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NUON CO., LTD. — Audit Report / Information 2025
Mar 20, 2026
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Audit Report / Information
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감사보고서 6.0 (주)뉴온 01281514 100000000000 20260330 1101114305614 100 116551 21745 48154 139 Y Y N Y N A Y 1 Y
주식회사 뉴온
재무제표 및 내부회계관리제도에 대한
감 사 보 고 서
2025년 01월 01일2025년 12월 31일
| 제 16 기 |
| 부터 |
| 까지 |
정인회계법인
목 차
| 페 이 지------- | ||
| 독립된 감사인의 감사보고서 | ..................................... | 1-5 |
| 재 무 제 표 | 6 | |
| ㆍ 재 무 상 태 표 | ..................................... | 7 |
| ㆍ 포 괄 손 익 계 산 서 | ..................................... | 8 |
| ㆍ 자 본 변 동 표 | ..................................... | 9 |
| ㆍ 현 금 흐 름 표 | ..................................... | 10-12 |
| ㆍ 주 석 | ..................................... | 13-105 |
| 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견 | ..................................... | 106 |
| ㆍ 독립된감사인의 내부회계관리제도 감사보고서......................... | 107-109 | |
| ㆍ 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서............................... | 110-111 | |
| 외부감사 실시내용.................................................................... | 112-113 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 뉴온 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2026년 03월 20일 |
감사의견 우리는 주식회사 뉴온(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2025년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2025년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 『내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계』에 근거한 회사의 2025년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 감사하였으며, 2026년 3월 20일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 계속기업 관련 중요한 불확실성감사결론에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 재무제표에 대한 주석 34에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 재무제표에 대한 주석 34는 2025년 12월 31일종료되는 보고기간에 회사는 6개년 연속 영업손실 및 당기 중 13,073백만원의 영업손실이 발생하였고, 부의영업현금흐름 15,206백만원이 발생하고 있음을 나타내고 있습니다. 이러한 사건이나 상황은 주석 34에서 설명하고 있는 다른 사항과 더불어 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다. 우리의 의견은 이 사항으로부터 영향을 받지 아니합니다. 강조사항 재무제표에 대한 주석 36에 기술되어 있는 바와 같이, 회사는 복합금융상품의 전환권과 교환권 분류와 관련된 재무제표 상 수정사항을 반영하여 2024년 12월 31일 회계연도의 재무제표를 재작성하였습니다. 이로 인해 총부채 4,793백만원이 감소하였고 총자본은 4,792백만원 증가하였으며, 당기순이익은 6,048백만원 증가하였습니다.
핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항입니다. 해당 사항은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견 형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
(1) 현금창출단위의 손상평가핵심감사사항으로 결정된 이유회사의 재무제표에 대한 주석 12에 기술되어 있는 바와 같이, 회사의 경영진은 현금창출단위에 자산손상을 시사하는 징후가 있다고 판단하여, 손상평가를 수행하였습니다.우리는 현금창출단위에 대한 회수가능액을 산정하기 위하여 경영진이 사용한 가정의복잡성과 판단의 필요성, 그리고 무형자산 등 장부금액의 중요성을 고려하여, 현금창출단위에 대한 손상평가를 핵심감사항목으로 선정하였습니다.핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법현금창출단위의 손상평가와 관련하여 우리는 다음을 포함한 주요감사절차를 수행하였습니다.ㆍ경영진이 사용가치 추정에 사용한 가치평가 모델의 적절성을 평가ㆍ가치평가모델에 사용된 향후 현금흐름추정과 기초 자료인 경영진이 승인한 사업계획의 비교 검토ㆍ경영진이 활용한 외부전문가의 적격성 및 객관성 평가ㆍ미래현금흐름 추정에 대한 가정의 합리성 검토ㆍ사용가치 산정 시 사용된 성장률, 할인율 및 자본적 지출 등 주요 가정의 검토ㆍ현금창출단위별 비교대상 장부가액 산정의 적절성 평가 기타사항회사의 2024년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였으며, 이 감사인의 2025년 3월 19일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다. 다만, 해당 감사인이 적정의견을 표명한 재무제표는 재무제표에 대한 주석 36에 기술되어 있는 조정사항을 반영하기 전의 재무제표이며, 비교표시된 2024년 12월 31일 현재의 재무상태표는 해당 조정사항이 반영된 재무상태표입니다.우리는 2025년 12월 31일로 종료되는 재무제표에 대한 감사의 일부로서, 재무제표에 대한 주석 36에서 설명하는 바와 같이 2024년 재무제표를 수정하기 위해 적용된 조정사항에 대해서 감사를 수행하였습니다. 우리의 의견으로는, 해당 조정사항은 적절하며 바르게 적용되었습니다. 우리는 위의 조정사항을 제외하고는 회사의 2024년 재무제표에 대해 감사나 검토, 기타 어떠한 계약도 체결하지 않았습니다. 따라서 우리는 2024년 재무제표 전체에 대하여 감사의견 또는 기타 어떠한 형태의 확신도 표명하지 아니합니다.
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임 우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 박정빈 입니다.
| 서울특별시 강남구 강남대로 464 |
| 정 인 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 정 창 기 |
이 감사보고서는 감사보고서일(2026년 3월 20일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중요한영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
주식회사 뉴온
2025년 01월 01일2025년 12월 31일
| 제 16 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 15 기 | |
| 2024년 01월 01일 | 부터 |
| 2024년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 뉴온 대표이사 이청균, 최봉근 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 인천광역시 남동구 남동동로183번길 30 |
| (전 화) | 032-821-9300 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 16(당) 기 2025년 12월 31일 현재 | |
| 제 15(전) 기 2024년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 뉴온 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 16(당) 기 | 제 15(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| I. 유동자산 | 39,875,215,448 | 20,500,489,893 | |||
| 현금및현금성자산 | 3,4,5 | 17,229,979,145 | 4,430,520,182 | ||
| 매출채권및기타채권 | 3,4,6,30 | 4,545,058,772 | 8,107,496,179 | ||
| 단기금융상품 | 3,4,31 | 20,000,000 | 70,000,000 | ||
| 재고자산 | 8 | 7,245,214,224 | 6,923,546,663 | ||
| 기타유동자산 | 7 | 1,133,443,202 | 921,203,743 | ||
| 매각예정비유동자산 | 32 | 9,632,100,000 | - | ||
| 당기법인세자산 | 69,420,105 | 47,723,126 | |||
| II. 비유동자산 | 76,676,629,767 | 104,728,634,614 | |||
| 장기성매출채권및기타채권 | 3,4,6 | 2,346,459,936 | 3,266,803,052 | ||
| 장기금융상품 | 3,4,31 | 3,500,000 | 7,100,000 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 4,9 | 6,326,982,000 | 8,130,520,000 | ||
| 종속기업투자 | 10,30 | - | 202,594,630 | ||
| 관계기업투자 | 10,30 | 9,550,003,159 | 14,049,988,639 | ||
| 유형자산 | 11 | 128,538,687 | 12,107,521,878 | ||
| 무형자산 | 12 | 57,261,662,671 | 66,632,358,065 | ||
| 사용권자산 | 13 | 1,059,483,314 | 331,748,350 | ||
| 자산총계 | 116,551,845,215 | 125,229,124,507 | |||
| 부채 | |||||
| I. 유동부채 | 20,265,862,391 | 23,593,228,015 | |||
| 매입채무및기타채무 | 3,4,14 | 4,358,651,756 | 2,455,192,400 | ||
| 단기차입금 | 3,4,16,29,31 | 9,100,000,000 | 8,500,000,000 | ||
| 유동성전환사채 | 3,4,16,29 | 4,578,245,485 | 3,416,926,731 | ||
| 유동성교환사채 | 3,4,16,29 | - | 4,839,834,736 | ||
| 파생상품부채 | 3,4,17 | 1,406,327,725 | 3,574,521,234 | ||
| 리스부채 | 3,4,13 | 616,308,587 | 252,543,853 | ||
| 기타유동부채 | 15 | 206,328,838 | 554,209,061 | ||
| II. 비유동부채 | 1,479,729,034 | 3,643,276,020 | |||
| 순확정급여부채 | 18 | 802,148,959 | 706,097,393 | ||
| 기타장기종업원급여부채 | 18 | 69,624,081 | 39,713,443 | ||
| 장기리스부채 | 3,4,13,29 | 402,496,933 | 146,783,990 | ||
| 기타비유동부채 | 15 | 8,877,739 | 85,752,857 | ||
| 이연법인세부채 | 27 | 196,581,322 | 2,664,928,337 | ||
| 부채총계 | 21,745,591,425 | 27,236,504,035 | |||
| 자본 | |||||
| I. 자본금 | 1,19 | 63,654,307,000 | 37,154,307,000 | ||
| II. 자본잉여금 | 19 | 186,366,320,089 | 186,513,500,089 | ||
| III. 기타자본구성요소 | 20 | (4,170,205,007) | (13,831,349,583) | ||
| IV. 기타포괄손익누계액 | 20 | 7,018,325,565 | 7,117,301,952 | ||
| V. 결손금 | 21 | (158,062,493,857) | (118,961,138,986) | ||
| 자본총계 | 94,806,253,790 | 97,992,620,472 | |||
| 부채및자본총계 | 116,551,845,215 | 125,229,124,507 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 16(당) 기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지 | |
| 제 15(전) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 뉴온 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 16(당) 기 | 제 15(전) 기 |
|---|---|---|---|
| I. 매출액 | 22,30 | 48,154,988,467 | 10,351,779,116 |
| II. 매출원가 | 26 | 14,581,439,573 | 4,991,495,765 |
| III. 매출총이익 | 33,573,548,894 | 5,360,283,351 | |
| IV. 판매비와관리비 | 23,26 | 46,646,055,711 | 14,901,881,873 |
| V. 영업손실 | (13,072,506,817) | (9,541,598,522) | |
| VI. 기타수익 | 24 | 692,834,740 | 947,643,473 |
| VII. 기타비용 | 24 | 19,062,946,887 | 25,917,631,127 |
| VIII. 금융수익 | 4,25,30 | 2,507,836,371 | 7,562,645,882 |
| IX. 금융비용 | 4,25,30 | 7,370,607,034 | 2,104,795,266 |
| X. 법인세비용차감전순손실 | (36,305,389,627) | (29,053,735,560) | |
| XI. 법인세수익 | 27 | (2,698,821,506) | (79,262,552) |
| XII. 계속영업 당기순손실 | (33,606,568,121) | (28,974,473,008) | |
| 중단영업 : | |||
| XIII. 중단영업 당기순손실 | 32 | (5,898,819,569) | (3,489,601,298) |
| XIV. 당기순손실 | (39,505,387,690) | (32,464,074,306) | |
| XV. 기타포괄손익 | 305,056,432 | 336,536,817 | |
| 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | 305,056,432 | 336,536,817 | |
| 보험수리적손익 | 404,032,819 | 256,690,113 | |
| 토지재평가손익 | (98,976,387) | 79,846,704 | |
| XVI. 총포괄손실 | (39,200,331,258) | (32,127,537,489) | |
| XVII. 주당손익 | 28 | ||
| 기본주당순손익 | |||
| 계속영업기본주당손익 | (969) | (1,266) | |
| 중단영업기본주당손익 | (170) | (152) | |
| 희석주당순손익 | |||
| 계속영업희석주당손익 | (969) | (1,266) | |
| 중단영업희석주당손익 | (170) | (152) |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 16(당) 기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지 | |
| 제 15(전) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 뉴온 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자본잉여금 | 기타자본 구성요소 | 기타포괄 손익누계액 | 이익잉여금 (결손금) | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2024.01.01(전기초) | 10,139,662,400 | 107,991,716,043 | (165,501,288) | 11,921,190,920 | (92,927,883,329) | 36,959,184,746 |
| 총포괄손익 | ||||||
| 당기순손실 | - | - | - | - | (32,464,074,306) | (32,464,074,306) |
| 확정급여제도의 재측정손익 | - | - | - | - | 256,690,113 | 256,690,113 |
| 토지재평가이익 | - | - | - | 79,846,704 | - | 79,846,704 |
| 자본에 직접 인식된 소유주와의 거래 | ||||||
| 주식선택권 행사 | 484,085,200 | 2,369,867,912 | (1,694,298,200) | - | - | 1,159,654,912 |
| 주식기준보상 | - | - | 1,688,057,627 | - | - | 1,688,057,627 |
| 사업결합 | 17,553,737,600 | 68,009,464,573 | (13,662,462,478) | - | - | 71,900,739,695 |
| 유상증자 | 8,930,810,400 | 8,047,889,678 | - | - | - | 16,978,700,078 |
| 전환사채상환 | - | (9,703,145) | 23,063,196 | - | - | 13,360,051 |
| 전환권행사 | 46,012,200 | 104,264,228 | - | - | - | 150,276,428 |
| 자기주식 취득 | - | - | (20,208,440) | - | - | (20,208,440) |
| 액면병합 | (800) | 800 | - | - | - | - |
| 기타 | ||||||
| 재평가잉여금 재분류 | - | - | - | (4,883,735,672) | 6,174,128,536 | 1,290,392,864 |
| 2024.12.31(전기말) | 37,154,307,000 | 186,513,500,089 | (13,831,349,583) | 7,117,301,952 | (118,961,138,986) | 97,992,620,472 |
| 2025.01.01(당기초) | 37,154,307,000 | 186,513,500,089 | (13,831,349,583) | 7,117,301,952 | (118,961,138,986) | 97,992,620,472 |
| 총포괄손익 | ||||||
| 당기순손실 | - | - | - | - | (39,505,387,690) | (39,505,387,690) |
| 확정급여제도의 재측정손익 | - | - | - | - | 404,032,819 | 404,032,819 |
| 토지재평가이익(손실) | - | - | - | (98,976,387) | - | (98,976,387) |
| 자본에 직접 인식된 소유주와의 거래 | ||||||
| 주식기준보상 | - | - | 601,232,909 | - | - | 601,232,909 |
| 유상증자 | 26,500,000,000 | (147,180,000) | - | - | - | 26,352,820,000 |
| 교환사채교환 | - | - | 9,059,911,667 | - | - | 9,059,911,667 |
| 2025.12.31(당기말) | 63,654,307,000 | 186,366,320,089 | (4,170,205,007) | 7,018,325,565 | (158,062,493,857) | 94,806,253,790 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 16(당) 기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지 | |
| 제 15(전) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 뉴온 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 16(당) 기 | 제 15(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름 | (15,206,755,249) | (4,049,803,600) | ||
| 1.영업에서 창출된 현금 | (14,479,733,197) | (5,401,798,619) | ||
| 가.당기순손실 | (39,505,387,690) | (32,464,074,306) | ||
| 나.조정 | 26,891,032,072 | 25,894,735,871 | ||
| 이자비용 | 3,639,693,086 | 2,705,710,588 | ||
| 법인세비용(수익) | (2,698,821,506) | (79,262,552) | ||
| 외화환산손실 | 33,616,524 | 64,604,612 | ||
| 재고자산평가손실 | 34,136,648 | 348,131,509 | ||
| 재고자산폐기손실 | 424,164,315 | - | ||
| 감가상각비 | 618,526,610 | 430,184,994 | ||
| 무형자산상각비 | 1,580,857,407 | 1,708,000,255 | ||
| 퇴직급여 | 631,582,489 | 733,636,356 | ||
| 장기종업원급여 | 37,910,638 | 17,018,966 | ||
| 대손상각비(환입) | (1,462,597,263) | (203,348,572) | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 1,803,538,000 | - | ||
| 사채상환손실 | 2,454,241,043 | - | ||
| 종속기업투자처분손실 | 79,688,459 | - | ||
| 종속기업투자손상차손 | 322,660,971 | 205,175,151 | ||
| 관계기업투자손상차손 | 8,761,740,758 | 6,845,485,065 | ||
| 기타의대손상각비 | 2,004,546,637 | 4,730,731,616 | ||
| 유형자산처분손실 | - | 9,776,874 | ||
| 유형자산손상차손 | - | 317,092,060 | ||
| 무형자산손상차손 | 2,495,297,789 | 5,463,026,068 | ||
| 영업권손상차손 | 5,147,121,818 | 8,484,354,998 | ||
| 매각예정비유동자산손상차손 | 2,267,200,657 | 1,253,269,687 | ||
| 리스해지손실 | - | 2,105,229 | ||
| 주식보상비용 | 601,232,909 | 1,688,057,627 | ||
| 반품비용 | 825,914,701 | - | ||
| 잡손실 | - | 990,942 | ||
| 이자수익 | (286,540,902) | (497,747,809) | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | - | (101,070,576) | ||
| 파생상품평가이익 | (1,763,907,228) | (6,958,386,058) | ||
| 금융보증부채환입 | - | (664,625,752) | ||
| 종속기업투자손상차손환입 | - | (58,175,701) | ||
| 기타의대손상각비환입 | (160,569,916) | (4,444,440) | ||
| 유형자산처분이익 | (20,436,364) | (325,556,546) | ||
| 무형자산손상차손환입 | - | (7,000,000) | ||
| 리스해지이익 | (1,995,700) | (86,773,558) | ||
| 외화환산이익 | (20,810,508) | (126,225,162) | ||
| 신주인수권처분이익 | (456,960,000) | - | ||
| 다.영업활동 자산ㆍ부채의 증감 | (1,865,377,579) | 1,167,539,816 | ||
| 매출채권의 감소(증가) | (2,164,998,711) | 1,129,465,363 | ||
| 기타채권의 감소(증가) | 15,606,285 | 130,989,013 | ||
| 기타유동자산의 감소(증가) | (218,415,959) | (118,970,774) | ||
| 재고자산의 감소(증가) | (784,630,524) | 2,344,272,149 | ||
| 매입채무의 증가(감소) | 1,111,320,238 | 14,955,913 | ||
| 기타채무의 증가(감소) | 442,273,543 | (109,810,685) | ||
| 기타유동부채의 증가(감소) | (432,082,571) | (1,694,331,302) | ||
| 퇴직금의 지급 | 173,550,120 | 70,970,139 | ||
| 퇴직연금운용자산의 감소(증가) | - | (600,000,000) | ||
| 기타장기종업원급여부채의 증가(감소) | (8,000,000) | - | ||
| 2.이자수취 | 246,567,754 | 243,487,933 | ||
| 3.이자지급 | (951,892,827) | (894,828,544) | ||
| 4.법인세납부(환급) | (21,696,979) | 2,003,335,630 | ||
| Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름 | 1,535,329,242 | (17,391,514,966) | ||
| 1.투자활동으로 인한 현금유입액 | 9,398,376,207 | 38,335,688,622 | ||
| 유형자산의 처분 | 20,436,364 | 325,554,546 | ||
| 매각예정비유동자산의 처분 | - | 10,128,600,000 | ||
| 보증금의 감소 | 64,483,000 | 127,752,678 | ||
| 단기금융상품의 감소 | 1,167,819,179 | 6,291,523,859 | ||
| 장기금융상품의 감소 | 6,300,000 | - | ||
| 주임종장기채권의 감소 | 297,128,942 | 381,813,316 | ||
| 단기대여금의 감소 | 7,200,000,000 | 19,850,000,000 | ||
| 장기대여금의 감소 | 135,000,000 | 35,000,000 | ||
| 합병으로 인한 현금유입액 | - | 1,195,444,223 | ||
| 종속기업투자의 처분 | 50,245,200 | - | ||
| 관계기업투자의 처분 | 3,522 | - | ||
| 신주인수권의 처분 | 456,960,000 | - | ||
| 2.투자활동으로 인한 현금유출액 | (7,863,046,965) | (55,727,203,588) | ||
| 단기금융상품의 증가 | 1,117,819,179 | 6,361,523,859 | ||
| 장기금융상품의 증가 | 2,700,000 | 3,600,000 | ||
| 단기대여금의 증가 | 1,840,300,000 | 48,710,687,169 | ||
| 주임종장기채권의 증가 | 40,000,000 | - | ||
| 보증금의 증가 | 514,985,000 | 181,549,000 | ||
| 유형자산의 취득 | 61,740,866 | 231,072,000 | ||
| 무형자산의 취득 | 23,743,120 | 128,771,560 | ||
| 종속기업투자의 취득 | - | 110,000,000 | ||
| 관계기업투자의 취득 | 4,261,758,800 | - | ||
| Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름 | 26,471,804,429 | 23,410,928,830 | ||
| 1.재무활동으로 인한 현금유입액 | 33,901,000,000 | 33,766,645,856 | ||
| 단기차입금의 증가 | 16,500,000,000 | 6,600,000,000 | ||
| 임대보증금의 증가 | 1,000,000 | - | ||
| 전환사채의 발행 | - | 7,000,000,000 | ||
| 교환사채의 발행 | - | 10,000,000,000 | ||
| 유상증자 | 17,400,000,000 | 9,000,000,524 | ||
| 주식선택권 행사 | - | 1,166,645,332 | ||
| 2.재무활동으로 인한 현금유출액 | (7,429,195,571) | (10,355,717,026) | ||
| 단기차입금의 상환 | 6,800,000,000 | 9,500,000,000 | ||
| 리스부채의 상환 | 480,860,771 | 225,799,411 | ||
| 전환사채의 상환 | - | 450,000,000 | ||
| 교환사채의 상환 | 560 | - | ||
| 자기주식 취득 | - | 20,028,950 | ||
| 사채발행비용 | 1,154,240 | 1,780,980 | ||
| 신주발행비용 | 147,180,000 | 158,107,685 | ||
| Ⅳ.현금의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | 12,800,378,422 | 1,969,610,264 | ||
| Ⅴ.기초의 현금 | 4,430,520,182 | 2,455,805,785 | ||
| Ⅵ.환율변동효과 | (919,459) | 5,104,133 | ||
| Ⅶ.기말의 현금 | 17,229,979,145 | 4,430,520,182 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
주석
| 제 16(당) 기 2025년 12월 31일 현재 |
| 제 15(전) 기 2024년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 뉴온 |
1. 회사의 개요주식회사 뉴온(이하 "당사")은 1999년 10월에 설립되었으며, 진공 증착기를 개발 판매하고, 진공박막 증착기술과 진공장비 제작기술을 바탕으로 각종기계설비를 제작공급하고 있습니다. 당사의 본사는 인천광역시 남동구 남동동로183번길 30에 위치하고 있습니다.합병 전 주식회사 한일진공은 재무구조 개선 등을 통해 사업의 확장 및 경쟁력 강화, 경영효율성 증대로 주주가치 극대화를 실현하기 위하여 구,(주)뉴온과 2023년 11월 16일 합병계약을 체결하고, 2024년 2월 29일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 또한 신규사업진출을 통한 재무건전성 확보 등 지속적인 성장기반 마련, 경영의 효율성 증대로 계열회사간 사업시너지 창출과 주주가치 극대화를 실현하기 위하여 (주)살림백서와 2024년 7월 8일 합병계약을 체결하고, 2024년 9월 6일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다.한편, 당사는 2024년 3월 5일자로 상호를 주식회사 한일진공에서 주식회사 뉴온으로변경하였습니다.
