NovMetaPharma Co., Ltd.

Audit Report / Information • Apr 1, 2019

감사보고서 3.7 (주)노브메타파마 00260295 100000000000 20190327 1101114465111 100 3360 2252 16 17 N N N Y N X Y 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon

&cr

주식회사 노브메타파마

&cr&cr&cr

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr&cr&cr&cr

2018년 01월 01일2018년 12월 31일

제 9 기
부터
까지

&cr

제8 기
2017년 01월 01일	부터
2017년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr

삼일회계법인

목 차

		페 이 지&cr---------
독립된 감사인의 감사보고서	...................	1 - 3
재 무 제 표		4
ㆍ 재 무 상 태 표	...................	5 - 6
ㆍ 포 괄 손 익 계 산 서	...................	7
ㆍ 자 본 변 동 표	...................	8
ㆍ 현 금 흐 름 표	...................	9
ㆍ 주 석	...................	10 - 69
내부회계관리제도 검토의견	...................	70
ㆍ 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서	...................	71 - 72
ㆍ 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서	...................	73
외부감사 실시내용	...................	74 - 75

◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 노브메타파마
주주 및 이사회 귀중

&cr 감사의견&cr &cr우리는 주식회사 노브메타파마(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr&cr 감사의견근거&cr &cr우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr&cr 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr &cr경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr&cr 재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr &cr우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr&cr감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&cr- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. &cr- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&cr- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr&cr우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr&cr또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 송용입니다. &cr&cr&cr

서울특별시 용산구 한강대로 100
삼 일 회 계 법 인
대표이사 김 영 식
2019년 3월 19일

이 감사보고서는 감사보고서일(2019년 3월 19일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표

&cr

주식회사 노브메타파마

&cr&cr&cr

2018년 01월 01일2018년 12월 31일

제 9 기
부터
까지

&cr

제8 기
2017년 01월 01일	부터
2017년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 노브메타파마 대표이사 황선욱

본점 소재지 :	(도로명주소)	서울시 강남구 언주로 727, 13층 (논현동 트리스빌딩)
(전 화)	02-538-1889

※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl

재 무 상 태 표
제9기말: 2018년 12월 31일 현재
제8기말: 2017년 12월 31일 현재
주식회사 노브메타파마	(단위: 원)

과 목	주석	제 9(당) 기말	제 8(전) 기말
자산
유동자산		1,281,256,930	11,934,845,284
현금및현금성자산	4,5,6	99,928,847	6,364,307,895
매출채권	4,5,7	176,820	6,495,848
재고자산	8	150,155	79,513,280
기타단기금융자산	4,5,9	1,059,054,592	5,455,972,480
기타유동자산	10	121,946,516	28,555,781
비유동자산		2,079,006,311	1,518,159,731
종속기업투자	13,29	1,000,000,000	500,000,000
유형자산	11	133,142,627	132,908,325
무형자산	12	608,876,583	522,048,460
기타장기금융자산	4,5,9	305,316,617	363,202,946
기타비유동자산	10	31,670,484	-
자산 총계		3,360,263,241	13,453,005,015
부채
유동부채		2,092,437,170	583,949,197
매입채무	4,5	152,110	166,654,475
기타단기금융부채	4,5,14	1,936,217,953	262,070,359
기타유동부채	15	156,067,107	155,224,363
비유동부채		159,946,478	92,586,205
순확정급여부채	16	138,992,780	71,935,538
기타비유동부채	15	20,953,698	20,650,667
부채 총계		2,252,383,648	676,535,402
자본
자본금	17	4,327,807,000	4,327,807,000
주식발행초과금	17	20,693,851,962	20,693,851,962
결손금	18	(25,924,396,471)	(13,213,717,647)
기타포괄손익누계액		(93,914,151)	(79,147,385)
기타자본항목	19	2,104,531,253	1,047,675,683
자본 총계		1,107,879,593	12,776,469,613
부채 및 자본 총계		3,360,263,241	13,453,005,015

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서
제9기: 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제8기: 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
주식회사 노브메타파마	(단위: 원)

과 목	주석	제 9(당) 기	제 8(전) 기
매출액	20	16,383,867	200,220,817
매출원가	21	7,128,683	192,388,360
매출총이익		9,255,184	7,832,457
판매비와관리비	21,22	13,011,984,865	5,441,609,263
영업손실		(13,002,729,681)	(5,433,776,806)
기타수익	23	16,924,290	19,251,331
기타비용	23	1,751,160	420,100,659
금융수익	24	300,272,987	48,408,097
금융비용	24	23,395,260	180,940,236
법인세비용차감전순손실		(12,710,678,824)	(5,967,158,273)
법인세비용	25	-	-
당기순손실		(12,710,678,824)	(5,967,158,273)
기타포괄손익		(14,766,766)	109,586,021
당기손익으로 재분류되지 않는 항목		(14,766,766)	(11,206,379)
순확정급여부채의 재측정요소		(14,766,766)	(11,206,379)
후속적으로 당기손익으로&cr 재분류되는 항목		-	120,792,400
매도가능금융자산 처분으로 인한 재분류		-	120,792,400
당기 총포괄손실		(12,725,445,590)	(5,857,572,252)
주당순손실	26
기본주당순손실		(1,468)	(754)
희석주당순손실		(1,468)	(754)

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표
제9기: 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제8기: 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
주식회사 노브메타파마	(단위: 원)

과 목	자본금	주식발행초과금	결손금	기타포괄손익누계액	기타자본항목	총자본
2017년 1월 1일(전기초)	3,888,000,000	8,954,358,780	(7,246,559,374)	(188,733,406)	629,541,739	6,036,607,739
총포괄손익
당기순손실	-	-	(5,967,158,273)	-	-	(5,967,158,273)
기타포괄손익
순확정급여부채의 재측정요소	-	-	-	(11,206,379)	-	(11,206,379)
매도가능금융자산 처분	-	-	-	120,792,400	-	120,792,400
총 기타포괄손익	-	-	-	109,586,021	-	109,586,021
총포괄손익	-	-	(5,967,158,273)	109,586,021	-	(5,857,572,252)
자본에 직접 인식된 주주와의 거래
유상증자	431,267,500	11,627,708,420	-	-	-	12,058,975,920
주식선택권 행사	8,539,500	111,784,762	-	-	(43,574,500)	76,749,762
주식선택권 부여	-	-	-	-	461,708,444	461,708,444
주주와의 거래총액	439,807,000	11,739,493,182	-	-	418,133,944	12,597,434,126
2017년 12월 31일(전기말)	4,327,807,000	20,693,851,962	(13,213,717,647)	(79,147,385)	1,047,675,683	12,776,469,613
2018년 1월 1일(당기초)	4,327,807,000	20,693,851,962	(13,213,717,647)	(79,147,385)	1,047,675,683	12,776,469,613
총포괄손익
당기순손실	-	-	(12,710,678,824)	-	-	(12,710,678,824)
기타포괄손익
순확정급여부채의 재측정요소	-	-	-	(14,766,766)	-	(14,766,766)
총 기타포괄손익	-	-	-	(14,766,766)	-	(14,766,766)
총포괄손익	-	-	(12,710,678,824)	(14,766,766)	-	(12,725,445,590)
자본에 직접 인식된 주주와의 거래
주식선택권	-	-	-	-	1,056,855,570	1,056,855,570
주주와의 거래총액	-	-	-	-	1,056,855,570	1,056,855,570
2018년 12월 31일(당기말)	4,327,807,000	20,693,851,962	(25,924,396,471)	(93,914,151)	2,104,531,253	1,107,879,593

