Interim / Quarterly Report • Mar 12, 2020
Interim / Quarterly Report
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주주총회소집공고 2.8 올릭스(주) ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 정정신고(보고).LCommon 정정신고(보고) 정 정 신 고 (보고)
| 2020년 03월 12일 |
1. 정정대상 공시서류 : 주주총회소집공고
2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2020년 02월 28일
3. 정정사항
| 항 목 | 정정사유 | 정 정 전 | 정 정 후 |
|---|---|---|---|
| II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항 &cr1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래&cr2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 | 기재누락 | [별첨1] | [별첨2] |
| Ⅲ. 경영참고사항 &cr2. 주주총회 목적사항별 기재사항 &cr□ 재무제표 승인 &cr나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ자본변동표ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)ㆍ현금흐름표 | 감사보고서 수령에&cr 따른 정정 | [별첨3] | [별첨4] |
| Ⅲ. 경영참고사항 &cr2. 주주총회 목적사항별 기재사항 &cr□ 주식매수선택권의 부여 &cr□ 제4-1호 의안 : 이사회에서 기 결의한 주식매수선택권 부여 승인의 건&cr 나. 주식매수선택권을 부여받을 자의 성명 | 단순 표기 오류 | [별첨5] | [별첨6] |
&cr [별첨1] 정정전&cr&cr1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래
(단위 : 억원)
| 거래종류 | 거래상대방&cr(회사와의 관계) | 거래기간 | 거래금액 | 비율(%) |
|---|---|---|---|---|
| - | - | - | - | - |
&cr2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인
(단위 : 억원)
| 거래종류 | 거래상대방&cr(회사와의 관계) | 거래기간 | 거래금액 | 비율(%) |
|---|---|---|---|---|
| - | - | - | - | - |
&cr [별첨2] 정정후&cr &cr 1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래
(단위 : 억원)
| 거래종류 | 거래상대방&cr(회사와의 관계) | 거래기간 | 거래금액 | 비율(%) |
|---|---|---|---|---|
| 매입거래 | OliX US, Inc.&cr(종속회사) | 2019.01.01~2019.12.31 | 7.4 | 246.63 |
주1) 상기 비율은 최근 사업연도말(2018년말)의 매출액(3억원, 2018년 별도재무제표 기준)에 대한 비율입니다.
&cr2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인
(단위 : 억원)
| 거래종류 | 거래상대방&cr(회사와의 관계) | 거래기간 | 거래금액 | 비율(%) |
|---|---|---|---|---|
| OliX US, Inc.&cr(종속회사) | 매입거래 | 2019.01.01~2019.12.31 | 7.4 | 246.63 |
주1) 상기 비율은 최근 사업연도말(2018년말)의 매출액(3억원, 2018년 별도재무제표 기준)에 대한 비율입니다.&cr
&cr [별첨3] 정정전&cr &cr□ 재무제표 승인 &cr나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ자본변동표ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)ㆍ현금흐름표
1) 연결 재무제표&cr&cr (1) 연결재무상태표&cr <연 결 재 무 상 태 표>
| 제10(당)기 2019년 12월 31일 현재 |
| 제9(전)기 2018년 12월 31일 현재 |
| 올릭스 주식회사와 그 종속기업 (단위 :원) |
| 과 목 | 제 10(당)기말 | 제 9(전)기말 |
|---|---|---|
| 자 산 | ||
| I. 유동자산 | 37,439,676,274 | 48,698,339,715 |
| 현금및현금성자산 | 4,954,472,700 | 2,812,752,567 |
| 매출채권및기타채권 | 409,853,794 | 244,836,655 |
| 단기금융상품 | 15,000,000,000 | 26,000,000,000 |
| 당기손익인식금융자산 | 15,585,888,229 | 18,244,281,739 |
| 재고자산 | 365,822,779 | 634,836,837 |
| 기타유동자산 | 992,449,872 | 719,247,867 |
| 당기법인세자산 | 131,188,900 | 42,384,050 |
| II. 비유동자산 | 7,767,602,762 | 6,938,606,079 |
| 유형자산 | 5,911,248,998 | 5,220,553,921 |
| 무형자산 | 1,410,662,768 | 1,339,067,016 |
| 기타금융자산 | 197,999,015 | 131,293,161 |
| 기타비유동자산 | 247,691,981 | 247,691,981 |
| 자 산 총 계 | 45,207,279,036 | 55,636,945,794 |
| 부 채 | ||
| I. 유동부채 | 2,754,476,478 | 314,093,899 |
| 매입채무및기타채무 | 1,212,762,429 | 282,731,755 |
| 기타유동부채 | 1,541,714,049 | 31,362,144 |
| II. 비유동부채 | 645,474,938 | 384,843,820 |
| 장기미지급금 | 316,952,692 | |
| 순확정급여부채 | 144,790,851 | 67,891,128 |
| 기타비유동부채 | 206,934,513 | - |
| 부 채 총 계 | 3,399,951,416 | 698,937,719 |
| 자 본 | ||
| 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 | 41,807,327,620 | - |
| 자본금 | 3,265,060,500 | 3,251,960,500 |
| 기타불입자본 | 71,539,692,105 | 71,168,009,462 |
| 기타자본구성요소 | 1,677,540,833 | 784,791,112 |
| 기타포괄손익누계액 | 114,771,477 | (18,485,911) |
| 결손금 | (34,789,737,295) | (20,248,267,088) |
| 비지배지분 | - | - |
| 자 본 총 계 | 41,807,327,620 | 54,938,008,075 |
| 부채및자본총계 | 45,207,279,036 | 55,636,945,794 |
(2) 연결포괄손익계산서
<연결포괄손익계산서>
| 제10(당)기 (2019.01.01 부터 2019.12.31 까지) |
| 제9(전)기 (2018.01.01 부터 2018.12.31 까지) |
| 올릭스 주식회사와 그 종속기업 (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 10(당) 기 | 제 9(전) 기 |
|---|---|---|
| I. 영업수익 | 1,130,327,053 | 302,000,000 |
| II. 영업비용 | 16,247,132,781 | 8,535,927,853 |
| III. 영업이익 | (15,116,805,728) | (8,233,927,853) |
| 금융수익 | 898,767,406 | 541,651,938 |
| 금융비용 | 37,750,286 | 52,646,004 |
| 영업외수익 | 12,253,186 | 3,069,695 |
| 영업외비용 | 16,757 | 155,156 |
| IV. 법인세차감전순이익(손실) | (14,243,552,179) | (7,742,007,380) |
| V. 법인세비용 | 109,192,893 | - |
| VI. 당기순이익(손실) | (14,352,745,072) | (7,742,007,380) |
| VII. 기타포괄손익 | (63,656,838) | (196,275,003) |
| 1. 후속적 당기손익 재분류 가능 항목 | 133,257,388 | (18,485,911) |
| 해외사업장환산외환차이 | 133,257,388 | (18,485,911) |
| 2. 후속적 당기손익 재분류 불가능 항목 | (196,914,226) | (177,789,092) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (196,914,226) | (177,789,092) |
| VIII. 총포괄손익 | (14,416,401,910) | (7,938,282,383) |
| IX. 당기순이익(손실)의 귀속 | ||
| 1. 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) | (14,343,701,959) | - |
| 2. 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) | (9,043,113) | - |
| X. 총포괄손익의 귀속 | ||
| 1. 총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 | (14,407,358,797) | - |
| 2. 총 포괄손익, 비지배지분 | (9,043,113) | - |
| IX. 주당손실 | ||
| 기본주당손실 | (2,204) | (1,335) |
(3) 연결자본변동표
<연결자본변동표>
| 제10(당)기 (2019.01.01 부터 2019.12.31 까지) |
| 제9(전)기 (2018.01.01 부터 2018.12.31 까지) |
| 올릭스 주식회사와 그 종속기업 (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 기타불입자본 | 기타자본구성요소 | 기타포괄손익누계액 | 결손금 | 소 계 | 비지배지분 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2018.01.01 (전기초) | 2,602,772,000 | 27,990,598,067 | 411,548,474 | - | (12,328,470,616) | 18,676,447,925 | - | 18,676,447,925 |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | (7,742,007,380) | (7,742,007,380) | - | (7,742,007,380) |
| 유상증자 | 613,888,500 | 41,347,289,740 | - | - | - | 41,961,178,240 | - | 41,961,178,240 |
| 주식선택권의 행사 | 15,300,000 | 412,639,155 | (171,479,155) | - | - | 256,460,000 | - | 256,460,000 |
| 주식기준보상 | - | - | 544,721,793 | - | - | 544,721,793 | - | 544,721,793 |
| 신주인수권의 행사 | 20,000,000 | 1,417,482,500 | - | - | - | 1,437,482,500 | - | 1,437,482,500 |
| 확정급여채무 재측정요소 | - | - | - | - | (177,789,092) | (177,789,092) | - | (177,789,092) |
| 해외사업환산손실 | - | - | - | (18,485,911) | - | (18,485,911) | - | (18,485,911) |
| 2018.12.31 (전기말) | 3,251,960,500 | 71,168,009,462 | 784,791,112 | (18,485,911) | (20,248,267,088) | 54,938,008,075 | - | 54,938,008,075 |
| 2019.01.01 (당기초) | 3,251,960,500 | 71,168,009,462 | 784,791,112 | (18,485,911) | (20,248,267,088) | 54,938,008,075 | - | 54,938,008,075 |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | (14,343,701,959) | (14,343,701,959) | (9,043,113) | (14,352,745,072) |
| 주식선택권의 행사 | 13,100,000 | 371,682,643 | (172,906,643) | - | - | 211,876,000 | - | 211,876,000 |
| 주식기준보상 | - | - | 1,065,656,364 | - | - | 1,065,656,364 | 9,043,113 | 1,074,699,477 |
| 회계변경의누적효과 | - | - | - | - | (854,022) | (854,022) | - | (854,022) |
| 확정급여채무 재측정요소 | - | - | - | - | (196,914,226) | (196,914,226) | - | (196,914,226) |
| 해외사업환산손실 | - | - | - | 133,257,388 | - | 133,257,388 | - | 133,257,388 |
| 2019.12.31 (당기말) | 3,265,060,500 | 71,539,692,105 | 1,677,540,833 | 114,771,477 | (34,789,737,295) | 41,807,327,620 | - | 41,807,327,620 |
(4) 연결현금흐름표
<연결현금흐름표>
| 제10(당)기 (2019.01.01 부터 2019.12.31 까지) |
| 제9(전)기 (2018.01.01 부터 2018.12.31 까지) |
| 올릭스 주식회사와 그 종속기업 (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 10(당) 기 | 제 9(전) 기 |
|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | (10,733,212,800) | (8,359,441,717) |
| 1. 영업으로부터 창출된 현금흐름 | (11,265,361,580) | (8,529,501,003) |
| (1) 당기순이익(손실) | (14,352,745,072) | (7,742,007,380) |
| (2) 현금의유출이 없는 비용 등의 가산 | 2,275,991,451 | 1,256,273,763 |
| 법인세비용 | 109,192,893 | - |
| 퇴직급여 | 310,967,544 | 165,399,271 |
| 감가상각비 | 601,047,408 | 415,538,723 |
| 무형자산상각비 | 174,477,390 | 92,583,410 |
| 주식보상비용 | 1,074,699,477 | 544,721,793 |
| 이자비용 | 5,606,739 | 33,968,610 |
| 외화환산손실 | - | 973,975 |
| 당기손익인식금융자산평가손실 | - | 3,087,981 |
| (3) 현금의유입이 없는 수익 등의 가산 | (770,338,198) | (520,033,523) |
| 이자수익 | 455,808,880 | 389,973,127 |
| 외화환산이익 | 10,809,683 | 166,891 |
| 유형자산처분이익 | 2,454,047 | - |
| 당기손익인식금융자산평가이익 | 277,888,383 | 116,739,675 |
| 당기손익인식금융자산처분이익 | 23,377,205 | 13,153,830 |
| (4) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 | 1,581,730,239 | (1,523,733,863) |
| 매출채권의 감소(증가) | 2,000,000 | 37,600,000 |
| 미수금의 감소(증가) | (112,278,093) | 56,138,080 |
| 선급금의 감소(증가) | (428,363,836) | (501,565,402) |
| 선급비용의 감소(증가) | (20,060,388) | (2,766,099) |
| 재고자산의 감소(증가) | 269,014,058 | 95,290,209 |
| 미지급금의 증가(감소) | 930,774,175 | (674,669,911) |
| 미지급비용의 증가(감소) | 9,349,970 | 4,202,030 |
| 예수금의 증가(감소) | 41,728,888 | 1,976,824 |
| 정부보조금의 감소(증가) | - | (50,586,543) |
| 선수금의 감소(증가) | 1,452,943,523 | - |
| 장기미지급금의 증가(감소) | (23,203,118) | 68,323,778 |
| 퇴직금의 지급 | (540,174,940) | (557,676,829) |
| 2. 이자의 수취 | 564,823,970 | 222,940,639 |
| 3. 이자의 지급 | (5,620,637) | (34,439,655) |
| 4. 배당금의 수취 | 61,750,297 | 4,704,212 |
| 5. 법인세의 환급 | (88,804,850) | (23,145,910) |
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | 12,590,153,388 | (31,742,487,915) |
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 62,982,902,171 | 18,765,821,826 |
| 단기금융상품의 감소 | 45,000,000,000 | 14,140,023,000 |
| 단기대여금의 감소 | - | 52,975,420 |
| 당기손익인식금융자산의 처분 | 17,959,659,098 | 4,564,189,406 |
| 차량운반구의 처분 | 11,954,545 | - |
| 보증금의 감소 | 11,288,528 | 8,634,000 |
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (50,392,748,783) | (50,508,309,741) |
| 단기금융상품의 증가 | 34,000,000,000 | 29,500,000,000 |
| 투자자산의 증가 | - | 247,691,981 |
| 단기대여금의 증가 | 170,000,000 | - |
| 당기손익인식금융자산의 취득 | 15,061,750,297 | 19,145,016,833 |
| 기계장치의 취득 | 502,783,887 | 328,181,657 |
| 차량운반구의 취득 | 118,725,900 | 15,194,260 |
| 시설장치의 취득 | 87,382,000 | 39,810,000 |
| 비품의 취득 | 112,545,060 | 59,857,042 |
| 건설중인자산의 취득 | 185,464,914 | 57,330,000 |
| 특허권의 취득 | - | 1,004,279,407 |
| 소프트웨어의 취득 | 70,850,923 | 2,900,000 |
| 보증금의 증가 | 83,245,802 | 108,048,561 |
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 169,595,227 | 42,255,120,740 |
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 214,250,000 | 45,897,722,000 |
| 유상증자 | - | 44,199,972,000 |
| 주식선택권의 행사 | 214,250,000 | 257,750,000 |
| 신주인수권의 행사 | - | 1,440,000,000 |
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (44,654,773) | (3,642,601,260) |
| 유동성장기차입금의 상환 | 11,204,203 | (1,400,000,000) |
| 리스부채의 상환 | 31,076,570 | - |
| 신주발행비의 지출 | 2,374,000 | 2,242,601,260 |
| IV. 현금및현금성자산의 증감(I + II + III) | 2,026,535,815 | 2,153,191,108 |
| V. 기초의 현금및현금성자산 | 2,812,752,567 | 678,047,370 |
| VI. 외화표시현금및현금성자산의 환율변동효과 | 115,184,318 | (18,485,911) |
| VII. 기말의 현금및현금성자산 | 4,954,472,700 | 2,812,752,567 |
&cr2) 별도재무제표&cr&cr(1) 별도재무상태표&cr&cr <재무상태표>
| 제10(당)기 2019년 12월 31일 현재 |
| 제9(전)기 2018년 12월 31일 현재 |
| 올릭스 주식회사 (단위 :원) |
| 과 목 | 제 10(당)기말 | 제 9(전)기말 |
|---|---|---|
| 자 산 | ||
| I. 유동자산 | 36,836,708,529 | 45,361,095,648 |
| 현금및현금성자산 | 4,845,756,947 | 2,603,050,564 |
| 매출채권및기타채권 | 408,812,781 | 244,836,655 |
| 단기금융상품 | 15,000,000,000 | 26,000,000,000 |
| 당기손익인식금융자산 | 15,115,054,977 | 15,116,739,675 |
| 재고자산 | 365,822,779 | 634,836,837 |
| 기타유동자산 | 970,072,145 | 719,247,867 |
| 당기법인세자산 | 131,188,900 | 42,384,050 |
| II. 비유동자산 | 10,530,714,465 | 10,304,446,046 |
| 종속기업에 대한 투자자산 | 3,648,033,844 | 3,372,600,000 |
| 유형자산 | 5,090,632,436 | 5,220,553,921 |
| 무형자산 | 1,405,703,424 | 1,339,067,016 |
| 기타금융자산 | 138,652,780 | 124,533,128 |
| 기타비유동자산 | 247,691,981 | 247,691,981 |
| 자 산 총 계 | 47,367,422,994 | 55,665,541,694 |
| 부 채 | ||
| I. 유동부채 | 3,410,114,130 | 312,711,815 |
| 매입채무및기타채무 | 1,882,843,983 | 282,731,755 |
| 기타유동부채 | 1,527,270,147 | 29,980,060 |
| II. 비유동부채 | 482,085,125 | 384,843,820 |
| 장기미지급금 | 293,749,574 | 316,952,692 |
| 순확정급여부채 | 144,790,851 | 67,891,128 |
| 기타비유동부채 | 43,544,700 | - |
| 부 채 총 계 | 3,892,199,255 | 697,555,635 |
| 자 본 | ||
| 자본금 | 3,265,060,500 | 3,251,960,500 |
| 기타불입자본 | 71,539,692,105 | 71,168,009,462 |
| 기타자본구성요소 | 1,677,540,833 | 784,791,112 |
| 이익잉여금(결손금) | (33,007,069,699) | (20,236,775,015) |
| 자 본 총 계 | 43,475,223,739 | 54,967,986,059 |
| 부채및자본총계 | 47,367,422,994 | 55,665,541,694 |
(2) 별도포괄손익계산서
<포괄손익계산서>
| 제10(당)기 (2019.01.01 부터 2019.12.31 까지) |
| 제9(전)기 (2018.01.01 부터 2018.12.31 까지) |
| 올릭스 주식회사 (단위 : 원) |
| 과 목 | 제10(당)기 | 제 9(전)기 |
|---|---|---|
| I. 영업수익 | 1,130,327,053 | 302,000,000 |
| II. 영업비용 | 14,394,852,845 | 8,522,672,868 |
