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NUON CO., LTD. — Annual Report 2018
Mar 29, 2019
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Annual Report
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연결감사보고서 3.4 한일진공 00391221 100000000000 158533 29379 51064 154 N Y N Y A ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
주식회사 한일진공과 그 종속기업
&cr&cr&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 9 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 8 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
이촌회계법인
목 차
&cr
| Ⅰ. 독립된 감사인의 감사보고서 ······················· | 1 |
| Ⅱ. 연결재무제표······························ | 5 |
| 1. 연결재무상태표····························· | 6 |
| 2. 연결포괄손익계산서··························· | 8 |
| 3. 연결자본변동표····························· | 9 |
| 4. 연결현금흐름표····························· | 10 |
| 5. 연결재무제표에 대한 주석························ | 13 |
| Ⅲ . 외부감사 실시내용··························· | 106 |
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 한일진공 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
&cr
감사의견
우리는 주식회사 한일진공과 그 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 연결실체의 연결재무제표는 연결실체의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
강조사항-특수관계자와의 중요한 거래
감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 이용자는 연결재무제표에 대한 주석 30에주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.
주석 30에 기술되어 있는 바와 같이, 연결실체는 다양한 유형의 특수관계법인이 존재하고 이들 특수관계자와 중요한 투자 및 자금거래를 하고 있으며, 이러한 특수관계자와의 거래에서 발생한 손익(당기 0.65억 손실, 전기 184억 이익)이 연결실체의 당기순이익에 중요한 영향을 미치고 있습니다.
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결실체의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결실체의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
&cr재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결실체의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는 :&cr&crㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
&crㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
&crㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
&crㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
&crㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 조경복입니다.
&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr
| 서울특별시 영등포구 국제금융로 70 |
| 이 촌 회 계 법 인 |
| 대표이사 정 석 용 |
2019년 3월 21일이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
주식회사 한일진공과 그 종속기업
&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 9 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 8 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 한일진공 대표이사 이청균 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 인천광역시 남동구 남동동로 183번길 30 |
| (전 화) | 032)821-9300 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl
연 결 재 무 상 태 표
| 제 9 (당) 기 2018년 12월 31일 현재 | |
| 제 8 (전) 기 2017년 12월 31일 현재 | |
| 회사명 : 주식회사 한일진공과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 9(당) 기 | 제 8(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| Ⅰ.유동자산 | 106,962,125,776 | 40,266,423,560 | |||
| 현금및현금성자산 | 4,5,6 | 65,806,542,426 | 14,198,707,243 | ||
| 매출채권및기타채권 | 4,5,7,33 | 32,826,036,737 | 9,879,314,701 | ||
| 단기금융상품 | 4,5 | 8,676,400 | 5,563,600 | ||
| 당기손익인식금융자산 | 4,5,11,32 | - | 4,159,098,125 | ||
| 매도가능금융자산 | 4,5,11 | - | 1,157,277,877 | ||
| 재고자산 | 9 | 8,038,804,103 | 10,106,816,957 | ||
| 기타유동자산 | 8 | 282,027,770 | 759,554,427 | ||
| 당기법인세자산 | 38,340 | 90,630 | |||
| Ⅱ.비유동자산 | 51,571,463,663 | 121,312,861,347 | |||
| 장기매출채권및기타채권 | 4,5,7 | 610,532,963 | 548,176,000 | ||
| 장기금융상품 | 4,5,32 | 32,547,710 | 169,810,939 | ||
| 당기손익-공정가치금융자산 | 10 | 14,649,062,200 | - | ||
| 장기매도가능금융자산 | 4,5,11,32 | - | 37,163,732,972 | ||
| 장기파생상품자산 | 4,5,18 | - | 49,277,271,200 | ||
| 관계기업투자 | 12 | 1,130,654,985 | 1,900,000,000 | ||
| 유형자산 | 13,32 | 34,028,938,410 | 31,981,887,377 | ||
| 무형자산 | 14 | 720,311,074 | 271,982,859 | ||
| 이연법인세자산 | 28 | 399,416,321 | - | ||
| 자 산 총 계 | 158,533,589,439 | 161,579,284,907 | |||
| 부 채 | |||||
| Ⅰ.유동부채 | 24,487,805,530 | 49,607,745,645 | |||
| 매입채무및기타채무 | 4,5,15 | 9,702,547,904 | 9,227,510,528 | ||
| 단기차입금 | 4,5,17,31,32 | 6,000,000,000 | 18,070,000,000 | ||
| 유동성전환사채 | 4,5,17,31,32 | 5,118,357,372 | 11,562,882,235 | ||
| 유동성신주인수권부사채 | 4,5,17 | - | 1,557,656,474 | ||
| 당기법인세부채 | 298,632,684 | 8,100,663,723 | |||
| 기타유동부채 | 16 | 3,368,267,570 | 1,089,032,685 | ||
| Ⅱ.비유동부채 | 4,891,078,791 | 8,592,108,061 | |||
| 장기차입금 | 4,5,17,31,32 | 1,000,000,000 | 1,000,000,000 | ||
| 전환사채 | 4,5,17,31,32 | 2,875,509,793 | 765,495,664 | ||
| 퇴직급여채무 | 19 | 780,798,181 | 431,566,533 | ||
| 이연법인세부채 | 28 | 234,770,817 | 6,395,045,864 | ||
| 부 채 총 계 | 29,378,884,321 | 58,199,853,706 | |||
| 자 본 | |||||
| Ⅰ. 지배주주지분 | 130,360,818,522 | 103,950,238,730 | |||
| 자본금 | 20 | 5,497,788,600 | 3,662,508,000 | ||
| 자본잉여금 | 20 | 75,008,496,345 | 38,737,788,453 | ||
| 기타자본구성요소 | 21 | (386,684,114) | (386,684,114) | ||
| 기타포괄손익누계액 | 21 | 1,880,942,177 | 6,122,717,252 | ||
| 이익잉여금 | 22 | 48,360,275,514 | 55,813,909,139 | ||
| Ⅱ. 비지배주주지분 | (1,206,113,404) | (570,807,529) | |||
| 자 본 총 계 | 129,154,705,118 | 103,379,431,201 | |||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 158,533,589,439 | 161,579,284,907 |
"첨부된 연결재무제표에 대한 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
연 결 포 괄 손 익 계 산 서
| 제 9 (당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 8 (전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 회사명 : 주식회사 한일진공과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 9(당) 기 | 제 8(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 매출액 | 23 | 51,064,090,029 | 22,873,827,084 | ||
| II. 매출원가 | 23,27 | 39,108,586,224 | 19,368,987,704 | ||
| III. 매출총이익 | 11,955,503,805 | 3,504,839,380 | |||
| IV. 판매비와관리비 | 24,27 | 11,652,958,506 | 7,065,057,789 | ||
| V. 영업이익(손실) | 302,545,299 | (3,560,218,409) | |||
| 기타수익 | 25 | 36,753,316 | 182,543,281 | ||
| 기타비용 | 25 | 3,784,471,416 | 150,349,470 | ||
| 금융수익 | 26 | 5,999,365,299 | 50,236,689,815 | ||
| 금융비용 | 26 | 19,938,433,691 | 16,001,945,389 | ||
| Ⅵ.법인세비용차감전순이익(손실) | (17,384,241,193) | 30,706,719,828 | |||
| 법인세비용(수익) | 28 | (2,823,868,021) | 8,752,951,095 | ||
| Ⅶ. 당기순이익(손실) | (14,560,373,172) | 21,953,768,733 | |||
| 지배기업지분 | (13,268,460,954) | 22,732,103,190 | |||
| 비지배지분 | (1,291,912,218) | (778,334,457) | |||
| VIII. 기타포괄손익 | (209,675,881) | (682,114,595) | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | (221,244,460) | (67,715,282) | |||
| 보험수리적손익 | 19,28 | (221,244,460) | (67,715,282) | ||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 | 11,568,579 | (614,399,313) | |||
| 매도가능금융자산평가손익 | 21,28 | - | (605,629,979) | ||
| 해외사업환산손익 | 11,568,579 | (8,769,334) | |||
| IX. 총포괄손익 | (14,770,049,053) | 21,271,654,138 | |||
| 지배기업지분 | (13,478,136,835) | 22,049,988,595 | |||
| 비지배지분 | (1,291,912,218) | (778,334,457) | |||
| X. 주당손익 | |||||
| 기본주당순손익 | (257) | 670 | |||
| 희석주당순손익 | (257) | 563 |
"첨부된 연결재무제표에 대한 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
연 결 자 본 변 동 표
| 제 9 (당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 8 (전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 회사명 : 주식회사 한일진공과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 연결자본잉여금 | 연결자본조정 | 연결기타포괄&cr 손익누계액 | 연결&cr 이익잉여금 | 지배주주지분 | 비지배지분 | 총 계 |
| 2017.01.01(전기초) | 3,221,558,900 | 27,884,973,102 | (386,684,114) | 6,737,116,565 | 33,149,521,231 | 70,606,485,684 | 207,526,928 | 70,814,012,612 |
| 총포괄손익 : | ||||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 22,732,103,190 | 22,732,103,190 | (778,334,457) | 21,953,768,733 |
| 보험수리적이익 | - | - | - | - | (67,715,282) | (67,715,282) | - | (67,715,282) |
| 매도가능증권평가손익 | - | - | - | (605,629,979) | - | (605,629,979) | - | (605,629,979) |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | (8,769,334) | - | (8,769,334) | - | (8,769,334) |
| 자본에 직접 인식된 소유주와의 거래 : | ||||||||
| 전환권행사 | 338,082,500 | 7,500,416,080 | - | - | - | 7,838,498,580 | - | 7,838,498,580 |
| 전환사채발행 | - | 784,437,924 | - | - | - | 784,437,924 | - | 784,437,924 |
| 전환사채상환 | - | (226,649,577) | - | - | - | (226,649,577) | - | (226,649,577) |
| 유상증자 | 102,866,600 | 2,794,610,924 | - | - | - | 2,897,477,524 | - | 2,897,477,524 |
| 2017.12.31(전기말) | 3,662,508,000 | 38,737,788,453 | (386,684,114) | 6,122,717,252 | 55,813,909,139 | 103,950,238,730 | (570,807,529) | 103,379,431,201 |
| 2018.01.01(당기초) | 3,662,508,000 | 38,737,788,453 | (386,684,114) | 6,122,717,252 | 55,813,909,139 | 103,950,238,730 | (570,807,529) | 103,379,431,201 |
| 회계정책변경에 따른 증가(감소) | - | - | - | (4,253,343,654) | 4,253,343,654 | - | - | - |
| 수정후 기초자본 | 3,662,508,000 | 38,737,788,453 | (386,684,114) | 1,869,373,598 | 60,067,252,793 | 103,950,238,730 | (570,807,529) | 103,379,431,201 |
| 총포괄손익 : | ||||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | (13,268,460,954) | (13,268,460,954) | (1,291,912,218) | (14,560,373,172) |
| 보험수리적이익 | - | - | - | - | (221,244,460) | (221,244,460) | - | (221,244,460) |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | 11,568,579 | - | 11,568,579 | - | 11,568,579 |
| 자본에 직접 인식된 소유주와의 거래 : | ||||||||
| 유상증자 | 1,500,000,000 | 28,350,000,000 | - | - | - | 29,850,000,000 | - | 29,850,000,000 |
| 전환사채발행 | - | 471,586,190 | - | - | - | 471,586,190 | - | 471,586,190 |
| 전환권행사 | 335,280,600 | 5,973,513,670 | - | - | - | 6,308,794,270 | - | 6,308,794,270 |
| 신주인수권행사 및 종속기업지분변동 | - | 1,475,608,032 | - | 1,782,728,135 | 3,258,336,167 | 656,606,343 | 3,914,942,510 | |
| 2018.12.31(당기말) | 5,497,788,600 | 75,008,496,345 | (386,684,114) | 1,880,942,177 | 48,360,275,514 | 130,360,818,522 | (1,206,113,404) | 129,154,705,118 |
"첨부된 연결재무제표에 대한 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
연 결 현 금 흐 름 표
| 제 9 (당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 8 (전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 회사명 : 주식회사 한일진공과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 9 (당) 기 | 제 8 (전) 기 | ||
| Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름 | (3,906,330,384) | (3,034,998,188) | ||
| 1.영업에서 창출된 현금 | 4,028,408,501 | (2,493,343,186) | ||
| 가.당기순이익(손실) | (14,560,373,172) | 21,953,768,733 | ||
| 나.조정 | 18,577,330,776 | (23,074,982,329) | ||
| 이자비용 | 897,925,148 | 1,976,075,050 | ||
| 법인세비용 | (2,823,868,021) | 8,752,951,095 | ||
| 외화환산손실 | 247,411,297 | 664,006,212 | ||
| 감가상각비 | 1,954,786,025 | 1,809,224,432 | ||
| 퇴직급여 | 521,609,420 | 590,067,176 | ||
| 무형자산상각비 | 371,785 | 371,785 | ||
| 대손상각비(환입) | 1,183,857,326 | 113,015,541 | ||
| 당기손익-공정가치금융자산평가손실 | 769,808,916 | - | ||
| 당기손익-공정가치금융자산처분손실 | 17,738,984,541 | - | ||
| 지분법손실 | 3,669,345,015 | - | ||
| 기타의대손상각비 | 25,148,600 | 208,951,912 | ||
| 파생상품평가손실 | - | 8,811,628,061 | ||
| 유형자산처분손실 | - | 99,000 | ||
| 당기손익인식금융자산평가손실 | - | 3,314,481,275 | ||
| 당기손익인식금융자산처분손실 | - | 418,238,400 | ||
| 매도가능금융자산손상차손 | - | 344,415,904 | ||
| 관계기업투자손상차손 | - | 100,000,000 | ||
| 이자수익 | (1,469,379,204) | (2,892,382,217) | ||
| 당기손익-공정가치금융자산평가이익 | (754,384,524) | - | ||
| 당기손익-공정가치금융자산처분이익 | (2,742,603,559) | - | ||
| 파생상품평가이익 | - | (18,210,723,000) | ||
| 매도가능금융자산처분이익 | - | (23,907,436,343) | ||
| 당기손익인식금융자산처분이익 | - | (4,810,187,060) | ||
| 기타투자자산평가이익 | (736,771) | (752,547) | ||
| 유형자산처분이익 | (4,187,837) | (158,736,637) | ||
| 무형자산처분이익 | (15,000,000) | - | ||
| 외화환산이익 | (621,757,381) | (8,890,950) | ||
| 사채상환이익 | - | (189,399,418) | ||
| 다.영업활동 자산·부채의 증감 | 11,450,897 | (1,372,129,590) | ||
| 매출채권의 감소(증가) | (3,781,832,595) | (2,057,788,147) | ||
| 기타채권의 감소(증가) | 293,165,689 | (2,831,079) | ||
| 기타유동자산의 감소(증가) | 477,526,657 | (403,113,466) | ||
| 재고자산의 감소(증가) | 714,626,654 | (4,129,991,891) | ||
| 매입채무의 증가(감소) | 268,280,365 | 3,575,642,505 | ||
| 기타채무의 증가(감소) | 217,715,321 | 1,562,502,807 | ||
| 기타유동부채의 감소 | 2,279,234,885 | 681,092,440 | ||
| 퇴직금의 지급 | (107,266,079) | (47,642,759) | ||
| 퇴직연금운용자산의 증가 | (350,000,000) | (550,000,000) | ||
| 2.이자수취 | 3,580,609,752 | 482,744,537 | ||
| 3.이자지급 | (194,854,781) | (639,692,481) | ||
| 4.법인세납부 | (11,320,493,856) | (384,707,058) | ||
| Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름 | 33,381,617,995 | (796,545,250) | ||
| 1.투자활동으로 인한 현금유입액 | 46,354,889,661 | 69,616,658,355 | ||
| 유형자산의 처분 | 13,636,364 | 298,639,420 | ||
| 회원권의 처분 | 150,000,000 | - | ||
| 건설중인자산의 감소 | - | 885,260,000 | ||
| 보증금의 감소 | 212,695,037 | - | ||
| 단기금융상품의 감소 | - | 9,277,753,115 | ||
| 당기손익-공정가치금융자산의 감소 | 45,821,748,260 | - | ||
| 매도가능금융자산(유동)의 감소 | - | 1,500,000,000 | ||
| 매도가능금융자산(비유동)의 감소 | - | 8,331,955,160 | ||
| 당기손익인식금융자산의 감소 | - | 42,870,860,660 | ||
| 단기대여금의 감소 | 12,810,000 | 6,452,190,000 | ||
| 장기금융상품의 감소 | 144,000,000 | - | ||
| 2.투자활동으로 인한 현금유출액 | (12,973,271,666) | (70,413,203,605) | ||
| 단기금융상품의 증가 | 3,112,800 | 9,066,676,442 | ||
| 장기금융상품의 증가 | 6,000,000 | 48,000,000 | ||
| 당기손익-공정가치금융자산의 증가 | 6,049,235,660 | - | ||
| 매도가능금융자산(유동)의 증가 | - | 1,500,000,000 | ||
| 매도가능금융자산(비유동)의 증가 | - | 47,500,000,000 | ||
| 보증금의 증가 | 275,052,000 | 32,650,000 | ||
| 유형자산의 취득 | 3,156,171,206 | 2,826,877,163 | ||
| 지분법적용투자주식의 취득 | 106,617,348 | 100,000,000 | ||
| 무형자산의 취득 | 583,700,000 | - | ||
