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ONEUL E&M co.,Ltd — Audit Report / Information 2018
Apr 1, 2019
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Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.4 (주)감마누 00260116 100000000000 112690 67830 32997 121 Y Y N Y A ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
주식회사 감마누와 그 종속회사
&cr&cr&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 22 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
&cr&cr&cr
삼정회계법인
목 차
| I. 독립된 감사인의 감사보고서 | ----------------------------- | |
| II. (첨부) 연결재무제표 | ||
| 연결재무상태표 | ----------------------------- | |
| 연결포괄손익계산서 | ----------------------------- | |
| 연결자본변동표 | ----------------------------- | |
| 연결현금흐름표 | ----------------------------- | |
| 주석 | ----------------------------- | |
| III. 외부감사 실시내용 | ----------------------------- |
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
&cr
| 주식회사 감마누 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2019년 03월 21일 |
감사의견
우리는 별첨된 주식회사 감마누(이하 "회사")와 그 종속기업들 (이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태표동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr
우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
&cr
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
&cr
강조사항
감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 다음의 사항에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. &cr
(1) 주권 매매거래 정지 및 상장폐지 사유 발생
주석 36에서 설명하고 있는 바와 같이 연결회사는 2018년 3월 22일 상장폐지 사유가발생하여, 연결회사 발행 주권에 대한 매매거래가 정지되었습니다. 회사는 2018년 4월 2일 상장폐지에 대한 이의신청서를 제출하였으며, 한국거래소는 2018년 9월 19일에 기업심사위원회를 개최하였습니다. &cr
기업심사위원회는 2018년 9월 21일까지 상장폐지사유를 해소한 2017년 재감사보고서를 제출하지 못하는 경우 회사의 주권은 상장폐지됨을 심의ㆍ의결하였습니다. 재감사보고서를 제출하지 못함에 따라 상장폐지가 결정되어 정리매매(2018.09.28~2018.10.10)의 진행 중, 서울 남부지방법원에 제출한 회사의 주권에 대한 '상장폐지결정등 효력정지 가처분신청'이 2018년 10월 5일에 인용되었습니다. 한국거래소는 상장폐지관련 가처분의 이의신청에 대한 법원 결정 확인 또는 본안판결의 확정시까지 예정된 상장폐지절차(정리매매 등)를 보류하였습니다. 또한, 한국거래소는 2018년 11월 7일 상장폐지결정 등 효력정지 가처분신청 인용결정 취소를 요청하는 가처분이의를 제기하였고, 2019년 2월 1일 원결정을 인가받아, 한국거래소는 다시 항고하였습니다. &cr
(2) 회생계획 인가 및 종결&cr 주석 36에서 설명하고 있는 바와 같이 회사와 5개 종속기업((주)천계국제여행사, (유)신룡국제여행사, (주)대명국제여행사, (주)보라국제여행사, (유)삼화국제여행사)은 채무자회생 및 파산에 관한 법률에 따라 2018년 12월 4일에 법원으로 부터 회생계획 인가를 받았으며, 2018년 12월 28일에 법원으로부터 회생절차 종결 결정을 받았습니다.
&cr
기타사항&cr연결회사의 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2019년 1월 15일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되어 있습니다.&cr
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
&cr경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
&cr
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
● 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
● 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
● 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
● 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
● 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
● 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.&cr
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
&cr
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 박민규입니다.
&cr&cr&cr
&cr
| 서울특별시 강남구 테헤란로 152 (역삼동, 강남파이낸스센터) 27층 |
| 삼정회계법인 대표이사 김교태 |
&cr
이 감사보고서는 감사보고서일(2019년 3월 21일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
&cr&cr
(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
주식회사 감마누와 종속기업
&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 22 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 21 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 감마누 대표이사 김상기&cr |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 화성시 동탄면 금곡로 185-44 |
| (전 화) | 031-831-8800 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 22 기 2018년 12월 31일 현재 | |
| 제 21 기 2017년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 감마누와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 22 (당) 기 | 제 21 (전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| 유동자산 | 104,827,520,883 | 92,311,976,706 | |||
| 현금및현금성자산 | 4,5,7,9 | 13,364,769,918 | 10,324,964,592 | ||
| 단기금융상품 | 4,5,7,9 | - | 54,000,000 | ||
| 매출채권 및 계약자산 | 4,5,7,8,10,32 | 28,513,901,064 | 30,611,071,461 | ||
| 재고자산 | 13 | 2,746,192,135 | 5,131,360,542 | ||
| 기타금융자산 | 4,5,7,11,32 | 51,480,567,608 | 34,117,121,859 | ||
| 기타의 유동자산 | 12,32,34 | 7,833,087,818 | 12,016,886,012 | ||
| 당기법인세자산 | 889,002,340 | 56,572,240 | |||
| 비유동자산 | 7,862,435,766 | 8,066,336,311 | |||
| 유형자산 | 14 | 2,536,470,776 | 3,151,095,504 | ||
| 무형자산 | 15 | 430,776,791 | 832,215,289 | ||
| 매도가능금융자산 | 5,7,16 | - | 725,494,886 | ||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 5,7,16 | 1,022,742,568 | - | ||
| 기타금융자산 | 4,5,7,9,11 | 2,921,309,404 | 2,410,746,405 | ||
| 이연법인세자산 | 22 | 951,136,227 | 946,784,227 | ||
| 자 산 총 계 | 112,689,956,649 | 100,378,313,017 | |||
| 부채 | |||||
| 유동부채 | 37,708,753,092 | 50,395,673,911 | |||
| 매입채무 | 4,5,7,17,32,34 | 2,757,841,504 | 5,189,075,420 | ||
| 단기차입금 | 4,5,7,19,34 | 15,608,000,000 | 11,327,899,410 | ||
| 기타금융부채 | 4,5,7,17,32,34 | 11,323,063,385 | 3,066,720,388 | ||
| 기타의 유동부채 | 20 | 3,316,589,260 | 5,688,252,796 | ||
| 유동성전환사채 | 4,5,7,21 | 2,219,032,173 | 10,075,843,387 | ||
| 유동성신주인수권부사채 | 4,5,7,21 | 1,980,972,939 | 10,095,838,461 | ||
| 충당부채 | 18 | - | 1,680,000,000 | ||
| 당기법인세부채 | 503,253,831 | 3,272,044,049 | |||
| 비유동부채 | 30,121,159,012 | 503,353,610 | |||
| 장기차입금 | 4,5,7,19,34 | 6,989,585,657 | - | ||
| 전환사채 | 4,5,7,21 | 5,836,528,243 | - | ||
| 신주인수권부사채 | 4,5,7,21 | 5,330,088,480 | - | ||
| 기타의 비유동부채 | 20 | - | 228,784,064 | ||
| 기타의 비유동금융부채 | 4,5,7,17,34 | 11,583,585,110 | 135,131,000 | ||
| 이연법인세부채 | 22 | 381,371,522 | 139,438,546 | ||
| 부 채 총 계 | 67,829,912,104 | 50,899,027,521 | |||
| 자본 | |||||
| 지배기업주주지분 | 26,273,234,281 | 31,323,510,496 | |||
| 자본금 | 1,23 | 11,912,002,500 | 12,217,900,000 | ||
| 자본잉여금 | 23,35 | 770,138,462 | 466,146,832 | ||
| 기타의 자본항목 | 24 | (2,017,800) | (2,017,800) | ||
| 기타포괄손익누계액 | 24 | 16,164,092 | 192,674,837 | ||
| 이익잉여금 | 25 | 13,576,947,027 | 18,448,806,627 | ||
| 비지배지분 | 18,586,810,264 | 18,155,775,000 | |||
| 자 본 총 계 | 44,860,044,545 | 49,479,285,496 | |||
| 부채와자본총계 | 112,689,956,649 | 100,378,313,017 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 22 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 21 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 감마누와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 22 (당) 기 | 제 21 (전) 기 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 6,8,32,34,35 | 32,996,761,463 | 34,493,107,168 |
| 매출원가 | 28 | 21,812,030,933 | 24,507,001,266 |
| 매출총이익 | 11,184,730,530 | 9,986,105,902 | |
| 판매비와관리비 | 26,28,34 | 14,783,391,475 | 8,611,266,547 |
| 영업이익(손실) | (3,598,660,945) | 1,374,839,355 | |
| 기타수익 | 7,27,34 | 1,827,214,578 | 67,793,596 |
| 기타비용 | 7,27,34 | 2,167,508,382 | 1,698,766,688 |
| 금융수익 | 7,29 | 2,355,659,108 | 799,247,997 |
| 금융비용 | 7,29 | 1,819,578,098 | 782,761,912 |
| 관계기업주식 관련 손익 | 303,000 | - | |
| 법인세비용차감전순손실 | (3,402,570,739) | (239,647,652) | |
| 법인세비용 | 22 | 1,300,313,938 | 2,950,363,838 |
| 당기순손실 | (4,702,884,677) | (3,190,011,490) | |
| 지배기업의 소유주 귀속 당기순손실 | (5,037,751,071) | (3,218,339,896) | |
| 비지배지분 귀속 당기순이익 | 334,866,394 | 28,328,406 | |
| 기타포괄손익 | (10,287,140) | 118,233,225 | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목: | |||
| 매도가능금융자산평가손익 | - | 88,067,064 | |
| 해외사업환산손익 | (10,287,140) | 30,166,161 | |
| 총포괄손실 | (4,713,171,817) | (3,071,778,265) | |
| 총포괄손실의 귀속: | |||
| 지배주주지분 | (5,048,038,211) | (3,100,106,671) | |
| 비지배지분 | 334,866,394 | 28,328,406 | |
| 지배기업 지분에 대한 주당순손실 | 30 | ||
| 기본및희석주당순손실 | (211) | (180) |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 22 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 21 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 감마누와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 구 분 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본항목 | 기타포괄&cr손익누계액 | 이익잉여금 | 비지배지분 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2017.1.1(전기초) | 1,805,100,000 | 3,580,429,160 | (2,017,800) | 74,441,612 | 21,667,146,523 | - | 27,125,099,495 |
| 총포괄손실 | |||||||
| 당기순손실 | - | - | - | - | (3,218,339,896) | 28,328,406 | (3,190,011,490) |
| 기타포괄손익 | |||||||
| 매도가능금융자산평가손익 | - | - | - | 88,067,064 | - | - | 88,067,064 |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | 30,166,161 | - | - | 30,166,161 |
| 소유주와의 거래 | |||||||
| 유상증자 | 1,249,375,000 | 18,679,765,340 | - | - | - | - | 19,929,140,340 |
| 무상증자 | 9,163,425,000 | (9,163,425,000) | - | - | - | - | - |
| 종속기업주식의 취득&cr(동일지배하의 사업결합) | - | (12,630,622,668) | - | - | - | 18,127,446,594 | 5,496,823,926 |
| 2017.12.31(전기말) | 12,217,900,000 | 466,146,832 | (2,017,800) | 192,674,837 | 18,448,806,627 | 18,155,775,000 | 49,479,285,496 |
| 2018.1.1(당기초) | 12,217,900,000 | 466,146,832 | (2,017,800) | 192,674,837 | 18,448,806,627 | 18,155,775,000 | 49,479,285,496 |
| K-IFRS 1109 최초 적용에 따른 조정(세후) | - | - | - | (166,223,605) | 165,891,471 | - | (332,134) |
| 2018.01.01(수정후당기초) | 12,217,900,000 | 466,146,832 | (2,017,800) | 26,451,232 | 18,614,698,098 | 18,155,775,000 | 49,478,953,362 |
| 총포괄손실 | |||||||
| 당기순손실 | - | - | - | - | (5,037,751,071) | 334,866,394 | (4,702,884,677) |
| 기타포괄손익 | |||||||
| 해외사업환산손익 | - | - | - | (10,287,140) | - | - | (10,287,140) |
| 소유주와의 거래 | |||||||
| 무상감자 | (305,897,500) | 305,897,500 | - | - | - | - | - |
| 종속기업주식의 취득 | - | (1,905,870) | - | - | - | 96,168,870 | 94,263,000 |
| 2018.12.31(당기말) | 11,912,002,500 | 770,138,462 | (2,017,800) | 16,164,092 | 13,576,947,027 | 18,586,810,264 | 44,860,044,545 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 22 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 21 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 감마누와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 구 분 | 제 22 (당) 기 | 제 21 (전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | (4,500,994,532) | (7,257,829,549) | ||
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | 496,337,876 | (7,089,164,203) | ||
| 배당금의 수취 | - | 205,172,231 | ||
| 이자의 수취 | 743,278,171 | 3,550,000 | ||
| 이자의 지급 | (1,076,165,874) | (48,922,667) | ||
| 법인세 납부 | (4,664,444,705) | (328,464,910) | ||
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | (1,115,734,982) | (35,524,854,080) | ||
| 보증금의 증가 | (129,850,000) | (937,914,895) | ||
| 보증금의 감소 | 340,456,000 | 137,250,000 | ||
| 단기대여금 증가 | (79,064,315,933) | (59,400,309,135) | ||
| 단기대여금 감소 | 79,337,515,097 | 23,846,411,990 | ||
| 단기금융상품의 증가 | - | - | ||
| 단기금융상품의 감소 | 54,000,000 | - | ||
| 장기대여금의 증가 | (60,000,000) | - | ||
| 장기대여금의 감소 | 33,000,000 | - | ||
| 장기금융상품의 증가 | (1,346,049,616) | (2,788,711) | ||
| 장기금융상품의 감소 | 7,439,100 | - | ||
| 유형자산의 취득 | (482,225,769) | (1,237,421,343) | ||
| 유형자산의 처분 | 48,812,211 | - | ||
| 무형자산의 취득 | (6,725,272) | (6,162,700) | ||
| 무형자산의 처분 | 150,000,000 | - | ||
| 매도가능금융자산의 취득 | - | (1,141,106,430) | ||
| 매도가능금융자산의 처분 | - | 2,362,713,628 | ||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 취득 | (100,000,000) | - | ||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 처분 | 82,209,200 | - | ||
| 관계기업투자주식의 처분 | 20,000,000 | - | ||
| 사업결합으로 인한 순현금흐름 | - | 854,473,516 | ||
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | 8,586,010,189 | 29,420,739,745 | ||
| 유상증자 | - | 19,929,140,340 | ||
| 신주인수권부사채 발행 | 2,030,761,959 | 10,000,000,000 | ||
| 신주인수권부사채 상환 | (5,003,178,339) | - | ||
| 전환사채 발행 | 608,537,266 | 10,000,000,000 | ||
| 전환사채 상환 | (2,803,185,926) | - | ||
| 단기차입금의 차입 | 148,936,384,995 | 63,025,188,010 | ||
| 단기차입금의 상환 | (135,368,284,405) | (73,678,851,605) | ||
| 회생채권의 상환 | (131,788,361) | - | ||
| 임대보증금의 증가 | 243,763,000 | 145,263,000 | ||
| 임대보증금의 감소 | (21,263,000) | - | ||
| 종속기업 유상증자 | 94,263,000 | - | ||
| 현금및현금성자산 의 증가(감소) | 2,969,280,675 | (13,361,943,884) | ||
| 기초의 현금및현금성자산 | 10,324,964,592 | 23,889,009,187 | ||
| 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 70,524,651 | (202,100,711) | ||
| 기말의 현금및현금성자산 | 13,364,769,918 | 10,324,964,592 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
주석
| 제 22 기 2018년 12월 31일 현재 |
| 제 21 기 2017년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 감마누와 그 종속기업 |
&cr1. 일반 사항 &cr
기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 주식회사 감마누(이하 '지배기업')는 (주)천계국제여행사 등 9개의 종속기업(이하, 지배회사와 종속기업 은 일괄하여 '연결실체')을 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다. &cr&cr지배기업은 안테나 및 기타 전자통신제품의 제조 및 판매를 영위할 목적으로 1997년 10월 15일에 설립되었습니다. 지배기업은 2017년 8월 임시주주총회를 거쳐 목적사업을 추가하였으며, 2017년 8월부터 9월에 걸쳐 종속여행사 (주)천계국제여행사 외 4개 여행사의 지분을 확보하고, 인바운드 플랫폼 사업을 영위하기 시작하였습니다. 이후 2018년 2월부터 3월에 걸쳐 종속여행사 (주)뉴서울국제여행사, (주)신화국제여행사의 지분을 취득하였습니다. 지배기업은 경 기도 화성시 동탄면 금곡로 185-44에 연구소 및 공장을 두고 있습니다. &cr&cr 지배기업은 2014년 8월 14일 한국거래소 코스닥증권시장에 상장하였으며, 2018년 12월 31일 현재 납입자본금은 11,912백만원입니다. &cr &cr 지배기업은 2018년 3월 22일 상 장폐지 사유가 발생하여, 지배기업이 발행 주권에 대한 매매거래가 정지되었으며, 서울 남부지방법원에 제출한 지배기업의 주권에 대한 '상장폐지결정등 효력정지 가처분신청'이 2018년 10월 5일 인용됨에 따라 한국거래소는 상장폐지관련 가처분의 이의신청에 대한 법원 결정 확인 또는 본안판결의 확정시까지 예정된 상장폐지절차(정리매매 등)를 보류하였습니다. 또한, 한국거래소는 2018년 11월 7일상장폐지결정 등 효력정지 가처분신청 인용결정 취소를 요청하는 가처분이의를 제기하였 으나 2019년 2월 1일 가처분 효력정지 결정을 그대로 인가하는 것으로 결정되었습니다( 주석 36 참조). &cr &cr그리고, 지배기업 및 면세점사업관련 종속기업들((주)천계국제여행사, (유)신룡국제여행사, (주)대명국제여행사(구,(주)해피고), (주)보라국제여행사, (유)삼화국제여행사(구,(유)새한국제여행사)은 2018년 8월 중 채무자회생 및 파산에 관한 법률에 따라 서울회생법원에 회생절차 개시를 신청하였으며, 서울회생법원은 지배기업 및 면세점사업관련 종속기업들에 대하여 각각 2018년 8월 28일 및 2018년 9월 18일자로 회생절차 개시결정을 하였습니다. 한편, 2018년 12월 4일 관계인집회에서 변경회생계획안이 가결되었고, 서울회생법원으로부터 변경회생계획안에 대한 최종 인가결정을 받았습니다. 또한, 2018년 12월 21일 회생절차 종결신청서를 제출하여 2018년 12월 28일 서울회생법원으로부터 회생절차 종결결정을 받았습니다.&cr
2018년 12월 31일 현재 지배기업의 주주현황은 다음과 같습니다.
| 구분 | 주식수(주) | 지분율(%) |
| 주식회사 에스엠브이홀딩스(*) | 9,785,178 | 41.07% |
| 김상기(*) | 1,167,918 | 4.90% |
| 주식회사 더블유에스디홀딩스(*) | 670,975 | 2.82% |
| 우리사주조합 | 428,032 | 1.80% |
| 기타 | 11,771,902 | 49.41% |
| 합 계 | 23,824,005 | 100.00% |
(*) 당기 중 지배기업의 대주주인 (주)에스엠브이홀딩스외 2인은 회생계획에 따라 보유 지분의 5%를 무상감자 하였으며, 무상감자의 효력 발생일은 회생계획 인가일 입니다(주석 36 참조). &cr
1.1 종속기업의 현황&cr &cr 보고기간말 현재 종속기업의 투자현황은 다음과 같습니다.
