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NPX Inc. — Audit Report / Information 2025
Mar 20, 2026
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Audit Report / Information
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연결감사보고서 6.0 주식회사 엔피엑스 00260295 100000000000 6213 1725 3648 30 Y Y N Y A
주식회사 엔피엑스와 그 종속기업
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2025년 01월 01일2025년 12월 31일
| 제 27 기 |
| 부터 |
| 까지 |
삼 일 회 계 법 인
목 차
| I. | 독립된 감사인의 감사보고서 | ................................................................ | 1 ~ 6 |
| II. | 연결재무제표 | ||
| ㆍ 연결재무상태표 | ................................................................ | 8 ~ 10 | |
| ㆍ 연결포괄손익계산서 | ................................................................ | 11 ~ 12 | |
| ㆍ 연결자본변동표 | ................................................................ | 13 | |
| ㆍ 연결현금흐름표 | ................................................................ | 14 ~ 15 | |
| ㆍ 주석 | ................................................................ | 16 ~ 102 | |
| III. | 외부감사 실시내용 | ................................................................ | 103 ~ 104 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 엔피엑스 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 주식회사 엔피엑스와 그 종속기업들(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2025년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2025년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
강조사항 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 이용자는 연결재무제표에 대한 주석 26에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.주석 26에 설명하고 있는바와 같이, 한국거래소는 2024년 2월 14일에 코스닥시장상장규정 제56조 제1항 제3호 라목 및 동 규정 시행세칙 제61조 제1항 제4호 라목에 의거하여 회사에 대해 상장적격성 실질심사 대상으로 결정하였으며, 이와 관련하여 동일자 이후로 회사 발행주권에 대한 매매거래가 정지 되었습니다.2024년 5월 20일에 한국거래소 코스닥시장본부로부터 2025년 3월 20일까지 10개월의 개선기간을 부여받았습니다. 개선기간 종료 후에 기업심사위원회와 코스닥시장위원회는 상장폐지여부에 대해 심의하였으며, 각각 2025년 5월 12일, 2025년 6월 9일에 상장폐지를 의결하였습니다.이에 회사는 2025년 6월 30일에 이의신청서를 제출하였습니다. 이의신청에 따라서,한국거래소는 코스닥시장위원회를 2025년 7월 25일 개최하였으며 상장폐지를 의결하였습니다. 계속기업 관련 중요한 불확실성 연결재무제표에 대한 주석 27에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 연결재무제표에 대한 주석27은 2025년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 영업손실 및 당기순손실이 각각 14,635백만원, 15,717백만원이 발생하였고, 부의 영업현금흐름이 3,422백만원 발생하였음을 나타내고 있습니다. 주석 27에서 기술된 바와 같이, 이러한 사건이나 상황은 주석 27에서 설명하고 있는 다른 사항과 더불어 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다. 우리의 의견은 이 사항으로부터 영향을 받지 아니합니다. 핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. 우리는 계속기업 관련 중요한 불확실성 단락에 기술된 사항에 추가하여, 아래에 기술된 사항을 이 감사보고서에서 커뮤니케이션할 핵심감사사항으로 결정하였습니다.
가. 관계기업투자주식 손상검사핵심감사사항으로 결정한 이유 2025년 12월 31일 기준 관계기업투자주식 잔액은 3,998백만원입니다. 연결회사는 당기 중 관계기업투자주식의 손상 징후가 존재한다고 판단하고 기업회계기준서 제1036호에 따라 손상검사를 수행하였습니다. 연결회사는 사용가치에 근거하여 산정한 관계기업투자주식의 회수가능액을 장부금액과 비교하여 손상 검사를 수행하였습니다. 연결회사의 경영진은 관계기업투자주식의 회수가능액 측정을 위해 독립적인 외부 전문가를 활용하였습니다.우리는 관계기업투자주식의 사용가치 평가에 포함된 미래현금흐름 추정에는 재무예산의 예측, 성장률 및 할인율에 대한 경영진의 유의적인 가정과 판단이 포함되며, 연결재무제표에 끼치는 영향이 유의적이므로, 이 영역에 관심을 기울였습니다.(주석 9) 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법
연결회사의 관계기업투자주식 손상검사에 대응하기 위하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.
·경영진이 사용가치 추정에 사용한 가치평가 모델의 적절성을 평가
·미래현금흐름 추정이 경영진이 승인한 사업계획에서 비롯하였는지 확인
·사용가치 추정에 참여한 경영진측 전문가의 적격성과 객관성을 평가
·사용가치 추정에 사용된 매출성장률, 할인율, 장기성장률, 운전자본, 자본적지출 등 주요 가정의 합리성 평가
·당기 실제 성과와 전기 추정 현금흐름을 비교하여 당기에 수립한 사업계획에 경영진의 편의가 포함되었는지 여부에 대하여 확인
·사용가치 추정에 사용된 할인율 및 영구성장률에 대한 민감도분석을 통한 추정불확실성 평가
기타사항
연결회사의 2024년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 삼도회계법인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였으며, 이 감사인의 2025년 3월 19일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 남현재입니다.
| 서울특별시 용산구 한강대로 100 |
| 삼 일 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 윤 훈 수 |
| 2026년 3월 20일 |
이 감사보고서는 감사보고서일(2026년 3월 20일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표
주식회사 엔피엑스와 그 종속기업
2025년 01월 01일2025년 12월 31일
| 제 27 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 26 기 | |
| 2024년 04월 01일 | 부터 |
| 2024년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 엔피엑스 대표이사 Samuel Hwang, 김완수 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 용인시 기흥구 탑실로 58번길 14 (공세동) |
| (전 화) | 031-8005-5155 |
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 27 (당)기말 2025년 12월 31일 현재 | |
| 제 26 (전)기말 2024년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 엔피엑스와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 제 27 (당)기말 | 제 26 (전)기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자 산 | ||||
| Ⅰ. 유동자산 | 2,097,880,866 | 14,600,611,794 | ||
| (1) 현금및현금성자산(주6,20,21) | 762,585,756 | 1,609,370,443 | ||
| (2) 매출채권및기타채권(주20,21) | 1,272,810,893 | 5,176,948,980 | ||
| 매출채권 | 7,531,451,086 | 6,047,493,030 | ||
| (현재가치할인차금) | (100,287,759) | (51,150,921) | ||
| (매출채권손실충당금) | (6,360,614,261) | (2,828,497,435) | ||
| 단기대여금(주22) | - | 2,000,000,000 | ||
| 미수금 | 2,689,909 | 1,836,863 | ||
| 미수수익 | 8,821,918 | 7,267,443 | ||
| 유동성보증금 | 190,750,000 | - | ||
| (3) 단기금융상품(주7,20,21) | - | 355,000,000 | ||
| (4) 재고자산 | 196,348 | 7,397,891,724 | ||
| 제품 | 1,033,020,918 | 1,033,020,918 | ||
| (제품평가손실충당금) | (1,033,020,918) | (1,033,020,918) | ||
| 원재료 | 196,348 | 644,900,600 | ||
| 재공품 | 6,060,476,448 | 8,681,992,433 | ||
| (재공품평가손실충당금) | (6,060,476,448) | (1,929,001,309) | ||
| (5) 당기법인세자산(주19) | 2,672,380 | 12,598,760 | ||
| (6) 기타유동자산 | 59,615,489 | 48,801,887 | ||
| 선급금 | 66,781,940 | 42,670,200 | ||
| (손상차손누계액) | (14,794,200) | (21,670,200) | ||
| 선급비용 | 7,627,749 | 27,801,887 | ||
| Ⅱ. 비유동자산 | 4,115,336,035 | 7,745,333,210 | ||
| (1) 장기매출채권및기타채권(주20,21) | 31,954,000 | 2,160,863,170 | ||
| 장기매출채권 | 264,000,000 | 2,204,250,000 | ||
| (현재가치할인차금) | (25,394,955) | (284,730,732) | ||
| (장기매출채권손실충당금) | (238,605,045) | (61,373,558) | ||
| 보증금 | 31,954,000 | 302,717,460 | ||
| (2) 기타포괄-공정가치측정금융자산(주20,21) | 50,000,000 | - | ||
| (3) 관계기업투자주식(주9) | 3,998,459,934 | 365,625,028 | ||
| (4) 투자부동산(주10) | - | 230,224,555 | ||
| 토지 | - | 190,249,736 | ||
| 건물 | - | 53,005,264 | ||
| (건물감가상각누계액) | - | (13,030,445) | ||
| (5) 유형자산(주11) | 616,561 | 4,638,620,457 | ||
| 토지 | - | 2,451,958,326 | ||
| 건물 | - | 3,251,182,672 | ||
| (건물감가상각누계액) | - | (1,065,495,811) | ||
| 구축물 | - | 20,500,000 | ||
| (구축물감가상각누계액) | - | (19,247,182) | ||
| (구축물손상차손누계액) | - | (1,252,818) | ||
| 시설장치 | 82,996,000 | 82,996,000 | ||
| (시설장치감가상각누계액) | (82,996,000) | (82,996,000) | ||
| 기계장치 | 635,411,962 | 635,411,962 | ||
| (기계장치감가상각누계액) | (635,411,962) | (635,411,962) | ||
| 차량운반구 | 19,138,474 | 26,732,009 | ||
| (차량운반구감가상각누계액) | (19,138,474) | (26,732,009) | ||
| 공구와기구 | 2,360,800 | 2,360,800 | ||
| (공구와기구감가상각누계액) | (2,360,800) | (2,360,800) | ||
| 비품 | 1,109,722,339 | 1,086,908,006 | ||
| (비품감가상각누계액) | (986,011,022) | (981,804,356) | ||
| (비품손상차손누계액) | (123,094,756) | (104,128,380) | ||
| 사용권자산 | 255,746,181 | 366,472,552 | ||
| (사용권자산감가상각누계액) | (102,793,781) | (138,857,829) | ||
| (사용권자산손상차손누계액) | (152,952,400) | (227,614,723) | ||
| (6) 무형자산(주12) | - | 350,000,000 | ||
| 산업재산권 | - | - | ||
| 소프트웨어 | - | - | ||
| 유튜브운영권 | - | - | ||
| 시설이용권 | - | 350,000,000 | ||
| (7) 순확정급여자산(주13) | 34,305,540 | - | ||
| 자 산 총 계 | 6,213,216,901 | 22,345,945,004 | ||
| 부 채 | ||||
| Ⅰ. 유동부채 | 1,631,498,999 | 1,421,808,786 | ||
| (1) 매입채무및기타채무(주20,21) | 885,904,463 | 675,431,540 | ||
| 매입채무 | 34,904,295 | 107,002,084 | ||
| 미지급금 | 221,503,133 | 94,796,481 | ||
| 미지급비용 | 629,497,035 | 473,632,975 | ||
| (2) 유동성리스부채(주10,20,21,24) | 41,151,068 | 108,523,976 | ||
| (3) 기타유동부채 | 704,443,468 | 637,853,270 | ||
| 예수부가가치세 | 240,656,697 | 79,051,385 | ||
| 예수금 | 34,945,745 | 15,101,350 | ||
| 선수수익(주25) | 75,475,606 | 215,700,535 | ||
| 선수금 | 353,365,420 | 328,000,000 | ||
| Ⅱ. 비유동부채 | 93,048,648 | 332,738,460 | ||
| (1) 장기매입채무및기타채무(주20,21) | - | 15,000,000 | ||
| 장기임대보증금(주22) | - | 15,000,000 | ||
| (2) 리스부채(주10,20,21,24) | 93,048,648 | 116,541,972 | ||
| (3) 확정급여부채(주13) | - | 201,196,488 | ||
| 확정급여채무 | 464,469,805 | 1,528,519,173 | ||
| 사외적립자산 | (464,469,805) | (1,327,322,685) | ||
| 부 채 총 계 | 1,724,547,647 | 1,754,547,246 | ||
| 자 본 | ||||
| Ⅰ. 지배기업 소유주지분 | 4,488,669,254 | 20,591,397,758 | ||
| (1) 자본금(주1,15) | 4,947,219,500 | 4,947,219,500 | ||
| 보통주자본금 | 4,947,219,500 | 4,947,219,500 | ||
| (2) 자본잉여금(주15) | 25,382,914,618 | 25,382,914,618 | ||
| 주식발행초과금 | 25,123,499,618 | 25,123,499,618 | ||
| 기타자본잉여금 | 259,415,000 | 259,415,000 | ||
| (3) 기타자본(주16) | 85,028,612 | 659,367,954 | ||
| 주식선택권(주14) | 84,843,735 | 659,017,919 | ||
| 해외사업장환산차이 | 184,877 | 350,035 | ||
| (4) 결손금(주16) | (25,926,493,476) | (10,398,104,314) | ||
| 미처리결손금 | (25,926,493,476) | (10,398,104,314) | ||
| Ⅱ. 비지배지분 | - | - | ||
| 자 본 총 계 | 4,488,669,254 | 20,591,397,758 | ||
| 부 채 와 자 본 총 계 | 6,213,216,901 | 22,345,945,004 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 27 (당)기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지 | |
| 제 26 (전)기 2024년 04월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 엔피엑스와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 제 27(당) 기 | 제 26(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액(주5,22,25) | 3,647,598,567 | 8,293,471,882 | ||
| Ⅱ. 매출원가(주18) | 10,686,771,193 | 7,804,698,696 | ||
| Ⅲ. 매출총이익(손실) | (7,039,172,626) | 488,773,186 | ||
| Ⅳ. 판매비와관리비(주18) | 7,596,169,788 | 3,694,146,507 | ||
| 급여 | 1,425,964,654 | 659,161,000 | ||
| 주식보상비용 | (466,583,403) | 335,713,679 | ||
| 퇴직급여 | 92,497,632 | 53,638,029 | ||
| 복리후생비 | 165,316,536 | 98,206,157 | ||
| 여비교통비 | 137,710,455 | 105,658,481 | ||
| 접대비 | 105,292,617 | 82,408,570 | ||
| 통신비 | 4,306,179 | 2,399,701 | ||
| 수도광열비 | 527,298 | 479,088 | ||
| 전력비 | 32,405,896 | 25,683,679 | ||
| 세금과공과 | 64,168,055 | 62,033,829 | ||
| 감가상각비 | 72,214,410 | 95,897,936 | ||
| 지급임차료 | 104,874,832 | 13,776,655 | ||
| 수선비 | 120,000 | 3,336,455 | ||
| 보험료 | 8,831,666 | 8,410,368 | ||
| 차량유지비 | 18,174,467 | 27,190,373 | ||
| 경상연구개발비(주12) | 8,927,870 | 56,367,000 | ||
| 운반비 | 103,796,086 | 45,739,573 | ||
| 교육훈련비 | 632,770 | 1,645,540 | ||
| 도서인쇄비 | - | 131,500 | ||
| 소모품비 | 16,338,374 | 30,154,903 | ||
| 판매수수료 | 471,576,580 | 355,635,200 | ||
| 지급수수료 | 1,135,923,243 | 553,402,524 | ||
| 광고선전비 | 128,988,882 | 1,750,000 | ||
| 대손상각비(주20) | 3,709,348,313 | 1,040,428,698 | ||
