南洋染整股份有限公司個體財務報告暨會計師查核報告民國 108 年度及 107 年度 (股票代碼 1410)

公司地址:桃園市蘆竹區山腳里南山路 3 段 233 號電話:(03)324-2321

南洋染整股份有限公司

民國 108 年度及 107 年度個體財務報告暨會計師查核報告

	項		頁次/編號/索引

一、	封面		1
二、	目錄		2 ~ 3
三、		會計師查核報告	4 ~ 8
四、		個體資產負債表	9 ~ 10
五、		個體綜合損益表	11
六、		個體權益變動表	12
七、		個體現金流量表	13
八、		個體財務報表附註	14 ~ 51
	(一)	公司沿革	14
	(二)	通過財務報告之日期及程序	14
	(三)	新發布及修訂準則及解釋之適用	14 ~ 16
	(四)	重大會計政策之彙總說明	16 ~ 23
	(五)	重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源	23
	(六)	重要會計項目之說明	24 ~ 41
	(七)	關係人交易	41
	(八)	質押之資產	42
	(九)	重大或有負債及未認列之合約承諾	42

	項目	頁次/編號/索引

	(十) 重大之災害損失	42
	(十一)重大之期後事項	42
	(十二)其他	42 ~ 50
	(十三)附註揭露事項	50 ~ 51
	(十四)部門資訊	51
九、	重要會計項目明細表
	現金及約當現金明細表	明細表一
	應收款項明細表	明細表二
	透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產─非流動變動表	明細表三
	採權益法之投資變動明細表	附註六(六)
	不動產、廠房及設備變動明細表	附註六(七)
	使用權資產明細表	明細表四
	投資性不動產明細表	附註六(十)
	應付款項明細表	明細表五
	營業收入明細表	明細表六
	營業成本明細表	明細表七
	製造費用明細表	明細表八
	營業費用明細表	明細表九
	本年度發生之員工福利及折舊費用功能別彙總表	附註六(十九)

會計師查核報告

(109) 財審報字第19004192號

南洋染整股份有限公司公鑒:

查核意見

南洋染整股份有限公司(以下簡稱「南洋公司」)民國108年及107年12月31日之個體資產負債表,暨民國108年及107年1月1日至12月31日之個體綜合損益表、個體權益變動表及個體現金流量表,以及個體財務報表附註(包括重大會計政第彙總), 業經本會計師杳核竣事。

依本會計師之意見,上開個體財務報表在所有重大方面係依照「證券發行人財務報告編製準則」編製,足以允當表達南洋公司民國108年及107年12月31日之個體財務狀況, 暨民國108年及107年1月1日至12月31日之個體財務績效與個體現金流量。

查核意見之基礎

本會計師係依照「會計師查核簽證財務報表規則」及中華民國一般公認審計準則執行查核工作。本會計師於該等準則下之責任將於會計師查核個體財務報表之責任段進一步說明。本會計師所隸屬事務所受獨立性規範之人員已依中華民國會計師職業道德規範,與南洋公司保持超然獨立,並履行該規範之其他責任。本會計師相信已取得足夠及適切之查核證據,以作為表示查核意見之基礎。

$-4-$

關鍵查核事項

關鍵查核事項係指依本會計師之專業判斷,對南洋公司民國108年度個體財務報表之查核最為重要之事項。該等事項已於查核個體財務報表整體及形成查核意見之過程中予以因應,本會計師並不對該等事項單獨表示意見。

南洋公司民國108年度個體財務報表之關鍵查核事項如下:

應收票據及帳款之評價

事項說明

應收票據及帳款會計政策請詳個體財務報表附註四(八);金融資產減損之會計政策,請詳個體財務報告附註四(九);應收票據及帳款之會計估計及假設之不確定性,請詳個體財務報告附註五(二);重要會計項目說明請詳個體財務報表附註六(四)。南洋公司民國 108年12月31日之應收票據及帳款及其備抵損失金額分別為新台幣 26,068 仟元及1仟元。

南洋公司之應收票據及帳款係依歷史經驗、前瞻性資訊及其他已知原因或已存在之客觀證據估計可能發生之預期信用減損損失,且定期檢視其損失估計之合理性,於應收票據及帳款評估可能無法收回當期列為應收票據及帳款之減項。因備抵損失之評估常涉及管理階層主觀判斷及各項產業景氣指標據以估計提列金額,考量南洋公司之應收票據及帳款及其備抵損失對財務報表影響重大,故本會計師認為南洋公司應收票據及帳款備抵損失之評估為本年度查核最重要事項之一。

因應之查核程序

本會計師針對上開所述層面事項已執行之因應程序彙列如下:

依會計原則之規定與對南洋公司營運及其客戶授信標準信用品質之瞭解,評估其應收票據及帳款備抵損失所採用提列政策與程序的合理性,包含決定客戶授信標準信用品質所做之群組分類及帳齡分析之合理性。

1. 參照過往年度歷史損失發生率及考量未來前瞻性來評估其備抵提列比率之適當性, 並取得及檢視管理階層提供之相關資料。
$\mathcal{S}$ 取得管理階層納入評估應收票據及帳款預期信用捐失率使用之渝期帳齡資料表,確認其資料來源邏輯係一致採用,測試相關表單以確認其帳齡資料之正確性。
1. 針對應收票據及帳款金額重大者,瞭解其逾期之原因,並檢視期後收款之情形。

管理階層與治理單位對個體財務報表之責任

管理階層之責任係依照「證券發行人財務報告編製準則」編製允當表達之個體財務報表,且維持與個體財務報表編製有關之必要內部控制,以確保個體財務報表未存有導因於舞弊或錯誤之重大不實表達。

於編製個體財務報表時,管理階層之責任亦包括評估南洋公司繼續經營之能力、相關事項之揭露,以及繼續經營會計基礎之採用,除非管理階層意圖清算南洋公司或停止營業,或除清算或停業外別無實際可行之其他方案。

南洋公司之治理單位(含監察人)負有監督財務報導流程之責任。

會計師查核個體財務報表之責任

本會計師查核個體財務報表之目的,係對個體財務報表整體是否存有導因於舞弊或錯誤之重大不實表達取得合理確信,並出具查核報告。合理確信係高度確信,惟依照中華民國一般公認審計準則執行之查核工作無法保證必能偵出個體財務報表存有之重大不實表達。不實表達可能導因於舞弊或錯誤。如不實表達之個別金額或彙總數可合理預期將影響個體財務報表使用者所作之經濟決策,則被認為具有重大性。

本會計師依照中華民國一般公認審計準則查核時,運用專業判斷並保持專業上之懷疑。本會計師亦執行下列工作:

辨認並評估個體財務報表導因於舞弊或錯誤之重大不實表達風險;對所評估之風險 $1.$ 設計及執行適當之因應對策;並取得足夠及適切之查核證據以作為查核意見之基礎。因舞弊可能涉及共謀、偽造、故意遺漏、不實聲明或踰越內部控制,故未偵出導因於舞弊之重大不實表達之風險高於導因於錯誤者。
$2.$ 對與查核攸關之內部控制取得必要之瞭解,以設計當時情況下適當之查核程序,惟其目的非對南洋公司內部控制之有效性表示意見。
評估管理階層所採用會計政策之適當性,及其所作會計估計與相關揭露之合理性。 $3.$
$4.$ 依據所取得之查核證據,對管理階層採用繼續經營會計基礎之適當性,以及使南洋公司繼續經營之能力可能產生重大疑慮之事件或情況是否存在重大不確定性,作出結論。本會計師若認為該等事件或情況存在重大不確定性,則須於查核報告中提醒個體財務報表使用者注意個體財務報表之相關揭露,或於該等揭露係屬不適當時修正查核意見。本會計師之結論係以截至查核報告日所取得之查核證據為基礎。惟未來事件或情況可能導致南洋公司不再具有繼續經營之能力。
1. 評估個體財務報表 (包括相關附註) 之整體表達、結構及內容, 以及個體財務報表是否允當表達相關交易及事件。
1. 對於南洋公司內組成個體之財務資訊取得足夠及適切之查核證據,以對個體財務報表表示意見。本會計師負責個體查核案件之指導、監督及執行,並負責形成個體財務報表之查核意見。

本會計師與治理單位溝通之事項,包括所規劃之查核範圍及時間,以及重大查核發現 (包括於查核過程中所辨認之內部控制顯著缺失)。

本會計師亦向治理單位提供本會計師所隸屬事務所受獨立性規範之人員已遵循中華民國會計師職業道德規範中有關獨立性之聲明,並與治理單位溝通所有可能被認為會影響會計師獨立性之關係及其他事項 (包括相關防護措施)。

本會計師從與治理單位溝通之事項中,決定對南洋公司民國108年度個體財務報表查核之關鍵查核事項。本會計師於查核報告中敘明該等事項,除非法令不允許公開揭露特定事項,或在極罕見情況下,本會計師決定不於查核報告中溝通特定事項,因可合理預期此溝通所產生之負面影響大於所增進之公眾利益。

資誠聯會計務合压 $34$ 徐聖忠會計師李運鞭金融監督管理委員會核准簽證文號:金管證審字第1010034097號前財政部證券暨期貨管理委員會核准簽證文號: (88)台財證(六)第95577號中華民國 109 年 3 月 20 日 $-8-$

單位:新台幣仟元

				108	月 $3\sqrt{1}$ 年 12	$\boxminus$	年 12 月 107	$3\sqrt{1}$ 日
	音	產	附註	金	額	$\%$	金額	$\%$
	流動資產
1100	現金及約當現金		六(一)	$\mathcal{S}$	282,456	22	$\mathcal{S}$ 342,408	24
1136	按攤銷後成本衡量之金融資產一流六(二)
	動				86,362	7	120,015	8
1150	應收票據淨額		六(四)		13,500	$\mathbf{1}$	14,589	1
1170	應收帳款淨額		六(四)		12,567	1	16,458	$\mathbf{1}$
1200	其他應收款						6
130X	存貨		六(五)		7,904		7,877	$\mathbf{1}$
1470	其他流動資產				447		524
11XX	流動資產合計				403,236	31	501,877	35
	非流動資產
1517	透過其他綜合損益按公允價值衡量六(三)
	之金融資產一非流動				19,619	$\overline{2}$	18,325	$\mathbf{1}$
1550	採用權益法之投資		六(六)		214,227	16	237,301	17
1600	不動產、廠房及設備		六(七)及八		128,476	10	142,767	10
1755	使用權資產		六(八)		597	$\blacksquare$
1760	投資性不動產淨額		六(十)		530,406	41	532,212	37
1840	遞延所得稅資產		六(二十)		1,179	$\overline{a}$	1,444
1900	其他非流動資產				1,167		1,167
15XX	非流動資產合計				895,671	69	933,216	65
1XXX	資產總計			\$	1,298,907	100	\$ 1,435,093	100

(續次頁)

單位:新台幣仟元

	負債及權益	附註	108 金	$3\,1$ 12 月年額	$107\,$ $\boxminus$ $\%$ 金	12 月 $3\sqrt{1}$ 年額	$\boxminus$ $\%$
	流動負債
2150	應付票據		$\mathcal{S}$	1,669	$\mathcal{S}$ $\sim$	2,076
2170	應付帳款			8,756	$\mathbf{1}$	9,794	1
2200	其他應付款			21,407	$\sqrt{2}$	34,059	$\overline{c}$
2230	本期所得税負債			5,848		10,175	$\mathbf{1}$
2280	租賃負債一流動			602	÷
2300	其他流動負債			360		364
21XX	流動負債合計			38,642	3	56,468	$\overline{4}$
	非流動負債
2570	遞延所得稅負債	六(七)(二十)		145,334	11	145,501	10
2600	其他非流動負債	六(十一)		22,694	$\overline{2}$	25,958	$\overline{2}$
25XX	非流動負債合計			168,028	13	171,459	12
2XXX	負債總計			206,670	16	227,927	16
	權益
	股本	六(十二)
3110	普通股股本			630,000	48	720,000	50
	資本公積	六(十三)
3200	資本公積			22,361	$\overline{c}$	21,784	$\mathbf{I}$
	保留盈餘	六(十四)
3310	法定盈餘公積			85,981	$\boldsymbol{7}$	75,600	5
3320	特别盈餘公積			297,832	23	295,833	21
3350	未分配盈餘			71,022	5	109,821	$\,$ $\,$
	其他權益
3400	其他權益			$14,959$ ( 1) (		$15,872$ ) (	$\vert$ )
3XXX	權益總計			1,092,237	84	1,207,166	84
	重大或有負債及未認列之合約承諾	九
	重大之期後事項	$+-$
3X2X	負債及權益總計		S	1,298,907	$100 *$	1,435,093	100

會計主管:歐碧英

單位:新台幣仟元 (除每股盈餘為新台幣元外)

			108	年	度	107	年	度
	項目	附註	金	額	$\%$	金	額	$\%$
4000	營業收入	六(十五)及七	\$	222,986	100	\$	257,047	100
5000	營業成本	六(五)(十九)		$114, 149$ ) (	$51)$ (		$137,754$ )(	54)
5900	營業毛利			108,837	49		119,293	46
	營業費用	六(十九)及十二
6100	推銷費用			635)	$\left($ w.		721)
6200	管理費用			39,712(	18 ²		$41,278$ )(	16)
6300	研究發展費用			$3,968$ )(	$2)$ (		$4,379$ )(	2)
6450	預期信用減損利益			500	$\overline{\phantom{a}}$		1,700	$\perp$
6000	營業費用合計			$43,815$ (	$20)$ (		44,678)(	17)
6900	營業利益			65,022	29		74,615	29
	營業外收入及支出
7010	其他收入	六(十六)		5,927	$\sqrt{2}$		6,615	$\mathfrak{Z}$
7020	其他利益及損失	六(十七)		1,827	$\mathbf{1}$		3,659	$\mathbf{1}$
7050	財務成本	六(十八)		124)	$\overline{a}$ $\left($		106)
7070	採用權益法認列之子公司、關	六(六)
	聯企業及合資損益之份額			6,281	3		34,714	13
7000	營業外收入及支出合計			13,911	6		44,882	17
7900	税前淨利			78,933	$\overline{35}$		119,497	46
7950	所得税費用	六(二十)		$13,867$ ) $($	$6)$ (		$15,685$ ) (	6)
8200	本期淨利			65,066	29		103,812	40
	其他綜合損益(淨額)
	不重分類至損益之項目
8311	確定福利計畫之再衡量數		$\mathbb{S}$	2,461	1	$\mathcal{S}$	2,184	-1
8316	透過其他綜合損益按公允價值六(三)
	衡量之權益工具投資未實現評			684	1 ¹		$2,490$ ) (	1)
8330	價損益採用權益法認列之子公司、關六(六)

	聯企業及合資之其他綜合損益之份額-不重分類至損益之項
	目			100)			26)
8349	與不重分類之項目相關之所得六(二十)
	税			246)			320)
8310	不重分類至損益之項目總額			2,799	$\overline{2}$		652)
	後續可能重分類至損益之項目
8367	透過其他綜合損益按公允價值六(三)
	衡量之債務工具投資未實現評
	價損益淨額			229			114)
8360	後續可能重分類至損益之項
	目總額			229			114)
8300	其他綜合損益(淨額)			3,028	$\overline{2}$	$\frac{1}{2}$	766)
8500	本期綜合損益總額		$\frac{1}{2}$	68,094	31	$\sqrt{\frac{2}{5}}$	103,046	40

	基本每股盈餘	六(ニ+ー)
9750	基本每股盈餘合計		$\mathcal{S}$		0.94	\$		1.44
	稀釋每股盈餘
9850	稀釋每股盈餘合計		$$\mathbb{S}$$		0.94	$\sqrt{\frac{2}{2}}$		1.44

後附個體財務報表附註為本個體財務報告之一部分,請併同參閱。

						$\cdot \mathbb{E}$	ωŋ	E 뼌	司西
						图 108 $\mathbb{R}$			$\hfill \square$ 月31									單位:新台幣仟元
				$\frac{1}{2}$		$\frac{1}{2}$			毕		S	翊		举		撰	湖
	茔	測 $\frac{1}{2}$ 썮	现戝	*	認列對子公司所有權權益變動數	資產增合峻	受 $\frac{1}{2}$	資寚	定法建	集公絲烟	刘 $\mathcal{G}^{\mathcal{U}}$ 特	墙 $\hat{z}$ 絵	佘米	翁喇铝	其透過其他綜合損益按資產未實現損益資產未實現損益	· 金融資產: 備供出售: 實現	瑞未益	锁 42 $\chi_2^{\rm eff}$
度 # 107
107年1月1日餘額		$\omega_{\rm i}$	720,000	Ø		$\mathcal{O}_2$	Ø 2,258	19,526	S	66,356	$\langle \mathcal{E} \rangle$	299,089	$\Theta$	$\mathcal{G}_{\uparrow}$ 111,216	$\lambda$	$\mathcal{S}$	$\varphi$ $13,525$ )	1,204,920
追溯通用及追溯重編之影響數										$\mathbf{f}$					13,525)	13,525
107年1月1日調整後餘額			720,000				2,258	19,526		66,356		299,089		111,216	525 $\overline{13}$		٠,	,204,920 ÷
本期浄利														103,812				103,812
本期其他综合損益														1,838	2,604)		$\left \cdot \right $	766)
本期综合損益總額					$\mathbf{L}$		$\mathbf{f}$							105,650	2,604)		$\mathbf{r}$	103,046
106年度盈餘指撥及分配:	六(十四)
提列法定盈餘公積										9,244		$\mathbf{r}$		9,244)
迴轉特別盈餘公積										$\epsilon$		3,256)		3,256
現金股利							$\sim$			$\blacksquare$				$100, 800$ )			$\,$	100,800)
處分透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具	$\star(\Xi)$									$\mathbf{r}$				257)	257		r.
107年12月31日餘額		$\omega$	720,000	$\sqrt{2}$		$\sim$	$\leftrightarrow$ 2.258	19,526	$\leftrightarrow$	75,600	$\omega$	295,833	$\leftrightarrow$	$\omega$ 109,821	.872 15	se,	$\leftrightarrow$ $\blacksquare$	1,207,166
饮 # 108
108年1月1日徐額		$\langle \mathcal{E} \rangle$	720,000	$\omega_2$	$\mathbf{F}$	$\omega_2$	9Ą 2,258	19,526	S.	75,600	S	295,833	S	$\mathfrak{S}$ 109,821	15,872	s	$\omega_{2}$ $\left \cdot \right $	1,207,166
本期淨利					×									65,066				65,066
本期其他综合捐益			$\pm$		$\rightarrow$		$\mathbf{I}$			$\mathbf{r}$		$\mathbf{L}$		2,115	913			3,028
本期综合損益總額			$\epsilon$		$\mathbf{F}$		$\,$		٠	×		$\mathbf r$		67,181	913			68,094
107年度盈餘指撥及分配:	$\star$ (+m)
提列法定盈餘公積					Ŧ					10,381				$10,381$ )
提列特别盈餘公積												2.347		2, 347)				$\beta$
现金股利												¥		93,600)				93,600)
依金管證發字第 1010012865 號令迴轉特別盈餘公積	$\star$ (+)								$\,$			348)		348				$\epsilon$
因受領贈與產生者			$\epsilon$				$\mathbf{1}$		576			$\,$						576
现金减资	$\star$ (+=)		90,000		$\cdot$		$\lambda$		ÿ,			$\mathbf{1}$			$\mathbf{I}$			90,000)
對子公司所有權權益變動					$\overline{\phantom{a}}$		$\mathbf{r}$
108年12月31日餘額		$\mathcal{P}$	630,000	se		$\sim$ $\sim$	$\leftrightarrow$ .258	20,102	se	85,981	$\mathcal{P}$	297,832	$\varsigma$	$\mathfrak{S}$ 71,022	14,959)		$\mathcal{G}_{2}$ $+$ 11	1,092,237
e CH⊒ 事長:何鈞					後附倡體財務			报表附註為本個體財務報告之經理人:何約 $~12~$	ᄕ $\mathbf{L}$ ČIE	$\circ$ 請併同參閱					會計主管:歐碧英	ĮΘ 需

單位:新台幣仟元

	附註		108 年 1 月 1 日至 12 月 31 日		107 年 1 月 1 日至 12 月 31 日
營業活動之現金流量
本期税前淨利		\$	78,933	$\mathcal{S}$	119,497
調整項目
收益費損項目
折舊費用	六(十九)		16,355		16,648
預期信用減損利益數	$+ =$		$500$ ) (		1,700)
利息費用	六(十八)		124		106
利息收入	六(十六)		$4,833)$ (		4,326)
股利收入	六(十六)		$721)$ (		737)
採用權益法認列之子公司之利益之份額	六(六)		6,281)		34,714)
處分不動產、廠房及設備利益	六(十七)				$1,055$ )
處分投資性不動產利益	六(十七)		4,807)
與營業活動相關之資產/負債變動數
與營業活動相關之資產之淨變動
應收票據			1,589		2,588
應收帳款			3,891		510
其他應收款			6		3
存貨			$27)$ (		132)
其他流動資產			77		66
與營業活動相關之負債之淨變動			407) (		79)
應付票據應付帳款			$1,038$ ) (		2,627)
其他應付款			3,832)		668
其他流動負債			4)		41
其他非流動負債			3		652)
營運產生之現金流入			78,528		94,105
收取之利息			4,833		4,326
收取之股利			29,977		46,247
支付之利息			124)		106)
支付之所得税			18,342)		10,916)
營業活動之淨現金流入			94,872		133,656
投資活動之現金流量
取得按攤銷後成本衡量之金融資產					56,535)
處分按攤銷後成本衡量之金融資產			33,653
取得透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產			381)		10,000)
處分透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產	六(三) 六(二十三)		8,820)		12,716 174)
取得不動產、廠房及設備處分不動產、廠房及設備					1,080
處分投資性不動產	六(十)		5,345
投資活動之淨現金流入(流出)			29,797		52,913)
籌資活動之現金流量
存入保證金增加					797
存入保證金減少			806)
租賃本金償還			791)
發放現金股利	六(十四)		$93,600$ ) (		100,800)
現金減資	六(十二)		$90,000$ ) 576
其他籌資活動籌資活動之淨現金流出			184,621)		$100,003$ )
本期現金及約當現金減少數			59,952)		19,260)
期初現金及約當現金餘額			342,408		361,668
期末現金及約當現金餘額		$\mathcal{S}$	282,456	$\$\,$	342,408

