NRB, inc — Audit Report / Information 2022

Jul 31, 2023

감사보고서 4.1 주식회사 엔알비 00260295 220000000000 20230714 1101117269370 000 76556 62123 15927 32 Y N N N N E N 4 N

주식회사 엔알비

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

2022년 01월 01일2022년 12월 31일

제 4 기
부터
까지

삼일회계법인

목 차

		페 이 지
독립된 감사인의 감사보고서	.....................................................	1 - 3
재 무 제 표		4
ㆍ 재 무 상 태 표	.....................................................	5 - 7
ㆍ 손 익 계 산 서	.....................................................	8
ㆍ 자 본 변 동 표	.....................................................	9
ㆍ 현 금 흐 름 표	.....................................................	10 - 11
ㆍ 주석	.....................................................	12 - 45
외부감사 실시내용	.....................................................	46 - 47

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 엔알비
주주 및 이사회 귀중

한정의견

우리는 주식회사 엔알비(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2022년 12월 31일 현재의 재무상태표와 동일로 종료되는 보고기간의 손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 이 감사보고서의 한정의견근거 단락에기술된 사항이 미칠 수 있는 영향을 제외하고는, 회사의 2022년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 대한민국의 일반기업회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

한정의견근거

우리는 2022년 12월 29일에 회사의 감사인으로 선임되었기 때문에, 보고기간 개시일 현재의 재고자산 실사에 입회하지 못하였습니다. 대체적인 방법으로도 해당 2021년 12월 31일 현재 보유 중인 재고자산 수량에 대하여 만족할 만한 결과를 얻지 못하였습니다. 기초 재고자산이 재무성과와 현금흐름의 결정에 영향을 미치기 때문에, 우리는 손익계산서에 보고된 연간 손익과 현금흐름표에 보고된 영업활동으로부터의 순현금흐름에 수정을 요하는 사항이 있는지 여부에 대하여 결정할 수 없었습니다.

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 한정의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항

회사의 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 감사받지 않았습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 대한민국의 일반기업회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 용산구 한강대로 100
삼 일 회 계 법 인
대 표 이 사 윤 훈 수
2023년 6월 23일

이 감사보고서는 감사보고서일(2023년 6월 23일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표

주식회사 엔알비

2022년 01월 01일2022년 12월 31일

제 4 기
부터
까지

제 3 기
2021년 01월 01일	부터
2021년 12월 31일	까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 엔알비 대표이사 강건우

본점 소재지 :	(도로명주소)	전북 군산시 군산산단로 96 (비응도동)
(전 화)	063-462-2019

재 무 상 태 표 (단위 : 원)

제 4(당) 기 2022년 12월 31일 현재
제 3(전) 기 2021년 12월 31일 현재 (감사받지 아니한 재무제표)
주식회사 엔알비

자 산유동자산22,678,441,5128,322,181,136당좌자산13,718,343,6674,275,545,011현금및현금성자산9,994,962,3304,001,208,085매출채권 (주석 3, 22)293,120,779-미수금1,271,233,701-선급금201,183,7507,492,576선급비용1,896,062,968266,844,350선급법인세61,780,139-재고자산 (주석 4, 22)8,960,097,8454,046,636,125원재료3,649,074,439713,129,985재공품3,194,714,092598,788,390제품2,116,309,3142,734,717,750비유동자산53,877,600,7075,286,625,461투자자산 (주석 5)158,914,760152,374,949장기성예금 14,237,5608,083,149매도가능증권 144,677,200144,291,800지분법적용투자주식 (주석 6)--유형자산 (주석 8, 22)53,149,153,8944,651,547,772토지13,628,094,526-건물8,447,240,835-감가상각누계액(140,787,347)-모듈러임대자산28,189,090,6332,089,019,371감가상각누계액(1,216,657,063)(29,922,851)기계장치133,125,90920,100,000감가상각누계액(20,935,240)(606,491)차량운반구21,718,000-감가상각누계액(1,406,240)-공구와기구275,008,091-감가상각누계액(6,041,728)-비품40,896,32627,488,326감가상각누계액(14,116,780)(7,919,817)시설장치12,000,000-감가상각누계액(2,331,000)-건설중인자산3,804,254,9722,553,389,234무형자산 (주석 9)55,269,02322,102,740특허권11,988,97313,962,203상표권518,366631,046소프트웨어7,119,334-디자인등록496,534638,400건설중인무형자산35,145,8166,871,091기타비유동자산514,263,030460,600,000임차보증금83,200,000183,500,000기타보증금277,270,000277,100,000장기미수금153,793,030-자 산 총 계76,556,042,21913,608,806,597부 채유동부채30,777,442,46510,706,243,686매입채무9,176,266,5861,997,341,795미지급금1,088,088,854247,275,173예수금37,520,19054,183,630선수수익6,411,200,369-선수금3,688,185,4564,388,001,537단기차입금 (주석 10, 22)2,199,341,0392,199,254,219미지급법인세-265,463,450미지급비용1,526,085,1211,554,723,882유동성장기부채 (주석 10, 22)6,606,581,527-하자보수충당부채44,173,323-비유동부채31,345,429,353974,990,511장기차입금 (주석 10, 22)33,437,418,473921,000,000현재가치할인차금 (주석 10)(2,241,211,547)-퇴직급여충당부채 (주석 12)149,222,42753,990,511부 채 총 계62,122,871,81811,681,234,197자 본자본금 (주석 13)494,970,000350,000,000보통주자본금350,000,000350,000,000우선주자본금144,970,000-자본잉여금11,684,647,98033,335,000주식발행초과금11,684,647,98033,335,000기타포괄손익누계액2,387,6002,002,200매도가능증권평가이익 (주석 5)2,387,6002,002,200이익잉여금 (주석 14)2,251,164,8211,542,235,200이익준비금23,640,66023,640,660미처분이익잉여금2,227,524,1611,518,594,540자 본 총 계14,433,170,4011,927,572,400부 채 및 자 본 총 계76,556,042,21913,608,806,597

| 과 목 | 제 4(당) 기 | | 제 3(전) 기(감사받지 아니한 재무제표) | |
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별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.손 익 계 산 서 (단위 : 원)

제 4(당) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
제 3(전) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 (감사받지 아니한 재무제표)
주식회사 엔알비

매출액 (주석 15)15,926,898,1177,185,819,644매출원가 (주석 16)11,912,079,5215,528,506,745매출총이익4,014,818,5961,657,312,899판매비와 관리비 (주석 17)2,194,681,8801,337,569,812영업이익1,820,136,716319,743,087영업외수익142,113,3311,869,271,556이자수익7,388,311887,388배당금수익2,068,00022,590,597유형자산처분이익39,006,9441,832,445,189보험차익27,680,00011,639,649매도가능증권처분이익-349,002장기성예금평가이익183,16854,392잡이익65,786,9081,305,339영업외비용1,253,320,426641,116,372이자비용1,152,165,38460,198,557재고자산감모손실-268,916,839지분법손실-198,589,721지분법투자주식손상차손-101,410,279장기성예금평가손실-11,999,083잡손실101,155,0421,893법인세비용차감전순이익708,929,6211,547,898,271법인세비용 -283,941,920당기순이익708,929,6211,263,956,351

| 과 목 | 제 4(당) 기 | | 제 3(전) 기(감사받지 아니한 재무제표) | |
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별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.자 본 변 동 표 (단위 : 원)

제 4(당) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
제 3(전) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 (감사받지 아니한 재무제표)
주식회사 엔알비

2021.01.01 (전기초)(감사받지 아니한 재무제표)150,000,00033,335,000-514,685,449698,020,449중간배당 (주석 14, 19)---(236,406,600)(236,406,600)매도가능증권평가이익--2,002,200-2,002,200유상증자(주석 13)200,000,000---200,000,000당기순이익---1,263,956,3511,263,956,3512021.12.31 (전기말)(감사받지 아니한 재무제표)350,000,00033,335,0002,002,2001,542,235,2001,927,572,4002022.01.01 (당기초)350,000,00033,335,0002,002,2001,542,235,2001,927,572,400우선주의 발행(주석 13)144,970,00011,651,312,980--11,796,282,980매도가능증권평가이익--385,400-385,400당기순이익---708,929,621708,929,6212022.12.31 (당기말)494,970,00011,684,647,9802,387,6002,251,164,82114,433,170,401

과 목	자 본 금	자 본잉여금	기타포괄손익누계액	이 익잉여금	총 계

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.현 금 흐 름 표 (단위 : 원)

제 4(당) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
제 3(전) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 (감사받지 아니한 재무제표)
주식회사 엔알비

영업활동으로 인한 현금흐름(21,400,186,516)574,387,801당기순이익708,929,6211,263,956,351현금의유출이없는비용등의 가산1,798,060,7241,321,429,319감가상각비1,391,083,183624,079,505무형자산상각비2,348,4422,244,824퇴직급여122,543,03753,990,511이자비용237,912,73960,198,557장기성예금평가손실-11,999,083지분법손실-198,589,721지분법투자주식손상차손-101,410,279재고자산감모손실-268,916,839하자보수충당금전입액44,173,323-현금의유입이없는수익등의 차감(39,190,112)(1,832,848,583)장기성예금평가이익(183,168)(54,392)유형자산처분이익(39,006,944)(1,832,445,189)매도가능증권처분이익-(349,002)영업활동으로 인한 자산부채의 변동(23,867,986,749)(178,149,286)매출채권의 감소(증가)(293,120,779)2,390,300,000미수금의 증가(1,425,026,731)-선급금의 감소(증가)(193,691,174)2,508,104선급비용의 감소(증가)(389,892,062)15,645,971선급법인세의 증가(61,780,139)　-재고자산의 증가(34,883,196,811)(6,404,145,529)매입채무의 증가7,178,924,7911,694,302,495미지급금의 증가835,813,681236,979,691예수금의 증가(감소)(16,663,440)44,394,220선수금의 증가(감소)(699,816,081)484,288,824미지급법인세의 감소(265,463,450)(63,751,928)미지급비용의 증가(감소)(37,963,802)1,421,328,866선수수익의 증가6,411,200,369-퇴직금의 지급(27,311,121)-투자활동으로 인한 현금흐름(19,816,303,238)1,921,255,362투자활동으로 인한 현금유입액399,854,2774,737,143,846장기투자자산의 처분11,054,277100,643,846유형자산의 처분208,000,0004,628,000,000보증금 회수180,800,0008,500,000투자활동으로 인한 현금유출액(20,216,157,515)(2,815,888,484)장기투자자산의 취득(17,025,520)(160,317,440)유형자산의 취득(20,087,947,270)(31,563,636)무형자산의 취득(30,514,725)(8,107,408)건설중인자산의 취득-(2,150,000,000)보증금의 지급(80,670,000)(465,900,000)재무활동으로 인한 현금흐름47,210,243,999972,170,085재무활동으로 인한 현금유입액49,611,042,1792,431,376,220단기차입금의 차입1,623,885,0002,231,376,220장기차입금의 차입36,190,874,199-우선주의 발행11,796,282,980-보통주의 발행-200,000,000재무활동으로 인한 현금유출액(2,400,798,180)(1,459,206,135)단기차입금의 상환(1,623,798,180)(1,222,799,535)장기차입금의 상환(777,000,000)-배당금의 지급-(236,406,600)현금의 증가5,993,754,2453,467,813,248기초의 현금4,001,208,085533,394,837기말의 현금9,994,962,3304,001,208,085

| 과 목 | 제 4(당) 기 | | 제 3(전) 기(감사받지 아니한 재무제표) | |
| --- | --- | --- |

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.주석

제 4(당) 기 2022년 12월 31일 현재
제 3(전) 기 2021년 12월 31일 현재 (감사받지 아니한 재무제표)
주식회사 엔알비

1. 일반사항주식회사 엔알비(이하 '회사')는 2019년 10월 30일에 설립되어 모듈러 제조, 판매, 임대를 주요영업으로 하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 회사는 군산에 본사와 공장을 두고 있습니다.설립시 자본금은 100백만원이었으나, 수 차례의 유상증자를 통해 당기말 현재 자본금은 495백만원이며 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주, %)

주주명	보통주(*1)	우선주	지분율
강건우	21,700	-	43.84
김동우	7,000	-	14.14
이성규	3,500	-	7.07
강혜경	2,800	-	5.66
미래 ESV 개인투자조합 제1호	-	1,228	2.48
제이비(JB)기술지주 개인투자조합 제2호	-	368	0.74
KTBN 18호 벤처투자조합	-	6,143	12.41
코오롱2021 이노베이션 투자조합	-	3,072	6.21
SLi Next 이노베이션 펀드	-	3,072	6.21
중소벤처기업진흥공단	-	614	1.24
합 계	35,000	14,497	100

(*1) 매출채권유동화대출과 관련하여 근질권 설정되어 있습니다(주석 21, 22 참조).

