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NP Inc. — Audit Report / Information 2019
Mar 27, 2020
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Audit Report / Information
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감사보고서 3.8 삼성기업인수목적2호 주식회사 00478113 100000000000 20200323 1101116652790 010 15055 919 0 2 N N N Y N A N 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
삼성기업인수목적2호 주식회사
&cr&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 2 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 1 기 | |
| 2018년 02월 06일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
한미회계법인
목 차
| 독립된 감사인의 감사보고서 | ----------------------------------------- | 1 |
| 재무제표 | ||
| ㆍ 재무상태표 | ----------------------------------------- | 5 |
| ㆍ포괄손익계산서 | ----------------------------------------- | 6 |
| ㆍ자본변동표 | ----------------------------------------- | 7 |
| ㆍ현금흐름표 | ----------------------------------------- | 8 |
| ㆍ재무제표에 대한 주석 | ----------------------------------------- | 9 |
| 내부회계관리제도 검토의견 | ----------------------------------------- | 37 |
| 외부감사 실시내용 | ----------------------------------------- | 41 |
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 삼성기업인수목적2호 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2020년 3월 13 일 |
&cr감사의견&cr&cr우리는 삼성기업인수목적2호 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
&cr 감사의견근거&cr&cr우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr&cr경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
&cr지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr&cr 재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr&cr우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니&cr다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. &cr- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&cr- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김성학입니다.
&cr
| 서울특별시 강남구 테헤란로 77길 13 |
| 한미회계법인 대표이사 신 기 동 |
| 2020년 3월 13일 |
&cr&cr&cr&cr&cr
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)재 무 제 표
&cr
삼성기업인수목적2호 주식회사
&cr&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 2 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 1 기 | |
| 2018년 02월 06일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 삼성기업인수목적2호 주식회사 대표이사 임 동 현 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 서초구 서초대로74길 11(서초동) |
| (전 화) | 02-2020-7562 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl
| 재 무 상 태 표 | |
| 제2 (당)기말 2019년 12월 31일 현재 | |
| 제1 (전)기말 2018년 12월 31일 현재 | |
| 삼성기업인수목적2호 주식회사 | (단위: 원) |
| 과목 | 주석 | 제2(당)기말 | 제1(전)기말 |
|---|---|---|---|
| 자산 | |||
| I.유동자산 | 15,055,376,421 | 14,864,133,872 | |
| 현금및현금성자산 | 5,6,7,22 | 51,213,631 | 65,083,443 |
| 단기금융상품 | 5,6,8,19,22 | 14,938,027,952 | 14,712,298,395 |
| 매출채권및기타채권 | 5,6,9,22 | 52,566,855 | 84,484,144 |
| 당기법인세자산 | 13,567,983 | 2,267,890 | |
| II.비유동자산 | - | - | |
| 자산총계 | 15,055,376,421 | 14,864,133,872 | |
| 부채 | |||
| I.유동부채 | 22,274,000 | 11,517,600 | |
| 미지급금및기타채무 | 5,6,10,22 | 21,218,000 | 10,791,600 |
| 기타유동부채 | 1,056,000 | 726,000 | |
| II.비유동부채 | 896,946,457 | 880,970,450 | |
| 전환사채 | 5,6,11,21,22 | 867,156,089 | 841,843,912 |
| 이연법인세부채 | 17 | 29,790,368 | 39,126,538 |
| 부채총계 | 919,220,457 | 892,488,050 | |
| 자본 | |||
| I.자본금 | 1,12 | 755,000,000 | 755,000,000 |
| II.자본잉여금 | 13 | 13,179,173,198 | 13,179,173,198 |
| III.이익잉여금 | 14 | 201,982,766 | 37,472,624 |
| 자본총계 | 14,136,155,964 | 13,971,645,822 | |
| 부채및자본총계 | 15,055,376,421 | 14,864,133,872 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제2 (당)기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제1 (전)기 2018년 02월 06일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 삼성기업인수목적2호 주식회사 | (단위: 원) |
| 과목 | 주석 | 제2(당)기 | 제1(전)기 |
|---|---|---|---|
| I.영업수익 | - | - | |
| II.영업비용 | 15 | 26,942,340 | 29,513,500 |
| III.영업이익(손실) | (26,942,340) | (29,513,500) | |
| 금융수익 | 5,16 | 234,961,686 | 99,211,082 |
| 금융비용 | 5,16,21 | 25,312,177 | 21,649,986 |
| 기타수익 | - | - | |
| 기타비용 | 1,870 | 5,770 | |
| IV.법인세비용차감전순이익(손실) | 182,705,299 | 48,041,826 | |
| V.법인세비용 | 17 | 18,195,157 | 10,569,202 |
| VI.당기순이익(손실) | 164,510,142 | 37,472,624 | |
| VII.기타포괄손익 | - | - | |
| VIII.당기총포괄이익 (손실) | 164,510,142 | 37,472,624 | |
| IX.주당이익: | |||
| 기본주당이익(손실) | 18 | 22 | 11 |
| 희석주당이익(손실) | 18 | 22 | 11 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 자 본 변 동 표 | |
| 제2 (당)기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제1 (전)기 2018년 02월 06일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 삼성기업인수목적2호 주식회사 | (단위: 원) |
| 과목 | 자본금 | 자본잉여금 | 이익잉여금 | 자본총계 |
|---|---|---|---|---|
| 2018.02.06(설립일) | 105,000,000 | 939,813,960 | - | 1,044,813,960 |
| 총포괄손익: | ||||
| 당기순이익(손실) | - | - | 37,472,624 | 37,472,624 |
| 기타포괄손익: | ||||
| 기타포괄손익 소계 | - | - | - | - |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등: | ||||
| 전환사채의 발행 | - | 101,248,738 | - | 101,248,738 |
| 유상증자 | 650,000,000 | 12,138,110,500 | - | 12,788,110,500 |
| 자본에 직접 반영된 &cr소유주와의 거래 등 소계 | 650,000,000 | 12,239,359,238 | - | 12,889,359,238 |
| 2018.12.31(전기말) | 755,000,000 | 13,179,173,198 | 37,472,624 | 13,971,645,822 |
| 2019.01.01(당기초) | 755,000,000 | 13,179,173,198 | 37,472,624 | 13,971,645,822 |
| 총포괄손익: | ||||
| 당기순이익(손실) | - | - | 164,510,142 | 164,510,142 |
| 기타포괄손익: | ||||
| 기타포괄손익 누계 | - | - | - | - |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등: | ||||
| 자본에 직접 반영된 &cr소유주와의 거래 등 소계 | - | - | - | - |
| 2019.12.31(당기말) | 755,000,000 | 13,179,173,198 | 201,982,766 | 14,136,155,964 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
&cr
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제2 (당)기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제1 (전)기 2018년 02월 06일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 삼성기업인수목적2호 주식회사 | (단위: 원) |
| 과목 | 주석 | 제2(당)기 | 제1(전)기 |
|---|---|---|---|
| I.영업활동으로 인한 현금흐름 | 211,859,745 | (5,542,622) | |
| 1.영업에서 창출된 현금 | (16,187,809) | (18,001,670) | |
| 당기순이익(손실) | 164,510,142 | 37,472,624 | |
| 당기순이익에 대한 조정 | 20 | (191,454,351) | (66,991,894) |
| 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 | 20 | 10,756,400 | 11,517,600 |
| 2.이자의 수취 | 239,347,647 | 14,726,938 | |
| 3.법인세의 수취(납부) | (11,300,093) | (2,267,890) | |
| II.투자활동으로 인한 현금흐름 | (225,729,557) | (14,712,298,395) | |
| 1.투자활동으로 인한 현금유입액 | - | - | |
| 2.투자활동으로 인한 현금유출액 | (225,729,557) | (14,712,298,395) | |
| 단기금융상품의 증가 | 225,729,557 | 14,712,298,395 | |
| III.재무활동으로 인한 현금흐름 | - | 14,782,924,460 | |
| 1.재무활동으로 인한 현금유입액 | - | 14,782,924,460 | |
| 설립자본금의 납입 | - | 1,044,813,960 | |
| 유상증자 | - | 12,788,110,500 | |
| 전환사채의 발행 | - | 950,000,000 | |
| 2.재무활동으로 인한 현금유출액 | - | - | |
| IV.현금및현금성자산의&cr환율변동효과 | - | - | |
| V.현금및현금성자산의 증가(감소)&cr(Ⅰ＋Ⅱ＋Ⅲ+Ⅳ) | (13,869,812) | 65,083,443 | |
| VI.기초의 현금및현금성자산 | 65,083,443 | - | |
| VII.기말의 현금및현금성자산 | 51,213,631 | 65,083,443 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
주석
| 제2 (당)기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 |
| 제1 (전)기 2018년 02월 06일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 삼성기업인수목적2호 주식회사 |
