Audit Report / Information • Mar 20, 2024
Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.5 주식회사 엔피 00260116 100000000000 54531 20993 35335 56 N N N Y A 정 정 신 고 (보고)
| 2024년 3월 20일 |
1. 정정대상 공시서류 : 재무제표에 대한 감사보고서
2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2024년 3월 15일
3. 정정사유 : 회사는 기업회계기준서 제1110호에 따른 지배력 판단과 관련하여, 회사의 최대주주인 주식회사 위지윅스튜디오의 회사에 대한 지배력이 실질적이지 않다고 판단하여 주식회사 위지윅스튜디오의 지위를 지배기업에서 유의적인 영향력을 행사하는 관계기업으로 분류를 수정하여 2023년 12 월31 일로 종료되는 회계기간(제6기)의 재무제표를 재작성 하였습니다. 이에 외부감사인은 2023 년 12 월 31 일로 종료되는 회계기간 ( 제 6 기 ) 의 감사보고서를 재발행하였습니다 .
4. 정정사항 : 주석 33. 특수관계자거래
| 항 목 | 정정전 | 정정후 |
|---|---|---|
| 최상위지배기업에 유의적 영향력을 행사하는 기업 | ( 주 ) 컴투스홀딩스 | - |
| 최상위지배기업 | ( 주 ) 컴투스 | - |
| 지배기업 | ( 주 ) 위지윅스튜디오 | - |
| 회사에 유의적 영향력을 행사하는 기업 | - | ( 주 ) 위지윅스튜디오 |
| 기타특수관계자 | - | ( 주 ) 컴투스 및 그 종속기업 |
주식회사 엔피와 그 종속기업
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 6 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 5 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
삼정회계법인
목 차
| I. | 독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 1 | |
| II. | (첨부)연결재무제표 | ||
| 연결재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 7 | ||
| 연결포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 8 | ||
| 연결자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 9 | ||
| 연결현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 10 | ||
| 주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 11 | ||
| III. | 외부감사 실시내용 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 73 | |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 엔피 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2024년 03월 15일 |
감사의견우리는 별첨된 주식회사 엔피 및 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2023년 12월 31일 및 2022년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표 감사에서 가장 유의적인 사항입니다. 해당 사항은 연결재무제표 전반에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이러한 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
투입법에 따른 수익인식핵심감사사항으로 결정된 이유연결재무제표에 대한 주석 2.13 (2)에서 언급되어 있는 바와 같이, 연결회사는 프로젝트계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우 계약수익과 계약원가를 보고기간 종료일 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 용역에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있으며, 총계약원가는 외주용역비 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 프로젝트의 성격, 기간 및 고객사 요구에 따라 총계약원가 추정치 변동이 일어날 수 있고, 누적발생원가 집계 과정에서 발생할 수 있는 오류 등으로 인하여 진행률 산정이 합리적으로 이루어지지 못할 위험이 존재함에 따라, 우리는 연결회사의 투입법에 따른 수익인식의 금액의 적정성과 관련하여 경영진의 판단이 수반되며 편의가 개입될 가능성이 있고 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미치는 사항으로 동 사항을 핵심감사사항으로 결정하였습니다. 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법연결회사의 투입법에 따른 수익인식에 대하여 우리가 수행한 주요감사절차는 다음과같습니다. - 신규계약 수익인식 적용의 적정성 검토 - 프로젝트 총예정원가 산정 및 변경과 관련된 연결회사의 프로세스를 이해하고 관 련통제에 대하여 문서검사를 통해 설계 및 운용 효과성을 평가 - 실제발생원가의 프로젝트 배부와 관련된 회사의 프로세스를 이해하고 관련 통제 에 대하여 문서검사를 통해 설계 및 운용 효과성을 평가 - 실제발생원가의 완전성 및 원가배부의 적정성 검토를 위하여 진행 중인 프로젝트 에 대하여 문서검사를 수행 - 총예정원가 및 진행률 관련 재계산 및 이상 항목을 분석하고 이에 대한 문서검사 를 수행
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
ㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹 내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 구승회입니다.
| 서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층) |
| 삼정회계법인 대표이사 김교태 |
이 감사보고서는 감사보고서일(2024년 3월 15일)현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표
주식회사 엔피 및 그 종속기업
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 6 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 5 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 엔피 대표이사 송방호, 박지복 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 강남구 도산대로 128 |
| (전 화) | 02-555-9288 |
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 6 기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제 5 기 2022년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 엔피 및 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제6(당) 기말 | 제5(전) 기말 |
|---|---|---|---|
| 자산 | |||
| I.유동자산 | 22,616,223,912 | 11,948,816,745 | |
| 현금및현금성자산 | 5,6,30 | 8,561,050,435 | 6,853,751,938 |
| 매출채권 | 5,7,30,33 | 2,213,241,837 | 3,660,845,280 |
| 계약자산 | 4,5,7,25,30 | 1,033,250,404 | 1,050,663,522 |
| 기타유동채권 | 5,7,30 | 1,883,421,030 | 26,812,802 |
| 기타유동자산 | 8 | 348,605,334 | 220,663,347 |
| 재고자산 | 9 | 23,612,641 | 28,979,764 |
| 당기법인세자산 | 29 | 50,863,712 | 107,100,092 |
| 매각예정자산 | 12 | 8,502,178,519 | - |
| II.비유동자산 | 31,914,524,367 | 42,653,364,147 | |
| 장기투자자산 | 5,10,30 | 1,247,961,107 | 1,752,264,999 |
| 관계기업 및 공동기업투자주식 | 11 | 4,032,448,934 | 3,886,608,552 |
| 기타비유동채권 | 5,7,30 | 88,023,704 | 2,009,409,662 |
| 유형자산 | 12,13,20,34 | 21,828,884,042 | 31,565,593,602 |
| 투자부동산 | 14,34 | 804,604,292 | 807,455,262 |
| 무형자산 | 15,16 | 2,000,380,628 | 2,112,980,643 |
| 이연법인세자산 | 29 | 1,912,221,660 | 519,051,427 |
| 자 산 총 계 | 54,530,748,279 | 54,602,180,892 | |
| 부채 | |||
| I.유동부채 | 20,929,488,215 | 20,051,397,409 | |
| 매입채무 | 5,17,30 | 2,519,651,196 | 3,002,925,260 |
| 기타유동채무 | 5,17,24,30,33 | 1,890,761,088 | 746,534,593 |
| 계약부채 | 4,18,25 | 237,298,564 | 45,296,591 |
| 유동리스부채 | 5,20,30 | 328,514,935 | 55,869,778 |
| 기타유동부채 | 18 | 227,566,418 | 610,771,187 |
| 단기차입금 | 5,13,14,19,30,34,35 | 15,725,696,014 | 12,620,000,000 |
| 유동성장기차입금 | 5,19 | - | 2,970,000,000 |
| Ⅱ.비유동부채 | 63,650,359 | 137,388,844 | |
| 장기리스부채 | 5,20,30 | 63,650,359 | 137,388,844 |
| 부 채 총 계 | 20,993,138,574 | 20,188,786,253 | |
| 자본 | |||
| I.지배기업의 소유주지분 | 30,181,455,160 | 30,234,637,626 | |
| 자본금 | 1,21 | 4,374,040,900 | 4,131,106,100 |
| 자본잉여금 | 21 | 28,565,623,613 | 26,091,188,808 |
| 기타자본 | 21,22 | 665,186,354 | 676,573,835 |
| 기타포괄손익누계액 | 21 | (385,595,063) | - |
| 이익잉여금(결손금) | 23 | (3,037,800,644) | (664,231,117) |
| II.비지배지분 | 3,356,154,545 | 4,178,757,013 | |
| 자 본 총 계 | 33,537,609,705 | 34,413,394,639 | |
| 부 채 및 자 본 총 계 | 54,530,748,279 | 54,602,180,892 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 6 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 5 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 엔피 및 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제6(당)기 | 제5(전)기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ.영업수익 | 4,25,33 | 35,334,979,955 | 39,844,510,664 |
| Ⅱ.영업비용 | 9,24,26,33 | 39,030,809,935 | 40,804,092,589 |
| Ⅲ.영업이익(손실) | (3,695,829,980) | (959,581,925) | |
| 금융수익 | 27,30 | 161,083,744 | 407,380,903 |
| 금융비용 | 27,30 | 815,212,214 | 947,938,914 |
| 기타수익 | 28,33 | 240,451,422 | 138,260,420 |
| 기타비용 | 28 | 176,121,983 | 88,895,081 |
| IV.법인세비용차감전순이익(손실) | (4,285,629,011) | (1,450,774,597) | |
| V.법인세비용(수익) | 29 | (1,308,474,726) | (127,901,158) |
| VI.당기순이익(손실) | (2,977,154,285) | (1,322,873,439) | |
| VII.기타포괄손익 | (384,352,118) | - | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | (386,863,118) | - | |
| 기타포괄손익-공정가치측정자산 평가손실 | 10 | (386,863,118) | - |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 | 2,511,000 | - | |
| 지분법자본변동 | 11 | 2,511,000 | - |
| VIII.총포괄이익(손실) | (3,361,506,403) | (1,322,873,439) | |
| IX.당기순손익의 귀속 | |||
| 지배기업의 소유주지분 | (2,373,569,527) | (595,837,466) | |
| 비지배지분 | (603,584,758) | (727,035,973) | |
| X.총포괄손익의 귀속 | |||
| 지배기업의 소유주지분 | (2,759,164,590) | (595,837,466) | |
| 비지배지분 | (602,341,813) | (727,035,973) | |
| XI.지배기업의 소유주지분에 대한 주당손익 | |||
| 기본주당순이익(손실) | 31 | (55) | (15) |
| 희석주당순이익(손실) | 31 | (55) | (15) |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 6 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 5 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 엔피 및 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 지배기업 소유주 지분 | 비지배지분 | 자본총계 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금(결손금) | 합계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2022.01.01(전기초) | 3,999,980,800 | 24,756,759,672 | 2,382,441,438 | - | (68,393,651) | 31,070,788,259 | 5,261,820,556 | 36,332,608,815 |
| 총포괄손익: | ||||||||
| 당기순손실 | - | - | - | - | (595,837,466) | (595,837,466) | (727,035,973) | (1,322,873,439) |
| 소유주와의 거래: | ||||||||
| 종속기업의 유상증자 | - | - | 2,640,572 | - | - | 2,640,572 | 95,323,928 | 97,964,500 |
| 주식선택권의 부여(주22) | - | - | 655,551,361 | - | - | 655,551,361 | 47,391,385 | 702,942,746 |
| 주식선택권의 행사(주22) | 131,125,300 | 1,334,429,136 | (362,790,663) | - | - | 1,102,763,773 | - | 1,102,763,773 |
| 종속기업의 소유지분 변동 | - | - | (2,001,268,873) | - | - | (2,001,268,873) | (498,742,883) | (2,500,011,756) |
| 소계 | 131,125,300 | 1,334,429,136 | (1,705,867,603) | - | - | (240,313,167) | (356,027,570) | (596,340,737) |
| 2022.12.31(전기말) | 4,131,106,100 | 26,091,188,808 | 676,573,835 | - | (664,231,117) | 30,234,637,626 | 4,178,757,013 | 34,413,394,639 |
| 2023.01.01(당기초) | 4,131,106,100 | 26,091,188,808 | 676,573,835 | - | (664,231,117) | 30,234,637,626 | 4,178,757,013 | 34,413,394,639 |
| 총포괄손익: | ||||||||
| 당기순손실 | - | - | - | - | (2,373,569,527) | (2,373,569,527) | (603,584,758) | (2,977,154,285) |
| 기타포괄-공정가치측정자산 평가손익 | - | - | - | (386,863,118) | - | (386,863,118) | - | (386,863,118) |
| 지분법자본변동 | - | - | - | 1,268,055 | - | 1,268,055 | 1,242,945 | 2,511,000 |
| 소계 | - | - | - | (385,595,063) | (2,373,569,527) | (2,759,164,590) | (602,341,813) | (3,361,506,403) |
| 소유주와의 거래: | ||||||||
| 주식선택권의 부여(주22) | - | - | 553,719,132 | - | - | 553,719,132 | (11,079,331) | 542,639,801 |
| 주식선택권의 행사(주22) | 242,934,800 | 2,474,434,805 | (674,287,937) | - | - | 2,043,081,668 | - | 2,043,081,668 |
| 종속기업의 자기주식 취득 | - | - | 107,796,745 | - | - | 107,796,745 | (207,796,745) | (100,000,000) |
| 합병으로 인한 자본변동 | - | - | 1,384,579 | - | - | 1,384,579 | (1,384,579) | - |
| 소계 | 242,934,800 | 2,474,434,805 | (11,387,481) | - | - | 2,705,982,124 | (220,260,655) | 2,485,721,469 |
| 2023.12.31(당기말) | 4,374,040,900 | 28,565,623,613 | 665,186,354 | (385,595,063) | (3,037,800,644) | 30,181,455,160 | 3,356,154,545 | 33,537,609,705 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 6 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 5 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 엔피 및 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제6(당)기 | 제5(전)기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 438,197,883 | (331,992,535) | |
| 1. 영업으로부터 창출된 현금 | 1,035,462,404 | 620,064,407 | |
| (1) 당기순이익(손실) | (2,977,154,285) | (1,322,873,439) | |
| (2) 수익 및 비용의 조정 | 32 | 2,232,976,949 | 3,040,566,805 |
| (3) 자산 및 부채의 증감 | 32 | 1,779,639,740 | (1,097,628,959) |
| 2. 이자의 수취 | 65,101,775 | 68,790,267 | |
| 3. 이자의 지급 | (736,125,110) | (649,373,891) | |
| 4. 법인세 환급(납부) | 73,758,814 | (371,473,318) | |
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (494,381,956) | (1,808,692,441) | |
| 1.투자활동으로 인한 현금유입액 | 347,737,819 | 1,975,445,557 | |
| 단기투자자산의 처분 | - | 1,810,611,010 | |
| 장기투자자산의 처분 | - | 150,000,000 | |
| 유형자산의 처분 | 144,181,819 | - | |
| 임차보증금의 감소 | 71,060,000 | 14,834,547 | |
| 기타보증금의 감소 | 132,496,000 | - | |
| 2.투자활동으로 인한 현금유출액 | (842,119,775) | (3,784,137,998) | |
| 유형자산의 취득 | 531,866,775 | 940,892,926 | |
| 무형자산의 취득 | 34,608,000 | 550,073,925 | |
| 장기투자자산의 취득 | - | 750,000,000 | |
| 관계기업투자주식의 증가 | - | 1,307,695,000 | |
| 공동기업투자주식의 증가 | 194,655,000 | - | |
| 임차보증금의 증가 | - | 235,476,147 | |
| 기타보증금의 증가 | 80,990,000 | - | |
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 1,734,394,024 | (3,791,807,740) | |
| 1.재무활동으로 인한 현금유입액 | 2,178,777,682 | 13,700,728,273 | |
| 주식선택권의 행사 | 2,043,081,668 | 1,102,763,773 | |
| 단기차입금의 차입 | 135,696,014 | 12,500,000,000 | |
| 종속기업의 유상증자 | - | 97,964,500 | |
| 2.재무활동으로 인한 현금유출액 | (444,383,658) | (17,492,536,013) | |
| 차입금의 상환 | - | 14,920,000,000 | |
| 리스부채의 지급 | 344,383,658 | 72,524,257 | |
| 종속기업의 자기주식 취득 | 100,000,000 | - | |
| 비지배지분의 취득 | - | 2,500,011,756 | |
| IV. 현금및현금성자산의 순증가(감소) | 1,678,209,951 | (5,932,492,716) | |
| V. 기초 현금및현금성자산 | 6,853,751,938 | 12,616,773,103 | |
| VI. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 29,088,546 | 169,471,551 | |
| VII. 기말 현금및현금성자산 | 8,561,050,435 | 6,853,751,938 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."주석
| 제 6기 2023년 12월 31일 현재 |
| 제 5기 2022년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 엔피 및 그 종속기업 |
1. 일반사항(1) 지배기업의 개요주식회사 엔피(이하 "지배기업")는 2006년 7월 10일에 설립되어 스포츠 이벤트, 브랜드 캠페인, 컨벤션, 세미나 등 브랜드 익스피어리언스 및 XR 콘텐츠 제작 사업을 주업으로 하고 있으며, 지배기업의 본사는 서울특별시 강남구 도산대로 128에 소재하고 있습니다.지배기업의 당기말 현재 자본금은 43,740,041천원으로 지배기업의 주요 주주현황은다음과 같습니다.
(단위: 주)
| 주주명 | 소유주식수 | 지분율(%) |
|---|---|---|
| (주)위지윅스튜디오 | 9,140,776 | 20.90% |
| 송방호 | 1,794,471 | 4.10% |
| 기타 | 32,805,162 | 75.00% |
| 합계 | 43,740,409 | 100.00% |
(2) 당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 회사명 | 소재지 | 결산월 | 소유지분율 | 주요영업활동 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말(%) | 전기말(%) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)리얼피치(구, (주)엔피씨앤씨)(*) | 대한민국 | 12월 | 78.63 | 82.69 | 전시 행사대행및 XR컨텐츠 제작 |
| (주)펜타브리드 | 대한민국 | 12월 | 50.50 | 50.50 | 광고제작, 홍보대행 |
| (주)리얼피치(*) | 대한민국 | 12월 | - | 59.09 | XR 컨텐츠 제작 |
(*) 당기 중 (주)리얼피치(구, (주)엔피씨앤씨)는 (주)리얼피치를 흡수합병하고 사명을 (주)리얼피치로 변경하였습니다.
(3) 당기와 전기의 종속기업의 요약재무정보(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다.
1) 당기
(단위: 천원)
| 구분 | 회사명 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액(*) | 당기순손익(*) |
|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | (주)리얼피치(구, (주)엔피씨앤씨) | 1,546,485 | 66,996 | 827,536 | (642,612) |
| 종속기업 | (주)펜타브리드 | 21,232,510 | 15,610,310 | 17,318,066 | (839,375) |
(*) (주)리얼피치의 합병전 손익정보가 포함되어 있습니다.
2) 전기
(단위: 천원)
| 구분 | 회사명 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | (주)리얼피치(구, (주)엔피씨앤씨) | 1,660,006 | 38,605 | 453,761 | (716,670) |
| 종속기업 | (주)펜타브리드 | 22,198,042 | 15,727,899 | 16,705,995 | (392,993) |
| 종속기업 | (주)리얼피치 | 688,478 | 87,778 | 553,500 | (464,223) |
2. 중요한 회계정책
연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2.2에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.연결실체는 2023년 1월 1일부터 회계정책 공시 개정사항(기업회계기준서 제 1001 호 '재무제표 표시')을 적용하였습니다. 이 개정사항은 '유의적인' 회계정책이 아닌'중요한' 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 이러한 개정으로 인해 회계정책의 변경은 발생하지 않지만 공시되는 회계정책 정보에 영향을 미칩니다.
2.1 재무제표 작성 기준
연결실체의 연결재무제표는 주식회사등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.
연결실체의 연결재무제표는 2024년 2월 2일자로 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 25일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
| - | 당기손익- 공정가치로 측정하는 금융상품 |
| - | 기타포괄손익- 공정가치로 측정하는 금융상품 |
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 신규 도입 제ㆍ개정 기준서당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경 내용은 다음과 같습니다. 다음의 제ㆍ개정 기준서는 연결실체의 연결재무제표에 중요한 영향이 없습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 효과적인 회계정책 공시를 위한 요구사항 개정- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 국제조세개혁 - 필라 2모범규칙- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정
2.2.2 미적용 제ㆍ개정 기준서연결재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 아니한 주요제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 재무제표 작성 시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. 다음의 제ㆍ개정 기준서는 연결실체의 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니 다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 부채의 유동/비유동 분류와 비유동부채의 차입 약정사항- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' - 공급자 금융 약정- 기업회계기준서 제1116호 '리스' - 판매후리스 거래에서 발생하는 리스부채 - 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' - 교환가능성 결여
2.3 연결연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
(1) 내부거래 제거
연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.
(2) 비지배지분
비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 추정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식됩니다.
(3) 동일지배하의 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 기타자본에서 가감하고 있습니다.
2.4 외화환산
기능통화와 표시통화
연결실체는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결실체의 기능통화는대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
2.5 현금및현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 2.6 금융자산
(1) 인식 및 최초측정
연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(2) 손상 연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 및 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
① 신용이 손상된 금융자산매 보고기간 말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.
금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.
- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
- 채무불이행이나 연체와 같은 계약위반
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입 조건의 불가피한 완화
- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸
② 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시
상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기 손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.
③ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 연결실체는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수될 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.
(3) 상계
연결실체는 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에순액으로 표시합니다. 2.7 유형자산
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 과목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 40년 |
| 구축물 | 20년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 시설장치 | 5년 |
| 비품 | 5년 |
후속지출은 해당 지출과 관련된 미래경제적 효익이 연결실체로 유입될 가능성이 높은 경우에만 자본화되고 있습니다.
2.8 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 취득 시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년 동안 정액법으로 상각됩니다.
2.9 정부보조금수익관련 보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있으며, 상환의무가 있는 정부보조금에 대한 상환예정금액을 부채로 계상하고 있습니다.
2.10 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.한정된 내용연수를 가지는 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 과목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 소프트웨어 | 5년 |
2.11 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.
2.12 종업원급여연결실체의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다.
2.13 수익인식(1) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결실체는 행사 대행 용역을 제공합니다. 용역제공으로부터의 수익은 용역이 제공되는 회계기간에 인식됩니다. 가격이 확정된 계약의 경우 수익은 제공하기로 한 전체용역중 보고기간 말까지 실제로 제공된 용역에 근거하여 인식합니다. 이는 예상 총 용역원가 대비 실제 용역원가에 기초하여 결정됩니다.
(2) 투입법을 이용한 진행률 측정연결실체는 투입원가를 기준으로 산정한 진행률에 따라 수익을 안분하여 인식하고 있습니다. 투입법을 적용하는 경우 발생한 투입원가(직접노무원가 및 외주용역원가)가 연결실체의 수행 정도를 이행하는 데 있어 그 진척도에 비례하므로 용역의 수행 정도를 충실히 나타냅니다. 수익, 원가 또는 진척도의 추정은 상황이 변경되면 수정됩니다. 이로 인한 예상 수익 및 원가의 증감은 경영진이 이러한 상황으로 인해 수정이 발생한 것을 알게된 기간에 당기손익으로 반영됩니다.
2.14 리스 (1) 리스제공자
연결실체가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.
(2) 리스이용자
연결실체는 건물, 차량운반구 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (3)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결실체는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결실체가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스에서 생기는 부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치기준으로측정됩니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무용 기기 등으로 구성되어 있습니다.
(3) 연장선택권 및 종료선택권
연결실체는 부동산 및 차량운반구 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결실체가 행사할 수 있습니다. 리스기간의 결정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다.연결실체는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채'로 표시하였습니다.
3. 중요한 회계추정과 판단연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결실체의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 영업권의 손상차손
영업권의 손상 여부를 검토하기 위해 현금창출단위의 회수가능액을 산정하고 있습니다.
(2) 법인세
연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 대한민국의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
(3) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석30 참조).
(4) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 5 참조).
(5) 리스
리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
4. 영업부문연결실체의 영업부문은 행사대행 사업부문과 플랫폼 및 마케팅 등의 사업부문으로 구성되어 있습니다.(1) 당기와 전기 현재 영업수익은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 주요 지리적 시장 : | ||
| 국내 | 30,567,230 | 36,072,075 |
| 해외 | 4,767,750 | 3,772,436 |
| 합 계 | 35,334,980 | 39,844,511 |
| 수익 인식 시기 : | ||
| 한 시점에 이행 | 155,713 | 175,247 |
| 기간에 걸쳐 이행 | 35,179,267 | 39,669,264 |
| 합 계 | 35,334,980 | 39,844,511 |
| 사업 계열 : | ||
| 행사대행 | 18,016,914 | 23,138,516 |
| 플랫폼 및 마케팅 | 17,145,688 | 16,475,950 |
| 기타매출 | 172,378 | 230,045 |
| 합 계 | 35,334,980 | 39,844,511 |
(2) 당기와 전기 중 단일 외부 고객으로부터의 영업수익이 10% 이상을 차지하는 고객은 아래와 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 영업수익 | 비중(%) | 영업수익 | 비중(%) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| A사 | 8,319,678 | 23.55 | 6,170,235 | 15.49 |
| B사 | 3,689,400 | 10.44 | - | - |
(3) 계약잔액당기말과 전기말 고객과의 계약에서 생기는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니 다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 계약자산 | 1,033,250 | 1,050,664 |
| 계약부채 | 237,299 | 45,297 |
상기 광고 대행 계약에 따른 계약자산과 계약부채는 진행률에 따라 유의적으로 변동하며, 계약부채는 고객에 대한 수행의무가 완료되는 시점까지 수익으로 인식 될 것으로 예상됩니다. 전기말 인식된 계약부채 45,297천원은 당기에 수익으로 인식되었습니다.(4) 연결실체의 모든 비유동자산(유형자산 및 무형자산)은 국내에 소재합니다.(5) 당기 중 연결실체의 각 보고부문에 대한 정보는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 행사대행 | 플랫폼 및 마케팅 등 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 영업수익 | 18,016,914 | 17,318,066 | 35,334,980 |
| 영업비용 | 21,355,484 | 17,675,326 | 39,030,810 |
| 영업이익 | (3,338,570) | (357,260) | (3,695,830) |
| 당기순손실 | (2,137,779) | (839,375) | (2,977,154) |
| 부문자산 | 33,298,238 | 21,232,510 | 54,530,748 |
| 부문부채 | 5,382,829 | 15,610,310 | 20,993,139 |
5. 위험관리금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험 등으로 구분됩니다. 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.
(1) 위험관리 체계연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있으며, 연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.
(2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권에서 발생합니다.연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는요소로 고려됩니다.
1) 신용위험에 대한 노출신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 연결실체는 신용도가 높은 금융기관에 한하여 거래를 하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금성자산 | 8,558,471 | 6,853,752 |
| 장기투자자산 | 2,000 | 2,000 |
| 매출채권, 계약자산 및 기타채권 | 5,217,937 | 6,747,731 |
| 합 계 | 13,778,408 | 13,603,483 |
2) 손상차손
연결실체는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.
미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 연결실체는 매출채권의 손실율을 계약자산의 손실율에 대한 합리적인추정치로 판단하였습니다.
상각후원가로 측정하는 기타금융자산 및 기타채권에는 미수금, 기타 보증금 등이 포함됩니다.
당기말과 전기말 현재 매출채권과 계약자산 및 기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 채권잔액 | 손상된금액 | 채권잔액 | 손상된금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 만기일 미도래(3개월 이하) | 5,209,790 | (156) | 6,748,790 | (1,059) |
| 3~6개월 이하 | 8,250 | (17) | - | - |
| 6개월 이상 | - | - | - | - |
| 12개월 초과 | 380,670 | (380,600) | 391,425 | (391,425) |
| 합계 | 5,598,710 | (380,773) | 7,140,215 | (392,484) |
(3) 유동성위험유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 연결실체의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결실체는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 유동성위험과 관련된 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 연결실체는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않으며, 당기말과 전기말현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.
1) 당기말
(단위: 천원)
| 구분 | 장부금액 | 계약상현금흐름 | 6개월이내 | 6개월~12개월 | 1년 이상 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 4,410,412 | 4,410,412 | 4,410,412 | - | - |
| 리스부채 | 392,165 | 415,757 | 169,817 | 169,817 | 76,123 |
| 차입금 | 15,725,697 | 16,081,473 | 16,081,473 | - | - |
| 합 계 | 20,528,274 | 20,907,642 | 20,661,702 | 169,817 | 76,123 |
2) 전기말
(단위: 천원)
| 구분 | 장부금액 | 계약상현금흐름 | 6개월이내 | 6개월~12개월 | 1년 이상 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 3,749,459 | 3,749,459 | 3,749,459 | - | - |
| 리스부채 | 193,259 | 214,602 | 33,844 | 29,406 | 151,352 |
| 차입금 | 15,590,000 | 15,960,741 | 15,960,741 | - | - |
| 합 계 | 19,532,718 | 19,924,802 | 19,744,044 | 29,406 | 151,352 |
(4) 환율위험연결실체의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 거래로 인하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다.
1) 환위험에 대한 노출당기말과 전기말 현재 연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.
(단위: USD,CNY,EUR,JPY)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산: | ||
| USD | 837,117 | 777,835 |
| CNY | 8,603 | 8,603 |
| EUR | 515 | 515 |
| JPY | 90,000 | 100,000 |
| 매출채권: | ||
| USD | 9,000 | 627,972 |
| 매입채무: | ||
| USD | 18,400 | - |
당기말과 전기말에 적용된 환율은 다음과 같습니다.
(단위: 각국 통화 대비 원)
| 구분 | 당기말 환율 | 전기말 환율 |
|---|---|---|
| USD | 1,289.40 | 1,267.30 |
| CNY | 180.84 | 181.44 |
| EUR | 1,426.59 | 1,351.20 |
| JPY | 9.13 | 9.53 |
2) 민감도분석당기말과 전기말 현재 연결실체의 금융자산을 구성하는 외화에 대하여 환율이 변동한다면, 연결실체의 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 연결실체가 매 보고기간말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동 시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 106,726 | (106,726) | 178,158 | (178,158) |
| CNY | 156 | (156) | 156 | (156) |
| EUR | 73 | (73) | 70 | (70) |
| JPY | 82 | (82) | 95 | (95) |
| 합계 | 107,037 | (107,037) | 178,479 | (178,479) |
상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.(5) 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 연결실체는 변동이자부 단기차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 연결실체의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 자산과 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 고정이자율 : | ||
| 금융자산 | 8,556,854 | 5,898,117 |
| 금융부채 | 120,000 | 120,000 |
| 변동이자율 : | ||
| 금융자산 | 1,617 | 955,635 |
| 금융부채 | 15,605,696 | 15,470,000 |
연결실체는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 100 베이시스포인트변동 시 이자율변동이 당기 및 전기 손익과 순자산(법인세효과 차감전)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 100bp 상승시 | 100bp 하락시 | ||
|---|---|---|---|---|
| 손익 | 순자산 | 손익 | 순자산 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 | (156,041) | (156,041) | 156,041 | 156,041 |
| 전기 | (145,144) | (145,144) | 145,144 | 145,144 |
(6) 자본위험관리연결실체의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자산으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자산은 재무제표의 공시된 금액으로 계산합니다.당기말과 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채 | 20,993,139 | 20,188,786 |
| 자산 | 54,530,748 | 54,602,181 |
| 부채비율(%) | 38.50 | 36.97 |
6. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금시재액 | 2,579 | - |
| 요구불예금 | 8,558,471 | 6,853,752 |
| 합계 | 8,561,050 | 6,853,752 |
7. 매출채권, 계약자산 및 기타채권(1) 매출채권, 계약자산 및 기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시된 바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권,계약자산 및 기타채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 총장부금액 | 대손충당금 | 순장부금액 | 총장부금액 | 대손충당금 | 순장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 : | ||||||
| 매출채권 | 2,593,969 | (380,727) | 2,213,242 | 4,053,204 | (392,359) | 3,660,845 |
| 계약자산 | 1,033,296 | (46) | 1,033,250 | 1,050,788 | (125) | 1,050,663 |
| 미수금 | 45,380 | - | 45,380 | 9,007 | - | 9,007 |
| 미수수익 | 20,871 | - | 20,871 | - | - | - |
| 임차보증금 | 101,170 | - | 101,170 | - | - | - |
| 기타보증금 | 1,716,000 | - | 1,716,000 | 17,806 | - | 17,806 |
| 소 계 | 5,510,686 | (380,773) | 5,129,913 | 5,130,805 | (392,484) | 4,738,321 |
| 비유동 : | ||||||
| 임차보증금 | 60,849 | - | 60,849 | 58,815 | - | 58,815 |
| 기타보증금 | 27,175 | - | 27,175 | 1,950,594 | - | 1,950,594 |
| 소 계 | 88,024 | - | 88,024 | 2,009,409 | - | 2,009,409 |
| 합 계 | 5,598,710 | (380,773) | 5,217,937 | 7,140,214 | (392,484) | 6,747,730 |
(2) 당기와 전기 중 매출채권, 계약자산 및 기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 392,484 | 673,455 |
| 제각 | - | (163,655) |
| 대손상각비(환입) | (11,711) | (117,316) |
| 기말 | 380,773 | 392,484 |
(3) 연결실체의 매출채권, 계약자산 및 기타채권과 관련된 신용위험에 대한 노출은 주석 5에서 설명하고 있습니다.
(4) 연결실체의 매출채권, 계약자산 및 기타채권과 관련하여 연결실체가 담보로 제공하거나 보유하고 있는 담보 내역은 없습니다.
8. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선급금 | 121,362 | 28,617 |
| 선급비용 | 226,337 | 192,046 |
| 부가세선급금 | 906 | - |
| 합 계 | 348,605 | 220,663 |
9. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 27,320 | (6,182) | 21,138 | 26,131 | - | 26,131 |
| 원재료 | 2,475 | - | 2,475 | 2,849 | - | 2,849 |
| 합 계 | 29,795 | (6,182) | 23,613 | 28,980 | - | 28,980 |
(2) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 재고자산(매출원가)는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 비용으로 인식한 재고자산(매출원가) | 40,733 | 45,924 |
(3) 당기 중 매출원가에 가산된 재고자산평가손실은 6,182천원입니다.
10. 장기투자자산
(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익인식 공정가치 및 기타포괄손익인식 공정가치로 측정되는 장기투자자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치측정자산 | 260,919 | 750,000 |
| 당기손익-공정가치측정자산 | 987,042 | 1,002,265 |
| 합 계 | 1,247,961 | 1,752,265 |
(2) 당기와 전기 중 장기투자자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초 | 평가 | 기말 |
|---|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치측정자산 | 750,000 | (489,081) | 260,919 |
| 당기손익-공정가치측정자산 | 1,002,265 | (15,223) | 987,042 |
| 합 계 | 1,752,265 | (504,304) | 1,247,961 |
2) 전기
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 평가 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치측정자산 | 150,000 | 750,000 | (150,000) | - | 750,000 |
| 당기손익-공정가치측정자산 | 1,032,000 | - | - | (29,735) | 1,002,265 |
| 합 계 | 1,182,000 | 750,000 | (150,000) | (29,735) | 1,752,265 |
11. 관계기업 및 공동기업투자주식(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 관계기업 및 공동기업투자에 대한 세부내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 회사명 | 주요 영업활동 | 영업소재지 | 지분율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 장부금액 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | ㈜와이엔컬쳐앤스페이스(*1) | 종합 컨텐츠 제작공간사업 | 대한민국 | 7.96 | 3,923,380 | 3,886,609 |
| 공동기업 | HSCPENTA MARKETING CO., LTD.(*2) | 광고제작, 홍보대행 | 캄보디아 | 30.00 | 109,069 | - |
| 합계 | 4,032,449 | 3,886,609 |
(*1) 지분율이 20% 미만이나 계약상 이사선임권을 보유하고 있음에 따라 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 보아 관계기업으로 분류하였습니다.(*2) 공동약정에 따라 중요한 의사결정은 이사회의 만장일치로 의결되도록 규정되어있어 공동기업으로 분류하였습니다.
(2) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 장부금액 변동은 다음과 같습니다.1) 당기
(단위: 천원)
| 구분 | 회사명 | 기초 | 취득 | 지분법손익 | 지분법자본변동 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업 | ㈜와이엔컬쳐앤스페이스 | 3,886,609 | - | 36,771 | - | 3,923,380 |
| 공동기업 | HSCPENTA MARKETING CO., LTD. | - | 194,655 | (88,097) | 2,511 | 109,069 |
| 합계 | 3,886,609 | 194,655 | (51,326) | 2,511 | 4,032,449 |
2) 전기
(단위: 천원)
| 회사명 | 기초 | 취득 | 지분법손실 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| ㈜와이엔컬쳐앤스페이스 | 2,615,380 | 1,307,695 | (36,466) | 3,886,609 |
(3) 당기와 전기의 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.1) 당기
(단위: 천원)
| 구분 | 회사명 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업 | ㈜와이엔컬쳐앤스페이스 | 49,393,177 | 825,691 | 1,940,300 | 429,917 |
| 공동기업 | HSCPENTA MARKETING CO., LTD. | 402,550 | 38,987 | 79,707 | (293,657) |
2) 전기
(단위: 천원)
| 구분 | 회사명 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업 | ㈜와이엔컬쳐앤스페이스 | 48,192,649 | 87,115 | - | (461,387) |
(4) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부가액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말
(단위: 천원)
| 구분 | 회사명 | 순자산 | 지분율 | 순자산지분금액 | 투자차액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업 | ㈜와이엔컬쳐앤스페이스 | 48,567,486 | 7.96% | 3,865,972 | 57,408 | 3,923,380 |
| 공동기업 | HSCPENTA MARKETING CO., LTD. | 363,563 | 30.00% | 109,069 | - | 109,069 |
2) 전기말
(단위: 천원)
| 구분 | 회사명 | 순자산 | 지분율 | 순자산지분금액 | 투자차액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업 | ㈜와이엔컬쳐앤스페이스 | 48,105,534 | 7.96% | 3,829,201 | 57,408 | 3,886,609 |
12. 매각예정자산당기말 현재 연결실체의 유형자산의 일부에 대한 매각계획에 따라 매각예정자산으로분류하였습니다.(1) 당기말 현재 매각예정으로 분류된 자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 토지 | 6,900,274 | - | 6,900,274 |
| 건물 | 1,790,910 | (253,712) | 1,537,198 |
| 구축물 | 21,265 | (5,580) | 15,685 |
| 시설장치 | 488,517 | (439,495) | 49,022 |
| 합계 | 9,200,966 | (698,787) | 8,502,179 |
(2) 당기말 현재 매각예정자산으로 분류된 토지 및 건물 8,437백만원은 우리은행 시설자금대출 2,970백만원에 대한 담보로 제공되고 있습니다(주석34 참조).
(3) 당기말 현재 연결실체가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 보험가입대상 | 보험회사 | 장부금액 | 부보금액 |
|---|---|---|---|---|
| 화재보험 | 건물, 구축물 및 시설장치 | DB손해보험 | 1,601,905 | 2,174,000 |
13. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 15,175,034 | - | 15,175,034 | 22,075,308 | - | 22,075,308 |
| 건물 | 2,486,491 | (246,331) | 2,240,160 | 4,277,401 | (393,042) | 3,884,359 |
| 구축물 | - | - | - | 21,265 | (4,517) | 16,748 |
| 차량운반구 | 247,749 | (118,403) | 129,346 | 252,257 | (131,858) | 120,399 |
| 비품 | 768,608 | (395,687) | 372,921 | 706,619 | (278,972) | 427,647 |
| 시설장치 | 7,144,113 | (3,636,259) | 3,507,854 | 7,443,630 | (2,618,133) | 4,825,497 |
| 사용권자산 | 733,080 | (329,511) | 403,569 | 356,030 | (140,494) | 215,536 |
| 건설중인자산 | - | - | - | 100 | - | 100 |
| 합 계 | 26,555,075 | (4,726,191) | 21,828,884 | 35,132,610 | (3,567,016) | 31,565,594 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
1) 당기
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 대체(*) | 감가상각비 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 22,075,308 | - | - | (6,900,274) | - | 15,175,034 |
| 건물 | 3,884,359 | - | - | (1,537,198) | (107,001) | 2,240,160 |
| 구축물 | 16,748 | - | - | (15,685) | (1,063) | - |
| 차량운반구 | 120,399 | 242,495 | (177,560) | - | (55,988) | 129,346 |
| 비품 | 427,647 | 91,159 | (15,165) | - | (130,720) | 372,921 |
| 시설장치 | 4,825,497 | 189,001 | - | (49,022) | (1,457,622) | 3,507,854 |
| 사용권자산 | 215,536 | 649,685 | (126,407) | - | (335,245) | 403,569 |
| 건설중인자산 | 100 | - | (100) | - | - | - |
| 합 계 | 31,565,594 | 1,172,340 | (319,232) | (8,502,179) | (2,087,639) | 21,828,884 |
(*) 당기 중 토지, 건물, 구축물 및 시설장치가 매각예정자산으로 8,502백만원이 대체되었습니다.
2) 전기
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 대체(*) | 감가상각비 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 22,485,074 | - | - | (409,766) | - | 22,075,308 |
| 건물 | 4,049,142 | - | - | (58,979) | (105,804) | 3,884,359 |
| 구축물 | 17,811 | - | - | - | (1,063) | 16,748 |
| 차량운반구 | 169,359 | - | - | - | (48,960) | 120,399 |
| 비품 | 389,226 | 159,715 | (8) | - | (121,286) | 427,647 |
| 시설장치 | 5,523,861 | 177,216 | - | 582,572 | (1,458,152) | 4,825,497 |
| 사용권자산 | 397,979 | 87,794 | - | - | (270,237) | 215,536 |
| 건설중인자산 | - | 582,672 | - | (582,572) | - | 100 |
| 합 계 | 33,032,452 | 1,007,397 | (8) | (468,745) | (2,005,502) | 31,565,594 |
(*) 전기 중 유형자산에서 투자부동산으로 810,800천원, 투자부동산에서 유형자산으로 342,055천원 대체되었습니다.
(3) 당기말 현재 연결실체의 유형자산 및 투자부동산의 토지, 건물 18,220백만원은 우리은행 및 기업은행 시설자금대출 12,756백만원에 대한 담보로 제공되고있습니다(주석34 참조).
(4) 당기말 현재 연결실체가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 보험가입대상 | 보험회사 | 장부금액 | 부보금액 |
|---|---|---|---|---|
| 화재보험 | 건물, 시설장치 및 비품(*) | 현대해상보험 | 2,492,935 | 2,456,000 |
| 화재보험 | 건물 | 한화손해보험 | 51,890 | 255,000 |
(*) 투자부동산으로 분류된 건물 100,727천원이 포함되어 있습니다.
14. 투자부동산(1) 당기말 및 전기말 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. 당기말 및 전기말 투자부동산은 연결실체의 본사 토지 및 건물에 대한 외부 임대분을 전체 면적에 대한 임대 면적기준으로 안분하여 계산한 내역입니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 701,316 | - | 701,316 | 701,316 | - | 701,316 |
| 건물 | 114,615 | (11,327) | 103,288 | 114,616 | (8,477) | 106,139 |
| 합 계 | 815,931 | (11,327) | 804,604 | 815,932 | (8,477) | 807,455 |
(2) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 감가상각비 | 기말 |
|---|---|---|---|
| 토지 | 701,316 | - | 701,316 |
| 건물 | 106,139 | (2,851) | 103,288 |
| 합 계 | 807,455 | (2,851) | 804,604 |
2) 전기
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 감가상각비 | 대체(*) | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 291,550 | - | 409,766 | 701,316 |
| 건물 | 51,225 | (4,065) | 58,979 | 106,139 |
| 합 계 | 342,775 | (4,065) | 468,745 | 807,455 |
(*) 전기 중 유형자산에서 투자부동산으로 810,800천원, 투자부동산에서 유형자산으로 342,055천원 대체되었습니다.
(3) 당기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 임대수익 | 16,665 | 54,798 |
| 감가상각비 | (2,851) | (4,064) |
| 합계 | 13,814 | 50,734 |
(4) 당기말 현재 연결실체의 매각예정자산, 유형자산 및 투자부동산의 토지, 건물 26,657백만원은 우리은행 및 기업은행 시설자금대출 15,726백만원에 대한 담보로 제공되고 있습니다(주석34 참조).
(5) 투자부동산에 대한 최근 공정가치 평가내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 최근 재평가일자 | 투자부동산 토지 | 투자부동산 건물 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 평가대상자산 장부금액 | ||||
| 장부금액 | - | 701,316 | 103,288 | 804,604 |
| 자산별 세부평가결과 | ||||
| 서울 서초구 서운로26길 9 건물 및 토지 | 2022.06.29 | 1,185,282 | 103,256 | 1,288,538 |
(6) 투자부동산은 매달 임차료를 지급하는 조건으로 운용리스 하에서 임차인에게 리스로 제공되고 있으며, 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료는 없습니다.
한편, 당기말 및 전기말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 연결실체가 받게될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 1년 이내 | 29,400 | 12,600 |
| 1년 초과 2년 이내 | 29,400 | 12,600 |
| 합 계 | 58,800 | 25,200 |
15. 무형자산(1) 당기말 및 전기말 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 소프트웨어 | 756,706 | (265,101) | 491,605 | 626,706 | (117,893) | 508,813 |
| 회원권 | 27,330 | - | 27,330 | 27,330 | - | 27,330 |
| 영업권 | 1,469,947 | - | 1,469,947 | 1,469,947 | - | 1,469,947 |
| 건설중인자산 | 11,499 | - | 11,499 | 106,891 | - | 106,891 |
| 합계 | 2,265,482 | (265,101) | 2,000,381 | 2,230,874 | (117,893) | 2,112,981 |
(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 취득 | 대체 | 상각비 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 소프트웨어 | 508,813 | 34,000 | 96,000 | (147,208) | 491,605 |
| 회원권 | 27,330 | - | - | - | 27,330 |
| 영업권 | 1,469,947 | - | - | - | 1,469,947 |
| 건설중인자산 | 106,891 | 608 | (96,000) | - | 11,499 |
| 합 계 | 2,112,981 | 34,608 | - | (147,208) | 2,000,381 |
2) 전기
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 취득 | 대체 | 상각비 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 소프트웨어 | 81,344 | 232,710 | 270,473 | (75,714) | 508,813 |
| 개발비 | 48,000 | 210,473 | (258,473) | - | - |
| 회원권 | 27,330 | - | - | - | 27,330 |
| 영업권 | 1,469,947 | - | - | - | 1,469,947 |
| 건설중인자산 | - | 106,891 | - | - | 106,891 |
| 합 계 | 1,626,621 | 550,074 | 12,000 | (75,714) | 2,112,981 |
16. 영업권(1) 당기말과 전기말 현재 영업권 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| (주)펜타브리드 | 1,469,947 | 1,469,947 |
(2) 당기말 현재 영업권의 손상평가 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 현금창출단위 |
|---|---|
| (주)펜타브리드 | 플랫폼 및 마케팅 |
㈜펜타브리드의 회수가능액은 보유하고 있는 자산과 부채의 순공정가치로 측정하였습니다 . 경영진은 회수가능액을 추정하기 위하여 사용된 가정에서 합리적으로 발생가능한 변동으로 인하여 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다.
17. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매입채무 | 2,519,651 | 3,002,925 |
| 기타채무 : | ||
| 미지급금 | 1,077,756 | 183,134 |
| 미지급비용 | 813,005 | 563,401 |
| 소 계 | 1,890,761 | 746,535 |
| 합 계 | 4,410,412 | 3,749,460 |
18. 계약부채와 기타부채당기말과 전기말 현재 계약부채와 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 계약부채: | 237,299 | 45,297 |
| 기타부채: | ||
| 예수금 | 44,883 | 106,545 |
| 선수금 | - | 35,009 |
| 부가세예수금 | 182,683 | 469,217 |
| 소 계 | 227,566 | 610,771 |
| 합 계 | 464,865 | 656,068 |
19. 차입금(1) 당기말 및 전기말 차입금 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 차입처 | 만기일 | 당기말 연이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 : | |||||
| 중소기업자금대출 | 중소기업은행 | 2024.01.04 | 6.38 | 120,000 | 120,000 |
| 시설일반대출 | 우리은행 | 2024.06.28 | 3M CD + 0.8 | 11,000,000 | 11,000,000 |
| 운전자금대출 | 2024.06.28 | 3M CD + 1.73 | 1,500,000 | 1,500,000 | |
| 소매금융일반자금대출 | 2024.05.27 | 3M CD + 2.01 | 135,696 | - | |
| 시설일반대출 | 2024.05.24 | KORIBOR 3M + 0.66 | 2,970,000 | - | |
| 소 계 | 15,725,696 | 12,620,000 | |||
| 유동성장기차입금 : | |||||
| 시설일반대출 | 우리은행 | 2023.05.26 | KORIBOR 3M + 0.97 | - | 2,970,000 |
| 합 계 | 15,725,696 | 15,590,000 |
(2) 당기말 현재 차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 금 액 |
|---|---|
| 2024년 | 15,725,696 |
20. 리스연결실체는 당기말과 전기말 현재 건물 및 차량을 리스하고 있으며, 연결실체가 제공하는 리스에 대한 정보는 주석 13에서 다루고 있습니다.
(1) 당기말과 전기말 사용권자산 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 건물 | 563,988 | (283,827) | 280,161 | - | - | - |
| 차량운반구 | 169,092 | (45,684) | 123,408 | 356,030 | (140,494) | 215,536 |
| 합계 | 733,080 | (329,511) | 403,569 | 356,030 | (140,494) | 215,536 |
(2) 당기와 전기 중 사용권자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.
1) 당기
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초 | 증가 | 감소 | 감가상각비 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 건물 | - | 563,988 | - | (283,827) | 280,161 |
| 차량운반구 | 215,536 | 85,697 | (126,407) | (51,418) | 123,408 |
| 합계 | 215,536 | 649,685 | (126,407) | (335,245) | 403,569 |
2) 전기
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초 | 증가 | 감가상각비 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 건물 | 194,400 | 4,400 | (198,800) | - |
| 차량운반구 | 203,579 | 83,394 | (71,437) | 215,536 |
| 합계 | 397,979 | 87,794 | (270,237) | 215,536 |
(3) 당기와 전기 중 리스부채의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 이자비용 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 리스부채 | 193,259 | 635,052 | (471,722) | 35,576 | 392,165 |
2) 전기
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 이자비용 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 리스부채 | 197,020 | 60,678 | (72,525) | 8,086 | 193,259 |
(4) 당기와 전기 중 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비 | (335,245) | (270,237) |
| 리스부채에 대한 이자비용 | (35,576) | (8,086) |
| 보증금에 대한 이자수익 | 6,539 | 4,508 |
| 단기리스 및 소액자산 리스료 | (122,839) | (117,912) |
| 합계 | (487,121) | (391,727) |
(5) 당기와 전기 중 연결실체의 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 리스부채에서 발생한 현금유출 | (344,384) | (72,525) |
| 단기리스 및 소액자산 리스료 | (122,839) | (117,912) |
| 합계 | (467,223) | (190,437) |
(6) 연결실체는 차량리스와 관련하여 잔존가치보증 약정이 존재하며, 보고기간 종료일 현재 예상되는 잔존가치는 리스 보증금액보다 높습니다. 연결실체는 현행 리스의 종료 시점에 잔존가치 변동에 노출되어 있지만 통상 새로운 운용리스계약을 체결하므로 이러한 리스의 종료 시점에서 잔존가치를 즉시 실현하지는 않을 것입니다. 미래잔존가치에 대한 예상은 리스부채 및 사용권자산의 공정가치에 반영됩니다.
21. 자본(1) 당기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 수권주식수(주) | 500,000,000 | 500,000,000 |
| 1주의 금액 | 100원 | 100원 |
| 발행한 주식수(주) | 43,740,409 | 41,311,061 |
| 자본금 | 4,374,041 | 4,131,106 |
(2) 당기말과 전기말 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 28,565,624 | 26,091,189 |
(3) 당기 및 전기 중 발행한 발행주식수의 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 주)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 41,311,061 | 39,999,808 |
| 주식선택권 행사 | 2,429,348 | 1,311,253 |
| 기말 | 43,740,409 | 41,311,061 |
(4) 당기말과 전기말 기타자본 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식선택권 | 1,073,747 | 1,194,316 |
| 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 소유지분의 변동에 따른 증가 | (408,561) | (517,742) |
| 합 계 | 665,186 | 676,574 |
(5) 당기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 평가손익 | 기말 |
|---|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치측정자산 | - | (386,863) | (386,863) |
| 지분법 자본변동 | - | 1,268 | 1,268 |
| 합계 | - | (385,595) | (385,595) |
22. 주식기준보상(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식선택권 | 1,073,747 | 1,194,316 |
(2) 연결실체는 주주총회 결의에 의거해서 연결실체의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.① 지배기업이 부여한 주식선택권에 관한 주요사항은 다음과 같습니다.
| 구분 | 1차 | 2차 | 3차 | 4차 | 5차 |
|---|---|---|---|---|---|
| 부여일 | 2020.03.27 | 2020.03.31 | 2020.07.31 | 2021.01.07 | 2022.03.25 |
| 부여주식수 | 4,346,082주 | 378,889주 | 271,166주 | 449,467주 | 440,000주 |
| 잔여주식수 | - | 14,859주 | 185,730주 | 195,020주 | 400,000주 |
| 부여방법 | 신주발행 | 신주발행 | 신주발행 | 신주발행 | 신주발행 |
| 가득조건 | 용역제공 2년 및 3년 | 용역제공 2년 및 3년 | 용역제공 2년 및 3년 | 용역제공 3년 | 용역제공 2년 및 4년 |
| 행사가격 | 841원 | 841원 | 841원 | 1,777원 | 12,400원 |
| 행사기간 | 2022.3.27 ~ 2025.3.26 | 2022.3.31 ~ 2025.3.30 | 2023.7.31 ~ 2025.7.30 | 2024.1.07 ~ 2026.1.06 | 2024.3.25~2027.3.24 |
② 종속기업인 (주)펜타브리드가 부여한 주식선택권에 관한 주요사항은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 1차 |
|---|---|
| 부여일 | 2022.03.23 |
| 부여주식수 | 262,910주 |
| 잔여주식수 | 122,985주 |
| 부여방법 | 신주발행 |
| 가득조건 | 부여일로부터 2년, 3년, 4년 이상 재직및 부여일로부터 상장 후 6개월 |
| 행사가격 | 3,580원 |
| 행사기간 | 2026.09.22 ~ 2028.09.22 |
(3) 연결실체가 산정한 보상원가내역은 다음과 같습니다.① 지배기업 부여분
| 구 분 | 1차,2차 | 3차 | 4차 | 5차 |
|---|---|---|---|---|
| 옵션가격결정모형 | 이항모형 | 이항모형 | 이항모형 | 이항모형 |
| 주식선택권 부여일 시점의 주식가치 | 727원 | 995원 | 2,503원 | 13,100원 |
| 무위험이자율 | 1.31% | 1.04% | 1.34% | 2.52%, 2,73% |
| 예상주가변동성 | 46.77% | 46.81% | 27.57% | 26.65% |
| 주당 보상원가 | 273원 | 464원 | 1,028원 | 2,592원, 3,678원 |
② 종속기업 부여분
| 구 분 | 1차 |
|---|---|
| 옵션가격결정모형 | 이항모형 |
| 주식선택권 부여일 시점의 주식가치 | 3,481원 |
| 무위험이자율 | 2.6%~2.7% |
| 예상주가변동성 | 32.30% |
| 주당 보상원가 | 666~994원 |
(4) 당기와 전기 중 잔여주식수량 변동내역은 다음과 같습니다.① 지배기업 부여분1) 당기
(단위: 주)
| 구 분 | 1차 | 2차 | 3차 | 4차 | 5차 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 주식선택권 | 2,206,473 | 178,301 | 245,163 | 219,785 | 410,000 | 3,259,722 |
| 취소된 주식선택권 | - | - | - | (24,765) | (10,000) | (34,765) |
| 행사된 주식선택권 | (2,206,473) | (163,442) | (59,433) | - | - | (2,429,348) |
| 기말 주식선택권 | - | 14,859 | 185,730 | 195,020 | 400,000 | 795,609 |
| 기말 행사가능 주식선택권 | - | 14,859 | 185,730 | - | - | 200,589 |
2) 전기
(단위: 주)
| 구 분 | 1차 | 2차 | 3차 | 4차 | 5차 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 주식선택권 | 3,424,861 | 349,173 | 271,165 | 284,792 | - | 4,329,991 |
| 부여된 주식선택권 | - | - | - | - | 440,000 | 440,000 |
| 취소된 주식선택권 | (104,009) | - | - | (65,007) | (30,000) | (199,016) |
| 행사된 주식선택권 | (1,114,379) | (170,872) | (26,002) | - | - | (1,311,253) |
| 기말 주식선택권 | 2,206,473 | 178,301 | 245,163 | 219,785 | 410,000 | 3,259,722 |
| 기말 행사가능 주식선택권 | 14,859 | 29,717 | 59,433 | - | - | 104,009 |
② 종속기업 부여분1) 당기
(단위: 주)
| 구 분 | 1차 |
|---|---|
| 기초 주식선택권 | 203,910 |
| 부여된 주식선택권 | - |
| 취소된 주식선택권 | (80,925) |
| 기말 주식선택권 | 122,985 |
| 기말 행사가능 주식선택권 | - |
2) 전기
(단위: 주)
| 구 분 | 1차 |
|---|---|
| 부여된 주식선택권 | 262,910 |
| 취소된 주식선택권 | (59,000) |
| 기말 주식선택권 | 203,910 |
| 기말 행사가능 주식선택권 | - |
(5) 당기와 전기 중 인식한 보상원가 및 당기 이후에 인식할 잔여보상원가는 다음과 같습니다.① 지배기업 부여분1) 당기
(단위: 천원)
| 구분 | 1차 | 2차 | 3차 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 이후 발행할 주식의 총수 | - | - | - | 14,859주 | 185,730주 | - |
| 용역제공기간 | 20년 3월 27일~23년 3월 26일 | 20년 3월 27일~22년 3월 26일 | 20년 3월 31일~23년 3월 30일 | 20년 3월 31일~22년 3월 30일 | 20년 7월 31일~23년 7월 30일 | 20년 7월 31일~22년 7월 30일 |
| 총보상원가 | 598,071 | 308,159 | 40,547 | 54,739 | 86,126 | 39,618 |
| 기말 누적보상비용 | 598,071 | 308,159 | 40,547 | 54,739 | 86,126 | 39,618 |
| 당기에 인식한 보상원가 | 49,156 | - | 3,332 | - | 16,675 | - |
| 미가득 잔여보상비용 | - | - | - | - | - | - |
(단위: 천원)
| 구분 | 4차 | 5차 | 합계 | |
|---|---|---|---|---|
| 당기말 이후 발행할 주식의 총수 | 195,020주 | 200,000주 | 200,000주 | 795,609주 |
| 용역제공기간 | 21년 1월07일~24년 1월06일 | 22년 3월25일~24년 3월24일 | 22년 3월25일~26년 3월24일 | |
| 총보상원가 | 200,438 | 518,400 | 735,600 | 2,581,698 |
| 기말 누적보상비용 | 199,340 | 458,748 | 325,478 | 2,110,826 |
| 당기에 인식한 보상원가 | 49,984 | 254,211 | 180,361 | 553,719 |
| 미가득 잔여보상비용 | 1,098 | 59,652 | 410,122 | 470,872 |
2) 전기
(단위: 천원)
| 구분 | 1차 | 2차 | 3차 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 전기말 이후 발행할 주식의 총수 | 2,191,614주 | 1,233,247주 | 148,584주 | 200,589주 | 185,730주 | 85,435주 |
| 용역제공기간 | 20년 3월 27일~23년 3월 26일 | 20년 3월 27일~22년 3월 26일 | 20년 3월 31일~23년 3월 30일 | 20년 3월 31일~22년 3월 30일 | 20년 7월 31일~23년 7월 30일 | 20년 7월 31일~22년 7월 30일 |
| 총보상원가 | 598,071 | 308,159 | 40,547 | 54,739 | 86,126 | 39,618 |
| 기말 누적보상비용 | 548,915 | 308,159 | 37,215 | 54,739 | 69,451 | 39,618 |
| 전기에 인식한 보상원가 | 199,357 | (7,512) | 13,516 | 6,749 | 28,708 | 11,506 |
| 미가득 잔여보상비용 | 49,156 | - | 3,332 | - | 16,675 | - |
(단위: 천원)
| 구분 | 4차 | 5차 | 합계 | |
|---|---|---|---|---|
| 전기말 이후 발행할 주식의 총수 | 284,782주 | 220,000주 | 220,000주 | 4,769,981주 |
| 용역제공기간 | 21년 1월07일~24년 1월06일 | 22년 3월25일~24년 3월24일 | 22년 3월25일~26년 3월24일 | |
| 총보상원가 | 225,891 | 531,360 | 753,990 | 2,638,501 |
| 기말 누적보상비용 | 149,356 | 204,537 | 145,117 | 1,557,107 |
| 전기에 인식한 보상원가 | 53,574 | 204,536 | 145,117 | 655,551 |
| 미가득 잔여보상비용 | 76,535 | 326,823 | 608,873 | 1,081,394 |
② 종속기업 부여분
(단위: 천원)
| 구분 | 1차 | |
|---|---|---|
| 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- |
| 기말 이후 발행할 주식의 총수 | 122,985주 | 203,910주 |
| 용역제공기간 | 22년 3월23일~26년 9월22일 | 22년 3월23일~26년 3월22일 |
| 총보상원가 | 96,668 | 160,615 |
| 기말 누적보상비용 | 36,313 | 47,392 |
| 당기에 인식한 총보상원가 | (11,079) | 47,392 |
| 잔여보상비용 | 60,355 | 113,223 |
23. 이익잉여금(결손금)(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금) 구성 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금(*) | 18,600 | 18,600 |
| 미처분이익잉여금(결손금) | (3,056,401) | (682,831) |
| 합 계 | (3,037,801) | (664,231) |
(*) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.
(2) 당기와 전기 중 이익잉여금(결손금) 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | (664,231) | (68,394) |
| 지배주주지분순이익(손실) | (2,373,570) | (595,837) |
| 기말금액 | (3,037,801) | (664,231) |
24. 종업원급여(1) 당기 및 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 8,355,026 | 8,925,771 |
| 복리후생비 | 788,727 | 817,059 |
| 퇴직급여 | 803,592 | 668,127 |
| 주식보상비용 | 542,640 | 702,943 |
| 기타 | - | 17,500 |
| 합 계 | 10,489,985 | 11,131,400 |
(2) 당기말과 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 종업원급여관련 자산 및 부채의 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정기여형 퇴직급여제도 관련 선급비용 | - | 15,703 |
| 확정기여형 퇴직급여제도 관련 미지급비용 | 34,030 | - |
| 유급휴가부채 | 383,619 | 307,053 |
25. 용역계약(1) 당기말 및 전기말 현재 발생원가에 기초한 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로 계약금액이 직전 매출액의 5% 이상인 주요계약의 내용은 다음과 같습니다.
1) 당기말
(단위: 천원)
| 구분 | 총계약금액 | 누적수익 | 계약자산 | 매출채권 | 계약부채 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 총액 | 손실충당금 | 총액 | 손실충당금 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 프로젝트 A | 3,689,400 | 3,689,400 | - | - | - | - | - |
| 프로젝트 B | 4,054,476 | 4,054,476 | - | - | - | - | - |
| 합계 | - | - | - | - | - |
2) 전기말
(단위: 천원)
| 구분 | 총계약금액 | 누적수익 | 계약자산 | 매출채권 | 계약부채 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 총액 | 손실충당금 | 총액 | 손실충당금 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 프로젝트 A | 1,338,000 | 1,338,000 | - | - | - | - | - |
| 프로젝트 B | 1,383,650 | 1,383,650 | - | - | - | - | - |
| 프로젝트 C | 1,554,545 | 1,554,545 | - | - | - | - | - |
| 프로젝트 D | 1,376,931 | 1,376,931 | 59,166 | (4) | 795,829 | (54) | - |
| 프로젝트 E | 1,450,235 | 1,450,235 | - | - | - | - | - |
| 프로젝트 F | 1,235,700 | 1,235,700 | - | - | - | - | - |
| 프로젝트 G | 1,117,000 | 1,117,000 | - | - | - | - | - |
| 합계 | 59,166 | (4) | 795,829 | (54) | - |
(2) 당기 및 전기 중 발생원가에 기초한 투입법을 진행률 측정에 사용한 용역계약으로서 계약금액이 직전 매출액의 5% 이상인 주요 용역계약의 내역은 다음과 같습니다.
1) 당기
| 구분 | 계약일 | 완성기한 | 진행률 |
| 프로젝트 A | 2023-01-30 | 2023-03-31 | 100% |
| 프로젝트 B | 2023-05-24 | 2023-07-26 | 100% |
2) 전기
| 구분 | 계약일 | 완성기한 | 진행률 |
| 프로젝트 A | 2022-04-28 | 2022-05-10 | 100% |
| 프로젝트 B | 2022-05-04 | 2022-06-18 | 100% |
| 프로젝트 C | 2022-06-29 | 2022-10-15 | 100% |
| 프로젝트 D | 2022-07-01 | 2022-12-31 | 100% |
| 프로젝트 E | 2022-07-20 | 2022-12-30 | 100% |
| 프로젝트 F | 2022-08-17 | 2022-08-19 | 100% |
| 프로젝트 G | 2022-07-19 | 2022-09-23 | 100% |
(3) 당기말 및 전기말 현재 완료되지 않고 연결실체가 진행 중인 용역과 관련된 누적수익 등의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말
(단위: 천원)
| 총계약금액 | 누적수익 | 누적원가 | 계약자산 | 계약부채 |
|---|---|---|---|---|
| 3,357,045 | 2,023,506 | 1,455,277 | 649,326 | 37,799 |
2) 전기말
(단위: 천원)
| 총계약금액 | 누적수익 | 누적원가 | 계약자산 | 계약부채 |
|---|---|---|---|---|
| 2,100,550 | 1,463,816 | 834,673 | 385,362 | 45,297 |
26. 영업비용당기 및 전기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외주제작비 | 22,442,688 | 24,453,561 |
| 급여 | 8,355,026 | 8,925,771 |
| 퇴직급여 | 803,592 | 668,128 |
| 복리후생비 | 788,727 | 817,059 |
| 주식보상비용 | 542,640 | 702,943 |
| 업무추진비 | 63,663 | 156,330 |
| 세금과공과 | 457,446 | 486,183 |
| 지급임차료 | 72,969 | 107,551 |
| 지급수수료 | 2,307,854 | 1,141,141 |
| 감가상각비 | 2,087,639 | 2,005,502 |
| 투자부동산상각비 | 2,851 | 4,064 |
| 대손상각비(환입) | (11,711) | (116,463) |
| 무형자산상각비 | 147,208 | 75,714 |
| 소모품비 | 45,681 | 99,367 |
| 보험료 | 156,119 | 139,453 |
| 접대비 | 336,726 | 267,518 |
| 여비교통비 | 80,182 | 97,934 |
| 수도광열비 | 150,951 | 123,449 |
| 통신비 | 26,102 | 22,898 |
| 기타 | 174,457 | 625,990 |
| 합계 | 39,030,810 | 40,804,093 |
27. 금융수익 및 금융비용(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 85,970 | 68,757 |
| 이자수익-리스 | 6,540 | 4,508 |
| 외환차익 | 39,485 | 42,248 |
| 외화환산이익 | 29,089 | 291,868 |
| 합 계 | 161,084 | 407,381 |
(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 736,032 | 633,719 |
| 이자비용-리스 | 35,576 | 8,086 |
| 외환차손 | 26,962 | 118,065 |
| 외화환산손실 | 1,419 | 158,334 |
| 당기손익-공정가치측정자산 평가손실 | 15,223 | 29,735 |
| 합 계 | 815,212 | 947,939 |
28. 기타수익 및 기타비용(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 유형자산처분이익 | 17,504 | - |
| 기타의대손충당금환입 | - | 853 |
| 잡이익 | 186,176 | 137,407 |
| 지분법이익 | 36,771 | - |
| 합 계 | 240,451 | 138,260 |
(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 유형자산처분손실 | 66,170 | 8 |
| 잡손실 | 6,000 | 46,421 |
| 기부금 | 15,855 | 6,000 |
| 지분법손실 | 88,097 | 36,466 |
| 합 계 | 176,122 | 88,895 |
29. 법인세비용(수익)(1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 내역 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기법인세 | ||
| 당기법인세부담액(환급액) | - | 68,076 |
| 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 | (17,522) | - |
| 소계 | (17,522) | 68,076 |
| 이연법인세 | ||
| 일시적차이의 변동 | (1,290,953) | (195,977) |
| 법인세비용(수익) | (1,308,475) | (127,901) |
(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용(수익)간의 관계는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 내 역 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (4,285,629) | (1,450,775) |
| 적용세율에 따른 세부담액 | (895,696) | (341,170) |
| 조정사항: | ||
| 비공제비용으로 인한 효과 | 55,632 | 49,734 |
| 비과세수익으로 인한 효과 | (1,871,889) | (23,983) |
| 세율의 변동으로 인한 이연법인세 변동액 | - | 35,752 |
| 세액공제 및 세액감면 | - | (125,175) |
| 실현가능성 없는 이연법인세의 변동 | 1,419,609 | 275,996 |
| 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 | (17,522) | - |
| 기타 | 1,391 | 945 |
| 법인세비용(수익) | (1,308,475) | (127,901) |
| 유효세율(*) | - | - |
(*) 세전손실이 발생함에 따라 당기 유효세율은 표시하지 아니하였습니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)의 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당기
(단위: 천원)
| 구 분 | 일시적차이의 변동 | 이연법인세자산(부채) | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 증가 | 감소 | 기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미지급비용 | 305,236 | 430,750 | (305,236) | 430,750 | 90,027 |
| 대손충당금 | 341,632 | 344,851 | (341,632) | 344,851 | 72,074 |
| 유형자산 | (3,458,067) | 19,129 | 18,072 | (3,420,866) | (714,961) |
| 리스 | (20,020) | 8,432 | (1,862) | (13,450) | (2,811) |
| 무형자산 | 107,853 | 8,760 | (100,863) | 15,750 | 3,292 |
| 매출채권 | 534,290 | - | - | 534,290 | 111,667 |
| 기타 | (1,064) | (156) | 1,064 | (156) | (33) |
| 당기손익-공정가치측정자산 | 29,735 | 15,223 | - | 44,958 | 9,396 |
| 주식보상비용 | 1,194,316 | 553,719 | (1,550,264) | 197,771 | 41,334 |
| 기타포괄손익-공정가치측정자산 | - | 489,081 | - | 489,081 | 102,218 |
| 미지급금 | - | 933,335 | - | 933,335 | 195,067 |
| 자기주식 | - | - | - | - | - |
| 재고자산평가충당금 | - | 6,182 | - | 6,182 | 1,292 |
| 미수수익 | - | (20,871) | - | (20,871) | (4,362) |
| 사용권자산 | - | (15,330) | 21,884 | 6,554 | 1,370 |
| 이월결손금 | 3,448,446 | 6,152,762 | - | 9,601,208 | 2,006,652 |
| 합 계 | 2,482,357 | 8,925,867 | (2,258,837) | 9,149,387 | 1,912,222 |
2) 전기
(단위: 천원)
| 구 분 | 일시적차이의 변동 | 이연법인세자산(부채) | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 증가 | 감소 | 기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미지급비용 | 244,993 | 305,236 | (244,993) | 305,236 | 63,835 |
| 대손충당금 | 618,117 | 341,632 | (618,117) | 341,632 | 71,407 |
| 유형자산 | (3,514,434) | 69,765 | (13,398) | (3,458,067) | (723,769) |
| 리스 | (190,379) | 109,129 | 61,230 | (20,020) | (4,183) |
| 무형자산 | 623,845 | 8,760 | (524,752) | 107,853 | 22,541 |
| 매출채권 | 370,635 | 163,655 | - | 534,290 | 111,667 |
| 기타 | 35,516 | - | (36,580) | (1,064) | (222) |
| 당기손익-공정가치측정자산 | - | 29,735 | - | 29,735 | 6,244 |
| 주식보상비용 | 901,555 | 655,551 | (362,790) | 1,194,316 | 250,807 |
| 종속기업투자 | (233,273) | - | 233,273 | - | - |
| 이월결손금 | 2,495,305 | 954,499 | (1,358) | 3,448,446 | 720,725 |
| 합 계 | 1,351,880 | 2,637,962 | (1,507,485) | 2,482,357 | 519,052 |
(4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 이연법인세자산 | 519,052 | 323,074 |
| 당기손익으로 인식된 법인세비용 | 1,290,952 | - |
| 자본으로 인식된 법인세수익(비용) | 102,218 | 195,978 |
| 기말 이연법인세자산(부채) | 1,912,222 | 519,052 |
(5) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치측정자산 평가손익 | 102,218 | - |
(6) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이연법인세자산 | ||
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 | 2,164,262 | 1,105,740 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 | 470,127 | 141,486 |
| 소 계 | 2,634,389 | 1,247,226 |
| 이연법인세부채 | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | (717,772) | (727,952) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | (4,395) | (222) |
| 소 계 | (722,167) | (728,174) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | 1,912,222 | 519,052 |
(7) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 사유 |
|---|---|---|---|
| 공동기업 | 17,887 | - | 예측가능한 미래에 소멸(처분) 가능성이 낮음 |
| 이월결손금 | 7,200,238 | 2,241,965 | 미래과세소득의 불확실 |
| 합계 | 7,218,125 | 2,241,965 |
(8) 당기말과 전기말 현재 상계전 총액기준에 의한 이연법인세부채 및 이연법인세자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이연법인세부채 | (722,357) | (728,174) |
| 이연법인세자산 | 2,634,579 | 1,247,226 |
| 이연법인세자산(부채)순액 | 1,912,222 | 519,052 |
30. 금융상품의 범주별 분류(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.1) 당기말
(단위: 천원)
| 구분 | 장부금액 | 공정가치 수준 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 | 기타포괄-공정가치 측정 | 상각후원가측정 | 합계 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치로 측정되는 금융자산: | ||||||||
| 장기투자자산 | 987,042 | 260,919 | - | 1,247,961 | - | - | 1,245,961 | 1,245,961 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: | ||||||||
| 현금및현금성자산 | - | - | 8,561,050 | 8,561,050 | - | - | - | - |
| 매출채권,계약자산및기타채권 | - | - | 5,217,937 | 5,217,937 | - | - | - | - |
| 합 계 | - | - | 13,778,987 | 13,778,987 | - | - | - | - |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: | ||||||||
| 매입채무및기타채무 | - | - | 4,410,412 | 4,410,412 | - | - | - | - |
| 리스부채 | - | - | 392,165 | 392,165 | - | - | - | - |
| 차입금 | - | - | 15,725,696 | 15,725,696 | - | - | - | - |
| 합 계 | - | - | 20,528,273 | 20,528,273 | - | - | - | - |
연결실체의 당기손익-공정가치 측정 금융상품 2,000천원은 상기 분류에서 제외되어있으며, 해당 금융상품은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 결정할 수 있는 정보가 불충분하여 취득시점 이후 가치변동에 대한 명확한 증거가 없어 취득원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타낸다고 판단하고 있습니다.
2) 전기말
(단위: 천원)
| 구분 | 장부금액 | 공정가치 수준 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 | 기타포괄-공정가치 측정 | 상각후원가측정 | 합계 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치로 측정되는 금융자산: | ||||||||
| 장기투자자산 | 1,002,265 | 750,000 | - | 1,752,265 | - | - | 1,750,265 | 1,750,265 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: | ||||||||
| 현금및현금성자산 | - | - | 6,853,752 | 6,853,752 | - | - | - | - |
| 매출채권,계약자산및기타채권 | - | - | 6,747,731 | 6,747,731 | - | - | - | - |
| 합 계 | - | - | 13,601,483 | 13,601,483 | - | - | - | - |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: | ||||||||
| 매입채무및기타채무 | - | - | 3,749,459 | 3,749,459 | - | - | - | - |
| 리스부채 | - | - | 193,259 | 193,259 | - | - | - | - |
| 차입금 | - | - | 15,590,000 | 15,590,000 | - | - | - | - |
| 합 계 | - | - | 19,532,718 | 19,532,718 | - | - | - | - |
연결실체의 당기손익-공정가치 측정 금융상품 2,000천원은 상기 분류에서 제외되어있으며, 해당 금융상품은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 결정할 수 있는 정보가 불충분하여 취득시점 이후 가치변동에 대한 명확한 증거가 없어 취득원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타낸다고 판단하고 있습니다.
(2) 금융상품의 범주별 순손익당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익의 상세내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 순손익 | 이자수익/비용 | 기타수익/비용 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 : | ||||||
| 당기손익-공정가치측정 | (15,223) | (29,735) | - | - | (15,223) | (29,735) |
| 상각후원가측정 | 133,352 | 163,916 | 92,510 | 73,265 | 40,842 | 90,651 |
| 금융부채 : | ||||||
| 상각후원가측정 | (772,257) | (674,739) | (771,608) | (641,804) | (649) | (32,935) |
| 합 계 | (654,128) | (540,558) | (679,098) | (568,539) | 24,970 | 27,981 |
(3) 당기 중 수준3 공정가치 측정으로 분류되는 금융상품의 변동내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 전기말 | 평가 | 당기말 |
|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 금융자산: | |||
| 출자금 | 32,000 | - | 32,000 |
| 비상장지분증권 | 970,265 | (15,223) | 955,042 |
| 소계 | 1,002,265 | (15,223) | 987,042 |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산: | |||
| 비상장지분증권 | 750,000 | (489,081) | 260,919 |
| 합계 | 1,752,265 | (504,304) | 1,247,961 |
(4) 가치평가기법 및 투입변수연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 3로 분류되는 금융자산에 대해서는 제3자의 신뢰성 있는 정보를 이용하여 공정가치로 측정하였습니다. 그러나 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 더 최근의 정보가 불충분하거나, 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓고 그 범위에서 원가 가공정가치의 최선의 추정치를 나타낸다면 원가를 공정가치의 적절한 추정치로 보았습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 금융자산: | ||||
| 출자금 | 32,000 | 3 | 순자산가치법 | 개별 자산 및부채의 공정가치 |
| 비상장지분증권 | 955,042 | |||
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산: | ||||
| 비상장지분증권 | 260,919 | 3 | 순자산가치법 | 개별 자산 및부채의 공정가치 |
31. 주당이익(손실)(1) 당기와 전기의 기본주당이익(손실) 계산내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주 지배지분순이익(손실) | (2,373,569,527) | (595,837,466) |
| 유통보통주식수 | 43,148,169주 | 40,874,601주 |
| 보통주 기본주당이익(손실) | (55) | (15) |
(2) 당기 및 전기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초주식수 | 41,311,061 | 39,999,808 |
| 주식선택권행사 | 1,837,108 | 874,793 |
| 가중평균유통보통주식수 | 43,148,169 | 40,874,601 |
(3) 희석주당이익(손실)은 모든 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식매수선택권이 있습니다 (주석22 참조).당기와 전기의 경우 희석화 효과가 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.
32. 현금흐름표(1) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 수익ㆍ비용 조정내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 주식보상비용 | 542,640 | 702,943 |
| 감가상각비 | 2,087,639 | 2,005,502 |
| 투자부동산감가상각비 | 2,851 | 4,064 |
| 무형자산상각비 | 147,208 | 75,714 |
| 대손상각비(환입) | (11,711) | (116,463) |
| 재고자산평가손실 | 6,182 | - |
| 기타의대손상각비(환입) | - | (853) |
| 하자보수비 전입(환입) | - | (3,654) |
| 유형자산처분손실 | 66,170 | 8 |
| 이자비용 | 736,032 | 633,719 |
| 이자비용-리스 | 35,576 | 8,086 |
| 외화환산손실 | 1,419 | 158,334 |
| 법인세비용(수익) | (1,308,475) | (127,901) |
| 이자수익 | (85,970) | (68,757) |
| 이자수익-리스 | (6,540) | (4,508) |
| 지분법이익 | (36,771) | - |
| 지분법손실 | 88,097 | 36,466 |
| 유형자산처분이익 | (17,504) | - |
| 외화환산이익 | (29,089) | (291,868) |
| 당기손익-공정가치측정자산 평가손실 | 15,223 | 29,735 |
| 합 계 | 2,232,977 | 3,040,567 |
(2) 당기 및 전기의 영업활동 현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출채권의 감소(증가) | 1,425,204 | (550,487) |
| 계약자산의 감소(증가) | 17,492 | 502,423 |
| 미수금의 감소(증가) | (31,373) | (898) |
| 선급금의 감소(증가) | (92,745) | 117,380 |
| 선급비용의 감소(증가) | (34,291) | (102,757) |
| 부가세대급금의 감소(증가) | 24,969 | 43,393 |
| 매입채무의 증가(감소) | (450,588) | (770,144) |
| 미지급금의 증가(감소) | 889,622 | (178,370) |
| 미지급비용의 증가(감소) | 248,942 | 51,655 |
| 계약부채의 증가(감소) | 192,002 | (392,359) |
| 선수금의 증가(감소) | (35,009) | (128,198) |
| 예수금의 증가(감소) | (61,662) | 62,895 |
| 기타보증금의 감소(증가) | 300 | 7,200 |
| 재고자산의 감소(증가) | (814) | 1,118 |
| 부가세예수금의 증가(감소) | (312,409) | 239,520 |
| 합 계 | 1,779,640 | (1,097,629) |
(3) 연결실체는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 건설중인자산 대체 | - | 582,572 |
| 주식선택권의 행사 | 674,288 | - |
| 리스부채유동성대체 | 33,900 | 61,851 |
| 유형자산에서 매각예정비유둥자산으로 대체 | 8,502,179 | - |
(4) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.1) 당기
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 당기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 상환 | 증가 | 이자비용 | 기 타 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 차입금 | 15,590,000 | - | 135,696 | - | - | 15,725,696 |
| 리스부채 | 193,259 | (17,156) | - | 35,576 | 180,486 | 392,165 |
| 재무활동으로부터의 총부채 | 15,783,259 | (17,156) | 135,696 | 35,576 | 180,486 | 16,117,861 |
2) 전기
(단위: 천원)
| 구 분 | 전기초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 상환 | 증가 | 이자비용 | 기 타 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 차입금 | 18,010,000 | (14,920,000) | 12,500,000 | - | - | 15,590,000 |
| 리스부채 | 197,020 | (72,525) | - | 8,086 | 60,678 | 193,259 |
| 재무활동으로부터의 총부채 | 18,207,020 | (14,992,525) | 12,500,000 | 8,086 | 60,678 | 15,783,259 |
(5) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 자본의 조정내용은 다음과 같습니다.1) 당기
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 당기말 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 주식선택권의 행사 | 주식선택권의 부여 | 자본으로 대체 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식선택권 | 1,194,316 | 2,043,082 | 553,719 | (2,717,370) | 1,073,747 |
2) 전기
(단위: 천원)
| 구 분 | 전기초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 전기말 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 주식선택권의 행사 | 주식선택권의 부여 | 자본으로 대체 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식선택권 | 901,555 | 1,102,764 | 655,551 | (1,465,554) | 1,194,316 |
33. 특수관계자거래(1) 당기말 현재 연결실체의 주요 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 | 특수관계자명 |
|---|---|
| 연결실체에 유의적 영향력을행사하는 기업 | (주)위지윅스튜디오 |
| 공동기업 | HSCPENTA MARKETING CO.,LTD(*) |
| 관계기업 | (주)와이엔컬쳐앤스페이스 |
| 기타특수관계자 | (주)컴투스 및 그 종속기업 |
(*) 연결실체는 당기 중 지분율 30%에 해당하는 USD150,000를 출자하여 공동기업HSCPENTA MARKETING CO., LTD.를 설립하였습니다.
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 회사명 | 영업수익 | 영업비용 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 연결실체에 유의적인 영향력을행사하는 기업 | (주)위지윅스튜디오 | - | 20,000 | - | - |
| 공동기업 | HSCPENTA MARKETING CO., LTD. | 141,600 | - | - | - |
| 기타특수관계자 | (주)컴투스 | 515,422 | 674,920 | - | - |
| 합 계 | 657,022 | 694,920 | - | - |
(3) 당기말 및 전기말의 특수관계자에 대한 채권채무잔액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 회사명 | 채권 | 채무 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 공동기업 | HSCPENTA MARKETING CO., LTD. | 11,605 | - | - | - |
| 기타특수관계자 | (주)컴투스 | 13,200 | - | 29,787 | - |
| 합 계 | 24,805 | - | 29,787 | - |
(4) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기종업원급여 | 1,513,987 | 1,558,693 |
| 퇴직급여 | 107,525 | 123,871 |
| 주식보상비용 | 21,674 | 143,023 |
| 합계 | 1,643,186 | 1,825,587 |
상기의 주요 경영진은 연결실체 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 연결실체의 등기이사입니다.
(5) 당기말 주주 등 특수관계자로부터 제공받은 보증은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 특수관계 구분 | 보증제공처 | 내 용 | 설정액 |
|---|---|---|---|
| 종속기업의 대표이사 | 서울보증보험 | 지급보증 | 500,000 |
34. 지급보증 및 담보제공자산(1) 당기말 및 전기말 현재 특수관계가 없는 제3자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 보증제공자 | 당기말 | 전기말 | 제공받은 보증내용 |
|---|---|---|---|
| 서울보증보험 | 1,857,322 | 1,393,864 | 이행지급보증 등 |
| 소프트웨어공제조합 | 47,630 | 55,492 | 계약보증 등 |
| 합 계 | 1,904,952 | 1,449,356 |
(2) 당기말 현재 연결실체가 타인을 위하여 제공한 지급보증 및 담보는 없습니다.
(3) 당기말 현재 차입금 등과 관련하여 담보로 제공한 자산의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 담보제공자산 | 장부금액 | 차입금 종류 | 차입금액 | 담보설정액 | 담보권자 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매각예정자산 | 8,502,179 | 시설일반대출 | 2,970,000 | 7,500,000 | 우리은행 |
| 유형자산(토지 및 건물) | 17,884,183 | 12,635,696 | 16,200,000 | ||
| 335,615 | 120,000 | 204,000 | 기업은행 | ||
| 합 계 | 26,721,977 | 15,725,696 | 23,904,000 |
35. 우발상황 및 약정사항(1) 약정사항당기말과 전기말 현재 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.1) 당기말
(단위: 천원)
| 금융기관 | 약정종류 | 사용액 | 한도액 |
|---|---|---|---|
| 우리은행 | 시설일반대출 | 2,970,000 | 4,470,000 |
| 11,000,000 | 11,000,000 | ||
| 운전자금대출 | 1,500,000 | 1,500,000 | |
| 우리상생파트너론 | - | 250,000 | |
| 소매금융일반자금대출 | 135,696 | 1,000,000 | |
| 중소기업은행 | 중소기업자금대출 | 120,000 | 135,000 |
| 하나은행 | 외상매출채권담보대출 | - | 600,000 |
| - | 390,000 | ||
| 합 계 | 15,725,696 | 19,345,000 |
2) 전기말
(단위: 천원)
| 금융기관 | 약정종류 | 사용액 | 한도액 |
|---|---|---|---|
| 우리은행 | 시설일반대출 | 2,970,000 | 4,470,000 |
| 11,000,000 | 11,000,000 | ||
| 운전자금대출 | 1,500,000 | 1,500,000 | |
| 중소기업은행 | 중소기업자금대출 | 120,000 | 135,000 |
| 하나은행 | 외상매출채권담보대출 | - | 990,000 |
| - | 200,000 | ||
| 합 계 | 15,590,000 | 18,295,000 |
(2) 지배기업이 법원에 계류(1심)중이었던 소송사건은 당기 중 소송이 종결되었습니다.
36. 보고기간 후 사건지배기업은 2024년 2월 16일에 개최된 이사회에서 지배기업이 보유한 토지와 건물 및 부속설비 일체의 매각을 결의하였습니다.
외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 엔피2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
45125423----12148-121426619442162----32837035454041509425246396----83090743455255775619288558----1,1581,277
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2023.06.19~06.235중요한 왜곡표시 위험의 결정과 파악한 위험에 대한 감사전략 수립, 기말감사 예비적 중요성 기준의 결정, 중요 업무프로세스별 감사계획의 결정, 연결재무제표 감사 범위의 결정2023.07.24~07.28542별도 및 연결재무제표에 대한 반기 검토2023.11.20~11.24542내부통제 이해 및 평가2024.02.05~02.08542별도 및 연결재무제표에 대한 감사--------OOO-22023.08.25/2024.03.08---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 08월 25일감사, 업무수행이사비대면보고감사절차 논의 및 감사계획22024년 03월 08일감사, 업무수행이사비대면보고감사결과 논의
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
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