| 종속기업 | 소재지 | 당기말 지배지분율(%) |
전기말 지배지분율(%) |
결산월 | 업종 |
| Gamma Nu Theta Inc | 미국 | 100 | 100 | 12월 | 상품판매업 |
| WEIHAI GAMMA NU RHO | 중국 | 100 | 100 | 12월 | 제조업 |
| (주)천계국제여행사 | 한국 | 51 | 51 | 12월 | 여행알선업 |
| (유)신룡국제여행사 | 한국 | 51 | 51 | 12월 | 여행알선업 |
| (주)대명국제여행사 | 한국 | 51 | 51 | 12월 | 여행알선업 |
| (주)보라국제여행사 | 한국 | 51 | 51 | 12월 | 여행알선업 |
| (유)삼화국제여행사 | 한국 | 51 | 51 | 12월 | 여행알선업 |
| (주)뉴서울국제여행사(*) | 한국 | 51 | - | 12월 | 여행알선업 |
| (주)신화국제여행사(*) | 한국 | 51 | - | 12월 | 여행알선업 |
&cr(*) 지배기업은 당기 중 종속회사를 신규 설립하여 지분 51%를 취득하였습니다.&cr
1.2 종속기업 관련 요약 재무정보
&cr보고기간말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.&cr
(1) 당기
(단위 : 천원)
| 회사명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
| Gamma Nu Theta Inc | 1,631,482 | 2,131,660 | (500,178) | 2,215,766 | (91,605) | (110,090) |
| WEIHAI GAMMA NU RHO | 1,164,894 | 1,267,417 | (102,523) | 2,626,142 | (462,124) | (453,926) |
| (주)천계국제여행사(*) | 20,542,885 | 7,040,947 | 13,501,939 | 3,064,002 | (580,644) | (580,644) |
| (유)신룡국제여행사(*) | 19,794,649 | 14,149,368 | 5,645,281 | - | (1,282,429) | (1,282,429) |
| (주)대명국제여행사(*) | 22,086,354 | 5,807,818 | 16,278,536 | 3,324,130 | 1,074,968 | 1,074,968 |
| (주)보라국제여행사(*) | 19,520,293 | 16,251,996 | 3,268,297 | 4,414,698 | 2,755,277 | 2,755,277 |
| (유)삼화국제여행사(*) | 9,862,725 | 8,874,745 | 987,980 | 1,747,913 | 662,261 | 662,261 |
| (주)뉴서울국제여행사(*) | 7,500,365 | 8,657,953 | (1,157,588) | 31,308 | (1,255,720) | (1,255,720) |
| (주)신화국제여행사(*) | 5,994,712 | 6,586,891 | (592,179) | 471,987 | (690,312) | (690,312) |
(*) 지배기업의 종속기업인 여행사(이하 '종속 여행사')는 면세점 송객사업을 주요 영업으로 영위하고 있으며, 면세점으로부터 송객에 대한 대가를 수령하고 협력 여행사에 송객 업무에 대한 수수료를 지급하는 구조로 사업을 영위하고 있습니다. 종속여행사는 동 거래에서 대리인으로 판단되어 순액으로 매출 인식하였습니다. &cr &cr (2) 전기
(단위 : 천원)
| 회사명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
| Gamma Nu Theta Inc | 605,639 | 995,727 | (390,088) | 752,311 | (302,581) | (302,581) |
| WEIHAI GAMMA NU RHO | 1,082,493 | 731,090 | 351,403 | 1,256,778 | 13,414 | 13,414 |
| (주)천계국제여행사(*) | 19,438,541 | 5,355,958 | 14,082,583 | 1,318,116 | 184,407 | 184,407 |
| (유)신룡국제여행사(*) | 14,128,346 | 7,200,635 | 6,927,711 | 10,909 | (801,625) | (801,625) |
| (주)대명국제여행사&cr(구, (주)해피고)(*) | 34,747,186 | 19,543,618 | 15,203,568 | 5,870,568 | 1,792,321 | 1,792,321 |
| (주)보라국제여행사(*) | 10,779,669 | 10,266,649 | 513,020 | 890,232 | (921,315) | (921,315) |
| (유)삼화국제여행사&cr(구, (유)새한국제여행사)(*) | 7,478,266 | 7,152,546 | 325,720 | 191,073 | (195,975) | (195,975) |
(*) 매출, 당기순손익 및 총포괄손익은 각 종속기업이 연결대상으로 편입된 시점부터당기말까지의 실적입니다. &cr
1.3 연결대상범위의 변동&cr&cr당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업은 2개사이며 연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 종속기업은 없습니다.&cr
- 당기 중 신규로 연결에 포함된 기업
| 기업명 | 사 유 |
| (주)뉴서울국제여행사 | 신규출자하였습니다. |
| (주)신화국제여행사 | 신규출자하였습니다. |
&cr2. 중요한 회계정책
다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 주석 2.23에서 설명하고 있는 회계정책을 제외하고, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성 기준
연결실체는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.&cr &cr연결실체의 연결재무제표는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약으로 생기는 수익'과 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 최초로 적용하여 작성하였습니다. 이로 인한 변동은 주석 3에서 설명하고 있습니다.&cr
한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.&cr
2.2 회계정책과 공시의 변경&cr
(1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 &cr
연결실체는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. &cr
- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정&cr
벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr
- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정&cr
부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 연결재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr
- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정&cr
현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없습니다.
&cr- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정&cr&cr제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr&cr- 기준서 제1109호 '금융상품' &cr &cr연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습 니다. 동 기준서의 적용으로 인 한 영향의 상세정보는 주석 2.23에서 설명하고 있습니다.&cr
-기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'&cr &cr연결실체는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없습니다. &cr &cr(2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서
제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 연결실체가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. &cr
- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 &cr 2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. &cr&cr새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.
&cr연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2019년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 연결실체가 이러한 분석을 완료하기 전까지는재무적 영향에 대한 합리적 추정치를제공하는 것이 실무상 어렵습니다.&cr&cr다음의 재ㆍ개정 기준서는 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.&cr&cr- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'&cr- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정. 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성&cr- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정. 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분&cr- 기업회게기준서 제1019호 '종업원급여' 개정. 제도개정, 축소, 정산 시 재측정/확정급여제도로부터의 환급가능성&cr- 기업회계기준서 2015-2017 연차개선&cr- 재무보고를 위한 개념체계 개정&cr- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'&cr
2.3 연결&cr&cr연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.&cr
(1) 종속기업
종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 지배기업이 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 지배기업이 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.&cr
연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. &cr&cr영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.&cr
(2) 동일지배하 사업결합&cr&cr동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위 지배기업의 연결재무제표상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다. &cr&cr2.4 외화환산
&cr(1) 기능통화와 표시통화
연결실체는 연결실체의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결실체의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.&cr
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.&cr
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.&cr&cr2.5 현금및현금성자산&cr&cr현금및현금성자산은 보유중인 현금, 요구불예금 및 취득일 현재 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고, 가치변동의 위험이 경미한 매우 유동적인 단기 투자자산으로 구성되어 있습니다. &cr
2.6 금융자산&cr
금융자산 - 2018년 1월 1일부터 적용가능한 정책&cr
1) 분류&cr &cr2018년 1월 1일부터 연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. &cr&cr- 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr- 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 &cr- 상각후원가 측정 금융자산&cr&cr금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.&cr&cr금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.&cr&cr금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.&cr- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.&cr- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr &cr채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.&cr- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.&cr- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr &cr단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr2) 측정&cr 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 연결실체는 최초 인식시점에금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.&cr &cr내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.&cr&cr가. 채무상품&cr금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr &cr① 상각후원가 측정 금융자산 &cr계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.&cr &cr② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 &cr계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.&cr &cr③ 당기손익-공정가치측정 금융자산 &cr상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. &cr
나. 지분상품&cr연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때에손익계산서에 '금융수익'으로 인식합니 다.&cr &cr당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손 (환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. &cr &cr3) 손상&cr연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.&cr&cr 4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.&cr&cr연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다.
&cr금융자산 . 2018년 1월 1일 이전에 적용가능한 회계정책
연결실체는 금융자산을 다음의 항목으로 분류하였습니다.&cr- 대여금 및 수취채권&cr- 만기보유증권&cr- 매도가능증권&cr- 당기손익인식금융자산&cr- 단기매매금융자산&cr- 파생상품&cr- 당기손익인식항목으로 지정된 상품&cr&cr 금융자산: 후속측정과 손익 . 2018년 1월 1일 이전에 적용가능한 정책&cr
| 공정가치로 측정하는 금융자산 | 공정가치로 측정하고, 이자 수익이나 배당금 수익을 포함하여 그 변동은 당기손익으로 인식합니다. |
| 만기보유금융자산 | 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. |
| 대여금 및 수취채권 | 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. |
| 매도가능금융자산 | 채무상품에 대한 손상차손, 이자수익 및 외화환산차이를 제외한 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식합니다. 이러한 자산이제거될 때, 자본에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다. |
&cr5) 금융상품의 상계
&cr금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
&cr2.7 재고자산 &cr &cr재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.
&cr2.8 유형자산 &cr&cr 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 경제적 내용연수(5년)에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습 니다. 유형자 산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
&cr2.9 무형자산 &cr&cr영업권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
&cr(1) 산업재산권과 소프트웨어&cr&cr개별적으로 취득한 산업재산권과 소프트웨어는 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 산업재산권과 소프트웨어는 5년의 추정내용연수 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각하고 있습니다.&cr
(2) 시설이용권&cr&cr시설이용권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하지 않고 있습니다. &cr
2.10 정부보조금 &cr&cr정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. &cr
2.11 비금융자산의 손상 &cr &cr영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상 검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
&cr2.12 금융부채 &cr &cr (1) 분류 및 측정 &cr
연결실체의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 파생상품금융부채의 계정으로 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 "매입채무", "단기차입금" , "기타금융부채" , "전환사채" 및 "신주인수권부사채" 등으로 표시됩니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자 율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 연결손익계산서 상 "금융비용" 로 인식됩니다.&cr
(2) 제거 &cr&cr금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다.
&cr2.13 금융보증계약&cr&cr연결실체가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기타금융부채"로 인식됩니다. &cr(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 &cr(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 &cr&cr 2.14 충당부채 &cr &cr과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 관련 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
&cr2.15 당기법인세 및 이연법인세 &cr &cr 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. &cr
경영진은 적용가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결실체는 세무당국에 납부 할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.&cr
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 ㆍ 부채 를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. &cr&cr이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.&cr&cr 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
&cr이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.&cr
2.16 종업원급여 &cr &cr(1) 퇴직급여 &cr &cr연결실체는 확정기여제도를 운영하고 있습 니다. 확정 기여제도는 연결실체가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 납부하여야하는 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. &cr&cr 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 499백만원(전기: 405백만원)입니다.
2.17 수익인식 &cr
연결실체는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. &cr&cr ① 재화의 판매&cr
1) 수행의무의 식별
&cr연결실체는 안테나 및 기타 전자통신제품의 제조 및 판매업을 운영하고 있습니다. 제품 및 상품이 국내외 거래처에 인도되고, 거래처가 그 제품을 사용하기 위한 제품 처분과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 거래처의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 거래처에이전되며, 거래처가 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 연결실체가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다. 기업회계기준서 제1115호 적용시 하나의 수행의무로 판단됩니다.
&cr 수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.&cr
2) 거래가격의 배분
&cr연결실체는 기업회계기준서 제1115호 적용시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 산정, 배분합니다. 해외거래처와의 제품 판매계약에서 재화 판매 외 별도로 제공하는 용역(Incoterms C조건)은 계약을 분리하여 수행의무를 식별합니다. 고객과 체결한 계약들은 변동대가의 형태를 제공하지 않습니다.
3) 보증
&cr연결실체는 판매로 인하여 부담하는 보증책임에 대한 충당부채에 대한 계약부채를 합리적으로 추정하여 인식하고 있습니다. &cr
② 용역의 제공&cr
연결실체는 국내 면세점에게 송객 용역을 제공하고 있습니다. 동 용역은 면세점으로부터 송객에 대한 대가를 수령하고 협력 여행사에게 송객 업무에 대한 수수료를 지급하는 구조이며, 연결실체는 계약에 따라 용역을 제공한 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 동 거래에서 면세점과 협력 여행사의 대리인으로 판단되어 매출을 순액으로 인식합니다.&cr &cr ③ 이자수익&cr
당기손익-공정가치 측정 금융자산에서 생기는 이자수익은 해당 자산에서 생기는 순 공정가치 평가이익(손실)에 포함합니다. 유효이자율법을 사용한 상각후원가 측정 금융자산과 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(전기: 매도가능금융자산, 만기보유금융자산, 대여금및수취채권)에서 생기는 이자수익은 당기손익 항목인 금융수익으로인식합니다.&cr
후속적으로 신용이 손상된 금융자산이 아닌 금융자산은 총 장부금액에 유효이자율을적용하여 이자수익을 계산합니다. 신용이 손상된 금융자산은 해당 금융자산의 (대손충당금을 차감한 후의) 순 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.
&cr2.18 주당이익&cr&cr연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.&cr&cr 2.19 리스 &cr&cr리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 연결실체에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다 &cr 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 연결실체에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.&cr
2.20 영업부문 &cr &cr 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결실체는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다 .
&cr2.21 복합금융상품&cr&cr연결실체가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채 및 신주인수권부사채입니다.&cr&cr상기 전환사채 및 신주인수권부사채의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권 및 신주인수권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.&cr
2.22 재무제표 승인 &cr &cr연 결실체의 재무제표는 2019년 2월 15일자 이사회에서 승인되었으며, 2019년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. &cr
2.23 회계정책의 변경&cr&cr연 결실체는 2018년 1월 1일을 최초 적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 및 제1115호를 적용하였으며, 해당 기준서의 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지않았습니다. 재작성되지 않은 개정된 기준서의 소급적용 효과는 2018년 1월 1일 기초이익잉여금 및 기타 자본항목에 반영되었습니다. &cr &cr(1) 회계정책의 변경이 연결재무제표에 미치는 영향
(단위: 천원)
| 재무상태표(일부) | 전기말 | 1109호 | 1115호 | 당기초 |
| 매출채권 | 30,611,071 | (333) | - | 30,610,738 |
| 기타 | 61,700,906 | - | - | 61,700,906 |
| 유동자산 | 92,311,977 | (333) | - | 92,311,644 |
| 매도가능증권 | 725,495 | (725,495) | - | - |
| 당기손익-공정가치금융자산 | - | 725,495 | - | 725,495 |
| 기타 | 7,340,841 | - | - | 7,340,841 |
| 비유동자산 | 8,066,336 | - | - | 8,066,336 |
| 자산총계 | 100,378,313 | (333) | - | 100,377,980 |
| 부채총계 | 50,899,028 | - | - | 50,899,028 |
| 자본금 | 12,217,900 | - | - | 12,217,900 |
| 자본잉여금 | 466,147 | - | - | 466,147 |
| 기타자본항목 | (2,018) | - | - | (2,018) |
| 기타포괄손익누계액 | 192,675 | (166,224) | - | 26,451 |
| 이익잉여금 | 18,448,807 | 165,891 | - | 18,614,698 |
| 비지배지분 | 18,155,775 | - | - | 18,155,775 |
| 자본총계 | 49,479,285 | (333) | - | 49,478,952 |
(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 적용&cr &cr기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. &cr&cr기업회계기준서 제 1109 호 적용의 결과로, 연결실체는 포괄손익계산서에 금융자산의 손상을 별도로 표시하도록 하는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정사항을 적용하였습니다. 연결실체는 매출채권의 손상손실을 기업회계기준서 제1039호와 유사하게 판매비와관리비의 대손상각비로 인식하고 중요성을 고려하여 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않았습니다. &cr &cr기타금융자산에 대한 손상손실은 기업회계기준서 제1039호와 유사하게 기타비용으로 인식하고 중요성을 고려하여 연결포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않았습니다.&cr&cr 1) 기초이익잉여금의 변동 &cr
기준서 제1109호의 적용으로 인해 변경된 기초 이익잉여금내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 조정 내역 | 주석 | 금액 |
|---|---|---|
| 기초이익잉여금-기준서 제1039호 | 18,448,807 | |
| 매도가능금융상품에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류 | 2) | 166,224 |
| 매출채권의 기대손실모형에 따른 손실충당금의 변동 | (333) | |
| 기준서 제1109호 도입으로 인한 총 잉여금 조정 | 165,891 | |
| 기초 이익잉여금 - 기준서 제1109호 | 18,614,698 | |
| 기준서 제1115호에 따른 조정 | - | |
| 수정 후 기초이익잉여금 | 18,614,698 |
&cr
2) 금융상품의 분류와 측정&cr &cr가. 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품 계정별 재분류 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 측정 범주 | 장부금액 | ||
| K-IFRS 제1039호 | K-IFRS 제1109호 | K-IFRS제1039호 | K-IFRS제1109호 | |
| 현금및현금성자산(*) | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 10,322,188 | 10,322,188 |
| 단기금융상품 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 54,000 | 54,000 |
| 매출채권 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 30,611,071 | 30,611,404 |
| 기타유동금융자산 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 34,117,122 | 34,117,122 |
| 매도가능금융자산 | 매도가능금융자산 | 당기손익-공정가치 | 725,495 | 725,495 |
| 기타비유동금융자산 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 2,410,746 | 2,410,746 |
| 금융자산 합계 | 78,240,622 | 78,240,955 |
(*) 보유한 현금시재액은 제외하였습니다.&cr
당기초 현재 이노폴리스 2015 제조-IoT 투자조합에 대한 투자 725,495천원은 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을 나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다. 당기초 현재 관련 기타포괄손익누계액 166,224천원은 이익잉여금으로 재분류되었습니다. &cr &cr매출채권은 대여금 및 수취채권에서 상각후원가 금융자산으로 분류되며, 기대신용손실모형에 따른 손실충당금 333천원 이 추 가 인식 되었습니다. &cr &cr기타 상각후 원가로 측정하던 금융자산은 계속해서 상각후원가 금융자산으로 측정되며, 금융부채의 경우 상각후원가 측정 금융부채는 상각후원가로 분류하였습니다. &cr
나. 당기초 현재 금융상품의 재 분류 및 재측정 으로 인해 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 이익잉여금 | 매도가능금융자산&cr평가손익 |
| 기초 장부금액-기준서 제1039호 | 18,448,807 | 166,224 |
| 조정: | ||
| 매도가능금융자산에서 &cr기타포괄손익-공정가치금융자산으로 재분류 | - | - |
| 매도가능금융자산에서 &cr당기손익-공정가치금융자산으로 재분류 | 166,224 | (166,224) |
| 매출채권에서 손실충당금 재측정 | (333) | - |
| 계 | 165,891 | (166,224) |
| 기초 장부금액-기준서 제1109호 | 18,614,698 | - |
3) 금융자산의 손상&cr&cr연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.&cr- 상각후원가로 측정하는 금융자산&cr- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품&cr- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산&cr&cr연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.&cr- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권&cr- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금&cr&cr매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.&cr &cr금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.&cr&cr연결실체는 금융자산의 신용위 험은 연체일수가 3개월을 초과하 는 경우 에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.&cr&cr연 결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.&cr- 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하게이행하지 않을 것 같은 경우&cr- 금융자산의 연체일수가 12개월을 초과한 경우&cr&cr전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.&cr&cr12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.&cr&cr기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.&cr&cr① 기대신용손실의 측정&cr기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.&cr&cr② 신용이 손상된 금융자산&cr매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.&cr&cr금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.&cr- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움&cr- 채무불이행이나 3개월 이상 연체와 같은 계약 위반&cr- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화&cr- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐&cr- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸&cr&cr③ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시&cr상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.&cr&cr기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.&cr&cr④ 제각&cr금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.&cr&cr (3 ) 기준서 제1115호 '고객 과의 계약에서 생기는 수익' 적용&cr &cr 연결실체는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 연결재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 최초 적용일 (당기초) 현재 연결재무상태표 및 기초이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다.&cr&cr또한 이로 인하여 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전 기준에 따라 영향을 받는 연결재무제표의 각 항목인 연결재무상태표, 연결포괄손익계산서 및 연결현금흐름표에 미치는 영향은 없습니다. &cr
3. 중요한 회계추정 및 가정 &cr &cr연결실체는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.
① 법인세 &cr &cr연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다 (주석 22 참조).&cr &cr② 금융상품의 공정가치 &cr &cr활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).&cr&cr ③ 금융자산의 손상&cr금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. &cr
4. 재무위험관리 &cr &cr4.1 재무위험관리요소&cr&cr연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.
&cr재무위험관리는 주로 연결실체 경영관리부에서 주관하고 있으며 연결실체내 사업부와의 긴밀한 협조 하에 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험의 측정, 평가, 헷지 등을실행하고 있습니다.&cr&cr재무위험관리의 대상이 되는 연결실체의 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융상품, 매출채권 및 기타금융자산, 매도가능금융자산 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무 및 기타금융부채, 단기차입금, 전환사채, 신주인수권부사채 등으로 구성되어 있습니다.