당기말 현재 자본금은 63,654,307천원으로, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 보통주(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| (주)케이피엠테크 | 40,740,540 | 64.00 |
| (주)리버스파트너스 | 4,594,888 | 7.22 |
| (주)코스인베스트먼트 | 1,472,361 | 2.31 |
| (주)에버코어인베스트먼트홀딩스 | 1,400,000 | 2.20 |
| 최봉근 | 1,078,721 | 1.69 |
| 자기주식 | 52,319 | 0.08 |
| 기타 | 14,315,478 | 22.50 |
| 합 계 | 63,654,307 | 100.00 |
2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성 기준
당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산·순공정가치로 측정하는 매각예정자산
·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 2.22에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여
통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다 . 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
·기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
·기업회계기준서 제1107호‘금융상품: 공시’: 제거 손익, 실무적용지침
·기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
·기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정
·기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법
(3) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약
전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약’이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 ‘예상 전력거래의 ‘변동 가능 명목수량’을 ‘위험회피대상항목’으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’ 제정
기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’는 제1001호 '재무제표 표시'를대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 ‘경영진이 정의한 성과측정치’의 공시를 포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다.
기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.
경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 당사의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 당사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다. 2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만, 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.4 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
당사의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.외환차이는 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.5 금융자산
(1) 분류
당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 손상차손 및 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.6 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며, 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.
2.7 매출채권
매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
2.8 재고자산(1) 건강생활사업부
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 단가는 총평균법에 의하여 결정되고 있으며, 주기적인 실지재고조사에 의하여 그 수량을 확정하고 있습니다.
(2) 장비사업부재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 원재료는 이동평균법, 제품은 개별법에 따라 결정됩니다.
2.9 유형자산유형자산은 주로 공장, 사무용 건물로 구성되어 있습니다. 토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 당사는 기타의 유형자산(건물 등)을 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 구 분 | 내용연수 | 감가상각방법 |
|---|---|---|
| 건물 | 20년, 22년, 40년 | 정액법 |
| 구축물 | 20년 | 정액법 |
| 기계장치, 시설장치 | 5년, 10년 | 정액법 |
| 차량운반구, 공구와기구, 비품 | 5년 | 정액법 |
당사는 매 회계연도 말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하여 필요한 경우 조정하고, 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시됩니다.유형자산 항목과 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다
2.10 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.
회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.
| 구 분 | 내용연수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 산업재산권 | 3년, 5년, 6년, 7년 | 정액법 |
| 독점사용권 | 6년 | 정액법 |
| 소프트웨어 | 5년 | 정액법 |
| 시설이용권 | 5년 | 정액법 |
2.11 비금융자산의 손상
영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.12 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 45일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.
2.13 금융부채
(1) 분류 및 측정
당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무 및 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.
차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.
보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.2.14 금융보증계약당사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다. (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액금융보증계약의 공정가치는 유사한 금융상품의 시장가격을 참조하거나, 금융보증이 제공된 차입금과 제공되지 않은 차입금의 이자율을 비교하거나, 향후 금융보증으로 인해 지급해야 할 금액의 현재가치에 근거하여 추정합니다. 관련 부채는 재무상태표에서 '기타유동부채'로 표시되었습니다.당사는 종속기업에 무상으로 제공한 금융보증계약을 종속기업투자금액에 가산하여 인식하고 있습니다. 2.15 복합금융상품당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환(교환)될 수 있는 전환(교환)사채입니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권(교환권)이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되 며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.
당사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.
내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.
2.16 충당부채
과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2.17 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.
이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.2.18 자기주식당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 당사가 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
2.19 종업원급여
(1) 퇴직급여
당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.
일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.
제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
(2) 기타장기종업원급여당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 3년 이상 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.
2.20 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.
2.21 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 광학기기 설비 생산 및 판매, 건강기능식품 제조 및 판매, 세제류/화장품 판매 등의 사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에게 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다.
2.22 리스
(1) 리스제공자
당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.
(2) 리스이용자
당사는 사무실, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
·잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
·당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
·리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 당사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.
당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
·리스부채의 최초 측정금액
·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
·복구원가의 추정치
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 비품으로 구성되어 있습니다.
2.23 중요한 회계추정 및 판단
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 법인세
당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
당사는 차감할일시적차이 및 세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 차감할일시적차이 및 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 당사는 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위해 미래 과세소득의 발생시기 및 수준과 관련한 판단을 하고 있으며, 미래 예상 과세소득이 변경되는 경우 이연법인세자산이 변동될 수 있습니다(주석27 참조).
(2) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석3 참조).
(3) 자산손상당사는 기업회계기준서 제1036호에 따라 보고기간 말마다 자산손상 징후가 있는지를 검토하고 있습니다. 손상징후가 존재하는 자산의 손상여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되며, 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다. 사용가치 추정은 매출액, 영업비용, 성장률 및 할인율에 대한 당사의 유의적인 판단과 가정에 근거하여 측정하고 있습니다(주석11,12,13 참조).
(4) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석18 참조).
2.24 재무제표 승인당사의 재무제표는 2026년 3월 13일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.
3. 위험관리(1) 금융위험관리당사는 경영활동과 관련하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.
1) 시장위험당사는 환율변동, 이자율의 변동 및 공정가치 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다.
① 외환위험 관리당사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 주요 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.<자산>
| (원화단위:천원, 외화단위:USD,CNY,EUR,VND,INR,SGD) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 외 화 | 원 화 | 외 화 | 원 화 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 1,014,223.65 | 1,455,310 | 748,525.41 | 1,100,332 |
| CNY | 2,236,800.30 | 458,007 | 2,102,550.17 | 423,180 |
| EUR | 300.00 | 506 | 300.00 | 459 |
| VND | 7,199,000.00 | 393 | 6,519,000.00 | 376 |
| INR | 16,204.00 | 259 | 16,204.00 | 279 |
| SGD | 1,282.81 | 1,434 | 1,282.81 | 1,387 |
| 합 계 | 1,915,909 | 1,526,013 |
<부채>
| (원화단위:천원, 외화단위:USD,EUR) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 외 화 | 원 화 | 외 화 | 원 화 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 413,482.96 | 593,307 | 55,909.01 | 82,186 |
| EUR | 2,000.00 | 3,371 | - | - |
| 합 계 | 596,678 | 82,186 |
당사는 주로 USD, CNY의 환율변동위험에 노출되어 있으며, 주요 통화별 환율이 10% 변동하는 경우 법인세비용차감전순이익에 미치는 효과는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 10% 상승 | 10% 하락 | 10% 상승 | 10% 하락 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 86,200 | (86,200) | 101,815 | (101,815) |
| CNY | 45,801 | (45,801) | 42,318 | (42,318) |
| EUR | (287) | 287 | 46 | (46) |
| VND | 39 | (39) | 38 | (38) |
| INR | 26 | (26) | 28 | (28) |
| SGD | 143 | (143) | 139 | (139) |
| 합 계 | 131,922 | (131,922) | 144,384 | (144,384) |
② 이자율위험당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 당기말 현재 이자율위험에 노출된 차입금은 없으며, 전기말 현재 이자율위험에 노출된 차입금은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 전기말 |
| --- | --- |
| 차입금 | 8,200,000 |
이자율 1% 변동시 법인세비용차감전순이익에 미치는 효과는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 전 기 | |
| --- | --- | --- |
| 1% 상승 | 1% 하락 | |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순이익 | (82,000) | 82,000 |
③ 가격변동위험당사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 단기자금운용목적으로 보유하고 있으며, 당사는 해당 투자자산을 활발하게 매매하고 있지는 않습니다.
2) 신용위험관리
신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의신용위험위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 회사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도관리정책은 보유하고 있지 않습니다.
당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있습니다. 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 검토하고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수 지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타내며, 당기말 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산(주1) | 17,225,263 | 4,421,818 |
| 매출채권및기타채권 | 4,545,059 | 8,107,496 |
| 단기금융상품 | 20,000 | 70,000 |
| 장기성매출채권및기타채권 | 2,346,460 | 3,266,803 |
| 장기금융상품 | 3,500 | 7,100 |
| 합 계 | 24,140,282 | 15,873,217 |
(주1) 당사가 보유한 현금은 제외하였습니다.
3) 유동성위험관리당사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석 내용은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 1년 미만 | 1년 이상 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 4,358,652 | 4,358,652 | 4,358,652 | - |
| 차입금 | 9,100,000 | 9,404,112 | 9,404,112 | - |
| 리스부채 | 1,018,806 | 1,150,779 | 683,538 | 467,241 |
| 전환사채 | 4,578,245 | 7,095,000 | 7,095,000 | - |
| 합 계 | 19,055,703 | 22,008,543 | 21,541,302 | 467,241 |
② 전기말
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 1년 미만 | 1년 이상 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 2,455,192 | 2,455,192 | 2,455,192 | - |
| 차입금 | 8,500,000 | 8,820,578 | 8,820,578 | - |
| 리스부채 | 399,328 | 453,119 | 288,815 | 164,303 |
| 전환사채 | 3,416,927 | 7,070,000 | 7,070,000 | - |
| 교환사채 | 4,839,835 | 10,000,000 | 10,000,000 | - |
| 합 계 | 19,611,282 | 28,798,889 | 28,634,585 | 164,303 |
(2) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 당사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 당사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.
당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 총차입금 | 14,697,051 | 17,156,089 |
| 차감: 현금및현금성자산 | 17,229,979 | 4,430,520 |
| 순부채 | (2,532,928) | 12,725,569 |
| 자본총계 | 94,806,254 | 97,992,620 |
| 부채비율 | (주1) | 13.0% |
(주1) 부채비율이 부(-)의 비율로 계산되어 표시하지 않았습니다.
4. 금융상품의 범주 및 공정가치(1) 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 6,326,982 | 8,130,520 |
| 상각후원가 측정 금융자산 | ||
| 현금및현금성자산 | 17,229,979 | 4,430,520 |
| 매출채권및기타채권 | 4,545,059 | 8,107,496 |
| 단기금융상품 | 20,000 | 70,000 |
| 장기성매출채권및기타채권 | 2,346,460 | 3,266,803 |
| 장기금융상품 | 3,500 | 7,100 |
| 소 계 | 24,144,998 | 15,881,919 |
| 금융자산 합계 | 30,471,980 | 24,012,439 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | ||
| 파생상품부채 | 1,406,328 | 3,574,521 |
| 상각후원가 측정 금융부채 | ||
| 매입채무및기타채무 | 3,524,386 | 1,907,617 |
| 단기차입금 | 9,100,000 | 8,500,000 |
| 유동성전환사채 | 4,578,245 | 3,416,927 |
| 유동성교환사채 | - | 4,839,835 |
| 소 계 | 17,202,631 | 18,664,379 |
| 기타금융부채 | ||
| 유동성리스부채 | 616,309 | 252,544 |
| 장기리스부채 | 402,497 | 146,784 |
| 소 계 | 1,018,806 | 399,328 |
| 금융부채 합계 | 19,627,765 | 22,638,228 |
(2) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가측정 금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 상각후원가측정 금융부채 | 당기손익-공정가치측정 금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | 283,190 | - | - | - | 283,190 |
| 외환차익 | 984 | - | 2,307 | - | 3,291 |
| 외화환산이익 | 185 | - | 304 | - | 489 |
| 신주인수권처분이익 | - | 456,960 | - | - | 456,960 |
| 파생상품평가이익 | - | - | - | 1,763,907 | 1,763,907 |
| 대손상각비환입 | 1,738,433 | - | - | - | 1,738,433 |
| 기타의대손상각비환입 | 160,570 | - | - | - | 160,570 |
| 이자비용 | - | - | (3,085,729) | - | (3,085,729) |
| 외환차손 | (1,435) | - | (7,260) | - | (8,695) |
| 외화환산손실 | (1,270) | - | (14,488) | - | (15,758) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 | - | (1,803,538) | - | - | (1,803,538) |
| 사채상환손실 | - | - | (2,454,241) | - | (2,454,241) |
| 기타의대손상각비 | (2,004,547) | - | - | - | (2,004,547) |
| 합 계 | 176,110 | (1,346,578) | (5,559,107) | 1,763,907 | (4,965,668) |
② 전기
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가측정 금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 상각후원가측정 금융부채 | 당기손익-공정가치측정 금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | 496,806 | - | - | - | 496,806 |
| 외화환산이익 | 6,383 | - | - | - | 6,383 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | - | 101,071 | - | - | 101,071 |
| 파생상품평가이익 | - | - | - | 6,958,386 | 6,958,386 |
| 이자비용 | - | - | (2,098,852) | - | (2,098,852) |
| 외환차손 | (1,693) | - | - | - | (1,693) |
| 대손상각비 | 68,368 | - | - | - | 68,368 |
| 기타의대손상각비 | (4,730,732) | - | - | - | (4,730,732) |
| 합 계 | (4,160,868) | 101,071 | (2,098,852) | 6,958,386 | 799,737 |
(3) 당사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 공정가치 서열체계를 다음과 같이 분류하였습니다.