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표
제9기: 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제8기: 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
주식회사 노브메타파마	(단위: 원)

과 목	주 석	제 9(당) 기	제 8(전) 기
영업활동 현금흐름
영업으로부터 창출된 현금흐름	27	(9,561,533,619)	(5,202,261,071)
이자의 수취		76,304,932	22,604,565
법인세의 환급(납부)		(7,655,480)	8,942,368
영업활동으로부터의 순현금유출		(9,492,884,167)	(5,170,714,138)
투자활동 현금흐름
단기금융상품의 감소		4,000,000,000	1,700,000,000
단기금융상품의 증가		-	(5,000,000,000)
매도가능금융자산의 처분		-	252,894,070
단기대여금의 감소		-	52,064,170
장기금융상품의 증가		(8,400,000)	(6,600,000)
유형자산의 취득		(70,065,432)	(1,235,750)
무형자산의 취득		(71,040,239)	(300,000,000)
종속기업투자주식의 취득		(500,000,000)	-
보증금의 감소		34,675,410	2,532,850
보증금의 증가		(1,853,260)	(34,675,410)
투자활동으로부터의 순현금유입(유출)		3,383,316,479	(3,335,020,070)
재무활동 현금흐름
유상증자		-	12,058,975,920
단기차입금의 차입	27	-	155,541,185
단기차입금의 상환	27	(154,613,225)	-
주식선택권 행사		-	76,749,762
재무활동으로부터의 순현금유입(유출)		(154,613,225)	12,291,266,867
현금및현금성자산의 순증가(감소)		(6,264,180,913)	3,785,532,659
기초 현금및현금성자산		6,364,307,895	2,698,841,535
현금및현금성자산에 대한 환율변동효과		(198,135)	(120,066,299)
기말 현금및현금성자산		99,928,847	6,364,307,895

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.주석

제9기 : 2018년 12월 31일 현재
제8기 : 2017년 12월 31일 현재
주식회사 노브메타파마

1. 일반사항&cr&cr주식회사 노브메타파마(이하 "회사")는 생물학적 의약품 등의 제조, 수출 및 판매업을주사업목적으로 하여 2010년 11월 4일에 설립되었으며, 당 기말 현재 서울특별시 강남구 언주로 727 에 본점을 두고 있습니다. 회사 는 2015년 10월 28일 한국거래소가 개설한 코넥스시장에 회사의 보통주식을 상장하였습니다. 한편 회사는 2015년 중 이사회결의 및 주주총회의 승인을 통해 회사명을 주식회사 피엔씨메타팜에서 주식회사노브메타파마로 변경하였습니다. &cr &cr 당기말 현재 회사의 자본금은 4,328백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.&cr

주주명	주식수(주)	지분율(%)
송문기	398,568	4.60
송종순	398,568	4.60
송미진	797,137	9.21
송문진	797,137	9.21
(주)피엔씨홀딩스	610,189	7.05
황선욱	684,379	7.91
기타 주주	4,969,636	57.42
합계	8,655,614	100.00

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

&cr2.1 재무제표 작성기준

&cr회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었으며,기업회계기준서 제 1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr&cr한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석 3에 서 설명하고 있습니다.

&cr2.2 회계정책과 공시의 변경

&cr (1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

&cr회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.&cr

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정&cr

벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1040호 ‘투자부동산’ 개정&cr

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정&cr

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr&cr- 해석서 제2122호'외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정&cr&cr제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr&cr- 기준서 제1109호 '금융상품' &cr &cr회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr

-기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'&cr &cr회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1116호 '리스'

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.

회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2019년 재무제표에미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다&cr

- 금융상품(K-IFRS 제1109호)

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.

- 기업회계기준서 제1019호 ‘종업원급여’ 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’ 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다.

- 해석서 제2123호 ‘법인세 처리의 불확실성’ 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.

- 연차개선 2015-2017

·사업결합(K-IFRS 제1103호)

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

·공동약정(K-IFRS 제1111호)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

·법인세(K-IFRS 제1012호)

K-IFRS 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

·차입원가(K-IFRS 제1023호)

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

2.3 외화환산

&cr(1) 기능통화와 표시통화 &cr &cr회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 &cr &cr외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

&cr 2.4 금융자산

(1) 분류

2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

&cr내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

&cr① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr &cr(가) 상각후원가 측정 금융자산&cr계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.&cr&cr(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식합니다.&cr

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.&cr&cr(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

&cr회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다.

(5) 금융상품의 상계&cr

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 재고자산&cr&cr재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.6 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.&cr

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. &cr

과목	추정 내용연수
차량운반구	5년
시설장치	5년
기타유형자산	3년 ~ 5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.7 무형자산 &cr &cr개발활동과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 회사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 자본화됩니다. 이러한 요건을 만족하지 못하는 개발 관련 지출은 발생시 비용으로 인식하고 있습니다.&cr&cr영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.&cr&cr무형자산은 무형자산의 정의를 충족하는 산업재산권 및 소프트웨어를 포함하고 있으며, 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수(5년~20년) 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도말에 재검토하고, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

&cr내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도말에 재검토하고,이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

&cr2.8 비금융자산의 손상 &cr &cr영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.9 금융부채&cr

(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. &cr

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융비용"으로 인식됩니다.&cr

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.10 충당부채 &cr

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 회사는 충당부채를 인식하고 있습니다. 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다.

&cr충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

&cr2.11 법인세비용 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. &cr&cr이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.&cr &cr 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.12 종업원급여&cr &cr회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. &cr&cr 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. &cr&cr제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

&cr2.13 주식기준보상&cr&cr 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.14 수익인식

수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. &cr &cr수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다. &cr&cr (1) 재화의 판매&cr&cr재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. &cr&cr(2) 이자수익&cr&cr이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.