| III. 영업이익 | (13,264,525,792) | (8,220,672,868) |
| 금융수익 | 825,758,701 | 536,801,045 |
| 금융비용 | 36,802,881 | 49,558,023 |
| 영업외수익 | 12,253,186 | 3,069,695 |
| 영업외비용 | 16,757 | 155,156 |
| IV. 법인세차감전순이익(손실) | (12,463,333,543) | (7,730,515,307) |
| V. 법인세비용 | 109,192,893 | - |
| VI. 당기순이익(손실) | (12,572,526,436) | (7,730,515,307) |
| VII. 기타포괄손익 | (196,914,226) | (177,789,092) |
| 1. 후속적 당기손익 재분류 가능 항목 | - | - |
| 2. 후속적 당기손익 재분류 불가능 항목 | (196,914,226) | (177,789,092) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (196,914,226) | (177,789,092) |
| VIII. 총포괄손익 | (12,769,440,662) | (7,908,304,399) |
| IX. 주당손실 | - | |
| 기본주당손실 | (1,931) | (1,333) |
(3) 별도자본변동표
<자본변동표>
| 제10(당)기 (2019.01.01 부터 2019.12.31 까지) |
| 제9(전)기 (2018.01.01 부터 2018.12.31 까지) |
| 올릭스 주식회사 (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 기타불입자본 | 기타자본구성요소 | 결손금 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2018.01.01 (전기초) | 2,602,772,000 | 27,990,598,067 | 411,548,474 | (12,328,470,616) | 18,676,447,925 |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | (7,730,515,307) | (7,730,515,307) |
| 유상증자 | 613,888,500 | 41,347,289,740 | - | - | 41,961,178,240 |
| 주식선택권의 행사 | 15,300,000 | 412,639,155 | (171,479,155) | - | 256,460,000 |
| 주식기준보상 | - | - | 544,721,793 | - | 544,721,793 |
| 신주인수권의 행사 | 20,000,000 | 1,417,482,500 | - | 1,437,482,500 | |
| 확정급여채무 재측정요소 | - | - | - | (177,789,092) | (177,789,092) |
| 2018.12.31(전기말) | 3,251,960,500 | 71,168,009,462 | 784,791,112 | (20,236,775,015) | 54,967,986,059 |
| 2019.01.01(당기초) | 3,251,960,500 | 71,168,009,462 | 784,791,112 | (20,236,775,015) | 54,967,986,059 |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | (12,572,526,436) | (12,572,526,436) |
| 주식선택권의 행사 | 13,100,000 | 371,682,643 | (172,906,643) | - | 211,876,000 |
| 주식기준보상 | - | - | 1,065,656,364 | 1,065,656,364 | |
| 회계변경의누적효과 | - | - | - | (854,022) | (854,022) |
| 확정급여채무 재측정요소 | - | - | - | (196,914,226) | (196,914,226) |
| 2019.12.31(당기말) | 3,265,060,500 | 71,539,692,105 | 1,677,540,833 | (33,007,069,699) | 43,475,223,739 |
&cr
(4) 별도현금흐름표
<현금흐름표>
| 제10(당)기 (2019.01.01 부터 2019.12.31 까지) |
| 제9(전)기 (2018.01.01 부터 2018.12.31 까지) |
| 올릭스 주식회사 (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 10(당) 기 | 제 9(전) 기 |
|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | (8,668,280,998) | (8,357,123,921) |
| 1. 영업으로부터 창출된 현금흐름 | (9,139,405,412) | (8,522,332,314) |
| (1) 당기순이익(손실) | (12,572,526,436) | (7,730,515,307) |
| (2) 현금의유출이 없는 비용 등의 가산 | 1,930,032,099 | 1,253,185,782 |
| 법인세비용 | 109,192,893 | - |
| 퇴직급여 | 310,967,544 | 165,399,271 |
| 감가상각비 | 541,634,997 | 415,538,723 |
| 무형자산상각비 | 173,354,811 | 92,583,410 |
| 주식보상비용 | 790,222,520 | 544,721,793 |
| 이자비용 | 4,659,334 | 33,968,610 |
| 외화환산손실 | - | 973,975 |
| (3) 현금의유입이 없는 수익 등의 가산 | (759,079,790) | (519,886,842) |
| 이자수익 | 455,587,406 | 389,826,446 |
| 외화환산이익 | 10,809,683 | 166,891 |
| 유형자산처분이익 | 2,454,047 | - |
| 당기손익인식금융자산평가이익 | 273,200,267 | 116,739,675 |
| 당기손익인식금융자산처분이익 | 17,028,387 | 13,153,830 |
| (4) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 | 2,262,168,715 | (1,525,115,947) |
| 매출채권의 감소(증가) | 2,000,000 | 37,600,000 |
| 미수금의 감소(증가) | (111,237,080) | 56,138,080 |
| 선급금의 감소(증가) | (424,280,275) | (501,565,402) |
| 선급비용의 감소(증가) | (1,766,222) | (2,766,099) |
| 재고자산의 감소(증가) | 269,014,058 | 95,290,209 |
| 미지급금의 증가(감소) | 1,600,855,729 | (674,669,911) |
| 미지급비용의 증가(감소) | 9,349,970 | 4,202,030 |
| 예수금의 증가(감소) | 28,667,070 | 594,740 |
| 정부보조금의 감소(증가) | - | (50,586,543) |
| 선수금의 증가(감소) | 1,452,943,523 | - |
| 장기미지급금의 증가(감소) | (23,203,118) | 68,323,778 |
| 퇴직금의 지급 | (540,174,940) | (557,676,829) |
| 2. 이자의 수취 | 564,602,496 | 222,793,958 |
| 3. 이자의 지급 | (4,673,232) | (34,439,655) |
| 4. 법인세의 환급 | (88,804,850) | (23,145,910) |
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | 10,741,042,044 | (31,972,993,625) |
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 60,315,156,425 | 18,765,821,826 |
| 단기금융상품의 감소 | 45,000,000,000 | 14,140,023,000 |
| 단기대여금의 감소 | - | 52,975,420 |
| 당기손익인식금융자산의 처분 | 15,291,913,352 | 4,564,189,406 |
| 차량운반구의 처분 | 11,954,545 | - |
| 보증금의 감소 | 11,288,528 | 8,634,000 |
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (49,574,114,381) | (50,738,815,451) |
| 단기금융상품의 증가 | 34,000,000,000 | 29,500,000,000 |
| 투자자산의 증가 | - | 247,691,981 |
| 단기대여금의 증가 | 170,000,000 | - |
| 종속기업투자주식의 취득 | - | 3,372,600,000 |
| 당기손익인식금융자산의 취득 | 15,000,000,000 | 16,009,682,576 |
| 기계장치의 취득 | 3,250,000 | 328,181,657 |
| 차량운반구의 취득 | 118,725,900 | 15,194,260 |
| 시설장치의 취득 | 87,382,000 | 39,810,000 |
| 비품의 취득 | 99,327,881 | 59,857,042 |
| 건설중인자산의 취득 | - | 57,330,000 |
| 특허권의 취득 | - | 1,004,279,407 |
| 소프트웨어의 취득 | 64,769,000 | 2,900,000 |
| 보증금의 증가 | 30,659,600 | 101,288,528 |
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 169,595,227 | 42,255,120,740 |
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 214,250,000 | 45,897,722,000 |
| 유상증자 | - | 44,199,972,000 |
| 주식선택권의 행사 | 214,250,000 | 257,750,000 |
| 신주인수권의 행사 | - | 1,440,000,000 |
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (44,654,773) | (3,642,601,260) |
| 유동성장기차입금의 상환 | 11,204,203 | (1,400,000,000) |
| 리스부채의 상환 | 31,076,570 | - |
| 신주발행비의 지출 | 2,374,000 | (2,242,601,260) |
| IV. 현금및현금성자산의 증감(I + II + III) | 2,242,356,273 | 1,925,003,194 |
| V. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 350,110 | - |
| VI. 기초의 현금및현금성자산 | 2,603,050,564 | 678,047,370 |
| VII. 기말의 현금및현금성자산 | 4,845,756,947 | 2,603,050,564 |
&cr
(5) 결손금처리계산서(안)
<결손금처리계산서>
| 제10(당)기 (2019.01.01 부터 2019.12.31 까지) |
| 제9(전)기 (2018.01.01 부터 2018.12.31 까지) |
| 올릭스 주식회사 (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 10(당)기 | 제 9(전)기 |
|---|---|---|
| 처리예정일 : 2020년 3월 23일 | 처리확정일 : 2019년 3월 19일 | |
| --- | --- | --- |
| I. 미처리결손금 | (33,007,069,699) | (20,236,775,015) |
| 전기이월미처분이익잉여금(미처리결손금) | (20,236,775,015) | (12,328,470,616) |
| 확정급여채무재측정요소 | (196,914,226) | (177,789,092) |
| 회계변경의 누적효과 | (854,022) | - |
| 당기순손실 | (12,572,526,436) | (7,730,515,307) |
| II. 결손금처리액 | - | - |
| III. 차기이월미처리결손금 | (33,007,069,699) | (20,236,775,015) |
&cr[별첨4] 정정후&cr□ 재무제표 승인 &cr나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ자본변동표ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)ㆍ현금흐름표&cr
1) 연결 재무제표&cr&cr (1) 연결재무상태표&cr <연 결 재 무 상 태 표>
| 제10(당)기 2019년 12월 31일 현재 |
| 제9(전)기 2018년 12월 31일 현재 |
| 올릭스 주식회사와 그 종속기업 (단위 :원) |
| 과 목 | 제 10(당)기말 | 제 9(전)기말 |
|---|---|---|
| 자 산 | ||
| I. 유동자산 | 37,439,676,274 | 48,698,339,715 |
| 현금및현금성자산 | 4,954,472,700 | 2,812,752,567 |
| 매출채권및기타채권 | 409,853,794 | 244,836,655 |
| 단기금융상품 | 15,000,000,000 | 26,000,000,000 |
| 당기손익인식금융자산 | 15,585,888,229 | 18,244,281,739 |
| 재고자산 | 365,822,779 | 634,836,837 |
| 기타유동자산 | 992,449,872 | 719,247,867 |
| 당기법인세자산 | 131,188,900 | 42,384,050 |
| II. 비유동자산 | 7,767,602,762 | 6,938,606,079 |
| 유형자산 | 5,911,248,998 | 5,220,553,921 |
| 무형자산 | 1,410,662,768 | 1,339,067,016 |
| 기타금융자산 | 197,999,015 | 131,293,161 |
| 기타비유동자산 | 247,691,981 | 247,691,981 |
| 자 산 총 계 | 45,207,279,036 | 55,636,945,794 |
| 부 채 | ||
| I. 유동부채 | 2,754,476,478 | 314,093,899 |
| 매입채무및기타채무 | 1,212,762,429 | 282,731,755 |
| 기타유동부채 | 1,541,714,049 | 31,362,144 |
| II. 비유동부채 | 645,474,938 | 384,843,820 |
| 장기미지급금 | 293,749,574 | 316,952,692 |
| 순확정급여부채 | 144,790,851 | 67,891,128 |
| 기타비유동부채 | 206,934,513 | - |
| 부 채 총 계 | 3,399,951,416 | 698,937,719 |
| 자 본 | ||
| 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 | 41,798,284,507 | 54,938,008,075 |
| 자본금 | 3,265,060,500 | 3,251,960,500 |
| 기타불입자본 | 71,539,692,105 | 71,168,009,462 |
| 기타자본구성요소 | 1,677,540,833 | 784,791,112 |
| 기타포괄손익누계액 | 114,771,477 | (18,485,911) |
| 결손금 | (34,798,780,408) | (20,248,267,088) |
| 비지배지분 | 9,043,113 | - |
| 자 본 총 계 | 41,807,327,620 | 54,938,008,075 |
| 부채및자본총계 | 45,207,279,036 | 55,636,945,794 |
(2) 연결포괄손익계산서
<연결포괄손익계산서>
| 제10(당)기 (2019.01.01 부터 2019.12.31 까지) |
| 제9(전)기 (2018.01.01 부터 2018.12.31 까지) |
| 올릭스 주식회사와 그 종속기업 (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 10(당) 기 | 제 9(전) 기 |
|---|---|---|
| I. 영업수익 | 1,130,327,053 | 302,000,000 |
| II. 영업비용 | 16,247,132,781 | 8,535,927,853 |
| III. 영업이익 | (15,116,805,728) | (8,233,927,853) |
| 금융수익 | 898,767,406 | 541,651,938 |
| 금융비용 | 37,750,286 | 52,646,004 |
| 영업외수익 | 12,253,186 | 3,069,695 |
| 영업외비용 | 16,757 | 155,156 |
| IV. 법인세차감전순이익(손실) | (14,243,552,179) | (7,742,007,380) |
| V. 법인세비용 | 109,192,893 | - |
| VI. 당기순이익(손실) | (14,352,745,072) | (7,742,007,380) |
| VII. 기타포괄손익 | (63,656,838) | (196,275,003) |
| 1. 후속적 당기손익 재분류 가능 항목 | 133,257,388 | (18,485,911) |
| 해외사업장환산외환차이 | 133,257,388 | (18,485,911) |
| 2. 후속적 당기손익 재분류 불가능 항목 | (196,914,226) | (177,789,092) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (196,914,226) | (177,789,092) |
| VIII. 총포괄손익 | (14,416,401,910) | (7,938,282,383) |
| IX. 당기순이익(손실)의 귀속 | ||
| 1. 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) | (14,352,745,072) | (7,742,007,380) |
| 2. 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) | - | - |
| X. 총포괄손익의 귀속 | ||
| 1. 총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 | (14,416,401,910) | (7,938,282,383) |
| 2. 총 포괄손익, 비지배지분 | - | - |
| IX. 주당손실 | ||
| 기본주당손실 | (2,204) | (1,335) |
(3) 연결자본변동표
<연결자본변동표>
| 제10(당)기 (2019.01.01 부터 2019.12.31 까지) |
| 제9(전)기 (2018.01.01 부터 2018.12.31 까지) |
| 올릭스 주식회사와 그 종속기업 (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 기타불입자본 | 기타자본구성요소 | 기타포괄손익누계액 | 결손금 | 소 계 | 비지배지분 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2018.01.01 (전기초) | 2,602,772,000 | 27,990,598,067 | 411,548,474 | - | (12,328,470,616) | 18,676,447,925 | - | 18,676,447,925 |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | (7,742,007,380) | (7,742,007,380) | - | (7,742,007,380) |
| 유상증자 | 613,888,500 | 41,347,289,740 | - | - | - | 41,961,178,240 | - | 41,961,178,240 |
| 주식선택권의 행사 | 15,300,000 | 412,639,155 | (171,479,155) | - | - | 256,460,000 | - | 256,460,000 |
| 주식기준보상 | - | - | 544,721,793 | - | - | 544,721,793 | - | 544,721,793 |
| 신주인수권의 행사 | 20,000,000 | 1,417,482,500 | - | - | - | 1,437,482,500 | - | 1,437,482,500 |
| 확정급여채무 재측정요소 | - | - | - | - | (177,789,092) | (177,789,092) | - | (177,789,092) |
| 해외사업환산손실 | - | - | - | (18,485,911) | - | (18,485,911) | - | (18,485,911) |
| 2018.12.31 (전기말) | 3,251,960,500 | 71,168,009,462 | 784,791,112 | (18,485,911) | (20,248,267,088) | 54,938,008,075 | - | 54,938,008,075 |
| 2019.01.01 (당기초) | 3,251,960,500 | 71,168,009,462 | 784,791,112 | (18,485,911) | (20,248,267,088) | 54,938,008,075 | - | 54,938,008,075 |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | (14,352,745,072) | (14,352,745,072) | - | (14,352,745,072) |
| 주식선택권의 행사 | 13,100,000 | 371,682,643 | (172,906,643) | - | - | 211,876,000 | - | 211,876,000 |
| 주식기준보상 | - | - | 1,065,656,364 | - | 1,065,656,364 | 9,043,113 | 1,074,699,477 | |
| 회계변경의누적효과 | - | - | - | - | (854,022) | (854,022) | (854,022) | |
| 확정급여채무 재측정요소 | - | - | - | - | (196,914,226) | (196,914,226) | (196,914,226) | |
| 해외사업환산손실 | - | - | - | 133,257,388 | 133,257,388 | 133,257,388 | ||
| 2019.12.31 (당기말) | 3,265,060,500 | 71,539,692,105 | 1,677,540,833 | 114,771,477 | (34,798,780,408) | 41,798,284,507 | 9,043,113 | 41,807,327,620 |
(4) 연결현금흐름표
<연결현금흐름표>
| 제10(당)기 (2019.01.01 부터 2019.12.31 까지) |
| 제9(전)기 (2018.01.01 부터 2018.12.31 까지) |
| 올릭스 주식회사와 그 종속기업 (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 10(당) 기 | 제 9(전) 기 |
|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | (10,733,212,800) | (8,359,441,717) |
| 1. 영업으로부터 창출된 현금흐름 | (11,265,361,580) | (8,529,501,003) |
| (1) 당기순이익(손실) | (14,352,745,072) | (7,742,007,380) |
| (2) 현금의유출이 없는 비용 등의 가산 | 2,275,991,451 | 1,256,273,763 |
| 법인세비용 | 109,192,893 | - |
| 퇴직급여 | 310,967,544 | 165,399,271 |
| 감가상각비 | 601,047,408 | 415,538,723 |
| 무형자산상각비 | 174,477,390 | 92,583,410 |
| 주식보상비용 | 1,074,699,477 | 544,721,793 |
| 이자비용 | 5,606,739 | 33,968,610 |
| 외화환산손실 | - | 973,975 |
| 당기손익인식금융자산평가손실 | - | 3,087,981 |
| (3) 현금의유입이 없는 수익 등의 가산 | (770,338,198) | (520,033,523) |
| 이자수익 | 455,808,880 | 389,973,127 |
| 외화환산이익 | 10,809,683 | 166,891 |
| 유형자산처분이익 | 2,454,047 | - |
| 당기손익인식금융자산평가이익 | 277,888,383 | 116,739,675 |
