Audit Report / Information • Mar 29, 2019
Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.4 (주)국동 00260204 100000000000 122973 75024 219550 81 N Y Y Y P ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
주식회사 국동과 그 종속회사
&cr&cr&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 52(당) 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 51(전) 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
우 리 회 계 법 인
목 차
&cr&cr
| 독립된 감사인의 감사보고서 | ----------------------- | 1 |
| (첨부) 연 결 재 무 제 표 | ||
| 연결재무상태표 | ----------------------- | 4 |
| 연결포괄손익계산서 | ----------------------- | 6 |
| 연결자본변동표 | ----------------------- | 7 |
| 연결현금흐름표 | ----------------------- | 8 |
| 주석 | ----------------------- | 9 |
| 외부감사 실시내용 | ----------------------- | 72 |
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
&cr
| 주식회사 국동 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
&cr 감사의견&cr&cr우리는 주식회사 국동과 그 종속기업들(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
&cr 연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr&cr 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&cr
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. &cr
- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr&cr- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
&cr- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr
- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성에 대한 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
&cr 강조사항&cr&cr감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 연결재무제표에 대한 주석 24에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 연결재무제표에 대한 주석 24에서는 당기와 전기에 회사가 특수관계자와의 거래내용과 채권 및 채무금액을 설명하고 있습니다. 특수관계자는 모두 연결재무제표 작성범위에 포함되는 종속기업으로 연결재무제표에서는 동 거래와 채권 및 채무가 상계제거되어 있습니다. &cr
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김용윤입니다.&cr&cr&cr
| 서울특별시 강남구 영동대로 86길17 |
| 우 리 회 계 법 인 |
| 대표이사 공인회계사 &cr |
| 김 병 익 |
| 2019년 3월 7일 |
이 감사보고서는 감사보고서일(2019년 3월 7일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
&cr&cr
(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
주식회사 국동과 그 종속기업
&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 52(당) 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 51(전) 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 국동 대표이사 변 상 기 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 동대문구 천호대로 405(장안동, 동보빌딩 7, 8층) |
| (전 화) | 02)3407-7715 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 52(당) 기 : 2018년 12월 31일 현재 | |
| 제 51(전) 기 : 2017년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 국동과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과목 | 제 52(당) 기 | 제 51(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자산 | ||||
| Ⅰ.유동자산 | 83,767,312,327 | 66,343,829,934 | ||
| 현금및현금성자산(주석6) | 2,166,122,944 | 3,794,621,814 | ||
| 단기금융상품(주석6) | 682,696,325 | 4,228,270,622 | ||
| 매출채권및기타유동채권(주석5,6) | 43,682,765,438 | 22,426,239,067 | ||
| 당기법인세자산(주석20) | 524,004,057 | 517,471,973 | ||
| 기타유동자산 | 4,012,072,759 | 3,906,425,985 | ||
| 재고자산(주석8) | 32,699,650,804 | 31,470,800,473 | ||
| Ⅱ.비유동자산 | 39,205,992,560 | 39,963,249,586 | ||
| 장기금융상품(주석6) | 200,000,000 | 330,528,872 | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산&cr (주석6,7) | 2,619,450 | - | ||
| 비유동매도가능금융자산(주석6,7) | - | 3,659,200 | ||
| 유형자산(주석9) | 34,748,487,829 | 34,391,284,598 | ||
| 무형자산(주석10) | 32,136,377 | 14,982,487 | ||
| 장기매출채권및기타비유동채권&cr (주석5,6) | 779,238,132 | 976,805,985 | ||
| 이연법인세자산(주석20) | 3,414,570,990 | 4,108,982,098 | ||
| 기타비유동자산 | 28,939,782 | 137,006,346 | ||
| 자 산 총 계 | 122,973,304,887 | 106,307,079,520 | ||
| 부 채 | ||||
| Ⅰ.유동부채 | 63,170,689,604 | 48,234,584,365 | ||
| 매입채무및기타유동채무(주석6) | 21,180,224,067 | 12,956,586,553 | ||
| 단기차입금(주석6,11) | 25,075,766,673 | 20,421,203,220 | ||
| 유동성전환사채(주석6,12) | 14,597,172,090 | 13,967,239,536 | ||
| 당기법인세부채(주석20) | 73,926,100 | 55,630,081 | ||
| 기타의유동부채 | 2,243,600,674 | 833,924,975 | ||
| Ⅱ.비유동부채 | 11,853,581,039 | 15,441,769,696 | ||
| 장기차입금(주석6,11) | 4,762,631,900 | 5,584,962,093 | ||
| 전환사채(주석6,12) | - | 3,932,705,950 | ||
| 순확정급여부채(주석13) | 5,927,960,778 | 4,847,921,066 | ||
| 이연법인세부채(주석20) | 1,162,988,361 | 1,076,180,587 | ||
| 부 채 총 계 | 75,024,270,643 | 63,676,354,061 | ||
| 자 본 | ||||
| Ⅰ.지배기업 소유지분(주석14) | 47,949,034,244 | 42,630,725,459 | ||
| 자본금 | 6,870,240,000 | 6,516,387,000 | ||
| 연결자본잉여금 | 22,055,829,593 | 20,636,696,099 | ||
| 연결기타자본항목 | (141,052,196) | (141,052,196) | ||
| 연결기타포괄손익누계액 | 10,518,352,707 | 9,225,785,398 | ||
| 연결이익잉여금 | 8,645,664,140 | 6,392,909,158 | ||
| Ⅱ.비지배지분 | - | - | ||
| 자 본 총 계 | 47,949,034,244 | 42,630,725,459 | ||
| 부채와 자본총계 | 122,973,304,887 | 106,307,079,520 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
&cr
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 52(당) 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 51(전) 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 국동과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제52(당)기 | 제51(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 매출액(주석25) | 219,550,053,529 | 191,602,988,751 | ||
| II. 매출원가(주석16,19) | 182,826,644,209 | 163,195,489,161 | ||
| III. 매출총이익 | 36,723,409,320 | 28,407,499,590 | ||
| IV.판매비와 관리비(주석16) | 31,031,347,558 | 34,263,931,370 | ||
| V. 영업이익 | 5,692,061,762 | (5,856,431,780) | ||
| 기타수익(주석18) | 438,341,940 | 1,296,603,584 | ||
| 기타비용(주석16,18) | 157,210,343 | 153,625,226 | ||
| 금융수익(주석19) | 3,651,700,776 | 3,028,020,696 | ||
| 금융비용(주석19) | 5,423,318,710 | 8,262,657,531 | ||
| VI. 법인세비용차감전순이익 | 4,201,575,425 | (9,948,090,257) | ||
| 법인세비용(주석20) | 1,245,522,800 | (980,351,787) | ||
| VII. 당기순이익 | 2,956,052,625 | (8,967,738,470) | ||
| 당기순이익의 귀속 : | ||||
| 지배기업소유지분 | 2,956,052,625 | (8,967,738,470) | ||
| 비지배지분 | - | - | ||
| VIII. 기타포괄손익(주석14) | 589,269,666 | (5,289,215,423) | ||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | ||||
| 재측정요소 | (703,297,643) | (671,123,577) | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 | (811,005) | - | ||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 | ||||
| 매도가능금융자산평가손익 | - | 246,635 | ||
| 해외사업환산손익 | 1,293,378,314 | (4,618,338,481) | ||
| IX. 총포괄손익 | 3,545,322,291 | (14,256,953,893) | ||
| 총포괄손익의 귀속 : | ||||
| 지배기업소유지분 | 3,545,322,291 | (14,256,953,893) | ||
| 비지배지분 | - | - | ||
| X. 주당손익(주석15) | ||||
| 기본주당순이익 | 221 | (734) | ||
| 희석주당순이익 | 196 | (734) |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 52(당) 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 51(전) 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 국동과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 지배기업 소유지분 | 비지배&cr지분 | 총 계 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자본금 | 연결&cr자본잉여금 | 연결&cr자본조정 | 연결기타포괄&cr손익누계액 | 연결&cr이익잉여금 | 소계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2017년 1월 1일(전기초) | 2,957,026,000 | 19,034,100,554 | (141,052,196) | 13,843,877,244 | 16,031,771,205 | 51,725,722,807 | - | 51,725,722,807 |
| I. 총포괄손익 | ||||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | (8,967,738,470) | (8,967,738,470) | - | (8,967,738,470) |
| 재측정요소 | - | - | - | - | (671,123,577) | (671,123,577) | - | (671,123,577) |
| 매도가능금융자산평가손익 | - | - | - | 246,635 | - | 246,635 | - | 246,635 |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | (4,618,338,481) | - | (4,618,338,481) | - | (4,618,338,481) |
| II.자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등 | ||||||||
| 무상증자 | 2,982,185,500 | (2,982,185,500) | - | - | - | - | - | - |
| 전환권행사 | 577,175,500 | 4,512,761,666 | - | - | - | 5,089,937,166 | - | 5,089,937,166 |
| 전환사채 상환 | - | (1,380,979,561) | - | - | - | (1,380,979,561) | - | (1,380,979,561) |
| 전환사채 발행 | - | 1,452,998,940 | - | - | - | 1,452,998,940 | - | 1,452,998,940 |
| 2017년 12월 31일(전기말) | 6,516,387,000 | 20,636,696,099 | (141,052,196) | 9,225,785,398 | 6,392,909,158 | 42,630,725,459 | - | 42,630,725,459 |
| 2018년 1월 1일(당기초) | 6,516,387,000 | 20,636,696,099 | (141,052,196) | 9,225,785,398 | 6,392,909,158 | 42,630,725,459 | - | 42,630,725,459 |
| I. 총포괄손익 | ||||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 2,956,052,625 | 2,956,052,625 | - | 2,956,052,625 |
| 재측정요소 | - | - | - | - | (703,297,643) | (703,297,643) | - | (703,297,643) |
| 기타포괄손익-공정가치측정&cr 금융자산평가손익 | - | - | - | (811,005) | - | (811,005) | - | (811,005) |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | 1,293,378,314 | - | 1,293,378,314 | - | 1,293,378,314 |
| II.자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등 | ||||||||
| 전환권행사 | 353,853,000 | 1,395,165,048 | - | - | - | 1,749,018,048 | - | 1,749,018,048 |
| 전환사채 상환 | - | 23,968,446 | - | - | - | 23,968,446 | - | 23,968,446 |
| 2018년 12월 31일(당기말) | 6,870,240,000 | 22,055,829,593 | (141,052,196) | 10,518,352,707 | 8,645,664,140 | 47,949,034,244 | - | 47,949,034,244 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 52(당) 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 51(전) 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 국동과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과목 | 제 52(당) 기 | 제 51(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동현금흐름 | (3,944,667,028) | (6,827,943,075) | ||
| 1. 당기순이익 | 2,956,052,625 | (8,967,738,470) | ||
| 2. 당기순이익 조정을 위한 가감 | 9,708,825,009 | 15,784,602,576 | ||
| 현금의 유출이 없는 비용의 가산(주21) | 12,198,376,224 | 18,905,230,280 | ||
| 현금의 유입이 없는 수익의 차감(주21) | (2,489,551,215) | (3,120,627,704) | ||
| 3. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동(주21) | (14,886,475,768) | (8,073,855,131) | ||
| 4. 법인세 환급액(납부액) | (464,860,012) | (4,272,084,966) | ||
| 5. 이자의 지급 | (1,311,527,046) | (1,387,779,430) | ||
| 6. 이자의 수취 | 53,318,164 | 88,912,346 | ||
| II. 투자활동 현금흐름 | 1,472,014,278 | (4,410,422,445) | ||
| 단기대여금의 감소 | 21,430,000 | 4,316,665 | ||
| 단기금융상품의 감소 | 719,626,664 | 1,140,522 | ||
| 장기금융상품의 감소 | 3,000,000,000 | - | ||
| 기계장치의 처분 | 376,143 | 57,626,476 | ||
| 보증금의 감소 | 2,073,700 | 59,442,015 | ||
| 단기대여금의 증가 | (783,031,246) | (2,126,173,298) | ||
| 장기금융상품의 증가 | - | (330,528,872) | ||
| 토지의 취득 | (162,561,990) | - | ||
| 건물의 취득 | (884,101,228) | (869,812,727) | ||
| 기계장치의 취득 | - | (737,136,973) | ||
| 차량운반구의 취득 | (224,408,194) | (12,339,268) | ||
| 기타의유형자산의 취득 | (85,337,067) | (313,502,580) | ||
| 건설중인자산의 증가 | (21,585,685) | (143,454,405) | ||
| 보증금의 증가 | (110,466,819) | - | ||
| III. 재무활동 현금흐름 | 791,350,254 | 3,011,232,938 | ||
| 장기차입금의 차입 | (3,364,717) | 4,493,774,820 | ||
| 전환사채의 발행 | - | 5,377,317,749 | ||
| 단기차입금의 순상환 | 3,699,611,297 | (70,328,261) | ||
| 장기차입금의 상환 | (399,404,305) | (441,252,637) | ||
| 전환사채의 상환 | (2,505,492,021) | (6,348,278,733) | ||
| IV. 외화환산으로 인한 증감 | 52,803,626 | (300,846,346) | ||
| V. 현금의 증감 | (1,628,498,870) | (8,527,978,928) | ||
| VI. 기초의 현금 | 3,794,621,814 | 12,322,600,742 | ||
| VII. 기말의 현금 | 2,166,122,944 | 3,794,621,814 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."주석
| 제52(당) 기 : 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도 |
| 제51(전) 기 : 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도 |
| 주식회사 국동과 그 종속기업(이하 '연결회사') |
&cr1. 지배기업의 개요&cr&cr주식회사 국동(이하 '지배기업' 또는 '당사')은 1967년 12월 8일 설립되어 니트의류의 수출을 주된 사업으로 하고 있는 바, 주문자상표부착방식(OEM)에 의해 NIKE, FOREVER21, H&M 등과의 계약으로 의류를 인도네시아에 소재하고 있는 해외생산법인 등에서 생산하여 판매하고 있습니다. 또한, 당사는 1996년 12월 24일에 주식을한국증권선물거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 1999년에 수출지역의 다변화를 목적으로 북미시장에 진출하고자 멕시코 및 미국에 현지법인을 설립하였습니다. &cr &cr한편, 당사는 설립 후 수차례의 증자와 전환사채의 전환 및 감자를 통하여 2018년 12월 31일 현재의 납입자본금은 6,870백만원이며, 본점은 서울특별시 동대문구 천호대로 405에 위치하고 있습니다.&cr&cr당사의 당기말 현재 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.&cr
| 주주명 | 소유주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| 변상기 외 7인 | 2,523,140 | 18.36 |
| 자기주식 | 216,073 | 1.57 |
| 기타주주 | 11,001,267 | 80.07 |
| 계 | 13,740,480 | 100.00 |
2. 연결재무제표의 작성범위&cr&cr(1) 연결대상 종속회사의 개요&cr&cr보고기간말 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원, 주) |
| 회 사 명 | 투자주식수 | 투자금액(주3) | 지분율 | 소재국가 | 사용&cr재무제표일 | 업종 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| KUKDONG APPAREL (AMERICA), INC | 239,857 | 26,555,803 | 100.00% | 100.00% | 미국 | 12월 31일 | 의류판매 |
| MEX MODE S.A. DE C.V.(주1) | 6,500,000 | 7,745,534 | 100.00% | 100.00% | 멕시코 | 12월 31일 | 의류생산 |
| KUKDONG TEXTILE S.A. DE C.V.(주2) | 19,214,800 | 2,204,830 | 100.00% | 100.00% | 멕시코 | 12월 31일 | 원단제조 |
| PT. KUKDONG INTERNATIONAL | 1,300 | 941,228 | 100.00% | 100.00% | 인도네시아 | 12월 31일 | 의류생산 |
| PT. SEMARANG GARMENT | 2,000 | 2,430,950 | 100.00% | 100.00% | 인도네시아 | 12월 31일 | 의류생산 |
| P.T KUKDONG APPAREL BATANG | 5,000 | 5,620,500 | 100.00% | 100.00% | 인도네시아 | 12월 31일 | 의류생산 |
| (주)바이오밸류 | 220,000 | 4,103,986 | 100.00% | 100.00% | 한국 | 12월 31일 | 건강보조식품판매 |
&cr(주1) ㈜국동의 종속기업인 KUKDONG APPAREL (AMERICA), INC.가 지분의 100%를 소유하고 있으며, 상기 투자주식수 및 투자금액은 KUKDONG APPAREL (AMERICA), INC의 투자내용입니다.&cr(주2) ㈜국동과 KUKDONG APPAREL (AMERICA), INC.가 지분의 77.5%와 22.5%를 각각 소유하고 있으며, 상기 투자주식수 및 투자금액은 100%에 해당되는 투자내용입니다.&cr(주3) 상기 투자금액은 손상차손이 반영되지 않은 총투자금액입니다.&cr&cr(2) 연결대상 종속회사의 영업내용 &cr
1) KUKDONG APPAREL (AMERICA), INC.&cr1999년 7월 27일 지배기업의 100% 출자로 북미시장에서의 의류 등의 판매를 목적으로 미국 캘리포니아에 설립되었으며, 설립시 자본금은 5,792백만원(US$ 5,000,000) 이었으나 수 차례의 유상증자등을 통하여 당기말 현재의 자본금은 26,556백만원(US$ 23,985,700)입니다. 또한, KUKDONG APPAREL(AMERICA), INC.는 멕시코 현지법인인 MEX MODE S.A. DE C.V.의 지분의 100%를 소유하고 있습니다.
2) MEX MODE S.A. DE C.V.&crMEX MODE S.A. DE C.V.는 멕시코의 프에블라(Puebla)주에 소재하고 있으며, 의류를 생산하여 KUKDONG APPAREL(AMERICA), INC에 공급하는 것을 주요 목적으로 하고 있습니다. 한편, KUKDONG APPAREL(AMERICA), INC가 지분의 100%를 소유하고 있으며 설립시 자본금은 7,746백만원(US$ 6,735,481)입니다.&cr&cr3) PT. KUKDONG INTERNATIONAL&cr1989년 2월 22일 판매 의류의 해외 현지생산을 목적으로 인도네시아 버카시에 설립되었습니다. 설립시 자본금은 339백만원(832백만 루피아)이었으나,1990년에 유상증자를 실시하여 당기말 현 재 자본금 은 912백만원(2,316백만 루피아) 입니다. 한편, 지배회사는 1996년에 지분을 추가취득하여 당기말 현재 지분의 100%를 소유하고있습니다.&cr&cr4) PT. SEMARANG GARMENT&cr2002년 11월 12일 판매 의류의 해외 현지생산을 목적으로 인도네시아 스마랑에 설립되었습니다. 당기말 현재 납입자본금은 2,431백만원(18,400백만 루피아) 이며, 지배회사는 지분의 100%를 소유하고 있습니다.
&cr5) P.T KUKDONG APPAREL BATANG&cr판매 의류의 해외 현지생산을 목적으로 인도네시아 바탕에 건설중에 있으며, 법인 등기는 2015년 4월 13일에 되었습니다. 당기말 현재 납입자본금은 5,621백만원(65,000백만 루피아)이며, 지배기업은 지분의 100%를 소유하고 있습니다.&cr&cr6) KUKDONG TEXTILE S.A. DE C.V.&crKUKDONG TEXTILE S.A. DE C.V.는 멕시코의 프에블라(Puebla)주에 소재하고 있으며 편직임가공 사업을 영위하고 있습니다. 한편, 지배기업이 지분의 100%를 소유하고 있으며 설립시 자본금은 2,252백만원(US$ 2,042,796)입니다.&cr&cr7) (주)바이오밸류&cr(주)바이오밸류는 산삼배양근 생산 및 건강기능식품 생산, 판매를 주로 영위하고 있으며 서울시 동대문구에 소재하고 있습니다. 한편, 지배기업은 2006년에 100% 지분을 취득하였으며, 당기말 현재 납입자본금은 1,100백만원입니다.
(3) 종속기업의 주요 재무현황&cr&cr당기말과 전기말 현재 연결재무제표에 포함된 지배기업 및 종속기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위 : 천원) |
| 구분 | 자산총액 | 부채총액 | 자본총액 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 주식회사 국동 | 80,727,956 | 38,965,464 | 41,762,492 | 136,811,631 | 1,351,547 | 1,350,736 |
| KUKDONG APPAREL(AMERICA) INC(주1) | 54,199,147 | 29,810,785 | 24,388,362 | 83,483,421 | 5,397,572 | 4,048,139 |
| KUKDONG TEXTILES.A. DE C.V. | 1,722,057 | 136,548 | 1,585,509 | 1,158,870 | 128,412 | (23,570) |
| PT.KUKDONG INTERNATIONAL | 13,274,986 | 25,412,849 | (12,137,863) | 8,650,155 | (1,186,991) | 568,676 |
| PT. SEMARANG GARMENT | 15,656,605 | 17,919,719 | (2,263,114) | 16,041,844 | (1,455,417) | (1,609,429) |
| P.T KUKDONG APPAREL BATANG | 5,761,441 | 76,643 | 5,684,798 | - | (85,115) | (551,274) |
| (주) 바이오밸류 | 481,420 | 620,028 | (138,608) | 508,598 | 72,588 | 72,588 |
| 합계 | 171,823,612 | 112,942,036 | 58,881,576 | 246,654,519 | 4,222,596 | 3,855,866 |
(주1) KUKDONG APPAREL(AMERICA), INC가 100% 지분을 소유하고 있는 MEX MODE S.A. DE C.V.와의 연결재무제표를 기준으로 하였습니다.&cr
| (전기말) | (단위 : 천원) |
| 구분 | 자산총액 | 부채총액 | 자본총액 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 주식회사 국동 | 75,154,254 | 36,515,485 | 38,638,770 | 130,016,453 | (6,593,433) | (6,593,186) |
| KUKDONG APPAREL(AMERICA) INC(주1) | 43,627,320 | 25,467,407 | 18,159,913 | 62,044,278 | 2,475,051 | 302,696 |
| KUKDONG TEXTILES.A. DE C.V. | 1,765,662 | 328,807 | 1,436,856 | 1,145,248 | 169,516 | (2,707) |
| PT.KUKDONG INTERNATIONAL | 12,850,629 | 24,068,997 | (11,218,369) | 8,748,425 | (725,121) | 763,049 |
| PT. SEMARANG GARMENT | 12,421,170 | 13,172,570 | (751,400) | 14,056,559 | (2,822,976) | (2,920,691) |
| P.T KUKDONG APPAREL BATANG | 5,603,680 | 73,443 | 5,530,239 | - | 26,713 | (679,121) |
| (주) 바이오밸류 | 388,674 | 599,870 | (211,196) | 425,806 | (157,132) | (157,132) |
| 합계 | 151,811,389 | 100,226,579 | 51,584,813 | 216,436,769 | (7,627,382) | (9,287,092) |
(주1) KUKDONG APPAREL(AMERICA), INC가 100% 지분을 소유하고 있는 MEX MODE S.A. DE C.V.와의 연결재무제표를 기준으로 하였습니다.&cr
3. 유의적 회계처리방침&cr&cr연결회사가 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계처리 방침은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 재무제표 작성기준 &cr&cr연결회사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 연결회사의 연결재무제표는 2018년 1월 25일자 이사회에서 승인되었으며, 2018년 3월 29일 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.&cr&cr1) 측정기준&cr&cr재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.
&cr2) 기능통화와 표시통화&cr&cr연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며, 재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.&cr&cr한편, 연결회사는 재화나 용역의 공급가격에 주로 영향을 미치는 통화가 KRW라고 판단하여 전기초부터 기능통화를 USD에서 KRW로 변경하였습니다. 기능통화의 변경에 따른 효과는 전진적용하여 회계처리하였습니다. 즉, 기능통화가 변경된 날의 환율을 사용하여 모든 항목을 새로운 기능통화로 환산하였으며, 비화폐성항목의 경우에는 새로운 기능통화로 환산한 금액을 역사적원가로 계상하였습니다.&cr
3) 추정과 판단&cr&cr 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
&cr① 가정과 추정의 불확실성(근거 : K-IFRS 1001.125, 129-130)&cr&cr다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.&cr&cr- 주석6(금융상품) : 대손충당금의 설정 등&cr- 주석10(유형자산 및 투자부동산) : 투자부동산의 공정가치 측정 등 &cr&cr③ 공정가치의 측정&cr&cr연결회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임자는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당 임원에게 직접 보고되고 있습니다.&cr&cr평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3 자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.&cr
연결회사는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가 기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.&cr&cr. 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격&cr. 수준 2: 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수&cr. 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수
&cr자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. &cr&cr공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.&cr&cr- 주석 10(투자부동산)&cr- 주석 6(금융상품)&cr
4) 연결기준&cr&cr연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.&cr&cr가. 종속기업&cr종속기업은 연결회사에 의해 지배를 받고 있는 기업이며, 지배력이란 경제활동에서 효익을 얻기 위하여 기업의 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 능력을 의미합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는시점부터 연결에서 제외됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래와 잔액, 미실현손익은 제거됩니다. 미실현손실은 이전된 자산의 손상여부를 우선 고려하고 제거됩니다.&cr&cr나. 관계기업&cr당기말 현재 당사의 연결재무제표상 관계기업은 없습니다.
&cr다. 외화환산&cr각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 연결재무제표 작성을 위한 기능통화인 '원화'로 표시하고 있습니다. &cr&cr각 연결대상기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간종료일에 외화로 표시된 화폐성 항목은 보고기간종료일의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성항목은 재환산되지 않습니다.&cr
외환차이는 해외사업장순투자 환산차이, 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이, 건설중인자산과 관련된 외화차입금에 대한 이자비용으로 원가에 포함되는 외환차이 등을 제외하고는 발생하는 기간의 손익으로 인식합니다.&cr기간손익으로 처리되는 외환차이 이외의 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.&cr&cr연결재무제표를 작성하기 위하여 연결회사의 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간종료일의 환율을 사용하여 원화로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율이 사용되어야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산되고 발생한 외환차이는 자본으로 분류되어 해외사업환산손익으로 인식하고, 해외사업장이 처분되는 기간의 당기손익으로 인식합니다.&cr
(2) 현금및현금성자산&cr&cr현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금 및 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 유동성이 매우 높은 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금 계정에 포함됩니다.&cr
(3) 금융상품&cr&cr금융자산 및 금융부채는 연결회사가 계약의 당사자가 되는 때에 연결회사의 연결재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(4) 금융자산&cr&cr금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.
모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.
1) 금융자산의 분류 및 측정&cr&cr연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치,당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.&cr
| 사업모형 | 계약상 현금흐름 특성 | |
|---|---|---|
| 원금과 이자만으로 구성 | 그 외의 경우 | |
| --- | --- | --- |
| 계약상 현금흐름 수취 목적 | 상각후원가 측정(*1) | 당기손익-공정가치 측정(*2) |
| 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 | 기타포괄손익-공정가치 측정(*1) | |
| 매도 목적, 기타 | 당기손익-공정가치 측정 |
(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있음(취소 불가)&cr(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)&cr
2) 금융자산의 손상&cr&cr연결회사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.&cr&cr(5) 종속기업투자 및 관계기업투자&cr&cr연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 또한, 당사의 별도재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따라 지배기업 및 관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 연결회사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
(6) 재고자산 &cr&cr연결회사는 재고자산을 개별 주문단위로 산정한 취득원가를 연결재무상태표가액으로 하고 있으며, 매기말 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 또한, 보고기간 종료일 현재 재고자산의 시가(제품ㆍ상품 및 반제품은 순실현가능가액,원재료 등은 현행대체원가)가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 연결재무상태표가액으로 하고있습니다. 재고자산의 저가법 적용은 종목별로 하고 있으며, 재고자산의 저가법 적용으로 발생하는 평가손실은 당해 재고자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 이를 매출원가에 가산하고 있습니다. 한편, 저가법의 적용에 따른 평가손실을초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 이러한 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr
(7) 유형자산&cr&cr 유형자산은 최초 인식시 원가로 측정하고 있으며 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 원가로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. &cr &cr토지와 건물을 제외한 유형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있으며 토지와 건물은 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식하며, 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소분이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액 만큼 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에는 그 감소액은 당해 자산의 재평가로 인해 인식한 기타포괄손익의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익에서 차감하고, 차감후 재평가감소 잔액이 있을 경우에 이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr &cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높고, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 자산별 추정내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. &cr
| 자 산 | 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 20년 |
| 구축물 | 20년 |
| 기계장치 | 3년 ~ 10년 |
| 차량운반구 | 4년 ~ 5년 |
| 기타의 유형자산 | 3년 ~ 10년 |
(8) 비금융자산의 손상&cr&cr연결회사는 영업권과 같은 비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각자산은 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 개별 자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과 거의 독립적으로 창출된다면 회수가능가액은 개별 자산별로 결정하고 만약 독립적으로 창출되지 않는다면 회수가능액을 당해 자산이 속한 현금창출단위별로 결정하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간 종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다. 한편, 연결회사 유형자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 유형자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다.&cr
(9) 금융부채 및 지분상품&cr&cr 1) 금융부채ㆍ자본 분류&cr
채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
&cr2) 지분상품&cr&cr지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결회사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. &cr
자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.
&cr3) 복합금융상품(전환사채)&cr&cr연결회사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.&cr&cr또한 연결회사는 발행한 전환권이 행사 될 경우 발행 될 자기지분 상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 연석회의 결과에 의거하여 전환권을 자본으로 분류하고있습니다. 다만 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는경우에 한하여 효력이 있습니다&cr&cr부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.&cr &cr자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.&cr&cr전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.&cr
5) 상각후원가측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
&cr6) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.
외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).&cr&cr7) 금융부채의 제거
연결회사는 연결회사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.
(10) 충당부채와 우발부채&cr
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식합니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 보고기간말일 현재 최선의 추정치입니다. &cr&cr충당부채가 현재의 의무를 이행하기 위하여 예상되는 현금흐름을 이용하여 측정될 경우, 충당부채의 장부금액은 그러한 현금흐름의 현재가치입니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 의무이행시점에 제3자가 변제할 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. &cr&cr한편, 시간의 흐름에 따른 충당부채의 증가는 금융비용으로 당기손익에 반영하고 있으며, 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 최선의 추정치를 반영하여 조정합니다. 추정원가 혹은 적용할인율의 변경은 자산의 원가에 가산되거나 차감하여 조정하고 있습니다. &cr&cr충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다.&cr
(11) 수익인식기준&cr
당사는 당기부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 동 기준서의 최초적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하도록 소급적용하는 방법을 선택하였습니다. 또한 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하며, 최초 적용일 전에 이루어진 모든 계약 변경에 대하여 계약을 소급하여 다시 작성하지 않는 실무적 간편법을 사용하였습니다.&cr&cr당사는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. &cr
1) 재화의 판매- B2B&cr&cr당사는 제조 및 유통을 수행하고 있습니다. 수익은 고객에게 재화를 인도하여 재화의통제가 이전되었을 때 인식합니다. 도매업자에 대한 판매와 관련하여 도매업자는 재화의 판매경로와 가격결정에 대한 모든 권한을 가지며, 도매업자의 재화인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않는 의무는 없습니다. 재화가 특정장소에 운송되고, 재화의 진부화 및 멸실의 위험은 모두 도매업자에게 이전되며, 도매업자가 판매계약에 따라 재화를 인수했을 때 인도됩니다. 신용기간은 시장관행과 일관되게 1년 이하이므로 중요한 금융요소는 없는 것으로 간주합니다. 결함이 있는 재화에 대해서 표준 보증조건에 따라 환불해 줄 회사의 의무는 충당부채로 인식하고 있습니다. 수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기 만하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건 적인 권리가 생기기 때문입니다.&cr
2) 본인 대 대리인&cr&cr당사는 생산법인과 원재료 구매대행을 체결하고 있으며, 일부의 거래에 대하여 매입업체에 납품하는 가격으로 수익을 인식하고 있습니다. 당사는 구매대행거래는 '대리인'에 해당하므로 거래를 주선하는 대가로 인식하고 있습니다.
&cr(12) 당기법인세비용 및 이연법인세&cr&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.&cr&cr1) 당기법인세&cr&cr당기법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.&cr
2) 이연법인세&cr&cr이연법인세는 재무상태표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법을 사용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 회계이익 또는 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생(사업결합 제외)하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니하며, 차감할 일시적차이가 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세자산은 인식하지 아니합니다.&cr&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.&cr&cr이연법인세자산과 부채는 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영합니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.&cr&cr3) 당기법인세 및 이연법인세의 인식&cr&cr당기법인세 및 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로 영업권을 최초 인식하는 경우에서 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합의 경우에는 영업권을 계산하거나 피취득자의 식별가능한 자산ㆍ부채및 우발부채의 공정가치순액에 대한 연결회사의 지분이 사업결합원가를 초과하는 금액을결정하는 과정에서 법인세효과를 고려합니다.&cr&cr경영진은 적용가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 연결회사가 세무보고 시 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 부채로 계상하고 있습니다.&cr&cr (13) 회 계정책의 변경&cr&cr1) 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)&cr&cr연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당기부터 기업회계기준서 제1109호 및동 기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 2) 금융자산의 손상 3) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다. 또한 연결회사는 2018년 공시사항에 적용되는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'의 개정사항을 도입하였습니다.&cr&cr기업회계기준서 제1109호는 동 기준서를 최초적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 경과규정을 제공하고 있으며, 이에 따라 연결회사는 비교표시되는 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다.
새로운 규정의 주요내용 및 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
① 금융자산의 분류 및 측정&cr&cr기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 연결회사의 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다(상각후원가측정금융자산).
- 계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다(기타포괄손익-공정가치측정금융자산).
&cr- 상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다(당기손익-공정가치측정금융자산).
상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결회사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
- 단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.
- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
당기 중 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다.
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로인식된 누적손익을 후속적으로 이익잉여금으로 대체합니다.
후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치항목으로 측정되는 채무상품은 손상규정의 적용대상에 해당합니다(아래 ② 참고).
경영진은 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 연결회사가 보유하고 있는 금융자산에 대해 검토하고 평가하였으며, 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용함에 따라 연결회사의 금융자산의 분류 및 측정과 관련하여 다음과 같은 영향이 있을 것이라고 판단하였습니다.
- 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되고 매보고기간말에 공정가치로 측정하였던 지분상품에 대한 투자(단기매매항목도 아니고 사업결합에서 발생한 조건부 대가도 아님)는 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하였습니다. 이러한 지분상품의 공정가치 변동은 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다.
- 기업회계기준서 제1039호에 따라 만기보유금융자산이나 대여금및수취채권으로 분류되어 상각후원가로 측정하던 금융자산 중 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 현금흐름을 가진 금융상품은 기업회계기준서 제1109호에서도 계속 상각후원가로 측정됩니다.
기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산 분류의 변경내용은 아래 주석④에서 표로 정리되어 있습니다.
이를 제외한 금융자산의 다른 재분류사항은 연결회사의 재무상태, 당기손익, 기타포괄손익이나 총포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다.
&cr② 금융자산의 손상
금융자산의 손상과 관련하여 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형과 달리 기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다. 즉 신용손실을 인식하기 전에 반드시 신용사건이 발생해야 하는 것은 아닙니다.
연결회사는 i) 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, ii)리스채권, iii) 매출채권 및 계약자산과 iv) 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 연결회사는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 또한 기업회계기준서 제1109호에서는 특정 상황에서 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 제공하고 있으며, 연결회사는 동 간편법을 적용하고 있습니다.
&cr③ 금융부채의 분류 및 측정
기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다. 연결회사는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 기존 기업회계기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치변동 전체를 당기손익으로 표시했었습니다.
연결회사는 전기 이전에 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채는 없으므로 이와 관련하여 최초적용일에 이익잉여금에서 기타포괄손익누계액으로 대체된 신용위험변동효과는 없습니다.
주석 ④에서는 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 분류변경의 구체적인 내용에 대해 기술하고 있습니다.
&cr④ 기업회계기준서제1109호 최초 적용일 관련 공시사항&cr
기업회계기준서 제1039호에 따라 연결회사가 기존에 당기손익인식항목으로 지정했었던 금융자산이나 금융부채 중 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따라 재분류하거나 재분류하기로 선택한 금융자산이나 금융부채는 없습니다. 또한 기업회계기준서 제1109호 최초 적용일에 당기손익인식항목으로 지정한 금융자산이나 금융부채도 없습니다.
&cr최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호와 제1039호에 따른 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정은 다음과 같습니다.
&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 범주 | 장부금액 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 기준서 제1039호 | 기준서 제1109호 | 기준서 제1039호 | 재측정 | 기준서 제1109호 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 대여금및수취채권 | 상각후원가측정금융자산 | 2,166,123 | - | 2,166,123 |
| 단기금융상품 | 대여금및수취채권 | 상각후원가측정금융자산 | 682,696 | - | 682,696 |
| 매출채권및기타유동채권 | 대여금및수취채권 | 상각후원가측정금융자산 | 43,682,765 | - | 43,682,765 |
| 장기금융상품 | 대여금및수취채권 | 상각후원가측정금융자산 | 200,000 | - | 200,000 |
| 장기매출채권및기타비유동채권 | 대여금및수취채권 | 상각후원가측정금융자산 | 779,238 | - | 779,238 |
| 상장주식(*) | 매도가능금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 2,619 | - | 2,619 |
| 매입채무및기타채무 | 상각후원가측정금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 21,180,224 | - | 21,180,224 |
| 차입금 | 상각후원가측정금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 25,075,767 | - | 25,075,767 |
| 장기차입금 | 상각후원가측정금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 4,762,632 | - | 4,762,632 |
* 전기말 매도가능금융자산 중 지분상품에 대해서는 최초적용일에 취소불가능한 선택권을 적용하여 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 지정하였습니다.&cr
2) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)
&cr연결회사는 당기부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 동 기준서의 최초적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하도록 소급적용하는 방법을 선택하였습니다. 또한 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하며, 최초 적용일 전에 이루어진 모든 계약 변경에 대하여 계약을 소급하여 다시 작성하지 않는 실무적 간편법을 사용하였습니다.&cr
3) 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)&cr&cr동 개정사항은 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며,동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr&cr4) 기업회계기준서제1040호 투자부동산(개정)&cr&cr동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체한다는 점을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr
5) 한국채택국제회계기준2014-2016 연차개선&cr
동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다.
연결회사는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구가 아니며 이 같은 기업을 통하여 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 보유하고 있지도 않기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 또한 당사는 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있지 않습니다.
&cr6) 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정)
동 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다.
동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.
&cr연결회사는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr&cr (14) 전기 연결재무제표의 계정과목 재분류 &cr&cr전기 연결재무제표는 당기와의 비교를 용이하게 하기 위하여 일부 계정과목을 당기 연결재무제표의 계정과목에 따라 재분류하고 있습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가치에 영향을 미치지 아니합니다.&cr
4. 개정 및 도입예정 기준서 &cr &cr 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결회사가 조기적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 적용시 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지않다고 판단하고 있습니다.&cr
(1) 기업회계기준서 제1116호 리스 &cr
기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브'와 기업회계기준서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체하게 됩니다.&cr&cr이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 합니다.&cr&cr기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스 관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.&cr&cr연결회사는 연결재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 정확한 평가는 아직 완료하지 못하였습니다. 연결재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 연결회사의 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당 일의 연결회사의 리스 포트폴리오의 구성, 연결회사가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제 규정을적용할 지 등 최초 적용 시의 미래 경제적 환경에 의해 결정됩니다.
&cr기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것 입니다.&cr
리스이용자로서 연결회사는 다음 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다.&cr- 소급적용 접근법&cr- 수정된 소급적용 접근법과 선택적 실무적 간편법&cr
리스이용자는 모든 리스 계약에 일관되게 선택사항을 적용해야 합니다. 연결회사는 2019년 1월 1일을 기준으로 수정된 소급적용 접근법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 2019년 1월 1일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교정보는 재작성되지 않을 것입니다.&cr&cr기존 기업회계기준서 제1017호 하에서 운용리스로 분류된 리스들에 수정된 소급적용 접근법을 적용 시, 리스이용자는 다양한 실무적 간편법을 적용할지 여부를 리스 별로 선택할 수 있습니다. 연결회사는 이러한 실무적 간편법을 적용할 때의 잠재적 영향을 평가하고 있습니다.&cr&cr(2) 기타 재ㆍ개정 기준서&cr&cr다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.&cr
| 구분 | 적용시기 | 주요 내용 | 소급적용 여부 | 조기적용 여부 |
|---|---|---|---|---|
| K-IFRS 2123 '법인세 처리의 불확실성' | 2019년 1월 1일이후 개시되는 회계연도 | 수행한 법인세 회계처리가 과세당국으로부터 수용 될 가능성(probable)을 검토하고 다음과 같이 회계처리&cr- Probable한 경우: 수행한 법인세 회계처리를 유지&cr- Probable하지 않은 경우: 가능성이 가장 높은 금액이나 기대값으로 회계처리 | 소급 또는 &cr전진 적용 | 조기적용 가능 |
| K-IFRS 1109 '금융상품'&cr- 부(-)의 보상을 수반하는중도상환특성 | 2019년 1월 1일이후 개시되는 회계연도 | 기존 K-IFRS 1109의 '합리적인 추가보상'에서 '추가(additional)'를 삭제함으로써, 부(-)의 보상은 조기청산의 원인과 관계 없이 합리적인 보상으로 볼 수 있도록 개정함 | 소급 적용 | 조기적용 가능 |
| K-IFRS 1028 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' | 2019년 1월 1일이후 개시되는 회계연도 | - 관계기업이나 공동기업에 대한 지분법을 적용하지 않는 금융상품은 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 함&cr- 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리는 K-IFRS 제1028호 보다 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용함을 명확히 함 | 소급 적용 | 조기적용 가능 |
| K-IFRS 1019 '종업원 급여'&cr- 제도개정, 축소 또는 정산 | 2019년 1월 1일이후 개시되는 회계연도 | 보고기간 중에 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하여 순확정급여부채(자산)를 재측정한 경우, 재측정한 이후 보고기간의당기근무원가와 순이자는 순확정급여부채(자산)의 재측정에사용된 가정(수정된 가정)을 이용하여 계산하여야 함 | 전진 적용 | 조기적용 가능 |
| K-IFRS 1103 '사업결합' | 2019년 1월 1일이후 개시되는 회계연도 | - K-IFRS 1111에 정의된 공동약정의 당사자가 K-IFRS 1111에 정의된 공동영업인 사업의 지배력을 획득하는 경우 단계적으로 이루어지는 사업결합에 해당함을 명확히 함&cr- 취득자는 이전에 보유한 지분을 재측정해야 함 | 전진 적용 | 조기적용 가능 |
| K-IFRS 1111 '공동영업' | 2019년 1월 1일이후 개시되는 회계연도 | K-IFRS 1103에 정의된 사업을 구성하는 공동영업의 당사자가 지분을 추가로 취득하여 공동영업에 대한 공동 지배력을 획득하는 경우, 기존에 보유하던 지분에 대하여 재측정하지 않음을 명확히 함 | 전진 적용 | 조기적용 가능 |
| K-IFRS 1012 '법인세' | 2019년 1월 1일이후 개시되는 회계연도 | 자본으로 분류되는 금융상품에 대한 배당의 법인세효과는 분배가능한 이익을 창출한 과거 거래나 사건에 더 직접적으로 연관되어 있으므로 당초 거래나 사건이 인식한 결과에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본에서 배당의 법인세효과를 인식하도록 함 | 전진 적용 | 조기적용 가능 |
| K-IFRS 1023 '차입원가' | 2019년 1월 1일이후 개시되는 회계연도 | 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는데 필요한 거의 대부분의 활동이 완료되면, 해당자산을 취득하기 위해 특정목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함하는 것을 명확히 함 | 전진 적용 | 조기적용 가능 |
| 재무보고를 위한 개념체계 | 2020년 1월 1일이후 개시되는 회계연도 | - 측정, 표시와 공시에 대한 개념, 제거에 대한 지침을 추가함&cr- 자산과 부채의 정의와 인식하기 위한 원칙을 업데이트함&cr- 신중성, 수탁책임, 측정의 불확실성, 실질의 우선에 대해 명확화 함 | 전진 적용 | N/A |
| K-IFRS 1117 '보험계약' | 2021년 1월 1일이후 개시되는 회계연도 | - 최초 인식 시 보험부채를 보험사가 보장서비스를 이행하기위한 현금흐름과 서비스 제공에 따라 보험사가 인식할 미실현이익인 계약서비스마진의 합으로 측정함&cr- 보험부채를 보고기간말 시점의 현재가치로 평가함 | 소급 적용(수정소급법, 공정가치접근법 가능)&cr&cr | K-IFRS 1115 수익 기준서와 K-IFRS 1109 금융상품 기준서를 적용하는 기업에 한해 조기적용 가능 |
&cr 5. 매출채권 및 기타채권&cr&cr보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 42,026,511 | 17,940,881 | 29,330,583 | 7,100,122 |
| 차감:대손충당금 | (200,503) | (17,940,881) | (7,597,406) | (6,791,980) |
| 소계 | 41,826,008 | - | 21,733,177 | 308,142 |
| 미수금 | 2,219,983 | 4,161,361 | 1,042,782 | 4,161,361 |
| 차감:대손충당금 | (365,992) | (4,161,361) | (350,526) | (4,161,361) |
| 소계 | 1,853,991 | - | 692,256 | - |
| 미수수익 | 2,766 | - | 807 | - |
| 대여금 | - | 1,810,492 | - | 1,810,492 |
| 차감:대손충당금 | - | (1,810,492) | - | (1,810,492) |
| 소계 | - | - | - | - |
| 보증금 | - | 779,238 | - | 668,664 |
| 합 계 | 43,682,765 | 779,238 | 22,426,240 | 976,806 |
&cr6. 금융상품&cr&cr(1) 금융상품 범주별 금액&cr&cr1) 금융자산
| (당기말) | (단위 : 천원) |
| 구분 | 대여금및&cr 수취채권(*) | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 2,166,123 | - | 2,166,123 |
| 단기금융상품 | 682,696 | - | 682,696 |
| 매출채권및기타유동채권 | 43,682,765 | - | 43,682,765 |
| 장기금융상품 | 200,000 | - | 200,000 |
| 비유동매도가능금융자산 | - | 2,619 | 2,619 |
| 장기매출채권및기타비유동채권 | 779,238 | - | 779,238 |
| 합 계 | 47,510,822 | 2,619 | 47,513,441 |
(*) 상기 대여금및수취채권의 장부금액은 신용위험에 대한 연결회사의 최대노출액을 나타내고 있습니다.
| (전기말) | (단위 : 천원) |
| 구분 | 대여금및&cr 수취채권(*) | 매도가능 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 3,794,622 | - | 3,794,622 |
| 단기금융상품 | 4,228,271 | - | 4,228,271 |
| 매출채권및기타유동채권 | 22,426,239 | - | 22,426,239 |
| 장기금융상품 | 330,529 | - | 330,529 |
| 비유동매도가능금융자산 | - | 3,659 | 3,659 |
| 장기매출채권및기타비유동채권 | 976,806 | - | 976,806 |
| 합 계 | 31,756,467 | 3,659 | 31,760,126 |
(*) 상기 대여금및수취채권의 장부금액은 신용위험에 대한 연결회사의 최대노출액을 나타내고 있습니다.
&cr2) 금융부채&cr
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상각후 원가로 측정하는 금융부채 | ||
| 매입채무및기타채무 | 21,180,224 | 12,956,587 |
| 단기차입금 | 25,075,767 | 20,421,203 |
| 유동성전환사채 | 14,597,172 | 13,967,240 |
| 장기차입금 | 4,762,632 | 5,584,962 |
| 전환사채 | - | 3,932,706 |
| 합 계 | 65,615,795 | 56,862,698 |
(2) 금융상품 범주별 손익 구분&cr&cr당기와 전기 중 금융자산과 관련된 손익 항목은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 금융자산&cr
| (당기) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 범주 | 이자수익 | 대손상각비 | 기타의대손상각비 | 외화&cr환산손익 | 평가손익&cr(기타포괄손익) | 순손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 상각후원가측정&cr금융자산 | 50,959 | - | - | (60) | - | 50,899 |
| 단기금융상품 | 4,319 | - | - | - | - | 4,319 | |
| 매출채권및기타채권 | - | (3,660,243) | (111,721) | 658,163 | - | (3,113,801) | |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | - | - | - | - | (811) | (811) |
| 합 계 | 55,278 | (3,660,243) | (111,721) | 658,103 | (811) | (3,059,394) |
| (전기) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 범주 | 이자수익 | 대손상각비 | 기타의대손충당금환입 | 외화&cr환산손익 | 평가손익&cr(기타포괄손익) | 순손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 상각후원가측정&cr금융자산 | 74,339 | - | - | (32,661) | - | 41,678 |
| 단기금융상품 | 11,702 | - | - | - | - | 11,702 | |
| 매출채권 | - | (10,982,390) | 350,321 | (2,848,836) | - | (13,480,905) | |
| 장기금융상품 | 3,244 | - | - | - | - | 3,244 | |
| 매도가능금융자산 | 매도가능금융자산 | - | - | - | - | 247 | 247 |
| 합 계 | 89,285 | (10,982,390) | 350,321 | (2,881,497) | 247 | (13,424,034) |
2) 금융부채&cr&cr당기와 전기 중 금융부채와 관련된 손익 항목은 다음과 같습니다.&cr
| (당기) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 범주 | 이자비용 | 외화환산손익 | 순손익 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 상각후원가로 측정하는 금융부채 | - | (1,255,730) | (1,255,730) |
| 단기차입금 | (970,931) | (191,517) | (1,162,448) | |
| 장기차입금 | (36,493) | - | (36,493) | |
| 전환사채 | (1,268,763) | - | (1,268,763) | |
| 합계 | (2,276,187) | (1,447,247) | (3,723,434) |
| (전기) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 범주 | 이자비용 | 외화환산손익 | 순손익 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 상각후원가로 측정하는 금융부채 | - | 96,288 | 96,288 |
| 단기차입금 | (914,855) | 1,058,880 | 144,025 | |
| 장기차입금 | (254,615) | - | (254,615) | |
| 전환사채 | (1,402,512) | - | (1,402,512) | |
| 합계 | (2,571,982) | 1,155,168 | (1,416,814) |
(3) 금융상품 종류별 공정가치 서열 체계&cr&cr공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.&crㆍLevel 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격&crㆍLevel 2 : 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치&cr (단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외)&crㆍLevel 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치
| (단위 : 천원) |
| 구분 | Level 1 | Level 2 | Level 3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 비유동매도가능증권 | 2,619 | - | - | 2,619 |
( 4) 금융 상품 위험관리에 대한 질적공시&cr&cr연결회사는 금융자산의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있으며, 연결회사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있습니다.&cr
(5) 금융상품 위험관리 양적공시 중 신용위험 최대 노출정도&cr&cr금융상품 범주별 분류에서 공시하고 있습니다. &cr
(6) 금융상품 위험관리 양적공시 중 금융자산 연령분석&cr&cr1) 대여금및 수취채권 등 관련 대손충당금 설정 방침&cr&cr연결회사는 당기말 현재 매출채권, 미수금 및 대여금의 잔액에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. &cr
2) 경과기간 별 매출채권 등 잔액 현황&cr&cr가. 매출채권 및 비유동매출채권 &cr
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|
| 연체되지 않은 채권 | 41,283,585 | 15,577,053 | |
| 연체되었으나&cr 손상되지 않은&cr 채권 | 6개월이하 | - | - |
| 6개월 ~ 1년 | - | 4,477,475 | |
| 1년 ~ 3년 | 542,423 | 1,890,290 | |
| 3년초과 | - | 96,500 | |
| 소계 | 542,423 | 6,464,265 | |
| 손상채권 | 18,141,383 | 14,389,386 | |
| 합 계 | 59,967,391 | 36,430,704 |
나. 대여금및기타채권, 비유동대여금및기타채권
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|
| 연체되지 않은 채권 | 1,741,612 | 1,361,727 | |
| 연체되었으나&cr 손상되지 않은&cr 채권 | 6개월이하 | - | - |
| 6개월 ~ 1년 | 115,145 | - | |
| 1년 ~ 3년 | - | - | |
| 3년초과 | - | - | |
| 합계 | 115,145 | - | |
| 손상채권 | 6,337,845 | 6,322,379 | |
| 합 계 | 8,194,602 | 7,684,106 |
(7) 손상차손&cr&cr당기 및 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
가. 매출채권 및 비유동매출채권
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초가액 | 14,389,386 | 3,769,004 |
| 대손상각비 | 3,660,243 | 10,982,390 |
| 기타변동 | 91,754 | (362,008) |
| 기말가액 | 18,141,383 | 14,389,386 |
&cr나. 대여금및기타채권 및 비유동대여금및기타채권
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초가액 | 6,322,379 | 6,349,066 |
| 기타의대손충당금환입 | 111,721 | (350,321) |
| 기타변동 | (96,255) | 323,634 |
| 기말가액 | 6,337,845 | 6,322,379 |
&cr
(8) 유동성 위험 만기분석&cr
| (당기말) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 1년이하 | 1-3년 | 3년초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 21,180,224 | - | - | 21,180,224 |
| 단기차입금(주1) | 25,075,767 | - | - | 25,075,767 |
| 장기차입금(주1) | - | 2,127,593 | 2,635,037 | 4,762,630 |
| 전환사채(주2) | 14,597,172 | - | - | 14,597,172 |
| 합 계 | 60,853,163 | 2,127,593 | 2,635,037 | 65,615,793 |
(주1) 장기차입금의 유동성대체분은 단기차입금에 포함되어 있습니다.&cr(주2) 사채권자가 조기상환청구권을 행사할 수 있는 전환사채는 유동성으로 분류되어 있습니다.&cr&cr
| (전기말) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 1년이하 | 1-3년 | 3년초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 12,956,587 | - | - | 12,956,587 |
| 단기차입금(주1) | 20,421,203 | - | - | 20,421,203 |
| 장기차입금(주1) | - | 2,951,134 | 2,633,828 | 5,584,962 |
| 전환사채(주2) | 13,967,240 | - | 3,932,706 | 17,899,946 |
| 합 계 | 47,345,030 | 2,951,134 | 6,566,534 | 56,862,698 |
(주1) 장기차입금의 유동성대체분은 단기차입금에 포함되어 있습니다.&cr(주2) 사채권자가 조기상환청구권을 행사할 수 있는 전환사채는 유동성으로 분류되어 있습니다.
(9) 시장위험 민감도분석&cr&cr1) 이자율위험&cr&cr이자율 위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 연결회사의 이자율 변동위험은 주로 예금 및 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 연결회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.&cr&cr당기말과 전기말 현재 연결회사의 이자율변동위험에 노출된 금융자산 및 금융부채 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 고정이자율 | ||
| 금융자산 | - | - |
| 금융부채 | (14,597,172) | (17,899,945) |
| 합계 | (14,597,172) | (17,899,945) |
| 변동이자율 | ||
| 금융자산 | 3,048,819 | 8,353,421 |
| 금융부채 | (29,838,399) | (26,006,165) |
| 합계 | (26,789,580) | (17,652,744) |
연결회사의 이자율 민감도는 변동금리부 금융상품의 이자수익 및 비용에 영향을 미치는 시장이자율의 변동에 대한 가정에 근거하여 결정됩니다. 이러한 가정하에서 당기와 전기 중 연결회사의 금융자산 및 부채에 대하여 1%의 이자율의 변동이 발생할 경우 금융손익 변동은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 이자율상승시 | 이자율하락시 | 이자율상승시 | 이자율하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | 30,488 | (30,488) | 83,534 | (83,534) |
| 금융부채 | (298,384) | 298,384 | (260,062) | 260,062 |
2) 환위험&cr&cr연결회사는 글로벌 영업활동을 수행함에 따라 기능통화와 다른 외화 수입, 지출이 발생하고 있습니다. 이로 인해 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 USD, CNY 등이 있습니다. 연결회사는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입등의 경상거래 및 예금, 차입 등의 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시키는 것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다. 또한 연결회사는 투기적 외환거래는 금지하고 있으며, 연결회사의 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 관리하고 있습니다.&cr
지배기업의 보고기간종료일 현재 화폐성 외화자산 및 외화부채는 다음과 같습니다.&cr
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| USD | CNY | JPY | MXN | IDR | USD | CNY | JPY | HKD | IDR | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화자산 | 120,104,147 | 275 | - | 1,722,057 | 12,198,733 | 76,233,055 | 277 | 85 | - | 16,447,143 |
| 외화부채 | 13,652,524 | - | - | 136,548 | 845,120 | 19,997,141 | - | - | - | 458,354 |
&cr상기 화폐성 외화자산 및 외화부채 금액은 보고기간말의 환율로 환산한 원화금액입니다.&cr
3) 시장 가격위험&cr&cr연결회사가 보유하는 금융자산 중 주식의 시장가격에 따라 공정가치가 변경되는 지분증권의 당기말 및 전기말 장부가액은 각각 2,619천원 및 3,659천원입니다. &cr
(10) 자본관리를 위한 목적, 정책 등 비계량정보&cr&cr연결회사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서의 존속가능성을 보장할 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결회사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 연결회사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. &cr
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 차입금(*) | 44,435,571 | 43,906,111 |
| 차감: 현금및현금성자산 | (2,166,123) | (3,794,622) |
| 순부채 | 42,269,448 | 40,111,489 |
| 자본 | 48,361,921 | 42,630,725 |
| 순부채 대 자본비율 | 87.40% | 94.09% |
(*) 상기 차입금에는 전환사채가 포함되어 있습니다.&cr
7. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 및 매도가능금융자산&cr &cr 당기 및 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 및 매도가능금융자산은 전액 시장성 있는 지분증권으로 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 및 매도가능금융자산의 평가 내역용은 다음과 같습니다.&cr
| (단위 : 천원) |
| 회사명 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득가액 | 장부가액 | 미실현보유손익누계(*) | 취득가액 | 장부가액 | 미실현보유손익누계(*) | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 시장성있는 지분증권 | ||||||
| 한신공영 | 22,225 | 1,141 | (21,084) | 22,225 | 1,543 | (20,682) |
| 세이브존I&C | 28,416 | 1,477 | (26,939) | 28,416 | 2,116 | (26,300) |
| 합계 | 50,641 | 2,618 | (48,023) | 50,641 | 3,659 | (46,982) |
(*) 미실현보유손익에서 직접 가감된 이연법인세가 반영되기 전의 금액입니다.
&cr8. 재고자산&cr
보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상품 및 제품 | 7,947,965 | 8,422,550 |
| 제품평가손실충당금 | (133,678) | (184,617) |
| 재공품 | 4,558,448 | 8,679,363 |
| 반제품 | 9,430,046 | 10,210,191 |
| 반제품평가손실충당금 | - | (89,814) |
| 원부재료 | 10,268,912 | 3,703,951 |
| 미착품 | 627,956 | 729,176 |
| 합계 | 32,699,649 | 31,470,800 |
9. 유형자산&cr
(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 감가상각&cr누계액 | 국고&cr보조금 | 장부가액 | 취득원가 | 감가상각&cr누계액 | 국고&cr보조금 | 장부가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 8,084,990 | - | - | 8,084,990 | 7,962,116 | - | - | 7,962,116 |
| 건물 | 17,080,923 | (3,151,040) | - | 13,929,883 | 16,312,404 | (2,351,821) | - | 13,960,583 |
| 기계장치 | 31,775,272 | (22,385,447) | (14) | 9,389,811 | 29,710,414 | (20,341,083) | (14) | 9,369,317 |
| 차량운반구 | 771,677 | (542,700) | - | 228,977 | 785,868 | (525,012) | - | 260,856 |
| 기타유형자산 | 4,690,644 | (3,805,696) | - | 884,948 | 4,550,015 | (3,765,250) | - | 784,765 |
| 건설중인자산 | 2,229,878 | - | - | 2,229,878 | 2,053,647 | - | - | 2,053,647 |
| 합 계 | 64,633,384 | (29,884,883) | (14) | 34,748,487 | 61,374,464 | (26,983,166) | (14) | 34,391,284 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr
| (당기) | (단위 : 천원) |
| 구분 | 기초가액 | 취득 | 대체(*) | 처분 | 감가상각비 | 외화환산&cr및 기타 | 기말가액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 7,962,116 | - | - | - | - | 122,874 | 8,084,990 |
| 건물 | 13,960,583 | 162,562 | - | - | (705,634) | 512,372 | 13,929,883 |
| 기계장치 | 9,369,317 | 884,101 | - | - | (1,234,505) | 370,898 | 9,389,811 |
| 차량운반구 | 260,856 | - | - | - | (41,378) | 9,499 | 228,977 |
| 기타유형자산 | 784,765 | 224,408 | - | - | (153,161) | 28,936 | 884,948 |
| 건설중인자산 | 2,053,647 | 85,337 | - | - | - | 90,894 | 2,229,878 |
| 합 계 | 34,391,284 | 1,356,408 | - | - | (2,134,678) | 1,135,473 | 34,748,487 |
| (전기) | (단위 : 천원) |
| 구분 | 기초가액 | 취득 | 대체 | 처분 | 감가상각비 | 외화환산&cr및 기타 | 기말가액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 8,886,602 | - | - | - | - | (924,486) | 7,962,116 |
| 건물 | 14,360,306 | 869,813 | - | - | (655,199) | (614,337) | 13,960,583 |
| 기계장치 | 10,192,449 | 737,137 | 310,722 | - | (1,205,748) | (665,243) | 9,369,317 |
| 차량운반구 | 338,749 | 12,339 | - | - | (54,694) | (35,538) | 260,856 |
| 기타유형자산 | 640,593 | 313,503 | - | - | (155,316) | (14,015) | 784,765 |
| 건설중인자산 | 4,229,511 | 143,454 | (310,722) | - | - | (2,008,596) | 2,053,647 |
| 합 계 | 38,648,210 | 2,076,246 | - | - | (2,070,957) | (4,262,215) | 34,391,284 |
(*) 당기 중 MEX MODE S.A. DE C.V.는 자산의 장부가액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 외부평가기관의 평가결과에 근거하여 2011년 당해 자산의 재평가로 인해 인식한 기타포괄손익을 한도로 기타포괄손익에서 차감하였습니다.
&cr(3) 보험가입현황&cr&cr연결회사는 유형자산등에 대하여 손해보험 및 종합보험 등에 가입하고 있습니다.
10. 무형자산&cr&cr(1) 보고기간 종료일 현재 무형자산의 장부가액의 내역은 다음과 같습니다.
| 당기 | (단위 : 천원) |
| 구분 | 산업재산권 | 회원권 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 취득원가 | 6,422 | 51,703 | 58,125 |
| 상각누계액과 손상차손누계액 | (6,422) | (19,566) | (25,988) |
| 장부가액 | - | 32,137 | 32,137 |
| (전기) | (단위 : 천원) |
| 구분 | 산업재산권 | 회원권 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 취득원가 | 6,422 | 30,117 | 36,539 |
| 상각누계액과 손상차손누계액 | (6,422) | (15,135) | (21,557) |
| 장부가액 | - | 14,982 | 14,982 |
&cr연결회사의 무형자산은 회원권으로 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 아니하므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다.&cr
(2) 당기 중 무형자산 변동내역은 다음과 같으며, 전기 중 무형자산 변동내역은 없습니다.&cr
| (당기) | (단위 : 천원) |
| 구분 | 산업재산권 | 회원권 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 기초금액 | - | 14,982 | 14,982 |
| 당기취득 | - | 21,586 | 21,586 |
| 외화환산으로 인한 변동액 | - | (4,432) | (4,432) |
| 기말금액 | - | 32,137 | 32,137 |
&cr11. 단기차입금 및 장기차입금&cr&cr(1) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 단기차입금 내용은 다음과 같습니다.&cr
| (단위 : 천원) |
| 과목 | 차입처 | 연이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 무역금융 | 신한은행 | 3.73% | - | 2,121,247 |
| 무역금융 | 신한은행 | 3.75% | - | 850,700 |
| 일반대출 | KDB산업은행 | 3.1%~3.85% | 4,830,000 | - |
| O/A할인 | 신한은행 | 5.41% | 2,725,740 | 3,330,000 |
| USANCE L/C | 신한은행 등 | 5.00% | 7,551,066 | 7,152,576 |
| 외상채권담보대출 | 우리은행 | 3.25% | 22,941 | - |
| 일반대출(*) | BBVA BANCOMER, S.A. | TIIE plus 2 points | 248,466 | 251,977 |
| 일반대출(*) | BANK OF HOPE | US Prime + 1.0% | 4,156,721 | 3,784,047 |
| 일반대출 | 수출입은행 | - | 1,110,720 | - |
| 일반대출 | HANA BANK | - | 4,409,112 | - |
| 일반대출 | P.T COEXIM MANDIRIFINACE | - | - | 2,909,657 |
| 일반대출 | 기타 | - | 21,000 | 21,000 |
| 합 계 | 25,075,766 | 20,421,204 |
(*) 장기차입금에서 유동성 대체된 금액으로 단기차입금 과목에 계상하고 있습니다.
&cr(2) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 차입처 | 연이자율 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 일반대출 | BBVA BANCOMER, S.A. | Fixed rate of 5.72% | 1,449,390 | 1,632,893 |
| 일반대출 | BANK OF HOPE | US Prime + 1.0% | 678,205 | 1,516,770 |
| 일반대출 | HANA BANK | LIBOR + 3.0% | 2,635,037 | 2,435,299 |
| 합계 | 4,762,632 | 5,584,962 |
(3) 당기말 현재의 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 2018년 | - |
| 2019년 | 1,155,937 |
| 2020년 | 1,924,334 |
| 2021년 | 203,261 |
| 2022년 이후 | 1,479,101 |
| 합 계 | 4,762,633 |
&cr
12. 전환사채&cr
(1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 발행일 | 만기일 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동성사채 | 비유동성사채 | 유동성사채 | 비유동성사채 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제6회 사모 전환사채 | 2015.06.17 | 2021.06.17 | - | - | 210,000 | - |
| 제7회 사모 전환사채 | 2016.06.29 | 2022.06.29 | 11,530,000 | - | 16,386,000 | - |
| 제8회 사모 전환사채 | 2017.12.21 | 2023.12.21 | 5,500,000 | - | - | 5,500,000 |
| 사채상환할증금 | 2,165,534 | - | 2,096,996 | 699,378 | ||
| 전환권조정 | (4,347,147) | - | (4,450,774) | (2,144,552) | ||
| 사채할인발행차금 | (251,214) | - | (274,982) | (122,120) | ||
| 차감계 | 14,597,173 | - | 13,967,240 | 3,932,706 |
(2) 당사가 발행한 전환사채의 주요내용은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 제7회 사모 전환사채
| 구 분 | 주식회사 국동 제7회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | | |
| --- | --- | --- |
| 권면 총액 | 11,530,000천원 | | |
| 이자지급방법 | 1. 표면금리는 연 0.0%, &cr2. 이자지급시기 : 매3개월마다 표면이자율에 1/4로 산정된 매 3개월분의 이자를 이자 지급기일에 후급 | | |
| 원금상환방법 | 1. 조기상환수익률 및 만기보장수익율 : 연복리 2.0%(3개월단위 복리계산)&cr2. 상환방법 : 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2022년 6월 29일에 권면금액의 만기보장수익률 112.7160%에 해당하는 금액을 일시 상환 | | |
| 사채발행방법 | 사모 | | |
| 전환권 행사에 관한 사항 | 전환비율 (%) | 100 | |
| 전환가액 (원/주) | 3,760 | |
| 전환에 따라 발행할 주식의 종류 | (주)국동 기명식 보통주식 | |
| 전환청구기간 | 시작일 | 2017년 06월 29일 |
| 종료일 | 2022년 06월 29일 |
| 투자자의 조기상환권에 관한 사항 | 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2018년 6월 29일 및 이후 매 6개월에 해당되는 날에 사채의 권면금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. | | |
| 매도청구권에 관한 사항 | 2017년 7월 29일부터 2018년 5월 29일까지 매 월의 29일마다 이해관계인은 사채권자가 보유하고 있는 본 사채를 이해관계인 또는 이해관계인이 지정하는 자에게매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구할 수 있다. | | |
&cr2) 제8회 사모 전환사채
| 구 분 | 주식회사 국동 제8회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | | |
| --- | --- | --- |
| 권면 총액 | 5,500,000천원 | | |
| 이자지급방법 | 1. 표면금리는 연 0.0%, &cr2. 이자지급시기 : 매3개월마다 표면이자율에 1/4로 산정된 매 3개월분의 이자를 이자 지급기일에 후급 | | |
| 원금상환방법 | 1. 조기상환수익률 및 만기보장수익율 : 연복리 2.0%(3개월단위 복리계산)&cr2. 상환방법 : 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2023년 12월 21일에 권면금액의 만기보장수익률 112.71597765%에 해당하는 금액을 일시 상환 | | |
| 사채발행방법 | 사모 | | |
| 전환권 행사에 관한 사항 | 전환비율 (%) | 100 | |
| 전환가액 (원/주) | 2,280 | |
| 전환에 따라 발행할 주식의 종류 | (주)국동 기명식 보통주식 | |
| 전환청구기간 | 시작일 | 2018년 12월 21일 |
| 종료일 | 2023년 11월 21일 |
| 투자자의 조기상환권에 관한 사항 | 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2019년 12월 21일 및 이후 매 6개월에 해당되는 날에 사채의 권면금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. | | |
(3) 전환사채의 발행일 및 당기말 현재 내역은 다음과 같습니다.
&cr1) 제7회 사모 전환사채
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 발행일&cr(2016년 6월 29일) | 당기말 |
|---|---|---|
| 전환사채 | 15,256,813 | 10,353,041 |
| 전환권대가 | 4,300,437 | 2,479,202 |
&cr전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 자본요소인 전환권대가로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 발행일 현재 부채요소의 장부금액 (15,256,813천원)과 당기말 현재 재무상태표 금액(10,353,041천원)과의 차이와 발행일 현재 자본요소(4,300,437천원)과 당기말 현재 연결재무상태표 금액(2,479,202천원)과이 차이는 발행일 이후 유효이자율법에 따라 인식한 누적이자비용에서 당기말까지 지급된 이자금액을 차감한 금액, 전환권 청구 및 조기상환에 따른 차이입니다&cr
2) 제8회 사모 전환사채
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 발행일&cr(2017년 12월 21일) | 당기말 |
|---|---|---|
| 전환사채 | 3,924,319 | 4,244,131 |
| 전환권대가 | 1,452,999 | 1,452,999 |
&cr전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 자본요소인 전환권대가로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 발행일 현재 부채요소의 장부금액 (3,924,319천원)과 당기말 현재 재무상태표 금액(4,244,131천원)과의 차이는 발행일 이후 유효이자율법에 따라 인식한 누적이자수익에서 당기말까지 지급된 이자금액을 차감한 금액을 나타냅니다.&cr
13. 순확정급여부채&cr&cr연결회사는 종업원을 위하여 확정급여형퇴직급여제도와 확정기여형퇴직급여제도를운영하고 있습니다. 확정급여형퇴직급여제도와 관련하여 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하고 있습니다.&cr
(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기금이 적립되는 확정급여채무의 현재가치 | - | - |
| 기금이 적립되지 않는 확정급여채무의 현재가치 | 5,927,961 | 4,847,921 |
| 소계 | 5,927,961 | 4,847,921 |
| 사외적립자산의공정가치 | - | - |
| 국민연금전환금 | - | - |
| 계 | 5,927,961 | 4,847,921 |
&cr(2) 당기와 전기 중 확정급여형퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 792,516 | 697,535 |
| 순이자원가 | - | 280,742 |
| 계 | 792,516 | 978,277 |
(3) 당기 및 전기 중 손익계산서에 인식한 확정급여제도 및 확정기여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제조원가 | - | - |
| 판매비와관리비 | 1,518,074 | 1,196,466 |
| 소계 | 1,518,074 | 1,196,466 |
| 확정기여제도의 퇴직급여 | 725,558 | 218,190 |
| 확정급여제도의 퇴직급여 | 792,516 | 978,276 |
(4) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 4,847,921 | 3,495,445 |
| 당기근무원가 | 792,516 | 697,535 |
| 이자원가 | - | 280,742 |
| 재측정요소 | 703,298 | 671,124 |
| 퇴직급여지급액 | - | (153,454) |
| 외화환산으로 인한 변동액 | (415,774) | (143,470) |
| 기말금액 | 5,927,961 | 4,847,922 |
(5) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 없습니다.
한편, 사외적립자산의 전기의 실제수익은 4,830천원입니다.&cr
(6) 당기와 전기의 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.&cr
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 할인율 | 6.70% - 7.70% | 6.70% - 7.70% |
| 기대임금상승율 | 3.00% | 3.00% |
&cr(7) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익의 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | (1,594,475) | (923,352) |
| 감소 | (703,298) | (671,124) |
| 기말금액 | (2,297,773) | (1,594,476) |
(8) 당기말 현재 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 할인율 | ||
|---|---|---|---|
| 6.20% - 7.20% | 6.70% - 7.70% | 7.20% - 8.20% | |
| --- | --- | --- | --- |
| 확정급여채무의 현재가치 | 2,825,808 | 5,927,961 | 4,502,201 |
| 당기근무원가 | (2,309,637) | 792,516 | (633,244) |
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 임금상승율 | ||
|---|---|---|---|
| 2.50% | 3.00% | 3.50% | |
| --- | --- | --- | --- |
| 확정급여채무의 현재가치 | 4,497,311 | 5,927,961 | 5,395,903 |
| 당기근무원가 | (638,133) | 792,516 | 260,459 |
&cr확정급여채무는 종속기업이 소재한 국가의 거시경제지표에 따라 달라지게 됩니다. 따라서, 상기의 민감도 분석은 편의상 종속기업의 확정급여채무 민감도에 근거하여 산출하였습니다.
14. 자본&cr&cr(1) 보통주자본금&cr&cr당기말 현재 연결회사의 수권주식수는 200,000,000주(1주의 금액 500원)이고 발행한 보통주식총수는 13,032,774주이며 보통주 자본금은 6,516,387천원입니다. 연결회사는 2017년 5월 15일 주식발행초과금 2,982,186천원을 자본금으로 전입하는 무상증자를 통해 보통주식수를 5,964,371주 증가시켰습니다. &cr
(2) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 17,758,141 | 15,268,682 |
| 재평가적립금 | 374 | 374 |
| 자기주식처분이익 | 273,358 | 273,358 |
| 전환권대가 | 3,932,201 | 5,026,495 |
| 전환권상환이익 | 121,164 | 97,195 |
| 기타자본잉여금 | (29,408) | (29,408) |
| 합계 | 22,055,830 | 20,636,696 |
(3) 당기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자본금 | 주식발행초과금 | 자본금 | 주식발행초과금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 6,516,387 | 15,268,682 | 2,957,026 | 14,301,159 |
| 무상증자 | - | - | 2,982,186 | (2,982,186) |
| 전환권행사 | 353,853 | 2,489,459 | 577,176 | 3,949,709 |
| 기말금액 | 6,870,240 | 17,758,141 | 6,516,388 | 15,268,682 |
(*) 연결회사는 당기 중 무상증자 및 전환사채 전환권 청구로 인하여 보통주 자본금 3,534,202천원 및 주식발행초과금 967,523천원이 증가되었습니다.&cr&cr (4) 당기와 전기 중 전환권대가의 변동내역 은 다음과 같습니다.&cr
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 5,026,495 | 4,488,618 |
| 전환사채 발행으로 인한 전환권대가의 인식 | - | 1,452,999 |
| 법인세효과 | - | - |
| 전환권의 행사로 인한 자본항목내 재분류 | (572,173) | 563,053 |
| 상환청구권 행사 | (522,121) | (1,478,175) |
| 기말금액 | 3,932,201 | 5,026,495 |
&cr(5) 당기말 및 전기말 현재 기타자본은 전액 자기주식으로 구성되어 있습니다.&cr
(6) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재평가차액 | 13,410,583 | 13,410,583 |
| 기능통화환산손익 | 458,633 | 458,634 |
| 해외사업환산손익 | (3,324,960) | (4,618,339) |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 | (25,904) | - |
| 매도가능금융자산평가손익 | - | (25,093) |
| 합계 | 10,518,352 | 9,225,785 |
&cr(7) 당기와 전기중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초잔액 | 9,225,785 | 13,843,878 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 | (811) | - |
| 매도가능금융자산평가손익 | - | 246 |
| 해외사업환산손익 | 1,293,378 | (4,618,339) |
| 기말잔액 | 10,518,352 | 9,225,785 |
(8) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금 구성내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 보험수리적손익누계액 | (2,297,773) | (1,594,475) |
| 이익잉여금 | 10,943,436 | 7,987,383 |
| 합계 | 8,645,663 | 6,392,908 |
(9) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초잔액 | 6,392,910 | 16,031,772 |
| 보험수리적손익 | (703,299) | (671,125) |
| 당기순이익 | 2,956,053 | (8,967,738) |
| 기말잔액 | 8,645,664 | 6,392,909 |
15. 주당손익&cr&cr(1) 기본주당순이익은 보통주 1주에 대한 이익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원, 주) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주순이익 | 2,956,052,625 원 | (-)8,967,738,470 원 |
| 가중평균유통보통주식수 | 13,330,503 주 | 12,203,685 주 |
| 기본주당순이익 | 221 원 | (-)734 원 |
(2) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초유통주식적수 | 4,756,962,510 | 4,317,257,960 |
| 자기주식적수 | (78,866,645) | (157,733,290) |
| 전환권행사 | 187,539,299 | 294,820,886 |
| 차감후적수 | 4,865,635,164 | 4,454,345,556 |
| 일수 | 365 | 365 |
| 가중평균보통주식수 | 13,330,503 | 12,203,685 |
(3) 희석주당순이익의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원, 주) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 희석당기순이익 | 3,801,875,129 원 | (-)7,892,817,450 원 |
| 희석유통보통주식수 | 19,353,501 주 | 18,441,425 주 |
| 희석주당순이익 | 196 원 | (-)734 원 |
16. 비용의 성격별 분류&cr&cr (1) 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 원부재료사용액 | 111,373,109 | 95,095,846 |
| 제품및반제품등의 변동액 | 3,486,890 | 4,570,219 |
| 상품매입액 | 313,323 | 905,418 |
| 종업원급여 | 39,811,124 | 29,693,813 |
| 감가상각비 | 1,251,834 | 2,070,956 |
| 위탁가공비 | 41,813,503 | 37,675,998 |
| 대손상각비(환입) | 3,660,243 | 10,982,390 |
| 기타의대손상각비(환입) | (441,442) | (350,321) |
| 복리후생비 | 772,335 | 1,698,789 |
| 기타비용 | 11,592,180 | 15,269,936 |
| 합계(*) | 213,633,099 | 197,613,044 |
(*) 연결포괄손익계산서의 매출원가, 판매비와 관리비, 기타비용을 합한 금액입니다.
(2) 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 7,884,604 | 7,490,567 |
| 퇴직급여 | 1,518,074 | 1,196,466 |
| 복리후생비 | 454,723 | 416,462 |
| 여비교통비 | 687,280 | 498,476 |
| 통신비 | 179,035 | 93,128 |
| 수도광열비 | 1,904 | - |
| 세금과공과 | 358,970 | 551,145 |
| 지급임차료 | 509,582 | 579,362 |
| 감가상각비 | 392,218 | 337,894 |
| 수선비 | 61,518 | 102,832 |
| 보험료 | 440,567 | 540,996 |
| 접대비 | 73,054 | 73,977 |
| 광고선전비 | 143,427 | 47,822 |
| 견본비 | 234,425 | 417,367 |
| 운반비 | 3,460,541 | 3,206,095 |
| 소모품비 | 119,057 | 63,287 |
| 지급수수료 | 9,622,552 | 6,831,569 |
| 도서인쇄비 | 62,928 | 131,644 |
| 차량유지비 | 182,012 | 221,179 |
| 해외시장개척비 | 190,142 | 189,840 |
| 대손상각비(환입) | 3,660,243 | 10,982,390 |
| 교육훈련비 | 5,112 | 6,458 |
| 기부금 | 109,663 | 81,221 |
| 잡비 | 567,994 | 554,075 |
| 기타의대손상각비(환입) | 111,721 | (350,321) |
| 합 계 | 31,031,346 | 34,263,931 |
17. 매출원가&cr &cr당기 및 전기 중 매출원가는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초재고자산 | 31,470,800 | 31,975,546 |
| 당기상품매입액 | 313,323 | 905,418 |
| 당기제품제조원가 등(*) | 183,742,171 | 161,785,325 |
| 기말재고자산 | (32,699,650) | (31,470,800) |
| 합 계 | 182,826,644 | 163,195,489 |
(*) 당기제품제조원가등에는 재고평가손실이 반영되어 있습니다&cr
18. 기타수익 및 기타비용&cr
당기 및 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타수익 | ||
| 유형자산처분이익 | - | 57,626 |
| 사채상환이익 | 98,856 | 348,712 |
| 임대료수익 | 80,481 | 71,684 |
| 잡이익 | 254,548 | 818,581 |
| 보험차익 | 4,457 | - |
| 합계 | 438,342 | 1,296,603 |
| 기타비용 | ||
| 매출채권처분손실 | 64,556 | 58,663 |
| 기부금 | - | 25,796 |
| 보험차손 | 67,495 | - |
| 잡손실 | 25,160 | 69,166 |
| 합계 | 157,211 | 153,625 |
19. 금융손익&cr&cr당기 및 전기 중 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 금융수익 | ||
| 이자수익 | 55,277 | 89,285 |
| 외환차익 | 1,702,448 | 1,623,514 |
| 외화환산이익 | 1,893,975 | 1,315,221 |
| 소계 | 3,651,700 | 3,028,020 |
| 금융비용 | ||
| 이자비용 | 2,276,187 | 2,571,982 |
| 외환차손 | 1,545,858 | 2,649,124 |
| 외화환산손실 | 1,601,274 | 3,041,551 |
| 소계 | 5,423,319 | 8,262,657 |
&cr20. 법인세비용&cr&cr(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성내용은 다음과 같습니다.&cr
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세부담액 | 2,732,456 | 1,207,983 |
| 법인세추가납부액 | - | 1,329,569 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세변동액 | (1,487,162) | (3,517,834) |
| 자본에 직접 반영된 법인세부담액 | 229 | (69) |
| 법인세비용(수익) | 1,245,523 | (980,351) |
(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 조정내역
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전 순이익 | 4,201,575 | (8,450,601) |
| 적용세율 | 59.71% | 22.26% |
| 적용세율에 따른 법인세 | 2,508,892 | (1,881,132) |
| 조정사항 | ||
| 법인세추가납부액 | - | 1,329,569 |
| 비과세수익 | (712,248) | - |
| 비공제비용 | 273,788 | 205,970 |
| 실현가능성평가변동 | - | (583,889) |
| 전환권조정 상계 | - | (617,241) |
| 기타 | (824,909) | 566,372 |
| 조정계 | (1,263,369) | 900,781 |
| 법인세비용 | 1,245,523 | (980,351) |
| 유효세율&cr(법인세비용/법인세비용차감전순이익) | 29.64% | 11.60% |
&cr(3) 당기와 전기의 일시적차이의 증감 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위 : 천원) |
| 구분 | 차감할(가산할)일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 증가 | 감소 | 기말 | 기초 | 증감 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지급수수료 | 2,392 | - | - | 2,392 | 526 | - | 526 |
| 대손상각 | 16,203,155 | - | - | 16,203,155 | 3,564,694 | - | 3,564,694 |
| 미수이자 | (373) | (1,959) | (373) | (2,705) | (82) | (349) | (431) |
| 대손충당금 | 33,012,026 | 36,202,367 | 32,868,452 | 102,082,845 | 7,274,095 | 739,241 | 8,013,336 |
| 퇴직급여충당부채 | 831,405 | 69,893 | (132,002) | 769,296 | 268,917 | 72,078 | 340,995 |
| 장기투자증권평가손실 | 53,869 | 1,040 | - | 54,909 | 11,851 | 229 | 12,080 |
| 전환권조정 | (6,595,326) | (3,425,244) | (1,785,189) | (11,805,759) | (1,450,972) | (360,812) | (1,811,784) |
| 상환할증금 | 2,796,374 | - | 699,379 | 3,495,753 | 615,202 | (153,863) | 461,339 |
| 외화환산이익 | (1,355,520) | (1,867,486) | (1,355,520) | (4,578,526) | (298,214) | (112,632) | (410,846) |
| 외화환산손실 | 5,840,682 | 603,843 | 5,840,682 | 12,285,207 | 1,284,950 | (1,152,105) | 132,845 |
| 기타 | 4,613,766 | - | 538,946 | 5,152,712 | 2,238,445 | (865,503) | 1,372,942 |
| 기능통화환산손익 | (1,336,596) | - | - | (1,336,596) | (294,051) | - | (294,051) |
| 일시적차이계 | 54,065,854 | 31,582,454 | 36,674,375 | 122,322,683 | 13,215,361 | (1,833,716) | 11,381,645 |
| 세무상이월결손금 | 10,203,189 | 1,623,924 | - | 11,827,113 | 3,469,084 | 357,263 | 3,826,347 |
| 실현가능성평가(*) | (46,641,154) | 471,850 | 4,177 | (46,165,127) | (11,788,619) | 76,100 | (11,712,519) |
| 이연법인세자산계 | 17,627,889 | 33,678,228 | 36,678,552 | 87,984,669 | 4,895,826 | (1,400,353) | 3,495,473 |
| 재평가이익 | (3,165,237) | - | - | (3,165,237) | (1,076,181) | (86,808) | (1,162,989) |
| 이연법인세부채계 | (3,165,237) | - | - | (3,165,237) | (1,076,181) | (86,808) | (1,162,989) |
| (전기) | (단위 : 천원) |
| 구분 | 차감할(가산할)일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 증가 | 감소 | 기말 | 기초 | 증감 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지급수수료 | 2,392 | - | - | 2,392 | 526 | - | 526 |
| 대손상각 | 16,463,023 | 16,203,155 | 16,463,023 | 16,203,155 | 3,621,865 | (57,171) | 3,564,694 |
| 미수이자 | 35 | (373) | 35 | (373) | 8 | (90) | (82) |
| 대손충당금 | 26,813,451 | 32,916,615 | 26,718,040 | 33,012,026 | 5,933,744 | 1,340,351 | 7,274,095 |
| 재고자산평가손실 | 140,753 | - | 140,753 | - | 30,966 | (30,966) | - |
| 퇴직급여충당부채 | 779,021 | 40,743 | (18,298) | 838,062 | 215,140 | 62,524 | 277,664 |
| 장기투자증권평가손실 | 54,185 | - | 316 | 53,869 | 11,921 | (70) | 11,851 |
| 전환권조정 | (8,516,004) | - | (1,920,678) | (6,595,326) | (1,873,521) | 422,549 | (1,450,972) |
| 상환할증금 | 3,117,962 | - | 321,588 | 2,796,374 | 685,952 | (70,749) | 615,202 |
| 외화환산이익 | (1,177,721) | (1,355,520) | (1,177,721) | (1,355,520) | (259,099) | (39,116) | (298,214) |
| 외화환산손실 | 811,110 | 5,840,682 | 811,110 | 5,840,682 | 178,444 | 1,106,506 | 1,284,950 |
| 기타 | 4,613,766 | 538,946 | 538,946 | 4,613,766 | 2,214,392 | (746,935) | 1,467,457 |
| 기능통화환산손익 | (1,336,596) | - | - | (1,336,596) | (294,051) | - | (294,051) |
| 일시적차이계 | 41,765,378 | 54,184,247 | 41,877,115 | 54,072,510 | 10,466,287 | 1,986,833 | 12,453,120 |
| 세무상이월결손금 | 10,203,189 | - | - | 10,203,189 | 3,469,084 | - | 3,469,084 |
| 실현가능성평가(*) | (50,394,959) | - | (3,749,628) | (46,645,331) | (12,767,292) | 950,966 | (11,816,326) |
| 이연법인세자산계 | 1,573,608 | 54,184,247 | 38,127,487 | 17,630,369 | 1,168,079 | 2,937,799 | 4,105,879 |
| 재평가이익 | (3,360,071) | - | - | (3,165,237) | (1,800,170) | 723,990 | (1,076,181) |
| 이연법인세부채계 | (3,360,071) | - | - | (3,165,237) | (1,800,170) | 723,990 | (1,076,181) |
(*) 이연법인세자산 중 실현이 불가능할 것으로 추정되는 일시적차이에 대하여는 이연법인세를 인식하지 아니하였습니다.
(4) 당기와 전기말 현재 상계전 총계기준에 의한 이연법인세자산과 이연법인세부채는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|
| 이연법인세자산 | 이연법인세부채 | 이연법인세자산 | 이연법인세부채 |
| --- | --- | --- | --- |
| 3,495,473 | 1,162,989 | 4,108,982 | 1,076,180 |
(5) 당기와 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 일시적 차이 및 미사용 세무상 결손금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 관련자산및부채 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 일시적차이 | 법인세효과 | 일시적차이 | 법인세효과 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이월결손금 | 10,203,189 | 3,469,084 | 10,203,189 | 3,469,084 |
| 기타 차감할일시적차이 | 35,970,292 | 8,243,435 | 36,442,141 | 8,347,242 |
| 계 | 46,173,481 | 11,712,519 | 46,645,331 | 11,816,326 |
&cr(6) 당기와 전기말 현재 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액과 이연법인세의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 세전금액 | 법인세효과 | 세후금액 | 세전금액 | 법인세효과 | 세후금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자본에 직접 가감된 이연법인세 | ||||||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | (54,909) | 12,080 | (42,829) | - | - | - |
| 매도가능금융자산&cr평가손실 | - | - | - | (53,869) | 11,851 | (42,018) |
| 재평가이익 | 3,420,554 | (1,162,988) | 2,257,566 | 3,165,237 | (1,076,181) | 2,089,056 |
| 합계 | 3,365,645 | (1,150,908) | 2,214,737 | 3,111,368 | (1,064,330) | 2,047,039 |
21. 연결현금흐름표&cr&cr(1) 연결현금흐름표상의 현금은 연결재무상태표상의 현금및현금성자산입니다.&cr
(2) 당기 및 전기 중 현금의 유출이 없는 비용의 가산과 현금의 유입이 없는 수익의 차감 및 영업과 관련된 자산부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 1.현금의유출이없는비용의가산 | 12,198,376 | 18,905,229 |
| 퇴직급여 | 658,047 | 846,195 |
| 대손상각비 | 3,660,243 | 10,982,390 |
| 기타의대손상각비 | 553,163 | |
| 매출채권처분손실 | 64,556 | 58,663 |
| 감가상각비 | 2,134,678 | 2,070,956 |
| 무형자산상각비 | 4,705 | 2,473 |
| 이자비용 | 2,276,187 | 2,571,982 |
| 외화환산손실 | 1,601,274 | 2,396,453 |
| 법인세비용 | 1,245,523 | - |
| 2.현금의유입이없는수익의차감 | (2,489,550) | (3,120,627) |
| 이자수익 | 55,277 | 89,285 |
| 법인세수익 | - | 980,352 |
| 유형자산처분이익 | - | 57,626 |
| 기타의대손충당금환입 | 441,442 | 326,438 |
| 사채상환이익 | 98,856 | 348,712 |
| 외화환산이익 | 1,893,975 | 1,318,214 |
| 3.영업과관련된자산부채변동 | (14,886,475) | (8,073,854) |
| 매출채권의 증가 | (25,267,174) | (5,810,955) |
| 미수금의 감소 | 1,040,264 | 149,384 |
| 선급금의 증가 | (3,176,537) | (2,328,101) |
| 선급비용의 증가 | (7,417) | (38,823) |
| 선급부가세의 증가 | (456,912) | (112,487) |
| 재고자산의 증가 | (415,378) | (1,498,102) |
| 장기성매출채권의 감소 | 550 | 618,330 |
| 장기미수금의 증가 | (1,633,315) | - |
| 기타비유동자산의 감소 | 112,223 | 4,754,546 |
| 매입채무의 증가(감소) | 13,015,035 | (2,421,083) |
| 미지급금의 증가 (감소) | 447,926 | (781,851) |
| 미지급비용의 감 소 | (54,241) | (470,659) |
| 예수금의 증가(감소) | 60,114 | (219) |
| 기타유동부채의 증가(감소) | 1,313,918 | (309,983) |
| 퇴직금의 지급 | 134,469 | 176,149 |
(3) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 거 래 내 용 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 전환사채의 유동성 대체 | 3,932,706 | 15,767,084 |
| 전환사채의 전환에 따른 자본의 증가 | 2,271,139 | 5,089,937 |
| 무상증자 | - | 2,982,186 |
22. 우발채무와 약정사항&cr&cr(1) 당기말 현재 연결회사가 체결하고 있는 차입 한도약정은 다음과 같습니다.&cr
| 금융기관명 | 한도액 | 실행액 | 내역 | |
|---|---|---|---|---|
| 신한은행 | USD | 2,850,000.00 | 2,437,832.31 | 매입외환한도약정 |
| 신한은행 | USD | 1,500,000.00 | 1,152,933.87 | 수입신용장 |
| 신한은행 | KRW | 400,000,000 | - | 외상채권담보대출 |
| IBK기업은행 | USD | 3,000,000.00 | 2,286,908.13 | 수입신용장 |
| KDB산업은행 | KRW | 4,830,000,000 | 4,830,000,000 | 일반대출 |
| 우리은행 | KRW | 600,000,000 | 22,940,500 | 외상채권담보대출 |
| 우리은행 | USD | 1,900,000.00 | 1,266,523.79 | 수입신용장 |
| 국민은행 | KRW | 1,300,000,000 | 954,511,583 | 포괄외화지급보증 |
| KEB하나은행 | USD | 1,500,000.00 | 1,193,423.93 | 수입신용장 |
| KEB하나은행 | KRW | 1,000,000,000 | - | 외상채권담보대출 |
| HANA BANK | USD | 6,300,107 | 6,300,107 | 일반대출 |
| 수출입은행 | USD | 993,399 | 993,399 | 시설/원자재 |
| BBVA BANCOMER, S.A. | USD | 1,518,519 | 1,518,519 | 시설자금 |
| Bank of Hope | USD | 4,324,234 | 4,324,234 | 시설자금 |
(2) 연결회사 및 특수관계자가 제공한 담보등의 내역은 다음과 같습니다.
1) 담보제공내역&cr
| 담보제공자 | 담보목적물 | 장부가액 | 담보설정액 | 제공처 | 관련 차입금 | 비고 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| (주)국동 | 보증금 반환채권 등 | KRW 330,000,000 | KRW 396,000,000 | 신한은행 | USD 1,152,934 | 전세권근저당 설정 |
| (주)국동 | 상장주식 | - | KRW 60,000,000,000 | 신한은행 | 자기주식 | |
| (주)국동 | 장기금융상품 | KRW 140,000,000 | KRW 77,000,000 | KEB하나은행 | USD 1,193,424 | 수입신용장 |
| (주)국동 | 제주도 토지건물 | KRW 1,858,857,006 | USD 2,400,000 | IBK기업은행 | USD 2,286,908 | 수입신용장 |
| (주)국동 | 신용보증서 | KRW 3,330,000,000 | KRW 2,997,000,000 | 우리은행 | KRW 3,300,000,000 | 신용보증 |
| KUKDONG APPAREL&cr (AMERICA), INC | KUKDONG APPAREL(America), INC의 모든 자산 | USD 16,949,704 | USD 16,949,704 | BANK OF HOPE | USD 4,324,234 | |
| MEX MODE S.A.&cr DE C.V. | MEX MODE S.A. DE C.V. 토지/건물 | USD 11,150,367 | USD 11,150,367 | BBVA BANCOMER | USD 1,518,519 | |
| PT. KUKDONG&cr INTERNATIONAL | PT. KUKDONG INTERNATIONAL 토지/건물/기계 | USD 3,836,638 | USD 3,836,638 | HANA BANK | USD 6,300,106 | |
| P.T SEMARANG&cr GARMENT | P.T SEMARANG GARMENT 토지/건물/기계 | USD 10,095,478 | USD 10,095,478 |
(*) 위 외 차입금 관련하여 대표이사로부터 담보 및 인적보증을 제공받고 있습니다.
(2) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자에게 제공한 지급보증내역은 다음과 같습니다.&cr
| 특수관계자명 | 보증금액 | 보증제공처 |
|---|---|---|
| KUKDONG APPAREL(America), INC. | USD 4,324,234.00 | BANK OF HOPE |
&cr23. 임직원 및 주주와의 거래내용&cr&cr(1) 보고기간 종료일 현재 지배기업과 임직원 및 주주와의 거래에 따른 채권의 내용은 다음과같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 과목 | 내역 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 장기대여금 | 직원 | 73,878 | 73,878 |
&cr(2) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 분류별 보상금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 급여 | |
|---|---|---|
| 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- |
| 등기임원 | 583,700 | 591,121 |
| 미등기임원 | 560,123 | 524,847 |
24.특수관계자와의 거래내용&cr&cr(1) 당기말 현재 연결회사와 지배ㆍ종속관계에 있는 특수관계자는 다음과 같습니다. &cr
| 구분 | 회사명 | 소재국 |
|---|---|---|
| 국내종속기업 | (주)바이오밸류 | 대한민국 |
| 해외종속기업 | KUKDONG APPAREL (AMERICA), INC | 미국 |
| MEX MODE S.A. DE C.V.(*) | 멕시코 | |
| KUKDONG TEXTILE S.A. DE C.V. | 멕시코 | |
| PT. KUKDONG INTERNATIONAL | 인도네시아 | |
| PT. SEMARANG GARMENT | 인도네시아 | |
| P.T KUKDONG APPAREL BATANG | 인도네시아 |
(*) KUKDONG APPAREL (AMERICA), INC 100% 자회사입니다.&cr
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요거래내용은 다음과 같으며, 특수관계자는 모두 종속기업으로 연결재무제표 작성시 동 거래는 상계제거되었습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출 등 | 위탁가공료 등 | 자금 대여 등 | 매출 등 | 위탁가공료 등 | 자금 회수 등 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| PT. KUKDONG INTERNATIONAL | - | 8,742,321 | - | - | 8,712,219 | - |
| PT. SEMARANG GARMENT | - | 15,941,313 | - | - | 13,987,385 | - |
| KUKDONG APPAREL (AMERICA), INC | 1,336,847 | 19,931 | - | 1,033,297 | 52,777 | - |
| KUKDONG TEXTILE S.A. DE C.V. | 11,341 | - | - | 19,686 | - | - |
| (주)바이오밸류 | 40,392 | 57,291 | (21,430) | 36,720 | 81,006 | 34,119 |
| 합 계 | 1,388,580 | 24,760,856 | (21,430) | 1,089,703 | 22,833,387 | 34,119 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 주요 채권 및 채무의 내용은 다음과 같으며, 특수관계자는 모두 종속기업으로 연결재무제표 작성시 동 채권 및 채무는 상계제거되었습니다.&cr
| (당기말) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 채권 | 채권계 | 대손충당금 | 채무 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권&cr(장기포함) | 장.단기대여금 | 장.단기 미수금 | 미지급금 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| PT. KUKDONG INTERNATIONAL | - | - | 12,058,249 | 12,058,249 | (10,852,424) | - |
| PT. SEMARANG GARMENT | - | - | 7,678,046 | 7,678,046 | (767,805) | - |
| KUKDONG APPAREL (AMERICA), INC | 591,441 | - | 7,699,431 | 8,290,872 | (793,466) | 10,058 |
| KUKDONG TEXTILE S.A. DE C.V. | - | - | 11,713 | 11,713 | - | - |
| (주)바이오밸류 | - | 383,818 | 155,679 | 539,497 | (387,999) | - |
| 합 계 | 591,441 | 383,818 | 27,603,118 | 28,578,377 | (12,801,694) | 10,058 |
| (전기말) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 채권 | 채권계 | 대손충당금 | 채무 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권&cr(장기포함) | 장.단기대여금 | 장.단기 미수금 | 미지급금 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| PT. KUKDONG INTERNATIONAL | - | - | 11,759,941 | 11,759,941 | (8,231,958) | - |
| PT. SEMARANG GARMENT | - | - | 7,045,037 | 7,045,037 | - | - |
| KUKDONG APPAREL (AMERICA), INC | 613,441 | - | 7,688,215 | 8,301,656 | (4,748,173) | 4,339 |
| KUKDONG TEXTILE S.A. DE C.V. | - | - | 214,981 | 214,981 | - | - |
| (주)바이오밸류 | - | 405,248 | 115,287 | 520,535 | (374,725) | 270 |
| 합 계 | 613,441 | 405,248 | 26,823,461 | 27,842,150 | (13,354,856) | 4,609 |
(*) 연결회사는 당기말 현재 KUKDONG APPAREL (AMERICA), INC에 USD 4,324,234의 지급보증을 제공하고있습니다. 또한, 특수관계자와의 채권에 대하여 당기말과 전기말 현재 연결회사가 계상한 대손충당금(기타의대손충당금 포함)는 각각 12,801,694천원 및 13,354,856천원입니다.
&cr(4) 연결회사는 차입금과 관련하여 주주로부터 담보 및 인적보증을 제공받고 있습니다.&cr
25. 영업부문 정보&cr
(1) 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 연결회사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하 고 있습니다.&cr
(2) 연결회사는 의류 제조 및 판매 부문의 단일 영업부문으로 관리하고 있으며, 당기 및 전기 중 지역별 매출액에 대한 정보는 다음과 같습니다. &cr
| (당기) | (단위 : 천원) |
| 품목 | 구분 | 상대국 | 금액 | 구성비 |
|---|---|---|---|---|
| 의류 | 수출 | 미주및기타 | 196,749,648 | 89.61% |
| 내수 | 국내 | 22,165,446 | 10.10% | |
| 기타 | 수출 | 동남아 | 183,653 | 0.08% |
| 내수 | 국내 | 451,307 | 0.21% | |
| 합 계 | 219,550,054 | 100.00% |
| (전기) | (단위 : 천원) |
| 품목 | 구분 | 상대국 | 금액 | 구성비 |
|---|---|---|---|---|
| 의류 | 수출 | 미주및기타 | 170,951,618 | 89.22% |
| 내수 | 국내 | 19,380,297 | 10.11% | |
| 기타 | 수출 | 동남아 | 926,274 | 0.48% |
| 내수 | 국내 | 344,799 | 0.18% | |
| 합 계 | 191,602,988 | 100.00% |
&cr
(3) 당기 및 전기 중 연결회사의 의류 제조 및 판매 부문의 주요고객별 매출액에 대한 정보는 다음과 같습니다.&cr
| (단위 : 천원) |
| 주요 고객 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 구성비(%) | 매출액 | 구성비(%) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| A사 | 54,194,743 | 24.68% | 43,523,795 | 22.7% |
| B사 | 46,535,593 | 21.20% | 40,681,768 | 21.2% |
| C사 | 29,437,487 | 13.41% | 24,790,199 | 12.9% |
| D사 | 25,231,507 | 11.49% | 21,872,079 | 11.4% |
| E사 | 9,977,366 | 4.54% | 11,627,111 | 6.1% |
&cr
◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 국동2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
1 1 1 1 5 3 ------7 5 8 8 145 136 477 397 ------630 541 16 16 206 225 558 355 ------780 596 24 24 351 361 1,035 752 ------1,410 1,137
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 | 3. 주요 감사실시내용 2018.04.24~2018.04.274과거 감사경험 및 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2018.07.24~&cr2018.07.2844- 중요 계정잔액 및 공시내용에 대하여 질문, 분석적 절차2018.10.29~&cr2018.11.0144- 내부통제 이해 및 평가2019.01.28~&cr2019.02.0154- 중요 계정잔액 및 공시내용에 대하여 질문, 분석적 절차, 표본점검(문서검증, 재계산)2019.01.10~2019.01.156인도네시아제품, 상품, 원재료2018.12.281국동 본사현금, 보관 유가증권, 회원권OOO-32018.04.27, 2018.07.27, 2019.02.01--- |
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12018년 04월 27일김성주 감사&cr윤정근 상무&cr김용윤 회계사대면회의감사인의 책임, 계획된 감사의 범위와 시기, 유의적 발견사항22018년 07월 27일김성주 감사&cr윤정근 상무&cr김용윤 회계사대면회의감사인의 책임, 계획된 감사의 범위와 시기, 유의적 발견사항32019년 02월 01일김성주 감사&cr윤정근 상무&cr김용윤 회계사대면회의감사인의 책임, 계획된 감사의 범위와 시기, 유의적 발견사항4----
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl
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