OOREDOO - Audit Report / Information 2021

.أرﯾدُ ش.م.ق.ع اﻟدوﺣﺔ- ﻗطر

ﻠﺳﻧﺔ اﻟﻣﻧﺗﮭﯾﺔ وﺗﻘرﯾر ﻣراﻗب اﻟﺣﺳﺎﺑﺎت اﻟﻣﺳﺗﻘل ﻟ اﻟﺑﯾﺎﻧﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﻣوﺣدة دﯾﺳﻣﺑر۲۰۲۱ ﻓﻲ ۳۱

.أرﯾدُ ش.م.ق.ع اﻟﺑﯾﺎﻧﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﻣوﺣدة ۲۰۲۱ درﺳﻣﺑﯾ ۳۱ﻲﺔ ﻓﯾﻟﻠﺳﻧﺔ اﻟﻣﻧﺗﮭ

اﻟﻣﺣﺗوﯾﺎت اﻟﺻﻔﺣﺎت
_ﺗﻘرﯾر ﻣراﻗب اﻟﺣﺳﺎﺑﺎت اﻟﻣﺳﺗﻘل ___ ___ _۱ - ۷
ﺑﯾﺎن اﻟرﺑﺢ أو اﻟﺧﺳﺎرة اﻟﻣوﺣد_ __ __ _ _ _۸
___ﺑﯾﺎن اﻟدﺧل اﻟﺷﺎﻣل اﻟﻣوﺣد __ ____ ________ ___۹
ﺑﯾﺎن اﻟﻣرﻛز اﻟﻣﺎﻟﻲ اﻟﻣوﺣد________ _ ______۱۰ - ۱۱
ﺑﯾﺎن اﻟﺗﻐﯾرات ﻓﻲ ﺣﻘوق اﻟﻣﻠﻛﯾﺔ اﻟﻣوﺣد ___ ___ _ _ ______۱۲ - ۱۳
____ﺑﯾﺎن اﻟﺗدﻓﻘﺎت اﻟﻧﻘدﯾﺔ اﻟﻣوﺣد ___ __ _____۱٤- ۱٥
اﻹﯾﺿﺎﺣﺎت اﻟﻣﺗﻣﻣ ﺔ ﻟﻠﺑﯾﺎﻧﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﻣوﺣدة__ ___________ _____ _ _ _۱٦- ۹٦

==> picture [113 x 95] intentionally omitted <==

أريدُ ش.م.ق.ع. تقرير مراقب الحسابات المستقل إلى السادة المساهمين في شركة تدقيق البيانات المالية الموحدة عن تقرير الرأي

لشركة أريدُ ش.م.ق.ع.)"الشركة"( وشركاتها برأينا، أن البيانات المالية الموحدة تُظهر بصورة عادلة ومن كافة النواحي الجوهرية المركز المالي الموحد للمعايير الدولية لك التاريخ وفقاالمالي الموحد وتدفقاتها النقدية الموحدة للسنة المنتهية في ذ ئها وأدا ١٢٠٢ديسمبر ١٣كما في "المجموعة"(التابعة )معا . للتقارير المالية

==> picture [60 x 11] intentionally omitted <==

البيانات المالية الموحدة للمجموعة من:تتكون ؛١٢٠٢ديسمبر ١٣للسنة المنتهية في الموحد ة بيان الربح أو الخسار • ؛ذلك التاريخ بيان الدخل الشامل الموحد للسنة المنتهية في • ؛١٢٠٢ديسمبر ١٣المالي الموحد كما في بيان المركز • ؛ ذلك التاريخ بيان التغيرات في حقوق الملكية الموحد للسنة المنتهية في • و ؛ ذلك التاريخ بيان التدفقات النقدية الموحد للسنة المنتهية في • التفسيرية المتممة معلومات وال اﻹيضاحات المتممة للبيانات المالية الموحدة، والتي تشمل السياسات المحاسبية الهامة المستخدمة • اﻷخرى.

أساس الرأي

للمعايير الدولية للتدقيق. إن مسؤولياتنا بموجب هذه المعايير مبينة بالتفصيل ضمن قسم مسؤوليات مراقب الحسابات عن وفقالقد أجرينا عملية التدقيق تدقيق البيانات المالية الموحدة من هذا التقرير.

نعتقد أن أدلة التدقيق التي حصلنا عليها كافية ومﻼئمة لتوفير أساس لرأينا.

اﻻستقﻼلية

للمحاسبين المهنيين )بما في ذلك معايير اﻻستقﻼلية الدولية( الصادرة عن مجلس الدولي لقواعد السلوك اﻷخﻼقيمستقلون عن المجموعة وفقانحن المالية الموحدة. معايير السلوك اﻷخﻼقي الدولي للمحاسبين ومتطلبات السلوك اﻷخﻼقي في دولة قطر والمتعلقة بعملية التدقيق التي قمنا بها للبيانات للمحاسبين. الدولي وقد استوفينا مسؤولياتنا اﻷخﻼقية اﻷخرى وفقا لهذه المتطلبات وقواعد السلوك اﻷخﻼقي

منهجنا في التدقيق نظرة عامة أمور التدقيق الرئيسية

.الصلة ذات المعقدة المعلومات تكنولوجيا نظم و باﻹيرادات اﻹعتراف  .الشهرة ذلك في بما لنقد، اتكوين لوحدات الدفترية القيمة  .المجموعة فيها تعمل التي المختلفة اﻷسواق في غير المؤكدة والمعلقة القانونية الرقابية و والتعرضات الضريبية للتعرضات المحاسبية المعالجة 

مخاطر التحريف المادي في البيانات المالية الموحدة. وعلى وجه الخصوص، كجزء من تصميم التدقيق الخاص بنا، قمنا بتحديد اﻷهمية النسبية وتقييم اﻹدارة، على سبيل المثال، ما يتعلق بالتقديرات المحاسبية الهامة التي تتضمن وضع افتراضات اﻹجتهادات الحكمية التي وضعتها فقد وضعنا في الحسبان بيعتها. وكما هو متبع في جميع عمليات التدقيق لدينا، تناولنا أيضا مخاطر تجاوز اﻹدارة للضوابط ومراعاة اﻷحداث المستقبلية التي تعتبر غير مؤكدة بط .الناتج عن اﻹحتيال الرقابية الداخلية، بما في ذلك من بين أمور أخرى، النظر فيما إذا كان هناك دليل على التحيز بما يمثل أحد مخاطر التحريف المادي لنتمكن من إبداء رأي حول البيانات المالية الموحدة ككل، آخذين في ال التدقيقعم أقد صممنا نطاق التدقيق الذي قمنا به من أجل أداء ما يكفي من ل التي تعمل فيها المجموعة. نشطةاﻻعتبار هيكل المجموعة والعمليات والضوابط المحاسبية ومجاﻻت اﻷ

، الدوحة، قطر٩٨٦٦ :فرع قطر، صندوق بريدووترهاوس كوبرز - برايس ٥٥١٠٢١/ ترخيص هيئة قطر لﻸسواق المالية رقم ٦ترخيص وزارة التجارة والصناعة رقم www.pwc.com/middle-east ،+٤٧٩ ٧٦٤٤ ، فاكس: +٨٢٥٧٤٧٩ ٩١٤٤ ٧٧٧٢هاتف:

١ ١

أمور التدقيق الرئيسية

==> picture [113 x 95] intentionally omitted <==

على البيانات المالية الموحدة ذات أهمية كبيرة في أعمال التدقيق التي قمنا بها أمور التدقيق الرئيسية هي تلك اﻷمور التي، في تقديرنا المهني، كانت عن منفصﻼقدم رأيا للسنة الحالية. وقد تم تناول هذه اﻷمور في سياق تدقيقنا للبيانات المالية الموحدة ككل، وفي صياغة رأينا في هذا الشأن، ونحن ﻻ ن . هذه اﻷمور عند تكوين رأينا عنها

كيفية تناولنا ﻷمور التدقيق الرئيسية خﻼل التدقيق أمور التدقيق الرئيسية

المخاطر الكبيرة هذه، والتي تضمنت مجال حول لقد قمنا بتنفيذ إجراءات تدقيق اﻹجراءات التي تنطوي على فحص أنظمة الرقابة و القيام مجموعة من كما هو موضح أدناه: بإجراءات تدقيق تفصيلية أنظمة الرقابة اﻹيرادات الهامة المختلفة وحددنا مصادر • حصلنا على فهم ل والتقارير ذات الصلة. أنظمة الربطتكنولوجيا المعلومات و نظمو

، بما في ذلك المجموعة إيراداتالخاصة ب • قمنا بتقييم السياسات المحاسبية قة من قبل اﻹدارة في ضوء متطلبات اﻷحكام والتقديرات الرئيسية المطب . ٥١المعيار الدولي للتقارير المالية

و ضوابط تكنولوجيا المعلومات الخاصة بالمجموعة نظم • اعتمدنا على الداخلية الرئيسية. قمنا بإشراك متخصصي تكنولوجيا المعلومات الرقابة ا المعلومات الضوابط العامة لتكنولوجي فحص الداخليين لدينا لمساعدتنا في وضوابط التطبيق ﻷنظمة تكنولوجيا المعلومات المرتبطة بمعالجة المعامﻼت اﻹيرادات الكبيرة. مصادر بتعلقةالم

تدقيق التفصيليةاﻵلية واليدوية وإجراءات ال فحص أنظمة الرقابة• قمنا ب التسويات الشاملة من فحص دقة وحدوث اﻹيرادات. وشمل ذلك للتحقق من البيانات المستخرجة من أنظمة المصدر إلى أنظمة الفوترة ودفتر سجﻼت اﻷستاذ العام.

تكنولوجيا المعلومات المعقدة ذات نظم واﻹعتراف باﻹيرادات الصلة ﷼ ألف ٢٤٧٬٩٩٨٬٩٢ المجموعة عن إيرادات بقيمة فصحتأ من اﻷنشطة المتعلقة باﻻتصاﻻت. قطري من اﻷمور اﻷكثر أهمية، حيث توجد مخاطر اﻷمرلقد اعتبرنا هذا حول اﻻعتراف باﻹيرادات في خدمات اﻻتصاﻻت نظرًا ﻷن كامنة تكنولوجيا المعلومات المعقدة نظم اﻹيرادات تتم معالجتها بواسطة مجموعة والتي تحتوي على التي تتضمن كميات كبيرة من البيانات عار ذات الصلة. باﻹضافة من المنتجات والخدمات المختلفة، و اﻷس ة معقد عملية تطبيق معيار محاسبة اﻹيرادات يعتبر إلى ذلك، قد أدى ذلك لالعديد من اﻷحكام والتقديرات الرئيسية. يهاوينطوي عل وأنظمة اﻷمرإلى توجيه جزء كبير من جهود التدقيق لدينا نحو هذا تكنولوجيا المعلومات ذات الصلة.

البيانات المالية الموحدة لمزيد من من التالية يضاحاتراجع اﻹ التفاصيل: : السياسات المحاسبية الهامة٣إيضاح • : اﻹيرادات ٤إيضاح • : اﻷحكام والتقديرات المحاسبية الهامة ١٤إيضاح •

القيود اليدوية المرتبطة باﻹيرادات • استخدمنا أدوات تحليل البيانات لتحديد في دفتر اﻷستاذ العام وتتبعناها إلى أنظمة المصدر. تسجيلها تمالتي

اكتمال فحصثائق المصدر اﻷساسية ل• أجرينا إجراءات تحليلية وقمنا بتقييم و التي اعتبرناها غير عادية بطبيعتها. قيود، بما في ذلك التسجيلودقة وصحة ال مختلفة للتأكد من أن الحاﻻت ستتم عوامل المكالمات باستخدام فحص• قمنا ب معالجتها بدقة من خﻼل عناصر الشبكة وحتى التعرف عليها.

.اﻹيراداتبالمجموعة فيما يتعلق يضاحات بتقييم مدى كفاية إ • قمنا أيضًا

لنقد، بما في ذلك الشهرة لوحدات تكوين االقيمة الدفترية

==> picture [113 x 95] intentionally omitted <==

المخاطر الكبيرة هذه، والتي تضمنت حول مجال قد قمنا بتنفيذ إجراءات تدقيق اﻹجراءات التي تنطوي على فحص أنظمة الرقابة و القيام بإجراءات مجموعة من :كما هو موضح أدناه تدقيق تفصيلية

ذات الصلة أنظمة الرقابة• حصلنا على فهم لعملية تقييم انخفاض القيمة، وتحديد عملية بنظمة الرقابة المتعلقة ية ﻷ تصميمها وتنفيذها، والفعالية التشغيل و فحص .انخفاض القيمة

الدقة الحسابية لنماذج التقييم المستخدمة من قبل اﻹدارة. قمنا أيضًا فحص• قمنا ب بتقييم مدى مﻼءمة منهجية التقييم )نموذج التدفقات النقدية المخصومة( المطبقة من قبل اﻹدارة، بالرجوع إلى ممارسات السوق ومتطلبات معيار المحاسبة الدولي الخاص بانخفاض قيمة اﻷصول. ٦٣ رقم

ا بتقييم موثوقية ميزانيات المجموعة المدرجة في خطط اﻷعمال )والتي• قمن تشكل أساس توقعات التدفقات النقدية(، من خﻼل مقارنة ميزانيات الفترة الحالية الملحوظة مقابل الوثائق والتفسيرات اﻷساسية اتبالنتائج الفعلية وتقييم الفروق اﻹيرادات واﻷرباح بمطابقة ضًاأي قمنا .التي تم الحصول عليها من اﻹدارة المستخدمة طفاءاﻹك وﻼ ستهاﻹوالضرائب و وائدمعدل نمو الف قبل المتوقعة ات المعتمدة و/أو خطط العمل. وازنلحساب توقعات التدفقات النقدية للم

متخصصين في التقييم على مستوى المجموعة والمكوناتال ءنا ا بخبرا ناستع • ي تقييم اﻻفتراضات والمنهجية المستخدمة من قبل)عند الضرورة( لدعمنا ف لمتوسط المرجح لتكلفة رأس مستقلاﻹدارة، وعلى وجه الخصوص، قمنا بحساب . الوحد المكونة للنقد التي تعتبر جوهريةالمال ومعدﻻت النمو النهائي لكل • قمنا بإجراء تحليﻼت الحساسية لتحديد التغيرات في اﻻفتراضات الرئيسية، معدﻻت الخصم ومعدﻻت النمو النهائي والتدفقات النقدية المتوقعة التي ، وبالتحديد قد تؤدي إلى انخفاض القيمة. نظرنا فيما إذا كانت هذه التغييرات محتملة بشكل .معقول

صافي أصول المجموعة الشهرة بتاريخ التقرير بقيمة دفترية تشمل معيار المحاسبة الدولي يتطلب ألف ﷼ قطري. ٨٨٤،٥٧١،٥تبلغ انخفاض قيمة فحص الخاص بانخفاض قيمة اﻷصول ٦٣رقم سنوي على اﻷقل. بشكلمن اندماج اﻷعمال الناتجة الشهرة أصول التي ترتبط بها هذهباﻹضافة إلى ذلك، تعمل بعض الشركات سياسي و/أو ستقرارإ في البلدان التي تعاني من عدم اﻷصول . هناك خطر محتمل يتمثل في أن هذه تحديات إقتصادية صعبة ، مما التنبؤات الشركات قد ﻻ تتداول بما يتماشى مع التوقعات و للقيمة المجموعة تقييم يتضمن القيمة. انخفاض إلى يؤدي لشركاتتقديرًا لﻸداء المستقبلي ل نقدتكوين ال وحداتل المستخدمة حساس القيمة المستخدمة المعنية. على وجه الخصوص، فإن تحديد وائدالف قبل المتوقعةالمتعلقة بمعدل نمو اﻻرباح لﻼفتراضات الهامة و معدﻻت النمو طويلة اﻷجل و اﻻطفاء واﻻستهﻼك والضرائب و . نتيجة ﻻختبارات انخفاض القيمة التي تم إجراؤها، معدﻻت الخصم غيرمتداولة التم اﻻعتراف بانخفاض قيمة الشهرة والموجودات ١٣مليون ﷼ قطري خﻼل السنة المنتهية في ٢٥٢،٢بمبلغ فيما يتعلق بعمليات المجموعة في ميانمار. ١٢٠٢ديسمبر

ضمن قد اعتبرنا أن تقييم انخفاض القيمة الذي قامت به المجموعة ل اﻷكثر أهمية بالنسبة لتدقيق السنة الحالية بسبب اﻷحكام ﻷمورا واﻻفتراضات الهامة التي اتخذتها اﻹدارة عند إجراء تقييمات اﻻنخفاض في القيمة.

لية البيانات الما من هذه اﻹيضاحات التالية يرجى الرجوع إلى الموحدة لمزيد من التفاصيل:

؛ : اﻷحكام والتقديرات المحاسبية الهامة١٤إيضاح • و ؛ ير جائحة كوفيد-٩١: تأث٧٤ إيضاح • لموجودات غير الملموسة والشهرة و المبالغ ا : ٣١ إيضاح • .المدفوعة مقدما طويلة اﻷجل

حول ٣١ذات الصلة الواردة في إيضاح ﻹيضاحات• قمنا أيضًا بتقييم مدى كفاية ا بالتغييرات المتعلقة الحساسية يضاحات حدة، إ وخاصة المالية المو البيانات .التي قد تؤدي إلى انخفاض القيمة فتراضاتالمعقولة الممكنة في ااﻻ

==> picture [113 x 95] intentionally omitted <==

الرقابية والمعالجة المحاسبية للتعرضات الضريبية والتعرضات في اﻷسواق المختلفة التي تعمل بها وغير المؤكدة القانونية المعلقة المجموعة

المحاسبية للتعرضات الضريبية استجابة للمخاطر الكبيرة المرتبطة بالمعالجة تعمل المجموعة عبر سلطات ضريبية وتنظيمية متعددة، وبسبب قمنا بتنفيذ اﻹجراءات ،والتعرضات الرقابية و القانونية المعلقة وغير المؤكدة الطبيعة المتأصلة للتعرضات واﻷحكام الصادرة والتقييمات من قبل :التالية سواق اﻷالسلطات الضريبية والتنظيمية والدعاوى القضائية في الضريبية المسائل لمختلف معرضة المجموعة فإن معينة، ال ● . الرقابيةوالقانونية و

حصلنا على فهم لسياسات المجموعة في التعامل مع المتطلبات الضريبية

● . رقابيةوالقانونية وال

عن هذه اﻷمور، تطبق اﻹدارة أحكامًا هامة لجة المحاسبية المعا عند على السجﻼت للرقابة قمنا بتقييم مدى كفاية التصميم والتنفيذ والفعالية التشغيلية ● للمعايير وفقاذات الصلة يضاحات في تقدير المخصصات واﻹ القانونية والتنظيمية والضريبية، والتي تشمل نوع المطالبة والمبلغ والمخصص . الدولية للتقارير المالية

.عرضوحساب صافي الت

لقد أخذنا في اﻻعتبار المعالجة المحاسبية للتعرضات الضريبية غير تقييمللمجموعة ل رقابية لقد أجرينا مناقشات مع الفرق الضريبية والقانونية وال● ي المؤكدة والتعرضات القانونية والتعرضات القضائية المعلقة ف لنتيجة المحتملة للتعرضاتالمرتبطة با اﻹدارة من قبل المستخدمة اﻹجراءات اﻷسواق المختلفة التي تعمل بها المجموعة على أنها مسألة ذات نظرًا لحجم وتعقيد وطبيعة هذه التعرضات، كبيرة في تدقيقنا أهمية الكبيرة، كما ناقشنا مع اﻹدارة الحقائق والظروف المحيطة بالتعرضات الهامة .ستنتاجات اﻹدارةللمجموعة من أجل تقييم معقولية ا مستوى هام من حكم اﻹدارة في تفسير تشريعات أو يتطلب وذلك مطلوب من الأحكام أو ممارسات تنظيمية محددة لتحديد ما إذا كان . اﻹفصاح عن مطلوبات محتملة أو مباﻹلتزااﻻعتراف

لقد عقدنا مناقشات واستعرضنا التقارير التي تم تسليمها من فرق تدقيق ● .المكونات لدينا فيما يتعلق بالتعرضات الكبيرة في الشركات التابعة في الخارج فرقنا المكونة أيضًا خبراء ضرائب محليين و/أو خبراء قانونيين حسب عانتاست .تاجاتهمالضرورة للتوصل إلى استن

البيانات المالية من هذه اﻹيضاحات التالية يرجى الرجوع إلى الموحدة لمزيد من التفاصيل:

؛رتباطات و المطلوبات الطارئة و الدعاوي : اﻻ٧٣إيضاح • : اﻷحكام والتقديرات المحاسبية الهامة؛ و ١٤إيضاح • كوفيد- . ٩١ : تأثير جائحة ٧٤إيضاح •

لقد حصلنا وراجعنا اﻵراء القانونية والضريبية الخارجية والتأكيدات القانونية ● .وغيرها من المستندات ذات الصلة التي تدعم استنتاجات اﻹدارة بشأن هذه اﻷمور عند الضرورة، أجرينا مناقشات مع القسم القانوني باﻹدارة بخصوص القضايا .الجوهرية

تقارير تقييم المخاطر مراجعة بدعم من فرق تدقيق المكونات الخاصة بنا، قمنا ب● الضريبية والقانونية والتنظيمية لﻺدارة داخل الدولة للتأكد من توافقها مع التقارير .التي أعدتها إدارة المجموعة

ن م ٧٣ذات الصلة الواردة في إيضاح اﻹيضاحات قمنا أيضًا بتقييم مدى كفاية ● .البيانات المالية الموحدة

المعلومات اﻷخرى

==> picture [113 x 95] intentionally omitted <==

دقيقنا إن المديرين مسؤولون عن المعلومات اﻷخرى. تتكون المعلومات اﻷخرى من التقرير السنوي )باستثناء البيانات المالية الموحدة وتقرير ت . عليها(

ي أي استنتاج بأي شكل للتأكيد عليها. تنحصر مسؤولياتنا فيما يتعلق ، وﻻ نبدالموحدة ﻻ يغطي المعلومات اﻷخرى إن رأينا عن البيانات المالية مات اﻷخرى ﻻ بتدقيقنا للبيانات المالية الموحدة في قراءة المعلومات اﻷخرى الواردة أعﻼه، وعند القيام بذلك، نقوم بالنظر فيما إذا كانت المعلو دي مع البيانات المالية الموحدة أو مع ما حصلنا عليه من معلومات أثناء عملية التدقيق، أو ما قد يشير إلى وجود تحريف بها بشكل تتفق بشكل ما مادي. لخصوص. ذا ا إلى ما قمنا به من أعمال، فإننا مطالبون بإعداد تقرير بذلك. هذا وليس لدينا ما نسجله في هوإذا استنتجنا وجود تحريف مادي استنادا

مسؤوليات اﻹدارة والمسؤولين عن الحوكمة فيما يتعلق بالبيانات المالية الموحدة

ون الشركات للمعايير الدولية للتقارير المالية ومتطلبات قانإن اﻹدارة مسؤولة عن اﻹعداد والعرض العادل لهذه البيانات المالية الموحدة وفقا ، وعن أنظمة الرقابة الداخلية التي تراها ضرورية لكي ١٢٠٢لسنة ٨ كما تم تعديله بموجب القانون رقم ٥١٠٢لسنة ١١التجارية القطري رقم عن احتيال أو خطأ. تتمكن من إعداد بيانات مالية موحدة خالية من التحريف المادي سواء كان ناتجا تقييم قدرة المجموعة على مواصلة أعمالها كمنشأة مستمرة، واﻹفصاح، حسب ، عند إعداد البيانات المالية الموحدة، مسؤولة عن اﻹدارة تعتبر ة أو مقتضى الحال، عن اﻷمور المرتبطة باستمرارية المنشأة وعن استخدام أساس اﻻستمرارية المحاسبي ما لم تكن اﻹدارة تنوي تصفية المجموع . إيقاف أنشطتها أو ﻻ يوجد أمامها بديل واقعي سوى القيام بذلك ويتولى المسؤولون عن الحوكمة مسؤولية اﻹشراف على عملية إعداد التقارير المالية للمجموعة.

مراقب الحسابات عن تدقيق البيانات المالية الموحدة مسؤوليات

عن احتيال تحريف مادي، سواء كان ناشئاتتمثل أهدافنا في الحصول على تأكيد معقول عما إذا كانت البيانات المالية الموحدة ككل خالية من أي دقيق الذي بأن التأو خطأ، وإصدار تقرير مراقب الحسابات الذي يتضمن رأينا. يمثل التأكيد المعقول مستوى عالٍ من التأكيد، ولكنه ﻻ يعد ضمانا حاﻻت التحريف من اﻻحتيال أو الخطأ، وتعتبر يتم وفقا للمعايير الدولية للتدقيق سوف يكشف دوما عن أي تحريف مادي في حال وجوده. تنشأ ت المالية مادية إذا كان من المعقول توقع أن تؤثر، منفردة أو مجتمعة، على القرارات اﻻقتصادية التي يتخذها المستخدمون بناءً على هذه البيانا الموحدة. نمارس الحكم المهني ونحافظ على الشك المهني خﻼل عملية التدقيق. كما أننا نقوم بما كجزء من عملية التدقيق وفقا للمعايير الدولية للتدقيق، فإننا يلي: المادي للبيانات المالية الموحدة، الناشئة سواء من اﻻحتيال أو الخطأ، وتصميم وتنفيذ إجراءات التدقيق المناسبة لتلك التحريف تحديد وتقييم مخاطر • أي تحريف مادي ناشئ عن اﻻحتيال يعتبر أعلى كافية ومﻼئمة لتوفير أساسٍ لرأينا. إن خطر عدم اكتشاف المخاطر، والحصول على أدلة تدقيق ية. ﻷن اﻻحتيال قد ينطوي على التواطؤ أو التزوير أو حذف متعمد أو تحريف أو تجاوز للرقابة الداخلمن ذلك الذي ينشأ عن اﻷخطاء، نظرا لغرض وليس للظروف، وفقا مناسبة تعتبر التي التدقيق إجراءات تصميم بغرض التدقيق بعملية العﻼقة ذات ة الداخلي للرقابة فهم ى الحصول عل • .للمجموعة الداخلية الرقابة أنظمة فاعلية مدى عن الرأي إبداء إلى التوصل .اﻹدارة بها قامت التي العﻼقة ذات واﻹفصاحات المحاسبية التقديرات معقولية ومدى المطبقة المحاسبية السياسات مﻼءمة مدى تقييم • قد ظروف أو بأحداث مرتبط مادي تأكد عدم هناك كان إذا وما المحاسبي، المنشأة استمرارية ﻷساس اﻹدارة استخدام مﻼءمة مدى حول استنتاج حال وفي. عليها الحصول تم التي التدقيق أدلة على بناء مستمرة كمنشأة أعمالها مواصلة على المجموعة بقدرة يتعلق فيما جوهرية شكوكا تثير الموحدة، المالية البيانات في الواردة الصلة ذات اﻹفصاحات إلى الحسابات مراقب تقرير في اﻻنتباه بلفت مطالبون فإننا مادي، شك وجود استنتاج مراقب تقرير تاريخ حتى عليها الحصول تم التي التدقيق أدلة إلى تستند استنتاجاتنا إن . رأينا بتعديل نقوم كافية، غير اﻹفصاحات كانت إذا أو .مستمرة كمنشأة أعمالها مواصلة عن المجموعة تتوقف أن في مستقبلية ظروف أو أحداث تتسبب فقد ذلك ومع . بنا الخاص الحسابات المعامﻼت تمثل الموحدة المالية البيانات كانت إذا وما اﻹفصاحات، لكومحتواها، بما في ذتقييم العرض الشامل للبيانات المالية الموحدة وهيكلها • .عادﻻ عرضا تحقق بطريقة واﻷحداث

==> picture [113 x 95] intentionally omitted <==

)تتمة(مراقب الحسابات عن تدقيق البيانات المالية الموحدة مسؤوليات الية على أدلة تدقيق كافية ومناسبة فيما يتعلق بالمعلومات المالية للمنشآت أو أنشطة اﻷعمال داخل المجموعة ﻹبداء رأي حول البيانات الم الحصول • ي الموحدة. ونحن مسؤولون عن توجيه أعمال التدقيق الخاصة بالمجموعة واﻹشراف عليها وتنفيذها. ونبقى وحدنا مسؤولين عن رأي التدقيق الذ توصلنا إليه.

نقوم بالتواصل مع المسؤولين عن الحوكمة فيما يتعلق، من بين أمور أخرى، بنطاق وتوقيت التدقيق الذي تم التخطيط له واكتشافات التدقيق الجوهرية، بما في ذلك أي قصور جوهري في الرقابة الداخلية التي قمنا بتحديدها خﻼل أعمال التدقيق. بأننا قد التزمنا بمتطلبات المعايير اﻷخﻼقية المناسبة فيما يتعلق باﻻستقﻼلية، وإبﻼغهم بجميع العﻼقات ولين عن الحوكمة بياناكما أننا نقدم للمسؤ اتالمتخذة ﻹزالة التهديدات أو اﻹجراء وغيرها من اﻷمور التي من المعقول اﻻعتقاد بأنها تؤثر على استقﻼليتنا، وعند اﻻقتضاء، اﻹجراءات الوقائية فيما يتعلق بهذا الخصوص.

يانات المالية ومن بين اﻷمور التي أبلغناها للمسؤولين عن الحوكمة، نقوم بتحديد تلك اﻷمور اﻷكثر أهمية في أعمال التدقيق التي قمنا بها على الب ه اﻷمور في تقرير التدقيق الخاص بنا ما لم يحظر القانون أو الحالية، والتي تعد بالتالي أمور التدقيق الرئيسية. ونقوم بتوضيح هذ للفترةالموحدة المعقول توقع التنظيمات الكشف العلني عنها، أو عندما نقرر، في حاﻻت نادرة للغاية، أنه ﻻ ينبغي اﻹبﻼغ عن أمرٍ ما في تقريرنا ﻷنه قد يكون من هذا اﻷمر. أن تزيد اﻵثار العكسية عن المصلحة العامة من جراء اﻹبﻼغ عن

==> picture [113 x 95] intentionally omitted <==

المتطلبات القانونية والتنظيمية اﻷخرى حول تقرير

لتعديل بعض أحكام قانون ١٢٠٢لعام ٨ من البيانات المالية الموحدة، دخل خﻼل العام حيز التنفيذ، القانون رقم ١ في اﻻيضاح مبين كما هو جرائات اﻹ، كانت الشركة بصدد استكمال ١٢٠٢ديسمبر ١٣. إعتبارا من السنة المنتهية في ٥١٠٢( لسنة ١١الشركات التجارية القطري رقم ) وكما السماح بدفع مكافآت أعضاء مجلس اﻻدارة الثابتة. التغييرات المطلوبة الشكلية ﻹجراء

، فإننا ١٢٠٢لسنة ٨ كما تم تعديله بموجب القانون رقم ٥١٠٢( لسنة ١١فقا لمتطلبات قانون الشركات التجارية القطري رقم ) ، ووعﻼوة على ذلك على: نؤكد

رأيناها ضرورية ﻷغراض عملية التدقيق التي قمنا بها؛ أننا قد حصلنا على كافة المعلومات التي • أن الشركة قامت بإجراء الجرد الفعلي للمخزون في نهاية السنة وفقا لﻸصول المرعية؛ • أن الشركة تحتفظ بسجﻼت محاسبية سليمة وأن البيانات المالية الموحدة تتفق معها؛ • مع دفاتر وسجﻼت الشركة؛ و مجلس اﻹدارةتقرير تتوافق المعلومات المالية المدرجة ب •

لم يسترع انتباهنا ما يجعلنا نعتقد بأن الشركة قد خالفت أيا من أحكام قانون الشركات التجارية القطري رقم ( ١١) لسنة ٥١٠٢ كما تم • تعديله بموجب القانون رقم ٨ لسنة ١٢٠٢ أو نظامها اﻷساسي بشكل قد يؤثر ماديا على نتائج تشغيلها أو مركزها المالي الموحد كما في

. ١٣ ديسمبر ١٢٠٢

فرع قطر نيابة عن برايس ووترهاوس كوبرز٥٥١٠٢١سجل هيئة قطر لﻸسواق المالية رقم

==> picture [102 x 30] intentionally omitted <==

==> picture [167 x 73] intentionally omitted <==

مارك مينتون ٤٦٣سجل مراقبي الحسابات رقم

الدوحة، دولة قطر ٢٢٠٢فبراير ٤١

.أرﯾدُ ش.م.ق.ع اﻟﺑﯾﺎﻧﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﻣوﺣدة دﯾﺳﻣﺑر۲۰۲۱ ﻟﻠﺳﻧﺔ اﻟﻣﻧﺗﮭﯾﺔ ﻓﻲ ۳۱ ()ﺟ ﺧﻼف ذﻟكرذﻛﯾمﺔ ﻣﺎ ﻟرﯾﺎﻻت اﻟﻘطرﯾﺎﻟﺑﻎﺎﻟﺑ اﻟﻣﯾﻊﻣ

اﻟﻣوﺣد ةاﻟﺧﺳﺎر أو اﻟرﺑﺢ ﺑﯾﺎن دﯾﺳﻣﺑر ۳۱ ﻓﻲ اﻟﻣﻧﺗﮭﯾﺔ ﻟﻠﺳﻧﺔ

ﺑﯾﺎن اﻟرﺑﺢ أو اﻟﺧﺳﺎر ة اﻟﻣوﺣد ﻟﻠﺳﻧﺔ اﻟﻣﻧﺗﮭﯾﺔ ﻓﻲ ۳۱ دﯾﺳﻣﺑر	ﺑﯾﺎن اﻟرﺑﺢ أو اﻟﺧﺳﺎر ة اﻟﻣوﺣد ﻟﻠﺳﻧﺔ اﻟﻣﻧﺗﮭﯾﺔ ﻓﻲ ۳۱ دﯾﺳﻣﺑر
اﻹﯾﺿﺎح ۲۰۲۱ ۲۰۲۰ *
أﻟف ﷼ ﻗطري أﻟف ﷼ ﻗطري ﻹﯾ ا رادات٤ ۲۹٬۸۹۹٬۷٤۲ ۲۸٬۸٥٦٥٬٦٦ اﯾ رادات رىﺧا٥ ٤۹٬٤۹۰٤ ٥٤۸٬۰۲٦ ا ﻟﺷﺑﻛﺔ وﻟﺗ وا ﺻﯾ ل ا ﻟﺑﯾﻧﻲ تﻧﻔﻘﺎ و ا ﻟﺗﺷﻐﯾ ل ا ﻷﺧ رى٦ ) ۱۳٤٬۸٬٦۳۸۹ ( ) ۱۳٬۱۹٬٤۳۸۱ ( بﺗ روا ﻟﻣ ا وظ نﻔﯾ وا ﻟﺗﻛﻠﻔﺔ ﺔطﺗﺑ رﻟﻣا ﺑﮭﺎ ) ۳٬۲۱۳٬۰۷۱ ( ) ۳٬۲٥۸٬۳۷٥( اﺳﺗﮭﻼك وإطﻔﺎء ۷ ) ۷٬۹۷٤٤٬٤۳ ( ) ۸٬۲٦٤٬٥٤۰ ( ﺗﻛﺎﻟﯾف اﻟﺗﻣوﯾل ۸ ) ۱٬۹۹٬٤۳٤٦( ) ۲٬۱٤۹٦٬۸٥( إﯾرادات ﺗﻣوﯾل ۸ ۱۹۰٬۰٥٥ ۲٬٤٥۱۰۹ ﺣﺻﺔ نﻣ ﻧﺗﺎﺋﺞ تﻛﺎ رﻟﺷ ا زﻟا ﻣﯾﻠﺔ وا ﻟﻣﺷﺎ ر ﯾﻊ ا ﻟﻣﺷﺗ ر ﻛﺔ۱٦ ۸۰٦٤٬۲ ۳٬٥۲۷٦ ﺧﺳﺎﺋ ر ﻧﻲ دﺗ ﻗﯾﻣﺔ ﺟوﻣ ودات ﻣﺎﻟﯾﺔ ۳۸ ) ۲۳۰٬۳۸۳ ( ) ۳٦۰٬۷۷٥( ﺧﺳﺎﺋ ر ﻧﻲ دﺗ ﻗﯾﻣﺔ ﻟﺷﮭ ا رة ﺟوﻟﻣ وا ودات ﻏﯾر اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ا ﻷﺧ رى ۲٦ ) ۲٤٬۰۰٤٦٤٬( )٤۰۷٬۱۸٤( أرﺑﺎح ﻣن ﺑﯾﻊ أﺑراج اﻹﺗﺻﺎﻻت ۹٫۱ ۱٬٦٦٥٬۹۰۳ - )ﺧﺳﺎﺋ ر( /أرﺑﺎح رىﺧأ – ﺑﺎﻟﺻﺎﻓﻲ ۹٫۲ ) ۷۱٦٥٬٥۹ ( ۱۲٥٬۸۹ إﻣﺗﯾﺎزاتورﺳوم ۱۰ )٥۳۸٬۰٦٦( ) ۳۸٦٬٥۷٦(
اﻟرﺑﺢﻗﺑلﺿرﯾﺑﺔ اﻟدﺧل ۱٦٬۷۹٬۳۱۷ ۱٦٬۲٬٥۰۲۹
ﺿرﯾﺑﺔ اﻟدﺧل ۱۹ )٦۲٦٬٦۹۷ ( ) ۲۰۳٬۰۹۹ (
۱٤٬۲۱٬۹۳۰	رﺑﺢ اﻟﺳﻧﺔ ۱٬۰٥۲٦٬۲۰
۱٬۱۲٤٬٦۷٥ ۲۹٥٥٤٬٥	اﻟرﺑﺢ اﻟﻌﺎﺋد :إﻟﻰ ﻣﺳﺎھﻣﻲ اﻟﺷرﻛﺔ اﻷم ٬٦٤۹۱۸ وقﺣﻘ ا ﻟﻣﻠﻛﯾﺔرﻏﯾا ﻟﻣﺳﯾ طرة ۱٬۰۰٬٥۷۰۲
۱٤٬۲۱٬۹۳۰	۱٬۰٥۲٦٬۲۰
۰٫۳٥	ا ﻟﻌﺎﺋ د ا ﻷﺳﺎﺳﻲ وا ﻟﻣﺧﻔ ض ﻟﻠﺳﮭم )ﻣﻧﺳ وب ﻟﻣﺳﺎ (مﻷا ﻛﺔ رﻟﺷ ا ﻣﻲ ھ ()ﻣوﺿﺣﺔﺑﺎﻟ﷼اﻟﻘطريﻟﻛلﺳﮭم ۱۱ ۰٫۰۱
	* ﯾرﺟﻰ اﻟرﺟوع ﻟﻺﯾﺿﺎح رﻗم ٤۸ ﻟﻠﺣﺻول ﻋﻠﻰ ﺗﻔﺎﺻﯾل ﺑﺷﺄن إﻋﺎدة ﺗﺻﻧﯾﻔ ﺎت ﻣﻌﯾﻧﺔ .

==> picture [166 x 73] intentionally omitted <==

إﻟﻰ۷ . إن ﺗﻘرﯾر ﻣراﻗب اﻟﺣﺳﺎﺑﺎت اﻟﻣﺳﺗﻘل ﻣدرج ﻓﻲ اﻟﺻﻔﺣﺎت ﻣن۱ ﺟزءاً ﻻ ﯾﺗﺟزأ ﻣن ھذه اﻟﺑﯾﺎﻧﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﻣوﺣدة. ﺗﻣﺛلإﻟﻰ ۹ ٦ إن اﻹﯾﺿﺎﺣﺎت اﻟﻣرﻓﻘﺔ ﻓﻲ اﻟﺻﻔﺣﺎت ﻣن۱ ٦

اﻟﻣوﺣد اﻟﺷﺎﻣل اﻟدﺧل ﺑﯾﺎن دﯾﺳﻣﺑر ۳۱ ﻓﻲ اﻟﻣﻧﺗﮭﯾﺔ ﻟﻠﺳﻧﺔ

۲۰۲۰		۲۰۲۱
أﻟف ﷼ ﻗطري		أﻟف ﷼ ﻗطري
۱٤٬۲۱٬۹۳۰		۱٬۰٥۲٦٬۲۰		رﺑﺢاﻟﺳﻧﺔ
				اﻟ ﺧﺳﺎرة اﻟ ﺷﺎﻣﻠﺔ اﻷ ﺧرى
			ودﺑﻧ دﻗ مﺗﺗ دةﻋﺎ إ ﺗﺻﻧﯾﻔﮭﺎ ﻻﺣﻘﺎ ﻟﻰ إ اﻟرﺑﺢ أو اﻟﺧﺳﺎرة
٥٬٥۸٤(	)	٬٦۳۰۳	اﻟﺟزء اﻟﻔﻌﺎل ﻣن اﻟﺗﻐﯾرات ﻓﻲ اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻟﺗﺣوطﺎت اﻟﺗدﻓﻖ اﻟﻧﻘدي
			اﻟﺣﺻﺔ ﻣن اﻟﺧﺳﺎرة اﻟﺷﺎﻣﻠ ﺔ اﻵ ىﺧر ﻓﻲ اﻟﺷرﻛﺎت اﻟزﻣﯾﻠﺔ واﻟﻣﺷﺎرﯾﻊ
۱٬٥۷٥۷ (	)	) ۲٬۷۸٥(		اﻟﻣﺷﺗرﻛﺔ
۸٦۳٬۷٦۹ (	)	) ۸٥۱٬۹۸٥(		ﻓروﻗﺎت ﺗرﺟﻣﺔ اﻟﻌﻣﻼت اﻷﺟﻧﺑﯾﺔ
			رة	ودﺑﻧ نﻟ مﺗﺗ دةﻋﺎ إ ﺗﺻﻧﯾﻔﮭﺎ ﻻﺣﻘا ﻟﻰ إ ﻟا ﺑﺢ ر أو ا ﻟﺧﺳﺎ
			ﺻﺎﻓﻲ اﻟﺗﻐﯾرات ﻓﻲ اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻟﻼﺳﺗﺛﻣﺎرات ﻓﻲ أدوات ﺣﻘوق اﻟﻣﻠﻛﯾﺔ
٦۷٬۹٥۳ (	)	) ۲۱٬۳۰۹ (		اﻟﻣﺻﻧﻔﺔ ﺑﺎﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻣن ﺧﻼل اﻟدﺧل اﻟﺷﺎﻣل اﻵﺧر
۲۹٬۹٦٥(	)	۱٬٥۲۱۰	ﺻﺎﻓﻲاﻟﺗﻐﯾرات ﻓﻲاﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻻﺣﺗﯾﺎطﻲﻣﻧﺎﻓﻊاﻟﻣوظﻔﯾن
۹۸۳٬۰۱۹ (	)	) ۸٦٦٥٬٤٥(		ا ﻟﺧﺳﺎ رة ا ﻟﺷﺎﻣ ﺔﻟ رﻷﺧ ا ى– ﺑﺎﻟﺻﺎﻓﻲ ﺑﻌد اﻟﺿرﯾﺑﺔ
٤۳۸٬۹۱۱		۱۹۸٬۰٤٥		إﺟﻣﺎﻟﻲ اﻟدﺧل اﻟﺷﺎﻣل ﻟﻠﺳﻧﺔ
٦٬٤٦٤۸۱		) ۷۲٦٬٥۲۳ (		إﺟﻣﺎﻟﻲ اﻟدﺧل :اﻟﺷﺎﻣل اﻟﻌﺎﺋد إﻟﻰ ﻣﺳﺎھﻣ ﻲ اﻟﺷرﻛﺔ اﻷم
۲٬٥۷۷۰ (	)	۹۲۳٦٬۷۷		ﺣﻘوقاﻟﻣﻠﻛﯾﺔ ﻏﯾراﻟﻣﺳﯾطرة
٤۳۸٬۹۱۱		۱۹۸٬۰٤٥

==> picture [166 x 73] intentionally omitted <==

إﻟﻰ۷ . إن ﺗﻘرﯾر ﻣراﻗب اﻟﺣﺳﺎﺑﺎت اﻟﻣﺳﺗﻘل ﻣدرج ﻓﻲ اﻟﺻﻔﺣﺎت ﻣن۱ ﺗﻣﺛل ﺟزءاً ﻻ ﯾﺗﺟزأ ﻣن ھذه اﻟﺑﯾﺎﻧﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﻣوﺣدة. إﻟﻰ ۹ ٦ إن اﻹﯾﺿﺎﺣﺎت اﻟﻣرﻓﻘﺔ ﻓﻲ اﻟﺻﻔﺣﺎت ﻣن۱ ٦

اﻟﻣوﺣد اﻟﻣﺎﻟﻲ اﻟﻣرﻛز ﺑﯾﺎن دﯾﺳﻣﺑر ﻛﻣﺎ۳۱ﻓﻲ

			ﻓﻲ ﻛﻣﺎ۳۱ دﯾﺳﻣﺑر
۲۰۲۰ *	۲۰۲۱	اﻹﯾﺿﺎح
أﻟف ﷼ ﻗطري	أﻟف ﷼ ﻗطري
			اﻟﻣوﺟودات
			ﻣوﺟودات ﻏﯾر اﻟﻣﺗداوﻟﺔ
۱٬٤۸٦۸٤٦٦٬۲٬٦۱۲۰٬۱۰۳		۱۲	ﻣﻣﺗﻠﻛﺎت وﻣﻧﺷﺂت وﻣﻌدات
۲٬٤٥٤٬٦۹۳۸	۱۸٬۰۸۸٤٬۲۲	۱۳	ﻣوﺟودات ﻏﯾر ﻣﻠﻣوﺳﺔ وﺷﮭرة وﻣﺑﺎﻟﻎ ﻣدﻓوﻋﺔ ﻣﻘدﻣﺎ طوﯾﻠﺔ اﻷﺟل
٬٦۷۱۰٬۳٥۳	۲٬۸٦۰٥٥٦٬	۱٤	ﻣوﺟودات ﺣﻖ اﻻﻧﺗﻔﺎع
۱۳۳٬۹٦۰٥٬٦٤۸۱		۱٥	اﻻﺳﺗﺛﻣﺎرات اﻟﻌﻘﺎرﯾ ﺔ
۱٦٬۹٥٬٥۰۷	۱٬٦٤٦٬۱٤٥	۱٦	اﺳﺗﺛﻣﺎرات ﻓﻲ ﺷرﻛﺎت زﻣﯾﻠﺔ وﻣﺷﺎرﯾﻊ ﻣﺷﺗرﻛﺔ
۷۸۹٬۰۰۷	٦۸٬٦۰۷۸	۱۷	ﻣوﺟودات ﻣﺎﻟﯾﺔ- أدوات ﺣﻘوق اﻟﻣﻠﻛﯾﺔ
۱۸٬٤۷٤٤۷۷۷٬۷٤۲		۱۸	ﻣوﺟودات ﻏﯾر ﻣﺗداوﻟﺔ أﺧرى
٤٦۳٬۱۰٤	۳٥٥٬٥٦۱	۱۹	ﻣوﺟودات اﻟﺿرﯾﺑﺔ اﻟﻣؤﺟﻠﺔ
۱٥۱٤٬۳۱	۱۱۱٬۸۹۷	۲۰	ﺗﻛﺎﻟﯾف اﻟﻌﻘود
٦۳٬۳۸۸٬۷٦٦	۳۸٬۹٬٦٤۱۲٥		إﺟﻣﺎﻟﻲ اﻟﻣوﺟودات ﻏﯾراﻟﻣﺗداوﻟﺔ
			اﻟﻣوﺟودات اﻟﻣﺗداوﻟﺔ
۳۹۷٬۸۰۲	٬٤٦۹۹٤۳	۲۱	ﻣﺧزون
۱۹٬٦۹٥۸	۱۸۱٬۲۸۷	۲۰	ﺗﻛﺎﻟﯾف اﻟﻌﻘود
٬٥۳۰۰٬۷٥٦۷٬۷۸۳٬۱۱۳ ۱۱٦٬۷۰٤٥٤٬۱٦٬٥۷۸٤٬۸۸		۲۲ ۲۳	ذﻣم ﺗﺟﺎرﯾﺔ ﻣدﯾﻧﺔ وأﺧرى أرﺻدة ﻟدىاﻟﺑﻧوكوﻧﻘد
۲٬٤۰٬٦٥۳٦۱	۱۷٥٬۱۷٥٬۰۰
۲۹۱٬۹۳٤	۲۰٬۸۹۳٬۹۰۳	٦٤	ﻣوﺟودات ﻣﺣﺗﻔظﺑﮭﺎ ﻟﻠﺑﯾﻊ
۲٬٤۳٤۸٬۲۹٥	۳۸٤٬۱۱٤٬۰۳		إﺟﻣﺎﻟﻲ اﻟﻣوﺟودات اﻟﻣﺗداوﻟﺔ
۸۷٬۷۳۷٬۰٦۱	۷۷٬۳٥۷٥٬۲۸		إﺟﻣﺎﻟﻲ اﻟﻣوﺟودات
			ﺣﻘوق اﻟﻣﻠﻛﯾﺔ واﻟﻣطﻠوﺑﺎت
			ﺣﻘوق اﻟﻣﻠﻛﯾﺔ
۳٬۲۰۳٬۲۰۰	۳٬۲۰۳٬۲۰۰	۲٤	رأس اﻟﻣﺎل
۱۲٤٬۳٬٤۲۸۲ ۱۲٤٬۳٬٤۲۸۲ ۳۹۳٥٤٬۳٤۱۰٬۹۲٥		۲٥ ۲٥	اﺣﺗﯾﺎطﻲ ﻗﺎﻧوﻧﻲ اﺣﺗﯾﺎطﻲ اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ واﻻﺣﺗﯾﺎطﺎت اﻷﺧرى
) ۱۱٬۲۷۳ (	)٥٬٥۸۳ (	۲٥	اﺣﺗﯾﺎطﻲ ﻣﻧﺎﻓﻊ اﻟﻣوظﻔﯾن
) ۷٬۸٦۹٦٬۹۳ ( ۱٬۳۰٬٤۳۳۳	) ۸٦٬۳٦٬٤۲۰ ( ۱٬۳۲٬٦۹٦۸	۲٥ ۲٥	اﺣﺗﯾﺎطﻲ ﺗرﺟﻣﺔ اﻟﻌﻣﻼت اﻷﺟﻧﺑﯾﺔ اﺣﺗﯾﺎطﯾﺎت ﻗﺎﻧوﻧﯾﺔ أﺧرى
۱۳٬۲۷۷٬۷۷۰	۱۲٥٬۰٬٤۱۱۳		أرﺑﺎحﻣدورة
۲۲٬۷٤۹٤٤٥٬	۲۱٬۲۲۱٬۸۱۳		ﺣﻘوق اﻟﻣﻠﻛﯾﺔ اﻟﻌﺎﺋدإﻟﻰ ﻣﺳﺎھﻣﻲ اﻟﺷرﻛﺔ اﻷم
٥٤٬٥۱٬۲۷۹	٬٥۱۸٬٦۷۱٥		ﺣﻘوقاﻟﻣﻠﻛﯾﺔ ﻏﯾراﻟﻣﺳﯾطرة
۲۸٬۲۰۰٬۸۲۳	۲٤٬٦۰۸٥٬۲۸		إﺟﻣﺎﻟﻲ ﺣﻘوق اﻟﻣﻠﻛﯾﺔ

. ﻋﻣﻠﯾﺎت إﻋﺎدة اﻟﺗﺻﻧﯾف ﻟﻠﺣﺻول ﻋﻠﻰ ﺗﻔﺎﺻﯾل ﺑﺧﺻوص ﺑﻌض ٤۸ * ﯾرﺟﻰ اﻻطﻼع ﻋﻠﻰ اﻹﯾﺿﺎح

==> picture [166 x 73] intentionally omitted <==

۱۰

==> picture [155 x 50] intentionally omitted <==

(�) .l.:lo. _,.JI JWI :f. yJ\ r:J� �Jr1 ,)L.s

•y • y • Y,Y\ <-J\Jul i;J! . n,no,o\ t \A,Hl,t,\V VoV, I ii oyy, • \I ,,nr,'t, 1,ooV,",V r, 1,trA Y,oo,,vor _\ \ r,o\ _ A,Y t V \,\VY rt,Y ,V,,oo Yl,\",VO, o, ti ',1, I AYt,\"A ,,,'i,t1 *"\,o"* Io, rrr ,oA Y A,Hl,,O" Y, \ot,A', l,Y"t,lVV \'Y ,to' t ",V t A 1,, AY, t ' I lY • 'y y • Yo,n',IAI I Y,, YA,HA lt,Hl,lIY Yo,n',IAI" Y"1\oY,Yo, o',on,n-·11 0, , . t . , , , , ,w,vrv,.,, VV,loV,oYA I	C�'l Y/ Y' n '' r, rr YA n rl lV rr \' £i .4_1 .1...4 �JUJ. u ,I �U � J�'I w_ ' _I �yw_ .;1 t ,l. J w_ , f w4 .,1.1.ul_i u�I ..1.ul w�JUJ.. J�'1 w4_ .;l�b �Jl 1� ' wbl) , f .4_ (il � J,� & ¼i .I J�\4 'y4, tywy_I ._1.1 ul I y�I ulfIJ�I ul.. -I c J�!	C�'l Y/ Y' n '' r, rr YA n rl lV rr \' £i .4_1 .1...4 �JUJ. u ,I �U � J�'I w_ ' _I �yw_ .;1 t ,l. J w_ , f w4 .,1.1.ul_i u�I ..1.ul w�JUJ.. J�'1 w4_ .;l�b �Jl 1� ' wbl) , f .4_ (il � J,� & ¼i .I J�\4 'y4, tywy_I ._1.1 ul I y�I ulfIJ�I ul.. -I c J�!
		J�!

==> picture [278 x 11] intentionally omitted <==

..... ...... �� . .: 'i)J'jl � u,,f,J c,.uli

==> picture [157 x 53] intentionally omitted <==

==> picture [166 x 73] intentionally omitted <==

. v ,,I! 1 LIA wh.i....c. � e;:J-14 �I ..:.,4....cJ1 yily .».fa ul ;.1:>.,.JI �WI wli!i]1.:,,,, LIA lj,:,..:\/ 'J 1�.►-. JW 'Ii ,)J Ii u-- wh.i....c. � tisy. w6.W>J'il ul

اﻟﻣوﺣد اﻟﻣﻠﻛﯾﺔ ﺣﻘوق ﻓﻲ اﻟﺗﻐﯾرات ﺑﯾﺎن

()م اﻟﺷرﻛﺔ اﻷﻲ اﻟﻣﺳﺎھﻣﯾن ﻓﻰاﻟﻌﺎﺋد إﻟ

										اﺣﺗﯾﺎطﻲ اﻟﻘﯾﻣﺔ
										اﻟﻌﺎدﻟﺔ
إﺟﻣﺎﻟﻲ ﺣﻘوق	ﺣﻘوق اﻟﻣﻠﻛﯾﺔ				اﺣﺗﯾﺎطﯾﺎت ﻗﺎﻧوﻧﯾﺔ	ﺗرﺟﻣﺔ	اﺣﺗﯾﺎطﻲ		اﺣﺗﯾﺎطﻲ ﻣﻧﺎﻓﻊ	واﻻﺣﺗﯾﺎطﺎت		رأس
اﻟﻣﻠﻛﯾﺔ	ﻏﯾر اﻟﻣﺳﯾطرة		اﻹﺟﻣﺎﻟﻲ	أرﺑﺎح ﻣدورة	أﺧرى	اﻟﻌﻣﻼت اﻷﺟﻧﺑﯾﺔ			اﻟﻣوظﻔﯾن	اﻷﺧرى	إﺣﺗﯾﺎطﻲ ﻗﺎﻧوﻧﻲ	اﻟﻣﺎل
أﻟف ﷼ ﻗطري	ﻗطري	أﻟف ﷼	أﻟف ﷼ ﻗطري	أﻟف ﷼ ﻗطري	أﻟف ﷼ ﻗطري	ﻗطري	أﻟف ﷼		أﻟف ﷼ ﻗطري	أﻟف ﷼ ﻗطري	أﻟف ﷼ ﻗطري	أﻟف ﷼ ﻗطري
۲۹٬۱۰٬٤۹۸٦	٬٥۹۷۸٬۰۱۷		۲۳٬۱۲٬٦۹٦۹	۱۲٬۹٤۷٥٬۰۸	۱٬۲۹۹٤٬۸۹	) ۷٬۳۱٬٤۲۹٤(			٬٥۹۷٥	٥٥۰٬۸۰۹	۱۲٤٬۳٬٤۲۸۲	۳٬۲۰۳٬۲۰۰	ﻓﻲ۱ ﯾﻧﺎﯾر۲۰۲۰
۱٤٬۲۱٬۹۳۰		۲۹٥٥٤٬٥	۱٬۱۲٤٬٦۷٥	۱٬۱۲٤٬٦۷٥	-			-	-	-	-	-	رﺑﺢ اﻟﺳﻧﺔ
) ۹۸۳٬۰۱۹ (	) ۳۲۱٬۲۲٥(		)٦٦۱٬۷۹٤(	-	-	)٬٥٥٥۳۹۹ (			) ۱۷٬۲٤۸ (	) ۸۹٬۱٤۷ (	-	-	اﻟﺧﺳﺎرة اﻟﺷﺎﻣﻠﺔ اﻷﺧرى
٤۳۸٬۹۱۱		) ۲٬٥۷۷۰ (	٦٬٤٦٤۸۱	۱٬۱۲٤٬٦۷٥		)٬٥٥٥۳۹۹ (			) ۱۷٬۲٤۸ (	) ۸۹٬۱٤۷ (	-	-	إﺟﻣﺎﻟﻲ اﻟدﺧل/ )اﻟﺧﺳﺎرة( اﻟﺷﺎﻣﻠﺔ ﻟﻠﺳﻧﺔ
													اﻷرﺑﺎح اﻟﻣﺣﻘﻘﺔ ﻣن إﺳﺗﺛﻣﺎرات ﺑﺎﻟﻘﯾﻣﺔ
													اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻣن ﺧﻼل ﺑﻧود اﻟدﺧل اﻟﺷﺎﻣل اﻵﺧر
-		-	-	٥۰٬۷۳۷	-			-	-	)٥۰٬۷۳۷ (	-	-	اﻟﻣﺣوﻟﺔ إﻟﻰ اﻷرﺑﺎح اﻟﻣدورة
													ﻣﻌﺎﻣﻼت ﻣﻊ ﻣﺳﺎھﻣﻲ اﻟﺷرﻛﺔ اﻷم
													واﻟﻣﻌﺗرف ﺑﮭﺎ ﻣﺑﺎﺷرة ﻓﻲ ﺣﻘوق اﻟﻣﻠﻛﯾﺔ
) ۸۰۰٬۸۰۰ (		-	) ۸۰۰٬۸۰۰ (	) ۸۰۰٬۸۰۰ (	-			-	-	-	-	-	ﺗوزﯾﻌﺎت اﻷرﺑﺎح )إﯾﺿﺎح۳٤(
-		-	-	)٬٤۸٤٤(	٬٤۸٤٤			-	-	-	-	-	ﻣﺣول إﻟﻰ اﺣﺗﯾﺎطﺎت ﻗﺎﻧوﻧﯾﺔ أﺧرى
													ﻣﻌﺎﻣﻼت ﻣﻊ اﻟﺣﺻص ﻏﯾر اﻟﻣﺳﯾطرة
													واﻟﻣﻌﺗرف ﺑﮭﺎ ﻣﺑﺎﺷرة ﻓﻲ ﺣﻘوق اﻟﻣﻠﻛﯾﺔ
٦۳۹		-	٦۳۹	٦۳۹	-			-	-	-	-	-	اﻟﺗﻐﯾﯾر ﻓﻲ اﻟﺣﺻﺔ ﻏﯾر اﻟﻣﺳﯾطرة ﻓﻲ ﺷرﻛﺔ
													زﻣﯾﻠﺔ
)٥۰۰٦٦٬۷ (	)٥۰۰٦٦٬۷ (		-	-	-			-	-	-	-	-	ﺗوزﯾﻌﺎت ﻣدﻓوﻋﺔ ﻟﺣﺻﺔ ﻏﯾر ﻣﺳﯾطرة
													ﻣﻌﺎﻣﻼت ﻣﻊ ﻏﯾر اﻟﻣﺎﻟﻛﯾن ﻓﻲ اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ
													واﻟﻣﻌﺗرف ﺑﮭﺎ ﻣﺑﺎﺷرة ﻓﻲ ﺣﻘوق اﻟﻣﻠﻛﯾﺔ
) ۱٬۸۸۸ (		) ۳۰۱ (	) ۱٥٬۸۷ (	) ۱٥٬۸۷ (	-			-	-	-	-	-	ﺗﺣوﯾل إﻟﻰ ﺻﻧدوق اﺗﺣﺎد اﻟﻣوظﻔﯾن
)٤۰٬۳٥۸ (		-	)٤۰٬۳٥۸ (	)٤۰٬۳٥۸ (	-			-	-	-	-	-	ﺗﺣوﯾل إﻟﻰ اﻟﺻﻧدوق اﻻﺟﺗﻣﺎﻋﻲواﻟرﯾﺎﺿﻲ
۲۸٬۲۰۰٬۸۲۳	٥٤٬٥۱٬۲۷۹		۲۲٬۷٤۹٤٤٥٬	۱۳٬۲۷۷٬۷۷۰	۱٬۳۰٬٤۳۳۳	) ۷٬۸٦۹٦٬۹۳ (			) ۱۱٬۲۷۳ (	٤۱۰٬۹۲٥	۱۲٤٬۳٬٤۲۸۲	۳٬۲۰۳٬۲۰۰	ﻓﻲ۳۱ دﯾﺳﻣﺑر۲۰۲۰

==> picture [166 x 73] intentionally omitted <==

إﻟﻰ۷ . إن ﺗﻘرﯾر ﻣراﻗب اﻟﺣﺳﺎﺑﺎت اﻟﻣﺳﺗﻘل ﻣدرج ﻓﻲ اﻟﺻﻔﺣﺎت ﻣن۱ .اﻟﺑﯾﺎﻧﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﻣوﺣدة ﺟزءا ﻻ ﯾﺗﺟزأ ﻣن ھذه إﻟﻰ۹ ٦ ﺗﺷﻛل اﻹﯾﺿﺎﺣﺎت اﻟﻣرﻓﻘﺔ ﻣن۱٦

۱۲

)ﺗﺗﻣﺔ( اﻟﻣوﺣد اﻟﻣﻠﻛﯾﺔ ﺣﻘوق ﻓﻲ اﻟﺗﻐﯾرات ﺑﯾﺎن

									)اﻟﻌﺎﺋد إﻟﻰ(اﻟﻣﺳﺎھﻣﯾن ﻓﻲ اﻟﺷرﻛﺔ اﻷم	)اﻟﻌﺎﺋد إﻟﻰ(اﻟﻣﺳﺎھﻣﯾن ﻓﻲ اﻟﺷرﻛﺔ اﻷم	)اﻟﻌﺎﺋد إﻟﻰ(اﻟﻣﺳﺎھﻣﯾن ﻓﻲ اﻟﺷرﻛﺔ اﻷم	)اﻟﻌﺎﺋد إﻟﻰ(اﻟﻣﺳﺎھﻣﯾن ﻓﻲ اﻟﺷرﻛﺔ اﻷم	)اﻟﻌﺎﺋد إﻟﻰ(اﻟﻣﺳﺎھﻣﯾن ﻓﻲ اﻟﺷرﻛﺔ اﻷم
														اﺣﺗﯾﺎطﻲ اﻟﻘﯾﻣﺔ
														اﻟﻌﺎدﻟﺔ
إﺟﻣﺎﻟﻲ ﺣﻘوق		ﺣﻘوق اﻟﻣﻠﻛﯾﺔ						اﺣﺗﯾﺎطﯾﺎت	ﺗرﺟﻣﺔ	اﺣﺗﯾﺎطﻲ		ﻣﻧﺎﻓﻊ	اﺣﺗﯾﺎطﻲ	واﻻﺣﺗﯾﺎطﺎت		إﺣﺗﯾﺎطﻲ	رأس
اﻟﻣﻠﻛﯾﺔ		ﻏﯾر اﻟﻣﺳﯾطرة		اﻹﺟﻣﺎﻟﻲ		أرﺑﺎح ﻣدورة		ﻗﺎﻧوﻧﯾﺔ أﺧرى	اﻟﻌﻣﻼت اﻷﺟﻧﺑﯾﺔ			اﻟﻣوظﻔﯾن		اﻷﺧرى		ﻗﺎﻧوﻧﻲ	اﻟﻣﺎل
																	أﻟف ﷼
أﻟف ﷼ ﻗطري		أﻟف ﷼ ﻗطري		أﻟف ﷼ ﻗطري		أﻟف ﷼ ﻗطري		أﻟف ﷼ ﻗطري	أﻟف ﷼ ﻗطري			ﻗطري	أﻟف ﷼	أﻟف ﷼ ﻗطري		أﻟف ﷼ ﻗطري	ﻗطري
۲۸٬۲۰۰٬۸۲۳		٥٤٬٥۱٬۲۷۹		۲۲٬۷٤۹٤٤٥٬		۱۳٬۲۷۷٬۷۷۰		۱٬۳۰٬٤۳۳۳	۷٬۸٦۹٦٬۹۳ (		)	) ۱۱٬۲۷۳ (		٤۱۰٬۹۲٥		۱۲٤٬۳٬٤۲۸۲	۳٬۲۰۳٬۲۰۰	ﻓﻲ۱ ﯾﻧﺎﯾر۲۰۲۱
۱٬۰٥۲٦٬۲۰		۱٬۰۰٬٥۷۰۲		٬٦٤۹۱۸		٬٦٤۹۱۸		-			-		-		-	-	-	رﺑﺢ اﻟﺳﻧﺔ
۸٦٦٥٬٤٥(	)	۸۲٬۰۲٥(	)	۷۷۲٤٥٬۱ (	)		-	-	۷٬٤٦۹۲۷ (		)		۹٬۸٥۸	۱۷٤٬۷۲ (	)	-	-	اﻟدﺧل/ )اﻟﺧﺳﺎرة(اﻟﺷﺎﻣﻠﺔ اﻷﺧرى
۱۹۸٬۰٤٥		۹۲۳٦٬۷۷		۷۲٦٬٥۲۳ (	)	٬٦٤۹۱۸		-	۷٬٤٦۹۲۷ (		)		۹٬۸٥۸	۱۷٤٬۷۲ (	)	-	-	إﺟﻣﺎﻟﻲ اﻟدﺧل/ )اﻟﺧﺳﺎرة( اﻟﺷﺎﻣﻠﺔ ﻟﻠﺳﻧﺔ
																		اﻷرﺑﺎح اﻟﻣﺣﻘﻘﺔ ﻣن إﺳﺗﺛﻣﺎرات ﺑﺎﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻣن
																		ﺧﻼل ﺑﻧود اﻟدﺧل اﻟﺷﺎﻣل اﻵﺧر اﻟﻣﺣوﻟﺔ إﻟﻰ
	-		-		-	٬٤۱٦۸		-			-	)٬٤۱٦۸ (			-	-	-	اﻷرﺑﺎح اﻟﻣدورة
																		ﻣﻌﺎﻣﻼت ﻣﻊ ﻣﺳﺎھﻣﻲ اﻟﺷرﻛﺔ اﻷم واﻟﻣﻌﺗرف ﺑﮭﺎ
																		ﻣﺑﺎﺷرة ﻓﻲ ﺣﻘوق اﻟﻣﻠﻛﯾﺔ
۸۰۰٬۸۰۰ (	)		-	۸۰۰٬۸۰۰ (	)	۸۰۰٬۸۰۰ (	)	-			-		-		-	-	-	ﺗوزﯾﻌﺎت أ رﺑﺎح )إﯾﺿﺎح۳٤(
	-		-		-	۲۲٦٬۳٥(	)	۲۲٦٬۳٥			-		-		-	-	-	ﻣﺣول إﻟﻰ اﺣﺗﯾﺎطﺎت ﻗﺎﻧوﻧﯾﺔ أﺧرى
																		ﻣﻌﺎﻣﻼت ﻣﻊ اﻟﺣﺻص ﻏﯾر اﻟﻣﺳﯾطرة واﻟﻣﻌﺗرف
																		ﺑﮭﺎ ﻣﺑﺎﺷرة ﻓﻲ ﺣﻘوق اﻟﻣﻠﻛﯾﺔ
																		اﻟﺗﻐﯾﯾر ﻓﻲ اﻟﺣﺻﺔ ﻏﯾر اﻟﻣﺳﯾطرة ﻓﻲ ﺷرﻛﺔ
۱٬۳٤۸			-	۱٬۳٤۸		۱٬۳٤۸		-			-		-		-	-	-	زﻣﯾﻠﺔ
۱٬۱۸۷٬۹۲٦(	)	۱٬۱۸۷٬۹۲٦(	)		-		-	-			-		-		-	-	-	ﺗوزﯾﻌﺎت ﻣدﻓوﻋﺔ ﻟﺣﺻﺔ ﻏﯾر ﻣﺳﯾطرة
																		ﻣﻌﺎﻣﻼت ﻣﻊ ﻏﯾر اﻟﻣﺎﻟﻛﯾن ﻓﻲ اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ
																		واﻟﻣﻌﺗرف ﺑﮭﺎ ﻣﺑﺎﺷرة ﻓﻲ ﺣﻘوق اﻟﻣﻠﻛﯾﺔ
۱٬۹۸۱ (	)	۳۱٥(	)	۱٦٦٦٬(	)	۱٦٦٦٬(	)	-			-		-		-	-	-	ﺗﺣوﯾل إﻟﻰ ﺻﻧدوق اﺗﺣﺎد اﻟﻣوظﻔﯾن
۹۹۰ (	)		-	۹۹۰ (	)	۹۹۰ (	)	-			-		-		-	-	-	ﺗﺣوﯾل إﻟﻰ اﻟﺻﻧدوق اﻻﺟﺗﻣﺎﻋﻲواﻟرﯾﺎﺿﻲ
۲٤٬٦۰۸٥٬۲۸		٬٥۱۸٬٦۷۱٥		۲۱٬۲۲۱٬۸۱۳		۱۲٥٬۰٬٤۱۱۳		۱٬۳۲٬٦۹٦۸	۸٦٬۳٦٬٤۲۰ (		)	)٥٬٥۸۳ (		۳۹۳٥٤٬۳		۱۲٤٬۳٬٤۲۸۲	۳٬۲۰۳٬۲۰۰	ﻓﻲ۳۱ دﯾﺳﻣﺑر۲۰۲۱

==> picture [166 x 73] intentionally omitted <==

إﻟﻰ۷ . إن ﺗﻘرﯾر ﻣراﻗب اﻟﺣﺳﺎﺑﺎت اﻟﻣﺳﺗﻘل ﻣدرج ﻓﻲ اﻟﺻﻔﺣﺎت ﻣن۱ ﯾﺗﺟزأ ﻣن ھذه اﻟﺑﯾﺎﻧﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﻣوﺣدة. ﺟزءاً ﻻ إﻟﻰ۹ ٦ ﺗﺷﻛل اﻹﯾﺿﺎﺣﺎت اﻟﻣرﻓﻘﺔ ﻣن۱٦

۱۳

.أرﯾدُ ش.م.ق.ع اﻟﺑﯾﺎﻧﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﻣوﺣدة دﯾﺳﻣﺑر۲۰۲۱ ﻟﻠﺳﻧﺔ اﻟﻣﻧﺗﮭﯾﺔ ﻓﻲ ۳۱ ( ﺧﻼف ذﻟكرذﻛﯾمﻟﺔ ﻣﺎرﯾﺎﻻت اﻟﻘطرﯾﺎﻟﺑﻎﺎﻟﺑ اﻟﻣﯾﻊﻣ)ﺟ

ﺑﯾﺎن اﻟﺗدﻓﻘﺎت اﻟﻧﻘدﯾﺔ اﻟﻣوﺣد ﻟﻠﺳﻧﺔ اﻟﻣﻧﺗﮭﯾﺔ ﻓﻲ ۳۱ دﯾﺳﻣﺑر اﻹﯾﺿﺎح ۲۰۲۱ ۲۰۲۰ *	ﺑﯾﺎن اﻟﺗدﻓﻘﺎت اﻟﻧﻘدﯾﺔ اﻟﻣوﺣد ﻟﻠﺳﻧﺔ اﻟﻣﻧﺗﮭﯾﺔ ﻓﻲ ۳۱ دﯾﺳﻣﺑر اﻹﯾﺿﺎح ۲۰۲۱ ۲۰۲۰ *
اﻟﺗدﻓﻘﺎت اﻟﻧﻘدﯾﺔ ﻣن اﻷﻧﺷطﺔ اﻟﺗﺷﻐﯾﻠﯾﺔ أﻟف ﷼ ﻗطريأﻟف ﷼ ﻗطري اﻟرﺑﺢ ﻗﺑل ﺿرﯾﺑﺔ اﻟدﺧل ۱٦٬۷۹٬۳۱۷ ۱٦٬۲٬٥۰۲۹ :ﺗﻌدﯾﻼت ﻟـ اﺳﺗﮭﻼك وإطﻔﺎء ۷ ۷٬۹۷٤٤٬٤۳ ۸٬۲٦٤٬٥٤۰ إﯾرادات ﺗوزﯾﻌﺎت اﻷرﺑﺎح ٥ )٥۰٬۳۰٥( )٦۸٥٬۰۱ ( ﺧﺳﺎﺋر ﺗدﻧﻲ ﻓﻲ ﻗﯾﻣﺔ اﻟﻣوﺟودات اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ۳۸ ۲۳۰٬۳۸۳ ۳٦۰٬۷۷٥ ﺧﺳﺎﺋر اﻧﺧﻔﺎض ﻗﯾﻣﺔ اﻟﺷﮭرة واﻟﻣوﺟودات ﻏﯾر اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻷﺧرى ۲٦ ۲٤٬۰۰٤٦٤٬٤۰۷٬۱۸٤ أرﺑﺎح ﻣن اﺳﺗﺑﻌﺎد اﺳﺗﺛﻣﺎرات ﺑﺎﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻣن ﺧﻼل اﻟرﺑﺢ أو اﻟﺧﺳﺎرة - ۲٦ ﺗﻐﯾرات ﻓﻲ اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻟﻼﺳﺗﺛﻣﺎرات ﺑﺎﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻣن ﺧﻼل اﻟرﺑﺢ أو اﻟﺧﺳﺎرة ) ۱۸٬۰٤۰ ( ) ۱۰٬۷۳۳ ( رﺑﺢ ﻣن اﺳﺗﺑﻌﺎد أﺻول ﻏﯾر ﻣﺎﻟﯾﺔ ۹٫۱ ۹٫۲/ ) ۱٦٬۸۲٬۰۳۸ ( ) ۱٤۲٬۷۸۹ ( رﺑﺢ ﻣن ﺑﯾﻊ اﺳﺗﺛﻣﺎرات ﻓﻲ ﺷرﻛﺎت زﻣﯾﻠﺔ - ) ۲۱٤٬۰۷ ( رﺑﺢ ﻣن ﻓك ﺗوﺣﯾد ﺷرﻛﺔ ﺗﺎﺑﻌﺔ ۹٫۲ ) ۲٥۰٤٤٥٬( - ﺗﻛﺎﻟﯾف اﻟﺗﻣوﯾل ۸ ۱٬۹۹٬٤۳٤٦۲٬۱٤۹٦٬۸٥ إﯾرادات ﺗﻣوﯾل ۸ ) ۱۹۰٬۰٥٥( ) ۲٬٤٥۱۰۹ ( ﻣﺧﺻص ﻣﻧﺎﻓﻊ اﻟﻣوظﻔﯾن ۲۹ ۱۱۸٥٥٦٬ ۱۳٬٥۳۸۰ ﺣﺻﺔ ﻣنﻧﺗﺎﺋﺞﺷرﻛﺎتزﻣﯾﻠﺔوﻣﺷﺎرﯾﻊﻣﺷﺗرﻛﺔ ۱٦ ) ۸۰٦٤٬۲ ( ) ۳٬٥۲۷٦(
۱۲٬۳۹۰٬۷۲٤	رﺑﺢ ﺗﺷﻐﯾﻠﻲ ﻗﺑل اﻟﺗﻐﯾرات ﻓﻲ رأس اﻟﻣﺎل اﻟﻌﺎﻣل ۱۲٬۱۲٬٦۱۸۲
۱٥۹٥٬۰۳ ٤۱۹٬۰٤۸ )٬٥۱۸۰ ( ۹۰۱٬۹۳۹ ۷۱٤٥٤٬	:اﻟﺗﻐﯾرات ﻓﻲ رأس اﻟﻣﺎل اﻟﻌﺎﻣل اﻟﺗﻐﯾر ﻓﻲ اﻟﻣﺧزون ۲۱ ۲۸٬۱۸۰ اﻟﺗﻐﯾر ﻓﻲ اﻟذﻣم اﻟﺗﺟﺎرﯾﺔ اﻟﻣدﯾﻧﺔ واﻷﺧرى ۲۲ ۲۱٬٤۲٦۷ اﻟﺗﻐﯾر ﻓﻲ ﺗﻛﺎﻟﯾف اﻟﻌﻘ ود ۲۰ ۳۳٬۸۱۲ اﻟﺗﻐﯾر ﻓﻲ اﻟذﻣم اﻟداﺋﻧﺔ اﻟﺗﺟﺎرﯾﺔ واﻷﺧرى ۳۱ ) ۱٤٥٬۱٦٦٬۳ ( اﻟﺗﻐﯾرﻓﻲﻣطﻠوﺑﺎت اﻟﻌﻘد ۳۳ ) ۹٬٤۳۰٤(
۱۳٬۹۳۷٤٬۸۸	اﻟﻧﻘد اﻟﻧﺎﺗﺞ ﻣن اﻟﻌﻣﻠﯾﺎت ۱۰٬۷٤٬٦٦۷٤
) ۱٬۹٦۱٬۲۷٤( ) ۱٦۱٬۳٥٥( ) ۷۰٬٤۰۸۸ (	ﻓواﺋد ﻣدﻓوﻋﺔ ۲۸ ) ۱٬۹۳٬٥۸۲٥( ﻣﻧﺎﻓﻊ اﻟﻣوظﻔﯾن اﻟﻣدﻓوﻋﺔ ۲۹ ) ۱۸۳٬۱۷۳ ( ﺿرﯾﺑﺔ دﺧلﻣدﻓوﻋﺔ ۱۹ )٦۷۲٬۲٤۸ (
۱۱٬۱۱۰٬۷۷۱	ﺻﺎﻓﻲ اﻟﻧﻘد اﻟﻧﺎﺗﺞ ﻣن اﻷﻧﺷطﺔ اﻟﺗﺷﻐﯾﻠﯾﺔ ۷٬۹۷٬٥۲۲۸
)٦٬٥۲٬٦۹٤۳ ( )٦٥۲٬۱۷۳ ( ) ۲٦٬۸٦( ) ۸٬۰۱۱ ( ۳٤۳٬۹۳۹ ٬٥٦۸۱۷ ۷۹٬۸۷۲ ۱۱۰٬۱۲٤ ) ۱۸٬٥۷۹۰ ( ۷٥٬٦۱۱ ) ۱٥٤٬٤۲ ( ٬٤٦۱۸٦ ٦۸٥٬۰۱ ۲٥۳٬۳٦۰	اﻟﺗدﻓﻘﺎت اﻟﻧﻘدﯾﺔ ﻣن اﻷﻧﺷطﺔ اﻻﺳﺗﺛﻣﺎرﯾﺔ اﺳﺗﺣواذ ﻋﻠﻰ ﻣﻣﺗﻠﻛﺎت ﻻت آو وﻣﻌدات ۱۲ )٬٤۷۳٤٬٦۲۰ ( اﺳﺗﺣواذ ﻋﻠﻰ ﻣوﺟودات ﻏﯾر ﻣﻠﻣوﺳﺔ ۱۳ ) ۱٬۲۲٬٤۹۸٦( اﺳﺗﺛﻣﺎر إﺿﺎﻓﻲ ﻓﻲ اﻟﺷرﻛﺎت اﻟزﻣﯾﻠﺔ ) ۸۰۹ ( اﺳﺗﺛﻣﺎر إﺿﺎﻓﻲ ﻓﻲ اﻟﻣوﺟودات اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ- أدوات ﺣﻘوق اﻟﻣﻠﻛﯾﺔ - ﻣﺗﺣﺻﻼت ﻣن اﺳﺗﺑﻌﺎد أﺻول ﻏﯾر ﻣﺎﻟﯾﺔ ۹٫۱ / ۹٫۲ ۲٬۸۱۳٦٬۰۹ ﻣﺗﺣﺻﻼت ﻣن اﺳﺗﺑﻌﺎد اﺳﺗﺛﻣﺎرات ﺑﺎﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻣن ﺧﻼل اﻟرﺑﺢ أو اﻟﺧﺳﺎرة ۱٥٬۰۷ ﻣﺗﺣﺻﻼت ﻣن اﺳﺗﺑﻌﺎد اﺳﺗﺛﻣﺎر ﻓﻲ ﺷرﻛﺔ زﻣﯾﻠﺔ - وداﺋﻊ ﻣﺣﺗﺟزة ﺗم اﺳﺗﺣﻘﺎﻗﮭﺎ ۳۲٬٤۱۰۰ اﻹ ﺿﺎﻓﺎت إﻟﻰ اﻟ وداﺋﻊ اﻟﻣﺣﺗﺟزة ) ۱٤۹٬۲۸٥( ﺻﺎﻓﻲ اﻟﺣرﻛﺔ ﻓﻲ وداﺋﻊ ﻗﺻﯾرة اﻷﺟل ) ۱۸۰٬۰٤۷ ( اﻟﺣرﻛﺔ ﻓﻲ ﻣوﺟودات أﺧرى ﻏﯾر ﻣﺗداوﻟﺔ )٬٥٥۹۷۱ ( ﺗوزﯾﻌﺎت أرﺑﺎح ﻣﺳﺗﻠﻣﺔ ﻣن ﺷرﻛﺔ زﻣﯾﻠﺔ وﻣﺷروع ﻣﺷﺗرك ۱۸٬۸٤٥ ﺗوزﯾﻌﺎت أرﺑﺎح ﻣﺳﺗﻠﻣﺔ أﺧرى ٥۰٬۳۰٥ ﻓواﺋد ﻣﺳﺗﻠﻣﺔ ۱۸۹٬۳۸۲
)٬٥۳۳۷٬۷٥٤(	ﺻﺎﻓﻲ اﻟﻧﻘد اﻟﻣﺳﺗﺧدم ﻓﻲ اﻷﻧﺷطﺔ اﻻﺳﺗﺛﻣﺎرﯾﺔ ) ۲٬۹٤۹٬۷٦۱ (

==> picture [167 x 73] intentionally omitted <==

۱٤

()ﺗﺗﻣﺔ اﻟﻣوﺣد اﻟﻧﻘدﯾﺔ اﻟﺗدﻓﻘﺎت ﺑﯾﺎن دﯾﺳﻣﺑر ۳۱ ﻓﻲ اﻟﻣﻧﺗﮭﯾﺔ ﻟﻠﺳﻧﺔ

						ﻟﻠﺳﻧﺔ اﻟﻣﻧﺗﮭﯾﺔ ﻓﻲ ۳۱ دﯾﺳﻣﺑر
	۲۰۲۰ *		۲۰۲۱	اﻹﯾﻀﺎح
أﻟﻒ ﷼ ﻗﻄﺮي			أﻟﻒ رﯾﻞ ﻗﻄﺮي
						اﻟﺘﺪﻓﻘﺎت اﻟﻨﻘﺪﯾﺔ ﻣﻦ اﻷﻧﺸﻄﺔ اﻟﺘﻤﻮﯾﻠﯿﺔ
	۸٬۲٬٤٤۱۳۱	۱۰٬۱۱٤٬٥۱۷				ﻣﺘﺤﺼﻼت ﻣﻦ اﻟﻘﺮوض و اﻟﺘﺴﮭﯿﻼت
(	) ۹٬۲۰٤٬٥۱۱	(	) ۱٥٬٥۲٬٥۷۸۸			ﺳﺪاد اﻟﻘﺮوض و اﻟﺘﺴﮭﯿﻼت
(	) ۱٬۲۸۰٤٬۸۱		) ۱٬۰۸٬٤۲٤٥(	32		اﻟﻌﻨﺎﺻﺮ اﻟﺮﺋﯿﺴﯿﺔ ﻟﻤﺪﻓﻮﻋﺎت اﻻﯾﺠﺎر
	) ۳٦٬۱٤(		) ۷۸٬۳۹٦(			إﺿﺎﻓﺎت إﻟﻰ ﺗﻜﺎﻟﯿﻒ اﻟﺘﻤﻮﯾﻞ اﻟﻤﺆﺟﻠﺔ
	) ۸۰۰٬۸۰۰ (		) ۸۰۰٬۸۰۰ (	34		ﺗﻮزﯾﻌﺎت أرﺑﺎح ﻣﻮزﻋﺔ ﻣﺪﻓﻮﻋﺔ ﻟﻤﺴﺎھﻤﻲ اﻟﺸﺮﻛﺔ اﻷم
	(٥۰۰٦٦٬۷)		) ۱٬۱۸۷٬۹۲٦(		ﻓﻲ ﺷﺮﻛﺎت ﺗﺎﺑﻌﺔ	ﺗﻮزﯾﻌﺎت أرﺑﺎح ﻣﻮزﻋﺔ ﻣﺪﻓﻮﻋﺔ ﻟﻠﺤﺼﺺ ﻏﯿﺮ اﻟﻤﺴﯿﻄﺮة
	) ۳٬٤٤۳۲٦(		)٥۳۷٤٬۹۷ (			اﻟﺤﺮﻛﺔ ﻓﻲ ﻣﻄﻠﻮﺑﺎت ﻏﯿﺮ ﻣﺘﺪاوﻟﺔ أﺧﺮى
(	) ۳٬۸۹۱٬۱٦۸		) ۹٬۰۹۹٬۲٤٤(			ﺻﺎﻓﻲ اﻟﻨﻘﺪ اﻟﻤﺴﺘﺨﺪم ﻓﻲ اﻷﻧﺸﻄﺔ اﻟﺘﻤﻮﯾﻠﯿﺔ
	۱٬۸۸۱٬۸٥۸		)٬٤۰۷۳٬۷۷۷ (			ﺻﺎﻓﻲ )اﻻﻧﺨﻔﺎض /(اﻟﺰﯾﺎدة ﻓﻲ اﻟﻨﻘﺪ وﺷﺒﮫ اﻟﻨﻘﺪ
۱۳٬۳٥۳٬۸۸۱		۱٦٬٤۰۹٤٬۸۳				ﻧﻘﺪ وﺷﺒﮫ اﻟﻨﻘﺪ ﻓﻲ ﺑﺪاﯾﺔ اﻟﺴﻨﺔ
	)٦۲٬٦۲٦٥(		۱٬۱۰۸٦٬۰٤			أﺛﺮ اﻟﺘﻐﯿﺮ ﻓﻲ ﺗﻘﻠﺒﺎت ﺳﻌﺮ ﺮفﺼ اﻟ
۱٦٬٤۰۹٤٬۸۳		۱۱٬٤٤٦٬۳۱۰		23		ﻧﻘﺪ وﺷﺒﮫ اﻟﻨﻘﺪ ﻓﻲ ﻧﮭﺎﯾﺔ اﻟﺴﻨﺔ

ﻋﻣﻠﯾﺎت إﻋﺎدة اﻟﺗﺻﻧﯾف. ﻟﻠﺣﺻول ﻋﻠﻰ ﺗﻔﺎﺻﯾل ﺑﺧﺻوص ﺑﻌض ٤۸ * ﯾرﺟﻰ اﻻطﻼع ﻋﻠﻰ اﻹﯾﺿﺎح

==> picture [167 x 73] intentionally omitted <==

إﻟﻰ۷ . ﻣن ۱ اﻟﺻﻔﺣﺎت ﻓﻲ ﻣدرج اﻟﻣﺳﺗﻘل اﻟﺣﺳﺎﺑﺎت ﻣراﻗب ﺗﻘرﯾر إن . اﻟﻣوﺣدة اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﺑﯾﺎﻧﺎت ھذه ﻣن ﯾﺗﺟزأ ﻻ ﺟزءاً إﻟﻰ۹ ٦ ﻣن ۱٦ اﻟﻣرﻓﻘﺔ اﻹﯾﺿﺎﺣﺎت ﺗﺷﻛل

۱٥

.أرﯾدُ ش.م.ق.ع اﻟﺑﯾﺎﻧﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﻣوﺣدة دﯾﺳﻣﺑر۲۰۲۱ ﻟﻠﺳﻧﺔ اﻟﻣﻧﺗﮭﯾﺔ ﻓﻲ ۳۱ ( ﺧﻼف ذﻟكر ﯾذﻛمﻟﯾﺔ ﻣﺎرﯾﺎﻻت اﻟﻘطر ﺑﺎﻟﻎ اﻟﻣﺑﺎﻟﻊﺟﻣﯾ)

اﻟﺗﻘرﯾر ﻋﻧﮫ اﻟﺻﺎدر . اﻟﻛﯾﺎن۱

ﻟﺗﻘدﯾم ﻟﺳﻧﺔ۱۹۸۷ دوﻟﺔ ﻗطر ﺑﻣوﺟب اﻟﻘﺎﻧون رﻗم ۱۳ ، اﻟﻘﺎﺋﻣﺔ ﻓﻲ ﯾوﻧﯾو۱۹۸۷ ﺔ"( ﻓﻲ ۲۹اﻟﻘطرﯾﺔ اﻟﻌﺎﻣﺔ ﻟﻼﺗﺻﺎﻻت )"اﻟﻣؤﺳﺳ ﺗﺄﺳﺳت اﻟﻣؤﺳﺳﺔ .ﺑرج اﻟﺧﻠﯾﺞ اﻟﻐرﺑﻲ، اﻟدوﺣﺔ، دوﻟﺔ ﻗطر ﺧدﻣﺎت اﻻﺗﺻﺎﻻت اﻟﻣﺣﻠﯾﺔ واﻟدوﻟﯾﺔ داﺧل دوﻟﺔ ﻗطر. ﯾﻘﻊ اﻟﻣﻛﺗب اﻟﻣﺳﺟل ﻟﻠﺷرﻛﺔ ﻓﻲ ۱۰۰ ﺑﻣوﺟب ﻧوﻓﻣﺑر ۱۹۹۸ﻓﻲ ۲ ٥ ت ﻗطر )ﻛﯾوﺗل( )ش.م.ق.( )"اﻟﺷرﻛﺔ"(ﻣﺳﺎھﻣﺔ ﻗطرﯾﺔ ﺗﺣت اﺳم ﺷرﻛﺔ اﺗﺻﺎﻻ ﺗم ﺗﺣوﯾل اﻟﻣؤﺳﺳﺔ إﻟﻰ ﺷرﻛﺔ . ﻟﺳﻧﺔ۱۹۹۸ اﻟﻘﺎﻧون رﻗم ۲۱

، ﺗم ﺗﻐﯾﯾر اﻻﺳم اﻟﻘﺎﻧوﻧﻲ ﻟﻠﺷرﻛﺔ إﻟﻰ أرﯾدُ )ش.م.ق.(. ﺗﻣت اﻟﻣواﻓﻘﺔ ﻋﻠﻰ ھذا اﻟﺗﻐﯾﯾر ﻣن ﻗﺑل ﻣﺳﺎھﻣﻲ اﻟﺷرﻛﺔ ﻓﻲ اﺟﺗﻣﺎع اﻟﺟﻣﻌﯾﺔ ﻓﻲ ﯾوﻧﯾو۲۰۱۳ . رس ۲۰۱۳ ﻣﺎ وﻣﯾﺔ ﻏﯾر اﻟﻌﺎدﯾﺔ اﻟﻣﻧﻌﻘد ﻓﻲ ۳۱اﻟﻌﻣ اﻟﺻﺎدر ﻗﺎﻣت اﻟﺷرﻛﺔ ﺑﺗﻐﯾﯾر اﺳﻣﮭﺎ اﻟﻘﺎﻧوﻧﻲ ﻣن أرﯾدُ )ش.م.ق.( إﻟﻰ أرﯾدُ )ش.م.ق.ع.( ﻟﻼﻣﺗﺛﺎل ﻷﺣﻛﺎم ﻗﺎﻧون اﻟﺷرﻛﺎت اﻟﺗﺟﺎرﯾﺔ اﻟﻘطري اﻟﺟدﯾد . ﯾوﻟﯾو۲۰۱٥ ﻓﻲ ۷ ﻟﮭﺎﺗف اﻟﺛﺎﺑت واﻟﮭﺎﺗف اﻟﻣﺣﻣول ﻓﻲ ﻣن ﺧدﻣﺎت اﺗﺻﺎﻻت ات ﻟﺗﻘدﯾم ﻛﻼإن اﻟﺷرﻛﺔ ھﻲ ﻣﻘدم ﺧدﻣﺔ اﺗﺻﺎﻻت ﻣرﺧﺻﺔ ﻣن ﻗﺑل ھﯾﺋﺔ ﺗﻧظﯾم اﻻﺗﺻﺎﻻ )ﻗﺎﻧون ﻟﺳﻧﺔ ۲۰۰٦وﻟﺔ ﻗطر. ﺑﺻﻔﺗﮭﺎ ﻣﻘدم ﺧدﻣﺔ ﻣرﺧص، ﻓﺈن أﻋﻣﺎل وأﻧﺷطﺔ اﻟﺷرﻛﺔ ﺗﻧظﻣﮭﺎ ھﯾﺋﺔ ﺗﻧظﯾم اﻻﺗﺻﺎﻻت ﺑﻣوﺟب ﻗﺎﻧون رﻗم ۳ ٤د اﻻﺗﺻﺎﻻت( وإطﺎر اﻟﻌﻣل اﻟﺗﻧظﯾﻣﻲ اﻟﻣطﺑﻖ. ﻗﺎﻣت اﻹدارة ﺑﺗﻘﯾﯾم اﻣﺗﺛﺎل اﻟﺷرﻛﺔ وﺳﯾﺗم . ﻟﺳﻧﺔ۲۰۲۱ﺑﻣوﺟب اﻟﻘﺎﻧون رﻗم ۸ ﻟﺳﻧﺔ۲۰۱٥ اﻟﺗﺟﺎري اﻟﻘطري رﻗم ۱۱ ﺧﻼل اﻟﻌﺎم ، ﺗم ﺗﻌدﯾل اﻟﻘﺎﻧون ﻓﻲ اﺟﺗﻣﺎع اﻟﺟﻣﻌﯾﺔ اﻟﻌﺎﻣﺔ ﻏﯾر اﻟﻌﺎدﯾﺔ اﻟﻘﺎدم. اﻟﻧظﺎم اﻷﺳﺎﺳﻲﺗﻌدﯾل اﻟﺗﻐﯾﯾرات اﻟﻣطﻠوﺑﺔ ﻋﻠﻰ وﻟﯾﺔ ﻓﻲ دوﻟﺔ ﻗطر وﻣﻧﺎطﻖ أﺧرى ﻓﻲ آﺳﯾﺎ "اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ"( ﻓﻲ ﺗﻘدﯾم ﺧدﻣﺎت اﺗﺻﺎﻻت ﻣﺣﻠﯾﺔ ود ﺗﻌﻣل اﻟﺷرﻛﺔ ﻣﻊ ﺷرﻛﺎﺗﮭﺎ اﻟﺗﺎﺑﻌﺔ )ﯾﺷﺎر إﻟﯾﮭم ﻣﻌًﺎ ﺑــ ﺻﻧدوقاﻷوﺳط وﺷﻣﺎل أﻓرﯾﻘﯾﺎ. إن ﺷرﻛﺔ ﻗطر اﻟﻘﺎﺑﺿﺔ )ذ.م.م( ھﻲ اﻟﺷرﻛﺔ اﻷم ﻟﻠﻣﺟﻣوﻋﺔ، واﻟﺗﻲ ﯾﺳﯾطر ﻋﻠﯾﮭﺎ ﺟﮭﺎز ﻗطر ﻟﻼﺳﺗﺛﻣﺎر - واﻟﺷرق "(. )"اﻟﺷرﻛﺔ اﻷم اﻟرﺋﯾﺳﯾﺔاﻟﺛروة اﻟﺳﯾﺎدي ﻟدوﻟﺔ ﻗطر - ، ﯾﺗوﺟب ﻋﻠﻰ اﻟﺷرﻛﺎت اﻟﻣدرﺟﺔ اﻻﻟﺗزام ﺑﻘﺎﻧون ھﯾﺋﺔ ﻗطرﻟﻸﺳواق اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ، اﻋﺗﺑﺎرًا ﻣن ﻣﺎﯾو ۲۰۱۸ ﺗﻣﺎﺷﯾﺎ ﻣﻊ اﻟﺗﻌدﯾل اﻟﺻﺎدر ﻋن ھﯾﺋﺔ ﻗطر اﻟﺣوﻛﻣﺔ"(. ﻟﻸﺳواق اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ واﻟﺗﺷرﯾﻌﺎت ذات اﻟﺻﻠﺔ ﺑﻣﺎ ﻓﻲ ذﻟك ﻗﺎﻧون اﻟﺣوﻛﻣﺔ ﻟﻠﺷرﻛﺎت واﻟﮭﯾﺋﺎت اﻟﻘﺎﻧوﻧﯾﺔ اﻟﻣدرﺟﺔ ﻓﻲ اﻟﺳوق اﻟرﺋﯾﺳﯾﺔ )"دﻟﯾل ﻟﻼﻣﺗﺛﺎل ﻟﻣﺗطﻠﺑﺎت دﻟﯾل اﻟﺣوﻛﻣﺔ.اﺗﺧذت اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ اﻟﺧطوات اﻟﻣﻧﺎﺳﺑﺔ

ﻟﻘرار ﻣﺟﻠس إدارة اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﺑﺗﺎرﯾﺦ۱ ٤ وﻓﻘﺎ دﯾﺳﻣﺑر۲۰۲۱ ﺗﻣت اﻟﻣواﻓﻘﺔ ﻋﻠﻰ إﺻدار اﻟﺑﯾﺎﻧﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﻣوﺣدة ﻟﻠﻣﺟﻣوﻋﺔ ﻟﻠﺳﻧﺔ اﻟﻣﻧﺗﮭﯾﺔ ﻓﻲ۳۱ . ﻓﺑراﯾر ۲۰۲۲

==> picture [82 x 12] intentionally omitted <==

اﻟﺻﺎدرة ﻋن ﻣﺟﻠس اﻟﻣﻌﺎﯾﯾر اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﯾﺔ وﻓﻘﺎ ﻟﻠﻣﻌﺎﯾﯾر اﻟدوﻟﯾﺔ ﻟﻠﺗﻘﺎرﯾر اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﻣﺑر ۲۰۲۱ دﯾﺳاﻟﺑﯾﺎﻧﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﻣوﺣدة ﻟﻠﺳﻧﺔ اﻟﻣﻧﺗﮭﯾﺔ ﻓﻲ ۳۱ ﺗم إﻋداد اﻟدوﻟﻲ وﻟﺟﻧﺔ ﺗﻔﺳﯾرات اﻟﻣﻌﺎﯾﯾر اﻟدوﻟﯾﺔ ﻟﻠﺗﻘﺎرﯾر اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ واﻟﻣﺗطﻠﺑﺎت اﻟﻣﻌﻣول ﺑﮭﺎ ﻟﻠﻘواﻧﯾن ﻓﻲ دوﻟﺔ ﻗطر.

==> picture [45 x 11] intentionally omitted <==

ﺎرﯾﺧﯾﺔ، ﺑﺎﺳﺗﺛﻧﺎء ﻣﺎ ﯾﻠﻲ: ﻟﻣﺑدأ اﻟﺗﻛﻠﻔﺔ اﻟﺗاﻟﺑﯾﺎﻧﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﻣوﺣدة وﻓﻘﺎ ﺗم إﻋداد ﻣﺔ ﯾﺗم ﻗﯾﺎس أدوات ﺣﻘوق اﻟﻣﻠﻛﯾﺔ، اﻟﻣﺻﻧﻔﺔ ﺑﺎﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻣن ﺧﻼل اﻟدﺧل اﻟﺷﺎﻣل اﻵﺧر واﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻣن ﺧﻼل اﻟرﺑﺢ واﻟﺧﺳﺎرة، ﺑﺎﻟﻘﯾ● اﻟﻌﺎدﻟﺔ؛ ﺑﺎﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ؛ اﻷدوات اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﻣﺷﺗﻘﺔ ﯾﺗم ﻗﯾﺎﺳﮭﺎ ● ﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻣن ﺧﻼل اﻟرﺑﺢ أو اﻟﺧﺳﺎرة؛ و ت ﻋﻠﻰ أﺳﺎس ﻧﻘﺎط ﺗﺣﻔﯾزﯾﺔ طوﯾﻠﺔ اﻷﺟل ﺑﺎﻟﻘﯾ ﯾﺗم ﻗﯾﺎس اﻟﻣطﻠوﺑﺎت اﻟﺧﺎﺻﺔ ﺑﺗرﺗﯾﺑﺎت ﻣدﻓوﻋﺎ● .ﯾﺗم ﻗﯾﺎس اﻟﻣوﺟودات اﻟﻣﺻﻧﻔﺔ ﻛﻣﺣﺗﻔظ ﺑﮭﺎ ﻟﻠﺑﯾﻊ ﺑﺎﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟدﻓﺗرﯾﺔ أو اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻧﺎﻗﺻًﺎ ﺗﻛﻠﻔﺔ اﻟﺑﯾﻊ، أﯾﮭﻣﺎ أﻗل ● اﻟطرق اﻟﻣﺳﺗﺧدﻣﺔ اﻹﻓﺻﺎح ﻋن دﯾﻣﮭﺎ ﻟﻠﻣﻘﺎﺑل اﻟﻣدﻓوع ﻣﻘﺎﺑل اﻟﺑﺿﺎﺋﻊ واﻟﺧدﻣﺎت. ﺗم ﺗﻌﺗﻣد اﻟﺗﻛﻠﻔﺔ اﻟﺗﺎرﯾﺧﯾﺔ ﻋﻠﻰ اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻟﻠﻣﻘﺎﺑل، واﻟﺗﻲ ﯾﺗم ﺗﻘ . ﻟﻘﯾﺎس اﻟﻘﯾم اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﺑﻣزﯾد ﻣن اﻟﺗﻔﺻﯾل ﻓﻲ إﯾﺿﺎح ۳۹

ﻗطري اﻟﻌﻣﻠﺔ اﻟوظﯾﻔﯾﺔ وﻋﻣﻠﺔ اﻟﻌرض ﻟﻠﺷرﻛﺔ، وﺗم ﺗﻘرﯾب ﺟﻣﯾﻊ اﻟﻘﯾم إﻟﻰ أﻗرب أﻟف ﷼ ﺗم إﻋداد اﻟﺑﯾﺎﻧﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﻣوﺣدة ﺑﺎﻟ﷼ اﻟﻘطري، وھو وﻣﺎ ﻋدا ذﻟك ﺗم ذﻛره وﺗوﺿﯾﺣﮫ.

۱٦

==> picture [102 x 13] intentionally omitted <==

اﻷﺣﻛﺎم واﻟﺗﻘدﯾرات وإدارة اﻟﻣﺧﺎطر

ﻣﺑﺎﻟﻎ ﯾﻘﺗﺿﻲ إﻋداد اﻟﺑﯾﺎﻧﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﻣوﺣدة أن ﺗﻘوم اﻹدارة ﺑوﺿﻊ أﺣﻛﺎم وﺗﻘدﯾرات واﻓﺗراﺿﺎت ﺗؤﺛر ﻓﻲ ﻋﻣﻠﯾﺔ ﺗطﺑﯾﻖ اﻟﺳﯾﺎﺳﺎت اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﯾﺔ واﻟ ﻟﻣوﺿوﻋﺔ اﻟﻔﻌﻠﯾﺔ ﻋن ھذه اﻟﺗﻘدﯾرات. ﺗم اﻹﻓﺻﺎح ﻋن اﻷﺣﻛﺎم اﻟﮭﺎﻣﺔ اﻣطﻠوﺑﺎت واﻹﯾرادات واﻟﻣﺻروﻓﺎت. ﻗد ﺗﺧﺗﻠف اﻟﻧﺗﺎﺋﺞ اﻟﻣدرﺟﺔ ﻟﻠﻣوﺟودات واﻟ طر ﻣن ﻗﺑل اﻹدارة ﻓﻲ ﺗطﺑﯾﻖ اﻟﺳﯾﺎﺳﺎت اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﯾﺔ ﻟﻠﻣﺟﻣوﻋﺔ واﻟﻣﺻﺎدر اﻷﺳﺎﺳﯾﺔ ﻟﺣﺎﻻت ﻋدم اﻟﺗﺄﻛد ﻣن اﻟﺗﻘدﯾر وأھداف وﺳﯾﺎﺳﺎت إدارة اﻟﻣﺧﺎ . ﺎح ۳۸اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﻓﻲ اﻹﯾﺿ

اﻟﮭﺎﻣﺔ اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﯾﺔ . اﻟﺳﯾﺎﺳﺎت۳

ق.ع.( واﻟﺷرﻛﺎت اﻟﺗﺎﺑﻌﺔ ﻟﮭﺎ. ﺗم ﺗطﺑﯾﻖ اﻟﺳﯾﺎﺳﺎت اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﯾﺔ اﻟﻣﺑﯾﻧﺔ أدﻧﺎه ﺑﺷﻛل .ﺗﺗﺿﻣن اﻟﺑﯾﺎﻧﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﻣوﺣدة اﻟﺑﯾﺎﻧﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﻟﺷرﻛﺔ أرﯾدُ )ش.م ت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﻣوﺣدة، وﻗد ﺗم ﺗطﺑﯾﻘﮭﺎ ﺑﺷﻛل ﺛﺎﺑت ﻋﻠﻰ ﺟﻣﯾﻊ ﺛﺎﺑت ﻋﻠﻰ ﺟﻣﯾﻊ اﻟﻔﺗرات اﻟﻣﻌروﺿﺔ )ﺑﺎﺳﺗﺛﻧﺎء ﻣﺎ ھو ﻣذﻛور ﺧﻼف ذﻟك( ﻓﻲ ھذه اﻟﺑﯾﺎﻧﺎ اﻟﺑﯾﺎﻧﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﻟﻠﺷرﻛﺎت اﻟﺗﺎﺑﻌﺔ و ذﻟك ﺣﺗﻰ ﺗﺗﻣﺎﺷﻰ ﺳﯾﺎﺳﺎﺗﮭﺎ اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﯾﺔ ﻣﻊ ﺗﻠك ﺷرﻛﺎت اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ، وﻋﻧد اﻟﺿرورة، ﯾﺗم إﺟراء ﺗﻌدﯾﻼت ﻋﻠﻰ اﻟﻣﺳﺗﺧدﻣﺔ ﻣن ﻗﺑل اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ.

اﻟﺷرﻛﺔ اﺳﺗﻣرارﯾﺔ۱٫۳

اﻟوﺟود ﺎﻧﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﻣوﺣدة، ﺗوﻗﻊ ﻣﻌﻘول ﺑﺄن اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﻟدﯾﮭﺎ اﻟﻣوارد اﻟﻛﺎﻓﯾﺔ ﻟﻼﺳﺗﻣرار ﻓﻲ ﻓﻲ وﻗت اﻟﻣواﻓﻘﺔ ﻋﻠﻰ اﻟﺑﯾ ،ﻟدى أﻋﺿﺎء ﻣﺟﻠس اﻹدارة اﻟﺗﺷﻐﯾﻠﻲ ﻓﻲ اﻟﻣﺳﺗﻘﺑل اﻟﻣﻧظور. وﺑﺎﻟﺗﺎﻟﻲ، اﺳﺗﻣروا ﻓﻲ اﻋﺗﻣﺎد ﻣﺑدأ اﻻﺳﺗﻣرارﯾﺔ اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﻲ ﻓﻲ إﻋداد اﻟﺑﯾﺎﻧﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﻣوﺣدة.

اﻟﺗوﺣﯾد أﺳﺎس۲٫۳

اﻟﻣﻧﺷﺂت اﻟﻣﮭﯾﻛﻠﺔ( واﻟﺷرﻛﺎت اﻟﺗﺎﺑﻌﺔ ﻟﮭﺎ. ﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﻣوﺣدة اﻟﺑﯾﺎﻧﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﻟﻠﺷرﻛﺔ واﻟﻣﻧﺷﺂت اﻟﺗﻲ ﺗﺳﯾطر ﻋﻠﯾﮭﺎ اﻟﺷرﻛﺔ )ﺑﻣﺎ ﻓﻲ ذﻟك اﻟﺑﯾﺎﻧ ﺗﺗﺿﻣن ﺗﺗﺣﻘﻖ اﻟﺳﯾطرة ﻋﻧدﻣﺎ ﯾﻛون ﻟﻠﺷرﻛﺔ: ﻧﻔوذ ﻋﻠﻰ اﻟﺟﮭﺔ اﻟﻣﺳﺗﺛﻣر ﺑﮭﺎ؛ - - ﺗﮭﺎ ﻣﻊ اﻟﺟﮭﺔ اﻟﻣﺳﺗﺛﻣر ﻓﯾﮭﺎ؛ و ﻣﻌرﺿﺔ، أو أن ﯾﻛون ﻟدﯾﮭﺎ ﺣﻘوق ﻓﻲ اﻟﻌواﺋد اﻟﻣﺗﻐﯾرة ﻧﺗﯾﺟﺔ ﻣﺷﺎرﻛ - .اﻟﻘدرة ﻋﻠﻰ اﺳﺗﺧدام ﻧﻔوذھﺎ ﻟﻠﺗﺄﺛﯾر ﻋﻠﻰ ﻋﺎﺋداﺗﮭﺎ

اﻟﺷرﻛﺔ ﺑﺈﻋﺎدة ﺗﻘﯾﯾم ﻣﺎ إذا ﻛﺎﻧت ﺗﺳﯾطر ﻋﻠﻰ اﻟﺟﮭﺔ اﻟﻣﺳﺗﺛﻣر ﻓﯾﮭﺎ أم ﻻ إذا ﻛﺎﻧت اﻟﺣﻘﺎﺋﻖ واﻟظروف ﺗدل ﻋﻠﻰ وﺟود ﺗﻐﯾرات ﻓﻲ ﻋﻧﺻر واﺣد ﺗﻘوم ه. أو أﻛﺛر ﻣن ﻋﻧﺎﺻر اﻟﺳﯾطرة اﻟﺛﻼﺛﺔ اﻟﻣذﻛورة أﻋﻼ دﯾﮭﺎ ﻧﻔوذ ﻋﻠﻰ اﻟﺟﮭﺔ اﻟﻣﺳﺗﺛﻣر ﻓﯾﮭﺎ ﻓﻲ ﺣﺎل ﻛﺎﻧت ﺣﻘوق ﻋﻧدﻣﺎ ﯾﻛون ﻟﻠﺷرﻛﺔ ﻧﺳﺑﺔ أﻗل ﻣن أﻏﻠﺑﯾﺔ ﺣﻘوق اﻟﺗﺻوﯾت ﻓﻲ اﻟﺟﮭﺔ اﻟﻣﺳﺗﺛﻣر ﻓﯾﮭﺎ، ﯾﻛون ﻟ ﺣﺳﺑﺎن اﻟﺗﺻوﯾت ﻛﺎﻓﯾﺔ ﻹﻋطﺎﺋﮭﺎ اﻟﻘدرة اﻟﻌﻣﻠﯾﺔ ﻋﻠﻰ ﺗوﺟﯾﮫ اﻷﻧﺷطﺔ ذات اﻟﺻﻠﺔ ﻟﻠﺟﮭﺔ اﻟﻣﺳﺗﺛﻣر ﻓﯾﮭﺎ ﻣن ﺟﺎﻧب طرف واﺣد. ﺗﺄﺧذ اﻟﺷرﻛﺔ ﻓﻲ اﻟ اﻟﺟﮭﺔ اﻟﻣﺳﺗﺛﻣر ﻓﯾﮭﺎ ﻛﺎﻓﯾﺔ ﻟﻣﻧﺣﮭﺎ اﻟﻧﻔوذ، وﺗﺷﻣل: ﺟﻣﯾﻊ اﻟﺣﻘﺎﺋﻖ واﻟظروف ذات اﻟﺻﻠﺔ ﻋﻧد ﺗﻘﯾﯾم ﻣﺎ إذا ﻛﺎﻧت ﺣﻘوق اﻟﺷرﻛﺔ ﻓﻲ اﻟﺗﺻوﯾت ﻓﻲ - ﺣﺟم ﺣﻘوق اﻟﺗﺻوﯾت ﻟﻠﺷرﻛﺔ ﻓﯾﻣﺎ ﯾﺗﻌﻠﻖ ﺑﺣﺟم وﺗﺷﺗت ﻣﻠﻛﯾﺔ أﺻﺣﺎب ﺣﻘوق اﻟﺗﺻوﯾت اﻵﺧرﯾن؛ اﻟﺗﺻوﯾت اﻵﺧرﯾن أو أطراف أﺧرى؛ ﺣﻘوق اﻟﺗﺻوﯾت اﻟﻣﺣﺗﻣﻠﺔ ﻟﻠﺷرﻛﺔ أو أﺻﺣﺎب ﺣﻘوق - ﺣﻘوق ﻧﺎﺷﺋﺔ ﻣن ﺗرﺗﯾﺑﺎت ﺗﻌﺎﻗدﯾﺔ؛ و - - أﺧرى ﻗد ﺗﺷﯾر إﻟﻰ أن اﻟﺷرﻛﺔ ﺗﻣﺗﻠك أو ﻻ ﺗﻣﺗﻠك اﻟﻘدرة اﻟﺣﺎﻟﯾﺔ ﻟﺗوﺟﯾﮫ اﻟﻧﺷﺎطﺎت اﻟﻣﺣﺗﻣﻠﺔ ﻓﻲ اﻟوﻗت اﻟذي ﯾﺟب أي ﺣﻘﺎﺋﻖ أو ظروف ﻓﯾﮫ اﺗﺧﺎذ اﻟﻘرار ﺑﻣﺎ ﻓﻲ ذﻟك أﻧﻣﺎط اﻟﺗﺻوﯾت ﻓﻲ اﺟﺗﻣﺎﻋﺎت اﻟﻣﺳﺎھﻣﯾن اﻟﺳﺎﺑﻘﺔ.

اﻟﺗﺎﺑﻌﺔ وﯾﻧﺗﮭﻲ اﻟﺗوﺣﯾد ﻋﻧدﻣﺎ ﺗﻔﻘد اﻟﺷرﻛﺔ ﺗﻠك اﻟﺳﯾطرة. ﺗدرج ﯾﺑدأ ﺗوﺣﯾد ﺑﯾﺎﻧﺎت أي ﺷرﻛﺔ ﺗﺎﺑﻌﺔ ﻋﻧدﻣﺎ ﺗﺗﻣﻛن اﻟﺷرﻛﺔ ﻣن اﻟﺳﯾطرة ﻋﻠﻰ اﻟﺷرﻛﺔ ﺣد ﻣن اﻟﺗﺎرﯾﺦ إﯾرادات وﻣﺻروﻓﺎت اﻟﺷرﻛﺔ اﻟﺗﺎﺑﻌﺔ اﻟﻣﺳﺗﺣوذ ﻋﻠﯾﮭﺎ أو اﻟﻣﺳﺗﺑﻌدة ﺧﻼل اﻟﺳﻧﺔ ﻓﻲ ﺑﯾﺎن اﻷرﺑﺎح أو اﻟﺧﺳﺎﺋر واﻟدﺧل اﻟﺷﺎﻣل اﻵﺧر اﻟﻣو ﻟﺷرﻛﺔ ﻋن اﻟﺳﯾطرة ﻋﻠﻰ اﻟﺷرﻛﺔ اﻟﺗﺎﺑﻌﺔ. اﻟذي ﺗﺣﺻل ﻓﯾﮫ اﻟﺷرﻛﺔ ﻋﻠﻰ اﻟﺳﯾطرة ﺣﺗﻰ اﻟﺗﺎرﯾﺦ اﻟذي ﺗﺗوﻗف ﻓﯾﮫ ا ﯾؤول اﻟرﺑﺢ أو اﻟﺧﺳﺎرة وﻛل ﺑﻧد ﻣن ﺑﻧود اﻟدﺧل اﻟﺷﺎﻣل اﻵﺧر إﻟﻰ ﻣﺎﻟﻛﻲ اﻟﺷرﻛﺔ وإﻟﻰ اﻟﺣﺻص ﻏﯾر اﻟﻣﺳﯾطرة. وﯾؤول إﺟﻣﺎﻟﻲ اﻟدﺧل اﻟﺷﺎﻣل ﻓﻲ رﺻﯾدھﺎ. واﻟﺣﺻﺔ ﻏﯾر اﻟﻣﺳﯾطرة ﺣﺗﻰ وإن أدى ذﻟك إﻟﻰ ﺗﻛﺑّد اﻟﺣﺻﺔ ﻏﯾر اﻟﻣﺳﯾطرة ﻋﺟزاﻰ ﻣﺎﻟﻛﻲ اﻟﺷرﻛﺔ ﻟﻠﺷرﻛﺎت اﻟﺗﺎﺑﻌﺔ إﻟ

۱۷

.أرﯾدُ ش.م.ق.ع

اﻟﺑﯾﺎﻧﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﻣوﺣدة دﯾﺳﻣﺑر۲۰۲۱ ﻟﻠﺳﻧﺔ اﻟﻣﻧﺗﮭﯾﺔ ﻓﻲ ۳۱ ( ﺧﻼف ذﻟكر ﯾذﻛمﻟﯾﺔ ﻣﺎرﯾﺎﻻت اﻟﻘطر ﺑﺎﻟﻎ اﻟﻣﺑﺎﻟﻊﺟﻣﯾ) )ﺗﺗﻣﺔ( اﻟﮭﺎﻣﺔ اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﯾﺔ . اﻟﺳﯾﺎﺳﺎت۳

)ﺗﺗﻣﺔ( اﻟﺗوﺣﯾد أﺳﺎس۲٫۳

ﺗﻠك اﻟﻣﺳﺗﺧدﻣﺔ ﻣن ﻗﺑل ﺣﺎﺳﺑﯾﺔ ﻣﻊ وﻋﻧد اﻟﺿرورة، ﯾﺗم إﺟراء ﺗﻌدﯾﻼت ﻋﻠﻰ اﻟﺑﯾﺎﻧﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﻟﻠﺷرﻛﺎت اﻟﺗﺎﺑﻌﺔ وذﻟك ﺣﺗﻰ ﺗﺗﻣﺎﺷﻰ ﺳﯾﺎﺳﺎﺗﮭﺎ اﻟﻣ اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ.

ﺎﻣﻼت ﯾﺗم اﺳﺗﺑﻌﺎد ﺟﻣﯾﻊ اﻟﻣوﺟودات واﻟﻣطﻠوﺑﺎت وﺣﻘوق اﻟﻣﻠﻛﯾﺔ واﻹﯾرادات واﻟﻣﺻروﻓﺎت ﺑﯾن ﺷرﻛﺎت اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ واﻟﺗدﻓﻘﺎت اﻟﻧﻘدﯾﺔ اﻟﻣﺗﻌﻠﻘﺔ ﺑﺎﻟﻣﻌ ﺑﯾن أﻋﺿﺎء اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﻋﻧد اﻟﺗوﺣﯾد ﺑﺎﻟﻛﺎﻣل.

واﻟﺷﮭرة اﻷﻋﻣﺎل . أ اﻧدﻣﺎﺟﺎت

ج اﻷﻋﻣﺎل ﺑﺎﺳﺗﺧدام طرﯾﻘﺔ اﻻﺳﺗﺣواذ ﻋﻧدﻣﺎ ﯾﺗم ﺗﺣوﯾل اﻟﺳﯾطرة إﻟﻰ اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ. ﯾﺗم ﻗﯾﺎس اﻟﻣﻘﺎﺑل اﻟﻣﺣول ﻋﻧد ﻟﻣﺣﺎﺳﺑﺔ ﻋن اﻧدﻣﺎﺗﻘوم اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﺑﺎ ﯾﮭﺎ. ﯾﺗم اﻻﺳﺗﺣواذ ﺑﺎﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ، وﻛذﻟك ﺻﺎﻓﻲ اﻟﻣوﺟودات اﻟﻣﻘﺗﻧﺎة اﻟﻘﺎﺑﻠﺔ ﻟﻠﺗﺣدﯾد، وأي ﻣﺑﻠﻎ ﻷي ﺣﺻﺔ ﻏﯾر ﻣﺳﯾطرة ﻓﻲ اﻟﺷرﻛﺔ اﻟﻣﺳﺗﺣوذ ﻋﻠ اﻟﻣوﺣد ﻋﻠﻰ اﻟﺧﺳﺎرة أو اﻟرﺑﺢ ﯾًﺎ ﻟﺗﺣدﯾد اﻧﺧﻔﺎض اﻟﻘﯾﻣﺔ. ﯾﺗم اﻻﻋﺗراف ﺑﺄي ﻣﻛﺳب ﻧﺎﺗﺞ ﻋن ﺻﻔﻘﺔ ﺷراء ﺿﻣن ﺑﯾﺎن أي ﺷﮭرة ﺗﻧﺷﺄ ﺳﻧو اﺧﺗﺑﺎر اﻟﻔور. ﯾﺗم ﺻرف ﺗﻛﺎﻟﯾف اﻟﻣﻌﺎﻣﻠﺔ ﻋﻧد ﺗﻛﺑدھﺎ، إﻻ إذا ﻛﺎﻧت ﺗﺗﻌﻠﻖ ﺑﺈﺻدار ﺳﻧدات دﯾن أو ﺣﻘوق ﻣﻠﻛﯾﺔ. ﺎ. ﯾﺗم اﻻﻋﺗراف ﺑﮭذه اﻟﻣﺑﺎﻟﻎ ﺑﺷﻛل ﻋﺎم ﻓﻲ اﻟرﺑﺢ أو اﻟﺧﺳﺎرة. ﺳوﯾﺔ اﻟﻌﻼﻗﺎت اﻟﻘﺎﺋﻣﺔ ﻣﺳﺑﻘاﻟﻣﺣول اﻟﻣﺑﺎﻟﻎ اﻟﻣﺗﻌﻠﻘﺔ ﺑﺗ ﻻ ﯾﺷﻣل اﻟﻣﻘﺎﺑل

دة ﻗﯾﺎﺳﮫ وﯾﺗم ﯾﺗم ﻗﯾﺎس أي ﻣﻘﺎﺑل ﻣﺣﺗﻣل ﻣﺳﺗﺣﻖ اﻟدﻓﻊ ﺑﺎﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻓﻲ ﺗﺎرﯾﺦ اﻻﺳﺗﺣواذ. إذا ﺗم ﺗﺻﻧﯾف اﻟﻣﻘﺎﺑل اﻟﻣﺣﺗﻣل ﻛﺣﻘوق ﻣﻠﻛﯾﺔ، ﻓﻠن ﺗﺗم إﻋﺎ اﻟﻣﺻﻧف ﻛﺄﺻل أو اﻟﺗزام وھﻲ أداة ﻣﺎﻟﯾﺔ وﺿﻣن ﻧطﺎق اﻟﻣﻌﯾﺎر اﻟدوﻟﻲ ، ﻟﻣﺣﺗﻣل ﻟﻣﻠﻛﯾﺔ. ﯾﺗم ﻗﯾﺎس اﻟﻣﻘﺎﺑل اﺎﺳﺑﺔ ﻋن اﻟﺗﺳوﯾﺔ ﺿﻣن ﺣﻘوق ااﻟﻣﺣ ﻟﻠﻣﻌﯾﺎر اﻟﻣوﺣد وﻓﻘﺎاﻟﺧﺳﺎرة أو اﻟرﺑﺢ ، اﻷدوات اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ، ﺑﺎﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻣﻊ اﻻﻋﺗراف ﺑﺎﻟﺗﻐﯾرات ﻓﻲ اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻓﻲ ﺑﯾﺎنﻟﻠﺗﻘﺎرﯾر اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ رﻗم ۹ ﺑﺎﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔاﻟﻣﻘﺎﺑﻼت اﻟﻣﺣﺗﻣﻠﺔ اﻷﺧرى اﻟﺗﻲ ﻻ ﺗدﺧل ﻓﻲ ﻧطﺎق اﻟﻣﻌﯾﺎر اﻟدوﻟﻲ ﻟﻠﺗﻘﺎرﯾر اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ رﻗم ۹ ﻟﻣﺎﻟﯾﺔ رﻗم ۹. ﻛﻣﺎ ﯾﺗم ﻗﯾﺎساﻟدوﻟﻲ ﻟﻠﺗﻘﺎرﯾر ا ﻓﻲ ﺗﺎرﯾﺦ ﻛل ﺗﻘرﯾر ﻣﻊ اﻻﻋﺗراف ﺑﺎﻟﺗﻐﯾرات ﻓﻲ اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻓﻲ اﻟرﺑﺢ أو اﻟﺧﺳﺎرة.

ول واﻟﻣﺑﻠﻎ اﻟﻣﻌﺗرف ﺑﮫ ﻟﻠﺣﺻص ﻏﯾر اﻟﻣﺳﯾطرة وأي ﺣﺻص ﺳﺎﺑﻘﺔ ﯾﺎدة ﻓﻲ إﺟﻣﺎﻟﻲ اﻟﻣﺑﻠﻎ اﻟﻣﺣﺎ ﺑﺎﻟﺗﻛﻠﻔﺔ، واﻟﺗﻲ ﺗﻣﺛل اﻟز ًﯾﺗم ﻗﯾﺎس اﻟﺷﮭرة ﻣﺑدﺋﯾ ﺗزﯾد ﻋن إﺟﻣﺎﻟﻲ ﻣﺣﺗﻔظ ﺑﮭﺎ، ﻋﻠﻰ ﺻﺎﻓﻲ اﻟﻣوﺟودات اﻟﻘﺎﺑﻠﺔ ﻟﻠﺗﺣدﯾد اﻟﻣﻘﺗﻧﺎة واﻟﻣطﻠوﺑﺎت اﻟﻣﺗﺣﻣﻠﺔ. إذا ﻛﺎﻧت اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻟﺻﺎﻓﻲ اﻟﻣوﺟودات اﻟﻣﻘﺗﻧﺎة ﺑﺷﻛل ﺻﺣﯾﺢ ﺟﻣﯾﻊ اﻟﻣوﺟودات اﻟﻣﻘﺗﻧﺎة وﺟﻣﯾﻊ اﻟﻣطﻠوﺑﺎت اﻟﻣﺣﺗﻣﻠﺔ وﻣراﺟﻌﺔ اﻹﺟراءات ت ﻗد ﺣدد ﻛﺎﻧت ﻣﺎ إذا ﻣﺣول، ﺗﻌﯾد اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﺗﻘﯾﯾم اﻟﻣﺑﻠﻎ اﻟ ﻲ دﻟﺔ ﻟﺻﺎﻓاﻟﻣﺳﺗﺧدﻣﺔ ﻟﻘﯾﺎس اﻟﻣﺑﺎﻟﻎ اﻟﺗﻲ ﺳﯾﺗم اﻻﻋﺗراف ﺑﮭﺎ ﻓﻲ ﺗﺎرﯾﺦ اﻻﺳﺗﺣواذ. إذا ﻛﺎن ﻻ ﯾزال ﯾﻧﺗﺞ ﻋن إﻋﺎدة اﻟﺗﻘﯾﯾم زﯾﺎدة ﻓﻲ اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎ اﻻﻋﺗراف ﺑﺎﻟﻣﻛﺎﺳب ﻓﻲ اﻟرﺑﺢ أو اﻟﺧﺳﺎرة. ﺟﻣﺎﻟﻲ اﻟﻣﻘﺎﺑل اﻟﻣﺣول، ﯾﺗم اﻟﻣوﺟودات اﻟﻣﻘﺗﻧﺎة ﻋﻠﻰ إ

ﻓﻲ اﻟﺑﯾﺎﻧﺎت إذا ﻛﺎﻧت اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﺔ اﻷوﻟﯾﺔ ﻋن اﻧدﻣﺎج اﻷﻋﻣﺎل ﻏﯾر ﻣﻛﺗﻣﻠﺔ ﺑﺣﻠول ﻧﮭﺎﯾﺔ ﻓﺗرة اﻟﺗﻘرﯾر اﻟﺗﻲ ﺗم ﻓﯾﮭﺎ اﻟدﻣﺞ، ﻓﺈن اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﺗﻘدم ﺗﻘرﯾرا اﻟﻘﯾﺎس، اﻟﺗﻲ ﻻ ﺗزﯾد ﻋن ﺳﻧﺔ واﺣدة ﻣن ﺗﺎرﯾﺦ اﻻﺳﺗﺣواذ، ﯾﺗم ﺗﻌدﯾل اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﺔ ﻋﻧﮭﺎ. ﺧﻼل ﻓﺗرة ﻣؤﻗﺗﺔ ﻟﻠﺑﻧود اﻟﺗﻲ ﻟم ﺗﻛﺗﻣلاﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﻣوﺣدة ﻟﻠﻣﺑﺎﻟﻎ اﻟ ﻲ ﻛﺎﻧت اﻟﻣﺑﺎﻟﻎ اﻟﻣؤﻗﺗﺔ اﻟﻣﻌﺗرف ﺑﮭﺎ ﻓﻲ ﺗﺎرﯾﺦ اﻻﺳﺗﺣواذ ﺑﺄﺛر رﺟﻌﻲ ﻟﺗﻌﻛس اﻟﻣﻌﻠوﻣﺎت اﻟﺟدﯾدة اﻟﺗﻲ ﺗم اﻟﺣﺻول ﻋﻠﯾﮭﺎ ﺣول اﻟﺣﻘﺎﺋﻖ واﻟظروف اﻟﺗ ﻟﻣﺑﺎﻟﻎ اﻟﻣﻌﺗرف ﺑﮭﺎ ﻓﻲ ذﻟك اﻟﺗﺎرﯾﺦ. ﺧﻼل ﻓﺗرة اﻟﻘﯾﺎس، ﺗﻌﺗرف اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﻧت ﻣﻌروﻓﺔ، أﺛرت ﻋﻠﻰ ﻗﯾﺎس اﻲ ﺗﺎرﯾﺦ اﻻﺳﺗﺣواذ، وإذا ﻛﺎﻣوﺟودة ﻓ ا أﯾﺿًﺎ ﺑﻣوﺟودات أو ﻣطﻠوﺑﺎت إﺿﺎﻓﯾﺔ إذا ﺗم اﻟﺣﺻول ﻋﻠﻰ ﻣﻌﻠوﻣﺎت ﺟدﯾدة ﺣول اﻟﺣﻘﺎﺋﻖ واﻟظروف اﻟﺗﻲ ﻛﺎﻧت ﻣوﺟودة ﻓﻲ ﺗﺎرﯾﺦ اﻻﺳﺗﺣواذ، وإذ ت واﻟﻣطﻠوﺑﺎت ﻛﻣﺎ ﻓﻲ ذﻟك اﻟﺗﺎرﯾﺦ. إﻟﻰ اﻻﻋﺗراف ﺑﺗﻠك اﻟﻣوﺟوداﻓﺔ، ﻛﺎن ﻣن اﻟﻣﻣﻛن أن ﺗؤدي ﻛﺎﻧت ﻣﻌرو

اﺧﺗﺑﺎر اﻻﻧﺧﻔﺎض ﻓﻲ اﻟﻘﯾﻣﺔ، ﯾﺗم ﺗﺧﺻﯾص ﻟﻐرض .ﺑﻌد اﻻﻋﺗراف اﻟﻣﺑدﺋﻲ، ﺗُﻘﺎس اﻟﺷﮭرة ﺑﺎﻟﺗﻛﻠﻔﺔ ﻧﺎﻗﺻًﺎ أي ﺧﺳﺎﺋر اﻧﺧﻔﺎض ﻓﻲ اﻟﻘﯾﻣﺔ ﻣﺗراﻛﻣﺔ ﻊ أن ﺗﺳﺗﻔﯾد ﻣن اﻻﻧدﻣﺎج، ﺑﻐض اﻟﻧظر ﻋﻣﺎ ﻛوﯾن اﻟﻧﻘد واﻟﺗﻲ ﻣن اﻟﻣﺗوﻗ ﺗﺣواذ، ﻟﻛل وﺣدة ﻣن وﺣدات ﺗاﻟﺷﮭرة ﻓﻲ أي اﻧدﻣﺎج ﻟﻸﻋﻣﺎل، ﻣن ﺗﺎرﯾﺦ اﻻﺳ إذا ﻛﺎﻧت اﻟﻣوﺟودات أو اﻟﻣطﻠوﺑﺎت اﻷﺧرى ﻟﻠﺷرﻛﺔ اﻟﻣﺳﺗﺣوذ ﻋﻠﯾﮭﺎ ﻗد ﺗم ﺗﺧﺻﯾﺻﮭﺎ ﻟﺗﻠك اﻟوﺣدات.

ﺎر ﻷوﻟﯾﺔ ﻏﯾر ﻣﻛﺗﻣﻠﺔ، ﻻ ﯾﺗم اﺧﺗﺑ اﻟﻘﺎﺑﻠﺔ ﻟﻠﺗﺣدﯾد ﻷن اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﺔ ا ﻓﻲ ﺣﺎﻟﺔ ﻋدم ﺗﺧﺻﯾص اﻟﺷﮭرة اﻟﻣﻛﺗﺳﺑﺔ ﻣن اﻧدﻣﺎج اﻷﻋﻣﺎل ﻟوﺣدات ﺗﻛوﯾن اﻟﻧﻘد وﺣدة ھذه اﻟﺷﮭرة اﻟﻣؤﻗﺗﺔ ﻻﻧﺧﻔﺎض اﻟﻘﯾﻣﺔ ﻣﺎ ﻟم ﺗﻛن ھﻧﺎك ﻣؤﺷرات ﻋﻠﻰ اﻧﺧﻔﺎض اﻟﻘﯾﻣﺔ وﯾﻣﻛﻧﻧﺎ ﺗﺧﺻﯾص اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟدﻓﺗرﯾﺔ ﻟﻠﺷﮭرة ﺑﺷﻛل ﻣوﺛوق إﻟﻰ ﻟﺷﮭرة ﻣﺎج اﻷﻋﻣﺎل. ﻋﻧدﻣﺎ ﯾﺗم ﺗﺧﺻﯾص اﺗﺳﺗﻔﯾد ﻣن ﻋﻣﻠﯾﺎت اﻟﺗﺂزر ﻓﻲ اﻧدﻣﻧﺗﺟﺔ ﻟﻠﻧﻘد أو ﻣﺟﻣوﻋﺔ ﻣن وﺣدات ﺗﻛوﯾن اﻟﻧﻘد اﻟﺗﻲ ﻣن اﻟﻣﺗوﻗﻊ أن ﻟﻠﻌﻣﻠﯾﺔ ﻋﻧد ﻟوﺣدة ﺗﻛوﯾن اﻟﻧﻘد وﯾﺗم اﺳﺗﺑﻌﺎد ﺟزء ﻣن اﻟﻌﻣﻠﯾﺔ ﺿﻣن ﺗﻠك اﻟوﺣدة، ﯾﺗم ﺗﺿﻣﯾن اﻟﺷﮭرة اﻟﻣرﺗﺑطﺔ ﺑﺎﻟﻌﻣﻠﯾﺔ اﻟﻣﺳﺗﺑﻌدة ﻓﻲ اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟدﻓﺗرﯾﺔ ﯾﺔ اﻟﻣﺳﺗﺑﻌدة واﻟﺟزء اﻟﻣﺣﺗﻔظ ف ﻋﻠﻰ أﺳﺎس اﻟﻘﯾم اﻟﻧﺳﺑﯾﺔ ﻟﻠﻌﻣﻠ اﻟﺷﮭرة اﻟﻣﺳﺗﺑﻌدة ﻓﻲ ھذه اﻟظرو ﺗﺣدﯾد اﻟرﺑﺢ أو اﻟﺧﺳﺎرة ﻋﻧد اﺳﺗﺑﻌﺎد اﻟﻌﻣﻠﯾﺔ. ﯾﺗم ﻗﯾﺎس ﺑﮫ ﻣن وﺣدة ﺗﻛوﯾن اﻟﻧﻘد.

==> picture [116 x 11] intentionally omitted <==

اﻟﺗﻐﯾرات ﻓﻲ ﺣﺻﺔ .ﯾﺗم ﻗﯾﺎس اﻟﺣﺻص ﻏﯾر اﻟﻣﺳﯾطرة ﺑﺣﺻﺗﮭﺎ اﻟﻧﺳﺑﯾﺔ ﻓﻲ ﺻﺎﻓﻲ اﻟﻣوﺟودات اﻟﻣﺣددة ﻟﻠﺷرﻛﺔ اﻟﻣﺳﺗﺣوذ ﻋﻠﯾﮭﺎ ﻓﻲ ﺗﺎرﯾﺦ اﻻﺳﺗﺣواذ ﻛﻣﻌﺎﻣﻼت ﺣﻘوق ﻣﻠﻛﯾﺔ. ﺗﻲ ﻻ ﺗؤدي إﻟﻰ ﻓﻘدان اﻟﺳﯾطرة ﯾﺗم اﺣﺗﺳﺎﺑﮭﺎ اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﻓﻲ ﺷرﻛﺔ ﺗﺎﺑﻌﺔ واﻟ

==> picture [87 x 12] intentionally omitted <==

ﻟﻌواﺋد ،اﻟﺷرﻛﺎت اﻟﺗﺎﺑﻌﺔ ھﻲ اﻟﻣﻧﺷﺂت اﻟﺗﻲ ﺗﺳﯾطر ﻋﻠﯾﮭﺎ اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ. ﺗﺳﯾطر اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﻋﻠﻰ ﻣﻧﺷﺄة ﻣﺎ ﻋﻧدﻣﺎ ﺗﺗﻌرض اﻟﺷرﻛﺔ، أو ﯾﻛون ﻟدﯾﮭﺎ ﺣﻘوق ﺎ ﺑﺎﻟﻣﻧﺷﺄة. ﯾﺗم ادراج اﻟﺑﯾﺎﻧﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ دﯾﮭﺎ اﻟﻘدرة ﻋﻠﻰ اﻟﺗﺄﺛﯾر ﻋﻠﻰ ﺗﻠك اﻟﻌواﺋد ﻣن ﺧﻼل ﻧﻔوذھﻣﺗﻐﯾرة ﻧﺗﯾﺟﺔ ﻣﺷﺎرﻛﺗﮭﺎ ﻣﻊ اﻟﻣﻧﺷﺄة وﻋﻧدﻣﺎ ﯾﻛون ﻟ ﻟﻠﺷرﻛﺎت اﻟﺗﺎﺑﻌﺔ ﻓﻲ اﻟﺑﯾﺎﻧﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﻣوﺣدة ﻣن ﺗﺎرﯾﺦ ﺑدء اﻟﺳﯾطرة ﺣﺗﻰ ﺗﺎرﯾﺦ اﻧﺗﮭﺎء اﻟﺳﯾطرة.

۱۸

)ﺗﺗﻣﺔ( اﻟﮭﺎﻣﺔ اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﯾﺔ . اﻟﺳﯾﺎﺳﺎت۳ )ﺗﺗﻣﺔ( اﻟﺗوﺣﯾد أﺳﺎس۲٫۳ طرة اﻟﺳﯾ . د ﻓﻘدان

ﻋﻧدﻣﺎ ﺗﻔﻘد اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ اﻟﺳﯾطرة ﻋﻠﻰ ﺷرﻛﺔ ﺗﺎﺑﻌﺔ، ﻓﺈﻧﮭﺎ ﺗﻠﻐﻲ اﻻﻋﺗراف ﺑﻣوﺟودات وﻣطﻠوﺑﺎت اﻟﺷرﻛﺔ اﻟﺗﺎﺑﻌﺔ، وأي ﺣﺻص ﻏﯾر ﻣﺳﯾطرة ذات ﺻﻠﺔ ﻧﺎﺗﺟﺔ ﻓﻲ ﺑﯾﺎن اﻷرﺑﺎح أو اﻟﺧﺳﺎﺋر اﻟﻣوﺣد. ﯾﺗم ﻗﯾﺎس أي ﺣﺻﺔ ﻣﺣﺗﻔظ ﺑﮭﺎ وﻣﻛوﻧﺎت ﺣﻘوق اﻟﻣﻠﻛﯾﺔ اﻷﺧرى. ﯾﺗم اﻻﻋﺗراف ﺑﺄي ﻣﻛﺳب أو ﺧﺳﺎرة ﻓﻲ اﻟﺷرﻛﺔ اﻟﺗﺎﺑﻌﺔ اﻟﺳﺎﺑﻘﺔ ﺑﺎﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻋﻧد ﻓﻘدان اﻟﺳﯾطرة.

اﻟﻣﺷﺗرﻛﺔ واﻟﻣﺷﺎرﯾﻊ اﻟزﻣﯾﻠﺔ اﻟﺷرﻛﺎت ﻓﻲ . ه اﻟﺣﺻص

م اﻟﺷرﻛﺎت اﻟزﻣﯾﻠﺔ ھﻲ ﺗﻠك اﻟﻣﻧﺷﺂت اﻟﺗﻲ ﯾﻛون ﻟﻠﻣﺟﻣوﻋﺔ ﻓﯾﮭﺎ ﺗﺄﺛﯾر ھﺎم، وﻟﻛن دون أن ﯾﺻﺎﺣب ﺳﯾطرة أو ﺳﯾطرة ﻣﺷﺗرﻛﺔ. وﯾﻌرف اﻟﺗﺄﺛﯾر اﻟﮭﺎ اﻟﺳﯾﺎﺳﺎت. اﻟﺳﯾﺎﺳﺔ اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ واﻟﺗﺷﻐﯾﻠﯾﺔ ﻟﻠﺷرﻛﺔ اﻟﻣﺳﺗﺛﻣر ﻓﯾﮭﺎ، ﻟﻛن دون ﺳﯾطرة أو ﺳﯾطرة ﻣﺷﺗرﻛﺔ ﻋﻠﻰ ﺗﻠك ﻗرارات رﻛﺔ ﻓﻲ ﺑﺄﻧﮫ اﻟﻘدرة ﻋﻠﻰ اﻟﻣﺷﺎ .اﻟﻣﺷروع اﻟﻣﺷﺗرك ھو ﺗرﺗﯾب ﻣﺷﺗرك ﯾﻛون ﻷطراﻓﮫ ﺑﻣﻘﺗﺿﺎه ﺳﯾطرة ﻣﺷﺗرﻛﺔ ﻓﻲ اﻟﺗرﺗﯾب وأن ﯾﻛون ﻟﮭم اﻟﺣﻖ ﻓﻲ ﺻﺎﻓﻲ ﻣوﺟودات اﻟﺗرﺗﯾب ع اك ﻓﻲ اﻟﺳﯾطرة ﻋﻠﻰ ﺗرﺗﯾب واﻟﺗﻲ ﺗﻧﻌﻘد ﻓﻘط ﻋﻧدﻣﺎ ﺗﺗطﻠب اﻟﻘرارات اﻟﺧﺎﺻﺔ ﺑﺎﻷﻧﺷطﺔ ذات اﻟﺻﻠﺔ ﻣواﻓﻘﺔ ﺑﺎﻹﺟﻣﺎاﻟﺳﯾطرة اﻟﻣﺷﺗرﻛﺔ ھﻲ اﻻﺷﺗر ﻣن اﻷطراف اﻟﻣﺷﺎرﻛﺔ ﻓﻲ اﻟﺳﯾطرة. ، واﻟﺗﻲ ﺗﺷﻣل ﯾﺗم اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﺔ ﻋن اﻟﺣﺻص ﻓﻲ اﻟﺷرﻛﺎت اﻟزﻣﯾﻠﺔ واﻟﻣﺷﺎرﯾﻊ اﻟﻣﺷﺗرﻛﺔ ﺑﺎﺳﺗﺧدام طرﯾﻘﺔ ﺣﻘوق اﻟﻣﻠﻛﯾﺔ. ﯾﺗم اﻻﻋﺗراف ﺑﮭم أوﻟﯾًﺎ ﺑﺎﻟﺗﻛﻠﻔﺔ اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﻓﻲ اﻟرﺑﺢ أو اﻟﺧﺳﺎرة واﻟدﺧل اﻟﺷﺎﻣل اﻵﺧر ﻟﻠﺷرﻛﺎت ﺎ ﻟﻼﻋﺗراف اﻷوﻟﻲ، ﺗﺗﺿﻣن اﻟﺑﯾﺎﻧﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﻣوﺣدة ﺣﺻﺔ ﺗﻛﺎﻟﯾف اﻟﻣﻌﺎﻣﻠﺔ. ﻻﺣﻘ ﺔ واﻟﻣﺷﺎرﯾﻊ اﻟﻣﺷﺗرﻛﺔ اﻟﺗﻲ اﻟزﻣﯾﻠﺔ واﻟﻣﺷﺎرﯾﻊ اﻟﻣﺷﺗرﻛﺔ ﻧﺎﻗﺻًﺎ أي اﻧﺧﻔﺎض ﻓﻲ ﻗﯾﻣﺔ اﻻﺳﺗﺛﻣﺎرات اﻟﻔردﯾﺔ. ﻻ ﯾﺗم اﻻﻋﺗراف ﺑﺧﺳﺎﺋر اﻟﺷرﻛﺎت اﻟزﻣﯾﻠ ﺗدﻻﻟﯾﺔ ﻧﯾﺎﺑﺔ ﻋﻧﮭﺎ. ﺗﺗم ﻣراﺟﻌﺔ اﻟﻘﯾم اﻟدﻓﺗرﯾﺔ ﻟﻼﺳﺗﺛﻣﺎرات ﻓﻲ اﻟﺷرﻛﺎت اﻟزﻣﯾﻠﺔ ﺗﺗﺟﺎوز ﺣﺻﺔ اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﻣﺎ ﻟم ﺗﺗﻛﺑد اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ اﻟﺗزاﻣﺎت ﻗﺎﻧوﻧﯾﺔ أو اﺳ ﻓﯾﮭﺎ ﺗﺣدﯾد ﺗﻠك اﻟظروف. واﻟﻣﺷﺎرﯾﻊ اﻟﻣﺷﺗرﻛﺔ ﻋﻠﻰ أﺳﺎس ﻣﻧﺗظم وإذا ﺣدث اﻧﺧﻔﺎض ﻓﻲ اﻟﻘﯾﻣﺔ، ﯾﺗم ﺷطﺑﮭﺎ ﻓﻲ اﻟﻔﺗرة اﻟﺗﻲ ﯾﺗم اﻟﻣوﺟودات اﻟﻘﺎﺑﻠﺔ ﻟﻠﺗﺣدﯾد ﻟﻠﺷرﻛﺎت اﻟزﻣﯾﻠﺔ واﻟﻣﺷﺎرﯾﻊ اﻟﻣﺷﺗرﻛﺔ ﻓﻲ أي زﯾﺎدة ﻓﻲ ﺗﻛﻠﻔﺔ اﻻﺳﺗﺣواذ ﻋن ﺣﺻﺔ اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﻓﻲ اﻟﻘﯾم اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻟﺻﺎﻓﻲ أﻗل ﻣن ﺣﺻﺔ اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﻓﻲ اﻟﻘﯾم ﺗﺎرﯾﺦ اﻻﺳﺗﺣواذ ﯾﺗم اﻻﻋﺗراف ﺑﮭﺎ ﻛﺷﮭرة وإدراﺟﮭﺎ ﻛﺟزء ﻣن ﺗﻛﻠﻔﺔ اﻻﺳﺗﺛﻣﺎر. إن أي ﻋﺟز ﻓﻲ ﺗﻛﻠﻔﺔ اﻻﺳﺗﺣواذ ﺷﺎرﯾﻊ اﻟﻣﺷﺗرﻛﺔ ﻓﻲ ﺗﺎرﯾﺦ اﻻﺳﺗﺣواذ ﯾﺗم ﻗﯾده ﻓﻲ ﺑﯾﺎن اﻷرﺑﺎح أو اﻟﺧﺳﺎﺋر اﻟﻣوﺣد اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻟﺻﺎﻓﻲ اﻟﻣوﺟودات اﻟﻘﺎﺑﻠﺔ ﻟﻠﺗﺣدﯾد ﻟﻠﺷرﻛﺎت اﻟزﻣﯾﻠﺔ واﻟﻣ ﻓﻲ ﺳﻧﺔ اﻻﺳﺗﺣواذ. اﻟﺑﯾﺎﻧﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ أو اﻟﺑﯾﺎﻧﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﻣرﺣﻠﯾﺔ اﻟﻣﻌدة ﺣﺗﻰ ﺗﺎرﯾﺦ ﺗﺳﺗﻧد ﺣﺻﺔ اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﻓﻲ ﻧﺗﺎﺋﺞ اﻟﺷرﻛﺎت اﻟزﻣﯾﻠﺔ واﻟﻣﺷﺎرﯾﻊ اﻟﻣﺷﺗرﻛﺔ إﻟﻰ أﺣدث ﻷﺣد اﻟﻣﺷﺎرﯾﻊ اﻟﻣﺷﺗرﻛﺔ ﻟﻠﻣﺟﻣوﻋﺔ، ﺗﻘوم اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﺑﺎﻟﻣﺣﺎﺳﺑﺔ ﻋن ﺣﺻﺗﮭﺎ ﻓﻲ ﻧﺗﺎﺋﺞ وﻣوﺟودات وﻣطﻠوﺑﺎت ﻣﺷروﻋﮭﺎ ﻠﻣﺟﻣوﻋﺔ. ﺑﺎﻟﻧﺳﺑﺔ اﻟﺗﻘرﯾر ﻟ اﻟﺗﺎﺑﻌﺔ ﻟﮭﺎ، ﺑﺎﺳﺗﺧدام طرﯾﻘﺔ ﻣﺣﺎﺳﺑﺔ ﺣﻘوق اﻟﻣﻠﻛﯾﺔ. اﻟﻣﺷﺗرك، وھو ﻣﻧﺷﺄة اﺳﺗﺛﻣﺎرﯾﺔ وﺗطﺑﻖ ﻗﯾﺎس اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻋﻠﻰ اﻟﺷرﻛﺎت ﺔ ﻋن ﻣﻌﺎﻣﻼت ﺑﯾﻊ أو ﺷراء ﺑﯾن اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ )ﺑﻣﺎ ﻓﻲ ذﻟك اﻟﺷرﻛﺎت اﻟﺗﺎﺑﻌﺔ اﻟﻣوﺣدة( وﺷرﻛﺗﮭﺎ اﻟزﻣﯾﻠﺔ أو ﯾﺗم اﻻﻋﺗراف ﺑﺎﻷرﺑﺎح واﻟﺧﺳﺎﺋر اﻟﻧﺎﺗﺟ ﺔ ﻏﯾر اﻟﻣرﺗﺑطﺔ ﺑﮭذه اﻟﻣﻌﺎﻣﻼت ﻓﻲ اﻟﺷرﻛﺎت اﻟزﻣﯾﻠﺔ أو ﻣﺷروﻋﮭﺎ اﻟﻣﺷﺗرك ﻓﻲ اﻟﺑﯾﺎﻧﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﻣوﺣدة ﻟﻠﻣﺟﻣوﻋﺔ ﻓﻘط ﺑﻘدر ﺣﺻﺔ اﻟﻣﺟﻣوﻋ اﻟﻣﺷﺎرﯾﻊ اﻟﻣﺷﺗرﻛﺔ.

۱۹

.أرﯾدُ ش.م.ق.ع اﻟﺑﯾﺎﻧﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﻣوﺣدة دﯾﺳﻣﺑر۲۰۲۱ ﻟﻠﺳﻧﺔ اﻟﻣﻧﺗﮭﯾﺔ ﻓﻲ ۳۱ ( ﺧﻼف ذﻟكر ﯾذﻛمﻟﯾﺔ ﻣﺎرﯾﺎﻻت اﻟﻘطر ﺑﺎﻟﻎ اﻟﻣﺑﺎﻟﻊﺟﻣﯾ) )ﺗﺗﻣﺔ( اﻟﮭﺎﻣﺔ اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﯾﺔ اﻟﺳﯾﺎﺳﺎت۳ )ﺗﺗﻣﺔ( اﻟﺗوﺣﯾد أﺳﺎس۲٫۳ اﻟﺗوﺣﯾد ﻋﻧد اﻟﻣﺳﺗﺑﻌدة . و اﻟﻣﻌﺎﻣﻼت

ﻣﻼت داﺧل اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ. ﯾﺗم اﺳﺗﺑﻌﺎد اﻟﻣﻛﺎﺳب اﻷرﺻدة واﻟﻣﻌﺎﻣﻼت داﺧل اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ وأي إﯾرادات وﻣﺻروﻓﺎت ﻏﯾر ﻣﺣﻘﻘﺔ ﻧﺎﺗﺟﺔ ﻋن اﻟﻣﻌﺎاﺳﺗﺑﻌﺎد ﯾﺗم ﺎ. اﻟﻣﺣﻘﻘﺔ اﻟﻧﺎﺗﺟﺔ ﻣن اﻟﻣﻌﺎﻣﻼت ﻣﻊ اﻟﺷرﻛﺎت اﻟزﻣﯾﻠﺔ واﻟﻣﺷﺎرﯾﻊ اﻟﻣﺷﺗرﻛﺔ ﻣﻘﺎﺑل اﻻﺳﺗﺛﻣﺎر إﻟﻰ ﺣد ﺣﺻﺔ اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﻓﻲ اﻟﺷرﻛﺔ اﻟﻣﺳﺗﺛﻣر ﻓﯾﮭﻏﯾر ﻧﺧﻔﺎض ﻟﻛن ﻓﻘط إﻟﻰ اﻟﺣد اﻟذي ﻻ ﯾوﺟد ﻓﯾﮫ دﻟﯾل ﻋﻠﻰ اﯾﺗم اﺳﺗﺑﻌﺎد اﻟﺧﺳﺎﺋر ﻏﯾر اﻟﻣﺣﻘﻘﺔ ﺑﻧﻔس اﻟطرﯾﻘﺔ اﻟﺗﻲ ﯾﺗم ﺑﮭﺎ ﺣذف اﻷرﺑﺎح ﻏﯾر اﻟﻣﺣﻘﻘﺔ، و اﻟﻘﯾﻣﺔ.

:(.ﻓﯾﻣﺎ ﯾﻠﻲ اﻟﺷرﻛﺎت اﻟﺗﺎﺑﻌﺔ ﻟﻠﻣﺟﻣوﻋﺔ، واﻟﺗﻲ ﺗم إدراﺟﮭﺎ ﻓﻲ ھذه اﻟﺑﯾﺎﻧﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﻣوﺣدة ﻟﺷرﻛﺔ أرﯾدُ )ش.م.ق.ع

اﻟﻧﺳﺑﺔ اﻟﻣﺋوﯾﺔ ﻟﻠﻣﺳﺎھﻣﺔ اﻟﻔﻌﻠﯾﺔ ﻟﻠﻣﺟﻣو ﻋﺔ ﻛﻣﺎ ﻓﻲ ۳۱ دﯾﺳﻣﺑر	اﻟﻧﺳﺑﺔ اﻟﻣﺋوﯾﺔ ﻟﻠﻣﺳﺎھﻣﺔ اﻟﻔﻌﻠﯾﺔ ﻟﻠﻣﺟﻣو ﻋﺔ ﻛﻣﺎ ﻓﻲ ۳۱ دﯾﺳﻣﺑر	ﺑﻠد اﻟﺗﺄﺳﯾس	اﻷﻧﺷطﺔ اﻟرﺋﯾﺳﯾﺔ	اﺳم اﻟﺷرﻛﺔ اﻟﺗﺎﺑﻌﺔ
۲۰۲۰	۲۰۲۱
۱۰۰ ٪	۱۰۰ ٪	اﻟﺑﺣرﯾن	ﺷرﻛﺔ اﺳﺗﺛﻣﺎر	.أرﯾد ﻟﻼﺳﺗﺛﻣﺎرات اﻟﻘﺎﺑﺿﺔ ش.ش.و
۱۰۰ ٪	۱۰۰ ٪	ﻗطر	ﺷرﻛﺔ اﺳﺗﺛﻣﺎر	أرﯾد اﻟدوﻟﯾﺔ ﻟﻼﺳﺗﺛﻣﺎرذ.م.م
۱۰۰ ٪	۱۰۰ ٪	ﻗطر	ﺷرﻛﺔ ﺧدﻣﺎتإدارﯾﺔ	.ﻣﺟﻣوﻋﺔ أرﯾد ذ.م.م
۱۰۰ ٪	۱۰۰ ٪	اﻟﺑﺣرﯾن	ﺷرﻛﺔ اﺳﺗ ﺛﻣﺎر	أرﯾد ﺟﻧوب ﺷرق آﺳﯾﺎ اﻟﻘﺎﺑﺿﺔ ش.ش.و
۱۰۰ ٪	۱۰۰ ٪	اﻟﺑﺣرﯾن	ﺷرﻛﺔ اﺳﺗﺛﻣﺎر	.اﻟﺧﻠﯾﺞ اﻟﻐرﺑﻲ اﻟﻘﺎﺑﺿﺔ ش.ش.و
۱۰۰ ٪	۱۰۰ ٪	ﺳﻧﻐﺎﻓورة	ﺷرﻛﺔ اﺳﺗﺛﻣﺎر	.أرﯾد آﺳﯾﺎ ﻟﻼﺳﺗﺛﻣﺎراتﺑﻲﺗﻲ إياﻟﻣﺣدودة
۱۰۰ ٪	۱۰۰ ٪	اﻟﺑﺣرﯾن	ﺷرﻛﺔ اﺳﺗﺛﻣﺎر	.اﻟدﻓﻧﺔ اﻟﻘﺎﺑﺿﺔ ش.ش.م
۱۰۰ ٪	۱۰۰ ٪	اﻟﺑ نﺣرﯾ	ﺷرﻛﺔ اﺳﺗﺛﻣﺎر	.اﻟﺧور اﻟﻘﺎﺑﺿﺔ ش.ش.و
۱۰۰ ٪	۱۰۰ ٪	ﺟزرﻛﺎﯾﻣن	ﺷرﻛﺔ اﺳﺗﺛﻣﺎر	آي ﺑﻲ ھوﻟدﻧﺟزاﻟﻣﺣدودة
۱۰۰ ٪	۱۰۰ ٪	ﺟزرﻛﺎﯾﻣن	ﺷرﻛﺔ اﺳﺗﺛﻣﺎر	.ﺷرﻛﺔ أرﯾد ﻣﯾﺎﻧﻣﺎرﺗﺎوراﻟﻘﺎﺑﺿﺔ
۱۰۰ ٪	۱۰۰ ٪	ﺟزرﻛﺎﯾﻣن	ﺷرﻛﺔ اﺳﺗﺛﻣﺎر	وايﺗراﯾبآﺳﯾﺎ اﻟﻣﺣدودة
۱۰۰ ٪	۱۰۰ ٪	ﺳﻧﻐﺎﻓورة	ﺷرﻛﺔ اﺳﺗﺛﻣﺎر	.أرﯾد آﺳﯾﺎﺑﻲﺗﻲ إياﻟﻣﺣدودة
۱۰۰ ٪	۱۰۰ ٪	ﺑرﻣودا	ﺷرﻛﺔ اﺳﺗﺛﻣﺎر	أرﯾد اﻧﺗرﻧﺎﺷﯾوﻧﺎلﻓﯾﻧﺎﻧسﻟﯾﻣﺗد
۱۰۰ ٪	۱۰۰ ٪	اﻟﺑﺣرﯾن	ﺷرﻛﺔ اﺳﺗﺛﻣﺎر	.ﻣﯾﻧﺎ اﻧﻔﺳﺗﻛوم ش.ش.و
٫٥٥۰ ٪	٫٥٥۰ ٪	ﺳﻠطﻧﺔ ﻋﻣﺎن	ﺷرﻛﺔ اﺗﺻﺎﻻت	اﻟﺷرﻛﺔ اﻟﻌﻣﺎﻧﯾﺔ اﻟﻘطرﯾﺔ ﻟﻼﺗﺻﺎﻻت ش.م.ع.م )"أرﯾد ("ﻋﻣﺎن
۷۲٥٫ ٪	۷۲٥٫ ٪	ﻗطر	ﺷرﻛﺔ اﺗﺻﺎﻻت	.ﺳﺗﺎرﻟﯾﻧك ذ.م.م
۹۲٫۱ ٪	۹۲٫۱ ٪	اﻟﻛوﯾت	ﺷرﻛﺔ اﺗﺻﺎﻻت	اﻟﺷرﻛﺔ اﻟوطﻧﯾﺔ ﻟﻼﺗﺻﺎﻻت اﻟﻣﺗﻧﻘﻠﺔ ش.م.ك.ع )"أرﯾد (اﻟﻛوﯾت
۹۲٫۱ ٪	۹۲٫۱ ٪	اﻹﻣﺎرات اﻟﻌرﺑﯾﺔ اﻟﻣﺗﺣدة	ﺷرﻛﺔ اﺳﺗﺛﻣﺎر	ﺷرﻛﺔ اﻟوطﻧﯾﺔ اﻧﺗرﻧﺎﺷوﻧﺎل إفزد- .ذ.م.م
۹۲٫۱ ٪	۹۲٫۱ ٪	اﻟﻛوﯾت	ﺷرﻛﺔ اﺗﺻﺎﻻت	(ﺷرﻛﺔ اﻟﺑﺣراﻟﻣﺗﺣدة ذ.م.م )ﻓوﻧو
۹۲٫۱ ٪	۹۲٫۱ ٪	اﻟﺑﺣرﯾن	ﺷرﻛﺔ اﺳﺗﺛﻣﺎر	.ﺷرﻛﺔ اﻟوطﻧﯾﺔ اﻟﺧﻠﯾﺟﯾﺔ ﻟﻼﺳﺗﺛﻣﺎرات ش.ش.و
۸۳٫۳ ٪	۸۳٫۳ ٪	اﻟﻣﺎﻟدﯾف	ﺷرﻛﺔ اﺗﺻﺎﻻت	أرﯾد ﻣﺎﻟدﯾﻔز ﺑﻲال ﺳﻲ
٥۹٫۹ ٪	٥۹٫۹ ٪	اﻟﻣﺎﻟدﯾف	ﺷرﻛﺔ اﺗﺻﺎﻻت	ﺷرﻛﺔوارف ﺗﯾﻠﻛوماﻧﺗرﻧﺎﺷوﻧﺎل ﺑﻲﻓﻲﺗﻲ.اﻟﻣﺣدودة
۷٤٫٤ ٪	۷٤٫٤ ٪	اﻟﺟزاﺋر	ﺷرﻛﺔ اﺗﺻﺎﻻت	اﻟﺷرﻛﺔ اﻟوطﻧﯾﺔ ﺗﯾﻠﻛوم اﻟﺟزاﺋ ر أس.ﺑﻲ.إﯾﮫ )"أرﯾد "اﻟﺟزاﺋر (
۹۲٫۱ ٪	۹۲٫۱ ٪	ﻣﺎﻟطﺎ	ﺷرﻛﺔ اﺳﺗﺛﻣﺎر	.أرﯾد ﻛوﻧﺳورﺗﯾوم ﻟﯾﻣﺗد
۳۹٫۰ ٪	۳۹٫۰ ٪	ﺳﻠطﻧﺔ ﻋﻣﺎن	ﺷرﻛﺔ اﺗﺻﺎﻻت	) دﻗم داﺗﺎ ﺳﻧﺗر ش.م.ع.م۱ (

۲۰

)ﺗﺗﻣﺔ( اﻟﮭﺎﻣﺔ اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﯾﺔ اﻟﺳﯾﺎﺳﺎت۳ )ﺗﺗﻣﺔ( اﻟﺗوﺣﯾد أﺳﺎس۲٫۳ )ﺗﺗﻣﺔ( اﻟﺗوﺣﯾد ﻋﻧد ﺗﺑﻌدةاﻟﻣﺳ ت( اﻟﻣﻌﺎﻣﻼ i )

				۳ اﻟﺳﯾﺎﺳﺎت اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﯾﺔ اﻟﮭﺎﻣﺔ )ﺗﺗﻣﺔ( ۲٫۳ أﺳﺎس اﻟﺗوﺣﯾد )ﺗﺗﻣﺔ( )i( اﻟﻣﻌﺎﻣﻼ ت اﻟﻣﺳ ﺗﺑﻌدة ﻋﻧد اﻟﺗوﺣﯾد )ﺗﺗﻣﺔ(
اﻟﻧﺳﺑﺔ اﻟﻣﺋوﯾﺔ ﻟﻠﻣﺳﺎھﻣﺔ اﻟﻔﻌﻠﯾﺔ ﻟﻠﻣﺟﻣوﻋﺔ ﻛﻣﺎ ﻓﻲ ۳۱ دﯾﺳﻣﺑر		ﺑﻠد اﻟﺗﺄﺳﯾس	اﻷﻧﺷطﺔ اﻟرﺋﯾﺳﯾﺔ	اﺳماﻟﺷرﻛﺔ اﻟﺗﺎﺑﻌﺔ
۲۰۲۰	۲۰۲۱
۹۲٫۱ ٪	۹۲٫۱ ٪	ﻣﺎﻟطﺎ	ﺷرﻛﺔ اﺳﺗﺛﻣﺎر	.أرﯾد ﺗوﻧساﻟﻘﺎﺑﺿﺔ اﻟﻣﺣدودة
۱۰۰ ٪	۱۰۰ ٪	ﻣﺎﻟطﺎ	ﺷرﻛﺔ اﺳﺗﺛ ﻣﺎر	.ﺷرﻛﺔ أرﯾد ﻣﺎﻟطﺎ ھوﻟدﻧﺞﻟﯾﻣﺗد
۸٫٤۱ ٪	۸٫٤۱ ٪	ﺗوﻧس	ﺷرﻛﺔ اﺗﺻﺎﻻت	أرﯾد ﺗوﻧس إس إﯾﮫ
٤٫٥٤ ٪	٤٫٥٤ ٪	ﻓﻠﺳطﯾن	ﺷرﻛﺔ اﺗﺻﺎﻻت	ﺷرﻛﺔ ،اﻻﺗﺻﺎﻻت اﻟوطﻧﯾﺔ اﻟﻔﻠﺳطﯾﻧﯾﺔ ﻟﻠﮭﺎﺗف اﻟﻧﻘﺎل ) ("ﺷرﻛﺔ ﻣﺳﺎھﻣﺔ ﻋﺎﻣﺔ)"أرﯾد ﻓﻠﺳطﯾن۲ (
۱۰۰ ٪	۱۰۰ ٪	ﺟزرﻛﺎﯾﻣن	ﺷرﻛﺔ اﺳﺗﺛﻣﺎر	رﯾوود أﻧﻛورﺑورﯾﺷن
۱۰۰ ٪	۱۰۰ ٪	ﺟزرﻛﺎﯾﻣن	ﺷرﻛﺔ اﺳﺗﺛﻣﺎر	ﻧﯾوودإﻧﻛورﺑور ﯾﺷن
٤۹٫۰ ٪	٤۹٫۰ ٪	اﻟﻌراق	ﺷرﻛﺔ اﺗﺻﺎﻻت	ﺷرﻛﺔ ﻣﯾدﯾﺎ ﺗﯾﻠﯾﻛومﻟﯾﻣﺗد) ()ﻓﺎﻧوس۳ (
۱۰۰ ٪	۱۰۰ ٪	اﻟﻌراق	ﺷرﻛﺔ اﺳﺗﺛﻣﺎر	اﻟرواد ﻟﻠﺧدﻣﺎت اﻟﻌﺎﻣﺔ اﻟﻣﺣدودة
٫٤٦۱ ٪	٫٤٦۱ ٪	اﻟﻌراق	ﺷرﻛﺔ اﺗﺻﺎﻻت	آﺳﯾﺎ ﺳﯾلﻟﻼﺗﺻﺎﻻتﺑﻲ ﺟﻲ إسﺳﻲ
۸٫٦۱ ٪	۸٫٦۱ ٪	ﺟزرﻛﺎﯾﻣن	ﺷرﻛﺔ ا ﺳﺗﺛﻣﺎر	وايﺗراﯾبﻟﯾﻣﺗد
۱۰۰ ٪	۱۰۰ ٪	اﻟﺑﺣرﯾن	ﺷرﻛﺔ اﺳﺗﺛﻣﺎر	.ﺑرزان اﻟﻘﺎﺑﺿﺔ ش.ش.م
۱۰۰ ٪	۱۰۰ ٪	اﻟﺑﺣرﯾن	ﺷرﻛﺔ اﺳﺗﺛﻣﺎر	.ﻟﻔﺎن اﻟﻘﺎﺑﺿﺔ ش.ش.و
۱۰۰ ٪	۱۰۰ ٪	اﻟﺑﺣرﯾن	ﺷرﻛﺔ اﺳﺗﺛﻣﺎر	.زﻛرﯾت اﻟﻘﺎﺑﺿﺔ ش.ش.و
۱۰۰ ٪	۱۰۰ ٪	ﻣﯾﺎﻧﻣﺎر	ﺷرﻛﺔ اﺗﺻﺎﻻت	أرﯾد ﻣﯾﺎﻧﻣﺎرﻟﯾﻣﺗد
۱۰۰ ٪	۱۰۰ ٪	اﻟﺑﺣرﯾن	ﺷرﻛﺔ اﺳﺗﺛﻣﺎر	اﻟوﻛﯾراﻟﻘﺎﺑﺿﺔش..ش.و
۱۰۰ ٪	۱۰۰ ٪	اﻟﺑﺣرﯾن	ﺷرﻛﺔ اﺳﺗﺛﻣﺎر	اﻟوﻛرة.اﻟﻘﺎﺑﺿﺔش.ش.و
۱۰۰ ٪	۱۰۰ ٪	ﺟزرﻛﺎﯾﻣن	ﺷرﻛﺔ اﺳﺗﺛﻣﺎر	أرﯾد ﺗﻣوﯾل ﻟﯾﻣﺗد
۱۰۰ ٪	۱۰۰ ٪	ﻗطر	ﺷرﻛﺔ ﺧدﻣﺎتإدارﯾﺔ	.أرﯾد آيﺑﻲذ.م.م
۱۰۰ ٪	۱۰۰ ٪	ﻗطر	ﺷرﻛﺔ ﺧدﻣﺎتإدارﯾﺔ	أرﯾد ﺟﻠوﺑﺎل ﺳﯾرﻓﺳﯾزذ.م.م
۱۰۰ ٪	۱۰۰ ٪	ﻗطر	ﺷرﻛﺔ اﺳﺗﺛﻣﺎر	ﺳﯾوﻻإﻧﺗرﻧﺎﺷﯾوﻧﺎل اﻧﻔﯾﺳﺗﻣﻧت ذ.م.م
۹۲٫۱ ٪	۹۲٫۱ ٪	اﻟﻛوﯾت	ﺷرﻛﺔ اﺗﺻﺎﻻت	.ﺷرﻛﺔ ﻓﺎﺳت ﻟﻼﺗﺻﺎﻻت ذ.م.م
۱۰۰ ٪	۱۰۰ ٪	ﻣﯾﺎﻧﻣﺎر	ﺷرﻛﺔ اﺗﺻﺎﻻت	أرﯾد ﻣﯾﺎﻧﻣﺎرﻓﯾﻧﺗشاﻟﻣﺣدودة
۱۰۰ ٪	۱۰۰ ٪	ﻗطر	ﺷرﻛﺔ اﺳﺗﺛﻣﺎر	.أوآياﺗشاﻧﻔﺳﺗﻣﻧت ذ.م.م
۱۰۰ ٪	۱۰۰ ٪	ﻗطر	ﺷرﻛﺔ اﺳﺗﺛﻣﺎر	.ﺷرﻛﺔ ﺷرقاﻟوﻛﯾرذ .م.م
۱۰۰ ٪	۱۰۰ ٪	ﻗطر	ﺷرﻛﺔ اﺳﺗﺛﻣﺎر	.ﺑرزاناﯾﺳت ذ.م.م
۱۰۰ ٪	۱۰۰ ٪	ﻗطر	ﺷرﻛﺔ اﺳﺗﺛﻣﺎر	أرﯾد ﻓﯾﻧﺎﻧﺷﺎل ﺳﯾرﻓﺳﯾزذ.م.م
۱۰۰ ٪	۱۰۰ ٪	ﻗطر	ﺷرﻛﺔ اﺳﺗﺛﻣﺎر	.اﻟوﻛرة اﯾﺳت ذ.م.م
۱۰۰ ٪	۱۰۰ ٪	ﻗطر	ﺷرﻛﺔ اﺳﺗﺛﻣﺎر	OSEA .اﻧﻔﺳﺗﻣﻧت ذ.م.م
-	۱۰۰ ٪	ﻗطر	ﺷرﻛﺔ ﻣﻘﺎوﻻت	اﻷﺑراجاﻷوﻟﻰ ﻟﻠﻣﻘﺎوﻻت اﻟﻌﺎﻣﺔ ذ.م.م
-	۷٤٫٤ ٪	اﻟﺟزاﺋر	ﺷرﻛﺔ ﻣﻘﺎوﻻت	Eurl Mediterraneenne Prestations De Services
-	٥٥ ٪	ﻋﻣﺎن	ﺷرﻛﺔ ﻣﻘﺎوﻻت وﺻﯾﺎﻧﺔ	أﺑراجاﻟﺧﻠﯾﺞS.P.C
-	۹۲٫۱ ٪	اﻟﻛوﯾت	ﺷرﻛﺔ ﻣﻘﺎوﻻت وﺗﺟﺎرة	أﺑراجاﻟﻛوﯾت ذ.م.م
-	۸٫٤۱ ٪	ﺗوﻧس	إﺳﺗﺷﺎرات ﻣﺗﻌﻠﻘﺔ ﺑﺎﻹﺗﺻﺎﻻت	أﺑراجﺗوﻧس إﻧﻔراﻛو ذ.م.م
٫٥٦۰ ٪	٫٥٦۰ ٪	إﻧدوﻧﯾﺳﯾﺎ	ﺷرﻛﺔ اﺗﺻﺎﻻت	("ﺑﻲﺗﻲ إﻧدوﺳﺎت، ﺗﻲﺑﻲﻛﻲ )"إﻧدوﺳﺎت أرﯾد
٫٥٦۰ ٪	٫٥٦۰ ٪	ﺳﻧﻐﺎﻓورة	ﺷرﻛﺔ ﺧدﻣﺎتإدارﯾﺔ	إﻧدوﺳﺎت ﺳﻧﻐﺎﻓورة ﺑﻲﺗﻲ إيﻟﯾﻣﺗد
٫٤٦۹ ٪	-	إﻧدوﻧﯾﺳﯾﺎ	ﺷرﻛﺔ اﺗﺻﺎﻻت	)ﺑﻲﺗﻲ إﻧدوﺳﺎت ﻣﯾﺟﺎ ﻣﯾدﯾﺎ ٥(
٫٥٦۰ ٪	٫٥٦۰ ٪	إﻧدوﻧﯾﺳﯾﺎ	ﺷرﻛﺔ اﺗﺻﺎﻻت	ﺑﻲﺗﻲاﺳﺗﺎرو نﻣﯾﺗرا ﺗﯾﻠﻛوﻣﯾﻧﻛﺎﺳﻲ
٤۷٫۰ ٪	٤۷٫۰ ٪	إﻧدوﻧﯾﺳﯾﺎ	ﺷرﻛﺔ اﺗﺻﺎﻻت	) ﺑﻲﺗﻲأﺑﻠﯾﻛﺎﻧوﺳﺎ ﻟﯾﻧﺗﺎﺳﺎرﺗﺎ ٤(
۳۲٫۹ ٪	۳۲٫۹ ٪	إﻧدوﻧﯾﺳﯾﺎ	ﺷرﻛﺔ اﺳﺗﺛﻣﺎر	)ﺑﻲﺗﻲﻟﯾﻧﺗﺎسﻣﯾدﯾﺎ داﻧﺎوا ٤(
٫٤٦۹ ٪	٫٤٦۹ ٪	إﻧدوﻧﯾﺳﯾﺎ	ﺷرﻛﺔ اﺗﺻﺎﻻت	ﺑﻲﺗﻲ إﻧﺗرأﻛﺗﯾف ﻓﯾﺟنﻣﯾدﯾﺎ
٤۰٫۳ ٪	٤۰٫۳ ٪	إﻧدوﻧﯾﺳﯾﺎ	ﺷرﻛﺔ اﺳﺗﺛﻣﺎر	ﺑﻲﺗﻲ)ﺑورﺗﺎل ﺑورﺳﺎ دﯾﺟﯾﺗﺎل ٤(

۲۱

.أرﯾدُ ش.م.ق.ع

اﻟﺑﯾﺎﻧﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﻣوﺣدة دﯾﺳﻣﺑر۲۰۲۱ ﻟﻠﺳﻧﺔ اﻟﻣﻧﺗﮭﯾﺔ ﻓﻲ ۳۱ ( ﺧﻼف ذﻟكر ﯾذﻛمﻟﯾﺔ ﻣﺎرﯾﺎﻻت اﻟﻘطر ﺑﺎﻟﻎ اﻟﻣﺑﺎﻟﻊﺟﻣﯾ)

)ﺗﺗﻣﺔ( اﻟﮭﺎﻣﺔ اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﯾﺔ . اﻟﺳﯾﺎﺳﺎت۳ )ﺗﺗﻣﺔ( اﻟﺗوﺣﯾد أﺳﺎس۲٫۳

ﻓرﺿت ﺳﯾطرﺗﮭﺎ ﻋﻠﻰ اﻟﻛﯾﺎن ﺣﯾث ( ﻣن ﺷرﻛﺔ ﻣرﻛز ﺑﯾﺎﻧﺎت اﻟدﻗم ش.م.ع.م وﻗد٪۳۹ :۲۰۲۰ ) ٪ ﺗﻣﺗﻠك اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﻣﺎ ﻧﺳﺑﺗﮫ اﻟﻔﻌﻠﯾﺔ۳۹ )i( ﺔ اﻟﻘطرﯾﺔ ﻟﻼﺗﺻﺎﻻت ش.م.ع.م )"أرﯾدُ ﻋُﻣﺎن"( ﺑﺣﻛم اﻣﺗﻼك أرﯾدُ ﻋﻣﺎن وﺗﮭﺎ ﺑﺷﻛل ﻏﯾر ﻣﺑﺎﺷر ﻣن ﺧﻼل اﻟﺷرﻛﺔ اﻟﻌﻣﺎﻧﯾﯾﻣﻛﻧﮭﺎ إظﮭﺎر ﻗ ﻲ اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ٥۱ ﻣن ﺣﺻﺔ اﻟﺗﺻوﯾت أو اﻟﺳﯾطرة ﻓﻲ ھذه اﻟﺷرﻛﺔ. ھذا ﯾﻌرض اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﻟﻌواﺋد ﻣﺗﻐﯾرة ﻣن اﺳﺗﺛﻣﺎراﺗﮭﺎ وﯾﻌط٪ﻷﻛﺛر ﻣن ﻋﻠﯾﮭﺎ، وﺑﺎﻟﺗﺎﻟﻲ، ﺗم اﻋﺗﺑﺎر ھذه اﻟﺷرﻛﺔ ﻛﺷرﻛﺔ ﺗﺎﺑﻌﺔ ﻟﻠﻣﺟﻣوﻋﺔ.ﺎ اﺋد ﻣن ﺧﻼل ﺳﯾطرﺗﮭاﻟﻘدرة ﻋﻠﻰ اﻟﺗﺄﺛﯾر ﻋﻠﻰ ﺗﻠك اﻟﻌو

ﯾﻣﻛﻧﮭﺎ إظﮭﺎر ﻗوﺗﮭﺎ( ﻣن أرﯾدُ ﻓﻠﺳطﯾن وﻗد ﻓرﺿت ﺳﯾطرﺗﮭﺎ ﻋﻠﻰ اﻟﻛﯾﺎن ﺣﯾث ٪ :٤٫٥٤۲۰۲۰ )٪٤٫٥٤ﻣﺎ ﻧﺳﺑﺗﮫ اﻟﻔﻌﻠﯾﺔ ﺗﻣﺗﻠك اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ (ii) ﻣﺗﻧﻘﻠﺔ ش.م.ك.ع )"اﻟوطﻧﯾﺔ ﻟﻼﺗﺻﺎﻻت"( ﺑﺣﻛم اﻣﺗﻼك اﻟوطﻧﯾﺔ ﻟﻼﺗﺻﺎﻻت ﻣن ﺧﻼل ﻣﻠﻛﯾﺗﮭﺎ ﻏﯾر اﻟﻣﺑﺎﺷرة ﻟﻠﺷرﻛﺔ اﻟوطﻧﯾﺔ ﻟﻼﺗﺻﺎﻻت اﻟ ("وطﻧﯾﺔ اﻟﻔﻠﺳطﯾﻧﯾﺔ ﻟﻠﮭﺎﺗف اﻟﻧﻘﺎل، ﺷرﻛﺔ ﻣﺳﺎھﻣﺔ ﻋﺎﻣﺔ )"أرﯾدُ ﻓﻠﺳطﯾن٤۹٫۳ ﻣن ﺣﺻص اﻟﺗﺻوﯾت ﻓﻲ ﺷرﻛﺔ اﻻﺗﺻﺎﻻت اﻟ٪ ﻣﺎ ﻧﺳﺑﺗﮫ اﻟﻘرارات اﻷﺳﺎﺳﯾﺔ ﺑﺎﻷﻏﻠﺑﯾﺔ اﻟﺑﺳﯾطﺔ. ﯾؤدي ذﻟك إﻟﻰ ﻣﻊ ﺣﻘﮭﺎ ﻓﻲ ﺗﻌﯾﯾن أﻏﻠﺑﯾﺔ أﻋﺿﺎء ﻣﺟﻠس اﻹدارة ﻓﻲ ﺟﻣﯾﻊ اﻷوﻗﺎت، ﺣﯾث ﯾﺗم اﺗﺧﺎذ اﻟﻌﺎﺋدات ﻣن ﺧﻼل ﺳﯾطرﺗﮭﺎ ﻋﻠﻰ أرﯾدُ ﻓﻠﺳطﯾن. ﺗﻌرﯾض اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ إﻟﻰ ﻋواﺋد ﻣﺗﻐﯾرة ﺗﻣﻧﺣﮭﺎ اﻟﻣﻘدرة ﻋﻠﻰ اﻟﺗﺄﺛﯾر ﻋﻠﻰ ھذه

:۲۰۲۰) ٪ ۱۰۰(، وھﻲ ﻣﻧﺷﺄة ﻟﻐرض ﺧﺎص ﻣﺳﺟﻠﺔ ﻓﻲ ﺟزر ﻛﺎﯾﻣﺎن ﺑﻧﺳﺑﺔ ” رﯾوود ” ) ﻗﺎﻣت اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﺑﺗﺄﺳﯾس رﯾوود إﻧﻛورﺑورﯾﺷن (iii) ق اﻟﺗﺻوﯾت٤۹ ﻣن ﺣﻘو٪أﻧﺷطﺔ اﺳﺗﺛﻣﺎرﯾﺔ ﻓﻲ اﻟﻌراق. وﻗﺎﻣت رﯾوود ﺑﺷراء ﻣﺟﻣوﻋﺔ ﻟﻣزاوﻟﺔ۱۰۰( ﻣن ﺣﻘوق اﻟﺗﺻوﯾت ﺗﺣﺗﻔظ ﺑﮭﺎ اﻟ٪ ﻓﻲ ﺷرﻛﺔ ﻣﯾدﯾﺎ ﺗﯾﻠﯾﻛوم ﻟﯾﻣﺗد )"ﻓﺎﻧوس"( ﻓﻲ اﻟﻌراق. ﻋﻠﻰ اﻟرﻏم ﻣن أن اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﺗﻣﺗﻠك أﻗل ﻣن ﻏﺎﻟﺑﯾﺔ ﺣﻘوق اﻟﺗﺻوﯾت ﻟﺷرﻛﺔ ﻓﺎﻧوس، ﯾزال ﺑﺈﻣﻛﺎن اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ إﺛﺑﺎت ﻗوﺗﮭﺎ ﺑﻣوﺟب اﺗﻔﺎﻗﯾﺔ اﻟﻣﺳﺎھﻣون اﻟﻣﺑرﻣﺔ ﺑﯾن رﯾوود وﻓﺎﻧوس، اﻟﻌراق. إن ھذه اﻻﺗﻔﺎﻗﯾﺔ ﺗﻌرض إﻻ أﻧﮫ ﻻ ﻣﺟﻣوﻋﺔ إﻟﻰ ﻋﺎﺋدات ﻣﺗﻐﯾرة ﻣﻣﺎ ﯾﻣﻧﺣﮭﺎ اﻟﻣﻘدرة ﻋﻠﻰ اﻟﺗﺄﺛﯾر ﻋﻠﻰ ھذه اﻟﻌﺎﺋدات ﻣن ﺧﻼل ﺳﯾطرﺗﮭﺎ ﻋﻠﻰ ﺷرﻛﺔ ﻓﺎﻧوس.اﻟ

٪ ٥۰"إﻧدوﺳﺎت أرﯾدُ "(، ﺑﺣﻛم اﻣﺗﻼك أرﯾدُ إﻧدوﺳﺎت أﻛﺛر ﻣن ل ﺷرﻛﺔ ﺑﻲ ﺗﻲ إﻧدوﺳﺎت ﺗﻲ ﺑﻲ ﻛﯾﮫ ) ﻟﻠﻣﺟﻣوﻋﺔ ﺳﯾطرة ﻏﯾر ﻣﺑﺎﺷرة ﻣن ﺧﻼ (iv) اﻟﺷرﻛﺎت. ﻣﻣﺎ ﯾؤدي إﻟﻰ ﺗﻌرض اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ إﻟﻰ ﻋﺎﺋدات ﻣﺗﻐﯾرة ﻣن اﺳﺗﺛﻣﺎرھﺎ وﺗﻣﻧﺣﮭﺎ اﻟﻣﻘدرة ﻋﻠﻰ اﻟﺗﺄﺛﯾر ﻣن ﺣﺻص اﻟﺗﺻوﯾت ﻓﻲ ھذه ﺗﺑرت ھذه اﻟﺷرﻛﺎت ﺷرﻛﺎت ﺗﺎﺑﻌﺔ ﻟﻠﻣﺟﻣوﻋﺔ. ﻋﻠﻰ ھذه اﻟﻌﺎﺋدات ﻣن ﺧﻼل ﺳﯾطرﺗﮭﺎ ﻋﻠﯾﮭم، ﻟذا ﻓﻘد اﻋ

. ﻟﻠﺣﺻول ﻋﻠﻰ ﺗﻔﺎﺻﯾل ﺑﺷﺄن إﻟﻐﺎء اﻟﺗوﺣﯾد اﻟرﺟوع إﻟﻰ اﻹﯾﺿﺎح۳۷ (v)

۲۲

.أرﯾدُ ش.م.ق.ع

		اﻟﺑﯾﺎﻧﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﻣوﺣدة ﻟﻠﺳﻧﺔ اﻟﻣﻧﺗﮭﯾﺔ ﻓﻲ ۳۱ دﯾﺳﻣﺑر۲۰۲۱ )ﺟﻣﯾﻊاﻟﻣﺑﺎﻟﻎﺑﺎﻟرﯾﺎﻻت اﻟﻘطرﯾﺔ ﻣﺎ ﻟمﯾذﻛرﺧﻼف ذﻟك(	اﻟﺑﯾﺎﻧﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﻣوﺣدة ﻟﻠﺳﻧﺔ اﻟﻣﻧﺗﮭﯾﺔ ﻓﻲ ۳۱ دﯾﺳﻣﺑر۲۰۲۱ )ﺟﻣﯾﻊاﻟﻣﺑﺎﻟﻎﺑﺎﻟرﯾﺎﻻت اﻟﻘطرﯾﺔ ﻣﺎ ﻟمﯾذﻛرﺧﻼف ذﻟك(
ﻓﻲ أو ﺑﻌد ۱ ﯾﻧﺎﯾر		۳ . اﻟﺳﯾﺎﺳﺎت اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﯾﺔ اﻟﮭﺎﻣﺔ )ﺗﺗﻣﺔ( ۳٫۳ اﻟﺗﻐﯾرات ﻓﻲ اﻟﺳﯾﺎﺳﺎت اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﯾﺔ اﻟﻌﺎﻣﺔ ۱ . اﻟﻣﻌﺎﯾﯾر اﻟﺟدﯾدة واﻟﻣﻌدﻟﺔ اﻟﻣطﺑﻘﺔ ﻣن ﻗﺑل اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﺗم ﺗطﺑﯾﻖ اﻟﻣﻌﺎﯾﯾر اﻟ دوﻟﯾﺔ ﻟﻠﺗﻘﺎرﯾر اﻟﻣﺎﻟ ﯾﺔ اﻟﺟدﯾدة واﻟﻣﻌدﻟﺔ اﻟﺗﺎﻟﯾﺔ، واﻟﺗﻲ أﺻﺑﺣت ﺳﺎرﯾﺔ اﻟﻣﻔﻌول ﻟﻠﻔﺗرات اﻟﺳﻧوﯾﺔ اﻟﺗﻲ ﺗﺑدأ ۲۰۲۱ :، ﻓﻲ ھذه اﻟﺑﯾﺎﻧﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﻣوﺣدة
	ﺳﺎرﯾﺔ اﻟﻣﻔﻌول ﻟﻠﻔﺗرات اﻟﺳﻧوﯾﺔ اﻟﺗﻲ ﺗﺑدأ ﻓﻲ أو ﺑﻌد		اﻟﻣﻌﺎﯾﯾراﻟدوﻟﯾﺔ ﻟﻠﺗﻘﺎرﯾراﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﺟدﯾدة واﻟﻣﻌدﻟﺔ


	۱ ﯾﻧﺎﯾ ر	إﺻﻼح ﺳﻌر اﻟﻔﺎﺋدة اﻟﻣﻌﯾﺎري- ﺗﻌدﯾﻼت اﻟﻣرﺣﻠﺔ۲ ﻋﻠﻰ اﻟﻣﻌﯾﺎر اﻟدوﻟﻲ ﻟﻠﺗﻘﺎرﯾر اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ رﻗم۹ واﻟﻣﻌﯾﺎر اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﻲ اﻟدوﻟﻲ رﻗم ۳۹ واﻟﻣﻌﯾﺎر اﻟدوﻟﻲ ﻟﻠﺗﻘﺎرﯾر اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ رﻗم۷ واﻟﻣﻌﯾﺎر اﻟدوﻟﻲ ﻟﻠﺗﻘﺎرﯾر اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ رﻗم ٤ واﻟﻣﻌﯾﺎر اﻟدوﻟﻲ ﻟﻠﺗﻘﺎرﯾر اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ رﻗم ۱ ٦
	۲۰۲۱
		ﻓﻲ أﻏﺳطس۲۰۲۰ ، أﺟرى ﻣﺟﻠس اﻟﻣﻌﺎﯾﯾر اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﯾﺔ اﻟدوﻟﻲ ﺗﻌدﯾﻼت ﻋﻠﻰ اﻟﻣﻌﯾﺎر اﻟدوﻟﻲ ﻟﻠﺗﻘﺎرﯾر اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ رﻗم۹ ، اﻟﻣﻌﯾﺎر اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﻲ اﻟدوﻟﻲ رﻗم۳۹ ، واﻟﻣﻌﯾﺎر اﻟدوﻟﻲ ﻟﻠﺗﻘﺎرﯾر اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ رﻗم۷ ، واﻟﻣﻌﯾﺎر اﻟدوﻟﻲ ﻟﻠﺗﻘﺎرﯾر اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ رﻗم ٤ ، واﻟﻣﻌﯾﺎر اﻟدوﻟﻲ ﻟﻠﺗﻘﺎرﯾر اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ر ﻗم ۱ ٦ ﻟﻣﻌﺎﻟﺟﺔ اﻟﻣﺷﻛﻼت اﻟﺗﻲ ﺗﻧﺷﺄ.أﺛﻧﺎء إﺻﻼح ﺳﻌر اﻟﻔﺎﺋدة اﻟﻣﻌﯾﺎري، ﺑﻣﺎ ﻓﻲ ذﻟك اﺳﺗﺑدال ﻣﻌﯾﺎر واﺣد ﺑﺂﺧر ﺑدﯾل ﺗوﻓر ﺗﻌدﯾﻼت اﻟﻣرﺣﻠﺔ۲ :اﻹﻋﻔﺎءات اﻟﺗﺎﻟﯾﺔ • ﻋﻧد ﺗﻐﯾﯾر أﺳﺎس ﺗﺣدﯾد اﻟﺗدﻓﻘﺎت اﻟﻧﻘدﯾﺔ اﻟﺗﻌﺎﻗدﯾﺔ ﻟﻠﻣوﺟودات واﻟﻣطﻠوﺑﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ )ﺑﻣﺎ ﻓﻲ ذﻟك ﻣطﻠوﺑﺎت اﻹﯾﺟ ﺎر(، ﻓﺈن اﻹﻋﻔﺎءات ﻟﮭﺎ ﺗﺄﺛﯾر ﻋﻠﻰ اﻟﺗﻐﯾﯾرات اﻟﺿرورﯾﺔ ﻛﻧﺗﯾﺟﺔ ﻣﺑﺎﺷرة ﻹﺻﻼح ﻣﻌدل اﻟﻔﺎﺋدة اﻟﻣرﺟﻌﻲ واﻟﺗﻲ ﺗﻌﺗﺑر ﻣﻌﺎدﻟﺔ اﻗﺗﺻﺎدﯾﺎ، ﻟن ﯾﻧﺗﺞ ﻋﻧﮭﺎ رﺑﺢ أو ﺧﺳﺎرة ﻓورﯾﺔ .ﻓﻲ ﺑﯾﺎن اﻟدﺧل • ﺳﺗﺳﻣﺢ إﻋﻔﺎءات ﻣﺣﺎﺳﺑﺔ اﻟﺗﺣوط ﺑﺎﻻﺳﺗﻣرار ﻓﻲ ﻣﻌظم ﻋﻼﻗﺎت اﻟﺗﺣوط ﻣن اﻟﻣﻌﯾﺎر اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﻲ ا ﻟدوﻟﻲ رﻗم۳۹ أو اﻟﻣﻌﯾﺎر اﻟدوﻟﻲ ﻟﻠ ﺗﻘﺎرﯾر اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ رﻗم۹ .اﻟﺗﻲ ﺗﺗﺄﺛر ﺑﺷﻛل ﻣﺑﺎﺷر ﺑﺈﺻﻼح ﺳﻌر إﯾﺑور. وﻣﻊ ذﻟك، ﻗد ﺗﻛون ھﻧﺎك ﺣﺎﺟﺔ إﻟﻰ ﺗﺳﺟﯾل ﻋدم ﻓﻌﺎﻟﯾﺔ إﺿﺎﻓﯾﺔ :أﺟرت اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﻋﻣﻠﯾﺔ ﺗﺣدﯾد ﻣﻘدار ﺗﺄﺛﯾر اﻟﺗﻌدﯾﻼت ﻛﻣﺎ ھو ﻣوﺿﺢ أدﻧﺎه :ﻗروض وﺗﺳﮭﯾﻼت ﯾﺣﺗوي اﻟﺟدول اﻟﺗﺎﻟﻲ ﻋ ﻠﻰ ﺗﻔﺎﺻﯾل ﺟﻣﯾﻊ اﻷدوا ت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﺗﻲ ﯾﺣﺗﻔظ ﺑﮭﺎ اﻟﻛﯾﺎن "أ" ﻓﻲ ۳۱ دﯾﺳﻣﺑر۲۰۲۱ واﻟﺗﻲ ﺗﺷﯾر إﻟﻰ ﻟﯾﺑور ﺑﺎﻟدوﻻر :اﻷﻣرﯾﻛﻲ وﻟم ﺗﺗﺣول ﺑﻌد إﻟﻰ ﺳوﻧﯾﺎ أو ﺳﻌر ﻓﺎﺋدة ﻣﻌﯾﺎري ﺑدﯾل اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟدﻓﺗرﯾﺔ ﻓﻲ ۳۱ دﯾﺳﻣﺑر۲۰۲۱ ﻟم ﺗﺗﺣول ﺑﻌد إﻟﻰ ﺳﻌر ﻓﺎﺋدة ﻣﻌﯾﺎري ﺑدﯾل ﻛﻣﺎ ﻓﻲ۳۱ دﯾﺳﻣﺑر۲۰۲۱ : اﻟﻣوﺟودات واﻟﻣطﻠوﺑﺎت ﻏﯾر اﻟﻣﺷﺗﻘﺔ اﻟﻣﻌرﺿﺔ ﻟﻠﯾﺑور دوﻻر أﻣرﯾﻛﻲ واﻟﻣﻘﺎﺳﺔ ﺑﺎﻟﺗﻛﻠﻔﺔ اﻟﻣطﻔﺄة أﻟف ﷼ ﻗطري أﻟف ﷼ ﻗطري ﻗروض وﺗﺳﮭﯾﻼت ۱۹٬۷٦۸٥٥٤٬ ٬٤۲٥۹٤٬۱٤ :ﻣﺣﺎﺳﺑﺔ اﻟﺗﺣوط ﺑﺎﻟ ﻧﺳﺑ ﺔ ﻟﻠﺳﻧﺔ اﻟﻣﻧﺗﮭﯾﺔ ﻓﻲ ۳۱ دﯾﺳﻣﺑر۲۰۲۱، اﻋﺗﻣدت اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ اﻟﺗﺧﻔﯾﻔﺎت اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﯾﺔ ﻟﻠ ﺗﺣوطﺎت اﻟﺗﺎﻟ ﯾﺔ اﻟﻣﻘدﻣﺔ ﻓﻲ "اﻟﻣرﺣﻠﺔ ۲ " ﻣن اﻟﺗﻌدﯾﻼت. ﻻ ﯾوﺟد ﻟدى اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ أي اداة ﻣﺎﻟﯾﺔ ﻣﺗﺄﺛرة ﺑﺳﻌر ﻟﯾﺑور ﻟﻣدة أﺳﺑوع وﺷﮭرﯾن واﻟذي ﺗوﻗف ﻓﻲ ﻋﺎم۲۰۲۱ . ﺳﯾﺳﺗﻣر ﻧﺷر ﻓﺗرات اﻻﺳﺗﺣﻘﺎق ﺑﯾن ﻟﯾﻠﺔ واﺣدة، وﺷﮭر واﺣد، وﺛﻼﺛﺔ اﺷﮭر، و ٦ أﺷﮭر، و ۱۲ ﺷﮭرا، ﺣﺗﻰ ﯾوﻧﯾو ۲۰۲۳. وﺳﺗﺷر ع اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﻓ ﻲ ﻋﻣﻠﯾﺔ ﻋﻠﻰ ﻣدار ﻋﺎم۲۰۲۲ ﻻﺳﺗﺑدال اﻟﻌﻘود اﻟﻣرﺗﺑطﺔ ﺑ ﻠﯾﺑور ﺑﻣﻌﺎﯾﯾر ﺑدﯾﻠﺔ. ﻟﯾس ﻟدى اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﺗﻌرض ﻣﺎدي ﻣن اﻟﺗﺣوط اﻷدوات اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﻣﻘﺎﺳﺔ ﺑﺎﺳﺗﺧدام ﻗﯾﺎس اﻟﺗﻛﻠﻔﺔ اﻟﻣطﻔﺄة واﻟﻣﺷﺗﻘﺎت؛ ﻟﯾس ﻟدى اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﺗﻌرض ﻣﺎدي ﻹﺻﻼحIBOR ﻣن اﻷدوات اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ واﻟﻣﺷﺗ ﻘﺎت اﻷﺧرى.

۲۳

1 ﯾوﻧﯾو ۲۰۲۰ / ۱ أﺑرﯾل۲۰۲۰	ﻣﺘﯿﺎزات إﯾﺠﺎرﯾﺔ ذات ﻋﻼﻗﺔ ﺑـ ﻛﻮﻓﯿﺪ- 19 -ﺗﻌﺪﯾﻼت ﻋﻠﻰ اﻟﻤﻌﯿﺎر اﻟﺪوﻟﻲ ﻟﻠﺘﻘﺎرﯾﺮ اﻟﻤﺎﻟﯿﺔ رﻗﻢ 16
	ﻲ ﻣﺎﯾﻮ 2020 ، أﺻﺪر ﻣﺠﻠﺲ اﻟﻤﻌﺎﯾﯿﺮ اﻟﻤﺤﺎﺳﺒﯿﺔ اﻟﺪوﻟﻲ اﻣﺘﯿﺎزات اﻹﯾﺠﺎر اﻟﻤﺘﻌﻠﻘﺔ ﺑـ ﻛﻮﻓﯿﺪ- 19 )ﺗﻌﺪﯾﻼت ﻋﻠﻰ اﻟﻤﻌﯿﺎر اﻟﺪو ﻟﻲ ﻟﻠﺘﻘﺎرﯾﺮ اﻟﻤﺎﻟﯿﺔ رﻗﻢ 16 (اﻟﺘﻲ ﺗﻮﻓﺮ إﻋﻔﺎء ﻟﻠﻤﺴﺘﺄﺟﺮﯾﻦ ﻓﻲ اﻟﻤﺤﺎﺳﺒﺔ ﻋﻦ اﻣﺘﯿﺎزات اﻹﯾﺠﺎر اﻟﺘﻲ ﺗﺤﺪث ﻛﻨﺘﯿﺠﺔ ﻣﺒﺎﺷﺮة ﻟـ ﻛﻮﻓﯿﺪ- 19 ، ﻣﻦ ﺧﻼل ﺗﻘﺪﯾﻢ وﺳﯿﻠﺔ ﻋﻤﻠﯿﺔ ﻠﻤﻌﯿﺎر اﻟﺪوﻟﻲ ﻟﻠﺘﻘﺎرﯾﺮ ا ﻟﻤﺎﻟﯿﺔ رﻗﻢ16 .ﺗﺴﻤﺢ اﻟﻮﺳﯿﻠﺔ اﻟﻌﻤﻠﯿﺔ ﻟﻠﻤﺴﺘﺄﺟﺮ ﺑﺎﺧﺘﯿﺎر ﻋﺪم ﺗﻘﯿﯿﻢ إذا ﻣﺎ ﻛﺎن اﻣﺘﯿﺎز اﻹﯾﺠﺎر اﻟﻤﺘﻌﻠﻖ ﺑـ ﻛﻮﻓﯿﺪ- 19 ﯾﻌﺪ ﻌﺪﯾﻼ ﻟﻌﻘﺪ اﻹﯾﺠﺎر . ﯾﺠﺐ ﻋﻠﻰ اﻟﻤﺴﺘﺄﺟﺮ اﻟﺬي ﻮمﯾﻘ ﺑﺈﺟﺮاء ھﺬا اﻻﺧﺘﯿﺎر ﺑﺎﻟﻤﺤﺎﺳﺒﺔ أي ﻋﻦ ﺗﻐﯿﯿﺮ ﻓﻲ ﻣﺪﻓﻮﻋﺎت اﻹﯾﺠﺎر ﻧﺎﺗﺞ ﻋﻦ اﻣﺘﯿﺎز اﻹﯾﺠﺎر ﻟﻤﺘﻌﻠﻖ ـﺑ ﻛﻮﻓﯿﺪ- 19 ﺑﻨﻔﺲ اﻟﻄﺮﯾﻘﺔ اﻟﺘﻲ ﯾﺤﺎﺳﺐ ﻋﻦ ﺑﮭﺎ اﻟﺘﻐﯿﯿﺮ اﻟﻤﻄﺒﻖ ﻋﻠﻰ اﻟﻤﻌﯿﺎر اﻟﺪوﻟﻲ ﻟﻠﺘﻘ ﺎرﯾﺮ اﻟﻤﺎﻟﯿﺔ رﻗﻢ16 ﯾﻜﻦ ﻟﻢ إذا اﻟﺘﻐﯿﯿﺮ ﺗﻌﺪﯾﻼ ﻌﻘﺪ اﻹﯾﺠﺎر . ﻨﻄﺒﻖ اﻟﻮﺳﯿﻠﺔ اﻟﻌﻤﻠﯿﺔ ﻓﻘﻂ ﻋﻠﻰ اﻣﺘﯿﺎزات اﻹﯾﺠﺎر اﻟﺘﻲ ﺗﺤﺪث ﻛﻨﺘﯿﺠﺔ ﻣﺒﺎﺷﺮة ﻟﻮﺑﺎء ﻛﻮﻓﯿﺪ- 19 وﻓﻘﻂ ﺗﻢ إذا اﺳﺘﯿﻔﺎء ﺟﻤﯿﻊ اﻟﺸﺮ وط اﻟﺘﺎﻟﯿﺔ : )أ( ﯾﺆدي اﻟﺘﻐﯿﺮ ﻓﻲ ﻣﺪﻓﻮﻋﺎت اﻹﯾﺠﺎر إﻟﻰ ﺗﻌﺪﯾﻞ اﻟﻤﻘﺎﺑﻞ ﻟﻌﻘﺪ اﻹﯾﺠﺎر ﻧﻔﺲ ھﻮ ﺬي اﻟ ﻣﻘﺎﺑﻞ ﻋﻘﺪ اﻹﯾﺠﺎر ﻣﻨﮫ أﻗﻞ أو واﻟﺬي ﯾﺴﺒﻖ اﻟﺘﻐﯿﺮ ﻣﺒﺎﺷﺮة؛ ب(ﯾﺆﺛﺮ أي ﺗﺨﻔﯿﺾ ﻓﻲ دﻓﻌﺎت اﻹﯾﺠﺎر ﻓﻘﻂ ﻋﻠﻰ اﻟﺪﻓﻌﺎت اﻟﻤﺴﺘﺤﻘﺔ أﺻﻼ ﻗﺒﻞ أو ﻓﻲ30 ﯾﻮﻧﯿﻮ 2021 )ﯾﻔﻲ اﻣﺘﯿﺎز اﻹﯾﺠﺎر ﮭﺬاﺑ اﻟﺸﺮط أدى إذا إﻟﻰ اﻧﺨﻔﺎض ﻣﺪﻓﻮﻋﺎت اﻹﯾﺠﺎر ﻗﺒﻞ أو ﻓﻲ 30 ﯾﻮﻧﯿﻮ 2021 وزﯾﺎدة ﻣﺪﻓﻮ ﻋﺎت اﻹﯾﺠﺎر اﻟﺘﻲ ﺗﻤﺘﺪ إﻟﻰ ﺑﻌﺪ ﻣﺎ30 ﯾﻮﻧﯿﻮ 2021 (؛ و ج(ﻻ ﯾﻮﺟﺪ ﺗﻐﯿﯿﺮ ﺟﻮھﺮي ﻋﻠﻰ اﻟﺸﺮوط واﻷﺣﻜﺎم اﻷﺧﺮى ﻟﻌﻘﺪ اﻹﯾﺠﺎر . ﻗﺘﺼﺮ اﻹﻋﻔﺎء ﻓﻲ اﻷﺻﻞ ﻋﻠﻰ اﻟﺘﺨﻔﯿﺾ ﻓﻲ ﻣﺪﻓﻮﻋﺎت اﻹﯾﺠﺎر اﻟﺘﻲ ﺎﻧﺖﻛ ﻣﺴﺘﺤﻘﺔ ﻗﺒﻞ أو ﻓﻲ30 ﯾﻮﻧﯿﻮ 2021 .وﻣﻊ ذﻟﻚ، ﻗﺎم ﻣﺠﻠﺲ اﻟﻤﻌﺎﯾﯿﺮ ﻟﻤﺤﺎﺳﺒﯿﺔ اﻟﺪوﻟﻲ ﺑﺘﻤﺪﯾﺪ ھﺬا اﻟﺘﺎرﯾﺦ ﻻﺣﻘﺎ ﺣﺘﻰ 30 ﯾﻮﻧﯿﻮ 2022 ﻲ اﻟﺴﻨﺔ اﻟﻤﺎﻟﯿﺔ اﻟﺤﺎﻟﯿﺔ، طﺒﻘﺖ اﻟﻤﺠﻤﻮﻋﺔ اﻟﺘﻌﺪﯾﻞ ﻋﻠﻰ اﻟﻤﻌﯿﺎر اﻟﺪوﻟﻲ ﻟﻠﺘﻘﺎرﯾﺮ اﻟﻤﺎﻟﯿﺔ رﻗﻢ16 )ﻛﻤﺎ أﺻﺪره ﻣﺠﻠﺲ اﻟﻤﻌﺎﯾﯿﺮ اﻟﻤﺤﺎﺳﺒﯿﺔ اﻟﺪوﻟﻲ ﻲ ﻣﺎﯾﻮ 2020 .( ﯾﻜﻦ ﻟﻢ ﻟﺘﻄﺒﯿﻘﮭﺎ أي ﺗﺄﺛﯿﺮ ﺟﻮھﺮي ﻋﻠﻰ اﻹﻓﺼﺎﺣﺎت ﻋﻠﻰ أو اﻟﻤﺒﺎﻟﻎ اﻟﻤ ﺪرﺟﺔ ھﺬه ﻓﻲ اﻟﺒﯿﺎﻧﺎت اﻟﻤﺎﻟﯿﺔ اﻟﻤﻮﺣﺪة.

1
ﯾوﻧﯾو
۲۰۲۰
/
۱
أﺑرﯾل۲۰۲۰

ﻣﺘﯿﺎزات إﯾﺠﺎرﯾﺔ
ذات
ﻋﻼﻗﺔ
ﺑـ
ﻛﻮﻓﯿﺪ-
19
-ﺗﻌﺪﯾﻼت
ﻋﻠﻰ
اﻟﻤﻌﯿﺎر
اﻟﺪوﻟﻲ
ﻟﻠﺘﻘﺎرﯾﺮ
اﻟﻤﺎﻟﯿﺔ
رﻗﻢ 16

ﻲ
ﻣﺎﯾﻮ
2020
، أﺻﺪر ﻣﺠﻠﺲ اﻟﻤﻌﺎﯾﯿﺮ اﻟﻤﺤﺎﺳﺒﯿﺔ اﻟﺪوﻟﻲ اﻣﺘﯿﺎزات اﻹﯾﺠﺎر اﻟﻤﺘﻌﻠﻘﺔ ﺑـ ﻛﻮﻓﯿﺪ-
19
)ﺗﻌﺪﯾﻼت ﻋﻠﻰ اﻟﻤﻌﯿﺎر اﻟﺪو
ﻟﻲ ﻟﻠﺘﻘﺎرﯾﺮ اﻟﻤﺎﻟﯿﺔ
رﻗﻢ
16
(اﻟﺘﻲ
ﺗﻮﻓﺮ
إﻋﻔﺎء
ﻟﻠﻤﺴﺘﺄﺟﺮﯾﻦ
ﻓﻲ
اﻟﻤﺤﺎﺳﺒﺔ
ﻋﻦ
اﻣﺘﯿﺎزات
اﻹﯾﺠﺎر
اﻟﺘﻲ
ﺗﺤﺪث
ﻛﻨﺘﯿﺠﺔ
ﻣﺒﺎﺷﺮة
ﻟـ
ﻛﻮﻓﯿﺪ-
19
، ﻣﻦ
ﺧﻼل
ﺗﻘﺪﯾﻢ
وﺳﯿﻠﺔ
ﻋﻤﻠﯿﺔ
ﻠﻤﻌﯿﺎر اﻟﺪوﻟﻲ
ﻟﻠﺘﻘﺎرﯾﺮ
ا
ﻟﻤﺎﻟﯿﺔ
رﻗﻢ16
.ﺗﺴﻤﺢ
اﻟﻮﺳﯿﻠﺔ
اﻟﻌﻤﻠﯿﺔ
ﻟﻠﻤﺴﺘﺄﺟﺮ
ﺑﺎﺧﺘﯿﺎر
ﻋﺪم
ﺗﻘﯿﯿﻢ
إذا ﻣﺎ
ﻛﺎن
اﻣﺘﯿﺎز
اﻹﯾﺠﺎر
اﻟﻤﺘﻌﻠﻖ
ﺑـ
ﻛﻮﻓﯿﺪ-
19
ﯾﻌﺪ
ﻌﺪﯾﻼ ﻟﻌﻘﺪ
اﻹﯾﺠﺎر
.
ﯾﺠﺐ
ﻋﻠﻰ
اﻟﻤﺴﺘﺄﺟﺮ
اﻟﺬي
ﻮمﯾﻘ
ﺑﺈﺟﺮاء
ھﺬا
اﻻﺧﺘﯿﺎر
ﺑﺎﻟﻤﺤﺎﺳﺒﺔ
أي ﻋﻦ
ﺗﻐﯿﯿﺮ
ﻓﻲ
ﻣﺪﻓﻮﻋﺎت
اﻹﯾﺠﺎر
ﻧﺎﺗﺞ
ﻋﻦ
اﻣﺘﯿﺎز
اﻹﯾﺠﺎر
ﻟﻤﺘﻌﻠﻖ ـﺑ
ﻛﻮﻓﯿﺪ-
19
ﺑﻨﻔﺲ
اﻟﻄﺮﯾﻘﺔ
اﻟﺘﻲ
ﯾﺤﺎﺳﺐ
ﻋﻦ ﺑﮭﺎ
اﻟﺘﻐﯿﯿﺮ
اﻟﻤﻄﺒﻖ
ﻋﻠﻰ
اﻟﻤﻌﯿﺎر
اﻟﺪوﻟﻲ
ﻟﻠﺘﻘ
ﺎرﯾﺮ
اﻟﻤﺎﻟﯿﺔ
رﻗﻢ16
ﯾﻜﻦ ﻟﻢ إذا
اﻟﺘﻐﯿﯿﺮ
ﺗﻌﺪﯾﻼ
ﻌﻘﺪ اﻹﯾﺠﺎر
.
ﻨﻄﺒﻖ اﻟﻮﺳﯿﻠﺔ
اﻟﻌﻤﻠﯿﺔ
ﻓﻘﻂ
ﻋﻠﻰ
اﻣﺘﯿﺎزات
اﻹﯾﺠﺎر
اﻟﺘﻲ
ﺗﺤﺪث
ﻛﻨﺘﯿﺠﺔ
ﻣﺒﺎﺷﺮة
ﻟﻮﺑﺎء
ﻛﻮﻓﯿﺪ-
19
وﻓﻘﻂ
ﺗﻢ إذا
اﺳﺘﯿﻔﺎء
ﺟﻤﯿﻊ
اﻟﺸﺮ
وط
اﻟﺘﺎﻟﯿﺔ
:
)أ(
ﯾﺆدي
اﻟﺘﻐﯿﺮ
ﻓﻲ
ﻣﺪﻓﻮﻋﺎت
اﻹﯾﺠﺎر
إﻟﻰ
ﺗﻌﺪﯾﻞ
اﻟﻤﻘﺎﺑﻞ
ﻟﻌﻘﺪ
اﻹﯾﺠﺎر
ﻧﻔﺲ ھﻮ ﺬي اﻟ
ﻣﻘﺎﺑﻞ
ﻋﻘﺪ
اﻹﯾﺠﺎر
ﻣﻨﮫ أﻗﻞ أو
واﻟﺬي
ﯾﺴﺒﻖ
اﻟﺘﻐﯿﺮ
ﻣﺒﺎﺷﺮة؛
ب(ﯾﺆﺛﺮ
أي
ﺗﺨﻔﯿﺾ
ﻓﻲ
دﻓﻌﺎت
اﻹﯾﺠﺎر
ﻓﻘﻂ
ﻋﻠﻰ
اﻟﺪﻓﻌﺎت
اﻟﻤﺴﺘﺤﻘﺔ
أﺻﻼ
ﻗﺒﻞ أو ﻓﻲ30
ﯾﻮﻧﯿﻮ
2021
)ﯾﻔﻲ
اﻣﺘﯿﺎز
اﻹﯾﺠﺎر
ﮭﺬاﺑ اﻟﺸﺮط
أدى إذا
إﻟﻰ
اﻧﺨﻔﺎض
ﻣﺪﻓﻮﻋﺎت
اﻹﯾﺠﺎر
ﻗﺒﻞ أو ﻓﻲ
30
ﯾﻮﻧﯿﻮ
2021
وزﯾﺎدة
ﻣﺪﻓﻮ
ﻋﺎت
اﻹﯾﺠﺎر
اﻟﺘﻲ
ﺗﻤﺘﺪ
إﻟﻰ
ﺑﻌﺪ ﻣﺎ30
ﯾﻮﻧﯿﻮ
2021
(؛ و
ج(ﻻ
ﯾﻮﺟﺪ
ﺗﻐﯿﯿﺮ
ﺟﻮھﺮي
ﻋﻠﻰ
اﻟﺸﺮوط
واﻷﺣﻜﺎم
اﻷﺧﺮى
ﻟﻌﻘﺪ
اﻹﯾﺠﺎر
.
ﻗﺘﺼﺮ اﻹﻋﻔﺎء
ﻓﻲ
اﻷﺻﻞ
ﻋﻠﻰ
اﻟﺘﺨﻔﯿﺾ
ﻓﻲ
ﻣﺪﻓﻮﻋﺎت
اﻹﯾﺠﺎر
اﻟﺘﻲ
ﺎﻧﺖﻛ
ﻣﺴﺘﺤﻘﺔ
ﻗﺒﻞ أو ﻓﻲ30
ﯾﻮﻧﯿﻮ
2021
.وﻣﻊ
ذﻟﻚ،
ﻗﺎم
ﻣﺠﻠﺲ
اﻟﻤﻌﺎﯾﯿﺮ
ﻟﻤﺤﺎﺳﺒﯿﺔ اﻟﺪوﻟﻲ
ﺑﺘﻤﺪﯾﺪ
ھﺬا
اﻟﺘﺎرﯾﺦ
ﻻﺣﻘﺎ
ﺣﺘﻰ
30
ﯾﻮﻧﯿﻮ
2022
ﻲ اﻟﺴﻨﺔ
اﻟﻤﺎﻟﯿﺔ
اﻟﺤﺎﻟﯿﺔ،
طﺒﻘﺖ
اﻟﻤﺠﻤﻮﻋﺔ
اﻟﺘﻌﺪﯾﻞ
ﻋﻠﻰ
اﻟﻤﻌﯿﺎر
اﻟﺪوﻟﻲ
ﻟﻠﺘﻘﺎرﯾﺮ
اﻟﻤﺎﻟﯿﺔ
رﻗﻢ16
)ﻛﻤﺎ
أﺻﺪره
ﻣﺠﻠﺲ
اﻟﻤﻌﺎﯾﯿﺮ
اﻟﻤﺤﺎﺳﺒﯿﺔ
اﻟﺪوﻟﻲ
ﻲ ﻣﺎﯾﻮ
2020
.(
ﯾﻜﻦ ﻟﻢ
ﻟﺘﻄﺒﯿﻘﮭﺎ
أي
ﺗﺄﺛﯿﺮ
ﺟﻮھﺮي
ﻋﻠﻰ
اﻹﻓﺼﺎﺣﺎت
ﻋﻠﻰ أو
اﻟﻤﺒﺎﻟﻎ
اﻟﻤ
ﺪرﺟﺔ
ھﺬه ﻓﻲ
اﻟﺒﯿﺎﻧﺎت
اﻟﻤﺎﻟﯿﺔ
اﻟﻤﻮﺣﺪة.

۲٤

)ﺗﺗﻣﺔ( اﻟﮭﺎﻣﺔ اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﯾﺔ . اﻟﺳﯾﺎﺳﺎت۳ )ﺗﺗﻣﺔ( اﻟﻌﺎﻣﺔ اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﯾﺔ اﻟﺳﯾﺎﺳﺎت ﻓﻲ اﻟﺗﻐﯾرات۳٫۳ (أﺛر اﻟﻣﻌﺎﯾﯾر اﻟﺟدﯾدة )اﻟﺻﺎدرة اﻟﺗﻲ ﻟم ﺗﻘم اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﺑﻌد ﺑﺗطﺑﯾﻘﮭﺎ .۲

ر اﻟﻣﻧﺗﮭﯾﺔ ﻓﻲ ۳۱اﻟﺗﻔﺳﯾرات اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﯾﺔ اﻟﺟدﯾدة اﻟﺗﻲ ﻟﯾﺳت إﻟزاﻣﯾﺔ ﻟﻔﺗرات اﻟﺗﻘرﯾﻟﻘد ﺗم ﻧﺷر ﺑﻌض اﻟﻣﻌﺎﯾﯾر واﻟﺗﻌدﯾﻼت ﻋﻠﻰ اﻟﻣﻌﺎﯾﯾر اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﯾﺔ و اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ. وﻟﯾس ﻣن اﻟﻣﺗوﻗﻊ أن ﯾﻛون ﻟﮭذه اﻟﻣﻌﺎﯾﯾر أو اﻟﺗﻌدﯾﻼت أو اﻟﺗﻔﺳﯾرات ﺗﺄﺛﯾر ﻣﺎدي ، وﻟم ﯾﺗم ﺗطﺑﯾﻘﮭﺎ ﺑﺷﻛل ﻣﺑﻛر ﻣن ﻗﺑل دﯾﺳﻣﺑر۲۰۲۱ ﺔ وﻋﻠﻰ ﻣﻌﺎﻣﻼﺗﮭﺎ اﻟﻣﺳﺗﻘﺑﻠﯾﺔ اﻟﻣﺗوﻗﻌﺔ. ﻋﻠﻰ اﻟﻣﻧﺷﺄة ﻓﻲ ﻓﺗرات اﻟﺗﻘرﯾر اﻟﺣﺎﻟﯾﺔ أو اﻟﻣﺳﺗﻘﺑﻠﯾ

اﻹﯾرادات ٫٤۳

ﻛون ﻣﺳﺗﺣﻖ ﻟﮭﺎ ﻣﻘﺎﺑل ﺗﺣوﯾل اﻟﺑﺿﺎﺋﻊ أو اﻟﺧدﻣﺎت إﻟﻰ اﻟﻌﻣﻼء، ﺑﺎﺳﺗﺛﻧﺎء ﯾﺗم ﻗﯾﺎس اﻹﯾرادات ﺑﺎﻟﻣﺑﻠﻎ اﻟذي ﯾﻌﻛس اﻟﻣﻘﺎﺑل اﻟذي ﺗﺗوﻗﻊ اﻟﻣﻧﺷﺄة أن ﯾ اﻟﻣﺗوﻗﻌﺔ وﺧﺻوﻣﺎت اﻟﺣﺟم، واﻟﺗﻲ ﯾﺗم ﺗﻘدﯾرھﺎ ﺑﻧﺎءً ﻋﻠﻰ اﻟﺑﯾﺎﻧﺎت اﻟﻣﺑﺎﻟﻎ اﻟﻣﺣﺻﻠﺔ ﻧﯾﺎﺑﺔ ﻋن أي طرف ﺛﺎﻟث. ﯾﺗم ﺗﻌدﯾل اﻹﯾرادات ﻟﻠﺧﺻوﻣﺎت دﻣﺎ ﺗﻧﻘل اﻟﺳﯾطرة ﻋﻠﻰ اﻟﺑﺿﺎﺋﻊ أو اﻟﺧدﻣﺎت إﻟﻰ ﻋﻣﻼﺋﮭﺎ.واﻟﺗوﻗﻌﺎت. ﺗﻌﺗرف اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﺑﺎﻹﯾرادات ﻋﻧاﻟﺗﻧﺑؤات اﻟﺗﺎرﯾﺧﯾﺔ أو ، واﻟرﺳﺎﺋل، ورﺳوم اﻟﺗوﺻﯾل اﻟﺑﯾﻧﻲ، وﺧدﻣﺎت ﺗﺗﻛون اﻹﯾرادات ﻣن ﺧدﻣﺎت اﻻﺗﺻﺎﻻت ﺑﺷﻛل أﺳﺎﺳﻲ ﻣن رﺳوم دﺧول اﻟﺷﺑﻛﺔ، واﺳﺗﺧدام اﻟﺑث ل ﻣﻧﻔﺻل أو ﻛﺣزم ﻣﺟﻣﻌﺔ ﺟﻧﺑًﺎ إﻟﻰ ﺟﻧب ﻣﻊ اﻟﺧدﻣﺎت ﺎت اﻷﺧرى ذات اﻟﺻﻠﺔ. ﯾﺗم ﺗﻘدﯾم اﻟﺧدﻣﺎت ﺑﺷﻛاﻟﺑﯾﺎﻧﺎت واﻻﺗﺻﺎل، ورﺳوم اﻟﺗوﺻﯾل واﻟﺧدﻣ و/أو اﻷﺟﮭزة اﻷﺧرى.

دﯾﺔ ﺑﺷﻛل ﻣﻧﻔﺻل إذا ﻛﺎﻧت ﻣﻣﯾزة، أي إذا ﻛﺎن اﻟﻣﻧﺗﺞ أو اﻟﺧدﻣﺔ ﯾﻣﻛن ﺑﺎﻟﻧﺳﺑﺔ ﻟﻠﺣزم اﻟﻣﺟﻣﻌﺔ، ﺗﻘوم اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﺑﺣﺳﺎب اﻟﻣﻧﺗﺟﺎت واﻟﺧدﻣﺎت اﻟﻔر اﻟﻣﺟﻣﻌﺔ وإذا ﻛﺎن ﺑﺈﻣﻛﺎن اﻟﻌﻣﯾل اﻻﺳﺗﻔﺎدة ﻣﻧﮭﺎ. ﯾﺗم ﺗﺧﺻﯾص اﻟﻣﻘﺎﺑل ﺑﯾن اﻟﻣﻧﺗﺟﺎت ﻟﺗﻌرف ﻋﻠﯾﮭﺎ ﺑﺷﻛل ﻣﻧﻔﺻل ﻋن اﻟﻌﻧﺎﺻر اﻷﺧرى ﻓﻲ اﻟﺣزﻣﺔ ا ﻋﻠﻰ أﺳﻌﺎر اﻟﺑﯾﻊ اﻟﻣﺳﺗﻘﻠﺔ.واﻟﺧدﻣﺎت اﻟﻣﻧﻔﺻﻠﺔ )أي اﻟﺗزاﻣﺎت اﻷداء اﻟﻣﺗﻣﯾزة( ﻓﻲ ﺣزﻣﺔ ﺑﻧﺎءً

اﻟﻣﻧﺗﺟﺎت واﻟﺧدﻣﺎت ﻋﻠﻰ أﺳﺎس ﻣﺳﺗﻘل. ﺑﺎﻟﻧﺳﺑﺔ ﻟﻠﺑﻧود اﻟﺗﻲ ﻻ ﯾﺗم ﯾﺗم ﺗﺣدﯾد أﺳﻌﺎر اﻟﺑﯾﻊ اﻟﻣﺳﺗﻘﻠﺔ ﺑﻧﺎءً ﻋﻠﻰ اﻟﺳﻌر اﻟﻣﻠﺣوظ اﻟذي ﺗﺑﯾﻊ ﺑﮫ اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﺧدام طرق أﺧرى )ﻣﺛل ﻧﮭﺞ ﺗﻘﯾﯾم اﻟﺳوق اﻟﻣﻌدل ﺑﯾﻌﮭﺎ ﺑﺷﻛل ﻣﻧﻔﺻل )ﻣﺛل ﺑرﻧﺎﻣﺞ وﻻء اﻟﻌﻣﻼء(، ﺗﻘوم اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﺑﺗﻘدﯾر أﺳﻌﺎر اﻟﺑﯾﻊ اﻟﻣﺳﺗﻘﻠﺔ ﺑﺎﺳﺗ أو ﻧﮭﺞ اﻟﺗﻛﻠﻔﺔ ﺑﺎﻹﺿﺎﻓﺔ إﻟﻰ اﻟﮭﺎﻣش أو اﻟﻧﮭﺞ اﻟﻣﺗﺑﻘﻲ(.

ﺑﺎﻹﯾرادات اﻻﻋﺗراف

ﻣﻧﯾﺔ ﻣﻌﯾﻧﺔ: ﺗﻧظر اﻹدارة ﻓﻲ اﻻﻋﺗراف ﺑﺎﻹﯾرادات ﺑﻣرور اﻟوﻗت، إذا ﺗم اﺳﺗﯾﻔﺎء أﺣد اﻟﻣﻌﺎﯾﯾر اﻟﺗﺎﻟﯾﺔ، وإﻻ ﺳﯾﺗم اﻻﻋﺗراف ﺑﺎﻹﯾرادات ﻓﻲ ﻧﻘطﺔ ز

ﯾﺗﻠﻘﻰ اﻟﻌﻣﯾل وﯾﺳﺗﮭﻠك ﻓﻲ ﻧﻔس اﻟوﻗت اﻟﻣﻧﺎﻓﻊ اﻟﺗﻲ ﯾﻘدﻣﮭﺎ أداء اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ أﺛﻧﺎء ﺗﺄدﯾﺔ اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﻟﻠﻌﻣل؛ (أ دي أداء اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ إﻟﻰ إﻧﺷﺎء أو ﺗﺣﺳﯾن اﻷﺻل اﻟذي ﯾﺗﺣﻛم ﺑﮫ اﻟﻌﻣﯾل أﺛﻧﺎء إﻧﺷﺎء اﻷﺻل أو ﺗﺣﺳﯾﻧﮫ؛ أو ﯾؤ (ب ﻣﻛﺗﻣل ﺣﺗﻰ ﺗﺎرﯾﺧﮫ. ، وﯾﻛون ﻟﻠﻣﻧﺷﺄة ﺣﻖ واﺟب اﻟﻧﻔﺎذ ﻓﻲ اﻟدﻓﻊ ﻣﻘﺎﺑل اﻷداء اﻟ ذا اﺳﺗﺧدام ﺑدﯾل ﻟﻠﻣﻧﺷﺄة ﻻ ﯾُﻧﺷﺊ أداء اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ أﺻﻼ (ج

ﻋﻠﻰ اﻹﯾرادات ﻣن اﻟﻘطﺎﻋﺎت اﻟرﺋﯾﺳﯾﺔ اﻟﺗﺎﻟﯾﺔ: ﺗﺣﺻل اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﺑﺷﻛل أﺳﺎﺳﻲ

ﺧدﻣﺎت ﺷﺑﻛﺔ اﻟﻣوﺑﺎﯾل ﺻﺎل. ﻓﻲ ھذا اﻟﻧوع ﻣن اﻟﺗرﺗﯾب، ﯾﺗﻠﻘﻰ اﻟﻌﻣﯾل ﺗﺗﻛون ﻋﻘود ﺧدﻣﺔ اﻟﻣوﺑﺎﯾل ﻋﺎدةً ﻣن ﺑدﻻت ﻣﺣددة ﻻﺳﺗﺧدام اﻟﺑث واﻟرﺳﺎﺋل واﻟﺑﯾﺎﻧﺎت ورﺳوم اﻻﺗ اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﺑﺄداء اﻟﺧدﻣﺔ. وﺑﺎﻟﺗﺎﻟﻲ، ﯾﺗم اﻻﻋﺗراف ﺑﺎﻹﯾراد ﻋﻠﻰ ﻣدار اﻟﻔﺗرة ﻋﻧد ﺗﻘدﯾم ھذه اﻟﺧدﻣﺎت. اﻟﻣﻧﺎﻓﻊ وﯾﺳﺗﮭﻠﻛﮭﺎ ﻓﻲ ﻧﻔس اﻟوﻗت أﺛﻧﺎء ﻗﯾﺎم

اﻟﺧدﻣﺎت اﻟﺛﺎﺑﺗﺔ

اﻟﺧدﻣﺎت ﻣﻊ واﻻﺗﺻﺎل ﺑﺎﻹﻧﺗرﻧت وﺧدﻣﺎت اﻟﺗﻠﻔزﯾون واﻟﮭﺎﺗف. ﯾﺗم ﺗﺟﻣﯾﻊ ھذه ﺗﻘدم اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﺧدﻣﺎت ﺛﺎﺑﺗﺔ ﺗﺷﻣل ﻋﺎدة ﺧدﻣﺎت اﻟﺗرﻛﯾب واﻟﺗﮭﯾﺋﺔ ﻏﯾر ﻣﻘﻔﻠﺔ، ﻣﺛل أﺟﮭزة اﻟﺗوﺟﯾﮫ و/أو أﺟﮭزة ﻓك اﻟﺗﺷﻔﯾر. ﻋﻠﻰ ﻏرار ﻋﻘود ﺧدﻣﺔ اﻟﮭﺎﺗف اﻟﻣﺣﻣول، ﯾﺗم اﻻﻋﺗراف ﺑﺈﯾرادات اﻟﺧدﻣﺔ ﻣﻌدات ﻣﻘﻔﻠﺔ أو اﻻﻋﺗراف ﺑﺈﯾرادات اﻟﻣﻌدات ﻏﯾر اﻟﻣﻘﻔﻠﺔ ﻋﻧد ﻧﻘل اﻟﺳﯾطرة إﻟﻰ اﻟﻌﻣﯾل. اﻟﺛﺎﺑﺗﺔ ﻣﻊ اﻟﻣﻌدات اﻟﻣﻘﻔﻠﺔ ﺧﻼل ﻓﺗرة اﻟﻌﻘد، ﻓﻲ ﺣﯾن ﯾﺗم

ﻣﻘﻔﻠﺔ ﺑﯾﻊ اﻷﺟﮭزة ﻏﯾر اﻟ وﺑﺻورة إن اﻷﺟﮭزة ﻣﺛل اﻟﮭواﺗف اﻟذﻛﯾﺔ واﻷﺟﮭزة اﻟﻠوﺣﯾﺔ واﻟﻣوﺟﮭﺎت اﻟﻣﺗﻧﻘﻠﺔ )اﻟﻣﺎي ﻓﺎي( واﻷﺟﮭزة اﻟﻣﺷﺎﺑﮭﺔ اﻷﺧرى اﻟﺗﻲ ﺗُﺑﺎع ﺑﺷﻛل ﻣﻧﻔﺻل ﮭزة ﻏﯾر اﻟﻣﻘﻔﻠﺔ ﻓﻲ ﺔ/ اﻟﺛﺎﺑﺗﺔ ﻟﮭﺎ ﻗﯾﻣﺔ ﻣﺳﺗﻘﻠﺔ ﻟﻠﻌﻣﯾل وھﻲ أﺟﮭزة ﻏﯾر ﻣﻘﻔﻠﺔ. ﯾﺗم اﻻﻋﺗراف ﺑﺈﯾرادات ﺑﯾﻊ اﻷﺟﻏﯾر ﻣﺟﻣﻌﺔ ﻣﻊ ﻋﻘود اﻟﺧدﻣﺔ اﻟﻣﺗﻧﻘﻠ ﻧﻘطﺔ زﻣﻧﯾﺔ ﻣﻌﯾﻧﺔ ﻋﻧد ﻧﻘل اﻟﺳﯾطرة إﻟﻰ اﻟﻌﻣﯾل.

۲٥

.أرﯾدُ ش.م.ق.ع اﻟﺑﯾﺎﻧﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﻣوﺣدة دﯾﺳﻣﺑر۲۰۲۱ ﻟﻠﺳﻧﺔ اﻟﻣﻧﺗﮭﯾﺔ ﻓﻲ ۳۱ ( ﺧﻼف ذﻟكر ﯾذﻛمﻟﯾﺔ ﻣﺎرﯾﺎﻻت اﻟﻘطر ﺑﺎﻟﻎ اﻟﻣﺑﺎﻟﻊﺟﻣﯾ) )ﺗﺗﻣﺔ( اﻟﮭﺎﻣﺔ اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﯾﺔ . اﻟﺳﯾﺎﺳﺎت۳ )ﺗﺗﻣﺔ( اﻹﯾرادات٫٤۳

ﺧدﻣﺔ اﻟرﺑط اﻟﺑﯾﻧﻲ

ﻣﺷﻐﻠﻲ اﻻﺗﺻﺎﻻت اﻵﺧرﯾن ﺑﻣرور اﻟوﻗت ﻋﻧدﻣﺎ ﯾﺣدث اﻹرﺳﺎل ﻋﺑر ﯾﺎﻧﺎت ﺑﯾن ﻟرﺑط اﻟﺑﯾﻧﻲ ﻟﺣرﻛﺔ اﻟﺻوت واﻟﺑ ﯾﺗم اﻻﻋﺗراف ﺑﺎﻹﯾرادات ﻣن ا اﻟﺷﺑﻛﺔ.

اﻹﯾرادات ﻣن ﺧدﻣﺎت اﻟﻧﻘل

زﻣﯾﻠﺔﺷرﻛﺔ ﺗﺣدد اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﻣﺎ إذا ﻛﺎﻧت ﺳﺗﻌﻣل ﻛﺷرﻛﺔ أﺳﺎﺳﯾﺔ أو وﻛﯾل ﻓﻲ ھذه اﻷﻧواع ﻣن اﻟﺗرﺗﯾﺑﺎت وﺑﺎﻟﺗﺎﻟﻲ ﺗﻌﺗرف ﺑﺈﺟﻣﺎﻟﻲ اﻹﯾرادات إذا ﻛﺎﻧت . ﯾﺗم اﻻﻋﺗراف ﺑﺎﻹﯾرادات ﻋﻠﻰ ﻣدار اﻟﻔﺗرة ﻋﻧد ﺗﻘدﯾم ھذه اﻟﺧدﻣﺎت. ﻛﺎﻧت وﻛﯾﻼوﺻﺎﻓﻲ اﻹﯾرادات إذا

ﻧﻘﺎط وﻻء اﻟﻌﻣﻼء

( ﺗﻌﻣل ﻛﺷرﻛﺔ أﺳﺎﺳﯾﺔ ﻋﻧدﻣﺎ ﯾﺗم اﺳﺗﺑدال ﻧﻘﺎط وﻻء اﻟﻌﻣﻼء ﻣن ﺧﻼل ﺧدﻣﺎت أو ﻣﻧﺗﺟﺎت اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ اﻟﺧﺎﺻﺔاﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﻣﺎ ﯾﻠﻲ: )۱ اﺳﺗﻧﺗﺟت ﻟﻘد ( ﺗﻌﻣل ﻛوﻛﯾل ﻓﻲ ﺗرﺗﯾﺑﺎت ﻧﻘﺎط وﻻء اﻟﻌﻣﻼء اﻟﺗﻲ ﯾﺗم اﺳﺗردادھﺎ ﻣن ﺧﻼل ﺷرﻛﺎﺋﮭﺎ ﺣﯾث ﯾﺗمس اﻹﺟﻣﺎﻟﻲ؛ و)۲وﯾﺗم اﻻﻋﺗراف ﺑﺎﻹﯾرادات ﻋﻠﻰ أﺳﺎ اﻻﻋﺗراف ﺑﺎﻹﯾرادات ﻋﻠﻰ أﺳﺎس ﺻﺎﻓﻲ.

اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﺟزءًا ﻣن ﺳﻌر رﯾًﺎ ﻟﻠﻌﻣﯾل. ﺗﺧﺻص ﺎ ﺟوھاﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ أن ﻧظﺎم اﻟوﻻء ﯾﻧﺷﺄ ﻋﻧﮫ اﻟﺗزام أداء ﻣﻧﻔﺻل ﻷﻧﮫ ﯾوﻓر ﺑﺷﻛل ﻋﺎم ﺣﻘ اﺳﺗﻧﺗﺟت دال اﻟﻧﻘﺎط أو اﻧﺗﮭﺎء اﻟﻣﻌﺎﻣﻠﺔ ﻻﻟﺗزام ﻧظﺎم اﻟوﻻء ﺑﻧﺎءً ﻋﻠﻰ ﺳﻌر اﻟﺑﯾﻊ اﻟﻘﯾﺎﺳﻲ اﻟﻧﺳﺑﻲ اﻟﻣﺳﺗﻘل ﻟﻧﻘﺎط اﻟوﻻء وﯾﺗم اﻻﻋﺗراف ﺑﺎﻟﺗزام اﻟﻌﻘد ﺣﺗﻰ ﯾﺗم اﺳﺗﺑ ﺻﻼﺣﯾﺗﮭﺎ.

ﺧدﻣﺎت اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻣﺿﺎﻓﺔ

دﻣﺎت اﻟﻣوﺳﯾﻘﻰ واﻟﻔﯾدﯾو وﺧدﻣﺎت اﻟرﺳﺎﺋل اﻟﻘﺻﯾرة، ﻛﺧدﻣﺎت ذات ﻗﯾﻣﺔ ﻣﺿﺎﻓﺔ. ﻣﺣﺗوى إﺿﺎﻓﻲ، ﻣﺛل ﺧﺗﻘدم اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﻋروض ﺣﯾث ﺗزود اﻟﻌﻣﻼء ﺑ رادات ، وﻋﻠﯾﮫ ﺗﻌﺗرف اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﺑﻣﺟﻣل اﻹﯾ أو وﻛﯾﻼﻓﯾﻣﺎ ﯾﺗﻌﻠﻖ ﺑﮭذه اﻷﻧواع ﻣن اﻟﺧدﻣﺎت، ﺗﺣدد اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﻣﺎ إذا ﻛﺎﻧت ﺳﺗﺗﺻرف ﺑﺻﻔﺗﮭﺎ ﻣوﻛﻼ ﻰ أﻧﮭﺎ اﻟوﻛﯾل.ادات ﻋﻧدﻣﺎ ﺗﺧﻠص إﻟإذا ﻛﺎﻧت ھﻲ اﻟﻣوﻛل وﺗﻌﺗرف ﺑﺻﺎﻓﻲ اﻹﯾر

رﺳوم اﻻﺗﺻﺎل

ﺗوﺻﻠت اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﺑﺄن رﺳوم اﻻﺗﺻﺎل اﻟﻣﻔروﺿﺔ ﻋﻠﻰ ﺗﻔﻌﯾل اﻟﺧدﻣﺎت ﺳﯾﺗم اﻻﻋﺗراف ﺑﮭﺎ ﺧﻼل ﻓﺗرة اﻟﻌﻘد، ﻓﻲ ﺣﯾن أن رﺳوم اﻻﺗﺻﺎل اﻟﺗﻲ ﻻ ﯾم اﻟﺧدﻣﺔ.ﺑﮭﺎ ﺧﻼل ﻓﺗرة ﺗﻘد ﺗﻌﺗﺑر اﻟﺗزام أداء ﻣﺳﺗﻘل ﺑﺣد ذاﺗﮫ ﯾﺟب أن ﺗﻌﺗﺑر ﺟزء ﻣن ﺳﻌر اﻟﻣﻌﺎﻣﻠﺔ وأن ﯾﺗم اﻻﻋﺗراف

(ﺗرﺗﯾﺑﺎت ﻣﺗﻌددة اﻟﻌﻧﺎﺻر )ﻋﻘد ھﺎﺗف ﻣﺣﻣول ﺑﺎﻹﺿﺎﻓﺔ إﻟﻰ ﺳﻣﺎﻋﺔ ھﺎﺗف

دﻣﺎ، ﻓﺈن اﻟﻌﻧﺻر اﻟذي ﯾﺗم ﺗﺳﻠﯾﻣﮫ ﻣﻘﺗوﺻﻠت اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﻋﻠﻰ أﻧﮫ ﻓﻲ ﺣﺎﻟﺔ وﺟود ﺗرﺗﯾﺑﺎت ﻣﺗﻌددة اﻟﻌﻧﺎﺻر ﻣﻊ اﻟﻣﻧﺗﺟﺎت اﻟﻣدﻋوﻣﺔ اﻟﻣﺳﻠﻣﺔ ﻣﻘدﻣﺎ اﻻﻋﺗراف ﺑﺄﺻل ﻋﻘد. ﯾﺗﻌﻠﻖ أﺻل اﻟﻌﻘد ﺑﺷﻛل رﺋﯾﺳﻲ ﺑﺣﻘوق اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﺑﻣﻘﺎﺑل اﻟﺧدﻣﺎت أو اﻟﺳﻠﻊ اﻟﺗﻲ ﺗم طﻠب )ﻣﺛل ﺳﻣﺎﻋﺔ اﻟﮭﺎﺗف اﻟﻣﺣﻣول( ﺳﯾﺗ ﺗﻘدﯾﻣﮭﺎ وﻟﻛن ﻟم ﯾﺗم إﺻدار ﻓﺎﺗورة ﺑﮭﺎ ﻓﻲ ﺗﺎرﯾﺦ اﻟﺗﻘرﯾر.

ﺗﻛﻠﻔﺔ اﻟﺗرﻛﯾب واﻟﻌﻣوﻻت ﻟﺗﺟﺎر أطراف أﺧرى واﻟﻣﺻروﻓﺎت اﻟﺗﺳوﯾﻘﯾﺔ

اﻟﺗرﻛﯾب ﺗﺳﺗوﻓﻲ ﺗﻌرﯾف اﻟﺗﻛﺎﻟﯾف اﻹﺿﺎﻓﯾﺔ ﻟﻠﺣﺻول ﻋﻠﻰ ﻋﻘد أو ﺗﻛﺑد ﺗﻛﻠﻔﺔ ﻟﻼﻟﺗزام ﺑﺎﻟﻌﻘد. ﻟﯾف ﺗوﺻﻠت اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﺑﺄن ﺗﻛﺎﻟﯾف اﻟﻌﻣوﻻت وﺗﻛﺎ ﻗﺎﻣت اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﺑرﺳﻣﻠﺔ ﺗﻠك اﻟﻣﺻروﻓﺎت ﻛﻣوﺟودات ﺗﻛﻠﻔﺔ ﻋﻘود وﯾﺗم إطﻔﺎﺋﮭﺎ ﻋﻠﻰ ﺣﺳب ﻧﮭﺞ اﻟﻣﺣﻔظﺔ. ﺗﺧﺿﻊ ﻣوﺟودات اﻟﻌﻘد اﻟﻣﻌﺗرف ﺑﮭﺎ ﻟﺗﻘﯾﯾ .(دوﻟﻲ ﻟﻠﺗﻘﺎرﯾر اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ رﻗم )۹ر اﻟ ﻟﻣﺗطﻠﺑﺎت اﻟﻣﻌﯾﺎاﻻﻧﺧﻔﺎض ﻓﻲ اﻟﻘﯾﻣﺔ وﻓﻘﺎ

ﻋﻣوﻟﺔ ﻣﻘدﻣﺎ[ً]

ﺎ ﺳﺑﻘ ﺗوﺻﻠت اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ إﻟﻰ أن ﺑﯾﻊ اﻟﺑطﺎﻗﺎت اﻟﻣدﻓوﻋﺔ ﻣﺳﺑﻘﺎ إﻟﻰ اﻟﺗﺟﺎر أو اﻟﻣوزﻋﯾن ﺣﯾث ﺗﺣﺗﻔظ اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﺑﺳﯾطرﺗﮭﺎ ﻋﻠﻰ اﻟﺑطﺎﻗﺎت اﻟﻣدﻓوﻋﺔ ﻣ ﻟﻠﺗﺟﺎر أو اﻟﻣوزﻋﯾن وﻟﻛن ﻋﻧد اﺳﺗﺧدام أو اﻧﺗﮭﺎء ﺻﻼﺣﯾﺔ ﻟﺑﯾﻊﻟن ﺗﻌﺗرف ﺑﺎﻹﯾرادات ﻋﻧد ا ﯾﺗم ﺗﻘﯾﯾﻣﮫ ﻋﻠﻰ أﻧﮫ ﺗرﺗﯾب ﺷﺣن. وھﻛذا، ﻓﺈن اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﻛﻣﺻروف. ﺎ. وﺑﺎﻟﺗﺎﻟﻲ، ﯾﺗم اﻻﻋﺗراف ﺑﺎﻟﻌﻣوﻟﺔ اﻟﻧﺎﺗﺟﺔ ﻋن ﺑﯾﻊ اﻟﺑطﺎﻗﺎت اﻟﻣدﻓوﻋﺔ ﻣﺳﺑﻘﺎاﻟﺑطﺎﻗﺎت اﻟﻣدﻓوﻋﺔ ﻣﺳﺑﻘ أو اﻟﻌﻣﻼء، ﺗوﺻﻠت اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ إﻟﻰ أن ﻋﯾن ﺎ إﻟﻰ اﻟﺗﺟﺎر أو اﻟﻣوزﻓﻲ اﻟﺣﺎﻻت اﻟﺗﻲ ﺗﻧﻘل ﻓﯾﮭﺎ اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﺳﯾطرﺗﮭﺎ ﻋﻠﻰ اﻟﺑطﺎﻗﺎت اﻟﻣدﻓوﻋﺔ ﻣﺳﺑﻘ اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ اﻟﻌﻣوﻟﺔ اﻟﻣﻘدﻣﺔ ﻣؤھﻠﺔ ﻛﻣﻘﺎﺑل ﻣﺳﺗﺣﻖ اﻟدﻓﻊ ﻟﻠﻌﻣﯾل، وﺑﺎﻟﺗﺎﻟﻲ ﺳﯾﺗم اﻟﺗﻌﺎﻣل ﻣﻌﮭﺎ ﻋﻠﻰ أﻧﮭﺎ ﺗﺧﻔﯾض ﻓﻲ ﺳﻌر اﻟﻣﻌﺎﻣﻠﺔ. وﺑﺎﻟﻣﺛل، ﯾﺟب ﻋﻠﻰ اﻟﺻﻼﺣﯾﺔ ﯾﻛون ﺧﻼل ﺳﻧﺔ او ﺳﻧﺗﯾن ﻣن ﺗﺎرﯾﺦ اﻹﺻدار(. )اﻧﺗﮭﺎء اﻻﻋﺗراف ﺑﺎﻹﯾراد ﻓﻘط ﻋﻧد اﺳﺗﺧدام أو اﻧﺗﮭﺎء ﺻﻼﺣﯾﺔ اﻟﺑطﺎﻗﺎت اﻟﻣدﻓوﻋﺔ ﻣﺳﺑﻘﺎ

۲٦

إﯾرادات اﻟﻌﻣوﻻت

ﺟﻣوﻋﺔ. ﺗﺗﻛﺑدھﺎ اﻟﻣ ﻋﻧدﻣﺎ ﺗﻌﻣل اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﺑﺻﻔﺗﮭﺎ وﻛﯾل وﻟﯾس ﺑﺻﻔﺗﮭﺎ اﻷﺻﯾل ﻓﻲ اﻟﻣﻌﺎﻣﻠﺔ، ﻓﺈن اﻹﯾراد اﻟﻣﻌﺗرف ﺑﮫ ھو ﺻﺎﻓﻲ ﻣﺑﻠﻎ اﻟﻌﻣوﻟﺔ اﻟﺗﻲ دﺧل اﻟﺧدﻣﺔ اﻹﺿﺎﻓﯾﺔ .ﺗﺗﺣﻘﻖ اﻹﯾرادات ﻣن اﻟﺧدﻣﺎت اﻹﺿﺎﻓﯾﺔ ﻋﻧد ﺗﻘدﯾم ھذه اﻟﺧدﻣﺎت ﻋﻧﺎﺻر اﻟﺗﻣوﯾل اﻟﺟوھرﯾﺔ

ذﻟك ﻲ ﻗررت اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ اﻻﻋﺗراف ﺑﻣﺻروﻓﺎت اﻟﻔواﺋد ﺑﺄﺳﻌﺎر ﻓﺎﺋدة ﺳﻧوﯾﺔ ﻣﻧﺎﺳﺑﺔ ﻋﻠﻰ ﻣدى ﻓﺗرة اﻟﻌﻘد وﯾﺗم اﻻﻋﺗراف ﺑﺈﺟﻣﺎﻟﻲ ﺳﻌر اﻟﻣﻌﺎﻣﻠﺔ ﺑﻣﺎ ﻓ ﻌدات ﻟﻠﻌﻣﻼء.ل ﻋﻧد ﺗﺳﻠﯾم اﻟﻣﻋﻧﺻر اﻟﺗﻣوﯾ ﻣوﺟودات وﻣطﻠوﺑﺎت اﻟﻌﻘد

ﻗررت اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ أﻧﮫ ﯾﺟب اﻻﻋﺗراف ﺑﻣوﺟودات وﻣطﻠوﺑﺎت اﻟﻌﻘد ﻋﻠﻰ ﻣﺳﺗوى اﻟﺗزام اﻷداء وﻟﯾس ﻋﻠﻰ ﻣﺳﺗوى اﻟﻌﻘد وﯾﺟب ﻋرض ﻛل ﻣن ﻋﻠﻰ أﻧﮭﺎ ﻣﺗداوﻟﺔ وﻏﯾر ﻣﺗداوﻟﺔ وﻣطﻠوﺑﺎت اﻟﻌﻘد ﻣﺟﻣوﻋﺔ ﻣوﺟودات ﻣوﺟودات وﻣطﻠوﺑﺎت اﻟﻌﻘد ﺑﺷﻛل ﻣﻧﻔﺻل ﻓﻲ اﻟﺑﯾﺎﻧﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﻣوﺣدة. ﺗﺻﻧف اﻟ ﺑﻧﺎءً ﻋﻠﻰ ﺗوﻗﯾت وﻧﻣط ﺗدﻓﻖ اﻟﻣﻧﺎﻓﻊ اﻻﻗﺗﺻﺎدﯾﺔ.

اﻟﺧﺻوﻣﺎت واﻟﻌروض

ﯾﺧﺗﻠف ﺗﺄﺛﯾر .ﺗﻘدم اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ اﻟﻌدﯾد ﻣن اﻟﺧﺻوﻣﺎت واﻟﻌروض اﻟﺗروﯾﺟﯾﺔ ﻟﻌﻣﻼﺋﮭﺎ، واﻟﺗﻲ ﯾﻣﻛن اﻻﺗﻔﺎق ﻋﻠﯾﮭﺎ ﻓﻲ اﻟﺑداﯾﺔ أو ﺗﻘدﯾﻣﮭﺎ ﺧﻼل ﻣدة اﻟﻌﻘد ﻟﺗروﯾﺟﯾﺔ وﻗد ﯾؤدي إﻟﻰ اﻻﻋﺗراف ﺑﻣوﺟودات اﻟﻌﻘد. ذه اﻟﺧﺻوﻣﺎت واﻟﻌروض اوﻣﺣﺎﺳﺑﺔ ھ

اﻹﯾﺟﺎر ﻋﻘود٫٥۳ أ- ﺗﻌرﯾف ﻋﻘود اﻹﯾﺟﺎر

ﻣﻘﺎﺑل ﻣﺑﻠﻎ ﻣﺎﻟﻲ. ﺗﻘوم اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﺑﺗﻘﯾﯾم ﻣﺎ إذا ﻛﺎﻧت اﻟﻌﻘود ﺗﺗﺿﻣن إﯾﺟﺎراتٍ ﻓﻲ ﺣﺎل ﻛﺎﻧت اﻟﻌﻘود ﺗﻧطوي ﻋﻠﻰ ﺣﻖ اﺳﺗﺧدام اﻷﺻل ﻟﻔﺗرة ﻣن اﻟزﻣن ﺳﺗﺧدام اﻟﻣوﺟودات اﻟﻣُﺣددّة أم ﻻ، ﺗﻘوم اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﺑﺗﻘﯾﯾم ﻣﺎ إذا ﻛﺎﻧت اﻟﻌﻘود:ذا ﻛﺎﻧت اﻟﻌﻘود ﺗﻧطوي ﻋﻠﻰ ﺣﻖ اوﻟﺗﻘﯾﯾم ﻣﺎ إ

ﻗد ﯾﺗم اﻟﻧص ﻋﻠﻰ ذﻟك ﺑﺷﻛل ﺻرﯾﺢ أو ﺿﻣﻧﻲ، وﯾﺟب أن ﯾﻛون ﻣﺗﻣﯾزًا ﺑﺷﻛل ﻓﻌﻠﻲ أو ﯾﻣﺛل ﻛﺎن اﻟﻌﻘد ﯾﺗﺿﻣن اﺳﺗﺧدام أﺻل ﻣﺣددأ( ل أﺳﺎﺳﻲ، ﻓﻼ ﯾﺗم ﺗﺣدﯾد اﻷﺻل؛ﻠﯾﺎ. وإذا ﻛﺎن ﻟدى اﻟﻣورد ﺣﻖ اﺳﺗﺑداﻛﺑﯾر ﻛﺎﻓﺔ إﻣﻛﺎﻧﯾﺎت اﻷﺻل اﻟﻣﻣﯾز ﻓﻌﺑﺷﻛل ﻛﺎﻧت اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﺗﺣﺗﻔظ ﺑﺣﻘﮭﺎ ﻓﻲ ﺗﺣﺻﯾل اﻟﻣﻧﺎﻓﻊ اﻻﻗﺗﺻﺎدﯾﺔ ﻛﺎﻣﻠﺔ ﻣن اﺳﺗﺧداﻣِﮭﺎ ﻟﻸﺻل ﺧﻼل ﻓﺗرة اﻻﺳﺗﺧدام؛ و ب( ﯾﮭﺎ ﺣﻘوق اﺗﺧﺎذ اﻟﻘرار اﻷﻛﺛر ﯾﻛون ﻟﻠﻣﺟﻣوﻋﺔ اﻟﺣﻖ ﻓﻲ ذﻟك ﻋﻧدﻣﺎ ﯾﻛون ﻟد .ﻛﺎﻧت اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﺗﺣﺗﻔظ ﺑﺣﻘﮭﺎ ﻓﻲ ﺗوﺟﯾﮫ اﺳﺗﺧدام اﻷﺻل ج( ﺎ، ﻛﯾﻔﯾﺔ وﻷي ﻏرض ﯾﺗم اﺳﺗﺧدام اﻷﺻل. أﻣّﺎ ﻓﻲ اﻟﺣﺎﻻت اﻟﻧﺎدرة اﻟﺗﻲ ﺗُﺣدّد ﻓﯾﮭﺎ ﺣﻘوق اﻟﺷرﻛﺔ ﻓﻲ اﺗﺧﺎذ اﻟﻘرارات ﻣﺳﺑﻘ ﺻﻠﺔ ﺑﺗﻐﯾﯾر ﺗﺎﻟﯾﺗﯾن:ﺗﺣﺗﻔظ اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﺑﺣﻘﮭﺎ ﻓﻲ ﺗوﺟﯾﮫ اﺳﺗﺧدام اﻷﺻل ﻓﻲ أي ﻣن اﻟﺣﺎﻟﺗﯾن اﻟ اﻷﺻل؛ أو ( إذا ﻛﺎن ﻟﻠﻣﺟﻣوﻋﺔ اﻟﺣﻖ ﻓﻲ ﺗﺷﻐﯾل i ) .إذا ﻛﺎﻧت اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﻗد ﺻﻣّﻣت اﻷﺻل ﻋﻠﻰ ﻧﺣو ﯾُﺣدّد ﺳﻠﻔﺎ ﻛﯾﻔﯾﺔ اﺳﺗﺧداﻣﮫ واﻟﻐرض ﻣﻧﮫ ( ii )

۲۷

.أرﯾدُ ش.م.ق.ع اﻟﺑﯾﺎﻧﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﻣوﺣدة دﯾﺳﻣﺑر۲۰۲۱ ﻟﻠﺳﻧﺔ اﻟﻣﻧﺗﮭﯾﺔ ﻓﻲ ۳۱ ( ﺧﻼف ذﻟكر ﯾذﻛمﻟﯾﺔ ﻣﺎرﯾﺎﻻت اﻟﻘطر ﺑﺎﻟﻎ اﻟﻣﺑﺎﻟﻊﺟﻣﯾ) )ﺗﺗﻣﺔ( اﻟﮭﺎﻣﺔ اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﯾﺔ . اﻟﺳﯾﺎﺳﺎت۳ )ﺗﺗﻣﺔ( اﻹﯾﺟﺎر ﻋﻘود٫٥۳

ﻛﻣﺳﺗﺄﺟر اﻟﺷرﻛﺔبت اﻟﺗﺟﺎرﯾﺔ واﻟﻣرﻛﺑﺎت وﻏﯾرھﺎ. إن ﻣﺗوﺳط ﻣدة ﻋﻘد ﺗﻘوم اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﺑﺗﺄﺟﯾر اﻟﻌدﯾد ﻣن اﻟﻣوﺟودات ﺑﻣﺎ ﻓﻲ ذﻟك اﻟﻣواﻗﻊ واﻟﻣﺑﺎﻧﻲ اﻟﻣﻛﺗﺑﯾﺔ واﻟﻣﺣﻼ ﻗﺗراض. ﻗﯾﺎت اﻹﯾﺟﺎر أي ﺗﻌﮭدات، وﻟﻛن ﻻ ﯾﺟوز اﺳﺗﺧدام اﻟﻣوﺟودات اﻟﻣؤﺟرة ﻛﺿﻣﺎن ﻷﻏراض اﻻ ﺳﻧﺔ. ﻻ ﺗﻔرض اﺗﻔﺎ إﻟﻰ۲۰ اﻹﯾﺟﺎر ھو ۲ ﻟﺗﻲ ﺗﺗﺄﻟف ﯾﺗم ﻗﯾﺎس أﺻل ﺣﻖ اﻻﻧﺗﻔﺎع ﻣﺑدﺋﯾًﺎ ﺑﺎﻟﺗﻛﻠﻔﺔ اواﻟﺗزام اﻹﯾﺟﺎر ﻓﻲ ﺗﺎرﯾﺦ ﺑدء ﻋﻘد اﻹﯾﺟﺎر. ﻣوﺟودات ﺣﻖ اﻻﻧﺗﻔﺎع ﺗﻘوم اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﺑﺎﻻﻋﺗراف ﯾﮭﺎ أي ﺗﻛﺎﻟﯾف أوﻟﯾﺔ ﻣﺑﺎﺷرة ﺗم ﺎ إﻟ ﻣن اﻟﻣﺑﻠﻎ اﻷوﻟﻲ ﻻﻟﺗزام اﻹﯾﺟﺎر ﻣُﻌدﻻ وﻓﻘﺎ ﻷي ﻣدﻓوﻋﺎت إﯾﺟﺎرﯾﺔ ﻣﺳددة ﻓﻲ ﺗﺎرﯾﺦ ﺑدء اﻹﯾﺟﺎر أو ﻗﺑﻠﮫ، ﻣﺿﺎﻓ و ﺗﺟدﯾده أو ﺗﺄھﯾل اﻟﻣوﻗﻊ اﻟﻣُﻘﺎم ﻋﻠﯾﮫ، ﻧﺎﻗﺻًﺎ أي ﺣواﻓز إﯾﺟﺎرﯾﺔ ﻣُﺳﺗﻠﻣﺔ. ﯾﺗم ﺗﻛﺑدھﺎ واﻟﺗﻛﺎﻟﯾف اﻟﺗﻘدﯾرﯾﺔ اﻟﺧﺎﺻﺔ ﺑﺗﻔﻛﯾك وإزاﻟﺔ اﻷﺻل اﻷﺳﺎﺳﻲ أ ﯾﺔ اﻟﻌﻣر اﻹﻧﺗﺎﺟﻲ ﻷﺻل ﺣﻖ اﻻﻧﺗﻔﺎع أو ﻧﮭﺎﯾﺔ ﻣدة ﺎ ﺑﺎﺳﺗﺧدام طرﯾﻘﺔ اﻟﻘﺳط اﻟﺛﺎﺑت ﻣن ﺗﺎرﯾﺦ ﺑدء اﻹﯾﺟﺎر إﻟﻰ ﻧﮭﺎﻧﺗﻔﺎع ﻻﺣﻘاﺳﺗﮭﻼك أﺻل ﺣﻖ اﻻ ﻹﻧﺗﺎﺟﯾﺔ ﻟﻣوﺟودات ﺣﻖ اﻻﻧﺗﻔﺎع ﺑﺎﺳﺗﺧدام ذات اﻟطرﯾﻘﺔ اﻟﻣﺳﺗﺧدﻣﺔ ﻣﻊ اﻟﻣﻣﺗﻠﻛﺎت واﻟﻣﻌدات. ﺑﺎﻹﺿﺎﻓﺔ ﻋﻘد اﻹﯾﺟﺎر، أﯾﮭﻣﺎ أﻗرب. وﯾﺗم ﺗﺣدﯾد اﻷﻋﻣﺎر ا ﻔﺎض ﻓﻲ اﻟﻘﯾﻣﺔ، إن وﺟدت، وﯾﺗم ﺗﻌدﯾﻠﮭﺎ وﻓﻘﺎ ﻟﻌﻣﻠﯾﺎت إﻋﺎدة ﻗﯾﺎس إﻟﻰ ذﻟك، ﯾﺗم ﺗﺧﻔﯾض أﺻل ﺣﻖ اﻻﻧﺗﻔﺎع ﻋﻠﻰ ﻧﺣو دوري وﻓﻘﺎ ﻟﻘﯾﻣﺔ ﺧﺳﺎﺋر اﻻﻧﺧ اﻟﺗزام اﻹﯾﺟﺎر.

ﺎﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﺣﺎﻟﯾﺔ ﻟﻣدﻓوﻋﺎت اﻹﯾﺟﺎر اﻟﺗﻲ ﻟم ﯾﺗم ﺳدادھﺎ ﻓﻲ ﺗﺎرﯾﺦ ﺑدء اﻹﯾﺟﺎر، وﯾﺗم ﺧﺻﻣﮭﺎ ﺑﺎﺳﺗﺧدام ﺳﻌر ﻓﺎﺋدة ﺿﻣﻧﻲ اﻹﯾﺟﺎر ﻣﺑدﺋﯾﺎ ﺑ ﯾﺗم ﻗﯾﺎس اﻟﺗزام ﻠﻣﺟﻣوﻋﺔ ﻋﻠﻰ ﻣدة ﻋﻘد اﻹﯾﺟﺎر ﻓﻲ ﺣﺎل ﺗﻌذر ﺗﺣدﯾد ﺳﻌر اﻟﻔﺎﺋدة. وﻋﻣوﻣًﺎ، ﺗﺳﺗﺧدم اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﻣﻌدل ﺑﻌﻘد اﻹﯾﺟﺎر أو ﻣﻌدل اﻻﻗﺗراض اﻹﺿﺎﻓﻲ ﻟ ﺗراض اﻹﺿﺎﻓﻲ ﻟدﯾﮭﺎ ﻛﻣﻌدل ﺧﺻم. اﻻﻗ ﻣدﯾد ﺎ ﺧﯾﺎر ﺗﺗﺷﺗﻣل ﻣدة ﻋﻘد اﻹﯾﺟﺎر اﻟﺗﻲ ﯾﺗم ﺗﺣدﯾدھﺎ ﻣن ﺟﺎﻧب اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﻋﻠﻰ ﻓﺗرة إﯾﺟﺎرﯾﺔ ﻏﯾر ﻗﺎﺑﻠﺔ ﻟﻺﻟﻐﺎء ﺑﻌﻘود اﻹﯾﺟﺎر، واﻟﻔﺗرات اﻟﺗﻲ ﯾﻐطﯾﮭ ﺎ ﺧﯾﺎر ﻓﺳﺦ ﻋﻘد اﻹﯾﺟﺎر إذا ﻛﺎﻧت اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﻋﻘد اﻹﯾﺟﺎر إذا ﻛﺎﻧت اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﻣﺗﺄﻛدة ﺑﺷﻛل ﻣﻌﻘول ﻣن ﻣﻣﺎرﺳﺔ ھذا اﻟﺧﯾﺎر واﻟﻔﺗرات اﻟﺗﻲ ﯾﻐطﯾﮭ ﻣﺗﺄﻛدة ﺑﺷﻛل ﻣﻌﻘول ﻣن ﻋدم ﻣﻣﺎرﺳﺔ ھذا اﻟﺧﯾﺎر. :ﺗﺗﺿﻣن اﻟﻣدﻓوﻋﺎت اﻹﯾﺟﺎرﯾﺔ اﻟﻣدرﺟﺔ ﻓﻲ اﻟﺗزام اﻹﯾﺟﺎر اﻟﺗﺎﻟﻲ

ﺛﺎﺑﺗﺔ؛ و ﻣدﻓوﻋﺎت أ(

ﺗﻣدﯾد، واﻟﻐراﻣﺎت اﻟﻣﺗرﺗﺑﺔ ﻋﻠﻰ (ب ﻣدﻓوﻋﺎت اﻹﯾﺟﺎر ﻓﻲ ﻓﺗرة ﺗﺟدﯾد اﺧﺗﯾﺎرﯾﺔ إذا ﻛﺎﻧت اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﻣﺗﺄﻛدة ﺑﺷﻛل ﻣﻌﻘول ﻣن ﻣﻣﺎرﺳﺔ ﺧﯾﺎر اﻟ ﻣن ﻋدم ﻓﺳﺦ اﻟﻌﻘد ﻣﺑﻛرا. اﻟﻔﺳﺦ اﻟﻣﺑﻛر ﻟﻌﻘد اﻹﯾﺟﺎر ﻣﺎ ﻟم ﺗﻛن اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﻣﺗﺄﻛدة ﺑﺷﻛل ﻣﻌﻘول

ﻠﯾﺔ ﺄة ﺑﺎﺳﺗﺧدام طرﯾﻘﺔ ﻣﻌدل اﻟﻔﺎﺋدة اﻟﻔﻌﻠﻲ. وﯾﺗم إﻋﺎدة ﻗﯾﺎﺳﮫ ﻋﻧدﻣﺎ ﯾﻛون ھﻧﺎك ﺗﻐﯾر ﻓﻲ دﻓﻌﺎت اﻹﯾﺟﺎر اﻟﻣﺳﺗﻘﺑ ﯾﺗم ﻗﯾﺎس اﻟﺗزام اﻹﯾﺟﺎر ﺑﺎﻟﺗﻛﻠﻔﺔ اﻟﻣطﻔ ﺟب ﺿﻣﺎن اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻣﺗﺑﻘﯾﺔ، أو إذا ﻗﺎﻣت ﯾﻧﺷﺄ ﻋن ﺗﻐﯾر ﻓﻲ اﻟﻣؤﺷر أو اﻟﻣﻌدل، أو إذا ﻛﺎن ھﻧﺎك ﺗﻐﯾر ﻓﻲ ﺗﻘدﯾر اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﻟﻠﻣﺑﻠﻎ اﻟﻣُﺗوﻗﻊ دﻓﻌﮫ ﺑﻣو ﻘﯾﯾﻣﮭﺎ ﻋﻣﺎ إذا ﻛﺎﻧت ﺳﺗﺳﺗﺧدم ﺧﯾﺎرات اﻟﺷراء أو اﻟﺗﻣدﯾد أو اﻟﻔﺳﺦ. اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﺑﺗﻐﯾﯾر ﺗ ﻣﺔ اﻟدﻓﺗرﯾﺔ ﻷﺻل ﺣﻖ اﻻﻧﺗﻔﺎع، أو ﯾﺗم ﺗﺳﺟﯾل ذﻟك ﻓﻲ اﻟرﺑﺢ أو ذه اﻟطرﯾﻘﺔ، ﯾﺗم إﺟراء ﺗﻌدﯾل ﻣﻘﺎﺑل ﻟﻠﻘﯾﻋﻧدﻣﺎ ﯾﺗم إﻋﺎدة ﻗﯾﺎس اﻟﺗزام اﻹﯾﺟﺎر ﺑﮭ إﻟﻰ اﻟﺻﻔر. اﻟﺧﺳﺎرة إذا ﺗم ﺗﺧﻔﯾض اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟدﻓﺗرﯾﺔ ﻟﻣوﺟودات ﺣﻖ اﻻﻧﺗﻔﺎع

ﺔ ﻋن اﻟﻣوﺟودات اﻷﺧرى، ﺑﺎﻹﺿﺎﻓﺔ ﺗﻌرض اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﻣوﺟودات ﺣﻖ اﻻﻧﺗﻔﺎع، واﻟﺗﻲ ﻻ ﺗﺳﺗوﻓﻲ ﺗﻌرﯾف اﻻﺳﺗﺛﻣﺎرات اﻟﻌﻘﺎرﯾﺔ، ﺑﺻورة ﻣﻧﻔﺻﻠ ﯾﺟﺎر ﺗﻌﺗرف ﺑﻣوﺟودات ﺣﻖ اﻻﻧﺗﻔﺎع وﻣطﻠوﺑﺎت اﻹﯾﺟﺎر ﻟﻌﻘود اﻹ ﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ أﻻإﻟﻰ ﻣطﻠوﺑﺎت اﻹﯾﺟﺎر ﻓﻲ ﺑﯾﺎن اﻟﻣرﻛز اﻟﻣﺎﻟﻲ اﻟﻣوﺣد. اﺧﺗﺎرت ا وﺟودات اﻷﺳﺎﺳﯾﺔ ﻣﻧﺧﻔﺿﺔ اﻟﻘﯾﻣﺔ. ﺗﻘوم ﺷﮭرًا أو أﻗل، أو ﻋﻘود اﻹﯾﺟﺎر ﻟﻠﻣﻗﺻﯾرة اﻷﺟل ﻟﻛﺎﻓﺔ اﻟﻣوﺟودات اﻷﺳﺎﺳﯾﺔ اﻟﺗﻲ ﺗﻛون ﻣدة إﯾﺟﺎرھﺎ ۱۲ ﺻروف ﻋﻠﻰ أﺳﺎس اﻟﻘﺳط اﻟﺛﺎﺑت ﻋﻠﻰ ﻣدى ﻓﺗرة اﻹﯾﺟﺎر. اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﺑﺎﻻﻋﺗراف ﺑﺎﻟﻣدﻓوﻋﺎت اﻹﯾﺟﺎرﯾﺔ اﻟﻣرﺗﺑطﺔ ﺑﻌﻘود اﻹﯾﺟﺎر ﻛﻣ

ﻧﺎﺻر اﻹﯾﺟﺎر ﻣن ذﻟك ﺗﻘوم ﺑﺎﻟﻣﺣﺎﺳﺑﺔ ﻋن ﻛل ﻣﻛون ﻣن ﻋاﺧﺗﺎرت اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﻋدم ﻓﺻل اﻟﻌﻧﺎﺻر ﻏﯾر اﻟﻣؤﺟرة ﻋن ﻋﻧﺎﺻر اﻹﯾﺟﺎر، وﺑدﻻ وﻋﻧﺎﺻر ﻏﯾر اﻹﯾﺟﺎرﯾﺔ اﻟﻣرﺗﺑطﺔ ﺑﮫ ﻛﻌﻧﺻر إﯾﺟﺎر واﺣد.

۲۸

.أرﯾدُ ش.م.ق.ع اﻟﺑﯾﺎﻧﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﻣوﺣدة دﯾﺳﻣﺑر۲۰۲۱ ﻟﻠﺳﻧﺔ اﻟﻣﻧﺗﮭﯾﺔ ﻓﻲ ۳۱ ( ﺧﻼف ذﻟكر ﯾذﻛمﻟﯾﺔ ﻣﺎرﯾﺎﻻت اﻟﻘطر ﺑﺎﻟﻎ اﻟﻣﺑﺎﻟﻊﺟﻣﯾ) )ﺗﺗﻣﺔ( اﻟﮭﺎﻣﺔ اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﯾﺔ . اﻟﺳﯾﺎﺳﺎت۳

)ﺗﺗﻣﺔ( اﻹﯾﺟﺎر ﻋﻘود٫٥۳ ج- اﻟﺷرﻛﺔ ﻛﻣؤﺟر

ﯾﺔ اﻟﻣرﺗﺑطﺔ ﺑﻣﻠﻛﯾﺔ ب ﻋن ﻋﻘد اﻹﯾﺟﺎر ﺗﺣوﯾل ﻛﺎﻣل اﻟﻣﺧﺎطر واﻟﻣﻛﺎﺳب اﻟﺟوھرﺗﻘوم اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﺑﺈﺟراء ﺗﻘﯾﯾم ﻟﻛل ﻋﻘد إﯾﺟﺎر ﻋﻧد إﺑراﻣﮫ. وإذا ﺗرﺗ ﺗﺻﻧﯾﻔﮭﺎ ﻋﻠﻰ اﻋﺗﺑﺎرھﺎ ﻋﻘود إﯾﺟﺎر ﺗﺷﻐﯾﻠﻲ. وﺗﻘوم ﯾﺗماﻟﻣوﺟودات اﻷﺳﺎﺳﯾﺔ، ﯾﺗم ﺗﺻﻧﯾف ﻣﺛل ھذه اﻟﻌﻘود ﻋﻠﻰ اﻋﺗﺑﺎرھﺎ ﻋﻘود إﯾﺟﺎر ﺗﻣوﯾﻠﻲ، وإﻻ ات ﻛﺟزء ﻣن ﺗﻘﯾﯾﻣﮭﺎ. اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ أﯾﺿًﺎ ﺑدراﺳﺔ ﺑﻌض اﻟﻣؤﺷرات، ﻣﺛل ﻣﺎ إذا ﻛﺎﻧت ﻋﻘود اﻹﯾﺟﺎر ﻟﻠﺟزء اﻷﻛﺑر ﻣن اﻟﻌﻣر اﻻﻗﺗﺻﺎدي ﻟﻠﻣوﺟود

ﺳﻧﺔ. إﻟﻰ۱ ٥ واﻟﺗﻲ ﻟﮭﺎ ﻣدة إﯾﺟﺎر ﺗﺗراوح ﻣن ۲ ،ﺗﺗﻌﻠﻖ ﻋﻘود اﻹﯾﺟﺎر اﻟﺗﺷﻐﯾﻠﻲ اﻟﺗﻲ أﺑرﻣﺗﮭﺎ اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﺑﺷﻛل أﺳﺎﺳﻲ ﺑﺗرﺗﯾﺑﺎت ﻣﺷﺎرﻛﺔ اﻷﺑراج ﻋﻠﻰ اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ. ﻟﯾس ﻟدى اﻟﻣﺳﺗﺄﺟر ﺧﯾﺎر ﺷراء اﻷﺻل ﻋﻧد اﻧﺗﮭﺎء ﻓﺗرة اﻹﯾﺟﺎر، وﻻ ﺗﻣﺛل اﻟﻘﯾم اﻟﻣﺗﺑﻘﯾﺔ ﻏﯾر اﻟﻣﺿﻣوﻧﺔ ﻣﺧﺎطر ﻛﺑﯾرة .ﺳﻧﺔ ﮭﺎ ﺑﯾن ۱و ٥۲۰دﺧﻠت اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ أﯾﺿًﺎ ﻓﻲ ﺗرﺗﯾﺑﺎت اﻹﯾﺟﺎر اﻟﺗﻣوﯾﻠﻲ ﻻﺗﻔﺎﻗﯾﺎت اﻷﻟﯾﺎف اﻟﺿوﺋﯾﺔ اﻟﺗﻲ ﺗﺗراوح ﻣدﺗ

م ﺎ، ﻓﺈﻧﮭﺎ ﺗﻘوم ﺑﺎﻟﻣﺣﺎﺳﺑﺔ ﻋن ﺣﺻﺻﮭﺎ ﻓﻲ ﻋﻘد اﻹﯾﺟﺎر اﻟرﺋﯾﺳﻲ وﻋﻘد اﻹﯾﺟﺎر ﻣن اﻟﺑﺎطن ﺑﺷﻛل ﻣﻧﻔﺻل. ﯾﺗﻋﻧدﻣﺎ ﺗﻛون اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﻣؤﺟرًا وﺳﯾط اﻷﺻل اﻷﺳﺎﺳﻲ. إذا ﺗﺻﻧﯾف ﻋﻘد اﻹﯾﺟﺎر ﻣن اﻟﺑﺎطن ﺑﺎﻟرﺟوع إﻟﻰ أﺻل ﺣﻖ اﻻﻧﺗﻔﺎع اﻟﻧﺎﺷﺊ ﻋن ﻋﻘد اﻹﯾﺟﺎر اﻟرﺋﯾﺳﻲ، وﻟﯾس ﺑﺎﻟرﺟوع إﻟﻰ ﺗﻘﯾﯾم ﮫ ﻋﻘد ﻛﺎن ﻋﻘد اﻹﯾﺟﺎر اﻟرﺋﯾﺳﻲ ھو ﻋﻘد إﯾﺟﺎر ﻗﺻﯾر اﻷﺟل ﺗطﺑﻖ ﻋﻠﯾﮫ اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ اﻹﻋﻔﺎء اﻟﻣطﺎﻟب ﺑﮫ، ﯾﺗم ﺗﺻﻧﯾف ﻋﻘد اﻹﯾﺟﺎر ﻣن اﻟﺑﺎطن ﻋﻠﻰ أﻧ ﯾﺟﺎر ﺗﺷﻐﯾﻠﻲ. إ

"اﻹﯾرادات ﻣن اﻟﻌﻘود اﻟدوﻟﻲ ﻟﻠﺗﻘﺎرﯾر اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ رﻗم ۱ ٥ ﻋﻧدﻣﺎ ﯾﺣﺗوي ﺗرﺗﯾب ﻣﺎ ﻋﻠﻰ ﻣﻛوﻧﺎت ﻋﻘد إﯾﺟﺎر وﻏﯾر إﯾﺟﺎر، ﺗﻘوم اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﺑﺗطﺑﯾﻖ اﻟﻣﻌﯾﺎر ﯾرادات ﻓﻲ ﺑﯾﺎن اﻷرﺑﺎح ﻣﻊ اﻟﻌﻣﻼء" ﻟﺗﺧﺻﯾص اﻟﻣﻘﺎﺑل ﻓﻲ اﻟﻌﻘد. ﺗﻌﺗرف اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﺑﻣدﻓوﻋﺎت اﻹﯾﺟﺎر اﻟﻣﺳﺗﻠﻣﺔ ﺑﻣوﺟب ﻋﻘود اﻹﯾﺟﺎر اﻟﺗﺷﻐﯾﻠﻲ ﻛﺈ أو اﻟﺧﺳﺎﺋر اﻟﻣوﺣد، ﻋﻠﻰ أﺳﺎس اﻟﻘﺳط اﻟﺛﺎﺑت ﻋﻠﻰ ﻣدى ﻓﺗرة اﻹﯾﺟﺎر.

اﻷﺧرى )اﻟﺧﺳﺎﺋر( /اﻷرﺑﺎح ٫٦۳

ﺎت ﺗﻣﺛل اﻷرﺑﺎح/ )اﻟﺧﺳﺎﺋر( اﻷﺧرى اﻷرﺑﺎح / )اﻟﺧﺳﺎﺋر( اﻟﺗﻲ ﺣﻘﻘﺗﮭﺎ اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ واﻟﺗﻲ ﺗﻧﺷﺄ ﻣن اﻷﻧﺷطﺔ ﺧﺎرج ﻣﺧﺻص ﺧدﻣﺎت اﻻﺗﺻﺎﻻت وﻣﺑﯾﻌ ﺗم اﻻﻋﺗراف ﺑﺎﻟﻣﻛوﻧﺎت اﻟرﺋﯾﺳﯾﺔ ﻟﻸرﺑﺎح/ )اﻟﺧﺳﺎﺋر( اﻷﺧرى ﻋﻠﻰ اﻟﻧﺣو اﻵﺗﻲ: اﻟﻣﻌدات. ﯾ

ﺎدﻟﺔ أرﺑﺎح اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌ ﺎدﻟﺔ ﻷي ﺣﺻﺔ أرﺑﺎح اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻋﻠﻰ اﻟﻣوﺟودات اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﺑﺎﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻣن ﺧﻼل اﻟرﺑﺢ أو اﻟﺧﺳﺎرة، و اﻷرﺑﺎح ﻣن إﻋﺎدة اﻟﻘﯾﺎس إﻟﻰ اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌ و اﻟﺧﺳﺎﺋر اﻟﻣوﺣد.اﻗﺗﻧﺎء ﻓﻲ اﻧدﻣﺎج اﻷﻋﻣﺎل و اﻷرﺑﺎح ﻣن أدوات اﻟﺗﺣوط اﻟﺗﻲ ﯾﺗم اﻻﻋﺗراف ﺑﮭﺎ ﻓﻲ ﺑﯾﺎن اﻷرﺑﺎح أ ﺎ ﻓﻲ ﻋﻣﻠﯾﺔ ﻣوﺟودة ﻣﺳﺑﻘ

رﺑﺢ وﺧﺳﺎﺋر ﺻرف اﻟﻌﻣﻼت اﻷﺟﻧﺑﯾﺔ ﺔ اﻟﺗﻣوﯾل اﻋﺗﻣﺎدًا ﯾﺗم ﺗﺳﺟﯾل أرﺑﺎح وﺧﺳﺎﺋر اﻟﻌﻣﻼت اﻷﺟﻧﺑﯾﺔ ﻋﻠﻰ اﻟﻣوﺟودات واﻟﻣطﻠوﺑﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﻋﻠﻰ أﺳﺎس اﻟﺻﺎﻓﻲ ﻛﺈﯾرادات ﺗﻣوﯾﻠﯾﺔ أو ﺗﻛﻠﻔ ﺧﺳﺎرة. ﻋﻠﻰ ﻣﺎ إذا ﻛﺎﻧت ﺣرﻛﺎت اﻟﻌﻣﻼت اﻷﺟﻧﺑﯾﺔ ﺗﻣﺛل ﻣرﻛز رﺑﺢ أو ﺻﺎﻓﻲ

اﻟﺿراﺋب ۷٫۳ ف ﺗﺧﺿﻊ ﺑﻌض اﻟﺷرﻛﺎت اﻟﺗﺎﺑﻌﺔ واﻟﻣﺷﺎرﯾﻊ اﻟﻣﺷﺗرﻛﺔ واﻟﺷرﻛﺎت اﻟزﻣﯾﻠﺔ ﻟﻠﺿراﺋب ﻋﻠﻰ اﻟدﺧل ﻓﻲ ﻣﺧﺗﻠف اﻟوﻻﯾﺎت اﻟﻘﺿﺎﺋﯾﺔ اﻷﺟﻧﺑﯾﺔ. ﯾﻣﺛل ﻣﺻرو ﺎﻟﯾﺔ واﻟﺿرﯾﺑﺔ اﻟﻣؤﺟﻠﺔ. ﺿرﯾﺑﺔ اﻟدﺧل ﻣﺟﻣوع اﻟﺿراﺋب اﻟﺣ

ﺿرﯾﺑﺔ اﻟدﺧل اﻟﺣﺎﻟﯾﺔ ل اﻟﺣﺎﻟﯾﺔ ﻟﻠﺳﻧﺔ اﻟﺣﺎﻟﯾﺔ واﻟﺳﻧوات اﻟﺳﺎﺑﻘﺔ ﺑﺎﻟﻣﺑﻠﻎ اﻟﻣﺗوﻗﻊ اﺳﺗرداده أو دﻓﻌﮫ إﻟﻰ اﻟﺳﻠطﺎت اﻟﺿرﯾﺑﯾﺔ. ﯾﺗم ﻗﯾﺎس ﻣوﺟودات وﻣطﻠوﺑﺎت ﺿرﯾﺑﺔ اﻟدﺧ ﺳﻧﺔ اﻟﺗﻘرﯾر اﻟﻣﺎﻟﻲ وأي ذھﺎ أو اﻟﻧﺎﻓذة ﺑﺷﻛل ﺟوھري ﺑﻧﮭﺎﯾﺔ ﯾﺗم اﺣﺗﺳﺎب اﻟﺗزام اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﻟﻠﺿرﯾﺑﺔ اﻟﺣﺎﻟﯾﺔ ﺑﺎﺳﺗﺧدام ﻣﻌدﻻت اﻟﺿراﺋب اﻟﺗﻲ ﺗم إﻧﻔﺎ ﺗﻌدﯾل ﻋﻠﻰ اﻟﺿرﯾﺑﺔ اﻟﻣﺳﺗﺣﻘﺔ اﻟدﻓﻊ ﻓﯾﻣﺎ ﯾﺗﻌﻠﻖ ﺑﺎﻟﺳﻧوات اﻟﺳﺎﺑﻘﺔ.

۲۹

)ﺗﺗﻣﺔ( اﻟﮭﺎﻣﺔ اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﯾﺔ . اﻟﺳﯾﺎﺳﺎت۳ ()ﺗﺗﻣﺔ اﻟﺿراﺋب۷٫۳

ﺿرﯾﺑﺔ اﻟدﺧل اﻟﻣؤﺟﻠﺔ اﻷﺳس اﻟﺿرﯾﺑﯾﺔ ﻟﻠﻣوﺟودات واﻟﻣطﻠوﺑﺎت ﻲ ﻧﮭﺎﯾﺔ ﺳﻧﺔ اﻟﺗﻘرﯾر اﻟﻣﺎﻟﻲ ﺑﯾن ﯾﺗم ﺗﻛوﯾن ﻣﺧﺻص ﺿرﯾﺑﺔ اﻟدﺧل اﻟﻣؤﺟﻠﺔ ﻋﻠﻰ أﺳﺎس اﻟﻔروق اﻟﻣؤﻗﺗﺔ ﻓ وﻗﯾﻣﮭﺎ اﻟدﻓﺗرﯾﺔ ﻷﻏراض إﻋداد اﻟﺗﻘﺎرﯾر اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ.

:ﯾﺗم اﻻﻋﺗراف ﺑﻣطﻠوﺑﺎت ﺿرﯾﺑﺔ اﻟدﺧل اﻟﻣؤﺟﻠﺔ ﻟﺟﻣﯾﻊ اﻟﻔروق اﻟﺿرﯾﺑﯾﺔ اﻟﻣؤﻗﺗﺔ، ﺑﺎﺳﺗﺛﻧﺎء

ﻣﻌﺎﻣﻠﺔ ﻻ ﺗﻣﺛل اﻧدﻣﺎﺟًﺎ ﻟﻸﻋﻣﺎل، وﻓﻲ وﻗت ﺑﺎﻟﺷﮭرة أو اﻷﺻل أو اﻻﻟﺗزام ﻓﻲ ﻋﻧدﻣﺎ ﯾﻧﺷﺄ اﻟﺗزام ﺿرﯾﺑﺔ اﻟدﺧل اﻟﻣؤﺟﻠﺔ ﻣن اﻻﻋﺗراف اﻷوﻟﻲ ● اﻟﻣﻌﺎﻣﻠﺔ، ﻻ ﺗؤﺛر ﻋﻠﻰ اﻟرﺑﺢ أو اﻟﺧﺳﺎرة اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﯾﺔ وﻻ اﻟرﺑﺢ أو اﻟﺧﺳﺎرة اﻟﺧﺎﺿﻌﯾن ﻟﻠﺿرﯾﺑﺔ؛ و واﻟﺣﺻص ﻓﻲ اﻟﻣﺷﺎرﯾﻊ اﻟﻣﺷﺗرﻛﺔ، ﻓﯾﻣﺎ ﯾﺗﻌﻠﻖ ﺑﺎﻟﻔروق اﻟﺿرﯾﺑﯾﺔ اﻟﻣؤﻗﺗﺔ اﻟﻣرﺗﺑطﺔ ﺑﺎﻻﺳﺗﺛﻣﺎرات ﻓﻲ اﻟﺷرﻛﺎت اﻟﺗﺎﺑﻌﺔ واﻟﺷرﻛﺎت اﻟزﻣﯾﻠﺔ● ﺣ ﯾث ﯾﻣﻛن اﻟﺗﺣﻛم ﻓﻲ ﺗوﻗﯾت ﻋﻛس اﻟﻔروق اﻟﻣؤﻗﺗﺔ وﻣن اﻟﻣﺣﺗﻣل أﻻ ﺗﻧﻌﻛس اﻟﻔروق اﻟﻣؤﻗﺗﺔ ﻓﻲ اﻟﻣﺳﺗﻘﺑل اﻟﻣﻧظور. ﺎرة ﻏﯾر اﻟﻣﺳﺗﺧدﻣﺔ واﻟﺧﺳاﻟﻣرﺣﻠﺔ وﯾﺗم اﻻﻋﺗراف ﺑﻣوﺟودات ﺿرﯾﺑﺔ اﻟدﺧل ﻟﺟﻣﯾﻊ اﻟﻔروق اﻟﻣؤﻗﺗﺔ اﻟﻘﺎﺑﻠﺔ ﻟﻠﺧﺻم ﺗرﺣﯾل اﻻﻋﺗﻣﺎدات اﻟﺿرﯾﺑﯾﺔ ﻣﺳﺗﺧدﻣﺔ واﻟﻣرﺣﻠﺔ إﻟﻰ اﻟﻘدر اﻟذي ﯾﻛون ﻓﯾﮫ ﻣن اﻟﻣرﺟﺢ ﺗواﻓر اﻟرﺑﺢ اﻟﺧﺎﺿﻊ ﻟﻠﺿرﯾﺑﺔ ﺑﺣﯾث ﯾﻣﻛن اﻻﺳﺗﻔﺎدة ﻣﻧﮫ ﻣﻘﺎﺑل اﻟﻔروقاﻟﺿرﯾﺑﯾﺔ ﻏﯾر اﻟ اﻟﻣؤﻗﺗﺔ اﻟﻘﺎﺑﻠﺔ ﻟﻠﺧﺻم وﺗرﺣﯾل اﻻﻋﺗﻣﺎدات اﻟﺿرﯾﺑﯾﺔ ﻏﯾر اﻟﻣﺳﺗﺧدﻣﺔ واﻟﺧﺳﺎرة اﻟﺿرﯾﺑﯾﺔ ﻏﯾر اﻟﻣﺳﺗﺧدﻣﺔ، ﺑﺎﺳﺗﺛﻧﺎء:

ؤﺟﻠﺔ اﻟﻣﺗﻌﻠﻖ ﺑﺎﻟﻔرق اﻟﻣؤﻗت اﻟﻘﺎﺑل ﻟﻠﺧﺻم ﻣن اﻻﻋﺗراف اﻷوﻟﻲ ﺑﺄﺻل أو اﻟﺗزام ﻓﻲ ﻣﻌﺎﻣﻠﺔ ﻻ ﺗﻣﺛل ﺿرﯾﺑﺔ اﻟدﺧل اﻟﻣ ﻋﻧدﻣﺎ ﯾﻧﺷﺄ أﺻل ● ﻣﻌﺎﻣﻠﺔ، ﻻ ﺗؤﺛر ﻋﻠﻰ اﻟرﺑﺢ أو اﻟﺧﺳﺎرة اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﯾﺔ وﻻ اﻟرﺑﺢ أو اﻟﺧﺳﺎرة اﻟﺧﺎﺿﻌﯾن ﻟﻠﺿرﯾﺑﺔ؛ و اﻧدﻣﺎج اﻷﻋﻣﺎل، وﻓﻲ وﻗت اﻟ ﻛﺎت اﻟﺗﺎﺑﻌﺔ واﻟﺷرﻛﺎت اﻟزﻣﯾﻠﺔ واﻟﺣﺻص ﻓﻲ اﻟﻣﺷﺎرﯾﻊ اﻟﻣﺷﺗرﻛﺔ، ﻟﻠﺧﺻم اﻟﻣرﺗﺑطﺔ ﺑﺎﻻﺳﺗﺛﻣﺎرات ﻓﻲ اﻟﺷر ﻓﯾﻣﺎ ﯾﺗﻌﻠﻖ ﺑﺎﻟﻔروق اﻟﻣؤﻗﺗﺔ اﻟﻘﺎﺑﻠﺔ ● ﺔ ﻓﻘط إﻟﻰ اﻟﺣد اﻟذي ﯾﺣﺗﻣل أن ﺗﻧﻌﻛس اﻟﻔروق اﻟﻣؤﻗﺗﺔ ﻓﻲ اﻟﻣﺳﺗﻘﺑل اﻟﻣﻧظور وﺳﯾﺗوﻓر اﻟرﺑﺢ ﯾﺗم اﻻﻋﺗراف ﺑﻣوﺟودات ﺿرﯾﺑﺔ اﻟدﺧل اﻟﻣؤﺟﻠ ﺗﻔﺎدة ﻣن اﻟﻔروق اﻟﻣؤﻗﺗﺔ. اﻟﺧﺎﺿﻊ ﻟﻠﺿرﯾﺑﺔ ﺑﺣﯾث ﯾﻣﻛن ﻋﻠﻰ أﺳﺎﺳﮫ اﻻﺳ

ي ﯾﺻﺑﺢ ﻓﯾﮫ ﻣن ﻏﯾر اﻟﻣﺣﺗﻣل ﺗﺗم ﻣراﺟﻌﺔ اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟدﻓﺗرﯾّﺔ ﻟﻣوﺟودات ﺿرﯾﺑﺔ اﻟدﺧل اﻟﻣؤﺟﻠﺔ ﻓﻲ ﻛل ﻧﮭﺎﯾﺔ ﺳﻧﺔ اﻟﺗﻘرﯾر اﻟﻣﺎﻟﻲ وﺗُﺧﻔض إﻟﻰ اﻟﺣد اﻟذ ﺗﻘﯾﯾم ﻣوﺟودات ﺿرﯾﺑﺔ اﻟدﺧل اﻟﻣؤﺟﻠﺔ ر أرﺑﺎح ﺿرﯾﺑﯾّﺔ ﻛﺎﻓﯾﺔ ﻟﻠﺳﻣﺎح ﺑﺎﺳﺗﺧدام ﻛل أو ﺟزء ﻣن أﺻل ﺿرﯾﺑﺔ اﻟدﺧل اﻟﻣؤﺟﱠﻠﺔ. وﯾﺗم إﻋﺎدة أن ﺗﺗوﻓ ﺔ اﻟﻣﺳﺗﻘﺑﻠﯾﺔ اﻟﻣﺣﺗﻣﻠﺔ اﺳﺗرداد أﺻل ﺑﺢ اﻟﺿرﯾﺑﯾﻏﯾر اﻟﻣدرﺟﺔ ﻛل ﻧﮭﺎﯾﺔ ﺳﻧﺔ اﻟﺗﻘرﯾر اﻟﻣﺎﻟﻲ وﯾﺗم اﻻﻋﺗراف ﺑﮭﺎ ﻟﻠﺣد اﻟذي ﯾﺣﺗﻣل ﻣﻌﮫ أن ﺗﺗﯾﺢ اﻟر اﻟﺿرﯾﺑﺔ اﻟﻣؤﺟﻠﺔ.

ﻟﺗﻲ ﯾﺗوﻗﻊ ﺗطﺑﯾﻘﮭﺎ ﻓﻲ اﻟﺳﻧﺔ اﻟﺗﻲ ﯾﺗﺣﻘﻖ ﻓﯾﮭﺎ اﻷﺻل أو ﻋﻧد ﯾﺗم ﻗﯾﺎس ﻣوﺟودات وﻣطﻠوﺑﺎت ﺿرﯾﺑﺔ اﻟدﺧل اﻟﻣؤﺟﻠﺔ ﻋﻠﻰ أﺳﺎس ﻣﻌدﻻت اﻟﺿرﯾﺑﺔ ا إﻧﻔﺎذھﺎ أو اﻟﻧﺎﻓذة ﺑﺷﻛل أﺳﺎﺳﻲ ﻓﻲ ﻧﮭﺎﯾﺔ ﺳﻧﺔ اﻟﺗﻘرﯾر اﻟﻣﺎﻟﻲ.ﺑﻧﺎء ﻋﻠﻰ ﻣﻌدﻻت اﻟﺿرﯾﺑﺔ )واﻟﻘواﻧﯾن اﻟﺿرﯾﺑﯾﺔ( اﻟﺗﻲ ﺗم ﺗﺳوﯾﺔ اﻻﻟﺗزام،

ﻟﻣؤﺟﻠﺔ ﻓﻲ ﺣﺎﻟﺔ وﺟود ﺣﻖ واﺟب اﻟﻧﻔﺎذ ﻧظﺎﻣﯾﺎ ﻟﻣﻘﺎﺻﺔ ﻣوﺟودات ﯾﺗم إﺟراء ﻣﻘﺎﺻﺔ ﺑﯾن ﻣوﺟودات ﺿرﯾﺑﺔ اﻟدﺧل اﻟﻣؤﺟﻠﺔ وﻣطﻠوﺑﺎت ﺿرﯾﺑﺔ اﻟدﺧل ا ﺿرﯾﺑﺔ اﻟدﺧل اﻟﻣؤﺟﻠﺔ إﻟﻰ ﻧﻔس اﻟﻣﻧﺷﺄة اﻟﺧﺎﺿﻌﺔ ﻟﻠﺿرﯾﺑﺔ وﻧﻔس اﻟﺳﻠطﺔ اﻟﺿرﯾﺑﯾﺔ. ﻟﺣﺎﻟﯾﺔ ﻣﻘﺎﺑل اﻟﻣطﻠوﺑﺎت اﻟﺿرﯾﺑﯾﺔ اﻟﺣﺎﻟﯾﺔ وﺗؤول ﺿرﯾﺑﺔ اﻟدﺧل ا

اﻟﺿرﯾﺑﺔ اﻟﺣﺎﻟﯾﺔ واﻟﻣؤﺟﻠﺔ ﻟﻠﺳﻧﺔ ﺛﻧﺎء ﻋﻧدﻣﺎ ﺗﺗﻌﻠﻖ ﺑﺑﻧود ﻣﻌﺗرف ﺑﮭﺎ ﻓﻲ اﻟدﺧل اﻟﺷﺎﻣل اﻵﺧر أو ﻣﺑﺎﺷرة ﻓﻲ واﻟﻣؤﺟﻠﺔ ﻓﻲ اﻟرﺑﺢ أو اﻟﺧﺳﺎرة، ﺑﺎﺳﺗ ﯾﺗم اﻻﻋﺗراف ﺑﺿرﯾﺑﺔ اﻟدﺧل اﻟﺣﺎﻟﯾﺔ وﻓﻲ ھذه اﻟﺣﺎﻟﺔ، ﯾﺗم اﻻﻋﺗراف ﺑﺎﻟﺿرﯾﺑﺔ اﻟﺣﺎﻟﯾﺔ اﻟﻣؤﺟﻠﺔ أﯾﺿًﺎ ﻓﻲ اﻟدﺧل اﻟﺷﺎﻣل اﻵﺧر أو ﻣﺑﺎﺷرة ﻓﻲ ﺣﻘوق اﻟﻣﻠﻛﯾﺔ ﻋﻠﻰ اﻟﺗواﻟﻲ. ﺣﻘوق اﻟﻣﻠﻛﯾﺔ، اﻟﺣﺎﻟﯾﺔ أو ﺿرﯾﺑﺔ اﻟدﺧل اﻟﻣؤﺟﻠﺔ ﻣن اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﺔ اﻷوﻟﯾﺔ ﻻﻧدﻣﺎج اﻷﻋﻣﺎل، ﯾﺗم ﺗﺿﻣﯾن اﻟﺗﺄﺛﯾر اﻟﺿرﯾﺑﻲ ﻓﻲ اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﺔ ﻋن اﻧدﻣﺎج ﻋﻧدﻣﺎ ﺗﻧﺷﺄ اﻟﺿرﯾﺑﺔ اﻷﻋﻣﺎل.

اﻟﺗﻌرض اﻟﺿرﯾﺑﻲ ن اﻟﻣﻣﻛن اﺳﺗﺣﻘﺎق ﻋﻧد ﺗﺣدﯾد ﻣﺑﻠﻎ اﻟﺿرﯾﺑﺔ اﻟﺣﺎﻟﯾﺔ واﻟﻣؤﺟﻠﺔ، ﺗﺄﺧذ اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﻓﻲ اﻻﻋﺗﺑﺎر ﺗﺄﺛﯾر اﻟﻣواﻗف اﻟﺿرﯾﺑﯾﺔ ﻏﯾر اﻟﻣؤﻛدة وﻣﺎ إذا ﻛﺎن ﻣ ﺣداث اﻟﻣﺳﺗﻘﺑﻠﯾﺔ. ﻗد ﺗﺗواﻓر ﻣﻌﻠوﻣﺎت ﺿراﺋب وﻓواﺋد إﺿﺎﻓﯾﺔ. ﯾﻌﺗﻣد ھذا اﻟﺗﻘﯾﯾم ﻋﻠﻰ اﻟﺗﻘدﯾرات واﻻﻓﺗراﺿﺎت وﻗد ﯾﺗﺿﻣن ﺳﻠﺳﻠﺔ ﻣن اﻷﺣﻛﺎم ﺣول اﻷ ﻰ اﻟﻣطﻠوﺑﺎت اﻟﺿرﯾﺑﯾﺔ ﻋﻠﻰ ﺟدﯾدة ﺗﺟﻌل اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﺗﻐﯾر أﺣﻛﺎﻣﮭﺎ ﻓﯾﻣﺎ ﯾﺗﻌﻠﻖ ﺑﻛﻔﺎﯾﺔ اﻟﻣطﻠوﺑﺎت اﻟﺿرﯾﺑﯾﺔ اﻟﺣﺎﻟﯾﺔ؛ ﺳﺗؤﺛر ﻣﺛل ھذه اﻟﺗﻐﯾﯾرات ﻋﻠ ﻣﺻروف اﻟﺿراﺋب ﻓﻲ اﻟﻔﺗرة اﻟﺗﻲ ﯾﺗم ﻓﯾﮭﺎ ھذا اﻟﺗﺣدﯾد.

۳۰

.أرﯾدُ ش.م.ق.ع

اﻟﺑﯾﺎﻧﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﻣوﺣدة دﯾﺳﻣﺑر۲۰۲۱ ﻟﻠﺳﻧﺔ اﻟﻣﻧﺗﮭﯾﺔ ﻓﻲ ۳۱ ( ﺧﻼف ذﻟكر ﯾذﻛمﻟﯾﺔ ﻣﺎرﯾﺎﻻت اﻟﻘطر ﺑﺎﻟﻎ اﻟﻣﺑﺎﻟﻊﺟﻣﯾ) )ﺗﺗﻣﺔ( اﻟﮭﺎﻣﺔ اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﯾﺔ . اﻟﺳﯾﺎﺳﺎت۳ اﻟﺗﻣوﯾل ﺗﻛﻠﻔﺔ۸٫۳

ﺗﺷﺗﻣل ﺗﻛﺎﻟﯾف اﻟﺗﻣوﯾل ﻋﻠﻰ ﻣﺻروﻓﺎت اﻟﻔواﺋد ﻋﻠﻰ ﻣطﻠوﺑﺎت اﻹﯾﺟﺎر واﻟﻘروض، وإﻟﻐﺎء اﻟﺧﺻم ﻋﻠﻰ اﻟﻣﺧﺻﺻﺎت اﻟﻣﻌﺗرف ﺑﮭﺎ ﻓﻲ ﺑﯾﺎن ﻟﺷﺎﻣل اﻟﻣوﺣد. اﻟدﺧل ا اﻟﺗﻣوﯾل إﯾرادات۹٫۳

اﻟﺗﻣوﯾل ﻣن إﯾرادات اﻟﻔواﺋد ﻋﻠﻰ اﻷﻣوال اﻟﻣﺳﺗﺛﻣرة واﻟﻣدرﺟﺔ ﻓﻲ ﺑﯾﺎن اﻷرﺑﺎح أو اﻟﺧﺳﺎﺋر اﻟﻣوﺣد. ﯾﺗم اﻻﻋﺗراف ﺑﺈﯾرادات اﻟﻔﺎﺋدة

ﺗﺗﻛون إﯾرادات

ﻓﻲ اﻷرﺑﺎح أو اﻟﺧﺳﺎﺋر ﺑﺎﺳﺗﺧدام ﻣﻌدل اﻟﻔﺎﺋدة اﻟﻔﻌﻠﻲ.

ات واﻟﻣﻌد واﻟﻣﻧﺷﺂت اﻟﻣﻣﺗﻠﻛﺎت۱۰٫۳ :اﻻﻋﺗراف واﻟﻘﯾﺎس

واﻟﻣﻧﺷﺂت واﻟﻣﻌدات ﺑﺎﻟﺗﻛﻠﻔﺔ ﻧﺎﻗﺻًﺎ اﻻﺳﺗﮭﻼك اﻟﻣﺗراﻛم وﺧﺳﺎﺋر اﻻﻧﺧﻔﺎض ﻓﻲ اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻣﺗراﻛﻣﺔ. ﯾﺗم ﺗﺳﺟﯾل اﻟﻣوﺟودات ﻗﯾد ﯾﺗم ﻗﯾﺎس اﻟﻣﻣﺗﻠﻛﺎت ﯾﺗم ﻗﯾﺎس اﻟﻣﻣﺗﻠﻛﺎت اﻹﻧﺷﺎء ﺑﺎﻟﺗﻛﻠﻔﺔ ﻧﺎﻗﺻًﺎ أي اﻧﺧﻔﺎض ﻓﻲ اﻟﻘﯾﻣﺔ. ﻠﻲ: ﻣﺎ ﯾت. ﺗﺷﻣل ﺗﻛﺎﻟﯾف ﻣوﺟودات اﻟﻣﻧﺷﺄة ذاﺗﯾﺎ وﺗﺗﺿﻣن اﻟﺗﻛﻠﻔﺔ اﻟﻧﻔﻘﺎت اﻟﻣرﺗﺑطﺔ ﻣﺑﺎﺷرة ﺑﺎﻗﺗﻧﺎء اﻟﻣوﺟودا ﻣﺎ ﯾت. ﺗﺷﻣل ﺗﻛﺎﻟﯾف ﻣوﺟودات اﻟﻣﻧﺷﺄة ذاﺗﯾﺎ وﺗﺗﺿﻣن اﻟﺗﻛﻠﻔﺔ اﻟﻧﻔﻘﺎت اﻟﻣرﺗﺑطﺔ ﻣﺑﺎﺷرة ﺑﺎﻗﺗﻧﺎء اﻟﻣوﺟودات. ﺗﺷﻣل ﺗﻛﺎﻟﯾف ﻣوﺟودات اﻟﻣﻧﺷﺄة ذاﺗﯾﺎ وﺗﺗﺿﻣن اﻟﺗﻛﻠﻔﺔ اﻟﻧﻔﻘﺎت اﻟﻣرﺗﺑطﺔ ﻣﺑﺎﺷرة ﺑﺎﻗﺗﻧﺎء اﻟﻣوﺟودا وﺗﺗﺿﻣن اﻟﺗﻛﻠﻔﺔ اﻟﻧﻔﻘﺎت اﻟﻣرﺗﺑطﺔ ﻣﺑﺎﺷرة ﺑﺎﻗﺗﻧﺎء اﻟﻣوﺟودا .ﺗﻛﻠﻔﺔ اﻟﻣواد واﻟﻌﻣﺎﻟﺔ اﻟﻣﺑﺎﺷرة ● ﻣﻧﮭﺎ؛ اﻟﻣﻘﺻود اﻻﺳﺗﺧدام أﺟل ﻣن ﻟﻼﺳﺗﺧدام ﺻﺎﻟﺣﺔ ﺣﺎﻟﺔ ﻓﻲ اﻟﻣوﺟودات وﺿﻊ إﻟﻰ ﻣﺑﺎﺷرة ﻋﺎﺋدة أﺧرى ﺗﻛﺎﻟﯾف أي ● اﻟذي وﺿﻌت ﻓﯾﮫ؛ وﺗﻔﻛﯾك وإزاﻟﺔ اﻟﺑﻧود واﺳﺗﻌﺎدة اﻟﻣوﻗﻊ ﻋﻧدﻣﺎ ﯾﻛون ﻋﻠﻰ اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ اﻟﺗزام ﻹزاﻟﺔ اﻷﺻل أو اﺳﺗﻌﺎدة اﻟﻣوﻗﻊ، ﺗﻘدﯾر ﺗﻛﺎﻟﯾف ● .رﺳﻣﻠﺔ ﺗﻛﺎﻟﯾف اﻟﻘروض ● ﻧﺑﯾﺔ ﻗد ﺗﺗﺿﻣن اﻟﺗﻛﻠﻔﺔ أﯾﺿًﺎ ﺗﺣوﯾﻼت ﻣن ﺣﻘوق ﻣﻠﻛﯾﺔ أي أرﺑﺎح أو ﺧﺳﺎرة ﻧﺎﺗﺟﺔ ﻋن ﺗﺣوطﺎت اﻟﺗدﻓﻘﺎت اﻟﻧﻘدﯾﺔ اﻟﻣؤھﻠﺔ ﻟﻣﺷﺗرﯾﺎت اﻟﻌﻣﻼت اﻷﺟ وظﺎﺋف اﻟﻣﻌدات ذات اﻟﺻﻠﺔ ﻛﺟزء ﻣن اﻟﻣﻌدات ذات ﻟﻣﺷﺗراة واﻟﺗﻲ ھﻲ ﺟزء ﻻ ﯾﺗﺟزأ ﻣن ﻟﻠﻣﻣﺗﻠﻛﺎت واﻟﻣﻧﺷﺂت واﻟﻣﻌدات. ﺗﺗم رﺳﻣﻠﺔ اﻟﺑرﻣﺟﯾﺎت ا اﻟﺻﻠﺔ.

رﺋﯾﺳﯾﺔ( إذا ﻛﺎن ﻷﺟزاء ﻣﮭﻣﺔ ﻣن ﺑﻧد ﻣن اﻟﻣﻣﺗﻠﻛﺎت واﻟﻣﻧﺷﺂت واﻟﻣﻌدات أﻋﻣﺎر إﻧﺗﺎﺟﯾﺔ ﻣﺧﺗﻠﻔﺔ، ﻓﻌﻧدﺋذ ﯾﺗم اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﺔ ﻋﻧﮭﺎ ﻛﺑﻧود ﻣﻧﻔﺻﻠﺔ )ﻣﻛوﻧﺎت ﻟﻠﻣﻣﺗﻠﻛﺎت واﻟﻣﻧﺷﺂت واﻟﻣﻌدات. اﺳﺗﺑﻌﺎد ﺑﻧد ﻣن ﺑﻧود ﻟﻠﻣﻣﺗﻠﻛﺎت واﻟﻣﻧﺷﺂت واﻟﻣﻌدات )ﻣﺣﺳوﺑﺎ ﻋﻠﻰ أﻧﮫ اﻟﻔرق ﺑﯾن ﺻﺎﻓﻲ اﻟﻣﺗﺣﺻﻼت ﻣن ﺑﺄي رﺑﺢ أو ﺧﺳﺎرة ﻣن ﻋﺗرافﯾﺗم اﻻ اﻻﺳﺗﺑﻌﺎد واﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟدﻓﺗرﯾﺔ ﻟﺑﻧد اﻟﻣﻣﺗﻠﻛﺎت واﻟﻣﻌدات( ﯾﺗم اﻻﻋﺗراف ﺑﮭﺎ ﻓﻲ ﺑﯾﺎن اﻷرﺑﺎح أو اﻟﺧﺳﺎﺋر اﻟﻣوﺣد. واﻟﻣﻌدات ذات اﻟﺻﻠﺔ ﻋﻧد اﻛﺗﻣﺎل اﻹﻧﺷﺎء أو اﻟﺗرﻛﯾب واﻷﻧﺷطﺔ ذات اﻟﺻﻠﺔ اﻟﻼزﻣﺔ اﻟﺗﻧﻔﯾذ ﻟﻠﻣﻣﺗﻠﻛﺎت واﻟﻣﻧﺷﺂت ﯾﺗم ﺗﺣوﯾل اﻷﻋﻣﺎل اﻟرأﺳﻣﺎﻟﯾﺔ ﻗﯾد ﻹﻋداد اﻟﻣﻣﺗﻠﻛﺎت واﻟﻣﻌدات ﻟﻼﺳﺗﺧدام اﻟﻣﻘﺻود ﻣﻧﮭﺎ، وﺗﻛون اﻟﻣﻣﺗﻠﻛﺎت واﻟﻣﻌدات ﺟﺎھزة ﻟﻼﺳﺗﺧدام اﻟﺗﺷﻐﯾﻠﻲ.

اﻟﻣﺣول إﻟﻰ اﻻﺳﺗﺛﻣﺎرات اﻟﻌﻘﺎرﯾﺔ

ﺎ ﻟذﻟك ﺑﺎﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟدﻓﺗرﯾﺔ ﻓﻲ ﺗﺎرﯾﺦ اﻟﺗﺣوﯾل ، ﯾﺗم إﻋﺎدة ﺗﺻﻧﯾف اﻟﻌﻘﺎر وﻓﻘ ﺔات اﻟﻌﻘﺎرﯾﺎر اﻟﻣﺷﻐول ﺑﻣﺎﻟﻛﮫ ﻟﻼﺳﺗﺛﻣﺎرام اﻟﻌﻘﺎر ﻣن اﻟﻌﻘ ﻋﻧدﻣﺎ ﯾﺗﻐﯾر اﺳﺗﺧد .٤۰ﺎ ﻟﻧﻣوذج اﻟﺗﻛﻠﻔﺔ اﻟﻣﺣدد ﺑﻣوﺟب اﻟﻣﻌﯾﺎر اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﻲ اﻟدوﻟﻲ رﻗم وﻓﻘ

۳۱

.أرﯾدُ ش.م.ق.ع اﻟﺑﯾﺎﻧﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﻣوﺣدة دﯾﺳﻣﺑر۲۰۲۱ ﻟﻠﺳﻧﺔ اﻟﻣﻧﺗﮭﯾﺔ ﻓﻲ ۳۱ ( ﺧﻼف ذﻟكر ﯾذﻛمﻟﯾﺔ ﻣﺎرﯾﺎﻻت اﻟﻘطر ﺑﺎﻟﻎ اﻟﻣﺑﺎﻟﻊﺟﻣﯾ) )ﺗﺗﻣﺔ( اﻟﮭﺎﻣﺔ اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﯾﺔ . اﻟﺳﯾﺎﺳﺎت۳ )ﺗﺗﻣﺔ( ﻌداتواﻟﻣ واﻟﻣﻧﺷﺂت اﻟﻣﻣﺗﻠﻛﺎت۱۰٫۳ اﻟﻧﻔﻘﺎت

ﯾﻣﺔ ﯾﺗم رﺳﻣﻠﺔ اﻟﻧﻔﻘﺎت اﻟﻣﺗﻛﺑدة ﻻﺳﺗﺑدال أي ﺟزء ﻣن ﺑﻧود اﻟﻣﻣﺗﻠﻛﺎت واﻟﻣﻧﺷﺂت واﻟﻣﻌدات اﻟﺗﻲ ﺗﺗم اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﺔ ﻋﻧﮭﺎ ﺑﺷﻛل ﻣﻧﻔﺻل وﯾﺗم ﺷطب اﻟﻘ ﻠﻛﺎت واﻟﻣﻧﺷﺂت ﺔ اﻟﻣﺳﺗﻘﺑﻠﯾﺔ ﻟﺑﻧد اﻟﻣﻣﺗدة ﻓﻲ اﻟﻣﻧﺎﻓﻊ اﻻﻗﺗﺻﺎدﯾ اﻟدﻓﺗرﯾﺔ ﻟﻠﻌﻧﺻر اﻟﻣﺳﺗﺑدل. ﺗﺗم رﺳﻣﻠﺔ اﻟﻧﻔﻘﺎت اﻟﻼﺣﻘﺔ اﻷﺧرى ﻓﻘط ﻋﻧدﻣﺎ ﺗﻛون ھﻧﺎك زﯾﺎ واﻟﻣﻌدات اﻟﻣرﺗﺑط ﺑﮭﺎ. وﯾﺗم إدراج ﺟﻣﯾﻊ ﻧﻔﻘﺎت اﻻﻗﺗراض ﻓﻲ ﺑﯾﺎن اﻷرﺑﺎح أو اﻟﺧﺳﺎﺋر اﻟﻣوﺣد ﻋﻧد ﺗﻛﺑد اﻟﻧﻔﻘﺎت.

اﻻﺳﺗﮭﻼك

ﻣﻘدرة ﻠﻰ ﻣدى اﻷﻋﻣﺎر اﻹﻧﺗﺎﺟﯾﺔ اﻟاﻷرﺑﺎح أو اﻟﺧﺳﺎﺋر اﻟﻣوﺣد ﻋ ﯾﺗم اﺳﺗﮭﻼك ﺑﻧود اﻟﻣﻣﺗﻠﻛﺎت واﻟﻣﻧﺷﺂت واﻟﻣﻌدات ﻋﻠﻰ أﺳﺎس اﻟﻘﺳط اﻟﺛﺎﺑت ﻓﻲ ﺑﯾﺎن ﺑﺄن ﺑﺻورة ﻣﻌﻘوﻟﺔﻟﻛل ﻣﻛون. ﯾﺗم اﺳﺗﮭﻼك اﻟﻣوﺟودات اﻟﻣﺳﺗﺄﺟرة ﻋﻠﻰ ﻣدى ﻓﺗرة اﻹﯾﺟﺎر أو أﻋﻣﺎرھﺎ اﻹﻧﺗﺎﺟﯾﺔ، أﯾﮭﻣﺎ أﻗل، ﻣﺎ ﻟم ﯾﻛن ﻣؤﻛدا اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﺳﺗﺣﺻل ﻋﻠﻰ ﻣﻠﻛﯾﺗﮭﺎ ﻓﻲ ﻧﮭﺎﯾﺔ ﻣدة اﻹﯾﺟﺎر. اﻷرض ﻻ ﺗﺳﺗﮭﻠك.

ﮫ ﺟﺎھزة ﻟﻼﺳﺗﺧدام، أو ﻓﯾﻣﺎ ﯾﺗﻌﻠﻖ ﺑﺎﻟﻣوﺟودات اﻟﻣﻧﺷﺄة داﺧﻠﯾًﺎ، ﻣن ﺗﺎرﯾﺦ اﻛﺗﻣﺎل اﻷﺻل ﻣن ﺗﺎرﯾﺦ ﺗرﻛﯾﺑﮭﺎ وﺗﺻﺑﺢ ﻓﯾ ﯾﺑدأ اﺳﺗﮭﻼك ھذه اﻟﻣوﺟودات وﺟﺎھزﯾﺗﮫ ﻟﻼﺳﺗﺧدام. اﻷﻋﻣﺎر اﻹﻧﺗﺎﺟﯾﺔ اﻟﻣﻘدرة ﻟﻠﻣﻣﺗﻠﻛﺎت واﻟﻣﻧﺷﺂت واﻟﻣﻌدات ھﻲ ﻛﻣﺎ ﯾﻠﻲ.

ﺳﻧﺔ ٥ - ٤۰ ٍﻣﺑﺎن ﺳﻧﺔ ۲٥ ٥ - واﻟﺷﺑﻛﺎت ﻣوﺟودات اﻟﺻراﻓﺔ ﺳﻧوات ۱۰ - ۲ﻛﯾن وﻣﻌدات أﺧرىاﻟﻣﺷﺗر أﺟﮭزة

م اﺳﺗرداد ﺗﺗم ﻣراﺟﻌﺔ اﻟﻘﯾم اﻟدﻓﺗرﯾﺔ ﻟﻠﻣﻣﺗﻠﻛﺎت واﻟﻣﻧﺷﺂت و اﻟﻣﻌدات ﻻﺳﺗﺑﯾﺎن أي اﻧﺧﻔﺎض ﻓﻲ ﻗﯾﻣﺗﮭﺎ ﻋﻧدﻣﺎ ﯾﺳﺗدل ﻣن اﻟظروف واﻷﺣداث ﺑﺄﻧﮫ ﻟن ﯾﺗ ، ﯾﺗم ﺧﻔض اﻟﻣوﺟودات ﻣﺔ اﻟﺗﻘدﯾرﯾﺔ اﻟﻘﺎﺑﻠﺔ ﻟﻼﺳﺗردادﺣﺎل ﺗﺟﺎوزت اﻟﻘﯾم اﻟدﻓﺗرﯾﺔ اﻟﻘﯾﻗﯾﻣﺗﮭﺎ اﻟدﻓﺗرﯾﺔ. وإذا ﺗﺑﯾن وﺟود أي اﺳﺗدﻻل ﻋﻠﻰ ذﻟك وﻓﻲ ﻣﺎ أﻋﻠﻰ. ﻟﻘﯾﻣﺗﮭﺎ اﻟﻘﺎﺑﻠﺔ ﻟﻼﺳﺗرداد، ﺑﺎﻋﺗﺑﺎرھﺎ اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻟﮭذه اﻟﻣوﺟودات ﻣﺧﺻوﻣﺎ ﻣﻧﮭﺎ ﺗﻛﺎﻟﯾف اﻟﺑﯾﻊ أو اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻻﺳﺗﺧداﻣﯾﺔ، أﯾﮭوﺻوﻻ

إﻟﻐﺎء اﻻﻋﺗراف

ﺔ ﻣﺳﺗﻘﺑﻠﯾﺔ ﻣﺗوﻗﻌﺔ ﻣن اﺳﺗﺧداﻣﮫ أو اﺳﺗﺑﻌﺎده أو ﻋﻧدﻣﺎ ﻻ ﺗﻛون ھﻧﺎك ﻣﻧﺎﻓﻊ اﻗﺗﺻﺎدﯾ اﻻﻋﺗراف ﺑﺑﻧد اﻟﻣﻣﺗﻠﻛﺎت واﻟﻣﻧﺷﺂت واﻟﻣﻌدات ﻋﻧد ﯾﺗم إﻟﻐﺎء ﺻل. راف ﺑﺎﻷاﺳﺗﺑﻌﺎده. ﯾﺗم إدراج أي رﺑﺢ أو ﺧﺳﺎرة ﻧﺎﺗﺟﺔ ﻋن إﻟﻐﺎء اﻷﺻل ﻓﻲ ﺑﯾﺎن اﻷرﺑﺎح أو اﻟﺧﺳﺎﺋر اﻟﻣوﺣد ﻓﻲ اﻟﺳﻧﺔ اﻟﺗﻲ ﯾﺗم ﻓﯾﮭﺎ إﻟﻐﺎء اﻻﻋﺗ ﻓﻲ ﻧﮭﺎﯾﺔ ﻛل ﺳﻧﺔ ﻣﺎﻟﯾﺔ. ﺗﺎﺟﯾﺔ وطرﯾﻘﺔ اﻻﺳﺗﮭﻼك، وﺗﻌدﯾﻠﮭﺎ ﻋﻧد اﻟﺿرورة، ﺗﺗم ﻣراﺟﻌﺔ ﻣوﺟودات اﻟﻣﺗﺑﻘﯾﺔ واﻷﻋﻣﺎر اﻹﻧ اﻻﻗﺗراض ﺗﻛﺎﻟﯾف۱۱٫۳

ﻟﺗﺟﮭﯾزه ﻟﻠﻐرض ﺗﺗم رﺳﻣﻠﺔ ﺗﻛﺎﻟﯾف اﻟﻘروض اﻟﻌﺎﺋدة ﻣﺑﺎﺷرة إﻟﻰ ﺣﯾﺎزة أو إﻧﺷﺎء أو إﻧﺗﺎج اﻷﺻل اﻟذي ﯾﺳﺗﻐرق ﺑﺎﻟﺿرورة ﻓﺗرة زﻣﻧﯾﺔ أﺳﺎﺳﯾﺔ وﻓﺎت ﻋﻧد ﺗﻛﺑدھﺎ. ﺗﺷﺗﻣل ﺗﻛﺎﻟﯾف اﻟﻘروض ﻣوﺟودات اﻟﻣﻌﻧﯾﺔ. وﯾﺗم إدراج ﺗﻛﻠﻔﺔ اﻟﻘروض اﻻﺧرى ﻛﻣﺻراﻟﻣﻘﺻود ﻣﻧﮫ أو ﻟﺑﯾﻌﮫ، ﻛﺟزء ﻣن ﺗﻛﻠﻔﺔ اﻟ ﻋﻠﻰ ﺗﻛﺎﻟﯾف اﻟﻔﺎﺋدة واﻟﺗﻛﺎﻟﯾف اﻷﺧرى اﻟﺗﻲ ﺗﺗﻛﺑدھﺎ اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﻓﯾﻣﺎ ﯾﺗﻌﻠﻖ ﺑﺎﻗﺗراض اﻷﻣوال.

اﻟﺣﻛوﻣﯾﺔ اﻟﻣﻧﺢ۱۲٫۳

ﯾﺎ. ن اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﺳﺗﻠﺗزم ﺑﺎﻟﺷروط اﻟﻣرﺗﺑطﺔ ﺑﮭﺎ واﺳﺗﻼم اﻟﻣﻧﺢ ﻓﻌﻠﯾﺗم اﻻﻋﺗراف ﺑﺎﻟﻣﻧﺢ اﻟﺣﻛوﻣﯾﺔ إﻻ ﻋﻧد وﺟود ﺗﺄﻛﯾد ﻣﻌﻘول ﺑﺄ ﻻ ات ﯾﺗم اﻻﻋﺗراف ﺑﺎﻟﻣﻧﺢ اﻟﺣﻛوﻣﯾﺔ ﻓﻲ اﻟرﺑﺢ أو اﻟﺧﺳﺎرة ﻋﻠﻰ أﺳﺎس ﻣﻧﺗظم ﻋﻠﻰ ﻣدى اﻟﻔﺗرات اﻟﺗﻲ ﺗﻌﺗرف ﻓﯾﮭﺎ اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﻛﻣﺻروﻓﺎت ﺑﺎﻟﺗﻛﺎﻟﯾف ذ ﻠﻰ اف ﺑﺎﻟﻣﻧﺢ اﻟﺣﻛوﻣﯾﺔ اﻟﺗﻲ ﯾﺗﻣﺛل ﺷرطﮭﺎ اﻷﺳﺎﺳﻲ ﻓﻲ أﻧﮫ ﯾﺟب ﻋﺗﮭدف اﻟﻣﻧﺢ إﻟﻰ اﻟﺗﻌوﯾض ﻋﻧﮭﺎ. ﻋﻠﻰ وﺟﮫ اﻟﺗﺣدﯾد، ﯾﺗم اﻻﻋﺗراﻟﺻﻠﺔ اﻟﺗﻲ اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﺷراء أو إﻧﺷﺎء أو اﻣﺗﻼك ﻣوﺟودات ﻏﯾر ﻣﺗداوﻟﺔ )ﺑﻣﺎ ﻓﻲ ذﻟك اﻟﻣﻣﺗﻠﻛﺎت واﻟﻣﻧﺷﺂت واﻟﻣﻌدات( ﻛدﺧل ﻣؤﺟل ﻓﻲ ﺑﯾﺎن اﻟﻣرﻛز اﻟﻣﺎﻟﻲ ﻣﺎر اﻹﻧﺗﺎﺟﯾﺔ ﻟﻠﻣوﺟودات ذات اﻟﺻﻠﺔ. إﻟﻰ اﻟرﺑﺢ أو اﻟﺧﺳﺎرة ﻋﻠﻰ أﺳﺎس ﻣﻧﮭﺟﻲ وﻣﻧطﻘﻲ ﻋﻠﻰ ﻣدى اﻷﻋ اﻟﻣوﺣد وﺗﺣوﯾﻠﮭﺎ اﻟﻣﻧﺢ اﻟﺣﻛوﻣﯾﺔ اﻟﻣﺳﺗﺣﻘﺔ اﻟﻘﺑض ﻛﺗﻌوﯾض ﻋن اﻟﻣﺻروﻓﺎت أو اﻟﺧﺳﺎﺋر اﻟﻣﺗﻛﺑدة ﺑﺎﻟﻔﻌل أو ﻟﻐرض ﺗﻘدﯾم دﻋم ﻣﺎﻟﻲ ﻓوري ﻟﻠﻣﺟﻣوﻋﺔ ﻣﻊ ﻋدم وﺟود ﻟﻘﺑض. ﮭﺎ ﻓﻲ اﻟرﺑﺢ أو اﻟﺧﺳﺎرة ﻓﻲ اﻟﻔﺗرة اﻟﺗﻲ ﺗﺻﺑﺢ ﻓﯾﮭﺎ ﻣﺳﺗﺣﻘﺔ اﺗﻛﺎﻟﯾف ﻣﺳﺗﻘﺑﻠﯾﺔ ذات ﺻﻠﺔ ﯾﺗم اﻻﻋﺗراف ﺑ ﻗرض ﺣﻛوﻣﻲ ﺑﺳﻌر ﻓﺎﺋدة أﻗل ﻣن اﻟﺳوق ﻛﻣﻧﺣﺔ ﺣﻛوﻣﯾﺔ، وﯾﺗم ﻗﯾﺎﺳﮭﺎ ﺑﺎﻟﻔرق ﺑﯾن اﻟﻌﺎﺋدات اﻟﻣﺳﺗﻠﻣﺔ واﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ اﻻﺳﺗﻔﺎدة ﻣن ﯾﺗم اﻟﺗﻌﺎﻣل ﻣﻊ أﺳﻌﺎر اﻟﻔﺎﺋدة اﻟﺳﺎﺋدة ﻓﻲ اﻟﺳوق. ﻟﻠﻘرض ﺑﻧﺎءً ﻋﻠﻰ

۳۲

)ﺗﺗﻣﺔ( اﻟﮭﺎﻣﺔ اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﯾﺔ . اﻟﺳﯾﺎﺳﺎت۳

اﻷﺟل طوﯾﻠﺔ دﻣﺎﻣﻘ اﻟﻣدﻓوﻋﺔ واﻟﻣﺑﺎﻟﻎ ﻟﺷﮭرةوا اﻟﻣﻠﻣوﺳﺔ ﻏﯾر اﻟﻣوﺟودات۱۳٫۳

اﻟﻣوﺟودات ﻏﯾر اﻟﻣﻠﻣوﺳﺔ اﻟﻣﺳﺗﺣوذ ﯾﺗم ﻗﯾﺎس اﻟﻣوﺟودات ﻏﯾر اﻟﻣﻠﻣوﺳﺔ اﻟﻣﺳﺗﺣوذ ﻋﻠﯾﮭﺎ ﺑﺷﻛل ﻣﻧﻔﺻل ﺑﺎﻟﺗﻛﻠﻔﺔ ﻋﻧد اﻻﻋﺗراف اﻷوﻟﻲ. إن ﺗﻛﻠﻔﺔ ﻟﻲ، ﯾﺗم إدراج اﻟﻣوﺟودات ﻏﯾر اﻟﻣﻠﻣوﺳﺔ ﺑﺎﻟﺗﻛﻠﻔﺔ ﻧﺎﻗﺻﺎ ﻋﻠﯾﮭﺎ ﻓﻲ اﻧدﻣﺎج اﻷﻋﻣﺎل ھﻲ اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻛﻣﺎ ﻓﻲ ﺗﺎرﯾﺦ اﻻﺳﺗﺣواذ. ﺑﻌد اﻻﻋﺗراف اﻷو اﻟﻣﻧﺗﺟﺔ داﺧﻠﯾًﺎ، ﺑﺎﺳﺗﺛﻧﺎء ﺗﻛﺎﻟﯾف اﻟﺗطوﯾر اﻟﻣرﺳﻣﻠﺔ، ﻠﺔ اﻟﻣوﺟودات ﻏﯾر اﻟﻣﻠﻣوﺳﺔ اﻹطﻔﺎء اﻟﻣﺗراﻛم وأي ﺧﺳﺎﺋر اﻧﺧﻔﺎض ﻓﻲ اﻟﻘﯾﻣﺔ ﻣﺗراﻛﻣﺔ. ﻻ ﯾﺗم رﺳﻣ ﺗﻲ ﯾﺗم ﻓﯾﮭﺎ ﺗﻛﺑد اﻟﻧﻔﻘﺎت. وﯾﺗم إظﮭﺎر اﻟﻧﻔﻘﺎت ﻓﻲ ﺑﯾﺎن اﻷرﺑﺎح أو اﻟﺧﺳﺎﺋر اﻟﻣوﺣد ﻓﻲ اﻟﺳﻧﺔ اﻟ

اﻻﻧﺧﻔﺎض ﻓﻲ اﻟﻘﯾﻣﺔ ﻋﻧدﻣﺎ ﯾﺗم إطﻔﺎء اﻟﻣوﺟودات ﻏﯾر اﻟﻣﻟﻣوﺳﺔ ذات اﻷﻋﻣﺎر اﻟﻣﺣددة ﻋﻟﯽ ﻣدى أﻋﻣﺎرھﺎ اﻻﻧﺗﺎﺟﯾﺔ اﻻﻗﺗﺻﺎدﯾﺔ وﯾﺗم ﺗﻘﯾﯾﻣﮭﺎ ﻟﺗﺣري ﻏﯾر ﻣﻠﻣوس ذي ﻋﻣر إﻧﺗﺎﺟﻲ ﯾﻛون ھﻧﺎك ﻣؤﺷر ﻋﻠﻰ اﻧﺧﻔﺎض ﻗﯾﻣﺔ اﻷﺻل ﻏﯾر اﻟﻣﻠﻣوس. ﯾﺗم ﻣراﺟﻌﺔ ﻓﺗرة اﻹطﻔﺎء وطرﯾﻘﺔ اﻹطﻔﺎء ﻷﺻل ﻣﺎ اﻟﻣﺳﺗﻘﺑﻠﯾﺔ اﻟﻣﺗﺿﻣﻧﺔ ﻓﻲ ﺎﻓﻊ اﻻﻗﺗﺻﺎدﯾﺔﻣﺣدد ﻓﻲ ﻛل ﺳﻧﺔ ﻣﺎﻟﯾﺔ. وﺗﺳﺟل اﻟﺗﻐﯾرات ﻓﻲ اﻟﻌﻣر اﻹﻧﺗﺎﺟﻲ اﻟﻣﺗوﻗﻊ أو ﻓﻲ اﻟﻧﻣط اﻟﻣﺗوﻗﻊ ﻻﺳﺗﮭﻼك اﻟﻣﻧ ﻣﺣﺎﺳﺑﯾﺔ. وﯾﺗم اﻻﻋﺗراف ﺑﻣﺻروف اﻷﺻل ﻋن طرﯾﻖ ﺗﻐﯾﯾر ﻓﺗرة أو طرﯾﻘﺔ اﻹطﻔﺎء، ﺣﺳﺑﻣﺎ ھو ﻣﻧﺎﺳب، وﺗﻌﺎﻣل ﻋﻠﻰ أﻧﮭﺎ ﺗﻐﯾرات ﻓﻲ اﻟﺗﻘدﯾرات اﻟ ﯾﺗواﻓﻖ ﻣﻊ طﺑﯾﻌﺔ اﻷﺻل ﻏﯾر اﻟﻣﺻروﻓﺎت ﺑﻣﺎ اﻹطﻔﺎء ﻟﻠﻣوﺟودات ﻏﯾر اﻟﻣﻠﻣوﺳﺔ ذات اﻷﻋﻣﺎر اﻟﻣﺣددة ﻓﻲ ﺑﯾﺎن اﻷرﺑﺎح أو اﻟﺧﺳﺎﺋر اﻟﻣوﺣد ﻓﻲ ﻓﺋﺔ اﻟﻣﻠﻣوس.

اﻟﺑﺣث واﻟﺗطوﯾر

ﻣﻌرﻓﺔ وﻓﮭم ﻋﻠﻣﻲ أو ﺗﻘﻧﻲ ﺟدﯾد، ﻓﻲ اﻟرﺑﺢ أو اﻟﺧﺳﺎرة ﻋﻧد ﺗﻛﺑدھﺎ. ﯾﺗم اﻻﻋﺗراف ﺑﺎﻟﻧﻔﻘﺎت ﻋﻠﻰ أﻧﺷطﺔ اﻟﺑﺣث، اﻟﺗﻲ ﯾﺗم إﺟراؤھﺎ ﺑﮭدف اﻛﺗﺳﺎب

ﻣﺣﺳّﻧﺔ ﺑﺷﻛل ﻛﺑﯾر. ﺗﺗم رﺳﻣﻠﺔ ﻧﻔﻘﺎت اﻟﺗطوﯾر ﻓﻘط إذا ﻛﺎن ﻣن اﻟﻣﻣﻛن ﺗﺗﺿﻣن أﻧﺷطﺔ اﻟﺗطوﯾر ﺧطﺔ أو ﺗﺻﻣﯾﻣًﺎ ﻹﻧﺗﺎج ﻣﻧﺗﺟﺎت وﻋﻣﻠﯾﺎت ﺟدﯾدة أو ﻧﯾًﺎ وﺗﺟﺎرﯾًﺎ، وﻣن اﻟﻣﺣﺗﻣل وﺟود ﻣﻧﺎﻓﻊ اﻗﺗﺻﺎدﯾﺔ ﻣﺳﺗﻘﺑﻠﯾﺔ، وﺗﻧوي اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﻗﯾﺎس ﺗﻛﺎﻟﯾف اﻟﺗطوﯾر ﺑﺷﻛل ﻣوﺛوق، وﻛﺎن اﻟﻣﻧﺗﺞ أو اﻟﻌﻣﻠﯾﺔ ﻣﺟدﯾﺔ ﺗﻘ ﺗﺗﺿﻣن اﻟﻧﻔﻘﺎت اﻟﻣرﺳﻣﻠﺔ ﺗﻛﻠﻔﺔ اﻟﻣواد واﻟﻌﻣﺎﻟﺔ اﻟﻣﺑﺎﺷرة واﻟﺗﻛﺎﻟﯾف اﻟﻌﺎﻣﺔ اﻟﺗﻲ ﺗﻌزى ﮫ. وﻟدﯾﮭﺎ ﻣوارد ﻛﺎﻓﯾﺔ ﻹﻛﻣﺎل اﻟﺗطوﯾر واﺳﺗﺧدام اﻷﺻل أو ﺑﯾﻌ ﻔﺔ اﻟﻘروض اﻟﻣرﺳﻣﻠﺔ. ﯾﺗم اﻻﻋﺗراف ﺑﻧﻔﻘﺎت اﻟﺗطوﯾر اﻷﺧرى ﻓﻲ اﻟرﺑﺢ أو اﻟﺧﺳﺎرة ﻋﻧد ﺗﻛﺑدھﺎ. ﻣﺑﺎﺷرة إﻟﻰ ﺗﺟﮭﯾز اﻷﺻل ﻟﻼﺳﺗﺧدام اﻟﻣﻘﺻود وﺗﻛﻠ ﺎﻗﺻًﺎ اﻹطﻔﺎء اﻟﻣﺗراﻛم وأي ﺧﺳﺎﺋر اﻧﺧﻔﺎض ﻓﻲ اﻟﻘﯾﻣﺔ ﻣﺗراﻛﻣﺔ. ﻧﯾﺗم ﻗﯾﺎس ﻧﻔﻘﺎت اﻟﺗطوﯾر اﻟﻣرﺳﻣﻠﺔ ﺑﺎﻟﺗﻛﻠﻔﺔ

اﻷﺟل(- اﻟﻣدﻓوﻋﺎت اﻟﻣﺳﺑﻘﺔ طوﯾﻠﺔ " IRU )" ﺣﻘوق اﻻﺳﺗﺧدام ﻏﯾر اﻟﻘﺎﺑﻠﺔ ﻟﻺﻟﻐﺎء

اﻻﻋﺗراف ﺑﺣﻘوق ﺗرﺗﺑط ﺣﻘوق اﻻﺳﺗﺧدام ﻏﯾر اﻟﻘﺎﺑﻠﺔ ﻟﻺﻟﻐﺎء ﺑﺣﻖ اﺳﺗﺧدام ﺟزء ﻣن إﻣﻛﺎﻧﯾﺎت ﻛﯾﺑل إرﺳﺎل أرﺿﻲ أو ﺑﺣري ﻣﻣﻧوح ﻟﻔﺗرة ﺛﺎﺑﺗﺔ. ﯾﺗم اﻷﺳﺎﺳﻲ، ﺑﺷﻛل اﻻﺳﺗﺧدام ﻏﯾر اﻟﻘﺎﺑﻠﺔ ﻟﻺﻟﻐﺎء ﺑﺎﻟﺗﻛﻠﻔﺔ ﻛﺄﺻل ﻋﻧدﻣﺎ ﯾﻛون ﻟﻠﻣﺟﻣوﻋﺔ ﺣﻖ ﻣﺣدد ﻏﯾر ﻗﺎﺑل ﻟﻺﻟﻐﺎء ﻻﺳﺗﺧدام ﺟزء ﻣﺣدد ﻣن اﻷﺻل ﺻﺎدﯾﺔ ﻟﻠﻣوﺟودات ﻋﺎم اﻷﻟﯾﺎف اﻟﺿوﺋﯾﺔ أو ﻋرض اﻟﻧطﺎق اﻟﺗرددي اﻟﻣﺧﺻص ﻟﻠطول اﻟﻣوﺟﻲ، وﺗﻛون ﻣدة ھذا اﻟﺣﻖ ﻟﻠﺟزء اﻟرﺋﯾﺳﻲ ﻣن اﻟﺣﯾﺎة اﻻﻗﺗ ﻧﺔ، أﯾﮭﻣﺎ أﻗﺻر. إﻟﻰ۱ﺳ ٥ اﻷﺳﺎﺳﯾﺔ. ﯾﺗم إطﻔﺎءھﺎ ﻋﻠﻰ أﺳﺎس اﻟﻘﺳط اﻟﺛﺎﺑت ﻋﻠﻰ ﻣدى ﻓﺗرة اﻻﺳﺗﺧدام اﻟﻣﺗوﻗﻌﺔ وﻋﻣر اﻟﻌﻘد اﻟذي ﯾﺗراوح ﺑﯾن ۱۰

اﻟﻣﻣﺗﻠﻛﺎت واﻟﻣﻧﺷﺂت واﻟﻣﻌدات. ﻋﻧد اﻛﺗﻣﺎل ﯾﺗم ﻋرض اﻷﻋﻣﺎل اﻟرأﺳﻣﺎﻟﯾﺔ ﻗﯾد اﻟﺗﻧﻔﯾذ اﻟﻣﺗﻌﻠﻘﺔ ﺑﺣﻘوق اﻻﺳﺗﺧدام ﻏﯾر اﻟﻘﺎﺑﻠﺔ ﻟﻺﻟﻐﺎء ﻣﺑدﺋﯾًﺎ ﻛﺟزء ﻣن ﻟﻠﻌﻣﻠﯾﺎت اﻟﻣﻘﺻودة، ﺳﯾﺗم ﻧﻘل ﺣﻘوق اﻹﻧﺷﺎء أو اﻟﺗرﻛﯾب واﻷﻧﺷطﺔ ذات اﻟﺻﻠﺔ اﻟﻼزﻣﺔ ﻹﻋداد ﺣﻘوق اﻻﺳﺗﺧدام ﻏﯾر اﻟﻘﺎﺑﻠﺔ ﻟﻺﻟﻐﺎء ﻟﻼﺳﺗﺧدام و طوﯾﻠﺔ اﻷﺟل ﺑﻧﺎءً اﻟﻣﻠﻣوﺳﺔ أو اﻟﻣﺑﺎﻟﻎ اﻟﻣدﻓوﻋﺔ ﻣﻘدﻣﺎ اﻻﺳﺗﺧدام ﻏﯾر اﻟﻘﺎﺑﻠﺔ ﻟﻺﻟﻐﺎء ذات اﻟﺻﻠﺔ ﻣن اﻟﻣﻣﺗﻠﻛﺎت واﻟﻣﻧﺷﺂت واﻟﻣﻌدات ﻟﻠﻣوﺟودات ﻏﯾر ﻋﻠﻰ اﻟﺣﻘوق اﻟﺗﻌﺎﻗدﯾﺔ اﻟﻣﺣددة.

ﺎ ﺑﺄﻧﮭﺎ ﻣﺣددة أو ﻏﯾر ﻣﺣددة. ﯾﺗم ﺗﻘﯾﯾم اﻷﻋﻣﺎر اﻹﻧﺗﺎﺟﯾﺔ ﻟﻠﻣوﺟودات ﻏﯾر اﻟﻣﻠﻣوﺳﺔ إﻣ

۳۳

)ﺗﺗﻣﺔ( اﻟﮭﺎﻣﺔ اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﯾﺔ . اﻟﺳﯾﺎﺳﺎت۳ )ﺗﺗﻣﺔ( اﻷﺟل طوﯾﻠﺔ ﻣﻘدﻣﺎ اﻟﻣدﻓوﻋﺔ واﻟﻣﺑﺎﻟﻎ واﻟﺷﮭرة اﻟﻣﻠﻣوﺳﺔ ﻏﯾر اﻟﻣوﺟودات۱۳٫۳ اﻟﺷﮭرة

ﺗﺎرﯾﺦ اﻟﺷراء واﻟﺗﻲ ﻻ ﯾﻣﻛن ﺗﺣدﯾدھﺎ ﺗﻣﺛل اﻟﺷﮭرة اﻟزﯾﺎدة ﻓﻲ ﺗﻛﻠﻔﺔ اﻟﺷراء ﻋن اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻟﺻﺎﻓﻲ اﻟﻣوﺟودات اﻟﻣﺣددة اﻟﺟﮭﺔ اﻟﻣﺳﺗﺛﻣر ﻓﯾﮭﺎ ﻓﻲ ﻟﻠﻣوﺟودات اﻟﻣﺣددة. اﻟﺷﮭرة اﻟﻣﻛﺗﺳﺑﺔ ﻣن اﻧدﻣﺎج اﻷﻋﻣﺎل ﻣن ﺗﺎرﯾﺦ اﻻﺳﺗﺣواذ ﻋﻠﻰ ﻛل ﻣن وﺣدات ﺗﻛوﯾن اﻟﻧﻘد ﻟﻠﻣﺟﻣوﻋﺔ، أو ﻣﺟﻣوﻋﺎت وﺣدات ﺗﻛوﯾن اﻟﻧﻘد ﯾﺗم ﺗوزﯾﻊ ودات أو اﻟﻣطﻠوﺑﺎت اﻷﺧرى ﻟﻠﻣﺟﻣوﻋﺔ ﻗد ﺗم ﺗﺧﺻﯾﺻﮭﺎ ﻟﺗﻠك اﻟﺗﻲ ﻣن اﻟﻣﺗوﻗﻊ أن ﺗﺳﺗﻔﯾد ﻣن ﻋﻣﻠﯾﺎت اﻟدﻣﺞ، ﺑﻐض اﻟﻧظر ﻋﻣﺎ إذا ﻛﺎﻧت اﻟﻣوﺟ ﺟﻣوﻋﺎت اﻟوﺣدات. اﻟوﺣدات أو ﻣ :وﻛل وﺣدة أو ﻣﺟﻣوﻋﺔ وﺣدات ﯾﺗم ﺗﺧﺻﯾص اﻟﺷﮭرة ﻟﮭﺎ

ﺗﻣﺛل اﻟﻣﺳﺗوى اﻷدﻧﻰ داﺧل اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ واﻟﺗﻲ ﯾﺗم ﻋﻧدھﺎ ﻣراﻗﺑﺔ اﻟﺷﮭرة ﻷﻏراض إدارﯾﺔ داﺧﻠﯾﺔ؛ و ● .، ﻗطﺎﻋﺎت اﻟﺗﺷﻐﯾلاﻟﻣﺎﻟﯾﺔ رﻗم ۸ﻟدوﻟﻲ ﻟﻠﺗﻘﺎرﯾر ﺎ ﻟﻠﻣﻌﯾﺎر ال اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﻛﻣﺎ ھو ﻣﺣدد وﻓﻘ ﻟﯾس أﻛﺑر ﻣن ﻗطﺎع ﺑﻧﺎءً ﻋﻠﻰ ﻗطﺎﻋﺎت ﺗﺷﻐﯾ● :ﻓﯾﻣﺎ ﯾﻠﻲ ﻣﻠﺧص ﻟﻸﻋﻣﺎر اﻹﻧﺗﺎﺟﯾﺔ وطرق اﻹطﻔﺎء ﻟﻠﻣوﺟودات ﻏﯾر اﻟﻣﻠﻣوﺳﺔ ﻟﻠﻣﺟﻣوﻋﺔ ﺑﺧﻼف اﻟﺷﮭرة

ﺣﻘوق اﻻﺳﺗﺧدام ﻏﯾر اﻟﻘﺎﺑﻠﺔ ﻟﻺﻟﻐﺎء*، واﻟﺑراﻣﺞ واﻟﻣوﺟودات اﻷﺧرى ﻏﯾراﻟﻣﻠﻣوﺳﺔ	/ اﻟﻌﻼﻣﺔ اﻟﺗﺟﺎرﯾﺔ اﻷ ﺳﻣﺎء اﻟﺗﺟﺎرﯾﺔ	ﻋﻘود اﻟﻌﻣﯾل واﻟﻌﻼﻗﺔ ﻣﻊ اﻟﻌﻣﯾل ذي اﻟﻌﻼﻗﺔ	ﺗﻛﺎﻟﯾف اﻟﺗرﺧﯾص
ﻣﺣدد ) ۳ – ۱٥ (ﺳﻧﺔ	ﻣﺣدد )٦ – ۲٥ (ﺳﻧﺔ	ﻣﺣدد ) ۲ – ۸ (ﺳﻧوات	ﻣﺣدد ) ۱۰ – ٥۰ (ﺳﻧﺔ	اﻷﻋﻣﺎر اﻹﻧﺗﺎﺟﯾﺔ
ﯾﺗم إطﻔﺎؤھﺎ ﺑطرﯾﻘﺔ اﻟﻘﺳط اﻟﺛﺎﺑت ﻋﻠﻰ ﻣدار ﻓﺗرات ﺗوﻓرھﺎ	ﯾﺗم إطﻔﺎؤھﺎ ﺑطرﯾﻘﺔ اﻟﻘﺳط اﻟﺛﺎﺑت ﻋﻠﻰ ﻣدار ﻓﺗرات ﺗوﻓرھﺎ	ﯾﺗم إطﻔﺎؤھﺎ ﺑطرﯾﻘﺔ اﻟﻘﺳط اﻟﺛﺎﺑت ﻋﻠﻰ ﻣدار ﻓﺗرات ﺗوﻓرھﺎ.	ﯾﺗم إطﻔﺎؤھﺎ ﺑطرﯾﻘﺔ اﻟﻘﺳط اﻟﺛﺎﺑت ﻋﻠﻰ ﻣدار ﻓﺗر ات ﺗوﻓرھﺎ	طرﯾﻘﺔ اﻹطﻔﺎء اﻟﻣﺳﺗﺧدﻣﺔ
ﻣﻘﺗﻧﺎة	ﻣﻘﺗﻧﺎة	ﻣﻘﺗﻧﺎة	ﻣﻘﺗﻧﺎة	ﺗم إﻧﺷﺎؤھﺎ أو اﻗﺗﻧﺎؤھﺎ داﺧﻠﯾﺎ
وﯾﺗم إطﻔﺎﺋﮭﺎ ﻋﻣوﻣﺎ ﺑﯾن )۱٥ ( ﺳﻧﺔ.		* ﺗﻌﺎﻣل ﺣﻘوق اﻻﺳﺗﺧدام ﻏﯾر اﻟﻘﺎﺑﻠﺔ ﻟﻺﻟﻐﺎء ﻋ ﻠﻰ أﻧﮭﺎ ﻣﺑﺎﻟﻎ ﻣدﻓوﻋﺔ ﻣﻘدﻣﺎطوﯾﻠﺔ اﻷﺟل ۱٫٤۳ اﻻﺳﺗﺛﻣﺎرات اﻟﻌﻘﺎرﯾﺔ

ﺔ، ﻋﺗﯾﺎدﯾاﻻﺳﺗﺛﻣﺎرات اﻟﻌﻘﺎرﯾﺔ ھﻲ ﻋﻘﺎرات ﻣﺣﺗﻔظ ﺑﮭﺎ إﻣﺎ ﻟﻛﺳب دﺧل إﯾﺟﺎر أو ﻟزﯾﺎدة رأس اﻟﻣﺎل أو ﻟﻛﻠﯾﮭﻣﺎ، وﻟﻛن ﻟﯾس ﻟﻠﺑﯾﻊ ﻓﻲ ﺳﯾﺎق اﻷﻋﻣﺎل اﻻ ﺗورﯾد ﺳﻠﻊ أو ﺧدﻣﺎت أو ﻷﻏراض إدارﯾﺔ. ﯾﺗم ﻗﯾﺎس اﻻﺳﺗﺛﻣﺎرات اﻟﻌﻘﺎرﯾﺔ ﻣﺑدﺋﯾًﺎ ﺑﺎﻟﺗﻛﻠﻔﺔ. ﺗﺗﺿﻣن اﻟﺗﻛﻠﻔﺔ اﻟﻣﺻروﻓﺎت أو ﻻﺳﺗﺧداﻣﮭﺎ ﻓﻲ إﻧﺗﺎج أو ﻻﺳﺗﮭﻼك واﻹطﻔﺎء اﻟﻣﺗراﻛم. ا . ﺑﻌد اﻻﻋﺗراف اﻷوﻟﻲ، ﯾﺗم إﺛﺑﺎت اﻻﺳﺗﺛﻣﺎرات اﻟﻌﻘﺎرﯾﺔ ﺑﺎﻟﺗﻛﻠﻔﺔ ﻧﺎﻗﺻﺎﺔاﻟﻌﻘﺎرﯾ ات اﻟﻣﻧﺳوﺑﺔ ﻣﺑﺎﺷرة إﻟﻰ اﻗﺗﻧﺎء اﻻﺳﺗﺛﻣﺎر ﻠﻎ ﻋﺷرﯾن ﺗم اﺣﺗﺳﺎب اﺳﺗﮭﻼك وإطﻔﺎء اﻻﺳﺗﺛﻣﺎرات اﻟﻌﻘﺎرﯾﺔ ﺑﺎﺳﺗﺧدام طرﯾﻘﺔ اﻟﻘﺳط اﻟﺛﺎﺑت ﻋﻠﻰ ﻣدى اﻷﻋﻣﺎر اﻹﻧﺗﺎﺟﯾﺔ اﻟﻣﻘدرة ﻟﻠﻣوﺟودات اﻟﺗﻲ ﺗﺑ ﯾ .( ﺳﻧﺔ)۲۰

ﻧﯾف ﺗﺻﺑﺢ ﺗﻛﻠﻔﺗﮫ وذﻟك ﺎ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻓﻲ ﺗﺎرﯾﺦ إﻋﺎدة اﻟﺗﺻ إذا ﺗﻐﯾر اﺳﺗﺧدام اﻟﻣﻣﺗﻠﻛﺎت ﺑﺣﯾث ﯾﺗم إﻋﺎدة ﺗﺻﻧﯾﻔﮫ ﺿﻣن اﻟﻣﻣﺗﻠﻛﺎت واﻟﻣﻌدات، ﻓﺈن ﻗﯾﻣﺗﮭ ﻟﻐرض اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﺔ اﻟﻼﺣﻘﺔ.

.ﺳﻧﺔ ﯾﺗم اﺳﺗﮭﻼك اﻻﺳﺗﺛﻣﺎرات اﻟﻌﻘﺎرﯾﺔ ﻋﻠﻰ أﺳﺎس ﻗﺳط ﺛﺎﺑت ﺑﺎﺳﺗﺧدام اﻟﻌﻣر اﻹﻧﺗﺎﺟﻲ اﻟﻣﻘدر ﺑـ۲۰

ﯾﺔ ﻣﺳﺗﻘﺑﻠﯾﺔ ﻣﺗوﻗﻌﺔ ﻣن ﻋﻣﻠﯾﺔ م وﺟود أي ﻣﻧﺎﻓﻊ اﻗﺗﺻﺎد ﻧﮭﺎﺋﯾﺎ ﻣن اﻟﺧدﻣﺔ ﻣﻊ ﻋد ﯾﻠﻐﻰ اﻻﻋﺗراف ﺑﺎﻻﺳﺗﺛﻣﺎرات اﻟﻌﻘﺎرﯾﺔ ﻋﻧدﻣﺎ ﯾﺗم اﺳﺗﺑﻌﺎدھﺎ أو ﺳﺣﺑﮭﺎ ﻓﻲ ﺑﯾﺎن اﻷرﺑﺎح أو اﻟﺧﺳﺎﺋر اﻟﻣوﺣد ﻓﻲ اﻟﺳﻧﺔ اﻟﺗﻲ ﺔ اﻟﻌﻘﺎرﯾ ات اﻻﺳﺗﺑﻌﺎد. ﯾﺗم اﻻﻋﺗراف ﺑﺄي أرﺑﺎح أو ﺧﺳﺎﺋر ﻧﺎﺷﺋﺔ ﻣن ﺳﺣب أو اﺳﺗﺑﻌﺎد اﻻﺳﺗﺛﻣﺎر ﺗم ﻓﯾﮭﺎ اﻟﺳﺣب أو اﻻﺳﺗﺑﻌﺎد.

۳٤

.أرﯾدُ ش.م.ق.ع اﻟﺑﯾﺎﻧﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﻣوﺣدة دﯾﺳﻣﺑر۲۰۲۱ ﻟﻠﺳﻧﺔ اﻟﻣﻧﺗﮭﯾﺔ ﻓﻲ ۳۱ ( ﺧﻼف ذﻟكر ﯾذﻛمﻟﯾﺔ ﻣﺎرﯾﺎﻻت اﻟﻘطر ﺑﺎﻟﻎ اﻟﻣﺑﺎﻟﻊﺟﻣﯾ) )ﺗﺗﻣﺔ( اﻟﮭﺎﻣﺔ ﺔاﻟﻣﺣﺎﺳﺑﯾ . اﻟﺳﯾﺎﺳﺎت۳

اﻟﻌﺎدﻟﺔ اﻟﻘﯾﻣﺔ ﻗﯾﺎس۱٫٥۳

ﺛل اﻟﻘﯾﻣﺔ ﻷﻏراض اﻟﻘﯾﺎس واﻹﻓﺻﺎح، ﺗﻘوم اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﺑﺗﺣدﯾد اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻟﻠﻣوﺟودات أو اﻟﻣطﻠوﺑﺎت ﻋﻧد اﻟﻘﯾﺎس اﻷوﻟﻲ أو ﻓﻲ ﺗﺎرﯾﺦ ﻛل ﺗﻘرﯾر. ﺗﻣ ﻟﻘﯾﺎس، اﻟﻣﺷﺎرﻛﯾن ﻓﻲ اﻟﺳوق ﻓﻲ ﺗﺎرﯾﺦ ا اﻟﺗزام ﻣﺎ ﻓﻲ ﻣﻌﺎﻣﻠﺔ ﻣﻧﺗظﻣﺔ ﺑﯾناﻟﻌﺎدﻟﺔ اﻟﻣﺑﻠﻎ اﻟذي ﯾﻣﻛن اﺳﺗﻼﻣﮫ ﻣﻘﺎﺑل ﺑﯾﻊ أﺻل ﻣﺎ أو دﻓﻌﮫ ﻣﻘﺎﺑل ﺗﺣوﯾل اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﺑﻧﺎء ﻟﻠﻣﻼﺣظﺔ ﺑﺷﻛل ﻣﺑﺎﺷر أو ﻛﺎن ﻗد ﺗم ﺗﻘدﯾره ﺑﺎﺳﺗﺧدام أﺳﻠوب آﺧر ﻟﻠﺗﻘﯾﯾم. ﯾﺳﺗﻧد ﻗﯾﺎس اﻟﻘﯾﻣﺔ ﺑﻐض اﻟﻧظر ﻋﻣّﺎ إذا ﻛﺎن ذﻟك اﻟﺛﻣن ﻗﺎﺑﻼ م إﻣﺎ: ﻋﻠﻰ ﻓرﺿﯾﺔ أن ﻣﻌﺎﻣﻠﺔ ﺑﯾﻊ اﻷﺻل أو ﺗﺣوﯾل اﻻﻟﺗزام ﺗﺗ

أو اﻻﻟﺗزام، أو ﻓﻲ اﻟﺳوق اﻟرﺋﯾﺳﻲ ﻟﻸﺻل● .ﻓﻲ اﻟﺳوق اﻷﻛﺛر ﻓﺎﺋدة ﺑﺎﻟﻧﺳﺑﺔ ﻟﻸﺻل أو ﻟﻼﻟﺗزام، وذﻟك ﻓﻲ ﺣﺎﻟﺔ ﻏﯾﺎب اﻟﺳوق اﻟرﺋﯾﺳﯾﺔ ●

اﻻﻓﺗراﺿﺎت اﻟﺗﻲ ﯾﺳﺗﺧدﻣﮭﺎ ﯾﺟب أن ﯾﺗﯾﺳر ﻟﻠﻣﺟﻣوﻋﺔ اﻟوﺻول إﻟﻰ اﻟﺳوق اﻟرﺋﯾﺳﯾﺔ أو اﻷﻛﺛر ﻓﺎﺋدة. وﺗﻘﺎس اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻟﻸﺻل أو اﻻﻟﺗزام ﺑﺎﺳﺗﺧدام ﺗراض أن اﻟﻣﺷﺎرﻛﯾن ﻓﻲ اﻟﺳوق ﯾﻌﻣﻠون ﻟﺗﺣﻘﯾﻖ أﻓﺿل ﻣﺻﺎﻟﺣﮭم اﻻﻗﺗﺻﺎدﯾﺔ. ق ﻋﻧد ﺗﺳﻌﯾر اﻷﺻل أو اﻻﻟﺗزام، وھذا ﻋﻠﻰ اﻓاﻟﻣﺷﺎرﻛون ﻓﻲ اﻟﺳو ام اﻟﻣوﺟودات وھﻲ ﻓﻲ أﻋﻠﻰ ﺗﻘﺎس اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻟﻠﻣوﺟودات ﻏﯾر اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﺑﻣراﻋﺎة ﻗدرة اﻟﻣﺷﺎرﻛﯾن ﻓﻲ اﻟﺳوق ﻋﻠﻰ ﺗﺣﻘﯾﻖ ﻓواﺋد اﻗﺗﺻﺎدﯾﺔ ﺑﺎﺳﺗﺧد ﻣﻛﻧﮫ اﺳﺗﺧدام اﻟﻣوﺟودات وھﻲ ﻓﻲ أﻋﻠﻰ وأﻓﺿل اﺳﺗﺧدام ﻟﮭﺎ. أو ﻋن طرﯾﻖ ﺑﯾﻌﮭﺎ إﻟﻰ ﻣﺷﺎرك آﺧر ﻓﻲ اﻟﺳوق ﯾ وأﻓﺿل اﺳﺗﺧدام ﻟﮭﺎ دﻟﺔ، ﻣﻣﺎ ﯾزﯾد ﻣن ﺗﺳﺗﺧدم اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ طرق اﻟﺗﻘﯾﯾم اﻟﺗﻲ ﺗﻌد ﻣﻧﺎﺳﺑﺔ ﻓﻲ اﻟظروف اﻟﻣﺣﯾطﺔ وﻛذﻟك اﻟﺗﻲ ﺗﺗوﻓر ﻟﮭﺎ اﻟﺑﯾﺎﻧﺎت اﻟﻛﺎﻓﯾﺔ ﻟﻘﯾﺎس اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎ اﻟﻣﻠﺣوظﺔ. ذات اﻟﻌﻼﻗﺔ وﯾﻘﻠل ﻣن اﺳﺗﺧدام اﻟﻣدﺧﻼت ﻏﯾر اﺳﺗﺧدام اﻟﻣدﺧﻼت اﻟﻣﻠﺣوظﺔ

ﻋﻠﻰ أﺳﺎس ﯾﺗم ﺗﺣدﯾد اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻷﻏراض اﻟﻘﯾﺎس و / أو اﻹﻓﺻﺎح ﻓﻲ ھذه اﻟﺑﯾﺎﻧﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﻣوﺣدة ﻋﻠﻰ ھذا اﻷﺳﺎس، ﺑﺎﺳﺗﺛﻧﺎء ﻣﻌﺎﻣﻼت اﻟدﻓﻊ ﻟﻲ ﻟﻠﺗﻘﺎرﯾر اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ رﻗم ۱ ٦ﻼت اﻹﯾﺟﺎر اﻟﺗﻲ ﺗدﺧل ﻓﻲ ﻧطﺎق اﻟﻣﻌﯾﺎر اﻟدوﻟﻣﻌﯾﺎر اﻟدوﻟﻲ ﻟﻠﺗﻘﺎرﯾر اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ رﻗم ۲؛ ﻣﻌﺎﻣاﻷﺳﮭم اﻟﺗﻲ ﺗﻘﻊ ﺿﻣن ﻧطﺎق ا ﺎﺳﺑﻲ اﻟدوﻟﻲ واﻟﻘﯾﺎﺳﺎت اﻟﺗﻲ ﻟﮭﺎ ﺑﻌض أوﺟﮫ اﻟﺗﺷﺎﺑﮫ ﻣﻊ اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ، وﻟﻛﻧﮭﺎ ﻟﯾﺳت ﻗﯾﻣﺔ ﻋﺎدﻟﺔ، ﻣﺛل ﺻﺎﻓﻲ اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻣﻣﻛن ﺗﺣﻘﯾﻘﮭﺎ ﻓﻲ اﻟﻣﻌﯾﺎر اﻟﻣﺣ ﻟﻲ رﻗم ۳ . ٦اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻣﺳﺗﺧدﻣﺔ ﻓﻲ اﻟﻣﻌﯾﺎر اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﻲ اﻟدو أورﻗم ۲

ﻟﻠﻘﯾﻣﺔ وﺗﺻﻧف ﺟﻣﯾﻊ اﻟﻣوﺟودات واﻟﻣطﻠوﺑﺎت اﻟﺗﻲ ﯾﺗم ﻗﯾﺎس اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻟﮭﺎ واﻹﻓﺻﺎح ﻋﻧﮭﺎ ﻓﻲ اﻟﺑﯾﺎﻧﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﻣوﺣدة ﺿﻣن اﻟﺗﺳﻠﺳل اﻟﮭرﻣﻲ رﯾﺔ ﻟﻘﯾﺎس اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻛﻛل: اﻟﻌﺎدﻟﺔ، واﻟﻣوﺿﺣﺔ أدﻧﺎه ﺑﻧﺎء ﻋﻠﻰ ﻣدﺧﻼت اﻟﻣﺳﺗوى اﻷدﻧﻰ اﻟﺗﻲ ﺗﻌﺗﺑر ﺟوھ اﻟﻣﻌﻠﻧﺔ )ﻏﯾر اﻟﻣﻌدﻟﺔ( ﻓﻲ اﻷﺳواق اﻟﻧﺷطﺔ ﻟﻠﻣوﺟودات واﻟﻣطﻠوﺑﺎت اﻟﻣﺗﻣﺎﺛﻠﺔ. أﺳﻌﺎر اﻟﺳوق – اﻟﻣﺳﺗوى۱ ● طرق اﻟﺗﻘﯾﯾم اﻷﺧرى اﻟﺗﻲ ﺗﻛون ﻓﯾﮭﺎ ﺟﻣﯾﻊ اﻟﻣدﺧﻼت ذات اﻟﻣﺳﺗوى اﻷدﻧﻰ واﻟﺗﻲ ﺗﻌﺗﺑر ﺟوھرﯾﺔ ﻟﻘﯾﺎس اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ – اﻟﻣﺳﺗوى۲ ● ﻟﻠﻣﻼﺣظﺔ ﺳواء ﺑﺷﻛل ﻣﺑﺎﺷر أو ﻏﯾر ﻣﺑﺎﺷر. ﻗﺎﺑﻠﺔ اﻟﺗﻘﯾﯾم اﻟﺗﻲ ﺗﻛون ﻓﯾﮭﺎ ﺟﻣﯾﻊ اﻟﻣدﺧﻼت ذات اﻟﻣﺳﺗوى اﻷدﻧﻰ واﻟﺗﻲ ﺗﻌﺗﺑر ﺟوھرﯾﺔ ﻟﻘﯾﺎس اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻏﯾر ﻗﺎﺑﻠﺔ طرق – اﻟﻣﺳﺗوى۳ ● ﻟﻠﻣﻼﺣظﺔ.

ﯾﺎت ﺣدد اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﻣﺎ إذا ﺗم إﺟراء ﺗﺣوﯾﻼت ﺑﯾن اﻟﻣﺳﺗوﺑﺎﻟﻧﺳﺑﺔ ﻟﻠﻣوﺟودات واﻟﻣطﻠوﺑﺎت اﻟﺗﻲ ﺗدرج ﻓﻲ اﻟﺑﯾﺎﻧﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﻣوﺣدة ﻋﻠﻰ أﺳﺎس ﻣﺗﻛرر، ﺗ ﯾف )ﺑﻧﺎء ﻋﻠﻰ أدﻧﻰ ﻣﺳﺗوى ﻣن اﻟﻣدﺧﻼت اﻟﮭﺎﻣﺔ ﻟﻘﯾﺎس اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻛﻛل( ﻓﻲ ﻧﮭﺎﯾﺔ ﻛل ﺗﺎرﯾﺦ ﻓﻲ اﻟﺗﺳﻠﺳل اﻟﮭرﻣﻲ ﻋن طرﯾﻖ إﻋﺎدة ﺗﻘﯾﯾم اﻟﺗﺻﻧ ﺗﻘرﯾر.

اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻷدوات۱٫٦۳

ﻓﻲ اﻷﺣﻛﺎم ﻟك ﻋﻧدﻣﺎ ﺗﺻﺑﺢ اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ طرﻓﺎﯾﺗم اﻻﻋﺗراف ﺑﺎﻟﻣوﺟودات اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ واﻟﻣطﻠوﺑﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﻓﻲ ﺑﯾﺎن اﻟﻣرﻛز اﻟﻣﺎﻟﻲ اﻟﻣوﺣد ﻟﻠﻣﺟﻣوﻋﺔ، وذ ﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ. إن ﺗﻛﺎﻟﯾف اﻟﻣﻌﺎﻣﻠﺔ اﻟﻌﺎﺋدة ﺑﺷﻛلٍ ﻣﺑﺎﺷر إﻟﻰ اﻻﺳﺗﺣواذ ﺑﺎﻟواﻟﻣطﻠوﺑﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﻣﺑدﺋﯾﺎ اﻟﺗﻌﺎﻗدﯾﺔ اﻟﺧﺎﺻﺔ ﺑﺎﻷداة. ﯾﺗم ﻗﯾﺎس اﻟﻣوﺟودات اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﺑﺎﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻣن ﺧﻼل اﻷرﺑﺎح أو اﻟﺧﺳﺎﺋر( ﯾﺗم إﺿﺎﻓﺗﮭﺎ أو أو إﺻدار اﻟﻣوﺟودات واﻟﻣطﻠوﺑﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ )ﺑﺧﻼف اﻟﻣوﺟودات واﻟﻣطﻠوﺑﺎت ﺣﺳب اﻻﻗﺗﺿﺎء، ﻋﻧد اﻻﻋﺗراف اﻷوﻟﻲ. أﻣﺎ ﺗﻛﺎﻟﯾف اﻟﻣﻌﺎﻣﻠﺔ اﻟﻌﺎﺋدة ﺑﺷﻛلٍ ﻣﺑﺎﺷر إﻟﻰ ﺧﺻﻣﮭﺎ ﻣن اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻟﻠﻣوﺟودات أو اﻟﻣطﻠوﺑﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ، رة أو اﻟﺧﺳﺎاﻟرﺑﺢ ﻓﻲ ﺑﯾﺎن ﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻣن ﺧﻼل اﻟرﺑﺢ أو اﻟﺧﺳﺎرة ﻓﯾﺗم اﻻﻋﺗراف ﺑﮭﺎ ﻓورااﻻﺳﺗﺣواذ ﻋﻠﻰ اﻟﻣوﺟودات أو اﻟﻣطﻠوﺑﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﺑﺎﻟﻘﯾﻣﺔ ا اﻟﻣوﺣد.

۳٥

.أرﯾدُ ش.م.ق.ع اﻟﺑﯾﺎﻧﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﻣوﺣدة دﯾﺳﻣﺑر۲۰۲۱ ﻟﻠﺳﻧﺔ اﻟﻣﻧﺗﮭﯾﺔ ﻓﻲ ۳۱ ( ﺧﻼف ذﻟكر ﯾذﻛمﻟﯾﺔ ﻣﺎرﯾﺎﻻت اﻟﻘطر ﺑﺎﻟﻎ اﻟﻣﺑﺎﻟﻊﺟﻣﯾ) ( )ﺗﺗﻣﺔ اﻟﮭﺎﻣﺔ اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﯾﺔ . اﻟﺳﯾﺎﺳﺎت۳

اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﻣوﺟودات۱۷٫۳

رة.ﯾﺗم اﻻﻋﺗراف وإﻟﻐﺎء اﻻﻋﺗراف ﺑﺟﻣﯾﻊ اﻟﻣﺷﺗرﯾﺎت أو اﻟﻣﺑﯾﻌﺎت اﻟﻣﻧﺗظﻣﺔ ﻟﻠﻣوﺟودات اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﻋﻠﻰ أﺳﺎس ﺗﺎرﯾﺦ اﻟﻣﺗﺎﺟ ﺗﺣدده اﻟﻠواﺋﺢ أو إن اﻟﻣﺷﺗرﯾﺎت واﻟﻣﺑﯾﻌﺎت اﻟﻣﻧﺗظﻣﺔ ھﻲ ﻣﺷﺗرﯾﺎت أو ﻣﺑﯾﻌﺎت اﻟﻣوﺟودات اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﺗﻲ ﺗﺗطﻠب ﺗﺳﻠﯾم اﻟﻣوﺟودات ﺧﻼل إطﺎر زﻣﻧﻲ اﻟﻌرف اﻟﺳﺎﺋد ﻓﻲ اﻟﺳوق.

ﻗﯾﺎس ﺟﻣﯾﻊ اﻟﻣوﺟودات اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﻣﻌﺗرف ﺑﮭﺎ ﻓﻲ ﻣﺟﻣﻠﮭﺎ ﺑﺎﻟﺗﻛﻠﻔﺔ اﻟﻣطﻔﺄة أو ﺑﺎﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﯾﺗم ﻻﺣﻘﺎ ﺟودات اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ.ﻣن ﺧﻼل اﻟرﺑﺢ واﻟﺧﺳﺎرة، ﺑﺎﻻﻋﺗﻣﺎد ﻋﻠﻰ ﺗﺻﻧﯾف اﻟﻣو

ﺔ ﻣن ﺧﻼل اﻟدﺧل اﻟﺷﺎﻣل اﻵﺧر أو اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ

ﺗﺻﻧﯾف اﻟﻣوﺟودات اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ

أدوات اﻟدﯾن اﻟﻣﺻﻧﻔﺔ ﺑﺎﻟﺗﻛﻠﻔﺔ اﻟﻣطﻔﺄة ( i )

:ﯾﺗم ﻻﺣﻘﺎ ﻗﯾﺎس أدوات اﻟدﯾن اﻟﺗﻲ ﺗﺳﺗوﻓﻲ اﻟﺷروط اﻟﺗﺎﻟﯾﺔ ﺑﺎﻟﺗﻛﻠﻔﺔ اﻟﻣطﻔﺄة

اﻟﺗﻌﺎﻗدﯾﺔ؛ و ﺣﺗﻔﺎظ ﺑﺎﻷﺻل اﻟﻣﺎﻟﻲ ﺿﻣن ﻧﻣوذج أﻋﻣﺎل ﯾﮭدف إﻟﻰ اﻻﺣﺗﻔﺎظ ﺑﺎﻟﻣوﺟودات اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﻟﺗﺣﺻﯾل اﻟﺗدﻓﻘﺎت اﻟﻧﻘدﯾﺔ م اﻻ أن ﯾﺗ● أن ﺗؤدي اﻷﺣﻛﺎم اﻟﺗﻌﺎﻗدﯾﺔ ﻟﻸﺻل اﻟﻣﺎﻟﻲ إﻟﻰ ﻧﺷوء ﺗدﻓﻘﺎت ﻧﻘدﯾﺔ ﻓﻲ ﺗوارﯾﺦ ﻣﺣددة ﺑﺣﯾث ﺗﻘﺗﺻر ﻋﻠﻰ ﻣدﻓوﻋﺎت أﺻل اﻟدﯾن واﻟﻔﺎﺋدة ● ﺎﺋم. ﻋﻠﻰ ﻣﺑﻠﻎ أﺻل اﻟدﯾن اﻟﻘ

اﻟﺗﻛﻠﻔﺔ اﻟﻣطﻔﺄة وطرﯾﻘﺔ ﺳﻌر اﻟﻔﺎﺋدة اﻟﻔﻌﻠﻲ

اﻷﺻل اﻟﻣﺎﻟﻲ ﻋﻧد اﻻﻋﺗراف اﻷوﻟﻲ ﺑﮫ، ﻣطروﺣﺎ ﻣﻧﮫ دﻓﻌﺎت أﺻل اﻟدﯾن وﻣﺿﺎﻓﺎ إﻟﯾﮫ اﻹطﻔﺎء اﻟﺗﻛﻠﻔﺔ اﻟﻣطﻔﺄة ﻷﺻل ﻣﺎﻟﻲ ھﻲ اﻟﻣﺑﻠﻎ اﻟذي ﯾﻘﺎس ﺑﮫ وﻣﺑﻠﻎ اﻻﺳﺗﺣﻘﺎق، واﻟﻣﻌدل وﻓﻘﺎ ﻷي ﻣﺧﺻص ﺧﺳﺎرة. ﺗﻣﺛل اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻣﺗراﻛم ﺑﺎﺳﺗﺧدام طرﯾﻘﺔ ﻣﻌدل اﻟﻔﺎﺋدة اﻟﻔﻌﻠﻲ ﻷي ﻓرق ﺑﯾن ذﻟك اﻟﻣﺑﻠﻎ اﻷوﻟﻲ اﻟﻣطﻔﺄة ﻟﻸﺻل اﻟﻣﺎﻟﻲ ﻗﺑل اﻟﺗﻌدﯾل وﻓﻘﺎ ﻷي ﻣﺧﺻص ﺧﺳﺎرة. اﻟدﻓﺗرﯾﺔ اﻹﺟﻣﺎﻟﯾﺔ ﻟﻸﺻل اﻟﻣﺎﻟﻲ اﻟﺗﻛﻠﻔﺔ

ات اﻟﻌﻼﻗﺔ. طرﯾﻘﺔ اﻟﻔﺎﺋدة اﻟﻔﻌﻠﯾﺔ ھﻲ طرﯾﻘﺔ ﺣﺳﺎب اﻟﺗﻛﻠﻔﺔ اﻟﻣطﻔﺄة ﻷداة دﯾن وﺗوزﯾﻊ إﯾرادات اﻟﻔﺎﺋدة ﻋﻠﻰ ﻣدار اﻟﻔﺗرة ذ

ﺎ ﺑﺎﻟﺗﻛﻠﻔﺔ اﻟﻣطﻔﺄة وﺑﺎﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻣن ﺧﻼل اﻟدﺧل اﻟﺷﺎﻣل ﯾﺗم اﻻﻋﺗراف ﺑﺈﯾرادات اﻟﻔواﺋد ﺑﺎﺳﺗﺧدام طرﯾﻘﺔ اﻟﻔﺎﺋدة اﻟﻔﻌﻠﯾﺔ ﻷدوات اﻟدﯾن اﻟﻣﻘﺎﺳﺔ ﻻﺣﻘ ﯾﺔ، ﯾﺗم اﺣﺗﺳﺎب إﯾرادات اﻟﻔواﺋد ﻣن ﺧﻼل اﻵﺧر. ﺑﺎﻟﻧﺳﺑﺔ ﻟﻸدوات اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﺑﺧﻼف اﻟﻣوﺟودات اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﻣﺷﺗراة أو اﻟﻣﻧﺷﺄة اﻟﻣﻧﺧﻔﺿﺔ اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻻﺋﺗﻣﺎﻧ ﺎ ﻣﻧﺧﻔﺿﺔ اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻻﺋﺗﻣﺎﻧﯾﺔ. ﻣﺎﻟﻲ، ﺑﺎﺳﺗﺛﻧﺎء اﻟﻣوﺟودات اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﺗﻲ أﺻﺑﺣت ﻻﺣﻘﺗطﺑﯾﻖ ﺳﻌر اﻟﻔﺎﺋدة اﻟﻔﻌﻠﻲ ﻋﻠﻰ إﺟﻣﺎﻟﻲ اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟدﻓﺗرﯾﺔ ﻟﻸﺻل اﻟ اف ﺑﺈﯾرادات اﻟﻔواﺋد ﻋن طرﯾﻖ ﺗطﺑﯾﻖ ﺳﻌر اﻟﻔﺎﺋدة اﻟﻔﻌﻠﻲ ﻋﻠﻰ ﺎ ﻣﻧﺧﻔﺿﺔ اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻻﺋﺗﻣﺎﻧﯾﺔ، ﯾﺗم اﻻﻋﺗرﺑﺎﻟﻧﺳﺑﺔ ﻟﻠﻣوﺟودات اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﺗﻲ أﺻﺑﺣت ﻻﺣﻘ ﺎطر اﻻﺋﺗﻣﺎن ﻋﻠﻰ اﻷداة اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﻣﻧﺧﻔﺿﺔ اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻻﺋﺗﻣﺎﻧﯾﺔ، ﻓﻲ ﻓﺗرات اﻟﺗﻘرﯾر اﻟﻼﺣﻘﺔ، ﺑﺣﯾث ﻟم ﯾﻌد اﻟﺗﻛﻠﻔﺔ اﻟﻣطﻔﺄة ﻟﻸﺻل اﻟﻣﺎﻟﻲ. إذا ﺗﺣﺳﻧت ﻣﺧ ﻟﻔواﺋد ﻋن طرﯾﻖ ﺗطﺑﯾﻖ ﺳﻌر اﻟﻔﺎﺋدة اﻟﻔﻌﻠﻲ ﻋﻠﻰ إﺟﻣﺎﻟﻲ اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟدﻓﺗرﯾﺔ ﻟﻸﺻل اﻷﺻل اﻟﻣﺎﻟﻲ ﻣﻧﺧﻔض اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻻﺋﺗﻣﺎﻧﯾﺔ، ﯾﺗم اﻻﻋﺗراف ﺑﺈﯾرادات ا اﻟﻣﺎﻟﻲ.

۳٦

)ﺗﺗﻣﺔ( اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﻣوﺟودات۱۷٫۳ أدوات اﻟدﯾن اﻟﻣﺻﻧﻔﺔ ﺑﺎﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻣن ﺧﻼل اﻟدﺧل اﻟﺷﺎﻣل اﻵﺧر ( ii ) اﻟﺷﺎﻣل اﻵﺧر: ﺧﻼل اﻟدﺧل ﺎ ﺑﺎﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻣن اﻟﺗﺎﻟﯾﺔ ﻻﺣﻘ ﺗﻘﺎس أدوات اﻟدﯾن اﻟﺗﻲ ﺗﺳﺗوﻓﻲ اﻟﺷروط أن ﯾﺗم اﻻﺣﺗﻔﺎظ ﺑﺎﻷﺻل اﻟﻣﺎﻟﻲ ﺿﻣن ﻧﻣوذج أﻋﻣﺎل ﯾﮭدف إﻟﻰ ﺗﺣﻘﯾﻖ ﻛل ﻣن ﺗﺣﺻﯾل اﻟﺗدﻓﻘﺎت اﻟﻧﻘدﯾﺔ اﻟﺗﻌﺎﻗدﯾﺔ وﺑﯾﻊ اﻟﻣوﺟودات اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ؛ ● ﻣﺣددة ﺑﺣﯾث ﺗﻘﺗﺻر ﻋﻠﻰ ﻣدﻓوﻋﺎت أﺻل اﻟدﯾن واﻟﻔﺎﺋدة ﻋﻠﻰ أن ﺗؤدي اﻷﺣﻛﺎم اﻟﺗﻌﺎﻗدﯾﺔ ﻟﻸﺻل اﻟﻣﺎﻟﻲ إﻟﻰ ﻧﺷوء ﺗدﻓﻘﺎت ﻧﻘدﯾﺔ ﻓﻲ ﺗوارﯾﺦ ● أﺻل اﻟدﯾن اﻟﻘﺎﺋم. ﻣﺑﻠﻎ

أدوات ﺣﻘوق اﻟﻣﻠﻛﯾﺔ اﻟﻣﺻﻧﻔﺔ ﺑﺎﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻣن ﺧﻼل اﻟدﺧل اﻟﺷﺎﻣل اﻵﺧر ( iii )

ﻓﻲ أدوات ﺣﻘوق اﻟﻣﻠﻛﯾﺔ ﻏﯾر ﻗﺎﺑل ﻟﻺﻟﻐﺎء )ﻋﻠﻰ أﺳﺎس ﻛل أداة ﻋﻠﻰ ﺣدة( ﻟﺗﺻﻧﯾف اﻻﺳﺗﺛﻣﺎراتﻋﻧد اﻻﻋﺗراف اﻷوﻟﻲ، ﻗد ﺗﺗﺧذ اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﺧﯾﺎرا اﻟدﺧل اﻟﺷﺎﻣل اﻵﺧر. ﻻ ﯾﺳﻣﺢ ﺑﺎﻟﺗﺻﻧﯾف ﺑﺎﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻣن ﺧﻼل اﻟدﺧل اﻟﺷﺎﻣل اﻵﺧر إذا ﻛﺎن اﻻﺳﺗﺛﻣﺎر ﻓﻲ ﺣﻘوق ﻛﻣﺎ ﻓﻲ اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻣن ﺧﻼل اﻷﻋﻣﺎل. ﺑﮫ ﻣن ﻗﺑل اﻟﺷرﻛﺔ اﻟﻣﺳﺗﺣوذة ﻓﻲ اﻧدﻣﺎج ﻣﻌﺗرﻓﺎ ﻣﺣﺗﻣﻼاﻟﻣﻠﻛﯾﺔ ﻣﺣﺗﻔظ ﺑﮫ ﻟﻠﻣﺗﺎﺟرة أو إذا ﻛﺎن ﻣﻘﺎﺑﻼ

إﻟﯾﮭﺎ ﺗﻛﺎﻟﯾف اﻟﻣﻌﺎﻣﻠﺔ. ﺑﺎﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻣﺿﺎﻓﺎﺑﺎﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻣن ﺧﻼل اﻟدﺧل اﻟﺷﺎﻣل اﻵﺧر ﻣﺑدﺋﯾﺎ ﯾﺗم ﻗﯾﺎس اﻻﺳﺗﺛﻣﺎرات ﻓﻲ أدوات ﺣﻘوق اﻟﻣﻠﻛﯾﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻓﻲ اﻟدﺧل اﻟﺷﺎﻣل اﻵﺧر ، ﯾﺗم ﻗﯾﺎس اﻻﺳﺗﺛﻣﺎرات ﺑﺎﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻣﻊ اﻻﻋﺗراف ﺑﺎﻷرﺑﺎح واﻟﺧﺳﺎﺋر اﻟﻧﺎﺷﺋﺔ ﻋن اﻟﺗﻐﯾرات ﻓﻲ اﻟﻘﯾﻣﺔ ﻻﺣﻘﺎ ﻌﺎدﻟﺔ واﻻﺣﺗﯾﺎطﯾﺎت اﻷﺧرى. ﻟن ﯾﺗم إﻋﺎدة ﺗﺻﻧﯾف اﻷرﺑﺎح أو اﻟﺧﺳﺎﺋر اﻟﻣﺗراﻛﻣﺔ إﻟﻰ ﺑﯾﺎن اﻷرﺑﺎح أو اﻟﺧﺳﺎﺋر اﻟﻣوﺣد ﻋﻧد واﻟﻣﺗراﻛﻣﺔ ﻓﻲ اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟ ﻣن ذﻟك، ﺳﯾﺗم ﺗﺣوﯾﻠﮭﺎ إﻟﻰ اﻷرﺑﺎح اﻟﻣدورة.اﺳﺗﺑﻌﺎد اﺳﺗﺛﻣﺎرات ﺣﻘوق اﻟﻣﻠﻛﯾﺔ، وﺑدﻻ

ﺣﻘوق اﻟﻣﻠﻛﯾﺔ ﻓﻲ ﺑﯾﺎن اﻷرﺑﺎح أو اﻟﺧﺳﺎﺋر اﻟﻣوﺣد ﻣﺎ ﻟم ﺗﻣﺛل ﺗوزﯾﻌﺎت اﻷرﺑﺎح

ﺑﺗوزﯾﻌﺎت اﻷرﺑﺎح ﻋﻠﻰ ھذه اﻻﺳﺗﺛﻣﺎرات ﻓﻲ أدوات ﻋﺗرافﯾﺗم اﻻ ﺑوﺿوح اﺳﺗرداد ﺟزء ﻣن ﺗﻛﻠﻔﺔ اﻻﺳﺗﺛﻣﺎر.

اﻟﻣوﺟودات اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﺑﺎﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻣن ﺧﻼل اﻟرﺑﺢ أو اﻟﺧﺳﺎرة (iv)

اﻟﻣطﻔﺄة أو اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻣن ﺧﻼل اﻟدﺧل اﻟﺷﺎﻣل اﻵﺧر ﯾﺗم ﻗﯾﺎﺳﮭﺎ ﺑﺎﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻣن ﯾﺎﺳﮭﺎ ﺑﺎﻟﺗﻛﻠﻔﺔ ﺗﻠﺑﻲ اﻟﻣﻌﺎﯾﯾر اﻟﺗﻲ ﯾﺗم ﻗ اﻟﻣوﺟودات اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﺗﻲ ﻻ ﺧﻼل اﻟرﺑﺢ أو اﻟﺧﺳﺎرة. وﻋﻠﻰ وﺟﮫ اﻟﺗﺣدﯾد: ﻓﻲ ﻣﺎ ﻟم ﺗﺣدد اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ اﺳﺗﺛﻣﺎرا ،ﯾﺗم ﺗﺻﻧﯾف اﻻﺳﺗﺛﻣﺎرات ﻓﻲ أدوات ﺣﻘوق اﻟﻣﻠﻛﯾﺔ ﻛﻣﺎ ﻓﻲ اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻣن ﺧﻼل اﻟرﺑﺢ أو اﻟﺧﺳﺎرة ● ﻣﻠﻛﯾﺔ ﻏﯾر ﻣﺣﺗﻔظ ﺑﮫ ﻟﻠﻣﺗﺎﺟرة أو ﻣﻘﺎﺑل ﻣﺣﺗﻣل ﻧﺎﺷﺊ ﻣن اﻧدﻣﺎج اﻷﻋﻣﺎل ﺑﺎﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻣن ﺧﻼل اﻟدﺧل اﻟﺷﺎﻣل اﻵﺧر ﻋﻧد ﺣﻘوق اﻟ اﻻﻋﺗراف اﻷوﻟﻲ.

اﻻﻋﺗراف ﺑﺄي أرﺑﺎح أو ﺧﺳﺎﺋر ﻓﻲ ﻧﮭﺎﯾﺔ ﻛل ﻓﺗرة ﺗﻘرﯾر، ﻣﻊ ﯾﺗم ﻗﯾﺎس اﻟﻣوﺟودات اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﺑﺎﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻣن ﺧﻼل اﻟرﺑﺢ أو اﻟﺧﺳﺎرة ﺑﺎﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﺑﺎﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻓﻲ ﺑﯾﺎن اﻷرﺑﺎح أو اﻟﺧﺳﺎﺋر اﻟﻣوﺣد.

أرﺑﺎح وﺧﺳﺎﺋر ﺻرف اﻟﻌﻣﻼت اﻷﺟﻧﺑﯾﺔ

اﻟﺗﻘرﯾر. وﻋﻠﻰ ﻲ ﻧﮭﺎﯾﺔ ﻓﺗرة ﯾﺗم ﺗﺣدﯾد اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟدﻓﺗرﯾﺔ ﻟﻠﻣوﺟودات اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﻣﻘوﻣﺔ ﺑﻌﻣﻠﺔ أﺟﻧﺑﯾﺔ ﺑﺗﻠك اﻟﻌﻣﻠﺔ اﻷﺟﻧﺑﯾﺔ وﯾﺗم ﺗﺣوﯾﻠﮭﺎ ﺑﺎﻟﺳﻌر اﻟﻔوري ﻓ وﺟﮫ اﻟﺗﺣدﯾد:

ﺑﺎﻟﻧﺳﺑﺔ ﻟﻠﻣوﺟودات اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﻣﻘﺎﺳﺔ ﺑﺎﻟﺗﻛﻠﻔﺔ اﻟﻣطﻔﺄة اﻟﺗﻲ ﻻ ﺗﺷﻛل ﺟزءا ﻣن ﻋﻼﻗﺔ ﺗﺣوط ﻣﺣددة، ﯾﺗم اﻻﻋﺗراف ﺑﻔروق ﺻرف اﻟﻌﻣﻼت ● (؛ ﺑﺎﻟﺻﺎﻓﻲ" )إﯾﺿﺎح۹إﯾرادات أﺧرى - )ﺧﺳﺎﺋر(/ﻓﻲ اﻷرﺑﺎح أو اﻟﺧﺳﺎﺋر ﻓﻲ ﺑﻧد " ﻣن ﻋﻼﻗﺔ ﺗﺣوط ﻣﺣددة، ﯾﺗم اﻻﻋﺗراف اﻟﻣﻘﺎﺳﺔ ﺑﺎﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻣن ﺧﻼل اﻟدﺧل اﻟﺷﺎﻣل اﻵﺧر واﻟﺗﻲ ﻻ ﺗﺷﻛل ﺟزءان ﺑﺎﻟﻧﺳﺑﺔ ﻷدوات اﻟدﯾ● ﺑﺎﻟﺻﺎﻓﻲ" )إﯾﺿﺎحإﯾرادات أﺧرى - )ﺧﺳﺎﺋر(/ﺑﻔروق ﺻرف اﻟﻌﻣﻼت ﻋﻠﻰ اﻟﺗﻛﻠﻔﺔ اﻟﻣطﻔﺄة ﻷداة اﻟدﯾن ﻓﻲ اﻷرﺑﺎح أو اﻟﺧﺳﺎﺋر ﻓﻲ ﺑﻧد " اﻟﻣﻌﺗرف ﺑﮫ ﻓﻲ اﻷرﺑﺎح أو اﻟﺧﺳﺎﺋر ھو ﻧﻔﺳﮫ ﻛﻣﺎ ﻟو ﺗم ﻗﯾﺎﺳﮫ ﺑﺎﻟﺗﻛﻠﻔﺔ اﻟﻣطﻔﺄة، ﻓﺈن ﻋﻧﺻر اﻟﻌﻣﻠﺔ ﺔ ۹(. ﺑﻣﺎ أن ﻋﻧﺻر اﻟﻌﻣﻠﺔ اﻷﺟﻧﺑﯾ ﯾم اﻷﺟﻧﺑﯾﺔ اﻟﻣﺗﺑﻘﻲ ﺑﻧﺎءً ﻋﻠﻰ ﺗﺣوﯾل اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟدﻓﺗرﯾﺔ )ﺑﺎﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ( ﯾﺗم اﻻﻋﺗراف ﺑﮫ ﻓﻲ اﻟدﺧل اﻟﺷﺎﻣل اﻵﺧر ﻓﻲ اﺣﺗﯾﺎطﻲ إﻋﺎدة ﺗﻘﯾ اﻻﺳﺗﺛﻣﺎرات؛

ﻣن ﻋﻼﻗﺔ ﺗﺣوط ﻣﺣددة، ﯾﺗم اﻻﻋﺗراف ﯾﺔ اﻟﻣﻘﺎﺳﺔ ﺑﺎﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻣن ﺧﻼل اﻟرﺑﺢ أو اﻟﺧﺳﺎرة واﻟﺗﻲ ﻟﯾﺳت ﺟزءاﺎﻟ ﺑﺎﻟﻧﺳﺑﺔ ﻟﻠﻣوﺟودات اﻟﻣ● ﺑﺎﻟﺻﺎﻓﻲ" ﻛﺟزء ﻣن أرﺑﺎح أو ﺧﺳﺎﺋر اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ؛ وﺑﻔروق أﺳﻌﺎر اﻟﺻرف ﻓﻲ اﻷرﺑﺎح أو اﻟﺧﺳﺎﺋر ﻓﻲ ﺑﻧد "إﯾرادات أﺧرى - ﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻣن ﺧﻼل اﻟدﺧل اﻟﺷﺎﻣل اﻵﺧر، ﯾﺗم اﻻﻋﺗراف ﺑﻔروق أﺳﻌﺎر اﻟﺻرف ﻓﻲ اﻟدﺧل ﺎﻟ ﺑﺎﻟﻧﺳﺑﺔ ﻷدوات ﺣﻘوق اﻟﻣﻠﻛﯾﺔ اﻟﻣﻘﺎﺳﺔ ﺑ● اﻟﺷﺎﻣل اﻵﺧر ﻓﻲ اﺣﺗﯾﺎطﻲ إﻋﺎدة ﺗﻘﯾﯾم اﻻﺳﺗﺛﻣﺎرات.

۳۷

ﻻﺋﺗﻣﺎﻧﯾﺔ اﻟﻣﺗوﻗﻌﺔ ﻋﻠﻰ اﻻﺳﺗﺛﻣﺎرات ﻓﻲ أدوات اﻟدﯾن اﻟﺗﻲ ﯾﺗم ﻗﯾﺎﺳﮭﺎ ﺑﺎﻟﺗﻛﻠﻔﺔ اﻟﻣطﻔﺄة أو ﺑﺎﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﺻص ﺧﺳﺎرة ﻟﻠﺧﺳﺎﺋر ا ﺗﻌﺗرف اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﺑﻣﺧ وﻛذﻟك ﻋﻠﻰ ﻋﻘود اﻟﺿﻣﺎن اﻟﻣﺎﻟﻲ. ﯾﺗم ﺗﺣدﯾث ﻣﺑﻠﻎ اﻟﺧﺳﺎﺋر ﻣن ﺧﻼل اﻟدﺧل اﻟﺷﺎﻣل اﻵﺧر، واﻟذﻣم اﻟﻣدﯾﻧﺔ اﻟﺗﺟﺎرﯾﺔ واﻷﺧرى، وﻣوﺟودات اﻟﻌﻘد، ﺋﺗﻣﺎن ﻣﻧذ اﻻﻋﺗراف اﻷوﻟﻲ ﻟﻸداة اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﻣﻌﻧﯾﺔ.ﺎﻧﯾﺔ اﻟﻣﺗوﻗﻌﺔ ﻓﻲ ﺗﺎرﯾﺦ ﻛل ﺗﻘرﯾر ﻟﺗﻌﻛس اﻟﺗﻐﯾرات ﻓﻲ ﻣﺧﺎطر اﻻاﻻﺋﺗﻣ ى وﻣوﺟودات اﻟﻌﻘد. ﯾﺗم ﺗﻘدﯾر اﻟﺧﺳﺎﺋر اﻻﺋﺗﻣﺎﻧﯾﺔ ﺗﻌﺗرف اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﺑﺎﻟﺧﺳﺎﺋر اﻻﺋﺗﻣﺎﻧﯾﺔ اﻟﻣﺗوﻗﻌﺔ ﻋﻠﻰ ﻣدى اﻟﻌﻣر ﻟﻠذﻣم اﻟﻣدﯾﻧﺔ اﻟﺗﺟﺎرﯾﺔ واﻷﺧر ﺑرة اﻟﺳﺎﺑﻘﺔ ﻓﻲ اﻟﺧﺳﺎرة اﻻﺋﺗﻣﺎﻧﯾﺔ اﻟﺗﺎرﯾﺧﯾﺔ ﻟﻠﻣﺟﻣوﻋﺔ، ﻣﻌدﻟﺔ ھذه اﻟﻣوﺟودات اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﺑﺎﺳﺗﺧدام ﻣﺻﻔوﻓﺔ ﻣﺧﺻﺻﺎت ﺗﺳﺗﻧد إﻟﻰ اﻟﺧ اﻟﻣﺗوﻗﻌﺔ ﻋﻠﻰ اﻟﻣﺗوﻗﻊ ﻟﻠظروف ﻓﻲ ﺗﺎرﯾﺦ اﻟﺗﻘرﯾر، ﺑﻣﺎ ﻓﻲ ذﻟك اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟزﻣﻧﯾﺔ ﻟﻌواﻣل ﺧﺎﺻﺔ ﺑﺎﻟﻣدﯾﻧﯾن واﻟظروف اﻻﻗﺗﺻﺎدﯾﺔ اﻟﻌﺎﻣﺔ و ﺗﻘﯾﯾم اﻻﺗﺟﺎه اﻟﺣﺎﻟﻲ ووﻓﻘﺎ ﻟﻲ وﻣﻌدل اﻟﺑطﺎﻟﺔ ﻟﻠدول اﻟﺗﻲ ﺗﺑﯾﻊ ﻓﯾﮭﺎ ﺳﻠﻌﮭﺎ وﺧدﻣﺎﺗﮭﺎ ﻋﻠﻰ أﻧﮭﺎ اﻟﻌواﻣل اﻷﻛﺛر ﻟﻠﻧﻘود ﻋﻧد اﻻﻗﺗﺿﺎء. ﻟﻘد ﺣددت اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ اﻟﻧﺎﺗﺞ اﻟﻣﺣﻠﻲ اﻹﺟﻣﺎ ﺻﻠﺔ.

ﺎدة ﻛﺑﯾرة ﻓﻲ ﻣﺧﺎطر ﻟﺧﺳﺎﺋر اﻻﺋﺗﻣﺎﻧﯾﺔ اﻟﻣﺗوﻗﻌﺔ ﻋﻠﻰ ﻣدى اﻟﻌﻣر ﻋﻧدﻣﺎ ﺗﻛون ھﻧﺎك زﯾ ﺑﺎﻟﻧﺳﺑﺔ ﻟﺟﻣﯾﻊ اﻷدوات اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻷﺧرى، ﺗﻌﺗرف اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﺑﺎ ذا ﻟم ﺗرﺗﻔﻊ ﻣﺧﺎطر اﻻﺋﺗﻣﺎن ﻋﻠﻰ اﻷداة اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﺑﺷﻛل ﺟوھري ﻣﻧذ اﻻﻋﺗراف اﻷوﻟﻲ، ﺗﻘﯾس اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ اﻻﺋﺗﻣﺎن ﻣﻧذ اﻻﻋﺗراف اﻷوﻟﻲ. وﻣﻊ ذﻟك، إ ا ﻛﺎن ﯾﻧﺑﻐﻲ اﻻﻋﺗراف ﺑﺎﻟﺧﺳﺎﺋر . ﯾﻌﺗﻣد ﺗﻘﯾﯾم ﻣﺎ إذ ﺷﮭراﻟﺧﺳﺎﺋر اﻻﺋﺗﻣﺎﻧﯾﺔ اﻟﻣﺗوﻗﻌﺔ ﻟﻣدة ۱۲ﻣﺧﺻص اﻟﺧﺳﺎرة ﻟﺗﻠك اﻷداة اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﺑﻣﺑﻠﻎ ﯾﻌﺎدل ا ﻟﻌﻣر ﻋﻠﻰ اﻟزﯾﺎدات اﻟﺟوھرﯾﺔ ﻓﻲ اﺣﺗﻣﺎﻟﯾﺔ أو ﻣﺧﺎطر ﻋدم اﻻﻧﺗظﺎم ﻣﻧذ اﻻﻋﺗراف اﻷوﻟﻲ.اﻻﺋﺗﻣﺎﻧﯾﺔ اﻟﻣﺗوﻗﻌﺔ ﻋﻠﻰ ﻣدى ا

ﻟﻣﺣﺗﻣﻠﺔ ﻋﻠﻰ ﻣدار اﻟﻌﻣر اﻻﺋﺗﻣﺎﻧﯾﺔ اﻟﻣﺗوﻗﻌﺔ اﻟﺗﻲ ﺳﺗﻧﺟم ﻋن ﺟﻣﯾﻊ أﺣداث ﻋدم اﻻﻧﺗظﺎم ا ﺗﻣﺛل اﻟﺧﺳﺎﺋر اﻻﺋﺗﻣﺎﻧﯾﺔ اﻟﻣﺗوﻗﻌﺔ ﻋﻠﻰ ﻣدى اﻟﻌﻣر اﻟﺧﺳﺎﺋر ﺷﮭرًا اﻟﺟزء ﻣن اﻟﺧﺳﺎﺋر اﻻﺋﺗﻣﺎﻧﯾﺔ اﻟﻣﺗوﻗﻌﺔ ﻋﻠﻰ ﻣدى اﻟﻌﻣر اﻟﻣﺗوﻗﻊ ﺗﻣﺛل اﻟﺧﺳﺎﺋر اﻻﺋﺗﻣﺎﻧﯾﺔ اﻟﻣﺗوﻗﻌﺔ ﻟﻣدة ۱۲اﻟﻣﺗوﻗﻊ ﻟﻸداة اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ. ﻓﻲ اﻟﻣﻘﺎﺑل، ﯾر. ﺷﮭرًا ﺑﻌد ﺗﺎرﯾﺦ اﻟﺗﻘرﻰ أداة ﻣﺎﻟﯾﺔ واﻟﺗﻲ ﺗﻛون ﻣﻣﻛﻧﺔ ﺧﻼل ۱۲أن ﯾﻧﺗﺞ ﻋن أﺣداث ﻋدم اﻻﻧﺗظﺎم ﻋﻠ

==> picture [149 x 11] intentionally omitted <==

ﻟﻸداة ﻋﻧد ﺗﻘﯾﯾم ﻣﺎ إذا ﻛﺎﻧت ﻣﺧﺎطر اﻻﺋﺗﻣﺎن ﻋﻠﻰ أداة ﻣﺎﻟﯾﺔ ﻗد زادت ﺑﺷﻛل ﻛﺑﯾر ﻣﻧذ اﻻﻋﺗراف اﻷوﻟﻲ، ﺗﻘﺎرن اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﻣﺧﺎطر ﻋدم اﻻﻧﺗظﺎم ﻋﺗراف اﻷوﻟﻲ. ﻋﻧد إﺟراء ھذا اﻟﺗﻘﯾﯾم، ﺗﺄﺧذ اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﻓﻲ ﺗﺎرﯾﺦ اﻟﺗﻘرﯾر ﻣﻊ ﻣﺧﺎطر ﻋدم اﻻﻧﺗظﺎم ﻟﻸداة اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﻛﻣﺎ ﻓﻲ ﺗﺎرﯾﺦ اﻻاﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﻛﻣﺎ ﻓﻲ داﻋﻲ ﻠوﻣﺎت اﻟﻛﻣﯾﺔ واﻟﻧوﻋﯾﺔ اﻟﻣﻌﻘوﻟﺔ واﻟﻘﺎﺑﻠﺔ ﻟﻠدﻋم، ﺑﻣﺎ ﻓﻲ ذﻟك اﻟﺧﺑرة اﻟﺗﺎرﯾﺧﯾﺔ واﻟﻣﻌﻠوﻣﺎت اﻟﺗطﻠﻌﯾﺔ اﻟﻣﺗﺎﺣﺔ دون ﺗﻛﻠﻔﺔ أو ﺟﮭد ﻻاﻻﻋﺗﺑﺎر اﻟﻣﻌ ﻟﮫ.

ﺦ اﻻﻋﺗراف اﻷوﻟﻲ ﻷﻏراض ﺎ ﻓﻲ اﻻﻟﺗزام ﻏﯾر اﻟﻘﺎﺑل ﻟﻺﻟﻐﺎء ھو ﺗﺎرﯾﮫ اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ طرﻓﺑﺎﻟﻧﺳﺑﺔ ﻟﻌﻘود اﻟﺿﻣﺎن اﻟﻣﺎﻟﻲ، ﯾﻌﺗﺑر اﻟﺗﺎرﯾﺦ اﻟذي ﺗﺻﺑﺢ ﻓﯾ اﻻﻋﺗراف اﻷوﻟﻲ ﺑﻌﻘود اﻟﺿﻣﺎن اﻟﻣﺎﻟﻲ، ﺗﺄﺧذ ﺗﻘﯾﯾم اﻧﺧﻔﺎض ﻗﯾﻣﺔ اﻷداة اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ. ﻋﻧد ﺗﻘﯾﯾم ﻣﺎ إذا ﻛﺎﻧت ھﻧﺎك زﯾﺎدة ﺟوھرﯾﺔ ﻓﻲ ﻣﺧﺎطر اﻻﺋﺗﻣﺎن ﻣﻧذ أن اﻟﻣدﯾن اﻟﻣﺣدد ﺳﯾﺗﺧﻠف ﻋن ﺗﻧﻔﯾذ اﻟﻌﻘد. اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﻓﻲ اﻻﻋﺗﺑﺎر اﻟﺗﻐﯾرات ﻓﻲ ﻣﺧﺎطر

اﻻﻗﺗﺿﺎء ﺗﻘوم اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﺑﺎﻧﺗظﺎم ﺑﻣراﻗﺑﺔ ﻓﻌﺎﻟﯾﺔ اﻟﻣﻌﺎﯾﯾر اﻟﻣﺳﺗﺧدﻣﺔ ﻟﺗﺣدﯾد ﻣﺎ إذا ﻛﺎﻧت ھﻧﺎك زﯾﺎدة ﺟوھرﯾﺔ ﻓﻲ ﻣﺧﺎطر اﻻﺋﺗﻣﺎن وﻣراﺟﻌﺗﮭﺎ ﺣﺳب ﯾﺻﺑﺢ اﻟﻣﺑﻠﻎ ﻣﺗﺄﺧر اﻟﺳداد.ﻟﻠﺗﺄﻛد ﻣن أن اﻟﻣﻌﺎﯾﯾر ﻗﺎدرة ﻋﻠﻰ ﺗﺣدﯾد اﻟزﯾﺎدة اﻟﺟوھرﯾﺔ ﻓﻲ ﻣﺧﺎطر اﻻﺋﺗﻣﺎن ﻗﺑل أن

==> picture [103 x 11] intentionally omitted <==

ﻣرور ﻣﻊ اﻟﺗﻌرﺿﺎت ﻣن اﻻﻧﺗظﺎم ﻋدم ﻻﺣﺗﻣﺎﻟﯾﺔﺗﻘدﯾراتوﺗﺿﻊ ﺟﻣﻌﮭﺎ ﯾﺗم اﻟﺗﻲ اﻟﺗﺎرﯾﺧﯾﺔاﻟﺑﯾﺎﻧﺎت ﻟﺗﺣﻠﯾلاﻟﺗدﻓﻖﻟﻣﻌدﻻتﻧﻣﺎذج اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﺗﺳﺗﺧدم اﻟﻣﻧﺎطﻖ ﻣﺧﺗﻠف ﻋﺑر اﻟرﺋﯾﺳﯾﺔ، اﻟﻛﻠﻲ اﻻﻗﺗﺻﺎد ﻋواﻣل ﻓﻲ ﯾراتواﻟﺗﻐ اﻻﻧﺗظﺎم ﻋدم ﻣﻌدﻻت ﻓﻲ ﺗﻐﯾرات أي ﺗﺣدﯾد اﻟﺗﺣﻠﯾل ھذا ﯾﺗﺿﻣن. اﻟوﻗت . ﯾوﻣﺎ[ً] ۹۰- ۳۰اﻻﺋﺗﻣﺎن ﻣدة ﻣﺗوﺳط إن اﻟﺗﺟﺎرﯾﺔ، اﻟﻣدﯾﻧﺔﻟﻠذﻣمﺑﺎﻟﻧﺳﺑﺔ. ﻟﻠﻣﺟﻣوﻋﺔاﻟﺟﻐراﻓﯾﺔ

۳۸

.أرﯾدُ ش.م.ق.ع اﻟﺑﯾﺎﻧﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﻣوﺣدة دﯾﺳﻣﺑر۲۰۲۱ ﻟﻠﺳﻧﺔ اﻟﻣﻧﺗﮭﯾﺔ ﻓﻲ ۳۱ ( ﺧﻼف ذﻟكر ﯾذﻛمﻟﯾﺔ ﻣﺎرﯾﺎﻻت اﻟﻘطر ﺑﺎﻟﻎ اﻟﻣﺑﺎﻟﻊﺟﻣﯾ) )ﺗﺗﻣﺔ( اﻟﮭﺎﻣﺔ اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﯾﺔ . اﻟﺳﯾﺎﺳﺎت۳ )ﺗﺗﻣﺔ( اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﻣوﺟودات۱۷٫۳ ()ﺗﺗﻣﺔ اﻻﻧﺧﻔﺎض ﻓﻲ ﻗﯾﻣﺔ اﻟﻣوﺟودات اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ( ﻣوﺟودات ﻣﺎﻟﯾﺔ ﻣﻧﺧﻔﺿﺔ اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻻﺋﺗﻣﺎﻧﯾﺔ۳) أو أﻛﺛر ﻣن اﻷﺣداث اﻟﺗﻲ ﻟﮭﺎ ﺗﺄﺛﯾر ﺿﺎر ﻋﻠﻰ اﻟﺗدﻓﻘﺎت اﻟﻧﻘدﯾﺔ اﻟﻣﺳﺗﻘﺑﻠﯾﺔ اﻟﻣﻘدرة ﻟذﻟك ﯾﻌﺗﺑر اﻷﺻل اﻟﻣﺎﻟﻲ ﻣﻧﺧﻔض اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻻﺋﺗﻣﺎﻧﯾﺔ ﻋﻧد وﻗوع ﺣدث ﺎﻧﺎت ﯾﻣﻛن ﻣﻼﺣظﺗﮭﺎ ﺣول اﻷﺣداث اﻟﺗﺎﻟﯾﺔ: اﻷﺻل اﻟﻣﺎﻟﻲ. اﻟدﻟﯾل ﻋﻠﻰ أن اﻷﺻل اﻟﻣﺎﻟﻲ ﻣﻧﺧﻔض اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻻﺋﺗﻣﺎﻧﯾﺔ ﯾﺗﺿﻣن ﺑﯾ

أو اﻟﻣﻘﺗرض. اﻟﺻﻌوﺑﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﺟوھرﯾﺔ اﻟﺗﻲ ﺗﻌﺎﻧﻲ ﻣﻧﮭﺎ اﻟﺟﮭﺔ اﻟﻣﺻدرة (أ ﻣﺧﺎﻟﻔﺔ اﻟﻌﻘد، ﻣﺛل اﻟﻌﺟز أو واﻗﻌﺔ اﻟﺗﺄﺧر ﻓﻲ اﻟﺳداد. (ب ﻟم ﯾﻛن ﻟﻠﻣﻘرض أﺧذه ﻓﻲ اﻟﺣﺳﺑﺎن ﺗﻌﺎﻗدﯾﺔ ﻣرﺗﺑطﺔ ﺑﻌﺟز اﻟﻣﻘﺗرض اﻟﻣﺎﻟﻲ، ﺑﻣﻧﺢ اﻟﻣﻘﺗرض ﺗﻧﺎزﻻأو ﻗﯾﺎم اﻟﻣﻘرض، ﻷﺳﺑﺎب اﻗﺗﺻﺎدﯾﺔ (ج ﻓﻲ ظروف ﺧﻼف ذﻟك. إﻋﺎدة اﻟﮭﯾﻛﻠﺔ اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ؛ ﯾﺻﺑﺢ ﻣن اﻟﻣﺣﺗﻣل أن ﯾﻘوم اﻟﻣﻘﺗرض ﺑﺈﺷﮭﺎر إﻓﻼﺳﮫ أو (د اﺧﺗﻔﺎء اﻟﺳوق اﻟﻧﺷط ﺑﺎﻟﻧﺳﺑﺔ ﻟذﻟك اﻷﺻل ﻧﺗﯾﺟﺔ اﻟﺻﻌوﺑﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ. (ه ﻟدى اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﻣﻌﻠوﻣﺎت ﻣﻌﻘوﻟﺔ وداﻋﻣﺔ ﺗوﺿﺢ ﻏﯾر ذﻟك. ﯾوﻣًﺎ ، ﻣﺎ ﻟم ﯾﻛن ﻋﻧدﻣﺎ ﯾﺗﺄﺧر اﻷﺻل اﻟﻣﺎﻟﻲ ﻋن ﻣوﻋد اﺳﺗﺣﻘﺎﻗﮫ ۹۰ (و

اﻟﻣﺗوﻗﻌﺔ ( ﻗﯾﺎس واﻻﻋﺗراف ﺑﺎﻟﺧﺳﺎﺋر اﻻﺋﺗﻣﺎﻧﯾﺔ )٤

ﺗظﺎم. ﯾﻌﺗﻣد إن ﻗﯾﺎس اﻟﺧﺳﺎﺋر اﻻﺋﺗﻣﺎﻧﯾﺔ اﻟﻣﺗوﻗﻌﺔ ھو داﻟﺔ ﻋﻠﻰ اﺣﺗﻣﺎﻟﯾﺔ ﻋدم اﻻﻧﺗظﺎم وﻧﺳﺑﺔ اﻟﺧﺳﺎرة ﺑﺎﻓﺗراض ﻋدم اﻻﻧﺗظﺎم واﻟﺗﻌرض ﻋﻧد ﻋدم اﻻﻧ ت اﻟﺗطﻠﻌﯾﺔ. ﺑﺎﻟﻧﺳﺑﺔ ﻟﻠﺗﻌرض ﻻﻧﺗظﺎم وﻧﺳﺑﺔ اﻟﺧﺳﺎرة ﺑﺎﻓﺗراض ﻋدم اﻻﻧﺗظﺎم ﻋﻠﻰ اﻟﺑﯾﺎﻧﺎت اﻟﺗﺎرﯾﺧﯾﺔ اﻟﻣﻌدﻟﺔ ﺑواﺳطﺔ اﻟﻣﻌﻠوﻣﺎﺗﻘﯾﯾم اﺣﺗﻣﺎﻟﯾﺔ ﻋدم ا ﻌﻘود ﻋﻧد ﻋدم اﻻﻧﺗظﺎم، ﺑﺧﺻوص اﻟﻣوﺟودات اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ، ﯾﺗم ﺗﻣﺛﯾل ذﻟك ﻣن ﺧﻼل إﺟﻣﺎﻟﻲ اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟدﻓﺗرﯾﺔ ﻟﻠﻣوﺟودات ﻓﻲ ﺗﺎرﯾﺦ اﻟﺗﻘرﯾر؛ ﺑﺎﻟﻧﺳﺑﺔ ﻟ ﮭﺎ ﻓﻲ اﻟﻣﺳﺗﻘﺑل ﺣﺳب ﺗﺎرﯾﺦ ﻋدم ﺎﻟﻲ، ﯾﺷﻣل اﻟﺗﻌرض اﻟﻣﺑﻠﻎ اﻟﻣﺳﺣوب ﻛﻣﺎ ﻓﻲ ﺗﺎرﯾﺦ اﻟﺗﻘرﯾر، إﻟﻰ ﺟﺎﻧب أي ﻣﺑﺎﻟﻎ إﺿﺎﻓﯾﺔ ﯾُﺗوﻗﻊ ﺳﺣﺑاﻟﺿﻣﺎن اﻟﻣ ات ﺎت اﻟﺗطﻠﻌﯾﺔ ذاﻻﻧﺗظﺎم اﻟﻣﺣدد ﺑﻧﺎءً ﻋﻠﻰ اﻻﺗﺟﺎه اﻟﺗﺎرﯾﺧﻲ، وﻓﮭم اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﻟﻼﺣﺗﯾﺎﺟﺎت اﻟﺗﻣوﯾﻠﯾﺔ اﻟﻣﺳﺗﻘﺑﻠﯾﺔ اﻟﻣﺣددة ﻟﻠﻣدﯾﻧﯾن، وﻏﯾرھﺎ ﻣن اﻟﻣﻌﻠوﻣ اﻟﺻﻠﺔ.

ﺎ ﻟﻠﻌﻘد ق ﺑﯾن ﺟﻣﯾﻊ اﻟﺗدﻓﻘﺎت اﻟﻧﻘدﯾﺔ اﻟﺗﻌﺎﻗدﯾﺔ اﻟﻣﺳﺗﺣﻘﺔ ﻟﻠﻣﺟﻣوﻋﺔ وﻓﻘ ﺑﺎﻟﻧﺳﺑﺔ ﻟﻠﻣوﺟودات اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ، ﯾﺗم ﺗﻘدﯾر اﻟﺧﺳﺎرة اﻻﺋﺗﻣﺎﻧﯾﺔ اﻟﻣﺗوﻗﻌﺔ ﻋﻠﻰ أﻧﮭﺎ اﻟﻔر وﺟﻣﯾﻊ اﻟﺗدﻓﻘﺎت اﻟﻧﻘدﯾﺔ اﻟﺗﻲ ﺗﺗوﻗﻊ اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ اﻟﺣﺻول ﻋﻠﯾﮭﺎ ﻣﺧﺻوﻣﺔ ﺑﺳﻌر اﻟﻔﺎﺋدة اﻟﻔﻌﻠﻲ اﻷﺻﻠﻲ.

ﺎ ﻟﺷروط اﻷداة اﻟﻣﺿﻣوﻧﺔ، ﻓﺈن ﻣﺧﺻص وﻓﻘاﻟﺿﻣﺎن اﻟﻣﺎﻟﻲ، ﺣﯾث إن اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﻣطﺎﻟﺑﺔ ﺑﺳداد ﻣدﻓوﻋﺎت ﻓﻘط ﻓﻲ ﺣﺎﻟﺔ ﻋدم اﻧﺗظﺎم اﻟﻣدﯾن ﺔ ﻟﻌﻘدﺑﺎﻟﻧﺳﺑ ﺎ ﻣناﻟﺧﺳﺎرة اﻟﻣﺗوﻗﻊ ھو اﻟﻣدﻓوﻋﺎت اﻟﻣﺗوﻗﻌﺔ ﻟﺗﻌوﯾض اﻟﻣﺎﻟك ﻋن ﺧﺳﺎرة اﻻﺋﺗﻣﺎن اﻟﺗﻲ ﯾﺗﻛﺑدھﺎ ﻧﺎﻗﺻًﺎ أي ﻣﺑﺎﻟﻎ ﺗﺗوﻗﻊ اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ اﻟﺣﺻول ﻋﻠﯾﮭ اﻟﻣﺎﻟك أو اﻟﻣدﯾن أو أي طرف آﺧر.

ﺑﯾﺎن اﻷرﺑﺎح أو اﻟﺧﺳﺎﺋر اﻟﻣوﺣد ﻟﺟﻣﯾﻊ اﻷدوات اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﻣﻊ ﺗﻌدﯾل ﻣﻣﺎﺛل ﻟﻘﯾﻣﮭﺎ اﻟدﻓﺗرﯾﺔ ﻣن ﺗﻌﺗرف اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﺑﺄرﺑﺎح أو ﺧﺳﺎﺋر اﻧﺧﻔﺎض اﻟﻘﯾﻣﺔ ﻓﻲ ﻌﺎدﻟﺔ ﻣن ﺧﻼل اﻟدﺧل اﻟﺷﺎﻣل اﻵﺧر، واﻟﺗﻲ ﯾﺗم ﺧﻼل ﺣﺳﺎب ﻣﺧﺻص اﻟﺧﺳﺎرة، ﺑﺎﺳﺗﺛﻧﺎء اﻻﺳﺗﺛﻣﺎرات ﻓﻲ أدوات اﻟدﯾن اﻟﺗﻲ ﯾﺗم ﻗﯾﺎﺳﮭﺎ ﺑﺎﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟ ﺎﻣل اﻵﺧر وﺗﻛون ﻣﺗراﻛﻣﺔ ﻓﻲ اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ واﻻﺣﺗﯾﺎطﯾﺎت اﻷﺧرى، وﻻ ﺗﺧﻔض اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟدﻓﺗرﯾﺔ اﻻﻋﺗراف ﺑﻣﺧﺻص اﻟﺧﺳﺎرة ﻟﮭﺎ ﻓﻲ اﻟدﺧل اﻟﺷ ﻟﻸﺻل اﻟﻣﺎﻟﻲ ﻓﻲ ﺑﯾﺎن اﻟﻣرﻛز اﻟﻣﺎﻟﻲ اﻟﻣوﺣد.

ﺳﯾﺎﺳﺔ اﻟﺷطب )٥ (

ﺷدﯾدة وﻻ ﯾوﺟد اﺣﺗﻣﺎل ھﻧﺎك ﻣﻌﻠوﻣﺎت ﺗﺷﯾر إﻟﻰ أن اﻟطرف اﻟﻣﻘﺎﺑل ﯾواﺟﮫ ﺻﻌوﺑﺎت ﻣﺎﻟﯾﺔ ﻷﺻول اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﻋﻧدﻣﺎ ﺗﻛون ﺗﻘوم اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﺑﺷطب أﺣد ا واﻗﻌﻲ ﻻﺳﺗرداده.

إﻟﻐﺎء اﻻﻋﺗراف ﺑﺎﻟﻣوﺟودات اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ

اﻷﺻل أو ﻋﻧدﻣﺎ ﺗﻘوم ﺑﺗﺣوﯾل اﻷﺻل اﻟﻣﺎﻟﻲ ﺗﻘوم اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﺑﺈﻟﻐﺎء اﻻﻋﺗراف ﺑﺎﻷﺻل اﻟﻣﺎﻟﻲ ﻓﻘط ﻋﻧدﻣﺎ ﺗﻧﺗﮭﻲ اﻟﺣﻘوق اﻟﺗﻌﺎﻗدﯾﺔ ﻟﻠﺗدﻓﻘﺎت اﻟﻧﻘدﯾﺔ ﻣن ﻣﻧﺷﺄة أﺧرى. إذا ﻟم ﺗﻘم اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﺑﺗﺣوﯾل أو اﻻﺣﺗﻔﺎظ ﺑﺷﻛل أﺳﺎﺳﻲ ﺑﺟﻣﯾﻊ ﻣﺧﺎطر وﻣزاﯾﺎ اﻟﻣﻠﻛﯾﺔ واﺳﺗﻣرت وﺟﻣﯾﻊ ﻣﺧﺎطر وﻣزاﯾﺎ ﻣﻠﻛﯾﺔ اﻷﺻل إﻟﻰ م اﻟﻣرﺗﺑط ﺑﮭﺎ ﻣﻘﺎﺑل اﻟﻣﺑﺎﻟﻎ اﻟﺗﻲ ﻗد ﯾﺗﻌﯾن ﻋﻠﯾﮭﺎ ﻓﻲ اﻟﺳﯾطرة ﻋﻠﻰ اﻷﺻل اﻟﻣﺣول، ﻓﺈن اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﺗﻌﺗرف ﺑﺣﺻﺗﮭﺎ اﻟﻣﺣﺗﻔظ ﺑﮭﺎ ﻓﻲ اﻷﺻل واﻻﻟﺗزا ﺑﺷﻛل أﺳﺎﺳﻲ ﺑﺟﻣﯾﻊ ﻣﺧﺎطر وﻣزاﯾﺎ ﻣﻠﻛﯾﺔ اﻷﺻل اﻟﻣﺎﻟﻲ اﻟﻣﺣول، ﺗﺳﺗﻣر اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﻓﻲ اﻻﻋﺗراف ﺑﺎﻷﺻل اﻟﻣﺎﻟﻲ دﻓﻌﮭﺎ. إذا اﺣﺗﻔظت اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ وﺗﻌﺗرف أﯾﺿًﺎ ﺑﺎﻻﻗﺗراض اﻟﻣرھون ﻣﻘﺎﺑل اﻟﻣﺗﺣﺻﻼت اﻟﻣﺳﺗﻠﻣﺔ.

اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﺗﻌدﯾل اﻷﺻول

ت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ. ﺗﻘوم اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﺑﺗﻘﯾﯾم ﻣﺎ إذا ﻛﺎن ﺗﻌدﯾل اﻟﺗدﻓﻘﺎت ﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﻓﻲ ﺑﻌض اﻷﺣﯾﺎن ﺑﺈﻋﺎدة اﻟﺗﻔﺎوض أو ﺗﻌدﯾل اﻟﺷروط اﻟﺗﻌﺎﻗدﯾﺔ ﻟﻠﻣوﺟودام اﺗﻘو ﻠﻰ ﻣﻠف ﻣﺧﺎطر اﻟﻧﻘدﯾﺔ اﻟﺗﻌﺎﻗدﯾﺔ ﺟوھرﯾًﺎ ﻣﻊ اﻷﺧذ ﻓﻲ اﻻﻋﺗﺑﺎر ، ﻣن ﺑﯾن أﻣور أﺧرى ، اﻟﻌواﻣل اﻟﺗﺎﻟﯾﺔ: أي ﺷروط ﺗﻌﺎﻗدﯾﺔ ﺟدﯾدة ﺗؤﺛر ﺑﺷﻛل ﻛﺑﯾر ﻋ ﻟﻣﻠﻛﯾﺔ( ، ﺗﻐﯾﯾر ﻛﺑﯾر ﻓﻲ ﺳﻌر اﻟﻔﺎﺋدة ، ﺗﻐﯾﯾر ﻓﻲ ﻓﺋﺔ اﻟﻌﻣﻠﺔ ﻟﻸداة ، أو اﻷﺻل )ﻋﻠﻰ ﺳﺑﯾل اﻟﻣﺛﺎل ، ﺣﺻﺔ اﻷرﺑﺎح أو اﻟﻌﺎﺋد ﻋﻠﻰ أﺳﺎس ﺣﻘوق ا ﻧدﻣﺎ ﻻ ﯾﻛون اﻟﻣﻘﺗرض اﻟﺿﻣﺎﻧﺎت اﻟﺟدﯾدة أو ﺗﻌزﯾز اﻻﺋﺗﻣﺎن اﻟﺗﻲ ﺗؤﺛر ﺑﺷﻛل ﻛﺑﯾر ﻋﻠﻰ ﻣﺧﺎطر اﻻﺋﺗﻣﺎن اﻟﻣرﺗﺑطﺔ ﺑﺎﻷﺻل أو ﺗﻣدﯾد ﻛﺑﯾر ﻟﻠﻘرض ﻋ ﻓﻲ ﺻﻌوﺑﺎت ﻣﺎﻟﯾﺔ.

۳۹

)ﺗﺗﻣﺔ( اﻟﮭﺎﻣﺔ اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﯾﺔ . اﻟﺳﯾﺎﺳﺎت۳ )ﺗﺗﻣﺔ( اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﻣوﺟودات۱۷ . ۳

ﻻﻋﺗراف ﺎ ﺟوھرﯾًﺎ ، ﻓﺈن ﺣﻘوق اﻟﺗدﻓﻘﺎت اﻟﻧﻘدﯾﺔ ﻣن اﻷﺻل اﻷﺻﻠﻲ ﺗﻧﺗﮭﻲ ﺻﻼﺣﯾﺗﮭﺎ وﺗﻘوم اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﺑﺈﻟﻐﺎء اإذا اﺧﺗﻠﻔت اﻟﺷروط اﻟﻣﻌدﻟﺔ اﺧﺗﻼﻓ ھو ﺗﺎرﯾﺦ اﻻﻋﺗراف اﻟﻣﺑدﺋﻲ ﻷﻏراض اﺣﺗﺳﺎب اﻧﺧﻔﺎض ﺻﻠﻲ وﺗﻌﺗرف ﺑﺎﻷﺻل اﻟﺟدﯾد ﺑﻘﯾﻣﺗﮫ اﻟﻌﺎدﻟﺔ. ﯾﻌﺗﺑر ﺗﺎرﯾﺦ إﻋﺎدة اﻟﺗﻔﺎوض ﺑﺎﻷﺻل اﻟﻣﺎﻟﻲ اﻷ أو أداة اﻟدﯾن اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻼﺣﻘﺔ ، ﺑﻣﺎ ﻓﻲ ذﻟك ﺗﺣدﯾد ﻣﺎ إذا ﻛﺎن ﺣدث زﯾﺎدة ﻛﺑﯾرة ﻗد ﺣدث أم ﻻ. ﺗﻘوم اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ أﯾﺿًﺎ ﺑﺗﻘﯾﯾم ﻣﺎ إذا ﻛﺎن اﻟﻘرض اﻟﺟدﯾد ﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟدﻓﺗرﯾﺔ ﻟﻸﺻل اﻷﺻﻠﻲ اﻟذي ﺗم اﺳﺗﺑﻌﺎده ﻣن اﻟدﻓﺎﺗر واﻟﻘﯾﻣﺔ ﻔﻲ ﺑﻣﻌﯾﺎر ﻣدﻓوﻋﺎت أﺻل اﻟﻘرض واﻟﻔﺎﺋدة ﻓﻘط. ﯾﺗم اﻻﻋﺗراف ﺑﺄي ﻓرق ﺑﯾن اﺗ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻟﻸﺻل اﻟﺟدﯾد اﻟﻣﻌدل ﺑﺷﻛل ﺟوھري ﻓﻲ اﻟرﺑﺢ أو اﻟﺧﺳﺎرة ، ﻣﺎ ﻟم ﯾﻛن ﺟوھر اﻟﻔرق ﻣﻧﺳوﺑًﺎ إﻟﻰ ﻣﻌﺎﻣﻠﺔ رأﺳﻣﺎﻟﯾﺔ ﻣﻊ اﻟﻣﺎﻟﻛﯾن.

، اﻷﺻل ﻓﻲ ﻋﻠﯾﮭﺎ اﻟﻣﺗﻔﻖ اﻟﻣدﻓوﻋﺎت ﺳداد ﻋﻠﻰ اﻟﻘدرة وﻋدم اﻟﻣﻘﺎﺑل ﻟﻠطرف اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﺑﺎﻟﺻﻌوﺑﺎت ﻣدﻓوﻋﺔ اﻟﺗﻔﺎوض إﻋﺎدة ﻓﯾﮭﺎ ﺗﻛون اﻟﺗﻲ اﻟﺣﺎﻟﺔ ﻓﻲ اﻟﺗﻌدﯾل ﻟكﻟذ ﻧﺗﯾﺟﺔ ﻛﺑﯾر ﺑﺷﻛل ﻣﺧﺗﻠﻔﺔ اﻷﺻل وﻣزاﯾﺎ ﻣﺧﺎطر ﻛﺎﻧت ﺳواء ﺑﺎﻟﻣوﺟودات واﻟﻣﻌدﻟﺔ اﻷﺻﻠﯾﺔ اﻟﻣﺗوﻗﻌﺔ اﻟﻧﻘدﯾﺔ اﻟﺗدﻓﻘﺎت اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﺗﻘﺎرن ﻣن اﻻﺳﺗﺑﻌﺎد إﻟﻰ اﻟﺗﻌدﯾل ﯾؤدي وﻻ اﻷﺻﻠﻲ اﻷﺻل ﻋن ﺟوھرﯾًﺎ ﺎاﺧﺗﻼﻓ ﯾﺧﺗﻠف ﻻ اﻟﻣﻌدل اﻷﺻل ﻓﺈن ، واﻟﻣﻛﺎﻓﺂت اﻟﻣﺧﺎطر ﺗﺗﻐﯾر ﻟم إذا. اﻟﺗﻌﺎﻗدي وﺗﻌﺗرف ، اﻷﺻﻠﻲ اﻟﻔﻌﻠﻲ اﻟﻔﺎﺋدة ﻣﻌدل ﺣﺳب اﻟﻣﻌدﻟﺔ اﻟﺗﻌﺎﻗدﯾﺔ اﻟﻧﻘدﯾﺔ اﻟﺗدﻓﻘﺎت ﺑﺧﺻم اﻟدﻓﺗرﯾﺔ اﻟﻘﯾﻣﺔ إﺟﻣﺎﻟﻲ اﺣﺗﺳﺎب اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﺗﻌﯾد. اﻟدﻓﺎﺗر .اﻟﺧﺳﺎرة أو ﺑﺢاﻟر ﻓﻲ اﻟﺗﻌدﯾل ﺧﺳﺎرة أو ﺑﻣﻛﺎﺳب

ﺳﺗﺣﻖ ﻓﻲ ﻋﻧد إﻟﻐﺎء اﻻﻋﺗراف ﺑﺄﺻل ﻣﺎﻟﻲ ﻣﻘﺎس ﺑﺎﻟﺗﻛﻠﻔﺔ اﻟﻣطﻔﺄة، ﯾﺗم اﻻﻋﺗراف ﺑﺎﻟﻔرق ﺑﯾن اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟدﻓﺗرﯾﺔ ﻟﻸﺻل وﻣﺟﻣوع اﻟﻣﻘﺎﺑل اﻟﻣﺳﺗﻠم واﻟﻣ ﻟدﺧل اﻟﺷﺎﻣل إﻟﻐﺎء اﻻﻋﺗراف ﺑﺎﺳﺗﺛﻣﺎرات ﻓﻲ أداة دﯾن ﻣﺻﻧﻔﺔ ﺑﺎﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻣن ﺧﻼل ا ﺑﯾﺎن اﻷرﺑﺎح أو اﻟﺧﺳﺎﺋر اﻟﻣوﺣد. ﺑﺎﻹﺿﺎﻓﺔ إﻟﻰ ذﻟك، ﻋﻧد ﺣد. ﻓﻲ اﻟﻣﻘﺎﺑل، ﺎ ﻓﻲ اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ واﺣﺗﯾﺎطﯾﺎت أﺧرى إﻟﻰ ﺑﯾﺎن اﻷرﺑﺎح أو اﻟﺧﺳﺎﺋر اﻟﻣواﻵﺧر، ﯾﺗم إﻋﺎدة ﺗﺻﻧﯾف اﻷرﺑﺎح أو اﻟﺧﺳﺎﺋر اﻟﻣﺗراﻛﻣﺔ ﻣﺳﺑﻘ ﺎﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻣن ﺧﻼل اﻟدﺧل أدوات ﺣﻘوق اﻟﻣﻠﻛﯾﺔ اﻟﺗﻲ اﺧﺗﺎرﺗﮭﺎ اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﻋﻧد اﻻﻋﺗراف اﻷوﻟﻲ ﻟﻠﻘﯾﺎس ﺑﻋﻧد إﻟﻐﺎء اﻻﻋﺗراف ﺑﺎﺳﺗﺛﻣﺎرات ﻓﻲ اﻟﻣوﺣد، اﻟﺧﺳﺎرة أو اﻟرﺑﺢ ﺎ ﻓﻲ اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ واﺣﺗﯾﺎطﯾﺎت أﺧرى إﻟﻰ ﺑﯾﺎن اﻟﺷﺎﻣل اﻵﺧر، ﻻ ﯾﺗم إﻋﺎدة ﺗﺻﻧﯾف اﻷرﺑﺎح أو اﻟﺧﺳﺎﺋر اﻟﻣﺗراﻛﻣﺔ ﻣﺳﺑﻘ اﻷرﺑﺎح اﻟﻣدورة. وﻟﻛن ﯾﺗم ﺗﺣوﯾﻠﮭﺎ إﻟﻰ

طﺑﯾﻘﮫ، ﺟزء ﻣن اﻷﺻل اﻟﻣﺎﻟﻲ أو ﺟزء ﻣن ﻣﺟﻣوﻋﺔ ﻣن اﻟﻣوﺟودات اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﻣﺗﺷﺎﺑﮭﺔ( ﻋﻧدﻣﺎ:

ﯾﺗم إﻟﻐﺎء اﻻﻋﺗراف ﺑﺎﻷﺻل اﻟﻣﺎﻟﻲ )أو، ﻣﺗﻰ ﻣﺎ أﻣﻛن ﺗ

. اﻧﻘﺿﻰ ﻗد اﻷﺻل ﻣن اﻟﻧﻘدﯾﺔ اﻟﺗدﻓﻘﺎت اﺳﺗﻼم ﻓﻲ اﻟﺣﻖ ﯾﻛون• ﺑﻣوﺟب ﺛﺎﻟث طرف إﻟﻰ ﺟوھري ﺗﺄﺧﯾر دون ﺑﺎﻟﻛﺎﻣل ﺑدﻓﻌﮭﺎ ﺗﻠﺗزم وﻟﻛﻧﮭﺎ اﻷﺻل ﻣن دﯾﺔاﻟﻧﻘ اﻟﺗدﻓﻘﺎت اﺳﺗﻼم ﻓﻲ ﺑﺣﻘوﻗﮭﺎ اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﺗﺣﺗﻔظ • أو ﻣرور؛ ﺗرﺗﯾب اﻷﺻل وﻣﻧﺎﻓﻊ ﻣﺧﺎطر ﻛﺎﻓﺔ ﺑﺗﺣوﯾل ﻓﻌﻠﯾﺎ ﻗﺎﻣت ﻗد ﺗﻛون أن )أ( وإﻣﺎ اﻷﺻل ﻣن ﻧﻘدﯾﺔ ﺗدﻓﻘﺎت اﺳﺗﻼم ﻓﻲ ﺣﻘوﻗﮭﺎ ﺑﺗﺣوﯾل اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﺗﻘوم • . اﻷﺻل ﻋﻠﻰ اﻟﺳﯾطرة ﺑﺗﺣوﯾل ﻗﺎﻣت وﻟﻛﻧﮭﺎ اﻷﺻل، وﻣﻧﺎﻓﻊ ﻣﺧﺎطر ﺑﻛﺎﻓﺔظ اﻻﺣﺗﻔﺎ أو ﺑﺗﺣوﯾل أﺳﺎﺳﻲ ﺑﺷﻛل ﺗﻘم ﻟم)ب( أو اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﻣطﻠوﺑﺎت۱۸٫۳

ﻲ. ﺗﻘﺎس ﻛﺎﻓﺔ اﻟﻣطﻠوﺑﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ إﻣﺎ ﺑﺎﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻣن ﺧﻼل اﻟرﺑﺢ أو اﻟﺧﺳﺎرة أو ﺑﺎﻟﺗﻛﻠﻔﺔ اﻟﻣطﻔﺄة ﺑﺎﺳﺗﺧدام طرﯾﻘﺔ ﺳﻌر اﻟﻔﺎﺋدة اﻟﻔﻌﻠ

ﺧﻼل اﻟرﺑﺢ أو اﻟﺧﺳﺎرة اﻟﻣطﻠوﺑﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﺑﺎﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻣن

ﺑﺎﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻣن ﺧﻼل اﻟرﺑﺢ أو اﻟﺧﺳﺎرة ﺑﺎﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ، ﻣﻊ اﻻﻋﺗراف ﺑﺄﯾﺔ أرﺑﺎح أو ﺧﺳﺎﺋر ﻧﺎﺷﺋﺔ ﻋن اﻟﺗﻐﯾرات ﻓﻲ اﻟﻘﯾﻣﺔ ﺗدرج اﻟﻣطﻠوﺑﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ دة. ﯾﺗﺿﻣن ﺻﺎﻓﻲ اﻟرﺑﺢ أو اﻟﺧﺳﺎرة اﻟﻣﻌﺗرف ﺑﮫ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻓﻲ ﺑﯾﺎن اﻷرﺑﺎح أو اﻟﺧﺳﺎﺋر اﻟﻣوﺣد إﻟﻰ اﻟﺣد اﻟذي ﻻ ﺗﻛون ﻓﯾﮫ ﺟزءًا ﻣن ﻋﻼﻗﺔ ﺗﺣوط ﻣﺣد ﯾﺎن اﻷرﺑﺎح أو اﻟﺧﺳﺎﺋر اﻟﻣوﺣد أي ﻓﺎﺋدة ﻣدﻓوﻋﺔ ﻋﻠﻰ اﻻﻟﺗزام اﻟﻣﺎﻟﻲ.ﻓﻲ ﺑ

د إﻟﻰ ام اﻟﻣﺎﻟﻲ اﻟﻌﺎﺋوﻣﻊ ذﻟك، ﺑﺎﻟﻧﺳﺑﺔ ﻟﻠﻣطﻠوﺑﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﻣﺻﻧﻔﺔ ﺑﺎﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻣن ﺧﻼل اﻟرﺑﺢ أو اﻟﺧﺳﺎرة، ﻓﺈن ﻣﺑﻠﻎ اﻟﺗﻐﯾر ﻓﻲ اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻟﻼﻟﺗز ﯾﺗم اﻻﻋﺗراف ﺑﮫ ﻓﻲ ﺑﯾﺎن اﻟدﺧل اﻟﺷﺎﻣل اﻟﻣوﺣد، ﻣﺎ ﻟم ﯾﻛن اﻻﻋﺗراف ﺑﺂﺛﺎر اﻟﺗﻐﯾرات ﻓﻲ ﻣﺧﺎطر اﻻﺋﺗﻣﺎن اﻟﺗﻐﯾرات ﻓﻲ ﻣﺧﺎطر اﻻﺋﺗﻣﺎن ﻟذﻟك اﻻﻟﺗزام ر اﻟﻣوﺣد. ﯾﺗم اﻻﻋﺗراف اﻟﺧﺎﺻﺔ ﺑﺎﻻﻟﺗزام ﻓﻲ اﻟدﺧل اﻟﺷﺎﻣل اﻵﺧر ﻣن ﺷﺄﻧﮫ أن ﯾﺧﻠﻖ أو ﯾزﯾد ﻣن ﻋدم اﻟﺗواﻓﻖ اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﻲ ﻓﻲ ﺑﯾﺎن اﻷرﺑﺎح أو اﻟﺧﺳﺎﺋ ﻲ اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻟﻼﻟﺗزام ﺿﻣن ﺑﯾﺎن اﻷرﺑﺎح أو اﻟﺧﺳﺎﺋر اﻟﻣوﺣد. ﻻ ﯾﺗم إﻋﺎدة ﺗﺻﻧﯾف اﻟﺗﻐﯾرات ﻓﻲ اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ اﻟﻌﺎﺋدة إﻟﻰ ﺑﺎﻟﻣﺑﻠﻎ اﻟﻣﺗﺑﻘﻲ ﻟﻠﺗﻐﯾر ﻓ ﮭﺎ ﻣن ذﻟك، ﯾﺗم ﺗﺣوﯾﻠرﺑﺎح أو اﻟﺧﺳﺎﺋر اﻟﻣوﺣد؛ ﺑدﻻﺎ إﻟﻰ ﺑﯾﺎن اﻷﻣﺧﺎطر اﻻﺋﺗﻣﺎن ﻟﻼﻟﺗزام اﻟﻣﺎﻟﻲ اﻟﻣﻌﺗرف ﺑﮫ ﻓﻲ ﺑﯾﺎن اﻟدﺧل اﻟﺷﺎﻣل اﻟﻣوﺣد ﻻﺣﻘ إﻟﻰ اﻷرﺑﺎح اﻟﻣدورة ﻋﻧد إﻟﻐﺎء اﻻﻋﺗراف ﺑﺎﻻﻟﺗزام اﻟﻣﺎﻟﻲ.

ﺧﺳﺎرة ﯾﺗم اﻻﻋﺗراف ﺑﺄرﺑﺎح أو ﺧﺳﺎﺋر ﻋﻘود اﻟﺿﻣﺎن اﻟﻣﺎﻟﻲ اﻟﺻﺎدرة ﻋن اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ واﻟﺗﻲ ﺣددﺗﮭﺎ اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﺑﺎﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻣن ﺧﻼل اﻟرﺑﺢ أو اﻟ أو اﻟﺧﺳﺎﺋر اﻟﻣوﺣد. ﺿﻣن ﺑﯾﺎن اﻷرﺑﺎح ﻠﻔﺔ اﻟﻣطﻔﺄة ﻣطﻠوﺑﺎت ﻣﺎﻟﯾﺔ ﻣﻘﺎﺳﺔ ﺑﺎﻟﺗﻛ

ﻔﺎﺋدة اﻟﻔﻌﻠﻲ.ﺎ ﺑﺎﻟﺗﻛﻠﻔﺔ اﻟﻣطﻔﺄة ﺑﺎﺳﺗﺧدام طرﯾﻘﺔ ﺳﻌر اﻟﺗﻘﺎس اﻟﻣطﻠوﺑﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ، ﻏﯾر اﻟﻣﺻﻧﱠﻔﺔ ﺑﺎﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻣن ﺧﻼل اﻟرﺑﺢ أو اﻟﺧﺳﺎرة، ﻻﺣﻘ رة ذات اﻟﻌﻼﻗﺔ. وﺳﻌر اﻟﻔﺎﺋدة اﻟﻔﻌﻠﻲ ﻟﺗزام ﻣﺎﻟﻲ وﺗوزﯾﻊ ﻣﺻروﻓﺎت اﻟﻔﺎﺋدة ﻋﻠﻰ ﻣدار اﻟﻔﺗطرﯾﻘﺔ اﻟﻔﺎﺋدة اﻟﻔﻌﻠﯾﺔ ھﻲ طرﯾﻘﺔ ﺣﺳﺎب اﻟﺗﻛﻠﻔﺔ اﻟﻣطﻔﺄة ﻻ ﯾﺗﺟزأ ﻣن ﻻھو اﻟﺳﻌر اﻟذي ﯾﺳﺗﺧدم ﻟﺧﺻم اﻟدﻓﻌﺎت اﻟﻧﻘدﯾﺔ اﻟﻣﺳﺗﻘﺑﻠﯾﺔ اﻟﻣﻘدرة )ﺑﻣﺎ ﻓﻲ ذﻟك ﻛﺎﻓﺔ اﻷﺗﻌﺎب اﻟﻣدﻓوﻋﺔ أو اﻟﻣﻘﺑوﺿﺔ اﻟﺗﻲ ﺗﻣﺛل ﺟزءا ﻟﺗزام اﻟﻣﺎﻟﻲ، أو ﻓﻲ ﻓﺗرة زﻣﻧﯾﺔ أﻗل )إذا ﻛﺎن ذﻟك ﻋﻼوات أو ﺧﺻوﻣﺎت أﺧرى( ﻣن ﺧﻼل اﻟﻌﻣر اﻟﻣﺗوﻗﻊ ﻟﻼ ﺳﻌر اﻟﻔﺎﺋدة اﻟﻔﻌﻠﻲ، وﺗﻛﺎﻟﯾف اﻟﻣﻌﺎﻣﻠﺔ و ( وذﻟك ﻟﻠوﺻول إﻟﻰ اﻟﺗﻛﻠﻔﺔ اﻟﻣطﻔﺄة ﻟﻼﻟﺗزام اﻟﻣﺎﻟﻲ. ﻣﻧﺎﺳﺑﺎ

٤۰

)ﺗﺗﻣﺔ( اﻟﮭﺎﻣﺔ اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﯾﺔ . اﻟﺳﯾﺎﺳﺎت۳ )ﺗﺗﻣﺔ( اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﻣطﻠوﺑﺎت۱۸٫۳ ﻣطﻠوﺑﺎت ﻋﻘد اﻟﺿﻣﺎن اﻟﻣﺎﻟﻲ

ﺎن اﻟﻣﺎﻟﻲ ھو ذﻟك اﻟﻌﻘد اﻟذي ﯾﺗطﻠب ﻣن اﻟﺟﮭﺔ اﻟﻣﺻدرة ﻟﮫ أن ﺗﺳدد ﻣدﻓوﻋﺎت ﻣﻌﯾﻧﺔ ﻟﺗﻌوﯾض اﻟﻣﺳﺗﻔﯾد ﻣﻧﮫ ﻋن ﺧﺳﺎرة ﺗﻛﺑدھﺎ ﺑﺳﺑب ﻋدم ﺿﻣاﻟ ﻋﻘد ﻟﺷروط أداة اﻟدﯾن. وﻓﺎء ﻣدﯾن ﻓﻲ ﺳداد اﻟدﻓﻌﺎت ﻋﻧد اﺳﺗﺣﻘﺎﻗﮭﺎ وﻓﻘﺎ ﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻣن ﺧﻼل اﻟرﺑﺢ أو اﻟﺧﺳﺎرة وﻟم ﺗﻧﺷﺄ ﻋن ﺗﺣوﯾل ﯾﺗم ﺗﺻﻧﯾﻔﮭﺎ ﺑﺎﻟﻘﯾاﻟﻌﺎدﻟﺔ، وإذا ﻟم ﯾﺗم ﻗﯾﺎس ﻣطﻠوﺑﺎت ﻋﻘد اﻟﺿﻣﺎن اﻟﻣﺎﻟﻲ ﻣﺑدﺋﯾًﺎ ﺑﻘﯾﻣﺗﮭﺎ ﺎ ﺑﻣﺎ ﯾﻠﻲ؛ أﯾﮭﻣﺎ أﻋﻠﻰ:أﺻل، ﯾﺗم ﻗﯾﺎﺳﮭﺎ ﻻﺣﻘ

)اﻧظر اﻟﻣوﺟودات اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ أﻋﻼه(؛ و ﺎ ﻟﻠﻣﻌﯾﺎر اﻟدوﻟﻲ ﻟﻠﺗﻘﺎرﯾر اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ رﻗم۹ ﻣﺑﻠﻎ ﻣﺧﺻص اﻟﺧﺳﺎرة اﻟﻣﺣدد وﻓﻘ ● ﺎ ﻟﺳﯾﺎﺳﺎت اﻻﻋﺗراف ﺑﺎﻹﯾرادات اﻟﻣوﺿﺣﺔ أﻋﻼه. ء اﻟﺗراﻛﻣﻲ اﻟﻣﻌﺗرف ﺑﮫ وﻓﻘاﻻﻗﺗﺿﺎء، اﻹطﻔﺎ دﺋﯾًﺎ ﻧﺎﻗﺻًﺎ، ﻋﻧد اﻟﻣﺑﻠﻎ اﻟﻣﻌﺗرف ﺑﮫ ﻣﺑ●

أرﺑﺎح وﺧﺳﺎﺋر ﺻرف اﻟﻌﻣﻼت اﻷﺟﻧﺑﯾﺔ

ت أرﺑﺎح وﺧﺳﺎﺋر ﺻرف اﻟﻌﻣﻼ ﺑﺎﻟﻧﺳﺑﺔ ﻟﻠﻣطﻠوﺑﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﻣﻘوﻣﺔ ﺑﻌﻣﻠﺔ أﺟﻧﺑﯾﺔ واﻟﺗﻲ ﺗﻘﺎس ﺑﺎﻟﺗﻛﻠﻔﺔ اﻟﻣطﻔﺄة ﻓﻲ ﻧﮭﺎﯾﺔ ﻛل ﻓﺗرة ﺗﻘرﯾر، ﯾﺗم ﺗﺣدﯾد "ﺑﺎﻟﺻﺎﻓﻲ)اﻟﺧﺳﺎﺋر(/ إﯾرادات أﺧرى- ﻛﻠﻔﺔ اﻟﻣطﻔﺄة ﻟﻸدوات. وﯾﺗم اﻻﻋﺗراف ﺑﺄرﺑﺎح وﺧﺳﺎﺋر ﺻرف اﻟﻌﻣﻼت اﻷﺟﻧﺑﯾﺔ ﻓﻲ ﺑﻧد " اﻷﺟﻧﺑﯾﺔ ﻋﻠﻰ أﺳﺎس اﻟﺗ اة ﺗﺣوط ﻟﻠﺗﺣوط ﺎﻟﻧﺳﺑﺔ ﻟﺗﻠك اﻟﻣﺻﻧﻔﺔ ﻛﺄدﻓﻲ اﻷرﺑﺎح أو اﻟﺧﺳﺎﺋر )اﻹﯾﺿﺎح ۹( ﻟﻠﻣطﻠوﺑﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﺗﻲ ﻻ ﺗﺷﻛل ﺟزءًا ﻣن ﻋﻼﻗﺔ اﻟﺗﺣوط اﻟﻣﺣددة. ﺑ اﻟﻌﻣﻼت اﻷﺟﻧﺑﯾﺔ، ﯾﺗم اﻻﻋﺗراف ﺑﺄرﺑﺎح وﺧﺳﺎﺋر ﺻرف اﻟﻌﻣﻼت اﻷﺟﻧﺑﯾﺔ ﻓﻲ اﻟدﺧل اﻟﺷﺎﻣل اﻵﺧر وﯾﺗم ﺗﺟﻣﯾﻌﮭﺎ ﻓﻲ ﻋﻧﺻر ﻣﻧﻔﺻل ﻣن ﻣﺧﺎطر ﻟﺣﻘوق اﻟﻣﻠﻛﯾﺔ.

اﻟﺗﻘرﯾر. ﺑﺎﻟﻧﺳﺑﺔ ﻌر اﻟﻔوري ﻓﻲ ﻧﮭﺎﯾﺔ ﻓﺗرةﺟﻧﺑﯾﺔ وﯾﺗم ﺗﺣوﯾﻠﮭﺎ ﺑﺎﻟﺳﯾﺗم ﺗﺣدﯾد اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻟﻠﻣطﻠوﺑﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﻣﻘوﻣﺔ ﺑﻌﻣﻠﺔ أﺟﻧﺑﯾﺔ ﺑﺗﻠك اﻟﻌﻣﻠﺔ اﻷ ﻌﺎدﻟﺔ. ﻟﻠﻣطﻠوﺑﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﻣﻘﺎﺳﺔ ﺑﺎﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻣن ﺧﻼل اﻟرﺑﺢ أو اﻟﺧﺳﺎرة، ﯾﺷﻛل ﻋﻧﺻر اﻟﺻرف اﻷﺟﻧﺑﻲ ﺟزءًا ﻣن أرﺑﺎح أو ﺧﺳﺎﺋر اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟ إﻟﻐﺎء اﻻﻋﺗراف ﺑﺎﻟﻣطﻠوﺑﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ أو إﻟﻐﺎﺋﮭﺎ أو اﻧﺗﮭﺎء ﺻﻼﺣﯾﺗﮭﺎ. ﯾﺗم اﻻﻋﺗراف وﻓﻘط ﻋﻧدﻣﺎ، ﯾﺗم اﻟوﻓﺎء ﺑﺎﻟﺗزاﻣﺎت اﻻﻋﺗراف ﺑﺎﻟﻣطﻠوﺑﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﻋﻧدﻣﺎ، ﺗﻠﻐﻲ اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﺋر اﻟﻣوﺣد. ﺑﺎﻟﻔرق ﺑﯾن اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟدﻓﺗرﯾﺔ ﻟﻼﻟﺗزام اﻟﻣﺎﻟﻲ اﻟذي ﺗم إﻟﻐﺎء اﻻﻋﺗراف ﺑﮫ واﻟﻣﻘﺎﺑل اﻟﻣدﻓوع واﻟﻣﺳﺗﺣﻖ اﻟدﻓﻊ ﻓﻲ ﺑﯾﺎن اﻷرﺑﺎح أو اﻟﺧﺳﺎ

إﻟﻐﺎء اﻻﻋﺗراف ﺑﺎﻟﻣطﻠوﺑﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ

أدوات ﻣﺎﻟﯾﺔ ﻣﺷﺗﻘﺔ

ﺑﻘﯾﻣﺗﮭﺎ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻓﻲ ﻧﮭﺎﯾﺔ ﻛل ﻓﺗرة ﺗﻘرﯾر. ﻛﻣﺎ ﺑﺎﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻓﻲ ﺗﺎرﯾﺦ إﺑرام ﻋﻘد اﻷداة اﻟﻣﺷﺗﻘﺔ، وﺗﻘﺎس ﻻﺣﻘﺎﺗﻘﺔ ﻣﺑدﺋﯾﺎﺑﺎﻷدوات اﻟﻣﺷ ﯾﺗم اﻻﻋﺗراف ھذه اﻟﺣﺎﻟﺔ اﻷداة اﻟﻣﺷﺗﻘﺔ ﻣﺧﺻﺻﺔ وﻓﻌّﺎﻟﺔ ﻛﺄداة ﺗﺣوط، وﻓﻲﯾﺗم اﻻﻋﺗراف ﺑﺎﻷرﺑﺎح واﻟﺧﺳﺎﺋر اﻟﻧﺎﺷﺋﺔ ﻓﻲ اﻷرﺑﺎح أو اﻟﺧﺳﺎﺋر ﻣﺑﺎﺷرةً ﻣﺎ ﻟم ﺗﻛن أو اﻟﺧﺳﺎﺋر ﻋﻠﻰ طﺑﯾﻌﺔ ﻋﻼﻗﺔ اﻟﺗﺣوط. ﯾﺗم اﻻﻋﺗراف ﺑﺎﻟﻣﺷﺗﻘﺎت ذات اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ اﻟﻣوﺟﺑﺔ ﻛﻣوﺟودات ﻣﺎﻟﯾﺔ ﯾﻌﺗﻣد ﺗوﻗﯾت اﻻﻋﺗراف ﻓﻲ اﻷرﺑﺎح ﯾﺔ. ﺑﯾﻧﻣﺎ ﯾﺗم اﻻﻋﺗراف ﺑﺎﻟﻣﺷﺗﻘﺎت ذات اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ اﻟﺳﺎﻟﺑﺔ ﻛﻣطﻠوﺑﺎت ﻣﺎﻟ

==> picture [80 x 11] intentionally omitted <==

ﻛﺄدوات ﺗﺣوط ﻓﯾﻣﺎ ﯾﺗﻌﻠﻖ ﺑﻣﺧﺎطر أﺳﻌﺎر اﻟﻔﺎﺋدة ﻛﺗﺣوطﺎت ﻟﻠﺗدﻓﻘﺎت اﻟﻧﻘدﯾﺔ. ﯾﺗم اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﺔ ﻋن ﺗﺣوطﺎت ﺻﻧِّف ﺑﻌض اﻟﻣﺷﺗﻘﺎتﯾﺟوز ﻟﻠﻣﺟﻣوﻋﺔ أن ﺗ ﻣﺧﺎطر ﺻرف اﻟﻌﻣﻼت اﻷﺟﻧﺑﯾﺔ ﻋﻠﻰ اﻻﻟﺗزاﻣﺎت اﻟﻣؤﻛدة ﻛﺗﺣوطﺎت اﻟﺗدﻓﻘﺎت اﻟﻧﻘدﯾﺔ. واﺳﺗراﺗﯾﺟﯾﺗﮭﺎ ﻹﺟراء واﻟﺑﻧد اﻟﻣﺗﺣوط، إﻟﻰ ﺟﺎﻧب أھداف إدارة اﻟﻣﺧﺎطرﻘوم اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﺑﺗوﺛﯾﻖ اﻟﻌﻼﻗﺔ ﺑﯾن أداة اﻟﺗﺣوط ﻓﻲ ﺑداﯾﺔ ﻋﻼﻗﺔ اﻟﺗﺣوط، ﺗ ض ﻣﻌﺎﻣﻼت اﻟﺗﺣوط اﻟﻣﺧﺗﻠﻔﺔ. ﻋﻼوة ﻋﻠﻰ ذﻟك، ﻋﻧد ﺑداﯾﺔ اﻟﺗﺣوط وﻋﻠﻰ أﺳﺎس ﻣﺳﺗﻣر، ﺗوﺛﻖ اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﻣﺎ إذا ﻛﺎﻧت أداة اﻟﺗﺣوط ﻓﻌﺎﻟﺔ ﻓﻲ ﺗﻌوﯾ اﻟﺗﺣوط ﺟﻣﯾﻊ ﻣﺗطﻠﺑﺎت ﻓﻌﺎﻟﯾﺔ اﻟﺗﺣوط ﻌﺎﺋد إﻟﻰ ﻣﺧﺎطر اﻟﺗﺣوط، أي ﻋﻧدﻣﺎ ﺗﻠﺑﻲ ﻋﻼﻗﺎت اﻟﻌﺎدﻟﺔ أو اﻟﺗدﻓﻘﺎت اﻟﻧﻘدﯾﺔ ﻟﻠﺑﻧد اﻟﻣﺗﺣوط اﻟاﻟﺗﻐﯾرات ﻓﻲ اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﺗﺎﻟﯾﺔ:

وﺟود ﻋﻼﻗﺔ اﻗﺗﺻﺎدﯾﺔ ﺑﯾن اﻟﺑﻧد اﻟﻣﺗﺣوط ﻟﮫ وأداة اﻟﺗﺣوط؛ - اﻟﻌﻼﻗﺔ اﻻﻗﺗﺻﺎدﯾﺔ؛ و أﺛر ﻣﺧﺎطر اﻻﺋﺗﻣﺎن ﻻ ﯾﮭﯾﻣن ﻋﻠﻰ ﺗﻐﯾرات اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻧﺎﺗﺟﺔ ﻋن ﺗﻠك - ﺗﺣوط ﻟﮫ واﻟذي ﺗﻘوم اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﺑﺎﻟﺗﺣوط ﻟﮫ ﻓﻌﻠﯾﺎ وﻛﻣﯾﺔ أداة اﻟﺗﺣوط اﻟﺗﻲ ﻔﺳﮭﺎ اﻟﻧﺎﺗﺟﺔ ﻋن ﻛﻣﯾﺔ اﻟﺑﻧد اﻟﻣ ﻧﺳﺑﺔ اﻟﺗﺣوط ﻟﻌﻼﻗﺔ اﻟﺗﺣوط ھﻲ ﻧ - ﺗﺳﺗﺧدﻣﮭﺎ اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﻓﻌﻠﯾًﺎ ﻟﻠﺗﺣوط ﻣن ﺗﻠك اﻟﻛﻣﯾﺔ ﻣن اﻟﺑﻧد اﻟﻣﺗﺣوط ﻟﮫ.

رة اﻟﻣﺧﺎطر ﻟﻌﻼﻗﺔ اﻟﺗﺣوط اﻟﻣﺣددة ظل ﻛﻣﺎ ھو، ﺑﻣﺗطﻠﺑﺎت ﻓﻌﺎﻟﯾﺔ اﻟﺗﺣوط اﻟﻣﺗﻌﻠﻘﺔ ﺑﻧﺳﺑﺔ اﻟﺗﺣوط، ﻟﻛن ھدف إدا إذا ﺗوﻗﻔت ﻋﻼﻗﺔ اﻟﺗﺣوط ﻋن اﻟوﻓﺎء ﺑﺗﻌدﯾل ﻧﺳﺑﺔ اﻟﺗﺣوط ﻟﻌﻼﻗﺔ اﻟﺗﺣوط )أي إﻋﺎدة ﺗوازن اﻟﺗﺣوط( ﺑﺣﯾث ﺗﻠﺑﻲ ﻣﻌﺎﯾﯾر اﻟﺗﺄھﯾل ﻣرة أﺧرى. ﺗﻘوم اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ

اﻟﻣﺎل رأس۲۰٫۳

اﻷﺳﮭم اﻟﻌﺎدﯾﺔ ﻼل اﻟﺳﻧﺔ ﻛﺈﺿﺎﻓﺔ إﻟﻰ رأس اﻟﻣﺎل. ﯾﺗم ﺧﺻم إﺻدار أﺳﮭم ﻣﺟﺎﻧﯾﺔ ﻌﺎدﯾﺔ ﻛﺣﻘوق ﻣﻠﻛﯾﺔ. ﺗظﮭر اﻷﺳﮭم اﻟﻣﺟﺎﻧﯾﺔ واﻟﺣﻘوق اﻟﺻﺎدرة ﺧﺗُﺻﻧﱠف اﻷﺳﮭم اﻟ ﻟﻠﻣﺗطﻠﺑﺎت اﻟﻘﺎﻧوﻧﯾﺔ اﻟﻣﺣﻠﯾﺔ. ﻣن اﻷرﺑﺎح اﻟﻣدورة اﻟﻣﺗراﻛﻣﺔ ﻟﻠﻣﺟﻣوﻋﺔ. ﯾﺗم اﺣﺗﺳﺎب أي ﻋﻼوة أﺳﮭم ﻓﻲ إﺻدار اﻟﺣﻘوق وﻓﻘﺎ

٤۱

)ﺗﺗﻣﺔ( اﻟﮭﺎﻣﺔ اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﯾﺔ . اﻟﺳﯾﺎﺳﺎت۳

اﻟﻣﺎل رأس۲۰٫۳

اﻟﻌﺎدﯾﺔ اﻷرﺑﺎح اﻟﻣوزﻋﺔ ﻋﻠﻰ اﻷﺳﮭم ﻛﺎﻟﺗزام ﻓﻲ اﻟﺑﯾﺎﻧﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﻣوﺣدة ﻓﻲ اﻟﻔﺗرة اﻟﺗﻲ ﯾﺗم ﻓﯾﮭﺎ اﻋﺗﻣﺎد ﺗوزﯾﻌﺎت اﻷرﺑﺎح ﻣن اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﯾﺗم اﻻﻋﺗراف ﺑﺗوزﯾﻌﺎت اﻷرﺑﺎح ﻋﻠﻰ ﻣﺳﺎھﻣﻲ ﻛﺣدث ﺑﻌد ﺗﺎرﯾﺦ اﻟﺗﻘرﯾر. اﻟﺳﻧﺔ اﻟﺗﻲ ﺗﻣت اﻟﻣواﻓﻘﺔ ﻋﻠﯾﮭﺎ ﺑﻌد ﺗﺎرﯾﺦ اﻟﺗﻘرﯾر ﻟﻠﺑﯾﺎﻧﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﻣوﺣدةﻗﺑل اﻟﻣﺳﺎھﻣﯾن. ﯾﺗم اﻋﺗﺑﺎر ﺗوزﯾﻌﺎت أرﺑﺎح

اﻟﺳﮭم رﺑﺣﯾﺔ۲۱٫۳

ﺧﺳﺎرة ﺗﻘوم اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﺑﻌرض ﺑﯾﺎﻧﺎت رﺑﺣﯾﺔ اﻟﺳﮭم اﻷﺳﺎﺳﯾﺔ واﻟﻣﺧﻔﺿﺔ ﺑﺎﻟﻧﺳﺑﺔ ﻷﺳﮭﻣﮭﺎ اﻟﻌﺎدﯾﺔ. ﺗﺣﺗﺳب رﺑﺣﯾﺔ اﻟﺳﮭم اﻷﺳﺎﺳﯾﺔ ﺑﻘﺳﻣﺔ اﻟرﺑﺢ أو اﻟ اﻟﺳﻧﺔ. ﯾﺗم ﺗﺣدﯾد رﺑﺣﯾﺔ اﻟﺳﮭم اﻟﻣﺧﻔﺿﺔ ﺑﺗﺳوﯾﺔ اﻟرﺑﺢ أو اﻟﻌﺎﺋدة ﻟﻣﺳﺎھﻣﻲ اﻟﺷرﻛﺔ اﻷم ﻋﻠﻰ اﻟﻌدد اﻟﻣﺗوﺳط اﻟﻣرﺟﺢ ﻟﻸﺳﮭم اﻟﻌﺎدﯾﺔ اﻟﻘﺎﺋﻣﺔ ﺧﻼل ﻟﻣﺣﺗﻣﻠﺔ، واﻟﺗﻲ ﯾن اﻟﻌﺎدﯾﯾن واﻟﻌدد اﻟﻣﺗوﺳط اﻟﻣرﺟﺢ ﻟﻸﺳﮭم اﻟﻌﺎدﯾﺔ اﻟﻘﺎﺋﻣﺔ وﻓﻘﺎ ﻷﺛر ﺟﻣﯾﻊ اﻷﺳﮭم اﻟﻌﺎدﯾﺔ اﻟﻣﺧﻔﺿﺔ ااﻟﺧﺳﺎرة اﻟﻌﺎﺋد إﻟﻰ اﻟﻣﺳﺎھﻣ وﺟدت. ﺗﺷﻛل أوراق ﻧﻘد ﻗﺎﺑﻠﺔ ﻟﻠﺗﺣوﯾل وﺧﯾﺎرات اﻷﺳﮭم اﻟﻣﻣﻧوﺣﺔ ﻟﻠﻣوظﻔﯾن، إن

ﻟﺳﮭم اﻷﺳﺎﺳﯾﺔ ﻋﻧدﻣﺎ ﯾﻛون ﻟﺗﺄﺛﯾر اﻟﺗﺣوﯾل اﻟﻣﻔﺗرض ﻟﻠﺳﻧدات اﻟﻘﺎﺑﻠﺔ ﻟﻠﺗﺣوﯾل وﻣﻣﺎرﺳﺔ ﺟﻣﯾﻊ اﻟﺧﯾﺎرات اﻟﻣﻌﻠﻘﺔ ﺗﺄﺛﯾر ﻣﺿﺎد ﻟﻠﺗﺧﻔﯾف، ﯾﺗم ﺗﺣدﯾد رﺑﺣﯾﺔ ا واﻟﻣﺧﻔﺿﺔ ﺑﻧﻔس اﻟﻣﺑﻠﻎ.

اﻟﻣﺧزون۲۲٫۳ أﯾﮭﻣﺎ أﻗل. اﻟﻘﺎﺑﻠﺔ ﻟﻠﺗﺣﻘﯾﻖ ﯾﺗم إدراج اﻟﻣﺧزون ﺑﺎﻟﺗﻛﻠﻔﺔ أو ﺑﺻﺎﻓﻲ اﻟﻘﯾﻣﺔ ﺑﻐرض ﯾﺗم ﺗﺣدﯾد ﺗﻛﻠﻔﺔ اﻟﻣﺧزون ﺑﻧﺎءً ﻋﻠﻰ طرﯾﻘﺔ ﻣﺗوﺳط اﻟﺗﻛﻠﻔﺔ اﻟﻣرﺟﺢ وﺗﺷﻣل اﻟﻧﻔﻘﺎت اﻟﻣﺗﻛﺑدة ﻟﺣﯾﺎزة اﻟﻣﺧزون واﻟﺗﻛﺎﻟﯾف اﻷﺧرى اﻟﻣﺗﻛﺑدة .ﺗﺟﮭﯾزه ﻓﻲ ﻣوﻗﻌﮫ وﺣﺎﻟﺗﮫ اﻟﺣﺎﻟﯾﺔ ﻗﻊ ﺗﻛﺑدھﺎ ﻋﻧد إﺗﻣﺎم اﻟﺑﯾﻊ واﺳﺗﺑﻌﺎد اﻟﺑﻧد. ﯾﺗم ﺗﺣدﯾد ﺻﺎﻓﻲ اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻘﺎﺑﻠﺔ ﻟﻠﺗﺣﻘﻖ ﻋﻠﻰ أﺳﺎس ﺳﻌر اﻟﺑﯾﻊ اﻟﺗﻘدﯾري ﻧﺎﻗﺻﺎ أي ﺗﻛﺎﻟﯾف إﺿﺎﻓﯾﺔ ﻣﺗو

اﻟﻣﺧﺻﺻﺎت ۲۳٫۳

اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﺳﯾﺗﻌﯾن ﯾﺗم اﻻﻋﺗراف ﺑﺎﻟﻣﺧﺻﺻﺎت ﻋﻧدﻣﺎ ﯾﻛون ﻟدى اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ اﻟﺗزام ﺣﺎﻟﻲ ﻗﺎﻧوﻧﻲ أو اﺳﺗدﻻﻟﻲ ﻧﺎﺗﺞ ﻋن أﺣداث ﺳﺎﺑﻘﺔ، وﯾرﺟﺢ أن وﺑﺔ ﻟﺗﺳوﯾﺔ اﻻﻟﺗزام ﻓﻲ ﺗﺎرﯾﺦ اﻟﺗﻘرﯾر، وﯾﺗم ﺧﺻﻣﮭﺎ ﻟﻌرض ﻋﻠﯾﮭﺎ ﺗﺳوﯾﺔ ھذا اﻻﻟﺗزام. وﺗﻘﺎس اﻟﻣﺧﺻﺻﺎت ﺑﻧﺎء ﻋﻠﻰ أﻓﺿل ﺗﻘدﯾر ﻟﻠﻧﻔﻘﺎت اﻟﻣطﻠ اﻟﻘﯾﻣﺔ ﻓﻲ ﺣﺎل ﻛﺎن اﻟﺗﺄﺛﯾر ﻣﺎدﯾًﺎ.

اﻟﺗزام إﯾﻘﺎف اﻟﻌﻣل ﺎﻧوﻧﻲ أو اﺳﺗدﻻﻟﻲ ﻧﺎﺗﺞ ﻋن أﺣداث ﺳﺎﺑﻘﺔ، وﻋﻧدﻣﺎ ﯾﻛون ﻣن اﻟﻣﺣﺗﻣل أن ﯾﻛون ﺗدﻓﻖ ﺗﻌﺗرف اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﺑﺎﻟﺗزام إﯾﻘﺎف اﻟﻌﻣل ﻋﻧد وﺟود اﻟﺗزام ﺣﺎﻟﻲ ﻗ ﻟﺗﺳوﯾﺔ اﻻﻟﺗزام، وﻋﻧدﻣﺎ ﯾﻣﻛن وﺿﻊ ﺗﻘدﯾر ﻣﻌﻘول ﻟﻼﻟﺗزام. اﻟﻣوارد ﻣطﻠوﺑًﺎ ﺗزام ﻣﺑدﺋﯾًﺎ، ﺗﺗم رﺳﻣﻠﺔ ﺗﺳﺟل اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﻛﺎﻣل اﻟﻣﺧﺻﺻﺎت ﻟﻠﺗﻛﺎﻟﯾف اﻟﻣﺳﺗﻘﺑﻠﯾﺔ ﻹﯾﻘﺎف ﻋﻣل اﻟﺷﺑﻛﺔ واﻟﻣوﺟودات اﻷﺧرى. ﻋﻧدﻣﺎ ﯾﺗم اﻻﻋﺗراف ﺑﺎﻻﻟ ﺔ ذات اﻟﺻﻠﺔ واﻟﻣوﺟودات اﻷﺧرى إﻟﻰ اﻟﺣد اﻟذي ﺗم ﺗﻛﺑده ﻣن ﺧﻼل اﻟﺗطوﯾر اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﺣﺎﻟﯾﺔ ﻟﻠﺗﻛﺎﻟﯾف اﻟﻣﻘدرة ﻋن طرﯾﻖ زﯾﺎدة اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟدﻓﺗرﯾﺔ ﻟﻠﺷﺑﻛ اﻹﻧﺷﺎء./

ﺧﻼل ﺗﺳﺟﯾل ﺗﻌدﯾل ﻟﻠﻣﺧﺻص وﺗﻌدﯾل ﻣﻘﺎﺑل ﻋﻠﻰ اﻟﺷﺑﻛﺔ ﯾﺗم اﻟﺗﻌﺎﻣل ﻣﻊ اﻟﺗﻐﯾﯾرات ﻓﻲ اﻟﺗوﻗﯾت أو اﻟﺗﻛﻠﻔﺔ اﻟﻣﻘدرة ﻹﯾﻘﺎف اﻟﻌﻣل ﺑﺷﻛل ﻣﺳﺗﻘﺑﻠﻲ ﻣن ف اﻟﻌﻣل، وﺑﺎﻟﺗﺎﻟﻲ أي ﺧﺻم ﻣن اﻷﺻل اﻟذي ﯾﺗﻌﻠﻖ ﺑﮫ، ﻻ ﯾﺟوز أن ﯾﺗﺟﺎوز اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟدﻓﺗرﯾﺔ ﻟذﻟك واﻟﻣوﺟودات اﻷﺧرى. أي ﺗﺧﻔﯾض ﻓﻲ اﻟﺗزام إﯾﻘﺎ ﻷرﺑﺎح أو اﻟﺧﺳﺎﺋر اﻟﻣوﺣد. ﺻل. إذا ﺣدث ذﻟك، ﻓﺈن أي زﯾﺎدة ﻋن اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟدﻓﺗرﯾﺔ ﺗؤﺧذ ﻋﻠﻰ اﻟﻔور إﻟﻰ ﺑﯾﺎن ااﻷ ھذا ﻣؤﺷرًا ﺎﻟﻲ، إﺿﺎﻓﺔ إﻟﻰ اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟدﻓﺗرﯾﺔ ﻟﻸﺻل، ﺗﻧظر اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﻓﯾﻣﺎ إذا ﻛﺎنإذا ﻧﺗﺞ ﻋن اﻟﺗﻐﯾﯾر ﻓﻲ اﻟﺗﻘدﯾر زﯾﺎدة ﻓﻲ اﻟﺗزام إﯾﻘﺎف اﻟﻌﻣل، وﺑﺎﻟﺗ ﺗﺟﺎوز ﺗﻘدﯾر اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻣﻌدﻟﺔ ﻟﻠﺷﺑﻛﺔ واﻟﻣوﺟودات ﻋﻠﻰ اﻧﺧﻔﺎض ﻗﯾﻣﺔ اﻷﺻل ﻛﻛل، وإذا ﻛﺎن اﻷﻣر ﻛذﻟك، ﺗﻘوم ﺑﺎﺧﺗﺑﺎر اﻻﻧﺧﻔﺎض ﻓﻲ اﻟﻘﯾﻣﺔ. إذا ﺳﺗرداد، ﯾﺗم ﺗﺣﻣﯾل ھذا اﻟﺟزء ﻣن اﻟزﯾﺎدة ﻣﺑﺎﺷرة ﻋﻠﻰ اﻟﻣﺻروﻓﺎت. اﻷﺧرى ﺑﻌد ﺧﺻم ﻣﺧﺻص إﯾﻘﺎف اﻟﻌﻣل اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻘﺎﺑﻠﺔ ﻟﻼ ﯾﯾﻣﺎت اﻟﺳوق اﻟﺣﺎﻟﯾﺔ واﻟﻣﺧﺎطر اﻟﺧﺎﺻﺔ ﺑﻣرور اﻟوﻗت، ﯾﺗم زﯾﺎدة اﻻﻟﺗزام اﻟﻣﺧﺻوم ﻟﻠﺗﻐﯾﯾر ﻓﻲ اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﺣﺎﻟﯾﺔ ﺑﻧﺎءً ﻋﻠﻰ ﻣﻌدل اﻟﺧﺻم اﻟذي ﯾﻌﻛس ﺗﻘ ﺑﺎح أو اﻟﺧﺳﺎﺋر اﻟﻣوﺣد ﻛﺗﻛﻠﻔﺔ ﺗﻣوﯾل. ﺑﺎﻻﻟﺗزام. ﯾﺗم اﻻﻋﺗراف ﺑﺎﻟﺗﺻﻔﯾﺔ اﻟدورﯾﺔ ﻟﻠﺧﺻم ﻓﻲ ﺑﯾﺎن اﻷر

ﻣﺎ ﯾﺗﻌﻠﻖ ﻻ ﺗﻌﺗرف اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﺑﺄﺻل اﻟﺿرﯾﺑﺔ اﻟﻣؤﺟﻠﺔ ﻓﯾﻣﺎ ﯾﺗﻌﻠﻖ ﺑﺎﻟﻔرق اﻟﻣؤﻗت ﻓﻲ اﻟﺗزام إﯾﻘﺎف اﻟﻌﻣل وﻻ اﻻﻟﺗزام اﻟﺿرﯾﺑﻲ اﻟﻣؤﺟل اﻟﻣﻘﺎﺑل ﻓﯾ ﺑﺎﻟﻔرق اﻟﻣؤﻗت ﻋﻠﻰ اﻷﺻل اﻟذي ﺗم إﯾﻘﺎف ﻋﻣﻠﮫ.

ﻣﻛﺎﻓﺂت ﻧﮭﺎﯾﺔ اﻟﺧدﻣﺔ ﺧدﻣﺔ ﻓﯾﻣﺎ ﯾﺗﻌﻠﻖ ﺑﻣوظﻔﯾﮭﺎ. ﯾﺳﺗﻧد اﺳﺗﺣﻘﺎق ھذه اﻟﻣﻛﺎﻓﺂت ﻋﻠﻰ اﻟراﺗب اﻷﺳﺎﺳﻲ اﻟﻧﮭﺎﺋﻲ ﻟﻠﻣوظﻔﯾن ﻣﺧﺻص ﻟﻣﻛﺎﻓﺂت ﻧﮭﺎﯾﺔ اﻟ ﺗﻘوم اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﺑﺗﻛوﯾن دﻣﺔ، اﻟﻣﺣﺳوﺑﺔ ﺑﻣوﺟب أﺣﻛﺎم ﻗﺎﻧون اﻟﻌﻣل وﺗدﻓﻊ ﻋﻧد اﻻﺳﺗﻘﺎﻟﺔ أو إﻧﮭﺎء ﺧدﻣﺔ اﻟﻣوظف. ﯾﺗم وﻣدة اﻟﺧدﻣﺔ، ﺑﻧﺎء ﻋﻠﻰ إﻛﻣﺎل اﻟﺣد اﻷدﻧﻰ ﻣن ﻓﺗرة اﻟﺧ ﻛﺎﻟﯾف اﻟﻣﺗوﻗﻌﺔ ﻟﮭذه اﻟﻣﻛﺎﻓﺂت ﻋﻠﻰ ﻣدى ﻓﺗرة اﻟﺧدﻣﺔ.اﺳﺗﺣﻘﺎق اﻟﺗ

اﻟﻣﻌﺎﺷﺎت وﻣﻛﺎﻓﺂت ﻧﮭﺎﯾﺔ اﻟﺧدﻣﺔ اﻷﺧرى ﺣﺳﺎب اﻻﻛﺗواري اﻟدوري ﺑﺎﺳﺗﺧدام طرﯾﻘﺔ وﺣدة اﻻﺋﺗﻣﺎن ﯾﺗم ﺗﺣدﯾد ﺗﻛﺎﻟﯾف اﻟﻣﻌﺎﺷﺎت ﺑﻣوﺟب ﺧطط اﻟﻣﻌﺎﺷﺎت اﻟﻣﺣددة ﻟﻠﻣﺟﻣوﻋﺔ ﻋن طرﯾﻖ اﻟ ﻟﻌﺎﺋد اﻟﻣﺗوﻗﻊ ﻋﻠﻰ ﻣوﺟودات اﻟﺧطﺔ واﻟﻣﻌدل اﻟﺳﻧوي ﻟﻠزﯾﺎدة ﻓﻲ اﻟﺗﻌوﯾض.اﻟﻣﺗوﻗﻌﺔ وﺗطﺑﯾﻖ اﻻﻓﺗراﺿﺎت ﻋﻠﻰ ﻣﻌدل اﻟﺧﺻم وا

٤۲

.أرﯾدُ ش.م.ق.ع اﻟﺑﯾﺎﻧﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﻣوﺣدة دﯾﺳﻣﺑر۲۰۲۱ ﻟﻠﺳﻧﺔ اﻟﻣﻧﺗﮭﯾﺔ ﻓﻲ ۳۱ ( ﺧﻼف ذﻟكر ﯾذﻛمﻟﯾﺔ ﻣﺎرﯾﺎﻻت اﻟﻘطر ﺑﺎﻟﻎ اﻟﻣﺑﺎﻟﻊﺟﻣﯾ) )ﺗﺗﻣﺔ( اﻟﮭﺎﻣﺔ اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﯾﺔ اﻟﺳﯾﺎﺳﺎت . ۳ )ﺗﺗﻣﺔ( اﻟﻣﺧﺻﺻﺎت۲۳٫۳

اﻟﻣﻌﺎﺷﺎت وﻣﻛﺎﻓﺂت ﻧﮭﺎﯾﺔ اﻟﺧدﻣﺔ اﻷﺧرى )ﺗﺗﻣﺔ(

ﻋن طرﯾﻖ ﺗﻘدﯾر ﻣﺑﻠﻎ اﻟﻣﻧﺎﻓﻊ اﻟﻣﺳﺗﻘﺑﻠﯾﺔ اﻟﺗﻲ ﺣﺻل ﯾﺗم اﺣﺗﺳﺎب ﺻﺎﻓﻲ اﻟﺗزام اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﻓﯾﻣﺎ ﯾﺗﻌﻠﻖ ﺑﺧطط اﻟﻣﻧﺎﻓﻊ اﻟﻣﺣددة ﺑﺷﻛل ﻣﻧﻔﺻل ﻟﻛل ﺧطﺔ اﻟﻣﺑﻠﻎ وﺧﺻم اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻷي ﻣوﺟودات ﺧطﺔ. ﻟﺳﺎﺑﻘﺔ، وﺧﺻم ھذا ﻋﻠﯾﮭﺎ اﻟﻣوظﻔون ﻓﻲ اﻟﻔﺗرات اﻟﺣﺎﻟﯾﺔ وا

ﺎ ﯾﻧﺗﺞ ﻋن اﻟﺣﺳﺎب أﺻل ﯾﺗم اﺣﺗﺳﺎب اﻟﺗزاﻣﺎت اﻟﻣﻧﺎﻓﻊ اﻟﻣﺣددة ﺳﻧوﯾًﺎ ﺑواﺳطﺔ ﺧﺑﯾر اﻛﺗواري ﻣؤھل ﺑﺎﺳﺗﺧدام طرﯾﻘﺔ وﺣدة اﻻﺋﺗﻣﺎن اﻟﻣﺗوﻗﻌﺔ. ﻋﻧدﻣ ﻣﺗﺎﺣﺔ ﻓﻲ ﺷﻛل أي ﻣﺑﺎﻟﻎ ﻣﺳﺗردة ﻣﺳﺗﻘﺑﻠﯾﺔ ﻣن اﻟﺧطﺔ أو ﻣﺣﺗﻣل ﻟﻠﻣﺟﻣوﻋﺔ، ﯾﻘﺗﺻر اﻷﺻل اﻟﻣﻌﺗرف ﺑﮫ ﻋﻠﻰ اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﺣﺎﻟﯾﺔ ﻟﻠﻣﻧﺎﻓﻊ اﻻﻗﺗﺻﺎدﯾﺔ اﻟ دﻧﻰ ﻟﻣﺗطﻠﺑﺎت اﻟﺗﻣوﯾل اﻟﻣﻌﻣول اﻟﺗﺧﻔﯾﺿﺎت ﻓﻲ اﻟﻣﺳﺎھﻣﺎت اﻟﻣﺳﺗﻘﺑﻠﯾﺔ ﻟﻠﺧطﺔ. ﻟﺣﺳﺎب اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﺣﺎﻟﯾﺔ ﻟﻠﻣﻧﺎﻓﻊ اﻻﻗﺗﺻﺎدﯾﺔ، ﯾؤﺧذ ﻓﻲ اﻻﻋﺗﺑﺎر أي ﺣد أ ﺑﮭﺎ.

اﻷرﺑﺎح واﻟﺧﺳﺎﺋر اﻻﻛﺗوارﯾﺔ، واﻟﻌﺎﺋد ﻋﻠﻰ ﻣوﺟودات اﻟﺧطﺔ )ﺑﺎﺳﺗﺛﻧﺎء اﻟﻔﺎﺋدة( ﯾﺗم اﻻﻋﺗراف ﺑﺈﻋﺎدة ﻗﯾﺎس ﺻﺎﻓﻲ اﻟﺗزام اﻟﻣﻧﺎﻓﻊ اﻟﻣﺣددة، واﻟﺗﻲ ﺗﺷﻣل اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﺻﺎﻓﻲ ﻣﺻروﻓﺎت اﻟﻔواﺋد )اﻟدﺧل( ﻋﻠﻰ ﺻﺎﻓﻲ وﺗﺄﺛﯾر ﺳﻘف اﻷﺻل )إن وﺟد، ﺑﺎﺳﺗﺛﻧﺎء اﻟﻔﺎﺋدة(، ﻋﻠﻰ اﻟﻔور ﻓﻲ اﻟدﺧل اﻟﺷﺎﻣل اﻵﺧر. ﺗﺣدد دل اﻟﺧﺻم اﻟﻣﺳﺗﺧدم ﻟﻘﯾﺎس اﻟﺗزام اﻟﻣﻧﺎﻓﻊ اﻟﻣﺣددة ﻓﻲ ﺑداﯾﺔ اﻟﻔﺗرة اﻟﺳﻧوﯾﺔ ﻋﻠﻰ ﺻﺎﻓﻲ اﻟﺗزام اﻟﺗزام )أﺻل( اﻟﻣﻧﺎﻓﻊ اﻟﻣﺣددة ﻟﻠﻔﺗرة ﻣن ﺧﻼل ﺗطﺑﯾﻖ ﻣﻌ ( اﻟﻣﻧﺎﻓﻊ اﻟﻣﺣددة ﺧﻼل اﻟﻔﺗرة ﻧﺗﯾﺟﺔ اﻻﺷﺗراﻛﺎت وﻣدﻓوﻋﺎت اﻟﻣﻧﺎﻓﻊ. )أﺻل( اﻟﻣﻧﺎﻓﻊ اﻟﻣﺣددة آﻧذاك، ﻣﻊ ﻣراﻋﺎة أي ﺗﻐﯾﯾرات ﻓﻲ ﺻﺎﻓﻲ اﻟﺗزام )أﺻل اﻟﻣوﺣد. اﻟرﺑﺢ أو اﻟﺧﺳﺎرةواﻟﻣﺻروﻓﺎت اﻷﺧرى اﻟﻣﺗﻌﻠﻘﺔ ﺑﺧطط اﻟﻣﻧﺎﻓﻊ اﻟﻣﺣددة ﻓﻲ ﺑﯾﺎن ﯾﺗم اﻻﻋﺗراف ﺑﺻﺎﻓﻲ ﻣﺻروﻓﺎت اﻟﻔواﺋد ﺎﺗﺞ ﻓﻲ اﻟﻣﻧﺎﻓﻊ اﻟﻣﺗﻌﻠﻘﺔ ﺑﺎﻟﺧدﻣﺔ اﻟﺳﺎﺑﻘﺔ أو اﻟرﺑﺢ أو اﻟﺧﺳﺎرة ﻣن ﻋﻧدﻣﺎ ﯾﺗم ﺗﻐﯾﯾر ﻣﻧﺎﻓﻊ ﺧطﺔ ﻣﺎ أو ﻋﻧد ﺗﻘﻠﯾص اﻟﺧطﺔ، ﯾﺗم اﻻﻋﺗراف ﺑﺎﻟﺗﻐﯾﯾر اﻟﻧ اﻟﺧﺳﺎرة. ﺗﻌﺗرف اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﺑﺎﻷرﺑﺎح واﻟﺧﺳﺎﺋر ﻣن ﺗﺳوﯾﺔ ﺧطﺔ اﻟﻣﻧﺎﻓﻊ اﻟﻣﺣددة ﻋﻧد ﺣدوث اﻟﺗﺳوﯾﺔ. ﺷرة ﻓﻲ اﻟرﺑﺢ أو اﻟﺗﻘﻠﯾص ﻣﺑﺎ

ﺑﺔ ﻣن رواﺗب اﻟﻣوظﻔﯾن وﻓﻘﺎﺎﻋد واﻟﺗﺄﻣﯾﻧﺎت اﻻﺟﺗﻣﺎﻋﯾﺔ اﻟﻘطرﯾﺔ ﻛﻧﺳ ﺑﺳداد اﺷﺗراﻛﺎت إﻟﻰ اﻟﮭﯾﺋﺔ اﻟﻌﺎﻣﺔ ﻟﻠﺗﻘ اﻟﺷرﻛﺔ ﺑﺎﻟﻧﺳﺑﺔ ﻟﻠﻣوظﻔﯾن اﻟﻘطرﯾﯾن، ﺗﻘوم ﺷﺗراﻛﺎت ﻓﻲ ھذه اﻟﺑراﻣﺞ، وھﻲ ﺑراﻣﺞ اﺷﺗراﻛﺎت ﻣﺣددة ﻻذات اﻟﻌﻼﻗﺔ اﻟﻣﺗﻌﻠﻘﺔ ﺑﺎﻟﺗﻘﺎﻋد واﻟﻣﻌﺎﺷﺎت. ﯾﺗم ﺗﺣﻣﯾل ﺣﺻﺔ اﻟﻣﺗطﻠﺑﺎت اﻟﻘواﻧﯾن اﻟﻣﺣﻠﯾﺔ اﻟﻣوﺣد. اﻟرﺑﺢ أو اﻟﺧﺳﺎرةﯾﺎن "ﻣﻧﺎﻓﻊ اﻟﻣوظﻔﯾن" ﺿﻣن ﺑﺑﻣوﺟب اﻟﻣﻌﯾﺎر اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﻲ اﻟدوﻟﻲ رﻗم ۱۹

ﺧطﺔ اﻟﺣواﻓز طوﯾﻠﺔ اﻷﺟل

اﻷﺟل )"اﻟﻣﻧﺎﻓﻊ"( ﻟﻣوظﻔﯾﮭﺎ ﺑﻣوﺟب ﺧطﺔ اﻟﺣواﻓز طوﯾﻠﺔ اﻷﺟل. ﯾﻌﺗﻣد اﺳﺗﺣﻘﺎق ھذه اﻟﻣﻧﺎﻓﻊ ﻋﻠﻰ أداء اﻟﻣوظف ﺗوﻓر اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﻧﻘﺎط ﺣواﻓز طوﯾﻠﺔ ( ﺑﻣوﺟب ﺧطﺔ ﻣوﺛﻘﺔ، وﺗﻛون ﻣﺳﺗﺣﻘﺔ اﻟدﻓﻊ ﻋﻧد ﻧﮭﺎﯾﺔ ﻓﺗرة اﻻﺳﺗﺣﻘﺎق واﻷداء اﻟﻌﺎم ﻟﻠﻣﺟﻣوﻋﺔ، ﻣﻊ ﻣراﻋﺎة اﺳﺗﯾﻔﺎء ﺷروط ﻣﻌﯾﻧﺔ )"ﺷروط اﻻﺳﺗﺣﻘﺎق" ﺑﺎﻻﻟﺗزام ﻣﻘﺎﺑل ھذه اﻟﻣﻧﺎﻓﻊ ﻋﻠﻰ ﻣدى ﻓﺗرة ﺑط اﻟﻣﻧﺎﻓﻊ ﺑﺄداء اﻟﻣوظﻔﯾن وأداء اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ، وﺗﻘوم اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﺑﺎﻻﻋﺗراف ﺗﻧﺎﺳﺑﯾﺎ)"ﺗﺎرﯾﺦ اﻟﻣﻣﺎرﺳﺔ"(. ﺗرﺗ ﯾﺻﺑﺢ اﻟﻣوظﻔون ﻣؤھﻠﯾن ﺑﺷﻛل ﻏﯾر ﻣﺷروط ﻟﻠﺣﺻول ﻋﻠﻰ اﻟﻣﻧﺎﻓﻊ. اﻻﺳﺗﺣﻘﺎق ﻣن ﺧﻼل ﺑﯾﺎن اﻷرﺑﺎح أو اﻟﺧﺳﺎﺋر اﻟﻣوﺣد، ﺣﺗﻰ

اﻟرﺑﺢ أو اﻟﺧﺳﺎرة دﻟﺔ ﻟﻼﻟﺗزام ﻓﻲ ﺗﺎرﯾﺦ ﻛل ﺗﻘرﯾر، وﯾﺗم اﻻﻋﺗراف ﺑﺄي ﺗﻐﯾﯾرات ﻓﻲ اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻟﻠﻣﻧﺎﻓﻊ ﻣن ﺧﻼل ﺑﯾﺎن ﯾﺗم إﻋﺎدة ﺗﻘﯾﯾم اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎ اﻟﻣوﺣد.

ﻣﺎ ﻓﻲ ذﻟك ﺗﺳوﯾﺔ اﻟﻧﻘدﯾﺔ ﺑﻧﺎءً ﻋﻠﻰ ﻋدد ﻣن اﻟﻌواﻣل ﺑﺗم إﻟﻐﺎء اﻻﻋﺗراف ﺑﺎﻻﻟﺗزام. ﯾﺗم ﺗﺣدﯾد ﻣﺑﻠﻎ اﻟ ﻓﻲ ﺗﺎرﯾﺦ اﻟﻣﻣﺎرﺳﺔ، ﯾﺑﻣﺟرد ﺗﺳوﯾﺔ اﻟﻣﻧﺎﻓﻊ ﻧﻘدا ﺧﻼل ﻓﺗرة اﻻﺳﺗﺣﻘﺎق. ﻓﻲ ﺣﺎﻟﺔ اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﺎ وأداء ﺳﻌر ﺳﮭم ﺑﻧﺎءً ﻋﻠﻰ أھداف ﻣﺣددة ﻣﺳﺑﻘﻟﻠﻣﺟﻣوﻋﺔ ﻋدد ﻧﻘﺎط اﻟﺣواﻓز اﻟﻣﻣﻧوﺣﺔ، واﻷداء اﻟﺗﺷﻐﯾﻠﻲ وﺣد. ﺗم اﺳﺗﺑﻌﺎد اﻻﻟﺗزام ﻣن ﺧﻼل ﺑﯾﺎن اﻷرﺑﺎح أو اﻟﺧﺳﺎﺋر اﻟﻣاﻹﺧﻼل ﺑﺷروط اﻻﺳﺗﺣﻘﺎق، ﯾ

اﻷﺟﻧﺑﯾﺔ ﺑﺎﻟﻌﻣﻼت اﻟﻣﻌﺎﻣﻼت۲٫٤۳

. ﯾﺗم ﺗﺳﺟﯾل ﺗﺣدد ﻛل ﻣﻧﺷﺄة ﻓﻲ اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﻋﻣﻠﺗﮭﺎ اﻟوظﯾﻔﯾﺔ وﯾﺗم ﻗﯾﺎس اﻟﺑﻧود اﻟﻣدرﺟﺔ ﻓﻲ اﻟﺑﯾﺎﻧﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﻟﻛل ﻣﻧﺷﺄة ﺑﺎﺳﺗﺧدام ﺗﻠك اﻟﻌﻣﻠﺔ اﻟوظﯾﻔﯾﺔ ﻣﻠﺔ. ﯾﺗم إﻋﺎدة ﺗﺣوﯾل اﻟﻣوﺟودات ﺑﯾﺔ ﻣﺑدﺋﯾًﺎ ﻣن ﻗﺑل ﻣﻧﺷﺂت اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﺑﺳﻌر اﻟﻌﻣﻠﺔ اﻟوظﯾﻔﯾﺔ اﻟﺳﺎﺋد ﻓﻲ ﺗﺎرﯾﺦ اﻟﻣﻌﺎاﻟﻣﻌﺎﻣﻼت ﺑﺎﻟﻌﻣﻼت اﻷﺟﻧ واﻟﻣطﻠوﺑﺎت اﻟﻧﻘدﯾﺔ ﺑﺎﻟﻌﻣﻼت اﻷﺟﻧﺑﯾﺔ ﺑﺳﻌر اﻟﺻرف اﻟﻔوري ﻟﻠﻌﻣﻠﺔ اﻟوظﯾﻔﯾﺔ اﻟﺳﺎﺋد ﻓﻲ ﻧﮭﺎﯾﺔ ﺳﻧﺔ اﻟﺗﻘرﯾر اﻟﻣﺎﻟﻲ.

اﻟﺳﺎﺋدة ﻓﻲ ﺗوارﯾﺦ اﻟﻣﻌﺎﻣﻼت اﻷوﻟﯾﺔ. ﺑﺎﺳﺗﺧدام أﺳﻌﺎر اﻟﺻرف ﺳﮭﺎ ﻣن ﺣﯾث اﻟﺗﻛﻠﻔﺔ اﻟﺗﺎرﯾﺧﯾﺔ ﺑﻌﻣﻠﺔ أﺟﻧﺑﯾﺔ ﯾﺗم ﺗﺣوﯾل اﻟﺑﻧود ﻏﯾر اﻟﻧﻘدﯾﺔ اﻟﺗﻲ ﯾﺗم ﻗﯾﺎ اﻟﻌﺎدﻟﺔ. ﯾﺗم وﯾﺗم ﺗﺣوﯾل اﻟﺑﻧود ﻏﯾر اﻟﻧﻘدﯾﺔ اﻟﺗﻲ ﯾﺗم ﻗﯾﺎﺳﮭﺎ ﺑﺎﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﺑﻌﻣﻠﺔ أﺟﻧﺑﯾﺔ ﺑﺎﺳﺗﺧدام أﺳﻌﺎر اﻟﺻرف اﻟﺳﺎﺋدة ﻓﻲ ﺗﺎرﯾﺦ ﺗﺣدﯾد اﻟﻘﯾﻣﺔ ﺎﺋر اﻟﻣوﺣد، ﺑﺎﺳﺗﺛﻧﺎء اﻟﻔروق اﻟﻧﺎﺗﺟﺔ ﻋن إﻋﺎدة ﺗﺣوﯾل اﻟﻘﯾﻣﺔ ﻌﻣﻼت اﻷﺟﻧﺑﯾﺔ اﻟﻧﺎﺗﺟﺔ ﻋن إﻋﺎدة اﻟﺗﺣوﯾل ﻓﻲ ﺑﯾﺎن اﻷرﺑﺎح أو اﻟﺧﺳاﻻﻋﺗراف ﺑﻔروق اﻟ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻣن ﺧﻼل اﻟدﺧل اﻟﺷﺎﻣل اﻵﺧر واﻟﺗﻲ ﯾﺗم اﻻﻋﺗراف ﺑﮭﺎ ﻓﻲ اﻟدﺧل اﻟﺷﺎﻣل اﻵﺧر.

ﺗﺣوﯾل اﻟﻌﻣﻠﯾﺎت اﻷﺟﻧﺑﯾﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ اﻟﻧﺎﺷﺋﺔ ﻋن اﻻﺳﺗﺣواذ، إﻟﻰ اﻟ﷼ اﻟﻘطري ﺑﺄﺳﻌﺎر ﻟﺷﮭرة وﺗﻌدﯾﻼت اﻟﻘﯾﻣﺔ ﻌﻣﻠﯾﺎت اﻷﺟﻧﺑﯾﺔ، ﺑﻣﺎ ﻓﻲ ذﻟك اﯾﺗم ﺗﺣوﯾل ﻣوﺟودات وﻣطﻠوﺑﺎت اﻟ اﻟﺻرف ﻓﻲ ﺗﺎرﯾﺦ اﻟﺗﻘرﯾر. ﯾﺗم ﺗﺣوﯾل إﯾرادات وﻣﺻروﻓﺎت اﻟﻌﻣﻠﯾﺎت اﻷﺟﻧﺑﯾﺔ إﻟﻰ اﻟ﷼ اﻟﻘطري ﺑﺄﺳﻌﺎر اﻟﺻرف ﻓﻲ ﺗوارﯾﺦ اﻟﻣﻌﺎﻣﻼت. ﻲ ﺗﺣوﯾل اﻟﻌﻣﻼت اﻷﺟﻧﺑﯾﺔ ﻓﻲ ﺣﻘوق اﻟﻣﻠﻛﯾﺔ. وﻣﻊ ذﻟك، ر، وﯾﺗم ﻋرﺿﮭﺎ ﻓﻲ اﺣﺗﯾﺎطﻷﺟﻧﺑﯾﺔ ﻓﻲ اﻟدﺧل اﻟﺷﺎﻣل اﻵﺧﯾﺗم اﻻﻋﺗراف ﺑﻔروق اﻟﻌﻣﻼت ا ﺗم إذا ﻛﺎﻧت اﻟﻌﻣﻠﯾﺔ ﺷرﻛﺔ ﺗﺎﺑﻌﺔ ﻏﯾر ﻣﻣﻠوﻛﺔ ﺑﺎﻟﻛﺎﻣل، ﯾﺗم ﺗﺧﺻﯾص اﻟﺣﺻﺔ اﻟﻧﺳﺑﯾﺔ ذات اﻟﺻﻠﺔ ﻣن ﻓروق اﻟﺗﺣوﯾل ﻟﻠﺣﺻص ﻏﯾر اﻟﻣﺳﯾطرة. ﻋﻧدﻣﺎ ﯾ ف اﻟﻣﺑﻠﻎ اﻟﺗراﻛﻣﻲ ﻓﻲ اﺣﺗﯾﺎطﻲ اﻟﺗﺣوﯾل اﻟﻣﺗﻌﻠﻖ ﺑﺗﻠك اﻟﻌﻣﻠﯾﺔ ﻘدان ﺗﻠك اﻟﺳﯾطرة أو اﻟﺗﺄﺛﯾر اﻟﺟوھري، ﯾﺗم إﻋﺎدة ﺗﺻﻧﯾ اﺳﺗﺑﻌﺎد ﻋﻣﻠﯾﺔ أﺟﻧﺑﯾﺔ ﻣﺛل ﻓ اﻷﺟﻧﺑﯾﺔ إﻟﻰ ﺑﯾﺎن اﻷرﺑﺎح أو اﻟﺧﺳﺎﺋر اﻟﻣوﺣد ﻛﺟزء ﻣن اﻟرﺑﺢ أو اﻟﺧﺳﺎرة ﻋﻧد اﻻﺳﺗﺑﻌﺎد.

٤۳

)ﺗﺗﻣﺔ( اﻟﮭﺎﻣﺔ اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﯾﺔ اﻟﺳﯾﺎﺳﺎت۳ )ﺗﺗﻣﺔ( اﻷﺟﻧﺑﯾﺔ تﺑﺎﻟﻌﻣﻼ اﻟﻣﻌﺎﻣﻼت۲٫٤۳

ﺔ ﻣن ﻋﻧدﻣﺎ ﺗﺳﺗﺑﻌد اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﻓﻘط ﺟزء ﻣن ﺣﺻﺗﮭﺎ ﻓﻲ ﺷرﻛﺔ ﺗﺎﺑﻌﺔ ﺗﺗﺿﻣن ﻋﻣﻠﯾﺔ أﺟﻧﺑﯾﺔ ﻣﻊ اﻻﺣﺗﻔﺎظ ﺑﺎﻟﺳﯾطرة، ﯾﺗم إﻋﺎدة ﺗوزﯾﻊ اﻟﻧﺳﺑﺔ ذات اﻟﺻﻠ ﺎظ ﯾﺔ أﺟﻧﺑﯾﺔ ﻣﻊ اﻻﺣﺗﻔاﻟﻣﺑﻠﻎ اﻟﺗراﻛﻣﻲ إﻟﻰ اﻟﺣﺻص ﻏﯾر اﻟﻣﺳﯾطرة. ﻋﻧدﻣﺎ ﺗﺳﺗﺑﻌد اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﻓﻘط ﺟزء ﻣن اﺳﺗﺛﻣﺎرھﺎ ﻓﻲ ﺷرﻛﺔ زﻣﯾﻠﺔ ﯾﺗﺿﻣن ﻋﻣﻠ ﺑﻧﻔوذ ھﺎم أو ﺳﯾطرة ﻣﺷﺗرﻛﺔ، ﯾﺗم إﻋﺎدة ﺗﺻﻧﯾف اﻟﻧﺳﺑﺔ ذات اﻟﺻﻠﺔ ﻣن اﻟﻣﺑﻠﻎ اﻟﺗراﻛﻣﻲ إﻟﻰ ﺑﯾﺎن اﻷرﺑﺎح أو اﻟﺧﺳﺎﺋر اﻟﻣوﺣد.

ن أرﺑﺎح ﻋﻧدﻣﺎ ﻻ ﺗﻛون ﺗﺳوﯾﺔ ﺑﻧد ﻧﻘدي ﻣﺳﺗﺣﻖ اﻟﻘﺑض أو ﻣﺳﺗﺣﻖ اﻟدﻓﻊ ﻣن ﻋﻣﻠﯾﺔ أﺟﻧﺑﯾﺔ ﻏﯾر ﻣﺧطط ﻟﮭﺎ وﻻ ﻣﺣﺗﻣل ﻓﻲ اﻟﻣﺳﺗﻘﺑل اﻟﻣﻧظور، ﻓﺈ ﻟدﺧل وﺧﺳﺎﺋر ﺻرف اﻟﻌﻣﻼت اﻷﺟﻧﺑﯾﺔ اﻟﻧﺎﺷﺋﺔ ﻋن ھذا اﻟﺑﻧد اﻟﻧﻘدي ﺗﻌﺗﺑر ﺟزءًا ﻣن ﺻﺎﻓﻲ اﻻﺳﺗﺛﻣﺎر ﻓﻲ ﻋﻣﻠﯾﺔ أﺟﻧﺑﯾﺔ و ﯾﺗم اﻻﻋﺗراف ﺑﮭﺎ ﻓﻲ ا اﻟﺷﺎﻣل اﻵﺧر، وﯾﺗم ﻋرﺿﮭﺎ ﻓﻲ اﺣﺗﯾﺎطﻲ اﻟﺗﺣوﯾل ﻓﻲ ﺣﻘوق اﻟﻣﻠﻛﯾﺔ.

اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﻏﯾر اﻟﻣوﺟودات ﻗﯾﻣﺔ ﻓﻲ اﻻﻧﺧﻔﺎض ۲٥ . ۳

دﻓﺗرﯾﺔ ﻟﻠﻣوﺟودات ﻏﯾر اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﻟﻠﻣﺟﻣوﻋﺔ، ﺧﻼف اﻟﻣﺧزون، ﻓﻲ ﺗﺎرﯾﺦ ﻛل ﺗﻘرﯾر ﻟﺗﺣدﯾد ﻣﺎ إذا ﻛﺎن ھﻧﺎك أي ﻣؤﺷر ﻋﻠﻰ اﻻﻧﺧﻔﺎض اﻟﻘﯾم اﻟ ﺗﺗم ﻣراﺟﻌﺔ وﯾن وﺣدة ﺗﻛ ﻓﻲ ﻗﯾﻣﺗﮭﺎ. وﻓﻲ ﺣﺎل وﺟود أي ﻣؤﺷرات ﻋﻠﻰ ذﻟك، ﯾﺗم ﺗﻘدﯾر ﻗﯾﻣﺔ اﻷﺻل اﻟﻘﺎﺑﻠﺔ ﻟﻼﺳﺗرداد. وﺗﻌﺗﺑر اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻘﺎﺑﻠﺔ ﻟﻼﺳﺗرداد ﻷﺻل ﻣﺎ أو ت اﻟﻧﻘدﯾﺔ د ھﻲ اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻻﺳﺗﺧداﻣﯾﺔ أو اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻣﺧﺻوﻣﺎ ﻣﻧﮭﺎ ﺗﻛﺎﻟﯾف اﻟﺑﯾﻊ أﯾﮭﻣﺎ أﻋﻠﻰ. وﻋﻧد ﺗﻘﯾﯾم اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻻﺳﺗﺧداﻣﯾﺔ، ﯾﺗم ﺧﺻم اﻟﺗدﻓﻘﺎ اﻟﻧﻘ ﻟﻠﻧﻘود واﻟﻣﺧﺎطر اﻟزﻣﻧﯾﺔ اﻟﻣﺳﺗﻘﺑﻠﯾﺔ اﻟﺗﻘدﯾرﯾﺔ إﻟﻰ ﻗﯾﻣﺗﮭﺎ اﻟﺣﺎﻟﯾﺔ ﺑﺎﺳﺗﺧدام ﻣﻌدل ﻣﺎ ﻗﺑل ﺧﺻم اﻟﺿرﯾﺑﺔ واﻟذي ﯾﻌﻛس ﺗﻘﯾﯾﻣﺎت اﻟﺳوق اﻟﺣﺎﻟﯾﺔ ﻟﻠﻘﯾﻣﺔ ﻣن اﻟﻣرﺗﺑطﺔ ﺑﺎﻷﺻل. وﻟﻐرض اﺧﺗﺑﺎر اﻧﺧﻔﺎض اﻟﻘﯾﻣﺔ، ﯾﺗم ﺗﺟﻣﯾﻊ اﻟﻣوﺟودات ﻷﺻﻐر ﻣﺟﻣوﻋﺔ ﻣن اﻟﻣوﺟودات اﻟﺗﻲ ﯾﻧﺗﺞ ﻋﻧﮭﺎ ﺗدﻓﻘﺎت ﻧﻘدﯾﺔ واردة )"وﺣدة ﺗﻛوﯾن اﻟﻧﻘد"(. ﻟﻣوﺟوداتاﻻﺳﺗﺧدام اﻟﻣﺳﺗﻣر واﻟﺗﻲ ﺗﻌﺗﺑر ﻣﺳﺗﻘﻠﺔ ﺑﺷﻛل ﻛﺑﯾر ﻋن اﻟﺗدﻓﻘﺎت اﻟﻧﻘدﯾﺔ اﻟواردة ﻟﻠﻣوﺟودات اﻷﺧرى أو ﻣﺟﻣوﻋﺎت ا

راف ﺑﺧﺳﺎﺋر وﯾﻌﺗرف ﺑﺧﺳﺎرة اﻻﻧﺧﻔﺎض ﻓﻲ اﻟﻘﯾﻣﺔ ﻋﻧدﻣﺎ ﺗﺗﺟﺎوز اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟدﻓﺗرﯾﺔ ﻷﺻل ﻣﺎ أو وﺣدة ﺗﻛوﯾن اﻟﻧﻘد اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻣﻘدرة ﻟﻼﺳﺗرداد. ﯾﺗم اﻻﻋﺗ اﻻﻧﺧﻔﺎض ﻓﻲ اﻟﻘﯾﻣﺔ ﻓﻲ ﺑﯾﺎن اﻷرﺑﺎح أو اﻟﺧﺳﺎﺋر اﻟﻣوﺣد.

ﻣﻌﺗرف ﺑﮭﺎ ﻓﯾﻣﺎ ﯾﺗﻌﻠﻖ ﺑوﺣدات ﺗﻛوﯾن اﻟﻧﻘد أوﻻ ﻟﺗﺧﻔﯾض اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟدﻓﺗرﯾﺔ ﻷي ﺷﮭرة ﻣﺧﺻﺻﺔ ﻟﻠوﺣدات وﻣن اﻟ ﯾﺗم ﺗﺧﺻﯾص ﺧﺳﺎﺋر اﻧﺧﻔﺎض اﻟﻘﯾﻣﺔ ﺑﮭﺎ ﺛم ﻟﺗﺧﻔﯾض اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟدﻓﺗرﯾﺔ ﻟﻠﻣوﺟودات اﻷﺧرى ﻓﻲ اﻟوﺣدة )ﻣﺟﻣوﻋﺔ اﻟوﺣدات( ﻋﻠﻰ أﺳﺎس ﺗﻧﺎﺳﺑﻲ. وﯾﺗم ﺗﻘﯾﯾم ﺧﺳﺎﺋر اﻧﺧﻔﺎض اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻣﻌﺗرف ر ﻻﺳﺗﺑﯾﺎن وﺟود أي ﻣؤﺷرات ﺗدل ﻋﻠﻰ أن اﻟﺧﺳﺎرة ﻗد اﻧﺧﻔﺿت أو ﻟم ﺗﻌد ﻣوﺟودة. ﯾﺗم ﻋﻛس ﺧﺳﺎرة اﻻﻧﺧﻔﺎض رﯾﻓﻲ ﻓﺗرات ﺳﺎﺑﻘﺔ ﻓﻲ ﺗﺎرﯾﺦ ﻛل ﺗﻘ ﻟﻰ اﻟﺣد ﻓﻲ اﻟﻘﯾﻣﺔ ﻓﻲ ﺣﺎل وﺟود أي ﺗﻐﯾﯾر ﻓﻲ اﻟﺗﻘدﯾرات اﻟﻣﺳﺗﺧدﻣﺔ ﻟﺗﺣدﯾد اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻘﺎﺑﻠﺔ ﻟﻼﺳﺗرداد. ﯾﺗم ﻋﻛس ﺧﺳﺎرة اﻻﻧﺧﻔﺎض ﻓﻲ اﻟﻘﯾﻣﺔ ﻓﻘط إ اﻟدﻓﺗرﯾﺔ ﻟﻸﺻل اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟدﻓﺗرﯾﺔ اﻟﺗﻲ ﻛﺎن ﺳﯾﺗم ﺗﺣدﯾدھﺎ، ﺻﺎﻓﯾﺔ ﻣن اﻻﺳﺗﮭﻼك أو اﻹطﻔﺎء، إن ﻟم ﯾﺗم اﻻﻋﺗراف ﺑﺄي ﺧﺳﺎﺋر اﻟذي ﻻ ﺗﺗﺟﺎوز ﻓﯾﮫ اﻟﻘﯾﻣﺔ ﻋن اﻧﺧﻔﺎض اﻟﻘﯾﻣﺔ.

اﻟﻘطﺎﻋﯾﺔ اﻟﺗﻘﺎرﯾر ۲٦ . ۳

ﺑﺎﺷرةً إﻟﻰ ﻗطﺎع ﻣﺎ ﺑﺎﻹﺿﺎﻓﺔ إﻟﻰ ﺗﻠك اﻟﺗﻲ ﺗﺗﺿﻣن ﻧﺗﺎﺋﺞ اﻟﻘطﺎع اﻟﺗﻲ ﯾﺗم اﻹﺑﻼغ ﻋﻧﮭﺎ إﻟﻰ ﺻﺎﻧﻊ اﻟﻘرار اﻟﺗﺷﻐﯾﻠﻲ اﻟرﺋﯾﺳﻲ ﻟﻠﻣﺟﻣوﻋﺔ اﻟﺑﻧود اﻟﻌﺎﺋدة ﻣ اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﻣوﺣدة. ﺣول اﻟﺑﯾﺎﻧﺎت ٤۳ﻟﻘطﺎﻋﺎت اﻟﺗﺷﻐﯾﻠﯾﺔ ﻓﻲ اﻹﯾﺿﺎح ﯾﻣﻛن ﺗﺧﺻﯾﺻﮭﺎ ﻋﻠﻰ أﺳﺎس ﻣﻌﻘول. ﺗم ﻋرض اﻟﻣﻌﻠوﻣﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﻋن ا

اﻟﺗﻘرﯾر ﻟﺗﺎرﯾﺦ ﻻﺣﻘﺔ أﺣداث۲۷ . ۳

ﻣوﺣدة، ﺷرﯾطﺔ ﺗﻘدﯾم ن ﺗﺎرﯾﺦ اﻟﺗﻘرﯾر وﺗﺎرﯾﺦ اﻟﻣواﻓﻘﺔ ﻋﻠﻰ إﺻدار اﻟﺑﯾﺎﻧﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﯾﺗم ﺗﻌدﯾل اﻟﺑﯾﺎﻧﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﻣوﺣدة ﻟﺗﻌﻛس اﻷﺣداث اﻟﺗﻲ وﻗﻌت ﺑﯾ ﺎ ﻣﺗﻌﻠﻘﺔ ﺑﺎﻟﺗﻌدﯾل ﻓﻲ ﻋن أي أﺣداث ﻻﺣﻘﺔ ﻟﻧﮭﺎﯾﺔ اﻟﺳﻧﺔ واﻟﺗﻲ ﻻ ﺗﻌد أﺣداﺛدﻟﯾلٍ ﻋﻠﻰ اﻟظروف اﻟﺗﻲ ﻛﺎﻧت ﻣوﺟودة ﻓﻲ ﺗﺎرﯾﺦ اﻟﺗﻘرﯾر. ﯾﺗم اﻹﻓﺻﺎح .اﻟﺑﯾﺎﻧﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﻣوﺣدة ﻋﻧدﻣﺎ ﺗﻛون ﻣﺎدﯾﺔ

اﻟﺟﺑﺎﯾﺎت ﻋن ﻣﺣﺎﺳﺑﺔ۲۸ . ۳

اﻟﻣﻌﯾﺎر اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﻲ اﻟدوﻟﻲ رﻗم اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﺔ ﻋن اﻟﺟﺑﺎﯾﺎت اﻟﺗﻲ ﻻ ﺗﻘﻊ ﺿﻣن ﻧطﺎق ﺗﺣﻛم ﺗﻔﺳﯾرات ﻟﺟﻧﺔ ﺗﻔﺳﯾر اﻟﻣﻌﺎﯾﯾر اﻟدوﻟﯾﺔ ﻟﻠﺗﻘﺎرﯾر اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ رﻗم۲۱ ﻹﯾرادات وﺻﺎﻓﻲ اﻷرﺑﺎح اﻟﻣﻌدﻟﺔ ﻣن "ﺿراﺋب اﻟدﺧل". ﺗﻘوم اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﺑﺗﺳدﯾد ﻣدﻓوﻋﺎت ﻟﮭﯾﺋﺎت ﺗﻧظﯾﻣﯾﺔ ﻣﻌﯾﻧﺔ ﺑﻧﺎءً ﻋﻠﻰ ﻧﺳب ﻣﻌﯾﻧﺔ ﻣن ا۱۲ ﻣﻌﺎﯾﯾر اﻟدوﻟﯾﺔ ﻟﻠﺗﻘﺎرﯾر اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ رﻗم ات ﻟﺟﻧﺔ ﺗﻔﺳﯾر اﻟاﻷﻧﺷطﺔ اﻟﻣﻧظﻣﺔ. وﻋﻠﻰ ھذا اﻟﻧﺣو، ﻗﺎﻣت اﻹدارة ﺑﺗﻘﯾﯾم ھذه اﻟﻣدﻓوﻋﺎت ﻟﺗﻛون ﻓﻲ ﻧطﺎق ﺗﻔﺳﯾر ﻷرﺑﺎح أو اﻟﺧﺳﺎﺋر. ﻣن اﻟﻣﻌﯾﺎر اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﻲ اﻟدوﻟﻲ رﻗم۱۲، وﻋﺎﻣﻠت ھذه اﻟﻣدﻓوﻋﺎت ﻛﻣﺻروﻓﺎت ﻓﻲ ﺑﯾﺎن ا ، ﺑدﻻ۲۱ ﻟﻠﺑﯾﻊ ﺑﮭﺎ ﻛﻣﺣﺗﻔظ اﻟﻣﺻﻧﻔﺔ اﻟﻣوﺟودات۲۹ . ۳ ﻟﻠﺑﯾﻊ إذا ﻛﺎن ﺳﯾﺗم اﺳﺗرداد ﻗﯾﻣﺗﮭﺎ اﻟدﻓﺗرﯾﺔ ﻣن ﺧﻼل ﻣﻌﺎﻣﻠﺔ ﯾﺗم ﺗﺻﻧﯾف اﻟﻣوﺟودات ﻏﯾر اﻟﻣﺗداوﻟﺔ )أو ﻣﺟﻣوﻋﺎت اﻻﺳﺗﺑﻌﺎد( ﻋﻠﻰ أﻧﮭﺎ ﻣﺣﺗﻔظ ﺑﮭﺎ ﺗﻛﺎﻟﯾف اﻟﺑﯾﻊ، ﺑدرﺟﺔ ﻛﺑﯾرة. ﯾﺗم ﻗﯾﺎﺳﮭﺎ ﺑﺎﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟدﻓﺗرﯾﺔ أو اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻧﺎﻗﺻﺎ ﺑﯾﻊ وﻟﯾس ﻣن ﺧﻼل اﻻﺳﺗﺧدام اﻟﻣﺳﺗﻣر وﻋﻧدﻣﺎ ﯾﻛون اﻟﺑﯾﻊ ﻣﺣﺗﻣﻼ ﺔ، واﻟﻣوﺟودات اﻟﻧﺎﺷﺋﺔ ﻣن ﻣﻧﺎﻓﻊ اﻟﻣوظﻔﯾن، واﻟﻣوﺟودات اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ واﻻﺳﺗﺛﻣﺎرات ت اﻟﺿراﺋب اﻟﻣؤﺟﻠ أﯾﮭﻣﺎ أﻗل، ﺑﺎﺳﺗﺛﻧﺎء اﻟﻣوﺟودات ﻣﺛل ﻣوﺟودا ﻣن ھذا اﻟﻣطﻠب. دﯾﺔ ﺑﻣوﺟب ﻋﻘود اﻟﺗﺄﻣﯾن، واﻟﺗﻲ ﯾﺗم إﻋﻔﺎؤھﺎ ﺗﺣدﯾدااﻟﻌﻘﺎرﯾﺔ اﻟﻣدرﺟﺔ ﺑﺎﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ واﻟﺣﻘوق اﻟﺗﻌﺎﻗ

ﺗﻛﺎﻟﯾف اﻟﺑﯾﻊ. )أو ﻣﺟﻣوﻋﺔ اﻻﺳﺗﺑﻌﺎد( إﻟﻰ اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻧﺎﻗﺻﺎ ﯾﺗم اﻻﻋﺗراف ﺑﺧﺳﺎرة اﻻﻧﺧﻔﺎض ﻓﻲ اﻟﻘﯾﻣﺔ ﻷي ﺧﻔض ﻣﺑدﺋﻲ أو ﻻﺣﻖ ﻟﻠﻣوﺟودات ﺗﻛﺎﻟﯾف ﺑﯾﻊ اﻟﻣوﺟودات )أو ﻣﺟﻣوﻋﺔ اﻻﺳﺗﺑﻌﺎد(، وﻟﻛن ﻻ ﺗزﯾد ﻋن أي ﺧﺳﺎرة ﺎﻗﺻﺎﯾﺗم اﻻﻋﺗراف ﺑﺄي رﺑﺢ ﻷي زﯾﺎدات ﻻﺣﻘﺔ ﻓﻲ اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻧ ﻓﻲ ﺗﺎرﯾﺦ ﺑﯾﻊ اﻟﻣوﺟودات ﻏﯾر اﻟﻣﺗداوﻟﺔ )أو رة اﻟﺗﻲ ﻟم ﯾﺗم اﻻﻋﺗراف ﺑﮭﺎ ﺳﺎﺑﻘﺎﺑﺎﻟرﺑﺢ أو اﻟﺧﺳﺎ . ﯾﺗم اﻻﻋﺗراف اﻧﺧﻔﺎض ﻣﺗراﻛﻣﺔ ﻣﻌﺗرف ﺑﮭﺎ ﺳﺎﺑﻘﺎ ﻣﺟﻣوﻋﺔ اﻻﺳﺗﺑﻌﺎد( ﻓﻲ ﺗﺎرﯾﺦ إﻟﻐﺎء اﻻﻋﺗراف.

ﻠﺑﯾﻊ. ﯾﺳﺗﻣر ﻣن ﻣﺟﻣوﻋﺔ اﻻﺳﺗﺑﻌﺎد( ﻋﻧد ﺗﺻﻧﯾﻔﮭﺎ ﻛﻣﺣﺗﻔظ ﺑﮭﺎ ﻟﻻ ﯾﺗم اﺳﺗﮭﻼك أو إطﻔﺎء اﻟﻣوﺟودات ﻏﯾر اﻟﻣﺗداوﻟﺔ )ﺑﻣﺎ ﻓﻲ ذﻟك ﺗﻠك اﻟﺗﻲ ﺗﺷﻛل ﺟزءا اﻻﻋﺗراف ﺑﺎﻟﻔواﺋد واﻟﻣﺻروﻓﺎت اﻷﺧرى اﻟﻌﺎﺋدة إﻟﻰ ﻣطﻠوﺑﺎت ﻣﺟﻣوﻋﺔ اﻻﺳﺗﺑﻌﺎد واﻟﻣﺻﻧﻔﺔ ﻛﻣﺣﺗﻔظ ﺑﮭﺎ ﻟﻠﺑﯾﻊ. ﻟﻠﺑﯾﻊ وﻣوﺟودات ﻣﺟﻣوﻋﺔ اﻻﺳﺗﺑﻌﺎد اﻟﻣﺻﻧﻔﺔ ﻛﻣﺣﺗﻔظ ﺑﮭﺎ ﻟﻠﺑﯾﻊ ﺑﺷﻛل ﻣﻧﻔﺻل ﻋن اﻟﻣوﺟودات اﻷﺧرى اﻟﻣﺻﻧﻔﺔ ﻛﻣﺣﺗﻔظ ﺑﮭﺎ ﯾﺗم ﻋرض اﻟﻣوﺟودات ﻋرض ﻣطﻠوﺑﺎت ﻣﺟﻣوﻋﺔ اﻻﺳﺗﺑﻌﺎد اﻟﻣﺻﻧﻔﺔ ﻛﻣﺣﺗﻔظ ﺑﮭﺎ ﻟﻠﺑﯾﻊ ﺑﺷﻛل ﻣﻧﻔﺻل ﻋن اﻟﻣطﻠوﺑﺎت اﻷﺧرى ﻓﻲ ﺑﯾﺎن اﻟﻣرﻛز ﻓﻲ ﺑﯾﺎن اﻟﻣرﻛز اﻟﻣﺎﻟﻲ. ﯾﺗم اﻟﻣﺎﻟﻲ.

٤٤

.أرﯾدُ ش.م.ق.ع اﻟﺑﯾﺎﻧﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﻣوﺣدة دﯾﺳﻣﺑر۲۰۲۱ ﻟﻠﺳﻧﺔ اﻟﻣﻧﺗﮭﯾﺔ ﻓﻲ ۳۱ ( ﺧﻼف ذﻟكر ﯾذﻛمﻟﯾﺔ ﻣﺎرﯾﺎﻻت اﻟﻘطر ﺑﺎﻟﻎ اﻟﻣﺑﺎﻟﻊﺟﻣﯾ) اﻹﯾرادات . ٤

ﺗﺎﻟﯾﺔ. ﺗﺳﺗﻣد اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ إﯾراداﺗﮭﺎ ﻣن اﻟﻌﻘود اﻟﻣﺑرﻣﺔ ﻣﻊ اﻟﻌﻣﻼء ﻟﻧﻘل اﻟﺑﺿﺎﺋﻊ واﻟﺧدﻣﺎت ﺑﻣرور اﻟوﻗت وﻓﻲ ﻧﻘطﺔ زﻣﻧﯾﺔ ﻓﻲ ﺗدﻓﻘﺎت اﻹﯾرادات اﻟ دوﻟﻲ ﻟﯾﺗﻣﺎﺷﻰ اﻹﻓﺻﺎح ﻋن اﻹﯾرادات ﺣﺳب اﻟﺗدﻓﻘﺎت ﻣﻊ ﻣﻌﻠوﻣﺎت اﻹﯾرادات اﻟﺗﻲ ﺗم اﻹﻓﺻﺎح ﻋﻧﮭﺎ ﻟﻛل ﻗطﺎع ﯾﺟب اﻹﺑﻼغ ﻋﻧﮫ ﺑﻣوﺟب اﻟﻣﻌﯾﺎر ا .(٤۳ )اﻧظر اﻹﯾﺿﺎح ﻟﻠﺗﻘﺎرﯾر اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ رﻗم ۸

۲۰۲۰	۲۰۲۱
أﻟف ﷼ ﻗطري	أﻟف ﷼ ﻗطري
۲۷٤٬۰۳٬۲۱۳	۲۸٤٬۰٥٦٬٥۱		اﻟﺧدﻣﺎت	إﯾرادات ﻣن ﺗﻘدﯾم
۱٬۲۷۱٬۰۲۳	۱٬۳۸٬٥۱۲٤		ﺑﯾﻊ ﻣﻌدات اﺗﺻﺎﻻت
۱۹۲٬۳۲۹	۱۰۸٬۹٦۷		إﯾراداتإﯾﺟﺎراﻟﻣﻌدات
۲۸٬۸٥٦٥٬٦٦	۲۹٬۸۹۹٬۷٤۲
۲۰۲۰	۲۰۲۱
أﻟف ﷼ ﻗطري	أﻟف ﷼ ﻗطري
۱٬۲۷۱٬۰۲۳	۱٬۳۸٬٥۱۲٤		ﻓﻲ ﻧﻘطﺔ زﻣﻧﯾﺔ ﻣﻌﯾﻧﺔ
۲۷٥٬۹٤٥٬٥۲	۲۸٥٬۱٦٬٤۱۸			ﺑﻣروراﻟوﻗت
۲۸٬۸٥٦٥٬٦٦	۲۹٬۸۹۹٬۷٤۲
			رىﺧا	٥.ا ﯾ رادات
۲۰۲۰	۲۰۲۱
أﻟف ﷼ ﻗطري	أﻟف ﷼ ﻗطري
٦۸٥٬۰۱	٥۰٬۳۰٥	إﯾرادات ﺗوزﯾﻌﺎت اﻷرﺑﺎح
۳۱٬۷۷٥	٬٥٤۷٥۷			إﯾر ادا ت اﻹﯾﺟﺎر
۳٥۷٬۷٥۰	۳۹۸٬۸٤۲		)i(	إﯾرادات ﻣﺗﻧوﻋﺔ
٥٤۸٬۰۲٦	٤۹٬٤۹۰٤

.ﻟﻠﺣﺻول ﻋﻠﻰ ﺗﻔﺎﺻﯾل ﺑﺧﺻوص ﺑﻌض ﻋﻣﻠﯾﺎت إﻋﺎدة اﻟﺗﺻﻧﯾف ٤۸ * ﯾُرﺟﻰ اﻟرﺟوع إﻟﻰ اﻹﯾﺿﺎح .ﺗﺗﻛون اﻹﯾرادات اﻟﻣﺗﻧوﻋﺔ ﻣن ﻣﺑﺎﻟﻎ ﻣﺧﺗﻠﻔﺔ ﻏﯾر ﻣﮭﻣﺔ ﺑﺷﻛل ﻓردي ( i ) رىﻷﺧ ا لﻟﺗﺷﻐﯾ ا تﻧﻔﻘﺎ و ﻟﺑﯾﻧﻲا لﺻﯾ و ﻟﺗ وا ﻟﺷﺑﻛﺔا ٦.

۲۰۲۰ *	۲۰۲۱
أﻟف ﷼ ﻗطري	أﻟف ﷼ ﻗطري
۲٬۱۸۹٬۷۰۲	۲٥٬۰۸٬۹٤۷	اﻟﻣدﻓوﻋﺎت اﻟﺻﺎدرة وﺗﻛﺎﻟﯾف اﻟﺗوﺻﯾل اﻟﺑﯾﻧﻲ
۲٤٬۸۸٬۷۱٦	۲٥٬۰۱٥٥٬۷		اﻟرﺳوم اﻟﺗﻧظﯾﻣﯾﺔ وذات اﻟﺻﻠﺔ
۱٬۲۷۲٦٬۷۹	۱٬۳٤۷٥٬۱۳		إﯾﺟﺎر وﻣراﻓﻖ
۲٬۳۸٤٥٤٬٤	۲٬۲۹۲٦٬۲٦		ﺗﺷﻐﯾل وﺻﯾﺎﻧﺔ اﻟﺷﺑﻛﺔ
۲٦٬۲۰٬۳۸۹	۲٥٬۷۷٬۲٦۷	ﺗﻛﻠﻔﺔ اﻟﻣﻌدات اﻟﻣﺑﺎﻋﺔ واﻟﺧدﻣﺎت اﻷﺧرى
۷۰۸٥٬۹۱	۷۳۱٬۰۰۹		ﺗﻛﺎﻟﯾف اﻟﺗﺳوﯾﻖ واﻟﻛﻔﺎﻟﺔ
٦۹۳٥٥٤٬	٬٥٥٦۲۱٤		ﻋﻣوﻟﺔ ﻋﻠﻰ اﻟﺑطﺎﻗﺎت
۱۷٬٥۲٦۸	۲۱٦٬٤۳۷		أﺗﻌﺎب ﻗﺎﻧوﻧﯾﺔ وﻣﮭﻧﯾﺔ
٦۱۹٬۱۱٤	٬٦٥٦۱٦۹		ﻣﺻروﻓﺎت أﺧرى
٤۲٬۰۱۳	۱٥٤٬۰	ﻣﺧﺻصﻣﺧزونﻣﺗﻘﺎدم وﺑطﻲء اﻟﺣرﻛﺔ
۱۳٬۱۹٬٤۳۸۱	۱۳٤٬۸٬٦۳۸۹

.ﻟﻠﺣﺻول ﻋﻠﻰ ﺗﻔﺎﺻﯾل ﺑﺧﺻوص ﺑﻌض ﻋﻣﻠﯾﺎت إﻋﺎدة اﻟﺗﺻﻧﯾف ٤۸ * ﯾُرﺟﻰ اﻟرﺟوع إﻟﻰ اﻹﯾﺿﺎح

٥٤

وإطﻔﺎء . اﺳﺗﮭﻼك۷

		۷ . اﺳﺗﮭﻼك وإطﻔﺎء
۲۰۲۰	۲۰۲۱
أﻟف ﷼ ﻗطري	أﻟف ﷼ ﻗطري
٥٬٥۱۳٬۱۸۹	٬٥۳۰۹٬۹۰٥	اﺳﺗﮭﻼك ﻣﻣﺗﻠﻛﺎت وﻣﻧﺷﺂت وﻣﻌدات
۱۱٤٬۲٦	۱۳٬۱۹٦	اﺳﺗﮭﻼك اﺳﺗﺛﻣﺎرات ﻋﻘﺎر ﯾﺔ
۱٥٬۰۳٬۲۱۰	۱٦٦٥٬٥٥٤٬	إطﻔﺎء ﻣوﺟودات ﻏﯾر ﻣﻠﻣوﺳﺔ
۱٬۲۱۷٦٬۳٥	۱٬۱۹٬٥۷۷٦	إطﻔﺎء ﻣوﺟودات ﺣﻖاﻻﻧﺗﻔﺎع
۸٬۲٦٤٬٥٤۰	۷٬۹۷٤٤٬٤۳

اﻟﺗﻣوﯾل وإﯾرادات اﻟﺗﻣوﯾل ﺗﻛﺎﻟﯾف۸

۲۰۲۰ ۲۰۲۱ أﻟف ﷼ ﻗطري أﻟف ﷼ ﻗطري ﺗﻛﺎﻟﯾف اﻟﺗﻣوﯾل ۱٤٬۱۲٦٬۹۹ ۱٬۱٬٥٦۱۱۲ ﻗروض ودﯾون ﻣﺣﻣﻠﺔ ﺑﺎﻟﻔﺎ ﺋدة ٤۸٬۸۰۸ ۳۹٬۰٦۸ رﺑﺢ ﻣدﻓوع ﻣن اﻟﺗزاﻣﺎت ﺗﻣوﯾل إﺳﻼﻣﻲ ٤۱٬۳۹۸ ٬٤٤۲۷٤ ( إطﻔﺎء ﺗﻛﺎﻟﯾف اﻟﺗﻣوﯾل اﻟﻣؤﺟﻠﺔ )إﯾﺿﺎح۲۸ ٤٥۱٬۱٥۹ ٦۳۸٦٬۳۹ ﻋﻠﻰ ﻣطﻠوﺑﺎت اﻹﯾﺟﺎر ﻓﺎﺋدة ۱۰٦٬٥۲۱ ۱۰۷٬۲۷۱ رى أﺧوﯾل ﺗﻣ فﯾﺗﻛﺎﻟ ۲٬۱٤۹٦٬۸٥ ۱٬۹۹٬٤۳٤٦ إﺟوﯾلاﻟﺗﻣ ﺗﻛﻠﻔﺔﻲ ﻣﺎﻟ إﯾرادات اﻟﺗﻣوﯾل ( ۲٬٤٥۱۰۹) ( ۱۹۰٬۰٥٥) إﯾراﺋدواﻟﻔ ادات ( ۲٬٤٥۱۰۹) ( ۱۹۰٬۰٥٥) إﺟوﯾلاﻟﺗﻣ اداتﻲ إﯾرﻣﺎﻟ

.ﻟﻠﺣﺻول ﻋﻠﻰ ﺗﻔﺎﺻﯾل ﺑﺧﺻوص ﺑﻌض ﻋﻣﻠﯾﺎت إﻋﺎدة اﻟﺗﺻﻧﯾف ٤۸ * ﯾُرﺟﻰ اﻟرﺟوع إﻟﻰ اﻹﯾﺿﺎح

اﻷﺑراج ﺑﯾﻊ ﻣن أرﺑﺎح۱ . ۹ ۲۰۲۰ ۲۰۲۱ أﻟف ﷼ ﻗطري أﻟف ﷼ ﻗطري - ۱٬٦٦٥٬۹۰۳ ج اﺑراﻷن ﺑﯾﻊ ﻣح ﺎرﺑأ - ۱٬٦٦٥٬۹۰۳* ﺑﻠﯾون ۰٫۳٤دﻓﺗرﯾﺔ ﻗﯾﻣﺔ ﺑﺻﺎﻓﻲ اﺗﺻﺎﻻت ﺑرج٬٤۲٤۷ ﻟﺑﯾﻊ وﺷراء ﺑﯾﻊ ﺑﺈﺗﻔﺎﻗﯾﺔ( اﻟﻣﺳﺗﺄﺟر – اﻟﺑﺎﺋﻊ )أرﯾد اﻧدوﺳﺎت ، دﺧﻠت ۲۰۲۱ ﻣﺎرس ﻓﻲ۳۰ ﺑﻠﯾون ۲٦٫۱ﻗﯾﻣﺗﮫ ﻣﺎ اﻋﺗﺑﺎر ﺑﺻﺎﻓﻲ ﻛوﻟوﻧﻲل دﯾﺟﯾﺗﺎ ﻣن ﺑﺎﻟﻛﺎﻣل اﻟﻣﻣﻠوﻛﺔ( )اﻟﺑﺎﺋﻊ-اﻟﻣﺳﺗﺄﺟر PT EPID Menara Asset Co. ل ﻗطري﷼ ﺑرج ٬٤۰۸٥ ل واﺣدة ﻣﺳﺎﺣﺔ اﯾﺟﺎر ﺑﺈﺗﻔﺎﻗﯾﺔ طرف ﻛل دﺧل ذﻟك، اﻟﻰ ﺑﺎﻹﺿﺎﻓﺔ . ﻗطري ﷼ ﺑﻠﯾون ﺑﻠﻎ ۱٥٫۷رﺑﺢ ﻋﻧﮫ ﻧﺗﺞ واﻟذي ﻗطري﷼ .اﻟﺗﺄﺟﯾر واﻋﺎدة اﻹﯾﺟﺎر ﺻﻔﻘﺔ EPID و أرﯾد إﻧدوﺳﺎت ، أﻏﻠﻘت ۲۰۲۱ ﻣﺎﯾو ﻓﻲ ۱۸. اﻟﻌﻣﻠﯾﺔ اﻏﻼق ﺗﺎرﯾﺦ ﻣن ﺗﺑدأ ﺳﻧﯾن ۱۰ﻟﻣدة اﺗﺻﺎﻻت

ﺳﻧوات ﻟﻸﺻول اﻟﻣؤﺟرة. ﺳﺗﺳﺗﻣر اﻹدارة ﻓﻲ إﻋﺎدة ﺗﻘﯾﯾم ﺧﯾﺎرات اﻟﺗﻣدﯾد وﺧﯾﺎرات ﺗم ﺗطﺑﯾﻖ ﺣﻛم ھﺎم ﻣن ﻗﺑل اﻹدارة ﻓﻲ اﻓﺗراض ﻣدة إﯾﺟﺎر۱۰ أرﯾد إﻧدوﺳﺎت. اﻹﻧﮭﺎء ﻓﻘط ﻋﻧد ﺣدوث ﺣدث ﻣﮭم أو ﺗﻐﯾﯾر ﻓﻲ اﻟظروف ﯾﻘﻊ ﺗﺣت ﺳﯾطرة

ﺑﺎﻟﺻﺎﻓﻲ - أﺧرى أرﺑﺎح /()ﺧﺳﺎﺋر ۲ . ۹

				۹.۲ /()ﺧﺳﺎﺋر أرﺑﺎح أﺧرى - ﺑﺎﻟﺻﺎﻓﻲ
۲۰۲۰ *		۲۰۲۱
أﻟف ﷼ ﻗطري	أﻟف ﷼ ﻗطري
۱۳۷٬۳۹٦	(	) ۸۳٬٥۲۷۳		)ﺧﺳﺎﺋر( / أرﺑﺎح اﻟﻌﻣﻠﺔ اﻷﺟﻧﺑﯾﺔ- ﺑﺎﻟﺻﺎﻓﻲ
) ۲۲٬۳۷٤ (		۳٥٬۹۷		اﻟﺗﻐﯾر ﻓﻲ اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻟﻠﻣﺷﺗﻘﺎت- ﺑﺎﻟﺻﺎﻓﻲ
۱۰٬۷۳۳		۱۸٬۰٤۰	اﻟﺧﺳﺎرة	رﺑﺢ / )ﺧﺳﺎرة( ﻣن اﺳﺗﺛﻣﺎرات ﻓﻲ أوراق ﻣﺎﻟﯾﺔ ﺑﺎﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻓﻲ اﻟرﺑﺢ أو
۱٤۲٬۷۸۹		۱۱٬٥۱۳٥		رﺑﺢ / )ﺧﺳﺎرة( اﻟﺗﺧﻠص ﻣن اﻷﺻول ﻏﯾر اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ
-		۲٥۰٤٤٥٬		ﻣﻛﺎﺳب ﻣن إﻟﻐﺎء ﺗوﺣﯾد ﺷرﻛﺔ ﺗﺎﺑﻌﺔ **
) ۲٬٥٥۹٥٥(	(	) ۲٦۷٦٬۱۲		ﻣﺻروﻓﺎت ﻣﺗﻧوﻋﺔ أﺧرى
۱۲٥٬۸۹	(	) ۷۱٦٥٬٥۹

إﻋﺎدة اﻟﺗﺻﻧﯾف. ﻟﻠﺣﺻول ﻋﻠﻰ ﺗﻔﺎﺻﯾل ﺑﺧﺻوص ﺑﻌض ﻋﻣﻠﯾﺎت ٤۸ * ﯾُرﺟﻰ اﻟرﺟوع إﻟﻰ اﻹﯾﺿﺎح . IM2 ﻟﻠﺣﺻول ﻋﻠﻰ ﺗﻔﺎﺻﯾل ﺑﺷﺄن إﻟﻐﺎء ﺗوﺣﯾد ﯾُرﺟﻰ اﻟرﺟوع إﻟﻰ اﻹﯾﺿﺎح۳۷ **

٦٤

ورﺳوم . إﻣﺗﯾﺎزات۱۰

۲۰۲۰	۲۰۲۱
أﻟف ﷼ ﻗطري	أﻟف ﷼ ﻗطري
۳۸۱٬۲۲٤	٥۳۲٥٦٤٬	(	) ،( ii	رﺳوم إﻣﺗﯾﺎزات) وﺻﻧﺎﻋﺔi
٥٤٬٤۲	٦٬٥۰۱			(	) رﺳومﻗﺎﻧوﻧﯾﺔ أﺧرىiii
۳۸٦٬٥۷٦	٥۳۸٬۰٦٦

ﻣن ﺻﺎﻓﻲ ﻣﺻﺎدر اﻹﯾرادات اﻟﻣﺣددة ﻣﺳﺑﻘﺎ وﻣﺻروﻓﺎت اﻟرﺑط اﻟﺑﯾﻧﻲ ﻟﻠﻣﺷﻐﻠﯾن اﻟﻣﺣﻠﯾﯾن ٪إﻟﻰ ﺣﻛوﻣﺔ ﺳﻠطﻧﺔ ﻋﻣﺎن ﻋﻠﻰ أﺳﺎس ۱۲اﻹﻣﺗﯾﺎزات ﺗُدﻓﻊ. i دوﻟﯾﺔ ﻟﻠﺗﻘﺎرﯾر ﻋﻠﻰ رﺧﺻﺔ ﺛﺎﺑﺗﺔ واﻟﺗﻲ ﯾﺗم اﺣﺗﺳﺎﺑﮭﺎ ﺑﻣوﺟب ﺗﻔﺳﯾرات ﻟﺟﻧﺔ ﺗﻔﺳﯾر اﻟﻣﻌﺎﯾﯾر اﻟ ﻟﻠﺣﺻول٪ و۷اﻟﻣﺣﻣول ﻟﻠﺣﺻول ﻋﻠﻰ ﺗرﺧﯾص اﻟﮭﺎﺗف .(﷼ ﻗطري ۲۳٤٬٥۰۱ :﷼ ﻗطري )۲۰۲۰ واﻟﺑﺎﻟﻐﺔ۲۱۸٬۳۳٥ اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ رﻗم ۲۱ ف ﺑﻣوﺟب ﺗراﺧﯾص اﻟﺗﺷﻐﯾل ﻟﺧدﻣﺎت وﺷﺑﻛﺎت اﻻﺗﺻﺎﻻت اﻟﻌﺎﻣﺔ اﻟﻣﻣﻧوﺣﺔ ﻓﻲ ﻗطر ﻣن ﻗﺑل اﻟﻣﺟﻠس اﻷﻋﻠﻰ ﻟﻼﺗﺻﺎﻻت وﺗﻛﻧوﻟوﺟﯾﺎ اﻟﻣﻌﻠوﻣﺎت، ﯾُﻌر. ii ﺔ اﻟﻣﻌدﻟﺔ اﻟﻣﺣﻘﻘﺔ ﻣن اﻷﻧﺷط ﺻﺎﻓﻲ اﻷرﺑﺎح ﻣن ﻋﻠﻰ اﻟﺷرﻛﺔ دﻓﻊ رﺳوم ﺻﻧﺎﻋﯾﺔ ﺳﻧوﯾﺔ ﺑﻧﺳﺑﺔ ۱۲٥٫٪ ﺑﺎﺳم ھﯾﺋﺔ ﺗﻧظﯾم ﻗطﺎع اﻻﺗﺻﺎﻻت، ﯾﺟب ﺣﺎﻟﯾﺎ ر اﻟدوﻟﯾﺔ ﻟﻠﺗراﺧﯾص، وذﻟك اﻟﻰ ھﯾﺋﺔ ﺗﻧظﯾم ﻗطﺎع اﻻﺗﺻﺎﻻت واﻟﺗﻲ ﯾﺗم اﺣﺗﺳﺎﺑﮭﺎ ﺑﻣوﺟب ﺗﻔﺳﯾرات ﻟﺟﻧﺔ ﺗﻔﺳﯾر اﻟﻣﻌﺎﯾﯾاﻟﻣﻧظﻣﺔ اﻟﻣﻧﺟزة ﻓﻲ ﻗطر وﻓﻘﺎ .(﷼ ﻗطري ۱٬٥٤۸۲۳ :) ﷼ ﻗطري۲۰۲۰ واﻟﺑﺎﻟﻐﺔ۳۱٬٤۱۳۰ ﻟﻠﺗﻘﺎرﯾر اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ رﻗم ۲۱ اﻟرﺳوم ﺿﻣن واﻟزﻛﺎة اﻟوطﻧﯾﺔ اﻟﻌﻣﺎﻟﺔ دﻋم وﺿرﯾﺑﺔ اﻟﻌﻠﻣﻲ، ﻟﻠﺗﻘدم اﻟﻛوﯾت ﻟﻣؤﺳﺳﺔ ش.م. ك .ب اﻟﻣﺗﻧﻘﻠﺔ ﻟﻼﺗﺻﺎﻻت اﻟوطﻧﯾﺔ اﻟﺷرﻛﺔ ﻣﺳﺎھﻣﺎت ﺗﺿﻣﯾن ﯾﺗم. iii اﻷﻧﺷطﺔ ﻣن اﻹﯾرادات أﺳﺎس ﻋﻠﻰ اﺣﺗﺳﺎﺑﮭﺎ ﺗم واﻟﺗﻲ ٦ ﺎح اﻹﯾﺿ ﻓﻲ اﻟﺻﻠﺔ ذات واﻟرﺳوم اﻷﺧرى اﻟﺗﻧظﯾﻣﯾﺔ اﻟرﺳوم ﻋرض ﺗم .اﻷﺧرى اﻟﻘﺎﻧوﻧﯾﺔ . اﻟﻣﻧظﻣﺔ

واﻟﻣﺧﻔﺿﺔ اﻷﺳﺎﺳﯾﺔ اﻟﺳﮭم . رﺑﺣﯾﺔ۱۱ اﻟﻌﺎﺋد ﻟﻣﺳﺎھﻣﻲ اﻟﺷرﻛﺔ اﻷم ﻋﻠﻰ اﻟﻣﺗوﺳط اﻟﻣرﺟﺢ ﻟﻌدد اﻷﺳﮭم اﻟﻘﺎﺋﻣﺔ ﺧﻼل اﻟﺳﻧﺔ. اﻟﺳﻧﺔ ﯾﺗم اﺣﺗﺳﺎب رﺑﺣﯾﺔ اﻟﺳﮭم اﻷﺳﺎﺳﯾﺔ ﺑﺗﻘﺳﯾم رﺑﺢ اﻟرﺑﺣﯾﺔ اﻷﺳﺎﺳﯾﺔ ﻟﻛل ﺳﮭم. ﺣﻘﺔ ﻓﻲ أي وﻗت ﺧﻼل اﻟﺳﻧﺔ وﺑﺎﻟﺗﺎﻟﻲ ﻓﺈن اﻟرﺑﺣﯾﺔ اﻟﻣﺧﻔﻔﺔ ﻟﻛل ﺳﮭم ﯾﻌﺎدل ﻻ ﺗوﺟد أﺳﮭم ﻣﺧﻔﻔﺔ ﻣﺣﺗﻣﻠﺔ ﻣﺳﺗ ۲۰۲۰ ۲۰۲۱ أﻟف أﻟف ۱٬۱۲٤٬٦۷٥ ٬٦٤۹۱۸ (رﺑﺢ اﻟﺳﻧﺔ اﻟﻌﺎﺋد إﻟﻰ ﻣﺳﺎھﻣﻲ اﻟﺷرﻛﺔ اﻷم )﷼ ﻗطري ۳٬۲۰۳٬۲۰۰ ۳٬۲۰۳٬۲۰۰ ﮭم اﻷﺳ ﻟﻌددرﺟﺢ اﻟﻣ ﺳطواﻟﻣﺗ ۰٫۳٥ ۰٫۰۱ ﮭم(ري ﻗط)﷼اﻟﻣﺧﻔﻔﺔ وﺔ ﯾاﻷﺳﺎﺳ ﺔ اﻟﺳﯾﺣرﺑ

٤۷

واﻟﻣﻌدات واﻟﻣﻧﺷﺂت . اﻟﻣﻣﺗﻠﻛﺎت۱۲

										ﻣوﺟودات اﻟﺗﺑﺎدل	ﻣوﺟودات اﻟﺗﺑﺎدل	ﻣوﺟودات اﻟﺗﺑﺎدل
				اﻷﻋﻣﺎل اﻟرأﺳﻣﺎﻟﯾﺔ ﻗﯾد		ﺟﮭﺎز اﻟﻣﺷﺗرِك وﻣﻌدات						واﻟﺷﺑﻛﺎت
		اﻹﺟﻣﺎﻟﻲ			اﻟﺗﻧﻔﯾذ				أﺧرى					أراﺿﻲ وﻣﺑﺎﻧﻲ
أﻟف ﷼ ﻗطري				أﻟف ﷼ ﻗطري		أﻟف ﷼ ﻗطري					أﻟف ﷼ ﻗطري		أﻟف ﷼ ﻗطري
																			اﻟﺗﻛﻠﻔﺔ
		۷۹٬۳۳۱٬۸۹۰			۳٬۳٥۹٬۲۱٦				۷٬۷٤۰٥٤٬۳			٦۱٬۲٥۱٬۳۰۳			٬٦۹۸۰٬۹۱۸				ﻓﻲ۱ ﯾﻧﺎﯾر۲۰۲۰
		٦٬٥۲٬٦۹٤۳			٥٬٤۷۰٬۷۹۲				۷٥٬٤۳۲			۹۳۸٬۸۷۸			٤۲٬۷٤۱				إﺿﺎﻓﺎت
		-			)٦٬٤۲٬٦۷۰٦(				٤۷۳٦٬۳۹			۳٬۹٤۹٬۷۷۹			۲۰۳٬۲۸۸				ﺗﺣوﯾﻼت
		) ۱٬۷۲٬٥۰۲۸ (			)٬٤۰۸۸ (				)٤۲۰٬۲٦٥(			) ۱٬۲٦۷٥٬۸٦(			) ۳۳٬۰۹۸ (				اﺳﺗﺑﻌﺎدات
		) ۱۷۷٬۰۹۲ (			) ۲۲٥٬٦۳٤(				) ۱۰۷ (			)٤۰٬۹۱۲ (			۹۰٦٤٬۱				إﻋﺎدة اﻟﺗﺻ ﻧﯾف
		) ۲٬۰٬٦٤۲۹۹ (			)٬٤٦۸۰٦(				) ۲٬٤۷۳٤(			) ۱٬۷۹٬٤۹۷۹ (			) ۱٦۱٬۷۸۰ (				ﺗﻌدﯾلﺻرف اﻟﻌﻣﻠﺔ
		۸۱٬۰۱۰٤٬۱٤			۳٬۰۰۷٬۸۷٤				۷٬۸٤۳٥٬۲۷			٦۳٬۰۳٤٬٦۸۳			۷٬۱۲۲٥٬۳۰				ﻓﻲ۳۱ دﯾﺳﻣﺑر۲۰۲۰
		) ۳٤۱٬۲٥٦ (			) ۱٬۰٥٥ (				)٦۸٬۹۳۱ (			) ۲٥۲٥٬۲۲ (			) ۱۸٬۷٥۷ (			إﻟﻐﺎء ﺗوﺣﯾد ﺷرﻛﺔ ﺗﺎﺑﻌﺔ
		٬٤۷۳٤٬٦۲۰			۳٥٤٬۷٥٬۹۹				۱۳۳٤٬۸۸			۱٬۱۳۲٤٦٤٬			۱۲٬۸٦۹				إﺿﺎﻓﺎت
		-		)٬٤۰۱۰٬۱۱۹ (					٤۱٥٤٦٬٦			۳٬۳۷۱٥٥٬۳			۲۲۱٬۹۲۱				ﺗﺣوﯾﻼت
	) ۱٬۰٦۳٬۰٤۳ (				-				) ۱۱۰٬۳٤۱ (			)٥٥۱٬۷٤۷ (			)٤۰۰٬۹٥٥ (				اﺳﺗﺑﻌﺎدات
		) ۲۹۲٬۰۳۰ (			) ۱۲٬٦۱٥۲ (				)٥۸٥٬۹٤ (			٥۸٥٬۹٤			) ۱٬٥٦۸۷۸ (				إﻋﺎدة اﻟﺗﺻﻧﯾف
) ۳۳٬۰۳۸٬۲۲۸ (					) ۲۹۲٦٬۸۱ (	(	) ۲٥٬۱۸٬۷۱۸			) ۲٬٤٤٤٬٦۱۱٥ (			) ۳٬۷۸۲٬۷۱٤ (						ﻣوﺟودات ﻣﺻﻧﻔﺔ ﻟﻠﺑﯾﻊ
	) ۲٤٬۹۲٬۲٦٦(				)٥٬٥٦۸٥ (				) ۳۲۹٦٦٬۷ (	(		) ۱٬۹٦۸٬۷٥۲			) ۱۲۸٬۲٦۲ (				ﺗﻌدﯾل ﺻرف اﻟﻌﻣﻠﺔ
٤۸٥٬۲۰٬۰۰۲					۱٬۹٦۹٬۸۸۱		٬٥۳۰۷٤٬۰۹				۳۸٬۳۸۱٬۹٥۸			۲٬۸٦۰٬۷٤٥					ﻓﻲ۳۱ دﯾﺳﻣﺑر۲۰۲۱
																			اﻻﺳﺗﮭﻼك اﻟﻣﺗراﻛم
	٥۲٬۲۸٬٦۸٥۱				-				٬٦۲٥۸٤٥٬۹			٤۱٬۹٤۷٬۲٦۷			٬٤۰۸۱٬۰۳٥				ﻓﻲ ۱ ﯾﻧﺎﯾر ۲۰۲۰
		۹٬٥۰۸٤			-				-			-			۹٬٥۰۸٤		اﻧﺧﻔﺎض ﻓﻲ اﻟﻘﯾﻣﺔ ﺧﻼل اﻟﺳﻧﺔ
		٥٬٥۱۳٬۱۸۹			-				٦۹٬٤۸٤۳			٤٬٤۹۰٬۱۰٥			۳۲۸٬۲٤۱				ﻣﺧﺻص ﺧﻼل اﻟﺳﻧﺔ
		۱٥٬۲٬٤۰٤۷ (	)		-				)٤۱٦٬٥۷۳ (		) ۱٬۰۷٥٬٥۹۸ (				) ۳۲٬۷۷٦ (				اﺳﺗﺑﻌﺎدات
		٤۳٤٬۰٤			-				۱٬۷۷۰			) ۱٦٬۸۳ (			٤۳٬۳۱۷				إﻋﺎدة اﻟﺗﺻﻧﯾف
(		) ۱٥٬۲٬٤۱۷۰			-				) ۲۳٬۱٤٥ (		) ۱٦٤٬۱٬۷۱٥ (				) ۳۹٬۳۰۱ (				ﺗﻌدﯾل ﺻرف اﻟﻌﻣﻠﺔ
	٬٤٥۸۹۰٬۳۱۱				-				٥٬٦۱٬٦۳۳٥			٤۳٬۸۹۸٬۳۷٦			٤٬٤۷٦٬٥۰۰				ﻓﻲ۳۱ دﯾﺳﻣﺑر۲۰۲۰
		) ۲۲٤٥٥٬٥ (			-				)٦۸٦٥٥٬(			) ۱٤۱٬۲٤٦ (			ﻓك ﺗوﺣﯾد ﺷرﻛﺔ ﺗﺎﺑﻌﺔ ) ۱٬٥۷۳٤(
		٬٥۳۰۹٬۹۰٥			-				٥۹۲٤٬۸۸			٬٤۳۸۷٬۸۱۳			۳۲۹٦٬۰٤				ﻣﺧﺻص ﺧﻼل اﻟﺳﻧﺔ
		۷۳۳٥٬۳۹			-				۹٬۰۸٥			۷۲۳٤٥٬۱			۹۱۳	اﻧﺧﻔﺎض ﻓﻲ اﻟﻘﯾﻣﺔ ﺧﻼل اﻟ) ﺳﻧﺔ۲ (
		) ۸٤۸٥٬۰٥ (			-				) ۹۹٤٬۹۱ (			)٤۷٬٤۷٥٦ (			) ۲۷٬٤۲٤۹ (				اﺳﺗﺑﻌﺎدات
		)٬٥٦۳۰۳ (			-				) ۳۲٦٬۳۲ (			۳۲٦٬۳۲			)٬٥٦۳۰۳ (				إﻋﺎدة اﻟﺗﺻﻧﯾف
(	) ۲٤٬٤۷۷٬۲۳۰				-		(	) ۲٬۱۰۷٬۷۷۲			) ۱۹٤٬۹۱٬۱٦٦ (			(	) ۲٬۸۷۸٬۲۹۲				ﻣوﺟودات ﻣﺻﻧﻔﺔ ﻟﻠﺑﯾﻊ
	) ۱٬٥٦٦٬۸۲٥(				-				) ۲۹٬٦۱۹۷ (			) ۱٬۲۷٬٦۲٦۳ (			) ۹۳٬۳٥٦(				ﺗﻌدﯾلﺻرف اﻟﻌﻣﻠﺔ
		۳۳٥٦٬۱٬۳۳۸			-				٥٬٤۱۳٬۲٦۰			۲۷٥٦٬۸٬۹۰٤			۱٤٬۷۹٬۱۷٤				ﻓﻲ۳۱ دﯾﺳﻣﺑر۲۰۲۱
																			اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟدﻓﺗرﯾﺔ
۱٬٤۸٦۸٤٦٦٬					۱٬۹٦۹٬۸۸۱				۷۹٬٤۱٤۹		۱۰٬۷۲۳٬۰٤٥			۱٬۳۸۱٥٬۸۰					ﻓﻲ۳۱ دﯾﺳﻣﺑر۲۰۲۱
	۲٬٦۱۲۰٬۱۰۳				۳٬۰۰۷٬۸۷٤				۱٬۳۲۷٬۱۹۲			۱۹٬۱۳۸٬۱۰۷			۲٬٦٤٦٬۹۳۰				ﻓﻲ۳۱ دﯾﺳﻣﺑر۲۰۲۰
				ﻓﻲ اﻹﯾﺿﺎح ۲٦ .		اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻣﺗﻌﻠﻖ ﺑﻣﯾﺎﻧﻣﺎر				واﺣﺗﺳﺎب اﻻﻧﺧﻔﺎض ﻓﻲ				اﻻﻓﺗراﺿﺎت اﻟرﺋﯾﺳﯾﺔ			ﺣول	) ۱ ( ﯾﺗم ﻋرض اﻟﺗﻔﺎﺻﯾل
		اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ .			ﻛﺿﻣﺎن ﻟﺗﺄﻣﯾن ﻗروض				۸٬٤۲۰۹ أﻟف (	ﺑﻣﺑﻠﻎ ﻻ ﺷﻲء )۲۰۲۰ :			واﻟﻣﻧﺷﺂت واﻟﻣﻌدات			اﻟﻣﻣﺗﻠﻛﺎت			) ۲ ( ﯾﺗم اﺳﺗﺧدام ﺑﻌض
										.	ﯾﻊ اﻷﺑراج ﺧﻼل اﻟﻌﺎم		ﻟﻠﺣﺻول ﻋﻠﻰ ﺗﻔﺎﺻﯾل ﺑﺷﺄن ﺑ						) ۳ ( راﺟﻊ إﯾﺿﺎح۹٫۱

٤۸

اﻷﺟل طوﯾﻠﺔ ﻣﻘدﻣﺎ اﻟﻣدﻓوﻋﺔ واﻟﻣﺑﺎﻟﻎ واﻟﺷﮭرة اﻟﻣﻠﻣوﺳﺔ ﻏﯾر . اﻟﻣوﺟودات۱۳

		اﻟﺑراﻣﺞ واﻟﻣوﺟودات			واﻟﻌﻼﻗﺔ	واﻟﻌﻼﻗﺔ	ﻋﻘود اﻟﻌﻣﻼء
	اﻹﺟﻣﺎﻟﻲ	اﻷﺧرى ﻏﯾر اﻟﻣﻠﻣوﺳﺔ	اﻷﺳﻣﺎء اﻟﺗﺟﺎرﯾﺔ		اﻟﻌﻼﻗﺔ	ﻣﻊ اﻟﻌﻣﻼء ذات		اﻟﺷﮭرة		ﺗﻛﺎﻟﯾف اﻟﺗرﺧﯾص
أﻟف ﷼ ﻗطري		أﻟف ﷼ ﻗطري	أﻟف ﷼ ﻗطري		أﻟف ﷼ ﻗطري			أﻟف ﷼ ﻗطري		أﻟف ﷼ ﻗطري
												اﻟﺗﻛﻠﻔﺔ
	٬٦٤۷۱۷٬۹۲۳	۳٬۹۳۱٬۰۳۹		۲٦٬۱٤٦٬٤۱			٦۳۰٦٬۳٦	۹٬۳۰۰٬۹۹۰			۳۰٬۲٤۰٦٬۱۷	ﻓﻲ۱ ﯾﻧﺎﯾر۲۰۲۰
	۱٦٬۰۰٦٬۹۹	۱٦۳٥٤٤٬		-			-		-		۱٤٬۳۷٬۲٤٥	إﺿﺎﻓﺎت
	) ۲۱٬۸٦۱ (	) ۲۱٬۸٦۱ (		-			-		-		-	اﺳﺗﺑﻌﺎدات
	۲۲٤٦٬٦۱	۲۲٤٦٬٦۱		-			-		-		-	إﻋﺎدة اﻟﺗﺻﻧﯾف
	)٦۸۸٬۱۰۳ (	)٥۳٬۰۷۸ (		)٬٦٥۱۷٦(			)٥٥٤٬٤(	۱۲٦٬۰۱			)٥۸٬٦۹۹٥(	ﺗﻌدﯾل ﺻرف اﻟﻌﻣﻠﺔ
	٤۷٬۸۳٬٥۲۹۹	٬٤۲٬٦٤۱۸٦		۲٥٥٬۸٥٦٤٬			٦۲٬٦۱۸۱	۹٬۳۱۳٥٬۹۱			۳۱٬۰۹۰٬۸۷٦	ﻓﻲ۳۱ دﯾﺳﻣﺑر۲۰۲۰
	٤۰۷٬۷۲۳	۱۰۸٬۷۱٤		-			-		-		۲۹۹٬۰۰۹	إﺿﺎﻓﺎت
	) ۹٬۳۹۰ (	) ۹٬۳۹۰ (		-			-		-		-	اﺳﺗﺑﻌﺎدات
	۱۱۸٬۱۸۳	۱۱۸٬۱۸۳		-			-		-		-	إﻋﺎدة اﻟﺗﺻﻧﯾف
(	) ۹٬۳۸۲٬۹۱٤	) ۳٦۷٥٬۳٥ (	(	) ۱٦٬۲۰٬۳٤۸		(	)٥۰۱٬۱۹۰	۳٬۳۱۰٬۰۲٤ (	)	(	) ۳٥٬۸۳٬۸۱۷	ﻣوﺟودات ﻣﺻﻧﻔﺔ ﻛﻣﺣﺗﻔظ ﺑﮭﺎ ﻟﻠﺑﯾﻊ
(	) ۱٬۹۰۷٦٬۳۷	) ۱٤۹٦٬۰٦ (		)٬٤٤۱٥٤ (			) ۱۷٬۲٦۹ (	۱۹۸٬۰۱٥ (	)	(	) ۱٤٬۹۸٦٬۰۲	ﺗﻌدﯾل ﺻرف اﻟﻌﻣﻠﺔ
۳۷٬۰٦۱٬۲٤٦		۳٬۹٥٥٬٦٤۲		۸۹۳٬۹۷۲			۱۰۷٬۷۲۲	٬٥۸۰٥٥٬٥۲		۲٬٦۳۰۷٦٦٤٬		ﻓﻲ۳۱ دﯾﺳﻣﺑر۲۰۲۱

٤۹

)ﺗﺗﻣﺔ( اﻷﺟل طوﯾﻠﺔ ﻣﻘدﻣﺎ اﻟﻣدﻓوﻋﺔ واﻟﻣﺑﺎﻟﻎ واﻟﺷﮭرة اﻟﻣﻠﻣوﺳﺔ ﻏﯾر اﻟﻣوﺟودات۱۳

		اﻟﺑراﻣﺞ واﻟ ﻣوﺟودات
		اﻷﺧرى ﻏﯾر اﻟﻣﻠﻣوﺳﺔ	/اﻟﻌﻼﻣﺔ اﻟﺗﺟﺎرﯾﺔ		واﻟﻌﻼﻗﺔ	ﻋﻘود اﻟﻌﻣﻼء
	اﻹﺟﻣﺎﻟﻲ		اﻷﺳﻣﺎء اﻟﺗﺟﺎرﯾﺔ		ﻣﻊ اﻟﻌﻣﯾل ذي اﻟﻌﻼﻗﺔ			اﻟﺷﮭرة			ﺗﻛﺎﻟﯾف اﻟﺗرﺧﯾص
أﻟف ﷼ ﻗطري		أﻟف ﷼ ﻗطري	أﻟف ﷼ ﻗطري		أﻟف ﷼ ﻗطري			ﻗطري	أﻟف ﷼		أﻟف ﷼ ﻗطري
													اﻹطﻔﺎء اﻟﻣﺗراﻛم وﺧﺳﺎﺋر اﻻﻧﺧﻔﺎض ﻓﻲ اﻟﻘﯾﻣﺔ
	۲۰٬۳۹۸٬۰۳٦	۲٬۷۳٬٥۰۳۳	۱٦٦٬۸٬۳٤۳			٦۳۰٦٬۳٦			٦٥۲٬۹۲۸			۱٬٤۸۰۱٬۰۹٦		ﻓﻲ۱ ﯾﻧﺎﯾر۲۰۲۰
	۱٥٬۰۳٬۲۱۰	۳۳٥٬٤۳٤		۸۱٬۹۲۱			-			-		۱٬۰۸٬٦۷٥٥		إطﻔﺎء
	۳۱۲٬۱۰۰	-		-			-		۳۱۲٬۱۰۰			-	(	اﻧﺧﻔﺎض ﻓﻲ) اﻟﻘﯾﻣﺔ۱
	) ۲۱٦٬۹۲ (	) ۲۱٦٬۹۲ (		-			-			-		-		اﺳﺗﺑﻌﺎدات
	٤۲۳	٤۲۳		-			-			-		-		إﻋﺎدة اﻟﺗﺻﻧﯾف
	) ۸۱۱٬۷۱٦ (	)٤۳٬۰۳۲ (		)٤۲٬۲۳٤ (			)٥٥٤٬٤ (		٬٥۹۸۷			) ۷۲۷٬۹۸۲ (		ﺗﻌدﯾل ﺻرف اﻟﻌﻣﻠﺔ
	۲۱٬۳۸۰٬۳٦۱	۳٬۰۰٬٥۲٦٦	۱٬۷۰۸٬۰۳۰			٦۲٬٦۱۸۱			۸۸۱٬۰۱٥			۱٬٥۱٥۹٬۸٦۹	ﻓﻲ۳۱ دﯾﺳﻣﺑر۲۰۲۰
	۱٦٦٥٬٥٥٤٬	۳۳۰٬۹۹۳		۸۰٬۰۷٦			-			-		۱٬۰٤٬٤٤۹۷		إطﻔﺎء
	۱٬۰۸٦٬٥۹۸	-		-			-			-		۱٬۰۸٦٬٥۹۸	(	) اﻧﺧﻔﺎض ﻓﻲ اﻟﻘﯾﻣﺔ۱
	) ۸٦٬۱۳ (	) ۸٦٬۱۳ (		-			-			-		-		اﺳﺗﺑﻌﺎدات
	) ۲٬۸۹۹ (	) ۲٬۸۹۹ (		-			-			-		-		إﻋﺎدة اﻟﺗﺻﻧﯾف
(	) ۳٬۹۰٬٥۸٦۱	) ۲۹۰٤٬۲۳ (	(	) ۸۷۹٦٬۹۳	(	)٥۰۱٬۱۹۰		۲۳۷٬۸۳٤ (		)	(	) ۱٬۹۹٬٦۷۲۱	ﻣوﺟودات ﻣﺻﻧﻔﺔ ﻛﻣﺣﺗﻔظ ﺑ ﮭﺎ ﻟﻠﺑﯾﻊ
(	) ۱٬۰۳۱٤٬۱۰	) ۱۳٬٤۱۳٥ (		) ۲٬٤۷٦٤ (		(	) ۱۷٬۲٦۹	۱۳٬۱۱۷ (		)		) ۸٤۲٬۱٤۳ (		ﺗﻌدﯾلﺻرف اﻟﻌﻣﻠﺔ
۱۸٬۹۷۲٬۸٤۲		۲٬۹۰۰٬۱۸۹		۸۸۳٦٦٬۷		۱۰۷٬۷۲۲			٦۳۰٬۰٤٦		۱٥٤٬٤۱٬۲۰۰		ﻓﻲ۳۱ دﯾﺳﻣﺑر۲۰۲۱
														اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟدﻓﺗرﯾﺔ
۱۸٬۰۸۸٤٬۲۲		۱٬۰٬٦٤۳٦۳		۱۰٬۳۰٥			-	٬٥۱۷٤٬٥۸۸			۱۱٬۸٬٦٥۲٦٦		ﻓﻲ۳۱ دﯾﺳﻣﺑر۲۰۲۱
	۲٬٤٥٤٬٦۹۳۸	۱٬۲٤۰٬۹۲۰		۸٥۰٤٬۳٥			-	۸٤٬۳۲٥٬۷٦				۱٬٥۹۳۱٬۰۰۷	ﻓﻲ۳۱ دﯾﺳﻣﺑر۲۰۲۰

۲٦ .اﻹﯾﺿﺎح ﻓﻲ ﺑﻣﯾﺎﻧﻣﺎر اﻟﻣﺗﻌﻠﻖ اﻟﻘﯾﻣﺔ ﻓﻲ اﻻﻧﺧﻔﺎض واﺣﺗﺳﺎب اﻟرﺋﯾﺳﯾﺔ اﻻﻓﺗراﺿﺎت ﺣول اﻟﺗﻔﺎﺻﯾل ﻋرض ( ﺗم۱) ۱. ﺳﻧﺔ ٥ﻋﺎدة ﻣﺎ ﺗﻛون ﻣدﺗﮭﺎ اﻟﺗﻲ اﻟﺧدﻣﺔ ﻟﺗرﺗﯾﺑﺎت اﻟﻣﻘدﻣﺔ ﺑﺎﻟدﻓﻌﺎت اﻷﺟل طوﯾﻠﺔ ﻣﻘدﻣﺎ اﻟﻣدﻓوﻋﺔ اﻟﻣﺑﺎﻟﻎ ( ﺗﺗﻌﻠﻖ)۲

٥۰

.أرﯾدُ ش.م.ق.ع دﯾﺳﻣﺑر۲۰۲۱ ﻟﻠﺳﻧﺔ اﻟﻣﻧﺗﮭﯾﺔ ﻓﻲ ۳۱ اﻟﺑﯾﺎﻧﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﻣوﺣدة اﻹﯾﺿﺎﺣﺎت اﻟﻣﺗﻣﻣﺔ ﻟﻠﺑﯾﺎﻧﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﻣوﺣدة (ﻟك ﺧﻼف ذر ﯾذﻛمﯾﺔ ﻣﺎ ﻟرﯾﺎﻻت اﻟﻘطرﺑﺎﻟﻎ اﻟﻣﺑﺎﻟﻊﺟﻣﯾ)

)ﺗﺗﻣﺔ( اﻷﺟل طوﯾﻠﺔ ﻣﻘدﻣﺎ اﻟﻣدﻓوﻋﺔ واﻟﻣﺑﺎﻟﻎ واﻟﺷﮭرة اﻟﻣﻠﻣوﺳﺔ ﻏﯾر اﻟﻣوﺟودات . ۱۳

اﻟﺷﮭرة اﺧﺗﺑﺎر اﻧﺧﻔﺎض ﻗﯾﻣﺔ . i

ﻋﻣﺎل إﻟﻰ وﺣدات ﺗﻛوﯾن اﻟﻧﻘد اﻟﻔردﯾﺔ ﻻﺧﺗﺑﺎر اﻧﺧﻔﺎض اﻟﻘﯾﻣﺔ ﻋﻠﻰ اﻟﻧﺣو اﻟﺗﺎﻟﻲ: ﺗم ﺗﺧﺻﯾص اﻟﺷﮭرة اﻟﻣﺳﺗﺣوذ ﻋﻠﯾﮭﺎ ﻣن ﺧﻼل ﻋﻣﻠﯾﺎت اﻧدﻣﺎج اﻷ

اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟدﻓﺗرﯾﺔ	اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟدﻓﺗرﯾﺔ
۲۰۲۰	۲۰۲۱
أﻟف ﷼ ﻗطري	أﻟف ﷼ ﻗطري				وﺣدات ﺗﻛوﯾن اﻟﻧﻘد
٥۸٬٥۲۸٤	٥۸۸٤٬۳۸				أرﯾد اﻟﻛوﯾت
					أرﯾد اﻟﺟزاﺋر
۱٬۸۰٬٤۹۱۹	۱٬۸۱٬٥۰٤٤
۲٬٤٦٥٬۹۱۱	۲٤٤٬۱٬۷۱۲				أرﯾد ﺗوﻧس
۳٬۱٤٤٬٤٤۳	-				إﻧدوﺳﺎت أرﯾد*
۳۳۳٬۰۱۹	۳۳۰٬۲۹٤				أﺧرى
۸٤٬۳۲٥٬۷٦	٬٥۱۷٤٬٥۸۸
	ﺑﮭﺎ ﻟﻠﺑﯾﻊ .	اﻷﺻول اﻟﻣﺻﻧﻔﺔ ﻛﻣﺣﺗﻔظ	ﻟﻠﺣﺻول ﻋﻠﻰ ﺗﻔﺎﺻﯾل ﺑﺧﺻوص	٦٤	* ﯾرﺟﻰ اﻟرﺟوع إﻟﻰ اﻹﯾﺿﺎح

د اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻘﺎﺑﻠﺔ ﻟﻼﺳﺗرداد ﻟوﺣدات ﺗﻛوﯾن اﻟﻧﻘد ﻋﻠﻰ أﺳﺎس اﻟﻘﯾﻣﺔ دﯾﺳﻣﺑر۲۰۲۱. ﺗم ﺗﺣدﯾ اﻟﺷﮭرة ﻟﻼﻧﺧﻔﺎض ﻓﻲ اﻟﻘﯾﻣﺔ ﻛﻣﺎ ﻓﻲ ۳۱ﻓﺣص ﺗم اﻻﺳﺗﺧداﻣﯾﺔ اﻟﻣﺣﺳوﺑﺔ ﺑﺎﺳﺗﺧدام ﺗوﻗﻌﺎت اﻟﺗدﻓﻘﺎت اﻟﻧﻘدﯾﺔ ﻣن ﻗﺑل اﻹدارة واﻟﺗﻲ ﺗﻐطﻲ ﻓﺗرة ﺧﻣس ﺳﻧوات. ﻣﺗﮭﺎ اﻟﻘﺎﺑﻠﺔ ﻟﻼﺳﺗرداد ﻛﺎﻧت أﻗل ﻣن ﺧﺳﺎرة اﻧﺧﻔﺎض ﻓﻲ اﻟﻘﯾﻣﺔ ﻣﻘﺎﺑل وﺣدة ﺗوﻟﯾد اﻟﻧﻘد ﻟﻣﯾﺎﻧﻣﺎر ﺣﯾث أن ﻗﯾﺑﺗﺳﺟﯾل وﻋﺔ اﻟﻣﺟﻣﻗﺎﻣت ،ﺧﻼل اﻟﺳﻧﺔ ﻗﯾﻣﺗﮭﺎ اﻟدﻓﺗرﯾﺔ. اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻻﺳﺗﺧداﻣﯾﺔ إﺣﺗﺳﺎب اﻻﻓﺗراﺿﺎت اﻟرﺋﯾﺳﯾﺔ اﻟﻣﺗﺑﻌﺔ ﻓﻲ . ii

اﻻﻓﺗراﺿﺎت اﻟرﺋﯾﺳﯾﺔ ﺔ اﻟﻧﮭﺎﺋﯾﺔ، اﻻﺳﺗﺧداﻣﯾﺔ اﻟﺗدﻓﻘﺎت اﻟﻧﻘدﯾﺔ طوﯾﻠﺔ اﻷﺟل، وﻣﻌدﻻت اﻟﺧﺻم، وﺗﻘدﯾرات ﻣﻌدل ﻧﻣو اﻟﻘﯾﻣ ﺗﺷﻣل اﻻﻓﺗراﺿﺎت اﻟرﺋﯾﺳﯾﺔ اﻟﻣﺗﺑﻌﺔ ﻟﺗﺣدﯾد اﻟﻘﯾﻣﺔ وأﻓﺿل وﻣﻌدل ﻧﻣو اﻷرﺑﺎح ﻗﺑل اﻟﻔواﺋد واﻟﺿراﺋب واﻻﺳﺗﮭﻼك واﻹطﻔﺎء، واﻟﻧﻔﻘﺎت اﻟرأﺳﻣﺎﻟﯾﺔ. ﯾﺗم وﺿﻊ اﻻﻓﺗراﺿﺎت ﻋﻠﻰ أﺳﺎس اﻟﺧﺑرة اﻟﺗﺎرﯾﺧﯾﺔ اﻟﻣﺳﺗﻘﺑﻠﻲ وﺗﺄﺧذ ﻓﻲ اﻻﻋﺗﺑﺎر ﺗﺣﺳﯾﻧﺎت اﻟﻛﻔﺎءة اﻟﻣﺗوﻗﻌﺔ ﺧﻼل اﻟﻔﺗرة اﻟﻣﺗوﻗﻌﺔ. ﺗﻘدﯾر ﻟﻺدارة ﻟﻼﺗﺟﺎھﺎت واﻷداء

ت اﻟﺧﺻم ﻣﻌدﻻ ن ﺗﻌﻛس ﻣﻌدﻻت اﻟﺧﺻم ﺗﻘدﯾر اﻹدارة ﻟﻠﻣﺧﺎطر اﻟﺧﺎﺻﺔ ﺑﻛل وﺣدة. ﺗﺳﺗﻧد ﻣﻌدﻻت اﻟﺧﺻم ﻋﻠﻰ ﻣﺗوﺳط اﻟﺗﻛﻠﻔﺔ اﻟﻣرﺟﺢ ﻟرأس اﻟﻣﺎل ﻟﻛل وﺣدة ﺗﻛوﯾ ﻟﺳﻧدات۱۷(. ﻋﻧد ﺗﺣدﯾد ﻣﻌدﻻت اﻟﺧﺻم اﻟﻣﻧﺎﺳﺑﺔ ﻟﻛل وﺣدة، ﯾﺗم اﺳﺗﺧدام اﻟﻌﺎﺋد ﻋﻠﻰ ا٪ إﻟﻰ ٪۷٦٫ :۲۰۲۰ ) ٪۲۲٫۱ إﻟﻰ٪ﻟﻠﻧﻘد وﺗﺗراوح ﻣن ۷٫۳ ، ﺣﯾﺛﻣﺎ ﻛﺎن ذﻟك ﻣﺗﺎﺣًﺎ. ﺳﻧواتﻓﻲ اﻟﺳوق اﻟﻣﺣﻠﻲ ﻟﻣدة ۱۰اﻟﺣﻛوﻣﯾﺔ اﻟﻌﺷرﯾﺔ

اﻟﻧﮭﺎﺋﯾﺔ اﻟﻘﯾﻣﺔﻧﻣو ﻣﻌدل ﻟﻣرﺗﺑطﺔ ﺑﻧﻣو اﻟﻌﻣﻼء، ﺗﺄﺛﯾر اﻟﻣﻧﺎﻓﺳﺔ ﻓﻲ اﻟﺳوق اﻟﻣﺣﻠﻲ وإﻋﺗﺑﺎرات اﻹﯾرادات واﻟﺗﻛﺎﻟﯾف ا اﻟﺳوق اﻟﻣﺣﻠﯾﺔ ﻣﺛل ﺣﯾﺛﯾﺎت ﺗﺄﺧذ ﺧطط اﻟﻌﻣل ﻓﻲ اﻻﻋﺗﺑﺎر . ﻻ ﯾﺗﺟﺎوز ﻣﻌدل اﻟﻧﻣو ﻣﺗوﺳط ﻣﻌدل اﻟﻧﻣو طوﯾل اﻷﺟل ﻟﻸﺳواق ذات اﻟﺻﻠﺔ وﯾﺗراوح واﻣل اﻹﻗﺗﺻﺎدﯾﺔ واﻟﺑﯾﺋﺔ اﻟﺳﯾﺎﺳﯾﺔ اﻟﺗﺟﺎرﯾﺔ ﻣﺣﻠﯾﺔ ﻣﺗﻌﻠﻘﺔ ﺑﺎﻟﻌ (. ٪ ٪ إﻟﻰ۷٥٫۳٤٫ :۲۰۲۰) ٪ ٫٥۷ ٪ إﻟﻰﻣن ۳٥٫

واﻹطﻔﺎء واﻻﺳﺗﮭﻼك واﻟﺿراﺋب اﻟﻔواﺋد ﻗﺑل اﻷرﺑﺎح ﺔ اﻷرﺑﺎح ﻗﺑل اﻟﻔواﺋد واﻟﺿراﺋب واﻹﺳﺗﮭﻼك واﻹطﻔﺎء ﻣﺷﺗﻘﺔ ﻣن اﻹﯾرادات وﺗﻛﻠﻔﺔ اﻟﻣﺑﯾﻌﺎت اﻟﻣﺗﻌﻠﻘﺔ ﺑﻣوازﻧ اﻟﻧﻘدي اﻟﺗدﻓﻖ ﺗوﻗﻌﺎت اﺷﺗﻘﺎق ﯾﺗم ﻋدد ذﻟك ﻓﻲ ﺑﻣﺎ اﻟﺳوق ﻓﻲ اﻟﻣﺳﺗﻘﺑﻠﯾﺔ ﻟﻼﺗﺟﺎھﺎت ﻟﻺدارة ﺗﻘدﯾر وأﻓﺿل اﻟﺳﺎﺑﻘﺔ اﻟﺧﺑرة إﻟﻰ أﺳﺎﺳﻲ ﺑﺷﻛل اﻟﺗوﻗﻌﺎت ﺗﺳﺗﻧد. اﻟﻣرﺗﺑطﺔ واﻟﻣﺻروﻓﺎت .اﻟﺟدﯾدة واﻟﺧدﻣﺎت واﻟﻣﻧﺗﺟﺎت ﻣﺳﺗﺧدم، ﻟﻛل اﻹﯾرادات وﻣﺗوﺳط واﻻﺧﺗراﻗﺎت، اﻟﻌﻣﻼء، اﻟﻧﻔﻘﺎت اﻟرأﺳﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﻣدرﺟﺔ ﻓﻲ اﻟﻣﯾزاﻧﯾﺔ ل اﻟﻧﻔﻘﺎت اﻟرأﺳﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﻣﺳﺗﻣرة اﻟﻣطﻠوﺑﺔ ﻟﻣواﺻﻠﺔ ﻧﺷر ﺗﺳﺗﻧد ﺗوﻗﻌﺎت اﻟﺗدﻓﻖ اﻟﻧﻘدي ﻟﻠﻧﻔﻘﺎت اﻟرأﺳﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﻣدرﺟﺔ ﻓﻲ اﻟﻣﯾزاﻧﯾﺔ إﻟﻰ اﻟﺧﺑرة اﻟﺳﺎﺑﻘﺔ وﺗﺷﻣ ﻣﻧﺗﺟﺎت وﺧدﻣﺎت ﺻوﺗﯾﺔ وﺑﯾﺎﻧﺎت ﻣﺣﺳﻧﺔ، وﺗﻠﺑﯾﺔ ﻣﺗطﻠﺑﺎت اﻟﺗﻐطﯾﺔ اﻟﺳﻛﺎﻧﯾﺔ ﻟﺑﻌض ﺗراﺧﯾص اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ. اﻟﺷﺑﻛﺎت ﻓﻲ اﻷﺳواق اﻟﻧﺎﺷﺋﺔ، وﺗوﻓﯾر ات واﻟﻣوﺟودات ﻏﯾر اﻟﻣﻠﻣوﺳﺔ اﻷﺧرى. ﺗﺗﺿﻣن اﻟﻧﻔﻘﺎت اﻟرأﺳﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﺗدﻓﻘﺎت اﻟﻧﻘدﯾﺔ اﻟﺻﺎدرة ﻟﺷراء اﻟﻣﻣﺗﻠﻛﺎت واﻟﻣﻧﺷﺂت واﻟﻣﻌد

٥۱

)ﺗﺗﻣﺔ( اﻷﺟل طوﯾﻠﺔ ﻣﻘدﻣﺎ اﻟﻣدﻓوﻋﺔ ﺑﺎﻟﻎواﻟﻣ واﻟﺷﮭرة اﻟﻣﻠﻣوﺳﺔ ﻏﯾر اﻟﻣوﺟودات۱۳ )ﺗﺗﻣﺔ( اﻻﻓﺗراﺿﺎت اﻟرﺋﯾﺳﯾﺔ اﻟﻣﺗﺑﻌﺔ ﻓﻲ ﺣﺳﺎﺑﺎت اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻻﺳﺗﺧداﻣﯾﺔ . iii

اﻟﺗدﻓﻘﺎت اﻟﻧﻘدﯾﺔ طوﯾﻠﺔ اﻷﺟل وﺗﻘدﯾرات رأس اﻟﻣﺎل اﻟﻌﺎﻣل ﻣن ﻗﺑل ﻣﺟﻠس اﻹدارة. اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﺗوﻗﻌﺎت اﻟﺗدﻓﻘﺎت اﻟﻧﻘدﯾﺔ ﻟﻠﺳﻧوات اﻟﺧﻣس اﻟﻘﺎدﻣﺔ، ﻣﺳﺗﻣدة ﻣن أﺣدث ﺧطﺔ ﻋﻣل ﺳﻧوﯾﺔ ﻣﻌﺗﻣدة ﺗﻌد

وﻛﺎن ﻣﻌدل اﻟﻧﻣو اﻟﻧﮭﺎﺋﻲ .(٪۱۳٫۹٤ :۲۰۲۰ )۱۳٫۸٥٪ ﻓﻲ اﻟﻘﯾﻣﺔ ﻟﺷرﻛﺔ أرﯾدُ اﻟﺟزاﺋر ،ﻛﺎن ﻣﻌدل اﻟﺧﺻم اﻟﻣﺳﺗﺧدم دﯾﺳﻣﺑر۲۰۲۱ ﻓﻲ۳۱ دﻓﺗرﯾﺔ ﻟوﺣدات إﻧﺗﺎج ﺗﺑر اﻹدارة أن اﻟﺗﻐﯾﯾرات ﻓﻲ ﻣﻌدل اﻟﺧﺻم وﻣﻌدل اﻟﻧﻣو اﻟﻧﮭﺎﺋﻲ ﯾﻣﻛن أن ﺗؤدي إﻟﻰ ﺗﺟﺎوز اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟ. ﺗﻌ(٪ :٫٥۳۲۰۲۰) ٪٫٥۷ ٪ : ﻻ ﺷﻲء( أو إذا اﻧﺧﻔض ﻣﻌدل اﻟﻧﻣو اﻟﻧﮭﺎﺋﻲ ﺑﻧﺳﺑﺔ۲٫۱۲۰۲۰ )٪اﻟﻧﻘد اﻟﺗﺎﻟﯾﺔ ﻟﻘﯾﻣﺗﮭﺎ اﻟﻘﺎﺑﻠﺔ ﻟﻼﺳﺗرداد. إذا ﺗم زﯾﺎدة ﻣﻌدل اﻟﺧﺻم ﺑﻧﺳﺑﺔ ۱٥٫ ﺟﻣﯾﻊ اﻟﻣﺗﻐﯾرات اﻷﺧرى ، ﻓﺈن اﻟﻣﺑﻠﻎ اﻟﻘﺎﺑل ﻟﻼﺳﺗرداد ﺳوف ﯾﺳﺎوي اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟدﻓﺗرﯾﺔ. ﺗﺛﺑﯾتﻲء( ﻣﻊ ۲۰۲۰: ﻻ ﺷ) وﻛﺎن ﻣﻌدل اﻟﻧﻣو .(٪۱۱٦٫ :۲۰۲۰ )٪ ۱۲٤٫۲ﻛﺎن ﻣﻌدل اﻟﺧﺻم اﻟﻣﺳﺗﺧدم ﻷرﯾدُ ﺗوﻧس ﻛﺎن ﻣﻌدل اﻟﺧﺻم اﻟﻣﺳﺗﻌﻣل دﯾﺳﻣﺑر۲۰۲۱ ﻓﻲ۳۱ ﺗﻌﺗﺑر اﻹدارة أن اﻟﺗﻐﯾﯾرات ﻓﻲ ﻣﻌدل اﻟﺧﺻم وﻣﻌدل اﻟﻧﻣو اﻟﻧﮭﺎﺋﻲ ﯾﻣﻛن أن ﺗؤدي إﻟﻰ ﺗﺟﺎوز اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟدﻓﺗرﯾﺔ ﻟوﺣدات .(٪ :٤٫٥۲۰۲۰ )٪٥اﻟﻧﮭﺎﺋﻲ ٪۲٤٫( أو إذا اﻧﺧﻔض ﻣﻌدل اﻟﻧﻣو اﻟﻧﮭﺎﺋﻲ ﺑﻧﺳﺑﺔ ٪۲٤٫ :۲۰۲۰) ٪اﻟﻧﻘد اﻟﺗﺎﻟﯾﺔ ﻟﻘﯾﻣﺗﮭﺎ اﻟﻘﺎﺑﻠﺔ ﻟﻼﺳﺗرداد. إذا ﺗم زﯾﺎدة ﻣﻌدل اﻟﺧﺻم ﺑﻧﺳﺑﺔ ۱٫۸ إﻧﺗﺎج ﺟﻣﯾﻊ اﻟﻣﺗﻐﯾرات اﻷﺧرى ، ﻓﺈن اﻟﻣﺑﻠﻎ اﻟﻘﺎﺑل ﻟﻼﺳﺗرداد ﺳوف ﯾﺳﺎوي اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟدﻓﺗرﯾﺔ. ﺗﺛﺑﯾت ﻣﻊ( ۳٫۲ :۲۰۲۰)

أي ﺗﻐﯾﯾر ﻣﻌﻘول ﻣﺣﺗﻣل ﻓﻲ اﻹﻓﺗراﺿﺎت اﻹدارة أﻧﮫ ﻗﯾﻣت وﻟﻘد ﻣرﺗﻔﻌﺎﻘﺎﺑل ﻟﻼﺳﺗرداد ﻟوﺣدات ﺗﻛوﯾن اﻟﻧﻘد اﻟﻣﺗﺑﻘﯾﺔ ﺣﯾزاﯾﺗﺿﻣن اﺣﺗﺳﺎب اﻟﻣﺑﻠﻎ اﻟ ﻟﻧﻘد ﻟن ﺗؤدي اﻟﻰ ﺧﺳﺎﺋر إﻧﺧﻔﺎض اﻟﻘﯾﻣﺔ. اﻟرﺋﯾﺳﯾﺔ اﻟﻣﺗﻌﻠﻘﺔ ﺑوﺣد ﺗﻛوﯾن ا

اﻻﻧﺗﻔﺎع ﺣﻖ ﻣوﺟودات ۱٤

			ﻣوﺟودات ﺣﻖ اﻻﻧﺗﻔﺎع	ﻣوﺟودات ﺣﻖ اﻻﻧﺗﻔﺎع
		ﺣﻘوق اﻻﺳﺗﺧدام	ﺟﮭﺎز اﻟﻣﺷﺗر ك	ﻣوﺟودات اﻟﺗﺑﺎ دل
	اﻹﺟﻣﺎﻟﻲ	ﻏﯾر اﻟﻘﺎﺑﻠﺔ ﻟﻺﻟﻐﺎء	وﻣﻌدات أﺧرى	واﻟﺷﺑﻛﺎت	أراﺿﻲ وﻣﺑﺎﻧﻲ
أﻟف ﷼ ﻗطري		أﻟف ﷼ ﻗطري	أﻟف ﷼ ﻗطري	أﻟف ﷼ ﻗطري	أﻟف ﷼ ﻗطري
							اﻟﺗﻛﻠﻔﺔ
	۸٬٤٥٥٬۷۹٦	۷٬٤۰۸۷	۲۳۱٬۹۲۳	٦٬٤۲٦٬٥۰۷		۳٦٬۲۳٬۱۷۹	ﻓﻲ۱ ﯾﻧﺎﯾر۲۰۲۰
	۱٬۸٥۸٥٥٥٬	۱۳٥٬۷۱	۲٦٥٬٥۸	۷۰۷٤٬۳۲		۱٬۱۱۱٬۹۸٤	إﺿﺎﻓﺎت
	) ۱۰۱٬۰۳۷ (	) ۱٦٬۳۲ (	) ۳٬۳٤۰ (	) ۳٬٥۹۷۸ (		)٦۰٬۰۸۷ (	ﺗﺧﻔﯾض ﻋﻧد اﻹﻧﮭﺎء اﻟﻣﺑﻛر
	)٤۹٤٥٬۹ (	-	-	٤۰٬۹۱۲		) ۹۰٦٤٬۱ (	إﻋﺎدة اﻟﺗﺻﻧﯾف
	۱۰۸٥٥٤٬	۳٬۷۷۸	) ۲٬۷٤۷ (	۱۲۹٬۲٦۰		) ۲۱٬۸۳٦(	ﺗﻌدﯾلﺻرف اﻟﻌﻣﻠﺔ
	۱۰٬۳۷۱٬۲۲۰	۸۹٬۸۰٤	۲٥۱٤٬۰٤	٦٤٬٥۷٬۲۳۳		٦٥٬٤۲٬۷۷۹	ﻓﻲ۳۱ دﯾﺳﻣﺑر۲۰۲۰
	) ۱٬٦۷٤۱ (	-	)٦٬٤۸۷ (	) ۳٥٬۸۹ (		) ۸٥٦٤٬ (	إﻟﻐﺎء ﺗوﺣﯾد ﺷرﻛﺔ ﺗﺎﺑﻌﺔ
	۱٬۸۹۹٬۳٤۲	-	٥۱٥٬۷۱	۱٬۲۱٬٤۳۸۸		٦۳۳٬۳۸۳	إﺿﺎﻓﺎت
	) ۱٥۸٬۰۸٥ (	-	)٬٤۱۸۷ (	) ۱۳۰٬۷٥۳ (		) ۲۳٬۱٥٤ (	ﺗﺧﻔﯾض ﻋﻧد اﻹﻧﮭﺎء اﻟﻣﺑﻛر
	) ۳۲٥٬٦۸٤ (	-	-	-		) ۳۲٥٬٦۸٤ (	إﺳﺗﺑﻌﺎدات ﺧﻼل اﻟﻌﺎم
	) ۳٬٤۹۹۸ (	-	-	۷٬۹٦۹		)٤۲٬۹٦۷ (	إﻋﺎدة اﻟﺗﺻﻧﯾف
(	)٬٥۲۷۳٬۳۹۰	-	) ۱۸۷٬۳٦٦ (	) ۱٬۱۷۳٥٬۲٦ (	(	) ۳٬۹۱۲٤٬۹۸	ﻣوﺟودات ﻣﺻﻧﻔﺔ ﻛﻣﺣﺗﻔظ ﺑﮭﺎ ﻟﻠﺑﯾﻊ
	) ۷۱٦٥٬٥۸ (	)٬٤۷٦۱ (	) ۷٬۲۱۰ (	)٥۷۲٤٤٬۳ (		) ۱۳۱٬۱٤٥ (	ﺗﻌدﯾلﺻرف اﻟﻌﻣﻠﺔ
	٬٥۷٬٥٤۱۹٦	۸٬٥۰٤۳	۹۹٥٬۲٥	٬٤۸۰۹٬۲۷۹		۷٥۱٬۳٤۹	ﻓﻲ۳۱ دﯾﺳﻣﺑر۲۰۲۱

٥۲

)ﺗﺗﻣﺔ( اﻻﻧﺗﻔﺎع ﺣﻖ ﻣوﺟودات ۱٤ .

عاﻻﻧﺗﻔﺎﻖ ﺣ داتوﺟوﻣ

	ﺣﻘوق اﻻﺳﺗﺧدام	ﺟﮭﺎز اﻟﻣﺷﺗر ك	ﻣوﺟودات اﻟﺗﺑﺎدل
اﻹﺟﻣﺎﻟﻲ	ﻏﯾر اﻟﻘﺎﺑﻠﺔ ﻟﻺﻟﻐﺎء	وﻣﻌدات أﺧرى	واﻟﺷﺑﻛﺎت	أراﺿﻲ وﻣﺑﺎﻧﻲ
أﻟف ﷼ ﻗطري	أﻟف ﷼ ﻗطري	أﻟف ﷼ ﻗطري	أﻟف ﷼ ﻗطري	أﻟف ﷼ ﻗطري
				إطﻔﺎء ﻣﺗراﻛم
۲٥٬۲۰٬۹٤۸	۲٬٦۱٦۸	۱٤۹٬۱۷۳	۸٥۹٬۸۸٤	ﻓﻲ۱ ﯾﻧﺎﯾر۲۰۲۰ ۱٤٬۸٬٥۷۲۳ ﻣﺧﺻص ﺧﻼل اﻟﺳﻧﺔ ٥۲۱٬۷۹٥ ﺗﺧﻔﯾض ﻋﻧد اﻹﻧﮭﺎء اﻟﻣﺑﻛر ) ۳٦٥٦٬٦ ( إﻋﺎدة اﻟﺗﺻﻧﯾف )٤۳٬۸۲۷ ( ﺗﻌدﯾل ﺻرف اﻟﻌﻣﻠﺔ ۸٬۷۷٦ ﻓﻲ۳۱ دﯾﺳﻣﺑر۲۰۲۰ ۱٬۹۳٬٥۸۱۱ إﻟﻐﺎء ﺗوﺣﯾد ﺷرﻛﺔ ﺗﺎﺑﻌﺔ ) ۱٦٬۱۸ ( ﻣﺧﺻص ﺧﻼل اﻟﺳﻧﺔ ٤۹٬٤۹۱۹ اﻻﻧﺧﻔﺎض ﻓﻲ اﻟﻘﯾﻣﺔ ﺧﻼل اﻟﺳﻧﺔ )i( - ﺗﺧﻔﯾض ﻋﻧد اﻹﻧﮭﺎء اﻟﻣﺑﻛر ) ۹٬۸۱۳ ( اﻹﺳﺗﺑﻌﺎدات ﺧﻼل اﻟﻌﺎم ) ۱۰۹٤٬۸۲ ( إﻋﺎدة اﻟﺗﺻﻧﯾف - ﻣوﺟودات ﻣﺻﻧﻔﺔ ﻛﻣﺣﺗﻔظ ﺑﮭﺎ ﻟﻠﺑﯾﻊ ) ۱٬۷۷۹٬۳۷٦ ( ﺗﻌدﯾل ﺻرف اﻟﻌﻣﻠﺔ )٥۰٬۷۷٦ (
۱٬۲۱۷٦٬۳٥	۱۱٤٬۲۷	٬٦٤۳٤٦	٦۳۸٬۰٤۹
)٤۸٦٥٬۱ (	) ۱٦٬۳۳ (	) ۳٬۰٤۳ (	) ۷٬۲۲۹ (
)٤۳٬۸۲۷ (	-	-	-
۱٦٬٤۷۲	۱٥٬۰٥	)٤۹۹ (	٬٤۸۹۰
۳٦٦٬۰٬۸٦۷	۳۷٦٤٬۷	۱۹۱٬۹۹٥	۱٤٬۹٥٬٥۹٤

) ۹٬۳۰٥ (	-	)٦٦٦٬٤ (	) ۳٬۰۲۱ (

۱٬۱۹٬٥۷۷٦	۱۲٬۱۸۳	٦٬٥٥۰٦	٦۳۳٬۰٦۸
٥۸۱٬۲۲۷	-	-	٥۸۱٬۲۲۷
) ۳٦٬٤۷۲ (	-	) ۲٬۲۰۳ (	) ۲۲٦٥٦٬ (
) ۱۰۹٤٬۸۲ (	-	-	-
۲٬۸۹۹	-	-	۲٬۸۹۹
) ۲٬۲۲۲٬۳۳۱ (	-	) ۱۸۰٬۳۸۰ (	) ۲٦۲٥٬۷٥ (
) ۱۸۰٤٬۳۸ (	) ۲٬۱۲۹ (	)٬٥۳٥٦ (	) ۱۲۲٬۱٦۸ (
۲٬۸۸٤٥٬٤۱	٤۷٥٬۲۱	٬٤٥۹۸۷	۲٬۳۰۲٬۳٦۸	ﻓﻲ۳۱ دﯾﺳﻣﺑر۲۰۲۱ ٤۷۹٥٦٦٬
				اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟدﻓﺗرﯾﺔ ﻓﻲ۳۱ دﯾﺳﻣﺑر۲۰۲۱ ۲۷۱٦٬۸٤
۲٬۸٦۰٥٥٦٬	۳۷٥٬۲۲	٥٬٤٤۳۸	۲٥٬۰٬٦۹۱۱
٬٦۷۱۰٬۳٥۳	٥۲٬۳۳۷	٥۹٤٬۰۹	۳٬۹۷۱٦٬۳۹	ﻓﻲ۳۱ دﯾﺳﻣﺑر۲۰۲۰ ۲٦٬۲٬٦۹٦۸

ﺑﻣوﺟودات ﺣﻖ اﻻﻧﺗﻔﺎع وﻣطﻠوﺑﺎت اﻹﯾﺟﺎر ﻟﻌﻘود اﻹﯾﺟﺎر ﻗﺻﯾرة اﻷﺟل وﻣﻧﺧﻔﺿﺔ اﻟﻘﯾﻣﺔ، ﺗم اﻻﻋﺗراف ﺑﻣﺑﻠﻎ ﻻﻋﺗراف ﺑﻌد اﺧﺗﯾﺎر اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﻋدم ا ،أﻟف ﷼ ﻗطري(، ﻋﻠﻰ اﻟﺗواﻟﻲ ۲٦٤٬۳ :أﻟف ﷼ ﻗطري )۲۰۲۰ أﻟف ﷼ ﻗطري( و۲٬۹۷٥۳۸۱٬۰۸۳ :) أﻟف ﷼ ﻗطري۲۰۲۰ ٤۳۸٬۰٥٦ أﻟف ۱۸٬۸۸٤ ﻓوﻋﺎت اﻹﯾﺟﺎر اﻟﻣﺗﻐﯾرة اﻟﺗﻲ ﺗم اﻻﻋﺗراف ﺑﮭﺎ ﻛﻣﺻروﻓﺎت ﺧﻼل ﻋﺎم ۲۰۲۱ﺑﻠﻐت ﻣد ﻛﻣﺻروﻓﺎت ﺧﻼل اﻟﺳﻧﺔ. ﻋﻼوة ﻋﻠﻰ ذﻟك، .(أﻟف :٬٤۳۹۷﷼ ﻗطري )۲۰۲۰

۲٦اﻹﯾﺿﺎح ﻓﻲ ﺑﻣﯾﺎﻧﻣﺎر اﻟﻣﺗﻌﻠﻖ اﻟﻘﯾﻣﺔ ﻓﻲ اﻻﻧﺧﻔﺎض واﺣﺗﺳﺎب اﻟرﺋﯾﺳﯾﺔ اﻻﻓﺗراﺿﺎت ﺣول اﻟﺗﻔﺎﺻﯾل ﻋرض ( ﺗم i )

٥۳

اﻟﻌﻘﺎرﯾﺔ اﻻﺳﺗﺛﻣﺎرات ۱٥ .

۲۰۲۰	۲۰۲۱
أﻟف ﷼ ﻗطري	أﻟف ﷼ ﻗطري
			اﻟﺗﻛﻠﻔﺔ
۱۷۰٥٬۹۳	۱۷۰٥٬۹۳		ﻓﻲ۱ ﯾﻧﺎﯾر
-	۲۰۸٬۸٥٤	ﻣﺣول ﻣن ﻣﻣﺗﻠﻛﺎت وﻣﻧﺷﺂت وﻣﻌدات
-	۱۳٬۸٤۹	ﺗﺣوﯾل ﻣن اﻟﻣوﺟودات ﻏﯾر اﻟﻣﺗداوﻟﺔ اﻷﺧرى
-	)٬٦٥۸۱٦(		ﻣﺗﻌﻠﻘﺔ ﺑﺎﻟﻣﺣﺗﻔظ ﺑﮫ ﻟﻠﺑﯾﻊ
۱۷۰٥٬۹۳	۳۳٤٬٦۷۱		ﻓﻲ۳۱ دﯾﺳﻣﺑر
			اﻻﺳﺗﮭﻼك اﻟﻣﺗراﻛم
۱۱۲٥٬۸٦	۱۲٬٤۰۱۲		ﻓﻲ۱ ﯾﻧﺎﯾر
-	٬٥٦۳۰۳	ﻣﺣول ﻣن ﻣﻣﺗﻠﻛﺎت وﻣﻧﺷﺂت وﻣﻌدات
۱۱٤٬۲٦	۱۳٬۱۹٦		ﻣﺧﺻصﺧﻼلاﻟﺳﻧﺔ
۱۲٬٤۰۱۲	۲۰۲٥٬۱۱		ﻓﻲ۳۱ دﯾﺳﻣﺑر
٥٬٦٤۸۱	۱۳۳٬۹٦۰	دﯾﺳﻣﺑر	اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟدﻓﺗرﯾﺔ ﻓﻲ۳۱

اﻟﻌﻘﺎرات اﻟﺗﻲ ﻻ ﺗﺷﻐﻠﮭﺎ اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﻹﺿﺎﻓﺔ إﻟﻰ ﺑﺎ ، ﺗﺗﻛون اﻻﺳﺗﺛﻣﺎرات اﻟﻌﻘﺎرﯾﺔ ﻣن ﺟزء ﻣن ﻣﺑﻧﻰ اﻟﻣﻘر اﻟرﺋﯾﺳﻲ ﻟﻠﻣﺟﻣوﻋﺔ ﻣؤﺟر ﻟطرف ذي ﻋﻼﻗﺔ . واﻟﻣﺣﺗﻔظ ﺑﮭﺎ ﺣﺎﻟﯾًﺎ ﻟﻼﺳﺗﺧدام ﻏﯾر اﻟﻣﺣدد

اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﺗم إﺟراء ﻋﻣﻠﯾﺔ ﺗﻘﯾﯾم ﻣن ﻗﺑل ﻣﺛﻣن ﺧﺎرﺟﻲ، ﻣﺳﺗﻘل ﻏﯾر ﻣرﺗﺑط ﺑﺎﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ. اﻟﺗﻘﯾﯾم ﯾﺗواﻓﻖ ﻣﻊ ﻣﻌﺎﯾﯾر اﻟﺗﻘﯾﯾم اﻟدوﻟﯾﺔ. ﺗﻌﺗﻘد اﻹدارة أن ﺗوارﯾﺦ أﻟف ﷼ ﻗطري( وھﻲ أﻋﻠﻰ ﻣن اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟدﻓﺗرﯾﺔ ﻓﻲ ۲۲٬٤۱٦۲ :) أﻟف ﷼ ﻗطري۲۰۲۰ اﻟﻲ ۳٦۲٬۰٥۰ﻟﻼﺳﺗﺛﻣﺎرات اﻟﻌﻘﺎرﯾﺔ ﺗﺑﻠﻎ ﺣو أﺧرى. ﯾﺗم اﻟﺗﻘﺎرﯾر. ﺗم ﺗﺣدﯾد اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﺑﻧﺎءً ﻋﻠﻰ ﻧﮭﺞ اﻟﺳوق اﻟﻘﺎﺑل ﻟﻠﻣﻘﺎرﻧﺔ واﻟذي ﯾﻌﻛس أﺳﻌﺎر اﻟﻣﻌﺎﻣﻼت اﻟﺣدﯾﺛﺔ ﻟﻌﻘﺎرات ﻣﻣﺎﺛﻠﺔ / طرق . ﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻟﺗﻘﯾﯾم اﻻﺳﺗﺛﻣﺎرات اﻟﻌﻘﺎرﯾﺔ ﺗﺣت اﻟﻣﺳﺗوى ۲ﺗﺻﻧﯾف اﻟﺗﺳﻠﺳل اﻟﮭرﻣﻲ ﻟﻠﻘﯾﻣ

٬٥٤۷٥۷ ﻣﺔﺑﻠﻐت إﯾرادات إﯾﺟﺎر اﻟﻌﻘﺎرات اﻟﺗﻲ ﺣﻘﻘﺗﮭﺎ اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﻣن اﺳﺗﺛﻣﺎراﺗﮭﺎ اﻟﻌﻘﺎرﯾﺔ، واﻟﺗﻲ ﺗم ﺗﺄﺟﯾرھﺎ ﺟﻣﯾﻌﮭﺎ ﺑﻣوﺟب ﻋﻘود إﯾﺟﺎر ﺗﺷﻐﯾﻠﻲ ﺑﻘﯾ أﻟف ﷼ ﻗطري(. ۳۱٬۷۷٥ :) أﻟف ﷼ ﻗطري۲۰۲۰

٤٥

اﻟﻣﺷﺗرﻛﺔ واﻟﻣﺷﺎرﯾﻊ اﻟزﻣﯾﻠﺔ رﻛﺎتاﻟﺷ ﻓﻲ اﻻﺳﺗﺛﻣﺎرات ۱٦ .

ﻣﺷﺎرﯾﻊ ﻣﺷﺗرﻛﺔ: اﻟزﻣﯾﻠﺔ واﻟﺷرﻛﺎت اﻟﻓﻲ ﺔ اﻟﺗﺎﻟﯾ اتاﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ اﻻﺳﺗﺛﻣﺎر ﻟدى

اﻟﻣﻠﻛﯾﺔ اﻟﻔﻌﻠﯾﺔ	ﺑﻠد اﻟﺗﺄﺳﯾس	اﻟﺗﺻﻧﯾف	ﺷرﻛﺔزﻣﯾﻠﺔ / ﻣﺷروعﻣﺷﺗرك
۲۰۲۱ ۲۰۲۰

٤۰ ٪ ۳۸ ٪	اﻟوﻻﯾﺎت اﻟﻣﺗﺣدة	ُﻣﻘدم ﺧدﻣﺔ ﻣ دارة ﯾﻘدم ﺷرﻛﺔ زﻣﯾﻠﺔ	ﻧﺎﻓﻠﯾﻧك إﻧك، ﺷرﻛﺔ ﻣﺳﺟﻠﺔ ﺑوﻻﯾﺔ دﯾﻼوﯾر
	اﻷﻣرﯾﻛﯾﺔ	ﺣﻠوﻻًﺗﻘﻧﯾﺔ ﻓﻲ ﺳوق ﺑﯾﺎﻧﺎت اﻟﻣؤﺳﺳﺔ

۲٥ ٪ ۲٥ ٪	ﺳﻧﻐﺎﻓورة	ﺷرﻛﺔ ﻗﺎﺑﺿﺔ ﺷرﻛﺔ زﻣﯾﻠﺔ	ﺷرﻛﺔ آﺳﯾﺎ ﻣوﺑﺎﯾل اﻟﻘﺎﺑﺿﺔ اﻟﻣﺣدودة

۱۷ ٪ ۱۷ ٪	إﻧدوﻧ ﯾﺳﯾﺎ	ﺧدﻣﺎت اﻻﺗﺻﺎﻻت ﻋن ﺷرﻛﺔ زﻣﯾﻠﺔ	ﺑﻲ ﺗﻲ ﻣﻠﺗﻲ ﻣﯾدﯾﺎ آﺳﯾﺎ إﻧدوﻧﯾﺳﯾﺎ
		طرﯾﻖ اﻷﻗﻣﺎر اﻟﺻﻧﺎﻋﯾﺔ
۲۰ ٪ ۲۰ ٪	ﻗطر	ﺧدﻣﺎت ﺗﻘﻧﯾﺔ اﻟﻣﻌﻠوﻣﺎت ﺷرﻛﺔ زﻣﯾﻠﺔ	ﻣﯾزة ﻛﯾو اس ﺗﻲ (ﺑﻲ )ذ.م.م

۱۸ ٪ ۱۸ ٪	ﺟزر ﻛﺎﯾﻣن	ﺷرﻛﺔ ﻗﺎﺑﺿﺔ ﺷرﻛﺔ زﻣﯾﻠﺔ	ﺗﺎﯾﺗﺎن ﺑول ھوﻟدﯾﻧﺟز ﻟﯾﻣﺗد

۱۹ ٪ ۱۹ ٪	اﻟﺟزاﺋر	اﻟﺧدﻣﺎت اﻟﺑﻧﻛﯾﺔ ﺷرﻛﺔ زﻣﯾﻠﺔ	ﻣوﻧﺗﯾﻛس إس ﺑﻲ أﯾﮫ
		اﻹﻟﻛﺗروﻧﯾﺔ
۲۸ ٪ ۲۸ ٪	ﺟزر ﻛﺎﯾﻣن	إدارة اﻻﺳﺗﺛﻣﺎر ﺷرﻛﺔ زﻣﯾﻠﺔ	ﺻﻧدوق ﺳوﻓت ﺑﻧك إﻧدوﺳﺎت، إل ﺑﻲ

- ۲۹ ٪	ھوﻧﻎ ﻛوﻧﻎ	ﺣﺿﺎﻧﺔ اﻷﻋﻣﺎل واﻟﺧدﻣﺎت ﺷرﻛﺔ زﻣﯾﻠﺔ	ﺷرﻛﺔ ﻣﺎوﻧﺗن إﻧدوﺳﺎت اﻟﻣﺣدودة
		اﻟرﻗﻣﯾﺔ
- ۳۲ ٪	إﻧدوﻧﯾﺳﯾﺎ	ﻣﻘدِّم ﺧدﻣﺎت وﻣﻌدات ﺷرﻛﺔ زﻣﯾﻠﺔ	ﺑﻲ ﺗﻲ ﺳﺎﺗﯾرا ﻣﺎﻧﺎﺟﯾﻣن ﺑﯾرﺳﺎدا إﻧدوﻧﯾﺳﯾﺎ
		اﻻﺗﺻﺎﻻت
٥۰ ٪ ٥۰ ٪	ﻟوﻛﺳﻣﺑورغ	ﺷرﻛﺔ ﻗﺎﺑﺿﺔ ﻣﺷروع ﻣﺷﺗرك	آﺳﯾﺎ إﻧﺗرﻧت ھوﻟدﻧﺞ إس أ ي آر إل

٥٥ ٪ ٥٥ ٪	ﻗطر	اﻟﺧدﻣﺎت اﻟﻔﻧﯾﺔ ﻟﻸﻣﺎﻛن ﻣﺷروع ﻣﺷﺗرك	اﻧطﻠﻖ ﻟﻼﺳﺗﺷﺎرات واﻟﺧدﻣﺎت اﻟﺗﻘﻧﯾﺔ ذ.م.م
		واﻟﻔﻌﺎﻟﯾﺎت اﻟرﯾﺎﺿﯾﺔ

٥٥

)ﺗﺗﻣﺔ( اﻟﻣﺷﺗرﻛﺔ واﻟﻣﺷﺎرﯾﻊ اﻟزﻣﯾﻠﺔ اﻟﺷرﻛﺎت ﻓﻲ اﻻﺳﺗﺛﻣﺎرات ۱٦ . ﺎﻟﯾﺔ اﻟﻣﺧﺗﺻرة ﻻﺳﺗﺛﻣﺎرات اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﻓﻲ اﻟﺷرﻛﺎت اﻟزﻣﯾﻠﺔ واﻟﻣﺷﺎرﯾﻊ اﻟﻣﺷﺗرﻛﺔ:ﯾﻌرض اﻟﺟدول اﻟﺗﺎﻟﻲ اﻟﻣﻌﻠوﻣﺎت اﻟﻣ

اﻹﺟﻣﺎﻟﻲ	ﻣﺷﺎرﯾﻊﻣﺷﺗرﻛﺔ	ﻣﺷﺎرﯾﻊﻣﺷﺗرﻛﺔ	ﺷرﻛﺎت زﻣﯾﻠﺔ	اﻹﺟﻣﺎﻟﻲ	ﻣﺷﺎرﯾﻊ ﻣﺷﺗرﻛﺔ	ﻣﺷﺎرﯾﻊ ﻣﺷﺗرﻛﺔ	*ﺷرﻛﺎت زﻣﯾﻠﺔ	*ﺷرﻛﺎت زﻣﯾﻠﺔ
۲۰۲۰	۲۰۲۰		۲۰۲۰	۲۰۲۱		۲۰۲۱		۲۰۲۱
أﻟف ﷼ ﻗطري	أﻟف ﷼ ﻗطري أﻟف ﷼ ﻗطري			أﻟف ﷼ ﻗطري	أﻟف ﷼ ﻗطري		أﻟف ﷼ ﻗطري
									ﺣﺻﺔ اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﻓﻲ اﻟﺷرﻛﺎت اﻟزﻣﯾﻠﺔ واﻟﻣﺷﺎرﯾﻊ
									اﻟﻣﺷﺗرﻛﺔ وﻓﻘﺎ ﻟﺑﯾﺎن اﻟﻣرﻛز اﻟﻣﺎﻟﻲ :
۱٬۰۱۷٬۳٤۳		۳۰٬۸٥٤	۹۸٤٬٦۹۸	۱٬۳۱۲٬۳٥۳		٦۸٥٬۱۰		۱٬۲٤۳٬۸٤۳	اﻟﻣوﺟودات اﻟﻣﺗداوﻟﺔ
۲٦٬۳۱٥٬۲۲		۳٤٬٦۷٤	۲٥٬۹٬٥۰٤۸	۲٤٤٬۰٬۷۸۷		۱۹٦٤٦٬		۲٤٬۲۱٬۱٤۱	اﻟﻣوﺟودات ﻏﯾر اﻟﻣﺗداوﻟﺔ
)٥۷٥٬٦۷۸ (		) ۳٥٬۳٤(	)٥۷۳٬۰٤٤ (	) ۷۷٦٦٬٦۱ (	(	) ۲٬٤۲۹۷		) ۷٥۲٬۳٤٦(	اﻟﻣطﻠوﺑﺎت اﻟﻣﺗداوﻟﺔ
) ۲٬۲۹۳٬۹٥٥ (		-	) ۲٬۲۹۳٬۹٥٥ (	) ۲٬۲۳۸٬۳۹٦(		)٬٤۷٥٥(	(	) ۲٬۲۳۳٤٦٬۱	اﻟﻣطﻠوﺑﺎت ﻏﯾر اﻟﻣﺗداوﻟﺔ
۷۷۸٬۳۳۲		٦۳٬۷۸٥	۷۱٤٥٬٤۷	۷۳۸٬۰۸۳		٥۹٬۱۰٤		٦۷۸٬۹۷۹	ﺻﺎﻓﻲ اﻟﻣوﺟودات
۹۱۷٬۱۷٥		-	۹۱۷٬۱۷٥	۹۰۸٬۰۷۱		-		۹۰۸٬۰۷۱	اﻟﺷﮭرة
۱٦٬۹٥٬٥۰۷		٦۳٬۷۸٥	۱٦٬۳۱٬۷۲۲	۱٬٦٤٦٬۱٤٥		٥۹٬۱۰٤		۱٥٬۸۷٬۰٥۰	اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟدﻓﺗرﯾﺔ ﻟﻼﺳﺗﺛﻣﺎرات
									ﺣﺻﺔ اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﻣن إﯾرادات وﻧﺗﺎﺋﺞ اﻟﺷرﻛﺎت
									اﻟزﻣﯾﻠﺔ واﻟﻣﺷﺎرﯾﻊ اﻟﻣﺷﺗرﻛﺔ :
۱٬۱۲۸٦٥٬۷		٥٤	۱٬۱۲۸٥٬۲۲	1,497,752		-		1,497,752	اﻹﯾرادات
۳٬٥۲۷٦	(	) ۲۰٬۸٦۸	٬٦٥۱٤٤	۸۰٦٤٬۲		۱۸٬۳۲۱		٦۲٬۱٤۱	اﻟرﺑﺢ/ )اﻟﺧﺳﺎرة(ﻟﻠﺳﻧﺔ

أﻟف ﷼ ﻗطري(. :٬٤٦۱۸٦أﻟف ﷼ ﻗطري )۲۰۲۰۱۸٬۸٤٥ اﻟزﻣﯾﻠﺔ ﺑﻘﯾﻣﺔ ، اﺳﺗﻠﻣت اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ أرﺑﺎﺣﺎ ﻣن اﻟﺷرﻛﺎت ﻓﻲ ﻋﺎم۲۰۲۱ ﻟم ﯾﺗم أي ﺣرﻛﺎت ﺟوھرﯾﺔ ﺧﻼل اﻟﻌﺎم ﻏﯾر اﻟﻣﺣدودة اﻟﻘﺎﺑﺿﺔ ﻣوﺑﺎﯾل آﺳﯾﺎ ﺑﺷرﻛﺔ ﯾﺗﻌﻠﻖ اﻟزﻣﯾﻠﺔ اﻟﺷرﻛﺎت ﻓﻲ ﻟﻼﺳﺗﺛﻣﺎر ي ر وھاﻟﺟ اﻟرﺻﯾد ۱۱٦واﻟﻣﻌﻠوﻣﺎت اﻟﻣؤﺷرات ﻋﻠﻰ ﺑﻧﺎءً اﻟﻣﺣدودة اﻟﻘﺎﺑﺿﺔ ﻣوﺑﺎﯾل آﺳﯾﺎ ﺷرﻛﺔ ﻗﯾﻣﺔ اﻧﺧﻔﺎض ﺗﻘﯾﯾم اﻹدارة أﺟرت اﻟﺳﻧﺔ، ﺧﻼل. اﻷرﺑﺎح ﻣن اﻟﺷرﻛﺎت اﻟزﻣﯾﻠﺔ أي ﯾﻼﺣظ وﻟم اﻟﻘﺎﺑﺿﺔ ﻣوﺑﺎﯾل آﺳﯾﺎ ﺷرﻛﺔ ﻓﻲ ﻟﻼﺳﺗﺛﻣﺎر ﻟﻼﺳﺗرداد اﻟﻘﺎﺑل اﻟﻣﺑﻠﻎ ﻟﺗﺣدﯾد اﻻﺳﺗﺧداﻣﯾﺔ اﻟﻘﯾﻣﺔ ﻧﮭﺞ اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ طﺑﻘت. ﺣﺎﻟﯾًﺎ اﻟﻣﺗﺎﺣﺔ ﻗﺎﻣت. أﻋﻣﺎﻟﮭﺎ ﻧﻣوذج ٪ ﻓﻲ ۳٥٫ﺑﻧﺳﺑﺔ ﻧﮭﺎﺋﻲ ﻧﻣو ٪وﻣﻌدل٫٦۹۸ ﺑﻧﺳﺑﺔ اﻟﻣﺎل رأس ﻟﺗﻛﻠﻔﺔ اﻟﻣرﺟﺢ اﻟﻣﻌدل اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ اﺳﺗﺧدﻣت. اﻟﻘﯾﻣﺔ ﻓﻲ اﻧﺧﻔﺎض ﻓﻲ اﻟﻘﺎﺑﺿﺔ، ﻣوﺑﺎﯾل آﺳﯾﺎ ﻟﺷرﻛﺔ اﻟﻣدﻗﻘﺔ ﻏﯾر اﻟﻣﻘدرة اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﻣﻌﻠوﻣﺎت ﻋﻠﻰ ﺑﻧﺎءً اﻟﻘﺎﺑﺿﺔ، ﻣوﺑﺎﯾل آﺳﯾﺎ ﺷرﻛﺔ ﻓﻲ اﻟﻔﻌﻠﯾﺔ ﺣﺻﺗﮭﺎ ﺑدﻣﺞ ﻹدارة ا .ﻟﻠﻣﺟﻣوﻋﺔ اﻟﻣوﺣدة اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﺑﯾﺎﻧﺎت

ﺑﺣﻛم ﺣﻘﮭﺎ ﺳﯾطرة ﺟوھرﯾﺔ ﺟﻣوﻋﺔ ﺗﻣﺎرس ﻋﻠﻰ اﻟرﻏم ﻣن أن اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﺗﻣﺗﻠك أﻗل ﻣن۲۰ ﻣن اﻷﺳﮭم اﻟﻔﻌﻠﯾﺔ ﻓﻲ ﺑﻌض اﻟﻣﻧﺷﺂت، إﻻ أن اﻟﻣ٪ اﻟﺗﻌﺎﻗدي ﻓﻲ ﺗﻌﯾﯾن أﻋﺿﺎء ﻣﺟﻠس إدارة ﻓﻲ ﺗﻠك اﻟﻣﻧﺷﺄة.

اﻟﻣﻠﻛﯾﺔ ﺣﻘوق أدوات - اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ . اﻟﻣوﺟودات۱۷

۲۰۲۰ ۲۰۲۱ أﻟف ﷼ ﻗطري أﻟف ﷼ ﻗطري ۷۰۳٬۱۷۸ ٦۸۲٬۱۹٥ ﺧر اﺳﺗﺛﻣﺎر ﻓﻲ أدوات ﺣﻘوق اﻟﻣﻠﻛﯾﺔ اﻟﻣﺻﻧﻔﺔ ﺑﺎﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻣن ﺧﻼل اﻟدﺧل اﻟﺷﺎﻣل اﻵ ۸٬٥۸۲۹ ۳٬۸۸۳ ةراﻟﺧﺳﺎو أرﺑﺢ اﻟل ﺧﻼن ﻣ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻣﺔﯾﺎﻟﻘ ﺑﻣﻘﺎﺳﺔ ﺔﯾﻣﺎﻟ داتوﺟوﻣ ۷۸۹٬۰۰۷ ٦۸٬٦۰۷۸ :٤۸۸٦٬۱۱) ﷼ ﻗطري۲۰۲۰ ٤۲۲٬۲٤۲ذات ﻋﻼﻗﺔ ﺑﻘﯾﻣﺔ ﻋﺎدﻟﺔ ﺗﺑﻠﻎ ﺗﺗﻛون اﻟﻣوﺟودات اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﻟﻠﻣﺟﻣوﻋﺔ ﻣن اﻻﺳﺗﺛﻣﺎر ﻓﻲ ﺷرﻛﺔ اﺗﺻﺎﻻت ﻣﺎر ﻓﻲ ﺻﻧدوق رأس اﻟﻣﺎل اﻻﺳﺗﺛﻣﺎري وﺻﻧﺎدﯾﻖ أﺳﮭم ﺧﺎﺻﺔ أﺧرى. ﯾﺗم اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﺔ ﻋن اﻻﺳﺗﺛﻣﺎر ﻓﻲ ﺻﻧﺎدﯾﻖ اﻟﺗﺣوط ﺑﺎﻟﻘﯾﻣﺔ ، واﺳﺗﺛ(﷼ ﻗطري ﻣن ﺧﻼل ﺑﯾﺎن اﻷرﺑﺎح أو اﻟﺧﺳﺎﺋر.اﻟﻌﺎدﻟﺔ

ﻓﻲ أدوات ﺣﻘوق اﻟﻣﻠﻛﯾﺔ ﺑﺎﻟﻘﯾﻣﺔ ﯾﺗم ﻣﺣﺎﺳﺑﺔ اﻻﺳﺗﺛﻣﺎرات ﺑﺎﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻣن ﺧﻼل اﻟدﺧل اﻟﺷﺎﻣل اﻵﺧر. اﺧﺗﺎرت اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﺗﺻﻧﯾف ھذه اﻻﺳﺗﺛﻣﺎرات اﻟﻣﺗﺎﺟرة. اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻣن ﺧﻼل اﻟدﺧل اﻟﺷﺎﻣل اﻵﺧر ﺣﯾث ﯾﺗم اﻻﺣﺗﻔﺎظ ﺑﮭذه اﻻﺳﺗﺛﻣﺎرات ﻷﻏراض إﺳﺗراﺗﯾﺟﯾﺔ ﻣﺗوﺳطﺔ إﻟﻰ طوﯾﻠﺔ اﻷﺟل وﻟﯾﺳت ﺑﻐرض

. ﻟﻠﺣﺻول ﻋﻠﻰ ﻣﻌﻠوﻣﺎت اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ راﺟﻊ إﯾﺿﺎح۳۹ راﺟﻊ. ﻟﻠﺑﯾﻊ ﺑﮭﺎ ﻛﻣﺣﺗﻔظ ﻗطري ﷼ ﻣﻠﯾون ۹٫٦۷واﻟﺑﺎﻟﻐﺔ اﻟﺧﺳﺎرة أو اﻟرﺑﺢ ﺧﻼل ﻣن اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﺑﺎﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻣﻘﺎﺳﺔ اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﻣوﺟودات ﺗﺻﻧﯾف إﻋﺎدة ﺗم .اﻟﺗﻔﺎﺻﯾل ﻣن ﻟﻣزﯾد ٦٤ إﯾﺿﺎح

٦٥

اﻷﺧرى اﻟﻣﺗداوﻟﺔ ﻏﯾر . اﻟﻣوﺟودات۱۸

۲۰۲۰	۲۰۲۱
أﻟف ﷼ ﻗطري	أﻟف ﷼ ﻗطري
٤٦۰٬۹۸۷	٦۱٬۹۹۳	اﻟﺳﻠف واﻟوداﺋﻊ طوﯾﻠﺔ اﻷﺟل
۲۹٦٤٬۷	۷۲٬۳۱۳	إﯾﺟﺎرات ﻣدﻓوﻋﺔ ﻣﻘدﻣﺎ
۳۷٬۳۹۹	٤۳٬۳۳٥	ﺑﻌد ﺧﺻم ﻣﺧﺻﺻﺎت اﻻﻧﺧﻔﺎض ﻓﻲ اﻟﻘﯾﻣﺔ	ﻣوﺟودات اﻟﻌﻘد-
٦۹٬۸۸۹	۷٬۱۰۳		أﺧرى
۷۷۷٬۷٤۲	۱۸٬٤۷٤٤

. طوﯾﻠﺔ اﻷﺟل ﻟﻠﻣﻣﺗﻠﻛﺎت واﻟﻣﻧﺷﺂت واﻟﻣﻌدات واﻟﻣطﺎﻟﺑﺔ ﺑﻣﺑﺎﻟﻎ ﻣﺳﺗﺣﻘﺎت اﻟﺿراﺋبﺑﺎﻟﺳﻠف ( ﺗﺗﻌﻠﻖ ﺑﺷﻛل أﺳﺎﺳﻲ۱) . ﻋﺎﻣًﺎ اﻟﻰ ۱ ٥٥ ﺎت اﻟﻣﻘدﻣﺔ طوﯾﻠﺔ اﻷﺟل ﺑﺷﻛل أﺳﺎﺳﻲ ﺑﺎﻟدﻓﻌﺎت اﻟﻣﻘدﻣﺔ ﻟﺗرﺗﯾﺑﺎت اﻟﺧدﻣﺔ اﻟﺗﻲ ﺗﺗراوح ﻣددھﺎ ﻣن (ﺗﺗﻌﻠﻖ اﻟدﻓﻌ۲) اﻟدﺧل . ﺿرﯾﺑﺔ۱۹ ﯾﺎن ﺗﻣﺛل ﺿرﯾﺑﺔ اﻟدﺧل اﻟﻣﺑﺎﻟﻎ اﻟﻣﻌﺗرف ﺑﮭﺎ ﻣن ﻗﺑل اﻟﺷرﻛﺎت اﻟﺗﺎﺑﻌﺔ. ﻓﯾﻣﺎ ﯾﻠﻲ اﻟﻣﻛوﻧﺎت اﻟرﺋﯾﺳﯾﺔ ﻟﻣﺻروف ﺿرﯾﺑﺔ اﻟدﺧل ﻟﻠﺳﻧﺔ اﻟﻣدرﺟﺔ ﻓﻲ ﺑ رﺑﺎح أو اﻟﺧﺳﺎﺋر اﻟﻣوﺣد: اﻷ

۲۰۲۰ ۲۰۲۱ ﻗطري أﻟف ﷼ أﻟف ﷼ ﻗطري اﻟﺣﺎﻟﯾﺔﺿرﯾﺑﺔ اﻟدﺧل ۳٥۹٦٬۱٦ ٦۰٬٤۰۰۷ اﻟﺣﺎﻟﯾﺔ ﺗﻛﻠﻔﺔ ﺿرﯾﺑﺔ اﻟدﺧل ( ۱۱۷٬۸۰۲) (۳۰٬۷٤۲) اﻟﺳﺎﺑﻘﺔ ﺑﺿرﯾﺑﺔ اﻟدﺧل ﻟﻠﺳﻧوات اﻟﺗﻌدﯾﻼت اﻟﻣﺗﻌﻠﻘﺔ اﻟﻣؤﺟﻠﺔﺿرﯾﺑﺔ اﻟدﺧل ( ۳۸٬۷۱٥) ٥۳٤٬۳۲ ﻗﺗﺔؤﻟﻣاروق اﻟﻔس وﻋﻛ ﻧﺷﺎء ﺑﺈطﺔﺑﺗراﻟﻣ ۲۰۳٬۰۹۹ ٦۲٦٬٦۹۷ اﻟﻣوﺣد أو اﻟﺧﺳﺎﺋر ح ﺑﯾﺎن اﻷرﺑﺎ ﻓﻲ ﺿرﯾﺑﺔ اﻟدﺧل اﻟﻣﺗﺿﻣﻧﺔ ﯾﺗراوح ﻟﻠﺿرﯾﺑﺔ اﻟﺧﺎﺿﻌﺔوﺷرﻛﺔ اﻟﻣﺷروع اﻟﻣﺷﺗرك اﻟﺗﺎﺑﻌﺔ اﻟﺷرﻛﺎت ﻋﻠﻰ اﻟﻣطﺑﻖ اﻟﺿرﯾﺑﺔ ﻣﻌدل. ﻗطر دوﻟﺔ ﻓﻲ اﻟدﺧل ﻟﺿرﯾﺑﺔ اﻟﺷرﻛﺔ ﺗﺧﺿﻊﻻ . ﺿرﯾﺑﯾﺔ ﻷﻏراض ﻟﻠﺷرﻛﺎت اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﻲ اﻟرﺑﺢ ﺗﻌدﯾل ﺗم ﻓﻘد ﻟﻠﺳﻧﺔ، اﻟﺿرﯾﺑﯾﺔ اﻟﻧﺗﺎﺋﺞ ﺗﺣدﯾد ﻟﻐرض.(٪ ۳۷ ٪إﻟﻰ۱۰ :۲۰۲۰) ٪ ٪و۳۷ ۱۰ﺑﯾن . واﻟﻣﺻروﻓﺎت اﻟدﺧل ﻣن ﺑﻛل اﻟﻣﺗﻌﻠﻘﺔ اﻟﺑﻧود اﻟﺿرﯾﺑﯾﺔ ﻟﻸﻏراض اﻟﺗﺳوﯾﺎت ﺗﺷﻣل ﻟﺧﺿوع ﻋﻣﻠﯾﺎت اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ت اﻟﺗﺎﺑﻌﺔ. وﻧظرا ﺗﺳﺗﻧد اﻟﺗﻌدﯾﻼت ﻋﻠﻰ اﻟﻔﮭم اﻟﺣﺎﻟﻲ ﻟﻠﻘواﻧﯾن واﻟﺗﺷرﯾﻌﺎت واﻟﻣﻣﺎرﺳﺎت اﻟﻘﺎﺋﻣﺔ ﺑﻛل ﻣوﻗﻊ ﻣن ﻣواﻗﻊ اﻟﺷرﻛﺎ إﻟﻰ أن ﯾﺗم ﺗوﻓﯾر ﺗﺳوﯾﺔ ﺗﻔﺻﯾﻠﯾﺔ ﺑﯾن اﻷرﺑﺎح اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﯾﺔ واﻷرﺑﺎح اﻟﺧﺎﺿﻌﺔ ﻟﻠﺿرﯾﺑﺔ ﺟﻧﺑﺎ ﻟﻠﻌدﯾد ﻣن اﻟﺗﺷرﯾﻌﺎت واﻟﺗﻧظﯾﻣﺎت اﻟﺿرﯾﺑﯾﺔ، ﻓﻠﯾس ﻋﻣﻠﯾﺎ إن اﻟﺗﺳوﯾﺔ ﺑﯾن ﻣﺻروف ﺗﺳوﯾﺔ اﻟرﺋﯾﺳﯾﺔ اﻟﺗﻲ ﯾﻣﻛن ﺗﺣدﯾدھﺎ. ﺟﻧب ﻣﻊ ﺗﻔﺎﺻﯾل ﻣﻌدﻻت اﻟﺿرﯾﺑﺔ اﻟﻔﻌﻠﯾﺔ. ﻧﺗﯾﺟﺔ ﻟذﻟك، ﺗﺷﺗﻣل اﻟﺗﺳوﯾﺔ ﻓﻘط ﻋﻠﻰ ﺑﻧود اﻟ ﻟﻠﻣﺟﻣوﻋﺔ ﻛﻣﺎ ﯾﻠﻲ: ﻲ ﻣﻌدل اﻟﺿرﯾﺑﺔ اﻟﻔﻌﻠﻲ اﻟﺿرﯾﺑﺔ وﻧﺎﺗﺞ اﻟرﺑﺢ اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﻲ ﻣﺿروﺑﺎ ﻓ

۲۰۲۰	۲۰۲۰	۲۰۲۰	۲۰۲۱	۲۰۲۱
ﻗطري		أﻟف ﷼	أﻟف ﷼ ﻗطري
۱٦٬۲٬٥۰۲۹				۱٦٬۷۹٬۳۱۷														رﺑﺢ ﻗﺑل اﻟﺿرﯾﺑﺔ
(	)٥٥۹٥٤٬۸		(	) ۱٥٬۸۸٬۰۳۷			اﻟﺷرﻛﺎت					دﺧل			رﺑﺢ اﻟﺷرﻛﺔ اﻷم واﻟﺷرﻛﺎت اﻟﺗﺎﺑﻌﺔ اﻟﺗﻲ ﻻ ﺗ ﺧﺿﻊ ﻟﺿرﯾﺑﺔ
۱٬۰٥٬٥٦۷۱				۹۱٬۲۸۰						اﻟﺷرﻛﺔ				اﻟرﺑﺢ اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﻲ واﻟﺷرﻛﺎت اﻟﺣﻠﯾﻔﺔ اﻟﺗﻲ ﺗﺧﺿﻊ ﻟﺿرﯾﺑﺔ دﺧل
		۱۹۲٦٥٤٬		۱۳٬۸۲۲			(	٪	۱۸		۲۰۲۰ :					)	اﻟﺿرﯾﺑﺔ اﻟﻣﺣﻣﻠﺔ وﻓﻘﺎ ﻟﻣﻌدل ﺿرﯾﺑﺔ اﻟدﺧل اﻟﻔﻌﻠﯾﺔ۱٥٪
																		إﺿﺎﻓﺔ / ()ﺧﺻم :
		) ۲٬٤۰٥۳ (		) ۳٬٤۸۹٥ (								ﻟﻠﺿرﯾﺑﺔ						اﻟﺗﺄﺛﯾر اﻟﺿرﯾﺑﻲ ﻟﻠ ﻣﺻﺎرﯾف واﻹﯾر ادات اﻟﺗﻲ ﻻ ﺗﺧﺿﻊ
		۷۹٬۹۳۹		۲۳٦٬۹۸										اﻟﺗﺄﺛﯾر اﻟﺿرﯾﺑﻲ ﻟﻠ دﺧل اﻟذي ﯾﺧﺿﻊ ﺑﺎﻟﻔﻌل ﻟﻠﺿرﯾﺑﺔ اﻟﻧﮭﺎﺋﯾﺔ
		۹۹٬۳۰۲		٤٥۷٤٬۳٤	ﻻ ﺗﺗوﻗﻊ			اﻟﺗﻲ			اﻟﺧﺳﺎﺋر					اﻟﺗﺄﺛﯾر اﻟﺿرﯾﺑﻲ ﻟﻠﻔروق اﻟﻣؤﻗﺗﺔ ﻣن اﻟﺷرﻛﺎت اﻟﺗﺎﺑﻌﺔ ذات
																		اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ اﺳﺗﺧداﻣﮭﺎ ﺣﺎﻟﯾﺎ
		٥٦٬٥۹		۷٬۱۲۳														اﻷﺛر اﻟﺿرﯾﺑﻲ ﻟﻠﻔرق اﻟ ﻣؤﻗت ﺑﺳﺑب اﻹﯾﺟﺎرات
		) ۲۳٬۳۸۰ (		۱٬٦۹۸٦								اﻟﻣؤﻗﺗﺔ					اﻷﺛر اﻟﺿرﯾﺑﻲ ﻟ ﻠﺑدﻻت واﻟﻣﺳﺗﺣﻘﺎت وﻏﯾرھﺎ ﻣن اﻟﻔروق
		۳۲٦٬۰٥		۲۹٬۸۳۹														اﻷﺛر اﻟﺿرﯾﺑﻲ ﻟﻺھ ﺗ ﻼك- ﺻﺎﻓﻲ
		) ۲٬۹۱۲ (		-													اﻷﺛراﻟﺿرﯾﺑﻲﻟﻠﺧﺳﺎﺋراﻟﺿرﯾﺑﯾﺔ اﻟﻣرﺣﻠﺔ ﻏﯾراﻟﻣﺳﺗﻐﻠﺔ
		۳٥۹٦٬۱٦		٦۰٬٤۰۰۷	(	٪	۱۸	:		۲۰۲۰			)	۱٥٪				ﺿراﺋب اﻟدﺧلوﻓﻘﺎ ﻟﻣﻌدل ﺿرﯾﺑﺔ اﻟدﺧل اﻟﻔﻌﻠﻲ ﺑﻧﺳﺑﺔ

٥۷

)ﺗﺗﻣﺔ( اﻟدﺧل . ﺿرﯾﺑﺔ۱۹

ﺎﻟرﺑﺢ أو اﻟﺧﺳﺎرة اﻟﻣوﺣدﺑﯾﺎﻧ اﻟﻣوﺣد اﻟﻣرﻛز اﻟﻣﺎﻟﻲ ﺑﯾﺎن

۲۰۲۰		۲۰۲۱	۲۰۲۱	۲۰۲۱	۲۰۲۱		۲۰۲۰	۲۰۲۰	۲۰۲۰		۲۰۲۱
أﻟف ﷼ ﻗطري		أﻟف ﷼ ﻗطري					ﻗطري	أﻟف ﷼			أﻟف ﷼ ﻗطري
۲۰٦٬۲۷					٦٬٦٤۳٦				۸٬٤۷۲٤		۱۳۱٦٤٬۹		اﻻﺳﺗﮭﻼك اﻟﻣﻌﺟل ﻷﻏراض ﺿرﯾﺑﯾﺔ
													()ﺧﺳﺎﺋر ﻣﺗﺎﺣﺔ ﻟﻠﻣﻘﺎﺻﺔ ﻣﻘﺎﺑل اﻟدﺧل
۳٥٬۳۳ (	)		(	۱٤۸٬۷۰۱		)			۲۲٬٤۹۲۹		٬٥٦۱۲۳		اﻟدﺧل اﻟﻣﺳﺗﻘﺑﻠﻲ اﻟﺧﺎﺿﻊ ﻟﻠﺿرﯾﺑﺔ
													اﻟﺑدﻻت واﻟﻣﺳﺗﺣﻘﺎت وﻏﯾرھﺎ ﻣن اﻟﻔروق
۹٦٬۸۷					۲٤٬٥۳۸ (	)			۲٬٥٤۳٥٤		۲۳۹٥٥٬۹		اﻟﻣؤﻗﺗﺔ
													أﺻل اﻟﺿرﯾﺑﺔ اﻟﻣؤﺟﻠﺔ ﻋﻠﻰ ﺗﺧﺻﯾص
۲۳٬۰۱٦					۲۳٤٬۳۳			(	۲۹۳٬۰۲۷	)	۲٦۲٬۷۸٦ (	)	ﺳﻌر اﻟﺷراء
۱۱٬۰۸۲ (	)				٥۰٦٬۳۸				۷۹٦٬۹٥		۹٬٥۷٤۲		ﻣطﻠوﺑﺎت اﻹﯾﺟﺎر
	-					-				-	۹٤٤٤٬٦		اﻟﻣﺗﻌﻠﻘﺔﺑﺎﻷﺻولاﻟﻣﺣﺗﻔظﺑﮭﺎ ﻟﻠﺑﯾﻊ
۳۸٬۷۱٥					٥۳٤٬۳۲ (	)				-		-	()ﻣﺻروﻓﺎت / إﯾرادات اﻟﺿرﯾﺑﺔ اﻟﻣؤﺟﻠﺔ
													أﺻل / اﻻﺗزام اﻟﺿرﯾﺑﺔ اﻟﻣؤﺟﻠﺔ / اﻟدﺧل
	-					-			۳٤۱٦٦٦٬		۳٥٥٬٥٦۱		اﻟﺿرﯾﺑﻲاﻟﻣؤﺟل-ﺑﺎﻟﺻﺎﻓﻲ
													ﺗ ﺳوﯾﺔ ﻣوﺟودات اﻟ ﺿرﯾﺑ اﻟ ﺔ ﻣؤﺟﻠﺔ:
۲۰۲۰					۲۰۲۱
أﻟف ﷼ ﻗطري		أﻟف ﷼ ﻗطري
٥٦۸٬۸٥۱					٤٦۳٬۱۰٤								ﻓﻲ۱ ﯾﻧﺎﯾر
۲٤٦٬۹					۸٤٬٤۱۹ (	)							ﺿرﯾﺑﺔ دﺧل ﻣؤﺟﻠﺔ ﺧﻼل اﻟﺳﻧﺔ
۸٬۸۳۰					۲۹۷ (	)							ﺿرﯾﺑﺔ ﻣؤﺟﻠﺔ ﻋﻠﻰ اﻟدﺧل اﻟﺷﺎﻣل اﻵﺧر
	-		(	۱۷۱٥٬۱۸		)							اﻟﻣﺗﻌﻠﻘﺔ ﺑﺎﻷﺻول اﻟﻣﺣﺗﻔظ ﺑﮭﺎ ﻟﻠﺑﯾﻊ
۲۷٬۲۲٦(	)				۲۱٬۳۱۹ (	)							ﺗﻌدﯾلﺻرف اﻟ ﻌﻣﻠﺔ
٤٦۳٬۱۰٤					۳٥٥٬٥٦۱								ﻓﻲ۳۱ دﯾﺳﻣﺑر
													ﺗﺳوﯾﺔ ﻣطﻠوﺑﺎت اﻟ ﺿرﯾ ﺑﺔ اﻟﻣؤﺟﻠﺔ:
۲۰۲۰		۲۰۲۱
أﻟف ﷼ ﻗطري		أﻟف ﷼ ﻗطري
۳٤۰٦٤٬۸			۳۰۱٤٬۳۸										ﻓﻲ۱ ﯾﻧﺎﯾر
) ۳٬٦۰٦٦ (			(		) ۳۰٬۹۸۷								إﯾرادات اﻟﺿرﯾﺑﺔ اﻟﻣؤﺟﻠﺔ ﻟﻠﺳﻧﺔ
) ۱٤٬۲٤ (					۳٬۷۰۷								ﺿرﯾﺑﺔ ﻣؤﺟﻠﺔ ﻋﻠﻰ اﻟدﺧل اﻟﺷﺎﻣل اﻵﺧر
-		(	) ۲٦۷٬۹٦۲										اﻟﻣﺗﻌﻠﻘﺔ ﺑﺎﻷﺻول اﻟﻣﺣﺗﻔظ ﺑﮭﺎ ﻟﻠﺑﯾﻊ
) ۱٤٥٬۰ (					)٬٦۱۹٦ (								ﺗﻌدﯾلﺻرف اﻟﻌﻣﻠﺔ
۳۰۱٤٬۳۸					-								ﻓﻲ۳۱ دﯾﺳﻣﺑر

٥۸

اﻟﻌﻘود . ﺗﻛﺎﻟﯾف۲۰

		۲۰ . ﺗﻛﺎﻟﯾف اﻟﻌﻘود
۲۰۲۰ *	۲۰۲۱
أﻟف ﷼ ﻗطري	أﻟف ﷼ ﻗطري
۱۹٬٦۹٥۸	۱۸۱٬۲۸۷	ﻣﺗداوﻟﺔ
۱٥۱٤٬۳۱	۱۱۱٬۸۹۷	ﻏﯾرﻣﺗداوﻟﺔ
۳٤۸٬۳۸۹	۲۹۳٬۱۸٤

.ﻟﻠﺣﺻول ﻋﻠﻰ ﺗﻔﺎﺻﯾل ﺑﺧﺻوص ﺑﻌض ﻋﻣﻠﯾﺎت إﻋﺎدة اﻟﺗﺻﻧﯾف ٤۸ﺟﻰ اﻟرﺟوع إﻟﻰ اﻹﯾﺿﺎح * ﯾُر اﻟﻣﺧزون . ۲۱

			۲۱ . اﻟﻣﺧزون
۲۰۲۰	۲۰۲۱
أﻟف ﷼ ﻗطري	ﻗطري	أﻟف ﷼
۲٤۸٬۰۱۳		۱٤٬٥٦۸٥	ﻣﻌدات اﻟﻣﺷﺗرﻛﯾن
۲۱۸٬۳۲۷		۲۳۷٬۰۱٤	ﻣﻌدات أﺧرى
۷۱٬۹۷۷		۸۱٥٬۸۰	اﻟﻛﺎﺑﻼت وﻣﻌدات اﻹرﺳﺎل
٥۳۸٬۳۱۷		٤۸٬٤۰۷۹
) ۱٤۰٥٬۱٥ (	) ۱۱۹٬۰۸٥ (		:ًﻧﺎﻗﺻﺎ ﻣﺧﺻص اﻟﻣﺧزون اﻟﻣﺗﻘﺎدم وﺑطﻲء اﻟﺣرﻛﺔ
۳۹۷٬۸۰۲		۳٬٤٦۹۹٤

:) أﻟف ﷼ ﻗطري۲۰۲۰ ﯾﺗم اﻻﻋﺗراف ﺑﺎﻟﻣﺧزون اﻟﻣﺳﺗﮭﻠك ﻛﻣﺻروف وﯾدرج ﺿﻣن اﻟﻣﺻروﻓﺎت اﻟﺗﺷﻐﯾﻠﯾﺔ. ﺑﻠﻐت ھذه اﻟﻣﺻروﻓﺎت۱٬۸۲۳٬۷۹۱ أﻟف ﷼ ﻗطري(. ۱٦٬۳۹٬۳٥٥ ﺧﺻص اﻟﻣﺧزون اﻟﻣﺗﻘﺎدم وﺑطﺊ اﻟﺣرﻛﺔ: ﻓﯾﻣﺎ ﯾﻠﻲ اﻟﺣرﻛﺔ ﻓﻲ ﻣ

۲۰۲۰	۲۰۲۱
أﻟف ﷼ ﻗطري	أﻟف ﷼ ﻗطري
۱۳٬٦۷۹۹	۱٤۰٥٬۱٥	ﻓﻲ۱ ﯾﻧﺎﯾر
٤۲٬۰۱۳	۱٥٤٬۰	ﻣﺧﺻص ﺧﻼل اﻟﺳﻧﺔ
) ۳۱٬۳۰۰ (	) ۱۳٬۰۹۸ (	ﻣﺑﺎﻟﻎ ﻣﺷطوﺑﺔ
-	) ۳٬۸۹۹ (	ﻣﺗﻌﻠﻖ ﺑﻣوﺟودات ﻣﺣﺗﻔظ ﺑﮭﺎ ﻟﻠﺑﯾﻊ
)٬٦۹۹۷ (	)٬٥۸۸۳ (	ﺗﻌدﯾلﺻرف اﻟﻌﻣﻠﺔ
۱٤۰٥٬۱٥	۱۱۹٬۰۸٥	ﻓﻲ۳۱ دﯾﺳﻣﺑر

٥۹

واﻷﺧرى اﻟﻣدﯾﻧﺔ اﻟﺗﺟﺎرﯾﺔ . اﻟذﻣم۲۲

		۲۲ . اﻟذﻣم اﻟﺗﺟﺎرﯾﺔ اﻟﻣدﯾﻧﺔ واﻷﺧرى
۲۰۲۰ *	۲۰۲۱
أﻟف ﷼ ﻗطري	أﻟف ﷼ ﻗطري
۲٬۷۸٬٥۹٥۲	۲٦٤٬۹٬۰٦۷	ذﻣم ﺗﺟﺎرﯾﺔ ﻣدﯾﻧﺔ- ﺑﻌد ﺧﺻم ﻣﺧﺻﺻﺎت اﻻﻧﺧﻔﺎض ﻓﻲ اﻟﻘﯾﻣﺔ
۳٥٬۹۰٬۰٦۹	۱٥٬۸۳٬۹٥۳	ذﻣم ﻣدﯾﻧﺔ أﺧرى وﻣﺑﺎﻟﻎ ﻣدﻓوﻋﺔ ﻣﻘدﻣﺎ- ﺑﻌد ﺧﺻم ﻣﺧﺻﺻﺎت اﻻﻧﺧﻔﺎض ﻓﻲ اﻟﻘﯾﻣﺔ
		واﻟﻣد ﻓوﻋﺎت اﻟﻣﺳﺑﻘﺔ
۷۳٤٥٬٦۲	٦۷٬٥۱۸٦	إﯾراد اﻟﻣﺷﺗرك ﻏﯾر اﻟﻣﻔوﺗر- ﺑﻌد ﺧﺻم ﻣﺧﺻﺻﺎت اﻻﻧﺧﻔﺎض ﻓﻲ اﻟﻘﯾﻣﺔ
۱۷۰٬۲٥۱	۱۲۲٦٦٬۰	ﻣوﺟودات اﻟﻌﻘد- ﺑﻌد ﺧﺻم ﻣﺧﺻﺻﺎت اﻻﻧﺧﻔﺎض ﻓﻲ اﻟﻘﯾﻣﺔ
٥۰۰٬۱۸٤	٤٤۹٬۸۹۹	اﻟﻣﺑﺎﻟﻎ اﻟﻣﺳﺗﺣﻘﺔ ﻣن ﺷرﻛﺎت اﻟﻧﻘل اﻟدوﻟﯾﺔ- ﺑﻌد ﺧﺻم ﻣﺧﺻﺻﺎت اﻻﻧﺧﻔﺎض ﻓﻲ اﻟﻘﯾﻣﺔ
۱۱٥	-	ﺻﺎﻓﻲﺗﻛﺎﻟﯾف اﻟﺗﻘﺎﻋد اﻟﻣدﻓوﻋﺔ ﻣﻘدﻣﺎ
۷٬۷۸۳٬۱۱۳	٬٥۳۰۰٬۷٥٦

.ﻟﻠﺣﺻول ﻋﻠﻰ ﺗﻔﺎﺻﯾل ﺑﺧﺻوص ﺑﻌض ﻋﻣﻠﯾﺎت إﻋﺎدة اﻟﺗﺻﻧﯾف ٤۸ * ﯾُرﺟﻰ اﻟرﺟوع إﻟﻰ اﻹﯾﺿﺎح أﻟف ﷼ ﻗطري( ۱٬۹۷۷٤٬۳٤ : )۲۰۲۰أﻟف ﷼ ﻗطري ، اﻧﺧﻔﺿت ﻗﯾﻣﺔ اﻟذﻣم اﻟﻣدﯾﻧﺔ اﻟﺗﺟﺎرﯾّﺔ اﻟﺗﻲ ﺗﺑﻠﻎ۱٬۳۷۸٬۳٥٦ دﯾﺳﻣﺑر۲۰۲۱ ﻓﻲ۳۱ وﺗم رﺻد ﻣﺧﺻص ﻟﮭﺎ ﺑﺎﻟﻛﺎﻣل. ﺧﺳﺎرة اﻻﺋﺗﻣﺎن اﻟﺗﺎرﯾﺧﯾﺔ ﯾوﺿﺢ اﻟﺟدول اﻟﺗﺎﻟﻲ ﺑﯾﺎن ﻣﺧﺎطر اﻟذﻣم اﻟﻣدﯾﻧﺔ اﻟﺗﺟﺎرﯾﺔ ﺑﻧﺎءً ﻋﻠﻰ ﻣﺻﻔوﻓﺔ ﻣﺧﺻﺻﺎت اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ. وﻧظرًا ﻷن اﻟﺧﺑرة ﻓﻲ ﺎت اﻟﻌﻣﻼء اﻟﻣﺧﺗﻠﻔﺔ، ﻓﺈن ﻣﺧﺻص اﻟﺧﺳﺎرة ﺑﻧﺎء ﻋﻠﻰ ﺣﺎﻟﺔ اﻟﺗﺄﺧر ﻓﻲ ﻟﻠﻣﺟﻣوﻋﺔ ﻻ ﺗظﮭر ﺑﺷﻛل ﺟوھري أﻧﻣﺎطﺎ ﻣﺧﺗﻠﻔﺔ ﻟﻠﺧﺳﺎرة ﺑﺎﻟﻧﺳﺑﺔ ﻟﻘطﺎﻋ اﻟﺳداد ﻻ ﯾﺗم ﺗﻣﯾﯾزه ﺑﺷﻛل أﻛﺑر ﺑﯾن ﻗﺎﻋدة ﻋﻣﻼء اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ اﻟﻣﺧﺗﻠﻔﺔ اﻟﻣﺗﺑﻘﯾﺔ.

		ﻟﺳداد	ﻓﻲ ا		ذﻣم ﻣدﯾﻧﺔ ﺗﺟﺎرﯾﺔ- أﯾﺎم اﻟﺗﺄﺧر	ذﻣم ﻣدﯾﻧﺔ ﺗﺟﺎرﯾﺔ- أﯾﺎم اﻟﺗﺄﺧر	ذﻣم ﻣدﯾﻧﺔ ﺗﺟﺎرﯾﺔ- أﯾﺎم اﻟﺗﺄﺧر
اﻹﺟﻣﺎﻟﻲ	ﯾوﻣﺎ	أﻛﺛر ﻣن۳٥٦	ﯾوﻣﺎ		۹۰ - ۳٥٦	٦۰ - ۹۰ ﯾوﻣﺎ	۳۰ - ٦۰ ﯾوﻣﺎ		ﯾوﻣﺎ		أﻗل ﻣن۳۰	۳۱ دﯾﺳﻣﺑر۲۰۲۱
أﻟف ﷼ ﻗطري	أﻟف ﷼ ﻗطري		أﻟف ﷼ ﻗطري			أﻟف ﷼ ﻗطري أﻟف ﷼ ﻗطري				أﻟف ﷼ ﻗطري
۳٦ ٪		٥٦ ٪			۳۰ ٪	۱٤ ٪		۸ ٪			۳ ٪	ﻧﺳﺑﺔ اﻟﺧﺳﺎﺋر اﻻﺋﺗﻣﺎﻧﯾﺔ اﻟﻣﺗوﻗﻌﺔ
												إﺟﻣﺎﻟﻲ اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟدﻓﺗرﯾﺔ ﻋﻧد ﻋدم
۳٬۸٤۷٤٬۳۲	۱٦٬۷۷٬۳۲۹				٦۹۸٬۱۳۹	۱۸۳٬۱۲٦	۳۳۳٬۸۲۷				۹٬٥٥۰۱۱	اﻻﻧﺗظﺎم
												اﻟﺧﺳﺎﺋر اﻻﺋﺗﻣﺎﻧﯾﺔ اﻟﻣﺗوﻗﻌﺔ ﻋﻠﻰ
) ۱٬۳۷۸٬۳٥٦(	) ۱٬۰۸٬٥۱۱٦(		(	) ۲۰۸٬۷۸۱		) ۲٤٥٥٬٥(	(	) ۲٦٬٥۱۷		) ۳۳٬۲۹۷ (		ﻣدى اﻟﻌﻣر
۲٦٤٬۹٬۰٦۷		٥۹۲٬۲۱۳			٤۸۹٬۳٥۸	۱٥۷٥٬۷۲		۳۰۸٬۲۱۰			۹۲۱٬۷۱٤	اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟدﻓﺗرﯾﺔ

اﻟﺳدادﻲ ﻓر اﻟﺗﺄﺧم ﺎﯾأ ﺔ-رﯾﺎﺟﺗ ﻧﺔﯾﻣدم ذﻣ ﻲ ﻣﺎﻟﻹﺟا ﻣﺎ ﯾو۳٥٦ نﻣر أﻛﺛ ﻣﺎﯾو ۳٥٦-۹۰ ﻣﺎﯾو ۹۰-٦۰ ﻣﺎ ﯾو٦۰ - ۳۰ ﯾوﻣﺎ ۳۰ نﻣل أﻗ ۲۰۲۰ ﺑرﺳﻣﯾد ۳۱ أﻟف ﷼ ﻗطري أﻟف ﷼ ﻗطري أﻟف ﷼ ﻗطري أﻟف ﷼ ﻗطري أﻟف ﷼ ﻗطري أﻟف ﷼ ﻗطري ٪٤۲ ٪۷۰ ٪۳۲ ٪۱۸ ٪۹ ٥٪ ﻧﺳﺑﺔ اﻟﺧﺳﺎﺋر اﻻﺋﺗﻣﺎﻧﯾﺔ اﻟﻣﺗوﻗﻌﺔ ٬٤۷٦۳٬۳۸٦ ۲٬۲٬٦٤۹۱۹ ۸٬٤٦۳٤٥ ۱۸٬٤۸۳۳ ۳٬٤٥۸٤٦ ۱٬۱۱۲٤٬۱٦ اﻟﻘﯾﻣ ﺔ اﻟدﻓﺗرﯾﺔ ﻋﻧد ﻋدم إﺟﻣﺎﻟﻲ اﻻﻧﺗظﺎم اﻟﺧﺳﺎﺋر اﻻﺋﺗﻣﺎﻧﯾﺔ اﻟﻣﺗوﻗﻌﺔ ﻋﻠﻰ ۱٬۹۷۷٤٬۳٤ ( ) ( ۱٥٬۸۲٬۳۸۳) ( ۲۷٤٬٤۱۸) ۳٬٤۱٤٥ ( ) ( ۳۳٬۰۰۲) ( )٥۳٤٬۷۷ ﻣدى اﻟﻌﻣر ۲٬۷۸٬٥۹٥۲ ٥٬٤٦٦۳٦ ٥۸۹٬۹۳٦ ۱٥۰٦٬۷۹ ۳۲۱٬۸٦۲ ۱٬۰٥۸٬۹۳۹ رﯾ ﺔ اﻟدﻓﺗ ﻣﺔﯾاﻟﻘ

. ۳۸اﻹﯾﺿﺎح ﻓﻲ اﻟﺧﺳﺎرة ﻣﺧﺻص واﺣﺗﺳﺎب اﻟﻘﯾﻣﺔ ﻓﻲ ﺑﺎﻻﻧﺧﻔﺎض اﻟﻣﺗﻌﻠﻘﺔ اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﺳﯾﺎﺳﺎت ﺣول اﻟﺗﻔﺎﺻﯾل ﻋرض ﺗم

٦۰

اﻟﻧﻘد وﺷﺑﮫ . اﻟﻧﻘد۲۳

ﺗﺎﻟﯾﺔ:ﯾﺗﻛون اﻟﻧﻘد وﺷﺑﮫ اﻟﻧﻘد اﻟﻣدرج ﻓﻲ ﺑﯾﺎن اﻟﺗدﻓﻘﺎت اﻟﻧﻘدﯾﺔ اﻟﻣوﺣد ﻣن اﻟﺑﻧود اﻟ

۲۰۲۰		۲۰۲۱
أﻟف ﷼ ﻗطري		أﻟف ﷼ ﻗطري
۱٦٬٥۷۸٤٬۸۸		۱۱٦٬۷۰٤٥٤٬	(		ii	،	أرﺻدة ﺑﻧﻛﯾﺔ وﻧﻘد- ﺑﻌد ﺧﺻم ﻣﺧﺻص) اﻻﻧﺧﻔﺎض ﻓﻲ اﻟﻘﯾﻣﺔi
										:ﻧﺎﻗﺻﺎ
۱۳۲٬۹٥۳ (	)	) ۳۱۳٬۰۰۰ (						(	) ﺷﮭورiii	وداﺋﻊ ذات ﻓﺗرات اﺳﺗﺣﻘﺎق ﻷﻛﺛر ﻣن۳
۹۳٬٦۰٥۲ (	)	)٦۸۱٬۲۳۱ (								)اﻟوداﺋﻊاﻟﻣﻘﯾدةiv (
۱٦٬٤۰۹٤٬۸۳		۱۰٦٬۷٬٦۲۲۳	(	v)		دﯾﺳﻣﺑر		اﻟﻧﻘدوﺷﺑﮫ اﻟﻧﻘدوﻓﻘﺎ ﻟﺑﯾﺎناﻟﺗدﻓﻘﺎت اﻟﻧﻘدﯾﺔ اﻟﻣوﺣد ﻓﻲ۳۱
	-	۹٦۸٬۰۸۷					ﯾﺿﺎف: اﻟﻧﻘد واﻟﻧﻘد اﻟﻣﻌﺎدل ﻣن اﻷﺻول اﻟﻣﺣﺗﻔظ ﺑﮭﺎ ﻟﻠﺑﯾﻊ
۱٦٬٤۰۹٤٬۸۳		۱۱٬٤٤٦٬۳۱۰								اﻟﻧﻘدواﻟﻧﻘد اﻟﻣﻌﺎدل ﻓﻲ۳۱ دﯾﺳﻣﺑر

أﻟف ﷼ ۳٬۳۸۱٬۰۰۰ :) أﻟف ﷼ ﻗطري۲۰۲۰ ۳٬۱۲۰٬۰۰۰ ﺑﻌد ﺛﻼﺛﺔ أﺷﮭر ﺑﻘﯾﻣﺔاﻟﻣﺳﺗﺣﻘﺔ وداﺋﻊاﻟ ﯾﺔ( ﺗﺗﺿﻣن اﻷرﺻدة اﻟﺑﻧﻛﯾﺔ واﻟﻧﻘد i ) ﻗطري(. ﺗرى اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ أن ھذه اﻟوداﺋﻊ ﻗﺎﺑﻠﺔ ﻟﻠﺗﺣوﯾل ﺑﺳﮭوﻟﺔ إﻟﻰ ﻧﻘد وﯾﺗم اﻻﺣﺗﻔﺎظ ﺑﮭﺎ ﻟﻠوﻓﺎء ﺑﺎرﺗﺑﺎطﺎت ﻗﺻﯾرة اﻷﺟل ﻟﻔورﯾﺔ ﻟﻠﻣﺟﻣوﻋﺔ وﻛﺳب ﻓﺎﺋدة ﻋﻠﻰ ﻣﻌدﻻت اﻟوداﺋﻊ اﻟﻣﻌﻧﯾﺔ واﻟﺗﻲ ﺗﺗراوح دﯾﺔ ا ( ﯾﺗم ﻋﻣل اﻟوداﺋﻊ ﻟﻔﺗرات ﻣﺗﻔﺎوﺗﺔ اﻋﺗﻣﺎدًا ﻋﻠﻰ اﻟﻣﺗطﻠﺑﺎت اﻟﻧﻘ ii ) .(٪۱۲٫۳۱ إﻟﻰ ٪۰٫۰٦ :۲۰۲۰ (٪ ٪ إﻟﻰ۷٫۲۹ﻣن ۰٫۱۹ .ﺗم إﻋﺎدة ﺗﺻﻧﯾف اﻟوداﺋﻊ ذات ﻓﺗرات اﺳﺗﺣﻘﺎق ﻷﻛﺛر ﻣن ﺛﻼﺛﺔ أﺷﮭر ﻣن اﻷرﺻدة اﻟﺑﻧﻛﯾﺔ واﻟﻧﻘد ( iii )

ح وإﺻدار اﻟﺿﻣﺎﻧﺎت اﻟﻣﺻرﻓﯾﺔ اﻟﻣﺗﻌﻠﻘﺔ ﺑﻧزاﻋﺎت ﺗﻧظﯾﻣﯾﺔ وأﻏراض أﺧرى اﻷرﺑﺎﺗوزﯾﻌﺎت دﻓﻌﺎت( ﺗﺗﻌﻠﻖ اﻟوداﺋﻊ اﻟﻣﻘﯾدة ﺑﺷﻛل أﺳﺎﺳﻲ ﺑ iv ) ﺑﺷﻛل ﻓردي(. ﺗﺧﺿﻊ ھذه اﻟوداﺋﻊ اﻟﻣﻘﯾدة ﻟﻘﯾود ﺗﻧظﯾﻣﯾﺔ و / أو ﻗﯾود أﺧرى ، وﺑﺎﻟﺗﺎﻟﻲ ﻓﮭﻲ ﻏﯾر ﻣﺗﺎﺣﺔ ﺟوھرﯾﺔﻣﺧﺗﻠﻔﺔ )واﻟﺗﻲ ﻻ ﺗﻌﺗﺑر ﻟﻼﺳﺗﺧدام اﻟﻌﺎم ﻣن ﻗﺑل اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ.

ﻣﺎﻧﺎت ﻟﺗﺄﻣﯾن اﻟﺗزاﻣﺎت اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ. اﻟﻧﻘد وﺷﺑﮫ اﻟﻧﻘد ﻛﺿ ﯾﺗم اﺳﺗﺧدام ﺑﻌض ( v )

ﻣﻌﺎﻣﻠﺔ ﻏﯾر ﻧﻘدﯾﺔ .ﻗطري ﷼ أﻟف ۲٦۰٬۲۲٦اﻟﻣﻠﻣوﺳﺔ ﻏﯾر اﻟﻣوﺟودات ﻋﻠﻰ اﻟﻧﻘدﯾﺔ ﻏﯾر اﻹﺿﺎﻓﺎت ﺑﻠﻐت اﻟﺳﻧﺔ، ﺧﻼل

ﻣن ﻗﺑل اﻟﺑﻧوك ﯾﺗم ﺗﻘﯾﯾم اﻷرﺻدة ﻟدى اﻟﺑﻧوك ﻋﻠﻰ أﻧﮭﺎ ذات ﻣﺧﺎطر اﺋﺗﻣﺎﻧﯾﺔ ﻣﻧﺧﻔﺿﺔ ﻟﻌدم اﻻﻧﺗظﺎم ﻧظرًا ﻷن ھذه اﻟﺑﻧوك ﺗﺧﺿﻊ ﻟرﻗﺎﺑﺔ ﺷدﯾدة ﺧﺳﺎﺋر ﺎ ﻟذﻟك، ﺗﻘدر اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﻣﺧﺻص اﻟﺧﺳﺎرة ﻋﻠﻰ اﻷرﺻدة ﻟدى اﻟﺑﻧوك ﻓﻲ ﻧﮭﺎﯾﺔ ﻓﺗرة اﻟﺗﻘرﯾر ﺑﻣﺑﻠﻎ ﯾﻌﺎدل اﻟاﻟﻣرﻛزﯾﺔ ﻓﻲ اﻟدول اﻟﻣﻌﻧﯾﺔ. وﻓﻘ اﻷﺧذ ﻓﻲ اﻻﻋﺗﺑﺎر اﻟﺗﺟرﺑﺔ ﺷﮭرًا. ﻟم ﺗﻌد أي ﻣن اﻷرﺻدة ﻟدى اﻟﺑﻧوك ﻓﻲ ﻧﮭﺎﯾﺔ ﻓﺗرة اﻟﺗﻘرﯾر ﻣﺗﺄﺧرة ﻋن اﻟﺳداد، وﻣﻊاﻻﺋﺗﻣﺎﻧﯾﺔ اﻟﻣﺗوﻗﻌﺔ ﻟﻣدة ۱۲ ﻗطري ﷼ أﻟف ۳۲٬۱۷۰ﺑﻣﺑﻠﻎ اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﺗﺎرﯾﺧﯾﺔ ﻟﻌدم اﻻﻧﺗظﺎم واﻟﺗﺻﻧﯾﻔﺎت اﻻﺋﺗﻣﺎﻧﯾﺔ اﻟﺣﺎﻟﯾﺔ ﻟﻠﺑﻧوك، ﻓﻘد ﺳﺟﱠﻠت اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﺧﺳﺎرة اﻻﻧﺧﻔﺎض ﻓﻲ ﻓﻲ ﻟﻼﻧﺧﻔﺎض اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﺳﯾﺎﺳﺎت ﺣول اﻟﺗﻔﺎﺻﯾل ﻋرض ﺗم(. ﻗطري ﷼ أﻟف :٤۰٬۹۲۱۲۰۲۰ ) ۲۰۲۱ دﯾﺳﻣﺑر ﻓﻲ ۳۱اﻟﻣﻧﺗﮭﯾﺔ اﻟﺳﻧﺔ ﺧﻼل . ۳۸اﻹﯾﺿﺎح ﻓﻲ اﻟﺧﺳﺎرة ﻣﺧﺻص واﺣﺗﺳﺎب اﻟﻘﯾﻣﺔ

٦۱

اﻟﻣﺎل ٤ رأس . ۲

	۲۰۲۰		۲۰۲۱	۲۰۲۱
أﻟف ﷼ ﻗطري	(ﻋدد اﻷﺳﮭم )ﺑﺎﻵﻻف		أﻟف ﷼ ﻗطري	(ﻋدد اﻷﺳﮭم )ﺑﺎﻵﻻف
								اﻟﻣﺻرح ﺑﮫ
						ﻗطرﯾﺔ ﻟﻠﺳﮭم	رﯾﺎﻻت	أﺳﮭم ﻋﺎدﯾﺔ ﺑواﻗﻊ۱
٬٥۰۰۰٬۰۰۰		٬٥۰۰۰٬۰۰۰	٬٥۰۰۰٬۰۰۰		٬٥۰۰۰٬۰۰۰			ﻓﻲ۳۱ دﯾﺳﻣﺑر
							اﻟﻣﺻدر واﻟﻣدﻓوع ﺑﺎﻟﻛﺎﻣل
						ﻗطرﯾﺔ ﻟﻠﺳﮭم	رﯾﺎﻻت	أﺳﮭم ﻋﺎدﯾﺔ ﺑواﻗﻊ۱
۳٬۲۰۳٬۲۰۰		۳٬۲۰۳٬۲۰۰	۳٬۲۰۳٬۲۰۰		۳٬۲۰۳٬۲۰۰			ﻓﻲ۳۱ دﯾﺳﻣﺑر
								۲٥ . اﺣﺗﯾﺎطﯾﺎت

اﻻﺣﺗﯾﺎطﻲ اﻟﻘﺎﻧوﻧﻲ (أ ﻣن رﺑﺢ اﻟﺷرﻛﺔ ﻟﻠﺳﻧﺔ إﻟﻰ اﻻﺣﺗﯾﺎطﻲ٪واﻟﻧظﺎم اﻷﺳﺎﺳﻲ ﻟﻠﺷرﻛﺔ، ﯾﺟب ﺗﺣوﯾل ۱۰ ﻟﺳﻧﺔ۲۰۱٥ ﻟﻘﺎﻧون اﻟﺷرﻛﺎت اﻟﺗﺟﺎرﯾﺔ اﻟﻘطري رﻗم۱۱ وﻓﻘﺎ أﻟف ﷼ ﻗطري، وھو ٤٬٥۹٬٤۱۳۷ ، ﺗم ﺗﺣوﯾل ﻣﺑﻠﻎ۲۰۰۸ ﻣن رأس اﻟﻣﺎل اﻟﻣﺻدر. ﺧﻼل ﻋﺎم٪٥۰ھذه اﻻﺣﺗﯾﺎطﯾﺎت إﻟﻰ اﻟﻘﺎﻧوﻧﻲ ﺣﺗﻰ ﺗﺻل أﻟف ﷼ ﻗطري، ٬٥۹٤۰٬۱٥٤ ، ﺗم ﺗﺣوﯾل ﻣﺑﻠﻎﻘﺎﻧوﻧﻲ. ﺧﻼل ﻋﺎم ۲۰۱۲ﺻﺎﻓﻲ ﻣﺑﻠﻎ ﻋﻼوة اﻹﺻدار اﻟﻧﺎﺗﺞ ﻋن إﺻدار اﻟﺣﻘوق، إﻟﻰ اﻻﺣﺗﯾﺎطﻲ اﻟ اﻟﻧﺎﺗﺞ ﻋن إﺻدار اﻟﺣﻘوق، إﻟﻰ اﻻﺣﺗﯾﺎطﻲ اﻟﻘﺎﻧوﻧﻲ. وھو ﺻﺎﻓﻲ ﻣﺑﻠﻎ ﻋﻼوة اﻹﺻدار .وﻻ ﯾﺗم ﺗوزﯾﻊ اﻻﺣﺗﯾﺎطﻲ إﻻ ﻓﻲ اﻟظروف اﻟﻣﺣددة وﻓﻘﺎ ﻟﻘﺎﻧون اﻟﺷرﻛﺎت اﻟﺗﺟﺎرﯾﺔ اﻟﻘطري واﻟﻧظﺎم اﻷﺳﺎﺳﻲ ﻟﻠﺷرﻛﺔ

اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ واﺣﺗﯾﺎطﯾﺎت أﺧرى ب( اﺣﺗﯾﺎطﻲ وأدوات ﺣﻘوق اﻟﻣﻠﻛﯾﺔ ﺑﺎﻟﻘﯾﻣﺔ - ﺻﺎﻓﻲ اﻟﺗﻐﯾﯾر اﻟﻣﺗراﻛم ﻓﻲ اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻟﻠﻣوﺟودات اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﯾﺗﺄﻟف اﺣﺗﯾﺎطﻲ اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ واﻻﺣﺗﯾﺎطﯾﺎت اﻷﺧرى ﻣن اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻣن ﺧﻼل اﻟدﺧل اﻟﺷﺎﻣل اﻵﺧر واﻟﺟزء اﻟﻔﻌﻠﻲ ﻟﺗﺣوطﺎت اﻟﺗدﻓﻘﺎت اﻟﻧﻘدﯾﺔ اﻟﻣؤھﻠﺔ.

اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻣن ﺧﻼل اﻟدﺧل اﻟﺷﺎﻣل اﻵﺧر ﻋﻠﻰ اﻟﻧﺣو اﻵﺗﻲ:

ﻛﺎﻧت اﻟﺣرﻛﺔ ﻓﻲ اﺣﺗﯾﺎطﻲ اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻟﻠﻣوﺟودات اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ- أدوات ﺣﻘوق اﻟﻣﻠﻛﯾﺔ ﺑﺎﻟﻘﯾﻣﺔ

۲۰۲۰	۲۰۲۱
أﻟف ﷼ ﻗطري	أﻟف ﷼ ﻗطري
٥٤۱٬۱۰۱	٤۳۰٬۱۱۱	اﺣﺗﯾﺎطﻲ اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻟﻼﺳﺗﺛﻣﺎرات اﻟﻣﺗﺎﺣﺔ ﻟﻠﺑﯾﻊ
)٤۰٬۱۷٦(	) ۳٥٦٬٦۸ (	اﺣﺗﯾﺎطﻲﺗﺣوط اﻟﺗدﻓﻖ اﻟﻧﻘدي
٤۱۰٬۹۲٥	۳۹۳٥٤٬۳	ﻓﻲ۳۱ دﯾﺳﻣﺑر

اﺣﺗﯾﺎطﻲ ﻣﻧﺎﻓﻊ اﻟﻣوظﻔﯾن (ج ﻣﻧﺎﻓﻊ اﻟﻣوظﻔﯾن. ﯾﺷﺗﻣل اﺣﺗﯾﺎطﻲ ﻣﻧﺎﻓﻊ اﻟﻣوظﻔﯾن ﻋﻠﻰ - ﯾﺗم إﻧﺷﺎء اﺣﺗﯾﺎطﻲ ﻣﻧﺎﻓﻊ اﻟﻌﻣل ﻋﻠﻰ ﺣﺳﺎب اﻋﺗﻣﺎد اﻟﻣﻌﯾﺎر اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﻲ اﻟدوﻟﻲ رﻗم۱۹ ﻟﻣﺗﻌﻠﻘﺔ ﺑﺧطط اﻟﻣﻧﺎﻓﻊ اﻟﻣﺣددة. اﻷرﺑﺎح )اﻟﺧﺳﺎﺋر( اﻻﻛﺗوارﯾﺔ ا

اﻟﻌﻣﻼت اﻷﺟﻧﺑﯾﺔ ﺗرﺟﻣﺔ د( اﺣﺗﯾﺎطﻲ اﻟﻌﻣﻠﯾﺎت اﻷﺟﻧﺑﯾﺔ ﻓﻲ اﻟﺑﯾﺎﻧﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ. ﺗرﺟﻣﺔ اﻟﻌﻣﻼت ﺟﻣﯾﻊ ﻓروق اﻟﻌﻣﻠﺔ اﻷﺟﻧﺑﯾﺔ اﻟﻧﺎﺷﺋﺔ ﻣن ﺗرﺟﻣﺔ ﯾﺗﺿﻣن اﺣﺗﯾﺎطﻲ ﺷرﻛﺎﺗﮭﺎ اﻟﺗﺎﺑﻌﺔ اﻣﺗدادًا ﻟﺻﺎﻓﻲ اﺳﺗﺛﻣﺎرھﺎ. وﺑﺎﻟﺗﺎﻟﻲ، ﺳﺑﺗﻣﺑر۲۰۲۱، ﺗﻌﺗﺑر اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ اﻟﻘروض واﻟﻔواﺋد اﻟﻣﺳﺗﺣﻘﺔ اﻟﻘﺑض ﻣن إﺣدى اﻋﺗﺑﺎرًا ﻣن۱ ﻲ ذﻟك ھذه اﻷرﺻدة ﯾﺗم اﻻﻋﺗراف ﺑﮭﺎ ﻓﻲ اﻟدﺧل اﻟﺷﺎﻣل اﻵﺧر ﻓﻲ اﻟﻣﻌﻠوﻣﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﻣوﺣدة ﻛﻣﺎ ﻓﺗرﺟﻣﺔ ﻓﺈن ﻓروق اﻟﺻرف اﻟﻧﺎﺗﺟﺔ ﻋن إﻋﺎدة اﻟﺗﺎرﯾﺦ.

ھـ( اﺣﺗﯾﺎطﯾﺎت ﻗﺎﻧوﻧﯾﺔ أﺧرى ﺎ ﻟﻠواﺋﺢ اﻟﻘﺎﻧوﻧﯾﺔ ﻟﻣﺧﺗﻠف اﻟﺷرﻛﺎوﻓﻘ

ت اﻟﺗﺎﺑﻌﺔ، ﯾﺟب ﺗﺣوﯾل ﺣﺻﺔ ﻣن أرﺑﺎﺣﮭﺎ اﻟﺳﻧوﯾﺔ ذات اﻟﺻﻠﺔ إﻟﻰ اﺣﺗﯾﺎطﻲ ﻗﺎﻧوﻧﻲ ﻏﯾر ﻗﺎﺑل ﻟﻠﺗوزﯾﻊ.

٦۲

اﻷﺧرى اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﻏﯾر واﻟﻣوﺟودات اﻟﺷﮭرة ﻗﯾﻣﺔ ﻓﻲ اﻻﻧﺧﻔﺎض ﺧﺳﺎﺋر ۲٦ .

۲۰۲۰	۲۰۲۱
أﻟف ﷼ ﻗطري	أﻟف ﷼ ﻗطري
-	۲٬۲٥۲٬۱۲٤	) ﻣﯾﺎﻧﻣﺎرi(	ﺧﺳﺎﺋر اﻻﻧﺧﻔﺎض ﻓﻲ اﻟﻘﯾﻣﺔ ﻓﻲ أرﯾد
٤۰۷٬۱۸٤	۱٤۸٬۳٤۰		أﺧرى
٤۰۷٬۱۸٤	۲٤٬۰۰٤٦٤٬		اﻹﺟﻣﺎﻟﻲ

ﻣﯾﺎﻧﻣﺎر ﻣن ﺧﻼل ﻣﻘﺎرﻧﺔ اﻟﻣﺑﻠﻎ أرﯾدُ اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﺑﺗﻘﯾﯾم اﺳﺗﺛﻣﺎراﺗﮭﺎ ﻓﻲ وﻧﺗﯾﺟﺔ ﻟﻠوﺿﻊ اﻟﺳﯾﺎﺳﻲ اﻟﺟﺎري، ﻗﺎﻣت ﯾوﻧﯾو۲۰۲۱ ﻛﻣﺎ ﻓﻲ۳۰ (i) وﻗﻌﺎت اﻟﺗدﻓﻘﺎت اﻟﻧﻘدﯾﺔ( ﺑﺎﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟدﻓﺗرﯾﺔ ﻟوﺣدة ﺗﻛوﯾن اﻟﻧﻘد. أﺷﺎرت اﻟﻘﺎﺑل ﻟﻼﺳﺗرداد )ﺑﻧﺎءً ﻋﻠﻰ ﺣﺳﺎﺑﺎت اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻻﺳﺗﺧداﻣﯾﺔ اﻟﻣﺣﺳوﺑﺔ ﺑﺎﺳﺗﺧدام ﺗ ﺳﺗﺛﻣﺎر أﻗل ﻣن ﻗﯾﻣﺗﮫ اﻟدﻓﺗرﯾﺔ وﻧﺗﯾﺟﺔ ﻟذﻟك ﺗم ﻋﻛس ﺗﻛﻠﻔﺔ اﻧﺧﻔﺎض اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﺑﺎﻟﻐﺔ ۲٬۲٥۲٫۱اﻟﺣﺳﺎﺑﺎت اﻟﻣﺣدﺛﺔ إﻟﻰ أن اﻟﻣﺑﻠﻎ اﻟﻘﺎﺑل ﻟﻼﺳﺗرداد ﻟﻼ : ﺗﺟزﺋﺔ ﺧﺳﺎرة اﻻﻧﺧﻔﺎض ﻓﻲ اﻟﻘﯾﻣﺔ ﻛﻣﺎ ﯾﻠﻲ ﻣﻠﯾون ﷼ ﻗطري ﻓﻲ ﺑﯾﺎن اﻷرﺑﺎح أو اﻟﺧﺳﺎﺋر اﻟﻣوﺣد. ﺗﻣت

۲۰۲۱
أﻟف ﷼ ﻗطري
٥۸٬٥۱۹۹	واﻟﻣﻌدات	اﻟﻣﻣﺗﻠﻛﺎت واﻟﻣﻧﺷﺂت
۱٬۰۸٦٬٥۹۸	اﻷﺻول ﻏﯾر اﻟﻣﻠﻣوﺳﺔ
٥۸۱٬۲۲۷	ﺣﻖاﺳﺗﺧداماﻷﺻول
۲٬۲٥۲٬۱۲٤		اﻹﺟﻣﺎﻟﻲ

ﻣﻊ اﻷﺧذ ﻓﻲ اﻻﻋﺗﺑﺎر ﺣﺎﻟﺔ ﻋدم اﻟﺗﺄﻛد ﻧﻘدﯾﺔ اﻟﻣﺣدﺛﺔ ﻣؤﺧرا دﯾﺳﻣﺑر۲۰۲۱، ﻗﺎﻣت اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﺑﻣراﺟﻌﺔ واﻋﺗﻣﺎد ﺗوﻗﻌﺎت اﻟﺗدﻓﻘﺎت اﻟ ﻛﻣﺎ ﻓﻲ۳۱ ظروف اﻟﺗﺷﻐﯾل اﻷﻛﺛر ﺻﻌوﺑﺔ وﺗوﻗﻌﺎت ﻧﻣو اﻹﯾرادات ﻓﻲ اﻟﺳوق. ﻓﻲ ﻧﮭﺎﯾﺔ اﻟﺳﻧﺔ، ﺑﻠﻎ ﻣﻌدل اﻟﺧﺻم اﻟﺟوھرﯾﺔ اﻟﺗﻲ ﻻ ﺗزال ﻗﺎﺋﻣﺔ ﺑﺎﻹﺿﺎﻓﺔ إﻟﻰ ﻣﺧﺎطر ﻓﻲ اﻟدوﻟﺔ ﺟﻧﺑﺎ إﻟﻰ ﺟﻧب ﻣﻊ اﻧﺧﻔﺎض ﻣﻌدل اﻟﻧﻣو ۱۷( ﻟﯾﻌﻛس اﻟ٪ : دﯾﺳﻣﺑر۲۰۲۰ ۳۱، و٪۲۱٦٫ : ﯾوﻧﯾو۲۰۲۱ ۳۰) ٪اﻟﻣﺳﺗﺧدم ۲۲٫۱ ( ﺑﻣﺎ ﯾﺗﻣﺎﺷﻰ ﻣﻊ اﻟﺗوﻗﻌﺎت اﻟﺣﺎﻟﯾﺔ اﻟﻣﻧﺷورة. ﻟم ﯾﻧﺗﺞ ﻋن اﻟﺗﻘﯾﯾم اﻟﻣراﺟﻊ ٪۷٥٫ :ر ۲۰۲۰ دﯾﺳﻣﺑ۳۱ :٫٥۸، و٪ ﯾوﻧﯾو۲۰۲۱ ۳۰) ٪٫٥۰اﻟﻧﮭﺎﺋﻲ إﻟﻰ ﻗﯾد اﻟﻣراﺟﻌﺔ ﻣن ﻗﺑل اﻹدارة. دﯾﺳﻣﺑر۲۰۲۱. إن اﻟوﺿﻊ ﻣﺗﻐﯾر وﯾﺗم إﺑﻘﺎؤه أي اﻧﺧﻔﺎض إﺿﺎﻓﻲ ﻓﻲ اﻟﻘﯾﻣﺔ ﻛﻣﺎ ﻓﻲ۳۱

: اﻟﺣﺳﺎﺳﯾﺔ ﺗﺣﻠﯾل

اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻧﺧﻔﺎض ﺗﻛﻠﻔﺔ ﻓﺈن اﻷﺧرى، اﻟﻣﺗﻐﯾرات ﺟﻣﯾﻊ ٪ﺛﺑﺎت ﻣﻊ ۰٥٫ﺑﻧﺳﺑﺔ أﻗل / أﻋﻠﻰ اﻟﻣﺳﺗﺧدم اﻟﺧﺻم ﻣﻌدل ، ﻛﺎن إذا ۲۰۲۱ ﯾوﻧﯾو ﻓﻲ۳۰ . أﻗل ﻣﻠﯾون ﷼ ﻗطري / ۸۸أﻋﻠﻰ ﻗطري ﷼ ﻣﻠﯾون ۸۲ﺳﺗﻛون اﻟﻣؤﺟﻠﺔ . اﻹﯾرادات۲۷

اﻟﻣﻛﺗﺳﺑﺔ ﻣن اﻟﺧدﻣﺎت اﻟﺗﻲ ﺳﯾﺗم ﺗﻘدﯾﻣﮭﺎ ﻓﻲ اﻟﻔﺗرات اﻟﻣﺳﺗﻘﺑﻠﯾﺔ. وھﻲ ﺗﺷﻣل ﺑﺷﻛل أﺳﺎﺳﻲ اﻹﯾرادات ﻣن ﻖ اﻹﯾرادات اﻟﻣؤﺟﻠﺔ ﺑﺎﻹﯾرادات ﻏﯾر ﺗﺗﻌﻠ دم ﻓﯾﮫ ﺗﺧﺎ ﺣﺗﻰ اﻟوﻗت اﻟذي ﯾﺳﺎ اﻟﻣﺑﺎﻋﺔ. ﯾﺗم ﺗﺄﺟﯾل ﺑﯾﻊ اﻟﺑطﺎﻗﺎت اﻟﻣدﻓوﻋﺔ ﻣﺳﺑﻘاﻟﺟزء ﻏﯾر اﻟﻣﺳﺗﺧدم وﻏﯾر اﻟﻣﺳﺗﻐل ﻣن اﻟﺑطﺎﻗﺎت اﻟﻣدﻓوﻋﺔ ﻣﺳﺑﻘ ﻼﺣﯾﺔ اﻻﺋﺗﻣﺎن. اﻟﻌﻣﯾل وﻗت اﻟﺑث، أو اﻧﺗﮭﺎء ﺻ

٦۳

واﻟﺗﺳﮭﯾﻼت اﻟﻘروض .۲۸

:ﺗم ﻋرﺿﮭﺎ ﻓﻲ ﺑﯾﺎن اﻟﻣرﻛز اﻟﻣﺎﻟﻲ اﻟﻣوﺣد ﻛﺎﻟﺗﺎﻟﻲ

	:ﺗم ﻋرﺿﮭﺎ ﻓﻲ ﺑﯾﺎن اﻟﻣرﻛز اﻟﻣﺎﻟﻲ اﻟﻣوﺣد ﻛﺎﻟﺗﺎﻟﻲ
2020	2021
أﻟف ﷼ ﻗطري ٥۸٤٬۱٥ ۹٬۹۲۲٬۲٤۱ ۳۹٬٦۷۰۸ ۱٬٤۰٬٥٦۰۲۱ (۱۱٬٦۸۷۱)	أﻟﻒ ﷼ ﻗﻄﺮي اﻟﻤﻄﻠﻮﺑﺎت ﻏﯿﺮ اﻟﻤﺘﺪاوﻟﺔ ۲۹٬۷۲٥ ﻗرض ﻣﺿﻣون ۳٥٬۸۲٥٥٬۹ ﻗرض ﺑدون ﺿﻣﺎن - ﺗﻣوﯾل إﺳﻼﻣﻲ ۱٤٬٥۷٬٦۳۸۱ ﺳﻧدات (۱٬٥٤۱۷۸) ﻧﺎﻗﺻﺎ: ﺗﻛﺎﻟﯾف ﺗﻣوﯾلﻣؤﺟﻠﺔ
۲٬٤۳۲٥٬٥۱٤	۱۸٬۹٤۳٤٬۸۷ إﺟﻤﺎﻟﻲاﻟﻤﻄﻠﻮﺑﺎت ﻏﯿﺮاﻟﻤﺘﺪاوﻟﺔ
٥۳٬۷۱۳ ۱٬۰۷۱٬۰٥٦ ۳۱٬۳۸۱ ٬٤۰٦۳٥٬۷٥	اﻟﻣطﻠوﺑﺎت اﻟﻣﺗداوﻟﺔ ٤۸٬۸٤٤ ﻗرض ﻣﺿﻣون ٦۲٬٦۳۳٦ ﻗرض ﺑدون ﺿﻣﺎن -ﺗﻣوﯾ ل إﺳﻼﻣﻲ - ﺳﻧدات
٬٥۲۱۹٬۷۳٤	٦۷٬٥۱۸۰ إﺟﻣﺎﻟﻲ اﻟﻣطﻠوﺑﺎت اﻟﻣﺗداوﻟﺔ
(۳۰٥٤٬۱) ۲۷٤٬٥۲٤ ٥٬٤۹٤ ٦٤٬٥۹٬۳۰۱	(۳۲٥٬۷۲) ﻧﺎﻗﺻﺎ: ﺗﻛﺎﻟﯾف ﺗﻣوﯾل ﻣؤﺟﻠﺔ ۱۸۲٬۳٦۰ اﻟﻔواﺋد اﻟﻣﺳﺗﺣﻘﺔ اﻟدﻓﻊ -اﻟرﺑﺢ اﻟﻣﺳﺗﺣﻖ ﻣن اﻟﺗزام اﻟﺗﻣوﯾل اﻹﺳﻼﻣﻲ ۸۲٬٤۹٦۸ إﺟﻤﺎﻟﻲاﻟﻤﺘﺪاول
۲۹٬۷۹٬٤۸۱٥	۱۹٬۷٦۸٥٥٤٬ إﺟﻤﺎﻟﻲاﻟﻘﺮوض واﻟﺘﺴﮭﯿﻼت

:ﺗﺗﻛون ﺗﻛﺎﻟﯾف اﻟﺗﻣوﯾل اﻟﻣؤﺟﻠﺔ ﻣن رﺳوم اﻟﺗرﺗﯾب واﻟرﺳوم اﻟﻣﺗﻌﻠﻘﺔ اﻷﺧرى. ﻛﺎﻧت اﻟﺣرﻛﺔ ﻓﻲ ﺗﻛﺎﻟﯾف اﻟﺗﻣوﯾل اﻟﻣؤﺟﻠﺔ ﻋﻠﻰ اﻟﻧﺣو اﻟﺗﺎﻟﻲ

۲۰۲۰	۲۰۲۱
أﻟف ﷼ ﻗطري	أﻟف ﷼ ﻗطري
۱۸٬٤۹۷۳	۱٤۷٬۳۲۲		ﻓﻲ۱ ﯾﻧﺎﯾر
۳٦٬۱٤	۷۸٬۳۹٦		إﺿﺎﻓﺎت ﺧﻼل اﻟﺳﻧﺔ
)٤۱٬۳۹۸ (	)٬٤٤۲۷٤ (	(	ﺗﻛﺎﻟﯾف ﻣطﻔﺄة ﺧﻼل اﻟﺳﻧﺔ )إﯾﺿﺎح۸
-	)٬٤۱٦۳ (		ﻣﺗﻌﻠﻖ ﺑﻣطﻠوﺑﺎت ﻣﺣﺗﻔظ ﺑﮭﺎ ﻟﻠﺑﯾﻊ
۱۳۳	٦٤۹		ﺗﻌدﯾل ﺻرف اﻟﻌﻣﻠﺔ
۱٤۷٬۳۲۲	۱۷۷٬۷٥۰		ﻓﻲ۳۱ دﯾﺳﻣﺑر

٤٦

)ﺗﺗﻣﺔ( واﻟﺗﺳﮭﯾﻼت . اﻟﻘروض۲۸

۲۰۲۰		۲۰۲۱	۲۰۲۱	ﺳﻧﺔ اﻻﺳﺗﺣﻘﺎق		اﻟﻔﺎﺋدة اﻻﺳﻣﯾﺔ / ﻣﻌدل	اﻟﻔﺎﺋدة اﻻﺳﻣﯾﺔ / ﻣﻌدل	اﻟﻔﺎﺋدة اﻻﺳﻣﯾﺔ / ﻣﻌدل	اﻟﻔﺎﺋدة اﻻﺳﻣﯾﺔ / ﻣﻌدل	اﻟﻌﻣﻠﺔ	اﻟﻧوع
									اﻟرﺑﺢ
أﻟف ﷼ ﻗطري	أﻟف ﷼ ﻗطري
				ﻣﺎرس ۲۰۲۰ إﻟﻰ ﯾوﻟﯾو
۲٥٦٬۲٬۲۱٥			-	۲۰۲۹				٪	۷٤٫۰ ٪ إﻟﻰ ۱۱٫۲۰	روﺑﯾﺔ إﻧدوﻧﯾﺳﯾﺔ		ﺳﻧدات
				ﻓﺑراﯾر ۲۰۲۱ إﻟﻰ ﯾﻧﺎﯾر
۱٤٬٥۷٬٦۳۸۱	۱٤٬٥۷٬٦۳۸۱			۲۰٤۳					۳٫۲٥٪ إﻟﻰ ٫٥۰۰ ٪	دوﻻر أﻣرﯾﻛﻲ		ﺳﻧدات
				ﯾوﻧﯾو ۲۰۲۰ إﻟﻰ ﯾوﻟﯾو							اﻟﺗزام اﻟﺗﻣوﯾل
٤۲۸٬۰۸۹			-	۲۰۲۹					۸٫۰۰ إﻟﻰ ۱۱٫۲۰ ٪	روﺑﯾﺔ إﻧدوﻧﯾﺳﯾﺔ		اﻹﺳﻼﻣﻲ
				ﯾﻧﺎﯾر ۲۰۲۰ إﻟﻰ ﻓﺑراﯾر					ﻟﯾﺑور + ۳٫۰۰ ٪إﻟﻰ
۱۱۲٬۱۲۸			۷۸٦٥٬۹	۲۰۲۳					٫٦۲٥٪	دوﻻر أﻣرﯾﻛﻲ	ﻗروض ﻣﺿﻣوﻧﺔ
				دﯾﺳﻣﺑر ۲۰۲۱ إﻟﻰ
۱٬۱۱۱٦٬۸٤			-	ﻓﺑراﯾر ۲۰۲٤					۲ ٪ إﻟﻰ ۸٫۹٥٪	روﺑﯾﺔ إﻧدوﻧﯾﺳﯾﺔ	ﺿﻣﺎن	ﻗرض ﺑدون
				ﺎﯾوﻣ ۲۰۲۱ إﻟﻰ ﻧوﻓﻣﺑر		+		اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي اﻟﻛوﯾﺗﻲ
۱٤۳٤٦٬۰			-	۲۰۲۲					۰٦٫۰ ٪ - ۰٥٦٫٪	دﯾﻧﺎر ﻛوﯾﺗﻲ	ﺿﻣﺎن	ﻗرض ﺑدون
				ﻣﺎرس ۲۰۲۰ إﻟﻰ ﯾوﻟﯾو
۲۰۲٬۳۹۸			-	۲۰۲۱					۹ ٪ إﻟﻰ ۱۲ ٪	ﻛﯾﺎت ﻣﯾﺎﻧﻣﺎر	ﺿﻣﺎن	ﻗرض ﺑدون
				ﯾوﻧﯾو ۲۰۲۰ إﻟﻰ ﯾوﻧﯾو			ﻣﻌدل ﻣﻧﺎت ﺗرﻛﻣﺎﻧﺳﺗﺎﻧﻲ
۲۰٦٬٤۰٥			۱۰٬٥۱٥٥	۲۰۲٤					۱٫۱ ٪إﻟﻰ ۱٫۷٥ ٪	دﯾﻧﺎر ﺗوﻧﺳﻲ	ﺿﻣﺎن	ﻗ رض ﺑدون
				دﯾﺳﻣﺑر ۲۰۲٤ إﻟﻰ ﯾوﻟﯾو
۱۸۱٬۹٦۹			٥۳٬۷۸۱	۲۰۲٦					٫٥۰۰ ٪ إﻟﻰ ٫٥۱٥ ٪	دﯾﻧﺎر ﺟزاﺋري	ﺿﻣﺎن	ﻗرض ﺑدون
				ﻓورى ﺣﺗﻰ ﺳﺑﺗﻣﺑر					ﻟﯾﺑور + ۰٫۸۸ ٪ إﻟﻰ
۹٬۱٤۹٬۰۱۰		٬٤۰٤۹٬۹٥۹		۲۰۲۹					٦٫٥۹ ٪	دوﻻرأﻣرﯾﻛﻲ	ﺿﻣﺎن	ﻗرض ﺑدون
۲۹٦٦٬۲٬۱۱۹	۱۹٬۷٦۳٬۸٥٤
											ﻧﺎﻗﺻﺎ: ﺗﻛﺎﻟ ﯾف ﺗﻣوﯾل
) ۱٤۷٬۳۲۲ (		(	) ۱۷۷٬۷٥۰									ﻣؤﺟﻠﺔ
۲۷٤٬٥۲٤			۱۸۲٬۳٦۰								اﻟﻔواﺋد اﻟﻣﺳﺗﺣﻘﺔ اﻟدﻓﻊ
										اﻟرﺑﺢ اﻟﻣﺳﺗﺣﻖ ﻣن
٥٬٤۹٤			-							اﻟﺗزاماﻟﺗﻣوﯾلاﻹﺳﻼﻣﻲ
۲۹٬۷۹٬٤۸۱٥	۱۹٬۷٦۸٥٥٤٬											اﻹﺟﻣﺎﻟﻲ
دة ﻣن اﻟﻘروض واﻟﺗﺳﮭﯾﻼت ﻟﻸﻏراض اﻟﻌﺎﻣﺔ ﻟﻠﺷرﻛﺔ واﻟﺗﺷﻐﯾﻠﯾﺔ، وﺗﻣوﯾل ﻣﺗطﻠﺑﺎت رأس اﻟﻣﺎل اﻟﻌﺎﻣل وﺳداد أ و إﻋﺎدة											ﯾﺗم اﻻﺳﺗﻔﺎ	)i(
										ﺗﻣوﯾل ﺗﺳﮭﯾﻼت اﻻﻗﺗراض اﻟﺣﺎﻟﯾﺔ.
وﻏﯾر ﻗﺎﺑل ﻟﻺﻟﻐﺎء ﻣن ﻗﺑ ل			اﻟﺳﻧدات ﻣﺿﻣوﻧﺔ ﺑﺷﻛل ﻏﯾر ﻣﺷروط		اﻟﺳﻧدات ﻓﻲ ﺑورﺻﺎت ﻟﻧدن وأﯾرﻟﻧدا وإﻧدوﻧﯾﺳﯾﺎ. ﺑﻌض						ﯾﺗم إدراج	) ii (
										أرﯾد ش.م.ق.ع.
		ﯾﺷﻣل اﻟﺗﻣوﯾل اﻹﺳﻼﻣﻲ اﻷوراق اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﺻﺎدرة ﺑﻣوﺟب ﺑرﻧﺎﻣﺞ اﻟﺻﻛوك اﻻﺋﺗﻣﺎﻧﯾﺔ ﻓﻲ ﺑورﺻﺔ إﻧدوﻧﯾﺳﯾﺎ.										) iii (
Reg S/Rule 144A		أﺑرﯾل۲۰۲۱ ﺑﺈﺻدار أوراق ﻣﺎﻟﯾﺔ ﻣﻣﺗﺎزة ﻏﯾر ﻣﺿﻣوﻧﺔ ﺑﻘﯾﻣﺔ ﻣﻠﯾﺎر دوﻻر أﻣرﯾﻛﻲ وﻓﻖ اﻟﻘﺎﻋدة									ﻗﺎﻣت اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﻓﻲ۸
ﻛﺎﻣﻠﺔ ﻟﻠﻣﺟﻣ وﻋﺔ ﺑﻣوﺟب		ﻓﺎﯾﻧﻧس اﻟﻣﺣدودة اﻟﺗﺎﺑﻌﺔ واﻟﻣﻣﻠوﻛﺔ ﻣﻠﻛﯾﺔ			)"اﻷوراق اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ"(. وﺗوﻟت إﺻدار اﻷوراق اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﺷرﻛﺔ أرﯾد إﻧﺗرﻧﺎﺷﯾوﻧﺎل
اﻟﺑﺎﻟﻎ ٥ ﻣﻠﯾﺎرات دوﻻر أﻣرﯾﻛﻲ وﺗم إدراﺟﮭﺎ ﻓﻲ ﺳوق اﯾرﻟﻧدا ﻟﻸوراق اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ. ﺳﺗﻛون اﻷوراق										ﺑر ﻧﺎﻣﺟﮭﺎ اﻟﻌﺎﻟﻣﻲ ﻣﺗوﺳط اﻷﺟل ﻟﻸوراق اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ
				اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﻣﺿﻣوﻧﺔ ﻣن ﻗﺑل أرﯾد ش.م.ق.ع ﺑﺷﻛل ﻏﯾر ﻣﺷروط وﻏﯾر ﻗﺎﺑل ﻟﻺﻟﻐﺎء.
ﻧﻘطﺔ أﺳﺎس ﻋﻠﻰ ﺳﻧدات		ﺑﻔﺎرق ۱۰۳٤٫		ﺳﻧوﯾﺎ. ﺗم ﺗﺳﻌﯾر اﻟﻣﻌﺎﻣﻠﺔ	٪		اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﻓﻲ۸ أﺑرﯾل۲۰۳۱ وﺑﻘﺳﯾﻣﺔ ﻗدرھﺎ۲٦٫۲٥				ﺳوف ﺗﺳﺗﺣﻖ اﻷوراق
اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﻟﻸﻏراض اﻟﻌﺎﻣﺔ ﻟﺷرﻛﺔ أرﯾد، ﺑﻣﺎ ﻓﻲ ذﻟك إﻋﺎدة ﺗﻣوﯾل ﻣدﯾوﻧﯾﺗﮭﺎ								اﻟﺧزاﻧﺔ اﻷﻣرﯾﻛﯾﺔ ﻟﻣدة ۱۰ ﺳﻧوات. ﺗم اﺳﺗﺧدام ﺻﺎﻓﻲ ﻋﺎﺋدات ﺑﯾﻊ اﻷوراق
												اﻟﺣﺎﻟﯾﺔ.

. ﻘروض وﺗﺳﮭﯾﻼت اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔاﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻟ ﻟﻠﻘﯾﻣﺔ راﺟﻊ إﯾﺿﺎح۳۹ أﻟف ﷼ ،ﺑﻠﻐت اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻟﻘروض ودﯾون اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ، واﻟﺗﻲ ﺗﺷﻣل اﻟﻘروض واﻟﺗﺳﮭﯾﻼت اﻟﻣدرﺟﺔ ﺑﻧﺳب ﺛﺎﺑﺗﺔ وﻧﺳب ﻣﺗﻐﯾرة۲۰٬۹۰۰٤٬۹٦ .(أﻟف ﷼ ﻗطري ۳۱٥٬۲۸٬۱٦۹ :۲۰۲۰ ) دﯾﺳﻣﺑر۲۰۲۱ ﻗطري ﻛﻣﺎ ﻓﻲ ۳۱ :ﺗﻌﮭدات اﻟﻘروض : اﻟﺗﺎﻟﻲ اﻟﻣﺎﻟﻲ ﺑﺎﻟﻌﮭد اﻻﻟﺗزام اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﻋﻠﻰ ﺳﯾﺔ،اﻟرﺋﯾ اﻟﻘروض ﺗﺳﮭﯾﻼت ﺷروط ﺑﻣوﺟب . اﻟدﯾن وإطﻔﺎء واﻻﺳﺗﮭﻼك واﻟﺿراﺋب اﻟﻔواﺋد ﻗﺑل اﻷرﺑﺎح أﺿﻌﺎف ٥٫٤ اﻟدﯾن ﺻﺎﻓﻲ ﯾﺗﺟﺎوز أﻻ•

.اﻟﺗﻘرﯾر ﻓﺗرة ﺧﻼل اﻟﺗﻌﮭدات ﺑﮭذه اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ اﻟﺗزﻣت

٥٦

اﻟﻣوظﻔﯾن ﻣﻧﺎﻓﻊ . ۲۹

					۲۹ .ﻣﻧﺎﻓﻊ اﻟﻣوظﻔﯾن
	۲۰۲۰	۲۰۲۱
أﻟف ﷼ ﻗطري		أﻟف ﷼ ﻗطري
	٤۹۲٬۷۰۷	٥۰۳٬۸۹٦			ﻣﻛﺎ ﻓﺂت ﻧﮭﺎﯾﺔ اﻟﺧدﻣﺔ ﻟﻠﻣوظﻔﯾن
	۲۰۱٬۸۹۷	۱٥۹٬۰۰۹		ﻣﺳﺗﺣﻘﺎت اﻟﺣواﻓز طوﯾﻠﺔ اﻷﺟل ﻋﻠﻰ أﺳﺎس ﻧﻘﺎط *
	۱٤۳٦٬۳۸	-	ﻟﺳﻧﺔ۲۰۰۳	ﻗﺎﻧون اﻟﻌﻣل رﻗم۱۳	ﺧطﺔ اﻟﻣﻧﺎﻓﻊ اﻟﻣﺣددة ﻟﻠﻣﻌﺎﺷﺎت اﻟﺗﻘﺎﻋدﯾﺔ-
	۲۲٤٥٬۳	-			ﻣﻧﺎﻓﻊ اﻟﻣوظﻔﯾن اﻷﺧرى
	۸٦۰٬۷۸٥	٦٦۲٬۹۰٥			إﺟﻣﺎﻟﻲ ﻣﻧﺎﻓﻊ اﻟﻣوظﻔﯾن
			اﻟﺟزء اﻟﻣﺗداول ﻣن اﻟﻣدﻓوﻋﺎت اﻟﻘﺎﺋﻣﺔ ﻋﻠﻰ اﻟﺣواﻓز طوﯾﻠﺔ اﻷﺟل ﻋﻠﻰ أﺳﺎس ﻧﻘﺎط )إﯾﺿﺎح
(	) ۱۰۳٦٬۲۲	) ۹۰٬۸۱۲ (			۳۱ (
	۷٥۷٬۱٦۳	٥۷۲٬۰۹۳			اﻹﺟﻣﺎﻟﻲ

:ﻓﯾﻣﺎ ﯾﻠﻲ اﻟﺣرﻛﺔ ﻓﻲ ﻣﺧﺻص ﻣﻧﺎﻓﻊ اﻟﻣوظﻔﯾن

۲۰۲۰	۲۰۲۰	۲۰۲۱	۲۰۲۱
أﻟف ﷼ ﻗطري		أﻟف ﷼ ﻗطري
	۸۷٤٬٥۸۷		۸٦۰٬۷۸٥	ﻓﻲ۱ ﯾﻧﺎﯾر
	-		) ۷٬۸٦٤ (	ﺗﻔﻛﯾك ﺷرﻛﺔ ﺗﺎﺑﻌﺔ
	۱۳٬٥۳۸۰		۱۱۸٥٥٦٬	ﻣﺧﺻص ﺧﻼل اﻟﺳﻧﺔ
) ۱٦۱٬۳٥٥ (		(	) ۱۸۳٬۱۷۳	ﻣدﻓوع ﺧﻼل اﻟﺳﻧﺔ
	٤۰٬۲۱۰		) ۱۹٬۲۱٤ (	اﻟدﺧل اﻟﺷﺎﻣل اﻵﺧر
	-	(	) ۱۱۸٦٬۹٥	ﻣﺗﻌﻠﻖ ﺑﻣطﻠوﺑﺎت ﻣﺣﺗﻔظ ﺑﮭﺎ ﻟﻠﺑﯾﻊ
(	) ۲۸٬۹۳۷		۱۲٬۳۹۳	ﺗﻌدﯾل ﺻرف اﻟﻌﻣﻠﺔ
	۸٦۰٬۷۸٥		٦٦۲٬۹۰٥	ﻓﻲ۳۱ دﯾﺳﻣﺑر

ﻧﻘﺎط ﻣن ﺧﻼل ﺗﺣﻘﯾﻖ أھداف أداء ﻣﻌﯾﻧﺔ ﻓﺗرﯾﺔ ﻟﻼﻟﺗزام اﻟﻧﺎﺷﺊ ﻋن اﻟﻣدﻓوﻋﺎت اﻟﻘﺎﺋﻣﺔ ﻋﻠﻰ اﻟﺣواﻓز طوﯾﻠﺔ اﻷﺟل ﻋﻠﻰ أﺳﺎس *ﯾﺗم ﺗﺣدﯾد اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟد ﺳﺎس ﻧﻘﺎط وﺳﻌر ﺳﮭم اﻟﺷرﻛﺔ. ﻛﻣﺎ ﻓﻲ ﺗﺎرﯾﺦ اﻟﺗﻘرﯾر، ﻓﺈن اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟدﻓﺗرﯾﺔ ﻟﻼﻟﺗزام اﻟﻧﺎﺷﺊ ﻋن اﻟﻣدﻓوﻋﺎت اﻟﻘﺎﺋﻣﺔ ﻋﻠﻰ اﻟﺣواﻓز طوﯾﻠﺔ اﻷﺟل ﻋﻠﻰ أ ﮭﺎ اﻟﻌﺎدﻟﺔ. ﺗﻘﺎرب ﻗﯾﻣﺗ

اﻷﺧرى اﻟﻣﺗداوﻟﺔ ﻏﯾر . اﻟﻣطﻠوﺑﺎت۳۰

۲۰۲۰	۲۰۲۱
أﻟف ﷼ ﻗطري	أﻟف ﷼ ﻗطري
۱٤٦٬۳٬۰۹۲	٦۹۳٬۳۰۱	ﺗﻛﻠﻔﺔ ﺗرﺧﯾص ﻣﺳﺗﺣﻘﺔ اﻟدﻓﻊ(i)
۱۲٤٬٤۱۹	۱٦۷٬۲۸۸	ﻣﺧﺻﺻﺎت اﺳﺗﻌﺎدة اﻟﻣوﻗﻊ
۲۱٥٬۱۷	-	أرﺑﺎح ﻣؤﺟﻠﺔ
۷٦۱٬۷۲٥	٥۳٬۰۰۲	أﺧرى(ii)
۲٥٥٬۰٬۷٥۳	۹۱۳٥٬۹۱

اﻻﺗﺻﺎﻻت ﻓﻲ إﻧدوﻧﯾﺳﯾﺎ وﺳﻠطﻧﺔ ﻋﻣﺎن ﻣﻘﺎﺑل رﺳوم

ﻟﯾف اﻟﺗرﺧﯾص ﻣﺳﺗﺣﻘﺔ اﻟدﻓﻊ اﻟﻣﺑﺎﻟﻎ اﻟﻣﺳﺗﺣﻘﺔ اﻟدﻓﻊ إﻟﻰ ﻣﻧظﻣﻲ ﺷرﻛﺎت ( ﺗﻣﺛل ﺗﻛﺎ i ) اﻟﺗرﺧﯾص. .ﺗﺗﺿﻣن "أﺧرى" ﺑﺷﻛل رﺋﯾﺳﻲ ﻣدﻓوﻋﺎت اﻟﻣﺷﺗرﯾﺎت طوﯾﻠﺔ اﻷﺟل اﻟداﺋﻧﺔ ( ii )

٦٦

واﻷﺧرى اﻟﺗﺟﺎرﯾﺔ اﻟداﺋﻧﺔ . اﻟذﻣم۳۱

۲۰۲۰ ۲۰۲۱ ﻗطري أﻟف ﷼ أﻟف ﷼ ﻗطري ۳٬۹٥۹٬۷۰۳ ۱٬۳۲۸٬۹٤۲ ذﻣم داﺋﻧﺔ ﺗﺟﺎرﯾﺔ ۸٬۱۲۷٤٤٥٬ ٬٥۸۲۳٬۹۹۲ ( i ) اﻟﻣﺻروﻓﺎت اﻟﻣﺳﺗﺣﻘﺔ ۱٬۲۸٥٬٦۳٥ ۱٥۳٦٬۹٦ ﺗﻛﻠﻔﺔ ﺗرﺧﯾص ﻣﺳﺗﺣﻘﺔ اﻟدﻓﻊ ٥۱٦٬٤۸۹ ٤۸۲٬۲۸٥ ( ii ) ﺑﺎﻟﺻﺎﻓﻲ ﻣﺑﺎﻟﻎ ﻣﺳﺗﺣﻘﺔ ﻣن ﺷرﻛﺎت اﻟﻧﻘل اﻟدوﻟﯾﺔ۱۳٥٤٬٦۷ ۱۱۰٥٬۳۱ اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ اﻟﺳﺎﻟﺑﺔ ﻟﻸدوات اﻟﻣﺷﺗﻘﺔ ۱۰۳٦٬۲۲ ۹۰٬۸۱۲ ( اﻟﻣدﻓوﻋﺎت اﻟﻘﺎﺋﻣﺔ ﻋﻠﻰ اﻟﺣواﻓز طوﯾﻠﺔ اﻷﺟل ﻋﻠﻰ أﺳﺎس ﻧﻘﺎط )إﯾﺿﺎح۲۹ ۱٦٥٬٥٤۷ ۱٬٥٥۸٤۱ أرﺑﺎح ﻣﺳﺗﺣﻘﺔ اﻟدﻓﻊ ۱٬۰٥۹٥٦٤٬ ۷۹٬٦۹٥۷ ذﻣ داﺋﻧﺔ أﺧرىم ۱٬٥۳۳۳٥٬۸۲ ۸٬۹٤۳٬۰٦٥ .()إﯾﺿﺎح ۳۷ واﻟﺿرﯾﺑﯾﺔ اﻟﻘﺎﻧوﻧﯾﺔ اﻟﻘﺿﺎﯾﺎ ﻣﺧﺻص ذﻟك ﻓﻲ ﺑﻣﺎ واﻟرأﺳﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﺗﺷﻐﯾﻠﯾﺔ اﻟﻧﻔﻘﺎت اﺳﺗﺣﻘﺎق ﻣن أﺳﺎﺳﻲ ﺑﺷﻛل ھذا ( ﯾﺗﻛون i ) ﻋﻧد ﻓﻘط اﻟﻣﻌروض اﻟﺻﺎﻓﻲ واﻟﻣﺑﻠﻎ اﻟدوﻟﯾﺔ اﻟﻧﻘل ﺷرﻛﺎت ﻣن اﻟﻣﺳﺗﺣﻘﺔ اﻟﻣﺑﺎﻟﻎ ﻣﻘﺎﺑل اﻟدوﻟﯾﺔ اﻟﻧﻘل ﻟﺷرﻛﺎت اﻟﻣﺳﺗﺣﻘﺔ اﻟﻣﺑﺎﻟﻎ ﻣﻘﺎﺻﺔ( ﺗﺗم ii ) ﺑﯾﻊ أو اﻟﺻﺎﻓﻲ أﺳﺎس ﻋﻠﻰ ﻠﺗﺳوﯾﺔﻟ ﻧﯾﺔ ھﻧﺎك وﯾﻛون اﻟﻣﺣﺗﺳﺑﺔ اﻟﻣﺑﺎﻟﻎ ﺑﻣﻘﺎﺻﺔ اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﻟدى اﻟﻧﻔﺎذ واﺟب ﺣﺎﻟﻲ ﻗﺎﻧوﻧﻲ ﺣﻖ وﺟود . اﻟوﻗت ﻧﻔس ﻓﻲ اﻟﻣطﻠوﺑﺎت وﺗﺳوﯾﺔ اﻷﺻل

اﻹﯾﺟﺎر . ﻣطﻠوﺑﺎت۳۲

۲۰۲۰	۲۰۲۰	۲۰۲۱
أﻟف ﷼ ﻗطري		أﻟف ﷼ ﻗطري
	٤٦٬٦۹٬۳۰۳	۷٬۳٦۰٤٬۰۳	ﻓﻲ۱ ﯾﻧﺎﯾر
	-	) ۱۱۸٤٬۸۷ (	إاﻟﻐﺎء ﺷرﻛﺔ ﺗﺎﺑﻌﺔ
	۱٬۸٥۸٥٥٥٬	۲٥٬۹۸٤٬۹٦	إﺿﺎﻓﺎت ﺧﻼل اﻟﺳﻧﺔ
	٤٥۱٬۱٥۹	٦۳۸٦٬۳۹	ﻣﺻروﻓﺎت ﻓواﺋد ﻋﻠﻰ ﻣطﻠوﺑﺎت اﻹﯾﺟﺎر
(	) ۱٬۲۸۰٤٬۸۱	) ۱٬۰۸٬٤۲٤٥ (	ﻋﻧﺎﺻر دﻓﻌﺎت اﻹﯾﺟﺎر اﻷﺳﺎﺳﯾﺔ
	) ۳٥۱٦٬۸۲ (	)٦٬٥٥٥۸۷ (	دﻓﻊ ﺟزء اﻟﻔﺎﺋدة ﻻﻟﺗزام اﻹﯾﺟﺎر
	) ۳٬٥۹۰۱ (	) ۱۳٬٤۲۲۲ (	ﺗﺧﻔﯾض ﻋﻧد اﻹﻧﮭﺎء اﻟﻣﺑﻛر
	-	)٬٤۳۳٬٦۹۷٤ (	ﻣﺗﻌﻠﻖ ﺑﻣطﻠوﺑﺎت ﻣﺣﺗﻔظ ﺑﮭﺎ ﻟﻠﺑﯾﻊ
	) ۲۰٥٥٬۰ (	) ۱۸۰٬۷۳۸ (	ﺗﻌدﯾﻼت ﺻرف اﻟﻌﻣﻠﺔ
	۷٬۳٦۰٤٬۰۳	٬٤۱۸۷٬۱۷٦	ﻓﻲ۳۱ دﯾﺳﻣﺑر
	٬٦۲٦۳٬۹٤۰	۳٥٥٬۷٦٬۰۷	ﺟزء ﻏﯾر ﻣﺗداول
	۱٬۰۹٦٤٬٦۳	٦۲۹٦٥٬۹	ﺟزء ﻣﺗداول
۷٬۳٦۰٤٬۰۳		٬٤۱۸۷٬۱۷٦

ﻣﺟﻣوﻋﺔ. ﺟوھرﯾﺔ ﻓﯾﻣﺎ ﯾﺗﻌﻠﻖ ﺑﻣطﻠوﺑﺎت اﻹﯾﺟﺎر. ﺗﺗم ﻣراﻗﺑﺔ ﻣطﻠوﺑﺎت اﻹﯾﺟﺎر ﻣن ﻗﺑل إدارة ﺧزﯾﻧﺔ اﻟ ﻻ ﺗواﺟﮫ اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﻣﺧﺎطر ﺳﯾوﻟﺔ

	۲۰۲۰		۲۰۲۱
أﻟف ﷼ ﻗطري		أﻟف ﷼ ﻗطري
						ﺗﺣﻠﯾل اﻻﺳﺗﺣﻘﺎق
	۱٤٦٬۷٬۱۸۸		۸۸۹٬۷۲٥			أﻗل ﻣن ﺳﻧﺔ
	٬٤۹۳۱٬۹۳۰		۳٬۰٥۸٦٬۸۹	ﺳﻧوات	٥	أﻛﺛر ﻣن ﺳﻧﺔ وأﻗل ﻣن
	۳٦٬۰۳٬۲٥٤		۱٦٬۰٬٤۳۹۰			أﻛﺛر ﻣن ٥ ﺳﻧوات
(	) ۲٬۸۲۱٬۹٦۰	(	) ۱٬۳٦٬٥٦۲۸	ﻧﺎﻗﺻﺎ:ﺗﻛﻠﻔﺔ ﺗﻣوﯾلﻏﯾرﻣﻛﺗﺳﺑﺔ
	۷٬۳٦۰٤٬۰۳		٬٤۱۸۷٬۱۷٦

٦۷

اﻟﻌﻘد . ﻣطﻠوﺑﺎت۳۳

		۳۳ . ﻣطﻠوﺑﺎت اﻟﻌﻘد
۲۰۲۰	۲۰۲۱
أﻟف ﷼ ﻗطري	أﻟف ﷼ ﻗطري
۱۹۲٦٥٤٬	٬٦٤۷٤۸	ﻣﺗداوﻟﺔ
۸٬۲٤۷	۹٬۹۷۲	ﻏﯾر ﻣﺗداوﻟﺔ
۲۰۰٬۷۰۳	٬٦٥۷۲۰

اﻟوﻻء ھذه ﺗوﻓر ﻣﻧﺎﻓﻊ ﻟﻠﻌﻣﻼء ﯾﻧﺷﺄ اﻟﺗزام اﻟﻌﻘد ﺑﺷﻛل رﺋﯾﺳﻲ ﻓﯾﻣﺎ ﯾﺗﻌﻠﻖ ﺑﻧظﺎم ﻧﻘﺎط وﻻء اﻟﻌﻣﻼء ﻟﻠﻣﺟﻣوﻋﺔ )"ﻧﻘﺎط اﻟوﻻء"(. ﺣﯾث أن ﻧﻘﺎط ( i ) ﻣﻧﻔﺻل. ﻣن اﻟﻣﺗوﻗﻊ أن ﺗﺗﺣﻘﻖ اﻹﯾرادات اﻟﻣﺗﻌﻠﻘﺔ ﻟن ﯾﺣﺻﻠوا ﻋﻠﯾﮭﺎ دون إﺑرام ﻋﻘد ﺷراء، ﻓﺈن اﻟوﻋد ﺑﺗﻘدﯾم ﻧﻘﺎط وﻻء ﻟﻠﻌﻣﯾل ھو اﻟﺗزام أداء ﺑﺎﻟﺗزاﻣﺎت اﻷداء ﻏﯾر اﻟﻣﺳﺗوﻓﺎة أو اﻟﺗﻲ ﺗم اﻟوﻓﺎء ﺑﮭﺎ ﺟزﺋﯾًﺎ ﻓﻲ ﻏﺿون ﻋﺎﻣﯾن ﻣن ﺗﺎرﯾﺦ اﻟﺗﻘرﯾر.

ﯾﻛن ھﻧﺎك ﺗﻐﯾرات ﺟوھرﯾﺔ ﻓﻲ أرﺻدة ﻣطﻠوﺑﺎت اﻟﻌﻘد ﺧﻼل ﻓﺗرة اﻟﺗﻘرﯾر. ﻟم اﻷرﺑﺎح ٤ ﺗوزﯾﻌﺎت . ۳

ﺗوزﯾﻌﺎت اﻷرﺑﺎح اﻟﻣدﻓوﻋﺔ واﻟﻣﻘﺗرﺣﺔ

۲۰۲۰ ۲۰۲۱ أﻟف ﷼ ﻗطري أﻟف ﷼ ﻗطري اﻟﺗوزﯾﻌﺎت اﻟﻣﻌﻠﻧﺔ واﻟﻣﺳﺗﺣﻘﺔ واﻟﻣدﻓوﻋﺔ ﺧﻼل اﻟﺳﻧﺔ ﷼ ﻗطري ﻟﻛل ﺳﮭم ﺑ ﻘﯾﻣﺔ۰٫۲٥ ﺗوزﯾﻌﺎت أرﺑﺎح ﻧﮭﺎﺋﯾﺔ ﻟﺳﻧﺔ۲۰۲۰ ۸۰۰٬۸۰۰ ۸۰۰٬۸۰۰ (﷼ ﻗطري ﻟﻛل ﺳﮭم ۰٫۲٥ :۲۰۱۹) ﻣﻘﺗرﺣﺔ ﻟﻼﻋﺗﻣﺎد ﻓﻲ اﺟﺗﻣﺎع اﻟﺟﻣﻌﯾﺔ اﻟﻌﻣوﻣﯾﺔ اﻟﺳﻧوﯾﺔ (دﯾﺳﻣﺑر )ﻏﯾر ﻣﻌﺗرف ﺑﮫ ﻛﺎﻟﺗزام ﻛﻣﺎ ﻓﻲ۳۱ ﷼ ﻗطري ﻟﻛل ﺳﮭم ۰٫۳۰ ﺑﻘﯾﻣﺔ أرﺑﺎح ﻧﮭﺎﺋﯾﺔ ﻟﺳﻧﺔ۲۰۲۱ﺗوزﯾﻌﺎت ۸۰۰٬۸۰۰ ۹٦۰٬۹٦۰ ﮭم ر (ي ﻟﻠﺳ ﻗط ﷼ ۰٫۲٥ :۲۰۲۰)

ﻓﻲ اﺟﺗﻣﺎع اﻟﺟﻣﻌﯾﺔ اﻟﻌﻣوﻣﯾﺔ اﻟﺳﻧوﯾﺔ. اﻟﻣﻘﺗرﺣﺔ ﻻﻋﺗﻣﺎدھﺎ رﺳﻣﯾﺎ ﺳوف ﯾﺗم ﺗﻘدﯾم ﺗوزﯾﻌﺎت اﻷرﺑﺎح اﻟﻧﮭﺎﺋﯾﺔ

اﻟﻣﺷﺗﻘﺔ اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻷدوات ۳٥ . اﻟﻣﺷﺗﻘﺎت ﻏﯾر اﻟﻣﺻﻧﻔﺔ ﻛﺄدوات ﺗﺣوط وﻣﺧﺎطر اﻟﻌﻣﻼت ﻣﻌﺎﻣﻼت ﻣﺧﺎطر ﺑﻌض ﻹدارة اﻟﻔﺎﺋدة أﺳﻌﺎر وﻣﺑﺎدﻻت ﺟﻠﺔاﻵ اﻟﻌﻣﻼت وﻋﻘود اﻟﻣﺧﺗﻠﻔﺔ اﻟﻌﻣﻼت ﻣﺑﺎدﻻت ﻋﻘود اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﺗﺳﺗﺧدم : ﻣﺷﺗﻘﺔ ﻣﺎﻟﯾﺔ ﻛﺄدوات ﻋﻧﮭﺎ اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﺔ وﯾﺗم اﻻﺳﺗﺛﻣﺎر ﺗﺣوطﺎت ﺻﺎﻓﻲ أو ﻋﺎدﻟﺔ ﻗﯾﻣﺔ أو ﻧﻘدي ﻛﺗدﻓﻖ ﻣﺻﻧﻔﺔ ﻟﯾﺳت اﻟﻌﻘود ھذه. اﻟﻔﺎﺋدة أﺳﻌﺎر

اﻟﻘﯾماﻻﺳﻣﯾﺔ	اﻟﻘﯾماﻻﺳﻣﯾﺔ
۲۰۲۰	۲۰۲۱
أﻟف ﷼ ﻗطري	أﻟف ﷼ ﻗطري
۳٤٬٦۱٥	-	ﻣﺑﺎدﻻت اﻟﻌﻣﻼت اﻟﻣﺧﺗﻠﻔﺔ
٤۷۳٬۷۳٤	٬٥٥۰۳۲	ﻋﻘود اﻟﻌﻣﻼت اﻵﺟﻠﺔ
۳۰٦٬٥۰۹	۳۰٬٥۲۳۱	ﻣﺷﺗﻘﺎت اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ
۸۱٬٥۷٥۸	۳٦۰٬۲٦۳

٦۸

()ﺗﺗﻣﺔ اﻟﻣﺷﺗﻘﺔ اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻷدوات ۳٥ .

	اﻟﻘﯾماﻟﻌﺎدﻟﺔ	اﻟﻘﯾماﻟﻌﺎدﻟﺔ
۲۰۲۰		۲۰۲۱
ﻣوﺟودات ﻣﺷﺗﻘﺔ ﻣطﻠوﺑﺎ ت ﻣﺷﺗﻘﺔ		ﻣوﺟودات ﻣﺷﺗﻘﺔ ﻣطﻠوﺑﺎت ﻣﺷﺗﻘﺔ
أﻟف ﷼ ﻗطري أﻟف ﷼ ﻗطري	أﻟف ﷼ ﻗطري أﻟف ﷼ ﻗطري
۳٬۲۲۰	-	-	-	ﻣﺑﺎدﻻت اﻟﻌﻣﻼت اﻟﻣﺧﺗﻠﻔﺔ
۲۹٦٬۹۱	-	۹۹۱	-	ﻋﻘود اﻟﻌﻣﻼت اﻵﺟﻠﺔ
۹۳٬۷٤۰	-	۱۰٬٦۰۳۷	-	ﻣﺷﺗﻘﺎت اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ
۱۲٥٦٬٦۱	-	۰۲۸٬۷ ۱۰	-

ﻘود ﻣﺑﺎدﻟﺔ ﺳﻌر اﻟﻔﺎﺋدة ﻣﺑرﻣﺔ ﺑﮭدف اﻟﺣد ﻣن ﻗروﺿﮭﺎ ﻷﺟل ﺑﺳﻌر اﻟﻔﺎﺋدة اﻟﻣﺗﻐﯾر وﻋﻘود اﻟﻌﻣﻼت ~~ﻋ~~ دﯾﺳﻣﺑر۲۰۲۱، ﻛﺎن ﻟدى اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﻓﻲ۳۱ .اﻵﺟﻠﺔ اﻟﺗﻲ ﺗﺣد ﺑﺷﻛل ﻓﻌﺎل ﻣن اﻟﺗﻐﯾﯾر ﻓﻲ ﺳﻌر اﻟﺻرف ﻟﻣﻌﺎﻣﻠﺔ ﻣﺳﺗﻘﺑﻠﯾﺔ

ﻊ اﻟﻘﯾم اﻻﺳﻣﯾﺔ: اﻟﻧﻘدﯾﺔ ﻣ ﯾوﺿﺢ اﻟﺟدول أدﻧﺎه اﻟﻘﯾم اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻟﻸدوات اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﻣﺷﺗﻘﺔ اﻟﻣﺣﺗﻔظ ﺑﮭﺎ ﻛﺗﺣوطﺎت ﻟﻠﺗدﻓﻘﺎت

اﻟﻣﺑﺎﻟﻎاﻟﻧظرﯾﺔ	ﻣﺷﺗﻘﺔ	ﻣوﺟودات	ﻣﺷﺗﻘﺔ	ﻣطﻠوﺑﺎت
أﻟف ﷼ ﻗطري	أﻟف ﷼ ﻗطري		ﻗطري	أﻟف ﷼
					۲۰۲۱	دﯾﺳﻣﺑر	۳۱
۲۱۸٤٬۹۰		-		۳٥٬۰۳	أﺳﻌﺎر اﻟﻔﺎﺋدة	ﻋﻘود ﻣﺑﺎدﻟﺔ
					۲۰۲۰	دﯾﺳﻣﺑر	۳۱
۳۲۷٬۷۳٥		-		۹٬۸۰٦	أﺳﻌﺎر اﻟﻔﺎﺋدة	ﻋﻘود ﻣﺑﺎدﻟﺔ

اﻟﺗﺷﻐﯾﻠﻲ اﻹﯾﺟﺎر ﻋﻘود ٦ ﺗرﺗﯾﺑﺎت . ۳

ﻲ: ﻓﻲ ﺗﺎرﯾﺦ ﺑﯾﺎن اﻟﻣرﻛز اﻟﻣﺎﻟﻲ، ﻟدى اﻟﺷرﻛﺔ ارﺗﺑﺎطﺎت ﻗﺎﺋﻣﺔ ﺑﻣوﺟب ﻋﻘود إﯾﺟﺎر ﺗﺷﻐﯾﻠﻲ ﻏﯾر ﻗﺎﺑﻠﺔ ﻟﻺﻟﻐﺎء، واﻟﺗﻲ ﺗﺳﺗﺣﻖ ﻋﻠﻰ اﻟﻧﺣو اﻟﺗﺎﻟ

۲۰۲۰ ۲۰۲۱ أﻟف ﷼ ﻗطري أﻟف ﷼ ﻗطري ﯾﺗﻌﻠﻖ ﺑﻌﻘود اﻹﯾﺟﺎر ﻗﺻﯾرة اﻷ ﺟل وﻋﻘودا ﻟﺣد اﻷدﻧﻰ ﻣن ﻣدﻓوﻋﺎت اﻹﯾﺟﺎر اﻟﻣﺳﺗﻘﺑﻠﯾﺔ ﻓﯾﻣﺎ ٤۸٬۳۱۹ ۷٤٦۲٬٤ ﺑر ﺳﻣﯾد ۳۱ ﻲﻓ ﻛﻣﺎ ﻣﺔﯾاﻟﻘ ﻣﻧﺧﻔﺿﺔر ﺎﻹﯾﺟا

، ﺗم ﺗﺣدﯾد ودراﺳﺔ ﺑﻌض ارﺗﺑﺎطﺎت ﻋﻘود اﻹﯾﺟﺎر اﻟﺗﺷﻐﯾﻠﻲ. ﺗﺗﻌﻠﻖ ﻋﻘود اﻹﯾﺟﺎر ﺑﻌﻘود إﯾﺟﺎر

ﻋﻧد ﺗطﺑﯾﻖ اﻟﻣﻌﯾﺎر اﻟدوﻟﻲ ﻟﻠﺗﻘﺎرﯾر اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ رﻗم۱٦ اﻟﻘﯾﻣﺔ.ﻗﺻﯾرة اﻷﺟل وﻋﻘود إﯾﺟﺎر ﻣﻧﺧﻔﺿﺔ

٦۹

واﻟدﻋﺎوى اﻟطﺎرﺋﺔ ﻣطﻠوﺑﺎتواﻟ . اﻻرﺗﺑﺎطﺎت۳۷

۲۰۲۰	۲۰۲۰	۲۰۲۱
ﻗطري	أﻟف ﷼	أﻟف ﷼ ﻗطري
	-		ﻣﺎﻟﯾﺔ	ارﺗﺑﺎطﺎت اﻟﻧﻔﻘﺎت اﻟرأس
		اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ وﻟﻛن ﻟم ﺗرﺻد	اﻟﻧﻔﻘﺎت اﻟرأﺳﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﺗﻘدﯾرﯾﺔ اﻟﺗﻲ ﺗم اﻟﺗﻌﺎﻗد ﻋﻠﯾﮭﺎ ﻓﻲ ﻧﮭﺎﯾﺔ ﺳﻧﺔ اﻟﺗﻘرﯾر
	۲٤٦٬۲٬۷٤۹	۲٬۲۲۳٬۰۹۰		ﻟﮭﺎ ﻣﺧﺻﺻﺎت
	۲۰٬٦۱۹۰	۲۲۱٬۹۲۷		ﺧطﺎﺑﺎت اﻋﺗﻣﺎد
۲۰۲۰		۲۰۲۱
ﻗطري	أﻟف ﷼	أﻟف ﷼ ﻗطري
				اﻟﻣطﻠوﺑﺎت اﻟﻣﺣﺗﻣﻠﺔ
	۷٦۰٬۱۷۰	۹۳۷٤٬۰۱		ﺧطﺎﺑﺎت اﻟﺿﻣﺎن
	۲٬٥۹۷۸	۱٬٥۸۲۲	ﯾﻌﺗرفﺑﮭﺎ ﻛدﯾون	ﻣطﺎﻟﺑﺎت ﺿد اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﻟم

واﻟﻣطﺎﻟﺑﺎت اﻟﺗﻘﺎﺿﻲ ﮭﺎ اﻻﻋﺗﯾﺎدي. ﻻ ﺗﻌﺗﻘد اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ أن ﺗﺳوﯾﺔ ھذه ﻓﻲ إﺟراءات ﻗﺎﻧوﻧﯾﺔ ﻣﺧﺗﻠﻔﺔ وﻣطﺎﻟﺑﺎت ﺗﻧﺷﺄ ﻓﻲ ﺳﯾﺎق أﻋﻣﺎﻟﺗُﻌد اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﻣن وﻗت ﻵﺧر طرﻓﺎ اﻟﻌﻣﻠﯾﺎت، ﺑﺎﺳﺗﺛﻧﺎء ﻣﺎ ھو اﻹﺟراءات اﻟﻘﺎﻧوﻧﯾﺔ واﻟﻣطﺎﻟﺑﺎت ﺳﯾﻛون ﻟﮭﺎ، ﺑﺻورة ﻓردﯾﺔ أو ﻣﺟﺗﻣﻌﺔ، ﺗﺄﺛﯾر ﺳﻠﺑﻲ ﺟوھري ﻋﻠﻰ وﺿﻌﮭﺎ اﻟﻣﺎﻟﻲ أو ﻧﺗﺎﺋﺞ ﻣذﻛور أدﻧﺎه.

اﻟدﻋﺎوى اﻟﻣرﻓوﻋﺔ ﺿد ﺷرﻛﺔ ﺑﻲ ﺗﻲ إﻧدوﺳﺎت ﻣﯾﺟﺎ ﻣﯾدﯾﺎ اﻟﻣﺗﻌﻠﻘﺔ ﺑﺈﺳﺎ ءة اﺳﺗﺧدام ﺗرددات اﻟرادﯾو

ﻣﯾدﯾﺎ ﻛﻣﺎ ﺗم اﻹﻓﺻﺎح ﻋﻧﮫ ﺳﺎﺑﻘﺎ، ﺑدأ ﻣﻛﺗب اﻟﻣدﻋﻲ اﻟﻌﺎم ﻓﻲ ﺟﺎﻛرﺗﺎ )"اﻟﻣﻛﺗب"( اﻟﺗﺣﻘﯾﻖ ﻓﻲ دﻋﺎوى ﻓﺳﺎد ﺿد ﺷرﻛﺔ ﺑﻲ ﺗﻲ إﻧدوﺳﺎت ﻣﯾﺟﺎ ﻣوﻋﺔ، ﺑﺗﮭﻣﺔ اﻻﺳﺗﺧدام ٪ ﻟﺷرﻛﺔ ﺑﻲ ﺗﻲ إﻧدوﺳﺎت ﺗﻲ ﺑﻲ ﻛﻲ، وھﻲ ﺷرﻛﺔ ﺗﺎﺑﻌﺔ ﻟﻠﻣﺟ)"إﻧدوﺳﺎت ﻣﯾﺟﺎ ﻣﯾدﯾﺎ"(، وھﻲ ﺷرﻛﺔ ﺗﺎﺑﻌﺔ ﻣﻣﻠوﻛﺔ ﺑﻧﺳﺑﺔ ۹۹ وﺳﺎت ﯾوﻟﯾو۲۰۱۳، ﻓرﺿت ﻣﺣﻛﻣﺔ اﻟﻔﺳﺎد ﻓﻲ إﻧدوﻧﯾﺳﯾﺎ ﻏراﻣﺔ ﻋﻠﻰ إﻧدﻏﯾر اﻟﻘﺎﻧوﻧﻲ ﻟﺗوزﯾﻌﺎت ﺗردد ﻣوﺟﺔ رادﯾو ﺗم ﻣﻧﺣﮭﺎ ﻟﺷرﻛﺔ إﻧدوﺳﺎت. ﻓﻲ ۸ ﻹﻧدوﺳﺎت ﻣﯾﺟﺎ ﻣﯾدﯾﺎ وﻣﻛﺗب ﻣﯾﺟﺎ ﻣﯾدﯾﺎ ﻓﻲ دﻋوى ذات ﺻﻠﺔ ﺿد اﻟرﺋﯾس اﻟﺗﻧﻔﯾذي اﻟﺳﺎﺑﻖ ﻹﻧدوﺳﺎت ﻣﯾﺟﺎ ﻣﯾدﯾﺎ. ﻗدم ﻛل ﻣن اﻟرﺋﯾس اﻟﺗﻧﻔﯾذي اﻟﺳﺎﺑﻖ اﻟﻣﺣﻛﻣﺔ اﻟﻌﻠﯾﺎ ﻗد واﻟذي أﻛد أن ﺎ ﻟدى اﻟﻣﺣﻛﻣﺔ اﻟﻌﻠﯾﺎ ﻓﻲ ﺟﺎﻛرﺗﺎ. ﺗم اﺳﺗﻼم ﺣﻛم ﻣﻛﺗوب ﻣن اﻟﻣﺣﻛﻣﺔ اﻟﻌﻠﯾﺎ ﻓﻲ ﯾﻧﺎﯾر ۲۰۱٥اﻟﻣدﻋﻲ اﻟﻌﺎم اﺳﺗﺋﻧﺎﻓ ٤۷٤راﻣﺔ ﺿد إﻧدوﺳﺎت ﻣﯾﺟﺎ ﻣﯾدﯾﺎ اﻟﺑﺎﻟﻐﺔ أﯾدت ﻋﻘوﺑﺔ اﻟﺳﺟن ﻟﺛﻣﺎن ﺳﻧوات ﻋﻠﻰ اﻟرﺋﯾس اﻟﺗﻧﻔﯾذي اﻟﺳﺎﺑﻖ ﻹﻧدوﺳﺎت ﻣﯾﺟﺎ ﻣﯾدﯾﺎ وأﻧﮫ ﺗم ﺗﺄﻛﯾد اﻟﻐ أو ﻣراﺟﻌﺎت ﻗﺿﺎﺋﯾﺔ ﻋﻠﻰ / و ﻣﻠﯾون دوﻻر أﻣرﯾﻛﻲ(. ﻗدم اﻟرﺋﯾس اﻟﺗﻧﻔﯾذي اﻟﺳﺎﺑﻖ ﻹﻧدوﺳﺎت ﻣﯾﺟﺎ ﻣﯾدﯾﺎ واﻟﺷرﻛﺔ، طﻌوﻧﺎﻣﻠﯾون ﷼ ﻗطري )۱۳۰ ،ﻧوﻓﻣﺑر ۲۰۲۱ﯾﺔ ﻓﻲ اﻟﺳﻧوات اﻟﺳﺎﺑﻘﺔ. ﻓﻲ ۱ ٦ ﺑﺎﻟﻛﺎﻣل ﻟﻠﻘﺿﻣر اﻟﺳﻧﯾن، وﺧﺳرت ﺟﻣﯾﻌﮭﺎ. وﺑﻧﺎءً ﻋﻠﯾﮫ، ﻓﺈن إﻧدوﺳﺎت ﻣﯾﺟﺎ ﻣﯾدﯾﺎ ﻗد ﻛوﻧت ﻣﺧﺻﺻﺎ . ﻓﻲ اﻟوﻗت اﻟذي ﺗم دﯾﺳﻣﺑر۲۰۲۱ ﺣﺟز ﻣﻛﺗب اﻟﻣدﻋﻲ اﻟﻌﺎم ﻋﻠﻰ ﻣوﺟودات إﻧدوﺳﺎت ﻣﯾﺟﺎ ﻣﯾدﯾﺎ ووُﺿﻌت اﻟﺷرﻛﺔ ﻓﻲ ﺣﺎﻟﺔ ﺗﺻﻔﯾﺔ طوﻋﯾﺔ ﻓﻲ۸ ﻟﻲ إﻟﻐﺎء ﺗوﺣﯾد إﻧدوﺳﺎت ﻣﯾﺟﺎ ﻣﯾدﯾﺎ ﻣن ھذا ﻓﯾﮫ ﺗﻌﯾﯾن اﻟﻣﺻﻔﻲ، ﺗم اﻋﺗﺑﺎر إﻧدوﺳﺎت )واﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ( ﻓﺎﻗدﯾن ﻟﻠﺳﯾطرة ﻋﻠﻰ إﻧدوﺳﺎت ﻣﯾﺟﺎ ﻣﯾدﯾﺎ وﺑﺎﻟﺗﺎ ﺑﻌد إﺟراءات اﻟﺗﺻﻔﯾﺔ ﻷن اﻟﺗﺎرﯾﺦ. ﺗوﺻﻠت إﻧدوﺳﺎت واﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ، ﺑدﻋم ﻣن ﻣﺳﺗﺷﺎرﯾﮭم اﻟﻘﺎﻧوﻧﯾﯾن اﻟﺧﺎرﺟﯾﯾن، إﻟﻰ أﻧﮫ ﻻ ﯾوﺟد ﺗﻌرض ﻟﻠﻣﺟﻣوﻋﺔ اﻟﻣطﺎﻟﺑﺔ ﺗﺗﻌﻠﻖ ﻓﻘط ﺑﺈﻧدوﺳﺎت ﻣﯾﺟﺎ ﻣﯾدﯾﺎ.

ُإﺷﻌﺎرات اﻟطﻠب اﻟﺿرﯾﺑﻲ ﺿد إﻧدوﺳﺎت أرﯾد[ُ]

ﺗﺎرﯾﺦ اﻟﺗﻘرﯾر، ﻛﺎﻧت إﻧدوﺳﺎت أرﯾدُ، إﺣدى اﻟﺷرﻛﺎت اﻟﺗﺎﺑﻌﺔ ﻟﻠﻣﺟﻣوﻋﺔ، ﺧﺎﺿﻌﺔ ﻹﺷﻌﺎرات اﻟرﺑط اﻟﺿرﯾﺑﻲ ﻣن ﻗﺑل ﺟﮭﺎز اﻟﺿراﺋب ﻛﻣﺎ ﻓﻲ إﻟﻰ ﻣﻠﯾون ﷼ ﻗطري وﻣطﺎﻟﺑﺎت ﺿرﯾﺑﺔ اﻟﺷرﻛﺎت ﻣن۲۰۰۷ ﺑﻣﺑﻠﻎ۹۸ إﻟﻰ۲۰۱۸ ﻣﺔ اﻟﻣﺿﺎﻓﺔ ﻣن ۲۰۰۹اﻹﻧدوﻧﯾﺳﻲ ﻟﻣطﺎﻟﺑﺎت ﺿرﯾﺑﺔ اﻟﻘﯾ ﻣﻠﯾون ﷼ ﻗطري. ﻗﺎﻣت اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ٥۲۳ ﺑﻣﺑﻠﻎ ۲۰۱۹- ﻗطري وﻣطﺎﻟﺑﺎت ﺿرﯾﺑﺔ اﻻﺳﺗﻘطﺎع ﻣن اﻟﻣﻧﺑﻊ ﻣن ۲۰۱۲ﻣﻠﯾون ﷼ ٤۳٤ ﺑﻣﺑﻠﻎ ۲۰۱۸ ﻗطري ﻓﯾﻣﺎ ﯾﺗﻌﻠﻖ ﺑﮭذه اﻷﻣور وﻟﻘد ﺗﺿﻣﻧت اﻟﻣطﻠوﺑﺎت اﻟﻣﺣﺗﻣﻠﺔ ﻋﻧدﻣﺎ ﺗﻌﺗﺑر اﻟﺗدﻓﻘﺎت ﻣﻠﯾون ﷼ ﺑﺗطﺑﯾﻖ ﺣﻛﻣﮭﺎ واﻻﻋﺗراف ﺑﻣﺧﺻﺻﺎت ﺗﺑﻠﻎ ۲۳٦ ﺔ. اﻟﺻﺎدرة ﻣﻣﻛﻧﺔ وﻟﻛن ﻟﯾﺳت ﻣﺣﺗﻣﻠ

إﺷﻌﺎرات اﻟﻣطﺎﻟﺑﺔ اﻟﺿرﯾﺑﯾﺔ ﺿد آﺳﯾﺎ ﺳﯾل

(، ﺗﺧﺿﻊ ﻹﺷﻌﺎر ﻣطﺎﻟﺑﺔ "ﻛﻣﺎ ﻓﻲ ﺗﺎرﯾﺦ اﻟﺗﻘرﯾر، ﻛﺎﻧت إﺣدى اﻟﺷرﻛﺎت اﻟﺗﺎﺑﻌﺔ ﻟﻠﻣﺟﻣوﻋﺔ، وھﻲ ﺷرﻛﺔ آﺳﯾﺎ ﺳﯾل ﻟﻼﺗﺻﺎﻻت ش.م.خ )"آﺳﯾﺎ ﺳﯾل ﻣﺑﻠﻎ۱۱۸ ﻣﻠﯾون ﷼ ﻗطري، وﺳﻧﺔ ۲۰۰۸ ﺑﻣﺑﻠﻎ۲۲٥ إﻟﻰ ۲۰۰۷ ﺿرﯾﺑﯾﺔ ﻣن ﻗﺑل اﻟﮭﯾﺋﺔ اﻟﻌﺎﻣﺔ ﻟﻠﺿراﺋب، اﻟﻌراق )"اﻟﮭﯾﺋﺔ"( ﻟﻠﺳﻧوات ﻣن ۲۰۰٤ ﺳﻧﺔ ۲۰۱۷ ﻣﻠﯾون ﷼ ﻗطري، وﻣﺑﻠﻎ ۱٥۲ ۲۰۱٦ﻣﻠﯾون ﷼ ﻗطري، وﻟﻠﺳﻧﺗﯾن ۲۰۱٥ﻣﺑﻠﻎ۲۰٥ ۲۰۱۰- ﻣﻠﯾون ﷼ ﻗطري، وﻟﻠﺳﻧﺗﯾن۲۰۰۹ ﻟﻣطﺎﻟﺑﺎت. ﻓﻲ اﻟرﺑﻊ اﻷول ﻋﻠﻰ ﻛل ﻣن ھذه ا ﻣﻠﯾون ﷼ ﻗطري. وﻗد ﻗدﻣت آﺳﯾﺎ ﺳﯾل اﻋﺗراﺿﺎ ﻣﺑﻠﻎ۱ ٦ ﻣﻠﯾون ﷼ ﻗطري، وﺳﻧﺔ۲۰۱۹ ﻣﺑﻠﻎ۹۰ .ﻓﻲ ﻣﺣﻛﻣﺔ اﻟﻧﻘض اﻟﻌراﻗﯾﺔ إﻟﻰ ۲۰۱۰ ، ﺧﺳرت آﺳﯾﺎ ﺳﯾل اﻻﺳﺗﺋﻧﺎف اﻟﻣﻘدم ﺿد اﻟﻣطﺎﻟﺑﺎت اﻟﺿرﯾﺑﯾﺔ ﻟﻠﺳﻧوات ﻣن۲۰۰٤ﻣن ۲۰۲۱ -ﻠﺳﻧوات ۲۰۱٥ اﻟﻣطﺎﻟﺑﺔ اﻟﺿرﯾﺑﯾﺔ ﻟدﻓﻊ اﻟﻣطﺎﻟﺑﺎت ﺑﺎﻟﻛﺎﻣل وإﻏﻼﻗﮭﺎ. ﻓﻲ اﻟرﺑﻊ اﻟﺛﺎﻧﻲ ﻣن ﺳﻧﺔ ۲۰۲۱، ﻗﺑﻠت ﺳﻠطﺎت اﻟﺿراﺋب اﻟﻌراﻗﯾﺔ ﺟزﺋﯾﺎ ﺗم ﯾﺔ ﺑﻣﻠﯾون ﷼ ﻗطري ﯾﻣﻛن اﺳﺗﺧداﻣﮫ ﻣﻘﺎﺑل دﻓﻊ اﻟﺿراﺋب ﻓﻲ اﻟﻣﺳﺗﻘﺑل. وﻗﺑﻠت آﺳﯾﺎ ﺳﯾل اﻟﻣطﺎﻟﺑﺔ اﻟﺿرﯾ ﺑﻘﯾﻣﺔ۸ ٥ وأﺻدرت اﻋﺗﻣﺎدا ﺿرﯾﺑﯾﺎ ۲۰۱۷ وھرﯾﺔ ﻟم ﯾﺗم دﯾﺳﻣﺑر۲۰۲۱، ﻟم ﯾﻌد ھﻧﺎك أي ﺗﻌرﺿﺎت ﺿرﯾﺑﯾﺔ ﺟ ﻣﻠﯾون ﷼ ﻗطري وأﻏﻠﻘﺗﮭﺎ. ﻧﺗﯾﺟﺔ ﻟذﻟك، ﻛﻣﺎ ﻓﻲ ۳۱ اﻟﺑﺎﻟﻐﺔ۱ ٦ ﻟﺳﻧﺔ ۲۰۱۹ ﺣﻠﮭﺎ ﻟﺷرﻛﺔ آﺳﯾﺎ ﺳﯾل.

۷۰

( ﺗﺗﻣﺔ ) واﻟدﻋﺎوى اﻟطﺎرﺋﺔ واﻟﻣطﻠوﺑﺎت . اﻻرﺗﺑﺎطﺎت۳۷

اﻟدﻋﺎوى اﻟﻣرﻓوﻋﺔ ﺿد آﺳﯾﺎ ﺳﯾل ﻓﯾﻣﺎ ﯾﺗﻌﻠﻖ ﺑﺎﻟرﺳوم اﻟﺗﻧظﯾﻣﯾﺔ

رأس ﻓﻲ اﻷﺳﮭم ﻛﯾﺔﺑﻣﻠ ﯾﺗﻌﻠﻖ ﻓﯾﻣﺎ اﻟﺷرﻛﺔ ھﯾﻛل ﺑﺄن اﻟﺷرﻛﺔ ﯾﺧطر ﺧطﺎﺑﺎ)"اﻟﮭﯾﺋﺔ"( واﻻﺗﺻﺎﻻت اﻹﻋﻼم ھﯾﺋﺔ أﺻدرت، ۲۰۱٤ ﯾوﻧﯾو ﻓﻲ۱۰ ﻣن ﺑدﻻ اﻟﮭﯾﺋﺔ وطﺎﻟﺑت اﻟﺗرﺧﯾص ﻻﺗﻔﺎﻗﯾﺔ وﻓﻘﺎ ﺗﻧظﯾﻣﯾﺔ، ﻛرﺳوم إﯾراداﺗﮭﺎ إﺟﻣﺎﻟﻲ ٪ ﻣن ۱٥ﻟدﻓﻊ ﻋراﻗﯾﺔ ﻛﺷرﻛﺔ اﻟﺗرﺧﯾص ﺑﻣﺗطﻠﺑﺎت ﯾﻔﻲ ﻻ ﻣﺎﻟﮭﺎ اﻟﺗﻧظﯾﻣﯾﺔ اﻟرﺳوم ﻣﺑﻠﻎ لﻛﺎﻣ اﻟﮭﯾﺋﺔ، ﻣن ﺑطﻠب ﺳﯾل، آﺳﯾﺎ أودﻋت اﻷﻣر، ﻓﻲ ﻗﺎﺋﻣﺎ اﻟﻧزاع ﯾزال ﻻ ﺣﯾن ،وﻓﻲ ﺳﻧﺔ ۲۰۲۱ .٪ﺧﻼل ۱۸ﺑﻧﺳﺑﺔ ذﻟك ﻛﺎﻣل ﻣﺧﺻص ﺑﺗﻛوﯾن ﺳﯾل آﺳﯾﺎ ﻗﺎﻣت (. أﻣرﯾﻛﻲ دوﻻر ﻣﻠﯾون )۲۹۱ﻗطري ﷼ ﻣﻠﯾون ۱٬۰٦۰ واﻟﺑﺎﻟﻐﺔ ۲۰۲۰دﯾﺳﻣﺑر ﺣﺗﻰ اﻟﻔﺗرة ﯾﻐطﻲ اﻟذي ﯾﺗم ﺣﺗﻰ( رﯾﻛﻲأﻣ دوﻻر ﻣﻠﯾون )۲۳ﻗطري ﷼ ﻣﻠﯾون ۸۳ ﺑﻣﺑﻠﻎ ۲۰۲۱دﯾﺳﻣﺑر إﻟﻰ ۲۰۲۱ﯾﻧﺎﯾر ﻣن ﻟﻠﻔﺗرة اﻹﺿﺎﻓﯾﺔ اﻟﺗرﺧﯾص رﺳوم ٪ ﻣن ﻟـ۳ . اﻟﻘﺿﯾﺔ ﺣل

اﻟدﻋﺎوى اﻟﻣرﻓوﻋﺔ ﺿد آﺳﯾﺎ ﺳﯾل ﻓﯾﻣﺎ ﯾﺗﻌﻠﻖ ﺑرﺳوم اﻟﺧدﻣﺎت اﻟﺷﺎﻣﻠﺔ

، أﺻدرت ھﯾﺋﺔ اﻹﻋﻼم واﻻﺗﺻﺎﻻت )"اﻟﮭﯾﺋﺔ"( ﺧطﺎﺑﺎت ﻹﺧطﺎر آﺳﯾﺎ ﺳﯾل واﻟﻣﺷﻐّﻠﯾن اﻷﺧرﯾن ﻓﻲ اﻟﻌراق ﺗطﻠب ﻣﻧﮭم اﻻﺣﺗﻔﺎظ دﯾﺳﻣﺑر۲۰۱۷ ﻓﻲ۷ ﯾﮭﺎ ﺳﺗﺛﻧﺎء ﺗﻛﻠﻔﺔ اﻟرﺑط اﻟﺑﯾﻧﻲ اﻟﻣﺣﻠﻲ( ﻛرﺳوم ﺧدﻣﺔ ﺷﺎﻣﻠﺔ )"اﻟرﺳوم"(. اﻣﺗﺛﻠت آﺳﯾﺎ ﺳﯾل ﻟطﻠب اﻟﮭﯾﺋﺔ وﻟد )ﺑﺎ۲۰۱۷ ﻣن إﯾراداﺗﮭم ﻟﺳﻧﺔ ٪ﺑﻧﺳﺑﺔ ۱٥٫ ، ﺗﻠﻘت آﺳﯾﺎ ﺳﯾل ﻣﻠﯾون دوﻻر أﻣرﯾﻛﻲ(. ﻓﻲ ﺳﻧﺔ۲۰۱۸ ٤۹٫۱) ﻣﻠﯾون ﷼ ﻗطري ﺗﺑﻠﻎ۱۹۷٫۳ إﻟﻰ۲۰۱۹ ﻣﺧﺻص ﻛﺎﻣل ﻟﻠﺳﻧوات ﻣن ۲۰۱۷ (. ﺗﻘدر اﻹدارة) رﺳوم اﻟﺧدﻣﺎت اﻟﺷﺎﻣﻠﺔ ﻣن ﻧﮭﺎﯾﺔ اﻟذﻛرى اﻟﺛﺎﻧﯾﺔ ﻟﻔﺗرة اﻟﺗرﺧﯾص۲۰۰۹ ﻣن٪اﻟﺧطﺎب اﻟﺛﺎﻧﻲ اﻟذي ﯾطﻠب ﻣﻧﮭﺎ ﺗﺧﺻﯾص ۱٥٫ ﻣﻠﯾون دوﻻر أﻣرﯾﻛﻲ(. رﻓﺿت آﺳﯾﺎ ﺳﯾل اﻟﺗطﺑﯾﻖ ﺑﺄﺛر رﺟﻌﻲ ) ﻣﻠﯾون ﷼ ﻗطري۱۹۰ ٦۹۱ﻲ ﻓﯾﻣﺎ ﯾﺗﻌﻠﻖ ﺑﮭذا اﻟطﻠب ﺑﺣواﻟﻲ اﻟﺗﻌرض اﻹﺿﺎﻓ ، ﻓﺎز اﻟﻣﺷﻐل ﺿد ﻗرار اﻟﮭﯾﺋﺔ ﻟدى ﻟﺟﻧﺔ اﺳﺗﻣﺎع اﻟﮭﯾﺋﺔ. ﻓﻲ ﻓﺑراﯾر ۲۰۲۱ق ﻧزاﻋﺎﻟﻠرﺳوم ﻋﻠﻰ أﺳﺎس أﻧﮫ ﻏﯾر ﻗﺎﻧوﻧﻲ. ﺑدأ ﻣﺷﻐل آﺧر ﻓﻲ اﻟﻌرا ﯾث ذﻛرت ﻟﺟﻧﺔ اﻻﺳﺗﺋﻧﺎف أن اﻟﮭﯾﺋﺔ ﻟﯾس ﻟﮭﺎ اﻟﺣﻖ ﻓﻲ ﻓرض ﺗطﺑﯾﻖ ﺑﺄﺛر رﺟﻌﻲ ﻟﻠرﺳوم اﻟﺟدﯾدة. ﻧﺗﯾﺟﺔ ﻟذﻟك، ﺑدأت آﺳﯾﺎ ﺳﯾل ﺑﺎﻟﻧزاع ﻣﻊ اﻟﮭﯾﺋﺔ ﺣ ع اﻟﮭﯾﺋﺔ. وﺑﻧﺎءً ﻋﻠﻰ ذﻟك، ﻓﺈن آﺳﯾﺎ ﺳﯾل واﺛﻘﺔ ﻣن ﺗﺣﻘﯾﻖ ﻧﺗﯾﺟﺔ ﻧﺎﺟﺣﺔ ﻓﻲ ﻗﺿﯾﺗﮭم إﺟراءات اﻟﻧزاع اﻟﺧﺎﺻﺔ ﺑﮭﺎ ﻟدى ﻟﺟﻧﺔ ﺳﻣﺎﻓﻲ ﻣﺎرس ۲۰۲۱ اﻟﺗﻲ ﻧﺟﺣت ﺑﺎﻟﻔﻌل، وﺑﺎﻟﺗﺎﻟﻲ ﻟم ﺗﺳﺟل أي ﻣﺧﺻص ﻟﮭذه اﻟﻣﺳﺄﻟﺔ. ﺑﺎﻟﻧظر إﻟﻰ اﻟﺳﺎﺑﻘﺔ

ﻓﻠﺳطﯾنرﯾد ُاﻟدﻋوى ﺿد أ[ُ]

اﻟﺛﺎﻧﯾﺔ ﻣن رﺳوم اﻟﺣﺻول ﻋﻠﻰ اﻟﺗرﺧﯾص اﻟﺑﺎﻟﻐﺔ ۲۹۱ رﯾد ﻓﻠﺳطﯾن ﺑدﻓﻊ اﻟدﻓﻌﺔ ﻹﺧطﺎر أ أﻛﺗوﺑر۲۰۱۷، أﺻدرت اﻟﮭﯾﺋﺔ اﻟﺗﻧظﯾﻣﯾﺔ ﺧطﺎﺑﺎ ﻓﻲ۲۳ أﻟف ﻣﺷﺗرك. ﯾﺣدد اﻟﺗرﺧﯾص رﯾد ﻓﻠﺳطﯾن وﺻل إﻟﻰ ۷۰۰ﻧظرًا ﻟﺣﻘﯾﻘﺔ أن ﻋدد اﻟﻣﺷﺗرﻛﯾن ﻓﻲ أ (ﻣﻠﯾون دوﻻر أﻣرﯾﻛﻲ ) ﻣﻠﯾون ﷼ ﻗطري۸۰ رﯾد ﻓﻠﺳطﯾن إﻟﻰ ﻣﻠﯾون ﻣﺷﺗرك.ﺗرﻛﻲ أﻣﻠﯾون دوﻻر أﻣرﯾﻛﻲ( ﻋﻧدﻣﺎ ﯾﺻل ﻋدد ﻣﺷ ) ﻣﻠﯾون ﷼ ﻗطري۱۳٤ ٤۸۸دﻓﻌﺔ ﺛﺎﻟﺛﺔ ﻟﻠﺗرﺧﯾص ﺑﻘﯾﻣﺔ ) ﻣﻠﯾون ﷼ ﻗطري۲۱٤ رﯾد ﻓﻠﺳطﯾن ﺑدﻓﻊ۷۸۱ ، أﺻدر وزﯾر اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ووزﯾر اﻻﺗﺻﺎﻻت وﺗﻛﻧوﻟوﺟﯾﺎ اﻟﻣﻌﻠوﻣﺎت ﺧطﺎﺑﺎ ﯾﺧطر أ ﻓﻲ ﺳﺑﺗﻣﺑر۲۰۱۹ و۳Gن اﻟﺛﺎﻧﯾﺔ واﻟﺛﺎﻟﺛﺔ ﻟﺗﺧﺻﯾص طﯾف ۲Gﻣﻠﯾون دوﻻر أﻣرﯾﻛﻲ( وذﻟك ﻋن اﻟدﻓﻌﺗﯾن اﻟﺛﺎﻧﯾﺔ واﻟﺛﺎﻟﺛﺔ اﻟﻣﺗﺑﻘﯾﺗﯾن ﻣن رﺳوم اﻟﺗرﺧﯾص. ﺗﺧﺿﻊ اﻟدﻓﻌﺗﺎ .واﻟﺗﺷﻐﯾل اﻟﻔﻌﻠﻲ ﻟﮭذه اﻟﺧدﻣﺎت ﻓﻲ اﻟﺿﻔﺔ اﻟﻐرﺑﯾﺔ وﻗطﺎع ﻏزة

ﻣﻠﯾون دوﻻر أﻣرﯾﻛﻲ( ﻟﮭذه اﻟﻣطﺎﻟﺑﺎت. ﺗرى اﻹدارة، ﺑدﻋم ﻣن ٫٤٤۸) ﻣﻠﯾون ﷼ ﻗطري طﺑﻘت اﻹدارة ﺣﻛﻣﮭﺎ وﻛوّﻧت ﻣﺧﺻﺻﺎت ﺑﻣﺑﻠﻎ۱٦۳ ھذه اﻟدﻋﺎوى. ﻓﻠﺳطﯾن ﻟدﯾﮭﺎ أﺳﺑﺎب ﻗوﯾﺔ ﻟﻠﻣراﻓﻌﺔ ﻓﻲ ﻣﺳﺗﺷﺎرﯾﮭﺎ اﻟﻘﺎﻧوﻧﯾﯾن اﻟﺧﺎرﺟﯾﯾن، أن أرﯾدُ

رﯾد اﻟﺟزاﺋر ُاﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي اﻟﺟزاﺋري ﺿد أ[ُ]

رﯾد اﻟﺟزاﺋر ﺧﺎرج اﻟﺟزاﺋر وﺻرف اﻟﻌﻣﻼت. ﺗزﻋم اﻟﻣراﺟﻌﺔ ، أﺟرى اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي اﻟﺟزاﺋري ﻣراﺟﻌﺔ ﻟﻠﺗﺣوﯾﻼت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﻻ ﻓﻲ أواﺧر ﺳﻧﺔ۲۰۱٦ ، ﺑدأ ﻟذﻟك، ﻓﻲ دﯾﺳﻣﺑر ۲۰۱۸. وﻓﻘﺎ۲۰۱٤-ﺟﻧﺑﯾﺔ ﺧﻼل ۲۰۱۳ﻠواﺋﺢ ﺗﺣوﯾل اﻷﻣوال وﺻرف اﻟﻌﻣﻼت اﻷرﯾد اﻟﺟزاﺋر ﻗد ارﺗﻛﺑت اﻧﺗﮭﺎﻛﺎت ﻟ أن أ رﯾد اﻟﺟزاﺋر ﻓﯾﻣﺎ ﻗﺿﯾﺔ ﺟﻧﺢ ﺿد أرﯾد اﻟﺟزاﺋر. وﯾﺷﻣل اﻟﺗﺣﻘﯾﻖ ۱ ٤ ﺿد أ ﺟﻧﺎﺋﯾﺎﻣﻛﺗب اﻟﻣدﻋﻲ اﻟﻌﺎم ﻓﻲ اﻟﺟزاﺋر ﻣﻊ وزارة اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﺟزاﺋرﯾﺔ ﺗﺣﻘﯾﻘﺎ إﻋﺎدة اﻷﻣوال إﻟﻰ اﻟوطن دون اﻻﻣﺗﺛﺎل ﻟﻌﻣﻠﯾﺎت اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي. ﺣﻛﻣت ﺎب اﻟﺑﻧﻛﻲ ﻟﻠﺗﺻدﯾر ﻟﻠﺷرﻛﺔ واﻟﺗﺟول ﻓﻲ ﯾﺗﻌﻠﻖ ﺑﺗﺣوﯾل اﻷﻣوال ﻣن اﻟﺣﺳ .ﻣﻠﯾون دوﻻر أﻣرﯾﻛﻲ( ﻛﻐراﻣﺎت وﺗﻌوﯾﺿﺎت ) ﻣﻠﯾون ﷼ ﻗطري۸۰ ﻣﺣﻛﻣﺔ اﻟﺟﻧﺎﯾﺎت ﻋﻠﻰ اﻟﺷرﻛﺔ ﺑدﻓﻊ ﻣﺎ ﻣﺟﻣوﻋﮫ ۲۹۱

ب اﻟﺑﻧﻛﻲ ﻟﻠﺗﺻدﯾر. اﺳﺗﺄﻧﻔت اﻟﺷرﻛﺔ اﻟﻘرار ن دوﻻر أﻣرﯾﻛﻲ( ﺗﺗﻌﻠﻖ ﺑﻣﺧﺎﻟﻔﺎت اﻟﺣﺳﺎ ﻣﻠﯾوﻣﻠﯾون ﷼ ﻗطري )۷٫۸ ﻗدﻣت اﻟﺷرﻛﺔ ﻣﺧﺻص ﺑﻘﯾﻣﺔ۲ ٥ أﻣﺎم ﻣﺣﻛﻣﺔ اﻟﻧﻘض. ، ﻣﻠﯾون دوﻻر أﻣرﯾﻛﻲ( ﺑﻘﺿﯾﺔ اﻟﺗﺟول ﻓﻲ إﻋﺎدة اﻷﻣوال إﻟﻰ اﻟوطن. ﺧﻼل ﺳﻧﺔ۲۰۲۰ ﻣﻠﯾون ﷼ ﻗطري )۷۳ ﯾﺗﻌﻠﻖ ﺻﺎﻓﻲ اﻟﺗﻌرض اﻟﺑﺎﻟﻎ۲٦٦ ﻧوﻧﻲ ﺧﺎرﺟﻲ، أﻧﮭﺎ ﺳﺗﻔوز ﻋﻠﻰ اﻷرﺟﺢ ﺑﺎﻟﻘﺿﯾﺔ ﻓﻲ اﻟﻣﺣﻛﻣﺔ اﻟﻌﻠﯾﺎ. ﻟﻌﻠﯾﺎ. ﺗﻌﺗﻘد اﻹدارة، ﻣدﻋوﻣﺔ ﺑرأي ﻗﺎ اﺳﺗﺄﻧﻔت اﻟﺷرﻛﺔ اﻟﻘﺿﯾﺔ أﻣﺎم اﻟﻣﺣﻛﻣﺔ ا ﻋن ھذا اﻟﺗﻌرض. وﻧﺗﯾﺟﺔ ﻟذﻟك، ﻟم ﺗﺧﺻص اﻟﺷرﻛﺔ ﺷﯾﺋﺎ

( . ﺗﻌرض اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ اﻟﻣﺧﺻﺻﺎت اﻟﻣﻌﺗرف ﺑﮭﺎ ﻟﻠﺗﻌرﺿﺎت اﻟﻘﺎﻧوﻧﯾﺔ واﻟﺿرﯾﺑﯾﺔ ﺿﻣن اﻟذﻣم اﻟداﺋﻧﺔ اﻟﺗﺟﺎرﯾﺔ واﻷﺧرى )إﯾﺿﺎح۳۱

أﻣور أﺧرى

، ﻛﺎن ھﻧﺎك ﻋدد ﻣن اﻟﻧزاﻋﺎت اﻟﻘﺎﻧوﻧﯾﺔ واﻟﺗﻧظﯾﻣﯾﺔ واﻟﺿرﯾﺑﯾﺔ اﻟﺟﺎرﯾﺔ ﻓﻲ اﻟﻌدﯾد دﯾﺳﻣﺑر۲۰۲۱ اﻷﻣور اﻟﻣذﻛورة أﻋﻼه، ﻛﻣﺎ ﻓﻲ ۳۱ ﺑﺎﻹﺿﺎﻓﺔ إﻟﻰ ﻘت اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﺣﻛﻣﮭﺎ وﻗﺎﻣت ﺑﺷﻛل ﻣﻧﻔرد. طﺑ ﻣن اﻟﻛﯾﺎﻧﺎت اﻟﺗﺷﻐﯾﻠﯾﺔ ﻟﻠﻣﺟﻣوﻋﺔ، وﻗد ﻻ ﺗﻛون ﻧﺗﯾﺟﺗﮭﺎ ﻓﻲ ﺻﺎﻟﺢ اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ وﻻ ﯾﻌﺗﺑر أيٌ ﻣﻧﮭﺎ ﺟوھرﯾﺎ ﺎت اﻟﺻﺎدرة ﻻﻋﺗراف ﺑﺎﻟﻣطﻠوﺑﺎت ﺑﻧﺎءً ﻋﻠﻰ ﻣﺎ إذا ﻛﺎﻧت اﻟﻣﺑﺎﻟﻎ اﻹﺿﺎﻓﯾﺔ ﺳﺗﻛون ﻣﺳﺗﺣﻘﺔ اﻟدﻓﻊ وﻟﻘد ﺗﺿﻣﻧت اﻟﻣطﻠوﺑﺎت اﻟﻣﺣﺗﻣﻠﺔ ﻋﻧدﻣﺎ ﺗﻌﺗﺑر اﻟﺗدﻓﻘﺑﺎ ﻣﻣﻛﻧﺔ وﻟﻛن ﻟﯾﺳت ﻣﺣﺗﻣﻠﺔ.

۷۱

اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﻣﺧﺎطر . إدارة۳۸ اﻷھداف واﻟﺳﯾﺎﺳﺎت

ﻟﻠﻣﺟﻣوﻋﺔ، ﺑﺧﻼف اﻟﻣﺷﺗﻘﺎت، ﻋﻠﻰ اﻟدﯾون واﻟﻘروض وﻋﻘود اﻹﯾﺟﺎر اﻟﺗﻣوﯾﻠﻲ واﻟذﻣم اﻟداﺋﻧﺔ اﻟﺗﺟﺎرﯾﺔ. اﻟﻐرض اﻷﺳﺎﺳﯾﺔ ﺗﺷﺗﻣل اﻟﻣطﻠوﺑﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟذﻣم اﻷﺳﺎﺳﻲ ﻟﮭذه اﻟﻣطﻠوﺑﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ھو اﻟﺣﺻول ﻋﻠﻰ اﻟﻣزﯾد ﻣن اﻟﺗﻣوﯾل ﻟﻌﻣﻠﯾﺎت اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ. ﻟدى اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ اﻟﻌدﯾد ﻣن اﻟﻣوﺟودات اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﻣﺛل ﺎرات واﻟﻧﻘد واﻟوداﺋﻊ ﻗﺻﯾرة اﻷﺟل واﻟﺗﻲ ﺗﻧﺷﺄ ﻣﺑﺎﺷرة ﻣن ﻋﻣﻠﯾﺎﺗﮭﺎ. ﺔ واﻻﺳﺗﺛﻣاﻟﻣدﯾﻧﺔ اﻟﺗﺟﺎرﯾ

ﺟﻠﺔ. ﺗﻘوم اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﺑﺈﺑرام ﺻﻔﻘﺎت ﻟﻠﻣﺷﺗﻘﺎت؛ ﺗﺗﻣﺛل ﺑﺷﻛل أﺳﺎﺳﻲ ﻓﻲ ﻋﻘود ﻣﺑﺎدﻟﺔ ﻣﻌدﻻت اﻟﻔﺎﺋدة وﻣﺑﺎدﻻت اﻟﻌﻣﻼت اﻟﻣﺧﺗﻠﻔﺔ وﻋﻘود اﻟﻌﻣﻠﺔ اﻵ اﻟﻧﺎﺗﺟﺔ ﻣن ﻋﻣﻠﯾﺎت اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ وﻣﺻﺎدر ﺗﻣوﯾﻠﮭﺎ. واﻟﮭدف ﻣن ذﻟك ھو إدارة ﻣﺧﺎطر ﻣﻌدل اﻟﻔﺎﺋدة واﻟﻌﻣﻼت م ﻣﺟﻠس إن اﻟﻣﺧﺎطر اﻟرﺋﯾﺳﯾﺔ اﻟﻧﺎﺷﺋﺔ ﻣن اﻷدوات اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﻟﻠﻣﺟﻣوﻋﺔ ھﻲ ﻣﺧﺎطر اﻟﺳوق وﻣﺧﺎطر اﻻﺋﺗﻣﺎن وﻣﺧﺎطر اﻟﺳﯾوﻟﺔ واﻟﻣﺧﺎطر اﻟﺗﺷﻐﯾﻠﯾﺔ. ﯾﻘو ﺗﻠﺧص ﻓﯾﻣﺎ ﯾﻠﻲ: ﺗاﻹدارة ﺑﻣراﺟﻌﺔ اﻟﺳﯾﺎﺳﺎت واﻟﻣواﻓﻘﺔ ﻋﻠﯾﮭﺎ ﺑﻐرض إدارة ﻛل ﻣن ھذه اﻟﻣﺧﺎطر، واﻟﺗﻲ

ﻣﺧﺎطر اﻟﺳوق

ﺢ ﺗﺗﻣﺛل ﻣﺧﺎطر اﻟﺳوق ﻓﻲ اﻟﺧطر ﻣن ﺗﺄﺛﯾر ﺗﻐﯾرات اﻷﺳﻌﺎر ﺑﺎﻟﺳوق ﻣﺛل ﻣﻌدﻻت اﻟﻔﺎﺋدة وأﺳﻌﺎر ﺻرف اﻟﻌﻣﻼت اﻷﺟﻧﺑﯾﺔ وأﺳﻌﺎر اﻷﺳﮭم ﻋﻠﻰ رﺑ إدارة اﻟﺗﻌرض ﻟﻣﺧﺎطر اﻟﺳوق وﺣﻘوق اﻟﻣﻠﻛﯾﺔ ﺑﺎﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ أو ﻋﻠﻰ ﻗﯾﻣﺔ اﻷدوات اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﺧﺎﺻﺔ ﺑﺎﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ. واﻟﮭدف ﻣن إدارة ﻣﺧﺎطر اﻟﺳوق ھو واﻟﺳﯾطرة ﻋﻠﯾﮭﺎ ﺿﻣن اﻟﻣؤﺷرات اﻟﻣﻘﺑوﻟﺔ ﻣﻊ ﺗﻌظﯾم اﻟﻌﺎﺋد.

ﻣﺧﺎطر أﺳﻌﺎر اﻟﻔﺎﺋدة

اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﺗﺷﺗﻣل اﻟﻣوﺟودات واﻟﻣطﻠوﺑﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﻟﻠﻣﺟﻣوﻋﺔ اﻟﻣﻌرﺿﺔ ﻟﻣﺧﺎطر أﺳﻌﺎر اﻟﻔﺎﺋدة ﻋﻠﻰ اﻟوداﺋﻊ ﻟدى اﻟﺑﻧوك واﻟﻘروض اﻟﻣدﯾﻧﺔ واﻻﺳﺗﺛﻣﺎرات ﻣن ﺧﻼل اﻟدﺧل اﻟﺷﺎﻣل اﻵﺧر واﻟﻘروض اﻟداﺋﻧﺔ واﻟﻘروض. إن ﺗﻌرض اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﻟﻣﺧﺎطر اﻟﺗﻐﯾرات ﻓﻲ أﺳﻌﺎر اﻟﻔﺎﺋدة ﻓﻲ ﺔ اﻟﻣﻘﺎﺳﺔ ﺑﺎﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟ اﺳﺗﺣﻘﺎﻗﮭﺎ اﻟﺳوق ﯾﺗﻌﻠﻖ ﺑﺷﻛل أﺳﺎﺳﻲ ﺑﺎﻟﻣوﺟودات واﻟﻣطﻠوﺑﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﻟﻠﻣﺟﻣوﻋﺔ اﻟﺗﻲ ﺗﺣﻣل أﺳﻌﺎر ﻓﺎﺋدة ﻣﺗﻐﯾرة وأدوات ﻓﺎﺋدة ﺛﺎﺑﺗﺔ اﻟﺗﻲ ﺗﺑﻠﻎ ﻓﺗرات ﻧﮭﺎﯾﺔ ﺳﻧﺔ اﻟﺗﻘرﯾر اﻟﻣﺎﻟﻲ. ﺛﻼﺛﺔ أﺷﮭر ﻣن

ﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﺗﻘوم اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﺑﺈدارة ﻣﺧﺎطر ﻣﻌدﻻت اﻟﻔﺎﺋدة ﻣن ﺧﻼل ﻣﺣﻔظﺔ ﻣﺗوازﻧﺔ ﻣن اﻟﺗزاﻣﺎت ﻣﻌدل اﻟﻔﺎﺋدة اﻟﺛﺎﺑت واﻟﻣﺗﻐﯾر. وﻹدارة ذﻟك، ﺗﺑرم ا ﻔﺎرق ﺑﯾن ﻗﯾم ﺳﻌر اﻟﻔﺎﺋدة ﺑﺳﻌر ﻣﺗﻐﯾر ﻟﻋﻘود ﻣﺑﺎدﻟﺔ أﺳﻌﺎر اﻟﻔﺎﺋدة، ﺣﯾث ﺗواﻓﻖ اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﻋﻠﻰ ﻣﺑﺎدﻟﺔ، وﺑﻣوﺟﺑﮭﺎ واﻓﻘت اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﻋﻠﻰ ﻣﺑﺎدﻟﺔ ا ﻣن وﺛﺎﺑت، ﺧﻼل ﻓﺗرات ﻣﺣددة، واﻟﺗﻲ ﯾﺗم ﺣﺳﺎﺑﮭﺎ ﻋﺑر اﻟرﺟوع إﻟﻰ اﻟﻘﯾم اﻷﺳﺎﺳﯾﺔ اﻻﺳﻣﯾﺔ اﻟﻣﺗﻔﻖ ﻋﻠﯾﮭﺎ. إن ﻋﻘود اﻟﻣﺑﺎدﻻت ﻣﺻﻣﻣﺔ ﻟﻠﺗﺣوط ﻣن ﻗروض ٪ ۸۳ﺗﻘرﯾﺑﺎ ﻧﺳﺑﺗﮫدة ،ﻓﺈن ﻣﺎ ﺋ دﯾﺳﻣﺑر۲۰۲۱، ﺑﻌد اﻷﺧذ ﺑﻌﯾن اﻻﻋﺗﺑﺎر ﺗﺄﺛﯾر ﻣﺑﺎدﻻت أﺳﻌﺎر اﻟﻔﺎ اﻟﺗزاﻣﺎت اﻟدﯾن اﻷﺳﺎﺳﻲ. ﻓﻲ ۳۱ .(٪ :٦۸اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ھﻲ ﻋﻠﻰ أﺳﺎس ﺳﻌر ﻓﺎﺋدة ﺛﺎﺑت )۲۰۲۰

وﺣﻘوق اﻟﻣﻠﻛﯾﺔ اﻟﻣوﺣد ﻟﻠﺗﻐﯾرات اﻟﻣﺣﺗﻣﻠﺔ ﻓﻲ أﺳﻌﺎر اﻟﻔﺎﺋدة ﺑﺷﻛل ﻣﻌﻘول ﺑﻣﻘدار ۲ ٥ اﻟﻣوﺣدﯾوﺿﺢ اﻟﺟدول اﻟﺗﺎﻟﻲ ﺣﺳﺎﺳﯾﺔ ﺑﯾﺎن اﻷرﺑﺎح أو اﻟﺧﺳﺎﺋر وﺣﻘوق اﻟﻣﻠﻛﯾﺔ اﻟﻣوﺣد ﻓﻲ ﺗﺄﺛﯾر اﻟﺗﻐﯾرات اﻟﻣوﺣد ﻷﺧرى ﺛﺎﺑﺗﺔ. ﺗﺗﻣﺛل ﺣﺳﺎﺳﯾﺔ ﺑﯾﺎن اﻷرﺑﺎح أو اﻟﺧﺳﺎﺋر ﻧﻘطﺔ أﺳﺎس ﻣﻊ ﺑﻘﺎء ﺟﻣﯾﻊ اﻟﻣﺗﻐﯾرات ا دﯾﺳﻣﺑر. وﻣن اﻟﻣﺗوﻗﻊ أن ﻟﻣﻌدل اﻟﻣﺗﻐﯾر ﻟﻠﻣوﺟودات واﻟﻣطﻠوﺑﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﻣﺣﺗﻔظ ﺑﮭﺎ ﻓﻲ ۳۱اﻟﻣﻔﺗرﺿﺔ ﻓﻲ أﺳﻌﺎر اﻟﻔﺎﺋدة ﻟﺳﻧﺔ واﺣدة، ﻋﻠﻰ أﺳﺎس ا وﻣﻌﺎﻛﺳﺎ ﻟﺗﺄﺛﯾر اﻟزﯾﺎدة اﻟﻣﻌروﺿﺔ. اﻟﻔﺎﺋدة ﻣﺳﺎوﯾﺎ ﯾﻛون ﺗﺄﺛﯾر اﻻﻧﺧﻔﺎض ﻓﻲ أﺳﻌﺎر

اﻟﺗﺄﺛﯾر ﻋﻠﻰ ﺑﯾﺎن اﻟﺗﺄﺛﯾر ﻋﻠﻰ ﺑﯾﺎن اﻟﺗﻐﯾرات ﻓﻲ ﺣﻘوق اﻷرﺑﺎح أو اﻟﺧﺳﺎﺋر اﻟﻣﻠﻛﯾﺔ اﻟﻣوﺣد اﻟﻣوﺣد س أﺳﺎﻧﻘطﺔ ۲٥+ س أﺳﺎﻧﻘطﺔ ۲٥+ أﻟف ﷼ ﻗطري أﻟف ﷼ ﻗطري دﯾﺳﻣﺑر۲۰۲۱ ﻓﻲ۳۱ - ( ۷٬۳٥۳) ﻟﯾﺑور ﺑﺎﻟدوﻻر اﻷﻣرﯾﻛﻲ - ( ۳٬۹۷۳) أﺧرى دﯾﺳﻣﺑر۲۰۲۰ ﻓﻲ۳۱ - ( ۱۹٬۸٤۸) ﻟﯾﺑور ﺑﺎﻟدوﻻر اﻷﻣرﯾﻛﻲ - ( ۳٬۹۷۳) أﺧرى

واﻟﻣﺧرﺟﺎت ﻣن ﻣﺟﻣوﻋﺎت اﻟﻌﻣل اﻟﺻﻧﺎﻋﯾﺔ اﻟﻣﺧﺗﻠﻔﺔ اﻟﺗﻲ ﺗدﯾر اﻟﺗﺣول إﻟﻰ ﻣؤﺷرات اﻟﻔﺎﺋدة اﻟﻣرﺟﻌﻲ ﻗﺎﻣت اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﺑﻣراﻗﺑﺔ اﻟﺳوق ﻋن ﻛﺛب ، ﻟن ﺗﺿطر ﻹﻗﻧﺎع أو إﻟزام اﻟﺑﻧوك ﻟﺗﻘدﯾمﻋن ﻣﻧظﻣﻲ إﯾﺑور. ﻟﻘد أوﺿﺢ اﻟﻣﻧظﻣون أﻧﮫ ﻓﻲ ﻧﮭﺎﯾﺔ ۲۰۲۱اﻟﺟدﯾدة. وھذا ﯾﺷﻣل اﻹﻋﻼﻧﺎت اﻟﺻﺎدرة إﯾﺑور.

۷۲

)ﺗﺗﻣﺔ( اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﻣﺧﺎطر . إدارة۳۸ ﻣﺧﺎطر اﻟﻌﻣﻼت اﻷﺟﻧﺑﯾﺔ

داة اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﺑﺳﺑب اﻟﻣﺗﻐﯾرات ﻓﻲ أﺳﻌﺎر ﺻرف ﺗﺗﻣﺛل ﻣﺧﺎطر ﺳﻌر ﺻرف اﻟﻌﻣﻠﺔ ﻓﻲ ﻣﺧﺎطر ﺗذﺑذب اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ أو اﻟﺗدﻓﻘﺎت اﻟﻧﻘدﯾﺔ اﻟﻣﺳﺗﻘﺑﻠﯾﺔ ﻟﻸ ﺔ اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ اﻟﺗﺷﻐﯾﻠﯾﺔ وﺻﺎﻓﻲ اﺳﺗﺛﻣﺎر اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﻓﻲ اﻟﻌﻣﻠﺔ. إن ﺗﻌرض اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﻟﺧطر اﻟﺗﻐﯾرات ﻓﻲ أﺳﻌﺎر اﻟﺻرف ﺗﺗﻌﻠﻖ ﺑﺻورة أﺳﺎﺳﯾﺔ ﺑﺄﻧﺷط اﻟﺷرﻛﺎت اﻟﺗﺎﺑﻌﺔ اﻷﺟﻧﺑﯾﺔ. ﻷﺟﻧﺑﯾﺔ. ﻛﺎن ﻟدى اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﺻﺎﻓﻲ اﻟﺗﻌرﺿﺎت اﻟﮭﺎﻣﺔ اﻟﺗﺎﻟﯾﺔ اﻟﻣﻘوّﻣﺔ ﺑﺎﻟﻌﻣﻼت ا

				اﻟﺷرﻛﺎت اﻟﺗﺎﺑﻌﺔ اﻷﺟﻧﺑﯾﺔ. ﻛﺎن ﻟدى اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﺻﺎﻓﻲ اﻟﺗﻌرﺿﺎت اﻟﮭﺎﻣﺔ اﻟﺗﺎﻟﯾﺔ اﻟﻣﻘوﻣﺔ ﺑﺎﻟﻌﻣﻼت ا ﻷﺟﻧﺑﯾﺔ.
	۲۰۲۰		۲۰۲۱
أﻟف ﷼ ﻗطري		أﻟف ﷼ ﻗطري
ﻣوﺟودات
()ﻣطﻠوﺑﺎت		(ﻣوﺟودات)ﻣطﻠوﺑﺎت
	۲۱٬۹۷۹		۲۲٤٬۳٤	دﯾﻧﺎر ﻛوﯾﺗﻲ
(	) ۲٬۹۸۷٬۱۱۰	(	) ۲٬۸۸٬٦۱۸۱	دوﻻر أﻣرﯾﻛﻲ
	٬٥٥۰۱۹		٦۷٤٦٬۰	ﯾورو
	۸٬۹٤۷		۱٬۱٦۹	ﺟﻧﯾﮫ إﺳﺗرﻟﯾﻧﻲ
	۸٬۸٤۸		۹٬۰۱۳	دﯾﻧﺎر ﺟزاﺋري
	۱۲٦٬٤۸٤		-	ﻛﯾﺎت ﻣﯾﺎﻧﻣﺎري
	) ۸۱٬۳۸۷ (		۱۸٥٬۸۲	أﺧرى

ﻣﻌﻘول ﻣﺣﺗﻣل ﻓﻲ اﻟﻌﻣﻼت اﻟﺗﺎﻟﯾﺔ ﻣﻘﺎﺑل اﻟ﷼ اﻟﻘطري، ﻣﻊ ﯾوﺿﺢ اﻟﺟدول اﻟﺗﺎﻟﻲ ﺣﺳﺎﺳﯾﺔ ﺑﯾﺎن اﻷرﺑﺎح أو اﻟﺧﺳﺎﺋر وﺣﻘوق اﻟﻣﻠﻛﯾﺔ اﻟﻣوﺣد ﻟﺗﻐﯾر ﻟﻧﻘدﯾﺔ وﺣﻘوق ﻣﻠﻛﯾﺔ اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﻋﻠﻰ ﺛﺑﺎت ﺟﻣﯾﻊ اﻟﻣﺗﻐﯾرات اﻷﺧرى ﻷرﺑﺎح اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﺑﺳﺑب اﻟﺗﻐﯾرات ﻓﻲ اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻟﻠﻣوﺟودات واﻟﻣطﻠوﺑﺎت ا ﺣﺳﺎب ﺗرﺟﻣﺔ اﻟﺷرﻛﺎت اﻟﺗﺎﺑﻌﺔ اﻷﺟﻧﺑﯾﺔ. ﻟﺗﺄﺛﯾر اﻟزﯾﺎدة ﺣﺳﺑﻣﺎ ھو ﻣوﺿﺢ: وﻣﻘﺎﺑﻼاﻟﻌﻣﻼت ﻣن اﻟﻣﺗوﻗﻊ أن ﯾﻛون ﻣﺳﺎوﯾﺎ إن ﺗﺄﺛﯾر اﻻﻧﺧﻔﺎض ﻓﻲ أﺳﻌﺎر ﺻرف

ةراﻟﺧﺳﺎو أرﺑﺢ اﻟﻰ ﻋﻠر اﻷﺛ

	۲۰۲۰	۲۰۲۰	۲۰۲۰	۲۰۲۱
	۱۰ ٪		+	+ ۱۰ ٪
أﻟف ﷼ ﻗطري				أﻟف ﷼ ﻗطري
			۲٬۱۹۸	۲٬۲٤۳	دﯾﻧﺎر ﻛوﯾﺗﻲ
	(	) ۲۹۸٬۷۱۱		) ۲۸٦٬٦۱۸ (	دوﻻر أﻣرﯾﻛﻲ
			٥٬٥۰۲	٬٦۷٤٦	اﻟﯾورو
			۸۹٥	۱۱۷	ﺟﻧﯾﮫ إﺳﺗرﻟﯾﻧﻲ
			۸۸٥	۹۰۱	دﯾﻧﺎر ﺟزاﺋري
			۱۲٦٤٬۸	-	ﻛﯾﺎت ﻣﯾﺎﻧﻣﺎري

۷۳

.أرﯾدُ ش.م.ق.ع دﯾﺳﻣﺑر۲۰۲۱ ﻟﻠﺳﻧﺔ اﻟﻣﻧﺗﮭﯾﺔ ﻓﻲ ۳۱ اﻟﺑﯾﺎﻧﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﻣوﺣدة ﯾﺎﻧﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﻣوﺣدة اﻹﯾﺿﺎﺣﺎت اﻟﻣﺗﻣﻣﺔ ﻟﻠﺑ ( ﯾذﻛر ﺧﻼف ذﻟكم ﺑﺎﻟرﯾﺎﻻت اﻟﻘطرﯾﺔ ﻣﺎ ﻟﻎ اﻟﻣﺑﺎﻟﻊﺟﻣﯾ)

)ﺗﺗﻣﺔ( اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﻣﺧﺎطر . إدارة۳۸ ﻣﺧﺎطر أﺳﻌﺎر ﺣﻘوق اﻟﻣﻠﻛﯾﺔ اﻻﺳﺗﺛﻣﺎرات اﻟﺗﻲ ﺗﺣﺗﻔظ ﺑﮭﺎ اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ واﻟﻣﺻﻧﻔﺔ إﻣﺎ ري ﻟﻣﺧﺎطر أﺳﻌﺎر ﺣﻘوق اﻟﻣﻠﻛﯾﺔ ﺣﯾث أن رﺻﯾد إن اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﻏﯾر ﻣﻌرﺿﺔ ﺑﺷﻛل ﺟوھ ﺔ ﻣن ﺧﻼل ﻛﺎﺳﺗﺛﻣﺎر ﻓﻲ أدوات ﺣﻘوق اﻟﻣﻠﻛﯾﺔ اﻟﻣﺻﻧﻔﺔ ﺑﺎﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻣن ﺧﻼل اﻟدﺧل اﻟﺷﺎﻣل اﻵﺧر أو اﻟﻣوﺟودات اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﻣﻘﺎﺳﺔ ﺑﺎﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟ اﻟرﺑﺢ أو اﻟﺧﺳﺎرة ﻟﯾﺳت ﺟوھرﯾﺔ.

اﻻﺋﺗﻣﺎن ﻣﺧﺎطر

.ﺗﺗﻣﺛل ﻣﺧﺎطر اﻻﺋﺗﻣﺎن ﻓﻲ ﻋدم ﻣﻘدرة اﻟطرف ﻓﻲ أداة ﻣﺎﻟﯾﺔ ﻋﻠﻰ ﺳداد اﻟﺗزاﻣﺎﺗﮫ ﻣﻣﺎ ﯾﺗﺳﺑب ﻓﻲ ﺗﻛﺑﯾد اﻟطرف اﻵﺧر ﺧﺳﺎﺋر ﻣﺎﻟﯾﺔ

ﺑﺷروط ﺗﻘدم اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﺧدﻣﺎت اﻻﺗﺻﺎﻻت ﻟﻣﺧﺗﻠف اﻟﻌﻣﻼء. ﺗﺗﻣﺛل ﺳﯾﺎﺳﺔ اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﻓﻲ أن ﺟﻣﯾﻊ اﻟﻌﻣﻼء اﻟذﯾن ﯾﺣﺻﻠون ﻋﻠﻰ اﻟﺳﻠﻊ و/أو اﻟﺧدﻣﺎت ﯾﺧﺿﻌون ﻹﺟراءات اﻟﺗﺣﻘﻖ ﻣن اﻻﺋﺗﻣﺎن. ﺑﺎﻹﺿﺎﻓﺔ إﻟﻰ ذﻟك، ﺗﺗم ﻣراﻗﺑﺔ اﻷرﺻدة اﻟﻣدﯾﻧﺔ ﺑﺷﻛل ﻣﺳﺗﻣر وﯾﺗم ﺗﺣدﯾد ﺳﻘف ﻣﺷﺗرﯾﺎت اﻟﺧدﻣﺎت اﺋﺗﻣﺎﻧﯾﺔ ﻟﻛل ﻋﻣﯾل، واﻟﺗﻲ ﯾﺗم ﻣراﺟﻌﺗﮭﺎ ﺑﺷﻛل ﻣﻧﺗظم ﺑﻧﺎء ﻋﻠﻰ ﻣﺳﺗوى اﻟﻣﻌﺎﻣﻼت اﻟﺳﺎﺑﻘﺔ واﻟﺗﺳوﯾﺔ. ﻋﻠﻰ اﻟﻣﺗوﻗﻌﺔ اﻟﺧﺳﺎرة ﻣﺧﺻص ﺗﺳﺗﺧدم اﻟﺗﻲ اﻟﻣﺗوﻗﻌﺔ اﻻﺋﺗﻣﺎﻧﯾﺔ اﻟﺧﺳﺎﺋر رﻗم ۹ ﻟﻘﯾﺎساﻟﻣﺎﻟﻲ ر ﻟﻠﺗﻘرﯾ اﻟدوﻟﻲر ﻟﻠﻣﻌﯾﺎ اﻟﻣﺑﺳط اﻟﻧﮭﺞ اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﺗطﺑﻖ اﻟﻣدﯾﻧﺔ اﻟذﻣم ﻋﻠﻰ اﻟﻣﺗوﻗﻌﺔ اﻻﺋﺗﻣﺎﻧﯾﺔ اﻟﺧﺳﺎﺋر ﺗﻘدﯾر ﯾﺗم. اﻟﻌﻘد وﻣوﺟودات اﻟﻣﻔوﺗرة ﻏﯾر اﻟﻣﺷﺗرﻛﯾن وإﯾرادات اﻟﺗﺟﺎرﯾﺔ اﻟﻣدﯾﻧﺔ ﻟﻠذﻣم اﻟﻌﻣر ﻣدار ﺑﺎﻟﻌواﻣل ﺗﻌدﯾﻠﮫ ﻣﻊ ﻟﻠﻣدﯾن، اﻟﺣﺎﻟﻲ اﻟﻣﺎﻟﻲ اﻟﻣرﻛز وﺗﺣﻠﯾل ﻟﻠﻣدﯾن اﻟﺳﺎﺑﻘﺔ اﻻﻧﺗظﺎم ﻋدم ﺗﺟرﺑﺔ إﻟﻰ ﺑﺎﻟرﺟوع ﻣﺧﺻص ﻣﺻﻔوﻓﺔ م ﺑﺎﺳﺗﺧدا اﻟﺗﺟﺎرﯾﺔ ﻓﻲ ﻟﻠظروف اﻟﻣﺗوﻗﻊ اﻻﺗﺟﺎه وﻛذﻟك اﻟﺣﺎﻟﻲ اﻻﺗﺟﺎه ﻣن ﻛل وﺗﻘﯾﯾم اﻟﻣدﯾﻧون ﯾﻌﻣل ﻓﯾﮭﺎ اﻟﺗﻲ ﻟﻠﺻﻧﺎﻋﺔ اﻟﻌﺎﻣﺔ اﻻﻗﺗﺻﺎدﯾﺔ واﻟظروف ﺑﺎﻟﻣدﯾﻧﯾن، اﻟﺧﺎﺻﺔ اﻟﺗﻘرﯾر ﺗﺎرﯾﺦ ﻣﺧﺎطر ﺧﺻﺎﺋص ﻋﻠﻰ ﺑﻧﺎءً اﻟﻌﻘد وﻣوﺟودات اﻟﻣﻔوﺗرة ﻏﯾر اﻟﻣﺷﺗرﻛﯾن وإﯾرادات اﻟﺗﺟﺎرﯾﺔ اﻟﻣدﯾﻧﺔ اﻟذﻣم ﺗﺟﻣﯾﻊ ﺗم اﻟﻣﺗوﻗﻌﺔ، اﻻﺋﺗﻣﺎﻧﯾﺔ اﻟﺧﺳﺎﺋر ﻟﻘﯾﺎس اﻟﻣﺧﺎطر ﺧﺻﺎﺋص ﻧﻔس رﺋﯾﺳﻲ ﺑﺷﻛل وﻟدﯾﮭﺎ ﻋﻧﮭﺎ، ﻓواﺗﯾر ﯾﺻدر ﻟم ﺑﺧدﻣﺎت اﻟﻌﻘد ﻣوﺟودات ﺗﺗﻌﻠﻖ. اﻟﺳداد ﻓﻲ اﻟﺗﺄﺧر وأﯾﺎم اﻟﻣﺷﺗرﻛﺔ اﻻﺋﺗﻣﺎن اﻟﺟﺎرﯾﺔ اﻟﺗﺟﺎرﯾﺔ اﻟﻣدﯾﻧﺔ ﻟﻠذﻣم اﻟﻣﺗوﻗﻌﺔ اﻟﺧﺳﺎرة ﻣﻌدﻻت أن إﻟﻰ اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ اﺳﺗﻧﺗﺟت وﻋﻠﯾﮫ، . اﻟﻌﻘود أﻧواع ﻟﻧﻔس اﻟﺗﺟﺎرﯾﺔ اﻟﻣدﯾﻧﺔ ﺑﺎﻟذﻣم اﻟﺧﺎﺻﺔ .اﻟﻌﻘد وﻣوﺟودات اﻟﻣﻔوﺗرة ﻏﯾر اﻟﻣﺷﺗرﻛﯾن ﻹﯾرادات اﻟﺧﺳﺎرة ﻟﻣﻌدﻻت ﻣﻌﻘوﻻ ﺗﻘرﯾﺑﺎ ﺗﻣﺛل أﻟف۳۹٬۰۸۰ : )۲۰۲۰ﻗطري ﷼ أﻟف٥۳٬۳۸۱ ﻣﺑﻠﻎ وﻗدره اﻟﺧﺳﺎرة ﻣﺧﺻص ﺑﻠﻎ اﻟﻌﻘد، وﻣوﺟودات اﻟﻣﻔوﺗرة ﻏﯾر ﻣﺷﺗرﻛﯾناﻟ ﻹﯾرادات ﺑﺎﻟﻧﺳﺑﺔ (. ﻗطري﷼

. اﻟﺗﺟﺎرﯾﺔ اﻟﻣدﯾﻧﺔ ﻟﻠذﻣم اﻟﺧﺳﺎرة وﻣﻌدﻻت ﺗﻘﺎدم ﻟﻣﻌرﻓﺔ رﻗم ۲۲اﻹﯾﺿﺎح راﺟﻊ

ﯾﻣﺔ ﺑﺎﻟﻛﺎﻣل. ﻟﯾس ﻣن ﻣﻣﺎرﺳﺎت اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ اﻟﺣﺻول ﻋﻠﻰ ﺿﻣﺎن ﻣﻘﺎﺑل اﻟذﻣم اﻟﻣدﯾﻧﺔ ﻏﯾر ﻣﻧﺧﻔﺿﺔ اﻟﻘ ﺗﺑﻌﺎ ﻟﻠﺧﺑرات اﻟﺳﺎﺑﻘﺔ، ﯾﺗوﻗﻊ اﺳﺗرداد اﻟذﻣم اﻟﻣدﯾﻧﺔ، وﻋﻠﯾﮫ ﻓﺈن ﻏﺎﻟﺑﯾﺗﮭﺎ ﻏﯾر ﻣﺿﻣوﻧﺔ.

ﺗﺣﻣﯾل ﯾوﻣًﺎ ﺣﺳب ﻧوع اﻟﻌﻣﯾل وظروف اﻟﺳوق اﻟﻣﺣﻠﯾﺔ. ﻻ ﯾﺗم إﻟﻰ۹۰ ﯾﺧﺗﻠف ﻣﺗوﺳط ﻓﺗرة اﻻﺋﺗﻣﺎن ﻋﻠﻰ ﻣﺑﯾﻌﺎت اﻟﺑﺿﺎﺋﻊ وﺗﻘدﯾم اﻟﺧدﻣﺎت ﻣن۳۰ ﺔ اﻟﺗﺟﺎرﯾﺔ اﻟﻘﺎﺋﻣﺔ.ﻓﺎﺋدة ﻋﻠﻰ اﻟذﻣم اﻟﻣدﯾﻧ

۷٤

)ﺗﺗﻣﺔ( اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﻣﺧﺎطر . إدارة۳۸ .ﺟﻮھﺮي ﺗﺄﺛﯿﺮ ﻋﻨﮫ ﯾﻨﺘﺞ ﻟﻦ اﻟﺨﺴﺎرة ﺑﻤﺨﺼﺺ ﯾﺘﻌﻠﻖ ﻓﯿﻤﺎ اﻟﺮﺋﯿﺴﯿﺔ اﻻﻓﺘﺮاﺿﺎت ﻓﻲ ﻣﺤﺘﻤﻞ ﻣﻌﻘﻮل ﺗﻐﯿﯿﺮ أي أن ﺑﺘﻘﯿﯿﻢ اﻹدارة ﻗﺎﻣﺖ ( اﻟﺻﻧدوق ﻓﻲ اﻟﻧﻘد ﺑﺎﺳﺗﺛﻧﺎء )اﻟﺑﻧﻛﯾﺔ واﻷرﺻدة واﻟﻧﻘد رىاﻷﺧ اﻟﻣدﯾﻧﺔ ﻟﻠذﻣم اﻟﻣﺗوﻗﻌﺔ اﻻﺋﺗﻣﺎﻧﯾﺔ اﻟﺧﺳﺎﺋر ﻟﻘﯾﺎس اﻟﻌﺎم اﻟﻧﻣوذج ﻧﮭﺞ اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﺗطﺑﻖ . اﻟﻌﻼﻗﺔ ذات اﻷطراف ﻣن اﻟﻣﺳﺗﺣﻘﺔ واﻟﻣﺑﺎﻟﻎ

اﻻﺋﺗﻣﺎنﻣﺧﺎطر ﻗﯾﺎس زﯾﺎدة ﺟوھرﯾﺔ ﻓﻲ ﻣﺧﺎطر اﻻﺋﺗﻣﺎن ﺑﺻﻔﺔ ﺗﺄﺧذ اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﻓﻲ اﻟﺣﺳﺑﺎن اﺣﺗﻣﺎل اﻟﺗﺧﻠف ﻋن اﻟﺳداد ﻋﻧد اﻻﻋﺗراف اﻷوﻟﻲ ﺑﺎﻷﺻل وﻣﺎ إذا ﻛﺎﻧت ھﻧﺎك ﻋﻠﻰ ﻣدار ﻛل ﻓﺗرة ﺗﻘرﯾر ﻣﺎﻟﻲ. وﻟﺗﻘﯾﯾم ﻣﺎ إذا ﻛﺎﻧت ھﻧﺎك زﯾﺎدة ﺟوھرﯾﺔ ﻓﻲ ﻣﺧﺎطر اﻻﺋﺗﻣﺎن، ﺗﻘوم اﻟﺷرﻛﺔ ﺑﻣﻘﺎرﻧﺔ ﻣﺧﺎطر اﻟﺗﺧﻠف ﻋن ﻣﺳﺗﻣرة ﺗﺄﺧذ ﻓﻲ اﻟﺣﺳﺑﺎن اﻟﻣﺗﺎح ﻟﮭﺎ ﻣن اﻟﻣﻌﻠوﻣﺎت ﺳداد اﻷﺻل ﻛﻣﺎ ﻓﻲ ﺗﺎرﯾﺦ اﻟﺗﻘرﯾر ﻣﻊ ﻣﺧﺎطر اﻟﺗﺧﻠف ﻋن اﻟﺳداد ﻛﻣﺎ ﻓﻲ ﺗﺎرﯾﺦ اﻻﻋﺗراف اﻷوﻟﻲ. ﻛﻣﺎ ﻣﺳﺗﻘﺑﻠﯾﺔ اﻟداﻋﻣﺔ واﻟﻣﻌﻘوﻟﺔ. وﻋﻠﻰ وﺟﮫ اﻟﺧﺻوص، ﯾﺗم دﻣﺞ اﻟﻣؤﺷرات اﻟﺗﺎﻟﯾﺔ:اﻟ

ﺗﺻﻧﯾف اﺋﺗﻣﺎﻧﻲ داﺧﻠﻲ؛ - ﺗﺻﻧﯾف اﺋﺗﻣﺎﻧﻲ ﺧﺎرﺟﻲ )ﺑﻘدر اﻟﻣﺗﺎح(؛ ي اﻻﻗﺗﺻﺎدﯾﺔ اﻟﺗﻲ ﻣن اﻟﻣﺗوﻗﻊ أن ﺗﺗﺳﺑب ﻓﻲ ﺗﻐﯾﯾر ﺟوھر اﻟﺗﻐﯾرات اﻟﻌﻛﺳﯾﺔ اﻟﺟوھرﯾﺔ اﻟﻔﻌﻠﯾﺔ أو اﻟﻣﺗوﻗﻌﺔ ﻓﻲ اﻟظروف اﻟﺗﺟﺎرﯾﺔ أو اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ أو - ﻋﻠﻰ ﻗدرة اﻟﻣﻘﺗرض ﻓﻲ اﻟوﻓﺎء ﺑﺎﻟﺗزاﻣﺎﺗﮫ؛ - اﻟﺗﻐﯾرات اﻟﺟوھرﯾﺔ اﻟﻔﻌﻠﯾﺔ أو اﻟﻣﺗوﻗﻌﺔ ﻓﻲ اﻟﻧﺗﺎﺋﺞ اﻟﺗﺷﻐﯾﻠﯾﺔ ﻟﻠﻣﻘﺗرض؛ - اﻟزﯾﺎدات اﻟﺟوھرﯾﺔ ﻓﻲ ﻣﺧﺎطر اﻻﺋﺗﻣﺎن ﻣن اﻷدوات اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﻟﻧﻔس اﻟﻣﻘﺗرض؛ ف اﻵﺧر أو ﺗﻌزﯾزات اﻻﺋﺗﻣﺎن؛ وﺿﻣﺎﻧﺎت اﻟﺳداد اﻟﺗﻲ ﺗدﻋم اﻻﻟﺗزام أو ﺟودة ﺿﻣﺎﻧﺎت اﻟطر اﻟﺗﻐﯾرات اﻟﺟوھرﯾﺔ ﻓﻲ ﻗﯾﻣﺔ - - ﺗﻐﯾرات ﺟوھرﯾﺔ ﻓﻲ اﻷداء واﻟﺳﻠوك اﻟﻣﺗوﻗﻊ ﻟﻠﻣﻘﺗرض، ﺑﻣﺎ ﻓﻲ ذﻟك اﻟﺗﻐﯾرات ﻓﻲ ﺣﺎﻟﺔ ﺳداد اﻟﻣﻘﺗرض ﻓﻲ اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ واﻟﺗﻐﯾرات ﻓﻲ اﻟﻧﺗﺎﺋﺞ اﻟﺗﺷﻐﯾﻠﯾﺔ ﻟﻠﻣﻘﺗرض.

ﺻﻧﯾف اﻟداﺧﻠﻲ. ﺑﻐض اﻟﻧظر ﻋن ﻧﺗﯾﺟﺔ اﻟﺗﻘﯾﯾم أﻋﻼه، ﺛل ﻣﻌدﻻت اﻟﻔﺎﺋدة أو ﻣﻌدﻻت اﻟﻧﻣو( ﻛﺟزء ﻣن ﻧﻣوذج اﻟﺗﺗدرج ﻣﻌﻠوﻣﺎت اﻻﻗﺗﺻﺎد اﻟﻛﻠﻲ )ﻣ ﺧرة ﺗﻔﺗرض اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ أن ﻣﺧﺎطر اﻻﺋﺗﻣﺎن ﻋﻠﻰ اﻟﻣوﺟودات اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﻗد زادت ﺑﺷﻛل ﻛﺑﯾر ﻣﻧذ اﻻﻋﺗراف اﻷوﻟﻲ ﻋﻧدﻣﺎ ﺗﻛون اﻟدﻓﻌﺎت اﻟﺗﻌﺎﻗدﯾﺔ ﻣﺗﺄ ﻹﺛﺑﺎت ﺧﻼف ذﻟك.، ﻣﺎ ﻟم ﯾﻛن ﻟدى اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﻣﻌﻠوﻣﺎت ﻣﻌﻘوﻟﺔ وﻣدﻋوﻣﺔ وﻣﺎ ﯾ إﻟﻰ۹۰ اﻟﺳداد ﻷﻛﺛر ﻣن ۳۰

اﻻﺋﺗﻣﺎنﻣﺧﺎطر درﺟﺎت

ﯾﺗم ﺗﻌرﯾف درﺟﺎت ﻣﺧﺎطر اﻻﺋﺗﻣﺎن ﺑﺎﺳﺗﺧدام ﻋواﻣل ﻧوﻋﯾﺔ وﻛﻣﯾﺔ ﺗﺷﯾر إﻟﻰ ﻣﺧﺎطر ﻋدم اﻻﻧﺗظﺎم. ﺗﺗﻔﺎوت ھذه اﻟﻌواﻣل ﺗﺑﻌﺎ ﻟطﺑﯾﻌﺔ اﻟﺗﻌرض إﻟﻰ درﺟﺔ ﻣﺧﺎطر اﺋﺗﻣﺎﻧﯾﺔ ﻣﺧﺗﻠﻔﺔ.اﻟﺗﻌرض ﻟﻠﻣﺧﺎطر ﻟﻠرﺻد اﻟﻣﺳﺗﻣر، ﻣﻣﺎ ﻗد ﯾؤدي إﻟﻰ ﻧﻘل اﻟﺗﻌرض ﻟﻠﻣﺧﺎطر وﻧوع اﻟﻣﻘﺗرض. ﺗﺧﺿﻊ ﺣﺎﻻت اﻟدوﻟﻲ ﺑﺎﻟﻣﻌﯾﺎر اﻟواردة اﻟﻘﯾﻣﺔ ﻓﻲ اﻻﻧﺧﻔﺎض ﻟﻣﺗطﻠﺑﺎت ﺗﺧﺿﻊ اﻟﻌﻼﻗﺔ ذات اﻷطراف ﻣن اﻟﻣﺳﺗﺣﻘﺔ واﻟﻣﺑﺎﻟﻎ اﻷﺧرى اﻟﻣدﯾﻧﺔ اﻟذﻣم أن ﻣن اﻟرﻏم ﻋﻠﻰ . ﻣﺎدﯾﺔ ﻏﯾر اﻟﻘﯾﻣﺔ ﻓﻲ ﻟﻼﻧﺧﻔﺎض اﻟﻣﺣددة اﻟﺧﺳﺎرة أن إﻻ ، رﻗم ۹اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﻟﻠﺗﻘﺎرﯾر اﻻﺗﺻﺎﻻت ﻣﺷﻐﻠﻲ ﻣﻊ ﺗﻌﺎﻗدﯾﺔ ﻟﺗرﺗﯾﺑﺎت ﺧﺎﺿﻌﺔ اﻟﻣﺑﺎﻟﻎ إن ﺣﯾث ﺿﺋﯾل اﻟدوﻟﯾﺔ اﻟﻧﻘل ﺷرﻛﺎت ﻣن اﻟﻣﺳﺗﺣﻘﺔ اﻟﻣﺑﺎﻟﻎ ﻣن اﻻﺋﺗﻣﺎن ﻟﻣﺧﺎطر ﻟﺗﻌرض اﯾﻌﺗﺑر . اﻵﺧرﯾن

ر اﻟطرف اﻟﻣﻘﺎﺑل واﻷرﺻدة اﻟﺑﻧﻛﯾﺔ )ﺑﺎﺳﺗﺑﻌﺎد اﻟﻧﻘد ﻓﻲ اﻟﺻﻧدوق(، ﻓﺈن ﺗﻌرض اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﯾﻧﺷﺄ ﻣن ﺗﻌﺛ ﻓﯾﻣﺎ ﯾﺗﻌﻠﻖ ﺑﻣﺧﺎطر اﻻﺋﺗﻣﺎن اﻟﻧﺎﺷﺋﺔ ﻣن اﻟﻧﻘد ﻟﻠﻘﯾﻣﺔ اﻟدﻓﺗرﯾﺔ ﻟﮭذه اﻷدوات. ﺑﺎﻟﺣد اﻷﻗﺻﻰ ﻟﻠﺗﻌرض ﻟﻠﻣﺧﺎطر ﻣﺳﺎوﯾﺎ

ﻓﻲ . ذات ﺗﺻﻧﯾف ﻋﺎﻟﻲ ﺑﻧوك ﻓﻲ ﺑﻧﻛﯾﺔ ﺑﺣﺳﺎﺑﺎت اﻻﺣﺗﻔﺎظ طرﯾﻖ ﻋن اﻟﺑﻧﻛﯾﺔ اﻷرﺻدة ﻋن اﻟﻧﺎﺷﺋﺔ اﻻﺋﺗﻣﺎن ﻟﻣﺧﺎطر اﻟﺗﻌرض ﻣن اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﺗﻘﻠل ،٥٪ A- اﻟﻰ AAA ذات ﺗﺻﻧﯾف ﺑﻧوك ﻟدى ﺑﮭﺎ ﻣﺣﺗﻔظ أرﺻدة اﻟﺑﻧﻛﯾﺔ اﻷرﺻدة (٪ ﻣن :٥۹۲۰۲۰)٪ ٥۷ﻧﺳﺑﺗﮫ ﻣﺎ ، ﺗﻣﺛل ۲۰۲۱ دﯾﺳﻣﺑر۳۱ : ﻻ ﺷﻲء( ﻣن اﻷرﺻدة۲۰۲۰ )٪ و۳۸ BBB اﻟﻰ BBB+ : ﻻ ﺷﻲء( ﻣن اﻷرﺻدة اﻟﺑﻧﻛﯾﺔ أرﺻدة ﻣﺣﺗﻔظ ﺑﮭﺎ ﻟدى ﺑﻧوك ذات ﺗﺻﻧﯾف۲۰۲۰) . وأﻗل BB+ اﻟﺑﻧﻛﯾﺔ أرﺻدة ﻣﺣﺗﻔظ ﺑﮭﺎ ﻟدى ﺑﻧوك ذات ﺗﺻﻧﯾف

: اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻷدوات ﻋن ﺑﮭﺎ اﻻﻋﺗراف ﺗم واﻟﺗﻲ اﻟﻌﻣر ﻣدى ﻋﻠﻰ اﻟﻣﺗوﻗﻌﺔ اﻻﺋﺗﻣﺎﻧﯾﺔ اﻟﺧﺳﺎﺋر ﻓﻲ ﻟﻠﺣرﻛﺔ اﻟﺟﻣﺎﻋﻲ ﺗﻘﯾﯾماﻟ أدﻧﺎه اﻟﺟدول ﯾوﺿﺢ

۲۰۲۰	۲۰۲۱
أﻟف ﷼ ﻗطري	أﻟف ﷼ ﻗطري
۲٬۲۷۷٬۸٥۸	۲٬۳٬٥٤۰۱۳	اﻟرﺻﯾد ﻛﻣﺎ ﻓﻲ ۱ ﯾﻧﺎﯾر
۳٦۰٬۷۷٥	۲۳۰٬۳۸۳	اﻟﻣﺣﻣل ﻟﻠﺳﻧﺔ
) ۱۸۰٬۸٥۹ (	) ۹۸٬۲۲٦ (	ﻣﺑﺎﻟﻎ ﻣﺷطوﺑﺔ
)٦٥٥٬٥ (	)٬٦۲٥۲ (	ﻣﺑﺎﻟﻎ ﻣﺳﺗردة
-	)٦۲٦٬٥۹۲ (	ﻣﺗﻌﻠﻖ ﺑﻣوﺟودات ﻣﺣﺗﻔظ ﺑﮭﺎ ﻟﻠﺑﯾﻊ
) ۱۰۷٬۲۰٥ (	٦٦۰	أرﺑﺎح وﺧﺳﺎﺋرﺻرف اﻟﻌﻣﻼت اﻷﺟﻧﺑﯾﺔ
۲٬۳٬٥٤۰۱۳	۱٬۸٬٥٤۸۸٦	اﻟرﺻﯾد ﻛﻣﺎ ﻓﻲ ۳۱ دﯾﺳﻣﺑر

۷٥

)ﺗﺗﻣﺔ( اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﻣﺧﺎطر . إدارة۳۸

ﻣوﺟودات ﻣﺷﺗﻘﺔ ﻛﻣﺎ ھو ﻣﺳﺟل ﻓﻲ ﺑﯾﺎن اﻟﻣرﻛز اﻟﻣﺎﻟﻲ ت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﻣﺷﺗﻘﺔ ﻓﻲ أي وﻗت ﻋﻠﻰ ﺗﻠك اﻟﺗﻲ ﻟﮭﺎ ﺗﻘﺗﺻر ﻣﺧﺎطر اﻻﺋﺗﻣﺎن اﻟﻧﺎﺷﺋﺔ ﻋن اﻷدوا ﻟﻣﺧﺎطر اﻟﺗﺳوﯾﺔ. اﻟﻣوﺣد. ﺑﺎﻟﻧﺳﺑﺔ ﻟﻠﻣﺷﺗﻘﺎت اﻟﺗﻲ ﺗﺗم ﺗﺳوﯾﺗﮭﺎ ﺑﺎﻹﺟﻣﺎﻟﻲ، ﺗﺗﻌرض اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ أﯾﺿﺎ

اﻟدﺧل اﻟﺷﺎﻣل اﻵﺧر، ﻼل اﻟرﺑﺢ أو اﻟﺧﺳﺎرة واﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻣن ﺧﻼل ﻻ ﺗﺗﻌرض اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟدﻓﺗرﯾﺔ ﻟﻠﻣوﺟودات اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﻟﻠﻣﺟﻣوﻋﺔ ﺑﺎﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻣن ﺧ .ﻟﻣﺧﺎطر اﻻﺋﺗﻣﺎن. ﻻ ﺗﺣﺗﻔظ اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﺑﺄي رھن ﻋﻠﻰ ھذه اﻷرﺻدة ، رﻗم ۱۷اﻹﯾﺿﺎح ﻓﻲﻛﻣﺎ ھو ﻣﻔﺻﺢ ﻋﻧﮭﺎ

إدارة ﻣﺧﺎطر اﻻﺋﺗﻣﺎن

دﯾﺳﻣﺑر ﻌﺎﻗدﯾﺔ ﻣﻣﺎ ﯾؤدي إﻟﻰ ﺧﺳﺎرة ﻣﺎﻟﯾﺔ ﻟﻠﻣﺟﻣوﻋﺔ. ﻛﻣﺎ ﻓﻲ ۳۱ﺗﺷﯾر ﻣﺧﺎطر اﻻﺋﺗﻣﺎن إﻟﻰ ﻣﺧﺎطر ﺗﺧﻠف اﻟطرف اﻟﻣﻘﺎﺑل ﻋن اﻟوﻓﺎء ﺑﺎﻟﺗزاﻣﺎﺗﮫ اﻟﺗ ، ، ﻛﺎن اﻟﺣد اﻷﻗﺻﻰ ﻟﺗﻌرض اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﻟﻣﺧﺎطر اﻻﺋﺗﻣﺎن دون اﻷﺧذ ﺑﻌﯾن اﻻﻋﺗﺑﺎر أي ﺿﻣﺎﻧﺎت ﻣﺣﺗﻔظ ﺑﮭﺎ أو أي ﺗﺣﺳﯾﻧﺎت اﺋﺗﻣﺎﻧﯾﺔ أﺧرى۲۰۲۱ ﻣن ﻧﺎﺷﺊ اﻟﻣﻘﺎﺑﻠﺔ وﺑﺎﻟﺿﻣﺎﻧﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﻣﻘدﻣﺔ ﻣن اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ واﻟﺗﻲ ﺳوف ﺗﺗﺳﺑب ﻓﻲ ﺧﺳﺎرة ﻣﺎﻟﯾﺔ ﻟﻠﻣﺟﻣوﻋﺔ ﺑﺳﺑب ﻋدم اﻟوﻓﺎء ﺑﺎﻟﺗزام اﻷطراف ذوي ر اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟدﻓﺗرﯾﺔ ﻟﻠﻣوﺟودات اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﻣﻌﺗرف ﺑﮭﺎ ﻛﻣﺎ ھو ﻣوﺿﺢ ﻓﻲ ﺑﯾﺎن اﻟﻣرﻛز اﻟﻣﺎﻟﻲ اﻟﻣوﺣد. ﺑﺎﻟﻧظر إﻟﻰ ﻗﺎﻋدة ﻋﻣﻼء اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﻣن ﻏﯾ اﻟﻌﻼﻗﺔ، ﻓﺈن ﺗرﻛز ﻣﺧﺎطر اﻻﺋﺗﻣﺎن ﻣﺣدود.

۷٦

.أرﯾدُ ش.م.ق.ع دﯾﺳﻣﺑر۲۰۲۱ ﻟﻠﺳﻧﺔ اﻟﻣﻧﺗﮭﯾﺔ ﻓﻲ ۳۱ اﻟﺑﯾﺎﻧﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﻣوﺣدة اﻹﯾﺿﺎﺣﺎت اﻟﻣﺗﻣﻣﺔ ﻟﻠﺑﯾﺎﻧﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﻣوﺣدة ( ﯾذﻛر ﺧﻼف ذﻟكمﯾﺔ ﻣﺎ ﻟ ﺑﺎﻟرﯾﺎﻻت اﻟﻘطرﻎ اﻟﻣﺑﺎﻟﻊﺟﻣﯾ)

)ﺗﺗﻣﺔ( ﯾﺔاﻟﻣﺎﻟ اﻟﻣﺧﺎطر . إدارة۳۸

ﻣﺧﺎطر اﻟﺳﯾوﻟﺔ

ﺗﺗﻣﺛل ﻣﺧﺎطر اﻟﺳﯾوﻟﺔ ﻓﻲ ﻋدم ﺗﻣﻛن اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﻣن اﻟوﻓﺎء ﺑﺎﻻﻟﺗزاﻣﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﻋﻧد اﺳﺗﺣﻘﺎﻗﮭﺎ. وﯾﺗﻣﺛل ﻣﻧﮭﺞ اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﺑﺧﺻوص إدارة ﻣﺧﺎطر دﯾﺔ أو ﺗﺣت اﻟﺿﻐوط دون ﺗﻛﺑداﻟﺳﯾوﻟﺔ ﻓﻲ ﺿﻣﺎن أن ﯾﻛون ﻟدﯾﮭﺎ ﺑﺄﻗﺻﻰ ﻗدر ﻣﻣﻛن ﺳﯾوﻟﺔ ﻛﺎﻓﯾﺔ ﻟﻠوﻓﺎء ﺑﻣطﻠوﺑﺎﺗﮭﺎ ﻋﻧد اﺳﺗﺣﻘﺎﻗﮭﺎ وﻓﻘﺎ ﻟﻠظروف اﻟﻌﺎ ﺧﺳﺎﺋر ﻏﯾر ﻣﻘﺑوﻟﺔ أو اﻟﺗﻌرض ﻟﻣﺧﺎطر اﻹﺿرار ﺑﺳﻣﻌﺔ اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ. وﺗﮭدف اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ إﻟﻰ اﻟﺣﻔﺎظ ﻋﻠﻰ اﻟﺗوازن ﺑﯾن اﺳﺗﻣرارﯾﺔ اﻟﺗﻣوﯾل وﻣروﻧﺗﮫ ﯾوﻣﺎ إﻟﻰ۹۰ ﻲ ﻏﺿون ۳۰ﻣن ﺧﻼل اﺳﺗﺧدام اﺣﺗﯾﺎطﺎت اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ واﻟﺗﺳﮭﯾﻼت اﻟﺑﻧﻛﯾﺔ. ﺗﺗطﻠب آﺟﺎل اﻟﻣﺑﯾﻌﺎت اﻟﺧﺎﺻﺔ ﺑﺎﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﺳداد ﻣﺑﺎﻟﻎ ﻓ ﺗﺎرﯾﺦ اﺳﺗﻼم اﻟﻔﺎﺗورة. ﻣن

				ﻣن ﺗﺎرﯾﺦ اﺳﺗﻼم اﻟﻔﺎﺗورة.	ﻣن ﺗﺎرﯾﺦ اﺳﺗﻼم اﻟﻔﺎﺗورة.	ﻣن ﺗﺎرﯾﺦ اﺳﺗﻼم اﻟﻔﺎﺗورة.
:دﯾﺳﻣﺑر ﺑﻧﺎء ﻋﻠﻰ اﻟﻣدﻓوﻋﺎت اﻟﺗﻌﺎﻗدﯾﺔ ﻏﯾر اﻟﻣﺧﺻوﻣﺔ				ﯾﻠﺧص اﻟﺟدول اﻟﺗﺎﻟﻲ ﻓﺗرات اﺳﺗﺣﻘﺎق اﻟﻣطﻠوﺑﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﻟﻠﻣﺟﻣوﻋﺔ ﻓﻲ۳۱
اﻹﺟﻣﺎﻟﻲ	أﻛﺛر ﻣن ٥ ﺳﻧوات	٥	۲ ﺳﻧوات إﻟﻰ ﺳﻧوات	۱ إﻟﻰ۲ ﺳﻧوات	أﻗل ﻣن ﺳﻧﺔ واﺣدة
أﻟف ﷼ ﻗ طري أﻟف ﷼ ﻗطري أﻟف ﷼ ﻗطري أﻟف ﷼ ﻗطري أﻟف ﷼ ﻗطري
						ﻓﻲ۳۱ دﯾﺳﻣﺑر۲۰۲۱
۲٬٤۱۱۹٬۸۲۳	۱۱٥٬۰۳٬۷۳۹		۹٬۲۱٦٬٤۳۱	۲٤٦٬۷٬۷۸۲	۷٥۳٦٬۷۱	ﻗروض وﺗﺳﮭﯾﻼت
۱٬۳۲۸٬۹٤۲	-		-	-	۱٬۳۲۸٬۹٤۲	ذﻣم داﺋﻧﺔ ﺗﺟﺎرﯾﺔ
۸٥٬٥٦۹۱	۸۱٬۰۲۱٤		۸٬٤۳۲۸	۱٤٬٦٤۹۹	۱٥۳٬۷٤۳	ﺗﻛﻠﻔﺔ ﺗرﺧﯾص ﻣﺳﺗﺣﻘﺔ اﻟدﻓﻊ
٥٥٬٥۲٬۸۰٤	۱٦٬۰٬٤۳۹۰		۱٬۷٤۱٬۷۹٦	۱٬۳۱٬٦۸۹۳	۸۸۹٬۷۲٥	ﻣطﻠوﺑﺎت اﻹﯾﺟﺎر
۹۱۹٬۱۱۳	-		-	۲۳٤٬٥۸٥	٦۸۳٦٬۲۸	اﻟﻣطﻠوﺑﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻷﺧرى
۳۲٬۷۸٬٦۲۷۳	۱۳٥٬۸۹٬۱٥۰	۱۱٬۰٤۰٬۷٥٥		٬٤۳٥٦٬٦٤۹	۳٬۸۰۹٬۷۰۹	اﻹﺟﻣﺎﻟﻲ

اﻹﺟﻣﺎﻟﻲ	ﺳﻧوات	٥	أﻛﺛر ﻣن	٥	ﺳ ﻧوات إﻟﻰ ﺳﻧوات	۲	۱ إﻟﻰ۲ ﺳﻧوات	أﻗل ﻣن ﺳﻧﺔ واﺣدة

أﻟف ﷼ ﻗطري أﻟف ﷼ ﻗطري أﻟف ﷼ ﻗطري أﻟف ﷼ ﻗطري أﻟف ﷼ ﻗطري

					ﻓﻲ۳۱ دﯾﺳﻣﺑر۲۰۲۰
۳٬٤۹٥۳٬۳۹۸	۸٬۱۱۸٬۳۸٥	۱٬٤۳٥۱٬۷۰۱	٬٦۱۸۱٬۱۳٦	٬٦۳۰۲٬۱۷٦	ﻗروض وﺗﺳﮭﯾﻼت
۳٬۹٥۹٬۷۰۳	-	-	-	۳٬۹٥۹٬۷۰۳	ذﻣم داﺋﻧﺔ ﺗﺟﺎرﯾﺔ
۳٬۷۷۳٤٬۰٤	۸۸۳٬۰۹۸	۹۱٤٦٤٬٦	٦۱٥٬٤۳۹	۱٬۳٥۹٬۳۰۳	ﺗﻛ ﻠﻔﺔ ﺗرﺧﯾص ﻣﺳﺗﺣﻘﺔ اﻟدﻓﻊ
۱۰٬۱۸۲٬۳٦۳	۳٦٬۰۳٬۲٤۷	۳٬۰۹٬٤۸۲٥	۱٬۸۳۷٬۱۰۲	۱٤٦٬۷٬۱۸۹	ﻣطﻠوﺑﺎت اﻹﯾﺟﺎر
۹۷۷٦٤٬۲	-	-	۲۲۲٦٬۹٤	۷٬٤٥۷٦۸	اﻟﻣطﻠوﺑﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻷﺧرى
٥۳٬۸٬٦٤۳۳۰	۱۲٦٬۰٬٤۷۳۰	۱۸٬۳٦۲٬۹۹۰	۸٬۸٤٬٥٥۷۱	۱٬٤۰۲۳٬۱۳۹	اﻹﺟﻣﺎﻟﻲ

۷۸

)ﺗﺗﻣﺔ( اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﻣﺧﺎطر إدارة۳۸

إدارة رأس اﻟﻣﺎل وﺣﻘوق ﺗدﯾر اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ رأس ﻣﺎﻟﮭﺎ ﻟﻠﺗﺄﻛد ﻣن ﻗدرﺗﮭﺎ ﻋﻠﻰ اﻻﺳﺗﻣرار ﻛﻣﻧﺷﺄة ﻣﺳﺗﻣرة ﻣﻊ ﺗﻌظﯾم اﻟﻌﺎﺋد إﻟﻰ اﻟﻣﺳﺎھﻣﯾن ﻣن ﺧﻼل ﺗﺣﺳﯾن أرﺻدة اﻟدﯾون ﻓﻲ ﺿوء اﻟﺗﻐﯾرات ﻓﻲ اﻟظروف اﻻﻗﺗﺻﺎدﯾﺔ وظروف اﻟﻌﻣل. وﻟﻠﺣﻔﺎظ ﻋﻠﻰ ھﯾﻛل رأس ﺗﻌدﯾﻼت ﻋﻠﻰ ھﯾﻛل رأﺳﻣﺎﻟﮭﺎ اﻟﻣﻠﻛﯾﺔ. ﺗﻘوم اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﺑﻌﻣل ھداف أو اﻟﻣﺎل أو ﺗﻌدﯾﻠﮫ، ﻗد ﺗﻘوم اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﺑﺗﻌدﯾل ﺗوزﯾﻌﺎت اﻷرﺑﺎح اﻟﻣدﻓوﻋﺔ ﻟﻠﻣﺳﺎھﻣﯾن أو إﺻدار أﺳﮭم ﺟدﯾدة. ﻟم ﯾﺗم إﺟراء أي ﺗﻐﯾﯾر ﻓﻲ اﻷ . دﯾﺳﻣﺑر۲۰۲۰ و۳۱ دﯾﺳﻣﺑر۲۰۲۱ اﻟﺳﻧﺗﯾن اﻟﻣﻧﺗﮭﯾﺗﯾن ﻓﻲ ۳۱ اﻟﺳﯾﺎﺳﺎت أو اﻹﺟراءات ﺧﻼل ۲۸٬۲۰۰٬۸۲۳ :۲۰۲۰ ) ۲۰۲۱ دﯾﺳﻣﺑر ﻓﻲ ۳۱ﻗطري ﷼ أﻟف ۲٤٬٦۰۸٥٬۲۸ﺑﻠﻐت اﻟﺗﻲ اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ واﺣﺗﯾﺎطﯾﺎت ﻣﺎل رأس اﻟﻣﻠﻛﯾﺔ ﺣﻘوق ﺗﺷﻣل (. ﻗطري ﷼ أﻟف

ﺄﺧذ اﻟﻠﺟﻧﺔ ﻓﻲ ﻋﯾن اﻻﻋﺗﺑﺎر ﺗﻛﻠﻔﺔ ﺗﻘوم إدارة اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﺑﻣراﺟﻌﺔ ھﯾﻛل رأس ﻣﺎل اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﻋﻠﻰ أﺳﺎس ﻧﺻف ﺳﻧوي. ﻛﺟزء ﻣن ھذه اﻟﻣراﺟﻌﺔ، ﺗ (. ٪۷٥ :۲۰۲۰) ٪ ٤۷ دﯾﺳﻣﺑر۲۰۲۱ رأس اﻟﻣﺎل واﻟﻣﺧﺎطر اﻟﻣرﺗﺑطﺔ ﺑﻛل ﻓﺋﺔ ﻣن ﻓﺋﺎت رأس اﻟﻣﺎل. ﺑﻠﻐت ﻧﺳﺑﺔ اﻟراﻓﻌﺔ اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﻛﻣﺎ ﻓﻲ ۳۱

ﺔﯾاﻟﻣﺎﻟﺔاﻓﻌراﻟﺔﺑﻧﺳ

:ﯾوﺿﺢ اﻟﺟدول أدﻧﺎه ﻧﺳﺑﺔ اﻟراﻓﻌﺔ اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﺑﻧﮭﺎﯾﺔ اﻟﺳﻧﺔ

۲۰۲۰ ۲۰۲۱ أﻟ ف ﷼ ﻗطري أﻟف ﷼ ﻗطري ۳۷٬۱٬٥٥۲۱۸ ۲۳٬۹٦٬٥٥۳۱ ( i ) اﻟدﯾن ( ۱٦٬٥۷۸٤٬۸۸) ۱۱٦٬۷۰٤٥٤٬ ( ) ﻧﻘد وأرﺻدة ﺑﻧﻛﯾﺔ ۲۱٤٬۷٬٦۷۳۰ ۱۲٬۲۸٬٥۱۷۷ ﯾن اﻟدﻲ ﺻﺎﻓ ۲۸٬۲۰۰٬۸۲۳ ۲٤٬٦۰۸٥٬۲۸ ( ii ) ﺣﻘوق اﻟﻣﻠﻛﯾﺔ ۷٥٪ ٤۷٪ ﺔﯾاﻟﻣﻠﻛوق ﺣﻘﻰ ﻟﯾن إاﻟدﻲ ﺻﺎﻓ ﺔﺑﻧﺳ .اﻟﺗواﻟﻲ ، ﻋﻠﻰ و۳۲ ۲۸اﻹﯾﺿﺎح ﻓﻲ ﻣﻔﺻل ھو ﻛﻣﺎ اﻹﯾﺟﺎر، ﻣطﻠوﺑﺎت إﻟﻰ ﺑﺎﻹﺿﺎﻓﺔ ﻋﻠﯾﮫل اﻟﺣﺻو ﺗم اﻟذي اﻷﺟل طوﯾل دﯾن ھو اﻟدﯾن إن ( i ) .ﺗﺗﺿﻣن ﺣﻘوق اﻟﻣﻠﻛﯾﺔ رأس اﻟﻣﺎل واﺣﺗﯾﺎطﯾﺎت اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ اﻟﺗﻲ ﺗدار ﺑﺎﻋﺗﺑﺎرھﺎ رأس اﻟﻣﺎل ( ii ) اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﻟﻸدوات اﻟﻌﺎدﻟﺔ . اﻟﻘﯾﻣﺔ۳۹

اﻟﻘﯾم اﻟﻌﺎدﻟﺔ اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﻣوﺣدة: اﻟﻘﯾم اﻟدﻓﺗرﯾﺔ واﻟﻘﯾم اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻟﻸدوات اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﻟﻠﻣﺟﻣوﻋﺔ اﻟﻣدرﺟﺔ ﻓﻲ اﻟﺑﯾﺎﻧﺎت اﻟﺟدول اﻟﺗﺎﻟﻲ ﯾﺑﯾن ﻣﻘﺎرﻧﺔ ﺣﺳب اﻟﻔﺋﺔ ﺑﯾن

۲۰۲۰	اﻟﻘﯾماﻟﻌﺎدﻟﺔ ۲۰۲۰ ۲۰۲۱	اﻟﻘﯾماﻟدﻓﺗرﯾﺔ ۲۰۲۱
أﻟف ﷼ ﻗطري أﻟف ﷼ ﻗطريأﻟف ﷼ ﻗطري أﻟف ﷼ ﻗطري اﻟﻣوﺟودات اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﻣوﺟودات ﻣﺎﻟﯾﺔ- أدوا ت ﺣﻘوق اﻟﻣﻠﻛﯾﺔ ٦۸٬٦۰۷۸ ۷۸۹٬۰۰۷ ٦۸٬٦۰۷۸ ۷۸۹٬۰۰۷ ذﻣم ﻣدﯾﻧﺔ ﺗﺟﺎرﯾﺔ وأﺧرى ۳٬۷۱٬٦۸۱۲ ٬٤۱۹۲٬۹۲۹ ۳٬۷۱٬٦۸۱۲ ٬٤۱۹۲٬۹۲۹ أرﺻدة ﺑﻧﻛﯾﺔ وﻧﻘد ۱۱٦٬۷۰٤٥٤٬ ۱٦٬٥۷۸٤٬۸۸ ۱۱٦٬۷۰٤٥٤٬ ۱٦٬٥۷۸٤٬۸۸ اﻟﻣطﻠوﺑﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﻗروض وﺗﺳﮭﯾﻼت ۱۹٬۷٦۸٥٥٤٬ ۲۹٬۷۹٬٤۸۱٥ ۲۰٬۹۰۰٤٬۹٦ ۳۱٥٬۲۸٬۱٦۹
ﻣطﻠوﺑﺎت ﻏﯾر ﻣﺗداوﻟﺔ أﺧرى ٦۹۳٬۳۰۱ ۱٤٦٬۳٬۰۹۲ ٦۹۳٬۳۰۱ ۱٤٦٬۳٬۰۹۲ أدوات ﻣﺎﻟﯾﺔ ﻣﺷﺗﻘﺔ ۱۱۰٥٬۳۱ ۱۳٥٤٬٦۷ ۱۱۰٥٬۳۱ ۱۳٥٤٬٦۷ ﻣﺳﺗﺣﻘﺎت اﻟﺣواﻓز طوﯾﻠﺔ اﻷﺟل ﻋﻠﻰ أﺳﺎس ﻧﻘﺎط ۱٥۹٬۰۰۹ ۲۰۱٬۸۹۷ ۱٥۹٬۰۰۹ ۲۰۱٬۸۹۷ ذﻣم داﺋﻧﺔ ﺗﺟﺎرﯾﺔ وأﺧرى ۲٬۹۱۷٬۷۲۱ ٬٦۹٬٥٦۹٥۹ ۲٬۹۱۷٬۷۲۱ ٬٦۹٬٥٦۹٥۹ ﺿرﯾﺑﺔ دﺧلداﺋﻧﺔ ۳۲۰٬۲۲۰ ۱٬۰۸۲٤٬۹۱ ۳۲۰٬۲۲۰ ۱٬۰۸۲٤٬۹۱

۷۸

)ﺗﺗﻣﺔ( اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﻟﻸدوات اﻟﻌﺎدﻟﺔ . اﻟﻘﯾم۳۹ .ﺗﺳﺗﺧدم اﻟطرق واﻻﻓﺗراﺿﺎت اﻟﺗﺎﻟﯾﺔ ﻓﻲ ﺗﻘدﯾر اﻟﻘﯾم اﻟﻌﺎدﻟﺔ

اوﻟﺔ اﻷﺧرى ﻗﯾﻣﮭﺎ اﻟدﻓﺗرﯾﺔ إﻟﻰ ﺣد ﯾﻘﺎرب اﻟﻧﻘد واﻟوداﺋﻊ ﻗﺻﯾرة اﻷﺟل، واﻟذﻣم اﻟﻣدﯾﻧﺔ اﻟﺗﺟﺎرﯾﺔ واﻟذﻣم اﻟداﺋﻧﺔ اﻟﺗﺟﺎرﯾﺔ واﻟﻣطﻠوﺑﺎت اﻟﻣﺗد● اﻷدوات. ﻛﺑﯾر ﺑﺳﺑب اﻻﺳﺗﺣﻘﺎﻗﺎت ﻗﺻﯾرة اﻷﺟل ﻟﮭذه ﯾﺗم ﺗﻘﯾﯾم اﻟذﻣم اﻟﻣدﯾﻧﺔ طوﯾﻠﺔ اﻷﺟل ذات اﻟﻣﻌدﻻت اﻟﺛﺎﺑﺗﺔ واﻟﻣﺗﻐﯾرة ﻣن ﻗﺑل اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﺑﻧﺎء ﻋﻠﻰ ﻣؤﺷرات ﻣﺛل ﻣﻌدﻻت اﻟﻔﺎﺋدة وﻋواﻣل ● ﻣﺧﺎطر اﻟﻣﺷروع اﻟﻣﻣول. وﺑﻧﺎء ﻋﻠﻰ ھذا اﻟﺗﻘﯾﯾم، ﺗوﺿﻊ اﻟﻣﺧﺻﺻﺎت ﻓﻲ ﻣﺧﺎطر دوﻟﺔ ﻣﺣددة واﻟوﺿﻊ اﻻﺋﺗﻣﺎﻧﻲ ﻟﻛل ﻋﻣﯾل وﺧﺻﺎﺋص ﺎﺑل اﻟﺧﺳﺎﺋر اﻟﻣﺗوﻗﻌﺔ ﻟﮭذه اﻟذﻣم اﻟﻣدﯾﻧﺔ. ﻛﻣﺎ ﻓﻲ ﻧﮭﺎﯾﺔ ﻓﺗرة اﻟﺗﻘرﯾر، ﺗﻘﺎرب اﻟﻘﯾم اﻟدﻓﺗرﯾﺔ ﻟﻠذﻣم اﻟﻣدﯾﻧﺔ ﻗﯾﻣﺗﮭﺎ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﺑﻌد ﺧﺻم اﻟﺣﺳﺑﺎن ﻣﻘ اﻟﻣﺧﺻﺻﺎت. وك وض اﻷﺳﻌﺎر ﻓﻲ ﻧﮭﺎﯾﺔ ﻓﺗرة اﻟﺗﻘرﯾر. ﯾﺗم ﺗﻘدﯾر اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻟﻠﻘروض ﻣن اﻟﺑﻧ ﺗﻌﺗﻣد اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻟﻼﺳﺗﺛﻣﺎرات اﻟﻣدرﺟﺔ ﻋﻠﻰ ﻋر● واﻟدﯾون اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻷﺧرى، ﺑﺎﻹﺿﺎﻓﺔ إﻟﻰ اﻟﻣطﻠوﺑﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﻏﯾر اﻟﻣﺗداوﻟﺔ اﻷﺧرى ﻋن طرﯾﻖ ﺧﺻم اﻟﺗدﻓﻘﺎت اﻟﻧﻘدﯾﺔ اﻟﻣﺳﺗﻘﺑﻠﯾﺔ ﺑﺎﺳﺗﺧدام ﯾﺗم ﺗﻘدﯾر اﻟﻘﯾم اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻟﻠﻣوﺟودات اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﻏﯾر اﻟﻣدرﺟﺔ ﺑﺎﺳﺗﺧدام أﺳﺎﻟﯾب اﻟﻣﻌدﻻت اﻟﻣطﺑﻘﺔ ﻋﻠﻰ اﻟﻣﺧﺎطر اﻟﻣﻣﺎﺛﻠﺔ وﺟداول اﻻﺳﺗﺣﻘﺎق. ﺗﻘﯾﯾم اﻟﻣﻧﺎﺳﺑﺔ. اﻟ ﺗﺑرم اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ أدوات ﻣﺎﻟﯾﺔ ﻣﺷﺗﻘﺔ ﻣﻊ أطراف ﻣﻘﺎﺑﻠﺔ، وﺑﺷﻛل رﺋﯾﺳﻲ ﻣؤﺳﺳﺎت ﻣﺎﻟﯾﺔ ذات ﺗﺻﻧﯾف اﺋﺗﻣﺎﻧﻲ اﺳﺗﺛﻣﺎري ﻣرﺗﻔﻊ. إن اﻟﻣﺷﺗﻘﺎت ● اﻟﺻرف ﻼت اﻟﺳوق اﻟﺗﻲ ﯾﻣﻛن ﻣﻼﺣظﺗﮭﺎ ھﻲ ﺑﺷﻛل رﺋﯾﺳﻲ ﻋﻘود ﻣﺑﺎدﻟﺔ أﺳﻌﺎر اﻟﻔﺎﺋدة ﻋﻘوداﻟﺗﻲ ﯾﺗم ﺗﻘﯾﯾﻣﮭﺎ ﺑﺎﺳﺗﺧدام ﺗﻘﻧﯾﺎت اﻟﺗﻘﯾﯾم ﻣﻊ ﻣدﺧ ﺎﺑﺎت اﻟﺗﺳﻌﯾر اﻵﺟل وﻧﻣﺎذج اﻟﻣﺑﺎدﻟﺔ ﺑﺎﺳﺗﺧدام ﺣﺳاﻷﺟﻧﺑﻲ اﻵﺟﻠﺔ وﻋﻘود اﻟﻔروﻗﺎت وﻣﺑﺎدﻻت اﻟﻌﻣﻼت. ﺗﺗﺿﻣن أﺳﺎﻟﯾب اﻟﺗﻘﯾﯾم اﻷﻛﺛر ﺗطﺑﯾﻘﺎ رﯾﺔ ﺎ ﻓﻲ ذﻟك ﺟودة اﻻﺋﺗﻣﺎن ﻟﻸطراف اﻟﻣﻘﺎﺑﻠﺔ، وأﺳﻌﺎر ﺻرف اﻟﻌﻣﻼت اﻷﺟﻧﺑﯾﺔ اﻟﻔواﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﺣﺎﻟﯾﺔ. ﺗﺗﺿﻣن اﻟﻧﻣﺎذج ﻣدﺧﻼت ﻣﺧﺗﻠﻔﺔ ﺑﻣ واﻵﺟﻠﺔ وﻣﻧﺣﻧﯾﺎت أﺳﻌﺎر اﻟﻔﺎﺋدة.

اﻟﺗﺳﻠﺳل اﻟﮭرﻣﻲ ﻟﻠﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ

.ﺗﺳﺗﺧدم اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ اﻟﺗﺳﻠﺳل اﻟﮭرﻣﻲ ﻟﺗﺣدﯾد واﻹﻓﺻﺎح ﻋن اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻟﻸدوات اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﻣن ﺧﻼل طرق اﻟﺗﻘﯾﯾم ﻣﺗﻣﺎﺛﻠﺔ واﻟﺗﻲ ﯾﻣﻛن ﻟﻠﻣﺟﻣوﻋﺔ اﻟﺣﺻول ﻋﻠﯾﮭﺎ ﻓﻲاﻷ ﺳﻌﺎر اﻟﻣدرﺟﺔ )ﻏﯾر اﻟﻣﻌدﻟﺔ( ﻓﻲ اﻷﺳواق اﻟﻧﺷطﺔ ﻟﻣوﺟودات أو ﻣطﻠوﺑﺎت : اﻟﻣﺳﺗوى۱ .ﺗﺎرﯾﺦ ﻗﯾﺎس اﻟﻘﯾﻣﺔ واﻟﻘﺎﺑﻠﺔ ﻟﻠﻣﻼﺣظﺔ ﺳواء ﺑﺎﻟﻧﺳﺑﺔ ﻟﻸﺻل أو اﻻﻟﺗزام إﻣﺎ ﺑﺷﻛل اﻟﻣدﺧﻼت اﻷﺧرى ﺑﺧﻼف اﻷﺳﻌﺎر اﻟﻣدرﺟﺔ اﻟواردة ﻓﻲ اﻟﻣﺳﺗوى۱ : اﻟﻣﺳﺗوى۲ .ﻣﺑﺎﺷر أو ﻏﯾر ﻣﺑﺎﺷر اﻟﻣدﺧﻼت اﻟﺗﻲ ﻻ ﯾُﻣﻛن ﻣﻼﺣظﺗﮭﺎ .ﻟﻠﻣوﺟودات أو اﻟﻣطﻠوﺑﺎت : اﻟﻣﺳﺗوى۳

دﯾﺳﻣﺑر۲۰۲۱ و۲۰۲۰ :	دﯾﺳﻣﺑر۲۰۲۱ و۲۰۲۰ :	ﯾوﺿﺢ اﻟﺟدول اﻟﺗﺎﻟﻲ اﻟﺗﺳﻠﺳل اﻟﮭرﻣﻲ ﻟﻘﯾﺎس اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻟﻣوﺟودات وﻣطﻠوﺑﺎت اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﻛﻣﺎ ﻓﻲ۳۱	ﯾوﺿﺢ اﻟﺟدول اﻟﺗﺎﻟﻲ اﻟﺗﺳﻠﺳل اﻟﮭرﻣﻲ ﻟﻘﯾﺎس اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻟﻣوﺟودات وﻣطﻠوﺑﺎت اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﻛﻣﺎ ﻓﻲ۳۱
اﻟﻣﺳﺗوى۳	اﻟﻣﺳﺗوى۲	اﻟﻣﺳﺗوى۱	۳۱ دﯾﺳﻣﺑر۲۰۲۱
أﻟف ﷼ ﻗطري	أﻟف ﷼ ﻗطري	أﻟف ﷼ ﻗطري	أﻟف ﷼ ﻗطري
			:اﻟﻣوﺟودات
			:ﻣوﺟودات ﻣﺎﻟﯾﺔ ﯾﺗم ﻗﯾﺎﺳﮭﺎ ﺑﺎﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ
٦۸۲٬۱۹٥	-	-	اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻣن ﺧﻼل اﻟدﺧل اﻟﺷﺎﻣل اﻵﺧر ٦۸۲٬۱۹٥
-	۳٬۸۸۳	-	اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻣنﺧﻼلاﻟرﺑﺢ واﻟﺧﺳﺎرة ۳٬۸۸۳
۹٥ ٦۸۲٬۱	۳٬۸۸۳	-	٦۸٬٦۰۷۸
			:اﻟﻣطﻠوﺑﺎت
			ﻣطﻠوﺑﺎت ﻣﺎﻟﯾﺔ ﻣﻘﺎﺳﺔ ﺑﺎﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ
-	۱۱۰٥٬۳۱	-	أدوات ﻣﺎﻟﯾﺔ ﻣﺷﺗﻘﺔ ۱۱۰٥٬۳۱
			ﻣطﻠوﺑﺎت ﻣﺎﻟﯾﺔ أﺧرى ﻣﻔﺻﺢ ﻋﻧﮭﺎ ﺑﻘﯾﻣﺗﮭﺎ اﻟﻌﺎدﻟﺔ

-	۲۰٬۹۰۰٤٬۹٦	-	ﻗروض وﺗﺳﮭﯾﻼت ۲۰٬۹۰۰٤٬۹٦
-	۲۱٬۰۱۱٬۰۲۷	-	۲۱٬۰۱۱٬۰۲۷

۷۹

)ﺗﺗﻣﺔ( اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﻟﻸدوات اﻟﻌﺎدﻟﺔ . اﻟﻘﯾم۳۹

اﻟﻣﺳﺗوى۳		اﻟﻣﺳﺗوى۲	اﻟﻣﺳﺗوى۱	اﻟﻣﺳﺗوى۱	دﯾﺳﻣﺑر۲۰۲۰	۳۱
أﻟف ﷼ ﻗطري		أﻟف ﷼ ﻗطري	أﻟف ﷼ ﻗطري		أﻟف ﷼ ﻗطري
							اﻟﻣوﺟودات
						ﻣوﺟودات ﻣﺎﻟﯾﺔ ﯾﺗم ﻗﯾﺎﺳﮭﺎ ﺑﺎﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ
۷۰۳٬۱۷۸		-		-	۷۰۳٬۱۷۸	اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻣن ﺧﻼل اﻟدﺧل اﻟﺷﺎﻣل اﻵﺧر
۳		۸۳٬۸۰۹		۲٬۰۱۷	۸٬٥۸۲۹		اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻣنﺧﻼلاﻟرﺑﺢ واﻟﺧﺳﺎرة
۷۰۳٬۱۸۱		۸۳٬۸۰۹		۲٬۰۱۷	۷۸۹٬۰۰۷
							اﻟﻣطﻠوﺑﺎت
							ﻣطﻠوﺑﺎت ﻣﺎﻟﯾﺔ ﻣﻘﺎﺳﺔ ﺑﺎﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ
-		۱۳٥٤٬٦۷		-	۱۳٥٤٬٦۷		أدوات ﻣﺎﻟﯾﺔ ﻣﺷﺗﻘﺔ
						ﻣطﻠوﺑﺎت ﻣﺎﻟﯾﺔ أﺧرى ﻣﻔﺻﺢ ﻋﻧﮭﺎ ﺑﻘﯾﻣﺗﮭﺎ اﻟﻌﺎدﻟﺔ
-		۱۱٬۱۱۸٦٬۳۳	۲۰٤٬۰۹٥٬۳٦		۳۱٥٬۲۸٬۱٦۹		ﻗروض وﺗﺳﮭﯾﻼت
-		۱۱٬۲٬٥٥۰۹۰	۲۰٤٬۰۹٥٬۳٦		۳۱٦٬٤٦٦٬۲٦
						.ﺧﻼل اﻟﻔﺗرة اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ	ﻻ ﯾوﺟد ﺗﺣوﯾل ﻣن اﻟﻣﺳﺗوﯾﺎت۱ و۲ و۳
أﻟف(. ﯾﺗم إدراج	) أﻟف۲۰۲۰ : ۲۰٤٬۰۹٥٬۳٦			ﻓﻲ ۳۱ دﯾﺳﻣﺑر۲۰۲۱ .، ﻟدى اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ إﯾﺿﺎﺣﺎت ﺑﻘﯾﻣﺔ ﻋﺎدﻟﺔ ﻗدرھﺎ ﷼ ﻗطري۱٦٬٦۱۱٤٬۳۷
ﯾﻌﺗﺑر ﺳوق ھذه	وع إﻟﻰ اﻷﺳﻌﺎر اﻟﻣدرﺟﺔ ﻓﻲ ھذا اﻟﺳوق. ﻻ				اﻟﺳﻧدات ﻓﻲ ﺳوق اﻟﺳﻧد ات اﻷﯾرﻟﻧدي وﯾﺗم ﺗﺣدﯾد اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻟﮭذه اﻷدوات ﺑﺎﻟرﺟ
		اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﺿﻣن اﻟﻣﺳﺗوى ۲ .ﻣن اﻟﺗﺳﻠﺳل اﻟﮭرﻣﻲ ﻟﻠﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ					اﻟﺳﻧدات ﺳﺎﺋﻠﺔ وﺑﺎﻟﺗﺎﻟﻲ ﯾﺗم ﺗﺻﻧﯾف ﻗﯾﺎس

،ﻣن اﻟﺗﺳﻠﺳل اﻟﮭرﻣﻲ ﻟﻠﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ، ﯾﺗم ﺗﺣدﯾد اﻟﻘﯾم اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﺑﺎﺳﺗﺧدام أﺳﺎﻟﯾب اﻟﺗﻘﯾﯾم اﻟﻣﻧﺎﺳﺑﺔﻟﻣﺳﺗوى ۳ ﺳﺑﺔ ﻟﻘﯾﺎﺳﺎت اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ اﻟﻣﺻﻧﻔﺔ ﺿﻣن اﺑﺎﻟﻧ ﻟﻸﺳﻌﺎر اﻟﺗﻲ ﯾﻣﻛن واﻟﺗﻲ ﺗﺷﻣل اﺳﺗﺧدام اﻟﻧﻣﺎذج اﻟرﯾﺎﺿﯾﺔ، ﻣﺛل ﻧﻣﺎذج اﻟﺗدﻓﻘﺎت اﻟﻧﻘدﯾﺔ اﻟﻣﺧﺻوﻣﺔ وﻧﻣﺎذج ﺧﯾﺎر اﻟﺗﺳﻌﯾر، ﻣﻘﺎرﻧﺔ ﺑﺄدوات ﻣﻣﺎﺛﻠﺔ ﻟﯾب اﻟﺗﻘﯾﯾم اﻷﺧرى. ﺗﺷﺗﻣل أﺳﺎﻟﯾب اﻟﺗﻘﯾﯾم ﻋﻠﻰ اﻓﺗراﺿﺎت ﺗﺗﻌﻠﻖ ﺑﻣﻌدﻻت اﻟﺧﺻم وﺗﻘدﯾرات اﻟﺗدﻓﻘﺎت اﻟﻧﻘدﯾﺔ اﻟﻣﺳﺗﻘﺑﻠﯾﺔ ﻣﻼﺣظﺗﮭﺎ ﻓﻲ اﻟﺳوق وأﺳﺎ ﻛﻌواﻣل أﺧرى.

ﺎر ﻟﻼﺳﺗﺛﻣ ﻗﯾﺎﺳﺎت اﻟﻣﺳﺗوى ۳ ﻟﻠﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﯾﻠﺧص اﻟﺟدول اﻟﺗﺎﻟﻲ اﻟﻣﻌﻠوﻣﺎت اﻟﻛﻣﯾﺔ ﺣول اﻟﻣدﺧﻼت اﻟﺟوھرﯾﺔ ﻏﯾر اﻟﻘﺎﺑﻠﺔ ﻟﻠﻣﻼﺣظﺔ اﻟﻣﺳﺗﺧدﻣﺔ ﻓﻲ : اﻟﻛﺑﯾر ﺑﺷﻛل ﻓردي

									اﻟﻛﺑﯾر ﺑﺷﻛل ﻓردي :
ﻟﻠﻣﻼﺣظﺔ	ﻋﻼﻗﺔ اﻟﻣدﺧﻼت ﻏﯾر اﻟﻘﺎﺑﻠﺔ
	ﺑﺎﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ		ﻣدﺧﻼت ﻏﯾر ﻗﺎﺑﻠﺔ				اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻓﻲ۳۱
		ﻗﯾﻣﺔ اﻟﻣدﺧﻼت	ﻟﻠﻣﻼﺣظﺔ				دﯾﺳﻣﺑر۲۰۲۱		اﻟﺗﻔﺎﺻﯾل
							أﻟف ﷼ ﻗطري
ﺳﯾؤدي اﻟﺗﻐﯾﯾر ﻓﻲ ﻗﯾﻣﺔ اﻟﻣﻧﺷﺄة / اﻷرﺑﺎح
ﻗﺑل اﻟﻔواﺋد واﻟﺿراﺋب واﻻﺳﺗﮭﻼك								اﻻﺳﺗﺛﻣﺎر ﻓﻲ ﺷرﻛﺔ ذات ﺻﻠﺔ
زﯾﺎدة /	واﻹطﻔﺎء ﺑﻧﺳﺑﺔ ۱۰ ٪ إﻟﻰ		/ اﻷرﺑﺎح	اﻟﻣﻧﺷﺄة	ﻗﯾﻣﺔ			ﺑﺎﻻﺗﺻﺎﻻت ﻣﺻﻧﻔﺔ ﻋﻠﻰ اﻧﮭﺎ
۳۸٤٬۰۲	اﻧﺧﻔﺎض اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﺑﻣﻘدار		اﻟﻔواﺋد واﻟﺿراﺋب			ﻗﺑل		ل	ﻣدرﺟﺔ ﺑﺎﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻣن ﺧﻼ
	أﻟف﷼ ﻗطري	واﻹطﻔﺎء۷٫۷٥ ﻣرة		واﻻﺳﺗﮭﻼك			٤۲۲٬۲٤۲		اﻟدﺧل اﻟﺷﺎﻣل اﻵﺧر

۸۰

.أرﯾدُ ش.م.ق.ع دﯾﺳﻣﺑر۲۰۲۱ ﻟﻠﺳﻧﺔ اﻟﻣﻧﺗﮭﯾﺔ ﻓﻲ ۳۱ اﻟﺑﯾﺎﻧﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﻣوﺣدة اﻹﯾﺿﺎﺣﺎت اﻟﻣﺗﻣﻣﺔ ﻟﻠﺑﯾﺎﻧﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﻣوﺣدة ( ﯾذﻛر ﺧﻼف ذﻟكمﯾﺔ ﻣﺎ ﻟ ﺑﺎﻟرﯾﺎﻻت اﻟﻘطرﻎ اﻟﻣﺑﺎﻟﻊﺟﻣﯾ) اﻟﻌﻼﻗﺔ ذات اﻷطراف . إﻓﺻﺎﺣﺎت٤۰

ﻣﻌﺎﻣﻼت وأرﺻدة اﻷطراف ذات اﻟﻌﻼﻗﺔ

ﺿﺎء ﺗﻣﺛل اﻷطراف ذات اﻟﻌﻼﻗﺔ اﻟﺷرﻛﺎت اﻟزﻣﯾﻠﺔ ﺑﻣﺎ ﻓﻲ ذﻟك اﻟوﻛﺎﻻت اﻟﺣﻛوﻣﯾﺔ وﺷﺑﮫ اﻟﺣﻛوﻣﯾﺔ واﻟﺷرﻛﺎت اﻟزﻣﯾﻠﺔ واﻟﻣﺳﺎھﻣﯾن اﻟرﺋﯾﺳﯾﯾن وأﻋ ﺔ ﻓﻲ رﺋﯾﺳﯾﯾن ﻟﮭﺎ. ﻓﻲ ﺳﯾﺎق اﻷﻋﻣﺎل اﻻﻋﺗﯾﺎدﯾﺔ، ﺗدﺧل اﻟﻣﺟﻣوﻋك ﻣﻼﺗﻲ ﯾﻛوﻧون ﻣﺟﻠس اﻹدارة وﻣوظﻔﻲ اﻹدارة اﻟرﺋﯾﺳﯾﯾن ﻟﻠﻣﺟﻣوﻋﺔ واﻟﺷرﻛﺎت اﻟ ﻣﻌﺎﻣﻼت ﻣﻊ أطراف ذات ﻋﻼﻗﺔ. ﯾﺗم اﻋﺗﻣﺎد ﺳﯾﺎﺳﺎت اﻟﺗﺳﻌﯾر وﺷروط اﻟﻣﻌﺎﻣﻼت ﻣن ﻗﺑل إدارة اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ. ﺗدﺧل اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﻓﻲ ﻣﻌﺎﻣﻼت ﺗﺟﺎرﯾﺔ ﺔ ﻣن ﺣﯾث ﺗﻘدﯾم ﺧدﻣﺎت اﻻﺗﺻﺎﻻت، وإﯾداع اﻟوداﺋﻊ واﻟﺣﺻول ﻋﻠﻰ اﻟﺗﺳﮭﯾﻼت ﻣﻊ اﻟﻣﻧﺷﺂت اﻟﺣﻛوﻣﯾﺔ ذات اﻟﻌﻼﻗﺔ ﻓﻲ ﺳﯾﺎق اﻷﻋﻣﺎل اﻻﻋﺗﯾﺎدﯾ اﻻﺋﺗﻣﺎﻧﯾﺔ، إﻟﺦ. اﻟﻣﻌﺎﻣﻼت ﻣﻊ اﻟﺣﻛوﻣﺔ واﻟﻣﻧﺷﺂت ذات اﻟﺻﻠﺔ أ( ، ﺷرﻛﺔ ﻗطر اﻟﻘﺎﺑﺿﺔ ذ.م.م ھﻲ اﻟﺷرﻛﺔ اﻷم ﻟﻠﻣﺟﻣوﻋﺔ، واﻟﺗﻲ ﯾﺳﯾطر ﻋﻠﯾﮭﺎ ﺟﮭﺎز ﻗطر ﻟﻼﺳﺗﺛﻣﺎر. ﺗدﺧل اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﻛﻣﺎ ﺟﺎء ﻓﻲ اﻹﯾﺿﺎح رﻗم۱ اﻟﺻﻠﺔ ﻓﻲ ﺳﯾﺎق اﻟﻌﻣل اﻟﻣﻌﺗﺎد، واﻟﺗﻲ ﺗﺷﻣل ﺗﻘدﯾم ﺧدﻣﺎت اﻻﺗﺻﺎﻻت، ﻣﻌﺎﻣﻼت ﺗﺟﺎرﯾﺔ ﻣﻊ ﺣﻛوﻣﺔ ﻗطر واﻟﻣﻧﺷﺂت اﻟﺣﻛوﻣﯾﺔ اﻟﻘطرﯾﺔ اﻷﺧرى ذات ﻓﻲ اﻷرﺻدة ﻠﻲوإﯾداع اﻟوداﺋﻊ واﻟﺣﺻول ﻋﻠﻰ اﻟﺗﺳﮭﯾﻼت اﻻﺋﺗﻣﺎﻧﯾﺔ. ﻛل ھذه اﻟﻣﻌﺎﻣﻼت ﺗﺗم ﻓﻲ ﺳﯾﺎق اﻟﻌﻣل اﻟﻣﻌﺗﺎد ﺑﺷروط وأﺣﻛﺎم ﺗﺟﺎرﯾﺔ ﻋﺎدﯾﺔ. ﻓﯾﻣﺎ ﯾ ﯾﺔ اﻟﻘطرﯾﺔ اﻷﺧرى ذات اﻟﺻﻠﺔ. واﻟﻣﻌﺎﻣﻼت اﻟﺟوھرﯾﺔ ﺑﯾن اﻟﺷرﻛﺔ وﺣﻛوﻣﺔ ﻗطر واﻟﻣﻧﺷﺂت اﻟﺣﻛوﻣ (أﻟف ﷼ ﻗطري :٬٤٥٥۷۳۹) أﻟف ﷼ ﻗطري۲۰۲۰ ٦٥۳٬۰۸۱ ﺻﺎﻓﻲ اﻻﻧﺧﻔﺎض ﻓﻲ اﻟﻘﯾﻣﺔ ﻣﺑﻠﻐﺎ ﻗدره - ﺗﺷﻣل اﻟذﻣم اﻟﻣدﯾﻧﺔ اﻟﺗﺟﺎرﯾﺔ ( ۱) اﻟﺻﻠﺔ. ﻣﺳﺗﺣﻖ ﻣن اﻟﺣﻛوﻣﺔ واﻟﻣﻧﺷﺂت اﻟﺣﻛوﻣﯾﺔ ذات

أﻟف ﷼ ﻗطري(. ۹۳٤٬۷٤ :) أﻟف ﷼ ﻗطري۲۰۲۰ ﺑﻠﻎ أﻛﺑر ﻣﺑﻠﻎ ﻟﻺﯾرادات ﻣن ﺟﮭﺔ ﺣﻛوﻣﯾﺔ ذات ﺻﻠﺔ۲۱۲٬۷۱۷ ( ۲)

.ﺗﺗﻌﻠﻖ اﻟرﺳوم اﻟﺻﻧﺎﻋﯾﺔ ﺑﺎﻟرﺳوم اﻟﺻﻧﺎﻋﯾﺔ ﻣﺳﺗﺣﻘﺔ اﻟدﻓﻊ ﻟﮭﯾﺋﺔ ﺗﻧظﯾم اﻻﺗﺻﺎﻻت، واﻟﺗﻲ ﺗﻌد إﺣدى اﻟﻣؤﺳﺳﺎت ذات اﻟﻌﻼﻗﺔ ﺑﺎﻟﺣﻛوﻣﺔ ( ۳)

اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﻋدم اﻹﻓﺻﺎح ﻋن اﻟﻣﻌﺎﻣﻼت اﻟﺗﻲ ﺗﺟرﯾﮭﺎ ﻣﻊ اﻟﺣﻛوﻣﺔ ( إﻓﺻﺎﺣﺎت أطراف ذات اﻟﻌﻼﻗﺔ، ﻗررت ﺳﺑﻲ اﻟدوﻟﻲ رﻗم )۲٤وﻓﻘﺎ ﻟﻠﻣﻌﯾﺎر اﻟﻣﺣﺎ ﯾﻌﺔ اﻟﻘطرﯾﺔ وﻏﯾرھﺎ ﻣن اﻟﻣﻧﺷﺂت اﻟﺗﻲ ﺗﻣﺎرس اﻟﺣﻛوﻣﺔ اﻟﻘطرﯾﺔ اﻟﺳﯾطرة ﻋﻠﯾﮭﺎ وﺗﻠك اﻟﺧﺎﺿﻌﺔ ﻟﻠﺳﯾطرة اﻟﻣﺷﺗرﻛﺔ أو اﻟﺗﺄﺛﯾر اﻟﺟوھري. ﺗﺗﻣﺛل طﺑ ر ﺧدﻣﺎت اﻻﺗﺻﺎﻻت ﺑﺷروط وأﺣﻛﺎم ﺗﺟﺎرﯾﺔ ﻋﺎدﯾﺔ.ت ﺑﮭﺎ اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﻣﺎ ﻣﺛل ﺗﻠك اﻟﺟﮭﺎت ذات اﻟﻌﻼﻗﺔ ﻓﻲ ﺗوﻓﯾاﻟﻣﻌﺎﻣﻼت اﻟﺗﻲ ﻗﺎﻣ

ﻣﻌﺎﻣﻼت ﻣﻊ أﻋﺿﺎء ﻣﺟﻠس اﻹدارة وﻣوظﻔﻲ اﻹدارة اﻟﻌﻠﯾﺎ اﻵﺧرﯾن (ب واﻟﻣﺳؤوﻟﯾﺎت ﻟﺗﺧطﯾط وﺗوﺟﯾﮫ وﻣراﻗﺑﺔ ﯾﺷﺗﻣل أﻓراد اﻹدارة اﻟﻌﻠﯾﺎ ﻋﻠﻰ أﻋﺿﺎء ﻣﺟﻠس اﻹدارة، وﻣوظﻔﻲ اﻹدارة اﻟﻌﻠﯾﺎ اﻟذﯾن ﯾﻣﻠﻛون اﻟﺻﻼﺣﯾﺎت اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ.ﻧﺷﺎطﺎت

أﻟف ﷼ ۱۸٥٬۹۳ :۲۰۲۰ ) ۲۰۲۱ دﯾﺳﻣﺑر أﻟف ﷼ ﻗطري ﻟﻠﺳﻧﺔ اﻟﻣﻧﺗﮭﯾﺔ ﻓﻲ۳۱ ﺗم اﻗﺗراح ﻣﻛﺎﻓﺂت أﻋﺿﺎء ﻣﺟﻠس اﻹدارة ﺑﻣﺑﻠﻎ۱٤٬٤۰۰ أﻟف ﷼ ﻗطري ﻟﻠﺳﻧﺔ اﻟﻣﻧﺗﮭﯾﺔ ﻓﻲ ۳٦۰٥٬۸٤ ﻗطري(. ﺑﻠﻐت اﻟﺗﻌوﯾﺿﺎت واﻟﻣﻧﺎﻓﻊ اﻟﻣﺗﻌﻠﻘﺔ ﻷﻋﺿﺎء ﻣﺟﻠس اﻹدارة وﻣوظﻔﻲ اﻹدارة اﻟرﺋﯾﺳﯾﯾن دﯾﺳﻣﺑر۲۰۲۱ أﻟف ﷼ ﻗطري ﻟﻠﺳﻧﺔ اﻟﻣﻧﺗﮭﯾﺔ ﻓﻲ۳۱ أﻟف ﷼ ﻗطري(، وﻣﻛﺎﻓﺄة ﻧﮭﺎﯾﺔ اﻟﺧدﻣﺔ ۱٬٥۷۰۹ ۳۹٬٤۷۱٦ :۲۰۲۰ ) دﯾﺳﻣﺑر۲۰۲۱ ۳۱ اﺗب اﻟﻣوظﻔﯾن واﻟﺗﻛﺎﻟﯾف روﻋﻧوان أﻟف ﷼ ﻗطري(. ﺗم إدراج ﻣﻛﺎﻓﺂت أﻋﺿﺎء ﻣﺟﻠس اﻹدارة وﻣوظﻔﻲ اﻹدارة اﻟرﺋﯾﺳﯾﯾن ﺗﺣت۱٥٬٥۲۹ :۲۰۲۰) . ذات اﻟﺻﻠﺔ

اﻟﮭﺎﻣﺔ اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﯾﺔ واﻟﺗﻘدﯾرات . اﻷﺣﻛﺎم٤۱

ﻎ اﻟﻣﺳﺟﻠﺔ ﺎ ﻟﻠﻣﻌﺎﯾﯾر اﻟدوﻟﯾﺔ ﻟﻠﺗﻘﺎرﯾر اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﻣن اﻹدارة وﺿﻊ ﺗﻘدﯾرات واﻓﺗراﺿﺎت ﺗؤﺛر ﻋﻠﻰ اﻟﻣﺑﺎﻟﯾﺗطﻠب إﻋداد اﻟﺑﯾﺎﻧﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﻣوﺣدة وﻓﻘ ﺎت واﻹﻓﺻﺎح ﻋن اﻟﻣوﺟودات واﻟﻣطﻠوﺑﺎت اﻟﻣﺣﺗﻣﻠﺔ. ﻗد ﺗﻘﻊ أﺣداث ﻣﺳﺗﻘﺑﻠﯾﺔ ﻣن ﺷﺄﻧﮭﺎ أن ﺗﺗﺳﺑب ﻓﻲ واﻟﻣﺻروﻓﻟﻠﻣوﺟودات واﻟﻣطﻠوﺑﺎت واﻟدﺧل ﻠﺔ ﻟﻠﺗﺣدﯾد ﺗﻐﯾﯾر اﻻﻓﺗراﺿﺎت اﻟﻣﺳﺗﺧدﻣﺔ ﻓﻲ اﻟوﺻول إﻟﻰ اﻟﺗﻘدﯾرات. ﺗﻧﻌﻛس آﺛﺎر أي ﺗﻐﯾﯾر ﻓﻲ اﻟﺗﻘدﯾرات ﻓﻲ اﻟﺑﯾﺎﻧﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﻣوﺣدة ﺣﯾث ﺗﺻﺑﺢ ﻗﺎﺑ ﺑﺷﻛل ﻣﻌﻘول.

واﻟﺗﻘدﯾرات ﺑﺷﻛل ﻣﺗواﺻل وھﻲ ﺗﺳﺗﻧد إﻟﻰ اﻟﺧﺑرة اﻟﺳﺎﺑﻘﺔ واﻟﻌواﻣل اﻷﺧرى، واﻟﺗﻲ ﻣن ﺑﯾﻧﮭﺎ ﺗوﻗﻌﺎت اﻷﺣداث اﻟﻣﺳﺗﻘﺑﻠﯾﺔ اﻟﺗﻲ ﯾﺗم ﺗﻘﯾﯾم اﻷﺣﻛﺎم ﯾﻌﺗﻘد أﻧﮭﺎ ﻣﻌﻘوﻟﺔ ﺑﻣوﺟب اﻟظروف اﻟﻣﺣﯾطﺔ.

۸۱

.أرﯾدُ ش.م.ق.ع دﯾﺳﻣﺑر۲۰۲۱ ﻟﻠﺳﻧﺔ اﻟﻣﻧﺗﮭﯾﺔ ﻓﻲ ۳۱ اﻟﺑﯾﺎﻧﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﻣوﺣدة اﻹﯾﺿﺎﺣﺎت اﻟﻣﺗﻣﻣﺔ ﻟﻠﺑﯾﺎﻧﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﻣوﺣدة ( ﯾذﻛر ﺧﻼف ذﻟكمﯾﺔ ﻣﺎ ﻟ ﺑﺎﻟرﯾﺎﻻت اﻟﻘطرﻎ اﻟﻣﺑﺎﻟﻊﺟﻣﯾ) )ﺗﺗﻣﺔ( اﻟﮭﺎﻣﺔ اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﯾﺔ واﻟﺗﻘدﯾرات . اﻷﺣﻛﺎم٤۱

مﺣﻛﺎﻷا

ﻣت اﻹدارة ﺑوﺿﻊ اﻷﺣﻛﺎم اﻟﺗﺎﻟﯾﺔ، ﻏﯾر ﺗﻠك اﻟﻣﺗﻌﻠﻘﺔ ﺑﺎﻟﺗﻘدﯾرات، واﻟﺗﻲ ﻟﮭﺎ اﻟﺗﺄﺛﯾر اﻷھم ﻋﻠﻰ

ﻓﻲ إطﺎر ﺗطﺑﯾﻖ اﻟﺳﯾﺎﺳﺎت اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﯾﺔ ﻟﻠﻣﺟﻣوﻋﺔ، ﻗﺎ اﻟﻣﺑﺎﻟﻎ اﻟﻣﻌﺗرف ﺑﮭﺎ ﻓﻲ اﻟﺑﯾﺎﻧﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﻣوﺣدة:

ﺑﺎﻹﯾرادات اﻻﻋﺗراف أﺣﻛﺎم واﺳﺗﺧدام اﻟﺑﯾﺎﻧﺎت، ﻣن ﺟدا ﻛﺑﯾرة ﻛﻣﯾﺎت وﻣﻌﺎﻟﺟﺔ ﺗﺟﻣﯾﻊ رﻗم ۱ ٥اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﻟﻠﺗﻘﺎرﯾر اﻟدوﻟﻲ اﻟﻣﻌﯾﺎر ﺑﻣوﺟب ﺑﺎﻹﯾرادات اﻻﻋﺗراف ﯾﺗطﻠب . أدﻧﺎه ﻋﻧﮭﺎ ﻣﻔﺻﺢ اﻟﺗﻘدﯾر ﻣن اﻟﺗﺄﻛد ﻋدم ﺣﺎﻻت وﻣﺻدر اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﯾﺔ اﻷﺣﻛﺎم أھم إن . اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﻣﻌﻠوﻣﺎت ﻹﻧﺗﺎج اﻹدارة وﺗﻘدﯾرات اﻟوﻓﺎء ﺑﺎﻟﺗزاﻣﺎت اﻷداء اﻷﺣﻛﺎم ﻓﻲ ﺗﺣدﯾد ﺗوﻗﯾت

ﺑﻣرور اﻟوﻗت ﻷﻧﮭﺎ ﺗﻘوم ﺑﺗﺣوﯾل اﻟﺳﯾطرة ﻟﮭذه اﻟﺧدﻣﺎت ﺑﺷﻛل ﻣﺳﺗﻣر ﻟﻠﻌﻣﻼء. ﻧظرًا ، ﺗﻌﺗرف اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﺑﺷﻛل ﻋﺎم ﺑﺎﻹﯾرادات ٤ وﻓﻘﺎ ﻟﻺﯾﺿﺎح رﻗم اﻻﻋﺗراف رور اﻟوﻗت، ﯾﺗم أﯾﺿﺎﻷن اﻟﻌﻣﻼء ﯾﺗﻠﻘون وﯾﺳﺗﮭﻠﻛون ﻓﻲ ﻧﻔس اﻟوﻗت اﻟﻣزاﯾﺎ اﻟﻣﻘدﻣﺔ ﻣن ﺧﻼل ھذه اﻟﺧدﻣﺎت وﯾﺗم ﺗﺣوﯾل اﻟﺳﯾطرة ﺑﻣ ﻼت ﻛل اﻟﺗزاﻣﺎت اﻷداء. ﻋﻧد ﺗﺣدﯾد طرﯾﻘﺔ ﻗﯾﺎس ﻣدى اﻟﺗﻘدم ﻷواﻣر اﻟﺷراء ھذه، أﺧذﻧﺎ ﻓﻲ ﺑﺎﻹﯾرادات ﺑﻧﺎءً ﻋﻠﻰ ﻣدى ﺗﺣوﯾل/ إﻧﺟﺎز اﻟﺧدﻣﺔ ﻟﺗﺣوﯾ اﻻﻋﺗﺑﺎر طﺑﯾﻌﺔ ھذه اﻟﺧدﻣﺎت ﺑﺎﻹﺿﺎﻓﺔ إﻟﻰ طﺑﯾﻌﺔ أداﺋﮭﺎ. )أي اﻻﺳﺗﺧدام اﻟﻣﺑﺎﺷر ﻓﺎء ﺑﮭﺎ ﻓﻲ ﻧﻘطﺔ زﻣﻧﯾﺔ ﻣﻌﯾﻧﺔ، ﺗﺄﺧذ اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﻓﻲ اﻻﻋﺗﺑﺎر اﻟﻣﺗطﻠﺑﺎت اﻟﻌﺎﻣﺔ ﻟﻠﺳﯾطرة ﺑﺎﻟﻧﺳﺑﺔ ﻻﻟﺗزاﻣﺎت اﻷداء اﻟﺗﻲ ﯾﺗم اﻟوﻓﺎء ﺑﮭﺎ ﻓﻲ ﻧﻘطﺔ زﻣﻧﯾﺔ ﻣﻌﯾﻧﺔ، ﺗﺄﺧذ اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﻓﻲ اﻻﻋﺗﺑﺎر اﻟﻣﺗطﻠﺑﺎت اﻟﻌﺎﻣﺔ ﻟﻠﺳﯾطرة ﺑﺎﻟﻧﺳﺑﺔ ﻻﻟﺗزاﻣﺎت اﻷداء اﻟﺗﻲ ﯾﺗم اﻟوﺑﺎﻟﻧﺳﺑﺔ ﻻﻟﺗزاﻣﺎت اﻷداء اﻟﺗﻲ ﯾﺗم اﻟو ﻟﻸﺻل واﻟﺣﺻول ﻋﻠﻰ ﺟﻣﯾﻊ اﻟﻣزاﯾﺎ ﺑﺷﻛل ﻛﺑﯾر( واﻟﻘﺎﺋﻣﺔ اﻟﺗﺎﻟﯾﺔ ﻏﯾر اﻟﺷﺎﻣﻠﺔ ﻟﻣؤﺷرات ﺗﺣوﯾل اﻟﺳﯾطرة: • أن ﯾﻛون ﻟدى اﻟﻣﻧﺷﺄة اﻟﺣﻖ اﻟﺣﺎﻟﻲ ﻓﻲ اﻟدﻓﻊ اﻟﻌﻣﯾل ﺳﻧد ﻣﻠﻛﯾﺔ ﻗﺎﻧوﻧﻲ أن ﯾﻛون ﻟدى • • أن ﺗﻘوم اﻟﻣﻧﺷﺄة ﺑﺗﺣوﯾل اﻟﺣﯾﺎزة اﻟﻘﺎﻧوﻧﯾﺔ ﺎطر وﻣزاﯾﺎ ﺟوھرﯾﺔ أن ﯾﻛون ﻟدى اﻟﻌﻣﯾل ﻣﺧ • • أن ﯾﻘوم اﻟﻌﻣﯾل ﺑﻘﺑول اﻷﺻل رﻗم اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﻟﻠﺗﻘﺎرﯾر اﻟدوﻟﻲ اﻟﻣﻌﯾﺎر ﻓﻲ اﻟﻣﺑﯾﻧﺔ ﺑﺎﻹﯾرادات ﻟﻼﻋﺗراف اﻟﺗﻔﺻﯾﻠﯾﺔ اﻟﺷروط اﻻﻋﺗﺑﺎر ﻓﻲ اﻹدارة ﻣﺟﻠس أﻋﺿﺎء ﯾﺄﺧذ ﺣﻛﻣﮭم، إﺑداء ﻋﻧد اﻟﺗﺟدﯾد، ﺑﺄﻋﻣﺎل ﯾﺗﻌﻠﻖ ﻓﯾﻣﺎ اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﻣطﻠوﺑﺎت ﺗﻔﺎﺻﯾل ﺗﺣدﯾد د وﺑﻌ. اﻟﻌﻣﯾل إﻟﻰ اﻟﺑﺿﺎﺋﻊ ﻋﻠﻰ اﻟﺳﯾطرة ﺑﺗﺣوﯾل اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﻗﺎﻣت إذا ﻓﯾﻣﺎ ﺧﺎﺻﺔ ۱٥ ، ﺗم ﻗد اﻟﺳﯾطرة ﺑﺄن ﻗﻧﺎﻋﺔ ﻋﻠﻰ اﻹدارة ﻣﺟﻠس ﯾﻛون اﻟﺑﺿﺎﺋﻊ، اﺳﺗﺑدال ﺑطﻠب أو إﺿﺎﻓﯾﺔ أﻋﻣﺎل ﺑطﻠب اﻟﻌﻣﯾل ﻗﯾﺎم إﻣﻛﺎﻧﯾﺔ ﻋﻠﻰ ﻋﻠﯾﮭﺎ اﻟﻣﺗﻔﻖ واﻟﻘﯾود . اﻟﻣﻌﺎﻟﺟﺔ ﻟﺗﻛﺎﻟﯾف ﺑﺎﻟﻧﺳﺑﺔ ﻣﻧﺎﺳب ﺿﻣﺎن ﺑﻣﺧﺻص اﻻﻋﺗراف ﻣﻊ ﺟﻧب إﻟﻰ ﺑًﺎﺟﻧ ﻣﻧﺎﺳﺑﺎ، ﯾﻌد اﻟﺣﺎﻟﯾﺔ اﻟﺳﻧﺔ ﻓﻲ ﺑﺎﻹﯾرادات اﻻﻋﺗراف وأن ﺗﺣوﯾﻠﮭﺎ . ھﺎﻣﺎ ﻣﺣﺎﺳﺑﯾﺎ ﺣﻛﻣﺎ ﺗﻌﺗﺑر ﻻ اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ، ﺗﺑﯾﻌﮭﺎ اﻟﺗﻲ اﻷﺳﺎﺳﯾﺔ واﻟﺧدﻣﺎت ﻟﻠﺳﻠﻊ اﻻﻟﺗزاﻣﺎت، ﺗﺣدﯾد ﻓﺈن ذﻟك، وﻣﻊ ﻣﻘﺎﺑل اﻟوﻛﯾل اﻷﺻﯾل

)أي اﻻﺳﺗﺧدام اﻟﻣﺑﺎﺷر ﻓﺎء ﺑﮭﺎ ﻓﻲ ﻧﻘطﺔ زﻣﻧﯾﺔ ﻣﻌﯾﻧﺔ، ﺗﺄﺧذ اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﻓﻲ اﻻﻋﺗﺑﺎر اﻟﻣﺗطﻠﺑﺎت اﻟﻌﺎﻣﺔ ﻟﻠﺳﯾطرة ﺑﺎﻟﻧﺳﺑﺔ ﻻﻟﺗزاﻣﺎت اﻷداء اﻟﺗﻲ ﯾﺗم اﻟوﻓﺎء ﺑﮭﺎ ﻓﻲ ﻧﻘطﺔ زﻣﻧﯾﺔ ﻣﻌﯾﻧﺔ، ﺗﺄﺧذ اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﻓﻲ اﻻﻋﺗﺑﺎر اﻟﻣﺗطﻠﺑﺎت اﻟﻌﺎﻣﺔ ﻟﻠﺳﯾطرة ﺑﺎﻟﻧﺳﺑﺔ ﻻﻟﺗزاﻣﺎت اﻷداء اﻟﺗﻲ ﯾﺗم اﻟوﺑﺎﻟﻧﺳﺑﺔ ﻻﻟﺗزاﻣﺎت اﻷداء اﻟﺗﻲ ﯾﺗم اﻟو ﻟﻸﺻل واﻟﺣﺻول ﻋﻠﻰ ﺟﻣﯾﻊ اﻟﻣزاﯾﺎ ﺑﺷﻛل ﻛﺑﯾر( واﻟﻘﺎﺋﻣﺔ اﻟﺗﺎﻟﯾﺔ ﻏﯾر اﻟﺷﺎﻣﻠﺔ ﻟﻣؤﺷرات ﺗﺣوﯾل اﻟﺳﯾطرة:

. ﯾﺗم ﺗﻧﻔﯾذ اﻟﺗﻘﯾﯾم ﻟﻛل ﻣﺳﺎر إﯾراد ﻣﻧﻔﺻل ﻣن وﻛﯾل أو اﺻﯾل ﺔ ﺗﻌﻣل ﻛطرف ﯾﺗم إﺑداء أﺣﻛﺎم ﺟوھرﯾﺔ ﻣن ﻗﺑل اﻹدارة ﻋﻧدﻣﺎ ﺗﺳﺗﻧﺞ أن اﻟﻣﺟﻣوﻋ اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ. ﯾﺗطﻠب اﻟﺗﻘﯾﯾم ﺗﺣﻠﯾل اﻟﻣؤﺷرات اﻟرﺋﯾﺳﯾﺔ، وﺧﺎﺻﺔ ﻣﺎ إذا ﻛﺎﻧت اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ:

ﺗﺗﺣﻣل ﻣﺧﺎطر اﻟﻣﺧزون؛● ﺗﺗﺣﻣل اﻟﻣﺳؤوﻟﯾﺔ اﻷﺳﺎﺳﯾﺔ ﻋن ﺗﻘدﯾم اﻟﺑﺿﺎﺋﻊ أو اﻟﺧدﻣﺎت إﻟﻰ اﻟﻌﻣﯾل؛● ر؛ و ﺗﺗﻣﺗﻊ ﺑﺻﻼﺣﯾﺔ وﺿﻊ اﻷﺳﻌﺎ● .ﺗﺗﺣﻣل ﻣﺧﺎطر اﻟﻌﻣﯾل اﻻﺋﺗﻣﺎﻧﯾﺔ ● ﺑﯾن اﻻﺗﻔﺎﻗﯾﺔ وﻣﺿﻣون اﻟﻘﺎﻧوﻧﻲ اﻟﺷﻛل ﻣن ﻟﻛل اﻹدارة ﺗﺟرﯾﮫ اﻟذي اﻟﺗﺣﻠﯾل ﻋﻠﻰ اﻟﻣﻌﺎﻣﻠﺔ ﻓﻲ وﻛﯾل اﻟ أو اﻻﺻﯾل اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﻛﺎﻧت إذا ﻣﺎ ﺗﺣدﯾد ﯾﻌﺗﻣد ﺗﻠك اﻟﻣﺛﺎل، ﺳﺑﯾل ﻋﻠﻰ ، وﻛﯾﻼ أم اﺻﯾﻼ اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﻛﺎﻧت إذا ﻣﺎ ﻟﺗﺣدﯾد ﺣﻛﻣﺎ ﺗﺗطﻠب اﻟﺗﻲ اﻟﺳﯾﻧﺎرﯾوھﺎت ﺗﺗﺿﻣن. اﻟﺗﺟﺎرﯾﯾن وﺷرﻛﺎﺋﮭﺎ اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﻋﺑر اﻷﻣوال وﺧدﻣﺔ ﻟﻠﻌﻣﻼء( اﻟﺗﻠﻔزﯾون ﻣﺣﺗوى أو اﻟﻣﺿﺎﻓﺔ اﻟﻘﯾﻣﺔ ﺧدﻣﺎت ﻣﺛل ) آﺧر ﻟطرف ﺗﺟﺎرﯾﺔ ﻋﻼﻣﺔ ذات ﺧدﻣﺎت اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﻓﯾﮭﺎ ﺗﻘدم اﻟﺗﻲ . اﻟﻣﺣﻣول اﻟﮭﺎﺗف

ﺗﺣدﯾد ﻣدة ﻋﻘد اﻹﯾﺟﺎر

ﻣﻣﺎرﺳﺔ ﻋدم أو اﻟﺗﻣدﯾد، ﺧﯾﺎر ﻟﻣﻣﺎرﺳﺔ اﻗﺗﺻﺎدﯾﺎ ﺣﺎﻓزا ﺗﺧﻠﻖ اﻟﺗﻲ واﻟظروف اﻟﺣﻘﺎﺋﻖ ﺟﻣﯾﻊ اﻻﻋﺗﺑﺎر ﻌﯾن ﺑاﻹدارة ﺗﺄﺧذ اﻹﯾﺟﺎر، ﻋﻘد ﻣدة ﺗﺣدﯾد ﻋﻧد وﺗﺳﺗﺧدم . ﺑﺎﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ اﻻﻧﺗﻔﺎع ﺣﻖ ﻣوﺟودات ﻣن ﻣﺧﺗﻠﻔﺔ ﻓﺋﺎت ﻋﺑر اﻟﻣﺗﻌددة اﻹﯾﺟﺎر ﻋﻘود ﻓﻲ اﻟﻌﻘود وﻓﺳﺦ ﺗﻣدﯾد ﺧﯾﺎرات إدراج ﯾﺗم . اﻟﻔﺳﺦ ﺧﯾﺎر اﻟﺗﻠﻘﺎﺋﻲ، ﻟﻠﺗﺟدﯾد ﻗﺎﺑﻠﺔ أو اﻟﻣدة ﻣﺣددة ﻏﯾر اﻹﯾﺟﺎر ﻋﻘود ﻓﯾﮭﺎ ﺗﻛون اﻟﺗﻲ اﻟﺣﺎﻻت وﻓﻲ. اﻟﻌﻘود إدارة ﺣﯾث ﻣن ﺷﻐﯾﻠﯾﺔاﻟﺗ اﻟﻣروﻧﺔ ﻟزﯾﺎدة اﻟﺷروط ھذه .ﻣﻌﻘول ﺑﺷﻛل اﻟﻣؤﻛد اﻹﯾﺟﺎر ﻋﻘود وﺗﺟدﯾد اﻟﺟدوى دراﺳﺔ إﻟﻰ ﺑﺎﻟﻧظر اﻹﯾﺟﺎر ﻣدة ﺗﺣدﯾد ﯾﺗم

۸۲

(ﺗﺗﻣﺔ )اﻹﯾﺟﺎر دﻋﻘ ﻣدة ﺗﺣدﯾد ﺧﯾﺎر ﺗﻣﺎرس ﻟن أو اﻟﺗﻣدﯾد ﺧﯾﺎر ﺳﺗﻣﺎرس أﻧﮭﺎ ﻣﻌﻘول ﺑﺷﻛل ﻣﺗﺄﻛدة اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﻛﺎﻧت إذا اﻹﯾﺟﺎر ﻋﻘد ﻣدة ﻓﻲ اﺧﺗﯾﺎرﯾﺔ ﻓﺗرات إدراج ﯾﺗم ،ﻛﻣﺳﺗﺄﺟر واﻹﻣﻛﺎﻧﯾﺎت ﻣﻧﮫ، ﻐرضواﻟ اﻟﻣؤﺟر اﻷﺻل طﺑﯾﻌﺔ ذﻟك ﻓﻲ ﺑﻣﺎ اﻟﺻﻠﺔ ذات واﻟظروف اﻟﺣﻘﺎﺋﻖ ﻟﺟﻣﯾﻊ اﻹدارة ﻗﺑل ﻣن ﺗﺣﻠﯾل ﻋﻠﻰ ھذا ﯾﻌﺗﻣد اﻟﻔﺳﺦ؛ درﺟﺔ إﻟﻰ ﻣﺧﺻﺻﺎ اﻟﻣؤﺟر اﻷﺻل ﯾﻛون ﻋﻧدﻣﺎ. ﻟﻸﺻل اﻟﻣﺳﺗﻘﺑﻠﻲ ﻟﻼﺳﺗﺧدام اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﻟدى ﺧطط وأي اﻷﺻل ﻻﺳﺗﺑدال واﻟﻌﻣﻠﯾﺔ اﻻﻗﺗﺻﺎدﯾﺔ اﻟﻣرﺟﺢ ﻓﻣن اﻗﺗﺻﺎدي، رﻏﯾ أو ﻋﻣﻠﻲ ﻏﯾر اﺳﺗﺑداﻟﮫ ﯾﻛون أو ( اﻟﻣﺳﺗﺄﺟرة اﻟﻌﻘﺎرات ﻋﻠﻰ ﻟﺗﺣﺳﯾﻧﺎت ﻧﺗﯾﺟﺔ أو اﻟﺑداﯾﺔ ﻓﻲ ﺗوﻓﯾره ﯾﺗم ﻋﻧدﻣﺎ إﻣﺎ ) ﻛﺑﯾرة اﻹﯾﺟﺎر واﻟﺗزاﻣﺎت اﻻﻧﺗﻔﺎع ﺣﻖ أﺻل ﻗﯾﻣﺔ ﺳﺗﻛون. اﻹﯾﺟﺎر ﻋﻘد ﺗﻣدﯾد ﺧﯾﺎرات ﺳﺗﻣﺎرس ﻣﻌﻘول وﺑﺷﻛل اﻟﻣؤﻛد ﻣن أﻧﮭﺎ ﻋﻠﻰ اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﺗﺣﻛم أن .اﻹﯾﺟﺎر ﻋﻘد ﻣدة ﻓﻲ اﻟﺗﻣدﯾد ﺧﯾﺎرات إدراج ﯾﺗم ﻋﻧدﻣﺎ أﻛﺑر ﻟﻠﻔﺗرة اﻟدﻗﯾﻘﺔ اﻹﯾﺟﺎر ﻣدة ﺗﺧﺿﻊ ذﻟك، إﻟﻰ ﺑﺎﻹﺿﺎﻓﺔ. واﻟﺟﻐراﻓﯾﺎ اﻷﺻل واﺳﺗﺧدام ﻧوع ﺣﺳب ﻛﺑﯾر ﺑﺷﻛل اﻹﯾﺟﺎر ﻋﻘود ﻓﺗرات ﺗﺧﺗﻠف أن ﯾﻣﻛن ﻋﻘود ﻟﻣدة اﻷدﻧﻰ اﻟﺣد ﻣن أطول أﻧﮭﺎ ﻋﻠﻰ اﻹﯾﺟﺎر ﻋﻘود ﻓﺗرات ﻋﻠﻰ اﻟﺣﻛم ﯾﺗم ﻋﺎم، ﺑﺷﻛل. ﻋﻘد ﻛل ﻓﻲ واﻟﺧﯾﺎرات واﻟﺣﻘوق ﻟﻺﻟﻐﺎء اﻟﻘﺎﺑﻠﺔ ﻏﯾر و : اﻹﯾﺟﺎر ﻋﻘد ﻛﺎن إذا اﻟﻧطﺎق ھذا ﻣن اﻟﻌﻠوي اﻟطرف ﻓﻲ ﺷروط وﺟود ﻣﻊ ،(ﺑﺎﻟﺗﺟزﺋﺔ اﻟﺑﯾﻊ ﻣﺗﺎﺟر ﺑﺎﺳﺗﺛﻧﺎء )واﻟﻣﺑﺎﻧﻲ ﻟﻸراﺿﻲ ﺳﻧوات ٥ و۱۰- ﺑﯾن ﻣﺎ ﺑﺎﻟﺳﻣﻌﺔ؛ ﺗﺗﻌﻠﻖ أو ﻋﻣﻠﯾﺔ أو اﻗﺗﺻﺎدﯾﺔ ﻷﺳﺑﺎب ﻋﺎﺟﻼ ﻣﻧﮭﺎ اﻟﺧروج اﻟﺻﻌب ﻣن ﯾﻌﺗﺑر ﺑﻣوﺟودات ﯾﺗﻌﻠﻖ اﻹﯾﺟﺎر . اﻷﻓراد ﻟﻠﻌﻣﻼء اﻟﺛﺎﺑﺗﺔ اﻟﺧطوط ﺧدﻣﺎت ﻟﺗﻘدﯾم اﻟﻣطﻠوﺑﺔ اﻷﺧرى اﻟﻣوﺟودات أو اﻟﻣﺣﻠﯾﺔ اﻟﺣﻠﻘﯾﺔ اﻻﺗﺻﺎﻻت إﯾﺟﺎر ﻟﻌﻘود اﻟﻌﻣﻼء ﺧدﻣﺔ اﺗﻔﺎﻗﯾﺔ- ﻣدة ﺑﺎﺳﺗﺧدام ﺗﻘﯾﯾﻣﮭﺎ ﯾﺗم واﻟﺗﻲ اﻹﯾﺟﺎر ﻣدة ﻧﮭﺎﯾﺔ ﺑﻌد إﺿﺎﻓﯾﺔ ﻟﻔﺗرات اﻹﯾﺟﺎر ﻋﻘود ﺗﻣدﯾد أو ﻟﺗﺟدﯾد ﺧﯾﺎرات اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﻟدى ﯾﻛون اﻟﺣﺎﻻت، ﻣﻌظم ﻓﻲ . أﻋﻼه اﻟﻣذﻛورة اﻟﻣﻌﺎﯾﯾر ﯾﺗم ﻻ (. ﻣﻣﺎرﺳﺗﮫ ﻋدم أو ) ﺑﻣﻣﺎرﺳﺗﮫ ﻣﻠزﻣﺔ اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﺗﺻﺑﺢ أو ﺑﺎﻟﻔﻌل( ﻣﻣﺎرﺳﺗﮫ ﻋدم أو ) ﻣﺎ ﺧﯾﺎر ﻣﻣﺎرﺳﺔ ﺣﺎﻟﺔ ﻓﻲ ﺎراﻹﯾﺟ ﻣدة ﺗﻘﯾﯾم إﻋﺎدة ﺗﺗم ﺳﯾطرة إطﺎر ﻓﻲ ﺗﻘﻊ واﻟﺗﻲ اﻟﺗﻘﯾﯾم ھذا ﻋﻠﻰ ﺗؤﺛر اﻟﺗﻲ اﻟظروف ﻓﻲ ﺟوھري ﺗﻐﯾﯾر أو ﻣﮭم ﺣدث وﻗوع ﺣﺎل ﻓﻲ إﻻ اﻟﻣﻌﻘول اﻟﺗﺄﻛد ﺗﻘﯾﯾم ﻣراﺟﻌﺔ . اﻟﻣﺳﺗﺄﺟر اﻟﺗﻘدﯾرات

ﺑﺎﻟﻣﺳﺗﻘﺑل واﻟﻣﺻﺎدر اﻷﺧرى ﻟﻌدم اﻟﺗﺄﻛد ﻣن اﻟﺗﻘدﯾر ﺑﺗﺎرﯾﺦ اﻟﻣرﻛز اﻟﻣﺎﻟﻲ، واﻟﺗﻲ ﻟﮭﺎ ﻣﺧﺎطر ﺟوھرﯾﺔ ﻗد ﯾﻧﺷﺄ ﻋﻧﮭﺎ ﻓﺗراﺿﺎت اﻟرﺋﯾﺳﯾﺔ اﻟﻣﺗﻌﻠﻘﺔ اﻻ ﺗﻌدﯾﻼت ﻣﺎدﯾﺔ ﻟﻠﻣﺑﺎﻟﻎ اﻟدﻓﺗرﯾﺔ ﻟﻠﻣوﺟودات واﻟﻣطﻠوﺑﺎت ﺧﻼل اﻟﺳﻧﺔ اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﻼﺣﻘﺔ، ﻣﺑﯾﻧﺔ أدﻧﺎه. ر اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻻﻧﺧﻔﺎض ﻓﻲ ﻗﯾﻣﺔ اﻟﻣوﺟودات ﻏﯾ اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﺑﺗﻘﯾﯾم ﻣﺎ إذا ﻛﺎﻧت ھﻧﺎك أﯾﺔ ﻣؤﺷرات ﻋﻠﻰ اﻻﻧﺧﻔﺎض ﻓﻲ اﻟﻘﯾﻣﺔ ﻟﺟﻣﯾﻊ اﻟﻣوﺟودات ﻏﯾر اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﻓﻲ ﻛل ﺗﺎرﯾﺦ ﺗﻘرﯾر. ﯾﺗم اﺧﺗﺑﺎر ﺗﻘوم ت آﺧر اﻟﺷﮭرة واﻟﻣوﺟودات ﻏﯾر اﻟﻣﻠﻣوﺳﺔ اﻷﺧرى ﻏﯾر ﻣﺣددة اﻷﻋﻣﺎر ﻟﻠﺗﺄﻛد ﻣن وﺟود اﻧﺧﻔﺎض ﻓﻲ اﻟﻘﯾﻣﺔ وذﻟك ﻋﻠﻰ أﺳﺎس ﺳﻧوي وﻓﻲ أي وﻗ ھذه اﻟﻣؤﺷرات.ﺗظﮭر ﻓﯾﮫ :ﺗﺷﻣل اﻟﻌواﻣل اﻟﺗﻲ ﺗﻌﺗﺑرھﺎ اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﻣﮭﻣﺔ واﻟﺗﻲ ﯾﻣﻛن أن ﺗؤدي إﻟﻰ ﻣراﺟﻌﺔ اﻻﻧﺧﻔﺎض ﻓﻲ اﻟﻘﯾﻣﺔ ﻣﺎ ﯾﻠﻲ

اﻻﻧﺧﻔﺎض اﻟﺟوھري أو طوﯾل اﻷﺟل ﻓﻲ اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻟﻸﺻل؛● اﻟﻔﺗرة، وﻣن اﻟﻣرﺟﺢ أن ﺗؤﺛر ﺗﻠك اﻟزﯾﺎدات ت ﺧﻼل زادت أﺳﻌﺎر اﻟﻔﺎﺋدة ﻓﻲ اﻟﺳوق أو ﻣﻌدﻻت اﻟﺳوق اﻷﺧرى ﻟﻠﻌﺎﺋد ﻋﻠﻰ اﻻﺳﺗﺛﻣﺎرا● ﻋﻠﻰ ﻣﻌدل اﻟﺧﺻم اﻟﻣﺳﺗﺧدم ﻓﻲ اﺣﺗﺳﺎب ﻗﯾﻣﺔ اﻷﺻل اﻻﺳﺗﺧداﻣﯾﺔ وﺗﻘﻠل اﻟﻣﺑﻠﻎ اﻟﻘﺎﺑل ﻟﻼﺳﺗرداد ﻟﻸﺻل ﺑﺷﻛل ﻣﺎدي؛ ﺿﻌف اﻷداء ﺑﺷﻛل ﺟوھري ﺑﺎﻟﻧﺳﺑﺔ إﻟﻰ اﻟﻧﺗﺎﺋﺞ اﻟﺗﺷﻐﯾﻠﯾﺔ اﻟﺗﺎرﯾﺧﯾﺔ أو اﻟﻣﺗوﻗﻌﺔ ﻓﻲ اﻟﻣﺳﺗﻘﺑل؛● ﺳﺗﺧدام اﻟﻣوﺟودات اﻟﻣﺳﺗﺣوذ ﻋﻠﯾﮭﺎ أو اﺳﺗراﺗﯾﺟﯾﺔ اﻷﻋﻣﺎل اﻟﺷﺎﻣﻠﺔ؛ و طرﯾﻘﺔ ا ﺗﻐﯾﯾرات ﺟوھرﯾﺔ ﻓﻲ ● .اﺗﺟﺎھﺎت ﺳﻠﺑﯾﺔ ﺟوھرﯾﺔ ﻓﻲ ﻣﺟﺎل اﻟﻌﻣل أو اﻗﺗﺻﺎدﯾﺔ ●

ﺎءً ﺑﻧ ﺳﺗرداد ﺗﺣدد اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﺧﺳﺎرة اﻻﻧﺧﻔﺎض ﻓﻲ اﻟﻘﯾﻣﺔ ﻋﻧدﻣﺎ ﺗزﯾد اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟدﻓﺗرﯾﺔ ﻟﻸﺻل ﻋن ﻗﯾﻣﺗﮫ اﻟﻘﺎﺑﻠﺔ ﻟﻼﺳﺗرداد. ﺗم ﺗﺣدﯾد اﻟﻣﺑﻠﻎ اﻟﻘﺎﺑل ﻟﻼ ﻟم ﺗﻠﺗزم ﺑﮭﺎ ﻋﻠﻰ ﺣﺳﺎﺑﺎت اﻟﻘﯾﻣﺔ ﻗﯾد اﻻﺳﺗﺧدام. اﻟﺗدﻓﻘﺎت اﻟﻧﻘدﯾﺔ ﻣﺷﺗﻘﺔ ﻣن اﻟﻣﯾزاﻧﯾﺔ ﻟﻠﺳﻧوات اﻟﺧﻣس اﻟﻘﺎدﻣﺔ وﻻ ﺗﺷﻣل أﻧﺷطﺔ إﻋﺎدة اﻟﮭﯾﻛﻠﺔ اﻟﺗﻲ رھﺎ. ﯾﺗم ﺗﺣدﯾد اﻟﻣﺑﻠﻎ اﻟﻘﺎﺑل ﺑﺎاﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﺑﻌد أو اﻻﺳﺗﺛﻣﺎرات اﻟﻣﺳﺗﻘﺑﻠﯾﺔ اﻟﮭﺎﻣﺔ اﻟﺗﻲ ﻣن ﺷﺄﻧﮭﺎ ﺗﻌزﯾز ﻗﺎﻋدة اﻟﻣوﺟودات ﻟوﺣدة ﺗﻛوﯾن اﻟﻧﻘد اﻟﺗﻲ ﯾﺗم اﺧﺗ ﺎر: ﻟﻼﺳﺗرداد ﻋﻠﻰ أﺳﺎس ﺻﺎﻓﻲ اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﺣﺎﻟﯾﺔ ﻟﻠﺗدﻓﻘﺎت اﻟﻧﻘدﯾﺔ اﻟﻣﺳﺗﻘﺑﻠﯾﺔ، واﻓﺗراﺿﺎت اﻹدارة، ﺑﻣﺎ ﻓﻲ ذﻟك ﺗوﻗﻌﺎت اﻹدارة ﺑﺷﺄن اﻻﺳﺗﺛﻣ

ﺔ ﻗﺑل اﻻﺳﺗﮭﻼك واﻹطﻔﺎء؛ﻠﯾ اﻟﻧﻣو ﻓﻲ اﻷرﺑﺎح ﻗﺑل اﻟﻔواﺋد واﻟﺿراﺋب واﻻﺳﺗﮭﻼك واﻹطﻔﺎء؛ واﻟﺗﻲ ﺗﺣﺗﺳب ﺑﻌد ﺗﻌدﯾل اﻷرﺑﺎح اﻟﺗﺷﻐﯾ ● ﺗوﻗﯾت وﻣﺑﺎﻟﻎ اﻟﻣﺻﺎرﯾف اﻟرأﺳﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﻣﺳﺗﻘﺑﻠﯾﺔ؛● ﺗﺗراوح ﻣﻌدﻻت اﻟﻧﻣو طوﯾﻠﺔ اﻷﺟل ﺧﻼل اﻟﻔﺗرة اﻟﻣﻧﻔﺻﻠﺔ واﻟﻔﺗرة اﻟﻧﮭﺎﺋﯾﺔ؛ ● اﻟﺗدﻓﻘﺎت اﻟﻧﻘدﯾﺔ طوﯾﻠﺔ اﻷﺟل وﺗﻘدﯾرات رأس اﻟﻣﺎل اﻟﻌﺎﻣل؛و ● اﻟﻣﺗﻌﻠﻘﺔ ﺑﮭﺎ. اﺧﺗﯾﺎر ﻣﻌدّﻻت اﻟﺧﺻم ﺑﺷﻛل ﯾﻌﻛس اﻟﻣﺧﺎطر ●

ﻣﺳﺗﻘﺑﻠﯾﺔ ﺑﻠﻎ اﻟﻘﺎﺑل ﻟﻼﺳﺗرداد ھو اﻷﻛﺛر ﺣﺳﺎﺳﯾﺔ ﻟﻣﻌدل اﻟﺧﺻم اﻟﻣﺳﺗﺧدم ﻟﻧﻣوذج اﻟﺗدﻓﻘﺎت اﻟﻧﻘدﯾﺔ اﻟﻣﺧﺻوﻣﺔ وﻛذﻟك اﻟﺗدﻓﻘﺎت اﻟﻧﻘدﯾﺔ اﻟواردة اﻟاﻟﻣ ﻛﺔ زﻣﯾﻠﺔ.ﻟﺗﻘﯾﯾم اﻻﻧﺧﻔﺎض ﻓﻲ ﻗﯾﻣﺔ اﻻﺳﺗﺛﻣﺎر ﻓﻲ ﺷراﻟﻣﺗوﻗﻌﺔ وﻣﻌدل اﻟﻧﻣو اﻟﻣﺳﺗﺧدم ﻷﻏراض اﻻﺳﺗﻧﺗﺎج. راﺟﻊ إﯾﺿﺎح رﻗم ۱ ٦

ﻟﺔ اﻟﺷﮭرة واﻟﻣوﺟودات ﻏﯾر اﻟﻣﻠﻣوﺳﺔ ذات اﻷﻋﻣﺎر ﻏﯾر اﻟﻣﺣددة، ﻛﺣد أدﻧﻰ، ﺗﺧﺿﻊ ھذه اﻟﻣوﺟودات ﻻﺧﺗﺑﺎر اﻻﻧﺧﻔﺎض ﻓﻲ اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﺳﻧوي ﻓﻲ ﺣﺎ ﯾﺗم وﺑﺷﻛل ﻣﺗﻛرر ﻛﻠﻣﺎ ﻛﺎن ھﻧﺎك ﻣؤﺷر ﻋﻠﻰ أن ھذا اﻷﺻل ﻗد ﺗﻧﺧﻔض ﻗﯾﻣﺗﮫ. ﯾﺗطﻠب ذﻟك ﺗﻘدﯾر اﻟﻘﯾﻣﺔ ﻗﯾد اﻻﺳﺗﺧدام ﻟوﺣدات ﺗﻛوﯾن اﻟﻧﻘد اﻟﺗﻲ اﺧﺗﯾﺎر اﻟﺷﮭرة ﻟﮭﺎ. ﯾﺗطﻠب ﺗﻘدﯾر اﻟﻘﯾﻣﺔ ﻗﯾد اﻻﺳﺗﺧدام ﻣن اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﻋﻣل ﺗﻘدﯾر ﻟﻠﺗدﻓﻘﺎت اﻟﻧﻘدﯾﺔ اﻟﻣﺳﺗﻘﺑﻠﯾﺔ اﻟﻣﺗوﻗﻌﺔ ﻣن وﺣدة ﺗﻛوﯾن اﻟﻧﻘد و ﺗﺧﺻﯾص .( رﻗم ۱۳إﯾﺿﺎح )اﻟﻧﻘدﯾﺔ اﻟﺗدﻓﻘﺎتﻣﻌدل ﺧﺻم ﻣﻧﺎﺳب ﻣن أﺟل اﺣﺗﺳﺎب اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﺣﺎﻟﯾﺔ ﻟﺗﻠك

۸۳

)ﺗﺗﻣﺔ( اﻟﮭﺎﻣﺔ اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﯾﺔ واﻟﺗﻘدﯾرات . اﻷﺣﻛﺎم٤۱

اﻷﻋﻣﺎر اﻹﻧﺗﺎﺟﯾﺔ ﻟﻠﻣﻣﺗﻠﻛﺎت واﻟﻣﻧﺷﺂت واﻟﻣﻌدات ﻣن اﻟﻣﺗوﻗﻊ أن اﻷﻋﻣﺎر اﻹﻧﺗﺎﺟﯾﺔ اﻟﻣﻘدرة ﻟﻣﻣﺗﻠﻛﺎﺗﮭﺎ وﻣﻧﺷﺂﺗﮭﺎ وﻣﻌداﺗﮭﺎ واﻻﺳﺗﺛﻣﺎرات اﻟﻌﻘﺎرﯾﺔ ﺑﻧﺎءً ﻋﻠﻰ اﻟﻔﺗرة اﻟﺗﻲﺗﺣدد إدارة اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﺳﻧوﯾﺎ ﺳﻧوﯾﺎ اﻟﻌﻘﺎرﯾﺔ واﻻﺳﺗﺛﻣﺎرات واﻟﻣﻌدات واﻟﻣﻧﺷﺂت ﻟﻠﻣﻣﺗﻠﻛﺎت اﻟﺗﻘدﯾرﯾﺔ ﺗﺎﺟﯾﺔاﻹﻧ اﻷﻋﻣﺎر ﻣراﺟﻌﺔ ﺗﺗم. ﻟﻼﺳﺗﺧدام ﻣﺗﺎﺣﺔ اﻟﻣوﺟودات ﺧﻼﻟﮭﺎﺗﻛون . اﻟﻣوﺟودات ھذه اﺳﺗﺧدام ﻋﻠﻰ اﻟﺗﺟﺎري أو اﻟﻔﻧﻲ اﻟﺗﻘﺎدم أو اﻟﻣﺎدي اﻟﺗﻠف ﻧﺗﯾﺟﺔ اﻟﺳﺎﺑﻘﺔ اﻟﺗﻘدﯾرات ﻋن اﻟﺗوﻗﻌﺎت اﺧﺗﻠﻔت إذا ﺗﺣدﯾﺛﮭﺎ وﯾﺗم اﻷﻗل ﻋﻠﻰ ﺧطرا ﺗﻌﺗﺑر ﻻ وﻟﻛﻧﮭﺎ أﻋﻼه، اﻟﻌواﻣل ﻓﻲ اﻟﺗﻐﯾرات ﻋن اﻟﻧﺎﺗﺞ اﻟﺗﻘدﯾرات ھذه ﻓﻲ ﺑﺎﻟﺗﻐﯾر ﻣﺎدي ﺑﺷﻛلت ﻟﻠﻌﻣﻠﯾﺎ اﻟﻣﺳﺗﻘﺑﻠﯾﺔ اﻟﻧﺗﺎﺋﺞ ﺗﺗﺄﺛر أن اﻟﻣﻣﻛن ﻣن . اﻟﺗﻘدﯾرات ﺗﻌدﯾل ﺗم إذا ۲۰۲۱ دﯾﺳﻣﺑر ۳۱ﺣﺗﻰ اﻟﺳﻧﺔ ﻓﻲ واﻟﻣﻌدات واﻟﻣﻧﺷﺂت ﻟﻠﻣﻣﺗﻠﻛﺎت اﻟدﻓﺗرﯾﺔ اﻟﻘﯾم ﻋﻠﻰ اﻟﺟوھرﯾﺔ ﻟﻠﺗﻌدﯾﻼت ھﺎﻣﺎ

اﻟﻣﺧﺻص واﻟﻣطﻠوﺑﺎت اﻟطﺎرﺋﺔ

ة اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ اﻟﻣﺧﺻص ﺑﻧﺎءً ﻋﻠﻰ أﻓﺿل ﺗﻘدﯾر ﻟﻠﻧﻔﻘﺎت اﻟﻣطﻠوﺑﺔ ﻟﺗﺳوﯾﺔ اﻻﻟﺗزام اﻟﺣﺎﻟﻲ ﻧﺗﯾﺟﺔ ﻟﺣدث ﺳﺎﺑﻖ ﻓﻲ ﺗﺎرﯾﺦ اﻟﺗﻘرﯾر.ﺗﺣدد إدار ﻏﯾر اﻟدﻓﻊ وﻟﻛن ﺣﺎﻟﻲ اﻟﺗزام أو ﻣؤﻛد ﻏﯾر ﻣﺳﺗﻘﺑﻠﻲ ﺣدث ھﻧﺎك ﻛﺎن إذا ﻣﺎ ﻋﻠﻰ اﻋﺗﻣﺎدا ﻣﺣﺗﻣل ﻛﺎﻟﺗزام اﻟطﺎرﺋﺔ اﻟﻣطﻠوﺑﺎت اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ إدارة ﺗﻘﯾس .( ۳۷إﯾﺿﺎح )ﻣوﺛوق ﺑﺷﻛل اﻟﻣﺑﻠﻎ ﻗﯾﺎس ﯾﻣﻛن ﻻ أو ﻣﺣﺗﻣل

اﻟﺗﻌرﺿﺎت اﻟﺿرﯾﺑﯾﺔ ﻏﯾر اﻟﻣؤﻛدة

ﻟﻠﻣطﺎﻟﺑﺔ ﻟﻼﺳﺗرداد اﻟﻘﺎﺑل اﻟﻣﺑﻠﻎ أو اﻟﻣﺳﺗﻘﺑﻠﯾﺔ أو اﻟﺣﺎﻟﯾﺔ اﻟﺿرﯾﺑﯾﺔ ﻟﻣطﻠوﺑﺎﺗﮭﺎ اﻟدﻗﯾﻖ اﻟﻣﺑﻠﻎ ﺗﺣدﯾد ﻣن اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﺗﺗﻣﻛن ﻻ ﻗد ﻣﻌﯾﻧﺔ، ظروف ﻓﻲ ﺑﺎﻻﻟﺗزام ﯾﺗﻌﻠﻖ ﻓﯾﻣﺎ ﺑﮫ اﻻﻋﺗراف ﺳﯾﺗم اﻟذي اﻟﻣﺑﻠﻎ ﺗﺣدﯾد ﻋﻧد. اﻟﻣﺧﺗﻠﻔﺔ اﻟﺿرﯾﺑﯾﺔ اﻟﺳﻠطﺎت ﻣﻊ اﻟﻣﻧﺎﻗﺷﺎت أو اﻟﺟﺎرﯾﺔ اﻟﺗﺣﻘﯾﻘﺎت ﺑﻔﺿل اﻟﻣﺳﺗردة ﻣﻘﺎدﯾر اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﺗطﺑﻖ اﻟﻣؤﻛدة، ﻏﯾر اﻟﺿرﯾﺑﯾﺔ ﺑﺎﻷوﺿﺎع اﻟﻣﺗﻌﻠﻘﺔ اﻟﺿرﯾﺑﺔ ﺑﺎﺳﺗرداد ﻟﻠﻣطﺎﻟﺑﺔ ﻟﻼﺳﺗرداد اﻟﻘﺎﺑل اﻟﻣﺑﻠﻎ أو اﻟﻣؤﻛد ﻏﯾر اﻟﺿرﯾﺑﻲ ، " ﻋدم رﻗم ۲۳اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﻟﻠﺗﻘﺎرﯾر اﻟدوﻟﯾﺔ اﻟﻣﻌﺎﯾﯾر ﺗﻔﺳﯾر ﻟﺟﻧﺔ ﻟﺗﻔﺳﯾر وﻓﻘﺎ ﺑﮫ اﻻﻋﺗراف ﺳﯾﺗم اﻟذي اﻟﻣﺧﺻص ﻎﻣﺑﻠ ﺗﺣدﯾد ﻓﻲ ﺳﺗﺳﺗﺧدم ﻷﻧﮭﺎ ﻣﻣﺎﺛﻠﺔ واﻟﻣﻌﯾﺎر" ، اﻟﻣﺣﺗﻣﻠﺔ واﻟﻣوﺟودات اﻟﻣﺣﺗﻣﻠﺔ واﻟﻣطﻠوﺑﺎت ، "اﻟﻣﺧﺻﺻﺎت رﻗم ۳۷اﻟدوﻟﻲ اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﻲ واﻟﻣﻌﯾﺎر "، اﻟدﺧل ﺿرﯾﺑﺔ ﻣﻌﺎﻟﺟﺔ ﻣن اﻟﺗﺄﻛد .( ۳۷إﯾﺿﺎح" )اﻟدﺧلب ، "ﺿراﺋ رﻗم ۱۲اﻟدوﻟﻲ اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﻲ

اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻟﺣﻘوق اﻟﻣﻠﻛﯾﺔ واﻻﺳﺗﺛﻣﺎرات ﻏﯾر اﻟﻣدرﺟﺔ ﺗﺣدﯾدھﺎ ﯾﺗم اﻟﻧﺷطﺔ، اﻷﺳواق ﻣن اﻟﻣوﺣد اﻟﻣﺎﻟﻲ اﻟﻣرﻛز ﺑﯾﺎن ﻓﻲ اﻟﻣﺳﺟﻠﺔ اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ واﻟﻣطﻠوﺑﺎت ﻟﻠﻣوﺟودات اﻟﻌﺎدﻟﺔ اﻟﻘﯾﻣﺔ اﺳﺗﺧﻼص ﯾﻣﻛن ﻻ ﻋﻧدﻣﺎ ﻣﻼﺣظﺗﮭﺎ ﯾﻣﻛن اﻟﺗﻲ اﻷﺳواق ﻣن اﻟﻧﻣﺎذج ھذه ﻣدﺧﻼت ﺗﺳﺟﯾل ﯾﺗم . اﻟﻣﺧﺻوﻣﺔ اﻟﻧﻘدﯾﺔ اﻟﺗدﻓﻘﺎت ﻧﻣوذج ﺗﺗﺿﻣن اﻟﺗﻘﯾﯾم أﺳﺎﻟﯾب ﻣن ﻣﺟﻣوﻋﺔ ﺑﺎﺳﺗﺧدام ﻣﺛل اﻟﻣدﺧﻼت اﻋﺗﺑﺎرات اﻷﺣﻛﺎم ﺗﺗﺿﻣن . اﻟﻌﺎدﻟﺔ اﻟﻘﯾم ﻟﺗﺣدﯾد أﺣﻛﺎم وﺿﻊ ﯾﺗطﻠب اﻷﻣر ﻓﺈن ﻣﺟدﯾﺎ، ذﻟك ﯾﻛون ﻻ ﻋﻧدﻣﺎ وﻟﻛن ذﻟك، أﻣﻛن ﻛﻠﻣﺎ اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﻟﻸدوات اﻟﻣﺳﺟﻠﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌواﻣل ھذه ﺣول اﻻﻓﺗراﺿﺎت ﻓﻲ اﻟﺗﻐﯾﯾرات ﺗؤﺛر أن ﯾﻣﻛن . واﻟﺗﻘﻠﺑﺎت اﻻﺋﺗﻣﺎن وﻣﺧﺎطر اﻟﺳﯾوﻟﺔ ﻣﺧﺎطر .( ۳۹إﯾﺿﺎح)

اﺣﺗﺳﺎب ﻣﺧﺻص اﻟﺧﺳﺎرة

اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﺗﺳﺗﺧدم. اﻟﻣﺗوﻗﻌﺔ اﻟﺧﺳﺎرة وﻣﻌدﻻت اﻟﺳداد ﻋن اﻟﺗﺧﻠف ﻣﺧﺎطر ﺣول اﻓﺗراﺿﺎت ﻋﻠﻰ اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﻟﻠﻣوﺟودات اﻟﺧﺳﺎرة ﻣﺧﺻﺻﺎت ﺗﻌﺗﻣد اﻟﺳوق وظروف ﻟﻠﻣﺟﻣوﻋﺔ، اﻟﺳﺎﺑﻘﺔ اﻟﺧﺑرة ﻋﻠﻰ ﺑﻧﺎءً اﻟﻘﯾﻣﺔ، ﻓﻲ اﻻﻧﺧﻔﺎض ﺣﺳﺎب ﻓﻲ اﻟﻣدﺧﻼت واﺧﺗﯾﺎر اﻻﻓﺗراﺿﺎت ھذه وﺿﻊ ﻋﻧد أﺣﻛﺎﻣﺎ اﻹﯾﺿﺎح) ﻓﻲ اﻟﻣﺳﺗﺧدﻣﺔ واﻟﻣدﺧﻼت اﻟرﺋﯾﺳﯾﺔ اﻻﻓﺗراﺿﺎت ﺗﻔﺎﺻﯾل ﺗوﺿﯾﺢ ﺗم . ﺗﻘرﯾر ﻓﺗرة ﻛل ﻧﮭﺎﯾﺔ ﻓﻲ اﻟﻣﺳﺗﻘﺑﻠﯾﺔ ﻘدﯾراتاﻟﺗ إﻟﻰ ﺑﺎﻹﺿﺎﻓﺔ اﻟﺣﺎﻟﯾﺔ .(۳۷

۸٤

ﺟوھرﯾﺔ ﻣﺳﯾطرة ﻏﯾر ﺣﺻص ﻟﮭﺎ اﻟﺗﻲ اﻟﺗﺎﺑﻌﺔ ﺑﺎﻟﺷرﻛﺎت اﻟﺧﺎﺻﺔ اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﻣﻌﻠوﻣﺎت . ﻣﻠﺧص٤۲ اﻟﺟدول اﻟﺗﺎﻟﻲ اﻟﻣﻌﻠوﻣﺎت اﻟﻣﺗﻌﻠﻘﺔ ﺑﻛل ﺷرﻛﺔ ﻣن اﻟﺷرﻛﺎت اﻟﺗﺎﺑﻌﺔ ﻟﻠﻣﺟﻣوﻋﺔ اﻟﺗﻲ ﻟدﯾﮭﺎ ﺣﺻص ﻣﺎدﯾﺔ ﻏﯾر ﻣﺳﯾطرة ﻗﺑل أي ﻋﻣﻠﯾﺎت ﺣذف ﯾﻠﺧص داﺧل اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ:

أرﯾدُ ﻋﻣﺎن	ُإﻧدوﺳﺎت أرﯾد	اﻟﺷرﻛﺔ اﻟوطﻧﯾﺔ	آﺳﯾﺎ ﺳﯾل
		ﻟﻼﺗ *ﺻﺎﻻت اﻟﻣﺗﻧﻘﻠﺔ
أﻟف ﷼ ﻗطري	أﻟف ﷼ ﻗطري	أﻟف ﷼ ﻗطري	أﻟف ﷼ ﻗطري
			۳۱ دﯾﺳﻣﺑر۲۰۲۱
۳٬۸۲۰٦٬۹۲	۱٦٬٤۱۱٤٬۷٤	۱۰٥٤٬۰٬۰۰۲	اﻟﻣوﺟودات ﻏﯾر اﻟﻣﺗداوﻟﺔ ٬٤۳۱۸٬۱۸۹
٤٥۱٬۸۷۷	۲٬۷۷٬٤۰۰٥	۳٥٦٬۱٬۷٦۷	اﻟﻣوﺟودات اﻟﻣﺗداوﻟﺔ ۱٬۸۳۹٥٤٬۹
)٥۸٬٥۱۳۱ (	) ۷٬۲۹۱٬۲۹۰ (	) ۲٬۸۸۲٬۲۷۲ (	اﻟﻣطﻠوﺑﺎت ﻏﯾر اﻟﻣﺗداوﻟﺔ ) ۳۸٦٬٦۸٤ (
) ۱٬۳۷۳٬۷۸٦(	) ۷٬٤٤٦٬۲٥۸ (	)٬٤۷۳٥٤٬٤۷ (	اﻟﻣطﻠوﺑﺎت اﻟﻣﺗداوﻟﺔ ) ۲٬۲۹۱٬۲۱۱ (
۲٤٬۰۳٥٦٬۲	۲٤٤٬۹٬۹۳۱	٤٬٦۸٬٥۰٤۰	ﺻﺎﻓﻲ اﻟﻣوﺟودات ۳٤٬۷۹٬۷٥۳
۱٬۰۸۱٬۹۲٥	۱٬۱٤٥٬٤٤۳	۱٬۳٦۹٬۰۳۱	اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟدﻓﺗرﯾﺔ ﻟﺣﺻص ﻏﯾر ﻣﺳﯾطرة ۱٬۲٥۰٥٦٬۳

۲٬۳۲٦٬٤۹۹	۷٬۹۹۳٬۸۱۲	۷٬۲٦۲٥٬۱۰	إﯾرادات ۳٬٦٥٦٬۷۷۳
۱۱۹٬۷٦۹	۱٬۷٥۷٬۱٦۰	۳۰٦٥٬٤۹	اﻟرﺑﺢ ۸۲٥٬٤۳۰
٥۳٥٬۸۸	٦۳۳٬۸٤۸	۷۰٬۹۹٦	رﺑﺢﻣﺧﺻص إﻟﻰاﻟﺣﺻصﻏﯾراﻟﻣﺳﯾطرة ۲۹٬٦۳٤۳

أرﯾدُ ﻋﻣﺎن	ُإﻧدوﺳﺎت أرﯾد	اﻟﺷرﻛﺔ اﻟوطﻧﯾﺔ *ﻟﻼﺗﺻﺎﻻت اﻟﻣﺗﻧﻘﻠﺔ	آﺳﯾﺎ ﺳﯾل
أﻟف ﷼ ﻗطري ۳٬۹۱۰٬۷۳۷ ٦۰٬٤۳۲۹ )٦۷٬٤۰٥۷ ( ) ۱٤٬۰۳٦٬۱۷ (	أﻟف ﷼ ﻗطري ۱٤٬٥۹٬٥۸٦٦ ۲٬۳٬٤٤۹۲۷ ) ۸٬۳۱۰٬۹٥۳ ( )٬٦۳۳۰٬۳٥۸ (	أ ﻟف ﷼ ﻗطري ۱۱٬۳٦۹٬۱۹٤ ۳٬۲٬٥٥۹٦٦ ) ۳٬۲٤۰٥٬۰۰ ( )٬٤۷۸۰٬۷٤۳ (	أﻟف ﷼ ﻗطري ۳۱ دﯾﺳﻣﺑر۲۰۲۰ اﻟﻣوﺟودات ﻏﯾر اﻟﻣﺗداوﻟﺔ ٬٤۰۲۸٦٬۹٥ اﻟﻣوﺟودات اﻟﻣﺗداوﻟﺔ ٬٤۹٬٥٥۰۸۱ اﻟﻣطﻠوﺑﺎت ﻏﯾر اﻟﻣﺗداوﻟﺔ ) ۷۰٤٬۳۱ ( اﻟﻣطﻠوﺑﺎت اﻟﻣﺗداوﻟﺔ )٦٬٥۹۰٦٬۳٤(
۲٤٬۳۷٬۳۹۲	۳٬۱۹۹٤٬۸۲	٦٬٦۰۳٬۹۱۷	ﺻﺎﻓﻲاﻟﻣوﺟودات ۳٬۲۲۲٬۷۱۱
۱٬۰۹۷٦٦٬۸ ۲٥٬۰۸٬۷۷٥	۱٬۳۹۱٦٦٬۲ ٬٦۹۸۳٬۲۸٤	۱٤٬۲۷٬۲۸۲ ۷٬۰۳۹٬۹۰۲	اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟدﻓﺗرﯾﺔ ﻟﺣﺻص ﻏﯾر ﻣﺳﯾطرة ۱٬۱٥۸٬۲۷۰ إﯾرادات ٬٤۰۱۹٬۸۳۹
۲۰۱٬۲۷۱	) ۱٥۰٬۷٦۲ (	۸۲٦٬۳۸	اﻟرﺑﺢ ۷۲٦٬٥۷٤
۸۹٬۳٥٤	) ۳۸٥٬۹۹ (	۳۳٬۷۲٦	رﺑﺢﻣﺧﺻص إﻟﻰاﻟﺣﺻصﻏﯾراﻟﻣﺳﯾطرة ۲٦۰٬۸۱۳

)اﻟوطﻧﯾﺔ * ﯾﺷﻣل ذﻟك اﻟﺷرﻛﺎت اﻟﺗﺎﺑﻌﺔ ﻟﻠﻣﺟﻣوﻋﺔ اﻟﺗﻲ ﻟﮭﺎ ﺣﺻﺔ ﻣﺎدﯾﺔ ﻏﯾر ﻣﺳﯾطرة ﺿﻣن اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ اﻟﻔرﻋﯾﺔ اﻟوطﻧﯾﺔ ﻟﻼﺗﺻﺎﻻت اﻟﻣﺗﻧﻘﻠﺔ ﺗوﻧس"(، وﻣوﺑﺎﯾل اﻟوطﻧﯾﺔ اﻟﻔﻠﺳطﯾﻧﯾﺔ ﻟﻼﺗﺻﺎﻻت ﺷرﻛﺔ ﻣﺳﺎھﻣﺔ رﯾدُ رﯾد ﺗوﻧس ش.م.ع )"أاﻟﺟزاﺋر"(، وأ رﯾدُ ﻟﺟزاﺋرﯾﺔ إس ﺑﻲ إﯾﮫ )"أﻟﻼﺗﺻﺎﻻت ا ﻓﻠﺳطﯾن"(، ﻗﺑل أي ﺣذف داﺧل اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ. رﯾدُ ﻋﺎﻣﺔ ) "أ

۸٥

اﻟﻘطﺎع . ﻣﻌﻠوﻣﺎت٤۳

.""ﻗطﺎﻋﺎت اﻟﺗﺷﻐﯾل ﺿﺣﺔ أدﻧﺎ وﻓﻘﺎ ﻟﻠﻣﻌﯾﺎر اﻟدوﻟﻲ ﻟﻠﺗﻘﺎرﯾر اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ رﻗم ۸ﺻﺎدر ﻋﻧﮭﺎ اﻟﺗﻘرﯾر ﻣوإن اﻟﻣﻌﻠوﻣﺎت اﻟﻣﺗﻌﻠﻘﺔ ﺑﻘطﺎﻋﺎت اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ اﻟ اﻟﺗﺷﻐﯾﻠﻲ ﯾﺷﺗرط ھذا اﻟﻣﻌﯾﺎر أن ﺗﻛون اﻟﻘطﺎﻋﺎت اﻟﺗﺷﻐﯾﻠﯾﺔ ﻣﺣددة ﻋﻠﻰ أﺳﺎس اﻟﺗﻘﺎرﯾر اﻟداﺧﻠﯾﺔ اﻟﺗﻲ ﺗﺗم ﻣراﺟﻌﺗﮭﺎ ﺑﺷﻛل ﻣﻧﺗظم ﻣن ﻗﺑل ﺻﺎﻧﻊ اﻟﻘرار ﯾص ﻣوارد ﻟﻠﻘطﺎﻋﺎت وﺗﻘﯾﯾم أداﺋﮭﺎ.ﻹدارة، وﺗﺳﺗﺧدم ﻟﺗﺧﺻ اﻟرﺋﯾﺳﻲ ﻓﻲ اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ، وھو ﻣﺟﻠس ا

ﻋﺔ ﻣن اﻷﻋﻣﺎل وھو ﺗﻘدﯾم ﺧدﻣﺎت اﻻﺗﺻﺎﻻت واﻟﻣﻧﺗﺟﺎت ذات اﻟﺻﻠﺔ. إن ﻣﻌظم إﯾرادات وأرﺑﺎح وﻣوﺟودات اﻟﻣﺟﻣو واﺣداﺗزاول اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﻗطﺎﻋﺎ ﺑﺄن اﻟﻌﻣﻠﯾﺎت ﺗﮭﺎ اﻟﺗﺎﺑﻌﺔ واﻟزﻣﯾﻠﺔ، ﻋﻠﻣﺎوﻟﺔ ﻗطر ﻣن ﺧﻼل ﺷرﻛﺎﺗﺗﻌﻠﻖ ﺑﻌﻣﻠﯾﺎﺗﮭﺎ ﻓﻲ ﻣﻧطﻘﺔ اﻟﺷرق اﻷوﺳط وﺷﻣﺎل أﻓرﯾﻘﯾﺎ. ﺗﻌﻣل اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﺧﺎرج د اﻟﻘطﺎﻋﺎت ﯾﺻدر ﻋﻧﮫ اﻟﺗﻘرﯾر. ﯾﻧﺳب اﻹﯾراد إﻟﻰ اﻟرﺋﯾﺳﯾﺔ اﻟﺗﻲ ﯾﺻدر ﻓﯾﮭﺎ اﻟﺗﻘرﯾر إﻟﻰ ﺻﺎﻧﻊ اﻟﻘرار اﻟﺗﺷﻐﯾﻠﻲ اﻟرﺋﯾﺳﻲ ﻓﻲ اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﺗﻌﺗﺑر ﻗطﺎﻋﺎ ل ﺑﺄﺳﻌﺎر ﺗﻘوم ﻋﻠﻰ أﺳﺎس ﺗﺟﺎري ﺑﺣت.ن ﺷرﻛﺎت اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﺗﺳﺟ اﻟﺻﺎدر ﻋﻧﮭﺎ اﻟﺗﻘرﯾر ﻓﻲ ﻣوﻗﻊ ﺷرﻛﺎت اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ. إن اﻟﻣﺑﯾﻌﺎت ﻣﺎ ﺑﯾ

ﻷﻏراض ﺗﻘﺎرﯾر اﻹدارة، ﺗم ﺗﻧظﯾم اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﻓﻲ وﺣدات ﺗﺟﺎرﯾﺔ ﻋﻠﻰ أﺳﺎس اﻟﻣﻧطﻘﺔ اﻟﺟﻐراﻓﯾﺔ اﻟﺗﻲ ﺗﻐطﯾﮭﺎ، وﺗﺿم ﺳﺗﺔ ﻗطﺎﻋﺎت ﯾﺻدر ﻋﻧﮭﺎ اﻟﺗﻘرﯾر ﻛﺎﻵﺗﻲ:

ھﻲ ﻣزود ﻟﺧدﻣﺎت اﻻﺗﺻﺎﻻت اﻟﻣﺣﻠﯾﺔ واﻟدوﻟﯾﺔ داﺧل دوﻟﺔ ﻗطر؛ . أرﯾدُ ﻗطر۱ زود ﻟﺧدﻣﺎت اﻻﺗﺻﺎﻻت اﻟﻣﺗﻧﻘﻠﺔ ﻓﻲ اﻟﻌراق؛ھﻲ ﻣ . آﺳﯾﺎ ﺳﯾل۲ ھﻲ ﻣزود ﻟﺧدﻣﺎت اﻻﺗﺻﺎﻻت ﻣﺛل اﻟﺧدﻣﺎت اﻟﺧﻠوﯾﺔ واﻻﺗﺻﺎﻻت اﻟﺛﺎﺑﺗﺔ واﻟوﺳﺎﺋط اﻟﻣﺗﻌددة واﺗﺻﺎﻻت اﻟﺑﯾﺎﻧﺎت وﺧدﻣﺎت ُإﻧدوﺳﺎت أرﯾد . ۳ اﻹﻧﺗرﻧت ﻓﻲ إﻧدوﻧﯾﺳﯾﺎ. طﻧﺔ ﻋﻣﺎن؛ ھﻲ ﻣزود ﺧدﻣﺎت اﺗﺻﺎﻻت اﻟﮭﺎﺗف اﻟﺟوال واﻻﺗﺻﺎﻻت اﻟﺛﺎﺑﺗﺔ ﻓﻲ ﺳﻠ أرﯾدُ ﻋﻣﺎن ٤. اﻟﺟوال واﻻﺗﺻﺎﻻت اﻟﺛﺎﺑﺗﺔ ﻓﻲ اﻟﺟزاﺋر؛ھﻲ ﻣزود ﺧدﻣﺎت اﺗﺻﺎﻻت اﻟﮭﺎﺗف أرﯾدُ اﻟﺟزاﺋر ٥. ھﻲ ﻣزود ﺧدﻣﺎت اﺗﺻﺎﻻت اﻟﮭﺎﺗف اﻟﺟوال واﻻﺗﺻﺎﻻت اﻟﺛﺎﺑﺗﺔ ﻓﻲ ﻣﯾﺎﻧﻣﺎر؛ و أرﯾدُ ﻣﯾﺎﻧﻣﺎر ٦. .أﺧرى ﺗﺗﺿﻣن ﺑﻌض اﻟﺷرﻛﺎت اﻟﺗﺎﺑﻌﺔ ﻟﻠﻣﺟﻣوﻋﺔ اﻟﺗﻲ ﺗﻘدم ﺧدﻣﺎت اﻟﻼﺳﻠﻛﻲ واﻻﺗﺻﺎﻻت . ۷

وﺧدﻣﺎت اﻟﮭﺎﺗف اﻟﺟوال ﻓﻲ اﻟﻛوﯾت وأﻣﺎﻛن أﺧرى ﻓﻲ ﻣﻧطﻘﺔ اﻟﺷرق اﻻوﺳط وﺷﻣﺎل وﻋﺔ اﻟﺷرﻛﺔ اﻟوطﻧﯾﺔ ﻟﻼﺗﺻﺎﻻت اﻟﻣﺗﻧﻘﻠﺔ، ﺗوﻓر ﻧظم ﻣﺟﻣ وأرﯾدُ أﻓرﯾﻘﯾﺎ. ﯾﺗﺿﻣن ﺣﺳﺎب اﻟﺷرﻛﺔ اﻟوطﻧﯾﺔ ﻟﻼﺗﺻﺎﻻت اﻟﻣﺗﻧﻘﻠﺔ أرﺻدة ﺗﻌود إﻟﻰ أرﯾدُ اﻟﻛوﯾت وأرﯾدُ ﺗوﻧس وأرﯾدُ اﻟﺟزاﺋر واﻟوطﻧﯾﺔ ﻓﻠﺳطﯾن واﻟﻣﻌﻠوﻣﺎت، أﻋﺎدت اﻹدارة ﺗﻘﯾﯾﻣﮭﺎ واﺳﺗﻧﺗﺟت أن ﻛل ﻣن اﻟﻘطﺎﻋﺎت اﻟﻣذﻛورة دﯾف وأطراف أﺧرى. ﺧﻼل ۲۰۲۰، وﺑﺎﻟرﺟوع ﻵﺧر اﻟظروفاﻟﻣﺎﻟ (رﻗم )۸ ﺗﻣﺛل ﻗطﺎع ﺗﺷﻐﯾل ﻣﻧﻔﺻل وﯾﺟب ﺗﻘﯾﯾﻣﮫ ﺑﺷﻛل ﻓردي ﻟﻣﻌرﻓﺔ ﻣﺎ إذا ﻛﺎن ﯾﻔﻲ ﺑﺎﻟﻣﺗطﻠﺑﺎت اﻟﻣطروﺣﺔ ﺑﺎﻟﻣﻌﯾﺎر اﻟدوﻟﻲ ﻟﻠﺗﻘﺎرﯾر اﻟﻣﺎﻟﯾﺔﺳﺎﺑﻘﺎ ﯾﻛن ﻛذﻟك، ﯾﺗم اﻹﺑﻼغ ﻋن ذﻟك ﻛﺟزء ﻣن "أﺧرى". ﻋﺎت اﻟﺗﺷﻐﯾل، ﻛﻘطﺎع ﯾﻣﻛن اﻹﺑﻼغ ﻋﻧﮫ. أﻣﺎ إذا ﻟم ﻗطﺎ

ﻷداء. ﯾﺗم ﺗﻘوم اﻹدارة ﺑﻣراﻗﺑﺔ ﻧﺗﺎﺋﺞ اﻟﺗﺷﻐﯾل ﻟﺷرﻛﺎﺗﮭﺎ اﻟﺗﺎﺑﻌﺔ اﻟﺗﺷﻐﯾﻠﯾﺔ ﺑﺻورة ﻣﻧﻔﺻﻠﺔ ﻟﻐرض اﺗﺧﺎذ اﻟﻘرارات اﻟﺧﺎﺻﺔ ﺑﺗوزﯾﻊ اﻟﻣوارد وﺗﻘﯾﯾم ا اﻟﻘطﺎﻋﺎت. ﻣﻌﺎﻣﻼت اﻷﺳﻌﺎر اﻟﻣﺣﺎﯾدة ﺑﯾن اﻟﻘطﺎﻋﺎت اﻟﻘﺎﺑﻠﺔ ﻟﻠﺗﻘرﯾر ﻋﻠﻰ أﺳﺎس ﺗﺟﺎري اﻷرﺑﺎح أو اﻟﺧﺳﺎﺋر اﻟﺗﺷﻐﯾﻠﯾﺔ ﻟﮭذه ﺗﻘﯾﯾم أداء اﻟﻘطﺎع ﺑﻧﺎء ﻋﻠﻰ ﺑﺣت ﺑطرﯾﻘﺔ ﻣﻣﺎﺛﻠﺔ ﻟﻠﻣﻌﺎﻣﻼت ﻣﻊ أي طرف ﺛﺎﻟث.

۸٦

.أرﯾد ش.م.ق.ع اﻟﺑﯾﺎﻧﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﻣوﺣدة ﻟﻠﺳﻧﺔ اﻟﻣﻧﺗﮭﯾﺔ ﻓﻲ ۳۱ دﯾﺳﻣﺑر۲۰۲۱ اﻹﯾﺿﺎﺣﺎت اﻟﻣﺗﻣﻣﺔ ﻟﻠﺑﯾﺎﻧﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﻣوﺣدة )ﺟﻣﯾﻊاﻟﻣﺑﺎﻟﻎﺑﺎﻟرﯾﺎﻻت اﻟﻘطرﯾﺔ ﻣﺎ ﻟمﯾذﻛر ﺧﻼف ذﻟك( ٤۳ . ﻣﻌﻠوﻣﺎت اﻟﻘطﺎع )ﺗﺗﻣﺔ( اﻟﻘطﺎﻋﺎت اﻟﺗﺷﻐﯾﻠﯾﺔ ﺗﻌرض اﻟﺟداول اﻟﺗﺎﻟﯾﺔ ﻣﻌﻠوﻣﺎت ﺣول اﻹﯾرادات واﻷرﺑﺎ ح ﻟﻠﻘطﺎﻋﺎت اﻟﺗﺷﻐﯾﻠﯾﺔ ﻟﻠﻣﺟﻣوﻋﺔ ﻟﻠﺳﻧﺔ اﻟﻣﻧﺗﮭﯾﺔ ﻓﻲ ۳۱ دﯾﺳﻣﺑر۲۰۲۱ و۲۰۲۰ : اﻟﺳﻧﺔ اﻟﻣﻧﺗﮭﯾﺔ ﻓﻲ۳۱ دﯾﺳﻣﺑر۲۰۲۱ ُأرﯾد ﻗطر آﺳﯾﺎ ﺳﯾل أرﯾدُ اﻟﺟزاﺋر إﻧدوﺳﺎت ُأرﯾد أرﯾدُ ﻋﻣﺎن أرﯾدُ ﻣﯾﺎﻧﻣﺎر أﺧرى ﺗﻌدﯾﻼت و اﺳﺗﺑﻌﺎدات اﻹﺟﻣﺎﻟﻲ أﻟف ﷼ ﻗطري أﻟف ﷼ ﻗطري أﻟف ﷼ ﻗطري أﻟف ﷼ ﻗطري أﻟف ﷼ ﻗطري أﻟف ﷼ ﻗطري أﻟف ﷼ ﻗطري أﻟف ﷼ ﻗطري أﻟف ﷼ ﻗطري اﻹﯾرادات	.أرﯾد ش.م.ق.ع اﻟﺑﯾﺎﻧﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﻣوﺣدة ﻟﻠﺳﻧﺔ اﻟﻣﻧﺗﮭﯾﺔ ﻓﻲ ۳۱ دﯾﺳﻣﺑر۲۰۲۱ اﻹﯾﺿﺎﺣﺎت اﻟﻣﺗﻣﻣﺔ ﻟﻠﺑﯾﺎﻧﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﻣوﺣدة )ﺟﻣﯾﻊاﻟﻣﺑﺎﻟﻎﺑﺎﻟرﯾﺎﻻت اﻟﻘطرﯾﺔ ﻣﺎ ﻟمﯾذﻛر ﺧﻼف ذﻟك(	.أرﯾد ش.م.ق.ع اﻟﺑﯾﺎﻧﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﻣوﺣدة ﻟﻠﺳﻧﺔ اﻟﻣﻧﺗﮭﯾﺔ ﻓﻲ ۳۱ دﯾﺳﻣﺑر۲۰۲۱ اﻹﯾﺿﺎﺣﺎت اﻟﻣﺗﻣﻣﺔ ﻟﻠﺑﯾﺎﻧﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﻣوﺣدة )ﺟﻣﯾﻊاﻟﻣﺑﺎﻟﻎﺑﺎﻟرﯾﺎﻻت اﻟﻘطرﯾﺔ ﻣﺎ ﻟمﯾذﻛر ﺧﻼف ذﻟك(
	٤۳ . ﻣﻌﻠوﻣﺎت اﻟﻘطﺎع )ﺗﺗﻣﺔ( اﻟﻘطﺎﻋﺎت اﻟﺗﺷﻐﯾﻠﯾﺔ ﺗﻌرض اﻟﺟداول اﻟﺗﺎﻟﯾﺔ ﻣﻌﻠوﻣﺎت ﺣول اﻹﯾرادات واﻷرﺑﺎ ح ﻟﻠﻘطﺎﻋﺎت اﻟﺗﺷﻐﯾﻠﯾﺔ ﻟﻠﻣﺟﻣوﻋﺔ ﻟﻠﺳﻧﺔ اﻟﻣﻧﺗﮭﯾﺔ ﻓﻲ ۳۱ دﯾﺳﻣﺑر۲۰۲۱ و۲۰۲۰ : اﻟﺳﻧﺔ اﻟﻣﻧﺗﮭﯾﺔ ﻓﻲ۳۱ دﯾﺳﻣﺑر۲۰۲۱
		ُأرﯾد إﻧدوﺳﺎت ﺗﻌدﯾﻼت و
	اﻹﺟﻣﺎﻟﻲ	ﻗطر آﺳﯾﺎ ﺳﯾل أرﯾدُ اﻟﺟزاﺋر ُأرﯾد أرﯾدُ ﻋﻣﺎن أرﯾدُ ﻣﯾﺎﻧﻣﺎر أﺧرى اﺳﺗﺑﻌﺎدات
		أﻟف ﷼ ﻗطري أﻟف ﷼ ﻗطري أﻟف ﷼ ﻗطري أﻟف ﷼ ﻗطري أﻟف ﷼ ﻗطري أﻟف ﷼ ﻗطري أﻟف ﷼ ﻗطري أﻟف ﷼ ﻗطري

		اﻹﯾرادات

إﯾرادات ﻣن ﺗﻘدﯾم ﺧدﻣﺎت اﻻﺗﺻﺎﻻت ۷٬۰۹۸٦٬۷۱ ۳٥٦٬۱٬۱۱۷ ۲٬۲٤۹٬۲۷۲ ۷٬۹۳٬٥۱۲٤ ۲٬۲۱۱٬۲۷۰ ۱٬۰٥۳٦٥٬۳ ٬٤۲۰٦٬٦۳٤ - ۲۸٤٬۰٥٦٬٥۱
ﺑﯾﻊ ﻣﻌدات اﻻﺗﺻﺎﻻ ت ۷۷٬۸۱۲ ٬٥۱٥۱ ٤٦٬٤۱ ۷٥٬۹۰ ۸۷٥٬۰۸ ۲٦٦٬۱ ۱٬۱۹۹٬۷٦۱ - ۱٬۳۸٬٥۱۲٤
إﯾرادات ﻣن اﺳﺗﺧدام اﻟﻣوﺟودات ﻣن ﻗﺑل اﻵﺧرﯾن ۱۷٦٬۷۸ - - ٤۹٬۹٦۱ ۲۳٬۱۱٥ ۷٦٬۰۷ ۱۰٦٬۰٦ - ۱۰۸٬۹٦۷
ﻣﺎﺑﯾناﻟﻘطﺎﻋﺎت ۲۷۰٬۱۷۱ ٥۰٥ ۲۰٬۷٤٥ ۱٬۱۳۷ ۲٬۸۰٦ ٬٤۱۳۱ ۳۰۸٬۲۸۳ )٦۰۷٬۷۸۷ ( (i) -
إﺟﻣﺎﻟﻲ اﻹﯾرادات ۷٬٤٦٤٬۳۳۲ ۳٬٦٥٦٬۷۷۳ ۲٬۲۷٦٦٬٤۷ ۷٬۹۹۳٬۸۱۲ ۲٬۳۲٦٬٤۹۹ ۱٬۰٦۷٬۹٦۲ ٬٥۷۲٬٥۲۸٤ )٦۰۷٬۷۸۷ ( ۲۹٬۸۹۹٬۷٤۲

ﺗوﻗﯾت اﻻﻋﺗراف ﺑﺎﻹﯾرادات
ﻓﻲ ﻧﻘطﺔ زﻣﻧﯾﺔ ﻣﻌﯾﻧﺔ ۳۳۰٥٬۹۹ ٬٥۱٥۱ ٤٦٬٤۱ ۷٥٬۹۰ ۸۷٥٬۰۸ ۲٦٦٬۱ ۱٬۲٤۳٬۰٤۱ ) ۲۹٬٦۰٦۷ ( ۱٬۳۸٬٥۱۲٤
ﺑﻣرور اﻟوﻗت ۷٬۱۳۳٬۷۳۳ ۳٥٦٬۱٦٬۲۲ ۲٬۲۷۰٬۰۲٦ ۷٬۹۸٬٦۲۲۲ ۲٬۲۳۷٬۱۹۱ ۱٬۰٬٥٦۳۰۱ ٤٬٤۸۲٬۲٤۳ ) ۳۱۱٬۷۲۰ ( ۲۸٥٬۱٦٬٤۱۸
۷٬٤٦٤٬۳۳۲ ۳٬٦٥٦٬۷۷۳ ۲٬۲۷٦٦٬٤۷ ۷٬۹۹۳٬۸۱۲ ۲٬۳۲٦٬٤۹۹ ۱٬۰٦۷٬۹٦۲ ٬٥۷۲٬٥۲۸٤ )٦۰۷٬۷۸۷ ( ۲۹٬۸۹۹٬۷٤۲


اﻟﻧﺗﺎﺋﺞ
رﺑﺢ/ )ﺧﺳﺎرة( اﻟﻘطﺎع ﻗﺑل اﻟﺿرﯾﺑﺔ ۱٬۹۸٬٤۰۷٥ ۹۳٬٤۹۲۷ ٦۸٬۳٦۸ ۱٬۸٥۳٤٬۲۹ ۲٤۸٬۳۰۲ ) ۳٥٬۱۷٬۷۹۳ ( ٥۲٬٥۳۱۷ )٤۱۷٬۳۰۸ ( (ii) ۱٦٬۷۹٬۳۱۷*
اﺳﺗﮭﻼكوإطﻔﺎء ۸۹٥٥٤٬٤ ۸۱۸٬۲۳٦ ٦۷۲٦٬۱٤ ۲٬۸۲۰٬۱۹۲ ۷۰۰٦٬۰٦ ٦۳۲٬۷٥۹ ۱٬۰۱۸٤٥٬۲ ٤۱۷٬۰۳۹ (iii) ۷٬۹۷٤٤٬٤۳
ﺻﺎﻓﻲﺗﻛﺎﻟﯾف اﻟﺗﻣوﯾل ٦۱۸٬۰۷۸ ۱٬٥۲٦۹ ٬٦٤۲۲۸ ۸۳۷٥٬۳٦ ۳۸٬۹۹٤ ۱۹٬٤۷۳٤ ٥۳٤٬۷۰ - ۱٬۸۰٬٤۳۰۹

ﺑﻣﺎ ﻓﻲ ذﻟك اﻻﺳﺗﮭﻼك واﻹطﻔﺎء واﻧﺧﻔﺎض ﻗﯾﻣﺔ اﻟﻣوﺟودات وﺗﻛﻠﻔﺔ اﻟﺗﻣوﯾل. اﻟﻣﺗﻌﻠﻘﺔ ﺑﺎﻟﻘطﺎع )ﺧﺳﺎرة( اﻟﻘطﺎع ﻗﺑل اﻟﺿرﯾﺑﺔ ﺑﻌد ﺧﺻم ﺟﻣﯾﻊ اﻟﻣﺻروﻓﺎت / رﺑﺢ *ﯾﺗم ﺗﺣدﯾد

۸۷

																					.أرﯾد ش.م.ق.ع	.أرﯾد ش.م.ق.ع
																		دﯾﺳﻣﺑر۲۰۲۱	ﻟﻠﺳﻧﺔ اﻟﻣﻧﺗﮭﯾﺔ ﻓﻲ ۳۱		اﻟﺑﯾﺎﻧﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﻣوﺣدة
																			اﻹﯾﺿﺎﺣﺎت اﻟﻣﺗﻣﻣﺔ ﻟﻠﺑﯾﺎﻧﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﻣوﺣدة
																		)ﺟﻣﯾﻊاﻟﻣﺑﺎﻟﻎﺑﺎﻟرﯾﺎﻻت اﻟﻘطرﯾﺔ ﻣﺎ ﻟمﯾذﻛر ﺧﻼف ذﻟك(
																			)ﺗﺗﻣﺔ(	اﻟﻘطﺎع		٤۳ . ﻣﻌﻠوﻣﺎت
																			دﯾﺳﻣﺑر۲۰۲۰			اﻟﺳﻧﺔ اﻟﻣﻧﺗﮭﯾﺔ ﻓﻲ۳۱
						ﺗﻌدﯾﻼت و							إﻧدوﺳﺎت					ُأرﯾد
اﻹﺟﻣﺎﻟﻲ						اﺳﺗﺑﻌﺎدات		أﺧرى		أرﯾدُ ﻣﯾﺎﻧﻣﺎر		أرﯾدُ ﻋﻣﺎن		ُأرﯾد		أرﯾدُ ا ﻟﺟزاﺋر	آﺳﯾﺎ ﺳﯾل	ﻗطر
أﻟف ﷼ ﻗطري					أﻟف ﷼ ﻗطري			أﻟف ﷼ ﻗطري		أﻟف ﷼ ﻗطري		أﻟف ﷼ ﻗطري	أﻟف ﷼ ﻗطري		أﻟف ﷼ ﻗطري		أﻟف ﷼ ﻗطري	أﻟف ﷼ ﻗطري
																						اﻹ ﯾرادات
۲۷٤٬۰۳٬۲۱۳							-	٬٤۰٦۳٤٬۲۱		۱٬۱٬٥٥۷٦۹		۲٬۳۷٬٥۳۷۹	٬٦۸۱٬٤۷۱۸			۲٬۲۲۳٤٥٬۳	٬٤۰۱۸٥٥٬۸	٬٦۷٥۱٬۸۲٥	اﻻﺗﺻﺎﻻت		إﯾرادات ﻣ ن ﺗﻘدﯾم ﺧدﻣﺎت
۱٬۲۷۱٬۰۲۳							-	۱٬۰۱۲٥٥٬۷			۳٬۰٥۰	۱۰۸٬۲۹۰		۲۹٬۲٥۷		۷٬۳۰۰	-	۱۱۰٦٥٬۹			ﺑﯾﻊ ﻣﻌدات اﻻﺗﺻﺎﻻت
۱۹۲٬۳۲۹							-		۸٬۲۸۳		۱۱٤٬۱٤	۲۱٥٬۰۱		۱۳٬٦۱۲۳		-	-	۱٬٥۰۰۸	إﯾرادات ﻣن اﺳﺗﺧدام اﻟﻣوﺟودات ﻣن ﻗﺑل اﻵﺧرﯾن
-		)i(				(	)٥۳۰٥٬۸۹		۳۰۱٬۳۷۱		۱٬۲۸۱	۳٦٬۰٥		۳٬۱۸٦		۲٬٤۷٥۹	۱٬۲۸۱	۱۹٬٥۱۰٦				ﻣﺎﺑﯾناﻟﻘطﺎﻋﺎت
۲۸٬۸٥٦٥٬٦٦						(	)٥۳۰٥٬۸۹	٬٥۳۸٦٬٥۳۲		۱٬۱۷۱٥٬۱٤		۲٥٬۰۸٬۷۷٥	٬٦۹۸۳٬۲۸٤			۲٬۲٦٬٥٥۰۲	٬٤۰۱۹٬۸۳۹	۷٬۰۷۲٥٬۰۸				إﺟﻣﺎﻟﻲاﻹﯾرادات
																				ﺗوﻗﯾت اﻻﻋﺗراف ﺑﺎﻹﯾرادات
۱٬۲۷۱٬۰۲۳						(	) ۲۲٬٥۱۷٤	۱٬۰۷۲٬۰٥۷			۳٬۰٥۰	۱۰۸٬۲۹۰		۲۹٬۲٥۷		۷٬۳۰۰	-	۲۷٬٦۲٤۳				ﻓﻲ ﻧﻘطﺔ زﻣﻧﯾﺔ ﻣﻌﯾﻧﺔ
۲۷٥٬۹٤٥٬٥۲						(	) ۳۰٤٬٥۱٥	٬٤۳۱۳٥٬۷٥		۱٬۱٦۸٤٦٤٬		۲٤٬۰۰٤٬۸٥	٬٦۹٬٤٥۰۲۷			۲٬۲٤۸٬۳۰۲	٬٤۰۱۹٬۸۳۹	٬٦۷۹٬٦۲٥٦				ﺑﻣروراﻟوﻗت
۲۸٬۸٥٦٥٬٦٦						(	)٥۳۰٥٬۸۹	٬٥۳۸٦٬٥۳۲		۱٬۱۷۱٥٬۱٤		۲٥٬۰۸٬۷۷٥	٬٦۹۸۳٬۲۸٤			۲٬۲٦٬٥٥۰۲	٬٤۰۱۹٬۸۳۹	۷٬۰۷۲٥٬۰۸
																						اﻟﻧﺗﺎﺋﺞ
۱٦٬۲٬٥۰۲۹	(		ii	)		(	) ۷۳۸٬۸۹٤	(	) ۱٥۳٬۸۹۲	(	) ۳۳۰٬۸۹۲	۳٥۳٬۸۹۹	(	) ۱٬٥٤۲۰۰		۲۸٬۷۰٤	٦۸۸٥٬۸٦	۱٬۹۲۲٬۷۱۸	رﺑﺢ/ )ﺧﺳﺎرة( اﻟﻘطﺎع ﻗﺑل *اﻟﺿرﯾﺑﺔ
۸٬۲٦٤٬٥٤۰	(	iii		)			٤۲٥٬٦۰۳		۹۹٬٦۸٥۷		۹۰۰٬۲٤٥	۷۱۲٦٬۳۷	۲٬۷۲۲٥٬۸٤			٦۸۱٬۳٦٤	۹۰۸٬۱۰۸	۸۹۷٬۱۷۱				اﺳﺗﮭﻼكوإطﻔﺎء
۱٬۸۹٥٬٥۷٦							-		٥٬٦٦۰۹		۲۲۲٬۸٦۲	۳۷٦٬۱۰		۸۱٤٬٦۸۹		۳٬٥۸۸٥	٥٬٤۹٥	۷۱۱٦٬۲٦			ﺻﺎﻓﻲﺗﻛﺎﻟﯾف اﻟﺗﻣوﯾل

ت وﺗﻛﻠﻔﺔ اﻟﺗﻣوﯾل. اﻟﻘطﺎع ﺑﻣﺎ ﻓﻲ ذﻟك اﻻﺳﺗﮭﻼك واﻹطﻔﺎء واﻧﺧﻔﺎض ﻗﯾﻣﺔ اﻟﻣوﺟودااﻟﻣﺗﻌﻠﻘﺔاﻟﻘطﺎع ﻗﺑل اﻟﺿرﯾﺑﺔ ﺑﻌد ﺧﺻم ﺟﻣﯾﻊ اﻟﻣﺻروﻓﺎت ﺧﺳﺎرة / *ﯾﺗم ﺗﺣدﯾد رﺑﺢ

۸۸

.أرﯾدُ ش.م.ق.ع دﯾﺳﻣﺑر۲۰۲۱ ﻟﻠﺳﻧﺔ اﻟﻣﻧﺗﮭﯾﺔ ﻓﻲ ۳۱ اﻟﺑﯾﺎﻧﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﻣوﺣدة اﻹﯾﺿﺎﺣﺎت اﻟﻣﺗﻣﻣﺔ ﻟﻠﺑﯾﺎﻧﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﻣوﺣدة ( ﯾذﻛر ﺧﻼف ذﻟكم ﺑﺎﻟرﯾﺎﻻت اﻟﻘطرﯾﺔ ﻣﺎ ﻟﻎ اﻟﻣﺑﺎﻟﻊﺟﻣﯾ)

)ﺗﺗﻣﺔ( اﻟﻘطﺎع . ﻣﻌﻠوﻣﺎت٤۳ :إﯾﺿﺎح .ﯾﺗم ﺣذف اﻹﯾرادات ﻓﯾﻣﺎ ﺑﯾن اﻟﻘطﺎﻋﺎت ﻋﻧد اﻟﺗوﺣﯾد ( i ) :ﻻ ﯾﺷﻣل اﻟرﺑﺢ اﻟﻘطﺎﻋﻲ ﻗﺑل اﻟﺿرﯾﺑﺔ ﻣﺎ ﯾﻠﻲ ( ii )

			)i( .ﯾﺗم ﺣذف اﻹﯾرادات ﻓﯾﻣﺎ ﺑﯾن اﻟﻘطﺎﻋﺎت ﻋﻧد اﻟﺗوﺣﯾد ) ii ( :ﻻ ﯾﺷﻣل اﻟرﺑﺢ اﻟﻘطﺎﻋﻲ ﻗﺑل اﻟﺿرﯾﺑﺔ ﻣﺎ ﯾﻠﻲ
۲۰۲۰		۲۰۲۱
أﻟف ﷼ ﻗطري		أﻟف ﷼ ﻗطري
٤۲٬٦۷۹٤ (	)	)٤۱۷٬۳۰۸ (	إطﻔﺎء ﻣوﺟودات ﻏﯾر ﻣﻠﻣوﺳﺔ
۳۱۲٬۱۰۰ (	)	-	اﻧﺧﻔﺎضﻓﻲﻗﯾﻣﺔ اﻟﻣوﺟودات ﻏﯾراﻟﻣﻠﻣوﺳﺔ
۷۳۸٬۸۹٤(	)	)٤۱۷٬۳۰۸ (

.ﻟم ﯾﺗم اﻋﺗﺑﺎر اﻹطﻔﺎء اﻟﻣﺗﻌﻠﻖ ﺑﺎﻟﻣوﺟودات ﻏﯾر اﻟﻣﻠﻣوﺳﺔ اﻹﺿﺎﻓﯾﺔ اﻟﻣﺣددة ﻣن دﻣﺞ اﻷﻋﻣﺎل ﻛﺟزء ﻣن ﻣﺻروﻓﺎت اﻟﻘطﺎع ( iii )

۸۹

)ﺗﺗﻣﺔ( اﻟﻘطﺎع . ﻣﻌﻠوﻣﺎت٤۳

							دﯾﺳﻣ ﺑر ۲۰۲۱ و۲۰۲۰ .	ﻋﺔ ﻛﻣﺎ ﻓﻲ ۳۱	اﻟﻘطﺎﻋﺎت اﻟﺗﺷﻐﯾﻠﯾﺔ ﻟﻠﻣﺟﻣو	اﻟﺟدول اﻟﺗﺎﻟﻲ ﻣوﺟودات	ﯾﻌرض
	ﺗﻌدﯾﻼت و		ُأرﯾد		ُأرﯾد	إﻧدوﺳﺎت
اﻹﺟﻣﺎﻟﻲ	اﺳﺗﺑﻌﺎدات	أﺧرى	ﻣﯾﺎﻧﻣﺎر	ﺳﻠطﻧﺔ ﻋُﻣﺎن		)ُأرﯾد*iii* (	أرﯾدُ اﻟﺟزاﺋر	آﺳﯾﺎ ﺳﯾل	أرﯾدُ ﻗطر
أﻟف ﷼ ﻗطري	أﻟف ﷼ ﻗطري	أﻟف ﷼ ﻗطري	أﻟف ﷼ ﻗطري	أﻟف ﷼ ﻗطري		أﻟف ﷼ ﻗطري	أﻟف ﷼ ﻗطري أﻟف ﷼ ﻗطري		أﻟف ﷼ ﻗطري
										) اﻟﻣوﺟودات اﻟﻘطﺎﻋﯾﺔi (
۷۷٬۳٥۷٥٬۲۸	۱٦٬٦۳۹٦٤٤٬	۱۰٬۲٬٥٥۳٥۳	۲٬۷٥٬٤٥۹۱		٬٤۳٬٥٥۸٥۰	۱٬٦۸۷۱٬۰٤٦	۳٥٬۹۱٬۹۱٦	٬٦۰۳٬٤۳٥٤	۱٬٦۸٬٤٥۹٦۳	دﯾﺳﻣﺑر۲۰۲۱	ﻓﻲ۳۱
۸۷٬۷۳۷٬۰٦۱	۱۷٬۲۷٬٤۲٦۲	۱۰٤٦٬۰٬۷٦۳	٬٦۸۳۹٥٬۲۳		٤٬٤۹٬٦۹۸۸	۱۷٬۳۱٬٤۲۸۰	۳٬۹٤۹٦٬۷٦	۸٬۸٥۹٬۱۷۷	۱۸٬۳٦۲٬۳۹۲	دﯾﺳﻣﺑر۲۰۲۰	ﻓﻲ۳۱
										) ﻧﻔﻘﺎت رأﺳﻣﺎﻟﯾﺔii (
٬٥۱٬٤٤۱٤۳	-	٥٬٦٤٦۸٦	۱٤۱٤٥٬۱		٥۰۱٦٬۹۳	۱٬۷٦۰٬۷۷۹	۲۹۷٬۱۷۳	۹۹۳٤٬۸٥	۸۰۲٬۸۸٦	دﯾﺳﻣﺑر۲۰۲۱	ﻓﻲ۳۱
۷٬۲۲۷٤٦٬۲	-	۷۲۱٬۲۸۲	۱۸۸٬۲۷۲		۱٬۲۸٥٬٤۸۷	۲٬۲٦۹٬۳۲۷	٥۳۸٬۱٦٥	۱٬۳۰۹٬۳۰۳	۹۱٬٦۷۱٥	دﯾﺳﻣﺑر۲۰۲۰	ﻓﻲ۳۱
											:إﯾﺿﺎح
دﯾﺳﻣﺑر۲۰۲۰ : ۱۷٬۲۷٬٤۲٦۲ .أﻟف ﷼ ﻗطري( ﺟزءاﻣن ﻣوﺟودات اﻟﻘطﺎع					ﺑﻠﻐت اﻟﺷﮭرة واﻟﻣوﺟودات ﻏﯾر اﻟﻣﻠﻣوﺳﺔ اﻷﺧرى اﻟﻧﺎﺷﺋﺔ ﻋن اﻧدﻣﺎج اﻷﻋﻣﺎل ﻣﺎ ﻗﯾﻣﺗﮫ۱٦٬٦۳۹٦٤٤٬ أﻟف ﷼ ﻗطري )۳۱						)i(
		ﻏﯾر اﻟﻣﻠﻣوﺳﺔ ﺑﺎﺳﺗﺛﻧﺎء اﻟﺷﮭرة واﻟﻣوﺟودات اﻟﻧﺎﺷﺋﺔ ﻣن ﻋﻣﻠﯾﺎت دﻣﺞ اﻷﻋﻣﺎل.					ﺗﺗﻛون اﻟﻧﻔﻘﺎت اﻟرأﺳﻣﺎﻟﯾﺔ ﻣن اﻹﺿﺎﻓﺎت ﻋﻠﻰ اﻟﻣﻣﺗﻠﻛﺎت واﻟﻣﻧﺷﺂت واﻟﻣﻌدات واﻟﻣوﺟودات				) ii (
							)إﯾﺿﺎح ٦٤ (.	دﯾﺳﻣﺑر۲۰۲۱	ﻣﺻﻧﻔﺔ ﻛﻣوﺟودات ﻣﺣﺗﻔظ ﺑﮭﺎ ﻟﻠﺑﯾﻊ ﻛﻣﺎ ﻓﻲ۳۱		) iii (

۹۰

واﻟرﯾﺎﺿﻲ اﻻﺟﺗﻣﺎﻋﻲ ﻟﻠﺻﻧدوق ﻣﺳﺎھﻣﺔ . ٤٤

ﻣن ، ﯾﺗﻌﯾن ﻋﻠﻰ اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ اﻟﻣﺳﺎھﻣﺔ ﺑﻧﺳﺑﺔ۲٥٫٪ﺎﯾر ۲۰۱۰ واﻹﯾﺿﺎﺣﺎت ذات اﻟﺻﻠﺔ اﻟﺻﺎدرة ﻓﻲ ﯾﻧ ﻟﺳﻧﺔ۲۰۰۸ وﻓﻘﺎ ﻟﻠﻘﺎﻧون اﻟﻘطري رﻗم۱۳ ( اﻻﻋﺗراف ﺑﺎﻟﻣﺑﻠﻎ اﻟﻣﺳﺗﺣﻖ اﻟدﻓﻊﺻﺎﻓﻲ اﻷرﺑﺎح اﻟﺳﻧوﯾﺔ ﻟﻠﺻﻧدوق اﻻﺟﺗﻣﺎﻋﻲ واﻟرﯾﺎﺿﻲ ﻟﻠدوﻟﺔ. وﯾﻘﺗﺿﻲ اﻟﺗوﺿﯾﺢ اﻟﻣرﺗﺑط ﺑﺎﻟﻘﺎﻧون رﻗم )۱۳ ﻓﻲ ﺣﻘوق اﻟﻣﻠﻛﯾﺔ. ﺎره ﻣن ﺗوزﯾﻌﺎت اﻹﯾرادات. وﺑﺎﻟﺗﺎﻟﻲ، ﯾﺗم اﻻﻋﺗراف ﺑذﻟك ﻓﻲ ﺑﯾﺎن اﻟﺗﻐﯾرات ﺑﺎﻋﺗﺑ ﻣن ﺻﺎﻓﻲ اﻟرﺑﺢ أﻟف ﷼ ﻗطري( واﻟﺗﻲ ﺗﻣﺛل۲٥٫٪ :٤۰٬۳٥۸) أﻟف ﷼ ﻗطري۲۰۲۰ ﺧﻼل اﻟﺳﻧﺔ، ﻗﺎﻣت اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﺑﺗﺧﺻﯾص ﻣﺑﻠﻎ۹۹۰ اﻟﻣﺣﻘﻖ ﻣن ﻋﻣﻠﯾﺎت ﻗطر. اﻟﺗﻣوﯾﻠﯾﺔ اﻷﻧﺷطﺔ ﻋن اﻟﻧﺎﺷﺋﺔ اﻟﻣطﻠوﺑﺎت ﺗﺳوﯾﺔ . ٥٤

وﻋﺔ اﻟﻧﺎﺷﺋﺔ ﻋن اﻷﻧﺷطﺔ اﻟﺗﻣوﯾﻠﯾﺔ، ﺑﻣﺎ ﻓﻲ ذﻟك اﻟﺗﻐﯾرات اﻟﻧﻘدﯾﺔ وﻏﯾر اﻟﻧﻘدﯾﺔ. إن ﯾوﺿﺢ اﻟﺟدول أدﻧﺎه ﺗﻔﺎﺻﯾل اﻟﺗﻐﯾﯾرات ﻓﻲ ﻣطﻠوﺑﺎت اﻟﻣﺟﻣ ﯾﺔ اﻟﻣﺳﺗﻘﺑﻠﯾﺔ، ﻟﮭﺎ ﻓﻲ ﺑﯾﺎن اﻟﺗدﻓﻘﺎت اﻟﻧﻘدﯾﺔ اﻟﻣطﻠوﺑﺎت اﻟﻧﺎﺷﺋﺔ ﻣن اﻷﻧﺷطﺔ اﻟﺗﻣوﯾﻠﯾﺔ ھﻲ اﻟﺗﻲ ﺗم ﺗﺻﻧﯾف اﻟﺗدﻓﻘﺎت اﻟﻧﻘدﯾﺔ، أو ﺳﺗﺻﻧف اﻟﺗدﻓﻘﺎت اﻟﻧﻘد ﻧﺷطﺔ اﻟﺗﻣوﯾﻠﯾﺔ. اﻟﻣوﺣد ﻟﻠﻣﺟﻣوﻋﺔ ﻛﺗدﻓﻘﺎت ﻧﻘدﯾﺔ ﻣن اﻷ

			اﻟﻣوﺣد ﻟﻠﻣﺟﻣوﻋﺔ ﻛﺗدﻓﻘﺎت ﻧﻘدﯾﺔ ﻣن اﻷ ﻧﺷطﺔ اﻟﺗﻣوﯾﻠﯾﺔ.
۳۱ دﯾﺳﻣﺑر ۲۰۲۱	اﻟﺗﻐﯾرات اﻷﺧرى ) ۳ (	اﻟﺗﻐﯾرات ﻏﯾر )اﻟﻧﻘدﯾﺔ۲ (	۱ ﯾﻧﺎﯾر۲۰۲۱ ﺗﻣوﯾل اﻟﺗدﻓﻘﺎت )اﻟﻧﻘدﯾﺔ۱ ( أﻟف ﷼ ﻗطري أﻟف ﷼ ﻗطري ﻗروض ودﯾون )إﯾﺿﺎح۲۸ ( ۲۹٦٦٬۲٬۱۱۹ )٤٬٥۱۰٬۳۷۱ ( ﺗﻛﺎﻟﯾف ﺗﻣوﯾل ﻣؤﺟﻠﺔ )إﯾﺿﺎح۲۸ ( ) ۱٤۷٬۳۲۲ ( ) ۷۸٬۳۹٦( ﻣطﻠوﺑﺎت ﻏﯾر ﻣﺗداوﻟﺔ أﺧرى )إﯾﺿﺎح۳۰ ( ۲٥٥٬۰٬۷٥۳ )٥۳۷٤٬۹۷ ( ﻣطﻠوﺑﺎت اﻹﯾﺟﺎر )إﯾﺿﺎح۳۲ ( ۷٬۳٦۰٤٬۰۳ ) ۱٬۰۸٬٤۲٤٥(
أﻟف ﷼ ﻗطري	أﻟف ﷼ ﻗطري	أﻟف ﷼ ﻗطري
۱۹٬۷٦۳٬۸٥٤	)٤٬٤۸۷٬۹۰۳ (	-
) ۱۷۷٬۷٥۰ (	۳٦٬۹٤	٬٤٤۲۷٤
۹۱۳٥٬۹۱	) ۱٬۰۹۹٥٦٦٬(	-
٬٤۱۸۷٬۱۷٦	)٬٥۰۱۱٬۱٤۸ (	۲٬۹۲۲٬۱۷٥

:إﯾﺿﺎﺣﺎت

ﺗﺗﺿﻣن اﻷﻧﺷطﺔ اﻟﺗﻣوﯾﻠﯾﺔ ﻓﻲ ﺑﯾﺎن اﻟﺗدﻓﻘﺎت اﻟﻧﻘدﯾﺔ ﺑﺷﻛل رﺋﯾﺳﻲ اﻟﺗدﻓﻘﺎت اﻟﻧﻘدﯾﺔ ﻣن اﻟﻘروض واﻟدﯾون واﻟﻣطﻠوﺑﺎت اﻷﺧرى ﻏﯾر ( i ) اﻟﻣﺗداوﻟﺔ. .ﺗﺗﻌﻠﻖ اﻟﺗﻐﯾرات ﻏﯾر اﻟﻧﻘدﯾﺔ ﺑﺈطﻔﺎء ﺗﻛﺎﻟﯾف اﻟﺗﻣوﯾل اﻟﻣؤﺟﻠﺔ ( ii ) ﺗﺻﻧﯾف. ( ﺗﺗﺿﻣن اﻟﺗﻐﯾﯾرات اﻷﺧرى ﺗﻌدﯾﻼت ﺻرف اﻟﻌﻣﻠﺔ وإﻋﺎدة اﻟ iii )

۹۱

ﻟﻠﺑﯾﻊ ﺑﮭﺎ ﻛﻣﺣﺗﻔظ اﻟﻣﺻﻧﻔﺔ واﻟﻣطﻠوﺑﺎت اﻟﻣوﺟودات . ٦٤

، وھﻲ ﺷرﻛﺔ ﺗﺎﺑﻌﺔ ﻟﻠﻣﺟﻣوﻋﺔ، ﻋﻠﻰ أﻧﮭﺎ ﻣﺣﺗﻔظ ﺑﮭﺎ ﻟﻠﺑﯾﻊ ﺑﻌد أرﯾدُ إﻧدوﺳﺎت ﻲ دﯾﺳﻣﺑر ۲۰۲۱، ﺗم ﺗﺻﻧﯾف اﻟﻣوﺟودات واﻟﻣطﻠوﺑﺎت اﻟﻣﺗﻌﻠﻘﺔ ﺑﺷرﻛﺔﻓ واﻟﺗوﻗﯾﻊ Hutchison Indonesia و أرﯾد إﻧدوﺳﺎت دﻣﺞ اﻟﻣﻘﺗرح ﻟﻌﻣﻠﯾﺎتاﻟﺗﻘﯾﯾم اﻟذي أﺟرﺗﮫ اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ. ﺗم إﺟراء ھذا اﻟﺗﻘﯾﯾم ﺑﻌد اﻹﻋﻼن ﻋن اﻟ . Hutchison اﻟﻼﺣﻖ ﻋﻠﻰ اﺗﻔﺎﻗﯾﺔ اﻻﻧدﻣﺎج ﻣﻊ

أرﯾد إﻧدوﺳﺎت ، ﺗﻔﻲ ﻋﻣﻠﯾﺔ دﯾﺳﻣﺑر۲۰۲۱ اﻟﻣﻌﺎﻟم اﻟرﺋﯾﺳﯾﺔ اﻟﻣرﺗﺑطﺔ ﺑﺎﻻﻧدﻣﺎج اﻟﻣﻘﺗرح ، ﻗررت اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ أﻧﮫ اﻋﺗﺑﺎرًا ﻣن ۳۱ ﺑﻧﺎءً ﻋﻠﻰ ﺗﻘﯾﯾم ﻓﺗرة ال ۱۲ﻟﯾﺗم ﻣﻌﺎﻣﻠﺗﮭﺎ ﻋﻠﻰ أﻧﮭﺎ "ﻣﺣﺗﻔظ ﺑﮭﺎ ﻟﻠﺑﯾﻊ" ﻧظرًا ﻷن اﻟﺑﯾﻊ ﻣﺣﺗﻣل ﻟﻠﻐﺎﯾﺔ ﺧﻼل ٥ رﻗم اﻟدوﻟﻲ ﻹﻋداد اﻟﺗﻘﺎرﯾر اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﺑﻣﺗطﻠﺑﺎت اﻟﻣﻌﯾﺎر .ﺷﮭر اﻟﺗﺎﻟﯾﺔ

ﻟﻠﺳﻧﺔ أرﯾد وﻋﺔﻋﻠﻰ أﻧﮫ "ﻣﺣﺗﻔظ ﺑﮫ ﻟﻠﺑﯾﻊ" ﻓﻲ اﻟﺑﯾﺎﻧﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﻣوﺣدة ﻟﻣﺟﻣ أرﯾد إﻧدوﺳﺎت ﻓﻲ أرﯾد ﻓﻲ ﺿوء ﻣﺎ ورد أﻋﻼه ، ﺗم ﺗﺻﻧﯾف اﺳﺗﺛﻣﺎر ﻲ رﺋﯾﺳﯾًﺎ ﻟﻸﻋﻣﺎل ﺑﻌد اﻟدﻣﺞ ، ﻓﮭﺎ ﻛﺎن أﺣد ﻣﺟﺎﻻت اﻷﻋﻣﺎل اﻟرﺋﯾﺳﯾﺔ ، ﺳﯾظل ﺧط أرﯾد إﻧدوﺳﺎت دﯾﺳﻣﺑر۲۰۲۱. ﺑﺣﻛم ﺣﻘﯾﻘﺔ أن اﻟﻣﻧﺗﮭﯾﺔ ﻓﻲ ۳۱ . ﻔﻲ ﺑﺗﻌرﯾف اﻟﻌﻣﻠﯾﺔ اﻟﻣﺗوﻗﻔﺔﺗﻻ

ﺑﺎﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟدﻓﺗرﯾﺔ أو اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻧﺎﻗﺻًﺎ ﺗﻛﻠﻔﺔ اﻟﺑﯾﻊ ، أﯾﮭﻣﺎ دﯾﺳﻣﺑر۲۰۲۱ ﺎ ﻟذﻟك ، ﯾﺗم ﻗﯾﺎس اﻷﺻول ذات اﻟﺻﻠﺔ اﻟﻣﺣﺗﻔظ ﺑﮭﺎ ﻟﻠﺑﯾﻊ ﻛﻣﺎ ﻓﻲ۳۱ وﻓﻘ اﻟﻣوﺣد دون ﺗﻐﯾﯾر اﻷرﻗﺎم اﻟﻣﻘﺎرﻧﺔ. أﻗل ، وﯾﺗم ﻋرﺿﮭﺎ ﻛﺑﻧد ﻣﻧﻔﺻل ﻓﻲ ﺑﯾﺎن اﻟﻣرﻛز اﻟﻣﺎﻟﻲ

۹۲

)ﺗﺗﻣﺔ( ﻟﻠﺑﯾﻊ ﺑﮭﺎ ﻛﻣﺣﺗﻔظ اﻟﻣﺻﻧﻔﺔ واﻟﻣطﻠوﺑﺎت اﻟﻣوﺟودات . ٦٤

: دﯾﺳﻣﺑر۲۰۲۱ ﻠوﺑﺎت اﻟﺗﺎﻟﯾﺔ ﻋﻠﻰ أﻧﮭﺎ ﻣﺣﺗﻔظ ﺑﮭﺎ ﻟﻠﺑﯾﻊ ﻛﻣﺎ ﻓﻲ ۳۱ ﺗم إﻋﺎدة ﺗﺻﻧﯾف اﻟﻣوﺟودات واﻟﻣط

۲۰۲۱
أﻟف ﷼ ﻗطري
		ﻟﻠﺑﯾﻊ	ﻣوﺟودات ﻣﺻﻧﻔﺔ ﻛﻣﺣﺗﻔظ ﺑﮭﺎ
۸٦٥٬۰٬۹۹۸			ﻣﻣﺗﻠﻛﺎت وﻣﻧﺷﺂت وﻣﻌدات
٤٬٥۷۷٬۰٥۳		ﻣوﺟودات ﻏﯾر ﻣﻠﻣوﺳﺔ وﺷﮭرة
۳٬۰٥۱٬۰٥۹			ﻣوﺟودات ﺣﻖ اﻻﺳﺗﺧدام
۱٤٬۰۳٬۱٥۲			ذﻣمﻣدﯾﻧﺔ ﺗﺟﺎرﯾﺔ وأﺧرى
۹٦۸٬۰۸۷			أ رﺻدة ﻟدى اﻟﺑﻧوك وﻧﻘد
۱٤٬۳۳٤٥٥٬			أﺻول أﺧرى
۲۰٬۸۹۳٬۹۰۳			إﺟﻣﺎﻟﻲ اﻷﺻول
	ﻟﻠﺑﯾﻊ	اﻟﻣطﻠوﺑﺎت اﻟﻣرﺗﺑطﺔ ﻣﺑﺎﺷرة ﺑﺎﻟﻣوﺟودات اﻟﻣﺻﻧﻔﺔ ﻛﻣﺣﺗﻔظ ﺑﮭﺎ
٬٤۳٤۳٦٬۱٥			ﻗروض وﺗﺳﮭﯾﻼت
٬٤۳۳٬٦۹۷٤			ﻣطﻠوﺑﺎت اﻹﯾﺟﺎر
۹۷٬٤۲٤٤			ﻣطﻠوﺑﺎت ﻏﯾر ﻣﺗداوﻟﺔ أﺧرى
٬٤۱۲۷٬۱٦٦			ذﻣم ﺗﺟﺎرﯾﺔ داﺋﻧﺔ وأﺧرى
۱٬۱٤۱٬۳۱۳			ﻣطﻠوﺑﺎت أﺧرى
۱٬٤۹۲۳٬۳۱۲			إﺟﻣﺎﻟﻲ اﻟﻣطﻠوﺑﺎت

أﻋﻼه اﻟﻣذﻛورة اﻟﺗﺎﺑﻌﺔ ﺑﺎﻟﺷرﻛﺔ ﯾﺗﻌﻠﻖ ﻓﯾﻣﺎ ۲۰۲۱ دﯾﺳﻣﺑر ﻓﻲ ﻛﻣﺎ۳۱اﻟﻣوﺣد اﻵﺧر اﻟﺷﺎﻣل اﻟدﺧل ﺑﯾﺎن ﻓﻲ ﺑﮫ اﻟﻣﻌﺗرف اﻟﺗراﻛﻣﻲ اﻟﻣﺻروف ﺑﻠﻎ . ﻗطري ﷼ أﻟف ۲٥٥٬۹٬۷٥۱ﻟﻠﺑﯾﻊ ﺑﮭﺎ ﻛﻣﺣﺗﻔظ واﻟﻣﺻﻧﻔﺔ

۹۳

۱۹ﻛوﻓﯾدﺎﺋﺣﺔﺟ . ﺗﺄﺛﯾر٤۷

، ﻧظرت اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﻓﯾﻣﺎ إذا ﻛﺎﻧت ھﻧﺎك ﺣﺎﺟﺔ إﻟﻰ أﺧذ أي ﺗﻌدﯾﻼت وﺗﻐﯾﯾرات ﻓﻲ۱۹ﻛوﻓﯾد-ﺟﺎﺋﺣﺔ ﺑﺳﺑب اﺳﺗﻣرار ﺣﺎﻟﺔ ﻋدم اﻟﺗﺄﻛد اﻟﻧﺎﺗﺟﺔ ﻋن ﻣﺟﻣوﻋﺔ ﻏﯾر ﻣﺗﺄﺛرة إﻟﻰ اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﻣوﺣدة. ﻻ ﺗزال اﻟﻌﻣﻠﯾﺎت اﻟﺗﺟﺎرﯾﺔ ﻟﻠاﻟﺑﯾﺎﻧﺎت اﻷﺣﻛﺎم واﻟﺗﻘدﯾرات وإدارة اﻟﻣﺧﺎطر ﻓﻲ اﻻﻋﺗﺑﺎر واﻹﻓﺻﺎح ﻋﻧﮭﺎ ﻓﻲ ﺑﺷﻛل ﺟوھري ﺑﺎﻟوﺿﻊ اﻟﺣﺎﻟﻲ. ﻋﻠﻰ اﻟﻣﻧﺷﺂت ۱۹ﻛوﻓﯾد-ﺟﺎﺋﺣﺔ وﻋﺔ ﺗﻘﯾﯾﻣًﺎ ﻧوﻋﯾًﺎ ﻻﺳﺗﺛﻣﺎراﺗﮭﺎ ﻓﻲ وﺣدات ﺗوﻟﯾد اﻟﻧﻘد، ﻣﻊ اﻷﺧذ ﻓﻲ اﻻﻋﺗﺑﺎر اﻟﺣد اﻷدﻧﻰ ﻣن ﺗﺄﺛﯾر أﺟرت اﻟﻣﺟﻣ ﺑﺎﻟﻣوازﻧﺔ وﻣﻌﺎﯾﯾر اﻟﺻﻧﺎﻋﺔ اﻟﺗﻲ أﻛد أن ﺗﻘﯾﯾم اﻧﺧﻔﺎض ﺳﻣﺑر ۲۰۲۱ دﯾ اﻟﻌﺎﻣﻠﺔ ﻓﻲ ﻗطﺎع اﻻﺗﺻﺎﻻت، وﻗﺎرﻧت اﻟﻧﺗﺎﺋﺞ اﻟﻔﻌﻠﯾﺔ ﻟﻠﺳﻧﺔ اﻟﻣﻧﺗﮭﯾﺔ ﻓﻲ ۳۱ .ﻟم ﯾﺗﻐﯾر دﯾﺳﻣﺑر۲۰۲۰ اﻟﻘﯾﻣﺔ ﻛﻣﺎ ﻓﻲ ۳۱

. ﯾﺗم ﺗﻘدﯾر اﻟﺧﺳﺎﺋر دﯾﺳﻣﺑر۲۰۲۱ ﻗﺎﻣت اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﺑﺗﺣدﯾث اﻟﻣدﺧﻼت واﻻﻓﺗراﺿﺎت اﻟﻣﺳﺗﺧدﻣﺔ ﻟﺗﺣدﯾد اﻟﺧﺳﺎﺋر اﻻﺋﺗﻣﺎﻧﯾﺔ اﻟﻣﺗوﻗﻌﺔ ﻛﻣﺎ ﻓﻲ۳۱ واﻟزﯾﺎدة اﻟﺟوھرﯾﺔ ﻓﻲ ﻣﺧﺎطر اﻻﺋﺗﻣﺎن، وﺗﻘﯾﯾم ﻣؤﺷرات ﺿﻌف اﻟﺗﻌرض ﻋﻠﻰ اﻟﺗوﻗﻌﺎت اﻟﻣﺳﺗﻘﺑﻠﯾﺔ ﻟﻌواﻣل اﻻﻗﺗﺻﺎد اﻟﻛﻠﻲ، اﻻﺋﺗﻣﺎﻧﯾﺔ اﻟﻣﺗوﻗﻌﺔ ﺑﻧﺎءً ﻓﻲ اﻟﻘطﺎﻋﺎت اﻟﺗﻲ ﻣن اﻟﻣﺣﺗﻣل أن ﺗﺗﺄﺛر.

۱۹ﻛوﻓﯾد-ﺟﺎﺋﺣﺔ ﺗﻔﺷﻲ ﻋن ﻛﺛب ﻣﻊ اﻟﺗﻘدم ﻓﻲ اﻟﻣوﻗف ﻹدارة ﺗﻌطل اﻷﻋﻣﺎل اﻟﻣﺣﺗﻣل اﻟذي ﻗد ﯾﺣدﺛﮫ۱۹ ﺳﺗواﺻل اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﻣراﻗﺑﺔ ﺗﺄﺛﯾر ﻛوﻓﯾد.ﻋﻠﻰ ﻋﻣﻠﯾﺎﺗﮭﺎ وأداﺋﮭﺎ اﻟﻣﺎﻟﻲ

۹٤

اﻟﻣﻘﺎرﻧﺔ . ﻣﻌﻠوﻣﺎت٤۸

، "ﻋرض اﻟﺑﯾﺎﻧﺎتاﻟﺑﯾﺎﻧﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﻣوﺣدة ﯾﺗواﻓﻖ ﻣﻊ اﻟﻣﻌﯾﺎر اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﻲ اﻟدوﻟﻲ رﻗم ۱ﻟﺗﺣدﯾد ﻓﯾﻣﺎ إذا ﻛﺎن ﻋرض ﺗﻘﯾﯾم ﺧﻼل اﻟﺳﻧﺔ، أﺟرت اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﺎدة ﺗﺻﻧﯾف ﻟﺑﻌض اﻟﺑﻧود اﻟﻣدرﺟﺔ ﻓﻲ اﻟﺑﯾﺎﻧﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﻣوﺣدة. ﺗم إﻋﺎدة ﺗﺻﻧﯾف أرﻗﺎم اﻟﻣﻘﺎرﻧﺔ ﻟﺗﺗواﻓﻖ ﻣﻊ ﻋرض اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ". ﻧﺗﺞ ﻋن ھذه اﻟﻣﻣﺎرﺳﺔ إﻋ ﺎدة اﻟﺗﺻﻧﯾف اﻟﻣذﻛورة ﻟﺗﺣﺳﯾن ﺟودة اﻟﻣﻌﻠوﻣﺎت اﻟﻣﻘدﻣﺔ وﻟﯾس ﻟﮭﺎ ﺗﺄﺛﯾر ﻋﻠﻰ ﺣﻘوق اﻟﻣﻠﻛﯾﺔ واﻷرﺑﺎح اﻟﻔﺗرة اﻟﺣﺎﻟﯾﺔ. ﻗﺎﻣت اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﺑﻌﻣﻠﯾﺎت إﻋ . اﻟﻣﺳﺟﻠﺔ ﺳﺎﺑﻘﺎ

	دﯾﺳﻣﺑر	ﻟﻠ ﺳﻧﺔ اﻟﻣﻧﺗﮭﯾﺔ ﻓﻲ۳۱	ﻟﻠ ﺳﻧﺔ اﻟﻣﻧﺗﮭﯾﺔ ﻓﻲ۳۱
					ﻟﻠﺳﻧﺔ	ﺑﯾﺎن اﻟرﺑﺢ أو اﻟﺧﺳﺎرة اﻟﻣرﺣﻠﻲ اﻟﻣﻛﺛف اﻟﻣوﺣد
	اﻟﺣﺎﻟﻲ	إﻋﺎدة اﻟﺗﺻﻧﯾف		اﻟﺳﺎﺑﻖ		اﻟﻣﻧﺗﮭﯾﺔ ﻓﻲ۳۱ دﯾﺳﻣﺑر۲۰۲۰
ﻣﻼﺣظﺎت	أﻟف ﷼ ﻗطري	أﻟف ﷼ ﻗطري	أﻟف ﷼ ﻗطري
ﺗم ﺗﻘﺳﯾم ﻣﺻﺎرﯾف اﻟﺗﺷﻐ ﯾل واﻟﺑﯾﻊ واﻟﻣﺻروﻓﺎت اﻟﻌﻣوﻣﯾﺔ واﻹدارﯾﺔ ﺑﺷﻛل ﺗﻔﺻﯾﻠﻲ إﻟﻰ اﻟ ﺑﻧود اﻟﻣﺗﻌﻠﻘﺔ ﺑﮭﺎ ﺟﻧﺑﺎ إﻟﻰ ﺟﻧب ؛ وﻟﻌرض اﻻﻧﺧﻔﺎض ﻓﻲ ﻗﯾﻣﺔ اﻟﻣوﺟودات اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ واﻟﻣوﺟودات ﻏﯾر اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﺑﺷﻛل ﻣﻧﻔﺻل ﻓﻲ ﺑﯾﺎن اﻟرﺑﺢ أو اﻟﺧﺳﺎرة ﻟﻼﻣﺗﺛﺎل ﻟﻌرض ﺑﯾﺎن اﻟدﺧل ﺑﺷﻛل ﻣﻧﺎﺳب ﻟ طﺑﯾﻌﺗﮫ	- - (۱۳٬۱۹٬٤۳۸۱) (۳٬۲٥۸٬۳۷٥) - (٤۰۷٬۱۸٤) (۳٦۰٬۷۷٥)	۱۰٬۸۰٬٦۱۳۲ ٥, ۹٬٦٦۰٤۸ (۱۳٬۱۹٬٤۳۸۱) (۳٬۲٥۸٬۳۷٥) ٤٤۸٥٬۳٥ (٤۰۷٬۱۸٤) (۳٦۰٬۷۷٥)	(۱۰٬۸۰٬٦۱۳۲) (٬٥۹٬٦٦۰٤۸) - - (٤٤۸٥٬۳٥) - -		ﻣﺻروﻓﺎت ﺗﺷﻐﯾل ﻣﺻروﻓﺎت ﺑﯾﻌﯾﺔ وﻋﻣوﻣ ﯾﺔ وإدارﯾﺔ اﻟﺷﺑﻛﺔ واﻟﺗوﺻﯾل اﻟﺑﯾﻧﻲ وﻧﻔﻘﺎت اﻟﺗﺷﻐﯾل اﻷﺧرى رواﺗب اﻟﻣوظﻔﯾن واﻟﺗﻛﺎﻟﯾف اﻟﻣرﺗﺑطﺔ ﺑﮭﺎ ﻣﺧﺻص ﺧﺳﺎﺋر اﻧﺧﻔﺎض اﻟﻘﯾﻣﺔ )ﻋﻛس( ﻓﻲ اﻟﻣوﺟودات اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ واﻟﻣوﺟودات اﻷﺧرى ﻣﺧﺻص ﺗدﻧﻲ ﻗﯾﻣﺔ اﻟﺷﮭرة واﻟﻣوﺟودات ﻏﯾر اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻷﺧرى ﺧﺳﺎﺋراﻧﺧﻔﺎضﻗﯾﻣﺔ اﻟﻣوﺟودات اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ
ﺗم إﻋﺎدة ﺗﺻﻧﯾﻔﮭﺎ ﻟﻌرض اﻹﯾرادات	-	(٤۷۰٦٬۱٥)		٤۷۰٦٬۱٥		إﯾرادات آﺧرى- ﺻﺎﻓﻲ
/ اﻟﻣﺻروﻓﺎت اﻷﺧرى ؛ وﺗﻣوﯾل	٥٤۸٬۰۲٦	٥٤۸٬۰۲٦		-		إﯾرادات آﺧرى
اﻟ دﺧل واﻟﺗﻛﺎﻟﯾف ﻋﻠﻰ أﺳﺎس	۱۲٥٬۸۹	۱۲٥٬۸۹		-		)ﺧﺳﺎﺋر( / إﯾرادات أﺧرى- ﺑﺎﻟﺻﺎﻓﻲ
، إﺟﻣﺎﻟﻲ ﺑدﻻ ﻣن اﻟ ﺻﺎﻓﻲ وذﻟك	-	۱٬۸۹٥٬٥۷٦		(۱٬۸۹٥٬٥۷٦)		ﺻﺎﻓﻲ ﺗﻛﺎﻟﯾف اﻟﺗﻣوﯾ ل
اﻣﺗﺛﺎﻻ ﻟﻣﻌﯾﺎر اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﺔ اﻟدوﻟﻲ رﻗم	(۲٬۱٤۹٦٬۸٥)	(۲٬۱٤۹٦٬۸٥)		-		ﺗﻛﺎﻟﯾف اﻟﺗﻣوﯾل
۱	۲٬٤٥۱۰۹	۲٬٤٥۱۰۹		-		إﯾرادات اﻟﺗﻣوﯾل
	(۱۸٦٬٥٤٦٬۷٦)	-	(۱۸٦٬٥٤٦٬۷٦)			اﻟﻣﺟﻣوع

۹٦

ﺗﺘﻤﺔ( ) اﻟﻤﻘﺎرﻧﺔ ﻣﻌﻠﻮﻣﺎت . ٤۸

۲۰۲ ﺑرﺳﻣﯾد ۳۱ ﻲﻓ ﻛﻣﺎ ﺑﯾﺣدواﻟﻣﻲ اﻟﻣﺎﻟز ﻛراﻟﻣن ﺎ

				ﺑﯿﺎن اﻟﻤﺮﻛﺰ اﻟﻤﺎﻟﻲ اﻟﻤﻮﺣﺪ اﻟﻤﻮﺟﺰ ﻛﻤﺎ ﻓﻲ۳۱	ﺑﯿﺎن اﻟﻤﺮﻛﺰ اﻟﻤﺎﻟﻲ اﻟﻤﻮﺣﺪ اﻟﻤﻮﺟﺰ ﻛﻤﺎ ﻓﻲ۳۱	ﺑﯿﺎن اﻟﻤﺮﻛﺰ اﻟﻤﺎﻟﻲ اﻟﻤﻮﺣﺪ اﻟﻤﻮﺟﺰ ﻛﻤﺎ ﻓﻲ۳۱	ﺑﯿﺎن اﻟﻤﺮﻛﺰ اﻟﻤﺎﻟﻲ اﻟﻤﻮﺣﺪ اﻟﻤﻮﺟﺰ ﻛﻤﺎ ﻓﻲ۳۱	ﺑﯿﺎن اﻟﻤﺮﻛﺰ اﻟﻤﺎﻟﻲ اﻟﻤﻮﺣﺪ اﻟﻤﻮﺟﺰ ﻛﻤﺎ ﻓﻲ۳۱
	اﻟﺣﺎﻟﻲ	إﻋﺎدة اﻟﺗﺻﻧﯾف	اﻟﺳﺎﺑﻖ	۲۰۲۰
ﻣﻼﺣظﺎت	أﻟف ﷼ ﻗطري	أﻟف ﷼ ﻗطري	أﻟف ﷼ ﻗطري
ﺗﻢ إﻋﺎدة ﺗﺼﻨﯿﻒ اﻟﻔﻮاﺋﺪ اﻟﻤﺴﺘﺤﻘﺔ اﻟﺪاﺋﻨﺔ واﻷرﺑﺎح اﻟﻤﺴﺘﺤﻘﺔ ﻋﻠﻰ	۱٬٥۳۳۳٥٬۸۲	(۲۸۰٬۰۱۸)	۱٦٬٥۱۳٦٬۰۰	وأﺧرى		ذﻣم ﺗﺟﺎرﯾﺔ داﺋﻧﺔ
اﻟﺘﺰاﻣﺎت اﻟﺘﻤﻮﯾﻞ اﻹﺳﻼﻣﻲ ﺑﻨﺪ ﻣﻦ
اﻟﺬﻣﻢ اﻟﺘﺠﺎرﯾﺔ اﻟﺪاﺋﻨﺔ اﻷﺧﺮى إﻟﻰ
ﺑﻨﺪ اﻟﻘﺮوض واﻟﺴﻠﻒ ﻟﻠﺘﻮاﻓﻖ ﻣﻊ
ﻣﺘﻄﻠﺒﺎت اﻟﻤﻌﯿﺎر اﻟﺪوﻟﻲ ﻟﻠﺘﻘﺎرﯾﺮ
اﻟﻤﺎﻟﯿﺔ 9 "اﻷدوات اﻟﻤﺎﻟﯿﺔ"	٦٤٬٥۹٬۳۰۱	۲۸۰٬۰۱۸	٬٥۱۸۹٬۲۸۳	ﻗروض وﺗﺳﮭﯾﻼت - ﻣﺗداوﻟﺔ
	-	(٬٦٥٥۰۳۹)	٬٦٥٥۰۳۹	ﺗﻜﺎﻟﯿﻒ وﻣﻮﺟﻮدات ﻋﻘﻮد
ﺗﻜﺎﻟﯿﻒ اﻟﻌﻘﻮد ﺗﻢ إﻋﺎدة ﺗﺼﻨﯿﻔﮭﺎ ﻣﻦ
ﺑﻨﺪ"ﺗﻜﺎﻟﯿﻒ وﻣﻮﺟﻮدات ﻋﻘﻮد إﻟﻰ"
ﺑﻨﺪ"اﻟﺬﻣﻢ اﻟﻤﺪﯾﻨﺔ اﻟﺘﺠﺎرﯾﺔ	۱٥۱٤٬۳۱	۱٥۱٤٬۳۱	-	ﻏﯾر ﻣﺗداوﻟﺔ		ﺗﻛﺎﻟ ﯾف اﻟﻌﻘود–
واﻷﺧﺮى"وﺑﻨﺪ " اﻷﺻﻮل ﻏﯿﺮ
اﻟﻤﺘﺪاوﻟﺔ اﻷﺧﺮى أﺟﻞ ﻣﻦ" اﻻﻣﺘﺜﺎل
ﻟﻤﺘﻄﻠﺒﺎت ﻣﻌﯿﺎر اﻟﻤﺤﺎﺳﺒﺔ اﻟﺪوﻟﻲ 1	۱۹٬٦۹٥۸	۱۹٬٦۹٥۸	-		ﻣﺗداوﻟﺔ		–	ﺗﻛﺎﻟﯾف ﻋﻘود
"ﻋﺮض اﻟﺒﯿﺎﻧﺎت اﻟﻤﺎﻟﯿﺔ " واﻟﻤﻌﺎﯾﯿﺮ
اﻟﺪوﻟﯿﺔ ﻹﻋﺪاد اﻟﺘﻘﺎرﯾﺮ اﻟﻤﺎﻟﯿﺔ 15
"اﻹﯾﺮادات ﻣﻦ اﻟﻌﻘﻮد ﻣﻊ
اﻟﻌﻤﻼء" "	۷٬۷۸۳٬۱۱۳	۱۷۰٬۲٥۱	۷٦٬۱۲٬۸٦۲	ذﻣم ﺗﺟﺎرﯾﺔ ﻣدﯾﻧﺔ وأﺧرى
	۷۷۷٬۷٤۲	۳۷٬۳۹۹	۷٤۰٬۳٤۳	أﺧرى	ﻣوﺟودات ﻏﯾرﻣﺗداوﻟﺔ

ﺗﺄﺛﯾر ﻋﻠﻰ ﻣن دونل أﻋﻼه ﺣﺳب اﻻﻗﺗﺿﺎء ﻓﻲ ﺑﯾﺎن اﻟﺗدﻓﻘﺎت اﻟﻧﻘدﯾﺔ اﻟﻣوﺣد ﻟﻠﻔﺗرة اﻟﻣﻘﺎرﻧﺔ وﺑﻧﺎءً ﻋﻠﯾﮫ ، ﺗم ﻋﻛس آﺛﺎر إﻋﺎدة اﻟﺗﺻﻧﯾف ﻓﻲ اﻟﺟداو ﺗﻣوﯾﻠﯾﺔ. أو ﺻﺎﻓﻲ اﻟﻧﻘد اﻟﻣﺳﺗﺧدم ﻓﻲ اﻷﻧﺷطﺔ اﻟ ﯾﺔﻧﺷطﺔ اﻻﺳﺗﺛﻣﺎراﻷﺻﺎﻓﻲ اﻟﻧﻘد اﻟﻧﺎﺗﺞ ﻣن اﻷﻧﺷطﺔ اﻟﺗﺷﻐﯾﻠﯾﺔ أو ﺻﺎﻓﻲ اﻟﻧﻘد اﻟﻣﺳﺗﺧدم ﻓﻲ

اﻟﻼﺣﻘﺔ . اﻷﺣداث٤۹

إﻧدوﻧﯾﺳﯾﺎ، اﻟﺷرﻛﺔ ﻣﻊ ﺷرﻛﺔ ﺑﻲ ﺗﻲ ھﺎﺗﺷﺳون ۳ ﻗﺎﻧوﻧﯾﺎﻣﻠت إﻧدوﺳﺎت أرﯾدُ، إﺣدى اﻟﺷرﻛﺎت اﻟﺗﺎﺑﻌﺔ ﻟﻠﻣﺟﻣوﻋﺔ اﻧدﻣﺎﺟﺎﯾﻧﺎﯾر ۲۰۲۲، أﻛ٤ ﻓﻲ اﻹﻧدوﻧﯾﺳﯾﺔ اﻟﺗﺎﺑﻌﺔ ﻟﺷرﻛﺔ ﺳﻲ ﻛﯾﮫ ھﺎﺗﺷﺳون ھوﻟدﻧﺟز ﻟﯾﻣﺗد. ﻓﻘﺎت اﻟوزارة اﻟﻣﺗﺑﻘﯾﺔ اﻟﻣﻌﻠﻘﺔ اﻋﺗﺑﺎرًا ﻣن ﺗﺎرﯾﺦ ، ﻟم ﯾﺗم اﺳﺗﻼم ﻣوا . وﻣﻊ ذﻟك دﯾﺳﻣﺑر۲۰۲۱ ﺗﻣت اﻟﻣواﻓﻘﺔ ﻋﻠﻰ اﻻﻧدﻣﺎج ﻣن ﻗﺑل اﻟﻣﺳﺎھﻣﯾن ﻓﻲ۲۸ . وﺑﻧﺎءً ﻋﻠﻰ ذﻟكﯾﻧﺎﯾر ۲۰۲۲٤ اﻟﻣﯾزاﻧﯾﺔ اﻟﻌﻣوﻣﯾﺔ ﻹﺗﻣﺎم ﺻﻔﻘﺔ اﻻﻧدﻣﺎج )وزﯾر اﻟﻘﺎﻧون وﺣﻘوق اﻹﻧﺳﺎن ووزارة اﻻﺗﺻﺎﻻت واﻟﻣﻌﻠوﻣﺎﺗﯾﺔ( ﻓﻘط ﻓﻲ ﻋﻧدﻣﺎ دﺧل ﻣﺟﻠس اﻹدارة اﻟﺟدﯾد ﺣﯾز اﻟﺗﻧﻔﯾذ. ﺳﯾﺗم أرﯾد إﻧدوﺳﺎتﻋﻠﻰ ت اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ اﻟﺳﯾطرة ، ﺗم اﻻﻧﺗﮭﺎء ﻣن اﻻﻧدﻣﺎج اﻋﺗﺑﺎرًا ﻣن ذﻟك اﻟﺗﺎرﯾﺦ وﻓﻘد ،وﺑﻧﺎءً ﻋﻠﻰ ذﻟك. ﯾﻧﺎﯾر ۲۰۲۲٤ اﻟﺗﺣﻛم ﻓﻲ اﻟﺷرﻛﺔ اﻟﻣﻧدﻣﺟﺔ ﺑﺷﻛل ﻣﺷﺗرك ﻣن ﻗﺑل طرﻓﻲ ﺻﻔﻘﺔ اﻻﻧدﻣﺎج وﺳﯾﺗم اﺣﺗﺳﺎب ﺣﻘوق اﻟﻣﻠﻛﯾﺔ اﻋﺗﺑﺎرًا ﻣن ،٥٦٪ﻟﺳﯾطرة ﻋﻠﻰ إﻧدوﺳﺎت أرﯾدُ اﻟﺗﻲ ﻛﺎن ﻟدى اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﻓﯾﮭﺎ ﻧﺳﺑﺔ ﻣﺳﺎھﻣﺔ ﺦ، وﻓﻘدت اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ اﺗم اﻻﻧﺗﮭﺎء ﻣن اﻻﻧدﻣﺎج ﻛﻣﺎ ﻓﻲ ذﻟك اﻟﺗﺎرﯾ .ﻋﻧدﻣﺎ دﺧل ﻣﺟﻠس اﻹدارة اﻟﺟدﯾد ﺣﯾز اﻟﺗﻧﻔﯾذ

ﺗم ﺳﯾﺗم اﻟﺗﺣﻛم ﻓﻲ اﻟﺷرﻛﺔ اﻟﻣﻧدﻣﺟﺔ ﺑﺷﻛل ﻣﺷﺗرك ﻣن ﻗﺑل طرﻓﻲ ﺻﻔﻘﺔ اﻻﻧدﻣﺎج، ﺣﯾث ﺳﯾﻛون ﻟﻠﻣﺟﻣوﻋﺔ ﻣﺎ ﻧﺳﺑﺗﮫ۳۲٫۸ ﻓﻲ اﻟﻛﯾﺎن اﻟﻣﻧدﻣﺞ وﺳﯾ٪ .ﯾﻧﺎﯾر ۲۰۲۲٤ ﻣن ﺣﻘوق اﻟﻣﻠﻛﯾﺔ ﻣن ﻗﺑل اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ اﻋﺗﺑﺎرااﻻﺣﺗﺳﺎب ﺑطرﯾﻘﺔ

، واﻟﺗﻲ ﺗوﺿﺢ ﺑﺎﻟﺗﻔﺻﯾل ٦٤ ، ﺑﺧﻼف ﺗﻠك اﻟﺗﻲ ﺗم اﻹﻓﺻﺎح ﻋﻧﮭﺎ ﻓﻲ اﻹﯾﺿﺎح دﯾﺳﻣﺑر۲۰۲۱ ﻟم ﯾﺗم اﻻﻋﺗراف ﺑﺎﻵﺛﺎر اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﻟﮭذه اﻟﻣﻌﺎﻣﻠﺔ ﻓﻲ۳۱ . ﻛﻣوﺟودات ﻣﺣﺗﻔظ ﺑﮭﺎ ﻟﻠﺑﯾﻊ ﻣوﺟودات وﻣطﻠوﺑﺎت إﻧدوﺳﺎت أرﯾدُ اﻟﻣﺻﻧﻔﺔ

ن اﻹﻓﺻﺎح ﻲ اﻟوﻗت اﻟذي ﺗﻣت ﻓﯾﮫ اﻟﻣواﻓﻘﺔ ﻋﻠﻰ إﺻدار اﻟﺑﯾﺎﻧﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ، ﻟم ﺗﻛن اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﻗد أﻛﻣﻠت ﺑﻌد ﻣﺣﺎﺳﺑﺔ اﻻﻧدﻣﺎج. وﻋﻠﻰ ھذا اﻟﻧﺣو ﻻ ﯾﻣﻛﻓ ﻋن اﻷﺛر اﻟﻣﺎﻟﻲ ﻟﻠﻣﻌﺎﻣﻠﺔ ﺑدﻗﺔ.

۹٦

AI assistant

OOREDOO Audit Report / Information 2021

66579_rns_2022-02-14_9c306e4f-f694-44fc-8223-56303cca40a3.pdf

مسؤوليات اﻹدارة والمسؤولين عن الحوكمة فيما يتعلق بالبيانات المالية الموحدة

()م اﻟﺷرﻛﺔ اﻷﻲ اﻟﻣﺳﺎھﻣﯾن ﻓﻰاﻟﻌﺎﺋد إﻟ

واﻟﻣﻌدات واﻟﻣﻧﺷﺂت . اﻟﻣﻣﺗﻠﻛﺎت۱۲

عاﻻﻧﺗﻔﺎﻖ ﺣ داتوﺟوﻣ

اﻟدﻋﺎوى اﻟﻣرﻓوﻋﺔ ﺿد ﺷرﻛﺔ ﺑﻲ ﺗﻲ إﻧدوﺳﺎت ﻣﯾﺟﺎ ﻣﯾدﯾﺎ اﻟﻣﺗﻌﻠﻘﺔ ﺑﺈﺳﺎ ءة اﺳﺗﺧدام ﺗرددات اﻟرادﯾو

ُإﺷﻌﺎرات اﻟطﻠب اﻟﺿرﯾﺑﻲ ﺿد إﻧدوﺳﺎت أرﯾد[ُ]

إﺷﻌﺎرات اﻟﻣطﺎﻟﺑﺔ اﻟﺿرﯾﺑﯾﺔ ﺿد آﺳﯾﺎ ﺳﯾل

اﻟدﻋﺎوى اﻟﻣرﻓوﻋﺔ ﺿد آﺳﯾﺎ ﺳﯾل ﻓﯾﻣﺎ ﯾﺗﻌﻠﻖ ﺑﺎﻟرﺳوم اﻟﺗﻧظﯾﻣﯾﺔ

اﻟدﻋﺎوى اﻟﻣرﻓوﻋﺔ ﺿد آﺳﯾﺎ ﺳﯾل ﻓﯾﻣﺎ ﯾﺗﻌﻠﻖ ﺑرﺳوم اﻟﺧدﻣﺎت اﻟﺷﺎﻣﻠﺔ

ةراﻟﺧﺳﺎو أرﺑﺢ اﻟﻰ ﻋﻠر اﻷﺛ

إدارة ﻣﺧﺎطر اﻻﺋﺗﻣﺎن

ﻣﺧﺎطر اﻟﺳﯾوﻟﺔ

ﻣﻌﺎﻣﻼت وأرﺻدة اﻷطراف ذات اﻟﻌﻼﻗﺔ

)ﺗﺗﻣﺔ( اﻟﮭﺎﻣﺔ اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﯾﺔ واﻟﺗﻘدﯾرات . اﻷﺣﻛﺎم٤۱

اﻟﻣﺧﺻص واﻟﻣطﻠوﺑﺎت اﻟطﺎرﺋﺔ

اﻟﺗﻌرﺿﺎت اﻟﺿرﯾﺑﯾﺔ ﻏﯾر اﻟﻣؤﻛدة

اﺣﺗﺳﺎب ﻣﺧﺻص اﻟﺧﺳﺎرة

AI assistant

OOREDOO — Audit Report / Information 2021

66579_rns_2022-02-14_9c306e4f-f694-44fc-8223-56303cca40a3.pdf

مسؤوليات اﻹدارة والمسؤولين عن الحوكمة فيما يتعلق بالبيانات المالية الموحدة

()م اﻟﺷرﻛﺔ اﻷﻲ اﻟﻣﺳﺎھﻣﯾن ﻓﻰاﻟﻌﺎﺋد إﻟ

واﻟﻣﻌدات واﻟﻣﻧﺷﺂت . اﻟﻣﻣﺗﻠﻛﺎت۱۲

عاﻻﻧﺗﻔﺎﻖ ﺣ داتوﺟوﻣ

اﻟدﻋﺎوى اﻟﻣرﻓوﻋﺔ ﺿد ﺷرﻛﺔ ﺑﻲ ﺗﻲ إﻧدوﺳﺎت ﻣﯾﺟﺎ ﻣﯾدﯾﺎ اﻟﻣﺗﻌﻠﻘﺔ ﺑﺈﺳﺎ ءة اﺳﺗﺧدام ﺗرددات اﻟرادﯾو

ُإﺷﻌﺎرات اﻟطﻠب اﻟﺿرﯾﺑﻲ ﺿد إﻧدوﺳﺎت أرﯾد[ُ]

إﺷﻌﺎرات اﻟﻣطﺎﻟﺑﺔ اﻟﺿرﯾﺑﯾﺔ ﺿد آﺳﯾﺎ ﺳﯾل

اﻟدﻋﺎوى اﻟﻣرﻓوﻋﺔ ﺿد آﺳﯾﺎ ﺳﯾل ﻓﯾﻣﺎ ﯾﺗﻌﻠﻖ ﺑﺎﻟرﺳوم اﻟﺗﻧظﯾﻣﯾﺔ

اﻟدﻋﺎوى اﻟﻣرﻓوﻋﺔ ﺿد آﺳﯾﺎ ﺳﯾل ﻓﯾﻣﺎ ﯾﺗﻌﻠﻖ ﺑرﺳوم اﻟﺧدﻣﺎت اﻟﺷﺎﻣﻠﺔ

ةراﻟﺧﺳﺎو أرﺑﺢ اﻟﻰ ﻋﻠر اﻷﺛ

إدارة ﻣﺧﺎطر اﻻﺋﺗﻣﺎن

ﻣﺧﺎطر اﻟﺳﯾوﻟﺔ

ﻣﻌﺎﻣﻼت وأرﺻدة اﻷطراف ذات اﻟﻌﻼﻗﺔ

)ﺗﺗﻣﺔ( اﻟﮭﺎﻣﺔ اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﯾﺔ واﻟﺗﻘدﯾرات . اﻷﺣﻛﺎم٤۱

اﻟﻣﺧﺻص واﻟﻣطﻠوﺑﺎت اﻟطﺎرﺋﺔ

اﻟﺗﻌرﺿﺎت اﻟﺿرﯾﺑﯾﺔ ﻏﯾر اﻟﻣؤﻛدة

اﺣﺗﺳﺎب ﻣﺧﺻص اﻟﺧﺳﺎرة

More from OOREDOO

OOREDOO Audit Report / Information 2021