| 단기대여금의 증가 | - | 7,439,000,000 | ||
| 관계기업투자의 증가 | 2,900,000,000 | 1,900,000,000 | ||
| Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름 | 21,711,323,569 | 14,830,755,637 | ||
| 1.재무활동으로 인한 현금유입액 | 40,159,000,000 | 64,404,936,487 | ||
| 단기차입금의 증가 | 5,509,000,000 | 55,507,458,963 | ||
| 장기차입금의 증가 | - | 1,000,000,000 | ||
| 전환사채의 발행 | 2,500,000,000 | 5,000,000,000 | ||
| 신주인수권부사채의 발행 | 2,300,000,000 | - | ||
| 유상증자 | 29,850,000,000 | 2,897,477,524 | ||
| 2.재무활동으로 인한 현금유출액 | (18,447,676,431) | (49,574,180,850) | ||
| 단기차입금의 상환 | 17,383,436,996 | 47,337,458,963 | ||
| 유동성장기부채의 상환 | - | 66,666,666 | ||
| 전환사채의 상환 | - | 2,160,000,000 | ||
| 사채발행비용 | 1,041,722 | 1,980,480 | ||
| 신주발행비용 | 1,063,197,713 | 8,074,741 | ||
| Ⅳ.환율변동효과 | 421,224,003 | (328,833,464) | ||
| Ⅴ.현금의 감소(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+IV) | 51,607,835,183 | 10,670,378,735 | ||
| Ⅵ.기초의 현금 | 14,198,707,243 | 3,528,328,508 | ||
| Ⅶ.기말의 현금 | 65,806,542,426 | 14,198,707,243 |
"첨부된 연결재무제표에 대한 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."주석
| 제 9(당) 기 2018년 12월 31일 현재 |
| 제 8(전) 기 2017년 12월 31일 현재 |
| 회사명 : 주식회사 한일진공과 그 종속기업 |
1. 일반사항&cr&cr(1) 지배기업의 개요&cr&cr지배기업인 주 식회사 한일진공은 1999년 10월에 설립되었으며, 진공 증착기를 개발 판매하고, 진공박막증착기술과 진공장비제작기술을 바탕으로 각종기계설비를 제작 공급하고 있습니다. 지배기업의 본사는 인천광역시 남동구 남동동로 183번길 30에 위치하고 있습니다.&cr&cr합병 전 주식회사 한일진공기계는 재무구조 개선 등을 통해 사업의 확장 및 경쟁력 강화, 경영효율성 증대로 주주가치 극대화를 실현하기 위하여 키움제1호기업인수목적 주식회사와 2013년 4월 5일 합병계약을 체결하고, 2013년 9월 5일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다.&cr&cr법률적으로는 키움제1호기업인수목적 주식회사가 합병 전 주식회사 한일진공기계를흡수합병하는 형태로 합병이 이루어졌으나, 합병 후에는 법률적 피합병회사인 합병 전 주식회사 한일진공기계의 지배주주가 합병 후 회사의 의결권 있는 보통주식을 상당 수 소유하게 됨에 따라 법률상 피합병회사인 합병 전 주식회사 한일진공기계가 키움제1호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는 결과가 되었습니다. &cr&cr지배기업의 회계기간은 법적 합병회사인 키움제1호기업인수목적 주식회사의 회계기간을 사용하였습니다. 키움제1호기업인수목적 주식회사와의 합병에 따른 회계처리는 경제적 실질에 따라 실질적 매수회사인 합병 전 주식회사 한일진공기계가 키움제1호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는 형태로 이루어졌으며, 동 합병 회계처리는 2013년 9월 5일에 반영되었습니다. &cr&cr한편, 지배기업은 2013년 9월 5일자로 회사명을 키움제1호기업인수목적 주식회사에서 주식회사 한일진공기계로 변경하였으며, 대표이사를 합병 전 주식회사 한일진공기계의 대표이사인 이희신으로 변경하였습니다. 또한, 2014년 3월 21일자 로 상호를 주식회사 한일진공기계에서 주식회사 한일진공으로 변경하였습니다. &cr
당기말 현재 지배기업의 자본금은 5,497,789천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 보통주(주) | 지분율 |
|---|---|---|
| (주)코스인베스트먼트 | 8,623,616 | 15.69% |
| 증권금융(유통) | 354,730 | 0.65% |
| 자기주식 | 248,176 | 0.45% |
| 기타 | 45,751,364 | 83.21% |
| 합계 | 54,977,886 | 100.00% |
(2) 종속기업 현황&cr&cr1) 당기말 현재 연결재무제표 작성 대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 회사명 | 지분율 | 소재지 | 결산월 | 업종 |
|---|---|---|---|---|
| 동관한일진공기계 유한공사 | 100.00% | 중국 | 12월 | 진공기계 판매 및 사후서비스 |
| 한일인베스트먼트㈜ | 100.00% | 대한민국 | 12월 | 중소기업 투자 외 |
| 한일신재생㈜ | 63.96% | 대한민국 | 12월 | 유기성폐기물 자원화사업 |
| HANIL GLOBAL, INC.(주1) | 100.00% | 미국 | 12월 | 유기성 폐기물 자원화 사업 |
&cr(주1) 당기 중 설립되었습니다.
&cr 2) 보고기간종료일 현재 연결재무제표 작성대상 종속기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 회사명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출액 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| 동관한일진공기계 유한공사 | 356,317 | 40,362 | 315,955 | 283,622 | 122,842 |
| ㈜한일인베스트먼트 | 11,575,228 | 1,055,506 | 10,519,722 | - | (602,473) |
| 한일신재생㈜ | 22,942,497 | 21,975,568 | 966,928 | 3,462,157 | (3,584,588) |
| HANIL GLOBAL, INC. | 375,441 | 723 | 374,718 | - | (126,384) |
| 합계 | 35,249,483 | 23,072,159 | 12,177,323 | 3,745,779 | (4,190,603) |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 회사명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출액 | 전기순손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| 동관한일진공기계 유한공사 | 235,012 | 38,140 | 196,871 | 73,132 | (64,378) |
| ㈜한일인베스트먼트 | 10,046,268 | 4,143,653 | 5,902,615 | - | (87,938) |
| 한일신재생㈜ | 20,095,854 | 25,068,510 | (4,972,656) | 1,162,796 | (6,867,707) |
| 합계 | 30,377,134 | 29,250,303 | 1,126,830 | 1,235,928 | (7,020,023) |
&cr상기 재무정보는 내부거래 제거 전 금액입니다.
2. 연결재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책&cr
(1) 연결재무제표 작성기준&cr&cr연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. &cr&cr연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. &cr
1) 회계기준&cr&cr연결재무제표는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.
2) 측정기준&cr&cr연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. &cr&cr3) 기능통화와 표시통화&cr&cr연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. &cr
(2) 회계정책의 변경과 공시 &cr
재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.&cr
1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.&cr
① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정&cr기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 연결실체는 2018년 1월 1일을 최초 적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표를 재작성하지 않았습니다.&cr&cr 금융상품의 분류와 측정으로 인해 변경된 기초 자본내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 이익잉여금 | 기타자본항목 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 매도가능금융자산&cr평가손익 | 기타포괄손익-&cr공정가치 평가손익 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 기초 장부금액-기준서 제1039호 | 55,813,909 | 4,253,344 | - |
| 조정 : | |||
| 매도가능금융자산에서 당기손익-&cr 공정가치금융자산으로 재분류 | 4,253,344 | (4,253,344) | - |
| 기초 장부금액-기준서 제1109호 | 60,067,253 | - | - |
(가) 금융자산과 금융부채의 분류&cr기업회계기준서 제1109호는 금융부채의 분류와 측정에 대한 기업회계기준서 제1039호의 기존 요건을 대부분 유지하였습니다. 그러나 만기보유금융자산, 대여금및수취채권과 매도가능금융자산의 기존분류를 삭제하였습니다.&cr
기업회계기준서 제1109호에 의하면, 최초 적용 시에 금융자산은 상각후원가측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품, 당기손익-공정가치 측정 범주로 분류됩니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.&cr&cr금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자
산을 보유한다.
- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유한다.
- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
&cr단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 연결실체는 그 투자지분의 후속적인공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.
상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.
최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초에 공정가치에 취득에 직접 관련되는 거래원가를 가산하여 측정합니다.
&cr다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 상각후원가 측정 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다. |
최초 적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산 범주의 재분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | K-IFRS 제1039호에&cr따른 분류 및 측정 | K-IFRS 제1109호에&cr따른 분류 및 측정 | K-IFRS 제1039호에&cr따른 금액 | K-IFRS 제1109호에&cr따른 금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금성자산 | 대여금 및 수취채권(상각후원가) | 상각후원가 | 14,198,707 | 14,198,707 |
| 매출채권및기타채권 | 대여금 및 수취채권(상각후원가) | 상각후원가 | 9,879,315 | 9,879,315 |
| 단기금융상품 | 대여금 및 수취채권(상각후원가) | 상각후원가 | 5,564 | 5,564 |
| 당기손익인식금융자산 | 당기손익인식금융자산(당기손익) | 당기손익-공정가치 | 4,159,098 | 4,159,098 |
| 매도가능금융자산 | 매도가능금융자산(기타포괄손익) | 당기손익-공정가치 | 1,157,278 | 1,157,278 |
| 장기매출채권및기타채권 | 대여금 및 수취채권(상각후원가) | 상각후원가 | 548,176 | 548,176 |
| 장기금융상품 | 대여금 및 수취채권(상각후원가) | 상각후원가 | 169,811 | 169,811 |
| 장기매도가능금융자산 | 매도가능금융자산(기타포괄손익) | 당기손익-공정가치 | 37,163,733 | 37,163,733 |
| 장기파생상품자산 | 당기손익인식금융자산(당기손익) | 당기손익-공정가치 | 49,277,271 | 49,277,271 |
| 합 계 | 116,558,953 | 116,558,953 |
&cr(나) 금융자산의 손상&cr기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 조기에 인식될 수 있습니다.&cr&cr기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다.&cr&cr매 보고기간말에, 연결실체는 상각후 원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.&cr&cr상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 해당자산의 장부금액을 감소시키는 대신에 손실충당금을 기타포괄손익에 인식합니다.
2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호의 손상규정을 적용한 결과 제1039호에 따른 충당금과 비교하여 추가로 계상한 손실충당금은 없습니다.&cr&cr(다) 위험회피회계&cr새로운 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에서 정한 위험회피회계의 체계를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인 평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화되었습니다.&cr&cr2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 요구사항이 연결실체의 재무상태 및 경영성과에 미치는 영향은 없습니다.
&cr② 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정&cr기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다.&cr&cr연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 연결실체는 경과규정에 따라 동 기준서의 최초적용 효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하도록 소급적용하는 방법을 선택하였습니다. 동 기준서의 적용으로 연결실체의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
③ 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 &cr제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 부채, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 기업회계기준해석서 제2122호의&cr채택으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr&cr2) 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.&cr &cr ① 기준서 제1116호 '리스'
2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.
새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.
연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 연결실체가 이러한 분석을 완료하기 전까지는재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.
&cr② 금융상품(K-IFRS 제1109호)
부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.
③ 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정
확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.
&cr④ 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정&cr제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.
⑤ 연차개선 2015-2017
ㆍ법인세(K-IFRS 제1012호)
K-IFRS 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.
ㆍ차입원가(K-IFRS 제1023호)
적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.
(3) 연결기준&cr&cr종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.
연결재무제표는 지배기업과 종속기업 재무제표의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용을 같은 항목별로 합산하고 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 제거하며, 연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용은 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 종속기업에 대하여 지배력을 획득한 날부터 종속기업에 대해 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함하고 있습니다. &cr&cr연결재무제표를 작성하기 위하여 사용되는 종속기업 재무제표의 보고기간종료일이 지배기업 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우 지배기업 재무제표의 보고기간종료일과 종속기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의영향을 반영하고 있으며 이 경우 종속기업의 보고기간종료일과 지배기업의 보고기간종료일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.&cr
연결실체는 연결재무제표 작성시 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에대하여 동일한 회계정책을 적용하고 있으며, 연결실체를 구성하는 기업이 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
&cr비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주 지분과는 구분하여 표시하고 있으며, 최초 사업결합 시점의 비지배지분 순자산에 해당하는 금액과 사업결합 이후 자본의 변동분 중 비지배지분에 해당하는 금액으로 구성되고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며 그 결과 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. &cr&cr지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있으며, 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적지분 변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다. &cr
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채 및 비지배지분의 장부금액을 제거하고, 수취한 대가의 공정가치와 보유한 지분의 공정가치를 인식하며, 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대하여 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체하고, 이러한 회계처리에따른 모든 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr(4) 사업결합&cr&cr연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. &cr
연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. &cr&cr일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다. &cr&cr취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 경우 금융상품이며 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당하는 경우, 공정가치로 측정하고 그 결과로 생긴 차손익은 동 기준서에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 그 외의 경우 기업회계기준서 제1037호 또는 그 밖의 적절한 한국채택국제회계기준서에 따라 회계처리하고 있습니다. &cr&cr연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 재검토 후 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. &cr&cr사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다. &cr&cr(5) 관계기업투자&cr&cr관계기업은 종속기업이나 조인트벤처 투자지분이 아니면서 연결실체가 당해 기업에 대하여 유의적인 영향력의 행사가 가능한 기업이며, 연결실체가 해당 피투자자에 대하여 유의적인 영향력이 있는지 여부를 평가할 때에는 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. &cr&cr연결실체는 관계기업투자에 대하여 기업회계기준서 제1105호 ‘매각예정비유동자산과 중단영업’에 따라 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 지분법은 관계기업 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 순자산변동액 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고 있습니다. &cr&cr투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 관계기업의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 투자자의 지분에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 상각은 수행하지 않고 있으며, 관계기업의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 연결실체의 지분이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업 당기순손익 중 연결실체의지분을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업의 당기순손익 중 투자자의 지분을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 연결실체와 관계기업 사이의 내부거래에서 발생한 당기손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업에 대한 투자지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다. &cr&cr지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업 재무제표의 보고기간종료일이 지배기업 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 지배기업 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 지배기업의 보고기간종료일과 관계기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. &cr&cr관계기업은 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 동일한 회계정책을 적용하고 있으며, 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우 연결실체는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 하고 있습니다.
관계기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업 투자지분과 같거나 초과하는 경우 연결실체는 관계기업 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업 투자지분은 지분법이 적용되는 투자자산의 장부금액과 실질적으로 투자자의 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로인식하고 있으며, 만약 관계기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 연결실체의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을이익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr관계기업 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 투자자산이 손상될 수 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업 투자 장부금액의 일부를 구성하는 자산(영업권 포함)에 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. &cr&cr연결실체는 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 날부터 지분법의 사용을 중단하고 이전의 관계기업에 대한 투자자산이 있다면 그 투자자산을 공정가치로 측정하며, 보유하는 투자자산의 공정가치와 관계기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 유의적인 영향력을 상실한 시점의 투자자산의 장부금액의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(6) 외화환산&cr&cr연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다.
외화거래&cr&cr기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. &cr &cr화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, &cr일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. &cr&cr연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. &cr&cr비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.
해외사업장의 환산&cr&cr서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다.
해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. &cr&cr해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. &cr&cr해외사업장의 처분 또는 일부 처분&cr&cr해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. &cr&cr해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. &cr&cr(7) 현금및현금성자산&cr&cr연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. &cr&cr(8) 금융상품&cr
1) 2018년 1월 1일부터 연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
2) 측정
연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
&cr내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
&cr① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr &cr(가) 상각후원가&cr계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다.&cr &cr(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액 을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. &cr &cr(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식 하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.
&cr② 지분상품
연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리 가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분 하여 인식하지 않습니다.&cr
3) 손상
연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.&cr
4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
&cr연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태 표에 "차입금"으 로 분류 하고 있습니다.
5) 금융상품의 상계&cr금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
&cr 6) 파생상품 &cr &cr파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.
&cr(9) 재고자산&cr&cr재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 이동평균법을 사용하여 결정하고 있습니다.
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. &cr&cr재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. &cr&cr(10) 투자부동산&cr&cr투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결실체가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.&cr&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.
투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분 대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr(11) 유형자산&cr&cr유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. &cr&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.
| 구분 | 내용연수 | 감가상각방법 |
|---|---|---|
| 건물 | 20년, 22년, 40년 | 정액법 |
| 구축물 | 20년 | 〃 |
| 기계장치 | 10년, 20년 | 〃 |
| 차량운반구 | 5년 | 〃 |
| 공구와기구 | 5년 | 〃 |
| 비품 | 5년 | 〃 |
| 시설장치 | 5년, 10년 | 〃 |
| 금형 | 5년 | 〃 |
&cr유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. &cr&cr유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(12) 무형자산&cr&cr연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. &cr&cr개별취득&cr&cr개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. &cr&cr영업권&cr&cr사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.
사업결합으로 인한 취득&cr&cr사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. &cr&cr내부적으로 창출한 무형자산&cr&cr연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. &cr&cr내용연수 및 상각&cr&cr내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. &cr
무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.
| 구분 | 내용연수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 산업재산권 | 7년 | 정액법 |
무형자산의 제거&cr&cr무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr(13) 차입원가&cr&cr연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. &cr&cr적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. &cr&cr(14) 정부보조금&cr&cr연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.&cr&cr수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr(15) 리스&cr&cr리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. &cr&cr금융리스&cr&cr리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하며, 최소리스료의 현재가치를 계산할 때 적용해야 할 할인율은 내재이자율이며, 리스개설직접원가는 금융리스자산으로 인식하는 금액에 포함하고 있습니다.
매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누고 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있으며, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.
금융리스자산의 감가상각대상금액은 연결실체가 소유한 다른 감가상각대상자산에 대하여 채택한 감가상각정책과 일관된 체계적인 기준으로 매 회계기간에 배분하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실시 된다면 기대사용기간이 자산의 내용연수가 되며, 그러하지 않은 경우에는 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. &cr&cr운용리스&cr&cr운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는 운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. &cr&cr(16) 충당부채&cr&cr충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. &cr&cr충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. &cr&cr충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. &cr&cr매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. &cr&cr(17) 전환사채&cr&cr연결실체가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. &cr&cr(18) 자기주식&cr&cr연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. &cr&cr(19) 주식기준보상&cr&cr주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. &cr&cr주식결제형 주식기준보상거래&cr&cr연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. &cr&cr시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다.
지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. &cr&cr부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. &cr&cr현금결제형 주식기준보상거래&cr&cr연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 지배기업 또는 연결실체 내 다른 기업의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의 가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.&cr&cr(20) 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr
연결실체는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.&cr
연결실체는 광학기기 설비 등을 생산ㆍ판매하는 사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에게 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 고객과의 계약 상 정해진 재화나 용역이 고객에게 제공되기 이전 단계에서 동 재화나 용역을 통제하고 있으므로 당사는 모든 고객과의 계약 상 본인으로서 활동하고 있습니다.
(21) 종업원급여&cr&cr1) 단기종업원급여&cr&cr단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. &cr&cr2) 퇴직급여&cr&cr확정기여제도&cr&cr확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.
확정급여제도&cr&cr확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 미인식과거근무원가 및 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. &cr&cr확정급여채무를 할인하기 위해 사용하는 할인율은 보고기간말 현재 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 결정하고, 그러한 회사채에 대해 거래층이 두터운 시장이 없는 경우에는 보고기간말 현재 국공채의 시장수익률을 사용하여 결정하고 있으며, 회사채나 국공채의 통화 및 만기는 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있게 적용하고 있습니다.&cr&cr순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고있으며, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득된다면 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다. &cr&cr3) 기타장기종업원급여&cr&cr기타장기종업원급여는 장기근속휴가나 안식년휴가와 같은 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 지급될 이익분배금과 상여금 및 발생한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 지급될 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. &cr&cr4) 해고급여&cr&cr연결실체가 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 명시적으로 확약하거나종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하면서 해고급여를 제공할 것을 명시적으로 확약하는 사건이 발생할 때 부채와 비용으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우 그 급여는 현재가치로 할인하고 있으며 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하고 있습니다.
(22) 자산손상&cr&cr재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. &cr&cr내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. &cr&cr자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. &cr&cr매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. &cr&cr(23) 법인세&cr&cr법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. &cr&cr당기법인세&cr&cr당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. &cr&cr당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.&cr&cr당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.
&cr이연법인세&cr&cr연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 조인트벤처투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. &cr&cr연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 조인트벤처 투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. &cr&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. &cr&cr이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.
&cr연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. &cr&cr(24) 주당이익&cr&cr연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. &cr&cr기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. &cr&cr희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
(25) 매각예정비유동자산&cr&cr비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 연결재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 연결재무상태표에 표시하고 있습니다.
&cr(26) 중요한 회계추정 및 판단&cr&cr연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.&cr&cr회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. &cr&cr금융상품의 공정가치 &cr &cr금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. &cr&cr영업권 손상 &cr&cr영업권이 배분된 현금창출단위에 대해 손상검사 수행시 사용가치의 계산은 자산에서창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치, 미래현금흐름의 금액 및 시기의 변동가능성에 대한 기대치, 현행 무위험시장이자율로 표현되는 화폐의 시간가치, 자산의 본질적 불확실성에 대한 보상가격 및 자산에서 창출될 것으로 기대되는미래현금흐름의 가격을 결정할 때 시장참여자들이 반영하는 비유동성과 같은 그 밖의 요소 등다양한 추정에 근거하여 이루어지고 있습니다.
&cr이연법인세 &cr&cr이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. &cr&cr확정급여채무&cr&cr확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 및 사외적립자산의 기대수익률 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.
3. 영업부문&cr&cr(1) 연결실체의 부문별 내역은 다음과 같습니다.
| 지역구분 | 영업부문 | 영업내용 |
|---|---|---|
| 국내 | 투자부문 | 중소기업 투자 및 경영컨설팅 |
| 국내 및 중국 | 제조부문 | 진공증착장비 개발, 생산, 판매 등 |
| 국내 | 환경부문 | 유기성폐기물 자원재생 |
&cr(2) 당기 중 부문 매출액 등은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 투자 | 제조 | 환경 | 내부거래 | 연결합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매출액 | - | 47,795,151 | 3,462,157 | (193,218) | 51,064,090 |
| 내부매출액 | - | (193,218) | - | 193,218 | - |
| 외부매출액 | - | 47,988,369 | 3,462,157 | - | 51,450,526 |
| 영업이익 | (768,254) | 3,494,757 | (2,448,173) | 24,215 | 302,545 |
| 세전순이익 | (15,695,577) | 1,414,985 | (3,710,972) | 607,323 | (17,384,241) |
&cr(3) 당기 중 연결실체 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| A사 | 23,133,930 | 7,406,196 |
| B사 | 6,913,512 | - |
| C사 | 5,815,740 | - |
&cr&cr4. 위험관리
&cr(1) 금융위험관리&cr&cr연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.
1) 시장위험 &cr연결실체는 환율변동, 이자율의 변동 및 공정가치 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다.&cr
① 외환위험 관리&cr연결실체는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 주요 화폐성 자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (원화단위: 천원, 외화단위: USD, CNY, VND) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 외화 | 원화 | 외화 | 원화 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 14,736,538.80 | 16,115,162 | 8,257,800.79 | 8,847,408 |
| CNY | 57,882,470.68 | 9,420,951 | 14,573,035.75 | 2,384,877 |
| VND | 6,391,000.00 | 308 | 25,555,000.00 | 1,206 |
| 합계 | 25,536,421 | 11,233,491 |
보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 주요 화폐성 부채의 장부금액은 다음과 같습니다 .
| (원화단위: 천원, 외화단위: USD, CNY, JPY, EUR) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 외화 | 원화 | 외화 | 원화 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 72,605.00 | 81,180 | 336,735.00 | 360,778 |
| CNY | 1,498,749.15 | 243,936 | - | - |
| EUR | - | - | 1,700.00 | 2,175 |
| 합계 | 325,116 | 362,953 |
연결실체는 주로 USD, CNY의 환율변동위험에 노출되어 있으며, 주요 통화별 환율이 10% 변동하는 경우 법인세비용차감전순이익에 미치는 효과는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승 | 10% 하락 | 10% 상승 | 10% 하락 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 1,603,398 | (1,603,398) | 848,663 | (848,663) |
| CNY | 917,701 | (917,701) | 238,488 | (238,488) |
| VND | 31 | (31) | 121 | (121) |
| EUR | - | - | (217) | 217 |
| 합계 | 2,521,130 | (2,521,130) | 1,087,055 | (1,087,055) |
② 이자율위험&cr연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 차입금 | 7,000,000 | 13,650,000 |
이자율 1% 변동시 법인세비용차감전순이익에 미치는 효과는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1% 상승 | 1% 하락 | 1% 상승 | 1% 하락 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순이익 | (70,000) | 70,000 | (136,500) | 136,500 |
③ 가격변동위험&cr연결실체는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 단기자금운용목적으로 보유하고 있으며, 연결실체는 해당 투자자산을 활발하게 매매하고 있지는 않습니다.
2) 신용위험관리
신용위험은 연결실체 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결실체는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도관리정책은 보유하고 있지 않습니다&cr&cr연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 검토하고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수 지연현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.&cr
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타내며, 보고기간종료일 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산(주1) | 65,796,270 | 14,186,119 |
| 매출채권및기타채권 | 32,826,037 | 9,879,315 |
| 단기금융상품 | 8,676 | 5,564 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | 14,649,062 | - |
| 당기손익인식금융자산 | - | 4,159,098 |
| 매도가능금융자산 | - | 1,157,278 |
| 장기매출채권및기타채권 | 610,533 | 548,176 |
| 장기금융상품 | 32,548 | 169,811 |
| 장기매도가능금융자산 | - | 36,163,733 |
| 장기파생상품자산 | - | 49,277,271 |
| 합계 | 113,923,126 | 115,546,365 |
(주1) 연결실체가 보유한 현금은 제외하였습니다.
3) 유동성 위험관리&cr연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석 내용은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 1년 미만 | 2년~3년 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 9,702,548 | - | 9,702,548 |
| 장단기차입금 | 6,000,000 | 1,000,000 | 7,000,000 |
| 전환사채 | 5,118,357 | 2,875,510 | 7,993,867 |
| 합계 | 20,820,905 | 3,875,510 | 24,696,415 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 1년 미만 | 1년 이상 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 9,227,511 | - | 9,227,511 |
| 장단기차입금 | 18,070,000 | 1,000,000 | 19,070,000 |
| 전환사채 | 11,562,882 | 765,496 | 12,328,378 |
| 신주인수권부사채 | 1,557,656 | - | 1,557,656 |
| 합계 | 40,418,049 | 1,765,496 | 42,183,545 |
(2) 자본위험관리 &cr&cr연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와중요한 변동이 없습니다.
보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 총차입금 | 14,993,867 | 32,956,034 |
| 차감: 현금및현금성자산 | 65,806,542 | 14,198,707 |
| 순부채 | (50,812,675) | 18,757,327 |
| 자본총계 | 129,154,705 | 103,379,431 |
| 부채비율 | (주1) | 18.14% |
&cr (주1) 순부채가 부(-)의 금액으로 부채비율을 산정하지 않았습니다.
5. 금융상품의 범주 및 공정가치&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품의 상세내역은 다음과 같습니다.&cr1) 금융자산의 범주
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 상각후원가&cr측정 금융자산 | 당기손익-공정가치&cr측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정&cr가치 측정 금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 65,806,542 | - | - | 65,806,542 |
| 매출채권및기타채권 | 32,826,037 | - | - | 32,826,037 |
| 단기금융상품 | 8,676 | - | - | 8,676 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | - | 14,649,062 | - | 14,649,062 |
| 장기매출채권및기타채권 | 610,533 | - | - | 610,533 |
| 장기금융상품 | 32,548 | - | - | 32,548 |
| 합계 | 99,284,336 | 14,649,062 | - | 113,933,398 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 당기손익인식금융자산 | 대여금및수취채권 | 매도가능금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | - | 14,198,707 | - | 14,198,707 |
| 매출채권및기타채권 | - | 9,879,315 | - | 9,879,315 |
| 단기금융상품 | - | 5,564 | - | 5,564 |
| 당기손익인식금융자산 | 4,159,098 | - | - | 4,159,098 |
| 매도가능금융자산 | - | - | 1,157,278 | 1,157,278 |
| 장기매출채권및기타채권 | - | 548,176 | - | 548,176 |
| 장기금융상품 | - | 169,811 | - | 169,811 |
| 장기매도가능금융자산 | - | - | 37,163,733 | 37,163,733 |
| 장기파생상품자산 | 49,277,271 | - | - | 49,277,271 |
| 합계 | 53,436,369 | 24,801,573 | 38,321,011 | 116,558,953 |
2) 금융부채의 범주
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 당기손익인식&cr금융부채 | 상각후원가&cr측정 금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | - | 9,702,548 | 9,702,548 |
| 단기차입금 | - | 6,000,000 | 6,000,000 |
| 유동성전환사채 | - | 5,118,357 | 5,118,357 |
| 장기차입금 | - | 1,000,000 | 1,000,000 |
| 전환사채 | - | 2,875,510 | 2,875,510 |
| 합계 | - | 24,696,415 | 24,696,415 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 당기손익인식&cr금융부채 | 상각후원가로 &cr측정하는 금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | - | 9,227,511 | 9,227,511 |
| 단기차입금 | - | 18,070,000 | 18,070,000 |
| 유동성전환사채 | - | 11,562,882 | 11,562,882 |
| 장기차입금 | - | 1,000,000 | 1,000,000 |
| 전환사채 | - | 765,496 | 765,496 |
| 유동성신주인수권부사채 | - | 1,557,656 | 1,557,656 |
| 합계 | - | 42,183,545 | 42,183,545 |
(2) 보고기간 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 상각후원가&cr측정 금융자산 | 당기손익-공정가치&cr측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정&cr가치 측정 금융자산 | 상각후원가로&cr측정하는 금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 이자수익 | 85,875 | 1,383,505 | - | - | 1,469,380 |
| 외환차익 | 385,362 | - | - | 25,142 | 410,504 |
| 외화환산이익 | 621,282 | - | - | 475 | 621,757 |
| 당기손익-공정가치금융자산처분이익 | - | 2,742,604 | - | - | 2,742,604 |
| 당기손익-공정가치금융자산평가이익 | - | 754,385 | - | - | 754,385 |
| 기타투자자산평가이익 | 737 | - | - | - | 737 |
| 이자비용 | - | - | - | (897,925) | (897,925) |
| 외환차손 | (250,381) | - | - | (33,923) | (284,304) |
| 외화환산손실 | (243,827) | - | - | (3,584) | (247,411) |
| 당기손익-공정가치금융자산평가손실 | - | (769,809) | - | - | (769,809) |
| 당기손익-공정가치금융자산처분손실 | - | (17,738,985) | - | - | (17,738,985) |
| 대손상각비 | (1,183,857) | - | - | - | (1,183,857) |
| 합 계 | (584,809) | (13,628,300) | - | (909,815) | (15,122,926) |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 당기손익인식&cr금융자산 | 대여금및&cr수취채권 | 매도가능&cr금융자산 | 상각후원가&cr측정 금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 이자수익 | - | 860,117 | 2,032,265 | - | 2,892,382 |
| 외환차익 | - | 216,918 | - | - | 216,918 |
| 외화환산이익 | - | 8,891 | - | - | 8,891 |
| 당기손익인식금융자산처분이익 | 4,810,187 | - | - | - | 4,810,187 |
| 매도가능증권처분이익 | - | - | 23,907,436 | - | 23,907,436 |
| 파생상품평가이익 | 18,210,723 | - | - | - | 18,210,723 |
| 기타의투자자산평가이익 | - | 753 | - | - | 753 |
| 사채상환이익 | - | - | - | 189,399 | 189,399 |
| 이자비용 | - | - | - | (1,976,075) | (1,976,075) |
| 외환차손 | - | (132,166) | - | (131,983) | (264,149) |
| 외화환산손실 | - | (335,173) | - | (328,833) | (664,006) |
| 당기손익인식금융자산평가손실 | (3,314,481) | - | - | - | (3,314,481) |
| 당기손익인식금융자산처분손실 | (418,238) | - | - | - | (418,238) |
| 매도가능금융자산손상차손 | - | - | (344,416) | - | (344,416) |
| 파생상품평가손실 | (8,811,628) | - | - | - | (8,811,628) |
| 대손상각비 | - | (113,016) | - | - | (113,016) |
| 기타의대손상각비 | - | (208,952) | - | - | (208,952) |
| 합 계 | 10,476,563 | 297,372 | 25,595,285 | (2,247,492) | 34,121,728 |
(3) 연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 공정가치 서열체계를 다음과 같이 분류하였습니다.
| 구분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측불가능한 투입변수) |
&cr보고기간종료일 현재 공정가치로 측정된 금융자산과 금융부채 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 자산 | ||||
| 당기손익-공정가치금융자산 | 6,175,183 | 758,095 | 7,715,784 | 14,649,062 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 자산 | ||||
| 당기손익인식금융자산 | 4,159,098 | - | - | 4,159,098 |
| 매도가능금융자산 | - | - | 157,278 | 157,278 |
| 장기매도가능금융자산 | - | 3,828,547 | 33,335,185 | 37,163,732 |
| 장기파생상품자산 | - | 536,342 | 48,740,929 | 49,277,271 |
&cr활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다.
활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.
&cr(4) 당기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 주요 금융상품의 공정가치 측정치 중 중요한 가치평가기법과 투입변수는 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 주요 투입변수 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치금융자산 | ||||
| 복합금융상품 | 833,850 | 3 | Monte Carlo Simulation&cr 현금흐름할인모형 | 기초자산가격&cr 기초자산의 변동성&cr 신용위험이 반영된 할인율 |
| 복합금융상품 | 758,095 | 2 | Monte Carlo Simulation&cr 현금흐름할인모형 | 기초자산가격&cr 기초자산의 변동성&cr 신용위험이 반영된 할인율 |
| 복합금융상품 | 539,980 | 3 | 자산접근법 | 개별자산, 부채의 공정가치 |
| 복합금융상품 | 3,989,556 | 3 | 시장접근법 | 유사거래가격 |
| 복합금융상품 | 1,352,399 | 3 | Monte Carlo Simulation&cr 현금흐름할인모형 | 기초자산가격&cr 기초자산의 변동성&cr 신용위험이 반영된 할인율 |
| 복합금융상품 | 1,000,000 | 3 | 시장접근법 | 유사거래가격 |
&cr&cr6. 현금및현금성자산
&cr보고기간종료일 현재 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금 | 10,272 | 12,588 |
| 예금 | 65,796,270 | 14,186,119 |
| 합계 | 65,806,542 | 14,198,707 |
7. 매출채권및기타채권&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 합계 | 유동 | 비유동 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 9,115,397 | - | 9,115,397 | 6,548,592 | - | 6,548,592 |
| 미수금 | 22,530,102 | - | 22,530,102 | 26,145 | - | 26,145 |
| 미수수익 | 389,490 | - | 389,490 | 2,500,720 | - | 2,500,720 |
| 대여금 | 791,048 | - | 791,048 | 803,858 | - | 803,858 |
| 보증금 | - | 610,533 | 610,533 | - | 548,176 | 548,176 |
| 합계 | 32,826,037 | 610,533 | 33,436,570 | 9,879,315 | 548,176 | 10,427,491 |
&cr(2) 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 총액기준에 의한 매출채권및기타채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 총장부금액 | 35,897,306 | 11,818,082 |
| 대손충당금 | (2,460,737) | (1,390,591) |
| 순장부금액 | 33,436,569 | 10,427,491 |
&cr(3) 보고기간종료일 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 연체되지도 않고&cr손상되지도 않은 자산 | 연체되었으나&cr 손상되지 않은 자산 | 손상된 자산 | 최대노출금액 |
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 2,327,464 | 6,787,932 | 1,815,477 | 10,930,873 |
| 미수금 | 22,530,102 | - | 25,149 | 22,555,251 |
| 미수수익 | 389,490 | - | 51,916 | 441,406 |
| 대여금 | 791,048 | - | 568,195 | 1,359,243 |
| 보증금 | 610,533 | - | - | 610,533 |
| 합계 | 26,648,637 | 6,787,932 | 2,460,737 | 35,897,306 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 연체되지도 않고&cr손상되지도 않은 자산 | 연체되었으나&cr 손상되지 않은 자산 | 손상된 자산 | 최대노출금액 |
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 3,727,938 | 2,820,654 | 770,480 | 7,319,072 |
| 미수금 | 26,145 | - | - | 26,145 |
| 미수수익 | 2,500,720 | - | 51,916 | 2,552,636 |
| 대여금 | 803,858 | - | 568,195 | 1,372,053 |
| 보증금 | 548,176 | - | - | 548,176 |
| 합계 | 7,606,837 | 2,820,654 | 1,390,591 | 11,818,082 |
(4) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 정상채권 | 27,440,747 | 7,683,909 |
| 3개월 이하 | 3,367,451 | 326,106 |
| 6개월 이하 | 2,336,656 | 616,145 |
| 9개월 이하 | 798,142 | 911,576 |
| 12개월 이하 | 143,211 | 11,911 |
| 12개월 초과 | 1,811,099 | 2,268,435 |
| 대손충당금 | (2,460,737) | (1,390,591) |
| 합계 | 33,436,569 | 10,427,491 |
&cr(5) 보고기간 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 1,390,591 | 1,068,624 |
| 대손상각비(환입) | 1,209,006 | 321,967 |
| 제각 | (138,860) | - |
| 기말금액 | 2,460,737 | 1,390,591 |
&cr(6) 연결실체의 매출채권및기타채권은 다수의 거래처에 분산되어 있어 중요한 신용위험의 집중은 없습니다.
&cr
8. 기타유동자산&cr&cr보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선급금 | 121,653 | 110,485 |
| 선급비용 | 50,103 | 49,852 |
| 부가세대급금 | 110,272 | 599,217 |
| 합계 | 282,028 | 759,554 |
&cr
9. 재고자산&cr&cr보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제품 | 3,928,314 | (493,805) | 3,434,509 | 3,555,715 | (14,420) | 3,541,295 |
| 재공품 | 3,440,883 | (61,711) | 3,379,172 | 4,580,647 | (213,807) | 4,366,840 |
| 원재료 | 1,408,519 | (183,395) | 1,225,124 | 2,213,634 | (14,952) | 2,198,682 |
| 합계 | 8,777,716 | (738,911) | 8,038,805 | 10,349,996 | (243,179) | 10,106,817 |
10. 당기손익-공정가치금융자산&cr
(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | |
|---|---|---|
| 취득원가 | 비유동 | |
| --- | --- | --- |
| 주식형 금융상품 | ||
| 바이오제닉스코리아(주) | 2,548,728 | 3,989,556 |
| (주)텔콘RF제약 보통주 | 5,968,234 | 6,175,183 |
| 채무형 금융상품 | ||
| (주)이미지넥스트 상환전환우선주 | 1,000,000 | 833,850 |
| (주)케이씨엑스 상환전환우선주 | 1,000,000 | 539,980 |
| 대륙산기(주) 전환사채 | 3,900,000 | 1,352,398 |
| (주)골든 신주인수권부사채 | 1,000,000 | 1,000,000 |
| (주)케이피엠테크 전환사채 | 412,500 | 758,095 |
| 합계 | 15,829,462 | 14,649,062 |
&cr(2) 보고기간 중 당기손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 |
|---|---|
| 기초장부금액 | - |
| 회계정책변경 | 91,757,380 |
| 취득금액(주1, 2) | 14,718,357 |
| 평가손익 | (15,424) |
| 처분금액(주2) | (91,811,251) |
| 기말장부금액 | 14,649,062 |
(주1) 연결실체는 당기 중 ㈜텔콘RF제약의 전환사채(취득금액 4,472백만원)와 보통주 629,921주(장부금액 5,077백만원)을 취득한 후 전환권을 행사하여 기명식 보통주352,672주를 추가로 인수하였습니다. 또한 (주)케이피엠테크의 전환사채(취득금액 413백만원) 및 (주)골든의 신주인수권부사채(장부금액 1,000백만원)를 취득하였습니다.
(주2) 연결실체는 당기 중 (주)에버코어인베스트먼트홀딩스의 신주인수권부사채(장부금액 74,957백만원)를 (주)에버코어인베스트먼트홀딩스에게 61,200백만원에 매각하였습니다. 또한, 케이피엠테크 보통주를 장내 매도(장부금액 4,159백만원) 하였고,(주)텔콘RF제약의 보통주 236,798주를 장내 매도(장부금액 2,865백만원) 하였습니다.
&cr&cr11. 당기손익인식금융자산 및 매도가능금융자산&cr&cr(1) 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 장부금액 |
|---|---|
| 주식형 금융상품 | |
| ㈜케이피엠테크(주1) | 4,159,098 |
(주1) 당기 중 회계정책 변경에 따라 당기손익-공정가치금융자산으로 재분류된 후처분되었습니다.(주석10 참조)&cr&cr(2) 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 종목 | 유동 | 비유동 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득가액 | 미실현손익 | 장부금액 | 취득가액 | 미실현손익 | 손상차손누계액 | 장부금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분증권 | ㈜이미지넥스트 | - | - | - | 1,000,000 | 24,200 | - | 1,024,200 |
| (주)케이씨엑스 | - | - | - | 1,000,000 | - | - | 1,000,000 | |
| 바이오제닉스코리아㈜ | - | - | - | 2,548,728 | 1,242,569 | - | 3,791,297 | |
| 채무증권 | (주)에버코어인베스트먼트홀딩스 BW(주2) | - | - | - | 21,665,104 | 4,550,698 | - | 26,215,802 |
| ㈜텔콘 CB | - | - | - | 4,210,193 | (381,646) | - | 3,828,547 | |
| 대륙산기㈜ CB(주1) | - | - | - | 1,648,302 | - | (344,416) | 1,303,886 | |
| 안전대부사모채권신탁 | 1,000,000 | - | 1,000,000 | - | - | - | - | |
| 기타 | 고수익고위험특정금전신탁 | 140,095 | 17,183 | 157,278 | - | - | - | - |
| 합계 | 1,140,095 | 17,183 | 1,157,278 | 32,072,327 | 5,435,821 | (344,416) | 37,163,732 |
(주1) 종속기업인 한일신재생㈜는 전기 중 대륙산기㈜의 전환사채 3,900백만원을 취득하고, 최초 인식시점에 전환권을 분리하여 내재파생상품 2,393백만원을 인식하였으며, 최초 인식 후 채무상품은 공정가치로 측정하고 있습니다. 한편, 내재파생상품은 전기말 현재 시장성이 없는 비상장기업의 지분상품과 연계되어 있는 전환권으로, 해당 비상장기업 지분상품의 가치가 없는 것으로 판단되어 전액 손상 인식하였습니다.&cr&cr 한편, 한일신재생㈜는 상기 전환사채 취득과 동시에, 취득한 전환사채의 50%(액면가액 1,950백만원)를 회사로부터 매수할 수 있는 권리를 대륙산기(주) 주주의 특수관계인에게 매도하였습니다. &cr&cr(주2) 당기 중 회계정책 변경에 따라 당기손익-공정가치금융자산으로 재분류 된 후 처분되었습니다.(주석10 참조)
&cr(3) 전기 중 미실현보유손익(매도가능금융자산평가손익)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초금액 | 평가 | 법인세효과 | 처분 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 고수익고위험특정금전신탁 | 5,346 | 10,329 | (2,272) | - | 13,403 |
| 케이알모터스㈜ CB | 398,061 | - | - | (398,061) | - |
| ㈜디지탈옵틱 CB | (4,888) | - | - | 4,888 | - |
| (주)에버코어인베스트먼트홀딩스 BW | 4,460,455 | 1,705,312 | (375,169) | (2,241,053) | 3,549,545 |
| ㈜텔콘 CB | - | (381,646) | 83,962 | - | (297,684) |
| ㈜이미지넥스트 우선주 | - | 24,200 | (5,324) | - | 18,876 |
| 바이오제닉스코리아㈜ | - | 1,242,569 | (273,365) | - | 969,204 |
| 합계 | 4,858,974 | 2,600,764 | (572,168) | (2,634,226) | 4,253,344 |
12. 관계기업투자&cr
(1) 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니 다 .
| (단위: 천원) |
| 회사명 | 소재지 | 업종 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분율 | 취득원가 | 장부금액 | 지분율 | 취득원가 | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜케이씨엑스 (주1,2) | 대한민국 | 가상화폐 거래플랫폼 운영, 가상화폐 생산(채굴) 및 판매업 | 19.00% | 1,900,000 | - | 19.00% | 1,900,000 | 1,900,000 |
| 오픈블록체인컨소시엄(주)&cr(주3) | 대한민국 | 블록체인 기반의 서비스 플랫폼 구축, 운영, 서비스 제공 및 판매업 | 42.65% | 2,900,000 | 1,130,655 | - | - | - |
| 대륙산기(주) | 대한민국 | 자원재활용 설비 제조업 | 50% | 100,000 | - | 50.00% | - | - |
| (주)에버코어인베스트먼트홀딩스 (주4) | 대한민국 | 경영컨설팅업 | - | - | - | - | - | - |
| ㈜케이피엠인베스트먼트&cr(주5) | 대한민국 | 경영컨설팅업 | - | - | - | - | - | - |
| 합계 | 4,900,000 | 1,130,655 | 1,900,000 | 1,900,000 |
(주1) 당사는 보통주와 의결권이 있는 우선주(당기손익-공정가치금융자산)를 포함하여 총 22.31%의 의결권 있는 지분을 보유하고 있어 유의적인 영향력을 갖는 투자기업으로 판단하고 관계기업으로 분류하였습니다.&cr
주1-1) 투자현황
| (단위: 천원) |
| 구분 | 계정과목 | 지분율 | 취득가액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 보통주 | 관계기업투자 | 19.00% | 1,900,000 | - |
| 상환전환우선주 | 당기손익-공정가치금융자산 | - | 1,000,000 | 539,980 |
(주2) (주)케이씨엑스 보통주와 우선주에는 아래와 같은 옵션 및 권리가 부여되어 있습니다.&cr&cr주2-1) 보통주 콜옵션&cr콜옵션에 관한 권리의 내용은 다음과 같습니다.&cr- 충족요건 : 아래 조건 중 하나를 충족하는 경우
| 회계연도 | 세전당기순이익 |
|---|---|
| 2018년 | 20억원 이상 |
| 2019년 | 30억원 이상 |
| 2020년 | 40억원 이상 |
- 행사가능 주식수 : (주)케이씨엑스 보통주 100,000주&cr- 행사가격 : 1주당 5,000원&cr- 행사기간 : 행사요건이 충족된 날을 기산일로 하고 2020년 회계연도의 재무제표에관한 주주총회의 승인을 받은날부터 1개월째가 되는 날을 만료일로 한다.&cr&cr주2-2) 보통주 풋옵션&cr풋옵션에 관한 권리의 내용은 다음과 같습니다.&cr- 충족요건 : (주)케이씨엑스의 2019년부터 2021년까지 3개 회계연도의 평균 세전 당기순이익이 10억원에 미달한 경우&cr- 행사가능 주식수 : (주)케이씨엑스 보통주 380,000주&cr- 행사가격 : 1주당 5,000원&cr- 행사기간 : 행사요건이 충족된 날(2021년 회계연도의 재무제표에 관한 주주총회의 승인을 받을 날을 말한다)부터 1개월간
&cr주2-3) 우선주의 권리&cr상기 (주)케이씨엑스의 상환전환우선주에 부여된 전환권과 상환권의 내용은 다음과 같습니다. &cr&cr - 전환권
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 전환기간 | 최초 발행일 이후부터 존속기간 만료 전일까지 |
| 전환비율 | 우선주 1주당 보통주 1주 |
&cr- 조기(만기)상환권
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 상환조건 | 2019년부터 2021년까지 (주)케이씨엑스의 3개 회계연도 평균 세전 당기순이익이 10억원에 미달하는 경우 |
| 상환금액 | 권면금액의 전부 또는 일부 |
| 상환기간 | 2021년 재무제표에 관한 주주총회 승인일부터 |
&cr(주3) 보고기간 중 취득한 오픈블록체인컨소시엄(주) 의 보통주 2,900주(장부금액 2,900백만원) 중 1,400주(장부금액 1,400백만원)를 당사의 관계기업인 (주)케이씨엑스로부터 취득하였습니다.&cr&cr(주4) 보고기간 중 (주)에버코어인베스트먼트홀딩스 BW를 매각함에 따라 유의적인 영향력을 상실하여 관계기업에서 제외되었으며, 한편 동 매각거래에서 발생한 미회수잔금 223억원은 보고기간 이후 회수되었습니다.(주석 33참조)&cr&cr(주5) 직접 보유지분은 없으나 당사의 주요임원이 단독 등기임원으로 재직하여 관계기업으로 분류하였으나 당기중 퇴임함에 따라 관계기업에서 제외되었습니다.&cr
(2) 당기 중 관계기업투자의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 회사명 | 기초금액 | 취득 | 지분법손익 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|
| (주)케이씨엑스 | 1,900,000 | - | (1,900,000) | - |
| 오픈블록체인컨소시엄(주) | - | 2,900,000 | (1,769,345) | 1,130,655 |
| 대륙산기㈜ | - | - | - | - |
| 합 계 | 1,900,000 | 2,900,000 | (3,669,345) | 1,130,655 |
(주1) 당기 중 회수가능액을 추정하여 인식한 손상금액이 포함되어 있으며, 회수가능액은 사용가치를 합리적으로 추정할 수 없어 자산접근법에 따른 순공정가치로 추정하였습니다.
(3) 당기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 회사명 | 자산총액 | 부채총액 | 자본총액 | 매출액 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| (주)케이씨엑스 | 2,162,221 | 242,547 | 1,919,674 | - | (1,815,209) |
| 오픈블록체인컨소시엄(주) | 8,827,145 | 2,733,295 | 6,093,850 | - | (614,673) |
| 대륙산기㈜ | 7,210,371 | 8,050,985 | (840,614) | 2,934,567 | (3,248,442) |
&cr
13. 유형자산&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 9,540,292 | - | 9,540,292 | 9,540,292 | - | 9,540,292 |
| 건물 | 5,715,465 | (1,367,153) | 4,348,312 | 5,879,980 | (1,079,731) | 4,800,249 |
| 구축물 | 395,383 | (98,433) | 296,950 | 352,994 | (79,314) | 273,680 |
| 기계장치 | 26,502,280 | (7,685,860) | 18,816,420 | 22,499,874 | (6,363,611) | 16,136,263 |
| 차량운반구 | 746,422 | (428,677) | 317,745 | 760,303 | (337,037) | 423,266 |
| 공구와기구 | 204,449 | (170,641) | 33,809 | 204,557 | (143,125) | 61,432 |
| 비품 | 575,314 | (360,533) | 214,781 | 525,457 | (262,775) | 262,682 |
| 시설장치 | 651,169 | (190,540) | 460,629 | 594,657 | (110,633) | 484,024 |
| 합계 | 44,330,774 | (10,301,837) | 34,028,938 | 40,358,114 | (8,376,226) | 31,981,888 |
(2) 보고기간 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초금액 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 기타증감(주1) | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 9,540,292 | - | - | - | 9,540,292 | |
| 건물 | 4,800,250 | - | - | (287,423) | (164,515) | 4,348,312 |
| 구축물 | 273,680 | 44,000 | - | (19,119) | (1,611) | 296,950 |
| 기계장치 | 16,136,263 | 2,974,305 | (9,448) | (1,322,802) | 1,038,101 | 18,816,419 |
| 차량운반구 | 423,265 | 15,500 | (1) | (120,248) | (771) | 317,745 |
| 공구와기구 | 61,431 | - | - | (27,515) | (107) | 33,809 |
| 비품 | 262,683 | 51,732 | - | (97,762) | (1,872) | 214,781 |
| 시설장치 | 484,024 | 70,634 | - | (79,917) | (14,111) | 460,630 |
| 건설중인자산 | - | 1,500,000 | - | - | (1,500,000) | - |
| 합계 | 31,981,888 | 4,656,171 | (9,449) | (1,954,786) | (644,886) | 34,028,938 |
&cr(주1) 기타증감은 재고자산의 기계장치 대체 및 해외종속기업의 환율변동효과 입니다.&cr
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초금액 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 대체 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 9,571,093 | 404 | (31,205) | - | - | 9,540,292 |
| 건물 | 4,787,712 | 307,359 | (60,027) | (234,794) | - | 4,800,250 |
| 구축물 | 266,723 | 23,840 | - | (16,883) | - | 273,680 |
| 기계장치 | 15,573,944 | 1,836,368 | (48,692) | (1,289,758) | 64,400 | 16,136,262 |
| 차량운반구 | 326,822 | 194,908 | - | (98,465) | - | 423,265 |
| 공구와기구 | 90,822 | 2,288 | (8) | (31,671) | - | 61,431 |
| 비품 | 278,034 | 74,233 | (60) | (89,524) | - | 262,683 |
| 시설장치 | 144,682 | 387,476 | (6) | (48,128) | - | 484,024 |
| 금형 | 4 | - | (4) | - | - | - |
| 건설중인자산 | 1,538,300 | - | (1,473,900) | - | (64,400) | - |
| 합계 | 32,578,136 | 2,826,876 | (1,613,902) | (1,809,223) | - | 31,981,887 |
(3) 보고기간 중 제조원가 및 판매비와관리비에 포함된 감가상각비는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제조원가 | 1,663,391 | 1,452,194 |
| 판매비와관리비 | 291,395 | 357,030 |
| 합계 | 1,954,786 | 1,809,224 |
&cr
14. 무형자산
&cr(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 감가상각 및&cr손상차손누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 감가상각 및&cr손상차손누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 회원권 | 796,655 | (77,955) | 718,700 | 425,910 | (155,910) | 270,000 |
| 특허권 | 2,602 | (992) | 1,610 | 2,602 | (620) | 1,982 |
| 합계 | 799,257 | (78,947) | 720,310 | 428,512 | (156,530) | 271,982 |
(2) 보고기간 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 상각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 회원권 | 270,000 | 583,700 | (135,000) | - | 718,700 |
| 특허권 | 1,982 | - | (372) | 1,610 | |
| 합계 | 271,982 | 583,700 | (135,000) | (372) | 720,310 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 상각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 회원권 | 270,000 | - | - | 270,000 |
| 특허권 | 2,354 | - | (372) | 1,982 |
| 합계 | 272,354 | - | (372) | 271,982 |
(3) 보고기간 중 비용으로 인식한 연구개발비는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 판매비와관리비 | 503,397 | 429,573 |
&cr
15. 매입채무및기타채무&cr&cr보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 합계 | 유동 | 비유동 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 6,589,435 | - | 6,589,435 | 6,317,593 | - | 6,317,593 |
| 미지급금 | 1,995,446 | - | 1,995,446 | 1,820,702 | - | 1,820,702 |
| 미지급비용 | 1,117,668 | - | 1,117,668 | 1,089,216 | - | 1,089,216 |
| 합계 | 9,702,549 | - | 9,702,549 | 9,227,511 | - | 9,227,511 |
&cr
16. 기타유동부채&cr&cr보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 예수금 | 197,076 | 73,577 |
| 선수금 | 3,168,587 | 1,012,850 |
| 선수수익 | 2,605 | 2,605 |
| 합계 | 3,368,268 | 1,089,032 |
17. 차입금
&cr(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 차입처 | 이자율 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 운전자금 | 기업은행 | - | - | 900,000 |
| 무역금융 | 기업은행 | - | - | 1,250,000 |
| 운전자금 | 신한은행 | - | - | 2,000,000 |
| 운전자금 | 삼성증권 | - | - | 500,000 |
| 운전자금 | 동부증권 | - | - | 500,000 |
| 운전자금 | HMC투자증권 | - | - | 500,000 |
| 운전자금 | 현대증권 | - | - | 500,000 |
| 운전자금 | (주)익룡개발 | - | - | 5,420,000 |
| 운전자금 | 기업은행 | 4.98% | 400,000 | 500,000 |
| 시설자금 | 기업은행 | 4.42% | 5,400,000 | 6,000,000 |
| 운전자금 | (주)보다코리아 | 7.00% | 150,000 | - |
| 운전자금 | 주요임원 | 5.00% | 50,000 | - |
| 합계 | 6,000,000 | 18,070,000 |
(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 차입처 | 이자율 | 당기말 | 전기말 | 상환방법 |
|---|---|---|---|---|---|
| 시설자금 | 기업은행 | 4.45% | 1,000,000 | 1,000,000 | 일시상환 |
&cr (3) 연결실체는 장ㆍ단기차입금과 관련하여 토지, 건물, 기계장치를 담보로 제공하고 있습니다(주석32 참조).
(4) 전환사채
1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 액면금액 | 8,500,000 | 13,500,000 |
| 사채상환할증금 | 771,115 | 1,658,362 |
| 전환권조정 | (1,275,278) | (2,826,512) |
| 사채할인발행차금 | (1,970) | (3,472) |
| 소계 | 7,993,867 | 12,328,378 |
| 유동성대체 | (5,118,357) | (11,562,882) |
| 비유동부채 | 2,875,510 | 765,496 |
2) 보고기간종료일 현재 지배기업이 발행한 전환사채의 상환 또는 전환과 관련된 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 | 제3회(주1,2)&cr무기명식 이권&cr무보증 &cr사모 전환사채 | 제4회(주2)&cr무기명식 이권&cr무보증 &cr사모 전환사채 | 제5회(주2)&cr무기명식 이권부&cr무보증 &cr사모 전환사채 | 제6회&cr무기명식 이권부&cr무보증 &cr사모 전환사채 | 제7회&cr무기명식 이권부&cr무보증 &cr사모 전환사채 | 제8회&cr무기명식 이권부&cr무보증 &cr사모 전환사채 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 발행일 | 2016년 5월 19일 | 2016년 10월 31일 | 2017년 01월 25일 | 2017년 11월 23일 | 2018년 3월 9일 | 2018년 4월 4일 |
| 만기일 | 2020년 11월 19일 | 2021년 4월 30일 | 2020년 01월 25일 | 2020년 11월 23일 | 2021년 3월 9일 | 2021년 4월 4일 |
| 액면금액 | 6,000,000천원 | 5,100,000천원 | 5,000,000천원 | 1,000,000천원 | 1,000,000천원 | 1,500,000천원 |
| 전환청구 액면금액 | 700,000천원 | 5,100,000천원 | 5,000,000천원 | - | - | - |
| 상환청구 액면금액 | 300,000천원 | - | - | - | - | - |
| 표면금리 | 연 0% | 연 0% | 연 0% | 연 0% | 연 0% | 연 0% |
| 만기보장수익률 | 연복리 3.2% | 연복리 3.2% | 연복리 3.2% | 연복리 0.0% | 연복리 0.0% | 연복리 0.0% |
| 사채의 상환방법 | 만기일에 원금의 115.4223%를 일시에 상환 | 만기일에 원금의 115.4223%를 일시에 상환 | 만기일에 원금의 110.0338%를 일시에 상환 | 만기일에 원금의 100.00%를 일시에 상환 | 만기일에 원금의 100.00%를 일시에 상환 | 만기일에 원금의 100.00%를 일시에 상환 |
| 전환청구기간 | 발행일로부터 1년이 경과한 날부터 만기일 1개월 전까지 | |||||
| 전환으로 인하여 발행할 주식 | 기명식 보통주 | 기명식 보통주 | 기명식 보통주 | 기명식 보통주 | 기명식 보통주 | 기명식 보통주 |
| 전환가격 | 1,560원&cr(액면가 100원 기준) | 2,051원&cr(액면가 100원 기준) | 2,304원&cr(액면가 100원 기준) | 1,590원&cr(액면가 100원 기준) | 1,928원&cr(액면가 100원 기준) | 1,669원&cr(액면가 100원 기준) |
| 전환가액의 조정 | 1 . 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자 , 주식배당 또는 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행 하는 경우 : 조정후 전환가액=[조정전전환가액X{A+(B*1주당 발행가액/시가}]/(A+B)&cr&cr 2. 만기 이전에 본 사채 외에 추가로 발행회사의 보통주식을 대상으로하는 전환사채, 교환사채 및 신주인수권부사채를 발행하는 경우, 추가로 발행된 사채의 전환, 교환,신주인수권의 가격을 비교하여 추가로 발행된 채권의 가격이 더 낮은 경우 “본 사채”의 전환가격을 신규 추가 발행된 전환사채, 교환사채 및 신주인수권부사채의 전환, 교환 또는 신주인수권 가격으로 조정하기로 한다.&cr &cr 3. 시가하락에 따른 전환가액의 재조정 : 발행 후 3개월이 되는 날마다 (6회차는 발행 1년 경과후 매 1개월 마다, 7,8회차는 발행 후 매 1개월마다) 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 Min[{Max(average(1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가), 최근일 가중산술평균주가}, 직전 전환가액], 단, 조정후 전환가액의 조정은 최초 전환가액의 100분의 70이상으로 한다.&crA: 기발행 주식수&cr B: 신발행 주식수 | |||||
| 조기상환청구권 | 사채의 발행일로부터 1년 6개월이 경과하는 날 및 이후 매 3개월마다 조기상환을 청구가능.단, 제6회, 제7회 및 제8회 전환사채에 대해서는 조기상환청구권이 부여되어 있지 않음. |
(주1) 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채에 대해 당사의 최대주주인 ㈜코스인베스트먼트로부터 연대보증을 제공받고 있습니다(주석32 참조).&cr&cr (주2) 당기 중 제4회 및 제5회 전환사채에 대한 전환청구에 따라 사채권면총액 7,500백만원이 전환되어 보통주 3,352,806주가 발행되었습니다.&cr&cr(주3) 보고기간이후 2019년 1월 11일 제6회 전환사채에 대한 전환청구에 따라 사채권면총액 1,000백만원이 전환되어 보통주 628,930주가 발행되었습니다.&cr&cr 한 편, 연결실체는 발행한 전환권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 연석회의 결과에 의거하여 전환권을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.
(5) 신주인수권부사채&cr1) 보고기간종료일 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 액면금액 | - | 2,000,000 |
| 사채상환할증금 | - | 552,563 |
| 신주인수권조정 | - | (609,021) |
| 합계 | - | 1,943,542 |
| 내부거래 제거 | - | (385,886) |
| 연결장부금액 | - | 1,557,656 |
&cr2) 보고기간종료일 현재 종속기업인 한일신재생㈜이 발행한 신주인수권부사채의 상환 또는 행사와 관련된 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 | 1회차(주1) | 2회차(주2) | 4회차(주3) |
|---|---|---|---|
| 액면금액 | 2,000,000천원 | 500,000천원 | 1,800,000천원 |
| 발행금액 | 2,000,000천원 | 500,000천원 | 1,800,000천원 |
| 표면이자율 | 0.00% | 0.00% | 0.00% |
| 보장이자율 | 5.00% | 0.00% | 0.00% |
| 발행일 | 2016년 08월 04일 | 2018년 03월 06일 | 2018년 06월 07일 |
| 만기일 | 2021년 08월 04일 | 2021년 03월 06일 | 2028년 06월 07일 |
| 행사가격 | 5,000원 | 5,000원 | 5,000원 |
| 행사기간 | 발행일 다음날부터 만기일 전일까지 | 발행일 다음날부터 만기일 전일까지 | 발행일 다음날부터 만기일 전일까지 |
| 조기상환청구권 | 발행일로부터 1년이 경과한날부터 만기일 전일까지 | - | - |
(주1) 당기 중 권면금액 20억원의 신주인수권이 전량 행사 되었습니다.&cr(주2) 당기 중 권면금액 5억원의 신주인수권이 전량 행사되었습니다.&cr(주3) 당기 중 권면금액 18억원의 신주인수권이 전량 행사되었습니다.&cr* 제3회차 신주인수권부사채 1,000백만원(액면금액)은 내부거래로 연결장부에서 제거되어 그 내용을 표기하지 않았으며 당기 중 권면금액 10억원의 신주인수권이 전량 행사되었습니다.
18. 파생상품&cr
(1) 전기말 현재 파생상품의 평가내역은 다음과 같습니다.
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 발행처 | 파생상품자산 | 파생상품부채 | 평가이익 | 평가손실 |
|---|---|---|---|---|---|
| 내재파생상품 | (주)에버코어인베스트먼트홀딩스 | 48,740,929 | - | 18,210,723 | (6,365,615) |
| ㈜텔콘 | 536,342 | - | - | (53,465) | |
| 대륙산기㈜ | - | - | - | (2,392,548) | |
| 합계 | 49,277,271 | - | 18,210,723 | (8,811,628) |
&cr(2) 전기말 현재 지배기업이 보유하고 있는 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 종류 | 내용 |
|---|---|---|
| (주)에버코어인베스트먼트홀딩스&cr1회차 BW | 신주인수권 | 당사는 본 신주인수권부사채의 발행일로부터 2년이 되는 2018년3월 01일부터 2021년 1월 31일까지 발행처의 신주발행을 청구할수 있음. |
| 풋옵션 | 당사는 본 사채의 발행일로부터 2년 후가 되는 날 및 그 후 매 3개월마다 본 사채의 권면총액 중 50억원까지 조기상환을 청구할 수 있으며, 발행일로부터 3년후가 되는 날 및 그 후 매 3개월마다본 사채 권면총액 중100억원까지 조기상환을 청구할 수 있으며, 발행 후 4년 후가 되는 날 및 그 후 매 3개월마다 본 사채 권면총액 전부인 150억원에 대하여 조기상환을 청구할 수 있음. | |
| (주)에버코어인베스트먼트홀딩스&cr2회차 BW | 신주인수권 | 당사는 본 신주인수권부사채의 발행일로부터 2년이 되는 2018년6월 13일부터 2021년 5월 13일까지 발행처의 신주발행을 청구할수 있음. |
| 풋옵션 | 당사는 본 사채의 발행일로부터 2년 후가 되는 날 및 그 후 매 3개월마다 본 사채의 권면총액 중 3억원까지 조기상환을 청구할 수 있으며, 발행일로부터 3년후가 되는 날 및 그 후 매 3개월마다본 사채 권면총액 중 6억원까지 조기상환을 청구할 수 있으며, 발행 후 4년 후가 되는 날 및 그 후 매 3개월마다 본 사채 권면총액전부인 10억원에 대하여 조기상환을 청구 할 수있음. | |
| (주)에버코어인베스트먼트홀딩스&cr3회차 BW | 신주인수권 | 당사는 본 신주인수권부사채의 발행일로부터 2년이 되는 2019년6월 19일부터 2022년 5월 19일까지 발행처의 신주발행을 청구할수 있음. |
| 풋옵션 | 당사는 본 사채의 발행일로부터 2년후가 되는 날 및 그 후 매 3개월마다 본 사채의 권면총액 전액의 조기상환을 청구할 수 있음. | |
| (주)에버코어인베스트먼트홀딩스&cr4회차 BW | 신주인수권 | 당사는 본 신주인수권부사채의 발행일로부터 2년이 되는 2019년7월 13일부터 2022년 6월 13일까지 발행처의 신주발행을 청구할수 있음. |
| 풋옵션 | 당사는 본 사채의 발행일로부터 2년후가 되는 날 및 그 후 매 3개월마다 본 사채의 권면총액 전액의 조기상환을 청구할 수 있음. | |
| ㈜텔콘&cr9회차 CB | 전환권 | 당사는 본 전환사채의 발행일로부터 1년이 되는 2018년 12월 8일부터 2020년 11월 8일까지 발행처의 주식으로 전환청구할 수 있음. |
| 풋옵션 | 당사는 본 사채의 발행일로부터 1년이 경과하는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는날에 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기전 조기상환을 청구할 수 있음. |
19. 퇴직급여채무
&cr(1) 보고기간종료일 현재 퇴직급여채무의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무 현재가치 | 2,167,089 | 1,561,985 |
| 사외적립자산 공정가치 | (1,386,291) | (1,130,418) |
| 합계 | 780,798 | 431,567 |
&cr(2) 보고기간 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 1,561,985 | 1,235,297 |
| 당기근무원가 | 518,512 | 584,938 |
| 이자원가 | 45,025 | 34,212 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 257,822 | 69,326 |
| 퇴직급여 지급액 | (216,255) | (361,788) |
| 기말금액 | 2,167,089 | 1,561,985 |
(3) 사외적립자산 &cr1) 보고기간 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 1,130,418 | 882,969 |
| 사외적립자산의 적립 | 350,000 | 550,000 |
| 사외적립자산 기대수익 | 41,928 | 29,082 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (27,066) | (17,488) |
| 퇴직급여 지급액 | (108,989) | (314,145) |
| 기말금액 | 1,386,291 | 1,130,418 |
2) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 정기예금 | 1,386,291 | 1,130,418 |
(4) 보고기간 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 518,512 | 584,938 |
| 이자원가 | 45,025 | 34,212 |
| 사외적립자산 기대수익 | (41,928) | (29,082) |
| 합계 | 521,609 | 590,068 |
(5) 보고기간 중 기타포괄손익으로 인식한 금액의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 세전 확정급여제도의 재측정요소 | 284,888 | 86,814 |
| 법인세효과 | (63,644) | (19,099) |
| 세후 확정급여제도의 재측정요소 | 221,244 | 67,715 |
&cr(6) 보험수리적가정 &cr1)보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기대임금상승률 | 3.85% | 3.85% |
| 할인율 | 3.30% | 3.30% |
| 사외적립자산의 기대수익률 | 3.30% | 3.30% |
20. 자본금과 자본잉여금&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 지배기업의 자본금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할 주식의 총수 | 100,000,000주 | 100,000,000주 |
| 1주당 액면금액 | 100원 | 100원 |
| 발행한 주식의 총수 | 54,977,886주 | 36,625,080주 |
| 보통주자본금 | 5,497,789 | 3,662,508 |
(2) 보고기간 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원, 주) |
| 구분 | 주식수 | 자본금 | 주식발행초과금 | 전환권대가 | 신주인수권대가 | 기타자본잉여금 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 36,625,080 | 3,662,508 | 36,263,435 | 1,729,522 | 170,023 | 574,808 |
| 제4회 전환권 행사 | 312,363 | 31,236 | 743,933 | (120,244) | - | - |
| 제5회 전환권 행사 | 2,170,136 | 217,014 | 5,165,635 | (595,964) | - | - |
| 유상증자 | 15,000,000 | 1,500,000 | 27,545,520 | - | - | - |
| 제7회 전환사채 발행 | - | - | - | 190,090 | - | - |
| 제8회 전환사채 발행 | - | - | - | 281,497 | - | - |
| 제4회 전환권 행사 | 382,740 | 38,274 | 828,147 | (132,016) | - | - |
| 제4회 전환권 행사 | 487,567 | 48,757 | 1,056,674 | (168,173) | - | - |
| 제1회 신주인수권부사채 행사 | - | - | - | - | (170,023) | 1,645,631 |
| 당기말 | 54,977,886 | 5,497,789 | 71,603,344 | 1,184,712 | - | 2,220,439 |
| <전기> | (단위: 천원, 주) |
| 구분 | 주식수 | 자본금 | 주식발행초과금 | 전환권대가 | 신주인수권대가 | 기타자본잉여금 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 전기초 | 32,215,589 | 3,221,559 | 24,791,736 | 2,348,406 | 170,023 | 574,808 |
| 유상증자 | 666,666 | 66,667 | 1,932,831 | - | - | - |
| 제5회 전환사채 발행 | - | - | - | 595,964 | - | - |
| 제1회 전환권 행사 | 755,572 | 75,557 | 2,030,279 | (336,490) | - | - |
| 제2회 전환권 행사 | 184,365 | 18,437 | 511,702 | (52,465) | - | - |
| 제2회 전환권 행사 | 420,351 | 42,035 | 1,170,562 | (119,621) | - | - |
| 제2회 전환권 행사 | 184,365 | 18,437 | 513,812 | (52,465) | - | - |
| 제3회 전환권 행사 | 262,861 | 26,286 | 716,084 | (73,451) | - | - |
| 제 2회차 전환사채 18.6억 조기상환 | - | - | - | (195,170) | - | - |
| 제2회 전환권 행사 | 437,445 | 43,745 | 1,042,224 | (104,930) | - | - |
| 제3회차 CB 3억 조기상환 | - | - | - | (31,479) | - | - |
| 제6회차 전환사채발행 | - | - | - | 188,474 | - | - |
| 유상증자 | 362,000 | 36,200 | 861,780 | - | - | - |
| 제4회 전환권 행사 | 851,900 | 85,190 | 2,019,012 | (327,937) | - | - |
| 제4회 전환권 행사 | 283,966 | 28,397 | 673,412 | (109,312) | - | - |
| 전기말 | 36,625,080 | 3,662,508 | 36,263,435 | 1,729,522 | 170,023 | 574,808 |
21. 기타자본구성요소 및 기타포괄손익누계액&cr&cr보고기간종료일 현재 기타자본구성요소 및 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 기타자본구성요소 | 기타포괄손익누계액 | 기타자본구성요소 | 기타포괄손익누계액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 자기주식 | (386,684) | - | (386,684) | - |
| 재평가잉여금 | - | 1,866,496 | - | 1,866,496 |
| 매도가능금융자산평가이익 | - | - | - | 4,253,344 |
| 해외사업환산손익 | - | 14,446 | - | 2,877 |
| 합계 | (386,684) | 1,880,942 | (386,684) | 6,122,717 |
&cr
22. 이익잉여금&cr&cr보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금 | ||
| 이익준비금(주1) | 576,990 | 576,990 |
| 미처분이익잉여금 | ||
| 보험수리적손익 | (826,266) | (605,022) |
| 이월이익잉여금 | 48,609,552 | 55,841,941 |
| 합계 | 48,360,276 | 55,813,909 |
&cr (주1) 상법상의 규정에 따라 연결실체는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 적립하고 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손금의 보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.
23. 매출액 및 매출원가&cr&cr(1) 보고기간 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품매출 | 47,605,071 | 21,836,488 |
| 용역매출 | 3,459,019 | 1,037,339 |
| 합계 | 51,064,090 | 22,873,827 |
&cr(2) 보고기간 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품매출원가 | 39,108,586 | 19,368,988 |
| 기초제품재고액 | 3,555,715 | 37,823 |
| 당기제품제조원가 | 39,182,849 | 21,811,820 |
| 타계정에서대체 | 1,163,064 | 990,921 |
| 타계정으로대체 | (1,353,386) | - |
| 재고자산평가손실 | 495,732 | 105,300 |
| 관세환급액 | (7,075) | (21,161) |
| 기말제품재고액 | (3,928,314) | (3,555,715) |
24. 판매비와관리비&cr&cr보고기간 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 3,050,744 | 2,574,819 |
| 퇴직급여 | 118,899 | 251,542 |
| 복리후생비 | 481,335 | 442,639 |
| 여비교통비 | 119,468 | 89,156 |
| 접대비 | 336,809 | 233,549 |
| 통신비 | 17,617 | 15,767 |
| 수도광열비 | 25 | 676 |
| 전력비 | 1,502 | - |
| 세금과공과 | 120,980 | 66,169 |
| 유형자산감가상각비 | 291,395 | 357,030 |
| 지급임차료 | 367,363 | 214,371 |
| 수선비 | 9,099 | 975 |
| 보험료 | 33,270 | 30,862 |
| 차량유지비 | 138,802 | 70,504 |
| 경상연구개발비 | 503,397 | 429,573 |
| 운반비 | 3,448 | 1,527 |
| 교육훈련비 | 4,200 | 3,837 |
| 도서인쇄비 | 19,039 | 9,553 |
| 포장비 | 36 | - |
| 사무용품비 | 456 | 856 |
| 소모품비 | 49,613 | 25,729 |
| 지급수수료 | 1,525,419 | 1,081,014 |
| 광고선전비 | 1,980 | 11,868 |
| 대손상각비(환입) | 1,183,857 | 113,016 |
| 수출제비용 | 1,116,381 | 439,005 |
| 판매수수료 | 2,123,827 | 600,282 |
| 건물관리비 | 7,815 | - |
| 무형자산상각비 | 372 | 372 |
| 잡비 | 25,811 | 369 |
| 합 계 | 11,652,959 | 7,065,060 |
25. 기타수익과 기타비용&cr보고기간 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 수입임대료 | 3,000 | 3,000 |
| 유형자산처분이익 | 4,188 | 158,737 |
| 무형자산처분이익 | 15,000 | - |
| 잡이익 | 14,565 | 20,807 |
| 기타수익 합계 | 36,753 | 182,544 |
| 기부금 | 35,000 | 4,335 |
| 유형자산처분손실 | - | 99 |
| 잡손실 | 54,978 | 45,915 |
| 기타의 대손상각비 | 25,149 | - |
| 지분법손실 | 3,669,345 | 100,000 |
| 기타비용 합계 | 3,784,472 | 150,349 |
26. 금융수익과 금융비용&cr보고기간 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 1,469,379 | 2,892,382 |
| 외환차익 | 410,503 | 216,918 |
| 외화환산이익 | 621,757 | 8,891 |
| 당기손익-공정가치금융자산평가이익 | 754,385 | - |
| 당기손익-공정가치금융자산처분이익 | 2,742,604 | - |
| 당기손익인식금융자산처분이익 | - | 4,810,187 |
| 매도가능증권처분이익 | - | 23,907,436 |
| 파생상품평가이익 | - | 18,210,723 |
| 기타투자자산평가이익 | 737 | 753 |
| 사채상환이익 | - | 189,399 |
| 금융수익 합계 | 5,999,365 | 50,236,689 |
| 이자비용 | 897,925 | 1,976,075 |
| 외환차손 | 284,304 | 264,149 |
| 외화환산손실 | 247,411 | 664,006 |
| 당기손익-공정가치금융자산평가손실 | 769,809 | - |
| 당기손익-공정가치금융자산처분손실 | 17,738,985 | - |
| 당기손익인식금융자산평가손실 | - | 3,314,481 |
| 당기손익인식금융자산처분손실 | - | 418,238 |
| 매도가능금융자산손상사손 | - | 344,416 |
| 파생상품평가손실 | - | 8,811,628 |
| 기타의대손상각비 | - | 208,952 |
| 금융비용 합계 | 19,938,434 | 16,001,945 |
27. 비용의 성격별 분류&cr&cr(1) 보고기간 중 발생한 매출원가 및 판매비와관리비의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | 699,725 | (4,148,518) |
| 원재료및상품매입액 | 20,872,553 | 11,918,753 |
| 종업원급여 | 10,387,692 | 8,466,390 |
| 감가상각비 | 1,954,786 | 1,809,596 |
| 물류비 | 1,685,916 | 502,169 |
| 지급수수료 | 2,053,966 | 1,299,472 |
| 외주가공비 | 4,657,245 | 2,052,394 |
| 마케팅비용 | 2,123,827 | 600,282 |
| 기타비용 | 6,325,835 | 3,933,507 |
| 합계 | 50,761,545 | 26,434,045 |
(2) 보고기간 중 발생한 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 8,754,906 | 6,941,154 |
| 퇴직급여 | 521,609 | 590,067 |
| 복리후생비 | 1,111,177 | 935,169 |
| 합계 | 10,387,692 | 8,466,390 |
28. 법인세비용
&cr(1) 보고기간 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기법인세부담액 | 3,518,515 | 8,393,397 |
| 기간손익에 대한 당기법인세 | 3,453,292 | 8,392,581 |
| 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 | 108,840 | 816 |
| 이연법인세 | (6,603,308) | (267,983) |
| 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 변동액 | (6,603,308) | (267,983) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | 217,308 | 627,537 |
| 법인세비용 | (2,823,868) | 8,752,951 |
(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손익 | (17,384,241) | 30,706,720 |
| 적용세율에 따른 법인세비용 | (3,014,292) | 8,807,421 |
| 조정사항 | 190,424 | (54,470) |
| 비공제비용 | 62,948 | 51,387 |
| 비과세수익 | (211,130) | - |
| 세액공제 | (98,372) | (105,191) |
| 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 | 108,840 | 816 |
| 기타차이 | 328,138 | (1,482) |
| 법인세비용 | (2,823,868) | 8,752,951 |
| 유효세율 | (주1) | 28.51% |
( 주1) 당기 법인세비용차감전순손실로 유효세율을 산출하지 않았습니다.
(3) 보고기간 중 일시적차이의 증감내역 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 차감할(가산할) 일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | |||
| 기 초 | 증 감(*) | 당기말 | 기초 | 기말 | |
| 미수수익 | (3,042,969) | 1,608,874 | (1,434,094) | (669,453) | (315,501) |
| 대손충당금 | 978,140 | 923,679 | 1,901,819 | 215,191 | 418,400 |
| 퇴직급여충당부채 | 1,704,696 | 313,477 | 2,018,173 | 375,033 | 443,998 |
| 퇴직연금운용자산 | (1,130,418) | (255,873) | (1,386,291) | (248,692) | (304,984) |
| 미지급비용(연차) | 104,871 | 26,457 | 131,328 | 23,072 | 28,892 |
| 감가상각누계액 | (586,821) | 495,742 | (91,079) | (129,101) | (20,037) |
| 토지재평가이익 | (2,066,365) | - | (2,066,365) | (454,600) | (454,600) |
| 파생상품평가이익 | (19,752,568) | 19,933,780 | 181,212 | (4,345,565) | 39,867 |
| 매도가능증권평가이익 | (5,453,005) | 2,141,408 | (3,311,597) | (1,199,661) | (728,551) |
| 기타투자자산평가손실 | 4,328 | - | 4,328 | 952 | 952 |
| 기타투자자산평가이익 | (3,865) | - | (3,865) | (850) | (850) |
| 무형자산손상차손 | 155,910 | (77,955) | 77,955 | 34,300 | 17,150 |
| 사채상환할증금 | 1,658,363 | (887,248) | 771,115 | 364,840 | 169,645 |
| 전환권조정 | (2,826,512) | 1,551,234 | (1,275,278) | (621,833) | (280,561) |
| 사채할인발행차금 | (3,472) | 1,502 | (1,970) | (764) | (433) |
| 당기손익인식금융자산평가이익 | 921,369 | (1,131,900) | (210,531) | 202,701 | (46,317) |
| 재고자산평가손실 | 243,179 | 495,732 | 738,911 | 53,499 | 162,560 |
| 감가상각비(차량) | 26,751 | 37,127 | 63,878 | 5,885 | 14,053 |
| 관계기업투자 | - | 4,640,742 | 4,640,742 | - | 1,020,963 |
| 합계 | (29,068,388) | 29,305,402 | 237,011 | (6,395,046) | 164,646 |
| 이연법인세 미인식 금액 | - | - | - | - | - |
| 이연법인세자산(부채) | - | - | - | (6,395,046) | 164,646 |
(*) 증감은 전기 감사보고서와 세무조정계산서의 기초유보금액 차이가 포함되어 있습니다.
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 차감할(가산할) 일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | |||
| 기 초 | 증 감(*) | 전 기 말 | 기초 | 기말 | |
| 미수수익 | (1,000,342) | (2,042,627) | (3,042,969) | (220,075) | (669,453) |
| 대손충당금 | 932,548 | 45,592 | 978,140 | 205,161 | 215,191 |
| 퇴직급여충당부채 | 1,310,947 | 393,749 | 1,704,696 | 288,408 | 375,033 |
| 퇴직연금운용자산 | (882,969) | (247,449) | (1,130,418) | (194,253) | (248,692) |
| 미지급비용(연차) | 113,384 | (8,513) | 104,871 | 24,945 | 23,072 |
| 감가상각누계액 | (589,954) | 3,133 | (586,821) | (129,790) | (129,101) |
| 토지재평가이익 | (2,066,365) | - | (2,066,365) | (454,600) | (454,600) |
| 파생상품평가손실 | 449,719 | (449,719) | - | 98,938 | - |
| 파생상품평가이익 | (16,126,374) | (3,626,194) | (19,752,568) | (3,547,802) | (4,345,565) |
| 매도가능증권평가이익 | (6,229,453) | 776,448 | (5,453,005) | (1,370,480) | (1,199,661) |
| 기타투자자산평가손실 | (3,865) | - | (3,865) | (850) | (850) |
| 기타투자자산평가이익 | 4,328 | - | 4,328 | 952 | 952 |
| 무형자산손상차손 | 155,910 | - | 155,910 | 34,300 | 34,300 |
| 사채상환할증금 | 2,574,928 | (916,566) | 1,658,363 | 566,484 | 364,840 |
| 전환권조정 | (5,038,699) | 2,212,187 | (2,826,512) | (1,108,514) | (621,833) |
| 사채할인발행차금 | (6,105) | 2,632 | (3,472) | (1,343) | (764) |
| 당기손익인식금융자산평가이익 | (2,393,113) | 3,314,482 | 921,369 | (526,485) | 202,701 |
| 재고자산평가손실 | 137,879 | 105,300 | 243,179 | 30,333 | 53,499 |
| 감가상각비(차량) | 13,375 | 13,376 | 26,751 | 2,943 | 5,885 |
| 소계 | (28,644,221) | (424,167) | (29,068,388) | (6,301,728) | (6,395,046) |
| 이월결손금 | - | - | - | - | - |
| 소계 | - | - | - | - | - |
| 연구인력개발비세액공제 | - | - | - | - | - |
| 고용증가세액공제 | - | - | - | - | - |
| 소계 | - | - | - | - | - |
| 합계 | (6,301,728) | (6,395,046) |
&cr(4) 보고기간종료일 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였습니다.
(5)자본에 직접 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| 세전금액 | 법인세효과 | 세전금액 | 법인세효과 | |
| 매도가능금융자산평가이익 | - | - | (776,449) | 170,819 |
| 전환권대가 | (698,475) | 153,664 | (793,441) | 174,557 |
| 보험수리적손실 | (289,290) | 63,644 | (86,814) | 19,099 |
| 합계 | (987,765) | 217,308 | (1,656,704) | 364,475 |
&cr&cr29. 주당손익&cr
(1) 기본주당손익&cr&cr1) 기본주당손익의 산정내역&cr기본주당손익은 보통주 당기순이익 중 지배기업 소유주지분을 지배기업이 매입하고 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.
| (단위: 원, 주) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주 당기순이익 | (13,268,460,954) | 22,732,103,190 |
| 가중평균유통보통주식수 | 51,728,164 | 33,906,822 |
| 기본주당손익 | (257) | 670 |
2) 가중평균유통보통주식수의 산정내역&cr보고기간의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 원, 주) |
| 구분 | 일자 | 주식수 | 일수 | 적수 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 2018-01-01 | 36,376,904 | 365 | 13,277,569,960 |
| 전환권행사 | 2018-01-08 | 312,363 | 358 | 111,825,954 |
| 전환권행사 | 2018-01-25 | 2,170,136 | 341 | 740,016,376 |
| 유상증자 | 2018-03-05 | 15,000,000 | 302 | 4,530,000,000 |
| 전환권행사 | 2018-04-11 | 382,740 | 265 | 101,426,100 |
| 전환권행사 | 2018-04-30 | 487,567 | 246 | 119,941,482 |
| 합계 | 54,729,710 | 18,880,779,872 | ||
| 가중평균유통보통주식수 | 365 | 51,728,164 |
| <전기> | (단위: 원, 주) |
| 구분 | 일자 | 주식수 | 일수 | 적수 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 2017-01-01 | 31,967,413 | 365 | 11,668,105,745 |
| 유상증자 | 2017-01-20 | 666,666 | 346 | 230,666,436 |
| 전환권행사 | 2017-03-29 | 755,572 | 278 | 210,049,016 |
| 전환권행사 | 2017-06-12 | 184,365 | 203 | 37,426,095 |
| 전환권행사 | 2017-06-12 | 262,861 | 203 | 53,360,783 |
| 전환권행사 | 2017-06-16 | 420,351 | 199 | 83,649,849 |
| 전환권행사 | 2017-06-26 | 184,365 | 189 | 34,844,985 |
| 전환권행사 | 2017-10-31 | 437,445 | 62 | 27,121,590 |
| 유상증자 | 2017-11-28 | 362,000 | 34 | 12,308,000 |
| 전환권행사 | 2017-12-15 | 851,900 | 17 | 14,482,300 |
| 전환권행사 | 2017-12-18 | 283,966 | 14 | 3,975,524 |
| 합계 | 36,376,904 | 12,375,990,323 | ||
| 가중평균 유통주식수 | 365 | 33,906,822 |
(2) 희석주당손익&cr
1) 보고기간의 희석주당손익 산출내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원, 주) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주 당기순손익 | (13,268,460,954) | 22,732,103,190 |
| 전환사채 세후 이자비용 | 463,875,162 | 1,018,292,696 |
| 조정 후 보통주 당기순손익 | (12,804,585,792) | 23,750,395,886 |
| 조정 후 가중평균유통보통주식수 | 55,922,251 | 42,132,809 |
| 희석주당손익(주1) | (229) | 563 |
(주1) 희석성 잠재적 보통주는 희석효과가 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과동일합니다.&cr
2) 보고기간의 조정 후 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 가중평균유통보통주식수 | 51,728,164 | 33,906,822 |
| 희석성잠재적보통주 : | ||
| 전환사채 | 4,194,087 | 8,225,987 |
| 조정 후 가중평균유통보통주식수 | 55,922,251 | 42,132,809 |
30. 현금흐름표
&cr(1) 현금흐름표의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산으로 구성되어 있습니다.&cr&cr(2) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품의 기계장치 대체 | 1,353,386 | - |
| 건설중인자산 취득 관련 미지급금 조정 | - | 588,640 |
| 전환사채의 유동성 대체 | - | 8,442,014 |
| 당기손익인식금융자산 취득 관련 매도가능금융자산 양도(주1) | - | 38,478,912 |
| 전환사채 발행을 통한 관계기업투자 취득 | - | 1,000,000 |
| 전환권 행사로 인한 전환사채 감소(액면금액) | - | 8,440,000 |
| 매도가능금융자산의 교환 | 4,800,000 | |
| 당기손익-공정가치금융자산(채무상품)의 전환권 행사(주석 10 참조) | 3,756,327 | - |
| 당기손익-공정가치금융자산의 처분 관련 미수금(주석 10 참조) | 22,324,000 | - |
| 전환권 행사로 인한 전환사채 감소(액면금액)(주석 16 참조) | 7,500,000 | - |
&cr(주1) 연결실체는 전기 중 ㈜텔콘의 기명식 보통주 6,400,000주(평가금액 38,479백만원)를 인수하고 연결실체가 보유한 (주)에버코어인베스트먼트홀딩스 제1회 무기명식 무보증 비분리형 국내사모 신주인수권부사채 권면총액 8,000백만원을 (주)에버코어인베스트먼트홀딩스에 양도하였습니다.&cr &cr&cr(3) 당기 중 회사의 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 기초금액 | 유입 | 유출 | 비현금흐름 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 18,070,000 | 5,509,000 | (17,579,000) | - | 6,000,000 |
| 전환사채(액면금액) | 13,500,000 | 2,500,000 | - | (7,500,000) | 8,500,000 |
31. 특수관계자 거래
(1) 보고기간종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 당기말 | 전기말 | 비고 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 지분율 | 특수관계구분 | 특수관계자명 | 지분율 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | 대륙산기㈜ | 50.00% | 관계기업 | 대륙산기㈜ | 50.00% | 한일신재생㈜ 보유 |
| ㈜케이씨엑스 | 19.00% | ㈜케이씨엑스 | 19.00% | (주1) | ||
| 오픈블록체인컨소시엄(주) | 42.65% | - | - | (주2) | ||
| - | - | (주)에버코어인베스트먼트홀딩스&cr (구. 텔콘홀딩스(주)) | - | (주3) | ||
| - | - | (주)케이피엠인베스트 | - | (주4) | ||
| 기타&cr특수관계 | ㈜코스인베스트먼트 | - | 기타&cr특수관계 | (주)코스인베스트먼트 | - | 최대주주 |
| (주)익룡개발(주6) | - | (주)익룡개발 | - | (주)코스인베스트먼트&cr최대주주 | ||
| (주)케이피엠테크(주6) | - | (주)케이피엠테크 | 5.39% | (주5) | ||
| (주)에버코어인베스트먼트홀딩스(주6)&cr (구. 텔콘홀딩스(주)) | - | - | - | (주3) | ||
| (주)케이피엠인베스트 | - | - | - | (주4) | ||
| 임직원 | - | 임직원 | - | - |
(주1) 보유지분이 20%에 미달하나 의결권이 부여된 전환상환우선주를 보유하고 있어 관계기업으로 분류하였습니다.&cr(주2) 당기 중 당사의 관계기업인 (주)케이씨엑스로부터 지분을 취득하여 관계기업에 편입되었습니다.&cr(주3) 당기 중 보유중이던 신주인수권부사채의 전량 매각으로 잠재적의결권 및 이사선임권 등이 상실되어 관계기업에서 제외하였으나 중요한 투자거래에 있어 상호간의협력관계 등을 고려하여 기타특수관계법인에 포함하였습니다.&cr(주4) 당사의 주요임원이 단독 등기이사로 재직 중 당기에 퇴임하였으나 중요한 투자거래에 있어 상호간의 협력관계 등을 고려하여 기타특수관계법인에 포함하였습니다.&cr(주5) 당사의 주요임원이 등기이사로 재직 중 당기에 퇴임하였으나 중요한 투자거래에 있어 상호간의 협력관계 등을 고려하여 기타특수관계법인에 포함하였습니다.&cr(주6) 보고기간 후 발생한 지분거래로 당사의 지배구조가 변경되었으며, (주)케이피엠테크가 당사의 최대주주인 ㈜코스인베스트먼트의 최대주주가 되었습니다.(주석 33참조) 한편, (주)에버코어인베스트먼트홀딩스는 (주)케이피엠테크의 최대주주 입니다.
(2) 보고기간 중 특수관계자와의 중요한 수익ㆍ비용 거래 내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 특수관계자명 | 매입 | 이자비용 | 이자수익 |
|---|---|---|---|
| 대륙산기㈜ | 2,702,598 | - | 234,369 |
| (주)익룡개발 | - | 12,919 | - |
| (주)에버코어인베스트먼트홀딩스 | - | - | 1,108,721 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 특수관계자명 | 매입 | 이자비용 | 이자수익 |
|---|---|---|---|
| 대륙산기(주) | 1,078,583 | - | 25,507 |
| (주)에버코어인베스트먼트홀딩스(주1) | - | - | 2,000,197 |
(주1) 전기 중 유의적 영향력이 존재하게 된 시점 이후의 거래금액입니다.&cr
(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 중요한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 특수관계자명 | 채권 등 | 채무 등 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 전환사채 | 지분증권(주1) | 기타채권 | 대여금 | 매출채권 | 기타채무 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)에버코어인베스트먼트홀딩스 | - | - | 22,617,576 | - | - | - |
| (주)케이피엠테크 | 758,095 | - | - | - | - | - |
| (주)케이씨엑스 | - | 539,980 | - | - | - | - |
| 대륙산기(주)(주2) | 3,900,000 | - | 101,207 | 1,000,000 | - | 387,171 |
| 합 계 | 4,658,095 | 539,980 | 22,718,783 | 1,000,000 | - | 387,171 |
(주1) 종속기업 및 관계기업투자주식으로 분류되는 지분증권은 제외되어 있습니다.&cr(주2) 대륙산기(주)의 전환사채는 액면금액입니다. 한편, 대륙산기(주)에 대여한 대여금 중 964백만원이 보고기간 이후인 2019년 1월 8일에 회수되었습니다.&cr
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 특수관계자명 | 채권 등 | 채무 등 | ||
|---|---|---|---|---|
| 사채권(주1) | 단기대여금 | 미수수익 | 단기차입금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 대륙산기㈜(주2) | 3,900,000 | 1,000,000 | 25,507 | - |
| 텔콘홀딩스㈜ | 50,600,000 | - | 2,451,074 | - |
| ㈜익룡개발 | - | - | - | 5,420,000 |
(주1) 내재파생상품 분리 전 사채 액면금액입니다.&cr (주2) 한일신재생(주)는 상기 전환사채 취득과 동시에, 취득한 전환사채의 50%(액면가액 1,950백만원)를 회사로부터 매수할 수 있는 권리를 대륙산기(주)의 대주주(대표이사)에게 매도하였습니다.&cr&cr(4) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공 받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 특수관계자명 | 보증금액 | 보증처 | 내용 |
|---|---|---|---|
| ㈜코스인베스트먼트 | 5,000,000 | 전환사채인수자 | 전환사채 연대보증 |
&cr(5) 보고기간 중 특수관계자와의 중요한 투자거래 내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 종류 | 기초 | 취득 | 처분 | 전환 | 손상ㆍ평가 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| (주)케이씨엑스 | 상환전환&cr우선주 | 1,000,000 | - | - | - | (460,020) | 539,980 |
| (주)에버코어인베스트먼트홀딩스 | 신주인수권부사채 | 74,956,731 | - | (74,956,731) | - | - | - |
| (주)케이피엠테크 | 전환사채 | - | 412,500 | - | - | 345,594 | 758,094 |
| 보통주 | 4,159,098 | - | (4,159,098) | - | - | - | |
| 대륙산기(주) | 전환사채 | 1,303,886 | - | - | - | 48,513 | 1,352,399 |
| 합 계 | 81,419,715 | 412,500 | (79,115,829) | - | (65,913) | 2,650,473 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 종류 | 기초 | 취득 | 처분 | 전환 | 손상ㆍ평가 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| (주)케이씨엑스 | 상환전환&cr우선주 | - | 1,000,000 | - | - | - | 1,000,000 |
| (주)에버코어인베스트먼트홀딩스 | 신주인수권부사채 | 16,000,000 | 42,600,000 | (8,000,000) | - | 24,356,731 | 74,956,731 |
| (주)케이피엠테크 | 보통주 | 7,473,579 | - | - | - | (3,314,481) | 4,159,098 |
| 대륙산기(주) | 전환사채 | 3,900,000 | - | - | - | (2,596,114) | 1,303,886 |
| 합 계 | 27,373,579 | 43,600,000 | (8,000,000) | - | 18,446,136 | 81,419,715 |
(6) 보고기간 중 특수관계자와의 중요한 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 대여(차입) | 상환(회수) | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| ㈜익룡개발 | (5,420,000) | - | 5,420,000 | - |
| 대륙산기(주) | 1,000,000 | - | - | 1,000,000 |
| 합 계 | (4,420,000) | - | 5,420,000 | 1,000,000 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 대여(차입) | 상환(회수) | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 에버코어인베스트먼트&cr홀딩스(주) | - | 2,200,000 | (2,200,000) | - |
| (주)익룡개발 | - | (5,420,000) | - | (5,420,000) |
| 대륙산기(주) | - | 1,000,000 | - | 1,000,000 |
| 합계 | - | (2,220,000) | (2,200,000) | (4,420,000) |
&cr(7) 연결실체의 주요 경영진은 등기임원으로 구성되어 있으며, 보고기간 중 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 종업원급여 | 717,793 | 1,011,595 |
| 퇴직급여 | 130,000 | - |
| 합계 | 847,793 | 1,011,595 |
32. 우발부채 및 약정사항&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융기관예치금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 금융기관 | 당기말 | 전기말 | 사용제한내용 |
|---|---|---|---|---|
| 장기금융상품 | 신한은행 | 1,500 | 1,500 | 당좌개설보증금 |
(2) 당기말 현재 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 장부금액 | 설정금액 | 설정권자 | 내용 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 및 건물, 기계장치 | 5,202,670 | 8,250,000 | 신한은행 | 차입금 담보제공 |
| 자원순환관련시설 | 14,614,080 | 7,200,000 | 기업은행 | 차입금 담보제공 |
| 합계 | 19,816,750 | 15,450,000 |
(3) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증 등의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 제공자 | 보증금액 | 보증처 | 내용 |
|---|---|---|---|
| (주)코스인베스트먼트 | 5,000,000 | 전환사채 인수자 | 전환사채 연대보증 |
| 서울보증보험 | 701,782 | 매출거래처 | 계약및하자이행보증 |
| 신용보증기금 | 400,000 | 기업은행 | 차입금 지급보증 |
| 합계 | 6,101,782 |
(4) 당기말 현재 보험가입내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 보험종류 | 보험가입자산 | 부보금액 | 연간보험료 | 부보처 |
|---|---|---|---|---|
| 화재보험 | 고잔동 643-11,643-10 건물, 기계, 시설장치 등 | 9,240,783 | 8,159 | 삼성화재보험 |
| 하도리754 건물, 기계, 시설장치 등 | 15,495,908 | 26,029 | 한화손해보험 | |
| 합계 | 24,736,691 | 34,188 |
&cr연결실체는 상기 보험 이외에 가스배상책임보험, 자동차 종합배상보험 및 종업원에 대한 산재보험 등에 가입하고 있습니다.&cr
(5) 당기말 현재 금융기관의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
| (원화단위: 천원, 외화단위: USD) |
| 구분 | 금융기관 | 한도약정액 | 사용액 | 관련계정 |
|---|---|---|---|---|
| 중소기업시설자금대출약정 | 기업은행 | 5,400,000 | 5,400,000 | 차입금 |
| 일반자금 원화대출약정 | 기업은행 | 400,000 | 400,000 | " |
| 중소기업시설자금대출약정 | 기업은행 | 1,000,000 | 1,000,000 | " |
| 일반자금 원화대출약정 | 신한은행 | 1,000,000 | - | 원화지급보증 |
| 운영자금 원화대출약정 | HI투자증권 | 500,000 | - | 차입금 |
| 통화선도 | 신한은행 | USD 430,000.00 | - | 파생상품 |
| 합계 | 8,300,000 | 6,800,000 | ||
| USD 430,000.00 | - |
&cr33. 보고기간 후 사건&cr&cr(1) 전환청구권 행사&cr보고기간 이후 연결실체가 발행한 6회차 전환사채 중 일부의 전환권이 행사되었으며 그 내역은 다음과 같습니다.
| 청구일자 | 사채의 명칭 | 청구금액 | 전환가액 | 발행한 주식수 | 상장일 또는 예정일 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회차 | 종류 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2019.1.11 | 6 | 무기명식 무이권부&cr무보증 사모 전환사채 | 1,000,000,000원 | 1,590원 | 628,930주 | 2019-01-31 |
&cr(2) 타법인 주식의 추가취득&cr보고기간이후 연결실체는 ㈜텔콘RF제약의 보통주식을 추가 취득하였으며, 취득전후투자주식금액과 지분율의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원, %, 주) |
| 구분 | 주식수 | 지분율 | 투자주식 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 취득전 | 745,795 | 1.00% | 6,175,183 |
| 취득(*) | 2,917,214 | 3.45% | 23,133,507 |
| 취득이후 | 3,663,009 | 4.45% | 29,308,690 |
(*) 연결실체의 특수관계법인인 ㈜케이피엠테크로부터 취득하였습니다.
한편, 연결실체는 상기 보통주 취득외에 ㈜텔콘RF제약이 발행한 권면금액 94억(전환가격 7,620원)의 전환사채(10회차, 12회차)를 122억에 취득하였습니다.
&cr(3) 특수관계자와의 거래대금 회수&cr연결실체는 보고기간 중 ㈜에버코어인베스트먼트홀딩스가 발행한 신주인수권부사채를 (주)에버코어인베스트먼트 홀딩스에게 매각하였고 동 매각거래의 잔금 223억을 보고기간 이후 아래와 같이 회수하였습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 매각거래 잔금 | 22,324 |
| 현금회수 | 10,047 |
| ㈜텔콘RF제약 보통주로 지급 | 12,277 |
| 미회수 잔금 | - |
&cr한편, 상기 거래대금회수로 인하여 연결실체가 보유하고 있는 ㈜텔콘RF제약의 보통주식수와 지분율이 변동되었으며 동 거래 종료이후 연결실체는 ㈜텔콘RF제약의 2대주주가 되었습니다.
| 구분 | 주식수 | 지분율 | 투자주식 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 취득전(*) | 3,663,009 | 4.45% | 29,308,690 |
| 취득 | 1,506,373 | 1.83% | 12,276,940 |
| 취득이후 | 5,169,382 | 6.28% | 41,585,630 |
(*) 상기 (2)의 타법인 주식의 추가취득 이후 기준입니다.
(4) 최대주주의 최대주주의 변경&cr보고기간 이후 연결실체의 최대주주인 (주)코스인베스트먼트의 최대주주 등이 주식양수도계약을 체결하여 (주)코스인베스트먼트의 최대주주가 변경되었으며, 최대주주의 변경내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원, %, 주) |
| 법인명 | 관계 | 변경전 | 변경후 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 주식수(주) | 지분율(%) | 주식수(주) | 지분율(%) | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)익룡개발 | 변경전 최대주주 | 2,310,000 | 64.17 | - | - |
| (주)케이피엠테크 | 변경후 최대주주 | - | - | 3,600,000 | 100 |
◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 한일진공2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
22 11 85 - - - - - - 118 44 44 293156 - - - - - - 301164 1010 17220 801376 - - - - - - 983406 1414 17624 1,094532 - - - - - - 1,284570
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2017.04.24~25 / 2019.1.103전반감사계획수립, 회사의 이해 및 위험의 예비적 평가, 세부감사계획의 수립2018.08.30~08.01351반기검토2018.10.24~26341중간감사2019.01.07~08241중간감사2019.02.25~28451기말입증감사2019.01.041본사 : 인천광역시 남동구 남동동로 183번길 30제품, 재공품, 원재료2019.01.041본사 : 인천광역시 남동구 남동동로 183번길 30현금, 유가증권, 회원권 등OOO-42018.12.31 / 2019.01.08 / 2019.02.28 / 2019.03.19---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12019년 01월 08일회사측 : CEO외 2명&cr감사인 : 업무수행이사 외 1명대면회의-감사계획&cr-감사인의 독립성 등22019년 02월 28일회사측 : CFO외 2명&cr감사인 : 업무수행이사 외 1명대면회의-그룹감사 및 기말감사 진행경과&cr-감사인의 독립성 등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl