OEX S.A. - Annual Report 2022 | FinancialReports.eu

Raport Wybrane skonsolidowane dane finansowe Grupy Kapitałowej OEX WARSZAWA 5 KWIETNIA 2023 ROKU OEX S.A. Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku Strona | 2 Jednostkowe sprawozdanie finansowe OEX S.A. za rok 2022 (wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych o ile nie wskazano inaczej) SPIS TREŚCI Jednostkowe sprawozdanie z sytuacji finansowej ................................................................................................................................................................................................................................................................. 3 Jednostkowe sprawozdanie z wyniku ...................................................................................................................................................................................................................................................................................... 5 Jednostkowe sprawozdanie z całkowitych dochodów ......................................................................................................................................................................................................................................................... 6 Jednostkowe sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym ................................................................................................................................................................................................................................................. 7 Jednostkowy rachunek przepływów pieniężnych ................................................................................................................................................................................................................................................................. 9 Dodatkowe informacje do jednostkowego sprawozdania finansowego ......................................................................................................................................................................................................................... 10 Informacje ogólne ....................................................................................................................................................................................................................................................................................................................... 10 Podstawa sporządzenia oraz zasady rachunkowości .......................................................................................................................................................................................................................................................... 10 1. Segmenty operacyjne ....................................................................................................................................................................................................................................................................................................... 22 2. Inwestycje w jednostkach powiązanych i pozostałych ............................................................................................................................................................................................................................................. 22 3. Wartość firmy .................................................................................................................................................................................................................................................................................................................... 26 4. Wartości niematerialne .................................................................................................................................................................................................................................................................................................... 26 5. Rzeczowe aktywa trwałe................................................................................................................................................................................................................................................................................................. 27 6. Aktywa z tytułu prawa do użytkowania ....................................................................................................................................................................................................................................................................... 27 7. Aktywa oraz zobowiązania finansowe .......................................................................................................................................................................................................................................................................... 29 8. Aktywa oraz rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego .................................................................................................................................................................................................................... 35 9. Zapasy ................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................. 37 10. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności ................................................................................................................................................................................................................................ 37 11. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty ............................................................................................................................................................................................................................................................................... 38 12. Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży oraz działalności zaniechanej ........................................................................................................................................................................................................... 38 13. Kapitał własny ................................................................................................................................................................................................................................................................................................................... 38 14. Świadczenia pracownicze ................................................................................................................................................................................................................................................................................................ 39 15. Pozostałe rezerwy ............................................................................................................................................................................................................................................................................................................ 39 16. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania ..................................................................................................................................................................................................................... 40 17. Rozliczenia międzyokresowe .......................................................................................................................................................................................................................................................................................... 40 18. Przychody i koszty operacyjne ....................................................................................................................................................................................................................................................................................... 40 19. Przychody i koszty finansowe ........................................................................................................................................................................................................................................................................................ 41 20. Zysk ze sprzedaży akcji i udziałów ................................................................................................................................................................................................................................................................................ 42 21. Podatek dochodowy ........................................................................................................................................................................................................................................................................................................ 43 22. Zysk na akcję i wypłacone dywidendy ......................................................................................................................................................................................................................................................................... 44 23. Przepływy pieniężne ........................................................................................................................................................................................................................................................................................................ 45 24. Transakcje z podmiotami powiązanymi ........................................................................................................................................................................................................................................................................ 45 25. Informacje dotyczące zmian aktywów oraz zobowiązań warunkowych ............................................................................................................................................................................................................... 47 26. Ryzyko dotyczące instrumentów finansowych........................................................................................................................................................................................................................................................... 47 27. Zarządzanie kapitałem ..................................................................................................................................................................................................................................................................................................... 49 28. Zdarzenia po dniu bilansowym ....................................................................................................................................................................................................................................................................................... 50 29. Pozostałe informacje ........................................................................................................................................................................................................................................................................................................ 50 Zatwierdzenie do publikacji ...................................................................................................................................................................................................................................................................................................... 54 Strona | 3 Jednostkowe sprawozdanie z sytuacji finansowej Spis treści Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej ................................................................................................................................................... 3 Skonsolidowane sprawozdanie z wyniku ......................................................................................................................................................................... 4 Skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów ............................................................................................................................................ 6 Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym .................................................................................................................................... 7 Skonsolidowany rachunek przepływów pieniężnych .................................................................................................................................................... 9 Dodatkowe informacje do skonsolidowanego sprawozdania finansowego .......................................................................................................... 10 1. Zasady przyjęte przy sporządzeniu raportu, w tym informacje o zmianach stosowanych zasad (polityki) rachunkowości ... Błąd! Nie zdefiniowano zakładki. 2. Opis organizacji Grupy Kapitałowej ............................................................................................................. Błąd! Nie zdefiniowano zakładki. 3. Zmiany struktury Grupy Kapitałowej w wyniku połączenia, przejęcia lub sprzedaży jednostek gospodarczych Grupy, inwestycji długoterminowych, podziału, restrukturyzacji i zaniechania działalności ............................................ Błąd! Nie zdefiniowano zakładki. 4. Opis nietypowych czynników i zdarzeń wpływających na aktywa, zobowiązania, kapitał własny, wynik netto lub przepływy pieniężne ............................................................................................................................................................ Błąd! Nie zdefiniowano zakładki. 5. Opis istotnych dokonań lub niepowodzeń Grupy w okresie trzech kwartałów 2019 roku ............. Błąd! Nie zdefiniowano zakładki. 6. Segmenty operacyjne ...................................................................................................................................... Błąd! Nie zdefiniowano zakładki. 7. Objaśnienia dotyczące sezonowości lub cykliczności działalności Grupy w prezentowanym okresie ............. Błąd! Nie zdefiniowano zakładki. 8. Informacje o utworzeniu, wykorzystaniu i rozwiązaniu odpisów aktualizujących wartość zapasów................ Błąd! Nie zdefiniowano zakładki. 9. Informacje o utworzeniu, wykorzystaniu i rozwiązaniu odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości aktywów finansowych ............................................................................................................................................................................. Błąd! Nie zdefiniowano zakładki. 10. Informacje o utworzeniu, wykorzystaniu i rozwiązaniu rezerw .............................................................. Błąd! Nie zdefiniowano zakładki. 11. Informacje o rezerwach i aktywach z tytułu odroczonego podatku dochodowego .................................................................................. 35 12. Informacje o istotnych transakcjach nabycia i sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych ............... Błąd! Nie zdefiniowano zakładki. 13. Informacje o istotnym zobowiązaniu z tytułu dokonania zakupu rzeczowych aktywów trwałych Błąd! Nie zdefiniowano zakładki. 14. Informacje o istotnych rozliczeniach z tytułu spraw sądowych ............................................................. Błąd! Nie zdefiniowano zakładki. 15. Wskazanie korekt błędów poprzednich okresów...................................................................................... Błąd! Nie zdefiniowano zakładki. 16. Informacje na temat zmian sytuacji gospodarczej i warunków prowadzenia działalności, które mają istotny wpływ na wartość godziwą aktywów finansowych i zobowiązań finansowych jednostki .................................................. Błąd! Nie zdefiniowano zakładki. 17. Informacje o niespłaceniu kredytu lub pożyczki lub naruszeniu istotnych postanowień umowy kredytu lub pożyczki w odniesieniu do których nie podjęto żadnych działań naprawczych do końca okresu sprawozdawczego ........... Błąd! Nie zdefiniowano zakładki. 18. Informacje o zawarciu przez Emitenta lub jednostkę od niego zależną jednej lub wielu transakcji z podmiotami powiązanymi, jeżeli zostały zawarte na warunkach innych niż rynkowe ....................................................................... Błąd! Nie zdefiniowano zakładki. 19. W przypadku instrumentów finansowych wycenianych w wartości godziwej - informacje o zmianie sposobu (metody) jej ustalenia ............................................................................................................................................................. Błąd! Nie zdefiniowano zakładki. 20. Informacja dotycząca zmiany w klasyfikacji aktywów finansowych w wyniku zmiany celu lub wykorzystania tych aktywów ... Błąd! Nie zdefiniowano zakładki. 21. Informacja dotycząca emisji, wykupu i spłaty nieudziałowych i kapitałowych papierów wartościowych ...... Błąd! Nie zdefiniowano zakładki. 22. Informacje dotyczące wypłaconej lub zadeklarowanej dywidendy ............................................................................................................... 44 23. Zdarzenia po dniu bilansowym .............................................................................................................................................................................. 50 24. Informacje dotyczące zmian zobowiązań warunkowych lub aktywów warunkowych .............................................................................. 47 25. Informacje o istotnych zmianach wielkości szacunkowych ..................................................................... Błąd! Nie zdefiniowano zakładki. 26. Wpływ zakwalifikowania ArchiDoc S.A. i ArchiDoc MED Sp. z o.o. jako działalność przeznaczona do sprzedaży ................. Błąd! Nie zdefiniowano zakładki. 27. Stanowisko zarządu odnośnie możliwości zrealizowania wcześniej publikowanych prognoz wyników na dany rok, w świetle wyników zaprezentowanych w raporcie kwartalnym w stosunku do wyników prognozowanych . Błąd! Nie zdefiniowano zakładki. 28. Wskazanie akcjonariuszy posiadających bezpośrednio lub pośrednio przez podmioty zależne co najmniej 5 % ogólnej liczby głosów na walnym zgromadzeniu Emitenta na dzień przekazania raportu kwartalnego wraz ze wskazaniem liczby posiadanych przez te podmioty akcji, ich procentowego udziału w kapitale zakładowym, liczby głosów z nich wynikających i ich procentowego udziału w ogólnej liczbie głosów na walnym zgromadzeniu oraz wskazanie zmian w strukturze własności znacznych pakietów akcji Emitenta w okresie od przekazania poprzedniego raportu kwartalnego .................................... Błąd! Nie zdefiniowano zakładki. 29. Zestawienie stanu posiadania akcji Emitenta lub uprawnień do nich przez osoby zarządzające i nadzorujące Emitenta na dzień przekazania raportu kwartalnego, wraz ze wskazaniem zmian w stanie posiadania, w okresie od przekazania poprzedniego raportu kwartalnego, odrębnie dla każdej z osób ...................................................................................... Błąd! Nie zdefiniowano zakładki. 30. Wskazanie istotnych postępowań toczących się przed sądem, organem właściwym dla postępowania arbitrażowego lub organem administracji publicznej ................................................................................................................................... Błąd! Nie zdefiniowano zakładki. 31. Informacje o udzieleniu przez spółki Grupy poręczeń kredytu lub pożyczki lub udzieleniu gwarancji - łącznie jednemu podmiotowi lub jednostce zależnej od tego podmiotu, jeżeli łączna wartość istniejących poręczeń lub gwarancji jest znacząca ............................................................................................................................................................................. Błąd! Nie zdefiniowano zakładki. 32. Wpływ Międzynarodowego Standardu Sprawozdawczości Finansowej nr 16 na skonsolidowane sprawozdanie Grupy OEX za III kwartał 2019 roku ........................................................................................................................................... Błąd! Nie zdefiniowano zakładki. 33. Inne informacje, które zdaniem Spółki są istotne dla oceny sytuacji kadrowej, majątkowej, finansowej, wyniku finansowego Grupy oraz informacje, które są istotne dla oceny możliwości realizacji zobowiązań przez Grupę Błąd! Nie zdefiniowano zakładki. 34. Czynniki, które w ocenie Spółki będą miały wpływ na osiągnięte przez Grupę wyniki w perspektywie co najmniej kolejnego kwartału ............................................................................................................................................................. Błąd! Nie zdefiniowano zakładki. 35. Transakcje z podmiotami powiązanymi ............................................................................................................................................................... 45 Zatwierdzenie do publikacji ............................................................................................................................................................................................. 54 łowej OEX Jednostkowe sprawozdanie finansowe OEX S.A. za rok 2022 (wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych o ile nie wskazano inaczej) Jednostkowe sprawozdanie z sytuacji finansowej Nota 31.12.2022 31.12.2021 AKTYWA AKTYWA TRWAŁE Wartości niematerialne 4 69 107 Rzeczowe aktywa trwałe 5 107 117 Aktywa z tytułu prawa do użytkowania - lokale i magazyny (MSSF 16) 6 30 417 Aktywa z tytułu prawa do użytkowania - pozostałe składniki aktywów trwałych (MSSF 16) 6 703 1 008 Inwestycje w jednostkach pozostałych 23 805 14 219 Inwestycje w jednostkach zależnych 99 006 95 711 Należności i pożyczki 7 1 138 Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe 17 118 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 8 1 701 1 406 Aktywa trwałe 126 559 113 103 AKTYWA OBROTOWE Zapasy 9 Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności 10 2 203 2 050 Należności z tytułu bieżącego podatku dochodowego 254 Pożyczki 7 5 954 9 654 Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe 17 75 332 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 11 67 254 24 826 Aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży 12 3 368 Aktywa obrotowe 75 486 40 484 Aktywa razem 202 045 153 587 KAPITAŁ WŁASNY Kapitał własny Kapitał podstawowy 13 1 514 1 514 Akcje własne 13 - 15 633 - 15 633 Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej 13 63 004 63 004 Pozostałe kapitały 13 1 543 1 543 Zyski zatrzymane 13 143 396 82 664 Kapitał własny 193 824 133 092 ZOBOWIĄZANIA ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTERMINOWE Kredyty, pożyczki 7 10 943 Zobowiązania związane z prawami do użytkowania – lokale i magazyny (MSSF 16) 7 188 Zobowiązania związane z prawami do użytkowania - pozostałe składniki aktywów trwałych (MSSF 16) 7 669 910 Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 8 4 629 2 704 Zobowiązania długoterminowe 5 298 14 745 ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania 16 1 352 1 014 Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne 7 3 645 Zobowiązania związane z prawami do użytkowania – lokale i magazyny (MSSF 16) 7 33 261 Zobowiązania związane z prawami do użytkowania - pozostałe składniki aktywów trwałych (MSSF 16) 7 241 176 Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych 16 1 297 654 Zobowiązania krótkoterminowe 2 923 5 750 Zobowiązania razem 8 221 20 495 Kapitał własny i zobowiązania razem 202 045 153 587 Strona | 4 Jednostkowe sprawozdanie z wyniku Jednostkowe sprawozdanie finansowe OEX S.A. za rok 2022 (wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych o ile nie wskazano inaczej) Wartość księgowa 193 824 133 092 Liczba akcji (w szt.) 6 841 807 6 841 807 Rozwodniona liczba akcji (w szt.) 6 841 807 6 841 807 WARTOŚĆ KSIĘGOWA NA JEDNĄ AKCJĘ ZWYKŁĄ (PLN) 31.12.2022 31.12.2021 Wartość księgowa na jedną akcję 28,33 19,45 Rozwodniona wartość księgowa na jedną akcję 28,33 19,45 Strona | 5 Jednostkowe sprawozdanie finansowe OEX S.A. za rok 2022 (wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych o ile nie wskazano inaczej) Jednostkowe sprawozdanie z wyniku Nota 01.01-31.12.2022 01.01-31.12.2021 Działalność kontynuowana Przychody ze sprzedaży 18 4 645 5 415 Przychody ze sprzedaży usług 4 645 5 415 Przychody ze sprzedaży towarów i materiałów Koszt własny sprzedaży 18 4 157 4 821 Koszt sprzedanych usług 4 157 4 821 Koszt sprzedanych towarów i materiałów Zysk brutto ze sprzedaży 488 593 Koszty sprzedaży Koszty ogólnego zarządu 4 194 3 308 Pozostałe przychody operacyjne 18 52 154 Pozostałe koszty operacyjne 18 352 120 Zysk z działalności operacyjnej - 4 007 - 2 681 Przychody finansowe 19 21 615 12 110 Koszty finansowe 19 8 460 8 213 Zysk ze sprzedaży akcji i udziałów 20 103 271 1 360 Zysk przed opodatkowaniem 112 419 2 575 Podatek dochodowy 21 19 428 - 866 Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej 92 991 3 441 Zysk netto 92 991 3 441 - akcjonariuszom Jednostki dominującej 92 991 3 441 - udziałom niedającym kontroli Zysk (strata) netto przypadający na jedną akcję zwykłą (PLN) 01.01-31.12.2022 01.01-31.12.2021 ŚREDNIA WAŻONA LICZBA AKCJI Średnia ważona liczba akcji zwykłych (w szt.) 6 841 807 7 307 964 Średnia ważona rozwodniona liczba akcji zwykłych (w szt.) 6 841 807 7 307 964 Zysk netto z działalności kontynuowanej (w PLN) 92 991 3 441 - podstawowy zysk na akcję (PLN) 13,59 0,47 - rozwodniony zysk na akcję (PLN) 13,59 0,47 wartość zysku netto na jedną akcję zwykłą zostały wyliczone w oparciu o istniejącą liczbę akcji, pomniejszoną o skupione, ale jeszcze nie umorzone 727 125 sztuk akcji własnych OEX S.A Strona | 6 Jednostkowe sprawozdanie z całkowitych dochodów Jednostkowe sprawozdanie finansowe OEX S.A. za rok 2022 (wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych o ile nie wskazano inaczej) Jednostkowe sprawozdanie z całkowitych dochodów 01.01-31.12.2022 01.01-31.12.2021 Zysk netto 92 991 3 441 Pozostałe całkowite dochody 7 765 11 251 Pozycje przenoszone do wyniku finansowego 7 765 11 251 - kapitał z aktualizacji wyceny instrumentów finansowych wycenianych w wartości godziwej po uwzględnieniu efektu podatkowego 7 765 11 251 Pozycje nieprzenoszone do wyniku finansowego Całkowite dochody 100 756 14 692 Strona | 7 Jednostkowe sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym Jednostkowe sprawozdanie finansowe OEX S.A. za rok 2022 (wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych o ile nie wskazano inaczej) Jednostkowe sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym ZESTAWIENIE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM Kapitał podstawowy Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wart. nominalnej Akcje własne w celu umorzenia Pozostałe kapitały Zyski zatrzymane Pozostałe dochody całkowite Kapitał własny razem Saldo na dzień 01.01.2022 roku 1 514 63 004 - 15 633 1 543 71 414 11 251 133 093 Zmiany zasad (polityki) rachunkowości Korekta błędu Saldo po zmianach 1 514 63 004 - 15 633 1 543 71 414 11 251 133 093 ZMIANY W KAPITALE WŁASNYM W OKRESIE 1.01-31.12.2022 Emisja akcji Dywidendy - 40 025 - 40 025 Razem transakcje z właścicielami - 40 025 - 40 025 Zysk netto za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku 92 991 92 991 Pozostałe całkowite dochody po opodatkowaniu za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku 7 765 7 765 Razem całkowite dochody 92 991 7 765 100 756 Saldo na dzień 31.12.2022 roku 1 514 63 004 - 15 633 1 543 124 380 19 016 193 824 Strona | 8 Jednostkowe sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym Jednostkowe sprawozdanie finansowe OEX S.A. za rok 2022 (wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych o ile nie wskazano inaczej) ZESTAWIENIE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM Kapitał podstawowy Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wart. nominalnej Akcje własne w celu umorzenia Pozostałe kapitały Zyski zatrzymane Pozostałe dochody całkowite Kapitał własny razem Saldo na dzień 01.01.2021 roku 1 598 63 004 - 8 072 1 459 67 973 134 034 Saldo po zmianach 1 598 63 004 - 8 072 1 459 67 973 134 034 ZMIANY W KAPITALE WŁASNYM W OKRESIE 1.01-31.12.2021 Emisja akcji - 84 - 7 561 84 - 15 633 Dywidendy Razem transakcje z właścicielami - 84 - 7 561 84 - 15 633 Zysk netto za okres od 01.01 do 31.12.2021 roku 3 441 3 441 Pozostałe całkowite dochody po opodatkowaniu za okres od 01.01 do 31.12.2021 roku 11 251 11 251 Razem całkowite dochody 3 441 11 251 14 692 Saldo na dzień 31.12.2021 roku 1 514 63 004 - 15 633 1 543 71 414 11 251 133 093 Strona | 9 Dodatkowe informacje do jednostkowego sprawozdania finansowego Jednostkowe sprawozdanie finansowe OEX S.A. za rok 2022 (wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych o ile nie wskazano inaczej) Jednostkowy rachunek przepływów pieniężnych Nota 01.01-31.12.2022 01.01-31.12.2021 PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ Zysk przed opodatkowaniem 112 419 2 575 Korekty 23 Amortyzacja i odpisy aktualizujące aktywa trwałe 73 72 Amortyzacja aktywa z tytułu prawa do użytkowania – lokale i magazyny (MSSF 16) 134 269 Amortyzacja aktywa z tytułu prawa do użytkowania – pozostałe składniki aktywów trwałych (MSSF 16) 305 252 Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości aktywów finansowych 6 958 6 973 Zysk (strata) ze sprzedaży jednostki zależnej - 103 281 - 1 360 Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych - 3 Inne korekty Korekty razem - 117 106 - 4 664 Zmiana stanu zapasów Zmiana stanu należności - 98 - 137 Zmiana stanu zobowiązań 1 937 116 Zmiana stanu rezerw i rozliczeń międzyokresowych 375 - 423 Zmiany w kapitale obrotowym 2 214 - 444 Zapłacony podatek dochodowy - 19 365 - 2 172 Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej - 21 838 - 4 705 PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI INWESTYCYJNEJ Wydatki na nabycie aktywów trwałych - 31 - 93 Wpływy ze sprzedaży aktywów trwałych 11 Wydatki netto na nabycie jednostek zależnych pomniejszone o środki pieniężne tych jednostek - 2 376 - 1 787 Otrzymane spłaty pożyczek udzielonych 3 280 3 054 Pożyczki udzielone - 6 755 - 6 205 Wydatki ze sprzedaży jednostki zależnej - 23 610 - 1 200 Wpływy ze sprzedaży jednostki zależnej 128 265 15 000 Otrzymane dywidendy 19 059 11 576 Otrzymane odsetki 1 557 508 Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej 23 119 400 20 853 PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI FINANSOWEJ Skup akcji własnych - 15 633 Wpływy z tytułu zaciągnięcia kredytów i pożyczek 15 633 Spłaty kredytów i pożyczek - 14 590 - 6 096 Spłata zobowiązań związanych z prawami do użytkowania – lokale i magazyny (MSSF 16) - 149 - 273 Spłata zobowiązań związanych z prawami do użytkowania – pozostałe składniki aktywów trwałych (MSSF 16) - 176 - 210 Wpływy z tytułu spłaty należności leasingowych (MSSF 16) 94 Odsetki zapłacone - 196 - 473 Zapłacone/otrzymane prowizje od kredytów 2 26 Dywidendy wypłacone udziałowcom niekontrolującym - 40 025 Inne wydatki finansowe - 762 Przepływy netto z działalności finansowej 23 - 55 134 - 7 694 Przepływy pieniężne netto razem 42 428 8 455 Zmiana netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów 42 428 8 455 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek okresu 24 826 16 371 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec okresu 67 254 24 826 Strona | 10 Dodatkowe informacje do jednostkowego sprawozdania finansowego Jednostkowe sprawozdanie finansowe OEX S.A. za rok 2022 (wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych o ile nie wskazano inaczej) Dodatkowe informacje do jednostkowego sprawozdania finansowego Informacje ogólne a) INFORMACJE O SPÓŁCE OEX S.A wpisana jest do rejestru przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego w Sądzie Rejonowym dla m. st. Warszawy w Warszawie, XIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem KRS 0000222514. Akcje Spółki są notowane na rynku regulowanym prowadzonym przez Giełdę Papierów Wartościowych w Warszawie S.A. Siedziba Spółki mieści się przy ul. Franciszka Klimczaka 1, w Warszawie. Przedmiotem działalności OEX S.A. jest działalność holdingowa, polegająca na świadczeniu na rzecz spółek wchodzących w skład Grupy Kapitałowej szeregu usług mających charakter wsparcia prowadzonej przez nie działalności operacyjnej, w tym między innymi usługi z zakresu obsługi prawnej i compliance, doradztwa strategicznego, controllingu i finansów oraz public relations. b) SKŁAD ZARZĄDU I RADY NADZORCZEJ SPÓŁKI W skład Zarządu Spółki na dzień zatwierdzenia jednostkowego sprawozdania finansowego do publikacji tj. 5 kwietnia 2023 roku wchodzili: Jerzy Motz Prezes Zarządu Rafał Stempniewicz Członek Zarządu Robert Krasowski Członek Zarządu Tomasz Słowiński Członek Zarządu Tomasz Kwiecień Członek Zarządu W skład Rady Nadzorczej Spółki na dzień zatwierdzenia jednostkowego sprawozdania finansowego do publikacji tj. 5 kwietnia 2023 roku wchodzili: Piotr Beaupre Przewodniczący Rady Nadzorczej Tomasz Mazurczak Członek Rady Nadzorczej Piotr Cholewa Członek Rady Nadzorczej Marcin Malka Członek Rady Nadzorczej Tomasz Witczak Członek Rady Nadzorczej c) OKRES I ZAKRES SPRAWOZDANIA Jednostkowe sprawozdanie finansowe Spółki obejmuje rok obrotowy zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku oraz dane porównywalne za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2021 roku. Jako dane porównywalne zostały zaprezentowane opublikowane dane finansowe Spółki na dzień 31 grudnia 2021 roku. d) ZATWIERDZENIE DO PUBLIKACJI Niniejsze sprawozdanie finansowe sporządzone za rok zakończony 31 grudnia 2022 (wraz z danymi porównawczymi) zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd Spółki 5 kwietnia 2023 roku. Podstawa sporządzenia oraz zasady rachunkowości PODSTAWA SPORZĄDZENIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO Strona | 11 Dodatkowe informacje do jednostkowego sprawozdania finansowego Jednostkowe sprawozdanie finansowe OEX S.A. za rok 2022 (wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych o ile nie wskazano inaczej) Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej oraz interpretacjami wydanymi przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości zatwierdzonymi przez Unię Europejską, na mocy Rozporządzenia w sprawie MSSF (Komisja Europejska 1606/2002), zwanymi dalej „MSSF UE”. Walutą funkcjonalną Spółki oraz walutą prezentacji niniejszego sprawozdania jest złoty polski. Wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej). Jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez Spółkę w dającej się przewidzieć przyszłości. Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego do publikacji nie istnieją okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuowania działalności przez OEX S.A. ZMIANY STANDARDÓW LUB INTERPRETACJI Zasady rachunkowości zastosowane do sporządzenia sprawozdania finansowego są spójne z zastosowanymi przy sporządzaniu sprawozdania finansowego za rok zakończony 31 grudnia 2022 r., z wyjątkiem zastosowania nowych standardów i interpretacji obowiązujących dla okresów rocznych rozpoczynających się w dniu lub po 1 stycznia 2022 roku. - Zmiany do MSR 16 „Rzeczowe aktywa trwałe” – przychody uzyskiwane przed przyjęciem składnika aktywów trwałych do użytkowania zatwierdzone w UE w dniu 28 czerwca 2021 roku (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub później); - Zmiany do MSR 37 „Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe” – umowy rodzące obciążenia – koszt wypełnienia umowy, zatwierdzone w UE w dniu 28 czerwca 2021 roku (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub później); - Zmiany do MSSF 3 „Połączenie przedsięwzięć” – zmiany odniesień do założeń koncepcyjnych wraz ze zmianami do MSSF 3, zatwierdzone w UE w dniu 28 czerwca 2021 roku (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub później); - Zmiany do różnych standardów „Poprawki do MSSF (cykl 2018-2020)” – dokonane zmiany w ramach procedury wprowadzenia dorocznych poprawek do MSSF (MSSF 1, MSSF 9, MSSF 16 oraz MSR 41) ukierunkowane głównie na rozwiązywanie niezgodności i uściślenie słownictwa (zmiany do MSSF 1, MSSF 9, oraz MSR 41 obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub później. Zmiany do MSSF 16 dotyczą jedynie przykładu ilustrującego, a zatem nie podano daty jej wejścia w życie). Zmienione standardy oraz interpretacje, które mają zastosowanie po raz pierwszy w 2022 roku, nie mają istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe Spółki. Nowe standardy i interpretacje, które zostały opublikowane a nie weszły jeszcze w życie Następujące standardy i interpretacje zostały wydane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości lub Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej, a nie weszły jeszcze w życie: - MSSF 14 Regulacyjne rozliczenia międzyokresowe (opublikowano dnia 30 stycznia 2014 roku) – zgodnie z decyzją Komisji Europejskiej proces zatwierdzania standardu w wersji wstępnej nie zostanie zainicjowany przed ukazaniem się standardu w wersji ostatecznej - do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzony przez UE – mający zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2016 roku lub później; - Zmiany do MSSF 10 i MSR 28: Transakcje sprzedaży lub wniesienia aktywów pomiędzy inwestorem a jego jednostką stowarzyszoną lub wspólnym przedsięwzięciem (opublikowano dnia 11 września 2014 roku) – prace prowadzące do zatwierdzenia niniejszych zmian zostały przez UE odłożone bezterminowo - termin wejścia w życie został odroczony przez RMSR na czas nieokreślony; - MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe (opublikowano dnia 18 maja 2017 roku) w tym Zmiany do MSSF 17 (opublikowano 25 czerwca 2020 roku) - mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później; - Zmiany do MSR 1 Prezentacja sprawozdań finansowych – Podział zobowiązań na krótkoterminowe i długoterminowe oraz Podział zobowiązań na krótkoterminowe i długoterminowe – odroczenie daty wejścia w życie (opublikowano odpowiednio dnia 23 stycznia 2020 roku oraz 15 lipca 2020 roku) – do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania Strona | 12 Dodatkowe informacje do jednostkowego sprawozdania finansowego Jednostkowe sprawozdanie finansowe OEX S.A. za rok 2022 (wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych o ile nie wskazano inaczej) finansowego niezatwierdzone przez UE – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później; - Zmiany do MSR 1 i Stanowiska Praktycznego 2: Ujawnianie informacji dotyczących zasad (polityki) rachunkowości (opublikowano dnia 12 lutego 2021 roku) - mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później; - Zmiany do MSR 8: Definicja wartości szacunkowych (opublikowano dnia 12 lutego 2021 roku) - mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później; - Zmiany do MSR 12: Podatek odroczony dotyczący aktywów i zobowiązań powstających na skutek pojedynczej transakcji (opublikowano dnia 7 maja 2021 roku) – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później; - Zmiana do MSSF 16 „Leasing”: Zmiana doprecyzowuje wymogi w odniesieniu do wyceny zobowiązania leasingowego powstającego wskutek transakcji sprzedaży i leasingu zwrotnego. Ma zapobiec nieprawidłowemu ujmowaniu wyniku na transakcji w części dotyczącej zachowanego prawa do użytkowania w przypadku, gdy płatności leasingowe są zmienne i nie zależą od indeksu lub stawki. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub później. Spółka nadal szacuje wpływ zmiany na jej sprawozdanie finansowe. - MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe”: początkowe zastosowanie MSSF 17 i MSSF 9 – informacje porównawcze - do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE, (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później). Daty wejścia w życie są datami wynikającymi z treści standardów ogłoszonych przez Radę ds. Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej. Daty stosowania standardów w Unii Europejskiej mogą różnić się od dat stosowania wynikających z treści standardów i są ogłaszane w momencie zatwierdzenia do stosowania przez Unię Europejską. Spółka nie zdecydowała się na wcześniejsze zastosowanie żadnego standardu, interpretacji lub zmiany, która została opublikowana, lecz nie weszła dotychczas w życie. Według szacunków Spółki, ww. standardy, interpretacje i zmiany do standardów nie miałyby istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe, jeżeli zostałyby zastosowane przez Spółkę na dzień bilansowy. ZASADY RACHUNKOWOŚCI Prezentowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej (MSSF) w zakresie zatwierdzonym przez Unię Europejską. Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania do publikacji, biorąc pod uwagę toczący się w UE proces wprowadzania standardów MSSF oraz prowadzoną przez Spółkę działalność, w zakresie stosowanych przez Spółkę zasad rachunkowości nie ma różnicy między standardami MSSF, które weszły w życie, a standardami MSSF zatwierdzonymi przez UE. MSSF obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości („RMSR”) oraz Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej („KIMSF”). Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z zasadą kosztu historycznego z wyjątkiem pochodnych instrumentów finansowych oraz udziałów spółki VSF Sp. z o.o., które wyceniane są w wartości godziwej. Koszt historyczny ustalany jest na bazie wartości godziwej dokonanej zapłaty za dobra lub usługi. Prezentacja sprawozdań finansowych. Sprawozdanie finansowe prezentowane jest zgodnie z MSR 1. Spółka prezentuje odrębnie „Sprawozdanie z wyniku”, które zamieszczone jest bezpośrednio przed „Sprawozdaniem z wyniku i pozostałych całkowitych dochodów”. „Sprawozdanie z wyniku” prezentowane jest w wariancie kalkulacyjnym, natomiast „Sprawozdanie z przepływów pieniężnych” sporządzane jest metodą pośrednią. W przypadku retrospektywnego wprowadzenia zmian zasad rachunkowości lub korekty błędów, Spółka prezentuje Sprawozdanie z sytuacji finansowej sporządzone dodatkowo na początek okresu porównawczego. Segmenty operacyjne Strona | 13 Dodatkowe informacje do jednostkowego sprawozdania finansowego Jednostkowe sprawozdanie finansowe OEX S.A. za rok 2022 (wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych o ile nie wskazano inaczej) Spółka nie identyfikuje segmentów operacyjnych na poziomie sprawozdania jednostkowego. Transakcje w walutach obcych Walutą funkcjonalną Jednostki jest złoty polski (PLN). Walutę prezentacji również stanowi złoty polski. Transakcje wyrażone w walutach innych niż waluta funkcjonalna przeliczane są na PLN przy zastosowaniu kursu obowiązującego w dniu zawarcia transakcji. Na dzień bilansowy aktywa i zobowiązania pieniężne wyrażone w walutach innych niż waluta funkcjonalna są przeliczane na PLN przy zastosowaniu odpowiednio obowiązującego na koniec okresu sprawozdawczego średniego kursu ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski. Powstałe z przeliczenia różnice kursowe ujmowane są odpowiednio w pozycji przychodów (kosztów) finansowych lub kapitalizowane w wartości aktywów. Aktywa i zobowiązania niepieniężne ujmowane są po kursie historycznym z dnia transakcji. Aktywa i zobowiązania niepieniężne ujmowane według wartości godziwej są przeliczane po kursie z dnia dokonania wyceny. Koszty finansowania zewnętrznego Koszty finansowania, które można bezpośrednio przyporządkować nabyciu, budowie lub wytworzeniu dostosowywanego składnika aktywów, aktywuje się jako część ceny nabycia lub kosztu wytworzenia tego składnika aktywów. Na koszty finansowania zewnętrznego składają się odsetki oraz zyski lub straty z tytułu różnic kursowych do wysokości, która koryguje koszty odsetek. Wartość firmy Spółka nie posiada w swoich aktywach wartości firmy. Wartości niematerialne Wartości niematerialne obejmują licencje, oprogramowanie komputerowe oraz pozostałe wartości niematerialne, które spełniają kryteria ujęcia określone w MSR 38. W pozycji tej wykazywane są również wartości niematerialne, które nie zostały jeszcze oddane do użytkowania (wartości niematerialne w trakcie wytwarzania). Wartości niematerialne na dzień bilansowy wykazywane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Wartości niematerialne o określonym okresie użytkowania amortyzowane są metodą liniową przez okres ich ekonomicznej użyteczności. Okresy użytkowania poszczególnych wartości niematerialnych poddawane są corocznej weryfikacji, a w razie konieczności korygowane od początku następnego roku obrotowego. Wartości niematerialne w trakcie wytwarzania nie podlegają amortyzacji, na koniec każdego roku podlegają weryfikacji pod kątem utraty wartości. Przewidywany okres użytkowania dla poszczególnych grup wartości niematerialnych wynosi: Grupa Okres Licencje 5 lat Oprogramowanie komputerowe 5 lat Pozostałe wartości niematerialne 5 lat Spółka nie posiada składników wartości niematerialnych o nieokreślonym okresie użytkowania. Koszty związane z utrzymaniem oprogramowania, ponoszone w okresach późniejszych, ujmowane są jako koszt okresu w momencie ich poniesienia. Zyski lub straty wynikłe ze zbycia wartości niematerialnych są określane jako różnica pomiędzy przychodami ze sprzedaży a wartością netto tych wartości niematerialnych i są ujmowane w sprawozdaniu z wyniku w pozostałych przychodach lub kosztach operacyjnych. Prace badawcze i rozwojowe Nie dotyczy. Rzeczowe aktywa trwałe Strona | 14 Dodatkowe informacje do jednostkowego sprawozdania finansowego Jednostkowe sprawozdanie finansowe OEX S.A. za rok 2022 (wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych o ile nie wskazano inaczej) Rzeczowe aktywa trwałe początkowo ujmowane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia. Cenę nabycia zwiększają wszystkie koszty związane bezpośrednio z zakupem i przystosowaniem składnika majątku do stanu zdatnego do użytkowania. Po początkowym ujęciu rzeczowe aktywa trwałe, z wyjątkiem gruntów, wykazywane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Rzeczowe aktywa trwałe w trakcie wytwarzania nie podlegają amortyzacji do czasu zakończenia budowy lub montażu i przekazania środka trwałego do używania. Amortyzacja jest naliczana metodą liniową przez szacowany okres użytkowania danego składnika aktywów, który dla poszczególnych grup rzeczowych aktywów trwałych wynosi: Grupa Okres Maszyny i urządzenia 2-5 lat Środki transportu 2- 5 lat Pozostałe środki trwałe 2-10 lat Rozpoczęcie amortyzacji następuje w miesiącu, w którym środek trwały jest dostępny do użytkowania. Ekonomiczne okresy użyteczności oraz metody amortyzacji są weryfikowane raz w roku, powodując ewentualną korektę odpisów amortyzacyjnych w kolejnych latach. Środki trwałe są dzielone na części składowe będące pozycjami o istotnej wartości, dla których można przyporządkować odrębny okres ekonomicznej użyteczności. Częścią składową są również koszty generalnych przeglądów oraz istotne części zamienne i wyposażenie, jeżeli będą wykorzystywane przez okres dłuższy niż rok. Bieżące koszty utrzymania poniesione po dacie oddania środka trwałego do używania, takie jak koszty konserwacji i napraw, ujmowane są w sprawozdaniu z wyniku w momencie ich poniesienia. Dana pozycja rzeczowych aktywów trwałych może zostać usunięta z bilansu po dokonaniu jej zbycia lub w przypadku, gdy nie są spodziewane żadne ekonomiczne korzyści wynikające z dalszego użytkowania takiego składnika aktywów. Zyski lub straty wynikłe ze sprzedaży, likwidacji lub zaprzestania użytkowania środków trwałych są określane jako różnica pomiędzy przychodami ze sprzedaży a wartością netto tych środków trwałych i są ujmowane w sprawozdaniu z wyniku w pozostałych przychodach lub kosztach operacyjnych. Utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych W celu określenia wartości użytkowej Zarząd szacuje prognozowane przepływy pieniężne oraz stopę, którą przepływy dyskontowane są do wartości bieżącej. W procesie wyceny wartości bieżącej przyszłych przepływów dokonywane są założenia dotyczące prognozowanych wyników finansowych. Założenia te odnoszą się do przyszłych zdarzeń i okoliczności. Faktycznie zrealizowane wartości mogą różnić się od szacowanych okresach sprawozdawczych może przyczynić się do znaczących korekt wartości aktywów Spółki. W odniesieniu do pozostałych składników wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych dokonywana jest coroczna ocena, czy wystąpiły przesłanki, które mogą świadczyć o utracie ich wartości. W razie stwierdzenia, że jakieś zdarzenia lub okoliczności mogą wskazywać na trudność w odzyskaniu wartości bilansowej danego składnika aktywów, przeprowadzany jest test na utratę wartości. Dla potrzeb przeprowadzenia testu na utratę wartości aktywa grupowane są na najniższym poziomie, na jakim generują przepływy pieniężne niezależnie od innych aktywów lub grup aktywów (tzw. ośrodki wypracowujące przepływy pieniężne). Składniki aktywów samodzielnie generujące przepływy pieniężne testowane są indywidualnie. Udziały w podmiotach powiązanych Udziały w podmiotach powiązanych, udziały i akcje w jednostkach zależnych wykazane są według kosztu historycznego po uwzględnieniu odpisów z tytułu utraty wartości. Instrumenty finansowe Instrumentem finansowym jest każda umowa, która skutkuje powstaniem składnika aktywów finansowych u jednej ze stron i jednocześnie zobowiązania finansowego lub instrumentu kapitałowego u drugiej ze stron. Na dzień bilansowy aktywa oraz zobowiązania finansowe wyceniane są według zasad przedstawionych poniżej. Strona | 15 Dodatkowe informacje do jednostkowego sprawozdania finansowego Jednostkowe sprawozdanie finansowe OEX S.A. za rok 2022 (wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych o ile nie wskazano inaczej) Aktywa finansowe Spółka kwalifikuje aktywa finansowe do następujących kategorii: • wyceniane w zamortyzowanym koszcie, • wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, • wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy. Klasyfikacji dokonuje się na moment początkowego ujęcia aktywów. Klasyfikacja aktywów finansowych zależy od modelu biznesowego zarządzania aktywami finansowymi oraz od charakterystyki umownych przepływów pieniężnych dla danego składnika aktywów finansowych. Aktywa finansowe ujmuje się, gdy Spółka staje się stroną postanowień umownych instrumentu. Aktywa finansowe wyłącza się z ksiąg rachunkowych, gdy prawa do uzyskania przepływów pieniężnych z aktywów finansowych wygasły lub zostały przeniesione, a Spółka dokonała przeniesienia zasadniczo całego ryzyka i wszystkich pożytków z tytułu ich własności. Na moment początkowego ujęcia, Spółka wycenia składnik aktywów finansowych według wartości godziwej powiększonej o, w przypadku składnika aktywów finansowych, który nie wycenia w wartości godziwej przez wynik finansowy, koszty transakcji, które można bezpośrednio przyporządkować nabyciu składnika aktywów finansowych. Koszty transakcji dotyczących aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy są ujmowane w wyniku finansowym. 1. Wycena po początkowym ujęciu: a) Aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu Instrumenty dłużne utrzymywane w celu ściągnięcia umownych przepływów, które obejmują wyłącznie spłaty kapitału i odsetek, są wyceniane według zamortyzowanego kosztu. Przychody z tytułu odsetek oblicza się metodą efektywnej stopy procentowej i wykazuje w pozycji „przychody z tytułu odsetek” w wyniku finansowym. Odpisy z tytułu utraty wartości ujmuje się zgodnie z zasadą opisaną w punkcie Odpisy z tytułu utraty wartości aktywów finansowych. W szczególności do tej kategorii Spółka klasyfikuje: 1. należności handlowe, 2. pożyczki, które zgodnie z modelem biznesowym są wykazywane jako utrzymywane w celu uzyskiwania przepływów pieniężnych, 3. środki pieniężne i ich ekwiwalenty. b) Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody Instrumenty dłużne, z których przepływy stanowią wyłącznie płatności kapitału i odsetek, a które są utrzymywane w celu ściągnięcia umownych przepływów pieniężnych i w celu sprzedaży, wyceniane są według wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody. Zmiany wartości bilansowej są ujmowane poprzez pozostałe całkowite dochody z wyjątkiem zysków i strat z tytułu utraty wartości, przychodów z tytułu odsetek oraz różnic kursowych, które ujmuje się w wyniku finansowym. W przypadku zaprzestania ujmowania składnika aktywów finansowych łączny zysk lub stratę poprzednio ujęte w pozostałych całkowitych dochodach przenosi się z kapitału własnego do wyniku finansowego i ujmuje jako pozostałe zyski/straty. Przychody z tytułu odsetek od takich aktywów finansowych wylicza się metodą efektywnej stopy procentowej i ujmuje się pozycji przychodów finansowych. Do tej pozycji mogą również być kwalifikowane inne pozycje, które Zarząd przyjął nieodwołalnie do tej pozycji. Na dzień 31 grudnia 2022 roku do tej kategorii Spółka zalicza udziały w spółce VSF Sp. z o.o. c) Aktywa finansowe wyceniane do wartości godziwej przez wynik finansowy Aktywa, które nie spełniają kryteriów wyceny wg zamortyzowanego kosztu lub w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, wycenia się w wartości godziwej przez wynik finansowy. W szczególności Spółka zalicza do tej kategorii: Strona | 16 Dodatkowe informacje do jednostkowego sprawozdania finansowego Jednostkowe sprawozdanie finansowe OEX S.A. za rok 2022 (wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych o ile nie wskazano inaczej) ➢ pożyczki, które nie spełniają testu SPPI (gdy przepływy z tych pożyczek nie stanowią wyłącznie płatności kapitału i odsetek). ➢ pochodne instrumenty finansowe. Zysk lub stratę z wyceny do wartości godziwej ujmuje się w wyniku finansowym i prezentuje w pozycji „Zyski/straty z tytułu zmian wartości godziwej instrumentów finansowych” w okresie, w którym wystąpiły. Te zyski/straty z wyceny do wartości godziwej zawierają również wynikające z umowy otrzymane odsetki od instrumentów finansowych zaliczonych do tej kategorii. Zobowiązania finansowe Zobowiązania finansowe są początkowo ujmowane w wartości godziwej pomniejszonej o koszty transakcyjne, a następnie wg zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem efektywnej stopy procentowej z wyjątkiem pochodnych instrumentów finansowych wycenianych po początkowym ujęciu w wartości godziwej. W przypadku modyfikacji warunków umownych zobowiązania finansowego, która nie powoduje zaprzestania ujmowania istniejącego zobowiązania, zysk lub stratę ujmuje się w wyniku bieżącym. Zysk lub stratę oblicza się jako różnicę pomiędzy wartością bieżącą zmodyfikowanych i oryginalnych przepływów pieniężnych, zdyskontowanych z zastosowaniem oryginalnej efektywnej stopy procentowej zobowiązania. Odpisy z tytułu utraty wartości aktywów finansowych MSSF 9 wprowadził nowe podejście do szacowania utraty wartości aktywów finansowych wycenianych według zamortyzowanego kosztu lub w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody. Model utraty wartości bazuje na kalkulacji strat oczekiwanych. Najistotniejszą pozycją aktywów finansowych w sprawozdaniu finansowym Spółki, która podlega zasadom kalkulacji oczekiwanych strat kredytowych są należności handlowe z tytułu dostaw i usług a także udzielone pożyczki. Spółka dla wyznaczania odpisów dla należności handlowych oraz udzielonych pożyczek z tytułu utraty wartości stosuje model uproszczony. W modelu uproszczonym Spółka nie monitoruje zmian poziomu ryzyka kredytowego w trakcie życia instrumentu oraz szacuje oczekiwaną stratę kredytową w horyzoncie do terminu zapadalności instrumentu. Dla celów oszacowania oczekiwanej straty kredytowej Spółka wykorzystuje matrycę rezerw oszacowaną na podstawie historycznych poziomów spłacalności dla każdej spółki z wyjątkiem spółek należących do Grupy OEX. W celu określenia ogólnego współczynnika niewypełnienia zobowiązania oblicza się dla następujących przedziałów: do 30 dni, od 30 do 60 dni, od 60 do 90 dni, powyżej 90 dni. Do kalkulacji oczekiwanej straty kredytowej Spółka wyznacza parametr prawdopodobieństwa nieściągalności należności/pożyczek oszacowany na podstawie analizy wartości niespłaconych faktur/rat w okresie ostatnich trzech lat oraz wskaźnik niewykonania zobowiązań oszacowany na podstawie wartości niespłaconych faktur/rat w okresie ostatnich trzech lat. Oczekiwana strata kredytowa jest kalkulowana w momencie ujęcia należności/pożyczek w sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz jest aktualizowana na każdy kolejny dzień kończący okres sprawozdawczy, w zależności od ilości dni przeterminowania danej należności/pożyczek. Zapasy Nie występują. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty Środki pieniężne i ich ekwiwalenty obejmują gotówkę w kasie i na rachunkach bankowych, depozyty płatne na żądanie oraz krótkoterminowe inwestycje o dużej płynności (do 3 miesięcy), łatwo wymienialne na gotówkę, dla których ryzyko zmiany wartości jest nieznaczne. Kapitał własny Kapitał podstawowy wykazywany jest w wartości nominalnej wyemitowanych akcji, zgodnie ze statutem Spółki oraz wpisem do Krajowego Rejestru Sądowego. Akcje Spółki nabyte i zatrzymane przez Spółkę pomniejszają kapitał własny. Akcje własne wyceniane są w cenie nabycia. Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej powstaje z nadwyżki ceny emisyjnej ponad wartość nominalną akcji, pomniejszonej o koszty emisji. Strona | 17 Dodatkowe informacje do jednostkowego sprawozdania finansowego Jednostkowe sprawozdanie finansowe OEX S.A. za rok 2022 (wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych o ile nie wskazano inaczej) W zyskach zatrzymanych wykazywane są wyniki z lat ubiegłych (również te przekazane na kapitał uchwałami akcjonariuszy), wynik finansowy bieżącego roku. W ramach kapitału własnego wykazywane są również pozostałe całkowite dochody wynikające z wyceny instrumentów finansowych wycenianych w wartości godziwej (zakwalifikowane nieodwołalnie przez Zarząd do wyceny w tej kategorii). Krótkoterminowe świadczenia pracownicze Wartość zobowiązań z tytułu krótkoterminowych świadczeń pracowniczych ustala się bez dyskonta i wykazuje w bilansie w kwocie wymaganej zapłaty. Rezerwy na niewykorzystane urlopy Spółka tworzy rezerwę na koszty kumulowanych płatnych nieobecności, które będzie musiała ponieść w wyniku niewykorzystanego przez pracowników uprawnienia, a które to uprawnienie narosło na dzień bilansowy. Rezerwa na niewykorzystane urlopy stanowi rezerwę krótkoterminową i nie podlega dyskontowaniu. Rezerwy, zobowiązania i aktywa warunkowe Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na Spółce ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikający ze zdarzeń przeszłych, i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu korzyści ekonomicznych oraz można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania. Termin poniesienia oraz kwota wymagająca uregulowania mogą być niepewne. Rezerwy tworzy się m.in. na następujące tytuły: • toczące się postępowania sądowe oraz sprawy sporne. • koszty związane ze sprzedażą spółki zależnej. Nie tworzy się rezerw na przyszłe straty operacyjne. Rezerwy ujmuje się w wartości szacowanych nakładów niezbędnych do wypełnienia obecnego obowiązku, na podstawie najbardziej wiarygodnych dowodów dostępnych na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego, w tym dotyczących ryzyka oraz stopnia niepewności. W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wielkość rezerwy jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ewentualnego ryzyka związanego z danym zobowiązaniem. Jeżeli zastosowana została metoda polegająca na dyskontowaniu, zwiększenie rezerwy w związku z upływem czasu jest ujmowane jako koszt finansowy. Jeżeli Spółka spodziewa się, że koszty objęte rezerwą zostaną zwrócone, na przykład na mocy umowy ubezpieczenia, wówczas zwrot ten jest ujmowany jako odrębny składnik aktywów, ale tylko wówczas, gdy istnieje wystarczająca pewność, że zwrot ten rzeczywiście nastąpi. Jednakże wartość tego aktywa nie może przewyższyć kwoty rezerwy. W przypadku, gdy wydatkowanie środków w celu wypełnienia obecnego obowiązku nie jest prawdopodobne, kwoty zobowiązania warunkowego nie ujmuje się w bilansie, z wyjątkiem zobowiązań warunkowych identyfikowanych w procesie połączenia jednostek gospodarczych zgodnie z MSSF 3. Informację o zobowiązaniach warunkowych ujawnia się w części opisowej sprawozdania finansowego w nocie nr 25. Możliwe wpływy zawierające korzyści ekonomiczne dla Spółki, które nie spełniają jeszcze kryteriów ujęcia jako aktywa, stanowią aktywa warunkowe, których nie ujmuje się w bilansie. Informację o aktywach warunkowych ujawnia się w dodatkowych notach objaśniających. Rozliczenia międzyokresowe Spółka wykazuje w aktywach bilansu w pozycji „Rozliczenia międzyokresowe” opłacone z góry koszty dotyczące przyszłych okresów sprawozdawczych. Przychody ze sprzedaży Spółka stosuje MSSF 15 z uwzględnieniem modelu 5 kroków: • Identyfikacja umowy z klientem Strona | 18 Dodatkowe informacje do jednostkowego sprawozdania finansowego Jednostkowe sprawozdanie finansowe OEX S.A. za rok 2022 (wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych o ile nie wskazano inaczej) Umowa z klientem spełnia swoją definicję, gdy zostaną spełnione wszystkie następujące kryteria: ➢ strony umowy zawarły umowę i są zobowiązane do wykonania swoich obowiązków; ➢ Spółka jest w stanie zidentyfikować prawa każdej ze stron dotyczące dóbr lub usług, które mają zostać przekazane; ➢ Spółka jest w stanie zidentyfikować warunki płatności za dobra lub usługi, które mają zostać przekazane; ➢ jest prawdopodobne, że Spółka otrzyma wynagrodzenie, które będzie jej przysługiwało w zamian za dobra lub usługi, które zostaną przekazane klientowi. ➢ umowa ma treść ekonomiczną oraz jest prawdopodobne, że Spółka otrzyma wynagrodzenie, które będzie jej przysługiwało w zamian za dobra lub usługi, które zostaną przekazane klientowi. • Identyfikacja zobowiązań do wykonania świadczenia W momencie zawarcia umowy Spółka dokonuje oceny dóbr lub usług przyrzeczonych w umowie z klientem i identyfikuje jako zobowiązanie do wykonania świadczenia każde przyrzeczenie do przekazania na rzecz klienta: dobra lub usługi (lub pakietu dóbr lub usług), które można wyodrębnić lub grupy odrębnych dóbr lub usług, które są zasadniczo takie same i w przypadku których przekazanie na rzecz klienta ma taki sam charakter. • Określenie ceny transakcyjnej W celu ustalenia ceny transakcyjnej Spółka uwzględnia warunki umowy oraz stosowane przez nią zwyczajowe praktyki handlowe. Cena transakcyjna to kwota wynagrodzenia, które – zgodnie z oczekiwaniem Spółki – będzie jej przysługiwać w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług na rzecz klienta, z wyłączeniem kwot pobranych w imieniu osób trzecich (na przykład niektórych podatków i opłat). Wynagrodzenie określone w umowie z klientem może obejmować kwoty stałe, kwoty zmienne lub oba te rodzaje kwot. • Alokacja ceny transakcyjnej do poszczególnych zobowiązań do wykonania świadczenia Spółka przypisuje cenę transakcyjną do każdego zobowiązania do wykonania świadczenia (lub do odrębnego dobra lub odrębnej usługi) w kwocie, która odzwierciedla kwotę wynagrodzenia, które – zgodnie z oczekiwaniem Spółki – przysługuje jej w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług klientowi. • Ujęcie przychodów w momencie spełnienia zobowiązań do wykonania świadczenia Spółka ujmuje przychody w momencie spełnienia (lub w trakcie spełniania) zobowiązania do wykonania świadczenia poprzez przekazanie przyrzeczonego dobra lub usługi (tj. składnika aktywów) klientowi (klient uzyskuje kontrolę nad tym składnikiem aktywów). Przychody ujmowane są jako kwoty równe cenie transakcyjnej, która została przypisana do danego zobowiązania do wykonania świadczenia. Spółka przenosi kontrolę nad dobrem lub usługą w miarę upływu czasu i tym samym spełnia zobowiązanie do wykonania świadczenia oraz ujmuje przychody w miarę upływu czasu, jeśli spełniony jest jeden z następujących warunków: ➢ klient jednocześnie otrzymuje i czerpie korzyści płynące ze świadczenia w miarę jego wykonywania, ➢ w wyniku wykonania świadczenia powstaje lub zostaje ulepszony składnik aktywów, a kontrolę nad tym składnikiem aktywów – w miarę jego powstawania lub ulepszania – sprawuje klient, ➢ w wyniku wykonania świadczenia nie powstaje składnik o alternatywnym zastosowaniu dla Spółki, a Spółka przysługuje egzekwowalne prawo do zapłaty za dotychczas wykonane świadczenie. Świadczenie usług Usługi świadczone przez Spółkę obejmują głównie usługi kadrowe, doradztwa strategicznego, kontrolingu, PR oraz compliance podmiotom zależnym. Odsetki i dywidendy Przychody z tytułu odsetek ujmowane są sukcesywnie w miarę ich narastania zgodnie z metodą efektywnej stopy procentowej. Dywidendy są ujmowane w momencie ustalenia praw akcjonariuszy lub udziałowców do ich otrzymania. Koszty operacyjne Strona | 19 Dodatkowe informacje do jednostkowego sprawozdania finansowego Jednostkowe sprawozdanie finansowe OEX S.A. za rok 2022 (wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych o ile nie wskazano inaczej) Koszty stanowią dokonane w roku obrotowym zmniejszenia korzyści ekonomicznych w formie rozchodu lub spadku wartości aktywów lub powstania zobowiązań, które ostatecznie prowadzą do zmniejszenia kapitału własnego. Do kosztów operacyjnych zalicza się koszty rodzajowe, głównie takie jak: wartość sprzedanych towarów i materiałów, koszty wynagrodzeń pracowników, koszty usług obcych oraz koszty zużytych materiałów i energii. Koszty operacyjne są ujmowane w wyniku zgodnie z zasadą współmierności przychodów i kosztów. Spółka prezentuje w sprawozdaniu finansowym koszty według miejsc powstawania. Podatek dochodowy (wraz z podatkiem odroczonym) Obciążenie podatkowe wyniku finansowego obejmuje podatek dochodowy bieżący oraz odroczony, który nie został ujęty w pozostałych dochodach całkowitych lub bezpośrednio w kapitale. Bieżące obciążenie podatkowe jest obliczane na podstawie wyniku podatkowego (podstawy opodatkowania) danego roku obrotowego. Zysk (strata) podatkowa różni się od księgowego zysku (straty) brutto w związku z czasowym przesunięciem przychodów podlegających opodatkowaniu i kosztów stanowiących koszty uzyskania przychodów do innych okresów oraz wyłączeniem pozycji kosztów i przychodów, które nigdy nie będą podlegały opodatkowaniu. Obciążenia podatkowe są wyliczane w oparciu o stawki podatkowe obowiązujące w danym roku obrotowym. Podatek odroczony jest wyliczany metodą bilansową jako podatek podlegający zapłaceniu lub zwrotowi w przyszłości na różnicach pomiędzy wartościami bilansowymi aktywów i pasywów a odpowiadającymi im wartościami podatkowymi wykorzystywanymi do wyliczenia podstawy opodatkowania. Rezerwa na podatek odroczony jest tworzona od wszystkich dodatnich różnic przejściowych podlegających opodatkowaniu, natomiast składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego jest rozpoznawany do wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że będzie można pomniejszyć przyszłe zyski podatkowe o rozpoznane ujemne różnice przejściowe. Nie ujmuje się aktywów ani rezerwy, jeśli różnica przejściowa wynika z początkowego ujęcia składnika aktywów lub zobowiązań w transakcji, która nie jest połączeniem jednostek gospodarczych oraz która w czasie jej wystąpienia nie ma wpływu ani na wynik podatkowy ani na wynik księgowy. Nie ujmuje się rezerwy na podatek odroczony od wartości firmy, która nie podlega amortyzacji na gruncie przepisów podatkowych. Podatek odroczony jest wyliczany przy użyciu stawek podatkowych, które będą obowiązywać w momencie, gdy pozycja aktywów zostanie zrealizowana lub rezerwa rozliczona, przyjmując za podstawę przepisy prawne obowiązujące na dzień bilansowy. Wartość składnika aktywów z tytułu podatku odroczonego podlega analizie na każdy dzień bilansowy, a w przypadku, gdy spodziewane przyszłe zyski podatkowe nie będą wystarczające dla realizacji składnika aktywów lub jego części następuje jego odpis. Subiektywne oceny Zarządu oraz niepewność szacunków Przy sporządzaniu sprawozdania finansowego Zarząd Spółki kieruje się osądem przy dokonywaniu licznych szacunków i założeń, które mają wpływ na stosowane zasady rachunkowości oraz prezentowane wartości aktywów, zobowiązań, przychodów oraz kosztów. Faktycznie zrealizowane wartości mogą różnić się od szacowanych przez Zarząd. Informacje o dokonanych szacunkach i założeniach, które są znaczące dla sprawozdania finansowego, zostały zaprezentowane poniżej. Rezerwy na świadczenia pracownicze Rezerwy na świadczenia pracownicze obejmują rezerwy na niewykorzystane urlopy oraz rezerwy na bonusy. Rezerwy na urlopy kalkulowane są na podstawie średniego wynagrodzenia oraz ilości dni urlopowych z okresów ubiegłych niewykorzystanych do dnia 31 grudnia 2022 roku. Rezerwy na bonusy szacowane są na podstawie warunków umownych uzgodnionych z uprawnionymi osobami. Aktywa na podatek odroczony Prawdopodobieństwo rozliczenia składnika aktywów z tytułu podatku odroczonego z przyszłymi zyskami podatkowymi opiera się na budżecie Spółki zatwierdzonym przez Zarząd. Jeżeli prognozowane wyniki finansowe wskazują, że Spółka osiągane dochód do opodatkowania, aktywa na podatek odroczony ujmowane są w pełnej wysokości. Utrata wartości aktywów Strona | 20 Dodatkowe informacje do jednostkowego sprawozdania finansowego Jednostkowe sprawozdanie finansowe OEX S.A. za rok 2022 (wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych o ile nie wskazano inaczej) W celu określenia wartości użytkowej Zarząd szacuje prognozowane przepływy pieniężne oraz stopę, którą przepływy dyskontowane są do wartości bieżącej (patrz podpunkt dotyczący utraty wartości aktywów niefinansowych). W procesie wyceny wartości bieżącej przyszłych przepływów dokonywane są założenia dotyczące prognozowanych wyników finansowych. Założenia te odnoszą się do przyszłych zdarzeń i okoliczności. Faktycznie zrealizowane wartości mogą różnić się od szacowanych, co w kolejnych okresach sprawozdawczych może przyczynić się do znaczących korekt wartości aktywów Spółki. Odpisy z tytułu utraty wartości w odniesieniu do należności handlowych Kalkulacja i wycena oczekiwanych strat kredytowych w odniesieniu do należności handlowych jest obszarem wymagającym znaczącego osądu w zakresie doboru odpowiedniej metodologii, modelu i danych wejściowych. Szczegółowy opis metodologii wyceny oczekiwanych strat kredytowych zastosowanej przez Spółkę znajduje się w punkcie Odpisy z tytułu utraty wartości aktywów finansowych. Spółka w swoich modelach wykorzystuje informacje historyczne pochodzące z jej systemu księgowego. Wycena zobowiązań z tytułu leasingu oraz prawa do użytkowania składnika aktywów Niepewność szacunków wynika z wdrożenia MSSF 16. Wdrożenie wymagało subiektywnych ocen przy dokonywaniu szacunków i założeń, mających wpływ na wycenę zobowiązań z tytułu leasingu finansowego oraz praw do użytkowania składników aktywów: • przy określaniu pozostałego okresu leasingu w odniesieniu do umów podpisanych na czas nieokreślony przyjęto 5-letni horyzont czasowy ich dalszego trwania, • •przy określeniu krańcowych stóp procentowych leasingobiorcy, stosowanych przy dyskontowaniu przyszłych przepływów pieniężnych przyjęto stopę ustaloną na poziomie średniego kosztu finansowania, • •przy wskazaniu okresów użyteczności i stawek amortyzacji praw do użytkowania składników aktywów, przyjęto okresy adekwatne do założonego oczekiwanego okresu użytkowania składnika aktywów. Utrata wartości udziałów i akcji Wartość odzyskiwaną spółki iPOS S.A. skalkulowano w oparciu o metodę mnożnikową – powtarzalnych przychodów rocznych. Metoda ta jest typowa dla spółek typu start-up, działających w modelu SaaS. Wysokość tego mnożnika zależy m.in. od uzyskiwanej dynamiki przychodów. Przyjęty mnożnik został wyliczony m.in. w oparciu o dwa publicznie dostępne raporty analityczne. Pierwszy raport został przygotowany przez firmę SaaS Capital, inwestora specjalizującego się w inwestycjach w firmy działające w modelu abonamentowym (SaaS), a drugi przez Software Equity Group, firmę doradczą specjalizującą się w doradztwie kupna i sprzedaży firm stosujących model SaaS. Pierwszy raport bazował na próbie 91, a drugi na próbie 116 publicznych spółek działających w modelu SaaS notowanych w Stanach Zjednoczonych. Obie firmy od co najmniej 6 lat przygotowują raporty analityczne opisujące parametry finansowe wyżej wymienionych populacji spółek publicznych. Dodatkowo określono grupę porównywalnych spółek, generujących powtarzalne przychody z usług abonamentowych, notowanych na GPW. Na podstawie tych dwóch zbiorów – z USA i z Polski – wyliczono średni wskaźnik, przyjęty do wyceny iPOS. Jego poziom wyniósł 7,7x. Po zastosowaniu dyskonta na brak płynności w wysokości 25% otrzymano mnożnik na poziomie 5,7x. Przy tak obliczonym mnożniku wartość odzyskiwana Spółki iPOS na 31.12.2022 roku oszacowano na kwotę 27 650 tys. PLN, a wartość pakietu akcji posiadanego przez OEX S.A. na kwotę 25 524 tys. zł. Niepewność związana z rozliczeniami podatkowymi Regulacje dotyczące podatku od towarów i usług, podatku dochodowego od osób prawnych oraz obciążeń związanych z ubezpieczeniami społecznymi podlegają częstym zmianom. Te częste zmiany powodują brak odpowiednich punktów odniesienia, niespójne interpretacje oraz nieliczne ustanowione precedensy, które mogłyby mieć zastosowanie. Obowiązujące przepisy zawierają również niejasności, które powodują różnice w opiniach, co do interpretacji prawnej przepisów podatkowych, zarówno pomiędzy organami państwowymi jak i organami państwowymi i przedsiębiorstwami. Strona | 21 Dodatkowe informacje do jednostkowego sprawozdania finansowego Jednostkowe sprawozdanie finansowe OEX S.A. za rok 2022 (wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych o ile nie wskazano inaczej) Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary działalności mogą być przedmiotem kontroli organów, które uprawnione są do nakładania wysokich kar i grzywien, a wszelkie dodatkowe zobowiązania podatkowe, wynikające z kontroli, muszą zostać zapłacone wraz z wysokimi odsetkami. Te warunki powodują, że ryzyko podatkowe w Polsce jest większe niż w krajach o bardziej stabilnym systemie podatkowym. W konsekwencji, kwoty prezentowane i ujawniane w sprawozdaniach finansowych mogą się zmienić w przyszłości w wyniku ostatecznej decyzji organu kontroli podatkowej. Z dniem 15 lipca 2016 r. do Ordynacji Podatkowej zostały wprowadzone zmiany w celu uwzględnienia postanowień Ogólnej Klauzuli Zapobiegającej Nadużyciom (GAAR). GAAR ma zapobiegać powstawaniu i wykorzystywaniu sztucznych struktur prawnych tworzonych w celu uniknięcia zapłaty podatku w Polsce. GAAR definiuje unikanie opodatkowania jako czynność dokonaną przede wszystkim w celu osiągnięcia korzyści podatkowej, sprzecznej w danych okolicznościach z przedmiotem i celem przepisów ustawy podatkowej. Nowe regulacje wymagają znacznie większego osądu przy ocenie skutków podatkowych poszczególnych transakcji. Spółka ujmuje i wycenia należności/zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego, a także aktywa/rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego przy zastosowaniu wymogów MSR 12 Podatek dochodowy w oparciu o dochód do opodatkowania (stratę podatkową), podstawę opodatkowania, nierozliczone straty podatkowe oraz odpowiednie stawki podatkowe, uwzględniając ocenę niepewności związanych z rozliczeniami podatkowymi. W październiku 2018 r. Unia Europejska zatwierdziła interpretację KIMSF 23 Niepewność co do traktowania podatkowego dochodu, która obowiązuje dla okresów sprawozdawczych rozpoczynających się 1 stycznia 2019 r. lub później. Interpretacja ta wyjaśnia w jaki sposób należy stosować wymogi w zakresie ujmowania i wyceny zawarte w MSR 12 w przypadku, gdy występuje niepewność związana z ujmowaniem podatku dochodowego. Interpretacja ta nie miała wpływu na wartość kapitałów własnych Spółki na moment jej pierwotnego zastosowania, tj. 1 stycznia 2019 r. Wartość godziwa udziałów w VSF Wartość godziwą udziałów w spółce VSF Sp. z o.o., dla której nie istnieje aktywny rynek, wyceniono korzystając z odpowiednich technik wyceny. Przy wyborze odpowiednich metod i założeń, Spółka kieruje się profesjonalnym osądem. Sposób ustalenia wartości godziwej udziałów został przedstawiony w nocie 7,6. Należy mieć na względzie, że wskazana wartość może w przyszłości podlegać znacznym wahaniom z uwagi niepewność związaną z dynamiką rozwoju VSF oraz bardzo wysoką zmienność koniunktury na rynku venture capital, w tym w szczególności, mnożników stosowanych w wycenach spółek typu start-up. Strona | 22 Dodatkowe informacje do jednostkowego sprawozdania finansowego Jednostkowe sprawozdanie finansowe OEX S.A. za rok 2022 (wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych o ile nie wskazano inaczej) 1. Segmenty operacyjne Spółka nie identyfikuje segmentów operacyjnych. 2. Inwestycje w jednostkach powiązanych i pozostałych 2.1 Wykaz spółek bezpośrednio kontrolowanych przez OEX S.A. • SPÓŁKI ZALEŻNE PRZEDSTAWIONE W PONIŻSZEJ TABELI: SPÓŁKI ZALEŻNE OEX S.A. Nazwa spółki Siedziba % posiadanych udziałów/akcji bezpośrednio Wartość bilansowa udziałów/akcji Tell Sp. z o.o. ul. Promienista 94, 60-142 Poznań 100 21 334 Europhone Sp. z o.o. ul. Promienista 94, 60-142 Poznań 100 11 025 PTI Sp. z o.o. ul. Promienista 94, 60-142 Poznań 100 13 324 OEX Cursor S.A. ul. Równoległa 4A, 02-235 Warszawa 100 8 406 MerService Sp. z o.o. ul. Klimczaka 1, 02-797 Warszawa 100 4 500 Pro People Sp. z o.o. ul. Równoległa 4A, 02-235 Warszawa 100 50 Fulfilio Sp. z o.o. (d. OEX E-Business Sp. z o.o.) ul. Klimczaka 1, 02-797 Warszawa 97 16 852 Voice Contact Center Sp. z o.o. ul. Równoległa 4A, 02-235 Warszawa 100 7 352 OEX24 Sp. z o.o. ul. Klimczaka 1, 02-797 Warszawa 100 iPOS S.A. ul. Klimczaka 1, 02-797 Warszawa 92,31 16 133 Open Loyalty Sp. z o.o. ul. Dmowskiego 17, 50-203 Wrocław 51,03 30 Łączna wartość bilansowa udziałów/akcji 99 006 Przedmiotem działalności spółek Grupy jest świadczenie usług dla biznesu. ZMIANA STANU INWESTYCJI W JEDNOSTKACH ZALEZNYCH Wyszczególnienie 31.12.2022 31.12.2021 Stan na początek okresu 95 711 97 962 Podniesienie kapitału Fulfilio Sp. z o.o. (d. OEX E-Business Sp. z o.o.) 920 Odpis aktualizujący OEX 24 Sp z o.o. -100 -6 500 Odpis aktualizujący OEX B2B Sp z o.o. -170 Nabycie akcji IPOS S.A. 2 375 7 757 Nabycie udziałów Open Loyalty Sp z o.o. 30 Przekwalifikowanie do pozycji aktywa trwałe zakwalifikowane do sprzedaży -3 368 Przywrócenie do działalności kontynuowanej 100 Stan na koniec roku 99 006 95 711 Podwyższenie kapitału w iPOS S.A. W dniu 9 marca 2022 r. nastąpiła rejestracja podwyższenia kapitału zakładowego iPOS S.A., w wyniku której OEX S.A. posiadał 84,45% ogólnej liczby akcji. W dniu 5 grudnia 2022 r. OEX S.A. odkupił od pozostałych akcjonariuszy 27 160 akcji za łączną cenę 1 mln. PLN. W wyniku tej transakcji na dzień 31 grudnia 2022 r. OEX S.A. posiada łącznie 319 042 akcji iPOS S.A. stanowiących 92,31% ogólnej liczby akcji. Rejestracja podwyższenia kapitału spółki Open Loyalty Sp. z o.o. W dniu 26 października 2021 r. spółka Divante S.A. z siedzibą we Wrocławiu utworzyła spółkę Open Loyalty Sp. z o.o. Kapitał zakładowy wynosił 5 tys. PLN. Wszystkie udziały objęła Divante S.A. Strona | 23 Dodatkowe informacje do jednostkowego sprawozdania finansowego Jednostkowe sprawozdanie finansowe OEX S.A. za rok 2022 (wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych o ile nie wskazano inaczej) W dniu 23 grudnia 2021 r. Nadzwyczajne Zgromadzenie Wspólników Open Loyalty Sp. z o.o. podjęło uchwałę w sprawie podwyższenia kapitału zakładowego spółki. Nowo wyemitowane 2 tys. udziałów o wartości nominalnej 50 PLN każdy o łącznej wartości nominalnej 100 tys. PLN objęła Divante S.A. i pokryła je w całości wkładem niepieniężnym. W dniu 29 grudnia 2021 r. kapitał spółki Open Loyalty Sp. z o.o. został podwyższony o 58 tys. PLN. Nowo wyemitowane udziały objęli proporcjonalnie, dotychczasowi akcjonariusze spółki Divante S.A., w tym OEX S.A. Rejestracja podwyższenia kapitału Open Loyalty Sp. z o.o. o 158 tys. PLN nastąpiła w styczniu 2022 roku. W dniu 6 października 2022 roku nastąpiła rejestracja umorzenia wszystkich posiadanych przez Divante S.A. udziałów Open Loyalty Sp. z o.o., w wyniku czego udział OEX S.A. w kapitale Open Loyalty Sp. z o.o. na dzień 31 grudnia 2022 r. wynosi 51,03%. Rejestracja podwyższenia kapitału spółki Fulfilio Sp. z o.o. (d. OEX E-Business) W dniu 3 października 2022 r. nastąpiła rejestracja podwyższenia kapitału zakładowego spółki Fulfilio Sp. z o.o. Część nowo wyemitowanych udziałów objęli akcjonariusze mniejszościowi będący członkami kluczowej kadry kierowniczej spółki. Na dzień 31 grudnia 2022 r. udział OEX S.A. w kapitale spółki Fulfilio Sp. z o.o. spadł do 97%. Odpis aktualizujący OEX 24 Sp z o.o. OEX S.A. w 2021 roku utworzył odpisy na udziały w spółce OEX24 Sp z o.o. w kwocie 6 500 tys. W 2022 roku OEX S.A. dowiązał odpis na udziały w kwocie 100 tys. PLN. W związku z toczącymi się w spółce postępowaniami podatkowymi OEX 24 Sp. z o.o. zawiązał rezerwy, w wyniku czego zaistniało ryzyko, że nakłady poczynione na objęcie udziałów w tej spółce mogą nie zostać w przyszłości odzyskane. 