OPASNET co., Ltd. — Audit Report / Information 2019

Mar 30, 2020

감사보고서 3.8 주식회사 오파스넷 00391221 100000000000 20200330 1101113104666 000 65756 48075 104149 272 Y N N Y N A N 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon

&cr&cr&cr

주식회사 오파스넷

&cr&cr&cr

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr&cr&cr&cr

2019년 01월 01일2019년 12월 31일

제 16 기
부터
까지

&cr

&cr&cr

이촌회계법인

목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서	........................	1
II. 재 무 제 표	........................	4
ㆍ 재 무 상 태 표	........................	5
ㆍ 손 익 계 산 서	........................	7
ㆍ 자 본 변 동 표	........................	8
ㆍ 현 금 흐 름 표	........................	9
ㆍ 주 석	........................	11
III. 내부회계관리제도 검토의견	........................	65
ㆍ 독립된 감사인의 내부회계관리제도검토보고서	........................	66
ㆍ 회사의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서	........................	68
IV. 외부감사 실시내용	........................	69

◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 오파스넷
주주 및 이사회 귀중

&cr

감사의견

우리는 주식회사 오파스넷(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2019년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 주식회사 오파스넷의 2019년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항

회사의 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2019년 3월 18일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다. &cr

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는 :&cr·부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

·재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

·공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김 찬호 입니 다. &cr

서울특별시 영등포구 국제금융로 70
이 촌 회 계 법 인
대표이사 정 석 용

2020년 3월 19일이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표

&cr

주식회사 오파스넷

&cr&cr&cr

2019년 01월 01일2019년 12월 31일

제 16 기
부터
까지

&cr

제 15 기
2018년 01월 01일	부터
2018년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 오파스넷 대표이사 장수현

본점 소재지 :	(도로명주소)	서울특별시 강남구 테헤란로 512(대치동, 신안빌딩 2층)
(전 화)	02-553-6509

※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl

재 무 상 태 표

제 16(당) 기말 2019년 12월 31일 현재
제 15(전) 기말 2018년 12월 31일 현재
주식회사 오파스넷	(단위 : 원)

과 목	주석	제 16(당) 기말		제 15(전) 기말
자 산
I. 유동자산			55,595,916,229		47,026,894,646
현금및현금성자산	3,16	21,331,233,737		11,644,502,982
단기금융상품	3,4,12	4,371,372,818		5,310,166,191
당기손익-공정가치측정금융자산	3,8	1,223,059,649		4,744,870,831
매출채권	3,5,16	14,797,862,816		17,396,200,571
기타금융자산	3,4,5,9	470,676,537		587,553,974
기타유동자산	6	1,864,499,976		2,591,385,084
재고자산	7	11,537,210,696		4,752,215,013
II. 비유동자산			10,160,483,775		4,535,813,553
장기금융상품	3,4,12	266,039,408		249,247,050
장기매출채권	3,5,16	19,802,030		44,327,485
당기손익-공정가치측정금융자산	3,8	947,567,544		816,871,835
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	3,8	-		349,766,167
기타비유동금융자산	3,4,5,9	4,284,697,447		584,626,300
기타비유동자산	6	468,855,855		698,318,336
유형자산	10	2,453,318,915		492,908,940
무형자산	11	437,617,133		499,197,133
이연법인세자산	22	1,282,585,443		800,550,307
자 산 총 계			65,756,400,004		51,562,708,199
부 채
I. 유동부채			41,146,810,349		18,542,862,982
매입채무	3,16	19,215,277,872		10,511,356,852
단기차입금	3,13,16	8,647,881,501		-
리스부채	3,15	553,851,817		46,765,102
기타금융부채	3,17,18	3,260,733,075		2,711,566,479
기타유동부채	17	4,191,609,415		4,728,997,608
당기법인세부채	22	5,032,941,924		375,750,796
충당부채(연월차)		244,514,745		168,426,145
II. 비유동부채			6,927,975,976		2,785,747,557
퇴직급여부채	14	3,653,645,683		2,629,784,944
장기리스부채	15	904,557,727		155,962,613
기타비유동금융부채	3,17	2,190,552,280		-
이연법인세부채	22	109,220,286		-
복구충당부채		70,000,000		-
부 채 총 계			48,074,786,325		21,328,610,539
자 본
I. 자본금	19	2,012,951,000		2,012,951,000
II. 자본잉여금	19	11,249,171,260		11,249,171,260
III. 기타포괄손익	20	(272,817,610)		-
IV. 이익잉여금	21	4,692,309,029		16,971,975,400
자 본 총 계			17,681,613,679		30,234,097,660
부채및자본총계			65,756,400,004		51,562,708,199

별첨 주석은 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 16(당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제 15(전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
주식회사 오파스넷	(단위 : 원)

과 목	주석	제 16(당) 기		제 15(전) 기
I. 매출액	24		104,149,382,606		79,083,414,788
II. 매출원가	24,26		90,595,708,512		66,645,503,085
III. 매출총이익			13,553,674,094		12,437,911,703
IV. 판매비와관리비	25,26		10,496,051,975		9,367,237,463
V. 영업이익			3,057,622,119		3,070,674,240
금융수익	28	948,996,625		433,235,786
금융비용	28	888,584,864		738,148,288
기타수익	29	234,159,588		156,255,281
기타비용	29	79,265,397		91,635,179
VI. 법인세비용차감전순이익			3,272,928,071		2,830,381,840
법인세비용	22	15,151,145,635		541,361,258
VII. 당기순이익(손실)			(11,878,217,564)		2,289,020,582
VIII. 기타포괄손익			(666,943,833)		68,540,767
당기손익으로 재분류되지 않는 항목
순확정급여부채 재측정요소		(394,126,223)		65,375,898
기타포괄손익-공정가치측정평가손익		(272,817,610)		-
기타금융자산평가손익		-		3,164,869
IX. 총포괄이익			(12,545,161,397)		2,357,561,349
X. 주당이익	23
기본주당순손익			(2,950)		680
희석주당순손익			(2,950)		680

별첨 주석은 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 16(당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제 15(전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
주식회사 오파스넷	(단위 : 원)

과 목	자 본 금	자 본&cr잉여금	기타&cr포괄손익누계액	이 익&cr잉여금	총 계
2018년 1월 1일 (전기초)	1,483,751,000	568,978,420	34,838,525	14,553,719,468	16,641,287,413
유상증자	529,200,000	10,680,192,840	-	-	11,209,392,840
당기순이익	-	-	-	2,289,020,582	2,289,020,582
기타금융자산평가	-	-	3,164,869	-	3,164,869
회계변경의누적효과	-	-	(38,003,394)	63,859,452	25,856,058
확정급여제도의 재측정요소	-	-	-	65,375,898	65,375,898
2018년 12월 31일 (전기말)	2,012,951,000	11,249,171,260	-	16,971,975,400	30,234,097,660
2019년 1월 1일 (당기초)	2,012,951,000	11,249,171,260	-	16,971,975,400	30,234,097,660
당기순손실	-	-	-	(11,878,217,564)	(11,878,217,564)
회계변경의누적효과	-	-	-	(7,322,584)	(7,322,584)
확정급여제도의 재측정요소	-	-	-	(394,126,223)	(394,126,223)
기타포괄손익-공정가치측정평가손익	-	-	(272,817,610)	-	(272,817,610)
2019년 12월 31일 (당기말)	2,012,951,000	11,249,171,260	(272,817,610)	4,692,309,029	17,681,613,679

별첨 주석은 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 16(당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제 15(전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
주식회사 오파스넷	(단위 : 원)