4.1.1 시장위험&cr&cr(1) 외환위험 &cr&cr연결실체는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 미국달러화 및 유로화와 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다.
&cr경영진은 연결실체 내 각각의 기능통화에 대한 외환 위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. &cr
보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결실체의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : USD, EUR, CNY, 천원)
| 구 분 | 통화 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 외화금액 | 원화환산액 | 외화금액 | 원화환산액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | |||||
| 현금및현금성자산 | USD | 670,544 | 749,736 | 4,231,966 | 4,534,129 |
| EUR | 7,607 | 9,730 | 8,025 | 10,265 | |
| CNY | - | - | 300,049 | 49,211 | |
| 매출채권(*) | USD | 31,632 | 36,012 | 29,040 | 276,224 |
| 금융부채 | |||||
| 매입채무 | USD | - | - | 2,192 | 2,349 |
| 미지급비용 | USD | - | - | 2,182 | 2,337 |
(*) 대손충당금이 차감되기 전 금액입니다. &cr
당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동을 가정할 경우, 세후 이익 및 자본에 대한 영향은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 세후 이익에 대한 영향 | 자본에 대한 영향 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미국달러/원 | 상승시 | 78,575 | 480,567 | 78,575 | 480,567 |
| 하락시 | (78,575) | (480,567) | (78,575) | (480,567) | |
| 유럽 EUR/원 | 상승시 | 973 | 1,027 | 973 | 1,027 |
| 하락시 | (973) | (1,027) | (973) | (1,027) | |
| 중국 CNY/원 | 상승시 | - | 4,921 | - | 4,921 |
| 하락시 | - | (4,921) | - | (4,921) |
(2) 가격위험&cr
연결실체는 연결재무상태표상 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 매도가능금융자산으로 분류되는 연결실체가 보유한 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다. 그러나 연결실체는 상품가격위험에는 노출돼 있지 않습니다. 연결실체는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 연결실체가 정한 한도에 따라 이루어집니다.&cr
보고기간말 현재 연결실체가 보유하고 있는 상장주식은 없습니다.
&cr(3) 이자율 위험&cr&cr이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 이자수취자산에의 투자 및예금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.&cr&cr연결실체는 보고기간말 현재 변동금리부 예금이 많아 이자율 상승 시 이자수익이 증가합니다. &cr
연결실체는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있으며, 또한 연결연결실체는 주기적인 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다&cr&cr 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율 10bp 변동을 가정할 경우, 당 회 계기간에 대한 법인세비용차감전이익은 변동금리부 예금으로 인하여 13백만원(전기:10백만원)만큼 상승 또는 하락하였을 것입니다. &cr
4.1.2 신용위험&cr&cr신용위험은 연결실체 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.&cr
당기말과 전기말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 현금및현금성자산(*1) | 13,362,696 | 10,322,188 |
| 단기금융상품 | - | 54,000 |
| 매출채권(*2) | 29,670,659 | 30,978,712 |
| 기타금융자산 - 유동 (*2) | 53,399,668 | 35,362,213 |
| 기타금융자산 - 비유동 (*2) | 2,926,309 | 2,860,746 |
(*1) 보유현금은 신용위험에 노출되어 있지 아니하므로 제외하였습니다.&cr(*2) 대손충당금이 차감되기 전 금액입니다.&cr
당기 말과 전기말 현재 매출채권과 계약 자산의 각 지역별 신용위험의 노출정도는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 국내매출 | 26,324,314 | 29,565,781 |
| 북미 | 2,447,809 | 1,155,858 |
| 유럽 | 18,223 | 332 |
| 아시아 | 880,313 | 256,742 |
| 합 계 | 29,670,659 | 30,978,713 |
&cr 연결실체는 매출채권에 대한 기대신용손실을 측정하기 위해 충당금설정율표를 사용하고 있습니다. 채무불이행률은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll Rate'방법을 사용하여 계산되고 있습니다. 'Roll Rate'은 공통적인 신용 위험 특성에 근거한 Segment별 익스포저에 대해 별도로 산출되었습니다.&cr&cr 당기말 현재 개별고객들의 계약자산과 매출채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 가중평균채무불이행률 | 총 장부금액 | 손실충당금 | 신용손상여부 |
|---|---|---|---|---|
| 3개월 이하 | - | 785,188 | - | No |
| 3개월 이상~6개월 이하 | - | - | - | - |
| 6개월 이상~9개월 이하 | - | - | - | - |
| 9개월 이상~1년 이하 | - | - | - | - |
| 1년 이상 | - | - | - | - |
| 소계 | 785,188 | - | ||
| 개별평가조정 | 4.0% | 28,885,471 | 1,156,758 | Yes |
| 합계 | 29,670,659 | 1,156,758 |
당기말 및 전기말 현재 매출채권의 신용건전성 분석은 다음과 같습니다 .
(단위 : 천원)
| 매 출 채 권 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 외부신용등급이 있는 거래상대방 | ||
| A등급이상 | 21,192,498 | 29,236,444 |
| 소 계 | 21,192,498 | 29,236,444 |
| 외부신용등급이 없는 거래상대방 | ||
| Group 1 | 6,908,422 | - |
| Group 2 | 412,981 | 1,374,628 |
| Group 3 | - | - |
| 손상채권 | 1,156,758 | 367,641 |
| 소 계 | 8,478,161 | 1,742,269 |
| 합 계 | 29,670,659 | 30,978,713 |
Group 1 - 새로운 고객/특수관계자(6개월 미만)&crGroup 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객/특수관계자(6개월 이상)&crGroup 3 - 과거 부도경험이 있는 기존 고객/특수관계자(6개월 이상)로 &cr 채무불이행 위험이 해소됨. &cr
4.1.3 유동성 위험&cr &cr연결실체는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 연결실체의 자금조달 계획, 약정 준 수, 연결실체 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다. &cr
보고기간말 현재 연결실체의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 당기말 | 3개월 미만 | 3개월에서&cr 1년 이하 | 1년초과 | 합 계 |
| 매입채무 | 2,697,618 | 60,224 | - | 2,757,842 |
| 단기차입금 | 4,365,181 | 11,634,320 | - | 15,999,501 |
| 기타금융부채-유동 | 6,940,303 | 4,545,511 | - | 11,485,814 |
| 장기차입금 | - | - | 7,675,000 | 7,675,000 |
| 기타금융부채-비유동 | - | - | 14,514,648 | 14,514,648 |
| 전환사채(*) | - | 2,479,079 | 6,015,474 | 8,494,553 |
| 신주인수권부사채(*) | - | 3,552,070 | 8,421,664 | 11,973,734 |
(*) 전환사채 및 신주인수권부사채의 경우 2018년 12월 4일 회생계획인가 결정을 통해 기존 계약조건이 일부 변경되었으며, 2018년~2022년까지 회생계획안(원금+이자)에 따라 분할상환 될 예정입니다. &cr
(단위 : 천원)
| 전기말 | 3개월 미만 | 3개월에서&cr 1년 이하 | 1년초과 | 합 계 |
| 매입채무 | 5,189,075 | - | - | 5,189,075 |
| 단기차입금 | - | 11,788,398 | - | 11,788,398 |
| 기타금융부채 | 3,066,720 | - | - | 3,066,720 |
| 기타의 비유동금융부채 | - | - | 135,131 | 135,131 |
| 전환사채(*) | - | 10,250,000 | - | 10,250,000 |
| 신주인수권부사채(*) | - | 10,250,000 | - | 10,250,000 |
(*) 전환사채 및 신주인수권부사채의 경우 계약상 조기상환가능시점을 만기로 하여 현금흐름 총액을 공시하였습니다. &cr &cr상기의 분석은 보고기간 말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액으로 이자를 포함한 금액입니다.&cr
4.2 자본위험관리&cr&cr연결실체의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. &cr&cr자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결실체는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. &cr
산업 내의 타사와 마찬가지로 연결실체는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며, 총부채 및 총자본은 연결재무재표에 공시된 숫자로 계산합니다. &cr
당기말과 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 부 채 | 67,829,912 | 50,899,028 |
| 자 본 | 44,860,045 | 49,479,285 |
| 부채비율 | 151% | 103% |
4.3 금융자산과 금융부채의 상계&cr&cr당기말 및 전기말 현재 실행가능한 일괄 상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융자산의 종류별 내역은 다음과 같습니다.&cr &cr① 당기말
(단위 : 천원)
| 구분 | 자산총액 | 상계된&cr 부채총액 | 재무상태표&cr 표시 순액 | 상계되지&cr 않은 금액 | 순액 |
| 영업보증금(*) | 6,871,319 | (6,271,319) | 600,000 | - | 600,000 |
&cr② 전기말
(단위 : 천원)
| 구분 | 자산총액 | 상계된&cr 부채총액 | 재무상태표&cr 표시 순액 | 상계되지&cr 않은 금액 | 순액 |
| 영업보증금(*) | 5,600,000 | (1,000,000) | 4,600,000 | 237,686 | 4,362,314 |
(*)협력여행사에 대한 영업보증금을 해당협력여행사에 대한 매입채무와 상계하여 채권을 계상하였습니다. &cr&cr
5. 공정가치 측정 &cr&cr 5.1 금융상품 종류별 공정가치&cr&cr금융상품 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| 공정가치 측정 금융자산 | ||||
| 매도가능금융자산 | - | - | 725,495 | 725,495 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 1,022,743 | 1,022,743 | - | - |
| 소 계 | 1,022,743 | 1,022,743 | 725,495 | 725,495 |
| 상각후원가 측정 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산(*) | 13,362,696 | 13,362,696 | 10,322,188 | 10,322,188 |
| 단기금융상품 | - | - | 54,000 | 54,000 |
| 매출채권 및 계약자산 | 28,513,901 | 28,513,901 | 30,611,071 | 30,611,071 |
| 기타금융자산-유동 | 51,480,568 | 51,480,568 | 34,117,122 | 34,117,122 |
| 기타금융자산-비유동 | 2,921,309 | 2,921,309 | 2,410,746 | 2,410,746 |
| 소 계 | 96,278,474 | 96,278,474 | 77,515,127 | 77,515,127 |
| 금융자산 합계 | 97,301,217 | 97,301,217 | 78,240,622 | 78,240,622 |
| 상각후원가 측정 금융부채 | ||||
| 매입채무 | 2,757,842 | 2,757,842 | 5,189,075 | 5,189,075 |
| 단기차입금 | 15,608,000 | 15,608,000 | 11,327,899 | 11,327,899 |
| 기타금융부채-유동 | 11,323,063 | 11,323,063 | 3,066,720 | 3,066,720 |
| 장기차입금 | 6,989,586 | 6,989,586 | - | - |
| 기타금융부채-비유동 | 11,583,585 | 11,583,585 | 135,131 | 135,131 |
| 전환사채 | 8,055,560 | 8,055,560 | 10,075,843 | 10,075,843 |
| 신주인수권부사채 | 7,311,061 | 7,311,061 | 10,095,838 | 10,095,838 |
| 금융부채 합계 | 63,628,697 | 63,628,697 | 39,890,506 | 39,890,506 |
(*) 보유한 현금시재액은 제외하였습니다.&cr
5.2 원가로 측정되는 금융상품&cr
연결실체는 원가로 측정되는 금융상품을 보유하고 있지 않습니다.
&cr5.3 금융상품 공정가치 서열체계 &cr&cr공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.&cr
- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)&cr
공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.&cr
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | |||
| 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 | |
| 공정가치로 측정되는 금융자산/부채 | ||||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | - | - | 1,022,743 | 1,022,743 |
(단위 : 천원)
| 구 분 | 전기말 | |||
| 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 | |
| 공정가치로 측정되는 금융자산/부채 | ||||
| 매도가능금융자산 | - | - | 725,495 | 725,495 |
&cr5.4 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 &cr&cr 금융상품의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다. &cr&cr (1) 당기 중 수준 1 과 수준 2 간의 대체는 없습니다.&cr&cr(2) 반복적인 측정치의 수준 3 의 변동 내역
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 매도가능금융자산 | |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 725,495 | 479,593 |
| 매입금액 | 100,000 | 300,000 |
| 처분금액 | (82,209) | (287,612) |
| 수준 3으로의 이동 | - | - |
| 총손익 | ||
| 당기손익인식액 | 279,457 | - |
| 기타포괄손익인식액 | - | 233,514 |
| 기말금액 | 1,022,743 | 725,495 |
| 미실현손익 | 445,680 | 213,107 |
5.5 가치평가기법 및 투입 변수 &cr&cr연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | |||
|---|---|---|---|---|
| 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||||
| 이노폴리스 2015 제조-loT 투자조합 | 1,022,743 | 3 | 순자산가치접근법 | 순자산가치 |
(단위 : 천원)
| 구 분 | 전기말 | |||
|---|---|---|---|---|
| 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매도가능금융자산 | ||||
| 이노폴리스 2015 제조-loT 투자조합 | 725,495 | 3 | 순자산가치접근법 | 순자산가치 |
6. 영업부문정보 &cr &cr(1) 영업부문에 대한 일반정보&cr&cr연결실체는 안테나사업 부문과 여행사업 부문으로 운영되고 있습니다.&cr &cr(2) 당기 및 전기 중 연결실체 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 제품매출 | 19,877,612 | 26,053,087 |
| 상품매출 | 36,698 | 152,846 |
| 기타매출 | 28,412 | 17,184 |
| 여행수익 | 13,054,039 | 8,269,990 |
| 합 계 | 32,996,761 | 34,493,107 |
(3) 당기 및 전기 중 지역별 매출은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 국내매출 | 32,147,839 | 33,457,787 |
| 북미 | 336,505 | 758,803 |
| 유럽 | 500,577 | 166,236 |
| 아시아 | 11,840 | 110,281 |
| 합 계 | 32,996,761 | 34,493,107 |
(4) 당기 및 전기 중 부문별 매출액 및 영업이익(손실) 등에 관한 정보는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 안테나사업&cr부문 | 여행사업 부문 | 연결조정(*) | 합계 | 안테나사업&cr부문 | 여행사업 부문 | 연결조정(*) | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총부문수익 | 29,004,093 | 13,054,039 | (9,061,371) | 32,996,761 | 29,636,413 | 8,280,899 | (3,424,205) | 34,493,107 |
| 보고부문 영업이익(손실) | (6,072,500) | 1,416,528 | 1,057,311 | (3,598,661) | (1,107,995) | 2,662,664 | (179,829) | 1,374,839 |
| 유무형자산감가상각비 | 1,147,580 | 64,853 | (2,677) | 1,209,756 | 1,205,701 | 291 | (17,816) | 1,188,175 |
(*) 연결실체간 거래는 연결조정으로 표시하고 있습니다.&cr &cr(5) 당기말 및 전기말 부문 자산 및 부채는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 보고부문자산 | 보고부문부채 | 보고부문자산 | 보고부문부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 안테나사업 부문 | 59,750,279 | 22,607,275 | 73,085,840 | 28,694,451 |
| 여행사업 부문 | 105,301,984 | 67,369,718 | 86,572,007 | 49,519,405 |
| 연결조정 | (52,362,306) | (22,147,081) | (59,279,534) | (27,314,828) |
| 합 계 | 112,689,957 | 67,829,912 | 100,378,313 | 50,899,028 |
(6 ) 당기 및 전기 중 매 출액의 10% 이상을 차지하는 주요거래처는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | 부문 |
|---|---|---|---|
| A사 | - | 3,112,774 | 안테나 사업부문 |
| B사 | 12,737,958 | 20,021,127 | 안테나 사업부문 |
| 합 계 | 12,737,958 | 23,133,901 |
7. 범주별 금융상품 &cr &cr(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr가. 금융자산
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 상각후원가 | 당기손익-공정가치&cr측정금융자산 | 대여금 및 수취채권 | 매도가능&cr금융자산 | |
| 유동 | ||||
| 현금및현금성자산(*) | 13,362,696 | - | 10,322,188 | - |
| 단기금융상품 | - | - | 54,000 | - |
| 매출채권 및 계약자산 | 28,513,901 | - | 30,611,071 | - |
| 기타금융자산(주석11) | 51,480,568 | - | 34,117,122 | - |
| 소 계 | 93,357,165 | - | 75,104,381 | - |
| 비유동 | ||||
| 기타금융자산(주석11) | 2,921,309 | - | 2,410,746 | - |
| 매도가능금융자산 | - | - | - | 725,495 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 1,022,743 | - | - |
| 소 계 | 2,921,309 | 1,022,743 | 2,410,746 | 725,495 |
| 합 계 | 96,278,474 | 1,022,743 | 77,515,127 | 725,495 |
(*) 보유한 현금시재액은 제외하였습니다.&cr
나. 금융부채
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 상각후원가로 측정하는&cr 금융부채 | 상각후원가로 측정하는&cr 금융부채 | |
| 유동부채 | ||
| 매입채무 | 2,757,842 | 5,189,075 |
| 단기차입금 | 15,608,000 | 11,327,899 |
| 기타금융부채(주석17) | 11,323,063 | 3,066,720 |
| 전환사채 | 2,219,032 | 10,075,843 |
| 신주인수권부사채 | 1,980,973 | 10,095,838 |
| 비유동부채 | ||
| 장기차입금 | 6,989,586 | - |
| 기타금융부채(주석17) | 11,583,585 | 135,131 |
| 전환사채 | 5,836,528 | - |
| 신주인수권부사채 | 5,330,088 | - |
| 합 계 | 63,628,697 | 39,890,506 |
(2) 당기와 전기의 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
| 상각후원가 &cr측정 금융자산 | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 상각후 원가 측정 금융부채 | 대여금 및&cr 수취채권 | 매도가능금융자산 | 상각후 원가 측정 금융부채 | |
| 이자수익 | 1,894,230 | - | - | 455,617 | - | - |
| 대손상각비(대손충당금 환입) | 846,243 | - | - | (6,517) | - | |
| 기타의대손상각비 (대손충당금환입) | 1,829,245 | - | - | (1,432,280) | - | - |
| 외환차손익 | 61,874 | - | - | (48,920) | - | - |
| 외화환산손익 | 98,150 | - | - | (304,862) | - | - |
| 배당금수익 | - | - | - | - | 3,550 | - |
| 매도가능금융상품처분손익 | - | - | - | - | 168,745 | - |
| 매도가능금융자산평가손익 | - | - | - | - | 88,067 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | - | 279,457 | - | - | - | - |
| 이자비용 | - | - | (1,819,578) | - | - | (407,125) |
| 외환차손익 | - | - | (18,496) | - | - | (3,307) |
| 외화환산손익 | - | - | 2,130 | - | - | 2,982 |
&cr8. 수익
연결실체의 기업회계기준서 제1115호의 최초적용효과와 성격은 주석 2.23 에 공시되어 있습니다. 선택한 동 기준서의 적용방법으로 인해 비교정보에는 새로운 요구사항을 반영하여 재작성하지 않았습니다.&cr
8.1 수익 원천&cr&cr연결실체의 주요 수익은 제조와 여행수익입니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | 32,996,761 | 34,493,107 |
&cr8.2 수익의 구분&cr&cr다음과 같이 고객과의 계약에서 생기는 수익은 주요 지리적 시장과 주요 제품과 서비스 계약과 수익인식 시기에 따라 구분한 수익은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 보고부문 | 합계 | |
|---|---|---|---|
| 안테나사업부 | IP사업부 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 주요 지리적 시장 | |||
| 국내 | 19,093,801 | 13,054,038 | 32,147,839 |
| 북미 | 336,505 | - | 336,505 |
| 유럽 | 500,577 | - | 500,577 |
| 아시아 | 11,840 | - | 11,840 |
| 합 계 | 19,942,723 | 13,054,038 | 32,996,761 |
| 주요 제품과 서비스 계열 | |||
| 제품판매 | 19,942,723 | - | 19,942,723 |
| 여행수익 | - | 13,054,038 | 13,054,038 |
| 합 계 | 19,942,723 | 13,054,038 | 32,996,761 |
| 수익인식시기 | |||
| 한 시점에 이행 | 19,942,723 | 13,054,038 | 32,996,761 |
| 기간에 걸쳐 이행 | - | - | - |
| 합 계 | 19,942,723 | 13,054,038 | 32,996,761 |
&cr8.3 계약 잔액&cr고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 및 기타채권에 포함되어 있는 수취채권(*1) | 29,667,959 | 30,978,712 |
| 계약자산(*2) | 2,700 | - |
| 합 계 | 29,670,659 | 30,978,712 |
(*1) 연결실체는 손상채권에 대해 당기말 1,157백만원, 전기말 368백만원에 대해 대손충당금을 설정하였습니다(주석 10 참조). &cr(*2) 계약자산은 연결실체의 재화의 인도에 따른 대가를 청구할 수 있는 권리에 대해 보고기간말 현재 미청구한 금액에 대한 자산입니다. 계약자산은 보통 연결실체가 청구서를 발행할 때 매출채권으로 대체됩니다.&cr
8.4 수행의무와 수익인식 정책&cr수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.&cr
| 재화/용역 구분 | 재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기, 유의적인 지급조건 | 기업회계기준서 제1115호 하에서 수익인식(2018년 1월1일 이후 적용) | 기업회계기준서 제1018호 등 하에서 수익인식(2018년 1월1일 이전 적용) |
|---|---|---|---|
| 안테나제조및판매 | 안테나는 제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 청구서를 발행하고 수익이 인식됩니다. 청구서는 보통 60일 이내 발행되며, 미청구된 금액은 계약자산으로 인식합니다. | 제품이 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다. 계약상 고객에게 반품권을 부여한 경우, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다. | 제품이 고개과 약속한 장소에 이전되어 고객에게 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 이전될 대 인식하였습니다. |
| 면세점 송객 용역 | 면세점 송객 용역의 청구서는 면세점과의 계약에 따라 보통 30일 이내 발행합니다. | 계약에 따라 용역을 제공한 시점에 수익으로 인식하고 있으며, 면세점과 협력 여행사의 대리인으로 판단되어 매출을 순액으로 인식합니다. | 계약에 따라 용역을 제공한 시점에 수익으로 인식하고 있으며, 면세점과 협력 여행사의 대리인으로 판단되어 매출을 순액으로 인식합니다. |
9. 현금및현금성자산 &cr &cr(1) 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 현금 | 2,074 | 2,777 |
| 보통예금 | 13,362,696 | 5,159,692 |
| 콜론 | - | 1,257,883 |
| 환매조건부채권 | - | 3,904,613 |
| 합 계 | 13,364,770 | 10,324,965 |
(2) 사용제한 금융자산&cr
당기말 및 전기말 현재 사용제한 금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 장기금융상품 | ||
| 정기예금(주석 32) | - | 54,000 |
| 장기금융상품 | ||
| 정기예금(주석 32) | 1,333,734 | - |
10. 매출채권 &cr(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 채권총액 | 29,670,659 | 30,978,712 |
| 대손충당금 | (1,156,758) | (367,641) |
| 채권금액(순액) | 28,513,901 | 30,611,071 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 연령분석의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 연체되지 않은 채권 | 27,815,664 | 30,595,384 |
| 소 계 | 27,815,664 | 30,595,384 |
| 연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1) | ||
| 3개월 이하 연체 | 287,232 | - |
| 3개월 초과 6개월 이하 연체 | 81,720 | - |
| 6개월 초과 1년 이하 연체 | 329,285 | 15,355 |
| 1년초과 연체 | - | 332 |
| 소 계 | 698,237 | 15,687 |
| 손상채권(*2) | ||
| 3개월 이하 연체 | - | - |
| 3개월 초과 6개월 이하 연체 | 177,473 | - |
| 6개월 초과 1년 이하 연체 | 714,744 | - |
| 1년초과 연체 | 264,541 | 367,641 |
| 소 계 | 1,156,758 | 367,641 |
| 합 계 | 29,670,659 | 30,978,712 |
&cr(*1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 거래처들과 관련되어 있습니다.&cr&cr(*2) 연결실체는 당기말 및 전기말 현재 손상채권 전액에 대하여 대손충당금을 설정하였습니다.&cr
(3) 당기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초금액 | 367,641 | 550 |
| 기초조정(1109호) | 333 | - |
| 연결범위변동 | - | 361,124 |
| 대손설정 | 846,243 | 6,517 |
| 당기 중 제각 | (482) | (550) |
| 연결조정 | (56,977) | - |
| 보고기간말 금액 | 1,156,758 | 367,641 |
&cr손상된 채권에 대한 충당금 설정액 및 환입액은 연결포괄손익계산서의 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 추가적인 현금회수가능성이 없는 경우 매출채권 및 기타채권은 일반적으로 제각하고 있습니다.&cr&cr보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권에 대하여 연결실체가 보유하고 있는 담보는 없습니다.
