배당에 관한 사항 | 배당률 0%, 단순 참가적, 누적적, 우선적 |
&cr당사가 발행한 전환상환우선주는 인도할 자기지분상품의 수량이 변동가능한 비파생상품에 해당하며, 변동가능한 수량의 자기지분상품으로 결제할 수 있는 상황을 회피할 수없으므로 기업회계기준서 제1032호에 근거하여 금융부채로 분류하였습니다.&cr&cr(5) 당기말 및 전기말 현재 전환상환우선주의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
| 구 분 | 제 6(당) 기말 | 제 5(전) 기말 |
| 발행금액 | 5,500,211,040 | 5,500,211,040 |
| 우선주부채 | 5,206,393,405 | 4,365,758,493 |
| 파생상품부채 | 3,202,960,271 | 1,866,117,024 |
&cr당사는 전환상환우선주에 내재된 전환권은 자본요소에 해당하지 않으므로 금융부채로 분류하였으며, 전환권이 내재파생상품의 분리조건을모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다.&cr&cr당사는 전환상환우선주 발행으로 수령한 순수취액을 주계약 부채요소와 내재파생상품 전환권 및 조기상환권으로 구분하여 계상하였습니다. 주계약 부채요소와 조기상환권은 우선주부채로 계상되어 있으며, 전환권은 파생상품부채로 계상되어 있습니다. 당사는 주계약 부채요소는 상각후원가로 측정하며 유효이자율에 따라 이자비용을 인식하였습니다.&cr&cr(6) 당기 및 전기 중 상환우선주의 파생상품부채와 관련하여 인식한 파생상품평가손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
| 구 분 | 제 6(당) 기 | 제 5(전) 기 |
| 파생상품평가이익 | - | - |
| 파생상품평가손실 | 1,336,843,247 | 228,956,064 |
&cr
18. 기타금융부채 및 기타부채
(1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 6(당) 기말 | 제 5(전) 기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 임대보증금 | 700,000,000 | - | - | - |
&cr(2) 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 6(당) 기말 | 제 5(전) 기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 예수금 | 4,903,730 | - | 16,342,320 | - |
&cr&cr19. 퇴직급여제도 &cr&cr(1) 확정급여제도&cr당사는 자격요건을 갖춘 임원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이와 관련하여 확정급여채무의 보험수리적 평가는 독립적인 평가기관에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.&cr
1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
| 구 분 | 제 6(당) 기말 | 제 5(전) 기말 |
| 기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치 | 363,297,255 | 231,852,805 |
| 재무상태표상 순확정급여부채 | 363,297,255 | 231,852,805 |
&cr2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
| 구 분 | 제 6(당) 기 | 제 5(전) 기 |
| 기초금액 | 231,852,805 | 179,801,456 |
| 당기근무원가 | 74,939,803 | 62,353,988 |
| 이자비용 | 5,630,855 | 4,280,319 |
| 재측정요소: | ||
| - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | (17,940,639) | (1,353,063) |
| - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 | 68,814,431 | (13,229,895) |
| 제도에서의 지급액: | ||
| - 급여의 지급 | - | - |
| 기말금액 | 363,297,255 | 231,852,805 |
&cr3) 당기말 및 전기말 현재의 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
| 구 분 | 제 6(당) 기말 | 제 5(전) 기말 |
| 할인율 | 2.97% | 2.49% |
| 미래임금상승률(물가상승률 포함) | 5.00% | 5.00% |
&cr4) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
| 구 분 | 1% 증가 | 1% 감소 |
| 할인율 | (33,694,259) | 38,619,970 |
| 미래임금상승률(물가상승률 포함) | 37,486,395 | (33,410,524) |
&cr상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.&cr&cr민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.&cr&cr(2) 확정기여형&cr당사는 자격을 갖춘 모든 직원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.&cr&cr당기 및 전기 중 확정급여형 및 확정기여형 퇴직급여 제도와 관련하여 당사가 포괄손익계산서 상 인식한 비용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
| 구 분 | 제 6(당) 기 | 제 5(전) 기 |
| 제조원가 | 62,003,084 | 24,756,452 |
| 판매비와관리비 | 128,000,077 | 95,365,463 |
| 합 계 | 190,003,161 | 120,121,915 |
20. 자본금 및 자본잉여금
(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 6(당) 기말 | 제 5(전) 기말 |
| --- | --- | --- |
| 발행할 주식의 총수 | 100,000,000주 | 1,000,000주 |
| 1주의 금액 | 5,000 | 5,000 |
| 발행한 보통주 주식수(주1) | 55,000 | 55,000 |
| 자본금 | 275,000,000 | 275,000,000 |
| (주1) | 당기말 현재 당사는 상기 보통주 이외에 전환상환우선주 18,672주를 발행하고 있으나, 동 전환상환우선주는 금융부채로 계상하고 있습니다(주석17 참조). |
&cr(2) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 6(당) 기말 | 제 5(전) 기말 |
| --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 70,000,000 | 70,000,000 |
&cr(3) 당기 및 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동은 없습니다.
&cr&cr21. 기타자본구성요소&cr당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 6(당) 기말 | 제 5(전) 기말 |
| --- | --- | --- |
| 주식선택권 | 2,629,492,909 | 2,212,171,394 |
22. 이익잉여금과 배당금
(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 6(당) 기말 | 제 5(전) 기말 |
| --- | --- | --- |
| 미처분이익잉여금 | 2,013,569,200 | (549,603,981) |
| 회계정책의 변경 | - | - |
| 확정급여채무의 재측정요소 | (28,306,849) | 11,374,708 |
| 합 계 | 1,985,262,351 | (538,229,273) |
(2) 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서의 내용은 다음과 같습니다.&cr
이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서
| 제 6(당) 기 | 2021년 1월 1일 | 부터 | 제 5(전) 기 | 2020년 1월 1일 | 부터 |
| 2021년 12월 31일 | 까지 | 2020년 12월 31일 | 까지 | ||
| 처분예정일 | 2022년 4월 30일 | 처분확정일 | 2021년 3월 30일 |
| 주식회사 옵티코어 | (단위: 원) |
| 과 목 | 제 6(당) 기 | 제 5(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 미처분이익잉여금(결손금) | 1,985,262,351 | (538,229,273) | ||
| 1. 전기이월미처분이익잉여금(결손금) | (538,229,273) | 1,950,111,273 | ||
| 2. 확정급여채무의 재측정요소 | (39,681,557) | 11,374,708 | ||
| 3. 당기순이익 | 2,563,173,181 | (2,499,715,254) | ||
| Ⅱ. 이익잉여금처분액 | - | - | ||
| Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금(결손금) | 1,985,262,351 | (538,229,273) |
&cr(3) 당기 및 전기 중 배당금 지급내역은 없습니다.&cr
23. 판매비와관리비
당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 6(당) 기 | 제 5(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 603,504,869 | 294,593,477 |
| 주식보상비용 | 309,246,668 | 2,208,020,759 |
| 퇴직급여 | 64,592,757 | 95,365,463 |
| 복리후생비 | 118,777,678 | 76,627,097 |
| 여비교통비 | 22,984,328 | 2,418,857 |
| 접대비 | 68,203,037 | 10,253,566 |
| 통신비 | 2,655,616 | 2,423,098 |
| 수도광열비 | - | 37,380 |
| 세금과공과금 | 56,563,445 | 32,326,234 |
| 감가상각비 | 60,417,607 | 53,458,822 |
| 임차료 | 2,700,000 | 1,211,700 |
| 수선비 | - | 1,450,000 |
| 보험료 | 27,656,894 | 60,378,240 |
| 차량유지비 | 6,590,858 | 7,568,272 |
| 경상연구개발비 | 1,645,221,624 | 992,809,354 |
| 운반비 | 18,714,123 | 4,382,272 |
| 교육훈련비 | 6,520,000 | 390,000 |
| 도서인쇄비 | 2,086,909 | 1,639,465 |
| 사무용품비 | 12,362,547 | 45,148,843 |
| 소모품비 | 24,253,837 | 36,094,463 |
| 지급수수료 | 749,899,810 | 103,847,843 |
| 광고선전비 | 1,500,000 | 9,178,400 |
| 건물관리비 | 6,151,486 | 35,589,059 |
| 무형자산상각비 | 29,364,041 | 21,934,333 |
| 판매보증비 | 177,373 | - |
| 대손상각비(환입) | (30,253,811) | - |
| 합 계 | 3,809,891,696 | 4,097,146,997 |
24. 비용의 성격별 분류&cr&cr당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 6(당) 기 | 제 5(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 제품 및 반제품의 변동 | 5,987,254,772 | (469,102,190) |
| 원재료의 사용 | 17,465,594,801 | 14,210,372,335 |
| 종업원급여 | 1,142,638,728 | 721,323,160 |
| 주식보상비용 | 309,246,668 | 2,208,020,759 |
| 퇴직급여 | 190,003,161 | 120,121,915 |
| 복리후생비 | 162,082,217 | 130,269,797 |
| 세금과공과금 | 56,715,295 | 47,297,330 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 | 316,813,118 | 264,339,650 |
| 운반비 | 18,714,123 | 4,382,272 |
| 소모품비 | 254,910,463 | 276,235,028 |
| 지급수수료 | 1,115,934,580 | 103,847,843 |
| 대손상각비(환입) | (30,253,811) | - |
| 외주가공비 | 452,366,881 | 507,356,021 |
| 기타 | 345,694,398 | 257,817,528 |
| 합 계 | 27,787,715,394 | 18,382,281,448 |
&cr
25. 금융수익 및 금융비용
(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 6(당) 기 | 제 5(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 이자수익 | 6,195,202 | 8,206,481 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 6(당) 기 | 제 5(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 이자비용 | 986,605,872 | 573,229,844 |
| 파생상품평가손실 | 1,336,843,247 | 228,956,064 |
| 합 계 | 2,323,449,119 | 802,185,908 |
26. 기타수익 및 기타비용
(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 6(당) 기 | 제 5(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 외환차익 | 42,116,485 | 389,653,672 |
| 외화환산이익 | 2,732,294 | - |
| 정부보조금 | 445,395,716 | 221,933,142 |
| 유형자산처분이익 | 1,363,636 | - |
| 잡이익 | 18,517,699 | 32,910,201 |
| 합 계 | 510,125,830 | 644,497,015 |
(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 6(당) 기 | 제 5(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 외환차손 | 270,668,500 | 307,081,137 |
| 외화환산손실 | 1,196,576 | 16,746,048 |
| 유형자산처분손실 | 15,893,750 | - |
| 전기오류수정손실 | - | 119,132,813 |
| 잡손실 | 4,040 | 309,714 |
| 합 계 | 287,762,866 | 443,269,712 |
27. 법인세
(1) 법인세비용의 구성 내용&cr당기 및 전기의 법인세비용의 구성 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 6(당) 기 | 제 5(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| (1) 당기법인세비용 | 916,943,852 | 40,470,085 |
| 당기법인세부담액 | 797,676,770 | 1,895,350 |
| 자본에 반영된 법인세비용 | 119,267,082 | 942,385 |
| 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 | - | 37,632,350 |
| (2) 이연법인세비용 | (10,210,020) | (377,710,193) |
| 일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액 | (10,210,020) | (140,945,142) |
| 이월세액공제의 변동으로 인한 금액 | - | (236,765,051) |
| 법인세비용 (1) + (2) | 906,733,832 | (337,240,108) |
&cr(2) 당기 및 전기의 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 6(당) 기 | 제 5(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여채무의 재측정요소 | 11,192,235 | (3,208,250) |
| 주식선택권 | 108,074,847 | 4,150,635 |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | 119,267,082 | 942,385 |
(3) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 제 6(당) 기 | 제 5(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | 3,469,907,013 | (2,836,955,362) |
| 적용세율에 따른 부담세액 | 741,379,535 | (646,130,180) |
| 조정사항 : | ||
| 비과세수익 | - | (1,778,024,807) |
| 비공제비용 | 479,589,865 | 2,312,728,410 |
| 세액공제 및 감면으로 인한 효과 | (314,235,568) | (255,718,551) |
| 당기 발생 일시적차이 이연법인세 미인식효과 | - | - |
| 과거에 인식하지 못한 전기 이전의 일시적차이의&cr 당기 인식으로 인한 효과 | - | (8,878,482) |
| 기타 | - | 1,151,152 |
| 소 계 | 165,354,297 | 271,257,722 |
| 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 | - | 37,632,350 |
| 법인세비용 | 906,733,832 | (337,240,108) |
| 유효세율 | 26.13% | 11.89% |
&cr(4) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 제 6(당) 기말
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 당기손익반영 | 기타포괄&cr손익반영 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1. 일시적차이에 대한 이연법인세 | ||||
| 재고자산 | - | 49,821,601 | - | 49,821,601 |
| 차량운반구 | (274,380) | 503,395 | - | 229,015 |
| 기계장치 | 25,623,580 | 4,909 | - | 25,628,489 |
| 소프트웨어 | 18,333,333 | (4,400,000) | - | 13,933,333 |
| 사용권자산 | (15,825,330) | 6,951,075 | - | (8,874,255) |
| 미지급비용 | 14,754,486 | (12,651,103) | - | 2,103,383 |
| 퇴직급여 | 51,007,617 | 26,295,008 | 11,192,235 | 88,494,860 |
| 리스부채 | 15,345,717 | (6,851,163) | - | 8,494,554 |
| 주식기준보상 | 60,845,858 | 68,034,267 | 108,074,847 | 236,954,972 |
| 소 계 | 169,810,881 | 127,707,989 | 119,267,082 | 416,785,952 |
| 2. 세액공제로 인한 이연법인세 | ||||
| 이월세액공제 | 236,765,051 | (236,765,051) | - | - |
| 합 계 | 406,575,932 | (109,057,062) | 119,267,082 | 416,785,952 |
② 제 5(전) 기말
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 당기손익반영 | 기타포괄&cr손익반영 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1. 일시적차이에 대한 이연법인세 | ||||
| 선급비용 | 941,615 | (941,615) | - | - |
| 차량운반구 | 692,956 | (967,336) | - | (274,380) |
| 기계장치 | 8,878,142 | 16,745,438 | - | 25,623,580 |
| 소프트웨어 | - | 18,333,333 | - | 18,333,333 |
| 사용권자산 | - | (15,825,330) | - | (15,825,330) |
| 미지급비용 | 6,088,386 | 8,666,100 | - | 14,754,486 |
| 퇴직급여 | 39,556,320 | 14,659,547 | (3,208,250) | 51,007,617 |
| 리스부채 | - | 15,345,717 | - | 15,345,717 |
| 주식기준보상 | - | 56,695,223 | 4,150,635 | 60,845,858 |
| IFRS 전환효과 | (27,291,680) | 27,291,680 | - | - |
| 소 계 | 28,865,739 | 140,002,757 | 942,385 | 169,810,881 |
| 2. 세액공제로 인한 이연법인세 | ||||
| 이월세액공제 | - | 236,765,051 | - | 236,765,051 |
| 합 계 | 28,865,739 | 376,767,808 | 942,385 | 406,575,932 |
(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 원,주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 6(당) 기말 | 제 5(전) 기말 |
| --- | --- | --- |
| 이연법인세자산 | ||
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 | 70,378,466 | 151,354,691 |
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 | 388,665,694 | 304,202,752 |
| 소 계 | 459,044,160 | 455,557,443 |
| 이연법인세부채 | ||
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | (9,676,524) | (10,554,691) |
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | (32,581,684) | (38,426,820) |
| 소 계 | (42,258,208) | (48,981,511) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | 416,785,952 | 406,575,932 |
28. 주당손익
&cr(1) 기본주당손익&cr
1) 당기 및 전기의 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원,주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 6(당) 기 | 제 5(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 보통주귀속당기순이익(손실) | 2,563,173,181 | (2,499,715,254) |
| 가중평균유통보통주식수 | 55,000 | 55,000 |
| 기본주당손익 | 46,603 | (45,449) |
&cr보통주 기본주당순이익(손실)은 보통주에 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익(손실)을 보고기간동안의 당사 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. &cr&cr2) 당기 및 전기 중 발행주식수의 변동이 없어 기본주당이익(손실) 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 발행주식수와 동일합니다. &cr
(2) 희석주당손익&cr희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.
1) 당기 및 전기의 희석주당손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원,주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 6(당) 기 | 제 5(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 보통주귀속당기순이익(손실) | 2,563,173,181 | (2,499,715,254) |
| 가중평균유통보통주식수 | 59,248 | 55,000 |
| 희석주당손익 | 43,261 | (45,449) |
2) 보통주 희석주당손익을 계산하기 위한 보통주귀속당기순이익(손실)은 보통주 기본주당이익 계산에 사용된 당기순이익(손실)에서 다음과 같이 조정하여 산출합니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 6(당) 기 | 제 5(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 보통주 기본주당손익 산출에 사용된 당기순이익(손실) | 2,563,173,181 | (2,499,715,254) |
| 조정 : | ||
| 주식선택권 | - | - |
| 보통주 희석주당손익 산출에 사용된 당기순이익(손실) | 2,563,173,181 | (2,499,715,254) |
&cr3) 보통주 희석주당이익을 계산하기 위한 가중평균보통주식수는 보통주 기본주당손익 계산에 사용된 가중평균보통주식수에서 다음과 같이 조정하여 산출합니다.
| (단위: 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 6(당) 기 | 제 5(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 보통주 기본주당손익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수 | 55,000 | 55,000 |
| 무상으로 발행된 것으로 간주된 주식수 : | ||
| 주식선택권 | 4,248 | - |
| 보통주 희석주당손익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수 | 59,248 | 55,000 |
&cr4) 다음의 잠재적 보통주식은 희석효과가 없으므로 보통주 희석주당손익을 계산할 때 가중평균보통주식수에서 제외하였습니다.
| 구 분 | 발행될 주식수 | 조정손익 |
|---|---|---|
| 전환상환우선주 | 18,672 | 1,698,432,964 |
29. 주식기준보상 &cr&cr(1) 당사는 설립, 경영 및 기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 능력을 갖춘 임직원을 대상으로 주주총회결의를 거쳐 주식선택권을 부여하였으며, 그 주요 내역은 다음과 같습니다.
| 약정유형 | 부여일 | 부여주식수 | 부여방법 | 행사가격 | 가득조건 | 행사가능기간 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 주식결제형&cr주식기준보상 | 2020.02.28 | 6,100주 | 신주발행 교부 | 10,000원 | 3년 용역제공조건 | 부여일로부터&cr3년 이상 경과한 날로부터 1년 이내 |
&cr(2) 당사는 이항모형에 의한 공정가치 접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.
| 보통주 공정가치 | 행사가격 | 변동성(주1) | 배당수익률 | 무위험수익률 | 주식선택권 공정가치 |
|---|---|---|---|---|---|
| 178,928주 | 10,000원 | 57.87% | 0.00% | 1.52% | 168,928원 |
| (주1) | 주가변동성은 직전 과거 2년 변동성을 1년으로 환산한 값을 사용하였습니다. |
&cr(3) 당기 및 전기 중 미행사 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 6(당) 기 | 제 5(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 기 초 | 5,500 | - |
| 부 여 | - | 6,100 |
| 행 사 | - | - |
| 소 멸 | - | (600) |
| 기 말 | 5,500 | 5,500 |
&cr(4) 당사의 대주주는 전기 중 회사의 임직원 중 일부를 대상으로 개인소유 주식 10,900주를 무상증여하였으며, 이와 관련하여 당사는 전기 중 주식보상비용 1,950,315천원을 인식하였습니다. 당기 및 전기 중 당사의 포괄손익계산서 상 비용으로 인식한 주식보상비용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 6(당) 기 | 제 5(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 주식보상비용 | 309,246,668 | 2,208,020,759 |
&cr
30. 현금흐름표
(1) 현금흐름표상 현금및현금성자산은 재무상태표상의 현금및현금성자산으로 은행의 보통예금으로 구성되어 있습니다.
(2) 당기 및 전기 중 투자활동과 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 6(당) 기 | 제 5(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 리스자산의 취득 | - | 77,892,805 |
| 장기차입금의 유동성 대체 | 316,133,352 | 25,210,000 |
| 리스부채의 유동성 대체 | 19,726,410 | 27,148,192 |
(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 제 6(당) 기
| (단위: 원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 재무활동 &cr현금흐름에서 발생한 변동 | 비현금 변동 | 기 말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자비용 | 취득 | 공정가치 평가 | 유동성 대체 | 기타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 2,363,850,000 | 427,167,253 | - | - | - | - | - | 2,791,017,253 |
| 유동성장기차입금 | 25,210,000 | (25,210,000) | - | - | - | 316,133,352 | - | 316,133,352 |
| 장기차입금 | 1,888,790,000 | 4,350,000,000 | - | - | - | (316,133,352) | - | 5,922,656,648 |
| 우선주부채 | 4,365,758,493 | - | 840,634,912 | - | - | - | - | 5,206,393,405 |
| 파생상품부채 | 1,866,117,024 | - | - | - | 1,336,843,247 | - | - | 3,202,960,271 |
| 리스부채 | 69,753,257 | (27,408,000) | 2,383,850 | - | - | - | (6,117,500) | 38,611,607 |
| 합 계 | 10,579,478,774 | 4,724,549,253 | 843,018,762 | - | 1,336,843,247 | - | (6,117,500) | 17,477,772,536 |
② 제 5(전) 기
| (단위: 원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 재무활동 &cr현금흐름에서 발생한 변동 | 비현금 변동 | 기 말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자비용 | 취득 | 공정가치 평가 | 유동성 대체 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 447,090,000 | 1,916,760,000 | - | - | - | - | 2,363,850,000 |
| 유동성장기차입금 | 428,000,000 | (428,000,000) | - | - | - | 25,210,000 | 25,210,000 |
| 장기차입금 | 1,021,500,000 | 892,500,000 | - | - | - | (25,210,000) | 1,888,790,000 |
| 우선주부채 | - | 3,862,470,080 | 503,288,413 | - | - | - | 4,365,758,493 |
| 파생상품부채 | - | 1,637,160,960 | - | - | 228,956,064 | - | 1,866,117,024 |
| 리스부채 | 11,659,315 | (21,641,500) | 1,842,637 | 77,892,805 | - | - | 69,753,257 |
| 합 계 | 1,908,249,315 | 7,859,249,540 | 505,131,050 | 77,892,805 | 228,956,064 | - | 10,579,478,774 |
&cr
31. 우발채무 및 약정사항
(1) 당기말 및 전기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 금융기관 | 제 6(당) 기말 | 제 5(전) 기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 한도금액 | 실행금액 | 한도금액 | 실행금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기업은행 | 중소기업자금대출 등 | 2,300,000,000 | 1,741,017,253 | 2,300,000,000 | 1,300,000,000 |
| 신한은행 | 일반자금대출 | 2,364,000,000 | 2,214,000,000 | 2,364,000,000 | 2,364,000,000 |
| 중소벤처기업진흥공단 | 창업기업대출 등 | 5,100,000,000 | 5,074,790,000 | - | - |
(2) 당기말 및 전기말 현재 당사가 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 제공자 | 지급보증처 | 보증내용 | 제 6(당) 기말 | 제 5(전) 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 대표이사 | 신한은행 | 연대보증 | 888,960,000 | 1,488,960,000 |
| 신용보증기금 | 기업은행 및 신한은행 | 신용보증 | 2,965,000,000 | 2,325,000,000 |
| 경기신용보증재단 | 신한은행 | 신용보증 | 360,000,000 | - |
| 서울보증보험 | - | 이행보증 | 2,318,000,000 | - |
| 신용보증기금 | - | 지급보증 | 80,000,000 | - |
(3) 당기말 현재 당사가 담보로 제공한 자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 담보제공자산 | 장부금액 | 금융기관 | 관련차입금 | 채권최고액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지-용인 | 5,225,270,912 | 중소벤처기업&cr진흥공단 | 4,400,000,000 | 5,280,000,000 |
| 건물-용인 | 263,902,571 | |||
| 토지-동탄 | 191,975,000 | 신한은행 | 614,000,000 | 736,800,000 |
| 건물-동탄 | 596,972,140 | |||
| 합 계 | 6,278,120,623 | 5,014,000,000 | 6,016,800,000 |
&cr(4) 당기말 현재 계류중인 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 소송금액 | 원고 | 피고 | 계류법원 | 진행상황 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 손해배상청구 | 779,492,431 | 주식회사 옵토위즈 | 주식회사 옵티코어 | 수원지방법원 | 승소 예상 |
&cr당사는 상기 소송의 결과에 대한 합리적인 예측, 자원의 유출금액 및 시기가 불확실하며, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 아니할 것으로 추정하고 있습니다.&cr&cr
32. 특수관계자와의 거래
(1) 당기 및 전기의 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 6(당) 기 | 제 5(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 최대주주 및 대표이사 | 진재현 | 진재현 |
| 기타특수관계자 | 주요 경영진&cr주식회사 이포토닉스 | 주요 경영진&cr주식회사 이포토닉스 |
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역 및 채권채무 잔액은 없습니다.
(3) 당기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 없으며, 대표이사로부터 차입금 관련 연대보증 889백만원을 제공받고 있습니다.
(4) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 6(당) 기 | 제 5(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 단기종업원급여 | 429,252,283 | 260,516,674 |
| 퇴직급여 | 80,570,658 | 52,051,349 |
| 주식기준보상 | 157,666,133 | 131,388,444 |
| 합 계 | 667,489,074 | 443,956,467 |
33. 전기재무제표의 재작성&cr당사는 리스회계처리 오류수정, 이연법인세 미인식 등의 전기 회계처리 오류를 당기 중에 발견하였으며, 비교표시된 전년도 재무제표는 이러한 전기말 현재 수정사항을 반영하여 소급하여 재작성되었습니다. 동 수정사항이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 중요한 오류별로 전기 재무제표에 대한 수정금액은 다음과 같습니다.&cr&cr① 제 5(전) 기말
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 자산 | 부채 | 손익 | 자본(손익제외) |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스자산/부채 과대인식 및 감가상각비 과소인식 | (12,244,711) | (16,432,390) | 4,187,679 | - |
| 이연법인세자산 미인식 분 인식 및 법인세 수정 | 406,575,932 | 512,150 | 345,134,570 | 60,929,212 |
| 유형자산 정부보조금 취득분 반영 | (204,770,831) | - | (204,770,831) | - |
| 연차수당 과소인식분 반영 | - | 53,181,980 | (53,181,980) | - |
| 재고자산 취득부대비용 및 제조간접비 배부금액 인식 | 75,504,837 | - | 76,609,180 | (1,104,343) |
| 외상매출금 외화환산 등 반영 | (24,191,908) | - | (24,191,908) | - |
| 주식보상비용 평가금액 수정 | - | - | 378,885 | (378,885) |
| 전환상환우선주 회계처리 수정 | - | 197,493,150 | (197,493,150) | - |
| 합 계 | 240,873,319 | 234,754,890 | (53,327,555) | 59,445,984 |
&cr② 제 5(전) 기초
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 자산 | 부채 | 손익 | 자본(손익제외) |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 소모품비 성격 재고자산 계정재분류 | (1,104,343) | - | (1,104,343) | - |
&cr(2) 전기 및 전전기 재무제표의 재작성으로 인하여 이전 보고기간 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr&cr① 재무상태표
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 5(전) 기말 | 제 5(전) 기초 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이전 보고금액 | 조정금액 | 재작성금액 | 이전 보고금액 | 조정금액 | 재작성금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 1,368,977,047 | - | 1,368,977,047 | 840,653,030 | - | 840,653,030 |
| 기타금융자산 | 1,000,000,000 | - | 1,000,000,000 | 10,000,000 | - | 10,000,000 |
| 기타유동자산 | 32,588,398 | (7,945,860) | 24,642,538 | 26,843,000 | - | 26,843,000 |
| 선급금 | 32,588,398 | (7,945,860) | 24,642,538 | 26,843,000 | - | 26,843,000 |
| 매출채권및기타채권 | 4,930,181,582 | (16,746,048) | 4,913,435,534 | 2,987,978,060 | - | 2,987,978,060 |
| 외상매출금 | 4,960,435,393 | (16,746,048) | 4,943,689,345 | 3,018,231,871 | - | 3,018,231,871 |
| 대손충당금(외상매출금) | (30,253,811) | - | (30,253,811) | (30,253,811) | - | (30,253,811) |
| 재고자산 | 4,526,352,007 | 75,504,837 | 4,601,856,844 | 420,848,704 | (1,104,343) | 419,744,361 |
| 상품 | 861,048,271 | (116,351,597) | 744,696,674 | - | 909,440 | 909,440 |
| 제품 | 2,191,801,737 | 90,392,425 | 2,282,194,162 | 203,166,337 | (203,166,337) | - |
| 원재료 | 1,253,438,703 | 144,874,546 | 1,398,313,249 | 217,682,367 | 95,960,434 | 313,642,801 |
| 반제품 | 220,063,296 | (43,410,537) | 176,652,759 | - | 105,192,120 | 105,192,120 |
| 유형자산 | 2,773,809,651 | (216,515,542) | 2,557,294,109 | 1,513,377,575 | - | 1,513,377,575 |
| 토지 | 191,975,000 | - | 191,975,000 | 191,975,000 | - | 191,975,000 |
| 건물 | 596,972,140 | - | 596,972,140 | 594,774,100 | - | 594,774,100 |
| 감가상각누계액-건물 | (21,119,861) | - | (21,119,861) | (6,195,560) | - | (6,195,560) |
| 기계장치 | 2,010,127,629 | - | 2,010,127,629 | 786,481,575 | - | 786,481,575 |
| 정부보조금-기계장치 | - | (204,770,831) | (204,770,831) | - | - | - |
| 감가상각누계액-기계장치 | (296,219,551) | - | (296,219,551) | (103,736,406) | - | (103,736,406) |
| 차량운반구 | 75,589,924 | - | 75,589,924 | 47,046,686 | - | 47,046,686 |
| 감가상각누계액-차량운반구 | (24,284,237) | - | (24,284,237) | (11,544,856) | - | (11,544,856) |
| 공구와기구 | 7,469,622 | - | 7,469,622 | - | - | - |
| 감가상각누계액-공구와기구 | (373,481) | - | (373,481) | - | - | - |
| 비품 | 137,622,000 | - | 137,622,000 | - | - | - |
| 감가상각누계액-비품 | (14,848,199) | - | (14,848,199) | - | - | - |
| 금형 | 31,408,425 | - | 31,408,425 | - | - | - |
| 감가상각누계액-금형 | (4,187,790) | - | (4,187,790) | - | - | - |
| 사용권자산-임차건물 | 68,928,203 | 825,202 | 69,753,405 | 17,492,442 | - | 17,492,442 |
| 감가상각누계액-임차건물 | (17,306,377) | (271,595) | (17,577,972) | (2,915,406) | - | (2,915,406) |
| 사용권자산-임차차량 | 41,586,417 | (15,954,575) | 25,631,842 | - | - | - |
| 감가상각누계액-임차차량 | (9,530,213) | 3,656,257 | (5,873,956) | - | - | - |
| 무형자산 | 123,003,667 | - | 123,003,667 | - | - | - |
| 소프트웨어 | 123,003,667 | 83,333,334 | 206,337,001 | - | - | - |
| 정부보조금-소프트웨어 | - | (83,333,334) | (83,333,334) | - | - | - |
| 기타비유동자산 | 29,658,450 | - | 29,658,450 | 6,103,570 | - | 6,103,570 |
| 이연법인세자산 | - | 406,575,932 | 406,575,932 | 28,865,739 | - | 28,865,739 |
| 자산총계 | 14,784,570,802 | 240,873,319 | 15,025,444,121 | 5,834,669,678 | (1,104,343) | 5,833,565,335 |
| 매입채무및기타채무 | 2,124,936,641 | 53,181,980 | 2,178,118,621 | 1,280,006,414 | - | 1,280,006,414 |
| 외상매입금 | 1,945,719,959 | - | 1,945,719,959 | 990,718,447 | - | 990,718,447 |
| 미지급금 | 93,090,239 | - | 93,090,239 | 113,346,437 | - | 113,346,437 |
| 미지급비용 | 86,126,443 | 53,181,980 | 139,308,423 | 175,941,530 | - | 175,941,530 |
| 단기차입금 | 2,363,850,000 | - | 2,363,850,000 | 447,090,000 | - | 447,090,000 |
| 유동성장기차입금 | 25,210,000 | - | 25,210,000 | 428,000,000 | - | 428,000,000 |
| 미지급법인세 | 197,330 | 512,150 | 709,480 | 160,252,837 | - | 160,252,837 |
| 유동성리스부채 | 29,912,879 | 2,922,784 | 32,835,663 | 5,687,471 | - | 5,687,471 |
| 기타유동부채 | 16,342,320 | - | 16,342,320 | 10,144,040 | - | 10,144,040 |
| 장기차입금 | 1,888,790,000 | - | 1,888,790,000 | 1,021,500,000 | - | 1,021,500,000 |
| 전환상환우선주부채 | 2,968,421,295 | 1,397,337,198 | 4,365,758,493 | - | - | - |
| 파생상품부채 | 3,065,961,072 | (1,199,844,048) | 1,866,117,024 | - | - | - |
| 퇴직급여충당부채 | 231,852,805 | - | 231,852,805 | 179,801,456 | - | 179,801,456 |
| 리스부채 | 56,272,768 | (19,355,174) | 36,917,594 | 5,971,844 | - | 5,971,844 |
| 부채총계 | 12,771,747,110 | 234,754,890 | 13,006,502,000 | 3,538,454,062 | - | 3,538,454,062 |
| 자본금 | 275,000,000 | - | 275,000,000 | 275,000,000 | - | 275,000,000 |
| 자본잉여금 | 70,000,000 | - | 70,000,000 | 70,000,000 | - | 70,000,000 |
| 주식선택권 | 2,151,621,067 | 60,550,327 | 2,212,171,394 | - | - | - |
| 이익잉여금 | (483,797,375) | (54,431,898) | (538,229,273) | 1,951,215,616 | (1,104,343) | 1,950,111,273 |
| 자본총계 | 2,012,823,692 | 6,118,429 | 2,018,942,121 | 2,296,215,616 | (1,104,343) | 2,295,111,273 |
&cr② 손익계산서
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 5(전) 기 | 제 4(전전) 기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이전 보고금액 | 조정금액 | 재작성금액 | 이전 보고금액 | 조정금액 | 재작성금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 16,138,078,210 | - | 16,138,078,210 | 17,572,455,505 | - | 17,572,455,505 |
| 매출원가 | 14,354,181,106 | (69,046,655) | 14,285,134,451 | 14,496,000,283 | 1,104,343 | 14,497,104,626 |
| 매출총이익 | 1,783,897,104 | 69,046,655 | 1,852,943,759 | 3,076,455,222 | (1,104,343) | 3,075,350,879 |
| 판매비와관리비 | 4,270,529,621 | (173,382,624) | 4,097,146,997 | 1,291,239,651 | - | 1,291,239,651 |
| 영업이익(손실) | (2,486,632,517) | 242,429,279 | (2,244,203,238) | 1,785,215,571 | (1,104,343) | 1,784,111,228 |
| 금융수익 | 8,206,481 | - | 8,206,481 | 142,943 | - | 142,943 |
| 금융비용 | 605,995,775 | 196,190,133 | 802,185,908 | 66,819,946 | - | 66,819,946 |
| 기타수익 | 768,044,680 | (123,547,665) | 644,497,015 | 287,578,059 | - | 287,578,059 |
| 기타비용 | 122,116,106 | 321,153,606 | 443,269,712 | 966,096 | - | 966,096 |
| 법인세차감전순이익(손실) | (2,438,493,237) | (398,462,125) | (2,836,955,362) | 2,005,150,531 | (1,104,343) | 2,004,046,188 |
| 법인세비용(수익) | 7,894,462 | (345,134,570) | (337,240,108) | 128,751,866 | - | 128,751,866 |
| 당기순이익(손실) | (2,446,387,699) | (53,327,555) | (2,499,715,254) | 1,876,398,665 | (1,104,343) | 1,875,294,322 |
| 기타포괄손익 | 11,374,708 | - | 11,374,708 | - | - | - |
| 총포괄이익(손실) | (2,435,012,991) | (53,327,555) | (2,488,340,546) | 1,876,398,665 | (1,104,343) | 1,875,294,322 |
외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 옵티코어2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
1111323-----84--------------12217620338150242-----76817212217620338150242-----768172
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2021.11.29 ~ 2021.11.302감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적인 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2022.1.10~2022.1.13431내부통제 이해 및 평가2022.2.16~2022.2.22531중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)2022.1.31본사, 창고원재료, 상품, 제품, 재공품----OOO타처보관재고자산 조회22022.1.13, 2022.3.30---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12022년 01월 13일회사: 감사&cr감사인: 업무수행이사서면독립성준수 진술, 감사계획 등의 협의22022년 03월 30일회사: 감사&cr감사인: 업무수행이사서면감사수행 및 감사종결에 관한 사항
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
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