과 목	제 16(당) 기		제 15(전) 기
I. 영업활동으로 인한 현금흐름		(859,096,406)		1,997,599,589
1.영업활동에서 창출된 현금흐름	10,181,352,475		3,021,956,872
당기순이익(손실)	(11,878,217,564)		2,289,020,582
손익조정항목:	16,857,286,342		1,806,647,468
대손상각비(환입)	(64,708,971)		81,283,906
재고자산평가손실	299,568,453		51,421,592
감가상각비	777,173,386		119,111,185
이자비용	260,170,720		166,576,224
외화환산손실	3,817,253		4,245,240
당기손익공정가치측정금융자산처분손실	314,124		-
장기금융상품평가손실	32,497,642		30,423,219
퇴직급여	1,010,205,408		934,563,060
유형자산처분손실	123,000		-
무형자산손상차손	61,580,000		46,300,000
법인세비용	15,151,145,635		541,361,258
이자수익	(150,355,616)		(103,310,061)
외화환산이익	(117,491,492)		(21,883,248)
파생상품거래손실	-		3,164,869
파생상품평가손실	19,180,454		-
단기금융상품평가이익	(40,231,707)		(46,609,776)
단기금융상품처분이익	(25,151,970)		-
당기손익공정가치측정금융자산평가이익	(154,494,998)		-
당기손익공정가치측정금융자산처분이익	(100,604,979)		-
파생상품거래이익	(105,450,000)		-
자산부채 증감:	5,202,283,697		(1,073,711,178)
매출채권의 감소(증가)	2,691,651,936		(3,931,169,199)
미수금의 감소(증가)	153,926,974		(538,688,415)
선급금의 감소(증가)	822,292,936		(841,937,785)
선급비용의 증가	(95,407,828)		(398,724,165)
재고자산의 증가	(7,084,564,136)		(885,847,164)
장기선급비용의 감소(증가)	229,462,481		(305,323,137)
장기매출채권의 감소	-		32,043,225
이연법인세자산의 증가	(370,871,329)		(254,818,094)
매입채무의 증가	8,709,469,442		1,010,180,195
미지급금의 증가	504,811,096		1,902,772,431
예수금의 증가	20,143,280		8,651,620
선수금의 증가(감소)	(557,531,473)		4,541,107,154
미지급세금의 증가(감소)	(45,639,768)		(1,200,611,370)
사외적립자산의 감소(증가)	39,231,200		(281,549,564)
이연법인세부채의 증가	109,220,286		-
충당부채의 증가	76,088,600		70,203,090
2. 이자의 수취	74,014,811		106,154,925
3. 이자의 지급	(212,231,611)		(172,814,182)
4. 퇴직금의 지급	(530,865,899)		(324,560,560)
5. 법인세의 납부	(10,371,366,182)		(633,137,466)
II. 투자활동으로 인한 현금흐름		9,709,427		(9,958,127,495)
1. 투자활동으로 인한 현금유입액	12,874,550,376		1,334,614,500
단기금융상품의 감소	2,790,177,050		736,000,000
장기금융상품의 감소	-		233,737,500
당기손익-공정가치측정금융자산의 감소	9,645,901,326		-
대여금의 회수	52,190,000		116,175,000
보증금의 감소	386,282,000		248,702,000
2. 투자활동으로 인한 현금유출액	(12,864,840,949)		(11,292,741,995)
단기금융상품의 증가	1,786,000,000		5,236,000,000
당기손익-공정가치측정금융자산의 증가	6,000,000,000		4,700,000,000
장기금융상품의 증가	49,290,000		287,135,000
기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 증가	-		349,766,167
대여금의 증가	92,000,000		126,660,000
차량운반구의 취득	-		47,686,098
비품의 취득	182,404,083		230,394,730
시설장치의 취득	539,208,866		-
무형자산의 취득	-		314,500,000
보증금의 증가	4,215,938,000		600,000
III. 재무활동으로 인한 현금흐름		10,536,245,441		8,456,874,221
1. 재무활동으로 인한 현금유입액	33,364,082,628		33,524,101,118
단기차입금의 증가	31,068,080,348		22,314,708,278
유상증자	-		11,209,392,840
기타보증금의 증가	2,190,552,280		-
파생상품의 정산	105,450,000		-
2. 재무활동으로 인한 현금유출액	(22,827,837,187)		(25,067,226,897)
단기차입금의 감소	22,311,860,504		23,875,969,988
유동성장기차입부채의 감소	-		1,071,400,000
리스부채의 지급	515,976,683		30,199,385
파생상품의 정산	-		89,657,524
IV. 현금및현금성자산의 증가		9,686,858,462		496,346,315
V. 기초의 현금및현금성자산		11,644,502,982		11,148,156,667
VI. 외화환산으로 인한 현금및현금성자산의 변동		(127,707)		-
VII. 기말의 현금및현금성자산		21,331,233,737		11,644,502,982

별첨 주석은 재무제표의 일부입니다.주석

제16(당)기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
제15(전)기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
주식회사 오파스넷

1. 회사의 개요&cr &cr 주식회사 오파스넷(이하 "당사"라 함)은 2004년 10월 25일 설립되어 네트워크 장비의 판매와 네트워크 설계, 구축, 운영 및 유지보수를 포함하는 네크워크 통합사업을 영위하고 있습니다.&cr본사는 서울시 강남구 테헤란로 512 (대치동, 신안빌딩 10층)에 소재하고 있으며 대표이사는 장수현입니다.&cr당사는 자본금 50,000천원으로 설립하여 2009년 3월 20일, 2010년 2월 4일, 2011년 11월 2일과 2017년 5월 11일 각각 250,000천원, 300,000천원, 400,000천원과 88,751천원의 유상증자와 2016년 4월 18일 395,000천원을 무상증자하고, 2018년 8월 17일에 529,200천원을 유상증자하여 당기 말 현재 자본금은 2,012,951천원입니다.&cr&cr당사는 2018년 8월에 코스닥시장에 상장한 공개법인으로 보고기간말 현재 주요주주는 장수현 983,475주(24.43%)이며, 2018년 8월 24일 코스닥시장 매매를 개시하였습니다. &cr &cr

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

&cr 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3 에 서 설명하고 있습니다.&cr

2.2 회계정책과 공시의 변경

당사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.&cr&cr- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.

당사는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 34에서 보여주고 있습니다.

&cr - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

&cr- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

&cr- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

&cr- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제 정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 주석22에서 보여주고 있습니다.

&cr- 연차개선 2015-2017

&cr ·기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

&cr·기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

&cr·기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

&cr 2 .3 중요한 회계추정 및 가정 &cr &cr 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다 .

당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 고용증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 고용증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다 .

&cr (3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다 .

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다 .&cr

(5) 리스&cr

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

창고, 소매매장, 장비 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

-	종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
-	리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
-	위 이외의 경우 당사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

&cr당사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

&cr2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.&cr

2.5 금융자산 &cr

(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

&cr내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

&cr① 채무상품

&cr금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr &cr (가) 상각후원가&cr계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합 니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다 .&cr &cr (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으 로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포 함됩니다. &cr &cr (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr&cr 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.

&cr② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.&cr

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.&cr

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

&cr 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금' 으 로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계&cr

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

&cr 2.6 파생상품&cr &cr파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재 측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 금융수익(비용) 으로 손익계산 서에 인식됩니다.&cr

2.7 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.8 재고자산 &cr &cr재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법 에 따라 결정됩니다.

2.9 유형자산 &cr&cr 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수
차량운반구	5년
비품	5년
시설장치	5년
리스자산	5년
사용권자산	3~5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

&cr 2.10 정부보조금 &cr&cr정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. &cr

2.11 무형자산&cr &cr 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. &cr

2.12 비금융자산의 손상&cr &cr내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.&cr

2.13 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

&cr 2.14 금융부채 &cr &cr(1) 분류 및 측정

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 ' 매 입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다. &cr

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.15 충당부채&cr &cr과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.&cr&cr 2.16 당기법인세 및 이연법인세&cr &cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. &cr&cr당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.&cr&cr이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. &cr&cr이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.&cr&cr종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr&cr 2.17 종업원급여-퇴직급여 &cr &cr당사 의 퇴직연금제도는 확정급여제도 입니다. &cr &cr일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다&cr&cr제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.18 수익인식 &cr

당사는 고객에게 컨설팅, 시스템 구축, 운영, 유지, 보수 등 IT서비스 전반에 걸친 토탈 솔루션을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 IT 통합 계약에서 ① 소프트웨어 판매, ② 설치용역, ③ 소프트웨어 업데이트 및 ④ 유지보수 등과 같이 기술지원으로 구별되는 수행의무를 식별합니다.

당사는 계약기간 동안 고객에게 소프트웨어 업데이트 및 유지보수 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

2.19 리스

&cr 주석 2.2 에 서 설명한 것처럼 당사는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 새로운 회계정책의 영향에 대한 정보는 주석 34 에서 제공합니 다.

전기말 현재 당사가 리스이용자로서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하는 경우 유형자산의 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리 스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간 개시일에 금융리스자산으로 인식하였습니다. 상응하는 리스료 지급의무는 금융원가를 차감한 순액으로 리스부채 또는 장기리 스부채로 분류하였습니다. 각 리스료는 리스부채와 금융원가로 배분하였습니다. 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하였습니다. 금융리스로 취득한 유형자산은 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하였습니다.&cr&cr소유에 따른 위험과 효익의 유의적인 부분이 리스이용자인 당사에 이전되지 않는 리스의 경우 운용리스로 분류합니다. 운용리스에 따른 지급액(리스제공자로부터 받은 인센티브를 차감한 순액)은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 당기손익으로 인식하였습니다.

