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NRB, inc — Audit Report / Information 2024
Apr 1, 2025
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Audit Report / Information
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연결감사보고서 6.0 주식회사 엔알비 00260116 100000000000 135748 96030 52801 77 N N N Y E
주식회사 엔알비와 그 종속회사
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 제 6 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 5 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
삼정회계법인
목 차
| I. 독립된 감사인의 감사보고서 | -------------------------------------------- 1 | |
| Ⅱ. (첨부)연결재무제표 | ||
| 연결재무상태표 | -------------------------------------------- 5 | |
| 연결포괄손익계산서 | -------------------------------------------- 7 | |
| 연결자본변동표 | -------------------------------------------- 8 | |
| 연결현금흐름표 | -------------------------------------------- 9 | |
| 주석 | -------------------------------------------- 10 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 엔알비 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2025년 3월 21일 |
감사의견
우리는 별첨된 주식회사 엔알비와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2024년 12월 31일 및 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:― 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
― 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
― 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
― 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
― 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
― 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
| 서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층) |
| 삼정회계법인 대표이사 김교태 |
이 감사보고서는 감사보고서일(2025년 3월 21일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)연 결 재 무 제 표
주식회사 엔알비와 그 종속회사
2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 제 6 기 |
| 부터 |
| 까지 |
.
| 제 5 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 엔알비 대표이사 강건우 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 전북 군산시 군산산단로 96 (비응도동) |
| (전 화) | 063-462-2019 |
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 6 (당)기 말 2024년 12월 31일 현재 | |
| 제 5 (전)기 말 2023년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 엔알비와 그 종속회사 | (단위 : 원) |
| 과목 | 주석 | 제 6 (당)기 말 | 제 5 (전)기 말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| Ⅰ. 유동자산 | 13,886,515,014 | 26,814,419,175 | |||
| 1. 현금및현금성자산 | 4,5,6,7 | 3,350,937,120 | 14,087,924,009 | ||
| 2. 단기금융상품 | 4,5,6,7 | 26,000,000 | - | ||
| 3. 매출채권 | 4,5,6,9 | 39,060,000 | 2,831,888,880 | ||
| 4. 기타유동채권 | 4,5,6,9 | 1,046,329,945 | 829,874,803 | ||
| 5. 기타유동금융자산 | 4,5,6,9 | 317,678,076 | 1,000,000 | ||
| 6. 기타유동자산 | 10 | 370,855,444 | 1,074,808,739 | ||
| 7. 재고자산 | 11 | 3,333,324,782 | 5,164,638,747 | ||
| 8. 계약자산 | 4,25 | 5,402,321,537 | 2,824,263,477 | ||
| 9. 당기법인세자산 | 8,110 | 20,520 | |||
| Ⅱ. 비유동자산 | 121,861,349,162 | 101,063,762,023 | |||
| 1. 장기금융상품 | 4,5,6,7 | 6,900,000 | 23,537,560 | ||
| 2. 비유동당기손익-공정가치금융자산 | 4,5,6,8 | 711,965,740 | 346,146,615 | ||
| 3. 기타비유동채권 | 4,5,6,9 | - | 296,655,410 | ||
| 4. 기타비유동금융자산 | 4,5,6,9 | 126,143,253 | 633,494,706 | ||
| 5. 기타비유동자산 | 10 | 152,819,975 | - | ||
| 6. 유형자산 | 12,13,20 | 117,178,634,864 | 97,541,031,784 | ||
| 7. 무형자산 | 14 | 225,522,285 | 200,823,931 | ||
| 8. 이연법인세자산 | 21 | 3,459,363,045 | 2,022,072,017 | ||
| 자산총계 | 135,747,864,176 | 127,878,181,198 | |||
| 부채 | |||||
| Ⅰ. 유동부채 | 73,698,617,153 | 81,191,007,592 | |||
| 1. 매입채무 | 4,5,6,15 | 9,600,862,430 | 14,362,769,245 | ||
| 2. 단기차입금 | 4,5,6,16,31 | 5,799,723,203 | 6,099,723,203 | ||
| 3. 유동성장기차입금 | 4,5,6,16,31 | 37,246,785,044 | 7,732,087,837 | ||
| 4. 전환상환우선주부채 | 4,5,6,17,31 | - | 32,658,363,199 | ||
| 5. 기타유동금융부채 | 4,5,6,15 | 4,059,062,250 | 3,189,325,728 | ||
| 6. 계약부채 | 25 | 12,348,958,091 | 13,254,712,015 | ||
| 7. 유동성기타부채 | 15 | 1,118,715,354 | 643,939,962 | ||
| 8. 유동성리스부채 | 4,5,13,31 | 284,452,915 | 282,541,859 | ||
| 9. 유동성충당부채 | 19 | 719,566,810 | 27,107,907 | ||
| 10. 미지급법인세 | 2,520,491,056 | 2,940,436,637 | |||
| Ⅱ. 비유동부채 | 22,330,885,761 | 53,442,931,172 | |||
| 1. 장기차입금 | 4,5,6,16,31 | 18,914,849,569 | 51,719,777,280 | ||
| 2. 기타비유동금융부채 | 4,5,6,15 | 40,620,607 | 21,164,593 | ||
| 3. 장기계약부채 | 25 | 1,887,234,269 | 513,443,957 | ||
| 4. 확정급여부채 | 18 | 597,299,644 | 260,822,364 | ||
| 5. 비유동리스부채 | 4,5,13,31 | 208,082,496 | 328,367,570 | ||
| 6. 비유동충당부채 | 19 | 682,799,176 | 599,355,408 | ||
| 부채총계 | 96,029,502,914 | 134,633,938,764 | |||
| 자본 | |||||
| Ⅰ. 지배회사의 소유지분 | 39,718,361,262 | (6,755,757,566) | |||
| 1. 자본금 | 22 | 4,139,760,000 | 372,500,000 | ||
| 2. 자본잉여금 | 22 | 33,514,563,362 | 5,010,834,500 | ||
| 3. 기타자본 | 22,23 | 2,798,780,560 | 585,053,492 | ||
| 4. 기타포괄손익누계액 | 22 | 9,852,024,384 | (161,569,065) | ||
| 5. 결손금 | 24 | (10,586,767,044) | (12,562,576,493) | ||
| Ⅱ. 비지배지분 | - | - | |||
| 자본총계 | 39,718,361,262 | (6,755,757,566) | |||
| 부채및자본총계 | 135,747,864,176 | 127,878,181,198 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 |
| 제 6 (당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 제 5 (전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 주식회사 엔알비와 그 종속회사 | (단위: 원) |
| 과목 | 주석 | 제 6 (당)기 | 제 5 (전)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액 | 25,34 | 52,801,303,324 | 51,532,616,211 | ||
| Ⅱ. 매출원가 | 27,34 | 38,494,947,132 | 34,836,794,918 | ||
| Ⅲ. 매출총이익 | 14,306,356,192 | 16,695,821,293 | |||
| 판매비와관리비 | 26,27 | 8,090,349,314 | 4,555,141,123 | ||
| Ⅳ. 영업이익 | 6,216,006,878 | 12,140,680,170 | |||
| 기타수익 | 28 | 7,453,193 | 1,758,672 | ||
| 기타비용 | 28 | 714,592,005 | 4,963,297 | ||
| 금융수익 | 6,29 | 323,823,914 | 111,303,138 | ||
| 금융비용 | 6,29 | 4,848,004,350 | 8,621,640,824 | ||
| Ⅴ. 법인세비용차감전순이익 | 984,687,630 | 3,627,137,859 | |||
| 법인세비용(수익) | 21 | (1,016,203,153) | 2,124,327,718 | ||
| Ⅵ. 당기순이익 | 2,000,890,783 | 1,502,810,141 | |||
| Ⅶ. 기타포괄손익 | 9,988,512,115 | (132,314,041) | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | 9,988,512,115 | (132,314,041) | |||
| 당기손익지정금융부채자기신용위험변동 | 17 | 161,569,065 | (159,858,419) | ||
| 순확정급여부채재측정요소 | 18,24 | (25,081,334) | 27,544,378 | ||
| 유형자산재평가손익 | 8,15 | 9,852,024,384 | - | ||
| Ⅷ. 총포괄손익 | 11,989,402,898 | 1,370,496,100 | |||
| 1. 당기순이익의 귀속 | |||||
| 지배회사 소유주 지분 | 2,000,890,783 | 1,502,810,141 | |||
| 비지배지분 | - | - | |||
| 2. 총포괄손익의 귀속 | |||||
| 지배회사 소유주 지분 | 11,989,402,898 | 1,370,496,100 | |||
| 비지배지분 | - | - | |||
| Ⅸ. 주당손익 | |||||
| 기본주당순이익 | 30 | 261 | 268 | ||
| 희석주당순이익 | 30 | 248 | 267 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 자 본 변 동 표 |
| 제 6 (당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 제 5 (전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 주식회사 엔알비와 그 종속회사 | (단위: 원) |
| 구분 | 주석 | 지배회사 소유주지분 | 비지배지분 | 자본총계 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금(결손금) | 합계 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2023.1.1(전기초)(감사받지 않은 재무제표) | 350,000,000 | 33,335,000 | - | (1,710,646) | (14,092,931,012) | (13,711,306,658) | - | (13,711,306,658) | |
| Ⅰ. 총포괄손익 : | |||||||||
| 1. 당기순이익 | - | - | - | - | 1,502,810,141 | 1,502,810,141 | - | 1,502,810,141 | |
| 2. 기타포괄손익 | - | - | - | (159,858,419) | 27,544,378 | (132,314,041) | - | (132,314,041) | |
| (1) 당기손익지정금융부채 자기신용위험변동 | 17 | - | - | - | (159,858,419) | - | (159,858,419) | - | (159,858,419) |
| (2) 순확정부채재측정요소 | 18 | - | - | - | - | 27,544,378 | 27,544,378 | - | 27,544,378 |
| 총포괄손익 소계 | - | - | - | (159,858,419) | 1,530,354,519 | 1,370,496,100 | - | 1,370,496,100 | |
| Ⅱ. 소유주와의 거래 등 : | |||||||||
| 1. 주식기준보상 | 23 | - | - | 585,053,492 | - | - | 585,053,492 | - | 585,053,492 |
| 2. 유상증자 | 22 | 22,500,000 | 4,977,499,500 | - | - | - | 4,999,999,500 | - | 4,999,999,500 |
| 2023.12.31(전기말) | 372,500,000 | 5,010,834,500 | 585,053,492 | (161,569,065) | (12,562,576,493) | (6,755,757,566) | - | (6,755,757,566) | |
| 2024.1.1(당기초) | 372,500,000 | 5,010,834,500 | 585,053,492 | (161,569,065) | (12,562,576,493) | (6,755,757,566) | - | (6,755,757,566) | |
| Ⅰ. 총포괄손익 : | |||||||||
| 1. 당기순이익 | - | - | - | - | 2,000,890,783 | 2,000,890,783 | - | 2,000,890,783 | |
| 2. 기타포괄손익 | - | - | - | 10,013,593,449 | (25,081,334) | 9,988,512,115 | - | 9,988,512,115 | |
| (1) 당기손익지정금융부채 자기신용위험변동 | 17 | - | - | - | 161,569,065 | - | 161,569,065 | - | 161,569,065 |
| (2) 순확정부채재측정요소 | 18 | - | - | - | - | (25,081,334) | (25,081,334) | - | (25,081,334) |
| (3) 유형자산 재평가손익 | 8,15 | - | - | - | 9,852,024,384 | - | 9,852,024,384 | - | 9,852,024,384 |
| 총포괄손익 소계 | - | - | - | 10,013,593,449 | 1,975,809,449 | 11,989,402,898 | - | 11,989,402,898 | |
| Ⅱ. 소유주와의 거래 등 : | |||||||||
| 1. 주식기준보상 | 23 | - | - | 2,213,727,068 | - | - | 2,213,727,068 | - | 2,213,727,068 |
| 2. 무상증자 | 22 | 2,607,500,000 | (2,607,500,000) | - | - | - | - | - | - |
| 3. 전환상환우선주의 보통주 전환 | 17 | 1,159,760,000 | 31,111,228,862 | - | - | - | 32,270,988,862 | - | 32,270,988,862 |
| 2024.12.31(당기말) | 4,139,760,000 | 33,514,563,362 | 2,798,780,560 | 9,852,024,384 | (10,586,767,044) | 39,718,361,262 | - | 39,718,361,262 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 현 금 흐 름 표 |
| 제 6 (당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 제 5 (전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 주식회사 엔알비와 그 종속회사 | (단위: 원) |
| 과목 | 주석 | 제 6 (당)기 | 제 5 (전)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름 | (2,700,194,173) | (19,115,901,579) | |||
| 1. 영업으로부터 창출된(사용된) 현금흐름 | 31 | 5,269,859,554 | (13,967,806,174) | ||
| 2. 이자의 수취 | 64,303,982 | 96,436,011 | |||
| 3. 이자의 지급 | (4,242,360,089) | (4,327,692,012) | |||
| 4. 배당금의 수취 | 940,000 | 1,128,000 | |||
| 5. 법인세의 납부 | (3,792,937,620) | (917,967,404) | |||
| Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름 | (2,958,893,570) | (7,918,596,497) | |||
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 777,419,700 | 97,970,498 | |||
| 유형자산의 처분 | 2,527,000 | - | |||
| 유동임차보증금의 감소 | 30,000,000 | 41,400,000 | |||
| 비유동임차보증금의 감소 | 2,438,000 | 10,000,000 | |||
| 정부보조금의 수령 | 742,454,700 | 46,570,498 | |||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (3,736,313,270) | (8,016,566,995) | |||
| 단기금융상품의 증가 | 6,000,000 | - | |||
| 장기금융상품의 증가 | 3,600,000 | 9,300,000 | |||
| 비유동당기손익-공정가치금융자산의 증가 | 393,548,371 | 200,000,000 | |||
| 유형자산의 취득 | 3,157,952,257 | 7,245,100,909 | |||
| 무형자산의 취득 | 66,540,642 | 201,786,030 | |||
| 비유동임차보증금의 증가 | 108,672,000 | 333,496,000 | |||
| 기타보증금의 증가 | - | 175,000 | |||
| 회원권의 증가 | - | 26,709,056 | |||
| Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름 | (5,084,455,505) | 31,028,776,751 | |||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 19,762,156,014 | 42,866,726,945 | |||
| 단기차입금의 차입 | 7,272,700,000 | 6,045,562,852 | |||
| 장기차입금의 차입 | 12,470,000,000 | 30,800,000,000 | |||
| 임대보증금의 증가 | - | 1,000,000,000 | |||
| 유상증자 | - | 4,999,999,500 | |||
| 정부보조금의 수령 | 19,456,014 | 21,164,593 | |||
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (24,846,611,519) | (11,837,950,194) | |||
| 단기차입금의 상환 | 7,572,700,000 | 3,045,297,852 | |||
| 유동장장기부채의 상환 | 12,666,528,402 | 8,417,447,703 | |||
| 장기차입금의 상환 | 3,742,178,231 | 245,035,097 | |||
| 주선수수료의 지급 | 550,000,000 | - | |||
| 리스부채의 상환 | 315,204,886 | 130,169,542 | |||
| Ⅳ.현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ＋Ⅱ＋Ⅲ) | (10,743,543,248) | 3,994,278,675 | |||
| Ⅴ.기초 현금및현금성자산 | 14,087,924,009 | 10,093,645,334 | |||
| Ⅵ. 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 6,556,359 | - | |||
| Ⅶ.기말 현금및현금성자산(Ⅳ+Ⅴ+Ⅵ) | 3,350,937,120 | 14,087,924,009 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
주석
| 제 6 기 2024년 12월 31일 현재 |
| 제 5 기 2023년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 엔알비와 그 종속회사 |
1. 회사의 개요
(1) 지배회사의 개요
주식회사 엔알비(이하 '지배회사')는 2019년 10월 30일에 설립되어 모듈러 제조, 판매, 임대를 주요영업으로 하고 있습니다. 보고기간말 현재 지배회사는 전라북도 군산에 본사와 공장을 두고 있습니다. 지배회사의 자본금은 유상증자를 거쳐 당기말 현재 4,140백만원입니다.당기말 현재 지배회사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.
(단위 : 주)
| 주주명 | 보통주(*2) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| 대표이사(강건우) 및 특수관계인(*1) | 3,920,000 | 47.34 |
| 임직원(*1) | 1,680,000 | 20.29 |
| 모비릭스 펀드 1호 | 360,000 | 4.35 |
| 미래 ESV 개인투자조합 제1호 | 196,480 | 2.37 |
| 제이비(JB)기술지주 개인투자조합 제2호 | 58,880 | 0.71 |
| KTBN 18호 벤처투자조합 | 982,880 | 11.87 |
| 코오롱2021 이노베이션 투자조합 | 491,520 | 5.94 |
| SLi Next 이노베이션 펀드 | 491,520 | 5.94 |
| 중소벤처기업진흥공단 | 98,240 | 1.19 |
| 합 계 | 8,279,520 | 100.00 |
(*1) 매출채권유동화대출과 관련하여 근질권 설정되어 있습니다(주석 32, 33 참조).(*2) 당기 중 전환상환우선주가 모두 보통주로 전환되었습니다(주석 17, 22 참조).
(2) 종속회사의 개요1) 종속회사의 내역당기말과 전기말 현재 연결대상 종속회사(이하 "종속회사", 지배회사와 종속회사를 일괄하여 "연결회사")의 내역은 다음과 같습니다.
| 종속회사명 | 지분율 | 소재지 | 결산월 | 업종 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식회사 브릿지건축사사무소 | 100.00% | 100.00% | 한국 | 12월 | 건축설계 및 시공 감리업 |
2) 종속회사 관련 요약 재무정보당기말과 전기말 현재 종속회사의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
| <재무상태> | (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동자산 | 6,629 | 97,382 |
| 비유동자산 | 1,855 | - |
| 자산 총액 | 8,484 | 97,382 |
| 유동부채 | 18,960 | 5,064 |
| 비유동부채 | - | - |
| 부채 총액 | 18,960 | 5,064 |
| 순자산 | (10,476) | 92,318 |
| <포괄손익> | (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 수익 | 18,243 | - |
| 영업손실 | (102,852) | (6,722) |
| 당기순손실 | (102,795) | (6,624) |
| 기타포괄손익 | - | - |
| 총포괄손익 | (102,795) | (6,624) |
2. 중요한 회계정책
다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 연결재무제표 작성 기준
(1) 측정기준연 결회사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제 5 조 1 항 1 호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채- 당기손익-공정가치로 측정되는 전환상환우선주부채 - 공정가치로 측정되는 유형자산(토지, 건물 )한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
(2) 공정가치 측정연결회사는 기준서 제1109호에 따른 공정가치 측정 대상 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다.
공정가치 측정 시 사용된 가정에 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 5 : 금융상품 공정가치- 주석 17 : 전환상환우선주부채- 주석 18 : 확정급여부채- 주석 23 : 주식기준보상자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가 기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류
개정 기준은 부채의 유동성 분류 기준을 명확히 하였으며, 보고기간 이후 12개월 이내에 약정사항을 준수해야 하는 비유동부채에 대한 새로운 공시 요구사항을 포함하고 있습니다. 개정사항에 따라 연결회사는 자신의 지분상품으로 결제되는 금융부채(예: 부채로 분류되는 전환상환우선주)의 유동/비유동 분류에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 이전에 연결회사는 거래상대방의 전환권을 부채의 유동성 분류에 고려하지 않았습니다. 변경된 회계정책에 따라 연결회사의 자기지분상품으로 결제될 수 있는 거래상대방의 전환권이 부채에 해당하는 경우, 연결회사는 주계약 부채의 유동성 분류 판단 시 해당 전환권을 고려합니다. 개정 기준이 연결회사의 다른 부채에 미치는 영향은 없습니다.회계정책의 변경으로, 2023년 12월 31일 기준 연결회사가 발행한 부채로 분류된 전환권을 포함한 전환상환우선주부채의 유동성 분류를 소급하여 수정하였습니다. 주계약 부채는 전환상환우선주부채 보유자가 보고기간 후 12개월 이내에 언제든지 전환권을 행사할 수 있기 때문에 유동부채로 분류되었습니다.
상기 회계정책의 변경이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 주요한 영향은 아래와 같으며, 연결회사는 동 회계정책의 변경을 소급하여 비교표시 되는 전기 연결재무제표를 재작성하였습니다.상기 기준서 재개정효과가 전기말과 전기초 연결재무상태표에 미치는 효과는 아래와같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 전기말 | 전기초 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 변경전 | 변경금액 | 변경후 | 변경전 | 변경금액 | 변경후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동부채 | 48,532,644 | 32,658,363 | 81,191,007 | 30,408,393 | 28,666,759 | 59,075,152 |
| 전환상환우선주부채 | - | 32,658,363 | 32,658,363 | - | 28,666,759 | 28,666,759 |
| 비유동부채 | 86,101,294 | (32,658,363) | 53,442,931 | 60,404,682 | (28,666,759) | 31,737,923 |
| 전환상환우선주부채 | 32,658,363 | (32,658,363) | - | 28,666,759 | (28,666,759) | - |
| 총부채 | 134,633,938 | - | 134,633,938 | 90,813,075 | - | 90,813,075 |
한편, 기준서 재개정으로 인해 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표에 미치는 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' - 재평가모형 최초 도입연결회사는 당기부터 최초로 토지와 건물에 대해서 재평가모형을 도입하였습니다.
토지와 건물은 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고기간 말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 연결회사는 유형자산을 재평가할 때, 재평가 시점의 총장부금액에서 자산의 장부금액이 재평가금액이 되도록 수정합니다. 연결회사는 토지와 건물을 제외한 유형자산을 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다.
유형자산 항목과 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.
(3) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 연결재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.3 기능통화와 표시통화
연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
2.4 금융자산(1) 분류연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치측정금융자산
- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익과 외환손익, 손상차손(환입)은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 연결포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.
② 지분상품연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 연결포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.(3) 손상연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(연결회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.2 참조).
(4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.5 매출채권매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(연결회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 9, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.2 참조). 2.6 재고자산재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 총평균법을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다.
2.7 유형자산
토지와 건물을 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지와 건물은 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 40년 |
| 기계장치 | 5년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 공구와기구 | 5년 |
| 비품 | 5년 |
| 임차자산개량권 | 2년 |
| 모듈러자산 | 6년, 20년 |
| 사용권자산 | 2년~5년 |
후속지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 연결회사로 유입될 가능성이 높은 경우에만 자본화하고 있습니다.
2.8 정부보조금(1) 자산관련보조금자산관련보조금(공정가치로 측정되는 비화폐성 보조금 포함)을 받는 경우에는 관련 자산을 취득하기 전까지 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로 회계처리하고, 관련 자산을 취득하는 시점에서 관련 자산의 차감계정으로 회계처리합니다. 자산관련보조금은 그 자산의 내용연수에 걸쳐 상각금액과 상계하며, 해당 자산을 처분하는 경우에는 그 잔액을 처분손익에 반영합니다.(2) 수익관련보조금수익관련보조금은 특정의 비용을 보전할 목적으로 지급되는 경우에는 특정의 비용과상계처리합니다. 반면, 대응되는 비용이 없는 경우 연결회사의 주된 영업활동과 직접적인 관련성이 있다면 영업수익으로, 그렇지 않다면 영업외수익으로 회계처리 합니다.
2.9 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각 누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 아래의 내용 연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형 자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 계정과목 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 특허권 | 7년 |
| 상표권 | 5년 |
| 디자인등록 | 5년 |
| 소프트웨어 | 5년 |
| 회원권 | 6년 |
2.10 금융부채(1) 분류 및 측정 연결회사의 당기손익-공정가치측정 금융부채는 당기손익-공정가치측정 금융부채로지정한 금융상품입니다. 당기손익-공정가치측정 금융부채로 지정한 금융상품은 연결회사가 발행한 복합금융상품으로 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환상환우선주입니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 '매입채무', '기타금융부채', '차입금' 등으로 표시됩니다.당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정한 금융상품의 자기 신용위험에 대한 평가손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.11 충당부채 ① 하자보수충당부채하자보수충당부채는 제품이 판매될 때 인식되며, 하자보수기간 및 하자보수 발생가능성에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 고려하여 추정하고 있습니다. ② 복구충당부채복구의무가 있는 임차 계약건에 대해서 예상복구비의 현재가치를 충당부채로 인식하고 있습니다. ③ 공사손실충당부채공사 수행시 자원이 유출될 가능성이 매우 크며, 그 의무 이행에 드는 금액이 계약으로 인해 발생할 수익을 초과하는 경우 해당 금액을 충당부채로 인식하고 있습니다.
2.12 수익인식
(1) 수행의무의 식별
연결회사는 모듈러의 판매 및 설치용역, 모듈러의 임대, 설치 및 해체용역 활동을 영위하고 있으며, 고객과의 계약에서 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.
(2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무
① 모듈러의 판매 및 설치용역연결회사는 모듈러를 공급하고 있으며, 모듈러 공급 시에 설치용역과 함께 고객에게 제공되고 있습니다. 모듈러의 공급과 설치용역은 결합산출물에 해당한다고 판단하여고객과 체결한 계약 전체를 단일 수행의무로 식별하였고 투입법을 사용하여 수익을 기간에 걸쳐 인식하고 있습니다.② 모듈러의 임대, 설치 및 해체용역연결회사는 모듈러의 임대를 제공하고 있으며, 임대 기간동안 정액으로 수익을 인식하고 있습니다. 또한, 연결회사는 모듈러의 임대 시에 모듈러의 설치 및 해체 용역을 제공하고 있으며, 연결회사에 의해 제공되는 효익을 고객이 동시에 받고 소비함에 따라 용역의 진행정도를 측정하기 위해 투입법을 사용하여 설치 및 해체 용역으로부터의 수익을 기간에 걸쳐 인식하고 있습니다.
(3) 한시점에 이행하는 수행의무기타 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는시점에 이행되고 있습니다.
(4) 거래가격의 배분연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 개별 판매가격을 직접 관측할 수 없는 경우, 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.
2.13 리스
(1) 리스제공자
연결회사는 리스자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 효익을 이전하지 않는 경우 운용리스로 분류하고, 운용리스자산의 성격에 따라 유형자산 또는 무형자산의 항목으로 계상하고 있습니다. 리스자산의 보증잔존가치를 제외한 최소리스료에 대해서 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 계약이행원가는 별도의 자산항목으로 인식하고 리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스자산의 감가상각은 다른 유사자산의 감가상각과 일관성 있게 인식하고 있습니다.
(2) 리스이용자
계약 내에 여러 리스요소나 리스와 비리스요소가 포함되어 있다면 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결회사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결회사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정 합니다.
