Offcn Education Technology Co., Ltd. — Governance Information 2019

Apr 8, 2019

中公教育科技股份有限公司

财务管理制度

第一章 总 则

第一条 为加强中公教育科技股份有限公司（以下简称“公司”）财务管理，规范 公司财务行为，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业内部控制基本 规范》、《会计基础工作规范》等国家有关法律法规和《中公教育科技股份有限公司章程》， 结合公司具体情况，制定本制度。

第二条 本制度适用于公司及下属分公司、控股子公司；各分公司、控股子公司可 根据本制度，结合自身实际情况制定实施细则。

第二章 财务管理体系

第三条 公司董事会按照公司章程的规定聘任财务负责人，主持公司财务工作。

第四条 公司按照《会计法》和《会计基础工作规范》的规定，结合公司财务管理 的实际需要，设置会计机构，配备会计人员，并建立岗位责任制度，加强对财会人员的 管理。

第五条 财务部是公司财务管理的职能部门，负责公司的会计核算和财务管理、财 务管理制度的拟定、合并报表的编制和财务分析等工作。

第六条 公司应当按照有效分离和制约原则合理设置财务岗位、设定岗位职责，财 务人员各岗位实行定期轮岗制度。

第七条 公司在经济业务的处理中应当严格设定审批管理权限及流程，财务人员应 严格执行相关授权规定和审批程序。

第八条 公司会计核算实行统一核算。

第三章 会计业务处理的一般规范

第九条 会计人员必须按照国家统一的会计制度规定，设置和使用会计科目；对于 规定的会计科目名称、编号、核算内容和对应关系，不得任意改变。

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第十条 对于发生的每一项经济业务，除结账和更正错误的情况外，会计人员必须 取得或填制原始凭证。

第十一条 会计人员应当根据审核无误的原始凭证填制记账凭证。记账凭证的填制、 编号及审核等应当符合会计规范。

第十二条 对于记载不正确、不完整、不符合规定的原始凭证，会计人员应当退回 补填或更正；对伪造、涂改或经济业务不合法的原始凭证，会计人员应当拒绝受理，并 及时向公司报告。

第十三条 会计人员应当妥善保管会计凭证，按照分类和编号顺序保管，不得散乱 丢失。

第十四条 公司定期或不定期成立财产清查小组对于公司全部财产物资、往来款进 行清查，根据其流动性分别确定清查期限。

财产清查小组由审计部门、财务部门、业务部门等人员组成。对于财产清查中发现 的财产物资盘盈、盘亏或毁损，财务部门和业务部门应当配合核实情况，调查分析产生 的原因，明确经济责任，公司应当依据规定的程序予以处理。

第四章 资金管理

第十五条 公司应当加强资金管理，提高资金使用效率，强化资金收支的内部控制， 明确各项资金支付审批权限及审批程序，有效地控制公司成本费用和资金风险。

第十六条 对于资金收入和支出，公司及所属分、子公司应按年度编制预算，报公 司审定后执行。在公司年度总预算范围以外的新增支出，原则上应当编制补充预算经批 准后方可执行。

第十七条 公司资金支付时，应当遵循以下原则：

（一）预算管理的原则；

（二）优先保证重点项目资金的原则；

（三）支付凭证符合财务要求的原则。

第十八条 对于关联交易、对外投资、收购出售资产、资产抵押、对外担保事项、 委托理财的权限，公司应当按照公司章程的规定履行相应审批程序和信息披露义务。

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第十九条 募集资金的使用管理应当符合法律、法规、规章、规范性文件以及公司 《募集资金管理办法》的要求。

第五章 债权资产管理

第二十条 公司应当建立对于应收账款、预付账款和其他应收款等债权资产的内部 控制制度，加强债权资产的管理，加速债权资产的周转，避免或减少损失发生。

第二十一条 公司财务部门应当根据不同客户和供应商的资质水平，制定相应的信 用政策，并根据实际执行情况，及时予以调整更新。

第二十二条 公司销售部门负责信用期内的发货回款催收；超过信用期还未收回的， 财务部门应当予以催收通知，严格追查逾期未收的账款；经合理催收仍然未能收回的， 财务部门应当及时向公司总经理报告。

第六章 财务报告、财务分析和内部审计

第二十三条 公司应当按照《会计法》、《企业会计准则》以及证监会和深圳证券交 易所等监管机构的要求，编制和披露真实、完整的财务报告。

第二十四条 公司应当以财务会计报表为基础定期开展财务分析，对公司经营过程 及其结果进行剖析和评价。财务分析应当包括：

（一）资产的分布和周转使用情况，评价公司资产营运能力；

（二）偿债能力和权益的结构，制定公司筹资的策略；

（三）利润完成及盈利水平的变动情况，评价公司的盈利能力；

（四）现金流量指标和与股东投资相关的指标，评价公司的现金流状况和股价成长 状况。

第二十五条 财务分析应在公司财务负责人的主持下进行，财务部门具体负责，并 应向总经理报告。

第二十六条 公司内审部门应当按照《内部审计制度》的要求对各分、子公司进行 内部审计，并可对公司推进实施的重大项目进行专项审计。

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第七章 附 则

第二十七条 本制度未尽事宜，按照中国证监会、深圳证券交易所有关法律法规、 规范性文件和公司章程等相关规定执行。

第二十八条 本制度由公司董事会负责解释和修订本制度。

第二十九条 本制度自公司董事会审议通过之日起施行。

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