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측불가능한 투입변수) |
① 공정가치로 측정된 금융자산과 금융부채의 현황당기말 및 전기말 중 공정가치로 측정된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.<당기말>
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 6,326,982 | - | - | 6,326,982 |
| 부채 | ||||
| 파생상품부채 | - | - | 1,406,328 | 1,406,328 |
<전기말>
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 8,130,520 | - | - | 8,130,520 |
| 부채 | ||||
| 파생상품부채 | - | - | 3,574,521 | 3,574,521 |
활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 전기말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다.
활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.(4) 당기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 주요 금융상품의 공정가치 측정치 중 중요한 가치평가기법과 투입변수는 아래와 같습니다.
| 구 분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 주요 투입변수 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | ||||
| 파생상품부채 | 1,406,328 | 3 | 이항모형 | 기초자산가격, 주가변동성 |
(5) 당기말 및 전기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 주요 금융상품의 변동내역은 아래와 같습니다.<당기말>
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 당기손익 | 상 환 | 기 말 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | |||||
| 파생상품부채 | 3,574,521 | 3,170,235 | (1,763,907) | (3,574,521) | 1,406,328 |
<전기말>
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 당기손익 | 상 환 | 기 말 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | |||||
| 파생상품부채 | - | 10,532,907 | (6,958,386) | - | 3,574,521 |
5. 현금및현금성자산
당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금 | 4,716 | 8,702 |
| 보통예금 | 8,042,263 | 447,131 |
| 기타제예금 | 9,183,000 | 3,974,687 |
| 합 계 | 17,229,979 | 4,430,520 |
6. 매출채권및기타채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유 동 | 비유동 | 합 계 | 유 동 | 비유동 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 3,970,893 | - | 3,970,893 | 1,166,890 | - | 1,166,890 |
| 미수금 | 207,379 | - | 207,379 | 17,692 | - | 17,692 |
| 미수수익 | 17 | - | 17 | 25,616 | - | 25,616 |
| 대여금 | 39,058 | 1,900,797 | 1,939,855 | 6,867,298 | 2,928,932 | 9,796,230 |
| 보증금 | 327,712 | 445,663 | 773,375 | 30,000 | 337,871 | 367,871 |
| 합 계 | 4,545,059 | 2,346,460 | 6,891,519 | 8,107,496 | 3,266,803 | 11,374,299 |
(2) 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 총액기준에 의한 매출채권및기타채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 매출채권및기타채권 총장부금액 | 46,423,296 | 50,481,257 |
| 대손충당금 | (39,431,673) | (39,051,852) |
| 현재가치할인차금 | (100,104) | (55,106) |
| 순장부금액 | 6,891,519 | 11,374,299 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 연체되지도 않고손상되지도 않은 자산 | 연체되었으나손상되지 않은 자산 | 손상된 자산 | 최대노출금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 3,184,073 | 1,157,470 | 1,687,266 | 6,028,809 |
| 미수금 | 207,379 | - | 70,105 | 277,484 |
| 미수수익 | 18 | - | 1,944,446 | 1,944,464 |
| 대여금 | 43,224 | - | 37,255,836 | 37,299,060 |
| 보증금 | 873,479 | - | - | 873,479 |
| 합 계 | 4,308,173 | 1,157,470 | 40,957,653 | 46,423,296 |
② 전기말
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 연체되지도 않고손상되지도 않은 자산 | 연체되었으나손상되지 않은 자산 | 손상된 자산 | 최대노출금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 1,126,750 | 40,140 | 3,522,072 | 4,688,962 |
| 미수금 | 17,692 | - | 70,105 | 87,797 |
| 미수수익 | 25,616 | - | 1,955,016 | 1,980,632 |
| 대여금 | 9,796,230 | - | 33,504,659 | 43,300,889 |
| 보증금 | 422,977 | - | - | 422,977 |
| 합 계 | 11,389,265 | 40,140 | 39,051,852 | 50,481,257 |
(4) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 정상채권 | 4,308,173 | 18,057,302 |
| 3개월 이하 | 328,522 | 9,679 |
| 6개월 이하 | - | 41,800 |
| 9개월 이하 | 828,082 | - |
| 12개월 이하 | 866 | 82,781 |
| 12개월 초과 | 40,957,653 | 32,289,695 |
| 대손충당금 | (39,431,673) | (39,051,852) |
| 현재가치할인차금 | (100,104) | (55,106) |
| 합 계 | 6,891,519 | 11,374,299 |
(5) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 39,051,852 | 32,489,854 |
| 사업결합 | - | 1,982,255 |
| 대손상각비(주1) | 381,379 | 4,522,939 |
| 외화환산으로 인한 변동(주2) | (1,558) | 56,804 |
| 기말금액 | 39,431,673 | 39,051,852 |
(주1) 중단영업손익에 당기 275,836천원 및 전기 (-)139,425천원이 포함되어 있습니다.(주2) 중단영업손익에 당기 (-)1,558천원 및 전기 56,804천원이 포함되어 있습니다.(6) 당사의 매출채권및기타채권은 다수의 거래처에 분산되어 있어 중요한 신용위험의 집중은 없습니다.
7. 기타유동자산당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 선급금 | 799,031 | 328,317 |
| 선급비용 | 222,910 | 550,843 |
| 부가세대급금 | 101,755 | - |
| 환불자산 | 9,747 | 42,044 |
| 합 계 | 1,133,443 | 921,204 |
8. 재고자산당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 3,374,236 | (426,197) | 2,948,039 | 1,058,661 | (80,814) | 977,847 |
| 제품 | 4,599,478 | (3,635,365) | 964,113 | 4,304,502 | (3,681,962) | 622,540 |
| 재공품 | 3,595,627 | (2,496,788) | 1,098,839 | 5,425,517 | (2,451,833) | 2,973,684 |
| 원재료 | 4,366,971 | (2,132,748) | 2,234,223 | 4,784,597 | (2,442,353) | 2,342,244 |
| 부재료 | - | - | - | 7,232 | - | 7,232 |
| 합 계 | 15,936,312 | (8,691,098) | 7,245,214 | 15,580,509 | (8,656,962) | 6,923,547 |
당기 중 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 34백만원(전기 재고자산평가손실 348백만원)을 인식하였으며, 포괄손익계산서의 매출원가 및 중단영업손익에 포함되어 있습니다.
9. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 보유중인 당기손익-공정가치측정금융자산은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 장부금액 | 취득원가 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식형 금융상품 | ||||
| (주)에이비온 보통주 | 8,029,449 | 6,326,982 | 8,029,449 | 8,130,520 |
(2) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 8,130,520 | - |
| 취득(주1) | - | 8,029,449 |
| 평가 | (1,803,538) | 101,071 |
| 기말 | 6,326,982 | 8,130,520 |
(주1) 전기 중 당사의 최대주주인 (주)케이피엠테크로부터 현물출자 받은 금액입니다(주석30 참조).10. 종속기업투자 및 관계기업투자
(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 소재지 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분율 | 취득원가 | 장부금액 | 지분율 | 취득원가 | 장부금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 동관한일진공기계 유한공사(주1) | 중국 | - | - | - | 100.00% | 542,660 | 202,595 |
| (주)엘투엘홀딩스(주2,4) | 대한민국 | 100.00% | 11,673,688 | - | 100.00% | 11,673,688 | - |
| (주)엔비사이언스(주3,4) | 대한민국 | 100.00% | 1,350,000 | - | 100.00% | 1,100,000 | - |
| 합 계 | 13,023,688 | - | 13,316,348 | 202,595 |
(주1) 당기 중 지분 전체를 매각하였습니다.(주2) 전기 중 회사명을 한일인베스트먼트(주)에서 (주)엘투엘홀딩스로 변경하였습니다.(주3) 전기 중 사업결합에 따른 지분 취득으로 신규로 연결범위에 포함되었으며, 전기 중 회사명을 (주)뉴온바이오에서 (주)엔비사이언스로 변경하였습니다.(주4) 회수가능액이 장부금액에 미달함에 따라 장부금액 전액을 손상차손으로 인식하였습니다.
(2) 당기 및 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 손상/환입 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 동관한일진공기계 유한공사 | 202,595 | - | (129,934) | (72,661) | - |
| (주)엔비사이언스 | - | 250,000 | - | (250,000) | - |
| 합 계 | 202,595 | 250,000 | (129,934) | (322,661) | - |
② 전기
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 증 가 | 사업결합 | 손상/환입 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 동관한일진공기계 유한공사 | 144,419 | - | - | 58,176 | 202,595 |
| (주)엔비사이언스 | - | 100,000 | 105,175 | (205,175) | - |
| (주)살림백서(주1) | - | 10,000 | (10,000) | - | - |
| 합 계 | 144,419 | 110,000 | 95,175 | (146,999) | 202,595 |
(주1) 2024년 4월 1일 설립되었으며, 2024년 9월 6일 당사로 흡수합병되었습니다(주석33 참조).
(3) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당기
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 자 산 | 부 채 | 자 본 | 매출액 | 당기순손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 동관한일진공기계 유한공사(주1) | - | - | - | 46,706 | (161,016) |
| (주)엘투엘홀딩스 | 1,919,641 | 29,902,289 | (27,982,648) | - | (1,543,227) |
| (주)엔비사이언스 | 315,018 | 476,270 | (161,251) | 93,236 | (298,055) |
(주1) 당기 중 지분 전체를 매각하였습니다.② 전기
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 자 산 | 부 채 | 자 본 | 매출액 | 당기순손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 동관한일진공기계 유한공사(주1) | 262,767 | 60,173 | 202,595 | 276,858 | 36,755 |
| (주)엘투엘홀딩스 | 2,914,591 | 27,825,555 | (24,910,964) | - | (4,538,027) |
| (주)엔비사이언스 | 69,062 | 182,259 | (113,197) | - | (317,479) |
(주1) 당기 중 지분 전체를 매각하였습니다.
(4) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 소재지 | 업 종 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분율 | 취득원가 | 장부금액 | 지분율 | 취득원가 | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)에이치아이이엔지(주1) | 대한민국 | 절삭가공및유사처리업 | 42.65% | 2,900,000 | - | 42.65% | 2,900,000 | - |
| (주)텔콘RF제약(주2) | 대한민국 | 기타 무선통신장비 부품 제조 및 완제의약품 제조업 | 15.67% | 106,713,782 | 9,550,003 | 20.52% | 102,452,027 | 14,049,989 |
| 합 계 | 109,613,782 | 9,550,003 | 105,352,027 | 14,049,989 |
(주1) 회수가능액이 장부금액에 미달함에 따라 장부금액 전액을 당기 이전에 손상차손으로 인식하였습니다.(주2) 당기 중 피투자회사의 유상증자에 일부만 참여함에 따라 지분율이 감소하였습니다. 당사의 소유지분율은 20% 미만이나, 임원 겸직 등을 통해 당사가 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단하였습니다.
(5) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 손 상 | 처 분 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)텔콘RF제약(주1) | 14,049,989 | 4,261,759 | (8,761,741) | (4) | 9,550,003 |
(주1) 당기말 주가의 유의적인 하락 등 손상징후가 존재하여 회수가능액을 기준으로 손상차손 8,762백만원을 인식하였습니다. 회수가능액 측정 시 자산의 사용가치가 공정가치에서 처분부대원가를 뺀 금액을 중요하게 초과한다고 볼 이유가 없다고 판단하여 공정가치에서 처분부대원가를 뺀 금액을 자산의 회수가능액으로 사용하였습니다.② 전기
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 손 상 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)텔콘RF제약(주1) | 20,895,474 | - | (6,845,485) | 14,049,989 |
(주1) 전기말 주가의 유의적인 하락 등 손상징후가 존재하여 회수가능액을 기준으로 손상차손 6,845백만원을 인식하였습니다. 회수가능액 측정 시 자산의 사용가치가 공정가치에서 처분부대원가를 뺀 금액을 중요하게 초과한다고 볼 이유가 없다고 판단하여 공정가치에서 처분부대원가를 뺀 금액을 자산의 회수가능액으로 사용하였습니다.
(6) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당기
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 자산총액 | 부채총액 | 자본총액 | 매출액 | 당기순손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)에이치아이이엔지(주1) | 611,372 | 405,753 | 205,620 | - | (99) |
| (주)텔콘RF제약(주2) | 156,668,062 | 47,849,944 | 108,818,117 | 43,161,795 | (11,431,376) |
(주1) 요약 재무정보는 당기말 현재의 가결산 재무제표상의 금액입니다.(주2) 순환출자지분법 조정 전 연결재무제표상의 금액입니다.
② 전기
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 자산총액 | 부채총액 | 자본총액 | 매출액 | 당기순손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)에이치아이이엔지(주1) | 611,471 | 405,753 | 205,719 | - | (50,476) |
| (주)텔콘RF제약(주2) | 163,105,933 | 70,453,178 | 92,652,755 | 37,865,282 | (16,668,076) |
(주1) 요약 재무정보는 전기말 현재의 가결산 재무제표상의 금액입니다.
(주2) 순환출자지분법 조정 전 연결재무제표상의 금액입니다.(7) 당기말 및 전기말 현재 시장성 있는 관계기업투자의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 시장가치 | 장부가액 | 시장가치 | 장부가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)텔콘RF제약 | 9,845,364 | 9,550,003 | 14,484,524 | 14,049,989 |
11. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | - | - | - | - | 10,969,248 | - | - | 10,969,248 |
| 건물 | - | - | - | - | 1,833,301 | (943,386) | - | 889,915 |
| 구축물 | - | - | - | - | 229,848 | (132,828) | - | 97,020 |
| 기계장치 | 4,965,792 | (2,847,958) | (2,067,024) | 50,810 | 5,018,292 | (2,839,945) | (2,067,026) | 111,321 |
| 차량운반구 | 51,716 | (51,714) | (2) | - | 126,793 | (126,788) | (5) | - |
| 공구와기구 | 228,168 | (180,559) | (47,609) | - | 228,168 | (180,559) | (47,609) | - |
| 비품 | 703,130 | (622,096) | (71,745) | 9,289 | 703,894 | (612,877) | (73,271) | 17,746 |
| 시설장치 | 626,015 | (195,024) | (362,551) | 68,440 | 566,474 | (181,651) | (362,551) | 22,272 |
| 합 계 | 6,574,821 | (3,897,351) | (2,548,931) | 128,539 | 19,676,018 | (5,018,034) | (2,550,462) | 12,107,522 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 감가상각비 | 대 체(주1) | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 10,969,248 | - | - | (10,969,248) | - |
| 건물 | 889,915 | - | (45,833) | (844,082) | - |
| 구축물 | 97,020 | - | (11,049) | (85,971) | - |
| 기계장치 | 111,321 | - | (60,511) | - | 50,810 |
| 비품 | 17,746 | 2,200 | (10,657) | - | 9,289 |
| 시설장치 | 22,272 | 59,541 | (13,373) | - | 68,440 |
| 합 계 | 12,107,522 | 61,741 | (141,423) | (11,899,301) | 128,539 |
(주1) 당사는 특수목적용 기계(진공증착장비) 사업부문을 중단영업으로 분류함에 따라, 해당 토지, 건물 및 구축물을 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다. 이와 관련하여 당기 중 매각예정자산손상차손 2,267백만원을 중단영업손익으로 인식하였습니다(주석32 참조).
② 전기
| (단위:천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 감가상각비 | 대 체(주2) | 손 상(주3) | 재평가 | 사업결합(주4) | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지(주1) | 21,548,299 | - | - | - | (10,679,995) | - | 100,944 | - | 10,969,248 |
| 건물 | 1,630,745 | - | - | (79,514) | (661,316) | - | - | - | 889,915 |
| 구축물 | 151,519 | - | - | (13,941) | (40,558) | - | - | - | 97,020 |
| 기계장치 | - | - | - | (57,175) | - | - | - | 168,496 | 111,321 |
| 비품 | - | 4,912 | - | (12,189) | - | (2,334) | - | 27,357 | 17,746 |
| 시설장치 | - | 226,160 | (9,777) | (15,336) | - | (203,233) | - | 24,458 | 22,272 |
| 합 계 | 23,330,563 | 231,072 | (9,777) | (178,155) | (11,381,869) | (205,567) | 100,944 | 220,311 | 12,107,522 |
(주1) 당사는 토지의 측정방법으로 재평가모형을 적용하고 있으며, 전기말을 기준으로 토지에 대해 독립적인 외부 평가기관에 의해 산출된 공정가치를 장부금액으로 적용하였습니다.(주2) 전기 중 자산 매각을 통한 유동성 확보 및 재무구조 개선 목적으로 2024년 6월 28일 이사회 결의를 통해 인천 공장 일부를 10,200백만원에 매각하기로 결정하였으며, 2024년 10월에 매각이 완료되었습니다. 상기 거래와 관련하여 전기 중 매각예정자산손상차손 1,253백만원을 중단영업손익으로 인식하였습니다.(주3) 전기말 현재 당사의 경영진은 현금창출단위에 자산손상을 시사하는 징후가 있다고 판단하여, 손상검사를 수행하였습니다. 손상검사 결과, 장부금액이 회수가능액을 유의적으로 초과하여 206백만원을 유형자산손상차손으로 인식하였습니다.(주4) 전기 중 발생한 사업결합(합병)에서 인수한 금액입니다(주석33 참조).