&cr 당사는 다양한 사무실, 창고, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계 약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.

2019년 1월 1일부터 당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

-	받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
-	개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
-	잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
-	당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
-	리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

&cr또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

-	가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
-	국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

&cr당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

-	리스부채의 최초 측정금액
-	받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
-	리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
-	복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

&cr

3. 금융상품의 범주&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기말>

(단위 : 원)

구분	상각후원가&cr측정 금융자산	기타포괄손익&cr-공정가치 측정&cr금융자산	당기손익&cr-공정가치 측정&cr금융자산	합계
현금 및 현금성자산	21,331,233,737	-	-	21,331,233,737
단기금융상품	1,786,000,000	-	2,585,372,818	4,371,372,818
매출채권	14,797,862,816	-	-	14,797,862,816
기타유동금융자산	470,676,537	-	-	470,676,537
장기금융상품	15,509,550	-	250,529,858	266,039,408
장기매출채권	19,802,030	-	-	19,802,030
당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	2,170,627,193	2,170,627,193
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	-	-
기타비유동금융자산	4,284,697,447	-	-	4,284,697,447
합계	42,705,782,117	-	5,006,529,869	47,712,311,986

&cr<전기말>

(단위 : 원)

구분	상각후원가&cr측정 금융자산	기타포괄손익&cr-공정가치 측정&cr금융자산	당기손익&cr-공정가치 측정&cr금융자산	합계
현금 및 현금성자산	11,644,502,982	-	-	11,644,502,982
단기금융상품	286,000,000	-	5,024,166,191	5,310,166,191
매출채권	17,396,200,571	-	-	17,396,200,571
기타유동금융자산	587,553,974	-	-	587,553,974
장기금융상품	15,509,550	-	233,737,500	249,247,050
장기매출채권	44,327,485	-	-	44,327,485
당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	5,561,742,666	5,561,742,666
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	349,766,167	-	349,766,167
기타비유동금융자산	584,626,300	-	-	584,626,300
합계	30,558,720,862	349,766,167	10,819,646,357	41,728,133,386

&cr

(2) 보고기간 말 현재 금융부채의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기말>

(단위 : 원)

구분	상각후원가&cr측정 금융부채	기타포괄손익&cr-공정가치 측정&cr금융부채	당기손익&cr-공정가치측정&cr금융부채	합계
매입채무	19,215,277,872	-	-	19,215,277,872
단기차입금	8,647,881,501	-	-	8,647,881,501
리스부채	553,851,817	-	-	553,851,817
기타유동금융부채	3,241,552,621	-	19,180,454	3,260,733,075
장기리스부채	904,557,727	-	-	904,557,727
기타보증금	2,190,552,280	-	-	2,190,552,280
합계	34,753,673,818	-	19,180,454	34,772,854,272

&cr<전기말>

(단위 : 원)

구분	상각후원가&cr측정 금융부채	기타포괄손익&cr-공정가치 측정&cr금융부채	당기손익&cr-공정가치측정&cr금융부채	합계
매입채무	10,511,356,852	-	-	10,511,356,852
리스부채	46,765,102			46,765,102
기타유동금융부채	2,711,566,479	-	-	2,711,566,479
장기리스부채	155,962,613	-	-	155,962,613
합계	13,425,651,046	-	-	13,425,651,046

&cr(3) 당기 및 전기 중 금융수익과 금융비용의 범주별 순손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기
금융수익:
이자수익
- 대여금및수취채권	150,355,616	103,310,061
외환차익
- 대여금및수취채권	6,662,049	2,439,000
- 상각후원가로 측정하는 금융부채	248,553,814	252,893,701
외화환산이익
- 대여금및수취채권	5,994	12,798
- 상각후원가로 측정하는 금융부채	117,485,498	21,870,450
공정가치금융자산거래이익
- 당기손익-공정가치 금융자산 거래이익	125,756,949	-
공정가치금융자산 평가이익
- 당기손익-공정가치 금융자산 평가이익	194,726,705	46,609,776
파생상품거래이익
- 통화선도거래이익	105,450,000	6,100,000
금융수익 소계	948,996,625	433,235,786
금융원가:
이자비용
- 상각후원가로 측정하는 금융부채	260,170,720	166,576,224
외환차손
- 대여금및수취채권	78	3,334,544
- 상각후원가로 측정하는 금융부채	572,604,593	530,404,192
외화환산손실
- 대여금및수취채권	90,813	1,291,865
- 상각후원가로 측정하는 금융부채	3,726,440	2,953,375
공정가치금융자산거래손실
- 당기손익-공정가치 금융자산 거래손실	314,124	30,423,219
공정가치금융자산 평가손실
- 당기손익-공정가치 금융자산 평가손실	32,497,642	-
파생상품거래손실
- 통화스왑거래손실	-	3,164,869
파생상품평가손실
- 통화선도평가손실	19,180,454	-
- 통화스왑평가손실	-	-
금융원가 소계	888,584,864	738,148,288
순금융손익	60,411,761	(304,912,502)

&cr(4) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치&cr&cr보고기간 말 현재 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계
당기말 :
단기금융상품	-	2,585,372,818	-	2,585,372,818
당기손익-공정가치측정금융자산	-	2,170,627,193	-	2,170,627,193
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	-
통화선도부채			19,180,454	19,180,454
전기말 :
단기금융상품	-	5,024,166,191	-	-
당기손익-공정가치측정금융자산	-	5,561,742,666	-	-
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	349,766,167	-

&cr&cr 4. 단기금융상품, 기타금융자산 및 비유동금융자산&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 장단기 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말
단기금융상품
정기예금	1,786,000,000	286,000,000
단기금융상품(MMF)	2,585,372,818	5,024,166,191
합계	4,371,372,818	5,310,166,191
기타금융자산
미수수익	15,315,946	5,632,409
미수금	393,009,591	546,936,565
유동성장기대여금	62,351,000	34,985,000
합계	470,676,537	587,553,974
장기금융상품
정기예금 및 적금	15,509,550	15,509,550
종신 및 저축보험	250,529,858	233,737,500
합계	266,039,408	249,247,050
기타비유동금융자산
장기대여금	49,174,000	36,730,000
기타자산	4,235,523,447	547,896,300
합계	4,284,697,447	584,626,300

&cr

(2) 사용이 제한된 금융상품&cr&cr보고기간말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	당기말	전기말	사용제한내용
단기금융상품	50,000,000	50,000,000	법인카드 담보
단기금융상품	1,500,000,000	-	납세 담보
장기금융상품	15,509,550	15,509,550	계약이행보험 담보
합계	1,565,509,550	65,509,550

&cr&cr 5. 매출채권 및 기타채권&cr&cr(1) 보고기간 말 현재 장ㆍ단기 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말
매출채권	14,970,322,492	17,635,981,247
대손충당금	(171,132,713)	(235,580,904)
현재가치할인차금	(1,326,963)	(4,199,772)
소계	14,797,862,816	17,396,200,571
장기매출채권	20,397,000	46,475,000
대손충당금	(203,970)	(464,750)
현재가치할인차금	(391,000)	(1,682,765)
소계	19,802,030	44,327,485
합계	14,817,664,846	17,440,528,056

&cr(2) 보고기간 말 현재 장ㆍ단기 매출채권에 대한 연령분석 내역은 아래와 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말
연체되지 않은 채권
3개월 이하	14,805,246,120	17,285,419,485
3개월 초과 6개월 이하	149,701,092	223,219,982
6개월 초과 1년 이하	18,808,300	80,738,800
1년 초과	-	89,314,000
소계	14,973,755,512	17,678,692,267
연체되었으나 손상되지 않은 채권
3개월 이하	-	-
3개월 초과 6개월 이하	-	-
6개월 초과 1년 이하	-	-
1년 초과	-	-
소계	-	-
손상채권
3개월 이하	-	-
3개월 초과 6개월 이하	-	-
6개월 초과 1년 이하	-	-
1년 초과	16,963,980	3,763,980
소계	16,963,980	3,763,980
합계	14,990,719,492	17,682,456,247

&cr(3) 보고기간 말 현재 기타금융자산의 내역은 아래와 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
기타채권
미수금	393,009,591	-	546,936,565	-
미수수익	15,315,946	-	5,632,409	-
대여금	62,351,000	49,174,000	34,985,000	36,730,000
보증금	-	4,235,523,447	-	547,896,300
합계	470,676,537	4,284,697,447	587,553,974	584,626,300

&cr&cr 6. 기타유동 및 비유동자산&cr&cr보고기간 말 현재 기타유동ㆍ비유동자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말
기타유동자산
선급금	75,738,201	898,031,137
선급비용	1,788,761,775	1,693,353,947
합계	1,864,499,976	2,591,385,084
기타비유동자산
장기선급비용	468,855,855	698,318,336

&cr&cr 7. 재고자산&cr&cr보고기간 말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말			전기말
취득원가	평가손실&cr충당금	장부금액	취득원가	평가손실&cr충당금	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
원재료	11,869,910,392	(332,699,696)	11,537,210,696	4,804,768,407	(52,553,394)	4,752,215,013

&cr&cr 8. 공정가치금융자산&cr&cr(1) 당기말 현재 공정가치금융자산으로 분류된 유가증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	취득원가	미실현손익				장부금액&cr(공정가치)
기초가액	당기 평가액	처분으로 인한&cr실현손익	기말잔액
---	---	---	---	---	---	---
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
(주)준타 지분증권	349,766,167	-	(349,766,167)	-	(349,766,167)	-
소계	349,766,167	-	(349,766,167)	-	(349,766,167)	-
당기손익-공정가치측정금융자산
한국밸류10년투자증권	500,000,000	29,500,738	-	29,500,738	-	-
소프트웨어공제조합	321,000,000	-	116,022,540	-	116,022,540	437,022,540
교보증권채권투자플러스	1,000,000,000	4,298,508	-	4,298,508	-	-
교증레포A1사모U-22호	1,000,000,000	6,080,000	-	6,080,000	-	-
동양하이플러스채권1호A	1,000,000,000	6,333,852	19,773,501	-	26,107,353	1,026,107,353
신영밸류고배당60증권	100,000,000	(6,708,123)	3,343,463	-	(3,364,660)	96,635,340
유경금리연계사모증권	1,000,000,000	5,731,225	-	5,731,225	-	-
KTB코넥스하이일드증권	100,000,000	(365,369)	682,325	-	316,956	100,316,956
PreIPO플러스전문신탁	500,000,000	(4,128,165)	14,673,169	-	10,545,004	510,545,004
소계	5,521,000,000	40,742,666	154,494,998	45,610,471	149,627,193	2,170,627,193
합계	5,870,766,167	40,742,666	(195,271,169)	45,610,471	(200,138,974)	2,170,627,193

&cr(2) 전기말 현재 공정가치금융자산으로 분류된 유가증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	취득원가	미실현손익				장부금액&cr(공정가치)
기초가액	당기 평가액	처분으로 인한&cr실현손익	기말잔액
---	---	---	---	---	---	---
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
(주)준타 지분증권	349,766,167	-	-	-	-	349,766,167
소계	349,766,167	-	-	-	-	349,766,167
당기손익-공정가치측정금융자산
한국밸류10년투자증권	500,000,000	48,722,300	(19,221,562)	-	29,500,738	529,500,738
소프트웨어공제조합	321,000,000	-	-	-	-	321,000,000
교보증권채권투자플러스	1,000,000,000	-	4,298,508	-	4,298,508	1,004,298,508
교증레포A1사모U-22호	1,000,000,000	-	6,080,000	-	6,080,000	1,006,080,000
동양하이플러스채권1호A	1,000,000,000	-	6,333,852	-	6,333,852	1,006,333,852
신영밸류고배당60증권	100,000,000	-	(6,708,123)	-	(6,708,123)	93,291,877
유경금리연계사모증권	1,000,000,000	-	5,731,225	-	5,731,225	1,005,731,225
KTB코넥스하이일드증권	100,000,000	-	(365,369)	-	(365,369)	99,634,631
PreIPO플러스전문신탁	500,000,000	-	(4,128,165)	-	(4,128,165)	495,871,835
소계	5,521,000,000	48,722,300	(7,979,634)	-	40,742,666	5,561,742,666
합계	5,870,766,167	48,722,300	(7,979,634)	-	40,742,666	5,911,508,833

&cr&cr 9. 특수관계자와의 주요 거래&cr&cr(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자명
주요 임·직원	임직원

&cr(2) 보고기간 말 현재 당사의 특수관계자와의 채권 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	계정과목	당기말	전기말
임직원	유동성장기대여금	62,351,000	34,985,000
장기대여금	49,174,000	36,730,000
합계		111,525,000	71,715,000

(3) 당기 특수관계자와의 기타자금거래 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	계정과목	기초잔액	기중증가액	기중감소액	기말잔액
임원	기타보증금(부채)	-	2,190,552,280	-	2,190,552,280

&cr(4) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기
단기급여	729,211,160	744,525,440
퇴직급여	36,000,564	60,184,873
합계	765,211,724	804,710,313

&cr(5) 당기말 현재 당사의 특수관계자를 위해 제공하고 있는 담보 및 보증은 없습니다.&cr&cr&cr 10. 유형자산&cr

(1) 당기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	취득가액	감가상각누계액	기말장부잔액
차량운반구	47,686,098	13,925,825	33,760,273
비품	687,314,769	350,601,724	336,713,045
시설장치	539,208,866	68,699,076	470,509,790
금융리스자산	682,927,100	171,728,803	511,198,297
사용권자산	1,676,399,150	575,261,640	1,101,137,510
합 계	3,633,535,983	1,180,217,068	2,453,318,915

&cr

(2) 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	취득가액	감가상각누계액	기말장부잔액
차량운반구	47,686,098	4,388,609	43,297,489
비품	833,315,175	585,745,970	247,569,205
시설장치	183,112,364	181,305,698	1,806,666
금융리스자산	232,927,100	32,691,520	200,235,580
합 계	1,297,040,737	804,131,797	492,908,940

&cr(3) 당기 중 유형자산의 증(감)내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	기초장부가액	취득액&cr(자본적지출 포함)	처분액	감가상각비	기말장부잔액
차량운반구	43,297,489	-	-	(9,537,216)	33,760,273
비품	247,569,205	182,404,083	108,000	(93,152,243)	336,713,045
시설장치	1,806,666	539,208,866	15,000	(70,490,742)	470,509,790
금융리스자산	200,235,580	450,000,000	-	(139,037,283)	511,198,297
사용권자산(*)	-	1,566,093,412	-	(464,955,902)	1,101,137,510
합 계	492,908,940	2,737,706,361	123,000	(777,173,386)	2,453,318,915

(*) 사용권자산 당기 취득액은 취득원가 1,676백만원 중 전기 이익잉여금 반영한 감가상각비 110백만원을 차감한 금액임.&cr&cr(4) 전기 중 유형자산의 증(감)내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	기초장부가액	취득액&cr(자본적지출 포함)	처분액	감가상각비	기말장부잔액
차량운반구	-	47,686,098	-	(4,388,609)	43,297,489
비품	92,006,856	230,394,730	-	(74,832,381)	247,569,205
시설장치	9,005,341	-	-	(7,198,675)	1,806,666
금융리스자산	-	232,927,100	-	(32,691,520)	200,235,580
합 계	101,012,197	511,007,928	-	(119,111,185)	492,908,940

&cr&cr

11. 무형자산&cr&cr당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	회원권
전기초	230,997,133
취득	314,500,000
무형자산 손상	(46,300,000)
처분	-
전기말	499,197,133
당기초	499,197,133
취득	-
무형자산 손상	(61,580,000)
처분	-
당기말	437,617,133

회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하였습니다.&cr&cr&cr 12. 담보제공자산&cr&cr(1) 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보권자	비고
단기금융상품	50,000,000	50,000,000	하나카드	법인카드담보
단기금융상품	1,500,000,000	1,500,000,000	서울보증보험	납세보증
장기금융상품	15,509,550	15,510,000	서울보증보험	계약이행보증
장기금융상품	437,022,540	437,022,540	소프트웨어공제조합	계약이행보증

&cr

(2) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

제공받은 내용			비고
제공자	물건	금액
---	---	---	---
서울보증보험	보험증권	50,350,000	공탁보증
5,374,094,166	납세
565,394,840	이행보증
소프트웨어공제조합	보증서	24,928,262,377
합계		30,918,101,383

&cr

13. 차입금&cr&cr(1) 당기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

차입처	내역	이자율(%)	당기말	전기말
우리은행	연지급수입	2.21% ~ 3.91%	333,856,536	-
씨티은행	3,941,105,748	-
신한은행	399,088,796	-
하나은행	525,830,421	-
시스코캐피탈	-	-	3,448,000,000	-
합계			8,647,881,501	-

&cr(2) 장기차입금&cr&cr당기말 당사의 장기차입금은 없습니다.

&cr&cr

14. 퇴직급여&cr&cr(1) 보고기간 말 현재 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말
확정급여채무 현재가치	4,546,187,110	3,553,088,254
사외적립자산 공정가치	(892,541,427)	(923,303,310)
합계	3,653,645,683	2,629,784,944

&cr(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기
기초	3,553,088,254	3,018,910,717
당기근무원가	943,519,152	862,956,924
이자원가	90,078,780	90,393,624
재측정요소:
경험조정에서 발생하는 보험수리적 손익	120,642,414	(236,875,903)
재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적 손익	369,724,409	142,263,452
급여지급액	(530,865,899)	(324,560,560)
기말	4,546,187,110	3,553,088,254

&cr(3) 사외적립자산&cr&cr① 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말
기초	923,303,310	641,753,746
이자수익	23,392,524	18,787,488
재축정요소:
이자수익과 실제수익의 차이	(14,923,207)	(10,797,197)
사용자의 기여금	15,584,770	306,604,721
급여지급액	(54,815,970)	(33,045,448)
기말	892,541,427	923,303,310

&cr② 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말
정기예금	892,541,427	923,303,310

&cr③ 당기 및 전기에 발생한 사외적립자산의 실제수익은 8,469,317원 및 7,990,291원입니다.

&cr(4) 총비용&cr&cr① 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 총비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기
당기근무원가	943,519,152	862,956,924
이자원가	90,078,780	90,393,624
사외적립자산의 이자수익	(23,392,524)	(18,787,488)
합 계	1,010,205,408	934,563,060

&cr② 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기
매출원가	599,521,700	510,460,721
판매비와관리비	410,683,708	424,102,339
합 계	1,010,205,408	934,563,060

&cr

(5) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기
법인세차감전 재측정요소	505,290,030	(83,815,254)
법인세효과	(111,163,807)	18,439,356
법인세차감후 재측정요소	394,126,223	(65,375,898)

&cr(6) 보험수리적 가정&cr&cr① 당기 및 전기 중 보험수리적 가정의 주요 내용은 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기
할인율	2.38%	2.67%
미래임금상승률	4.00%	3.59%

&cr② 당기 및 전기 중 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 원,%)

구 분	당기		전기
금액	비율	금액	비율
---	---	---	---	---
<할인율>
1% 증가	4,141,515,232	-8.9%	3,272,364,182	-7.9%
1% 감소	5,021,454,618	10.5%	3,876,846,630	9.1%
<임금상승율>
1% 증가	5,016,730,514	10.4%	3,874,462,017	9.0%
1% 감소	4,137,855,978	9.0%	3,269,171,342	-8.0%

&cr

(7) 보고기간말 현재 당사의 할인되지 않은 예상퇴직급여 지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	1년미만	1년~2년미만	2년~5년미만	5년~10년미만	10년이상	합 계
예상지급액	373,882,754	571,273,875	1,560,000,097	3,554,268,404	17,355,625,581	23,415,050,711

&cr

15. 리스&cr&cr당사는 건물, 차량운반구, 시설장치를 리스하고 있으며 그 내용은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 당기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역

(단위 : 원)

구분	건물	차량운반구	시설장치	합계
취득금액	1,209,304,903	467,094,247	682,927,100	2,359,326,250
감가상각누계액	366,650,354	208,611,286	171,728,803	746,990,443
장부금액	842,654,549	258,482,961	511,198,297	1,612,335,807

&cr(2) 당기 중 손익으로 인식된 금액

(단위 : 원)

구분	금액
사용권자산 감가상각비	603,993,185
리스부채 이자비용	43,323,414
단기리스 관련 비용	72,280,453

당사가 당기말 현재 체결하고 있는 단기리스의 리스약정 금액은 118백만원 입니다.&cr당기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 502백만원입니다.&cr&cr(3) 향후 지급할 최소리스료의 현재가치

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말
1년이내	553,851,817	46,765,102
1년초과 5년이내	904,557,727	155,962,613

16. 외화자산 및 부채&cr&cr보고기간말 현재 외화자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	당기말				전기말
외화		환율	원화환산액	외화		환율	원화환산액
---	---	---	---	---	---	---	---	---
현금및현금성자산	USD	17,141.78	1,157.80	19,846,752	USD	-	-	-
매출채권	USD	16,344.00	1,157.80	18,923,083	USD	253,655.98	1,118.10	283,612,771
외화자산합계	USD	33,485.78		38,769,835	USD	253,655.98		283,612,771
매입채무	USD	5,099,962.43	1,157.80	5,904,736,309	USD	2,884,978.94	1,118.10	3,225,694,767
단기차입금	USD	4,491,174.36	1,157.80	5,199,881,501	USD	-	-	-
외화부채 합계	USD	9,591,136.79		11,104,617,810	USD	2,884,978.94		3,225,694,767

상기 외화환산과 관련하여 외화환산이익 117,491천원과 외화환산손실 3,817천원을 영업외손익으로 계상하였습니다.&cr&cr&cr 17. 기타금융부채 및 기타유동부채 &cr&cr보고기간종료일 현재 기타금융부채 및 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말
기타금융부채
미지급금	3,216,377,575	2,711,566,479
미지급비용	25,175,046	-
파생상품금융부채	19,180,454	-
합계	3,260,733,075	2,711,566,479
기타유동부채
예수금	172,043,870	151,900,590
선수금	4,019,565,545	4,577,097,018
합계	4,191,609,415	4,728,997,608
비유동기타금융부채
기타보증금	2,190,552,280	-
합계	2,190,552,280	-

&cr&cr 18. 파생상품&cr&cr(1) 당기 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

구분	파생상품종류	계약내용
매매목적	통화선도거래	USD 매입

&cr(2) 보고기간 중 파생상품평가손익의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 파생상품거래손익

(단위 : 원)

파생상품의 종류	당기		전기
거래이익	거래손실	거래이익	거래손실
---	---	---	---	---
통화선도	105,450,000	-	6,100,000	-
통화스왑	-	-	-	3,164,869
합계	105,450,000	-	6,100,000	3,164,869

&cr② 파생상품평가손익

(단위 : 원)

파생상품의 종류	당기		전기
평가이익	평가손실	평가이익	평가손실
---	---	---	---	---
통화선도거래	-	19,180,454	-	-
통화스왑거래	-	-	-	-
합계	-	19,180,454	-	-

&cr&cr 19. 자본금 및 자본잉여금&cr&cr(1) 당사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 100,000,000주, 4,025,902주 및 500원 입니다.&cr

(2) 보고기간 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내역	당기말		전기말
주식수(주)	금액	주식수(주)	금액
---	---	---	---	---
기초잔액	4,025,902	2,012,951,000	2,967,502	1,483,751,000
유상증자	-	-	1,058,400	529,200,000
기말잔액	4,025,902	2,012,951,000	4,025,902	2,012,951,000

&cr(3) 보고기간 중 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말
주식발행초과금	11,249,171,260	11,249,171,260

&cr &cr 20. 기타포괄손익누계액&cr &cr 당사의 기타포괄손익누계액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과목	기초	증감	당기손익(이익잉여금)&cr으로의 재분류	기말
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	-	(272,817,610)	-	(272,817,610)

&cr 상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다.&cr&cr당사는 특정 지분상품투자의 공정가치를 기타포괄손익으로 인식하도록 지정하였습니다 . 이러한 공정가치 변동은 자본 내에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 잉여금으로 누적됩니다. 당사는 관련 지분상품을 제거하는 시점에서 이러한 잉여금을 이익잉여금으로 대체합니다.