| 협회비 | 1,230,000 | 700,000 | ||
| 무형자산상각비(주12) | 225,211,071 | 13,592,171 | ||
| 수출제비용 | 28,375,305 | 20,605,398 | ||
| Ⅴ. 영업손실 | (14,635,342,414) | (3,205,373,321) | ||
| Ⅵ. 영업외수익 | 1,934,185,990 | 73,446,933 | ||
| 임대수익(주10) | 31,066,600 | 5,850,000 | ||
| 유형자산처분이익 | 1,735,392,602 | - | ||
| 리스해지이익 | 114,289,525 | - | ||
| 투자부동산처분이익 | 50,769,290 | - | ||
| 잡이익 | 2,667,973 | 67,596,933 | ||
| Ⅶ. 영업외비용 | 924,209,456 | 424,730,011 | ||
| 무형자산처분손실 | 114,393,973 | - | ||
| 무형자산손상차손(주12) | 130,625,030 | 70,043,230 | ||
| 유형자산손상차손(주11) | 619,222,229 | 332,995,921 | ||
| 기타자산손상차손 | - | 21,670,200 | ||
| 잡손실 | 59,968,224 | 20,660 | ||
| Ⅷ. 금융수익(주20,21) | 255,339,673 | 563,347,557 | ||
| 이자수익 | 229,137,300 | 162,656,522 | ||
| 외환차익 | 18,514,657 | 36,383,820 | ||
| 외화환산이익 | 7,687,716 | 364,130,583 | ||
| 금융상품평가이익 | - | 176,632 | ||
| Ⅸ. 금융비용(주20,21) | 354,731,484 | 29,669,420 | ||
| 이자비용 | 173,975,075 | 4,429,391 | ||
| 외환차손 | 102,420,883 | 4,331,844 | ||
| 외화환산손실 | 78,335,526 | 20,908,185 | ||
| Ⅹ. 관계기업투자손익(주9) | (1,992,165,094) | (9,374,972) | ||
| 지분법손실 | (1,992,165,094) | (9,374,972) | ||
| XI. 법인세비용차감전순손실 | (15,716,922,785) | (3,032,353,234) | ||
| XII. 법인세비용(주19) | 13,837 | 105,449 | ||
| XIII. 당기순손실 | (15,716,936,622) | (3,032,458,683) | ||
| - 지배기업 소유주지분 | (15,716,936,622) | (3,032,458,683) | ||
| - 비지배지분 | - | - | ||
| XIV. 기타포괄손익 | 188,382,302 | (360,561,628) | ||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익 | 188,547,460 | (359,138,561) | ||
| - 확정급여제도의 재측정요소(주12) | 188,547,460 | (359,138,561) | ||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄손익 | (165,158) | (1,423,067) | ||
| - 해외사업장환산차이 | (165,158) | (1,423,067) | ||
| XV. 총포괄손익 | (15,528,554,320) | (3,393,020,311) | ||
| - 지배기업 소유주지분 | (15,528,554,320) | (3,393,020,311) | ||
| - 비지배지분 | - | - | ||
| XVI. 지배기업 소유주지분에 대한 주당손익(주17) | ||||
| 기본주당순손익 | (1,588) | (306) | ||
| 희석주당순손익 | (1,588) | (306) |
""첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 27 (당)기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지 | |
| 제 26 (전)기 2024년 04월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 엔피엑스와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 지배기업 소유주지분 | 비지배지분 | 합 계 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본 | (결손금) | 소 계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Ⅰ. 2024년 4월 1일(전기초) | 4,947,219,500 | 25,382,914,618 | 242,702,070 | (7,006,507,070) | 23,566,329,118 | - | 23,566,329,118 |
| Ⅱ. 총포괄손익: | |||||||
| 당기순손실 | - | - | - | (3,032,458,683) | (3,032,458,683) | - | (3,032,458,683) |
| 확정급여제도의 재측정요소(주13) | - | - | - | (359,138,561) | (359,138,561) | - | (359,138,561) |
| 해외사업환산손익 | - | - | (1,423,067) | - | (1,423,067) | - | (1,423,067) |
| Ⅲ. 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등: | |||||||
| 주식보상비용의 인식(주14) | - | - | 418,088,951 | - | 418,088,951 | - | 418,088,951 |
| Ⅵ. 2024년 12월 31일(전기말) | 4,947,219,500 | 25,382,914,618 | 659,367,954 | (10,398,104,314) | 20,591,397,758 | - | 20,591,397,758 |
| Ⅰ. 2025년 1월 1일(당기초) | 4,947,219,500 | 25,382,914,618 | 659,367,954 | (10,398,104,314) | 20,591,397,758 | - | 20,591,397,758 |
| Ⅱ. 총포괄손익: | |||||||
| 당기순손실 | - | - | - | (15,716,936,622) | (15,716,936,622) | - | (15,716,936,622) |
| 확정급여제도의 재측정요소(주13) | - | - | - | 188,547,460 | 188,547,460 | - | 188,547,460 |
| 해외사업환산손익 | - | - | (165,158) | - | (165,158) | - | (165,158) |
| Ⅲ. 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등: | |||||||
| 주식보상비용의 인식(주14) | - | - | (574,174,184) | - | (574,174,184) | - | (574,174,184) |
| Ⅵ. 2025년 12월 31일(당기말) | 4,947,219,500 | 25,382,914,618 | 85,028,612 | (25,926,493,476) | 4,488,669,254 | - | 4,488,669,254 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 27 (당)기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지 | |
| 제 26 (전)기 2024년 04월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 엔피엑스와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 제 27(당) 기 | 제 26(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동 현금흐름 | (3,422,174,962) | (3,951,658,441) | ||
| (1) 영업에서 창출된 현금 | (3,275,496,316) | (4,043,403,305) | ||
| ① 당기순손실 | (15,716,936,622) | (3,032,458,683) | ||
| ② 현금유출입 없는 수익ㆍ비용 조정 | 8,735,577,919 | 715,194,349 | ||
| 이자비용 | 173,975,075 | 4,429,391 | ||
| 감가상각비(주10,11) | 102,342,429 | 138,520,222 | ||
| 무형자산상각비(주12) | 225,211,071 | 13,592,171 | ||
| 무형자산손상차손(주12) | 619,222,229 | 70,043,230 | ||
| 유형자산손상차손(주11) | 130,625,030 | 332,995,921 | ||
| 기타자산손상차손 | - | 21,670,200 | ||
| 무형자산처분손실 | 114,393,973 | - | ||
| 퇴직급여(주13) | 169,920,820 | 136,829,718 | ||
| 주식보상비용(주14) | (574,174,184) | 418,088,951 | ||
| 외화환산손실 | 78,335,526 | 20,908,185 | ||
| 지분법손실(주9) | 1,992,165,094 | 9,374,972 | ||
| 재고자산평가손실(환입) | 4,131,475,139 | (964,829,022) | ||
| 대손상각비(주20) | 3,709,348,313 | 1,040,428,698 | ||
| 법인세비용 | 13,837 | 105,449 | ||
| 이자수익 | (229,137,300) | (162,656,522) | ||
| 외화환산이익 | (7,687,716) | (364,130,583) | ||
| 유형자산처분이익 | (1,735,392,602) | - | ||
| 투자부동산처분이익 | (50,769,290) | - | ||
| 리스해지이익 | (114,289,525) | - | ||
| 금융자산평가이익 | - | (176,632) | ||
| ③ 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 | 3,705,862,387 | (1,726,138,971) | ||
| 매출채권의 감소(증가) | 387,220,750 | (957,834,356) | ||
| 장기매출채권의 감소(증가) | - | (1,654,660,768) | ||
| 미수금의 감소(증가) | (853,046) | 4,113,017 | ||
| 선급금의 감소(증가) | (30,987,740) | 513,604,400 | ||
| 선급비용의 감소(증가) | 20,174,138 | (11,770,606) | ||
| 선급부가가치세의 감소(증가) | - | 63,912,054 | ||
| 재고자산의 감소(증가) | 3,266,220,237 | 2,265,663,154 | ||
| 매입채무의 증가(감소) | (72,097,789) | (246,151,028) | ||
| 미지급금의 증가(감소) | 126,706,652 | (92,402,606) | ||
| 미지급비용의 증가(감소) | 159,933,640 | (257,057,607) | ||
| 선수금의 증가(감소) | 25,365,420 | (911,394,768) | ||
| 선수수익의 증가(감소) | (140,224,929) | 196,619,381 | ||
| 부가가치세예수금의 증가(감소) | 161,605,312 | 77,528,589 | ||
| 예수금의 증가(감소) | 19,844,395 | (2,136,260) | ||
| 퇴직금의 지급 | (79,776,281) | - | ||
| 사외적립자산의 납부 | (137,099,107) | (712,683,877) | ||
| 해외사업장환산차이의 변동 | (169,265) | (1,487,690) | ||
| (2) 이자의 수취 | 17,383,886 | 81,821,784 | ||
| (3) 이자의 지급 | (173,975,075) | (4,429,391) | ||
| (4) 법인세의 환급(납부) | 9,912,543 | 14,352,471 | ||
| Ⅱ. 투자활동 현금흐름(주24) | 2,660,574,651 | (2,591,570,685) | ||
| 단기금융상품의 감소 | 855,000,000 | 355,000,000 | ||
| 보증금의 감소 | 186,774,580 | 41,728,089 | ||
| 유동성보증금의 감소 | 245,222,880 | - | ||
| 장기당기손익-공정가치측정금융자산의 감소 | - | 89,503,890 | ||
| 유형자산의 처분 | 6,301,918,181 | - | ||
| 무형자산의 처분 | 277,272,727 | - | ||
| 투자부동산의 처분 | 280,000,000 | - | ||
| 단기금융상품의 증가 | (500,000,000) | (355,000,000) | ||
| 단기대여금의 증가 | - | (2,000,000,000) | ||
| 관계기업투자주식의 취득 | (3,675,000,000) | (375,000,000) | ||
| 사용권자산의 중도해지 | (49,802,532) | - | ||
| 유형자산의 취득 | (22,727,185) | (48,220,304) | ||
| 무형자산의 취득 | (886,100,000) | (13,554,900) | ||
| 유동성보증금의 증가 | (320,750,000) | - | ||
| 보증금의 증가 | (31,234,000) | (286,027,460) | ||
| Ⅲ. 재무활동 현금흐름(주24) | (79,538,180) | (53,319,589) | ||
| 단기차입금의 차입 | 5,187,105,109 | - | ||
| 단기차입금의 상환 | (5,187,105,109) | - | ||
| 유동성리스부채의 상환 | (64,538,180) | (43,319,589) | ||
| 임대보증금의 감소 | (15,000,000) | (10,000,000) | ||
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 순증감 | (841,138,491) | (6,596,548,715) | ||
| Ⅴ. 기초 현금및현금성자산 | 1,609,370,443 | 8,170,269,583 | ||
| Ⅵ. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (5,646,196) | 35,649,575 | ||
| Ⅶ. 기말 현금및현금성자산 | 762,585,756 | 1,609,370,443 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
주석
| 제 27 (당)기말 2025년 12월 31일 현재 |
| 제 26 (전)기말 2024년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 엔피엑스와 그 종속기업 |
1. 일반사항 (1) 지배기업의 개요 주식회사 엔피엑스(이하 "지배회사")는 2000년 7월 6일자로 설립되어 경기도 용인시 기흥구 탑실로 58번길 14에 본사 및 공장을 두고 있으며, 광 부품제조장비와 측정장비 및 Vision 기술을 이용한 검사장비 등 공장자동화(FA)장비에 대한 Total Solution의 제공을 주 영업목적으로 하고 있습니다. 지배회사는 2001년 9월 13일에 벤처기업육성에 관한 특별조치법 제 25조 규정에 의한 벤처기업으로 등록되었습니다. 지배회사는 2016년 3월 10일 코넥스시장에 상장되었으며, 2021년 11월 18일자로 코스닥시장에 이전 상장하였습니다. 한편, 지배회사는 전기 중 회계기간종료일을 12월말로하는 회계기간 변경을 하였습니다
지배회사의 당기말 현재의 보통주 자본금은 4,947,220천원이며, 지분현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 주주명 | 소유주식수(주) | 금 액 | 지분율 |
| --- | --- | --- | --- |
| (주)엔피엑스홀딩스 | 2,222,683 | 1,111,342 | 22.46% |
| 김완수 | 1,204,596 | 602,298 | 12.17% |
| 김경수 | 400,000 | 200,000 | 4.04% |
| 기 타 | 6,067,160 | 3,033,580 | 61.33% |
| 합 계 | 9,894,439 | 4,947,220 | 100.00% |
(2) 종속기업의 현황① 당기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 종속기업명 | 업 종 | 소유지분율(%) | 지 역 | 결산일 |
|---|---|---|---|---|
| 바이옵트로자동화설비(대련)유한공사 | 공장자동화(FA)장비 설치등 | 100.00 | 중 국 | 12월 31일 |
② 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.가. 재무상태
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산총액 | 부채총액 | 순자산총액 | 자산총액 | 부채총액 | 순자산총액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 바이옵트로자동화설비(대련)유한공사 | 4,462 | 16,499 | (12,037) | 2,913 | 17,051 | (14,138) |
나. 경영성과
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 당 기 | 전 기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 당기순손익 | 포괄손익 | 매출액 | 당기순손익 | 포괄손익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 바이옵트로자동화설비(대련)유한공사 | 232,019 | 2,267 | 2,102 | 225,005 | (272) | (1,695) |
③ 연결대상범위의 변동당기와 전기 중 연결대상 종속기업의 변동은 없습니다.
④ 비지배지분지배회사의 비지배지분율은 0%인 바, 비지배지분은 존재하지 않습니다.
2. 재무제표 작성기준(1) 작성기준지배회사와 지배회사의 종속기업(이하 "연결회사")은 주식회사 등의 외부감사에 관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.
연결회사의 연결재무제표는 2026년 2월 27일자 이사회에서 승인되었으며, 2026년 3월 30일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
(2) 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(3) 기능통화와 표시통화연결회사는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 표시하고 있습니다.(4) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 기후관련 위험과 기회를 포함한 미래에 대한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 연결회사의 위험관리와 기후 관련 약정과의 일관성 여부와 관련하여 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
① 경영진의 판단 연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 각각의 주석에 포함되어 있습니다.
② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 4: 재고자산 순실현가능가치- 주석 9: 관계기업투자주식 손상- 주석 13: 순확정급여부채 - 주석 19: 이연법인세자산의 인식 - 주석 20: 매출채권 등 금융자산의 손상③ 공정가치 측정연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.
연결회사는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.
자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 수준1 | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지않은 공시가격 |
| 수준2 | 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 |
| 수준3 | 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 21에 포함되어 있습니다.
3. 회계정책의 변경
3.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
연결회사가 2025년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
3.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시': 제거 손익, 실무적용지침- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법
(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약'이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 예상 전력거래의 '변동 가능 명목수량''을 '위험회피대상항목'으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체합니다. 제1118호가 도입한 새로운 표시 요구사항은 특히 영업손익의 정의와 관련하여 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시킬 것입니다. 또한, '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시 요구사항은 투명성을 강화할 것입니다. 기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다. 연결회사는 제1118호를 아직 채택하지 않았으며, 경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 연결회사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 포괄손익계산서의 수익과 비용을 새로운범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.
4. 중요한 회계정책연결회사가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.
(1) 연결① 연결기준종속기업은 연결회사의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결회사는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결회사가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.
연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결회사 내 기업간의 거래와 관련된 연결회사 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다
연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.
연결회사는 연결재무제표 작성시 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결회사의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.
종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.
② 사업결합
연결회사는 취득한 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하고 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합이 아닌 경우에 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 연결회사는 특정 활동과 자산의 집합을 사업으로 보기 위하여 취득한 활동과 자산의 집합이 최소한 산출물을 창출하는 능력, 투입물, 실직적인 과정을 포함하는지를 평가하고 있습니다.
연결회사는 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 간단하게 평가할 수 있는 집중테스트를 적용할 수 있습니다. 연결회사는 취득한 총자산의 공정가치가 대부분이 식별가능한 비슷한 자산 집합에 집중되어 있는 경우에 선택적 집중테스트를 적용할 수 있습니다.
연결회사는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.
일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 '법인세'), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상') 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업') 등이 있습니다.
취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
연결회사는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.
단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결회사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익(적절한 경우)으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결회사가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결회사가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다.
사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결회사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결회사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.
(2) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다.
[주식결제형 주식기준보상거래]연결회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다.
지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일 당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.
부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다.
(3) 현금및현금성자산연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.
(4) 재고자산
재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품: 개별법)을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.
당기와 전기 중 비용(매출원가)으로 인식한 재고자산평가손실 및 비용(매출원가)의 차감으로 인식된 재고자산평가손실환입액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 재고자산평가손실(환입) | 4,131,475 | (964,829) |
(5) 금융상품① 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.
금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. 가. 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.
또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.
나. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초 인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.
기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.
외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.
다. 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.
라. 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. ② 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.
| 구 분 | 손실충당금 | |
|---|---|---|
| Stage 1 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*) | 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 2 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 | 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 3 | 신용이 손상된 경우 |
(*) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.
한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.
기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.
③ 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.
가. 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 나. 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.
금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.다. 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
이자율지표 개혁의 결과로 상각후원가로 측정하는 금융자산이나 금융부채의 계약상 현금흐름 산정 기준이 변경되는 경우 연결회사는 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다. 다음의 두 가지 조건을 모두 충족하는 경우에만 이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정기준의 변경입니다.- 이자율지표 개혁의 직접적인 결과로 변경이 필요함.- 계약상 현금흐름을 산정하는 새로운 기준은 이전 기준(즉, 변경 직전 기준)과 경제적으로 동등함.이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정 기준의 변경에 추가하여 금융자산이나 금융부채의 변경이 이루어진 경우 연결회사는 먼저 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다.그 다음 추가 변경에 대해서는 기존의 회계정책을 적용하여 처리합니다.
④ 금융자산과 금융부채의 상계연결회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. (6) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내용연수 | 감가상각방법 |
|---|---|---|
| 시설장치 | 5년 | 정액법 |
| 기계장치 | 5년 | 정액법 |
| 차량운반구 | 5년 | 정액법 |
| 공구와기구 | 5년 | 정액법 |
| 비품 | 5년 | 정액법 |
| 사용권자산 | 계약기간 | 정액법 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(7) 무형자산연결회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.
내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 산업재산권 | 5년 | 정액법 |
| 소프트웨어 | 5년 | 정액법 |
| 시설이용권 | 비한정 | - |
무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.
(8) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(9) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.
자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.
매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.
(10) 종업원급여① 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.
② 퇴직급여연결회사는 확정급여제도를 운용하고 있습니다. 확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.
확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.
③ 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.
④ 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 연결회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다.
(11) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(12) 외화환산① 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 연결재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결회사가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.
② 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결회사는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결회사의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결회사에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. ③ 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결회사의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다.
해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
(13) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 연결회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. (14) 고객과의 계약에서 생기는 수익 연결회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. ① 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 판매 및 수리 용역의 제공에 따른 수익은 자산을 이전하거나 수리 용역을 완료하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.가. 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다나. 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다다. 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다라. 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다마. 고객이 자산을 인수하였다
② 거래가격의 배분연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 매출원가를 기초로 거래가격을 배분합니다.
(15) 금융수익과 비용연결회사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다. - 이자수익 - 이자비용- 배당금수익 - 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금 관련 비용- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익 - 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익 - 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익 - 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자 자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입) - 금융부채로 분류된 조건부대가에 대한 공정가치손실 이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은연결회사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.
이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.
(16) 리스
리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
[리스이용자 회계처리]
연결회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결회사는 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.
사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.
잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.
단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.
(17) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. ① 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.
② 이연법인세연결회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업, 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다.
연결회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.
연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.
(18) 주당이익연결회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
5. 영업부문
영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서, 연결회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일의 영업부문으로 구성되어 있습니다.
단일부문으로 당기와 전기 중 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.
(1) 제품과 용역에 대한 정보
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 제품매출 | 2,444,154 | 7,835,477 |
| 기타매출 | 1,203,445 | 457,995 |
| 합 계 | 3,647,599 | 8,293,472 |
(2) 지역에 대한 정보
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 국내매출 | 1,156,525 | 5,355,188 |
| 해외매출 | 2,491,074 | 2,938,284 |
| 합 계 | 3,647,599 | 8,293,472 |
한편, 연결회사의 비유동자산은 대부분 국내에 소재하고 있습니다.
