Oil and Gas Exploration and Production Plc

Annual Report (ESEF) • Apr 28, 2024

8945007CITP6RAFPM9232023-01-012023-12-318945007CITP6RAFPM9232023-12-31iso4217:BGN8945007CITP6RAFPM9232022-12-318945007CITP6RAFPM9232022-01-012022-12-31iso4217:BGNxbrli:shares8945007CITP6RAFPM9232022-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember8945007CITP6RAFPM9232022-12-31ifrs-full:OtherReservesMember8945007CITP6RAFPM9232022-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember8945007CITP6RAFPM9232022-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember8945007CITP6RAFPM9232022-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember8945007CITP6RAFPM9232023-01-012023-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember8945007CITP6RAFPM9232023-01-012023-12-31ifrs-full:OtherReservesMember8945007CITP6RAFPM9232023-01-012023-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember8945007CITP6RAFPM9232023-01-012023-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember8945007CITP6RAFPM9232023-01-012023-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember8945007CITP6RAFPM9232023-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember8945007CITP6RAFPM9232023-12-31ifrs-full:OtherReservesMember8945007CITP6RAFPM9232023-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember8945007CITP6RAFPM9232023-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember8945007CITP6RAFPM9232023-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember8945007CITP6RAFPM9232021-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember8945007CITP6RAFPM9232021-12-31ifrs-full:OtherReservesMember8945007CITP6RAFPM9232021-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember8945007CITP6RAFPM9232021-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember8945007CITP6RAFPM9232021-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember8945007CITP6RAFPM9232021-12-318945007CITP6RAFPM9232022-01-012022-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember8945007CITP6RAFPM9232022-01-012022-12-31ifrs-full:OtherReservesMember8945007CITP6RAFPM9232022-01-012022-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember8945007CITP6RAFPM9232022-01-012022-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember8945007CITP6RAFPM9232022-01-012022-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember Годишен консолидиран доклад за дейността Годишен консолидиран доклад за плащанията към правителства Консолидиран финансов отчет Декларация по чл. 100 н от ЗППЦК от представляващите дружеството Декларация по чл. 100 н от ЗППЦК от съставителя Доклад на независимия одитор „Проучване и добив на нефт и газ” АД 31 декември 2023 г. ПДНГ-АД Съдържание Страница Годишен консолидиран доклад за дейността i Годишен консолидиран доклад за плащанията към правителства a Консолидиран отчет за финансовото състояние 1 Консолидиран отчет за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход 3 Консолидиран отчет за промените в собствения капитал 4 Консолидиран отчет за паричните потоци 6 Пояснения към консолидирания финансов отчет 7 Декларация по чл. 100 н от ЗППЦК от представляващите дружеството - Декларация по чл. 100 н от ЗППЦК от съставителя - Доклад на независимия одитор - „Проучване и добив на нефт и газ” АД Годишен консолидиран доклад за дейността ПДНГ-АД 2023 г. i Годишен консолидиран доклад за дейността 2023 г. I. Изложение на развитието на дейността и на състоянието на Групата, както и на бъдещите перспективи: 1. Ликвидност: а) тенденции, обстоятелства или рискове; б) недостиг на ликвидни средства; в) вътрешни и външни източници на ликвидност. 2. Капиталови ресурси: а) съществени ангажименти за извършване на капиталови разходи към края на отчетния период; б) обсъждане на измененията на собствения капитал, дълга и задбалансово отчетените споразумения за финансиране. 3. Резултати от дейността: а) необичайни или спорадични събития; б) анализ на ефекта на инфлацията и променящите се цени върху приходите от основна дейност на Групата за отчетния период; в) въпроси, свързани с климата; г) основни рискове и несигурности, на които е изложена Групата. II. Важни събития, настъпили след края на отчетния период III. Важни научни изследвания и разработки IV. Предвиждано развитие на Групата V. Промени в цената на акциите на ПДНГ АД VI. Информация по Приложение № 2 към чл.10, т.1 от Наредба №2 от 9 ноември 2021 г. за първоначално и последващо разкриване на информация при публично предлагане на ценни книжа и допускане на ценни книжа до търговия на регулиран пазар. VII. Изпълнение на Програмата за прилагане на международно признатите стандарти за добро корпоративно управление VIII. Консолидирана декларация за корпоративно управление на ПДНГ АД IX. Друга информация „Проучване и добив на нефт и газ” АД Годишен консолидиран доклад за дейността ПДНГ-АД 2023 г. ii I. Изложение на развитието на дейността и на състоянието на Групата, както и на бъдещите перспективи: Настоящият годишен консолидиран доклад за дейността на “Проучване и добив на нефт и газ” АД за 2023 г. представлява коментар и анализ на развитието и резултатите от дейността на дружествата в Групата, както и преглед на тяхното състояние, с описание на основните рискове, пред които са изправени. Докладът е изготвен в съответствие с чл. 39 от Закона за счетоводството, чл. 100н, ал. 7 във вр. с ал.5 от Закона за публичното предлагане на ценни книжа и Приложение № 2 към чл.10, т.1 и Приложение №3 към чл.10, т.2 от Наредба №2 от 9 ноември 2021 г. за първоначално и последващо разкриване на информация при публично предлагане на ценни книжа и допускане на ценни книжа до търговия на регулиран пазар. 1. Ликвидност а) тенденции, обстоятелства или рискове ПРОУЧВАНЕ И ДОБИВ НА НЕФТ И ГАЗ АД През 2023 г. акционерното дружество “Проучване и добив на нефт и газ” АД, гр. София, продължава основната си дейност, свързана с експлоатация на находища за добив на нефт и природен газ, съобразно предоставените 13 броя концесии. С Решение №743 на Министерски съвет от 6 октомври 2022 г. е дадено съгласие за изменение на Концесионен договор за добив на суров нефт от Находище „Долни Луковит -запад“, Община Кнежа, Област Плевен. С Анекс №6 от 13.10.2022 г. срокът на предоставената концесия се продължава с 16 години, считано от 13 август 2022 г. С Анекси от 03.11.2023 г. към Концесионен договор за добив на суров нефт от Находище „Тюленово“, Концесионен договор за добив на природен газ от Находище „Българево“ и Концесионен договор за добив на суров нефт и природен газ от Находище „Бутан - юг“ са актуализирани вноските по „Фонд за напускане“. Съгласно сключените договори за концесия и на база реализираните количества суров нефт и природен газ дружеството заплаща концесионно възнаграждение за всяко шестмесечие. Освен гореописаната дейност дружеството-майка продължава дейността си по допроучване на запасите от нефт и природен газ, съгласно сключените концесионни договори. БЪЛГАРСКА ПЕТРОЛНА РАФИНЕРИЯ ЕООД Преработката на нефт до нефтопродукти е основна дейност на дружеството. БПР ЕООД преработва добитите количества нефт и кондензат от ПДНГ АД до следните нефтопродукти: Разтворител БАС – L; Газьол със съдържание на сяра до 0.1 %; Котелно гориво със съдържание на сяра до 0.5 % и Минерален терпентин. За преработката дружеството получава доход от преработвателна такса. „Проучване и добив на нефт и газ” АД Годишен консолидиран доклад за дейността ПДНГ-АД 2023 г. iii „Българска петролна рафинерия” ЕООД има акредитирана изпитателна лаборатория за нефт разтворители, горива и нефтопродукти съгласно изискванията на БДС EN ISO 17025. Освен за собствени нужди (анализ на суровината и нефтопродуктите в рафинерията), дружеството извършва широка гама от анализи и за външни клиенти. ПДНГ – Сервиз ЕООД Дейността на „ПДНГ – Сервиз” ЕООД е свързана с осъществяването на доставки на специализирано оборудване, резервни части, материали и услуги за нуждите на „Проучване и добив на нефт и газ” АД във връзка с изпълнението на проектите за търсене, проучване и добив на нефт и природен газ. ХИМОЙЛ БГ ЕООД Дружеството извършва търговия на едро с горива и управлява дейността на 5 бензиностанции (две на територията на град Добрич, една в с. Стожер, област Добрич, една в град София и една в град Павликени). ИЗДАТЕЛСТВО ГЕОЛОГИЯ И МИНЕРАЛНИ РЕСУРСИ ООД Дейността на дружеството е свързана с издаването на списание “Геология и минерални ресурси”. Главните тематични направления в списанието през 2023 г. са проучвателната дейност за нефт и природен газ на територията на страната и в континенталния шелф, дейността на крупните рудодобивни и миннообогатителни комплекси, проучванията и добивът на индустриални минерални суровини, скалнооблицовъчни и строителни материали. Поради подчертания интерес от страна на абонатите, през 2023 г. продължи практиката за публикуване в списанието на измененията и допълненията в нормативната уредба, регулираща дейността на минерално-суровинния отрасъл в страната. б) недостиг на ликвидни средства Към 31.12.2023 г. Групата има налични парични средства в размер на 6 039 хил. лв. През 2023 г. Групата не е изпитвала недостиг на ликвидни средства. в) вътрешни и външни източници на ликвидност: - парични потоци генерирани от дейността; - парични потоци от продажба на стоки и материали; - парични потоци от продажба на услуги. 2. Капиталови ресурси а) съществени ангажименти за извършване на капиталови разходи към края на последния отчетен период: Групата продължава дейността си по допроучване на запасите от нефт и природен газ съгласно сключените концесионни договори. б) обсъждане на измененията на собствения капитал, дълга и задбалансово отчетените споразумения за финансиране. „Проучване и добив на нефт и газ” АД Годишен консолидиран доклад за дейността ПДНГ-АД 2023 г. iv През 2023 г. Групата отчита изменение на размера на собствения капитал, който към края на годината е 94 543 хил. лв., спрямо 91 993 хил. лв. в края на 2022 г. Изменението основно се дължи на реализираната печалба за годината. 3. Резултати от дейността а) необичайни или спорадични събития: Към 31.12.2023 г. за Групата не са настъпвали необичайни и спорадични събития, които да влияят на резултатите от дейността. б) анализ на ефекта на инфлацията и променящите се цени върху приходите от основна дейност на Групата за отчетния период: Финансови показатели от дейността: 2023 2022 Коефициент за обща ликвидност (Текущи активи/Текущи пасиви) 3.37 3.09 Коефициент за бърза ликвидност (Текущи активи – Материални запаси/Текущи пасиви) 3.00 2.76 Коефициент за абсолютна ликвидност (Пари и парични еквиваленти/Текущи пасиви) 0.27 0.30 Коефициент за финансова автономност (Собствен капитал/ Общо пасиви) 3.92 3.73 Коефициент за рентабилност на приходите от продажби (Финансов резултат/ Приходи от договори с клиенти) 6% 5% За 2023 г. нетните приходи от продажби на продукция съпоставени с 2022 г. са както следва: 2023 2022 хил. лв. хил. лв. Продукция Нефтопродукти 16 849 19 225 Природен газ 2 016 5 816 18 865 25 041 През 2023 г. се запазва тенденцията на изменението на потребителските цени, като при някои се наблюдава леко понижение, която освен вътрешни ефекти е повлияна и от геополитическите конфликти в региона и нарушенията в някои вериги на доставките. По данни на НСИ годишната инфлацията към декември 2023 г. е 9.5%. спрямо декември 2022 г. 16.9%. а в сферата на услугите инфлацията е 7.5% спрямо декември 2022 г. С най-високо поскъпване и най-голям принос за инфлацията в края на 2023 г. е базисната инфлация и най-вече услугите. Цените на суровия петрол се понижиха над 10% през 2023 г. в една бурна година на търговия, белязана от геополитически сътресения и опасения относно нивата на производство на петрол от големите производители по света. Търсенето на природен газ в Европа спадна през 2023 г., тъй като потреблението се срина с 20% след началото на руската военна инвазия в Украйна преди две години. Нарастващите инсталации за възобновяем енергиен капацитет и мерките за повишаване на енергийната ефективност допринесоха за понижаване на потреблението на газ в Европа през 2023 г. до „Проучване и добив на нефт и газ” АД Годишен консолидиран доклад за дейността ПДНГ-АД 2023 г. v най-ниското ниво от 10 години. Търсенето на газ в Европа спадна през предходните две години поради енергийната криза, рекордно високите референтни цени на синьото гориво през 2022 г. и по-слабото търсене в индустрията на фона на колебливото представяне на европейските икономики. Потреблението на домакинствата също е спаднало поради мерките за пестене на енергия, като в същото време европейските правителства се стремят да увеличат дела на възобновяемите енергийни източници в производството на електроенергия и да се откажат от руския газ. Състоянието на Групата е стабилно въпреки сегашната макроикономическа среда и разполага с достатъчно капитал и ликвидност да обслужва своите оперативни дейности и дългове. в) въпроси, свързани с климата Групата осъществява своята дейност с грижа към околната среда и уважение към хората. Групата допринася за устойчивото развитие, балансирайки краткосрочните и дългосрочните си интереси и анализирайки икономически, екологични и социални съображения при вземането на решения. Здравето, безопасността, сигурността, околната среда и социалната ефективност са незаменими елементи от организацията. Ръководството се стреми да сведе до минимум въздействието върху околната среда на дейността на Групата, както и да минимизира рисковете, предизвикани от климатичните промени, които могат да имат бъдещи неблагоприятни последици за бизнес дейностите на Групата. Групата се стреми и полага усилия, доколкото е възможно, да допринесе за постигането на екологичните цели, предвидени в предвидени в чл. 9 от Регламент/ЕС/2020/852 на ЕП и на Съвета, както и за смекчаване на последиците от изменението на климата и адаптацията към тях. г) основни рискове и несигурности, на които е изложена Групата - пазарен риск – свързан е с колебания в стойността на даден финансов инструмент в резултат на промени в пазарните цени, независимо дали тези промени са причинени от фактори, характерни за отделните ценни книжа или за техния издател, или от фактори, отнасящи се до всички ценни книжа, търгувани на пазара; - лихвен риск - свързан е с колебания в стойността на даден финансов инструмент поради промени в пазарните лихвени проценти; - ликвиден риск - наричан още риск на финансиране, и произтича от евентуални трудности при набавяне на финансови средства за изпълнение на ангажименти, свързани с финансови инструменти; - риск на паричния поток – свързан с потенциални колебания в размера на бъдещите парични потоци, свързани с даден паричен финансов инструмент. Повече информация за рисковете, съпътстващи дейността на Групата е включена в пояснение 40 от консолидирания финансов отчет. II. Важни събития, настъпили след края на отчетния период За периода след датата, към която е съставен консолидирания финансов отчет на Групата, 31.12.2023 г., до датата на оторизирането му за издаване от Управителния съвет на дружеството-майка, не са настъпили важни и/или значителни за дейността на Групата „Проучване и добив на нефт и газ” АД Годишен консолидиран доклад за дейността ПДНГ-АД 2023 г. vi събития, неоповестяването на които би повлияло на вярното и честно представяне на нейната дейност. III. Важни научни изследвания и разработки Не са извършвани важни научни изследвания и разработки през годината. IV. Предвиждано развитие на Групата ПРОУЧВАНЕ И ДОБИВ НА НЕФТ И ГАЗ АД През 2024 г. Дружеството ще продължи да експлоатира 13-те находища за нефт и природен газ, за които има сключени договори за концесии с Министерство на енергетиката. БЪЛГАРСКА ПЕТРОЛНА РАФИНЕРИЯ ЕООД В условията на засилваща се конкуренция на българския и на международния пазар основната цел на дружеството през 2024 г. е поддържане, подобряване и усъвършенстване на номенклатурата и качеството на произвежданите продукти и удовлетворяване изискванията и очакванията на клиентите. През 2024 г. Дружеството планира увеличаване на обема на извършените услуги по преработка на стоков нефт и лабораторни анализи. ПДНГ-СЕРВИЗ ЕООД През 2024 г. дружеството ще продължи доставянето на специализирано оборудване, резервни части, материали и услуги във връзка с обезпечаване изпълнението на дейностите и проектите за търсене, проучване, разработка и експлоатация на нефтени и газови находища за нуждите на „Проучване и добив на нефт и газ” АД. ХИМОЙЛ БГ ЕООД През 2024 г. “Химойл БГ” ЕООД предвижда откриването на нова комплексна автоснабдителна станция за продажба на светли горива и пропан-бутан, находяща се на път II – 35, Плевен – Троян, на територията на община Ловеч. Ръководството планира откриването на обекта опериращ под марката CHIMOIL да се осъществи през второто тримесечие на 2024 г. ИЗДАТЕЛСТВО ГЕОЛОГИЯ И МИНЕРАЛНИ РЕСУРСИ ООД Освен утвърдената вече дейност по издаване на списанието „Геология и минерални ресурси”, в условията на силна конкуренция, Издателството ще търси възможности за изработка и издаване на специализирана литература в областта на геологията както на български така и на английски език. Дружеството ще продължи да извършва основната си дейност, като главен приоритет ще бъде запазване и увеличаване на броя абонати и рекламодатели на списание „Геология и минерални ресурси”. „Проучване и добив на нефт и газ” АД Годишен консолидиран доклад за дейността ПДНГ-АД 2023 г. vii V. Промени в цената на акциите на Дружеството-майка към 31.12.2023 г. VI. Информация по Приложение № 2 към чл.10, т.1 от Наредба №2 от 9 ноември 2021 г. за първоначално и последващо разкриване на информация при публично предлагане на ценни книжа и допускане на ценни книжа до търговия на регулиран пазар. 1. Информация, дадена в стойностно и количествено изражение, относно основните категории стоки, продукти и/или предоставени услуги с посочване на техния дял в приходите от продажби на емитента, като цяло и промените, настъпили през отчетната финансова година Промените в постигнатите финансови резултати, отразени в консолидираните финансови отчети на „Проучване и добив на нефт и газ” АД към 31 декември 2023 г. и 31 декември 2022 г. са както следва: 0.00 1.00 2.00 3.00 4.00 5.00 6.00 7.00 8.00 9.00 10.00 мес.03 мес.06 мес.09 мес.12 акции „Проучване и добив на нефт и газ” АД Годишен консолидиран доклад за дейността ПДНГ-АД 2023 г. viii 2023 2022 Изменение хил. лв. хил. лв. Приходи Приходи от договори с клиенти 42 404 50 238 (7 834) Други приходи 810 2 387 (1 577) 43 214 52 625 (9 411) 2023 2022 Изменение хил. лв. хил. лв. Разходи Разходи за материали (3 594) (8 107) 4 513 Разходи за външни услуги (3 023) (3 622) 599 Разходи за персонал (11 119) (10 345) (774) Разходи за амортизации (4 812) (4 012) (800) Други разходи (2 925) (9 690) 6 765 Капитализирани разходи за придобиване на дълготрайни активи по стопански начин 1 291 4 788 (3 497) Промени в наличностите на готова продукция и незавършено производство 409 745 (336) Себестойност на продадените стоки и други текущи активи (17 438) (20 391) 2 953 (41 211) (50 634) 9 423 Печалба от оперативна дейност 2 003 1 991 12 Финансови разходи (847) (905) 58 Финансови приходи 912 868 44 Печалба от операции с финансови активи 927 1 109 (182) Загуба от инвестиции, отчитани по метода на собствения капитал (133) (5) (128) Нетна печалба преди данъци 2 862 3 058 (196) 2. Информация относно приходите, разпределени по отделните категории дейности, вътрешни и външни пазари, както и информация за източниците за предоставянето на услуги с отразяване степента на зависимост по отношение на всеки отделен потребител. Приходите от продажба на продукция за 2023 г. са в размер на 18 865 хил. лв., а приходите от продажба на стоки са на стойност 21 921 хил. лв. Приходите от продажба на услуги за годината са в размер на 1 618 хил. лв. Другите приходи възлизат на 810 хил. лв. Една част от другите приходи са формирани от държавна компенсация в размер на 80 хил. лв. Останалата част от позицията на другите приходи е формирана във връзка с обичайната дейност на Групата. 3. Информация за сключени сделки от съществено значение за дейността на Групата. През отчетния период Групата е извършвала обичайната си дейност и не е сключвала други сделки, които да са от съществено значение за дейността й. „Проучване и добив на нефт и газ” АД Годишен консолидиран доклад за дейността ПДНГ-АД 2023 г. ix Групата не е сключвала сделки, с които е придобила, предоставила за ползване или се е разпоредила с дълготрайни активи на голяма стойност по смисъла на чл. 114, ал. 1, т.1 от ЗППЦК. 4. Сделки, сключени между емитента и свързани лица Свързаните лица на Групата включват: собственици, асоциирани дружества, ключов управленски персонал на Групата и други свързани лица. Подробни данни за сделките със свързани лица са оповестени в пояснение 34 в годишния консолидиран финансов отчет на Групата. 5. Информация за събития и показатели с необичаен за Групата характер, имащи съществено влияние върху дейността му. В Групата не са настъпвали събития с необичаен характер. 6. Сделки, водени извънбалансово В Групата не се завеждат сделки – извънбалансово. 7.Информация за дялови участия на емитента, за основните му инвестиции в страната и чужбина, както и инвестиции в дялови ценни книжа извън неговата икономическа група и източници/начини на финансиране. Дружеството-майка притежава дялови участия в: Име на дъщерното предприятие Страна на учредяване Основна дейност 2023 участие 2022 участие % % Българска петролна рафинерия ЕООД България Преработка на продукция 100 100 ПДНГ Сервиз ЕООД България Сервизни услуги 100 100 Химойл БГ ЕООД България Търговия 100 100 Ситняково проджект истейт ЕООД България Сделки с недвижими имоти 100 100 Издателство ГМР ООД България Издателска дейност 70 70 Голф Шабла АД България Изграждане на недвижими имоти и др. 65 65 Име на асоциираното дружество Страна на учредяване 2023 участие 2022 участие % % Каварна газ ООД България 35 35 Дружеството-майка отчита и финансови активи, отчитани по справедлива стойност, подробно оповестени в годишния консолидиран финансов отчет на Групата. 8. Информация относно сключените от емитента, от негово дъщерно дружество или дружество майка, в качествата им на заемополучатели, договори за заем: Дружеството-майка е получило заеми от дружества в групата при лихвени равнища от 2.2% до 3.0%. Задълженията по получени заеми от свързани лица към 31.12.2023 г. са в размер „Проучване и добив на нефт и газ” АД Годишен консолидиран доклад за дейността ПДНГ-АД 2023 г. x на 21 083 хил. лв., от които главници 16 953 хил. лв. и лихви 4 130 хил. лв. Подробна информация относно заемите на дружеството е оповестена в индивидуалния финансовия отчет. Дъщерни дружества на Проучване и добив на нефт и газ АД са получили заеми от дружества в групата при лихвени равнища от 2.0% до 3.5%. Задълженията по получени заеми от свързани лица към 31.12.2023 г. са в размер на 5 183 хил. лв., от които главници 5 174 хил. лв. и лихви 9 хил. лв. Мажоритарният акционер на Дружеството е получил заеми от дружества в и извън групата при лихвени равнища от 3% до 6.5%. Задълженията по получени заеми извън групата към 31.12.2023 г. са в размер на 613 хил. лв. Получените заеми, вземания по цесии и лизингови договори от свързани лица са в размер на 45 140 хил. лв., от които главници 40 690 хил. лв. и лихви 4 450 хил. лв. Посочените сделки са осъществени на индивидуална база от всяко едно от дружествата в Групата и от мажоритарния акционер на Групата и не са включени елиминациите за целите на консолидирания финансов отчет. 9. Информация относно сключените от емитента, от негово дъщерно дружество или дружество майка, в качествата им на заемодатели, договори за заем: Дружеството-майка е предоставило заеми на дружества в и извън групата при лихвени равнища от 3% до 3.5%. Предоставените заеми към свързани лица към 31.12.2023 г. са в размер на 25 187 хил. лв., от които главници 22 526 хил. лв. и лихви 2 661 хил. лв. Предоставените заеми на несвързани лица към 31.12.2023 г. са в размер на 55 хил. лв. (главница). Подробна информация относно заемите на Дружеството майка е оповестена в индивидуалния финансов отчет на емитента. Дъщерни дружества на Проучване и добив на нефт и газ АД са предоставили заеми на дружества в и извън групата при лихвени равнища от 2.5% до 3.5%. Предоставените заеми извън групата към 31.12.2023 г. са в размер на 3 614 хил. лв., от които 794 хил. лв. са вземания по лихви. Предоставените заеми към свързани лица към 31.12.2023 г. са в размер на 10 508 хил. лв., от които 4 174 хил. лв. са вземания по лихви. Мажоритарният акционер на Дружеството майка е предоставил заеми на дружества в групата при лихвени равнища от 1% до 4.5%. Предоставените заеми към свързани лица към 31.12.2023 г. са в размер на 101 489 хил. лв., от които 14 668 хил. лв. са вземания по лихви. Към 31 декември 2023 г. мажоритарният акционер няма вземания по предоставени заеми и вземания по договори за цесии извън групата. Посочените сделки са осъществени на индивидуална база от всяко едно от дружествата в Групата и от мажоритарния акционер на Групата и не са включени елиминациите за целите на консолидирания финансов отчет. 10. Информация за използването на средствата от извършена нова емисия ценни книжа през отчетния период През отчетния период Групата не е извършвала нова емисия ценни книжа. „Проучване и добив на нефт и газ” АД Годишен консолидиран доклад за дейността ПДНГ-АД 2023 г. xi 11. Анализ и оценка на политиката относно управлението на финансовите ресурси с посочване на възможностите за обслужване на задълженията, евентуални заплахи и мерки, които емитентът е предприел или предстои да предприеме с оглед отстраняването им. Ръководството на Групата смята, че Групата е добре позиционирана в настоящите икономически обстоятелства и усложнената микро и макроикономическа обстановка. Като цяло, състоянието на Групата е стабилно, въпреки сегашната икономическа среда, и разполага с достатъчно капитал и ликвидност да обслужва своите оперативни дейности и дългове. 12. Информация за настъпили промени през отчетния период в основните принципи за управление на емитента и на неговата икономическа група. През отчетния период не са настъпили промени в основните принципи за управление на ”Проучване и добив на нефт и газ” АД и на неговите дъщерни дружества. 13. Информация за основните характеристики на системите за контрол, прилагани от дружеството при изготвяне на финансовите отчети В съответствие с нормативните изисквания, дружеството-майка има одитен комитет в тричленен състав. Одитният комитет извършва прегледи на процесите по финансово отчитане в предприятието, системите за вътрешен контрол и за управление на рисковете. В съответствие с разпоредбите на ЗНФО и за осъществяване на своята дейност комитетът е разработил и приел Правилник за дейността си. Съгласно него, основни функции на одитния комитет са : ✓ Преглед и анализ на процесите по финансово отчитане в дружеството; ✓ Преглед и анализ на ефективността на системите за вътрешен контрол; ✓ Преглед и анализ на независимия финансов одит на дружеството; ✓ Преглед и анализ на ефективността на системата за управление на рисковете; ✓ Преглед на независимостта на регистрирания одитор на дружеството в съответствие с изискванията на закона; 14. Информация за промените в управителните и надзорните органи на дружеството Към 31 декември 2023 г. Дружеството-майка се представлява от Изпълнителните директори Пламен Костадинов Николов и Любомир Тодоров Чакъров, само заедно, което обстоятелство е вписано в ТЗ. Към 31 декември 2023 г. няма промяна в състава на управителните органи - както на юридическите, така и на физическите лица, участващи в управлението и контрола на дружествата в групата. 15. Информация за размера на възнагражденията на членовете на управителните и контролни органи на дружеството „Проучване и добив на нефт и газ” АД Годишен консолидиран доклад за дейността ПДНГ-АД 2023 г. xii Размерът на възнаграждението на членовете на Управителния съвет и на Надзорния съвет за съответната година са определени от Общото събрание и се съдържат в протоколите за проведените общи събрания. Едновременно с това са посочени и в конкретните договори за управление, които са представени за обявяване в Търговския регистър. Информация за размера на получените възнаграждения е посочена в раздел IX т.1.3. 16. Информация за притежаваните от членовете на управителните и контролните органи, прокуристи и висшия ръководен състав акции на емитента, включително акции, притежавани от всеки от тях поотделно и като процент от акциите от всеки клас, както и предоставените им от емитента опции върху негови ценни книжа. Членовете на Надзорния съвет притежават акции от капитала на ”Проучване и добив на нефт и газ” АД, както следва: 2023 2023 2022 2022 Брой акции % Брой акции % “Химимпорт” АД, София - пряко 1 692 824 13.84 1 692 824 13.84 17. Информация за известните на дружеството договорености, в резултат на които в бъдещ период могат да настъпят промени в притежавания относителен дял акции от настоящите акционери. На Групата не са й известни договорености, в резултат на които в бъдещ период могат да настъпят промени в притежавания относителен дял акции от настоящите акционери. 18. Информация за висящи съдебни, административни или арбитражни производства Групата към 31 декември 2023 г. няма висящи съдебни административни и арбитражни производства, касаещи задължения или вземания на емитента в размер най-малко 10% от капитала. 19. Данни за Директора за връзки с инвеститорите: Директор за връзки с инвеститорите на “Проучване и добив на нефт и газ” АД е Кремена Върбова, адрес за кореспонденция: гр. Долни Дъбник, общ. Плевен, ул. Димчо Дебелянов № 12, телефон за връзка : +35964/880445, е-mail: k.varbova@pdng-bg.com. VII. Изпълнение на Програмата за прилагане на международно признатите стандарти за добро корпоративно управление “Проучване и добив на нефт и газ” АД е публично дружество по смисъла на чл. 110 от Закона за публичното предлагане на ценни книжа (ЗППЦК). Дейността на Управителния и Надзорния съвет на дружеството е в съответствие със залегналите в Програмата за прилагане на международно признатите стандарти за добро корпоративно управление. Дружеството съблюдава препоръките на Националния кодекс за корпоративно управление. Редовното годишно общо събрание на акционерите е проведено съгласно изискванията на действащото в страната законодателство. Материалите за провеждането и проведеното на 28.06.2023 г. Общо събрание на акционерите са изпратени на Комисията за финансов „Проучване и добив на нефт и газ” АД Годишен консолидиран доклад за дейността ПДНГ-АД 2023 г. xiii надзор (КФН) и Българска фондова борса АД (БФБ), както и обявени на интернет- страницата на дружеството. Директорът за връзки с инвеститорите отчита дейността си пред Общото събрание на акционерите, съгласно изискванията на ЗППЦК. Политиката на дружеството е насочена към разкриване на информация към инвеститорите и регулаторните органи на капиталовия пазар. Информацията за всички важни събития в рамките на емитента се оповестяват чрез Х3news - чрез „Сервиз Финансови пазари” на сайта на „Българска фондова борса” АД. Всички инвеститори и заинтересовани лица могат да се запознаят с тях при вземане на решение да придобият, да продадат или да продължат да притежават публично предлагани ценни книжа. VIII. Консолидирана декларация за корпоративно управление на “Проучване и добив на нефт и газ” АД Настоящата декларация за корпоративно управление се основава на определените в българското законодателство принципи и норми, на утвърдените от дружеството управленски традиции и практика и на международно признатите стандарти за добро корпоративно управление. 1. Кодекс за корпоративно управление “Проучване и добив на нефт и газ” АД спазва по целесъобразност националния кодекс за корпоративно управление, одобрен от заместник-председателя на КФН, ръководещ управление „Надзор на инвестиционната дейност”. В своята дейност дружеството прилага корпоративни практики и инициативи, чието изпълнение е подчинено на основните цели, които ръководството си е поставило за осъществяване на доброто корпоративно управление, а именно: - Прозрачност в дейността на корпоративното ръководство; - Защита правата на акционерите; - Равнопоставено отношение към всеки акционер (включително и миноритарни такива); - Едновременно, своевременно и точно разкриване на изискуемата по закон информация, относно финансовото състояние, резултатите от дейността, собствеността и управлението на дружеството; - Съобразяване с лицата, заинтересувани от управлението и устойчивото развитие на дружеството; - Ефективно управление на дружеството, ефикасен контрол и отчетност относно дейността на съвета на директорите. 