2.15 정부보조금&cr &cr정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다.&cr&cr자산관련보조금은 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적이고 합리적인 기준으로 당기손익에 인식되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. &cr &cr2.16 주당이익&cr &cr기본주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. &cr &cr희석주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.&cr&cr 2.17 배당금&cr &cr배당금은 회사의 주주에 의해 승인된 기간에 부채로 인식하고 있습니다.&cr&cr 2.18 영업부문&cr&cr영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업부별로 공시됩니다(주석 30 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 경영진을 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.19 재무제표 승인&cr &cr 회사의 재무제표는 2019년 2월 11일자 로 이사회에서 승인되었으 며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

&cr3. 중요한 회계추정 및 판단 &cr

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.&cr &cr (1) 법인세

&cr회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되며, 이연법인세자산에 대해서는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우에만 인식되므로, 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다 (주석25 참조). &cr &cr (2) 순확정급여부채

&cr순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다 (주석16 참조).

4. 재무위험관리&cr

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(이자율 위험, 가격위험, 외환위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리는 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 재무위험관리의 대상이 되는 회사의 금융자산은 현금및현금성자산, 매출채권, 기타금융자산 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 기타금융부채 등으로 구성되어 있습니다.&cr&cr(1) 시장위험&cr&cr1) 이자율위험&cr

회사는 이자율변동으로 인한 재무상태표 항목(금융자산, 금융부채)의 가치변동(공정가치)위험 및 여유자금의 운용 및 조달에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험에 노출되어 있습니다. &cr&cr보고기간종료일 현재 회사의 이자율변동 위험에 노출된 금융부채는 없습니다.&cr

2) 가격위험&cr&cr 보고기간종료일 현재 회사의 가격변동 위험에 노출된 금융자산은 없습니다.&cr

3) 외환위험&cr

회사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있으며, 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 회사가 보유하고 있는 외화 금융자산 및 외화 금융부채는다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	자 산		부 채
당기말	전기말	당기말	전기말
---	---	---	---	---
USD	2,763	4,229,064	-	-
EUR	-	-	-	154,613

&cr보고기간종료일 현재 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

&cr구 분	당기		전기
10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락
---	---	---	---	---
USD	276	(276)	422,906	( 422,906 )
EUR	-	-	(15,461)	15,461

&cr상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산ㆍ부채만을 대상으로 하였습니다.

(2) 신용위험&cr

신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.&cr&cr신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

&cr보고기간종료일 현재 보유한 금융상품과 관련하여 담보물의 가치를 고려하지 않은 회사의 신용위험 최대노출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
현금및현금성자산	99,929	6,364,308
매출채권	177	6,496
기타단기금융자산	1,059,055	5,455,972
기타장기금융자산	305,317	363,203
합 계	1,464,478	12,189,979

(3 ) 유동성위험&cr&cr회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 회사는 채권을 예상된 시기에 회수하지 못하거나, 채무를 약정된 만기보다 빠른 시일에 지급해야할 상황에 대비하기 위하여 충분한 현금성자산을 보유하고 적절히 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 등을 확보하고 있습니다. &cr&cr보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. &cr&cr<당기말>

(단위 : 천원)

구 분	1개월이내	6개월이내	계
매입채무	-	152	152
기타단기금융부채	1,251,510	684,708	1,936,218
합계	1,251,510	684,860	1,936,370

&cr <전기말>

(단위 : 천원)

구 분	1개월이내	6개월이내	6개월초과	계
매입채무	166,654	-	-	166,654
기타단기금융부채	208,671	45,938	7,461	262,070
합계	375,325	45,938	7,461	428,724

(4) 자본위험&cr&cr회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. &cr&cr보고기간종료일 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
부채(A)	2,252,384	676,535
자본(B)	1,107,880	12,776,470
부채비율(A/B)	203.31%	5.30%

5. 범주별 금융상품&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.&cr

<당기말>

(단위 : 천원)

금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산	공정가액
현금및현금성자산	99,929	(*)
매출채권	177	(*)
기타단기금융자산	1,059,055	(*)
기타장기금융자산	305,317	(*)
합 계	1,464,478

(단위 : 천원)

금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	공정가액
매입채무	152	(*)
기타단기금융부채	1,936,218	(*)
합 계	1,936,370

(*) 매출채권 및 매입채무 등 장부금액이 공정가치의 합리적 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

<전기말>

(단위 : 천원)

금융자산	대여금 및 수취채권	공정가액
현금및현금성자산	6,364,308	(*)
매출채권	6,496	(*)
기타단기금융자산	5,455,972	(*)
기타장기금융자산	363,203	(*)
합 계	12,189,979

(단위 : 천원)

금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	공정가액
매입채무	166,654	(*)
기타단기금융부채	262,070	(*)
합 계	428,724

(*) 매출채권 및 매입채무 등 장부금액이 공정가치의 합리적 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 금융상품의 범주별 순손익 구분내역은 다음과 같습니다.&cr

<당기>

(단위 : 천원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계
상각후원가로 &cr측정하는 금융자산	상각후원가로 &cr측정하는 금융부채
---	---	---	---
이자수익	92,674	-	92,674
이자비용	-	(303)	(303)
외화환산손실	(198)	-	(198)
외환차익	207,598	-	207,598
외환차손	(22,894)	-	(22,894)
합 계	277,180	(303)	276,877

<전기>

(단위 : 천원)

구 분	금융자산		금융부채	합 계
대여금 및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가로 &cr측정하는 금융부채
---	---	---	---	---
평가손익(처분대체)	-	120,792	-	120,792
처분손익(당기손익)	-	(352,648)	-	(352,648)
이자수익	38,413	-	-	38,413
이자비용	-	-	(351)	(351)
외화환산이익	-	-	928	928
외화환산손실	(120,066)	-	-	(120,066)
외환차익	9,067	-	-	9,067
외환차손	(60,523)	-	-	(60,523)
기타의대손상각비	(3,275)	-	-	(3,275)
합 계	(136,384)	(231,856)	577	(367,663)

(3) 금융상품의 공정가치 측정&cr&cr회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

&crㆍLevel 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격&crㆍLevel 2 : 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치&cr (단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외)&crㆍLevel 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치&cr

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 회사 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.&cr&cr<당기말>&cr&cr당기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 없습니다.

< 전기말>&cr

전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 없습니다 .

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며 이러한 상품들은 Level 1에 포함됩니다. Level 1에 포함된 상품들은 매도가능금융자산으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 Level 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 Level 3에 포함됩니다.

&cr 보고기간종료일 현재 공정가치 서열체계에 따라 Level 3으로 분류되는 금융자산과 금융부채는 없습니다.