11. 기타금융자산 &cr &cr 당기말과 전기말 현재 기타금융자산 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동 | ||
| 단기대여금 | 50,445,020 | 27,154,721 |
| 차감: 대손충당금(*) | (1,078,000) | (863,000) |
| 미수금 | 501,741 | 3,212,043 |
| 차감: 대손충당금(*) | (28,192) | (248,165) |
| 미수수익 | 1,852,907 | 395,449 |
| 차감: 대손충당금(*) | (212,908) | (133,926) |
| 영업보증금 | 600,000 | 4,600,000 |
| 차감: 대손충당금(*) | (600,000) | - |
| 소 계 | 51,480,568 | 34,117,122 |
| 비유동 | ||
| 장기금융상품 | 1,345,463 | 6,852 |
| 장기대여금 | 27,000 | 1,359,024 |
| 차감: 대손충당금(*) | - | (450,000) |
| 보증금 | 1,553,846 | 1,494,870 |
| 차감: 대손충당금(*) | (5,000) | - |
| 소 계 | 2,921,309 | 2,410,746 |
| 합 계 | 54,401,877 | 36,527,868 |
(*) 연결실체는 기타금융자산 중 협력여행사 등의 자본잠식, 폐업 및 거래 중단 등에 따라 대여금과 관련 미수수익 및 미수금 중 일부에 대해 회수가 불가능하다고 판단하여 대손충당금을 설정하였습니다(주석 32 및 36 참조). &cr
12. 기타의 유동자산 &cr &cr(1) 당기말과 전기말 현재 기타의 유동자산의 내역은 아래와 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 선급금 | 10,239,480 | 12,795,084 |
| 선급비용 | 20,863 | 23,506 |
| 부가세대급금 | - | 475,315 |
| 차감: 대손충당금 (*) | (2,427,255) | (1,277,019) |
| 합 계 | 7,833,088 | 12,016,886 |
(*) 연결실체는 협력여행사인 비너스국제여행사(주)의 사업협력여행계약 위반을 사유로 선급금 등에 대한 채권 회수를 위한 소송을 진행 중에 있으며, 전기말 현재 이 러한소송의 결과에 대하여 회수가능성을 고려하여 설정한 대손충당금 966백 만원 을 포함하고 있습니다. 한편, 연결실체는 협력여행사인 (주)한국중원여유여행사와의 거래중단 등에 따라 회수가 불가능하다고 판단하여 당기 중 선급금에 대해 추가로 설정한대손충당금 1,158백만원을 포함하고 있습니다(주석32참조).&cr&cr(2) 당기 및 전기 중 기타의 유동자산의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초금액 | 1,277,019 | - |
| 기초조정(1109호) | - | - |
| 연결범위변동 | - | 409,100 |
| 대손설정 | 1,150,236 | 867,919 |
| 당기 중 제각 | - | - |
| 보고기간말 금액 | 2,427,255 | 1,277,019 |
13. 재고자산 &cr &cr당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 상품 | 5,310 | 9,081 |
| 상품평가충당금 | (1,712) | (1,712) |
| 제품 | 2,436,864 | 3,569,048 |
| 제품평가충당금 | (506,304) | (518,733) |
| 재공품 | 241,746 | 1,240,754 |
| 재공품평가충당금 | (33,006) | (23,086) |
| 원재료 | 1,032,694 | 1,010,509 |
| 원재료평가충당금 | (429,400) | (154,500) |
| 합 계 | 2,746,192 | 5,131,361 |
&cr당기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 12,589 백만원(전기: 14,855백 만원)입 니 다.&cr &cr 한편, 연 결 실 체가 당기 중에 인식한 재고자산평가손실은 272백만원 (전기: 재고자산평가손실 77백만원 )이며, 손 익으로 계상한 금액은 연결포괄손익계산서의 매출원가에 포함되었습니다. &cr
14. 유형자산 &cr &cr (1) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr가 . 당기
(단위 : 천원)
| 구 분 | 연구용기자재 | 금형 | 시설장치 | 기계장치 | 차량운반구 | 공기구비품등 | 건설중인자산 | 합 계 |
| 2018. 1. 1 | 114,723 | 1,204,106 | 293,128 | 335,251 | 355,460 | 282,624 | 565,803 | 3,151,095 |
| 취득 | 36,800 | 169,052 | 29,870 | 119,700 | 12,119 | 25,422 | 49,072 | 442,035 |
| 처분 | - | (3) | (4) | (38,104) | (24,917) | (10) | - | (63,038) |
| 대체 | - | - | 3,023 | 72,622 | - | 155,311 | (249,955) | (18,999) |
| 감가상각비 | (62,997) | (438,010) | (96,606) | (143,742) | (94,752) | (139,800) | - | (975,907) |
| 외화환산차이 | - | - | - | 742 | 483 | 59 | - | 1,284 |
| 2018.12.31 | 88,526 | 935,145 | 229,411 | 346,469 | 248,393 | 323,606 | 364,920 | 2,536,470 |
| 취득원가 | 2,092,030 | 4,190,656 | 832,092 | 1,679,342 | 532,800 | 852,343 | 364,920 | 10,544,183 |
| 감가상각누계액 | (2,003,504) | (3,166,326) | (602,681) | (1,332,873) | (284,407) | (528,737) | - | (7,918,528) |
| 손상차손누계액 | - | (89,185) | - | - | - | - | - | (89,185) |
| 순장부금액 | 88,526 | 935,145 | 229,411 | 346,469 | 248,393 | 323,606 | 364,920 | 2,536,470 |
나. 전기
(단위 : 천원)
| 구 분 | 연구용기자재 | 금형 | 시설장치 | 기계장치 | 차량운반구 | 공기구비품등 | 건설중인자산 | 합 계 |
| 2017. 1. 1 | 155,963 | 1,226,000 | 93,062 | 330,115 | 143,229 | 209,844 | 377,641 | 2,535,854 |
| 연결범위변동 | - | - | 9,158 | - | - | 223,053 | - | 232,211 |
| 취득 | 22,524 | 471,365 | 217,955 | 164,624 | 275,054 | 145,151 | 237,883 | 1,534,556 |
| 처분 | - | - | - | - | - | (207,880) | - | (207,880) |
| 대체 | - | 12,720 | 37,000 | - | - | - | (49,720) | - |
| 감가상각비 | (63,764) | (505,979) | (64,046) | (159,761) | (61,220) | (87,574) | - | (942,344) |
| 외화환산차이 | - | - | - | 272 | (1,602) | 29 | - | (1,301) |
| 2017.12.31 | 114,723 | 1,204,106 | 293,129 | 335,250 | 355,461 | 282,623 | 565,804 | 3,151,096 |
| 취득원가 | 2,055,231 | 4,063,804 | 833,918 | 1,559,386 | 664,862 | 687,287 | 565,804 | 10,430,292 |
| 감가상각누계액 | (1,940,508) | (2,770,513) | (540,789) | (1,224,136) | (309,401) | (404,664) | - | (7,190,011) |
| 손상차손누계액 | - | (89,185) | - | - | - | - | - | (89,185) |
| 순장부금액 | 114,723 | 1,204,106 | 293,129 | 335,250 | 355,461 | 282,623 | 565,804 | 3,151,096 |
&cr (2) 당기 및 전기 중 감가상각비의 분류내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 제조원가 | 835,964 | 881,955 |
| 판매비와관리비 | 139,943 | 60,389 |
| 합 계 | 975,907 | 942,344 |
15. 무형자산&cr&cr (1) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr가 . 당기
(단위 : 천원)
| 구 분 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 시설이용권 | 기타의&cr무형자산 | 영업권 | 합 계 |
| 2018. 1. 1 | 35,936 | 399,665 | 396,615 | - | - | 832,216 |
| 취득 | 2,898 | 3,827 | - | - | - | 6,725 |
| 상각 | (13,195) | (220,654) | - | - | - | (233,849) |
| 손상차손 | - | - | (43,315) | - | - | (43,315) |
| 처분 | - | - | (150,000) | - | - | (150,000) |
| 대체 | - | 19,000 | - | - | - | 19,000 |
| 2018.12.31 | 25,639 | 201,838 | 203,300 | - | - | 430,777 |
| 취득원가 | 118,745 | 1,443,870 | 538,796 | 262,218 | 351,580 | 2,715,209 |
| 상각누계액 | (93,106) | (1,236,292) | - | (26,222) | - | (1,355,620) |
| 손상차손누계액 | - | - | (335,496) | (235,996) | (351,580) | (923,072) |
| 국고보조금 | - | (5,740) | - | - | - | (5,740) |
| 순장부금액 | 25,639 | 201,838 | 203,300 | - | - | 430,777 |
나. 전기
(단위 : 천원)
| 구 분 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 회원권 | 기타의&cr무형자산 | 영업권 | 합 계 |
| 2017. 1. 1 | 44,687 | 618,696 | 396,615 | - | - | 1,059,998 |
| 연결범위변동 | - | 2,886 | - | - | - | 2,886 |
| 취득 | 6,162 | 9,000 | - | - | - | 15,162 |
| 상각 | (14,914) | (230,917) | - | - | - | (245,831) |
| 2017.12.31 | 35,935 | 399,665 | 396,615 | - | - | 832,215 |
| 취득원가 | 115,847 | 1,421,043 | 732,111 | 262,218 | 351,580 | 2,882,799 |
| 상각누계액 | (79,912) | (1,010,718) | - | (26,222) | - | (1,116,852) |
| 손상차손누계액 | - | - | (335,496) | (235,996) | (351,580) | (923,072) |
| 국고보조금 | - | (10,660) | - | - | - | (10,660) |
| 순장부금액 | 35,935 | 399,665 | 396,615 | - | - | 832,215 |
&cr(2) 당기와 전기의 무형자산상각비의 분류내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 제조원가 | 229,214 | 237,465 |
| 판매비와관리비 | 4,635 | 8,366 |
| 합 계 | 233,849 | 245,831 |
&cr (3) 연결실체가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 681백만원(전기: 816백만 원 )입니다. &cr
16. 당기손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산 &cr
(1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 지분증권 | ||||
| 주식 및 출자금 | - | 1,022,743 | - | 725,495 |
&cr (2) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초금액 | 725,495 | 1,665,451 |
| 취득 | 100,000 | 1,141,106 |
| 처분 | (82,209) | (2,193,969) |
| 자본에서 재분류된 순이익 | - | (120,608) |
| 평가손익(세전) | 279,457 | 233,515 |
| 기말금액 | 1,022,743 | 725,495 |
| 차감: 비유동항목 | (1,022,743) | (725,495) |
| 유동항목 | - | - |
&cr전기말 현재 매도가능금융자산은 당기초 회계정책 변경으로 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류되었습니다. &cr&cr
17. 매입채무 및 기타금융부채 &cr&cr 당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 매입채무 | 2,757,842 | 5,189,075 |
| 기타금융부채-유동 | ||
| 미지급금(*) | 9,445,323 | 1,816,228 |
| 미지급비용 | 1,877,740 | 1,250,492 |
| 소 계 | 11,323,063 | 3,066,720 |
| 기타금융부채-비유동 | ||
| 미지급금(*) | 11,195,822 | - |
| 임대보증금 | 387,763 | 135,131 |
| 소 계 | 11,583,585 | 135,131 |
| 합 계 | 25,664,490 | 8,390,926 |
(*) 당기말 현재 채권양수도에 따라 5개 종속기업((주)천계국제여행사, (유)신룡국제여행사, (주)대명국제여행사, (주)보라국제여행사, (유)삼화국제여행사)가 제이스테판(주)에게 지급할 금액(여행사별 각 4,199백만원)이 포함되어 있습니다. &cr&cr18. 충당부채 &cr&cr 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역 및 그 변동 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초 | 1,680,000 | - |
| 추가 충당금전입(*) | - | 1,680,000 |
| 지급 | (1,680,000) | |
| 기말 | - | 1,680,000 |
| 유동항목 | - | 1,680,000 |
| 비유동항목 | - | - |
(*) 전기말 현재 연결실체는 협력여행사인 (주)빅보스투어가 2017년 중 연결실체를 위해 판촉활동 등으로 사용한 것으로 예상되는 1,680백만원을 충당부채로 계상하였고, 당기 중 2018년 7월에 체결한 정산계약에 따라 상기 금액으로 정산하였습니다 .
19. 차입금&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 만기일 | 연이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 우성덕 | 2018.09.18 | 4.6 | - | 11,000 |
| 주식회사 &cr에스엠브이홀딩스 | 2018.01.02 ~ 2018.12.31(*) |
4.6 | - | 10,504,889 |
| 2019.01.02&cr~ 2019.12.31 | 4.6 | 14,708,000 | - | |
| 김상기 | 2019.09.10 | 4.6 | 900,000 | - |
| 주식회사 아비아투어&cr(구, (주)보라) | - | - | - | 812,010 |
| 합 계 | 15,608,000 | 11,327,899 |
(*) 해당 차입금은 특관자채권으로 2020년부터 회생계획안에 따라 변제할 예정으로 차입금 중 7,675백만원이 장기차입금으로 분류하였습니다.&cr&cr(2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금 의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 만기일 | 연이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 주식회사&cr에스엠브이홀딩스(*) | - | - | 7,675,000 | - |
(*)해당 차입금은 회생채권으로 회생계획안에 따라 2020년부터 2022년에 걸쳐분할 상환예정입니다.&cr&cr단기차입금과 장기차입금에 관련하여 제공된 담보는 없습니다.
&cr20. 기타부채 &cr&cr 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 아래와 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미지급비용 | 247,745 | - | 192,233 | 228,784 |
| 선수금 | 736,719 | - | 4,208,950 | - |
| 선수수익 | 1,561,350 | - | - | - |
| 예수금 | 181,027 | - | 145,573 | - |
| 부가세예수금 | 589,748 | - | 1,141,497 | - |
| 합 계 | 3,316,589 | - | 5,688,253 | 228,784 |
21. 전환사채 및 신주인수권부사채 &cr
(1) 당기말과 전기말 현재 전환사채 및 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 발행일(*1) | 만기일(*2) | 당기말 | 전기말 |
| 유동전환사채 | ||||
| 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | 2017-09-12 | 2022-12-30 | 2,200,000 | 10,000,000 |
| 사채상환할증금 | - | 776,320 | ||
| 전환권조정 | - | (700,477) | ||
| 사채할증발행차금 | 19,032 | - | ||
| 합 계 | 2,219,032 | 10,075,843 | ||
| 유동신주인수권부사채 | ||||
| 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 비분리형 신주 인수권부사채 | 2017-08-14 | 2022-12-30 | 1,960,000 | 10,000,000 |
| 사채상환할증금 | - | 776,320 | ||
| 신주인수권조정 | - | (680,482) | ||
| 사채할증발행차금 | 20,973 | - | ||
| 합 계 | 1,980,973 | 10,095,838 | ||
| 비유동전환사채 | ||||
| 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | 2017-09-12 | 2022-12-30 | 5,600,000 | - |
| 사채상환할증금 | - | - | ||
| 전환권조정 | - | - | ||
| 사채할증발행차금 | 236,528 | - | ||
| 합 계 | 5,836,528 | - | ||
| 비유동신주인수권부사채 | ||||
| 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 비분리형 신주 인수권부사채 | 2017-08-14 | 2022-12-30 | 5,040,000 | - |
| 사채상환할증금 | - | - | ||
| 신주인수권조정 | - | - | ||
| 사채할증발행차금 | 290,088 | - | ||
| 합 계 | 5,330,088 | - |
(*1) 전환사채 및 신주인수권부사채의 최초 발행일입니다.
(*2) 회생계획안에 따라 2018년부터 2022년까지 상환합니다. &cr
당기 및 전기 중 발행된 전환사채의 전환권 및 신주인수권부사채의 신주인수권은 금융감독원질의회신 "회제이-00094" 에 따라 자본으로 분류하였습니다. 동 회계처리는 "주식회사의외부감사에관한 법률" 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다. 다만, 전환사채 및 신주인수권부사채의 기한이익 상실 사유가 조건부결제조항에 해당되어 금융상품 전체를 부채로 인식하였습니다.
&cr (2) 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행조건은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 제1회 무기명식 이권부 무보증&cr사모 전환사채 | 제1회 무기명식 이권부 무보증 &cr사모 비분리형 신주인수권부사채 |
|---|---|---|
| 최초인수기관 | (주)프라이머원 | 위드윈투자조합 12호 |
| 액면가액/발행가액 | 10,000,000,000원 | 10,000,000,000원 |
| 기말 액면가액(*1) | 7,800,000,000원 | 7,000,000,000원 |
| 액면이자율 | - | - |
| 만기보장수익률 | 2.50% | 2.50% |
| 발행일 | 2017-09-12 | 2017-08-14 |
| 만기 | 2020-09-12 | 2020-08-14 |
| 행사기간 | 사채발행일 이후 1년 후부터 사채만기일 전일 (2020년 9월 11 일)까지 | 사채발행일 이후 1년 후부터 사채만기일 전일&cr(2020년 8월 13일)까지 |
| 행사가격(*2) | 2,250원 | 2,148원 |
| 행사가격의 조정 | 1) 전환권 행사 전에 시가(기준주가)보다 낮은 조건으로 다른 BW나 CB를 발행하거나 유상증자, 무상증자 또는 주식배당에 의하여 주식수가 증가하는 경우&cr2) 무상증자 또는 주식배당에 의하여 주식수가 증가하는 경우&cr3) 보통주 시가 하락에 따른 행사가격 재조정 | 1) 신주인수권 행사 전에 시가(기준주가)보다 낮은 조건으로 다른 BW나 CB를 발행하거나 유상증자, 무상증자 또는 주식배당에 의하여 주식수가 증가하는 경우&cr2) 무상증자 또는 주식배당에 의하여 주식수가 증가하는 경우&cr3) 보통주 시가 하락에 따른 행사가격 재조정 |
| 상환조건 | 2018년~2022년까지 회생계획안(원금+이자)에 따라 분할상환 | 2018년~2022년까지 회생계획안(원금+이자)에 따라 분할상환 |
&cr (*1) 전환사채 및 신주인수권부채의 일부가 상환되었으며, 동일한 조건으로 재발행되었습니다.&cr (*2) 최초발행시 행사가격은 9,000원이었으나, 그 후 무상증자 등으로 행사가격이 조정되었습니다 . &cr
(3) 2018년 3월 22일 감사의견 변형에 따라 전환사채 및 신주인수권부사채는 기한이익을 상실하게 되었습니다. 이에 따라 2018년 중 상환요청된 신주인수권부사채 5,000백만원(액면가액 기준)과 전환사채는 2,800백만원(액면가액 기준)에 대해 상환 완료되었으며, 2018년 중 신주인수권부사채 2,000백만원과 전환사채 600백만원을 재발행하였습니다 (주석 20 참조). 또한, 2018년 12월 4일 회생계획인가 결정을 통해 기존 계약조건이 일부 변경되었습니다(주석 36.(2) 참조).&cr
22. 법인세비용 및 이연법인세&cr &cr(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 당기법인세 | ||
| 당기손익에 대한 법인세 | 1,063,187 | 1,384,733 |
| 전기법인세의 조정사항 | (454) | (5,201) |
| 총당기법인세 | 1,062,733 | 1,379,532 |
| 이연법인세 | ||
| 일시적차이의 증감 | (2,888,284) | (3,833,327) |
| 미인식이연법인세자산 증감 | 3,125,865 | 5,404,159 |
| 법인세비용 | 1,300,314 | 2,950,364 |
(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용에 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다&cr
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 법인세비용차감전순손실 | (3,402,571) | (239,648) |
| 국내법인세율로 계산된 법인세수익 | (748,566) | (52,723) |
| 법인세 효과: | ||
| 세무상 과세되지 않는 수익 | 95,389 | (218,762) |
| 세무상 차감되지 않는 비용 | 256,200 | 1,113,829 |
| 법인세 추납액 | (454) | - |
| 세액공제 | - | (247,688) |
| 전기조정사항 | (313,917) | (5,201) |
| 미인식이연법인세자산 | 2,060,413 | 2,436,159 |
| 기타 | (48,751) | (75,250) |
| 법인세비용(수익) | 1,300,314 | 2,950,364 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 이연법인세자산 | ||
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 | 2,051,573 | 1,032,649 |
| 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 | 8,427,669 | 5,560,470 |
| 소 계 | 10,479,242 | 6,593,119 |
| 이연법인세부채 | ||
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | (548,731) | (123,813) |
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | (641,010) | (68,089) |
| 소 계 | (1,189,741) | (191,902) |
| 이연법인세자산 순액 | 9,289,501 | 6,401,217 |
| 이연법인세자산 평가충당금 | (8,719,735) | ( 5,593,871 ) |
| 합 계 | 569,765 | 807,346 |
(4) 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 반영전 | 법인세효과 | 반영후 | 반영전 | 법인세효과 | 반영후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매도가능금융자산평가손익 | - | - | - | 112,906 | (24,839) | 88,067 |
(5) 당기 및 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기
(단위: 천원)
| 관련 계정과목 | 차감할(가산할) 일시적차이 | 이연법인세자산 (부채) | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초잔액 | 증감액 | 기말잔액 | 기초잔액 | 증감액 | 기말잔액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미지급비용 | 221,218 | (122,363) | 98,855 | 48,668 | (26,920) | 21,748 |
| 재고평가충당금 | 654,732 | 270,504 | 925,236 | 144,041 | 59,511 | 203,552 |
| 무형자산손상차손 | 670,600 | (407,123) | 263,477 | 147,532 | (89,567) | 57,965 |
| 종속기업투자주식 | 575,923 | 90,000 | 665,923 | 126,703 | 19,800 | 146,503 |
| 국고보조금 | 10,659 | (4,923) | 5,736 | 2,345 | (1,083) | 1,262 |
| 현재가치할인차금 | 9,682 | (9,682) | - | 2,130 | (2,130) | - |
| 장기미지급비용 | 228,782 | (228,782) | - | 50,332 | (50,332) | - |
| 유형자산손상차손 | 64,864 | (24,323) | 40,541 | 14,270 | (5,351) | 8,919 |
| 대손충당금 | 2,083,591 | 4,476,327 | 6,559,918 | 458,390 | 984,792 | 1,443,182 |
| 신주인수권조정 | 95,836 | 215,223 | 311,059 | 21,084 | 47,349 | 68,433 |
| 전환권조정 | 75,845 | 179,719 | 255,564 | 16,686 | 39,538 | 56,224 |
| 퇴직급여충당부채 | 20,727 | 40,991 | 61,718 | 4,560 | 9,018 | 13,578 |
| 충당부채 | 1,680,000 | (1,680,000) | - | 369,600 | (369,600) | - |
| 종속기업순자산변동 | 12,976,782 | 1,568,259 | 14,545,041 | 2,854,892 | 345,017 | 3,199,909 |
| 선수수익 | - | 1,561,345 | 1,561,345 | - | 343,496 | 343,496 |
| 매입채무 | - | 62,077 | 62,077 | - | 13,657 | 13,657 |
| 업무용 승용차 | 914 | 228,781 | 229,695 | 201 | 50,332 | 50,533 |
| 보증금 | - | 12,409 | 12,409 | - | 2,730 | 2,730 |
| 내부거래미실현 | 54,318 | 57,845 | 112,163 | 11,950 | 12,726 | 24,676 |
| 선급비용 | (9,605) | (2,690) | (12,295) | (2,113) | (592) | (2,705) |
| 감가상각비 | (97,305) | 27,214 | (70,091) | (21,407) | 5,987 | (15,420) |
| 미수수익 | (553,182) | (1,928,754) | (2,481,936) | (121,700) | (424,326) | (546,026) |
| 장기미지급금 | - | (1,665,623) | (1,665,623) | - | (366,437) | (366,437) |
| 장기차입금 | - | (685,404) | (685,404) | - | (150,789) | (150,789) |
| 매도가능금융자산평가손익 | (213,105) | (279,459) | (492,564) | (46,883) | (61,481) | (108,364) |
| 소 계 | 18,551,276 | 1,751,568 | 20,302,844 | 4,081,281 | 385,345 | 4,466,626 |
| 실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산 | (3,349,876) | (797,871) | (4,147,747) | |||
| 합계 | 731,405 | (412,526) | 318,879 |
&cr② 전기
(단위: 천원)
| 관련 계정과목 | 차감할(가산할) 일시적차이 | 이연법인세자산 (부채) | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초잔액 | 증감액 | 기말잔액 | 기초잔액 | 증감액 | 기말잔액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미지급비용 | 136,409 | 84,809 | 221,218 | 30,010 | 18,658 | 48,668 |
| 재고평가충당금 | 577,900 | 76,832 | 654,732 | 127,138 | 16,903 | 144,041 |
| 무형자산손상차손 | 782,986 | (112,386) | 670,600 | 172,257 | (24,725) | 147,532 |
| 종속기업투자주식 | - | 575,923 | 575,923 | - | 126,703 | 126,703 |
| 국고보조금 | 15,582 | (4,923) | 10,659 | 3,428 | (1,083) | 2,345 |
| 현재가치할인차금 | 6,791 | 2,891 | 9,682 | 1,494 | 636 | 2,130 |
| 장기미지급비용 | 224,336 | 4,446 | 228,782 | 49,354 | 978 | 50,332 |
| 유형자산손상차손 | 89,186 | (24,322) | 64,864 | 19,621 | (5,351) | 14,270 |
| 대손충당금 | 252,209 | 1,831,382 | 2,083,591 | 55,486 | 402,904 | 458,390 |
| 신주인수권조정 | - | 95,836 | 95,836 | - | 21,084 | 21,084 |
| 전환권조정 | - | 75,845 | 75,845 | - | 16,686 | 16,686 |
| 퇴직급여충당부채 | - | 20,727 | 20,727 | - | 4,560 | 4,560 |
| 충당부채 | - | 1,680,000 | 1,680,000 | - | 369,600 | 369,600 |
| 종속기업순자산변동 | - | 12,976,782 | 12,976,782 | - | 2,854,892 | 2,854,892 |
| 업무용 승용차 | - | 914 | 914 | - | 201 | 201 |
| 내부거래미실현 | 3,105 | 51,213 | 54,318 | 683 | 11,267 | 11,950 |
| 선급비용 | (6,627) | (2,978) | (9,605) | (1,458) | (655) | (2,113) |
| 감가상각비 | (90,041) | (7,264) | (97,305) | (19,809) | (1,598) | (21,407) |
| 미수수익 | - | (553,182) | (553,182) | - | (121,700) | (121,700) |
| 매도가능금융자산평가손익 | (100,200) | (112,905) | (213,105) | (22,044) | (24,839) | (46,883) |
| 소 계 | 1,891,636 | 16,659,640 | 18,551,276 | 416,160 | 3,665,121 | 4,081,281 |
| 실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산 | - | (3,349,876) | (3,349,876) | |||
| 합계 | 416,160 | 315,245 | 731,405 |
(6) 당기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 사 유 |
| 일시적차이 | 4,308,352 | 미래과세소득의 불확실 |
| 종속기업투자주식 | 15,210,967 | 처분 가능성의 불확실 |
| 이월결손금(*) | 11,866,623 | 미래과세소득의 불확실 |
| 이월세액공제(*) | 1,814,828 | 미래과세소득의 불확실 |
(*) 당기말 현재 미사용결손금 및 이월세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 이월결손금 | 이월세액공제 |
|---|---|---|
| 2021년 | - | 635,999 |
| 2022년 | - | 710,421 |
| 2026년 | - | 468,409 |
| 2027년 | 3,996,826 | - |
| 2028년 | 542,825 | - |
| 2029년 이후 | 7,326,972 | - |
&cr 연결실체는 차감할 일시적차이와 미사용세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 이연법인세자산을 인식하고 있으며, 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 연결실체의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. &cr&cr 연결실체는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 일부 연결실체에 대해 미래과세소득, 이월결손금 공제 및 이월세액공제에 대하여 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산으로 인식하지 않았으 며, 전기 중 인식하였던 이연법인세자산 일부를 법인세비용으로 반영하였습니다.
&cr23. 자본금과 자본잉여금 &cr &cr(1) 지배기업이 정관에 의하여 발행할 주식의 총수는 1,000,000,000주이고, 당기말 현재 발행한 주식수는 보통주식 23,824,005주이며 1주당 액면금액은 500원입니다. &cr
(2) 당기와 전기 중 발행주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 주식수(단위:주) | 보통주 자본금 | 주식발행초과금 |
| 2017년 01월 01일 | 3,610,200 | 1,805,100 | 3,580,429 |
| 유상증자(2017년 08월 23일) | 1,249,375 | 624,687 | 9,339,883 |
| 유상증자(2017년 08월 25일) | 1,249,375 | 624,688 | 9,339,883 |
| 무상증자(2017년 09월 21일 ) | 18,326,850 | 9,163,425 | (9,163,425) |
| 2017년 12월 31일 | 24,435,800 | 12,217,900 | 13,096,770 |
| 무상감자(2018년 12월 4일) | (611,795) | (305,897) | 305,897 |
| 2018년 12월 31일 | 23,824,005 | 11,912,003 | 13,402,667 |
&cr 지배기업은 2017년 6월 12일자 이사회 결의를 통해 (주)에스엠브이홀딩스에 대해 제3자 배정방식으로 2017년 8월 23일 및 8월 25일 2회에 걸쳐 유상증자를 실시하였으며, 2017년 8월 7일자 이사회 결의를 통해 주식발행초과금을 재원으로 1:3 무상증자를 실시하고 자본에 전입하여 신주를 발행하였습니다. &cr&cr 한 편 , 당기 중 지배기업의 대주주인 (주)에스엠브이홀딩스외 2인은 회생계획에 따라 보유 지분의 5%를 무상감자 하였으며, 무상감자의 효력 발생일은 회생계획 인가일 입니 다. ( 주석 36 참조) . &cr
(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 연결자본잉여금(*) | (12,632,529) | (12,630,623) |
| 주식발행초과금 | 13,096,770 | 13,096,770 |
| 감자차익 | 305,897 | - |
| 합 계 | 770,138 | 466,147 |
&cr (*) 상기 금액은 동일지배하 사업결합으로서 인수한 자산과 부채의 장부금액과 이전대가와의 차액을 기타자본잉여금으 로 반영한 것입니다(주석 35참조).
&cr24. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목&cr&cr(1) 기타포괄손익누계액의 증감 &cr
가. 당기
(단위 : 천원)
| 구 분 | 기초 | 증감 | 회계정책변경누적효과&cr(주석 2.23) | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 매도가능금융자산평가손익 | 166,224 | - | (166,224) | - |
| 해외사업환산손익 | 26,451 | (10,287) | - | 16,164 |
| 합 계 | 192,675 | (10,287) | (166,224) | 16,164 |
&cr나. 전기
(단위 : 천원)
| 구 분 | 기초 | 증감 | 당기손익으로&cr재분류 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 매도가능금융자산평가손익 | 78,157 | 182,141 | (94,074) | 166,224 |
| 해외사업환산손익 | (3,715) | 30,166 | - | 26,451 |
| 합 계 | 74,442 | 212,307 | (94,074) | 192,675 |
( 2) 기타자본항목의 구성내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자기주식(*) | (2,018) | (2,018) |
(*) 지배기업은 자기주식을 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.&cr
25. 이익잉여금 &cr &cr(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 이익준비금 | 48,136 | 48,136 |
| 미처분이익잉여금 | 13,528,811 | 18,400,671 |
| 합 계 | 13,576,947 | 18,448,807 |
&cr(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 제 22 (당) 기 | 제 21 (전) 기 | ||
| 미처분 이익잉여금 | 13,576,947 | 18,448,807 | ||
| 전기이월이익잉여금 | 18,448,807 | 21,667,147 | ||
| 당기순손실 | (5,037,751) | (3,218,340) | ||
| 회계정책변경 | 165,891 | - | ||
| 차기이월미처분이익이여금 | 13,576,947 | 18,448,807 |
26. 판매비와관리비 &cr &cr당기 및 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 급여 | 2,693,483 | 1,436,257 |
| 상여 | 66,578 | 125,554 |
| 퇴직급여 | 142,807 | 99,972 |
| 복리후생비 | 730,588 | 420,949 |
| 여비교통비 | 319,221 | 184,182 |
| 접대비 | 2,369,586 | 424,056 |
| 통신비 | 34,239 | 31,244 |
| 소모품비 | 170,399 | 117,060 |
| 세금과공과 | 286,366 | 251,298 |
| 감가상각비 | 139,943 | 60,389 |
| 지급임차료 | 688,559 | 226,116 |
| 수선비 | 5,556 | 10,000 |
| 보험료 | 151,760 | 88,568 |
| 차량유지비 | 188,836 | 85,351 |
| 교육훈련비 | 953 | 3,805 |
| 수도광열비 | 31,949 | 28,673 |
| 지급수수료(*1) | 4,891,484 | 2,699,461 |
| 광고선전비 | 121,272 | 106,563 |
| 대손상각비 | 846,242 | 6,517 |
| 운반비 | 204,022 | 216,858 |
| 수출제비용 | 141,313 | 72,370 |
| 해외시장개척비 | 437,179 | 217,745 |
| 무형자산상각비 | 4,635 | 8,367 |
| 판매촉진비(*2) | 94,167 | 1,681,899 |
| 기타 | 22,254 | 8,013 |
| 합 계 | 14,783,391 | 8,611,267 |
(*1) 당기 중 기업회생절차, 여행사업부문에 대한 자문 및 회계감사 등과 관련하여 발생한 회계 및 법무자문 수수료 3,845 백만원이 포함되어 있으 며, 전기 중 연결실체을 위한 홍보 및 종속기 업의 인수 과정에서 발생한 회계자문료 및 홍보 수수료 등 825백만원이 포함되어 있습니다. &cr
(*2) 전기 금액에는 협력여행사인 (주)빅보스투어가 2017년 중 연결실체를 위해 판촉활동 등으로 사용한 것으로 예상되는 충당부채 전입액 1,680백만원이 포함되어 있습니다. (주석 18 참조). &cr
27. 기타수익과 기타비용 &cr &cr당기 및 전기의 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기타수익: | ||
| 외환차익 | 84,611 | 1,956 |
| 외화환산이익 | 57,352 | 2,982 |
| 유형자산처분이익 | 10,710 | 1 |
| 채무면제이익 | 979,004 | - |
| 잡이익 | 695,538 | 62,855 |
| 소 계 | 1,827,215 | 67,794 |
| 기타비용: | ||
| 외환차손 | 41,234 | 55,243 |
| 외화환산손실 | 17,026 | 99,500 |
| 기부금 | 34,500 | 17,988 |
| 유형자산처분손실 | 4,999 | 8 |
| 무형자산손상차손 | 43,314 | - |
| 기타의대손상각비(*1) | 1,829,245 | 1,432,281 |
| 잡손실(*2) | 197,190 | 93,747 |
| 소 계 | 2,167,508 | 1,698,767 |
(*1) 협력여행사와의 소송 및 협력여행사 등의 자본잠식, 폐업 및 거래 중단 등에 따라 선급금, 미수금, 대여금 및 관련 미수수익 중 일부에 대해 회수가 불가능하다고 판단하여 대손충당금을 설정하였습니다(주석 11, 12, 32 및 36 참조). &cr&cr(*2) 전환사채 및 신주인수권부사채 회생채권 재평가시 채무조정손실 71백만원이 포함되어 있습니다.&cr&cr
28. 비용의 성격별 분류 &cr &cr당기 및 전기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 성 격 | 당기 | 전기 |
| 제품 및 재공품의 변동 | (145,406) | (2,940,996) |
| 상품의 변동 | (2,617,156) | 35,008 |
| 원재료 매입등 | 15,351,761 | 17,760,959 |
| 종업원 급여 | 7,737,997 | 5,819,990 |
| 퇴직급여 | 498,549 | 404,622 |
| 감가상각비 | 975,906 | 942,343 |
| 무형자산상각비 | 233,849 | 245,831 |
| 지급임차료 | 1,211,377 | 844,289 |
| 수선비 | 197,931 | 217,346 |
| 지급수수료(*1) | 4,959,614 | 3,021,032 |
| 운반비 | 220,519 | 222,708 |
| 외주가공비 | 666,882 | 1,546,955 |
| 소모품비 | 456,219 | 424,266 |
| 세금과공과 | 292,774 | 258,372 |
| 경상연구개발비 | 680,987 | 815,578 |
| 판매촉진비 | 92,237 | 1,681,899 |
| 대손상각비 | 846,243 | 6,517 |
| 복리후생비 | 742,337 | 655,825 |
| 여비교통비 | 357,726 | 253,168 |
| 접대비 | 2,374,836 | 437,441 |
| 기타 | 1,460,240 | 465,115 |
| 합 계(*2) | 36,595,422 | 33,118,268 |
(*1) 당기 중 기업회생절차, 여행사업부문에 대한 자문 및 회계감사 등과 관련하여 발생한 회계 및 법무자문 수수료 3,845 백만원이 포함되어 있으 며, 전기 중 연결실체을 위한 홍보 및 종속기 업의 인수 과정에서 발생한 회계자문료 및 홍보 수수료 등 825백만원이 포함되어 있습니다. &cr&cr (*2) 연결포괄손익계산서 상 매출원가, 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.
&cr29. 금융수익 및 금융원가 &cr &cr당기 및 전기의 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 금융수익: | ||
| 이자수익 | 1,894,230 | 455,617 |
| 외화환산이익 | 59,954 | 729 |
| 외환차익 | - | 1,061 |
| 배당수익 | - | 3,550 |
| 매도가능금융자산처분이익 | - | 338,291 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 | 279,457 | - |
| 사채상환이익 | 122,018 | - |
| 소 계 | 2,355,659 | 799,248 |
| 금융비용: | ||
| 이자비용 | 1,819,578 | 407,125 |
| 외화환산손실 | - | 206,090 |
| 매도가능금융자산처분손실 | - | 169,547 |
| 소 계 | 1,819,578 | 782,762 |
| 순금융손익 | 536,081 | 16,486 |
30. 주당순손실&cr
(1) 기본주당순이익(손실)은 연결실체의 지배기업의 소유주 귀속 보통주 당기순이익(손실)을 연결실체가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.&cr
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 지 배기업의 소유주 귀속 당기순손실 | (5,037,751)천원 | (3,218,340) 천원 |
| 가중평균유통보통주식수(*1) | 23,823,321주 | 17,903,687 주 |
| 기본주당순손실 | (211)원 | (180)원 |
(*1) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 발행주식적수(주) | 일 수 | 가중평균유통보통주식수(주) |
| 당 기 | 8,695,512,165 | 365 | 23,823,321 |
| 전 기 | 6,534,845,707 | 365 | 17,903,687 |
&cr당기 중 발생한 무상감자 내역을 당기 및 전기 중 가중평균유통보통주식수 산정에 반영하여(주석 1, 23 및 36 참조) 주당손익을 재계산하였습니다. &cr &cr(2) 당기 및 전기의 희석주당손실은 반희석효과로 인해 기본주당손실과 동일합니다.&cr&cr(3) 반희석 잠재적 보통주&cr&cr당기와 전기 중에는 반희석효과로 희석주당이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 행사가격 | 청구기간 | 발행될 보통주식수 |
| 제1회 무기명식 이권부&cr무보증 사모 전환사채 | 2,250원 | 거래재개일 후 3개월 경과일로부터 2022년 12월 30일 | 3,466,667주 |
| 제1회 무기명식 이권부&cr무보증 사모 비분리형 &cr신주인수권부사채 | 2,148원 | 거래재개일 후 3개월 경과일로부터 2022년 12월 30일 | 3,258,845주 |
&cr
31. 영업으로부터 창출된 현금 &cr &cr(1) 당기와 전기의 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손실: | (3,402,571) | (239,648) |
| 조정: | ||
| 이자수익 | (1,894,230) | (455,617) |
| 이자비용 | 1,819,578 | 407,125 |
| 대손상각비 | 846,243 | 6,517 |
| 기타의 대손상각비 | 1,829,245 | 1,432,280 |
| 감가상각비 | 975,906 | 942,343 |
| 무형자산상각비 | 233,849 | 245,832 |
| 무형자산손상차손 | 43,315 | - |
| 유형자산처분손실 | 4,999 | 8 |
| 외화환산손실 | 17,026 | 305,591 |
| 지분법손실 | 68,245 | - |
| 지분법주식처분손실 | (68,548) | - |
| 재고자산평가손실 | 270,504 | 76,832 |
| 지급임차료 | 17,128 | 12,573 |
| 복리후생비 | - | 4,449 |
| 보험료 | 26,395 | 2,691 |
| 매도가능금융자산처분손실 | - | 169,546 |
| 사채상환이익 | (122,018) | - |
| 유형자산처분이익 | (10,710) | (1) |
| 매도가능금융자산처분이익 | - | (338,291) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | (279,457) | - |
| 외화환산이익 | (117,307) | (3,711) |
| 배당금수익 | - | (3,550) |
| 잡이익 | (20,758) | - |
| 채무면제이익 | (685,414) | - |
| 잡손실 | 651 | - |
| 순 운전자본의 변동: | ||
| 매출채권의 감소(증가) | (1,187,948) | 2,538,980 |
| 기타금융자산의 감소 | 2,879,903 | 1,449,259 |
| 기타자산의 감소 | 15,705,200 | 1,020,301 |
| 재고자산의 감소(증가) | 2,126,992 | (3,501,585) |
| 매입채무의 증가(감소) | 2,174,827 | (10,040,185) |
| 기타금융부채의 증가(감소) | (16,097,456) | 1,170,369 |
| 기타부채의 감소 | (4,657,252) | (3,971,272) |
| 충당부채의 증가 | - | 1,680,000 |
| 영업활동으로 인한 현금 흐름 | 496,337 | (7,089,164) |
(2) 당기 및 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 건설중인자산의 본계정 대체 | 94,644 | 49,720 |
| 유형자산 취득으로 인한 미지급금의 증감 | - | 151,934 |
| 유형자산 취득으로 인한 선급금의 증감 | - | 145,200 |
| 유형자산 처분으로 인한 미수금의 증감 | 87,700 | 267,072 |
| 무형자산 취득으로 인한 미지급금의 증감 | - | 9,000 |
| 자본잉여금의 자본금 전입(주석 23 참조) | - | 9,163,425 |
| 매출채권에서 미수금으로의 대위변제 | - | 2,400,000 |
| 단기대여금에서 장기대여금으로 대체 | - | 1,359,024 |
| 대여금 출자전환으로 종속기업주식 취득(주석 1 참조) | - | 9,999,313 |
| 선급금의 무형자산으로 대체 | 176,811 | - |
| 전환사채 및 신주인수권부사채 전환권행사에 따른 대체 | 21,897,997 | - |
| 사채의 기한이익 상실 또는 회복에 따른 대체 | 3,666,184 | - |
| 미지급금과 단기대여금 상계 | 22,995,405 | - |
| 선급금과 충당부채 상계 | 1,680,000 | - |
| 단기차입금과 매출채권 상계 | 1,613,000 | - |
| 무상감자 | 305,898 | - |
| 차입금 유동성분류(회생) | 7,675,000 | - |
(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용 &cr&cr① 당기
(단위 : 천원)
| 당 기 | 재무활동으로 인한 부채 | 합 계 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 장기차입금 | 전환사채 | 신주인수권부사채 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 금액 | 11,327,899 | - | 10,075,843 | 10,095,838 | 31,499,580 |
| 현금흐름 | |||||
| 발행 | 148,936,385 | - | 608,537 | 2,030,762 | 151,575,684 |
| 상환 | (135,368,284) | - | (2,803,186) | (5,003,178) | (143,174,648) |
| 기타 비금융변동 | (9,288,000) | 7,675,000 | 174,366 | 187,639 | (1,250,995) |
| 기말 금액 | 15,608,000 | 7,675,000 | 8,055,560 | 7,311,061 | 38,649,621 |
&cr② 전기
(단위 : 천원)
| 전 기 | 재무활동으로 인한 부채 | &cr합계 | ||
|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 전환사채 | 신주인수권부사채 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 금액 | - | - | - | - |
| 연결범위변동 | 21,981,563 | - | - | 21,981,563 |
| 현금흐름 | (10,653,664) | 10,000,000 | 10,000,000 | 9,346,336 |
| 기타 비금융변동 | - | 75,843 | 95,838 | 171,681 |
| 기말 금액 | 11,327,899 | 10,075,843 | 10,095,838 | 31,499,580 |
32. 우발상황과 약정사항 &cr&cr(1) 연결실체의 당기말과 전기말 현재 금융기관 대출약정한도 및 실행금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 금융기관 | 내역 | 당기말 | 전기말 | ||
| 한 도 액 | 실 행 액 | 한 도 액 | 실 행 액 | ||
| 국민은행 | KB구매론(*) | - | - | 1,000,000 | 179,236 |
| 기업은행 | 기업구매카드(*) | - | - | 5,000,000 | 985,928 |
| KEB하나은행 | B2B대출약정 | 500,000 | - | 500,000 | - |
(*) 당기 중 2017년 회계연도에 대한 연결실체의 감사의견 변형 등으로 인해 기업은행 기업구매카드약정 및 국민은행 KB구매론약정(대표이사 지급보증 포함)은 소멸되었습니다. &cr&cr상기 약정과 관련하여 대표이사로부터 각각 6,000백만원(전기: 6,000백만원) 및 1,100백만원(전기: 1,100백만원)을 한도로 제공받고 있던 지급보증도 소멸되었습니다.&cr &cr (2) 연결실체는 제품매출과 관련하여 당기말 현재 서울보증보험(주)에 1,534백만원 한도로 계약이행보증보험을 가입하고 있으며, 정기예금 1,294백만원을 담보로 제공하고 있습니다. &cr
(3) 연결실체는 여행사업과 관련하여 한국관광협회중앙회에 350백만원 한도 로 공제 보험에 가입하고 있습니다. &cr &cr (4) 비너스 소송&cr 연결회사는 전기 중 협력여행사인 비너스국제여행사(주)의 사업협약계약 위반 건 관련하여 연결회사의 비너스국제여행사(주)에 대한 채권을 회수하기 위하여 소송을 제기하였습니다. 연결회사는 당기말 현재 회수가능성을 고려하여 비너스 채권 금액에 대하여 967백만원의 대손충당금을 설정하고 있습니다. &cr&cr연결회사는 당기말 현재 위 본안 소송과 관련하여 서울보증보험에 4,310백만원을 한도로 보증을 제공받고 있습니다. &cr&cr전기말 현재 비너스 자산에 대한 가압류 신청과 관련하여 기타금융자산 330백만원을공탁하였으며, 당기 중 가압류 신청 취소에 따라 전액 회수하였습니다.
&cr (5) 연결실체는 당기말 현재 종속기업인 (주)보라국제여행사의 비너스국제여행사(주)에 대한 소송관련 서울보증보험의 채권가압류 공탁 보증보험(가입금액 4,310백만원)에 대해 연대보증(채권최고액 4,080백만원)을 제공하고 있습니다 . &cr &cr (6) 경영자문계약&cr 당기말 현재 연결실체는 지배기업의 지배기업 인 (주)에스엠브이홀딩스와 면 세점사업관련경영자문계약 을 맺고 있습니다. 이 계약에 따라 연결실체가 당기 중 인식한 비용금액 은 823백만원 (전기: 1,243백만원)입니다(주석 34 참조). &cr &cr(7) 면세점 계약 및 협력여행사 계약
&cr가. 면세점 계약&cr연결실체는 국내 주요 면세점 등과 관광객송객계약을 체결하고 모집여행객들의 면세점 구매액 등에 연동하는 마케팅수수료를 지급받고 있습니다. &cr
나. 협력여행사 계약&cr&cr1) 연결실체는 국내여행사와 사업협력계약을 체결하고, 해당 여행사를 통해 모집된 여행객의 면세점 구매액 등에 연동하는 수수료를 지급하거나 받고 있습니다. &cr &cr2) 당기 중 협력여행사와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 회사명 | 매출(*) | 매입(*) | 기타수익 | 기타비용 |
|---|---|---|---|---|
| (주)굿모닝국제투어 | 2,031,439 | - | - | 3 |
| (주)그린투어 | - | 3,674,313 | - | - |
| (주)글로리아관광(구.글로벌) | 26,299,559 | - | - | - |
| (주)나들이여행사(구.신아오) | - | 2,581,837 | - | - |
| (주)넘버원여행사 | - | 24,867,884 | - | - |
| (주)뉴최강국제여행사 | 5,862,803 | - | - | - |
| (주)룡호인터내셔널(L.H.I) | - | 45,825,345 | - | - |
| (주)명한국제여행사 | 15,156,815 | - | - | - |
| (주)모아모아여행사 | 797,805 | - | - | 11 |
| (주)백프로여행사 | - | 10,175,626 | - | - |
| (주)보보고여행사 | 12,022,342 | - | - | - |
| (주)비너스국제관광여행사 | - | 1,536,278 | 5,281 | - |
| (주)비룡여행사 | - | 14,987,196 | - | - |
| (주)새누리투어 | - | 35,737 | - | - |
| (주)세대국제여행사 | 27,137,055 | - | - | - |
| (주)세웅국제여행사 | 286,496 | - | - | - |
| (주)아비아투어 | - | 92,537,664 | 107,775 | 15,370 |
| (주)연합투어 | - | 14,745,211 | - | - |
| (주)원투어 | - | 30,622 | - | - |
| (주)유유투어 | 1,093 | - | - | - |
| (주)제천국제여행사 | 51,355,098 | - | - | - |
| (주)창스여행사 | 1,176 | - | - | - |
| (주)천우국제여행사 | - | 863,232 | - | - |
| (주)태양엔씨케이 | 3,921,475 | 3,884,809 | - | 77 |
| (주)하울국제여행사 | 2,805,878 | 1,170,853 | - | 116 |
| (주)한국중원여유여행사 | - | 6,683,521 | - | - |
| (주)한화국제여행사 | - | 4,801,657 | - | - |
| 나이스리치주식회사 | - | 24,885,698 | - | - |
| 더킹자유투어 | - | 1,399,225 | - | - |
| 모이나코리아 주식회사 | 826 | - | - | - |
| 양전자유투어 | - | 40,864,752 | - | - |
| 에이트데이(주) | - | 83,241,117 | - | - |
| 유한회사 동해(DONGHAE) | - | 16,871,821 | - | - |
| 장군국제여행사(주) | - | 6,916,224 | - | - |
| 제8요일 주식회사 | - | 55,491,960 | - | - |
| 제성국제여행사(구.티엠케이케이투어) | - | 8,141,455 | - | - |
| 주식회사 뉴풍달여행사 | - | 5,180,716 | - | - |
| (주)빅보스투어 | - | 60,432,367 | 70,726 | 41,132 |
| 주식회사 중한자유투어 | - | 18,903,780 | - | - |
| 주식회사 컴온여행사 | - | 1,200 | - | - |
| 합 계 | 147,679,860 | 550,732,100 | 183,782 | 56,709 |
(*) 연결실체가 협력여행사를 위해 여행객의 면세점 구매액등에 연동하는 수수료를 받는 경우에는 매출로 표시하였으며, 연결실체가 협력여행사를 위해 여행객의 면세점 구매액등에 연동하는 수수료를 지급하는 경우에는 매입으로 표시하였습니다.&cr&cr연결실체는 면세점사업과 관련하여 면세점 등으로 받는 수수료 금액에서 협력여행사에 대해 지급하는 정산금액을 차감하여 순액으로 수익을 인식하고 있습니다. (주석2 참조).&cr
3) 당 기 말 현재 협력여행사에 대한 채권 ㆍ 채무 등의 주요 잔액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 회사명 | 채권 등 | 채무 등 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 대여금 | 선급금 | 영업보증금 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)굿모닝국제투어 | - | - | - | - | - | - | 811 |
| (주)글로리아관광(구.글로벌) | 1,258 | - | - | - | - | - | 1,083 |
| (주)나들이여행사(구.신아오) | - | - | 205,493 | - | - | - | - |
| (주)넘버원여행사 | - | - | - | - | 150 | - | - |
| (주)뉴최강국제여행사 | 228,598 | - | - | - | - | - | 165 |
| (주)룡호인터내셔널(L.H.I) | - | - | 3,310,956 | - | - | - | - |
| (주)명한국제여행사 | 2,230,516 | - | - | - | - | - | - |
| (주)모아모아여행사 | - | - | - | - | - | - | 5,257 |
| (주)보보고여행사 | 4,152,538 | - | - | - | - | - | 1,536 |
| (주)비너스국제관광여행사 | - | - | 965,764 | - | 34,279 | - | - |
| (주)세대국제여행사 | 119,432 | - | - | - | - | - | 9,343 |
| (주)세웅국제여행사 | - | - | - | - | - | - | - |
| (주)아비아투어 | - | 1,359,024 | - | - | 132,614 | 1,112,306 | 4,640 |
| (주)양명여행사 | - | - | - | - | 4 | - | 60 |
| (주)연합투어 | - | - | 785,293 | - | - | - | - |
| (주)유유투어 | 109 | - | - | - | - | - | - |
| (주)제천국제여행사 | 404,452 | - | - | - | - | - | - |
| (주)창스여행사 | 118 | - | - | - | - | - | - |
| (주)하울국제여행사 | 1,003,113 | - | - | - | - | 27,305 | - |
| (주)한국중원여유여행사 | - | - | 1,158,092 | 600,000 | 1,235 | - | - |
| 나이스리치주식회사 | - | - | - | - | - | 249,203 | - |
| 양전자유투어 | - | - | - | - | - | 11,723 | - |
| 에이트데이(주) | - | - | 798,738 | - | 14 | 52,401 | - |
| 유한회사 동해(DONGHAE) | - | - | - | - | - | 71,538 | - |
| 장군국제여행사(주) | - | - | 271,730 | - | - | - | - |
| 제8요일 주식회사 | - | - | 545,575 | - | - | - | - |
| 제성국제여행사&cr(구.티엠케이케이투어) | - | - | - | - | 27 | 5,652 | - |
| (주)빅보스투어 | - | - | - | - | 14,861 | 7,393 | - |
| 주식회사 중한자유투어 | - | - | 1,351,509 | - | - | - | - |
| 합 계 | 8,140,134 | 1,359,024 | 9,393,150 | 600,000 | 183,184 | 1,537,521 | 22,895 |
&cr 당기 협력여행사 중 일부 채권 등에 대해 설정된 대손충당금은 4,234백만 원 입니다.
다. 자금 거래 내역
(단위 : 천원)
| 회사명 | 자금대여 | 자금차입 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 대여 | 회수 | 잔액 | 기초 | 차입 | 상환 | 잔액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 비너스국제관광여행사㈜ | 700,000 | - | 700,000 | - | - | - | - | - |
| (주)아비아투어 | 2,959,024 | 1,359,024 | 2,959,024 | 1,359,024 | 812,010 | - | 812,010 | - |
| (주)빅보스투어(*) | 8,736,427 | - | 8,736,427 | - | - | - | - | - |
| 합 계 | 12,395,451 | 1,359,024 | 12,395,451 | 1,359,024 | 812,010 | - | 812,010 | - |
(*) 전기말 현재 (주)빅보스투어와 사업중단과 관련하여 충당부채 1,680백만원이 계상되어 있으며(주석 18참조), 당기 중에 상기 충당부채를 포함하여 (주)빅보스투어와의 채권채무 등에 대한 정산이 완료되었습니다. &cr &cr (8) 지급보증 및 대위변제 &cr&cr 2017년 4월 14일 연결실체는 (주)보라와 함께 (유)뉴화청국제여행사, (유)카이샤국제여행사, (주)양명여행사, (주)오미트래블이 면세점 1곳으로 부터 각각 차입한 1,000백만원, 1,000백만원, 500백만원, 500백만원 (총 3,000백만원)과 관련하여 향후 미상환잔액에 대해 면세점으로 부터 받아야 할 수수료와 상계할 수 있는 권리를 부여하는계약을 체결하였습니다. 본 계약에 따라 연결실체는 2017년 12월 27일 계약당사자들과 대위변제계약을 체결하고 면세점에 대한 채권 2,400백만원으로 대위변제하였 고, 전기말 현재 동 채권 2,400백만원을 미수금 ((유)뉴화청국제여행사 1,000백만원, (유)카이샤국제여행사 1,000백만원, (주)양명여행사 400백만원)으로 계정대체하였습니다. 그리고, 동 미수금은 2018년 3월 중 해당업체로 부터 전액 회수되었습니다. &cr
(9) 채권채무 양수도 계약&cr&cr 연결실체는 2018년 3월 27일 제이스테판(주)로 부터 연결실체의 지배기업인 (주)에스엠브이홀딩스에 대한 제이스테판(주)의 채권 25,550백만원을 22,995백만원으로 인수하고, 그 대금을 분할상환하는 계약을 체결하였습니다. 상기 계약에는 연결실체가 2018년 7월 10일 부터 2020년 5월 11일까지 매월 1,000백만원씩 분할 상환하는 계획이 포함되어 있습니다. &cr &cr 상기 계약 체결이후 2018년 12월 4일 회생계획인가결정을 통해 연결실체가 제이스테판(주)에 변제할 채무의 내용은 상기 계약에서 일부 변경되었습니다(주석 36 (3) 참조). &cr &cr(10) (주)빅보스투어와의 사업거래 중단 및 정산 &cr &cr 연결실체는 협력여행사인 (주)빅보스투어와 2018년 7월 8일 사업거래중단과 관련 채권채무 정산을 포함하는 사업정산계약을 체결하였습니다. 상기 계약에는 (주)빅보스투어가 2017년 중 연결실체의 사업목적을 위해 지출한 비용 등에 대해 1,680백만원을 정산 받고 기존 채무 450백만원을 면제 받는 내용이 포함되어 있습니다. 이에 따라 전기말 현재 연결실체는 충당부채 1,680백만원을 설정하고 상환을 면제해주는 채권에 대해 대손충당금 450백만원을 설정하였으며, 2018년 7월 중 상기 내역을 포함하여 최종 정산이 완료되었습니다(주석 11,18 참조). &cr
33. 운용리스 &cr &cr 보고기간말 현재 연결실체는 공장 및 업무용사무실에 대하여 임차계약을 체결하고 있으며, 현대캐피탈과 3건의 자동차 운용리스 계약을 체결하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 운용리스에 따른 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 1년이내 | 1,321,433 | 1,108,117 |
| 1년초과 3년이내 | 1,297,422 | 563,831 |
| 3년초과 | - | 77,472 |
| 합 계 | 2,618,855 | 1,749,420 |
&cr당기 및 전기에 인식된 운용리스료 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 최소리스료_비용 | 1,156,167 | 828,952 |
| 최소리스료_수익 | (310,243) | (27,999) |
| 합 계 | 845,925 | 800,953 |
&cr 당기에 운용리스와 관련하여 판매비와관리비에 563,665천원(전기: 236,450 천원), 제조원가에 592,502천원(전기: 592,502천원)이 계상되었습니다.
34. 특수관계자 거래 &cr
(1) 특 수관계자 현황 &cr &cr보고기간말 현재 연결실체와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 지배기업 | (주)에스엠브이홀딩스 | (주)에스엠브이홀딩스 |
| 기타특수관계자(*) | (유)뉴화청국제여행사, (주)엠제이아이, 제이스테판㈜,YU유통, ㈜빅보스투어, 박재광, 우성덕, 윤춘영, ZHANG JIE, (유)대구국제여행사, 김상기, 제이스테판피아이주식회사 , (주)메인고속 | (유)뉴화청국제여행사, (주)엠제이아이, 제이스테판㈜, ㈜덕은, (주)아비아투어(구, ㈜보라),YU유통, ㈜호텔샹그릴라, ㈜빅보스투어, 박재광, 우성덕, 우종덕, 우창덕, 윤춘영, 우영매, 박호산, 박혜민, 김상아, ZHANG JIE |
(*) 당기와 전기 중 연결실체와의 매출 등 거래, 채권ㆍ채무등 잔액 또는 자금 거래 등이 있는 기타특수관계자 &cr
당기 중 특수관계자에 포함되거나 제외된 내역은 다음과 같습니다.
| 회사명 | 변동 사항 | 사유 |
| 메인고속(주) | 포함 | 지분 취득 |
| 변경 | 당기 중 특수관계자에게 지분 매각으로 기타특수관계자로 분류변경 | |
| ㈜덕은, (주)아비아투어(구, ㈜보라), ㈜호텔샹그릴라, 우종덕, 우창덕, 우영매, 박호산, 박혜민, 김상아 등 | 제외 | 당기 중 연결실체와의 매출 등 거래, 채권·채무등 잔액 또는 자금 거래 등이 없어 제외 |
| (유)대구국제여행사, 김상기, 제이스테판피아이주식회사 | 포함 | 당기 중 연결실체와의 매출 등 거래, 채권·채무등 잔액 또는 자금 거래 등이 발생하여 포함 |
(2) 매출 및 매입 등 거래 &cr
가. 당기
(단위 : 천원)
| 특수관계구분 | 회사명 | 매입 및 &cr정산액(*1) | 기타수익 | 기타비용 |
|---|---|---|---|---|
| 지배기업 | (주)에스엠브이 홀딩스(*2) | - | 1,586,783 | 1,334,185 |
| 기타 특수관계자 | (유)뉴화청국제여행사 | - | 21,388 | 53,402 |
| (유)대구국제여행사 | - | - | 1 | |
| (주)엠제이아이 | - | - | 173 | |
| ZHANG JIE | - | 247 | - | |
| 김상기 | - | - | 35,111 | |
| 박재광 | - | 3,326 | - | |
| 우성덕 | - | - | 371 | |
| 윤춘영(윤지영) | - | 319 | - | |
| 제이스테판피아이주식회사 | - | 76,699 | - | |
| ㈜빅보스투어 | 60,432,367 | 70,726 | 41,132 | |
| ㈜메인고속 | - | 42,268 | - | |
| 합 계 | 60,432,367 | 1,801,756 | 1,464,375 |
나. 전기
(단위 : 천원)
| 특수관계구분 | 회사명 | 매입 및 &cr정산액(*1) | 기타수익 | 기타비용 |
|---|---|---|---|---|
| 지배기업 | (주)에스엠브이 홀딩스(*2) | - | 109,928 | 1,499,534 |
| 기타 특수관계자 | (유)뉴화청국제여행사 | - | 39,265 | 79 |
| (주)아비아투어(구, (주)보라) | - | 44,557 | 12,485 | |
| (주)엠제이아이 | - | - | 50,524 | |
| 박재광 | - | 5,967 | - | |
| 우성덕 | - | - | 197 | |
| ZHANG JIE | - | 1,538 | - | |
| 윤춘영(윤지영) | - | 174 | - | |
| 제이스테판(주) | - | - | 63,619 | |
| 주식회사 덕은 | 145 | - | - | |
| ㈜빅보스투어 | 33,821,617 | 44,342 | 1,680,000 | |
| ㈜호텔샹그릴라 | - | - | 28,364 | |
| 합 계 | 33,821,762 | 245,771 | 3,334,802 |
(*1) 연결실체는 면세점사업과 관련하여 면세점등으로 받는 수수료 금액에서 협력여행사에 대해 지급하는 정산금액을 차감하여 순액으로 수익을 인식하고 있으며, 상기 금액은 협력여행사에 대한 정산 금액입니다.&cr&cr(*2) 상기 기타비용은 (주)에스엠브이홀딩스와 경영자문계약에 따른 지급수수료 823백만원 (전기: 1,243백만원) 이 포함되어 있습니다.&cr&cr 매출 및 매입 등 거래에서 신규 특수관계자와의 거래는 특수관계자 포함된 시점이후의 거래 내역입니다.&cr
(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 등의 주요 잔 액 &cr&cr가. 당기말
(단위 : 천원)
| 구 분 | 회사명 | 채권 등 | 채무 등 | ||||||
| 대여금 | 기타채권 | 매입채무 | 차입금 | 임대&cr보증금 | 기타채무 | 기타부채 | 장기&cr미지급금 | ||
| 지배기업 | (주)에스엠브이홀딩스 | 47,404,671 | 1,589,941 | - | 22,383,000 | 26,563 | 1,609,552 | - | - |
| 기타&cr특수관계자 | (유)뉴화청국제여행사 | - | - | - | - | - | 8,187 | - | - |
| (유)대구국제여행사 | - | 165,004 | - | - | - | 66 | - | - | |
| (주)엠제이아이 | - | 2,793 | - | - | - | 40,631 | - | - | |
| YU유통 | - | 68,264 | - | - | - | - | - | - | |
| 김상기 | - | - | - | 900,000 | - | 35,111 | - | - | |
| 제이스테판(주) | - | - | - | - | - | 8,461,780 | - | 12,597,243 | |
| 제이스테판피아이주식회사 | - | - | - | - | 237,200 | - | - | - | |
| (주)빅보스투어 | - | 14,861 | 7,393 | - | - | - | - | - | |
| (주)메인고속 | 1,053,325 | 41,965 | - | - | - | - | - | - | |
| 합 계 | 48,457,996 | 1,882,828 | 7,393 | 23,283,000 | 263,763 | 10,155,327 | - | 12,597,243 |
나. 전기말
(단위 : 천원)
| 구 분 | 회사명 | 채권 등 | 채무 등 | |||||||
| 대여금 | 영업&cr보증금 | 선급금 | 기타채권 | 매입채무 | 차입금 | 임대&cr보증금 | 기타채무 | 기타부채 | ||
| 지배기업 | (주)에스엠브이홀딩스 | 12,041,207 | - | - | 117,774 | - | 10,503,147 | 11,131 | 2,096,376 | - |
| 기타&cr특수관계자 | (유)뉴화청국제여행사 | 2,533,000 | - | - | 1,060,511 | - | - | - | 804 | - |
| (주)아비아투어(구, (주)보라) | 2,959,024 | - | - | 65,861 | - | 812,010 | - | 49,696 | - | |
| (주)엠제이아이 | - | - | - | - | - | - | - | 50,789 | - | |
| YU유통 | - | - | - | 68,264 | - | - | - | - | - | |
| ZHANG JIE | 100,000 | - | - | 2,672 | - | - | - | - | - | |
| 김상아 | - | - | - | 1,817 | - | - | - | - | - | |
| 박재광 | 388,087 | - | - | 5,967 | - | - | - | - | - | |
| 박혜민 | - | - | - | 129 | - | - | - | - | - | |
| 박호산 | - | - | - | 271 | - | - | - | - | - | |
| 우성덕 | - | - | - | 6,645 | - | 12,742 | - | 20,208 | - | |
| 우영매 | - | - | - | 968 | - | - | - | - | - | |
| 우종덕 | - | - | - | - | 125 | - | - | - | - | |
| 우창덕 | - | - | - | 2,154 | - | - | - | - | 4,271 | |
| 윤춘영(윤지영) | 23,000 | - | - | 1,971 | - | - | - | - | - | |
| 제이스테판(주) | - | - | - | - | - | - | - | 63,619 | - | |
| (주)빅보스투어(*) | 8,736,427 | 3,100,000 | 4,974,311 | 314,169 | - | - | - | - | 1,680,000 | |
| 합 계 | 26,780,745 | 3,100,000 | 4,974,311 | 1,649,173 | 125 | 11,327,899 | 11,131 | 2,281,492 | 1,684,271 |
(*) 전기말 현재 (주)빅보스투어와 사업중단과 관련하여 충당부채 1,680백만원이 계상되어 있으며(주석 18참조), 당기 중에 상기 충당부채를 포함하여 (주)빅보스투어와의 채권채무 등에 대한 정산이 완료되었습니다.&cr&cr 당기말 현재 특수관계자 채권에 대해 설정된 대손충당금은 68백만원(전 기:1,031백만원 ) 입 니 다 .&cr
(4) 특수관계자에 대한 자금거래 등&cr
가. 당기
(단위 : 천원)
| 특수관계&cr구분 | 회사명 | 자금대여 | 자금차입 등 | ||||||
| 기초 | 대여 | 회수 | 잔액 | 기초 | 차입 | 상환 | 잔액 | ||
| 지배기업 | (주)에스엠브이 홀딩스 | 12,041,207 | 101,385,079 | 66,021,615 | 47,404,671 | 10,503,148 | 137,236,385 | 125,356,533 | 22,383,000 |
| 기타특수&cr관계자 | (유)뉴화청국제여행사 | 2,533,000 | - | 2,533,000 | - | - | - | - | - |
| (유)대구국제여행사(*2) | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| ZHANG JIE | 100,000 | - | 100,000 | - | - | - | - | - | |
| (주)아비아투어 | 2,959,024 | - | 2,959,024 | - | 812,010 | - | 812,010 | - | |
| 김상기 | - | - | - | - | - | 5,000,000 | 4,100,000 | 900,000 | |
| 박재광 | 388,087 | - | 388,087 | - | - | - | - | - | |
| 우성덕 | - | - | - | - | 12,742 | - | 12,742 | - | |
| 윤춘영(윤지영) | 23,000 | - | 23,000 | - | - | - | - | - | |
| 제이스테판(주)(*1) | - | - | - | - | - | 22,995,405 | 2,000,000 | 20,995,405 | |
| (주)빅보스투어 | 8,736,427 | - | 8,736,427 | - | - | - | - | - | |
| (주)메인고속 | - | 1,053,325 | - | 1,053,325 | - | - | - | - | |
| 합 계 | 26,780,745 | 102,438,404 | 80,761,153 | 48,457,996 | 11,327,900 | 165,231,790 | 132,281,285 | 44,278,405 |
(*1) 해당 특수관계자와의 미지급금 및 장기미지급금 거래 금액을 포함하였습니다.&cr(*2) 당기 중 (유)대 구국제여행 사가 기타 친인척의 지분취득으로 특수 관계자로 포함되었습니다.&cr&cr나. 전기
(단위 : 천원)
| 특수관계&cr구분 | 회사명 | 자금대여 | 자금차입 | ||||||||
| 기초 | 연결범위변동 | 대여 | 회수 | 잔액 | 기초 | 연결범위변동 | 차입 | 상환 | 잔액 | ||
| 지배기업 | (주)에스엠브이 홀딩스(*) | - | 3,609,925 | 30,697,694 | (22,266,412) | 12,041,207 | - | 20,688,811 | 63,025,188 | (73,210,852) | 10,503,147 |
| 기타특수&cr관계자 | (유)뉴화청국제여행사 | - | 2,533,000 | - | - | 2,533,000 | - | 7,000 | - | (7,000) | - |
| (주)아비아투어(구, (주)보라) | - | 2,959,024 | - | - | 2,959,024 | - | 812,010 | - | - | 812,010 | |
| ZHANG JIE | - | 100,000 | - | - | 100,000 | - | - | - | - | - | |
| 박재광 | - | 388,087 | - | - | 388,087 | - | - | - | - | - | |
| 우성덕 | - | - | - | - | - | - | 12,742 | - | - | 12,742 | |
| 윤춘영(윤지영) | - | 23,000 | - | - | 23,000 | - | - | - | - | - | |
| (주)빅보스투어 | - | 736,427 | 8,000,000 | - | 8,736,427 | - | - | - | - | - | |
| 합 계 | - | 10,349,463 | 38,697,694 | (22,266,412) | 26,780,745 | - | 21,520,563 | 63,025,188 | (73,217,852) | 11,327,899 |
(*) 연결실체의 종속여행사들에 대한 유상증자 참여 이후 대여 및 상환 금액을 포함하였습니다. &cr
또한, 연결실체는 전기 중 일부 종속기업에 대해 연결편입 이전시점의 대여금액((주)천계국제여행사 6,340백만원, (유)신룡국제여행사 3,575백만원, (주)대명국제여행사(구, (주)해피고) 3,995백만원, (주)보라국제여행사 6,193백만원, (유)삼화국제여행사(구,(유)새한국제여행사) 600백만원) 및 상환금액 ((주)보라국제여행사 980백만원, (유)삼화국제여행사(구,(유)새한국제여행사) 600백만원)이 있었으며 이 중 일부는 지배기업이 해당 종속기업 주식을 취득하면서 출자전환되었습니다(주석 1 참조).&cr &cr 자금 거래 등에서 신규 특수관계자와의 거래는 특수관계자 포함되는 시점부터의 거래내역 등 입니다. &cr
(5) 주요 경영진에 대한 보상&cr&cr주요 경영진은 등기이사, 이사회의 구성원 및 비등기임원을 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 급여 및 상여 | 1,317,876 | 1,049,885 |
| 퇴직급여 | 117,573 | 88,540 |
| 기타종업원급여 | - | 3,752 |
| 합 계 | 1,435,449 | 1,142,177 |
35. 동일지배하의 사업결합 &cr &cr (1) 지배기업는 2017년 8월 중 3차에 걸쳐 (주)천계국제여행사 14,547백만원, (유)신룡국제여행사 6,286백만원, (주)대명국제여행사(구, (주)해피고) 9,166백만원의 유상증자 및 현물출자를 통해 지분 51%를 취득하여 지배력을 획득한 바 있으며, 2017년 9월 중 (주)보라국제여행사 999백만원, (유)삼화국제여행사(구, (유)새한국제여행사) 499백만원의 유상증자를 통해 지분 51%를 취득하여 지배력을 획득하였습니다. 본 유상증자 완료 전에 지배기업의 지배기업인 (주)에스엠브이홀딩스가 상기 여행사를 100% 보유하고 있었으므로, 동 사업결합은 동일지배하 사업결합으로서 인수한 자산과 부채의 장부금액과 이전대가와의 차액을 상기 자본잉여금으로 반영하였습니다 . &cr
| 피인수회사명 | 본점소재지 | 업종 |
|---|---|---|
| (주)천계국제여행사 | 서울 | 여행 알선업 |
| (유)신룡국제여행사 | 서울 | 여행 알선업 |
| (주)대명국제여행사&cr(구, (주)해피고) | 서울 | 여행 알선업 |
| (주)보라국제여행사 | 서울 | 여행 알선업 |
| (유)삼화국제여행사&cr(구, (유)새한국제여행사) | 서울 | 여행 알선업 |
(2) 사업결합으로 취득일에 취득(승계)한 자산과 부채 및 발생한 자본잉여금은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | (주)천계&cr국제여행사 | (유)신룡&cr국제여행사 | (주)대명국제여행사(구, (주)해피고) | (주)보라&cr국제여행사 | (유)삼화국제여행사(구, (유)새한국제여행사) | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 이전대가 | 14,547,336 | 6,285,997 | 9,166,326 | 999,216 | 499,091 | 31,497,966 |
| 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액 | ||||||
| 현금및현금성자산 | 10,303,417 | 3,743,090 | 6,099,424 | 1,446,049 | 761,145 | 22,353,125 |
| 매출채권 및 기타채권 | 21,493,523 | 15,127,683 | 20,602,666 | 11,028,733 | 5,542,197 | 73,794,802 |
| 유형자산 | - | 30,498 | 200,674 | - | 1,038 | 232,210 |
| 무형자산 | - | 2,887 | - | - | - | 2,887 |
| 이연법인세자산 | 203,667 | - | 71,005 | 19,302 | 208,850 | 502,824 |
| 매입채무 및 기타채무 | (18,102,431) | (11,170,543) | (13,562,523) | (11,059,749) | (5,991,536) | (59,886,782) |
| 이연법인세부채 | - | (4,278) | - | - | - | (4,278) |
| 비지배지분 | (6,810,106) | (3,787,374) | (6,571,511) | (702,824) | (255,631) | (18,127,446) |
| 소 계 | 7,088,070 | 3,941,963 | 6,839,735 | 731,511 | 266,063 | 18,867,342 |
| 기타자본잉여금 | 7,459,266 | 2,344,034 | 2,326,591 | 267,705 | 233,028 | 12,630,624 |
| 합 계 | 14,547,336 | 6,285,997 | 9,166,326 | 999,216 | 499,091 | 31,497,966 |
&cr(3) 피인수법인인 상기 종속여행사의 손익은 인수 시점 이후 발생분만 연결실체의 재무성과에 포함되었으며, 인수일 이후 전기에 포함된 매출액과 당기순이익은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 매출액 | 당기손익 |
| (주)천계국제여행사 | 1,318,116 | 184,407 |
| (유)신룡국제여행사 | 10,909 | (801,625) |
| (주)대명국제여행사&cr(구, (주)해피고) | 5,870,568 | 1,792,321 |
| (주)보라국제여행사 | 890,232 | (921,315) |
| (유)삼화국제여행사&cr(구, (유)새한국제여행사) | 191,073 | (195,975) |
| 합 계 | 8,280,899 | 57,813 |
36. 주 권거래정지 및 회생계획&cr
(1) 주권 매매거래 정지 및 상장폐지 사유 발생&cr&cr 회 사는 2018년 3월 22일 상장폐지 사유가 발생하여, 당사 발행 주권에 대한 매매거래가 정지되었습니다. 당사는 2018년 4월 2일 상장폐지에 대한 이의신청서를 제출하였으며, 한국거래소는 2018년 9월 19일에 기업심사위원회를 개최하였습니다. &cr &cr 기업심사위원회는 2018년 9월 21일까지 상장폐지사유를 해소한 '17사업연도 재감사보고서를 제출하지 못하는 경우 당사의 주권은 상장폐지됨을 심의ㆍ의결하였습니다. 재감사보고서를 제출하지 못함에 따라 상장폐지가 결정되어 정리매매(2018.09.28~2018.10.10)가 진행 중, 서울 남부지방법원에 제출한 당사의 주권에 대한 '상장폐지결정등 효력정지 가처분신청'이 2018년 10월 5일에 인용되었습니다. 한국거래소는 상장폐지관련 가처분의 이의신청에 대한 법원 결정 확인 또는 본안판결의 확정시까지 예정된 상장폐지절차(정리매매 등)를 보류하였습니다. 또한, 한국거래소는 2018년 11월 7일 상장폐지결정등 효력정지 가처분신청 인용결정 취소를 요청하는 가처분이의를 제기하였으나 2019년 2월 1일 서울남부지방법원으로부터 상장폐지결정 효력정지 가처분을 그대로 인가하는 결정을 받았습니다. 이에 대하여 한국거래소는 2019년 2월 19일 항고장을 제출 하였습니다. &cr
(2) 기업회생절차 및 인가된 회생계획&cr &cr지배기업 및 종속기업들((주)천계국제여행사, (유)신룡국제여행사, (주)대명국제여행사(구,(주)해피고), (주)보라국제여행사, (유)삼화국제여행사(구,(유)새한국제여행사)은 2018년 8월 중 채무자회생 및 파산에 관한 법률에 따라 서울회생법원에 회생절차개시를 신청하였으며, 서울회생법원은 지배기업 및 종속기업들에 대하여 각각 2018년 8월 28일 및 2018년 9월 18일자로 회생절차 개시결정을 하였습니다. 한편, 2018년 12월 4일 관계인집회에서 변경회생계획안이 가결되었고, 서울회생법원으로부터 변경회생계획안에 대한 최종 인가결정을 받았습니다. 또한, 2018년 12월 21일 회생절차 종결신청서를 제출하여 2018년 12월 28일 서울회생법원으로부터 회생절차 종결결정을 받았습니다. 인가받은 회생계획안에는 회생채권, 회생담보권에 대한 권리변경과 변제방법 및 주주의 권리변경과 신주의 발행방법이 포함되어 있는 바, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.&cr
1) 당 기중 회생채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 회사명 | 채권구분 | 인가후 확정금액 | 변제한 금액 | 2018년 기말 &cr 회생채권 잔액 |
| 감마누 | BWCB | 15,200,000 | 400,000 | 14,800,000 |
| 대여금채권 | 78,516 | 1,370 | 77,146 | |
| 미발생구상채권(*) | 미정 | - | 미정 | |
| 상거래채권 | 593,579 | 531,528 | 62,051 | |
| 임대보증금채권 | 361,200 | - | 361,200 | |
| 특관자채권 | 541,989 | 131,788 | 410,201 | |
| 소계 | 16,775,284 | 1,064,686 | 15,710,598 | |
| 대명국제여행사 | 대여금채권 | 14,895 | - | 14,895 |
| 상거래채권 | 92,529 | 83,521 | 9,008 | |
| 제이스테판 | 4,199,081 | - | 4,199,081 | |
| 특관자채권 | 460,138 | - | 460,138 | |
| 소계 | 4,766,643 | 83,521 | 4,683,122 | |
| 보라국제여행사 | 미발생구상채권(*) | 미정 | - | 미정 |
| 상거래채권 | 42,300 | 14,180 | 28,120 | |
| 제이스테판 | 4,199,081 | - | 4,199,081 | |
| 특관자채권 | 11,922,755 | - | 11,922,755 | |
| 소계 | 16,164,136 | 14,180 | 16,149,956 | |
| 삼화국제여행사 | 상거래채권 | 7,150 | 7,150 | - |
| 제이스테판 | 4,199,081 | - | 4,199,081 | |
| 특관자채권 | 2,219,574 | 358 | 2,219,216 | |
| 소계 | 6,425,805 | 7,508 | 6,418,297 | |
| 신룡국제여행사 | 대여금채권 | 9,452 | 1,890 | 7,562 |
| 상거래채권 | 11,625 | 7,930 | 3,695 | |
| 제이스테판 | 4,206,668 | - | 4,206,668 | |
| 특관자채권 | 10,423,871 | - | 10,423,871 | |
| 소계 | 14,651,616 | 9,820 | 14,641,796 | |
| 천계국제여행사 | 대여금채권 | 60,396 | 12,095 | 48,301 |
| 미발생구상채권(*) | 미정 | - | 미정 | |
| 상거래채권 | 158,554 | 32,860 | 125,694 | |
| 제이스테판 | 4,255,113 | - | 4,255,113 | |
| 특관자채권 | 1,750,063 | - | 1,750,063 | |
| 소계 | 6,224,126 | 44,955 | 6,179,171 | |
| 총합계 | 65,007,610 | 1,224,670 | ||
| (-) 차감 : 연결실체 간 회생채권 | 18,278,585 | - | ||
| 잔액 | 46,729,025 | 1,224,670 |
(*) 서울보증보험(주)로부터 제공받는 보증 금액에 따라 부담하는 채무입니다.&cr&cr 2) 회생채권 의 권리 변경과 변제방법
가. 회생담보권&cr원금 및 개시전이자는 보증기관 등이 채무자 연결실체를 위하여 대위변제할 경우 대위변제금의 100%를 대위변제를 한 연도에 현금 변제합니다. 개시후이자는 미변제 대위변제금에 대하여 대위변제가 이루어진날부터 연 4%의 이자율을 적용하여 대위변제금 지급시까지 발생 당해년도에 변제합니다.
&cr나. 회생채권
| 구분 | 회사명 | 원금 및 개시전이자 | 개시후 이자 |
|---|---|---|---|
| 대여금채무-제이스테판 | (주)천계국제여행사(유)신룡국제여행사&cr(주)대명국제여행사&cr(주)보라국제여행사&cr(유)삼화국제여행사 | 시인된 원금 및 개시 전 이자의 100%를 현금 변제하되 변제할 금액은 준비년도(2018년)부터 제4차년도(2022년)까지 5년간 매년 20%씩 균등분할 변제합니다. 다만, 당해연도에 (주)에스엠브이홀딩스로부터 회수되는 금액 범위내에서 원금, 개시전이자, 개시후이자의 순서로 변제하고, 당해연도에 변제할 금액을 초과하여 회수되는 금액은 당해연도에 회수된 금액을 전액 변제하며, 만약 제4차년도(2022년)까지 회수되지 않아 변제하지 못한 금액이 있을 경우에는, (주)에스엠브이홀딩스가 소유한 (주)감마누 주식과 7개 종속여행사 주식 및 기타 자산 가치를 제4차년도(2022년) 6월말 기준으로 평가하여 그 평가금액 상당액 범위내에서만 미변제 채권을 제4차년도(2022년)에 변제합니다. | 미변제 원금 및 개시전이자에 대하여 연 4%의 이자율을 제2차년도(2020년) 1월 1일부터 적용하여 매년 지급합니다. |
| 대여금채무-일반 | (주)천계국제여행사&cr(유)신룡국제여행사&cr(주)대명국제여행사 | 시인된 원금 및 개시전이자는 전액 현금 변제하되, 현금변제 할 금액은 준비연도(2018년)에 20%, 제1차연도(2019년)에 60%, 그리고 제2차연도(2020년)에 20%를 변제합니다. | 미변제 원금 및 개시전이자에 대해 연 4%의 이자율을 회생계획 인가일부터 적용하여 매년 지급합니다. |
| (주)감마누 | 원금 및 개시전이자는 전액 현금 변제하되, 현금변제 할 금액은 준비연도(2018년)에 20%, 제1차연도(2019년)에 10%, 제2차연도(2020년)에 30%를 변제하고, 제3차년도(2021년)부터 제4차년도(2022년)까지 40%를 2년간 균등분할 변제합니다. | 미변제 원금 및 개시전이자에 대하여 연 4%의 이자율을 회생계획 인가일부터 적용하여 매년 변제합니다. | |
| 전환사채, 신주인수권부사채 | (주)감마누 | 원금 및 개시전이자는 전액을 변제하되, 변제할 채권액의 20%는 준비연도(2018년)에 변제하고, 10%는 제1차연도(2019년)에 변제, 30%는 제2차연도(2020년)에 변제, 그리고 40%는 제3차연도(2021년)부터 제4차연도(2022년)까지 2년간 매년 균등분할하여 변제합니다. 단, 채권자가 변제유보요청서를 제출하는 경우 채무자회사는 위 채권의 변제를 중단하고 전환권 등 행사신청서를 제출받은 시점에 보통주로 전환하거나 신주인수권을 교부하는 것을 허용합니다. 이 때, 전환가액은 2017년 9월 1일 무상증자 후 조정된 가액을 반영하여 전환사채의 전환가액은 2,250원으로하며 신주인수권부사채의 행사가액은 2,148원으로 합니다. REFIXING 조건은 2018년 3월 22일 거래정지일부터 거래재개일 이후 2개월간의 시가는 산술평균 주가반영에서 제외하며, 거래재개일 이후 3개월 경과일부터 전환권 등을 행사신청 할 수 있습니다. 이후 채권자가 2022년 12월 31일까지 전환권 등을 행사하지 않을 경우 제4차연도(2022년)에 원금 및 개시전이자를 전액 변제합니다. | 미변제 원금 및 개시전이자에 대하여 연 4%의 이자율을 회생계획 인가일부터 적용하여 매년 변제합니다. 단, 채무자회사는 채권자로부터 변제유보신청서를 제출받은 경우 개시후 이자 지급을 유보합니다. 추후 채권자가 원금 및 개시전이자 변제를 희망하는 경우 채무자회사는 채권자로부터 변제요청서를 제출받아 변제가 유보된 원금 및 이자를 포함하여 변제할 수 있으며, 채권자가 전환권 등을 행사하여 보통주로 전환(교부)되는 경우 개시후이자는 전액 면제합니다. |
| 상거래 채무 | (주)천계국제여행사(유)신룡국제여행사&cr(주)대명국제여행사&cr(주)보라국제여행사&cr(유)삼화국제여행사 | 시인된 원금 및 개시전이자는 전액 현금 변제하되, 현금변제 할 금액은 준비연도(2018년)에 20%, 제1차연도(2019년)에 60%, 그리고 제2차연도(2020년)에 20%를 변제합니다. | 미변제 원금 및 개시전이자에 대해 연 4%의 이자율을 회생계획 인가일부터 적용하여매년 지급합니다. |
| (주)감마누 | 전액 현금 변제하되, 현금변제 할 금액은 준비연도(2018년)에 20%, 제1차연도(2019년)에 10%, 제2차연도(2020년)에 30%를 변제하고, 제3차년도(2021년)부터 제4차년도(2022년)까지 40%를 2년간 균등분할 변제합니다. | 미변제 원금 및 개시전이자에 대하여 연 4%의 이자율을 회생계획 인가일부터 적용하여 매년 변제합니다. | |
| 임대보증금 채무 | (주)감마누 | 전액 현금 변제하되, 변제할 채권의 전액을 제 1차연도 (2019년)에 변제한다. 개시후이자는 전액 면제합니다. | 개시후이자는 전액 면제합니다. |
| 특수관계자채무 | (주)천계국제여행사&cr(주)대명국제여행사&cr(유)삼화국제여행사 | 시인된 원금 및 개시전이자는 전액 현금 변제하되, 현금변제 할 금액은 제2차연도(2020년)에 전액 변제합니다. | 개시후 이자는 면제합니다. |
| (유)신룡국제여행사&cr(주)보라국제여행사 | 시인된 원금 및 개시전이자는 전액 현금 변제하되, 현금변제 할 금액의 60%는 제2차연도(2020년)에 변제하고, 변제할 채권액의 40%는 제3차연도(2021년)부터 2년간 매년 균등분할 변제합니다. | 개시후 이자는 면제합니다. | |
| (주)감마누 | 전액 현금 변제하되, 현금변제 할 금액은 제5차연도(2023년)에 변제합니다. | 개시후 이자는 면제합니다. | |
| 미발생구상채무 | (주)천계국제여행사 | 보증기관 등이 채무자 회사를 위하여 대위변제 할 경우, 대위변제한 원금 및 개시전이자는 전액 변제하되, 변제 할 채권의 20%는 준비연도(2018년)에 변제하고, 60%는 제1차연도(2019년), 그리고 나머지 20%는 제2차년도(2020년)에 변제합니다. 다만, 대위변제가 1차년도(2019년)이후 이루어지는 경우 이미 변제기일이 경과한 금액은 그 후 최초로 도래하는 변제기일에 합산하여 변제합니다. | 개시후 이자는 면제합니다. |
| (주)보라국제여행사 | 보증기관 등이 채무자 회사를 위하여 대위변제 할 경우, 대위변제한 원금 및 개시전이자는 전액 변제하되, 변제 할 채권의 20%는 준비연도(2018년)에 변제하고, 60%는 제1차연도(2019년), 그리고 나머지 20%는 제2차년도(2020년)에 변제합니다. 다만, 대위변제가 1차년도(2019년)이후 이루어지는 경우 이미 변제기일이 경과한 금액은 그 후 최초로 도래하는 변제기일에 합산하여 변제합니다. | 대위변제가 이뤄진 날부터 미변제 원금 및 개시전이자에 대하여 연4% 이자율을 적용한 개시후 이자를 매년 변제합니다. | |
| (주)감마누 | 보증기관등이 대위변제하는경우, 대위변제금은 대여금채권과동일하게 변제합니다. 단, 대위변제가 제1차연도(2019년) 이후 발생하는경우, 이미 변제기일이 경과한 금액은 그 후 최초로 도래하는 변제기일에 합산 변제합니다. | 대위변제가 이뤄진 날부터 미변제 원금 및 개시전이자에 대하여 연4% 이자율을 적용한 개시후 이자를 매년 변제합니다. |
&cr 다. 조세등 채권의 권리변경과 변제방법
채무자회생 및 파산에 관한 법률 제140조 제2항에 의하여 회생계획 인가 결정일 이후 변제기일 까지 국세징수법 또는 국세징수의 예에 의한 징수 및 체납처분에 의한 재산의 환가는 유예합니다. 채무자회사는 회생계획 인가 결정전일 까지 발생한 조세등채권의 가산금 및 중가산금을 포함한 금액을 100% 현금으로 변제하되, 현금 변제할 금액은 준비연도(2018년)에 전액 변제합니다. 단, 법원의 허가를 얻어 조기에 변제할 수 있도록 하였습니다. 다툼이 있는 경우에는 이의신청 또는 소송제기를 통하여확정되는 것으로 하였습니다.
라. 미확정 회생담보권, 회생채권의 권리변경과 변제방법&cr조사확정재판이나 이의의 소, 기타 소송에 의하여 회생담보권 및 회생채권으로 확정되었을 경우에는 그 권리의 성질 및 내용에 비추어 가장 유사한 회생담보권 또는 회생채권의 권리변경과 변제방법에 따라 변제합니다. 위 내용중 가장 유사한 권리변경 및 변제방법을 적용하는 것에 대해 다툼이 있는 경우에는 관리인의 신청에 의하여 법원이 이를 결정하며, 회생담보권 및 회생채권 조사확정재판이나 확정소송에 의하는 채권 이외에 미확정채권이 회생담보권 또는 회생채권으로 확정되는 경우에는 위 내용에 따라 권리변경 및 변제방법을 정합니다.
마. 주주의 권리변경과 신주의 발행
&cr- 무상감자에 의한 자본감소
지배기업의 대주주인 (주)에스엠브이홀딩스와 대표이사 김상기, (주)더블유에스디홀딩스(주요 임원인 우성덕이 지분 100% 소유)는 회생계획에 따라 신주인수권부사채 및 전환사채 등 투자자와 회생채권자 등의 채권변제가 지연되는 것에 대하여 책임을 공감하고, 공정성과 형평성 유지 차원에서 이들 대주주가 보유한 지분을 각 5%씩무상감자하며, 무상감자의 효력발생일은 회생계획 인가일로 합니다. &cr
무상감자 후 주식수 및 자본금 현황은 다음과 같습니다(단위:주).
| 구분 | 무상감사전 | 무상감자 | 당기말 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 주식수 | 지분율 | 주식수 | 감자비율 | 주식수 | 지분율 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)에스엠브이홀딩스 | 10,300,188 | 42.15% | 515,010 | 5% | 9,785,178 | 41.07% |
| 김상기 | 1,229,388 | 5.03% | 61,470 | 5% | 1,167,918 | 4.90% |
| (주)더블유에스디홀딩스 | 706,290 | 2.89% | 35,315 | 5% | 670,975 | 2.82% |
| 기타주주 | 12,199,934 | 49.93% | - | - | 12,199,934 | 51.21% |
| 합 계 | 24,435,800 | 100% | 611,795 | 2.5% | 23,824,005 | 100% |
&cr37. 보고기간 후 사건&cr&cr연결실체는 2017 회계연도 재무제표에 대한 재감사를 통해 2019년 1월 15일 적정의견을 받아 상장폐지 사유를 해소함에 따라 2019년 2월 22일자로 거래소의 상장폐지결정이 무효임을 확인하는 본안소송을 서울남부지방법원에 제기하였습니다.&cr
◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 감마누2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
112315163469--18424101916383316169-----57534214119526646672,221746457107865--1,5864,326181297168010502,537915457107865--2,1614,668
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2018.08.201감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2018.07.23~2755-내부통제 이해 및 평가 및 반기검토2018.12.10~1455-중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등),2019.02.18 ~ &cr2019.03.051153별도 및 연결재무제표 기말감사 및 내부회계관리제도 검토2019-01-031감마누 동탄 공장제품, 상품, 재공품, 원재료2019-01-031감마누(동탄, 여의도)현금, 회원권, 미사용 법인인감증명서OOO지급보증확인서22018-12-14, 2019-03-05---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12018년 12월 14일회사측: 감사, 사내이사&cr감사인측: 업무수행이사 담당회계사등 3인대면 커뮤니케이션주요 이슈 사항 전달22019년 03월 05일회사측: 감사, 사내이사 3인&cr감사인측: 업무수행이사 담당회계사등 3인대면 커뮤니케이션주요 이슈 사항 전달 및 내부회계관리제도 개선권고사항전달
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl