Audit Report / Information • Mar 22, 2022
Audit Report / Information
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감사보고서 3.8 (주)국동 00409894 100000000000 20220330 1101110084767 000 108311 29039 111711 81 Y Y N Y N P Y 1
&cr
주식회사 국동
&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 제 55 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
&cr&cr
&cr
정진세림회계법인
목 차
| 페 이 지 | |
| 독립된 감사인의 감사보고서 ..................................................... | 1 |
| 재 무 제 표 | |
| ㆍ 재 무 상 태 표 ................................................................... | 7 |
| ㆍ 포 괄 손 익 계 산 서 ........................................................... | 9 |
| ㆍ 자 본 변 동 표 ................................................................... | 10 |
| ㆍ 현 금 흐 름 표 ................................................................... | 11 |
| ㆍ 주 석 ............................................................................... | 13 |
| 내부회계관리제도 검토의견 ................................................... | 74 |
| 외부감사 실시내용 ............................................................... | 78 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 국동 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2022년 3월 22일 |
감사의견 &cr우리는 주식회사 국동(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2021년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2021년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr&cr 감사의견 근 거 &cr우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr
핵심감사사항&cr핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표 감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
(1) 대여금 등 기타채권의 회수가능성&cr
재무제표에 대한 주석 6에 기재된 바와 같이, 회사는 2021년 12월 31일 현재 대여금 등 기타채권 42,440백만원중 24,795백만원의 손실충당금을 인식하고 있습니다. &cr대여금 등 기타채권의 손실충당금 금액이 유의적이며 신용위험, 회수가능성 판단에 대하여 경영진의 추정 및 판단이 포함되므로 동 사항을 핵심감사사항으로 식별하였습니다.&cr&cr이와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.&cr- 대여금 등 기타채권의 손실충당금 설정 회계정책에 대한 검토&cr- 대여금 등 기타채권의 신용위험을 시사하는 징후가 있는지 검토&cr- 신용위험이 발생한 대여금 등 기타채권의 회수가능성 평가에 대한 적정성 검토&cr- 회수가능성을 검토하기 위한 외부평가기관의 평가자료에 대한 검토&cr- 외부조사보고서에 대한 검토&cr&cr(2) 종속기업 투자자산에 대한 손상 평가&cr&cr재무제표에 대한 주석 9에 기재된 바와 같이, 2021년 12월 31일 현재 회사가 보유하고 있는 종속기업 투자자산 금액은 24,316백만원입니다. 재무제표 상 종속기업에 대한 투자주식은 원가법으로 측정하고 있으며 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1036호 '자산손상' 규정에 따라 판단하고 있습니다. &cr회사는 매년 종속기업투자주식에 대해 손상징후를 검토하고, 손상징후가 있는 투자주식에 대해서는 손상평가를 수행하고 있습니다. 회사는 손상이 필요한 투자주식과 관련한 손상금액을 투자주식의 사용가치와 공정가치 중 큰 금액과 장부금액의 차액으로 결정합니다. 우리는 당기말 현재 종속기업투자주식의 장부가액 규모가 유의적이며, 회사의 손상평가에 유의적인 경영진의 판단이 수반되는 점을 고려하여 해당 항목을 핵심감사사항으로 식별하였습니다.&cr&cr이와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.&cr- 손상 검사와 관련 내부통제의 설계 및 운영의 효과성 평가&cr- 회사가 활용한 외부 전문가에 의한 손상평가 보고서 입수 및 외부전문가의 적격성 및 독립성 확인&cr- 과거 사업계획 대비 실적 비교를 통한 추정의 실현가능성 검토&cr- 회사가 적용한 가치평가 모델의 방법론과 주요 유의적 가정(미래 현금흐름, 할인율 등)에 대해 질문하여, 이를 이해하고 그 합리성을 검토&cr- 경영진이 제시한 손상검토 민감도 분석 내용을 확인&cr&cr 강조사항&cr 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 주석 28에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 주석 28에서 기술하고 있는 바와 같이, 회사는 당기와 전기에 특수관계자 KUKDONG APPAREL (AMERICA), INC.등에게 매출 등의 수익이 각각 778백만원 및 76,545백만원, 위탁가공료 등의 비용이 각각 26,696백만원 및 21,2804백만원이 발생하였으며, 당기와 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권금액은 각각 36,215백만원 및 32,963백만원, 당기말과 전기말 현재 채무금액은 각각 251백만원 및80백만원입니다. 한편, 회사는 당기 및 전기말 현재 동 특수관계자 채권에 대한 회수가능성을 고려하여 각각 18,789백만원과 19,757백만원의 대손충당금을 계상하였습니다. 또한, 회사는 당기말 현재 특수관계자인 KUKDONG APPAREL (AMERICA), INC.의 차입금 등과 관련하여 USD 3,000,000의 지급보증을 제공하고 있습니다. &cr&cr 기타사항 &cr회사의 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2022년 3월 15일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.&cr
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
&cr감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr
ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ상황에 적합한 감사 절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr&cr우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다&cr&cr 이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 반동현입니다.
&cr
&cr
| 서울특별시 강남구 역삼로 121 |
| 정 진 세 림 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 전 이 현 |
&cr
이 감사보고서는 감사보고서일(2022년 3월 22일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)재 무 제 표
&cr&cr&cr
주식회사 국동
&cr&cr&cr
2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 제 55 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 54 기 | |
| 2020년 01월 01일 | 부터 |
| 2020년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 국동 대표이사 오창규 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 동대문구 천호대로 405 (장안동, 동보빌딩) |
| (전 화) | 02-3407-7715 |
재 무 상 태 표
| 제 55 기 2021년 12월 31일 현재 | |
| 제 54 기 2020년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 국동 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 55(당) 기 | 제 54(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자 산 | ||||
| I. 유동자산 | 62,317,125,951 | 88,622,529,174 | ||
| 현금및현금성자산(주석5,7) | 5,841,426,471 | 58,485,612,927 | ||
| 단기금융상품(주석7) | 150,000,000 | - | ||
| 유동성당기손익-공정가치측정금융자산(주석7,8) | 3,754,952,152 | 5,932,815,114 | ||
| 매출채권및기타유동채권(주석6,7) | 20,616,026,483 | 12,408,998,974 | ||
| 기타유동자산(주석16) | 1,212,638,831 | 537,605,162 | ||
| 재고자산(주석11) | 30,742,082,014 | 11,257,496,997 | ||
| II. 비유동자산 | 45,993,821,573 | 43,260,132,483 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산(주석7,8) | 2,940,000,000 | 49,223,546 | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (주석7,8) | 2,351,150 | 2,405,350 | ||
| 종속기업투자주식(주석9) | 24,316,016,500 | 24,316,016,500 | ||
| 관계기업투자주식(주석10) | - | - | ||
| 장기매출채권및기타비유동채권 (주석6,7) | 10,071,521,432 | 11,102,256,830 | ||
| 유형자산(주석12) | 523,688,878 | 171,089,939 | ||
| 투자부동산(주석12) | 1,752,628,618 | 1,777,218,038 | ||
| 사용권자산(주석17) | 749,671,751 | 780,669,540 | ||
| 무형자산(주석13) | 11,780,000 | 14,982,487 | ||
| 이연법인세자산(주석25) | 5,626,163,244 | 5,046,270,253 | ||
| 자 산 총 계 | 108,310,947,524 | 131,882,661,657 | ||
| 부 채 | ||||
| I. 유동부채 | 28,501,256,064 | 62,437,488,479 | ||
| 매입채무및기타유동채무(주석7) | 10,252,285,321 | 4,997,418,053 | ||
| 단기차입금(주석4,14) | 11,512,509,715 | 10,147,935,581 | ||
| 유동성전환사채(주석7,15) | 4,778,627,418 | 26,532,969,112 | ||
| 유동성신주인수권부사채(주석7,15) | 317,090,885 | 10,051,351,086 | ||
| 당기법인세부채 | 674,093,190 | 6,486,385,906 | ||
| 판매보증충당부채 | 132,955,010 | 100,239,284 | ||
| 기타유동부채(주석16) | 418,645,878 | 529,325,596 | ||
| 단기리스부채(주석7,17) | 248,308,154 | 228,065,228 | ||
| 파생금융부채(주석7) | 77,136,977 | 3,363,798,633 | ||
| 보증채무(주석7) | 89,603,516 | - | ||
| II. 비유동부채 | 538,172,797 | 4,592,851,294 | ||
| 전환사채(주석7,15) | - | 4,019,146,609 | ||
| 장기리스부채(주석7,17) | 538,172,797 | 573,704,685 | ||
| 부 채 총 계 | 29,039,428,861 | 67,030,339,773 | ||
| 자 본 | ||||
| I. 자본금(주석2,18) | 27,481,488,000 | 19,422,932,000 | ||
| II. 자본잉여금(주석18) | 54,107,158,784 | 40,503,543,406 | ||
| III. 기타자본항목(주석18) | (3,525,981,976) | (141,052,196) | ||
| IV. 기타포괄손익누계액(주석18) | 1,016,432,057 | 1,016,474,333 | ||
| V. 이익잉여금(주석18) | 192,421,798 | 4,050,424,341 | ||
| 자 본 총 계 | 79,271,518,663 | 64,852,321,884 | ||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 108,310,947,524 | 131,882,661,657 |
별첨 주석은 재무제표의 일부입니다.
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제55기 : 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제54기 : 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 국동 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 55(당) 기 | 제 54(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 매출액(주석3,4,20) | 111,711,296,496 | 167,078,106,216 | ||
| II. 매출원가(주석21,22) | 99,053,473,045 | 108,223,364,136 | ||
| III. 매출총이익 | 12,657,823,451 | 58,854,742,080 | ||
| 판매비와관리비(주석22) | 15,062,187,160 | 28,924,547,041 | ||
| IV. 영업이익(손실) | (2,404,363,709) | 29,930,195,039 | ||
| 기타수익(주석23) | 2,680,010,677 | 225,366,834 | ||
| 기타비용(주석23) | 1,784,396,780 | 17,591,485,029 | ||
| 금융수익(주석24) | 6,251,148,229 | 5,910,024,797 | ||
| 금융비용(주석22,24) | 6,177,475,576 | 12,494,675,200 | ||
| V. 법인세비용차감전순이익(손실) | (1,435,077,159) | 5,979,426,441 | ||
| 법인세비용(주석25) | 491,435,834 | 6,870,440,454 | ||
| VI. 당기순손실 | (1,926,512,993) | (891,014,013) | ||
| VII.기타포괄손익 | (42,276) | (2,223) | ||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 | ||||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | (42,276) | (2,223) | ||
| VIII. 당기총포괄손실 | (1,926,555,269) | (891,016,236) | ||
| IX. 주당순손익 | ||||
| 기본주당순손실(주석19) | (39) | (26) | ||
| 희석주당순손실(주석19) | (39) | (26) |
별첨 주석은 재무제표의 일부입니다.
| 자 본 변 동 표 | |
| 제55기 : 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제54기 : 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 국동 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자 본&cr잉여금 | 자 본&cr조 정 | 기타포괄&cr손익누계액 | 이 익&cr잉여금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2020.01.01 (전기초) | 13,798,078,000 | 34,734,617,210 | (141,052,196) | 1,016,476,556 | 4,941,438,354 | 54,349,557,924 |
| 총포괄손익 | ||||||
| 당기순손실 | - | - | - | - | (891,014,013) | (891,014,013) |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 | - | - | - | (2,223) | (2,223) | |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 | - | |||||
| 전환권행사 | 243,309,000 | 612,431,479 | - | - | - | 855,740,479 |
| 전환사채발행 | - | 2,738,513,219 | - | - | - | 2,738,513,219 |
| 전환사채 조기상환 | - | (1,177,514,385) | - | - | - | (1,177,514,385) |
| 신주인수권행사 | 5,381,545,000 | 3,595,495,883 | - | - | - | 8,977,040,883 |
| 2020.12.31 (전기말) | 19,422,932,000 | 40,503,543,406 | (141,052,196) | 1,016,474,333 | 4,050,424,341 | 64,852,321,884 |
| 2021.01.01 (당기초) | 19,422,932,000 | 40,503,543,406 | (141,052,196) | 1,016,474,333 | 4,050,424,341 | 64,852,321,884 |
| 총포괄손익 | ||||||
| 당기순손실 | - | - | - | - | (1,926,512,993) | (1,926,512,993) |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 | - | - | - | (42,276) | - | (42,276) |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 | ||||||
| 전환권 행사 | 7,796,234,000 | 13,237,579,108 | - | - | - | 21,033,813,108 |
| 신주인수권 행사 | 262,322,000 | 366,036,270 | - | - | - | 628,358,270 |
| 자기주식의 취득 | - | - | (3,384,929,780) | - | - | (3,384,929,780) |
| 배당금지급 | - | - | - | - | (1,931,489,550) | (1,931,489,550) |
| 2021.12.31 (당기말) | 27,481,488,000 | 54,107,158,784 | (3,525,981,976) | 1,016,432,057 | 192,421,798 | 79,271,518,663 |
별첨 주석은 재무제표의 일부입니다.
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제55기 : 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제54기 : 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 국동 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 55(당) 기 | 제 54(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I.영업활동 현금흐름 | (24,301,785,243) | 34,655,142,572 | ||
| 1.당기순손실 | (1,926,512,993) | (891,014,013) | ||
| 2.기타 현금의 유출 없는 비용등(주석26) | 7,813,945,947 | 35,658,488,072 | ||
| 3.기타 현금의 유입 없는 수익등(주석26) | (5,555,904,436) | (3,230,840,169) | ||
| 4.영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동(주석26) | (17,615,910,653) | 6,884,682,480 | ||
| 5.영업에서 창출된 현금흐름 | (17,284,382,135) | 38,421,316,370 | ||
| 6.법인세 납부액 | (6,429,005,961) | (681,916,045) | ||
| 7.이자의 지급 | (634,106,551) | (3,258,120,994) | ||
| 8.이자의 수취 | 45,709,404 | 173,863,241 | ||
| II.투자활동 현금흐름 | (2,391,296,389) | (10,467,550,510) | ||
| 단기대여금의 회수 | 3,357,300,000 | - | ||
| 단기금융상품의 처분 | - | 21,240,792,194 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 | 34,947,954,985 | - | ||
| 장기대여금의 회수 | 2,000,000,000 | - | ||
| 차량운반구의 처분 | 13,636,364 | 7,818,181 | ||
| 비품의 처분 | 266,000 | - | ||
| 보증금의 회수 | 270,000,000 | 101,251,400 | ||
| 종속기업투자주식의 처분 | - | 41,163,000 | ||
| 단기대여금의 대여 | (6,714,600,000) | - | ||
| 단기금융상품의 취득 | (150,000,000) | - | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 | (35,500,710,741) | (5,967,867,925) | ||
| 기계장치의 취득 | (100,000,000) | - | ||
| 차량운반구의 취득 | (100,233,497) | - | ||
| 집기비품의취득 | (262,989,500) | (101,222,648) | ||
| 장기대여금의 대여 | - | (4,732,000,000) | ||
| 종속기업투자주식의 취득 | - | (18,736,200,000) | ||
| 관계기업투자주식의 취득 | - | (2,199,623,152) | ||
| 보증금의 증가 | (151,920,000) | (121,661,560) | ||
| III.재무활동 현금흐름 | (25,952,673,219) | 30,532,960,744 | ||
| 단기차입금의 차입 | 23,968,079,371 | - | ||
| 단기차입금의 상환 | (22,786,498,491) | (1,570,471,551) | ||
| 전환사채의 발행 | 13,064,780,000 | 29,610,577,756 | ||
| 신주인수권 행사 | 645,698,647 | 9,181,912,441 | ||
| 신주인수권 상환 | (13,911,787,985) | - | ||
| 전환사채의 상환 | (21,316,761,403) | (6,439,518,000) | ||
| 단기리스부채의 상환 | (299,764,028) | (249,539,902) | ||
| 자기주식의 취득 | (3,384,929,780) | - | ||
| 배당금의 지급 | (1,931,489,550) | - | ||
| IV.현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 | 1,568,395 | - | ||
| V.현금의증가(감소)(I+II+III+IV) | (52,644,186,456) | 54,720,552,806 | ||
| VI.기초의현금및현금성자산 | 58,485,612,927 | 3,765,060,121 | ||
| Ⅶ.기말의현금및현금성자산(주석5와26) | 5,841,426,471 | 58,485,612,927 |
별첨 주석은 재무제표의 일부입니다.주석
| 제55기 : 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 |
| 제54기 : 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 |
| 주식회사 국동 |
&cr
1. 회사의 개요&cr&cr주식회사 국동(이하 '당사')은 1967년 12월 8일 설립되어 니트의류의 수출을 주된 사업으로 하고 있는 바, 주문자상표부착방식(OEM)에 의해 NIKE, FOREVER21, H&M등과의 계약으로 의류를 인도네시아에 소재하고 있는 해외생산법인 등에서 생산하여판매하고 있습니다. 또한, 당사는 1996년 12월 24일에 주식을 한국증권선물거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 1999년에 수출지역의 다변화를 목적으로 북미시장에 진출하고자 멕시코 및 미국에 현지법인을 설립하였습니다. &cr &cr한편, 당사는 설립후 수 차례의 증자와 전환사채의 전환 등을 통하여 2021년 12월 31일 현재의 납입자본금은 27,481백만원이며, 본점은 서울특별시 동대문구 천호대로 405에 위치하고 있습니다.&cr&cr당사의 당기말 현재 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 소유주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| 더와이홀딩스 | 12,046,775 | 21.92% |
| 자기주식 | 1,112,863 | 2.02% |
| 기타주주 | 41,803,338 | 76.06% |
| 합계 | 54,962,976 | 100.00% |
&cr2. 중요한 회계정책&cr
(1) 재무제표 작성기준&cr
당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
| - | 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 |
| - | 순공정가치로 측정하는 매각예정자산 |
| - | 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 |
&cr한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 2.(22)에서 설명하고 있습니다
&cr (2) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서&cr&cr당사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - COVID-19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법
실무적 간편법으로, 리스이용자는 COVID-19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리 하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용
사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액
기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가
손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정
기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 제정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.
동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
7) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
8) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
9) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020
한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업
·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브
·기업회계기준서 제1041호'농림어업': 공정가치 측정
10) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등
코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용 대상이 2022년 6월30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다
&cr(4) 종속기업투자 및 관계기업투자&cr&cr당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 및관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(5) 금융자산
1) 분류
당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
2) 측정
당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
3) 손상
당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
&cr(6) 매출채권
매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
(7) 재고자산
당사는 재고자산을 개별 주문단위로 산정한 취득원가를 재무상태표가액으로 하고 있으며, 매기말 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 또한, 보고기간 종료일 현재 재고자산의 시가(제품ㆍ상품 및 반제품은 순실현가능가액, 원재료 등은 현행대체원가)가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고있습니다. 재고자산의 저가법 적용은 종목별로 하고 있으며, 재고자산의 저가법 적용으로 발생하는 평가손실은 당해 재고자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 이를 매출원가에 가산하고 있습니다. 한편, 저가법의 적용에 따른 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 이러한 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(8) 유형자산
유형자산은 최초 인식시 원가로 측정하고 있으며 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 원가로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.&cr&cr유형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있으며 토지와 건물은 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식하며, 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소분이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액 만큼 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에는 그 감소액은 당해 자산의 재평가로 인해 인식한 기타포괄손익의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익에서 차감하고, 차감후 재평가감소 잔액이 있을 경우에 이를 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높고, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
유형자산은 아래에 제시된 자산별 추정내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구분 | 내용연수 |
|---|---|
| 차량운반구 | 5년 |
| 기타의유형자산 | 5년 |
(9) 차입원가
적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
(10) 무형자산&cr&cr당사가 보유하고 있는 무형자산은 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산(회원권)으로 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.&cr&cr(11) 비금융자산의 손상
내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
&cr(12) 금융부채&cr
1) 분류 및 측정
단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.
차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
&cr(13) 금융보증계약
당사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.
1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금
2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
관련 부채는 재무상태표에서'보증채무'로 표시되었습니다.
&cr(14) 복합금융상품
당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채 및 신주인수권부사채입니다.
동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 한편, 당사는 금융감독원의 질의회신 회제이-00094(신주인수권 대가의 회계처리)에 따라 전환권 및 신주인수권을 자본으로 인식하였습니다.
(15) 충당부채와 우발부채
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수있을 경우에 인식하고 있습니다.
&cr충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.
&cr충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
&cr1) 판매보증충당부채&cr
판매보증충당부채는 관련 제품의 판매일에 해당의무를 이행하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 인식하고 있습니다.
과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다
(16) 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.
이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
(17) 종업원급여
1) 단기종업원급여&cr&cr종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.&cr&cr2) 기타장기종업원급여&cr&cr종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr3) 퇴직급여 : 확정기여제도&cr&cr확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로인식하고 있습니다.&cr&cr4) 해고급여&cr&cr당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로할인하고 있습니다.
(18) 수익인식&cr
1) 재화의 판매- B2B&cr&cr당사는 제조 및 유통을 수행하고 있습니다. 수익은 고객에게 재화를 인도하여 재화의통제가 이전되었을 때 인식합니다. 도매업자에 대한 판매와 관련하여 도매업자는 재화의 판매경로와 가격결정에 대한 모든 권한을 가지며, 도매업자의 재화인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않는 의무는 없습니다. 재화가 특정장소에 운송되고, 재화의 진부화 및 멸실의 위험은 모두 도매업자에게 이전되며, 도매업자가 판매계약에 따라 재화를 인수했을 때 인도됩니다. 신용기간은 시장관행과 일관되게 1년 이하이므로 중요한 금융요소는 없는 것으로 간주합니다. 결함이 있는 재화에 대해서 표준 보증조건에 따라 환불해 줄 당사의 의무는 충당부채로 인식하고 있습니다. 수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기 만하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.&cr&cr2) 본인 대 대리인&cr&cr당사는 생산법인과 원재료 구매대행을 체결하고 있으며, 일부의 거래에 대하여 매입업체에 납품하는 가격으로 수익을 인식하고 있습니다. 당사는 구매대행거래는 '대리인'에 해당하므로 거래를 주선하는 대가로 인식하고 있습니다.
(19) 리스&cr
당사는 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스이용자가리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
·리스부채의 최초 측정금액
·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
·복구원가의 추정치
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 당사는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 당사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.
&cr(20) 영업부문
영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석3 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.&cr&cr (21) 재무제표 승인
당사의 재무제표는 2022년 2월 24일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.
(22) 중요한 회계추정 및 가정
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(23) COVID-19 영향&cr
2020년도부터 발생한 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다.