2.2 Wykaz spółek pozostałych SPÓŁKI POZOSTAŁE VSF SP Z O.O. ul. Prosta 20, 00-850 Warszawa 13,64% Wycena udziałów VSF Sp z o.o. Wartość udziałów w VSF Sp. z o.o. została wyceniona w wartości godziwej. Pierwszej wyceny udziałów w VSF Sp. z o.o. dokonano na dzień 31.12.2021 roku i wyniosła ona 14 219 129 PLN. Dokonując powyższej wyceny, wzięto pod uwagę warunki emisji przeprowadzonej w ramach tzw. rundy „A”, w październiku 2021 roku, skierowanej do międzynarodowych funduszy inwestycyjnych oraz towarzyszącej jej częściowej sprzedaży akcji przez niektórych udziałowców, lecz zasadniczo wyceny tej dokonano w oparciu o metodę mnożników rynkowych, stosowaną dla spółek typu start-up, działających w modelu SaaS, tj. za pomocą mnożnika rocznych, powtarzalnych przychodów (ARR – annual recurring revenue). Przyjęty w pierwotnej wycenie mnożnik został wyliczony w oparciu m.in. o dwa publicznie wówczas dostępne raporty analityczne. Pierwszy raport, przygotowany przez firmę SaaS Capital, inwestora specjalizującego się w inwestycjach w firmy działające w modelu abonamentowym (SaaS), a drugi przez Software Equity Group, firmę doradczą specjalizującą się w doradztwie kupna i sprzedaży firm stosujących model SaaS. Pierwszy raport bazował na próbie 91, a drugi na próbie 97 publicznych spółek działających w modelu SaaS notowanych w Stanach Zjednoczonych. Obie firmy od kilku lat przygotowują raporty analityczne opisujące parametry finansowe wyżej wymienionych populacji spółek publicznych. Wg danych zawartych m.in. w raporcie firmy Software Equity Group na 2022 rok, najlepsze 25% firm osiągało średnio 50% wzrostu rocznie. Firmy te uzyskiwały przy tym średnio mnożnik przychodów na poziomie 43,8x (mediana 38,3x). VSF uzyskał w okresie styczeń 2021-styczeń 2022 dynamikę przychodów na poziomie ponad 450%. Z kolei Wycena pre-money spółki uzyskana podczas emisji w rundzie „A”, wyniosła 63,0 mln USD, co implikowało mnożnik blisko 60x, bazując na ARR ze stycznia 2022 roku. Ostatecznie, do wyceny udziałów VSF na dzień 31.12.2021 roku przyjęto następujące założenia: • wartość ARR ze stycznia 2022 równą 1 044 190 USD, • uśredniony mnożnik (wartość Spółki / ARR) na poziomie 47,4x, • kurs USD/PLN 4,06 – kurs średni publikowany przez NBP na 31.12.2021 r., • dyskonto za brak płynności udziałów Spółki w wysokości 27% - ostrożnie na podstawie publikowanych danych dla Spółek o niskiej kapitalizacji, • spodziewane rozwodnienie posiadanego udziału w kapitale spowodowane uchwaleniem programu motywacyjnego dla kadry menadżerskiej podmiotu. Strona | 24 Dodatkowe informacje do jednostkowego sprawozdania finansowego Jednostkowe sprawozdanie finansowe OEX S.A. za rok 2022 (wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych o ile nie wskazano inaczej) Zastosowanie analogicznych założeń do wyceny na dzień 31.12.2022 oraz zaktualizowanych danych co do poziomu ARR oraz kursu USD/PLN wskazywałoby na wartość udziałów VSF na poziomie ok 29,2 mln PLN. Spółka osiągnęła bowiem na koniec stycznia 2023 roku ARR w wysokości 2 721 221 USD, co jest potwierdzeniem dynamicznego rozwoju. Tak wyliczona wartość udziałów byłaby w istotnej mierze zbliżona do wartości wynikającej wprost z wyceny transakcyjnej bazującej na emisji akcji przeprowadzonej w lutym 2023 roku, która z kolei wyniosłaby 31,7 mln PLN, przy wycenie pre-money równej 82,3 mln USD. Mając jednak na względzie fakt, iż udziały, którymi dysponuje Emitent nie są udziałami uprzywilejowanymi (w odróżnieniu od udziałów obejmowanych przez fundusze inwestycyjne), do ostatecznej wyceny przyjęto dyskonto w wysokości 25% od ceny transakcyjnej. Dyskonto takie miało miejsce w transakcjach sprzedaży tego samego rodzaju udziałów przez wybranych udziałowców towarzyszącej poprzedniej emisji akcji (runda „A”). W związku z powyższym ostatecznie dokonano aktualizacji wyceny udziałów VSF Sp. z o.o. na dzień 31.12.2022 r. do kwoty 23 805 110 PLN. Należy mieć na względzie, że wskazana wartość może w przyszłości podlegać znacznym wahaniom z uwagi na niepewność oraz zarówno istotne szanse, jak i ryzyka dotyczące dalszego rozwoju VSF, jak również bardzo wysoką zmienność koniunktury na rynku venture capital, w tym w szczególności mnożników stosowanych w wycenach spółek typu start-up. TEST NA UTRATĘ WARTOŚCI UDZIAŁÓW Spółka przeprowadziła testy na utratę wartości udziałów w jednostkach zależnych, w których wartość kapitałów własnych wynikających ze sprawozdania finansowego jest niższa od wartości bilansowej udziałów. W wyniku zastosowania procedur testujących nie rozpoznano utraty wartości udziałów. Wartość odzyskiwana poszczególnych ośrodków generujących przepływy pieniężne została ustalona na podstawie skumulowanej wartości użytkowej. OŚRODEK GENERUJĄCY PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE Wartością użytkową skalkulowano każdorazowo na bazie prognozy przepływów środków pieniężnych opartej na budżetach finansowych obejmujących okres 5 lat. Prognozy odzwierciedlają dotychczasowe doświadczenie kierownictwa związane z prowadzonym biznesem oraz analizę przesłanek pochodzących ze źródeł zewnętrznych. Istotne założenia dotyczące stopy dyskontowej oraz zakładanego wzrostu po okresie szczegółowej prognozy zawiera poniższa tabela: 31.12.2022 Nazwa firmy Euro-Phone, Solex, Cel-R PTI, Maksimus Taurus, Havo OEX Cursor Fulfilio MerService VCC Okres prognozy 5 lat 5 lat 5 lat 5 lat 5 lat 5 lat 5 lat Stopa dyskontowa 15,12% 15,12% 15,12% 15,18% 15,12% 15,18% 15,18% Stopa wzrostu po okresie budżetowym 0% 0% 0% 0% 1% 0% 0% Wartość odzyskiwaną spółki iPOS S.A. skalkulowano w oparciu o metodę mnożnikową – powtarzalnych przychodów rocznych. Metoda ta jest typowa dla spółek typu start-up, działających w modelu SaaS. Wysokość tego mnożnika zależy m.in. od uzyskiwanej dynamiki przychodów. Przyjęty mnożnik został wyliczony m.in. w oparciu o dwa publicznie dostępne raporty analityczne. Pierwszy raport został przygotowany przez firmę SaaS Capital, inwestora specjalizującego się w inwestycjach w firmy działające w modelu abonamentowym (SaaS), a drugi przez Software Equity Group, firmę doradczą specjalizującą się w doradztwie kupna i sprzedaży firm stosujących model SaaS. Pierwszy raport bazował na próbie 91, a drugi na próbie 116 publicznych spółek działających w modelu SaaS notowanych w Stanach Zjednoczonych. Obie firmy od co najmniej 6 lat przygotowują raporty analityczne opisujące parametry finansowe wyżej wymienionych populacji spółek publicznych. Dodatkowo określono grupę porównywalnych spółek, generujących powtarzalne przychody z usług abonamentowych, notowanych na GPW. Na podstawie tych dwóch zbiorów – z USA i z Polski – wyliczono średni wskaźnik, przyjęty do wyceny iPOS. Jego poziom wyniósł 7,7x. Po zastosowaniu dyskonta na brak płynności w wysokości 25% otrzymano mnożnik na poziomie 5,7x. Przy Strona | 25 Dodatkowe informacje do jednostkowego sprawozdania finansowego Jednostkowe sprawozdanie finansowe OEX S.A. za rok 2022 (wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych o ile nie wskazano inaczej) tak obliczonym mnożniku wartość odzyskiwaną Spółki iPOS na 31 grudnia 2022 roku oszacowano na kwotę 27 650 tys. PLN, a wartość pakietu akcji posiadanego przez OEX S.A. na kwotę 25 524 tys. PLN. 31.12.2021 Nazwa firmy Euro-Phone, Solex, Cel-R PTI, Maksimus Taurus, Havo OEX Cursor Fulfilio MerService VCC Okres prognozy 5 lat 5 lat 5 lat 5 lat 5 lat 5 lat 5 lat Stopa dyskontowa 10,85% 10,85% 10,85% 11,83% 11,87% 10,81% 10,81% Stopa wzrostu po okresie budżetowym 0% 0% 0% 0% 1% 0% 0% Inne kluczowe założenia zastosowane do obliczenia wartości użytkowej: Szacunek wartości użytkowej ośrodka generującego przepływy pieniężne jest wrażliwy na następujące zmienne: • przepływy pieniężne; • stopy dyskontowe; • stopę wzrostu zastosowaną do szacowania przepływów pieniężnych poza okres budżetowy. Przepływy pieniężne – bazują na wartościach osiągniętych w okresach poprzedzających okres budżetowy oraz bazujących na nich ostrożnych szacunkach dotyczących przyszłości. Stopa dyskontowa – stopa dyskontowa odzwierciedla dokonane przez kierownictwo oszacowanie ryzyka. Jest to wskaźnik stosowany przez kierownictwo w celu oszacowania efektywności (wyników) operacyjnych oraz przyszłych propozycji inwestycyjnych. Stopa dyskontowa oraz stopa wzrostu przyszłych przepływów pieniężnych przyjęta do wyznaczenia wartości odzyskiwanej została wyrażona w wartościach realnych, tj. z pominięciem inflacji. Przepływy pieniężne oraz stopa dyskontowa są zgodne z metodologią MSR 36. Założenia dotyczące udziału w rynku – założenia te są istotne, ponieważ kierownictwo ocenia, w jaki sposób sytuacja majątkowa i finansowa spółek Grupy może zmienić się w trakcie okresu budżetowego na tle konkurencji. Kierownictwo spodziewa się, że udział spółek Grupy w rynku będzie w okresie budżetowym stabilny. Szacowana stopa wzrostu po okresie szczegółowej prognozy – zakładana dla spółki zależnej Fulfilio (w pozostałych podmiotach ostrożnie nie zakładano). Czynnik ryzyka specyficznego - dla każdej ze spółek/ośrodka wypracowującego środki pieniężne dokonano analizy sprawdzalności prezentowanych wcześniej prognoz wyników oraz dokonano oceny zaprezentowanych prognoz wyników względem zrealizowanych w okresie bazowym. Czynnik ryzyka specyficznego jest wypadkową wskazanych poniżej korekt, poprzez sumę czynników: • korekta z tytułu stopnia wykonania prognozy zysku operacyjnego na 2022 rok – korekta ta wynika z zasadności uwzględnienia wytycznych MSR, zgodnie z którymi w testach na utratę wartości aktywów (bazujących na prognozach Zarządu) należy uwzględnić historyczną trafność prognoz Zarządu. Kierując się tymi wytycznymi, w testach na utratę wartości przyjęto, iż im niższy stopień realizacji prognoz na 2022 rok (dotyczy to prognoz, na których oparto testy na utratę wartości na koniec 2021 roku), tym wyższe ryzyko związane z aktualnymi prognozami finansowymi Zarządu (tj. prognozami, na których oparto testy na koniec 2022 roku), • korekta z tytułu założonej przyszłej (w latach 2023-2027) rentowności operacyjnej segmentu związanego z testowaną „wartością firmy” – korekta ta wynika z zasadności uwzględnienia zależności empirycznej między założoną przyszłą rentownością, a ryzykiem inwestycyjnym (im wyższa oczekiwana rentowność, w porównaniu do rentowności historycznej, tym wyższe ryzyko nieosiągnięcia tego założonego poziomu rentowności). WRAŻLIWOŚĆ NA ZMIANY ZAŁOŻEŃ W przypadku oszacowania wartości użytkowej kierownictwo jest przekonane, iż żadna racjonalnie możliwa zmiana jakiegokolwiek kluczowego założenia określonego powyżej nie spowoduje, że wartość bilansowa tego ośrodka przekroczy jego wartość odzyskiwaną skorygowaną o wartość księgową aktywów netto. W testach na utratę wartości „Inwestycji w jednostkach zależnych i podporządkowanych” wykonano symulację wartości odzyskiwalnej przy zmienionych poziomach stóp dyskontowych w latach 2023 - 2027 o 1%: Strona | 26 Dodatkowe informacje do jednostkowego sprawozdania finansowego Jednostkowe sprawozdanie finansowe OEX S.A. za rok 2022 (wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych o ile nie wskazano inaczej) Nazwa firmy Euro-Phone, Solex, Cel-R PTI, Maksimus Taurus, Havo OEX Cursor Fulfilio MerService VCC Stopa dyskontowa 15,12% 15,12% 15,12% 15,18% 15,12% 15,18% 15,18% Stopa dyskontowa skorygowana 16,12% 16,12% 16,12% 16,18% 16,12% 16,18% 16,18% Wynik testu brak utraty brak utraty brak utraty brak utraty brak utraty brak utraty brak utraty 3. Wartość firmy W okresach objętych sprawozdaniem finansowym nie wystąpiła wartość firmy. 4. Wartości niematerialne Wartości niematerialne użytkowane przez Spółkę obejmują licencje, oprogramowanie komputerowe, znak towarowy. Licencje i oprogramowanie Znaki towarowe Pozostałe wartości niematerialne Razem STAN NA 31.12.2022 ROKU Wartość bilansowa brutto 155 315 470 Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące (-) - 154 - 248 - 402 Wartość bilansowa netto 1 68 69 STAN NA 31.12.2021 ROKU Wartość bilansowa brutto 155 315 470 Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące (-) - 146 - 218 - 364 Wartość bilansowa netto 9 98 107 Licencje i oprogramowanie Znaki towarowe Pozostałe wartości niematerialne Razem ZA OKRES OD 01.01 DO 31.12.2022 ROKU Wartość bilansowa netto na dzień 01.01.2022 roku 9 98 107 Zwiększenia (nabycie, wytworzenie, leasing) Zmniejszenia (zbycie, likwidacja) (-) - 5 - 5 Amortyzacja (-) - 3 - 30 - 33 Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2022 roku 1 68 69 ZA OKRES OD 01.01 DO 31.12.2021 ROKU Wartość bilansowa netto na dzień 01.01.2021 roku 17 128 145 Zwiększenia (nabycie, wytworzenie, leasing) Zmniejszenia (zbycie, likwidacja) (-) ` Amortyzacja (-) - 8 - 30 - 38 Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2021 roku 9 98 107 31.12.2022 31.12.2021 AMORTYZACJA WARTOŚCI NIEMATERIALNYCH ODNIESIONA W: Koszty sprzedaży Koszty ogólnego zarządu 33 34 Koszt własny sprzedaży 4 Stan na koniec okresu 33 38 W obydwu prezentowanych okresach: • Spółka nie posiadała wartości niematerialnych, do których miała ograniczony tytuł prawny, Strona | 27 Dodatkowe informacje do jednostkowego sprawozdania finansowego Jednostkowe sprawozdanie finansowe OEX S.A. za rok 2022 (wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych o ile nie wskazano inaczej) • nie występowały zobowiązania umowne do nabycia w przyszłości wartości niematerialnych. 5. Rzeczowe aktywa trwałe Maszyny i urządzenia Środki transportu Pozostałe środki trwałe Razem STAN NA 31.12.2022 ROKU Wartość bilansowa brutto 202 69 78 350 Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące (-) - 183 - 16 - 43 - 242 Wartość bilansowa netto 19 53 35 107 STAN NA 31.12.2021 ROKU Wartość bilansowa brutto 202 67 78 348 Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące (-) - 179 - 52 - 231 Wartość bilansowa netto 24 67 26 117 Maszyny i urządzenia Środki transportu Pozostałe środki trwałe Razem ZA OKRES OD 01.01 DO 31.12.2022 ROKU Wartość bilansowa netto na dzień 01.01.2022 roku 24 67 26 117 Zwiększenia (nabycie, wytworzenie, leasing) 13 19 32 Zmniejszenia (zbycie, likwidacja) (-) - 1 - 1 - 2 Amortyzacja (-) - 17 - 13 - 9 - 39 Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2022 roku 19 53 35 107 ZA OKRES OD 01.01 DO 31.12.2021 ROKU Wartość bilansowa netto na dzień 01.01.2021 roku 16 40 56 Zwiększenia (nabycie, wytworzenie, leasing) 24 69 93 Amortyzacja (-) - 16 - 2 - 14 - 32 Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2021 roku 24 67 26 117 31.12.2022 31.12.2021 AMORTYZACJA RZECZOWYCH AKTYWÓW TRWAŁYCH ODNIESIONA W: Koszty ogólnego zarządu 39 31 Koszt własny sprzedaży 1 Stan na koniec okresu 39 32 W obydwu prezentowanych okresach: • Spółka nie posiadała rzeczowych aktywów trwałych, do których miała ograniczony tytuł prawny, • nie występowały zobowiązania umowne do nabycia w przyszłości rzeczowych aktywów trwałych, • Pozostałe środki trwałe obejmowały głównie urządzenia i meble biurowe. Rzeczowe aktywa trwałe w trakcie wytwarzania nie są amortyzowane, ale corocznie testowane pod kątem utraty wartości. Spółka na dzień bilansowy nie posiada środków trwałych w trakcie wytworzenia. 6. Aktywa z tytułu prawa do użytkowania Na początku umowy Spółka ocenia, czy umowa jest leasingiem, czy zawiera leasing. Umowa jest leasingiem lub zawiera leasing, jeżeli na jej mocy przekazuje się prawo do kontroli użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów na dany okres w zamian za wynagrodzenie. Spółka ocenia ponownie, czy umowa jest leasingiem lub czy zawiera leasing tylko Strona | 28 Dodatkowe informacje do jednostkowego sprawozdania finansowego Jednostkowe sprawozdanie finansowe OEX S.A. za rok 2022 (wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych o ile nie wskazano inaczej) wtedy, gdy warunki umowy ulegną zmianie. Aby ocenić, czy umową przekazuje się prawo sprawowania kontroli nad użytkowaniem danego składnika aktywów przez dany okres, Spółka ocenia, czy przez cały okres użytkowania klient dysponuje łącznie następującymi prawami: • prawem do uzyskania zasadniczo wszystkich korzyści ekonomicznych z użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów, oraz • prawem do kierowania użytkowaniem zidentyfikowanego składnika aktywów. Data rozpoczęcie leasingu to data, w której leasingodawca udostępnia bazowy składnik aktywów, czyli taki który stanowi przedmiot leasingu i w przypadku którego leasingodawca zapewnił leasingobiorcy prawo do użytkowania tego składnika aktywów, do użytkowania przez leasingobiorcę. Spółka jako leasingobiorca W dacie rozpoczęcia ujmuje składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania oraz zobowiązanie z tytułu prawa do użytkowania aktywów (leasingu). W dacie rozpoczęcia Spółka wycenia składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania według kosztu obejmującego kwotę początkowej wyceny zobowiązania z tytułu leasingu skorygowaną o wszelkie opłaty leasingowe zapłacone w dacie rozpoczęcia lub przed tą datą, pomniejszone o wszelkie otrzymane zachęty leasingowe, wszelkie początkowe koszty bezpośrednie poniesione przez Spółkę, oraz szacunek kosztów, które mają zostać poniesione przez Spółkę w związku z demontażem i usunięciem bazowego składnika aktywów, przeprowadzeniem renowacji miejsca, w którym się znajdował, lub przeprowadzeniem renowacji bazowego składnika aktywów do stanu wymaganego przez warunki leasingu. Po początkowym ujęciu Spółka wycenia składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania według kosztu pomniejszonego o odpisy amortyzacyjne i odpisy z tytułu utraty wartości oraz skorygowanego w rezultacie ewentualnej aktualizacji wyceny zobowiązania z tytułu leasingu. Składniki aktywów z tytułu prawa do użytkowania są amortyzowane metodą liniową od daty rozpoczęcia leasingu do końca okresu obowiązywania umowy. W dacie rozpoczęcia Spółka wycenia zobowiązanie z tytułu leasingu w wysokości wartości bieżącej opłat leasingowych pozostających do zapłaty w tej dacie. Opłaty leasingowe dyskontuje się z zastosowaniem stopy procentowej leasingu, a jeżeli stopy tej nie można łatwo ustalić, za pomocą krańcowej stopy procentowej Grupy. W dacie rozpoczęcia opłaty leasingowe zawarte w wycenie zobowiązania z tytułu leasingu obejmują: • stałe opłaty leasingowe pomniejszone o wszelkie należne zachęty leasingowe, • zmienne opłaty leasingowe, które zależą od indeksu lub stawki, wycenione początkowo z zastosowaniem tego indeksu lub tej stawki zgodnie z ich wartością w dacie rozpoczęcia; • kwoty, których zapłaty przez Spółkę oczekuje się w ramach gwarantowanej wartości końcowej, • cenę wykonania opcji kupna, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że Spółka skorzysta z tej opcji, oraz • kary pieniężne za wypowiedzenie leasingu, jeżeli w warunkach leasingu przewidziano, że Spółka może skorzystać z opcji wypowiedzenia leasingu. Po dacie rozpoczęcia Spółka wycenia zobowiązanie z tytułu leasingu poprzez: • zwiększenie wartości bilansowej w celu odzwierciedlenia odsetek od zobowiązania z tytułu leasingu; • zmniejszenie wartości bilansowej w celu uwzględnienia zapłaconych opłat leasingowych; oraz • zaktualizowanie wyceny wartości bilansowej w celu uwzględnienia ponownej oceny lub zmiany leasingu, lub w celu uwzględnienia zaktualizowanych zasadniczo stałych opłat leasingowych. Po dacie rozpoczęcia, o ile koszty te nie zostały uwzględnione w wartości bilansowej innego składnika aktywów, Spółka ujmuje w zysku lub stracie za okres sprawozdawczy zarówno: • odsetki od zobowiązania z tytułu leasingu oraz • zmienne opłaty leasingowe nieuwzględnione w wycenie zobowiązania z tytułu leasingu w okresie, w którym ma miejsce zdarzenie lub zachodzi warunek, które uruchamiają te płatności. Strona | 29 Dodatkowe informacje do jednostkowego sprawozdania finansowego Jednostkowe sprawozdanie finansowe OEX S.A. za rok 2022 (wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych o ile nie wskazano inaczej) Zobowiązania z tytułu prawa do użytkowania aktywów (leasingu) prezentowane są oddzielnie od innych zobowiązań, w podziale na zobowiązania krótkoterminowe i długoterminowe. W przypadku leasingów krótkoterminowych oraz leasingów, w ramach których bazowy składnik aktywów ma niską wartość, Spółka ujmuje opłaty leasingowe jako koszty metodą liniową w trakcie okresu leasingu. Poniższa tabela przedstawia nabycia i zbycia oraz odpisy aktualizujące wartość aktywów z tytułu prawa do użytkowania: Lokale i magazyny Maszyny i urządzenia Środki transportu Razem ŚRODKI TRWAŁE W LEASINGU (MSSF 16) Wartość bilansowa netto na dzień 01.01.2022 roku 417 1 008 1 425 Zwiększenia (nabycie, wytworzenie, leasing) 23 23 Zbycie przez sprzedaż spółki zależnej (-) Zmniejszenia (zbycie, likwidacja) (-) - 276 - 276 Amortyzacja (-) - 134 - 305 - 439 Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2022 roku 30 703 733 Lokale i magazyny Maszyny i urządzenia Środki transportu Razem ŚRODKI TRWAŁE W LEASINGU (MSSF 16) Wartość bilansowa netto na dzień 01.01.2021 roku 684 121 805 Zwiększenia (nabycie, wytworzenie, leasing) 2 1 547 1 549 Zmniejszenia (zbycie, likwidacja) (-) - 408 - 408 Amortyzacja (-) - 269 - 252 - 521 Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2021 roku 417 1 008 1 425 7. Aktywa oraz zobowiązania finansowe 7.1. Kategorie aktywów oraz zobowiązań finansowych W danych finansowych za 2022 i 2021 rok wartość aktywów finansowych prezentowana w jednostkowym sprawozdaniu z sytuacji finansowej odnosi się do następujących kategorii instrumentów finansowych określonych w MSSF 9: 1 – aktywa finansowe wyceniane w koszcie zamortyzowanym (WKZ) 4 - instrumenty pochodne zabezpieczające (IPZ) 2 – aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy (WGWF) 5 - aktywa poza zakresem MSSF 9 (Poza MSSF 9) 3 - aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez całkowite dochody (AWCD) Nota Kategorie instrumentów finansowych wg MSSF 9 Razem WKZ WGWF AWCD IPZ Poza MSSF 9 STAN NA 31.12.2022 ROKU AKTYWA TRWAŁE Należności i pożyczki 7.2 1 138 1 138 Pozostałe długoterminowe aktywa finansowe 23 805 97 962 121 767 AKTYWA OBROTOWE Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności 10 1 080 1 080 Pożyczki 7.2 5 954 5 954 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 11 67 254 67 254 Kategoria aktywów finansowych razem 75 426 23 805 97 962 197 193 STAN NA 31.12.2021 ROKU Strona | 30 Dodatkowe informacje do jednostkowego sprawozdania finansowego Jednostkowe sprawozdanie finansowe OEX S.A. za rok 2022 (wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych o ile nie wskazano inaczej) AKTYWA TRWAŁE Pozostałe długoterminowe aktywa finansowe 14 219 97 962 112 181 AKTYWA OBROTOWE Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności 10 1 757 1 757 Pożyczki 7.2 9 655 9 655 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 11 24 826 24 826 Kategoria aktywów finansowych razem 36 238 14 219 97 962 36 238 W danych finansowych za 2022 i 2021 rok wartość zobowiązań finansowych prezentowana w sprawozdaniu z sytuacji finansowej odnosi się do następujących kategorii instrumentów finansowych określonych w MSSF 9: 1 – zobowiązana finansowe wyceniane w koszcie zamortyzowanym (ZWKZ) 3 - instrumenty pochodne zabezpieczające (IPZ) 2 – zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy (ZWGWF) 4 - zobowiązania poza zakresem MSSF 9 (Poza MSSF 9) Nota Kategorie instrumentów finansowych wg MSSF 9 Razem ZWKZ ZWGWF IPZ Poza MSSF 9 STAN NA 31.12.2022 ROKU Zobowiązania długoterminowe Zobowiązania związane z prawami do użytkowania - pozostałe składniki aktywów trwałych (MSSF 16) 669 669 Zobowiązania krótkoterminowe Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania 16 1 073 1 073 Zobowiązania związane z prawami do użytkowania – lokale i magazyny (MSSF 16) 33 33 Zobowiązania związane z prawami do użytkowania - pozostałe składniki aktywów trwałych (MSSF 16) 241 241 Kategoria zobowiązań finansowych razem 2 016 2 016 STAN NA 31.12.2021 ROKU Zobowiązania długoterminowe Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne 7.3 10 943 10 943 Zobowiązania związane z prawami do użytkowania – lokale i magazyny (MSSF 16) 188 188 Zobowiązania związane z prawami do użytkowania - pozostałe składniki aktywów trwałych (MSSF 16) 910 910 Zobowiązania krótkoterminowe Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania 16 901 901 Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne 7.3 3 645 3 645 Zobowiązania związane z prawami do użytkowania – lokale i magazyny (MSSF 16) 261 261 Zobowiązania związane z prawami do użytkowania - pozostałe składniki aktywów trwałych (MSSF 16) 176 176 Kategoria zobowiązań finansowych razem 17 024 17 024 7.2. Należności i pożyczki Spółka dla celów prezentacji w sprawozdaniu z sytuacji finansowej wyodrębnia klasę należności i pożyczek. W części długoterminowej należności i pożyczki prezentowane są w sprawozdaniu w jednej pozycji. W części krótkoterminowej Spółka, zgodnie z wymogami MSR 1, odrębnie prezentuje należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności. Klasy należności i pożyczek przedstawia poniższa tabela. Ujawnienia odnoszące się do należności zamieszczone są w nocie nr 10. Nota 31.12.2022 31.12.2021 NALEŻNOŚCI I POŻYCZKI AKTYWA TRWAŁE Należności z tytułu najmu i leasingu (MSSF 16) Strona | 31 Dodatkowe informacje do jednostkowego sprawozdania finansowego Jednostkowe sprawozdanie finansowe OEX S.A. za rok 2022 (wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych o ile nie wskazano inaczej) Pożyczki 1 138 Należności i pożyczki długoterminowe 1 138 AKTYWA OBROTOWE Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności 2 203 2 303 Pożyczki 5 954 9 655 Należności i pożyczki krótkoterminowe 8 157 11 958 Należności i pożyczki, w tym: 8 157 11 958 Należności 10 2 203 2 303 Pożyczki 7.6 5 954 9 655 Udzielone pożyczki wyceniane są według zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej. Wartość bilansowa pożyczek uważana jest za rozsądne przybliżenie wartości godziwej (nota nr 7.5 dotycząca wartości godziwej). Zmiana wartości bilansowej pożyczek, w tym odpisów aktualizujących ich wartość, przedstawia się następująco: Nota 01.01-31.12.2022 01.01-31.12.2021 POŻYCZKI Wartość brutto: Stan na początek okresu 9 956 12 783 Kwota pożyczek udzielonych w okresie 6 755 6 205 Odsetki naliczone efektywną stopą procentową 822 474 Spłata pożyczek wraz z odsetkami (-) - 3 280 - 9 504 Wartość brutto na koniec okresu 14 252 9 958 Odpisy z tytułu utraty wartości: Stan na początek okresu Odpisy z tytułu utraty wartości na koniec okresu 7 160 303 Wartość bilansowa na koniec okresu 7 092 9 655 Spółka utworzyła odpis na 100% wartości pożyczek udzielonych spółce zależnej OEX 24 Sp. z o.o. POŻYCZKI Pożyczkobiorca Saldo na 31.12.2021 Pożyczki udzielone w 2022 Termin wymagalności Pożyczki spłacone w 2022 Saldo na 31.12.2022 w tys. zł Europhone Sp. z o. o. 3 280 3 280 iPOS S.A. 5 000 2023-12-31 5 000 OEX24 Sp. z o.o. 6 269 2023-12-31 Open Loyalty Sp. z o.o. 1 735 2024-01-31 1735 Osoba fizyczna 105 2024-11-25 105 Razem 9 654 6 735 3 280 6 840 Spółka opiera oprocentowanie pożyczek na zmiennej stopie procentowej liczonej jako WIBOR powiększonej o marżę. Spółka wycenia pożyczki według wartości wymagającej zapłaty ze względu na nieznaczące efekty dyskonta. Zyski oraz straty ujęte w działalności finansowej dotyczące tej kategorii aktywów finansowych, zaprezentowano w nocie nr 19. Wartość bilansowa netto należności handlowych i pożyczek odzwierciedla maksymalne narażenie na ryzyko kredytowe. Strona | 32 Dodatkowe informacje do jednostkowego sprawozdania finansowego Jednostkowe sprawozdanie finansowe OEX S.A. za rok 2022 (wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych o ile nie wskazano inaczej) 7.3. Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne Wartość kredytów, pożyczek i innych instrumentów dłużnych ujętych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej prezentuje poniższa tabela: 31.12.2022 31.12.2021 Zobowiązania krótkoterminowe Zobowiązania długoterminowe Zobowiązania krótkoterminowe Zobowiązania długoterminowe ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE WYCENIANE WEDŁUG ZAMORTYZOWANEGO KOSZTU Kredyty w rachunku kredytowym 3 645 10 943 Zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu razem 3 645 10 943 Zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie Spółka nie zalicza żadnych instrumentów z klasy kredytów i pożyczek do zobowiązań finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik. Wszystkie kredyty, pożyczki i inne instrumenty dłużne wyceniane są według zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem efektywnej stopy procentowej. Wartość godziwą kredytów, pożyczek i innych instrumentów dłużnych zaprezentowano w nocie nr 7.6. Informacje dotyczące charakteru i zakresu ryzyka, na które narażona jest Spółka z tytułu zaciągniętych kredytów, pożyczek i innych instrumentów dłużnych prezentuje poniższa tabela (patrz również nota nr 26 dotycząca ryzyka). Strona | 33 Dodatkowe informacje do jednostkowego sprawozdania finansowego Jednostkowe sprawozdanie finansowe OEX S.A. za rok 2022 (wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych o ile nie wskazano inaczej) Waluta Oprocentowanie Termin wymagalności / data spłaty ostatniej raty Wartość pozostałej do spłaty kwoty kredytów inwestycyjnych/ przyznane limity kredytów obrotowych Zobowiązanie w walucie w PLN krótkoterminowe długoterminowe STAN NA 31.12.2022 ROKU KREDYTY INWESTYCYJNE (TERMINOWE) Razem 0 0 0 KREDYTY OBROTOWE Razem 0 0 0 STAN NA 31.12.2021 ROKU KREDYTY INWESTYCYJNE (TERMINOWE) Santander Bank Polska S.A. PLN Wibor 1M+marża 12.2022 PLN 520 520 Santander Bank Polska S.A. PLN Zmienna stopa +marża 06.2026 PLN 14 070 3 127 10 943 Koszty prowizji -2 -2 0 Razem 14 588 3 645 10 943 KREDYTY OBROTOWE Santander Bank Polska S.A. PLN Wibor 1M+marża 11.2022 PLN 500 Razem 500 0 0 Strona | 34 Dodatkowe informacje do jednostkowego sprawozdania finansowego Jednostkowe sprawozdanie finansowe OEX S.A. za rok 2022 (wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych o ile nie wskazano inaczej) W dniu 7 lutego 2022 roku OEX S.A. dokonał przedterminowej spłaty w całości kredytu terminowego udzielonego na podstawie umowy kredytowej o kredyt terminowy zawartej z Santander Bank Polska S.A. w dniu 11 czerwca 2021 r. do maksymalnej kwoty 23 mln PLN. Kredyt w łącznej wysokości 15 633 tys. PLN przeznaczony był na częściowe sfinansowanie nabywania akcji własnych. W dniu 23 sierpnia 2022 roku OEX S.A. i jego spółki zależne oraz Santander Bank Polska S.A. i Santander Factoring Sp. z o.o. zakończyli proces kompleksowej zmiany dotychczasowej struktury finansowania spółek Grupy OEX poprzez zawarcie, rozwiązanie oraz zmianę szeregu umów. W odniesieniu do umowy o Multilinię z dnia 28 października 2020 roku, zmiana polegała na rozwiązaniu dotychczasowej umowy, której stroną był OEX S.A. i jego spółki zależne oraz podpisaniu w jej miejsce umów bilateralnych pomiędzy poszczególnymi spółkami zależnymi i Santander Bank Polska S.A. Wraz z rozwiązaniem umowy o Multilinię z dnia 28 października 2020 roku wygasły ustanowione na jej podstawie zabezpieczenia, w tym w szczególności zastawy rejestrowe i finansowe na akcjach i udziałach spółek zależnych OEX S.A., zastawy finansowe na rachunkach bankowych i spółek zależnych oraz wygasła solidarna odpowiedzialność OEX S.A. oraz jego spółek zależnych. Wysokość limitów kredytów w rachunku bieżącym oraz gwarancji udzielonych przez Santander Bank Polska S.A. poszczególnym spółkom zależnym na podstawie umów bilateralnych nie uległa istotnym zmianom w stosunku do wysokości limitów przyznanych uprzednio spółkom zależnym na podstawie umowy o Multilinię z dnia 28 października 2020 roku. W odniesieniu do umów o kredyty inwestycyjne z dnia 28 października 2020 roku, nastąpiło zawarcie nowych umów, a dotąd obowiązujące umowy uległy rozwiązaniu. Nowe umowy w zakresie kwot udzielonych kredytów oraz harmonogramów spłaty są tożsame z umowami z dnia 28 października 2020 roku, natomiast zmianie uległy zabezpieczenia spłaty ww. kredytów. W szczególności, wygasły ustanowione uprzednio zastawy rejestrowe i finansowe na akcjach i udziałach spółek zależnych, zastawy finansowe na rachunkach bankowych OEX S.A. i spółek zależnych oraz umowy przystąpienia do długu zawarte przez OEX S.A. oraz spółki zależne. W odniesieniu do zmiany umów faktoringowych, spółki zależne oraz Santander Factoring Sp. z o.o. przedłużyły okres obowiązywania limitów dla faktorantów. Dodatkowo w stosunku do jednej z ww. umów faktoringowych, poza przedłużeniem okresu obowiązywania limitu, zmianie uległy zabezpieczenia spłaty należności, tj. wygasły ustanowione uprzednio zastawy rejestrowe i finansowe na akcjach i udziałach spółek zależnych, zastawy finansowe na rachunkach bankowych OEX S.A. oraz umowy przystąpienia do długu zawarte przez OEX S.A. oraz spółki zależne. W przypadku trzech nowo zawartych umów kredytowych i jednej umowy faktoringowej OEX S.A. udzielił poręczeń za zobowiązania spółek zależnych. Udzielone poręczenia dotyczą umów zawartych przez dwie spółki zależne Emitenta – Fulfilio Sp. z o.o. do łącznej kwoty 40 mln PLN oraz Pro People Sp. z o.o., do kwoty 675 tys. PLN. Dodatkowo Tell Sp. z o. o., udzieliła poręczeń za zobowiązania Fulfilio Sp. z o.o., do kwoty 9 mln PLN. 7.4. Zabezpieczenie spłaty zobowiązań W dniu 23 sierpnia 2022 roku OEX S.A. i jego spółki zależne oraz Santander Bank Polska S.A. i Santander Factoring Sp. z o.o. zakończyli proces kompleksowej zmiany dotychczasowej struktury finansowania spółek Grupy OEX poprzez zawarcie, rozwiązanie oraz zmianę szeregu umów. W wyniku przeprowadzonych zmian, OEX S.A. przestał być stroną jakiejkolwiek umowy kredytowej, jak również wygasły dotychczas ustanowione zastawy rejestrowe i finansowe na akcjach i udziałach spółek zależnych, zastawy finansowe na rachunkach bankowych OEX S.A. i spółek zależnych oraz umowy przystąpienia do długu zawarte przez OEX S.A. oraz spółki zależne. Jednocześnie, wobec przeprowadzonych zmian, OEX S.A. udzieliła poręczenia za zobowiązania dwóch spółek Grupy. Udzielone poręczenia dotyczą umów zawartych przez dwie spółki zależne Emitenta – Fulfilio Sp. z o.o. do łącznej kwoty 40 mln PLN oraz Pro People Sp. z o.o., do kwoty 675 tys. PLN. Dodatkowo Tell Sp. z o. o., udzieliła poręczeń za zobowiązania Fulfilio Sp. z o.o., do kwoty 9 mln PLN. Beneficjent Rodzaj zobowiązania Maksymalna wartość zobowiązania w tys. zł Forma Zobowiązany T-Mobile Polska S.A. kredyt kupiecki 4 725 poręczenie wekslowe Europhone Sp. z o.o. Santander Bank Polska S.A. Zabezpieczenie wierzytelności 675 poręczenie Pro People Sp z o.o. Santander Bank Polska S.A. Zabezpieczenie wierzytelności 40 000 poręczenie Fulfilio Sp z o.o. Strona | 35 Dodatkowe informacje do jednostkowego sprawozdania finansowego Jednostkowe sprawozdanie finansowe OEX S.A. za rok 2022 (wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych o ile nie wskazano inaczej) 7.5. Dłużne papiery wartościowe Na dzień 31 grudnia 2022 oraz 31 grudnia 2021 r. Spółka nie posiadała wyemitowanych dłużnych papierów wartościowych. 7.6. Pozostałe informacje dotyczące instrumentów finansowych Informacja o wartości godziwej instrumentów finansowych: Porównanie wartości bilansowej aktywów oraz zobowiązań finansowych z ich wartością godziwą przedstawia się następująco: Nota 31.12.2022 31.12.2021 Wartość godziwa Wartość bilansowa Wartość godziwa Wartość bilansowa KLASA INSTRUMENTU FINANSOWEGO AKTYWA Pożyczki 7.2 7 092 7 092 9 653 9 653 Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe 10 2 218 2 218 1 757 1 757 Udziały spółek nienotowanych 23 805 23 805 14 219 14 219 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 11 67 254 67 254 24 826 24 826 ZOBOWIĄZANIA Kredyty w rachunku kredytowym 7.3 14 588 14 588 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe 16 2 016 2 016 2 436 2 436 W pozycji udziały spółek nienotowanych Spółka wykazuje wartość nabytych udziałów w spółce VSF Sp. z o.o. Wartość godziwa definiowana jest jako cena, którą otrzymano by za sprzedaż składnika aktywów lub zapłacono by za przeniesienie zobowiązania w transakcji przeprowadzonej na zwykłych warunkach między uczestnikami rynku na dzień wyceny. Spółka ustala wartość godziwą aktywów finansowych i zobowiązań finansowych w taki sposób, aby w jak największym stopniu uwzględnić czynniki pochodzące z rynku. Spółka OEX S.A. nie dokonała wyceny wartości godziwej należności i zobowiązań z tytułu dostaw i usług – ich wartość bilansowa uznawana jest za rozsądne przybliżenie wartości godziwej. 8. Aktywa oraz rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego Aktywa oraz rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego w następujący sposób wpływa na sprawozdanie finansowe Nota 31.12.2022 31.12.2021 REZERWA Z TYTUŁU ODROCZONEGO PODATKU DOCHODOWEGO Stan na początek okresu 2 704 2 581 Pozostałe dochody całkowite 1 821 2 639 Wpływ na wynik finansowy netto (+/-) 21 104 - 2 516 Stan na koniec okresu 4 629 2 704 AKTYWA Z TYTUŁU ODROCZONEGO PODATKU DOCHODOWEGO Stan na początek okresu 1 406 726 Wpływ na wynik finansowy netto (+/-) 21 295 681 Stan na koniec okresu 1 701 1 406 Strona | 36 Dodatkowe informacje do jednostkowego sprawozdania finansowego Jednostkowe sprawozdanie finansowe OEX S.A. za rok 2022 (wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych o ile nie wskazano inaczej) AKTYWA Z TYTUŁU ODROCZONEGO PODATKU DOCHODOWEGO Tytuły różnic przejściowych Saldo na początek okresu Wpływ na wynik Pozostałe dochody całkowite Saldo na koniec okresu STAN NA 31.12.2022 ROKU AKTYWA Pochodne instrumenty finansowe 58 74 132 Odpisy na udziały 1 267 - 13 1 254 ZOBOWIĄZANIA Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych 16 16 Rezerwy na świadczenia pracownicze 32 178 210 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 14 36 50 INNE Leasing i najem (MSSF 16) 21 19 39 Razem 1 408 294 1 701 STAN NA 31.12.2021 ROKU AKTYWA Zapasy 77 - 77 Pochodne instrumenty finansowe 2 55 57 Odpisy na udziały 1 267 1 267 ZOBOWIĄZANIA Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych 18 - 3 15 Rezerwy na świadczenia pracownicze 146 - 114 32 Pozostałe rezerwy i inne zobowiązania 206 - 206 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 14 14 INNE Nierozliczone straty podatkowe 250 - 250 Leasing i najem (MSSF 16) 14 7 21 Razem 727 679 1 406 REZERWA Z TYTUŁU ODROCZONEGO PODATKU DOCHODOWEGO Tytuły różnic przejściowych Saldo na początek okresu Wpływ na wynik Pozostałe dochody całkowite Saldo na koniec okresu STAN NA 31.12.2022 ROKU AKTYWA Inwestycyjne w jednostkach 2 639 1 821 4 460 Pochodne instrumenty finansowe 10 10 Inne aktywa 2 1 3 ZOBOWIĄZANIA Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 56 - 56 Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne 7 149 156 Razem 2 704 104 1 821 4 629 STAN NA 31.12.2021 ROKU AKTYWA Inwestycyjne w jednostkach 2 639 2 639 Inne aktywa 6 - 3 3 ZOBOWIĄZANIA Strona | 37 Dodatkowe informacje do jednostkowego sprawozdania finansowego Jednostkowe sprawozdanie finansowe OEX S.A. za rok 2022 (wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych o ile nie wskazano inaczej) Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 3 53 56 Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne 3 3 6 Zobowiązania z tyt. earn-out 2 569 - 2 569 Razem 2 581 - 2 516 2 639 2 704 9. Zapasy W 2022 r. w Spółce nie występowały zapasy. 10. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności, ujmowane przez Spółkę w ramach klasy należności i pożyczek (patrz nota nr 7.2) przedstawiają się następująco: NALEŻNOŚCI DŁUGOTERMINOWE 31.12.2022 31.12.2021 NALEŻNOŚCI DŁUGOTERMINOWE Pożyczki 1 138 Należności długoterminowe netto 1 138 NALEŻNOŚCI KRÓTKOTERMINOWE 31.12.2022 31.12.2021 NALEŻNOŚCI KRÓTKOTERMINOWE AKTYWA FINANSOWE Należności z tytułu dostaw i usług 2 489 3 166 Odpisy aktualizujące wartość należności z tytułu dostaw i usług (-) - 1 409 - 1 409 Należności z tytułu dostaw i usług netto 1 080 1 757 AKTYWA NIEFINANSOWE Należności z tytułu innych podatków i innych świadczeń 1 118 83 Należności z tytułu podatku dochodowego 254 Przedpłaty i zaliczki 3 3 Pozostałe należności niefinansowe 110 315 Odpisy aktualizujące wartość należności niefinansowych (-) - 108 - 108 Należności niefinansowe netto 1 123 547 Należności krótkoterminowe razem 2 203 2 304 Wartość bilansowa należności z tytułu dostaw i usług uznawana jest przez Spółkę za rozsądne przybliżenie wartości godziwej (patrz nota nr 7.6). Spółka dokonała oceny należności ze względu na utratę ich wartości zgodnie ze stosowaną polityką rachunkowości (patrz podpunkt c) w punkcie „Podstawa sporządzenia oraz zasady rachunkowości”). Brak odpisów aktualizujących wartość należności, które zarówno w 2022 roku jak i w 2021 roku zmniejszyły wartość odpisu poprzez odwrócenie jako przychód w okresie w odniesieniu do krótkoterminowych należności finansowych. Odpisy aktualizujące wartość krótkoterminowych należności finansowych (tj. należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych należności finansowych) przedstawiają się następująco: 01.01-31.12.2022 01.01-31.12.2021 ODPISY AKTUALIZUJĄCE WARTOŚĆ NALEŻNOŚCI Stan na początek okresu 1 517 1 517 Stan na koniec okresu 1 517 1 517 Strona | 38 Dodatkowe informacje do jednostkowego sprawozdania finansowego Jednostkowe sprawozdanie finansowe OEX S.A. za rok 2022 (wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych o ile nie wskazano inaczej) Dalsza analiza ryzyka kredytowego należności, w tym analiza wieku należności zaległych nie objętych odpisem aktualizującym, została przedstawiona w nocie nr 23. 11. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 31.12.2022 31.12.2021 ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY Środki pieniężne na rachunkach bankowych prowadzonych w PLN 67 254 24 826 Inne Środki pieniężne i ich ekwiwalenty razem 67 254 24 826 Spółka dla celów sporządzenia sprawozdania z przepływów pieniężnych klasyfikuje środki pieniężne w sposób przyjęty do prezentacji w sprawozdaniu z sytuacji finansowej. 12. Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży oraz działalności zaniechanej W 2022 roku Spółka mimo założeń, nie zdołała sprzedać spółki OEX24 Sp. z o.o. i zgodnie z zapisami MSSF 5 p. 40 zaprzestała klasyfikacji tej spółki jako działalności przeznaczonej do sprzedaży. 13. Kapitał własny 13.1. Kapitał podstawowy Na dzień 31 grudnia 2022 roku kapitał podstawowy OEX S.A. wynosi 1 514 tys. PLN (2021 rok: 1 514 tys. PLN) i dzieli się na 7 568 932 akcji (2021 rok: 7 568 932 akcji) o wartości nominalnej 0,20 PLN każda. Wszystkie akcje zostały w pełni opłacone. 31.12.2022 31.12.2021 AKCJE WYEMITOWANE I W PEŁNI OPŁACONE Akcje uprzywilejowane serii A 1 381 312 1 381 312 Akcje nieuprzywilejowane serii A,B,C,D 6 187 620 6 187 620 Liczba akcji na koniec okresu 7 568 932 7 568 932 Wszystkie akcje w równym stopniu uczestniczą w podziale dywidendy. Akcje dzielą się na akcje zwykle na okaziciela, które dają prawo do jednego głosu na Walnym Zgromadzeniu Akcjonariuszy oraz akcje uprzywilejowane, na jedną akcję uprzywilejowaną przypadają dwa głosy. W ramach wskazanej ogólnej liczby akcji OEX S.A., 727 125 sztuk stanowią akcje własne będące w posiadaniu OEX S.A., nabyte na mocy uchwały Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy OEX S.A. z 8 lipca 2021 w sprawie zatwierdzenia procesu nabywania akcji własnych spółki w celu umorzenia. Zapisy na sprzedaż akcji w ww. wezwaniu odbyły się w dniach od 15 lipca do 13 sierpnia 2021 roku, po cenie 21,50 PLN za jedną akcję. Łączna wartość skupionych akcji własnych wyniosła 15 633 tys. PLN. Akcje własne, będące w posiadaniu OEX S.A. stanowią 9,16% ogólnej liczby akcji i 8,12% ogólnej liczby głosów Emitenta. Walne Zgromadzenie z dnia 8 lipca 2021 roku poprzedzone było uchwałą Zarządu podjętą w wykonaniu zawartego przez OEX S.A. i jej 13 Akcjonariuszy posiadających łącznie 6 042 966 akcji spółki reprezentujących 82,95% ogólnej liczby głosów na Walnym Zgromadzeniu Spółki porozumienia z dnia 11 czerwca 2021 roku, w zakresie współdziałania obejmującego doprowadzenie do utraty przez spółkę statusu spółki publicznej wskutek przeprowadzenia procedury wycofania jej akcji z obrotu na rynku regulowanym GPW, poprzedzonego nabywaniem przez spółkę akcji własnych znajdujących się w posiadaniu pozostałych Akcjonariuszy spółki, w ramach skupu Akcji Własnych w celu umorzenia, w szczególności w trybie Wezwania do zapisywania się na sprzedaż Akcji Własnych w liczbie powodującej osiągnięcie łącznie przez strony Porozumienia 100% ogólnej liczby głosów na WZA. Strona | 39 Dodatkowe informacje do jednostkowego sprawozdania finansowego Jednostkowe sprawozdanie finansowe OEX S.A. za rok 2022 (wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych o ile nie wskazano inaczej) W dniu 17 lutego 2022 roku doszło do rozwiązania powyżej wskazanego porozumienia. Przyczyną jego rozwiązania był stwierdzony brak perspektyw co do realizacji celu porozumienia i dalszego efektywnego współdziałania stron porozumienia w celu doprowadzenia do wycofania akcji z obrotu na GPW. W dniu 10 marca 2023 roku Emitent raportem bieżącym nr 4/2023 poinformował o zwołaniu na dzień 7 kwietnia 2023 roku Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzania Spółki, w porządku którego znajduje się między innymi głosowanie nad uchwałą o umorzeniu wyżej wskazanych 727.125 akcji własnych. 13.2. Kapitały pozostałe 31.12.2022 31.12.2021 KAPITAŁY POZOSTAŁE Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej wartości nominalnej 63 004 63 004 Skup akcji własnych w celu umorzenia - 15 633 - 15 633 Pozostałe kapitały 1 543 1 543 Zyski zatrzymane, w tym 143 396 82 664 -kapitał rezerwowy na skup akcji własnych 16 325 32 808 - inne dochody całkowite (wycena udziałów w wartości godziwej spółki VSF) 19 016 11 251 -zysk z lat ubiegłych 15 064 35 164 -zysk netto 92 991 3 441 Stan na koniec okresu 192 310 131 578 14. Świadczenia pracownicze 14.1. Koszty świadczeń pracowniczych 01.01-31.12.2022 01.01-31.12.2021 KOSZTY ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH Koszty wynagrodzeń 3 453 3 522 Koszty ubezpieczeń społecznych 132 208 Stan na koniec okresu 3 585 3 730 14.2. Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych ujęte w sprawozdaniu z sytuacji finansowej obejmują: 31.12.2022 31.12.2021 ZOBOWIĄZANIA I REZERWY Z TYTUŁU ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH KRÓTKOTERMINOWE ŚWIADCZENIA PRACOWNICZE Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń 178 153 Zobowiązania z tytułu ubezpieczeń społecznych 81 72 Inne zobowiązania pracownicze 959 350 Rezerwy na niewykorzystane urlopy 79 79 Stan na koniec okresu 1 297 654 15. Pozostałe rezerwy Spółka nie tworzyła rezerw na inne tytuły niż świadczenia pracownicze. Strona | 40 Dodatkowe informacje do jednostkowego sprawozdania finansowego Jednostkowe sprawozdanie finansowe OEX S.A. za rok 2022 (wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych o ile nie wskazano inaczej) 16. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania (patrz również nota nr 7) przedstawiają się następująco: 31.12.2022 31.12.2021 ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 1 073 901 Inne zobowiązania finansowe 274 4 082 - kredyty 3 645 - zobowiązania związane z prawami do użytkowania -lokale i magazyny (MSSF 16) 33 261 - zobowiązania związane z prawami do użytkowania -pozostałe składniki aktywów trwałych (MSSF 16) 241 176 Zobowiązania finansowe 1 347 4 983 ZOBOWIĄZANIA NIEFINANSOWE Zobowiązania z tytułu innych podatków i innych świadczeń 1 297 654 Inne zobowiązania niefinansowe 279 113 Zobowiązania niefinansowe 1 576 767 Zobowiązania krótkoterminowe razem 2 923 5 750 Wartość bilansowa zobowiązań z tytułu dostaw i usług uznawana jest przez Spółkę za rozsądne przybliżenie wartości godziwej (patrz nota nr 7.6). 17. Rozliczenia międzyokresowe Specyfikacja rozliczeń międzyokresowych kosztów na dzień 31 grudnia 2022 roku: 31.12.2022 31.12.2021 ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE krótkoterminowe długoterminowe krótkoterminowe długoterminowe Koszty ubezpieczeń 63 35 Koszty najmu 173 Prenumerata 5 6 Opłaty licencyjne 7 Opłaty giełdowe 40 Obsługa bankowa i prowizje 78 118 Stan na koniec okresu 75 332 118 18. Przychody i koszty operacyjne 18.1. Przychody ze sprzedaży towarów i usług Nota 01.01-31.12.2022 01.01-31.12.2021 PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY TOWARÓW I USŁUG Przychody ze sprzedaży usług 4 645 5 415 Przychody ze sprzedaży towarów i materiałów Przychody ze sprzedaży 4 645 5 415 Strona | 41 Dodatkowe informacje do jednostkowego sprawozdania finansowego Jednostkowe sprawozdanie finansowe OEX S.A. za rok 2022 (wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych o ile nie wskazano inaczej) 18.2. Koszty według rodzaju Nota 01.01-31.12.2022 01.01-31.12.2021 KOSZTY WEDŁUG RODZAJU Amortyzacja 4,5,6 511 592 Zużycie materiałów i energii 108 128 Usługi obce 3 463 3 400 Podatki i opłaty 2 1 Świadczenia pracownicze 14 3 585 3 730 Pozostałe koszty rodzajowe 502 492 Koszty według rodzaju razem 8 171 8 343 Wartość sprzedanych towarów i materiałów Zmiana stanu produktów, produkcji w toku (+/-) - 181 212 Koszt własny sprzedaży, koszty sprzedaży oraz koszty ogólnego zarządu 8 351 8 129 18.3. Pozostałe przychody operacyjne Nota 01.01-31.12.2022 01.01-31.12.2021 POZOSTAŁE PRZYCHODY OPERACYJNE Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych 10 Rozwiązanie niewykorzystanych rezerw 14 20 66 Pozostałe przychody z tyt. proporcji VAT 9 19 Inne przychody 13 69 Pozostałe przychody operacyjne razem 52 154 18.4. Pozostałe koszty operacyjne Nota 01.01-31.12.2022 01.01-31.12.2021 POZOSTAŁE KOSZTY OPERACYJNE Darowizna 133 32 Pozostałe koszty z tyt. proporcji VAT 213 87 Inne koszty 6 1 Pozostałe koszty operacyjne razem 352 120 19. Przychody i koszty finansowe 19.1. Przychody finansowe Nota 01.01-31.12.2022 01.01-31.12.2021 PRZYCHODY FINANSOWE PRZYCHODY Z ODSETEK DOTYCZĄCE INSTRUMENTÓW FINANSOWYCH NIEWYCENIANYCH W WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK FINANSOWY Środki pieniężne i ich ekwiwalenty (lokaty) 11 1 247 Pożyczki i należności 7.2, 10 1 185 526 Dłużne papiery wartościowe utrzymywane do terminu wymagalności Przychody z odsetek dotyczące instrumentów finansowych niewycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy 2 432 526 (ZYSKI) STRATY (-/+) Z TYTUŁU RÓŻNIC KURSOWYCH Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 124 8 (Zyski) straty (-/+) z tytułu różnic kursowych 124 8 POZOSTAŁE Zysk ze sprzedaży 103 271 1 360 Dywidenda 19 059 11 576 Przychody finansowe razem 124 886 13 470 Strona | 42 Dodatkowe informacje do jednostkowego sprawozdania finansowego Jednostkowe sprawozdanie finansowe OEX S.A. za rok 2022 (wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych o ile nie wskazano inaczej) 19.2. Koszty finansowe Nota 01.01-31.12.2022 01.01-31.12.2021 KOSZTY FINANSOWE KOSZTY ODSETEK DOTYCZĄCE INSTRUMENTÓW FINANSOWYCH NIEWYCENIANYCH W WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK FINANSOWY Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego Kredyty i pożyczki 7.3 90 256 - zobowiązania związane z prawami do użytkowania -lokale i magazyny (MSSF 16) 8 32 - zobowiązania związane z prawami do użytkowania -pozostałe składniki aktywów trwałych (MSSF 16) 81 21 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania 16 Koszty odsetek dotyczące instrumentów finansowych niewycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy 179 309 (ZYSKI) STRATY (-/+) Z TYTUŁU RÓŻNIC KURSOWYCH Pożyczki i należności 101 (Zyski) straty (-/+) z tytułu różnic kursowych 101 POZOSTAŁE Odpisy aktualizujące wartość udziałów i pożyczek 6 958 6 973 Koszty prowizji 241 159 Koszty poręczeń 18 762 Inne koszty finansowe 963 10 Koszty finansowe razem 8 460 8 213 Odpisy aktualizujące wartość należności dotyczących działalności operacyjnej ujmowane są przez Spółkę jako pozostałe koszty operacyjne (patrz nota nr 18). W 2022 roku Emitent podjął decyzję o utworzeniu odpisu na pożyczki udzielone spółce zależnej OEX24, w wysokości 100%, tj.6 858 tys. PLN. Decyzja o dokonaniu powyższego odpisu podjęta została w związku ze zidentyfikowanym ryzykiem braku zwrotu tych pożyczek, wynikającym z toczących się kontroli i postępowań podatkowych względem OEX24, opisanych szczegółowo w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupy oraz z faktem sporządzenia z tego powodu przez OEX24, sprawozdania finansowego za rok 2022 w wersji zagrożenia kontynuacji działalności. 20. Zysk ze sprzedaży akcji i udziałów Sprzedaż akcji spółki Divante S.A W dniu 17 grudnia 2021 roku OEX S.A. oraz pozostali wspólnicy spółki Divante S.A. zawarli z Sappho Zweiundzwanzigste Holding GmbH z siedzibą w Linzu, podmiotem zależnym od Cloudflight GmbH z siedzibą w Monachium, umowę przedwstępną dotyczącą sprzedaży 100% akcji w kapitale zakładowym Divante na rzecz Sappho. Na podstawie umowy, Sappho zobowiązała się nabyć 100% akcji w Divante, a OEX S.A. oraz pozostali wspólnicy zobowiązali się je sprzedać. Grupa posiadała 51,03% akcji w kapitale zakładowym Divante. Transakcja ta była efektem ogłoszonego wcześniej przez OEX S.A. przeglądu opcji strategicznych wobec Divante S.A. W związku ze sprzedażą akcji Divante S.A. przez OEX S.A. nastąpiło także przeniesienie kontroli nad spółkami zależnymi od Divante S.A. tj. Brand Active Sp. z o.o. z siedzibą we Wrocławiu, w której Divante S.A. posiadał 70% udziałów w kapitale zakładowym oraz Divante GmbH w Fuldzie, w której Divante S.A. posiadał 100% udziałów w kapitale zakładowym. W dniu 17 stycznia 2022 roku, OEX S.A. zawarła ostateczną umowę sprzedaży posiadanego pakietu akcji Divante S.A. Zgodnie z postanowieniami umowy, wstępna cena za 100% akcji w Divante S.A. wyniosła 175 070 tys. PLN. Za sprzedawany pakiet 51,03% akcji w kapitale zakładowym Divante S.A., OEX S.A. otrzymała kwotę 89 338 tys. PLN. Na zasadach określonych w umowie przedwstępnej, Strony przewidziały możliwość korekty ceny sprzedaży w powiązaniu z wartością długu netto oraz kapitału obrotowego Divante zweryfikowanych na dzień 31 grudnia 2021 roku. Korekta ta została przez strony umowy uzgodniona w dniu 5 kwietnia 2022 roku. W jej wyniku OEX S.A. otrzymała dopłatę do pierwotnej ceny w wysokości 2 150 tys. PLN. Strona | 43 Dodatkowe informacje do jednostkowego sprawozdania finansowego Jednostkowe sprawozdanie finansowe OEX S.A. za rok 2022 (wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych o ile nie wskazano inaczej) Ponadto, na warunkach określonych w umowie przedwstępnej, OEX S.A. oraz pozostałym wspólnikom Divante przysługiwało dodatkowe wynagrodzenie (earn-out), związane z przekroczeniem przez Divante w roku kalendarzowym 2021 określonego poziomu znormalizowanego zysku EBITDA. Na podstawie zaudytowanego sprawozdania finansowego Divante, strony umowy potwierdziły, że wysokość earn-out należnego Spółce oraz pozostałym akcjonariuszom Divante wyniosła łącznie 72 011 tys. PLN, z czego kwota dodatkowego wynagrodzenia należna OEX S.A. wyniosła 36 747 tys. PLN. Wynagrodzenie z tytułu earn-out wpłynęło na konto OEX S.A. w dniu 7 lipca 2022 roku. Poniżej przedstawiono kalkulację wyniku transakcji zbycia akcji Divante S.A. ujętą w jednostkowym sprawozdaniu z wyniku: ZBYCIE SPÓŁKI ZALEŻNEJ Divante S.A. 17.01.2022 Cena sprzedaży akcji, w tym: 128 235 Przychód zrealizowany w dniu 17.01.2022 r. 89 338 Przychód z tytułu korekty ceny sprzedaży, zrealizowaniu w dniu 05.04.2022 r. 2 150 Wynagrodzenie dodatkowe (earn-out) 36 747 Koszty związane ze sprzedażą akcji, w tym: 24 964 Koszty związane ze sprzedażą akcji, w tym usługi doradcze oraz programy motywacyjne związane ze wzrostem wartości Divante S.A. 24 964 Wynik na sprzedaży akcji i udziałów 103 271 21. Podatek dochodowy Nota 01.01-31.12.2022 01.01-31.12.2021 PODATEK DOCHODOWY PODATEK BIEŻĄCY Rozliczenie podatku za okres sprawozdawczy 19 618 2 331 Korekty obciążenia podatkowego za poprzednie okresy Podatek bieżący 19 618 2 331 PODATEK ODROCZONY Powstanie i odwrócenie różnic przejściowych 8 - 190 - 3 197 Rozliczenie niewykorzystanych strat podatkowych Podatek odroczony - 190 - 3 197 Podatek dochodowy razem 19 428 - 866 Uzgodnienie podatku dochodowego obliczonego stawką 19% od wyniku przed opodatkowaniem z podatkiem dochodowym wykazanym w sprawozdaniu z wyniku przedstawia się następująco: Nota 01.01-31.12.2022 01.01-31.12.2021 Wynik przed opodatkowaniem 112 419 2 575 Stawka podatku stosowana przez Spółkę dominującą 19% 19% Podatek dochodowy wg stawki krajowej Spółki dominującej 21 360 489 UZGODNIENIE PODATKU DOCHODOWEGO Z TYTUŁU: Przychodów niepodlegających opodatkowaniu (-) - 3 628 - 2 200 Kosztów trwale niestanowiących kosztów uzyskania przychodów (+) 1 570 320 Nierozpoznanego aktywa na podatek odroczony od strat podatkowych (+) 505 Podatek dochodowy 19 302 - 886 Zastosowana średnia stawka podatkowa 17% -34% Strona | 44 Dodatkowe informacje do jednostkowego sprawozdania finansowego Jednostkowe sprawozdanie finansowe OEX S.A. za rok 2022 (wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych o ile nie wskazano inaczej) 22. Zysk na akcję i wypłacone dywidendy 22.1. Zysk na akcję Zysk na akcję liczony jest według formuły zysk netto podzielony przez średnią ważoną liczbę akcji zwykłych występujących w danym okresie. Przy wyliczeniu zarówno podstawowego jak i rozwodnionego zysku (straty) na akcję Spółka stosuje w liczniku kwotę zysku (straty) netto tzn. nie występuje efekt rozwadniający wpływający na kwotę zysku (straty). Kalkulację podstawowego oraz rozwodnionego zysku (straty) na akcję wraz z uzgodnieniem średniej ważonej rozwodnionej liczby akcji przedstawiono poniżej: 01.01-31.12.2022 01.01-31.12.2021 ŚREDNIA WAŻONA LICZBA AKCJI Średnia ważona liczba akcji zwykłych (w szt.) 6 841 807 7 307 964 Średnia ważona rozwodniona liczba akcji zwykłych (w szt.) 6 841 807 7 307 964 Zysk netto z działalności kontynuowanej (w PLN) 92 991 3 441 - podstawowy zysk na akcję (PLN) 13,59 0,47 - rozwodniony zysk na akcję (PLN) 13,59 0,47 * średnia ważona liczba akcji oraz średnia ważona rozwodniona liczba akcji zostały wyliczone w oparciu o istniejącą liczbę akcji, pomniejszoną o skupione, ale jeszcze nie umorzone 727 125 sztuk akcji własnych OEX S.A. Wartość zysku netto na jedną akcję zwykłą zostały wyliczone w oparciu o istniejącą liczbę akcji, pomniejszoną o skupione, ale jeszcze nie umorzone 727 125 sztuk akcji własnych OEX S.A. 22.2. Dywidendy Zwyczajne Walne Zgromadzenie Spółki OEX S.A., uchwałą nr 20 z dnia 18 maja 2022 roku, po zapoznaniu się z rekomendacją Zarządu oraz opinią Rady Nadzorczej postanowiło przeznaczyć cały zysk za 2021 r. w kwocie 3 440 940,54 PLN na wypłatę dywidendy. Zwyczajne Walne Zgromadzenie Spółki postanowiło o wypłacie akcjonariuszom dywidendy w łącznej kwocie 40 024 570,95 PLN tj. 5,85 PLN na jedną akcję Spółki (bez uwzględnienia akcji własnych Spółki). Wypłata dywidendy nastąpiła z zysku netto wypracowanego przez Spółkę w 2021 r. powiększonego o kwotę w wysokości 36 583 630,41 PLN, pochodzącą z kapitału zapasowego powiększonego o kwotę przeniesioną z kapitału rezerwowego. Dzień dywidendy ustalono na 27 maja 2022 roku, dywidenda została wypłacona 14 czerwca 2022 roku. W okresie porównywalnym nie miała miejsca wypłata dywidendy przez OEX S.A. Żadna dywidenda nie została również zadeklarowana. Zwyczajne Walne Zgromadzenie Jednostki Dominującej, które odbyło się 30 czerwca 2021 r. postanowiło przeznaczyć zysk netto spółki OEX S.A. za rok 2020 w kwocie 13 288 tys. PLN w całości na kapitał zapasowy. W dniu 12 kwietnia 2022 r. Zarząd OEX S.A. podjął uchwałę o przyjęciu Polityki Dywidendowej OEX S.A. na lata 2022– 2024. Zgodnie z przyjętą Polityką, Zarząd będzie co do zasady rekomendował Zwyczajnemu Walnemu Zgromadzeniu wypłatę dywidendy w wysokości co najmniej 10 mln PLN za każdy rok obrotowy objęty polityką, poczynając od dywidendy za 2022 rok. Rekomendując wypłatę dywidendy Zarząd Spółki będzie brał pod uwagę sytuację finansową i płynnościową Grupy Kapitałowej OEX, istniejące i przyszłe zobowiązania (w tym kowenanty wynikające z umów kredytowych) oraz perspektywy Grupy Kapitałowej OEX, uwzględniające uwarunkowania rynkowe i makroekonomiczne, a także potrzeby kapitałowe wynikające z planowanych przejęć. W związku z tym, iż istotnym elementem strategii OEX są transakcje kapitałowe, polegające na nabywaniu lub sprzedaży akcji bądź udziałów w spółkach, Zarząd będzie dodatkowo brał pod uwagę planowane lub dokonane transakcje tego typu. W przypadku sprzedaży aktywów Zarząd rozważy rekomendowanie w danym roku obrotowym kwoty dywidendy wyższej niż wskazana powyżej. Strona | 45 Dodatkowe informacje do jednostkowego sprawozdania finansowego Jednostkowe sprawozdanie finansowe OEX S.A. za rok 2022 (wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych o ile nie wskazano inaczej) Finansowanie przejęć Zarząd OEX zamierza oprzeć zarówno na środkach własnych, jak i finansowaniu dłużnym, przy czym celem pozostaje utrzymanie relacji długu netto do EBITDA poniżej 3,0 (na bazie danych skonsolidowanych). Rekomendowanie pozostawienia całości zysku w Spółce lub wypłaty dywidendy w wysokości niższej niż przyjęta w Polityce będzie możliwe w szczególności w następujących przypadkach: • Spółka wykaże niepokryte straty z lat ubiegłych, a zysk przeznaczony będzie na ich pokrycie; • plany inwestycyjne Spółki lub spółek zależnych będą wymagać pozostawienia środków pieniężnych w Spółce; • Spółka lub Grupa Kapitałowa nie wygeneruje dostatecznych środków pieniężnych umożliwiających wypłatę dywidendy; • wypłata dywidendy zwiększyłaby ryzyko naruszenia kowenantów wynikających z wiążących Spółkę umów kredytowych lub warunków emisji obligacji. Ostateczna decyzja dotycząca wypłaty i wysokości dywidendy należy każdorazowo do Walnego Zgromadzenia, które nie jest związane rekomendacją Zarządu 23. Przepływy pieniężne W celu ustalenia przepływów pieniężnych z działalności operacyjnej dokonano następujących korekt zysku (straty) przed opodatkowaniem: 01.01-31.12.2022 01.01-31.12.2021 KOREKTY Amortyzacja i odpisy aktualizujące rzeczowe aktywa trwałe 39 32 Amortyzacja i odpisy aktualizujące wartości niematerialne 33 39 Amortyzacja aktywa z tytułu prawa do użytkowania – lokale i magazyny (MSSF 16) 134 269 Amortyzacja aktywa z tytułu prawa do użytkowania – pozostałe składniki aktywów trwałych (MSSF 16) 305 252 Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych - 3 Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości aktywów finansowych 6 958 6 973 Zysk (strata) ze sprzedaży niefinansowych aktywów trwałych - 103 281 - 1 360 Koszty odsetek 196 1 235 Przychody z odsetek i dywidend - 21 491 - 12 102 Korekty razem - 117 106 - 4 664 Zmiana stanu zapasów Zmiana stanu należności - 98 - 137 Zmiana stanu zobowiązań 1 937 116 Zmiana stanu rezerw i rozliczeń międzyokresowych 375 - 423 Zmiany w kapitale obrotowym 2 214 - 444 W rachunku przepływów wykazana została: 1) zmiana stanu należności wg. bilansu -1 037 tys. PLN skorygowana o zmianę stanu należności z tytułu podatku dochodowego -253 tys. PLN, zmianę stanu pożyczek, poręczeń 1 192 tys. PLN 2) zmiana stanu zobowiązań z wyjątkiem kredytów i pożyczek według bilansu wyniosłą -14 198 tys. PLN, skorygowana została o zmianę stanu zobowiązań z tytułu inwestycyjnych 955 tys. PLN, zmianę stanu zobowiązań z tyt. prawa do użytkowania 592 tys. PLN, zmianę stanu zobowiązań finansowych 14 588 tys. PLN. 24. Transakcje z podmiotami powiązanymi Podmioty powiązane ze Spółką obejmują jednostki zależne, jednostkę oraz kluczowy personel kierowniczy i jednostki powiązane z kluczowym personel kierowniczym. Nierozliczone salda należności oraz zobowiązań zazwyczaj regulowane są w środkach pieniężnych. Informacje o zobowiązaniach warunkowych dotyczących podmiotów powiązanych zaprezentowano w nocie nr 25. Strona | 46 Dodatkowe informacje do jednostkowego sprawozdania finansowego Jednostkowe sprawozdanie finansowe OEX S.A. za rok 2022 (wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych o ile nie wskazano inaczej) 24.1. Transakcje z kluczowym personelem kierowniczym Spółka wypłaca wynagrodzenie z tytułu pełnienia funkcji dla Członków zarządu. Szczegółowe informacje o wynagrodzeniach Zarządu Spółki przedstawiono w nocie nr 29. Spółka nie udzieliła kluczowemu personelowi kierowniczemu żadnych pożyczek w okresie objętym jednostkowym sprawozdaniem finansowym. 24.2. Transakcje z niekonsolidowanymi jednostkami zależnymi oraz pozostałymi podmiotami powiązanymi W okresie objętym sprawozdaniem finansowym ujęto następujące kwoty przychodów ze sprzedaży, wartości udzielonych pożyczek i otrzymanych dywidend oraz innych należności od jednostek zależnych oraz pozostałych podmiotów powiązanych. TRANSAKCJE Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI 01.01-31.12.2022 Jednostka zależna Jednostki stowarzyszone Razem Przychody ze sprzedaży 4 645 4 645 Przychody finansowe odsetki 1 085 1 085 Przychód pozostały 179 179 Otrzymane dywidendy 19 059 19 059 Zakup towarów i usług 98 98 Koszty finansowe 18 0 31.12.2022 Należności z tytułu dostaw i usług 1060 1060 Pożyczki udzielone 7 569 7 569 Zobowiązania 14 14 TRANSAKCJE Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI 01.01-31.12.2021 Jednostka zależna Jednostki stowarzyszone Razem Przychody ze sprzedaży 5 415 5 415 Przychody finansowe odsetki 519 519 Przychód pozostały 186 186 Otrzymane dywidendy 11 576 11 576 Zakup towarów i usług 127 127 Koszty finansowe 112 0 31.12.2021 Należności z tytułu dostaw i usług 1570 1570 Pożyczki udzielone 9 550 9 550 Zobowiązania 304 304 Transakcje pomiędzy Spółką, a spółkami powiązanymi osobowo i członkami kluczowej kadry zarządzającej i nadzorującej oraz bliskimi członkami rodzin w okresie 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2022 r. i 31 grudnia 2021 zaprezentowano poniżej: 01.01-31.12.2022 01.01-31.12.2021 TRANSAKCJE Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI Sprzedaż do podmiotów powiązanych 11 129 spółki powiązane osobowo 11 129 kluczowa kadra kierownicza Strona | 47 Dodatkowe informacje do jednostkowego sprawozdania finansowego Jednostkowe sprawozdanie finansowe OEX S.A. za rok 2022 (wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych o ile nie wskazano inaczej) Zakupy od podmiotów powiązanych 445 505 1 004 spółki powiązane osobowo 445 505 1 004 kluczowa kadra kierownicza 25. Informacje dotyczące zmian aktywów oraz zobowiązań warunkowych Wartość zobowiązań warunkowych według stanu na koniec poszczególnych okresów (w tym dotyczących podmiotów powiązanych) przedstawiana się następująco: 31.12.2022 31.12.2021 ZOBOWIĄZANIA WOBEC POZOSTAŁYCH JEDNOSTEK Poręczenie spłaty zobowiązań 45 400 9 725 Zobowiązania warunkowe razem 45 400 9 725 W zobowiązaniach warunkowych zaprezentowano poręczenia udzielone w latach ubiegłych przez OEX S.A. spółce Europhone Sp. z o.o. za zobowiązania wobec T- Mobile. W dniu 3 lutego 2022 r. w związku ze spłatą przez OEX Cursor S.A. wszelkich zobowiązań z tytułu umowy faktoringowej, wygasła umowa przystąpienia do długu, na podstawie której OEX S.A. udzielił na rzecz Santander Factoring Sp. z o.o, zabezpieczenia ewentualnych zobowiązań OEX Cursor S.A., wynikających z umowy faktoringowej zawartej pomiędzy OEX Cursor S.A. a Santander Factoring Sp. z o.o., do kwoty 5 000 tys. PLN. W dniu 23 sierpnia 2022 roku OEX S.A. i jego spółki zależne oraz Santander Bank Polska S.A. i Santander Factoring Sp. z o.o. zakończyli proces kompleksowej zmiany dotychczasowej struktury finansowania spółek Grupy OEX, poprzez zawarcie, rozwiązanie oraz zmianę szeregu umów. Wobec przeprowadzonych zmian, Spółka dominująca udzieliła poręczenia za zobowiązania dwóch spółek Grupy - Fulfilio Sp. z o.o., do łącznej kwoty 40 000 tys. PLN oraz Pro People Sp. z o.o., do kwoty 675 tys. PLN. 26. Ryzyko dotyczące instrumentów finansowych Spółka narażona jest na ryzyka mogące wywierać negatywny wpływ na wynik Spółki. Analiza zachodzących zmian, ich wpływ na funkcjonowanie Spółki oraz podejmowanie działania mające na celu ograniczenie ryzyka jest jednym z priorytetów Zarządu Spółki. Głównymi rodzajami ryzyka mogącymi wywrzeć wpływ na wyniki Spółki są: • ryzyko rynkowe obejmujące ryzyko walutowe oraz ryzyko stopy procentowej, • ryzyko kredytowe • ryzyko płynności, • ryzyko zmiany wartości godziwej instrumentów finansowych. W procesie zarządzania ryzykiem najważniejszą wagę mają następujące cele: • zabezpieczenie krótkoterminowych oraz średnioterminowych przepływów pieniężnych, • stabilizacja wahań wyniku finansowego, • wykonanie zakładanych prognoz finansowych poprzez spełnienie założeń budżetowych, • osiągnięcie stopy zwrotu z długoterminowych inwestycji wraz z pozyskaniem optymalnych źródeł finansowania działań inwestycyjnych. Spółka nie zawiera transakcji na rynkach finansowych w celach spekulacyjnych. Od strony ekonomicznej przeprowadzane transakcje mają charakter zabezpieczający przed określonym ryzykiem. Poniżej przedstawiono ryzyka, na które narażona jest Spółka. 26.1. Ryzyko rynkowe RYZYKO WALUTOWE Większość transakcji w Spółce przeprowadzanych jest w PLN, zatem ryzyko walutowe można określić jako minimalne. Strona | 48 Dodatkowe informacje do jednostkowego sprawozdania finansowego Jednostkowe sprawozdanie finansowe OEX S.A. za rok 2022 (wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych o ile nie wskazano inaczej) RYZYKO STOPY PROCENTOWEJ Zarządzanie ryzykiem stopy procentowej koncentruje się na zminimalizowaniu wahań przepływów odsetkowych z tytułu aktywów oraz zobowiązań finansowych oprocentowanych zmienną stopą procentową. Spółka jest narażona na ryzyko stopy procentowej w związku z następującymi kategoriami aktywów oraz zobowiązań finansowych: • pożyczki, • kredyty • zobowiązania z tytułu leasingu, Charakterystykę powyższych instrumentów, w tym oprocentowanie zmienną oraz stałą stopą procentową, przedstawiono w notach nr 7.2 oraz 7.3. Poniżej przedstawiono analizę wrażliwości wyniku finansowego oraz innych całkowitych dochodów w odniesieniu do potencjalnego wahania stopy procentowej w górę oraz w dół o 1%. Kalkulację przeprowadzono na podstawie zmiany średniej stopy procentowej obowiązującej w okresie o (+/-) 1% oraz w odniesieniu do aktywów oraz zobowiązań finansowych wrażliwych na zmianę oprocentowania tj. oprocentowanych zmienną stopą procentową. RYZYKO RYNKOWE Wahania stopy Wpływ na wynik finansowy netto Wpływ na pozostałe dochody całkowite 31.12.2022 31.12.2021 31.12.2022 31.12.2021 Wzrost stopy procentowej 1% 8 130 8 130 Spadek stopy procentowej -1% - 8 - 130 - 8 - 130 26.2. Ryzyko kredytowe Maksymalna ekspozycja Spółki na ryzyko kredytowe określana jest poprzez wartość bilansową następujących aktywów finansowych: Nota 31.12.2022 31.12.2021 Pożyczki 7.2 5 954 9 655 Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności finansowe 10 2 203 1 757 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 11 67 254 24 826 Zobowiązania warunkowe z tytułu udzielonych gwarancji i poręczeń 25 45 400 9 725 Ekspozycja na ryzyko kredytowe razem 120 811 45 963 Spółka OEX S.A. uznaje należności handlowe oraz udzielone pożyczki jako aktywa finansowe, które mogą potencjalnie powodować koncentrację ryzyka kredytowego. W ocenie Zarządu Spółki powyższe aktywa finansowe, które nie są zaległe oraz objęte odpisem z tytułu utraty wartości na poszczególne dni bilansowe, uznać można za aktywa o dobrej jakości kredytowej. Ryzyko Spółki jest ograniczone ze względu na prowadzoną działalność holdingową, gdyż współpracuje głównie z jednostkami powiązanymi. Ryzyko kredytowe środków pieniężnych i ich ekwiwalentów uznawane jest za nieistotne ze względu na wysoką wiarygodność podmiotów będących stroną transakcji, do których należą przede wszystkim banki. 26.3. Ryzyko płynności Spółka zarządza ryzykiem płynności poprzez monitorowanie terminów płatności oraz zapotrzebowania na środki pieniężne w zakresie obsługi krótkoterminowych płatności (transakcje bieżące monitorowane w okresach tygodniowych) oraz długoterminowego zapotrzebowania na gotówkę na podstawie prognoz przepływów pieniężnych aktualizowanych w okresach miesięcznych. Zapotrzebowanie na gotówkę porównywane jest z dostępnymi źródłami pozyskania środków oraz konfrontowane jest z inwestycjami wolnych środków. Strona | 49 Dodatkowe informacje do jednostkowego sprawozdania finansowego Jednostkowe sprawozdanie finansowe OEX S.A. za rok 2022 (wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych o ile nie wskazano inaczej) Na dzień bilansowy zobowiązania finansowe Spółki, mieściły się w następujących przedziałach terminów wymagalności: Nota Krótkoterminowe Długoterminowe Przepływy razem przed zdyskontowaniem do 6 m-cy 6 do 12 m-cy 1 do 3 lat 3 do 5 lat powyżej 5 lat STAN NA 31.12.2022 ROKU Kredyty w rachunku kredytowym 7.3 Pożyczki 7.3 - zobowiązania związane z prawami do użytkowania -lokale i magazyny (MSSF 16) 16 16 32 - zobowiązania związane z prawami do użytkowania -pozostałe składniki aktywów trwałych (MSSF 16) 121 121 669 911 Zobowiązania z tyt. dostaw i usług 15 1 073 1 073 Ekspozycja na ryzyko płynności razem 1 210 137 669 2 016 STAN NA 31.12.2021 ROKU Kredyty w rachunku kredytowym 7.3 1 821 1 823 9 380 1 563 14 587 Kredyty w rachunku bieżącym 7.3 Pożyczki 7.3 Dłużne papiery wartościowe - zobowiązania związane z prawami do użytkowania -lokale i magazyny (MSSF 16) 7.1 130 130 188 448 -zobowiązania związane z prawami do użytkowania -pozostałe składniki aktywów trwałych (MSSF 16) 88 88 370 546 Zobowiązania z tyt. dostaw i usług 15 901 901 Ekspozycja na ryzyko płynności razem 2 940 2 041 9 938 1 563 16 482 W tabeli wykazano wartość umowną zobowiązań, bez uwzględnienia skutków dyskonta w związku z wyceną zobowiązań według zamortyzowanego kosztu, stąd prezentowane kwoty mogą odbiegać od ujętych w jednostkowym sprawozdaniu z sytuacji finansowej. 26.4 Ryzyko zmiany wartości godziwej instrumentów finansowych Główne ryzyka związane z inwestowaniem w instrumenty finansowe to ryzyko niekorzystnych zmian cen (spadku wartości inwestycji) połączone z ryzykiem płynności obrotu w tym braku możliwości zakończenia inwestycji bez ponoszenia straty. Spółka posiada 1 496 udziałów spółki VSF Sp. z o.o., których wartość wg ceny nabycia wynosi 329 tys. PLN, natomiast ich wartość godziwą oszacowano na 23 805 tys. PLN. Poza ryzykiem związanym z wyceną udziałów spółki VSF, w Spółce OEX nie występuje ryzyko zmiany wartości godziwej związane z instrumentami finansowymi. 27. Zarządzanie kapitałem Emitent zarządza kapitałem w celu zapewnienia zdolności kontynuowania działalności oraz zapewnienia oczekiwanej stopy zwrotu dla akcjonariuszy i innych podmiotów zainteresowanych kondycją finansową. OEX S.A. monitoruje poziom kapitału na podstawie wartości bilansowej kapitałów własnych powiększonych o pożyczki podporządkowane otrzymane od właściciela. Na podstawie tak określonej kwoty kapitału, Spółka oblicza wskaźnik kapitału do źródeł finansowania ogółem. Spółka zakłada utrzymanie tego wskaźnika na poziomie nie niższym niż 0,5. Powyższe cele pozostają w zgodzie z wymogami narzuconymi przez umowy kredytowe, które zostały szczegółowo przedstawione w nocie nr 7.3. Spółka nie podlega zewnętrznym wymogom kapitałowym. W okresie objętym sprawozdaniem finansowym przedstawione wyżej wskaźniki kształtowały się na następującym poziomie: Strona | 50 Dodatkowe informacje do jednostkowego sprawozdania finansowego Jednostkowe sprawozdanie finansowe OEX S.A. za rok 2022 (wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych o ile nie wskazano inaczej) 31.12.2022 31.12.2021 KAPITAŁ Kapitał własny 193 824 133 092 Kapitał razem 193 824 133 092 ŹRÓDŁA FINASOWANIA Kapitał własny 193 824 133 092 Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne 14 588 Leasing 943 1 535 Zobowiązania z tytułu faktoringu Źródła finansowania razem 194 767 149 215 Wskaźnik kapitału do źródeł finansowania ogółem 1,00 0,89 We wszystkich okresach wskaźniki mieściły się na zakładanych poziomach. 28. Zdarzenia po dniu bilansowym W okresie objętym rocznym sprawozdaniem finansowym nie wystąpiły zdarzenia, które nie zostały, a powinny być ujęte w księgach rachunkowych okresu sprawozdawczego. Jednocześnie w niniejszym sprawozdaniu finansowym nie występują istotne zdarzenia dotyczące lat ubiegłych. 29. Pozostałe informacje 29.1. Wybrane dane finansowe przeliczone na EUR W prezentowanych okresach do przeliczenia podstawowych pozycji sprawozdawczych zastosowano kursy: • dla danych wynikających ze sprawozdań z sytuacji finansowej - średni kurs EURO obowiązujący na koniec każdego okresu, • dla danych wynikających ze sprawozdań z wyniku oraz sprawozdań z przepływów pieniężnych - średni kurs danego okresu, obliczony jako średnia arytmetyczna kursów obowiązujących na ostatni dzień każdego miesiąca w danym okresie. 01.01-31.12.2022 01.01-31.12.2021 KURS EURO średni kurs na koniec okresu 4,6899 4,5994 średni kurs okresu 4,6883 4,5775 Podstawowe pozycje sprawozdania z sytuacji finansowej, sprawozdania z wyniku i rachunku przepływów pieniężnych oraz te same wartości przeliczone na EURO, przedstawia poniższa tabela: 01.01-31.12.2022 01.01-31.12.2021 01.01-31.12.2022 01.01-31.12.2021 tys. PLN tys. EUR JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z WYNIKU Przychody ze sprzedaży 4 645 5 415 991 1 183 Zysk z działalności operacyjnej - 4 007 - 2 681 - 855 - 586 Zysk przed opodatkowaniem 112 419 2 575 23 979 563 Zysk netto z działalności kontynuowanej 92 991 3 441 19 835 752 Zysk netto z działalności przeznaczonej do sprzedaży Zysk netto razem 92 991 3 441 19 835 752 Zysk netto przypadający akcjonariuszom podmiotu dominującego 92 991 3 441 19 835 752 Zysk na akcję (PLN; EUR) 13,59 0,47 2,90 0,10 Rozwodniony zysk na akcję (PLN; EUR) 13,59 0,47 2,90 0,10 Średni kurs PLN / EUR w okresie X X 4,6883 4,5775 Strona | 51 Dodatkowe informacje do jednostkowego sprawozdania finansowego Jednostkowe sprawozdanie finansowe OEX S.A. za rok 2022 (wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych o ile nie wskazano inaczej) 01.01-31.12.2022 01.01-31.12.2021 01.01-31.12.2022 01.01-31.12.2021 tys. PLN tys. EUR JEDNOSTKOWE RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej - 21 838 - 4 705 - 4 658 - 1 028 Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej 119 400 20 853 25 468 4 556 Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej - 55 134 - 7 694 - 11 760 - 1 681 Przepływy pieniężne razem netto 42 428 8 455 9 050 1 847 Średni kurs PLN / EUR w okresie X X 4,6883 4,5775 31.12.2022 31.12.2021 31.12.2022 31.12.2021 tys. PLN tys. EUR JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ Aktywa 202 045 153 587 43 081 33 393 Zobowiązania długoterminowe 5 298 14 745 1 130 3 206 Zobowiązania krótkoterminowe 2 923 5 750 623 1 250 Kapitał własny 193 824 133 092 41 328 28 937 Kapitał własny przypadający akcjonariuszom Jednostki dominującej 193 824 133 092 41 328 28 937 Kurs PLN / EUR na koniec okresu X X 4,6899 4,5994 29.2. Struktura właścicielska kapitału podstawowego – akcjonariusze posiadający ponad 5% głosów na WZA Akcjonariusze posiadający co najmniej 5% głosów na Walnym Zgromadzeniu Akcjonariuszy na dzień 31 grudnia 2022 Akcjonariusz Łączna liczba akcji Łączna liczba głosów Udział w kapitale zakładowym Udział w głosach Neo Investments S.A., pośrednio przez podmioty zależne: 2 563 285 3 784 989 33,87% 42,29% - Neo Fund 1 Sp. z o.o. bezpośrednio 1 689 872 2 911 576 22,33% 32,53% - Neo Fund 1 Sp. z o.o. pośrednio przez Neo BPO S.a r.l. 873 413 873 413 11,54% 9,76% Jerzy Motz, pośrednio przez podmioty zależne: 2 287 219 2 438 381 30,22% 27,24% - Precordia Capital Sp. z o.o. bezpośrednio 1 161 965 1 313 127 15,35% 14,67% - Precordia Capital Sp. z o.o. pośrednio przez Real Management S.A. 1 125 254 1 125 254 14,87% 12,57% Piotr Cholewa, pośrednio przez podmiot zależny Silquern S.a r.l. 801 096 801 096 10,58% 8,95% Akcje własne OEX S.A. 727 125 727 125 9,61% 8,12% Pozostali 1 190 207 1 198 653 15,72% 13,39% Razem 7 568 932 8 950 244 100,00% 100,00% Stan na 31.12.2021 Akcjonariusz Łączna liczba akcji Łączna liczba głosów Udział w kapitale zakładowym Udział w głosach Neo Investment S.A., pośrednio przez podmioty zależne: 2 563 285 3 784 989 33,87% 42,29% - Neo Fund 1 Sp. z o.o. bezpośrednio 1 689 872 2 911 576 22,33% 32,53% - Neo Fund 1 Sp. z o.o. pośrednio przez Neo BPO S.a r.l. 873 413 873 413 11,54% 9,76% Jerzy Motz, pośrednio przez podmioty zależne: 2 278 773 2 438 381 30,11% 27,24% - Precordia Capital Sp. z o.o. bezpośrednio 1 153 519 1 313 127 15,24% 14,67% - Precordia Capital Sp. z o.o. pośrednio przez Real Management S.A. 1 125 254 1 125 254 14,87% 12,57% Piotr Cholewa, pośrednio przez podmiot zależny Silquern S.a r.l. 801 096 801 096 10,58% 8,95% Akcje własne OEX S.A. 727 125 727 125 9,61% 8,12% Pozostali 1 198 653 1 198 653 15,84% 13,39% Razem 7 568 932 8 950 244 100,00% 100,00% Strona | 52 Dodatkowe informacje do jednostkowego sprawozdania finansowego Jednostkowe sprawozdanie finansowe OEX S.A. za rok 2022 (wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych o ile nie wskazano inaczej) 29.3. Wynagrodzenia Członków Zarządu oraz Rady Nadzorczej Spółki dominującej Łączna wartość wynagrodzeń i innych świadczeń dla Członków Zarządu Spółki wyniosła: 01.01-31.12.2022 01.01-31.12.2021 Wynagrodzenie z tytułu umowy o pracę członka zarządu 120 354 Wynagrodzenie z tytułu pełnienia funkcji członka zarządu 1 803 2 808 Pozostałe świadczenia 12 Razem 1 935 3 162 w Spółce dominującej w spółkach zależnych Razem Wynagrodzenie z tytułu umowy o pracę lub powołania Inne świadczenia Wynagrodzenie z tytułu umowy o pracę lub powołania Inne świadczenia ZA OKRES OD 01.01 DO 31.12.2022 ROKU Jerzy Motz 1 008 1 008 Rafał Stempniewicz 60 2 480 542 Robert Krasowski 336 7 343 Tomasz Słowiński 254 254 Tomasz Kwiecień 265 3 268 Razem 1 923 12 480 2 415 ZA OKRES OD 01.01 DO 31.12.2021 ROKU Jerzy Motz 1 638 1 638 Rafał Stempniewicz 60 2 780 842 Robert Krasowski 686 2 688 Tomasz Słowiński 120 180 300 Tomasz Kwiecień 654 654 Razem 3 158 4 960 4 122 Wartość wynagrodzeń dla Członków Rady Nadzorczej Spółki wyniosła: 01.01-31.12.2022 01.01-31.12.2021 WYNAGRODZENIA CZŁONKÓW RADY NADZORCZEJ SPÓŁKI Piotr Beaupre 123 120 Michał Szramowski 42 Tomasz Mazurczak 61 60 Piotr Cholewa 24 24 Tomasz Witczak 40 Marcin Malka 24 24 Razem 272 270 29.4. Wynagrodzenie firmy audytorskiej Audytorem dokonującym badania oraz przeglądu skonsolidowanego sprawozdania i sprawozdań finansowych spółek Grupy za rok 2022 jest Grant Thornton Polska Prosta Spółka Akcyjna, natomiast za rok 2021 był PKF Consult spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. 01.01-31.12.2022 01.01-31.12.2021 Badanie rocznych sprawozdań finansowych 20 48 Przegląd sprawozdań finansowych 89 84 Pozostałe usługi 46 15 Razem 155 147 Strona | 53 Dodatkowe informacje do jednostkowego sprawozdania finansowego Jednostkowe sprawozdanie finansowe OEX S.A. za rok 2022 (wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych o ile nie wskazano inaczej) Pozostałe usługi, które Emitent zlecał Grant Thornton Polska Prosta Spółka Akcyjna w 2022 roku dotyczą świadczenia usług mieszczących się w zakresie usług dozwolonych, które mogą świadczyć firmy audytorskie, tj. wykonania uzgodnionych procedur związanych z potwierdzeniem spełnienia warunków zawartych umów kredytowych na podstawie analizy informacji finansowych pochodzących ze zbadanych przez daną firmę audytorską sprawozdań finansowych oraz badanie sprawozdania o wynagrodzeniach. 29.5. Zatrudnienie Przeciętne zatrudnienie w Spółce w podziale na poszczególne grupy zawodowe kształtowało się następująco: 01.01-31.12.2022 01.01-31.12.2021 Pracownicy umysłowi 5 9 Pracownicy fizyczni 1 Razem 6 9 Strona | 54 Dodatkowe informacje do jednostkowego sprawozdania finansowego Jednostkowe sprawozdanie finansowe OEX S.A. za rok 2022 (wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych o ile nie wskazano inaczej) Zatwierdzenie do publikacji Sprawozdanie finansowe sporządzone za rok zakończony 31 grudnia 2022 (wraz z danymi porównawczymi) zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd Spółki w dniu 5 kwietnia 2023 roku. Podpisy wszystkich Członków Zarządu Data Imię i Nazwisko Funkcja Podpis 5 kwietnia 2023 Jerzy Motz Prezes Zarządu Podpis złożony elektronicznie 5 kwietnia 2023 Rafał Stempniewicz Członek Zarządu Podpis złożony elektronicznie 5 kwietnia 2023 Robert Krasowski Członek Zarządu Podpis złożony elektronicznie 5 kwietnia 2023 Tomasz Kwiecień Członek Zarządu Podpis złożony elektronicznie 5 kwietnia 2023 Tomasz Słowiński Członek Zarządu Podpis złożony elektronicznie Podpis osoby odpowiedzialnej za sporządzenie sprawozdania finansowego Data Imię i Nazwisko Funkcja Podpis 5 kwietnia 2023 Małgorzata Warszewska-Janiczek Business Support Solution S.A. Starszy Specjalista ds. Rachunkowości Podpis złożony elektronicznie

AI assistant

OEX S.A. Annual Report 2022

5738_rns_2023-04-06_a8d2ab93-afa4-40f4-b940-fe081fb62067.xhtml

AI assistant

OEX S.A. — Annual Report 2022

5738_rns_2023-04-06_a8d2ab93-afa4-40f4-b940-fe081fb62067.xhtml

More from OEX S.A.

OEX S.A. Annual Report 2022