2. Информация относно прилагане на кодекса за корпоративно управление “Проучване и добив на нефт и газ” АД е публично дружество с двустепенна система на управление – Надзорен и Управителен съвет. Всички членове на Надзорния и Управителния съвети отговарят на законовите изисквания за заемане на длъжността им. Структурата на съветите, както и функциите, задълженията и компетентностите на членовете им са в съответствие с изискванията на Търговския закон, Закона за публично предлагане на ценни книжа, Устава на дружеството. Членовете на Надзорния и Управителния съвети притежават необходимите знания и опит за заеманата от тях длъжност. „Проучване и добив на нефт и газ” АД Годишен консолидиран доклад за дейността ПДНГ-АД 2023 г. xiv Надзорният съвет на дружеството регулярно се запознава и анализира постигнатите оперативни, месечни, тримесечни и шестмесечни резултати и финансови показатели, упражнява вътрешен контрол и управление на рисковите фактори, оказващи влияние върху резултатите от дейността на дружеството. При необходимост Надзорния съвет взема решения за превантивни или коригиращи действия от страна на мениджмънта на дружеството. Управителният съвет на “Проучване и добив на нефт и газ” АД управлява дружеството в съответствие със законовите изисквания, стратегията за развитие на дружеството и интересите на акционерите. Членовете на Управителния съвет не допускат реален или потенциален конфликт на интереси. Дружеството има утвърдена Политика за възнагражденията, приета от Общото събрание на акционерите през 2013 г., посл. изм. и доп. съгласно решение по т. 10 от заседание на Общото събрание на акционерите от 30.09.2020 г., която установява принципите и правилата за определяне и изплащане на възнагражденията на членовете на Надзорния и Управителния съвети при осъществяването на техните отговорности и задължения. Политиката за възнагражденията е публикувана на интернет-страницата на дружеството и е достъпна безплатно. Управителният съвет на дружеството ежегодно изготвя доклад, относно прилагането на политиката за възнагражденията към годишния индивидуален финансов отчет на дружеството. Съгласно устава на дружеството членовете на Надзорния и Управителния съвети могат да бъдат преизбирани без ограничение. От 2009 г. в дружеството функционира одитен комитет, избран от общото събрание на акционерите в състав от двама члена. На проведеното на 28 юни 2018 г. общо събрание на акционерите е избран трети член на одитния комитет. Одитният комитет изготвя мотивирано предложение за избор на одитор към Управителния съвет и следи за цялостните взаимоотношения на дружеството с избрания от общото събрание на акционерите одитор, в съответствие с приложимото право по отношение на независимия финансов одит и установените изисквания за професионализъм. Одитният комитет на “Проучване и добив на нефт и газ” АД извършва периодични прегледи на процеса на финансово отчитане, на системите за вътрешен контрол, на системите за управление на рисковете в дружеството, както и преглед на независимостта и дейността на независимия одитор. За резултатите от своите действия комитетът уведомява Надзорния и Управителния съвети, за отчетния период, за констатирани допуснати грешки, за неправилни или незаконни действия, свързани с процесите на финансово отчитане в дружеството. “Проучване и добив на нефт и газ” АД прилага прозрачна корпоративна политика за организиране и провеждане на редовни и извънредни общи събрания на акционерите, която гарантира правата на акционерите на дружеството. Всички акционери на “Проучване и добив на нефт и газ” АД с право на глас имат възможност да упражняват правото си на глас на Общото събрание на дружеството лично или чрез представители, както и да изразяват мнението си. Свикването на редовното годишно общо събрание на акционерите се извършва в съответствие с установените правила за даване на публичност на поканата, дневния ред и конкретните предложения за решения. Всички писмени материали по точките от дневния ред се предоставят на разположение на акционерите в определени часове на адреса на управление и интернет страницата. Дружеството има утвърдени правила за гласуване на общо събрание на акционерите чрез пълномощник. На интернет страницата се публикува образец на пълномощно за участие в общото събрание на акционерите. Дружеството гарантира правото на акционерите да бъдат информирани относно взетите решения на Общото събрание на акционерите, вкл. и чрез интернет страницата си. „Проучване и добив на нефт и газ” АД Годишен консолидиран доклад за дейността ПДНГ-АД 2023 г. xv С цел повишаване на доверието на акционерите, инвеститорите и заинтересованите от управлението и дейността на дружеството лица, дружеството спазва утвърдена политика за разкриване на текуща информация относно финансовото и икономическото състояние на компанията и важни корпоративни събития. Системата за разкриване на информация от “Проучване и добив на нефт и газ” АД осигурява пълна, навременна, вярна и разбираема информация, която дава възможност за обективни и информирани решения и оценки. Всички финансови отчети на предприятието се изготвят съгласно МСФО, а годишният одит се извършва от независим одитор с оглед осигуряване на безпристрастна и обективна преценка за начина, по който са изготвени и представени тези отчети. Отчетите се придружават от подробни доклади за дейността. За повишаване нивото на информираност и заинтересованост на акционерите и насърчаване на активността и участието им в управлението на “Проучване и добив на нефт и газ” АД дружеството поддържа специален раздел на интернет страницата си www.ogep- bg.com, в който се отразява текуща информация относно дейността на дружеството и важни корпоративни събития. На електронната страница са публикувани координатите на дружеството, както и тези на директора за връзка с инвеститорите, чрез което акционери и заинтересовани лица се насърчават да търсят необходимата им информация. Контролът относно процеса на разкриване на информация от “Проучване и добив на нефт и газ” АД е многопосочен. В дружеството е възприета практика за публикуване на финансовите отчети на електронната страница на дружеството - непосредствено след изпращането им на регулаторния орган и на обществеността, което дава възможност за контрол от акционерите, инвеститорите и всички заинтересувани лица. Друга форма на контрол относно процеса на разкриване на информация се осъществява от членовете на Управителния съвет спрямо директора за връзки с инвеститорите. Своевременно се представят отчети и текуща информация и до Комисията за финансов надзор и обществеността. До този момент не са констатирани нарушения на разпоредбите и сроковете за оповестяване. За осигуряване достигането на оповестяваната информация до възможно най- широк кръг лица едновременно и по начин, който да не ги дискриминира, “Проучване и добив на нефт и газ” АД има сключен договор за информационни услуги със специализираната интернет медия Х3news.com. “Проучване и добив на нефт и газ” АД идентифицира като заинтересовани лица всички, които имат интерес от икономическия просперитет и устойчиво развитие на “Проучване и добив на нефт и газ” АД - акционери, работници и служители, клиенти, доставчици, дистрибутори, банки - кредитори и обществеността като цяло. Управителният съвет на дружеството насърчава сътрудничеството между дружеството и заинтересованите лица с цел повишаване на благосъстоянието на страните и за осигуряване на устойчиво развитие на дружеството. На заинтересованите лица се предоставя необходимата информация за дейността на дружеството, която би спомогнала за вземане на решение. В своята политика спрямо заинтересованите лица, дружеството се съобразява със законовите изисквания, с добрите практики на корпоративно управление, с принципите на прозрачност, отчетност и бизнес етика. “Проучване и добив на нефт и газ” АД участва активно в различни форми на взаимно сътрудничество с държавни институции и неправителствени организации, имащи отношение към корпоративното управление в страната. Оценка на прилагането на кодекса Ръководството на дружеството е приело и ежегодно актуализира своя собствена Програма за прилагане на международно признатите стандарти за добро корпоративно управление на “Проучване и добив на нефт и газ” АД. „Проучване и добив на нефт и газ” АД Годишен консолидиран доклад за дейността ПДНГ-АД 2023 г. xvi Дружеството прилага функционираща система за многопосочно разкриване на информация относно текущото финансово и икономическо състояние на предприятието, както и относно цялостната му дейност, включително работата на Управителния съвет, което е обективна предпоставка за повишаване доверието на акционерите и заинтересованите лица в управлението на дружеството. С оглед промените в нормативната уредба от средата на 2016 г., прилагането по целесъобразност на кодекса за корпоративно управление, одобрен от заместник- председателя на КФН е процес, който ще продължи и през настоящата година. Утвърдена е практиката на актуализиране на вътрешните актове на дружеството в съответствие с промените в нормативната уредба. С оглед привеждане дейността в съответствие с кодекса за корпоративно управление, в началото на месец март 2017 г. бяха актуализирани вътрешните правила за вътрешен контрол и управление на риска. Дружеството има разработени нови правила за дейността на одитния комитет, които бяха одобрени от общото събрание на акционерите, проведено на 14.07.2017 г. В дейността си Управителния съвет на дружеството се ръководи от общоприетите принципи за почтеност, управленска и професионална компетентност, съобразно приетия от него Правилник за дейността. Прегледът на кодекса за корпоративно управление относно прилагането на заложения в него принцип „спазвай или обяснявай“ води до заключението, че дружеството спазва кодекса като цяло. Някои негови текстове не биха могли да бъдат спазени, защото са неприложими за дружеството. Управителният съвет на дружеството полага усилия и предприема действия за насърчаване участието на акционери в общото събрание, но през последните години констатираме спад на техния интерес. Това се дължи на силно ограничително тълкуване от страна на правоприлагащи органи на текстове от европейски директиви и препоръки, които свеждат участието в общо събрание до рестрикцията акционерите да гласуват само „за“ или „против“, без да имат възможност тяхното предложение по същество да бъде разгледано от събранието и да бъде взето друго решение по него, различно от обявеното. В заключение можем да обобщим, че дейността на Надзорния и Управителен съвети на “Проучване и добив на нефт и газ” АД през 2023 г. е била в съответствие с утвърдената програма и кодекса. И през 2024 г. ръководството на “Проучване и добив на нефт и газ” АД ще се стреми да прилага принципите за добро корпоративно управление, като осигурява своевременно и точно разкриване на информация по всички въпроси, свързани със собствеността, дейността и управлението на предприятието, правата, задълженията и финансовото му състояние, публичното оповестяване на което би могло да окаже значимо влияние върху цената на емитираните от “Проучване и добив на нефт и газ” АД ценни книжа, търгувани на регулирания пазар. 3. Основни характеристики на системата на вътрешен контрол и управление на риска в Дружеството Управителният съвет на “Проучване и добив на нефт и газ” АД изготвя годишен доклад за дейността, както и финансов отчет за всяка финансова година, който дава вярна и честна представа за финансовото състояние на предприятието към края на годината, за финансовите резултати от дейността и за паричните потоци в съответствие с приложимата счетоводна рамка. Отговорността на ръководството включва и прилагане на система за вътрешен контрол за предотвратяване, разкриване и изправяне на грешки и неверни изложения, допуснати в резултат на действия на счетоводната система. В тази връзка ръководството спазва следните основни принципи в своята дейност: „Проучване и добив на нефт и газ” АД Годишен консолидиран доклад за дейността ПДНГ-АД 2023 г. xvii − Придържане към определена управленска и счетоводна политика, оповестявана във финансовите отчети; − Извършване на всички операции в съответствие със законовите и подзаконови нормативни актове; − Отразяване на всички събития и операции своевременно, с точен размер на сумите в подходящите сметки и за съответния отчетен период, така че да позволяват изготвянето на финансовите отчети в съответствие с конкретно зададената счетоводна рамка; − Спазване на принципа на предпазливостта при оценката на активите, пасивите, приходите и разходите; − Установяване и прекратяване на измами и грешки; − Пълнота и правилност на счетоводната информация; − Изготвяне на надеждна финансова информация; придържане към международните стандарти за финансова отчетност и спазване на принципа на действащо предприятие. Финансовото управление и контрол в дружеството се осъществява чрез системи за управление и контрол, които включват съвкупност от политики и процедури с цел защита на финансовите интереси на дружеството, основно характеризиращи се с: − законосъобразно, икономично, ефективно и ефикасно управление на финансовите ресурси; − съответствие на финансовата дейност на дружеството с действащото законодателство и вътрешните правила и договори; − опазване на активите и информацията; − предотвратяване и разкриване на финансови нарушения и грешки във функционирането на администрацията; − достоверност на счетоводната информация; − осигуряване на своевременна и надеждна информация с оглед вземане на правилни решения при управление на финансите. Системата за управление на риска в дружеството е процес по идентифициране, анализ, оценяване и мониторинг на рисковете, които могат да повлияят върху постигане на целите на дружеството и въвеждането на необходимите контролни дейности, с цел ограничаване на рисковете. Идентификацията на риска се състои от проверка на влиянието от конкретни последствия, включително странични и натрупващи се влияния. Проверява се широк спектър от последствия, дори когато източникът или причината за риска може да не са очевидни. Проверят се възможните причини за евентуални последствия. Анализът на риска включва отчитането на причините и източниците на риск, на техните положителни и отрицателни последствия и на възможността тези последствия да настъпят. Идентифицира факторите, които влияят върху последствията. Определя последствията и тяхната вероятност. Оценката на риска включва сравняване нивото на риска, определено по време на процеса на анализ с вероятността за проявяване на този риск. На базата на това сравняване е възможно да се проучи оценка на риска и необходимостта от въздействие върху този риск. Управителният съвет на дружеството осъществява цялостен преглед на дейността, който има за цел да предостави увереност, че контролните дейности функционират според предназначението си и остават ефективни във времето. Функциониращият в Дружеството „Проучване и добив на нефт и газ” АД Годишен консолидиран доклад за дейността ПДНГ-АД 2023 г. xviii одитен комитет наблюдава процеса на финансовото отчитане, ефективността на вътрешната контролна система и на системата за управление на риска. 4. Информация по член 10, параграф 1, букви "в", "г", "е", "з" и "и" от Директива 2004/25/ЕО на Европейския парламент и на Съвета от 21 април 2004 г. относно предложенията за поглъщане. Дружеството няма значими преки или косвени акционерни участия (включително косвени акционерни участия чрез пирамидални структури и кръстосани акционерни участия) по смисъла на член 85 от Директива 2001/34/ЕО. Няма притежатели на ценни книжа със специални права на контрол. Не съществуват ограничения върху правата на глас. Правилата, с които се регулира назначаването или смяната на членове на съветите и внасянето на изменения в учредителния договор са посочени в публикувания устав на дружеството и не се регулират от корпоративното ръководство. Съгласно дружествения Устав, право да избира и освобождава членове на Надзорния съвет има само Общото събрание на акционерите и решенията се вземат с мнозинство 2/3 от представените акции. Членовете на Управителния съвет на дружеството се избират от Надзорния съвет. Право да извършва изменения и допълнения на Устава на дружеството има само Общото събрание на акционерите. Решенията се вземат с мнозинство 2/3 от представените акции. Решение за обратно изкупуване и емитиране на акции се взема от акционерите по реда на закона. Управителният съвет без да бъде изрично овластен за това от Общото събрание на акционерите, не може да извършва сделките, посочени в чл.114 от ЗППЦК. Сделките на дружеството с участието на заинтересувани лица, извън посочените по- горе, подлежат на предварително одобрение от Управителния съвет на дружеството. 5. Информация за състава и функционирането на управителните и контролни органи в дружеството. “Проучване и добив на нефт и газ” АД има двустепенна структура на управление с Надзорен и Управителен съвет. Надзорният съвет на дружеството е контролен орган върху дейността и решенията на Управителния съвет. Управителният съвет е управителен орган на “Проучване и добив на нефт и газ” АД, който осъществява планирането и координацията на цялостната дейност на дружеството, очертана в неговия предмет, като извършва всички предвидени в закона и устава действия по организация и ръководство. Ежегодно Управителния съвет изготвя доклад за дейността на дружеството и го представя за одобрение на Надзорния съвет. Организацията на работата му, както и неговите задължения, отговорности и правомощия са регламентирани и конкретизирани с правилник за работата на Управителния съвет. Управителният съвет взема своите решения на заседания, които се провеждат най-малко веднъж на три месеца, съгласно нормативно установените изисквания относно реда за свикването и провеждането им. Съставът на избрания от Надзорния съвет Управителен съвет на дружеството гарантира независимостта и безпристрастността на оценките и действията на неговите членове по отношение функционирането на дружеството. Надзорният съвет на дружеството се състои от 3 лица. Управителният съвет на дружеството се състои от 5 лица. „Проучване и добив на нефт и газ” АД Годишен консолидиран доклад за дейността ПДНГ-АД 2023 г. xix Спазено е изискването на закона най-малко една трета от членовете на Надзорния съвет да бъдат независими лица. Информация за възнагражденията, получени през годината от членовете на съветите се съдържа в отделен Доклад за възнагражденията на членовете на съветите, приложен в индивидуалния финансов отчет на „Проучване и добив на нефт и газ” АД и в раздел VI, т. 15 на доклада. Информация за придобитите, притежаваните и прехвърлените от членовете на съветите през годината акции на дружеството, както правата им да придобиват акции и облигации на дружеството е посочена в раздел VI, т. 16 на доклада. Информация за сключени през годината договори от членовете на Съвета на директорите по чл.240б от Търговския закон В досегашната си дейност Управителния съвет не се е сблъсквал със ситуация на възникнал пряк или непряк конфликт на интереси между член на управителния орган и акционер. Няма установен случай на преки или косвени конфликти между интереса на член на Управителния съвет и интереса на дружеството. Членовете на Управителния съвет или свързани с тях лица не са сключвали с дружеството договори, които излизат извън обичайната му дейност или съществено се отклоняват от пазарните условия. Одитен комитет От 2009 г. функционира одитен комитет, избиран от акционерите. Одитният комитет в дружеството първоначално се е състоял от две лица. На проведеното на 28 юни 2018 г. общо събрание на акционерите е избран трети член на одитния комитет. За членове на одитния комитет са избрани лица, които отговарят на изискванията на закона. Одитният комитет извършва прегледи на процесите по финансово отчитане в предприятието, системите за вътрешен контрол и за управление на рисковете. 6. Политика на многообразие по отношение на управителните и контролни органи в дружеството през отчетния период. Дружеството прилага политика на многообразие по отношение на членовете на контролния и управителния органи на дружеството, във връзка с аспекти, като възраст, пол, образование и професионален опит. Структурата на управление е определена в устава на дружеството. Надзорният съвет на дружеството се състои от едно физическо и две юридически лица. Физическото лице член на Надзорния съвет е от женски пол, с добър професионален опит. Изборът на членовете на Управителния съвет е право и прерогатив на Надзорния съвет. „Проучване и добив на нефт и газ” АД Годишен консолидиран доклад за дейността ПДНГ-АД 2023 г. xx IX. Друга информация 1. Информация по реда на чл. 187д и 247 от Търговски закон 1.1. Брой и номинална стойност на придобитите и прехвърлените през годината собствени акции, издадени от Дружеството-майка, частта от капитала, която те представляват, както и цената, по която е станало придобиването или прехвърлянето: През 2023 г. Групата не е придобивала/прехвърляла собствени акции. 1.2. Брой и номинална стойност на притежаваните собствени акции и частта от капитала, която те представляват: Към 31 декември 2023 г. Групата не притежава собствени акции. 1.3. Информация за размера на възнагражденията, наградите и/или ползите на членовете на управителните и на контролните органи за отчетния финансов период, изплатени от емитента и негови дъщерни дружества, независимо от това, дали са били включени в разходите на емитента или произтичат от разпределение на печалбата, включително: а) получени суми като парични възнаграждения: 2023 хил. лв. Възнаграждения Осигурителни вноски Управителен съвет (292) (17) Надзорен съвет (90) - Управители на дъщерни дружества (288) (26) (670) (43) Детайлната информация за размера на изплатените възнаграждения на членовете на Управителния съвет и Надзорния съвет е както следва: - Членове на УС: Любомир Чакъров – 136 500 лв., Пламен Николов – 136 500 лв., Любомир Ненков – 6 500 лв., Миролюб Иванов – 6 500 лв., Йордан Йорданов – 6 500 лв. - Членове на НС: „Химимпорт“ АД, ЕИК000627519 – 30 000 лв., „Инвест Кепитъл“ АД, ЕИК 831541734 – 30 000 лв., Елена Драганова – 30 000 лв. - За лицата, участващи в управлението на дъщерните дружества, изплатените възнаграждения са както следва: Исай Лазаров – 89 370 лв., Иван Христов – 84 670 лв., Росица Пенчева – 83 525 лв. и Желю Желев – 30 067 лв. Подробна информация за сделките със свързани лица е предоставена в т. 34 от Поясненията към годишния консолидиран финансов отчет. 1.4. Права на членовете на Съветите да придобиват акции и облигации на Дружеството-майка В Устава на дружеството-майка няма предвидени специални права за членовете на съветите на дружеството-майка привилегировано да придобиват акции и облигации издавани от „Проучване и добив на нефт и газ” АД Годишен консолидиран доклад за дейността ПДНГ-АД 2023 г. xxi дружеството-майка. Същите имат еднакви права да придобиват акции и облигации издавани от дружеството-майка както и останалите акционери в дружеството-майка регламентирани в Устава, Търговския закон и Закона за публичното предлагане на ценни книжа. 1.5 Участието на членовете на съветите на дружеството-майка в търговски дружества като неограничено отговорни съдружници, притежаването на повече от 25 на сто от капитала на друго дружество, както и участието им в управлението на други дружества или кооперации като прокуристи, управители или членове на съвети „Химимпорт” АД 1. Повече от 25 на сто от капитала на друго дружество 1.1. „Бългериан еъруейз груп” ЕАД – 100% участие; 1.2. „Еърпорт сървисиз - България” ЕАД – 100% участие; 1.3. „Българска корабна компания” ЕАД – 100% участие; 1.4. „ЦКБ Груп” ЕАД – 100% участие; 1.5. „Зърнени храни България” АД – 63.35% участие; 1.6. „Енергопроект” АД – 83% участие; 1.7. „Национална стокова борса” АД – 67% участие; 1.8. „Пристанище Леспорт” АД – 99% участие; 1.9. „Прайм лега консулт” ЕООД – 100% участие; 1.10. „Зърнени храни - Пловдив” ООД – 51% участие; 1.11. „Спортен комплекс - Варна” АД – 65% участие; 1.12. „Транс интеркар” ЕАД – 100% участие; 1.13. „Техноимпекс” АД – 87.66% участие; 1.14. Счетоводна къща „ХГХ - Консулт” ООД, - 59.34% участие. 2. Участие в управлението на други дружества или кооперации като прокуристи, управители или членове на съвети 2.1. „ЦКБ Груп” ЕАД – участие в Надзорен съвет; 2.2. „Зърнени храни България” АД – участие в Надзорен съвет; 2.3. „Енергопроект” АД – участие в Надзорен съвет; 2.4. „Транс интеркар” ЕАД – участие в Надзорен съвет; 2.5. „Асенова крепост” АД – участие в Надзорен съвет; 2.6. „Проучване и добив на нефт и газ” АД – участие в Надзорен съвет; 2.7. „Параходство БРП” АД – участие в Надзорен съвет. “ИНВЕСТ КЕПИТЪЛ” АД 1. Повече от 25 на сто от капитала на друго дружество 1.1. „Химимпорт” АД – 73% участие; 1.2. „М Кар груп” АД – 99% участие; 1.3. „Инвест кепитъл асет мениджмънт” ЕАД – 100% участие; 1.4. „Кепитъл инвест” ЕАД – 100% участие; 1.5. „Ловико Сухиндол груп” АД – 63.35% участие; 1.6. „Експерт снаб” ООД – 50% участие. 2. Участие в управлението на други дружества или кооперации като прокуристи, управители или членове на съвети 2.1. „ЦКБ Груп” ЕАД – участие в Надзорен съвет; 2.2. „Химимпорт” АД – участие в Надзорен съвет; 2.3. „Проучване и добив на нефт и газ” АД – участие в Надзорен съвет; „Проучване и добив на нефт и газ” АД Годишен консолидиран доклад за дейността ПДНГ-АД 2023 г. xxii 2.4. „Кепитъл инвест” ЕАД – участие в Съвета на директорите; 2.5. „М Кар Груп” АД – участие в Съвета на директорите; 2.6. „Инвест кепитъл асет мениджмънт” ЕАД – участие в Съвета на директорите. Елена Николова Драганова 1. повече от 25 на сто от капитала на друго дружество 2. участие в управлението на други дружества или кооперации като прокуристи, управители или членове на съвети 2.1. „Сентрал ийст инвестмънт” ЕООД – управител. Любомир Тодоров Чакъров 1. повече от 25 на сто от капитала на друго дружество – няма. 2. участие в управлението на други дружества или кооперации като прокуристи, управители или членове на съвети: 2.1. „Българска корабна компания” ЕАД – участие в Съвета на директорите; 2.2. „Зърнени храни България” АД – участие в Управителния съвет; 2.3. „Еърпорт сървисиз - България” ЕАД – участие в Съвета на директорите; 2.4. „Параходство БРП” АД – участие в Управителния съвет; 2.5. „Национална стокова борса” АД – участие в Съвета на директорите; 2.6. „Бългериан еъруейз груп” ЕАД – член на Съвета на директорити и Изпълнителен директор. Пламен Костадинов Николов 1. повече от 25 на сто от капитала на друго дружество – няма. 2. участие в управлението на други дружества или кооперации като прокуристи, управители или членове на съвети – няма. Миролюб Панчев Иванов 1. повече от 25 на сто от капитала на друго дружество – няма. 2. участие в управлението на други дружества или кооперации като прокуристи, управители или членове на съвети 2.1. „Българска корабна компания” ЕАД – участие в Съвета на директорите; 2.2. „Зърнени храни България” АД – участие в Управителния съвет; 2.3. „ЦКБ Риъл истейт фонд” АД – участие в Съвета на директорите; 2.4. „Химимпорт” АД – участие в Управителния съвет и Изпълнителен директор; 2.5. „Омега финанс” ООД – управител; 2.6. „Кепитъл инвест” АД – участие в Съвета на директорите; 2.7. ЗАД „Армеец” АД – участие в Управителния съвет; 2.8. „Национална стокова борса” АД – участие в Съвета на директорите; 2.9. „Инвест кепитъл асет мениджмънт” ЕАД – участие в Съвета на директорите; 2.10. „Техноимпекс” АД – участие в Съвета на директорите; 2.11. „Българска корабна компания” ЕАД – участие в Съвета на директорите; 2.12. „Прайм Лега консулт” ЕООД – управител; 2.13. „Кроне България” АД – участие в Съвета на директорите; 2.14. „Енергопроект” АД – участие в Надзорен съвет; 2.15. „Проджект къмпани 1” АД – участие в Съвета на директорите; 2.16. „Енергомат” ЕООД – управител; 2.17. „Рубикон проджект” ЕООД – управител; 2.18. „Сентръл вакюъм системс” ЕООД – управител; 2.19. „Инвест Кепитъл” АД – член на Съвета на директорите и Изпълнителен директор. „Проучване и добив на нефт и газ” АД Годишен консолидиран доклад за дейността ПДНГ-АД 2023 г. xxiii Йордан Стефанов Йорданов 1. повече от 25 на сто от капитала на друго дружество – няма. 2. участие в управлението на други дружества или кооперации като прокуристи, управители или членове на съвети: 2.1. „Зърнени храни България” АД – участие в Управителния съвет; 2.2. „Добрички панаир” АД – участие в Съвета на директорите; 2.3. „Параходство БРП” АД – участие в Управителния съвет; 2.4. „Техно Капитал” АД – участие в Съвета на директорите и Изпълнителен директор. Любомир Костов Ненков 1. повече от 25 на сто от капитала на друго дружество: 1.1. „Нелс” ООД – 67% от капитала; 2. участие в управлението на други дружества или кооперации като прокуристи, управители или членове на съвети 2.1. „Нелс” ООД – управител. 1.6. Споразумения между Групата и управителните й органи или служители за изплащане на обезщетение при напускане или уволнение без правно основание или при прекратяване на трудовите правоотношения по причини, свързани с търгово предлагане. При напускане или уволнение без правно основание или при прекратяване на трудовите правоотношения по причини, свързани с търгово предлагане, на членовете на управителните органи на Групата и на служителите на Групата се изплащат предвидените за това обезщетения съгласно Кодекса на труда и договорите за възлагане на управлението на Групата. 2.Информация по Приложение №3 към чл.10, т.2 от Наредба №2 от 9 ноември 2021 г. 2.1.Структура на капитала на Групата, включително ценните книжа, които не са допуснати до търговия на регулиран пазар в Република България или друга държава членка, с посочване на различните класове акции, правата и задълженията, свързани с всеки от класовете акции, и частта от общия капитал, която съставлява всеки отделен клас. Капиталът на дружеството-майка е в размер на 12 228 062 /дванадесет милиона двеста двадесет и осем хиляди нула шестдесет и два/ лв., разделен на 12 228 062 /дванадесет милиона двеста двадесет и осем хиляди нула шестдесет и два/ броя безналични поименни акции, всяка една от 1 /един/ лв. Акциите са притежание на 284 акционери – физически и юридически лица, като няма отделни класове. Акциите от капитала на дружеството-майка са обикновени, безналични, поименни акции даващи всички права на притежателите им съгласно разпоредбите на Търговския закон. Всички акции от капитала на дружеството-майка са допуснати до търговия на регулирания пазар в Република България, регистрирани на “Българска фондова борса” АД от 06.06.2003 г. с борсов код NGAZ. „Проучване и добив на нефт и газ” АД Годишен консолидиран доклад за дейността ПДНГ-АД 2023 г. xxiv 2.2. Информация относно прякото и непрякото притежаване на 5 на сто или повече от правата на глас в общото събрание на дружеството-майка, включително данни за акционерите, размера на дяловото им участие и начина, по който се притежават акциите Списъкът на основните акционери на Групата е представен както следва: 2023 г. 2023 г. 2022 г. 2022 г. Брой акции % Брой акции % ”Зърнени храни България” АД 6 248 464 51.10 6 248 464 51.10 ”Инвест кепитал мениджмънт” ООД 1 936 600 15.84 1 936 600 15.84 ”Химимпорт” АД, София 1 692 824 13.84 1 692 824 13.84 Други юридически лица 2 085 850 17.06 2 082 315 17.03 Физически лица 264 324 2.16 267 859 2.19 12 228 062 100 12 228 062 100 2.3. Данни за акционерите със специални контролни права и описание на тези права. Няма акционери със специални контролни права. 2.4. Споразумения между акционерите, които са известни на Групата и които могат да доведат до ограничения в прехвърлянето на акции или правото на глас. На Групата не са известни подобни споразумения между акционерите, които биха могли да доведат до ограничения в прехвърлянето на акции. 2.5.Съществени договори на Групата, които пораждат действие, изменят се или се прекратяват поради промяна в контрола на Групата при осъществяване на задължително търгово предлагане, и последиците от тях, освен в случаите когато разкриването на тази информация може да причини сериозни вреди на Групата; изключението по предходното изречение не се прилага в случаите, когато Групата е длъжна да разкрие информацията по силата на закона. Не е налице подобно обстоятелство. Член на Управителния съвет и Изпълнителен директор: Член на Управителния съвет и Изпълнителен директор: Пламен Николов Любомир Чакъров Plamen Kostadinov Nikolov Digitally signed by Plamen Kostadinov Nikolov Date: 2024.04.29 14:15:58 +03'00' Lyubomir Todorov Chakarov Digitally signed by Lyubomir Todorov Chakarov Date: 2024.04.29 14:16:45 +03'00' „Проучване и добив на нефт и газ” АД Годишен консолидиран доклад за плащанията към правителства ПДНГ-АД 2023 г. a Годишен консолидиран доклад за плащанията към правителства Групата, чрез компанията-майка Проучване и добив на нефт и газ АД („Дружеството“), извършва дейност в добивната промишленост и съгласно чл. 53 и чл. 58 от Закона за счетоводството има задължение да изготвя и публикува консолидиран доклад за плащанията към правителства, едновременно с консолидирания доклад за дейността си. Основната си дейност Проучване и добив на нефт и газ АД осъществява въз основа на предоставени от държавата концесионни права по 13 концесионни договора. Съгласно сключените договори, Дружеството-майка е задължено да извършва концесионни плащания (концесионно възнаграждение) на всяко шестмесечие на база реализирани количества суров нефт и природен газ, като плащането е дължимо до края на месеца следващ съответното шестмесечие. През 2023 г. дружеството-майка е заплатило концесионно възнаграждение на Министерство на енергетиката както следва: ✓ за второ шестмесечие на 2022 г. – 1 611 244 лв.; ✓ за първо шестмесечие на 2023 г. – 1 015 538 лв.; Посочените суми са с включен данък върху добавената стойност и представляват направените плащания от Дружеството-майка през 2023 г., които се различават от начислените суми като разходи на Групата за концесионно възнаграждение, посочени в пояснение 29 към годишния консолидиран финансов отчет. През 2023 г. Дружеството-майка е платило корпоративен данък в размер на 42 151 лв., временна солидарна вноска в размер на 95 538 лв. и данъци върху разходите в размер на 945 лв. по годишна данъчна декларация за 2022 г. и авансови вноски за корпоративен данък - 190 000 лв. и авансови вноски за временна солидарна вноска – 160 000 лв. за 2023 г. Член на Управителния съвет и Изпълнителен директор: Член на Управителния съвет и Изпълнителен директор: Пламен Николов Любомир Чакъров Plamen Kostadinov Nikolov Digitally signed by Plamen Kostadinov Nikolov Date: 2024.04.29 14:16:10 +03'00' Lyubomir Todorov Chakarov Digitally signed by Lyubomir Todorov Chakarov Date: 2024.04.29 14:17:05 +03'00' „Проучване и добив на нефт и газ” АД Консолидиран финансов отчет ПДНГ-АД 31 декември 2023 г. Поясненията към консолидирания финансов отчет от 1 до 43 представляват неразделна част от него. 1 Консолидиран отчет за финансовото състояние Активи Пояснение 31 декември 2023 31 декември 2022 хил. лв. хил. лв. Нетекущи активи Нематериални активи 8 260 271 Имоти, машини и съоръжения 9 40 702 42 599 Инвестиции, отчитани по метода на собствения капитал 6 550 683 Отсрочени данъчни активи 11 2 093 2 022 Нетекущи активи 43 605 45 575 Текущи активи Материални запаси 12 8 228 7 541 Краткосрочни финансови активи 13 23 484 22 772 Търговски вземания 14 3 599 3 661 Вземания от свързани лица 35 29 516 25 792 Други вземания 15 4 139 4 407 Пари и парични еквиваленти 16 6 039 6 897 Текущи активи 75 005 71 070 Общо активи 118 610 116 645 Съставил: Изпълнителен директор: Кремена Върбова Пламен Николов Изпълнителен директор: Любомир Чакъров С одиторски доклад: Грант Торнтон ООД, одиторско дружество, рег. № 032 Марий Апостолов Зорница Джамбазка Управител Регистриран одитор, отговорен за одита Kremena Todorova Varbova Digitally signed by Kremena Todorova Varbova Date: 2024.04.29 14:11:58 +03'00' Plamen Kostadinov Nikolov Digitally signed by Plamen Kostadinov Nikolov Date: 2024.04.29 14:12:42 +03'00' Lyubomir Todorov Chakarov Digitally signed by Lyubomir Todorov Chakarov Date: 2024.04.29 14:17:24 +03'00' Digitally signed by MARIY GEORGIEV APOSTOLOV Date: 2024.04.29 15:40:47+03'00' MARIY GEORGIEV APOSTOLOV Digitally signed by ZORNITZA VASSILEVA DJAMBAZKA Date: 2024.04.29 15:48:44+03'00' ZORNITZA VASSILEVA DJAMBAZKA „Проучване и добив на нефт и газ” АД Консолидиран финансов отчет ПДНГ-АД 31 декември 2023 г. Поясненията към консолидирания финансов отчет от 1 до 43 представляват неразделна част от него. 2 Консолидиран отчет за финансовото състояние (продължение) Собствен капитал и пасиви Пояснение 31 декември 2023 31 декември 2022 хил. лв. хил. лв. Собствен капитал Акционерен капитал 17.1 12 228 12 228 Резерви 17.2 77 179 77 244 Неразпределена печалба/(натрупана загуба) 303 (2 266) Собствен капитал, отнасящ се до собствениците на предприятието майка 89 710 87 206 Неконтролиращо участие 17.3 4 833 4 787 Общо собствен капитал 94 543 91 993 Пасиви Нетекущи пасиви Провизии 18 955 701 Пенсионни задължения към персонала 19.2 345 371 Задължения по лизингови договори 10.1 433 438 Задължения към свързани лица 35 78 134 Финансирания 20 6 6 Нетекущи пасиви 1 817 1 650 Текущи пасиви Пенсионни и други задължения към персонала 19.2 1 963 1 748 Задължения по лизингови договори 10.1 172 352 Финансирания 20 - 100 Търговски задължения 21 1 069 1 475 Задължения към свързани лица 35 17 298 17 221 Задължения за данъци върху дохода 23 58 168 Други задължения 22 1 690 1 938 Текущи пасиви 22 250 23 002 Общо пасиви 24 067 24 652 Общо собствен капитал и пасиви 118 610 116 645 Съставил: Изпълнителен директор: Кремена Върбова Пламен Николов Изпълнителен директор: Любомир Чакъров С одиторски доклад: Грант Торнтон ООД, одиторско дружество, рег. № 032 Марий Апостолов Зорница Джамбазка Управител Регистриран одитор, отговорен за одита Kremena Todorova Varbova Digitally signed by Kremena Todorova Varbova Date: 2024.04.29 14:11:45 +03'00' Plamen Kostadinov Nikolov Digitally signed by Plamen Kostadinov Nikolov Date: 2024.04.29 14:13:56 +03'00' Lyubomir Todorov Chakarov Digitally signed by Lyubomir Todorov Chakarov Date: 2024.04.29 14:17:40 +03'00' Digitally signed by MARIY GEORGIEV APOSTOLOV Date: 2024.04.29 15:41:36+03'00' MARIY GEORGIEV APOSTOLOV Digitally signed by ZORNITZA VASSILEVA DJAMBAZKA Date: 2024.04.29 15:49:40+03'00' ZORNITZA VASSILEVA DJAMBAZKA „Проучване и добив на нефт и газ” АД Консолидиран финансов отчет ПДНГ-АД 31 декември 2023 г. Поясненията към консолидирания финансов отчет от 1 до 43 представляват неразделна част от него. 3 Консолидиран отчет за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход Пояснение 2023 2022 хил. лв. хил. лв. Приходи от договори с клиенти 25 42 404 50 238 Други приходи 26 810 2 387 Разходи за материали 27 (3 594) (8 107) Разходи за външни услуги 28 (3 023) (3 622) Разходи за персонала 19.1 (11 119) (10 345) Разходи за амортизация и обезценка на нефинансови активи 8, 9 (4 812) (4 012) Себестойност на продадените стоки и други текущи активи (17 438) (20 391) Промени в наличностите на готовата продукция и незавършеното производство 409 745 Други разходи 29 (2 925) (9 690) Капитализирани разходи за придобиване на дълготрайни активи по стопански начин 1 291 4 788 Печалба от оперативна дейност 2 003 1 991 Загуба от инвестиции, отчитани по метода на собствения капитал 6 (133) (5) Печалба от операции с финансови активи 31 927 1 109 Финансови разходи 30 (847) (905) Финансови приходи 30 912 868 Печалба преди данъци 2 862 3 058 