2. 중요한 회계정책

재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성되었습니다. 일반기업회계기준은 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'의 적용대상기업 중 한국채택국제회계기준에 따라 회계처리하지 아니하는 기업에 적용되는 기준입니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사가 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 신규로 적용한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 일반기업회계기준 '시행일 및 경과규정'의 개정 (2022.12.21)일반기업회계기준 연차개선(2018년)에 따르면 기업은 지배력을 보유한 모든 피투자기업을 종속기업으로 회계처리해야 합니다. 다만, 시행일 및 경과규정의 개정에 따라대형비상장주식회사, 상장법인, 금융회사 등에 해당하지 않는 지배기업과 연결실체에 이러한 기업이 포함되지 않은 지배기업은 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률' 제4조 및 같은 법 시행령 제5조에 따른 외부감사 대상이 아닌 기업(이하 "비외감 기업")을 종속기업에서 제외하는 것으로 선택할 수 있습니다. 동 개정 내용은 2022년 12월 31일부터 시행하고, 시행일에 종료되는 회계연도부터 적용하며, 2027년 12월 31일이 속하는 회계연도까지 효력이 있습니다. 회사는 소규모 비상장기업으로, 모든 비외감 기업을 종속기업에서 제외하는 것으로 선택하였습니다. 이에 따라, 회사의 종속기업 범위에는 종전과 변동이 없습니다.

- 제17장 '정부보조금의 회계처리' - 수익관련보조금의 표시수익관련보조금의 표시를 수익 또는 관련 비용 차감 중 실질에 맞게 선택하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 회사는 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 조기 적용하였습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 없습니다.

2.3 현금및현금성자산

회사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 처리하고 있습니다.

2.4 유가증권

유가증권은 이동평균법을 적용하여 원가를 산정하고 있으며, 회사는 지분증권과 채무증권에 대한 투자에 대하여 취득목적과 보유의도에 따라 단기매매증권, 매도가능증권과 만기보유증권으로 분류하고 있습니다. 다만, 유가증권 중 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 지분증권은 지분법적용투자주식으로 분류하고 있습니다. 단기매매증권은 단기투자자산으로 분류하고, 매도가능증권 및 만기보유증권은 장기투자자산으로 분류하고 있으나 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하거나 또는 매도등에 의하여 처분할 것이 거의 확실한 경우에는 단기투자자산으로 분류하고 있습니다.

만기보유증권은 상각후원가로 평가하며, 단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다, 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다.

단기매매증권평가손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 매도가능증권평가손익은 기타포괄손익누계액으로 인식하고 그 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 회사는 유가증권으로부터 회수할 수 있을 것으로 추정되는 금액(이하 "회수가능액")이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는, 손상차손을 인식할 것을 고려합니다. 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지는 보고기간종료일마다 평가하고 그러한 증거가 있는 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한, 회수가능액을 추정하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 손상차손금액은 당기손익에 반영됩니다. 손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 회복된 금액을 당기이익으로 인식하되, 회복 후 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우, 취득원가)가 되었을 금액을 초과하지 않도록 합니다. 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식합니다.

2.5 대손충당금회사는 회수가 불확실한 매출채권 등은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손추산액에서 대손충당금 잔액을 차감한 금액을 대손상각비로 인식하며, 상거래에서 발생한 매출채권에 대한 대손상각비는 판매비와 관리비로 계상하고, 기타 채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로 계상하고 있습니다. 회수가 불가능한 채권은 대손충당금과 상계하고, 대손충당금이 부족한 경우에는 그 부족액을 대손상각비로 인식하고 있습니다.

2.6 재고자산

회사의 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 총평균법을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다. 또한, 재고자산의 시가가 취득원가 보다 하락한 경우에는 시가(제품, 상품 및 재공품의 시가는 순실현가능가치, 원재료의 시가는 현행대체원가)를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다.

2.7 지분법적용투자주식

피투자회사에 대하여 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 지분법적용투자주식은 취득원가에 취득시점 이후 발생한 지분변동액을 가감하여 처리하고 있습니다. 피투자회사의 지분변동이 피투자회사의 당기순손익으로 인하여 발생한 경우에는 당기손익(지분법손익)으로, 회계정책의 변경에 의한 전기이월이익잉여금의 증감으로 인한 경우에는 전기이월이익잉여금의 증감으로 인식하고 있습니다. 단, 관계기업의 전기이월이익잉여금이 중대한 오류수정에 의하여 변동하였을 경우 회사의 재무제표에 미치는영향이 중대하지 아니하면 당해 지분변동액을 당기손익으로 처리합니다. 기타 자본의 증감으로 인하여 발생한 경우에는 기타포괄손익누계액(지분법자본변동)의 증감으로 처리하고 있습니다. 회사는 관계기업이 배당금지급을 결의한 시점에 투자기업이 수취하게 될 배당금 금액을 지분법적용투자주식에서 직접 차감합니다.

유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여는 관계기업의 회계정책을 회사의 회계정책으로 일치하도록 적절히 수정하여 지분법을 적용합니다. 단, 회사 또는관계기업이 일반기업회계기준 제31장 '중소기업 회계처리의 특례'를 적용하거나, 관계기업이 한국채택국제회계기준(또는 국제회계기준)을 적용하여 재무제표를 작성함에 따라 회계정책이 일치하지 아니하는 경우에는 예외로 합니다.

2.8 유형자산

유형자산의 취득원가는 구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 지출 등으로 구성되어 있습니다.

회사는 유형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 감가상각방법에 따라 산정된 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

구 분	추정내용연수	감가상각방법
건물	40년	정액법
모듈러임대자산	6년	정액법
기계장치	10년	정률법
차량운반구	10년	정률법
공구와기구	10년	정률법
비품	10년	정률법
시설장치	10년	정률법

유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 생산능력 증대, 내용연수 연장, 상당한 원가절감 또는 품질향상을 가져오는 등 미래경제적효익의 유입 가능성이 매우 높고, 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적 지출로 인식하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

2.9 무형자산

무형자산의 취득원가는 구입원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되어 있습니다. 회사는 무형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 상각방법에 따라 산정된 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

구 분	추정내용연수	상각방법
특허권	7년	정액법
상표권	5년	정액법
디자인등록	5년	정액법
소프트웨어	5년	정액법

회사는 신제품, 신기술 등의 개발원가 중 개별적으로 식별가능하고, 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 매우 높은 원가는 개발비로 계상하고, 관련 제품 등의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 상각하고 있습니다.

2.10 비금융자산의 손상아직 사용가능하지 않은 무형자산은 매 보고기간말 손상검사를 실시하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권 및 감가상각 또는 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건과 같이 자산손상을 시사하는 징후가 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 단, 유형자산의 경우에는 이러한 손상징후가 있다고 판단되고, 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산을 별도의 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다.

2.11 충당부채와 우발부채회사는 과거사건이나 거래의 결과로 존재하는 현재 의무의 이행을 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 동 손실의 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 그 손실금액을 충당부채로 계상하고 있습니다. 또한, 회사는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 또한, 충당부채는 보고기간말마다 그 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 증감조정하며, 이때 현재가치 평가에 사용한 할인율은 변동되지 않는 것으로 보고 당초에 사용한 할인율로 평가하고 있습니다.

2.12 운용리스-리스이용자회사는 리스자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 효익을 이전받지 않는 경우에 운용리스로 분류하고, 운용리스자산의 사용과 관련하여 보증잔존가치를 제외한 최소리스료에 대해서 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 2.13 운용리스-리스제공자회사는 리스자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 효익을 이전하지 않는 경우 운용리스로 분류하고, 운용리스자산의 성격에 따라 유형자산 또는 무형자산의 항목으로 계상하고 있습니다. 리스자산의 보증잔존가치를 제외한 최소리스료에 대해서 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

2.14 종업원급여(1) 퇴직급여충당부채

회사는 임직원 퇴직금 지급규정에 따라 당기말 현재 1년 이상 근속한 전 임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금 총 추계액을 퇴직급여충당부채로 설정하고 있습니다.

(2) 연차수당부채회사는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다. 회사는 근로기준법에 따라 연차유급휴가의 사용촉진제도를 시행하고 있으며, 미사용 연차유급휴가에 대해서는 보상의무가 없습니다. 따라서, 보고기간말 현재 근무용역의 제공을 통하여 발생한 연차유급휴가 중 종업원이 사용할 것으로 예상되는 부분에 대하여 비용과 부채를 인식합니다.

2.15 수익인식

회사는 재화의 판매, 용역의 제공에 대하여 받았거나 또는 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 있으며, 부가가치세, 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다. 회사는 수익을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 관련된 경제적 효익의 유입 가능성이 매우 높은 경우에 수익을 인식합니다.

(1) 재화의 판매

회사는 모듈러 제조업을 운영하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

(2) 용역의 제공

회사는 모듈러 임대 용역과 모듈러 설치 및 해체 용역을 제공하고 있습니다. 모듈러 임대 용역은 임대 기간 또는 정액계약에 의하여 제공되며, 계약기간은 일반적으로 1년 미만에서 3년까지 입니다. 모듈러 설치 및 해체 용역은 단기간의 계약에 의해 제공됩니다.

모듈러 임대 용역의 경우 일반적으로 임대 기간에 걸쳐 정액법으로 수익을 인식하고 있습니다.

모듈러 설치 및 해체 용역의 경우 해당 용역이 수행되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

(3) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 손상차손을 인식하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

(4) 배당수익

배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.

2.16 금융자산과 금융부채의 측정(1) 최초측정회사는 금융자산과 금융부채의 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 이 때의 공정가치는 일반적으로 거래가격(금융자산의 경우에는 제공한 대가의 공정가치, 금융부채의 경우에는 수취한 대가의 공정가치)입니다. 그러나 장기연불조건의 매매거래, 장기금전대차거래 또는 이와 유사한 거래에서 발생하는 채권ㆍ채무로서 명목금액과 공정가치의 차이가 유의적인 경우에는 공정가치로 평가합니다. 제공(수취)한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었다면 그 금융상품의 공정가치는 시장가격으로 평가하되, 시장가격이 없는 경우에는 평가기법(현재가치평가기법을 포함)을 사용하여 공정가치를 추정합니다. 다만, 제공하거나 수취한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었더라도, 자금의 사용에 따른 반대 급부(예를 들어 생산물 공급가액의 제약 등)를 부과하거나 제공하는 자금의 조달과 사용의 연계성이 확실한 경우 및 임대차보증금에 대하여는 거래가격 전체를 금융상품의 최초인식액으로 하고 있습니다. 회사는 단기매매증권, 파생상품(현금흐름위험회피회계에서 위험회피수단으로 지정되는 경우는 제외) 같이 최초 인식 이후 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우에는 당해 금융자산의 취득 또는 금융부채의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가를 최초인식하는 공정가치에 가산 또는 차감하고 있습니다. 회사는 금융상품의 현재가치 측정시에 당해 거래의 내재이자율을 적용하고 있으나, 이러한 이자율을 구할 수 없거나 동종시장이자율과의 차이가 유의적인 경우에는 동종시장이자율을 적용하고, 동종시장이자율을 실무적으로 산정할 수 없는 경우에는 객관적이고 합리적인 기준에 의하여 산출한 가중평균이자율을 적용하고 있으며, 가중평균이자율을 산출하기 위한 객관적이고 합리적인 기준이 없는 경우에는 회사채 유통수익률을 기초로 회사의 신용도 등을 반영하여 회사에 적용될 자금조달비용을 합리적으로 추정하여 적용합니다.

(2) 후속측정회사는 금융자산 및 금융부채에 대하여 유가증권, 파생상품 및 당기손익인식지정항목을 제외하고는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 당기손익인식지정항목의 후속측정은 단기매매증권의 후속측정방법을 준용하고 있습니다. 2.17 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건을 준수할 것이며, 보조금을 수취할 것으로 합리적인 확신이 있을 때 정부보조금을 인식합니다.(1) 자산관련보조금자산관련보조금(공정가치로 측정되는 비화폐성 보조금 포함)을 받는 경우에는 관련 자산을 취득하기 전까지 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로 회계처리하고, 관련 자산을 취득하는 시점에서 관련 자산의 차감계정으로 회계처리합니다. 자산관련보조금은 그 자산의 내용연수에 걸쳐 상각금액과 상계하며, 해당 자산을 처분하는 경우에는 그 잔액을 처분손익에 반영합니다.(2) 수익관련보조금수익관련보조금은 특정의 비용을 보전할 목적으로 지급되는 경우에는 특정의 비용과상계처리합니다. 반면, 대응되는 비용이 없는 경우 회사의 주된 영업활동과 직접적인관련성이 있다면 영업수익으로, 그렇지 않다면 영업외수익으로 회계처리합니다. 다만, 수익관련보조금을 사용하기 위하여 특정의 조건을 충족해야 하는 경우에는 그 조건을 충족하기 전에 받은 수익관련보조금은 선수수익으로 회계처리합니다.

2.18 중소기업특례회사는 중소기업기본법에 의한 중소기업으로서 일반기업회계기준 제31장 '중소기업회계처리 특례'에 의하여 다음과 같이 회계처리하고 있습니다.

ㆍ	법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의하여 납부하여야 할 금액으로 표시하고 있습니다.

3. 매출채권보고기간 종료일 현재 매출채권 및 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말(감사받지 아니한 재무제표)
매출채권	293,121	-
대손충당금	-	-
매출채권(순액)	293,121	-

4. 재고자산 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말(감사받지 아니한 재무제표)
원 재 료	3,649,074	713,130
재 공 품	3,194,714	598,788
제 품	2,116,309	2,734,718
합 계	8,960,097	4,046,636

5. 장기투자자산(1) 보고기간 종료일 현재 장기투자자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말(감사받지 아니한 재무제표)
장기성예금	14,238	8,083
매도가능증권	144,677	144,292
합 계	158,915	152,375

(2) 보고기간 종료일 현재 장기성예금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말(감사받지 아니한 재무제표)
지식재산공제	14,238	8,054
경영인 정기보험	-	29
합 계	14,238	8,083

(3) 보고기간 종료일 현재 매도가능증권의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말(감사받지 아니한 재무제표)
금속공제조합조합 예치금	500	500
국민건설공제조합 예치금	144,177	143,792
합 계	144,677	144,292

(4) 당기와 전기 중 매도가능증권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기(감사받지 아니한 재무제표)
기초	144,292	400,295
취득	-	142,290
처분	-	(100,295)
평가	385	2,002
대체(*)	-	(300,000)
기말	144,677	144,292

(*) 전기 중 지분법적용투자주식으로 대체되었습니다(주석 6 참조).

