Offcn Education Technology Co., Ltd. — Audit Report / Information 2014

Apr 20, 2015

内部控制鉴证报告

芜湖亚夏汽车股份有限公司 会专字 [2015]2114 号

华普天健会计师事务所 ( 特殊普通合伙 )

中国·北京

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目 录序号内 容1内部控制鉴证报告2内部控制自我评价报告	页码
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会专字[2015]2114 号

内部控制鉴证报告

芜湖亚夏汽车股份有限公司全体股东：

我们审核了后附的芜湖亚夏汽车股份有限公司（以下简称“亚夏汽车”）管 理层编制的于 2014 年 12 月 31 日与财务报告相关的内部控制有效性的评价报告。

一、对报告使用者和使用目的的限定

本鉴证报告仅供亚夏汽车公司年度报告披露之目的使用，不得用作任何其他 目的。我们同意将本鉴证报告作为亚夏汽车公司年度报告必备的文件，随其他文 件一起报送并对外披露。

二、管理层的责任

按照财政部颁发的《企业内部控制基本规范》及相关规范和国家有关法律法 规的要求，设计、实施和维护有效的内部控制，并评价其有效性是亚夏汽车公司 管理层的责任。

三、注册会计师的责任

我们的责任是在实施鉴证工作的基础上对亚夏汽车公司与财务报告相关的内 部控制有效性独立地提出鉴证结论。

我们按照《中国注册会计师其他鉴证业务准则第 3101 号－历史财务信息审计 或审阅以外的鉴证业务》的规定执行了鉴证业务。该准则要求我们计划和实施鉴 证工作，以对企业在所有重大方面是否保持了有效的与财务报告相关的内部控制 获取合理保证。在鉴证过程中，我们实施了包括对与财务报告相关的内部控制的 了解，评估重大缺陷存在的风险，根据评估的风险测试和评价内部控制设计和运

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行的有效性，以及我们认为必要的其他程序。我们相信，我们的鉴证工作为发表 意见提供了合理的基础。

四、内部控制的固有局限性

内部控制具有固有限制，存在由于错误或舞弊而导致错报发生且未被发现的 可能性。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或降低对控制政 策、程序遵循的程度，根据内部控制评价结果推测未来内部控制有效性具有一定 的风险。

五、鉴证结论

我们认为，亚夏汽车公司根据财政部颁发的《企业内部控制基本规范》及相 关规范建立的与财务报告相关的内部控制于 2014 年 12 月 31 日在所有重大方面是 有效的。

华普天健会计师事务所 中国注册会计师：方长顺 （特殊普通合伙）

· 中国 北京 中国注册会计师：汪健

中国注册会计师：陈万松

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芜湖亚夏汽车股份有限公司

2014 年度内部控制评价报告

芜湖亚夏汽车股份有限公司全体股东：

根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管要 求（以下简称“企业内部控制规范体系”），结合芜湖亚夏汽车股份有限公司（以 下简称“公司”）内部控制制度和评价办法，在内部控制日常监督和专项监督的基 础上，我们对公司截至 2014 年 12 月 31 日（内部控制评价报告基准日）的内部控 制有效性进行了评价。

一、重要声明

按照企业内部控制规范体系的规定，建立、健全和有效实施内部控制，评价 其有效性，并如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责任。监事会对董事会 建立和实施内部控制进行监督。管理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。 公司董事会、监事会及董事、监事、 高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚 假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担 个别及连带法律责任。

公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及 相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进实现发展战略。由于内部控制存 在的固有局限性，故仅能为实现上述目标提供合理保证。此外，由于情况的变化 可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部 控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有一定的风险。

二、内部控制评价结论

根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控制评价报告基准 日，不存在财务报告内部控制重大缺陷，董事会认为，公司已按照企业内部控制 规范体系和相关规定的要求在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。

根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部控制评价报告基准

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日，公司未发现非财务报告内部控制重大缺陷。

自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生影响内部 控制有效性评价结论的因素。

三、内部控制评价工作情况

（一）内部控制评价范围

公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项以及高风 险领域。

纳入评价范围的主要单位包括公司及下属全资子公司和控股子公司，纳入评 价范围单位资产总额占公司合并财务报表资产总额的 100%，营业收入合计占公司 合并财务报表营业收入总额的 100%。

纳入评价范围的主要业务和事项包括但不仅限于组织架构、财务报告、资产 管理、业务管理、合同管理、人力资源管理、信息系统管理等；重点关注的高风 险领域主要包括：对子公司的管理、关联交易、对外投资、信息披露等高风险领 域。

上述纳入评价范围的单位、业务和事项以及高风险领域涵盖了公司经营管理 的主要方面，不存在重大遗漏。

（二）内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准

公司依据企业内部控制规范体系及公司内部控制相关规章制度，坚持以风险 导向为原则，组织开展内部控制评价工作。

公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的 认定要求，结合公司规模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因素，区分财务 报告内部控制和非财务报告内部控制，研究确定了适用于本公司的内部控制缺陷 具体认定标准，并与以前年度保持一致。公司确定的内部控制缺陷认定标准如下： 1. 财务报告内部控制缺陷认定标准

（1）公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下（以合并报表数 据为基准）：

类别 重大缺陷 重要缺陷 一般缺陷

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								错报＜资产总额的0.1%	错报＜资产总额的0.1%
	资产	额潜	错报≥资	产总额的	资产	额的0.1%的0	错报＜资产总额	总
	在错	报	0.	5%			.5%	错报＜资产额
	营业	入潜	错报≥	业收入总	营业	收入总额的	05%≤错报＜营	错报＜营业收入	额的
	在	报	额的	03%		业收入总	.额的03%	005%
				.			.	.
	净利	潜在	错报≥	利润的					1%
	错	报	5	%	净利	润的1%≤错	报＜净利润的5%	错报＜净利润的
（		2）公司确定的财		务报告内部控		制缺陷评价	的定性标准如下：

（2）公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：

重大缺陷的迹象包括：董事、监事和高层管理人员滥用职权，发生贪污、受 贿、侵占资产等舞弊行为；当期财务报告存在重大错报，而内部控制在运行过程 中未能发现该错报；公司审计委员会和内部审计机构对内部控制监督无效；外部 审计师发现当期财务报告存在重大错报，且内部控制在运行过程中未能发现该错 报。

重要缺陷的迹象包括：未依照会计准则选择和应用会计政策；未建立反舞弊 程序和控制措施；对于非常规或特殊交易的账务处理没有建立或没有实施相应的 控制机制，且没有相应的补偿性控制；对于期末财务报告过程的控制存在一项或 多项缺陷且不能合理保证财务报表的真实性和完整性。

一般缺陷是指除上述重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺陷。

2. 非财务报告内部控制缺陷认定标准

（1）公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：

	类别	直接财	产损失金额		重大	负面影响
							露
	重大缺陷	损失>	000 万元		对公司造成较大负面	响并以公告形式对外
							响
	重要缺陷	1000 万元≥	损失>100 万元		受到国家政府部门处罚	但对未公司造成负面影
							公司
	一般缺陷	损失≤	100 万元	受	到省级（含省级）以	政府部门处罚但对未
					造成	负面影响

（2）公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：

非财务报告缺陷认定主要以缺陷涉及业务性质的严重程度、直接或潜在负面 影响的性质、影响的范围等因素来确定。

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重大缺陷的迹象包括：违犯国家法律法规或规范性文件、重大决策程序不科 学、制度缺失可能导致内部控制系统性失效、重大或重要缺陷未得到整改、其他 对公司负面影响重大的情形。

重要缺陷的迹象包括：重要业务制度或流程存在的缺陷；决策程序出现重大 失误；关键岗位人员流失严重；内部控制内部监督发现的重要缺陷未及时整改； 其他对公司产生较大负面影响的情形。

一般缺陷是指除上述重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺陷。

（三）内部控制缺陷认定及整改情况

1 、财务报告内部控制缺陷认定及整改情况

根据上述财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内公司不存在财务报告 内部控制重大缺陷、重要缺陷。

2 、非财务报告内部控制缺陷认定及整改情况

根据上述非财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内未发现公司非财务 报告内部控制重大缺陷、重要缺陷。

四、其他内部控制相关重大事项说明

报告期内，公司不存在其他可能对投资者理解内部控制评价报告、评价内部 控制情况或进行投资决策产生重大影响的其他内部控制信息。

芜湖亚夏汽车股份有限公司董事会

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