Разходи за данък върху дохода 32 (308) (388) Печалба за годината 2 554 2 670 Друга всеобхватна загуба: Компоненти, които не се рекласифицират в печалбата или загубата: Преоценки на задълженията по планове с дефинирани доходи 19.2 (4) - Друга всеобхватна загуба за годината, нетно от данъци (4) - Общо всеобхватен доход за годината 2 550 2 670 Печалба за годината, отнасяща се до: Неконтролиращото участие 46 47 Притежателите на собствен капитал на предприятието майка 2 508 2 623 Общо всеобхватен доход за годината, отнасящ се до: Неконтролиращото участие 46 47 Притежателите на собствен капитал на предприятието майка 2 504 2 623 лв. лв. Доход на акция 33.1 0.20 0.21 Съставил: Изпълнителен директор: Кремена Върбова Пламен Николов Изпълнителен директор: Любомир Чакъров С одиторски доклад: Грант Торнтон ООД, одиторско дружество, рег. № 032 Марий Апостолов Зорница Джамбазка Управител Регистриран одитор, отговорен за одита Kremena Todorova Varbova Digitally signed by Kremena Todorova Varbova Date: 2024.04.29 14:10:36 +03'00' Plamen Kostadinov Nikolov Digitally signed by Plamen Kostadinov Nikolov Date: 2024.04.29 14:14:20 +03'00' Lyubomir Todorov Chakarov Digitally signed by Lyubomir Todorov Chakarov Date: 2024.04.29 14:17:57 +03'00' Digitally signed by MARIY GEORGIEV APOSTOLOV Date: 2024.04.29 15:42:20+03'00' MARIY GEORGIEV APOSTOLOV Digitally signed by ZORNITZA VASSILEVA DJAMBAZKA Date: 2024.04.29 15:50:32+03'00' ZORNITZA VASSILEVA DJAMBAZKA „Проучване и добив на нефт и газ” АД 4 Консолидиран финансов отчет ПДНГ-АД 31 декември 2023 г. Поясненията към консолидирания финансов отчет от 1 до 43 представляват неразделна част от него. Консолидиран отчет за промените в собствения капитал Всички суми са представени в хил. лв. Акционерен капитал Резерви Неразпределена печалба/ (натрупана загуба) Общо собствен капитал на собствениците на предприятието майка Неконтроли- ращо участие Общо собствен капитал Салдо към 1 януари 2023 г. 12 228 77 244 (2 266) 87 206 4 787 91 993 Печалба за годината - - 2 508 2 508 46 2 554 Друга всеобхватна загуба - (5) 1 (4) - (4) Общо всеобхватен доход за годината - (5) 2 509 2 504 46 2 550 Разпределение на печалба към резерви - 2 (2) - - - Други промени в капитала - (62) 62 - - - Салдо към 31 декември 2023 г. 12 228 77 179 303 89 710 4 833 94 543 Съставил: Изпълнителен директор: Кремена Върбова Пламен Николов Изпълнителен директор: Любомир Чакъров С одиторски доклад: Грант Торнтон ООД, одиторско дружество, рег. № 032 Марий Апостолов Зорница Джамбазка Управител Регистриран одитор, отговорен за одита Kremena Todorova Varbova Digitally signed by Kremena Todorova Varbova Date: 2024.04.29 14:10:50 +03'00' Plamen Kostadinov Nikolov Digitally signed by Plamen Kostadinov Nikolov Date: 2024.04.29 14:14:35 +03'00' Lyubomir Todorov Chakarov Digitally signed by Lyubomir Todorov Chakarov Date: 2024.04.29 14:18:12 +03'00' Digitally signed by MARIY GEORGIEV APOSTOLOV Date: 2024.04.29 15:42:53+03'00' MARIY GEORGIEV APOSTOLOV Digitally signed by ZORNITZA VASSILEVA DJAMBAZKA Date: 2024.04.29 15:51:11+03'00' ZORNITZA VASSILEVA DJAMBAZKA „Проучване и добив на нефт и газ” АД 5 Консолидиран финансов отчет ПДНГ-АД 31 декември 2023 г. Поясненията към консолидирания финансов отчет от 1 до 43 представляват неразделна част от него. Консолидиран отчет за промените в собствения капитал Всички суми са представени в хил. лв. Акционерен капитал Резерви Натрупана загуба Общо собствен капитал на собствениците на предприятието майка Неконтролиращо участие Общо собствен капитал Салдо към 1 януари 2022 г. 12 228 77 248 (4 893) 84 583 4 740 89 323 Печалба за годината - - 2 623 2 623 47 2 670 Общо всеобхватен доход за годината - - 2 623 2 623 47 2 670 Разпределение на печалба към резерви 4 (4) - - - Други промени в капитала - (8) 8 - - - Салдо към 31 декември 2022 г. 12 228 77 244 (2 266) 87 206 4 787 91 993 Съставил: Изпълнителен директор: Кремена Върбова Пламен Николов Изпълнителен директор: Любомир Чакъров С одиторски доклад: Грант Торнтон ООД, одиторско дружество, рег. № 032 Марий Апостолов Зорница Джамбазка Управител Регистриран одитор, отговорен за одита Kremena Todorova Varbova Digitally signed by Kremena Todorova Varbova Date: 2024.04.29 14:11:03 +03'00' Plamen Kostadinov Nikolov Digitally signed by Plamen Kostadinov Nikolov Date: 2024.04.29 14:14:53 +03'00' Lyubomir Todorov Chakarov Digitally signed by Lyubomir Todorov Chakarov Date: 2024.04.29 14:18:25 +03'00' Digitally signed by MARIY GEORGIEV APOSTOLOV Date: 2024.04.29 15:43:55+03'00' MARIY GEORGIEV APOSTOLOV Digitally signed by ZORNITZA VASSILEVA DJAMBAZKA Date: 2024.04.29 15:52:20+03'00' ZORNITZA VASSILEVA DJAMBAZKA „Проучване и добив на нефт и газ” АД Консолидиран финансов отчет ПДНГ-АД 31 декември 2023 г. Поясненията към консолидирания финансов отчет от 1 до 43 представляват неразделна част от него. 6 Консолидиран отчет за паричните потоци Пояснение 2023 2022 хил. лв. хил. лв. Оперативна дейност Постъпления от клиенти 52 069 60 083 Плащания към доставчици (29 898) (37 676) Плащания към персонал и осигурителни институции (10 863) (9 939) Плащания на корпоративен данък върху печалбата (524) (218) Плащания за данъци, без корпоративен данък (3 187) (3 519) Други плащания за оперативна дейност (3 643) (2 188) Нетен паричен поток от оперативна дейност 3 954 6 543 Инвестиционна дейност Придобиване на имоти, машини и съоръжения (414) (118) Предоставени заеми (3 853) (2 005) Постъпления от предоставени заеми 113 13 Постъпления от дивиденти 643 406 Постъпления от лихви 33 - Постъпления от платени цесии 129 - Покупка на вземания (126) - Покупка на инвестиция (450) - Нетен паричен поток от инвестиционна дейност (3 925) (1 704) Финансова дейност Постъпления/(плащания) по банков овърдрафт, нетно 104 (39) Плащания по лизингови договори 24 (323) (912) Плащания на лихви 24 (571) (540) Други плащания от финансова дейност (96) (100) Нетен паричен поток от финансова дейност (886) (1 591) Нетна промяна в пари и парични еквиваленти (857) 3 248 Пари и парични еквиваленти в началото на годината 6 897 3 650 Нетна промяна от валутна преоценка на пари и парични еквиваленти (1) (1) Пари и парични еквиваленти в края на годината 16 6 039 6 897 Съставил: Изпълнителен директор: Кремена Върбова Пламен Николов Изпълнителен директор: Любомир Чакъров С одиторски доклад: Грант Торнтон ООД, одиторско дружество, рег. № 032 Марий Апостолов Зорница Джамбазка Управител Регистриран одитор, отговорен за одита Kremena Todorova Varbova Digitally signed by Kremena Todorova Varbova Date: 2024.04.29 14:11:18 +03'00' Plamen Kostadinov Nikolov Digitally signed by Plamen Kostadinov Nikolov Date: 2024.04.29 14:15:07 +03'00' Lyubomir Todorov Chakarov Digitally signed by Lyubomir Todorov Chakarov Date: 2024.04.29 14:18:40 +03'00' Digitally signed by MARIY GEORGIEV APOSTOLOV Date: 2024.04.29 15:45:42+03'00' MARIY GEORGIEV APOSTOLOV Digitally signed by ZORNITZA VASSILEVA DJAMBAZKA Date: 2024.04.29 15:53:11+03'00' ZORNITZA VASSILEVA DJAMBAZKA „Проучване и добив на нефт и газ” АД Консолидиран финансов отчет ПДНГ АД 31 декември 2023 г. 7 Пояснения към консолидирания финансов отчет 1. Обща информация и предмет на дейност Проучване и добив на нефт и газ АД “Проучване и добив на нефт и газ” АД е регистрирано като акционерно дружество в търговския регистър при Софийски градски съд по фирмено дело № 4812/2004 г. на СГС- ФО, парт. №83784, том 1022, стр.131 и вписани промени с решение №1/27.05.2004 г., решение №2/15.06.2004 г., решение №3/25.02.2005 г., решение №4/31.03.2005 г., решение №5/15.04.2005 г., решение №6/15.08.2005 г., решение №7/12.10.2005 г., решение №8/28.03.2006 г. и решение №9/28.08.2006 г. Седалището и адресът на управление на Дружеството е гр. София, район Средец, ул. “Стефан Караджа” № 2. Няма промяна в наименованието на Дружеството през годината. Дружеството е пререгистрирано в Търговския регистър към Агенцията по вписванията с ЕИК 824033568. Акциите на Дружеството са регистрирани на “Българска фондова борса” АД от 06.06.2003 г. с борсов код NGAZ. Основната дейност на Дружеството се състои в: − търсене, проучване и реализация на суров нефт и природен газ; − търсене, проучване и експлоатация на находища на термални, минерализирани и подземни води за питейни, битови и промишлени цели; − разкриване и проучване на находища на геотермална енергия; − сондиране на търсещи, проучвателни и експлоатационни сондажи за нефт и газ, подземни води и геотермална енергия; и − всички видове сервизна дейност, свързана с основния предмет на дейност. Мажоритарен собственик, който изготвя консолидирани финансови отчети на Дружеството, е “Зърнени храни България” АД, което е регистрирано на Българска фондова борса. Собственик на ”Зърнени храни България” АД е “Химимпорт“ АД, който изготвя консолидирани финансови отчети и е дружество, регистрирано на Българска фондова борса и което се подчинява на изискванията за оповестяване в съответствие с правото на ЕС или еквивалентни международни стандарти, осигуряващи адекватна степен на прозрачност по отношение на собствеността и като такова за него/съответно за неговите дъщерни дружества, които то контролира пряко и/или непряко, е предвидено изключение за деклариране на действителен собственик, съгласно параграф 2, ал. 1, т. 1 от Допълнителните разпоредби на Закона за мерките срещу изпирането на пари. Дружеството е с двустепенна форма на управление, която към датата на консолидирания отчет за финансовото състояние, е както следва: Надзорен съвет в състав: Председател: “Химимпорт” АД, вписано в Търговския регистър при Агенция по вписванията с ЕИК 000627519, със седалище и адрес на управление гр. София, ул. “Стефан Караджа” № 2. „Проучване и добив на нефт и газ” АД Консолидиран финансов отчет ПДНГ АД 31 декември 2023 г. 8 Членове: 1. “ИНВЕСТ КЕПИТЪЛ” АД, вписано в Търговския регистър при Агенция по вписванията с ЕИК 831541734, със седалище и адрес на управление гр. София, ул. “Стефан Караджа” №2. 2. Елена Николова Драганова. Дружеството е с Управителен съвет в състав: Председател: Миролюб Панчев Иванов Членове: 1. Пламен Костадинов Николов 2. Любомир Тодоров Чакъров 3. Любомир Костов Ненков 4. Йордан Стефанов Йорданов Изпълнителни директори: Пламен Костадинов Николов и Любомир Тодоров Чакъров. Дружеството се представлява от Изпълнителните директори Пламен Костадинов Николов и Любомир Тодоров Чакъров, само заедно, което обстоятелство е вписано в ТЗ. Към 31 декември 2023 г. броят на персонала е 435 работници и служители (31 декември 2022 г.: 446 работници и служители). Към датата на консолидирания финансов отчет “Проучване и добив на нефт и газ” АД притежава контролно и значително участие в дружества, за които възниква основание за консолидиране. Дъщерните и асоциирани дружества, участващи в консолидацията, са следните: Дъщерно предприятие Страна на учредяване 2023 % участие 2022 % участие Българска петролна рафинерия ЕООД България 100 100 ПДНГ Сервиз ЕООД България 100 100 Химойл БГ ЕООД България 100 100 Ситняково Проджект Истейт ЕООД България 100 100 Издателство ГМР ООД България 70 70 Голф Шабла АД България 65 65 Асоциирано предприятие Страна на учредяване 2023 % участие 2022 % участие Каварна газ ООД България 35 35 Българска петролна рафинерия ЕООД Дружеството е вписано като еднолично дружество с ограничена отговорност в България в регистъра на търговските дружества с решение №13322/06.01.2004 г. на Софийски градски съд - фирмено отделение, парт. 80939, том. 968, рег. I, стр. 101, със седалище и адрес на управление гр. София, р-н Средец, ул. „Стефан Караджа” № 2. Дружеството е пререгистрирано в Търговския регистър на Агенцията по вписванията с ЕИК 131184930. Основната дейност на дружеството е преработка на нефт и кондензат, производство на нефтени продукти, полимери и синтетични влакна, както и съответната търговска дейност. Дружеството извършва дейността си в землището на село Дисевица, Община Плевен, Област Плевен. „Проучване и добив на нефт и газ” АД Консолидиран финансов отчет ПДНГ АД 31 декември 2023 г. 9 Към 31.12.2023 г. регистрираният капитал на дружеството е 15 894 хил. лв., разделен на 158 937 дяла по 100 лв. всеки. Едноличен собственик на капитала е „Проучване и добив на нефт и газ” АД, гр. София. Към 31 декември 2023 г., Дружеството се представлява от управителите Исай Данаилов Лазаров и Иван Руменов Христов, само заедно. Към 31 декември 2023 г. персоналът на Дружеството наброява 40 човека (31 декември 2022 г.: 39 човека). ПДНГ Сервиз ЕООД Дружеството е регистрирано като еднолично дружество с ограничена отговорност в Търговския регистър на Агенцията по вписванията с ЕИК 175105183. Седалището и адресът на управление на Дружеството е: гр. София, район Средец, ул. „Стефан Караджа” №2. Капиталът на дружеството е 5 000 лв. Едноличен собственик на капитала на „ПДНГ- Сервиз” ЕООД е „Проучване и добив на нефт и газ” АД. Основната дейност на дружеството е: вътрешнотърговска и външнотърговска дейност, доставки, услуги, строителство, сервизна, инженерингова, маркетингова, лизингова, консултантска, агентска и посредническа дейност, внос, износ и реекспорт. Към 31 декември 2023 г. Дружеството се представлява от управителя Росица Пенчева. Към 31 декември 2023 г. персоналът на дружеството наброява 3 служители (2022 г.: 3 служители). Химойл БГ ЕООД „Химойл БГ” ЕООД е вписано като еднолично дружество с ограничена отговорност в България в регистъра на търговските дружества с решение №1912/03.10.2002 г. на Варненски окръжен съд, парт. 44, том. 265, стр. 174, със седалище и адрес на управление гр. София, ул. ”Стефан Караджа” №2. ЕИК на Дружеството е 103780040. Предметът на дейност на „Химойл БГ” ЕООД е внос, износ, реекспорт и други търговски операции с нефт, химически, нефтени и нефтохимически продукти и всички други стоки и дейности, незабранени от закона, комисионна, складова и спедиционна дейност, търговско представителство и посредничество в страната и чужбина, продажба на стоки от собствено производство. Към 31 декември 2023 г. регистрираният капитал на дружеството е 1 005 хил. лв., разделен на 20 100 дяла по 50 лв. всеки. Едноличен собственик на капитала е „Проучване и добив на нефт и газ” АД. Към 31.12.2023 г. дружеството се представлява от управителите Иван Руменов Христов и Исай Данаилов Лазаров, заедно. Към 31 декември 2023 г. персоналът на Дружеството наброява 37 работници и служители (2022 г.: 43 работници и служители). „Проучване и добив на нефт и газ” АД Консолидиран финансов отчет ПДНГ АД 31 декември 2023 г. 10 Ситняково Проджект Истейт ЕООД „Ситняково Проджект Истейт“ ЕООД е регистрирано като еднолично дружество с ограничена отговорност в България и е вписано в Търговския регистър на 16 юни 2016 г. Седалището и адресът на управление на Дружеството е гр. София, бул. „Ситняково“ 23. Капиталът на дружеството е в размер на 6 515 000 лв. и е образуван от апортна вноска на недвижими имоти (земя и сгради), внесени от едноличния собственик – „Проучване и добив на нефт и газ“ АД. Основната дейност на „Ситняково Проджект Истейт“ ЕООД се състои в управление и отдаване под наем на недвижими имоти; покупка на недвижими имоти; строителство на сгради от всякакъв тип; продажба на недвижими имоти - офиси и жилища, както и всички други дейности незабранени от закона. Дружеството е регистрирано в Търговския регистър с ЕИК 204124588. Към 31 декември 2023 г. Дружеството се представлява от управителя Росица Пенчева Пенчева. Издателство Геология и минерални ресурси ООД Дружеството е регистрирано като дружество с ограничена отговорност в търговския регистър при Софийски градски съд с решение № 1 от 20.01.1994 г. и решение № 2 от 02.02.1999 г. по фирмено дело №26169/1993 г., парт.№534, том 10, стр.131. Дружеството е пререгистрирано в Търговския регистър на Агенцията по вписванията с ЕИК 831476610. Седалището и адресът на управление на Дружеството е: гр. София, ул. ”Стефан Караджа” № 2. Дружеството има за основна дейност: издателска и разпространителка дейност на периодично списание с наименование “Геология и минерални ресурси”, на годишници и каталози на институти, търговски дружества, научни трудове и монографии в областта на търсенето, проучването, регионалните геоложки изследвания и добива на минерални ресурси, на специфични правилници, нормативни актове, търговски котировки, информации и реклами в посочената област, преводаческа дейност, представителства на чужди издателства, разпространение на чужда и българска периодика за отрасъла, създаване, адаптиране и внедряване на програмни продукти, както и всяка друга позволена от закона дейност. Основният капитал на дружеството е 5 000 лв. Съдружници в дружеството към датата на консолидирания отчет са както следва: - Проучване и добив на нефт и газ АД; - Геомаш АД, гр. Балчик, с ЕИК 124099967; - Геология, проектиране и проучване АД, гр. Варна, с ЕИК 103002349; - Никола Георгиев Вардев; - Желю Иванов Желев; - Сашка Иванова Кожухарова. Към 31.12.2023 г. Дружеството се управлява и представлява от управителите Желю Иванов Желев и Росица Пенчева Пенчева, заедно. Към 31 декември 2023 г. броят на персонала се състои от 2 служители (2022 г.: 2 служители). „Проучване и добив на нефт и газ” АД Консолидиран финансов отчет ПДНГ АД 31 декември 2023 г. 11 Голф Шабла АД Дружеството е регистрирано като акционерно дружество в търговския регистър при Добрички окръжен съд с решение №2042 от 04.09.2007 г. по фирмено дело №1171/2007 г., партиден №926, том 169, стр. 117 и вписани промени с удостоверение №20080521145716/21.05.2008 г. в Агенцията по вписванията. Дружеството е пререгистрирано в Търговския регистър на Агенцията по вписванията с ЕИК 124712625. Седалището и адресът на управление на Дружеството е: гр. Шабла, Рибарско селище, административна сграда на „Проучване и добив на нефт и газ“ АД. Основната дейност на Дружеството включва: организиране на спортни и развлекателни мероприятия; атракционна дейност в областта на спорта и туризма; изграждане на голф игрища и прилежащи съоръжения; извършване на туристически услуги, хотелиерство и ресторантьорство; проектиране, строеж, обзавеждане, покупка и продажба на недвижими имоти; реклама, консултантски и информационни услуги; маркетинг и инженеринг; търговско представителство и агентиране. Дружеството е с капитал в размер на 10 183 700 лв., разпределен в 101 837 броя обикновени поименни акции с номинална стойност 100 лв. за всяка акция. “Проучване и добив на нефт и газ” АД притежава 65% от капитала на “Голф Шабла” АД. Дружеството е с едностепенна форма на управление, която към датата на консолидирания отчет е както следва: Съвет на директорите в състав: 1. Марин Великов Митев 2. Павел Георгиев Германов 3. Георги Христов Тритаков 4. Тодорка Колева Иванова 5. Росица Пенчева Пенчева 6. Стефан Иванов Михайлов 7. Стойка Георгиева Керанова Дружеството се управлява и представлява от Марин Великов Митев - Изпълнителен директор. 2. Изявление за съответствие с МСФО и прилагане на принципа за действащо предприятие 2.1. Изявление за съответствие с МСФО, приети от ЕС Консолидираният финансов отчет на Групата е съставен в съответствие с Международните стандарти за финансово отчитане, разработени и публикувани от Съвета по международни счетоводни стандарти (СМСС) и приети от Европейския съюз (МСФО, приети от ЕС). По смисъла на параграф 1, точка 8 от Допълнителните разпоредби на Закона за счетоводството, приложим в България, терминът „МСФО, приети от ЕС“ представляват Международните счетоводни стандарти (МСС), приети в съответствие с Регламент (ЕО) 1606/2002 на Европейския парламент и на Съвета. 2.2. Прилагане на принципа за действащо предприятие Към датата на изготвяне на настоящия консолидиран финансов отчет и в настоящите макроикономически условия, ръководството е направило анализ и преценка на способността на Групата да продължи своята дейност като действащо предприятие на база на наличната информация за предвидимото бъдеще. След извършения преглед на „Проучване и добив на нефт и газ” АД Консолидиран финансов отчет ПДНГ АД 31 декември 2023 г. 12 дейността на Групата ръководството очаква, че тя има достатъчно финансови ресурси, за да продължи оперативната си дейност в близко бъдеще и продължава да прилага принципа за действащо предприятие при изготвянето на консолидирания финансов отчет. 3. Нови или изменени стандарти и разяснения 3.1. Нови стандарти, изменения и разяснения на съществуващи стандарти към 1 януари 2023 г. Групата е приела следните нови стандарти, изменения и разяснения към МСФО, издадени от Съвета по международни счетоводни стандарти и одобрени от ЕС, които са в сила за консолидирания финансов отчет на Групата за годишния период, започващ на 1 януари 2023 г., но нямат съществено влияние върху финансовите резултати или финансовото състояние на Групата: • Изменения в МСФО 17 Застрахователни договори в сила от 1 януари 2023 г., приет от ЕС; • Изменения в МСФО 17 Застрахователни договори: Първоначално прилагане на МСФО 17 и МСФО 9 – Сравнителна информация в сила от 1 януари 2023 г., приети от ЕС; • Изменения на МСС 1 Представяне на финансовите отчети, МСФО Изявления за приложение 2: Оповестяване на счетоводни политики, в сила от 1 януари 2023 г., приети от ЕС; • Изменения в МСС 8 Счетоводна политика, промени в счетоводните приблизителни оценки и грешки: Определение на счетоводни приблизителни оценки, в сила от 1 януари 2023 г., приети от ЕС; • Изменения в МСС 12 Данъци върху дохода: Отсрочените данъци свързани с активи и пасиви произтичащи от единични транзакции в сила от 1 януари 2023 г., приети от ЕС; • Изменения в МСС 12 Данъци върху дохода: Международна данъчна реформа - примерни правила от втори стълб, в сила от 1 януари 2023 г., приети от ЕС. 3.2. Стандарти, изменения и разяснения, които все още не са влезли в сила и не се прилагат от по-ранна дата от Групата Към датата на одобрение на този финансов отчет са публикувани нови стандарти, изменения и разяснения към съществуващи вече стандарти, но не са влезли в сила или не са приети от ЕС за финансовата година, започваща на 1 януари 2023 г., и не са били приложени от по-ранна дата от Групата. Не се очаква те да имат съществен ефект върху консолидираните финансови отчети на Групата. Ръководството очаква всички стандарти и изменения да бъдат приети в счетоводната политика на Групата през първия период, започващ след датата на влизането им в сила или приемането им от ЕС. Промените са свързани със следните стандарти: • Изменения в МСС 1 Представяне на финансови отчети: Класификация на пасивите като текущи и нетекущи, в сила от 1 януари 2024 г., приети от ЕС; • Изменения в МСС 1 Представяне на финансови отчети: Нетекущи пасиви, обвързани с финансови показатели, в сила от 1 януари 2024 г., приети от ЕС; • Изменения в МСФО 16 Лизинг: Задължение по лизинг при продажба и обратен лизинг в сила не по-рано от 1 януари 2024 г., приети от ЕС; „Проучване и добив на нефт и газ” АД Консолидиран финансов отчет ПДНГ АД 31 декември 2023 г. 13 • Изменения в МСС 7 Отчет за паричните потоци и МСФО 7 Финансови инструменти: Оповестявания: Споразумения за финансиране на доставчици, в сила от 1 януари 2024 г., все още не са приети от ЕС; • Изменения в МСС 21 Ефекти от промените в обменните курсове: Липса на конвертируемост, в сила от 1 януари 2025 г., все още не са приети от ЕС. 4. Съществена информация за счетоводната политика 4.1. Общи положения Най-значимите счетоводни политики, прилагани при изготвянето на този консолидиран финансов отчет, са представени по-долу. Консолидираният финансов отчет е изготвен на база принципа на начисляване и в съответствие с принципа на историческата цена, с изключение на инвестициите по справедлива стойност. Базите за оценяване са описани по-подробно в счетоводната политика по-долу. Консолидираният финансов отчет е изготвен в български лева, което е функционалната валута на Групата. Всички суми са представени в хиляди лева (хил. лв.) включително сравнителната информация, освен ако не е посочено друго. Следва да се отбележи, че при изготвянето на представения консолидиран финансов отчет са използвани счетоводни оценки и допускания. Въпреки че те са базирани на информация, предоставена на ръководството към датата на изготвяне на консолидирания финансов отчет, реалните резултати могат да се различават от направените оценки и допускания. 4.2. Представяне на консолидирания финансов отчет Консолидираният финансов отчет е представен в съответствие c МCC 1 „Представяне на финансови отчети”. Групата прие да представя консолидирания отчет за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход в единен отчет. В консолидирания отчет за финансовото състояние се представят два сравнителни периода, когато Групата: а) прилага счетоводна политика ретроспективно; б) преизчислява ретроспективно позиции в консолидирания финансов отчет; или в) преклаcифицира позиции в консолидирания финансов отчет, и това има съществен ефект върху информацията в консолидирания отчет за финансовото състояние към началото на предходния период. 4.3. База за консолидация Във финансовия отчет на Групата са консолидирани финансовите отчети на предприятието майка и всички дъщерни предприятия към 31 декември 2023 г. Дъщерни предприятия са всички предприятия, които се намират под контрола на компанията майка. Налице е контрол, когато компанията майка е изложена на, или има права върху, променливата възвръщаемост от своето участие в предприятието, в което е инвестирано, и има възможност да окаже въздействие върху тази възвръщаемост посредством своите правомощия върху предприятието, в което е инвестирано. Всички дъщерни предприятия имат отчетен период, приключващ към 31 декември. Всички вътрешногрупови сделки и салда се елиминират, включително нереализираните печалби и загуби от транзакции между дружества в Групата. Когато нереализираните загуби от вътрешногрупови продажби на активи се елиминират, съответните активи се тестват за обезценка от гледна точка на Групата. Сумите, представени във финансовите отчети на „Проучване и добив на нефт и газ” АД Консолидиран финансов отчет ПДНГ АД 31 декември 2023 г. 14 дъщерните предприятия са коригирани, където е необходимо, за да се осигури съответствие със счетоводната политика, прилагана от Групата. Печалба или загуба и друг всеобхватен доход на дъщерни предприятия, които са придобити или продадени през годината, се признават от датата на придобиването, или съответно до датата на продажбата им. Неконтролиращото участие като част от собствения капитал представлява делът от печалбата или загубата и нетните активи на дъщерното предприятие, които не се притежават от Групата. Общият всеобхватен доход или загуба на дъщерното предприятие се отнася към собствениците на предприятието майка и неконтролиращите участия на базата на техния относителен дял в собствения капитал на дъщерното предприятие. Ако Групата загуби контрол над дъщерното предприятие, всякаква инвестиция, задържана в бившето дъщерно предприятие, се признава по справедлива стойност към датата на загубата на контрол, като промяната в отчетната стойност се отразява в печалбата или загубата. Справедливата стойност на всяка инвестиция, задържана в бившето дъщерно предприятие към датата на загуба на контрол се счита за справедлива стойност при първоначално признаване на финансов актив в съответствие с МСФО 9 „Финансови инструменти“ или, където е уместно, за себестойност при първоначално признаване на инвестиция в асоциирано или съвместно контролирано предприятие. В допълнение всички суми, признати в друг всеобхватен доход по отношение на това дъщерно предприятие, се отчитат на същата база, както би било необходимо, ако Групата директно се е била освободила от съответните активи или пасиви (напр. рекласифицирани в печалбата или загубата или отнесени директно в неразпределената печалба съгласно изискванията на съответния МСФО). Печалбата или загубата от отписването на инвестиция в дъщерно предприятие представлява разликата между i) сумата от справедливата стойност на полученото възнаграждение и справедливата стойност на всяка задържана инвестиция в бившето дъщерно предприятие и ii) балансовата сума на активите (включително репутация) и пасивите на дъщерното предприятие и всякакво неконтролиращо участие. 4.4. Бизнес комбинации Всички бизнес комбинации се отчитат счетоводно по метода на покупката. Прехвърленото възнаграждение в бизнес комбинация се оценява по справедлива стойност, която се изчислява като сумата от справедливите стойности към датата на придобиване на активите, прехвърлени от придобиващия, поетите от придобиващия задължения към бившите собственици на придобиваното предприятие и капиталовите участия, емитирани от Групата. Прехвърленото възнаграждение включва справедливата стойност на активи или пасиви, възникнали в резултат на възнаграждения под условие. Разходите по придобиването се отчитат в печалбата или загубата в периода на възникването им. Методът на покупката включва признаване на разграничимите активи и пасиви на придобиваното предприятие, включително условните задължения, независимо дали те са били признати във финансовите отчети на придобиваното предприятие преди бизнес комбинацията. При първоначалното признаване активите и пасивите на придобитото дъщерно предприятие са включени в консолидирания отчет за финансовото състояние по тяхната справедлива стойност, която служи като база за последващо оценяване в съответствие със счетоводната политика на Групата. За всяка бизнес комбинация Групата оценява всяко неконтролиращо участие в придобиваното предприятие, което представлява дял от собствения му капитал и дава право „Проучване и добив на нефт и газ” АД Консолидиран финансов отчет ПДНГ АД 31 декември 2023 г. 15 на ликвидационен дял, или по справедлива стойност или по пропорционален дял на неконтролиращото участие в разграничимите нетни активи на придобиваното предприятие. Другите видове неконтролиращо участие се оценяват по справедлива стойност или, ако е приложимо, на база, определена в друг МСФО. Репутацията се признава след определяне на всички разграничими нематериални активи. Тя представлява превишението на сумата от а) справедливата стойност на прехвърленото възнаграждение към датата на придобиване и б) размера на всяко неконтролиращо участие в придобиваното предприятие и в) в бизнес комбинация, постигната на етапи, справедливата стойност към датата на придобиване на държаното преди капиталово участие на Групата в придобиваното предприятие, над справедливата стойност на разграничимите нетни активи на придобиваното дружество към датата на придобиване. Всяко превишение на справедливата стойност на разграничимите нетни активи над изчислената по-горе сума се признава в печалбата или загубата непосредствено след придобиването. 4.5. Инвестиции в асоциирани предприятия Асоциирани са тези предприятия, върху които Групата е в състояние да оказва значително влияние, но които не са нито дъщерни предприятия, нито съвместно контролирани предприятия. Инвестициите в асоциирани предприятия се признават първоначално по себестойност, а впоследствие се отчитат по метода на собствения капитал. В себестойността на инвестицията се включват разходите по нейното придобиване. Репутация или корекции в справедливата стойност на дела на Групата в асоциираното предприятие, се включва в стойността на инвестицията. Всички последващи промени в размера на участието на Групата в собствения капитал на асоциираното предприятие се признават в балансовата стойност на инвестицията. Промени, дължащи се на печалбата или загубата, реализирана от асоциираното предприятие, се отразяват в консолидирания отчет за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход на ред “Печалба от инвестиции, отчитани по метода на собствения капитал”. Тези промени включват последваща амортизация или обезценка на определената при придобиването справедлива стойност на активи и пасиви на асоциираното предприятие. Промените в другия всеобхватен доход на асоциираното предприятие, както и в позиции, признати директно в собствения капитал на асоциираното предприятие, се признават съответно в другия всеобхватен доход или в собствения капитал на Групата. В случаите, в които делът на Групата в реализираните загуби на асоциираното предприятие надвиши размера на участието й в асоциираното предприятие, включително и необезпечените вземания, Групата не признава своя дял в по-нататъшните загуби на асоциираното предприятие, освен ако Групата няма поети договорни или фактически задължения или е извършила плащания от името на асоциираното предприятие. Ако впоследствие асоциираното предприятие реализира печалби, Групата признава своя дял дотолкова, доколкото делът на печалбата надвиши натрупания дял на загубите, които не са били признати по-рано. Нереализираните печалби и загуби от транзакции между Групата и нейните асоциирани и съвместни предприятия се елиминират до размера на дела на Групата в тези предприятия. Когато се елиминират нереализирани загуби от продажби на активи, съответните активи се тестват за обезценка от гледна точка на Групата. „Проучване и добив на нефт и газ” АД Консолидиран финансов отчет ПДНГ АД 31 декември 2023 г. 16 Сумите, отразени във финансовите отчети на асоциираните, са преизчислени, където е необходимо, за да се осигури съответствие със счетоводната политика на Групата. При загуба на значително влияние над асоциирано дружество Групата оценява и признава всяка запазена инвестиция в него по справедлива стойност. Всяка разлика между балансовата стойност на инвестицията в асоциираното дружество при загуба на значителното влияние и сумата от справедливата стойност на запазеното участие и постъпленията при отписването се признава в печалбата или загубата. Ако дяловото участие в асоциираното дружество е намалено, но без загуба на значително влияние, само пропорционална част от сумите, признати в другия всеобхватен доход, се рекласифицира в печалбата или загубата. През тази година Дружеството представя информация по въпроси, свързани с климата, отчитайки това докладване като дългосрочен ангажимент, който да развива и задълбочава в бъдеще. Законодателството, регулаторните органи, контрагентите на Дружеството и потребителите на нефинансова информация отделят голямо внимание на изменението на климата. Европейският Съюз прие Европейската зелена сделка за преход към по-устойчива икономическа и финансова система, а през следващите години подробните изисквания за отчитане на изменението на климата ще станат приложими като част от европейските стандарти за отчитане на устойчивостта съгласно предстоящата Директива относно отчитането на предприятията във връзка с устойчивостта. В допълнение, рисковете, предизвикани от климатичните промени, могат да имат бъдещи неблагоприятни последици за бизнес дейностите на Дружеството. Тези рискове включват рискове, свързани с прехода (напр. регулаторни промени и рискове, свързани с репутацията) и физически рискове. Дружеството следва политика по опазване на околната среда и предотвратяване и контрол на замърсяването, която се състои в: - Стремеж към ефективно потребление на ресурси произтичащо от консумацията електрическа и топлинна енергия, вода, горива, материали и др. - При необходимост, осъществяване на превантивни мероприятия за недопускане на замърсяване на околната среда. - Полагане на усилия за намаляване до минимум отпадъците. - Стремеж към дигитализация на документооборота и снижаване количеството използвана на хартия. - Осигуряване на достатъчно информация и инструктажи на служителите, свързани с опазването на околната среда. - Полагане на усилия за предотвратяване на аварии, които могат да увредят човешкото здраве и околната среда. - Стремеж към спазване на всички закони и правила, както и вътрешните разпоредби, приети от Дружеството, насочени към опазване на околната среда. Дружеството се стреми и полага усилия, доколкото е възможно, да допринесе за постигането на екологичните цели, предвидени в предвидени в чл. 9 от Регламент/ЕС/2020/852 на ЕП и на Съвета, както и за смекчаване на последиците от изменението на климата и адаптацията към тях. Смекчаването е свързано с ограничаване на скоростта и на мащаба на изменението на климата, а неговата адаптация е свързана с процесът на приспособяване към реални или очаквани ефекти от изменението на климата. „Проучване и добив на нефт и газ” АД Консолидиран финансов отчет ПДНГ АД 31 декември 2023 г. 17 Дружеството е в процес на анализ на ролята на бизнеса и извършваните дейности и степента им на въздействие, възможните рискове и начини за активно участие в решаването на въпроси, свързани с климатичните промени. Същевременно, следните стъпки са заложени при осъществяване на дейността, с оглед намаление на парниковите емисии от потреблението на енергия: - Оптимизиране на потреблението на горива за отопление и транспорт. - Оптимизация на системите за отопление, вентилация, охлаждане, осветление. - Саниране на сгради при ремонти. - Планиране за набавяне на част от енергийните си нужди от възобновяеми източници и други по–малко енергоемки източници не по-късно от 2035 г. За да постигне тази цел, Дружеството обмисля проекти за инсталиране на слънчеви отоплителни системи във всички свои офиси, тъй като използването на възобновяема енергия в крайна сметка трябва да доведе до много по-ниски разходи за енергия. - Настройване на техниката (компютри, климатици) да се изключва автоматично. - Стимулиране на провеждането на срещи, дискусии и обучения от разстояние, осигуряване на оборудване за телеконференции, за да се избегнат честите работни пътувания и други. В съответствие с предходната година, към 31 декември 2023 г. Дружеството не е идентифицирало значителни рискове, предизвикани от климатичните промени, които биха могли да окажат негативно и съществено влияние върху финансовите отчети на Дружеството. Предположенията биха могли да се променят в бъдеще в отговор на предстоящи екологични разпоредби, поети нови ангажименти и променящо се потребителско търсене. Тези промени, ако не бъдат предвидени, биха могли да окажат влияние върху бъдещите парични потоци, финансовите резултати и финансовото състояние на Дружеството. При определяне на финансовото състояние на Дружеството към 31.12.2023 г., въпросите, свързани с климата са били разглеждани и взети под внимание при извършване на тестовете за обезценка, оценка на полезния живот и определяне на справедливата стойност на нетекущите активи. 4.6. Въпроси, свързани с климата През тази година Групата представя информация по въпроси, свързани с климата, отчитайки това докладване като дългосрочен ангажимент, който да развива и задълбочава в бъдеще. Законодателството, регулаторните органи, контрагентите на Групата и потребителите на нефинансова информация отделят голямо внимание на изменението на климата. Европейският Съюз прие Европейската зелена сделка за преход към по-устойчива икономическа и финансова система, а през следващите години подробните изисквания за отчитане на изменението на климата ще станат приложими като част от европейските стандарти за отчитане на устойчивостта съгласно предстоящата Директива относно отчитането на предприятията във връзка с устойчивостта. В допълнение, рисковете, предизвикани от климатичните промени, могат да имат бъдещи неблагоприятни последици за бизнес дейностите на Групата. Тези рискове включват рискове, свързани с прехода (напр. регулаторни промени и рискове, свързани с репутацията) и физически рискове. „Проучване и добив на нефт и газ” АД Консолидиран финансов отчет ПДНГ АД 31 декември 2023 г. 18 Групата следва политика по опазване на околната среда и предотвратяване и контрол на замърсяването, която се състои в: - Стремеж към ефективно потребление на ресурси произтичащо от консумацията електрическа и топлинна енергия, вода, горива, материали и др. - При необходимост, осъществяване на превантивни мероприятия за недопускане на замърсяване на околната среда. - Полагане на усилия за намаляване до минимум отпадъците. - Стремеж към дигитализация на документооборота и снижаване количеството използвана на хартия. - Осигуряване на достатъчно информация и инструктажи на служителите, свързани с опазването на околната среда. - Полагане на усилия за предотвратяване на аварии, които могат да увредят човешкото здраве и околната среда. - Стремеж към спазване на всички закони и правила, както и вътрешните разпоредби, приети от Групата, насочени към опазване на околната среда. Групата се стреми и полага усилия, доколкото е възможно, да допринесе за постигането на екологичните цели, предвидени в предвидени в чл. 9 от Регламент/ЕС/2020/852 на ЕП и на Съвета, както и за смекчаване на последиците от изменението на климата и адаптацията към тях. Смекчаването е свързано с ограничаване на скоростта и на мащаба на изменението на климата, а неговата адаптация е свързана с процесът на приспособяване към реални или очаквани ефекти от изменението на климата. Групата е в процес на анализ на ролята на бизнеса и извършваните дейности и степента им на въздействие, възможните рискове и начини за активно участие в решаването на въпроси, свързани с климатичните промени. Същевременно, следните стъпки са заложени при осъществяване на дейността, с оглед намаление на парниковите емисии от потреблението на енергия: - Оптимизиране на потреблението на горива за отопление и транспорт. - Оптимизация на системите за отопление, вентилация, охлаждане, осветление. - Саниране на сгради при ремонти. - Планиране за набавяне на част от енергийните си нужди от възобновяеми източници и други по–малко енергоемки източници не по-късно от 2035 г. За да постигне тази цел, Групата обмисля проекти за инсталиране на слънчеви отоплителни системи във всички свои офиси, тъй като използването на възобновяема енергия в крайна сметка трябва да доведе до много по-ниски разходи за енергия. - Настройване на техниката (компютри, климатици) да се изключва автоматично. - Стимулиране на провеждането на срещи, дискусии и обучения от разстояние, осигуряване на оборудване за телеконференции, за да се избегнат честите работни пътувания и други. В съответствие с предходната година, към 31 декември 2023 г. Групата не е идентифицирало значителни рискове, предизвикани от климатичните промени, които биха могли да окажат негативно и съществено влияние върху финансовите отчети на Групата. Предположенията биха могли да се променят в бъдеще в отговор на предстоящи екологични разпоредби, поети нови ангажименти и променящо се потребителско търсене. Тези промени, ако не бъдат предвидени, биха могли да окажат влияние върху бъдещите парични потоци, финансовите резултати и финансовото състояние на Групата. „Проучване и добив на нефт и газ” АД Консолидиран финансов отчет ПДНГ АД 31 декември 2023 г. 19 При определяне на финансовото състояние на Групата към 31.12.2022 г., въпросите, свързани с климата са били разглеждани и взети под внимание при извършване на тестовете за обезценка, оценка на полезния живот и определяне на справедливата стойност на нетекущите активи. 4.7. Сделки в чуждестранна валута Сделките в чуждестранна валута се отчитат във функционалната валута на съответното дружество от Групата по официалния обменен курс към датата на сделката (обявения фиксинг на Българска народна банка). Печалбите и загубите от курсови разлики, които възникват при уреждането на тези сделки и преоценяването на паричните позиции в чуждестранна валута към края на отчетния период, се признават в печалбата или загубата. Непаричните позиции, оценявани по историческа цена в чуждестранна валута, се отчитат по обменния курс към датата на сделката (не са преоценени). Непаричните позиции, оценявани по справедлива стойност в чуждестранна валута, се отчитат по обменния курс към датата, на която е определена справедливата стойност. Функционалната валута на отделните дружества от Групата не е променяна в рамките на отчетния период. При консолидация всички активи и пасиви се преизчисляват в български лева по заключителния курс към датата на консолидирания финансов отчет. 4.8. Отчитане по сегменти Ръководството определя оперативните сегменти на базата на основните продукти и услуги, които предлага Групата. Групата оперира в следните бизнес сегменти: ▪ Добив на суров нефт и природен газ ▪ Търсене и проучване ▪ Преработка на продукция ▪ Сервизни услуги ▪ Издателска дейност ▪ Търговия и други дейности Всеки от тези оперативни сегменти се управлява отделно, тъй като за всяка продуктова линия се използват различни технологии, ресурси и маркетингови подходи. Всички сделки между сегментите се осъществяват по цени на съответстващи сделки между независими страни. При отчитането по сегменти според МСФО 8 „Оперативни сегменти” Групата прилага политика на оценяване, съответстваща на политиката на оценяване, използвана в консолидирания финансов отчет. Освен това, активите на Групата, които не се отнасят директно към дейността на някой от сегментите, не се разпределят по сегменти. Информацията относно резултатите на отделните сегменти, която се преглежда регулярно от лицата, отговорни за вземане на оперативни решения, не включва ефектите от единични неповтаряеми събития. Финансовите приходи и разходи се включват в резултатите на оперативните сегменти, които редовно се преглеждат от лицата, отговорни за вземане на оперативни решения. „Проучване и добив на нефт и газ” АД Консолидиран финансов отчет ПДНГ АД 31 декември 2023 г. 20 Не са настъпили промени в методите за оценка, използвани за определяне на печалбата или загубата на сегментите в предходни отчетни периоди. Не се прилага асиметрично разпределение между сегментите. 4.9. Приходи Основните приходи, които Групата генерира са свързани с продажба на продукция, стоки, предоставяне на услуги и други приходи. За да определи дали и как да признае приходи, Групата използва следните 5 стъпки: 1 Идентифициране на договора с клиент 2 Идентифициране на задълженията за изпълнение 3 Определяне на цената на сделката 4 Разпределение на цената на сделката към задълженията за изпълнение 5 Признаване на приходите, когато са удовлетворени задълженията за изпълнение. Приходите се признават или в даден момент или с течение на времето, когато или докато Групата удовлетвори задълженията за изпълнение, прехвърляйки обещаните стоки, продукция или услуги на своите клиенти. Групата признава като задължения по договор възнаграждение, получено по отношение на неудовлетворени задължения за изпълнение и ги представя като други задължения в консолидирания отчет за финансовото състояние. По същия начин, ако Групата удовлетвори задължение за изпълнение, преди да получи възнаграждението, то признава в консолидирания отчет за финансовото състояние или актив по договора, или вземане, в зависимост от това дали се изисква нещо друго освен определено време за получаване на възнаграждението. 4.9.1. Приходи, които се признават с течение на времето Предоставяне на услуги Услугите, предоставяни от Групата, включват сондажни, проучвателни, хидрогеоложки, ремонтни, транспортни и други услуги и наеми. Приходите се признават, когато контролът върху ползите от предоставените услугите е прехвърлен върху ползвателя на услугите. Приход се признава с течение на времето на база изпълнение на отделните задължения за изпълнение. При признаване на приходите от предоставената услуга, Групата прилага метод за измерване на напредъка, отчитащ продукцията или метод, отчитащи вложените ресурси. 4.9.2. Приходи, които се признават към определен момент Продажба на продукция и стоки Продажбата на продукция и стоки включва продажба на суров нефт, природен газ, нефтопродукти и други стоки. Приход се признава, когато Групата е прехвърлила на купувача контрола върху предоставените стоки и продукция. Счита се, че контролът се прехвърля на купувача, когато клиентът е приел стоките и продукцията без възражение. 4.9.3. Приходи от финансирания Безвъзмездни средства, предоставени от държавата, свързани с придобиване на нетекущи активи, се показват първоначално в консолидирания отчет за финансовото състояние като отсрочено финансиране, когато има достатъчна сигурност, че ще бъдат получени и че Групата ще е в състояние да изпълни всички свързани с тях изисквания. Приходите от финансирания за дълготрайни активи се признават в печалбата или загубата за периода на „Проучване и добив на нефт и газ” АД Консолидиран финансов отчет ПДНГ АД 31 декември 2023 г. 21 систематична база в рамките на полезния живот на съответния актив. Безвъзмездни средства, предоставени от държавата за финансиране на текущата дейност, се признават на систематична база в печалбата или загубата през периодите, в които са извършени съответните разходи, които следва да бъдат компенсирани с получените дарения. 4.9.4. Приходи от лихви и дивиденти Приходите от лихви се отчитат текущо по метода на ефективния лихвен процент. Приходите от дивиденти, различни от приходите от инвестиции в асоциирани предприятия, се признават в момента на възникване на правото за получаване на плащането. 4.10. Оперативни разходи Оперативните разходи се признават в печалбата или загубата при ползването на услугите или на датата на възникването им. Групата отчита два вида разходи, свързани с изпълнението на договорите за доставка на услуги (стоки) с клиенти: разходи за сключване/постигане на договора и разходи за изпълнение на договора. Когато разходите не отговарят на условията за разсрочване съгласно изискванията на МСФО 15, същите се признават като текущи в момента на възникването им като например не се очаква да бъдат възстановени или периодът на разсрочването им е до една година. Следните оперативни разходи винаги се отразяват като текущ разход в момента на възникването им: – Общи и административни разходи (освен ако не са за сметка на клиента); – Разходи за брак на материални запаси; – Разходи, свързани с изпълнение на задължението; – Разходи, за които предприятието не може да определи, дали са свързани с удовлетворено или неудовлетворено задължение за изпълнение. 4.11. Разходи за лихви и разходи по заеми Разходите за лихви се отчитат текущо по метода на ефективния лихвен процент. Разходите по заеми основно представляват лихви по заемите на Групата. Всички разходи по заеми, които директно могат да бъдат отнесени към закупуването, строителството или производството на един отговарящ на условията актив, се капитализират през периода, в който се очаква активът да бъде завършен и приведен в готовност за използване или продажба. Останалите разходи по заеми се признават като разход за периода, в който са възникнали, в консолидирания отчет за доходите на ред „Финансови разходи”. 4.12. Репутация Репутацията представлява бъдещите икономически ползи, произтичащи от други активи, придобити в бизнес комбинация, които не са индивидуално идентифицирани и признати отделно (вж. пояснение 4.4). Репутацията се оценява по стойност на придобиване, намалена с натрупаните загуби от обезценка (вж. пояснение 4.17 за информация относно тестовете за обезценка). 4.13. Нематериални активи Нематериалните активи включват програмни продукти, патенти, продукти от развойна дейност, активи по проучване и оценка на минерални ресурси и други. Те се отчитат по „Проучване и добив на нефт и газ” АД Консолидиран финансов отчет ПДНГ АД 31 декември 2023 г. 22 цена на придобиване, включваща всички платени мита, невъзстановими данъци и направените преки разходи във връзка с подготовка на актива за експлоатация, при което капитализираните разходи се амортизират въз основа на линейния метод през оценения срок на полезен живот на активите, тъй като се счита, че той е ограничен. При придобиване на нематериален актив в резултат на бизнес комбинация себестойността му е равна на справедливата стойност в деня на придобиването. Последващото оценяване се извършва по цена на придобиване, намалена с натрупаните амортизации и загуби от обезценка. Направените обезценки се отчитат като разход и се признават в консолидирания отчет за доходите за съответния период. Последващите разходи, които възникват във връзка с нематериалните активи след първоначалното им признаване, се признават в консолидирания отчет за доходите в периода на тяхното възникване, освен ако благодарение на тях активът може да генерира повече от първоначално предвидените бъдещи икономически ползи и тези разходи могат надеждно да бъдат оценени и отнесени към актива. Ако тези условия са изпълнени, разходите се добавят към себестойността на актива. Остатъчната стойност и полезният живот на нематериалните активи се преценяват от ръководството на Групата към всяка отчетна дата. Амортизацията се изчислява, като се използва линейният метод върху оценения полезен срок на годност на отделните активи, както следва: • Софтуер 2 години • Сервитутни права 7, 27, 29 години • Други 2,7 години Разходите за амортизация и обезценка са включени в консолидирания отчет за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход на ред „Разходи за амортизация и обезценка на нефинансови активи”. Печалбата или загубата от продажбата на нематериални активи се определя като разлика между постъпленията от продажбата и балансовата стойност на активите и се отразява в консолидирания отчет за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход на ред „Печалба от продажба на нетекущи активи”. Избраният праг на същественост за нематериалните активи на Групата е в размер на 700 лв. 4.14. Активи по проучване и оценка на минерални ресурси Проучването и оценката на минералните ресурси за Групата, се отнася до проучване и оценка на суров нефт и природен газ. След придобиване на право за проучване и оценка, всички разходи свързани с този процес се капитализират първоначално по разходоопределящи звена – конкретен „Блок”. Групата признава като активи по проучване и оценка всички пряко свързани разходи, доколкото те са свързани със специфични дейности по проучване и оценка, които може да се отнесат директно към точно определена площ за проучване „Блок”, за която Групата е получила права от съответните държавни институции. Такива разходи включват най-малко следните видове: • Придобиване на права за проучвания; • Топографски, геологически, геохимически и геофизични изследвания; • Проучвателни сондажи; • Вземане на проби за анализ; „Проучване и добив на нефт и газ” АД Консолидиран финансов отчет ПДНГ АД 31 декември 2023 г. 23 • Дейности, свързани с оценяване техническата изпълнимост и търговската приложимост на добиването на минерални ресурси. Всички разходи, направени преди получаването на права за проучване и оценка се отнасят в печалбата или загубата за периода, в който са възникнали. Активите по проучване и оценка на минерални ресурси могат да бъдат класифицирани като: • Разрешения за търсене и проучване, издадени от МИЕ, съгласно Закона за подземните богатства и свързаните с тях такси; • Всички разходи за топографски, геологически, геохимически и геофизични изследвания, проучвателни сондажи, изкопни работи, вземане на проби за анализ и други дейности, свързани с оценяване техническата изпълнимост и търговската приложимост на добиването на минерални ресурси, както и други разходи за проучване и оценка, които са направени за конкретна площ, за която Групата притежава разрешение за проучване. Тези разходи включват и разходите за възнаграждение на персонала, материали и използвано гориво, снабдителни разходи и плащания направени към доставчици. Разходите по проучване и оценка на минерални ресурси се капитализират и представят като нематериални активи до момента, до който не бъде доказана възможността или невъзможността за техническа изпълнимост и търговска приложимост на минералния ресурс. След доказване на техническа изпълнимост и търговска приложимост на открития минерален ресурс, разходите по проучване и оценка се трансформират към „Имоти, машини и съоръжения”. Активите по проучване и оценка се преглеждат технически, финансово и на управленско ниво поне веднъж годишно с цел потвърждаване на намерението за продължаване на проучвателните дейности и извличане на ползи от направеното откритие, както и за наличие на индикации за обезценка. В случай че Групата няма намерение да продължава проучвателните дейности или има индикации за обезценка, разходите се отписват. Оценяването на активите по проучване и оценка на минерални ресурси при тяхното първоначално признаване в консолидирания отчет за финансовото състояние е по себестойност. Елементите на себестойността включват операции по проучване и оценяване. “Операции по проучване” – означава операциите с цел проучване на акумулация от петрол. Това включва, без да се ограничава до, геоложки, геофизични, фотографски, геохимични и други анализи, изучавания и изследвания, както и сондиране, удълбочаване, напускане или обсаждане и перфориране, както и изпитване на търсещи сондажи за откриването на петрол, и покупката, наемането или придобиването на такива суровини, материали, оборудване за тези дейности, каквито могат да бъдат включени в одобрените годишни работни проекти и бюджети. “Операции по оценяване” – означава работите по оценяване (част от проучването) и работна програма за оценяване, изпълнявана след открития, с цел оконтуряване на природния резервоар, към който се отнася откритието по отношение на дебелина и латерално разпространение, и оценяване на извлекаемите количества в него, и следва да включва, без да се ограничава от геоложки, геофизични, фотографски, геохимични и други анализи. „Проучване и добив на нефт и газ” АД Консолидиран финансов отчет ПДНГ АД 31 декември 2023 г. 24 4.15. Имоти, машини и съоръжения Имотите, машините и съоръженията се оценяват първоначално по себестойност, включваща цената на придобиване, както и всички преки разходи за привеждането на актива в работно състояние. Последващото оценяване на Имоти, машини и съоръженията се извършва по цена на придобиване, намалена с натрупаните амортизации и загуби от обезценка. Направените обезценки се отчитат като разход и се признават в консолидирания отчет за доходите за съответния период. Последващите разходи, свързани с определен актив от имоти, машини и съоръжения, се прибавят към балансовата сума на актива, когато е вероятно Групата да има икономически ползи, надвишаващи първоначално оценената ефективност на съществуващия актив. Всички други последващи разходи се признават за разход за периода, в който са направени. Остатъчната стойност и полезният живот на имоти, машини и съоръжения се преценяват от ръководството към всяка отчетна дата. Имоти, машини и съоръжения, придобити при условията на лизингови договори, се амортизират на база на очаквания полезен срок на годност на подобни собствени активи на Групата, или на база на лизинговия договор, ако неговият срок е по-кратък. Амортизацията на имоти, машини и съоръжения се изчислява, като се използва линейният метод върху оценения полезен живот на отделните групи активи, както следва: • Сгради 25 години • Съоръжения 25 години • Машини и оборудване 3-4 години • Автомобили 4 години • Транспортни средства 10 години • Стопански инвентар 7 години • Компютри 2 години • Активи с право на ползване за срока на договорите за лизинг • Други 7 години Разходите за амортизация са включени в консолидирания отчет за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход на ред „Разходи за амортизация и обезценка на нефинансови активи”. Печалбата или загубата от продажба на актив от имоти, машини и съоръжения се определя като разлика между постъпленията от продажбата и балансовата стойност на актива и се признава в консолидирания отчет за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход на ред „Печалба от продажба на нетекущи активи”. Избраният праг на същественост за имоти, машини и съоръжения на Групата е в размер на 700 лв. 4.16. Лизинг 4.16.1. Групата като лизингополучател За всеки нов договор Групата преценява дали той е или съдържа лизинг. Лизингът се определя като „договор или част от договор, който предоставя правото да се използва актив (базовият актив) за определен период от време в замяна на възнаграждение.“ За да приложи това определение, Групата извършва три основни преценки: „Проучване и добив на нефт и газ” АД Консолидиран финансов отчет ПДНГ АД 31 декември 2023 г. 25 • дали договорът съдържа идентифициран актив, който или е изрично посочен в договора, или е посочен по подразбиране в момента, когато активът бъде предоставен за ползване • Групата има правото да получава по същество всички икономически ползи от използването на актива през целия период на ползване, в рамките на определения обхват на правото му да използва актива съгласно договора • Групата има право да ръководи използването на идентифицирания актив през целия период на ползване. Групата оценява дали има правото да ръководи „как и с каква цел“ ще се използва активът през целия период на ползване. Оценяване и признаване на лизинг от Групата като лизингополучател На началната дата на лизинговия договор Групата признава актива с право на ползване и пасива по лизинга в консолидирания отчет за финансовото състояние. Активът с право на ползване се оценява по цена на придобиване, която се състои от размера на първоначалната оценка на пасива по лизинга, първоначалните преки разходи, извършени от Групата, оценка на разходите, които лизингополучателят ще направи за демонтаж и преместване на основния актив в края на лизинговия договор и всякакви лизингови плащания, направени преди датата на започване на лизинговия договор (минус получените стимули по лизинга). Групата амортизира актива с право на ползване по линейния метод от датата на започване на лизинга до по-ранната от двете дати: края на полезния живот на актива с право на ползване или изтичане на срока на лизинговия договор. Групата също така преглежда активите с право на ползване за обезценка, когато такива индикатори съществуват. На началната дата на лизинговия договор Групата оценява пасива по лизинга по настоящата стойност на лизинговите плащания, които не са изплатени към тази дата, дисконтирани с лихвения процент, заложен в лизинговия договор, ако този процент може да бъде непосредствено определен или диференциалния лихвен процент на Групата. За да определи диференциалния лихвен процент, използва, когато е възможно, приложимият лихвен процент от последното финансиране от трети страни, коригиран с цел да отрази промените в условията за финансиране, които са настъпили след това последно финансиране. Лизинговите плащания, включени в оценката на лизинговото задължение, се състоят от фиксирани плащания (включително по същество фиксирани), променливи плащания въз основа на индекс или процент, суми, които се очаква да бъдат дължими от лизингополучателя по гаранциите за остатъчна стойност и плащания, произтичащи от опции, ако е достатъчно сигурно, че Групата ще упражни тези опции. След началната дата пасивът по лизинга се намалява с размера на извършените плащания и се увеличава с размера на лихвата. Пасивът по лизинга се преоценява, за да отрази преоценките или измененията на лизинговия договор или да отрази коригираните фиксирани по същество лизингови плащания. Когато задължението за лизинг се преоценява, съответната корекция се отразява в актива с право на ползване или се признава в печалбата или загубата, ако балансовата стойност на актива с право на ползване вече е намалена до нула. Групата е избрала да отчита краткосрочните лизингови договори и лизинга на активи с ниска стойност, като използва практическите облекчения, предвидени в стандарта. Вместо признаване на активи с право на ползване и задължения по лизингови договори, „Проучване и добив на нефт и газ” АД Консолидиран финансов отчет ПДНГ АД 31 декември 2023 г. 26 плащанията във връзка с тях се признават като разход в печалбата или загубата по линейния метод за срока на лизинговия договор. В консолидирания отчет за финансовото състояние, активите с право на ползване са включени в Имоти, машини и съоръжения, а задълженията по лизингови договори са включени на ред Задължения по лизингови договори и Задължения към свързани лица. 4.16.2. Групата като лизингодател Активите, отдадени по оперативни лизингови договори, се отразяват в консолидирания отчет за финансовото състояние на Групата и се амортизират в съответствие с амортизационната политика, възприета по отношение на подобни активи на Групата, и изискванията на МСС 16 „Имоти, машини и съоръжения” или МСС 38 „Нематериални активи”. Групата реализира приходи от наем по договори за оперативен лизинг. Приходите от наем се признават на линейна база за срока на лизинговия договор. Активите, отдадени при условията на финансови лизингови договори, се отразяват в консолидирания отчет за финансовото състояние на Групата като вземане, равно на нетната инвестиция в лизинговия договор. Доходът от продажба на активите се включва в консолидирания отчет за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход за съответния период. Признаването на финансовия приход се основава на модел, отразяващ постоянен периодичен процент на възвращаемост върху остатъчната нетна инвестиция. 4.17. Тестове за обезценка на нематериални активи и имоти, машини и съоръжения При изчисляване на размера на обезценката Групата дефинира най-малката разграничима група активи, за която могат да бъдат определени самостоятелни парични потоци (единица, генерираща парични потоци). В резултат на това някои от активите подлежат на тест за обезценка на индивидуална база, а други - на база на единица, генерираща парични потоци. Репутацията е отнесена към единиците, генериращи парични потоци, които вероятно ще извличат ползи от съответната бизнес комбинация и които представляват най-ниското ниво в Групата, на което ръководството наблюдава репутацията. Единиците, генериращи парични потоци, към които е отнесена репутацията, се тестват за обезценка поне веднъж годишно. Всички други отделни активи или единици, генериращи парични потоци, се тестват за обезценка, когато събития или промяна в обстоятелствата индикират, че тяхната балансова стойност не може да бъде възстановена. За загуба от обезценка се признава сумата, с която балансовата стойност на даден актив или единица, генерираща парични потоци, превишава възстановимата им стойност, която е по- високата от справедливата стойност, намалена с разходите по продажба на даден актив, и неговата стойност в употреба. За да определи стойността в употреба, ръководството на Групата изчислява очакваните бъдещи парични потоци за всяка единица, генерираща парични потоци, и определя подходящия дисконтов фактор с цел калкулиране на настоящата стойност на тези парични потоци. Данните, използвани при тестването за обезценка, се базират на последния одобрен бюджет на Групата, коригиран при необходимост с цел елиминиране на ефекта от бъдещи реорганизации и значителни подобрения на активи. Дисконтовите фактори се определят за всяка отделна единица, генерираща парични потоци, и отразяват съответния им рисков профил, оценен от ръководството на Групата. Загубите от обезценка на единица, генерираща парични потоци, се разпределят в намаление на балансовата стойност първо на репутацията, отнасяща се към тази единица, и след това на останалите активи от единицата, пропорционално на балансовата им „Проучване и добив на нефт и газ” АД Консолидиран финансов отчет ПДНГ АД 31 декември 2023 г. 27 стойност. С изключение на репутацията за всички други активи на Групата ръководството преценява последващо дали съществуват индикации за това, че загубата от обезценка, призната в предходни години, може вече да не съществува или да е намалена. Обезценка, призната в предходен период, се възстановява, ако възстановимата стойност на единицата, генерираща парични потоци, надвишава нейната балансова стойност. 4.18. Финансови инструменти 4.18.1. Признаване и оценяване Финансовите активи и финансовите пасиви се признават, когато Групата стане страна по договорните условия на финансовия инструмент. Финансовите активи се отписват, когато договорните права върху паричните потоци от финансовия актив изтичат или когато финансовият актив и по същество всички рискове и изгоди се прехвърлят. Финансовите пасиви се отписват, когато задължението, посочено в договора, е изпълнено, е отменено или срокът му е изтекъл. 4.18.2. Класификация и първоначално оценяване на финансови активи Първоначално финансовите активи се отчитат по справедлива стойност, коригирана с разходите по сделката, с изключение на финансовите активи по справедлива стойност през печалбата или загубата и търговските вземания, които не съдържат съществен финансов компонент. Първоначалната оценка на финансовите активи по справедлива стойност през печалбата или загубата не се коригира с разходите по сделката, които се отчитат като текущи разходи. Първоначалната оценка на търговските вземания, които не съдържат съществен финансов компонент представлява цената на сделката съгласно МСФО 15. В зависимост от начина на последващо отчитане, финансовите активи се класифицират в една от следните категории: • дългови инструменти по амортизирана стойност; • финансови активи по справедлива стойност през печалбата или загубата; • финансови активи по справедлива стойност през друг всеобхватен доход с или без рекласификация в печалбата или загубата в зависимост дали са дългови или капиталови инструменти. Класификацията на финансовите активи се определя на базата на следните две условия: • бизнес моделът на Групата за управление на финансовите активи; • характеристиките на договорните парични потоци на финансовия актив. Всички приходи и разходи, свързани с финансовите активи, които са признати в печалбата и загубата, се включват във „Финансови разходи“, „Финансови приходи“ или „Печалба от операции с финансови активи“ с изключение на обезценката на търговските вземания, която се представя на ред „Други разходи“ в консолидирания отчет за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход. 4.18.3. Последващо оценяване на финансовите активи Процентите на очакваните загуби се основават на профилите на плащанията за продажби за период от 36 месеца, както и на съответните исторически кредитни загуби, настъпили през този период. Историческите стойности на загубите се коригират, за да отразяват текущата и прогнозната информация за макроикономическите фактори, които влияят върху способността на клиентите да уреждат вземанията. Групата е определила БВП и „Проучване и добив на нефт и газ” АД Консолидиран финансов отчет ПДНГ АД 31 декември 2023 г. 28 равнището на безработица на страните, в които продава своите стоки и услуги, като най- важните фактори и съответно коригира историческите загуби въз основа на очакваните промени в тези фактори. Дългови инструменти по амортизирана стойност Финансовите активи се оценяват по амортизирана стойност, ако активите изпълняват следните критерии и не са определени за оценяване по справедлива стойност през печалбата и загубата: • Групата управлява активите в рамките на бизнес модел, чиято цел е да държи финансовите активи и да събира техните договорни парични потоци; • съгласно договорните условия на финансовия актив на конкретни дати възникват парични потоци, които са единствено плащания по главница и лихва върху непогасената сума на главницата. Тази категория включва недеривативни финансови активи като заеми и вземания с фиксирани или определими плащания, които не се котират на активен пазар. След първоначалното признаване те се оценяват по амортизирана стойност с използване на метода на ефективната лихва. Дисконтиране не се извършва, когато ефектът от него е несъществен. Групата класифицира в тази категория парите и паричните еквиваленти, търговските и други вземания и вземания от свързани лица. • Търговски вземания Търговските вземания са суми, дължими от клиенти за продадени стоки и продукция или услуги, извършени в обичайния ход на стопанската дейност. Обикновено те се дължат за уреждане в кратък срок и следователно са класифицирани като текущи. Търговските вземания се признават първоначално в размер на безусловното възнаграждение, освен ако съдържат значителни компоненти на финансиране. Групата държи търговските вземания с цел събиране на договорните парични потоци и следователно ги оценява по амортизирана стойност, като използва метода на ефективната лихва. Дисконтиране не се извършва, когато ефектът от него е несъществен. Финансови активи по справедлива стойност през печалбата или загубата Финансови активи, за които не е приложим бизнес модел „държани за събиране на договорните парични потоци“ или бизнес модел „държани за събиране и продажба“, както и финансови активи, чиито договорни парични потоци не са единствено плащания на главница и лихви, се отчитат по справедлива стойност през печалбата или загубата. Тази категория съдържа също така инвестиция в капиталови инструменти. Групата отчита тази инвестиция по справедлива стойност през печалбата или загубата и не е направила неотменим избор да отчита инвестициите по справедлива стойност през друг всеобхватен доход. Съгласно МСС 39 инвестициите на Групата са били оценена по себестойност, намалена с разходи за обезценка, тъй като се е считало, че нейната справедлива стойност не може да бъде оценена по надежден начин. Промените в справедливата стойност на активите в тази категория се отразяват в печалбата и загубата. Справедливата стойност на финансовите активи в тази категория се определя чрез котирани цени на активен пазар или чрез използване на техники за оценяване, в случай че няма активен пазар. „Проучване и добив на нефт и газ” АД Консолидиран финансов отчет ПДНГ АД 31 декември 2023 г. 29 4.18.4. Обезценка на финансовите активи Изискванията за обезценка съгласно МСФО 9, използват информация, ориентирана към бъдещето, за да признаят очакваните кредитни загуби – моделът за „очакваните кредитни загуби“. Инструментите, които попадат в обхвата на изискванията, включват заеми и други дългови финансови активи, оценявани по амортизирана стойност, търговски вземания, които не се отчитат по справедлива стойност през печалбата или загубата. Признаването на кредитни загуби не зависи от настъпването на събитие с кредитна загуба. Вместо това Групата разглежда по-широк спектър от информация при оценката на кредитния риск и оценяването на очакваните кредитни загуби, включително минали събития, текущи условия, разумни и поддържащи прогнози, които влияят върху очакваната събираемост на бъдещите парични потоци на инструмента. При прилагането на тази подход, насочен към бъдещето, се прави разграничение между: • финансови инструменти, чието кредитното качество не се е влошило значително спрямо момента на първоначалното признаване или имат нисък кредитен риск (Фаза 1) и • финансови инструменти, чието кредитното качество се е влошило значително спрямо момента на първоначалното признаване или на които кредитния риск не е нисък (Фаза 2) • „Фаза 3“ обхваща финансови активи, които имат обективни доказателства за обезценка към отчетната дата. 12-месечни очаквани кредитни загуби се признават за първата категория, докато очакваните загуби за целия срок на финансовите инструменти се признават за втората категория. Очакваните кредитни загуби се определят като разликата между всички договорни парични потоци, които се дължат на Групата и паричните потоци, които тя действително очаква да получи („паричен недостиг“). Тази разлика е дисконтирана по първоначалния ефективен лихвен процент (или с коригирания спрямо кредита ефективен лихвен процент). Изчисляването на очакваните кредитни загуби се определя на базата на вероятностно претеглената приблизителна оценка на кредитните загуби през очаквания срок на финансовите инструменти. Търговски и други вземания Групата използва опростен подход при отчитането на търговските и други вземания, както и на активите по договор и признава загуба от обезценка като очаквани кредитни загуби за целия срок. Те представляват очакваният недостиг в договорните парични потоци, като се има предвид възможността за неизпълнение във всеки момент от срока на финансовия инструмент. Групата използва своя натрупан опит, външни показатели и информация в дългосрочен план, за да изчисли очакваните кредитни загуби чрез разпределянето на клиентите по индустрии и срочна структура на вземанията и използвайки матрица на провизиите. 