(3) 당기 및 전기 중 제조원가, 판매관리비 및 중단영업손익에 포함된 감가상각비는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 제조원가(주1) | 117,393 | 141,869 |
| 판매비와관리비(주1) | 501,134 | 288,316 |
| 합 계 | 618,527 | 430,185 |
(주1) 중단영업손익에 당기 75,186천원 및 전기 104,146천원이 포함되어 있습니다.
(4) 당기말과 전기말 현재 재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말(주1) | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 재평가모형 | 원가모형 | 재평가모형 | 원가모형 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | - | - | 10,969,248 | 4,037,760 |
(주1) 당기 중 매각예정비유동자산으로 분류되었습니다.당사의 토지의 공정가치는 근접한 곳의 비교가능한 토지의 면적당 공시지가와 최근 평가사례의 면적당 평가가격을 기초로 산정됐으며, 비교대상 토지와 평가대상 토지의 위치, 형상, 환경, 이용상황, 기타 가치형성요인 등 차이를 고려하는 방법을 사용했습니다. 이 가치평가기법에서 가장 유의적인 투입변수는 1평방미터당 가격이며, 평가사례 활용 및 차이 조정 등이 반영되었으므로, 해당 공정가치는 수준3으로 분류하였습니다.
12. 무형자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 회원권 | 1,041,478 | - | (95,795) | 945,683 | 1,223,478 | - | (70,955) | 1,152,523 |
| 특허권 | 713,401 | (431,775) | - | 281,626 | 501,580 | (101,827) | - | 399,753 |
| 상표권 | 3,741,961 | (499,774) | (2,154,788) | 1,087,399 | 3,698,091 | (179,602) | (1,627,054) | 1,891,435 |
| 소프트웨어 | 84,840 | (72,071) | - | 12,769 | 20,979 | (10,861) | - | 10,118 |
| 통상실시권 | 1,366,500 | (611,291) | - | 755,209 | 1,176,868 | (187,327) | - | 989,541 |
| 시설이용권 | 10,397 | (10,397) | - | - | 10,397 | (6,956) | - | 3,441 |
| 독점사용권 | 8,813,000 | (2,140,752) | (5,778,696) | 893,552 | 8,813,000 | (1,224,028) | (3,835,972) | 3,753,000 |
| 영업권 | 66,916,902 | - | (13,631,477) | 53,285,425 | 66,916,902 | (8,484,355) | 58,432,547 | |
| 합 계 | 82,688,479 | (3,766,060) | (21,660,756) | 57,261,663 | 82,361,295 | (1,710,601) | (14,018,336) | 66,632,358 |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 상 각 | 대 체(주1) | 손 상(주2) | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 회원권 | 1,152,523 | - | - | (182,000) | (24,840) | 945,683 |
| 특허권 | 399,753 | - | (118,127) | - | - | 281,626 |
| 상표권 | 1,891,435 | 12,943 | (300,084) | 10,839 | (527,734) | 1,087,399 |
| 소프트웨어 | 10,118 | 10,800 | (8,149) | - | - | 12,769 |
| 통상실시권 | 989,541 | - | (234,332) | - | - | 755,209 |
| 시설이용권 | 3,441 | - | (3,441) | - | - | - |
| 독점사용권 | 3,753,000 | - | (916,724) | - | (1,942,724) | 893,552 |
| 영업권 | 58,432,547 | - | - | - | (5,147,122) | 53,285,425 |
| 합 계 | 66,632,358 | 23,743 | (1,580,857) | (171,161) | (7,642,420) | 57,261,663 |
(주1) 미수금으로 대체되었거나, 선급금에서 대체 되었습니다.(주2) 당기말 현재 당사의 경영진은 사업결합으로 취득한 무형자산(상표권, 독점사용권) 및 영업권에 대해 자산손상을 시사하는 징후가 있다고 판단하여, 손상검사를 수행하였으며, 무형자산과 영업권에 대해 각각 2,470백만원 및 5,147백만원의 손상차손을 인식하였습니다.
② 전기
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 상 각 | 대 체(주1) | 손 상(주2) | 사업결합(주3) | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 회원권 | 646,000 | - | - | (30,000) | 7,000 | 529,523 | 1,152,523 |
| 특허권 | 2 | 10,000 | (99,227) | - | - | 488,978 | 399,753 |
| 상표권 | - | 6,772 | (179,602) | 3,000 | (1,627,054) | 3,688,319 | 1,891,435 |
| 소프트웨어 | - | - | (10,861) | - | - | 20,979 | 10,118 |
| 통상실시권 | - | 112,000 | (187,327) | 440,000 | - | 624,868 | 989,541 |
| 시설이용권 | - | - | (6,956) | - | - | 10,397 | 3,441 |
| 독점사용권 | - | - | (1,224,028) | - | (3,835,972) | 8,813,000 | 3,753,000 |
| 영업권 | - | - | - | - | (8,484,355) | 66,916,902 | 58,432,547 |
| 합 계 | 646,002 | 128,772 | (1,708,001) | 413,000 | (13,940,381) | 81,092,966 | 66,632,358 |
(주1) 선급금에서 대체 되었습니다.(주2) 전기말 현재 당사의 경영진은 사업결합으로 취득한 무형자산(상표권, 독점사용권) 및 영업권에 대해 자산손상을 시사하는 징후가 있다고 판단하여, 손상검사를 수행하였으며, 무형자산과 영업권에 대해 각각 5,463백만원 및 8,484백만원의 손상차손을 인식하였습니다.(주3) 전기 중 발생한 사업결합(합병)에서 인수한 금액입니다(주석33 참조).
(3) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구개발비는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 제조원가 | 3,090 | - |
| 판매비와관리비 | 817,499 | 613,325 |
| 합 계 | 820,589 | 613,325 |
(4) 영업권을 포함하는 현금창출단위당사는 영업권에 대한 손상검사를 수행하기 위하여 당기말과 전기말 영업권을 포함하는 현금창출단위(건강기능식품/생활용품 부문)의 회수가능액을 평가하였습니다. 회수가능액은 사용가치를 기초로 결정되었고, 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다.사용가치의 계산에 사용된 주요한 가정은 해당 산업의 미래 경향에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 이는 외부정보와 내부정보(과거 역사적정보)를 고려하여 결정하였습니다. 당기말과 전기말 현재 사용가치의 추정에 사용된 주요한 가정은 다음과 같습니다.
| (단위:%) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 건강기능식품 | 생활용품 | 건강기능식품 | 생활용품 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 할인율 | 11.58 | 11.87 | 12.90 | 12.30 |
| 영구성장률 | 1.00 | 1.00 | 1.00 | 1.00 |
현금흐름은 당사가 속하는 산업의 본질에 근거하여 2025년 이후 5년(2026년~2030년)의 추정기간 동안의 미래현금흐름을 예측하였습니다. 현금흐름은 과거 경험, 실제영업 결과 그리고 당사의 사업계획에 근거하여 추정하였습니다.당기 및 전기 중 영업권을 포함하는 현금창출단위의 추정 회수가능액 평가 결과로 인식한 손상차손은 아래와 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 건강기능식품 | 생활용품 | 건강기능식품 | 생활용품 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 영업권 | 5,147,122 | - | 8,484,355 | - |
| 독점사용권 | 1,942,724 | - | 3,835,972 | - |
| 상표권 | - | 527,734 | - | 1,627,054 |
| 합 계 | 7,089,846 | 527,734 | 12,320,327 | 1,627,054 |
13. 리스(1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 건물 | 1,618,635 | (612,002) | (79,211) | 927,422 | 479,656 | (205,671) | (79,211) | 194,774 |
| 차량운반구 | 247,613 | (83,237) | (32,315) | 132,061 | 239,265 | (58,123) | (44,168) | 136,974 |
| 합 계 | 1,866,248 | (695,239) | (111,526) | 1,059,483 | 718,921 | (263,794) | (123,379) | 331,748 |
(2) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 감가상각비(주1) | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 건물 | 194,774 | 1,160,932 | (428,284) | 927,422 |
| 차량운반구 | 136,974 | 43,906 | (48,819) | 132,061 |
| 합 계 | 331,748 | 1,204,838 | (477,103) | 1,059,483 |
(주1) 중단영업손익 18,304천원이 포함되어 있습니다.
② 전기
| (단위:천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 감가상각비(주1) | 손 상(주2) | 사업결합(주3) | 기 타 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 건물 | - | 479,656 | - | (205,660) | (79,211) | - | (11) | 194,774 |
| 차량운반구 | - | 145,297 | (67,316) | (46,369) | (32,315) | 137,677 | - | 136,974 |
| 합 계 | - | 624,953 | (67,316) | (252,029) | (111,526) | 137,677 | (11) | 331,748 |
(주1) 중단영업손익 3,756천원이 포함되어 있습니다. (주2) 전기말 현재 당사의 경영진은 현금창출단위에 자산손상을 시사하는 징후가 있다고 판단하여, 손상검사를 수행하였습니다. 손상검사 결과, 장부금액이 회수가능액을 유의적으로 초과하여 112백만원을 유형자산손상차손으로 인식하였으며, 중단영업손익 32백만원 포함되어 있습니다.(주3) 전기 중 발생한 사업결합(합병)에서 인수한 금액입니다(주석33 참조).
(3) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 유동성리스부채 | 616,309 | 252,544 |
| 장기리스부채 | 402,497 | 146,784 |
| 합 계 | 1,018,806 | 399,328 |
(4) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 증 가 | 상 환 | 감 소 | 대 체 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동성리스부채 | 252,544 | 555,821 | (480,861) | (1,635) | 290,440 | 616,309 |
| 장기리스부채 | 146,784 | 546,153 | - | - | (290,440) | 402,497 |
| 합 계 | 399,328 | 1,101,974 | (480,861) | (1,636) | - | 1,018,806 |
② 전기
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 증 가 | 상 환 | 감 소 | 대 체 | 사업결합 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동성리스부채 | 43,356 | 215,015 | (225,799) | (106,583) | 226,405 | 100,150 | 252,544 |
| 장기리스부채 | 63,123 | 314,502 | - | (64,782) | (226,405) | 60,346 | 146,784 |
| 합 계 | 106,479 | 529,517 | (225,799) | (171,365) | - | 160,496 | 399,328 |
(5) 당기 및 전기 중 리스계약과 관련하여 인식한 비용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 사용권자산의 감가상각비 | 477,103 | 252,029 |
| 리스부채 관련 이자비용 | 77,158 | 55,872 |
| 단기리스 및 소액자산 리스료 | 157,646 | 106,777 |
| 합 계 | 711,907 | 414,678 |
(6) 당기와 전기 중 리스와 관련한 총 현금유출액은 715,665천원 및 388,448천원입니다.
14. 매입채무및기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 매입채무 | 1,931,082 | 805,502 |
| 미지급금 | 1,277,567 | 975,439 |
| 미지급비용 | 1,149,003 | 674,252 |
| 임대보증금 | 1,000 | - |
| 합 계 | 4,358,652 | 2,455,193 |
15. 기타부채(1) 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 예수금 | 70,634 | - | 117,836 | - |
| 선수금 | 9,100 | - | 329,460 | - |
| 충당부채 | 84,202 | 8,878 | - | 85,753 |
| 계약부채 | 9,904 | - | 4,254 | - |
| 환불부채 | 32,489 | - | 102,658 | - |
| 합 계 | 206,329 | 8,878 | 554,208 | 85,753 |
(2) 당기 및 전기 중 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 선수금 | 계약부채 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 329,460 | 4,254 |
| 증가 | 3,337,682 | 5,650 |
| 감소 | (3,658,042) | - |
| 기말 | 9,100 | 9,904 |
| 유동항목 | 9,100 | 9,904 |
| 비유동항목 | - | - |
② 전기
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 선수금 | 선수수익 | 계약부채 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 1,542,851 | 2,867 | - |
| 사업결합 | 24,752 | - | 163,906 |
| 증가 | 27,538,262 | 2,200 | 128,375 |
| 감소 | (28,776,404) | (5,067) | (288,027) |
| 기말 | 329,460 | - | 4,254 |
| 유동항목 | 329,460 | - | 4,254 |
| 비유동항목 | - | - | - |
(3) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 충당부채 | 환불부채 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 85,753 | 102,658 |
| 증가 | 11,371 | - |
| 감소 | (4,044) | (70,169) |
| 기말 | 93,080 | 32,489 |
| 유동항목 | 84,202 | 32,489 |
| 비유동항목 | 8,878 | - |
② 전기
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 충당부채 | 환불부채 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 62,409 | - |
| 사업결합 | - | 39,329 |
| 증가 | 85,873 | 63,329 |
| 감소 | (62,529) | - |
| 기말 | 85,753 | 102,658 |
| 유동항목 | - | 102,658 |
| 비유동항목 | 85,753 | - |
16. 차입금 및 사채(1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 차입목적 | 이자율 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기업은행 | 운전자금 | 4.89%~4.96% | 7,600,000 | 6,900,000 |
| 기업은행 | 무역어음 | 4.47%~4.67% | 1,500,000 | 1,300,000 |
| (주)케이피엠테크 | 운전자금 | 4.60% | - | 300,000 |
| 합 계 | 9,100,000 | 8,500,000 |
당사는 단기차입금과 관련하여 매각예정비유동자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석31,32 참조).(2) 전환사채
1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 액면금액 | 7,000,000 | 7,000,000 |
| 전환권조정 | (2,421,755) | (3,583,073) |
| 합 계 | 4,578,245 | 3,416,927 |
2) 당기 및 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 3,416,927 | 600,000 |
| 발행 | 3,828,610 | 2,650,875 |
| 상환 | (3,464,014) | (450,000) |
| 전환청구 | - | (150,000) |
| 상각 | 796,722 | 766,052 |
| 기말 | 4,578,245 | 3,416,927 |
3) 당기말 현재 전환사채의 상환 및 전환과 관련된 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 제14회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채 | 제15회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채 |
|---|---|---|
| 발행일 | 2025년 01월 16일 | 2025년 01월 16일 |
| 만기일 | 2028년 01월 16일 | 2028년 01월 16일 |
| 액면금액 | 2,000,000천원 | 5,000,000천원 |
| 전환청구 액면금액 | - | - |
| 상환청구 액면금액 | - | - |
| 표면금리 | 연 4.0% | 연 6.0% |
| 만기보장수익률 | 연복리 4.0% | 연복리 6.0% |
| 사채의 상환방법 | 만기일에 원금의 100%를 일시에 상환 | 만기일에 원금의 100%를 일시에 상환 |
| 전환청구기간 | 발행일로부터 1년이 경과한 날부터 만기일 1개월 전까지 | |
| 전환으로 인하여발행할 주식 | 기명식 보통주 | 기명식 보통주 |
| 전환가격 | 1,092원(액면가 1,000원 기준) | 1,092원(액면가 1,000원 기준) |
| 전환가액의 조정 | 1. 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자,무상증자,주식배당 또는 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하는 경우 : 조정후 전환가액=[조정전전환가액X{A+(B*1주당 발행가액/시가}]/(A+B)2. 만기 이전에 본 사채 외에 추가로 발행회사의 보통주식을 대상으로하는 전환사채, 교환사채 및 신주인수권부사채를 발행하는 경우, 추가로 발행된 사채의 전환, 교환, 신주인수권의 가격을 비교하여 추가로 발행된 채권의 가격이 더 낮은 경우 “본 사채”의 전환가격을 신규 추가 발행된 전환사채, 교환사채 및 신주인수권부사채의 전환, 교환 또는 신주인수권 가격으로 조정하기로 한다.3. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해합병 또는 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식 액면 변경 등 직전에 전환사채가 전액 주식으로 전환되었더라면 인수인이 가질 수 있었던 주식수가 전환주식수가 되도록 전환가액을 조정한다. 전환가액의 조정일은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식 액면 변경의 기준일로 한다. 4. 시가하락에 따른 전환가액의 재조정 : 발행 후 1개월이 되는 날마다 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 Min[{Max(average(1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일가중산술평균주가), 최근일 가중산술평균주가}, 직전 전환가액], 단, 조정후 전환가액의 조정은 최초 전환가액의 100분의 70이상으로 한다.5. 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가액을 전환가액으로 하며, 각 전환사채에 부여된 전환청구 행사로 인하여 발행할 주식의 발행가액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다.6. 시가하락에 따른 전환가액 재조정 후 시가 상승 시 조정일 전일을 기산일로 하여 전환가액을 상향조정하며, 조정 후 전환가액은 발행 당시의 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)이내로 한다.A: 기발행 주식수B: 신발행 주식수 | |
| 조기상환청구권 | 사채의 발행일로부터 1년이 경과하는 날 및 이후 매 3개월마다 조기상환 청구가능. |
(3) 교환사채
1) 당기말 및 전기말 현재 교환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 액면금액 | - | 10,000,000 |
| 교환권조정 | - | (5,160,165) |
| 합 계 | - | 4,839,835 |
2) 당기 및 전기 중 교환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 4,839,835 | - |
| 발행 | - | 3,814,437 |
| 교환청구 | (6,567,136) | - |
| 상각 | 1,727,301 | 1,025,398 |
| 기말 | - | 4,839,835 |
17. 파생상품부채(1) 당기말 및 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 파생상품부채 | 1,406,328 | 3,574,521 |
(2) 당기 및 전기 중 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 3,574,521 | - |
| 취득 | 3,170,235 | 10,532,907 |
| 처분 | (3,574,521) | - |
| 평가손익 | (1,763,907) | (6,958,386) |
| 기말 | 1,406,328 | 3,574,521 |
(3) 당사는 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 포함된 자기지분상품으로 결제할 수 있는 금융부채를 보유하고 있으며, 각 금융부채의 장부금액과 평가손익은 다음과 같습니다.1) 파생상품부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득금액 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 제12회 전환사채의 전환권 및 조기상환권 | 1,288,196 | - | 300,688 |
| 제13회 전환사채의 전환권 및 조기상환권 | 3,059,369 | - | 781,057 |
| 제14회 전환사채의 전환권 및 조기상환권 | 917,033 | 428,638 | - |
| 제15회 전환사채의 전환권 및 조기상환권 | 2,253,202 | 977,690 | - |
| 제1회 교환사채의 교환권 및 조기상환권 | 6,185,343 | - | 2,492,776 |
2) 당기 및 전기 중 파생상품부채의 평가손익은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전 계속영업 당기순손익 | (36,305,390) | (29,053,736) |
| 당기손익에 포함된 평가손익 | 1,763,907 | 6,958,386 |
| 평가손익을 제외한 법인세비용차감전 계속영업 당기순손익 | (38,069,297) | (36,012,122) |
18. 순확정급여부채(1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여채무 현재가치 | 1,138,126 | 2,027,589 |
| 사외적립자산 공정가치 | (335,977) | (1,321,492) |
| 합 계 | 802,149 | 706,097 |
(2) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 2,027,589 | 2,316,255 |
| 당기근무원가 | 426,978 | 625,303 |
| 이자원가 | 87,569 | 114,264 |
| 재측정요소 | (564,581) | (359,939) |
| 관계사전입(전출)액 | (80,671) | 24,267 |
| 퇴직급여지급액 | (758,758) | (692,561) |
| 기말 | 1,138,126 | 2,027,589 |
(3) 사외적립자산1) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 1,321,492 | 1,426,465 |
| 사외적립자산의 적립 | - | 600,000 |
| 이자수익 | 56,515 | 69,717 |
| 재측정요소 | (29,050) | (35,425) |
| 퇴직급여지급액 | (932,309) | (739,265) |
| 관계사 전출액 | (80,671) | - |
| 기말 | 335,977 | 1,321,492 |
2) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 335,977 | 1,321,492 |
(4) 당기 및 전기 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 당기근무원가(주1) | 426,978 | 625,303 |
| 퇴직위로금등의 지급(주1) | 173,550 | 63,786 |
| 이자원가(주1) | 87,569 | 114,264 |
| 사외적립자산 이자수익(주1) | (56,515) | (69,717) |
| 합 계 | 631,582 | 733,636 |
(주1) 중단영업손익에 당기 534,685천원 및 전기 570,385천원이 포함되어 있습니다.당사는 확정급여형 퇴직연금제도의 시행으로 271,975천원(전기 : 309,731천원)은 제조원가에 포함되었으며, 359,608천원(전기 : 423,906천원)은 판매비와관리비에 포함되었습니다.
(5) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식한 금액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 세전 확정급여제도의 재측정요소 | (535,531) | (324,513) |
| 법인세효과 | 131,498 | 67,823 |
| 세후 확정급여제도의 재측정요소 | (404,033) | (256,690) |
(6) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적가정의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:%) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기대임금상승률 | 4.78 | 4.01 |
| 할인율 | 4.70 | 4.47 |
| 사외적립자산의 기대수익률 | 4.70 | 4.47 |
당사는 확정급여채무의 현재가치를 산출하기 위하여 평가일 기준의 AA0 급의 우량회사채를 기준으로 하였습니다.
(7) 당기말 및 전기말 현재 주요 보험수리적가정의 변동에 따른 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1% 상승 | 1% 하락 | 1% 상승 | 1% 하락 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기대임금상승률 | 92,606 | (83,229) | 193,719 | (170,881) |
| 할인율 | (87,959) | 99,722 | (172,896) | 199,581 |
(8) 당기말 및 전기말 현재 기타장기종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 39,713 | 22,694 |
| 당기근무원가 | 12,508 | 2,975 |
| 이자원가 | 1,585 | 1,064 |
| 기타장기종업원급여 지급액 | (8,000) | (10,500) |
| 재측정요소 | 23,818 | 23,480 |
| 기말금액 | 69,624 | 39,713 |
(9) 당기말 및 전기말 현재 기타장기종업원급여 산정을 위한 보험수리적가정의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:%) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 할인율 | 4.19 | 4.01 |
(10) 미래 현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향확정급여채무의 가중평균만기는 8.6년(전기 : 9.6년)이며, 당기말 현재 할인되지 않은 연금급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년 미만 | 1년~2년미만 | 2년~5년미만 | 5년 이상 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 연간급여지급액 | 67,314 | 67,162 | 216,749 | 1,398,104 | 1,749,329 |
(11) 당사는 확정기여형 퇴직연금제도 시행으로 인해 금융기관에 납입하는 기여금을당기비용으로 계상하고 있습니다. 당기 중 확정기여형 퇴직연금제도로 인하여 비용으로 인식된 금액은 170,362천원(전기: 272,339천원)입니다.
19. 자본금과 자본잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:주,원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 발행할 주식의 총수 | 1,000,000,000 | 1,000,000,000 |
| 1주당 액면금액 | 1,000 | 1,000 |
| 발행한 주식의 총수 | 63,654,307 | 37,154,307 |
| 보통주자본금 | 63,654,307,000 | 37,154,307,000 |
(2) 당기 및 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위:주,천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 주식수 | 자본금 | 주식발행초과금 | 감자차익 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 37,154,307 | 37,154,307 | 186,513,499 | 1 |
| 유상증자(12/17) | 14,500,000 | 14,500,000 | (81,325) | - |
| 유상증자(12/31) | 12,000,000 | 12,000,000 | (65,855) | - |
| 기말 | 63,654,307 | 63,654,307 | 186,366,319 | 1 |
② 전기
| (단위:주,천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 주식수 | 자본금 | 주식발행초과금 | 전환권대가 | 감자차익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 101,396,624 | 10,139,662 | 107,975,932 | 15,784 | - |
| 제11회차 전환사채 전환권행사 | 460,122 | 46,012 | 110,345 | (6,081) | - |
| 합병 신주 발행 | 175,537,376 | 17,553,738 | 68,009,465 | - | - |
| 주식선택권 행사(3/15) | 2,346,882 | 234,688 | 1,149,607 | - | - |
| 주식선택권 행사(3/29) | 1,603,307 | 160,331 | 785,137 | - | - |
| 주식선택권 행사(5/31) | 765,500 | 76,550 | 374,528 | - | - |
| 유상증자(7/2) | 10,135,134 | 1,013,514 | 1,979,105 | - | - |
| 주식선택권 행사(8/14) | 125,163 | 12,516 | 60,596 | - | - |
| 제11회차 전환사채 만기상환 | - | - | - | (9,703) | - |
| 주식병합(12/6) | (263,133,098) | (1) | - | - | 1 |
| 유상증자(12/31) | 7,917,297 | 7,917,297 | 6,068,784 | - | - |
| 기말 | 37,154,307 | 37,154,307 | 186,513,499 | - | 1 |
20. 기타자본구성요소 및 기타포괄손익누계액(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소 및 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타자본구성요소 | 기타포괄손익누계액 | 기타자본구성요소 | 기타포괄손익누계액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 재평가잉여금 | - | 7,018,326 | - | 7,117,302 |
| 자기주식 | (259,465) | - | (16,103,840) | - |
| 자기주식처분손실 | (6,784,463) | - | - | - |
| 주식선택권 | 2,804,300 | - | 2,203,067 | - |
| 기타자본잉여금 | 69,423 | - | 69,423 | - |
| 합 계 | (4,170,205) | 7,018,326 | (13,831,350) | 7,117,302 |
(2) 주식선택권
1) 당기말 현재 당사가 부여한 주식선택권의 주요 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:주,원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 부여일 | 잔여주식수 | 부여방법 | 행사가격 | 가득조건 | 행사가능기간 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 1차 주식선택권(주1) | 2021.12.01 | 606,884 | 신주교부 | 2,410 | 용역제공 2년 | 부여일로부터 2년 이상 경과한날로부터 5년 이내 |
| 2차 주식선택권(주1) | 2023.03.17 | 36,774 | 신주교부 | 4,650 | 용역제공 2년 | 부여일로부터 2년 이상 경과한 날로부터 5년 이내 |
| 4차 주식선택권 | 2025.03.27 | 3,198,600 | 신주교부 | 1,271 | 용역제공 2년 | 부여일로부터 2년 이상 경과한 날로부터 5년 이내 |
(주1) 2024년 2월 29일 합병기일을 기준으로, 합병소멸회사인 구,(주)뉴온이 임직원에게 부여한 주식선택권 11,400,092주는 합병존속회사인 (주)뉴온으로 승계되었습니다.
2) 당기 및 전기 중 주식선택권 수량의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:주) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 1차 | 2차 | 4차 | 1차 | 2차 | 3차 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기 초 | 606,884 | 36,774 | - | - | - | - |
| 사업결합 | - | - | - | 10,909,771 | 490,321 | - |
| 부 여 | - | - | 3,198,600 | - | - | 6,000,000 |
| 행 사 | - | - | - | (4,840,852) | - | - |
| 소 멸 | - | - | - | - | (122,580) | (6,000,000) |
| 주식병합으로 인한 변동 | - | - | - | (5,462,035) | (330,967) | - |
| 기 말 | 606,884 | 36,774 | 3,198,600 | 606,884 | 36,774 | - |
21. 결손금(1) 당기말 및 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 법정적립금 | ||
| 이익준비금(주1) | 576,990 | 576,990 |
| 미처리결손금 | ||
| 보험수리적손익 | 808,343 | 404,310 |
| 이월미처리결손금 | (159,447,827) | (119,942,439) |
| 합 계 | (158,062,494) | (118,961,139) |
(주1) 상법상의 규정에 따라 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 적립하고 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손금의 보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.
(2) 당기 및 전기 중 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 제 16(당) 기 | 제 15(전) 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 처리예정일자:2026년 3월 30일 | 처리확정일자:2025년 3월 27일 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| I. 미처리결손금 | (158,639,484) | (119,538,129) | ||
| 전기이월미처리결손금 | (119,538,129) | (93,504,873) | ||
| 보험수리적손익 | 404,033 | 256,690 | ||
| 토지재평가이익 | - | 6,174,129 | ||
| 당기순손실 | (39,505,388) | (32,464,074) | ||
| II. 임의적립금 등의 이입액 | - | - | ||
| III. 결손금 처리액 | - | - | ||
| IV. 차기이월미처리결손금 | (158,639,484) | (119,538,129) |
22. 매출액(1) 당기 및 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 제품매출액 | 14,759,471 | 5,102,102 |
| 상품매출액 | 31,465,348 | 4,833,231 |
| 기타매출액 | 1,930,169 | 416,446 |
| 합계 | 48,154,988 | 10,351,779 |
(2) 당기 및 전기 중 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.
(3) 당사는 다음의 주요 지역에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 국 내 | 해 외 | 합 계 | 국 내 | 해 외 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 외부고객으로부터 수익 | 46,889,560 | 1,265,428 | 48,154,988 | 9,777,783 | 573,997 | 10,351,780 |
| 수익인식 시점 | ||||||
| 한 시점에 인식 | 46,889,560 | 1,265,428 | 48,154,988 | 9,489,755 | 573,997 | 10,063,752 |
| 기간에 걸쳐 인식 | - | - | - | 288,027 | - | 288,027 |
| 합 계 | 46,889,560 | 1,265,428 | 48,154,988 | 9,777,782 | 573,997 | 10,351,779 |
23. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 4,443,798 | 2,904,854 |
| 잡급 | 58,645 | - |
| 퇴직급여 | 265,065 | 432,232 |
| 복리후생비 | 609,801 | 430,809 |
| 여비교통비 | 128,318 | 80,412 |
| 접대비 | 106,611 | 124,758 |
| 통신비 | 14,800 | 9,681 |
| 수도광열비 | 406 | 63,139 |
| 전력비 | 28,777 | - |
| 세금과공과 | 194,895 | - |
| 감가상각비 | 482,830 | 268,864 |
| 지급임차료 | 146,282 | 89,562 |
| 수선비 | - | 1,540 |
| 보험료 | 103,417 | 63,456 |
| 차량유지비 | 18,867 | 19,892 |
| 경상연구개발비 | 817,499 | 613,325 |
| 운반비 | 3,595,906 | 149,358 |
| 교육훈련비 | 2,752 | 3,508 |
| 도서인쇄비 | 1,320 | 1,761 |
| 소모품비 | 626,687 | 55,618 |
| 지급수수료 | 2,129,087 | 1,265,909 |
| 광고선전비 | 17,180,979 | 3,707,788 |
| 대손충당금환입 | (1,738,433) | (68,368) |
| 판매수수료 | 14,419,742 | 1,287,728 |
| 무형자산상각비 | 1,580,857 | 1,707,998 |
| 반품비용 | 825,915 | - |
| 주식보상비용 | 601,233 | 1,688,058 |
| 합 계 | 46,646,056 | 14,901,882 |
24. 기타수익과 기타비용당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기타수익 | ||
| 무형자산손상차손환입 | - | 7,000 |
| 손해배상수익 | 102,739 | - |
| 리스해지이익 | 1,996 | 84,850 |
| 기타대손충당금환입 | 160,570 | - |
| 금융보증부채환입 | - | 664,626 |
| 정부보조금 | 8,330 | 1,200 |
| 잡이익 | 419,200 | 189,967 |
| 합 계 | 692,835 | 947,643 |
| 기타비용 | ||
| 기부금 | 380,812 | 95,561 |
| 유형자산처분손실 | - | 9,777 |
| 유형자산손상차손 | - | 79,211 |
| 무형자산손상차손 | 2,495,298 | 5,463,026 |
| 영업권손상차손 | 5,147,122 | 8,484,355 |
| 리스해지손실 | - | 2,105 |
| 리스변경손실 | 36 | - |
| 기타의대손상각비 | 2,004,547 | 4,730,732 |
| 종속기업투자손상차손 | 250,000 | 205,175 |
| 관계기업투자손상차손 | 8,761,741 | 6,845,485 |
| 잡손실 | 23,391 | 2,204 |
| 합 계 | 19,062,947 | 25,917,631 |
25. 금융수익과 금융비용당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 금융수익 | ||
| 이자수익 | 283,190 | 496,806 |
| 외환차익 | 3,290 | - |
| 외화환산이익 | 489 | 6,383 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | - | 101,071 |
| 파생상품 평가이익 | 1,763,907 | 6,958,386 |
| 신주인수권처분이익 | 456,960 | - |
| 합 계 | 2,507,836 | 7,562,646 |
| 금융비용 | ||
| 이자비용 | 3,088,375 | 2,103,102 |
| 외환차손 | 8,695 | 1,693 |
| 외화환산손실 | 15,758 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 1,803,538 | - |
| 사채상환손실 | 2,454,241 | - |
| 합 계 | 7,370,607 | 2,104,795 |
26. 비용의 성격별 분류(1) 당기 및 전기 중 발생한 매출원가 및 판매비와관리비의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 재고자산의 변동 | (4,703,212) | (1,786,957) |
| 원재료 및 상품매입액 | 17,293,376 | 5,254,166 |
| 종업원급여 | 6,024,082 | 5,509,470 |
| 감가상각비, 무형자산상각비 | 2,124,198 | 2,034,037 |
| 운반비 | 3,595,906 | 149,358 |
| 지급수수료 | 2,183,497 | 1,321,894 |
| 외주가공비 | 1,816,551 | 1,348,538 |
| 마케팅비용 | 31,600,721 | 4,995,517 |
| 기타비용 | 1,292,376 | 1,067,355 |
| 합 계 | 61,227,495 | 19,893,378 |
(2) 당기 및 전기 중 발생한 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 4,544,455 | 2,953,267 |
| 퇴직급여 | 267,260 | 435,590 |
| 복리후생비 | 611,134 | 432,555 |
| 주식보상비용 | 601,233 | 1,688,058 |
| 합 계 | 6,024,082 | 5,509,470 |
27. 법인세비용
(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 당기법인세부담액 | - | - |
| 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 | - | - |
| 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 변동액 | (2,468,348) | (1,295,702) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | (230,474) | 1,216,439 |
| 계속영업 법인세비용(수익) | (2,698,822) | (79,263) |
| 중단영업 법인세비용 | - | - |
(2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (42,204,209) | (32,543,337) |
| 적용세율에 따른 법인세비용 | (9,287,172) | (7,055,511) |
| 조정사항 | ||
| 비공제비용 | 583,845 | 13,410,874 |
| 이연법인세자산미인식 | 7,463,060 | (6,772,924) |
| 기타차이 | (1,458,555) | 338,298 |
| 법인세비용(수익) | (2,698,822) | (79,263) |
| 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) | (주1) | (주1) |
(주1) 법인세비용차감전순손실로 유효세율을 산출하지 않았습니다.
(3) 당기 및 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기 초 | 사업결합 | 당기손익 | 자 본 | 기 말 | 기 초 | 기 말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익인식금융자산평가손익 | 2,798,929 | - | 1,803,538 | - | 4,602,467 | 584,976 | 1,012,543 |
| 종속기업투자손상차손 | 13,113,753 | - | (340,065) | - | 12,773,688 | 2,740,774 | 2,810,211 |
| 관계기업손상차손 | 88,218,693 | - | 8,761,741 | - | 96,980,434 | 18,437,707 | 21,335,695 |
| 대손충당금 | 6,521,313 | - | 508 | - | 6,521,821 | 1,362,954 | 1,434,801 |
| 대손충당금(특수관계자) | 32,472,152 | - | 366,346 | - | 32,838,498 | 6,786,680 | 7,224,470 |
| 재고자산평가손실 | 8,656,962 | - | 34,137 | - | 8,691,099 | 1,809,305 | 1,912,042 |
| 미수수익 | (26,454) | - | 26,437 | - | (17) | (5,529) | (4) |
| 미지급비용 | 191,521 | - | 49,185 | - | 240,706 | 40,028 | 52,955 |
| 토지재평가이익 | (8,997,853) | - | - | - | (8,997,853) | (1,880,551) | (1,979,528) |
| 사용권자산 | (331,748) | - | (727,735) | - | (1,059,483) | (69,335) | (233,086) |
| 리스부채 | 399,328 | - | 619,478 | - | 1,018,806 | 83,460 | 224,137 |
| 복구충당부채 | 85,753 | - | 7,327 | - | 93,080 | 17,922 | 20,478 |
| 보증금현재가치할인차금 | 55,106 | - | 44,998 | - | 100,104 | 11,517 | 22,023 |
| 무형자산손상차손 | 150,145 | - | 24,840 | - | 174,985 | 31,380 | 38,497 |
| 전환권조정 | (3,583,073) | - | 1,161,319 | - | (2,421,754) | (748,862) | (532,786) |
| 교환권조정 | (5,160,165) | - | 5,160,165 | - | - | (1,078,475) | - |
| 퇴직급여충당부채 | 2,027,589 | - | (324,882) | (564,581) | 1,138,126 | 423,766 | 250,388 |
| 퇴직연금운용자산 | (1,321,492) | - | 956,465 | 29,050 | (335,977) | (276,192) | (73,915) |
| 파생상품부채 | 3,574,521 | - | (2,168,194) | - | 1,406,327 | 747,075 | 309,392 |
| 유형자산손상차손 | 1,656,907 | - | 2,455,529 | - | 4,112,436 | 346,294 | 904,736 |
| 특허권 | 14,665 | - | (14,665) | - | - | 3,065 | - |
| 환불부채 | 102,658 | - | (70,169) | - | 32,489 | 21,456 | 7,148 |
| 업무용승용차관련비용 | 7,856 | - | - | - | 7,856 | 1,642 | 1,728 |
| 포인트충당부채 | 4,254 | - | 5,650 | - | 9,904 | 889 | 2,179 |
| 환불자산 | (42,044) | - | 32,297 | - | (9,747) | (8,787) | (2,144) |
| 영업권 | (43,732,547) | - | 5,147,122 | - | (38,585,425) | (9,140,102) | (8,488,794) |
| 독점사용권 | (3,753,000) | - | 2,859,449 | - | (893,551) | (784,377) | (196,581) |
| 상표권 | 1,627,054 | - | 271,093 | - | 1,898,147 | 340,054 | 417,592 |
| 합 계 | 94,730,783 | - | 26,141,914 | (535,531) | 120,337,166 | 19,798,734 | 26,474,177 |
| 이연법인세 미인식 금액 | 107,481,636 | - | 23,282,465 | (535,531) | 130,228,570 | 22,463,662 | 28,650,286 |
| 이연법인세 인식 금액 | (12,750,853) | - | 2,859,449 | - | (9,891,404) | (2,664,928) | (2,176,109) |
| 이월결손금 | 11,164,600 | - | 12,578,932 | - | 23,743,532 | - | 1,979,528 |
| 연구인력개발비세액공제 | 910,731 | - | 365,789 | - | 1,276,520 | - | - |
| 소 계 | 12,075,331 | - | 12,944,721 | - | 25,020,052 | - | 1,979,528 |
| 이연법인세자산(부채) | (2,664,928) | (196,581) |
② 전기
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기 초 | 사업결합 | 당기손익 | 자 본 | 기 말 | 기 초 | 기 말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익인식금융자산평가손익 | 2,900,000 | - | (101,071) | - | 2,798,929 | 606,100 | 584,976 |
| 종속기업투자손상차손 | 12,071,929 | - | 1,041,824 | - | 13,113,753 | 2,523,033 | 2,740,774 |
| 관계기업손상차손 | 81,373,208 | - | 6,845,485 | - | 88,218,693 | 17,007,000 | 18,437,707 |
| 대손충당금 | 4,574,329 | 1,948,131 | (1,146) | - | 6,521,314 | 956,035 | 1,362,954 |
| 대손충당금(특수관계자) | 27,882,121 | - | 4,590,030 | - | 32,472,151 | 5,827,363 | 6,786,680 |
| 재고자산평가손실 | 7,913,605 | - | 743,357 | - | 8,656,962 | 1,653,943 | 1,809,305 |
| 미수수익 | - | (12,642) | (13,812) | - | (26,454) | - | (5,529) |
| 미지급비용 | 174,877 | 63,213 | (46,569) | - | 191,521 | 36,549 | 40,028 |
| 토지재평가이익 | (15,071,038) | - | - | 6,073,185 | (8,997,853) | (3,149,847) | (1,880,551) |
| 사용권자산 | - | (157,155) | (174,593) | - | (331,748) | - | (69,335) |
| 리스부채 | 106,479 | 160,496 | 132,353 | - | 399,328 | 22,254 | 83,460 |
| 복구충당부채 | 62,409 | - | 23,343 | - | 85,752 | 13,044 | 17,922 |
| 보증금현재가치할인차금 | 11,956 | - | 43,149 | - | 55,105 | 2,499 | 11,517 |
| 무형자산손상차손 | 77,955 | 79,190 | (7,000) | - | 150,145 | 16,293 | 31,380 |
| 전환권조정 | (6,371) | - | (3,576,702) | - | (3,583,073) | (1,332) | (748,862) |
| 교환권조정 | - | - | (5,160,165) | - | (5,160,165) | - | (1,078,475) |
| 퇴직급여충당부채 | 2,316,255 | - | 71,273 | (359,938) | 2,027,590 | 484,097 | 423,766 |
| 퇴직연금운용자산 | (1,426,465) | - | 69,548 | 35,425 | (1,321,492) | (298,131) | (276,192) |
| 파생상품부채 | - | - | 3,574,521 | - | 3,574,521 | - | 747,075 |
| 금융보증부채 | 664,626 | - | (664,626) | - | - | 138,907 | - |
| 유형자산손상차손 | 2,169,710 | - | (512,803) | - | 1,656,907 | 453,469 | 346,294 |
| 특허권 | - | 26,886 | (12,221) | - | 14,665 | - | 3,065 |
| 환불부채 | - | 39,329 | 63,330 | - | 102,659 | - | 21,456 |
| 업무용승용차관련비용 | - | 7,856 | - | - | 7,856 | - | 1,642 |
| 미지급비용(퇴직급여) | - | 61,778 | (61,778) | - | - | - | - |
| 포인트충당부채 | - | 12,242 | (7,988) | - | 4,254 | - | 889 |
| 환불자산 | - | (10,024) | (32,020) | - | (42,044) | - | (8,787) |
| 기계장치감가상각누계액 | - | (3,418) | 3,418 | - | - | - | - |
| 비품감가상각누계액 | - | (1,579) | 1,579 | - | - | - | - |
| 시설장치감가상각누계액 | - | 2,300 | (2,300) | - | - | - | - |
| 영업권 | - | (52,216,902) | 8,484,355 | - | (43,732,547) | - | (9,140,102) |
| 독점사용권 | - | (8,813,000) | 5,060,000 | - | (3,753,000) | - | (784,377) |
| 상표권 | - | - | 1,627,054 | - | 1,627,054 | - | 340,054 |
| 합 계 | 125,795,585 | (58,813,299) | 21,999,825 | 5,748,672 | 94,730,783 | 26,291,276 | 19,798,734 |
| 이연법인세 미인식 금액 | 140,866,623 | (50,000,299) | 16,939,825 | (324,513) | 107,481,636 | 29,441,123 | 22,463,662 |
| 이연법인세 인식 금액 | (15,071,038) | (8,813,000) | 5,060,000 | 6,073,185 | (12,750,853) | (3,149,847) | (2,664,928) |
| 이월결손금 | 7,970,018 | 1,035,471 | 2,159,111 | - | 11,164,600 | - | - |
| 연구인력개발비세액공제 | 411,167 | 247,774 | 251,790 | - | 910,731 | - | - |
| 소 계 | 8,381,185 | 1,283,245 | 2,410,901 | - | 12,075,331 | - | - |
| 이연법인세자산(부채) | (3,149,847) | (2,664,928) |
(4) 당기말 및 전기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였습니다.
(5) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 세전금액 | 법인세효과 | 세전금액 | 법인세효과 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 보험수리적손익 | 535,531 | (131,498) | 324,513 | (67,823) |
| 전환권대가 | - | - | (30,751) | 14,967 |
| 토지재평가이익 | - | (98,976) | (6,073,185) | 1,269,296 |
| 합 계 | 535,531 | (230,474) | (5,779,423) | 1,216,440 |
(6) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적차이 등의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 사 유 |
| --- | --- | --- | --- |
| 종속기업투자 | 12,773,688 | 13,113,753 | 실현가능성 낮음 |
| 관계기업투자 | 96,980,433 | 88,218,693 | |
| 기타차감할일시적차이 | 20,474,448 | 6,149,191 | 미래과세소득의 불확실 |
| 이월결손금 | 14,745,678 | 11,164,600 | |
| 이월세액공제 | 1,276,520 | 910,731 |
(7) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 미사용결손금의 만료시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 2037년 | - | 2,406,716 |
| 2038년 | - | 5,563,302 |
| 2039년 | 2,166,747 | 3,194,582 |
| 2040년 | 12,578,931 | - |
| 합 계 | 14,745,678 | 11,164,600 |
28. 주당손익(1) 기본주당손익1) 기본주당손익의 산정내역기본주당손익은 보통주 당기손익을 당사가 매입하고 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 보통주 당기순이익(손실) | ||
| 계속영업 당기순이익(손실) | (33,606,568,121) | (28,974,473,008) |
| 중단영업 당기순이익(손실) | (5,898,819,569) | (3,489,601,298) |
| 가중평균유통보통주식수 | 34,675,917 | 22,870,327 |
| 기본주당손익 | ||
| 계속영업 기본주당손익 | (969) | (1,266) |
| 중단영업 기본주당손익 | (170) | (152) |
2) 가중평균유통보통주식수의 산정내역보고기간의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위:주) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 일 자 | 주식수 | 일 수 | 적 수 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 2025-01-01 | 33,907,100 | 365 | 12,376,091,500 |
| 교환사채 행사 | 2025-12-16 | 3,194,888 | 16 | 51,118,208 |
| 유상증자 | 2025-12-17 | 14,500,000 | 15 | 217,500,000 |
| 유상증자 | 2025-12-31 | 12,000,000 | 1 | 12,000,000 |
| 합 계 | 63,601,988 | 12,656,709,708 | ||
| 가중평균유통보통주식수 | 365 | 34,675,917 |
② 전기
| (단위:주) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 일 자 | 주식수 | 일 수 | 적 수 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 2024-01-01 | 10,114,845 | 366 | 3,702,033,270 |
| 전환청구 | 2024-01-18 | 46,012 | 349 | 16,058,188 |
| 합병신주 발행 | 2024-03-05 | 17,553,737 | 302 | 5,301,228,574 |
| 자기주식취득 | 2024-03-05 | (3,216,628) | 302 | (971,421,656) |
| 자기주식취득 | 2024-03-08 | (3,186) | 299 | (952,614) |
| 주식선택권 행사 | 2024-03-15 | 234,688 | 292 | 68,528,896 |
| 주식선택권 행사 | 2024-03-29 | 160,331 | 278 | 44,572,018 |
| 자기주식취득 | 2024-04-09 | (248) | 267 | (66,216) |
| 주식선택권 행사 | 2024-05-31 | 76,550 | 215 | 16,458,250 |
| 유상증자 | 2024-07-03 | 1,013,513 | 182 | 184,459,366 |
| 주식선택권 행사 | 2024-08-14 | 12,516 | 140 | 1,752,240 |
| 자기주식취득 | 2024-12-20 | (2,327) | 12 | (27,924) |
| 유상증자 | 2024-12-31 | 7,917,297 | 1 | 7,917,297 |
| 합 계 | 33,907,100 | 8,370,539,689 | ||
| 가중평균유통보통주식수 | 366 | 22,870,327 |
(2) 희석주당손익1) 당기 및 전기 중 희석주당손익 산출내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 보통주 당기순이익(손실) | ||
| 계속영업 당기순이익(손실) | (33,606,568,121) | (28,974,473,008) |
| 중단영업 당기순이익(손실) | (5,898,819,569) | (3,489,601,298) |
| 희석증권 관련 세후손익 | 1,737,453,913 | 1,615,824,214 |
| 조정 후 보통주 당기순이익(손실) | ||
| 조정 후 계속영업 당기순이익(손실) | (31,869,114,208) | (27,358,648,794) |
| 조정 후 중단영업 당기순이익(손실) | (5,898,819,569) | (3,489,601,298) |
| 가중평균유통보통주식수 | 44,081,426 | 26,784,196 |
| 희석주당손익 | ||
| 계속영업 희석주당손익(주1) | (969) | (1,266) |
| 중단영업 희석주당손익(주1) | (170) | (152) |
(주1) 희석성 잠재적 보통주는 희석효과가 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과동일합니다.2) 당기 및 전기 중 조정 후 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.
| (단위:주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 가중평균유통보통주식수 | 34,675,917 | 22,870,327 |
| 희석성잠재적보통주 | ||
| 전환사채 | 9,405,509 | 3,913,869 |
| 조정 후 가중평균유통보통주식수 | 44,081,426 | 26,784,196 |
29. 현금흐름표(1) 현금흐름표의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산으로 구성되어 있습니다.
(2) 당기 및 전기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 유형자산의 매각예정자산 분류 | 11,899,301 | - |
| 차입금의 출자전환 | 9,100,000 | - |
| 현물출자로 인한 금융자산 취득 | - | 8,029,449 |
| 토지재평가이익의 이익잉여금 대체 | - | 6,174,129 |
| 대여금의 유동성 대체 | 1,179,189 | 3,140,354 |
| 사용권자산 증가 | 1,204,838 | 624,953 |
| 종속기업 대여금의 출자전환 취득 | 250,000 | - |
| 선급금의 무형자산 대체 | 10,839 | 443,000 |
| 전환사채의 차환발행 | 365,751 | - |
| 전환사채의 전환권 행사 | - | 150,000 |
| 전환사채의 전환권 조정 | - | 4,347,565 |
| 교환사채의 교환권 행사 | 6,567,136 | - |
| 교환사채의 교환권 조정 | - | 6,185,343 |
| 재평가로 인한 토지의 증가 | - | 100,944 |
(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 유 입 | 상 환 | 이자비용 | 비현금흐름 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 8,500,000 | 16,500,000 | (6,800,000) | - | (9,100,000) | 9,100,000 |
| 유동성전환사채(주1) | 3,416,927 | (1,154) | - | 796,722 | 365,750 | 4,578,245 |
| 유동성교환사채 | 4,839,835 | - | - | 1,727,301 | (6,567,136) | - |
| 리스부채(유동성포함) | 399,328 | - | (480,861) | - | 1,100,339 | 1,018,806 |
| 임대보증금 | - | 1,000 | - | - | - | 1,000 |
(주1) 유입은 전환사채 차환발행에 따른 사채발행비 발생분입니다.② 전기
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 유 입 | 상 환 | 이자비용 | 비현금흐름 | 사업결합 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 11,400,000 | 6,600,000 | (9,500,000) | - | - | - | 8,500,000 |
| 유동성전환사채 | 600,000 | 6,998,439 | (450,000) | 766,053 | (4,497,565) | - | 3,416,927 |
| 유동성교환사채 | - | 9,999,780 | - | 1,025,398 | (6,185,343) | - | 4,839,835 |
| 리스부채(유동성포함) | 106,479 | - | (225,799) | - | 358,152 | 160,496 | 399,328 |
30. 특수관계자 거래(1) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 비 고 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자명 | 지분율 | 특수관계자명 | 지분율 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | (주)케이피엠테크 | - | (주)케이피엠테크 | - | (주1) |
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | (주)코스인베스트먼트 | - | (주)에버코어인베스트먼트홀딩스 | - | (주2) |
| (주)에버코어인베스트먼트홀딩스 | - | (주)케이피엠테크의 종속기업 | - | (주2) | |
| 종속기업 | - | - | 동관한일진공기계 유한공사 | 100.00% | (주3) |
| (주)엘투엘홀딩스(주4) | 100.00% | (주)엘투엘홀딩스(주4) | 100.00% | 구, 한일인베스트먼트(주) | |
| 한일신재생(주) | 91.72% | 한일신재생(주) | 91.72% | (주)엘투엘홀딩스 보유 | |
| (주)엔비사이언스(주5) | 100.00% | (주)엔비사이언스(주5) | 100.00% | 구, (주)뉴온바이오 | |
| 관계기업 | 대륙산기(주) | 50.00% | 대륙산기(주) | 50.00% | 한일신재생(주) 보유 |
| (주)에이치아이이엔지 | 42.65% | (주)에이치아이이엔지 | 42.65% | ||
| (주)텔콘RF제약(주6) | 15.67% | (주)텔콘RF제약(주6) | 20.52% | (주)케이피엠테크 최대주주 | |
| 기타 특수관계자 | (주)리버스파트너스 | - | (주)리버스파트너스 | - | (주)케이피엠테크 종속기업 |
| KPM TECH VINA | - | KPM TECH VINA | - | (주)케이피엠테크 종속기업 | |
| (주)에이엠아이인베스트먼트 | - | (주)에이엠아이인베스트먼트 | - | (주)케이피엠테크 종속기업 | |
| (주)디케이디 | - | (주)디케이디 | - | (주)케이피엠테크 종속기업 | |
| 티피-뷰티 제2호 조합 | - | 티피-뷰티 제2호 조합 | - | (주)케이피엠테크 종속기업 | |
| TELCON VINA | - | TELCON VINA | - | (주)텔콘RF제약 종속기업 | |
| (주)리딩파트너스 | - | (주)리딩파트너스 | - | (주)텔콘RF제약 종속기업 | |
| 티피-이차전지 제1호 조합 | - | 티피-이차전지 제1호 조합 | - | (주)텔콘RF제약 종속기업 | |
| 임직원 | - | 임직원 | - |
(주1) 당기 중 유상증자로 인해 당사에 대한 보유지분율이 증가하였습니다.(주2) 당사에 대한 소유지분율은 20% 미만이나, 임원 겸직 등을 통해 당사에 대한 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단하였습니다.(주3) 당기 중 지분 전체를 매각하였습니다.(주4) 전기에 회사명을 한일인베스트먼트(주)에서 (주)엘투엘홀딩스로 변경하였습니다.(주5) 전기에 회사명을 (주)뉴온바이오에서 (주)엔비사이언스로 변경하였습니다.(주6) 당기 중 피투자회사의 유상증자에 일부만 참여함에 따라 지분율이 감소하였습니다. 당사의 소유지분율은 20% 미만이나, 임원 겸직 등을 통해 당사가 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단하였습니다.
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 수익ㆍ비용 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자명 | 매출 등 | 매입 등 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출 | 이자수익 | 원재료 매입 | 이자비용 | 기타비용 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 동관한일진공기계 유한공사(주1) | 14,042 | - | 5,633 | - | 4,280 |
| (주)엘투엘홀딩스 | - | 22,091 | - | - | - |
| (주)엔비사이언스 | - | 3,182 | - | - | 84,306 |
| (주)텔콘RF제약 | 7,507 | 164,044 | - | - | - |
| (주)케이피엠테크 | 9,196 | - | - | 112,467 | - |
| (주)리버스파트너스 | - | - | - | 23,057 | - |
| (주)에이엠아이인베스트먼트 | - | - | - | 3,516 | - |
| 임직원 | - | 2,281 | - | - | - |
| 합 계 | 30,745 | 191,598 | 5,633 | 139,040 | 88,586 |
(주1) 지분 매각 전까지 발생한 금액입니다.② 전기
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 특수관계자명 | 매출 등 | 매입 등 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출 | 이자수익 | 이자비용 | 기타비용 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 동관한일진공기계 유한공사 | 21,940 | - | - | 35,926 |
| (주)엘투엘홀딩스 | - | 1,065 | - | - |
| (주)엔비사이언스 | - | 838 | - | - |
| (주)살림백서(주1) | - | 235,914 | - | 84,225 |
| (주)텔콘RF제약 | - | 75,459 | - | - |
| (주)케이피엠테크 | - | - | 5,304 | - |
| 임직원 | - | 7,041 | - | - |
| 합 계 | 21,940 | 320,317 | 5,304 | 120,151 |
(주1) 2024년 4월 1일 설립되었으며, 2024년 9월 6일 당사로 흡수합병되었습니다(주석33 참조).
(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 중요한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 특수관계자명 | 채권 등(주1) | 채무 등 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 대여금 | 매출채권 | 기타채권 | 기타채무 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)엘투엘홀딩스(주2) | 24,896,592 | - | 806,394 | - |
| 한일신재생(주)(주3) | 11,400,000 | - | 1,131,093 | - |
| (주)엔비사이언스 | - | 444,964 | 207 | 1,106 |
| (주)에이치아이이엔지 | - | - | - | 1,000 |
| (주)케이피엠테크 | - | - | - | 84,596 |
| (주)리버스파트너스 | - | - | - | 22,937 |
| 임직원 | 43,224 | - | - | - |
| 합 계 | 36,339,816 | 444,964 | 1,937,694 | 109,639 |
(주1) 종속기업 및 관계기업투자주식으로 분류되는 지분증권은 제외되어 있습니다.(주2) 당기말 현재 당사는 (주)엘투엘홀딩스에 대한 대여금의 상환을 담보하기 위하여 (주)엘투엘홀딩스가 보유한 (주)텔콘RF제약의 보통주 1,446,429주와 (주)에이비온의 보통주 182,190주, 한일신재생(주)의 보통주 48,822주에 대하여 질권을 설정하고 있습니다. 또한 (주)엘투엘홀딩스에 대한 대여금 및 기타채권에 대하여 각각 22,999,962천원, 806,394천원의 대손충당금을 설정하고 있습니다.(주3) 당기말 현재 한일신재생(주)에 대한 대여금 및 기타채권에 대하여 각각 11,400,000천원, 1,131,093천원의 대손충당금을 설정하고 있습니다.
② 전기말
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자명 | 채권 등(주1) | 채무 등 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대여금 | 매출채권 | 기타채권 | 차입금 | 기타채무 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 동관한일진공기계 유한공사(주2) | - | 3,739 | 25,149 | - | 26,127 |
| (주)엘투엘홀딩스(주3) | 23,891,292 | - | 816,125 | - | - |
| 한일신재생(주)(주4) | 11,400,000 | - | 1,131,093 | - | - |
| (주)엔비사이언스(주5) | 150,000 | - | 838 | - | - |
| (주)텔콘RF제약(주6) | 6,600,000 | - | 25,426 | - | - |
| (주)케이피엠테크 | - | - | - | 300,000 | 339 |
| 임직원 | 300,353 | - | - | - | - |
| 합 계 | 42,341,645 | 3,739 | 1,998,631 | 300,000 | 26,466 |
(주1) 종속기업 및 관계기업투자주식으로 분류되는 지분증권은 제외되어 있습니다.(주2) 전기말 현재 동관한일진공기계 유한공사에 대한 기타채권에 대하여 25,149천원의 대손충당금을 설정하고 있습니다.(주3) 전기말 현재 당사는 (주)엘투엘홀딩스에 대한 대여금의 상환을 담보하기 위하여 (주)엘투엘홀딩스가 보유한 (주)텔콘RF제약의 보통주 368,495주와 (주)에이비온의 보통주 101,217주, 한일신재생(주)의 보통주 48,822주에 대하여 질권을 설정하고있습니다. 또한 (주)엘투엘홀딩스에 대한 대여금 및 기타채권에 대하여 각각 20,995,416천원, 816,125천원의 대손충당금을 설정하고 있으며, 전기에 인식한 대손상각비는 각각 1,835,663천원 및 4,579,894천원입니다.(주4) 전기말 현재 한일신재생(주)에 대한 대여금 및 기타채권에 대하여 각각 11,400,000천원, 1,131,093천원의 대손충당금을 설정하고 있습니다.(주5) 전기말 현재 (주)엔비사이언스에 대한 대여금 및 기타채권에 대하여 각각 150,000천원, 838천원의 대손충당금을 설정하고 있습니다.(주6) 전기말 현재 당사는 (주)텔콘RF제약에 대한 대여금의 상환을 담보하기 위하여 (주)텔콘RF제약이 보유한 (주)에스비티엘첨단소재의 보통주 69,474주와 (주)텔콘RF제약이 담보로 제공받은 (주)티엠뷰티의 보통주 12,000주에 대하여 질권을 설정하고있습니다.
(4) 당기말 현재 특수관계자를 위해 담보로 제공된 자산은 없습니다.
(5) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 담보 등의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
| 특수관계자명 | 채권자 | 담보내용 | 설정금액 | 차입금액 | 차입종류 |
| (주)케이피엠테크 | 김택만 | 공장근저당권 | 6,000,000 | 5,000,000 | 제15회 전환사채 |
(6) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 투자거래 내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자명 | 종 류 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 평 가 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)텔콘RF제약 | 보통주 | 14,049,989 | 4,261,759 | (4) | (8,761,741) | 9,550,003 |
| (주)엔비사이언스 | 보통주 | - | 250,000 | - | (250,000) | - |
| 합 계 | 14,049,989 | 4,511,759 | (4) | (9,011,741) | 9,550,003 |
② 전기
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자명 | 종 류 | 기 초 | 취 득 | 평 가 | 사업결합 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)텔콘RF제약 | 보통주 | 20,895,474 | - | (6,845,485) | - | 14,049,989 |
| (주)엔비사이언스 | 보통주 | - | 100,000 | (205,175) | 105,175 | - |
| (주)살림백서(주1) | 보통주 | - | 10,000 | - | (10,000) | - |
| 합 계 | 20,895,474 | 110,000 | (7,050,660) | 95,175 | 14,049,989 |
(주1) 2024년 4월 1일 설립되었으며, 2024년 9월 6일 당사로 흡수합병되었습니다(주석33 참조).
(7) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자명 | 계정과목 | 기 초 | 대여/차입 | 회수/상환 | 손상환입(설정)(주1) | 출자전환 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)엘투엘홀딩스 | 대여금 | 2,895,877 | 1,140,300 | (135,000) | (2,004,547) | - | 1,896,630 |
| (주)엔비사이언스 | 대여금 | - | 100,000 | - | 150,000 | (250,000) | - |
| (주)케이피엠테크 | 차입금 | 300,000 | 9,650,000 | (2,250,000) | - | (7,700,000) | - |
| (주)텔콘RF제약 | 대여금 | 6,600,000 | 600,000 | (7,200,000) | - | - | - |
| (주)리버스파트너스 | 차입금 | - | 1,450,000 | (50,000) | - | (1,400,000) | - |
| (주)에이엠아이인베스트먼트 | 차입금 | - | 450,000 | (450,000) | - | - | - |
| 임직원 | 대여금 | 300,353 | 40,000 | (297,129) | - | - | 43,224 |
(주1) 대여금에 대한 대손충당금 환입(설정)액입니다.
② 전기
| (단위:천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자명 | 자금거래 | 유상증자 (주2) | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 계정과목 | 기 초 | 대여/차입 | 회수/상환 | 손상(주1) | 사업결합 | 기 말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)엘투엘홀딩스 | 대여금 | 3,925,083 | 3,585,687 | (35,000) | (4,579,894) | - | 2,895,876 | - |
| (주)엔비사이언스 | 대여금 | - | 150,000 | - | (150,000) | - | ||
| (주)케이피엠테크 | 차입금 | - | 1,800,000 | (1,500,000) | - | - | 300,000 | 14,029,450 |
| (주)텔콘RF제약 | 대여금 | - | 24,600,000 | (18,000,000) | - | - | 6,600,000 | - |
| (주)살림백서 | 대여금 | - | 20,375,000 | (1,850,000) | - | (18,525,000) | - | - |
| 임직원 | 대여금 | 377,722 | - | (381,813) | 4,444 | 300,000 | 300,353 | - |
(주1) 대여금에 대한 대손충당금 설정(환입)액입니다.(주2) 전기 중 (주)케이피엠테크로 부터 유상증자 받은 금액은 현금 6,000백만원 및 현물((주)에이비온 보통주 1,123,000주) 8,029백만원이며, 주식발행비용 등을 차감하기 전 금액입니다.
(8) 당사의 주요 경영진은 등기임원으로 구성되어 있으며, 당기 및 전기 중 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 종업원급여 | 781,073 | 960,758 |
| 퇴직급여 | 162,400 | 218,995 |
| 주식보상비용 | 491,890 | - |
| 합 계 | 1,435,363 | 1,179,753 |
31. 우발부채 및 약정사항(1) 당기말 현재 사용이 제한된 금융기관예치금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 금융기관 | 당기말 | 전기말 | 사용제한내역 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기금융상품 | 신한은행 | 20,000 | 70,000 | 질권설정 |
| 장기금융상품 | 신한은행 | 1,500 | 1,500 | 당좌개설보증금 |
| 기업은행 | 2,000 | 2,000 | 당좌개설보증금 | |
| 기술보증기금 | - | 3,600 | 지식재산공제 | |
| 합 계 | 23,500 | 77,100 |
(2) 당기말 현재 담보로 제공된 자산은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 설정금액 | 설정권자 | 내 역 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매각예정비유동자산 | 9,632,100 | 12,480,000 | 기업은행 | 차입금 담보제공 |
(3) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증 등의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 제공자 | 보증금액 | 보증처 | 내 용 |
| --- | --- | --- | --- |
| 서울보증보험 | 1,265,420 | 매출거래처 | 지급 및 하자이행보증 |
(4) 당기말 현재 타인을 위해 제공한 지급보증 등의 내역은 없습니다.
(5) 당기말 현재 보험가입내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 보험종류 | 보험가입자산 | 부보금액 | 연간보험료 | 부보처 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 화재보험 | 고잔동 643-11, 건물, 기계, 시설장치 등 | 7,491,230 | 5,661 | DB손해보험 |
| 지천로 547 건물, 재고자산 | 1,200,000 | 2,576 | 현대해상화재보험 | |
| 지천로 547 건물, 재고자산, 집기/비품 등 | 1,000,000 | 2,469 | 메리츠보험 | |
| 구미시 1공단로 217, 집기비품 | 1,000,000 | 7,168 | 메리츠보험 | |
| 배상책임보험 | 건강기능제품 | 200,300 | 3,996 | DB손해보험 |
상기 보험 이외에 가스배상책임보험, 자동차 종합배상보험 및 종업원에 대한 산재보험 등에 가입하고 있습니다.
(6) 당기말 현재 금융기관의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 금융기관 | 한도약정액 | 사용액 | 관련계정 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 무역어음대출 한도약정 | 기업은행 | 1,500,000 | 1,500,000 | 차입금 |
| 중소기업자금대출 | 기업은행 | 7,600,000 | 7,600,000 | 차입금 |
| 합계 | 9,100,000 | 9,100,000 |
(7) 당기말 현재 당사가 피고로서 계류중인 소송사건은 아래와 같습니다. 당사는 상기 소송의 결과가 당사의 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예측하고 있습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 사건명 | 원 고 | 피 고 | 원고소가 | 진행상황 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 차임증액 | 송** | 주식회사 뉴온 | 128,630 | 조정불성립/재배당 |
32. 매각예정비유동자산 및 중단영업당사는 2025년 12월 5일 이사회 결의를 통해 특수목적용 기계(진공증착장비) 사업부문의 지속적인 매출 부진 및 영업손실 발생으로 인한 사업 효율성 저하를 사유로 영업을 중단하기로 결정하였습니다.이에 동 사업부문이 보유한 토지, 건물 및 구축물에 대하여 매각을 진행하고 있으며, 해당 자산은 즉시 매각이 가능하고 1년 이내 매각이 완료될 가능성이 매우 높다고 판단됨에 따라, 당기말 현재 매각예정비유동자산으로 분류하고, 포괄손익계산서에 중단영업 당기순손익으로 구분하여 표시하였습니다.1) 매각예정비유동자산 내역
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 손상 전 장부금액 | 손상인식 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 매각예정비유동자산 : | |||
| 유형자산(토지,건물 및 구축물) | 11,899,301 | (2,267,201) | 9,632,100 |
2) 중단영업 당기순이익(손실)의 구성
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 매출액 | 5,503,226 | 6,222,714 |
| 매출원가 | 6,138,082 | 5,844,133 |
| 매출총이익 | (634,856) | 378,581 |
| 판매비와관리비 | 2,304,880 | 2,280,264 |
| 영업손실 | (2,939,736) | (1,901,683) |
| 기타손익 및 금융손익 | (2,959,084) | (1,587,918) |
| 기타수익 | 35,046 | 398,505 |
| 기타비용 | 2,419,550 | 1,491,151 |
| 금융수익 | 48,148 | 182,905 |
| 금융비용 | 622,728 | 678,177 |
| 법인세비용차감전순손실 | (5,898,820) | (3,489,601) |
| 법인세비용 | - | - |
| 중단영업 당기순손실 | (5,898,820) | (3,489,601) |
3) 중단영업으로부터 발생한 현금흐름
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 영업활동으로 인한 순현금흐름 | (1,762,074) | (3,029,677) |
| 투자활동으로 인한 순현금흐름 | 115,948 | 10,379,610 |
| 재무활동으로 인한 순현금흐름 | 879,937 | (3,207,816) |
| 중단영업의 순현금흐름 | (766,189) | 4,142,117 |
33. 사업결합
(1) 전기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 피취득회사 | 주요 영업활동 | 사업결합목적 | 사업결합일 | 취득한 지분 | 이전대가 | 비 고 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)뉴온(주1) | 건강기능식품 제조 및 판매 | 사업 다각화 | 2024.02.29. | - | 72,174,421 | 합병 |
| (주)살림백서(주2) | 생활용품 제조 및 판매업 | 경영 효율화 | 2024.09.06. | - | - | 합병 |
(주1) 당사는 재무구조 개선 등을 통해 사업의 확장 및 경쟁력 강화, 경영효율성 증대로 주주가치 극대화를 실현하기 위하여 구, (주)뉴온과 2023년 11월 16일 합병계약을 체결하고, 2024년 2월 29일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였으며, 합병비율은 1 : 24.5163934 입니다.(주2) 당사는 2024년 9월 6일을 합병기일로 하여 종속기업인 (주)살림백서를 흡수합병하였습니다. 당사는 동 합병에 대해 동일지배하의 사업결합을 적용하여 장부금액법으로 회계처리 하였습니다. 합병 존속회사인 (주)뉴온은 합병 소멸회사인 (주)살림백서의 주식 100%를 소유하고 있으며, 본 합병은 합병으로 인한 신주를 발행하지 않는 무증자 합병으로 진행하므로, 합병비율을 1:0으로 산출하였습니다.(2) 전기 중 발생한 사업결합 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구 분 | 구, (주)뉴온 | (주)살림백서 |
| 현금 | - | - |
| 자본금(주1) | 17,553,738 | - |
| 주식발행초과금 | 68,108,502 | - |
| 자기주식 | (15,697,127) | - |
| 주식선택권 | 2,209,308 | - |
| 합 계 | 72,174,421 | - |
(주1) 구, (주)뉴온 합병에 대한 이전대가는 합병 계약조건에 따라 2024년 3월 5일 제3자배정 유상증자를 실시하고 175,537,736주(1주당 발행가액 488원)를 신규 발행하였습니다.
(3) 전기 중 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||
| 구 분 | 계정과목 | 구, (주)뉴온 | (주)살림백서 |
| 식별가능한자산의공정가치 | 유동자산 | 11,003,278 | 238,171 |
| 현금및현금성자산 | 1,109,715 | 85,730 | |
| 매출채권 | 1,341,685 | - | |
| 기타수취채권 | 101,127 | 152,431 | |
| 재고자산 | 5,295,006 | - | |
| 기타유동자산 | 1,116,959 | - | |
| 당기법인세자산 | 2,038,786 | 10 | |
| 비유동자산 | 3,688,816 | 18,362,223 | |
| 종속기업투자 | 105,175 | - | |
| 유형자산 | 377,467 | - | |
| 영업권 | - | 14,700,000 | |
| 무형자산 | 1,700,840 | 3,662,223 | |
| 기타수취채권 | 474,201 | - | |
| 이연법인세자산 | 1,031,133 | - | |
| 자산총계 | 14,692,094 | 18,600,394 | |
| 식별가능한부채의공정가치 | 유동부채 | 1,645,312 | 18,765,038 |
| 매입채무및기타채무 | 933,892 | 233,562 | |
| 단기차입금 | - | 18,525,000 | |
| 리스부채 | 100,150 | - | |
| 기타유동부채 | 611,270 | 6,476 | |
| 비유동부채 | 60,346 | - | |
| 리스부채 | 60,346 | - | |
| 부채총계 | 1,705,658 | 18,765,038 | |
| 식별가능한 순자산 공정가치 합계 | 12,986,436 | (164,644) |
(4) 전기 중 발생한 사업결합으로 인식한 영업권은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |
| 구 분 | 구, (주)뉴온 |
| 이전대가 | 72,174,421 |
| 가산: 비지배지분 | - |
| 차감: 식별가능한 취득 순자산의 공정가치 | 12,986,436 |
| 독점사용권(주1) | 8,813,000 |
| 이연법인세부채 | (1,841,917) |
| 영업권(주2) | 52,216,902 |
(주1) 당사는 취득의 일부로 (주)뉴온의 원재료 독점사용계약을 취득하였습니다. 이러한 원재료 독점사용계약은 분리가능성 기준을 충족하여 무형자산 인식요건을 충족하므로 영업권과 분리하여 별도로 독점사용권으로 인식하였습니다. 원재료 독점사용권의 평가방법은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 가치평가기법 | 설 명 |
| 원재료 독점사용계약 | 이익접근법(증분현금흐름법) | 무형자산을 보유함으로써 미래에 기업이 기대할 수 있는 초과수익 또는 비용절감액의 현재가치를 추정하는 방법 |
(주2) 영업권은 세무상 차감될 것으로 예상되지 않습니다.
(5) 전기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유입은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구 분 | 구, (주)뉴온 | (주)살림백서 |
| 현금으로 지급한 대가 | - | - |
| 차감: 취득한 현금및현금성자산 | 1,109,715 | 85,729 |
| 순현금유입 | 1,109,715 | 85,729 |
34. 계속기업 가정의 유의적 불확실성
당사의 재무제표는 당사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었으므로 당사의 자산과 부채가 정상적인 사업활동 과정을 통하여 장부가액을 회수되거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다. 그러나 당사는 6개년 연속 영업손실 및 당기 중 13,073백만원의 계속사업 영업손실이 발생하였고, 당기말 누적결손금은 158,062백만원에 달하고 있습니다.
이러한 당사의 상황은 계속기업의 가정에 유의적인 의문을 가져다주는 상황이라고 판단하였으며, 이러한 상황이 계속기업 가정에 중요한 불확실성을 가져다주는지 여부에 대해 당사는 아래와 같은 대처방안을 수립하고 있습니다.
(1) 건강기능식품 및 생활용품 사업 부문 강화
당사는 건강기능식품 및 생활용품 사업부문의 매출 확대 및 수익성 개선을 위하여 다음과 같은 조치를 시행하고 있습니다.1) 기존 판매 중인 건강기능식품 제품의 리뉴얼을 통하여 30% 이상의 원가 절감을 달성하였습니다.2) 신규 제품으로 어린이 키성장 건강기능식품을 출시하여 홈쇼핑 및 온라인 채널을 통해 판매를 확대하고 있습니다.3) 고객의 니즈에 맞는 제품을 고려한 브랜드의 신규 출시를 통해 매출을 증대하고 있습니다.4) 건강기능식품 비수기(7월~9월)를 보완할 수 있는 살림백서 세탁세제 및 샴푸 제품의 홈쇼핑 판매를 개시하여 안정적인 매출구조를 구축하고 있습니다.5) 살림백서 하위 브랜드로 화장품 브랜드인 살림백서 제로와 바디케어 브랜드인 아우페, 헤어케어 브랜드인 헤디안 제품을 출시하여 매출이 증가되고 있습니다.6) 해외 시장 진출을 위하여 글로벌 박람회에 참석하고 있으며, 호주의 올리브영으로 불리는 코스메틱 샵에 살림백서 제로 제품이 입점하였고, 캐나다 코스트코 샴푸 및 트리트먼트 입점을 위한 논의를 진행 중입니다.
이러한 기존 제품의 원가 절감 및 신규 브랜드 출시를 통해, 특정 제품에 대한 매출 의존도를 완화하고 다양한 브랜드 및 판매 채널을 통한 안정적인 매출 구조를 구축하고 있습니다.
(2) 기술개발 투자 및 비용 절감을 통한 경영개선당사는 건강기능식품 R&D 비용을 지속적으로 투자하여 2025년 9월 신규 개별인정 원료 1건을 등록 완료하였으며, 2026년 상반기까지 추가로 3건의 신규 허가 취득을 예상하고 있습니다. 이를 통해 고부가가치 제품의 판매 확대가 가능할 것으로 기대하고 있습니다. 또한 바디케어 및 헤어케어 사업 영역에서도 임상시험을 통해 효능이 입증된 제품을 마케팅하여 매출을 확대하고 있으며, 나아가 해외 수출을 증대시키기 위하여 각 나라별 인증 및 FTA제품 등록을 위한 허가 등을 받기 위한 국가 지원 사업을 신청하여 지원받고 있습니다. 아울러 다양한 브랜드 및 판매 채널 확대로 매출 성장 기반을 마련하는 한편, 불필요한 비용을 지속적으로 절감하여 손익 개선을 도모하고 있습니다.(3) 안정적인 운영을 위한 자금 조달당사는 안정적인 운영과 유동성 어려움을 해소하기 위하여 2025년말 제3자배정 유상증자를 통하여 최대주주로부터 차입금 출자전환 91억원 및 현금 174억원을 조달하였습니다. 아울러 수익성이 저하된 특수목적용 기계(진공증착장비) 사업부문의 영업을 중단하고, 관련 자산의 매각을 추진하는 등 사업구조 개선을 위한 조치를 시행하고 있으며, 주력사업에 대한 역량 집중 및 고정비 절감을 통해 재무구조 개선을 도모하고 있습니다.
당사는 이러한 계획을 근거로 당기말 현재 계속기업 가정에 대한 중요한 불확실성을 해소할 수 있다고 판단하였으며, 이러한 유의적 불확실성의 최종 결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 당사의 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.
35. 보고기간 후 사건(1) 당사는 2026년 1월 16일 개최된 이사회에서 사채권자의 조기상환청구권 행사에 따른 사채의 중도상환을 결의하였으며, 이에 따라 제14회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(발행금액 2,000백만원) 중 1,200백만원을 2026년 1월 16일 조기상환하였습니다.(2) 당사는 2026년 1월 16일 개최된 이사회에서 사채권자의 조기상환청구권 행사에 따른 사채의 중도상환을 결의하였으며, 이에 따라 제15회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(발행금액 5,000백만원) 중 3,000백만원을 2026년 1월 16일 조기상환하였습니다.(3) 당사는 유형자산 매각을 통한 현금유동성 확보 및 재무구조 개선으로 2026년 3월 인천광역시 남동구 소재의 토지 및 건물을 매각하기로 2026년 3월 3일 이사회에서 결정하였으며, 매각예정비유동자산으로 보유 중인 인천광역시 남동구 남동동로183번길 30 소재 토지,건물 및 구축물을 9,700백만원에 양도하는 계약을 체결하였습니다.(4) 당사는 2026년 3월 13일 이사회 결의를 통해 무상감자를 결정하였습니다. 본 무상감자는 향후 주주총회의 승인을 거쳐 시행될 예정입니다.
36. 재무제표 재작성당사는 당기 중 복합금융상품의 회계처리와 관련한 재무제표 상의 오류를 발견하였으며, 동 사항으로 인한 재무제표에 미치는 영향이 중요하다고 판단하여 비교표시된 전년도 재무제표에 수정사항을 반영하여 재작성하였습니다(아래의 '이전보고금액'은 당사의 최초 공시가 이루어졌던 2025년 3월 19일자 감사보고서에 첨부된 재무제표에 따른 보고금액입니다).
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| ① 오류 계정과목 | 전환(교환)사채, 전환(교환)권조정, 파생상품부채, 전환(교환)권대가, 미처분이익잉여금, 파생상품평가이익, 이자비용 |
| ② 발생 경위 | 복합금융상품의 전환(교환)권 분류 오류 |
| ③ 오류의 내용 | 재무상태표 및 자본변동표 : 제15기말 유동성전환사채 3,500,529천원 과대계상, 유동성교환사채 4,866,546천원 과대계상, 파생상품부채 3,574,521천원 미계상, 자본잉여금 1,255,186 과대계상, 미처분이익잉여금 6,047,740천원 과소계상 |
| 포괄손익계산서 : 제15기 금융수익 6,958,386천원 과소계상, 금융비용 568,202천원 과소계상, 법인세비용 342,445천원 과소계상 | |
| 현금흐름표 : 제15기 당기순손실 6,047,740천원 과대계상, 이자비용 568,202천원 과소계상, 법인세비용 342,445천원 과소계상, 파생상품평가이익 6,958,386천원 미계상 | |
| ④ 관련 기준서 | 기업회계기준서 제1032호 문단 11, 15, 16, 28기업회계기준서 제1109호 문단 4.4.3 |
오류수정의 영향을 받는 재무제표의 내역은 다음과 같습니다.(1) 재무상태표 및 자본변동표
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 주 석 | 2024년말(제15기말) | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이전 보고금액 | 수정금액 | 재작성 금액 | ||
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| 부채 | ||||
| I. 유동부채 | 28,385,782 | (4,792,554) | 23,593,228 | |
| 유동성전환사채 | 3,4,16 | 6,917,456 | (3,500,529) | 3,416,927 |
| 유동성교환사채 | 3,4,16 | 9,706,381 | (4,866,546) | 4,839,835 |
| 파생상품부채 | - | 3,574,521 | 3,574,521 | |
| II. 비유동부채 | 3,643,276 | - | 3,643,276 | |
| 부채총계 | 32,029,058 | (4,792,554) | 27,236,504 | |
| 자본 | ||||
| I. 자본금 | 1,18 | 37,154,307 | - | 37,154,307 |
| II. 자본잉여금 | 18 | 187,768,686 | (1,255,186) | 186,513,500 |
| III. 기타자본구성요소 | 19 | (13,831,350) | - | (13,831,350) |
| IV. 기타포괄손익누계액 | 19 | 7,117,302 | - | 7,117,302 |
| V. 결손금 | 20 | (125,008,879) | 6,047,740 | (118,961,139) |
| 자본총계 | 93,200,066 | 4,792,554 | 97,992,620 |
(2) 포괄손익계산서
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 주 석 | 2024년말(제15기말) | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이전 보고금액(주1) | 수정금액 | 재작성 금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 계속영업 : | ||||
| I. 매출액 | 21,29 | 10,351,779 | - | 10,351,779 |
| II. 매출원가 | 25 | 4,991,496 | - | 4,991,496 |
| III. 매출총이익(손실) | 5,360,283 | - | 5,360,283 | |
| IV. 판매비와관리비 | 22,25 | 14,901,882 | - | 14,901,882 |
| V. 영업손실 | (9,541,599) | - | (9,541,599) | |
| VI. 기타수익 | 4,23 | 947,643 | - | 947,643 |
| VII. 기타비용 | 4,23 | 25,917,631 | - | 25,917,631 |
| VIII. 금융수익 | 4,24,29 | 604,260 | 6,958,386 | 7,562,646 |
| IX. 금융비용 | 4,24,29 | 1,536,594 | 568,202 | 2,104,795 |
| X. 법인세비용차감전순손실 | (35,443,920) | 6,390,185 | (29,053,736) | |
| XI. 법인세비용(수익) | 26 | (421,707) | 342,444 | (79,263) |
| XII. 계속영업당기순손실 | (35,022,213) | 6,047,740 | (28,974,473) | |
| 중단영업 : | ||||
| XIII. 중단영업당기순손실 | (3,489,601) | - | (3,489,601) | |
| XIV. 당기순손실 | (38,511,814) | 6,047,740 | (32,464,074) | |
| XV. 기타포괄손익 | 336,537 | - | 336,537 | |
| XVI. 총포괄손실 | (38,175,277) | 6,047,740 | (32,127,537) | |
| XVII. 주당손익 | ||||
| 기본주당계속영업손익 | 27 | (1,531) | 265 | (1,266) |
| 희석주당계속영업손익 | 27 | (152) | - | (152) |
| 기본주당중단영업손익 | 27 | (1,531) | 265 | (1,266) |
| 희석주당중단영업손익 | 27 | (152) | - | (152) |
(주1) 이전 보고금액에서 중단영업을 반영한 금액입니다. (3) 자본변동표
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 2024년말(제15기말) | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본구성요소 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금(결손금) | 총 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이전 보고금액 | 37,154,307 | 187,768,686 | (13,831,350) | 7,117,302 | (125,008,879) | 93,200,066 |
| 오류 수정금액 | - | (1,255,186) | - | - | 6,047,740 | 4,792,554 |
| 재작성 금액 | 37,154,307 | 186,513,500 | (13,831,350) | 7,117,302 | (118,961,139) | 97,992,620 |
(4) 현금흐름표
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 과 목 | 2024년말(제15기말) | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 이전 보고금액 | 수정금액 | 재작성 금액 | |
| --- | --- | --- | --- |
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | (4,049,804) | - | (4,049,804) |
| 1. 영업에서 창출된 현금 | (5,401,799) | - | (5,401,799) |
| 가. 당기순손실 | (38,511,814) | 6,047,740 | (32,464,074) |
| 나. 조정 | 31,942,475 | (6,047,740) | 25,894,735 |
| 다.영업활동 자산ㆍ부채의 증감 | 1,167,540 | - | 1,167,540 |
| 2. 이자수취 | 243,488 | - | 243,488 |
| 3. 이자지급 | (894,829) | - | (894,829) |
| 4. 법인세환급 | 2,003,336 | - | 2,003,336 |
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (17,391,515) | - | (17,391,515) |
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 23,410,929 | - | 23,410,929 |
| Ⅳ.현금의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | 1,969,610 | - | 1,969,610 |
| Ⅴ.기초의 현금 | 2,455,806 | - | 2,455,806 |
| Ⅵ.환율변동효과 | 5,104 | - | 5,104 |
| Ⅶ.기말의 현금 | 4,430,520 | - | 4,430,520 |
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
| 주식회사 뉴온 |
독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서는 주식회사 뉴온의 2025년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서
독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서
| 주식회사 뉴온 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2026년 3월 20일 |
내부회계관리제도에 대한 감사의견
우리는 2025년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 주식회사 뉴온(이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다.
우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2025년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.
우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 회사의 2025년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 및 중요한 회계정책의 정보를 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2026년 3월 20일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.
내부회계관리제도 감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도 감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된, 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다.
내부회계관리제도 감사에 대한 감사인의 책임
우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.
내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다.
내부회계관리제도의 정의와 고유한계
회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다.
내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.
이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 박정빈입니다.
| 서울특별시 강남구 강남대로 464 |
| 정 인 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 정 창 기 |
이 감사보고서는 감사보고서일(2026년 3월 20일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
내부회계관리제도운영실태보고서_1.jpg 내부회계관리제도운영실태보고서_본문 내부회계관리제도운영실태보고서_2.jpg 내부회계관리제도운영실태보고서_붙임 외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 뉴온2025년 01월 01일2025년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
13111432-----187878826324343------4203762931285341,25670490-7---1,6677693738373601,5801,04790-7---2,0871,145
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
(*) 회사의 전기 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 비교표시된 전기 투입 인원수 및 시간은 전기 감사인이 작성한 외부감사실시내용에 기재된 내용입니다.
3. 주요 감사실시내용 2025.05.27~2025.05.304회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2025.07.29~2025.07.312025.08.05~2025.08.0764-반기 검토2025.12.01~2025.12.0557-중간감사 및 내부회계관리제도 설계/운영평가2026.02.09~2026.02.1357-기말감사 및 내부회계관리제도감사2025.12.31(건강생활사업부)2026.01.02(장비사업부)2
건강생활사업부(구미공단, 지천창고)
장비사업부(인천, 김포 창고),
원재료, 제품, 상품2026.01.021인천사무소, 서울사무소현금, 회원권OOO타처보관조회22025.12.22, 2026.03.13---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12025년 03월 12일감사인 담당이사, 회사 감사서면보고- 주요 감사이슈 논의22025년 08월 12일감사인 담당이사 외 1명, 회사 감사대면회의- 반기검토 결과 공유, 기타사항 등32025년 12월 22일감사인 담당이사 외 1명, 회사 감사 서면보고- 주요 감사이슈 논의- 자금 관련 부정위험에 대응하기 위한 회사의 내부통제활동 등42026년 03월 13일감사인 담당이사 외 1명, 회사 감사 서면보고- 기말감사결과 보고- 내부회계관리제도 감사 결과보고- 기타 감사종료단계 필수 커뮤니케이션 사항
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|