3. 영업부문 정보&cr
(1) 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 당사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다.&cr
(2) 당사는 의류 제조 및 판매 부문, 바이오 부문의 영업부문으로 관리하고 있으며, 당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익을 부문별 주요 지리적 시장과 수익인식시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위 : 천원) |
| 구분 | 의류 | 바이오 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 주요 지리적 시장: | |||
| 국내 | 27,942,446 | 408,980 | 28,351,426 |
| 미주및기타 | 65,741,197 | - | 65,741,197 |
| 유럽 | 17,618,674 | - | 17,618,674 |
| 합계 | 111,302,316 | 408,980 | 111,711,296 |
| (전기) | (단위 : 천원) |
| 구분 | 의류 |
|---|---|
| 주요 지리적 시장: | |
| 국내 | 17,893,099 |
| 미주및기타 | 134,028,351 |
| 유럽 | 15,156,656 |
| 합계 | 167,078,106 |
&cr(3) 당기 및 전기 중 당사의 의류 제조 및 판매부분의 주요 고객별 매출액에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 구성비 | 매출액 | 구성비 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| A사 | - | - | 75,616,474 | 45.26% |
| B사 | 29,621,199 | 26.52% | 28,154,141 | 16.85% |
| C사 | 17,614,419 | 15.77% | 15,156,656 | 9.07% |
| D사 | 14,559,922 | 13.03% | 13,224,665 | 7.92% |
4. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채&cr&cr(1) 당기와 전기 중 회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | 111,711,296 | 167,078,106 |
&cr (2) 당기와 전기 중 회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 고객과의 계약에서 생기는 수익: | ||
| 외부고객 매출 | 111,711,296 | 167,078,106 |
| 주요 수행의무별: | ||
| 의류 | 111,302,316 | 167,078,106 |
| 바이오 | 408,980 | - |
| 합 계 | 111,711,296 | 167,078,106 |
| 수익인식 시점: | ||
| 한 시점에 인식 | 111,711,296 | 167,078,106 |
| 기간에 걸쳐 인식 | - | - |
| 합 계 | 111,711,296 | 167,078,106 |
&cr (3) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채&cr &cr 고객과의 계약에서 생기는 매출채권 및 계약부채는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 13,042,462 | 9,769,201 |
| 계약부채-선수금(*) | 334,580 | 1,300 |
(*) 계약부채 중 당기에 수익으로 인식된 금액은 100백만원입니다 .&cr&cr5 . 현금및현금성자산&cr&cr당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 보통예금 | 3,639,335 | 17,090,301 |
| 외화당좌예금 | 2,202,092 | 41,395,312 |
| 합계 | 5,841,426 | 58,485,613 |
6 . 매출채권및기타채권&cr&cr(1) 매출채권&cr
1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 13,455,134 | 27,900,256 | 9,804,448 | 27,740,939 |
| 손실충당금 | (412,672) | (27,900,256) | (35,247) | (27,740,939) |
| 합계 | 13,042,462 | - | 9,769,201 | - |
&cr2) 당기말 현재 매출채권 연령분석의 세부내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 연체되지 않은 채권 | 11,519,689 | - | 8,291,783 | - |
| 만기 경과 후 3개월 이내 | 1,166,027 | - | 1,139,320 | - |
| 만기 경과후 3개월 초과 6개월 이내 | 1,811 | - | 554 | - |
| 만기 경과후 6개월 초과 12개월 이내 | 767,607 | - | 372,791 | - |
| 만기 경과 후 12개월 초과 | - | 27,900,256 | - | 27,740,939 |
| 합계 | 13,455,134 | 27,900,256 | 9,804,448 | 27,740,939 |
&cr3) 당기 및 전기 중 매출채권 기대신용손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 35,247 | 27,740,939 | 7,913,923 | 19,411,061 |
| 손상차손(환입) | 377,426 | 159,318 | (7,878,676) | 8,329,878 |
| 기말 | 412,672 | 27,900,256 | 35,247 | 27,740,939 |
(2) 기타채권&cr&cr1) 당기말 및 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기대여금 | 3,556,500 | - | - | - |
| 미수금 | 5,613,011 | - | 4,881,369 | - |
| 미수수익 | 710,578 | - | 6,780 | - |
| 장기대여금 | - | 11,085,560 | - | 12,354,310 |
| 장기미수금 | - | 20,972,545 | - | 21,800,675 |
| 보증금 | - | 502,208 | - | 620,288 |
| 손실충당금 | (2,306,524) | (22,488,791) | (2,248,352) | (23,673,016) |
| 합계 | 7,573,565 | 10,071,521 | 2,639,798 | 11,102,257 |
&cr2) 당기 및 전기 중 기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 2,248,352 | 23,673,016 | 852,576 | 20,046,252 |
| 손상차손(환입) | 58,172 | (1,184,225) | 1,395,776 | 3,626,764 |
| 기말 | 2,306,524 | 22,488,791 | 2,248,352 | 23,673,016 |
&cr7. 금융상품&cr&cr(1) 금융상품 범주별 금액&cr&cr1) 금융자산
| (당기말) | (단위 : 천원) |
| 구분 | 상각후원가측정&cr금융자산 | 당기손익&cr-공정가치측정&cr금융자산 | 기타포괄손익&cr-공정가치측정&cr금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 5,841,426 | - | - | 5,841,426 |
| 단기금융상품 | 150,000 | - | - | 150,000 |
| 유동성당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 3,754,952 | - | 3,754,952 |
| 매출채권및기타유동채권 | 20,616,026 | - | - | 20,616,026 |
| 장기매출채권및기타비유동채권 | 10,071,521 | - | - | 10,071,521 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 2,940,000 | - | 2,940,000 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 2,351 | 2,351 |
| 합계 | 36,678,974 | 6,694,952 | 2,351 | 43,376,278 |
| (전기말) | (단위 : 천원) |
| 구분 | 상각후원가측정&cr금융자산 | 당기손익&cr-공정가치측정&cr금융자산 | 기타포괄손익&cr-공정가치측정&cr금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 58,485,613 | - | - | 58,485,613 |
| 유동성당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 5,932,815 | - | 5,932,815 |
| 매출채권및기타유동채권 | 12,408,999 | - | - | 12,408,999 |
| 장기매출채권및기타비유동채권 | 11,102,257 | - | - | 11,102,257 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 49,224 | - | 49,224 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 2,405 | 2,405 |
| 합계 | 81,996,869 | 5,982,039 | 2,405 | 87,981,313 |
2) 금융부채
| (당기말) | (단위 : 천원) |
| 구분 | 상각후원가측정&cr금융부채 | 당기손익-공정가치측정 금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무및기타유동채무 | 10,252,285 | - | 10,252,285 |
| 단기차입금 | 11,512,510 | - | 11,512,510 |
| 유동성신주인수권부사채 | 317,091 | - | 317,091 |
| 유동성전환사채 | 4,778,627 | - | 4,778,627 |
| 단기리스부채 | 248,308 | - | 248,308 |
| 파생금융부채 | - | 77,137 | 77,137 |
| 보증채무 | 89,604 | - | 89,604 |
| 리스부채 | 538,173 | - | 538,173 |
| 합계 | 27,736,598 | 77,137 | 27,813,735 |
| (전기말) | (단위 : 천원) |
| 구분 | 상각후원가측정&cr금융부채 | 당기손익-공정가치측정 금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무및기타유동채무 | 4,997,418 | - | 4,997,418 |
| 단기차입금 | 10,147,936 | - | 10,147,936 |
| 유동성신주인수권부사채 | 10,051,351 | - | 10,051,351 |
| 유동성전환사채 | 26,532,969 | - | 26,532,969 |
| 단기리스부채 | 228,065 | - | 228,065 |
| 파생금융부채 | - | 3,363,799 | 3,363,799 |
| 전환사채 | 4,019,147 | - | 4,019,147 |
| 리스부채 | 573,705 | - | 573,705 |
| 합계 | 56,550,590 | 3,363,799 | 59,914,389 |
&cr(2) 금융상품 범주별 손익 구분&cr&cr당기 및 전기 중 금융자산과 관련된 손익 항목은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 금융자산
| (당기) | (단위 : 천원) |
| 구분 | 상각후원가&cr측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정&cr가치 측정 금융자산 | 당기손익-공정가치&cr측정 금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 이자수익 | 749,507 | - | - | 749,507 |
| 대손상각비 | (594,916) | - | - | (594,916) |
| 기타의대손상각비 | (1,230,259) | - | - | (1,230,259) |
| 외화환산손익 | 1,918,506 | - | 138,629 | 2,057,135 |
| 평가손익 | - | (42) | (60,000) | (60,042) |
| 처분손익 | - | - | 81,529 | 81,529 |
| (전기) | (단위 : 천원) |
| 구분 | 상각후원가&cr측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정&cr가치 측정 금융자산 | 당기손익-공정가치&cr측정 금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 이자수익 | 446,869 | - | - | 446,869 |
| 대손상각비 | (451,201) | - | - | (451,201) |
| 기타의대손상각비 | (5,022,540) | - | - | (5,022,540) |
| 외화환산손익 | (4,133,019) | - | - | (4,133,019) |
| 평가손익 | - | (2) | (139,522) | (139,525) |
| 처분손익 | - | - | 18,111 | 18,111 |
&cr2) 금융부채&cr&cr당기 및 전기 중 금융부채와 관련된 손익 항목은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위 : 천원) |
| 구분 | 상각후원가측정&cr금융부채 | 당기손익-공정가치&cr측정 금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 이자비용 | (2,907,605) | - | (2,907,605) |
| 외화환산손익 | (190,257) | - | (190,257) |
| 사채상환손익 | (1,711,271) | - | (1,711,271) |
| 금융보증비용 | (89,604) | - | (89,604) |
| 파생상품손익 | - | 93,714 | 93,714 |
| (전기) | (단위 : 천원) |
| 구분 | 상각후원가측정&cr금융부채 | 당기손익-공정가치&cr측정 금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 이자비용 | (3,668,728) | - | (3,668,728) |
| 외화환산손익 | 421,021 | - | 421,021 |
| 사채상환손익 | 503,255 | - | 503,255 |
| 파생상품손익 | - | 1,597,376 | 1,597,376 |
(3) 금융상품 종류별 공정가치 서열 체계&cr&cr 회사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다&cr&crㆍLevel 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격&crㆍLevel 2 : 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치&cr (단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외)&crㆍLevel 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치&cr&cr 1) 당기말 현재 상기 서열 체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | Level 1 | Level 2 | Level 3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 6,694,952 | - | 6,694,952 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 2,351 | - | - | 2,351 |
| 합계 | 2,351 | 6,694,952 | - | 6,697,303 |
&cr 2) 당기 중 Level 1과 Level 2 간의 유의적인 이동은 없습니다.&cr &cr3) Level 2으로 분류되는 주요 금융상품 공정가치측정치에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명입니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 공정가치 | Level | 가치평가기법 | 투입변수 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||||
| MMT | 1,700,555 | 2 | 운용사 고시기준가 | - |
| RP | 2,054,397 | 2 | 운용사 고시기준가 | - |
| 채무상품 | 2,940,000 | 2 | 현재가치할인법(DCF) | 할인율 등 |
| 합계 | 6,694,952 |
( 4) 금융 상품 위험관리에 대한 질적공시&cr&cr당사는 금융자산의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있으며, 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있습니다.
(5) 유동성 위험 만기분석
| (당기말) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 1년 이하 | 1-3년 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 10,252,285 | - | 10,252,285 |
| 단기차입금 | 11,512,510 | - | 11,512,510 |
| 유동성전환사채(*) | 4,778,627 | - | 4,778,627 |
| 유동성신주인수권부사채(*) | 317,091 | - | 317,091 |
| 단기리스부채 | 248,308 | - | 248,308 |
| 파생금융부채 | 77,137 | - | 77,137 |
| 보증채무 | 89,604 | - | 89,604 |
| 리스부채 | - | 538,173 | 538,173 |
| 합계 | 27,275,562 | 538,173 | 27,813,735 |
(*) 사채권자가 조기상환청구권을 행사할 수 있는 전환사채/신주인수권부사채는 유동성으로 분류되었습니다.&cr
| (전기말) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 1년 이하 | 1-3년 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 4,997,418 | - | 4,997,418 |
| 단기차입금 | 10,147,936 | - | 10,147,936 |
| 유동성전환사채(*) | 26,532,969 | - | 26,532,969 |
| 유동성신주인수권부사채(*) | 10,051,351 | - | 10,051,351 |
| 단기리스부채 | 228,065 | - | 228,065 |
| 파생금융부채 | 3,363,799 | - | 3,363,799 |
| 전환사채 | - | 4,019,147 | 4,019,147 |
| 리스부채 | - | 573,705 | 573,705 |
| 합계 | 55,321,538 | 4,592,851 | 59,914,389 |
(*) 사채권자가 조기상환청구권을 행사할 수 있는 전환사채/신주인수권부사채는 유동성으로 분류되었습니다.&cr
(6) 시장위험 민감도분석&cr&cr1) 이자율위험&cr&cr이자율위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 이자비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 당사의 이자율 변동위험은 주로 예금 및 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.&cr&cr당기말 및 전기말 현재 당사의 이자율변동위험에 노출된 금융자산 및 금융부채 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 변동금리 | 고정금리 | 변동금리 | 고정금리 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | 5,991,426 | - | 58,485,613 | - |
| 금융부채 | 11,512,510 | 5,095,718 | 10,147,936 | 40,603,467 |
&cr당사의 이자율 민감도는 변동금리부 금융상품의 이자수익 및 비용에 영향을 미치는 시장이자율의 변동에 대한 가정에 근거하여 결정됩니다.
이러한 가정하에서 당기 및 전기 중 금융자산 및 금융부채에 대하여 1%의 이자율의 변동이 발생할 경우 금융손익 변동은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 이자율상승시 | 이자율하락시 | 이자율상승시 | 이자율하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | 59,914 | (59,914) | 584,856 | (584,856) |
| 금융부채 | (115,125) | 115,125 | (101,479) | 101,479 |
2) 환위험&cr&cr당사는 글로벌 영업활동을 수행함에 따라 보고통화와 다른 외화 수입, 지출이 발생하고 있습니다. 이로 인해 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 USD, IDR 등이 있습니다. 당사는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입등의 경상거래 및 예금, 차입 등의 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시키는 것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다. 또한 당사는 투기적 외환거래는 금지하고 있으며, 당사의 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 관리하고 있습니다.&cr &cr 당기말 및 전기말 현재 화폐성 외화자산 및 외화부채는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|
| USD | IDR | USD | |
| --- | --- | --- | --- |
| 외화자산 | 35,180,254 | - | 83,529,660 |
| 외화부채 | 13,759,226 | 3,245 | 7,953,095 |
&cr3) 시장 가격위험&cr&cr 당사가 보유하는 금융자산 중 주식의 시장가격에 따라 공정가치가 변경되는 지분증권의 당기말 및 전기말 장부가액은 각각 2,351천원 및 2,405천원입니다. &cr
(7) 자본관리를 위한 목적, 정책 등 비계량정보&cr&cr당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서의 존속가능성을 보장할 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있습니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다 .
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 차입금(*) | 16,608,228 | 50,751,402 |
| 차감: 현금및현금성자산 | (5,841,426) | (58,485,613) |
| 순부채 | 10,766,802 | (7,734,211) |
| 자본 | 79,271,519 | 64,852,322 |
| 순부채 대 자본비율 | 13.58% | (11.93%) |
(*) 단기차입금과 사채로 구성되어 있습니다.
&cr8. 당기손익-공정가치측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치금융자산&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 특정금전신탁 등 | 3,754,952 | - | 5,932,815 | 49,224 |
| 란드바이오사이언스 제1회 전환사채 | - | 2,940,000 | - | - |
( 2) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 종류 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 기타포괄손익&cr-공정가치측정금융자산 | 시장성 있는 지분증권 | 2,351 | 2,405 |
(3) 당기 및 전기 중 공정가치금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.&cr &cr 1) 당기손익-공정가치금융자산
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 5,982,039 | - |
| 취득 | 35,500,711 | 6,078,606 |
| 처분 | (34,866,426) | - |
| 공정가치평가 | (60,000) | (96,568) |
| 기타 | 138,629 | - |
| 기말 | 6,694,952 | 5,982,039 |
&cr2) 기타포괄손익-공정가치금융자산
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 2,405 | 2,408 |
| 공정가치평가 | (54) | (3) |
| 기말 | 2,351 | 2,405 |
3) 당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 기타포괄손익-공정가치금융자산&cr의 평가 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 회사명 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득가액 | 장부가액 | 미실현보유손익누계(*) | 취득가액 | 장부가액 | 미실현보유손익누계(*) | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 시장성있는 지분증권 | ||||||
| (주)한신공영 | 22,225 | 1,068 | (21,157) | 22,225 | 1,139 | (21,086) |
| (주)세이브존I&C | 28,416 | 1,284 | (27,132) | 28,416 | 1,266 | (27,150) |
| 합계 | 50,641 | 2,351 | (48,290) | 50,641 | 2,405 | (48,236) |
(*) 미실현보유손익에서 직접 가감된 이연법인세가 반영되기 전의 금액입니다.&cr
9. 종속기업투자&cr
(1) 당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 종속기업투자의 내용은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위 : 천원) |
| 회사명 | 소재지 | 주요영업활동 | 지분율(%) | 취득원가 | 장부가액 |
|---|---|---|---|---|---|
| P.T KUKDONG INTERNATIONAL | 인도네시아 | 의류생산 | 100 | 941,228 | - |
| KUKDONG APPAREL AMERICA INC. | 미국 | 의류판매 | 100 | 7,130,150 | 7,130,150 |
| KUKDONG TEXTILE S.A DE C.V | 멕시코 | 원단제조 | 77.50 | 2,204,830 | 1,799,457 |
| PT. SEMARANG GARMENT | 인도네시아 | 의류생산 | 99.92 | 15,355,484 | - |
| PT. BATANG APPAREL INDONESIA | 인도네시아 | 의류생산 | 99.81 | 15,386,410 | 15,386,410 |
| ㈜바이오밸류 | 한국 | 건강보조식품 | 100 | 4,103,986 | - |
| 합계 | 45,122,088 | 24,316,017 |
| (전기말) | (단위 : 천원) |
| 회사명 | 소재지 | 주요영업활동 | 지분율(%) | 취득원가 | 장부가액 |
|---|---|---|---|---|---|
| P.T KUKDONG INTERNATIONAL | 인도네시아 | 의류생산 | 100 | 941,228 | - |
| KUKDONG APPAREL AMERICA INC. | 미국 | 의류판매 | 100 | 7,130,150 | 7,130,150 |
| KUKDONG TEXTILE S.A DE C.V | 멕시코 | 원단제조 | 77.5 | 2,204,830 | 1,799,457 |
| PT. SEMARANG GARMENT | 인도네시아 | 의류생산 | 99.92 | 15,355,484 | - |
| PT. BATANG APPAREL INDONESIA | 인도네시아 | 의류생산 | 99.81 | 15,386,410 | 15,386,410 |
| ㈜바이오밸류 | 한국 | 건강보조식품 | 100 | 4,103,986 | - |
| 합계 | 45,122,088 | 24,316,017 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 재무제표상 주요 내용은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위 : 천원) |
| 회사명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출액 | 당기순이익(손실) |
|---|---|---|---|---|---|
| P.T KUKDONG INTERNATIONAL | 8,384,177 | 21,849,488 | (13,465,310) | - | (97,406) |
| KUKDONG APPAREL AMERICA INC. | 74,435,371 | 34,022,681 | 40,412,690 | 114,374,497 | 2,718,018 |
| KUKDONG TEXTILE S.A DE C.V | 2,394,929 | 372,117 | 2,022,813 | 2,313,583 | 130,717 |
| P.T SEMARANG GARMENT | 25,185,206 | 25,207,732 | (22,525) | 23,202,496 | (1,423,678) |
| PT. BATANG APPAREL INDONESIA | 13,346,999 | 4,428,470 | 8,918,529 | 1,501,749 | (5,681,341) |
| ㈜바이오밸류 | 889,131 | 720,482 | 168,649 | 577,485 | 66,048 |
| (전기말) | (단위 : 천원) |
| 회사명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출액 | 당기순이익(손실) |
|---|---|---|---|---|---|
| P.T KUKDONG INTERNATIONAL | 7,903,193 | 20,350,649 | (12,447,456) | - | (166,468) |
| KUKDONG APPAREL AMERICA INC. | 54,154,152 | 24,852,105 | 29,302,047 | 84,119,120 | (374,753) |
| KUKDONG TEXTILE S.A DE C.V | 2,112,945 | 393,250 | 1,719,695 | 1,584,648 | 32,697 |
| P.T SEMARANG GARMENT | 26,621,776 | 18,748,275 | 7,873,501 | 18,539,222 | (1,334,617) |
| PT. BATANG APPAREL INDONESIA | 15,575,337 | 1,937,897 | 13,637,440 | - | (605,160) |
| ㈜바이오밸류 | 799,009 | 696,409 | 102,600 | 504,722 | 55,218 |
&cr10. 관계기업투자주식&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위 : 천원) |
| 회사명 | 업종 | 소재지 | 지분율 | 취득원가 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| ㈜휴맵 | 의학 및 약학 연구개발업 | 대한민국 | 17.42% | 2,199,623 | - |
| (전기말) | (단위 : 천원) |
| 회사명 | 업종 | 소재지 | 지분율 | 취득원가 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| ㈜휴맵 | 의학 및 약학 연구개발업 | 대한민국 | 18.07% | 2,199,623 | - |
(2) 당기 및 전기 중 관계기업투자주식 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | - | - |
| 취득 | - | 2,199,623 |
| 손상차손 | - | (2,199,623) |
| 기말 | - | - |
&cr(3) 당기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 회사명 | 자 산 | 부 채 | 순자본 | 매출액 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| ㈜휴맵 | 1,381,472 | 2,243,976 | (862,505) | - | (1,801,628) |
11. 재고자산&cr
당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상품 및 제품 | 9,888,286 | 3,563,086 |
| 반제품 | 18,749,278 | 7,694,411 |
| 미착재고 | 2,104,518 | - |
| 합계 | 30,742,082 | 11,257,497 |
12. 유형자산 및 투자부동산&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 및 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|
| 유형자산 | 기계장치 | 100,000 | - |
| 감가상각누계액 | (9,302) | - | |
| 차량운반구 | 142,671 | 69,327 | |
| 감가상각누계액 | (49,005) | (39,353) | |
| 집기비품 | 2,699,885 | 2,475,545 | |
| 감가상각누계액 | (2,360,561) | (2,334,429) | |
| 소계 | 523,689 | 171,090 | |
| 투자부동산 | 토지 | 1,407,312 | 1,407,312 |
| 건물 | 493,478 | 493,478 | |
| 감가상각누계액 | (148,162) | (123,572) | |
| 소계 | 1,752,629 | 1,777,218 | |
| 합계 | 2,276,317 | 1,948,308 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산 및 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위 : 천원) |
| 구분 | 기초가액 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 기말가액 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유형자산 | 기계장치 | - | 100,000 | - | (9,302) | 90,698 |
| 차량운반구 | 29,974 | 100,233 | (17,356) | (19,184) | 93,667 | |
| 집기비품 | 141,116 | 262,990 | (361) | (64,421) | 339,324 | |
| 소계 | 171,090 | 463,223 | (17,718) | (92,906) | 523,689 | |
| 투자부동산 | 토지 | 1,407,312 | - | - | - | 1,407,312 |
| 건물 | 369,906 | - | - | (24,589) | 345,317 | |
| 소계 | 1,777,218 | - | - | (24,589) | 1,752,629 | |
| 합계 | 1,948,308 | 463,223 | (17,718) | (117,496) | 2,276,317 |
| (전기) | (단위 : 천원) |
| 구분 | 기초가액 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 기말가액 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유형자산 | 차량운반구 | 48,046 | - | (6,534) | (11,538) | 29,974 |
| 집기비품 | 82,863 | 101,223 | - | (42,970) | 141,116 | |
| 소계 | 130,909 | 101,223 | (6,534) | (54,508) | 171,090 | |
| 투자부동산 | 토지 | 1,407,312 | - | - | - | 1,407,312 |
| 건물 | 394,648 | - | - | (24,742) | 369,906 | |
| 소계 | 1,801,960 | - | - | (24,742) | 1,777,218 | |
| 합계 | 1,932,869 | 101,223 | (6,534) | (79,250) | 1,948,308 |
(3) 보험가입현황&cr&cr당사는 보유차량에 대한 책임보험 및 종합보험과 종업원을 위한 산업재해보상보험 등에 가입하고 있습니다.
(4) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 토지 | 1,407,312 | 1,407,312 |
| 건물 | 345,317 | 369,906 |
| 합계 | 1,752,629 | 1,777,218 |
(*) 당사는 토지와 건물에 대하여 2019년 2월 11일 (주)가온감정평가법인으로부터 투자부동산에 대한 감정평가를 진행하여 공정가치를 산정하였으며, 공시지가 변동율등으로 고려하여 볼 때 당기말 공정가치 변동폭은 낮을 것으로 보입니다.
13. 무형자산&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 취득원가 | 30,117 | 30,117 |
| 손상차손누계액 | (18,337) | (15,135) |
| 장부가액 | 11,780 | 14,982 |
&cr당사의 무형자산은 회원권으로 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 아니하므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다.&cr
(2) 당기 및 전기 중 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 14,982 | 14,982 |
| 손상차손 | (3,202) | - |
| 기말 | 11,780 | 14,982 |
14. 단기차입금&cr&cr당기말 및 전기말 현재 단기차입금 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 차입처 | 연이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 일반대출 | 국민은행 | 2.98% | 2,500,000 | - |
| 일반대출 | 기업은행 | 3.76% | 2,000,000 | - |
| 일반대출 | 대구은행 | 3.55% | 700,000 | 700,000 |
| 일반대출 | KDB산업은행 | - | - | 4,500,000 |
| USANCE L/C | 기업은행 등 | 3.08% | 6,312,510 | 4,947,936 |
| 합계 | 11,512,510 | 10,147,936 |
15. 전환사채 및 신주인수권부사채&cr
(1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채 및 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 발행일 | 만기일 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동성사채 | 비유동성사채 | 유동성사채 | 비유동성사채 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제9회 공모 신주인수권부사채(주1) | 2019.12.24 | 2024.12.24 | 392,998 | - | 13,800,745 | - |
| 제10회 사모 전환사채(주2) | 2020.03.04 | 2023.03.04 | - | - | 15,000,000 | - |
| 제11회 사모 전환사채(주3) | 2020.06.29 | 2023.06.29 | 1,776,305 | - | 13,500,000 | - |
| 제12회 사모 전환사채(주4) | 2020.08.07 | 2023.08.07 | 2,950,000 | - | - | 4,300,000 |
| 소계 | 5,119,303 | - | 42,300,745 | 4,300,000 | ||
| 사채상환할증금 | 120,149 | - | 2,676,907 | 65,721 | ||
| 전환권조정 및 신주인수권조정 | (138,004) | - | (7,781,529) | (345,593) | ||
| 사채할인발행차금 | (5,729) | - | (611,802) | (982) | ||
| 차감계 | 5,095,718 | - | 36,584,320 | 4,019,147 |
(주1) 당기 중 신주인수권부사채 134억원을 조기상환하였으며, 현금납입금액 6억원에 대한 신주인수권이 행사되었습니다. &cr(주2) 당기 중 전액 주식 전환됨에 따라 미상환 전환사채는 없습니다.&cr(주3) 당기 중 68억원을 조기상환하였으며, 49억원이 보통주식으로 전환되었습니다.&cr(주4) 당기 중 당사는 2021년 9월 3일에 10억원의 자기사채를 취득하였으며, 2021년12월 14일에 10억원을 재발행하였습니다. 한편, 14억원이 보통주식으로 전환되었습니다.&cr(주5) 당기 중 2021년 7월 5일에 제13회 사모 전환사채 120억원을 발행하였습니다. 한편, 2021년 9월 3일자로 동 전환사채 120억원을 조기상환하였습니다.
(2) 당기말 현재 전환사채 및 신주인수권부사채의 주요 내용은 다음과 같습니다.
&cr 1) 제9회 공모 신주인수권부사채
| 구분 | 주식회사 국동 제9회 무기명식 이권부 무보증 사모 신주인수권부사채 | | |
| --- | --- | --- |
| 액면잔액 | 392,998천원 | | |
| 이자지급방법 | 1. 표면금리는 연 2.0% &cr 2. 이자지급시기 : 매3개월마다 표면이자율에 1/4로 산정된 매 3개월분의 이자를 이자 지급기일에 후급 | | |
| 원금상환방법 | 1. 조기상환수익률 및 만기보장수익율 : 연복리 4.0%(3개월단위 복리계산)&cr2. 상환방법 : 만기상환: 만기(2024년 12월 24)까지 보유하고 있는 "본 사채"의 원금에 대하여는 2024년 12월 24일에 전자등록금액의 111.0095%로 일시상환하되, 원미만은 절사한다. 다만, 상환기일이 은행의 휴업일에 해당하는 경우 그 다음 영업일을 상환기일로 하고, 상환기일 이후에는 이자를 계산하지 아니한다.&cr3. 조기상환청구권(Put-Option): 사채권자는 “본 사채”의 발행일로부터 1년 6개월(2021년 6월 24일)이 경과하는 날 및 그 이후 6개월마다 조기상환을 청구할 수 있다. 조기상환기일에 적용되는 조기상환수익율(YTP)은 연 4.0%로 하고 3개월 복리로 계산하되 사채권자가 조기상환청구권을 행사할 수 있는 조기상환기일 및 이에 따라 계산된 구체적인 조기상환율은 다음과 같다. 다만 조기상환일이 은행 휴업일인 때에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. | | |
| 사채발행방법 | 공모 | | |
| 전환권 행사에 관한&cr사항 | 행사비율 (%) | 100 | |
| 행사가액 (원/주) | 1,235 | |
| 행사가액 결정방법 | "본사채" 발행을 위한 "발행회사"의 이사회결의일(2019년 12월 05일) 전일을 기산일로 하여 소급하여 산정한 다음 각목의 가격 중 가장 낮은 가격을 기준주가로 하여, 기준주가의 100%에 해당하는 가격을 행사가액으로 하되, 호가단위 미만은 절상한다. 단, 행사가액이 "발행회사"의 보통주의 액면가 미만일경우에는 "발행회사"의 보통주의 액면가를 행사가액으로 한다.&cr&cr가. "발행회사"의 보통주의 1개월 "가중산술평균주가"(그 기간 동안 한국거래소에서 거래된 해당 종목의 총 거래금액을 총 거래량으로 나눈 가격을 말한다. 이하 같다). 1주일 "가중산술평균주가" 및 최근일 "가중산술평균주가"를 산술평균한 가액&cr나. "발행회사"의 보통주의 최근일 "가중산술평균주가"&cr다. "발행회사"의 보통주의 "본 사채" 청약기간 개시일 전 제3거래일 "가중산술평균주가" | |
| 전환청구기간 | 시작일 | 2020년 1월 24일 |
| 종료일 | 2024년 11월 24일 |
| 투자자의 조기상환권에 관한 사항 | "본 사채"의 사채권자는 "본 사채" 발행일로부터 1년 6개월이 경과하는 날 및 그 이후 매 6개월마다 다음 각 목의 방법으로 조기상환을 청구할 수 있습니다. 조기상환기일에 적용되는 조기상환수익률(YTP)는 연 4.0%로 하고 3개월 복리로 계산하되, 사채권자가 조기상환청구권을 행사할 수 있는 조기상환기일 및이에 따라 계산된 구체적인 조기상환율은 다음과 같다. | | |
&cr2) 11회 사모 전환사채
| 구분 | 주식회사 국동 제11회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | | |
| --- | --- | --- |
| 액면잔액 | 1,776,305천원 | | |
| 이자지급방법 | 1. 표면금리는 연 2.0% | | |
| 2. 이자지급시기 : 매3개월마다 표면이자율에 1/4로 산정된 매 3개월분의 이자를 이자 지급기일에 후급 | | |
| 원금상환방법 | 1. 조기상환수익률 및 만기보장수익율 : 연복리 3.0%(3개월단위 복리계산) | | |
| 2. 상환방법 : 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2023년 06월 29일에 전자등록금액의 103.1268%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. | | |
| 사채발행방법 | 사모 | | |
| 전환권 행사에 관한&cr사항 | 전환비율 (%) | 100 | |
| 전환가액 (원/주) | 2,477 | |
| 전환에 따라 발행할 주식의 종류 | (주)국동 기명식 보통주식 | |
| 전환청구기간 | 시작일 | 2021년 06월 29일 |
| 종료일 | 2023년 05월 29일 |
| 투자자의 조기상환권에 관한 사항 | 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 2021년 12월 29일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전자등록금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. | | |
&cr3) 제12회 사모 전환사채
| 구분 | 주식회사 국동 제12회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | | |
| --- | --- | --- |
| 액면잔액 | 2,950,000천원 | | |
| 이자지급방법 | 1. 표면금리는 연 2.0% | | |
| 2. 이자지급시기 : 매3개월마다 표면이자율에 1/4로 산정된 매 3개월분의 이자를 이자 지급기일에 후급 | | |
| 원금상환방법 | 1. 조기상환수익률 및 만기보장수익율 : 연복리 3.0%(3개월단위 복리계산) | | |
| 2. 상환방법 : 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2023년 08월 07일에 전자등록금액의 103.1268%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. | | |
| 사채발행방법 | 사모 | | |
| 전환권 행사에 관한&cr사항 | 전환비율 (%) | 100 | |
| 전환가액 (원/주) | 2,578 | |
| 전환에 따라 발행할 주식의 종류 | (주)국동 기명식 보통주식 | |
| 전환청구기간 | 시작일 | 2021년 08월 07일 |
| 종료일 | 2023년 07월 07일 |
| 투자자의 조기상환권에 관한 사항 | 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 2022년 02월 07일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전자등록금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. | | |
(3) 전환사채 및 신주인수권부사채의 당기 중 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 기초 | 발행 | 상환/전환 | 상각(이자비용) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 신주인수권부사채 | 10,051,351 | - | (10,362,833) | 628,573 | 317,091 |