| 당기손익인식금융자산처분이익 | 23,377,205 | 13,153,830 |
| (4) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 | 1,581,730,239 | (1,523,733,863) |
| 매출채권의 감소(증가) | 2,000,000 | 37,600,000 |
| 미수금의 감소(증가) | (112,278,093) | 56,138,080 |
| 선급금의 감소(증가) | (428,363,836) | (501,565,402) |
| 선급비용의 감소(증가) | (20,060,388) | (2,766,099) |
| 재고자산의 감소(증가) | 269,014,058 | 95,290,209 |
| 미지급금의 증가(감소) | 930,774,175 | (674,669,911) |
| 미지급비용의 증가(감소) | 9,349,970 | 4,202,030 |
| 예수금의 증가(감소) | 41,728,888 | 1,976,824 |
| 정부보조금의 감소(증가) | - | (50,586,543) |
| 선수금의 감소(증가) | 1,452,943,523 | - |
| 장기미지급금의 증가(감소) | (23,203,118) | 68,323,778 |
| 퇴직금의 지급 | (540,174,940) | (557,676,829) |
| 2. 이자의 수취 | 564,823,970 | 222,940,639 |
| 3. 이자의 지급 | (5,620,637) | (34,439,655) |
| 4. 배당금의 수취 | 61,750,297 | 4,704,212 |
| 5. 법인세의 환급 | (88,804,850) | (23,145,910) |
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | 12,590,153,388 | (31,742,487,915) |
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 62,982,902,171 | 18,765,821,826 |
| 단기금융상품의 감소 | 45,000,000,000 | 14,140,023,000 |
| 단기대여금의 감소 | - | 52,975,420 |
| 당기손익인식금융자산의 처분 | 17,959,659,098 | 4,564,189,406 |
| 차량운반구의 처분 | 11,954,545 | - |
| 보증금의 감소 | 11,288,528 | 8,634,000 |
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (50,392,748,783) | (50,508,309,741) |
| 단기금융상품의 증가 | 34,000,000,000 | 29,500,000,000 |
| 투자자산의 증가 | - | 247,691,981 |
| 단기대여금의 증가 | 170,000,000 | - |
| 당기손익인식금융자산의 취득 | 15,061,750,297 | 19,145,016,833 |
| 기계장치의 취득 | 502,783,887 | 328,181,657 |
| 차량운반구의 취득 | 118,725,900 | 15,194,260 |
| 시설장치의 취득 | 87,382,000 | 39,810,000 |
| 비품의 취득 | 112,545,060 | 59,857,042 |
| 건설중인자산의 취득 | 185,464,914 | 57,330,000 |
| 특허권의 취득 | - | 1,004,279,407 |
| 소프트웨어의 취득 | 70,850,923 | 2,900,000 |
| 보증금의 증가 | 83,245,802 | 108,048,561 |
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 169,595,227 | 42,255,120,740 |
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 214,250,000 | 45,897,722,000 |
| 유상증자 | - | 44,199,972,000 |
| 주식선택권의 행사 | 214,250,000 | 257,750,000 |
| 신주인수권의 행사 | - | 1,440,000,000 |
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (44,654,773) | (3,642,601,260) |
| 유동성장기차입금의 상환 | 11,204,203 | 1,400,000,000 |
| 리스부채의 상환 | 31,076,570 | - |
| 신주발행비의 지출 | 2,374,000 | 2,242,601,260 |
| IV. 현금및현금성자산의 증감(I + II + III) | 2,026,535,815 | 2,153,191,108 |
| V. 기초의 현금및현금성자산 | 2,812,752,567 | 678,047,370 |
| VI. 외화표시현금및현금성자산의 환율변동효과 | 115,184,318 | (18,485,911) |
| VII. 기말의 현금및현금성자산 | 4,954,472,700 | 2,812,752,567 |
&cr2) 별도재무제표&cr&cr(1) 별도재무상태표&cr&cr <재무상태표>
| 제10(당)기 2019년 12월 31일 현재 |
| 제9(전)기 2018년 12월 31일 현재 |
| 올릭스 주식회사 (단위 :원) |
| 과 목 | 제 10(당)기말 | 제 9(전)기말 |
|---|---|---|
| 자 산 | ||
| I. 유동자산 | 36,836,708,529 | 45,361,095,648 |
| 현금및현금성자산 | 4,845,756,947 | 2,603,050,564 |
| 매출채권및기타채권 | 408,812,781 | 244,836,655 |
| 단기금융상품 | 15,000,000,000 | 26,000,000,000 |
| 당기손익인식금융자산 | 15,115,054,977 | 15,116,739,675 |
| 재고자산 | 365,822,779 | 634,836,837 |
| 기타유동자산 | 970,072,145 | 719,247,867 |
| 당기법인세자산 | 131,188,900 | 42,384,050 |
| II. 비유동자산 | 10,530,714,465 | 10,304,446,046 |
| 종속기업에 대한 투자자산 | 3,648,033,844 | 3,372,600,000 |
| 유형자산 | 5,090,632,436 | 5,220,553,921 |
| 무형자산 | 1,405,703,424 | 1,339,067,016 |
| 기타금융자산 | 138,652,780 | 124,533,128 |
| 기타비유동자산 | 247,691,981 | 247,691,981 |
| 자 산 총 계 | 47,367,422,994 | 55,665,541,694 |
| 부 채 | ||
| I. 유동부채 | 3,410,114,130 | 312,711,815 |
| 매입채무및기타채무 | 1,882,843,983 | 282,731,755 |
| 기타유동부채 | 1,527,270,147 | 29,980,060 |
| II. 비유동부채 | 482,085,125 | 384,843,820 |
| 장기미지급금 | 293,749,574 | 316,952,692 |
| 순확정급여부채 | 144,790,851 | 67,891,128 |
| 기타비유동부채 | 43,544,700 | - |
| 부 채 총 계 | 3,892,199,255 | 697,555,635 |
| 자 본 | ||
| 자본금 | 3,265,060,500 | 3,251,960,500 |
| 기타불입자본 | 71,539,692,105 | 71,168,009,462 |
| 기타자본구성요소 | 1,677,540,833 | 784,791,112 |
| 이익잉여금(결손금) | (33,007,069,699) | (20,236,775,015) |
| 자 본 총 계 | 43,475,223,739 | 54,967,986,059 |
| 부채및자본총계 | 47,367,422,994 | 55,665,541,694 |
(2) 별도포괄손익계산서
<포괄손익계산서>
| 제10(당)기 (2019.01.01 부터 2019.12.31 까지) |
| 제9(전)기 (2018.01.01 부터 2018.12.31 까지) |
| 올릭스 주식회사 (단위 : 원) |
| 과 목 | 제10(당)기 | 제 9(전)기 |
|---|---|---|
| I. 영업수익 | 1,130,327,053 | 302,000,000 |
| II. 영업비용 | 14,394,852,845 | 8,522,672,868 |
| III. 영업이익 | (13,264,525,792) | (8,220,672,868) |
| 금융수익 | 825,758,701 | 536,801,045 |
| 금융비용 | 36,802,881 | 49,558,023 |
| 영업외수익 | 12,253,186 | 3,069,695 |
| 영업외비용 | 16,757 | 155,156 |
| IV. 법인세차감전순이익(손실) | (12,463,333,543) | (7,730,515,307) |
| V. 법인세비용 | 109,192,893 | - |
| VI. 당기순이익(손실) | (12,572,526,436) | (7,730,515,307) |
| VII. 기타포괄손익 | (196,914,226) | (177,789,092) |
| 1. 후속적 당기손익 재분류 가능 항목 | - | - |
| 2. 후속적 당기손익 재분류 불가능 항목 | (196,914,226) | (177,789,092) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (196,914,226) | (177,789,092) |
| VIII. 총포괄손익 | (12,769,440,662) | (7,908,304,399) |
| IX. 주당손실 | - | |
| 기본주당손실 | (1,931) | (1,333) |
(3) 별도자본변동표
<자본변동표>
| 제10(당)기 (2019.01.01 부터 2019.12.31 까지) |
| 제9(전)기 (2018.01.01 부터 2018.12.31 까지) |
| 올릭스 주식회사 (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 기타불입자본 | 기타자본구성요소 | 결손금 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2018.01.01 (전기초) | 2,602,772,000 | 27,990,598,067 | 411,548,474 | (12,328,470,616) | 18,676,447,925 |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | (7,730,515,307) | (7,730,515,307) |
| 유상증자 | 613,888,500 | 41,347,289,740 | - | - | 41,961,178,240 |
| 주식선택권의 행사 | 15,300,000 | 412,639,155 | (171,479,155) | - | 256,460,000 |
| 주식기준보상 | - | - | 544,721,793 | - | 544,721,793 |
| 신주인수권의 행사 | 20,000,000 | 1,417,482,500 | - | 1,437,482,500 | |
| 확정급여채무 재측정요소 | - | - | - | (177,789,092) | (177,789,092) |
| 2018.12.31(전기말) | 3,251,960,500 | 71,168,009,462 | 784,791,112 | (20,236,775,015) | 54,967,986,059 |
| 2019.01.01(당기초) | 3,251,960,500 | 71,168,009,462 | 784,791,112 | (20,236,775,015) | 54,967,986,059 |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | (12,572,526,436) | (12,572,526,436) |
| 주식선택권의 행사 | 13,100,000 | 371,682,643 | (172,906,643) | - | 211,876,000 |
| 주식기준보상 | - | - | 1,065,656,364 | 1,065,656,364 | |
| 회계변경의누적효과 | - | - | - | (854,022) | (854,022) |
| 확정급여채무 재측정요소 | - | - | - | (196,914,226) | (196,914,226) |
| 2019.12.31(당기말) | 3,265,060,500 | 71,539,692,105 | 1,677,540,833 | (33,007,069,699) | 43,475,223,739 |
&cr
(4) 별도현금흐름표
<현금흐름표>
| 제10(당)기 (2019.01.01 부터 2019.12.31 까지) |
| 제9(전)기 (2018.01.01 부터 2018.12.31 까지) |
| 올릭스 주식회사 (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 10(당) 기 | 제 9(전) 기 |
|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | (8,668,280,998) | (8,357,123,921) |
| 1. 영업으로부터 창출된 현금흐름 | (9,139,405,412) | (8,522,332,314) |
| (1) 당기순이익(손실) | (12,572,526,436) | (7,730,515,307) |
| (2) 현금의유출이 없는 비용 등의 가산 | 1,930,032,099 | 1,253,185,782 |
| 법인세비용 | 109,192,893 | - |
| 퇴직급여 | 310,967,544 | 165,399,271 |
| 감가상각비 | 541,634,997 | 415,538,723 |
| 무형자산상각비 | 173,354,811 | 92,583,410 |
| 주식보상비용 | 790,222,520 | 544,721,793 |
| 이자비용 | 4,659,334 | 33,968,610 |
| 외화환산손실 | - | 973,975 |
| (3) 현금의유입이 없는 수익 등의 가산 | (759,079,790) | (519,886,842) |
| 이자수익 | 455,587,406 | 389,826,446 |
| 외화환산이익 | 10,809,683 | 166,891 |
| 유형자산처분이익 | 2,454,047 | - |
| 당기손익인식금융자산평가이익 | 273,200,267 | 116,739,675 |
| 당기손익인식금융자산처분이익 | 17,028,387 | 13,153,830 |
| (4) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 | 2,262,168,715 | (1,525,115,947) |
| 매출채권의 감소(증가) | 2,000,000 | 37,600,000 |
| 미수금의 감소(증가) | (111,237,080) | 56,138,080 |
| 선급금의 감소(증가) | (424,280,275) | (501,565,402) |
| 선급비용의 감소(증가) | (1,766,222) | (2,766,099) |
| 재고자산의 감소(증가) | 269,014,058 | 95,290,209 |
| 미지급금의 증가(감소) | 1,600,855,729 | (674,669,911) |
| 미지급비용의 증가(감소) | 9,349,970 | 4,202,030 |
| 예수금의 증가(감소) | 28,667,070 | 594,740 |
| 정부보조금의 감소(증가) | - | (50,586,543) |
| 선수금의 증가(감소) | 1,452,943,523 | - |
| 장기미지급금의 증가(감소) | (23,203,118) | 68,323,778 |
| 퇴직금의 지급 | (540,174,940) | (557,676,829) |
| 2. 이자의 수취 | 564,602,496 | 222,793,958 |
| 3. 이자의 지급 | (4,673,232) | (34,439,655) |
| 4. 법인세의 환급 | (88,804,850) | (23,145,910) |
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | 10,741,042,044 | (31,972,993,625) |
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 60,315,156,425 | 18,765,821,826 |
| 단기금융상품의 감소 | 45,000,000,000 | 14,140,023,000 |
| 단기대여금의 감소 | - | 52,975,420 |
| 당기손익인식금융자산의 처분 | 15,291,913,352 | 4,564,189,406 |
| 차량운반구의 처분 | 11,954,545 | - |
| 보증금의 감소 | 11,288,528 | 8,634,000 |
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (49,574,114,381) | (50,738,815,451) |
| 단기금융상품의 증가 | 34,000,000,000 | 29,500,000,000 |
| 투자자산의 증가 | - | 247,691,981 |
| 단기대여금의 증가 | 170,000,000 | - |
| 종속기업투자주식의 취득 | - | 3,372,600,000 |
| 당기손익인식금융자산의 취득 | 15,000,000,000 | 16,009,682,576 |
| 기계장치의 취득 | 3,250,000 | 328,181,657 |
| 차량운반구의 취득 | 118,725,900 | 15,194,260 |
| 시설장치의 취득 | 87,382,000 | 39,810,000 |
| 비품의 취득 | 99,327,881 | 59,857,042 |
| 건설중인자산의 취득 | - | 57,330,000 |
| 특허권의 취득 | - | 1,004,279,407 |
| 소프트웨어의 취득 | 64,769,000 | 2,900,000 |
| 보증금의 증가 | 30,659,600 | 101,288,528 |
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 169,595,227 | 42,255,120,740 |
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 214,250,000 | 45,897,722,000 |
| 유상증자 | - | 44,199,972,000 |
| 주식선택권의 행사 | 214,250,000 | 257,750,000 |
| 신주인수권의 행사 | - | 1,440,000,000 |
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (44,654,773) | (3,642,601,260) |
| 유동성장기차입금의 상환 | 11,204,203 | 1,400,000,000 |
| 리스부채의 상환 | 31,076,570 | - |
| 신주발행비의 지출 | 2,374,000 | 2,242,601,260 |
| IV. 현금및현금성자산의 증감(I + II + III) | 2,242,356,273 | 1,925,003,194 |
| V. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 350,110 | - |
| VI. 기초의 현금및현금성자산 | 2,603,050,564 | 678,047,370 |
| VII. 기말의 현금및현금성자산 | 4,845,756,947 | 2,603,050,564 |
&cr
(5) 결손금처리계산서(안)
<결손금처리계산서>
| 제10(당)기 (2019.01.01 부터 2019.12.31 까지) |
| 제9(전)기 (2018.01.01 부터 2018.12.31 까지) |
| 올릭스 주식회사 (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 10(당)기 | 제 9(전)기 |
|---|---|---|
| 처리예정일 : 2020년 3월 23일 | 처리확정일 : 2019년 3월 19일 | |
| --- | --- | --- |
| I. 미처리결손금 | (33,007,069,699) | (20,236,775,015) |
| 전기이월미처분이익잉여금(미처리결손금) | (20,236,775,015) | (12,328,470,616) |
| 확정급여채무재측정요소 | (196,914,226) | (177,789,092) |
| 회계변경의 누적효과 | (854,022) | - |
| 당기순손실 | (12,572,526,436) | (7,730,515,307) |
| II. 결손금처리액 | - | - |
| III. 차기이월미처리결손금 | (33,007,069,699) | (20,236,775,015) |
&cr [별첨5] 정정전&cr&cr 나. 주식매수선택권을 부여받을 자의 성명
| 성명 | 직위 | 직책 | 교부할 주식 | |
| 주식의종류 | 주식수 | |||
| 백영혜 | 이사 | - | 보통주 | 10,000 |
| 이호준 | 책임매니저 | - | 보통주 | 10,000 |
| 정혜원 | 피용인 | - | 보통주 | 8,000 |
| 박준현 | 수석매니저 | - | 보통주 | 8,000 |
| 김경미 | 수석매니저 | - | 보통주 | 1,000 |
| 박은경 | 수석매니저 | - | 보통주 | 16,000 |
| 이효은 | 책임매니저 | - | 보통주 | 4,000 |
| 신한솔 | 수석연구원 | - | 보통주 | 2,000 |
| 총 8명 | - | - | - | 총59,000주 |
&cr [별첨6] 정정후&cr&cr 나. 주식매수선택권을 부여받을 자의 성명
| 성명 | 직위 | 직책 | 교부할 주식 | |
| 주식의종류 | 주식수 | |||
| 백영혜 | 이사 | - | 보통주 | 10,000 |
| 이호준 | 책임매니저 | - | 보통주 | 10,000 |
| 정혜원 | 피용인 | - | 보통주 | 8,000 |
| 박준현 | 수석연구원 | - | 보통주 | 8,000 |
| 김경미 | 수석연구원 | - | 보통주 | 1,000 |
| 박은경 | 수석매니저 | - | 보통주 | 16,000 |
| 이효은 | 선임매니저 | - | 보통주 | 4,000 |
| 신한솔 | 선임매니저 | - | 보통주 | 2,000 |
| 총 8명 | - | - | - | 총59,000주 |
주주총회소집공고
| 2020년 02월 28일 | ||
| 회 사 명 : | 올릭스 주식회사 | |
| 대 표 이 사 : | 이동기 | |
| 본 점 소 재 지 : | 경기도 수원시 영통구 대학4로 17, 1014호(에이스광교타워1) | |
| (전 화) 031-779-8400 | ||
| (홈페이지)http://www.olixpharma.com | ||
| &cr | ||
| 작 성 책 임 자 : | (직 책) 전무 | (성 명) 강충길 |
| (전 화) 031-779-8400 | ||
&cr
주주총회 소집공고(제10기 정기주주총회)
주주님의 건승과 댁내의 평안을 기원합니다.
당사는 상법 제363조 및 정관 제19조에 의거 제10기 정기주주총회를 아래와 같이 개최 하오니 참석하여 주시기 바라오며, 상법 제542조의4 및 정관 제19조에 의거하여 의결권 있는 발행주식총수의 1%이하 소유주주에 대하여는 이 공고로 소집통지에 갈음하오니 양지하여 주시기 바랍니다.
- 아 래 -
1. 일 시: 2020년 3월 23일(월요일) 오전 09시 30분
2. 장 소: 경기도 수원시 영통구 광교로 145 차세대융합기술연구원 1층 컨퍼런스룸 1
3. 회의 목적 사항
가. 보고사항: ①감사보고, ②영업보고, ③내부회계관리제도 운영실태보고
나. 의결사항
제1호 의안: 제10기(2019회계연도) 재무제표 승인의 건
제2호 의안: 이사 보수한도 승인의 건
제3호 의안: 감사 보수한도 승인의 건
제4호 의안: 주식매수선택권 부여의 건
제4-1호 의안: 이사회에서 기 결의한 주식매수선택권 부여 승인의 건
제4-2호 의안: 주식매수선택권 부여의 건
4. 실질주주의 의결권 행사에 관한 사항
금번 당사의 주주총회에는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제314조에 의거 한국예탁결제원이 주주님들의 의결권을 대리 행사할 수 없습니다. 따라서 주주님이 주주총회에 참석하여 의결권을 직접적으로 행사하시거나, 대리인에 위임하여 의결권을 간접적으로 행사하실 수 있습니다.
5. 경영참고사항 등의 비치
상법 제542조의4에 의거 경영참고사항은 당사의 본사와 KB국민은행 증권대행부에 비치하였고, 금융감독원 또는 한국거래소에 전자공시하여 조회가 가능하오니 참고하시기 바랍니다.
6. 주주총회 참석 시 준비물
- 직접행사: 신분증(주민등록증, 운전면허증, 여권만 인정됨)
- 대리행사: 위임장(주주와 대리인의 인적사항 기재, 인감날인), 인감증명서, 대리인 신분증
2020년 02월 28일
올릭스 주식회사
대표이사 이동기(직인생략)
I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항
1. 사외이사 등의 활동내역 가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부
| 회차 | 개최일자 | 의안내용 | 사외이사 등의 성명 | |
|---|---|---|---|---|
| 이성욱&cr(출석률: 100%) | 서종남&cr(출석률: 100%) | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 찬 반 여 부 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1 | 2019-01-24 | 2018 회계연도 별도 재무제표 승인의 건 | - | 찬성 |
| 2 | 2019-01-31 | 2018 회계연도 연결 재무제표 승인의 건 | - | 찬성 |
| 신규 임원 채용의 건 | - | 찬성 | ||
| 3 | 2019-02-18 | 제9기 정기주주총회 소집의 건 | - | 찬성 |
| 제9기 영업보고서 승인의 건 | - | 찬성 | ||
| 내부회계관리규정 개정의 건 | - | 찬성 | ||
| 4 | 2019-04-18 | 주식매수선택권 신규 부여의 건 | 찬성 | - |
| 주식매수선택권 운영 규정 제정의 건 | 찬성 | - | ||
| 신규 비등기 임원 선임의 건 | 찬성 | - | ||
| 기존 고문 위촉계약 연장의 건 | 찬성 | - | ||
| 신규 과학기술자문단원 영입의 건 | 찬성 | - | ||
| 5 | 2019-05-28 | (보고안건) 2019년 1분기 리뷰 보고의 건 | 참석 | - |
| 6 | 2019-08-13 | (보고안건) 2019년 상반기 리뷰 보고의 건 | 참석 | - |
| '미국 법인 주식의 액면 분할'에 관한 주주권 행사의 건 | 찬성 | - | ||
| '총 발행주식 증가를 통한 Equity Incentive Plan'에 관한 주주권 행사 | 찬성 | - | ||
| 7 | 2019-09-25 | 기술 고문 위촉의 건 | 찬성 | - |
| 주식매수선택권 부여의 건 | 찬성 | - | ||
| 주식매수선택권 취소의 건 | 찬성 | - | ||
| 8 | 2019-11-19 | (보고안건) 2019년 3분기 리뷰 보고의 건 | 참석 | |
| 신규 비등기임원 선임의 건 | 찬성 |
* 사외이사 서종남은 2019년 3월 19일 제9기 정기주주총회에서 사임하고, 사외이사 이성욱이 신규선임되었습니다. &cr
나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역
| 위원회명 | 구성원 | 활 동 내 역 | ||
|---|---|---|---|---|
| 개최일자 | 의안내용 | 가결여부 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| - | - | - | - | - |
2. 사외이사 등의 보수현황(단위 : 백만원)
| 구 분 | 인원수 | 주총승인금액(*) | 지급총액 | 1인당 &cr평균 지급액 | 비 고 |
|---|---|---|---|---|---|
| 사외이사 | 1 | 1,200 | 11 | 11 | - |
(*) 주총승인금액은 사내이사를 포함한 이사 전원에 대한 승인금액입니다.&cr
II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항
1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래(단위 : 억원)
| 거래종류 | 거래상대방&cr(회사와의 관계) | 거래기간 | 거래금액 | 비율(%) |
|---|---|---|---|---|
| 매입거래 | OliX US, Inc.&cr(종속회사) | 2019.01.01~2019.12.31 | 7.4 | 246.63 |
주1) 상기 비율은 최근 사업연도말(2018년말)의 매출액(3억원, 2018년 별도재무제표 기준)에 대한 비율입니다.
2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래(단위 : 억원)
| 거래종류 | 거래상대방&cr(회사와의 관계) | 거래기간 | 거래금액 | 비율(%) |
|---|---|---|---|---|
| OliX US, Inc.&cr(종속회사) | 매입거래 | 2019.01.01~2019.12.31 | 7.4 | 246.63 |
주1) 상기 비율은 최근 사업연도말(2018년말)의 매출액(3억원, 2018년 별도재무제표 기준)에 대한 비율입니다.&cr
III. 경영참고사항
1. 사업의 개요 가. 업계의 현황
&cr (1) 글로벌 의약품 시장 규모 &cr
2016년 세계 의약품 시장은 1조 1,042억 달러(1,206조 원) 규모로, 최근 7년간(2010～16년) 연평균 5.2%씩 지속적으로 성장하였습니다. 2010년 이후 매년 성장이 감소하여 2012년 최저 성장(2.6%)을 기록한 이후 차츰 회복세에 있으며, 2016년은 전년 대비 4.9%의 성장률을 달성하였습니다. 2012년 주요 블록버스터 의약품들의 특허 만료에 따라 시장 성장이 다소 둔화된 것으로 나타났으나, 이는 의약품의 수요가 줄어든 것이 아니라 특허 만료에 따른 제네릭 출시로 의약품 가격이 하락한 영향으로 볼 수 있습니다.&cr
세계 의약품 시장규모.jpg 세계 의약품 시장규모
Source: 2019년 제약산업 통계정보(한국제약바이오협회) 2019
2016년 지역별 의약품 시장 규모는 북미지역의 시장점유율이 3,822억 달러로 전체 시장의 34.6%를 차지하며 여전히 부동의 1위를 기록하고 있으며, 그 뒤로 유럽 3,295억 달러(29.8%), 아시아/퍼시픽 2,908억 달러(26.3%), 라틴아메리카 599억 달러(5.4%) 등 순으로 비중이 높았습니다. 2012년까지 성장이 다소 주춤하던 북미지역이 2014년에 이어 2015년에도 8.4%의 높은 성장을 달성하였습니다. 또한 최근 5년간 유럽은 세계시장에서 차지하는 비중이 점차 축소되는 양상을 보이며, 아시아/퍼시픽 및 라틴아메리카 지역의 점유율은 매년 확대되고 있습니다.&cr
(2) 핵산치료제 시장 규모 및 전망
1) 핵산치료제 시장
핵산치료제는 주로 ASO(Antisense Oligonucleotide) 및 RNAi(RNA interference)로 구성되고, 현재 시장성장 초기입니다. 글로벌 시장조사기관인 Grand View Research에 따르면 핵산치료제는 2017년 약 11억 달러에서 2024년 약 17억 달러로 매년 약 6.2% 성장할 것으로 예상하고 있습니다.
현재까지는 2016년 말 신약출시승인을 받은 ASO 기반의 SPINRAZA(Ionis社) 가 처음으로 상업화에 성공하였고, 2018년 8월에는 RNAi 기반의 ONPATTRO(Alnylam社)가 상업화에 성공하면서 핵산치료제에 대한연구가 늘어나고 있는 추세입니다.&cr&cr
표. 핵산 치료제 종류별 전망
(단위: USD 백만)
| Technology | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 | 2021 | 2022 | 2023 | 2024 |
| 핵산 치료제 | 1116.9 | 1172.0 | 1195.8 | 1312.2 | 1440.4 | 1581.9 | 1612.4 | 1705.2 |
Source: Grand View Research 2017&cr
표. 핵산 치료제 분야별 시장전망
(단위: USD 백만)
| 적응증 분야 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 | 2021 | 2022 | 2023 | 2024 |
| Oncology | 219.9 | 231.4 | 236.8 | 260.6 | 287 | 316.1 | 323.1 | 342.7 |
| Cardiovascular | 212 | 222.4 | 227 | 249.2 | 273.6 | 300.5 | 306.3 | 324 |
| Respiratory Disorders | 186.7 | 195.2 | 198.4 | 217 | 237.3 | 259.6 | 263.6 | 277.7 |
| Renal Diseases | 164.1 | 171.6 | 174.5 | 190.9 | 208.8 | 228.6 | 232.2 | 244.8 |
| Neurodegenerative Disorders | 107.4 | 112.2 | 114.1 | 124.7 | 136.3 | 149.1 | 151.3 | 159.4 |
| Genetic Disorders | 99.1 | 104.4 | 107 | 118 | 130.1 | 143.5 | 146.9 | 156.1 |
| Infectious Diseases | 48.7 | 51.3 | 52.6 | 58 | 64 | 70.6 | 72.3 | 76.9 |
| Other | 79.1 | 83.3 | 85.3 | 93.9 | 103.4 | 114 | 116.6 | 123.7 |
| Total | 1,116.9 | 1,172.0 | 1,195.8 | 1,312.2 | 1,440.4 | 1,581.9 | 1,612.4 | 1,705.2 |
Source: Grand View Research 2017
또한, 기업분석 전문기관인 모닝스타(Morningstar Inc)에 따르면 ASO기반의 Spinraza(Ionis社)의 경우 2017년에 이미 884백만달러의 매출을 달성하여 시장조사기관의 Genetic Disorder 분야에 대한 매출예측을 약 9배 수준으로 큰폭으로 초과하였으며, 2018년 8월에 FDA로부터 승인받은 RNAi 기반의 ONPATTRO(Alnylam社)는 출시 직후 2018년 4분기에만 12백만달러의 매출을 기록하였습니다. 이외 현재 신약승인신청이 접수되었거나 임상 3상이 진행중인 후속 프로그램에 대해서도 Grand View Research의 추정매출액 대비 수배에 이르는 매출액을 달성할 수 있을 것으로 예상됩니다. &cr (단위: USD 백만)
| 제품명 | 개발사 | 제품화&cr단계 | 적응증 | 연간 최대 매출 예상액 |
시장규모 참고 내용 |
| SPINRAZA | IONIS | 판매중 | Spinal Muscular Atrophy | USD 2,000 | 2016년 말 FDA 로부터 신약승인 출시 2분기 만에 분기당 2억USD 매출 달성, 2017년 USD 884mn, 2018년 USD 1.7bn 으로 성장. |
| KYNAMRO | IONIS | 판매중 | Homozygous FH | USD 150 | |
| WAYLIVRA (Volanesorsen) |
IONIS | 승인 | Familial Chylomicronemia Syndrome | USD 400 | 2019년 3월 EMA 조건부 승인 (Orphan Drug 고려) |
| TEGSEDI (Inotersen) |
IONIS | 판매중 | hATTR amyloidosis | USD 150 | 2018년 10월 FDA 신약 승인 출시 1분기 동안 USD 2.2mn 달성 |
| ONPATTRO (Patisiran) |
Alnylam | 판매중 | hATTR amyloidosis | UDS 1000 | 2018년 8월 FDA 신약 승인 출시 1분기 만에 USD 12mn 달성 |
| Patisiran | Alnylam | 임상3상 | ATTR amyloidosis Label Expansion | - | - |
| Givosiran | Alnylam | 임상3상 | Acute Hepatic PoPhyria | - | 2019년 11월 FDA 신약 승인 |
| Fitusiran | Alnylam | 임상3상 | Hemophilia and rare bleeding disorders | USD 1,600 | - |
| Inclisiran | Alnylam | 임상3상 | Hypercholesterolemia | - | - |
| Lumasiran | Alnylam | 임상3상 | Primary Hyperoxaluria Type 1 | - | - |
| Vutrisiran | Alnylam | 임상3상 | ATTR Amyloidosis | - | - |
Source: 모닝스타(www.mornigstar.com)보고서, 올릭스&cr&cr (3) 산업의 특성&cr&cr1) RNA 간섭 치료제의 개요&cr“RNA간섭현상”이란, 올리고 핵산으로 이루어진 이중가닥의 작은 간섭RNA(small-interfering RNA; siRNA)를 세포 내에 도입을 하면, 세포내 존재하는 단백질 복합체 중 하나인 RISC(RNA induced silencing complex)와 결합하게 되고, RISC는 결합된 siRNA 와 상보적인 배열을 갖는 전령RNA(messenger RNA; mRNA)를 지속적으로 절단하는 세포내 존재하는 현상입니다. mRNA는 유전정보가 총 집적되어 있는 DNA로부터 단백질이 생성되기 전 단계에서 존재하는 물질로서 mRNA를 절단하게 되면 관련한 단백질의 생성이 억제되는 것입니다. 또한, RISC라는 세포 내에 이미 존재하는 유전자 조절 기전을 활용하여, 1개의 siRNA 가 다수의 mRNA를 절단할 수 있습니다. RNA 간섭 현상 및 siRNA의 발견은 생물학 연구에 큰 파장을 불러 일으켰는데, 누구나 유전자 염기 서열을 이용하여 siRNA를 디자인할 수 있게 되었고, 매우 높은 효율로 원하는 단백질의 생성을 억제시킬 수 있게 되었기 때문에, 유전자 및 단백질의 기능을 밝히는 연구에 매우 쉽고 강력하게 활용되었습니다. 이러한 현상을 최초로 발견한 C. Mello와 A. Fire는 그 공로를 인정받아, 발견 후 8년 만인 2006년 노벨 생리의학상을 수상하게 되었으며, Sirna사, Alnylam사, Silence사, Intradigm사, Calando사 등 여러 바이오 벤처들로부터 다양한 접근 방법을 통해 RNA 간섭 현상을 질병 치료에 연결시키고자 하는 시도들이 생겨나게 되었습니다.
“RNA간섭 치료제”는 질병관련 단백질의 생성을 억제하기 위하여 관련 mRNA와 상보적인 배열을 갖는 siRNA를 합성하여 세포내로 전달하므로써, 원하는 mRNA를 절단하여 관련 단백질의 생성을 억제하는 방식의 치료제입니다.
단백질 생성 경로 및 rna 간섭 치료제의 작용 기전.jpg 단백질 생성 경로 및 rna 간섭 치료제의 작용 기전
&cr 2) RNA 간섭 치료제 작용기전&cr인간을 포함한 모든 생명체의 단백질은 DNA의 유전정보가 mRNA를 거쳐 아미노산 서열로 변환되는 과정을 통해 합성되며, 합성된 단백질들은 생명현상의 유지에 필요한 생체내 반응에서 주요 인자로 작용합니다.&cr 대부분의 질병은 관련 단백질의 비정상적인 생성 및 과다 발현으로 특징 지을 수 있습니다. 기존 저분자 화합물 치료제와 항체 치료제는 생성된 단백질을 제거하는데 초점을 맞추는 기술인 반면, RNA간섭치료제는 RNA 를 구성하는 4종류의 염기(아데닌, 구아닌, 시토신, 우라실; A, G, C, U)가 배열된 서열에 따라, 표적 유전자로부터 단백질이 생성되는 과정의 중간 매채체인 mRNA와 염기 서열 특이적으로 결합 및 분해를 유도하여, mRNA로부터 단백질이 생성되는 것을 원천적으로 억제합니다. &cr인간 유전자의 염기 서열 정보는 인간 게놈프로젝트를 통하여 2003년 완성되어 누구나 접근 가능하며, 염기 서열에 기반하여 mRNA를 표적으로 할 수 있는 RNA 간섭 치료제는 이론적으로 모든 유전자를 표적으로 하여 치료제를 개발할 수 있습니다.
이러한 이유로 이미 그 질병의 메커니즘 및 관련 단백질은 알고 있으나 저분자 화학 합성 약물이나 항체 약물로 접근할 수 없었던 수많은 질병 관련 단백질에 대한 치료제 개발이 가능하며, 이에 따라 매우 높은 관심을 받고 있습니다.
대표적인 올리고 핵산 치료제 기술로는 안티센스 올리고 핵산 (antisense oligonucleotide, ASO) 기술과, RNAi(RNA interference) 기술이 있습니다. 각각의 치료제 물질은 세포 내에 도입 시 표적하는 mRNA에 상보적인 결합을 하거나, mRNA를 절단하여 질병 단백질 생성을 억제함으로써 치료효과를 나타내게 됩니다.
RNAi 기술은 안티센스 올리고 핵산 기술이 구현된 지 약 20년 만인 1998년에 Craig Mello와 Andrew Fire에 의해 최초로 발견된 RNA 간섭 현상에 기반을 두고 있는데, 이후 2001년 Thomas Tuschl 연구진이 사람과 같은 포유동물 세포에서 외부에서 도입한 siRNA를 이용한 표적 유전자 억제(RNA 간섭 현상)를 성공적으로 구현한 바 있습니다. RNAi 기술은 약 15~20개의 염기쌍(base pair)를 가지는 이중 가닥 RNA (double stranded RNA)를 세포 내에 도입시켰을 때, RISC (RNA-induced silencing complex)라 불리는 세포 내의 단백질 복합체와 결합하여 이중 가닥 중 RISC에 의해서 선택된 하나의 가닥과 상보적 결합을 하는 mRNA가 절단되는 현상을 이용하여 치료제를 개발하는 기술입니다.
위와 같이, 질병과 관련한 특정 단백질의 생성을 억제하기 위한 치료제의 개발은, RNA간섭 현상을 이용하여 해당 단백질을 생성되기 전 단계인 mRNA 와 상보적인 배열을 갖는 이중가닥의 siRNA를 합성하여 세포내로 전달하면 RISC가 이중가닥 중 대상 mRNA의 염기서열과 상보적인 배열을 갖는 하나의 가닥과 결합하여 대상 mRNA를 절단하도록 하는 방법으로 가능한 것입니다.