後附個體財務報表附註為本個體財務報告之一部分,請併同參閱。

董事長:何鈞

單位:新台幣仟元 (除特別註明者外)

一、公司沿革

南洋染整股份有限公司(以下簡稱「本公司」)於民國 53 年 12 月 22 日設立,並於民國 62 年 10 月 18 日於台灣證券交易所上市。本公司主要經營業務為紡織品之漂染及樹脂加工定型整理等相關業務及廠房及辦公大樓等出租業務。

二、通過財務報告之日期及程序

本個體財務報告已於民國 109 年 3 月 20 日經董事會通過發布。

三、新發布及修訂準則及解釋之適用

(一)已採用金融監督管理委員會 (以下簡稱「金管會」)認可之新發布、修正後國際財務報導準則之影響

下表彙列金管會認可之民國 108 年適用之國際財務報導準則之新發布、修正及修訂之準則及解釋:

國際會計準則理事會

新發布/修正/修訂準則及解釋	發布之生效日
國際財務報導準則第9號之修正「具負補償之提前還款特	民國108年1月1日
性」
國際財務報導準則第16號「租賃」	民國108年1月1日
國際會計準則第19號之修正「計畫之修正、縮減或清償」	民國108年1月1日
國際會計準則第28號之修正「關聯企業與合資之長期權益」	民國108年1月1日

國際財務報導解釋第23號「所得稅務處理之不確定性」	民國108年1月1日
2015-2017週期之年度改善	民國108年1月1日
除下列所述者外,本公司經評估上述準則及解釋對本公司財務狀況與財務

績效並無重大影響:

國際財務報導準則第 16 號「租賃」

1.國際財務報導準則第 16 號「租賃」取代國際會計準則第 17 號「租賃」及其相關解釋及解釋公告。此準則規定承租人應認列使用權資產及租賃負債(除租賃期間短於 12 個月或低價值標的資產之租賃外);出租人會計處理仍相同,按營業租賃及融資租賃兩種類型處理,僅增加相關揭露。

2.於適用金管會認可之民國 108 年 IFRSs 版本時,本公司對於國際財務報導準則第 16 號係採用不重編比較資訊 (以下簡稱「修正式追溯調整」 ), 將屬承租人之租賃合約 ,於民國 108 年 1 月 1 日同時調增使用權資產及租賃負債\$1,393。
3.本公司於初次適用國際財務報導準則第 16 號,採用之實務權宜作法如下:
(1)未重評估合約是否係屬 (或包含)租賃 ,係按先前適用國際會計準則第 17 號及國際財務報導解釋第 4 號時已辨認為租賃之合約,適用國際財務報導準則第 16 號之規定處理。
(2)對租賃期間將於民國 108 年 12 月 31 日前結束之租賃 ,採取短期租賃之方式處理,於民國 108 年度認列之租金費用為 \$378。
(3)於評估租賃延長選擇權之行使及租賃終止選擇權之不行使對租賃期間之判斷時採用後見之明。
4.本公司於計算租賃負債之現值時,係採用本公司增額借款利率,其加權平均利率為 1.75%。
5.本公司按國際會計準則第 17 號揭露營業租賃承諾之金額,採用初次適用日之增額借款利率折現之現值與民國 108 年 1 月 1 日認列之租賃負債未有重大差異。
(二)尚未採用金管會認可之新發布、修正後國際財務報導準則之影響

下表彙列金管會認可之民國 1 09 年適用之國際財務報導準則之新發布、修正及修訂之準則及解釋 :

國際會計準則理事會

新發布/修正/修訂準則及解釋	發布之生效日
國際會計準則第1號及國際會計準則第8號之修正「揭露倡	民國109年1月1日
議-重大性之定義」
「業務之定義」國際財務報導準則第3號之修正	民國109年1月1日
國際財務報導準則第9號、國際會計準則第39號及國際財務	民國109年1月1日
「利率指標變革」報導準則第7號之修正
本公司經評估上述準則及解釋對本公司財務狀況與	財務績效並無重大影

響。

(三)國際會計準則理事會已發布但尚未經金管會認可之國際財務報導準則之影響

下表彙列國際會計準則理事會已發布但尚未納入金管會認可之國際財務報導準則之新發布、修正及修訂之準則及解釋:

國際會計準則理事會

新發布/修正/修訂準則及解釋	發布之生效日
「投國際財務報導準則第10號及國際會計準則第28號之修正	待國際會計準則理事
資者與其關聯企業或合資間之資產出售或投入」	會決定
國際財務報導準則第17號「保險合約」	民國110年1月1日
「負債之流動或非流動分類」國際會計準則第1號之修正	民國111年1月1日
本公司經評估上述準則及解釋對本公司財務狀況與	財務績效並無重大影

四、重大會計政策之彙總說明

編製本個體財務報告所採用之主要會計政策說明如下。除另有說明外,此等政策在所有報導期間一致地適用。

(一)遵循聲明

響。

本個體財務報告係依據證券發行人財務報告編製準則編製。

(二)編製基礎
1.除下列重要項目外, 本個體財務報告係按歷史成本編製:

(1)按公允價值衡量之透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產。

(2)按退休基金資產減除確定福利義務現值之淨額認列之確定福利負債。

2.編製符合金管會認可之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告(以下簡稱 IFRSs)之財務報告需要使用一些重要會計估計,在應用本公司的會計政策過程中亦需要管理階層運用其判斷 , 涉及高度判斷或複雜性之項目,或涉及個體財務報告之重大假設及估計之項目,請詳附註五說明。
(三)外幣換算

本個體財務報告所列之項目係以本公司營運所處主要經濟環境之貨幣 ( 即功能性貨幣)「新台幣」衡量及表達貨幣列報。

1.外幣交易採用交易日或衡量日之即期匯率換算為功能性貨幣 , 換算此等交易產生之換算差額認列為當期損益。
2.外幣貨幣性資產及負債餘額,按資產負債表日之即期匯率評價調整,因調整而產生之換算差額認列為當期損益。
3.外幣非貨幣性資產及負債餘額,屬非按公允價值衡量者,按初始交易日之歷史匯率衡量。
4.所有兌換損益於損益表之「其他利益及損失」列報。

(四)資產負債區分流動及非流動之分類標準

1.資產符合下列條件之一者, 分類為流動資產:
(1)預期將於正常營業週期中實現該資產 ,或意圖將其出售或消耗者。
(2)主要為交易目的而持有者。
(3)預期於資產負債表日後十二個月內將實現者。
(4)現金或約當現金,但於資產負債表日後至少十二個月交換或用以清償負債受到限制者除外。
本公司將所有不符合上述條件之資產分類為非流動。
2.負債符合下列條件之一者, 分類為流動負債:
(1)預期將於正常營業週期中清償者。
(2)主要為交易目的而持有者。
(3)預期於資產負債表日後十二個月內清償者。
(4)不能無條件將清償期限遞延至資產負債表日後至少十二個月者。負債之條款, 可能依交易對方之選擇,以發行權益工具而導致清償者,不影響其分類。
本公司將所有不符合上述條件之負債分類為非流動。
(五)約當現金

約當現金係指短期並具高度流動性之投資 , 該投資可隨時轉換成定額現金且價值變動之風險甚小。定期存款符合前述定義且其持有目的係為滿足營運上之短期現金承諾者 ,分類為約當現金。

(六)透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產
1.係指原始認列時作一不可撤銷之選擇 , 將非持有供交易之權益工具投資的公允價值變動列報於其他綜合損益 ; 或同時符合下列條件之債務工具投資:
- (1)在以收取合約現金流量及出售為目的之經營模式下持有該金融資產。
- (2)該金融資產之合約條款產生特定日期之現金流量,完全為支付本金及流通在外本金金額之利息。
2.本公司對於符合交易慣例之透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產係採用交易日會計。
3.本公司於原始認列時按其公允價值加計交易成本衡量 , 後續按公允價值衡量:
- (1)屬權益工具之公允價值變動認列於其他綜合損益,於除列時 ,先前認列於其他綜合損益之累積利益或損失後續不得重分類至損益, 轉列至保留盈餘項下。當收取股利之權利確立 ,與股利有關之經濟效益很有

可能流入 ,及股利金額能可靠衡量時 , 本公司於損益認列股利收入。 (2)屬債務工具之公允價值變動認列於其他綜合損益,於除列前之減損損失、利息收入及外幣兌換損益認列於損益,於除列時, 先前認列於其他綜合損益之累積利益或損失將自權益重分類至損益。

(七)按攤銷後成本衡量之金融資產
1.係指同時符合下列條件者:
- (1)在以收取合約現金流量為目的之經營模式下持有該金融資產。
- (2)該金融資產之合約條款產生特定日期之現金流量,完全為支付本金及流通在外本金金額之利息。
2.本公司對於符合交易慣例之按攤銷後成本衡量之金融資產係採用交易日會計。
3.本公司於原始認列時按其公允價值加計交易成本衡量 , 後續採有效利息法按攤銷程序於流通期間內認列利息收入 , 及認列減損損失 , 並於除列時,將其利益或損失認列於損益。
4.本公司持有不符合約當現金之定期存款,因持有期間短,折現之影響不重大,係以投資金額衡量。
(八)應收帳款及票據
1.係指依合約約定 , 已具無條件收取因移轉商品或勞務所換得對價金額權利之帳款及票據。
2.屬未付息之短期應收帳款及票據,因折現之影響不大,本公司係以原始發票金額衡量。
(九)金融資產減損

本公司於每一資產負債表日 , 就透過其他綜合損益按公允價值衡量之債務工具投資及按攤銷後成本衡量之金融資產 , 考量所有合理且可佐證之資訊 (包括前瞻性者)後,對自原始認列後信用風險並未顯著增加者,按 12 個月預期信用損失金額衡量備抵損失;對自原始認列後信用風險已顯著增加者, 按存續期間預期信用損失金額衡量備抵損失 ; 就不包含重大財務組成部分之應收帳款,按存續期間預期信用損失金額衡量備抵損失。

(十)金融資產之除列

本公司於符合下列情況之一時 , 將除列金融資產 :

1.收取來自金融資產現金流量之合約權利失效。
2.移轉收取金融資產現金流量之合約權利 , 且業已移轉金融資產所有權之幾乎所有風險及報酬。

(十一)出租人之租賃交易─營業租賃

營業租賃之租賃收益扣除給予承租人之任何誘因 , 於租賃期間內按直線法攤銷認列為當期損益。

(十二)存貨

存貨按成本與淨變現價值孰低者衡量,成本依加權平均法決定。製成品及在製品之成本包括原料、直接人工、其他直接成本及生產相關之製造費用 (按正常產能分攤 ),惟不包括借款成本。比較成本與淨變現價值孰低時, 採逐項比較法 , 淨變現價值係指在正常營業過程中之估計售價減除至完工尚須投入之估計成本及相關變動銷售費用後之餘額。

(十三)採用權益法之投資 -子公司

1.子公司指受本公司控制之個體 , 當本公司暴露於來自對該個體之參與之變動報酬或對該等變動報酬享有權利 , 且透過對該個體之權力有能力影響該等報酬時,本公司即控制該個體。
2.本公司與子公司間交易所產生之未實現損益業已銷除。子公司之會計政策已作必要之調整, 與本公司採用之政策一致。
3.本公司對子公司取得後之損益份額認列為當期損益 , 對其取得後之其他綜合損益份額則認列為其他綜合損益。如本公司對子公司所認列之損失份額等於或超過在該子公司之權益時 , 本公司繼續按持股比例認列損失。
4.依「證券發行人財務報告編製準則」規定,個體財務報告當期損益及其他綜合損益應與合併基礎編製之財務報告中當期損益及其他綜合損益歸屬於母公司業主之分攤數相同 , 個體財務報告業主權益應與合併基礎編製之財務報告中歸屬於母公司業主之權益相同。
(十四)不動產、廠房及設備
1.不動產、廠房及設備係以取得成本為入帳基礎。
2.後續成本只有在與該項目有關之未來經濟效益很有可能流入本公司 , 且該項目之成本能可靠衡量時 , 才包括在資產之帳面金額或認列為一項單獨資產。被重置部分之帳面金額應除列。所有其他維修費用於發生時認列為當期損益。
3.不動產、廠房及設備之後續衡量採成本模式,除土地不提折舊外,其他按估計耐用年限依資產類型分別以餘額遞減法或直線法計提折舊。

4.本公司於每一財務年度結束對各項資產之殘值、耐用年限及折舊方法進行檢視,若殘值及耐用年限之預期值與先前之估計不同時,或資產所含之未來經濟效益之預期消耗型態已有重大變動 , 則自變動發生日起依國際會計準則第 8 號「會計政策、會計估計變動及錯誤」之會計估計變動規定處理。各項資產之耐用年限如下:

房屋及建築 2 年~52 年、機器設備 2 年~40 年、辦公設備 5 年~8 年及其他設備 3 年~15 年。

(十五)承租人之租賃交易

民國 108 年度適用─使用權資產 /租賃負債

1.租賃資產於可供本公司使用之日認列為使用權資產及租賃負債。當租賃合約係屬短期租賃或低價值標的資產之租賃時 , 將租賃給付採直線法於租賃期間認列為費用。
2.租賃負債於租賃開始日將尚未支付之租賃給付按本公司增額借款利率折現後之現值認列 , 租賃給付係固定給付 , 減除可收取之任何租賃誘因。後續採利息法按攤銷後成本法衡量,於租賃期間提列利息費用。當非屬合約修改造成租賃期間或租賃給付變動時,將重評估租賃負債,並將再衡量數調整使用權資產。
3.使用權資產於租賃開始日按成本認列 , 成本包括租賃負債之原始衡量金額。後續採成本模式衡量,於使用權資產之耐用年限屆滿時或租賃期間屆滿時兩者之較早者,提列折舊費用。當租賃負債重評估時,使用權資產將調整租賃負債之任何再衡量數。

民國 107 年度適用─營業租賃

營業租賃之給付扣除自出租人收取之任何誘因,於租賃期間內按直線法攤銷認列為當期損益。

(十六)投資性不動產

投資性不動產以取得成本認列,後續衡量採成本模式。除土地外,按估計耐用年限以直線法提列折舊, 耐用年限為 20~30 年。

(十七)非金融資產減損

本公司於資產負債表日針對有減損跡象之資產,估計其可回收金額,當可回收金額低於其帳面價值時,則認列減損損失。可回收金額係指一項資產之公允價值減處分成本或其使用價值,兩者較高者。當以前年度已認列資產減損之情況不存在或減少時,則迴轉減損損失,惟迴轉減損損失而增加之資產帳面金額 , 不超過該資產若未認列減損損失情況下減除折舊或攤銷後之帳面金額。

(十八)應付帳款及票據
1.係指因賒購原物料、商品或勞務所發生之債務及因營業與非因營業而發生之應付票據。
2.屬未付息之短期應付帳款及票據,因折現之影響不大,本公司係以原始發票金額衡量。
(十九)金融負債之除列

本公司於合約所載之義務履行、取消或到期時, 除列金融負債。 (二十)員工福利

1.短期員工福利

短期員工福利係以預期支付之非折現金額衡量,並於相關服務提供時認列為費用。

2.退休金
(1)確定提撥計畫

對於確定提撥計畫 ,係依權責發生基礎將應提撥之退休基金數額認列為當期之退休金成本。預付提撥金於可退還現金或減少未來給付之範圍內認列為資產。

(2)確定福利計畫
A.確定福利計畫下之淨義務係以員工當期或過去服務所賺得之未來福利金額折現計算,並以資產負債表日之確定福利義務現值減除計畫資產之公允價值。確定福利淨義務每年由精算師採用預計單位福利法計算,折現率採政府公債之殖利率,幣別與期間應與退休給付義務之幣別與預計期間一致。
B.確定福利計畫產生之再衡量數於發生當期認列於其他綜合損益 , 並表達於保留盈餘。
3.離職福利

離職福利係於正常退休日前終止對員工之聘僱或當員工決定接受公司之福利邀約以換取聘僱之終止而提供之福利。本集團係於不再能撤銷離職福利之要約或於認列相關重組成本之孰早者時認列費用。不預期在資產負債表日後 12 個月全部清償之福利應予以折現。

4.員工酬勞及董監酬勞

員工酬勞及董監事酬勞係於具法律或推定義務且金額可合理估計時,認列為費用及負債。嗣後決議實際配發金額與估列金額有差異時,則按會計估計變動處理。另以股票發放員工酬勞者,計算股數之基礎為董事會決議日前一日收盤價。

(二十一)所得稅

1.所得稅費用包含當期及遞延所得稅。除與列入其他綜合損益或直接列入權益之項目有關之所得稅分別列入其他綜合損益或直接列入權益外,所得稅係認列於損益。
2.本公司依據營運及產生應課稅所得之所在國家在資產負債表日已立法或已實質性立法之稅率計算當期所得稅。管理階層就適用所得稅相關法規定期評估所得稅申報之狀況 , 並在適用情況下根據預期須向稅捐機關支付之稅款估列所得稅負債。未分配盈餘依所得稅法加徵之所得稅,嗣盈餘產生年度之次年度於股東會通過盈餘分派案後,始就實際盈餘之分派情形, 認列未分配盈餘所得稅費用。
3.遞延所得稅採用資產負債表法 , 按資產及負債之課稅基礎與其於個體資產負債表之帳面金額所產生之暫時性差異認列。遞延所得稅採用在資產負債表日已立法或已實質性立法 , 並於有關之遞延所得稅資產實現或遞延所得稅負債清償時預期適用之稅率 (及稅法)為準。
4.遞延所得稅資產於暫時性差異很有可能用以抵減未來應課稅所得之範圍內認列 , 並於每一資產負債表日重評估未認列及已認列之遞延所得稅資產。
5.當有法定執行權將所認列之當期所得稅資產及負債金額互抵且有意圖以淨額基礎清償或同時實現資產及清償負債時 , 始將當期所得稅資產及當期所得稅負債互抵 ; 當有法定執行權將當期所得稅資產及當期所得稅負債互抵 , 且遞延所得稅資產及負債由同一稅捐機關課徵所得稅之同一納稅主體、或不同納稅主體產生但各主體意圖以淨額基礎清償或同時實現資產及清償負債時 ,始將遞延所得稅資產及負債互抵。
(二十二)股本

普通股分類為權益。直接歸屬於發行新股或認股權之增額成本以扣除所得稅後之淨額於權益中列為價款減項。

(二十三)股利分配

分派予本公司股東之股利於本公司股東會決議分派股利時於財務報告認列,分派現金股利認列為負債。

(二十四)收入認列

1.產品銷售
(1)本公司銷貨收入於產品控制移轉予客戶時認列 ,即當產品被交付客戶時。當客戶依據銷售合約接受產品 ,或有客觀證據證明所有接受標準皆已滿足時, 產品交付方屬發生。
(2)產品之銷貨收入以合約價格認列 , 銷貨交易之收款條件通常為出貨後 30 至 90 天到期,因移轉所承諾之產品予客戶與客戶付款間之間隔未有超過一年者 , 因此本公司並未調整交易價格以反映貨幣時間價值。
(3)應收帳款於產品交付予客戶時認列 ,因自該時點起本公司對合約價款具無條件權利,僅須時間經過即可自客戶收取對價。
2.勞務收入

本公司勞務收入於服務提供予客戶之財務報導期間認列為收入。

五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源

本公司編製本個體財務報告時,管理階層已運用其判斷以決定所採用之會計政策,並依據資產負債表日當時之情況對於未來事件之合理預測以作出會計估計及假設。所作出之重大會計估計與假設可能與實際結果存有差異,將考量歷史經驗及其他因子持續評估及調整。該等估計及假設具有導致資產及負債帳面金額於下個財務年度重大調整之風險。請詳下列對重大會計判斷、估計與假設不確定性之說明 :

(一)會計政策採用之重要判斷

無。

(二)重要會計估計及假設

應收票據及帳款之評價

應收票據及帳款之估計減損係考量所有合理且可佐證之資訊 (包含前瞻性者)後,按存續期間預期信用損失衡量之,且本公司定期檢視估計之合理性。六、重要會計項目之說明

(一)現金及約當現金

	108年12月31日	107年12月31日
庫存現金及週轉金	\$ 175	\$ 145
支票存款及活期存款	34,907	50,890
定期存款	247,374	291,373
	\$ 282,456	\$ 342,408

1.本公司往來之金融機構信用品質良好 , 且本公司與多家金融機構往來以分散信用風險,預期發生違約之可能性甚低,因此按十二個月預期信用損失金額衡量備抵損失。本公司民國 108 年度及 107 年度未有提列備抵損失之情形。

2.本公司未有將現金及約當現金提供質押之情形。

(二)按攤銷後成本衡量之金融資產 -流動

	108年12月31日		107年12月31日
原始到期日超過3個月之定期存款	\$	\$ 86,362	120,015
1.按攤銷後成本衡量之金融資產認列		於損益之明細如下 :
	108年12月31日		107年12月31日

2.本公司按攤銷後成本衡量之金融資產未有提供質押之情形。

3.相關按攤銷後成本衡量之金融資產信用風險資訊請詳附註十二、 (二 )。

利息收入 \$ 4,789 \$ 4,289

(三)透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產 -非流動

項		108年12月31日		107年12月31日
非流動項目 :
債務工具
國外特別股	\$	2,974	\$	2,974
評價調整		81	(	148)
小計		3,055		2,826
權益工具
上市櫃公司股票		28,223		28,223
非上市、上櫃、興櫃股票		3,381		3,000
		31,604		31,223
評價調整	(	15,040)	(	15,724)
小計		16,564		15,499
合計	\$	19,619	\$	18,325

1.本公司選擇將屬策略性投資及穩定收取股利之權益投資分類為透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產 , 該等投資民國 108 年及 107 年 1 2 月 31 日之公允價值分別為\$19,619 及\$18,325。
2.本公司民國 107 年度出售公允價值為 \$12,716 之權益投資,累積處分淨損失為\$257。
3.透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產認列於損益及綜合損益之之明細如下:

	108年12月31日		107年12月31日
透過其他綜合損益按公允價值衡量
之權益工具
認列於其他綜合(損)益之公允價值
變動	\$ 684	(\$	2,490)
累積損失因除列轉列保留盈餘	\$ -	\$	257
認列於損益之股利收入
於本期期末仍持有者	\$ 547	\$	467
於本期內除列者	-		101
	\$ 547	\$	568

108年12月31日 107年12月31日

透過其他綜合損益按公允價值衡量

之債務工具認列於其他綜合(損)益之公允價值
變動	\$ 229 (\$	114)
認列於損益之股利收入
於本期期末仍持有者	\$ 174 \$	169
	\$ 174 \$	169

4.本公司投資權益工具之對象的信用品質良好。
5.本公司透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產未有提供質押擔保之情形。
6.相關透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產信用風險資訊請詳附註十二、(二)。
(四)應收票據及帳款淨額

		108年12月31日	107年12月31日
應收票據	\$	13,500	\$ 15,089
減:備抵損失		( -	500)
	\$	13,500	\$ 14,589
應收帳款	\$	12,568	\$ 16,459
減:備抵損失	(	1) (	1)
	\$	12,567	\$ 16,458

1.應收票據及帳款之帳齡分析如下:

	108年12月31日			107年12月31日
	應收帳款		應收票據		應收帳款		應收票據
未逾期	\$ 10,631	\$	13,500	\$	13,743	\$	14,589
30天內	1,884		-		2,684		-
31-90天	53		-		-		500
91-180天	-		-		32		-
	\$ 12,568	\$	13,500	\$	16,459	\$	15,089

以上係以逾期天數為基準進行之帳齡分析。

2.民國 10 8 年及民國 107 年 12 月 31 日之應收帳款及應收票據餘額均為客戶合約所產生,另民國 107 年 1 月 1 日客戶合約之應收款餘額為 \$32,445。 3.本公司應收票據及帳款未有提供抵質押之情形。

4.相關應收票據及帳款信用風險資訊請詳附註十二、 (二 )。 (五)存貨

	108年12月31日
		成本		備抵跌價損失		帳面金額
原料	\$	6,161	(\$	30)	\$	6,131
材料		35		-		35
在製品		407		-		407
副產品		735		-		735
製成品		596		-		596
	\$	7,934	(\$	30)	\$	7,904

	107年12月31日
		成本		備抵跌價損失		帳面金額
原料	\$	6,243	(\$	30)	\$	6,213
材料		42		-		42
在製品		456		-		456
副產品		567		-		567
製成品		599		-		599
	\$	7,907	(\$	30)	\$	7,877

本公司當期認列為費損之存貨成本:

		108年度	107年度
已出售存貨成本	\$	\$ 5,701	6,614
勞務成本		107,315	130,043
租賃成本		1,268	1,267
下腳收入	(	135) (	170)
	\$	\$ 114,149	137,754

(六)採用權益法之投資

		108年度	107年度
期初餘額	\$	\$ 237,301	248,123
採用權益法之投資損益份額		6,281	34,714
採用權益法之投資盈餘分派	(	29,256) (	45,510)
保留盈餘變動	(	100) (	26)
其他權益變動		1	-
期末餘額	\$	\$ 214,227	237,301

	108年12月31日		107年12月31日
		持股		持股
	帳列數	比例	帳列數	比例
南岩半導體股份有限公司	\$ 214,227	82.09%	\$ 237,301	82.09%

1.有關本公司之子公司資訊, 請參見本公司民國 108 年度合併財務報表附註四、(三 )。
2.本公司對採用權益法認列之子公司損益之份額 , 係依據同期間經會計師查核之財務報告評價, 明細如下:

	108年度		107年度
南岩半導體股份有限公司	\$	6,281 \$	34,714

3.本公司採用權益法之投資未有提供質押擔保之情形。

(七)不動產、廠房及設備

	土地		房屋及建築	機器設備	辦公設備	其他	合計
108年1月1日
成本-原始取得	\$ 25,715		\$ 278,433	\$ 451,714	\$ 1,496	\$ 28,044	\$ 785,402
成本-重估增值	11,693		11,789	918	-	-	24,400
累計折舊	-	(	222,913) (	419,330) (	1,224) (	23,568) (	667,035)
	\$ 37,408	\$	67,309	\$ 33,302	\$ 272	\$ 4,476	\$ 142,767
108年度
期初餘額	\$ 37,408	\$	67,309	\$ 33,302	\$ 272	\$ 4,476	\$ 142,767
折舊費用	-	(	3,698) (	8,837) (	192) (	1,564) (	14,291)
期末餘額	\$ 37,408	\$	63,611	\$ 24,465	\$ 80	\$ 2,912	\$ 128,476
108年12月31日
成本-原始取得	\$ 25,715		\$ 278,433	\$ 451,714	\$ 1,496	\$ 28,044	\$ 785,402
成本-重估增值	11,693		11,789	918	-	-	24,400
累計折舊	-	(	226,611) (	428,167) (	1,416) (	25,132) (	681,326)
	\$ 37,408	\$	63,611	\$ 24,465	\$ 80	\$ 2,912	\$ 128,476

	土地		房屋及建築		機器設備	辦公設備	其他		合計
107年1月1日
成本-原始取得	\$ 25,715		\$ 278,648		\$ 461,408	\$ 1,496	\$ 28,044		\$ 795,311
成本-重估增值	11,693		11,789		918	-	-		24,400
累計折舊	-	(	219,018) (		428,500) (	1,032) (	21,982) (		670,532)
	\$ 37,408	\$	71,419	\$	33,826	\$ 464	\$ 6,062	\$	149,179
107年度
期初餘額	\$ 37,408	\$	71,419	\$	33,826	\$ 464	\$ 6,062	\$	149,179
增添	-		-		8,994	-	-		8,994
處分	-	(		8) (	17)	-	-	(	25)
重分類	-		-		-	-	-		-
折舊費用	-	(	4,102) (		9,501) (	192) (	1,586) (		15,381)
期末餘額	\$ 37,408	\$	67,309	\$	33,302	\$ 272	\$ 4,476	\$	142,767
107年12月31日
成本-原始取得	\$ 25,715		\$ 278,433		\$ 451,714	\$ 1,496	\$ 28,044		\$ 785,402
成本-重估增值	11,693		11,789		918	-	-		24,400

累計折舊 - ( 222,913) ( 419,330) ( 1,224) ( 23,568) ( 667,035) \$ 37,408 \$ 67,309 \$ 33,302 \$ 272 \$ 4,476 \$ 142,767

1.以不動產、廠房及設備提供質押擔保之資訊, 請詳附註八之說明。

2.本公司土地(含投資性不動產 )分別以民國 68 年 9 月、7 3 年 7 月及 94 年 2 月為基準,折舊性固定資產 (含投資性不動產 )分別以民國 63 年及 69 年 12 月 31 日為基準,依法辦理資產重估價。民國 108 年及 107 年 12 月 31 日之重估增值總額為 \$466,614 及\$467,129,土地增值稅準備 (帳列「遞延所得稅負債」 )金額為\$145,334 及\$145,501。
3.本公司為加強防治污染設施,民國 85 年 12 月 31 日向蘇簡秀月等人簽約購買桃園市蘆竹區坑子外段山腳小段土地計 863 平方公尺 , 總成本約 \$21,080,且價款已全數支付。因其地目屬農業用地,尚無法以本公司名義辦理過戶,故將該土地之所有權移轉予本公司董事長名下後,並交付本公司監察人代表本公司設定土地抵押權 ,以為保全措施。

(八)租賃交易 -承租人

1.本公司租賃之標的資產為房屋,租賃合約之期間為 2 年。租賃合約是採個別協商並包含各種不同的條款及條件 , 除租賃之資產不得用作借貸擔保外,未有加諸其他之限制。
2.本公司承租之機器設備之租賃期間不超過 12 個月。
3.使用權資產- 房屋民國 108 年 12 月 3 1 日之帳面價值為\$597;民國 108 年度認列之折舊費用為\$796。

4.與租賃合約有關之損益項目資訊如下 :

108年度

影響當期損益之項目
租賃負債之利息費用	\$ 18
屬短期租賃合約之費用	378
屬低價值資產租賃之費用	22

5.本公司民國 108 年度租賃現金流出總額為 \$1,209。

(九)租賃交易 -出租人

民國 108 年度適用

1.本公司出租之標的資產包括土地及房屋,租賃合約之期間通常介於 2 到 6 年,租賃合約是採個別協商並包含各種不同的條款及和條件。為保全出租資產之使用情況 ,通常會要求承租人不得將租賃資產用作借貸擔保。
2.本公司民國 108 年度基於營業租賃合約認列 \$51,062 之租金收入,其中無屬變動租賃給付。
3.本公司以營業租賃出租之租賃給付之到期日分析如下 :

	108年12月31日
不超過一年	\$ 43,341
超過一年但不超過五年	45,154
合計	\$ 88,495

(十)投資性不動產

		土地		房屋及建築		合計
108年1月1日
成本-原始取得	\$	76,558	\$	57,952	\$	134,510
成本-重估增值		421,897		20,832		442,729
累計折舊		-	(	45,027)	(	45,027)
	\$	498,455	\$	33,757	\$	532,212
108年度
期初餘額	\$	498,455	\$	33,757	\$	532,212
處分	(	538)		-	(	538)
折舊費用		-	(	1,268)	(	1,268)
期末餘額	\$	497,917	\$	32,489	\$	530,406
108年12月31日
成本-原始取得	\$	76,535	\$	57,952	\$	134,487
成本-重估增值		421,382		20,832		442,214
累計折舊		-	(	46,295)	(	46,295)
	\$	497,917	\$	32,489	\$	530,406
		土地		房屋及建築		合計
107年1月1日
成本-原始取得	\$	76,558	\$	57,952	\$	134,510
成本-重估增值		421,897		20,832		442,729
累計折舊		-	(	43,760)	(	43,760)
	\$	498,455	\$	35,024	\$	533,479
107年度
期初餘額	\$	498,455	\$	35,024	\$	533,479
折舊費用		-	(	1,267)	(	1,267)
期末餘額	\$	498,455	\$	33,757	\$	532,212
107年12月31日
成本-原始取得	\$	76,558	\$	57,952	\$	134,510
成本-重估增值		421,897		20,832		442,729
累計折舊		-	(	45,027)	(	45,027)
	\$	498,455	\$	33,757	\$	532,212

1.投資性不動產之租金收入及直接營運費用:

	108年度	107年度
投資性不動產之租金收入	\$ 50,975	\$ 51,110
當期產生租金收入之投資性不動產
所發生之直接營運費用	\$ 1,268	\$ 1,267

2.本公司民國 108 年第三季時處分部份投資性不動產- 土地, 其成本及重估增值分別為 \$23 及\$515,出售價款為 \$5,345,處分利益\$4,807,請詳附註六(十七 ),而該筆土地之重估增值於首次適用 IFRSs 時已提列之特別盈餘公積 ,依規定迴轉 \$348。
3.本公司持有之投資性不動產民國 108 年及 107 年 12 月 3 1 日之公允價值分別為\$2,618,453 及\$2,313,282,該評價屬第三等級公允價值 , 係依類似不動產買賣方已充分瞭解且有成交意願之合理市場價格。

(十一)退休金

1.(1)本公司依據「勞動基準法」之規定 ,訂有確定福利之退休辦法,適用民國 94 年 7 月 1 日實施「勞工退休金條例」前所有正式員工之服務年資, 以及於實施「勞工退休金條例」後選擇繼續適用勞動基準法員工之後續服務年資。員工符合退休條件者, 退休金之支付係根據服務年資及退休前 6 個月之平均薪資計算,15 年以內(含)的服務年資每滿 1 年給予 2 個基數,超過 1 5 年之服務年資每滿 1 年給予 1 個基數,惟累積最高以 45 個基數為限。本公司按月就薪資總額之一定比率提撥退休基金,以勞工退休準備金監督委員會之名義專戶儲存於台灣銀行。另本公司於每年年度終了前, 估算前項勞工退休準備金專戶餘額,若該餘額不足給付次一年度內預估符合退休條件之勞工依前述計算之退休金數額, 本公司將於次年度三月底前一次提撥其差額。
(2)資產負債表認列之金額如下 :

		108年12月31日	107年12月31日
確定福利義務現值	(\$	20,384) (\$	29,990)
計畫資產公允價值		14,664	21,811
淨確定福利負債
(帳列其他非流動負債)	(\$	5,720) (\$	8,179)

(3)淨確定福利負債之變動如下 :

		確定福利義務現值		計畫資產公允價值		淨確定福利負債
108年度
期初餘額	(\$	29,990)	\$	21,811	(\$	8,179)
當期服務成本	(	2,102)		-	(	2,102)
利息(費用)收入	(	338)		258	(	80)
	(	32,430)		22,069	(	10,361)
再衡量數:
計畫資產報酬
(不含於利息收入之金
額)		-		623		623
人口統計假設
變動影響數	(	111)		-	(	111)
財務假設變動影響數	(	555)		-	(	555)
經驗調整		2,504		-		2,504
		1,838		623		2,461
提撥退休基金		-		2,180		2,180
支付退休金		10,208	(	10,208)		-
期末餘額	(\$	20,384)	\$	14,664	(\$	5,720)
		確定福利		計畫資產		淨確定
		義務現值		公允價值		福利負債
107年度
期初餘額	(\$	28,412)	\$	17,397	(\$	11,015)
當期服務成本	(	2,939)		-	(	2,939)
利息(費用)收入	(	355)		236	(	119)
	(	31,706)		17,633	(	14,073)
再衡量數:
計畫資產報酬
(不含於利息收入之金
額)		-		468		468
人口統計假設變動影響數	(	69)			(	69)
財務假設變動影響數	(	344)		- -	(	344)
經驗調整		2,129		-		2,129
		1,716		468		2,184
提撥退休基金		-		3,710		3,710
期末餘額	(\$	29,990)	\$	21,811	(\$	8,179)

(4)本公司之確定福利退休計畫基金資產 ,係由臺灣銀行按該基金年度投資運用計畫所定委託經營項目之比例及金額範圍內,依勞工退休基金收支保管及運用辦法第六條之項目 (即存放國內外之金融機構, 投資國內外上市、上櫃或私募之權益證券及投資國內外不動產之證券化商品等)辦理委託經營,相關運用情形係由勞工退休基金監理會進行監督。該基金之運用,其每年決算分配之最低收益,不得低於依當地銀行二年定期存款利率計算之收益,若有不足, 則經主管機關核准後由國庫補足。因本公司無權參與該基金之運作及管理 , 故無法依國際會計準則第 19 號第 142 段規定揭露計劃資產公允價值之分類。民國 108 年及 107 年 12 月 3 1 日構成該基金總資產之公允價值, 請詳政府公告之各年度之勞工退休基金運用報告。
(5)有關退休金之精算假設彙總如下:

	108年度	107年度
折現率	0.8%	1.125%
未來薪資增加率	2.500%	2.500%
對於未來死亡率之假設係依據臺灣壽險業第五回經驗生命表之百分
之百估計。

因採用之主要精算假設變動而影響之確定福利義務現值分析如下:

	折現率	未來薪資增加率
	增加0.25% 減少0.25%	增加0.25% 減少0.25%
108年12月31日
對確定福利義務
現值之影響	\$ (\$ 450) 435	(\$ 431) \$ 419
107年12月31日
對確定福利義務
現值之影響	\$ (\$ 725) 700	(\$ 696) \$ 676
	上述之敏感度分析係基於其他假設不變的情況下分析單一假設變動
	之影響。實務上許多假設的變動則可能是連動的。敏感度分析係與
	計算資產負債表之淨退休金負債所採用的方法一致。

本期編製敏感度分析所使用之方法與假設與前期相同。

(6)本公司民國 109 年度預計支付予退休計畫之提撥金為 \$4,000。

(7)截至民國 108 年 12 月 31 日止,退休金支付之到期分析如下 :

短於1年 1~5年 5~10年	\$ 13,785 5,042 1,865
10年以上	\$ - 20,692

2.自民國 94 年 7 月 1 日起,本公司依據「勞工退休金條例」,訂有確定提撥之退休辦法,適用於本國籍之員工。本公司就員工選擇適用「勞工退休金條例」所定之勞工退休金制度部分,每月按薪資之 6%提繳勞工退休金至勞保局員工個人帳戶 , 員工退休金之支付依員工個人之退休金專戶及累積收益之金額採月退休金或一次退休金方式領取。

民國 108 年度及 107 年度 ,本公司依上開退休金辦法認列之退休金成本分別為\$1,739 及\$1,769。

3.本公司依據「勞動基準法」之規定提列委任經理人退休金準備,民國 108 年度及 107 年度認列之退休金費用分別皆為 \$0,截至民國 108 年及 107 年 12 月 31 日止,帳列應計退休金負債皆為 \$6,750。
(十二)股本
1. 截至民國 108 年 12 月 31 日止,本公司額定資本額為 \$1,000,000,分為 100,000 仟股,實收資本額為 \$630,000,每股面額新台幣 10 元。本公司已發行股份之股款均已收訖。
1. 本公司為提升每股盈餘及股東權益報酬率,民國 108 年 6 月 14 日經股東會決議辦理現金減資退還股東現金股款,金額計 \$90,000。銷除股份計 9,000 仟股, 每股面額新台幣 10 元 ,減資比率為 12.5%,上述現金減資案民國 108 年 8 月 21 日經金管會核准申報生效, 並經董事會決議,以民國 108 年 8 月 28 日為減資基準日。該減資案業經辦理變更登記完成。
(十三)資本公積

依公司法規定 , 超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得之資本公積,除得用於彌補虧損,於公司無累積虧損時,按股東原有股份之比例發給新股或現金。另依證券交易法之相關規定,以上開資本公積撥充資本時,每年以其合計數不超過實收資本額百分之十為限。公司非於盈餘公積填補資本虧損仍有不足時 ,不得以資本公積補充之。

(十四)保留盈餘
1.依本公司章程規定,年度總決算如有盈餘,除依法提繳所得稅外,應先彌補以往年度虧損,次就其餘額提撥 10%為法定盈餘公積,但法定盈餘公積已達資本總額時,不在此限。次依法令或主管機關規定提列或迴轉特別盈餘公積,如尚有盈餘再加計前期累積未分配盈餘,由董事會視營運需要酌情保留適當盈餘後,並擬具分派議案,若以發行新股方式為之時,應提請股東會決議後分派之。
2.法定盈餘公積除彌補公司虧損及按股東原有股份之比例給新股或現金外,不得使用之,惟發給新股或現金者,以該項公積超過實收資本額百分之二十五之部分為限。
3.(1)本公司分派盈餘時,依法令規定須就當年度資產負債表日之其他權益項目借方餘額提列特別盈餘公積始得分派, 嗣後其他權益項目借方餘額迴轉時, 迴轉金額得列入可供分派盈餘中。
(2)首次採用 IFRSs 時,民國 101 年 4 月 6 日金管證發字第 1010012865 號函提列之特別盈餘公積, 本公司於嗣後使用、處分或重分類相關資產時,就原提列特別盈餘公積之比例予以迴轉, 前述相關資產若為投資性不動產時,屬土地部分於處分或重分類時迴轉, 屬土地以外之部分 ,則於使用期間逐期迴轉。
1. 本公司民國 108 年度及 107 年度認列分配與業主之股利分別為 \$93,600(每股新台幣 1.3 元)及\$100,800(每股新台幣 1.4 元)。民國 109 年 3 月 2 0 日經董事會提議對民國 108 年度之盈餘分派每股現金股利新台幣 1 元,股利總計 \$63,000,截至查核報告日止,尚未經股東會決議。
5.上述有關董事會通過議案及股東會決議盈餘分派等相關資訊 , 請至公開資訊觀測站查詢。

6.有關員工酬勞及董監酬勞資訊,請詳附註六、(十九)。

(十五)營業收入

	108年度	107年度
客戶合約之收入:
銷貨收入	\$ 5,923	\$ 5,846
勞務收入	166,001	199,947
其他:
租賃收入	51,062	51,254
	\$ 222,986	\$ 257,047

	108年度	107年度
利息收入:
按攤銷後成本衡量之金融資產
利息收入	\$ 4,789	\$ 4,289
銀行存款利息收入	44	37
利息收入合計	4,833	4,326
股利收入	721	737
其他收入-其他	373	1,552
	\$ 5,927	\$ 6,615

(十七)其他利益及損失

		108年度	107年度
處分投資性不動產利益	\$	\$ 4,807	-
處分不動產、廠房及設備利益		-	1,055
淨外幣兌換(損失)利益	(	2,643)	3,210
其他損失	(	337) (	606)
	\$	\$ 1,827	3,659

(十八)財務成本

	108年度		107年度
利息費用
押金設算息	\$ 106	\$	106
租賃負債	18		-
	\$ 124	\$	106

(十九)費用性質之額外資訊

功能別		108年度			107年度
	屬於營業	屬於營業		屬於營業	屬於營業
性質別	成本者	費用者	合計	成本者	費用者	合計
員工福利費用
薪資費用	\$ 33,924	\$ 16,384	\$ 50,308	\$ 38,674	\$ 16,034	\$ 54,708
董事酬金	-	1,770	1,770	-	3,640	3,640
勞健保費用	3,105	1,384	4,489	3,107	1,374	4,481
退休金費用	-	3,921	3,921	-	4,827	4,827
其他用人費用	304	258	562	447	357	804
折舊費用	12,539	3,816	16,355	13,526	3,122	16,648

註:(1)民國 108 年度及 107 年度之員工人數分別為 96 人及 99 人,其中未兼任員工之董事人數均為 3 人。

(2)平均員工福利及薪資費用相關資訊 :

	108年度	107年度
平均員工福利費用	\$ 637	\$ 675
平均員工薪資費用	\$ 541	\$ 570

(3)民國 108 年度平均員工薪資費用較民國 107 年度調整變動減少 5.09%。
1.依本公司章程規定,本公司依當年度獲利狀況扣除累積虧損後,如尚有餘額,應提撥員工酬勞不低於 2%, 董事及監察人酬勞不高於 3%。
2.本公司民國 108 年度及 107 年度員工酬勞估列金額分別為\$1,900 及 \$3,250; 董監酬勞估列金額分別為 \$1,400 及\$2,100, 前述金額帳列薪資費用科目。民國 108 年度係依該年度之獲利情況,分別以 2.31%及 1.7%估列。董事會決議實際配發金額為 \$1,900 及\$1,400,其中員工酬勞將採現金之方式發放。經董事會決議之民國 107 年度員工酬勞及董監酬勞與民國 107 年度財務報告認列總金額一致。

本公司董事會通過之員工及董監酬勞相關資訊可至公開資訊觀測站查詢。

(二十)所得稅

1.所得稅費用

(1)所得稅費用組成部份 :

		108年度		107年度
當期所得稅:
當期所得產生之所得稅	\$	14,016	\$	15,823
以前年度所得稅低估數		-		18
遞延所得稅:
暫時性差異之原始產生及迴轉	(	149)		219
稅率改變之影響		-	(	375)
所得稅費用	\$	13,867	\$	15,685

(2)與其他綜合損失相關之所得稅金額 :

	108年度	107年度
確定福利義務之再衡量數	\$ 246	\$ 216
稅率改變之影響	-	104
	\$ 246	\$ 320

2.所得稅費用與會計利潤關係

		108年度		107年度
稅前淨利按法定稅率計算之所得稅	\$	15,787	\$	23,900
按稅法規定調整項目之所得稅影響數	(	1,771)	(	8,077)
以前年度所得稅低估數		-		18
稅率改變之影響		-	(	375)
未認列遞延所得稅資產之影響數	(	149)		219
所得稅費用	\$	13,867	\$	15,685

3.因暫時性差異而產生之各遞延所得稅資產或負債金額如下:

	108年
	1月1日	認列於損益	認列於其他綜合損益	12月31日
暫時性差異 : 遞延所得稅資產 :
退休金費用超限其他	\$ 1,419 25	(\$ 1) ( 18)	(\$ 246) -	\$ 1,172 7
遞延所得稅負債 :	\$ 1,444	(\$ 19)	(\$ 246)	\$ 1,179
土地增值稅準備	\$ 145,501	(\$ 167)	\$ -	\$ 145,334
			107年
	1月1日	認列於損益	認列於其他綜合損益	12月31日
暫時性差異 : 遞延所得稅資產 :
退休金費用超限其他	\$ 1,447 161	\$ 292 ( 136)	(\$ 320) -	\$ 1,419 25
遞延所得稅負債 :	\$ 1,608	\$ 156	(\$ 320)	\$ 1,444
土地增值稅準備	\$ 145,501	\$ -	\$ -	\$ 145,501

4.未認列為遞延所得稅資產之可減除暫時性差異 :

	108年12月31日	107年12月31日
可減除暫時性差異	\$ 8,001	\$ 9,556

5.本公司營利事業所得稅業經稅捐稽徵機關核定至民國 106 年度。

6.台灣所得稅法修正案於民國 107 年 2 月 7 日公布生效,營利事業所得稅之稅率自 17%調增至 20%,此修正自民國 107 年度開始適用。本公司業已就此稅率變動評估相關之所得稅影響。

(二十一)每股盈餘

	108年度
	加權平均流通	每股盈餘
稅後金額	在外股數(仟股)	(元)

\$ 65,066	69,000	\$ 0.94


-	86

\$ 65,066	69,086	\$ 0.94


	107年度
	加權平均流通	每股盈餘
稅後金額	在外股數(仟股)	(元)

\$ 103,812	72,000	\$ 1.44


-	163
\$ 103,812	72,163	\$ 1.44

(二十二)營業租賃

民國 107 年度適用

本公司以營業租賃將土地及房屋建築出租 , 並依租賃合約出租予新竹物流股份有限公司及子公司南岩半導體股份有限公司, 民國 107 年度認列\$51,110 之租賃收入,該合約分別自民國 101 年 4 月至民國 111 年 3 月及民國 105 年 7 月至民國 109 年 6 月屆滿, 保證金分別為\$9,000 及\$1,200。

另因不可取消合約之未來最低應收租賃總額如下 :

	107年12月31日
不超過1年	\$ 50,400
超過1年但不超過5年	88,200
	\$ 138,600

(二十三)現金流量補充資訊

僅有部分現金支付之投資活動 :

	108年度		107年度
購置不動產、廠房及設備	\$ -	\$	8,994
加:期初應付設備款	8,820		-
減:期末應付設備款	-	(	8,820)
本期支付現金	\$ 8,820	\$	174

(二十四)來自籌資活動之負債之變動

本公司民國 108 年度及 107 年度來自籌資活動之負債之變動皆為籌資現金流量之變動 ,請參閱個體現金流量表。

七、關係人交易
(一)關係人之名稱及關係

關係人名稱	與本公司關係
南岩半導體股份有限公司	本公司之子公司

(二)與關係人間之重大交易事項

1.租賃
(1)本公司出租位於桃園市蘆竹區之土地及廠房予南岩半導體, 租金之決定係依簽約當時鄰近地區平均租金議定,租賃合約於到期後重新簽訂, 租賃期間至民國 109年6月,收取之保證金為 \$1,200,帳列其他非流動負債。
(2)民國 108年度及 107年度因上開租賃產生之租金收入分別為 \$14,886及 \$15,021, 期末無未收取之租金收入。

2.本公司為子公司背書保證情形請詳附註九、(二 )。

(三)主要管理階層薪酬資訊

	108年度	107年度
短期員工福利	\$ 6,535	\$ 7,300

八、質押之資產

帳面價值

資產項目	108年12月31日	107年12月31日	擔保用途
土地	\$ 11,322	\$ 11,322	銀行借款額度擔保
房屋及建築	9,310	10,286	銀行借款額度擔保
	\$ 20,632	\$ 21,608

九、重大或有負債及未認列之合約承諾

(一)或有事項

無。

(二)承諾事項

1.本公司向上海商業銀行申請融資關稅保證金, 額度為美金 1,500 仟元。 2.本公司為子公司銀行借款額度之背書保證如下 :

背書保證者

公司名稱	背書保證對象	108年12月31日				107年12月31日
本公司	南岩半導體(股)公司	\$	44,970	\$ 46,073
		(美金1,500仟元)		(美金1,500仟元)

3.本公司承租人及出租人之租賃合約請詳附註六 (八)、(九)及(二十二 )。十、重大之災害損失

無。

十一、重大之期後事項

無。

十二、其他

(一)資本管理

本公司之資本管理目標,係為保障公司能繼續經營,維持最佳資本結構以降低資金成本,並為股東提供報酬。為維持或調整資本結構,本公司可能會調整支付予股東之股利金額、退還資本予股東、發行新股或出售資產以降低債務。

(二)金融工具

1.金融工具之種類

	108年12月31日	107年12月31日
金融資產
透過其他綜合損益按公
允價值衡量之金融資產
選擇指定之權益工具投資	\$ 16,564	\$ 15,499
符合條件之債務工具投資	3,055	2,826
	\$ 19,619	\$ 18,325
按攤銷後成本衡量之金融資產
現金及約當現金	\$ 282,456	\$ 342,408
按攤銷後成本衡量之金融資產	86,362	120,015
應收票據	13,500	14,589
應收帳款	12,567	16,458
其他應收款	-	6
存出保證金	1,167	1,167
	\$ 396,052	\$ 494,643
金融負債
按攤銷後成本衡量之金融負債
應付票據	\$ 1,669	\$ 2,076
應付帳款	8,756	9,794
其他應付款	21,407	34,059
存入保證金	10,223	11,029
	\$ 42,055	\$ 56,958

2.風險管理政策

(1)本公司日常營運受多項財務風險之影響 , 包含市場風險 (包括匯率風險及價格風險 )、信用風險及流動性風險。
(2)風險管理工作由本公司財務部按照董事會核准之政策執行。本公司財務部透過與集團內各營運單位密切合作,以負責辨認、評估與規避財務風險。董事會對整體風險管理訂有書面原則,亦對特定範圍與事項提供書面政策,例如匯率風險、信用風險、非衍生金融工具之使用, 以及剩餘流動資金之投資。
3.重大財務風險之性質及程度
(1)市場風險

匯率風險

A.本公司從事之業務涉及若干非功能性貨幣 (本公司之功能性貨幣為新台幣),故受匯率波動之影響,具重大匯率波動影響之外幣資產及負債資訊如下:

		108年12月31日
	外幣(仟元)	匯率	帳面金額 (新台幣)
(外幣:功能性貨幣)
金融資產
貨幣性項目
美金:新台幣	\$ 3,598	29.98	\$ 107,868
歐元:新台幣	34	33.59	1,142
		107年12月31日
			帳面金額
	外幣(仟元)	匯率	(新台幣)
(外幣:功能性貨幣)
金融資產
貨幣性項目
美金:新台幣	\$ 3,508	30.72	\$ 107,766
歐元:新台幣	40	35.20	1,408

B.本公司貨幣性項目因匯率波動具重大影響民國 108 年度及 107 年度認列全部兌換 (損 )益 (含已實現及未實現 ) 彙總金額分別為 (\$2,643)及\$3,210。

C.本公司因重大匯率波動影響之外幣市場風險分析如下 :

	108年度
		敏感度分析
	變動幅度	影響損益	影響其他綜合損益
(外幣:功能性貨幣)
金融資產
貨幣性項目
美金:新台幣	1%	\$ 1,079	\$ -
歐元:新台幣	1%	11	-
	107年度
		敏感度分析
	變動幅度	影響損益	影響其他綜合損益
(外幣:功能性貨幣)
金融資產
貨幣性項目
美金:新台幣	1%	\$ 1,078	\$ -
歐元:新台幣	1%	14	-

價格風險

A.本公司暴露於價格風險的權益工具,係所持有帳列於透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產,為管理權益工具投資之價格風險,本公司將其投資組合分散,其分散之方式係根據本公司設定之限額進行。
B.本公司主要投資於國內外公司發行之權益工具,此等權益工具之價格會因該投資標的未來價值之不確定性而受影響。若該等權益工具價格上升或下跌 1%,而其他所有因素維持不變之情況下,民國 108 年度及 107 年度對其他綜合損益因分類為透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益投資之利益或損失分別增加或減少 \$ 166 及\$155。

(2)信用風險

A.本公司之信用風險係因客戶或金融工具之交易對手無法履行合約義務而導致本公司財務損失之風險,主要來自交易對手無法清償按收款條件支付之應收帳款,及分類為透過其他綜合損益按公允價值衡量與按攤銷後成本衡量之債務工具投資的合約現金流量。
B.本公司係以公司角度建立信用風險之管理。依內部明定之授信政策,公司營運單位與每一新客戶於訂定付款及提出交貨之條款與條件前,須對其進行管理及信用風險分析。內部風險控管係透過考慮其財務狀況、過往經驗及其他因素,以評估客戶之信用品質。個別風險之限額係董事會依內部或外部之評等而制訂,並定期監控信用額度之使用。
C.本公司按信用風險管理程序,當合約款項按約定之支付條款逾期超過 180 天,視為已發生違約。
D.本公司採用 IFRS 9 提供以下之前提假設, 當合約款項按約定之支付條款逾期超過 30 天 ,視為金融資產自原始認列後信用風險已顯著增加。
E.當發行人延滯或不償付利息或本金時,本公司視為債務工具投資已發生信用減損。
F.本公司按客戶類型之特性將對客戶之應收帳款採用簡化作法以損失率法為基礎估計預期信用損失。
G.本公司經追索程序後,對無法合理預期可回收金融資產之金額予以沖銷,惟本公司仍會持續進行追索之法律程序以保全債權之權利。

H.本公司對未來前瞻性的考量調整按特定期間歷史及現時資訊所建立之損失率,以估計應收帳款及票據的備抵損失,惟根據上述之考量及資訊,本公司不預期會受損失率而產生任何重大應收帳款及票據之備抵損失。

I.本公司採簡化作法之應收票據及應收帳款備抵損失變動表如下 :

108年度
-------	--	--	--	--

		應收帳款		應收票據
1月1日	\$	1	\$	500
減損損失迴轉		-	(	500)
12月31日	\$	1	\$	-

		應收帳款		應收票據
1月1日 IAS 39 _	\$	1	\$	2,200
適用新準則調整數		-		-
1月1日 IFRS 9 _		1		2,200
減損損失迴轉		-	(	1,700)
12月31日	\$	1	\$	500

J.本公司帳列透過其他綜合損益按公允價值衡量及按攤銷後成本衡量之債務工具投資, 信用風險評等等級資訊如下:

	108年12月31日
	按存續期間
			信用風險已已信用減
	按12個月	顯著增加者		損者			合計
透過其他綜合損益按
公允價值衡量之金融
資產
債務工具	\$ 3,055	\$	-	\$	-	\$	3,055
按攤銷後成本衡量之
金融資產
原始到期日超過3個月
之定期存款	\$ 86,362	\$	-	\$	-	\$	86,362

	107年12月31日
		按存續期間
		信用風險已已信用減
	按12個月	顯著增加者	損者	合計
透過其他綜合損益按
公允價值衡量之金融
資產
債務工具	\$ 2,826	\$ -	\$ -	\$ 2,826
按攤銷後成本衡量之
金融資產
原始到期日超過3個月
之定期存款	\$ 120,015	\$ -	\$ -	\$ 120,015

(3)流動性風險

A.本公司財務部將剩餘資金投資於附息之活期存款、定期存款及有價證券,其所選擇之工具具有適當之到期日或足夠流動性,以因應上述預測並提供充足之調度水位。
B.下表係本公司之非衍生金融負債按相關到期日予以分組,非衍生金融負債係依據資產負債表日至合約到期日之剩餘期間進行分析。下表所揭露之合約現金流量金額係未折現之金額。

非衍生金融負債 :	1年以下	1至2年內	2至5年內	5年以上
存入保證金	\$	\$	\$	\$
民國108年12月31日	1,220	-	9,003	-
民國107年12月31日	\$	\$	\$	\$
	800	1,220	9,009	-

除上列所述外 ,本公司之非衍生金融負債均於未來一年內到期。 (三)公允價值資訊

1.為衡量金融及非金融工具之公允價值所採用評價技術的各等及定義如下:
第一等級 : 企業於衡量日可取得之相同資產或負債於活絡市場之報價 (未經調整 )。活絡市場係指有充分頻率及數量之資產或負債交易發生,以在持續基礎上提供定價資訊之市場。本公司投資之上市櫃股票投資及國外特別股股票的公允價值皆屬之。
第二等級:資產或負債直接或間接之可觀察輸入值,但包括於第一等級之報價者除外。

第三等級:資產或負債之不可觀察輸入值。本公司投資之無活絡市場之權益工具屬之。

2.以成本衡量之投資性不動產的公允價值資訊請詳附註六、 (十 )說明。
3.非以公允價值衡量之金融工具 (包含現金及約當現金、應收票據、應收帳款、其他應收款、應付票據、應付帳款及其他應付款 )的帳面金額係公允價值之合理近似值。
4.以公允價值衡量之金融及非金融工具,本公司依資產及負債之性質、特性及風險及公允價值等級之基礎分類 , 相關資訊如下:

(1)本公司依資產及負債之性質分類, 相關資訊如下:

	108年12月31日
	第一等級	第二等級	第三等級	合計
資產
重複性公允價值

透過其他綜合損益按公
允價值衡量之金融資產
權益工具	\$ 13,183	\$ -	\$ 3,381	\$ 16,564
債務工具	\$ 3,055	\$ -	\$ -	\$ 3,055

		107年12月31日
	第一等級	第二等級	第三等級	合計
資產
重複性公允價值

透過其他綜合損益按公

允價值衡量之金融資產
權益工具	\$	\$	\$	\$
	12,499	-	3,000	15,499
債務工具	\$	\$	\$	\$
	2,826	-	-	2,826

(2)本公司用以衡量公允價值所使用之方法及假設說明如下:

A.本公司採用收盤價作為公允價值輸入值 (即第一等級)者。

B.除上述有活絡市場之金融工具外,其餘金融工具之公允價值係以評價技術取得。透過評價技術所取得之公允價值可參照其他實質上條件及特性相似之金融工具之現時公允價值、現金流量折現法或以其他評價技術,包括以個體資產負債表日可取得之市場資訊運用模型計算而得。
C.評價模型之產出係預估之概算值,而評價技術可能無法反映本公司持有金融工具及非金融工具之所有攸關因素。因此評價模型之預估值會適當地根據額外之參數予以調整,例如模型風險或流動

性風險等。根據本公司之公允價值評價模型管理政策及相關之控制程序,管理階層相信為允當表達個體資產負債表中金融工具及非金融工具之公允價值,評價調整係屬適當且必要。在評價過程中所使用之價格資訊及參數係經審慎評估,且適當地根據目前市場狀況調整。

5.民國108年度及 107年度無第一等級與第二等級間之任何移轉。
6.民國108年度及 107年度無自第三等級轉入及轉出之情形。
7.本公司對於公允價值歸類於第三等級之評價流程係由財會部門負責進行金融工具之獨立公允價值驗證 , 藉獨立來源資料使評價結果貼近市場狀態、確認資料來源係獨立、可靠、與其他資源一致以及代表可執行價格,並定期校準評價模型、進行回溯測試、更新評價模型所需輸入值及資料及其他任何必要之公允價值調整 ,以確保評價結果係屬合理。
8.有關屬第三等級公允價值衡量項目所使用評價模型之重大不可觀察輸入值之量化資訊及重大不可觀察輸入值變動之敏感度分析說明如下:

	108年12月31日		重大不可觀察	輸入值與
	公允價值	評價技術	輸入值	公允價值關係
非衍生權益工具:
非上市上櫃公司股票	\$	3,381 可類比上市上櫃公司法	本淨比乘數、缺乏市場流通性折價	乘數及控制權溢價愈高,公允價值愈高;
				缺乏市場流通性折價愈高,公允價值愈低;
	107年12月31日		重大不可觀察	輸入值與
	公允價值	評價技術	輸入值	公允價值關係
非衍生權益工具:
	\$	3,000 可類比上市	本淨比乘數、缺	乘數及控制權溢
		上櫃公司法	乏市場流通性折價	價愈高,公允價值愈高;
				缺乏市場流通性

折價愈高,公允

價值愈低;

9.本公司經審慎評估選擇採用之評價模型及評價參數 , 惟當使用不同之評價模型或評價參數可能導致評價之結果不同。針對分類為第三等級之金融資產,若評價參數變動 ,則對本期其他綜合損益之影響如下:

			108年12月31日
			認列於其他綜合損益
	輸入值	變動	有利變動			不利變動
金融資產
	本淨比乘數、缺乏市
權益工具	場流通性折價	±1%	\$	34	(\$	34)
					107年12月31日
			認列於其他綜合損益
	輸入值	變動	有利變動			不利變動
金融資產
	本淨比乘數、缺乏市
權益工具	場流通性折價	±1%	\$	30	(\$	30)

十三、附註揭露事項

(一)重大交易事項相關資訊

1.資金貸與他人 : 無。
2.為他人背書保證:請詳附表一。
3.期末持有有價證券情形(不包含投資子公司): 請詳附表二。
4.累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上: 無。
5.取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上:無。
6.處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上:無。
7.與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上:無。

8.應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上:無。

9.從事衍生工具交易: 無。
10.母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額:請詳附表三。

(二)轉投資事業相關資訊

被投資公司名稱、所在地區等相關資訊 (不包含大陸被投資公司): 請詳附表四。

(三)大陸投資資訊

無。

十四、部門資訊

不適用。

為他人背書保證

民國108年1月1日至12月31日

附表一單位:新台幣仟元

(除特別註明者外)

		被背書保證對象						以財產擔保	累計背書保證金
	背書保證者		關係	對單一企業	本期最高	期末背書	實際動支	之背書保證	額佔最近期財務	背書保證	屬母公司對	屬子公司對	屬對大陸地
編號	公司名稱	公司名稱	(註2)	背書保證限額	背書保證餘額	保證餘額	金額	金額	報表淨值之比率	最高限額	子公司背書	母公司背書	區背書保證備註
0	本公司	南岩半導體	2	\$ 535,196	\$ 46,590	\$ 44,970	\$ -	\$ -	-	\$ 1,092,237	Y	N	N -

註1:編號欄之說明如下:

(1)發行人填0。

(2)被投資公司按公司別由阿拉伯數字1開始依序編號。

註2:背書保證者與被背書保證對象之關係有下列7種,標示種類即可:

(1)有業務往來之公司。

(2)公司直接或間接持有表決權之股份超過百分之五十之公司。

(3)直接及間接對公司持有表決權股份超過百分之五十之公司。

(4)公司直接或間接持有表決權股份達百分之九十以上之公司。

(5)基於承攬工程需要之同業間或共同起造人間依合約規定互保之公司。

(6)因共同投資關係由全體出資股東依其持股比率對其背書保證之公司。

(7)同業間依消費者保護法規範從事預售屋銷售合約之履約保證連帶擔保。

註3:應填列公司依為他人背書保證作業程序,所訂定對個別對象背書保證之限額及背書保證最高限額,並於備註欄說明背書保證個別對象及總限額之計算方法。

本公司背書保證作業程序訂定背書保證總額,不得超過本公司當期之淨值;單一企業背書保證金額不得超過本公司當期之淨值49%。

註4:當年度為他人背書保證之最高餘額。

註5:應填列董事會通過之金額。但董事會依公開發行公司資金貸與及背書保證處理準則第十二條第八款授權董事長決行者,係指董事長決行之金額。

註6:應輸入被背書保證公司於使用背書保證餘額範圍內之實際動支金額。

註7:屬上市櫃母公司對子公司背書保證者、屬子公司對上市櫃母公司背書保證者、屬大陸地區背書證者始須填列Y。