&cr&cr

21.이익잉여금&cr&cr보고기간종료일 현재 당사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말
미처분이익잉여금	4,692,309,029	16,971,975,400

&cr당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기		전기
(처분예정일 : 2020년 3월 30일)		(처분확정일 : 2019년 3월 27일)
---	---	---	---	---
I. 미처분이익잉여금		4,692,309,029		16,971,975,400
1. 전기이월미처분이익잉여금	16,971,975,400		14,553,719,468
2. 당기순이익	(11,878,217,564)		2,289,020,582
3. 확정급여제도의 재측정요소	(394,126,223)		65,375,898
4. 한국채택국제회계기준으로 인한 전환효과	-		-
5. 회계변경의 누적효과	(7,322,584)		63,859,452
II. 이익잉여금처분액		-		-
III. 차기이월미처분이익잉여금		4,692,309,029		16,971,975,400

&cr&cr 22. 법인세비용&cr&cr(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기
당기 법인세등	15,335,848,120	814,618,708
일시적차이 증감으로 인한&cr이연법인세비용	(372,814,849)	(254,818,094)
자본에 직접 반영된 법인세비용	188,112,364	(18,439,356)
법인세비용	15,151,145,635	541,361,258

&cr

(2) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기			전기
반영전	세효과	반영후	반영전	세효과	반영후
---	---	---	---	---	---	---
확정급여제도의 재측정요소	(505,290,030)	111,163,807	(394,126,223)	83,815,254	(18,439,356)	65,375,898
기타포괄손익&cr공정가치측정금융자산	(349,766,167)	76,948,557	(272,817,610)	-	-	-
합계	(855,056,197)	188,112,364	(666,943,833)	83,815,254	(18,439,356)	65,375,898

&cr(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기
법인세비용차감전순손익	3,272,928,071	2,830,381,840
적용세율에 따른 세부담액	698,044,176	600,684,005
조정사항
세무상 비과세소득 및 비공제비용	153,296,614	167,281,115
세액공제	(671,572,867)	(273,971,162)
과거기간과세액(*1)	14,881,155,540	-
기타	90,222,172	47,367,300
법인세비용	15,151,145,635	541,361,258

(*1) 당기에 서울지방국세청으로부터 2009~2017년에 대한 세무조사결과 총 13,828백만원의 국세(법인세, 부가가치세 및 소득세)를 부과 받았습니다. 당기에 부과된 국세 및 관련 지방세 총 14,881백만원을 법인세비용으로 반영하였으며, 해당 부과 처분에 대한 조세 불복 절차가 진행 중입니다. &cr&cr(4) 당기 와 전기 중 일시적 차이 및 이연법인세자산 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기

(단위 : 천원)

과목	가산할(차감할) 일시적차이				이연법인세자산(부채)
기초잔액	증가	감소	기말잔액	기초잔액	증가	감소	기말잔액
---	---	---	---	---	---	---	---	---
감가상각비	(36,278)	12,913	3,118	(26,483)	(7,981)	2,841	686	(5,826)
퇴직급여충당부채	3,553,088	1,523,965	530,866	4,546,187	781,679	335,272	116,790	1,000,161
퇴직연금운용자산	(923,303)	(24,054)	(54,816)	(892,541)	(203,127)	(5,292)	(12,060)	(196,359)
대손충당금	59,221	21,429	59,221	21,429	13,029	4,714	13,029	4,714
현재가치할인차금(임차보증금)	-	204,522	62,493	142,029	-	44,995	13,748	31,246
외화환산손실	4,245	3,817	4,245	3,817	934	840	934	840
외화환산이익	(21,883)	(117,491)	(21,883)	(117,491)	(4,814)	(25,848)	(4,814)	(25,848)
재고자산평가손실	52,553	280,146	-	332,699	11,562	61,632	-	73,194
연차충당부채	168,426	76,089	-	244,515	37,054	16,739	-	53,793
미지급금(리스부채)	-	1,401,878	466,196	935,681	-	308,413	102,563	205,850
사용권자산	-	(1,676,399)	(575,262)	(1,101,138)	-	(368,808)	(126,558)	(242,250)
복구충당부채	-	70,000	-	70,000	-	15,400	-	15,400
재고자산감모손실	200,000	-	-	200,000	44,000	-	-	44,000
통화선도평가손실	-	19,180	-	19,180	-	4,220	-	4,220
매도가능증권평가손실(FVPL)	11,202	382,264	11,202	382,264	2,464	84,098	2,464	84,098
당기손익인식금융자산평가손실(FVPL)	19,222	-	19,222	-	4,229	-	4,229	-
단기투자자산평가이익	(24,166)	(40,232)	(24,166)	(40,232)	(5,317)	(8,851)	(5,317)	(8,851)
매도가능증권평가이익(FVPL)	(22,444)	(130,696)	(22,444)	(130,696)	(4,938)	(28,753)	(4,938)	(28,753)
당기손익인식금융자산평가이익(FVPL)	-	(23,799)	-	(23,799)	-	(5,236)	-	(5,236)
무형자산감액손실(회원권)	46,300	61,580	-	107,880	10,186	13,548	-	23,734
매출(잉여금)	162,450	-	115,671	46,779	35,739	-	25,448	10,291
매출(당기)	955,406	144,362	313,553	786,214	210,189	31,760	68,982	172,967
매출원가(당기)	(565,174)	(126,688)	(185,979)	(505,882)	(124,338)	(27,871)	(40,915)	(111,294)
법인세처리의 불확실성(*1)					-	(109,220)	-	(109,220)
고용 증대 세액공제(이월액)					-	182,494	-	182,494
합계	3,638,865	2,062,785	701,236	5,000,414	800,550	527,086	154,272	1,173,364

(*1) 법인세처리의 불확실성에 따른 이연법인세효과는 당사가 상계할 수 있는 권리를 가지고 있지 않아 이연법인세자산과 구분하여 이연법인세부채로 계상하였음.&cr&cr② 전기

(단위 : 천원)

과목	가산할(차감할) 일시적차이				이연법인세자산(부채)
기초잔액	증가	감소	기말잔액	기초잔액	증가	감소	기말잔액
---	---	---	---	---	---	---	---	---
감가상각비	(33,659)	18,507	21,126	(36,278)	(7,405)	4,072	4,648	(7,981)
퇴직급여충당부채	3,018,911	858,738	324,561	3,553,088	664,160	188,922	71,403	781,679
퇴직연금운용자산	(641,754)	(314,595)	(33,045)	(923,304)	(141,186)	(69,211)	(7,270)	(203,127)
대손충당금	17,077	59,221	17,077	59,221	3,757	13,029	3,757	13,029
매도가능증권평가이익	48,722	-	48,722	-	10,719	-	10,719	-
외화환산손실	212	4,245	212	4,245	47	934	47	934
외화환산이익	(254,692)	(21,883)	(254,692)	(21,883)	(56,032)	(4,814)	(56,032)	(4,814)
재고자산평가손실	1,132	51,422	-	52,554	249	11,313	-	11,562
연차충당부채	87,774	80,652	-	168,426	19,310	17,743	-	37,054
통화스왑평가손실(B/S)	(4,058)	-	(4,058)	-	(893)	-	(893)	-
통화스왑평가손실(P/L)	85,600	-	85,600	-	18,832	-	18,832	-
재고자산감모손실	200,000	-	-	200,000	44,000	-	-	44,000
매도가능증권평가손실(FVPL)	-	11,202	-	11,202	-	2,464	-	2,464
당기손익인식금융자산평가손실(FVPL)	-	19,222	-	19,222	-	4,229	-	4,229
단기투자자산평가이익	-	(24,166)	-	(24,166)	-	(5,317)	-	(5,317)
매도가능증권평가손실(FVPL)	-	(22,445)	-	(22,445)	-	(4,938)	-	(4,938)
무형자산감액손실(회원권)	-	46,300	-	46,300	-	10,186	-	10,186
매출(잉여금)	-	(25,856)	(188,306)	162,450	-	(5,688)	(41,427)	35,739
매출	-	955,406	-	955,406	-	210,189	-	210,189
매출원가	-	(565,174)	-	(565,174)	-	(124,338)	-	(124,338)
합계	2,525,265	1,130,796	17,197	3,638,864	555,558	248,775	3,783	800,550

&cr&cr23. 기본주당손익&cr&cr(1) 보고기간의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기
보통주 당기순이익(손실)	(11,878,217,564)	2,289,020,582
가중평균유통보통주식수	4,025,902	3,364,764
기본주당 당기순이익(손실)	(2,950)	680

&cr(2) 당기 및 전기 가중평균유통보통주식수 계산 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기

(단위 : 원,일,주)

구분	발행주식수	기간	가중치	적수
기초	4,025,902	2019.1.1~2019.12.31	365	1,469,454,230
합계				1,469,454,230
가중치				365
가중평균유통주식수				4,025,902

&cr

② 전기

(단위 : 원,일,주)

구분	발행주식수	기간	가중치	적수
기초	2,967,502	2018.1.1~2018.12.31	365	1,083,138,230
유상증자	1,058,400	2018.8.17~2018.12.31	137	145,000,800
합계				1,228,139,030
가중치				365
가중평균유통주식수				3,364,764

(3) 당사는 희석주식이 없으므로 희석주당손익과 기본주당손익이 동일합니다.&cr&cr&cr 24. 매출액 및 매출원가&cr&cr(1) 당사는 시스템 통합(SI) 및 운영(SM) 등의 사업을 영위하는 단일 보고부문으로 운영되고 있음에 따라 부문별 정보는 공시하지 아니하였습니다. 당기와 전기 중 당사 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다

(단위 : 원)

구분	당기	전기
용역매출액	104,149,382,606	79,083,414,788

&cr(2) 당기 및 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요고객은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기(주1)
주요고객 1	18,867,041,500	-
합계	18,867,041,500	-

(주1) 전기에 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객이 없습니다.&cr&cr

(3) 당사의 국내 및 해외 매출 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기
국내	104,011,981,899	78,521,561,586
해외	137,400,707	561,853,202
합계	104,149,382,606	79,083,414,788

&cr(4) 당기와 전기 중 당사의 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기
용역매출원가	90,595,708,512	66,645,503,085

&cr&cr 25. 판매비와 관리비&cr&cr당기와 전기 중 당사의 판매비와 관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기
직원급여	5,866,922,330	5,299,400,658
퇴직급여	387,438,961	403,749,083
복리후생비	1,011,298,664	777,571,989
여비교통비	157,516,763	159,395,174
접대비	699,677,657	756,515,397
통신비	72,578,987	71,795,810
세금과공과금	48,076,625	36,933,238
감가상각비	389,752,667	42,383,392
지급임차료	147,620,583	327,021,026
보험료	11,264,269	11,985,939
차량유지비	79,411,761	74,091,252
경상연구개발비	392,833,464	355,018,033
운반비	14,933,416	20,919,516
교육훈련비	10,773,316	18,906,516
도서인쇄비	21,337,345	9,551,306
출장비	113,993,354	151,354,102
소모품비	72,932,051	56,144,581
지급수수료	932,292,119	531,656,670
대손상각비	(64,708,971)	81,283,906
건물관리비	33,214,696	87,044,082
광고선전비	20,803,318	13,863,638
연차수당	76,088,600	80,652,155
합계	10,496,051,975	9,367,237,463

&cr&cr 26. 비용의 성격별 분류&cr&cr당기와 전기 당사의 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기
재고자산의 변동	(6,784,995,683)	(834,425,572)
원재료의 매입	63,170,046,761	43,642,088,500
급여	13,513,359,764	11,279,578,910
퇴직급여	1,010,205,408	934,563,060
복리후생비	2,058,710,961	1,525,170,012
여비교통비	374,063,746	338,418,133
접대비	767,620,917	850,305,750
통신비	221,088,749	198,650,567
세금과공과	85,438,210	78,392,140
감가상각비	777,173,386	119,111,185
임차료	335,087,644	576,588,823
보험료	11,426,091	11,985,939
차량유지비	83,903,590	75,095,202
운반비	139,398,719	102,616,301
교육훈련비	28,686,430	46,322,083
도서인쇄비	29,182,688	11,831,957
소모품비	357,718,863	352,967,047
지급수수료	1,454,637,337	660,869,804
대손상각비	(64,708,971)	81,283,906
외주용역비	7,044,978,773	5,682,880,192
유지보수비용	16,025,361,657	9,666,253,833
건물관리비	87,262,405	205,966,375
출장비	269,221,124	13,863,638
광고선전비	20,803,318	311,680,608
연차수당	76,088,600	80,652,155
합계	101,091,760,487	76,012,710,548

&cr&cr 27. 종업원급여&cr&cr당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기
급여	13,513,359,764	11,279,578,910
복리후생비	2,058,710,961	1,525,170,012
퇴직급여(확정급여제도)	1,010,205,408	934,563,060
합계	16,582,276,133	13,739,311,982

&cr&cr 28. 금융수익과 금융비용&cr&cr(1) 당기와 전기 중 당사의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기
이자수익	150,355,616	103,310,061
외환차익	255,215,863	255,332,701
외화환산이익	117,491,492	21,883,248
당기손익-공정가치 금융자산 평가이익	194,726,705	46,609,776
당기손익-공정가치 금융자산 처분이익	125,756,949	-
파생상품거래이익	105,450,000	6,100,000
합계	948,996,625	433,235,786

&cr(2) 당기와 전기 중 당사의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기
이자비용	260,170,720	166,576,224
외환차손	572,604,671	533,738,736
외화환산손실	3,817,253	4,245,240
당기손익-공정가치 금융자산 평가손실	32,497,642	30,423,219
당기손익-공정가치 금융자산 처분손실	314,124	-
파생상품거래손실	-	3,164,869
파생상품평가손실	19,180,454	-
합계	888,584,864	738,148,288

&cr&cr 29. 기타수익과 기타비용&cr&cr(1) 당기와 전기 중 당사의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기
잡이익	234,159,588	156,255,281
합계	234,159,588	156,255,281

&cr(2) 당기와 전기 중 당사의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기
유형자산처분손실	123,000	-
무형자산손상차손	61,580,000	46,300,000
기부금	5,000,000	5,000,000
잡손실	12,562,397	40,335,179
합계	79,265,397	91,635,179

30. 현금흐름표&cr&cr(1) 당사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었습니다.&cr&cr(2) 당기와 전기 중 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내역	당기	전기
사용권자산취득으로 인한 리스부채증가	1,298,894,449	-
리스자산취득으로 인한 리스부채증가	450,000,000	202,727,715

&cr(3)재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	기초	현금흐름	비현금변동				기말
자산취득	외화환산	상각	대체
---	---	---	---	---	---	---	---
단기차입금	-	8,539,543,158	-	108,338,343	-	-	8,647,881,501
리스부채(금융리스)	46,765,102	(152,763,600)	-	-	-	241,071,189	135,072,691
리스부채(사용권)	-	(363,213,083)	-	-	-	781,992,209	418,779,126
장기리스부채(금융리스)	155,962,613	-	450,000,000	-	22,764,063	(241,071,189)	387,655,487
장기리스부채(사용권)	-	-	1,298,894,449	-	-	(781,992,209)	516,902,240

&cr&cr 31. 자본관리&cr&cr당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표상의 금액을 기준으로 계산합니다.&cr&cr보고기간 말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원,%)

구분	당기말	전기말
부채비율 :
부채총계	48,074,786,325	21,328,610,539
자본총계	17,681,613,679	30,234,097,660
부채비율	271.89%	70.54%
순차입금비율 :
차입금	8,647,881,501	-
(-)현금및현금성자산	21,331,233,737	11,644,502,982
(-)단기금융상품	4,371,372,818	5,310,166,191
순차입금	(17,054,725,054)	(16,954,669,173)
자본총계	17,681,613,679	30,234,097,660
순차입금비율	-	-

&cr&cr 32. 위험관리&cr&cr당사는 시장위험(환율변동위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성 위험에 노출되어 있으며, 당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다. 재무위험관리는 당사의 재무부문에 의해 이루어지고 있으며, 각 업무 부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.&cr&cr재무위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 현금 및 현금성자산, 단기금융상품, 매도가능금융자산, 매출채권 및 기타수취채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무 및 기타지급채무, 차입금 등으로 구성되어 있습니다.&cr&cr(1) 시장위험&cr&cr① 환율변동위험&cr&cr당사는 기능통화와 다른 수입과 지출로 인해 자산과 부채에 외화 포지션이 발생하며,이에 따라 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사가 노출되어 있는 외화는 USD가 있습니다.&cr&cr보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.&cr

(단위 :USD,원)

구분	당기말		전기말
외화	원화	외화	원화
---	---	---	---	---
외화자산 :
현금및현금성자산	17,141.78	19,846,752	-	-
매출채권	16,344.00	18,923,083	253,655.98	283,612,771
외화자산합계	33,485.78	38,769,835	253,655.98	283,612,771
외화부채 :
매입채무	5,099,962.43	5,904,736,309	2,884,978.94	3,225,694,767
단기차입금	4,491,174.36	5,199,881,501	-	-
외화부채합계	9,591,136.79	11,104,617,810	2,884,978.94	3,225,694,767

&cr당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr

(단위 : 원)

구분	당기말		전기말
10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시
---	---	---	---	---
USD	(1,106,584,798)	1,106,584,798	(294,208,200)	294,208,200

&cr② 이자율위험&cr&cr당사의 이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자 수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다.&cr&cr

보고기간말 현재 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말		전기말
1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시
---	---	---	---	---
이자비용	(110,658,480)	110,658,480	(29,420,820)	29,420,820

&cr(2) 신용위험&cr&cr① 신용위험에 대한 노출&cr보고기간말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말
현금및현금성자산	21,331,233,737	11,644,502,982
단기금융상품	4,371,372,818	5,310,166,191
매출채권	14,797,862,816	17,396,200,571
기타금융자산	470,676,537	587,553,974
장기금융상품	266,039,408	249,247,050
장기매출채권	19,802,030	44,327,485
기타비유동금융자산	4,284,697,447	584,626,300
합계	45,541,684,793	35,816,624,553

당기 중 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등에서 중요한 손상의 징후가 발견되지 않았으며 당사는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생 할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 당사는 신용도가 높은 금융기관들과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 또한 회사의 매출채권 및 기타채권은 다수의 거래처에 분산되어 있어 신용위험의 집중은 없습니다.&cr&cr

② 당기 및 전기 중 장ㆍ단기 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다 .

(단위 : 원)

구분	당기말			전기말
매출채권	기타채권	합계	매출채권	기타채권	합계
---	---	---	---	---	---	---
기초	236,045,654	-	236,045,654	154,761,748	-	154,761,748
상각(환입)	(64,708,971)	-	(64,708,971)	81,283,906	-	81,283,906
기말	171,336,683	-	171,336,683	236,045,654	-	236,045,654

당사는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.&cr&cr(3) 유동성 위험&cr&cr유동성위험은 당사 경영 환경 또는 금융시장의 악화로 인해 당사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손실을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.&cr&cr당사는 다음과 같은 여신한도를 가지고 있습니다.&cr- USD 15,600,000의 연지급수입 약정(이자는 Libor + 0.35 ~ 2.00%)&cr &cr당사의 금융부채를 당기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다.

(단위 : 원)

구분	장부금액	6개월이내	6-12개월	1-2년	2-5년	5년이상
매입채무	19,215,277,872	18,890,460,149	235,632,583	89,185,140	-	-
미지급금	3,216,377,575	3,216,164,575	-	-	213,000	-
미지급비용	25,175,046	25,175,046	-	-	-	-
단기차입금	8,647,881,501	7,983,881,501	664,000,000	-	-	-
리스부채	1,458,409,544	264,914,791	288,937,022	570,215,184	334,342,547	-
기타보증금	2,190,552,280	-	-	2,190,552,280	-	-
합계	34,753,673,818	30,380,596,062	1,188,569,605	2,849,952,604	334,555,547	-

당기말 현재 유동성위험과 관련된 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.&cr&cr

33. 우발부채 및 약정사항&cr&cr(1) 당기말 현재 각 금융기관과 체결된 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : USD,원)

차입처	차입과목	통화	약정한도	수입지급보증
우리은행	단기차입금	USD	2,600,000.00	1,805,174.05
파생상품거래	USD	180,000.00	-
씨티은행	단기차입금	USD	9,000,000.00	3,889,844.90
파생상품거래	USD	750,000.00	-
신한은행	단기차입금	USD	2,000,000.00	1,412,090.65
파생상품거래	USD	130,000.00	-
하나은행	단기차입금	USD	2,000,000.00	1,236,682.91
시스코캐피탈	단기차입금	KRW	3,448,000,000	-
합계		KRW	3,448,000,000	-
USD	16,660,000.00	8,343,792.51

(*) 당기말 현재 선도거래약정금액은 씨티은행 USD 3,500,000(외화매입)입니다.&cr&cr(2) 당기말 현재 당사의 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

보험종류	금융기관	부보금액	부보자산
화재보험	한화손해보험(주)	5,266,000,000	본사 건물

&cr(3) 당기말 현재 계류중인 소송사건 및 타인을 위해 제공한 보증은 없습니다.&cr&cr

34. 회계정책의 변경&cr &cr 주석 2.2 에서 설명한 것처럼 당사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다. 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 내역은 다음과 같습니다.&cr &cr 당사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 3.65%입니다.&cr

당사는 종전에 '금융리스'로 분류된 리스에 대해 최초 적용일 직전 리스자산과 리스부채의 장부금액을 최초 적용일 현재 사용권자산과 리스부채의 장부금액으로 인식하였습니다.

&cr (1) 실무적 간편법의 사용

당사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

-	특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
-	리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토 - 최초 적용일 현재 손실부담계약은 없습니다.
-	최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
-	최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
-	연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 당사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

당기 부터 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	2019년 1월 1일
변경전	조정사항	변경후
---	---	---	---
유동자산	47,026,894,646	-	47,026,894,646
비유동자산	4,535,813,553	259,445,149	4,795,258,702
유형자산	492,908,940	259,445,149	752,354,089
기타	4,042,904,613	-	4,042,904,613
자산 총계	51,562,708,199	259,445,149	51,822,153,348
유동부채	18,542,862,982	-	18,542,862,982
비유동부채	2,785,747,557	266,767,733	3,052,515,290
리스부채	155,962,613	266,767,733	422,730,346
기타	2,629,784,944	-	2,629,784,944
부채 총계	21,328,610,539	266,767,733	21,595,378,272
자본금	2,012,951,000	-	2,012,951,000
자본잉여금	11,249,171,260	-	11,249,171,260
이익잉여금	16,971,975,400	(7,322,584)	16,964,652,816
자본 총계	30,234,097,660	(7,322,584)	30,226,775,076
부채 및 자본총계	51,562,708,199	259,445,149	51,822,153,348

한편 상기 회계정책의 변경이 최초 적용일 현재 자본의 각 항목에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	이익잉여금
2018년 12월 31일(보고금액)	16,971,975,400
기업회계기준서 제1116호 최초적용	(7,322,584)
2019년 1월 1일(최초적용일)	16,964,652,816

◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 감사 또는 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도감사또는검토의견.dsl 50_내부회계관리제도감사또는검토의견 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

&cr&cr주식회사 오파스넷&cr &cr 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 오파스넷의 2019년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조 에 따라 첨부하는 것입니다.&cr &cr 첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr 　　 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서

외부감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr &cr주식회사 오파스넷&cr대표이사 귀하&cr&cr 2020년 3월 17일&cr&cr우리는 첨부된 주식회사 오파스넷의 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 오파스넷의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "2019년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2019년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다"라고 기술하고 있습니다. &cr &cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상 장중소기업 으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어 졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.&cr &cr회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 기업회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr&cr경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr&cr 우리의 검토는 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 20 19년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr

이 촌 회 계 법 인
대표이사 공인회계사 정 석 용

운영실태보고서.jpg 내부회계 운영실태보고서 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 오파스넷2019년 01월 01일2019년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

211122--3---843496588096------179158114226106236212--70---543322148322164316308--70---722480

감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간		품질관리&cr검토자&cr(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가		건설계약 등&cr수주산업&cr전문가
담당이사&cr(업무수행이사)		등록&cr공인회계사		수습&cr공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2019.6.141회사에 대한 이해를 통한 감사위험식별, 계정별 감사계획 수립 등2019.07.24~2633-반기검토&cr분석적검토절차2019.12.10~1343-중간감사&cr회사의 이해 및 통제평가2020.02.04~0743-기말감사&cr입증감사절차2020.1.151회사 창고 및 외주처 네트워크 장비----OOO-52019.7.26, 2019.9.26, 2019.12.13, 2020.2.7, 2020.2.13법인세처리의 불확실성 결과 확인2020.1.28~314

구 분	내 역
전반감사계획&cr(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사&cr주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의&cr커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12019년 07월 26일주식회사 오파스넷 부사장,&cr이촌회계법인 업무수행이사 외 2인대면- 반기검토 수행결과&cr- 위험평가 및 감사계획22019년 09월 26일주식회사 오파스넷 감사, &cr이촌회계법인 업무수행이사서면- 기말감사 예상 이슈에 대한 준비32019년 12월 13일주식회사 오파스넷 부사장,&cr이촌회계법인 업무수행이사 외 2인대면- 중간감사 수행결과 논의42020년 02월 07일주식회사 오파스넷 부사장, 감사&cr이촌회계법인 업무수행이사 외 2인대면- 기말감사 수행결과 논의52020년 02월 13일주식회사 오파스넷 감사, &cr이촌회계법인 업무수행이사서면- 기말감사 수행결과&cr- 감사인의 독립성&cr- 후속사건 및 서면진술의 내용

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

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