&crRNA 간섭기술의 특징은 모든 단백질이 mRNA 단계를 거치게 되며, siRNA는 염기서열이 상보적인 경우 모든 mRNA를 절단할 수 있고, siRNA의 염기 서열을 대상 mRNA에 따라 순서만 바꾸는 방법으로 각각의 단백질 생성을 선택적으로 억제할 수 있다는 점입니다. 이러한 RNA 간섭 현상은 매우 높은 서열 특이성을 바탕으로 일어나는데, siRNA와 염기쌍을 이룰 수 있는 mRNA만이 선택적으로 절단되며, 그렇지 않은 mRNA는 정상적으로 단백질을 발현할 수 있게 됩니다.
siRNA는 앞에서 언급한 단백질 복합체 RISC와 결합하여 효소와 같이 작용하게 되는데, 이렇게 결합된 siRNA는 1개당 다수의 mRNA를 절단할 수 있기 때문에, 안티센스(ASO) 치료제를 포함한 기존 올리고 핵산 물질에 비해 mRNA 절단 효율 및 단백질 합성 억제 효율 측면에서 월등히 우수하다고 알려져 있습니다. 또한, RISC는 인간의 세포 내에도 존재하므로 Cas9 단백질을 guide RNA와 함께 세포 내로 전달해야 하는 CRISPR/Cas9 유전자 가위 기술과 달리, siRNA만을 세포 내로 전달함으로써 치료 효과를 기대할 수 있습니다.
siRNA는 다른 핵산 약물과 마찬가지로 undruggable target을 표적으로 할 수 있으며, 표적 단백질의 mRNA 염기 서열을 바탕으로 디자인되기 때문에 유전 정보를 바탕으로 한 약물 설계가 가능합니다. 또한 플랫폼 기술로서의 siRNA는 각각의 siRNA가 염기서열을 제외한 제반 특성을 공유하므로, 특정 표적 조직 또는 장기에 대한 전달 기술 개발 및 siRNA 치료제 개발이 이루어진다면, 해당 조직의 다른 질병과 관련한 유전자에 대한 치료제나, 같은 질병의 다른 유전자를 표적으로 하는 치료제로 쉽게 확장할 수 있다는 장점을 갖고 있습니다.
siRNA 치료제가 가지는 또 하나의 장점은 기존 약물과 작용 위치가 다르다는 점입니다. 기존 약물은 생성된 단백질의 기능을 억제하거나 단백질을 제거함으로써 치료 효과를 기대하는데 반해, siRNA 치료제는 단백질의 생성 자체를 막는 기작을 가지고 있기 때문에 기존 약물과의 병용 시 시너지 효과를 기대할 수 있습니다.&cr
3) 기존 유전자 치료제와의 비교
siRNA와 같은 올리고 핵산 치료제는 전통적인 1, 2세대 약물의 작용 메커니즘과 달리 표적 유전자로부터 질병을 유도하는 단백질의 생성 과정을 억제함으로써 약리 활성을 나타내는 새로운 개념의 신약 플랫폼입니다. 경우에 따라 기존 유전자 치료제로 잘못 이해하는 경우가 많으나 올리고 핵산 치료제와 기존 유전자 치료제는 그 작용 메커니즘 및 약물의 특성에서 뚜렷한 차이점을 가지고 있습니다.
먼저 작용 메커니즘 측면에서 볼 때, 기존 유전자 치료제는 특정한 단백질을 발현시키는 유전자 (DNA) 및 그 유전자의 발현 등을 돕기 위한 프로모터 등이 포함된 물질을 체내 혹은 체외로 분리한 세포내에 투입하여, 환자에게 필요한, 혹은 환자가 생성하지 못하는 단백질을 생성시키도록 하는 방식인 반면, 올리고 핵산 치료제는 작은 크기의 올리고 핵산을 직접 체내에 투입하여 세포내 특정 유전자로부터 단백질의 발현을 억제하는 방식으로 치료 효과를 기대하는 것을 말합니다. 올리고 핵산 치료제는 생체내 도입 시 약물의 반감기에 따른 일정 시간 동안만 특정 유전자의 발현 조절에 작용하고 이후 분해 및 배출되어 사라지게 되기 때문에, 유전자 치료제와 달리 영구적으로 유전자가 변형되는 위험성이 전혀 없는 장점을 가지고 있습니다. 이에 따라 올리고 핵산 치료제는 “유전자 조절 치료제” 로도 명명됩니다.
약물의 특성에 있어서도 올리고 핵산 치료제는 유전자 치료제와 명확한 차이를 보입니다. 수 MDa에 이르는 큰 크기의 핵산으로 구성된 유전자 치료제와 달리 (e.g. Glybera: 5,000 kDa), 올리고 핵산 치료제는 10~20 kDa의 상대적으로 작은 크기를 가집니다. 이에 따라, 올리고 핵산 치료제는 유전자 치료제에 비하여 분자량이 매우 작아 취급이 용이하고, 생물학적 방식으로만 생산이 가능한 유전자 치료제와 달리 화학적 합성을 통해 제조되므로 quality control 측면에서 유리하고, 제조 과정에서 다양한 화학적 변형을 도입하여 약물의 성능을 조절할 수 있다는 장점이 있습니다. 신약 개발 과정에 있어서도 화학 합성 약물의 개발 프로세스 및 허가 과정을 거치게 되므로 유전자 치료제 등 생물학적 제제 (Biologics)와 비교하여 인허가 과정이 명확하다는 장점이 있습니다.
유전자 치료제와 올리고 핵산 치료제의 차이점.jpg 유전자 치료제와 올리고 핵산 치료제의 차이점
4) 경기변동의 특성 및 계절성&cr 바이오 의약품 산업은 신약 후보물질이 초기 연구 및 임상시험을 거쳐 시판 승일을 이루기까지 많은 개발비용이 발생하게 되는 산업으로 경기 변동성 및 계절성으로 인한 영향이 타 산업대비 적습니다. &cr
나. 회사의 현황
&cr(1) 영업개황 및 사업부문의 구분
&cr(가) 영업개황
당사는 RNA간섭(RNA interference; RNAi) 플랫폼 기술을 기반으로 기존 치료제가 접근하기 어려운 질환에 대한 치료제를 개발하는 신약개발 기업입니다. RNA간섭기술은 기존 신약개발 플랫폼인 저분자화합물 및 항체치료제를 이은 제3세대 플랫폼 기술로 불리는 올리고 핵산치료제 중, 질병의 원인이 되는 유전자 발현 및 단백질 생성을 효율적으로 억제할 수 있는 현실화된 기술입니다. 당사는 RNA간섭기술 중 siRNA에 대한 원천기술인 “자가전달 비대칭 siRNA(cp-asiRNA)” 기술을 확보하여, 이를 기반으로 난치성 질환에 대한 다양한 신약을 개발하는데 역량을 집중하고 있으며, RNA간섭기술 플랫폼 및 신약 후보물질 관련 기술을 국내외 제약사에 이전하여 수익화하는 사업을 영위하고 있습니다. &cr
당사가 확보한 RNA간섭 플랫폼 기술은 siRNA 치료제의 구성 요소이자 치료제 개발의 기술적 hurdle인 1) siRNA 구조와 2) 표적 단백질에 대한 siRNA의 염기 서열, 3) 효율적인 세포내 전달 기술을 모두 확보하고 있으며 당사는 이를 바탕으로 아시아 최초로 임상 단계에 진입한 회사가 되었습니다. 이를 바탕으로 siRNA 국소 투여 치료제 분야에서 글로벌 경쟁기업과 견주어 손색이 없는 경쟁력을 갖추고 있습니다.&cr
또한 기존 RNA간섭 기술과 비교하여 1) 별도의 전달체 없이 세포내로 도입(자가전달)이 가능하며, 2) 비특이적 유전자 감소현상과 내부 RNA 간섭현상 기전 포화 현상 및 면역 수용체 활성화 및 망막독성 등 다양한 부작용에 대하여 차별적인 경쟁우위를 갖고 있는 기술입니다. &cr
당사는 신약개발에 소요되는 기간을 단축하고, 예상치 못한 독성 및 전달관련 리스크를 감소시킬 수 있는 국소투여치료제 개발에서 시작하여 가시적인 성과를 창출하였으며, 보다 다양한 치료제 개발을 위하여 전신투여가 가능한 GalNAc-asiRNA기술개발 등 다양한 장기로 약물을 전달하는 기술을 개발하고 있습니다.&cr
(나) 공시대상 사업부문의 구분
당사 및 당사의 연결대상 종속회사는 RNAi (Ribo Nucleic Acid interference) 플랫폼 기술 기반 신약 개발하는 단일 사업부문을 영위하고 있습니다.&cr
(2) 시장점유율
당사는 현재 RNAi (Ribo Nucleic Acid interference) 플랫폼 기술 기반 신약 개발중인 회사이므로 제품이나 상품의 판매에 의한 매출은 존재하지 아니하여, 시장점유율에 대한 정보가 존재하지 아니합니다.&cr
(3) 시장의 특성
'가. 업계의 현황' 내용을 참조하시기 바랍니다.&cr
(4) 신규사업 등의 내용 및 전망
해당사항이 없습니다.&cr
(5) 조직도
조직도.jpg 조직도 2. 주주총회 목적사항별 기재사항 ◆click◆ 『2. 주주총회 목적사항별 기재사항』 삽입 00591#*_*.dsl 01_재무제표의승인 □ 재무제표의 승인
가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요
'III. 경영참고사항, 1. 사업의 개요' 부분을 참고하시기 바랍니다.
나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ자본변동표ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)ㆍ현금흐름표&cr
※ 아래의 재무제표는 감사전 연결 및 별도 재무제표를 기반으로 작성되었으며, 그 내용이 외부인의 감사 결과에 따라 일부 변경될 수 있습니다. &cr외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 재무제표는 3월 중 제출 예정인 당사의 연결ㆍ별도 감사보고서 또는 사업보고서를 참조 하시기 바랍니다.
1) 연결재무제표&cr&cr(1) 연결재무상태표&cr
<연결재무상태표>
| 제10(당)기 2019년 12월 31일 현재 |
| 제9(전)기 2018년 12월 31일 현재 |
| 올릭스 주식회사와 그 종속기업 (단위 :원) |
| 과 목 | 제 10(당)기말 | 제 9(전)기말 |
|---|---|---|
| 자 산 | ||
| I. 유동자산 | 37,439,676,274 | 48,698,339,715 |
| 현금및현금성자산 | 4,954,472,700 | 2,812,752,567 |
| 매출채권및기타채권 | 409,853,794 | 244,836,655 |
| 단기금융상품 | 15,000,000,000 | 26,000,000,000 |
| 당기손익인식금융자산 | 15,585,888,229 | 18,244,281,739 |
| 재고자산 | 365,822,779 | 634,836,837 |
| 기타유동자산 | 992,449,872 | 719,247,867 |
| 당기법인세자산 | 131,188,900 | 42,384,050 |
| II. 비유동자산 | 7,767,602,762 | 6,938,606,079 |
| 유형자산 | 5,911,248,998 | 5,220,553,921 |
| 무형자산 | 1,410,662,768 | 1,339,067,016 |
| 기타금융자산 | 197,999,015 | 131,293,161 |
| 기타비유동자산 | 247,691,981 | 247,691,981 |
| 자 산 총 계 | 45,207,279,036 | 55,636,945,794 |
| 부 채 | ||
| I. 유동부채 | 2,754,476,478 | 314,093,899 |
| 매입채무및기타채무 | 1,212,762,429 | 282,731,755 |
| 기타유동부채 | 1,541,714,049 | 31,362,144 |
| II. 비유동부채 | 645,474,938 | 384,843,820 |
| 장기미지급금 | 293,749,574 | 316,952,692 |
| 순확정급여부채 | 144,790,851 | 67,891,128 |
| 기타비유동부채 | 206,934,513 | - |
| 부 채 총 계 | 3,399,951,416 | 698,937,719 |
| 자 본 | ||
| 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 | 41,798,284,507 | 54,938,008,075 |
| 자본금 | 3,265,060,500 | 3,251,960,500 |
| 기타불입자본 | 71,539,692,105 | 71,168,009,462 |
| 기타자본구성요소 | 1,677,540,833 | 784,791,112 |
| 기타포괄손익누계액 | 114,771,477 | (18,485,911) |
| 결손금 | (34,798,780,408) | (20,248,267,088) |
| 비지배지분 | 9,043,113 | - |
| 자 본 총 계 | 41,807,327,620 | 54,938,008,075 |
| 부채및자본총계 | 45,207,279,036 | 55,636,945,794 |
(2) 연결포괄손익계산서
<연결포괄손익계산서>
| 제10(당)기 (2019.01.01 부터 2019.12.31 까지) |
| 제9(전)기 (2018.01.01 부터 2018.12.31 까지) |
| 올릭스 주식회사와 그 종속기업 (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 10(당) 기 | 제 9(전) 기 |
|---|---|---|
| I. 영업수익 | 1,130,327,053 | 302,000,000 |
| II. 영업비용 | 16,247,132,781 | 8,535,927,853 |
| III. 영업이익 | (15,116,805,728) | (8,233,927,853) |
| 금융수익 | 898,767,406 | 541,651,938 |
| 금융비용 | 37,750,286 | 52,646,004 |
| 영업외수익 | 12,253,186 | 3,069,695 |
| 영업외비용 | 16,757 | 155,156 |
| IV. 법인세차감전순이익(손실) | (14,243,552,179) | (7,742,007,380) |
| V. 법인세비용 | 109,192,893 | - |
| VI. 당기순이익(손실) | (14,352,745,072) | (7,742,007,380) |
| VII. 기타포괄손익 | (63,656,838) | (196,275,003) |
| 1. 후속적 당기손익 재분류 가능 항목 | 133,257,388 | (18,485,911) |
| 해외사업장환산외환차이 | 133,257,388 | (18,485,911) |
| 2. 후속적 당기손익 재분류 불가능 항목 | (196,914,226) | (177,789,092) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (196,914,226) | (177,789,092) |
| VIII. 총포괄손익 | (14,416,401,910) | (7,938,282,383) |
| IX. 당기순이익(손실)의 귀속 | ||
| 1. 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) | (14,352,745,072) | (7,742,007,380) |
| 2. 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) | - | - |
| X. 총포괄손익의 귀속 | ||
| 1. 총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 | (14,416,401,910) | (7,938,282,383) |
| 2. 총 포괄손익, 비지배지분 | - | - |
| IX. 주당손실 | ||
| 기본주당손실 | (2,204) | (1,335) |
(3) 연결자본변동표
<연결자본변동표>
| 제10(당)기 (2019.01.01 부터 2019.12.31 까지) |
| 제9(전)기 (2018.01.01 부터 2018.12.31 까지) |
| 올릭스 주식회사와 그 종속기업 (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 기타불입자본 | 기타자본구성요소 | 기타포괄손익누계액 | 결손금 | 소 계 | 비지배지분 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2018.01.01 (전기초) | 2,602,772,000 | 27,990,598,067 | 411,548,474 | - | (12,328,470,616) | 18,676,447,925 | - | 18,676,447,925 |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | (7,742,007,380) | (7,742,007,380) | - | (7,742,007,380) |
| 유상증자 | 613,888,500 | 41,347,289,740 | - | - | - | 41,961,178,240 | - | 41,961,178,240 |
| 주식선택권의 행사 | 15,300,000 | 412,639,155 | (171,479,155) | - | - | 256,460,000 | - | 256,460,000 |
| 주식기준보상 | - | - | 544,721,793 | - | - | 544,721,793 | - | 544,721,793 |
| 신주인수권의 행사 | 20,000,000 | 1,417,482,500 | - | - | - | 1,437,482,500 | - | 1,437,482,500 |
| 확정급여채무 재측정요소 | - | - | - | - | (177,789,092) | (177,789,092) | - | (177,789,092) |
| 해외사업환산손실 | - | - | - | (18,485,911) | - | (18,485,911) | - | (18,485,911) |
| 2018.12.31 (전기말) | 3,251,960,500 | 71,168,009,462 | 784,791,112 | (18,485,911) | (20,248,267,088) | 54,938,008,075 | - | 54,938,008,075 |
| 2019.01.01 (당기초) | 3,251,960,500 | 71,168,009,462 | 784,791,112 | (18,485,911) | (20,248,267,088) | 54,938,008,075 | - | 54,938,008,075 |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | (14,352,745,072) | (14,352,745,072) | - | (14,352,745,072) |
| 주식선택권의 행사 | 13,100,000 | 371,682,643 | (172,906,643) | - | - | 211,876,000 | - | 211,876,000 |
| 주식기준보상 | - | - | 1,065,656,364 | - | 1,065,656,364 | 9,043,113 | 1,074,699,477 | |
| 회계변경의누적효과 | - | - | - | - | (854,022) | (854,022) | (854,022) | |
| 확정급여채무 재측정요소 | - | - | - | - | (196,914,226) | (196,914,226) | (196,914,226) | |
| 해외사업환산손실 | - | - | - | 133,257,388 | 133,257,388 | 133,257,388 | ||
| 2019.12.31 (당기말) | 3,265,060,500 | 71,539,692,105 | 1,677,540,833 | 114,771,477 | (34,798,780,408) | 41,798,284,507 | 9,043,113 | 41,807,327,620 |
(4) 연결현금흐름표
<연결현금흐름표>
| 제10(당)기 (2019.01.01 부터 2019.12.31 까지) |
| 제9(전)기 (2018.01.01 부터 2018.12.31 까지) |
| 올릭스 주식회사와 그 종속기업 (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 10(당) 기 | 제 9(전) 기 |
|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | (10,733,212,800) | (8,359,441,717) |
| 1. 영업으로부터 창출된 현금흐름 | (11,265,361,580) | (8,529,501,003) |
| (1) 당기순이익(손실) | (14,352,745,072) | (7,742,007,380) |
| (2) 현금의유출이 없는 비용 등의 가산 | 2,275,991,451 | 1,256,273,763 |
| 법인세비용 | 109,192,893 | - |
| 퇴직급여 | 310,967,544 | 165,399,271 |
| 감가상각비 | 601,047,408 | 415,538,723 |
| 무형자산상각비 | 174,477,390 | 92,583,410 |
| 주식보상비용 | 1,074,699,477 | 544,721,793 |
| 이자비용 | 5,606,739 | 33,968,610 |
| 외화환산손실 | - | 973,975 |
| 당기손익인식금융자산평가손실 | - | 3,087,981 |
| (3) 현금의유입이 없는 수익 등의 가산 | (770,338,198) | (520,033,523) |
| 이자수익 | 455,808,880 | 389,973,127 |
| 외화환산이익 | 10,809,683 | 166,891 |
| 유형자산처분이익 | 2,454,047 | - |
| 당기손익인식금융자산평가이익 | 277,888,383 | 116,739,675 |
| 당기손익인식금융자산처분이익 | 23,377,205 | 13,153,830 |
| (4) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 | 1,581,730,239 | (1,523,733,863) |
| 매출채권의 감소(증가) | 2,000,000 | 37,600,000 |
| 미수금의 감소(증가) | (112,278,093) | 56,138,080 |
| 선급금의 감소(증가) | (428,363,836) | (501,565,402) |
| 선급비용의 감소(증가) | (20,060,388) | (2,766,099) |
| 재고자산의 감소(증가) | 269,014,058 | 95,290,209 |
| 미지급금의 증가(감소) | 930,774,175 | (674,669,911) |
| 미지급비용의 증가(감소) | 9,349,970 | 4,202,030 |
| 예수금의 증가(감소) | 41,728,888 | 1,976,824 |
| 정부보조금의 감소(증가) | - | (50,586,543) |
| 선수금의 감소(증가) | 1,452,943,523 | - |
| 장기미지급금의 증가(감소) | (23,203,118) | 68,323,778 |
| 퇴직금의 지급 | (540,174,940) | (557,676,829) |
| 2. 이자의 수취 | 564,823,970 | 222,940,639 |
| 3. 이자의 지급 | (5,620,637) | (34,439,655) |
| 4. 배당금의 수취 | 61,750,297 | 4,704,212 |
| 5. 법인세의 환급 | (88,804,850) | (23,145,910) |
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | 12,590,153,388 | (31,742,487,915) |
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 62,982,902,171 | 18,765,821,826 |
| 단기금융상품의 감소 | 45,000,000,000 | 14,140,023,000 |
| 단기대여금의 감소 | - | 52,975,420 |
| 당기손익인식금융자산의 처분 | 17,959,659,098 | 4,564,189,406 |
| 차량운반구의 처분 | 11,954,545 | - |
| 보증금의 감소 | 11,288,528 | 8,634,000 |
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (50,392,748,783) | (50,508,309,741) |
| 단기금융상품의 증가 | 34,000,000,000 | 29,500,000,000 |
| 투자자산의 증가 | - | 247,691,981 |
| 단기대여금의 증가 | 170,000,000 | - |
| 당기손익인식금융자산의 취득 | 15,061,750,297 | 19,145,016,833 |
| 기계장치의 취득 | 502,783,887 | 328,181,657 |
| 차량운반구의 취득 | 118,725,900 | 15,194,260 |
| 시설장치의 취득 | 87,382,000 | 39,810,000 |
| 비품의 취득 | 112,545,060 | 59,857,042 |
| 건설중인자산의 취득 | 185,464,914 | 57,330,000 |
| 특허권의 취득 | - | 1,004,279,407 |
| 소프트웨어의 취득 | 70,850,923 | 2,900,000 |
| 보증금의 증가 | 83,245,802 | 108,048,561 |
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 169,595,227 | 42,255,120,740 |
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 214,250,000 | 45,897,722,000 |
| 유상증자 | - | 44,199,972,000 |
| 주식선택권의 행사 | 214,250,000 | 257,750,000 |
| 신주인수권의 행사 | - | 1,440,000,000 |
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (44,654,773) | (3,642,601,260) |
| 유동성장기차입금의 상환 | 11,204,203 | 1,400,000,000 |
| 리스부채의 상환 | 31,076,570 | - |
| 신주발행비의 지출 | 2,374,000 | 2,242,601,260 |
| IV. 현금및현금성자산의 증감(I + II + III) | 2,026,535,815 | 2,153,191,108 |
| V. 기초의 현금및현금성자산 | 2,812,752,567 | 678,047,370 |
| VI. 외화표시현금및현금성자산의 환율변동효과 | 115,184,318 | (18,485,911) |
| VII. 기말의 현금및현금성자산 | 4,954,472,700 | 2,812,752,567 |
&cr
(5) 연결재무제표에 대한 주석&cr
1. 일반사항&cr&cr1-1. 지배기업의 개요&cr
올릭스 주식회사(이하 '당사')는 2010년 2월에 설립되어 신약 연구개발과 의약품 연구개발을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 당기말 현재 지배기업은 경기도 수원시 영통구에 본사를 두고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 수권주식수는 50,000,000주이고, 발행주식 총수는보통주 6,530,121주이며, 1주당 액면가액은 500원입니다.&cr&cr당사의 설립시 자본금은 50백만원이었으나, 수차례의 유상증자 등을 거쳐 보고기간종료일 현재 자본금은 3,265백만원이며, 2018년 7월 18일에 코스닥시장에 상장하였습니다. 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.&cr
| 주 주 명 | 주식수 | 지분율 |
|---|---|---|
| 이동기 | 1,722,580 | 26.38% |
| 김소연 | 199,764 | 3.06% |
| 휴젤㈜ | 377,796 | 5.79% |
| 기타 | 4,229,981 | 64.78% |
| 합 계 | 6,530,121 | 100.00% |
1-2. 연결대상 종속기업&cr&cr당기말 현재 연결회사의 종속기업 현황은 다음과 같습니다.&cr
| 구 분 | 소재지 | 주요 영업활동 | 소유지분율(%) | 결산월 | 장부가액(천원) |
|---|---|---|---|---|---|
| OliX US, Inc. | 미국 | 의학 및 약학 연구업 | 100.00 | 12월 | 3,648,034 |
&cr연결대상 종속기업인 OliX US, Inc.는 당사가 100% 출자하여 2018년 11월 6일에 설립하였으며, 의학 및 약학 연구업을 목적으로 하고 있습니다.&cr
1-3. 종속기업 주요 재무현황&cr&cr연결대상 종속기업의 당 기말 및 전기말 현재 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같으며, 한국채택국제회계기준을 적용한 것입니다. &cr&cr- 당기말&cr (단위:천원)
| 회사명 | 자산총액 | 부채총액 | 자본총액 | 매출액 | 당기손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| OliX US, Inc. | 2,221,431 | 236,353 | 1,985,078 | 749,860 | (1,775,279) |
&cr(*) 상기 요약 재무정보는 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다.&cr
- 전기말&cr (단위:천원)
| 회사명 | 자산총액 | 부채총액 | 자본총액 | 매출액 | 당기손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| OliX US, Inc. | 3,344,004 | 1,382 | 3,342,622 | - | (11,492) |
&cr&cr2. 연결재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책&cr
2-1. 연결재무제표 작성기준&cr
당사와 당사의 종속기업(이하 '연결회사')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr
연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의도입과 관련된 영향을 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.
2-2. 연결회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' (제정) &cr
연결회사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 적용하였습니다. 이 기준서는 리스이용자로 하여금 금융리스와 운용리스를 구별하지 않도록 하고, 단기리스와 소액리스가 아닌 모든 리스에 대하여 리스개시일 시점에 사용권자산과 리스부채를 인식하도록 함으로써 리스이용자의 회계처리를 유의적으로 변경하였습니다. 리스이용자의 회계처리와 달리 리스제공자의 회계처리와 관련한 요구사항은 실질적으로 변경되지 않았습니다. &cr&cr기준서 제1116호의 경과규정에 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2019년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 동 기준서의 주요내용 및 연결회사사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
연결회사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 연결회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 최초 적용일에 계약이 리스인지 등에 대해 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 연결회사는 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.
변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정 기간 이전하게 하는지 여부에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
(가) 리스이용자의 회계처리
① 제1017호에서 운용리스로 회계처리 되었던 계약
동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 연결회사는 다음과 같이 회계처리합니다.
- 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식
- 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식
② 제1017호에서 금융리스로 회계처리 되었던 계약
금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. 최초 적용일에 연결회사는 유형자산에 포함되어 있는 금융리스자산을 별도 항목인 사용권자산으로 구분하여 표시하였습니다.
(나) 리스제공자의 회계처리
리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다. 동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류).
(다) 재무제표에 미치는 영향
기업회계기준서 제1116호의 전환 시점에 연결회사는 사용권자산과 리스부채를 추가로 인식하고, 그 차이는 이익잉여금에 반영하였습니다. 전환 효과는 아래에 요약되어있습니다. &cr (단위:천원)
| 구 분 | 2019년 1월 1일 |
|---|---|
| 사용권자산 - 유형자산 | 49,233 |
| 이연법인세자산 | - |
| 보증금 현재가치할인차금 | (8,379) |
| 리스부채 | 41,708 |
| 이익잉여금 | (854) |
&cr리스부채를 측정할 때, 연결회사는 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균 증분차입이자율은 5.62%입니다. &cr (단위:천원)
| 구 분 | 2019년 01월 01일 |
|---|---|
| 2018년 12월 31일 현재 운용리스 약정(a) | 14,891 |
| 단기리스와 소액 기초자산 리스(b) | - |
| 현재가치 할인 효과(c) | 741 |
| 2018년 12월 31일 현재 기업회계기준서 제1017호에 따라 &cr인식된 금융리스부채(d) | - |
| 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료의 현재가치(e) | - |
| 종전에 운용리스약정에 포함되지 않았으나, 리스 기간에 포함된 연장선택권의 대상기간에 대한 리스료의 현재가치(f) | 27,558 |
| 2019년 1월 1일 현재 리스부채(g = a-b-c+d-e+f) | 41,708 |
(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정)
동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적`인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정)
동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선&cr
① 기업회계기준서 제1012호 법인세
동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.
② 기업회계기준서 제1023호 차입원가
동 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.
③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합
동 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.
④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정
동 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.
상기 개정사항들이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(5) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'(개정)
동 개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 명확히 하고 있습니다. 보고기간 중 확정급여제도의 정산, 축소, 청산이 발생한 경우, 사외적립자산의 현재 공정가치와 현재의 보험수리적 가정을 적용하여 제도의 개정, 축소, 청산 전후의 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정합니다. 제도의 개정, 축소, 청산 후 잔여 연차 보고기간 동안의 당기근무원가와 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 측정하기 위해 사용된 사외적립자산 금액 및 보험수리적 가정을 사용하여 측정합니다.
개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 과거근무원가와 자산손 익 인식 후, 제도의 개정,축소, 청산 후의 자산인식상한효과를결정하고 그 변동을 기포괄손익으로 인식합니다.
동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(6) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'(개정)
동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(7) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'(제정)
동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.
① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.
② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.
- 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.
- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.
동 해석서가 연결회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr
2-3. 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)
동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다.취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다.
동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.
동 개정사항은 취득일이 2020 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일이후인 모든 사업결합 및 자산취득에 전진적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
(2) 기업회계기준서에서 '개념체계'에 대한 참조(개정)&cr
2018년 12월 21일 발표과 함께 도입된 전면개정된 '개념체계'(2018)와 함께, 국제회계기준위원회는 '기업회계기준서에서 개념체계의 참조에 대한 개정'도 발표하였습니다. 동 문서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호에 대한 개정을 포함하고 있습니다.
그러나 모든 개정사항은 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 '개념체계'가 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'(2007)인지, '개념체계'(2010)인지, 또는 신규로개정된 '개념체계'(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정 '개념체계'(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다.
동 개정사항은 실제로 변경이 있는 경우 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
연결회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. &cr
2-4. 중요한 회계정책&cr&cr2-4-1. 수익인식
&cr연결회사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 연결회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.&cr
(1) 재화의 판매&cr&cr재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 위험과 보상이 구매자에게 이전되고,판매한 재화에 대하여 소유권이 있을 때 통상적으로 행사하는 정도의 관리나 효과적인 통제를 할 수 없으며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 거래원가와 관련 비용을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 때 수익을 인식하고 있습니다.
&cr(2) 용역의 제공&cr
용역의 제공으로 인한 수익은 거래 전체의 수익금액과 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 매우 높고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위하여 투입하여야 할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 진행기준에 따라 인식하고 있습니다.
(3) 로열티수익
&cr로열티수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다.&cr
(4) 배당금수익과 이자수익
투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.
&cr2-4-2. 금융상품&cr&cr금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.
(1) 금융자산
&cr1) 최초 인식과 측정&cr
금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.
최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결회사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.
금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.
금융자산의 관리를 위한 기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.
2) 후속측정&cr
① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)&cr
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.&cr
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생&cr
상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 상용하여 측정되며, 손상을인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로인식됩니다.
② 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품&cr
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.&cr
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생&cr
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.
③ 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 &cr
연결회사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.
이러한 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결회사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.
④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr
상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. &cr
연결회사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나유의적으로 줄이는 경우에는 해당 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.
3) 금융자산의 제거&cr
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결회사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.
상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.
4) 금융자산의 손상&cr
연결회사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결회사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결회사는 금융상품의 기대신용손실을 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)에 해당하는 금액으로 측정합니다. 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 금융삼품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정합니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여 연결회사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에 연결회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서 연결회사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다.
연결회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결회사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결회사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.
이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.
(2) 금융부채&cr
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. &cr&cr모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
1) 당기손익-공정가치 측정 금융부채&cr
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.
2) 상각후원가측정금융부채&cr
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
3) 금융보증부채&cr
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.&cr
- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금
- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
4) 금융부채의 제거
금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.
(3) 금융상품의 상계
금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.
2-4-3. 리스
연결회사는 수정소급법을 이용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1017호에 따라 표시된 비교 정보는 재작성되지 않았습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준서 제1116호 하에서 적용한 회계정책의 세부 내용은 아래와 같습니다.
(가) 2019년 1월 1일부터 적용한 회계정책
① 연결회사가 리스이용자인 경우
연결회사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지 판단합니다. 연결회사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결회사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.
연결회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개 시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원 가, 기초자산을 해체 및제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.
사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권 자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.
리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.
- 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기위하여 부담하는 금액
리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이유)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정 됩니다.
리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합 니다. &cr&cr연결회사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '기타부채'로 표시합니다. 연결회사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결회사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.&cr&cr② 연결회사가 리스제공자인 경우
연결회사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.
연결회사가 중간리스제공자인 경우 연결회사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로 회계처리하고 있습니다. 연결회사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.
연결회사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 연결회사는 그 기준을 적용합니다.
연결회사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.
계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.&cr&cr(나) 2019년 1월 1일 이전에 적용한 회계정책&cr
연결회사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.
(1) 연결회사가 리스제공자인 경우
연결회사는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.
운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.
(2) 연결회사가 리스이용자인 경우
연결회사는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 연결회사의 회계정책에따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.
운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.
운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.&cr
2-4-4. 외화환산
재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 연결회사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.
재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.
화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
| - | 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 |
| - | 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 |
| - | 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이.이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류함 |
2-4-5. 차입원가
연결회사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.
기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2-4-6. 정부보조금
연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.
시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이으로 측정하고 있습니다.&cr
자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
수익 관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결회사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2-4-7. 퇴직급여비용
확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.
확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다.
연결회사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.&cr
재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.&cr
2-4-8. 주식기준보상약정
종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다.
부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는, 가득될 지분상품에 대한 연결회사의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 연결회사는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타자본구성요소에 반영하고 있습니다.
종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.
현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기전 매 보고기간 말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
2-4-9. 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. &cr
(1) 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.
(2) 이연법인세&cr
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. &cr
그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.
연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다.
&cr또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.
(3) 당기법인세와 이연법인세의 인식
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.&cr
2-4-10. 유형자산
유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.&cr
| 계정과목 | 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 40년 |
| 기계장치 | 5년 |
| 시설장치 | 5년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 비품 | 5년 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.&cr
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr
유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2-4-11. 무형자산
(1) 개별취득하는 무형자산
내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. &cr
무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.
(2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가
연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결회사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. &cr
내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
(3) 사업결합으로 취득한 무형자산
사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.&cr
(4) 무형자산의 제거
무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2-4-12. 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상
영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결회사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
2-4-13. 재고자산
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.