&cr 1. 일반사항&cr&cr 삼성기업인수목적2호 주식회사(이하 "당사")는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률에 따라 한국거래소의 코스닥시장에 상장한 후 다른 회사와 합병하는 것을 유일한 사업목적으로 하여 2018년 2월 6일에 설립되었으며, 2018년 9월 13일 코스닥시장에 상장되었습니다. 또한 당사의 본사는 서울특별시 서초구 서초동에 두고 있습니다.&cr&cr당 사의 존속기간은 합병대상법인과 합병을 하지 못한 경우에, 최초로 주권을 모집하여 주금을 납입받은 날로부터 36개월까지로 합니다. &cr &cr당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 주) | ||
|---|---|---|
| 주주명 | 주식수 | 지분율 |
| --- | --- | --- |
| 케이티비네트워크 주식회사 | 1,000,000 | 13.25% |
| 메리츠종합금융증권 주식회사 | 375,000 | 4.97% |
| 주식회사 더블유자산운용 | 367,000 | 4.86% |
| NH헤지자산운용 주식회사 | 354,376 | 4.69% |
| 미래에셋대우 주식회사 | 250,000 | 3.31% |
| 삼성증권 주식회사 | 50,000 | 0.66% |
| 기타 | 5,153,624 | 68.26% |
| 합 계 | 7,550,000 | 100.00% |
2. 재무제표 작성기준
&cr(1) 회계기준의 적용&cr&cr당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. &cr&cr(2) 측정기준&cr
당사의 재무제표는 주석에서 별도로 기술하는 경우를 제외하고는 역사적원가에 의하여 작성되었습니다.&cr
(3) 기능통화와 표시통화 &cr&cr당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.&cr&cr(4) 추정과 판단&cr
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
3. 유의적인 회계정책&cr&cr(1) 회계정책의 변경
&cr당사가 당기에 신규로 적용하는 개정 기업회계기준서(이하, '기준서')는 다음과 같습니다.
1) 기준서 제1109호 '금융상품'
중도상환특성을 가진 금융자산을 조기상환 하는 경우, 해당 금융자산의 보유자가 추가비용을 지급하지 않고 오히려 보상을 받는 경우에도 계약상 현금흐름이 원금과 이자로 구성되며, 금융부채가 변경, 교환되고 제거되지 않을 경우에도 금융자산과 동일하게 상각후원가를 재계산하고 조정금액을 당기손익으로 회계처리합니다.&cr
2) 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정&cr법인세와 관련하여 과세당국은 조사할 권한이 있는 만큼 모두 조사할 것이고 그 조사를 할 때에 관련되는 정보를 모두 알고 있다는 가정하에, 불확실성을 최소화하는 접근법과 불확실성에 대한 과세당국의 수용가능성을 고려하여 세무기준액 등을 산정합니다.
(2) 현금및현금성자산
&cr당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. &cr
(3) 금융상품&cr
1) 금융자산의 인식 및 측정&cr
당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.
유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고있습니다.
① 상각후원가측정금융자산&cr
계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.
② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산&cr
계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익은 당기손익의 금융수익에, 손상차손(환입) 및 외환손익은 기타손익에 반영하고 있습니다.
한편, 당사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.
③ 당기손익-공정가치측정금융자산&cr
금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익의 기타손익에 인식하고 있습니다.
2) 금융부채의 분류 및 측정&cr
당사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 당사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.
금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.
3) 금융자산의 손상&cr
당사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.
당사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다.
매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외)에 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의 차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.
&cr(4) 복합금융상품&cr&cr당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 주식의 공정가치의 변동에 따라 달라지지 않습니다.&cr&cr복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고 있습니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초에 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분하고 있습니다.&cr&cr최초 인식 이후, 복합금융상품의 부채요소는 상환할증금을 포함한 현금흐름에 대해 유효이자율법을 이용하여 상각후원가로 측정합니다. 복합금융상품의 자본요소는 전환 또는 소멸시를 제외하고는 최초 인식 후 후속적으로 재측정하지 아니합니다.&cr
(5) 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.&cr
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치이며 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
&cr(6) 납입자본&cr
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.&cr
우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있으며, 이와 관련된 배당은 발생시점의 이자비용으로서 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
(7) 금융수익과 비용
&cr금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.