4.18.5. Класификация и оценяване на финансовите пасиви Финансовите пасиви на Групата включват получени заеми, задължения по лизингови договори, търговски и други финансови задължения. Финансовите пасиви се оценяват първоначално по справедлива стойност и, където е приложимо, се коригират по отношение на разходите по сделката, освен ако Групата не е „Проучване и добив на нефт и газ” АД Консолидиран финансов отчет ПДНГ АД 31 декември 2023 г. 30 определило даден финансов пасив като оценяван по справедлива стойност през печалбата и загубата. Финансовите пасиви се оценяват последващо по амортизирана стойност, използвайки метода на ефективната лихва, с изключение на деривативи и финансови пасиви, които са определени за оценяване по справедлива стойност през печалбата или загубата (с изключение на деривативни финансови инструменти, които са определени и ефективни като хеджиращ инструмент). Всички разходи свързани с лихви и, ако е приложимо, промени в справедливата стойност на инструмента, които се отчитат в печалбата или загубата, се включват във финансовите разходи или финансовите приходи. 4.19. Материални запаси Материалните запаси включват материали, продукция, незавършено производство и стоки. В себестойността на материалните запаси се включват директните разходи по закупуването или производството им, преработката и други преки разходи, свързани с доставката им, както и част от общите производствени разходи, определена на базата на нормален производствен капацитет. Финансовите разходи не се включват в стойността на материалните запаси. Към края на всеки отчетен период материалните запаси се оценяват по по-ниската от себестойността им и тяхната нетна реализуема стойност. Сумата на всяка обезценка на материалните запаси до нетната им реализуема стойност се признава като разход за периода на обезценката. Нетната реализуема стойност представлява очакваната продажна цена на материалните запаси, намалена с очакваните разходи по продажбата. В случай че материалните запаси са били вече обезценени до нетната им реализуема стойност и в последващ отчетен период се окаже, че условията довели до обезценката не са вече налице, то се възприема новата им нетна реализуема стойност. Сумата на възстановяването може да бъде само до размера на балансовата стойност на материалните запаси преди обезценката. Сумата на обратно възстановяване на стойността на материалните запаси се отчита като намаление на разходите за материали за периода, в който възниква възстановяването. Групата определя разходите за материали и стоки, като използва метода първа входяща – първа изходяща. Групата определя разходите за продукция, като използва метода среднопретеглена стойност. При продажба на материалните запаси тяхната балансова стойност се признава като разход в периода, в който е признат съответният приход. 4.20. Данъци върху дохода Разходите за данъци, признати в печалбата или загубата, включват сумата на отсрочените и текущи данъци, които не са признати в другия всеобхватен доход или директно в собствения капитал. Текущите данъчни активи и/или пасиви представляват тези задължения към или вземания от данъчните институции, отнасящи се за текущи или предходни отчетни периоди, които не са платени към датата на консолидирания финансов отчет. Текущият данък е дължим върху облагаемия доход, който се различава от печалбата или загубата в консолидирания финансов отчет. Изчисляването на текущия данък е базиран на данъчните ставки и на данъчните закони, които са в сила към края на отчетния период. От 2022 г. в размера на текущия данък се включва и задължителната за Дружеството временна солидарна вноска „Проучване и добив на нефт и газ” АД Консолидиран финансов отчет ПДНГ АД 31 декември 2023 г. 31 въведена с Регламент (ЕС) 2022/1854, определяна като процент от облагаемия доход, преди изчисляването на корпоративен данък. Отсрочените данъци се изчисляват по пасивния метод за всички временни разлики между балансовата стойност на активите и пасивите и тяхната данъчна основа. Отсрочен данък не се предвижда при първоначалното признаване на репутация или при първоначалното признаване на актив или пасив, освен ако съответната транзакция не е бизнес комбинация или засяга данъчната или счетоводната печалба. Отсрочени данъци за временни разлики, свързани с акции в дъщерни и съвместни предприятия не се предвиждат, ако обратното проявление на тези временни разлики се контролира от Групата и е вероятно то да не настъпи в близко бъдеще. Отсрочените данъчни активи и пасиви не се дисконтират. При тяхното изчисление се използват данъчни ставки, които се очаква да бъдат приложими за периода на реализацията им, при условие че те са влезли в сила или е сигурно, че ще влезнат в сила, към края на отчетния период. Отсрочените данъчни пасиви се признават в пълен размер. Отсрочени данъчни активи се признават, само ако съществува вероятност те да бъдат усвоени чрез бъдещи облагаеми доходи. Относно преценката на ръководството за вероятността за възникване на бъдещи облагаеми доходи, чрез които да се усвоят отсрочени данъчни активи, вижте пояснение 4.27. Отсрочени данъчни активи и пасиви се компенсират, само когато Групата има право и намерение да компенсира текущите данъчни активи или пасиви от същата данъчна институция. Промяната в отсрочените данъчни активи или пасиви се признава като компонент от данъчния приход или разход в печалбата или загубата, освен ако те не са свързвани с позиции, признати в другия всеобхватен доход или директно в собствения капитал, при което съответният отсрочен данък се признава в другия всеобхватен доход или в собствения капитал. 4.21. Пари и парични еквиваленти Парите и паричните еквиваленти се състоят от наличните пари в брой, парични средства по банкови сметки и депозити, които са лесно обращаеми в конкретни парични суми и съдържат незначителен риск от промяна в стойността си. 4.22. Собствен капитал Акционерният капитал отразява номиналната стойност на емитираните акции на предприятието майка. Резервите включват законови резерви, общи, резерви по планове с дефинирани доходи и други резерви (вижте пояснение 17.2). Неразпределената печалба включва текущия финансов резултат и натрупаните печалби и непокрити загуби от минали години. Всички транзакции със собствениците на предприятието майка се представят отделно в консолидирания отчет за промените в собствения капитал. 4.23. Пенсионни и краткосрочни възнаграждения на служителите Групата отчита краткосрочни задължения по компенсируеми отпуски, възникнали поради неизползван платен годишен отпуск в случаите, в които се очаква той да бъде ползван в „Проучване и добив на нефт и газ” АД Консолидиран финансов отчет ПДНГ АД 31 декември 2023 г. 32 рамките на 12 месеца след датата на отчетния период, през който наетите лица са положили труда, свързан с тези отпуски. Краткосрочните задължения към персонала включват надници, заплати и социални осигуровки. Съгласно изискванията на Кодекса на труда при прекратяване на трудовото правоотношение, след като служителят е придобил право на пенсия за осигурителен стаж и възраст, Групата е задължена да му изплати обезщетение в размер до шест брутни работни заплати. Групата дължи пенсионни възнаграждения на служителите си по планове с дефинирани доходи и по планове с дефинирани вноски. Планове с дефинирани вноски са пенсионни планове, по които Групата внася фиксирани вноски в независими дружества. Групата няма други правни или договорни задължения след изплащането на фиксираните вноски. Групата плаща фиксирани вноски по държавни програми и пенсионни осигуровки за служителите във връзка с плановете с дефинирани вноски. Вноските по плановете се признават за разход в периода, в който съответните услуги са получени от служителя. Планове с дефинирани доходи са пенсионни планове, според които се определя сумата, която служителят ще получи след пенсиониране. Правните задължения за изплащането на дефинираните доходи остават задължения на Групата. Задължението, признато в консолидирания отчет за финансовото състояние относно планове с дефинирани доходи, представлява настоящата стойност на задължението по изплащане на дефинирани доходи към отчетната дата, намалена със справедливата стойност на активите по плана. Ръководството на Групата оценява задължението по изплащане на дефинирани доходи годишно с помощта на независими актюери. Оценката на задълженията е базирана на стандартни инфлационни ставки, очаквана промяна на вероятността за оттегляне и смъртност. Бъдещи увеличения на заплатите също се вземат под внимание. Дисконтовите фактори се определят към края на всяка година като се взима предвид доходността на ценни книжа, издадени и гарантирани от държавата, които са деноминирани във валутата, в която доходите ще бъдат платени и са с падеж, близък до този на съответните пенсионни задължения. Задълженията, признати по отношение на плановете с дефинирани доходи, предоставяни от Групата, подлежат на промяна, тъй като тези фактори могат да варират с течение на времето. Актюерските печалби или загуби се признават в другия всеобхватен доход. Разходите за лихви, свързани с пенсионните задължения, са включени в отчета за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход на ред „Финансови разходи”. Разходите по трудовия стаж са включени в „Разходи за персонала”. Краткосрочните доходи на служителите, включително и полагаемите се отпуски, са включени в текущите пасиви на ред „Пенсионни и други задължения към персонала” по недисконтирана стойност, която Групата очаква да изплати. 4.24. Провизии, условни пасиви и условни активи Провизиите се признават, когато има вероятност сегашни задължения в резултат от минало събитие да доведат до изходящ поток на ресурси от Групата и сумата на задължението може да бъде надеждно оценена. Възможно е да съществува несигурност относно срочността или сумата на изходящия паричен поток. Сегашно задължение се поражда от наличието на правно или конструктивно задължение вследствие на минали събития. Провизиите за преструктуриране се признават само ако е разработен и приложен подробен формален „Проучване и добив на нефт и газ” АД Консолидиран финансов отчет ПДНГ АД 31 декември 2023 г. 33 план за преструктуриране или ръководството е обявило основните моменти на плана за преструктуриране пред засегнатите лица. Провизии за бъдещи загуби от дейността не се признават. Сумата, която се признава като провизия, се изчислява на база най-надеждната оценка на разходите, необходими за уреждане на сегашно задължение към края на отчетния период, като се вземат в предвид рисковете и несигурността, включително свързани със сегашното задължение. Когато съществуват редица подобни задължения, вероятната необходимост от изходящ поток за погасяване на задължението се определя, като се отчете групата на задълженията като цяло. Провизиите се дисконтират, когато ефектът от времевите разлики в стойността на парите е значителен. Обезщетения от трети лица във връзка с дадено задължение, които Групата със сигурност ще получи, се признават като отделен актив. Възможно е този актив да не надвишава стойността на съответната провизия. Провизиите се преразглеждат в края на всеки отчетен период и стойността им се коригира, за да се отрази най-добрата приблизителна оценка. В случаите, в които се счита, че е малко вероятно да възникне изходящ поток на икономически ресурси в резултат на текущо задължение, пасив не се признава, освен ако не става въпрос за бизнес комбинация (вж. пояснение 4.4). При бизнес комбинация условните задължения се признават при разпределянето на цената на придобиване към активите и пасивите, придобити в бизнес комбинацията. Условните пасиви следва да се оценяват последващо по по-високата стойност между описаната по-горе сравнима провизия и първоначално признатата сума, намалена с натрупаната амортизация. Вероятни входящи потоци на икономически ползи, които все още не отговарят на критериите за признаване на актив, се смятат за условни активи. Условните задължения на Групата са описани в пояснение 38. 4.25. Финансирания (правителствени дарения) Финансиранията представляват безвъзмездна помощ, предоставена от държавата (правителството, държавните агенции и подобни органи, които могат да бъдат местни, национални или международни), отговарящи на определението за правителствени дарения съгласно МСС 20 „Отчитане на правителствени дарения и оповестяване на държавни помощи“. Правителствените дарения се признават в консолидирания отчет за финансовото състояние на Групата, когато има достатъчна сигурност, че Групата ще изпълни условията, свързани с тях, и дарението е получено. Финансиранията за текуща дейност се признават на систематична база в периодите, в които се признават разходите, които те следва да компенсират. Финансиранията за придобиване на нетекущи активи се представят като приходи за бъдещи периоди и се признават в печалбата или загубата на систематична база през полезния живот на съответния актив. 4.26. Безвъзмездни средства, предоставени от държавата Безвъзмездните средства, предоставени от държавата (финансирания, правителствени дарения), представляват получена помощ от правителството, правителствени агенции и други подобни органи под формата на прехвърляне на ресурси към Групата в замяна на бъдещо съответствие с определени условия по отношение на оперативната й дейност. Безвъзмездните средства, предоставени от държавата, могат да бъдат свързани с активи и свързани с приходи. „Проучване и добив на нефт и газ” АД Консолидиран финансов отчет ПДНГ АД 31 декември 2023 г. 34 Безвъзмездни средства, предоставени от държавата се признават при наличие на приемлива гаранция, че Групата ще изпълни условия, свързани с тях и помощта ще бъде получена. Групата е отговорила на условията и изискванията за изплащане на компенсации по тези гореизброените мерки за запазване на заетостта. Приходите от правителствена помощ са признати в консолидирания отчет за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход на ред „Други приходи”. Вземанията от държавата по програмата за запазване на заетостта са признати в консолидирания отчет за финансовото състояние на ред „Други вземания“. 4.27. Значими преценки на ръководството при прилагане на счетоводната политика Значимите преценки на ръководството при прилагането на счетоводната политика на Групата, които оказват най-съществено влияние върху консолидирания финансов отчет, са описани по-долу. Основните източници на несигурност при използването на приблизителните счетоводни оценки са описани в пояснение 4.28. 4.27.1. Отсрочени данъчни активи Оценката на вероятността за бъдещи облагаеми доходи за усвояването на отсрочени данъчни активи се базира на последната одобрена бюджетна прогноза, коригирана относно значими необлагаеми приходи и разходи и специфични ограничения за пренасяне на неизползвани данъчни загуби или кредити. Ако надеждна прогноза за облагаем доход предполага вероятното използване на отсрочен данъчен актив особено в случаи, когато активът може да се употреби без времево ограничение, тогава отсроченият данъчен актив се признава изцяло. Признаването на отсрочени данъчни активи, които подлежат на определени правни или икономически ограничения или несигурност, се преценява от ръководството за всеки отделен случай въз основа на специфичните факти и обстоятелства. 4.27.2. Дългови инструменти, оценявани по амортизирана стойност Анализът и намеренията на ръководството са потвърдени от бизнес модела на държане на дълговите инструменти, които отговарят на изискванията за получаване на плащания единствено на главница и лихви и държане на активите до събирането на договорените парични потоци от облигациите, които са класифицирани като дългови инструменти, оценявани по амортизирана стойност. Това решение е съобразено с текущата ликвидност и капитала на Групата. 4.27.3. Срок на лизинговите договори При определяне на срока за лизинговите договори, ръководството взема предвид всички факти и обстоятелства, които създават икономически стимул да упражняват опция за удължаване или не упражняват опция за прекратяване. Опциите за удължаване (или периодите след опциите за прекратяване) са включени в срока на лизинга само ако е достатъчно сигурно, че лизинговият договор е удължен (или не е прекратен). 4.28. Несигурност на счетоводните приблизителни оценки При изготвянето на консолидирания финансов отчет ръководството прави редица предположения, оценки и допускания относно признаването и оценяването на активи, пасиви, приходи и разходи. Действителните резултати могат да се различават от предположенията, оценките и допусканията на ръководството и в редки случаи съответстват напълно на предварително оценените резултати. „Проучване и добив на нефт и газ” АД Консолидиран финансов отчет ПДНГ АД 31 декември 2023 г. 35 Информация относно съществените предположения, оценки и допускания, които оказват най-значително влияние върху признаването и оценяването на активи, пасиви, приходи и разходи е представена по-долу. 4.28.1. Обезценка на нефинансови активи За загуба от обезценка се признава сумата, с която балансовата стойност на даден актив или единица, генерираща парични потоци, превишава възстановимата им стойност, която е по- високата от справедливата стойност, намалена с разходите по продажба на даден актив, и неговата стойност в употреба. За да определи стойността в употреба, ръководството на Групата изчислява очакваните бъдещи парични потоци за всяка единица, генерираща парични потоци, и определя подходящия дисконтов фактор с цел калкулиране на настоящата стойност на тези парични потоци (вж. пояснение 4.17). При изчисляване на очакваните бъдещи парични потоци ръководството прави предположения относно бъдещите брутни печалби. Тези предположения са свързани с бъдещи събития и обстоятелства. Действителните резултати могат да се различават и да наложат значителни корекции в активите на Групата през следващата отчетна година. В повечето случаи при определянето на приложимия дисконтов фактор се прави оценка на подходящите корекции във връзка с пазарния риск и рисковите фактори, които са специфични за отделните активи. През 2023 г. Групата не е отчитала загуби от обезценки на разходи по проучване и оценки (2022 г.: 5 784 хил. лв.). През 2023 г. Групата е начислила обезценка в размер на 6 хил. лв. върху лицензи, класифицирани като Нематериални активи (2022 г.: 7 хил. лв.). 4.28.2. Полезен живот на амортизируеми активи Ръководството преразглежда полезния живот на амортизируемите активи в края на всеки отчетен период. Към 31 декември 2023 г. ръководството определя полезния живот на активите, който представлява очакваният срок на ползване на активите от Групата. Преносните стойности на активите са анализирани в пояснения 8 и 9. Действителният полезен живот може да се различава от направената оценка поради техническо и морално изхабяване. 4.28.3. Материални запаси Материалните запаси се оценяват по по-ниската стойност от цената на придобиване и нетната реализуема стойност. При определяне на нетната реализуема стойност ръководството взема предвид най-надеждната налична информация към датата на приблизителната оценка. Основната дейност на Групата е изложена на технологични и пазарни колебания, които могат да доведат до резки изменения в продажните цени. 4.28.4. Измерване на очакваните кредитни загуби Кредитните загуби представляват разликата между всички договорни парични потоци, дължими на Групата и всички парични потоци, които Групата очаква да получи. Очакваните кредитни загуби са вероятностно претеглена оценка на кредитните загуби, които изискват преценката на Групата. Очакваните кредитни загуби са дисконтирани с първоначалния ефективен лихвен процент (или с коригирания спрямо кредита ефективен лихвен процент за закупени или първоначално създадени финансови активи с кредитна обезценка). „Проучване и добив на нефт и газ” АД Консолидиран финансов отчет ПДНГ АД 31 декември 2023 г. 36 4.28.5. Задължение за изплащане на дефинирани доходи Ръководството оценява веднъж годишно с помощта на независим актюер задължението за изплащане на дефинирани доходи. Действителната стойност на задължението може да се различава от предварителната оценка поради нейната несигурност. Оценката на задължението за изплащане на дефинирани доходи се базира на статистически показатели за инфлация, разходи за здравно обслужване и смъртност. Друг фактор, който оказва влияние, са предвидените от Групата бъдещи увеличения на заплатите. Дисконтовите фактори се определят към края на всяка година спрямо лихвените проценти на ценни книжа, издадени и гарантирани от държавата, които са деноминирани във валутата, в която ще бъдат изплащани дефинираните доходи и които са с падеж, съответстващ приблизително на падежа на съответните пенсионни задължения. 4.28.6. Справедлива стойност на финансови инструменти Ръководството използва техники за оценяване на справедливата стойност на финансови инструменти при липса на котирани цени на активен пазар. Подробности относно използваните предположения са представени в поясненията за финансови активи и пасиви. При прилагане на техники за оценяване ръководството използва в максимална степен пазарни данни и предположения, които пазарните участници биха възприели при оценяването на даден финансов инструмент. Когато липсват приложими пазарни данни, ръководството използва своята най-добра оценка на предположенията, които биха направили пазарните участници. Тези оценки могат да се различават от действителните цени, които биха били определени при справедлива пазарна сделка между информирани и желаещи страни в края на отчетния период. 4.28.7. Провизии Групата начислява провизии за „Фонд за напускане” по концесионни договори. При определяне на размера на провизиите за „Фонд за напускане” Ръководството използва в най-висока степен актуални данни и предположения. Тези оценки обаче могат да се различават от действителните задължения, които биха били възникнали при прекратяване на концесионните договори. 4.28.8. Несигурност при определяне на задълженията на Групата за корпоративен данък и несигурни условни данъчни пасиви Ръководството е оценило дали е вероятно данъчният орган да приеме използваните допускания по отношение на данъчното третиране, направено от Групата. В своята дейност то се е съобразило с данъчната практика и вероятното данъчно третиране, и следователно облагаемата печалба, данъчните основи и данъчната ставка, съответстват на извършеното и очаквано третиране, което ще бъде използвано при деклариране на данъците върху доходите. „Проучване и добив на нефт и газ” АД Консолидиран финансов отчет ПДНГ АД 31 декември 2023 г. 37 5. База за консолидация 5.1. Инвестиции в дъщерни предприятия Дъщерните предприятия, включени в консолидацията, са както следва: Име на дъщерното предприятие Страна на учредяване Основна дейност 2023 участие 2022 участие % % Българска петролна рафинерия ЕООД България Преработка на продукция 100 100 ПДНГ Сервиз ЕООД България Сервизни услуги 100 100 Химойл БГ ЕООД България Търговия 100 100 Ситняково проджект истейт ЕООД България Сделки с недвижими имоти 100 100 Издателство ГМР ООД България Издателска дейност 70 70 Голф Шабла АД България Изграждане на недвижими имоти и др. 65 65 Групата включва две дъщерни предприятия с неконтролиращо участие (НКУ) както следва: Име на дъщерното предприятие Дял на участието и правата на глас на НКУ Общ всеобхватен доход, разпределен на НКУ Натрупани НКУ 2023 2022 2023 2022 2023 2022 Голф Шабла АД 35% 35% 45 46 4 824 4 779 Издателство ГМР ООД 30% 30% 1 1 9 8 46 47 4 833 4 787 През 2023 г. и 2022 г. не са изплащани дивиденти на неконтролиращото участие. 6. Инвестиции, отчитани по метода на собствения капитал Групата притежава 35 % от правата на глас и собствения капитал на дружеството „Каварна газ” ООД, гр. Каварна. Инвестицията е отчетена по метода на собствения капитал. Датата на финансовия отчет на асоциираното предприятие е 31 декември. Име на асоциираното дружество Страна на учредяване 2023 Участие 2022 участие хил. лв. % хил. лв. % Каварна газ ООД България 550 35 683 35 550 683 Дяловете на асоциираното предприятие не се търгуват на публична фондова борса и поради тази причина липсват котирани цени на активен пазар. „Проучване и добив на нефт и газ” АД Консолидиран финансов отчет ПДНГ АД 31 декември 2023 г. 38 Финансовата информация за асоциираното предприятие може да бъде обобщена, както следва: 2023 2022 хил. лв. хил. лв. Нетекущи активи 1 127 1 234 Текущи активи 688 1 047 Общо активи 1 815 2 281 Текущи пасиви 243 328 Общо пасиви 243 328 Нетни активи 1 572 1 953 Приходи 1 500 2 445 Загуба за годината (81) (15) Общо всеобхватна загуба за годината (81) (15) Дивиденти, получени от асоциираното предприятие 105 - Равнение на финансовата информация, посочена по-горе, с балансовата стойност на инвестицията в асоциираното предприятие е представено, както следва: 2023 2022 хил. лв. хил. лв. Общо нетни активи към 1 януари 1 953 1 968 Загуба за годината (81) (15) Платени дивиденти (300) - Общо нетни активи към 31 декември 1 572 1 953 Дялово участие на Групата 35% 35% Балансова стойност на инвестицията 550 683 Загуба от инвестиции, отчитани по метода на собствения капитал за Групата (133) (5) Всички трансфери на парични средства към Групата, напр. изплащане на дивиденти, се осъществят след одобрението на най-малко 51 % от всички собственици на асоциираното предприятие. През 2023 г. Групата е получила дивиденти в размер на 105 хил. лв. През 2022 г. Групата не е получила дивиденти. Групата няма условни задължения или други поети ангажименти, свързани с нейните инвестиции в асоциираното предприятие. 7. Отчитане по сегменти Ръководството, отговорно за вземане на оперативни решения, определя оперативните сегменти базирайки се на видовете дейности, основните продукти и услуги, които се осъществяват от Групата. Дейността на Групата се разглежда като съвкупност от единици – оперативни сегменти, които могат да варират в зависимост от естеството и развитието на конкретен сегмент, като се отчита влиянието на рискови фактори, парични потоци, продукти и пазарни изисквания. Всеки от оперативните сегменти се управлява отделно, доколкото той изисква отделни технологии и ресурси, както и отделни маркетингови подходи. „Проучване и добив на нефт и газ” АД Консолидиран финансов отчет ПДНГ АД 31 декември 2023 г. 39 Обявените печалби по сегменти, се основават на информацията, която се използва за нуждите на вътрешно управленско отчитане и която се преглежда регулярно от лицата, отговорни за вземане на оперативни решения. При отчитането по сегменти Групата прилага последователна политика на оценяване и тя не се различава от тази, използвана в последния годишен консолидиран финансов отчет. Освен това активите на Групата, които не се отнасят директно към дейността на някой от сегментите, не се разпределят по сегменти. Финансовите приходи и разходи се включват в резултатите на оперативните сегменти, които редовно се преглеждат от лицата, отговорни за вземане на оперативни решения. Основните оперативните сегменти на Групата са следните: ▪ Добив на суров нефт и природен газ ▪ Търсене и проучване ▪ Преработка на продукция ▪ Сервизни услуги ▪ Издателска дейност ▪ Търговия и други дейности Информацията за отделните сегменти може да бъде анализирана за представените отчетни периоди, както следва: 2023 г. Добив на суров нефт и природен газ Търсене и проучване Преработка на продукция Сервизни услуги Издателска дейност Търговия и други дейности Общо хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. Приходи Приходи от външни клиенти 21 175 - 26 - 73 21 940 43 214 Приходи от др. сегменти 5 941 - 4 141 - - 4 286 14 368 Общо приходи 27 116 - 4 167 - 73 26 226 57 582 Разходи Разходи за материали (2 952) (308) (2 117) (578) - (97) (6 052) Разходи за персонал (7 114) (452) (920) (1 640) (47) (946) (11 119) Амортизация и обезценка на нефинансови активи (3 269) (4) (175) (1 242) - (171) (4 861) Други разходи (8 294) 764 (745) (317) (23) (25 110) (33 725) Оперативна печалба/(загуба) 5 487 - 210 (3 777) 3 (98) 1 825 Финансови приходи 714 - 60 - - 292 1 066 Финансови разходи (698) - (192) - - (112) (1 002) Печалба от операции с финансови активи 927 - - - - - 927 Печалба/(загуба) на групата преди данъци 6 430 - 78 (3 777) 3 82 2 816 Активи на сегмента 114 988 31 6 605 11 069 54 25 840 158 587 Инвестиции в асоциирани предприятия 158 - - - - - 158 Общо активи на сегмента 115 146 31 6 605 11 069 54 25 840 158 745 Пасиви на сегмента 27 068 - 5 333 - 23 6 683 39 107 Капиталови разходи 2 939 - 18 - - 19 2 976 „Проучване и добив на нефт и газ” АД Консолидиран финансов отчет ПДНГ АД 31 декември 2023 г. 40 2022 г. Добив на суров нефт и природен газ Търсене и проучване Преработка на продукция Сервизни услуги Издателска дейност Търговия и други дейности Общо хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. Приходи Приходи от външни клиенти 27 025 - 216 - 60 25 324 52 625 Приходи от др. сегменти 7 784 - 5 281 - 2 6 549 19 616 Общо приходи 34 809 - 5 497 - 62 31 873 72 241 Разходи Разходи за материали (4 339) (3 512) (3 763) (575) - (176) (12 365) Разходи за персонал (6 707) (862) (818) (1 001) (34) (923) (10 345) Амортизация и обезценка на нефинансови активи (2 117) (1) (188) (1 574) - (173) (4 053) Други разходи (16 343) 4 375 (594) (232) (25) (30 535) (43 354) Оперативна печалба/(загуба) 5 303 - 134 (3 382) 3 66 2 124 Финансови приходи 663 - 56 - - 302 1 021 Финансови разходи (698) - (184) - - (179) (1 061) Печалба от операции с финансови активи 1 109 - - - - - 1 109 Печалба/(загуба) на групата преди данъци 6 377 - 6 (3 382) 3 189 3 193 Активи на сегмента 104 048 7 522 6 546 11 910 61 25 479 155 566 Инвестиции в асоциирани предприятия 158 - - - - - 158 Общо активи на сегмента 104 206 7 522 6 546 11 910 61 25 479 155 724 Пасиви на сегмента 26 828 - 5 335 - 35 6 392 38 590 Капиталови разходи 6 148 - 19 - - 86 6 253 Общата сума на приходите, оперативната печалба и активите на отделните сегменти са равнени със съответните позиции в консолидирания финансов отчет на Групата, както следва: 2023 2022 хил. лв. хил. лв. Приходи Общо приходи на сегменти 57 582 72 241 Елиминиране на междусегментни приходи (14 368) (19 616) Приходи на Групата 43 214 52 625 Разходи Общо разходи на сегменти (55 757) (70 117) Елиминиране на междусегментни разходи 14 546 19 483 Разходи на Групата (41 211) (50 634) „Проучване и добив на нефт и газ” АД Консолидиран финансов отчет ПДНГ АД 31 декември 2023 г. 41 2023 2022 хил. лв. хил. лв. Печалба Оперативна печалба на сегментите 1 825 2 124 Елиминиране на загуба/(печалба) от сделки между сегментите 178 (133) Печалба от оперативна дейност на Групата 2 003 1 991 Финансови разходи (1 002) (1 061) Финансови приходи 1 067 1 021 Печалба от операции с финансови активи 927 1 109 Загуба от инвестиция, отчитана по метода на собствения капитал (133) (5) Елиминиране на загуба от сделки между сегментите 1 3 Печалба преди данъци на Групата 2 862 3 058 2023 2022 хил. лв. хил. лв. Активи Общо активи на сегментите 158 745 155 724 Консолидация (40 135) (39 079) Активи на Групата 118 610 116 645 2023 2022 хил. лв. хил. лв. Пасиви Общо пасиви на сегментите 39 107 38 590 Консолидация (15 040) (13 938) Пасиви на Групата 24 067 24 652 „Проучване и добив на нефт и газ” АД Консолидиран финансов отчет ПДНГ АД 31 декември 2023 г. 42 8. Нематериални активи Нематериални активи на Групата включват програмни продукти, патенти, продукти от развойна дейност, разходи по проучване и оценка на минерални ресурси, разходи за придобиване на НДА и други. Балансовите стойности за представените отчетни периоди могат да бъдат анализирани, както следва: За годината до 31 декември 2023 г. Програмни продукти Патенти Продукти от развойна дейност Други Общо хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. Брутна балансова стойност Салдо към 1 януари 2023 г. 1 538 346 24 301 2 209 Отписани активи (1) - - - (1) Салдо към 31 декември 2023 г. 1 537 346 24 301 2 208 Амортизация и обезценка Салдо към 1 януари 2023 г. (1 537) (151) (24) (226) (1 938) Обезценка - (6) - - (6) Отписани активи 1 - - - 1 Амортизация - - - (5) (5) Салдо към 31 декември 2023 г. (1 536) (157) (24) (231) (1 948) Балансова стойност към 31 декември 2023 г. 1 189 - 70 260 За годината до 31 декември 2022 г. Програмни продукти Патенти Продукти от развойна дейност Други Разходи по проучване и оценка Разходи за придобиване на НДА Общо хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. Брутна балансова стойност Салдо към 1 януари 2022 г. 1 538 346 24 306 5 787 3 8 004 Трансфер - - - (5) (3) (3) (11) Отписани активи - - - - (5 784) - (5 784) Салдо към 31 декември 2022 г. 1 538 346 24 301 - - 2 209 Амортизация и обезценка Салдо към 1 януари 2022 г. (1 535) (144) (24) (221) - - (1 924) Обезценка - (7) - - - - (7) Амортизация (2) - - (5) - - (7) Салдо към 31 декември 2022 г. (1 537) (151) (24) (226) - - (1 938) Балансова стойност към 31 декември 2022 г. 1 195 - 75 - - 271 Групата не е сключвала съществени договори за покупко–продажба на нематериални активи за периода. Балансовата стойност на нематериалните активи с неограничен полезен живот към 31 декември 2023 г. е в размер на 189 хил. лв. (2022 г.: 195 хил. лв.), които представляват придобити лицензи по регламента „REACH” на ЕС в „Европейска агенция по химикали” (ECHA) без краен срок на валидност. Групата е извършила тест за обезценка на посочените нематериални активи и през 2023 г. е начислена обезценка в размер на 6 хил. лв. (2022 г.: 7 хил. лв.). Всички разходи за амортизация и обезценка са включени в консолидирания отчет за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход на ред „Разходи за амортизация и обезценка на нефинансови активи”. Извършеният анализ на възстановимите стойности на дълготрайните нематериални активи, не е показал наличие на индикации за допълнителна обезценка на същите, с изключение на обезценката на нематериални активи с неограничен полезен живот. „Проучване и добив на нефт и газ” АД Консолидиран финансов отчет ПДНГ АД 31 декември 2023 г. 43 Групата не е заложила нематериални активи като обезпечение по свои задължения. През 2022 г. са установени индикации за обезценка на разходи по проучване и оценка в размер на 5 784 хил. лв. Обезценката е представена на ред „Други разходи” в консолидирания отчет за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход (вижте Пояснение 29). 9. Имоти, машини и съоръжения Имотите, машините и съоръженията на Групата включват земи, сгради, машини и оборудване, резервни части и обслужващо оборудване, транспортни средства и други. Балансовата стойност може да бъде анализирана както следва: За годината до 31 декември 2023 г. Земя Сгради Машини и оборудване Резервни части, обслужващо оборудване Съоръже- ния Транспортни средства Други Аванси и разходи за прид. на ДМА Общо хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. Брутна балансова стойност Салдо към 1 януари 2023 г. 6 853 5 165 33 091 1 324 36 529 4 219 38 684 11 986 137 851 Новопридобити активи 6 153 530 203 - 335 13 4 491 5 731 Трансфери - 7 515 - 417 33 9 563 (10 535) - Отписани активи - (536) (392) (593) (3) (389) (2) (2 217) (4 132) Салдо към 31 декември 2023 г. 6 859 4 789 33 744 934 36 943 4 198 48 258 3 725 139 450 Амортизация Салдо към 1 януари 2023 г. - (2 449) (32 173) - (21 302) (3 442) (35 886) - (95 252) Отписани активи - 536 392 - 3 372 2 - 1 305 Амортизация - (248) (609) - (1 232) (241) (2 471) - (4 801) Салдо към 31 декември 2023 г. - (2 161) (32 390) - (22 531) (3 311) (38 355) - (98 748) Балансова стойност към 31 декември 2023 г. 6 859 2 628 1 354 934 14 412 887 9 903 3 725 40 702 За годината до 31 декември 2022 г. Земя Сгради Машини и оборудване Резервни части, обслужващо оборудване Съоръже- ния Транспортни средства Други Аванси и разходи за прид. на ДМА Общо хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. Брутна балансова стойност Салдо към 1 януари 2022 г. 6 845 5 049 33 391 597 36 187 3 898 38 670 7 161 131 798 Новопридобити активи 8 155 406 798 - 191 3 8 375 9 936 Трансфери - - 5 - 345 161 11 (511) 11 Отписани активи - (39) (711) (71) (3) (31) - (3 039) (3 894) Салдо към 31 декември 2022 г. 6 853 5 165 33 091 1 324 36 529 4 219 38 684 11 986 137 851 Амортизация Салдо към 1 януари 2022 г. - (2 242) (32 043) - (20 091) (3 294) (34 368) - (92 038) Отписани активи - 39 711 - 3 31 - - 784 Амортизация - (246) (841) - (1 214) (179) (1 518) - (3 998) Салдо към 31 декември 2022 г. - (2 449) (32 173) - (21 302) (3 442) (35 886) - (95 252) Балансова стойност към 31 декември 2022 г. 6 853 2 716 918 1 324 15 227 777 2 798 11 986 42 599 През 2023 г. са закупени активи в групите на земя, сгради, машини и оборудване и транспортни средства за Концесионните находища в Групата. През годината е въведен в експлоатация Сондаж Е-40 бис Долни Луковит в Находище Долни Луковит на стойност 9 150 хил. лв., извършени са капитални и текущи ремонти на съоръженията в дружеството, представляващи сондажи, Резервоар №3 - 500 м3 - II- ри НДУ и Апаратура за сондиране на обща стойност 830 хил. лв . „Проучване и добив на нефт и газ” АД Консолидиран финансов отчет ПДНГ АД 31 декември 2023 г. 44 Всички разходи за амортизация се включени в консолидирания отчет за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход на ред „Разходи за амортизация и обезценка на нефинансови активи”. Ръководството на Групата е направило анализ на възстановимите стойности на дълготрайните материални активи и не е установено наличие на индикации за обезценка на същите. Групата няма договорни съществени задължения за закупуване на активи към 31.12.2023 г. и 31.12.2022 г. Балансовата стойност на имотите, машините и съоръженията заложени като обезпечение, е представена както следва: Сгради Машини и оборудване Общо хил. лв. хил. лв. хил. лв. Балансова стойност към 31 декември 2023 г. 1 352 624 1 976 Балансова стойност към 31 декември 2022 г. 1 386 655 2 041 Активите с право на ползване са включени в нетната балансова стойност на имоти, машини и съоръжения както следва: Сгради Транспортни средства Общо активи с право на ползване хил. лв. хил. лв. хил. лв. Брутна балансова стойност Салдо към 1 януари 2023 г. 1 217 377 1 594 Новопридобити активи 139 34 173 Отписани активи (527) (97) (624) Салдо към 31 декември 2023 г. 829 314 1 143 Амортизация Салдо към 1 януари 2023 г. (625) (206) (831) Амортизация (162) (70) (232) Отписани активи 527 97 624 Салдо към 31 декември 2023 г. (260) (179) (439) Балансова стойност към 31 декември 2023 г. 569 135 704 „Проучване и добив на нефт и газ” АД Консолидиран финансов отчет ПДНГ АД 31 декември 2023 г. 45 Сгради Транс- портни средства Съоръже- ния Общо активи с право на ползване хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. Брутна балансова стойност Салдо към 1 януари 2022 г. 1 220 326 22 321 23 867 Новопридобити активи 35 51 294 380 Трансфер към собствени активи - - (22 615) (22 615) Отписани активи (38) - - (38) Салдо към 31 декември 2022 г. 1 217 377 - 1 594 Амортизация Салдо към 1 януари 2022 г. (501) (140) (10 680) (11 321) Амортизация (162) (66) (904) (1 132) Трансфер към собствени активи - - 11 584 11 584 Отписани активи 38 - - 38 Салдо към 31 декември 2022 г. (625) (206) - (831) Балансова стойност към 31 декември 2022 г. 592 171 - 763 10. Лизинг 10.1. Задължения по лизингови договори 2023 2022 хил. лв. хил. лв. Задължения по лизингови договори – нетекущи 433 438 Задължения по лизингови договори – текущи 172 352 Общо задължения по лизингови договори 605 790 Групата придобива по лизингови договори търговски обекти (бензиностанции), офис сграда, съоръжения както и транспортни средства. С изключение на краткосрочните договори за лизинг и лизинга на активи с ниска стойност, всеки лизинг се отразява в консолидирания отчет за финансовото състояние като актив с право на ползване и задължение по лизинг. Променливите лизингови плащания, които не зависят от индекс или променливи проценти се изключват от първоначалното оценяване на пасива и актива по лизинга. Групата класифицира активите си с право на ползване по последователен начин в своите Имоти, машини и съоръжения (вижте пояснение 9). Всеки лизинг обикновено налага ограничение, че активите с право на ползване могат да бъдат използвани само от Групата, освен ако Групата има договорно право да преотдава под наем актива на трето лице. Лизинговите договори или не могат да бъдат отменени, или могат да бъдат отменени само при заплащане на значителни санкции за предсрочно прекратяване. Забранено е на Групата да продава или залага наетите активи като обезпечение. Съгласно договорите за лизинг на търговските обекти (бензиностанции) и офис сградата, Групата трябва да поддържа наетите имоти в добро състояние и да върне имотите в първоначалното им състояние след изтичане на лизинговите договори. „Проучване и добив на нефт и газ” АД Консолидиран финансов отчет ПДНГ АД 31 декември 2023 г. 46 Бъдещите минимални лизингови плащания в края на всеки от представените отчетни периоди са представени, както следва: Дължими минимални лизингови плащания До 1 година От 1 до 2 години От 2 до 3 години От 3 до 4 години От 4 до 5 години Над 5 години Общо хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. 31 декември 2023 г. Лизингови плащания 190 101 96 70 70 139 666 Финансови разходи (18) (14) (10) (8) (6) (5) (61) Нетна настояща стойност 172 87 86 62 64 134 605 Дължими минимални лизингови плащания До 1 година От 1 до 2 години От 2 до 3 години От 3 до 4 години От 4 до 5 години Над 5 години Общо хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. 31 декември 2022 г. Лизингови плащания 370 75 70 70 70 208 863 Финансови разходи (18) (14) (12) (10) (8) (11) (73) Нетна настояща стойност 352 61 58 60 62 197 790 Справедливата стойност на задълженията по финансов лизинг не се различава съществено от тяхната балансова стойност и отразява настоящата стойност на тези задължения, при лихвени проценти по обезпечени банкови заеми при подобни условия. Лизингови плащания, които не се признават като пасив Групата е избрала да не признава задължение по лизингови договори, ако те са краткосрочни (лизинги с очакван срок от 12 месеца или по-малко) или ако те за наем на активи с ниска стойност. Плащания направени по тези лизингови договори се признават като разход по линейния метод. В допълнение, някои променливи лизингови плащания не могат да бъдат признавани като лизингови пасиви и се признават като разход в момента на възникването им. Разходите, свързани с плащания по краткосрочни лизингови договори и лизинг на активи с ниска стойност, които не са включени в оценката на задълженията по лизингови договори, са в размер на 67 хил. лв. (2022 г.: 107 хил. лв.). Разходите за лихви по лизингови договори, включени във финансовите разходи за годината, приключваща на 31 декември 2023 г. са 27 хил. лв. (2022 г.: 36 хил. лв.). Общият изходящ паричен поток за лизингови договори за годината, приключваща на 31 декември 2023 г. е 323 хил. лв. (2022 г.: 912 хил. лв.). „Проучване и добив на нефт и газ” АД Консолидиран финансов отчет ПДНГ АД 31 декември 2023 г. 47 10.2. Оперативен лизинг като лизингодател Групата отдава активи (помещения) по договори за оперативен лизинг. Бъдещите минимални постъпления по видове оперативен лизинг на Групата по отделни договори са както следва: Вид оперативен лизинг Бъдещи минимални лизингови постъпления До 1 година хил. лв. Към 31 декември 2023 г. Отдадени помещения под наем 20 Към 31 декември 2022 г. Отдадени помещения под наем 20 Приходите от наеми за 2023 г. възлизат на 20 хил. лв. (2022 г.: 19 хил. лв.), и са включени в консолидирания отчет за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход на ред „Други приходи”. Договорите за оперативен лизинг не съдържат клаузи за условни плащания или опции за подновяване или последващо закупуване, клаузи, свързани с рязко покачване на цената, както и ограничения, последващ лизинг или допълнителни задължения. „Проучване и добив на нефт и газ” АД Консолидиран финансов отчет ПДНГ АД 31 декември 2023 г. 48 11. Отсрочени данъчни активи и пасиви Отсрочените данъци възникват в резултат на временни разлики и неизползвани данъчни загуби и могат да бъдат представени както следва: Отсрочени данъчни (активи)/пасиви 1 януари 2023 г. Признати в печалбата или загубата 31 декември 2023 г. хил. лв. хил. лв. хил. лв. Нетекущи активи Имоти, машини и съоръжения 151 (56) 95 Текущи активи Краткосрочни финансови активи 231 28 259 Търговски и други вземания (83) (1) (84) Вземания от свързани лица (1 697) (8) (1 705) Предоставени заеми (374) (3) (377) Други вземания (45) 6 (39) Материални запаси - (2) (2) Нетекущи пасиви Пенсионни задължения към персонала (37) 2 (35) Задължения по лизингови договори (7) - (7) Други провизии (70) (25) (95) Текущи пасиви Пенсионни и други задължения към персонала (85) (12) (97) Неизползвани данъчни загуби (6) - (6) (2 022) (71) (2 093) Общо Отсрочени данъчни активи (2 404) (2 447) Отсрочени данъчни пасиви 382 354 Нетно отсрочени данъчни активи (2 022) (2 093) Признати в отчета за финансово състояние като: Отсрочени данъчни активи (2 022) (2 093) Отсрочени данъчни (активи)/пасиви 1 януари 2022 г. Признати в печалбата или загубата 31 декември 2022 г. хил. лв. хил. лв. хил. лв. Нетекущи активи Имоти, машини и съоръжения 176 (25) 151 Текущи активи Краткосрочни финансови активи 161 70 231 Търговски и други вземания (92) 9 (83) Вземания от свързани лица (1 686) (11) (1 697) Предоставени заеми (370) (4) (374) Други вземания (41) (4) (45) Нетекущи пасиви Пенсионни задължения към персонала (41) 4 (37) Задължения по лизингови договори (5) (2) (7) Други провизии (70) - (70) Текущи пасиви Пенсионни и други задължения към персонала (66) (19) (85) Неизползвани данъчни загуби (18) 12 (6) (2 052) 30 (2 022) Общо Отсрочени данъчни активи (2 389) (2 404) Отсрочени данъчни пасиви 337 382 Нетно отсрочени данъчни активи (2 052) (2 022) Признати в отчета за финансово състояние като: Отсрочени данъчни активи (2 052) (2 022) „Проучване и добив на нефт и газ” АД Консолидиран финансов отчет ПДНГ АД 31 декември 2023 г. 49 Всички отсрочени данъчни активи са включени в консолидирания отчет за финансовото състояние. 12. Материални запаси Материалните запаси, признати в консолидирания отчет за финансовото състояние, могат да бъдат анализирани, както следва: 2023 2022 хил. лв. хил. лв. Материали 6 377 6 069 Продукция 1 407 965 Стоки 431 480 Незавършено производство 13 27 Материални запаси 8 228 7 541 През 2023 г. общо 2 846 хил. лв. от материалните запаси са отчетени като разход в печалбата или загубата (2022 г.: 6 172 хил. лв.). Материалните запаси са оценени по по-ниската стойност от цената на придобиване и тяхната нетна реализуема стойност. При определяне на нетната реализуема стойност ръководството е взело предвид най-надеждната налична информация към датата на приблизителната оценка. Материалните запаси към 31 декември 2023 г. не са предоставяни като обезпечение по задължения. 12.1. Материали 2023 2022 хил. лв. хил. лв. Основни материали 1 575 2 144 Сондажни тръби 1 503 970 Резервни части и консумативи 1 499 1 460 Спомагателни материали 663 775 Горива 99 24 Други 1 038 696 6 377 6 069 12.2. Продукция 2023 2022 хил. лв. хил. лв. Нефтопродукти 779 343 Нефт 628 622 1 407 965 Наличната продукция в Групата към 31.12.2023 г. е 1 216 тона суров нефт, съхраняван в индивидуални вместимости по находища и 1 035 тона нефтопродукти, съхранявани на отговорно пазене в БПР ЕООД (2022 г.: 1 018 тона суров нефт и 346 тона нефтопродукти). „Проучване и добив на нефт и газ” АД Консолидиран финансов отчет ПДНГ АД 31 декември 2023 г. 50 12.3. Стоки 2023 2022 хил. лв. хил. лв. Течни горива 365 419 Стоки в търговски обекти 66 61 431 480 12.4. Незавършено производство 2023 2022 хил. лв. хил. лв. Неприключени поръчки от спомагателни звена 13 27 13 27 13. Краткосрочни финансови активи Краткосрочните финансови активи през представените отчетни периоди включват различни инвестиции, които не отговарят на бизнес модела за събиране на договорните парични потоци, или Групата е решила да използва възможността да класифицира тези активи като активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата, както и предоставени заеми, отчитани по амортизирана стойност. 2023 2022 хил. лв. хил. лв. Финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата Борсови капиталови инструменти 2 661 2 551 Некотирани капиталови инструменти 17 526 16 902 Дългови инструменти по амортизирана стойност Предоставени заеми 3 297 3 319 23 484 22 772 13.1. Дългови инструменти по амортизирана стойност Финансови активи по амортизирана стойност, включват предоставени заеми. Балансовата стойност на финансовите активи по амортизирана стойност са представени, както следва: 2023 2022 хил. лв. хил. лв. Брутна балансова стойност 7 085 7 065 Очаквани кредитни загуби от обезценка (3 788) (3 746) 3 297 3 319 Към 31.12.2023 г. Групата има вземане на основание сключен договор за временна финансова помощ от 29.11.2016 г. в размер на 3 613 хил. лв. и начислена обезценка – 371 хил. лв. Заемът е в лева при 3.5% годишна лихва. Лихвата и главницата се дължат на падежа на договора на една вноска в срок до 31.12.2024 г. Групата има вземане на основание сключен договор за временна финансова помощ от 27.10.2012 г. в размер на стойност 3 417 хил. лв., което е изцяло обезценено. Групата има вземане в размер на 55 хил. лв. е на основание сключен договор за временна финансова помощ от 30.08.2022 г. с търговско дружество. Заемът е предоставен при 3,5% „Проучване и добив на нефт и газ” АД Консолидиран финансов отчет ПДНГ АД 31 декември 2023 г. 51 годишна лихва и е необезпечен. Лихвата и главницата се дължат на падежа на договора на една вноска в срок до 31.12.2024 г. Вземанията са необезпечени. Изменението в размера на коректива за очаквани кредитни загуби на предоставените заеми може да бъде представено по следния начин: 2023 2022 хил. лв. хил. лв. Салдо към 1 януари 3 746 3 710 Коректив за очаквани кредитни загуби 42 36 Салдо към 31 декември 3 788 3 746 Приходите от лихви са признати в консолидирания отчет за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход на ред „Финансови приходи”. 13.2. Финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата 2023 2022 хил. лв. хил. лв. Финансови активи по справедлива стойност в печалбата или загубата Борсови капиталови инструменти 2 661 2 551 − ЦКБ Риъл Истейт Фонд АДСИЦ 2 600 2 496 − Химснаб България АД 61 55 Некотирани капиталови инструменти 17 526 16 902 − Пенсионноосигурително дружество ЦКБ-СИЛА АД 17 012 16 901 − Инвест Кепитал Консулт АД 513 - − ДЗСР Огоста 2000 ООД, Монтана 1 1 20 187 19 453 Към 31.12.2023 г. ПДНГ АД притежава 52 000 бр. акции представляващи 4.83% от капитала на ЦКБ Риъл Истейт Фонд АДСИЦ. Акциите са оценени по цена на регулиран пазар към 31.12.2023 г., като е призната печалба в размер на 104 хил. лв. в консолидирания отчет за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход на ред „Печалба от операции с финансови активи” (2022 г.: нето печалба в размер на 322 хил. лв.). През 2023 г. и 2022 г. Групата не е получила дивидент. Към 31.12.2023 г. ПДНГ АД притежава 966 бр. акции, представляващи 0.04 % от капитала на Химснаб България АД. Акциите в Химснаб България АД са оценени по цена на регулирания пазар към 31.12.2023 г., като е призната печалба в размер на 6 хил. лв. в консолидирания отчет за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход на ред „Печалба от операции с финансови активи” (2022 г.: 4 хил. лв.). През 2023 г. и 2022 г. Групата не е получила дивидент. Към 31.12.2023 г. акциите на ПДНГ АД в ПОД ЦКБ-СИЛА АД са оценени по справедлива цена, съгласно направена пазарна оценка на дружеството, като е призната печалба в размер на 111 хил. лв. в консолидирания отчет за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход на ред „Печалба от операции с финансови активи” (2022 г.: 377 хил. лв.). През 2023 г. Групата е получила дивидент в размер на 538 хил. лв. (2022 г.: 406 хил. лв.) „Проучване и добив на нефт и газ” АД Консолидиран финансов отчет ПДНГ АД 31 декември 2023 г. 52 На 09.11.2023 г. Групата е придобила 4 500 бр. акции от капитала на Инвест Кепитал Консулт АД, ЕИК 202639372 на стойност 450 хил. лв. Същите представляват 9% от капитала на дружеството. Към 31.12.2023 г. акциите на Групата в Инвест Кепитал Консулт АД са оценени по справедлива цена, съгласно направена пазарна оценка на дружеството, като е призната печалба в размер на 63 хил. лв. в консолидирания отчет за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход на ред „Печалба от операции с финансови активи”. Финансови активи, отчитани по справедлива стойност По-долу са представени финансовите активи, отчитани по справедлива стойност в консолидирания отчет за финансовото състояние, в съответствие с йерархията на справедливата стойност. Тази йерархия групира финансовите активи и пасиви в три нива въз основа на значимостта на входящата информация, използвана при определянето на справедливата стойност на финансовите активи и пасиви. Йерархията на справедливата стойност включва следните нива: - 1 ниво: пазарни цени (некоригирани) на активни пазари за идентични активи или пасиви; - 2 ниво: входяща информация, различна от пазарни цени, включени на ниво 1, която може да бъде наблюдавана по отношение на даден актив, или пряко (т. е. като цени) или косвено (т. е. на база на цените); и - 3 ниво: входяща информация за даден актив, която не е базирана на наблюдавани пазарни данни. Даден финансов актив се класифицира на най-ниското ниво на значима входяща информация, използвана за определянето на справедливата му стойност. Финансовите активи, оценявани по справедлива стойност в консолидирания отчет за финансовото състояние към 31 декември 2023 г., са групирани в категория „ниво 1” и „ниво 3” съобразно йерархията на справедливата стойност. Същите представляват борсово търгувани акции със стойност 2 661 хил. лв. (31 декември 2022 г.: 2 551 хил. лв.) и акции, оценени от независим оценител със стойност 17 526 хил. лв. към 31 декември 2023 г. (31 декември 2022 г.: 16 902 хил. лв.). Определяне на справедливата стойност Методите и техниките за оценяване, използвани при определянето на справедливата стойност, не са променени в сравнение с предходния отчетен период. Всички пазарно търгувани акции са представени в български лева и са публично търгувани на Българска фондова борса. Справедливите стойности са били определени на база на техните борсови цени-продава към отчетната дата. Справедливата стойност на ниво 3, за инвестиции, които не се търгуват на борсови пазари или на ликвидни извънборсови пазари, е определена съгласно направена пазарна оценка към 31 декември 2023 г. Използваните методи на оценка от независимия оценител, на които е даден различен теглови коефициент са метод на чистата стойност на активите и метод на дисконтираните парични потоци. Справедливата стойност на акциите в ПОД ЦКБ-СИЛА АД е оценена като са използвани два метода – метод на чистата стойност на активите и метод на дисконтираните парични потоци. При извършване на оценката е изготвен и анализиран 5-годишен бизнес план. „Проучване и добив на нефт и газ” АД Консолидиран финансов отчет ПДНГ АД 31 декември 2023 г. 53 Допусканията, по отношение на метода на дисконтираните парични потоци, направени при анализа на справедливата стойност, касаят норма на дисконтиране 7.39%, естество на паричните потоци и перспективи на развитие на дейността и активите, очаквано развитие на отрасъла и влиянието върху него на нестабилната макроикономическа среда. Допусканията, при определяне на чистата стойност на активи, са свързани с очаквани бъдещи парични потоци, генерирани от тях, остатъчна (терминална) стойност, разходи за заместване, икономически живот, както и тяхното физическо, морално и икономическо изхабяване. Справедливата стойност на акциите в Инвест Кепитал Консулт АД е оценена като е използван метод на дисконтираните парични потоци. При извършване на оценката е изготвен и анализиран 5-годишен бизнес план. Допусканията, по отношение на метода на дисконтираните парични потоци, направени при анализа на справедливата стойност, касаят норма на дисконтиране 16.90%, естество на паричните потоци и перспективи на развитие на дейността и активите, очаквано развитие на отрасъла и влиянието върху него на макроикономическата среда. 14. Търговски вземания 2023 2022 хил. лв. хил. лв. Търговски вземания, брутна сума 3 828 3 864 Очаквани кредитни загуби от обезценка на търговски вземания (229) (203) Търговски вземания, нетна сума 3 599 3 661 Всички търговски вземания са краткосрочни. Балансовата стойност на търговските вземания се приема за разумна приблизителна оценка на справедливата стойност. Всички търговски вземания на Групата са прегледани относно настъпили събития на неизпълнение. За всички търговски вземания е приложен опростен подход за определяне на очакваните кредитни загуби към края на периода. Изменението в обезценката на вземанията може да бъде представено по следния начин: 2023 2022 хил. лв. хил. лв. Салдо към 1 януари 203 208 Коректив за очаквани кредитни загуби 50 67 Отписани вземания (23) (72) Възстановяване на загуба от обезценка (1) - Салдо към 31 декември 229 203 „Проучване и добив на нефт и газ” АД Консолидиран финансов отчет ПДНГ АД 31 декември 2023 г. 54 Търговските вземания включват: 2023 2022 хил. лв. хил. лв. Вземания от клиенти 3 479 3 606 Предоставени гаранции 5 5 Финансови активи 3 484 3 611 Предоставени аванси 101 36 Други нефинансови вземания 14 14 Нефинансови активи 115 50 Търговски вземания 3 599 3 661 15. Други вземания 2023 2022 хил. лв. хил. лв. Други вземания, брутна сума 5 111 5 459 Обезценка (972) (1 052) Други вземания, нетна сума 4 139 4 407 Всички други вземания на Групата са прегледани относно настъпили събития на неизпълнение и е приложен опростен подход за определяне на очакваните кредитни загуби към края на периода. Изменението на обезценката на другите вземания може да бъде представено по следния начин: 2023 2022 хил. лв. хил. лв. Салдо на 1 януари 1 052 1 093 Загуба от обезценка 33 39 Отписани вземания (113) (15) Възстановяване на загуба от обезценка - (65) Салдо към 31 декември 972 1 052 Другите вземания включват: 2023 2022 хил. лв. хил. лв. Вземания по договори за цесия 3 863 3 896 Съдебни и присъдени вземания 21 102 Вземания от персонала 5 4 Финансови активи 3 889 4 002 Предплатени разходи 177 129 Надвнесена временна солидарна вноска 35 - Други данъчни вземания 3 - Други вземания 35 276 Нефинансови активи 250 405 Други вземания 4 139 4 407 „Проучване и добив на нефт и газ” АД Консолидиран финансов отчет ПДНГ АД 31 декември 2023 г. 55 Всички други вземания са краткосрочни. Нетната балансова стойност на другите вземания се приема за разумна приблизителна оценка на справедливата им стойност. 16. Пари и парични еквиваленти Парите и паричните еквиваленти включват следните елементи: 2023 2022 хил. лв. хил. лв. Парични средства в банки и в брой в: - български лева 1 945 3 068 - евро 4 035 3 776 - щатски долари 58 52 - британски лири 1 1 Пари и парични еквиваленти 6 039 6 897 Размерът на блокираните парични средства, включени в позицията на парите и паричните еквиваленти към 31 декември 2023 г. е 623 хил. лв. (2022 г.: 565 хил. лв.). Блокирането на паричните средства е извършено на следното основание: 2023 2022 хил. лв. хил. лв. ЦКБ АД, Клон Централен, София – издадени банкови гаранции 7 7 ЦКБ АД, Клон Плевен и Клон Централен София – Внесени суми по набирателни сметки по „Фонд за напускане” 616 558 623 565 Проучване и добив на нефт и газ АД е задължено да открива набирателни банкови сметки („Фонд за напускане”) и да внася средства по тях във връзка с възстановяване на разходи при напускане на концесионните площи. Сумите, акумулирани по тези сметки, могат да се използват само и единствено във връзка с дейностите по окончателно напускане на концесионната площ, след писмено уведомление на концедента до банката. За повече информация относно възстановяване на разходи при напускане на концесионните площи вижте пояснения 18 и 37. Групата е извършила оценка на очакваните кредитни загуби върху парични средства и парични еквиваленти. Оценената стойност е в размер под 0.1% от брутната стойност на паричните средства, депозирани във финансови институции, поради което е определена като несъществена и не е начислена в консолидирания финансови отчет на Групата. 17. Собствен капитал 17.1. Акционерен капитал Регистрираният капитал на ПДНГ АД е в размер на 12 228 062 лв. и е разпределен в 12 228 062 броя обикновени поименни акции с номинална стойност в размер на 1 лв. за всяка акция. Всички акции са с право на получаване на дивидент и ликвидационен дял и представляват един глас от Общото събрание на акционерите на предприятието майка. 2023 2022 Брой акции Брой акции Издадени и напълно платени акции: В началото на годината 12 228 062 12 228 062 Общо акции, оторизирани на 31 декември 12 228 062 12 228 062 „Проучване и добив на нефт и газ” АД Консолидиран финансов отчет ПДНГ АД 31 декември 2023 г. 56 Списъкът на основните акционери на предприятието-майка е представен, както следва: 31.12.2023 31.12.2023 31.12.2022 31.12.2022 Брой акции % Брой акции % ”Зърнени храни България” АД 6 248 464 51.10 6 248 464 51.10 ”Инвест кепитал мениджмънт” ООД 1 936 600 15.84 1 936 600 15.84 ”Химимпорт” АД, София 1 692 824 13.84 1 692 824 13.84 Други юридически лица 2 085 850 17.06 2 082 315 17.03 Физически лица 264 324 2.16 267 859 2.19 12 228 062 100 12 228 062 100 17.2. Резерви Всички суми са представени в хил. лв. Законови резерви Общи резерви Резерв по планове с дефинира- ни доходи Други резерви Общо Салдо към 1 януари 2022 г. 57 837 15 745 35 3 631 77 248 Разпределяне на печалба 4 - - - 4 Други промени в капитала - - - (8) (8) Салдо към 31 декември 2022 г. 57 841 15 745 35 3 623 77 244 Разпределяне на печалба 2 - - - 2 Преоценки по планове с дефинирани доходи, нетно от данък - - (5) - (5) Други промени в капитала - - - (62) (62) Салдо към 31 декември 2023 г. 57 843 15 745 30 3 561 77 179 17.3. Неконтролиращо участие 2023 2022 хил. лв. хил. лв. Акционерен капитал 3 568 3 568 Резерви и финансов резултат от предходни години 1 219 1 172 Текуща печалба 46 47 4 833 4 787 18. Провизии Всички провизии, отразени в консолидирания отчет за финансовото състояние на Групата, се считат за дългосрочни, тъй като са свързани с провизиране на разходи по „Фонд за напускане” във връзка с концесионните договори на Групата. Балансовите стойности на провизиите могат да бъдат представени, както следва: Фонд за напускане хил. лв. Балансова стойност към 1 януари 2023 г. 701 Заделена провизия за периода 254 Балансова стойност към 31 декември 2023 г. 955 „Проучване и добив на нефт и газ” АД Консолидиран финансов отчет ПДНГ АД 31 декември 2023 г. 57 Провизии за „Фонд за напускане” по находища: 2023 2022 хил. лв. хил. лв. Тюленово 327 90 Долни Луковит 134 134 Искър Запад 133 133 Селановци 83 83 Долни Дъбник 57 57 Бутан Юг 55 42 Горни Дъбник 48 48 Българево 28 24 Маринов Геран 23 23 Бърдарски Геран 20 20 Долни Луковит – запад 20 20 Староселци 19 19 Дуранкулак 8 8 Балансова стойност 955 701 19. Възнаграждения на персонала 19.1. Разходи за персонала Разходите за възнаграждения на персонала включват: 2023 2022 хил. лв. хил. лв. Разходи за заплати (9 011) (8 447) Разходи за социални осигуровки (1 610) (1 455) Обезщетения съгласно Кодекса на труда (498) (443) Разходи за персонала (11 119) (10 345) 19.2. Пенсионни и други задължения към персонала Пенсионните и други задължения към персонала, признати в консолидирания отчет за финансовото състояние, се състоят от следните суми: 2023 2022 хил. лв. хил. лв. Нетекущи: Обезщетения по Кодекса на труда при пенсиониране 345 371 Нетекущи пенсионни задължения към персонала 345 371 Текущи: Задължения за заплати 614 526 Задължения за осигуровки 361 357 Обезщетения по Кодекса на труда за неизползвани отпуски 669 558 Обезщетения по Кодекса на труда при пенсиониране 319 307 Текущи пенсионни и други задължения към персонала 1 963 1 748 Текущата част от задълженията към персонала представляват задължения към настоящи и бивши служители на Групата, които следва да бъдат уредени през 2024 г. Други краткосрочни задължения към персонала възникват главно във връзка с възнаграждения, натрупани неизползвани отпуски в края на отчетния период и различни пенсионни „Проучване и добив на нефт и газ” АД Консолидиран финансов отчет ПДНГ АД 31 декември 2023 г. 58 плащания. С изключение на пенсионните задължения към служителите, които следва да се пенсионират в следващите 12 месеца, останалата част от задължения се счита за дългосрочна. Съгласно изискванията на Кодекса на труда при прекратяване на трудовото правоотношение, след като служителят е придобил право на пенсия за осигурителен стаж и възраст, Групата е задължена да му изплати обезщетение в размер до шест брутни работни заплати. Групата е начислила правно задължение за изплащане на обезщетения на наетите лица при пенсиониране в съответствие с изискванията на МСС 19 „Доходи на наети лица”. Планът излага Групата на актюерски рискове като лихвен риск, риск от промяна в продължителността на живота и инфлационен риск. Лихвен риск Настоящата стойност на задълженията по планове с дефинирани доходи е изчислена с дисконтов процент, определен на базата на пазарната доходност на държавни ценни книжа. Падежът на ценните книжа съответства на очаквания срок на задълженията по планове с дефинирани доходи и те са деноминирани в български лева. Спад в пазарната доходност на държавните ценни книжа ще доведе до увеличение на задълженията по планове с дефинирани доходи на Групата. Риск от промяна в продължителността на живота Увеличение на очакваната продължителност на живота на служителите би довело до увеличение в задълженията по планове с дефинирани доходи. Инфлационен риск Увеличение на инфлацията би довело до увеличение в задълженията по планове с дефинирани доходи. Задълженията за изплащане на дефинирани доходи към персонала в края на представените отчетни периоди са, както следва: 2023 2022 хил. лв. хил. лв. Задължения за изплащане на дефинирани доходи към 1 януари 678 687 Разходи за текущ трудов стаж 68 62 Разходи за лихви 24 24 Преоценки - актюерски загуби от промени в опита 19 39 Преоценки - актюерски (печалби)/загуби от промени в демографските предположения (15) 17 Преоценки – актюерски печалби от промени във финансовите предположения - (56) Изплатени доходи (110) (95) Задължения за изплащане на дефинирани доходи към 31 декември 664 678 Представени в консолидирания отчет за финансовото състояние като: Нетекущи пасиви 345 371 Текущи пасиви 319 307 При определяне на пенсионните задължения са използвани следните актюерски допускания: „Проучване и добив на нефт и газ” АД Консолидиран финансов отчет ПДНГ АД 31 декември 2023 г. 59 2023 2022 Демографски допускания - Смъртност Таблица за смъртност 2020-2022 на НСИ Таблица за смъртност 2019-2021 на НСИ - Вероятност за оттегляне 6,50% 6,00% Финансови допускания - Ръст на брутна работна заплата За първите три години 2% 2% За останалия период 1% 1% - Дисконтов фактор 3,5% 3,5% Ръководството на Групата е направило тези предположения след консултации с независими актюерски оценители. При изчисляването на задължението към наетите лица е използван Кредитния метод на прогнозираните единици. Посочените допускания са използвани при определянето на размера на задълженията за изплащане на дефинирани доходи за отчетните периоди и се считат за възможно най-добрата преценка на ръководството. Действителните резултати обаче могат да се различават от направените предположения. Общата сума на разходите по планове с дефинирани доходи на Групата, призната в печалбата или загубата, може да бъде представена, както следва: 2023 2022 хил. лв. хил. лв. Разходи за текущ трудов стаж (68) (62) Разходи за лихви (24) (24) Общо разходи, признати в печалбата или загубата (92) (86) Разходите за текущ трудов стаж са включени в „Разходи за персонала“. Разходите за лихви са включени в консолидирания отчет за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход на ред „Финансови разходи”. Общата сума на разходите по планове с дефинирани доходи на Групата, призната в другия всеобхватен доход, може да бъде представена, както следва: 2023 2022 хил. лв. хил. лв. Актюерски загуби от промени в опита 19 39 Актюерски (загуби)/печалби от промени в демографските предположения (15) 17 Актюерски печалби от промени във финансовите предположения - (56) Общо разходи, признати в другата всеобхватна загуба 4 - На базата на минал опит Групата очаква да плати вноски по плана за дефинирани доходи за 2023 г. в размер на 319 хил. лв. (2022 г.: 307 хил. лв.). Средно претеглената продължителност на задължението за изплащане на дефинирани доходи към 31 декември 2023 г. е 3 години (2022 г.: 3 години). „Проучване и добив на нефт и газ” АД Консолидиран финансов отчет ПДНГ АД 31 декември 2023 г. 60 Значимите актюерски предположения при определянето на задълженията по планове с дефинирани доходи са свързани с дисконтовия процент, очаквания процент на увеличение на заплатите и средната продължителност на живота. Следващата таблица представя анализ на чувствителността и обобщава ефектите от промените в тези актюерски предположения върху задълженията по планове с дефинирани доходи към 31 декември 2023 г.: Промени в значими актюерски предположения Увеличение с 0.5% Намаление с 0.5% Дисконтов процент Увеличение/(намаление) на задълженията по планове с дефинирани доходи (10) 10 Процент на увеличение на заплатите Увеличение/(намаление) на задълженията по планове с дефинирани доходи 11 (11) Процент на текучество Увеличение/(намаление) на задълженията по планове с дефинирани доходи (12) 12 Анализът на чувствителността е базиран на промяна в само едно от предположенията. Той може да се различава от действителната промяна в задълженията за дефинирани доходи, тъй като промените в предположенията често са свързани помежду си. 20. Финансирания 2023 2022 хил. лв. хил. лв. Финансирания към 1 януари 106 341 Признати в печалбата или загубата (100) (235) Финансирания към 31 декември 6 106 2023 2022 хил. лв. хил. лв. Нетекущи: Финансиране от бюджета 6 6 6 6 Текущи: Финансиране по Договор № BG161PO003-2-1-07-0102- C0001 „Станция за сондажни геофизични изследвания в нефтени и газови сондажи” - 100 - 100 На 05.06.2013 г. след успешното въвеждане в експлоатация на Станцията за геофизични изследвания в нефтени и газови сондажи в базата в гр. Монтана, “Проучване и добив на нефт и газ” АД приключи изпълнението и на последният етап от проект № BG161PO003- 2-1-07-0102-C0001 „Станция за сондажни геофизични изследвания в нефтени и газови сондажи”. Проектът беше осъществен на основата на сключения договор между “Проучване и добив на нефт и газ” АД и ГД „Европейски фондове за конкурентоспособност” - Управляващ орган на ОПК към Министерство на икономиката и енергетиката - правоприемник на ИАНМСП, относно договор за безвъзмездна финансова „Проучване и добив на нефт и газ” АД Консолидиран финансов отчет ПДНГ АД 31 декември 2023 г. 61 помощ № 2ТМГ-02-21/13.06.2011 г. по оперативна програма „Развитие на конкурентоспособността на българската икономика 2007-2013”, съфинансирана от Европейския съюз чрез Европейския фонд за регионално развитие. 21. Търговски задължения Търговските задължения, отразени в консолидирания отчет за финансовото състояние, включват: 2023 2022 хил. лв. хил. лв. Задължения към доставчици 954 1 230 Финансови пасиви 954 1 230 Получени аванси 115 245 Нефинансови пасиви 115 245 1 069 1 475 Балансовата стойност на търговските задължения се приема за разумна приблизителна оценка на справедливата им стойност. 22. Други задължения Другите задължения могат да бъдат обобщени, както следва: 2023 2022 хил. лв. хил. лв. Концесионно възнаграждение 880 1 342 Краткосрочни задължения за дивиденти 15 15 Други 28 24 Финансови пасиви 923 1 381 Данъчни задължения 746 534 Приходи за бъдещи периоди 21 23 Нефинансови пасиви 767 557 1 690 1 938 23. Задължения за данъци върху дохода 2023 2022 хил. лв. хил. лв. Корпоративен данък 58 72 Временна солидарна вноска - 96 58 168 С § 9 от ПЗР на ЗИД на Закона за корпоративно подоходно облагане, в сила от 08.10.2022 г., е въведена задължителна временна солидарна вноска за 2022 г. и 2023 г. за дружествата и местата на стопанска дейност от Съюза, извършващи дейност в отраслите на суровия нефт, природния газ, въглищата и нефтопреработването за генерираните свръхпечалби съгласно член 14 от Регламент (ЕС) 2022/1854 на Съвета от 6 октомври 2022 г. относно спешна намеса за справяне с високите цени на енергията (Регламент (ЕС) 2022/1854). Данъчната ставка за задължителната временна солидарна вноска е в размер на 33 на сто върху основата за определяне на временната солидарна вноска, изчислена съгласно член 15 от Регламент (ЕС) 2022/1854. „Проучване и добив на нефт и газ” АД Консолидиран финансов отчет ПДНГ АД 31 декември 2023 г. 62 През 2023 г. с изменение обнародвано в ДВ, бр. 86 от 2023 г., в сила от 13.10.2023 г. размерът на временната солидарна вноска се увеличава на 50 на сто върху основата за определянето й, при което за 2023 г. временната солидарна вноска е диференцирана (2022 г.: 33 на сто). 24. Равнение на задълженията, произтичащи от финансова дейност Промените в задълженията на Групата, произтичащи от финансова дейност, могат да бъдат класифицирани, както следва: Текущи задължения към свързани лица - заеми Задължения по лизингови договори Задължения по лизингови договори – св. лица Други задължения (дивиденти) Общо хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. 1 януари 2023 г. 16 998 790 224 15 18 027 Парични потоци: Постъпления 106 - - - 106 Плащания (2) (247) (76) - (325) Непарични промени: Признаване на задължение по лизингови договори - 139 34 - 173 Прихващане - (77) - - (77) Други изменения - - (2) - (2) 31 декември 2023 г. 17 102 605 180 15 17 902 Текущи задължения към свързани лица - заеми Задължения по лизингови договори Задължения по лизингови договори – св. лица Други задължения (дивиденти) Общо хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. 1 януари 2022 г. 17 037 1 648 283 15 18 983 Парични потоци: Постъпления 388 - - - 388 Плащания (427) (767) (145) - (1 339) Непарични промени: Признаване на задължение по лизингови договори - - 86 - 86 Други - (91) - - (91) 31 декември 2022 г. 16 998 790 224 15 18 027 25. Приходи от договори с клиенти Приходите от договори с клиенти на Групата могат да бъдат анализирани, както следва: 2023 2022 хил. лв. хил. лв. Приходи от продажба на стоки 21 921 25 003 Приходи от продажба на продукция 18 865 25 041 Приходи от предоставяне на услуги 1 618 194 42 404 50 238 „Проучване и добив на нефт и газ” АД Консолидиран финансов отчет ПДНГ АД 31 декември 2023 г. 63 Приходите от продажба на стоки и продукция се признават в определен момент, докато приходите от предоставяне на услуги - с течение на времето. Реализираните приходи могат да бъдат представени както следва: 2023 2022 хил. лв. хил. лв. Продажби в страната 37 024 45 052 Продажби извън страната 5 380 5 186 42 404 50 238 Приходите от продажба на продукция са както следва: 2023 2022 хил. лв. хил. лв. Нефтопродукти 16 849 19 225 Природен газ 2 016 5 816 18 865 25 041 Приходите от услуги са както следва: 2023 2022 хил. лв. хил. лв. Услуги сондиране 1 537 - Абонамент на списания 22 19 Лабораторни услуги 14 17 Такса компресиране 8 118 Други 37 40 1 618 194 26. Други приходи 2023 2022 хил. лв. хил. лв. Продажба на скрап 483 333 Приходи от финансирания 100 235 Държавна компенсация 80 1 484 Наеми 20 19 Обезщетение по застраховка 19 25 Отписани задължения 8 - Отписване на обезценка по МСФО 9 1 154 Други 99 137 810 2 387 През 2023 г. Групата е отчела приход в размер на 80 хил. лв. (2022 г.: 1 224 хил. лв.)., представляващ размера на компенсацията, с която са намалени дължимите за плащане суми по издадени фактури за използвана електрическа енергия. Компенсациите са по Програмата за компенсиране на небитови крайни клиенти на електрическа енергия с фиксирани суми за подпомагане за MWh без ДДС. „Проучване и добив на нефт и газ” АД Консолидиран финансов отчет ПДНГ АД 31 декември 2023 г. 64 През 2022 г. Групата е отчела приход в размер на 260 хил. лв. във връзка с приетите в началото на юли 2022 г. промени в Закон за държавния бюджет в Република България /ЗДБРБ/, с които се регламентира компенсацията от 0.25 лв. за литър гориво при зареждане на бензиностанция. 27. Разходи за материали 2023 2022 хил. лв. хил. лв. Електроенергия (1 300) (2 820) ГСМ (995) (743) Резервни части (488) (534) Тръби и щанги (363) (1 583) Други основни материали (218) (816) Химикали (170) (454) Длета (8) (240) Други (52) (917) (3 594) (8 107) 28. Разходи за външни услуги 2023 2022 хил. лв. хил. лв. Сервизни услуги сондаж (555) (1 246) Застраховки (357) (389) Транспортни услуги (130) (119) Независим финансов одит (119) (119) Местни данъци и такси (97) (93) Наем (67) (107) Други (1 698) (1 549) (3 023) (3 622) Възнагражденията за услуги, предоставяни от регистрирани одитори на компанията-майка и нейните дъщерни предприятия за 2023 г. включват 119 хил. лв. (2022 г.: 119 хил. лв.). През годината не са предоставяни данъчни консултации или други услуги, несвързани с одита, различни от посочените по-горе. Настоящото оповестяване е в изпълнение на изискванията на чл. 30 от Закона за счетоводството. „Проучване и добив на нефт и газ” АД Консолидиран финансов отчет ПДНГ АД 31 декември 2023 г. 65 29. Други разходи Другите разходи на Групата включват: 2023 2022 хил. лв. хил. лв. Концесионно възнаграждение (1 726) (2 768) Очаквани кредитни загуби (321) (343) Провизии по ”Фонд за напускане” (254) - Командировка в лимита (189) (113) Отписване на вземания (98) - Обезценка на материални запаси - (3) Обезценка на нетекущи активи - (5 784) Други разходи (337) (679) (2 925) (9 690) 30. Финансови приходи и разходи Финансовите разходи за представените отчетни периоди могат да бъдат анализирани, както следва: 2023 2022 хил. лв. хил. лв. Разходи за лихви по заеми, отчитани по амортизирана стойност (473) (509) Разходи за лихви по лизингови договори (27) (36) Общо разходи за лихви по финансови задължения, които не се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата (500) (545) Загуби от валутни операции (50) (107) Разходи за лихви по планове с дефинирани доходи (24) (24) Други финансови разходи (273) (229) Финансови разходи (847) (905) Финансовите приходи за представените отчетни периоди могат да бъдат анализирани, както следва: 2023 2022 хил. лв. хил. лв. Приходи от лихви върху по заеми 866 772 Общо приходи от лихви по финансови активи, които не се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата 866 772 Печалби от валутни операции 43 96 Други финансови приходи 3 - Финансови приходи 912 868 „Проучване и добив на нефт и газ” АД Консолидиран финансов отчет ПДНГ АД 31 декември 2023 г. 66 31. Печалба от операции с финансови активи 2023 2022 хил. лв. хил. лв. Печалба от оценка на финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата и загубата 284 890 Приходи от дивиденти 643 406 Загуби от оценка на финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата и загубата - (187) 927 1 109 За повече информация вижте пояснение 13.2. 32. Разходи за данък върху дохода Очакваният разход за корпоративен данък, базиран на ефективната данъчна ставка в размер на 10% (2022 г.: 10%), и действително признатите данъчни разходи в печалбата или загубата могат да бъдат равнени, както следва: 2023 2022 хил. лв. хил. лв. Печалба преди данъчно облагане 2 862 3 058 Средна облагаема печалба (СОП) за периода 2018-2021 г. 1 690 1 690 Средна облагаема печалба (СОП) за периода 2018-2021 г., увеличена с 20 % 2 028 2 028 Данъчна печалба 2 367 2 317 Разлика между ДП и СОП, увеличена с 20 % 339 289 Данъчна ставка за временна солидарна вноска 33%/50% 33% Текущ разход за солидарна вноска (125) (95) Печалба преди данъчно облагане на консолидирана база 2 737 2 963 Печалба преди данъчно облагане на дружества от Групата 2 690 3 098 Елиминиране на вътрешно-групова загуба 47 (135) Данъчна ставка 10% 10% Очакван разход за данък (269) (310) Данъчен ефект от: Корекции за приходи, освободени от данъчно облагане 644 587 Корекции на непризнати за данъчни цели разходи (629) (540) Текущ разход за данък (254) (263) Отсрочени данъчни приходи/(разходи) 71 (30) Разходи за данък върху дохода (183) (293) Разходи за корпоративен данък (308) (388) Пояснение 11 предоставя информация за отсрочените данъчни активи и пасиви. „Проучване и добив на нефт и газ” АД Консолидиран финансов отчет ПДНГ АД 31 декември 2023 г. 67 33. Доход на акция 33.1. Доход на акция Доходът на акция е изчислен като за числител е използвана нетната печалба, подлежаща на разпределение между акционерите на предприятието майка. Среднопретегленият брой акции, използван за изчисляването на дохода на акция, както и нетната печалба, подлежаща на разпределение между притежателите на обикновени акции на предприятието майка, е представен, както следва: 2023 2022 Печалба, подлежаща на разпределение (в хил. лв.) 2 508 2 623 Среднопретеглен брой акции (хил. бр.) 12 228 12 228 Доход на акция (в лв.) 0.20 0.21 34. Сделки със свързани лица Свързаните лица на Групата включват нейните собственици, асоциираното предприятие, ключовия управленски персонал и други предприятия описани по-долу. Ако не е изрично упоменато, транзакциите със свързани лица не са извършвани при специални условия и не са предоставяни или получавани никакви гаранции. 34.1. Сделки със собствениците 2023 2022 хил. лв. хил. лв. Продажба на стоки, услуги и други - приходи от лихви 671 589 - приходи от продажба на горива 12 - Покупка на стоки и услуги - покупка на услуги (62) (62) Предоставени заеми (3 038) (1 310) Върнати заеми 146 13 34.2. Сделки с асоциираното предприятие 2023 2022 хил. лв. хил. лв. Продажба на продукция - продажба на продукция 1 155 2 117 - покупка на други (6) (26) - приходи от дивиденти 105 - „Проучване и добив на нефт и газ” АД Консолидиран финансов отчет ПДНГ АД 31 декември 2023 г. 68 34.3. Сделки с други свързани лица под общ контрол 2023 2022 хил. лв. хил. лв. Продажба на активи и услуги: - продажба на стоки 1 254 1 677 - продажба на услуги - 51 - други продажби - 1 Покупка на активи и услуги: - покупка на услуги (553) (614) - такси и комисионни (133) (129) Заеми: Предоставени заеми (265) - Постъпления/(плащания) по банков кредит (овърдрафт), нетно 104 (39) Разходи за лихви (473) (509) Приходи от лихви 90 79 34.4. Сделки с ключов управленски персонал Ключовият управленски персонал на Групата включва членовете на Управителния съвет и Надзорния съвет в ПДНГ АД и лицата участващи в управлението на дъщерните дружества. Възнагражденията на ключовия управленски персонал включват следните разходи: 2023 2022 хил. лв. хил. лв. Краткосрочни възнаграждения: Възнаграждения – физически лица (610) (832) Възнаграждения – юридически лица (60) (60) Разходи за социални осигуровки (43) (44) Общо възнаграждения (713) (936) 35. Разчети със свързани лица в края на годината 2023 2022 хил. лв. хил. лв. Текущи вземания от: - собственици Брутна балансова стойност 23 792 20 382 Очаквани кредитни загуби от обезценка (1 353) (1 253) - асоциирани предприятия Брутна балансова стойност 175 300 - други свързани лица под общ контрол Брутна балансова стойност 20 264 19 825 Очаквани кредитни загуби от обезценка (13 362) (13 462) Общо текущи вземания от свързани лица 29 516 25 792 „Проучване и добив на нефт и газ” АД Консолидиран финансов отчет ПДНГ АД 31 декември 2023 г. 69 2023 2022 хил. лв. хил. лв. Нетекущи задължения към: - други свързани лица под общ контрол 78 134 Общо нетекущи задължения към свързани лица 78 134 Текущи задължения към: - собственици 3 3 - други свързани лица под общ контрол 17 295 17 218 Общо текущи задължения към свързани лица 17 298 17 221 Общо задължения към свързани лица 17 376 17 355 Изменението в обезценката на вземанията може да бъде представено по следния начин: 2023 2022 хил. лв. хил. лв. Салдо към 1 януари 14 715 14 750 Коректив за очаквани кредитни загуби 196 201 Отписани вземания (несъбираеми) (196) (147) Възстановяване на загуба от обезценка - (89) Салдо към 31 декември 14 715 14 715 Групата предоставя парични средства под формата на временна финансова помощ на свързани лица. Сумите са включени в стойността на посочените по-горе вземания. Част от вземанията от собственици в размер на 22 432 хил. лв. представлява вземане по договори за заеми (депозити) в размер на 19 972 хил. лв., и лихви – 2 460 хил. лв. Годишният лихвен процент на заемите е при условията на лихвени равнища от 3% до 3.5%. Заемите са необезпечени. Част от задълженията към други свързани лица в размер на 11 989 хил. лв. са възникнали на основание договор за предоставяне на кредит овърдрафт реф. №05000РО-АА-0180 от 09.03.2023 г. с лимит 12 000 хил. лв. с падеж 09.03.2024 г. С Анекс от 09.03.2024 г. срокът на договора е удължен до 09.03.2025 г. Годишния лихвен процент е променлив, но не по-малко от 2.2%. Заемът е обезпечен с поръчителство. На 23.12.2022 г. Групата е сключила договор за банков кредит овърдрафт с ЦКБ АД. Договореният размер на финансиране е 5 100 хил. лв. със срок на погасяване 23.12.2024 г. при пазарни лихвени нива. Обезпечение по договора за овърдрафт е договор за поръчителство. Групата има задължения към други свързани лица на стойност 180 хил. лв. (31 декември 2022 г.: 224 хил. лв.), които са възникнали във връзка с прилагането на МСФО 16 Лизинг и признаването на актив с право на ползване. Бъдещите минимални плащания по тези лизингови договори в края на отчетния период са представени, както следва: „Проучване и добив на нефт и газ” АД Консолидиран финансов отчет ПДНГ АД 31 декември 2023 г. 70 Дължими минимални лизингови плащания До 1 година От 1 до 2 години От 2 до 3 години От 3 до 4 години Общо хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. 31 декември 2023 г. Лизингови плащания 109 50 23 9 191 Финансови разходи (7) (3) (1) - (11) Нетна настояща стойност 102 47 22 9 180 Дължими минимални лизингови плащания До 1 година От 1 до 2 години От 2 до 3 години От 3 до 4 години От 4 до 5 години Общо хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. 31 декември 2022 г. Лизингови плащания 97 81 37 15 9 239 Финансови разходи (7) (5) (2) (1) - (15) Нетна настояща стойност 90 76 35 14 9 224 36. Безналични сделки През представените отчетни периоди Групата е осъществила следните инвестиционни и финансови сделки, при които не са използвани пари или парични еквиваленти и които не са отразени в отчета за паричните потоци: • По договори за лизинг през 2023 г. Групата е признала активи с право на ползване на обща стойност 173 хил. лв. (2022 г.: 86 хил. лв.). • През 2023 г. Групата е погасила безналично чрез прихващане вземания по заем в размер на 79 хил. лв. срещу задължения по лизингови договори в размер на 49 хил. лв. и търговски вземания. • През 2023 г. Групата е погасила задължения по лизингови договори чрез прихващане с търговски вземания в общ размер на 28 хил. лв. 37. Поети ангажименти Ангажименти по концесионни договори Основната си дейност Групата осъществява въз основа на предоставени от държавата концесионни права и сключени 13 концесионни договори както следва: Концесионен договор за добив на суров нефт от находище “Бърдарски геран”, Концесионен договор за добив на суров нефт от находище “Горни Дъбник”, Концесионен договор за добив на суров нефт и природен газ от находище “Долни Дъбник”, Концесионен договор за добив на суров нефт и природен газ от находище “Долни Луковит”, Концесионен договор за добив на суров нефт от находище “Долни Луковит - запад”, Концесионен договор за добив на суров нефт и природен газ от находище “Селановци”, Концесионен договор за добив на суров нефт от находище “Староселци”, Концесионен договор за добив на суров нефт от находище “Тюленово”, Концесионен договор за добив на природен газ от находище “Българево”, Концесионен договор за добив на суров нефт и природен газ от находище “Маринов геран” и Концесионен договор за добив на суров нефт и природен газ от находище “Бутан – юг”, Концесионен договор за добив на природен газ от находище “Дуранкулак” и Концесионен договор за добив на подземни богатства - нефт и природен газ – природен газ и кондензат от находище „Искър запад“. С Решение №743 на Министерски съвет от 6 октомври 2022 г. е дадено съгласие за изменение на Концесионен договор за добив на суров нефт от Находище „Долни Луковит -запад“, Община Кнежа, Област Плевен. „Проучване и добив на нефт и газ” АД Консолидиран финансов отчет ПДНГ АД 31 декември 2023 г. 71 С Анекс №6 от 13.10.2022 г. срокът на предоставената концесия се продължава с 16 години, считано от 13 август 2022 г. Съгласно сключените договори Дружеството е задължено да извършва концесионни плащания (концесионно възнаграждение) на всяко шестмесечие на база реализирани количества суров нефт и природен газ. Размерът на начисленото концесионно възнаграждение за 2023 г. възлиза на 1 726 хил. лв. (2022 г.: 2 768 хил. лв.). В съответствие с одобрените от компетентните държавни органи Цялостни планове за разработване (ЦПР) и Годишни работни проекти (ГПР) по концесионните договори за добив на суров нефт и/или природен газ Дружеството изпълнява текущи работни и инвестиционни задължения, планирани както следва: 1. Находище Тюленово Подмяна и ремонт на центробежни помпи и нагнетателни тръбопроводи за реинжекция. Подмяна на зауствания с ПВЦ тръби. Ремонт на цистерни на компресорните сондажи. Подмяна на електропроводно отклонение от РОС до КТП. Купуване на нов дизелагрегат за 22-ри междинен пункт. Продължаване на текущи и капитални ремонти на сондажи: Р-90; Р-66; Р-81; Р-82; Р-85; Р-94. 2. Находище Българево Метрологична проверка на манометри и измервателни системи за газ. Подмяна на газопровод от сондаж Р-2 до ПГРС с ПВЦ тръби. 3. Находище Дуранкулак Комбинираните геолого-геофизични и сондажни програми за Прокарване на нови оценъчно-експлоатационните сондажи К-261 и К-262 Дуранкулак са приети от Концедента - Министерството на енергетиката. Приет и влязъл в сила ПУП за строителство на събирателен газопровод (шлейф) от устието на сондаж К-261 до устието на сондаж К-262, на газопровод от съществуващ сондаж К-243 Дуранкулак до газозарядна станция в с. Дуранкулак и на газозарядна станция за компресиран природен газ. Подмяна на газопровод от сондаж К-243 до консуматор „ДЕЛ“ с ПВЦ тръби. 4. Находище Долни Дъбник Актуализиране на разрешението за строеж и изграждане на 700м3 резервоар на II -ри НДУ. Подмяна на нефтопровод от сондаж Р-2 до II -ри НДУ с ПВС тръби, подмяна на нефтопровод от сондаж Е-34 до сондаж Е-73 с ПВС тръби. Капитален ремонт на сондаж Е-78 и въвеждане в експлоатация. 5. Находище Горни Дъбник Текущ ремонт и подмяна на сондажно и електро оборудване. Подмяна качалка УП-12 на сондаж Е-15 Горни Дъбник. Текущ ремонт на участък от нефтопровод Г. Дъбник до II -ри НДУ с ПВС тръби. 6. Находище Долни Луковит Подмяна нефтопровод от сондаж Е-12 до ГЗИ-3 с ПВС тръби. Въвеждане на сондаж Е-35 в експлоатация. Обследване и подготовка на сондаж Р-2 за отклонение и хоризонтално сондиране. Ремонт на 1000 м3 резервоар. 7. Находище Долни Луковит – запад Подмяна на сондажно оборудване при текущ ремонт. „Проучване и добив на нефт и газ” АД Консолидиран финансов отчет ПДНГ АД 31 декември 2023 г. 72 8. Находище Староселци Подмяна на сондажно и електро оборудване на сондажи Р-108 и Р-115 при текущ ремонт. 9. Находище Бърдарски геран Подготовка на сондаж Е-44 за отклонение и хоризонтално сондиране. 10. Находище Маринов геран Доставка и подмяна на сондажно оборудване. 11. Находище Селановци Ремонт 200м3 резервоар. Подготовка и въвеждане на сондаж Е-14 като нагнетателен. 12. Находище Бутан юг Реконструкция на сепарационен възел. 13. Находище Искър – запад Метрологична проверка на манометри и измервателни системи за газ. Перфорация на нови интервали на сондаж Р-2. За да осигури изпълнението на задълженията си по окончателното напускане на концесионните площи, съгласно концесионните договори дружеството заделя ежегодно суми, представляващи годишни вноски за “Фонд за напускане”. Бъдещите плащания във връзка с вноските за “Фонд за напускане” към 31 декември са в следния размер: До 1 година От 1 до 5 години Над 5 години Общо хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. 2023 г. 32 122 185 339 2022 г. 9 37 96 142 38. Условни активи и условни пасиви На 30.01.2023 г. са издадени Анекси от „ЦКБ” АД, към Банковите гаранции с № 0003, 0004, 0007, 0008, 0010, 0012, 0013 и 0014, по концесионни договори за добив на нефт и газ, общо в размер на 783 982.69 лв. - представляващ ½ от платеното концесионно възнаграждение по концесионните договори за Находища Българево, Тюленово, Бърдарски геран, Староселци, Маринов Геран, Бутан и Дуранкулак за 2022 г. Срокът на валидност на гаранциите се удължава до 28.02.2024 г. На 30.01.2023 г. са издадени нови банкови гаранции от „ЦКБ” АД, по концесионни договори за добив на нефт и газ, общо в размер на 1 102 350.76 лв. и представлява стойността на цялото платено от ПДНГ АД концесионно възнаграждение по концесионните договори за Находища Долни Дъбник, Горни Дъбник, Искър - запад и Селановци за 2022 г. с ДДС. Срокът на валидност на гаранциите е до 28.02.2024 г. На 21.12.2022 г. е издадена нова банкова гаранция от „ЦКБ” АД по концесионен договор за добив на суров нефт за Находище Долни Луковит за 340 000.00 лв. и представлява стойността на цялото платено от ПДНГ АД концесионно възнаграждение по концесионен договор за Находище Долни Луковит за 2022 г. с ДДС. Срокът на валидност на гаранциите е до 28.02.2024 г. „Проучване и добив на нефт и газ” АД Консолидиран финансов отчет ПДНГ АД 31 декември 2023 г. 73 На 21.12.2022 г. е издадена нова банкова гаранция от „ЦКБ” АД по концесионен договор за добив на суров нефт за Находище Долни Луковит - запад за 2 100.00 лв. и представлява стойността на цялото платено от ПДНГ АД концесионно възнаграждение по концесионен договор за Находище Долни Луковит - запад за 2022 г. с ДДС. Срокът на валидност на гаранциите е до 29.02.2024 г. За обезпечаване на наличните количества суров нефт, нефтен кондензат и горива под режим отложено плащане на акциз на дружеството са издадени 8 (осем) банкови гаранции от “ЦКБ” АД в полза на Централно митническо управление, Агенция Митници, София, в общ размер до 950 000 лв., за изпълнение на всяко задължение за заплащане на акциз от лицензирания складодържател. С анекси срокът на валидност на гаранциите е удължен до 28.03.2026 г. На 26.06.2020 г. от Банка ДСК ЕАД е издадена банкова гаранция с №116DSK13926 в размер на 100 000 лв., обезпечаваща задълженията на дружеството във връзка с регистрацията му по Закона за административното регулиране на икономическите дейности, свързани с нефт и продукти от нефтен произход. Срокът на валидност на гаранцията е до 24.06.2022 г. С промяна №1 към банкова гаранция с №116DSK13926, срокът се удължава до 24.12.2023 г. С промяна №2 от 28.11.2023 г. към банкова гаранция с №116DSK13926, срокът се удължава до 24.06.2025 г. Групата има издадена гаранция от „Юробанк И Еф Джи България“ АД в размер на 2 600 хил. лв. в полза на Агенция Митници със срок на валидност до 5 април 2024 г. През годината са предявени различни правни искове към Групата. Ръководството на Групата счита, че отправените искове са неоснователни и че вероятността те да доведат до разходи за Групата при уреждането им е малка. Тази преценка на ръководството е подкрепена от становището на независим правен консултант. Нито един от гореспоменатите искове не е изложен тук в детайли, за да не се окаже сериозно влияние върху позицията на Групата при разрешаването на споровете. Не са възникнали условни пасиви за Групата по отношение на асоциирани предприятия. Ръководството на Групата не счита, че съществуват съществени рискове в резултат на динамичната фискална и регулаторна среда в България, които биха наложили корекции в консолидирания финансов отчет за годината, приключваща на 31 декември 2023 г. „Проучване и добив на нефт и газ” АД Консолидиран финансов отчет ПДНГ АД 31 декември 2023 г. 74 39. Категории финансови активи и пасиви Балансовите стойности на финансовите активи и пасиви на Групата могат да бъдат представени в следните категории: Финансови активи 2023 2022 хил. лв. хил. лв. Дългови инструменти по амортизирана стойност: Предоставени заеми 3 297 3 319 Търговски и други вземания 36 889 33 405 Финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата: Борсово котирани инструменти 2 661 2 551 Некотирани капиталови инструменти 17 526 16 902 60 373 56 177 Пари и парични еквиваленти 6 039 6 897 66 412 63 074 Финансови пасиви 2023 2022 хил. лв. хил. лв. Финансови пасиви, отчитани по амортизирана стойност: Нетекущи пасиви: Задължения по финансов лизинг 433 438 Търговски и други задължения 78 134 Текущи пасиви: Задължения по финансов лизинг 172 352 Търговски и други задължения 19 175 19 832 19 858 20 756 40. Рискове, свързани с финансовите инструменти Цели и политика на ръководството по отношение управление на риска Групата е изложена на различни видове рискове по отношение на финансовите си инструменти. За повече информация относно финансовите активи и пасиви по категории на Групата вижте пояснение 39. Най-значимите финансови рискове, на които е изложена Групата са пазарен риск, кредитен риск и ликвиден риск. Управлението на риска на Групата се осъществява от централната администрация в сътрудничество с управителния съвет. Приоритет на ръководството е да осигури краткосрочните и средносрочни парични потоци, като намали излагането си на финансови пазари. Групата не се занимава активно с търгуването на финансови активи за спекулативни цели, нито издава опции. Вследствие на използването на финансови инструменти Групата е изложена на пазарен риск и по-конкретно на риск от промени във валутния курс, лихвен риск, както и риск от промяната на конкретни цени, което се дължи на оперативната и инвестиционната дейност на Групата. „Проучване и добив на нефт и газ” АД Консолидиран финансов отчет ПДНГ АД 31 декември 2023 г. 75 40.1. Анализ на пазарния риск В следствие на използването на финансови инструменти Групата е изложена на пазарен риск и по-конкретно на риск от промени във валутния курс, лихвен риск, както и риск от промяната на конкретни цени, което се дължи на оперативната и инвестиционната дейност на Групата. Въпроси свързани с макроикономическата среда През 2023 г. се запазва тенденцията на изменението на потребителските цени, като при някои се наблюдава леко понижение, която освен вътрешни ефекти е повлияна и от геополитическите конфликти в региона и нарушенията в някои вериги на доставките. По данни на НСИ годишната инфлацията към декември 2023 г. е 9.5%. спрямо декември 2022 г. 16.9%. а в сферата на услугите инфлацията е 7.5 % спрямо декември 2022 г. С най-високо поскъпване и най-голям принос за инфлацията в края на 2023 г. е базисната инфлация и най-вече услугите. Цените на суровия петрол се понижиха над 10% през 2023 г. в една бурна година на търговия, белязана от геополитически сътресения и опасения относно нивата на производство на петрол от големите производители по света. Търсенето на природен газ в Европа спадна през 2023 г., тъй като потреблението се срина с 20% след началото на руската военна инвазия в Украйна преди две години. Нарастващите инсталации за възобновяем енергиен капацитет и мерките за повишаване на енергийната ефективност допринесоха за понижаване на потреблението на газ в Европа през 2023 г. до най-ниското ниво от 10 години. Търсенето на газ в Европа спадна през предходните две години поради енергийната криза, рекордно високите референтни цени на синьото гориво през 2022 г. и по-слабото търсене в индустрията на фона на колебливото представяне на европейските икономики. Потреблението на домакинствата също е спаднало поради мерките за пестене на енергия, като в същото време европейските правителства се стремят да увеличат дела на възобновяемите енергийни източници в производството на електроенергия и да се откажат от руския газ. Състоянието на Групата е стабилно, въпреки сегашната икономическа среда и разполага с достатъчно капитал и ликвидност да обслужва своите оперативни дейности. 40.1.1. Валутен риск По-голямата част от сделките на Групата се осъществяват в български лева. Чуждестранните транзакции на Групата, деноминирани главно в щатски долари, излагат Групата на валутен риск. Чуждестранните транзакции на Групата, деноминирани в евро не излагат Групата на валутен риск, тъй като българският лев е фиксиран към еврото в съотношение 1EUR = 1.95583 лв. За да намали валутния риск, Групата следи паричните потоци, които не са в български лева. По принцип има отделни процедури за управление на риска за краткосрочните и дългосрочните парични потоци в чуждестранна валута. В случаите, когато сумите за плащане и получаване в определена валута се очаква да се компенсират взаимно, то тогава не се налага допълнително хеджиране. Финансовите активи и пасиви, които са деноминирани в чуждестранна валута – щатски долари и са преизчислени в български лева към края на отчетния период, са представени, както следва: „Проучване и добив на нефт и газ” АД Консолидиран финансов отчет ПДНГ АД 31 декември 2023 г. 76 Излагане на краткосрочен риск Щатски долари хил. лв. 31 декември 2023 г. Финансови активи 58 Финансови пасиви (23) Общо излагане на риск 35 31 декември 2022 г. Финансови активи 155 Финансови пасиви (18) Общо излагане на риск 137 Представените по-долу таблици показват чувствителността на годишния нетен финансов резултат след данъци за 2023 г. и 2022 г. и на собствения капитал за 2023 г. и 2022 г. към вероятна промяна на валутните курсове на българския лев спрямо щатския долар +/- 2.2% (2022 г.: +/- 8.6%). Всички други параметри са приети за константни. Тези проценти са определени на база на осреднените валутни курсове за последните 12 месеца. Анализът на чувствителността се базира на инвестициите на Групата във финансови инструменти в чуждестранна валута, държани към края на отчетния период. 31 декември 2023 г. Повишение на курса на българския лев Понижение на курса на българския лев Нетен финансов резултат Собствен капитал Нетен финансов резултат Собствен капитал хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. Щатски долари (+/- 2.2%) (1) (1) 1 1 31 декември 2022 г. Повишение на курса на българския лев Понижение на курса на българския лев Нетен финансов резултат Собствен капитал Нетен финансов резултат Собствен капитал хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. Щатски долари (+/- 8.6%) (10) (10) 10 10 Излагането на риск от промени във валутните курсове варира през годината в зависимост от обема на извършените международни сделки. Въпреки това се счита, че представеният по-горе анализ представя степента на излагане на Групата на валутен риск. Въпреки малкия размер на финансови инструменти в щатски долари, въздействието на общата икономическа обстановка и динамиката на международните пазари биха могли да окажат влияние, което да доведе до неочаквани изменения на щатския долар и това да повлияе финансовите резултати на Групата в бъдеще. 40.1.2. Лихвен риск Политиката на Групата е насочена към минимизиране на лихвения риск при дългосрочно финансиране. „Проучване и добив на нефт и газ” АД Консолидиран финансов отчет ПДНГ АД 31 декември 2023 г. 77 Към 31 декември 2023 г. Групата е изложена на риск от промяна на пазарните лихвени проценти по банковите си заеми от ЦКБ АД, които са с променлив лихвен процент плюс надбавка, не по-нисък от 2,2% (31 декември 2023 г.: 1-месечен EURIBOR плюс надбавка, не по-нисък от определен праг). През 2023 г. лихвите, които са заплащани от Групата са били преобладаващо при лихвен процент равен на определения в договорите за банков заем минимален праг, поради което ръководството счита, че към 31 декември 2023 г. Групата не е изложена на съществен лихвен риск от промяната на лихвения процент по този договор. Всички други финансови активи и пасиви на Групата са с фиксирани лихвени проценти. Представените по-долу таблици показват чувствителността на годишния нетен финансов резултат след данъци и на собствения капитал към вероятна промяна на лихвените проценти по заемите с плаващ лихвен процент, базиран на 1-месечен ЕURIBOR към 31 декември 2022 г., в размер на +/- 5.1%. Тези промени се определят като вероятни въз основа на наблюдения на настоящите пазарните условия. Изчисленията се базират на промяната на средния пазарен лихвен процент и на финансовите инструменти, държани от Групата към края на отчетния период, които са чувствителни спрямо промени на лихвения процент. Всички други параметри са приети за константни. 31 декември 2022 г. Нетен финансов резултат Собствен капитал увеличение на лихвения процент намаление на лихвения процент увеличение на лихвения процент намаление на лихвения процент Задължения по финансов лизинг (1-месечен ЕURIBOR) (543) 543 (543) 543 40.2. Анализ на кредитния риск Кредитният риск представлява рискът даден контрагент да не заплати задължението си към Групата. Групата е изложена на този риск във връзка с различни финансови инструменти, като напр. при предоставянето на заеми, възникване на вземания от клиенти, депозиране на средства и други. Излагането на Групата на кредитен риск е ограничено до размера на балансовата стойност на финансовите активи, признати в края на отчетния период, както е посочено по-долу: 2023 2022 хил. лв. хил. лв. Групи финансови активи – балансови стойности: Дългови инструменти по амортизирана стойност 40 186 36 724 Финансови активи по справедлива стойност през печалбата или загубата 20 187 19 453 Пари и парични еквиваленти 6 029 6 897 Балансова стойност 66 412 63 074 Групата редовно следи за неизпълнението на задълженията на свои клиенти и на други контрагенти, установени индивидуално или по групи, и използва тази информация за контрол на кредитния риск. Когато разходите не са прекалено високи, се набавят и използват данни за кредитен рейтинг от външни източници и/или финансови отчети на клиентите и другите контрагенти. Политика на Групата е да извършва транзакции само с контрагенти с добър кредитен рейтинг. Ръководството на Групата счита, че всички „Проучване и добив на нефт и газ” АД Консолидиран финансов отчет ПДНГ АД 31 декември 2023 г. 78 гореспоменати финансови активи, които не са били обезценявани или са с настъпил падеж през представените отчетни периоди, са финансови активи с висока кредитна оценка. Ръководството на Групата е извършило анализ на разчетите с контрагентите си, както и потенциалния ефект върху кредитното им качество, в т.ч. от гледна точка на формиране на обоснован размер на очакваните кредитни загуби, съгласно възприетия модел за определянето им в съответствие с МСФО 9. На база извършения анализ, и при отчитане на събираемостта на вземанията си, ръководството на Групата счита, че в краткосрочен план не са налични индикации за влошаване на кредитното качество на контрагентите, както и че към настоящия момент не са налице основания за промяна на модела за калкулиране на очаквани кредитни загуби, включително и поради липсата на достатъчно надеждни данни. Дългосрочните перспективи и потенциални ефекти върху събираемостта и кредитното качество на разчетите са обект на постоянен мониторинг и актуализация от страна на ръководството. Групата не предоставяла финансовите си активи като обезпечение по други сделки с изключение на посочените в пояснение 38. Към датата на консолидирания финансов отчет някои от необезценените търговски вземания са с изтекъл срок на плащане. Възрастовата структура на необезценените просрочени финансови активи е следната: 2023 2022 хил. лв. хил. лв. До 3 месеца 800 942 Между 3 и 6 месеца 312 110 Между 6 месеца и 1 година 42 89 Над 1 година 5 073 5 252 Общо 6 227 6 393 По отношение на търговските и други вземания Групата е изложена на кредитен риск към отделни контрагенти. На базата на исторически показатели, ръководството счита, че кредитната оценка на търговските вземания, които не са с изтекъл падеж, е добра. Кредитният риск относно пари и парични еквиваленти и средства на паричния пазар се счита за несъществен, тъй като контрагентите са банки с добра репутация и висока външна оценка на кредитния рейтинг. Балансовите стойности описани по-горе, представляват максимално възможното излагане на кредитен риск на Групата по отношение на тези финансови инструменти. 40.3. Анализ на ликвидния риск Ликвидният риск представлява рискът Групата да не може да погаси своите задължения. Групата посреща нуждите си от ликвидни средства, като внимателно следи плащанията по погасителните планове на финансовите си задължения, както и входящите и изходящи парични потоци, възникващи в хода на оперативната дейност. Нуждите от ликвидни средства се следят за различни времеви периоди - ежедневно и ежеседмично, както и на базата на 30-дневни прогнози. Нуждите от ликвидни средства в дългосрочен план - за периоди от 180 и 360 дни, се определят месечно. Нуждите от парични средства се сравняват със заемите на разположение, за да бъдат установени излишъци или дефицити. Този анализ определя дали заемите на разположение ще са достатъчни, за да покрият нуждите на Групата за периода. „Проучване и добив на нефт и газ” АД Консолидиран финансов отчет ПДНГ АД 31 декември 2023 г. 79 Групата държи пари в брой за да посреща ликвидните си нужди за периоди до 30 дни. Средства за дългосрочните ликвидни нужди се осигуряват чрез заеми в съответния размер и продажба на финансови активи. Към 31 декември 2023 г. падежите на договорните задължения на Групата (съдържащи лихвени плащания, където е приложимо) са обобщени, както следва: Текущи Нетекущи 31 декември 2023 г. До 1 година От 1 до 5 години Над 5 години хил. лв. хил. лв. хил. лв. Задължения по финансов лизинг 190 337 139 Търговски и други задължения 19 182 82 - Общо 19 372 419 139 Текущи Нетекущи 31 декември 2022 г. До 1 година От 1 до 5 години Над 5 години хил. лв. хил. лв. хил. лв. Задължения по финансов лизинг 370 285 208 Търговски и други задължения 19 839 142 - Общо 20 209 427 208 В предходния отчетен период падежите на договорните задължения на Групата са обобщени, както следва: Стойностите, оповестени в този анализ на падежите на задълженията, представляват недисконтираните парични потоци по договорите, които могат да се различават от балансовите стойности на задълженията към отчетната дата. Финансовите активи като средство за управление на ликвидния риск При оценяването и управлението на ликвидния риск Групата отчита очакваните парични потоци от финансови инструменти, по-специално наличните парични средства и търговски вземания. Наличните парични ресурси и търговски вземания надвишават значително текущите нужди от изходящ паричен поток. 41. Политика и процедури за управление на капитала Целите на Групата във връзка с управлението на капитала са: • да осигури способността на Групата да продължи да съществува като действащо предприятие; и • да осигури адекватна рентабилност за акционерите, като определя цената на продуктите и услугите си в съответствие с нивото на риска. Групата наблюдава капитала на основата на съотношението капитал към нетен дълг. Нетният дълг се изчислява като обща сума на задълженията, намалена с балансовата стойност на парите и паричните еквиваленти. Групата наблюдава структурата на капитала и прави необходимите корекции в съответствие с промените в икономическата обстановка и рисковите характеристики на съответните „Проучване и добив на нефт и газ” АД Консолидиран финансов отчет ПДНГ АД 31 декември 2023 г. 80 активи. За да запази или коригира капиталовата структура, Групата може да промени сумата на дивидентите, изплащани на акционерите, да върне капитал на собствениците, да емитира нови акции или да продаде активи, за да намали задълженията си. Капиталът за представените отчетни периоди може да се анализира, както следва: 2023 2022 хил. лв. хил. лв. Собствен капитал 94 543 91 993 Обща сума на задълженията 24 067 24 652 - Пари и парични еквиваленти (6 039) (6 897) Нетен дълг 18 028 17 755 Съотношение на капитал към нетен дълг 1:0.19 1:0.19 42. Събития след края на отчетния период Не са възникнали коригиращи събития или други значителни некоригиращи събития между датата на консолидирания финансов отчет и датата на одобрението му за публикуване. 43. Одобрение на консолидирания финансов отчет Консолидираният финансов отчет към 31 декември 2023 г. (включително сравнителната информация) е утвърден за издаване от Управителния съвет на 22 април 2024 г. Приложение №1 ДЕКЛАРАЦИЯ по чл. 100 н , ал. 4 , т. 4 от Закона за публичното предлагане на ценни книжа Долуподписаният ЛЮБОМИР ТОДОРОВ ЧАКЪРОВ, с местоживеене гр. София в качеството ми на Изпълнителен Директор на “Проучване и добив на нефт и газ” АД гр. София, Декларирам , че: Доколкото ми е известно: 1/ Комплектът Годишен Консолидиран финансов отчет за 2023 год. е съставен съгласно приложимите счетоводни стандарти, отразява вярно и честно информацията за активите и пасивите, финансовото състояние и печалбата или загубата на „Проучване и добив на нефт и газ” АД и на дружествата, включени в консолидацията. 2/ Годишният консолидиран доклад за дейността на „Проучване и добив на нефт и газ” АД за 2023 год. съдържа достоверен преглед на развитието и резултатите от дейността на „Проучване и добив на нефт и газ” АД, както и състоянието на емитента и дружествата, включени в консолидацията, заедно с описание на основните рискове и несигурности, пред които е изправен. Осведомен съм, че за неверни данни в настоящата декларация отговарям по реда на чл.313 от НК . 29 април 2024 г. ДЕКЛАРАТОР: гр. София /Любомир Чакъров/ Lyubomir Todorov Chakarov Digitally signed by Lyubomir Todorov Chakarov Date: 2024.04.29 14:19:00 +03'00' Приложение №2 ДЕКЛАРАЦИЯ по чл. 100 н , ал. 4 , т. 4 от Закона за публичното предлагане на ценни книжа Долуподписаният ПЛАМЕН КОСТАДИНОВ НИКОЛОВ, с местоживеене гр. Враца в качеството ми на Изпълнителен Директор на “Проучване и добив на нефт и газ” АД гр. София, Декларирам , че: Доколкото ми е известно: 1/ Комплектът Годишен Консолидиран финансов отчет за 2023 год. е съставен съгласно приложимите счетоводни стандарти, отразява вярно и честно информацията за активите и пасивите, финансовото състояние и печалбата или загубата на „Проучване и добив на нефт и газ” АД и на дружествата, включени в консолидацията. 2/ Годишният консолидиран доклад за дейността на „Проучване и добив на нефт и газ” АД за 2023 год. съдържа достоверен преглед на развитието и резултатите от дейността на „Проучване и добив на нефт и газ” АД, както и състоянието на емитента и дружествата, включени в консолидацията, заедно с описание на основните рискове и несигурности, пред които е изправен. Осведомен съм, че за неверни данни в настоящата декларация отговарям по реда на чл.313 от НК . 29 април 2024 г. ДЕКЛАРАТОР: гр. София /Пламен Николов/ Plamen Kostadinov Nikolov Digitally signed by Plamen Kostadinov Nikolov Date: 2024.04.29 14:15:26 +03'00' Приложение №3 ДЕКЛАРАЦИЯ по чл. 100 н , ал. 4 , т. 4 от Закона за публичното предлагане на ценни книжа Долуподписаната: КРЕМЕНА ТОДОРОВА ВЪРБОВА с местоживеене гр. Плевен в качеството ми на Главен счетоводител и Директор за връзки с инвеститорите в “Проучване и добив на нефт и газ” АД гр. София, Декларирам , че: Доколкото ми е известно: 1/ Комплектът Годишен Консолидиран финансов отчет за 2023 год. е съставен съгласно приложимите счетоводни стандарти, отразява вярно и честно информацията за активите и пасивите, финансовото състояние и печалбата или загубата на „Проучване и добив на нефт и газ” АД и на дружествата, включени в консолидацията. 2/ Годишният консолидиран доклад за дейността на „Проучване и добив на нефт и газ” АД за 2023 год. съдържа достоверен преглед на развитието и резултатите от дейността на „Проучване и добив на нефт и газ” АД, както и състоянието на емитента и дружествата, включени в консолидацията, заедно с описание на основните рискове и несигурности, пред които е изправен. Осведомена съм, че за неверни данни в настоящата декларация отговарям по реда на чл.313 от НК . 29 април 2024 г. ДЕКЛАРАТОР: гр. София / Кремена Върбова / Kremena Todorova Varbova Digitally signed by Kremena Todorova Varbova Date: 2024.04.29 14:09:46 +03'00' 1 Грант Торнтон ООД адрес: бул. Черни връх № 26, 1421 София адрес: бул. Княз Борис I №111, 9000 Варна тел.: (+3592) 987 28 79, (+35952) 69 55 44 факс: (+3592) 980 48 24, (+35952) 69 55 33 ел.поща: office@bg.gt.com уеб сайт: www.grantthornton.bg ДОКЛАД НА НЕЗАВИСИМИЯ ОДИТОР До акционерите на „Проучване и добив на нефт и газ” АД ул. “Стефан Караджа” № 2, гр. София Доклад относно одита на консолидирания финансов отчет Мнение Ние извършихме одит на консолидирания финансов отчет на дружество „Проучване и добив на нефт и газ” АД и неговите дъщерни предприятия („Групата“), съдържащ консолидирания отчет за финансовото състояние към 31 декември 2023 г. и консолидирания отчет за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход, консолидирания отчет за промените в собствения капитал и консолидирания отчет за паричните потоци за годината, завършваща на тази дата, както и пояснителните приложения към консолидирания финансов отчет, съдържащи съществена информация относно счетоводната политика и друга пояснителна информация. По наше мнение, приложеният консолидиран финансов отчет дава вярна и честна представа за финансовото състояние на Групата към 31 декември 2023 г., нейните финансови резултати от дейността и паричните й потоци за годината, завършваща на тази дата, в съответствие с Международните стандарти за финансово отчитане (МСФО), приети от ЕС, и българското законодателство. База за изразяване на мнение Ние извършихме нашия одит в съответствие с Международните одиторски стандарти (МОС). Нашите отговорности съгласно тези стандарти са описани допълнително в раздела от нашия доклад „Отговорности на одитора за одита на консолидирания финансов отчет“. Ние сме независими от Групата в съответствие с „Международния етичен кодекс на професионалните счетоводители (включително Международни стандарти за независимост) на Съвета за международни стандарти по етика за счетоводители (Кодекса на СМСЕС)”, заедно с етичните изисквания на Закона за независимия финансов одит, приложим в България, като ние изпълнихме и нашите други етични отговорности в съответствие с тези изисквания. Ние считаме, че одиторските доказателства, получени от нас, са достатъчни и уместни, за да осигурят база за нашето мнение. Ключови одиторски въпроси Ключови одиторски въпроси са тези въпроси, които съгласно нашата професионална преценка са били с най-голяма значимост при одита на консолидирания финансов отчет за текущия период. Тези въпроси са разгледани като част от нашия одит на консолидирания финансов отчет като цяло и формирането на нашето мнение относно него, като ние не предоставяме отделно мнение относно тези въпроси. 2 Приходи от договори с клиенти Пояснение 25 и 4.9 от консолидирания финансов отчет Ключов одиторски въпрос Как този ключов одиторски въпрос беше адресиран при проведения от нас одит За 2023 г. приходите от договори с клиенти, реализирани от Групата, са в размер на 42 404 хил. лв. и са намалели с 16% спрямо предходната година. Групата е направила ключови преценки и допускания, които оказват съществено влияние върху размера и срока за признаване на приходите от договори с клиенти, свързани с продажба на различни видове готова продукция, стоки и услуги. Определихме признаването на приходи от договори с клиенти като ключов одиторски въпрос поради големия обем на извършените сделки на дружествата от Групата към различни външни клиенти, отчитайки и съществената част на междусегментните сделки и необходимостта от елиминиране им в консолидирания отчет за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход. По време на нашия одит, одиторските процедури включваха, без да са ограничени до: - преценка за уместността на счетоводната политика на Групата за признаване на приходи и оценка на съответствието й с изискванията на МСФО 15; - придобиване на разбиране за процеса, прилаган от ръководството на Групата по отношение на признаването на приходи по договори с клиенти; - оценка на контролите, имплементирани в Групата по отношение на признаването на приходи; - преглед и получаване на разбиране за условията по съществени договори на Групата с клиенти; - извършване на аналитични процедури за различните приходи по договори с клиенти; - извършване на детайлни процедури за потвърждаване на възникването и точността на приходите на база на извадки; - преглед и оценка на пълнотата, уместността и адекватността на оповестяванията в консолидирания финансов отчет във връзка с приходите от договори с клиенти. Друга информация, различна от консолидирания финансов отчет и одиторския доклад върху него Ръководството носи отговорност за другата информация. Другата информация се състои от консолидиран доклад за дейността, в т.ч. консолидираната декларация за корпоративно управление и консолидирания доклад за плащанията към правителствата, изготвени от ръководството съгласно Закона за счетоводството и други приложими законови изисквания, но не включва консолидирания финансов отчет и нашия одиторски доклад върху него. Нашето мнение относно консолидирания финансов отчет не обхваща другата информация и ние не изразяваме каквато и да е форма на заключение за сигурност относно нея, освен ако не е изрично посочено в доклада ни и до степента, до която е посочено. Във връзка с нашия одит на консолидирания финансов отчет, нашата отговорност се състои в това да прочетем другата информация и по този начин да преценим дали тази друга информация е в съществено несъответствие с консолидирания финансов отчет или с нашите познания, придобити по време на одита, или по друг начин изглежда да съдържа съществено неправилно докладване. В случай че на базата на работата, която сме извършили, ние достигнем до заключение, че е налице съществено неправилно докладване в тази друга информация, от нас се изисква да докладваме този факт. Нямаме какво да докладваме в това отношение. Отговорност на ръководството и лицата, натоварени с общо управление за консолидирания финансов отчет Ръководството носи отговорност за изготвянето и достоверното представяне на този консолидиран финансов отчет в съответствие с Международните стандарти за финансово отчитане (МСФО), приети от ЕС и българското законодателство, както и за такава система за вътрешен контрол, каквато ръководството определя като необходима за осигуряване изготвянето на консолидирани финансови отчети, които не съдържат съществени неправилни отчитания, независимо дали дължащи се на измама или грешка. При изготвяне на консолидирания финансов отчет ръководството носи отговорност за оценяване на способността на Групата да продължи да функционира като действащо предприятие, оповестявайки, 3 когато това е приложимо, въпроси, свързани с предположението за действащо предприятие и използвайки счетоводната база на основата на предположението за действащо предприятие, освен ако ръководството не възнамерява да ликвидира Групата или да преустанови дейността й, или ако ръководството на практика няма друга алтернатива, освен да постъпи по този начин. Лицата, натоварени с общо управление, носят отговорност за осъществяването на надзор над процеса по финансово отчитане на Групата. Отговорности на одитора за одита на консолидирания финансов отчет Нашите цели са да получим разумна степен на сигурност относно това дали консолидираният финансов отчет като цяло не съдържа съществени неправилни отчитания, независимо дали дължащи се на измама или грешка, и да издадем одиторски доклад, който да включва нашето одиторско мнение. Разумната степен на сигурност е висока степен на сигурност, но не е гаранция, че одит, извършен в съответствие с МОС и Закона за независимия финансов одит, винаги ще разкрива съществено неправилно отчитане, когато такова съществува. Неправилни отчитания могат да възникнат в резултат на измама или грешка и се считат за съществени, ако би могло разумно да се очаква, че те, самостоятелно или като съвкупност, биха могли да окажат влияние върху икономическите решения на потребителите, вземани въз основа на този консолидиран финансов отчет. Като част от одита в съответствие с МОС, ние използваме професионална преценка и запазваме професионален скептицизъм по време на целия одит. Ние също така: − идентифицираме и оценяваме рисковете от съществени неправилни отчитания в консолидирания финансов отчет, независимо дали дължащи се на измама или грешка, разработваме и изпълняваме одиторски процедури в отговор на тези рискове и получаваме одиторски доказателства, които да са достатъчни и уместни, за да осигурят база за нашето мнение. Рискът да не бъде разкрито съществено неправилно отчитане, което е резултат от измама, е по-висок, отколкото риска от съществено неправилно отчитане, което е резултат от грешка, тъй като измамата може да включва тайно споразумяване, фалшифициране, преднамерени пропуски, изявления за въвеждане на одитора в заблуждение, както и пренебрегване или заобикаляне на вътрешния контрол; − получаваме разбиране за вътрешния контрол, имащ отношение към одита, за да разработим одиторски процедури, които да са подходящи при конкретните обстоятелства, но не с цел изразяване на мнение относно ефективността на вътрешния контрол на Групата; − оценяваме уместността на използваните счетоводни политики и разумността на счетоводните приблизителни оценки и свързаните с тях оповестявания, направени от ръководството; − достигаме до заключение относно уместността на използване от страна на ръководството на счетоводната база на основата на предположението за действащо предприятие и, на базата на получените одиторски доказателства, относно това дали е налице съществена несигурност, отнасяща се до събития или условия, които биха могли да породят значителни съмнения относно способността на Групата да продължи да функционира като действащо предприятие. Ако ние достигнем до заключение, че е налице съществена несигурност, от нас се изисква да привлечем внимание в одиторския си доклад към свързаните с тази несигурност оповестявания в консолидирания финансов отчет или в случай че тези оповестявания са неадекватни, да модифицираме мнението си. Нашите заключения се основават на одиторските доказателства, получени до датата на одиторския ни доклад. Бъдещи събития или условия обаче могат да станат причина Групата да преустанови функционирането си като действащо предприятие; − оценяваме цялостното представяне, структура и съдържание на консолидирания финансов отчет, включително оповестяванията, и дали консолидираният финансов отчет представя основополагащите за него сделки и събития по начин, който постига достоверно представяне; − получаваме достатъчни и уместни одиторски доказателства относно финансовата информация на предприятията или стопанските дейности в рамките на Групата, за да изразим мнение относно консолидирания финансов отчет. Ние носим отговорност за ръководството, надзора и извършването на одита на Групата. Ние носим изключителната отговорност за нашето одиторско мнение. Ние комуникираме с лицата, натоварени с общо управление, наред с останалите въпроси, планирания обхват и време на изпълнение на одита и съществените констатации от одита, включително съществени недостатъци във вътрешния контрол, които идентифицираме по време на извършвания от нас одит. Ние предоставяме също така на лицата, натоварени с общо управление, изявление, че сме изпълнили приложимите етични изисквания във връзка с независимостта и че ще комуникираме с тях всички 4 взаимоотношения и други въпроси, които биха могли разумно да бъдат разглеждани като имащи отношение към независимостта ни, а когато е приложимо, и свързаните с това предпазни мерки. Сред въпросите, комуникирани с лицата, натоварени с общо управление, ние определяме тези въпроси, които са били с най-голяма значимост при одита на консолидирания финансов отчет за текущия период и които следователно са ключови одиторски въпроси. Ние описваме тези въпроси в нашия одиторски доклад, освен в случаите, в които закон или нормативна уредба възпрепятства публичното оповестяване на информация за този въпрос или когато, в изключително редки случаи, ние решим, че даден въпрос не следва да бъде комуникиран в нашия доклад, тъй като би могло разумно да се очаква, че неблагоприятните последствия от това действие биха надвишили ползите от гледна точка на обществения интерес от тази комуникация. Доклад във връзка с други законови и регулаторни изисквания В допълнение на нашите отговорности и докладване съгласно МОС, описани по-горе в раздела „Друга информация, различна от консолидирания финансов отчет и одиторския доклад върху него“ по отношение на консолидирания доклад за дейността, в т.ч. консолидираната декларация за корпоративно управление и консолидирания доклад за плащанията към правителствата, ние изпълнихме и процедурите, добавени към изискваните по МОС, съгласно Указанията на професионалната организация на дипломираните експерт-счетоводители и регистрираните одитори в България – Институт на дипломираните експерт-счетоводители (ИДЕС). Тези процедури касаят проверки за наличието, както и проверки на формата и съдържанието на тази друга информация с цел да ни подпомогнат във формиране на становища относно това дали другата информация включва оповестяванията и докладванията, предвидени в Глава седма от Закона за счетоводството и в Закона за публичното предлагане на ценни книжа, (чл. 100н, ал. 10 от ЗППЦК във връзка с чл. 100н, ал. 8, т. 3 и 4 от ЗППЦК), приложими в България. Становище във връзка с чл. 37, ал. 6 от Закона за счетоводството На базата на извършените процедури, нашето становище е, че: (а) информацията, включена в консолидирания доклад за дейността за финансовата година, за която е изготвен консолидираният финансов отчет, съответства на консолидирания финансов отчет; (б) консолидираният доклад за дейността е изготвен в съответствие с приложимите законови изисквания, с изключение на посоченото по-долу: − в консолидирания доклад за дейността не е включена в пълнота изискваната информация относно договорите за заем, по които „Проучване и добив на нефт и газ” АД или негови дъщерни предприятия са заемополучатели съгласно т. 8 от Приложение №2 към Наредба №2/9.11.2021 г. във връзка с чл. 100(н), ал.(7), т.2 от ЗППЦК. − в консолидирания доклад за дейността не е включена в пълнота изискваната информация относно отпуснати договори за заем от „Проучване и добив на нефт и газ” АД или негови дъщерни предприятия и информация относно предоставени гаранции или поемане на задължения съгласно т. 9 от Приложение №2 към Наредба №2/9.11.2021 г. във връзка с чл. 100(н), ал.(7), т.2 от ЗППЦК. (в) в резултат на придобитото познаване и разбиране на дейността на Групата и средата, в която тя функционира, не сме установили случаи на съществено невярно представяне в консолидирания доклад за дейността; (г) в консолидираната декларация за корпоративно управление за финансовата година е представена изискваната от съответните нормативни актове информация, в т.ч. информацията по чл. 100 (н), ал. 8 от Закона за публичното предлагане на ценни книжа; (д) консолидираният доклад за плащанията към правителствата е представен и изготвен в съответствие с изискванията на Закона за счетоводството. Становище във връзка с чл. 100(н), ал. 10 от Закона за публичното предлагане на ценни книжа На база на извършените процедури и на придобитото познаване и разбиране на дейността на Групата и средата, в която тя функционира, по наше мнение, не е налице съществено неправилно докладване в описанието на основните характеристики на системите за вътрешен контрол и управление на риска на Групата във връзка с процеса на финансово отчитане и в информацията по чл. 10, параграф 1, букви "в", "г", "е", "з" и "и" от Директива 2004/25/ЕО на Европейския парламент и на Съвета от 21 април 2004 г. относно предложенията за поглъщане, които са включени в консолидираната декларация за корпоративно управление на Групата, която е част от годишния консолидиран доклад за дейността. 5 Докладване за съответствие на електронния формат на консолидирания финансов отчет, включен в годишния консолидиран финансов отчет за дейността по чл. 100н, ал.5 от ЗППЦК с изискванията на Регламента за ЕЕЕФ Ние извършихме ангажимент за изразяване на разумна степен на сигурност по отношение на съответствието на електронния формат на консолидирания финансов отчет на „Проучване и добив на нефт и газ” АД за годината, завършваща на 31 декември 2023 г., приложен в електронния файл „8945007CITP6RAFPM923-20231231-BG-CON.zip“, с изискванията на Делегиран Регламент (ЕС) 2019/815 на Комисията от 17 декември 2018 г. за допълнение на Директива 2004/109/ЕО на Европейския парламент и на Съвета чрез регулаторни технически стандарти за определянето на единния електронен формат за отчитане („Регламент за ЕЕЕФ“). Нашето становище е само по отношение на електронния формат на консолидирания финансов отчет и не обхваща другата информация, включена в годишния консолидиран финансов отчет за дейността по чл. 100н, ал. 5 от ЗППЦК. Описание на предмета и приложимите критерии Ръководството е изготвило електронен формат на консолидирания финансов отчет на Групата за годината, завършваща на 31 декември 2023 г. по реда на Регламента за ЕЕЕФ с цел спазване на изискванията на ЗППЦК. Правилата за изготвяне на консолидирани финансови отчети в този електронен формат са посочени в Регламента за ЕЕЕФ и те по наше мнение притежават характеристиките на подходящи критерии за формиране на становище за разумна степен на сигурност. Отговорности на ръководството и лицата, натоварени с общо управление Ръководството на Групата е отговорно за прилагането на изискванията на Регламента за ЕЕЕФ при изготвяне на електронния формат на консолидирания финансов отчет в XHTML. Тези отговорности включват избора и прилагането на подходящи iXBRL маркировки, използвайки таксономията на Регламента за ЕЕЕФ, както и въвеждането и прилагането на такава система за вътрешен контрол, каквато ръководството счита за необходима за изготвянето на електронния формат на годишния консолидирания финансов отчет на Групата, който да не съдържа съществени несъответствия с изискванията на Регламента за ЕЕЕФ. Лицата, натоварени с общо управление, носят отговорност за осъществяването на надзор над процеса по изготвянето на годишния консолидиран финансов отчет на Групата, включително прилагането на Регламента за ЕЕЕФ. Отговорности на одитора Нашата отговорност се състои в изразяване на становище за разумна степен на сигурност относно това дали електронният формат на консолидирания финансов отчет е в съответствие с изискванията на Регламента за ЕЕЕФ. За тази цел ние изпълнихме „Указания относно изразяване на одиторско мнение във връзка с прилагането на единния европейски електронен формат (ЕЕЕФ) за финансовите отчети на дружества, чиито ценни книжа са допуснати за търгуване на регулиран пазар в Европейския съюз (ЕС)" на Института на дипломираните експерт-счетоводители (ИДЕС)“ в България и извършихме ангажимент за изразяване на разумна степен на сигурност съгласно МСАИС 3000 (преработен) „Ангажименти за изразяване на сигурност, различни от одити и прегледи на историческа финансова информация“ (МСАИС 3000 (преработен)). Този стандарт изисква от нас да спазваме етичните изисквания, да планираме и изпълним подходящи процедури, за да получим разумна степен на сигурност дали електронният формат на консолидирания финансов отчет на Групата е изготвен във всички съществени аспекти в съответствие с приложимите критерии, посочени по-горе. Характерът, времето и обхвата на избраните процедури зависят от нашата професионална преценка, включително оценката на риска от съществени несъответствия с изискванията на Регламента за ЕЕЕФ, независимо дали дължащи се на измама или грешка. Разумната степен на сигурност е висока степен на сигурност, но не е гаранция, че ангажимент, извършен в съответствие с МСАИС 3000 (преработен), винаги ще разкрива съществено несъответствие с изискванията, когато такова съществува. 6 Изисквания за управление на качеството Ние прилагаме Международен стандарт за управление на качеството (МСУК) 1, който изисква да разработим, внедрим и поддържаме система за управление на качеството, включително политики или процедури относно спазването на етичните изисквания, професионалните стандарти и приложимите законови и регулаторни изисквания към регистрираните одитори в България. Ние отговаряме на етичните и изискванията за независимост на Международния етичен кодекс на професионалните счетоводители (включително Международни стандарти за независимост) на Съвета за международни стандарти по етика за счетоводители (Кодекса на СМСЕС), приет от ИДЕС чрез ЗНФО. Обобщение на извършената работа Целта на планираните и извършени от нас процедури беше получаването на разумна степен на сигурност, че електронният формат на консолидирания финансов отчет е изготвен, във всички съществени аспекти в съответствие с изискванията на Регламента ЕЕЕФ. Като част от оценяване на спазването на изискванията на Регламента за ЕЕЕФ по отношение на електронния (XHTML) формат за отчитане на консолидирания отчет на Групата, ние запазихме професионален скептицизъм и използвахме професионална преценка. Ние също така: - получихме разбиране за вътрешния контрол и процесите, свързани с прилагането на Регламента за ЕЕЕФ по отношение на консолидирания финансов отчет на Групата и включващи изготвянето на консолидирания финансов отчет на Групата в XHTML формат и маркирането му в машинно четим език (iXBRL); - проверихме дали приложеният XHTML формат е валиден; - проверихме дали четимата от човек част на електронния формат на консолидирания финансов отчет съответства на одитирания консолидиран финансов отчет; - оценихме пълнотата на маркировките в консолидирания финансов отчет на Групата при използването на машинно четим език (iXBRL) съобразно изискванията на Регламента за ЕЕЕФ; - оценихме уместността на използваните iXBRL маркировки, избрани от основната таксономия, както и създаването на елемент от разширената таксономия в съответствие с Регламента за ЕЕЕФ, когато липсва подходящ елемент в основната таксономия; - оценяваме уместността на съотнасянето (фиксиране) на елементите от разширената таксономия в съответствие с Регламента за ЕЕЕФ. Ние считаме, че доказателствата, получени от нас, са достатъчни и уместни, за да осигурят база за нашето становище. Становище за съответствие на електронния формат на консолидирания финансов отчет с изискванията на Регламента за ЕЕЕФ По наше мнение, на база на извършените от нас процедури, електронният формат на консолидирания финансов отчет на Групата за годината, завършваща на 31 декември 2023 г., съдържащ се в приложения електронен файл „8945007CITP6RAFPM923-20231231-BG-CON.zip“, е изготвен във всички съществени аспекти в съответствие с изискванията на Регламента за ЕЕЕФ. Докладване във връзка с чл. 59 от Закона за независимия финансов одит съгласно чл. 10 от Регламент (ЕС) № 537/2014 Съгласно изискванията на Закона за независимия финансов одит във връзка с чл. 10 от Регламент (ЕС) № 537/2014, ние докладваме допълнително и изложената по-долу информация: − Грант Торнтон ООД е назначено за задължителен одитор на консолидирания финансов отчет на „Проучване и добив на нефт и газ” АД за годината, завършила на 31 декември 2023 г. от Общото събрание на акционерите, проведено на 28.06.2023 г., за период от една година. − Одитът на консолидирания финансов отчет за годината, завършила на 31 декември 2023 г. на Групата представлява седма поредна година на непрекъснат ангажимент за задължителен одит, извършен от нас. − В подкрепа на одиторското становище ние сме предоставили в раздел „Ключови одиторски въпроси“ описание на най-важните оценени рискове, обобщение на отговора на одитора и важни наблюдения във връзка с тези рискове, когато е целесъобразно. 7 − Потвърждаваме, че изразеното от нас одиторско мнение е в съответствие с допълнителния доклад, представен на одитния комитет на „Проучване и добив на нефт и газ“ АД, съгласно изискванията на чл. 60 от Закона за независимия финансов одит. − Потвърждаваме, че не сме предоставяли посочените в чл. 64 от Закона за независимия финансов одит забранени услуги извън одита. − Потвърждаваме, че при извършването на одита сме запазили своята независимост спрямо Групата. − За периода, за който се отнася извършения от нас задължителен одит, освен одита, ние не сме предоставяли други услуги на „Проучване и добив на нефт и газ“ АД и контролираните от него предприятия. Марий Апостолов Зорница Джамбазка Управител Регистриран одитор, отговорен за одита Грант Торнтон ООД, одиторско дружество, рег. № 032 29 април 2024 г. България, гр. София, бул. Черни връх № 26 Digitally signed by ZORNITZA VASSILEVA DJAMBAZKA Date: 2024.04.29 15:36:29+03'00' ZORNITZA VASSILEVA DJAMBAZKA Digitally signed by MARIY GEORGIEV APOSTOLOV Date: 2024.04.29 15:38:18+03'00' MARIY GEORGIEV APOSTOLOV