매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr
2-4-14. 충당부채
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.&cr
2-4-15. 공정가치
공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
또한, 재무보고목적 상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다. &cr
| (수준 1) | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| (수준 2) | 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 |
| (수준 3) | 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
&cr
3. 중요한 회계추정 및 가정
&cr연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.&cr
2) 별도재무제표&cr&cr(1) 별도재무상태표&cr&cr <재무상태표>
| 제10(당)기 2019년 12월 31일 현재 |
| 제9(전)기 2018년 12월 31일 현재 |
| 올릭스 주식회사 (단위 :원) |
| 과 목 | 제 10(당)기말 | 제 9(전)기말 |
|---|---|---|
| 자 산 | ||
| I. 유동자산 | 36,836,708,529 | 45,361,095,648 |
| 현금및현금성자산 | 4,845,756,947 | 2,603,050,564 |
| 매출채권및기타채권 | 408,812,781 | 244,836,655 |
| 단기금융상품 | 15,000,000,000 | 26,000,000,000 |
| 당기손익인식금융자산 | 15,115,054,977 | 15,116,739,675 |
| 재고자산 | 365,822,779 | 634,836,837 |
| 기타유동자산 | 970,072,145 | 719,247,867 |
| 당기법인세자산 | 131,188,900 | 42,384,050 |
| II. 비유동자산 | 10,530,714,465 | 10,304,446,046 |
| 종속기업에 대한 투자자산 | 3,648,033,844 | 3,372,600,000 |
| 유형자산 | 5,090,632,436 | 5,220,553,921 |
| 무형자산 | 1,405,703,424 | 1,339,067,016 |
| 기타금융자산 | 138,652,780 | 124,533,128 |
| 기타비유동자산 | 247,691,981 | 247,691,981 |
| 자 산 총 계 | 47,367,422,994 | 55,665,541,694 |
| 부 채 | ||
| I. 유동부채 | 3,410,114,130 | 312,711,815 |
| 매입채무및기타채무 | 1,882,843,983 | 282,731,755 |
| 기타유동부채 | 1,527,270,147 | 29,980,060 |
| II. 비유동부채 | 482,085,125 | 384,843,820 |
| 장기미지급금 | 293,749,574 | 316,952,692 |
| 순확정급여부채 | 144,790,851 | 67,891,128 |
| 기타비유동부채 | 43,544,700 | - |
| 부 채 총 계 | 3,892,199,255 | 697,555,635 |
| 자 본 | ||
| 자본금 | 3,265,060,500 | 3,251,960,500 |
| 기타불입자본 | 71,539,692,105 | 71,168,009,462 |
| 기타자본구성요소 | 1,677,540,833 | 784,791,112 |
| 이익잉여금(결손금) | (33,007,069,699) | (20,236,775,015) |
| 자 본 총 계 | 43,475,223,739 | 54,967,986,059 |
| 부채및자본총계 | 47,367,422,994 | 55,665,541,694 |
(2) 별도포괄손익계산서
<포괄손익계산서>
| 제10(당)기 (2019.01.01 부터 2019.12.31 까지) |
| 제9(전)기 (2018.01.01 부터 2018.12.31 까지) |
| 올릭스 주식회사 (단위 : 원) |
| 과 목 | 제10(당)기 | 제 9(전)기 |
|---|---|---|
| I. 영업수익 | 1,130,327,053 | 302,000,000 |
| II. 영업비용 | 14,394,852,845 | 8,522,672,868 |
| III. 영업이익 | (13,264,525,792) | (8,220,672,868) |
| 금융수익 | 825,758,701 | 536,801,045 |
| 금융비용 | 36,802,881 | 49,558,023 |
| 영업외수익 | 12,253,186 | 3,069,695 |
| 영업외비용 | 16,757 | 155,156 |
| IV. 법인세차감전순이익(손실) | (12,463,333,543) | (7,730,515,307) |
| V. 법인세비용 | 109,192,893 | - |
| VI. 당기순이익(손실) | (12,572,526,436) | (7,730,515,307) |
| VII. 기타포괄손익 | (196,914,226) | (177,789,092) |
| 1. 후속적 당기손익 재분류 가능 항목 | - | - |
| 2. 후속적 당기손익 재분류 불가능 항목 | (196,914,226) | (177,789,092) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (196,914,226) | (177,789,092) |
| VIII. 총포괄손익 | (12,769,440,662) | (7,908,304,399) |
| IX. 주당손실 | - | |
| 기본주당손실 | (1,931) | (1,333) |
(3) 별도자본변동표
<자본변동표>
| 제10(당)기 (2019.01.01 부터 2019.12.31 까지) |
| 제9(전)기 (2018.01.01 부터 2018.12.31 까지) |
| 올릭스 주식회사 (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 기타불입자본 | 기타자본구성요소 | 결손금 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2018.01.01 (전기초) | 2,602,772,000 | 27,990,598,067 | 411,548,474 | (12,328,470,616) | 18,676,447,925 |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | (7,730,515,307) | (7,730,515,307) |
| 유상증자 | 613,888,500 | 41,347,289,740 | - | - | 41,961,178,240 |
| 주식선택권의 행사 | 15,300,000 | 412,639,155 | (171,479,155) | - | 256,460,000 |
| 주식기준보상 | - | - | 544,721,793 | - | 544,721,793 |
| 신주인수권의 행사 | 20,000,000 | 1,417,482,500 | - | 1,437,482,500 | |
| 확정급여채무 재측정요소 | - | - | - | (177,789,092) | (177,789,092) |
| 2018.12.31(전기말) | 3,251,960,500 | 71,168,009,462 | 784,791,112 | (20,236,775,015) | 54,967,986,059 |
| 2019.01.01(당기초) | 3,251,960,500 | 71,168,009,462 | 784,791,112 | (20,236,775,015) | 54,967,986,059 |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | (12,572,526,436) | (12,572,526,436) |
| 주식선택권의 행사 | 13,100,000 | 371,682,643 | (172,906,643) | - | 211,876,000 |
| 주식기준보상 | - | - | 1,065,656,364 | 1,065,656,364 | |
| 회계변경의누적효과 | - | - | - | (854,022) | (854,022) |
| 확정급여채무 재측정요소 | - | - | - | (196,914,226) | (196,914,226) |
| 2019.12.31(당기말) | 3,265,060,500 | 71,539,692,105 | 1,677,540,833 | (33,007,069,699) | 43,475,223,739 |
&cr
(4) 별도현금흐름표
<현금흐름표>
| 제10(당)기 (2019.01.01 부터 2019.12.31 까지) |
| 제9(전)기 (2018.01.01 부터 2018.12.31 까지) |
| 올릭스 주식회사 (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 10(당) 기 | 제 9(전) 기 |
|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | (8,668,280,998) | (8,357,123,921) |
| 1. 영업으로부터 창출된 현금흐름 | (9,139,405,412) | (8,522,332,314) |
| (1) 당기순이익(손실) | (12,572,526,436) | (7,730,515,307) |
| (2) 현금의유출이 없는 비용 등의 가산 | 1,930,032,099 | 1,253,185,782 |
| 법인세비용 | 109,192,893 | - |
| 퇴직급여 | 310,967,544 | 165,399,271 |
| 감가상각비 | 541,634,997 | 415,538,723 |
| 무형자산상각비 | 173,354,811 | 92,583,410 |
| 주식보상비용 | 790,222,520 | 544,721,793 |
| 이자비용 | 4,659,334 | 33,968,610 |
| 외화환산손실 | - | 973,975 |
| (3) 현금의유입이 없는 수익 등의 가산 | (759,079,790) | (519,886,842) |
| 이자수익 | 455,587,406 | 389,826,446 |
| 외화환산이익 | 10,809,683 | 166,891 |
| 유형자산처분이익 | 2,454,047 | - |
| 당기손익인식금융자산평가이익 | 273,200,267 | 116,739,675 |
| 당기손익인식금융자산처분이익 | 17,028,387 | 13,153,830 |
| (4) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 | 2,262,168,715 | (1,525,115,947) |
| 매출채권의 감소(증가) | 2,000,000 | 37,600,000 |
| 미수금의 감소(증가) | (111,237,080) | 56,138,080 |
| 선급금의 감소(증가) | (424,280,275) | (501,565,402) |
| 선급비용의 감소(증가) | (1,766,222) | (2,766,099) |
| 재고자산의 감소(증가) | 269,014,058 | 95,290,209 |
| 미지급금의 증가(감소) | 1,600,855,729 | (674,669,911) |
| 미지급비용의 증가(감소) | 9,349,970 | 4,202,030 |
| 예수금의 증가(감소) | 28,667,070 | 594,740 |
| 정부보조금의 감소(증가) | - | (50,586,543) |
| 선수금의 증가(감소) | 1,452,943,523 | - |
| 장기미지급금의 증가(감소) | (23,203,118) | 68,323,778 |
| 퇴직금의 지급 | (540,174,940) | (557,676,829) |
| 2. 이자의 수취 | 564,602,496 | 222,793,958 |
| 3. 이자의 지급 | (4,673,232) | (34,439,655) |
| 4. 법인세의 환급 | (88,804,850) | (23,145,910) |
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | 10,741,042,044 | (31,972,993,625) |
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 60,315,156,425 | 18,765,821,826 |
| 단기금융상품의 감소 | 45,000,000,000 | 14,140,023,000 |
| 단기대여금의 감소 | - | 52,975,420 |
| 당기손익인식금융자산의 처분 | 15,291,913,352 | 4,564,189,406 |
| 차량운반구의 처분 | 11,954,545 | - |
| 보증금의 감소 | 11,288,528 | 8,634,000 |
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (49,574,114,381) | (50,738,815,451) |
| 단기금융상품의 증가 | 34,000,000,000 | 29,500,000,000 |
| 투자자산의 증가 | - | 247,691,981 |
| 단기대여금의 증가 | 170,000,000 | - |
| 종속기업투자주식의 취득 | - | 3,372,600,000 |
| 당기손익인식금융자산의 취득 | 15,000,000,000 | 16,009,682,576 |
| 기계장치의 취득 | 3,250,000 | 328,181,657 |
| 차량운반구의 취득 | 118,725,900 | 15,194,260 |
| 시설장치의 취득 | 87,382,000 | 39,810,000 |
| 비품의 취득 | 99,327,881 | 59,857,042 |
| 건설중인자산의 취득 | - | 57,330,000 |
| 특허권의 취득 | - | 1,004,279,407 |
| 소프트웨어의 취득 | 64,769,000 | 2,900,000 |
| 보증금의 증가 | 30,659,600 | 101,288,528 |
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 169,595,227 | 42,255,120,740 |
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 214,250,000 | 45,897,722,000 |
| 유상증자 | - | 44,199,972,000 |
| 주식선택권의 행사 | 214,250,000 | 257,750,000 |
| 신주인수권의 행사 | - | 1,440,000,000 |
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (44,654,773) | (3,642,601,260) |
| 유동성장기차입금의 상환 | 11,204,203 | 1,400,000,000 |
| 리스부채의 상환 | 31,076,570 | - |
| 신주발행비의 지출 | 2,374,000 | 2,242,601,260 |
| IV. 현금및현금성자산의 증감(I + II + III) | 2,242,356,273 | 1,925,003,194 |
| V. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 350,110 | - |
| VI. 기초의 현금및현금성자산 | 2,603,050,564 | 678,047,370 |
| VII. 기말의 현금및현금성자산 | 4,845,756,947 | 2,603,050,564 |
&cr
(5) 결손금처리계산서(안)
<결손금처리계산서>
| 제10(당)기 (2019.01.01 부터 2019.12.31 까지) |
| 제9(전)기 (2018.01.01 부터 2018.12.31 까지) |
| 올릭스 주식회사 (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 10(당)기 | 제 9(전)기 |
|---|---|---|
| 처리예정일 : 2020년 3월 23일 | 처리확정일 : 2019년 3월 19일 | |
| --- | --- | --- |
| I. 미처리결손금 | (33,007,069,699) | (20,236,775,015) |
| 전기이월미처분이익잉여금(미처리결손금) | (20,236,775,015) | (12,328,470,616) |
| 확정급여채무재측정요소 | (196,914,226) | (177,789,092) |
| 회계변경의 누적효과 | (854,022) | - |
| 당기순손실 | (12,572,526,436) | (7,730,515,307) |
| II. 결손금처리액 | - | - |
| III. 차기이월미처리결손금 | (33,007,069,699) | (20,236,775,015) |
(6) 별도재무제표에 대한 주석&cr
1. 회사의 개요
올릭스 주식회사(이하 "당사"라 함)는 2010년 2월에 설립되어 신약 연구개발과 의약품 연구개발을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사는 경기도 수원시 영통구에 본사를 두고 있습니다. &cr
보고기간종료일 현재 당사의 수권주식수는 50,000,000주이고, 발행주식 총수는 보통주 6,530,121주이며, 1주당 액면가액은 500원입니다.&cr&cr당사의 설립시 자본금은 50백만원이었으나, 수차례의 유상증자 등을 거쳐 보고기간종료일 현재 자본금은 3,265백만원이며, 2018년 7월 18일에 코스닥시장에 상장하였습니다. 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.&cr
| 주 주 명 | 주식수 | 지분율 |
|---|---|---|
| 이동기 | 1,722,580 | 26.38% |
| 김소연 | 199,764 | 3.06% |
| 휴젤㈜ | 377,796 | 5.79% |
| 기타 | 4,229,981 | 64.78% |
| 합 계 | 6,530,121 | 100.00% |
&cr
2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책&cr
2-1. 재무제표 작성기준&cr
당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다. &cr
재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.
2-2. 당사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' (제정) &cr
당사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 적용하였습니다. 이 기준서는 리스이용자로 하여금 금융리스와 운용리스를 구별하지 않도록 하고, 단기리스와 소액리스가 아닌 모든 리스에 대하여 리스개시일 시점에 사용권자산과 리스부채를 인식하도록 함으로써 리스이용자의 회계처리를 유의적으로 변경하였습니다. 리스이용자의 회계처리와 달리 리스제공자의 회계처리와 관련한 요구사항은 실질적으로 변경되지 않았습니다. &cr&cr기준서 제1116호의 경과규정에 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2019년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 동 기준서의 주요내용 및 당사의 재무제표에 미치는 영향은다음과 같습니다.
당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 최초 적용일에 계약이 리스인지 등에 대해 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.
변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정 기간 이전하게 하는지 여부에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
(가) 리스이용자의 회계처리
① 제1017호에서 운용리스로 회계처리 되었던 계약
동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 당사는 다음과 같이 회계처리합니다.
- 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식
- 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식
② 제1017호에서 금융리스로 회계처리 되었던 계약
금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. 최초 적용일에 당사는 유형자산에 포함되어 있는 금융리스자산을 별도 항목인 사용권자산으로 구분하여 표시하였습니다.
(나) 리스제공자의 회계처리
리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다. 동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류).&cr&cr(다) 재무제표에 미치는 영향
기업회계기준서 제1116호의 전환 시점에 당사는 사용권자산과 리스부채를 추가로 인식하고, 그 차이는 이익잉여금에 반영하였습니다. 전환 효과는 아래에 요약되어 있습니다. &cr (단위:천원)
| 구 분 | 2019년 1월 1일 |
|---|---|
| 사용권자산 - 유형자산 | 49,233 |
| 이연법인세자산 | - |
| 보증금 현재가치할인차금 | (8,379) |
| 리스부채 | 41,708 |
| 이익잉여금 | (854) |
&cr리스부채를 측정할 때, 당사는 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균 증분차입이자율은 5.62%입니다. &cr (단위:천원)
| 구 분 | 2019년 01월 01일 |
|---|---|
| 2018년 12월 31일 현재 운용리스 약정(a) | 14,891 |
| 단기리스와 소액 기초자산 리스(b) | - |
| 현재가치 할인 효과(c) | 741 |
| 2018년 12월 31일 현재 기업회계기준서 제1017호에 따라 &cr인식된 금융리스부채(d) | - |
| 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료의 현재가치(e) | - |
| 종전에 운용리스약정에 포함되지 않았으나, 리스 기간에 포함된 연장선택권의 대상기간에 대한 리스료의 현재가치(f) | 27,558 |
| 2019년 1월 1일 현재 리스부채(g = a-b-c+d-e+f) | 41,708 |
(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정)
동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정)
동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선&cr
① 기업회계기준서 제1012호 법인세
동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.
② 기업회계기준서 제1023호 차입원가
동 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.
③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합
동 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.
④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정
동 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.
상기 개정사항들이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(5) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'(개정)
동 개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 명확히 하고 있습니다. 보고기간 중 확정급여제도의 정산, 축소, 청산이 발생한 경우, 사외적립자산의 현재 공정가치와 현재의 보험수리적 가정을 적용하여 제도의 개정, 축소, 청산 전후의 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정합니다. 제도의 개정, 축소, 청산 후 잔여 연차 보고기간 동안의 당기근무원가와 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 측정하기 위해 사용된 사외적립자산 금액 및 보험수리적 가정을 사용하여 측정합니다.
개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 과거근무원가와 자산손 익 인 식 후, 제도의 개정,축소, 청산 후의 자산인식상한효과를결정하고 그 변동을 기포괄손익으로 인식합니다.
동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr(6) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'(개정)
동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(7) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'(제정)
동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.
① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.
② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.
- 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.
- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.
동 해석서가 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr
2-3. 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)
동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다.취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다.
동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.
동 개정사항은 취득일이 2020 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일이후인 모든 사업결합 및 자산취득에 전진적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
(2) 기업회계기준서에서 '개념체계'에 대한 참조(개정)&cr
2018년 12월 21일 발표과 함께 도입된 전면개정된 '개념체계'(2018)와 함께, 국제회계기준위원회는 '기업회계기준서에서 개념체계의 참조에 대한 개정'도 발표하였습니다. 동 문서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호에 대한 개정을 포함하고 있습니다.
그러나 모든 개정사항은 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 '개념체계'가 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'(2007)인지, '개념체계'(2010)인지, 또는 신규로개정된 '개념체계'(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정 '개념체계'(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다.
동 개정사항은 실제로 변경이 있는 경우 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. &cr
2-4. 중요한 회계정책&cr&cr2-4-1. 수익인식
&cr당사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.&cr
(1) 재화의 판매&cr&cr재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 위험과 보상이 구매자에게 이전되고,판매한 재화에 대하여 소유권이 있을 때 통상적으로 행사하는 정도의 관리나 효과적인 통제를 할 수 없으며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 거래원가와 관련 비용을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 때 수익을 인식하고 있습니다.
&cr(2) 용역의 제공&cr
용역의 제공으로 인한 수익은 거래 전체의 수익금액과 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 매우 높고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위하여 투입하여야 할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 진행기준에 따라 인식하고 있습니다.
(3) 로열티수익
&cr로열티수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다.&cr
(4) 배당금수익과 이자수익
투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.
&cr2-4-2. 금융상품&cr&cr금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.
(1) 금융자산
&cr1) 최초 인식과 측정&cr
금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.
최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.
금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.
금융자산의 관리를 위한 기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.
2) 후속측정&cr
① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)&cr
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.&cr
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생&cr
상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 상용하여 측정되며, 손상을인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로인식됩니다.
② 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품&cr
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.&cr
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.
③ 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 &cr
당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다. &cr
이러한 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.
④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr
상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. &cr
당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나유의적으로 줄이는 경우에는 해당 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.
3) 금융자산의 제거&cr
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.
상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.
4) 금융자산의 손상&cr
당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)에 해당하는 금액으로 측정합니다. 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 금융삼품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정합니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서 당사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다.
당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.
이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.
(2) 금융부채&cr
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. &cr&cr모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
1) 당기손익-공정가치 측정 금융부채&cr
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.
2) 상각후원가측정금융부채&cr
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
3) 금융보증부채&cr
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.&cr
- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금
- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
4) 금융부채의 제거
금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.
(3) 금융상품의 상계
금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.
2-4-3. 리스 &cr
당사는 수정소급법을 이용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서기업회계기준서 제1017호에 따라 표시된 비교 정보는 재작성되지 않았습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준서 제1116호 하에서 적용한 회계정책의 세부 내용은 아래와 같습니다.
(가) 2019년 1월 1일부터 적용한 회계정책
① 당사가 리스이용자인 경우
당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지 판단합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.
당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개 시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원 가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.
사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권 자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.
리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.
- 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기위하여 부담하는 금액
리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이유)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정 됩니다.
리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합 니다. &cr&cr당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '기타부채'로 표시합니다. 당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.&cr&cr② 당사가 리스제공자인 경우
당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.
당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.
당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다.
당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.
계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.&cr&cr(나) 2019년 1월 1일 이전에 적용한 회계정책&cr
당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.
① 당사가 리스제공자인 경우
당사는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.
운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.
② 당사가 리스이용자인 경우
당사는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 당사의 회계정책에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.
운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.
운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.&cr
2-4-4. 외화환산
재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.
재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.
화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
| - | 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 |
| - | 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 |
| - | 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이.이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류함 |
2-4-5. 차입원가
당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.
기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2-4-6. 정부보조금
당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.
시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이으로 측정하고 있습니다.&cr
자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr2-4-7. 퇴직급여비용
확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.
확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다.
당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.&cr
재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.&cr
2-4-8. 주식기준보상약정
종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다.
부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는, 가득될 지분상품에 대한 당사의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 당사는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타자본구성요소에 반영하고 있습니다.
종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.
현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기전 매 보고기간 말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
2-4-9. 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. &cr
(1) 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.
(2) 이연법인세&cr
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. &cr
그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.
당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다.
또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.
(3) 당기법인세와 이연법인세의 인식
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.&cr
2-4-10. 유형자산
유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.&cr
| 계정과목 | 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 40년 |
| 기계장치 | 5년 |
| 시설장치 | 5년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 비품 | 5년 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.&cr
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr
유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2-4-11. 무형자산
(1) 개별취득하는 무형자산
내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. &cr
무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.
(2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가
연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. &cr
내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
(3) 사업결합으로 취득한 무형자산
사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.&cr
(4) 무형자산의 제거
무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2-4-12. 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상
영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
2-4-13. 재고자산
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.
매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr
2-4-14. 충당부채
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.&cr
2-4-15. 공정가치
공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
또한, 재무보고목적 상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다. &cr
| (수준 1) | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| (수준 2) | 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 |
| (수준 3) | 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
&cr&cr3. 중요한 회계추정 및 가정
&cr당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.&cr
고기간종료일 현재 당사의 수권주식수는 50,000,000주이고, 발행주식 총수는 보통주 6,530,121주이며, 1주당 액면가액은 500원입니다.&cr&cr당사의 설립시 자본금은 50백만원이었으나, 수차례의 유상증자 등을 거쳐 보고기간종료일 현재 자본금은 3,265백만원이며, 2018년 7월 18일에 코스닥시장에 상장하였습니다. 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.&cr
| 주 주 명 | 주식수 | 지분율 |
|---|---|---|
| 이동기 | 1,722,580 | 26.38% |
| 김소연 | 199,764 | 3.06% |
| 휴젤㈜ | 377,796 | 5.79% |
| 기타 | 4,229,981 | 64.78% |
| 합 계 | 6,530,121 | 100.00% |
&cr
2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책&cr
2-1. 재무제표 작성기준&cr
당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다. &cr
재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.
2-2. 당사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' (제정) &cr
당사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 적용하였습니다. 이 기준서는 리스이용자로 하여금 금융리스와 운용리스를 구별하지 않도록 하고, 단기리스와 소액리스가 아닌 모든 리스에 대하여 리스개시일 시점에 사용권자산과 리스부채를 인식하도록 함으로써 리스이용자의 회계처리를 유의적으로 변경하였습니다. 리스이용자의 회계처리와 달리 리스제공자의 회계처리와 관련한 요구사항은 실질적으로 변경되지 않았습니다. &cr&cr기준서 제1116호의 경과규정에 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2019년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 동 기준서의 주요내용 및 당사의 재무제표에 미치는 영향은다음과 같습니다.
당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 최초 적용일에 계약이 리스인지 등에 대해 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.
변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정 기간 이전하게 하는지 여부에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
(가) 리스이용자의 회계처리
① 제1017호에서 운용리스로 회계처리 되었던 계약
동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 당사는 다음과 같이 회계처리합니다.
- 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식
- 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식
② 제1017호에서 금융리스로 회계처리 되었던 계약
금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. 최초 적용일에 당사는 유형자산에 포함되어 있는 금융리스자산을 별도 항목인 사용권자산으로 구분하여 표시하였습니다.
(나) 리스제공자의 회계처리
리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다. 동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류).&cr&cr(다) 재무제표에 미치는 영향
기업회계기준서 제1116호의 전환 시점에 당사는 사용권자산과 리스부채를 추가로 인식하고, 그 차이는 이익잉여금에 반영하였습니다. 전환 효과는 아래에 요약되어 있습니다. &cr (단위:천원)
| 구 분 | 2019년 1월 1일 |
|---|---|
| 사용권자산 - 유형자산 | 49,233 |
| 이연법인세자산 | - |
| 보증금 현재가치할인차금 | (8,379) |
| 리스부채 | 41,708 |
| 이익잉여금 | (854) |
&cr리스부채를 측정할 때, 당사는 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균 증분차입이자율은 5.62%입니다. &cr (단위:천원)
| 구 분 | 2019년 01월 01일 |
|---|---|
| 2018년 12월 31일 현재 운용리스 약정(a) | 14,891 |
| 단기리스와 소액 기초자산 리스(b) | - |
| 현재가치 할인 효과(c) | 741 |
| 2018년 12월 31일 현재 기업회계기준서 제1017호에 따라 &cr인식된 금융리스부채(d) | - |
| 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료의 현재가치(e) | - |
| 종전에 운용리스약정에 포함되지 않았으나, 리스 기간에 포함된 연장선택권의 대상기간에 대한 리스료의 현재가치(f) | 27,558 |
| 2019년 1월 1일 현재 리스부채(g = a-b-c+d-e+f) | 41,708 |
(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정)
동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정)
동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선&cr
① 기업회계기준서 제1012호 법인세
동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.
② 기업회계기준서 제1023호 차입원가
동 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.
③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합
동 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.
④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정
동 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.
상기 개정사항들이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(5) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'(개정)
동 개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 명확히 하고 있습니다. 보고기간 중 확정급여제도의 정산, 축소, 청산이 발생한 경우, 사외적립자산의 현재 공정가치와 현재의 보험수리적 가정을 적용하여 제도의 개정, 축소, 청산 전후의 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정합니다. 제도의 개정, 축소, 청산 후 잔여 연차 보고기간 동안의 당기근무원가와 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 측정하기 위해 사용된 사외적립자산 금액 및 보험수리적 가정을 사용하여 측정합니다.
개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 과거근무원가와 자산손 익 인 식 후, 제도의 개정,축소, 청산 후의 자산인식상한효과를결정하고 그 변동을 기포괄손익으로 인식합니다.
동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr(6) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'(개정)
동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(7) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'(제정)
동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.
① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.
② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.
- 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.
- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.
동 해석서가 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr
2-3. 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)
동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다.취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다.
동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.
동 개정사항은 취득일이 2020 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일이후인 모든 사업결합 및 자산취득에 전진적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
(2) 기업회계기준서에서 '개념체계'에 대한 참조(개정)&cr
2018년 12월 21일 발표과 함께 도입된 전면개정된 '개념체계'(2018)와 함께, 국제회계기준위원회는 '기업회계기준서에서 개념체계의 참조에 대한 개정'도 발표하였습니다. 동 문서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호에 대한 개정을 포함하고 있습니다.
그러나 모든 개정사항은 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 '개념체계'가 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'(2007)인지, '개념체계'(2010)인지, 또는 신규로개정된 '개념체계'(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정 '개념체계'(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다.
동 개정사항은 실제로 변경이 있는 경우 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. &cr
2-4. 중요한 회계정책&cr&cr2-4-1. 수익인식
&cr당사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.&cr
(1) 재화의 판매&cr&cr재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 위험과 보상이 구매자에게 이전되고,판매한 재화에 대하여 소유권이 있을 때 통상적으로 행사하는 정도의 관리나 효과적인 통제를 할 수 없으며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 거래원가와 관련 비용을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 때 수익을 인식하고 있습니다.
&cr(2) 용역의 제공&cr
용역의 제공으로 인한 수익은 거래 전체의 수익금액과 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 매우 높고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위하여 투입하여야 할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 진행기준에 따라 인식하고 있습니다.
(3) 로열티수익
&cr로열티수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다.&cr
(4) 배당금수익과 이자수익
투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.
&cr2-4-2. 금융상품&cr&cr금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.
(1) 금융자산
&cr1) 최초 인식과 측정&cr
금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.
최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.
금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.
금융자산의 관리를 위한 기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.
2) 후속측정&cr
① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)&cr
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.&cr
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생&cr
상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 상용하여 측정되며, 손상을인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로인식됩니다.
② 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품&cr
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.&cr
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.
③ 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 &cr
당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다. &cr
이러한 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.
④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr
상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. &cr
당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나유의적으로 줄이는 경우에는 해당 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.
3) 금융자산의 제거&cr
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.
상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.
4) 금융자산의 손상&cr
당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)에 해당하는 금액으로 측정합니다. 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 금융삼품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정합니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서 당사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다.
당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.
이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.
(2) 금융부채&cr
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. &cr&cr모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
1) 당기손익-공정가치 측정 금융부채&cr
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.
2) 상각후원가측정금융부채&cr
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
3) 금융보증부채&cr
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.&cr
- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금
- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
4) 금융부채의 제거
금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.
(3) 금융상품의 상계
금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.
2-4-3. 리스 &cr
당사는 수정소급법을 이용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서기업회계기준서 제1017호에 따라 표시된 비교 정보는 재작성되지 않았습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준서 제1116호 하에서 적용한 회계정책의 세부 내용은 아래와 같습니다.
(가) 2019년 1월 1일부터 적용한 회계정책
① 당사가 리스이용자인 경우
당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지 판단합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.
당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개 시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원 가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.
사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권 자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.
리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.
- 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기위하여 부담하는 금액
리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이유)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정 됩니다.
리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합 니다. &cr&cr당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '기타부채'로 표시합니다. 당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.&cr&cr② 당사가 리스제공자인 경우
당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.
당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.
당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다.
당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.
계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.&cr&cr(나) 2019년 1월 1일 이전에 적용한 회계정책&cr
당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.
① 당사가 리스제공자인 경우
당사는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.
운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.
② 당사가 리스이용자인 경우
당사는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 당사의 회계정책에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.
운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.
운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.&cr
2-4-4. 외화환산
재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.
재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.
화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
| - | 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 |
| - | 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 |
| - | 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이.이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류함 |
2-4-5. 차입원가
당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.
기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2-4-6. 정부보조금
당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.
시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이으로 측정하고 있습니다.&cr
자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr2-4-7. 퇴직급여비용
확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.
확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다.
당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.&cr
재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.&cr
2-4-8. 주식기준보상약정
종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다.
부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는, 가득될 지분상품에 대한 당사의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 당사는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타자본구성요소에 반영하고 있습니다.
종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.
현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기전 매 보고기간 말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
2-4-9. 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. &cr
(1) 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.
(2) 이연법인세&cr
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. &cr
그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.
당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다.
또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.
(3) 당기법인세와 이연법인세의 인식
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.&cr
2-4-10. 유형자산
유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.&cr
| 계정과목 | 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 40년 |
| 기계장치 | 5년 |
| 시설장치 | 5년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 비품 | 5년 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.&cr
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr
유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2-4-11. 무형자산
(1) 개별취득하는 무형자산
내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. &cr
무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.
(2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가
연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. &cr
내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
(3) 사업결합으로 취득한 무형자산
사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.&cr
(4) 무형자산의 제거
무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2-4-12. 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상
영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
2-4-13. 재고자산
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.
매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr
2-4-14. 충당부채
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.&cr
2-4-15. 공정가치
공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
또한, 재무보고목적 상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다. &cr
| (수준 1) | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| (수준 2) | 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 |
| (수준 3) | 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
&cr&cr3. 중요한 회계추정 및 가정
&cr당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.&cr
- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항
당사는 최근 2사업연도에 배당이 없습니다.&cr
09_이사의보수한도승인 □ 이사의 보수한도 승인
가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액
(당 기)
| 이사의 수 (사외이사수) | 5( 1 ) |
| 보수총액 또는 최고한도액 | 1,700백만원 |
(전 기)
| 이사의 수 (사외이사수) | 5( 1 ) |
| 실제 지급된 보수총액 | 894백만원 |
| 최고한도액 | 1,200백만원 |
※ 기타 참고사항
- 해당사항 없음
10_감사의보수한도승인 □ 감사의 보수한도 승인
가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액
(당 기)
| 감사의 수 | 1 |
| 보수총액 또는 최고한도액 | 100백만원 |
(전 기)
| 감사의 수 | 1 |
| 실제 지급된 보수총액 | 18백만원 |
| 최고한도액 | 100백만원 |
※ 기타 참고사항
- 해당사항 없음
11_주식매수선택권의부여 □ 주식매수선택권의 부여
□ 제4-1호 의안 : 이사회에서 기 결의한 주식매수선택권 부여 승인의 건&cr&cr가. 주식매수선택권을 부여하여야 할 필요성의 요지&cr&cr회사의 경영, 기술혁신 및 사업개발 등에 기여하거나 기여할 수 있는 주요 임직원에대한 동기부여를 통하여 높은 경영성과를 유도하고 이를 통해 회사의 실질적인 가치를 향상시키기 위해 2019년 09월 25일 이사회에서 주식매수선택권을 부여하였습니다. 본 안건은 2019년 09월 25일 이사회에서 기부여된 주식매수선택권을 제 10기 정기주주총회에서 승인하기 위한 것으로, 자세한 내용은 당사가 2019년 09월 25일에 기 공시한 '주식매수선택권 부여에 관한 신고'를 참고하시기 바랍니다.&cr&cr나. 주식매수선택권을 부여받을 자의 성명
| 성명 | 직위 | 직책 | 교부할 주식 | |
| 주식의종류 | 주식수 | |||
| 백영혜 | 이사 | - | 보통주 | 10,000 |
| 이호준 | 책임매니저 | - | 보통주 | 10,000 |
| 정혜원 | 피용인 | - | 보통주 | 8,000 |
| 박준현 | 수석연구원 | - | 보통주 | 8,000 |
| 김경미 | 수석연구원 | - | 보통주 | 1,000 |
| 박은경 | 수석매니저 | - | 보통주 | 16,000 |
| 이효은 | 선임매니저 | - | 보통주 | 4,000 |
| 신한솔 | 선임매니저 | - | 보통주 | 2,000 |
| 총 8명 | - | - | - | 총59,000주 |
(주) 당사는 2019년 9월 25일 임직원 10명에게 76,000주를 부여하였으나 기부여자 중 2명이 자진 퇴사 함에 따라 17,000주에 대하여 부여 취소함.&cr&cr다. 주식매수선택권의 부여방법, 그 행사에 따라 교부할 주식의 종류 및 수, 그 행사가격, 기간 기타 조건의 개요
| 구 분 | 내 용 | 비 고 |
|---|---|---|
| 부여방법 | 보통주 신주발행 교부 | - |
| 교부할 주식의 종류 및 수 | 기명식 보통주 59,000주 | - |
| 행사가격 및 행사기간 | 1. 행사가격 : 36,100원&cr가격 산정의 기준이 되는 '기준행사가격'은 주식매수선택권 부여일(2019년 9월 25일) 직전 2개월, 1개월 및 1주일간의 거래량 가중평균종가의 산술평균으로 함.&cr&cr2. 행사기간: 2022.09.26~2027.09.25 | - |
| 기타 조건의 개요 | 기타 세부사항은 주식매수선택권과 관련된 제반 법규, 당사 정관, 계약서 등에 정하는 바에 따름. | - |
&cr&cr□ 제4-2호 의안 : 주식매수선택권 부여의 건
가. 주식매수선택권을 부여하여야 할 필요성의 요지&cr회사의 경영, 기술혁신 및 사업개발 등에 기여하거나 기여할 수 있는 주요 임직원에대한 동기부여를 통하여 높은 경영성과를 유도하고 이를 통해 회사의 실질적인 가치를 향상시키기 위함입니다.&cr
나. 주식매수선택권을 부여받을 자의 성명
| 성명 | 직위 | 직책 | 교부할 주식 | |
|---|---|---|---|---|
| 주식의종류 | 주식수 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 강충길 | 전무 | 등기임원 | 보통주 | 10,000 |
| 홍선우 | 전무 | 등기임원 | 보통주 | 5,000 |
| 석ㅇㅇ | 직원 | - | 보통주 | 5,000 |
| 박ㅇㅇ | 직원 | - | 보통주 | 4,000 |
| Pooja ㅇㅇ | 직원 | - | 보통주 | 4,000 |
| 윤ㅇㅇ | 직원 | - | 보통주 | 3,000 |
| 장ㅇㅇ | 직원 | - | 보통주 | 3,000 |
| 김ㅇㅇ | 직원 | - | 보통주 | 2,000 |
| 이ㅇㅇ | 직원 | - | 보통주 | 2,000 |
| 강ㅇㅇ | 직원 | - | 보통주 | 2,000 |
| 하ㅇㅇ | 직원 | - | 보통주 | 1,500 |
| 주ㅇㅇ | 직원 | - | 보통주 | 1,000 |
| 김ㅇㅇ | 직원 | - | 보통주 | 1,000 |
| 신ㅇㅇ | 직원 | - | 보통주 | 1,000 |
| 김ㅇㅇ | 직원 | - | 보통주 | 1,000 |
| 장ㅇㅇ | 직원 | - | 보통주 | 1,000 |
| 장 ㅇ | 직원 | - | 보통주 | 1,000 |
| 최ㅇㅇ | 직원 | - | 보통주 | 500 |
| 이ㅇㅇ | 직원 | - | 보통주 | 500 |
| 총 19명 | - | - | - | 총48,500주 |
다. 주식매수선택권의 부여방법, 그 행사에 따라 교부할 주식의 종류 및 수, 그 행사가격, 행사기간 및 기타 조건의 개요
| 구 분 | 내 용 | 비 고 |
|---|---|---|
| 부여방법 | 보통주 신주발행 교부 | - |
| 교부할 주식의 종류 및 수 | 기명식 보통주 48,500주 | - |
| 행사가격 및 행사기간 | 1. 행사가격&cr가격 산정의 기준이 되는 '기준행사가격'은 주식매수선택권 부여일(2020년 3월 23일) 직전 2개월, 1개월 및 1주일간의 거래량 가중평균종가의 산술평균으로 함.&cr&cr2. 행사기간:2023.3.24~2028.03.23 | - |
| 기타 조건의 개요 | 기타 세부사항은 주식매수선택권과 관련된 제반 법규, 당사 정관, 계약서 등에 정하는 바에 따름. | - |
라. 최근일 현재 잔여주식매수선택권의 내역 및 최근년도 주식매수선택권의 부여, 행사 및 실효내역의 요약
- 최근일 현재 잔여주식매수선택권의 내역
| 총발행&cr주식수 | 부여가능&cr주식의 범위 | 부여가능&cr주식의 종류 | 부여가능&cr주식수 | 잔여&cr주식수 |
|---|---|---|---|---|
| 6,530,121 | 발행주식 총수의 15% | 보통주식 또는 종류주식 | 979,518 | 709,368 |
- 최근 2사업연도와 해당사업연도의 주식매수선택권의 부여, 행사 및 실효내역
| 사업년도 | 부여일 | 부여인원 | 주식의&cr종류 | 부여&cr주식수 | 행사&cr주식수 | 실효&cr주식수 | 잔여&cr주식수 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2016년 | 2016.02.29 | 3 | 보통주 | 33,000 | 32,200 | - | 800 |
| 2016.10.07 | 4 | 보통주 | 49,000 | 23,000 | - | 26,000 | |
| 2017년 | 2017.03.30 | 7 | 보통주 | 36,500 | - | 3,000 | 33,500 |
| 2018년 | 2018.01.03 | 21 | 보통주 | 85,100 | - | 19,250 | 65,850 |
| 2018.10.12 | 5 | 보통주 | 92,000 | - | 32,000 | 60,000 | |
| 2019년 | 2019.03.19 | 8 | 보통주 | 35,000 | - | 10,000 | 25,000 |
| 2019.04.18 | 2 | 보통주 | 30,000 | - | 30,000 | - | |
| 2019.09.25 | 10 | 보통주 | 76,000 | - | 17,000 | 59,000 | |
| 계 | - | 총60명 | - | 총436,600주 | 총55,200주 | 총111,250주 | 총270,150주 |
* 당사는 2016년 10월 17일 100% 무상증자를 실시하였음으로 주식선택권 부여수량, 행사가격 및 부여일공정가치를 무상증자에 따라 조정하였습니다.
※ 기타 참고사항
- 해당사항 없음&cr
※ 참고사항
- 해당사항 없음
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