6. 지분법적용투자주식

(1) 보고기간 종료일 현재 지분법 적용 피투자기업에 대한 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말 현재 지분율	당기말			전기말(감사받지 아니한 재무제표)
취득원가	순자산가액	장부금액	취득원가	순자산가액	장부금액
---	---	---	---	---	---	---	---
엔알비비에스(주)	100%	300,000	98,942	-	300,000	101,410	-
합 계		300,000	98,942	-	300,000	101,410	-

(2) 당기와 전기 중 지분법적용투자주식의 변동 내역은 다음과 같습니다.- 당기당기 중 지분법적용투자주식의 변동 내역은 없습니다.- 전기(감사받지 아니한 재무제표)

(단위: 천원)

구 분	기초	취득(처분)	지분법손익	손상차손	기말
엔알비비에스(주)	300,000	-	(198,590)	(101,410)	-

(3) 피투자회사의 요약재무정보- 당기

(단위: 천원)

구 분	자산총액	부채총액	매출액	당기순손실
엔알비비에스(주)	98,942	-	-	(2,468)

- 전기(감사받지 아니한 재무제표)

(단위: 천원)

구 분	자산총액	부채총액	매출액	당기순손실
엔알비비에스(주)	173,364	71,954	-	(198,336)

7. 정부보조금회사는 창업진흥원 외 2개 국가기관과 창업중심대학 도약 등의 협약서에 의하여 정부보조금 55백만원을 수령하였으며, 당기말 현재 상환의무가 없는 정부보조금 44백만원을 지급수수료 및 인건비 등 관련 비용의 차감 형태로 계상하였습니다.

8. 유형자산(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	모듈러임대자산	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	계
기초	-	-	2,059,097	19,494	-	-	19,569	-	2,553,389	4,651,549
취득	12,301,923	7,625,226	-	111,212	21,718	2,460	13,408	12,000	-	20,087,947
처분	-	-	(168,993)	-	-	-	-	-	-	(168,993)
감가상각	-	(140,788)	(1,213,991)	(20,329)	(1,406)	(6,042)	(6,197)	(2,331)	-	(1,391,084)
대체 (*1)	1,326,172	822,015	26,296,321	1,814	-	272,548	-	-	1,250,866	29,969,736
기말	13,628,095	8,306,453	26,972,434	112,191	20,312	268,966	26,780	9,669	3,804,255	53,149,155
취득원가	13,628,095	8,447,241	28,189,091	133,126	21,718	275,008	40,896	12,000	3,804,255	54,551,430
감가상각누계액	-	(140,787)	(1,216,657)	(20,935)	(1,406)	(6,042)	(14,117)	(2,331)	-	(1,402,275)

(*1) 당기 중 재고자산에서 모듈러임대자산, 건설중인자산, 및 공구와 기구로 대체된 금액이 포함되어 있습니다.

- 전기(감사받지 아니한 재무제표)

(단위: 천원)

구분	모듈러임대자산	기계장치	비품	건설중인자산	계
기초 장부가액	3,424,679	-	14,277	-	3,438,956
취득	-	20,100	11,464	2,150,000	2,181,564
처분	(2,795,554)	-		-	(2,795,554)
감가상각	(617,301)	(606)	(6,172)	-	(624,079)
대체(*1)	2,047,273	-	-	403,389	2,450,662
기말 장부가액	2,059,097	19,494	19,569	2,553,389	4,651,549
취득원가	2,089,020	20,100	27,489	2,553,389	4,689,998
감가상각누계액	(29,923)	(606)	(7,920)	-	(38,449)

(*1) 전기 중 재고자산에서 모듈러임대자산 및 건설중인자산으로 대체된 금액이 포함되어 있습니다.

(2) 토지와 건물 및 기계장치는 장기차입금 150억원의 담보로 제공되어 있습니다(주석 10, 22 참조).(3) 회사는 당기에 취득한 상기 토지와 건물과 일부 기계장치에 대하여 부보금액 9,049백만원의 종합재산보험을 가입하고 있습니다. (4) 당기말 현재 회사가 보유한 토지의 공시지가는 10,442백만원입니다.

9. 무형자산 (1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위: 천원)

구 분	특허권	상표권	디자인등록	소프트웨어	건설중인무형자산	합 계
기초 장부가액	13,961	631	639	-	6,871	22,102
취득	-	-	-	7,240	28,275	35,515
상각	(1,973)	(113)	(142)	(121)	-	(2,349)
기말 장부가액	11,989	518	497	7,119	35,146	55,269
취득원가	16,575	676	851	7,240	35,146	60,488
상각누계액	(4,586)	(158)	(355)	(121)	-	(5,220)

- 전기(감사받지 아니한 재무제표)

(단위: 천원)

구 분	특허권	상표권	디자인등록	건설중인무형자산	합 계
기초 장부가액	9,143	-	809	6,288	16,240
취득	-	-	-	8,107	8,107
대체	6,848	676	-	(7,524)	-
상각	(2,030)	(45)	(170)	-	(2,245)
기말 장부가액	13,961	631	639	6,871	22,102
취득원가	16,575	676	851	6,871	24,973
상각누계액	(2,613)	(45)	(213)	-	(2,871)

(2) 당기와 전기의 무형자산상각비는 모두 판매비와관리비에 계상되어 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 449백만원(전기: 156백만원)입니다.

10. 차입금

(1) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	당기말 현재 이자율	만기	당기말	전기말(감사받지 아니한 재무제표)
일반대출	IBK기업은행	3.93%	2023-04-28	400,000	400,000
일반대출	IBK기업은행	5.34%	2023-09-15	399,723	399,723
일반대출	IBK기업은행	4.00%	2023-06-23	100,000	100,000
일반대출	IBK기업은행	2.76%	2023-06-09	100,000	100,000
구매카드대출	IBK기업은행	5.92%	2023-09-15	599,735	599,648
일반대출	IBK기업은행	4.14%	2023-03-15	599,883	599,883
합 계				2,199,341	2,199,254

(2) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	당기말 현재이자율	만기	당기말	전기말(감사받지 아니한 재무제표)
정책자금	중소벤처기업진흥공단	2.25%	2025-12-06	144,000	144,000
일반대출	수협은행	-	-	-	777,000
매출채권유동화대출	뉴스타엔알비제일차(*1)	7.52%	2026-06-29	24,500,000	-
일반대출	IBK기업은행	0.60%	2024-12-25	100,000	-
일반대출	IBK기업은행	0.60%	2024-12-25	300,000	-
일반대출	IBK기업은행(*2)	3.23%	2025-05-18	5,000,000	-
일반대출	IBK기업은행(*2)	4.01%	2025-05-18	4,700,000	-
일반대출	IBK기업은행(*2)	1.60%	2030-03-25	1,000,000	-
일반대출	IBK기업은행(*2)	1.60%	2032-05-16	4,000,000	-
일반대출	IBK기업은행(*2)	1.60%	2025-03-25	300,000	-
차감: 유동성장기부채				(6,606,582)	-
차감: 현재가치할인차금				(2,241,212)	-
합 계				31,196,206	921,000

(*1) 회사는 임대료채권에 대한 금전채권신탁계약상 수익권, 공장에 관한 제2순위 근저당권, 모듈러에 대한 동산담보권, 주식근질권설정계약, 화재보험금근질권을 담보로 매출채권유동화대출 500억원 한도 중 245억원을 실행하였습니다(주석 22 참조).

(*2) 상기 장기차입금들과 관련하여 회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 8, 22 참조).

(3) 유동성 위험

회사는 미사용 차입금 한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.회사는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금, 시장성 유가증권 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 당기말 현재 회사는 유동성위험을 관리할 수 있도록 즉시 출금이 가능한 현금및현금성자산에 각각 9,995백만원(전기말: 4,001백만원)을 투자하고 있습니다.

(4) 보고기간 종료일 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 계약 만기일까지의잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액으로 이자를 포함한 금액입니다. - 당기말

(단위: 천원)

구 분	1년 이하	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년	5년 초과
매입채무	9,176,267	-	-	-
미지급금	1,088,089	-	-	-
차입금	10,714,736	8,799,889	23,311,871	3,578,997
미지급비용	1,526,085	-	-	-

- 전기말(감사받지 아니한 재무제표)

(단위: 천원)

구 분	1년 이하	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년	5년 초과
매입채무	1,997,342	-	-	-
미지급금	247,275	-	-	-
차입금	3,039,995	51,024	53,899	48,000
미지급비용	1,554,724	-	-	-

11. 리스11.1 운용리스 (리스이용자)(1) 회사는 부동산과 차량운반구를 운용리스로 이용하고 있으며, 이러한 리스 계약에 따라 당기와 전기 중 지급한 리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기(감사받지 아니한 재무제표)
부동산	292,507	283,390
차량운반구	23,659	-
합 계	316,166	283,390

(2) 보고기간 종료일 현재 운용리스계약에 따라 향후 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기(감사받지 아니한 재무제표)
1년 이내	208,778	158,510
1년 초과 5년 이내	127,557	76,092
합 계	336,335	234,602

11.2 운용리스(리스 제공자)

(1) 회사는 제조한 모듈러를 고객에게 임대하는 임대용역을 제공하고 있으며, 이러한 리스계약에 사용되는 운용리스자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말(감사받지 아니한 재무제표)
취득원가	28,189,091	2,089,020
감가상각누계액	(1,216,657)	(29,923)
장부금액	26,972,434	2,059,097

(2) 보고기간 종료일 현재 운용리스계약에 따라 향후 수령할 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기(감사받지 아니한 재무제표)
1년 이내	17,596,084	247,110
1년 초과 5년 이내	7,375,111	343,209
합 계	24,971,195	590,319

12. 퇴직급여충당부채(1) 당기와 전기 중 퇴직급여충당부채 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기(감사받지 아니한 재무제표)
기초 금액	53,991	-
증가	122,543	53,991
지급액	(27,311)	-
기말 금액	149,223	53,991

(2) 당기말 현재 전 임직원의 퇴직시 소요되는 퇴직금은 149백만원(전기말: 54백 만원)이며, 동일한 금액에 대하여 퇴직급여충당부채를 설정하고 있습니다.

13. 자본금 (1) 보고기간 종료일 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말(감사받지 아니한 재무제표)
보통주 자본금	350,000	350,000
우선주 자본금	144,970	-
합 계	494,970	350,000

(2) 당기와 전기 중 자본금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

구 분	구분	주식수	자본금	주식발행초과금	합 계
전기초(감사받지 아니한 재무제표)		15,000	150,000	33,335	183,335
2021.04.19	유상증자(보통주)	20,000	200,000	-	200,000
전기말(감사받지 아니한 재무제표)		35,000	350,000	33,335	383,335
당기초		35,000	350,000	33,335	383,335
2022.03.18	유상증자(우선주)	1,596	15,960	1,283,184	1,299,144
2022.05.16	유상증자(우선주)	12,287	122,870	9,874,473	9,997,343
2022.06.29	유상증자(우선주)	614	6,140	493,656	499,796
당기말		49,497	494,970	11,684,648	12,179,618

(3) 회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 35,000주, 상환전환우선주식 14,497주(전기말 : 보통주 35,000주)이며 1주당 액면금액은 10,000원입니다.

(4) 당기말 현재 회사가 발행한 우선주의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

구 분	상환전환우선주
주주	미래 ESV 개인투자조합 제1호	제이비(JB)기술지주 개인투자조합 제2호	KTBN 18호 벤처투자조합
발행일자	2022.03.18	2022.03.18	2022.03.18
발행주식수	1,228주	368주	6,143주
주당 발행가액	814,000원	814,000원	814,000원
인수총액	999,592천원	299,552 천원	5,000,402천원
배당	우선주 1주당 액면가액 기준 연 1%의 배당을 누적적으로 우선배당 받고, 보통주의 배당률이 우선주의 배당률을 초과할 경우에는 초과하는 부분에 대하여 보통주와 동일한 배당률로 함께 참가하여 배당 받는다.
전환청구기간	우선주식의 발행일 다음날부터 발행일부터 10년 경과일 전일까지의 기간으로 하고, 이 기간 만료와 동시에 보통주로 전환된다.
전환비율	보통주 전환비율은 우선주 1주당 보통주 1주로 하며, 유상증자 또는 주식관련 사채를 발행, 전환가격이 공모가격의 70%에 미달하는 등의 사건이 발생하는 경우 전환가격을 조정한다.
상환청구권행사기간	우선주식의 거래종결일 다음날(발행일)로부터 3년이 경과한 날로부터 발행일부터 10년 경과일까지의 기간으로 한다.
상환조건	투자자가 우선주식의 상환을 요청하는 경우 회사는 감사보고서상 이익잉여금(이익준비금 제외) 한도 내에서 상환하기로 한다.
상환금액	주당 상환가액은 우선주식의 인수단가와 동 금액에 대하여 발행일로부터 상환일까지 연복리 5%를 적용하여 산출한 이자 금액의 합계액으로 하되 발행일부터 상환일까지 지급된 배당금이 있을 경우 차감하여 계산한다.	주당 상환가액은 우선주식의 인수단가와 동 금액에 대하여 발행일로부터 상환일까지 연복리 5%를 적용하여 산출한 이자 금액의 합계액으로 하되 발행일부터 상환일까지 지급된 배당금이 있을 경우 차감하여 계산한다.	주당 상환가액은 우선주식의 인수단가와 동 금액에 대하여 발행일로부터 연복리 2%를 적용하여 산출한 이자 금액의 합계액으로 하되, 발행일로부터 상환일까지 지급된 배당금이 있을 경우 차감하여 계산하기로 한다.

구 분	상환전환우선주
주주	코오롱2021 이노베이션 투자조합	SLi Next 이노베이션 펀드	중소벤처기업진흥공단
발행일자	2022.05.16	2022.05.16	2022.06.28
발행주식수	3,072주	3,072주	614주
주당 발행가액	814,000원	814,000원	814,000원
인수총액	2,500,608천원	2,500,608천원	499,796천원
배당	우선주 1주당 액면가액 기준 연 1%의 배당을 누적적으로 우선배당 받고, 보통주의 배당률이 우선주의 배당률을 초과할 경우에는 초과하는 부분에 대하여 보통주와 동일한 배당률로 함께 참가하여 배당 받는다.
전환청구기간	우선주식의 발행일 다음날부터 발행일부터 10년 경과일 전일까지의 기간으로 하고, 이 기간 만료와 동시에 보통주로 전환된다.
전환비율	보통주 전환비율은 우선주 1주당 보통주 1주로 하며, 유상증자 또는 주식관련 사채를 발행, 전환가격이 공모가격의 70%에 미달하는 등의 사건이 발생하는 경우 전환가격을 조정한다.
상환청구권행사기간	우선주식의 거래종결일 다음날(발행일)로부터 3년이 경과한 날로부터 발행일부터 10년 경과일까지의 기간으로 한다.
상환조건	투자자가 우선주식의 상환을 요청하는 경우 회사는 감사보고서상 이익잉여금(이익준비금 제외) 한도 내에서 상환하기로 한다.
상환금액	주당 상환가액은 우선주식의 인수단가와 동 금액에 대하여 발행일로부터 상환일까지 연복리 2%를 적용하여 산출한 이자 금액의 합계액으로 하되 발행일부터 상환일까지 지급된 배당금이 있을 경우 차감하여 계산한다.	주당 상환가액은 우선주식의 인수단가와 동 금액에 대하여 발행일로부터 상환일까지 연복리 2%를 적용하여 산출한 이자 금액의 합계액으로 하되 발행일부터 상환일까지 지급된 배당금이 있을 경우 차감하여 계산한다.	주당 상환가액은 우선주식의 인수단가와 동 금액에 대하여 발행일로부터 상환일까지 연단리 5%를 적용하여 산출한 이자 금액의 합계액으로 하되 발행일부터 상환일까지 지급된 배당금이 있을 경우 차감하여 계산한다.

14. 이익잉여금

(1) 보고기간 종료일 현재 법정적립금 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말(감사받지 아니한 재무제표)
법정적립금
이익준비금(*)	23,641	23,641

(*) 회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

(2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.

제 4(당) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지	제 3(전) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
처분예정일 2023년 7월 14일	처분확정일 2022년 2월 28일

(단위: 천원)

과 목	제 4(당) 기		제 3(전) 기(감사받지 아니한 재무제표)
Ⅰ. 미처분이익잉여금		2,227,524		1,542,235
1. 전기이월미처분이익잉여금	1,518,594		514,686
2. 중간배당금 (전기: 6,754원(67.54%))	-		(236,407)
3. 당기순이익	708,930		1,263,956
Ⅱ. 이익잉여금처분액		-		(23,641)
1. 이익준비금	-		(23,641)
Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금		2,227,524		1,518,594

15. 매출액당기와 전기 중 매출액 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기(감사받지 아니한 재무제표)
상품매출	233,640	1,428,600
제품매출	9,491,961	2,848,167
임대매출	2,594,687	1,833,788
용역매출	3,606,611	1,075,264
합 계	15,926,899	7,185,819

16. 매출원가당기와 전기 중 매출원가 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기		전기(감사받지 아니한 재무제표)
상품매출원가		184,544		1,373,750
당기상품순매입액	94,841		1,570,000
타계정에서 대체	89,703		-
타계정으로 대체	-		(196,250)
제품매출원가		6,021,898		2,129,069
기초제품재고액	2,734,718		-
당기제품제조원가	32,943,817		6,714,810
타계정에서 대체	936,509		-
타계정으로 대체	(28,476,836)		(1,851,023)
기말제품재고액	(2,116,309)		(2,734,718)
임대매출원가		1,341,520		642,927
용역매출원가		4,364,118		1,382,761
합 계		11,912,080		5,528,507

17. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기(감사받지 아니한 재무제표)
급여	487,675	328,614
퇴직급여	50,835	30,382
복리후생비	76,590	91,997
여비교통비	79,092	46,577
접대비	33,084	14,115
통신비	4,723	2,691
전력비	1,312	-
세금과공과금	40,658	21,410
감가상각비	26,720	263,225
지급임차료	49,688	26,655
수선비	600	-
보험료	53,056	20,627
차량유지비	33,677	322
경상연구개발비	448,506	156,344
운반비	16,961	252
교육훈련비	660	800
도서인쇄비	239	291
회의비	134	19
사무용품비	233	381
소모품비	88,708	51,937
지급수수료	695,340	256,511
광고선전비	1,713	19,230
건물관리비	2,131	2,944
무형자산상각비	2,348	2,245
합 계	2,194,683	1,337,569

18. 부가가치 계산에 필요한 항목당기와 전기 중 매출원가 또는 판매비와관리비에 포함된 부가가치 계산에 필요한 자료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기		전기(감사받지 아니한 재무제표)
제조원가	판매비와관리비	제조원가	판매비와관리비
---	---	---	---	---
급여(*)	855,688	812,325	258,970	430,099
퇴직급여(*)	34,356	88,187	18,750	35,241
복리후생비(*)	104,177	88,578	468	91,997
지급임차료	476,520	49,688	507,503	26,655
감가상각비	1,364,363	26,720	360,855	263,225
무형자산상각비	-	2,348	-	2,245
세금과공과(*)	83,794	52,429	-	21,410
합 계	2,918,898	1,120,275	1,146,546	870,872

(*) 경상연구개발비로 배부된 금액은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

19. 배당금

회사는 전기에 2021년 6월 30일에 종료하는 중간기간에 대한 주당 배당금 6,754원,총 배당금 236백만원을 지급하였습니다(주석 14 참조).

20. 현금 유ㆍ출입이 없는 중요한 거래당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기(감사받지 아니한 재무제표)
건설중인자산 본계정대체	2,553,389	-
재고자산 유형자산 대체	30,167,720	2,450,663

21. 특수관계자 등 거래(1) 보고기간 종료일 현재 회사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명
종속기업	엔알비비에스(주)
기타 특수관계자	강혜경(*)

(*) 회사의 대표이사와 친인척인 주주입니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무는 없습니다.(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 없습니다.

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	기초	대여	회수(*)	기말
기타 특수관계자	강혜경	-	350,000	(352,345)	-

(*) 회수금액에는 이자수익 2,345천원이 포함되어 있습니다.- 전기(감사받지 아니한 재무제표)전기 중에는 특수관계자와의 자금거래 내역이 없습니다.(5) 보고기간 종료일 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.(6) 회사는 당기말 현재 매출채권유동화대출 및 IBK기업은행 차입금과 관련하여 대표이사의 연대보증을 제공받고 있으며, 수협은행 법인카드대출과 관련하여 대표이사의 보증을 제공받고 있습니다(주석 22 참조).(7) 당기말 현재 매출채권유동화대출과 관련하여 보통주주의 주식에 대한 근질권설정계약이 담보로 제공되어 있습니다.

(8) 회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기(감사받지 아니한 재무제표)
단기종업원급여	431,194	260,167
퇴직급여	54,567	30,382
합 계	485,761	290,549

22. 우발부채와 약정사항

(1) 회사는 당기말 현재 IBK기업은행 차입금과 관련하여 기술보증기금으로부터 2,490,000천원(전기말: 2,140,000천원)의 지급보증을 제공받고 있습니다. 해당 지급보증은 기술보증기금과 체결된 "법인기업주 연대보증 면제 촉진을 위한 업무협약"에 의해 대표이사의 연대보증이 면제되어 있습니다.

(2) 회사는 당기말 현재 서울보증보험으로부터 9,691,183천원(전기말: 5,833,262천원)의 계약이행보증 등을 제공받고 있습니다.

(3) 회사는 당기말 현재 건설공제조합으로부터 조합예치금 144,177천원을 담보로 3,534,000천원의 한도거래약정 보증을 제공받고 있습니다.

(4) 보고기간 종료일 현재 회사가 금융기관과 체결한 각종 한도약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	당기말		전기말(감사받지 아니한 재무제표)
한도금액	실행금액	한도금액	실행금액
---	---	---	---	---	---
정책자금	중소벤처기업진흥공단	144,000	144,000	144,000	144,000
일반대출	수협은행	-	-	777,000	777,000
매출채권유동화대출	뉴스타엔알비제일차	50,000,000	24,500,000	-	-
일반대출	IBK기업은행	100,000	100,000	-	-
일반대출	IBK기업은행	300,000	300,000	-	-
일반대출	IBK기업은행	5,000,000	5,000,000	-	-
일반대출	IBK기업은행	4,700,000	4,700,000	-	-
일반대출	IBK기업은행	1,000,000	1,000,000	-	-
일반대출	IBK기업은행	4,000,000	4,000,000	-	-
일반대출	IBK기업은행	300,000	300,000	-	-
일반대출	IBK기업은행	400,000	400,000	400,000	400,000
일반대출	IBK기업은행	400,000	399,723	400,000	399,723
일반대출	IBK기업은행	100,000	100,000	100,000	100,000
일반대출	IBK기업은행	100,000	100,000	100,000	100,000
구매카드대출	IBK기업은행	600,000	599,735	600,000	599,648
일반대출	IBK기업은행	600,000	599,883	600,000	599,883
일반대출	건설공제조합	210,000	-	-	-
법인카드대출	수협은행	40,000	2,785	-	-

(5) 당기말 현재 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부가액	관련 채무
계정과목	채무금액	채권자
---	---	---	---	---
토지	13,628,095	장기차입금(*1)	15,000,000	IBK기업은행
건물	8,306,453
기계장치	15,419
합 계	21,949,967		15,000,000

(*1) 상기 차입금과 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.

(6) 회사는 당기 중 KB증권과 체결된 금전채권신탁계약 및 금전채권신탁계약에 대한특약에 따라 미래에 발생할 매출채권을 NH은행에 신탁하고, 수탁자는 권면액 650억원의 제1종 수익권과 무액면의 제2종수익권을 발행하였습니다.

(7) 당기말 현재 매출채권유동화대출과 관련하여 임대료채권에 대한 금전채권신탁계약상 수익권, 공장에 관한 제2순위 근저당권, 모듈러에 대한 동산담보권, 주식근질권설정계약, 화재보험금근질권이 담보로 제공되어 있으며, 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다. (8) 회사는 매출채권유동화대출과 관련하여 임대료수취계좌 및 운영계좌를 대리금융기관에 신탁하고 있으며, 신탁계약 등에서 정해진 용도로만 자금집행이 가능합니다. 당기말 현재 신탁계좌로 보유한 198백만원은 재무상태표상 미수금으로 계상하고 있습니다.

(9) 회사는 당기말 현재 수협은행 법인카드대출과 관련하여 대표이사의 보증을 제공받고 있습니다. 23. 재무제표의 확정일회사의 재무제표는 2023년 7월 14일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 엔알비2022년 01월 01일2022년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

3-1-8-5-1---18---------------2-213-654-563-4---1,436-2-213-654-563-4---1,436-

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간		품질관리검토자(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가		건설계약 등수주산업전문가
담당이사(업무수행이사)		등록공인회계사		수습공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

전기는 외부감사법상 감사대상이 아니므로 기재하지 않음

3. 주요 감사실시내용 2022-12-29 ~ 2023-01-014회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위 및 시기 등의 계획 수립2023-03-06 ~2023-03-10542내부통제 이해 및 평가, 중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본 점검(문서검증, 재계산 등)2023-04-11 ~2023-04-14442중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본 점검(문서검증, 재계산 등)2023-04-19 ~2023-04-28842중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본 점검(문서검증, 재계산 등)2023-05-22 ~2023-05-26542중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본 점검(문서검증, 재계산 등)2023-01-02 ~ 2023-01-032본사, 설치현장(대전대덕고, 충북괴산중)원재료, 재공품, 제품----OOO타처보관재고자산 조회22023-01-20, 2023-06-23---

구 분	내 역
전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 01월 20일회사측: 이사회구성원감사인: 담당이사 1인, 담당공인회계사 1인서면회의감사팀 구성, 전반감사계획, 경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성 등22023년 06월 23일회사측: 이사회구성원, 감사감사인: 담당이사 1인, 담당공인회계사 1인서면회의독립성, 후속사건, 서면진술, 감사범위의 제한, 의견 변형, 기타사항 문단 등

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용