연결회사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.연결회사는 연결재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채'로 표시하였습니다.단기리스와 소액 기초자산 리스 연결회사는 IT 장비를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결회사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.(3) 연장선택권 및 종료선택권연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다. 리스기간의 결정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다. 2.14 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 34 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.
2.15 연결재무제표 승인 연 결회사의 연결재무제표는 2025년 3월 21일자 이사회에서 승인될 예정이며, 2025년 3월 31일 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
2.16 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 교환가능성 결여 (기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과')- 금융상품 분류와 측정 요구사항 (기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품')- 연차개선 (기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표')
연결회사는 연결재무제표 작성 시 해당 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. 한편, 미적용 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 적용시 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않다고 판단하고 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 법인세
연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다(주석 21 참조).
(2) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).
(3) 확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 18 참조).
(4) 리스
리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다(주석 13 참조).(5) 주식기준보상연결회사는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며, 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려한 평가모형을 사용하여 추정합니다(주석 23 참조).(6) 충당부채연결회사는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다(주석 19 참조).
4. 재무위험관리
연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리는 연결회사의 연결재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.
4.1 시장위험
(가) 환위험
당기말과 전기말 현재 환위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채는 다음과같습니다.
(외화단위: EUR, 원화단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 외화금액 | 원화금액 | 외화금액 | 원화금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 140,000 | 214,022 | - | - |
당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화 환율이 10% 변동하였을 경우 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| EUR/원 | 21,402 | (21,402) | - | - |
상기 민감도 분석은 당기말과 전기말 현재 연결회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.
(나) 이자율위험
연결회사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 연결회사의 차입금은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.연결회사가 당기말과 전기말 현재 보유하고 있는 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 금액 | 비율 | 금액 | 비율 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 변동금리 차입금 | 57,561,752 | 92.9% | 60,851,982 | 92.8% |
| 고정금리 차입금 | 4,399,606 | 7.1% | 4,699,606 | 7.2% |
| 합 계 | 61,961,358 | 100.0% | 65,551,588 | 100.0% |
당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동할 경우 변동금리부 차입금으로부터 발생하는 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 100bp 상승 시 | 100bp 하락 시 | 100bp 상승 시 | 100bp 하락 시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자비용 | 575,618 | (575,618) | 608,520 | (608,520) |
4.2 신용위험
신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.
신용위험은 연결회사의 신용정책에 의하여 효율적 신용위험 관리, 신속한 의사결정 지원 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화를 목적으로 관리하고 있습니다. 연결회사는 당기 중 손상의 징후나 회수기일이 초과된 채권 등에 대하여 보고기간종료일 현재 채무불이행이 예상되는 경우 그 위험을 적절히 평가하여 연결재무상태표에 반영하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 현금및현금성자산 | 3,350,937 | 14,087,924 |
| 단기금융상품 | 26,000 | - |
| 매출채권 | 39,060 | 2,831,889 |
| 기타유동채권 | 1,046,330 | 829,875 |
| 기타유동금융자산 | 317,678 | 1,000 |
| 계약자산 | 5,402,322 | 2,824,263 |
| 장기금융상품 | 6,900 | 23,538 |
| 비유동당기손익-공정가치금융자산 | 711,966 | 346,147 |
| 기타비유동채권 | - | 296,655 |
| 기타비유동금융자산 | 126,143 | 633,495 |
| 합 계 | 11,027,336 | 21,874,786 |
상각후원가로 측정하는 기타 금융자산과 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.
기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 12개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보에 대해 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.
당기말과 전기말 현재 매출채권에 대해 집합평가로 설정한 충당금 설정률표는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 연체기간 | 합계 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 미경과 | 3개월 이하 | 3개월 초과 6개월 이하 | 6개월 초과 1년 이하 | 1년 초과 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | ||||||
| 기대 손실률 | 0.0% | 0.0% | 0.0% | 0.0% | 0.0% | |
| 총 장부금액 - 매출채권 | 9,250 | - | 29,810 | - | - | 39,060 |
| 손실충당금 | - | - | - | - | - | - |
| 전기말 | ||||||
| 기대 손실률 | 0.0% | 0.0% | 0.0% | 0.0% | 0.0% | |
| 총 장부금액 - 매출채권 | 2,735,611 | 96,278 | - | - | - | 2,831,889 |
| 손실충당금 | - | - | - | - | - | - |
4.3 유동성 위험
유동성위험은 연결회사가 유동성 부족으로 인해 금융부채에 대한 지급 의무를 이행하지 못하거나, 정상적인 영업을 위한 자금조달이 불가능한 경우 발생하고 있습니다.연결회사는 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다.연결회사의 금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 동 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액으로 이자를 포함한 금액입니다.
| <당기말> | (단위 : 천원) |
| 구분 | 장부금액 | 계약상현금흐름 | 잔존계약만기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 1년 미만 | 1년 초과~5년 미만 | 5년 초과 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 9,600,862 | 9,600,862 | 9,600,862 | - | - |
| 단기차입금 | 5,799,723 | 5,955,470 | 5,955,470 | - | - |
| 유동성장기차입금 | 37,246,785 | 39,504,103 | 39,504,103 | - | - |
| 기타유동금융부채 | 4,059,062 | 4,059,062 | 4,059,062 | - | - |
| 유동성리스부채 | 284,453 | 304,712 | 304,712 | - | - |
| 장기차입금 | 18,914,850 | 20,793,071 | 933,191 | 17,645,975 | 2,213,905 |
| 기타비유동금융부채 | 40,621 | 40,621 | - | 40,621 | - |
| 비유동리스부채 | 208,082 | 220,055 | - | 220,055 | - |
| 합 계 | 76,154,438 | 80,477,956 | 60,357,400 | 17,906,651 | 2,213,905 |
| <전기말> | (단위 : 천원) |
| 구분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 잔존계약만기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 1년 미만 | 1년 초과~5년 미만 | 5년 초과 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 14,362,769 | 14,362,769 | 14,362,769 | - | - |
| 단기차입금 | 6,099,723 | 6,258,800 | 6,258,800 | - | - |
| 유동성장기차입금 | 7,732,088 | 8,287,229 | 8,287,229 | - | - |
| 기타유동금융부채 | 3,189,326 | 3,189,326 | 3,189,326 | - | - |
| 유동성리스부채 | 282,542 | 311,263 | 311,263 | - | - |
| 장기차입금 | 51,719,777 | 58,241,795 | 2,602,338 | 52,954,737 | 2,684,720 |
| 전환상환우선주부채(*) | 32,658,363 | 13,660,621 | - | 13,660,621 | - |
| 기타비유동금융부채 | 21,165 | 21,165 | - | 21,165 | - |
| 비유동리스부채 | 328,368 | 347,655 | - | 347,655 | - |
| 합 계 | 116,394,121 | 104,680,623 | 35,011,725 | 66,984,178 | 2,684,720 |
(*) 당기손익-공정가치측정 금융부채로 지정하여 공정가치 평가금액으로 장부금액을 인식하고 있으며 계약상 현금흐름은 현금유출을 고려한 우선주의 상환예상금액입니다.
4.4 자본위험
연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채총계(A) | 96,029,503 | 134,633,939 |
| 자본총계(B) | 39,718,361 | (6,755,758) |
| 현금및현금성자산(C) | 3,350,937 | 14,087,924 |
| 순부채(A-C) | 92,678,566 | 120,546,015 |
| 순부채비율((A-C)/B)(*) | 233.34% | (*) |
(*) 자본총계가 부의 값이므로 순부채비율을 산정하지 아니하였습니다.
5. 금융상품 공정가치
5.1 금융상품 종류별 공정가치당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 장부금액 | 공정가치(*) | 장부금액 | 공정가치(*) | |
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 3,350,937 | 3,350,937 | 14,087,924 | 14,087,924 |
| 단기금융상품 | 26,000 | 26,000 | - | - |
| 매출채권 | 39,060 | 39,060 | 2,831,889 | 2,831,889 |
| 기타유동채권 | 1,046,330 | 1,046,330 | 829,875 | 829,875 |
| 기타유동금융자산 | 317,678 | 317,678 | 1,000 | 1,000 |
| 장기금융상품 | 6,900 | 6,900 | 23,538 | 23,538 |
| 비유동당기손익-공정가치금융자산 | 711,966 | 711,966 | 346,147 | 346,147 |
| 기타비유동채권 | - | - | 296,655 | 296,655 |
| 기타비유동금융자산 | 126,143 | 126,143 | 633,495 | 633,495 |
| 금융자산 소계 | 5,625,014 | 5,625,014 | 19,050,523 | 19,050,523 |
| 금융부채 | ||||
| 매입채무 | 9,600,862 | 9,600,862 | 14,362,769 | 14,362,769 |
| 단기차입금 | 5,799,723 | 5,799,723 | 6,099,723 | 6,099,723 |
| 유동성장기차입금 | 37,246,785 | 37,246,785 | 7,732,088 | 7,732,088 |
| 기타유동금융부채 | 4,059,062 | 4,059,062 | 3,189,326 | 3,189,326 |
| 유동성리스부채 | 284,453 | 284,453 | 282,542 | 282,542 |
| 장기차입금 | 18,914,850 | 18,914,850 | 51,719,777 | 51,719,777 |
| 전환상환우선주부채 | - | - | 32,658,363 | 32,658,363 |
| 기타비유동금융부채 | 40,621 | 40,621 | 21,165 | 21,165 |
| 비유동리스부채 | 208,082 | 208,082 | 328,368 | 328,368 |
| 금융부채 소계 | 76,154,438 | 76,154,438 | 116,394,121 | 116,394,121 |
(*)장부금액이 공정가치의 근사치이므로 장부금액을 공정가치로 간주하고 있습니다.
5.2 공정가치 서열체계
공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)
당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 반복적인 공정가치 측정치 | ||||
| 금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치금융자산 | - | 322,436 | 389,530 | 711,966 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 반복적인 공정가치 측정치 | ||||
| 금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치금융자산 | - | 200,022 | 146,125 | 346,147 |
| 금융부채 | ||||
| 전환상환우선주부채 | - | - | 32,658,363 | 32,658,363 |
5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동
연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.
각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 존재하지 않습니다.
5.4 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 평가손익(*) | 전환 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 전환상환우선주부채(*) | 32,658,363 | - | (387,374) | (32,270,989) | - |
| 조합출자예치금 | 146,125 | 243,548 | (143) | - | 389,530 |
(*) 전환상환우선주부채에 대한 당기손익-공정가치측정금융부채의 자기신용위험 변동으로 인한 평가손익이 포함된 금액입니다(주석 17 참조).
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 평가손익(*) | 기말 |
|---|---|---|---|
| 전환상환우선주부채(*) | 28,666,759 | 3,991,604 | 32,658,363 |
| 조합출자예치금 | 144,677 | 1,448 | 146,125 |
(*) 전환상환우선주부채에 대한 당기손익-공정가치측정금융부채의 자기신용위험 변동으로 인한 평가손익이 포함된 금액입니다(주석 17 참조).
5.5 가치평가기법 및 투입변수
당기말과 전기말 현재 공정가치 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 공정가치 측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다. 저축성보험의 경우, 해지환급금으로 평가하고 있습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 | 투입변수 범위 (가중평균) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | |||||
| 조합출자예치금 | 389,530 | 3 | 순자산가치접근법 | - | - |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 | 투입변수 범위 (가중평균) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | |||||
| 조합출자예치금 | 146,125 | 3 | 순자산가치접근법 | - | - |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | |||||
| 전환상환우선주부채 | 32,658,363 | 3 | 옵션평가모형(TF model) | 기초자산 변동성 | 47.70% |
| 위험이자율 | 14.32% |
5.6 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 민감도 분석 민감도 분석 대상인 수준3으로 분류되는 상품의 투입 변수의 변동에 따른 손익 효과에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유리한 변동(*) | 불리한 변동(*) | 유리한 변동(*) | 불리한 변동(*) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 전환상환우선주부채 | - | - | 3,125,872 | (3,094,892) |
(*) 주요 관측불가능한 투입변수인 기초자산 가격을 10% 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동 효과를 산출하였습니다.
6. 범주별 금융상품
6.1 금융상품 범주별 장부금액
(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 상각후원가측정금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | - | 3,350,937 | 3,350,937 |
| 단기금융상품 | - | 26,000 | 26,000 |
| 매출채권 | - | 39,060 | 39,060 |
| 기타유동채권 | - | 1,046,330 | 1,046,330 |
| 기타유동금융자산 | - | 317,678 | 317,678 |
| 장기금융상품 | - | 6,900 | 6,900 |
| 비유동당기손익-공정가치금융자산 | 711,966 | - | 711,966 |
| 기타비유동금융자산 | - | 126,143 | 126,143 |
| 합 계 | 711,966 | 4,913,048 | 5,625,014 |
| <전기말> | (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 상각후원가측정금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | - | 14,087,924 | 14,087,924 |
| 매출채권 | - | 2,831,889 | 2,831,889 |
| 기타유동채권 | - | 829,875 | 829,875 |
| 기타유동금융자산 | - | 1,000 | 1,000 |
| 장기금융상품 | - | 23,538 | 23,538 |
| 비유동당기손익-공정가치금융자산 | 346,147 | - | 346,147 |
| 기타비유동채권 | - | 296,655 | 296,655 |
| 기타비유동금융자산 | - | 633,495 | 633,495 |
| 합 계 | 346,147 | 18,704,376 | 19,050,523 |
(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위 : 천원) |
| 구분 | 상각후원가측정금융부채 |
|---|---|
| 매입채무 | 9,600,862 |
| 단기차입금 | 5,799,723 |
| 유동성장기차입금 | 37,246,785 |
| 기타유동금융부채 | 4,059,062 |
| 장기차입금 | 18,914,850 |
| 기타비유동금융부채 | 40,621 |
| 합 계 | 75,661,903 |
| <전기말> | (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기손익-공정가치측정 금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무 | - | 14,362,769 | 14,362,769 |
| 단기차입금 | - | 6,099,723 | 6,099,723 |
| 유동성장기차입금 | - | 7,732,088 | 7,732,088 |
| 기타유동금융부채 | - | 3,189,326 | 3,189,326 |
| 장기차입금 | - | 51,719,777 | 51,719,777 |
| 전환상환우선주부채 | 32,658,363 | - | 32,658,363 |
| 기타비유동금융부채 | - | 21,165 | 21,165 |
| 합 계 | 32,658,363 | 83,124,848 | 115,783,211 |
6.2 금융상품 범주별 순손익
당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익의 주요내용은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 이자수익 | - | 85,459 | - | - | 85,459 |
| 배당금수익 | 940 | - | - | - | 940 |
| 이자비용(*) | - | - | - | (4,780,398) | (4,780,398) |
| 외환차손익 | - | - | - | (20) | (20) |
| 외화환산손익 | - | 6,556 | - | - | 6,556 |
| 당기손익측정금융자산평가손익 | (27,729) | - | - | - | (27,729) |
| 당기손익측정금융부채평가손익 | - | - | 225,805 | - | 225,805 |
| 합 계 | (26,789) | 92,015 | 225,805 | (4,780,418) | (4,489,387) |
(*) 리스부채 및 복구충당부채에 대한 이자비용은 제외되었습니다.
| <전기> | (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 이자수익 | - | 108,431 | - | - | 108,431 |
| 배당금수익 | 1,128 | - | - | - | 1,128 |
| 이자비용(*) | - | - | - | (4,771,347) | (4,771,347) |
| 외환차손익 | - | - | - | (120) | (120) |
| 당기손익측정금융자산평가손익 | 1,469 | - | - | - | 1,469 |
| 당기손익측정금융부채평가손익 | - | - | (3,831,746) | - | (3,831,746) |
| 합 계 | 2,597 | 108,431 | (3,831,746) | (4,771,467) | (8,492,185) |
(*) 리스부채 및 복구충당부채에 대한 이자비용은 제외되었습니다.
7. 현금및현금성자산 및 장단기금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산 및 장단기금융상품의 구성 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 현금시재 | 7 | - |
| 현금및현금성자산 | 보통예금 | 3,350,930 | 14,087,924 |
| 소 계 | 3,350,937 | 14,087,924 | |
| 단기금융상품 | 지적재산공제부금 | 26,000 | - |
| 장기금융상품 | 지적재산공제부금 | 6,900 | 23,538 |
| 합 계 | 3,383,837 | 14,111,462 |
(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산 등은 없습니다.
8. 당기손익-공정가치측정 금융자산
당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 장부금액 | 취득원가 | 장부금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 비유동 | |||||
| 수익증권 | 조합출자예치금(*1) | 385,838 | 389,530 | 142,290 | 146,125 |
| 보험상품 | 저축성보험(*2) | 350,000 | 322,436 | 200,000 | 200,022 |
| 합 계 | 735,838 | 711,966 | 342,290 | 346,147 |
(*1) 한도거래약정보증과 관련하여 질권설정 되어 있습니다(주석 32 참조).(*2) 신용차입약정과 관련하여 질권설정 되어 있습니다(주석 16 참조).
9. 매출채권 및 기타채권과 기타금융자산(1) 매출채권 및 기타채권과 기타금융자산의 구성내역당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권과 기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 39,060 | - | 2,831,889 | - |
| 기타채권 | ||||
| 미수금 | 1,045,102 | - | 828,147 | 296,655 |
| 미수수익 | 1,228 | - | 1,728 | - |
| 기타채권 소계 | 1,046,330 | - | 829,875 | 296,655 |
| 기타금융자산 | ||||
| 회원권(금융) | - | 22,945 | - | 21,587 |
| 임차보증금 | 317,678 | 99,353 | 1,000 | 334,463 |
| 기타보증금 | - | 3,845 | - | 277,445 |
| 기타금융자산 소계 | 317,678 | 126,143 | 1,000 | 633,495 |
| 합 계 | 1,403,068 | 126,143 | 3,662,764 | 930,150 |
(2) 당기와 전기 중 대손충당금 변동 내역은 없습니다.
(3) 연결회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4.2를 참고하시기 바랍니다.
10. 기타자산
당기말과 전기말 현재 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 67,667 | - | 69,160 | - |
| 선급비용 | 303,188 | 152,820 | 110,797 | - |
| 부가세대급금 | - | - | 894,851 | - |
| 합 계 | 370,855 | 152,820 | 1,074,808 | - |
11. 재고자산
(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 원재료 | 1,061,774 | (40,884) | 1,020,890 | 2,225,834 | (41,697) | 2,184,137 |
| 재공품 | 489,842 | - | 489,842 | 2,505,871 | (1,326) | 2,504,545 |
| 제품 | 203,881 | (27,267) | 176,614 | 476,510 | (553) | 475,957 |
| 저장품 | 1,645,979 | - | 1,645,979 | - | - | - |
| 합 계 | 3,401,476 | (68,151) | 3,333,325 | 5,208,215 | (43,576) | 5,164,639 |
(2) 당기비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산 원가는 8,924,780천원(전기: 10,849,967 천원)입니다. (3) 당기 중 재고자산폐기손실 인식액 135,863천원(전기: 655,014천원)과 재고자산평가손실 인식액 24,575천원(전기: 43,576천원)은 매출원가에 반영되었습니다.
12. 유형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 상세내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위 : 천원) |
| 구분 | 취득원가 | 상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 19,573,088 | - | - | 19,573,088 |
| 건물 | 14,856,164 | (196,337) | - | 14,659,827 |
| 기계장치 | 1,863,514 | (334,234) | (6,926) | 1,522,354 |
| 차량운반구 | 21,718 | (10,093) | - | 11,625 |
| 공구와기구 | 1,427,704 | (242,911) | (30,755) | 1,154,038 |
| 비품 | 629,850 | (105,037) | - | 524,813 |
| 임차자산개량권 | 125,847 | (77,283) | - | 48,564 |
| 모듈러자산 | 97,772,103 | (26,691,260) | - | 71,080,843 |
| 사용권자산 | 910,756 | (413,692) | - | 497,064 |
| 건설중인자산 | 8,835,894 | - | (729,475) | 8,106,419 |
| 합 계 | 146,016,638 | (28,070,847) | (767,156) | 117,178,635 |
| <전기말> | (단위 : 천원) |
| 구분 | 취득원가 | 상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 13,628,095 | - | - | 13,628,095 |
| 건물 | 8,447,241 | (351,968) | - | 8,095,273 |
| 기계장치 | 268,426 | (62,487) | (8,732) | 197,207 |
| 차량운반구 | 21,718 | (5,750) | - | 15,968 |
| 공구와기구 | 451,987 | (74,971) | (24,912) | 352,104 |
| 비품 | 152,822 | (31,469) | - | 121,353 |
| 임차자산개량권 | 125,847 | (20,111) | - | 105,736 |
| 모듈러자산 | 76,796,517 | (10,425,039) | - | 66,371,478 |
| 사용권자산 | 762,341 | (129,958) | - | 632,383 |
| 건설중인자산 | 8,021,436 | - | - | 8,021,436 |
| 합 계 | 108,676,430 | (11,101,753) | (33,644) | 97,541,033 |
(2) 당기와 전기 중 연결회사의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분/폐기 | 대체(*1) | 재평가 | 감가상각비 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 13,628,095 | - | - | - | 5,944,993 | - | 19,573,088 |
| 건물 | 8,095,273 | - | - | - | 6,866,482 | (301,928) | 14,659,827 |
| 기계장치 | 197,207 | 694,671 | - | 900,417 | - | (269,941) | 1,522,354 |
| 차량운반구 | 15,968 | - | - | - | - | (4,343) | 11,625 |
| 공구와기구 | 352,104 | 962,737 | - | - | - | (160,803) | 1,154,038 |
| 비품 | 121,353 | 477,028 | - | - | - | (73,568) | 524,813 |
| 임차자산개량권 | 105,736 | - | - | - | - | (57,172) | 48,564 |
| 모듈러자산 | 66,371,478 | - | (107,335) | 21,223,379 | - | (16,406,679) | 71,080,843 |
| 사용권자산 | 632,383 | 207,444 | (1,079) | - | - | (341,684) | 497,064 |
| 건설중인자산 | 8,021,436 | 826,438 | - | (741,455) | - | - | 8,106,419 |
| 합 계 | 97,541,033 | 3,168,318 | (108,414) | 21,382,341 | 12,811,475 | (17,616,118) | 117,178,635 |
(*1) 재고자산에서 모듈러임대자산 및 건설중인자산, 모듈러자산에서 재고자산 및 기부금으로 대체된 금액이 포함되어 있습니다.
| <전기> | (단위 : 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 대체(*2) | 감가상각비 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 13,628,095 | - | - | - | - | 13,628,095 |
| 건물 | 8,306,453 | - | - | - | (211,180) | 8,095,273 |
| 기계장치 | 112,191 | 1,267 | - | 125,000 | (41,251) | 197,207 |
| 차량운반구 | 20,312 | - | - | - | (4,344) | 15,968 |
| 공구와기구 | 268,966 | 14,732 | - | 135,621 | (67,215) | 352,104 |
| 비품 | 26,779 | 106,047 | - | 5,880 | (17,353) | 121,353 |
| 임차자산개량권(*1) | 7,500 | 116,504 | (2,657) | - | (15,611) | 105,736 |
| 모듈러자산 | 26,972,434 | - | - | 48,607,426 | (9,208,382) | 66,371,478 |
| 사용권자산 | 167,182 | 623,617 | (13,898) | - | (144,518) | 632,383 |
| 건설중인자산 | 3,804,255 | 6,984,738 | - | (2,767,557) | - | 8,021,436 |
| 합 계 | 53,314,167 | 7,846,905 | (16,555) | 46,106,370 | (9,709,854) | 97,541,033 |
(*1) 임차자산개량권 취득금액에는 복구충당부채 설정액 13,847천원이 포함되어 있습니다(주석 19 참조). (*2) 재고자산에서 모듈러임대자산, 건설중인자산 및 공구와기구로 대체된 금액이포함되어 있습니다.
(3) 당기와 전기 중 감가상각비 세부 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 15,184,731 | 9,372,364 |
| 판매비와관리비 | 2,205,471 | 335,398 |
| 연구개발비 | 59,739 | 2,092 |
| 기부금 | 166,177 | - |
| 합 계 | 17,616,118 | 9,709,854 |
(4) 연결회사는 토지 및 건물에 대하여 당기부터 재평가금액으로 인식하고 있습니다.토지 및 건물에 대해 적용한 재평가 모형의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 평가기준일 | 2024-06-30 |
| 평가법인 | 가현감정평가사사무소 |
| 평가기준 및 방법 | 거래사례비교법, 공시지가기준법 등 |
당기말 현재 연결회사의 재평가에 따른 토지 및 건물의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다
(단위: 천원)
| 구 분 | 재평가모형 | 원가모형 |
|---|---|---|
| 토지 | 19,573,088 | 13,628,095 |
| 건물 | 14,659,827 | 7,884,091 |
재평가로 인해 발생한 재평가잉여금은 기타포괄손익누계액으로 계상되어 있으며, 상법 규정에 따라 해당 재평가잉여금은 배당이 제한되어 있습니다.
토지 및 건물의 공정가치 측정치는 가치평가기법에 의해 사용된 투입변수에 기초하여 수준3 공정가치로 분류되었습니다. 토지 및 건물의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.
| 구분 | 가치평가방법 | 수준3 투입변수 |
|---|---|---|
| 토지 및 건물 | 거래사례비교법, 공시지가기준법 등 | 지역요인, 개별요인 등 |
(5) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 장단기차입금과 관련하여 유형자산이 담보로 제공됐습니다(주석 16 및 주석 32 참조).
| (단위 : 천원) |
| 금융기관명 | 담보제공자산 | 장부가액 | 당기말담보설정금액 | 관련 계정과목 | 당기말채무금액 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| IBK기업은행 | 토지 | 19,573,088 | 13,628,095 | 26,964,000 | 장단기차입금 | 20,457,500 |
| 건물 | 14,659,827 | 8,095,273 | ||||
| 기계장치 | 888,016 | 154,002 | ||||
| 모듈러자산 | 6,487,315 | 7,925,302 | ||||
| 전북은행 | 모듈러자산 | 12,361,070 | 3,819,984 | 10,925,000 | 8,196,000 | |
| 뉴스타엔알비제일차(KB증권) | 토지 | 19,573,088 | 13,628,095 | 65,000,000 | 20,835,768 | |
| 건물 | 14,659,827 | 8,095,273 | ||||
| 모듈러자산 | 23,541,870 | 25,323,288 | ||||
| 수협은행 | 모듈러자산 | 988,024 | 1,220,501 | 1,200,000 | 472,222 | |
| 광주은행 | 모듈러자산 | 9,874,502 | - | 8,400,000 | 5,833,320 | |
| 합 계 | 122,606,627 | 81,889,813 | 112,489,000 | 55,794,810 |
13. 리스 13.1 리스 이용자연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 연결재무상태표에 인식된 금액
당기말과 전기말 현재 리스와 관련해서 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 사용권자산 | ||
| 건물 | 218,930 | 372,753 |
| 차량운반구 | 278,134 | 259,630 |
| 합계 | 497,064 | 632,383 |
| 리스부채 | ||
| 유동 | 284,453 | 282,542 |
| 비유동 | 208,082 | 328,368 |
| 합계 | 492,535 | 610,910 |
당기 중 증가된 사용권자산은 207백만원(전기: 624백만원)입니다.
(2) 연결포괄손익계산서에 인식된 금액
당기와 전기 중 리스와 관련해서 연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비 | 341,684 | 144,518 |
| 건물 | 247,781 | 103,913 |
| 차량운반구 | 93,903 | 40,605 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함) | 33,084 | 17,756 |
| 단기리스료(매출원가 및 판관비에 포함) | 493,532 | 586,802 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 판관비에 포함) | 5,422 | 3,652 |
| 합 계 | 873,722 | 752,728 |
당기 중 리스의 총 현금유출은 847백만원(전기: 738백만원)입니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 최소리스료 | 최소리스료의현재가치 | 최소리스료 | 최소리스료의현재가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1년 이내 | 304,712 | 284,453 | 311,263 | 282,542 |
| 1년 초과 5년 이내 | 220,055 | 208,082 | 347,655 | 328,368 |
| 합 계 | 524,767 | 492,535 | 658,918 | 610,910 |
13.2 리스 제공자
(1) 운용리스자산의 내역
당기말과 전기말 현재 연결회사는 제조한 모듈러를 고객에게 임대하는 임대용역을 제공하고 있으며, 이러한 리스계약에 사용되는 운용리스자산은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 취득원가 | 97,772,103 | 76,796,517 |
| 감가상각누계액 | (26,691,259) | (10,425,039) |
| 장부금액 | 71,080,844 | 66,371,478 |
(2) 미래 최소리스료
당기말과 전기말 현재 연결회사가 운용리스계약에 따라 향후 수령할 리스료는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 1년 이내 | 18,855,397 | 16,611,120 |
| 1년 초과 5년 이내 | 6,022,749 | 3,457,207 |
| 합계 | 24,878,146 | 20,068,327 |
14. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 상세내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | |||
|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 특허권 | 42,363 | (12,034) | (2,708) | 27,621 |
| 상표권 | 10,819 | (1,781) | (3,033) | 6,005 |
| 디자인등록 | 3,703 | (933) | (1,268) | 1,502 |
| 소프트웨어 | 208,372 | (42,750) | - | 165,622 |
| 회원권 | 5,557 | (1,235) | - | 4,322 |
| 건설중인무형자산 | 23,477 | - | (3,026) | 20,451 |
| 합 계 | 294,291 | (58,733) | (10,035) | 225,523 |
| <전기말> | (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | |||
|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 특허권 | 23,790 | (7,338) | (958) | 15,494 |
| 상표권 | 676 | (293) | - | 383 |
| 디자인등록 | 851 | (525) | - | 326 |
| 소프트웨어 | 158,702 | (5,693) | - | 153,009 |
| 회원권 | 5,557 | (309) | - | 5,248 |
| 건설중인무형자산 | 36,305 | - | (9,941) | 26,364 |
| 합 계 | 225,881 | (14,158) | (10,899) | 200,824 |
(2) 당기와 전기 중 연결회사의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 대체 | 상각비 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 특허권 | 15,494 | - | 16,542 | (4,415) | 27,621 |
| 상표권 | 383 | - | 6,643 | (1,021) | 6,005 |
| 디자인등록 | 326 | - | 1,469 | (293) | 1,502 |
| 소프트웨어 | 153,009 | 3,501 | 46,169 | (37,057) | 165,622 |
| 회원권 | 5,248 | - | - | (926) | 4,322 |
| 건설중인무형자산 | 26,364 | 64,910 | (70,823) | - | 20,451 |
| 합 계 | 200,824 | 68,411 | - | (43,712) | 225,523 |
| <전기> | (단위 : 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 대체(*) | 상각비 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 특허권 | 11,989 | - | 6,245 | (2,740) | 15,494 |
| 상표권 | 518 | - | - | (135) | 383 |
| 디자인등록 | 496 | - | - | (170) | 326 |
| 소프트웨어 | 7,120 | 101,606 | 49,855 | (5,572) | 153,009 |
| 회원권 | - | 5,557 | - | (309) | 5,248 |
| 건설중인무형자산 | 35,146 | 84,269 | (93,051) | - | 26,364 |
| 합 계 | 55,269 | 191,432 | (36,951) | (8,926) | 200,824 |
(*) 건설중인무형자산 일부는 무형자산 요건을 충족하지 않아 비용처리 되었습니다.
(3) 당기와 전기 중 무형자산상각비 세부 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 판매비와관리비 | 43,712 | 8,926 |
(4) 당기 중 연결회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 1,742백만 원(전기: 1,579백만원)입니다.
15. 매입채무 및 기타금융부채와 기타부채(1) 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동 | ||
| 매입채무 | 9,600,862 | 14,362,769 |
| 기타금융부채 | ||
| 미지급금 | 3,554,412 | 1,114,974 |
| 미지급비용 | 504,650 | 1,072,902 |
| 미지급배당금 | - | 1,450 |
| 임대보증금 | - | 1,000,000 |
| 유동기타금융부채소계 | 4,059,062 | 3,189,326 |
| 비유동 | ||
| 기타금융부채 | ||
| 장기미지급금 | 40,621 | 21,165 |
| 비유동기타금융부채소계 | 40,621 | 21,165 |
| 합 계 | 13,700,545 | 17,573,260 |
(2) 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동 | ||
| 예수금 | 135,438 | 84,089 |
| 선수금 | 1,049 | 64,468 |
| 미지급비용 | 783,875 | 495,383 |
| 부가세예수금 | 198,353 | - |
| 합 계 | 1,118,715 | 643,940 |
16. 차입금 등
(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 차입처 | 최종만기일 | 당기말 현재 이자율 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 일반대출 | IBK기업은행(*1) | 2025-04-25 | 5.28% | 400,000 | 400,000 |
| 일반대출 | IBK기업은행(*1) | 2025-09-12 | 4.96% | 399,723 | 399,723 |
| 일반대출 | IBK기업은행(*1) | 2025-06-20 | 4.77% | 100,000 | 100,000 |
| 일반대출 | IBK기업은행(*1) | 2025-06-05 | 3.61% | 100,000 | 100,000 |
| 일반대출 | IBK기업은행(*1) | 2025-02-21 | 5.00% | 200,000 | 200,000 |
| 일반대출 | IBK기업은행(*1) | 2025-02-21 | 4.77% | 1,000,000 | 1,000,000 |
| 일반대출 | IBK기업은행(*1) | 2025-01-03 | 4.96% | 500,000 | 500,000 |
| 일반대출 | IBK기업은행(*1) | 2025-02-21 | 5.19% | 800,000 | 800,000 |
| 구매카드대출 | IBK기업은행(*1) | 2025-09-12 | 0.00% | 300,000 | 600,000 |
| 시설자금대출 | IBK기업은행(*2) | 2025-11-07 | 5.47% | 2,000,000 | 2,000,000 |
| 합계 | 5,799,723 | 6,099,723 |
(*1) 상기 차입금과 관련하여 기술보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 32 참조).(*2) 상기 차입금을 위하여 대표이사가 연대보증을 제공하였습니다(주석 33 참조).
(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 차입처 | 최종만기일 | 당기말 현재 이자율 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 정책자금 | 중소벤처기업진흥공단 | 2025-12-06 | 2.85% | 48,000 | 96,000 |
| 일반대출 | 수협은행(*4) | 2026-05-17 | 5.64% | 472,222 | 805,556 |
| 매출채권유동화대출 | 뉴스타엔알비제일차(*1) | 2026-06-29 | 6.89% | 20,835,768 | 32,492,461 |
| 일반대출 | IBK기업은행(*5) | 2025-12-25 | 1.32% | 100,000 | 100,000 |
| 일반대출 | IBK기업은행(*5) | 2025-12-25 | 1.32% | 300,000 | 300,000 |
| 일반대출 | IBK기업은행(*3) | 2025-05-18 | 4.41% | 5,000,000 | 5,000,000 |
| 일반대출 | IBK기업은행(*3) | 2025-05-18 | 5.19% | 4,700,000 | 4,700,000 |
| 일반대출 | IBK기업은행(*3) | 2030-03-25 | 2.32% | 1,000,000 | 1,000,000 |
| 일반대출 | IBK기업은행(*2) | 2032-05-16 | 2.20% | 4,000,000 | 4,000,000 |
| 일반대출 | IBK기업은행(*3) | 2025-03-25 | 2.32% | 37,500 | 187,500 |
| 일반대출 | IBK기업은행(*2) | 2034-03-27 | 2.20% | 470,000 | - |
| 일반대출 | IBK기업은행(*5) | 2025-03-14 | 5.66% | 599,883 | 599,883 |
| 정책자금 | 중소벤처기업진흥공단 | 2028-11-01 | 2.53% | 500,000 | 500,000 |
| 일반대출 | 전북은행 | - | - | - | 500,000 |
| 일반대출 | 전북은행(*3) | 2026-12-27 | 4.87% | 3,196,000 | 4,000,000 |
| 일반대출 | 전북은행(*3) | 2026-12-30 | 5.74% | 5,000,000 | - |
| 일반대출 | 광주은행(*3) | 2026-08-30 | 6.33% | 5,833,320 | - |
| 시설자금대출 | IBK기업은행(*2) | 2027-11-10 | 5.94% | 5,250,000 | 7,000,000 |
| 합 계 | 57,342,693 | 61,281,400 | |||
| 유동성 대체 | (37,246,785) | (7,732,088) | |||
| 현재가치할인차금 | (1,181,059) | (1,829,535) | |||
| 차감 계 | 18,914,849 | 51,719,777 |
(*1) 연결회사는 임대료채권에 대한 금전채권신탁계약상 수익권, 공장에 관한 제2순위 근저당권, 모듈러에 대한 동산담보권, 주식근질권설정계약, 화재보험금근질권을 담보로 매출채권유동화대출 208억원을 실행하였습니다(주석 32 참조).(*2) 상기 차입금을 위하여 연결회사의 자산이 담보로 제공되어 있으며, 대표이사가 연대보증을 제공하였습니다(주석 12, 주석 32 및 주석 33 참조).(*3) 상기 차입금을 위하여 연결회사의 자산이 담보로 제공되어 있습니다( 주석 12, 주석 32 참조).(*4) 상기 차입금을 위하여 연결회사의 자산 및 저축성보험이 담보로 제공되어 있으며, 대표이사가 연대보증을 제공하였습니다(주석 12, 주석 32 및 주석 33 참조).(*5) 상기 차입금과 관련하여 기술보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 32 참조).
(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금 상환 일정은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 1년 이내 | 38,376,677 | 7,919,849 |
| 1년 초과 5년 이내 | 16,896,858 | 50,778,220 |
| 5년 초과 | 2,069,158 | 2,583,331 |
| 합 계 | 57,342,693 | 61,281,400 |
상기 현금흐름은 현재가치할인을 고려하지 아니한 금액입니다.
17. 복합금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 복합금융상품 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 전환상환우선주부채 | - | 32,658,363 |
(2) 당기 중 전환상환우선주가 모두 보통주로 전환되었습니다. 한편, 전기말 현재 연결회사가 발행한 전환상환우선주 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 전환상환우선주 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 주주 | 미래 ESV개인투자조합 제1호 | 제이비기술지주개인투자조합 제2호 | KTBN 18호벤처투자조합 | 코오롱2021 이노베이션 투자조합 | SLi Next 이노베이션펀드 | 중소벤처기업진흥공단 |
| 발행일자 | 2022-03-18 | 2022-03-18 | 2022-05-16 | 2022-05-16 | 2022-05-16 | 2022-06-28 |
| 발행주식수 | 1,228주 | 368주 | 6,143주 | 3,072주 | 3,072주 | 614주 |
| 주당 발행가액 | 814,000원 | 814,000원 | 814,000원 | 814,000원 | 814,000원 | 814,000원 |
| 인수총액 | 999,592천원 | 299,552천원 | 5,000,402천원 | 2,500,608천원 | 2,500,608천원 | 499,796천원 |
| 배당 | 우선주 1주당 액면가액 기준 연 1%의 배당을 누적적으로 우선배당 받고, 보통주의 배당률이 우선주의 배당률을 초과할 경우에는 초과하는 부분에 대하여 보통주와 동일한 배당률로 함께 참가하여 배당 받는다. | |||||
| 전환청구기간 | 우선주식의 발행일 다음날부터 발행일부터 10년 경과일 전일까지의 기간으로 하고, 이 기간 만료와 동시에 보통주로 전환된다. | |||||
| 전환비율 | 보통주 전환비율은 우선주 1주당 보통주 1주로 하며, 유상증자 또는 주식관련 사채를 발행, 전환가격이 공모가격의 70%에 미달하는 등의 사건이 발생하는 경우 전환가격을 조정한다. | |||||
| 상환청구권행사기간 | 우선주식의 거래종결일 다음날(발행일)로부터 3년이 경과한 날로부터 발행일부터 10년 경과일까지의 기간으로 한다. | |||||
| 상환조건 | 투자자가 우선주식의 상환을 요청하는 경우 연결회사는 감사보고서상 이익잉여금(이익준비금 제외) 한도 내에서 상환하기로 한다. | |||||
| 상환금액 | 주당 상환가액은 우선주식의 인수단가와 동 금액에 대하여 발행일로부터 상환일까지 연복리 5%를적용하여 산출한 이자 금액의 합계액으로 하되 발행일부터 상환일까지 지급된 배당금이 있을 경우 차감하여 계산한다. | 주당 상환가액은 우선주식의 인수단가와 동 금액에 대하여 발행일로부터 연복리 2%를 적용하여 산출한 이자 금액의 합계액으로 하되, 발행일로부터 상환일까지 지급된 배당금이 있을 경우 차감하여 계산하기로 한다 | 주당 상환가액은 우선주식의 인수단가와 동 금액에 대하여 발행일로부터 상환일까지 연단리 5%를 적용하여 산출한 이자 금액의 합계액으로 하되 발행일부터 상환일까지 지급된 배당금이 있을 경우 차감하여 계산한다 |
(3) 당기와 전기 중 전환상환우선주부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 금액 | 32,658,363 | 28,666,759 |
| 평가손실(이익)(*) | (387,374) | 3,991,604 |
| 보통주전환 | (32,270,989) | - |
| 기말 금액 | - | 32,658,363 |
(*) 전환상환우선주부채에 대한 당기손익-공정가치측정금융부채의 자기신용위험 변동으로 인한 평가손익은 기타포괄이익(손실)으로 인식하고 있으며, 당기 중 인식한 기타포괄이익은 161,569천원(전기: (-) 159,858천원)입니다.
18. 확정급여부채
(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채 금액의 산정내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 696,161 | 356,891 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (98,861) | (96,069) |
| 연결재무상태표상 순확정급여부채 | 597,300 | 260,822 |
(2) 당기와 전기 중 확정급여채무 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 금액 | 356,891 | 183,048 |
| 당기근무원가 | 337,698 | 206,899 |
| 이자비용 | 13,773 | 5,698 |
| 재측정요소 | ||
| 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | 22,655 | 15,309 |
| 가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적손익 | 6,696 | (45,910) |
| 인구통계적가정의 변동에 의한 보험수리적손익 | 315 | - |
| 지급액 | (41,867) | (8,153) |
| 기말 금액 | 696,161 | 356,891 |
(3) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 96,069 | - |
| 이자수익 | 5,742 | - |
| 재측정요소 | ||
| 사외적립자산의 실제수익 | (2,950) | 4,222 |
| 사용자의 기여금 | - | 100,000 |
| 급여지급액 | - | (8,153) |
| 기말 금액 | 98,861 | 96,069 |
(4) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 3.98% | 4.56% |
| 임금상승율 | 4.00% | 4.00% |
(5) 당기말과 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 순확정급여부채의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1%상승 | 1%하락 | 1%상승 | 1%하락 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 할인율 | (37,586) | 43,195 | (18,847) | 21,768 |
| 임금상승율 | 42,798 | (37,941) | 21,694 | (19,123) |
(6) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 8.56년(전기말: 9.02년)이며,할인된연금급여 지급액의 만기 분석은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 1년 미만 | 1년 이상~2년 미만 | 2년 이상~5년 미만 | 5년 초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 지급액 | 46,335 | 34,791 | 93,602 | 521,433 | 696,161 |
19. 충당부채
(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동 | ||
| 공사손실충당부채 | 703,612 | 27,108 |
| 복구충당부채 | 15,955 | - |
| 소 계 | 719,567 | 27,108 |
| 비유동 | ||
| 복구충당부채 | - | 14,245 |
| 하자보수충당부채 | 682,799 | 585,110 |
| 소 계 | 682,799 | 599,355 |
| 합 계 | 1,402,366 | 626,463 |
(2) 당기와 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 금액 | - | 14,245 | - | - |
| 발생 | - | - | - | 13,847 |
| 이자비용 | - | 1,710 | - | 398 |
| 유동성대체 | 15,955 | (15,955) | - | - |
| 기말 금액 | 15,955 | - | - | 14,245 |
(3) 당기와 전기 중 공사손실충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 유동 | 유동 | |
| --- | --- | --- |
| 기초 금액 | 27,108 | 80,791 |
| 전입액 | 703,612 | 27,108 |
| 환입액 | (27,108) | (80,791) |
| 기말 금액 | 703,612 | 27,108 |
(4) 당기와 전기 중 하자보수충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 비유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- |
| 기초 금액 | 585,110 | 274,305 |
| 발생 | 114,467 | 342,175 |
| 사용액 | (16,778) | (31,370) |
| 기말 금액 | 682,799 | 585,110 |
20. 정부보조금 연결회사는 창업진흥원 외 7개 국가기관과 창업중심대학 도약 등의 협약서에 의하여정부보조금 1,054백만원을 수령하였으며, 당기말 현재 상환의무가 없는 정부보조금 사용액 293백만원을 지급수수료 및 인건비 등 관련 비용의 차감 형태로 계상하였으며, 742백만원을 유형자산, 무형자산 장부금액 차감 형태로 계상하였습니다. 미사용 정부보조금 수령액 27백만원은 예수금으로 계상하였습니다.한편, 당기말 현재 상환의무가 존재하는 정부보조금 41백만원은 장기미지급금으로 계상하고 있습니다.
21. 법인세비용(수익) 및 이연법인세(1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세부담액 | 3,373,005 | 3,858,556 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | (1,437,291) | (1,726,950) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | (2,951,917) | (7,278) |
| 법인세비용(수익) | (1,016,203) | 2,124,328 |
(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 이연법인세는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 순확정급여부채 재측정요소 | (32,616) | 7,534 | (25,082) | 34,822 | (7,278) | 27,544 |
| 재평가잉여금 | 12,811,475 | (2,959,451) | 9,852,024 | - | - | - |
(3) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용(수익)간의 관계는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 법인세비용차감전순손익 | 984,688 | 3,627,138 |
| 적용세율에 따른 법인세 등 | 227,463 | 758,072 |
| 조정사항 | ||
| 비공제비용 | 2,967 | 455 |
| 세액공제 | (989,739) | (516,202) |
| 이연법인세자산 미인식 | 10,176 | 823,069 |
| 법인세추납액 | 84,539 | 632,625 |
| 세율 변동효과(*1) | (212,850) | - |
| 기타 | (138,759) | 426,309 |
| 법인세비용(수익) | (1,016,203) | 2,124,328 |
| 유효세율(*2) | (*2) | 58.6% |
(*1) 연결회사의 적용세율 변동에 따른 기초 이연법인세자산에 대한 세율 변동효과입니다.(*2) 당기는 법인세수익이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.
(4) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이연법인세자산 | ||
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 | 309,431 | 104,848 |
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 | 6,512,408 | 2,295,044 |
| 소 계 | 6,821,839 | 2,399,892 |
| 이연법인세부채 | ||
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세부채 | (261,289) | (272) |
| 12개월 후에 회수될 이연법인세부채 | (3,101,187) | (377,548) |
| 소 계 | (3,362,476) | (377,820) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | 3,459,363 | 2,022,072 |
(5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 당기손익 | 기타포괄손익 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 모듈러자산 | (4,120) | 1,173 | - | (2,947) |
| 확정급여부채 | 74,590 | 78,689 | 7,534 | 160,813 |
| 당기손익공정가치금융자산 | (806) | 6,320 | - | 5,514 |
| 장기성예금 | (139) | 139 | - | - |
| 미지급비용(연차수당) | 31,643 | 21,267 | - | 52,910 |
| 감가상각비(모듈러자산) | 1,862,867 | 3,362,921 | - | 5,225,788 |
| 장기차입금현재가치할인차금 | (219,765) | 207,945 | - | (11,820) |
| 하자보수충당부채 | 122,288 | 35,439 | - | 157,727 |
| 유동성리스부채 | 59,051 | 6,658 | - | 65,709 |
| 리스부채 | 68,629 | (20,562) | - | 48,067 |
| 사용권자산 | (132,168) | 17,346 | - | (114,822) |
| 임차보증금현재가치할인차금 | 6,235 | (4,415) | - | 1,820 |
| 감가상각누계액(임차자산개량권) | 4,289 | 16,284 | - | 20,573 |
| 감가상각누계액(시설장치) | (2,015) | (6,931) | - | (8,946) |
| 퇴직연금운용자산 | (20,097) | (2,740) | - | (22,837) |
| 장기미지급금 | 4,423 | 4,960 | - | 9,383 |
| 복구충당부채 | 2,977 | (2,977) | - | - |
| 임차자산개량권(복구충당부채) | (2,532) | 1,333 | - | (1,199) |
| 재고자산평가충당금 | 9,107 | 6,636 | - | 15,743 |
| 회원권 | (26) | (103) | - | (129) |
| 이자비용 | 303 | (303) | - | - |
| 감가상각비(모듈러자산 외) | 21,279 | 36,092 | - | 57,371 |
| 미수이자 | (272) | (12) | - | (284) |
| 예수금(정부과제) | 4,744 | 1,425 | - | 6,169 |
| 정부보조금(무형자산) | 2,278 | (659) | - | 1,619 |
| 정부보조금(유형자산) | 7,032 | 170,181 | - | 177,213 |
| 주식선택권 | 122,277 | 524,240 | - | 646,517 |
| 전환상환우선주부채 | 4,343,276 | (4,343,276) | - | - |
| 이월결손금(종속기업) | 20,561 | 30,737 | - | 51,298 |
| 유동성복구충당부채 | - | 3,686 | - | 3,686 |
| 유동성공사손실충당부채 | - | 162,534 | - | 162,534 |
| 유동성임차보증금현재가치할인차금 | - | 2,684 | - | 2,684 |
| 유동성장기차입금현재가치할인차금 | - | (261,005) | - | (261,005) |
| 토지(재평가잉여금) | - | - | (1,373,293) | (1,373,293) |
| 건물(재평가잉여금) | - | 20,963 | (1,586,158) | (1,565,195) |
| 소 계 | 6,385,909 | 76,669 | (2,951,917) | 3,510,661 |
| 이연법인세 미인식액 | 4,363,837 | (4,312,539) | - | 51,298 |
| 이연법인세자산(부채) | 2,022,072 | 4,389,208 | (2,951,917) | 3,459,363 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 당기손익 | 기타포괄손익 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 모듈러자산 | - | (4,120) | - | (4,120) |
| 확정급여부채 | 27,702 | 54,166 | (7,278) | 74,590 |
| 매도가능증권 | - | (806) | - | (806) |
| 장기성예금 | (38) | (101) | - | (139) |
| 미지급비용(연차수당) | 5,614 | 26,029 | - | 31,643 |
| 감가상각비(모듈러자산) | 203,107 | 1,659,760 | - | 1,862,867 |
| 장기차입금현재가치할인차금 | - | (219,765) | - | (219,765) |
| 하자보수충당부채 | 57,330 | 64,958 | - | 122,288 |
| 유동성리스부채 | 16,653 | 42,398 | - | 59,051 |
| 리스부채 | 17,632 | 50,997 | - | 68,629 |
| 사용권자산 | (34,941) | (97,227) | - | (132,168) |
| 현재가치할인차금-임차보증금 | 1,609 | 4,626 | - | 6,235 |
| 감가상각누계액(임차자산개량권) | 941 | 3,348 | - | 4,289 |
| 감가상각누계액(시설장치) | (487) | (1,528) | - | (2,015) |
| 퇴직연금운용자산 | - | (20,097) | - | (20,097) |
| 장기미지급금 | - | 4,423 | - | 4,423 |
| 복구충당부채 | - | 2,977 | - | 2,977 |
| 임차자산개량권(복구충당부채) | - | (2,532) | - | (2,532) |
| 재고자산평가충당금 | - | 9,107 | - | 9,107 |
| 회원권 | - | (26) | - | (26) |
| 이자비용 | - | 303 | - | 303 |
| 감가상각비(모듈러자산 외) | - | 21,279 | - | 21,279 |
| 미수이자 | - | (272) | - | (272) |
| 예수금(정부과제) | - | 4,744 | - | 4,744 |
| 정부보조금(무형자산) | - | 2,278 | - | 2,278 |
| 정부보조금(유형자산) | - | 7,032 | - | 7,032 |
| 주식선택권 | - | 122,277 | - | 122,277 |
| 전환상환우선주부채 | 3,542,441 | 800,835 | - | 4,343,276 |
| 이월결손금(종속기업) | 19,905 | 656 | - | 20,561 |
| 소 계 | 3,857,468 | 2,535,719 | (7,278) | 6,385,909 |
| 이연법인세 미인식액 | 3,562,346 | 801,491 | - | 4,363,837 |
| 이연법인세자산(부채) | 295,122 | 1,734,228 | (7,278) | 2,022,072 |
연결회사는 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다.
(6) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 사 유 |
| 이월결손금 | 30,737 | 20,561 | 종속기업 과세소득 발생 가능성 낮음 |
| 전환상환우선주부채 | - | 4,343,276 | 세효과 없음 |
22. 자본(1) 당기말과 전기말 현재 지배회사의 자본금의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 주, 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할주식의 총수 | 100,000,000 | 100,000,000 |
| 1주당 액면금액(원)(*1) | 500 | 10,000 |
| 발행한 주식수 | ||
| 보통주(*1) | 8,279,520 | 37,250 |
| 우선주(*2) | - | 14,497 |
| 소계 | 8,279,520 | 51,747 |
| 자본금 | ||
| 보통주 | 4,139,760 | 372,500 |
(*1) 2024년 3월 27일을 효력발생일로 무상증자(1주당 신주 7주 배정)를 실시하였으며, 2024년 4월 13일로 주당 액면가 10,000원을 액면가 500원으로 액면분할하였습니다.
(*2) 전기말 우선주는 모두 전환상환우선주이며, 당기 중 모두 보통주로 전환되었습니다.(주석 17 참조).
(2) 당기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 주, 천원)
| 구 분 | 보통주자본금 | 주식발행초과금 | |
|---|---|---|---|
| 주식수(주) | 금액 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 전기초 | 35,000 | 350,000 | 33,335 |
| 유상증자 | 2,250 | 22,500 | 4,977,500 |
| 전기말 | 37,250 | 372,500 | 5,010,835 |
| 당기초 | 37,250 | 372,500 | 5,010,835 |
| 무상증자 | 260,750 | 2,607,500 | (2,607,500) |
| 전환상환우선주의 보통주 전환 | 115,976 | 1,159,760 | 31,111,228 |
| 액면분할 | 7,865,544 | - | - |
| 당기말 | 8,279,520 | 4,139,760 | 33,514,563 |
(3) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 33,514,563 | 5,010,835 |
(4) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 기타자본의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식매수선택권 | 2,798,781 | 585,053 |
(5) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 당기손익지정금융부채자기신용위험변동 | - | (161,569) |
| 재평가잉여금 | 9,852,024 | - |
| 합 계 | 9,852,024 | (161,569) |
23. 주식기준보상
(1) 당기말 현재 임직원 등에게 연결회사의 주식을 미리 정해진 가격(행사가격)으로 취득할 수 있는 주식선택권을 부여한 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 | 1차 | 2차 |
|---|---|---|
| 부여시점 | 2023-07-27 | 2024-03-27 |
| 가득조건 | 행사가능기간 재직 중 | 행사가능기간 재직 중 |
| 행사가능기간 | 2025.07.28 ~ 2030.07.27 | 2026-03-28 ~ 2031-03-27 |
| 1차년도 20%, 2차년도 40%, 3차년도 60%, 4차년도 80%,5차년도 100% 한도로 행사가능 | ||
| 부여한 주식수(*) | 427,680주 | 396,160주 |
| 행사가격 | 2,543원 | 6,944원 |
| 부여방법 | 신주 교부, 자기주식 교부 | 신주 교부, 자기주식 교부 |
(*) 무상증자와 액면분할 반영 후 주식수 입니다.
(2) 당기와 전기 중 주식선택권의 수량 및 가중평균행사가격 변동 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 주,원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 주식매수선택권 수량 | 가중평균행사가격 | 주식매수선택권 수량 | 가중평균행사가격 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 잔여주 | 427,680 | 2,543 | - | - |
| 부여 | 396,160 | 6,944 | 427,680 | 2,543 |
| 기말 잔여주 | 823,840 | 4,660 | 427,680 | 2,543 |
(3) 당기와 전기 중 주식선택권의 변동 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 금액 | 585,053 | - |
| 주식보상비용 | 2,213,728 | 585,053 |
| 기말 금액 | 2,798,781 | 585,053 |
(4) 연결회사는 부여된 주식선택권에 대해서 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 보상비용을 산정하였으며, 보상원가 산정에 사용된 제반 가정은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구분 | 1차 | 2차 |
|---|---|---|
| 부여일 공정가치 | 11,318 | 9,396 |
| 부여일 주식가격 | 12,977 | 13,889 |
| 행사가격(*2) | 2,543 | 6,944 |
| 기대주가변동성(*1) | 48.6% | 41.6% |
| 기대만기 | 7년 | 7년 |
| 무위험수익률 | 3.65% | 3.43% |
(*1) 연결회사는 비상장기업으로, 유사한 상장기업의 평균 180영업일 기준 주간 주가변동성을 사용하여 기대주가변동성을 추정하였습니다.
(*2) 무상증자와 액면분할 효과 반영 후 금액입니다.
(5) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제조원가 | 1,021,998 | 281,417 |
| 판매비와관리비 | 630,525 | 151,818 |
| 경상연구개발비 | 561,205 | 151,818 |
| 합 계 | 2,213,728 | 585,053 |
24. 결손금당기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이익준비금 | 23,641 | 23,641 |
| 미처리결손금 | (10,610,408) | (12,586,217) |
| 합 계 | (10,586,767) | (12,562,576) |
25. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채
25.1 고객과의 계약에서 생기는 수익
(1) 당기와 전기 중 연결회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품매출 | 9,567,358 | 14,334,820 |
| 임대매출 | 31,289,418 | 23,313,498 |
| 용역매출 | 11,622,765 | 13,381,205 |
| 기타매출 | 321,762 | 503,093 |
| 합 계 | 52,801,303 | 51,532,616 |
(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분
당기와 전기 중 수익 유형과 수익인식 시기에 따라 구분한 매출의 구성은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 천원) |
| 구분 | 제품매출 | 임대매출 | 용역매출 | 기타매출 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 수익인식 시점 | |||||
| 기간에 걸쳐 인식 | 9,567,358 | 31,289,418 | 11,622,765 | - | 52,479,541 |
| 한 시점에 인식 | - | - | - | 321,762 | 321,762 |
| 합 계 | 9,567,358 | 31,289,418 | 11,622,765 | 321,762 | 52,801,303 |
| <전기> | (단위 : 천원) |
| 구분 | 제품매출 | 임대매출 | 용역매출 | 기타매출 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 수익인식 시점 | |||||
| 기간에 걸쳐 인식 | 14,334,820 | 23,313,498 | 13,381,205 | - | 51,029,523 |
| 한 시점에 인식 | - | - | - | 503,093 | 503,093 |
| 합 계 | 14,334,820 | 23,313,498 | 13,381,205 | 503,093 | 51,532,616 |
25.2 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채 (1) 당기말과 전기말 현재 연결회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 계약자산: | ||
| 계약자산 - 제품매출 | 462,744 | - |
| 계약자산 - 임대매출, 용역매출 | 4,190,041 | 2,824,263 |
| 자산으로 인식한 계약이행원가 | 749,537 | - |
| 계약자산 합 계 | 5,402,322 | 2,824,263 |
| 계약부채: | ||
| 계약부채 - 제품매출 | 536,364 | 909,091 |
| 계약부채 - 임대매출, 용역매출 | 11,812,594 | 12,345,621 |
| 유동계약부채 소 계 | 12,348,958 | 13,254,712 |
| 장기계약부채 - 임대매출, 용역매출 | 1,887,234 | 513,444 |
| 계약부채 합 계 | 14,236,192 | 13,768,156 |
(2) 계약자산의 유의적인 변동
당기 중 가격이 확정된 계약으로서 대가를 받기 이전에 용역을 제공하는 계약이 증가함에 따라 계약자산이 증가하였습니다.
(3) 계약부채와 관련하여 인식한 수익
당기와 전기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 | ||
| 제품매출 | 909,091 | 3,688,186 |
| 임대매출, 용역매출 | 11,007,825 | 5,463,072 |
26. 판매비와 관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 1,209,465 | 687,554 |
| 퇴직급여 | 100,114 | 67,111 |
| 복리후생비 | 223,180 | 129,909 |
| 여비교통비 | 63,260 | 32,953 |
| 접대비 | 51,984 | 20,923 |
| 세금과공과금 | 183,825 | 121,003 |
| 감가상각비 | 2,205,471 | 335,398 |
| 무형자산상각비 | 43,712 | 8,926 |
| 지급임차료 | 2,719 | 940 |
| 보험료 | 228,358 | 139,674 |
| 차량유지비 | 24,114 | 13,829 |
| 경상연구개발비 | 1,742,231 | 1,579,400 |
| 운반비 | 727 | 587 |
| 소모품비 | 11,457 | 46,322 |
| 지급수수료 | 1,079,415 | 1,125,421 |
| 주식보상비용 | 630,525 | 151,818 |
| 기타 | 289,792 | 93,373 |
| 합 계 | 8,090,349 | 4,555,141 |
27. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | 544,965 | 3,527,998 |
| 원재료 및 상품의 매입 | 4,327,103 | 12,059,574 |
| 인건비 | 7,400,878 | 3,576,599 |
| 여비교통비 | 263,577 | 135,602 |
| 접대비 | 65,575 | 41,681 |
| 전력비 | 127,570 | 117,567 |
| 세금과공과금 | 295,456 | 185,549 |
| 감가상각비 | 17,449,941 | 9,709,854 |
| 무형자산상각비 | 43,712 | 8,926 |
| 지급임차료 | 177,945 | 472,104 |
| 수선비 | 845,513 | 390,714 |
| 보험료 | 424,654 | 190,151 |
| 차량유지비 | 84,072 | 47,464 |
| 운반비 | 288,406 | 1,095,480 |
| 소모품비 | 1,952,854 | 2,243,268 |
| 지급수수료 | 4,651,974 | 1,670,826 |
| 외주가공비 | 9,779,510 | 34,149,286 |
| 하자보수충당금전입액 | 114,467 | 342,175 |
| 기타(*) | (2,252,876) | (30,572,881) |
| 합 계 | 46,585,296 | 39,391,937 |
(*) 유형자산으로 대체된 금액이 포함되어 있습니다.
28. 기타수익과 기타비용
(1) 당기와 전기 중 기타수익 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 잡이익 | 7,453 | 1,759 |
(2) 당기와 전기 중 기타비용 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 유형자산폐기손실 | 104,807 | 2,657 |
| 기부금 | 586,620 | - |
| 잡손실 | 23,165 | 2,306 |
| 합 계 | 714,592 | 4,963 |
29. 금융수익과 금융비용
(1) 당기와 전기 중 금융수익 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 85,460 | 108,431 |
| 배당금수익 | 940 | 1,128 |
| 외환차익 | - | 275 |
| 외화환산이익 | 6,556 | - |
| 당기손익-공정가치금융자산평가이익 | 5,063 | 1,469 |
| 당기손익-공정가치금융부채평가이익 | 225,805 | - |
| 합 계 | 323,824 | 111,303 |
(2) 당기와 전기 중 금융비용 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 4,815,192 | 4,789,500 |
| 외환차손 | 20 | 395 |
| 당기손익-공정가치금융자산평가손실 | 32,793 | - |
| 당기손익-공정가치금융부채평가손실 | - | 3,831,746 |
| 합 계 | 4,848,005 | 8,621,641 |
30. 주당순이익(1) 당기와 전기의 보통주 기본주당순이익은 다음과 같습니다.
(단위 : 원, 주)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 지배회사 소유주지분 당기순이익 | 2,000,890,782 | 1,502,810,141 |
| 가중평균유통보통주식수 | 7,652,109 | 5,602,959 |
| 기본주당순이익 | 261 | 268 |
(2) 당기와 전기 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 주) |
| 구분 | 일자 | 주식수 | 적수 |
|---|---|---|---|
| 기초 주식수(*) | 2024-01-01 | 5,960,000 | 2,181,360,000 |
| 전환상환우선주 보통주 전환(*) | 2024-04-09 | 2,319,520 | 619,311,840 |
| 기말 주식수 | 2024-12-31 | 8,279,520 | - |
| 합 계 | 2,800,671,840 | ||
| 가중평균유통보통주식수 | 7,652,109 |
(*) 당기 중 실시한 무상증자효과와 액면분할 효과를 소급반영하였습니다.
| <전기> | (단위 : 주) |
| 구분 | 일자 | 주식수 | 적수 |
|---|---|---|---|
| 기초 주식수 (*) | 2023-01-01 | 5,600,000 | 2,044,000,000 |
| 유상증자 (*) | 2023-12-29 | 360,000 | 1,080,000 |
| 기말 주식수 (*) | 2023-12-31 | 5,960,000 | - |
| 합 계 | 2,045,080,000 | ||
| 가중평균유통보통주식수 | 5,602,959 |
(*) 당기 중 실시한 무상증자효과와 액면분할 효과를 소급반영하였습니다.
(3) 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권과 전환상환우선주부채가 있습니다. 당기 및 전기 중 희석주당순이익은 다음과 같습니다.
(단위 : 원, 주)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 지배회사 소유주지분 당기순이익 | 2,000,890,782 | 1,502,810,141 |
| 주식선택권 관련 손익 | - | - |
| 희석주당이익 산정을 위한 순이익 | 2,000,890,782 | 1,502,810,141 |
| 가중평균유통보통주식수 | 7,652,109 | 5,602,959 |
| 조정 내역 | ||
| 주식선택권 | 410,671 | 16,000 |
| 희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수 | 8,062,780 | 5,618,959 |
| 희석보통주당이익 | 248 | 267 |
31. 현금흐름
(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된(사용된) 현금흐름은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순이익 | 2,000,891 | 1,502,810 |
| 조정 항목: | ||
| 감가상각비 | 17,449,941 | 9,709,854 |
| 무형자산상각비 | 43,712 | 8,926 |
| 퇴직급여 | 345,728 | 212,597 |
| 공사손실충당부채전입액(환입액) | 676,504 | (53,683) |
| 하자보수충당부채전입액 | 114,467 | 342,175 |
| 재고자산평가손실 | 24,575 | 43,576 |
| 재고자산폐기손실 | 135,863 | 655,014 |
| 유형자산폐기손실 | 104,807 | 2,657 |
| 이자비용 | 4,815,192 | 4,789,500 |
| 주식보상비용 | 2,213,727 | 585,053 |
| 당기손익-공정가치금융자산평가손실 | 32,793 | - |
| 당기손익-공정가치금융부채평가손실 | - | 3,831,746 |
| 기부금 | 233,702 | - |
| 잡손실 | 665 | - |
| 지급수수료 | - | 36,950 |
| 법인세비용(수익) | (1,016,203) | 2,124,328 |
| 이자수익 | (85,459) | (108,333) |
| 배당금수익 | (940) | (1,128) |
| 당기손익-공정가치금융자산평가이익 | (5,063) | (1,469) |
| 당기손익-공정가치금융부채평가이익 | (225,805) | - |
| 외화환산이익 | (6,556) | - |
| 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채 변동: | ||
| 매출채권의 감소(증가) | 2,792,829 | (2,574,885) |
| 미수금의 증가 | (206,955) | (629,799) |
| 선급금의 감소 | 1,494 | 722,323 |
| 선급비용의 감소(증가) | (345,211) | 604,823 |
| 부가세대급금의 감소 | 894,851 | 178,034 |
| 기타보증금의 감소 | 268,600 | - |
| 재고자산의 증가 | (19,778,990) | (43,276,960) |
| 계약자산의 증가 | (2,578,058) | (1,874,325) |
| 장기미수금의 감소(증가) | 296,655 | (142,862) |
| 매입채무의 증가(감소) | (4,761,907) | 5,186,503 |
| 미지급금의 증가 | 1,892,192 | 31,068 |
| 미지급비용의 증가(감소) | 270,694 | (232,572) |
| 미지급비용(금융부채)의 감소 | - | (237,741) |
| 미지급배당금의 증가 | - | 1,450 |
| 부가세예수금의 증가 | 198,353 | - |
| 예수금의 증가 | 51,350 | 46,568 |
| 선수금의 증가(감소) | (5,766) | 64,468 |
| 계약부채의 증가 | 468,036 | 4,616,898 |
| 임대보증금의 증가 | (1,000,000) | - |
| 하자보수충당부채의 사용 | (16,778) | (31,370) |
| 퇴직금의 지급 | (24,070) | - |
| 사외적립자산의 적립 | - | (100,000) |
| 영업으로부터 창출된(사용된) 현금 | 5,269,860 | (13,967,806) |
(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 유형자산 대체 | 21,916,790 | 49,910,623 |
| 건설중인자산 본계정 대체 | 8,818,894 | 6,881,778 |
| 건설중인무형자산 본계정 대체 | 70,823 | 94,021 |
| 장기차입금 유동성 대체 | 43,123,356 | 9,542,954 |
| 유형자산 취득 관련 미지급금 | 545,376 | - |
| 무형자산 취득 관련 미지급금 | 1,870 | - |
| 사용권자산의 취득 | 207,444 | 623,617 |
| 임차자산개량권 및 복구충당부채 | 15,955 | 13,847 |
| 유형자산 재평가 | 12,811,475 | - |
| 리스부채 유동성 대체 | 318,111 | 336,450 |
(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 재무활동으로 인한 부채 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 유동성장기차입금 | 유동성리스부채 | 장기차입금 | 전환상환우선주부채 | 장기미지급금 | 비유동리스부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전기초 | 2,199,341 | 6,606,582 | 79,681 | 31,196,206 | 28,666,759 | - | 84,364 |
| 취득-리스 | - | - | - | - | - | - | 590,833 |
| 처분-리스 | - | - | (3,419) | - | - | - | (10,379) |
| 기타 비금융변동 | 900,117 | 9,542,954 | 336,450 | (10,443,071) | - | - | (336,450) |
| 재무활동현금흐름 | 3,000,265 | (8,417,448) | (130,170) | 30,554,965 | - | 21,165 | - |
| 비용 가산(*) | - | - | - | 411,677 | 3,991,604 | - | - |
| 전기말 | 6,099,723 | 7,732,088 | 282,542 | 51,719,777 | 32,658,363 | 21,165 | 328,368 |
| 당기초 | 6,099,723 | 7,732,088 | 282,542 | 51,719,777 | 32,658,363 | 21,165 | 328,368 |
| 취득-리스 | - | - | - | - | - | - | 197,825 |
| 처분-리스 | - | - | (995) | - | - | - | - |
| 보통주전환 | - | - | - | - | (32,432,558) | - | - |
| 기타 비금융변동 | - | 41,993,464 | 318,111 | (41,935,812) | - | - | (318,111) |
| 재무활동현금흐름 | (300,000) | (12,666,528) | (315,205) | 8,177,823 | - | 19,456 | - |
| 비용 가산(*) | - | 187,761 | - | 953,062 | (225,805) | - | - |
| 당기말 | 5,799,723 | 37,246,785 | 284,453 | 18,914,850 | - | 40,621 | 208,082 |
(*) 기타포괄손익으로 인식한 전환상환우선주부채에 대한 당기손익-공정가치측정금융부채의 자기신용위험 변동으로 인한 평가손익이 포함되어 있습니다(주석 17 참조).
32. 우발부채와 약정사항
(1) 당기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결하고 있는 차입한도 약정내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원, 천EUR) |
| 구분 | 차입처 | 한도 | 사용액 |
|---|---|---|---|
| 정책자금 | 중소벤처기업진흥공단 | 644,000 | 548,000 |
| 일반대출 | 수협은행 | 1,000,000 | 472,222 |
| 매출채권유동화대출 | 뉴스타엔알비제일차 | 50,000,000 | 20,835,768 |
| 일반대출 | IBK기업은행 | 13,800,000 | 11,787,106 |
| 시설자금대출 | IBK기업은행 | 15,170,000 | 15,170,000 |
| 구매카드대출 | IBK기업은행 | 600,000 | 300,000 |
| 일반대출 | 전북은행 | 9,000,000 | 8,196,000 |
| 일반대출 | 광주은행 | 7,000,000 | 5,833,320 |
| 법인카드대출 | 기업은행 | 100,000 | 62,263 |
| 법인카드대출 | 수협은행 | 40,000 | 942 |
| 법인카드대출 | 전북은행 | 100,000 | 58 |
| 법인카드대출 | 광주은행 | 100,000 | 9,921 |
| 수입유산스 | 광주은행 | EUR 1,100 | - |
| 합 계 | 97,554,000 | 63,215,600 | |
| EUR 1,100 | - |
(2) 당기말 현재 연결회사의 차입금 및 이행보증 등과 관련하여 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 제공자 | 보증종류 | 보증한도 | 보증실행금액 | 보증상대처 |
|---|---|---|---|---|
| 기술보증기금 | 지급보증 | 5,000,000 | 4,940,000 | IBK기업은행 |
| 서울보증보험(*1) | 계약이행보증 등 | 13,363,237 | 13,363,237 | 교육청 등 고객 |
| 건설공제조합(*2) | 계약이행보증 등 | 3,534,000 | - | 교육청 등 고객 |
| 전문건설공제조합(*3) | 계약이행보증 등 | 1,000,000 | - | 교육청 등 고객 |
(*1) 연결회사는 당기말 현재 서울보증보험 계약이행보증 등과 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다(주석 33 참조).
(*2) 연결회사는 당기말 현재 건설공제조합으로부터 조합예치금 145,503 천원(전기말: 145,625천원)을 담보로 한도거래약정 보증을 제공받고 있습니다.(*3) 연결회사는 당기말 현재 전문건설공제조합으로부터 조합예치금 40,752천원을 담보로 한도거래약정 보증을 제공받고 있습니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 장단기차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 유형자산은 다음과 같습니다(주석 12, 주석 16 및 주석 33 참조).
| (단위 : 천원) |
| 금융기관명 | 담보제공자산 | 장부가액 | 당기말담보설정금액 | 관련 계정과목 | 당기말채무금액 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| IBK기업은행 | 토지 | 19,573,088 | 13,628,095 | 26,964,000 | 장단기차입금 | 20,457,500 |
| 건물 | 14,659,827 | 8,095,273 | ||||
| 기계장치 | 888,016 | 154,002 | ||||
| 모듈러자산 | 6,487,315 | 7,925,302 | ||||
| 전북은행 | 모듈러자산 | 12,361,070 | 3,819,984 | 10,925,000 | 8,196,000 | |
| 뉴스타엔알비제일차(KB증권) | 토지 | 19,573,088 | 13,628,095 | 65,000,000 | 20,835,768 | |
| 건물 | 14,659,827 | 8,095,273 | ||||
| 모듈러자산 | 23,541,870 | 25,323,288 | ||||
| 수협은행 | 모듈러자산 | 988,024 | 1,220,501 | 1,200,000 | 472,222 | |
| 광주은행 | 모듈러자산 | 9,874,502 | - | 8,400,000 | 5,833,320 | |
| 합 계 | 122,606,627 | 81,889,813 | 112,489,000 | 55,794,810 |
(4) 뉴스타엔알비제일차 매출채권유동화 대출관련 약정연결회사는 KB증권과 체결된 금전채권신탁계약 및 금전채권신탁계약에 대한특약에따라 미래에 발생할 매출채권을 NH농협은행에 신탁하고, 수탁자는 권면액 650억원의 제1종 수익권과 무액면의 제2종수익권을 발행하였습니다.당기말과 전기말 현재 매출채권유동화대출과 관련하여 임대료채권에 대한 금전채권신탁계약상 수익권, 공장에 관한 제2순위 근저당권, 모듈러에 대한 동산담보권, 주식근질권설정계약, 화재보험금근질권이 담보로 제공되어 있으며, 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다(주석 33 참조).
연결회사는 매출채권유동화대출과 관련하여 임대료수취계좌 및 운영계좌를 대리금융기관에 신탁하고 있으며, 신탁계약 등에서 정해진 용도로만 자금집행이 가능합니다. 당기말 현재 신탁계좌로 보유한 846백만원(전기말: 828백만원)은 연결재무상태표상 미수금으로 계상하고 있습니다.
(5) 연결회사는 당기말 현재 수협은행 및 광주은행 법인카드대출과 관련하여 대표이사의 보증을 제공받고 있습니다(주석 33 참조).(6) 당기말 현재 계류중인 소송사건은 없습니다.
33. 특수관계자 (1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 특수관계 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 기타의 특수관계자 | 대표이사 및 그 특수관계인 | 대표이사 및 그 특수관계인 |
(2) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권채무는 없습니다.
(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 없습니다.
(4) 당기와 전기 중 특수관계자와 자금거래 내역은 없습니다.
(5) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.(6) 당기말과 전기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 지급보증 내역은 다음과 같습니다(주석 16 및 주석 32 참조).
| (단위 : 천원) |
| 특수관계 구분 | 특수관계자명 | 보증금액 | 보증내용 | |
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타 특수관계자 | 대표이사 | 12,192,222 | 13,000,000 | 장/단기차입금 연대보증 |
| 20,835,768 | 32,492,462 | 매출채권유동화대출 연대보증 | ||
| 10,863 | 4,454 | 법인카드대출 연대보증 | ||
| 63,295 | 63,295 | 리스차량 연대보증 | ||
| 9,098,303 | 5,668,029 | 계약이행보증 연대보증 |
(7) 연결회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 장단기급여 | 1,063,560 | 840,386 |
| 퇴직급여 | 83,916 | 50,911 |
| 주식기준보상 | 648,438 | 454,990 |
| 합 계 | 1,795,914 | 1,346,287 |
34. 영업부문 정보
(1) 연결회사는 모듈러건물 제조 사업 단일부문으로 구성되어 있으며, 부문별 공시를 하지 않으며 이사회에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문 성과를 검토하고 있습니다.(2) 당기와 전기 중 연결회사의 매출액 및 매출원가에 대한 정보는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출액 | ||
| 제품매출 | 9,567,358 | 14,334,820 |
| 임대매출 | 31,289,418 | 23,313,498 |
| 용역매출 | 11,622,765 | 13,381,205 |
| 기타매출 | 321,762 | 503,093 |
| 소 계 | 52,801,303 | 51,532,616 |
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | ||
| 제품매출원가 | 8,912,267 | 10,849,967 |
| 임대매출원가 | 15,315,388 | 9,952,133 |
| 용역매출원가 | 13,945,146 | 13,674,810 |
| 기타매출원가 | 322,146 | 359,885 |
| 소 계 | 38,494,947 | 34,836,795 |
(3) 당기와 전기 중 매출액은 모두 국내에서 이루어졌습니다.
(4) 주요 고객 정보당기와 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 비율(%) | 매출액 | 비율(%) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| A사 | - | 0.00% | 13,659,543 | 26.38% |
35. 보고기간후 사건
연결회사는 2025년 1월 13일에 개최된 이사회에서 제1회~제3회 기명식 무보증 사모 전환사채의 발행을 결의하였습니다. 전환사채의 종류는 기명식 전환사채이며, 발행총액은 15,000백만원이며, 발행가액은 본건 전환사채의 권면총액 100%입니다. 사채의 발행일 및 납입일은 2025년 1월 17일, 만기일은 2029년 1월 17일이며, 표면이율은 2.0%, 만기보장수익률은 연 복리 7.0%입니다.
외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 엔알비2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
441166331011--2425--------------4058505864466433242170146--1,1361,3474058505864466433242170146--1,1361,347
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2024.07.231회사에 대한 이해를 통한 감사계획의 수립과 수행시기 등의 결정2024.11.11 ~ 2024.11.15552중간감사2025.02.10 ~ 2025.02.14552기말감사2024.12.291본사, 군산외부창고원재료, 재공품, 제품 등2024.12.291본사현금 등OOO타처보관재고자산 조회22025.01.03, 2025.03.21---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12025년 01월 03일회사측: 감사감사인측: 업무수행이사 외 2인서면회의2024년 감사업무 계획22025년 03월 21일회사측: 감사감사인측: 업무수행이사 외 2인서면회의2024년 감사업무 결과
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|