OEX S.A. — Annual Report 2021

Apr 12, 2022

Raport Wybrane skonsolidowane dane finansowe Grupy Kapitałowej OEX WARSZAWA 11 KWIETNIA 2022 ROKU OEX S.A. Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2021 roku do 31 grudnia 2021 roku Strona | 2 Jednostkowe sprawozdanie finansowe OEX S.A. za rok 2021 (wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych o ile nie wskazano inaczej) SPIS TREŚCI Jednostkowe sprawozdanie z sytuacji finansowej ................................................................................................................................................................................................................................................................. 3 Jednostkowe sprawozdanie z wyniku ...................................................................................................................................................................................................................................................................................... 4 Jednostkowe sprawozdanie z całkowitych dochodów ......................................................................................................................................................................................................................................................... 6 Jednostkowe sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym ................................................................................................................................................................................................................................................. 7 Jednostkowe rachunek przepływów pieniężnych ................................................................................................................................................................................................................................................................. 9 Dodatkowe informacje do jednostkowego sprawozdania finansowego ......................................................................................................................................................................................................................... 10 Informacje ogólne ....................................................................................................................................................................................................................................................................................................................... 10 Podstawa sporządzenia oraz zasady rachunkowości .......................................................................................................................................................................................................................................................... 11 1. Segmenty operacyjne ....................................................................................................................................................................................................................................................................................................... 22 2. Inwestycje w jednostkach powiązanych i pozostałych ............................................................................................................................................................................................................................................. 22 3. Wartość firmy .................................................................................................................................................................................................................................................................................................................... 26 4. Wartości niematerialne .................................................................................................................................................................................................................................................................................................... 26 5. Rzeczowe aktywa trwałe................................................................................................................................................................................................................................................................................................. 27 6. Aktywa z tytułu prawa do użytkowania ....................................................................................................................................................................................................................................................................... 28 7. Aktywa oraz zobowiązania finansowe .......................................................................................................................................................................................................................................................................... 30 8. Aktywa oraz rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego .................................................................................................................................................................................................................... 37 9. Zapasy ................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................. 39 10. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności ................................................................................................................................................................................................................................ 39 11. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty ............................................................................................................................................................................................................................................................................... 40 12. Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży oraz działalności zaniechanej ........................................................................................................................................................................................................... 40 13. Kapitał własny ................................................................................................................................................................................................................................................................................................................... 41 14. Świadczenia pracownicze ................................................................................................................................................................................................................................................................................................ 43 15. Pozostałe rezerwy ............................................................................................................................................................................................................................................................................................................ 43 16. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania ..................................................................................................................................................................................................................... 43 17. Rozliczenia międzyokresowe .......................................................................................................................................................................................................................................................................................... 44 18. Przychody i koszty operacyjne ....................................................................................................................................................................................................................................................................................... 44 19. Przychody i koszty finansowe ........................................................................................................................................................................................................................................................................................ 45 20. Zysk ze sprzedaży akcji i udziałów ................................................................................................................................................................................................................................................................................ 46 21. Podatek dochodowy ........................................................................................................................................................................................................................................................................................................ 47 22. Zysk na akcję i wypłacone dywidendy ......................................................................................................................................................................................................................................................................... 47 23. Przepływy pieniężne ........................................................................................................................................................................................................................................................................................................ 48 24. Transakcje z podmiotami powiązanymi ........................................................................................................................................................................................................................................................................ 48 25. Informacje dotyczące zmian aktywów oraz zobowiązań warunkowych ............................................................................................................................................................................................................... 49 26. Ryzyko dotyczące instrumentów finansowych........................................................................................................................................................................................................................................................... 50 27. Zarządzanie kapitałem ..................................................................................................................................................................................................................................................................................................... 52 28. Zdarzenia po dniu bilansowym ....................................................................................................................................................................................................................................................................................... 53 29. Pozostałe informacje ........................................................................................................................................................................................................................................................................................................ 54 Zatwierdzenie do publikacji ...................................................................................................................................................................................................................................................................................................... 57 Strona | 3 Jednostkowe sprawozdanie z sytuacji finansowej Spis treści Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej ................................................................................................................................................... 3 Skonsolidowane sprawozdanie z wyniku ......................................................................................................................................................................... 4 Skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów ............................................................................................................................................ 6 Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym .................................................................................................................................... 7 Skonsolidowany rachunek przepływów pieniężnych .................................................................................................................................................... 9 Dodatkowe informacje do skonsolidowanego sprawozdania finansowego .......................................................................................................... 10 1. Zasady przyjęte przy sporządzeniu raportu, w tym informacje o zmianach stosowanych zasad (polityki) rachunkowości ... Błąd! Nie zdefiniowano zakładki. 2. Opis organizacji Grupy Kapitałowej ............................................................................................................. Błąd! Nie zdefiniowano zakładki. 3. Zmiany struktury Grupy Kapitałowej w wyniku połączenia, przejęcia lub sprzedaży jednostek gospodarczych Grupy, inwestycji długoterminowych, podziału, restrukturyzacji i zaniechania działalności ............................................ Błąd! Nie zdefiniowano zakładki. 4. Opis nietypowych czynników i zdarzeń wpływających na aktywa, zobowiązania, kapitał własny, wynik netto lub przepływy pieniężne ............................................................................................................................................................ Błąd! Nie zdefiniowano zakładki. 5. Opis istotnych dokonań lub niepowodzeń Grupy w okresie trzech kwartałów 2019 roku ............. Błąd! Nie zdefiniowano zakładki. 6. Segmenty operacyjne ...................................................................................................................................... Błąd! Nie zdefiniowano zakładki. 7. Objaśnienia dotyczące sezonowości lub cykliczności działalności Grupy w prezentowanym okresie ............. Błąd! Nie zdefiniowano zakładki. 8. Informacje o utworzeniu, wykorzystaniu i rozwiązaniu odpisów aktualizujących wartość zapasów................ Błąd! Nie zdefiniowano zakładki. 9. Informacje o utworzeniu, wykorzystaniu i rozwiązaniu odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości aktywów finansowych ............................................................................................................................................................................. Błąd! Nie zdefiniowano zakładki. 10. Informacje o utworzeniu, wykorzystaniu i rozwiązaniu rezerw .............................................................. Błąd! Nie zdefiniowano zakładki. 11. Informacje o rezerwach i aktywach z tytułu odroczonego podatku dochodowego .................................................................................. 37 12. Informacje o istotnych transakcjach nabycia i sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych ............... Błąd! Nie zdefiniowano zakładki. 13. Informacje o istotnym zobowiązaniu z tytułu dokonania zakupu rzeczowych aktywów trwałych Błąd! Nie zdefiniowano zakładki. 14. Informacje o istotnych rozliczeniach z tytułu spraw sądowych ............................................................. Błąd! Nie zdefiniowano zakładki. 15. Wskazanie korekt błędów poprzednich okresów...................................................................................... Błąd! Nie zdefiniowano zakładki. 16. Informacje na temat zmian sytuacji gospodarczej i warunków prowadzenia działalności, które mają istotny wpływ na wartość godziwą aktywów finansowych i zobowiązań finansowych jednostki .................................................. Błąd! Nie zdefiniowano zakładki. 17. Informacje o niespłaceniu kredytu lub pożyczki lub naruszeniu istotnych postanowień umowy kredytu lub pożyczki w odniesieniu do których nie podjęto żadnych działań naprawczych do końca okresu sprawozdawczego ........... Błąd! Nie zdefiniowano zakładki. 18. Informacje o zawarciu przez Emitenta lub jednostkę od niego zależną jednej lub wielu transakcji z podmiotami powiązanymi, jeżeli zostały zawarte na warunkach innych niż rynkowe ....................................................................... Błąd! Nie zdefiniowano zakładki. 19. W przypadku instrumentów finansowych wycenianych w wartości godziwej - informacje o zmianie sposobu (metody) jej ustalenia ............................................................................................................................................................. Błąd! Nie zdefiniowano zakładki. 20. Informacja dotycząca zmiany w klasyfikacji aktywów finansowych w wyniku zmiany celu lub wykorzystania tych aktywów ... Błąd! Nie zdefiniowano zakładki. 21. Informacja dotycząca emisji, wykupu i spłaty nieudziałowych i kapitałowych papierów wartościowych ...... Błąd! Nie zdefiniowano zakładki. 22. Informacje dotyczące wypłaconej lub zadeklarowanej dywidendy ............................................................................................................... 47 23. Zdarzenia po dniu bilansowym .............................................................................................................................................................................. 53 24. Informacje dotyczące zmian zobowiązań warunkowych lub aktywów warunkowych .............................................................................. 49 25. Informacje o istotnych zmianach wielkości szacunkowych ..................................................................... Błąd! Nie zdefiniowano zakładki. 26. Wpływ zakwalifikowania ArchiDoc S.A. i ArchiDoc MED Sp. z o.o. jako działalność przeznaczona do sprzedaży ................. Błąd! Nie zdefiniowano zakładki. 27. Stanowisko zarządu odnośnie możliwości zrealizowania wcześniej publikowanych prognoz wyników na dany rok, w świetle wyników zaprezentowanych w raporcie kwartalnym w stosunku do wyników prognozowanych . Błąd! Nie zdefiniowano zakładki. 28. Wskazanie akcjonariuszy posiadających bezpośrednio lub pośrednio przez podmioty zależne co najmniej 5 % ogólnej liczby głosów na walnym zgromadzeniu Emitenta na dzień przekazania raportu kwartalnego wraz ze wskazaniem liczby posiadanych przez te podmioty akcji, ich procentowego udziału w kapitale zakładowym, liczby głosów z nich wynikających i ich procentowego udziału w ogólnej liczbie głosów na walnym zgromadzeniu oraz wskazanie zmian w strukturze własności znacznych pakietów akcji Emitenta w okresie od przekazania poprzedniego raportu kwartalnego .................................... Błąd! Nie zdefiniowano zakładki. 29. Zestawienie stanu posiadania akcji Emitenta lub uprawnień do nich przez osoby zarządzające i nadzorujące Emitenta na dzień przekazania raportu kwartalnego, wraz ze wskazaniem zmian w stanie posiadania, w okresie od przekazania poprzedniego raportu kwartalnego, odrębnie dla każdej z osób ...................................................................................... Błąd! Nie zdefiniowano zakładki. 30. Wskazanie istotnych postępowań toczących się przed sądem, organem właściwym dla postępowania arbitrażowego lub organem administracji publicznej ................................................................................................................................... Błąd! Nie zdefiniowano zakładki. 31. Informacje o udzieleniu przez spółki Grupy poręczeń kredytu lub pożyczki lub udzieleniu gwarancji - łącznie jednemu podmiotowi lub jednostce zależnej od tego podmiotu, jeżeli łączna wartość istniejących poręczeń lub gwarancji jest znacząca ............................................................................................................................................................................. Błąd! Nie zdefiniowano zakładki. 32. Wpływ Międzynarodowego Standardu Sprawozdawczości Finansowej nr 16 na skonsolidowane sprawozdanie Grupy OEX za III kwartał 2019 roku ........................................................................................................................................... Błąd! Nie zdefiniowano zakładki. 33. Inne informacje, które zdaniem Spółki są istotne dla oceny sytuacji kadrowej, majątkowej, finansowej, wyniku finansowego Grupy oraz informacje, które są istotne dla oceny możliwości realizacji zobowiązań przez Grupę Błąd! Nie zdefiniowano zakładki. 34. Czynniki, które w ocenie Spółki będą miały wpływ na osiągnięte przez Grupę wyniki w perspektywie co najmniej kolejnego kwartału ............................................................................................................................................................. Błąd! Nie zdefiniowano zakładki. 35. Transakcje z podmiotami powiązanymi ............................................................................................................................................................... 48 Zatwierdzenie do publikacji ............................................................................................................................................................................................. 57 łowej OEX Jednostkowe sprawozdanie finansowe OEX S.A. za rok 2021 (wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych o ile nie wskazano inaczej) Jednostkowe sprawozdanie z sytuacji finansowej Nota 2021-12-31 2020-12-31 AKTYWA AKTYWA TRWAŁE Wartości niematerialne 4 107 145 Rzeczowe aktywa trwałe 5 117 55 Aktywo z tytułu prawa do użytkowania - lokale i magazyny (MSSF 16) 6 417 684 Aktywo z tytułu prawa do użytkowania - pozostałe składniki aktywów trwałych (MSSF 16) 6 1 008 121 Inwestycje w jednostkach zależnych 95 711 97 962 Inwestycje w jednostkach pozostałych 7 14 219 329 Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe 17 118 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 8 1 406 726 Aktywa trwałe 113 103 100 022 AKTYWA OBROTOWE Zapasy 9 Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności 10 2 050 15 423 Należności z tytułu bieżącego podatku dochodowego 254 413 Pożyczki 7 9 654 12 785 Należności z tytułu najmu i leasingu (MSSF 16) 94 Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe 17 332 27 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 11 24 826 16 371 Aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży 12 3 368 Aktywa obrotowe 40 484 45 113 Aktywa razem 153 587 145 135 KAPITAŁ WŁASNY Kapitał własny Kapitał podstawowy 13 1 514 1 598 Akcje własne 13 - 15 633 - 8 072 Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej 13 63 004 63 004 Pozostałe kapitały 13 1 543 1 459 Zyski zatrzymane 13 82 664 76 045 Kapitał własny 133 092 134 034 ZOBOWIĄZANIA ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTERMINOWE Kredyty, pożyczki 7 10 943 843 Zobowiązania związane z prawami do użytkowania – lokale i magazyny (MSSF 16) 7 188 456 Zobowiązania związane z prawami do użytkowania - pozostałe składniki aktywów trwałych (MSSF 16) 7 910 56 Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 8 2 704 2 581 Zobowiązania długoterminowe 14 745 3 936 ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania 16 1 014 1 643 Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne 7 3 645 4 182 Zobowiązania związane z prawami do użytkowania – lokale i magazyny (MSSF 16) 7 261 266 Zobowiązania związane z prawami do użytkowania - pozostałe składniki aktywów trwałych (MSSF 16) 7 176 102 Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych 14 654 972 Zobowiązania krótkoterminowe 5 750 7 165 Zobowiązania razem 20 495 11 101 Kapitał własny i zobowiązania razem 153 587 145 135 * dane prezentowane za okres 01.01.2021 -31.12.2021 nie uwzględniają prezentacji Divante S.A, OEX24 Sp. z o.o., OEX B2B Sp. z o.o. jako działalności przeznaczonej do sprzedaży z powodu braku transakcji pomiędzy podmiotami Strona | 4 Jednostkowe sprawozdanie z wyniku Jednostkowe sprawozdanie finansowe OEX S.A. za rok 2021 (wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych o ile nie wskazano inaczej) Wartość księgowa 133 092 134 034 Liczba akcji (w szt.) 6 841 807 7 568 932 Rozwodniona liczba akcji (w szt.) 6 841 807 7 568 932 WARTOŚĆ KSIĘGOWA NA JEDNĄ AKCJĘ ZWYKŁĄ (PLN) 2021-12-31 2020-12-31 Wartość księgowa na jedną akcję 19,45 17,71 Rozwodniona wartość księgowa na jedną akcję 19,45 17,71 Strona | 5 Jednostkowe sprawozdanie finansowe OEX S.A. za rok 2021 (wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych o ile nie wskazano inaczej) Jednostkowe sprawozdanie z wyniku Nota 01.01-31.12.2021 01.01-31.12.2020 Działalność kontynuowana Przychody ze sprzedaży 18 5 415 4 386 Przychody ze sprzedaży usług 5 415 4 386 Koszt własny sprzedaży 18 4 821 4 002 Koszt sprzedanych usług 4 821 4 002 Zysk brutto ze sprzedaży 593 384 Koszty sprzedaży 0 0 Koszty ogólnego zarządu 3 308 2 286 Pozostałe przychody operacyjne 18 154 9 Pozostałe koszty operacyjne 18 120 237 Zysk z działalności operacyjnej - 2 681 - 2 129 Przychody finansowe 19 12 110 11 700 Koszty finansowe 19 8 213 586 Zysk ze sprzedaży akcji i udziałów 20 1 360 5 108 Zysk przed opodatkowaniem 2 575 14 093 Podatek dochodowy 21 - 866 804 Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej 3 441 13 288 Zysk netto 3 441 13 288 * dane prezentowane za okres 01.01.2021 - 31.12.2021 nie uwzględniają transakcji ze spółkami i Divante S.A, OEX24 Sp. z o.o., OEX B2B Sp. z o.o. jako działalności przeznaczonej do sprzedaży z powodu braku transakcji pomiędzy podmiotami Zysk (strata) netto przypadający na jedną akcję zwykłą (PLN) 01.01-31.12.2021 01.01-31.12.2020 ŚREDNIA WAŻONA LICZBA AKCJI Średnia ważona liczba akcji zwykłych (w szt.) 7 307 964 7 568 932 Średnia ważona rozwodniona liczba akcji zwykłych (w szt.) 7 307 964 7 568 932 Zysk netto z działalności kontynuowanej (w PLN) 3 441 13 288 - podstawowy zysk na akcję (PLN) 0,47 1,76 - rozwodniony zysk na akcję (PLN) 0,47 1,76 wartość zysku netto na jedną akcję zwykłą za 2021 i 2020 rok została skalkulowana w oparciu o liczbę wyemitowanych akcji, po pomniejszeniu o skupione akcje własne, które według stanu na te daty nie były jeszcze umorzone Strona | 6 Jednostkowe sprawozdanie z całkowitych dochodów Jednostkowe sprawozdanie finansowe OEX S.A. za rok 2021 (wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych o ile nie wskazano inaczej) Jednostkowe sprawozdanie z całkowitych dochodów 01.01-31.12.2021 01.01-31.12.2020 Zysk netto 3 441 13 288 Pozostałe całkowite dochody z tytułu: 11 251 Pozycje przenoszone do wyniku finansowego 11 251 - wycena aktywów finansowych do wartości godziwej 11 251 Pozycje nieprzenoszone do wyniku finansowego Całkowite dochody 14 692 13 288 Strona | 7 Jednostkowe sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym Jednostkowe sprawozdanie finansowe OEX S.A. za rok 2021 (wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych o ile nie wskazano inaczej) Jednostkowe sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym ZESTAWIENIE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM Kapitał własny razem Kapitał podstawowy Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wart. nominalnej Akcje własne w celu umorzenia Pozostałe kapitały Zyski zatrzymane Razem Saldo na dzień 01.01.2021 roku 1 598 63 004 - 8 072 1 459 76 045 134 034 134 034 ZMIANY W KAPITALE WŁASNYM W OKRESIE 1.01-31.12.2021 Razem transakcje z właścicielami - 84 - 7 561 84 -8 072 - 15 633 - 15 633 Zysk netto za okres od 01.01 do 31.12.2021 roku 3 441 3 441 3 441 Pozostałe całkowite dochody po opodatkowaniu za okres od 01.01 do 31.12.2021 roku 11 251 11 251 11 251 Razem całkowite dochody 14 692 14 692 14 692 Saldo na dzień 31.12.2021 roku 1 514 63 004 - 15 633 1 543 82 664 133 092 133 092 Strona | 8 Jednostkowe sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym Jednostkowe sprawozdanie finansowe OEX S.A. za rok 2021 (wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych o ile nie wskazano inaczej) ZESTAWIENIE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM Kapitał własny razem Kapitał podstawowy Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wart. nominalnej Akcje własne w celu umorzenia Pozostałe kapitały Zyski zatrzymane Razem Saldo na dzień 01.01.2020 roku 1 598 63 004 - 8 072 1 459 80 316 138 305 138 305 ZMIANY W KAPITALE WŁASNYM W OKRESIE 1.01-31.12.2020 Dywidendy - 17 559 - 17 559 - 17 559 Razem transakcje z właścicielami - 17 559 - 17 559 - 17 559 Zysk netto za okres od 01.01 do 31.12.2020 roku 13 288 13 288 13 288 Pozostałe całkowite dochody po opodatkowaniu za okres od 01.01 do 31.12.2020 roku Razem całkowite dochody 13 288 13 288 13 288 Saldo na dzień 31.12.2020 roku 1 598 63 004 - 8 072 1 459 76 045 134 034 134 034 Strona | 9 Dodatkowe informacje do jednostkowego sprawozdania finansowego Jednostkowe sprawozdanie finansowe OEX S.A. za rok 2021 (wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych o ile nie wskazano inaczej) Jednostkowy rachunek przepływów pieniężnych Nota 01.01-31.12.2021 01.01-31.12.2020 PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ Zysk przed opodatkowaniem 2 575 14 093 Korekty 23 Amortyzacja i odpisy aktualizujące aktywa trwałe 72 65 Amortyzacja aktywa z tytułu prawa do użytkowania – lokale i magazyny (MSSF 16) 269 274 Amortyzacja aktywa z tytułu prawa do użytkowania – pozostałe składniki aktywów trwałych (MSSF 16) 252 189 Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości aktywów finansowych 6 973 Zysk (strata) ze sprzedaży jednostki zależnej - 1 360 - 5 108 Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych - 3 8 Koszty odsetek 1 235 576 Przychody z odsetek i dywidend - 12 102 - 11 671 Inne korekty Korekty razem - 4 664 - 15 667 Zmiana stanu zapasów Zmiana stanu należności - 137 - 920 Zmiana stanu zobowiązań 116 - 960 Zmiana stanu rezerw i rozliczeń międzyokresowych - 423 29 Zmiany w kapitale obrotowym - 444 - 1 851 Zapłacony podatek dochodowy - 2 172 185 Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej - 4 705 - 3 240 PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI INWESTYCYJNEJ Wydatki na nabycie aktywów trwałych - 93 - 38 Wydatki netto na nabycie jednostek zależnych pomniejszone o środki pieniężne tych jednostek - 1 787 - 13 775 Otrzymane spłaty pożyczek udzielonych 3 054 8 001 Pożyczki udzielone - 6 205 - 8 504 Wydatki ze sprzedaży jednostki zależnej - 1 200 - 549 Wpływy ze sprzedaży jednostki zależnej 15 000 5 611 Otrzymane dywidendy 11 576 11 123 Otrzymane odsetki 508 529 Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej 23 20 853 2 398 PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI FINANSOWEJ Skup akcji własnych - 15 633 Wpływy z tytułu zaciągnięcia kredytów i pożyczek 15 633 330 Spłaty kredytów i pożyczek - 6 096 - 4 190 Spłata zobowiązań związanych z prawami do użytkowania – lokale i magazyny (MSSF 16) - 273 - 248 Spłata zobowiązań związanych z prawami do użytkowania – pozostałe składniki aktywów trwałych (MSSF 16) - 210 - 168 Wpływy z tytułu spłaty należności leasingowych (MSSF 16) 94 99 Odsetki zapłacone - 473 - 575 Zapłacone/otrzymane prowizje od kredytów 26 34 Dywidendy wypłacone udziałowcom niekontrolującym - 17 560 Inne wydatki finansowe - 762 Przepływy netto z działalności finansowej 23 - 7 694 - 22 278 Przepływy pieniężne netto razem 8 455 - 23 119 Zmiana netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów 8 455 - 23 119 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek okresu 16 371 39 490 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec okresu 24 826 16 371 Strona | 10 Dodatkowe informacje do jednostkowego sprawozdania finansowego Jednostkowe sprawozdanie finansowe OEX S.A. za rok 2021 (wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych o ile nie wskazano inaczej) Dodatkowe informacje do jednostkowego sprawozdania finansowego Informacje ogólne a) INFORMACJE O SPÓŁCE OEX S.A (Spółka, Emitent, OEX S.A., OEX) powstała z przekształcenia Tell Sp. z o.o. na podstawie uchwały Nadzwyczajnego Zgromadzenia Wspólników nr 1 z 15 listopada 2004roku. Spółka wpisana jest do rejestru przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego w Sądzie Rejonowym dla m. st. Warszawy w Warszawie, XIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem KRS 0000222514. „OEX S.A.” jest nową firmą spółki działającej uprzednio pod firmą „TELL S.A.”, zmienioną uchwałą Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy z 30 września 2015roku. Powyższa zmiana została zarejestrowana przez Sąd Rejonowy Poznań-Nowe Miasto i Wilda, VIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego w Poznaniu 30 grudnia 2015roku. Akcje Spółki są notowane na rynku regulowanym prowadzonym przez Giełdę Papierów Wartościowych w Warszawie S.A.. Siedziba Spółki mieści się przy ul. Franciszka Klimczaka 1, w Warszawie. Przedmiotem działalności OEX S.A. jest działalność holdingowa, polegająca na świadczeniu na rzecz spółek wchodzących w skład Grupy Kapitałowej szeregu usług mających charakter wsparcia prowadzonej przez nie działalności operacyjnej, w tym między innymi usługi kadrowo‐płacowe, usługi z zakresu obsługi prawnej i compliance, doradztwa strategicznego, controllingu i finansów oraz public relations. b) SKŁAD ZARZĄDU I RADY NADZORCZEJ SPÓŁKI W skład Zarządu Spółki na dzień zatwierdzenia jednostkowego sprawozdania finansowego do publikacji tj. 11 kwietnia 2022 roku wchodzili: Jerzy Motz Prezes Zarządu Rafał Stempniewicz Członek Zarządu Robert Krasowski Członek Zarządu Tomasz Słowiński Członek Zarządu Tomasz Kwiecień Członek Zarządu W skład Rady Nadzorczej Spółki na dzień zatwierdzenia jednostkowego sprawozdania finansowego do publikacji tj. 11 kwietnia 2022 roku wchodzili: Piotr Beaupre Przewodniczący Rady Nadzorczej Michał Szramowski Członek Rady Nadzorczej (do 21 grudnia 2021r.) Tomasz Mazurczak Członek Rady Nadzorczej Piotr Cholewa Członek Rady Nadzorczej Tomasz Witczak Członek Rady Nadzorczej (od 21 grudnia 2021r.) Marcin Malka Członek Rady Nadzorczej c) OKRES I ZAKRES SPRAWOZDANIA Jednostkowe sprawozdanie finansowe Spółki obejmuje rok obrotowy zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku oraz dane porównywalne za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2020 roku. Jako dane porównywalne zostały zaprezentowane opublikowane dane finansowe Spółki na dzień 31 grudnia 2020 roku. d) ZATWIERDZENIE DO PUBLIKACJI Strona | 11 Dodatkowe informacje do jednostkowego sprawozdania finansowego Jednostkowe sprawozdanie finansowe OEX S.A. za rok 2021 (wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych o ile nie wskazano inaczej) Niniejsze sprawozdanie finansowe sporządzone za rok zakończony 31 grudnia 2021 (wraz z danymi porównawczymi) zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd Spółki 11 kwietnia 2022 roku. Podstawa sporządzenia oraz zasady rachunkowości PODSTAWA SPORZĄDZENIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej oraz interpretacjami wydanymi przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości zatwierdzonymi przez Unię Europejską, na mocy Rozporządzenia w sprawie MSSF (Komisja Europejska 1606/2002), zwanymi dalej „MSSF UE”. Walutą funkcjonalną Spółki oraz walutą prezentacji niniejszego sprawozdania jest złoty polski. Wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej). Jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez Spółkę w dającej się przewidzieć przyszłości. Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego do publikacji nie istnieją okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuowania działalności przez OEX S.A. ZMIANY STANDARDÓW LUB INTERPRETACJI Zasady (polityka) rachunkowości zastosowane do sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego są spójne z zastosowanymi przy sporządzaniu sprawozdania finansowego za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku, z wyjątkiem zastosowania nowych standardów i interpretacji obowiązujących dla okresów rocznych rozpoczynających się w dniu lub po 1 stycznia 2021 roku. Zmienione standardy oraz interpretacje, które mają zastosowanie po raz pierwszy w 2021 roku, nie mają istotnego wpływu na niniejsze sprawozdanie finansowe Spółki: • Zmiany do MSSF 9, MSR 39, MSSF 7, MSSF 4 oraz MSSF 16: Reforma wskaźnika referencyjnego stopy procentowej – Etap 2: zaproponowane zmiany zawierają tymczasowe odstępstwa, adresujące skutki zastąpienia międzybankowej stopy procentowej („IBOR”) alternatywną stopą procentową bliską wolnej od ryzyka („RFR”) i wpływ na sprawozdawczość finansową. Zmiany zawierają poniższe praktyczne rozwiązania: o praktyczne rozwiązanie wymagające, by zmiany umowy lub zmiany przepływów pieniężnych, które są bezpośrednim następstwem reformy były traktowane jako zmiany zmiennej stopy procentowej, co jest równoznaczne ze zmianą rynkowej stopy procentowej, o zezwolenie na dostosowanie dokumentacji rachunkowości zabezpieczeń w zakresie wyznaczania i dokumentowania powiązań zabezpieczających bez ich rozwiązywania, jeżeli zmiany te były bezpośrednio wymagane przez reformę IBOR, o przyznanie tymczasowego zwolnienia z wymogu spełnienia kryterium odrębnej identyfikacji, jeżeli instrument RFR został wyznaczony jako zabezpieczenie komponentu ryzyka. • Zmiany do MSSF 4 Umowy ubezpieczeniowe – odroczenie MSSF 9 (opublikowano dnia 25 czerwca 2020 roku) – zmiana do MSSF 4 „Umowy ubezpieczeniowe” odracza zastosowanie standardu MSSF 9 „Instrumenty finansowe” do dnia 1 stycznia 2023 r. do momentu rozpoczęcia obowiązywania MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe”. Mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2021 roku lub później. Spółka przeprowadziła analizę pod kątem oceny wpływu reformy IBOR na jej sprawozdanie finansowe. Zgodnie z bieżącymi decyzjami podmiotów wyznaczonych do przeprowadzenia reformy, zastąpieniu ulegnie jedynie stopa LIBOR, która zostanie zamieniona na stopę wolną od ryzyka, bazującą na stawce overnight. Spółka nie zidentyfikowała żadnych umów, w których byłyby zapisy oparte o stawkę LIBOR i które uległyby zmianie po zastąpieniu stawki referencyjnej. Nowe standardy i interpretacje, które zostały opublikowane a nie weszły jeszcze w życie Następujące standardy i interpretacje zostały wydane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości lub Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej, a nie weszły jeszcze w życie: • MSSF 14 Regulacyjne rozliczenia międzyokresowe (opublikowano dnia 30 stycznia 2014 roku) – zgodnie z decyzją Komisji Europejskiej proces zatwierdzania standardu w wersji wstępnej nie zostanie zainicjowany przed ukazaniem Strona | 12 Dodatkowe informacje do jednostkowego sprawozdania finansowego Jednostkowe sprawozdanie finansowe OEX S.A. za rok 2021 (wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych o ile nie wskazano inaczej) się standardu w wersji ostatecznej - do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzony przez UE – mający zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2016 roku lub później; • Zmiany do MSSF 10 i MSR 28: Transakcje sprzedaży lub wniesienia aktywów pomiędzy inwestorem a jego jednostką stowarzyszoną lub wspólnym przedsięwzięciem (opublikowano dnia 11 września 2014 roku) – prace prowadzące do zatwierdzenia niniejszych zmian zostały przez UE odłożone bezterminowo - termin wejścia w życie został odroczony przez RMSR na czas nieokreślony; • MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe (opublikowano dnia 18 maja 2017 roku) w tym Zmiany do MSSF 17 (opublikowano 25 czerwca 2020 roku) - do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzony przez UE - mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później; • Zmiany do MSR 1: Prezentacja sprawozdań finansowych – Podział zobowiązań na krótkoterminowe i długoterminowe oraz Podział zobowiązań na krótkoterminowe i długoterminowe – odroczenie daty wejścia w życie (opublikowano odpowiednio dnia 23 stycznia 2020 roku oraz 15 lipca 2020 roku) – do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później; • Zmiany do MSSF 3: Zmiany do odniesień do Założeń Koncepcyjnych (opublikowano dnia 14 maja 2020 roku) – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2022 roku lub później; • Zmiany do MSR 16: Rzeczowe aktywa trwałe: przychody osiągnięte przed oddaniem do użytkowania (opublikowano dnia 14 maja 2020 roku) – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2022 roku lub później; • Zmiany do MSR 37: Umowy rodzące obciążenia – koszty wypełnienia obowiązków umownych (opublikowano dnia 14 maja 2020 roku) – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2022 roku lub później; • Zmiany wynikające z przeglądu MSSF 2018-2020 (opublikowano dnia 14 maja 2020 roku) – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2022 roku lub później; • Zmiany do MSR 1 i Stanowiska Praktycznego 2: Ujawnianie informacji dotyczących zasad (polityki) rachunkowości (opublikowano dnia 12 lutego 2021 roku) –– mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później; • Zmiany do MSR 8: Definicja wartości szacunkowych (opublikowano dnia 12 lutego 2021 roku)– mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później; • Zmiany do MSSF 16: Ulgi w czynszach związane z Covid-19 po 30 czerwca 2021 (opublikowano dnia 31 marca 2021 roku) – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 kwietnia 2021 roku lub później; • Zmiany do MSR 12: Podatek odroczony dotyczący aktywów i zobowiązań powstających na skutek pojedynczej transakcji (opublikowano dnia 7 maja 2021 roku) – do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później; • Zmiana do MSSF 16 Leasing: Ustępstwa czynszowe związane z Covid-19 (opublikowano dnia 28 maja 2020 roku) – mająca zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 czerwca 2020 roku lub później. Dozwolone jest wcześniejsze zastosowanie, w tym dla sprawozdań finansowych nie zatwierdzonych do publikacji na 28 maja 2020 roku, • Zmiany do MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe” – zastosowanie MSSF 17 i MSSF 9 po raz pierwszy – dane porównawcze, do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE, (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później). Daty wejścia w życie są datami wynikającymi z treści standardów ogłoszonych przez Radę ds. Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej. Daty stosowania standardów w Unii Europejskiej mogą różnić się od dat stosowania wynikających z treści standardów i są ogłaszane w momencie zatwierdzenia do stosowania przez Unię Europejską. Spółka nie zdecydowała się na wcześniejsze zastosowanie żadnego standardu, interpretacji lub zmiany, która została opublikowana, lecz nie weszła dotychczas w życie. Według szacunków Spółki, ww. standardy, interpretacje i zmiany do standardów nie miałyby istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe, jeżeli zostałyby zastosowane przez Spółkę na dzień bilansowy. Strona | 13 Dodatkowe informacje do jednostkowego sprawozdania finansowego Jednostkowe sprawozdanie finansowe OEX S.A. za rok 2021 (wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych o ile nie wskazano inaczej) ZASADY RACHUNKOWOŚCI Prezentowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej (MSSF) w zakresie zatwierdzonym przez Unię Europejską. Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania do publikacji, biorąc pod uwagę toczący się w UE proces wprowadzania standardów MSSF oraz prowadzoną przez Spółkę działalność, w zakresie stosowanych przez Spółkę zasad rachunkowości nie ma różnicy między standardami MSSF, które weszły w życie, a standardami MSSF zatwierdzonymi przez UE. MSSF obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości („RMSR”) oraz Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej („KIMSF”). Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z zasadą kosztu historycznego z wyjątkiem pochodnych instrumentów finansowych oraz udziałów spółki VSF Sp. z o.o., które wyceniane są w wartości godziwej. Koszt historyczny ustalany jest na bazie wartości godziwej dokonanej zapłaty za dobra lub usługi. Prezentacja sprawozdań finansowych. Sprawozdanie finansowe prezentowane jest zgodnie z MSR 1. Spółka prezentuje odrębnie „Sprawozdanie z wyniku”, które zamieszczone jest bezpośrednio przed „Sprawozdaniem z wyniku i pozostałych całkowitych dochodów”. „Sprawozdanie z wyniku” prezentowane jest w wariancie kalkulacyjnym, natomiast „Sprawozdanie z przepływów pieniężnych” sporządzane jest metodą pośrednią. W przypadku retrospektywnego wprowadzenia zmian zasad rachunkowości lub korekty błędów, Spółka prezentuje Sprawozdanie z sytuacji finansowej sporządzone dodatkowo na początek okresu porównawczego. Segmenty operacyjne Spółka nie identyfikuje segmentów operacyjnych na poziomie sprawozdania jednostkowego. Transakcje w walutach obcych Walutą funkcjonalną Jednostki jest złoty polski (PLN). Walutę prezentacji również stanowi złoty polski. Transakcje wyrażone w walutach innych niż waluta funkcjonalna przeliczane są na PLN przy zastosowaniu kursu obowiązującego w dniu zawarcia transakcji. Na dzień bilansowy aktywa i zobowiązania pieniężne wyrażone w walutach innych niż waluta funkcjonalna są przeliczane na PLN przy zastosowaniu odpowiednio obowiązującego na koniec okresu sprawozdawczego średniego kursu ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski. Powstałe z przeliczenia różnice kursowe ujmowane są odpowiednio w pozycji przychodów (kosztów) finansowych lub kapitalizowane w wartości aktywów. Aktywa i zobowiązania niepieniężne ujmowane są po kursie historycznym z dnia transakcji. Aktywa i zobowiązania niepieniężne ujmowane według wartości godziwej są przeliczane po kursie z dnia dokonania wyceny. Koszty finansowania zewnętrznego Koszty finansowania, które można bezpośrednio przyporządkować nabyciu, budowie lub wytworzeniu dostosowywanego składnika aktywów, aktywuje się jako część ceny nabycia lub kosztu wytworzenia tego składnika aktywów. Na koszty finansowania zewnętrznego składają się odsetki oraz zyski lub straty z tytułu różnic kursowych do wysokości, która koryguje koszty odsetek. Wartość firmy Spółka nie posiada w swoich aktywach wartości firmy. Wartości niematerialne Wartości niematerialne obejmują licencje, oprogramowanie komputerowe oraz pozostałe wartości niematerialne, które spełniają kryteria ujęcia określone w MSR 38. W pozycji tej wykazywane są również wartości niematerialne, które nie zostały jeszcze oddane do użytkowania (wartości niematerialne w trakcie wytwarzania). Wartości niematerialne na dzień bilansowy wykazywane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Wartości niematerialne o określonym okresie użytkowania amortyzowane są metodą liniową przez okres ich ekonomicznej użyteczności. Okresy użytkowania Strona | 14 Dodatkowe informacje do jednostkowego sprawozdania finansowego Jednostkowe sprawozdanie finansowe OEX S.A. za rok 2021 (wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych o ile nie wskazano inaczej) poszczególnych wartości niematerialnych poddawane są corocznej weryfikacji, a w razie konieczności korygowane od początku następnego roku obrotowego. Wartości niematerialne w trakcie wytwarzania nie podlegają amortyzacji, na koniec każdego roku podlegają weryfikacji pod kątem utraty wartości. Przewidywany okres użytkowania dla poszczególnych grup wartości niematerialnych wynosi: Grupa Okres Licencje 5 lat Oprogramowanie komputerowe 5 lat Pozostałe wartości niematerialne 5 lat Spółka nie posiada składników wartości niematerialnych o nieokreślonym okresie użytkowania. Koszty związane z utrzymaniem oprogramowania, ponoszone w okresach późniejszych, ujmowane są jako koszt okresu w momencie ich poniesienia. Zyski lub straty wynikłe ze zbycia wartości niematerialnych są określane jako różnica pomiędzy przychodami ze sprzedaży a wartością netto tych wartości niematerialnych i są ujmowane w sprawozdaniu z wyniku w pozostałych przychodach lub kosztach operacyjnych. Prace badawcze i rozwojowe Nie dotyczy. Rzeczowe aktywa trwałe Rzeczowe aktywa trwałe początkowo ujmowane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia. Cenę nabycia zwiększają wszystkie koszty związane bezpośrednio z zakupem i przystosowaniem składnika majątku do stanu zdatnego do użytkowania. Po początkowym ujęciu rzeczowe aktywa trwałe, za wyjątkiem gruntów, wykazywane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Rzeczowe aktywa trwałe w trakcie wytwarzania nie podlegają amortyzacji do czasu zakończenia budowy lub montażu i przekazania środka trwałego do używania. Amortyzacja jest naliczana metodą liniową przez szacowany okres użytkowania danego składnika aktywów, który dla poszczególnych grup rzeczowych aktywów trwałych wynosi: Grupa Okres Maszyny i urządzenia 2-5 lat Środki transportu 2- 5 lat Pozostałe środki trwałe 2-10 lat Rozpoczęcie amortyzacji następuje w miesiącu, w którym środek trwały jest dostępny do użytkowania. Ekonomiczne okresy użyteczności oraz metody amortyzacji są weryfikowane raz w roku, powodując ewentualną korektę odpisów amortyzacyjnych w kolejnych latach. Środki trwałe są dzielone na części składowe będące pozycjami o istotnej wartości, dla których można przyporządkować odrębny okres ekonomicznej użyteczności. Częścią składową są również koszty generalnych przeglądów oraz istotne części zamienne i wyposażenie, jeżeli będą wykorzystywane przez okres dłuższy niż rok. Bieżące koszty utrzymania poniesione po dacie oddania środka trwałego do używania, takie jak koszty konserwacji i napraw, ujmowane są w sprawozdaniu z wyniku w momencie ich poniesienia. Dana pozycja rzeczowych aktywów trwałych może zostać usunięta z bilansu po dokonaniu jej zbycia lub w przypadku, gdy nie są spodziewane żadne ekonomiczne korzyści wynikające z dalszego użytkowania takiego składnika aktywów. Zyski lub straty wynikłe ze sprzedaży, likwidacji lub zaprzestania użytkowania środków trwałych są określane jako różnica pomiędzy przychodami ze sprzedaży a wartością netto tych środków trwałych i są ujmowane w sprawozdaniu z wyniku w pozostałych przychodach lub kosztach operacyjnych. Strona | 15 Dodatkowe informacje do jednostkowego sprawozdania finansowego Jednostkowe sprawozdanie finansowe OEX S.A. za rok 2021 (wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych o ile nie wskazano inaczej) Utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych W celu określenia wartości użytkowej Zarząd szacuje prognozowane przepływy pieniężne oraz stopę, którą przepływy dyskontowane są do wartości bieżącej. W procesie wyceny wartości bieżącej przyszłych przepływów dokonywane są założenia dotyczące prognozowanych wyników finansowych. Założenia te odnoszą się do przyszłych zdarzeń i okoliczności. Faktycznie zrealizowane wartości mogą różnić się od szacowanych okresach sprawozdawczych może przyczynić się do znaczących korekt wartości aktywów Spółki. W odniesieniu do pozostałych składników wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych dokonywana jest coroczna ocena, czy wystąpiły przesłanki, które mogą świadczyć o utracie ich wartości. W razie stwierdzenia, że jakieś zdarzenia lub okoliczności mogą wskazywać na trudność w odzyskaniu wartości bilansowej danego składnika aktywów, przeprowadzany jest test na utratę wartości. Dla potrzeb przeprowadzenia testu na utratę wartości aktywa grupowane są na najniższym poziomie, na jakim generują przepływy pieniężne niezależnie od innych aktywów lub grup aktywów (tzw. ośrodki wypracowujące przepływy pieniężne). Składniki aktywów samodzielnie generujące przepływy pieniężne testowane są indywidualnie. Udziały w podmiotach powiązanych Udziały w podmiotach powiązanych, udziały i akcje w jednostkach zależnych wykazane są według kosztu historycznego po uwzględnieniu odpisów z tytułu utraty wartości. Instrumenty finansowe Instrumentem finansowym jest każda umowa, która skutkuje powstaniem składnika aktywów finansowych u jednej ze stron i jednocześnie zobowiązania finansowego lub instrumentu kapitałowego u drugiej ze stron. Na dzień bilansowy aktywa oraz zobowiązania finansowe wyceniane są według zasad przedstawionych poniżej. Aktywa finansowe Spółka kwalifikuje aktywa finansowe do następujących kategorii: • wyceniane w zamortyzowanym koszcie, • wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, • wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy. Klasyfikacji dokonuje się na moment początkowego ujęcia aktywów. Klasyfikacja aktywów finansowych zależy od modelu biznesowego zarządzania aktywami finansowymi oraz od charakterystyki umownych przepływów pieniężnych dla danego składnika aktywów finansowych. Aktywa finansowe ujmuje się, gdy Spółka staje się stroną postanowień umownych instrumentu. Aktywa finansowe wyłącza się z ksiąg rachunkowych, gdy prawa do uzyskania przepływów pieniężnych z aktywów finansowych wygasły lub zostały przeniesione, a Spółka dokonała przeniesienia zasadniczo całego ryzyka i wszystkich pożytków z tytułu ich własności. Na moment początkowego ujęcia, Spółka wycenia składnik aktywów finansowych według wartości godziwej powiększonej o, w przypadku składnika aktywów finansowych, który nie wycenia w wartości godziwej przez wynik finansowy, koszty transakcji, które można bezpośrednio przyporządkować nabyciu składnika aktywów finansowych. Koszty transakcji dotyczących aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy są ujmowane w wyniku finansowym. 1. Wycena po początkowym ujęciu: a). Aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu Instrumenty dłużne utrzymywane w celu ściągnięcia umownych przepływów, które obejmują wyłącznie spłaty kapitału i odsetek, są wyceniane według zamortyzowanego kosztu. Przychody z tytułu odsetek oblicza się metodą efektywnej stopy procentowej i wykazuje w pozycji „przychody z tytułu odsetek” w wyniku finansowym. Odpisy z tytułu utraty wartości ujmuje się zgodnie z zasadą opisaną w punkcie Odpisy z tytułu utraty wartości aktywów finansowych. Strona | 16 Dodatkowe informacje do jednostkowego sprawozdania finansowego Jednostkowe sprawozdanie finansowe OEX S.A. za rok 2021 (wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych o ile nie wskazano inaczej) W szczególności do tej kategorii Spółka klasyfikuje: 1. należności handlowe, 2. pożyczki, które zgodnie z modelem biznesowym są wykazywane jako utrzymywane w celu uzyskiwania przepływów pieniężnych, 3. środki pieniężne i ich ekwiwalenty. b) Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody Instrumenty dłużne, z których przepływy stanowią wyłącznie płatności kapitału i odsetek, a które są utrzymywane w celu ściągnięcia umownych przepływów pieniężnych i w celu sprzedaży, wyceniane są według wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody. Zmiany wartości bilansowej są ujmowane poprzez pozostałe całkowite dochody za wyjątkiem zysków i strat z tytułu utraty wartości, przychodów z tytułu odsetek oraz różnic kursowych, które ujmuje się w wyniku finansowym. W przypadku zaprzestania ujmowania składnika aktywów finansowych łączny zysk lub stratę poprzednio ujęte w pozostałych całkowitych dochodach przenosi się z kapitału własnego do wyniku finansowego i ujmuje jako pozostałe zyski/straty. Przychody z tytułu odsetek od takich aktywów finansowych wylicza się metodą efektywnej stopy procentowej i ujmuje się pozycji przychodów finansowych. Do tej pozycji mogą również być kwalifikowane inne pozycje, które Zarząd przyjął nieodwołalnie do tej pozycji. Na dzień 31 grudnia 2020 roku Spółka nie posiadała aktywów finansowych zaklasyfikowanych do tej kategorii. Na dzień 31 grudnia 2021 roku do tej kategorii Spółka zalicza udziały w spółce VSF Sp. z o.o. c). Aktywa finansowe wyceniane do wartości godziwej przez wynik finansowy Aktywa, które nie spełniają kryteriów wyceny wg zamortyzowanego kosztu lub w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, wycenia się w wartości godziwej przez wynik finansowy. W szczególności Spółka zalicza do tej kategorii: ➢ pożyczki, które nie spełniają testu SSPI (gdy przepływy z tych pożyczek nie stanowią wyłącznie płatności kapitału i odsetek). ➢ pochodne instrumenty finansowe. Zysk lub stratę z wyceny do wartości godziwej ujmuje się w wyniku finansowym i prezentuje w pozycji „Zyski/straty z tytułu zmian wartości godziwej instrumentów finansowych” w okresie, w którym wystąpiły. Te zyski/straty z wyceny do wartości godziwej zawierają również wynikające z umowy otrzymane odsetki od instrumentów finansowych zaliczonych do tej kategorii. Zobowiązania finansowe Zobowiązania finansowe są początkowo ujmowane w wartości godziwej pomniejszonej o koszty transakcyjne, a następnie wg zamortyzowanego koszty z zastosowaniem efektywnej stopy procentowej za wyjątkiem pochodnych instrumentów finansowych wycenianych po początkowym ujęciu w wartości godziwej. W przypadku modyfikacji warunków umownych zobowiązania finansowego, która nie powoduje zaprzestania ujmowania istniejącego zobowiązania, zysk lub stratę ujmuje się w wyniku bieżącym. Zysk lub stratę oblicza się jako różnicę pomiędzy wartością bieżącą zmodyfikowanych i oryginalnych przepływów pieniężnych, zdyskontowanych z zastosowaniem oryginalnej efektywnej stopy procentowej zobowiązania. Odpisy z tytułu utraty wartości aktywów finansowych MSSF 9 wprowadził nowe podejście do szacowania utraty wartości aktywów finansowych wycenianych według zamortyzowanego kosztu lub w wartości godziwej przez inne całkowite dochody. Model utraty wartości bazuje na kalkulacji strat oczekiwanych. Najistotniejszą pozycją aktywów finansowych w sprawozdaniu finansowym Spółki, która podlega zasadom kalkulacji oczekiwanych strat kredytowych są należności handlowe z tytułu dostaw i usług. Spółka dla wyznaczania odpisów z tytułu utraty wartości stosuje model uproszczony. W modelu uproszczonym Spółka nie monitoruje zmian poziomu ryzyka kredytowego w trakcie życia instrumentu oraz szacuje oczekiwaną stratę kredytową w horyzoncie do terminu zapadalności instrumentu. Dla celów oszacowania oczekiwanej straty kredytowej Spółka wykorzystuje matrycę rezerw oszacowaną na podstawie historycznych poziomów spłacalności dla każdej spółki za wyjątkiem spółek należących do Grupy OEX. W celu Strona | 17 Dodatkowe informacje do jednostkowego sprawozdania finansowego Jednostkowe sprawozdanie finansowe OEX S.A. za rok 2021 (wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych o ile nie wskazano inaczej) określenia ogólnego współczynnika niewypełnienia zobowiązania oblicza się dla następujących przedziałów: do 30 dni, od 30 do 60 dni, od 60 do 90 dni, powyżej 90 dni. Do kalkulacji oczekiwanej straty kredytowej Spółka wyznacza parametr prawdopodobieństwa nieściągalności należności oszacowany na podstawie analizy wartości niespłaconych faktur w okresie ostatnich trzech lat oraz wskaźnik niewykonania zobowiązań oszacowany na podstawie wartości niespłaconych faktur w okresie ostatnich trzech lat. Oczekiwana strata kredytowa jest kalkulowana w momencie ujęcia należności w sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz jest aktualizowana na każdy kolejny dzień kończący okres sprawozdawczy, w zależności od ilości dni przeterminowania danej należności. Zapasy Nie występują. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty Środki pieniężne i ich ekwiwalenty obejmują gotówkę w kasie i na rachunkach bankowych, depozyty płatne na żądanie oraz krótkoterminowe inwestycje o dużej płynności (do 3 miesięcy), łatwo wymienialne na gotówkę, dla których ryzyko zmiany wartości jest nieznaczne. Kapitał własny Kapitał podstawowy wykazywany jest w wartości nominalnej wyemitowanych akcji, zgodnie ze statutem Spółki oraz wpisem do Krajowego Rejestru Sądowego. Akcje Spółki nabyte i zatrzymane przez Spółkę pomniejszają kapitał własny. Akcje własne wyceniane są w cenie nabycia. Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej powstaje z nadwyżki ceny emisyjnej ponad wartość nominalną akcji, pomniejszonej o koszty emisji. W zyskach zatrzymanych wykazywane są wyniki z lat ubiegłych (również te przekazane na kapitał uchwałami akcjonariuszy), wynik finansowy bieżącego roku. W ramach kapitału własnego wykazywane są również inne całkowite dochody wynikające z wyceny instrumentów finansowych wycenianych w wartości godziwej (zakwalifikowane nieodwołalnie przez Zarząd do wyceny w tej kategorii). Krótkoterminowe świadczenia pracownicze Wartość zobowiązań z tytułu krótkoterminowych świadczeń pracowniczych ustala się bez dyskonta i wykazuje w bilansie w kwocie wymaganej zapłaty. Rezerwy na niewykorzystane urlopy Spółka tworzy rezerwę na koszty kumulowanych płatnych nieobecności, które będzie musiała ponieść w wyniku niewykorzystanego przez pracowników uprawnienia, a które to uprawnienie narosło na dzień bilansowy. Rezerwa na niewykorzystane urlopy stanowi rezerwę krótkoterminową i nie podlega dyskontowaniu. Rezerwy, zobowiązania i aktywa warunkowe Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na Spółce ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikający ze zdarzeń przeszłych, i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu korzyści ekonomicznych oraz można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania. Termin poniesienia oraz kwota wymagająca uregulowania mogą być niepewne. Rezerwy tworzy się m.in. na następujące tytuły: • toczące się postępowania sądowe oraz sprawy sporne. • koszty związane ze sprzedażą spółki zależnej. Nie tworzy się rezerw na przyszłe straty operacyjne. Rezerwy ujmuje się w wartości szacowanych nakładów niezbędnych do wypełnienia obecnego obowiązku, na podstawie najbardziej wiarygodnych dowodów dostępnych na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego, w tym dotyczących ryzyka oraz stopnia niepewności. W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wielkość rezerwy jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz Strona | 18 Dodatkowe informacje do jednostkowego sprawozdania finansowego Jednostkowe sprawozdanie finansowe OEX S.A. za rok 2021 (wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych o ile nie wskazano inaczej) ewentualnego ryzyka związanego z danym zobowiązaniem. Jeżeli zastosowana została metoda polegająca na dyskontowaniu, zwiększenie rezerwy w związku z upływem czasu jest ujmowane jako koszt finansowy. Jeżeli Spółka spodziewa się, że koszty objęte rezerwą zostaną zwrócone, na przykład na mocy umowy ubezpieczenia, wówczas zwrot ten jest ujmowany jako odrębny składnik aktywów, ale tylko wówczas, gdy istnieje wystarczająca pewność, że zwrot ten rzeczywiście nastąpi. Jednakże wartość tego aktywa nie może przewyższyć kwoty rezerwy. W przypadku, gdy wydatkowanie środków w celu wypełnienia obecnego obowiązku nie jest prawdopodobne, kwoty zobowiązania warunkowego nie ujmuje się w bilansie, za wyjątkiem zobowiązań warunkowych identyfikowanych w procesie połączenia jednostek gospodarczych zgodnie z MSSF 3. Informację o zobowiązaniach warunkowych ujawnia się w części opisowej sprawozdania finansowego w nocie nr 23. Możliwe wpływy zawierające korzyści ekonomiczne dla Spółki, które nie spełniają jeszcze kryteriów ujęcia jako aktywa, stanowią aktywa warunkowe, których nie ujmuje się w bilansie. Informację o aktywach warunkowych ujawnia się w dodatkowych notach objaśniających. Rozliczenia międzyokresowe Spółka wykazuje w aktywach bilansu w pozycji „Rozliczenia międzyokresowe” opłacone z góry koszty dotyczące przyszłych okresów sprawozdawczych. Przychody ze sprzedaży Spółka stosuje MSSF 15 z uwzględnieniem modelu 5 kroków: • Identyfikacja umowy z klientem Umowa z klientem spełnia swoją definicję, gdy zostaną spełnione wszystkie następujące kryteria: ➢ strony umowy zawarły umowę i są zobowiązane do wykonania swoich obowiązków; ➢ Spółka jest w stanie zidentyfikować prawa każdej ze stron dotyczące dóbr lub usług, które mają zostać przekazane; ➢ Spółka jest w stanie zidentyfikować warunki płatności za dobra lub usługi, które mają zostać przekazane; ➢ umowa ma treść ekonomiczną oraz jest prawdopodobne, że Spółka otrzyma wynagrodzenie, które będzie jej przysługiwało w zamian za dobra lub usługi, które zostaną przekazane klientowi. • Identyfikacja zobowiązań do wykonania świadczenia W momencie zawarcia umowy Spółka dokonuje oceny dóbr lub usług przyrzeczonych w umowie z klientem i identyfikuje jako zobowiązanie do wykonania świadczenia każde przyrzeczenie do przekazania na rzecz klienta: dobra lub usługi (lub pakietu dóbr lub usług), które można wyodrębnić lub grupy odrębnych dóbr lub usług, które są zasadniczo takie same i w przypadku których przekazanie na rzecz klienta ma taki sam charakter. • Określenie ceny transakcyjnej W celu ustalenia ceny transakcyjnej Spółka uwzględnia warunki umowy oraz stosowane przez nią zwyczajowe praktyki handlowe. Cena transakcyjna to kwota wynagrodzenia, które – zgodnie z oczekiwaniem Spółki – będzie jej przysługiwać w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług na rzecz klienta, z wyłączeniem kwot pobranych w imieniu osób trzecich (na przykład niektórych podatków i opłat). Wynagrodzenie określone w umowie z klientem może obejmować kwoty stałe, kwoty zmienne lub oba te rodzaje kwot. • Alokacja ceny transakcyjnej do poszczególnych zobowiązań do wykonania świadczenia Spółka przypisuje cenę transakcyjną do każdego zobowiązania do wykonania świadczenia (lub do odrębnego dobra lub odrębnej usługi) w kwocie, która odzwierciedla kwotę wynagrodzenia, które – zgodnie z oczekiwaniem Spółki – przysługuje jej w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług klientowi. • Ujęcie przychodów w momencie spełnienia zobowiązań do wykonania świadczenia Spółka ujmuje przychody w momencie spełnienia (lub w trakcie spełniania) zobowiązania do wykonania świadczenia poprzez przekazanie przyrzeczonego dobra lub usługi (tj. składnika aktywów) klientowi (klient uzyskuje kontrolę nad tym składnikiem aktywów). Przychody ujmowane są jako kwoty równe cenie transakcyjnej, która została przypisana do Strona | 19 Dodatkowe informacje do jednostkowego sprawozdania finansowego Jednostkowe sprawozdanie finansowe OEX S.A. za rok 2021 (wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych o ile nie wskazano inaczej) danego zobowiązania do wykonania świadczenia. Spółka przenosi kontrolę nad dobrem lub usługą w miarę upływu czasu i tym samym spełnia zobowiązanie do wykonania świadczenia oraz ujmuje przychody w miarę upływu czasu, jeśli spełniony jest jeden z następujących warunków: ➢ klient jednocześnie otrzymuje i czerpie korzyści płynące ze świadczenia w miarę jego wykonywania, ➢ w wyniku wykonania świadczenia powstaje lub zostaje ulepszony składnik aktywów, a kontrolę nad tym składnikiem aktywów – w miarę jego powstawania lub ulepszania – sprawuje klient, ➢ w wyniku wykonania świadczenia nie powstaje składnik o alternatywnym zastosowaniu dla Spółki, a Spółka przysługuje egzekwowalne prawo do zapłaty za dotychczas wykonane świadczenie. Świadczenie usług Usługi świadczone przez Spółkę obejmują głównie usługi kadrowe, doradztwa strategicznego, kontrolingu, PR oraz compliance podmiotom zależnym. Odsetki i dywidendy Przychody z tytułu odsetek ujmowane są sukcesywnie w miarę ich narastania zgodnie z metodą efektywnej stopy procentowej. Dywidendy są ujmowane w momencie ustalenia praw akcjonariuszy lub udziałowców do ich otrzymania. Koszty operacyjne Koszty stanowią dokonane w roku obrotowym zmniejszenia korzyści ekonomicznych w formie rozchodu lub spadku wartości aktywów lub powstania zobowiązań, które ostatecznie prowadzą do zmniejszenia kapitału własnego. Do kosztów operacyjnych zalicza się koszty rodzajowe, głównie takie jak: wartość sprzedanych towarów i materiałów, koszty wynagrodzeń pracowników, koszty usług obcych oraz koszty zużytych materiałów i energii. Koszty operacyjne są ujmowane w wyniku zgodnie z zasadą współmierności przychodów i kosztów. Spółka prezentuje w sprawozdaniu finansowym koszty według miejsc powstawania. Podatek dochodowy (wraz z podatkiem odroczonym) Obciążenie podatkowe wyniku finansowego obejmuje podatek dochodowy bieżący oraz odroczony, który nie został ujęty w innych dochodach całkowitych lub bezpośrednio w kapitale. Bieżące obciążenie podatkowe jest obliczane na podstawie wyniku podatkowego (podstawy opodatkowania) danego roku obrotowego. Zysk (strata) podatkowa różni się od księgowego zysku (straty) brutto w związku z czasowym przesunięciem przychodów podlegających opodatkowaniu i kosztów stanowiących koszty uzyskania przychodów do innych okresów oraz wyłączeniem pozycji kosztów i przychodów, które nigdy nie będą podlegały opodatkowaniu. Obciążenia podatkowe są wyliczane w oparciu o stawki podatkowe obowiązujące w danym roku obrotowym. Podatek odroczony jest wyliczany metodą bilansową jako podatek podlegający zapłaceniu lub zwrotowi w przyszłości na różnicach pomiędzy wartościami bilansowymi aktywów i pasywów a odpowiadającymi im wartościami podatkowymi wykorzystywanymi do wyliczenia podstawy opodatkowania. Rezerwa na podatek odroczony jest tworzona od wszystkich dodatnich różnic przejściowych podlegających opodatkowaniu, natomiast składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego jest rozpoznawany do wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że będzie można pomniejszyć przyszłe zyski podatkowe o rozpoznane ujemne różnice przejściowe. Nie ujmuje się aktywów ani rezerwy, jeśli różnica przejściowa wynika z początkowego ujęcia składnika aktywów lub zobowiązań w transakcji, która nie jest połączeniem jednostek gospodarczych oraz która w czasie jej wystąpienia nie ma wpływu ani na wynik podatkowy ani na wynik księgowy. Nie ujmuje się rezerwy na podatek odroczony od wartości firmy, która nie podlega amortyzacji na gruncie przepisów podatkowych. Podatek odroczony jest wyliczany przy użyciu stawek podatkowych, które będą obowiązywać w momencie, gdy pozycja aktywów zostanie zrealizowana lub rezerwa rozliczona, przyjmując za podstawę przepisy prawne obowiązujące na dzień bilansowy. Wartość składnika aktywów z tytułu podatku odroczonego podlega analizie na każdy dzień bilansowy, a w przypadku, gdy spodziewane przyszłe zyski podatkowe nie będą wystarczające dla realizacji składnika aktywów lub jego części następuje jego odpis. Subiektywne oceny Zarządu oraz niepewność szacunków Strona | 20 Dodatkowe informacje do jednostkowego sprawozdania finansowego Jednostkowe sprawozdanie finansowe OEX S.A. za rok 2021 (wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych o ile nie wskazano inaczej) Przy sporządzaniu sprawozdania finansowego Zarząd Spółki kieruje się osądem przy dokonywaniu licznych szacunków i założeń, które mają wpływ na stosowane zasady rachunkowości oraz prezentowane wartości aktywów, zobowiązań, przychodów oraz kosztów. Faktycznie zrealizowane wartości mogą różnić się od szacowanych przez Zarząd. Informacje o dokonanych szacunkach i założeniach, które są znaczące dla sprawozdania finansowego, zostały zaprezentowane poniżej. Rezerwy na świadczenia pracownicze Rezerwy na świadczenia pracownicze obejmują rezerwy na niewykorzystane urlopy oraz rezerwy na bonusy. Rezerwy na urlopy kalkulowane są na podstawie średniego wynagrodzenia oraz ilości dni urlopowych z okresów ubiegłych niewykorzystanych do dnia 31 grudnia 2021 roku. Rezerwy na bonusy szacowane są na podstawie warunków umownych uzgodnionych z uprawnionymi osobami. Aktywa na podatek odroczony Prawdopodobieństwo rozliczenia składnika aktywów z tytułu podatku odroczonego z przyszłymi zyskami podatkowymi opiera się na budżecie Spółki zatwierdzonym przez Zarząd. Jeżeli prognozowane wyniki finansowe wskazują, że Spółka osiągane dochód do opodatkowania, aktywa na podatek odroczony ujmowane są w pełnej wysokości. Utrata wartości aktywów W celu określenia wartości użytkowej Zarząd szacuje prognozowane przepływy pieniężne oraz stopę, którą przepływy dyskontowane są do wartości bieżącej (patrz podpunkt dotyczący utraty wartości aktywów niefinansowych). W procesie wyceny wartości bieżącej przyszłych przepływów dokonywane są założenia dotyczące prognozowanych wyników finansowych. Założenia te odnoszą się do przyszłych zdarzeń i okoliczności. Faktycznie zrealizowane wartości mogą różnić się od szacowanych, co w kolejnych okresach sprawozdawczych może przyczynić się do znaczących korekt wartości aktywów Spółki. Odpisy z tytułu utraty wartości w odniesieniu do należności handlowych Kalkulacja i wycena oczekiwanych strat kredytowych w odniesieniu do należności handlowych jest obszarem wymagającym znaczącego osądu w zakresie doboru odpowiedniej metodologii, modelu i danych wejściowych. Szczegółowy opis metodologii wyceny oczekiwanych strat kredytowych zastosowanej przez Spółkę znajduje się w punkcie Odpisy z tytułu utraty wartości aktywów finansowych. Spółka w swoich modelach wykorzystuje informacje historyczne pochodzące z jej systemu księgowego. Wycena zobowiązań z tytułu leasingu oraz prawa do użytkowania składnika aktywów Niepewność szacunków wynika z wdrożenia MSSF 16. Wdrożenie wymagało subiektywnych ocen przy dokonywaniu szacunków i założeń, mających wpływ na wycenę zobowiązań z tytułu leasingu finansowego oraz praw do użytkowania składników aktywów: • przy określaniu pozostałego okresu leasingu w odniesieniu do umów podpisanych na czas nieokreślony przyjęto 5- letni horyzont czasowy ich dalszego trwania, • przy określeniu krańcowych stóp procentowych leasingobiorcy, stosowanych przy dyskontowaniu przyszłych przepływów pieniężnych przyjęto stopę ustaloną na poziomie średniego kosztu finansowania, • przy wskazaniu okresów użyteczności i stawek amortyzacji praw do użytkowania składników aktywów, przyjęto okresy adekwatne do założonego oczekiwanego okresu użytkowania składnika aktywów. Utrata wartości udziałów i akcji Prognozowane przepływy pieniężne za 2022 rok wykorzystywane przy testach na utratę wartości udziałów /akcji uwzględniają szacunki wpływu pandemii koronawirusa SARS-Cov-2 na poszczególne podmioty (szacunki zostały dokonane w marcu 2022 roku i mogą ulec zmianie w zależności od rozwoju sytuacji epidemicznej i nakładanych przez organy państwa ograniczeń). Wartość godziwą spółki IPOS S.A. skalkulowano w oparciu o metodę mnożnikową – powtarzalnych przychodów rocznych. Metoda ta jest typowa dla spółek typu start-up, działających w modelu SaaS. Wysokość tego mnożnika zależy m.in. od uzyskiwanej dynamiki przychodów. Przyjęty mnożnik został wyliczony m.in. w oparciu o dwa publicznie dostępne raporty analityczne. Pierwszy raport został przygotowany przez firmę SaaS Capital, inwestora specjalizującego się w inwestycjach w firmy działające w modelu Strona | 21 Dodatkowe informacje do jednostkowego sprawozdania finansowego Jednostkowe sprawozdanie finansowe OEX S.A. za rok 2021 (wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych o ile nie wskazano inaczej) abonamentowym (SaaS), a drugi przez Software Equity Group, firmę doradczą specjalizującą się w doradztwie kupna i sprzedaży firm stosujących model SaaS. Pierwszy raport bazował na próbie 91, a drugi na próbie 97 publicznych spółek działających w modelu SaaS notowanych w Stanach Zjednoczonych. Obie firmy od co najmniej 5 lat przygotowują raporty analityczne opisujące parametry finansowe wyżej wymienionych populacji spółek publicznych. Dodatkowo określono grupę porównywalnych spółek, generujących powtarzalne przychody z usług abonamentowych, notowanych na GPW. Na podstawie tych dwóch zbiorów – z USA i z Polski – wyliczono średni wskaźnik, przyjęty do wyceny iPOS. Jego poziom wyniósł 9,3x. Wartość godziwą Spółki iPOS na 31.12.2021 roku oszacowano na kwotę 18 340 tys. PLN, a wartość pakietu akcji posiadanego przez OEX S.A. na kwotę 15 088 tys. zł. Niepewność związana z rozliczeniami podatkowymi Regulacje dotyczące podatku od towarów i usług, podatku dochodowego od osób prawnych oraz obciążeń związanych z ubezpieczeniami społecznymi podlegają częstym zmianom. Te częste zmiany powodują brak odpowiednich punktów odniesienia, niespójne interpretacje oraz nieliczne ustanowione precedensy, które mogłyby mieć zastosowanie. Obowiązujące przepisy zawierają również niejasności, które powodują różnice w opiniach, co do interpretacji prawnej przepisów podatkowych, zarówno pomiędzy organami państwowymi jak i organami państwowymi i przedsiębiorstwami. Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary działalności mogą być przedmiotem kontroli organów, które uprawnione są do nakładania wysokich kar i grzywien, a wszelkie dodatkowe zobowiązania podatkowe, wynikające z kontroli, muszą zostać zapłacone wraz z wysokimi odsetkami. Te warunki powodują, że ryzyko podatkowe w Polsce jest większe niż w krajach o bardziej stabilnym systemie podatkowym. W konsekwencji, kwoty prezentowane i ujawniane w sprawozdaniach finansowych mogą się zmienić w przyszłości w wyniku ostatecznej decyzji organu kontroli podatkowej. Z dniem 15 lipca 2016 r. do Ordynacji Podatkowej zostały wprowadzone zmiany w celu uwzględnienia postanowień Ogólnej Klauzuli Zapobiegającej Nadużyciom (GAAR). GAAR ma zapobiegać powstawaniu i wykorzystywaniu sztucznych struktur prawnych tworzonych w celu uniknięcia zapłaty podatku w Polsce. GAAR definiuje unikanie opodatkowania jako czynność dokonaną przede wszystkim w celu osiągnięcia korzyści podatkowej, sprzecznej w danych okolicznościach z przedmiotem i celem przepisów ustawy podatkowej. Nowe regulacje wymagają znacznie większego osądu przy ocenie skutków podatkowych poszczególnych transakcji. Spółka ujmuje i wycenia należności/zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego, a także aktywa/rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego przy zastosowaniu wymogów MSR 12 Podatek dochodowy w oparciu o dochód do opodatkowania (stratę podatkową), podstawę opodatkowania, nierozliczone straty podatkowe oraz odpowiednie stawki podatkowe, uwzględniając ocenę niepewności związanych z rozliczeniami podatkowymi. W październiku 2018 r. Unia Europejska zatwierdziła interpretację KIMSF 23 Niepewność co do traktowania podatkowego dochodu, która obowiązuje dla okresów sprawozdawczych rozpoczynających się 1 stycznia 2019 r. lub później. Interpretacja ta wyjaśnia w jaki sposób należy stosować wymogi w zakresie ujmowania i wyceny zawarte w MSR 12 w przypadku, gdy występuje niepewność związana z ujmowaniem podatku dochodowego. Interpretacja ta nie miała wpływu na wartość kapitałów własnych Spółki na moment jej pierwotnego zastosowania, tj. 1 stycznia 2019 r. Wartość godziwa udziałów w VSF Wartość godziwą udziałów w spółce VSF Sp. z o.o., dla której nie istnieje aktywny rynek, wyceniono korzystając z odpowiednich technik wyceny. Przy wyborze odpowiednich metod i założeń, Spółka kieruje się profesjonalnym osądem. Sposób ustalenia wartości godziwej udziałów został przedstawiony w nocie 7,6. Wskazana wartość może w przyszłości podlegać znacznym wahaniom w związku ze zmianą wartości przyjętych w metodologii wskaźników oraz z uwagi na niepewność związaną z dynamiką rozwoju VSF. Strona | 22 Dodatkowe informacje do jednostkowego sprawozdania finansowego Jednostkowe sprawozdanie finansowe OEX S.A. za rok 2021 (wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych o ile nie wskazano inaczej) 1. Segmenty operacyjne Spółka nie identyfikuje segmentów operacyjnych. 2. Inwestycje w jednostkach powiązanych i pozostałych 2.1 Wykaz spółek bezpośrednio kontrolowanych przez OEX S.A. • SPÓŁKI ZALEŻNE PRZEDSTAWIONE W PONIŻSZEJ TABELI: SPÓŁKI ZALEŻNE OEX S.A. Nazwa spółki Siedziba % posiadanych udziałów/akcji bezpośrednio Tell Sp. z o.o. ul. Forteczna 19a, 61-362 Poznań 100 Europhone Sp. z o.o. ul. Forteczna 19a, 61-362 Poznań 100 PTI Sp. z o.o. ul. Forteczna 19a, 61-362 Poznań 100 OEX Cursor S.A. ul. Równoległa 4A, 02-235 Warszawa 100 MerService Sp. z o.o. ul. Równoległa 4A, 02-235 Warszawa 100 Pro People Sp. z o.o. ul. Równoległa 4A, 02-235 Warszawa 100 OEX E-Business Sp. z o.o. ul. Równoległa 4A, 02-235 Warszawa 100 Divante S.A. ul. Dmowskiego 17, 50-203 Wrocław 51,03 Voice Contact Center Sp. z o.o. ul. Równoległa 4A, 02-235 Warszawa 100 OEX24 Sp. z o.o. ul. Klimczaka 1, 02-797 Warszawa 100 iPOS S.A. ul. Klimczaka 1, 02-797 Warszawa 58,1 OEX B2B Sp. z o.o. ul. Klimczaka 1, 02-797 Warszawa 100 Poza wskazanymi powyżej podmiotami OEX S.A. posiada także udziały w Spółce Connex Sp. z o.o. znajdującej się w likwidacji z siedzibą w Poznaniu. Spółka nie prowadzi działalności oraz nie podlega konsolidacji. Na udziały w tej spółce OEX S.A. utworzyła odpis w wysokości 100% wartości. Przedmiotem działalności spółek Grupy jest świadczenie usług dla biznesu. ZMIANA STANU INWESTYCJI W JEDNOSTKACH ZALEZNYCH Wyszczególnienie 2021-12-31 2020-12-31 Stan na początek okresu 97 962 84 516 Podniesienie kapitału OEX 24 Sp. z o.o. 3 900 Odpis aktualizujący OEX 24 Sp z o.o. -6 500 Odpis aktualizujący OEX B2B Sp z o.o. -170 Podniesienie kapitału OEX CURSOR S.A. 3 324 Podniesienie kapitału DIVANTE S.A. 21 Nabycie akcji IPOS S.A. 7 757 6 000 Nabycie udziałów Open Loyalty Sp z o.o. 30 Przekwalifikowanie do pozycji aktywa trwałe zakwalifikowane do sprzedaży -3 368 Stan na koniec roku 95 711 97 762 Strona | 23 Dodatkowe informacje do jednostkowego sprawozdania finansowego Jednostkowe sprawozdanie finansowe OEX S.A. za rok 2021 (wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych o ile nie wskazano inaczej) Podwyższenie kapitału w iPOS S.A. W 2021 roku OEX S.A. objęła kolejne emisje akcji w spółce iPOS S.A. W całym 2021 roku Spółka objęła emisje o łącznej wartości 7 575 tys. PLN, w części w formie konwersji pożyczek udzielonych wcześniej tej spółce. W sumie, od początku inwestycji w iPOS akcji, tj. od sierpnia 2020 roku, Spółka zainwestowała w tę spółkę łącznie 15 133 tys. PLN, z czego do 31.12.2021 r. była to kwota 13 757 tys. PLN. Wg stanu na dzień publikacji sprawozdania Spółka posiada łącznie 291 882 akcji IPOS S.A. stanowiących 84,45% ogółu akcji. Całość transakcji podwyższenia kapitału IPOS S.A. została zarejestrowana 9 marca 2022 roku. Nabycie udziałów Open Loyalty Sp z o.o. W dniu 26 października 2021 r. spółka Divante S.A. z siedzibą we Wrocławiu utworzyła spółkę Open Loyalty Sp. z o.o. (OL). Kapitał podstawowy nowo utworzonej spółki wynosi 5 tys. PLN. Wszystkie udziały objęło Divante S.A. Uchwałą nr 1 z dnia 23 grudnia 2021 r. Nadzwyczajne Zgromadzenie Wspólników OL podjęło uchwałę w sprawie podwyższenia kapitału zakładowego spółki. Nowo wyemitowane 2 tys. udziałów o wartości nominalnej 50 PLN każdy o łącznej wartości nominalnej 100 tys. PLN objęło Divante S.A. i pokryło je w całości wkładem niepieniężnym. Zgodnie z podjęta uchwałą i złożonym oświadczeniem, Divante S.A. zobowiązał się pokryć udziały wkładem niepieniężnym o wartości 1 720 658,06 PLN w postaci zorganizowanej części przedsiębiorstwa obejmującej zespół składników materialnych i niematerialnych wydzielony pod katem organizacyjnym, funkcjonalnym i finansowym. Przeniesienie zorganizowanej części przedsiębiorstwa z Divante S.A. na Open Loyalty Sp. z o.o. nastąpiło w momencie podpisania umowy przenoszącej jego własność. W dniu 29 grudnia 2021 r. kapitał spółki OL został podwyższony o 58 tys. PLN. Nowo wyemitowane udziały objęli dotychczasowi akcjonariusze spółki Divante S.A. w tym OEX S. A. Rejestracja podwyższenia kapitału OL o 158 tys. PLN nastąpiła po dniu bilansowym. W dalszym etapie reorganizacji Grupy nastąpi umorzenie wszystkich posiadanych udziałów OL przez Divante S.A. Po planowanym umorzeniu, OEX S.A. będzie posiadał 51,03% kapitału OL. Odpis aktualizujący OEX 24 Sp z o.o. ,OEX B2B Sp z o.o. Spółka utworzyła odpisy na udziały w spółce OEX24 Sp z o.o. w kwocie 6 500 tys. PLN oraz udziały w OEX B2B Sp. z o.o. w kwocie 170 tys. PLN z uwagi na pogłębiające się z roku na rok straty, w wyniku czego istnieje ryzyko, że nakłady poczynione na objęcie udziałów w tych spółkach mogą nie zostać w przyszłości odzyskane. 2.2 Wykaz spółek pozostałych SPÓŁKI POZOSTAŁE VSF SP Z O.O. ul. Prosta 20, 00-850 Warszawa 13,64% Wycena udziałów VSF Sp z o.o. W dniu 17 listopada 2020 r. została utworzona spółka VSF Sp. z.o.o., w której OEX S.A. objął 1 496 udziałów o łącznej wartości nominalnej 329 120,00 PLN, stanowiących 17,60% udziału w kapitale. Na skutek przeprowadzonej w grudniu 2020 r. rundy finansowania, w której wzięły udział dwa fundusze typu Venture Capital, obejmując za gotówkę nowe udziały w podwyższonym kapitale spółki, udział OEX S.A. w kapitale spółki uległ obniżeniu (po rejestracji wspomnianego powyżej podwyższenia kapitału w dniu 15.02.2021 r.) do 13,64%. Spółka rozwija nowoczesne oprogramowanie pod marką Vue Storefront, stanowiące interfejs (front-end) dedykowany popularnym systemom do zarządzania e-sklepami (m.in. Magento, Shopify Plus, Salesforce), w oparciu o technologię PWA (progresywne aplikacje webowe). Dzięki temu oprogramowaniu klient sklepu internetowego po wejściu na stronę internetową - niezależnie od urządzenia, z którego się łączy, lecz przede wszystkim użytkownik telefonu komórkowego – korzysta z funkcjonalności, jakie wcześniej mógł otrzymać jedynie dzięki specjalnej aplikacji, stworzonej dla systemów Android czy iOS, po uprzednim jej zainstalowaniu w swoim urządzeniu. Wartość udziałów w VSF Sp. z o.o. została wyceniona w wartości godziwej. Wyceny udziałów VSF dokonano w oparciu o metodę mnożników rynkowych, analogiczną do tej, która została zastosowana przez fundusze, które wzięły udział w emisji, podczas tzw. rundy „A”, w październiku 2021 roku, a która Strona | 24 Dodatkowe informacje do jednostkowego sprawozdania finansowego Jednostkowe sprawozdanie finansowe OEX S.A. za rok 2021 (wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych o ile nie wskazano inaczej) jest typowa dla spółek typu start-up, działających w modelu SaaS. Spółki takie wycenia się za pomocą mnożnika rocznych, powtarzalnych przychodów (ARR – annual recurring revenue). Z kolei wysokość tego mnożnika zależy m.in. od uzyskiwanej dynamiki przychodów. Wg danych zawartych m.in. w raporcie firmy Software Equity Group (analizującej rynek podmiotów działających w modelu SaaS) na 2022 rok, najlepsze 25% firm osiąga średnio 50% wzrostu rocznie. Firmy te uzyskują przy tym średnio mnożnik przychodów na poziomie 43,8x (mediana 38,3x). VSF uzyskał w okresie styczeń 2021-styczeń 2022 dynamikę przychodów na poziomie ponad 450%. Wycena pre-money spółki uzyskana podczas emisji w rundzie „A”, wyniosła 62 598 104,79 USD, co implikuje mnożnik blisko 60x, bazując na ARR ze stycznia 2022 roku. Podsumowując, do wyceny udziałów VSF na potrzeby niniejszego sprawozdania przyjęto: • wartość ARR ze stycznia 2022 równą 1 044 190 USD, • uśredniony mnożnik (wartość Spółki / ARR) na poziomie 47,4x, • kurs USD/PLN 4,06 – kurs średni publikowany przez NBP na 31.12.2021 r., • dyskonto za brak płynności udziałów Spółki w wysokości 27% - przyjęto ostrożnie na podstawie publikowanych danych dla Spółek o niskiej kapitalizacji, • spodziewane rozwodnienie posiadanego udziału w kapitale spowodowane uchwaleniem programu motywacyjnego dla kadry menadżerskiej podmiotu. Uzyskana w ten sposób wartość godziwa pakietu udziałów w VSF posiadana przez OEX wynosi 14 219 129 PLN. Przyjęty mnożnik został wyliczony w oparciu m.in. o dwa publicznie dostępne raporty analityczne. Pierwszy raport został przygotowany przez firmę SaaS Capital, inwestora specjalizującego się w inwestycjach w firmy działające w modelu abonamentowym (SaaS), a drugi przez Software Equity Group, firmę doradczą specjalizującą się w doradztwie kupna i sprzedaży firm stosujących model SaaS. Pierwszy raport bazował na próbie 91, a drugi na próbie 97 publicznych spółek działających w modelu SaaS notowanych w Stanach Zjednoczonych. Obie firmy od co najmniej 5 lat przygotowują raporty analityczne opisujące parametry finansowe wyżej wymienionych populacji spółek publicznych. Skutki wyceny posiadanych udziałów do wartości godziwej zostały ujęte w pozostałych całkowitych dochodach Spółki. Wycena została zakwalifikowana do 3 poziomu hierarchii ustalania wyceny w wartości godziwej. Należy przy tym pamiętać, że wskazana wartość może w przyszłości podlegać znacznym wahaniom w związku ze zmianą wartości przyjętych w metodologii wskaźników oraz z uwagi na niepewność związaną z dynamiką rozwoju VSF. Analiza wrażliwości Na potrzeby analizy wrażliwości testowi podano dwa parametry wyceny: 1. kurs walutowy USD/PLN - w przypadku spadku kursu USD/PLN o 10% w stosunku do kursu z dnia wyceny, wartość udziałów VSF, będących w posiadaniu OEX spadnie do 12 797 216 PLN, natomiast w przypadku wzrostu kursu USD/PLN o 10% w stosunku do kursu z dnia wyceny, wartość udziałów VSF wyniesie 15 641 041 PLN, 2. mnożnik ARR - w przypadku obniżenia mnożnika do poziomu 38,3x (najniższa wartość z przyjętych do wyliczenia średniej) wartość udziałów VSF, będących w posiadaniu OEX spadnie do 11 497 381 PLN. Z kolei przy zastosowaniu wskaźnika na poziomie 60x, tj, najwyższego spośród przyjętych do wyliczenia średniej, wartość ta wyniesie 18 011 563 PLN. Dla pozostałych kategorii aktywów finansowych i zobowiązań finansowych wartość godziwa definiowana jest jako cena, którą otrzymano by za sprzedaż składnika aktywów lub zapłacono by za przeniesienie zobowiązania w transakcji przeprowadzonej na zwykłych warunkach między uczestnikami rynku na dzień wyceny. Spółka ustala wartość godziwą aktywów finansowych i zobowiązań finansowych w taki sposób, aby w jak największym stopniu uwzględnić czynniki pochodzące z rynku. Spółka nie dokonała wyceny wartości godziwej należności i zobowiązań z tytułu dostaw i usług – ich wartość bilansowa uznawana jest za rozsądne przybliżenie wartości godziwej. TEST NA UTRATĘ WARTOŚCI UDZIAŁÓW Strona | 25 Dodatkowe informacje do jednostkowego sprawozdania finansowego Jednostkowe sprawozdanie finansowe OEX S.A. za rok 2021 (wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych o ile nie wskazano inaczej) Spółka przeprowadziła testy na utratę wartości udziałów w jednostkach zależnych, w których wartość kapitałów własnych wynikających ze sprawozdania finansowego jest niższa od wartości bilansowej udziałów. W wyniku zastosowania procedur testujących nie rozpoznano utraty wartości udziałów. Wartość odzyskiwana poszczególnych ośrodków generujących przepływy pieniężne została ustalona na podstawie skumulowanej wartości użytkowej. OŚRODEK GENERUJĄCY PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE Wartością użytkową skalkulowano każdorazowo na bazie prognozy przepływów środków pieniężnych opartej na budżetach finansowych obejmujących okres 5 lat. Prognozy odzwierciedlają dotychczasowe doświadczenie kierownictwa związane z prowadzonym biznesem oraz analizę przesłanek pochodzących ze źródeł zewnętrznych. Istotne założenia dotyczące stopy dyskontowej oraz zakładanego wzrostu po okresie szczegółowej prognozy zawiera poniższa tabela: Nazwa firmy PTI OEX E-Business Okres prognozy 5 lat 5 lat Stopa dyskontowa 10,85% 11,87% Stopa wzrostu po okresie budżetowym 0% 1% Wartość godziwą spółki IPOS S.A. skalkulowano w oparciu o metodę mnożnikową – powtarzalnych przychodów rocznych. Metoda ta jest typowa dla spółek typu start-up, działających w modelu SaaS. Wysokość tego mnożnika zależy m.in. od uzyskiwanej dynamiki przychodów. Przyjęty mnożnik został wyliczony m.in. w oparciu o dwa publicznie dostępne raporty analityczne. Pierwszy raport został przygotowany przez firmę SaaS Capital, inwestora specjalizującego się w inwestycjach w firmy działające w modelu abonamentowym (SaaS), a drugi przez Software Equity Group, firmę doradczą specjalizującą się w doradztwie kupna i sprzedaży firm stosujących model SaaS. Pierwszy raport bazował na próbie 91, a drugi na próbie 97 publicznych spółek działających w modelu SaaS notowanych w Stanach Zjednoczonych. Obie firmy od co najmniej 5 lat przygotowują raporty analityczne opisujące parametry finansowe wyżej wymienionych populacji spółek publicznych. Dodatkowo określono grupę porównywalnych spółek, generujących powtarzalne przychody z usług abonamentowych, notowanych na GPW. Na podstawie tych dwóch zbiorów – z USA i z Polski – wyliczono średni wskaźnik, przyjęty do wyceny iPOS. Jego poziom wyniósł 9,3x. Wartość godziwą Spółki iPOS na 31.12.2021 roku oszacowano na kwotę 18 340 tys. PLN, a wartość pakietu akcji posiadanego przez OEX S.A. na kwotę 15 088 tys. zł. Inne kluczowe założenia zastosowane do obliczenia wartości użytkowej: Szacunek wartości użytkowej ośrodka generującego przepływy pieniężne jest wrażliwy na następujące zmienne: • przepływy pieniężne; • stopy dyskontowe; • stopę wzrostu zastosowaną do szacowania przepływów pieniężnych poza okres budżetowy. Przepływy pieniężne – bazują na wartościach osiągniętych w okresach poprzedzających okres budżetowy oraz bazujących na nich ostrożnych szacunkach dotyczących przyszłości. Stopa dyskontowa – stopa dyskontowa odzwierciedla dokonane przez kierownictwo oszacowanie ryzyka. Jest to wskaźnik stosowany przez kierownictwo w celu oszacowania efektywności (wyników) operacyjnych oraz przyszłych propozycji inwestycyjnych. Stopa dyskontowa oraz stopa wzrostu przyszłych przepływów pieniężnych przyjęta do wyznaczenia wartości odzyskiwanej została wyrażona w wartościach realnych, tj. z pominięciem inflacji. Przepływy pieniężne oraz stopa dyskontowa są zgodne z metodologią MSR 36. Założenia dotyczące udziału w rynku – założenia te są istotne, ponieważ kierownictwo ocenia, w jaki sposób sytuacja majątkowa i finansowa spółek Grupy może zmienić się w trakcie okresu budżetowego na tle konkurencji. Kierownictwo spodziewa się, że udział spółek Grupy w rynku będzie w okresie budżetowym stabilny. Szacowana stopa wzrostu po okresie szczegółowej prognozy – zakładana dla spółki zależnej OEX E-Business (w pozostałych podmiotach ostrożnie nie zakładano). Strona | 26 Dodatkowe informacje do jednostkowego sprawozdania finansowego Jednostkowe sprawozdanie finansowe OEX S.A. za rok 2021 (wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych o ile nie wskazano inaczej) Czynnik ryzyka specyficznego - dla każdej ze spółek/ośrodka wypracowującego środki pieniężne dokonano analizy sprawdzalności prezentowanych wcześniej prognoz wyników oraz dokonano oceny zaprezentowanych prognoz wyników względem zrealizowanych w okresie bazowym. Czynnik ryzyka specyficznego jest wypadkową wskazanych poniżej korekt, poprzez sumę czynników: • korekta z tytułu stopnia wykonania prognozy zysku operacyjnego na 2021 rok – korekta ta wynika z zasadności uwzględnienia wytycznych MSR, zgodnie z którymi w testach na utratę wartości aktywów (bazujących na prognozach Zarządu) należy uwzględnić historyczną trafność prognoz Zarządu. Kierując się tymi wytycznymi, w testach na utratę wartości przyjęto, iż im niższy stopień realizacji prognoz na 2021 rok (dotyczy to prognoz, na których oparto testy na utratę wartości na koniec 2020 roku), tym wyższe ryzyko związane z aktualnymi prognozami finansowymi Zarządu (tj. prognozami, na których oparto testy na koniec 2021 roku), • korekta z tytułu założonej przyszłej (w latach 2022-2026) rentowności operacyjnej segmentu związanego z testowaną „wartością firmy” – korekta ta wynika z zasadności uwzględnienia zależności empirycznej między założoną przyszłą rentownością, a ryzykiem inwestycyjnym (im wyższa oczekiwana rentowność, w porównaniu do rentowności historycznej, tym wyższe ryzyko nieosiągnięcia tego założonego poziomu rentowności). WRAŻLIWOŚĆ NA ZMIANY ZAŁOŻEŃ W przypadku oszacowania wartości użytkowej kierownictwo jest przekonane, iż żadna racjonalnie możliwa zmiana jakiegokolwiek kluczowego założenia określonego powyżej nie spowoduje, że wartość bilansowa tego ośrodka przekroczy jego wartość odzyskiwaną skorygowaną o wartość księgową aktywów netto. W testach na utratę wartości udziałów wykonano symulację wartości odzyskiwalnej przy zmienionych poziomach stóp dyskontowych w latach 2022 - 2026 o 1%: Nazwa firmy PTI OEX E-Business Stopa dyskontowa 10,85% 11,87% Stopa dyskontowa skorygowana 11,85% 12,87% Wynik testu brak utraty brak utraty 3. Wartość firmy W okresach objętych sprawozdaniem finansowym nie wystąpiła wartość firmy. 4. Wartości niematerialne Wartości niematerialne użytkowane przez Spółkę obejmują licencje, oprogramowanie komputerowe, znak towarowy. Licencje i oprogramowanie Znaki towarowe Pozostałe wartości niematerialne W trakcie wytwarzania Razem STAN NA 31.12.2021 ROKU Wartość bilansowa brutto 155 315 470 Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące (-) - 146 - 218 - 364 Wartość bilansowa netto 9 98 107 STAN NA 31.12.2020 ROKU Wartość bilansowa brutto 155 315 470 Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące (-) - 138 - 188 - 326 Wartość bilansowa netto 17 128 145 Licencje i oprogramowanie Znaki towarowe Pozostałe wartości niematerialne W trakcie wytwarzania Razem ZA OKRES OD 01.01 DO 31.12.2021 ROKU Strona | 27 Dodatkowe informacje do jednostkowego sprawozdania finansowego Jednostkowe sprawozdanie finansowe OEX S.A. za rok 2021 (wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych o ile nie wskazano inaczej) Wartość bilansowa netto na dzień 01.01.2021 roku 17 128 145 Zwiększenia (nabycie, wytworzenie, leasing) Zmniejszenia (zbycie, likwidacja) (-) Amortyzacja (-) - 8 - 30 - 38 Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2021 roku 9 98 107 ZA OKRES OD 01.01 DO 31.12.2020 ROKU Wartość bilansowa netto na dzień 01.01.2020 roku 27 158 185 Zwiększenia (nabycie, wytworzenie, leasing) Zmniejszenia (zbycie, likwidacja) (-) ` Amortyzacja (-) - 10 - 30 - 40 Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2020 roku 17 128 145 2021-12-31 2020-12-31 AMORTYZACJA WARTOŚCI NIEMATERIALNYCH ODNIESIONA W: Koszty sprzedaży Koszty ogólnego zarządu 34 34 Koszt własny sprzedaży 4 6 Stan na koniec okresu 38 40 W obydwu prezentowanych okresach: • Spółka nie posiadała wartości niematerialnych, do których miała ograniczony tytuł prawny, • nie występowały zobowiązania umowne do nabycia w przyszłości wartości niematerialnych. 5. Rzeczowe aktywa trwałe Maszyny i urządzenia Środki transportu Pozostałe środki trwałe W budowie Razem STAN NA 31.12.2021 ROKU Wartość bilansowa brutto 202 67 78 348 Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące (-) - 179 - 52 - 231 Wartość bilansowa netto 23 67 26 117 STAN NA 31.12.2020 ROKU Wartość bilansowa brutto 185 79 264 Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące (-) - 170 - 38 - 208 Wartość bilansowa netto 15 40 56 Maszyny i urządzenia Środki transportu Pozostałe środki trwałe W budowie Razem ZA OKRES OD 01.01 DO 31.12.2021 ROKU Wartość bilansowa netto na dzień 01.01.2021 roku 15 40 56 Zmiana prezentacji w związku z MSSF 16 Zwiększenia (nabycie, wytworzenie, leasing) 24 69 93 Zmniejszenia (zbycie, likwidacja) (-) Amortyzacja (-) - 16 - 2 - 14 - 32 Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2021 roku 23 67 26 117 ZA OKRES OD 01.01 DO 31.12.2020 ROKU Wartość bilansowa netto na dzień 01.01.2020 roku 19 23 42 Zmiana prezentacji w związku z MSSF 16 Strona | 28 Dodatkowe informacje do jednostkowego sprawozdania finansowego Jednostkowe sprawozdanie finansowe OEX S.A. za rok 2021 (wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych o ile nie wskazano inaczej) Zwiększenia (nabycie, wytworzenie, leasing) 11 27 38 Zmniejszenia (zbycie, likwidacja) (-) Inne zmiany wartości (+/-) Amortyzacja (-) - 15 - 10 - 25 Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2020 roku 15 40 56 2021-12-31 2020-12-31 AMORTYZACJA RZECZOWYCH AKTYWÓW TRWAŁYCH ODNIESIONA W: Koszty sprzedaży Koszty ogólnego zarządu 31 20 Koszt własny sprzedaży 1 5 Stan na koniec okresu 32 25 W obydwu prezentowanych okresach: • Spółka nie posiadała rzeczowych aktywów trwałych, do których miała ograniczony tytuł prawny, • nie występowały zobowiązania umowne do nabycia w przyszłości rzeczowych aktywów trwałych, • Pozostałe środki trwałe obejmowały głównie urządzenia i meble biurowe. Rzeczowe aktywa trwałe w trakcie wytwarzania nie są amortyzowane, ale corocznie testowane pod kątem utraty wartości. Spółka na dzień bilansowy nie posiada środków trwałych w trakcie wytworzenia. 6. Aktywa z tytułu prawa do użytkowania Na początku umowy Spółka ocenia, czy umowa jest leasingiem, czy zawiera leasing. Umowa jest leasingiem lub zawiera leasing, jeżeli na jej mocy przekazuje się prawo do kontroli użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów na dany okres w zamian za wynagrodzenie. Spółka ocenia ponownie, czy umowa jest leasingiem lub czy zawiera leasing tylko wtedy, gdy warunki umowy ulegną zmianie. Aby ocenić, czy umową przekazuje się prawo sprawowania kontroli nad użytkowaniem danego składnika aktywów przez dany okres, Spółka ocenia, czy przez cały okres użytkowania klient dysponuje łącznie następującymi prawami: • prawem do uzyskania zasadniczo wszystkich korzyści ekonomicznych z użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów, oraz • prawem do kierowania użytkowaniem zidentyfikowanego składnika aktywów. Data rozpoczęcie leasingu to data, w której leasingodawca udostępnia bazowy składnik aktywów, czyli taki który stanowi przedmiot leasingu i w przypadku którego leasingodawca zapewnił leasingobiorcy prawo do użytkowania tego składnika aktywów, do użytkowania przez leasingobiorcę. Spółka jako leasingodawca Spółka ujmuje aktywa oddane w leasing finansowy w sprawozdaniu z sytuacji finansowej i prezentuje je jako należności w kwocie równej inwestycji leasingowej netto. W ramach leasingu finansowego następuje przekazanie przez Spółkę zasadniczo całego ryzyka i pożytków związanych z tytułem prawnym, w związku z czym należne opłaty leasingowe Spółka traktuje jako spłaty należności głównej i przychody finansowe, które są dla niej zwrotem zainwestowanych środków i wynagrodzeniem za świadczone usługi. Umowy leasingowe niebędące umowami leasingu finansowego są traktowane jak leasing operacyjny. Płatności z tytułu zawartych przez Spółka umów leasingu operacyjnego ujmowane są w zysku lub stracie bieżącego okresu liniowo przez okres trwania leasingu. Spółka jako leasingobiorca Strona | 29 Dodatkowe informacje do jednostkowego sprawozdania finansowego Jednostkowe sprawozdanie finansowe OEX S.A. za rok 2021 (wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych o ile nie wskazano inaczej) W dacie rozpoczęcia ujmuje składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania oraz zobowiązanie z tytułu prawa do użytkowania aktywów (leasingu). W dacie rozpoczęcia Spółka wycenia składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania według kosztu obejmującego kwotę początkowej wyceny zobowiązania z tytułu leasingu skorygowaną o wszelkie opłaty leasingowe zapłacone w dacie rozpoczęcia lub przed tą datą, pomniejszone o wszelkie otrzymane zachęty leasingowe, wszelkie początkowe koszty bezpośrednie poniesione przez Spółkę, oraz szacunek kosztów, które mają zostać poniesione przez Spółkę w związku z demontażem i usunięciem bazowego składnika aktywów, przeprowadzeniem renowacji miejsca, w którym się znajdował, lub przeprowadzeniem renowacji bazowego składnika aktywów do stanu wymaganego przez warunki leasingu. Po początkowym ujęciu Spółka wycenia składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania według kosztu pomniejszonego o odpisy amortyzacyjne i odpisy z tytułu utraty wartości oraz skorygowanego w rezultacie ewentualnej aktualizacji wyceny zobowiązania z tytułu leasingu. Składniki aktywów z tytułu prawa do użytkowania są amortyzowane metodą liniową od daty rozpoczęcia leasingu do końca okresu obowiązywania umowy . W dacie rozpoczęcia Spółka wycenia zobowiązanie z tytułu leasingu w wysokości wartości bieżącej opłat leasingowych pozostających do zapłaty w tej dacie. Opłaty leasingowe dyskontuje się z zastosowaniem stopy procentowej leasingu, a jeżeli stopy tej nie można łatwo ustalić, za pomocą krańcowej stopy procentowej Grupy. W dacie rozpoczęcia opłaty leasingowe zawarte w wycenie zobowiązania z tytułu leasingu obejmują: • stałe opłaty leasingowe pomniejszone o wszelkie należne zachęty leasingowe, • zmienne opłaty leasingowe, które zależą od indeksu lub stawki, wycenione początkowo z zastosowaniem tego indeksu lub tej stawki zgodnie z ich wartością w dacie rozpoczęcia; • kwoty, których zapłaty przez Spółkę oczekuje się w ramach gwarantowanej wartości końcowej, • cenę wykonania opcji kupna, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że Spółka skorzysta z tej opcji, oraz • kary pieniężne za wypowiedzenie leasingu, jeżeli w warunkach leasingu przewidziano, że Spółka może skorzystać z opcji wypowiedzenia leasingu. Po dacie rozpoczęcia Spółka wycenia zobowiązanie z tytułu leasingu poprzez: • zwiększenie wartości bilansowej w celu odzwierciedlenia odsetek od zobowiązania z tytułu leasingu; • zmniejszenie wartości bilansowej w celu uwzględnienia zapłaconych opłat leasingowych; oraz • zaktualizowanie wyceny wartości bilansowej w celu uwzględnienia ponownej oceny lub zmiany leasingu, lub w celu uwzględnienia zaktualizowanych zasadniczo stałych opłat leasingowych. Po dacie rozpoczęcia, o ile koszty te nie zostały uwzględnione w wartości bilansowej innego składnika aktywów, Spółka ujmuje w zysku lub stracie za okres sprawozdawczy zarówno: • odsetki od zobowiązania z tytułu leasingu oraz • zmienne opłaty leasingowe nieuwzględnione w wycenie zobowiązania z tytułu leasingu w okresie, w którym ma miejsce zdarzenie lub zachodzi warunek, które uruchamiają te płatności. Zobowiązania z tytułu prawa do użytkowania aktywów (leasingu) prezentowane są oddzielnie od innych zobowiązań, w podziale na zobowiązania krótkoterminowe i długoterminowe. W przypadku leasingów krótkoterminowych oraz leasingów, w ramach których bazowy składnik aktywów ma niską wartość, Spółka ujmuje opłaty leasingowe jako koszty metodą liniową w trakcie okresu leasingu. Poniższa tabela przedstawia nabycia i zbycia oraz odpisy aktualizujące wartość aktywów z tytułu prawa do użytkowania: Lokale i magazyny Maszyny i urządzenia Środki transportu Pozostałe środki trwałe Razem ŚRODKI TRWAŁE W LEASINGU (MSSF 16) Strona | 30 Dodatkowe informacje do jednostkowego sprawozdania finansowego Jednostkowe sprawozdanie finansowe OEX S.A. za rok 2021 (wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych o ile nie wskazano inaczej) Wartość bilansowa netto na dzień 01.01.2021 roku 684 121 805 Zwiększenia (nabycie, wytworzenie, leasing) 2 1 547 1 549 Zbycie przez sprzedaż spółki zależnej (-) Zmniejszenia (zbycie, likwidacja) (-) - 408 - 408 Amortyzacja (-) - 269 - 252 - 521 Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2021 roku 417 1 008 1 425 Lokale i magazyny Maszyny i urządzenia Środki transportu Pozostałe środki trwałe Razem ŚRODKI TRWAŁE W LEASINGU (MSSF 16) Wartość bilansowa netto na dzień 01.01.2020 roku 1 064 321 1 385 Zwiększenia (nabycie, wytworzenie, leasing) 1 1 Zbycie przez sprzedaż spółki zależnej (-) Zmniejszenia (zbycie, likwidacja) (-) - 107 - 11 - 118 Amortyzacja (-) - 274 - 189 - 463 Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2020 roku 683 122 805 7. Aktywa oraz zobowiązania finansowe 7.1. Kategorie aktywów oraz zobowiązań finansowych W danych finansowych za 2021 i 2020 rok wartość aktywów finansowych prezentowana w jednostkowym sprawozdaniu z sytuacji finansowej odnosi się do następujących kategorii instrumentów finansowych określonych w MSSF 9: 1 – aktywa finansowe wyceniane w koszcie zamortyzowanym (WKZ) 4 - instrumenty pochodne zabezpieczające (IPZ) 2 – aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy (WGWF) 5 - aktywa poza zakresem MSSF 9 (Poza MSSF 9) 3 - aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez całkowite dochody (AWCD) Nota Kategorie instrumentów finansowych wg MSSF 9 Razem WKZ WGWF AWCD IPZ Poza MSSF 9 STAN NA 31.12.2021 ROKU AKTYWA TRWAŁE Należności i pożyczki 7.2 Pozostałe długoterminowe aktywa finansowe 14 219 97 962 112 181 AKTYWA OBROTOWE Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności 10 1 757 1 757 Pożyczki 7.2 9 655 9 655 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 11 24 826 24 826 Kategoria aktywów finansowych razem 36 238 14 219 97 962 148 419 STAN NA 31.12.2020 ROKU AKTYWA TRWAŁE Należności i pożyczki 7.2 Pozostałe długoterminowe aktywa finansowe 329 97 962 98 291 Strona | 31 Dodatkowe informacje do jednostkowego sprawozdania finansowego Jednostkowe sprawozdanie finansowe OEX S.A. za rok 2021 (wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych o ile nie wskazano inaczej) AKTYWA OBROTOWE Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności 10 15 583 15 583 Pożyczki 7.2 12 785 12 785 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 11 16 371 16 371 Kategoria aktywów finansowych razem 44 739 329 97 962 143 030 W danych finansowych za 2021 i 2020 rok wartość zobowiązań finansowych prezentowana w sprawozdaniu z sytuacji finansowej odnosi się do następujących kategorii instrumentów finansowych określonych w MSSF 9: 1 – zobowiązana finansowe wyceniane w koszcie zamortyzowanym (ZWKZ) 3 - instrumenty pochodne zabezpieczające (IPZ) 2 – zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy (ZWGWF) 4 - zobowiązania poza zakresem MSSF 9 (Poza MSSF 9) Nota Kategorie instrumentów finansowych wg MSSF 9 Razem ZWKZ ZWGWF IPZ Poza MSSF 9 STAN NA 31.12.2021 ROKU Zobowiązania długoterminowe Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne 7.3 10 943 10 943 Zobowiązania związane z prawami do użytkowania – lokale i magazyny (MSSF 16) 188 188 Zobowiązania związane z prawami do użytkowania - pozostałe składniki aktywów trwałych (MSSF 16) 910 910 Pozostałe zobowiązania Zobowiązania krótkoterminowe Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania 15 901 901 Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne 7.3 3 645 3 645 Zobowiązania z tytułu faktoringu Zobowiązania związane z prawami do użytkowania – lokale i magazyny (MSSF 16) 261 261 Zobowiązania związane z prawami do użytkowania - pozostałe składniki aktywów trwałych (MSSF 16) 176 176 Kategoria zobowiązań finansowych razem 17 024 17 024 STAN NA 31.12.2020 ROKU Zobowiązania długoterminowe Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne 7.3 843 843 Zobowiązania związane z prawami do użytkowania – lokale i magazyny (MSSF 16) 456 456 Zobowiązania związane z prawami do użytkowania - pozostałe składniki aktywów trwałych (MSSF 16) 56 56 Zobowiązania krótkoterminowe Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania 15 1 594 1 594 Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne 7.3 4 182 4 182 Zobowiązania z tytułu faktoringu Zobowiązania związane z prawami do użytkowania – lokale i magazyny (MSSF 16) 266 266 Zobowiązania związane z prawami do użytkowania - pozostałe składniki aktywów trwałych (MSSF 16) 102 102 Zobowiązania z tytułu IRS Kategoria zobowiązań finansowych razem 7 499 7 499 7.2. Należności i pożyczki Strona | 32 Dodatkowe informacje do jednostkowego sprawozdania finansowego Jednostkowe sprawozdanie finansowe OEX S.A. za rok 2021 (wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych o ile nie wskazano inaczej) Spółka dla celów prezentacji w sprawozdaniu z sytuacji finansowej wyodrębnia klasę należności i pożyczek. W części długoterminowej należności i pożyczki prezentowane są w sprawozdaniu w jednej pozycji. W osobnej pozycji ujęte są należności z tytułu najmu i leasingu w związku z wejściem w życie MSSF 16. W części krótkoterminowej Spółka, zgodnie z wymogami MSR 1, odrębnie prezentuje należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności a także należności z tytułu najmu i leasingu w związku z wejściem w życie MSSF 16. Klasy należności i pożyczek przedstawia poniższa tabela. Ujawnienia odnoszące się do należności zamieszczone są w nocie nr 10. Nota 2021-12-31 2020-12-31 NALEŻNOŚCI I POŻYCZKI AKTYWA TRWAŁE Należności z tytułu najmu i leasingu (MSSF 16) Pożyczki Należności i pożyczki długoterminowe AKTYWA OBROTOWE Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności 2 303 2 314 Należności dotyczące sprzedaży akcji ArchiDoc 13 522 Pożyczki 9 655 12 785 Należności i pożyczki krótkoterminowe 11 958 28 621 Należności i pożyczki, w tym: 11 958 28 621 Należności 10 2 303 15 836 Pożyczki 7.6 9 655 12 785 Udzielone pożyczki wyceniane są według zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej. Wartość bilansowa pożyczek uważana jest za rozsądne przybliżenie wartości godziwej (nota nr 7.5 dotycząca wartości godziwej). Zmiana wartości bilansowej pożyczek, w tym odpisów aktualizujących ich wartość, przedstawia się następująco: Nota 01.01-31.12.2021 01.01-31.12.2020 POŻYCZKI Wartość brutto: Stan na początek okresu 12 783 12 280 Kwota pożyczek udzielonych w okresie 6 205 8 504 Odsetki naliczone efektywną stopą procentową 474 379 Spłata pożyczek wraz z odsetkami (-) - 9 504 - 8 378 Wartość brutto na koniec okresu 9 958 12 785 Odpisy z tytułu utraty wartości: Stan na początek okresu Odpisy z tytułu utraty wartości na koniec okresu 303 Wartość bilansowa na koniec okresu 9 655 12 785 POŻYCZKI Pożyczkobiorca Saldo na 31.12.2020 Pożyczki udzielone w 2021 r. Termin wymagalności Pożyczki spłacone w 2021 r. Pożyczki skonwertowane na udziały Saldo na 31.12.2021 Europhone Sp. z o. o. 4 680 2022-06-30 1 400 3 280 OEX E-Business sp. z o.o. 150 150 iPOS S.A. 2 004 4 000 6 004 OEX24 Sp. z o.o. 5 950 319 2022-12-31 6 269 OEX CURSOR sp. z o.o. 1 500 1 500 Osoba fizyczna 105 2024-11-25 105 Strona | 33 Dodatkowe informacje do jednostkowego sprawozdania finansowego Jednostkowe sprawozdanie finansowe OEX S.A. za rok 2021 (wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych o ile nie wskazano inaczej) Razem 12 784 5 924 3 050 6 004 9 654 Spółka opiera oprocentowanie pożyczek na zmiennej stopie procentowej liczonej jako WIBOR powiększonej o marżę. Spółka wycenia pożyczki według wartości wymagającej zapłaty ze względu na nieznaczące efekty dyskonta. Zyski oraz straty ujęte w działalności finansowej dotyczące tej kategorii aktywów finansowych, zaprezentowano w nocie nr 19. Wartość bilansowa netto należności handlowych i pożyczek odzwierciedla maksymalne narażenie na ryzyko kredytowe. 7.3. Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne Wartość kredytów, pożyczek i innych instrumentów dłużnych ujętych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej prezentuje poniższa tabela: Zobowiązania krótkoterminowe Zobowiązania długoterminowe 2021-12-31 2020-12-31 2021-12-31 2020-12-31 ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE WYCENIANE WEDŁUG ZAMORTYZOWANEGO KOSZTU Kredyty w rachunku kredytowym 3 645 4 182 10 943 843 Dłużne papiery wartościowe Zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu razem 3 645 4 182 10 943 843 Zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie Spółka nie zalicza żadnych instrumentów z klasy kredytów i pożyczek do zobowiązań finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik. Wszystkie kredyty, pożyczki i inne instrumenty dłużne wyceniane są według zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem efektywnej stopy procentowej. Wartość godziwą kredytów, pożyczek i innych instrumentów dłużnych zaprezentowano w nocie nr 7.6. Informacje dotyczące charakteru i zakresu ryzyka, na które narażona jest Spółka z tytułu zaciągniętych kredytów, pożyczek i innych instrumentów dłużnych prezentuje poniższa tabela (patrz również nota nr 24 dotycząca ryzyka). Strona | 34 Dodatkowe informacje do jednostkowego sprawozdania finansowego Jednostkowe sprawozdanie finansowe OEX S.A. za rok 2021 (wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych o ile nie wskazano inaczej) Waluta Oprocentowanie Termin wymagalności / data spłaty ostatniej raty Wartość pozostałej do spłaty kwoty kredytów inwestycyjnych/ przyznane limity kredytów obrotowych Zobowiązanie w walucie w PLN krótkoterminowe długoterminowe STAN NA 31.12.2021 ROKU KREDYTY INWESTYCYJNE (TERMINOWE) Santander Bank Polska S.A. PLN Wibor 1M+marża 12.2022 PLN 520 520 Santander Bank Polska S.A. PLN Wibor 3M+marża 06.2026 PLN 14 070 3 127 10 943 Koszty prowizji - 2 - 2 Razem 14 588 3 645 10 943 KREDYTY OBROTOWE Santander Bank Polska S.A. PLN Wibor 1M+marża 11.2022 PLN 500 Razem 500 0 0 STAN NA 31.12.2020 ROKU KREDYTY INWESTYCYJNE (TERMINOWE) Santander Bank Polska S.A. PLN Wibor 1M+marża 12.2022 PLN 1 040 520 520 Santander Bank Polska S.A. PLN Wibor 1M+marża 11.2021 PLN 3 683 3 683 Pożyczka PLN Wibor 3M+marża 11.2023 PLN 330 330 Koszty prowizji -28 -21 -7 Razem 5 025 4 182 843 KREDYTY OBROTOWE Santander Bank Polska S.A. PLN Wibor 1M+marża 11.2021 PLN 500 Razem 500 0 0 Strona | 35 Zatwierdzenie do publikacji Jednostkowe sprawozdanie finansowe OEX S.A. za rok 2021 (wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych o ile nie wskazano inaczej) W dniu 11 czerwca 2021 r. OEX S.A. zawarł umowę kredytową o kredyt terminowy z Santander Bank Polska S.A., na podstawie której Bank zobowiązał się do udzielenia spółce gwarancji płatności oraz kredytu do maksymalnej kwoty 23 mln PLN z przeznaczeniem na częściowe sfinansowanie nabywania akcji własnych przez OEX S.A. w ramach procesu, jaki został uruchomiony na podstawie porozumienia akcjonariuszy. Kredyt udzielony został na okres 5 lat i miał zostać spłacany w równych półrocznych ratach, począwszy od 31 grudnia 2021 roku. Zgodnie z Umową Kredytową wysokość oprocentowania stanowiła sumę stawki WIBOR 3M oraz marży Banku, których wysokość, zdaniem OEX S.A., nie odbiega obowiązujących warunków finansowania dostępnych na rynku finansowym. Umowa Kredytowa zawierała szereg zwyczajowych zobowiązań po stronie Spółki, między innymi zobowiązanie do nieprzekraczania poziomu zadłużenia mierzonego wskaźnikiem skonsolidowanego długu netto do skonsolidowanego wyniku EBITDA Grupy Kapitałowej OEX („Wskaźnik Zadłużenia”) powyżej wartości 3,0. Umowa Kredytowa przewidywała zabezpieczenia w postaci poręczenia przez wybrane spółki zależne Grupy, zastawów na udziałach i akcjach spółek zależnych OEX S.A., zastawów na akcjach OEX S.A. należących do jednego z akcjonariuszy, zastawów na rachunkach bankowych OEX S.A. i poręczycieli oraz cesję praw z wybranych polis ubezpieczeniowych. Dodatkowo OEX S.A. oraz poręczyciele złożyli oświadczenia o poddaniu się egzekucji w trybie art. 777 §1 pkt 5 Kodeksu Postępowania Cywilnego na rzecz Kredytodawcy. Kredyt został udzielony w kwocie 15 633 tys. PLN. W dniu 7 lutego 2022 roku Spółka spłaciła w całości ten kredyt. W dniu 28 października 2020 r., OEX S.A. oraz spółki: Tell Sp. z o.o., Europhone Sp. z o.o., PTI Sp. z o.o., OEX Cursor S.A., MerService Sp. z o.o., Pro People Sp. z o.o., OEX E-Business Sp. z o.o., OEX24 Sp. z o.o. i Voice Contact Center Sp. z o.o., będące spółkami zależnymi Grupy („Kredytobiorcy”), zawarły umowę kredytową o Multilinię („Umowa Kredytowa”) z Santander Bank Polska S.A. („Kredytodawca”), a wybrane spółki zawarły również z Kredytodawcą umowy o kredyt inwestycyjny oraz zawarły nowe, bądź przedłużyły okres obowiązywania istniejących umów faktoringowych z Santander Factoring Sp. z o.o. Kredytobiorcy zawarli także, bądź zobowiązali się do zawarcia, umów i podpisania dokumentów dodatkowych wynikających z powyższych umów, w szczególności związanych z ustanowieniem uzgodnionych zabezpieczeń. Powyższe umowy zostały zawarte w celu refinansowania istniejącego zadłużenia Kredytobiorców. W związku z zawarciem powyższych umów i podpisaniem wspomnianych wyżej dokumentów wygasły zobowiązania Kredytobiorców z tytułu umowy kredytowej, umów faktoringowych oraz związanych z nimi umów dodatkowych, zawartych w dniu 14 grudnia 2017 roku (wraz z późniejszymi zmianami) pomiędzy OEX S.A. i jego spółkami zależnymi oraz Santander Bank Polska S.A., ING Bank Śląski S.A. i ING Commercial Finance Polska S.A. Na podstawie zawartych umów Kredytodawca i Faktor zobowiązali się do udzielenia Kredytobiorcom finansowania w łącznej kwocie do 81 747 094 PLN w postaci: • kredytów w rachunku bieżącym oraz gwarancji bankowych do łącznej kwoty 41 300 000 PLN z przeznaczeniem na finansowanie bieżącej działalności Kredytobiorców; kredyty w rachunku bieżącym zostały udzielone na okres 1 roku, a gwarancje bankowe maksymalnie na okres 2 lat; • kredytów inwestycyjnych w łącznej kwocie 19 947 094,12 PLN na rzecz OEX S.A., OEX E-Business Sp. z o.o., Europhone Sp. z o.o. i PTI Sp. z o.o. z przeznaczeniem na refinansowanie dotychczasowego zadłużenia oraz finansowanie dodatkowych wydatków inwestycyjnych tych Kredytobiorców; kredyty zostały udzielone na okres od 1 roku do 5 lat i będą spłacane w ratach miesięcznych lub kwartalnych; • faktoringu w łącznej kwocie do 20 500 000 PLN na rzecz OEX Cursor S.A., OEX E-Business Sp. z o.o. oraz MerService Sp. z o.o. Zgodnie z umową kredytową, umowami o kredyt inwestycyjny oraz umowami faktoringowymi wysokość oprocentowania stanowi będzie sumę stawki WIBOR 1M oraz odpowiednich marż kredytodawcy, których wysokość, zdaniem OEX S.A., nie odbiega od obecnie obowiązujących warunków finansowania dostępnych na rynku finansowym. Wysokość marży w odniesieniu do kredytów inwestycyjnych może zmieniać się w zależności od poziomu zadłużenia mierzonego wskaźnikiem skonsolidowanego długu netto do skonsolidowanego wyniku EBITDA Grupy Kapitałowej OEX („Wskaźnik Zadłużenia”). Jednocześnie Wskaźnik Zadłużenia nie może pod rygorem naruszenia Umowy Kredytowej przekroczyć wartości 3,0, z wyjątkiem sytuacji przewidzianych w Umowie Kredytowej. Dodatkowo Wskaźnik Zadłużenia oraz brak naruszenia warunków Umowy Kredytowej mają wpływ na możliwość oraz maksymalną wartość możliwych do wypłaty przez OEX S.A. dywidend. W przypadku gdy wartość Wskaźnika Zadłużenia Strona | 36 Zatwierdzenie do publikacji Jednostkowe sprawozdanie finansowe OEX S.A. za rok 2021 (wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych o ile nie wskazano inaczej) będzie niższa niż 2,0 dopuszczalna wartość wypłacanej przez OEX S.A. dywidendy, bez naruszenia warunków Umowy Kredytowej, stanowi 100% skonsolidowanego zysku netto. W przypadku gdy wartość Wskaźnika Zadłużenia będzie wyższa niż 2,0 lecz nie większa niż 3,0 wartość wypłacanej przez OEX S.A. dywidendy nie może, bez naruszenia Warunków Umowy Kredytowej, przekroczyć 80% skonsolidowanego zysku netto. W przypadku natomiast gdy wartość Wskaźnika Zadłużenia będzie wyższa niż 3,0 wypłata dywidendy przez OEX S.A. nie będzie możliwa bez naruszenia warunków Umowy Kredytowej. Umowa Kredytowa, umowy o kredyt inwestycyjny oraz umowy faktoringowe przewidują zabezpieczenia w postaci zastawów na: • udziałach i akcjach spółek zależnych będących Kredytobiorcami, • zastawów na rachunkach bankowych Kredytobiorców oraz • cesji praw z wybranych polis ubezpieczeniowych. Dodatkowo Kredytobiorcy złożyli oświadczenia o poddaniu się egzekucji w trybie art. 777 §1 pkt 5 Kodeksu Postępowania Cywilnego na rzecz Kredytodawcy lub odpowiednio Faktora oraz zawarli umowy o przystąpieniu do długu mające na celu ustanowienie solidarnej odpowiedzialności Kredytobiorców. Pozostałe warunki zawartych umów nie odbiegają od zapisów powszechnie stosowanych w tego typu umowach. W dniu 4 listopada 2021 r. OEX S.A. oraz wybrane spółki zależne Grupy zawarły z Santander Bank Polska S.A. Aneks do umowy kredytowej o Multilinię z dnia 28 października 2020 roku. Na podstawie zawartego Aneksu dostępność limitu kredytów w rachunku bieżącym i limitu na gwarancje została przedłużona do dnia 6 listopada 2022 roku. Łączna wartość ww. limitów nie uległa zmianie i wynosi 41 300 tys. PLN. Inne istotne warunki umowy kredytowej o Multilinię z dnia 28 października 2020 roku nie uległy zmianie. 7.4. Zabezpieczenie spłaty zobowiązań Zaciągnięte przez Spółkę zobowiązania z tytułu kredytu objęte są następującymi zabezpieczeniami spłaty: a) Zobowiązania z tytułu Umowy o kredyt terminowy z Santander Bank Polska S.A., przeznaczonego na częściowe sfinansowanie nabywania akcji własnych przez OEX objęte było następującymi zabezpieczeniami spłaty: • zabezpieczeniem w postaci poręczenia przez wybrane spółki zależne Grupy, • zastawami na udziałach i akcjach spółek zależnych OEX S.A., • zastawami na akcjach OEX S.A. należących do jednego z akcjonariuszy, • zastawami na rachunkach bankowych OEX S.A. i poręczycieli, • cesją praw z wybranych polis ubezpieczeniowych, • dodatkowo OEX S.A. oraz poręczyciele złożyli oświadczenia o poddaniu się egzekucji w trybie art. 777 §1 pkt 5 Kodeksu Postępowania Cywilnego na rzecz Kredytodawcy. b) Zobowiązania z tytułu Umowy Kredytowej o Multilinię oraz umów o kredyt inwestycyjny, objęte są następującymi zabezpieczeniami spłaty: • zastawami rejestrowymi i zastawami finansowymi na wszystkich udziałach i akcjach spółek: Tell Sp. z o.o., Europhone Sp. z o.o., PTI Sp. z o.o., MerService Sp. z o.o., Pro People Sp. z o.o., OEX E-Business Sp. z o.o., OEX24 Sp. z o.o., Voice Contact Center Sp. z o.o., • zastawami finansowymi na rachunkach bankowych spółek: OEX S.A., Tell Sp. z o.o., Europhone Sp. z o.o., PTI Sp. z o.o., MerService Sp. z o.o., Pro People Sp. z o.o., OEX E-Business Sp. z o.o., Voice Contact Center Sp. z o.o. i OEX24 Sp. z o.o., • przelewem praw z umów i polis ubezpieczeniowych na zabezpieczenie wierzytelności zawartych przez spółki: OEX E-Business Sp. z o.o., Voice Contact Center Sp. z o.o., • oświadczeniami o poddaniu się egzekucji w trybie art. 777 par 1 pkt 5 kodeksu postępowania cywilnego złożonymi przez spółki: OEX S.A., Tell Sp. z o.o., Europhone Sp. z o.o., PTI Sp. z o.o., MerService Sp. z o.o., Pro People Sp. z o.o., OEX E-Business Sp. z o.o., OEX24 Sp. z o.o., Voice Contact Center Sp. z o.o., • umowy o przystąpienia do długu zawarte przez spółki: OEX S.A., Europhone Sp. z o.o., Merservice Sp. z o.o, OEX24 Sp. z o.o., OEX E-Business Sp. z o.o, Pro People Sp. z o.o., PTI Sp. z o.o., Tell Sp. z o.o., Voice Contact Center Sp. z o.o. Strona | 37 Zatwierdzenie do publikacji Jednostkowe sprawozdanie finansowe OEX S.A. za rok 2021 (wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych o ile nie wskazano inaczej) 7.5. Dłużne papiery wartościowe Na dzień 31 grudnia 2021 oraz 31 grudnia 2020 r. Spółka nie posiadała wyemitowanych dłużnych papierów wartościowych. 7.6. Pozostałe informacje dotyczące instrumentów finansowych Informacja o wartości godziwej instrumentów finansowych: Porównanie wartości bilansowej aktywów oraz zobowiązań finansowych z ich wartością godziwą przedstawia się następująco: Nota 2021-12-31 2020-12-31 Wartość godziwa Wartość bilansowa Wartość godziwa Wartość bilansowa KLASA INSTRUMENTU FINANSOWEGO AKTYWA Pożyczki 7.2 9 653 9 654 12 783 12 783 Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe 10 1 757 1 757 15 583 15 583 Udziały spółek nienotowanych 7.1 14 219 14 219 329 329 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 11 24 826 24 826 16 371 16 371 ZOBOWIĄZANIA Kredyty w rachunku kredytowym 7.3 14 588 14 588 5 025 5 025 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe 16 2 436 2 436 2 474 2 474 W pozycji udziały spółek nienotowanych Spółka wykazuje wartość nabytych udziałów w spółce VSF Sp. z o.o. Wartość godziwa definiowana jest jako cena, którą otrzymano by za sprzedaż składnika aktywów lub zapłacono by za przeniesienie zobowiązania w transakcji przeprowadzonej na zwykłych warunkach między uczestnikami rynku na dzień wyceny. Spółka ustala wartość godziwą aktywów finansowych i zobowiązań finansowych w taki sposób, aby w jak największym stopniu uwzględnić czynniki pochodzące z rynku. Spółka OEX S.A. nie dokonała wyceny wartości godziwej należności i zobowiązań z tytułu dostaw i usług – ich wartość bilansowa uznawana jest za rozsądne przybliżenie wartości godziwej. 8. Aktywa oraz rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego Aktywa oraz rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego w następujący sposób wpływa na sprawozdanie finansowe: Nota 2021-12-31 2020-12-31 REZERWA Z TYTUŁU ODROCZONEGO PODATKU DOCHODOWEGO Stan na początek okresu 2 581 1 916 Pozostałe dochody całkowite 2 639 Wpływ na wynik finansowy netto (+/-) 21 - 2 516 665 Stan na koniec okresu 2 704 2 581 AKTYWA Z TYTUŁU ODROCZONEGO PODATKU DOCHODOWEGO Stan na początek okresu 726 789 Wpływ na wynik finansowy netto (+/-) 21 681 - 63 Stan na koniec okresu 1 406 726 Strona | 38 Zatwierdzenie do publikacji Jednostkowe sprawozdanie finansowe OEX S.A. za rok 2021 (wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych o ile nie wskazano inaczej) AKTYWA Z TYTUŁU ODROCZONEGO PODATKU DOCHODOWEGO Tytuły różnic przejściowych Saldo na początek okresu Wpływ na wynik Pozostałe dochody całkowite Saldo na koniec okresu STAN NA 31.12.2021 ROKU AKTYWA Zapasy 77 - 77 Pochodne instrumenty finansowe 2 55 57 Odpisy na udziały 1 267 1 267 ZOBOWIĄZANIA Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych 18 - 3 15 Rezerwy na świadczenia pracownicze 146 - 114 32 Pozostałe rezerwy i inne zobowiązania 206 - 206 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 14 14 INNE Nierozliczone straty podatkowe 250 - 250 Leasing i najem (MSSF 16) 14 7 21 Razem 727 679 1 406 STAN NA 31.12.2020 ROKU AKTYWA Zapasy 77 77 Inne aktywa 5 - 3 2 ZOBOWIĄZANIA Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych 15 3 18 Rezerwy na świadczenia pracownicze 36 110 146 Pozostałe rezerwy i inne zobowiązania 225 - 20 205 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 11 3 14 Inne zobowiązania 63 - 63 INNE Nierozliczone straty podatkowe 350 - 100 250 Leasing i najem (MSSF 16) 7 7 14 Razem 782 - 63 726 REZERWA Z TYTUŁU ODROCZONEGO PODATKU DOCHODOWEGO Tytuły różnic przejściowych Saldo na początek okresu Wpływ na wynik Pozostałe dochody całkowite Saldo na koniec okresu STAN NA 31.12.2021 ROKU AKTYWA Inwestycyjne w jednostkach 2 639 2 639 Inne aktywa 6 - 3 3 ZOBOWIĄZANIA Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 3 53 56 Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne 3 3 6 Zobowiązania z tyt. earn-out 2 569 - 2 569 Razem 2 581 - 2 516 2 704 STAN NA 31.12.2020 ROKU AKTYWA Strona | 39 Zatwierdzenie do publikacji Jednostkowe sprawozdanie finansowe OEX S.A. za rok 2021 (wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych o ile nie wskazano inaczej) Inne aktywa 5 5 ZOBOWIĄZANIA Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 3 3 Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne Zobowiązania z tyt. earn-out 1 915 658 2 573 Inne zobowiązania Razem 1 915 666 2 581 9. Zapasy W sprawozdaniu finansowym ujęte są następujące pozycje zapasów: 2021-12-31 2020-12-31 ZAPASY Towary 407 Odpisy aktualizujące wartość zapasów (-) - 407 Zaliczki na poczet dostaw Wartość bilansowa netto 0 0 W 2021 r. Spółka nie dokonywała odpisów aktualizujących wartość zapasów. 10. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności, ujmowane przez Spółkę w ramach klasy należności i pożyczek (patrz nota nr 7.2) przedstawiają się następująco: NALEŻNOŚCI DŁUGOTERMINOWE W 2021 r. w Spółce nie występowały należności długoterminowe NALEŻNOŚCI KRÓTKOTERMINOWE 2021-12-31 2020-12-31 NALEŻNOŚCI KRÓTKOTERMINOWE AKTYWA FINANSOWE Należności z tytułu dostaw i usług 3 166 3 266 Odpisy aktualizujące wartość należności z tytułu dostaw i usług (-) - 1 409 - 1 409 Należności z tytułu dostaw i usług netto 1 757 1 857 Należności z tytułu najmu i leasingu (MSSF 16) 94 Inne należności 13 632 Odpisy aktualizujące wartość pozostałych należności finansowych (-) Pozostałe należności finansowe netto 13 726 AKTYWA NIEFINANSOWE Należności z tytułu innych podatków i innych świadczeń 83 39 Należności z tytułu podatku dochodowego 254 413 Przedpłaty i zaliczki 3 3 Pozostałe należności niefinansowe 315 Odpisy aktualizujące wartość należności niefinansowych (-) - 108 - 108 Należności niefinansowe netto 547 347 Należności krótkoterminowe razem 2 304 15 930 Strona | 40 Zatwierdzenie do publikacji Jednostkowe sprawozdanie finansowe OEX S.A. za rok 2021 (wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych o ile nie wskazano inaczej) Wartość bilansowa należności z tytułu dostaw i usług uznawana jest przez Spółkę za rozsądne przybliżenie wartości godziwej (patrz nota nr 7.6). Spółka dokonała oceny należności ze względu na utratę ich wartości zgodnie ze stosowaną polityką rachunkowości (patrz podpunkt c) w punkcie „Podstawa sporządzenia oraz zasady rachunkowości”). Odpisy aktualizujące wartość należności, które w 2021 roku zmniejszyły wartość odpisu poprzez odwrócenie jako przychód w okresie w odniesieniu do krótkoterminowych należności finansowych 0 tys. PLN (2020 rok: tys. PLN) Odpisy aktualizujące wartość krótkoterminowych należności finansowych (tj. należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych należności finansowych): 01.01-31.12.2021 01.01-31.12.2020 ODPISY AKTUALIZUJĄCE WARTOŚĆ NALEŻNOŚCI Stan na początek okresu 1 517 1 517 Odpisy ujęte jako koszt w okresie Odpisy odwrócone ujęte jako przychód w okresie (-) Odpisy wykorzystane (-) Stan na koniec okresu 1 517 1 517 Dalsza analiza ryzyka kredytowego należności, w tym analiza wieku należności zaległych nie objętych odpisem aktualizującym, została przedstawiona w nocie nr 24. 11. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 2021-12-31 2020-12-31 ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY Środki pieniężne na rachunkach bankowych prowadzonych w PLN 24 826 16 371 Inne Środki pieniężne i ich ekwiwalenty razem 24 826 16 371 Spółka dla celów sporządzenia sprawozdania z przepływów pieniężnych klasyfikuje środki pieniężne w sposób przyjęty do prezentacji w sprawozdaniu z sytuacji finansowej. 12. Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży oraz działalności zaniechanej W dniu 17 grudnia 2021 roku OEX S.A. oraz pozostali wspólnicy spółki Divante S.A. zawarli z Sappho Zweiundzwanzigste Holding GmbH z siedzibą w Linzu, podmiotem zależnym od Cloudflight GmbH z siedzibą w Monachium, umowę przedwstępną dotyczącą sprzedaży 100% akcji w kapitale zakładowym Divante na rzecz Sappho. Na podstawie Umowy, Sappho zobowiązała się nabyć 100% akcji w Divante, a OEX S.A. oraz pozostali wspólnicy zobowiązali się je sprzedać. Spółka posiadała 51,03% akcji w kapitale zakładowym Divante. Transakcja ta była efektem ogłoszonego wcześniej przez OEX S.A. przeglądu opcji strategicznych wobec Divante S.A. W związku ze sprzedażą akcji Divante S.A. przez OEX S.A. nastąpiło także przeniesienie kontroli nad spółkami zależnymi od Divante S.A. tj. Brand Active Sp. z o.o. z siedzibą we Wrocławiu, w której Divante S.A. posiada 70% udziałów w kapitale zakładowym oraz Divante GmbH w Fuldzie, w której Divante S.A. posiada 100% udziałów w kapitale zakładowym. W Grupie OEX pozostanie spółka Open Loyalty Sp. z o.o. do której w dniu 23 grudnia 2021 r., Divante wniosła aport w postaci zorganizowanej części przedsiębiorstwa. Po dniu bilansowym, w dniu 17 stycznia 2022 roku, OEX S.A. zawarła ostateczną umowę sprzedaży posiadanego pakietu akcji Divante S.A. Zgodnie z postanowieniami Umowy, wstępna cena za 100% akcji w Divante S.A. wyniosła 175 070 Strona | 41 Zatwierdzenie do publikacji Jednostkowe sprawozdanie finansowe OEX S.A. za rok 2021 (wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych o ile nie wskazano inaczej) tys. PLN. Za sprzedawany pakiet 51,03% akcji w kapitale zakładowym Divante S.A., Spółka otrzymała kwotę PLN 89 338 tys. PLN. Na zasadach określonych w Umowie Przedwstępnej, Strony przewidziały możliwość korekty ceny sprzedaży w powiązaniu z wartością długu netto oraz kapitału obrotowego Divante zweryfikowanych na dzień 31 grudnia 2021 roku. Korekta ta została przez strony umowy uzgodniona po dacie bilansu, w dniu 5 kwietnia 2022 roku. W jej wyniku OEX S.A. otrzyma dopłatę do pierwotnej ceny w wysokości 2 150 tys. PLN. Ponadto, na warunkach określonych w Umowie Przedwstępnej, OEX S.A. oraz pozostałym wspólnikom Divante przysługiwać będzie dodatkowe wynagrodzenie (earn-out), płatne w odpowiedniej proporcji do sprzedawanych akcji w kapitale zakładowym Divante, w przypadku przekroczenia przez Divante w roku kalendarzowym 2021 określonego poziomu znormalizowanego zysku EBITDA. Maksymalna wysokość ewentualnego dodatkowego, łącznego wynagrodzenia należnego OEX S.A. oraz pozostałym wspólnikom spółki Divante wynosi 85 333 tys. PLN. Na dzień publikacji sprawozdania faktyczna wartość tego dodatkowego wynagrodzenie nie jest jeszcze uzgodniona między stronami. Do działalności przeznaczonej do sprzedaży zakwalifikowane zostały dodatkowo spółki OEX24 Sp. z o.o., OEX B2B Sp. z o.o. oraz 4Shops Sp. z o.o., w związku podjęciem przez zarząd OEX S.A. decyzji o zaprzestaniu dalszych inwestycji w ww. spółki, wynikającej z długotrwałego braku realizacji założonych celów budżetowych przez te jednostki. Jednocześnie, zarząd OEX S.A. przystąpił do negocjacji w sprawie sprzedaży udziałów tych spółek z potencjalnym kupującym. Aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży Wyszczególnienie 2021-12-31 2020-12-31 DIVANTE S.A. 3 238 OEX 24 Sp z o.o. 100 OEX B2B 30 13. Kapitał własny 13.1. Kapitał podstawowy Na dzień 31 grudnia 2021 roku kapitał podstawowy OEX S.A. wynosił 1 514 tys. PLN (2020 rok: 1 598 tys. PLN) i dzielił się na 7 568 932 akcji (2020 rok: 7 989 984 akcji) o wartości nominalnej 0,20 PLN każda. Wszystkie akcje zostały w pełni opłacone. Wszystkie akcje w równym stopniu uczestniczą w podziale dywidendy. Akcje dzielą się na akcje zwykle na okaziciela, które dają prawo do jednego głosu na Walnym Zgromadzeniu Akcjonariuszy oraz akcje uprzywilejowane, na jedną akcję uprzywilejowaną przypadają dwa głosy. W dniu 21 stycznia 2021 roku, Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy w Warszawie, XIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego, zarejestrował zmianę Statutu spółki dokonaną na podstawie uchwały Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Spółki nr 20 z dnia 25 sierpnia 2020 r. w sprawie obniżenia kapitału zakładowego spółki w związku z umorzeniem akcji własnych oraz zmiany Statutu. W związku z podjęciem Uchwały i rejestracją zmian Statutu, kapitał zakładowy OEX S.A. został obniżony z kwoty 1 597 996,80 PLN do kwoty 1 513 786,40 PLN. Na dzień rejestracji obniżenia kapitału zakładowego, ogólna liczba głosów wynikająca ze wszystkich akcji spółki wynosi 8 950 244, a kapitał zakładowy dzieli się na 7 568 932 akcje o wartości nominalnej 0,20 PLN każda. Wszystkie akcje w równym stopniu uczestniczą w podziale dywidendy. Akcje dzielą się na akcje zwykłe na okaziciela, które dają prawo do jednego głosu na Walnym Zgromadzeniu Akcjonariuszy oraz akcje uprzywilejowane, gdzie na jedną akcję uprzywilejowaną przypadają dwa głosy. W dniu 11 czerwca 2021 r. Zarząd OEX S.A. podjął uchwałę w sprawie rozpoczęcia procesu nabywania przez spółkę, w celu umorzenia 1 525 966 zdematerializowanych i notowanych w obrocie na rynku regulowanym GPW, akcji zwykłych spółki na okaziciela, o wartości nominalnej 0,20 złotych każda, reprezentujących 17,05% ogólnej liczby głosów na Walnym Zgromadzeniu Spółki oraz ustalenia warunków tego nabycia. Uchwała Zarządu została podjęta Strona | 42 Zatwierdzenie do publikacji Jednostkowe sprawozdanie finansowe OEX S.A. za rok 2021 (wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych o ile nie wskazano inaczej) w wykonaniu zawartego w tym samym dniu przez spółkę i jej 13 Akcjonariuszy posiadających łącznie 6 042 966 akcji spółki reprezentujących 82,95% ogólnej liczby głosów na Walnym Zgromadzeniu Spółki porozumienia, w zakresie współdziałania obejmującego doprowadzenie do utraty przez spółkę statusu spółki publicznej wskutek przeprowadzenia procedury wycofania jej akcji z obrotu na rynku regulowanym GPW, poprzedzonego nabywaniem przez spółkę Akcji Własnych znajdujących się w posiadaniu pozostałych Akcjonariuszy spółki, w ramach skupu Akcji Własnych w celu umorzenia, w szczególności w trybie Wezwania do zapisywania się na sprzedaż Akcji Własnych w liczbie powodującej osiągnięcie łącznie przez strony Porozumienia 100% ogólnej liczby głosów na WZA. Zgodnie z treścią Uchwały Zarządu, proces nabycia został przeprowadzony na następujących warunkach: • nabycie Akcji Własnych nastąpiło w celu ich umorzenia; • przedmiotem nabycia było nie więcej niż 1 525 966 akcji własnych, przy czym w każdym przypadku łączna wartość nominalna nabywanych Akcji Własnych nie mogła przekroczyć 20% kapitału zakładowego spółki w dacie podejmowania uchwały, uwzględniając w tym również wartość nominalną pozostałych Akcji Własnych, które nie zostały przez spółkę zbyte lub umorzone; • nabycie Akcji Własnych zostało sfinansowane ze środków zgromadzonych w kapitale zapasowym spółki, pochodzących z zatrzymanych zysków spółki z lat ubiegłych lub z innych kwot, które mogły być przeznaczone do podziału między Akcjonariuszy spółki. Akcje Własne zostały nabyte od Akcjonariuszy spółki za wynagrodzeniem wypłaconym przez spółkę wyłącznie z powyższych środków, przeniesionych z kapitału zapasowego na kapitał rezerwowy spółki utworzony w tym celu w drodze uchwały Walnego Zgromadzenia Spółki; • łączna wysokość środków pieniężnych, przeznaczonych na zapłatę przez spółkę ceny za nabywane Akcje Własne, powiększona o koszty ich nabycia, wyniesie nie więcej niż 33,5 mln PLN, przy czym nie może ona przekroczyć wartości kapitału rezerwowego; • nabywanie Akcji Własnych może nastąpić w terminie do dnia 30 czerwca 2022 r., nie dłużej niż do wyczerpania środków przeznaczonych na nabycie Akcji Własnych; • Akcje Własne mają zostać nabyte przez spółkę przede wszystkim w trybie Wezwania, ogłoszonego przez spółkę działającą wspólnie z Akcjonariuszami, którzy w wyniku zawarcia porozumienia łącznie przekroczyli posiadanymi akcjami spółki próg 66% ogólnej liczby głosów na WZA; • cena nabycia Akcji Własnych została określona na poziomie nie wyższym niż 21,50 PLN; • Akcje Własne, które nie zostaną nabyte w Wezwaniu, mogą podlegać nabyciu (od Akcjonariuszy niebędących stronami Porozumienia) przez spółkę, działającą w Porozumieniu – o ile w danym przypadku zostaną spełnione warunki dopuszczalności przeprowadzenia stosownej transakcji wynikające z właściwych przepisów prawa – w drodze ogłoszenia przymusowego wykupu Akcji Własnych. Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy OEX S.A., które podjęło uchwałę o zatwierdzeniu procesu nabywania akcji własnych spółki w celu umorzenia oraz utworzeniu kapitału rezerwowego na pokrycie związanych z tym kosztów odbyło się 8 lipca 2021 r. Zapisy na sprzedaż akcji w ww. Wezwaniu odbyły się w dniach od 15 lipca do 13 sierpnia 2021 roku. W dniu 16 sierpnia 2021 roku Zarząd OEX S.A. otrzymał informację o wynikach ogłoszonego Wezwania. W okresie przyjmowania zapisów na akcje objęte Wezwaniem, złożono prawidłowo zapisy opiewające łącznie na 727 125 Akcji reprezentujących 8,12% ogólnej liczby głosów na Walnym Zgromadzeniu Spółki. W związku z tym, stosownie do warunków określonych w Wezwaniu, do dnia 18 sierpnia 2021 r. doszło do zawarcia transakcji nabycia przez spółkę powyższych Akcji w ramach Wezwania, a rozliczenie tej transakcji w KDPW, skutkujące przeniesieniem akcji na spółkę, nastąpiło 23 sierpnia 2021 r. Środki na nabycie akcji własnych w ramach wyżej opisanej transakcji pochodziły z kredytu bankowego, udzielonego OEX S.A. przez Santander Bank Polska S.A., na podstawie umowy kredytowej, zawartej w dniu 11 czerwca 2021 r. Łączna wartość skupionych akcji własnych wyniosła 15 633 tys. PLN. 13.2. Kapitały pozostałe 2021-12-31 2020-12-31 KAPITAŁY POZOSTAŁE Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej wartości nominalnej 63 004 63 004 Kapitał rezerwowy na skup akcji własnych Strona | 43 Zatwierdzenie do publikacji Jednostkowe sprawozdanie finansowe OEX S.A. za rok 2021 (wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych o ile nie wskazano inaczej) Skup akcji własnych w celu umorzenia - 15 633 - 8 072 Pozostałe kapitały 1 543 1 459 Zyski zatrzymane, w tym 82 664 67 973 -kapitał rezerwowy na skup akcji własnych 32 808 8 072 - inne dochody całkowite (wycena udziałów w wartości godziwej spółki VSF) 11 251 -zysk z lat ubiegłych 35 164 54 685 -zysk netto 3 441 13 288 Udziały niekontrolujące Stan na koniec okresu 131 578 124 364 14. Świadczenia pracownicze 14.1. Koszty świadczeń pracowniczych 01.01-31.12.2021 01.01-31.12.2020 KOSZTY ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH Koszty wynagrodzeń 3 522 2 983 Koszty ubezpieczeń społecznych 208 179 Stan na koniec okresu 3 730 3 162 14.2. Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych ujęte w sprawozdaniu z sytuacji finansowej obejmują: 2021-12-31 2020-12-31 ZOBOWIĄZANIA I REZERWY Z TYTUŁU ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH KRÓTKOTERMINOWE ŚWIADCZENIA PRACOWNICZE Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń 153 724 Zobowiązania z tytułu ubezpieczeń społecznych 72 62 Inne zobowiązania pracownicze 350 92 Rezerwy na niewykorzystane urlopy 79 94 Stan na koniec okresu 654 972 15. Pozostałe rezerwy Spółka nie tworzyła rezerw na inne tytuły niż świadczenia pracownicze. 16. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania (patrz również nota nr 7) przedstawiają się następująco: 2021-12-31 2020-12-31 ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 901 1 594 Zobowiązania z tytułu zakupu udziałów i akcji Inne zobowiązania finansowe 4 082 4 550 - kredyty 3 645 4 182 Strona | 44 Zatwierdzenie do publikacji Jednostkowe sprawozdanie finansowe OEX S.A. za rok 2021 (wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych o ile nie wskazano inaczej) - zobowiązania związane z prawami do użytkowania -lokale i magazyny (MSSF 16) 261 266 - zobowiązania związane z prawami do użytkowania -pozostałe składniki aktywów trwałych (MSSF 16) 176 102 Zobowiązania finansowe 4 983 6 144 ZOBOWIĄZANIA NIEFINANSOWE Zobowiązania z tytułu innych podatków i innych świadczeń 654 972 Inne zobowiązania niefinansowe 113 49 Zobowiązania niefinansowe 767 1 021 Zobowiązania krótkoterminowe razem 5 750 7 165 Wartość bilansowa zobowiązań z tytułu dostaw i usług uznawana jest przez Spółkę za rozsądne przybliżenie wartości godziwej (patrz nota nr 7.6). 17. Rozliczenia międzyokresowe Specyfikacja rozliczeń międzyokresowych kosztów na dzień 31 grudnia 2021 roku: 2021-12-31 2020-12-31 ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE krótkoterminowe długoterminowe krótkoterminowe długoterminowe Koszty ubezpieczeń 35 6 Koszty najmu 173 Prenumerata 6 6 Opłaty licencyjne 0 14 Opłaty giełdowe 40 Obsługa bankowa i prowizje 78 118 Stan na koniec okresu 332 118 26 0 18. Przychody i koszty operacyjne 18.1. Przychody ze sprzedaży towarów i usług Nota 01.01-31.12.2021 01.01-31.12.2020 PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY TOWARÓW I USŁUG Przychody ze sprzedaży usług 5 415 4 386 Przychody ze sprzedaży towarów i materiałów Przychody ze sprzedaży 5 415 4 386 18.2. Koszty według rodzaju Nota 01.01-31.12.2021 01.01-31.12.2020 KOSZTY WEDŁUG RODZAJU Amortyzacja 4,5,6 592 528 Zużycie materiałów i energii 128 73 Usługi obce 3 400 2 406 Podatki i opłaty 1 6 Świadczenia pracownicze 14 3 730 3 162 Pozostałe koszty rodzajowe 492 179 Koszty według rodzaju razem 8 343 6 354 Wartość sprzedanych towarów i materiałów Zmiana stanu produktów, produkcji w toku (+/-) 212 319 Koszt własny sprzedaży, koszty sprzedaży oraz koszty ogólnego zarządu 8 129 6 288 Strona | 45 Zatwierdzenie do publikacji Jednostkowe sprawozdanie finansowe OEX S.A. za rok 2021 (wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych o ile nie wskazano inaczej) 18.3. Pozostałe przychody operacyjne Nota 01.01-31.12.2021 01.01-31.12.2020 POZOSTAŁE PRZYCHODY OPERACYJNE Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych Odwrócenie odpisów aktualizujących wartość należności finansowych 10 Rozwiązanie niewykorzystanych rezerw 15 66 Pozostałe przychody z tyt. proporcji VAT 19 Inne przychody 69 9 Pozostałe przychody operacyjne razem 154 9 18.4. Pozostałe koszty operacyjne Nota 01.01-31.12.2021 01.01-31.12.2020 POZOSTAŁE KOSZTY OPERACYJNE Darowizna 32 70 Pozostałe koszty z tyt. proporcji VAT 87 117 Inne koszty 1 37 Pozostałe koszty operacyjne razem 120 237 19. Przychody i koszty finansowe 19.1. Przychody finansowe Nota 01.01-31.12.2021 01.01-31.12.2020 PRZYCHODY FINANSOWE PRZYCHODY Z ODSETEK DOTYCZĄCE INSTRUMENTÓW FINANSOWYCH NIEWYCENIANYCH W WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK FINANSOWY Środki pieniężne i ich ekwiwalenty (lokaty) 11 Pożyczki i należności 7.2, 10 526 547 Dłużne papiery wartościowe utrzymywane do terminu wymagalności Przychody z odsetek dotyczące instrumentów finansowych niewycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy 526 547 POZOSTAŁE Zysk ze sprzedaży ArchiDoc 1 360 5 108 Dywidenda 11 576 11 123 Inne przychody finansowe 8 30 Przychody finansowe razem 13 470 16 808 18.2. Koszty finansowe Nota 01.01- 31.12.2021 01.01-31.12.2020 KOSZTY FINANSOWE KOSZTY ODSETEK DOTYCZĄCE INSTRUMENTÓW FINANSOWYCH NIEWYCENIANYCH W WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK FINANSOWY Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego Kredyty i pożyczki 7.3 256 320 - zobowiązania związane z prawami do użytkowania -lokale i magazyny (MSSF 16) 32 45 - zobowiązania związane z prawami do użytkowania -pozostałe składniki aktywów trwałych (MSSF 16) 21 14 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania 15 Strona | 46 Zatwierdzenie do publikacji Jednostkowe sprawozdanie finansowe OEX S.A. za rok 2021 (wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych o ile nie wskazano inaczej) Koszty odsetek dotyczące instrumentów finansowych niewycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy 309 379 (ZYSKI) STRATY (-/+) Z TYTUŁU RÓŻNIC KURSOWYCH Pożyczki i należności 1 (Zyski) straty (-/+) z tytułu różnic kursowych 1 POZOSTAŁE Odpisy aktualizujące wartość udziałów i pożyczek 6 973 Koszty prowizji 159 198 Koszty poręczeń 762 Inne koszty finansowe 10 8 Koszty finansowe razem 8 213 586 Odpisy aktualizujące wartość należności dotyczących działalności operacyjnej ujmowane są przez Spółkę jako pozostałe koszty operacyjne (patrz nota nr 17). 20. Zysk ze sprzedaży akcji i udziałów Aktualizacja zysku ze sprzedaży akcji w 2020 roku: W 2020 roku Emitent oszacował ponownie wartość oczekiwanych dopłat do ceny sprzedaży akcji ArchiDoc S.A., zależnych od realizowanych przez ArchiDoc S.A. wyników finansowych (earn-out). W wyniku przeprowadzonej analizy Emitent doszacował wartość oczekiwanych dopłat o 5 272 tys. PLN. Łącznie szacowana wartość tych dopłat wynosiła na dzień bilansowy 13 522 tys. PLN. W 2020 roku Spółka osiągnęła także dodatkowy zysk z tytułu dopłaty do ceny sprzedaży akcji ArchiDoc S.A. w wysokości 280 tys. PLN, w wyniku przewidzianej w umowie sprzedaży akcji, rekalkulacji rentowności jednego z realizowanych przez ArchiDoc S.A projektów. Poniżej zaprezentowano wpływ rekalkulacji przychodów oraz kosztów związanych ze sprzedażą akcji ArchiDoc S.A. mających wpływ na wynik finansowy Spółki w 2020 roku. ZBYCIE SPÓŁKI ZALEŻNEJ ArchiDoc S.A. 2020-12-31 Cena sprzedaży akcji , w tym: 5 552 Rozliczenie dopłaty do ceny wynikający z rekalkulacji rentowności projektu 280 Szacunek dopłaty do ceny wynikający z earn-out 5 272 Koszty związane ze sprzedażą akcji, w tym: 444 Poniesione koszty związane z rekalkulacji rentowności projektu 22 Szacunkowe koszty zbycia uzależnione od wartości dopłaty do ceny 422 Wynik na sprzedaży akcji i udziałów 5 108 Aktualizacja wyceny zysku ze sprzedaży akcji w 2021 roku: W dniu 28 czerwca 2021 r., OEX S.A. zawarła z Offsite Archive Storage & Integrated Services (Ireland) Ltd. Aneks nr 1 do umowy sprzedaży akcji ArchiDoc S.A., w którym strony potwierdziły, że OEX S.A. przysługuje od OASIS dopłata do ceny sprzedaży akcji ArchiDoc w wysokości 15 mln PLN. Kwota została przelana na rachunek spółki w dniu 30 czerwca 2021 roku. Z uwagi na fakt, że powyższa kwota stanowi maksymalną kwotę dopłaty do ceny przewidzianą w SPA, strony potwierdziły, że OEX S.A. nie będą w przyszłości przysługiwały żadne kolejne dopłaty do ceny z jakiegokolwiek tytułu. W związku z uzyskaniem przez OEX S.A. dopłaty do ceny sprzedaży akcji w maksymalnej wysokości przewidzianej w SPA, OEX S.A. rozpoznała w 2021 roku przychód w wysokości 1 478 tys. PLN, co stanowi różnicę pomiędzy rzeczywistą, ostateczną wartością dopłaty do ceny sprzedaży (tj. 15 000 tys. PLN), a wartościami dotąd ujętymi szacunkowo w przychodach za lata 2019 i 2020 (tj. łącznie 13 522 tys. PLN). Na dzień 31.12.2021r. dopłata do ceny sprzedaży została uregulowana. Strona | 47 Zatwierdzenie do publikacji Jednostkowe sprawozdanie finansowe OEX S.A. za rok 2021 (wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych o ile nie wskazano inaczej) 21. Podatek dochodowy Nota 01.01-31.12.2021 01.01-31.12.2020 PODATEK DOCHODOWY PODATEK BIEŻĄCY Rozliczenie podatku za okres sprawozdawczy 2 331 76 Korekty obciążenia podatkowego za poprzednie okresy Podatek bieżący 2 331 76 PODATEK ODROCZONY Powstanie i odwrócenie różnic przejściowych 8 - 3 197 728 Rozliczenie niewykorzystanych strat podatkowych Podatek odroczony - 3 197 728 Podatek dochodowy razem - 866 804 Uzgodnienie podatku dochodowego obliczonego stawką 19% od wyniku przed opodatkowaniem z podatkiem dochodowym wykazanym w sprawozdaniu z wyniku przedstawia się następująco: Nota 01.01-31.12.2021 01.01-31.12.2020 Wynik przed opodatkowaniem 2 575 14 093 Stawka podatku stosowana przez Spółkę 19% 19% Podatek dochodowy 489 2 678 UZGODNIENIE PODATKU DOCHODOWEGO Z TYTUŁU: Przychodów niepodlegających opodatkowaniu (-) - 2 200 - 2 116 Kosztów trwale niestanowiących kosztów uzyskania przychodów (+) 320 55 Nierozpoznanego aktywa na podatek odroczony od strat podatkowych (+) 505 187 Podatek dochodowy - 886 804 Zastosowana średnia stawka podatkowa -34% 6% 22. Zysk na akcję i wypłacone dywidendy 22.1. Zysk na akcję Zysk na akcję liczony jest według formuły zysk netto podzielony przez średnią ważoną liczbę akcji zwykłych występujących w danym okresie. Przy wyliczeniu zarówno podstawowego jak i rozwodnionego zysku (straty) na akcję Spółka stosuje w liczniku kwotę zysku (straty) netto tzn. nie występuje efekt rozwadniający wpływający na kwotę zysku (straty). Kalkulację podstawowego oraz rozwodnionego zysku (straty) na akcję wraz z uzgodnieniem średniej ważonej rozwodnionej liczby akcji przedstawiono poniżej: 01.01-31.12.2021 01.01-31.12.2020 ŚREDNIA WAŻONA LICZBA AKCJI Średnia ważona liczba akcji zwykłych (w szt.) 7 307 964 7 568 932 Średnia ważona rozwodniona liczba akcji zwykłych (w szt.) 7 307 964 7 568 932 Zysk netto z działalności kontynuowanej (w PLN) 3 441 13 288 - podstawowy zysk na akcję (PLN) 0,47 1,76 - rozwodniony zysk na akcję (PLN) 0,47 1,76 Strona | 48 Zatwierdzenie do publikacji Jednostkowe sprawozdanie finansowe OEX S.A. za rok 2021 (wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych o ile nie wskazano inaczej) 22.2. Dywidendy W okresie objętym niniejszym sprawozdaniem finansowym nie miała miejsca wypłata dywidendy przez OEX S.A. Zwyczajne Walne Zgromadzenie OEX S.A., które odbyło się 30 czerwca 2021 r. w sprawie podziału zysku postanowiło zysk netto Spółki OEX S.A. za 2020 rok w kwocie 13 288 237,36 PLN przeznaczyć w całości na kapitał zapasowy. 23. Przepływy pieniężne W celu ustalenia przepływów pieniężnych z działalności operacyjnej dokonano następujących korekt zysku (straty) przed opodatkowaniem: 01.01-31.12.2021 01.01-31.12.2020 KOREKTY Amortyzacja i odpisy aktualizujące rzeczowe aktywa trwałe 32 25 Amortyzacja i odpisy aktualizujące wartości niematerialne 39 39 Amortyzacja aktywa z tytułu prawa do użytkowania – lokale i magazyny (MSSF 16) 269 274 Amortyzacja aktywa z tytułu prawa do użytkowania – pozostałe składniki aktywów trwałych (MSSF 16) 252 189 Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych - 3 8 Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości aktywów finansowych 6 973 Zysk (strata) ze sprzedaży niefinansowych aktywów trwałych - 1 360 - 5 108 Koszty odsetek 1 235 576 Przychody z odsetek i dywidend - 12 102 - 11 671 Inne korekty Korekty razem - 4 664 - 15 667 Zmiana stanu zapasów Zmiana stanu należności - 137 - 920 Zmiana stanu zobowiązań 116 - 960 Zmiana stanu rezerw i rozliczeń międzyokresowych - 423 29 Zmiany w kapitale obrotowym - 444 - 1 851 W rachunku przepływów wykazana została: 1) zmiana stanu należności wg. bilansu 13 533 tys. PLN skorygowana o zmianę stanu należności inwestycyjnej - 13 522 tys. PLN, zmianę stanu należności z tytułu CIT -160 tys. PLN oraz pozostała zmiana należności 12 tys. PLN 2) zmiana stanu zobowiązań z wyjątkiem kredytów i pożyczek według bilansu wyniosłą 9 269 tys. PLN, skorygowana została o zmianę stanu zobowiązań z tytułu inwestycyjnych 1 082 tys. PLN, zmianę stanu zobowiązań z tyt. prawa do użytkowania -656 tys. PLN, zmianę stanu zobowiązań finansowych – 9 563 tys. PLN oraz pozostałe zmiany zobowiązań -16 tys. PLN, 24. Transakcje z podmiotami powiązanymi Podmioty powiązane ze Spółką obejmują jednostki zależne, jednostkę oraz kluczowy personel kierowniczy i jednostki powiązane z kluczowym personel kierowniczym. Nierozliczone salda należności oraz zobowiązań zazwyczaj regulowane są w środkach pieniężnych. Informacje o zobowiązaniach warunkowych dotyczących podmiotów powiązanych zaprezentowano w nocie nr 25 24.1. Transakcje z kluczowym personelem kierowniczym Spółka wypłaca wynagrodzenie z tytułu pełnienia funkcji dla Członków zarządu. Szczegółowe informacje o wynagrodzeniach Zarządu Spółki przedstawiono w nocie nr 27. Spółka nie udzieliła kluczowemu personelowi kierowniczemu żadnych pożyczek w okresie objętym jednostkowym sprawozdaniem finansowym. Strona | 49 Zatwierdzenie do publikacji Jednostkowe sprawozdanie finansowe OEX S.A. za rok 2021 (wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych o ile nie wskazano inaczej) 24.2. Transakcje z niekonsolidowanymi jednostkami zależnymi oraz pozostałymi podmiotami powiązanymi W okresie objętym sprawozdaniem finansowym ujęto następujące kwoty przychodów ze sprzedaży, wartości udzielonych pożyczek i otrzymanych dywidend oraz innych należności od jednostek zależnych oraz pozostałych podmiotów powiązanych. TRANSAKCJE Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI 01.01-31.12.2021 Jednostka zależna Jednostki stowarzyszone Pozostałe powiązane Razem Przychody ze sprzedaży 5 415 5 415 Przychody finansowe odsetki 519 519 Przychód pozostały 186 186 Otrzymane dywidendy 11 576 11 576 Zakup towarów i usług 127 127 Koszty finansowe 112 0 2021-12-31 Należności z tytułu dostaw i usług 1570 1570 Pożyczki udzielone 9 550 9 550 Zobowiązania 304 304 TRANSAKCJE Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI 01.01-31.12.2020 Jednostka zależna Jednostki stowarzyszone Pozostałe powiązane Razem Przychody ze sprzedaży 4 386 4 386 Przychody finansowe odsetki 449 449 Otrzymane dywidendy 11 123 11 123 Zakup towarów i usług 118 118 Koszty finansowe 1 0 31.12.2020 Należności z tytułu dostaw i usług 1 826 1 826 Pożyczki udzielone 12 785 12 785 Zobowiązania 173 173 Transakcje pomiędzy Spółką, a spółkami powiązanymi osobowo i członkami kluczowej kadry zarządzającej i nadzorującej oraz bliskimi członkami rodzin w okresie 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2021 r. i 31 grudnia 2020 zaprezentowano poniżej: 01.01-31.12.2021 01.01-31.12.2020 TRANSAKCJE Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI Sprzedaż do podmiotów powiązanych 129 36 spółki powiązane osobowo 129 36 kluczowa kadra kierownicza 0 0 Zakupy od podmiotów powiązanych 1 004 333 spółki powiązane osobowo 1 004 333 kluczowa kadra kierownicza 0 0 25. Informacje dotyczące zmian aktywów oraz zobowiązań warunkowych Wartość zobowiązań warunkowych według stanu na koniec poszczególnych okresów (w tym dotyczących podmiotów powiązanych) przedstawiana się następująco: Strona | 50 Zatwierdzenie do publikacji Jednostkowe sprawozdanie finansowe OEX S.A. za rok 2021 (wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych o ile nie wskazano inaczej) 2021-12-31 2020-12-31 ZOBOWIĄZANIA WOBEC POZOSTAŁYCH JEDNOSTEK Poręczenie spłaty zobowiązań 9 725 4 725 Zobowiązania warunkowe razem 9 725 4 725 W zobowiązaniach warunkowych zaprezentowano poręczenia udzielone w latach ubiegłych przez OEX S.A. spółce Europhone Sp. z o.o. za zobowiązania wobec T- Mobile. Dodatkowo w dniu 7 grudnia 2021 r., OEX S.A. podpisał z Santander Factoring Sp. z o.o. Umowę przystąpienia do Długu, na podstawie której OEX udzielił na rzecz Faktora zabezpieczenia ewentualnych zobowiązań OEX Cursor S.A., wynikających z Umowy faktoringowej zawartej pomiędzy OEX Cursor S.A. a Faktorem, do kwoty 5 000 tys. PLN. Po dniu bilansowym, w związku ze spłatą przez OEX Cursor S.A. wszelkich zobowiązań z tytułu umowy faktoringowej, Umowa przystąpienia do długu wygasła. 26. Ryzyko dotyczące instrumentów finansowych Spółka narażona jest na wiele ryzyk związanych z instrumentami finansowymi. Aktywa oraz zobowiązania finansowe OEX S.A. podziale na kategorie zaprezentowano w nocie nr 7.1. Ryzykami, na które narażona jest Spółka są: • ryzyko rynkowe obejmujące ryzyko walutowe oraz ryzyko stopy procentowej, • ryzyko kredytowe, • ryzyko płynności, • ryzyko zmiany wartości godziwej instrumentów finansowych. Zarządzanie ryzykiem finansowym Spółki koordynowane jest przez Zarząd. W procesie zarządzania ryzykiem najważniejszą wagę mają następujące cele: • zabezpieczenie krótkoterminowych oraz średnioterminowych przepływów pieniężnych, • stabilizacja wahań wyniku finansowego, • wykonanie zakładanych prognoz finansowych poprzez spełnienie założeń budżetowych, • osiągnięcie stopy zwrotu z długoterminowych inwestycji wraz z pozyskaniem optymalnych źródeł finansowania działań inwestycyjnych. Spółka nie zawiera transakcji na rynkach finansowych w celach spekulacyjnych. Od strony ekonomicznej przeprowadzane transakcje mają charakter zabezpieczający przed określonym ryzykiem. Poniżej przedstawiono najbardziej znaczące ryzyka, na które narażona jest Spółka. 26.1. Ryzyko rynkowe RYZYKO WALUTOWE Większość transakcji w Spółce przeprowadzanych jest w PLN, Zatem ryzyko walutowe można określić jako minimalne. RYZYKO STOPY PROCENTOWEJ Zarządzanie ryzykiem stopy procentowej koncentruje się na zminimalizowaniu wahań przepływów odsetkowych z tytułu aktywów oraz zobowiązań finansowych oprocentowanych zmienną stopą procentową. Spółka jest narażona na ryzyko stopy procentowej w związku z następującymi kategoriami aktywów oraz zobowiązań finansowych: • pożyczki, • kredyty, • zobowiązania z tytułu leasingu, • zobowiązania z tytułu obligacji. Strona | 51 Zatwierdzenie do publikacji Jednostkowe sprawozdanie finansowe OEX S.A. za rok 2021 (wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych o ile nie wskazano inaczej) Charakterystykę powyższych instrumentów, w tym oprocentowanie zmienną oraz stałą stopą procentową, przedstawiono w notach nr 7.2 oraz 7.3. Poniżej przedstawiono analizę wrażliwości wyniku finansowego oraz innych całkowitych dochodów w odniesieniu do potencjalnego wahania stopy procentowej w górę oraz w dół o 1%. Kalkulację przeprowadzono na podstawie zmiany średniej stopy procentowej obowiązującej w okresie o (+/-) 1% oraz w odniesieniu do aktywów oraz zobowiązań finansowych wrażliwych na zmianę oprocentowania tj. oprocentowanych zmienną stopą procentową. RYZYKO RYNKOWE Wahania stopy Wpływ na wynik finansowy netto Wpływ na pozostałe dochody całkowite 2021-12-31 2020-12-31 2021-12-31 2020-12-31 Wzrost stopy procentowej 1% 130 48 130 48 Spadek stopy procentowej -1% - 130 - 48 - 130 - 48 26.2. Ryzyko kredytowe Maksymalna ekspozycja Spółki na ryzyko kredytowe określana jest poprzez wartość bilansową następujących aktywów finansowych: Nota 2021-12-31 2020-12-31 Pożyczki 7.2 9 655 12 785 Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności finansowe 10 1 757 15 583 Pozostałe klasy pozostałych aktywów finansowych Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 11 24 826 16 371 Zobowiązania warunkowe z tytułu udzielonych gwarancji i poręczeń 24 4 725 4 725 Ekspozycja na ryzyko kredytowe razem 40 963 49 464 Spółka OEX S.A. uznaje należności handlowe oraz udzielone pożyczki jako aktywa finansowe, które mogą potencjalnie powodować koncentrację ryzyka kredytowego. W ocenie Zarządu Spółki powyższe aktywa finansowe, które nie są zaległe oraz objęte odpisem z tytułu utraty wartości na poszczególne dni bilansowe, uznać można za aktywa o dobrej jakości kredytowej. Ryzyko Spółki jest ograniczone ze względu na prowadzoną działalność holdingową, gdyż współpracuje głównie z jednostkami powiązanymi. Jedynie w odniesieniu do należności z tytułu dostaw i usług Spółka jest w nieznacznym stopniu narażona na ryzyko kredytowe w związku z pojedynczym znaczącym kontrahentem. Spółka definiuje swoją ekspozycje na ryzyko kredytowe jako całość nierozliczonych należności i monitoruje salda regularnie w odniesieniu do każdej spółki. Ryzyko kredytowe środków pieniężnych i ich ekwiwalentów, rynkowych papierów wartościowych oraz pochodnych instrumentów finansowych uznawane jest za nieistotne ze względu na wysoką wiarygodność podmiotów będących stroną transakcji, do których należą przede wszystkim banki. 26.3. Ryzyko płynności Spółka jest narażona na ryzyko utraty płynności tj. zdolności do terminowego regulowania zobowiązań finansowych. OEX S.A. zarządza ryzykiem płynności poprzez monitorowanie terminów płatności oraz zapotrzebowania na środki pieniężne w zakresie obsługi krótkoterminowych płatności (transakcje bieżące monitorowane w okresach tygodniowych) oraz długoterminowego zapotrzebowania na gotówkę na podstawie prognoz przepływów pieniężnych aktualizowanych w okresach miesięcznych. Zapotrzebowanie na gotówkę porównywane jest z dostępnymi źródłami pozyskania środków (w tym zwłaszcza poprzez ocenę zdolności pozyskania finansowania w postaci kredytów) oraz konfrontowane jest z inwestycjami wolnych środków. Na dzień bilansowy zobowiązania finansowe Spółki, inne niż instrumenty pochodne, mieściły się w następujących przedziałach terminów wymagalności: Strona | 52 Zatwierdzenie do publikacji Jednostkowe sprawozdanie finansowe OEX S.A. za rok 2021 (wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych o ile nie wskazano inaczej) Nota Krótkoterminowe Długoterminowe Przepływy razem przed zdyskontowaniem do 6 m-cy 6 do 12 m-cy 1 do 3 lat 3 do 5 lat powyżej 5 lat STAN NA 31.12.2021 ROKU Kredyty w rachunku kredytowym 7.3 1 821 1 823 9 380 1 563 14 587 Pożyczki 7.3 Zobowiązania związane z prawami do użytkowania -lokale i magazyny (MSSF 16) 130 130 188 448 Zobowiązania związane z prawami do użytkowania -pozostałe składniki aktywów trwałych (MSSF 16) 88 88 370 546 Zobowiązania z tyt. dostaw i usług 15 901 901 Ekspozycja na ryzyko płynności razem 2 940 2 041 9 938 1 563 16 482 STAN NA 31.12.2020 ROKU Kredyty w rachunku kredytowym 7.3 2 269 1 913 513 4 695 Kredyty w rachunku bieżącym 7.3 330 330 Pożyczki 7.3 Dłużne papiery wartościowe Zobowiązania związane z prawami do użytkowania -lokale i magazyny (MSSF 16) 7.1 133 133 456 722 Zobowiązania związane z prawami do użytkowania -pozostałe składniki aktywów trwałych (MSSF 16) 51 51 56 158 Zobowiązania z tyt. dostaw i usług oraz 15 1 594 1 594 Ekspozycja na ryzyko płynności razem 4 047 2 097 1 025 330 7 499 W tabeli wykazano wartość umowną zobowiązań, bez uwzględnienia skutków dyskonta w związku z wyceną zobowiązań według zamortyzowanego kosztu, stąd prezentowane kwoty mogą odbiegać od ujętych w jednostkowym sprawozdaniu z sytuacji finansowej. Na poszczególne dni bilansowe Spółka posiadała ponadto wolne limity kredytowe w rachunkach bieżących w następującej wartości: 2021-12-31 2020-12-31 Przyznane limity kredytowe 500 500 Wykorzystane kredyty w rachunku bieżącym Wolne limity kredytowe w rachunku bieżącym 500 500 26.4 Ryzyko zmiany wartości godziwej instrumentów finansowych Główne ryzyka związane z inwestowaniem w instrumenty finansowe to ryzyko niekorzystnych zmian cen (spadku wartości inwestycji) połączone z ryzykiem płynności obrotu w tym braku możliwości zakończenia inwestycji bez ponoszenia straty. Spółka posiada 1 496 udziałów spółki VSF Sp. z o.o., których wartość wg ceny nabycia wynosi 329 tys. PLN, natomiast ich wartość godziwą oszacowano na 14 219 tys. PLN. Poza ryzykiem związanym z wyceną udziałów spółki VSF, w Spółce OEX nie występuje ryzyko zmiany wartości godziwej związane z instrumentami finansowymi. 27. Zarządzanie kapitałem Emitent zarządza kapitałem w celu zapewnienia zdolności kontynuowania działalności oraz zapewnienia oczekiwanej stopy zwrotu dla akcjonariuszy i innych podmiotów zainteresowanych kondycją finansową. OEX S.A. monitoruje poziom kapitału na podstawie wartości bilansowej kapitałów własnych powiększonych o pożyczki podporządkowane otrzymane od właściciela. Na podstawie tak określonej kwoty kapitału, Spółka oblicza wskaźnik kapitału do źródeł finansowania ogółem. Spółka zakłada utrzymanie tego wskaźnika na poziomie nie niższym niż 0,5. Strona | 53 Zatwierdzenie do publikacji Jednostkowe sprawozdanie finansowe OEX S.A. za rok 2021 (wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych o ile nie wskazano inaczej) Ponadto by monitorować zdolność obsługi długu, obliczany wskaźnik długu (tj. zobowiązań z tytułu leasingu, kredytów, pożyczek i innych instrumentów dłużnych pomniejszonych o zobowiązania z tytułu najmu lokali MSSF 16) do EBITDA (wynik z działalności operacyjnej skorygowany o koszty amortyzacji i koszty związane z umowami najmu lokali MMSSF 16). Spółka zakłada utrzymanie wskaźnika długu do EBITDA dla całej Grupy na poziomie nie wyższym niż 3,0. Powyższe cele pozostają w zgodzie z wymogami narzuconymi przez umowy kredytowe, które zostały szczegółowo przedstawione w nocie nr 7.3. Spółka nie podlega zewnętrznym wymogom kapitałowym. W okresie objętym sprawozdaniem finansowym przedstawione wyżej wskaźniki kształtowały się na następującym poziomie: 2021-12-31 2020-12-31 KAPITAŁ Kapitał własny 133 092 134 034 Kapitał razem 133 092 134 034 ŹRÓDŁA FINASOWANIA Kapitał własny 133 092 134 034 Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne 14 588 5 025 Leasing 1 535 880 Zobowiązania z tytułu faktoringu Źródła finansowania razem 149 215 139 939 Wskaźnik kapitału do źródeł finansowania ogółem 0,89 0,96 EBITDA* Zysk z działalności operacyjnej - 2 681 - 2 129 Amortyzacja 592 528 EBITDA - 2 089 - 1 601 DŁUG NETTO Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne 14 588 5 025 Leasing 1 535 880 Zobowiązania z tytułu faktoringu Środki pieniężne - 24 826 - 16 371 Dług netto - 8 703 - 10 466 Wskaźnik długu netto do EBITDA 4,17 6,54 We wszystkich okresach wskaźniki mieściły się na zakładanych poziomach. 28. Zdarzenia po dniu bilansowym W okresie objętym rocznym sprawozdaniem finansowym nie wystąpiły zdarzenia, które nie zostały, a powinny być ujęte w księgach rachunkowych okresu sprawozdawczego. Jednocześnie w niniejszym sprawozdaniu finansowym nie występują istotne zdarzenia dotyczące lat ubiegłych. Po dniu, na który sporządzono niniejsze sprawozdanie finansowe wystąpiły następujące istotne zdarzenia: W dniu 17 stycznia 2022 roku spółka OEX S.A. i pozostali wspólnicy spółki Divante S.A. oraz Sappho Zweiundzwanzigste Holding GmbH z siedzibą w Linzu zawarli ostateczną umowę sprzedaży 100% akcji w kapitale zakładowym Divante. Szczegółowe informacje o podpisanej umowie zostały zaprezentowane w nocie 12. W dniu 3 lutego 2022 r. w związku ze spłatą przez OEX Cursor S.A. wszelkich zobowiązań z tytułu umowy faktoringowej, wygasła umowa przystąpienia do długu, na podstawie której OEX S.A. udzielił na rzecz Santander Factoring Sp. z o.o, zabezpieczenia ewentualnych zobowiązań OEX Cursor S.A., wynikających z umowy faktoringowej zawartej pomiędzy OEX Cursor S.A. a Faktorem, do kwoty 5.000 tys. PLN. W dniu 7 lutego 2022 roku, OEX S.A. spłacił przedterminowo oraz w całości kredyt terminowy udzielony na podstawie umowy kredytowej o kredyt terminowy zawartej z Santander Bank Polska S.A. w dniu 11 czerwca 2021 r. do maksymalnej kwoty 23 mln PLN przeznaczonego na częściowe sfinansowanie nabywania akcji własnych. Strona | 54 Zatwierdzenie do publikacji Jednostkowe sprawozdanie finansowe OEX S.A. za rok 2021 (wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych o ile nie wskazano inaczej) W dniu 17 lutego 2022 roku doszło do rozwiązania łączącego OEX S.A. z jej 13 akcjonariuszami tj. Neo Fund 1 sp. z o.o., NEO BUSINESS PROCESS OUTSOURCING S.à r.l., PRECORDIA CAPITAL sp. z o.o., REAL MANAGEMENT S.A., Silquern S.à r.l. oraz 8 osobami fizycznymi Porozumienia, zawartego w dniu 11 czerwca 2021 r. w zakresie współdziałania obejmującego doprowadzenie do utraty przez spółkę statusu spółki publicznej wskutek przeprowadzenia procedury wycofania jej akcji z obrotu na rynku regulowanym GPW. Przyczyną rozwiązania Porozumienia był stwierdzony brak perspektyw co do realizacji celu Porozumienia i dalszego efektywnego współdziałania Stron Porozumienia w celu doprowadzenia do Wycofania Akcji, W związku z konfliktem zbrojnym, który wybuchł na skutek ataku Federacji Rosyjskiej na Ukrainę, Spółka na dzień sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego nie zidentyfikowała istotnych zagrożeń odnośnie kontynuowania działalności. Niemniej skutki z tym związane mogą mieć trudne do przewidzenia konsekwencje gospodarcze i polityczne w przyszłości. W dniu 9 marca 2022 r. nastąpiła rejestracja podwyższenia kapitału zakładowego spółki zależnej - IPOS S.A. Po rejestracji, OEX S.A. posiada łącznie 291 882 akcji IPOS S.A. stanowiące 84,45% akcji. 29. Pozostałe informacje 29.1. Wybrane dane finansowe przeliczone na EUR W prezentowanych okresach do przeliczenia podstawowych pozycji sprawozdawczych zastosowano kursy: • dla danych wynikających ze sprawozdań z sytuacji finansowej - średni kurs EURO obowiązujący na koniec każdego okresu, • dla danych wynikających ze sprawozdań z wyniku oraz sprawozdań z przepływów pieniężnych - średni kurs danego okresu, obliczony jako średnia arytmetyczna kursów obowiązujących na ostatni dzień każdego miesiąca w danym okresie. 01.01-31.12.2021 01.01-31.12.2020 KURS EURO średni kurs na koniec okresu 4,5994 4,6148 średni kurs okresu 4,5775 4,4742 Podstawowe pozycje sprawozdania z sytuacji finansowej, sprawozdania z wyniku i rachunku przepływów pieniężnych oraz te same wartości przeliczone na EURO, przedstawia poniższa tabela: 01.01-31.12.2021 01.01-31.12.2020 01.01-31.12.2021 01.01-31.12.2020 tys. PLN tys. EUR JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z WYNIKU Przychody ze sprzedaży 5 415 4 386 1 183 980 Zysk z działalności operacyjnej - 2 681 - 2 129 - 586 - 476 Zysk przed opodatkowaniem 2 575 14 093 563 3 150 Zysk netto z działalności kontynuowanej 3 441 13 288 752 2 970 Zysk netto z działalności przeznaczonej do sprzedaży Zysk netto razem 3 441 13 288 752 2 970 Zysk na akcję (PLN; EUR) 0,47 1,76 0,10 0,39 Rozwodniony zysk na akcję (PLN; EUR) 0,47 1,76 0,10 0,39 Średni kurs PLN / EUR w okresie X X 4,5775 4,4742 01.01-31.12.2021 01.01-31.12.2020 01.01-31.12.2021 01.01-31.12.2020 tys. PLN tys. EUR JEDNOSTKOWE RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH Strona | 55 Zatwierdzenie do publikacji Jednostkowe sprawozdanie finansowe OEX S.A. za rok 2021 (wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych o ile nie wskazano inaczej) Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej - 4 705 - 3 240 - 1 028 - 724 Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej 20 853 2 398 4 556 536 Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej - 7 694 - 22 278 - 1 681 - 4 979 Przepływy pieniężne razem netto 8 455 - 23 119 1 847 - 5 167 Średni kurs PLN / EUR w okresie X X 4,5775 4,4742 2021-12-31 2020-12-31 2021-12-31 2020-12-31 tys. PLN tys. EUR JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ Aktywa 153 587 145 135 33 393 31 450 Zobowiązania długoterminowe 14 745 3 936 3 206 853 Zobowiązania krótkoterminowe 5 750 7 165 1 250 1 553 Kapitał własny 133 092 134 034 28 937 29 044 Kapitał własny przypadający akcjonariuszom Jednostki dominującej 133 092 134 034 28 937 29 044 Kurs PLN / EUR na koniec okresu X X 4,5994 4,6148 29.2. Struktura właścicielska kapitału podstawowego – akcjonariusze posiadający ponad 5% głosów na WZA Akcjonariusze posiadający co najmniej 5% głosów na Walnym Zgromadzeniu Akcjonariuszy na dzień 31 grudnia 2021 Akcjonariusz Łączna liczba akcji Łączna liczba głosów Udział w kapitale zakładowym Udział w głosach Neo Investment S.A., pośrednio przez podmioty zależne: 2 563 285 3 784 989 33,87% 42,29% - Neo Fund 1 Sp. z o.o. bezpośrednio 1 689 872 2 911 576 22,33% 32,53% - Neo Fund 1 Sp. z o.o. pośrednio przez Neo BPO S.a r.l. 873 413 873 413 11,54% 9,76% Jerzy Motz, pośrednio przez podmioty zależne: 2 278 773 2 438 381 30,11% 27,24% - Precordia Capital Sp. z o.o. bezpośrednio 1 153 519 1 313 127 15,24% 14,67% - Precordia Capital Sp. z o.o. pośrednio przez Real Management S.A. 1 125 254 1 125 254 14,87% 12,57% Piotr Cholewa, pośrednio przez podmiot zależny Silquern S.a r.l. 801 096 801 096 10,58% 8,95% Akcje własne OEX S.A. 727 125 727 125 9,61% 8,12% Pozostali 1 198 653 1 198 653 15,84% 13,39% Razem 7 568 932 8 950 244 100,00% 100,00% Stan na 31.12.2020 Akcjonariusz Łączna liczba akcji Łączna liczba głosów Udział w kapitale zakładowym Udział w głosach Neo Investment S.A., pośrednio przez podmioty zależne: 2 563 285 3 784 989 32,08% 40,39% - Neo Fund 1 Sp. z o.o. bezpośrednio 1 689 872 2 911 576 21,15% 31,07% - Neo Fund 1 Sp. z o.o. pośrednio przez Neo BPO S.a r.l. 873 413 873 413 10,93% 9,32% Jerzy Motz, pośrednio przez podmioty zależne: 2 121 773 2 281 381 26,56% 24,34% - Precordia Capital Sp. z o.o. bezpośrednio 1 153 519 1 313 127 14,44% 14,01% - Precordia Capital Sp. z o.o. pośrednio przez Real Management S.A. 968 254 968 254 12,12% 10,33% Piotr Cholewa, pośrednio przez podmiot zależny Silquern S.a r.l. 801 096 801 096 10,03% 8,55% Michał Szramowski bezpośrednio i pośrednio przez: 468 770 468 770 5,87% 5,00% MS Investments spółka z ograniczoną odpowiedzialnością sp.k. 459 733 459 733 5,75% 4,91% Akcje własne OEX S.A. 421 052 421 052 5,27% 4,49% Pozostali 1 614 008 1 614 008 20,20% 17,22% Razem 7 989 984 9 371 296 100,00% 100,00% 29.3. Wynagrodzenia Członków Zarządu oraz Rady Nadzorczej Spółki dominującej Łączna wartość wynagrodzeń i innych świadczeń dla Członków Zarządu Spółki wyniosła: 01.01-31.12.2021 01.01-31.12.2020 Strona | 56 Zatwierdzenie do publikacji Jednostkowe sprawozdanie finansowe OEX S.A. za rok 2021 (wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych o ile nie wskazano inaczej) Wynagrodzenie z tytułu umowy o pracę członka zarządu 354 128 Wynagrodzenie z tytułu pełnienia funkcji członka zarządu 2 808 1 412 Pozostałe świadczenia na rzecz członków zarządu 100 Razem 3 162 1 640 w Spółce OEX S.A> w spółkach zależnych Razem Wynagrodzenie z tytułu umowy o pracę lub powołania Inne świadczenia Wynagrodzenie z tytułu umowy o pracę lub powołania Inne świadczenia ZA OKRES OD 01.01 DO 31.12.2021 ROKU Jerzy Motz 1 638 1 638 Rafał Stempniewicz 60 2 780 842 Robert Krasowski 686 2 688 Tomasz Słowiński 120 180 300 Tomasz Kwiecień 654 654 Razem 3 158 4 960 4 122 ZA OKRES OD 01.01 DO 31.12.2020 ROKU Jerzy Motz 882 882 Rafał Stempniewicz 60 2 636 698 Robert Krasowski 411 6 417 Tomasz Słowiński 236 236 Artur Wojtaszek 15 204 219 Tomasz Kwiecień 28 28 Razem 1 632 8 840 2 480 Wartość wynagrodzeń dla Członków Rady Nadzorczej Spółki wyniosła: 01.01-31.12.2021 01.01-31.12.2020 WYNAGRODZENIA CZŁONKÓW RADY NADZORCZEJ SPÓŁKI Piotr Beaupre 120 120 Michał Szramowski 42 42 Tomasz Mazurczak 60 60 Piotr Cholewa 24 24 Tomasz Kwiecień 31 Marcin Malka 24 6 Razem 270 283 29.4. Wynagrodzenie firmy audytorskiej Audytorem dokonującym badania oraz przeglądu jednostkowego sprawozdania i sprawozdań finansowych spółek Grupy za rok 2021 i 2020 jest PKF Consult Sp. z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. K. Strona | 57 Zatwierdzenie do publikacji Jednostkowe sprawozdanie finansowe OEX S.A. za rok 2021 (wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych o ile nie wskazano inaczej) 01.01-31.12.2021 01.01-31.12.2020 Badanie rocznych sprawozdań finansowych 48 45 Przegląd sprawozdań finansowych 84 77 Pozostałe usługi 15 14 Razem 147 136 Pozostałe usługi, które Emitent zlecał PKF Consult w 2021 roku dotyczą świadczenia usług mieszczących się w zakresie usług dozwolonych, które mogą świadczyć firmy audytorskie, tj. wykonania uzgodnionych procedur związanych z potwierdzeniem spełnienia warunków zawartych umów kredytowych na podstawie analizy informacji finansowych pochodzących ze zbadanych przez daną firmę audytorską sprawozdań finansowych oraz badanie sprawozdania o wynagrodzeniach. 29.5. Zatrudnienie Przeciętne zatrudnienie w Spółce w podziale na poszczególne grupy zawodowe kształtowało się następująco: 01.01-31.12.2021 01.01-31.12.2020 Pracownicy umysłowi 9 11 Pracownicy fizyczni 1 Razem 9 12 Zatwierdzenie do publikacji Strona | 58 Zatwierdzenie do publikacji Jednostkowe sprawozdanie finansowe OEX S.A. za rok 2021 (wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych o ile nie wskazano inaczej) Sprawozdanie finansowe sporządzone za rok zakończony 31 grudnia 2021 (wraz z danymi porównawczymi) zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd Spółki w dniu 11 kwietnia 2022 roku. Podpisy wszystkich Członków Zarządu Data Imię i Nazwisko Funkcja Podpis 11 kwietnia 2022 Jerzy Motz Prezes Zarządu 11 kwietnia 2022 Rafał Stempniewicz Członek Zarządu 11 kwietnia 2022 Robert Krasowski Członek Zarządu 11 kwietnia 2022 Tomasz Kwiecień Członek Zarządu 11 kwietnia 2022 Tomasz Słowiński Członek Zarządu Podpis osoby odpowiedzialnej za sporządzenie sprawozdania finansowego Data Imię i Nazwisko Funkcja Podpis 11 kwietnia 2022 Małgorzata Warszewska-Janiczek Business Support Solution S.A. Starszy Specjalista ds. Sprawozdawczości i rozliczeń z budżetem