6. 현금및현금성자산&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
보통예금	97,166	2,135,244
외화예금	2,763	4,229,064
합 계	99,929	6,364,308

&cr(2) 보고기간종료일 현재 사용제한 예금은 없습니다.&cr&cr7. 매출채권 &cr

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
일반채권	159	6,491
특수관계자 채권	18	5
합 계	177	6,496
대손충당금	-	-
매출채권(순액)	177	6,496

(2) 보고기간종료일 현재 회사에 연체된 매출채권은 없습니다.&cr

8. 재고자산&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말			전기말
취득원가	평가손실&cr충당금	장부금액	취득원가	평가손실&cr충당금	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
상품	150	-	150	424,090	(344,577)	79,513

&cr(2) 전기 중 매출원가로 비용 인식한 재고자산평가손실은 105,146천원입니다.&cr&cr9. 기타금융자산&cr&cr보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
기타단기금융자산:
미수금	54,388	449,791
미수수익	4,667	6,181
단기금융상품	1,000,000	5,000,000
합 계	1,059,055	5,455,972
기타장기금융자산:
임차보증금	258,180	289,791
기타보증금	31,737	66,412
장기금융상품(*)	15,400	7,000
합 계	305,317	363,203

(*) 회사가 임직원을 위하여 적립한 근로적금으로서 사용이 제한되어 있습니다.

10. 기타자산&cr&cr보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
기타유동자산:
선급금	92,940	9,782
선급비용	17,100	14,523
선급법인세	11,906	4,250
합 계	121,946	28,555
기타비유동자산:
장기선급비용	31,670	-

&cr 11. 유형자산&cr&cr(1) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr<당기>

(단위 : 천원)

구 분	차량운반구	시설장치	기타유형자산	합 계
기초금액	21,052	81,966	29,890	132,908
취득 및 자본적지출	62,968	-	7,098	70,066
감가상각비	(24,533)	(29,297)	(16,001)	(69,831)
기말금액	59,487	52,669	20,987	133,143

<전기>

(단위 : 천원)

구 분	차량운반구	시설장치	기타유형자산	합 계
기초금액	32,992	111,262	44,347	188,601
취득 및 자본적지출	-	-	1,235	1,235
감가상각비	(11,940)	(29,296)	(15,692)	(56,928)
기말금액	21,052	81,966	29,890	132,908

(2) 당기와 전기 중 감가상각비는 전액 판매비와관리비에 계상되어 있습니다. &cr&cr (3) 운용리스 이용내역&cr&cr회사는 건물 및 일부 차량운반구를 운용리스로 이용하고 있으며 리스계약의 기간은 3년 ~ 4년입니다. 이와 관련하여 당기 및 전기 중 비용으로 인식된 리스료는 다음과같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기
리스료 총액	137,483	114,805
최소리스료	137,483	114,805

&cr상기 운용리스와 관련하여 보고기간종료일 현재 전대리스를 통해 수령하게 될것으로기대되는 미래의 최소 전대리스료의 합계는 7,126천원(전기말: 14,233천원)입니다. &cr&cr한편, 보고기간종료일 현재 취소불능 운용리스계약의 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말
1년 이하	139,176	114,989
1년 초과 ~ 5년 이하	185,424	45,191
합 계	324,600	160,180

12. 무형자산&cr&cr(1) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr

<당기>

(단위 : 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	합 계
기초금액	509,869	12,179	522,048
취득 및 자본적지출	115,391	-	115,391
무형자산상각비	(24,549)	(4,014)	(28,563)
기말금액	600,711	8,165	608,876

<전기>

(단위 : 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	합 계
기초금액	433,368	16,193	449,561
취득 및 자본적지출	100,000	-	100,000
무형자산상각비	(23,499)	(4,014)	(27,513)
기말금액	509,869	12,179	522,048

(2) 회사는 전기 중 한약진흥재단으로부터 갱년기 질환 예방 및 치료목적의 약학적 조성물 관련 기술도입계약(전용실시권)을 체결하였으며, 동 기술과 관련하여 국내 등록된 특허를 한약진흥재단과 공동으로 소유하고 있습니다. 회사는 이를 100백만원에취득하였으며 산업재산권으로 계상하고 있습니다. 한편, 동 기술에 의하여 제조 및 판매된 제품의 총매출액의 1%를 로열티로 지급하는 약정을 체결하고 있습니다.&cr&cr (3) 회사는 2015년 중 포항공과대학교 산학협력단으로부터 대사질환 치료용 약학적 조성물 관련 기술도입계약(전용실시권)을 체결하였으며, 동 기술과 관련하여 국내 등록된 특허를 포항공과대학교 산학협력단과 공동으로 소유하고 있습니다. 회사는 이를 400백만원에 취득하였으며 산업재산권으로 계상하고 있습니다. 한편, 회사는 동 기술에 대한 해외 특허 등록시 100백만원, 임상 진행경과에 따라 총 4,500백만원의 마일스톤 지급약정을 체결하고 있으며, 동 기술에 의하여 제조 및 판매된 제품의 총매출액의 3%를 경상실시료로 지급하는 약정을 체결하고 있습니다. 회사는 당기말 현재 해외 특허등록과 관련하여 100백만원의 지급의무가 발생하였으며, 이를 산업재산권에 계상하고 있습니다.&cr&cr (4) 당기와 전기 중 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 계상되어 있습니다.

&cr (5) 당기와 전기 중 발생한 경상연구개발비(판매비와관리비)는 각각 1 0, 035 백 만원 및 3,094백만원 입니다(주석22 참조).

13. 종속기업투자&cr

(1) 보고기간종료일 현재 회사의 종속기업에 대한 투자내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	소재지	당기말		전기말
지분율(%)(*)	장부금액	지분율(%)	장부금액
---	---	---	---	---	---
주식회사 노브메타헬스	대한민국	73.3%	1,000,000	100.0	500,000

(*) 당기 중 종속기업인 주식회사 노브메타헬스의 제3자 배정 유상 증자로 인하여 지분율이 73.3%로 변경되었습니다. &cr

(2) 당기 및 전기 중 종속기업투자에 대한 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
기초금액	500,000	500,000
취득 (*)	500,000	-
기말금액	1,000,000	500,000

(*) 회사는 당기 중 종속회사인 주식회사 노브메타헬스에 500백만원을 추가 출자하였습니다 (주석29 참조).&cr &cr(3) 보고기간종료일 현재 종속기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다.&cr

(당기)

(단위 : 천원)

구 분	자산	부채	매출	당기순이익	당기포괄손익
주식회사 노브메타헬스	4,381,323	152,070	874,282	(464,511)	(465,055)

&cr(전기)

(단위 : 천원)

구 분	자산	부채	매출	당기순이익	당기포괄손익
주식회사 노브메타헬스	966,839	410,350	583,920	(108,629)	(108,629)

14. 기타금융부채&cr

보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
기타단기금융부채:
미지급금	1,912,395	87,334
미지급비용	23,823	20,123
단기차입금(*)	-	154,613
합 계	1,936,218	262,070

(*) 전기말 현재 회사는 수입신용거래와 관련하여 Banker's Usance약정을 체결하였으며 이와 관련하여 단기차입금 155백만원을 계상하고 있습니다 (주석28 참조).

15. 기타부채&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
기타유동부채:
선수금	110,968	110,997
예수금	13,849	11,311
선수수익	31,250	32,916
합 계	156,067	155,224
기타비유동부채:
복구충당부채	20,954	20,651

&cr(2) 당기 및 전기의 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
기초	20,651	20,299
증가	303	352
기말	20,954	20,651

16. 순확정급여부 채&cr

(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
확정급여채무의 현재가치	512,516	317,259
사외적립자산 공정가치	(373,523)	(245,323)
순확정급여부채	138,993	71,936

&cr (2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
기초금액	317,259	204,190
당기근무원가	178,626	123,940
이자원가	8,894	7,408
확정급여제도의 재측정요소 :	12,727	8,487
- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	6,377	(3,149)
- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	6,350	11,636
퇴직급여 지급액	(4,990)	(26,766)
기말금액	512,516	317,259

&cr(3) 당기와 전기 중 회사의 확정급여제도에 따른 순확정급여부채를 산출함에 있어 사용한 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기
할인율	2.29%	2.84%
임금인상율(Base-up)	2.00%	2.00%

(4) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
기초금액	245,323	161,207
이자수익	5,024	4,430
사외적립자산의 재측정요소 :	(2,040)	(2,721)
- 사외적립자산의 수익	(2,040)	(2,721)
사용자의 기여금	130,206	109,173
퇴직급여 지급액	(4,990)	(26,766)
기말금액	373,523	245,323

(5) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석&cr

구 분	확정급여채무에 대한 영향
가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소
---	---	---	---
할인율	1.00%	(-)2.20%	2.60%
임금인상율	1.00%	2.50%	(-)2.20%

&cr상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. &cr&cr민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.&cr &cr (6) 2019년 12월 31일로 종료하는 보고기간의 예상기여금은 138백만원 입니다 .&cr &cr (7) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 각각 9.86년 및 5.58 년입니다.

17. 자본금과 주식발행초과금&cr&cr(1) 당기말 현재 회사의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 100,000,000주(1주의 금액: 500원)이며, 회사가 발행한 보통주식수는 8,655,614주입니다.&cr&cr(2) 당기 및 전기의 발행주식수 및 납입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	주식수(주)	보통주자본금	주식발행초과금
2017.1.1	7,776,000	3,888,000	8,954,359
유상증자(2017.08.25)	194,880	97,440	1,752,178
유상증자(2017.12.06)	667,655	333,827	9,875,530
주식선택권 행사(2017.12.14)	17,079	8,540	111,785
2017.12.31	8,655,614	4,327,807	20,693,852
2018.12.31	8,655,614	4,327,807	20,693,852

&cr (3) 회사는 임직원 등에게 발행주식총수의 100분의 15의 범위내에서 주주총회의 특별결의로 주식선택권을 부여할 수 있습니다. 주식선택권의 행사로 교부할 주식은 기명식 보통주식이며, 임직원 1인에게 부여하는 주식선택권은 발행주식총수의 100분의 3을 초과할 수 없습니다. 보고 기간종료일 현재 회사는 임직원 등을 대상으로 주식선택권을 부여하고 있습니다 (주 석19 참조).&cr &cr (4) 회사의 정관에 의하면, 회사는 이사회 결의로 주주 외의 자에게 전환사채와 신주인수권부사채의 액면총액이 각각 500억원을 초과하지 않는 범위내에서 전환사채와 신주인수권부사채를 발행할 수 있도록 하고 있으며, 보고기간종료일 현재 발행된 전환사채와 신주인수권부사채는 없습니다.

18. 결손금&cr

(1) 보고기간종료일 현재 미처리결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
미처리결손금	(25,924,396 )	(13,213,718)

(2) 당기 및 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다(단위: 원)

과목	제 9 기&cr (처리예정일: 2019년 3월 27일)		제 8 기&cr(처리확정일: 2018년 3월 22일)
Ⅰ. 미처리결손금		(25,924,396,471)		(13,213,717,647)
전기이월결손금	(13,213,717,647)		(7,246,559,374)	-
당기순손실	(12,710,678,824)		(5,967,158,273)	-
Ⅱ. 차기이월미처리결손금		(25,924,396,471)		(13,213,717,647)

19. 주식기준보상&cr&cr(1) 회사는 주주총회 및 이사회 결의에 의거 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 당기말 현재 부여된 주식선택권 내역은 다음과 같습니다.

구 분	1차	2차	3차
권리부여일	2013.06.25	2015.08.31	2016.03.07
부여수량(*1)	137,099주	52,196주	20,329주
부여방법	보통주 신주발행교부	보통주 신주발행교부	보통주 신주발행교부
행사가격(*2)	3,424원	4,478원	11,273원
가득조건(용역제공기간)	근무용역제공 2년	근무용역제공 2년	근무용역제공 2년
행사기간 (행사가능수량 %)	2015.6.26 ∼ 2020.6.25 (100%)	2017.8.31 ~ 2018.8.30 (40%)&cr2018.8.31 ~ 2019.8.30 (30%)&cr2019.8.31 ~ 2020.8.30 (30%)	2018.3.7 ~ 2019.3.6 (30%)&cr2019.3.7 ~ 2020.3.6 (30%)&cr2020.3.7 ~ 2021.3.6 (20%)&cr2021.3.7 ~ 2022.3.6 (20%)

구 분	4차	5차	6-1차
권리부여일	2016.05.27	2016.06.27	2016.10.28
부여수량(*1)	-	-	68,009주
부여방법	보통주 신주발행교부	보통주 신주발행교부	보통주 신주발행교부
행사가격(*2)	-	-	13,567원
가득조건(용역제공기간)	근무용역제공 2년	근무용역제공 2년	근무용역제공 2년
행사기간 (행사가능수량 %)	2018.5.27 ∼ 2019.5.26 (50%)&cr2019.5.27 ~ 2020.5.26 (30%)&cr2020.5.27 ~ 2021.5.26 (20%)	2018.6.27 ~ 2019.6.26 (30%)&cr2019.6.27 ~ 2020.6.26 (30%)&cr2020.6.27 ~ 2021.6.26 (20%)&cr2021.6.27 ~ 2022.6.26 (20%)	2018.10.28 ~ 2019.10.27 (70%)&cr 2019.10.28 ~ 2020.10.27 (30%)

구 분	6-2차	7차	8차
권리부여일	2016.10.28	2017.12.19	2018.03.23
부여수량(*1)	72,633주	76,000주	40,000주
부여방법	보통주 신주발행교부	보통주 신주발행교부	보통주 신주발행교부
행사가격(*2)	13,567원	18,393원	59,260원
가득조건(용역제공기간)	근무용역제공 2년	근무용역제공 2년	근무용역제공 2년
행사기간 (행사가능수량 %)	2018.10.28 ~ 2019.10.27 (50%)&cr 2019.10.28 ~ 2020.10.27 (30%)&cr 2020.10.28 ~ 2021.10.27 (20%)	2019.12.19 ∼ 2020.12.18 (50%)&cr2020.12.19 ∼ 2021.12.18 (30%)&cr2021.12.19 ∼ 2022.12.18 (20%)	2020.03.23 ∼ 2021.03.22 (50%)&cr2021.03.23 ∼ 2022.03.22 (30%)&cr2022.03.23 ∼ 2023.03.22 (20%)

(*1) 회사는 주식선택권 부여계약서에 의거 주식선택권의 희석화를 방지하기 위하여무상증자 등이 발생한 경우 권리부여일의 행사가격 및 행사수량 등을 조정하였습니다. 또한 퇴사 등으로 인한 주식선택권 부여 취소 및 조건변경으로 인한 부여수량의 변동이 반영되어 있습니다.&cr(*2) 전기 중 유상증자에 의하여 행사가격이 변경되었습니다.

(2) 당기 및 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr <당기>

(단위 : 주)

구 분	1차	2차	3차	6-1차	6-2차	7차	8차
기초 수량	137,099	52,196	20,329	68,009	72,633	76,000	-
신규 부여	-	-	-	-	-	-	40,000
기말 수량	137,099	52,196	20,329	68,009	72,633	76,000	40,000
기말 현재 행사가능수량	137,099	36,537	6,098	47,606	36,317	-	-

<전기>

(단위 : 주)

구 분	1차	2차	3차	5차	6-1차	6-2차	7차
기초 수량	137,099	92,044	20,250	6,750	67,500	72,090	-
신규 부여	-	-	-	-	-	-	76,000
주식선택권 행사	-	(17,079)	-	-	-	-	-
퇴사로 인한 소멸	-	(22,775)	-	(6,750)	-	-	-
기타 조정(*)	-	6	79	-	509	543	-
기말 수량	137,099	52,196	20,329	-	68,009	72,633	76,000
기말 현재 행사가능수량	137,099	20,876	-	-	-	-	-

(*) 전기 중 유상증자에 의하여 행사수량이 변경되었습니다.

(3) 공정가치 산정내역&cr&cr회사는 당기 및 전기 중 부여된 주식선택권에 대하여 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 주식보상비용을 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	1차	2차	3차	4차	5차	6-1차	6-2차	7차	8차
권리부여일의 기준주가	5,000원	8,000원	14,950원	22,700원	21,300원	17,300원	17,300원	19,850원	69,000원
무위험이자율	3.30%	1.99%	1.73%	1.57%	1.36%	1.55%	1.54%	2.32%	2.47%
주가변동성(*)	57.40%	66.60%	66.30%	55.50%	58.60%	54.90%	54.90%	62.40%	72.80%

(*) 회사와 유사한 업종에 속하는 상장기업의 주가변동성을 사용하였습니다.&cr&cr (4) 당기말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균잔여만기는 2.89년(전기말: 2.67년 )이며, 가중평균행사가격은 14,174 원(전기말: 9,943원)입니다.&cr &cr (5) 당기 및 전기 중 판매비와관리비로 계상된 주식보상비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
총보상원가	3,847,508	2,136,318
전기까지 인식한 보상원가	1,092,566	630,858
당기 보상원가(*)	1,056,856	461,708
잔여 보상원가	1,698,086	1,043,752

20. 매출액&cr&cr당기 및 전기 중 발생한 매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
상품매출	16,384	200,221

21. 비용의 성격별 분류&cr

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
재고자산의 변동	7,128	117,749
상품 매입액 등	-	74,639
급여	1,586,078	1,092,711
퇴직급여	182,496	126,918
복리후생비	88,305	89,004
여비교통비	59,182	68,073
감가상각비	69,831	56,928
무형자산상각비	28,563	27,513
지급임차료	172,349	151,098
지급수수료	9,572,241	3,037,110
광고선전비	-	115,576
주식보상비용	1,056,856	461,708
기타	196,084	214,970
합 계	13,019,113	5,633,997

22. 판매비와관리비&cr&cr당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
급여	788,578	785,359
퇴직급여	182,496	126,919
복리후생비	88,305	89,004
여비교통비	59,182	68,073
접대비	29,505	22,762
세금과공과금	28,678	28,654
감가상각비	69,831	56,928
지급임차료	172,349	151,098
경상연구개발비	10,034,856	3,093,765
지급수수료	334,885	250,697
보관료	23,986	25,837
광고선전비	-	115,576
건물관리비	69,070	58,333
무형자산상각비	28,563	27,513
주식보상비용	1,056,856	461,708
기타	44,845	79,383
합 계	13,011,985	5,441,609

23. 기타수익 및 기타비용&cr&cr당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
기타수익:
잡이익	16,924	19,251
합 계	16,924	19,251
기타비용:
기타의대손상각비	-	3,275
매도가능금융자산처분손실	-	352,648
재고자산재해손실	-	64,125
잡손실	1,751	53
합 계	1,751	420,101

&cr24. 금융수익 및 금융비용&cr&cr당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
금융수익:
이자수익	92,674	38,413
외화환산이익	-	928
외환차익	207,598	9,067
합 계	300,272	48,408
금융비용:
이자비용	303	351
외환차손	22,894	60,523
외화환산손실	198	120,066
합 계	23,395	180,940

25. 법인세비용&cr

(1) 회사는 보고기간종료일 현재 누적손실로 인해 부담할 법인세는 존재하지 아니합니다. 한편, 보고기간종료일 현재 결손으로 인해 차감할 일시적차이 등이 존재하나 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성이 불확실하다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손실과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
법인세비용차감전순손실	(12,710,679)	(5,967,158)
적용세율에 따른 법인세	(2,796,349)	(1,312,775)
조정사항:
미인식 일시적차이	2,560,798	1,176,370
비공제비용	235,551	136,405
법인세비용	-	-
유효세율 (*)	-	-

(*) 법인세비용차감전순손실이므로 유효세율 산출하지 아니함.

(3) 당기 및 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.&cr &cr<당기>

(단위 : 천원)

계정과목	기초	증감	기말	이연법인세자산(부채)
기초	기말
---	---	---	---	---	---
일시적차이
순확정급여부채	71,936	67,057	138,993	15,826	30,578
감가상각비	(16,354)	1,393	(14,961)	(3,598)	(3,291)
개발비	2,160,866	-	2,160,866	475,391	475,391
대손충당금	50,568	2,864	53,432	11,125	11,755
미수수익	(6,181)	1,514	(4,667)	(1,360)	(1,027)
미지급비용	20,123	3,700	23,823	4,427	5,241
복구충당부채	20,651	303	20,954	4,543	4,610
재고평가손실충당금	344,577	(344,577)	-	75,807	-
임차자산개량권	(6,081)	6,081	-	(1,338)	-
주식선택권	1,861,742	4,890,497	6,752,239	409,583	1,485,492
기타	1,316	36,065	37,381	290	8,224
소 계	4,503,163	4,664,897	9,168,060	990,696	2,016,973
이월결손금	9,450,267	11,865,589	21,315,856	2,079,059	4,689,488
이월세액공제	646,962	2,334,703	2,981,665	517,570	2,385,332
실현가능성이 불확실한 부분	(14,600,392)	(18,865,189)	(33,465,581)	(3,587,325)	(9,091,793)
합 계	-	-	-	-	-

<전기>

(단위 : 천원)

계정과목	기초	증감	기말	이연법인세자산(부채)
기초	기말
---	---	---	---	---	---
일시적차이
순확정급여부채	42,983	28,953	71,936	9,456	15,826
매도가능증권	120,792	(120,792)	-	26,574	-
감가상각비	(19,250)	2,896	(16,354)	(4,235)	(3,598)
개발비	2,160,866	-	2,160,866	475,391	475,391
대손충당금	50,974	(406)	50,568	11,214	11,125
미수수익	(7,628)	1,447	(6,181)	(1,678)	(1,360)
미지급비용	16,017	4,106	20,123	3,524	4,427
복구충당부채	20,299	352	20,651	4,466	4,543
재고평가손실충당금	239,431	105,146	344,577	52,675	75,807
임차자산개량권	(12,716)	6,635	(6,081)	(2,797)	(1,338)
주식선택권	482,739	1,379,003	1,861,742	106,202	409,583
기타	-	1,316	1,316	-	290
소 계	3,094,507	1,408,656	4,503,163	680,792	990,696
이월결손금	4,132,785	5,317,482	9,450,267	909,212	2,079,059
이월세액공제	-	646,962	646,962	-	517,570
실현가능성이 불확실한 부분	(7,227,292)	(7,373,100)	(14,600,392)	(1,590,004)	(3,587,325)
합 계	-	-	-	-	-

(4) 당기말 현재 이연법인세자산을 인식하지 아니한 이월결손금 등의 세무상 만료기한은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	만기	금액
이월결손금	2024년	116,926
2025년	348,544
2026년	3,643,165
2027년	5,341,575
2028년	11,865,646
소 계	21,315,856
이월세액공제	2027년	640,483
2028년	2,341,182
소 계	2,981,665
합 계		24,297,521

26. 주당순손실&cr&cr(1) 당기 및 전기의 기본주당순손실의 산정내역은 다음과 같습니다(단위: 원, 주).

구분	당기	전기
당기순손실	(12,710,678,824)	(5,967,158,273)
÷가중평균유통보통주식수(*)	8,655,614	7,916,944
기본주당순손실	(1,468)	(754)

&cr(*) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(당기)

구분	기간	유통주식수	일수	적수
기초	2018.1.1 ~ 2018.12.31	8,655,614	365	3,159,299,110
가중평균유통보통주식수				8,655,614

&cr (전기)

구분	기간	유통주식수	일수	적수
기초	2017.1.1 ~ 2017.12.31	7,776,000	366	2,846,016,000
유상증자	2017.8.24 ~ 2017.12.31	194,880	130	25,334,400
유상증자	2017.12.5 ~ 2017.12.31	667,655	27	18,026,685
주식선택권행사	2017.12.14 ~ 2017.12.31	17,079	18	307,422
합계				2,889,684,507
가중평균유통보통주식수				7,916,944

(2) 당기 및 전기의 희석주당순손실은 반희석효과로 기본주당순손실과 동일하며, 당기 및 전기의 반희석성 잠재적 보통주식수는 다음과 같습니다(주석19 참조)(단위: 주).&cr

내 역	당기	전기
주식선택권	466,266	426,266

27. 영업으로부터 창출된 현금흐름&cr

(1) 당기 및 전기의 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 중 당기순손실 및 조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
당기순손실	(12,710,679)	(5,967,158)
조정:
이자수익	(92,674)	(38,413)
외화환산이익	-	(928)
외화환산손실	198	120,066
임차료	17,100	17,100
재고자산평가손실	-	105,146
재고자산재해손실	-	64,125
감가상각비	69,831	56,928
무형자산상각비	28,563	27,513
매도가능금융자산처분손실	-	352,648
기타의 대손상각비	-	3,275
주식보상비	1,056,856	461,708
퇴직급여	182,496	126,918
기타	4,003	4,459
소 계	1,266,373	1,300,545
순운전자본의 변동:
매출채권의 감소	6,319	11,897
미수금의 감소(증가)	395,404	(428,752)
선급금의 증가	(26,977)	(9,121)
재고자산의 감소(증가)	79,363	(51,523)
매입채무의 증가(감소)	(166,502)	166,654
미지급금의 증가(감소)	1,724,528	(126,939)
선수금의 증가(감소)	(29)	29
선수수익의 증가(감소)	(1,667)	9,997
예수금의 증가	2,538	1,282
퇴직금의 지급	(4,990)	(26,766)
사외적립자산의 증가	(125,215)	(82,406)
소 계	1,882,772	(535,648)
영업으로부터 창출된 현금흐름	(9,561,534)	(5,202,261)

&cr(2) 회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기 및 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
무형자산의 취득관련 미지급금의 증감	100,532	(200,000)
매도가능금융자산평가손익의 변동	-	120,792
주식선택권의 행사로 인한 &cr주식발행초과금의 대체	-	43,575

(3) 당기 및 전기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기	기초	재무현금흐름	기말
단기차입금	154,613	(154,613)	-

(단위 : 천원)

전기	기초	재무현금흐름	환율변동효과	기말
단기차입금	-	155,541	(928)	154,613

&cr

28. 우발채무와 약정사항&cr &cr (1) 회사는 당기말 현재 종속기업인 주식회사 노브메타헬스의 포괄외화지급보증과관련하여 연대보증을 제공하고 있습니다 (주석29 참조).&cr&cr (2) 당기말 현재 회사는 손해배상금, 보조금 반환 지급 등과 관련하여 서울보증보험 으로부터 50백만원 (전기: 112백만원)의 이행지급 보증을 제공받고 있습니다 .&cr&cr(3) 회사는 전기말 현재 Banker's Usance 약정, 수입화물선취보증서 발급 약정 등과 관련하여 국민은행으로부터 총 299백만원 한도의 포괄외화지급보증을 제공받고 있으며, 이에 대하여 대표이사로부터 채권최고액 329백만원의 연대보증을 제공받고 있습니다. &cr&cr(4) 회사는 당기 중 회사의 기타특수관계자인 송문기 박사로부터 비만 및 알츠하이머치료제 특허기술의 미국지역 내 독점실시권을 이전받았으며, 이에 대한 대가로 동기술에 의하여 향후 제품화되었을 경우 판매된 제품의 순매출액의 1%를 로열티로 지급하는 약정을 체결하였습니다(주석29 참조).

29. 특수관계자와의 거래&cr &cr(1) 보고기간종료일 현재 회사와 거래내역이 존재하는 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말	비고
종속기업	주식회사 노브메타헬스	주식회사 노브메타헬스	(*)
기타특수관계자	송문기	송문기	주주임원

(*) 회사가 2016년 중 지분 100%를 500백만원에 신규 출자함에 따라 종속기업으로 편입되었으며, 당기 중 500백만원을 추가 출자하였습니다(주석 13 참조).&cr &cr (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	회사명	당기		전기
임대수익	경상연구개발비	임대수익	경상연구개발비
---	---	---	---	---	---
종속기업	주식회사 노브메타헬스	15,758	-	15,155	-
기타특수관계자	송문기	-	75,197	-	75,402
합 계		15,758	75,197	15,155	75,402

&cr(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	회사명	당기말			전기말
매출채권	미수금	매입채무	매출채권	미수금	매입채무
---	---	---	---	---	---	---	---
종속기업	주식회사 노브메타헬스	17	9,578	152	5	372,893	24,597

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	회사명	당기	전기
현금출자	대여금 회수
---	---	---	---
종속기업	주식회사 노브메타헬스	500,000	52,064

&cr (5) 회사는 당기 중 회사의 기타특수관계자인 송문기 박사로부터 비만 및 알츠하이머치료제 특허기술의 미국지역 내 독점실시권을 이전받았으며, 이에 대한 대가로 동 기술에 의하여 향후 제품화 되었을 경우 판매된 제품의 순매출액의 1%를 로열티로 지급하는 약정을 체결하였습니다(주석28 참조).&cr&cr (6) 회사는 당기말 현재 종속기업인 주식회사 노브메타헬스의 포괄외화지급보증과 관련하여 352백만원의 연대보증을 제공하고 있습니다(주석28 참조).&cr &cr (7) 주요경영진 보상&cr&cr 주요경영진은 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기 이사 및 감사들로 구성되어 있습니다. 당기와 전기 중 회사의 주요 경영진에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
급여	463,682	367,265
퇴직급여	102,834	91,595
주식보상비	345,563	36,113
합 계	912,079	494,973

30. 부문별 정보&cr&cr회사의 주된 사업부문은 당뇨, 비만, 알츠하이머 등의 대사질환 치료제 개발을 위한 신약개발부문과 건강기능식품의 유통 및 판매 등을 수행하는 건강기능식품부문으로 구분됩니다. 회사의 신약개발부문은 기업회계기준서 제1108호에서 요구되는 양적 기준에 미달하나 향후 성장잠재력이 높고 미래 회사의 수익에 중대한 영향력을 미칠 것으로 기대하고 있습니다.&cr&cr각 영업부문은 최고 영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로보고 되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 경영진을 최고 영업의사결정자로 보고 있습니다.&cr&cr(1) 당기 및 전기 중 각 영업부문별로 발생한 매출 및 매출원가는 다음과 같습니다.&cr&cr1) 당기

(단위 : 천원)

구 분	신약개발 부문	건강기능식품 부문	합 계
매출액(*)	-	16,383	16,383
매출원가(*)	-	7,129	7,129

(*) 측정방식은 포괄손익계산서상의 측정방식과 동일합니다.

&cr 2) 전기

(단위 : 천원)

구 분	신약개발 부문	건강기능식품 부문	합 계
매출액(*)	-	200,221	200,221
매출원가(*)	-	192,388	192,388

(*) 측정방식은 포괄손익계산서상의 측정방식과 동일합니다.

(2) 주요 고객에 대한 정보&cr&cr당기 및 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
A	(*)	60,004

(*) 당기 매출액에서 차지하는 비중이 10% 미만임에 따라 표시하지 아니함.&cr

(3) 회사의 지역별 매출현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
국 내	16,383	186,193
해 외	-	14,028
합 계	16,383	200,221

31. 보고기간일 이후 사건&cr&cr회사는 종속기업인 주식회사 노브메타헬스로부터 2019년 1월 28일, 2019년 1월 31일 및 2019년 3월 4일자로 각각 1,000백만원씩 총 3,000백만원의 자금을 대여받았습니다.

◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도검토의견.dsl 50_내부회계관리제도검토의견 내부회계관리제도 검토의견

&cr주식회사 노브메타파마&cr&cr독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 노브메타파마의 2018년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라첨부하는 것입니다.&cr&cr첨 부 :

1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

&cr &cr주식회사 노브메타파마&cr대표이사 귀하 &cr 2019년 3월 19일&cr&cr우리는 첨부된 주식회사 노브메타파마의 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 노브메타파마의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 “본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2018년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다” 고 기술하고 있습니다.&cr&cr 우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영진의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태보고는 내부회계관리제도모범규준 제5장 ‘중소기업에 대한 적용’의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어 졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 ‘14. 중소기업 등에 대한 검토특례’에 따라 검토를실시하였습니다.

회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr&cr경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도모범규준 제5장 ‘중소기업에 대한 적용’의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr&cr우리의 검토는 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2018년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr&cr&cr&cr 삼 일 회 계 법 인&cr 대 표 이 사 김 영 식

0001.jpg 2018년 내부회계관리제도 운영실태보고서 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 노브메타파마2018년 01월 01일2018년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

2111452215--1014--------------18134133525590261120210--84776618134133525590261120210--847766

감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간		품질관리&cr검토자&cr(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가		건설계약 등&cr수주산업&cr전문가
담당이사&cr(업무수행이사)		등록&cr공인회계사		수습&cr공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2018.11.14~2018.11.163 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2018.11.19~2018.11.22444중간감사 - 내부통제 이해 및 평가2019.2.18~2019.2.21444기말감사 - 중요 계정잔액 및 공시내용에 대하여 질문, 분석적 절차, 표본점검,(문서검증, 재계산 등) 수행, 연결재무제표감사2019.2.22132내부회계관리제도 검토--------O-O-22018.12.12, 2019.3.18---

구 분	내 역
전반감사계획&cr(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사&cr주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의&cr커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12018년 12월 12일회사측 : 감사&cr 감사인측 : 업무수행이사, 담당공인회계사 등 3인서면회의감사팀 구성, 감사투입시간과 보수, 경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성, 감사의범위 및 시기 등22019년 03월 18일회사측 : 감사&cr 감사인측 : 업무수행이사, 담당공인회계사 등 3인서면회의감사에서의 유의적 발견사항, 유의적 내부통제 미비점, 감사인의 독립성, 감사 수정사항 등

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl