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NYDF — AGM Information 2019
Jul 3, 2019
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AGM Information
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南洋染整股份有限公司一○八年股東常會議事錄
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時 間:中華民國一○八年六月十四日(星期五)上午九時 -
地 點:桃園市蘆竹區南山路三段二三三號(總公司四樓會議室) -
出 席:本公司已發行股份總數(扣除公司法第一七九條無表決權之股數)為 72,000,000 股,親自及委託出席股數為38,830,636 股,佔已發行股份總 數百分之53.93。
出席董事:何 鈞、何承遠、士榮投資股份有限公司:阮呂豔
獨立董事:張乃仁、陳鴻毅
出席監察人:何 平、劉志文
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主 席:董事長何 鈞 記 錄:陳貴芬 -
壹、宣佈開會(到會股東及代表股份總數已達法定數額) -
貳、行禮如儀 -
參、主席致詞:(略)
肆、報告事項:
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一、一 ○七年度營業報告。(詳附件) -
二、監察人審查報告。(詳附件) -
三、一○七年度員工酬勞及董監事酬勞分派情形報告。 -
說明:依本公司章程明定提撥比率,董事會決議分派107 年度員工酬勞: 3,250,000 元(占比2.6%),董監事酬勞:2,100,000 元(占比1.68 %),全數均以現金方式發放。 -
四、其他報告事項:(無)
五、承認事項:
第一案 董事會提
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案由:本公司一○七年度營業報告書、個體及合併財務報告,提請 承認案。 -
說明:本公司一○七年度營業報告書暨經資誠聯合會計師事務所徐聖忠會計師 及李運鞭會計師查核竣事並出具無保留意見之查核報告之個體及合併 財務報告,業經董事會決議通過,並送請監察人查核竣事。(請參閱附 件) -
決議:出席股東表決權數(含電子投票)38,830,636 權,贊成權數38,309,625 權,占總表決權數98.65%,反對權數6,124 權,棄權權數514,887 權, 本案照原案表決通過。
第二案 董事會提
案由:本公司一○七年度盈餘分配,提請 承認案。
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說明:(一) 本公司107 年度稅後淨利為103,811,667 元,減計依法提列百分 之十法定盈餘公積10,381,167 元及特別盈餘公積2,347,193 元、加計 期初未分配盈餘4,427,570 元及107 年保留盈餘調整數1,581,417 元, 期末可分配盈餘為97,092,294 元。擬分派:股東現金股利93,600,000 元(每股1.3 元),計算至元為止(元以下捨去),其畸零款合計數計入本 公司之其他收入。(請參閱附件) -
決議:出席股東表決權數(含電子投票)38,830,636 權,贊成權數38,309,625 權,占總表決權數98.65%,反對權數6,124 權,棄權權數514,887 權, 本案照原案表決通過。
陸、討論事項:
第一案 董事會提
案由:本公司現金減資案,提請公決案。
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說明:-
1.本公司為提昇每股盈餘及股東權益報酬率,妥善運用資金,擬辦理現金 減資退還股東現金股款乙案。 -
2.本次減資金額訂為新台幣90,000,000 元整,以目前實收資本額新台幣 720,000,000 元,流通在外股數72,000,000 股為計算基準,預計現金減 資比率為12.5%,每股退還股東新台幣1.25 元,減資後實收資本額為新 台幣630,000,000 元,分為63,000,000 股,本次減資換發之股份,採無 實體發行,免印製股票。 -
3.將依「減資換股基準日」股東名簿記載各股東持有股份分別計算,每仟股 換發875 股(即每仟股減少125 股),總計銷除股份9,000,000 股。減資 後不滿壹股之畸零股,按面額計算給付現金,計算至元為止(元以下捨 去),所有不滿壹股之畸零股授權董事長洽特定人以該面額認購之。
-
-
4.本案俟提請108 年股東常會通過及主管機關核准後,由股東會授權董事會 訂定減資基準日及減資換發股票基準日。其他未盡事宜,由股東常會授權 董事會全權處理,並得依最新法令規定而辦理相關事宜。 -
決議:出席股東表決權數(含電子投票)38,830,636 權,贊成權數38,307,979 權,占總表決權數98.65%,反對權數7,780 權,棄權權數514,887 權, 本案照原案表決通過。
第二案 董事會提
案由:修正本公司章程,提請公決案。
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說明:1.配合公司法部份條文修正及新增得用電子方式行使表決權,修改本公 司章程相關條文。 -
2.附修正部份條文前後對照表。 -
決議:出席股東表決權數(含電子投票)38,830,636 權,贊成權數38,309,607 權,占總表決權數98.65%,反對權數6,141 權,棄權權數514,888 權, 本案照原案表決通過。
第三案董事會提
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案由:修正本公司股東會議事規則,提請公決案。 -
說明:1.配合新增得用電子方式行使表決權,修改本公司股東會議事 規則相關條文。 -
2.附修正部份條文前後對照表。 -
決議:出席股東表決權數(含電子投票)38,830,636 權,贊成權數38,309,607 權,占總表決權數98.65%,反對權數6,141 權,棄權權數514,888 權, 本案照原案表決通過。
第四案 董事會提
案由:修正「取得或處分資產處理程序」,提請公決案。
-
說明:1.依據金融監督管理委員會107 年11 月26 日金管證發字第10703410725 號函辦理。 -
2.附修正部分條文前後對照表。 -
決議:出席股東表決權數(含電子投票)38,830,636 權,贊成權數38,309,611 權,占總表決權數98.65%,反對權數6,138 權,棄權權數514,887 權, 本案照原案表決通過。
第五案董事會提
案由:修正「背書保證作業程序」,提請公決案。
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說明:1.依據金融監督管理委員會108 年3 月7 日金管證審字第1080304826 號函辦理。 -
2.附修正部分條文前後對照表。 -
決議:出席股東表決權數(含電子投票)38,830,636 權,贊成權數38,309,611
權,占總表決權數98.65%,反對權數6,137 權,棄權權數514,888 權,
本案照原案表決通過。
第六案董事會提
案由:修正「資金貸與他人作業程序」,提請公決案。
-
說明:1.依據金融監督管理委員會108 年3 月7 日金管證審字第1080304826 號函辦理。 -
2.附修正部分條文前後對照表。 -
決議:出席股東表決權數(含電子投票)38,830,636 權,贊成權數38,308,008 權,占總表決權數98.65%,反對權數7,742 權,棄權權數514,886 權, 本案照原案表決通過。
柒、臨時動議:無
捌、散會(上午九時三十七分)
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主 席:董事長 何 鈞 記 錄:陳貴芬
附件:
一0七年度營業報告
(一)經營方針:
本公司為一專業染整廠,加工產品為純棉、人造棉及化
學纖維針織布等漂染、整理加工及銷售等業務;子公司(南岩
半導體股份有限公司)為一專業通訊半導體元件封裝及測試代
工廠。
(二)合併公司107 年度及106 年度營運狀況,報告如下:
單位:新台幣仟元
項目 |
107 年度 |
106 年度 |
增(減)率% |
|---|---|---|---|
營業淨額 |
505,982 |
533,252 |
(5.1) |
營業淨利 |
119,370 |
123,307 |
(3.2) |
營業外收入及支出 |
17,198 |
1,600 |
9.7 |
稅前淨利 |
136,568 |
124,907 |
9.3 |
所得稅費用 |
(25,182) |
(22,902) |
1.0 |
稅後淨利 |
111,386 |
102,005 |
9.2 |
1、母公司營運概況:
布種 |
107 年度 |
106 年度 |
增(減)率% |
|---|---|---|---|
棉布 |
1,061,384 公斤 |
1,179,943 公斤 |
(10.0) |
長纖針織布 |
220,782 公斤 |
305,943 公斤 |
(27.8) |
化學纖維混紡布 |
717,492 公斤 |
609,187 公斤 |
17.8 |
總出貨量 |
1,999,657 公斤 |
2,095,073 公斤 |
(4.6) |
營業淨額(註) |
205,793 仟元 |
191,883 仟元 |
7.2 |
註:未含租金收入
2、子公司營運概況:
項目 |
107 年度 |
106 年度 |
增(減)率% |
|---|---|---|---|
陶封 |
495,142pcs |
1,007,356 pcs |
(50.8) |
塑封 |
426,988,557pcs |
508,971,408 pcs |
(16.1) |
總出貨量 |
427,483,699pcs |
509,978,764 pcs |
(16.2) |
營業淨額 |
263,957 仟元 |
305,131 仟元 |
(13.5) |
(三)經營策略
我國海關進、出口貿易統計資料顯示,紡織品貿易,107
年全年度我紡織品出口總值為100.74億美元,成長0.01%;
進口總值為36.81億美元,成長9%,貿易順差為63.93億美
元,較去年同期減少3.15 億美元,衰退5%。
出口地區以越南為最大市場,其次是中國大陸、美國、香
港及印尼,合計佔出口總值6 成;以出口值分析,主要出口大
宗項目為布料(占66%),衰退2%。而成衣及服飾品(占5%),
較去年衰退7%。
進口地區中國大陸仍為我排名第一的進口來源,其次是越
南、歐盟、美國及日本,合計佔進口總值達76%;進口值分析
,主要進口項目成衣及服飾品為大宗(占52%),成長11%,其
次布料(占14%),成長3% 。
中國大陸、歐盟及越南以進口成衣及服飾為主;越南及印
尼則以出口布料為大宗項目。(資料來源:紡拓會)
全球化及全方位通路為消費者提供更快速且多元又平價的
快時尚風潮,讓本土紡織產業舉步維艱,本公司除了固守原有
客戶之外,開拓新客源似乎難以有大的訂單流入;內銷產業訂
單少量多樣,相對地複雜性也較高,因而製程也變得較為長,
所花費的流程亦較繁瑣;但本公司仍保有一貫原則,研發創新
原有的技術,服務客戶,雖然「單價」在上述條件下有些微調
整,但目的都希望客戶有更好的服務品質。
半導體產業部份,營運概況較去年衰退,因中美貿易戰迫使
電子產業全球重新定位競爭激烈,持續研發創新產品以維持獲
利的穏定性。
合併公司經營績效,染廠部份,加工布種仍以棉布居多,
化學纖維混紡布及長纖針織布次之,產值205,793 仟元,較去
年增加7.2%;半導體產業部份,塑封為主要產能,陶封次之
,產值263,957仟元,較去年減少13.5%;整體合併公司稅後
淨利111,386 仟元,成長9.2%。
目前政府環保政策的壓力仍然存在,每年的廢水處理及廢
棄物的清理所費不貲;但,本公司仍秉持永續經營理念,極力
配合政府政策,根留台灣將環保作得更完備更符合標準,以善
盡企業社會責任;107年即使在嚴峻的大環境下,仍有獲利,
亦是客戶一路支持以及員工努力的表徵。
展望未來,成衣業在面對消費者品味需求的變化,無不快
速調整商業模式,以更貼進瞬息萬變的市場,而本公司也極力
地配合客戶,除了提升紡織品的染、整加工技術、培訓染、整
專業技術人才外,更加強生產管理、減少故障、提高良率,為
客戶提供更好更完善的加工環境,產出優良品質的產品,以符
合市場需求。
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董事長: 總經理: 會計主管:
南洋染整股份有限公司監察人審查報告書
茲准
董事會造送本公司一0 七年度營業報告書、個體財務報告及
合併財務報告、盈餘分配之議案等,業經本監察人查核完
竣,認為尚無不合,爰依公司法第二百一十九條之規定繕
具報告。敬請鑒察。
此上
南洋染整股份有限公司一 0 八年股東常會
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監察人:何平
監察人:劉志文
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-30-
南洋染整股份有限公司 盈餘分配表 一0 七年度
單位:新台幣元
單位:新台幣元 |
單位:新台幣元 |
||
|---|---|---|---|
項目 |
金額 |
||
期初未分配盈餘 |
4,427,570 |
||
加:107年度保留盈餘調整數 |
1,581,417 |
||
調整後未分配盈餘 |
6,008,987 |
||
加:107年度稅後純益 |
103,811,667 |
||
(10,381,167) |
|||
減: 提列10%法定盈餘公積 |
|||
(2,347,193) |
|||
減: 提列特別盈餘公積 |
|||
可供分配盈餘 |
97,092,294 |
||
分配項目: |
|||
93,600,000 |
|||
股東紅利-現金股利(每股1.3 元) |
|||
期末未分配盈餘 |
3,492,294 |
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董事長: 總經理: 會計主管:
公司章程修正部份條文前後對照表
修 正 前 條 文 |
修 正 後 條 文 |
說 明 |
|---|---|---|
第六條本公司股票概用記名式,由本公司董事三人以上簽章或蓋章,加蓋本公司印鑑,並經主管機關或其核定之發行登記機關簽證後發行之。本公司發行之股份得免印製股票,並應洽證券集中保管事業機構登錄。第十三條股東會之決議除公司法另有規定外,應有代表已發行股份總數過半數之股東出席並以出席股東表決權過半數之同意行之。第廿三條 本公司依當年度扣除已提列員工及董監事酬勞前之本期稅前淨利,分派員工及董監事酬勞。比例如下:(一)員工酬勞不低於百分之二。(二)董監事酬勞不高於百分之三。但公司尚有累積虧損時,應預先保留彌補數額。前項有關員工酬勞部分,得以股票或現金方式分派,分派時惟應由董事會以董事三分之二以上之出席及出席董事過半數同意決議並提報股東會。本公司股利政策,係配合公司財務面、業務面及經營面,並兼顧股東利益等因素;盈餘之分派得以現金股利或股票股利方式為之;本公司營運穩定,盈餘之分派以現金股利為優先考量。本公司年度總決算如有盈餘,除依法提繳所得稅外,應先彌補以往年度虧損,次就其餘額提撥百分之十為法定盈餘公積 |
第六條本公司股票概用記名式,由代表公司之董事簽章或蓋章,加蓋本公司印鑑,並經主管機關或其核定之發行登記機關簽證後發行之。本公司發行之股份得免印製股票,並應洽證券集中保管事業機構登錄。第十三條股東會之決議除公司法另有規定外,應有代表已發行股份總數過半數之股東出席並以出席股東表決權過半數之同意行之。本公司股東得以電子方式行使表決權,以電子方式行使表決權之股東視為親自出席,其相關事宜悉依法令規定辦理。第廿三條 本公司依當年度扣除已提列員工及董監事酬勞前之本期稅前淨利,分派員工及董監事酬勞。比例如下:(一)員工酬勞不低於百分之二。(二)董監事酬勞不高於百分之三.但公司尚有累積虧損時,應預先保留彌補數額。前項有關員工酬勞部分,得以股票或現金方式分派,分派時惟應由董事會以董事三分之二以上之出席及出席董事過半數同意決議並提報股東會。本公司股利政策,係配合公司財務面、業務面及經營面,並兼顧股東利益等因素;盈餘之分派得以現金股利或股票股利方式為之;本公司營運穩定,盈餘之分派以現金股利為優先考量。本公司年度總決算如有盈餘,除依法提繳所得稅外,應先彌補以往年度虧損,次就其餘額提撥百分之十為法定盈餘公積 |
配合公司法法令修正配合公司法法令修正配合公司法法令修正。 |
修 正 前 條 文 |
修 正 後 條 文 |
說 明 |
|
|---|---|---|---|
,但法定盈餘公積已達資本總額時,不在此限。次依法令或主管機關規定提列或迴轉特別盈餘公積,如尚有盈餘再加計前期累積未分配盈餘,由董事會視營運需要酌情保留適當盈餘後,並擬具分派議案,提請股東會決議後分派股東紅利。第廿五條 第四十七次修正於中華民國一0 六年六月十四日。 |
,但法定盈餘公積已達資本總額時,不在此限。次依法令或主管機關規定提列或迴轉特別盈餘公積,如尚有盈餘再加計前期累積未分配盈餘數,由董事會視營運需要酌情保留適當盈餘後,並擬具分派議案,若以發行新股方式為之時,應提請股東會決議後分派之。本公司依公司法第二百四十條第五項規定,授權董事會以三分之二以上董事之出席,及出席董事過半數之決議,將應分派股息及紅利或公司法第二百四十一條第一項規定之法定盈餘公積及資本公積之全部或一部,以發放現金之方式為之,並報告股東會。第廿五條 第四十八次修正於中華民國一0 八年六月十四日。 |
配合第四十八次修正日期修正。 |
股東會議事規則修正部份條文前後對照表
修 正 前 條 文 |
修 正 後 條 文 |
說 明 |
|---|---|---|
三、出席股東(或代理人)請帶出席證,繳交簽到卡以代簽到,並憑計算股權。十三、議案之表決,除公司法及公司章程另有規定外,以出席股東表決權過半數之同意通過之。表決時,如經主席徵詢無異議者,視為通過,其效力與投票表決相同。股東每股有一表決權,股東委託代理人出席股東會,除信託事業或經證券主管機關核准之股務代理機構外,一人同時受二人以上股東委託出席股東會時,其代理之表決權不得超過已發行股份總數表決權之百分之三,超過時其超過之表決權,不予計算。廿二、本規則未定事項,悉依公司法、財政部證券暨期貨管理委員會頒佈之議事規範暨本公司章程規定辦理。 |
三、出席股東(或代理人)請帶出席證或繳交簽到卡以代簽到。出席股數依出席證或繳交之簽到卡,加計以電子方式行使表決權之股數計算之。十三、議案之表決,除公司法及公司章程另有規定外,以出席股東表決權過半數之同意通過之。股東每股有一表決權,股東委託代理人出席股東會,除信託事業或經證券主管機關核准之股務代理機構外,一人同時受二人以上股東委託出席股東會時,其代理之表決權不得超過已發行股份總數表決權之百分之三,超過時其超過之表決權,不予計算。廿二、本規則未定事項,悉依公司法、金融監督管理委員會頒佈之議事規範暨本公司章程規定辦理。 |
新增得用電子方式行使表決權。配合法令刪除此段。配合主管機關變更名稱修正 |
取得或處分資產處理程序修正部分條文前後對照表
修 正 前 條 文 |
修 正 後 條 文 |
說 明 |
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二、資產之適用範圍:(一)股票、公債、公司債、金融債券、表彰基金之有價證券、存託憑證、認購(售)權證、受益證券及資產基礎證券等投資。(二)不動產(含土地、房屋及建築、投資性不動產、土地使用權、營建業之存貨)及設備,及其他固定資產。(三)會員證。(四)專利權、著作權、商標權、特許權等無形資產。(五)衍生性商品:指其價值由資產、利率、匯率、指數或其他利益等商品所衍生之遠期契約、選擇權契約、期貨契約、槓桿保證金契約、交換契約,及上述商品組合而成之複合式契約等。所稱之遠期契約,不含保險契約、履約契約、售後服務契約、長期租賃契約及長期進(銷)貨合約。本公司不從事避險性交易商品。(六)依法律合併、分割、收購或股份受讓而取得或處分之資產:指依企業併購法、金融控股公司法、金融機構合併法或其他法律進行合併、分割或收購而取得或處分之資產,或依公司法第一百五十六條第八項規定發行新股受讓他公司股份(以下簡稱股份受讓)者。(七)其他重要資產。三、評估程序:(一)本公司取得或處分長、短期有價證券投資或從事衍生性商品交易應由財務部門進行相關效益之分析並評估可能之風險;而取得或處分不動產及其他資產則由各單位事先擬定資本支出計畫,就取得或處分目的、 |
二、資產之適用範圍:(一)股票、公債、公司債、金融債券、表彰基金之有價證券、存託憑證、認購(售)權證、受益證券及資產基礎證券等投資。(二)不動產(含土地、房屋及建築、投資性不動產、營建業之存貨)及設備,及其他固定資產。(三)會員證。(四)專利權、著作權、商標權、特許權等無形資產。(五)使用權資產。(六)衍生性商品:指其價值由特定利率、金融工具價格、商品價格、匯率、價格或費率指數、信用評等或信用指數、或其他變數所衍生之遠期契約、選擇權契約、期貨契約、槓桿保證金契約、交換契約,上述契約之組合,或崁入衍生性商品之組合式契約或結購型商品等。所稱之遠期契約,不含保險契約、履約契約、售後服務契約、長期租賃契約及長期進(銷)貨契約。本公司不從事避險性交易商品。(七)依法律合併、分割、收購或股份受讓而取得或處分之資產:指依企業併購法、金融控股公司法、金融機構合併法或其他法律進行合併、分割或收購而取得或處分之資產,或依公司法第一百五十六條之三規定發行新股受讓他公司股份(以下簡稱股份受讓)者。(八)其他重要資產。三、評估程序:(一)本公司取得或處分長、短期有價證券投資或從事衍生性商品交易應由財務部門進行相關效益之分析並評估可能之風險;而取得或處分不動產及其他資產則由各單位事先擬定資本支出計畫,就取得或處分目的、 |
依照金管會證期局107.11.26金管證發字第10703410725 號令修正依照金管會證期局107.11.26金管證發字第10703410725 號令修正 |
修 正 前 條 文 |
修 正 後 條 文 |
說 明 |
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預計效益等進行可行性評估;如係向關係人取得不動產,並應依本處理程序第二章規定評估交易條件合理性等事項。(二)本公司取得或處分有價證券,應於事實發生日前取具標的公司最近期經會計師查核簽證或核閱之財務報表作為評估交易價格之參考,另交易金額達公司實收資本額百分之二十或新台幣三億元以上者,應於事實發生日前洽請會計師就交易價格之合理性表示意見,會計師若需採用專家報告者,應依財團法人中華民國會計研究發展基金會(以下簡稱會計研究發展基金會)所發布之審計準則公報第二十號規定辦理。但該有價證券具活絡市場之公開報價或金融監督管理委員會(以下簡稱本會)另有規定者,不在此限。其交易金額之計算,應依第一章第五條第一項第五款規定辦理,且所稱一年內係以本次交易事實發生之日為基準,往前追溯推算一年,已依本準則規定取得專業估價者出具之估價報告或會計師意見部分免再計入。(三)本公司取得或處分會員證或無形資產交易金額達公司實收資本額百分之二十或新臺幣三億元以上者,除與政府機關交易外,應於事實發生日前洽請會計師就交易價格之合理性表示意見,會計師並應依會計研究發展基金會所發布之審計準則公報第二十號規定辦理。其交易金額之計算,應依第一章第五條第一項第五款規定辦理,且所稱一年內係以本次交易事實發生之日為基準,往前追溯推算一年,已依本準則規定取得專業估價者出具之估價報告或會計師意見部分免再計入。(四)若取得或處分不動產及其他固定資產金額達公司實收資本額 |
預計效益等進行可行性評估;如係向關係人取得不動產,並應依本處理程序第二章規定評估交易條件合理性等事項。(二)本公司取得或處分有價證券,應於事實發生日前取具標的公司最近期經會計師查核簽證或核閱之財務報表作為評估交易價格之參考,另交易金額達公司實收資本額百分之二十或新台幣三億元以上者,應於事實發生日前洽請會計師就交易價格之合理性表示意見,會計師若需採用專家報告者,應依財團法人中華民國會計研究發展基金會(以下簡稱會計研究發展基金會)所發布之審計準則公報第二十號規定辦理。但該有價證券具活絡市場之公開報價或金融監督管理委員會(以下簡稱本會)另有規定者,不在此限。其交易金額之計算,應依第一章第五條第一項第五款規定辦理,且所稱一年內係以本次交易事實發生之日為基準,往前追溯推算一年,已依本準則規定取得專業估價者出具之估價報告或會計師意見部分免再計入。(三)本公司取得或處分無形資產或其使用權資產或會員證交易金額達公司實收資本額百分之二十或新臺幣三億元以上者,除與國內政府機關交易外,應於事實發生日前洽請會計師就交易價格之合理性表示意見,會計師並應依會計研究發展基金會所發布之審計準則公報第二十號規定辦理。其交易金額之計算,應依第一章第五條第一項第五款規定辦理,且所稱一年內係以本次交易事實發生之日為基準,往前追溯推算一年,已依本準則規定取得專業估價者出具之估價報告或會計師意見部分免再計入。(四)若取得或處分不動產或其使用 |
修 正 前 條 文 |
修 正 後 條 文 |
說 明 |
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百分之二十或新台幣三億元以上者,應先洽請客觀公正之專業估價者出具估價報告,並按本處理程序之資產估價程序辦理。(五)本公司辦理合併、分割、收購或股份受讓,應於召開董事會決議前,委請會計師、律師或證券承銷商就換股比例、收購價格或配發股東之現金或其他財產之合理性表示意見,提報董事會討論通過。(六)本公司取得或處分資產之價格決定方式、參考依據,除依前述規定參酌專業估價、會計師等相關專家之意見外,並應依下列各情形辦理:1.取得或處分已於集中交易市場或櫃檯買賣中心買賣之有價證券,依當時之股權或債券價格決定之。2.取得或處分非於集中交易市場或櫃檯買賣中心買賣之有價證券,應考量其每股淨值、技術與獲利能力、未來發展潛力、市場利率、債券票面利率及債務人債信等,並參考當時最近之成交價格議定之。3.取得或處分會員證,應考量其可產生之效益,參酌當時最近之成交價格議定;取得或處分專利權、著作權、商標權、特許權等無形資產,應參考國際或市場慣例、可使用年限及對公司技術、業務之影響議定。4.取得或處分不動產及其他固定資產應參考公告現值、評定現值、鄰近不動產實際成交價格或帳面價值、供應商報價等議定之。若係向關係人購入不動產,應先依本處理程序第二章規定之方法設算,以評估交易價格是否合理。5.從事衍生性商品交易應參酌期貨市場交易狀況、匯率及利率走勢等。6.辦理合併、分割、收購或股份受讓應考量其業務性質、每股淨值、 |
權資產及其他固定資產金額達公司實收資本額百分之二十或新台幣三億元以上者,應先洽請客觀公正之專業估價者出具估價報告,並按本處理程序之資產估價程序辦理。(五)本公司辦理合併、分割、收購或股份受讓,應於召開董事會決議前,委請會計師、律師或證券承銷商就換股比例、收購價格或配發股東之現金或其他財產之合理性表示意見,提報董事會討論通過。(六) 本公司取得或處分資產之價格決定方式、參考依據,除依前述規定參酌專業估價、會計師等相關專家之意見外,並應依下列各情形辦理:1.取得或處分已於集中交易市場或櫃檯買賣中心買賣之有價證券,依當時之股權或債券價格決定之。2.取得或處分非於集中交易市場或櫃檯買賣中心買賣之有價證券,應考量其每股淨值、技術與獲利能力、未來發展潛力、市場利率、債券票面利率及債務人債信等,並參考當時最近之成交價格議定之。3.取得或處分會員證,應考量其可產生之效益,參酌當時最近之成交價格議定;取得或處分專利權、著作權、商標權、特許權等無形資產,應參考國際或市場慣例、可使用年限及對公司技術、業務之影響議定。4.取得或處分不動產及其他固定資產應參考公告現值、評定現值、鄰近不動產實際成交價格或帳面價值、供應商報價等議定之。若係向關係人購入不動產,應先依本處理程序第二章規定之方法設算,以評估交易價格是否合理。5.從事衍生性商品交易應參酌期貨市場交易狀況、匯率及利率走勢等。 |
修 正 前 條 文 |
修 正 後 條 文 |
說 明 |
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資產價值、技術與獲利能力、產能及未來成長潛力等。五、公告申報程序:(一)本公司取得或處分資產,有下列情形者,應按性質依金管會規定格式及內容,於事實發生之即日起算二日內將相關資訊於金管會指定網站辦理公告申報。1.向關係人取得或處分不動產,或與關係人為取得或處分不動產外之其他資產且交易金額達公司實收資本額百分之二十、總資產百分之十或新臺幣三億元以上。但買賣公債、附買回、賣回條件之債件、申購或買回國內證券投資信託事業發行之貨幣市場基金,不在此限。2.進行合併、分割、收購或股份受讓。3.從事衍生性商品交易損失達本處理程序第三章第十四條第四項規定之全部或個別契約損失上限金額。4.取得或處分之資產種類屬供營業使用之機器設備,且其交易對象非為關係人,交易金額並達下列規定之一:(1)實收資本額未達新臺幣一百億元之公開發行公司,交易金額達新臺幣五億元以上。(2)實收資本額達新臺幣一百億元以上之公開發行公司,交易金額達新臺幣十億元以上。5.經營營建業務之公開發行公司取得或處分供營建使用之不動產且其交易對象非為關係人,交易金額達新臺幣五億元以上。6.以自地委建、租地委建、合建分屋、合建分成、合建分售方式取得不動產,公司預計投入之交易金額達新臺幣五億元以上。7.除前六款以外之資產交易、金融機構處分債權或從事大陸地區投 |
6.辦理合併、分割、收購或股份受讓應考量其業務性質、每股淨值、資產價值、技術與獲利能力、產能及未來成長潛力等。五、公告申報程序:(一)本公司取得或處分資產,有下列情形者,應按性質依金管會規定格式及內容,於事實發生之即日起算二日內將相關資訊於金管會指定網站辦理公告申報。1.向關係人取得或處分不動產或其使用權資產,或與關係人為取得或處分不動產或其使用權資產外之其他資產且交易金額達公司實收資本額百分之二十、總資產百分之十或新臺幣三億元以上。但買賣國內公債、附買回、賣回條件之債件、申購或買回國內證券投資信託事業發行之貨幣市場基金,不在此限。2.進行合併、分割、收購或股份受讓。3.從事衍生性商品交易損失達本處理程序第三章第十四條第四項規定之全部或個別契約損失上限金額。4.取得或處分供營業使用之設備或其使用權資產,且其交易對象非為關係人,交易金額並達下列規定之一:(1)實收資本額未達新臺幣一百億元之公開發行公司,交易金額達新臺幣五億元以上。(2)實收資本額達新臺幣一百億元以上之公開發行公司,交易金額達新臺幣十億元以上。5.經營營建業務之公開發行公司取得或處分供營建使用之不動產或其使用權資產且其交易對象非為關係人,交易金額達新臺幣五億元以上;其中實收資本額達新臺幣一百億元以上,處分自行興建完工建案之不動產,且交易對象非為關係人者,交易金額為達新 |
依照金管會證期局107.11.26金管證發字第10703410725 號令修正 |
修 正 前 條 文 |
修 正 後 條 文 |
說 明 |
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資,其交易金額達公司實收資本額百分之二十或新臺幣三億元以上。但下列情形不在此限:(1)買賣公債。(2)以投資為專業,於海內外證券交易所或證券商營業處所所為之有價證券買賣,或於國內初級市場認購募集發行之普通公司債及未涉及股權之一般金融債券,或證券商因承銷業務需要、擔任興櫃公司輔導推薦證券商依財團法人中華民國證券櫃檯買賣中心規定認購之有價證券。(3)買賣附買回、賣回條件之債券、申購或買回國內證券投資信託事業發行之貨幣市場基金。前項交易金額依下列方式計算之:1.每筆交易金額。2.一年內累積與同一相對人取得或處分同一性質標的交易之金額。3.一年內累積取得或處分(取得、處分分別累積)同一開發計畫不動產之金額。4.一年內累積取得或處分(取得、處分分別累積)同一有價證券之金額。前項所稱一年內係以本次交易事實發生之日為基準,往前追溯推算一年,已依「公開發行公司取得或處分資產處理準則」規定公告部分免再計入。(二)本公司應按月將本公司及非屬國內公開發行公司之子公司截至上月底止從事衍生性商品交易之情形依規定格式,於每月十日前輸入金管會指定之資訊申報網站。(三)應公告項目如於公告時有錯誤或缺漏而應予補正時,應於知悉之即日起算二日內將全部項目重行公告。(四)已依(一)規定公告申報之交易,如有下列情形之一者,應於事實發生之即日起算二日內將相關資訊於金管會指定網站辦理公告申報:1.原交易簽訂之相關契約有變更、 |
臺幣十億元以上。6.以自地委建、租地委建、合建分屋、合建分成、合建分售方式取得不動產,且其交易對象非為關係人,公司預計投入之交易金額達新臺幣五億元以上。7.除前六款以外之資產交易、金融機構處分債權或從事大陸地區投資,其交易金額達公司實收資本額百分之二十或新臺幣三億元以上。但下列情形不在此限:(1)買賣國內公債。(2)以投資為專業者,於證券交易所或證券商營業處所所為之有價證券買賣,或於初級市場認購募集發行之普通公司債及未涉及股權之一般金融債券(不含次順位債券),或申購或買回證券投資信託基金或期貨信託基金,或證券商因承銷業務需要、擔任興櫃公司輔導推薦證券商依財團法人中華民國證券櫃檯買賣中心規定認購之有價證券。(3)買賣附買回、賣回條件之債券、申購或買回國內證券投資信託事業發行之貨幣市場基金。前項交易金額依下列方式計算之:1.每筆交易金額。2.一年內累積與同一相對人取得或處分同一性質標的交易之金額。3.一年內累積取得或處分(取得、處分分別累積)同一開發計畫不動產或其使用權資產之金額。4.一年內累積取得或處分(取得、處分分別累積)同一有價證券之金額。前項所稱一年內係以本次交易事實發生之日為基準,往前追溯推算一年,已依「公開發行公司取得或處分資產處理準則」規定公告部分免再計入。(二)本公司應按月將本公司及非屬國內公開發行公司之子公司截至上月底止從事衍生性商品交易之情形依規定格式,於每月 |
修 正 前 條 文 |
修 正 後 條 文 |
說 明 |
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終止或解除情事。2.合併、分割、收購或股份受讓未依契約預定日程完成。3.原公告申報內容有變更。六、資產估價程序:本公司取得或處分不動產或設備,除與政府機關交易、自地委建、租地委建,或取得、處分供營業使用之設備外,交易金額達公司實收資本額百分之二十或新臺幣三億元以上者,應於事實發生日前取得專業估價者出具之估價報告,並符合下列規定。惟本公司經法院拍賣程序取得或處分資產者,得以法院所出具之證明文件替代估價報告或會計師意見。(一)因特殊原因須以限定價格、特定價格或特殊價格作為交易價格之參考依據時,該項交易應先提經董事會決議通過,未來交易條件變更者,亦應比照上開程序辦理。(二)交易金額達新臺幣十億元以上者,應請二家以上之專業估價者估價。(三)專業估價者之估價結果有下列情形之一者,除取得資產之估價結果均高於交易金額,或處分資產之估價結果均低於交易金額外,應洽請會計師依財團法人中華民國會計研究發展基金會所發布之審計準則公報第二十號規定辦理,並對差異原因及交易 |
十日前輸入金管會指定之資訊申報網站。(三)應公告項目如於公告時有錯誤或缺漏而應予補正時,應於知悉之即日起算二日內將全部項目重行公告。(四)已依(一)規定公告申報之交易後,有下列情形之一者,應於事實發生之即日起算二日內將相關資訊於金管會指定網站辦理公告申報:1.原交易簽訂之相關契約有變更、終止或解除情事。2.合併、分割、收購或股份受讓未依契約預定日程完成。3.原公告申報內容有變更。六、資產估價程序:本公司取得或處分不動產、設備或其使用權資產,除與國內政府機關交易、自地委建、租地委建,或取得、處分供營業使用之設備或其使用權資產外,交易金額達公司實收資本額百分之二十或新臺幣三億元以上者,應於事實發生日前取得專業估價者出具之估價報告,並符合下列規定。惟本公司經法院拍賣程序取得或處分資產者,得以法院所出具之證明文件替代估價報告或會計師意見。(一)因特殊原因須以限定價格、特定價格或特殊價格作為交易價格之參考依據時,該項交易應先提經董事會決議通過;其嗣後有交易條件變更時,亦同。(二)交易金額達新臺幣十億元以上者,應請二家以上之專業估價者 估價。(三)專業估價者之估價結果有下列情形之一者,除取得資產之估價結果均高於交易金額,或處分資產之估價結果均低於交易金額外,應洽請會計師依財團法人中華民國會計研究發展基金會所發布之 |
依照金管會證期局107.11.26金管證發字第10703410725 號令修正 |
修 正 前 條 文 |
修 正 後 條 文 |
說 明 |
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價格之允當性表示具體意見:1.估價結果與交易金額差距達交易金額百分之二十以上者。2.二家以上專業估價者之估價結果差距達交易金額百分之十以上者。(四)專業估價者,出具報告日期與契約成立日期不得逾三個月。但如其適用同一期公告現值且未逾六個月者,得由原專業估價者出具意見書。(五)其交易金額之計算,應依第一章第五條第二項規定辦理,且所稱一年內係以本次交易事實發生之日為基準,往前追溯推算一年,已依本準則規定取得專業估價者出具之估價報告或會計師意見部分免再計入。七、投資範圍及額度:本公司及本公司之子公司除取得供營業使用之資產外,尚得投資購買非供營業使用之不動產及有價證券,其額度之限制分別如下。計算第(三)、(四)款時,對於參與投資設立或擔任董事、監察人,且擬長期持有者,得不予計入。(一)非供營業使用之不動產之總額不得逾本公司最近期財務報表淨值之百分之五十;子公司不得逾其最近期財務報表淨值之百分之三十。(二)有價證券之總額,不得逾本公司最近期財務報表淨值之百分之五十;子公司不得逾其最近期財務報表淨值之百分之二十。(三)本公司及子公司各自對單一上市或上櫃公司之投資淨額,不得超過各自公司最近期財務報表淨值百分之十。 |
審計準則公報第二十號規定辦理,並對差異原因及交易價格之允當性表示具體意見:1.估價結果與交易金額差距達交易金額百分之二十以上者。2.二家以上專業估價者之估價結果差距達交易金額百分之十以上者。(四)專業估價者,出具報告日期與契約成立日期不得逾三個月。但如其適用同一期公告現值且未逾六個月者,得由原專業估價者出具意見書。(五)其交易金額之計算,應依第一章第五條第二項規定辦理,且所稱一年內係以本次交易事實發生之日為基準,往前追溯推算一年,已依本準則規定取得專業估價者出具之估價報告或會計師意見部分免再計入。七、投資範圍及額度:本公司及本公司之子公司除取得供營業使用之資產外,尚得投資購買非供營業使用之不動產及其使用權資產或有價證券,其額度之限制分別如下。計算第(三)、(四)款時,對於參與投資設立或擔任董事、監察人,且擬長期持有者,得不予計入。(一)非供營業使用之不動產之總額不得逾本公司最近期財務報表淨值之百分之五十;子公司不得逾其最近期財務報表淨值之百分之三十。(二)有價證券之總額,不得逾本公司最近期財務報表淨值之百分之五十;子公司不得逾其最近期財務報表淨值之百分之二十。(三)本公司及子公司各自對單一上市或上櫃公司之投資淨額,不得超過各自公司最近期財務報表淨值百分之十。 |
依照金管會證期局107.11.26金管證發字第10703410725 號令修正 |
修 正 前 條 文 |
修 正 後 條 文 |
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(四)本公司及子公司合計對單一上市或上櫃公司之投資持股,不得超過該單一上市或上櫃公司以發行股份總額百分之十。十一、決議程序:本公司向關係人取得或處分不動產,或與關係人取得或處分不動產外之其他資產且交易金額達公司實收資本額百分之二十、總資產百分之十或新台幣三億元以上者,除買賣公債、附買回、賣回條件之債件、申購或買回國內證券投資信託事業發行之貨幣市場基金外,應將下列資料提交董事會通過及監察人承認後,始得簽訂交易契約及支付款款項:(一)取得或處分資產之目的、必要性及預計效益。(二)選定關係人為交易對象之原因。(三)向關係人取得不動產,依第十二條或第十三條除外條款規定評估預定交易條件合理性之相關資料。(四)關係人原取得日期及價格、交易對象及其與本公司和關係人之關係等事項。(五)預計訂約月份開始之未來一年各月份現金收支預測表,並評估交易之必要性及資金運用之合理性。(六)依前條規定取得之專業估價者出具之估價報告,或會計師意見。(七)本次交易之限制條件及其他重要約定事項。前項交易金額之計算,應依第一章第五條第二項規定辦理,且所稱一年內係以本次交易事實發生之日為基準,往前追溯推算一年,已依本準則規定提交董事會通過及監察人承認部分免再計入。本公司與其母公司或子公司間,取得或處分供營業使用之機器設備,董事會得依第四條第一項第五款授權董事長在一定額度內先行決行, |
(四)本公司及子公司合計對單一上市或上櫃公司之投資持股,不得超過該單一上市或上櫃公司以發行股份總額百分之十。十一、決議程序:本公司向關係人取得或處分不動產或其使用權資產,或與關係人取得或處分不動產或其使用權資產外之其他資產且交易金額達公司實收資本額百分之二十、總資產百分之十或新台幣三億元以上者,除買賣國內公債、附買回、賣回條件之債件、申購或買回國內證券投資信託事業發行之貨幣市場基金外,應將下列資料提交董事會通過及監察人承認後,始得簽訂交易契約及支付款項:(一)取得或處分資產之目的、必要性及預計效益。(二)選定關係人為交易對象之原因。(三)向關係人取得不動產或其使用權資產,依第十二條或第十三條除外條款規定評估預定交易條件合理性之相關資料。(四)關係人原取得日期及價格、交易對象及其與本公司和關係人之關係等事項。(五)預計訂約月份開始之未來一年各月份現金收支預測表,並評估交易之必要性及資金運用之合理性。(六)依前條規定取得之專業估價者出具之估價報告,或會計師意見。(七)本次交易之限制條件及其他重要約定事項。前項交易金額之計算,應依第一章第五條第二項規定辦理,且所稱一年內係以本次交易事實發生之日為基準,往前追溯推算一年,已依本準則規定提交董事會通過及監察人承認部分免再計入。本公司與其母公司、子公司或其直接或間接持有百分之百已發行股份或資本總額之子公司彼此間從事下 |
依照金管會證期局107.11.26金管證發字第10703410725 號令修正 |
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事後再提報最近期之董事會追認。已依第一項設置獨立董事者,依前項規定提報董事會討論時,應充分考量各獨立董事之意見,獨立董事如有反對意見或保留意見,應於董事會議事錄載明。十二、交易條件合理性之評估:本公司向關係人取得不動產,除關係人係因繼承或贈與而取得不動產;或關係人訂約取得不動產時間距本交易訂約日已逾五年;或係與關係人簽訂合建契約,或自地委建、租地委建等委請關係人興建不動產而取得不動產等三種情形外,應按下列方法評估交易成本之合理性,並洽請會計師複核及表示具體意見。(一)按關係人交易價格加計必要資金利息及買方依法應負擔之成本。所稱必要資金利息成本,以公司購入資產年度所借款項之加權平均利率為準設算之,惟其不得高於財政部公布之非金融業最高借款利率。(二)關係人如曾以該標的物向金融機構設定抵押借款者,金融機構對該標的物之貸放評估總值,惟金融機構對該標的物之實際貸放累計值應達貸放評估總值之七成以上及貸放期間已逾一年以上。但金融機構與交易之一方互為關係人者,不適用之。(三)合併購買同一標的之土地及房屋者,得就土地及房屋分別按前(一)、(二)款所列任一方法評估交易成本。 |
列交易,董事會得依第四條第一項第五款授權董事長在一定額度內先行決行,事後再提報最近期之董事會追認:(一)取得或處分供營業使用之設備或其使用權資產。(二)取得或處分供營業使用之不動產使用權資產。已依第一項設置獨立董事者,依前項規定提報董事會討論時,應充分考量各獨立董事之意見,獨立董事如有反對意見或保留意見,應於董事會議事錄載明。十二、交易條件合理性之評估:本公司向關係人取得不動產或其使用權資產,應按下列方法評估交易成本之合理性:(一)按關係人交易價格加計必要資金利息及買方依法應負擔之成本。所稱必要資金利息成本,以公司購入資產年度所借款項之加權平均利率為準設算之,惟其不得高於財政部公布之非金融業最高借款利率。(二)關係人如曾以該標的物向金融機構設定抵押借款者,金融機構對該標的物之貸放評估總值,惟金融機構對該標的物之實際貸放累計值應達貸放評估總值之七成以上及貸放期間已逾一年以上。但金融機構與交易之一方互為關係人者,不適用之。(三)合併購買或租賃同一標的之土地及房屋者,得就土地及房屋分別按前所列任一方法評估交易成本。本公司向關係人取得不動產或其使用權資產,依前二項規定評估不動產或其使用權資產成本,並應洽請會計師複核及表示具體意見。本公司向關係人取得不動產或其使用權資產,有下列情形之一者,應依前條規定辦理,不 |
依照金管會證期局107.11.26金管證發字第10703410725 號令修正 |
修 正 前 條 文 |
修 正 後 條 文 |
說 明 |
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十三、設算交易成本低於交易價格時應辦事項:依前條第一項及第二項規定評估結果均較交易價格為低時,除係因下列情形,並能提出客觀證據、取具不動產專業估價者與會計師之具體合理性意見者外,應依第三項之規定辦理。(一)關係人係取得素地或租地再行興建者,得舉證符合下列條件之一者:1.素地依前條規定之方法評估,房屋則按關係人之營建成本加計合理營建利潤,其合計數逾實際交易價格者。所稱合理營建利潤,應以最近三年度關係人營建部門之平均營業毛利率或財政部公布之最近期建設業毛利率孰低者為準。2.同一標的房地之其他樓層或鄰近地區一年內之其他非關係人成交案例,其面積相近,且交易條件經按不動產買賣慣例應有之合理樓層或地區價差評估後條件相當者。3.同一標的房地其他樓層一年內之其他非關係人租賃案例,經按不動產租賃慣例應有 |
適用前三項規定:(一)關係人係因繼承或贈與而取得不動產或其使用權資產。(二)關係人訂約取得不動產或其使用權資產時間距本交易訂約日已逾五年。(三)與關係人簽訂合建契約,或自地委建、租地委建等委請關係人興建不動產而取得不動產。(四)本公司與其母公司、子公司,或其直接或間接持有百分之百已發行股份或資本總額之子公司彼此間,取得供營業使用之不動產使用權資產。十三、設算交易成本低於交易價格時應辦事項:依前條第一項及第二項規定評估結果均較交易價格為低時,除係因下列情形,並能提出客觀證據、取具不動產專業估價者與會計師之具體合理性意見者外,應依第三項之規定辦理。(一)關係人係取得素地或租地再行興建者,得舉證符合下列條件之一者:1.素地依前條規定之方法評估,房屋則按關係人之營建成本加計合理營建利潤,其合計數逾實際交易價格者。所稱合理營建利潤,應以最近三年度關係人營建部門之平均營業毛利率或財政部公布之最近期建設業毛利率孰低者為準。2.同一標的房地之其他樓層或鄰近地區一年內之其他非關係人交易案例,其面積相近,且交易條件經按不動產買賣或租賃慣例應有之合理樓層或地區價差評估後條件相當者。(二)本公司舉證向關係人購入之不動產或租賃取得不動產使 |
依照金管會證期局107.11.26金管證發字第10703410725 號令修正 |
修 正 前 條 文 |
修 正 後 條 文 |
說 明 |
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之合理樓層價差推估其交易條件相當者。(二)本公司舉證向關係人購入之不動產,其交易條件與鄰近地區一年內之其他非關係人成交案例相當且面積相近者。前項所稱鄰近地區成交案例,以同一或相鄰街廓且距離交易標的物方圓未逾五百公尺或其公告現值相近者為原則;所稱面積相近,則以其他非關係人成交案例之面積不低於交易標的物面積百分之五十為原則;所稱一年內係以本次取得不動產事實發生之日為基準,往前追溯推算一年。本公司向關係人取得不動產,如經按前條規定評估結果之交易成本均較交易價格為低,且無本條第一項所述之情形,應辦理下列事項:(一)應就不動產交易價格與評估成本間之差額,依證券交易法第四十一條第一項規定提列特別盈餘公積,不得予以分派或轉增資配股。對公司之投資採權益法評價之投資者如為公開發行公司,亦應就該提列數額按持股比例依本法第四十一條第一項規定提列特別盈餘公積。(二)監察人應依公司法第二百十八條規定辦理。(三)應將第一款及第二款處理情形提報股東會,並將交易詳細內容揭露於年報及公開說明書。公司經依前項規定提列特別盈餘公積者,應俟高價購入之資產已認列跌價損失或處分或為適當補償或恢復原狀,或有其他證據確定無不合理者,並經金管會同意後,始得動用該特別盈餘公積。公司向關係人取得不動產,若有其他證據顯示交易有不合營業常規之情事者,亦應依前二項規定辦理。 |
用權資產,其交易條件與鄰近地區一年內之其他非關係人交易案例相當且面積相近者。前項所稱鄰近地區交易案例,以同一或相鄰街廓且距離交易標的物方圓未逾五百公尺或其公告現值相近者為原則;所稱面積相近,則以其他非關係人交易案例之面積不低於交易標的物面積百分之五十為原則;所稱一年內係以本次取得不動產或其使用權資產事實發生之日為基準,往前追溯推算一年。本公司向關係人取得不動產或其使用權資產,如經按前二條規定評估結果之交易成本均較交易價格為低,且無本條第一項所述之情形,應辦理下列事項:(一)應就不動產或其使用權資產交易價格與評估成本間之差額,依證券交易法第四十一條第一項規定提列特別盈餘公積,不得予以分派或轉增資配股。對公司之投資採權益法評價之投資者如為公開發行公司,亦應就該提列數額按持股比例依本法第四十一條第一項規定提列特別盈餘公積。(二)監察人應依公司法第二百十八條規定辦理。已依本法規定設置審計委員會者,本款前段對於審計委員會之獨立董事成員準用之。(三)應將前二款處理情形提報股東會,並將交易詳細內容揭露於年報及公開說明書。公司經依前項規定提列特別盈餘公積者,應俟高價購入或承租之資產已認列跌價損失或處分或終止租約或為適當補償或恢復原狀,或有其他證據確定無不合理者,並經金管會同意後,始得動用該特別盈餘公積。公司向關係人取得不動產或其使用權資產,若有其他證據顯示交易有不合營業常規之情事者,亦應依前 |
修 正 前 條 文 |
修 正 後 條 文 |
說 明 |
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十六、內部稽核制度:(一)本公司內部稽核人員應定期瞭解衍生性商品交易內部控制之允當性,並對交易部門從事衍生性商品交易之作業程序遵循規定情形按月稽核,且作成稽核報告,如發現重大違規情事,應立即向董事長及董事會指定之高階主管呈報,並以書面通知各監察人。(二)本公司稽核人員應將衍生性商品交易列入稽核計劃中,並於次年二月底前將上年度之年度稽核計劃執行情形向金管會申報,且至遲於次年五月底前將異常事項改善情形申報金管會備查。二十八、本公司取得之估價報告或會計師、律師或證券承銷商之意見書,該專業估價者及其估價人員、會計師、律師或證券承銷商與交易當事人不得為關係人。 |
二項規定辦理。十六、內部稽核制度:(一)本公司內部稽核人員應定期瞭解衍生性商品交易內部控制之允當性,並對交易部門從事衍生性商品交易之作業程序遵循規定情形按月稽核,且作成稽核報告,如發現重大違規情事,應立即向董事長及董事會指定之高階主管呈報,並以書面通知各監察人。已依本法規定設置獨立董事者,於依前項通知各監察人事項,應一併書面通知獨立董事。(二)本公司稽核人員應將衍生性商品交易列入稽核計劃中,並於次年二月底前將上年度之年度稽核計劃執行情形向金管會申報,且至遲於次年五月底前將異常事項改善情形申報金管會備查。二十八、本公司取得之估價報告或會計師、律師或證券承銷商之意見書,該專業估價者及其估價人員、會計師、律師或證券承銷商應符合下列規定:(一)未曾因違反本法、公司法、銀行法、保險法、金融控股公司法、商業會計法,或有詐欺、背信、侵占、偽造文書或因業務上犯罪行為,受一年以上有期徒刑之宣告確定。但執行完畢、緩刑期滿或赦免後已滿三年者,不在此限。(二)與交易當事人不得為關係人或有實質關係人之情形。(三)公司如應取得二家以上專業估價者之估價報告,不同專業估價者或估價人員不得互為關係人或有實質關係人之情形。前項人員於出具估價報告或意見 |
依照金管會證期局107.11.26金管證發字第10703410725 號令修正依照金管會證期局107.11.26金管證發字第10703410725 號令修正 |
修正前條文修正後條文說明
書時,應依下列事項辦理:
一,
()承接案件前應審慎評估
、
自身專業能力實務經驗
。
及獨立性
,
(二)查核案件時應妥善規劃
及執行適當作業流程,以
形成結論並據以出具報告
或意見書;並將所執行程
、,
序蒐集資料及結論詳
。
實登載於案件工作底稿
、
(三)對於所使用之資料來源
,
參數及資訊等應逐項評
、
估其完整性正確性及合
,
理性以做為出具估價報
告或意見書之基礎。
,
(四)聲明事項應包括相關人
、
員具備專業性與獨立性
已評估所使用之資訊為合
理與正確及遵循相關法令
。
等事項
背書保證作業程序修正部分條文前後對照表
修 正 前 條 文 |
修 正 後 條 文 |
說 明 |
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第廿二條:除按月公告申報背書保證餘額外,本公司及其子公司辦理背書保證金額達下列標準之一時,應即於事實發生日之即日起二日內辦理公告申報:(一)背書保證之餘額達公司最近期財務報表淨值百分之五十以上者。(二)對單一企業背書保證餘額達公司最近期財務報表淨值百分之二十以上者。(三)對單一企業背書保證餘額達新臺幣一千萬元以上且對其背書保證、長期性質之投資及資金貸與餘額合計數達公司最近期財務報表淨值百分之三十以上者。(四)本公司或子公司新增背書保證金額達新台幣三千萬元以上且達本公司最近期財務報表淨值百分之五以上。本作業程序所稱事實發生日,係指交易簽約日、付款日、董事會決議日或其他足資確定交易對象及交易金額之日等日期孰前者。第廿四條:本作業程序經董事會決議通過後,提報股東會同意後實施,如有董事表示異議且有記錄或書面聲明者,本公司應將其異議併送各監察人及提報股東會討論,修正時亦同。公司已設置獨立董事者,依規定將本作業程序提報董事會討論時,應充分考量各獨立董事之意見,並將其同意或反對之明確意見及反對之理由列入董事會記錄。本條新增 |
第廿二條:除按月公告申報背書保證餘額外,本公司及其子公司辦理背書保證金額達下列標準之一時,應即於事實發生日之即日起二日內辦理公告申報:(一)背書保證餘額達公司最近期財務報表淨值百分之五十以上者。(二)對單一企業背書保證餘額達公司最近期財務報表淨值百分之二十以上者。(三)對單一企業背書保證餘額達新臺幣一千萬元以上且對其背書保證、採用權益法之投資帳面金額及資金貸與餘額合計數達公司最近期財務報表淨值百分之三十以上者。(四)本公司或子公司新增背書保證金額達新台幣三千萬元以上且達本公司最近期財務報表淨值百分之五以上。本作業程序所稱事實發生日,係指簽約日、付款日、董事會決議日或其他足資確定背書保證對象及金額之日等日期孰前者。第廿四條:本作業程序經董事會決議通過後,提報股東會同意後實施,如有董事表示異議且有記錄或書面聲明者,本公司應將其異議併送各監察人及提報股東會討論,修正時亦同。公司已設置獨立董事者,依規定將本作業程序提報董事會討論時,應充分考量各獨立董事之意見,獨立董事如有反對意見或保留意見,應於董事會議記錄載明。第廿五條:本公司已設置獨立董事,於依第七條規定,通知各監察人事項, 應一併書面通知獨 |
依據金融監督管理委員會108 年3 月7日證管證審字第1080304826號函辦理。依據金融監督管理委員會108 年3 月7日金管證審字第1080304826號函辦理。依據金融監督管理委員會108 年3 月7 |
修正前條文修正後條文說明
立董事;於依第九條規定,送日金管證審字
各監察人之改善計畫,應一併第1080304826
送獨立董事。號函辦理。
資金貸與他人作業程序修正部分條文前後對照表
修 正 前 條 文 |
修 正 後 條 文 |
說 明 |
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第八條:公告申報程序(一)每月十日前,財務單位應將上月份本公司與直接及間接持有表決權之股份超過百分之五十之公司與直接及間接對公司持有表決權之股份超過百分之五十之公司資金貸與餘額送交會計單位,併同營業額於規定期限內按月辦理公告申報。(二)除按月公告申報資金貸與餘額外,本公司與直接及間接持有表決權之股份超過百分之五十之公司與直接及間接對公司持有表決權之股份超過百分之五十之公司資金貸與餘額達下列標準之一時,財務單位應即檢附相關資料通知會計單位於事實發生日之即日起算二日內辦理公告申報:1.本公司及其子公司資金貸與餘額達公司最近期財務報表淨值百分之二十以上者。2.本公司及其子公司對單一企業資金貸與餘額達公司最近期財務報表淨值百分之十以上者。3.本公司或其子公司新增資金貸與金額達新台幣一仟萬元以上且達公司最近期財務報表淨值百分之二以上。本公司之子公司非屬國內公開發行公司者,有前項第三款應公告申報之事項,應由本公司代為公告之。本作業程序所稱事實發生日,係指交易簽約日、付款日、董事會決議日或其他足資確定交易對象及交易金額之日等日期孰前者。第十一條:本作業程序之訂定經董事會決議通過後,送各監察人並提報股東會同意,如有董事表示異議且有記錄或書面聲明者,公司應將其異議併 |
第八條:公告申報程序(一)每月十日前,財務單位應將上月份本公司與直接及間接持有表決權之股份超過百分之五十之公司與直接及間接對公司持有表決權之股份超過百分之五十之公司資金貸與餘額送交會計單位,併同營業額於規定期限內按月辦理公告申報。(二)除按月公告申報資金貸與餘額外,本公司與直接及間接持有表決權之股份超過百分之五十之公司與直接及間接對公司持有表決權之股份超過百分之五十之公司資金貸與餘額達下列標準之一時,財務單位應即檢附相關資料通知會計單位於事實發生日之即日起算二日內辦理公告申報:1.本公司及其子公司資金貸與餘額達公司最近期財務報表淨值百分之二十以上者。2.本公司及其子公司對單一企業資金貸與餘額達公司最近期財務報表淨值百分之十以上者。3.本公司或其子公司新增資金貸與金額達新台幣一仟萬元以上且達公司最近期財務報表淨值百分之二以上。本公司之子公司非屬國內公開發行公司者,有前項第三款應公告申報之事項,應由本公司代為公告之。本作業程序所稱事實發生日,係指簽約日、付款日、董事會決議日或其他足資確定資金貸與對象及金額之日等日期孰前者。第十一條:本作業程序之訂定經董事會決議通過後,送各監察人並提報股東會同意,如有董事表示異議且有記錄或書面聲明者,公司應將其異議併 |
依據金融監督管理委員會108 年3 月7日金管證審字第1080304826號函辦理。依據金融監督管理委員會108 年3 月7日金管證審字第1080304826 |
修 正 前 條 文 |
修 正 後 條 文 |
說 明 |
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送各監察人及提報股東會討論,修正時亦同。公司已設置獨立董事者,依前項規定將本作業程序提報董事會討論時,應充分考量各獨立董事之意見,並將其同意或反對之明確意見及反對之理由列入董事會記錄。本條新增 |
送各監察人及提報股東會討論,修正時亦同。公司已設置獨立董事者,依前項規定將本作業程序提報董事會討論時,應充分考量各獨立董事之意見,獨立董事如有反對意見或保留意見,應於董事會議記錄載明。第十二條:本公司已設置獨立董事,於依第六條第一項第3 點規定,通知各監察人事項,應一併書面通知獨立董事;於依第六條第一項第5 點規定,送各監察人之改善計畫,應一併送獨立董事。 |
號函辦理。依據金融監督管理委員會108 年3 月7日金管證審字第1080304826號函辦理。 |
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