(3) 주요 고객에 대한 정보
당기와 전기 중 연결회사의 매출액 대비하여 10% 이상의 거래처에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 10% 이상 거래처수 | 2개 거래처 | 4개 거래처 |
| 10% 이상 거래처 매출액 | 2,338,592 | 7,707,599 |
6. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 연결회사의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현 금 | 1,139 | 3,061 |
| 요구불예금 | 761,447 | 1,606,309 |
| 합 계 | 762,586 | 1,609,370 |
7. 사용제한 금융상품 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품 등의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 계 정 과 목 | 거 래 처 | 당기말 | 전기말 | 제한내용 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기금융상품 | 중소기업은행 | - | 355,000 | 한도대출 담보 |
8. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 당기말 | 전기말 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분율 | 주식수 | 취득원가 | 미실현보유손익 | 공정가치 | 장부금액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 시장성 없는 유가증권: | |||||||
| 바이오플러스메디칼투어(주) | 13.33% | 10,000주 | 50,000 | - | 50,000 | 50,000 | - |
당기말 현재 상기 시장성 없는 지분증권은 활성거래시장이 없으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 취득원가를 장부금액으로 계상하였습니다.당기 중 연결회사는 상기 지분증권 10,000주를 50,000천원에 취득하였습니다. 취득 당시 연결회사의 지분율은 33.33%이나, 피투자회사의 추가적인 유상증자로 인하여 연결회사의 지분율은 13.33%로 변경되었습니다. 이에 따라서 연결회사는 취득 당시관계기업투자주식으로 계상하였던 상기 지분증권을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 대체하였습니다.
(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | - | - |
| 취 득 | 50,000 | - |
| 기말금액 | 50,000 | - |
9. 관계기업투자주식(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 관계기업 현황과 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 소재지 | 업종 | 결산월 | 보유주식수(주) | 지분율(%) | 취득가액 | 순자산지분가액 | 장부가액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)케이엔뷰티 | 대한민국 | 화장품 도매 | 12월 | 2,000,000 | 40.00 | 6,000,000 | 1,130,109 | 3,998,460 |
연결회사는 당기 중 (주)케이엔뷰티 지분증권 1,250,000주를 5,625,000천원(2,000,000천원은 단기대여금의 관계기업투자주식 전환)에 추가 취득하였으며, 이로 인하여 연결회사의 지분율이 20%에서 40%로 증가하였습니다.
② 전기말
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 소재지 | 업종 | 결산월 | 보유주식수(주) | 지분율(%) | 취득가액 | 순자산지분가액 | 장부가액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)케이엔뷰티 | 대한민국 | 화장품 도매 | 12월 | 750,000 | 20.00 | 375,000 | 365,625 | 365,625 |
연결회사는 전기 중 상기 지분증권을 최초 취득하였습니다.
(2) 당기 및 전기의 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 기초 장부가액 | 취 득 | 지분법손실 | 기말 장부가액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)케이엔뷰티 | 365,625 | 5,625,000 | (1,992,165) | 3,998,460 |
연결회사는 취득시 발생한 투자차액 3,012,975천원을 독점공급권(이연법인세 차감후 순액) 994,762천원 및 영업권 2,018,213천원으로 배부하였습니다. ② 전기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 기초 장부가액 | 취 득 | 지분법손실 | 기말 장부가액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)케이엔뷰티 | - | 375,000 | (9,375) | 365,625 |
(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업 장부가액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 총 순자산(a) | 지분율(b) | 순자산지분가액(axb) | 독점공급권 (이연법인세차감후) | 영업권 | 장부가액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)케이엔뷰티 | 2,825,272 | 40.00% | 1,130,109 | 850,138 | 2,018,213 | 3,998,460 |
② 전기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 총 순자산(a) | 지분율(b) | 순자산지분가액(axb) | 장부가액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)케이엔뷰티 | 1,828,125 | 20.00% | 365,625 | 365,625 |
(4) 피투자회사의 요약 재무정보
피투자회사의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
가 재무상태
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산총액 | 부채총액 | 순자산총액 | 자산총액 | 부채총액 | 순자산총액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)케이엔뷰티 | 4,164,680 | 1,339,408 | 2,825,272 | 3,831,202 | 2,003,077 | 1,828,125 |
나. 경영성과
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 당 기 | 전 기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 당기순손익 | 포괄손익 | 매출액 | 당기순손익 | 포괄손익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)케이엔뷰티 | 1,712,116 | (4,618,853) | (4,618,853) | - | (46,875) | (46,875) |
(5) (주)케이엔뷰티 주주간 약정(주)케이엔뷰티 지분과 관련하여 연결회사와 Kiss Holding Company, Inc. 간의 주요 주주간 약정 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 내 용 |
| --- | --- |
| 우선 매수권 | 본 계약 일방 당사자(이하 "양도주주")가 (주)케이엔뷰티의 주식 전부 또는 일부(이하 "우선매수대상주식")를 매각, 양도 및 기타 처분하고자 할 때에는, 당해 양도주주는 그에 관한 구체적인 조건을 명시하여 서면 통지로 타 당사자(이하 "우선매수당사자")에게 제안하여야 한다. 만일 우선매수당사자 또는 그 지명인이 양도주주의 매매 제안에 대한 사전 서면 통지일로부터 90일 내에 그 제안을 승낙하지 않으면, 그 후 양도주주는 승낙기간 종료일로부터 3개월 이내에, 거절기간이 경과하였을 것을 조건으로 우선매수대상주식 전부를 제3자 매수인에게 매각할 수 있다. 단, 양도주주는 우선매수대상주식을 제3자 매수인에게 매각함에 있어, 우선매수당사자 또는 그 지명인에게 제안했던 것보다 낮은 가격 및 기타 더 유리한 조건으로 매각할 수 없다. |
| 담보 제한 | 타 당사자로부터 사전에 서면 승낙을 받지 않는 한 (주)케이엔뷰티의 주식의 전부 또는 일부를 처분 또는 담보로 제공(질권 또는 저당권 설정 등을 포함하나 이에 한정되지 않음) 할 수 없으며, 제3자에게 주식을 강제적으로 이전 또는 양도하게 되는 결과를 초래할 기타 다른 목적으로 (주)케이엔뷰티 주식을 담보로 사용할 수 없다. |
| Kiss HoldinngCompany, Inc.콜옵션 | Kiss Holdinng Company, Inc.는 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우, (주)엔피엑스가 보유한 (주)케이엔뷰티 주식 일부 또는 전부(이하 "콜옵션 행사 대상 주식")를 언제든지 매수할 권리가 있다.- (주)엔피엑스가 신주인수 관련 의무의 이행이 완료되지 않은 경우- 합작투자회사 설립이 완료된 날로부터 3년이 도과한 이후 180일 이내인 경우Kiss Holdinng Company, Inc.가 콜옵션을 행사하고자 할 경우 (주)케이엔뷰티의 주당 공정가치(단, 주당 공정가치는 어떠한 경우에도 주당 발행가격 이상이어야 한다)를 산정하여, 그 산정근거를 기재한 통지서를 (주)엔피엑스에 발송하여야 한다. 만약 (주)엔피엑스가 위 주당 공정가치에 동의하지 않는 경우에는 위 통지서 수령일로부터 14일 이내에 (주)엔피엑스가 산정한 주당 공정가치와 그 산정근거의 상세를 제시할 수 있고, 위 14일 이내에 상기 공정가치 및 산정근거를 제시하지 아니하는 경우 통지된 주당 공정가치 및 산정근거에 동의하는 것으로 간주한다. 주당 공정가치에 관해 양측이 산정 근거를 제시한 날부터 20일 내에 합의가 이루어지지 않으면 당사자가 협의하여 10위 내 회계법인 두 곳을 선정하여 주당 공정가치의 산정을 의뢰하기로 하고 평균가치를 적용하기로 한다. |
(6) 관계기업투자주식 손상검사당기 중 관계기업투자주식((주)케이엔뷰티)의 손상 징후가 존재한다고 판단하고 기업회계기준서 제1036호에 따라 손상검사를 수행하였습니다. 연결회사는 사용가치에 근거하여 산정한 관계기업투자주식의 회수가능액을 장부금액과 비교하여 손상 검사를 수행하였습니다. 손상검사를 수행한 결과 장부가액이 회수가능가액을 초과하지 않아 손상차손을 인식하지 않았습니다.
| 구 분 | 주요 가정치 |
|---|---|
| 영구성장률 | 1.00% |
| 할인율 | 11.21% |
10. 투자부동산
(1) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 상 각 | 처 분 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토 지 | 190,250 | - | (190,250) | - |
| 건 물 | 39,975 | (994) | (38,981) | - |
| 합 계 | 230,225 | (994) | (229,231) | - |
당기 중 연결회사는 투자부동산을 280,000천원에 처분하였으며, 이와 관련하여 투자부동산처분이익 50,769천원을 인식하였습니다.
② 전기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 상 각 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 토 지 | 190,250 | - | 190,250 |
| 건 물 | 42,294 | (1,325) | 40,969 |
| 합 계 | 232,544 | (1,325) | 231,219 |
(2) 당기와 전기 중 연결회사가 보유한 임대목적 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 임대수익 | 6,067 | 5,850 |
| 관련원가 | 1,354 | 1,354 |
| - 감가상각비 | 994 | 994 |
| - 세금과공과 | 360 | 360 |
| 관련 손익 | 4,713 | 4,496 |
11. 유형자산 및 리스부채(1) 당기와 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 취득(*1) | 처 분 | 상 각 | 손상(*2) | 기 타 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토 지 | 2,451,958 | - | (2,451,958) | - | - | - | - |
| 건 물 | 2,185,687 | - | (2,114,567) | (71,120) | - | - | - |
| 비 품 | 975 | 22,727 | - | (4,124) | (18,966) | 5 | 617 |
| 사용권자산 | - | 137,764 | - | (26,105) | (111,659) | - | - |
| 합 계 | 4,638,620 | 160,491 | (4,566,525) | (101,349) | (130,625) | 5 | 617 |
| (*1) | 당기말 현재 유형자산 취득액 중 미지급된 금액은 없습니다. |
| (*2) | 향후 사업계획 불확실성을 고려하여 장부금액을 전액 손상하였으며, 포괄손익계산서 상 "영업외비용"에 포함되어 있습니다. |
당기 중 연결회사는 토지, 건물 및 구축물을 6,300,000천원에 매각하였으며, 이와 관련하여 유형자산처분이익 1,733,474천원을 인식하였습니다.
② 전기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 취 득(*) | 상 각 | 기 타 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토 지 | 2,451,958 | - | - | - | 2,451,958 |
| 건 물 | 2,185,687 | - | (60,960) | - | 2,124,727 |
| 비 품 | 975 | 22,727 | (2,893) | (23) | 20,786 |
| 사용권자산 | - | 137,764 | (17,587) | - | 120,177 |
| 합 계 | 4,638,620 | 160,491 | (81,440) | (23) | 4,717,648 |
(*) 전기말 현재 유형자산 취득액 중 미지급된 금액은 없습니다.
(2) 사용권자산당기와 전기 중 자산별 사용권자산의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 차량운반구 | 건 물 | 합 계 | 차량운반구 | 건 물 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기 초 | - | - | - | 92,127 | 8,022 | 100,149 |
| 취 득 | 129,613 | 8,151 | 137,764 | 100,440 | 79,244 | 179,684 |
| 감가상각비 | (20,671) | (5,434) | (26,105) | (33,713) | (18,505) | (52,218) |
| 손 상 | (108,942) | (2,717) | (111,659) | (158,854) | (68,761) | (227,615) |
| 기 말 | - | - | - | - | - | - |
(3) 리스부채① 당기와 전기 중 리스부채의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 225,066 | 88,701 |
| 설정 | 137,764 | 179,685 |
| 처분 | (164,092) | - |
| 이자비용 | 12,996 | 4,429 |
| 지급(원금 및 이자비용) | (77,534) | (47,749) |
| 기말금액 | 134,200 | 225,066 |
| - 유동 | 41,151 | 108,524 |
| - 비유동 | 93,049 | 116,542 |
연결회사는 소액자산 및 12개월 이하 단기리스의 경우 기업회계기준서 제1116호(리스)를 적용하여 리스부채 및 리스자산(사용권자산)의 측정을 면제하였습니다.
② 당기말 및 전기말의 최소리스료와 현재가치금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 최소리스료 | 최소리스료의현재가치 | 최소리스료 | 최소리스료의현재가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1년 이내 | 50,298 | 41,151 | 118,702 | 108,524 |
| 1년초과 5년 이내 | 106,546 | 93,049 | 121,607 | 116,542 |
| 합 계 | 156,844 | 134,200 | 240,309 | 225,066 |
③ 리스 관련 손익당기와 전기 중 리스와 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 리스부채 이자비용 | 12,996 | 4,429 |
| 사용권자산 감가상각비 | 26,105 | 52,218 |
| 사용권자산 손상차손 | 111,659 | 227,615 |
| 소액리스 및 단기리스와 관련된 비용 | 185,251 | 54,179 |
| 합 계 | 336,011 | 338,441 |
④ 리스 관련 총현금유출액
당기와 전기 중 리스로 인한 총현금유출액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 리스부채 이자비용 | 12,996 | 4,429 |
| 리스부채 원금 | 64,538 | 43,320 |
| 소액리스 및 단기리스료 | 185,251 | 54,179 |
| 합 계 | 262,785 | 101,928 |
12. 무형자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손 누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손 누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 산업재산권 | 220,320 | (194,893) | (25,427) | - | 214,320 | (194,143) | (20,177) | - |
| 소프트웨어 | 118,862 | (48,113) | (70,749) | - | 88,762 | (43,096) | (45,666) | - |
| 유튜브운영권(*) | 800,000 | (211,111) | (588,889) | - | - | - | - | - |
| 시설이용권 | - | - | - | - | 403,848 | - | (53,848) | 350,000 |
| 합 계 | 1,139,182 | (454,117) | (685,065) | - | 706,930 | (237,239) | (119,691) | 350,000 |
| (*) | MCN(Multi Channel-Networks) 대행 및 채널 지분 양도 계약을 통해 취득한 유튜브 채널 소유권 지분 50% 및 제작 권한이 포함되어 있습니다. |
(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 상 각 | 손상(*) | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 산업재산권 | - | 6,000 | - | (750) | (5,250) | - |
| 소프트웨어 | - | 30,100 | - | (5,017) | (25,083) | - |
| 유튜브운영권 | - | 800,000 | - | (211,111) | (588,889) | - |
| 기타무형자산 | - | 50,000 | (41,667) | (8,333) | - | - |
| 시설이용권 | 350,000 | - | (350,000) | - | - | - |
| 합 계 | 350,000 | 886,100 | (391,667) | (225,211) | (619,222) | - |
| (*) | 향후 사업계획 불확실성을 고려하여 장부금액을 전액 손상하였으며, 포괄손익계산서 상 "영업외비용"에 포함되어 있습니다. |
② 전기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 상 각 | 손 상 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 산업재산권 | 10,873 | 12,808 | (3,504) | (20,177) | - |
| 소프트웨어 | 31,504 | 24,250 | (10,088) | (45,666) | - |
| 시설이용권 | 354,200 | - | - | (4,200) | 350,000 |
| 합 계 | 396,577 | 37,058 | (13,592) | (70,043) | 350,000 |
(3) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 8,928천원과 56,367천원입니다.
13. 퇴직급여제도연결회사는 확정급여형퇴직급여제도를 도입하여 운영 중에 있습니다.
(1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여채무의 현재가치 | 464,469 | 1,528,519 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (498,775) | (1,327,323) |
| 순확정급여부채 | (34,306) | 201,196 |
(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 1,528,519 | 1,076,121 |
| 당기근무원가 | 162,074 | 126,223 |
| 이자원가 | 59,612 | 37,126 |
| 재측정요소 | (187,516) | 332,619 |
| 지급액 | (1,098,220) | (43,570) |
| 기말잔액 | 464,469 | 1,528,519 |
(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 1,327,323 | 782,208 |
| 사외적립자산의 이자수익 | 51,766 | 26,519 |
| 사외적립자산의 재측정요소 | 1,031 | (26,519) |
| 불입액 | 137,098 | 712,683 |
| 지급액 | (1,018,443) | (167,569) |
| 기말잔액 | 498,775 | 1,327,322 |
(4) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 예금상품 등 | 498,775 | 1,327,322 |
(5) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 당기근무원가 | 162,074 | 126,223 |
| 순이자원가 | 7,846 | 10,607 |
| 퇴직위로금 | 36,000 | - |
| 합 계 | 205,920 | 136,830 |
(6) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 4.27% | 3.90% |
| 미래임금상승률 | 3.00% | 3.00% |
(7) 민감도 분석
당기말 현재 유의적인 각각의 확정급여제도의 재측정요소 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.① 할인율에 따른 민감도 분석
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 1% 하락시 | 당기말 현재 | 1% 상승시 |
| --- | --- | --- | --- |
| 확정급여채무 현재가치 | 499,171 | 464,469 | 434,409 |
| 적용된 할인율 | 3.27% | 4.27% | 5.27% |
| 증 감 | 34,702 | (30,060) |
② 임금인상률에 따른 민감도 분석
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 1% 하락시 | 당기말 현재 | 1% 상승시 |
| --- | --- | --- | --- |
| 확정급여채무 현재가치 | 433,786 | 464,469 | 499,268 |
| 적용된 임금인상률 | 2.00% | 3.00% | 4.00% |
| 증 감 | (30,683) | 34,799 |
민감도 분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는 않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.(8) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 8.82년입니다.
14. 주식보상비용
(1) 당기와 전기 중 연결회사가 인식한 주식보상비용(환입)의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 판매비와관리비 | (466,583) | 335,714 |
| 제조원가 | (107,591) | 82,375 |
| 합 계 | (574,174) | 418,089 |
(2) 연결회사가 부여한 주식선택권의 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 권리부여일 | 부여주식 총수 | 부여방법 | 행사가격 | 가득기간 | 행사가능기간 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 제1회 주식선택권 | 2020.06.12 | 149,000주 | 신주 발행 | 1,000원 | 3년 | 7년 |
| 제2회 주식선택권 | 2023.06.09 | 85,000주 | 신주 발행 | 7,000원 | 3년 | 7년 |
| 제3회 주식선택권 | 2023.12.18 | 200,000주 | 신주 발행 | 7,100원 | 3년 | 7년 |
(3) 당기와 전기 중 행사가능한 주식선택권 주식수 및 가중평균행사가격의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| 구 분 | 주식선택권 수량(단위: 주) | 가중평균행사가격(단위: 원) | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 제1회 | 제2회 | 제3회 | 합 계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기 초 | 20,500 | 68,000 | 200,000 | 288,500 | 6,643 |
| 소 멸 | - | (52,000) | (200,000) | (252,000) | 7,079 |
| 기 말 | 20,500 | 16,000 | - | 36,500 | 3,630 |
② 전기
| 구 분 | 주식선택권 수량(단위: 주) | 가중평균행사가격(단위: 원) | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 제1회 | 제2회 | 제3회 | 합 계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기 초 | 20,500 | 71,000 | 200,000 | 291,500 | 6,647 |
| 소 멸 | - | (3,000) | - | (3,000) | 7,000 |
| 기 말 | 20,500 | 68,000 | 200,000 | 288,500 | 6,643 |
(4) 연결회사는 산정된 보상원가를 약정용역제공기간에 안분하여 비용과 기타자본으로 계상하고 있는 바, 그 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제1회 | 제2회 | 제3회 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 보상비용 | 총보상원가 | 86,956 | 453,524 | 1,326,848 | 1,867,328 |
| 가득기간 미충족으로 인하여감소한 인식할 보상비용 | (15,757) | (368,155) | (1,326,848) | (1,710,760) | |
| 가득기간 동안 인식할 보상비용 | 71,199 | 85,369 | - | 156,568 | |
| 행사로 인한 감소금액 | (59,235) | - | - | (59,235) | |
| 주식선택권 | 당기초 잔액 | 11,964 | 188,800 | 458,254 | 659,018 |
| 당기 비용 환입액 | - | (115,920) | (458,254) | (574,174) | |
| 당기말 잔액 | 11,964 | 72,880 | - | 84,844 |
(5) 연결회사가 보상원가를 산정하기 위하여 사용한 주요 가정 및 보상원가의 내역은다음과 같습니다.
| 구 분 | 제1회 주식선택권 | 제2회 주식선택권 | 제3회 주식선택권 |
|---|---|---|---|
| 부여된 선택권의 공정가치(*) | 583.60원 | 5,335.57원 | 6,634.24원 |
| 주가변동성 | 36.71% | 62.47% | 73.75% |
| 무위험수익률 | 1.39% | 3.64% | 3.35% |
| 기대배당수익률 | 0.00% | 0.00% | 0.00% |
| 산정된 총보상원가 | 86,956천원 | 453,524천원 | 1,326,848천원 |
(*) 외부평가기관에서 부여일 기준으로 이항옵션모형을 적용하여 산출한 공정가치입니다.
15. 자본금 및 주식발행초과금(1) 당기말 현재 지배회사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 100,000,000주, 9,894,439주 및 500원입니다.
(2) 당기와 전기의 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식수 | 자본금 | 주식발행초과금 | 주식수 | 자본금 | 주식발행초과금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기 초 | 9,894,439 | 4,947,220 | 25,123,500 | 9,894,439 | 4,947,220 | 25,123,500 |
| 변 동 | - | - | - | - | - | - |
| 기 말 | 9,894,439 | 4,947,220 | 25,123,500 | 9,894,439 | 4,947,220 | 25,123,500 |
(3) 당기말과 전기말 현재의 기타자본잉여금 259,415천원은 과거 만기까지 미행사로소멸된 신주인수권대가의 금액을 기타자본잉여금으로 대체한 금액입니다.
16. 기타자본 및 결손금(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 기타자본항목 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 주식선택권 | 84,844 | 659,018 |
| 해외사업장환산차이 | 185 | 350 |
| 합 계 | 85,029 | 659,368 |
(2) 결손금
① 당기 및 전기 중 현재 연결회사의 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 10,398,104 | 7,006,507 |
| 당기순손실 | 15,716,937 | 3,032,459 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (188,548) | 359,138 |
| 기말금액 | 25,926,493 | 10,398,104 |
(2) 지배기업의 별도재무제표 상 당기 및 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 처리예정일: 2026년 3월 30일 | 처리확정일: 2025년 3월 27일 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Ⅰ. 미처리결손금 | 23,933,333 | 10,403,603 | ||
| 전기이월미처리결손금 | 10,403,603 | 7,010,373 | ||
| 확정급여부채의 재측정요소 | (188,547) | 359,139 | ||
| 당기순손실 | 13,718,277 | 3,034,091 | ||
| Ⅱ. 결손금처리액 | - | - | ||
| Ⅲ. 차기이월미처리결손금 | 23,933,333 | 10,403,603 |
17. 지배회사지분에 대한 주당순손익(1) 당기와 전기 중 지배회사지분에 대한 기본주당순손익, 희석주당순손익의 산출내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 지배기업 소유주지분 기본주당순손익 | ||
| - 보통주 당기순손익(*) | (15,716,936,622)원 | (3,032,458,683)원 |
| - 가중평균유통보통주식수 | 9,894,439주 | 9,894,439주 |
| - 기본주당순손익 | (1,588)원 | (306)원 |
| 지배기업 소유주지분 희석주당순손익 | ||
| - 조정후 보통주당기순손익(*) | (15,716,936,622)원 | (3,032,458,683)원 |
| - 조정후 가중평균유통보통주식수 | 9,894,439주 | 9,894,439주 |
| - 희석주당순손익 | (1,588)원 | (306)원 |
| (*) | 보통주당기순손익 등의 산정내역 |
| 기본주당순손익은 지배회사 소유주지분 보통주당기순손익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였으며, 희석주당순손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하였습니다. |
① 가중평균유통보통주식수 계산내역
| (단위: 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 발행보통주식수 | 9,894,439 | 9,894,439 |
| 변동 | - | - |
| 가중평균유통보통주식수 | 9,894,439 | 9,894,439 |
② 가중평균희석유통보통주식수 계산내역
| (단위: 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 가중평균유통보통주식수 | 9,894,439 | 9,894,439 |
| 희석 효과 | - | - |
| 가중평균희석유통보통주식수 | 9,894,439 | 9,894,439 |
(2) 당기말과 전기말 현재 희석효과가 발생하지 않은 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 주식수 | 행사가능기간 |
| --- | --- | --- |
| 제1회 주식선택권 | 20,500 | 2023.06.12 ~ 2030.06.11 |
| 제2회 주식선택권 | 16,000 | 2026.06.09 ~ 2033.06.08 |
| 합 계 | 36,500 |
18. 비용의 성격별 분류
당기와 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 판매비와관리비 | 매출원가 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 재고자산의 변동 | - | 7,397,699 | 7,397,699 |
| 원재료 등 구매액 | - | 520,617 | 520,617 |
| 급여 | 1,425,965 | 1,390,946 | 2,816,911 |
| 퇴직급여 | 92,498 | 113,423 | 205,921 |
| 복리후생비 | 165,317 | 163,831 | 329,148 |
| 여비교통비 | 137,710 | 108,155 | 245,865 |
| 접대비 | 105,293 | 9,543 | 114,836 |
| 경상연구개발비 | 8,928 | - | 8,928 |
| 지급수수료 | 1,135,923 | 125,493 | 1,261,416 |
| 판매수수료 | 471,577 | - | 471,577 |
| 매출채권손상차손 | 3,709,348 | - | 3,709,348 |
| 기타 | 343,611 | 857,064 | 1,200,675 |
| 합 계 | 7,596,170 | 10,686,771 | 18,282,941 |
(2) 전기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 판매비와관리비 | 매출원가 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 재고자산의 변동 | - | 1,300,854 | 1,300,854 |
| 원재료 등 구매액 | - | 4,002,355 | 4,002,355 |
| 급여 | 659,161 | 1,292,699 | 1,951,860 |
| 퇴직급여 | 53,638 | 83,192 | 136,830 |
| 복리후생비 | 98,206 | 188,329 | 286,535 |
| 여비교통비 | 105,658 | 121,529 | 227,187 |
| 접대비 | 82,409 | 3,463 | 85,872 |
| 경상연구개발비 | 56,367 | - | 56,367 |
| 지급수수료 | 553,403 | 252,896 | 806,299 |
| 판매수수료 | 355,635 | - | 355,635 |
| 매출채권손상차손 | 1,040,429 | - | 1,040,429 |
| 기타 | 689,241 | 559,382 | 1,248,623 |
| 합 계 | 3,694,147 | 7,804,699 | 11,498,846 |
19. 법인세비용
(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세부담액 | 14 | 105 |
| 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(*) | - | - |
| 법인세비용 | 14 | 105 |
(*) 당기와 전기 중 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 이연법인세순자산 | - | - |
| 기말 이연법인세순자산 | - | - |
| 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 | - | - |
(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순손실 | (15,716,923) | (3,032,353) |
| 적용세율에 따른 법인세 | (1,555,975) | (633,762) |
| 조정사항 | 1,555,989 | 633,867 |
| - 미공제비용 | (31,691) | (69,061) |
| - 세액공제 및 감면 | (123,568) | (114,427) |
| - 전기법인세 조정 | - | 7,463 |
| - 이연법인세 미인식액의 변동 | 806,773 | 810,150 |
| - 세율변동효과 등 | 904,475 | (258) |
| 법인세비용(수익) | 14 | 105 |
| 유효법인세율(*) | 미산출 | 미산출 |
(*) 유효법인세율이 "부"인 경우 산출하지 아니하였습니다.
(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 당기손익 반영 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 업무용승용차 | 8,949 | (4,239) | 4,710 |
| 무형자산손상차손 | 19,168 | 59,035 | 78,203 |
| 유형자산손상차손 | 69,596 | (30,880) | 38,716 |
| 외화환산이익 | (71,733) | 79,504 | 7,771 |
| 재고자산평가손실 | 619,063 | 161,222 | 780,285 |
| 대손충당금 | 578,517 | 129,428 | 707,945 |
| 퇴직급여충당부채 | 319,461 | (268,369) | 51,092 |
| 퇴직연금운용자산 | (277,410) | 226,318 | (51,092) |
| 감가상각비 | 3 | (2) | 1 |
| 세금과공과 | 1,966 | (931) | 1,035 |
| 대손금 | 941 | (446) | 495 |
| 기타의대손상각비 | 7,733 | (3,663) | 4,070 |
| 선수수익 | 45,081 | (36,779) | 8,302 |
| 미지급비용 | 14,586 | (11,151) | 3,435 |
| 사용권자산 | (47,571) | 47,571 | - |
| 유동성리스부채 | 22,682 | (18,155) | 4,527 |
| 리스부채 | 24,357 | (14,122) | 10,235 |
| 미수수익 | (1,521) | 549 | (972) |
| 연결조정 | - | 220,169 | 220,169 |
| 일시적차이 소계 | 1,333,868 | 535,059 | 1,868,927 |
| 이월결손금 | 948,635 | 148,145 | 1,096,780 |
| 이월세액공제 | 963,074 | 123,569 | 1,086,643 |
| 소 계 | 3,245,577 | 806,773 | 4,052,350 |
| 이연법인세 미인식액 | (3,245,577) | (806,773) | (4,052,350) |
| 합 계 | - | - | - |
② 전기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 당기손익 반영 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 업무용승용차 | 7,627 | 1,322 | 8,949 |
| 무형자산손상차손 | - | 19,168 | 19,168 |
| 유형자산손상차손 | - | 69,596 | 69,596 |
| 외화환산이익 | (30,711) | (41,022) | (71,733) |
| 재고자산평가손실 | 820,712 | (201,649) | 619,063 |
| 대손충당금 | 374,665 | 203,852 | 578,517 |
| 퇴직급여충당부채 | 224,909 | 94,552 | 319,461 |
| 퇴직연금운용자산 | (163,481) | (113,929) | (277,410) |
| 감가상각비 | 3 | - | 3 |
| 세금과공과 | 1,966 | - | 1,966 |
| 대손금 | 941 | - | 941 |
| 기타의대손상각비 | 7,733 | - | 7,733 |
| 장기금융상품평가이익 | 27,045 | (27,045) | - |
| 선수수익 | 3,988 | 41,093 | 45,081 |
| 미지급비용 | 12,351 | 2,235 | 14,586 |
| 사용권자산 | (20,931) | (26,640) | (47,571) |
| 유동성리스부채 | 7,959 | 14,723 | 22,682 |
| 리스부채 | 10,580 | 13,777 | 24,357 |
| 미수수익 | (1,392) | (129) | (1,521) |
| 일시적차이 소계 | 1,283,964 | 49,904 | 1,333,868 |
| 이월결손금 | 295,353 | 653,282 | 948,635 |
| 이월세액공제 | 856,110 | 106,964 | 963,074 |
| 소 계 | 2,435,427 | 810,150 | 3,245,577 |
| 이연법인세 미인식액 | (2,435,427) | (810,150) | (3,245,577) |
| 합 계 | - | - | - |
(4) 연결회사는 미래 과세소득이 확실하지 아니하여 가산할 일시적차이 한도 내에서 실현가능성을 판단하여 이연법인세자산을 인식하였습니다. 또한, 연결회사의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 연결회사는 법인세자산과 법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.
(5) 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 이연법인세부채 및 당기법인세부채와 당기법인세자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 이연법인세자산 | 52,064 | 398,235 |
| 이연법인세부채 | 52,064 | 398,235 |
| 당기법인세자산 | 2,672 | 12,599 |
| 당기법인세부채 | - | - |
(6) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 차감할 일시적차이,이월세액공제 및 이월결손금은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 차감할 일시적차이 | 16,990,245 | 6,382,141 |
| 이월결손금 | 9,970,725 | 4,538,925 |
| 이월세액공제 | 1,086,643 | 963,074 |
(7) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 미사용 이월세액공제 및 이월결손금의 세법상 만료시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 합 계 | 5년 이내 | 5년 초과~10년 이내 | 10년 초과~15년 이내 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이월결손금 | 9,970,725 | - | - | 9,970,725 |
| 이월세액공제 | 1,086,643 | 326,285 | 760,358 | - |
(8) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)의 회수(결제)시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| [이연법인세자산] | ||
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 | 972 | 73,254 |
| 12개월 이후에 회수될 이연법인세자산 | 51,092 | 324,981 |
| 소 계 | 52,064 | 398,235 |
| [이연법인세부채] | ||
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세부채 | (972) | (73,254) |
| 12개월 이후에 회수될 이연법인세부채 | (51,092) | (324,981) |
| 소 계 | (52,064) | (398,235) |
| 이연법인세순자산(부채) | - | - |
20. 위험관리금융상품과 관련하여 연결회사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결회사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결회사의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.
(1) 금융위험관리① 위험관리 체계연결회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 연결회사의 위험관리 정책은 연결회사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결회사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다.연결회사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.② 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결회사가 재무손실을 입을 위험을 의미하며, 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권과 채무증권에서 발생합니다. 또한, 금융보증에서 발생하는 신용위험도 있습니다.연결회사는 계약상대방의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정 수준 이상인 계약상대방과 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 연결회사의 신용위험에 대한 노출은 주로 거래처별 특성의 영향을 받습니다. 고객이 영업하고 있는산업 및 고객이 위치한 국가의 파산위험 등은 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다. 또한, 연결회사는 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하는 정책을 수립하고 있습니다.
한편, 연결회사는 매출채권 및 기타채권에서 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다. 채무증권의 경우 개별분석을 통하여 발생할 것으로 예상되는 손실은 채무증권에서 직접 차감하고 있습니다.
신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며, 해당 거래는 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결회사는 국제 신용등급이 높은 은행들에 대해서만 거래를 하는것을 원칙으로 하고 있으며, 기존의 거래가 없는 금융기관과의 신규거래는 자금팀의 승인, 관리, 감독하에 이루어지고 있습니다.
연결회사는 금융보증계약 체결 시에는 이사회의 승인 등과 같은 내부 의사결정 프로세스에 따라 계약의 필요성을 평가하고 승인하여 신용위험 등 관련 리스크를 최소화하고 있습니다.
가. 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 상각후원가로 측정하는 금융자산(*) | 2,066,212 | 9,299,121 |
(*) 시재금은 제외하였습니다.
연결회사는 중소기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산, 당기손익-공정가치측정금융자산 및 장단기금융상품을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.
나. 손실충당금연결회사는 고객에게 계약에 따른 신용기간(별도 계약이 존재하지 않는 경우 약 6개월의 신용기간)을 부여하고 있으며, 개별평가가 가능한 거래처에 대해서는 개별평가를 수행하고 그 외의 거래처에 대해서는 집합평가를 수행하고 있습니다. 집합평가를 위한 기대손실률은 과거 대금회수경험을 기초로 산출하고 있습니다.
당기와 전기 중 중 상각후원가로 측정하는 금융자산과 대여금및수취채권에 대한 손실충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.
(가) 당기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 손상차손(환입) | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 2,828,497 | 3,532,117 | 6,360,614 |
| 장기매출채권 | 61,374 | 177,231 | 238,605 |
| 합 계 | 2,889,871 | 3,709,348 | 6,599,219 |
(나) 전기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 손상차손 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 1,840,312 | 988,185 | 2,828,497 |
| 장기매출채권 | 9,130 | 52,244 | 61,374 |
| 합 계 | 1,849,442 | 1,040,429 | 2,889,871 |
(다) 당기말과 전기말 현재 매출채권(장기매출채권 포함)과 관련된 채권잔액, 손실충당금 및 연령분석 내역은 다음과 같습니다.
[당기말]
| (단위:천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 채권연령 | 합 계 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 개별평가 | 3개월 이하 | 4~6개월 | 7~9개월 | 10~12개월 | 13~24개월 | 24개월 초과 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총장부금액 | 3,756,000 | 457,422 | 4,491 | 248,955 | 265,973 | 132,011 | 2,930,599 | 7,795,451 |
| 기대손실률 | 90.00% | 8.46% | 25.58% | 31.11% | 37.34% | 54.31% | 100.00% | |
| 손실충당금 | (3,380,317) | (38,694) | (1,149) | (77,462) | (99,302) | (71,696) | (2,930,599) | (6,599,219) |
| 순장부금액 | 375,683 | 418,728 | 3,342 | 171,493 | 166,671 | 60,315 | - | 1,196,232 |
당기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출 정도를 나타내는 매출채권의 총 장부금액은 7,795,451천원입니다.
[전기말]
| (단위:천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 채권연령 | 합 계 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 개별평가 | 3개월 이하 | 4~6개월 | 7~9개월 | 10~12개월 | 13~24개월 | 24개월 초과 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총장부금액 | 151,851 | 3,426,295 | 508,708 | 44,666 | - | 2,459,607 | 1,660,616 | 8,251,743 |
| 기대손실률 | 95.50% | 2.78% | 11.80% | 15.41% | - | 37.48% | 100.00% | |
| 손실충당금 | (145,016) | (95,399) | (60,017) | (6,881) | - | (921,942) | (1,660,616) | (2,889,871) |
| 순장부금액 | 6,835 | 3,330,896 | 448,691 | 37,785 | - | 1,537,665 | - | 5,361,872 |
전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출 정도를 나타내는 매출채권의 총 장부금액은 8,251,743천원입니다.
③ 유동성위험 유동성위험이란 연결회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생할 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.
연결회사의 영업활동 및 차입금 또는 자금조달로부터의 현금흐름은 연결회사가 투자지출 등에 필요한 현금소요량을 충족합니다. 또한, 연결회사가 자금을 영업활동을 통해서 창출하지 못하는 상황에 처하는 경우에는 외부차입 및 사채발행 등을 통한 자금조달을 할수 있습니다. 한편, 연결회사는 여러 은행과 차입 한도약정을 체결하고 있습니다.
가. 당기말 현재 연결회사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 1년 미만 | 1년 ~ 2년 | 2년 ~ 3년 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| [비파생금융부채] | |||||
| 매입채무 | 34,904 | 34,904 | 34,904 | - | - |
| 미지급금 | 221,503 | 221,503 | 221,503 | - | - |
| 미지급비용(*) | 588,735 | 588,735 | 588,735 | - | - |
| 유동성리스부채 | 41,151 | 50,298 | 50,298 | - | - |
| 리스부채 | 93,049 | 106,548 | - | 32,422 | 32,422 |
| 합 계 | 979,342 | 1,001,988 | 895,440 | 32,422 | 32,422 |
(*) 종업원급여부채에 해당하는 미지급비용은 제외하였습니다.
나. 전기말 현재 연결회사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 1년 미만 | 1년 ~ 2년 | 2년 ~ 3년 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| [비파생금융부채] | |||||
| 매입채무 | 107,002 | 107,002 | 107,002 | - | - |
| 미지급금 | 94,796 | 94,796 | 94,796 | - | - |
| 미지급비용(*) | 394,550 | 394,550 | 394,550 | - | - |
| 유동성리스부채 | 108,524 | 118,702 | 118,702 | - | - |
| 리스부채 | 116,542 | 121,608 | - | 103,871 | 17,737 |
| 장기임대보증금 | 15,000 | 15,000 | - | 15,000 | - |
| 합 계 | 836,414 | 851,658 | 715,050 | 118,871 | 17,737 |
(*) 종업원급여부채에 해당하는 미지급비용은 제외하였습니다.
④ 시장위험 시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.
가. 환위험연결회사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 해당 통화에 대해 환위험을 회피하기 위해 지속적인 모니터링을 수행하고 있습니다.
(가) 연결회사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. [당기말]
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | USD | 기타 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 자산: | |||
| 현금및현금성자산 | 11,340 | 952 | 12,292 |
| 매출채권 | 3,663,501 | - | 3,663,501 |
| 합 계 | 3,674,841 | 952 | 3,675,793 |
| 부채: | |||
| 미지급비용 | 574,185 | - | 574,185 |
| 합 계 | 574,185 | - | 574,185 |
[전기말]
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | USD | 기타 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 자산: | |||
| 현금및현금성자산 | 704,264 | 48,115 | 752,379 |
| 매출채권 | 4,362,335 | - | 4,362,335 |
| 합 계 | 5,066,599 | 48,115 | 5,114,714 |
| 부채: | |||
| 미지급비용 | 378,966 | - | 378,966 |
| 합 계 | 378,966 | - | 378,966 |
(나) 당기와 전기 중 적용된 환율은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 평균환율 | 기말 환율 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당 기 | 전 기 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 1,422.22 | 1,375.76 | 1,434.90 | 1,470.00 |
(다) 연결회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 환율 10% 변동시 환율변동이 연간 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 세전 손익 | 310,161 | (310,161) | 473,575 | (473,575) |
| 법인세효과 | - | - | - | - |
| 당기 손익 | 310,161 | (310,161) | 473,575 | (473,575) |
나. 이자율위험연결회사는 이자율위험에 노출시키지 않기 위해 주로 고정금리부 차입금을 통해 자금을 조달하고 있습니다. 또한, 연결회사는 변동금리부 차입금에 노출된 이자율위험을 회피하기 위해서 지속적인 모니터링을 수행하고 있습니다.
(가) 당기말과 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 변동이자부 금융상품은 없습니다.
(나) 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석연결회사는 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.
(다) 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당기말과 전기말 현재 다른 변수가 일정하고 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 1% 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 변동이자부 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 당기 및 전기에 대한 손익의 변동은 없습니다.
(2) 자본위험관리 연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.
연결회사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 연결회사의 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 연결회사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 차입금 총계(*1) | 134,200 | 225,066 |
| 차감: 현금및현금성자산 | (762,586) | (1,609,370) |
| 차감: 장단기금융상품 | - | (355,000) |
| 순차입금 | (628,386) | (1,739,304) |
| 자본총계 | 4,488,669 | 20,591,398 |
| 총자본차입금비율(*2) | 미산출 | 미산출 |
| (*1) 차입금 총계에는 리스부채를 포함하고 있습니다. |
| (*2) 총자본차입금비율이 "음"으로 산출되어 기재하지 아니합니다. |
21. 금융상품
(1) 금융상품의 구분당기말과 전기말 현재 연결회사의 금융자산 및 금융부채는 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 금융자산 | 상각후원가로측정하는 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| [유동자산] | |||
| 현금및현금성자산 | 762,586 | - | 762,586 |
| 매출채권 | 1,070,549 | - | 1,070,549 |
| 미수금 | 2,690 | - | 2,690 |
| 미수수익 | 8,822 | - | 8,822 |
| 유동성보증금 | 190,750 | - | 190,750 |
| 소 계 | 2,035,397 | - | 2,035,397 |
| [비유동자산] | |||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | 50,000 | 50,000 |
| 보증금 | 31,954 | - | 31,954 |
| 소 계 | 31,954 | 50,000 | 81,954 |
| 합 계 | 2,067,351 | 50,000 | 2,117,351 |
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 금융부채 | 상각후원가로 측정하는 금융부채 | 기타금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| [유동부채] | |||
| 매입채무 | 34,904 | - | 34,904 |
| 미지급금 | 221,503 | - | 221,503 |
| 미지급비용(*) | 588,735 | - | 588,735 |
| 유동성리스부채 | - | 41,151 | 41,151 |
| 소 계 | 845,142 | 41,151 | 886,293 |
| [비유동부채] | |||
| 리스부채 | - | 93,049 | 93,049 |
| 소 계 | - | 93,049 | 93,049 |
| 합 계 | 845,142 | 134,200 | 979,342 |
(*) 종업원급여부채에 해당하는 미지급비용은 제외하였습니다.
② 전기말
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 금융자산 | 상각후원가로 측정하는 금융자산 |
| --- | --- |
| [유동자산] | |
| 현금및현금성자산 | 1,609,370 |
| 매출채권 | 3,167,845 |
| 단기금융상품 | 355,000 |
| 단기대여금 | 2,000,000 |
| 미수금 | 1,837 |
| 미수수익 | 7,267 |
| 소 계 | 7,141,319 |
| [비유동자산] | |
| 장기매출채권 | 1,858,146 |
| 보증금 | 302,717 |
| 소 계 | 2,160,863 |
| 합 계 | 9,302,182 |
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 금융부채 | 상각후원가로 측정하는 금융부채 | 기타금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| [유동부채] | |||
| 매입채무 | 107,002 | - | 107,002 |
| 미지급금 | 94,796 | - | 94,796 |
| 미지급비용(*) | 394,550 | - | 394,550 |
| 유동성리스부채 | - | 108,524 | 108,524 |
| 소 계 | 596,348 | 108,524 | 704,872 |
| [비유동부채] | |||
| 리스부채 | - | 116,542 | 116,542 |
| 장기임대보증금 | 15,000 | - | 15,000 |
| 소 계 | 15,000 | 116,542 | 131,542 |
| 합 계 | 611,348 | 225,066 | 836,414 |
(*) 종업원급여부채에 해당하는 미지급비용은 제외하였습니다.
(2) 금융상품 범주별 순손익당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 금융손익 | 합계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 (비용) | 외환 차손익 | 외화환산 손익 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 | 229,137 | (70,363) | (74,717) | 84,057 |
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 | (160,979) | (13,542) | 4,070 | (170,451) |
| 기타금융부채 | (12,996) | - | - | (12,996) |
| 합 계 | 55,162 | (83,905) | (70,647) | (99,390) |
② 전기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 금융손익 | 합계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 (비용) | 평가손익 | 외환 차손익 | 외화환산 손익 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 | 162,657 | - | 30,577 | 364,129 | 557,363 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 177 | - | - | 177 |
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 | - | - | 1,475 | (20,907) | (19,432) |
| 기타금융부채 | (4,429) | - | - | - | (4,429) |
| 합 계 | 158,228 | 177 | 32,052 | 343,222 | 533,679 |
(3) 금융상품의 공정가치① 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치로 인식된 금융자산 | ||||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 50,000 | 50,000 | - | - |
| 상각후원가로 인식된 금융자산(*1) | ||||
| 매출채권 | 1,070,549 | - | 3,167,845 | - |
| 단기금융상품 | - | - | 355,000 | - |
| 단기대여금 | - | - | 2,000,000 | - |
| 미수금 | 2,690 | - | 1,837 | - |
| 미수수익 | 8,822 | - | 7,267 | - |
| 유동성보증금 | 190,750 | - | - | - |
| 장기매출채권 | - | - | 1,858,146 | - |
| 보증금 | 31,954 | - | 302,717 | - |
| 합 계 | 1,304,765 | - | 7,692,812 | - |
| 상각후원가로 인식된 금융부채(*1) | ||||
| 매입채무 | 34,904 | - | 107,002 | - |
| 미지급금 | 221,503 | - | 94,796 | - |
| 미지급비용(*2) | 588,735 | - | 394,550 | - |
| 장기임대보증금 | - | - | 15,000 | - |
| 합 계 | 845,142 | - | 611,348 | - |
| 기타금융부채(*1) | ||||
| 유동성리스부채 | 41,151 | - | 108,524 | - |
| 리스부채 | 93,049 | - | 116,542 | - |
| 합 계 | 134,200 | - | 225,066 | - |
| (*1) | 상각후원가로 인식된 금융자산 및 부채는 공정가치가 장부가액과 근사하여 공정가치 평가를 수행하지 않았으며 해당 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하지 않았습니다. |
| (*2) | 종업원급여부채에 해당하는 미지급비용은 제외하였습니다. |
② 공정가치 서열체계
연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.
평가부서는 정기적으로 관측 가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.
연결회사는 유의적인 평가에 관한 사항을 감사에 보고하고 있습니다.
자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
| - 수준 1. | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 |
| - 수준 2. | 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수 |
| - 수준 3. | 자산이나 부채에 대한 관측 가능하지 않은 투입변수 |
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말: | ||||
| 금융자산 | ||||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 50,000 | 50,000 |
| 전기말: | ||||
| 금융자산 | ||||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | - | - |
당기와 전기 중 수준 1과 수준 2간의 이동은 없습니다.
22. 특수관계자와의 거래 (1) 당기말과 전기말 현재 연결회사와 지배ㆍ종속 관계 등에 있는 특수관계자 등의 범위는 다음과 같습니다.
| 특수관계자 관계 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 지배회사 | (주)엔피엑스홀딩스 | (주)엔피엑스홀딩스 |
| 관계기업 | (주)케이엔뷰티 | (주)케이엔뷰티 |
| 기 타 | - | (주)엘엠케이인사이트 |
당기 중 유의적인 영향력을 행사하는 사내이사가 해임하여 해당 사내이사의 특수관계자였던 (주)엘엠케이인사이트는 연결회사의 특수관계자에서 제외되었습니다.
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 특수관계자 관계 | 특수관계자명 | 계정명 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | (주)케이엔뷰티 | 이자수익 | 5,797 | 3,025 |
| 관계기업 | (주)케이엔뷰티 | 잡이익 | 3 | - |
(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 자금대여 및 차입거래를 제외한 채권ㆍ채무 내역는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 특수관계자 관계 | 특수관계자명 | 계정명 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | (주)케이엔뷰티 | 미수수익 | 8,822 | 3,025 |
(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금대여거래 및 자금차입거래 내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자 관계 | 특수관계자명 | 계정명 | 기 초 | 증 가 | 감 소(*) | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | (주)케이엔뷰티 | 단기대여금 | 2,000,000 | - | (2,000,000) | - |
(*) 당기 중 추가 취득한 지분에 대한 주금납입채무와 전액 상계하였습니다.
② 전기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자 관계 | 특수관계자명 | 계정명 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | (주)케이엔뷰티 | 단기대여금 | - | 2,000,000 | - | 2,000,000 |
(5) 자본거래전기 중 연결회사는 (주)엔피엑스홀딩스로부터 (주)케이엔뷰티 지분증권 750,000주(지분율: 20%)를 375,000천원에 취득하였으며, 당기 중 연결회사는 추가적으로 (주)케이엔뷰티 지분 증권 1,250,000주를 5,625,000천원에 추가 취득하여 연결회사의 지분율은 40%가 되었습니다.
(6) 당기와 전기 중 연결회사의 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 급 여 | 388,036 | 86,901 |
| 퇴직급여 | 24,311 | 19,650 |
| 합 계 | 412,347 | 106,551 |
(7) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자에게 제공한 보증의 내역은 존재하지 않습니다.
23. 우발채무와 약정사항 (1) 당기말 현재 연결회사는 서울보증보험(주)로부터 354,888천원의 하자보수 등에 대한 지급보증을 제공받고 있습니다.
(2) 당기말 현재 연결회사가 제공하고 있는 지급보증으로 인한 금융보증부채는 존재하지 않습니다.(3) 주식매수선택권(Put Option)전기 중 연결회사는 (주)엔피엑스홀딩스로부터 (주)케이엔뷰티 지분증권 750,000주(지분율: 20%)를 375,000천원에 취득하였습니다. 이와 관련하여 양수인인 연결회사는 양도인인 (주)엔피엑스홀딩스에게 본건 계약체결일(2024년 11월 29일)로부터 3개월 이후부터 2년 이내에 매수가액인 375,000천원에 상기 지분증권에 대한 주식매수선택권(Put Option)을 행사할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다. (4) 당기말 현재 연결회사가 피고로 계류중인 소송사건은 존재하지 않습니다.
24. 현금흐름표 (1) 당기와 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 리스부채의 유동성 대체 | 28,540 | 26,887 |
| 확정급여제도의 재측정요소로 인한 확정급여부채 증가(감소) | (187,516) | 332,619 |
| 확정급여제도의 재측정요소로 인한 사외적립자산 감소(증가) | (1,031) | 26,519 |
| 리스부채 및 사용권자산의 증가 | 137,764 | 179,685 |
| 산업재산권 취득 관련 선급금의 증가(감소) | - | 747 |
| 사외적립자산과 미지급금 상계(계상) | - | 123,999 |
| 관계기업투자주식의 기타포괄손익-공가가치측정금융자산 대체 | 50,000 | - |
| 단기대여금의 관계기업투자주식 대체 | 2,000,000 | - |
(2) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 유동성리스부채 | 리스부채 | 장기임대보증금 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 108,524 | 116,542 | 15,000 | 240,066 |
| 현금흐름 | ||||
| - 차입과 상환 등 | (64,538) | - | (15,000) | (79,538) |
| 비현금흐름 | ||||
| - 사용권자산의 취득 | 27,680 | 110,084 | - | 137,764 |
| - 사용권자산의 중도해지 | (59,054) | (105,038) | - | (164,092) |
| - 유동성 대체 | 28,539 | (28,539) | - | - |
| 기말금액 | 41,151 | 93,049 | - | 134,200 |
② 전기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 유동성리스부채 | 리스부채 | 장기임대보증금 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 38,081 | 50,620 | 25,000 | 113,701 |
| 현금흐름 | ||||
| - 차입과 상환 등 | (43,320) | - | (10,000) | (53,320) |
| 비현금흐름 | ||||
| - 사용권자산의 취득 | 86,876 | 92,809 | - | 179,685 |
| - 유동성 대체 | 26,887 | (26,887) | - | - |
| 기말금액 | 108,524 | 116,542 | 15,000 | 240,066 |
25. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 계약부채
(1) 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 세부 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| [수익원천] | ||
| - 고객과의 계약에서 생기는 수익 | 3,647,599 | 8,293,472 |
| [지리적 시장] | ||
| - 국내매출 | 1,156,525 | 5,355,188 |
| - 해외매출 | 2,491,074 | 2,938,284 |
| 합 계 | 3,647,599 | 8,293,472 |
| [매출 유형] | ||
| - 제품매출 | 2,444,154 | 7,835,477 |
| - 기타매출 | 1,203,445 | 457,995 |
| 합 계 | 3,647,599 | 8,293,472 |
| [수익인식 시기] | ||
| - 한 시점에 이행 | 3,424,900 | 8,191,073 |
| - 기간 경과에 따른 이행 | 222,699 | 102,399 |
| 합 계 | 3,647,599 | 8,293,472 |
(2) 주요 고객에 대한 정보
당기와 전기 중 연결회사의 매출액 대비하여 10% 이상의 거래처에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| A 거래처 | 1,228,480 | - |
| B 거래처 | 1,110,112 | - |
| C 거래처 | - | 1,278,064 |
| D 거래처 | - | 1,570,000 |
| E 거래처 | - | 3,742,286 |
| F 거래처 | - | 1,117,249 |
| 합 계 | 2,338,592 | 7,707,599 |
(3) 계약부채연결회사는 제품 판매후 추후 수행의무를 이행하지 않은 수리보증과 관련된 금액을 계약부채(선수수익)로 인식하고 있으며, 당기와 전기 중 인식하고 있는 고객과의 계약과 관련된 계약부채(선수수익)는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기초 | 215,701 | 19,082 |
| 증가 | 82,473 | 299,019 |
| 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 | (171,515) | (379) |
| 기중 발생한 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 | (51,184) | (102,021) |
| 기말 | 75,475 | 215,701 |
26. 상장폐지 절차 보류지배회사의 제25기 재무제표는 코스닥시장상장규정 제56조 제1항 제3호 라목 및 동 규정시행세칙 제61조 제1항 제4호 라목의 규정에 의해 주된 영업이 정지된 경우에 해당되어 상장적격성 실질심사 사유가 발생하였습니다.2024년 2월 14일 한국거래소 코스닥시장본부는 지배회사에 대해 상장적격성 실질심사 대상으로 결정하었으며, 동일자로 지배회사의 주식에 대한 매매거래가 정지되었습니다. 이후 지배회사는 2024년 4월 19일 개선계획서를 한국거래소 코스닥시장본부에 제출하였으며, 2024년 5월 20일에 한국거래소 코스닥시장본부로부터 2025년 3월 20일까지 10개월의 개선기간을 부여받았습니다.2025년 3월 20일 개선기간이 종료되었으며, 지배회사는 2025년 4월 10일에 개선계획 이행내역서를 한국거래소 코스닥시장본부에 제출하였습니다. 기업심사위원회와 코스닥시장위원회는 상장폐지 여부에 대해 심의하였으며, 각각 2025년 5월 12일, 2025년 6월 9일에 상장폐지를 의결하였습니다. 이에 대해 지배회사는 2025년 6월 30일에 이의신청서를 제출하였습니다.이와 관련하여 한국거래소는 2025년 7월 25일 코스닥시장위원회를 개최하였으며, 코스닥시장위원회는 지배회사 주권에 대해 상장폐지 여부를 심의한 결과, 상장폐지를 의결하였습니다.한편, 지배회사는 2025년 7월 28일 상장폐지결정 효력정지 가처분 신청을 하였으며,이에 따라서 투자자보호를 위해 법원 결정 확인시까지 예정된 상장폐지 절차(정리매매 등)가 보류되었습니다.
27. 계속기업가정에 대한 중요한 불확실성연결회사의 연결재무제표는 연결회사가 계속기업으로서 존속한다는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정 하에 회계처리되었습니다. 그러나 2025년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 영업손실 및 당기순손실이 각각 14,635백만원 및 15,717백만원, 부의 영업현금흐름이 3,422백만원 발생하였습니다. 이러한 상황은 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 불러 일으킬 만한 중요한 불확실성이 존재함을 의미합니다.계속기업으로 존속하기 위한 연결회사의 대처방안으로 신규 투자 제한, BBT 매출 집중화를 통해 영업손실을 개선하고 적극적인 채권회수를 통하여 여유자금을 확보할 예정입니다.만일 이러한 계획에 차질이 있어서 연결회사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 연결회사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같은 불확실성의 결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 연결재무제표에 반영되어 있지 않습니다.
외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 엔피엑스2025년 01월 01일2025년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
82111124-2---2656201130264220------2812702060322044942552-3---5565052680435071364552-3---837775
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
※ 회사의 전기 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 비교표시된 전기 투입 인원수 및 시간은 전기 감사인이 작성한 외부감사실시내용에 기재된 내용입니다.
3. 주요 감사실시내용 2025-06-23 ~ 2025-12-0915감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2025-06-26 ~ 2025-11-081541회사 프로세스와 내부통제에 대한 이해, 분석적검토 수행, 그밖의 중요 계정잔액에 대한 조기 입증감사 등2026-02-09 ~ 2026-02-13551내부통제 검토, 중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)2026-01-061본사제품, 재공품----OOO-32025-12-31, 2026-03-20해당사항 없음--
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12025년 12월 31일회사측: 감사감사인측: 업무수행이사 등 2인서면회의회계감사 계획, 계속기업가정, 경영진 및 감사인의책임, 감사인의 독립성, 부정위험, 핵심감사사항 등 감사계획단계 필수 커뮤니케이션 사항22026년 03월 20일회사측: 감사감사인측: 업무수행이사 등 2인서면회의자금 관련 부정방지를 위한 내부통제 검토절차32026년 03월 20일회사측: 감사감사인측: 업무수행이사 등 2인서면회의핵심감사사항, 계속기업가정, 강조사항과 기타사항 문단, 감사인의 독립성 등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|