| 전환사채 | 30,552,116 | 12,201,882 | (39,409,214) | 1,433,844 | 4,778,627 |
| 합계 | 40,603,467 | 12,201,882 | (49,772,047) | 2,062,417 | 5,095,718 |
16. 기타자산 및 기타부채&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선급금 | 1,024,169 | 522,263 |
| 선급비용 | 24,046 | 15,342 |
| 선급부가세 | 164,424 | - |
| 합계 | 1,212,639 | 537,605 |
&cr(2) 당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 예수금 | 84,066 | 124,397 |
| 선수금 | 334,580 | 1,300 |
| 부가세예수금 | - | 403,628 |
| 합계 | 418,646 | 529,326 |
&cr 17. 리스자산 및 부채&cr
(1) 리스계약&cr&cr당사는 건물, 차량운반구를 리스하였으며 리스기간은 2년에서 5년 사이입니다.&cr&cr(2) 당기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 사용권자산 등의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 사용권자산 | 리스부채 | ||
|---|---|---|---|---|
| 건물 | 차량운반구 | 합계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기초 | 606,369 | 174,301 | 780,670 | 801,770 |
| 증가/변경 | 70,488 | 173,846 | 244,334 | 244,334 |
| 감가상각 | (135,161) | (120,199) | (255,360) | - |
| 처분 | (19,972) | - | (19,972) | (20,782) |
| 이자비용 | - | - | - | 60,923 |
| 지급 | - | - | - | (299,764) |
| 당기말 | 521,724 | 227,948 | 749,672 | 786,481 |
&cr3) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비 | 255,360 | 222,226 |
| 리스부채의 이자비용 | 60,923 | 46,556 |
| 단기 리스 | 177,917 | 5,800 |
| 소액 기초자산 리스 | - | 1,419 |
| 손익계산서에 인식된 총 금액 | 494,201 | 276,001 |
&cr18. 자본&cr&cr(1) 자본금 및 자본잉여금 &cr&cr1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 수권주식수 | 발행주식수 | 액면가액 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 보통주 | 200,000,000주 | 54,962,976주 | 500 원 | 27,481,488 | 19,422,932 |
&cr2) 당기 및 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 38,845,864 | 27,596,156 |
| 신주인수권행사 | 524,644 | 10,763,090 |
| 전환권 행사 | 15,592,468 | 486,618 |
| 기말 | 54,962,976 | 38,845,864 |
&cr3) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 51,946,000 | 37,102,636 |
| 재평가적립금 | 374 | 374 |
| 자기주식처분이익 | 273,358 | 273,358 |
| 전환권대가 | 1,185,009 | 2,388,880 |
| 신주인수권대가 | 335,529 | 371,406 |
| 전환권상환이익 | 366,889 | 366,889 |
| 합계 | 54,107,159 | 40,503,543 |
4) 당기 및 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자본금 | 주식발행초과금 | 자본금 | 주식발행초과금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 19,422,932 | 37,102,636 | 13,798,078 | 29,684,791 |
| 신주인수권행사 | 262,322 | 401,959 | 5,381,545 | 3,595,496 |
| 전환권행사 | 7,796,234 | 14,441,406 | 243,309 | 3,822,349 |
| 기말 | 27,481,488 | 51,946,000 | 19,422,932 | 37,102,636 |
5) 당기 중 전환권대가, 신주인수권대가 및 전환권상환이익의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 기초 | 발행 | 행사 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 전환권대가 | 2,388,880 | 326,451 | (1,530,323) | 1,185,009 |
| 신주인수권대가 | 371,406 | - | (35,877) | 335,529 |
| 전환권상환이익 | 366,889 | - | - | 366,889 |
| 합계 | 3,127,176 | 326,451 | (1,566,200) | 1,887,427 |
(2) 기타자본항목은 전액 자기주식으로 구성되어 있습니다.&cr
(3) 기타포괄손익누계액 &cr&cr1) 당 기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | (26,113) | (26,071) |
| 기능통화환산손익 | 1,042,545 | 1,042,545 |
| 합계 | 1,016,432 | 1,016,474 |
2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 1,016,474 | 1,016,477 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 | (42) | (2) |
| 기말 | 1,016,432 | 1,016,474 |
&cr(4) 이익잉여금 &cr
1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이익준비금 | 193,149 | - |
| 미처분이익잉여금(미처리결손금) | (727) | 4,050,424 |
| 합계 | 192,422 | 4,050,424 |
&cr2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 4,050,424 | 4,941,438 |
| 배당금지급 | (1,931,489) | - |
| 당기순손실 | (1,926,513) | (891,014) |
| 기말 | 192,422 | 4,050,424 |
&cr3) 결손금처리계산서(안)
| (단위 : 원) |
| 구분 | 제 55기&cr(처분예정일 : 2022년 3월 30일) | 제 54 기&cr(처분확정일 : 2021년 3월 29일) | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 미처리결손금 | 727,152 | (4,050,424,341) | ||
| 1. 전기이월미처분이익잉여금 | (1,925,785,841) | (4,941,438,354) | ||
| 2. 당기순손실 | 1,926,512,993 | 891,014,013 | ||
| II. 결손금처리액(이익잉여금처분액) | - | (2,124,638,500) | ||
| 1. 이익준비금 | - | 193,148,950 | ||
| 2. 배당금 | - | 1,931,489,550 | ||
| III. 차기이월미처리결손금(미처분이익잉여금) | 727,152 | (1,925,785,841) |
&cr4) 당기 및 전기 중 배당성향은 아래와 같습니다.
| (단위 : 주, 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 배당받을 주식 | - | 38,629,791주 |
| 배당률(액면가 기준) | - | 10% |
| 배당금액 | - | 1,931,489 |
19. 주당순손익&cr&cr (1) 기본주당순손익은 보통주 1주에 대한 손익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원, 주) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 보통주순손실 | (1,926,512,993) | (891,014,013) |
| 가중평균유통보통주식수 | 49,245,879 | 34,704,736 |
| 기본주당순손실 | (39) | (26) |
(2) 가중평균유통보통주식수의 산정내역
| (단위 : 주) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초유통주식 적수(천주) | 14,099,874 | 10,100,193 |
| 자기주식 적수(천주) | (218,333) | (79,083) |
| 유상증자(천주) | - | - |
| 전환권/신주인수권행사(천주) | 4,093,205 | 2,680,823 |
| 차가감 후 적수(천주) | 17,974,746 | 12,701,933 |
| 일수 | 365 | 366 |
| 가중평균보통주식수 | 49,245,879 | 34,704,736 |
&cr(3) 당사는 잠재적보통주를 발행하였으나 반희석효과로 인하여 기본주당순손실과 희석주당순손실은 동일합니다.
20. 매출&cr&cr당기 및 전기 중 매출의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 해외매출액 | 83,359,871 | 149,185,007 |
| 국내매출액 | 28,351,426 | 17,893,099 |
| 합계 | 111,711,296 | 167,078,106 |
21. 매출원가&cr &cr당기 및 전기 중 매출원가는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초상품제품재고액 | 3,563,086 | 2,333,092 |
| 당기상품매입액 | 1,032,351 | 272,139 |
| 당기제품제조원가 | 104,346,629 | 109,181,220 |
| 소계 | 108,942,067 | 111,786,451 |
| 타계정대체 | 308 | - |
| 기말상품제품재고액 | 9,888,286 | 3,563,086 |
| 합계 | 99,053,473 | 108,223,364 |
22. 비용의 성격별 분류&cr&cr(1) 당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품 및 반제품 등의 변동 | (15,275,549) | 13,841 |
| 원부재료사용액 | 77,952,264 | 73,593,711 |
| 상품매입액 | 1,032,351 | 272,139 |
| 종업원급여 | 5,481,666 | 6,610,916 |
| 감가상각비 | 372,856 | 301,475 |
| 위탁가공비 | 37,449,233 | 34,343,674 |
| 대손상각비 | 1,825,174 | 5,473,741 |
| 종속기업투자주식손상차손 | - | 15,383,225 |
| 관계기업투자주식손상차손 | - | 2,199,623 |
| 복리후생비 | 481,346 | 492,936 |
| 기타 | 6,580,716 | 16,054,116 |
| 합계(*) | 115,900,057 | 154,739,396 |
(*) 포괄손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비, 기타비용을 합한 금액입니다.
&cr(2) 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 4,887,903 | 5,863,933 |
| 퇴직급여 | 593,763 | 746,983 |
| 복리후생비 | 481,346 | 492,936 |
| 세금과공과 | 292,530 | 282,056 |
| 임차료 | 130,110 | 95,559 |
| 운반비 | 1,475,540 | 7,923,237 |
| 지급수수료 | 3,736,798 | 5,609,665 |
| 대손상각비 | 594,916 | 5,473,741 |
| 경상연구개발비 | 1,670,162 | 1,407,352 |
| 기타 | 1,199,121 | 1,029,087 |
| 합계 | 15,062,187 | 28,924,549 |
23. 기타수익 및 기타비용&cr
당기 및 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타수익 | ||
| 임대료수입 | 36,720 | 36,720 |
| 유형자산처분이익 | - | 1,632 |
| 리스자산처분이익 | 811 | 1,442 |
| 기타의대손충당금환입 | 2,414,483 | - |
| 보증채무환입 | 140,298 | - |
| 잡이익 | 87,698 | 185,573 |
| 소계 | 2,680,011 | 225,367 |
| 기타비용 | ||
| 유형자산처분손실 | 3,815 | 348 |
| 보증채무손실 | 229,902 | - |
| 종속기업투자주식처분손실 | - | 793 |
| 종속기업투자주식손상차손 | - | 15,383,225 |
| 관계기업투자주식손상차손 | - | 2,199,623 |
| 무형자산손상차손 | 3,202 | - |
| 기타의대손상각비 | 1,230,259 | - |
| 잡손실 | 317,218 | 7,496 |
| 소계 | 1,784,397 | 17,591,485 |
24. 금융수익 및 금융비용&cr&cr당기 및 전기 중 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 금융수익 | ||
| 이자수익 | 749,507 | 446,869 |
| 외환차익 | 3,250,836 | 2,909,623 |
| 외화환산이익 | 2,066,516 | 425,407 |
| 사채상환이익 | - | 503,255 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | 90,574 | 22,353 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | - | 5,142 |
| 파생상품평가이익 | 93,714 | 61,284 |
| 파생상품거래이익 | - | 1,536,092 |
| 소계 | 6,251,148 | 5,910,025 |
| 금융비용 | ||
| 이자비용 | 2,907,605 | 3,668,728 |
| 외환차손 | 1,289,916 | 4,539,635 |
| 외화환산손실 | 199,639 | 4,137,405 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | 9,045 | 4,243 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 60,000 | 144,664 |
| 사채상환손실 | 1,711,271 | - |
| 소계 | 6,177,476 | 12,494,675 |
25. 법인세비용&cr&cr(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기법인세부담액 | 740,740 | 5,734,325 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세변동액 | (579,893) | 752,963 |
| 자본에 직접 반영된 법인세부담액 | 429,506 | 383,152 |
| 전기이전부담 법인세비용(수익) | (98,917) | - |
| 합계 | 491,436 | 6,870,440 |
&cr (2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 조정내역
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (1,435,077) | 5,979,426 |
| 적용세율 | 22% | 22% |
| 적용세율에 따른 법인세 | (315,717) | 1,315,474 |
| 조정사항 | ||
| 전기이전부담액 | (98,917) | 48,177 |
| 비과세수익 | (3,659) | (341,713) |
| 비공제비용 | 49,795 | 697,801 |
| 세액공제 | (144,060) | - |
| 이연법인세미인식 | 72,703 | 1,755,395 |
| 기타(미환류소득 등) | 931,292 | 3,395,306 |
| 조정계 | 807,153 | 5,554,966 |
| 법인세비용 | 491,436 | 6,870,440 |
| 유효세율 | - | 115% |
&cr(3) 당기 및 전기의 일시적차이의 증감 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위 : 천원) |
| 구분 | 차감할(가산할)일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 증가 | 감소 | 기말 | 기초 | 증감 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대손충당금 | 52,875,933 | 52,238,450 | 52,875,933 | 52,238,450 | 11,632,705 | (140,246) | 11,492,459 |
| 전환권조정 | (9,236,055) | (138,004) | (9,236,055) | (138,004) | (2,031,932) | 2,001,571 | (30,361) |
| 전환권상환할증금 | 3,115,550 | 114,420 | 3,115,550 | 114,420 | 685,421 | (660,249) | 25,172 |
| 미수수익 | (284,192) | (710,578) | (284,192) | (710,578) | (62,522) | (93,805) | (156,327) |
| 당기손익인식금융자산평가손익 | 180,072 | 60,000 | 42,955 | 197,118 | 39,616 | 3,750 | 43,366 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 214 | 54 | - | 268 | 47 | 12 | 59 |
| 외화환산이익 | (425,407) | - | (425,407) | - | (93,590) | 93,590 | - |
| 외화환산손실 | 4,137,405 | - | 4,137,405 | - | 910,229 | (910,229) | - |
| 퇴직급여 | 261,653 | 106,750 | 261,653 | 106,750 | 57,564 | (34,079) | 23,485 |
| 판매보증충당부채 | 100,239 | 132,955 | 100,239 | 132,955 | 22,053 | 7,197 | 29,250 |
| 투자유가증권평가이익 | 54,909 | - | - | 54,909 | 12,080 | - | 12,080 |
| 지분법평가손실 | 25,052,550 | - | - | 25,052,550 | 5,511,561 | - | 5,511,561 |
| 종속기업손상차손 | 15,812,840 | - | - | 15,812,840 | 3,478,825 | - | 3,478,825 |
| 관계기업손상차손 | 2,199,623 | - | - | 2,199,623 | 483,917 | - | 483,917 |
| 리스부채 | 801,770 | - | 15,289 | 786,481 | 176,389 | (3,364) | 173,026 |
| 사용권자산 | (780,670) | - | (30,998) | (749,672) | (171,747) | 6,820 | (164,928) |
| 보증채무손실 | - | 229,902 | 140,298 | 89,604 | - | 19,713 | 19,713 |
| 지급수수료 | 2,392 | - | - | 2,392 | 526 | - | 526 |
| 대손상각 | 16,203,155 | - | - | 16,203,155 | 3,564,694 | - | 3,564,694 |
| 소모품비용 | 320,565 | - | - | 320,565 | 70,524 | - | 70,524 |
| 지급이자 | 765,731 | - | - | 765,731 | 168,461 | - | 168,461 |
| 업무용승용차 | 108 | 20 | 70 | 58 | 24 | (11) | 13 |
| 대여금 | (1,647,737) | - | - | (1,647,737) | (362,502) | - | (362,502) |
| 정상이자조정 | 3,608,824 | 1,142,092 | - | 4,750,916 | 793,941 | 251,260 | 1,045,201 |
| 무형자산손상차손 | - | 3,202 | - | 3,202 | - | 705 | 705 |
| 파생상품평가이익 | - | (154,998) | - | (154,998) | - | (34,100) | (34,100) |
| 일시적차이 계 | 113,119,473 | 53,024,266 | 50,712,740 | 115,430,998 | 24,886,284 | 508,536 | 25,394,820 |
| 세액공제 | - | - | - | - | - | 144,060 | 144,060 |
| 합계 | 113,119,473 | 53,024,266 | 50,712,740 | 115,430,998 | 24,886,284 | 652,596 | 25,538,880 |
| 미인식 이연법인세자산(*) | (19,840,014) | (72,703) | (19,912,717) | ||||
| 이연법인세자산(부채)인식액 | 5,046,270 | 579,893 | 5,626,163 |
(*) 당사는 이연법인세자산 중 실현이 불가능할 것으로 추정되는 일시적차이에 대하여는 이연법인세를 인식하지 아니하였습니다.
| (전기) | (단위 : 천원) |
| 구분 | 차감할(가산할)일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 증가 | 감소 | 기말 | 기초 | 증감 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대손충당금 | 47,353,548 | 52,875,933 | 47,353,548 | 52,875,933 | 10,417,781 | 1,214,924 | 11,632,705 |
| 전환권조정 | (8,408,005) | (5,012,808) | (4,184,758) | (9,236,055) | (1,849,761) | (182,171) | (2,031,932) |
| 전환권상환할증금 | 3,180,426 | 1,507,750 | 1,572,627 | 3,115,549 | 699,694 | (14,273) | 685,421 |
| 미수수익 | (2,074) | (284,192) | (2,074) | (284,192) | (456) | (62,066) | (62,522) |
| 재고자산평가손실 | 1,810,641 | - | 1,810,641 | - | 398,341 | (398,341) | - |
| 당기손익인식금융자산평가손익 | - | 205,490 | 25,418 | 180,072 | - | 39,616 | 39,616 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 54,697 | 425 | - | 55,122 | 12,033 | 94 | 12,127 |
| 외화환산이익 | (901,933) | (425,407) | (901,933) | (425,407) | (198,425) | 104,835 | (93,590) |
| 외화환산손실 | 820,049 | 4,137,405 | 820,049 | 4,137,405 | 180,411 | 729,818 | 910,229 |
| 퇴직급여 | 97,951 | 261,653 | 97,951 | 261,653 | 21,549 | 36,015 | 57,564 |
| 판매보증충당부채 | - | 100,239 | - | 100,239 | - | 22,053 | 22,053 |
| 지분법평가손실 | 25,052,552 | - | - | 25,052,552 | 5,511,561 | - | 5,511,561 |
| 종속기업손상차손 | - | 15,812,840 | - | 15,812,840 | - | 3,478,825 | 3,478,825 |
| 관계기업손상차손 | - | 2,199,623 | - | 2,199,623 | - | 483,917 | 483,917 |
| 리스부채 | 101,886 | 699,884 | - | 801,770 | 22,415 | 153,974 | 176,389 |
| 사용권자산 | (98,585) | (682,085) | - | (780,670) | (21,689) | (150,058) | (171,747) |
| 지급수수료 | 2,392 | - | - | 2,392 | 526 | - | 526 |
| 대손상각 | 16,203,155 | - | - | 16,203,155 | 3,564,694 | - | 3,564,694 |
| 소모품비용 | 320,565 | - | - | 320,565 | 70,524 | - | 70,524 |
| 지급이자 | 765,731 | - | - | 765,731 | 168,461 | - | 168,461 |
| 업무용승용차 | - | 178 | 69 | 109 | - | 24 | 24 |
| 대여금 | (1,647,737) | - | - | (1,647,737) | (362,502) | - | (362,502) |
| 정상이자조정 | - | 3,608,824 | - | 3,608,824 | - | 793,941 | 793,941 |
| 일시적차이 계 | 84,705,259 | 75,005,752 | 46,591,538 | 113,119,473 | 18,635,157 | 6,251,127 | 24,886,284 |
| 미인식 이연법인세자산(*) | (12,835,924) | (7,004,090) | (19,840,014) | ||||
| 이연법인세자산(부채)인식액 | 5,799,233 | (752,963) | 5,046,270 |
(*) 당사는 이연법인세자산 중 실현이 불가능할 것으로 추정되는 일시적차이에 대하여는 이연법인세를 인식하지 아니하였습니다.
&cr(4) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 차이 금액 | 법인세효과 |
|---|---|---|
| 대손충당금 | 41,555,215 | 9,142,147 |
| 종속기업 손상 | 40,865,391 | 8,990,386 |
| 관계기업 손상 | 2,199,623 | 483,917 |
| 기타 차감할일시적차이 | 5,892,120 | 1,296,266 |
| 합계 | 90,512,348 | 19,912,717 |
&cr(5) 당기말 현재 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액과 이연법인세의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 세전금액 | 법인세효과 | 세후금액 |
|---|---|---|---|
| 자본에 직접 가감된 이연법인세 | |||
| 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 | (54) | 12 | (42) |
| 전환권대가및신주인수권대가 | (1,952,246) | 429,494 | (1,522,752) |
26. 현금흐름표&cr&cr(1) 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산입니다.&cr&cr(2) 당기 및 전기 중 현금의 유출이 없는 비용의 가산과 현금의 유입이 없는 수익의 차감 및 영업과 관련된 자산부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 1.현금의유출이없는비용의가산 | 7,813,946 | 35,658,488 |
| 대손상각비 | 594,916 | 451,201 |
| 감가상각비 | 117,496 | 79,249 |
| 이자비용 | 2,907,605 | 3,668,728 |
| 기타의대손상각비 | 1,230,259 | 5,022,540 |
| 종속기업투자주식손상차손 | - | 15,383,225 |
| 종속기업투자주식처분손실 | - | 793 |
| 관계기업투자주식손상차손 | - | 2,199,623 |
| 사용권자산상각비 | 255,360 | 222,226 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 60,000 | 144,664 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | 9,045 | 4,243 |
| 유형자산처분손실 | 3,815 | 349 |
| 무형자산손상차손 | 3,202 | - |
| 법인세비용 | 491,436 | 6,870,440 |
| 외화환산손실 | 199,639 | 1,611,207 |
| 사채상환손실 | 1,711,271 | - |
| 보증채무손실 | 229,902 | - |
| 2.현금의유입이없는수익의차감 | (5,555,904) | (3,230,840) |
| 이자수익 | 749,507 | 446,869 |
| 유형자산처분이익 | - | 1,632 |
| 재고자산평가충당금환입 | - | 1,810,641 |
| 판매보증충당부채 환입 | - | 14,098 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | - | 5,142 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | 90,574 | 22,353 |
| 리스자산처분이익 | 811 | 1,443 |
| 사채상환이익 | - | 503,255 |
| 외화환산이익 | 2,066,516 | 425,407 |
| 파생상품손익 | 93,714 | - |
| 보증채무환입 | 140,298 | - |
| 기타의대손충당금환입 | 2,414,483 | - |
| 3.영업과관련된자산부채변동 | (17,615,911) | 6,884,683 |
| 매출채권의 감소(증가) | (3,530,895) | 3,663,706 |
| 미수금의 감소(증가) | (1,536,522) | 4,332,487 |
| 미수수익의 감소 | - | (6,780) |
| 선급금의 증가 | (501,906) | (5,025,538) |
| 선급비용의 감소(증가) | (8,704) | 19,023 |
| 선급부가세의 증가 | (164,424) | - |
| 재고자산의 감소(증가) | (19,484,585) | 1,824,483 |
| 장기성매출채권의 감소(증가) | (288,558) | 227,368 |
| 장기미수금의 감소(증가) | (1,159,766) | 1,111,692 |
| 매입채무의 증가 | 9,111,487 | 957,474 |
| 미지급금의 증가(감소) | 137,799 | (888,053) |
| 미지급비용의 증가(감소) | (211,873) | 315,956 |
| 판매보증충당부채의 증가 | 32,716 | - |
| 기타유동부채의 증가(감소) | (10,680) | 352,865 |
&cr(3) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 전환사채 및 신주인수권부사채의 유동성대체 | 4,019,147 | 10,051,351 |
| 전환사채 전환 | 20,325,234 | 11,393,780 |
(4) 당기 중 재무활동 현금흐름에서 생기는 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 기초 | 재무현금흐름 | 비현금흐름 | 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 리스신규계약 | 외환차이 | 기타(*) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 10,147,936 | 1,181,581 | - | 182,993 | - | 11,512,510 |
| 신주인수권부사채 | 10,051,351 | (13,266,089) | - | - | 3,531,829 | 317,091 |
| 전환사채 | 30,552,116 | (8,251,981) | - | - | (17,521,507) | 4,778,627 |
| 리스부채 | 801,770 | (299,764) | 244,334 | - | 40,141 | 786,481 |
| 합계 | 51,553,172 | (20,636,254) | 244,334 | 182,993 | (13,949,537) | 17,394,709 |
&cr27. 우발채무와 약정사항&cr
(1) 당기말 현재 당사가 체결하고 있는 차입 한도약정은 다음과 같습니다.
| (단위 : USD, 천원) |
| 금융기관명 | 통화 | 한도액 | 실행액 | 내역 |
|---|---|---|---|---|
| 중소기업은행 | USD | 4,500,000 | 3,164,588.70 | 수입신용장 |
| 하나은행 | KRW | 1,000,000 | - | 외상채권담보대출 |
| USD | 2,000,000 | 799,838.71 | 수입신용장 | |
| 우리은행 | KRW | 3,500,000 | - | 외상채권담보대출 |
| 국민은행 | KRW | 1,500,000 | 872,314 | 포괄외화지급보증 |
| 경남은행 | USD | 1,500,000 | 624,518.86 | 수입신용장 |
(2) 당사 및 특수관계자가 제공한 담보 등의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : USD, 천원) |
| 담보목적물 | 장부가액 | 담보설정액 | 제공처 | 관련 차입금 | 비고 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 및 건물 | 1,752,628천원 | USD 2,400,000 | 중소기업은행 | USD 3,164,588 | 수입신용장 |
&cr(3) 당기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공한 지급보증내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : USD) |
| 특수관계자명 | 보증금액 | 보증제공처 |
|---|---|---|
| KUKDONG APPAREL (America), INC. | 3,000,000 | BANK OF HOPE |
&cr(4) 당기말 현재 하나은행에 차입금에 대하여 한국무역보험공사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. &cr
28. 특수관계자와의 거래내용&cr&cr(1) 당기말 현재 당사와 지배ㆍ종속관계에 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.
| 구분 | 회사명 | 소재국 |
|---|---|---|
| 지배기업 | (주)더와이홀딩스 | 대한민국 |
| 국내종속기업 | (주)바이오밸류 | 대한민국 |
| 해외종속기업 | KUKDONG APPAREL AMERICA INC. | 미국 |
| MEX MODE S.A DE C.V(주1) | 멕시코 | |
| KUKDONG TEXTILE S.A DE C.V | 멕시코 | |
| P.T. SEMARANG GARMENT | 인도네시아 | |
| P.T. KUKDONG INTERNATIONAL | 인도네시아 | |
| P.T.BATANGAPPAREL INDONESIA | 인도네시아 | |
| 관계기업 | (주)휴맵(주2) | 대한민국 |
| 기 타 | (주)쎌트로이(주3) | 대한민국 |
| (주)비앤티홀딩스(주3) | 대한민국 |
(주1) KUKDONG APPAREL AMERICA INC.의 100% 자회사입니다.&cr(주2) 지분율은 20% 미만이지만 재무정책과 영업정책에 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 관계기업으로분류하였습니다.&cr(주3) 당사의 대표이사가 최대주주인 회사이며, 기타특수관계자로 분류하였습니다.&cr
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요거래내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 회사명 | 당기 | 전기 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출 등 | 위탁가공료 등 | 대여 | 상환 | 매출 등 | 위탁가공료 등 | 지분투자 | 대여 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| PT. KUKDONG INTERNATIONAL | - | - | - | - | - | - | - | - |
| PT. SEMARANG GARMENT | 268,420 | 23,226,714 | - | - | 255,637 | 17,735,683 | 9,350,334 | - |
| KUKDONG APPAREL AMERICA INC. | 350,992 | 20,413 | 6,714,600 | 3,357,300 | 605,492 | 69,182 | - | - |
| KUKDONG TEXTILE LTD. | 34,032 | - | - | - | 30,503 | - | - | - |
| (주)바이오밸류 | 36,720 | 101,354 | - | - | 36,720 | 92,495 | - | - |
| P.T BATANG APPAREL INDONESIA | - | 598,007 | - | - | 44 | - | 9,343,910 | - |
| ㈜휴맵 | 46,731 | - | - | 1,000,000 | - | 10,000 | 2,199,623 | 1,000,000 |
| (주)쎌트로이(주1) | 40,745 | 962,064 | - | 1,000,000 | - | 923,300 | - | 1,000,000 |
| NOVELINT, INC.(주2) | - | 1,787,510 | - | - | - | 2,449,630 | - | - |
| GYMORICA,INC.(주2) | - | - | - | - | 75,616,474 | - | - | - |
| 합계 | 777,640 | 26,696,062 | 6,714,600 | 5,357,300 | 76,544,870 | 21,280,290 | 20,893,867 | 2,000,000 |
(주1) 당기 중 쎌트로이와 경피전달을 위한 약제 조성물 기술이전 계약을 체결하였으며, 개발제품의 매출액 3%를 계약체결일(2021년 2월 4일)로부터 5년간 쎌트로이에 경상기술료로 지급하는 약정이 체결되어 있습니다.&cr(주2) 당사의 전 대표이사와의 기타특수관계자에 해당합니다. 당기 중 전대표이사가 사임함에 따라 당기말 현재는 당사의 특수관계자에 해당하지 않습니다.&cr
(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 주요 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위 : 천원) |
| 회사명 | 채권 | 채권계 | 대손충당금 | 채무 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 대여금 | 미수금 | 미지급금 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| P.T.KUKDONG INTERNATIONAL | - | - | 13,553,828 | 13,553,828 | (13,553,828) | - |
| P.T. SEMARANG GARMENT | - | 5,927,500 | 7,315,649 | 13,243,149 | (4,792,327) | - |
| KUKDONG APPAREL AMERICA INC. | 329,834 | 6,520,250 | 1,456,163 | 8,306,247 | (44,198) | 101,816 |
| KUKDONG TEXTILE LTD. | - | - | 161,872 | 161,872 | - | - |
| (주)바이오밸류 | - | 383,818 | 170,679 | 554,497 | (398,499) | 1,500 |
| P.T BATANG APPAREL INDONESIA | - | - | 16,900 | 16,900 | - | 148,386 |
| (주)쎌트로이 | - | - | 378,400 | 378,400 | - | - |
| 합계 | 329,834 | 12,831,568 | 23,053,491 | 36,214,893 | (18,788,852) | 251,702 |
| (전기말) | (단위 : 천원) |
| 회사명 | 채권 | 채권계 | 대손충당금 | 채무 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 대여금 | 미수금 | 미지급금 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| P.T.KUKDONG INTERNATIONAL | - | - | 13,553,828 | 13,553,828 | (13,553,828) | - |
| P.T. SEMARANG GARMENT | - | 5,440,000 | 7,268,649 | 12,708,649 | (3,814,892) | - |
| KUKDONG APPAREL AMERICA INC. | 35,708 | 2,720,000 | 1,132,945 | 3,888,653 | - | 73,522 |
| KUKDONG TEXTILE LTD. | - | - | 32,834 | 32,834 | - | - |
| (주)바이오밸류 | - | 383,818 | 155,679 | 539,497 | (387,999) | 6,400 |
| P.T BATANG APPAREL INDONESIA | - | - | 1,474 | 1,474 | - | - |
| (주)휴맵 | - | 1,000,000 | - | 1,000,000 | (1,000,000) | - |
| (주)쎌트로이 | - | 1,000,000 | - | 1,000,000 | (1,000,000) | - |
| NOVELINT, INC. | - | - | 238,434 | 238,434 | - | |
| 합계 | 35,708 | 10,543,818 | 22,383,843 | 32,963,369 | (19,756,719) | 79,922 |
(4) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 분류별 보상금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 급여 | |
|---|---|---|
| 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- |
| 등기임원 | 412,344 | 1,030,250 |
| 미등기임원 | 616,299 | 688,015 |
&cr (5) 당사는 차입금과 관련하여 대표이사로부터 인적보증을 제공받고 있습니다.
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
&cr
&cr첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 국동의 2021년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라첨부하는 것입니다.&cr&cr
| 첨부: | 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 |
| 2. 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태 보고서 |
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
&cr
| 주식회사 국동 | |
| 대표이사 귀하 | 2022년 3월 22일 |
&cr&cr&cr우리는 첨부된 주식회사 국동의 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태 평가보고서를 작성할 책임은 주식회사 국동의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서에서 "본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과 2021년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단된다"고 기술하고 있습니다.&cr&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태 평가보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운용실태 보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. &cr&cr회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다 . 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.
&cr경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr&cr우리의 검토는 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2021년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다. &cr
| 서울특별시 강남구 역삼로 121 |
| 정 진 세 림 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 전 이 현 |
대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서(그림파일).jpg 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 국동2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
411175--10---227197172170656606------847783448254147747601--473---1,51875663154263171,4031,207--473---2,3651,539
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
&cr
3. 주요 감사실시내용 2021.05.10 ~ 2021.05.112회사 및 산업에 대한 이해, 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2021.05.17~2021.05.2146-프로세스 파악, 기초재무제표에 대한 검토2021.11.22~2021.11.2656-중간감사, 내부통제 이해 및 평가2022.01.06~2022.01.0724-내부회계관리제도 검토2022.02.21~2022.02.2556-기말 입증감사2022.01.061본사 창고재고자산2022.01.061본사현금OOO타처보관재고조회서22021.05.20, 2021.11.15, 2021.12.02, 2021.12.21, 2022.03.07, 2022.03.18외부조사인이 수행한 업무에 대한 확인2021.10.19~2022.01.2620
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12021년 05월 20일회사: 감사외 1인&cr감사인: 업무수행이사외 1인대면 회의 감사계약, 경영진의 책임, 감사인의 책임, 독립성22021년 11월 15일회사: 감사&cr감사인: 업무수행이사대면 회의외부 조사의 진행 상황 논의32021년 12월 02일회사: 감사&cr감사인: 업무수행이사서면 회의감사인이 식별한 유의적 위험사항 및 핵심감사사항에 대한 논의42021년 12월 21일회사: 감사&cr감사인: 담당회계사대면 회의외부 조사 결과 논의52022년 03월 07일회사: 감사&cr감사인: 업무수행이사서면 회의감사수행단계에서의 유의적 발견사항 및 핵심감사사항62022년 03월 18일회사: 감사&cr감사인: 업무수행이사서면 회의감사종료단계에서의 기말 감사 결과 보고
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
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