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NTC Audit Report / Information 2019
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Audit Report / Information
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個體財務報告暨會計師查核報告
民國一〇八年度及一〇七年度
公司地址:新北市泰山區大科里南林路98號 電 話: (02)2904-5858
| 項 | 目 | 頁 次 |
|
|---|---|---|---|
| 一、封 | 面 | 1 | |
| 二、目 | 錄 | $\overline{2}$ | |
| 三、會計師查核報告書 | $\overline{3}$ | ||
| 四、資產負債表 | $\overline{4}$ | ||
| 五、綜合損益表 | 5 | ||
| 六、權益變動表 | 6 | ||
| 七、現金流量表 | $\overline{7}$ | ||
| 八、個體財務報告附註 | |||
| (一)公司沿革 | 8 | ||
| (二)通過財務報告之日期及程序 | 8 | ||
| (三)新發布及修訂準則及解釋之適用 | $8\sim10$ | ||
| (四)重大會計政策之彙總說明 | $11 - 22$ | ||
| (五)重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源 | 22 | ||
| (六)重要會計項目之說明 | $23 - 48$ | ||
| (七)關係人交易 | $48 - 51$ | ||
| (八)質押之資產 | 51 | ||
| (九)重大或有負債及未認列之合約承諾 | $51 - 52$ | ||
| (十)重大之災害損失 | 52 | ||
| (十一)重大之期後事項 | 52 | ||
| $(+=)$ 其 | 他 | 52 | |
| (十三)附註揭露事項 | |||
| 1.重大交易事項相關資訊 | $53 - 54$ | ||
| 2.轉投資事業相關資訊 | 54 | ||
| 3.大陸投資資訊 | $54 - 55$ | ||
| (十四)部門資訊 | 55 | ||
| 九、重要會計項目明細表 | $56 - 64$ |
$\sim$
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$K$ PMG
關鍵查核事項
關鍵查核事項係指依本會計師之專業判斷,對南亞科技股份有限公司民國一〇八年度個體 財務報告之查核最為重要之事項。該等事項已於查核個體財務報告整體及形成查核意見之過程 中予以因應,本會計師並不對該等事項單獨表示意見。本會計師判斷應溝通在查核報告上之關 鍵杳核事項如下:
存貨之評價
有關存貨評價之會計政策、會計估計及假設不確定性及相關揭露資訊,請分別詳個體財務 報告附註四(七)、五(一)及六(三)。
南亞科技股份有限公司係每季依據成本與淨變現價值孰低提列存貨跌價損失,由於存貨淨 變現價值易受國際DRAM報價影響,因此,存貨之評估為本會計師執行南亞科技股份有限公司 財務報告杳核重要的評估事項之一。
本會計師對上述關鍵查核事項之主要查核程序包括瞭解管理階層所採用淨變現價值基礎, 並執行抽樣程序以評估存貨淨變現價值之合理性。
管理階層與治理單位對個體財務報告之責任
管理階層之責任係依照證券發行人財務報告編製準則編製允當表達之個體財務報告,且維 持與個體財務報表編製有關之必要內部控制,以確保個體財務報告未存有導因於舞弊或錯誤之 重大不實表達。
於編製個體財務報告時,管理階層之責任包括評估南亞科技股份有限公司繼續經營之能 力、相關事項之揭露,以及繼續經營會計基礎之採用,除非管理階層意圖清算南亞科技股份有 限公司或停止營業,或除清算或停業外別無實際可行之其他方案。
南亞科技股份有限公司之治理單位(会審計季員會)自有監督財務報導流程之責任。
會計師查核個體財務報告之責任
本會計師查核個體財務報告之目的,係對個體財務報告整體是否存有導因於舞弊或錯誤之 重大不實表達取得合理確信,並出具查核報告。合理確信係高度確信,惟依照一般公認審計準 則執行之查核工作無法保證必能偵出個體財務報告存有之重大不實表達。不實表達可能導因於 舞弊或錯誤。如不實表達之個別金額或彙總數可合理預期將影響個體財務報告使用者所作之經 濟決策,則被認為具有重大性。
本會計師依照一般公認審計準則查核時,運用專業判斷並保持專業上之懷疑。本會計師亦 執行下列工作:
- 1.辨認並評估個體財務報告導因於舞弊或錯誤之重大不實表達風險;對所評估之風險設計及執 行適當之因應對策;並取得足夠及適切之查核證據以作為查核意見之基礎。因舞弊可能涉及 共謀、偽造、故意遺漏、不實聲明或踰越內部控制,故未偵出導因於舞弊之重大不實表達之 風險高於導因於錯誤者。
- 2.對與查核攸關之內部控制取得必要之瞭解,以設計當時情況下適當之查核程序,惟其目的非 對南亞科技股份有限公司內部控制之有效性表示意見。
- 3.評估管理階層所採用會計政策之適當性,及其所作會計估計與相關揭露之合理性。
KPMG
- 4.依據所取得之查核證據,對管理階層採用繼續經營會計基礎之適當性,以及使南亞科技股份 有限公司繼續經營之能力可能產生重大疑慮之事件或情況是否存在重大不確定性,作出結 論。本會計師若認為該等事件或情況存在重大不確定性,則須於查核報告中提醒個體財務報 告使用者注意個體財務報告之相關揭露,或於該等揭露係屬不適當時修正查核意見。本會計 師之結論係以截至查核報告日所取得之查核證據為基礎。惟未來事件或情況可能導致南亞科 技股份有限公司不再具有繼續經營之能力。
- 5.評估個體財務報告(包括相關附註)之整體表達、結構及內容,以及個體財務報告是否允當表 達相關交易及事件。
- 6.對於採用權益法之被投資公司之財務資訊取得足夠及適切之查核證據,以對個體財務報告表 示意見。本會計師負責查核案件之指導、監督及執行,並負責形成南亞科技股份有限公司之 杳核意見。
本會計師與治理單位溝通之事項,包括所規劃之查核範圍及時間,以及重大查核發現(包 括於查核過程中所辨認之內部控制顯著缺失)。
本會計師亦向治理單位提供本會計師所隸屬事務所受獨立性規範之人員已遵循會計師職業 道德規範中有關獨立性之聲明,並與治理單位溝通所有可能被認為會影響會計師獨立性之關係 及其他事項(包括相關防護措施)。
本會計師從與治理單位溝通之事項中,決定對南亞科技股份有限公司民國一○八年度個體 財務報告查核之關鍵查核事項。本會計師於查核報告中敘明該等事項,除非法令不允許公開揭 露特定事項,或在極罕見情況下,本會計師決定不於查核報告中溝通特定事項,因可合理預期 此溝通所產生之負面影響大於所增進之公眾利益。
安侯建業聯合會計師事務所
没重 鮖:
證券主管機關 台財證六字第0930106739號 金管證審字第1040003949號 核准簽證文號 民國 一〇九 年 二 月 二十六 $\mathbf{B}$
計
| 108.12.31 | 107.12.31 | 108.12.31 | 107.12.31 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 音 産 流動資產: |
額 | $\frac{96}{6}$ | 金 額 |
$\frac{9}{6}$ | 負債及權益 流動負債: |
金 額 |
$\frac{9}{6}$ | 額 % 金 |
|||
| 1100 | 現金及約當現金(附註六(一)) | 6,497,820 S. |
-4 | 46,338,574 | 23 | 2170 | 應付帳款 | S. 2,573,759 |
$\overline{2}$ | 4,247,638 | $\overline{\phantom{0}}$ |
| 1160 | 應收票據一關係人(附註六(二)(十六)及七) | 41,545 | $\overline{a}$ | $\sim$ | 2180 | 應付帳款一關係人(附註七) | 133,199 | $\sim$ | 332,064 | ||
| 1170 | 應收票據及帳款(附註六(二)(十六)) | 5,074,912 | -3 | 6,405,098 | 3 | 2200 | 其他應付款 | 6,605,917 | -4 | 8,741,863 | $\overline{4}$ |
| 1180 | 應收帳款一關係人(附註六(二)(十六)及七) | 2,391,150 | 3,812,440 | 2 | 2220 | 其他應付款項一關係人(附註七) | 1,258,964 | 21,567,689 | 11 | ||
| 1200 | 其他應收款(附註六(八)) | 1,565,121 | $\overline{\phantom{a}}$ | 1,303,960 | $\sim$ | 2230 | 本期所得稅負債 | 1,514,804 | 2,455,253 | $\overline{2}$ | |
| 1310 | 存貨(附註六(三)) | 18,072,308 | $\overline{11}$ | 12,148,352 | -6 | 2280 | 租賃負債ー流動(附註六(十)及七) | 99,924 | $\overline{\phantom{a}}$ | ||
| 1410 | 預付款項 | 1,633,984 | 1,757,547 | 2399 | 其他流動負債 | 80,957 | $\sim$ | $1,568$ - | |||
| 流動資產合計 | 35,276,840 | $21$ $71,765,971$ 35 | 流動負債合計 | 12,267,524 | -8 | 37,346,075 19 | |||||
| 非流動資產: | 非流動負債: | ||||||||||
| 1550 | 採用權益法之投資(附註六(四)) | 42,627,209 | -26 | 34,242,508 | -18 | 2640 | 淨確定福利負債一非流動(附註六(十一)) | 575,896 - | 537,303 - | ||
| 1600 | 不動產、廠房及設備(附註六(六)) | 85,513,880 | 52 | 95,339,823 | 47 | 2670 | 其他非流動負債 | 238,467 | $375,362$ - | ||
| 1755 | 使用權資產(附註六(七)) | 99,222 | $\sim$ | $\sim$ | 非流動負債合計 | 814,363 | $\sim$ | $912,665$ - | |||
| 1780 | 無形資產 | 296,710 | $\sim$ $-$ | 45,881 | $\overline{\phantom{a}}$ | 負債總計 | 13,081,887 | - 8 | 38,258,740 19 | ||
| 1840 | 遞延所得稅資產(附註六(十二)) | 550,033 | $\sim$ $\pm$ | 860,761 | $\omega$ | 權益(附註六(十三)): | |||||
| 1935 | 長期應收租賃款(附註六(八)) | $\overline{\phantom{a}}$ | 875,900 | $\sim$ | 3110 | 普通股股本 | 30,733,649 | -19 | 31,032,389 15 | ||
| 194D | 長期應收融資租賃款淨額(附註六(八)) | 689,886 | $\sim$ | $\sim$ | 3140 | 預收股本 | 3,475 | $\sim$ | 6,488 | $\sim$ | |
| 1990 | 其他非流動資產 | 39,660 | $\sim$ | $35,194$ - | 3200 | 資本公積 | 32,005,339 | -19 | 33,557,005 | 16 | |
| 非流動資產合計 | 129,816,600 | 79 | 131,400,067 | - 65 | 3310 | 法定盈餘公積 | 13,128,412 | -8 | 9,192,249 | - 5 | |
| 3320 | 特別盈餘公積 | 273,834 | $\overline{\phantom{a}}$ | 39,163 | $\sim$ | ||||||
| 3350 | 未分配盈餘 | 78,054,876 | 48 | 94, 136, 513 46 | |||||||
| 3400 | 其他權益 | (1,041,100) | (1) | $(273,834)$ - | |||||||
| 3500 | 庫藏股票 | (1,146,932) | (1) | $(2,782,675)$ (1) | |||||||
| 資產總計 | 權益總計 | 152,011,553 | 92 | 164,907,298 81 | |||||||
| \$165,093,440 | 100 | 203,166,038 | $\frac{100}{2}$ | 負債及權益總計 | \$ 165,093,440 | 100 | $\frac{203,166,038}{100}$ |
$\sim 100$
| 108年度 | 107年度 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 額 | % | 額 全 |
% | ||
| 4000 | 營業收入(附註六(十六)及七) | 51,475,494 \$. |
100 | 84,269,952 | 100 |
| 5000 | 營業成本(附註六(三)(六)(七)(十一)(十二)(十七)及七) | (35, 251, 755) | (68) | (38,049,640) | (45) |
| 營業毛利 | 16,223,739 | 32 | 46,220,312 | 55 | |
| 5910 | 加:未實現銷貨損益 | (15, 749) | (25,381) | $\blacksquare$ | |
| 5920 | 已實現銷貨損益 | 25,381 | 97,212 | ||
| 營業毛利 | 16,233,371 | 32 | 46,292,143 | 55 | |
| 營業費用(附註六(六)(七)(十一)(十四)(十七)及七): | |||||
| 6100 | 推銷費用 | (536, 767) | (1) | (643, 649) | |
| 6200 | 管理費用 | (1,320,266) | (3) | (1,525,170) | (2) |
| 6300 | 研究發展費用 | (4,926,428) | (9) | (4,875,217) | (6) |
| 營業費用合計 | (6,783,461) | (13) | (7,044,036) | (8) | |
| 營業淨利 | 9,449,910 | 19 | 39,248,107 | 47 | |
| 營業外收入及支出(附註六(五)(六)(八)(九)(十一)(十四) | |||||
| $(+t)(+\lambda)$ : | |||||
| 7010 | 其他收入 | 343,548 | 1 | 1,018,622 | $\mathbf{1}$ |
| 7020 | 其他利益及損失 | 229,827 | 1,203,540 | $\mathbf{1}$ | |
| 7050 | 財務成本 | (3, 124) | (5,325) | ||
| 7060 | 採用權益法認列之子公司及關聯企業損益之份額 | 1,188,213 | $\overline{2}$ | 101,594 | |
| 營業外收入及支出合計 | 1,758,464 | 3 | 2,318,431 | $\overline{2}$ | |
| 7900 | 税前淨利 | 11,208,374 | 22 | 41,566,538 | 49 |
| 減:所得稅費用(附註六(十二)) | (1,383,775) | (3) | (2,204,913) | (2) | |
| 本期淨利 | 9,824,599 | 19 | 39,361,625 | 47 | |
| 8300 | 其他綜合損益(附註六(十二)(十三)): | ||||
| 8310 | 不重分類至損益之項目 | ||||
| 8311 | 確定福利計畫之再衡量數 | (42,096) | (18,096) | ||
| 8320 | 採用權益法認列之關聯企業之其他綜合損益之份額一不重分 | (10,688) | (95, 101) | ||
| 類至損益之項目 | |||||
| 8349 | 減:與不重分類之項目相關之所得稅 | (8, 419) | (6,190) | ||
| (44,365) | (107,007) | ||||
| 8360 | 後續可能重分類至損益之項目 | ||||
| 8361 | 國外營運機構財務報表換算之兒換差額 | (758, 303) | (1) | (140, 573) | |
| 8399 | 減:與可能重分類之項目相關之所得稅 | ||||
| 後續可能重分類至損益之項目合計 | (758, 303) | (1) | (140, 573) | ||
| 8300 | 本期其他綜合損益 | (802, 668) | $\Delta$ | (247,580) | |
| 本期綜合損益總額 | 9,021,931 | 18 | 39,114,045 | 47 | |
| 每股盈餘(元)(附註六(十五)) | |||||
| 9750 | 基本每股盈餘 | S | 3.23 | 12.80 | |
| 9850 | 稀釋每股盈餘 | \$ | 3.19 | 12.38 |
(請詳閱後附個體財務報告附註) 經理人:李培瑛 $\sim 5\frac{3}{5}$
| т ○八年及 民國 |
二月三十一日 |
|---|---|
| 普通股 本 股 |
債券換股 權利證書 |
預收股本 | 資本公積 | 法定盈 餘公積 |
特別盈 餘公積 |
未分配 盈餘 |
國外營運機 構財務報表 换算之兒換 額 |
其他權益項目 透過其他綜合損 益按公允價值衡 量之金融資產 未實現損益 |
合 화 |
庫藏股票 | 權益總額 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 民國一〇七年一月一日餘額 | 29,639,382 | 223,958 | $\sim$ | $\overline{27,277,191}$ | 5,164,057 | $\sim$ | 69,734,440 | (39, 163) | (39, 163) | $\sim$ | 131,999,865 | |
| 本期淨利 | $\overline{\phantom{a}}$ | 39,361,625 | 39,361,625 | |||||||||
| 本期其他綜合損益 | (12,909) | (140, 573) | (94,098) | (234, 671) | (247, 580) | |||||||
| 本期綜合損益總額 | 39,348,716 | (140, 573) | (94.098) | (234, 671) | 39,114,045 | |||||||
| 盈餘指撥及分配: | ||||||||||||
| 提列法定盈餘公積 | $\tilde{\phantom{a}}$ | 4,028,192 | (4,028,192) | |||||||||
| 提列特別盈餘公積 | 39,163 | (39, 163) | ||||||||||
| 普通股現金股利 | (10, 879, 288) | (10, 879, 288) | ||||||||||
| 其他資本公積變動: | ||||||||||||
| 採用權益法認列之關聯企業之變動數 | 5 | 5 | ||||||||||
| 認列員工認股權酬勞成本 | 717,656 | 717,656 | ||||||||||
| 債券換股權利證書轉換 | 223,958 | (223,958) | $\sim$ | $\overline{\phantom{a}}$ | ||||||||
| 可轉換公司債轉換 | 732,839 | 4,504,323 | 5,237,162 | |||||||||
| 庫藏股買回 | $\blacksquare$ | $\sim$ | (2,782,675) | (2,782,675) | ||||||||
| 員工執行認股權 | 436,210 | 6,488 | 1,057,830 | 1,500,528 | ||||||||
| 民國一〇七年十二月三十一日餘額 | 31,032,389 | 6,488 | 33,557,005 | 9,192,249 | 39,163 | 94,136,513 | (179, 736) | (94,098) | (273, 834) | (2,782,675) | 164,907,298 | |
| 本期淨利 | 9,824,599 | $\blacksquare$ | 9,824,599 | |||||||||
| 本期其他綜合損益 | (35, 402) | (758, 303) | (8,963) | (767, 266) | (802, 668) | |||||||
| 本期綜合損益總額 | $\overline{\phantom{a}}$ | 9,789,197 | (758, 303) | (8,963) | (767, 266) | 9,021,931 | ||||||
| 盈餘指撥及分配: | ||||||||||||
| 提列法定盈餘公積 | 3,936,163 | (3,936,163) | ||||||||||
| 提列特別盈餘公積 普通股現金股利 |
234,671 | (234, 671) | ||||||||||
| 其他資本公積變動: | (21,700,000) | (21,700,000) | ||||||||||
| 採用權益法認列之關聯企業之變動數 | 19 | 19 | ||||||||||
| 認列員工認股權酬勞成本 | 150,116 | 150,116 | ||||||||||
| 庫藏股買回 | (1,029,878) | (1,029,878) | ||||||||||
| 庫藏股註銷 | (501, 360) | (2,164,261) | 2,665,621 | $\blacksquare$ | ||||||||
| 員工執行認股權 | 202,620 | (3,013) | 462,460 | 662,067 | ||||||||
| 民國一〇八年十二月三十一日餘額 | 30.733.649 | 3.475 | 32.005.339 | 13.128.412 | 273.834 | 78.054.876 | (938.039) | (103.061) | (1.041.100) | (1.146.932) | 152.011.553 |
$=$ $=$
| 108年度 | 107年度 | |
|---|---|---|
| 營業活動之現金流量: | ||
| 本期税前淨利 | \$ 11,208,374 |
41,566,538 |
| 調整項目: | ||
| 收益費損項目 | ||
| 折舊費用 | 14,318,031 | 11,975,216 |
| 攤銷費用 | 91,126 | 97,298 |
| 透過損益按公允價值衡量金融負債之淨損失 | 281,107 | |
| 利息費用 | 3,124 | 5,325 |
| 利息收入 | (343, 548) | (1,018,622) |
| 股份基礎給付酬勞成本 | 150,116 | 717,656 |
| 採用權益法認列之子公司及關聯企業利益之份額 | (1, 188, 213) | (101, 594) |
| 處分不動產、廠房及設備利益 | (4, 723) | (16, 859) |
| 處分子公司利益 | (497) | |
| 非金融資產減損迴轉利益 | (213, 282) | (109, 745) |
| 未實現銷貨利益 | 15,749 | 25,381 |
| 已實現銷貨利益 | (25,381) | (97,212) |
| 外幣兌換損失(利益) | 124,536 | (46, 120) |
| 收益費損項目合計 | 12,927,535 | 11,711,334 |
| 與營業活動相關之資產/負債變動數: | ||
| 應收帳款 | 2,642,414 | (1, 173, 832) |
| 其他應收款 | (391, 993) | (348, 165) |
| 存貨 | (5,923,956) | (5,400,126) |
| 預付款項 | 123,620 | (139, 921) |
| 持有供交易之金融負債 | (523, 136) | |
| 應付帳款(含關係人) | (429, 964) | 677,569 |
| 其他應付款(含關係人) | (1,859,005) | 2,420,267 |
| 其他流動負債 | 79,389 | (386) |
| 淨確定福利負債 | (3,503) | (6, 590) |
| 其他非流動負債 | 9,606 | (1,935) |
| 與營業活動相關之資產及負債之淨變動合計 | (5,753,392) | (4,496,255) |
| 營運產生之現金流入 | 18,382,517 | 48,781,617 |
| 收取之利息 | 396,063 | 774,111 |
| 支付之利息 | (191) | (220) |
| 支付之所得稅 | (2,005,134) | (1,463,411) |
| 營業活動之淨現金流入 | 16,773,255 | 48,092,097 |
(請詳閱後附個體財務報告附註)
$\sim$ 7 $\sim$
經理人:李培瑛
| 南亞 | 6 有限公司 | |
|---|---|---|
| 民國一〇八年及 | 计算至十二月三十一日 |
| 108年度 | 107年度 | |
|---|---|---|
| 投資活動之現金流量: | ||
| 取得採用權益法之投資 | \$ (28, 787, 503) |
(13,221,259) |
| 處分採用採用權益法之投資 | 176,868 | |
| 取得不動產、廠房及設備 | (5,490,289) | (20, 418, 433) |
| 處分不動產、廠房及設備 | 4,723 | 25,743 |
| 存出保證金增加 | (3,504) | (11, 378) |
| 取得無形資產 | (164, 666) | 10,616,574 |
| 應收租賃款減少 | 264,331 | 429,330 |
| 其他非流動資產增加 | (9,295) | (5,569) |
| 收取之股利 | 210,056 | |
| 投資活動之淨現金流出 | (33, 976, 147) | (22, 408, 124) |
| 籌資活動之現金流量: | ||
| 存入保證金增加 | (297, 469) | 317,376 |
| 租賃本金償還 | (184, 115) | |
| 發放現金股利 | (21,700,000) | (10,879,288) |
| 員工執行認股權 | 662,067 | 1,500,528 |
| 庫藏股票買回成本 | (1,029,878) | (2,782,675) |
| 籌資活動之淨現金流出 | (22, 549, 395) | (11, 844, 059) |
| 匯率變動對現金及約當現金之影響 | (88, 467) | (127, 381) |
| 本期現金及約當現金(減少)增加數 | (39, 840, 754) | 13,712,533 |
| 期初現金及約當現金餘額 | 46,338,574 | 32,626,041 |
| 期末現金及約當現金餘額 | \$ 6,497,820 |
46,338,574 |
個體財務報告附註
民國一〇八年度及一〇七年度
(除另有註明者外,所有金額均以新台幣千元為單位)
一、公司沿革
南亞科技股份有限公司(以下稱「本公司」)於民國八十四年三月四日奉經濟部核准設 立,註冊地址為新北市泰山區大科里南林路98號。本公司主要營業項目為半導體之研究開 發、設計與製造、銷售業務及其機器設備、原材料之買賣進出口業務。
二、通過財務報告之日期及程序
本個體財務報告已於民國一〇九年二月二十六日經董事會通過發布。
三、新發布及修訂準則及解釋之適用
(一)已採用金融監督管理委員會認可之新發布及修訂後準則及解釋之影響
本公司自民國一〇八年起全面採用經金融監督管理委員會(以下簡稱金管會)認 可並於民國一〇八年生效之國際財務報導準則編製個體財務報告。相關新發布、修正 及修訂之準則及解釋彙列如下:
國際會計準則
| 理事曾發布 | |
|---|---|
| 新發布/修正/修訂準則及解釋 | 之生效日 |
| 國際財務報導準則第16號「租賃」 | 2019年1月1日 |
| 國際財務報導解釋第23號「所得稅務處理之不確定性」 | 2019年1月1日 |
| 國際財務報導準則第9號之修正 具有負補償之提前還款特性」 | 2019年1月1日 |
| 國際會計準則第19號之修正 † 計畫修正、縮減或清償」 | 2019年1月1日 |
| 國際會計準則第28號之修正「對關聯企業及合資之長期權益」 | 2019年1月1日 |
| 國際財務報導準則2015-2017週期之年度改善 | 2019年1月1日 |
除下列項目外,適用上述新認可之國際財務報導準則將不致對個體財務報告造成 重大變動。造成重大變動者之性質及影響說明如下:
1.國際財務報導準則第十六號「租賃」
國際財務報導準則第十六號「租賃」(以下簡稱國際財務報導準則第十六號)取 代現行國際會計準則第十七號「租賃」(以下簡稱國際會計準則第十七號)、國際財 務報導解釋第四號「決定一項安排是否包含租賃」(以下簡稱國際財務報導解釋第 四號)、解釋公告第十五號「營業租賃:誘因」及解釋公告第二十七號「評估涉及 租賃之法律形式之交易實質」。
本公司採修正式追溯法過渡至國際財務報導準則第十六號將初次適用之累積 影響數調整民國一〇八年一月一日之使用權資產及租賃負債,相關會計政策變動 之性質及影響說明如下:
$(1)$ 租賃定義
本公司先前係依據國際財務報導解釋第四號於合約開始日判斷一項協議是 否屬或包含租賃。變更會計政策後則係以國際財務報導準則第十六號之租賃定 義評估合約是否屬或包含租賃,會計政策詳附註四(十一)。
過渡至國際財務報導準則第十六號時,本公司選擇採用權宜作法豁免評估 初次適用日前之交易是否為租賃,亦即,將先前已辨識為租賃之合約直接適用 國際財務報導準則第十六號之規定。先前已依據國際會計準則第十七號及國際 財務報導解釋第四號辨識非屬租賃之合約則不再重新評估是否為租賃。因此, 國際財務報導準則第十六號所規定之租賃定義僅適用於初次適用日及之後所簽 訂或變更之合約。
(2)承租人
本公司為承租人之交易,先前係依據租賃合約是否已移轉附屬於標的資產 所有權之幾乎所有風險與報酬評估其分類。於國際財務報導準則第十六號下, 則針對租賃合約於資產負債表上認列使用權資產及租賃負債。
本公司選擇將承租宿舍廠房、停車場地及辦公處所適用低價值標的或短期 租賃之認列豁免。
A.先前於國際會計準則第十七號下分類為營業租賃之合約
過渡時,租賃負債係以剩餘租賃給付現值衡量,並使用初次適用日本公 司增額借款利率折現。
該使用權資產如同自開始日已適用國際財務報導準則第十六號,但使用 初次適用日之承租人增額借款利率折現。本公司適用此方式於其土地租賃。
此外,本公司採用以下權宜作法過渡至國際財務報導準則第十六號:
a.針對具有類似特性之租賃組合採用單一折現率。
b.於租賃合約包含租賃延長或終止選擇權下,決定租賃期間時,採用後見之 明。
(3)出租人
本公司無須針對其為出租人之交易於過渡至國際財務報導準則第十六號時 進行任何調整,而係自初次適用日起適用國際財務報導準則第十六號處理其出 租交易。
(4)對財務報告之影響
過渡至國際財務報導準則第十六號時,本公司於初次適用日認列使用權資 產及租賃負債之金額均為300,605千元。租賃負債係以本公司初次適用日之增額 借款利率將租賃給付折現,所使用之利率為1.41%。
初次適用日之前一年度揭露之營業租賃承諾金額與初次適用日認列之租賃 負債金額調節如下:
108.1.1
甲重合裕布
理事會發布
| 107.12.31個體財務報告之營業租賃承諾金額 | 350.955 |
|---|---|
| 認列豁免: | |
| 低價值標的資產租賃 | (46,975) |
| 303.980 | |
| 以108.1.1增額借款利率折現後之認列租賃負債金額 | 300,605 |
(二)尚未採用金管會認可之國際財務報導準則之影響
依據金管會民國一〇八年七月二十九日金管證審字第1080323028號令,公開發 行以上公司應自民國一〇九年起全面採用經金管會認可並於民國一〇九年生效之國 際財務報導準則。相關新發布、修正及修訂之準則及解釋彙列如下:
| --- - - - - | |
|---|---|
| 新發布/修正/修訂準則及解釋 | 之生效日 |
| 國際財務報導準則第3號之修正「業務之定義」 | 2020年1月1日 |
| 國際財務報導準則第9號、國際會計準則第39號及國際財務報導 2020年1月1日 準則第7號之修正「利率指標變革」 |
|
| 國際會計準則第1號及國際會計準則第8號之修正「重大之定 義」 |
2020年1月1日 |
| 本公司評估適用上述新認可之國際財務報導準則,將不致對個體財務報告造成 |
重大變動。
(三)金管會尚未認可之新發布及修訂準則及解釋
下表彙列國際會計準則理事會(以下簡稱理事會)已發布及修訂但尚未經金管 會認可之準則及解釋:
| 新發布/修正/修訂準則及解釋 | 之生效日 |
|---|---|
| 國際財務報導準則第10號及國際會計準則第28號之修正「投資 | 尚待理事會決 |
| 者與其關聯企業或合資間之資產出售或投入」 | 定 |
| 國際財務報導準則第17號「保險合約」 | 2021年1月1日 |
| 國際會計準則第1號之修正「將負債分類為流動或非流動」 | 2022年1月1日 |
| 太 八 习 玥 工 技 矮 娅 4+ レ ポ 淮 則 B 釼 鐸 料 木 八 习 时 敌 业 习 的 /\$ A 出 比 文 小 习 时 改 业 习 的 |
本公司現正持續評估上述準則及解釋對本公司財務狀況與經營結果之影響,相 關影響待評估完成時予以揭露。
四、重大會計政策之彙總說明
本個體財務報告所採用之重大會計政策彙總說明如下。下列會計政策已一致適用於 本個體財務報告之所有表達期間。
(一)遵循聲明
本個體財務報告係依照「證券發行人財務報告編製準則」編製。
(二)編製基礎
1.衡量基礎
除淨確定福利負債依退休基金資產之公允價值減除確定福利義務現值為基礎 外,本個體財務報告係依歷史成本為基礎編製。
2.功能性貨幣及表達貨幣
本公司係以營運所處主要經濟環境之貨幣為其功能性貨幣。本個體財務報告 係以本公司之功能性貨幣,新台幣表達。所有以新台幣表達之財務資訊均以新台 幣千元為單位。
- (三)外 幣
- 1.外幣交易
外幣交易依交易日之匯率換算為功能性貨幣。於後續每一報導期間結束日(以 下簡稱報導日)之外幣貨幣性項目依當日之匯率換算為功能性貨幣。
以公允價值衡量之外幣非貨幣性項目依衡量公允價值當日之匯率重新換算為 功能性貨幣,以歷史成本衡量之外幣非貨幣性項目則依交易日之匯率換算。
换算所產生之外幣兌換差異通常係認列於損益。
2.國外營運機構
國外營運機構之資產及負債,係依報導日之匯率換算為新台幣;收益及費損 項目係依當期平均匯率換算為新台幣,所產生之兌換差額均認列為其他綜合損 益。
當處分國外營運機構致喪失控制、共同控制或重大影響時,與該國外營運機 構相關之累計兌換差額係全數重分類為損益。部分處分会有國外營運機構之子公 司時,相關累計兌換差額係按比例重新歸屬至非控制權益。部分處分含有國外營 運機構之關聯企業或合資之投資時,相關累計兌換差額則按比例重分類至損益。
對國外營運機構之貨幣性應收或應付項目,若尚無清償計書且不可能於可預 見之未來予以清償時,其所產生之外幣兌換損益視為對該國外營運機構淨投資之 一部分而認列為其他綜合損益。
(四)資產與負債區分流動與非流動之分類標準
符合下列條件之一之資產列為流動資產,非屬流動資產之所有其他資產則列為 非流動資產:
- 1.預期於其正常營業週期中實現該資產,或意圖將其出售或消耗;
- 2.主要為交易目的而持有該資產;
- 3.預期於報導期間後十二個月內實現該資產;或
- 4.該資產為現金或約當現金,但於報導期間後至少十二個月將該資產交換或用以清 償負債受到其他限制者除外。
符合下列條件之一之負債列為流動負債,非屬流動負債之所有其他負債則列為 非流動負債:
- 1.預期將於正常營業週期中清償該負債;
- 2.主要為交易目的而持有該負債;
- 3.預期將於報導期間後十二個月內到期清償該負債;或
- 4.未具無條件將清償期限遞延至報導期間後至少十二個月之權利之負債。負債之條 款,可能依交易對方之選擇,以發行權益工具而導致其清償者,並不影響其分 類。
- (五)現金及約當現金
現金包括庫存現金、支票及活期存款。約當現金係指可隨時轉換成定額現金且 價值變動風險甚小之短期並具高度流動性之投資。定期存款符合前述定義且持有目 的係滿足短期現金承諾而非投資或其他目的者,列報於約當現金。
(六)金融工具
應收帳款原始係於產生時認列。所有其他金融資產及金融負債原始係於本公司 成為金融工具合約條款之一方時認列。非透過損益按公允價值衡量之金融資產(除不 包含重大財務組成部分之應收帳款外)或金融負債原始係按公允價值加計直接可歸屬 於該取得或發行之交易成本衡量。不包含重大財務組成部分之應收帳款原始係按交 易價格衡量。
1.金融資產
(1)金融資產減損
本公司針對按攤銷後成本衡量之金融資產(包括現金及約當現金、應收票據 及帳款(含關係人)、其他應收款、應收融資租賃款及存出保證金等)之預期信用 損失認列備抵損失。
下列金融資產係按十二個月預期信用損失金額衡量備抵損失,其餘係按存 續期間預期信用損失金額衡量:
•銀行存款之信用風險(即金融工具之預期存續期間發生違約之風險)自原始認 列後未顯著增加。
應收票據及帳款(含關係人)之備抵損失係按存續期間預期信用損失金額衡 量。
存續期間預期信用損失係指金融工具預期存續期間所有可能違約事項產生 之預期信用損失。
十二個月預期信用捐失係指金融工具於報導日後十二個月內可能違約事項 所產生之預期信用損失(或較短期間,若金融工具之預期存續期間短於十二個月 時)。
衡量預期信用損失之最長期間為本公司暴露於信用風險之最長合約期間。
於判定自原始認列後信用風險是否已顯著增加時,本公司考量合理且可佐 證之資訊(無需過度成本或投入即可取得),包括質性及量化資訊,及根據本公 司之歷史經驗、信用評估及前瞻性資訊所作之分析。
若合約款項逾期超過三十天,本公司假設金融資產已有信用風險的跡象。
若合約款項逾期超過六十天,本公司視為該金融資產發生違約。
預期信用損失為金融工具預期存續期間信用損失之機率加權估計值。信用 損失係按所有現金短收之現值衡量,亦即本公司依據合約可收取之現金流量與 本公司預期收取之現金流量之差額。預期信用損失係按金融資產之有效利率折 現。
於每一報導日本公司評估按攤銷後成本衡量金融資產是否有信用減損。對 金融資產之估計未來現金流量具有不利影響之一項或多項事項已發生時,該金 融資產已信用減損。金融資產已信用減損之證據包括有關下列事項之可觀察資 料:
• 違約,諸如延滯或逾期超過六十天;或
• 由於財務困難而使該金融資產之活絡市場消失。
按攤銷後成本衡量之金融資產之備抵捐失係自資產之帳面金額中扣除。
當本公司對回收金融資產整體或部分無法合理預期時,係直接減少其金融 資產總帳面金額。本公司係以是否合理預期可回收之基礎個別分析沖銷之時點 及金額,本公司預期已沖銷金額將不會重大迴轉,然而,已沖銷之金融資產仍 可強制執行,以符合本公司回收逾期金額之程序。
(2)金融資產之除列
本公司僅於對來自該資產現金流量之合約權利終止,或已移轉金融資產且 該資產所有權之幾乎所有之風險及報酬已移轉予其他企業,或既未移轉亦未保 留所有權之幾乎所有風險及報酬且未保留該金融資產之控制時,始將金融資產 除列。
2.金融負債及權益工具
(1)負債或權益之分類
本公司發行之債務及權益工具係依據合約協議之實質與金融負債及權益工 具之定義分類為金融自債或權益。
(2)庫藏股票
再買回本公司已認列之權益工具時,係將所支付之對價(包括可直歸屬成 本)認列為權益之減少。再買回之股份係分類為庫藏股票。後續出售或再發行 庫藏股票,所收取之金額係認列為權益之增加,並將該交易所產生之剩餘或虧 損認列為資本公積或保留盈餘(若資本公積不足沖抵)。
(3)複合金融工具
本公司所發行之複合金融工具係持有人擁有選擇權可轉換為股本之轉換公 司債(以新臺幣計價),其發行股份之數量並不會隨其公允價值變動而有所不 同。
複合金融工具負債組成部分,其原始認列金額係以不包括權益轉換權之類 似負債之公允價值衡量。權益組成部分之原始認列金額則以整體複合金融工具 公允價值與負債組成部分公允價值二者間之差額衡量。任何直接可歸屬之交易 成本依原始負債及權益之帳面金額比例,分攤至負債及權益組成部分。
原始認列後,複合金融工具之負債組成部分係採有效利率法以攤銷後成本 衡量。複合金融工具之權益組成部分,原始認列後不予重新衡量。
與金融負債相關之利息係認列為損益。金融負債於轉換時重分類為權益, 其轉換不認列損益。
(4)金融負債
金融負債為透過損益按公允價值衡量。金融負債屬衍生工具分類為透過損 益按公允價值衡量。透過損益按公允價值衡量之金融負債係以公允價值衡量, 且相關淨利益及損失,係認列於損益。
(5)金融負債之除列
本公司係於合約義務已履行、取消或到期時,除列金融負債。當金融負債 條款修改且修改後負債之現金流量有重大差異,則除列原金融負債,並以修改 後條款為基礎按公允價值認列新金融負債。
除列金融負債時,其帳面金額與所支付或應支付對價總額間之差額認列為 揖益。
(6)金融資產及負債之互抵
金融資產及金融負債僅於本公司目前有法律上有可執行之權利進行互抵及 有意圖以淨額交割或同時變現資產及清償負債時,方予以互抵並以淨額表達於 資產負債表。
3.衍生金融工具
本公司為規避外幣風險之暴險而持有衍生金融工具。嵌入式衍生工具於符合 特定條件且該主合約非屬金融資產時,其與主合約分離處理。
衍生工具原始認列時係按公允價值衡量;後續依公允價值衡量,再衡量產生 之利益或捐失直接列入損益。
(七)存 貨
存貨係以成本與淨變現價值孰低衡量。成本包括使其達可供使用的地點及狀態 所發生之取得、產製或加工成本及其他成本,並採加權平均法計算。製成品及在製 品存貨之成本包括依適當比例按正常產能分攤之製造費用。
净變現價值係指正常營業下之估計售價減除估計完工尚需投入之估計成本及完 成出售所需之估計成本後之餘額。
(八)投資關聯企業
關聯企業係指本公司對其財務及營運政策具有重大影響,但非控制或聯合控制 者。
本公司對於關聯企業之權益採用權益法處理,在權益法下,原始取得時係依成 本認列,投資成本包含交易之成本。投資關聯企業之帳面金額包括原始投資時所辨 認之商譽,減除任何累計減損損失。
個體財務報告包括自具有重大影響力之日起至喪失重大影響力之日止,當關聯 企業發生非捐益及其他綜合捐益之權益變動且不影響本公司對其之持股比例時,本 公司將歸屬於本公司可享有關聯企業份額下之權益變動按持股比例認列為資本公 積。
本公司與關聯企業間之交易所產生之未實現利益及損失,僅在非關係人投資者 對關聯企業之權益範圍內,認列於企業財務報表。
當本公司依比例應認列關聯企業之損失份額等於或超過其在關聯企業之權益 時,即停止認列其損失,而僅於發生法定義務、推定義務或已代該被投資公司支付 款項之範圍內,認列額外之損失及相關負債。
關聯企業發行新股時,若本公司未按持股比例認購,致使持股比例發生變動, 並因而使投資之股權淨值發生增減時,其增減數調整資本公積及採用權益法之投 資;若此項調整係沖減資本公積,但由採用權益法之投資所產生之資本公積餘額不 足時,其差額則借記保留盈餘。惟若屬本公司未按持股比例認購,致使其對關聯企 業之所有權權益減少者,先前於其他綜合損益中所認列與該關聯企業有關之金額係 按減少比例重分類,其會計處理之基礎與關聯企業若直接處分相關資產或負債所必 須遵循之基礎相同。
(九)投資子公司
於編製個體財務報告時,本公司對具控制力之被投資公司係採權益法評價。在 權益法下,個體財務報告當期損益及其他綜合損益與合併基礎編製之財務報告中當 期損益及其他綜合損益歸屬於母公司業主之分攤數相同,且個體財務報告業主權益 與基礎編製之財務報告中歸屬於母公司業主之權益相同。
本公司對子公司所有權權益之變動,未導致喪失控制者,作為與業主間之權益 交易處理。
- (十)不動產、廠房及設備
- 1.認列與衡量
不動產、廠房及設備項目係依成本減累計折舊及任何累計減損衡量。
不動產、廠房及設備之處分利益或損失係認列於損益。
2.後續成本
後續支出僅於其未來經濟效益很有可能流入本公司時始予以資本化。
$3.$ 折 蕉
折舊係依資產成本減除殘值計算,並採直線法之估計耐用年限內認列於損 益。
租賃資產之折舊若可合理確認合併公司將於租賃期間屆滿時取得所有權,則 依其耐用年限提列;其餘租賃資產係依租賃期間及其耐用年限兩者較短者提列。
土地無須提列折舊。
當期及比較期間之估計耐用年限如下:
- (1) 房屋及建築 25年
- (2)機器設備 $5 - 16$ 年
- $3 \sim 15$ 年 (3)其他設備
本公司於每一報導日檢視折舊方法、耐用年限及殘值,並於必要時適當調 整,該變動按會計估計變動規定處理。
$(+-)$ 租 賃
租賃(民國一〇八年一月一日開始適用)
1.租賃之判斷
本公司係於合約成立日評估合約是否係屬或包含租賃,若合約轉讓對已辨認 資產之使用之控制權一段時間以換得對價,則合約係屬或包含租賃。為評估合約 是否係屬租賃,本公司針對以下項目評估:
(1)該合約涉及使用一項已辨認資產,該已辨認資產係於合約中被明確指定或藉由 於可供使用之時被隱含指定,其實體可區分或可代表實質所有產能。若供應者 具有可替换該資產之實質性權利,則該資產並非已辨認資產;且
(2)於整個使用期間具有取得來自使用已辨認資產之幾乎所有經濟效益之權利;且 (3)於符合下列情況之一時,取得主導已辨認資產之使用之權利:
• 客戶在整個使用期間具有主導已辨認資產之使用方式及使用目的之權利。
- 有關該資產之使用方式及使用目的之攸關決策係預先決定,且:
- 客戶在整個使用期間具有操作該資產之權利,且供應者並無改變該等操作 指示之權利;或
- 客戶設計該資產之方式已預先決定其整個使用期間之使用方式及使用目 的。
-
- 承租人
本公司於租賃開始日認列使用權資產及租賃負債,使用權資產係以成本為原 始衡量,該成本包含租賃負債之原始衡量金額。
使用權資產後續於租賃開始日至使用權資產之耐用年限屆滿時或租賃期間屆 滿時兩者之較早者以直線法提列折舊。此外,本公司定期評估使用權資產是否發 生減損並處理任何已發生之減損損失,並於租賃負債發生再衡量的情況下配合調 整使用權資產。
租賃負債係以租賃開始日尚未支付之租賃給付之現值為原始衡量。若租賃隱 含利率容易確定,則折現率為該利率,若並非容易確定,則使用合併公司之增額 借款利率。一般而言,本公司係採用其增額借款利率為折現率。
計入租賃負債衡量之租賃給付包括:
- (1)固定給付,包括實質固定給付;
- (2)取決於某項指數或費率之變動租賃給付,採用租賃開始日之指數或費率為原始 衡量。
租賃負債後續係以有效利息法計提利息,並於發生以下情況時再衡量其金 額:
(1)用以決定租賃給付之指數或費率變動導致未來租賃給付有變動;
(2)標的資產購買選擇權之評估有變動;
(3)對是否行使延長或終止選擇權之估計有所變動,而更改對租賃期間之評估;
(4)租賃標的、範圍或其他條款之修改。
租賃負債因前述用以決定租賃給付之指數或費率變動有變動以及購買、延長 或終止選擇權之評估變動而再衡量時,係相對應調整使用權資產之帳面金額,並 於使用權資產之帳面金額減至零時,將剩餘之再衡量金額認列於損益中。
對於減少租賃範圍之租賃修改,則係減少使用權資產之帳面金額以反映租賃 之部分或全面終止,並將其與租賃負債再衡量金額間之差額則認列於損益中。
針對宿舍廠房、停車場地及辦公處所之短期租賃及低價值標的資產租賃,本 公司選擇不認列使用權資產及租賃負債,而係將相關租賃給付依直線基礎於租賃 期間內認列為費用。
3.出租人
本公司為出租人之交易,係於租賃成立日將租賃合約依其是否移轉附屬於標 的資產所有權之幾乎所有風險與報酬分類,若是則分類為融資租賃,否則分類為 營業租賃。於評估時,本公司考量包括租賃期間是否涵蓋標的資產經濟年限之主 要部分等相關特定指標。
融資租賃下所持有之資產,以租賃投資淨額之金額表達為應收融資租賃款。 因協商與安排營業租賃所產生之原始直接成本,包含於租賃投資淨額內。租賃投 資淨額係以能反映在各期間有固定報酬率之型態,於租賃期間分攤認列為利息收 入。針對營業租賃,本公司採直線基礎將所收取之租賃給付於租賃期間內認列為 租金收入。
租賃(民國一〇八年一月一日以前適用)
1.出租人
融資租賃下所持有之資產,以租賃投資淨額之金額表達為應收租賃款。因協 商與安排營業租賃所產生之原始直接成本,包含於租賃投資淨額內。租賃投資淨 額基於能反映在各期間有固定報酬率之型態分攤於租賃期間認列為融資收益。
營業租賃之租賃收益按直線基礎於租賃期間認列為收益。因協商與安排營業 租賃所產生之原始直接成本,加計至租賃資產之帳面金額,並按直線基礎於租賃 期間認列為費用。為達成租賃安排而提供予承租人之誘因總利益於租賃期間內以 直線法認列為租金收入之減少。
或有租賃給付於租賃調整確定時,認列為當期收入。
2.承租人
依租賃條件,當本公司承擔了幾乎所有之所有權風險與報酬者,分類為融資 租賃。原始認列時,該租賃資產依公允價值及最低租賃給付現值孰低衡量,續 後,則依該資產相關之會計政策處理。
融資租賃之最低租賃給付依比例分攤於財務成本及降低尚未支付之負債。財 務成本則依負債餘額按固定之期間利率分攤於各租賃期間。
其他租賃係屬營業租賃,該等租賃資產未認列於合併公司之資產負債表。
營業租賃之租金給付(不包括保險及維護等服務成本)依直線基礎於租賃期間 認列為費用。由出租人提供為達成租賃安排之誘因總利益於租賃期間內以直線法 認列為租金支出之減少。
或有租賃給付於租賃調整確定時,認列為當期費用。
(十二)無形資產
1.認列及衡量
本公司取得有耐用年限之無形資產-專利權,係以成本減除累計攤銷後之金額 衡量。
2.後續支出
後續支出僅於可增加相關特定資產之未來經濟效益時始予以資本化。所有其 他支出於發生時認列於損益。
- 攤銷
攤銷係依資產成本減除估計殘值計算,並自無形資產達可供使用狀態起,採 直線法於其估計耐用年限內認列為損益。
專利權當期及比較期間之估計耐用年限均為5~10年。
本公司於每一報導日檢視無形資產之攤銷方法、耐用年限及殘值,並於必要 時滴當調整。
(十三)非金融資產減損
本公司於每一報導日評估是否有跡象顯示非金融資產(除存貨及遞延所得稅資 產外)之帳面金額可能有減損。若有任一跡象存在,則估計該資產之可回收金額。 商譽係每年定期進行減損測試。
為減損測試之目的,係將現金流入大部分獨立於其他個別資產或資產群組之現 金流入之一組資產作為最小可辨認資產群組。取得關聯企業產生之商譽係分攤至預 期可自合併綜效受益之各現金產生單位或現金產生單位群組。
可回收金額為個別資產或現金產生單位之公允價值減處分成本。
個別資產或現金產生單位之可回收金額若低於帳面金額,則認列減捐捐失。
減損損失係立即認列於當期損益,且係先減少該現金產生單位受攤商譽之帳面 金額,次就該單位內其他各資產帳面金額之比例減少各該資產帳面金額。
商譽減損損失不予迴轉。商譽以外之非金融資產則僅在不超過該資產若未於以 前年度認列減損損失時所決定之帳面金額(減除折舊或攤銷)之範圍內迴轉。
(十四)收入之認列
客户合約之收入係按移轉商品或勞務而預期有權取得之對價衡量。本公司係於 對商品或勞務之控制移轉予客戶而滿足履約義務時認列收入。
本公司製造半導體產品於市場銷售。本公司係於對產品之控制移轉時認列收 入。該產品之控制移轉係指產品已交付給客戶,客戶能完全裁決產品之銷售通路及 價格,且已無會影響客戶接受該產品之未履行義務。交付係發生於產品運送至特定 地點,其陳舊過時及損失風險已移轉予客戶,及客戶已依據銷售合約接受產品,驗 收條款已失效,或本公司有客觀證據認為已滿足所有驗收條件時。
本公司於交付商品時認列應收帳款,因本公司在該時點具無條件收取對價之權 利。
(十五)員工福利
1.確定提撥計書
確定提撥退休金計畫之提撥義務係於員工提供服務期間內認列為費用。
2.確定福利計書
本公司對確定福利計書之淨義務係分別針對各項福利計書以員工當期或以前 期間服務所賺得之未來福利金額折算為現值計算,並減除任何計書資產之公允價 值。
確定福利義務每年由合格精算師以預計單位福利法精算。當計算結果對本公 司可能有利時,認列資產係以從該計畫退還提撥金或對該計畫減少未來提撥金之 形式可得之任何經濟效益之現值為限。計算經濟效益現值時,係考量任何最低資 金提撥要求。
淨確定福利負債之再衡量數,包含精算損益、計畫資產報酬 (不包括利 息),及資產上限影響數之任何變動 (不包括利息)係立即認列於其他綜合損 益,並累計於保留盈餘。本公司決定淨確定福利負債之淨利息費用,係使用年度 報導期間開始時所決定之淨確定福利負債及折現率。確定福利計畫之淨利息費用 及其他費用係認列於損益。
計書修正或縮減時,所產生與前期服務成本或縮減利益或損失相關之福利變 動數,係立即認列為損益。本公司於清償發生時,認列確定福利計書之清償損 益。
3.短期員工福利
短期員工福利義務係於服務提供時認列為費用。若係因員工過去提供服務而 使本公司負有現時之法定或推定支付義務,且該義務能可靠估計時,將該金額認 列為負債。
(十六)股份基礎給付交易
權益交割之股份基礎給付協議以給與日之公允價值,於該獎酬之既得期間內, 認列費用並增加相對權益。認列之費用係隨預期符合服務條件及非市價既得條件之 獎酬數量予以調整;而最終認列之金額係以既得日符合服務條件及非市價既得條件 之獎酬數量為基礎衡量。
有關股份基礎給付獎酬之非既得條件,已反映於股份基礎給付給與日公允價值 之衡量,且預期與實際結果間之差異無須作核實調整。
本公司股份基礎給付之給與日為董事會通過認購價格且核准員工得認購股數之 日。
(十七)所得稅
所得稅包括當期及遞延所得稅。除直接認列於其他綜合損益之項目外,當期所 得稅及遞延所得稅應認列於損益。
當期所得稅包括依據當年度課稅(損失)所得計算之預計應付所得稅或應收退稅 款,及任何對以前年度應付所得稅或應收退稅款的調整。
其金額係按報導日之法定稅率或實質性立法之稅率衡量預期將支付或收取款項 之最佳估計值。
遞延所得稅係就資產及負債於財務報導目的之帳面金額與其課稅基礎之暫時性 差異予以衡量認列。下列情況產生之暫時性差異不予認列遞延所得稅:
- 1.非屬企業合併之交易原始認列之資產或負債,且於交易當時不影響會計利潤及課 税所得 (損失)者;
- 2.因投資子公司所產生之暫時性差異,本公司可控制暫時性差異迴轉之時點且很有 可能於可預見之未來不會迴轉者。
遞延所得稅係以預期暫時性差異迴轉時之稅率衡量,採用報導日之法定稅率或 實質性立法稅率為基礎。
本公司僅於同時符合下列條件時,始將遞延所得稅資產及遞延所得稅負債互 抵:
1.有法定執行權將當期所得稅資產及當期所得稅負債互抵;且
- 2.遞延所得稅資產及遞延所得稅負債與下列由同一稅捐機關課徵所得稅之納稅主體 之一有關;
- (1)同一納稅主體;或
- (2)不同納稅主體,惟各主體意圖在重大金額之遞延所得稅資產預期回收及遞延所 得稅負債預期清償之每一未來期間,將當期所得稅負債及資產以淨額基礎清 償,或同時實現資產及清償負債。
對於未使用之課稅損失及未使用所得稅抵減遞轉後期,與可減除暫時性差異, 在很有可能有未來課稅所得可供使用之範圍內,認列為遞延所得稅資產。並於每一 報導日予以重評估,就相關所得稅利益非屬很有可能實現之範圍內予以調減;或在 變成很有可能有足夠課稅所得之範圍內迴轉原已減少之金額。
(十八)每股盈餘
本公司列示歸屬於本公司普通股權益持有人之基本及稀釋每股盈餘。本公司基 本每股盈餘係以歸屬於本公司普通股權益持有人之捐益,除以當期加權平均流通在 外普通股股數計算之。稀釋每股盈餘則係將歸屬於本公司普通股權益持有人之損益 及加權平均流通在外普通股股數,分別調整所有潛在稀釋普通股之影響後計算之。 本公司之潛在稀釋普通股包括給與員工認股權及員工酬勞。
(十九)部門資訊
本公司已於合併財務報告揭露部門資訊,因此個體財務報告不揭露部門資訊。
五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源
管理階層依「證券發行人財務報告編製準則」編製本個體財務報告時,必須作出判 斷、估計及假設,其將對會計政策之採用及資產、負債、收益及費用之報導金額有所影 響。實際結果可能與估計存有差異。
管理階層持續檢視估計及基本假設,會計估計變動於變動期間及受影響之未來期間 予以認列。
對於假設及估計之不確定性中,存有重大風險將於次一年度造成重大調整之相關資 訊如下:
(一)存貨之評價
由於存貨須以成本與淨變現價值孰低衡量,本公司評估報導日存貨因正常損 耗、過時陳舊或無市場銷售價值之金額,並將存貨成本沖減至淨變現價值。此存貨 評價主要係依未來特定期間內之產品需求為估計基礎,故可能因產業快速變遷而產 生重大變動。
六、重要會計項目之說明
(一)現金及約當現金
| 108.12.31 | 107.12.31 | |||
|---|---|---|---|---|
| 庫存現金 | \$ | |||
| 活期及支票存款 | 3,553,628 | 5,550,624 | ||
| 約當現金: | ||||
| 定期存款 | 2,130,351 | 40,382,900 | ||
| 商業本票 | 454,300 | 404,150 | ||
| 附買回債券 | 359,540 | 900 | ||
| 6,497,820 | 46,338,574 | |||
本公司金融資產之利率風險及敏感度分析之揭露請詳附註六(十九)。
(二)應收票據及帳款
| 108.12.31 | 107.12.31 | |
|---|---|---|
| 應收票據-因營業而發生 | $\blacksquare$ | 481 |
| 應收票據-關係人-非因營業而發生 | 41,545 | ۰ |
| 應收帳款(含關係人)-按攤銷後成本衡量 | 7,466,062 | 10,217,057 |
| 7.507.607 | 10.217.538 |
本公司民國一〇八年及一〇七年十二月三十一日針對所有應收票據及帳款(含關 係人)採用簡化作法估計預期信用損失,亦即使用存續期間預期信用損失衡量,為此 衡量目的,該等應收票據及帳款(含關係人)係按代表客戶依據合約條款支付所有到 期金額能力之共同信用風險特性予以分組,並已納入前瞻性之資訊,包括總體經濟 及相關產業資訊。
本公司民國一〇八年及一〇七年十二月三十一日應收票據及帳款(会關係人)之 預期信用損失分析如下:
108.12.31 應收票據及 帳款(含關係 加權平均預期 備抵存續期間 人)帳面金額 信用損失率 預期信用損失 未逾期 7,507,607 $\overline{\phantom{a}}$ 107.12.31 應收票據及 加權平均預期 備抵存續期間 帳款帳面金額 信用損失率 預期信用損失 未谕期 10,217,538 $\mathbf S$ $\sim$
本公司民國一〇八年及一〇七年十二月三十一日應收票據及帳款(含關係人), 均無因逾期無法收回款項而須提列備抵損失之情形。
其餘信用風險資訊請詳附註六(十九)。
(三)存 貨
| 108.12.31 | 107.12.31 | ||
|---|---|---|---|
| 原 | 料 | 381,848 | 590,036 |
| 在製品 | 7,329,074 | 5,870,118 | |
| 製成品 | 10,361,386 | 5,688,198 | |
| 合 | 計 | 18,072,308 | 12,148,352 |
民國一〇八年度及一〇七年度認列為銷貨成本之存貨成本分別為34,734,620千元 及37.256.103千元。民國一〇八年度及一〇七年度均無跡象顯示存貨沖減至淨變現價 值或存貨沖減至淨變現價值因素改善,故未認列存貨跌價損失或回升利益。
(四)採用權益法之投資
本公司於報導日採用權益法之投資列示如下:
| 107.12.31 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 子公司 | 37,607,973 | 31,235,905 | ||
| 關聯企業 | 5,019,236 | 3,006,603 | ||
| 42,627,209 | 34,242,508 |
$1.72$
請參閱民國一〇八年度合併財務報告。
2.關聯企業
對本公司具重大性之關聯企業,其相關資訊如下:
| 主要營業場所 | 所有權權益及 | |||
|---|---|---|---|---|
| 關聯企業 | 與合併公司間 | /公司註冊 | 表決權之比例 | |
| 稱 | 關係之性質 | 之國家 | 108.12.31 | 107.12.31 |
| 福懋科技股份有限公司 | 主要業務為接受委託各型 | 台灣 | 32.00 % | $19.00 \%$ |
| 積體電路之構裝、測試及 | ||||
| 模組加工及研究開發業務 |
對本公司具重大性之關聯企業已上市者,其公允價值如下:
| 108.12.31 | 107.12.31 | |
|---|---|---|
| 福懋科技股份有限公司 | $$16,494,889$ $14,062,667$ |
對本公司具重大性之關聯企業其彙總性財務資訊如下: 福懋科技股份有限公司之彙總性財務資訊:
| 108.12.31 | 107.12.31 | ||
|---|---|---|---|
| 流動資產 | \$ | 6,631,748 | 6,792,443 |
| 非流動資產 | 6,643,175 | 5,882,131 | |
| 流動負債 | (1,250,357) | (1,231,815) | |
| 非流動負債 | (594, 493) | (86,280) | |
| 淨資產 | S 11 ,430,073 | 11,356,479 | |
| 歸屬於被投資公司業主之淨資產 | S. | 11,430,073 | 11,356,479 |
| 108年度 | 107年度 | ||
| 營業收入 | \$ | 9,457,849 | 8,785,525 |
| 本期淨利 | 1,262,496 | 1,420,293 | |
| 其他綜合損益 | (83, 445) | (138,670) | |
| 綜合損益總額 | \$ | 1,179,051 | 1,281,623 |
| 歸屬於被投資公司業主之綜合損益總額 | \$ | 1,179,051 | 1,281,623 |
| 108年度 | 107年度 | ||
| 期初本公司對關聯企業淨資產所享份額 | $\mathbf S$ | 2,157,732 | |
| 本期取得歸屬於本公司對關聯企業淨資產所享 | |||
| 份額 | 1,474,005 | 2,162,315 | |
| 本期歸屬於本公司之綜合損益總額 | 235,924 | (4,588) | |
| 股東逾時效未領取之股利轉列資本公積 | 19 | 5 | |
| 本期獲配現金股利 | (210, 056) | ||
| 期末本公司對關聯企業淨資產所享份額 | 3,657,624 | 2,157,732 | |
| 加:商譽 | 1,463,162 | 887,684 | |
| 減:逆流銷貨交易未實現利益沖銷 | (101, 550) | (38, 813) | |
| 本公司对關聯企業權益之期末帳面金額 | \$ | 5,019,236 | 3,006,603 |
(五)喪失對子公司之控制
1.本公司於民國一〇七年二月二十六日處分補丁科技股份有限公司53.56%股權並喪 失對其之控制,處分價款為132,584千元,其處分利益497千元已包含於綜合損益 表之其他利益及損失項下。
民國一〇七年二月二十六日補丁科技股份有限公司資產與負債之帳面金額明 細如下:
| 107.2.26 | ||
|---|---|---|
| 現金及約當現金 | \$ | 218,521 |
| 應收帳款及其他應收款 | 54,228 | |
| 存貨 | 136,906 | |
| 其他流動資產 | 3,160 | |
| 不動產、廠房及設備 | 3,892 | |
| 其他非流動資產 | 666 | |
| 應付帳款及其他應付款 | (170, 752) | |
| 其他非流動負債 | (6) | |
| 先前子公司淨資產之帳面金額 | S | 246,615 |
2.本公司之子公司培仁股份有限公司(以下簡稱「培仁公司」)於民國一〇七年十二 月十日聲請清算完結,本公司因此喪失對其之控制,培仁公司於民國一〇七年十 二月十二日分配清算後剩餘財產分別為現金及約當現金44,284千元及其他應收退 稅款12千元予本公司,該等分配款已包含於資產負債表科目項下。
| (六)不動產、廠房及設備 | ||||
|---|---|---|---|---|
| -- | -- | -- | -- | -------------- |
| 地 土 |
房屋及建築 | 機器設備 | 其他設備 | 在建工程 | 計 總 |
||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 成本: | |||||||
| 民國108年1月1日餘額 | \$ | 1,013,924 | 7,738,701 | 180,675,614 | 1,126,512 | 13,886,444 | 204,441,195 |
| 增 添 |
2,048,367 | 42,851 | 1,988,980 | 4,080,198 | |||
| 處 分 |
(98, 844) | (258, 379) | (357, 223) | ||||
| 重分 類 |
416,922 | 13,209,013 | 365 | (13,626,300) | |||
| 民國108年12月31日餘額 | S. | 1,013,924 | 8,155,623 | 195,834,150 | 911,349 | 2,249,124 | 208,164,170 |
| 民國107年1月1日餘額 | S. | 1,013,924 | 7,500,788 | 172,652,020 | 1,107,626 | 1,778,293 | 184,052,651 |
| 添 增 |
2,479,705 | 73,510 | 18,442,418 | 20,995,633 | |||
| 處 分 |
(541, 738) | (65,351) | (607, 089) | ||||
| 重分 類 |
237,913 | 6,085,627 | 10,727 | (6,334,267) | |||
| 民國107年12月31日餘額 | S. | 1,013,924 | 7,738,701 | 180,675,614 | 1,126,512 | 13,886,444 | 204,441,195 |
| 累計折舊及減損: | |||||||
| 民國108年1月1日餘額 | \$ | 1,976,959 | 106,139,332 | 985,081 | 109, 101, 372 | ||
| 本年度折舊 | 316,902 | 13,765,707 | 36,815 | 14,119,424 | |||
| 減損損失迴轉 | (213, 282) | (213, 282) | |||||
| 處 分 |
(98, 844) | (258, 379) | (357, 223) | ||||
| 重分類 | (180) | 180 | |||||
| 民國108年12月31日餘額 | S | 2,293,861 | 119,592,733 | 763,697 | 122,650,291 | ||
| 民國107年1月1日餘額 | 地 Ŧ. |
房屋及建築 1,675,736 |
機器設備 95,129,619 |
其他設備 1,028,751 |
在建工程 | 總 計 97,834,106 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 本年度折舊 | $\overline{\phantom{a}}$ | 301,223 | 11,652,496 | 21,497 | 11,975,216 | |
| 減損損失迴轉 | (109, 745) | (109, 745) | ||||
| 處 分 |
$\overline{\phantom{a}}$ | (532, 853) | (65,352) | (598, 205) | ||
| 類 重分 |
(185) | 185 | ||||
| 民國107年12月31日餘額 | 1,976,959 | 106,139,332 | 985,081 | 109,101,372 | ||
| 民國108年12月31日 | 1,013,924 | 5,861,762 | 76,241,417 | 147,652 | 2,249,124 | 85,513,879 |
| 民國107年12月31日 | 1,013,924 | 5,761,742 | 74,536,282 | 141,431 | 13,886,444 | 95,339,823 |
1.減損損失及續後迴轉
本公司民國一〇八年度及一〇七年度對於不符合未來製程所需之設備,重新 評估其估計預期未來可回收金額將高於帳面價值,故分別迴轉原始認列之減損 213,282千元及109,745千元。
(七)使用權資產
| 土 | 地 | |
|---|---|---|
| 使用權資產成本: | ||
| 民國108年1月1日餘額 | \$ | |
| 追溯適用IFRS16之影響數 | 300,605 | |
| 租賃給付指數變動 | (2,776) | |
| 民國108年12月31日餘額 | 297,829 | |
| 使用權資產之折舊: | ||
| 民國108年1月1日餘額 | \$ | |
| 追溯適用IFRS16之影響數 | ||
| 本期折舊 | 198,607 | |
| 民國108年12月31日餘額 | 198,607 | |
| 帳面價值: | ||
| 民國108年12月31日 | S | 99,222 |
(八)長期應收租賃款
1.本公司於民國九十八年六月十八日與華亞科技股份有限公司(於民國一〇六年三月 變更公司名稱為台灣美光晶圓科技股分有限公司,以下簡稱台灣美光晶圓公司)增 修簽訂租賃合約,出租座落於桃園市龜山區華亞段地號348、348-1及348-3號之土 地、建築物及附屬機器設備予台灣美光晶圓公司,租約期間追溯自民國九十八年 一月一日起生效,租約期間自民國九十八年一月一日至一〇七年十二月三十一日 止;另民國一百零八年起,台灣美光晶圓公司擁有續租選擇權,期間為每五年一 次,台灣美光晶圓公司有權利決定是否續租,台灣美光晶圓公司業已於民國一〇
七年十二月十三日來函通知本公司辦理展延租賃合約;另在民國一百一十三年一 月一日起;台灣美光晶圓公司得以美金50,000千元購買該全部租賃物(含土地、 建築物及附屬機器設備)之選擇權。台灣美光晶圓公司民國九十八年度不用支付 上述租賃物租金,自民國九十九年一月一日至一百零七年十二月三十一日止,每 年土地租金美金1,990千元及建築物及附屬機器設備租金美金13,010千元;民國一 ○八年一月一日至一百一十二年十二月三十一日止,每年土地租金美金1,990千元 及建築物及附屬機器設備租金美金8,010千元;民國一百一十三年起,每年土地租 金美金1.990千元及建築物及附屬機器設備租金美金10千元。建築物及附屬機器設 備因租賃開始時按各期租金所計算總額,達租賃資產公平市價90%以上及租賃期 間達剩餘耐用年數四分之三以上適用資本租賃,土地則適用營業租賃。
2.出租建築物及附屬機器設備,隱含利率為10.56%,租賃期間開始日之應收租賃款 總額為5,185,620千元,出租資產轉出之成本為2,656,223千元,差額列為未實現利 息收入計2.529.397千元。民國一○八年度及一○七年度未實現利息收入已認列為 利息收入分別為96,730千元及119,578千元。
本公司應收租賃款明細如下:
| 108.12.31 | 107.12.31 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 租賃投 | 未賺得 資 融 |
應收最低 租賃給付 |
租賃投 | 未賺得 資 融 |
應收最低 租賃給付 |
||
| 資總額 | 收 益 |
值 現 |
資總額 | 收益 | 值 現 |
||
| 一年內 | 264,331 \$ |
78,317 | 186,014 | 264,331 | 96,730 | 167,601 | |
| 二年至五年 | 792,989 | 103,103 | 689,886 | 1,057,320 | 181,420 | 875,900 | |
| 計 小 |
1,057,320 S |
181,420 | 875,900 | 1,321,651 | 278,150 | 1,043,501 | |
| 流動 | \$ 186,014 |
167,601 | |||||
| 非流動 | 689,886 | 875,900 | |||||
| 875,900 S |
1,043,501 |
信用風險資訊請詳附註六(十九)。
(九)應付公司債
| . . | |
|---|---|
| 海外無擔保可轉換公司債 | 14,267,000 |
| 應付公司債轉換為普通股 | (14,267,000) |
| 期末應付公司債餘額 | |
| 嵌入式衍生工具一買回權、賣回權及轉換權按公允價值再衡量 | $107 + E$ |
| 之損失(列報於其他利益及損失) | 140,266 |
$107122$
| 項目 | 第一次海外無擔保可轉換公司債 |
|---|---|
| 1.發行總額 | 美金500,000千元 |
| 2.發行面額 | 美金200千元 |
| 3.發行期間 | $106.1.24 \sim 111.1.24$ |
| 4.債券期限 | 5年 |
| 5.票面利率 | $0\%$ |
| 6.轉換價格 | 52.47元 |
| 7.轉換期間 | 債券持有人得於本轉換公司債發行屆滿40日之翌日起(不含發行日) |
| 至到期日前10日止,依相關法令及受託契約之規定,隨時向本公司 | |
| 請求將本轉換公司債轉換為本公司之普通股。 | |
| 8.債券持有人 | (A)債券持有人得分別於本轉換公司債發行屆滿三年當日,要求本 |
| 之賣回權 | 公司依債券面額加計年利率1.75%之利息補償金且以每半年為計 |
| 算基礎所得之金額(以下稱提前贖回金額)將本轉換公司債全部 | |
| 或部分贖回。 | |
| (B)若本公司普通股於台灣證券交易所終止上市,債券持有人得依 | |
| 提前贖回金額將本轉換公司債全部或部分贖回。 | |
| (C)若本公司發生本轉換公司債受託契約所定義之控制權變動情事 | |
| 時,債券持有人得依提前贖回金額將本轉換公司債全部或部分 | |
| 贖回。 | |
| 9.債券發行人 (A)本公司於本轉換公司債發行之日起屆滿三年至到期日前, 如本 | |
- 之贖回權 公司普通股於台灣證券交易所之收盤價以當時匯率換算為美 元,連續30個營業日中有20個交易日,達提前贖回金額乘以當 時轉換價格(以訂價日議定之固定匯率為美金)除以面額後所得 之總數之130%以上時,本公司得依提前贖回金額贖回全部或部 分本轉換公司債。
- (B)百分之九十以上之本轉換公司債已被贖回、經債券持有人行使 轉換權、買回並註銷時,本公司得依提前贖回金額將尚流通在 外之本轉換公司債全部贖回。
- (C)依中華民國稅務法令變更,致使本公司於發行日後因本轉換公 司倩而稅務負擔增加或必須支付額外之利息費用或增加成本 時,本公司得依提前贖回金額贖回全部本轉換公司債。
可轉換公司債包括主契約債務工具及轉換選擇權衍生工具,主契約部分原始認
- 列之有效利率為1.6593%;轉換選擇權衍生工具係以透過損益按公允價值衡量。 本公司於民國一〇六年五月二十六日經股東常會決議發放民國一〇七年度現金
- 股利,自民國一〇六年六月二十六日(除息基準日)起,轉換價格調降為50.94元。 本公司發行之第一次海外無擔保可轉換公司債業已於民國一〇七年第一季由債 券持有人行使轉換權全數轉換完畢。
| (十)租賃負債 | ||
|---|---|---|
流
| 108.12.31 | |
|---|---|
| 動 | 99,924 |
到期分析請詳附註六(十九)金融工具。
認列於損益之金額如下:
| $108$ 年度 | |
|---|---|
| 租賃負債之利息費用 | 2.933 |
| 短期租賃及低價值租賃資產之費用 | 49,426 |
| 認列於現金流量表之金額如下: |
108年度
231.901
$\mathbb{S}^-$
租賃之現金流出總額
1.土地租賃
本公司民國一〇八年十二月三十一日承租土地之租賃期間為三年,該租賃包 含租賃終止之選擇權,該選擇權係合併公司具有可執行之權利,出租人並無此權 利。該合約之租賃給付取決於當地物價指數之變動,該等變動通常係每年發生一 次。
2.其他租賃
本公司承租宿舍廠房、停車場地及辦公處所之租賃期間為一至五年間,該等 租賃為短期或低價值標的租賃,本公司選擇適用豁免認列規定而不認列其相關使 用權資產及租賃負債。
- (十一)員工福利
- 1.確定福利計書
本公司確定福利義務現值與計書資產公允價值之調節如下:
| 108.12.31 | 107.12.31 | |
|---|---|---|
| 確定福利義務之現值 | 1,098,174 | 1,025,794 |
| 計書資產之公允價值 | (522.278) | (488,491) |
| 淨確定福利淨負債 | 575.896 | 537,303 |
本公司之確定福利計書提撥至台灣銀行之勞工退休準備金專戶。適用勞動基 準法之每位員工之退休金支付,係依據服務年資所獲得之基數及退休前六個月之 平均薪資計算。
(1)計畫資產組成
本公司依勞動基準法提撥之退休基金係由勞動部勞動基金運用局(以下簡稱 勞動基金局)統籌管理,依「勞工退休基金收支保管及運用辦法」規定,基金之 運用,其每年決算分配之最低收益,不得低於依當地銀行二年定期存款利率計 算之收益。
截至報導日,本公司之台灣銀行勞工退休準備金專戶餘額計522,278千元。 勞工退休基金資產運用之資料包括基金收益率以及基金資產配置,請詳勞動部 勞動基金運用局網站公布之資訊。
(2)確定福利義務現值之變動
| $108$ 年度 | $107$ 年度 | |
|---|---|---|
| 1月1日確定福利義務 | \$ 1,025,794 |
984,774 |
| 當期服務成本及利息 | 18,052 | 17,675 |
| 淨確定福利負債再衡量數 | ||
| 一因財務假設變動所產生之精算損益 | 64,451 | 30,568 |
| 計畫支付之福利 | (10, 123) | (7,223) |
| 12月31日確定福利義務 | 1,098,174 | 1,025,794 |
(3)計書資產公允價值之變動
| $108$ 年度 | $107$ 年度 | |
|---|---|---|
| 1月1日計畫資產之公允價值 | 488,491 S |
458,977 |
| 利息收入 | 6,192 | 5,822 |
| 淨確定福利負債再衡量數 | ||
| 一計畫資產報酬(不含當期利息) | 22,355 | 12,472 |
| 已提撥至計畫之金額 | 14,357 | 13,998 |
| 計畫已支付之福利 | (9,117) | (2,778) |
| 12月31日計畫資產之公允價值 | 522,278 | 488,491 |
(4)認列為損益之費用
| 100千皮 | 101千皮 | |
|---|---|---|
| 當期服務成本 | 5,230 | 5,365 |
| 淨確定福利負債之淨利息 | 12,822 | 12,310 |
| 計畫資產預計報酬 | (6,192) | (5,822) |
| 11,860 | 11,853 | |
| 營業成本 | \$ 7,662 |
7,799 |
| 營業費用 | 4,198 | 4,054 |
| 11,860 | 11,853 |
$100 \pm \hat{\mathbf{m}}$
$1074$ #
(5)認列為其他綜合損益之淨確定福利負債之再衡量數
| 108年度 | ||
|---|---|---|
| 1月1日累積餘額 | 23,635 | 11,729 |
| 本期認列 | 33,677 | 14,477 |
| 所得稅稅率變動 | (2,571) | |
| 12月31日累積餘額 | 57,312 | 23,635 |
$\mathbf{1}$ $\mathbf{2}$ $\mathbf{3}$ $\mathbf{4}$ $\mathbf{5}$
(6)精算假設
| 108.12.31 | 107.12.31 | |
|---|---|---|
| 折現率 | $1.00\%$ | $1.25 \%$ |
| 未來薪資增加 | $2.85\%$ | $2.85\%$ |
本公司預計於民國一〇八年度報導日後之一年內支付予確定福利計書之提 撥金額為15,098千元。
確定福利計畫之加權平均存續期間為17.6年。
(7)敏感度分析
| 對確定福利義務之影響 | ||
|---|---|---|
| 108年12月31日 | 增加金額 | 減少金額 |
| 折現率(變動0.25%) | \$ 41,656 |
(39,743) |
| 未來薪資增加(變動1%) | 176,405 | (149, 197) |
| 107年12月31日 | ||
| 折現率(變動0.25%) | 41,904 | (39, 885) |
| 未來薪資增加(變動1%) | 178,420 | (149, 450) |
上述之敏感度分析係基於其他假設不變的情況下分析單一假設變動之影 響。實務上許多假設的變動則可能是連動的。敏感度分析係與計算資產負債表 之淨確定福利負債所採用的方法一致。
本期編製敏感度分析所使用之方法與假設與前期相同。
2.確定提撥計畫
本公司之確定提撥計書係依勞工退休金條例之規定,依勞工每月工資6%之提 繳率,提撥至勞工保險局之勞工退休金個人專戶。在此計畫下本公司提撥固定金 額至勞工保險局後,即無支付額外金額之法定或推定義務。
本公司民國一〇八年度及一〇七年度確定提撥退休金辦法下之退休金費用分 別為141,403千元及128,883千元,已提撥至勞工保險局。
(十二)所得稅
1.本公司之民國一〇八年度及一〇七年度所得稅費用明細如下:
| 108年度 | ||
|---|---|---|
| 當期所得稅費用 | ||
| 當期產生 | \$ 876,663 |
2,209 |
| 未分配盈餘加徵稅額 | 187,965 | 2,187,695 |
| 調整前期之當期所得稅 | 15,009 | |
| 遞延所得稅費用 | 319,147 | |
| 所得稅費用 | 1,383,775 | 2,204,913 |
本公司民國一〇八年度及一〇七年度認列於其他綜合損益之下的所得稅利益 明細如下:
| 108年度 | 107年度 | |
|---|---|---|
| 不重分類至損益之項目: | ||
| 確定福利計畫之再衡量數 | 8.419 | 3,619 |
| 所得稅稅率變動 | $\blacksquare$ | 2,571 |
| 8.419 | 6,190 |
本公司民國一〇八年度及一〇七年度之所得稅費用與稅前淨利之關係調節如 $F:$
| $108$ 年度 | 107年度 | |
|---|---|---|
| 稅前淨利計算之所得稅額 | 2,241,675 | 8,313,308 |
| 永久性差異 | (168,317) | (86,173) |
| 未認列暫時性差異之變動 | (48, 133) | 178,361 |
| 使用未認列遞延所得稅資產之課稅損失 | (829, 415) | (8,405,496) |
| 前期核定差 | 15,009 | |
| 未分配盈餘加徵稅額 | 187,965 | 2,187,695 |
| 所得基本稅額 | 2,209 | |
| 計 合 |
1,383,775 | 2,204,913 |
2.遞延所得稅資產及負債
(1)未認列遞延所得稅資產
虧損扣抵
| 108.12.31 | 107.12.31 |
|---|---|
| 843,280 |
課稅損失係依所得稅法規定,經稅捐稽徵機關核定之前十年度虧損得自當 年度之純益扣除,再行核課所得稅。該等項目未認列為遞延所得稅資產,係因 本公司於未來並非很有可能有足夠之課稅所得以供該暫時性差異使用。
(2)已認列之遞延所得稅資產及負債
遞延所得稅資產:
| 虧損扣抵 | 資產減損 損 失 |
環安廠房 改善成本 |
其 他 |
計 合 |
||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 民國108年1月1日 | \$ | 234,579 | 168,625 | 457,557 | 860,761 | |
| 借記損益表 | (79, 477) | (3,593) | (236,077) | (319, 147) | ||
| 貸記其他綜合損益 | 8,419 | 8,419 | ||||
| 民國108年12月31日 | 155,102 | 165,032 | 229,899 | 550,033 | ||
| 民國107年1月1日 | S | 297,195 | 255,113 | 143,332 | 222,063 | 917,703 |
| (借記)貸記損益表 | (201, 406) | (65, 554) | 192,687 | (74, 273) | ||
| 貸記其他綜合損益 | 3,619 | 3,619 | ||||
| 所得稅率變動影響(借記) | ||||||
| 貸記損益表 | (95, 789) | 45,020 | 25,293 | 36,617 | 11,141 | |
| 所得稅率變動影響貸記其他 | ||||||
| 綜合損益表 | 2,571 | 2,571 | ||||
| 民國107年12月31日 | 234,579 | 168,625 | 457,557 | 860,761 |
遞延所得稅負債:
| 未實現兒換損益 | |
|---|---|
| 民國107年1月1日 | 63,132 |
| 貸記損益表 | (74, 273) |
| 所得稅稅率變動影響借記損益表 | 11.141 |
| 民國107年12月31日 |
3.本公司營利事業所得稅結算申報已奉稽徵機關核定至民國一〇五年度。 (十三)資本及其他權益
民國一〇八年及一〇七年十二月三十一日,本公司額定股本總額均為 300,000,000千元,每股面額10元,均為30,000,000千股。前述額定股本總額均為普通 股,實收股本為30,733,649千元及31,032,389千元。所有已發行股份之股款均已收 取。
本公司民國一〇八年度及一〇七年度流通在外股數調節表如下:
(以千股表達)
| 普 逋 股 |
|||
|---|---|---|---|
| 108年度 | 107年度 | ||
| 1月1日期初餘額 | 3,103,239 | 2,963,938 | |
| 轉換公司債轉換 | 73,284 | ||
| 債權換權利證書轉換 | 22,396 | ||
| 員工認股權執行 | 20,262 | 43,621 | |
| 註銷庫藏股 | (50, 136) | ||
| 12月31日期末餘額 | 3,073,365 | 3,103,239 |
1.普通股之發行
本公司分別於民國一〇八年二月二十七日、五月十日、八月十二日及十一月 八日經董事會決議辦理員工行使認股權發行新股313千股、89千股、19,056千股及 804千股,以面額發行,每股認購價格分別為33.1元、33.1元、29.2元至33.1元及 29.2元至30.3元,增加普通股股本總金額為202.620千元,業已辦妥法定登記程 序,所有發行股份之股款均已收取。
本公司於民國一〇八年第四季因辦理員工行使認股權發行新股119千股,每股 認購價格為29.2元,總金額為3,475千元,截至民國一〇八年十二月三十一日止, 帳列預收股本項下。
截至民國一〇六年十二月三十一日止,債券換股權利證書計22,396千股,總 金額為223.958千元,業已於民國一〇七年第一季全數轉列普通股股本並辦妥法定 登記程序。
本公司於民國一〇七年度因海外可轉換公司債持有人行使轉換權而發行新股 為73.284千股,以面額發行,總金額為732.839千元,業已辦妥法定登記程序。
本公司分別於民國一〇七年十一月十二日及八月十日經董事會決議辦理員工 行使認股權發行新股1.819千股及41.802千股,以面額發行,每股認購價格分別為 34.3元及33.1元,增加普通股股本總金額為436,210千元,業已辦妥法定登記程 序,所有發行股份之股款均已收取。
本公司於民國一〇七年第四季因辦理員工行使認股權發行新股196千股,每股 認購價格為33.1元,總金額為6.488千元,截至民國一〇七年十二月三十一日止, 帳列預收股本項下。
- 資本公積
| 108.12.31 | 107.12.31 | ||
|---|---|---|---|
| 發行股票溢價 | \$ | 29,010,509 | 30,712,310 |
| 股份基礎給付 | 2,732,307 | 2,844,690 | |
| 失效員工認股權 | 262,499 | ||
| 股份基礎給付 | $\blacksquare$ | ||
| 採用權益法認列關聯企業股權淨值之變動數 | 24 | ||
| ä | 32,005,339 | 33,557,005 |
依公司法規定,資本公積需優先填補虧損後,始得按股東原有股份之比例以 已實現之資本公積發給新股或現金。前項所稱之已實現資本公積,包括超過票面 金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得。依發行人募集與發行有價證券處理 準則規定,得撥充資本之資本公積,每年撥充之合計金額,不得超過實收資本額 百分之十。
3.保留盈餘
依本公司章程規定,本公司每年度總決算如有盈餘,應先提繳稅款,彌補累 積虧損,次提百分之十為法定盈餘公積,但法定盈餘公積已達本公司資本總額 時,不在此限;並於必要時依相關法令提列特別盈餘公積,當年度如尚有盈餘, 併同以前年度累積未分配盈餘,由董事會擬具股東股利分配案,提請股東常會決 議分配股東股利或依業務需要酌予保留盈餘。
本公司產業發展屬高科技資本密集產業,正值產業成長階段,配合公司長 期財務規劃,依照本公司資金預算,做適當之股利分派,其中股票股利之發放 不得超過當年度全部股利之百分之五十。
(1)法定盈餘公積
公司無虧損時,得經股東會決議,以法定盈餘公積發給新股或現金,惟以 該項公積超過實收資本額百分之二十五之部分為限。
(2)特別盈餘公積
依金管會民國一〇一年四月六日金管證審字第1010012865號令規定,本公 司於分派可分配盈餘時,就當年度發生之帳列其他股東權益減項淨額與所提列 特別盈餘公積餘額之差額,自當期損益與前期未分配盈餘補提列特別盈餘公 積;屬前期累積之其他股東權益減項金額,則自前期未分配盈餘公積不得分 派。嗣後其他股東權益減項數額有迴轉時,得就迴轉部份分派盈餘。
(3)盈餘分配
本公司分別於民國一〇八年五月三十日及一〇七年五月二十四日經股東常 會決議民國一〇七年度及一〇六年度盈餘分配案,有關分派予業主股利之金額 如下:
| 107年度 | |
|---|---|
| 分派予普通股業主之股利: | 配股率(元) 額 |
| 現 金 |
\$ 21,700,000 7.11 |
| 106年度 | |
| 分派予普通股業主之股利: | 配股率(元) 額 |
| 現 全 |
\$ 10,879,288 3.56 |
- 庫 藏 股
本公司依證券交易法第28條之2規定自證券交易市場買回本公司股份增減變動 如下:
| 買回原因 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 轉讓予員工 | 維護公司信用 及股東權益 |
合 | 計 | |||
| 千股 | 金額 | 千股 | 金額 | 千股 | 金額 | |
| 民國108年1月1日餘額 | 20,000 \$ 1,146,932 | 30,445 | 1,635,743 | 50,445 | 2,782,675 | |
| 本期買回 | 19,691 | 1,029,878 | 19,691 | 1,029,878 | ||
| 本期註銷 | (50, 136) | (2,665,621) | $(50, 136)$ $(2, 665, 621)$ | |||
| 民國108年12月31日餘額 | 20,000 \$ 1,146,932 | 20,000 | 1,146,932 |
| 買回原因 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 維護公司信用 及股東權益 轉讓予員工 |
合 | 첡 | |||
| 金額 千股 |
千股 | 金額 | 千股 | 金額 | |
| 民國107年1月1日餘額 | $\blacksquare$ | $\blacksquare$ | |||
| 本期買回 | 1,146,932 20,000 |
30,445 | 1,635,743 | 50,445 | 2,782,675 |
| 民國107年12月31日餘額 | 20,000 \$ 1,146,932 | 30,445 | 1,635,743 | 50,445 | 2,782,675 |
本公司於民國一〇八年二月二十七日經董事會決議辦理註銷已買回之股份 501.360千股,減少普通股股本總金額為501.360千元,因庫藏股帳面金額高於面 額,其差額則沖減資本公積-股票發行溢價2,164,261千元,並訂定同日為減資基準 日,業已辦妥法定登記程序。
依上段所述證券交易法之規定,公司買回股份之數量比例,不得超過公司已 發行股份總數百分之十;收買股份之總金額,不得逾公司保留盈餘加發行股份溢 價及已實現之資本公積之金額。以民國一〇七年九月三十日為計算基準,本公司 可買回本公司股數最高上限為310,142千股,收買股份金額最高上限為127,955,392 千元,本公司截至該日止尚無買回本公司股份之情事。
本公司持有之庫藏股票依證券交易法規定不得質押,於未轉讓前,不得享有 股東權利。
5.其他權益(稅後淨額)
| 國外營運機構 財務報表換算 之兌換差額 |
透過其他綜 合損益按公 允價值衡量 之金融資產 未實現損益 |
合 | 計 | |
|---|---|---|---|---|
| 民國108年1月1日 | (179, 736) | (94,098) | (273, 834) | |
| 换算國外營運機構淨資產所產生之兒換差額 | (758, 303) | (758, 303) | ||
| 採用權益法之關聯企業之透過其他綜合損益 | ||||
| 按公允價值衡量之金融資產未實現損益之份額 | (8.963) | (8,963) | ||
| 民國108年12月31日餘額 | (938, 039) | (103, 061) | (1,041,100) |
| 國外營運機構 財務報表換算 之兒換差額 |
透過其他綜 合損益按公 允價值衡量 之金融資產 未實現損益 |
合 | 計 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 民國107年1月1日 | S | (39,163) | (39, 163) | ||
| 换算國外營運機構淨資產所產生之兒換差額 | (140, 573) | (140, 573) | |||
| 採用權益法之關聯企業之透過其他綜合損益 | |||||
| 按公允價值衡量之金融資產未實現損益之份額 | (94.098) | (94,098) | |||
| 民國107年12月31日餘額 | (179, 736) | (94,098) | (273, 834) | ||
(十四)股份基礎給付
本公司截至民國一〇八年十二月三十一日止,計有下列三項股份基礎給付交 易:
| 第七次 | 第八次 | 第九次 | |
|---|---|---|---|
| 員工認股證 | 員工認股證 | 員工認股證 | |
| 給與日 | 100.3.21 | 105.5.10 | 105.8.11 |
| 給與數量 | 70,000 | 97,500 | 2,500 |
| 執行價格(元) | 14.6 | 38.0 | 36.6 |
| $($ 註1~8) | |||
| 合約期間 | 8年(已於民國 | 8年 | 8年 |
| 108年3月20日失效) | |||
| 既得條件 | 屆滿時二年按一定時 | 居滿時二年按一定時 | 居滿時二年按一定時 |
| 程及比例 | 程及比例 | 程及比例 |
- 註1:本公司於民國一〇〇、一〇一及一〇二年度因辦理私募現金增資,依員工認股權憑 證發行及認股辦法分別調整第七次員工認股證之認股價格至新台幣6.0、5.1及4.3元。
- 註2:本公司於民國一○三年度因辦理減資,依員工認股權憑證發行及認股辦法調整第七次員 工認股證之認股價格至新台幣43元。
- 註3:本公司於民國一○四年度因發放現金股利,依員工認股權憑證發行及認股辦法調整第七 次員工認股證之認股價格至新台幣41.5元。
- 註4:本公司於民國一〇五年度因辦理現金增資,依員工認股權憑證發行及認股辦法調整第七 次員工認股證之認股價格至新台幣40.9元。
- 註5:本公司於民國一○五年度因發放現金股利,依員工認股權憑證發行及認股辦法分別調整 第七次及第八次員工認股證之認股價格至新台幣38.0及35.3元。
- 註6:本公司於民國一〇六年度因發放現金股利,依員工認股權憑證發行及認股辦法分別調整 第七次、第八次及第九次員工認股證之認股價格至新台幣36.9、34.3及35.5元。
- 註7:本公司於民國一〇七年度因發放現金股利,依員工認股權憑證發行及認股辦法分別調整 第七次、第八次及第九次員工認股證之認股價格至新台幣35.6、33.1及34.3元。
註8:本公司於民國一〇八年度因發放現金股利,依員工認股權憑證發行及認股辦法分別調整 第八次及第九次員工認股證之認股價格至新台幣29.2及30.3元。
1.給與日公允價值之衡量參數
本公司採用Black-Scholes選擇權評價模式估計給與日員工認股選擇權之公允 價值,假設資訊及公允價值彙總如下:
| 第七次 | 第八次 | 第九次 | |
|---|---|---|---|
| 員工認股權 | 員工認股權 | 員工認股權 | |
| 股利率 | |||
| 預期價格波動性 | 53.79 % | 55.47 % | 45.80 $\%$ |
| 無風險利率 | $0.9307\%$ | $0.5728\%$ | $0.529\%$ |
| 每單位認股選擇權公平價值(元) \$ | 5.91 | 18.77 | 15.3 |
預期波動率以加權平均歷史波動率為基礎,並調整因公開可得資訊而預期之 變動;認股權存續期間依本公司各該發行辦法規定;無風險利率以政府公債為基 礎。
2.員工認股權計畫之相關資訊
(以千單位表達)
107年度
| 108年度 | 107年度 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 加權平均履 | 認股權 | 加權平均履 | 認股權 | ||
| 約價格(元) | 量 數 |
約價格(元) | 量 數 |
||
| 1月1日流通在外 | 34.49 \$ |
109,382 | 35.34 | 155,374 | |
| 本期執行 | 29.22 | (20, 185) | 33.12 | (43, 817) | |
| 本期沒收 | 29.25 | (628) | 33.99 | (2,175) | |
| 本期逾期失效 | 35.60 | (60, 367) | |||
| 12月31日流通在外 | 29.22 | 28,202 | 34.49 | 109,382 | |
| 12月31日可執行 | 29.23 | 5,617 | 35.50 | 62,992 |
本公司民國一〇八年及一〇七年十二月三十一日流通在外之認股權資訊如 $\top$ :
| 108.12.31 | 107.12.31 | |
|---|---|---|
| 執行價格區間(元) | $292 - 331$ | $33.1 \times 35.6$ |
| 剩餘合約期間(年) | $4.36 - 4.61$ | $0.22 - 5.61$ |
108年度
108年度
3.員工酬勞費用
| $\overline{\phantom{a}}$ | ||
|---|---|---|
| 因員工認股權憑證所產生之費用 | 150.116 | 717.656 |
(十五)每股盈餘
| 108年度 | 107年度 | ||
|---|---|---|---|
| 基本每股盈餘: | |||
| 歸屬於本公司普通股權益持有人之淨利 | 9,824,599 | 39,361,625 | |
| 普通股加權平均流通在外股數(基本) | 3,045,219 | 3,074,181 | |
| 基本每股盈餘(元) | 3.23 | 12.80 | |
| 稀釋每股盈餘: | |||
| 歸屬於本公司普通股權益持有人之淨利 | 9,824,599 | 39, 361, 625 | |
| 具稀釋作用之潛在普通股之影響 | |||
| 普通股加權平均流通在外股數(基本) | 3,045,219 | 3,074,181 | |
| 員工認股權發行之影響 | 22,392 | 69,935 | |
| 員工股票酬勞之影響 | 14,052 | 34,252 | |
| 普通股加權平均流通在外股數(稀釋) | 3,081,663 | 3,178,368 | |
| 稀釋每股盈餘 (元) | 3.19 | 12.38 | |
(十六)客户合約之收入
1.收入之細分
| 108年度 | 107年度 | |||
|---|---|---|---|---|
| 製造部門 | 製造部門 | |||
| 主要地區市場: | ||||
| 灣 슴 |
\$ | 19,426,583 | 37,960,881 | |
| 本 日 |
3,849,678 | 4,299,628 | ||
| ቀ 國 |
18,562,317 | 25,386,192 | ||
| 美 國 |
5,917,946 | 10,216,103 | ||
| 其他國家 | 3,718,971 | 6,407,148 | ||
| S | 51,475,495 | 84,269,952 | ||
| 主要產品線: | ||||
| 動態隨機存取記憶體 | \$ | 51,266,264 | 84,128,271 | |
| 其 他 |
209,231 | 141,681 | ||
| S | 51.475.495 | 84,269,952 |
2.合約餘額
| 108.12.31 | 107.12.31 | 107.1.1 | |
|---|---|---|---|
| 應收票據-因營業而發生 | - | 481 | 3,577 |
| 應收票據-非因營業而發生 | 41,545 | - | |
| 應收帳款(含關係人) | 7,466,062 | 10,217,057 | 9,047,022 |
| 計 合 |
7,507,607 | 10,217,538 | 9,050,599 |
應收票據及帳款與其減損之揭露請詳附註六(二)。
(十七)員工酬勞
依本公司章程規定,年度如有獲利,應按當年度扣除員工酬勞前之稅前淨利提 百分之一至百分之十二為員工酬勞。但公司尚有累積虧損時,應預先保留彌補數 額。前項員工酬勞發給股票或現金之對象,包括符合一定條件之從屬公司員工。
本公司民國一〇八年度及一〇七年度員工酬勞估列金額分別為800,000千元及 1,740,000千元,係以本公司截至該期間之稅前淨利扣除員工酬勞之金額乘上本公司 章程所訂定之員工酬勞分派成數為估計基礎,並列報該段期間之營業成本及營業費 用,若次年度實際分派金額與估列數有差異時,則依會計估計變動處理,並將該差 異認列為次年度損益。相關資訊可至公開資訊觀測站查詢。
本公司董事會決議分派之民國一〇八年度員工酬勞金額與本公司民國一〇八年 度個體財務報告估列金額並無差異。
本公司民國一〇七年度之員工酬勞於民國一〇八年度實際配發金額降低為 1,739,997千元,致員工酬勞之實際配發金額與民國一〇七年度個體財務報告之認列 金額不同,其差異數3千元認列為民國一〇八年度之損益。
(十八)營業外收入及支出
1.其他收入
| $108$ 年度 | 107年度 | ||
|---|---|---|---|
| 銀行存款及短期票券利息收入 | \$ | 246,818 | 899,044 |
| 融資租賃利息收入 | 96,730 | 119,578 | |
| 343,548 | 1,018,622 | ||
| 2.其他利益及損失 | |||
| 108年度 | 107年度 | ||
| 處分及報廢不動產、廠房及設備利益 | \$ | 4,723 | 16,859 |
| 非金融資產減損迴轉利益 | 213,282 | 109,745 | |
| 外幣兌換利益(損失) | (168, 956) | 1,231,734 | |
| 透過損益按公允價值衡量之金融負債淨損失 | (281, 107) | ||
| 處分子公司 | 497 | ||
| 其他 | 180,778 | 125,812 | |
| 229,827 | 1,203,540 | ||
| 3.財務成本 | |||
| 108年度 | 107年度 | ||
| 銀行借款 | $\mathbf S$ | 26 | |
| 租賃負債利息攤銷 | 2,933 | ||
| 海外可轉換公司債利息攤銷 | 5,105 | ||
| 其他 | 191 | 194 | |
| \$ | 3,124 | 5,325 |
(十九)金融工具
1.信用風險
(1)信用風險之暴險
金融資產之帳面金額代表最大信用暴險金額。
(2)信用風險集中情況
本公司之客戶集中在廣大之高科技產業客戶群,為減低應收帳款信用風 險,本公司持續地評估客戶之財務狀況,必要時會要求對方提供擔保或保證。 本公司仍定期評估應收帳款回收之可能性並提列備抵損失,而預期信用減損損 失(呆帳捐失)總在管理階層預期之內。本公司於民國一〇八年及一〇七年十二 月三十一日,應收帳款餘額中分別有69.57%及61.70%各由八家及五家客戶組 成,使本公司有信用風險顯著集中之情形。
(3)應收款項之信用風險
應收票據及帳款(含關係人)之信用風險暴險資訊請詳附註六(二)。
其他按攤銷後成本衡量之金融資產包括其他應收款、定期存單及存出保證 金。
本公司其他應收款、持有之定期存款及存出保證金,交易對象及履約他方 為信用良好之對象或具投資等級以上之金融機構,故視為信用風險低。
本公司民國一〇八年及一〇七年十二月三十一日其他按攤銷後成本衡量之 金融資產無因十二個月預期信用損失或存續期間預期信用損失而須提列備抵損 失之情形。
2.流動性風險
下表為金融負債之合約到期日,包含估計利息但不包含淨額協議之影響。
| 帳面金額 | 승 約 現金流量 |
6個月 以内 |
6-12個月 | $1 - 2 + 1$ | 2.54 | 超過5年 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 108年12月31日 | |||||||
| 非衍生金融負債 | |||||||
| 應付帳款(含關係人) | \$ 2,706,958 |
2,706,958 | 2,706,958 | ||||
| 其他應付款(含關係人) | 7,864,881 | 7,864,881 | 7,864,881 | ||||
| 租賃負債-流動 | 99,924 | 100,336 | 100,336 | ||||
| 10,671,763 | 10,672,175 | 10,672,175 | |||||
| 107年12月31日 | |||||||
| 非衍生金融負債 | |||||||
| 應付帳款(含關係人) | \$ 4,579,702 |
4,579,702 | 4,579,702 | ||||
| 其他應付款(含關係人) | 30,309,552 | 30,309,552 | 30,309,552 | ||||
| 計 合 |
34,889,254 s |
34,889,254 | 34,889,254 |
本公司並不預期到期日分析之現金流量發生時點會顯著提早,或實際金額會 有顯著不同。
- 匯率風險
(1) 匯率風險之暴險
本公司暴露於重大外幣匯率風險之金融資產及負債如下:
| 108.12.31 | 107.12.31 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 外幣 | 匯率(元) | 新台幣 | 外幣 | 匯率(元) | 新台幣 | ||||
| 金融資產 | |||||||||
| 貨幣性項目 | |||||||||
| 美 | 金 | S | 306,649 | 30.106 | 9,231,975 | 1,565,780 | 30.733 | 48, 121, 117 | |
| 日 | 幣 | 2,546,135 | 0.2763 | 703.497 | 3.219.721 | 0.2772 | 892,507 | ||
| 歐 | 元 | 144 | 33.6895 | 4.851 | 7 | 35.167 | 246 | ||
| 港 | 幣 | 227,936 | 3.8634 | 880,608 | $\overline{\phantom{a}}$ | $\blacksquare$ | ۰ |
| 108.12.31 | 107.12.31 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 外幣 | 匯率(元) | 新台幣 | 外幣 | 匯率(元) | 新台幣 | ||||
| 金融負債 | |||||||||
| 貨整性項目 | |||||||||
| 美 | 金 | S | 112,965 | 30.106 | 3,400,924 | 785,778 | 30.733 24,149,315 | ||
| 日 | 幣 | 2.014,894 | 0.2763 | 556,715 | 2.644,019 | 0.2772 | 732,922 | ||
| 歐 | 元 | 4,616 | 33.6895 | 155,511 | 4.387 | 35.167 | 154,278 | ||
(2)敏感性分析
本公司之匯率風險主要來自於以外幣計價之現金及約當現金、應收帳款(含 關係人)、應付帳款及其他應付款(含關係人)等,於換算時產生外幣兌換損益。 於民國一〇八年及一〇七年十二月三十一日當新台幣相對於美金、歐元及日幣 貶值1%,而其他所有因素維持不變之情況下,民國一○八年度及一○七年度之 稅前淨利將分別增加67,077千元及239,774千元,兩期分析係採用相同基礎。
由於本公司功能性貨幣種類繁多,故採彙整方式揭露貨幣性項目之兌換損 益資訊,民國一〇八年度及一〇七年度外幣兌換(損失)利益 (含已實現及未實 現)分別為(168,956)千元及1,231,734千元。
4.公允價值資訊
(1)金融工具之種類及公允價值
本公司透過損益按公允價值衡量之金融負債係以重複性為基礎按公允價值 衡量。各種類金融資產及金融負債之帳面金額及公允價值(包括公允價值等級 資訊,但非按公允價值衡量金融工具之帳面金額為公允價值之合理近似值者及 租賃負債,依規定無須揭露公允價值資訊)列示如下:
108.12.31
| 公允價值 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 帳面金額 | 第一級 | 第二級 | 第三級 | 計 合 |
||
| 按攤銷後成本衡量之金融資產 | ||||||
| 現金及約當現金 | S 6,497,820 |
|||||
| 應收票據及帳款(含關係人) | 7,507,607 | |||||
| 其他應收款 | 1,379,107 | |||||
| 應收租賃款(含一年內到期者) | 875,900 | |||||
| 計 合 |
\$16,260,434 | |||||
| 按攤銷後成本衡量之金融負債 | ||||||
| 應付帳款(含關係人) | 2,706,958 \$ |
|||||
| 其他應付款(含關係人) | 7,864,881 | |||||
| 租賃負債-流動 | 99,924 | |||||
| 計 合 |
\$10,671,763 |
| 107.12.31 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 公允價值 | |||||
| 帳面金額 | 第一級 | 第二級 | 第三級 | 計 合 |
|
| \$46,338,574 | |||||
| 10,217,538 | |||||
| 1,136,359 | |||||
| 1,043,501 | |||||
| \$58,735,972 | |||||
| 4,579,702 \$ |
|||||
| 30, 309, 552 | |||||
| \$34,889,254 | |||||
(2)非按公允價值衡量金融工具之公允價值評價技術
本公司估計非按公允價值衡量之工具所使用之方法及假設如下:
(2.1)按攤銷後成本衡量之金融資產及金融負債
若有成交或造市者之報價資料者,則以最近成交價格及報價資料作為 評估公允價值之基礎。若無市場價值可供參考時,則採用評價方法估計。 採用評價方法所使用之估計及假設為現金流量之折現值估計公允價值。
(3)民國一〇八年度及一〇七年度金融資產之公允價值等級並無任何移轉之情事。 (廿十)財務風險管理
$1.4,$ 既 要
本公司因金融工具之使用而暴露於下列風險:
$(1)$ 信用風險
(2)流動性風險
(3)市場風險
本附註表達本公司上述各項風險之暴險資訊、本公司衡量及管理風險之目 標、政策及程序。進一步量化揭露請詳個體財務報告各該附註。
2.風險管理架構
董事會全權負責成立及監督本公司之風險管理架構,並以負責發展及控管本 公司之風險管理政策。
本公司之風險管理政策之建置係為辨認及分析本公司所面臨之風險,及設定 適當風險限額及控制,並監督風險及風險限額之遵循。風險管理政策及系統係定 期覆核以反映市場情況及本公司運作之變化。本公司透過訓練、管理準則及作業 程序,以發展有紀律且具建設性之控制環境,使所有員工了解其角色及義務。
本公司之董事會監督管理階層如何監控本公司風險管理政策及程序之遵循, 及覆核本公司對於所面臨風險之相關風險管理架構之適當性。內部稽核人員協助 本公司董事會扮演監督角色。該等人員進行定期及例外覆核風險管理控制及程 序,並將覆核結果報告予董事會。
3.信用風險
信用風險係本公司因客戶或金融工具之交易對手無法履行合約義務而產生財 務損失之風險,主要來自於本公司應收客戶之帳款、銀行存款及投資。 $(1)$ 應收帳款
本公司之信用風險暴險主要受每一客戶個別狀況影響。惟管理階層亦考量 本公司客戶基礎之統計資料,包括客戶所屬產業及國家之違約風險,因這些因 素可能會影響信用風險。
本公司已建立授信政策,依該政策本公司在給予標準之付款及運送條件及 條款前,須針對每一新客戶個別分析其信用評等。本公司之覆核包含,若可得 時,外部之評等,及在某些情況下,銀行之照會。採購限額依個別客戶建立, 係代表無須經管理階層核准之最大未收金額。此限額經定期覆核。未符合集團 基準信用評等之客戶僅得以預收基礎與本公司進行交易。
本公司設置有備抵捐失帳戶以反映對應收帳款及投資預期信用損失之估 計。備抵帳戶主要組成部分包含了與個別重大暴險相關之特定損失組成部分, 及為了相似資產群組之已發生但尚未辨認之損失所建立之組合損失組成部分。 組合損失備抵帳戶係根據相似金融資產之歷史付款統計資料決定。
$(2)$ 投 督
銀行存款及其他金融工具之信用風險,係由本公司財務部門衡量並監控。 由於本公司之交易對象及履約他方均係信用良好之銀行及具投資等級以上之金 融機構、公司組織及政府機關,無重大之履約疑慮,故無重大之信用風險。
4.流動性風險
流動性風險係本公司無法交付現金或其他金融資產以清償金融負債,未能履 行相關義務之風險。本公司管理流動性風險之目標,係為維持營運所需現金及約 當現金、高流動性之有價證券及足夠的銀行融資額度等,以確保有足夠的營運資 金以支應到期之負債,履行所有合約義務,不致於發生不可接受之損失或使相關 本公司之聲譽遭受到損害之風險。
另外,本公司於民國一〇八年及一〇七年十二月三十一日未使用之借款額度 分別為17,479,000及15,337,000千元。
5.市場風險
市場風險係指因市價格變動,如匯率及利率變動,而影響本公司之收益或所 持有金融工具價值之風險。市場風險管理之目標係管控市場風險之暴險程度在可 承受範圍內,並將投資報酬最佳化。
本公司為管理市場風險,從事衍生工具交易,並因此產生金融負債。所有交 易之執行均遵循董事會之指引。
$(1)$ 匯率風險
本公司暴露於非以各該集團企業之功能性貨幣計價之存款、銷售、採購及 權利金交易所產生之匯率風險。集團企業之功能性貨幣以新台幣為主、亦有美 金、日幣、歐元及港幣。該等交易主要之計價貨幣有新台幣、美金、日幣、歐 元及港幣。
(廿一)資本管理
董事會之政策係維持健全之資本基礎,以維繫投資人、債權人及市場之信心以 及支持未來營運之發展。資本為本公司之權益總額。
為維持或調整資本結構,本公司可能調整支付予股東之股利、減資退還股東股 款、發行新股或出售資產以清償負債。本公司與同業相同,係以負債資本比率為基 磁控管資本,報導日之自倩資本比率如下:
| 108.12.51 | 107.12.31 | |
|---|---|---|
| 負債總額 | 13,081,887 | 38,258,740 |
| 減:現金及約當現金 | (6,497,820) | (46,338,574) |
| 淨負債 | 6,584,067 | (8,079,834) |
| 權益總額 | 152,011,553 | 164,907,298 |
| 負債資本比率 | $4.33\%$ | (4.90)% |
$1001221$
$\frac{1}{2}$
107年度
3.240.750
截至民國一〇八年十二月三十一日,本公司資本管理之方式並未改變。 (廿二)非現金交易之投資及籌資活動
本公司於民國一○八年度及一○七年度之非現金交易投資及籌資活動如下: 1.以租賃方式取得使用權資產,請詳附註六(七)。
| 2.可轉換公司債轉換為普通股 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| -- | ---------------- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
3.庫藏股註銷
108年度 2,665,621 $\mathbf S$
4.來自籌資活動之負債之調節如下表:
| 非現金之變動 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 租賃給付 | 其他應付 | |||||
| 108.1.1 | 現金流量 | 變動數 | 款增加數 利息费用 | 108.12.31 | ||
| 租賃負債 | 300.605 | (184.115) | (2.776) | (16, 723) | 2.933 | 99.924 |
七、關係人交易
(一)關係人之名稱及關係
本個體財務報告之涵蓋期間內本公司之子公司及其他與本公司有交易之關係人 如下:
| 關係人名稱 | 與本公司之關係 |
|---|---|
| 補丁科技股份有限公司 | 本公司之子公司(註) |
| 南亞科技美國公司 | 本公司之子公司 |
| 南亞科技德拉瓦公司 | 本公司之子公司 |
| 南亞科技香港公司 | 本公司之子公司 |
| 南亞科技日本公司 | 本公司之子公司 |
| 南亞科技國際有限公司 | 本公司之子公司 |
| 南亞科技歐洲公司 | 本公司之孫公司 |
| 南亞科技(深圳)有限公司 | 本公司之孫公司 |
| 南亞光電股份有限公司 | 本公司之其他關係人 |
| 台塑勝高科技股份有限公司 | 本公司之其他關係人 |
| 福懋科技股份有限公司 | 本公司之關聯企業 |
| 台塑網科技股份有限公司 | 本公司之其他關係人 |
| 台塑生醫科技股份有限公司 | 本公司之其他關係人 |
| 台塑石化股份有限公司 | 本公司之其他關係人 |
| 台灣塑膠工業股份有限公司 | 本公司之其他關係人 |
| 台化地毯股份有限公司 | 本公司之其他關係人 |
| 台塑水化學科技股份有限公司 | 本公司之其他關係人 |
| 南亞塑膠工業股份有限公司 | 对本公司具重大影響力之個體 |
| 福懋興業股份有限公司 | 對本公司之其他關係人 |
註:本公司於民國一〇七年二月二十六日全數處分持有股權並喪失控制,自該日起已非為本公 司之子公司。
(二)與關係人間之重大交易
- 銷售商品予關係人
| 銷 | 貨 | 應收帳款一關係人 | ||
|---|---|---|---|---|
| 關係人類別 | 108年度 | 107年度 | 108.12.31 | 107.12.31 |
| 子公司: | ||||
| 南亞科技美國公司 | 5,663,168 | 9,918,899 | 1,506,295 | 2,500,336 |
| 其他子公司 | 6,622,021 | 8,376,751 | 884,855 | 1,312,104 |
| \$12,285,189 | 18,295,650 | 2,391,150 | 3,812,440 |
本公司銷售予子公司及其他關係人之銷貨條件則與一般銷售價格無顯著不 同,其收款期限為O/A60天~180天及次月15日前。關係人間之應收款項並未收受 擔保品,且經評估後無須提列預期信用損失。
2.向關係人購買商品
| 進 | 貨 | 應付帳款一關係人 | ||
|---|---|---|---|---|
| 關係人類別 | 108年度 | 107年度 | 108.12.31 | 107.12.31 |
| 對本公司具重大影響力之個體 | \$ 98,740 |
77,917 | 6,183 | 5,626 |
| 關聯企業 | 1,157 | 5,390 | ||
| 其他關係人: | ||||
| 台塑勝高科技股份有限公司 | 1,199,180 | 1,729,352 | 119,204 | 322,068 |
| 其他關係人 | 305,673 | 172,238 | 7,812 | 4,370 |
| 1,604,750 | 1,984,897 | 133,199 | 332,064 |
本公司對上述公司之進貨價格與本公司向一般廠商之進貨價格無顯著不同。 其付款期限為一至二個月,與一般廠商並無顯著不同。 3.委外加工
| 交易金額 | 其他應付款一關係人 | |||
|---|---|---|---|---|
| 關係人類別 | 108年度 | 107年度 | 108.12.31 | 107.12.31 |
| 關聯企業 | 7.088.474 | 6,161,227 | 1,202,342 | 931,059 |
本公司對上述關係人之付款期間為月結60天內付款。 4.提供收受勞務
| 其他收益 | 管理費用 | 其他應付款一關係人 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 關係人類別 | 108年度 | 107年度 | 108年度 | 107年度 | 108.12.31 | 107.12.31 | |
| 子公司: | |||||||
| 南亞科技美國公司 | \$ | 305 | 308 | ٠ | $\blacksquare$ | ||
| 南亞科技歐洲公司 | 181 | 185 | $\overline{\phantom{0}}$ | $\overline{\phantom{a}}$ | ۰. | ||
| 南亞科技(深圳)有限公司 | 53,344 | 54,137 | 6.241 | 3,923 | |||
| 南亞科技德拉瓦公司 | 153 | 154 | 476.401 | 424.451 | 50,381 | 41,493 | |
| 南亞科技日本公司 | 2,005 | 2,528 | |||||
| S | 639 | 647 | 531,750 | 481,116 | 56,622 | 45,416 |
5.財產交易
(1)取得機器設備:
| 取得價款 | 其他應付款 一關係人 |
|||
|---|---|---|---|---|
| 108年度 | 107年度 | 107.12.31 | ||
| 對合併公司具重大影響力之個體 | - | 391 | ۰ | |
| 其他關係人 | 340 | 8.017 | 104 | |
| S | 340 | 8,408 | 104 |
(2)取得金融資產
| 108年度 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 交易股數 | ||||
| 關係人類別 | 帳列項目 | 〔千股〕 | 交易標的 | 取得價款 |
| 其他關係人-福懋 興業股份有限公司 |
採用權益法之投資 | 57.489 福懋科技股份有限公司股權 \$ | 2,049,483 | |
| 子公司一南亞科技 | 採用權益法之投資 | 南亞科技國際有限公司股權 | ||
| 國際有限公司 | 0.2 | 6,116,400 | ||
| 8,165,883 |
107年度 107.12.31 交易股數 其他應付款 一關係人 關係人類別 帳列項目 (千股) 交易標的 取得價款 其他關係人一福懋 採用權益法之投資 84,022 福懋科技股份有限§ 3,049,999 興業股份有限公司 公司股權 子公司一南亞科技 採用權益法之投資 南亞科技國際有限 國際有限公司 1 公司股權 20,591,110 30,888,000 33,937,999 20,591,110 \$
賃 6.租
| 交易金額 | |
|---|---|
| $108$ 年度 | 107年度 |
| 49,426 | 228,800 |
對本公司具重大影響力之個體
向對本公司具重大影響力之個體承租之租賃價格係參考當地一般租金水平, 並依租賃契約規定按月支付租金。
本公司民國一〇六年七月向南亞塑膠工業股份有限公司承租土地簽訂三年期 租賃合約,合約總價值為617,862千元。民國一〇七年度租金費用為202,928千元。 該筆租賃交易已於民國一〇八年一月一日初次適用國際財務報導準則第十六號時 等額認列使用權資產及租賃負債300,605千元。於民國一○八年度認列利息支出 2,933千元,截至民國一○八年十二月三十一日止租賃負債餘額為99,924千元。
7.其他
| S | 41,545 | 41,545 |
|---|---|---|
| 108年度 | 108.12.31 | |
| 其他收入 | 一關係人 | |
| 應收票據 |
(四)主要管理階層人員交易
關聯企業
主要管理階層人員報酬包括:
| 108年度 | 107年度 | |
|---|---|---|
| 短期員工福利 | 79.107 | 55,335 |
| 股份基礎給付 | 3.942 | 18.957 |
| 83,049 | 74,292 |
有關股份基礎給付之說明請詳附註六(十四)。
八、質押之資產:無。
九、重大或有自倩及未認列之合約承諾
(一)重大未認列之合約承諾:
| 108.12.31 | 107.12.31 | |
|---|---|---|
| 由銀行提供關稅貨物稅記帳保證金額 | 1,045,000 | 1,035,000 |
| 已開立未使用之信用狀 | 39.023 | 419,639 |
| 計 合 |
1,084,023 | 1,454,639 |
(二)或有負債:
- 1.於民國九十九年中,本公司遭巴西司法部指稱涉及國際壟斷行為而影響巴西DRAM 市場,與其他國際大廠及個人同列為調查對象。本案目前由巴西聯邦法院審理 中,本公司已委請律師全力配合處理相關案件,以確保公司之權益。
- 2.美國Lone Star Silicon Innovations LLC.公司於民國一〇五年十月向美國東德州地方 法院控告本公司及本公司之子公司南亞科技美國公司及南亞科技德拉瓦公司侵害 該公司專利,本案已於民國一〇六年七月移轉至美國北加州地方法院審理,並於 民國一〇七年一月判決駁回原告之訴,目前原告上訴中,本公司已委請律師全力 配合處理相關案件,以確保本公司之權益。
-
- 美國Monterey Research LLC. 公司於民國一〇八年十一月向美國德拉瓦地方法院控 告本公司及本公司之子公司南亞科技美國公司及南亞科技德拉瓦公司侵害該公司 專利,本公司已委請律師全力配合處理相關案件,以確保本公司之權益。
-
4.台灣美光與台灣美光晶圓科技股份有限公司(以下簡稱台灣美光晶圓公司)完成股 份轉換,本公司與美商美光科技股份有限公司及其關係公司原合資合約隨同終 止, 雙方協議簽署合作協議, 主要內容如下:
- (1)在合資合約共同經營期間,特定台灣美光晶圓公司環安及廠務系統等之預估改 善費用約5,403萬美元,本公司分擔50%,預估為2,701.5萬美元(約新台幣8.5億 元),業已於民國一〇五年底估列入帳,表列其他應付款,屆時將依實際發生金 額分攤。截至民國一〇八年及一〇七年十二月三十一日止,本公司業已分攤支 付分別為146萬美元(約新台幣4,415萬元)及90萬美元(約新台幣2,700萬元)。
- (2)未來兩年內至五年內,若發生有環安及廠務相關事項,於股份轉換基準日前已 存在,且違反法令,所引起之罰款、改善成本及停工減產損失,本公司將分攤 $50\%$
十、重大之災害損失;無。
十一、重大之期後事項:無。
十二、其 他
員工福利、折舊及攤銷費用功能別彙總如下:
| 能 別 功 |
108年度 | 107年度 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 性 質 別 |
屬於營業 本 者 成 |
屬於營業 者 用 費 |
計 合 |
屬於營業 本 者 成 |
屬於營業 費 用 者 |
計 合 |
| 員工福利費用 | ||||||
| 薪資費用 | 3,041,992 | 1,643,263 | 4,685,255 | 3,945,782 | 1,959,182 | 5,904,964 |
| 勞健保費用 | 192,226 | 73,687 | 265,913 | 175,515 | 67,033 | 242,548 |
| 退休金費用 | 99,008 | 54,255 | 153,263 | 92,607 | 48,129 | 140,736 |
| 董事酬金 | 6,660 | 6,660 | 6,300 | 6,300 | ||
| 其他員工福利費用 | 71,809 | 23,935 | 95,744 | 68,850 | 22,730 | 91,580 |
| 折舊費用 | 14,045,030 | 273,001 | 14,318,031 | 11,827,103 | 148,113 | 11,975,216 |
| 攤銷費用 | 91,126 | 91,126 | 97,298 | 97,298 |
本公司民國一〇八年度及一〇七年度員工人數及員工福利費用額外資訊如下:
| $108$ 年度 | 107年度 | |
|---|---|---|
| 員工人數 | 3,208 | 3,000 |
| 未兼任員工之董事人數 | 10 | |
| 平均員工福利費用 | 1,625 | 2,134 |
| 平均員工薪資費用 | 1.464 | 1,975 |
| 平均員工薪資費用調整情形 | $(25.87)\%$ |
十三、附註揭露事項
(一)重大交易事項相關資訊
民國一〇八年度本公司依證券發行人財務報告編製準則之規定,應再揭露之重 大交易事項相關資訊如下:
1.資金貸與他人:無。
2.為他人背書保證:無。
3.期末持有有價證券情形(不包含投資子公司、關聯企業及合資權益部分):
| 持有之 | 有價證券 | 與有價證券 | 期 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 司 公 |
種類及名稱 | 發行人之關係 | 帳列科目 | 股數(千股 或千單位) |
帳面金額 | 持股比率 | 公允價值 | 備註 |
| 本公司 | Memoright (Cayman) Co., LTD |
按攤銷後成本衡量之金融資 產及透過其他綜合損益按公 九價值衡量之金融資產 |
% |
4.累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以 $\perp$ :
單位:千股
| 買、責 | 有價證券 | 帳列 | 交易 | 期初 | ົ∧. | 湖 | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 之公司 | 種類及 蘓 |
科目 | 對象 | 開係 | 股數 | 金額 | 股數 | 金額 | 股數 | 售價 | 帳面 成本 |
處分 損益 |
股數 | 金額 | 備註 |
| 福懋科技股份有限公司 | 股票 | 之投资 | 採用權益法 福懋興業股 其他關係人 份有限公司! |
84.022 | 3,006,603 | 57,489 | 2.049.483 | 141.511 | 5,019,236 | (註) | |||||
| 南亞科技國際有限公司 | 股票 | 之投資 | 採用權益法 南亞科技國 子公司 際有限公司 |
30.736.892 | 0.2 | 6.116.400 | 37,056,782 |
註:有關採用權益法之投資說明請詳附註六(四)。
5.取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上:無。
6.處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上:無。
7.與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者:
| 進(銷)貨 | 交易情形 | 交易條件與一般交易 不同之情形及原因 |
應收(付)票據、帳款 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 交易對象 | 傣 關 |
進 (銷) |
全 額 |
佔總進 (銷) 貨 |
授信 | 單價 | 授信期間 | 餘 額 |
佔總應收 (付)票據、帳 |
備註 | |
| 之公司 | 稱 名 |
貨 | 之比率 | 期間 | 款之比率 | ||||||
| 南亞科技 股份有限 公司 |
南亞科技美國公司 | 子公司 | (銷貨) | (5,663,168) | $(11.00)\%$ | 0/A 60天~90天 |
$\blacksquare$ | 1,506,294 | 20.06% | ||
| 股份有限 公司 |
南亞科技 南亞科技日本公司 | 子公司 | (銷貨) | (3,849,678) | $(7.48)\%$ | 0/A 180天 |
457,907 | 6.10% | |||
| 股份有限 公司 |
南亞科技 南亞科技歐洲公司 | 仔公司 | (銷貨) | (2,586,092) | $(5.02)\%$ | 0/A 60天~90天 |
384,798 | 5.13% | |||
| 股份有限 公司 |
南亞科技 南亞科技香港公司 | 子公司 | (銷貨) | (186, 251) | $(0.36)\%$ | 0/A 60天~90天 |
42,150 | 0.56% | |||
| 股份有限 公司 |
南亞科技 台塑勝高公司 | 其他關係人 | 進貨 | 1,199,180 | 9.77 % | 0/A 60天 |
(119, 204) | $(4.40)\%$ | |||
| 股份有限 有限公司 公司 |
南亞科技 台塑生醫科技股份 | 其他關係人 | 進貨 | 160,629 | 1.31 % 到貨驗收後 付款 |
(6,328) | (0.23)% |
南亞科技股份有限公司個體財務報告附註(續)
| 進(銷)貨 | 交易情形 | 交易條件與一般交易 不同之情形及原因 |
應收(付)票據、帳款 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 之公司 | 交易對象 稱 z |
傣 關 |
進 (銷) 貨 |
全 額 |
佔總進 (銷) 貨 之比率 |
授信 期間 |
單 價 |
授信期間 | 餘 額 |
佔總應收 (付)栗據、帳 款之比率 |
備註 |
| 美國公司 公司 | 南亞科技 南亞科技股份有限 | 母公司 | 進貨 | 5,663,168 | 100.00 % | 0/A 60天~90天 |
(1, 506, 294) | $(100.00)\%$ | |||
| 日本公司 公司 | 南亞科技 南亞科技股份有限 | 母公司 | 進貨 | 3,849,678 | 100.00 % | 0/A 180天 |
(457,907) | $(100.00)\%$ | |||
| 歐洲公司 公司 | 南亞科技 南亞科技股份有限 | 母公司 | 進貨 | 2,586,092 | 100.00% | 0/A 60天~90天 |
(384, 798) | $(100.00)\%$ | |||
| 香港公司 公司 | 南亞科技 南亞科技股份有限 | 母公司 | 進貨 | 186.251 | 100.00 % | 0/A $60 - 90$ $\leq$ |
(42, 150) | $(100.00)\%$ |
8.應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上:
| 帳列應收款項 | 交易對象 | 應收關係人 | 逾期應收關係人款項 | 應收關係人款項 | 提列備抵 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 罰 公 |
稱 | 關 傣 |
款項餘額 | 週轉率 | 額 金 |
處理方式 | 期後收回金額 | 損失金額 |
| 本公司 | 南亞科技美國公司 | 子公司 | 1,506,295 | 2.83 | 787.718 | |||
| 本公司 | 南亞科技日本公司 | 子公司 | 457,907 | 6.64 | 256,186 | |||
| 本公司 | 南亞科技歐洲公司 | 子公司 | 384,798 | 5.35 | 240,848 |
9.從事衍生工具交易:無。
(二)轉投資事業相關資訊:
民國一〇八年度本公司之轉投資事業資訊如下 (不包含大陸被投資公司):
單位:千股
| 投資公司 | 被投資公司 | 所在 | 主要營 | 原始投資金額 | 期末持有 | 被投資公司 | 本期認列之 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 稱 z |
稱 | 地區 | 業項目 | 本期期末 | 去年年底 | 股數 | 比率 | 帳面金額 | 本期損益 | 投資損益 | 備註 |
| 本公司 | 南亞科技美國公司 | 美國 | 經營半導體產品 之銷售業務 |
20,392 | 20,392 | $\overline{2}$ | 100.00 % | 146,262 | 15,114 | 15,114 | |
| 本公司 | 南亞科技德拉瓦公司 | 美國 | 半導體產品設計 | 36,005 | 36,005 | 100.00 % | 163,680 | 17.660 | 17,660 | ||
| 本公司 | 南亞科技香港公司 | 香港 | 經營半導體產品 之銷售業務 |
66,271 | 66,271 | 20 | 100.00 % | 57,982 | 8,462 | 8,462 | |
| 本公司 | 南亞科技日本公司 | 日本 | 經營半導體產品 之銷售業務 |
20,161 | 20,161 | 100.00 % | 183,267 | 12,126 | 12,126 | ||
| 本公司 | 福懋科技股份有限公司 | 雲林縣 C封裝測試及模 惟且 |
5,099,482 | 3,049,999 | 141,511 | 32.00 % | 5,019,236 | 1,262,496 | 183,875 | ||
| 本公司 | 南亞科技國際有限公司 | 京群島 | 英屬維 一般投資業務 | 37,004,400 | 30,888,000 | 1.2 | 100.00 % | 37.056.782 | 950,976 | 950,976 | |
| 南亞科技 香港公司 |
南亞科技歐洲公司 | 徳國 | 經營半導體產品 之銷售業務 |
30,056 | 30,056 | $\cdot$ | 100.00 % | 65,134 | 5,072 | 5,072 |
(三)大陸投資資訊:
1.轉投資大陸地區之事業相關資訊:
| 大陸被投資 | 主要營業 | 投資 本期期初自 台灣匯出累 |
本期匪出或 | 本期期末自 被投資公司 本公司直接 收回投資金額 台灣匯出累 |
或間接投資 | 本期認 列投資 |
音帳面 | 期末投 截至本期 上已匯回 |
||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 公司名称 | 目 | 音本箱 | 方式 | 積投資金額 | 匯出 | 收回 | 積投資金額 | 本期損益 | 之持股比例 | 槓 益 |
值 | 投資收益 |
| 南亞科科技(深圳) 經營半導體產 | 29,654 | (註) | 29.654 | 29.654 | .773 | 100.00% | $-773$ | 15.279 l | ||||
| 有限公司 | 品之銷售業務 USD985) | (USD985) | (USD985) |
註:透過南亞科技香港公司轉投資。
2.轉投資大陸地區限額:
| 本期期末累計自台灣匯出 赴大陸地區投資金額 |
經濟部投審會核准 投資金額 |
依經濟部投審會規定 赴大陸地區投資限額 |
|---|---|---|
| 註1) | 「註1) | [註2] |
| 29.654 | 29,654 | 91,206,932 |
| (USD985) | (USD985) |
註1:民國一〇八年十二月三十一日美元對新台幣元匯率為USD1:NTD30.106 註2:係為淨值百分之六十。
3.重大交易事項:無。
十四、部門資訊
請詳民國一〇八年度合併財務報告。
現金及約當現金明細表
| 項目 | 摘要 | 額 金 |
備註 |
|---|---|---|---|
| 庫存現金 | 現金 | $\overline{\mathbb{S}}$ | |
| 銀行存款 | 支票存款 | 3,782 | |
| 活期存款 | 2,229,096 | ||
| 外幣活期存款 | 1,320,750 | (註1) | |
| 約當現金 | 定期存款 | 2,130,351 | (註2) |
| 附買回債券 | 359,540 | ||
| 商業本票 | 454,300 | ||
| 合 計 |
\$ 6,497,820 |
| 註1: | 原幣金額(千元) | ||
|---|---|---|---|
| USD | 35,539 | 30.106 | |
| JPY | 888,926 | 0.2763 | |
| EUR | 144 | 33.6895 | |
| HKD | 88 | 3.8634 |
| 註2: | 銀行別 | 原幣金額(千元) | 匯 率 | 期間 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 大陸商中國銀行台北分行 | USD | 20,018 | $30.106$ $108.12.13 \sim 109.1.13$ | ||
| 大陸商中國銀行台北分行 | USD | 15,031 | $30.106$ $108.12.16 \sim 109.1.13$ | ||
| 大陸商中國銀行台北分行 | USD | 20,000 | $30.106$ $108.12.26 \sim 109.1.2$ | ||
| 永豐銀行營業部 | USD | 15,049 | 30.106 | $108.10.21 \sim 109.1.21$ | |
| 兆豐國際銀行金控總部分行 | NTD. | 20,000 | 1.000. | $108.11.11 \sim 109.5.9$ |
應收帳款明細表
$\label{eq:2} \frac{1}{\sqrt{2}}\left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\frac{$
| 客戶名稱 | 額 金 |
|---|---|
| 非關係人: | |
| KINGSTONE | 1,079,529 \$ |
| 聯發科技 | 599,649 |
| Huawei | 436,530 |
| 志遠電子 | 385,029 |
| WPI | 382,174 |
| 其他(未達本科目餘額5%者) | 2,192,001 |
| 5,074,912 | |
存貨明細表
| 全 | 額 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 項 | 目 | 成 | 本 | 淨變現價值 | ||||
| 原 | 料 | \$ | 381,848 | 381,848 | ||||
| 在製 | 品 | 7,329,074 | 7,329,074 | |||||
| 製成 | $\vec{B}$ | 10,361,386 | 10,361,386 | |||||
| 合 | 計 | 18,072,308 | 18,072,308 |
預付款項明細表
| 項 目 |
摘 要 |
額 金 |
|---|---|---|
| 預付貨款 | 原物料款 | 31,141 ¢ Φ |
| 專案修護費 | 629,068 | |
| 電腦使用費 | 294,846 | |
| 電腦軟體費 | 147,251 | |
| 其 他(未達本科目金額5%者) |
531,678 | |
| 計 合 |
1,633,984 |
民國一○八年一月一日至十二月三十一日 採用權益法之投資變動明細表 南亞科技股份有限公司
| 期 汤 金額 | Ę | $\frac{1}{2}$ ż. |
本城会 | 集 | 朱安 | 籠 | 提供擔保 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Πp 被投資公 |
쉒 蘅 珳 |
鶑 | 槲 瓞 |
籆 쉑 |
₩ 虔 |
金額(註1) | 其他(註2) | 投資(損)益 | 咝 | 特股名 | 鰺 쉐 |
或質押情形 |
| 南亞科技美國公司 | $2,400$ \$ | 123,821 | 8,645 | 15,114 | 2,400 | 100.00 % | 147,580 | 谦 | ||||
| 南亞科技德拉瓦公司 | 148,076 | 17,660 | 100.00 % | 165,736 | 嫌 | |||||||
| 南亞科技香港公司 | 19,699 | 60,098 | 8,462 | 19,699 | $100.00\ \%$ | 68,560 | 嵰 | |||||
| 南亞科技日本公司 | 1,000 | 191,823 | 1 | 988 | 12,126 | 1,000 | 100.00% | 204,937 | 嵊 | |||
| 福懋科技股份有限公司 | 84,022,000 | 3,006,603 | 57,489,000 | 2,049,483 | 210,056 | (10, 669) | 183,875 | 141,511,000 | 32.00% | 5,019,236 | 嘶 | |
| 南亞科技國際有限公司 | 1,000 | 30,891,823 | 200 | 6,116,400 | $\cdot$ | ا . | 950,976 | 1,200 | 100.00 % | 37,959,199 | 媒 | |
| 右 ÷ |
34,422,244 | 8,165,883 | 210,056 | (1.036) | 1,188,213 | 43,565,248 | ||||||
| 加:换算調整數 | ||||||||||||
| 南亞科枝美國公司 | 2,112 | (3, 430) | (1,318) | |||||||||
| 南亞科技德拉瓦公司 | 1,463 | (3,519) | (2,056) | |||||||||
| 南亞科技香港公司 | (7, 582) | (2,996) | $(10,578)$ $(21,670)$ |
|||||||||
| 南亞科枝日本公司 | (20, 798) | (872) | ||||||||||
| 南亞科技國際有限公司 | (154, 931) | (747,486) | (902, 417) | |||||||||
| 痴 ÷ |
(179, 736) | (758, 303) | (938, 039) | |||||||||
| 34,242,508 | 8,165,88 | 210,056 | (759, 339) | 1,188,21 | 42,627,209 |
註1: 係收取現金股利
註2:係未實現銷貨損益9,633千元、依權益法認列關聯企業之其他綜合損益份額(10,688)千元及資本公積變動數19千元。
應付帳款明細表
民國一〇八年十二月三十一日 單位:新台幣千元
| 項目 | 摘 要 |
額 金 |
|---|---|---|
| 應付帳款 | 應付O/A購料款 | 922,231 |
| 應付內購原料/機料款 | 1,611,545 | |
| 其他(未達本科目金額5%者) | 39,983 | |
| 合 計 |
2,573,759 | |
$\label{eq:2} \mathcal{L} = \mathcal{L} \left( \mathcal{L} \right) \left( \mathcal{L} \right)$
其他應付款明細表
| 項 目 |
額 金 |
|
|---|---|---|
| 應付薪資 | 1,489,425 | |
| 應付權利金 | 2,573,638 | |
| 應付託工工繳 | 950,534 | |
| 其他(未達本科目金額5%者) | 1,592,320 | |
| 6,605,917 |
營業成本明細表
民國一〇八年一月一日至十二月三十一日 單位:新台幣千元
| 項 | 目 | 金 | 額 |
|---|---|---|---|
| 期初存料 | \$ | 590,036 | |
| 本期進料淨額 | 12,250,424 | ||
| 期末原料 | (381, 848) | ||
| 減:其 | 他 | 467,849 | |
| 轉列製造費用及營業費用 | (5,261,023) | ||
| 本期耗用材料 | 7,665,437 | ||
| 直接人工 | 508,281 | ||
| 製造費用 | 34,405,596 | ||
| 製造成本 | 42,579,314 | ||
| 期初在製品 | 5,870,118 | ||
| 加:製成品轉入 | 13,892,855 | ||
| 減:轉列營業費用 | (1,672,895) | ||
| 期末在製品 | (7,329,074) | ||
| 製成品成本 | 53,340,318 | ||
| 期初製成品 | 5,688,198 | ||
| 加:本期購入製成品 | 21,051 | ||
| 減:轉在製品 | (13,892,855) | ||
| 轉列營業費用 | (60, 706) | ||
| 期末製成品 | (10, 361, 386) | ||
| 加:其他成本 | 135,485 | ||
| 停工損失 | 381,650 | ||
| 營業成本 | \$ | 35,251,755 |
推銷費用明細表
民國一〇八年一月一日至十二月三十一日 單位:新台幣千元
| 項 目 |
金 | 額 |
|---|---|---|
| 薪 資 |
234,148 | |
| 外銷空運費 | 71,443 | |
| 外 銷 佣 金 |
47,168 | |
| 其他(未達科目金額5%者) | 184,008 | |
| 合 計 |
536,767 |
管理費用明細表
| 項 目 |
金 | 額 |
|---|---|---|
| 薪 資 |
\$ | 511,405 |
| 攤 銷 費 用 |
160,396 | |
| 費 什 |
133,637 | |
| 勞 報 務 酬 |
130,084 | |
| 水 費 電 |
91,850 | |
| 維護 費 用 |
74,613 | |
| 其他(未達科目金額5%者) | 218,281 | |
| 1,320,266 |
研究發展費用明細表
民國一〇八年一月一日至十二月三十一日 單位:新台幣千元
$\hat{\boldsymbol{\epsilon}}$
| 項 | 目 | 金 | 額 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 化驗材料 | 費 | 2,714,196 | ||||||
| 薪 | 資 | 1,055,058 | ||||||
| 電腦 | 使用 | 費 | 258,258 | |||||
| 折 | 舊 | 256,105 | ||||||
| 其他(未達科目金額5%者) | 642,811 | |||||||
| 4,926,428 |
訂
線
10.68