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NSM CO.,LTD. — Audit Report / Information 2018
Mar 25, 2019
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Audit Report / Information
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감사보고서 3.7 엔에스엠 00603588 100000000000 20190322 1348110201038 000 38904 16737 22329 29 Y Y N Y N E Y 4
&cr
주식회사 엔에스엠
&cr&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 9(당) 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr&cr&cr&cr
&cr&cr&cr&cr
송강회계법인
목 차
&cr&cr
| I. | 독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 1 | |
| II. | (첨부)재무제표 | ||
| 재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 6 | ||
| 포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 7 | ||
| 자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 8 | ||
| 현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 9 | ||
| 주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 11 | ||
| Ⅲ. | 외부감사 실시내용 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 71 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 엔에스엠 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2019년 3월 5일 |
&cr 감사의견&cr 우리는 별첨된 주식회사 엔에스엠(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다. &cr&cr우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 주식회사 엔에스엠의 2018년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr&cr 감사의견근거&cr 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr &cr 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
● 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
● 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
● 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
● 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
● 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
&cr 기타사항 &cr 주식회사 엔에스엠의 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2018년 4월 30일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다. &cr&cr 강조사항 &cr 감사의견에 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 아래 사항에 대하여 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.&cr&cr(1) 특수관계자와의 거래&cr회사는 재무제표에 대한 주석 26에 표시된 바와 같이 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 매출액은 각각 5,684백만원 및 6,054백만원이고 특수관계자로부터의 매입액은각각 3,407천원 및 799천원이며, 당기말 및 전기말 현재 매출채권 등은 각각 6,286백만원 및 4,644백만원이고 매입채무 등 잔액은 각각 639백만원 및 1,264백만원입니다.
&cr(2) 경영정상화계획 이행 현황
회사는 재무제표에 대한 주석 29에 표시된 바와 같이 2018년 4월 24일 계속기업으로서의 불확실성을 해소하기 위하여 채권금융기관협의회와 경영정상화계획 이행을 위한 약정서(MOU)을 체결하였습니다.
채 무상환 유예와 관련하여 금융채권자협의회로부터 2020년 4월 30일까지 채무상환(협약당시 유예대상 채무잔액 158억원)을 유예받았습니다. 한편, 동 약정서는 효력유지 조건으로 차입금중 30억원을 2018년 8월 31일까지 금융채권자별 안분 상환하도록 하고 있는 바, 회사는 당기 중 동 조건을 이행하였습니다.&cr
| 서울시 강남구 도곡로111 미진빌딩 8층 |
| 송 강 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 박 병 곤 |
이 감사보고서는 감사보고서 일 (2019년 3월 5일) 현재 로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
&cr
주식회사 엔에스엠
&cr&cr&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 9 (당) 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 8 (전) 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 엔에스엠 대표이사 정상국 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 화성시 장안면 무봉길 166-67 |
| (전 화) | 031-351-9422 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 9(당) 기말 2018년 12월 31일 현재 | |
| 제 8(전) 기말 2017년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 엔에스엠 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 9(당) 기말 | 제 8(전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자 산 | ||||
| Ⅰ. 유동자산 | 13,627,830,664 | 10,953,376,123 | ||
| 현금및현금성자산(주4,15,25) | 3,257,963,982 | 201,944,336 | ||
| 매출채권및기타채권(주5,15,25,26) | 8,453,984,160 | 8,927,198,861 | ||
| 기타유동자산 (주6) | 658,372,044 | 302,170,041 | ||
| 당 기법인세자산(주24) | 83,690,185 | 51,650 | ||
| 재고자산(주7) | 1,173,820,293 | 1,522,011,235 | ||
| Ⅱ. 비유동자산 | 25,276,582,893 | 24,484,368,809 | ||
| 장기금융자산(주15,25) | 29,762,389 | 56,082,771 | ||
| 기타채권(주5,15,25) | 301,260,000 | 300,940,000 | ||
| 관계기업투자(주8) | - | 161,595,000 | ||
| 종속기업투자(주8) | 12,308,631,932 | 10,295,851,932 | ||
| 유형자산(주9,16) | 12,595,053,572 | 13,607,924,106 | ||
| 무형자산(주10) | 41,875,000 | 61,975,000 | ||
| 자 산 총 계 | 38,904,413,557 | 35,437,744,932 | ||
| 부 채 | ||||
| Ⅰ. 유동부채 | 6,895,677,218 | 27,256,669,446 | ||
| 매입채무및기타채무(주11,15,25,26) | 4,371,451,589 | 8,495,509,098 | ||
| 단기차입부채(주12,13,15,16,25) | 2,524,225,629 | 18,753,254,865 | ||
| 기타유동부채(주14) | - | 7,905,483 | ||
| Ⅱ. 비유동부채 | 9,841,270,000 | 2,224,660,000 | ||
| 장기차입부채(주12,15,16,25) | 9,821,270,000 | 2,204,660,000 | ||
| 기타비유동부채(주14) | 20,000,000 | 20,000,000 | ||
| 부 채 총 계 | 16,736,947,218 | 29,481,329,446 | ||
| 자 본 | ||||
| Ⅰ. 자본금(주17) | 9,889,830,000 | 2,389,830,000 | ||
| Ⅱ. 자본잉여금(주17) | 10,395,110,770 | 2,335,977,820 | ||
| III. 이익잉여금(주18) | 1,882,525,569 | 1,230,607,666 | ||
| 자 본 총 계 | 22,167,466,339 | 5,956,415,486 | ||
| 부 채 와 자 본 총 계 | 38,904,413,557 | 35,437,744,932 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 9(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 8(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 엔에스엠 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 9(당) 기 | 제 8(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 매출액(주20,26,27) | 22,329,073,807 | 26,068,341,974 | ||
| II. 매출원가(주20,23,26) | 20,136,552,770 | 26,764,341,256 | ||
| III. 매출총이익(손실) | 2,192,521,037 | (695,999,282) | ||
| IV. 판매비와관리비(주20,23) | 963,894,737 | 2,409,949,987 | ||
| V. 영업이익(손실) | 1,228,626,300 | (3,105,949,269) | ||
| VI. 관계및종속기업 관련 손익(주8) | (161,595,000) | - | ||
| VII. 기타영업외손익(주21) | 363,992,978 | (320,566,339) | ||
| 기타영업외수익 | 389,775,420 | 42,641,186 | ||
| 기타영업외비용 | (25,782,442) | (363,207,525) | ||
| VIII. 금융손익(주15,22) | (779,106,375) | (1,982,015,893) | ||
| 금융수익 | 270,143,761 | 1,119,368,759 | ||
| 금융비용 | (1,049,250,136) | (3,101,384,652) | ||
| IX. 법인세비용차감전순이익(손실) | 651,917,903 | (5,408,531,501) | ||
| X. 법인세비용(주24) | - | 317,850,428 | ||
| XI. 당기순이익(손실) | 651,917,903 | (5,726,381,929) | ||
| XII. 기타포괄손익 | - | - | ||
| XIII. 총포괄이익(손실) | 651,917,903 | (5,726,381,929) | ||
| XIV. 주당손익(주19) | ||||
| 기본주당이익(손실) | 55 | (1,199) | ||
| 희석주당이익(손실) | 53 | (1,199) |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 9(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 8(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 엔에스엠 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자본잉여금 | 이익잉여금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|
| 2017.1.1 (전기초) | 2,389,830,000 | 2,335,977,820 | 6,956,989,595 | 11,682,797,415 |
| 총포괄손익: | ||||
| 당기순손실 | - | - | (5,726,381,929) | (5,726,381,929) |
| 2017.12.31 (전기말) | 2,389,830,000 | 2,335,977,820 | 1,230,607,666 | 5,956,415,486 |
| 2018.1.1 (당기초) | 2,389,830,000 | 2,335,977,820 | 1,230,607,666 | 5,956,415,486 |
| 총포괄손익: | ||||
| 당기순이익 | - | - | 651,917,903 | 651,917,903 |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등 : | ||||
| 유상증자 | 5,000,000,000 | 4,965,095,000 | - | 9,965,095,000 |
| 전환상환우선주의 전환 | 2,500,000,000 | 3,094,037,950 | - | 5,594,037,950 |
| 2018.12.31 (당기말) | 9,889,830,000 | 10,395,110,770 | 1,882,525,569 | 22,167,466,339 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 9(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 8(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 엔에스엠 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 9(당) 기 | 제 8(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | (752,069,773) | 1,326,142,879 | ||
| 1. 당기순이익(손실) | 651,917,903 | (5,726,381,929) | ||
| 2. 비현금비용(수익)조정 | 1,167,557,652 | 4,323,241,911 | ||
| 외화환산손실 | 155,641,844 | 347,542,597 | ||
| 대손상각비 | (419,976,742) | 1,204,483,036 | ||
| 재고자산평가손실(환입) | (29,405,454) | 87,294,679 | ||
| 감가상각비 | 1,053,822,596 | 1,066,015,484 | ||
| 무형자산상각비 | 20,100,000 | 20,100,000 | ||
| 이자비용 | 793,268,841 | 1,516,155,874 | ||
| 금융부채평가손실 | - | 854,582,328 | ||
| 법인세비용 | - | 317,850,428 | ||
| 외화환산이익 | (206,948,140) | (99,648,426) | ||
| 이자수익 | (20,908,662) | (396,364) | ||
| 배당금수익 | - | (608,521,078) | ||
| 기타의대손상각비 | 16,771,500 | - | ||
| 기타의대손상각비환입 | (363,097,960) | - | ||
| 유형자산처분손실 | 2,336,580 | - | ||
| 유형자산처분이익 | (2,281,751) | - | ||
| 투자자산처분손실 | 6,640,000 | - | ||
| 관계기업투자주식손상차손 | 161,595,000 | - | ||
| 전환권대가평가이익 | - | (382,216,647) | ||
| 3. 영업자산부채의 변동 | (2,032,554,665) | 3,516,824,732 | ||
| 매출채권의 감소(증가) | 949,632,974 | (544,167,239) | ||
| 미수금의 감소 | 744,095,659 | 56,764,469 | ||
| 재고자산의 감소 | 377,596,396 | 1,578,898,263 | ||
| 선급금의 감소(증가) | 80,249,980 | (156,997,348) | ||
| 선급비용의 감소(증가) | 4,585,734 | (24,046,363) | ||
| 보증금의 증가 | (320,000) | (300,000) | ||
| 정부보조금의 감소 | - | (32,816,109) | ||
| 매입채무의 증가(감소) | (3,552,626,301) | 2,678,936,155 | ||
| 미지급금의 증가(감소) | (434,314,275) | 140,715,450 | ||
| 미지급비용의 감소 | (162,311,185) | (108,839,673) | ||
| 예수금의 감소 | (31,238,164) | (9,228,356) | ||
| 선수금의 감소 | (7,905,483) | (62,094,517) | ||
| 4. 이자의 수취 | 20,908,662 | 406,664 | ||
| 5. 이자의 지급 | (537,112,898) | (657,147,589) | ||
| 6. 법인세의 지급 | (22,786,427) | (130,800,910) | ||
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 순현금흐름 | (2,881,760,666) | (195,556,935) | ||
| 단기금융자산의 감소 | 26,320,382 | 10,000,000 | ||
| 장기금융자산의 감소 | - | 119,575,310 | ||
| 임대보증금의 증가 | - | 20,000,000 | ||
| 유형자산의 처분 | 76,809,886 | - | ||
| 종속기업투자의 처분 | 498,025,843 | - | ||
| 종속기업투자의 취득 | (3,365,100,000) | - | ||
| 유형자산의 취득 | (117,816,777) | (345,132,245) | ||
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 순현금흐름 | 6,690,557,771 | (1,543,160,438) | ||
| 단기차입금의 차입 | 1,669,287,190 | 1,297,307,229 | ||
| 장기차입금의 차입 | - | 432,000,000 | ||
| 단기차입금의 상환 | (1,202,795,427) | (2,675,827,667) | ||
| 유동성장기차입금의 상환 | (3,741,028,992) | (596,640,000) | ||
| 유상증자 | 9,965,095,000 | - | ||
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 순증감(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | 3,056,727,332 | (412,574,494) | ||
| Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산 | 201,944,336 | 614,542,747 | ||
| Ⅵ. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (707,686) | (23,917) | ||
| Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산 | 3,257,963,982 | 201,944,336 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
주석
| 제 9(당) 기말 2018년 12월 31일 현재 |
| 제 8(전) 기말 2017년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 엔에스엠 |
1. 회사의 개요&cr&cr주식회사 엔에스엠(이하 "당사"라 함)은 2010년 5월 1일에 대전방지 제품군(코팅액, 실리콘, 고무 등) 및 플라스틱 필름의 제조ㆍ판매 등을 목적으로 설립되었으며, 경기도 화성시 장안면 무봉길 166-67에 본사가 소재하고 있습니다.&cr&cr 당사의 당기말 현재 납입자본금은 9,890백만원입니다. 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 주 주 명 | 소유주식수(주) | 지분율(%) | ||
|---|---|---|---|---|
| 보통주 | 우선주 | 보통주 | 우선주 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)에스맥 | 10,000,000 | - | 50.56 | - |
| 린드먼팬아시아신성장투자조합 | 5,000,000 | - | 25.28 | - |
| 정상국 | 1,653,960 | - | 8.36 | - |
| 이수영 | 800,000 | - | 4.04 | - |
| 변해연 | 800,000 | - | 4.04 | - |
| 기타 | 1,525,700 | - | 7.72 | - |
| 기술신용보증기금 | - | 333,333 | - | 100.00 |
| 합 계 | 19,779,660 | 333,333 | 100.00 | 100.00 |
2. 재무제표 작성기준&cr&cr(1) 회계기준의 적용
당사는 주식회사등의 외부감사에관한법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. &cr
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.
&cr(2) 측정기준
재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.
- 공정가치로 측정되는 파생상품&cr&cr(3) 기능통화와 표시통화
당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있으며, 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성되어 보고되고 있습니다.&cr
(4) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.
&cr추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.&cr - 주 석 5 : 매출채권과 계약자산의 기대신용손실 측정 - 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정&cr - 주 석 16 : 약정사항 및 우발부채 - 자원의 유출가능성과 금액에 대한 가정&cr- 주석 24 : 법인세비용 - 이연법인세자산&cr- 주석 25 : 위험관리 - 손상차손&cr
(5) 회계정책의 변경
아래에서 설명하고 있는 2018년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 당사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.&cr1) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정&cr2) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정&cr3) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정&cr4) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정&cr5) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' &cr6) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'&cr
회계정책 변경의 내용은 다음과 같으며, 동 회계정책의 변경이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.
&cr1) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정&cr벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. &cr&cr2) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정&cr부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다.
3) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정&cr현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다.&cr&cr4) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정&cr제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. &cr&cr5) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'&cr기업회계기준서 제 1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.&cr
① 금융자산의 분류 및 측정&cr
기업회계기준서 제1109호는 금융자산에 대해 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산과 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 세 가지 범주별 분류원칙을 갖고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 만기보유금융자산, 대출채권 및 수취채권, 매도가능금융자산의 범주를 삭제하였습니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.
다음 표는 2018년 1월 1일 현재 당사의 금융자산의 각 구분에 대하여 기업회계기준서 제1039호의 최초 측정 범주와 기업회계기준서 제 1109호에 따른 새로운 측정 범주를 설명하고 있습니다. (단위: 천원)
| 계정과목 | 기업회계기준서 &cr제1039호에 따른 분류 | 기업회계기준서 &cr제1109호에 따른 분류 | 기업회계기준서 &cr제1039호에 따른 금액 | 기업회계기준서 &cr제1109호에 따른 금액 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 201,944 | 201,944 |
| 매출채권및기타채권(유동) | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 8,927,199 | 8,927,199 |
| 장기금융자산 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 56,083 | 56,083 |
| 기타채권(비유동) | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 300,940 | 300,940 |
| 합 계 | 9,486,166 | 9,486,166 |
&cr② 금융부채의 분류 및 측정&cr새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr기업회계기준서 제1109호 적용으로 인하여 2018년 1월 1일 현재 금융부채의 분류 및 측정에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상됩니다.&cr
③ 손상: 금융자산과 계약자산&cr기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실' 모형을 '기대신용손실' 모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다.
당사는 기업회계기준서 제1109호 적용 시 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용합니다. &cr
금융자산의 손상과 관련하여 최초적용일의 이익잉여금에 반영된 기업회계기준서 제1109호 도입에 따른 회계변경 누적효과는 없습니다.
③ 위험회피회계
새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 기존 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다. &cr&cr2018년 12월 31일 현재 당사는 위험회피회계를 적용하는 자산ㆍ부채ㆍ확정계약ㆍ예상거래를 보유하고 있지 아니합니다. &cr
④ 경과규정&cr기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계 정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급 적용을 원칙으로 합니다.&cr
- 당사는 손상을 포함한 분류 및 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 따라서 비교기간은 재작성되지 아니하였으며, 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산과 금융부채의 장부금액의 차이 역시 존재하지 아니합니다. 따라서 2017년에 대해 표시되는 정보는 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라 기업회계기준서 제 1039호의 요구사항을 반영하였습니다.
- 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이루어져야 합니다.&cr ● 보유하고 있는 금융자산에 대한 사업모형의 결정&cr ● 특정 금융자산 및 금융부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 지정의 철회&cr ● 단기매매항목이 아닌 특정 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 지정 선택&cr ● 채무증권에 대한 투자가 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일에 낮은 신용위험을 갖고 있다면 당사는 최초 인식일 이후 해당 자산에 대한 신용위험이 유의적으로증가하지 않았다고 가정하였습니다.
6) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'&cr기업회계기준서 제1115호는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역을 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고, 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계(①고객과의 계약식별→②수행의무의 식별→③거래가격 산정→④거래가격을 계약 내 수행의무에배분→⑤수행의무를 이행시 수익인식)를 적용할 것을 요구하고 있습니다. &cr
(6) 재무제표의 발행승인일&cr 당사의 재무제표는 2019년 3월 15일자 이사회에서 확정 될 예정이며, 2019년 3월 22일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
3. 유의적인 회계정책&cr&cr당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.
(1) 영업부문&cr당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료와 용역의 성격 및 용역에 대한 고객의 유형이나 계층 등 영업부문의 통합기준에 기초하여 단일의 영업부문으로 구분하고 있습니다. &cr
(2) 종속기업 및 관계기업 지분&cr당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(3) 현금및현금성자산
당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.
&cr(4) 재고자산&cr 재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. &cr&cr재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(5) 비파생금융자산
&cr1) 분류&cr2018년 1월 1일부터 당사는 다음의 측정 범주로 비파생금융자산을 분류합니다.&cr- 공정가치 측정 금융자산(기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)&cr- 상각후원가 측정 금융자산&cr
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.&cr&cr공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. &cr&cr단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
&cr2) 측정&cr당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. &cr&cr내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
&cr가) 상각후원가&cr계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.&cr&cr나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.&cr&cr다) 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.&cr
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
&cr3) 손상&cr당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(6) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.
&cr유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.&cr&cr유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. &cr
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
&cr유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타수익(비용)으로 인식합니다. &cr
당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 | 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|---|---|
| 건물 | 40년 | 차량운반구 | 5년 |
| 기계장치 | 10년 | 공구와기구 | 5년 |
| 시설장치 | 10년 | 비품 | 5년 |
당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
&cr(7) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 구 분 | 적용내용연수 |
|---|---|
| 소프트웨어 | 5년 |
내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. &cr
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.&cr
(8) 정부보조금
정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 자산의 취득과 관련하여 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 수익 관련 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(9) 비금융자산의 손상
재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
&cr회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(10) 비파생금융부채
당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.
① 당기손익인식금융부채&cr금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.
당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
② 기타금융부채&cr당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.
③ 금융부채의 제거
당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.
금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
(11) 종업원급여&cr
① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.
② 퇴직급여: 확정기여제도
확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.&cr
(12) 외화
당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(13) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. &cr
우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(14) 수익
당사는 2018년 1월1일부터 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용하였습니다.&cr&cr당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.&cr
① 계약의 식별
당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.
② 수행의무의 식별
수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.
③ 거래가격의 산정
거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.
④ 거래가격의 배분
당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.
⑤ 수익인식
당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.
용역수익은 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우에 해당하여 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있으며, 상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.
수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 경우에는 투입법에 따라 산정된 진행률을 적용하여 수익과 원가를 측정하고 당사의 수행정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 적절히 제외하고 있습니다.
(16) 파생상품
파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다 . 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr
(17) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
② 이연법인세
이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.&cr
이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.&cr
(18) 주당이익
당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환상환우선주 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.&cr&cr(19) 미적용 제 ㆍ개정 기준서&cr제정, 공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제·개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성 시 다음의 제·개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. &cr&cr1) 기업회계기준서 제1116호 리스&cr2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 리스 는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행기업회계기준서 제1017호 리스 , 기업회계기준해석서 제2104호 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정 , 기업회계기준해석서 제2015호 운용리스: 인센티브 , 기업회계기준해석서 제2027호 법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가를 대체할 예정입니다.&cr
당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 당사는 실무적 간편법을 선택하여 최초 적용일 이후 체결된(또는 변경된) 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용할 예정입니다.&cr
당사가 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 추정한 결과 2018년 12월 31일 현재 재무상태표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상되며, 당사가 이용할 수 있는 추가정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.
4 . 현금및현금성자산 &cr &cr당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 보유현금 | 1,507 | 2,208 |
| 요구불예금 | 541,349 | 199,736 |
| 기타제예금 | 2,715,108 | - |
| 합 계 | 3,257,964 | 201,944 |
&cr&cr 5. 매출채권및기타채권&cr
(1) 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총장부금액 | 대손충당금 | 순장부금액 | 총장부금액 | 대손충당금 | 순장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 : | ||||||
| 매출채권 | 7,781,738 | (507,212) | 7,274,526 | 8,709,585 | (927,189) | 7,782,396 |
| 미수금 | 1,196,230 | (16,772) | 1,179,458 | 548,813 | (12,532) | 536,281 |
| 미수배당금 | - | - | - | 608,521 | - | 608,521 |
| 소 계 | 8,977,968 | (523,984) | 8,453,984 | 9,866,919 | (939,721) | 8,927,198 |
| 비유동 : | ||||||
| 보증금 | 301,260 | - | 301,260 | 300,940 | - | 300,940 |
| 합 계 | 9,279,228 | (523,984) | 8,755,244 | 10,167,859 | (939,721) | 9,228,138 |
&cr (2) 당사의 매출채권및기타채권과 관련된 신용위험, 시장위험에 대한 노출, 채권에 대한 손상차손은 주석 25에서 설명하고 있습니다.
6. 기타유동자산&cr&cr당기말과 전기말 현재 기타유동자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 선급금 | 604,832 | 594,610 |
| (대손충당금) | - | (350,566) |
| 선급비용 | 53,540 | 58,126 |
| 합 계 | 658,372 | 302,170 |
&cr
7. 재고자산&cr
(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 평가손실&cr충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실&cr충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제품 | 856,534 | (139,039) | 717,495 | 570,686 | (137,739) | 432,947 |
| 상품 | 252,824 | (64,828) | 187,996 | 200,156 | (30,131) | 170,025 |
| 원재료 | 288,848 | (20,519) | 268,329 | 1,004,961 | (85,922) | 919,039 |
| 합 계 | 1,398,206 | (224,386) | 1,173,820 | 1,775,803 | (253,792) | 1,522,011 |
(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 매출원가: | ||
| 재고자산평가손실(환입) | (29,405) | 87,295 |
8. 관계기업및공동기업투자와 종속기업투자&cr &cr(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업및공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 소재지 | 결산월 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 소유지분율 | 장부금액 | 소유지분율 | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| NSMJ ELECTRONICS SDN.BHD.(*1) | 말레이시아 | 12월 | 50.0% | - | 50.0% | 161,595 |
&cr(*1) 당사는 당기 중 NSMJ ELECTRONICS SDN.BHD. 주식에 대하여 161,595천원의 손상차손을 인식하였습니다.&cr&cr(2) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 소재지 | 결산월 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 소유지분율 | 장부금액 | 소유지분율 | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| NSM-DV CO.,LTD.(*1) | 베트남 | 12월 | - | - | 100.00% | - |
| NSM-HV CO.,LTD.(*1) | 베트남 | 12월 | 100.00% | 3,461,504 | 100.00% | 3,461,504 |
| OSUNG ADVANCED MATERIALS VIETNAM CO., LTD.(*2) | 베트남 | 12월 | 100.00% | 3,365,100 | - | - |
| NSM ANTI-STATIC MATERIAL(ZHENJIANG) CO., LTD.(*3) | 중국 | 12월 | 83.90% | 5,482,028 | 83.90% | 5,482,028 |
| QINGDAO DONGNAM ELECTRONICS CO., LTD.(*3) | 중국 | 12월 | - | - | 100.00% | 1,000,000 |
| NSM ANTI-STATIC MATERIAL(YANTAI)CO.,LTD.(*3) | 중국 | 12월 | - | - | 100.00% | 352,320 |
| 합 계 | 12,308,632 | 10,295,852 |
&cr (*1) 당기 중 NSM-DV CO.,LTD.는 당사의 종속기업인 NSM-HV CO.,LTD.에 흡수합병되었습니다.&cr(*2) 당사는 당기 중 OSUNG ADVANCED MATERIALS VIETNAM CO., LTD. 지분 100%를 오성첨단소재㈜로 부터 인수하였습니다.&cr(*3) 당기 중 QINGDAO DONGNAM ELECTRONICS CO., LTD.는 NSM ANTI-STATIC MATERIAL(YANTAI)CO.,LTD.에 흡수합병되었으며, 이후 NSM ANTI-STATIC MATERIAL(YANTAI)CO.,LTD. 지분 100%를 당사의 종속기업인 NSM ANTI-STATIC MATERIAL(ZHENJIANG) CO., LTD.에 매각하였습니다.&cr
9. 유형자산&cr &cr (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr &cr① 당기말
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 취득금액 | 감가상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지(*) | 3,849,090 | - | - | 3,849,090 |
| 건물(*) | 4,691,968 | (504,513) | - | 4,187,455 |
| 기계장치 | 5,911,559 | (2,570,501) | - | 3,341,058 |
| 차량운반구 | 156,133 | (117,516) | - | 38,617 |
| 공구와기구 | 463,003 | (420,884) | (5,609) | 36,510 |
| 비품 | 519,265 | (275,360) | - | 243,905 |
| 시설장치 | 1,518,655 | (620,236) | - | 898,419 |
| 합계 | 17,109,673 | (4,509,010) | (5,609) | 12,595,054 |
(*) 당기말 현재 토지개발부담금과 관련하여 화성시를 근저당권자로 한 근저당권이 설정되어 있습니다(채권최고액 294,051천원).&cr
② 전기말
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 취득금액 | 감가상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 3,849,090 | - | - | 3,849,090 |
| 건물 | 4,691,968 | (387,214) | - | 4,304,754 |
| 기계장치 | 5,954,939 | (2,011,838) | - | 3,943,101 |
| 차량운반구 | 224,749 | (129,467) | - | 95,282 |
| 공구와기구 | 463,003 | (325,579) | (21,452) | 115,972 |
| 비품 | 436,448 | (187,007) | - | 249,441 |
| 시설장치 | 1,518,655 | (468,371) | - | 1,050,284 |
| 합계 | 17,138,852 | (3,509,476) | (21,452) | 13,607,924 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 3,849,090 | - | - | - | 3,849,090 |
| 건물 | 4,304,754 | - | - | (117,299) | 4,187,455 |
| 기계장치 | 3,943,101 | 35,000 | (45,094) | (591,949) | 3,341,058 |
| 차량운반구 | 95,282 | - | (31,771) | (24,894) | 38,617 |
| 공구와기구 | 115,972 | - | - | (79,462) | 36,510 |
| 비품 | 249,441 | 82,817 | - | (88,353) | 243,905 |
| 시설장치 | 1,050,284 | - | - | (151,865) | 898,419 |
| 합 계 | 13,607,924 | 117,817 | (76,865) | (1,053,822) | 12,595,054 |
&cr② 전기
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 3,849,090 | - | - | - | 3,849,090 |
| 건물 | 4,422,054 | - | - | (117,300) | 4,304,754 |
| 기계장치 | 4,330,379 | 204,182 | - | (591,460) | 3,943,101 |
| 차량운반구 | 111,463 | 26,800 | - | (42,981) | 95,282 |
| 공구와기구 | 202,608 | - | - | (86,636) | 115,972 |
| 비품 | 222,613 | 103,150 | - | (76,322) | 249,441 |
| 시설장치 | 1,190,600 | 11,000 | - | (151,316) | 1,050,284 |
| 합 계 | 14,328,807 | 345,132 | - | (1,066,015) | 13,607,924 |
10. 무형자산&cr&cr (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 취득원가 | 100,500 | 100,500 |
| 상각누계액 | (58,625) | (38,525) |
| 장부금액 | 41,875 | 61,975 |
(2) 당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 상각비 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 소프트웨어 | 61,975 | - | (20,100) | 41,875 |
&cr② 전기
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 상각비 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 소프트웨어 | 82,075 | - | (20,100) | 61,975 |
&cr&cr 11. 매입채무및기타채무 &cr&cr당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 매입채무 | 3,622,532 | 7,123,957 |
| 미지급금 | 551,333 | 980,417 |
| 미지급비용 | 154,741 | 317,052 |
| 예수금 | 42,845 | 74,083 |
| 합 계 | 4,371,451 | 8,495,509 |
12. 차입부채&cr
(1) 당기말과 전기말 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동부채: | ||
| 단기차입금 | 744,000 | 7,616,507 |
| 유동성장기차입금 | - | 4,018,640 |
| 전환상환우선주부채 | 1,780,226 | 7,118,108 |
| 소 계 | 2,524,226 | 18,753,255 |
| 비유동부채: | ||
| 장기차입금 | 9,821,270 | 2,204,660 |
| 소 계 | 9,821,270 | 2,204,660 |
| 합 계 | 12,345,496 | 20,957,915 |
&cr(2) 단기차입금&cr&cr당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 내역 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| KEB하나은행 외 | 운전자금 | - | - | 3,095,000 |
| 우리은행 | 운전자금 | - | - | 3,753,308 |
| 구매자금 | 변동 | 744,000 | 768,199 | |
| 단기차입금 계 | 744,000 | 7,616,507 |
(3) 유동성장기차입금&cr당기말과 전기말 현재 유동성장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 내역 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 우리은행 | 시설자금 | - | - | 502,640 |
| 우리은행 | 시설자금 | - | - | 3,408,000 |
| 국민은행 | 운전자금 | - | - | 108,000 |
| 유동성장기차입금 계 | - | 4,018,640 |
&cr(4) 장기차입금&cr당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 내역 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 우리은행 | 운전자금 | 4.00% | 2,500,000 | 576,660 |
| 시설자금 | 4.00% | 1,758,970 | - | |
| 시설자금 | 3.76% | 1,380,000 | - | |
| 시설자금 | 3.20% | 720,000 | - | |
| 운전자금 | 2.66% | 250,000 | - | |
| 운전자금 | 4.00% | 193,300 | 1,104,000 | |
| 국민은행 | 운전자금 | 4.00% | 351,000 | 324,000 |
| 중소기업진흥공단 | 운전자금 | 2.25% | 161,000 | 200,000 |
| 신한은행 | 운전자금 | 4.00% | 1,944,000 | - |
| KEB하나은행 | 운전자금 | 4.00% | 563,000 | - |
| 장기차입금 계 | 9,821,270 | 2,204,660 |
(5) 당기 중 신규로 발행하거나 상환된 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 차입기관 | 명목 이자율 | 액면금액 | 장부금액 | 만기 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 우리은행 외 | 변동 | 13,839,807 | 13,839,807 | - |
| 신규차입 | |||||
| 단기차입금(구매자금) | 우리은행 외 | 변동 | 1,669,287 | 1,669,287 | 2019년 |
| 소계 | 1,669,287 | 1,669,287 | |||
| 상환 | |||||
| 단기차입금(구매자금) | 우리은행 외 | 변동 | (1,202,795) | (1,202,795) | 2018년 |
| 장기차입금(운전자금) | 국민은행 | 변동 | (3,741,029) | (3,741,029) | 2018년 |
| 소계 | (4,943,824) | (4,943,824) | |||
| 기말 | 10,565,270 | 10,565,270 |
&cr(6) 당기말 현재 차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |
|---|---|
| 상환계획 | 금액 |
| --- | --- |
| 1년이내 | 744,000 |
| 1년에서 2년이내 | 9,821,270 |
| 합 계 | 10,565,270 |
&cr (7) 당기말 현재 당사의 토지와 건물은 은행 차입금에 대한 담보로 제공되어 있는 바,담보설정금액은 10,209,570 천원입니다(주석17 참고).
(8) 전환상환우선주부채&cr1) 당기말과 전기말 현재 전환상환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 전환상환우선주 발행금액 | 1,499,999 | 6,499,999 |
| 상환할증금 | 414,422 | 1,008,462 |
| 전환상환우선주조정 | (134,195) | (390,351) |
| 합 계 | 1,780,226 | 7,118,110 |
&cr 2) 당기말 현재 당사가 발행한 전환상환우선주의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 1차 기명식 전환상환우선주 |
|---|---|
| 발행주식수 | 333,333주 |
| 주당 발행가액 | 4,500원 |
| 발행일 | 2014년 06월 24일 |
| 배당률 | 우선주 액면가 기준 연 1.0% |
| 전환청구기간 | 발행일로부터 10년 이내 |
| 전환비율 | 우선주1주당 보통주1.29주 |
| 상환기간 및 상환요건 | 발행일로부터 5년이 경과한 다음날로부터 우선주 존속기간만료일(발행일로부터 10년 이내)까지 상환권을 행사 가능 |
| 상환가액 | 주식인수총액(투자원금) + 연복리5% - 배당금액 |
&cr전환상환우선주주는 이익배당, 잔여재산분배에 있어 보통주에 대해 우선권이 있고, 전환과 상환에 관하여 특수한 정함이 있는 전환주식이자, 상환주식이며, 의결권이 있는 우선주식 입니다. 당사는 보유자의 청구에 따라 전환상환우선주를 상환해야 할 의무가 있고 보유자에 대한 상환이 당사의 재량이 아닌 보유자의 선택에 의해 결정되므로 전환상환우선주를 부채로 분류하였으며, 내재파생상품의 요건을 충족하는 전환권에 대해서는 금융부채로 구분하였습니다.
13. 파생상품부채 &cr &cr (1) 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 전환권대가 | - | - |
&cr당사는 전환상환우선주에 부여된 전환권이 내재파생상품 요건을 충족함에 따라 결산시 공정가치로 평가를 하고 있으며 관련 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 평가금액은 없습니다.&cr
(2) 당기 파생상품평가손익의 변동액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 내 역 | 기초 | 평가이익 | 평가손실 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 전환권대가 | - | - | - | - |
&cr&cr 14. 기타부채&cr
당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선수금 | - | - | 7,905 | - |
| 임대보증금 | - | 20,000 | - | 20,000 |
| 합 계 | - | 20,000 | 7,905 | 20,000 |
&cr
15. 범주별 금융상품 &cr(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류는 다음과 같습니다.&cr① 당기말
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가측정&cr금융자산 | 상각후원가측정&cr금융부채 |
| --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 3,257,964 | - |
| 매출채권및기타채권(유동) | 8,453,984 | - |
| 장기금융자산 | 29,762 | - |
| 기타채권(비유동) | 301,260 | - |
| 매입채무및기타채무 | - | 4,371,452 |
| 단기차입금 | - | 744,000 |
| 장기차입금 | - | 9,821,270 |
| 전환상환우선주부채 | - | 1,780,226 |
| 합 계 | 12,042,970 | 16,716,948 |
② 전기말
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 대여금및수취채권 | 상각후원가측정&cr금융부채 |
| --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 201,944 | - |
| 매출채권및기타채권(유동) | 8,927,198 | - |
| 장기금융자산 | 56,083 | - |
| 기타채권(비유동) | 300,940 | - |
| 매입채무및기타채무 | - | 8,495,509 |
| 단기차입금 | - | 7,616,507 |
| 유동성장기차입금 | - | 4,018,640 |
| 장기차입금 | - | 2,224,660 |
| 전환상환우선주부채 | - | 7,118,110 |
| 합 계 | 9,486,165 | 29,473,426 |
(2) 당기와 전기에 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 상각후원가측정&cr금융자산 | 상각후원가측정&cr금융부채 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | 20,909 | - | - | 20,909 |
| 이자비용 | - | (793,269) | - | (793,269) |
| 외화환산손익 | 107,739 | (56,433) | - | 51,306 |
| 외환차손익 | (52,247) | (5,805) | - | (58,052) |
| 대손상각비 | 419,977 | - | - | 419,977 |
| 대손충당금환입 | 363,098 | - | - | 363,098 |
| 기타의대손상각비 | (16,772) | - | - | (16,772) |
② 전기
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 대여금및&cr수취채권 | 상각후원가측정&cr금융부채 | 당기손익인식&cr금융부채 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | 396 | - | - | 396 |
| 이자비용 | - | (1,516,156) | - | (1,516,156) |
| 금융부채평가손실 | - | (854,582) | - | (854,582) |
| 외화환산손익 | (347,542) | 99,648 | - | (247,894) |
| 외환차손익 | (346,139) | (8,378) | - | (354,517) |
| 대손상각비 | (853,917) | - | - | (853,917) |
| 전환권대가평가이익 | - | - | 382,217 | 382,217 |
16. 약 정사항 및 우발부채 &cr&cr ( 1) 당기말 현재 금융기관 차입 약정현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 약정사항 | 약정한도 |
| --- | --- | --- |
| 신한은행 | 운전자금 | 2,400,000 |
| 우리은행 | 운전자금 | 2,963,300 |
| 시설자금 | 4,108,970 | |
| 구매자금 | 744,000 | |
| 외상매출채권담보대출 | 1,000,000 | |
| KEB하나은행 | 운전자금 | 695,000 |
| 국민은행 | 운전자금 | 432,000 |
| 중소기업진흥공단 | 운전자금 | 200,000 |
| 합 계 | 12,543,270 |
(2) 당기말 현재 타인으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 보증제공처 | 지급보증처 | 지급보증금액 | 비고 |
| --- | --- | --- | --- |
| 신용보증기금 | 우리은행 | 3,150,000 | 운전자금 |
| 우리은행 | 669,600 | 구매자금 | |
| 대표이사 | 우리은행 | 4,460,600 | 구매자금 외 |
| 신한은행 | 2,880,000 | 운전자금 | |
| 국민은행 | 385,100 | 운전자금 | |
| KEB하나은행 | 675,600 | 운전자금 | |
| 중소기업진흥공단 | 240,000 | 운전자금 | |
| 합 계 | 12,460,900 |
(3) 당기말 현재 당사의 차입금과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같 습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 제공처 | 담보제공자산 | 장부금액 | 차입금 | 담보설정금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 우리은행 | 토지와 건물 등 | 8,036,546 | 7,546,270 | 10,209,570 |
&cr( 4) 당기말 현재 당사가 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천USD) | |||
|---|---|---|---|
| 보증받는 자 | 보증처 | 지급보증금액 | 비고 |
| --- | --- | --- | --- |
| NSM ANTI-STATIC MATERIAL(ZHENJIANG)CO.,LTD. | Woori Bank(China) | 1,599 | STANDBY L/C |
&cr
17. 자본금과 자본잉여금&cr
(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원, 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 수권주식수 | 1,000,000,000 | 10,400,000 |
| 주당금액 | 500 | 500 |
| 발행주식수 | 19,779,660 | 4,779,660 |
| 보통주자본금 | 9,889,830,000 | 2,389,830,000 |
&cr(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 10,395,111 | 2,335,978 |
(3) 당사는 당기 중 유상증자 및 전환상환우선주 전환을 진행하였으며, 이로 인한 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 발행주식수 | 주당발행금액 | 자본금 | 자본잉여금 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초(2018. 01. 01) | 4,779,660 | - | 2,389,830,000 | 2,335,977,820 |
| 유상증자(2018. 06. 21) | 1,600,000 | 1,000 | 800,000,000 | 794,415,200 |
| 유상증자(2018. 07. 20) | 8,400,000 | 1,000 | 4,200,000,000 | 4,170,679,800 |
| 전환상환우선주 전환(2018. 07. 20) | 5,000,000 | (*) | 2,500,000,000 | 3,094,037,950 |
| 기말(2018. 12. 31) | 19,779,660 | 9,889,830,000 | 10,395,110,770 |
(*) 전환상환우선주 1주당 보통주 5주의 비율로 전환이 이루어졌습니다.
&cr&cr18. 이익잉여금&cr&cr(1) 당기말과 전기말의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 미처분이익잉여금 | 1,882,526 | 1,230,608 |
&cr(2) 당기와 전기 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 처분예정일: 2019년 3월 22일 | 처분확정일: 2018년 5월 8일 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| I. 미처분이익잉여금 | 1,882,526 | 1,230,608 | ||
| 전기이월이익잉여금 | 1,230,608 | 6,956,990 | ||
| 당기순이익(손실) | 651,918 | (5,726,382) | ||
| II. 차기이월이익잉여금 | 1,882,526 | 1,230,608 |
19. 주당손익&cr
(1) 기본주당손익&cr
당기와 전기 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.&cr
① 기본주당손익
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기순이익(손실) | 651,917,903 | (5,726,381,929) |
| 차감 : 우선주 배당금 | (1,666,665) | (6,666,665) |
| 차감 : 추가배당가능이익 중 우선주 귀속분 | (9,698,963) | - |
| 보통주에 귀속되는 순이익(손실) | 640,552,275 | (5,733,048,594) |
| 가중평균유통평균주식수 | 11,687,605 주 | 4,779,660 주 |
| 기본주당이익(손실) | 55 | (1,199) |
&cr2014년 중 발행한 전환상환우선주는 참가적 누적적 우선주로 액면금액의 1%를 우선 배당받고 나머지 금액에 대하여 보통주와 동일한 배당률로 참가하여 추가 배당을 받도록 되어 있습니다.
&cr② 가중평균유통보통주식수
| (단위:주) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 내 역 | 당기 | 전기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식수(주) | 가중치(일) | 적수 | 주식수(주) | 가중치(일) | 적수 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 4,779,660 | 365 | 1,744,575,900 | 4,779,660 | 365 | 1,744,554,000 |
| 유상증자 | 1,600,000 | 194 | 310,400,000 | - | - | - |
| 유상증자 및 전환상환우선주전환 | 13,400,000 | 165 | 2,211,000,000 | - | - | - |
| 합 계 | 19,779,660 | 4,265,975,900 | 4,779,660 | 1,744,554,000 | ||
| 일수 | ÷ 365 | ÷ 365 | ||||
| 가중평균보통유통주식수 | 11,687,605 | 4,779,660 |
(2) 희석주당손익
&cr① 희석주당손익
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 보통주희석당기순이익 | 642,218,940 | - |
| 가중평균희석유통보통주식수 | 12,117,605 | - |
| 희석주당이익 | 53 | - |
&cr② 가중평균희석유통보통주식수
| (단위: 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 가중평균유통보통주식수 | 11,687,605 | - |
| 전환상환우선주 효과 | 430,000 | - |
| 가중평균희석유통보통주식수 | 12,117,605 | - |
&cr전기에는 반희석효과로 희석주당순이익을 계산하지 아니하였습니다.
&cr
20. 영업손익&cr&cr(1) 매출액&cr&cr당기와 전기 중 매출액 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 제품매출액 | 6,683,387 | 19,431,467 |
| 상품매출액 | 14,754,971 | 6,366,507 |
| 기타매출액 | 890,716 | 270,368 |
| 합 계 | 22,329,074 | 26,068,342 |
(2) 매출원가&cr&cr당기와 전기 중 매출원가 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 제품매출원가 | 7,501,409 | 21,092,987 |
| 상품매출원가 | 12,635,144 | 5,671,355 |
| 합 계 | 20,136,553 | 26,764,342 |
(3) 판매비와관리비&cr&cr당기와 전기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 418,454 | 443,621 |
| 퇴직급여 | 17,479 | 15,477 |
| 복리후생비 | 51,540 | 47,941 |
| 광고선전비 | 136,948 | 204,250 |
| 감가상각비 | 35,174 | 51,625 |
| 무형자산상각비 | 20,100 | 20,100 |
| 대손상각비 | (419,977) | 853,917 |
| 여비교통비 | 17,371 | 8,047 |
| 운반비 | 221,703 | 306,242 |
| 지급수수료 | 233,559 | 153,275 |
| 수출제비용 | 99,145 | 144,158 |
| 기타판관비 | 132,399 | 161,297 |
| 합 계 | 963,895 | 2,409,950 |
21. 기타영업외손익 &cr&cr(1) 기타영업외수익&cr&cr당기와 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 유형자산처분이익 | 2,282 | - |
| 대손충당금환입 | 363,098 | - |
| 잡이익 | 24,396 | 42,641 |
| 합 계 | 389,776 | 42,641 |
&cr(2) 기타영업외비용&cr당기와 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기타의대손상각비 | 16,772 | 350,566 |
| 유형자산처분손실 | 2,337 | - |
| 투자자산처분손실 | 6,640 | - |
| 잡손실 | 34 | 12,642 |
| 합 계 | 25,783 | 363,208 |
22. 금융손익&cr&cr(1) 당기와 전기 중 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 금융수익: | ||
| 이자수익 | 20,909 | 396 |
| 배당금수익 | - | 608,521 |
| 외환차익 | 42,287 | 28,586 |
| 외화환산이익 | 206,948 | 99,648 |
| 전환권대가평가이익 | - | 382,217 |
| 소 계 | 270,144 | 1,119,368 |
| 금융비용: | ||
| 이자비용 | (793,269) | (1,516,156) |
| 금융부채평가손실 | - | (854,582) |
| 외환차손 | (100,339) | (383,104) |
| 외화환산손실 | (155,642) | (347,543) |
| 소 계 | (1,049,250) | (3,101,385) |
| 순금융손익 | (779,106) | (1,982,017) |
&cr(2) 금융수익에 포함된 이자수익의 발생원천별 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 발생원천 금융자산 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 금융기관예치금 | 18,467 | 396 |
| 신탁계좌운용수익 | 2,442 | - |
| 합 계 | 20,909 | 396 |
(3) 금융비용에 포함된 이자비용의 발생원천별 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 발생원천 금융부채 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 차입금 | 537,113 | 626,117 |
| 전환상환우선주 | 256,156 | 890,039 |
| 합 계 | 793,269 | 1,516,156 |
&cr&cr 23. 성격별 비용 &cr
당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 재고자산의 변동 | (348,191) | (1,666,193) |
| 원재료와 상품의 매입액 | 15,611,327 | 18,616,304 |
| 급여 | 1,031,104 | 1,640,532 |
| 퇴직급여 | 120,297 | 61,805 |
| 복리후생비 | 219,702 | 238,013 |
| 감가상각비 | 1,053,823 | 1,066,015 |
| 무형자산상각비 | 20,100 | 20,100 |
| 지급임차료 | 137,475 | 176,320 |
| 지급수수료 | 679,509 | 246,959 |
| 경상연구개발비 | 124,667 | 476,257 |
| 외주가공비 | 639,873 | 915,079 |
| 외주용역비 | 356,196 | 714,911 |
| 기타비용 | 1,454,566 | 6,668,189 |
| 합 계 | 21,100,448 | 29,174,291 |
24. 법인세비용 &cr&cr(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기 법인세 부담액 | - | - |
| 법인세 추납액 | - | 130,750 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | - | 187,101 |
| 총법인세효과 | - | 317,851 |
| 법인세비용(수익) | - | 317,851 |
&cr(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익(손실)의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | 651,918 | (5,408,531) |
| 적용세율에 따른 세부담액 | 121,422 | - |
| 조정사항: | ||
| -법인세 추납 | - | 130,750 |
| -영구적차이 | - | - |
| -세액감면 | - | - |
| -기타 | (121,422) | 187,101 |
| 법인세비용 | - | 317,851 |
| 평균유효세율(*) | - | - |
(*) 전기 법인세비용차감전순이익이 (-)이므로 평균유효세율을 계산하지 아니하였습니다.
(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산과 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기말 이연법인세자산 | - | - |
| 기초 이연법인세자산 | - | 187,101 |
| 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 | - | 187,101 |
&cr(4) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였는 바, 2019년 이후 실현분에 대해서는 22%를적용하여 산정하였습니다 .&cr&cr(5) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.
&cr(6) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 당기손익반영 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 대손충당금 | 260,982 | (165,457) | 95,525 |
| 지분법투자주식 | 67,495 | 35,551 | 103,046 |
| 미지급비용(연차) | 11,917 | (3,088) | 8,829 |
| 상환할증금 | 395,083 | (303,910) | 91,173 |
| 외화환산손실 | 76,459 | (42,218) | 34,241 |
| 퇴직급여 | 28,589 | (26,248) | 2,341 |
| 특허권 | 2,591 | (200) | 2,391 |
| 현재가치할인차금 | (447,107) | 417,584 | (29,523) |
| 감가상각누계액 | (18,027) | 8,687 | (9,340) |
| 국고보조금 | 4,719 | (3,485) | 1,234 |
| 외화환산이익 | (21,923) | (23,606) | (45,529) |
| 일시상각충당금 | (5,004) | 3,770 | (1,234) |
| 재고자산평가손실 | 55,834 | (6,469) | 49,365 |
| 건설자금이자 | 3,672 | (100) | 3,572 |
| 차량유지비(자차) | 1,068 | 534 | 1,602 |
| 이월결손금 | 714,527 | 21,863 | 736,390 |
| 이월세액공제 | 102,447 | 19,329 | 121,776 |
| 합계(*) | 1,233,323 | (67,463) | 1,165,859 |
(*) 당기말 이연법인세자산은 회사의 영업상황 등을 고려하여 자산으로 인식하지 않았습니다.
&cr② 전기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 당기손익반영 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 대손충당금 | 226 | 260,756 | 260,982 |
| 지분법투자주식 | 67,495 | - | 67,495 |
| 미수수익 | (2) | 2 | - |
| 미지급비용(연차) | 16,459 | (4,542) | 11,917 |
| 상환할증금 | 395,083 | - | 395,083 |
| 외화환산손실 | 5,778 | 70,681 | 76,459 |
| 전환권대가 | 84,088 | (84,088) | - |
| 퇴직급여 | 39,098 | (10,509) | 28,589 |
| 특허권 | 3,104 | (513) | 2,591 |
| 현재가치할인차금 | (642,915) | 195,808 | (447,107) |
| 감가상각누계액 | (27,475) | 9,448 | (18,027) |
| 국고보조금 | 15,845 | (11,126) | 4,719 |
| 외화환산이익 | (41,105) | 19,182 | (21,923) |
| 일시상각충당금 | (8,911) | 3,907 | (5,004) |
| 재고자산평가손실 | 36,629 | 19,205 | 55,834 |
| 건설자금이자 | 3,773 | (101) | 3,672 |
| 차량유지비(자차) | 534 | 534 | 1,068 |
| 이월결손금 | 181,652 | 532,875 | 714,527 |
| 이월세액공제 | 57,745 | 44,702 | 102,447 |
| 합계 | 187,101 | 1,046,221 | 1,233,323 |
(*) 당기말 이연법인세자산은 회사의 영업상황 등을 고려하여 자산으로 인식하지 않았습니다.&cr &cr&cr 25. 위험관리 &cr&cr 금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주 석은 당사가 노 출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. &cr
(1) 신용위험&cr신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권에서 발생합니다.
&cr당사는 매출채권및기타채권에 대한 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준이상인 거래처와 거래하고 있으며, 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한 주기적으로거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 매출채권및기타채권에 대하여는 매월 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.
1) 신용위험에 대 한 최대노출정도&cr
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산(현금시재액제외) | 3,256,457 | 201,944 |
| 매출채권및기타채권(유동) | 8,453,984 | 8,927,199 |
| 장기금융자산 | 29,762 | 56,083 |
| 기타채권(비유동) | 301,260 | 300,940 |
| 합 계 | 12,041,463 | 9,486,166 |
&cr 금융자산 이외에 당사는 종속기업의 차입금 등과 관련하여 당기말 현재 USD 1,599천의 보증을 제공하고 있습니다.(주석 16 참고)&cr
2) 손상차손
매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 939,721 | 85,804 |
| 손상차손 인식(환입) | (415,737) | 853,917 |
| 기말잔액 | 523,984 | 939,721 |
3) 매출채권및기타채권의 연령분석&cr당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권 연령분석의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 채권잔액 | 손상된 금액 | 채권잔액 | 손상된 금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 만기일 미도래 | 6,760,951 | (29,673) | 4,071,344 | - |
| 30일 이내 | 999,789 | (32,279) | 594,400 | (5,944) |
| 30일 이상 90일 이내 | 106,231 | (5,683) | 593,072 | (5,931) |
| 90일 이상 | 1,412,257 | (456,349) | 4,909,044 | (927,846) |
| 합 계 | 9,279,228 | (523,984) | 10,167,860 | (939,721) |
&cr(2) 유동성위험&cr&cr유동성위험이란 당사가 현금이나 다른 금융자산으로 결제되는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험으로, 특정 시점에서 일시적으로 유동성을 확보하지 못할 가능성을 의미하며 자금조달에 관련된 위험을 의미합니다. 영위하고 있는 사업의 동적인 특성상 당사의 재무관리 책임자는 약속된 신용공여한도를 가능한 한 유지하는 식으로, 자금조달의 유연성을 유지하는 것을 목표로 하고 있습니다. 또한 당사는 다음의 지표를 주기적으로 검토하여 유동성위험 관리에 사용하고 있습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동자산 총계(A) | 13,627,831 | 10,953,376 |
| 유동부채 총계(B) | 6,895,677 | 27,256,669 |
| 유동비율(A/B) | 198% | 40.18% |
&cr당사의 금융부채에 대한 계약상 잔존만기는 다음과 같습니다. 금융부채의 미래유출 현금흐름은 원금 및 이자를 포함한 할인하지 않은 현금흐름으로, 변동금리부 부채의 경우 보고기간일 현재 변동금리에 의해 작성되었습니다. 당사는 금융기관 여신한도 유지를 통해 추가적인 자금조달 원천을 확보하고 있으며, 이를 통해 예상치 못한 현금유출에 대처할 수 있습니다.
① 당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상&cr현금흐름 | 1년 이내 | 1-2년 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 4,371,452 | 4,371,452 | 4,371,452 | - |
| 단기차입금 | 744,000 | 744,000 | 744,000 | - |
| 장기차입금 | 9,821,270 | 9,821,270 | - | 9,821,270 |
| 전환상환우선주부채 | 1,780,226 | 1,914,421 | 1,914,421 | - |
| 금융보증액 | - | 1,787,842 | 1,787,842 | - |
| 합 계 | 16,716,948 | 18,638,985 | 8,817,715 | 9,821,270 |
② 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상&cr현금흐름 | 1년 이내 | 1-2년 | 2-5년 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 8,495,509 | 8,495,509 | 8,495,509 | - | - |
| 단기차입금 | 7,616,507 | 8,034,779 | 8,034,779 | - | - |
| 유동성장기차입금 | 4,018,640 | 4,488,206 | 4,488,206 | - | - |
| 장기차입금 | 2,204,660 | 2,402,717 | 24,822 | 702,415 | 1,675,480 |
| 전환상환우선주부채 | 7,118,107 | 8,295,829 | 8,295,829 | - | - |
| 금융보증액 | - | 3,593,000 | 3,593,000 | - | - |
| 합 계 | 29,453,423 | 35,310,040 | 32,932,145 | 702,415 | 1,675,480 |
&cr당기말과 전기말 현재 유동성위험과 관련된 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.
(3) 시장위험&cr&cr시장위험이란 금리, 주가, 환율 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험으로 환위험, 이자율위험 및 기타 가격위험의 세 유형의 위험으로 구성됩니다.&cr&cr1) 환위험
당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, CNY, EUR 입니다.
&cr① 환위험에 대한 노출
당기말과 전기말 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원, USD) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화금액 | 원화환산액 | 외화금액 | 원화환산액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | USD | 46,221 | 51,679 | USD | 116,254.21 | 124,555 |
| 매출채권 | USD | 4,001,022 | 4,473,543 | USD | 4,735,165.82 | 5,073,257 |
| 미수금 | USD | 147,117 | 164,492 | USD | 237,275.00 | 254,216 |
| CNY | 8,000,000 | 1,302,080 | CNY | 26,808.88 | 4,387 | |
| 외화자산 계 | USD | 4,194,360 | 4,689,714 | USD | 5,088,695.03 | 5,452,028 |
| CNY | 8,000,000 | 1,302,080 | CNY | 26,808.88 | 4,387 | |
| 매입채무 | USD | 626,726 | 700,742 | USD | 1,082,449.01 | 1,159,736 |
| EUR | 56,000 | 71,633 | EUR | 161,400.00 | 207,707 | |
| 미지급금 | USD | 11,846 | 13,245 | USD | 162,536.79 | 174,945 |
| 외화부채 계 | USD | 638,572 | 713,987 | USD | 1,244,985.80 | 1,334,681 |
| EUR | 56,000 | 71,633 | EUR | 161,400.00 | 207,707 |
당기와 전기에 적용된 환율 은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 기말 환율 | |
| --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- |
| USD | 1,118.10 | 1,071.40 |
| CNY | 162.76 | 163.65 |
| EUR | 1,279.16 | 1286.91 |
② 민감도분석
당기말과 전기말 현재 원화의 USD, CNY, EUR 대비 환율이 높았다면, 당사의 자본과손익은 증가하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석 시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기에도 동일한 방법으로 분석하였으 나, 합리적으로 가능하다고 판단되는 환율 변동의 정도는 다릅니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 변동정도 | 자본 | 세전손익 | 변동정도 | 자본 | 세전손익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 10% 상승 | 397,573 | 397,573 | 10% 상승 | 411,735 | 411,735 |
| CNY | 10% 상승 | 130,208 | 130,208 | 10% 상승 | 439 | 439 |
| EUR | 10% 상승 | (7,163) | (7,163) | 10% 상승 | (20,771) | (20,771) |
&cr당기말 현재 위에 제시된 통화에 비하여 원화의 환율이 상승하는 경우, 다른 변수가 동일하다면 위에 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다.
2) 이자율위험 &cr&cr이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험 관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 당사는 당기말 현재순차입금 상태로 이자율 상승에 따라 순이자 비용이 증가할 위험에 일부 노출되어 있으나, 내부적으로 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.
&cr① 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 고정이자율 | ||
| 금융자산 | 3,287,726 | 258,027 |
| 금융부채 | (9,821,270) | (6,463,525) |
| 합 계 | (6,533,544) | (6,205,498) |
| 변동이자율 | ||
| 금융부채 | (744,000) | (14,494,389) |
② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석
당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.
③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석
기말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 세전손익 | 자본 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 100bp 상승 | 100bp 하락 | 100bp 상승 | 100bp 하락 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | ||||
| 변동이자율 금융상품 | (7,440) | 7,440 | (7,440) | 7,440 |
| 전기말 | ||||
| 변동이자율 금융상품 | (144,944) | 144,944 | (144,944) | 144,944 |
3) 공정가치위험&cr&cr① 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가로 인식된 자산(*) | ||||
| 현금및현금성자산 | 3,257,964 | 3,257,964 | 201,944 | 201,944 |
| 장기성예금 | 29,762 | 29,762 | 56,083 | 56,083 |
| 매출채권및수취채권(*1) | 8,755,244 | 8,755,244 | 9,284,222 | 9,284,222 |
| 합 계 | 12,042,970 | 12,042,970 | 9,486,166 | 9,486,166 |
| 공정가치로 인식된 부채 | ||||
| 전환권대가(파생상품부채)(*2) | - | - | - | - |
| 상각후원가로 인식된 부채 | ||||
| 매입채무및기타채무(*3) | 4,371,452 | 4,371,452 | 8,495,509 | 8,495,509 |
| 단기차입금 | 744,000 | 744,000 | 7,616,507 | 7,616,507 |
| 유동성장기차입금 | - | - | 4,018,640 | 4,018,640 |
| 장기차입금 | 9,821,270 | 9,821,270 | 2,224,660 | 2,224,660 |
| 전환상환우선주부채 | 1,780,226 | 1,780,226 | 7,118,107 | 7,118,107 |
| 상각후원가로 인식된 부채 소계 | 16,716,948 | 16,716,948 | 29,473,423 | 29,473,423 |
(*) 전기말 현재 대여금및수취채권으로 분류되었습니다.&cr&cr(*1) 매출채권및기타채권의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간 종료일 현재의시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 한편, 유동성채권은 그 공정가치가장부금액에 근사합니다.&cr(*2) 주식가치의 변동성 등을 고려하여 옵션의 최종가격을 산정한 후 이를 현재가치로 할인하여 측정하고 있습니다.&cr(*3) 유동자산ㆍ부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부금액에 근사합니다.
② 공정가치 서열체계&cr공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 장부금액 | 공정가치 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말: | |||||
| 전환권대가 | - | - | - | - | - |
| 전기말: | |||||
| 전환권대가 | - | - | - | - | - |
4) 공정가치 서열체계 및 측정방법&cr&cr공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 당사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.
당사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.&cr&cr- 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. &cr- 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산.부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. &cr- 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 공정가치 수준3으로 분류되는 자산ㆍ부채는 전환권대가(파생상품부채)가 있습니다.&cr&cr전환권대가(파생상품부채)의 공정가치는 주식가치의 변동성 등을 고려하여 옵션의 최종가격을 산정한 후 이를 현재가치로 할인하여 측정하고 있습니다.
&cr5) 당기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경의 변동, 경제적인 환경의 유의적인 변동 및 수준간 이동한 내역은 없습니다.&cr
(4) 자본위험&cr당사의 자본관리는 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 당사의 자본관리는 주기적으로 부채비율을 통하여 관리되고 있습니다.&cr&cr 당사의 당기말과 전기말의 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 부채총계 | 16,736,947 | 29,481,329 |
| 현금및현금성자산 차감 | (3,257,964) | (201,944) |
| 조정 부채 | 13,478,983 | 29,279,385 |
| 자본총계 | 22,167,466 | 5,956,415 |
| 조정 부채 비율 | 60.81% | 491.56% |
26. 특수관계자
&cr(1) 당기말과 전기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 지배기업 | (주)에스맥 | - |
| 종속기업 | (*1) | NSM-DV CO.,LTD. |
| NSM-HV CO.,LTD.(*1) | NSM-HV CO.,LTD. | |
| NSM ANTI-STATIC MATERIAL(ZHENJIANG) CO.,LTD.(*2) | NSM ANTI-STATIC MATERIAL(ZHENJIANG) CO.,LTD. | |
| NSM ANTI-STATIC MATERIAL(DONGGUAN) CO.,LTD. | NSM ANTI-STATIC MATERIAL(DONGGUAN) CO.,LTD. | |
| (*2) | QINGDAO DONG NAM ELECTRONICS CO.,LTD. | |
| OSUNG ADVANCED MATERIALS VIETNAM CO., LTD. | (*3) | |
| NSM ANTI-STATIC MATERIAL(YANTAI)CO.,LTD.(*2) | NSM ANTI-STATIC MATERIAL(YANTAI)CO.,LTD. | |
| 관계기업 | NSMJ ELECTRONICS SDN.BHD. | NSMJ ELECTRONICS SDN.BHD. |
| 기타특수관계자 | NSM ANTI-STATIC MATERIAL(SUZHOU) CO.,LTD. | NSM ANTI-STATIC MATERIAL(SUZHOU) CO.,LTD. |
| TIANJIN NSM.CO.,LTD. | TIANJIN NSM.CO.,LTD. | |
| NANO SMART MATERIAL PHILIPPNES | NANO SMART MATERIAL PHILIPPNES |
&cr (*1) 당기 중 NSM-DV CO.,LTD.는 당사의 종속기업인 NSM-HV CO.,LTD.에 흡수합병되었습니다.&cr(*2) 당기 중 QINGDAO DONGNAM ELECTRONICS CO., LTD.는 NSM ANTI-STATIC MATERIAL(YANTAI)CO.,LTD.에 흡수합병되었으며, 이후 NSM ANTI-STATIC MATERIAL(YANTAI)CO.,LTD. 지분 100%를 당사의 종속기업인 NSM ANTI-STATIC MATERIAL(ZHENJIANG) CO., LTD.에 매각하였습니다.&cr(*3) 당사는 당기 중 OSUNG ADVANCED MATERIALS VIETNAM CO., LTD. 지분 100%를 오성첨단소재㈜로 부터 인수하였습니다.&cr
(2) 주요 경영진과의 거래
주요 경영진은 단기종업원급여, 퇴직급여를 제공받고 있습니다. 당사는 당기 중 261백만원(전기는 618백만원)의 보상을 주요 경영진에게 제공하였습니다.
(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 특수관계자명 | 매출 | 유형자산매각 | 매입 |
| --- | --- | --- | --- |
| 지배기업: | |||
| 에스맥(주) | - | - | 1,930,789 |
| 종속기업: | |||
| NSM-HV CO.,LTD. | 1,984,486 | 46,900 | 145,375 |
| NSM ANTI-STATIC MATERIAL(ZHENJIANG) CO.,LTD. | 1,742,403 | - | 32,117 |
| NSM ANTI-STATIC MATERIAL(DONGGUAN) CO.,LTD. | 948,641 | - | - |
| NSM ANTI-STATIC MATERIAL(YANTAI)CO.,LTD. | 513,522 | - | - |
| 기타특수관계자: | |||
| NSM ANTI-STATIC MATERIAL(SUZHOU) CO.,LTD. | 309,393 | - | 67,847 |
| TIANJIN NSM.CO.,LTD. | 185,557 | - | 1,230,630 |
| 합 계 | 5,684,002 | 46,900 | 3,406,758 |
&cr② 전기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 특수관계자명 | 매출 | 매입 | 유형자산매입 |
| --- | --- | --- | --- |
| 종속기업: | |||
| NSM-HV CO.,LTD. | 2,820,066 | 1,254 | - |
| NSM ANTI-STATIC MATERIAL(ZHENJIANG) CO.,LTD. | 454,175 | 218,991 | - |
| NSM ANTI-STATIC MATERIAL(DONGGUAN) CO.,LTD. | 1,955,434 | 11,880 | - |
| QINGDAO DONG NAM ELECTRONICS CO.,LTD. | 45,516 | - | 31,309 |
| 기타특수관계자: | |||
| NSM ANTI-STATIC MATERIAL(SUZHOU) CO.,LTD. | 446,000 | 140,656 | - |
| TIANJIN NSM.CO.,LTD. | 19,941 | 426,110 | - |
| NANO SMART MATERIAL PHILIPPNES | 313,226 | - | - |
| 합 계 | 6,054,358 | 798,891 | 31,309 |
(4) 당기말과 전기말 현재 기타특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다 .&cr① 당기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자명 | 매출채권 | 미수금 | 선급금 | 매입채무 | 미지급금 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업: | |||||
| NSM-HV CO.,LTD. | 1,693,798 | 180,002 | 350,566 | 166,806 | - |
| NSM ANTI-STATIC MATERIAL(ZHENJIANG) CO.,LTD. | 1,453,468 | 804,054 | - | 97,788 | 12,406 |
| NSM ANTI-STATIC MATERIAL(DONGGUAN) CO.,LTD. | 476,469 | 1,170 | - | 335 | - |
| NSM ANTI-STATIC MATERIAL(YANTAI)CO.,LTD. | 492,817 | 1,137 | - | - | - |
| 기타특수관계자: | |||||
| NSM ANTI-STATIC MATERIAL(SUZHOU) CO.,LTD. | 111,897 | - | - | - | - |
| TIANJIN NSM.CO.,LTD. | 127,096 | - | - | 361,206 | - |
| NANO SMART MATERIAL PHILIPPNES | 593,664 | - | - | - | - |
| 합 계 | 4,949,209 | 986,363 | 350,566 | 626,135 | 12,406 |
② 전기 &cr
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자명 | 매출채권 | 미수금 | 선급금 | 매입채무 | 미지급금 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업: | |||||
| NSM-DV CO.,LTD. | - | 12,532 | 350,566 | - | - |
| NSM-HV CO.,LTD. | 3,438,746 | 272,794 | - | 28,971 | - |
| NSM ANTI-STATIC MATERIAL(ZHENJIANG) CO.,LTD. | - | - | - | 267,314 | 11,888 |
| NSM ANTI-STATIC MATERIAL(DONGGUAN) CO.,LTD. | - | - | - | 9,643 | 133,860 |
| QINGDAO DONG NAM ELECTRONICS CO.,LTD. | - | - | - | - | - |
| 기타특수관계자: | |||||
| NSM ANTI-STATIC MATERIAL(SUZHOU) CO.,LTD. | - | - | - | 472,069 | 28,394 |
| TIANJIN NSM.CO.,LTD. | - | - | - | 311,623 | - |
| NANO SMART MATERIAL PHILIPPNES | 568,868 | - | - | - | - |
| 합 계 | 4,007,614 | 285,326 | 350,566 | 1,089,620 | 174,142 |
(5) 당 기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천USD) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 보증받는 자 | 보증처 | 지급보증금액 | 비고 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | NSM ANTI-STATIC MATERIAL(ZHENJIANG) CO.,LTD. | Woori Bank(China) | 1,599 | STANDBY L/C |
&cr (6) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 보증제공처 | 지급보증처 | 지급보증금액 | 비고 |
| --- | --- | --- | --- |
| 대표이사 | 우리은행 | 4,071,236 | 구매자금대출 외 |
| 신한은행 | 2,880,000 | 운전자금대출 | |
| 국민은행 | 386,100 | 운전자금대출 | |
| KEB하나은행 | 675,600 | 운전자금대출 | |
| 중소기업진흥공단 | 240,000 | 운전자금대출 | |
| 합 계 | 8,252,936 |
&cr &cr 27. 부문정보 &cr
(1) 영업부문
당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다. &cr&cr(2) 주요 고객 부문&cr당사 매출액의 10% 이상인 단일 고객은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 주요 고객 | 매출액 | 비율(%) |
| --- | --- | --- |
| ㈜서브원 | 3,835,108 | 17.2% |
| ㈜엔에스엠시우 | 3,637,416 | 16.3% |
28. 현금흐름표&cr&cr당기와 전기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 종속기업 지분 처분 관련 미수금 | 847,654 | - |
| 장기차입금의 유동성대체 | - | 428,640 |
| 전환상환우선주의 보통주 전환 | 5,594,038 | - |
| 유동성장기차입금 등 장기차입금으로 대체(*) | 7,616,610 | - |
(*) 채권금융기관협의회와의 약정에 따라 유동성장기차입금 등의 상환 기간이 2020년 4월 30일로 유예되었습니다(주석 29참조).&cr
29. 경영정상화계획 이행 현황
당사는 2018년 4월 24일 계속기업으로서의 불확실성을 해소하기 위하여 채권금융기관협의회와 경영정상화계획 이행을 위한 약정서(MOU)을 체결하였습니다.
(1) 약정기간 : 2018년 8월 31일까지
(2) 경영정상화계획 이행을 위한 약정 내용
1) 채무상환 유예
2) 외부자본유치를 위한 협조
3) 자구계획 이행
채 무상환 유예와 관련하여 금융채권자협의회로부터 2020년 4월 30일까지 채무상환(협약당시 채무잔액 158억원)을 유예받았습니다. 한편, 동 약정서는 효력유지 조건으로 차입금중 30억원을 2018년 8월 31일까지 금융채권자별 안분 상환하도록 하고 있는 바, 당사는 당기 중 해당 금액을 전액 상환하였습니다.&cr&cr또한, 당사는 당기 중 자구계획의 일환으로 신주발행에 의한 유상증자를 통하여 100억원의 자본을 유치하였으며, 전환상환우선주 중 2차 발행분 1,000,000주(주주명 :린드먼팬아시아신성장투자조합)가 보통주(5,000,000주)로 전환되었습니다.
외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 엔에스엠2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
111134-1----57--------------441616600489-8----620517441616600489-8----620517
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2018.7.51회사에 대한 이해를 통한 감사위험식별, 계정별 감사계획 수립 등2018.12.6~8, 12.17~1963-중간감사2019.1.14~2019.1.25103-기말감사-----2019.1.21경기도 화성시 본사재고자산2019.1.21경기도 화성시 본사현금OO-타처보관재고자산조회22018.12.6, 2019.1.25---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12018년 12월 06일회사 : 감사, 재무이사 / 감사인 : EM, ICA대면회의감사계획 논의22019년 01월 25일회사 : 감사, 재무이사 / 감사인 : EM, ICA대면회의감사결과 보고3----4----
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|