&cr금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
(8) 법인세&cr
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
가. 당기법인세&cr
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.&cr
나. 이연법인세&cr
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.&cr
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
&cr이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.
&cr(9) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서&cr
제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였으며, 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.&cr&cr- 재무보고를 위한 개념체계 개정&cr- 사업의 정의(기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정)&cr- 중요성의 정의(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'의 개정)&cr- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'&cr
4. 영업부문&cr&cr당사는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률에 따라 한국거래소의 코스닥시장에 상장한 후 다른 회사와 합병하는 것을 유일한 사업목적인 단일 영업부문으로 구성되어있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 따라서, 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.
5. 금융상품의 범주 및 상계&cr &cr(1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주는 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기말&cr
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익공정가치&cr측정 금융자산 | 기타포괄손익&cr공정가치 측정&cr금융자산 | 상각후원가 &cr측정 금융자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | - | - | 51,214 | 51,214 |
| 단기금융상품 | - | - | 14,938,028 | 14,938,028 |
| 매출채권및기타채권 | - | - | 52,567 | 52,567 |
| 합 계 | - | - | 15,041,809 | 15,041,809 |
② 전기말&cr
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익공정가치&cr측정 금융자산 | 기타포괄손익&cr공정가치 측정&cr금융자산 | 상각후원가 &cr측정 금융자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | - | - | 65,083 | 65,083 |
| 단기금융상품 | - | - | 14,712,298 | 14,712,298 |
| 매출채권및기타채권 | - | - | 84,484 | 84,484 |
| 합 계 | - | - | 14,861,865 | 14,861,865 |
(2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주는 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기말&cr
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익공정가치 &cr측정 금융부채 | 금융보증부채 | 상각후원가&cr측정 금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미지급금및기타채무 | - | - | 21,218 | 21,218 |
| 전환사채 | - | - | 867,156 | 867,156 |
| 합 계 | - | - | 888,374 | 888,374 |
② 전기말&cr
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익공정가치 &cr측정 금융부채 | 금융보증부채 | 상각후원가&cr측정 금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미지급금및기타채무 | - | - | 10,792 | 10,792 |
| 전환사채 | - | - | 841,844 | 841,844 |
| 합 계 | - | - | 852,636 | 852,636 |
&cr(3) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| <금융자산> | ||
| 상각후원가측정 금융자산: | ||
| 이자수익 | 234,962 | 99,211 |
| 소계 | 234,962 | 99,211 |
| <금융부채> | ||
| 상각후원가측정 금융부채: | ||
| 이자비용 | (25,312) | (21,650) |
| 소계 | (25,312) | (21,650) |
| 합계 | 209,650 | 77,561 |
| 포괄손익계산서: | ||
| 당기순손익 | 209,650 | 77,561 |
| 기타포괄손익 | - | - |
&cr
6. 공정가치&cr&cr (1) 보고기간종료일 현재 당사의 재무제표에 계상된 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다. &cr
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산: | ||||
| 현금및현금성자산 | 51,214 | 51,214 | 65,083 | 65,083 |
| 단기금융상품 | 14,938,028 | 14,938,028 | 14,712,298 | 14,712,298 |
| 매출채권및기타채권 | 52,567 | 52,567 | 84,484 | 84,484 |
| 합 계 | 15,041,809 | 15,041,809 | 14,861,865 | 14,861,865 |
| 금융부채: | ||||
| 미지급금및기타채무 | 21,218 | 21,218 | 10,792 | 10,792 |
| 전환사채 | 867,156 | 867,156 | 841,844 | 841,844 |
| 합 계 | 888,374 | 888,374 | 852,636 | 852,636 |
&cr당사의 경영진은 재무상태표상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.&cr
(2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치&cr&cr1) 공정가치 서열체계 및 측정방법
&cr공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 당사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.&cr
당사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.&cr
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. |
| 수준 2 | 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. |
| 수준 3 | 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. |
자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.&cr
2) 당기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 해당사항 없습니다.
3) 당기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준2 및 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 해당사항 없습니다.&cr&cr
7. 현금및현금성자산&cr&cr보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. &cr
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 요구불예금 | 51,214 | 65,083 |
| 합 계 | 51,214 | 65,083 |
&cr상기 현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.
&cr
8. 단기금융상품&cr&cr보고기간종료일 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 정기예금 | 1,741,191 | 1,712,298 |
| 거취식기업인수목적회사예수금(주) | 13,196,837 | 13,000,000 |
| 합 계 | 14,938,028 | 14,712,298 |
(주) 당사는 '자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령 제6조 제4항 제14호'에 따라 주권(최초모집 이전에 발행된 주권 제외)의 발행을 통하여 납입된 주식발행금액의 100분의90 이상을 신탁 또는 예치하여야 하며, 보고기간종료일 현재 주식 공모로 납입된 주식발행대금 전액을 한국증권금융(주)에 예치하고 있습니다. 상기 금융상품은 합병 성공시 합병가액 등으로 지급될 예정이므로, 타 용도로 처분 및 인출하거나 담보로 제공할 수 없습니다.
&cr&cr9. 매출채권및기타채권&cr&cr보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. &cr
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 미수수익 | 52,567 | 84,484 |
| 합 계 | 52,567 | 84,484 |
&cr
10. 미지급금및기타채무&cr&cr보고기간종료일 현재 미지급금및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. &cr
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 미지급금 | - | 518 |
| 미지급비용 | 21,218 | 10,274 |
| 합 계 | 21,218 | 10,792 |
&cr&cr11. 전환사채&cr
(1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.&cr
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 사채의명칭 | 제1회 무보증 사모 전환사채 |
| 발행일 | 2018년 2월 14일 |
| 만기일 | 2023년 2월 14일 |
| 액면금액 | 950,000,000원 |
| 표면이자율(만기보장수익율) | 0.00%(0.00%) |
| 상환방법 | 만기일에 원금의 100%를 일시상환한다 |
| 전환시 발행할 주식의 종류 | 기명식보통주 |
| 전환청구기간 | 2019년 2월 14일부터 2023년 2월 13일까지로 한다 |
| 전환가격 | 액면금액 100원을 기준으로 1주당 1,000원으로 한다 |
&cr당사는 상기 전환사채와 관련하여 전환권대가 129,806천원(법인세 차감 전)을 자본잉여금으로 분류하였습니다.&cr
(2) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 제1회 무보증 사모 전환사채 | 액면금액 | 950,000 | 950,000 |
| 전환권조정 | (82,844) | (108,156) | |
| 합 계 | 867,156 | 841,844 |
&cr&cr12. 자본금&cr&cr보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 발행할 주식의 총수 | 500,000,000주 | 500,000,000주 |
| 1주당 액면금액 | 100원 | 100원 |
| 발행한 주식수 | 7,550,000주 | 7,550,000주 |
| 보통주자본금 | 755,000 | 755,000 |
&cr
13. 자본잉여금&cr&cr보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 13,077,924 | 13,077,924 |
| 전환권대가 | 101,249 | 101,249 |
| 합 계 | 13,179,173 | 13,179,173 |
&cr&cr14. 이익잉여금&cr
(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 미처분이익잉여금 | 201,983 | 37,473 |
| 합 계 | 201,983 | 37,473 |
(2) 보고기간종료일 현재 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.&cr
| (단위 : 원) | ||
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 처분예정일 : 2020년 3월 23일 | 처분확정일 : 2019년 3월 26일 | |
| I. 미처분이익잉여금 | 201,982,766 | 37,472,624 |
| 1. 전기이월이익잉여금 | 37,472,624 | - |
| 2. 당기순이익(손실) | 164,510,142 | 37,472,624 |
| II. 이익잉여금 처분액 | - | - |
| III. 차기이월미처분이익잉여금 | 201,982,766 | 37,472,624 |
&cr15. 영업비용&cr
당기 및 전기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 12,000 | 11,000 |
| 통신비 | 10 | - |
| 세금과공과금 | 63 | - |
| 교육훈련비 | 960 | 1,080 |
| 도서인쇄비 | 2,750 | 7,728 |
| 지급수수료 | 11,159 | 9,706 |
| 합 계 | 26,942 | 29,514 |
16. 금융수익 및 금융비용&cr
(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 이자수익 | 234,962 | 99,211 |
| 합 계 | 234,962 | 99,211 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 이자비용 | 25,312 | 21,650 |
| 합 계 | 25,312 | 21,650 |
(3) 당기 및 전기 중 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 금융기관예치금 | 234,962 | 99,211 |
| 합 계 | 234,962 | 99,211 |
&cr(4) 당기 및 전기 중 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 전환권조정상각 | 25,312 | 21,650 |
| 합 계 | 25,312 | 21,650 |
&cr
17. 법인세비용&cr
(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기손익에 대한 당기법인세 | 27,531 | - |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | (12,590) | 42,381 |
| 세무상결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액 | 3,254 | (3,255) |
| 자본에 직접 반영된 이연법인세 | - | (28,557) |
| 법인세비용(수익) | 18,195 | 10,569 |
(2) 당사의 법인세비용차감전이익(손실)에 대한 법인세비용과 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | 182,705 | 48,039 |
| 적용법인세율로 계산된 법인세비용(수익) | 40,195 | 10,569 |
| 조정항목 | (22,000) | - |
| 법인세비용(수익) | 18,195 | 10,569 |
&cr(3) 전기중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구분 | 법인세효과 |
| --- | --- |
| 전환권대가 | 28,557 |
(4) 당기 및 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.&cr
① 당기&cr
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기초 | 손익계산서 | 자본 | 당기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이연법인세부채 | 전환권대가 | (28,557) | - | - | (28,557) |
| 전환권조정 | 4,763 | 5,569 | - | 10,332 | |
| 미수수익 | (18,587) | 7,022 | - | (11,565) | |
| 소계 | (42,381) | 12,591 | - | (29,790) | |
| 이연법인세자산 | 결손금 | 3,254 | (3,254) | - | - |
| 소계 | 3,254 | (3,254) | - | - | |
| 합 계 | (39,127) | 9,337 | - | (29,790) |
&cr② 전기&cr
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 전기초 | 손익계산서 | 자본 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이연법인세부채 | 전환권대가 | - | - | (28,557) | (28,557) |
| 전환권조정 | - | 4,763 | - | 4,763 | |
| 미수수익 | - | (18,587) | - | (18,587) | |
| 소계 | - | (13,824) | (28,557) | (42,381) | |
| 이연법인세자산 | 결손금 | - | 3,255 | - | 3,255 |
| 소계 | - | 3,255 | - | 3,255 | |
| 합 계 | - | (10,569) | (28,557) | (39,126) |
&cr
18. 주당이익(손실)&cr&cr(1) 당기 및 전기 중 기본주당이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기순이익(손실) | 164,510 | 37,473 |
| 차감: 우선주 배당금 &cr및 우선주 이익 배분금액 | - | - |
| 보통주당기순이익(손실) | 164,510 | 37,473 |
| 가중평균유통보통주식수 | 7,550,000 | 3,361,550 |
| 기본주당이익(손실) | 22원 | 11원 |
&cr가중평균유통보통주식수는 기초의 유통보통주식수에 회계기간 중 취득 및 처분된 자기주식수 또는 신규 발행된 보통주식수를 각각의 유통기간에 따른 가중치를 고려하여 조정한 보통주식수입니다.
(2) 당기 중 희석주당이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 희석주당이익(손실)&cr&cr희석주당이익(손실)은 보통주 및 잠재적보통주 1주에 대한 이익(손실)을 계산한 것으로서 희석증권의 반희석효과로 인하여 희석주당이익(손실)을 계산할 때 고려하지 아니한 바, 당기의 희석주당이익(손실)은 기본주당이익(손실)과 동일합니다.&cr&cr2) 잠재적보통주&cr
| (단위: 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 전환가능기간 | 발행될 보통주식수 |
| --- | --- | --- |
| 제1회 무보증 사모전환사채 | 2019.02.14~2023.02.13 | 950,000 |
&cr
19. 우발채무와 약정사항 &cr
(1) 당사는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률(이하 "자본시장법") 시행령 등 관계법규에 따라 최초 주권 모집에 따른 주금납입일로부터 90일 이내에 당사가 발행한 주권이 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장되지 아니한 경우, 최초 주권 모집에 따른주금납입일로부터 3년 이내에 합병대상법인과 합병등기를 완료하지 못한 경우, 합병대상법인과의 합병등기를 완료하기 전에 자본시장법 제390조의 증권상장규정에 따라 당사가 상장폐지되는 경우에는 해산하고 예치자금 등을 투자자에게 지급하여야 합니다. 또한, 최초 주권 모집 이후 자금차입, 타인을 위한 채무보증 및 담보제공채무증권의 발행, 기타 기업인수목적회사에 대하여 금지되는 재무활동을 수행할 수 없습니다.&cr&cr(2) 당사의 사업목적에 따른 합병대상법인과의 합병시 합병대상법인의 기업가치(자본시장법 시행령에 따라 산출된 합병가액 또는 합병당시 최근 사업연도말 현재 재무상태표상 자산총액)는 당사가 예치한 금액의 100분의 80이상이어야 하고 당사 설립시 주주 및 경영진과 이해관계가 있는 법인은 합병대상법인이 될 수 없는 등의 제한이 있습니다.&cr&cr(3) 보고기간종료일 현재 사용제한 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 종류 | 금융기관&cr(예치기관) | 당기말 | 전기말 | 사용제한내용 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기금융상품 | 기업인수목적회사예수금 | 한국증권금융(주) | 13,196,837 | 13,000,000 | (*) |
| (*) | 당사는 "자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령 제6조 제4항 제14호"에 따라 주권 (최초 모집 이전에발행된 주권 제외)의 발행을 통하여 납입된 주식발행금액의 100분의90 이상을 증권금융회사에 신탁 또는 예치하여야 하며, 당기말 현재 주식 공모로 납입된 주식발행대금 전액을 한국증권금융(주)에 예치하고 있습니다. 상기 예금은 합병 성공시 합병가액 등으로 지급될 예정이므로, 타용도로 인출하거나 담보로 제공할 수 없습니다. |
&cr(4) 당사는 당사주식의 코스닥시장 상장을 위한 공모자금의 조달을 위해 대표주관사인 삼성증권(주)와 동 공모주식에 대한 총액인수계약을 체결하였습니다. 동 인수계약에 따른 총 인수수수료는 3억 9천만원이며, 이중 50%는 코스닥시장 상장시 지급되었으며, 인수수수료의 잔액은 다른 법인과의 합병등기 완료후 지급하기로 되어 있습니다.&cr&cr
20. 현금흐름표
&cr(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. &cr
(2) 당기순이익에 대한 조정 내역은 다음과 같습니다. &cr
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 이자비용 | 25,312 | 21,650 |
| 법인세비용 | 18,195 | 10,569 |
| 이자수익 | (234,962) | (99,211) |
| 합 계 | (191,455) | (66,992) |
&cr(3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. &cr
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 미지급금의 증가(감소) | (518) | 518 |
| 미지급비용의 증가(감소) | 10,944 | 10,032 |
| 예수금의 증가(감소) | 330 | 968 |
| 합 계 | 10,756 | 11,518 |
&cr
21. 특수관계자거래&cr
(1) 보고기간종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.&cr
| 관 계 | 기업명 | 비 고 | |
|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 기타: | |||
| 기타특수관계자 | 삼성증권 주식회사 | 삼성증권 주식회사 | - |
| 기타특수관계자 | 케이티비네트워크 주식회사 | 케이티비네트워크 주식회사 | - |
&cr(2) 보고기간종료일 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 특수관계자 | 관계 | 이자비용 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 삼성증권 주식회사 | 기타특수관계자 | 25,312 | 21,650 |
| 합 계 | 25,312 | 21,650 |
(*) 전기 중 발생한 인수수수료는 상장을 위한 공모시 지급한 금액으로 주식발행 직접비용으로 주식발행초과금과 상계하였습니다.&cr
(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 중요한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기말&cr
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자 | 관계 | 채권 | 채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 전환사채 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 삼성증권 주식회사 | 기타특수관계자 | - | - | - | 867,156 |
| 합 계 | - | - | - | 867,156 |
② 전기말&cr
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자 | 관계 | 채권 | 채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 전환사채 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 삼성증권 주식회사 | 기타특수관계자 | - | - | - | 841,844 |
| 합 계 | - | - | - | 841,844 |
&cr(4) 주요경영진은 당사의 사외이사 및 감사를 대상으로 하고 있습니다. 당기말까지 주요 경영진에 대한 보상으로 인식된 급여는 12,000천원입니다.&cr&cr
22. 위험관리&cr&cr(1) 위험관리의 개요&cr&cr당사는 금융상품을 운용함에 따라 다음과 같은 위험에 노출되어 있습니다.&cr&cr① 신용위험&cr② 유동성위험&cr③ 이자율위험&cr
본 주석은 상기 위험에 대한 당사의 노출정도 및 이와 관련하여 당사가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다.&cr&cr(2) 위험관리 개념체계&cr&cr당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 주기적으로 분석하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.&cr
(3) 금융위험관리&cr
① 신용위험관리&cr&cr당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. &cr
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다. &cr
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 51,214 | 65,083 |
| 단기금융상품 | 14,938,028 | 14,712,298 |
| 매출채권및기타채권 | 52,567 | 84,484 |
| 합 계 | 15,041,809 | 14,861,865 |
당사는 (주)우리은행에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.&cr
② 유동성위험관리&cr&cr당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.&cr
당기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 3개월미만 | 3개월~1년 | 1년~5년 | 5년초과 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말: | |||||
| 미지급비용 | 21,218 | 21,218 | - | - | - |
| 전환사채 | 867,156 | - | - | 867,156 | - |
| 합 계 | 888,374 | 21,218 | - | 867,156 | - |
| 전기말: | |||||
| 미지급금 | 518 | 518 | - | - | - |
| 미지급비용 | 10,274 | 10,274 | - | - | - |
| 전환사채 | 841,844 | - | - | 841,844 | - |
| 합 계 | 852,636 | 10,792 | - | 841,844 | - |
③ 이자율위험관리&cr&cr당기말 현재 당사는 금융기관차입금 등 실질적인 현금유출이 발생하는 이자부부채를보유하지 않음에 따라 이자율변동위험에 노출되어 있지 않습니다.&cr
(4) 자본위험관리&cr&cr당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하고 건전한 자본구조의 유지 및 자본조달비용의 최소화를 통하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금 등 이자발생부채에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성됩니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 부채총계 | 919,220 | 892,488 |
| 차감: | ||
| 현금및현금성자산 | (51,214) | (65,083) |
| 단기금융상품 | (14,938,028) | (14,712,298) |
| 순부채 | (14,070,022) | (13,884,893) |
| 자본총계 | 14,136,156 | 13,971,646 |
&cr당사는 건전한 재무상태를 유지하기 위해 노력하고 있습니다. 당사의 경영진은 매분기 자기자본수익률과 이자부부채의 가중평균이자율을 비교하여 자본위험 관리정책의 타당성을 검토하고 있습니다.&cr
23. 재무제표의 발행승인일 &cr&cr당사의 재무제표는 2020년 2월 26일 이사회에서 승인되었으며, 2020년 3월 23일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 감사 또는 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도감사또는검토의견.dsl 50_내부회계관리제도감사또는검토의견 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
&cr
| 삼성기업인수목적2호 주식회사 |
&cr독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 삼성기업인수목적2호 주식회사의 2019년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사등의외부감사에관한법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.&cr&cr&cr첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr 2. 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서&cr&cr
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
| 삼성기업인수목적2호 주식회사 | |
| 대표이사 귀하 | 2020년 3월 13일 |
우리는 첨부된 삼성기업인수목적2호 주식회사의 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 삼성기업인수목적2호주식회사의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "2019년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 '내부회계관리제도모범규준'에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다."라고 기술하고 있습니다.&cr
우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다.&cr&cr그러나 회사는 당기 중 코스닥시장에 상장한 중소기업으로 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14 중소기업등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.&cr
회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다.
또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr&cr경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.
우리의 검토는 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2019년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사등의외부감사에관한법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr
| 서울특별시 강남구 테헤란로77길 13 |
| 한 미 회 계 법 인 |
| 대표이사 신 기 동 |
삼성스팩2호_내부회계관리자의 운영실태 보고서_날인본.jpg 내부회계관리자의 운영실태 보고서 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 삼성기업인수목적2호 주식회사2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
11111-------32-2-16---------182412328-------22362612488-------2254
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2019.10.141회사 사업구조, 감사리스크 및 결산감사 계획수립2020.01.3011-입증감사절차 수행--------O---32019년 10월 14일, 2020년 2월 28일, 2020년 3월 9일---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12019년 10월 14일외부감사인이사 1인&cr내부감사 1인대면2019년 온기감사 계획보고&cr(재무제표감사와 관련된 감사인의 책임, 계획된 감사 범위와 시기, 감사인의 독립성)22020년 02월 28일외부감사인이사 1인&cr내부감사 1인서면2019년 온기감사 결과보고&cr(감사에서의 유의적 발견사항, 후속사건의 확인)32020년 03월 09일외부감사인이사 1인&cr내부감사 1인서면감사실시내용, 회계정책과 재무제표 공시 등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl