Audit Report / Information • Mar 21, 2024
Audit Report / Information
Open in ViewerOpens in native device viewer
감사보고서 4.1 누보 01018316 100000000000 20240329 1101117182655 100 79385 57666 70024 170 N N N Y N A Y 1 Y
주식회사 누보
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 5 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 4 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
서우회계법인
목 차
| 독립된 감사인의 감사보고서 | ---------------------------- | 1 |
| (첨부)재무제표 재무상태표 포괄손익계산서 자본변동표 현금흐름표 주석 | -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- | 79101113 |
| 내부회계관리제도 검토의견외부감사 실시내용 | -------------------------------------------------------- | 102107 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 누보 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 주식회사 누보(이하 "회사)의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항입니다. 해당 사항은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견 형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.재고자산의 평가(1) 핵심감사사항으로 결정된 이유회사는 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 재고자산을 측정하고 있습니다. 회사는 2023년 12월 31일 현재 28,480백만원의 재고자산을 보유하고 있으며, 재고자산은 회사의 자산총계의 약 36%로 재무제표에서 차지하는 비중이 유의적입니다. 또한, 회사의 재고자산의 순실현가능가치의 결정은 유의적인 경영자의 판단이 포함되므로 재고자산의 평가를 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항으로 고려하였습니다.(2) 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법회사의 재고자산 평가와 관련 회계처리에 대하여 우리는 다음을 포함한 주요 감사절차를 수행하였습니다.- 재고자산의 평가에 적용한 회계정책이 관련 회계기준에 부합하는지 검토
- 재고자산의 순실현가능가치 산정 시 사용된 판매자료에서 표본을 추출하여 회사 매출자료 상 최근 실제 판매가격과 부합하는지 확인 및 추가 판매비용의 적정성 검토
- 회사가 제시한 재고자산에 대한 평가충당금 산출방법의 적정성 평가 및 재계산
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성에 대한 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 전수정입니다.
| 서울특별시 강남구 테헤란로 123 |
| 서 우 회 계 법 인 |
| 대표이사 이 용 찬 |
| 2024년 3월 21일 |
이 독립된 감사인의 감사보고서는 감사보고서일(2024년 3월 21일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 독립된 감사인의 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)재 무 제 표
주식회사 누보
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 5 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 4기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 누보 대표이사 김창균, 이경원 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기 수원시 권선구 서호로 89 |
| (전 화) | 031-295-6174 |
재 무 상 태 표
| 제5(당)기말 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제4(전)기말 2022년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 누보 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 5 (당) 기말 | 제 4 (전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| Ⅰ. 유동자산 | 49,665,740,542 | 52,266,501,009 | |||
| 현금및현금성자산 | 4,33 | 5,117,031,878 | 11,830,491,054 | ||
| 단기금융상품 | 3,36 | 2,350,000,000 | 3,150,000,000 | ||
| 매출채권및기타채권 | 3,5,26,35 | 10,746,395,020 | 7,690,257,142 | ||
| 파생상품자산(유동) | 3,15 | 95,456,136 | - | ||
| 기타유동자산 | 8 | 2,375,326,877 | 5,872,520,015 | ||
| 생물자산 | 10 | 461,031,699 | 273,451,200 | ||
| 재고자산 | 6,36 | 28,479,972,922 | 23,431,086,388 | ||
| 당기법인세자산 | 40,526,010 | 18,695,210 | |||
| Ⅱ. 비유동자산 | 29,719,466,849 | 28,551,151,720 | |||
| 장기금융상품 | 3 | 60,976,577 | 30,806,428 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 3,7,36 | 271,065,370 | 165,835,006 | ||
| 장기매출채권및기타채권 | 3,5,35 | 560,338,124 | 629,291,474 | ||
| 종속기업및관계기업투자 | 9 | 1,235,299,139 | 1,038,102,139 | ||
| 사용권자산 | 12 | 885,602,998 | 1,182,888,387 | ||
| 유형자산 | 11,36 | 24,804,837,222 | 22,522,900,627 | ||
| 무형자산 | 13,36 | 41,063,550 | 60,927,375 | ||
| 파생상품자산 | 3,15 | - | 160,243,678 | ||
| 이연법인세자산 | 31 | 1,860,283,869 | 2,760,156,606 | ||
| 자 산 총 계 | 79,385,207,391 | 80,817,652,729 | |||
| 부 채 | |||||
| Ⅰ. 유동부채 | 55,644,602,369 | 31,668,880,388 | |||
| 매입채무및기타채무 | 3,14,35 | 9,155,211,213 | 6,896,435,874 | ||
| 단기차입금 | 3,15,34,35 | 19,718,100,323 | 17,036,000,000 | ||
| 유동성장기차입금 | 3,15,34,35 | 3,938,080,000 | 4,946,989,827 | ||
| 전환사채(유동) | 3,15 | 11,446,475,770 | - | ||
| 유동리스부채 | 3,16 | 415,653,984 | 466,841,755 | ||
| 유동충당부채 | 20 | 127,611,327 | 189,571,517 | ||
| 파생상품부채(유동) | 3,15 | 8,547,059,692 | - | ||
| 종업원급여부채 | 19 | 370,832,166 | 541,691,266 | ||
| 기타유동부채 | 17 | 1,925,577,894 | 1,591,350,149 | ||
| Ⅱ. 비유동부채 | 2,021,419,692 | 21,072,756,187 | |||
| 장기매입채무및기타채무 | 3,14 | 5,000,000 | 5,000,000 | ||
| 장기차입금 | 3,15,34,35 | 749,820,000 | 1,382,900,000 | ||
| 전환사채 | 3,15 | - | 9,830,936,107 | ||
| 리스부채 | 3,16 | 610,785,360 | 684,789,280 | ||
| 종업원급여부채 | 19 | 52,865,295 | 46,143,871 | ||
| 순확정급여부채 | 18 | 587,557,780 | 540,925,505 | ||
| 충당부채 | 20 | 15,391,257 | 14,254,370 | ||
| 파생상품부채 | 3,15 | - | 8,567,807,054 | ||
| 부 채 총 계 | 57,666,022,061 | 52,741,636,575 | |||
| 자 본 | |||||
| 자본금 | 21 | 3,338,480,300 | 3,308,132,300 | ||
| 기타불입자본 | 21,22,23 | 29,607,294,526 | 28,673,556,608 | ||
| 이익잉여금 | 24 | (11,226,589,496) | (3,905,672,754) | ||
| 자 본 총 계 | 21,719,185,330 | 28,076,016,154 | |||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 79,385,207,391 | 80,817,652,729 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
포 괄 손 익 계 산 서
| 제5(당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제4(전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 누보 | (단위 : 원) |
| 구분 | 주석 | 제 5 (당) 기 | 제 4 (전) 기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매 출 액 | 25,26,35 | 70,023,931,173 | 70,626,559,115 |
| Ⅱ. 매 출 원 가 | 28,35 | 53,547,428,250 | 53,429,533,971 |
| Ⅲ. 매 출 총 이 익 | 16,476,502,923 | 17,197,025,144 | |
| 판매비와관리비 | 3,27,28,35 | 20,187,479,160 | 20,650,300,452 |
| Ⅳ. 영 업 이 익(손실) | (3,710,976,237) | (3,453,275,308) | |
| 금 융 수 익 | 3,29 | 231,801,604 | 207,854,927 |
| 금 융 비 용 | 3,29 | 2,770,668,461 | 1,544,274,546 |
| 기 타 수 익 | 3,30 | 808,412,794 | 3,412,488,929 |
| 기 타 비 용 | 3,30 | 988,826,872 | 4,592,482,801 |
| Ⅴ. 법인세비용차감전순이익(손실) | (6,430,257,172) | (5,969,688,799) | |
| 법 인 세 비 용(수 익) | 31 | 903,417,124 | (783,797,741) |
| Ⅵ. 당 기 순 이 익(손 실) | (7,333,674,296) | (5,185,891,058) | |
| Ⅶ. 기타포괄손익 | 12,757,554 | 45,057,757 | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | 12,757,554 | 45,057,757 | |
| 1. 확정급여제도의 재측정요소 | 18,24 | 16,128,387 | 57,766,355 |
| 2. 당기손익으로 재분류되지 않는 항목의 법인세 | 24 | (3,370,833) | (12,708,598) |
| Ⅷ. 당기총포괄이익(손실) | (7,320,916,742) | (5,140,833,301) | |
| Ⅸ. 주당이익(손실) | |||
| 보통주 기본주당순이익(손실) | 32 | (224) | (167) |
| 보통주 희석주당순이익(손실) | 32 | (224) | (197) |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
자 본 변 동 표
| 제 5 (당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 4 (전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 누보 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 기타불입자본 | 이익잉여금(결손금) | 총 계 |
|---|---|---|---|---|
| 2022.01.01(전기초) | 2,648,132,300 | 15,363,254,817 | 1,233,685,715 | 19,245,072,832 |
| 당기순이익(손실) | - | - | (5,185,891,058) | (5,185,891,058) |
| 순확정급여제도의 재측정요소 | - | - | 45,057,757 | 45,057,757 |
| 기타변동 | - | (1,474,832) | 1,474,832 | - |
| 합병으로 인한 자본변동 | 520,500,000 | 11,916,359,922 | - | 12,436,859,922 |
| 주식선택권 인식 | - | 1,134,348,101 | - | 1,134,348,101 |
| 자기주식의 취득 | - | (733,126,009) | - | (733,126,009) |
| 전환사채 전환 | 139,500,000 | 994,194,609 | - | 1,133,694,609 |
| 2022.12.31(전기말) | 3,308,132,300 | 28,673,556,608 | (3,905,672,754) | 28,076,016,154 |
| 2023.01.01(당기초) | 3,308,132,300 | 28,673,556,608 | (3,905,672,754) | 28,076,016,154 |
| 당기순이익(손실) | - | - | (7,333,674,296) | (7,333,674,296) |
| 순확정급여제도의 재측정요소 | - | - | 12,757,554 | 12,757,554 |
| 주식선택권 인식 | - | 494,298,878 | - | 494,298,878 |
| 주식선택권 행사 | 30,348,000 | 439,439,040 | - | 469,787,040 |
| 2023.12.31(당기말) | 3,338,480,300 | 29,607,294,526 | (11,226,589,496) | 21,719,185,330 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
현 금 흐 름 표
| 제5(당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제4(전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 누보 | (단위 : 원) |
| 구분 | 주석 | 제 5 (당) 기 | 제 4 (전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | (4,275,321,313) | (13,898,425,397) | |||
| 1. 영업활동으로 발생한 현금 | 33 | (3,507,884,360) | (12,755,765,537) | ||
| 2. 이자수익의 수취 | 263,279,760 | 86,239,599 | |||
| 3. 배당금의 수취 | 1,540,000 | 1,790,000 | |||
| 4. 이자비용의 지급 | (1,003,510,693) | (925,173,679) | |||
| 5. 법인세의 환급(납부) | (28,746,020) | (305,515,780) | |||
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (3,371,068,424) | 4,114,447,794 | |||
| (1) 투자활동으로 인한 현금유입 | 4,250,404,000 | 11,406,551,224 | |||
| 1. 장ㆍ단기금융상품의 감소 | 4,150,000,000 | 11,120,241,952 | |||
| 2. 유형자산의 처분 | 25,100,000 | 2,727,272 | |||
| 3. 단기대여금의 감소 | 35 | - | 100,000,000 | ||
| 4. 임차보증금의 감소 | 75,304,000 | 183,582,000 | |||
| (2) 투자활동으로 인한 현금유출 | (7,621,472,424) | (7,292,103,430) | |||
| 1. 장ㆍ단기금융상품의 증가 | 3,380,170,149 | 3,034,013,308 | |||
| 2. 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 | 3 | 105,000,000 | 108,472,501 | ||
| 3. 유형자산의 취득 | 3,820,105,275 | 2,417,028,501 | |||
| 4. 무형자산의 취득 | - | 1,453,120 | |||
| 5. 임차보증금의 증가 | 119,000,000 | 341,136,000 | |||
| 6. 단기대여금의 증가 | 35 | - | 100,000,000 | ||
| 7. 종속기업 취득 | 35 | 197,197,000 | 1,290,000,000 | ||
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 929,349,245 | 13,792,510,084 | |||
| (1) 재무활동으로 인한 현금유입 | 9,920,077,508 | 28,950,066,802 | |||
| 1. 단기차입금의 증가 | 33 | 9,050,290,468 | 8,950,066,802 | ||
| 2. 장기차입금의 증가 | 33 | 400,000,000 | - | ||
| 3. 주식선택권의 행사 | 469,787,040 | - | |||
| 4. 전환사채의 발행 | - | 20,000,000,000 | |||
| (2) 재무활동으로 인한 현금유출 | (8,990,728,263) | (15,157,556,718) | |||
| 1. 단기차입금의 상환 | 33 | 6,286,224,810 | 9,459,349,777 | ||
| 2. 장기차입금의 상환 | 33 | 2,121,989,827 | 4,393,849,106 | ||
| 3. 리스부채의 상환 | 33 | 582,513,626 | 571,231,826 | ||
| 4. 자기주식의 취득 | - | 733,126,009 | |||
| Ⅳ. 현금및현금성자산의증가(감소) | (6,717,040,492) | 4,008,532,481 | |||
| Ⅴ. 합병으로 인한 현금증가 | - | 243,413,399 | |||
| Ⅵ. 기초 현금및현금성자산 | 11,830,491,054 | 7,588,009,937 | |||
| Ⅶ. 외화표시현금및현금성자산의환율변동효과 | 3,581,316 | (9,464,763) | |||
| Ⅷ. 기말 현금및현금성자산 | 5,117,031,878 | 11,830,491,054 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."주석
| 제5(당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 제4(전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 주식회사 누보 |
1. 일반사항주식회사 누보(이하 "당사"라 함)는 2007년 5월 23일 비료의 제조 및 도소매, 농약 제조 및 판매 등을 주사업 목적으로 설립되었으며 본사는 경기도 수원시 권선구 서호로89에 위치하고 있습니다.
당사는 대신밸런스제7호기업인수목적 주식회사와 2022년 2월 17일 합병등기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 합병방법으로 상장법인인 대신밸런스제7호기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비상장법인인 주식회사 누보(피합병회사)를 1:258.2611494 비율로 흡수합병하였으며, 합병 이후 상호를 주식회사 누보로 변경하였습니다.
당기말 현재 당사의 수권주식수와 발행주식수는 각각 500,000,000주 및 33,384,803주이며, 보통주 자본금은 3,338,480천원입니다. 당사의 주요 주주는 김창균 및 이경원 외 기관투자자 등입니다.
(단위: %, 주)
| 주 주 명 | 소유주식수(주) | 지 분 율(%) |
|---|---|---|
| 김창균 | 9,755,814 | 29.22% |
| 이경원 | 9,755,814 | 29.22% |
| 기타 | 13,873,175 | 41.56% |
| 합 계 | 33,384,803 | 100.00% |
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 당사의 재무제표는 보고기간 종료일인 2023년 12월 31일 현재 유효한 기업회계기준서 및 해석서에 따라 작성되었습니다.당사의 재무제표는 2024년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
2.2 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 당사가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 15에 공시하였습니다.
(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정
기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(6) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - ‘국제조세개혁 - 필라2 모범규칙’ 개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다 . 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.3 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - ‘가상자산 공시’
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(5) 기업회계기준서 제 1021호 ‘환율변동효과 ’와 기업회계기준서 제 1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택 ’ 개정 - 교환가능성 결여
통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다 . 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며 , 조기적용이 허용됩니다 . 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다 .
2.4 중요한 회계정책
(1) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.
(2) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.
(3) 금융자산 1) 최초 인식과 측정
금융자산은 최초 인식시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다. 최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.
금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.
금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.
시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화 된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.
2) 후속측정
후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.
- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
- 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품)
- 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산 ① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다
·계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유합니다.
·금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.
② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.
·계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.
·금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생합니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.
당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.
③ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.
이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우를 나타내지 않는다면 그러한 배당은 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다.배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우에 해당한다면 그러한 배당은 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. 당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.
④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.
이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.
복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.
주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.
3) 제거금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.
- 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나
- 당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계 약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있 다. 이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전합니다.
당사는 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사는 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.
보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구 받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 4) 손상금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.
- 유의적인 가정에 대한 공시
- 계약자산을 포함한 매출채권
당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.
매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.
(4) 금융상품의 상계
금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.
(5) 유형자산의 평가 및 감가상각
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 계정과목 | 내용연수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 건물 | 20~40년 | 정액법 |
| 구축물 | 20년 | 정액법 |
| 기계장치 | 10~12년 | 정액법 |
| 차량운반구 | 5년 | 정액법 |
| 공구와기구 | 5년 | 정액법 |
| 비품 | 5년 | 정액법 |
| 시설장치 | 10~12년 | 정액법 |
당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(6) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.
| 계정과목 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 5년, 10년 |
| 소프트웨어 | 5년 |
(7) 생물자산생물자산은 공정가치에서 추정 매각부대원가를 차감한 금액인 순공정가치로 측정하고 있으며, 순공정가치의 변동으로 발생하는 평가손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영하고 있습니다.(8) 정부보조금당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식합니다. 자산관련 정부보조금(공정가치로 측정되는비화폐성 보조금 포함)은 재무상태표에 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하며, 차감된 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각액을 감소시키는 방식으로 보조금을 수익으로 인식합니다. 그리고 특정 비용 보전 목적의 정부 보조금은 해당비용과 상계하고, 수익관련 보조금은 포괄손익계산서에 정부보조금수익(기타수익)으로인식합니다.
(9) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
(10) 금융부채
1) 최초 인식과 측정금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.
모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.
당사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.
2) 후속 측정
금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.
① 당기손익-공정가치 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.
금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.
② 대여금 및 차입금
최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.
이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다.
3) 제거
금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.
(11) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.
② 기타장기종업원급여당사는 장기근속임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기 종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리인에 의해 평가됩니다. ③ 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다. ④ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.
제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.
(12) 충당부채
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
(13) 수익인식 당사는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.
기업회계기준서 제1115호는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 기업회계기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서를 대체하며, 제한된 예외사항들과 함께 고객과의 계약에서 발생하는 모든 수익에 대하여 적용됩니다. 기업회계기준서 제1115호는 고객과의 계약에서 생기는 수익의 회계처리를 위해 5단계법을 확립하였으며, 재화나 용역의 이전의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액을 수익으로 인식하도록 요구합니다.
기업회계기준서 제1115호는 기업이 고객과의 계약에 5단계법을 적용할 때 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 계약을 체결하기 위해 들인 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였으며, 보다 확대된 공시사항을 요구합니다.
① 거래가격의 산정거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로, 할인, 리베이트, 환불, 공제, 가격할인, 장려금, 성과보고서, 위약금 등 변동대가를 합리적으로 추정하여 산정하고 있습니다. 변동대가는 이미 인식한 누적수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 거래가격에 포함하고 있습니다. ② 수익의 인식 시점당사는 고객과의 계약에서 생기는 수익을 인식함에 있어 다음의 경우를 제외하고는 재화와 용역(자산)에 대한 통제가 고객에게 이전될 때 수익을 인식하고 있습니다.다음 중 어느 하나를 충족하는 경우에는 통제를 이전하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.
- 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비 한다.- 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산(예: 재공품)을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높인다.- 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다. 당사는 수행의무 별 수익과 원가를 수행의무 별 진행률을 기준으로 측정하며, 진행률은 수행한 공사의 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 산출하고 있습니다.
(14) 리스
당사는 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정 시점에, 계약 자체가 리스인지 계약이 리스를 포함 하는지를 판단합니다. 1) 리스이용자로서의 회계처리 당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다. ·사용권자산당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권 자산은 리스기간과 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐정액기준으로 상각됩니다.
| 범위 | 건물 | 차량운반구 |
|---|---|---|
| 최소 내용연수 | 1 | 1 |
| 최대 내용연수 | 5 | 4 |
리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다. 사용권자산도 손상의 대상이 되며 비금융자산의 손상에 대한 회계정책을 따릅니다. ·리스부채리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실할 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는(재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다. 당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는경우 재측정됩니다.
·단기리스와 소액 기초자산 리스단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식을 면제하기로 선택할 수 있으며, 당사는 모든 유형의 리스계약에 대하여 단기리스와 소액 기초자산 리스의 면제 규정을 적용하기로 선택하였습니다.
2) 리스제공자로서의 회계처리 당사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식합니다.(15) 금융수익과 비용금융수익은 투자주식을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용이며, 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다
(16) 투자부동산
임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수(20년 ~ 40년)에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(17) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. ① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. ② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며, 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.
(18) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (19) 동일지배하의 사업결합동일지배하에 있는 기업간 사업결합은 장부금액법으로 회계처리됩니다. 사업결합으로 이전받는 자산과 부채는 재무제표에 포함된 장부금액으로 측정하나, 재무제표가 작성되지 않는 경우에는 피취득자의 재무제표상 자산과 부채의 장부금액으로 측정하고 있습니다. 또한, 이전받는 자산과 부채의 장부금액 및 관련 기타포괄손익누계액의합계액과 이전대가의 차이에 대해서는 과거 종속기업에 대한 지분추가취득 시 발생한 자본잉여금으로 인식된 투자차액은 자본잉여금으로 계상하고, 기타 차이 중 손익항목은 이익잉여금으로 반영하고 있습니다. (20) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. (21) 영업부문당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다.
(22) 외화환산
1) 기능통화와 표시통화
당사는 당사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
(23) 복합금융상품
당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.
동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.
(24) 파생금융상품
파생상품은 최초 인식 시 계약일의 공정가치로 측정하며 후속적으로 매 보고기간종료일의 공정가치로 재측정합니다. 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적인 경우를 제외하고는 당기손익(기타수익 또는 기타비용)으로 인식하고 있습니다.(25) 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산당사는 별도재무제표 작성 시 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 원가법으로 회계처리하고 있습니다.2.5 중요한 회계추정 및 가정당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.(1) 총계약수익 추정치의 불확실성
총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 당사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 당사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 당사가 성과기준을 충족할 가능성을 고려하며, 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 계약금액에 포함합니다.
(2) 공사지연에 따른 총계약수익 추정치의 불확실성
공사수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 의해 영향을 받습니다. 당사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 지연배상금을 부담하면 계약수익금액이 감소될 수 있으므로 완공시기가 지연될 것으로 예상되는 계약에 대해서는 과거 경험 등을 기반으로 회사가 부담할 지연배상금을 추정합니다.
(3) 추정총계약원가
공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다.(4) 반품부채당사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 과거 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 당사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.(5) 매출할인충당부채당사는 고객에게 판매 후 대금회수기일에 따라 일정률의 수금할인을 제공하고 있으며, 계약에 따른 대가에서 예상되는 수금할인을 차감한 금액으로 수익을 인식하고 있으며, 예상되는 수금할인금액은 매출할인충당부채를 인식하고 있습니다. 회사는 축적된 경험에 기초하여 기댓값 방법에 기초하여 할인액을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 추정된 할인액에 영향을 받습니다.
(6) 공사손실충당부채회사는 공사와 관련하여 손실이 예상되는 경우 예상되는 총 손실액을 공사손실충당부채로 인식하고 있습니다. 이후 잔여 공사기간동안 공사손실이 실제로 발생하는 경우 동 손실액에 상당하는 금액을 공사손실충당부채와 상계시키고, 잔액을 공사손실이 발생하지 아니할 것으로 예상되거나 혹은 공사가 완료되는 회계연도에 환입하고 있습니다. 공사손실충당부채는 미래에 예상되는 총 손실액에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.
(7) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(8) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.
(9) 리스
리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
일반적인 관련 요소는 다음과 같습니다.
- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 위 이외의 경우 당사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.
선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.
(10) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과 조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
3. 재무위험관리
(1) 재무위험관리요소
당사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 당사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.
| 위 험 | 노출 위험 | 측 정 | 관 리 |
|---|---|---|---|
| 신용위험 | 현금성자산, 매출채권,채무상품, 계약자산 | 연체율 분석 신용등급 |
은행예치금 다원화, 신용한도, L/C 채무상품 투자지침 |
| 유동성위험 | 차입금 및 기타 부채 | 현금흐름 추정 | 차입한도 유지 |
당사는 여러 활동으로 인하여 외환위험, 이자율위험, 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 한편, 당사는 투기적 목적으로 파생금융상품을 포함한 금융상품계약을 체결하거나 거래하지 않습니다.
1) 시장위험
① 외환위험당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자 산 | 부 채 | 자 산 | 부 채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 5,741,524 | 1,510,664 | 3,854,887 | 823,195 |
| JPY | 87,099 | 1,888 | 89,982 | - |
| CNY | 3,434 | - | 150 | - |
| EUR | 29 | - | 142 | - |
| 그 외 | - | - | 1,140 | - |
| 합 계 | 5,832,086 | 1,512,552 | 3,946,301 | 823,195 |
당기말 및 전기말 현재 관련 통화에 대한 원화가 10% 변동 시 환율변동이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 423,086 | (423,086) | 303,169 | (303,169) |
| JPY | 8,521 | (8,521) | 8,998 | (8,998) |
| CNY | 343 | (343) | 15 | (15) |
| EUR | 3 | (3) | 14 | (14) |
| 그 외 | - | - | 114 | (114) |
| 합 계 | 431,953 | (431,953) | 312,310 | (312,310) |
② 이자율위험
이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금, 당기손익-공정가치측정 금융자산,차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 차입금과 금융자산에서 발생하고 있습니다. 당사는 필요시 이자율스왑을 이용하여 이자율위험을 회피할 것입니다. 다만, 당기말과 전기말 현재 당사가 보유한 이자율스왑 계약은 없습니다. 당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.
당기말 및 전기말 현재 변동이자부 차입금의 이자율이 1% 변동 시 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 1% 상승시 | 1% 하락시 | 장부금액 | 1% 상승시 | 1% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 11,976,000 | (119,760) | 119,760 | 12,536,000 | (125,360) | 125,360 |
| 유동성장기차입금 | 3,938,080 | (39,381) | 39,381 | 4,934,900 | (49,349) | 49,349 |
| 장기차입금 | 749,820 | (7,498) | 7,498 | 1,382,900 | (13,829) | 13,829 |
| 합 계 | 16,663,900 | (166,639) | 166,639 | 18,853,800 | (188,538) | 188,538 |
2) 유동성 위험
유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.
당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.
당사의 금융부채 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자현금흐름을 포함하고 있습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 1개월 미만 | 1~3개월 | 3개월~1년 | 1~5년 | 5년 이상 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무 및 기타채무 | 5,569,363 | 1,453,751 | 2,132,097 | 5,000 | - | 9,160,211 |
| 변동금리부 부채 | 116,090 | 3,153,180 | 12,644,810 | 749,820 | - | 16,663,900 |
| 예상이자 | 74,199 | 128,299 | 92,213 | 14,157 | - | 308,868 |
| 고정금리부 부채 | 300,000 | 3,500,000 | 3,942,100 | - | - | 7,742,100 |
| 예상이자 | 21,946 | 41,827 | 44,006 | - | - | 107,779 |
| 리스부채 | 42,925 | 85,851 | 344,680 | 665,380 | - | 1,138,836 |
| 전환사채 | - | - | 20,000,000 | - | - | 20,000,000 |
| 합 계 | 6,124,523 | 8,362,908 | 39,199,906 | 1,434,357 | - | 55,121,694 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 1개월 미만 | 1~3개월 | 3개월~1년 | 1~5년 | 5년 이상 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무 및 기타채무 | 5,080,188 | 1,460,717 | 355,530 | 5,000 | - | 6,901,435 |
| 변동금리부 부채 | 67,760 | 3,056,520 | 14,346,620 | 1,382,900 | - | 18,853,800 |
| 예상이자 | 82,608 | 143,453 | 164,798 | 34,714 | - | 425,573 |
| 고정금리부 부채 | 1,986 | 3,002,679 | 1,507,425 | - | - | 4,512,090 |
| 예상이자 | 10,231 | 18,719 | 20,163 | - | - | 49,113 |
| 리스부채 | 39,317 | 81,216 | 346,309 | 684,789 | - | 1,151,631 |
| 전환사채 | - | - | - | 20,000,000 | 20,000,000 | |
| 합 계 | 5,282,090 | 7,763,304 | 16,740,845 | 22,107,403 | - | 51,893,642 |
당기말과 전기말 현재 유동성위험과 관련된 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.
(2) 자본위험관리
당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있으며, 당사의 경영진은 부채비율 및 순차입금비율을 주기적으로 검토하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 당사의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.
(단위: %, 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 차입금 총계 | 35,852,476 | 33,196,826 |
| 차감: 현금및현금성자산 | (5,117,032) | (11,830,491) |
| 순차입금 | 30,735,444 | 21,366,335 |
| 부채총계 | 57,666,022 | 52,741,637 |
| 자본총계 | 21,719,185 | 28,076,016 |
| 자본총계 대비 순차입금 비율 | 141.51% | 76.10% |
| 자본총계 대비 부채총계 비율 | 265.51% | 187.85% |
(3) 공정가치 및 범주별 금융상품1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다. 당기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가 측정금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 단기금융상품 | - | 2,350,000 | 2,350,000 |
| 장기금융상품 | - | 60,977 | 60,977 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 271,066 | - | 271,066 |
| 매출채권 및 기타채권 | - | 11,306,733 | 11,306,733 |
| 파생상품자산 | 95,456 | - | 95,456 |
| 합 계 | 366,522 | 13,717,710 | 14,084,232 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가 측정금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 단기금융상품 | - | 3,150,000 | 3,150,000 |
| 장기금융상품 | - | 30,806 | 30,806 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 165,835 | - | 165,835 |
| 매출채권 및 기타채권 | - | 8,319,549 | 8,319,549 |
| 파생상품자산 | 160,244 | - | 160,244 |
| 합 계 | 326,079 | 11,500,355 | 11,826,434 |
2) 당기말 및 전기말 금융부채의 범주별 분류는 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기손익-공정가치 측정금융부채 | 상각후원가 측정금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무 및 기타채무 | - | 9,160,211 | 9,160,211 |
| 차입금 | - | 24,406,000 | 24,406,000 |
| 전환사채 | - | 11,446,476 | 11,446,476 |
| 파생상품부채 | 8,547,060 | - | 8,547,060 |
| 합 계 | 8,547,060 | 45,012,687 | 53,559,747 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기손익-공정가치 측정금융부채 | 상각후원가 측정금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무 및 기타채무 | - | 6,901,436 | 6,901,436 |
| 차입금 | - | 23,365,890 | 23,365,890 |
| 전환사채 | - | 9,830,936 | 9,830,936 |
| 파생상품부채 | 8,567,807 | - | 8,567,807 |
| 합 계 | 8,567,807 | 40,098,262 | 48,666,069 |
3) 당사는 공정가치로 측정되는 자산 및 부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.
① '수준 1'은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.② '수준 2'는 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.③ '수준 3'은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변 수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.
당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정된 당사의 자산 현황은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 271,065 | 271,065 |
| 파생상품자산 | - | - | 95,456 | 95,456 |
| 금융부채 | ||||
| 파생상품부채 | - | - | (8,547,060) | (8,547,060) |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 165,835 | 165,835 |
| 파생상품자산 | - | - | 160,244 | 160,244 |
| 금융부채 | ||||
| 파생상품부채 | - | - | (8,567,807) | (8,567,807) |
4) 반복적으로 공정가치로 측정하는 금융상품의 공정가치
일부 금융상품은 보고기간말 공정가치로 측정합니다. 이러한 금융상품의 공정가치 가 산정되는 방법은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 공정가치 | 수 준 | 가치평가기법 | 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위 | 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치간의 연관성 |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | |||||
| 공제조합, 펀드비상장주식 | 271,065 | 3 | 자산가치접근법 | 해당사항 없음 | 해당사항 없음 |
| 파생상품자산 | |||||
| 매도청구권 | 95,456 | 3 | T-F 모형 | 기초자산 가격,주가변동성 | 주가변동성이 증가할수록공정가치 변동폭이 증가함 |
| 파생상품부채 | |||||
| 전환권조기상환청구권 | 8,547,060 | 3 | T-F 모형 | 기초자산 가격,주가변동성 | 주가변동성이 증가할수록공정가치 변동폭이 증가함 |
5) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당기 중 반복적인 공정가치 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역은 없습니다.
6) 반복적인 공정가치 측정치를 수준 3으로 분류하는 경우 기초 잔액과 당기말 잔액의 차이조정 내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초금액 | 당기손익 | 취득 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 165,835 | 230 | 105,000 | 271,065 |
| 파생상품자산 | 160,244 | (64,788) | - | 95,456 |
| 금융부채 | ||||
| 파생상품부채 | (8,567,807) | 20,747 | - | (8,547,060) |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초금액 | 당기손익 | 취득 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 57,251 | 111 | 108,473 | 165,835 |
| 파생상품자산 | - | (423,770) | 584,013 | 160,244 |
| 금융부채 | ||||
| 파생상품부채 | - | 2,673,183 | (11,240,990) | (8,567,807) |
7) 금융상품 범주별 손익
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | 상각후원가 측정금융자산 | 상각후원가 측정금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익인식 | |||||
| 이자수익(비용) | - | - | 230,031 | (2,698,039) | (2,468,008) |
| 배당금수익 | 1,540 | - | - | - | 1,540 |
| 외환차익 | - | - | 264,386 | 81,871 | 346,257 |
| 외환차손 | - | - | (191,130) | (132,550) | (323,680) |
| 외환환산이익 | - | - | 37,748 | 32,870 | 70,618 |
| 외화환산손실 | - | - | (69,163) | - | (69,163) |
| 대손상각비 | - | - | 170,341 | - | 170,341 |
| 기타대손상각비 | - | - | (96,691) | - | (96,691) |
| 금융상품평가이익 | 231 | - | - | - | 231 |
| 파생상품평가이익 | - | 20,747 | - | - | 20,747 |
| 파생상품평가손실 | (64,788) | - | - | - | (64,788) |
| 합 계 | (63,017) | 20,747 | 345,522 | (2,715,848) | (2,412,596) |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | 상각후원가 측정금융자산 | 상각후원가 측정금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익인식 | |||||
| 이자수익(비용) | - | - | 205,927 | (1,486,612) | (1,280,685) |
| 배당금수익 | 1,790 | - | - | - | 1,790 |
| 외환차익 | - | - | 507,762 | 9,086 | 516,848 |
| 외환차손 | - | - | (105,519) | (391,017) | (496,536) |
| 외환환산이익 | - | - | 86,804 | 78,837 | 165,641 |
| 외화환산손실 | - | - | (151,958) | (11,749) | (163,707) |
| 대손상각비 | - | - | (210,870) | - | (210,870) |
| 기타대손상각비 | - | - | (12,453) | - | (12,453) |
| 금융상품처분이익 | - | - | 27 | - | 27 |
| 금융상품평가이익 | 111 | - | - | - | 111 |
| 파생상품평가이익 | - | 2,673,183 | - | - | 2,673,183 |
| 파생상품평가손실 | (423,770) | - | - | - | (423,770) |
| 합 계 | (421,869) | 2,673,183 | 319,720 | (1,801,455) | 769,579 |
4. 현금및현금성자산당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금 | - | 5,612 |
| 보통예금 | 3,079,659 | 3,502,812 |
| 정기예적금 | - | 8,000,000 |
| 외화예금 | 2,037,373 | 319,871 |
| 외화시제 | - | 2,196 |
| 합 계 | 5,117,032 | 11,830,491 |
5. 매출채권 및 기타채권
당사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. (1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 채권액과 대손충당금은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 외상매출금 | 11,337,359 | - | 7,907,646 | - |
| 대손충당금_외상매출금 | (909,110) | - | (1,137,882) | - | |
| 받을어음 | - | - | 185,950 | - | |
| 소 계 | 10,428,249 | - | 6,955,714 | - | |
| 계약자산 | 미청구공사 | - | - | 446,469 | - |
| 계약자산 | 53,120 | - | 17,822 | - | |
| 소 계 | 53,120 | - | 464,291 | - | |
| 기타채권 | 미수금 | 178,000 | - | 122,460 | - |
| 대손충당금_미수금 | (9,178) | - | (12,486) | - | |
| 미수수익 | 66,204 | - | 140,278 | - | |
| 보증금 | 30,000 | 683,200 | 20,000 | 649,504 | |
| 현재가치할인차금_보증금 | - | (22,862) | - | (20,213) | |
| 대손충당금_보증금 | - | (100,000) | - | - | |
| 소 계 | 265,026 | 560,338 | 270,252 | 629,291 | |
| 합 계 | 10,746,395 | 560,338 | 7,690,257 | 629,291 |
(2) 당기 및 전기 중 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 대손상각비 | 기타의 대손상각비 | 제각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 외상매출금 | (1,137,882) | 170,341 | - | 58,432 | (909,109) |
| 미수금 | (12,487) | - | 3,309 | - | (9,178) |
| 보증금 | - | - | (100,000) | - | (100,000) |
| 합 계 | (1,150,369) | 170,341 | (96,691) | 58,432 | (1,018,287) |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 대손상각비 | 기타의 대손상각비 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 외상매출금 | (927,013) | (210,869) | - | (1,137,882) |
| 미수금 | (33) | - | (12,454) | (12,487) |
| 합 계 | (927,046) | (210,869) | (12,454) | (1,150,369) |
(3) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 미연체 | 30일미만 | 31~90일 | 91~180일 | 181~270일 | 271~365일 | 365일 초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 총장부금액 | 5,241,600 | 2,504,320 | 1,078,247 | 1,292,531 | 810,408 | 210,806 | 199,447 | 11,337,359 |
| 전체기간 기대신용손실 | (194,110) | (40,735) | (26,004) | (129,783) | (146,610) | (172,421) | (199,447) | (909,110) |
| 순장부금액 | 5,047,490 | 2,463,585 | 1,052,243 | 1,162,748 | 663,798 | 38,385 | - | 10,428,249 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 미연체 | 30일미만 | 31~90일 | 91~180일 | 181~270일 | 271~365일 | 365일 초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 총장부금액 | 2,909,797 | 2,017,098 | 1,304,932 | 802,686 | 298,467 | 181,656 | 578,962 | 8,093,598 |
| 전체기간 기대신용손실 | (29,623) | (50,299) | (106,224) | (147,068) | (121,228) | (104,479) | (578,962) | (1,137,883) |
| 순장부금액 | 2,880,174 | 1,966,799 | 1,198,708 | 655,618 | 177,239 | 77,177 | - | 6,955,715 |
6. 재고자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 원재료 | 7,086,371 | (49,944) | 7,036,427 | 6,701,439 | (14,963) | 6,686,476 |
| 부재료 | 620,456 | (119,004) | 501,452 | 395,463 | (50,866) | 344,597 |
| 재공품 | 5,125,617 | (107,601) | 5,018,016 | 2,371,512 | (132,639) | 2,238,873 |
| 제품 | 9,290,051 | (505,785) | 8,784,266 | 6,806,142 | (281,885) | 6,524,257 |
| 상품 | 6,333,547 | (133,232) | 6,200,315 | 6,644,951 | (26,157) | 6,618,794 |
| 반품자산 | 38,247 | - | 38,247 | 96,624 | - | 96,624 |
| 미착품 | 901,249 | - | 901,249 | 921,465 | - | 921,465 |
| 합 계 | 29,395,538 | (915,566) | 28,479,972 | 23,937,596 | (506,510) | 23,431,086 |
(2) 당기 및 전기 중 당사의 재고자산평가충당금 증감내역은 아래와 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초금액 | 전입액 | 환입액 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|
| 원재료 | (14,963) | (34,981) | - | (49,944) |
| 부재료 | (50,866) | (68,138) | - | (119,004) |
| 재공품 | (132,639) | - | 25,038 | (107,601) |
| 제품 | (281,885) | (223,900) | - | (505,785) |
| 상품 | (26,157) | (107,075) | - | (133,232) |
| 합계 | (506,510) | (434,094) | 25,038 | (915,566) |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초금액 | 전입액 | 환입액 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|
| 원재료 | (5,949) | (9,014) | - | (14,963) |
| 부재료 | (9,717) | (41,149) | - | (50,866) |
| 재공품 | (27,314) | (105,325) | - | (132,639) |
| 제품 | (131,735) | (150,150) | - | (281,885) |
| 상품 | (10,646) | (15,511) | - | (26,157) |
| 합계 | (185,361) | (321,149) | - | (506,510) |
7. 공정가치측정금융자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 공정가치측정금융자산은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||||
| 비상장주식 및 출자금 | - | 271,065 | - | 165,835 |
(2) 공정가치 측정 금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주, 천원)
| 구분 | 피투자회사의 명칭 | 보유주식수 | 지분율 | 취득원가 | 당기말 장부금액 | 전기말 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||||||
| 비상장주식 및 출자금 | 전문건설공제조합 | 54 | 0.00% | 48,833 | 51,065 | 50,835 |
| 친환경농식품자재수출마케팅조합 | 100 | 7.92% | 10,000 | 10,000 | 10,000 | |
| 에이에프피식물병원 주식회사 | 2,000 | 3.70% | 10,000 | 10,000 | 5,000 | |
| 디티앤아이-아그리 투 라이프 펀드 | 200 | 1.67% | 200,000 | 200,000 | 100,000 | |
| 합 계 | 2,354 | 268,833 | 271,065 | 165,835 |
8. 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선급금 | 1,887,591 | 4,849,595 |
| 선급비용 | 89,939 | 79,630 |
| 부가세대급금 | 397,797 | 943,295 |
| 합 계 | 2,375,327 | 5,872,520 |
9. 종속기업 투자(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업 투자 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 종속기업명 | 주요영업 | 법인설립 및 영업소재지 | 결산월 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분율(%) | 취득금액 | 장부금액 | 지분율(%) | 취득금액 | 장부금액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 비즈아그로 | 비료 판매 | 대한민국 | 12월 | 100.00% | 592,805 | - | 100.00% | 592,805 | - |
| Nousbo USA Inc. | 비료 판매 | 미국 | 12월 | 100.00% | 312,523 | 48,102 | 100.00% | 312,523 | 48,102 |
| Shanghai MaoboInternational Trading Co.,Ltd | 비료 판매 | 중국 | 12월 | 100.00% | 249,097 | 197,197 | 100.00% | 51,900 | - |
| 누보이엔지 | 골프장 조경관리 | 대한민국 | 12월 | 100.00% | 990,000 | 990,000 | 100.00% | 990,000 | 990,000 |
| 합 계 | 2,144,425 | 1,235,299 | 1,947,228 | 1,038,102 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 재무현황은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 관계기업명 | 유동자산 총계 | 비유동자산 총계 | 유동부채 총계 | 비유동부채 총계 | 매출액 | 영업손익 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 비즈아그로 | 631,009 | 82,604 | 362,710 | 859 | 1,006,633 | (8,831) | 17,789 | 17,789 |
| Nousbo USA Inc. | 1,088,848 | 134,329 | 1,351,753 | 38,180 | 2,796,745 | 427,612 | 398,786 | 384,285 |
| Shanghai Maobo International Trading Co.,Ltd | 241,597 | 112 | 205,995 | - | 1,041,596 | (135,393) | (140,721) | (136,329) |
| 누보이엔지 | 4,638,582 | 766,156 | 3,008,480 | 95,058 | 14,579,830 | 1,050,730 | 1,001,874 | 1,001,874 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 관계기업명 | 유동자산 총계 | 비유동자산 총계 | 유동부채 총계 | 비유동부채 총계 | 매출액 | 영업손익 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 비즈아그로 | 432,776 | 126,291 | 213,860 | 12,953 | 842,389 | (54,823) | (57,783) | (57,783) |
| Nousbo USA Inc. | 936,942 | 134,594 | 1,596,679 | 25,899 | 1,797,424 | (413,245) | (404,482) | (406,846) |
| Shanghai Maobo International Trading Co.,Ltd | 172,164 | 780 | 198,098 | - | 2,231,630 | 88,289 | 85,742 | 84,034 |
| 누보이엔지 | 1,577,489 | 387,934 | 625,731 | 40,366 | 2,446,599 | 331,123 | 309,326 | 309,326 |
10. 생물자산(1) 당기 중 당사는 현재 직영농장에서 잔디를 재배하고 있으며, 최초 인식시점과 매 보고기간말에 공정가치에서 처분부대원가를 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. 순공정가치의 변동으로 발생하는 평가손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영하고 있습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 생물자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 소비용생물자산: | ||||
| 잔디 | 461,032 | - | 273,451 | - |
공정가치 평가대상이 되는 소비용생물자산인 잔디의 경우 가장 최근에 거래된 유통시장의 거래가격을 단위당 공정가치로 적용하여 평가하였습니다.
(3) 당기와 전기의 소비용생물자산의 증감내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 273,451 | 153,465 |
| 재배로 인한 증가 | 366,057 | 449,945 |
| 소비용생물자산의 순공정가치변동 | (87,964) | (305,435) |
| 수확으로인한 감소액 | (90,512) | (24,524) |
| 기말금액 | 461,032 | 273,451 |
(4) 소비용생물자산에 대한 공정가치① 공정가치 서열체계당기말과 전기말 현재 잔디의 공정가치는 각각 461,032천원 및 273,451천원이며, 공정가치 측정 시에 사용한 투입변수에 기초하여 수준3 공정가치에 해당하는 것으로 분류하였습니다.② 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치의 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 장부금액 | 273,451 | 153,465 |
| 재배로 인한 증가 | 366,057 | 449,945 |
| 수확으로 인한 감소액 | (90,512) | (24,524) |
| 생물자산의 공정가치평가 | (87,964) | (305,435) |
| 기말 장부금액 | 461,032 | 273,451 |
(5) 당사는 생물자산과 관련하여 다양한 위험에 노출되어 있으며, 이와 관련된 위험관리전략은 다음과 같습니다.① 규제 및 환경위험당사는 영업활동을 수행하는 사업장 소재지 또는 대한민국의 법령과 규정의 적용을 받습니다. 당사는 지역의 환경 및 기타 법률을 준수하기 위한 정책 및 절차를 실행하고 있으며, 경영진은 당사의 정책이 이러한 위험의 관리에 적합한지에 대하여 주기적으로 검토를 수행하고 있습니다.② 수요 및 공급위험당사는 생물자산의 가격 및 판매수량의 변동에서 발생하는 위험에 노출되어 있습니다. 경영진은 정기적으로 추정 수확 수량과 가격결정과 관련하여 산업추세를 분석하고 있습니다.
③ 질병 및 기타위험당사는 보유중인 생물자산의 질병 및 기타위험으로 인한 손상의 위험에 노출되어 있습니다. 당사는 정기적으로 생물자산의 건강상태를 점검하고, 질병에 대하여 조사하는 것을 포함하여, 이러한 위험을 감시 및 관리하기 위한 절차를 수립하고 운영하고있습니다.
11. 유형자산당기 및 전기 중 유형자산 장부금액 변동은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 비품 | 시설장치 | 건설중인자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초장부금액 | 10,606,940 | 4,431,776 | 44,063 | 4,059,614 | 293,115 | 1 | 223,355 | 660,766 | 2,203,271 | 22,522,901 |
| - 취득원가 | 10,606,940 | 5,012,832 | 45,000 | 6,243,797 | 775,894 | 25,298 | 613,802 | 828,261 | 2,204,564 | 26,356,388 |
| - 정부보조금 | - | - | - | - | - | - | (469) | - | (1,293) | (1,762) |
| - 감가상각누계액 | - | (581,056) | (937) | (2,184,183) | (482,779) | (25,297) | (389,978) | (167,495) | - | (3,831,725) |
| 취득액 | - | - | - | 51,644 | 80,559 | - | 66,725 | 5,500 | 3,357,592 | 3,562,020 |
| 정부보조금 | - | - | - | - | - | - | 469 | - | 1,293 | 1,762 |
| 처분 | - | - | - | - | (20,014) | - | - | - | - | (20,014) |
| 손상차손 | - | - | - | (62,751) | (55,356) | - | (33,121) | (19,227) | - | (170,455) |
| 감가상각비 | - | (158,235) | (2,250) | (619,074) | (108,667) | - | (95,578) | (69,382) | - | (1,053,186) |
| 건설중인자산 등에서 대체(*) | - | 187,235 | - | 4,825,350 | - | - | - | - | (5,050,775) | (38,190) |
| 당기말장부금액 | 10,606,940 | 4,460,776 | 41,813 | 8,254,783 | 189,637 | 1 | 161,850 | 577,657 | 511,381 | 24,804,838 |
| - 취득원가 | 10,606,940 | 5,200,067 | 45,000 | 11,120,792 | 801,571 | 25,298 | 680,527 | 833,761 | 511,381 | 29,825,337 |
| - 감가상각누계액 | - | (739,291) | (3,187) | (2,803,258) | (556,578) | (25,297) | (485,556) | (236,877) | - | (4,850,044) |
| - 손상차손누계액 | - | - | - | (62,751) | (55,356) | - | (33,121) | (19,227) | - | (170,455) |
(*) 당기 중 38,190천원은 무형자산 및 수선비로 대체되었습니다.
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 비품 | 시설장치 | 건설중인자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초장부금액 | 10,606,940 | 4,589,005 | - | 4,361,063 | 299,047 | 1 | 232,671 | 703,206 | 5,736 | 20,797,669 |
| - 취득원가 | 10,606,940 | 5,012,832 | - | 6,032,946 | 704,002 | 25,298 | 527,639 | 802,485 | 7,029 | 23,719,171 |
| - 정부보조금 | - | - | - | - | - | - | (2,007) | - | (1,293) | (3,300) |
| - 감가상각누계액 | - | (423,827) | - | (1,671,883) | (404,955) | (25,297) | (292,961) | (99,279) | - | (2,918,202) |
| 취득액 | - | - | - | 85,350 | 107,055 | - | 86,313 | 11,800 | 2,384,597 | 2,675,115 |
| 정부보조금 | - | - | - | - | - | - | 1,538 | - | - | 1,538 |
| 처분 | - | - | - | - | (543) | - | (45) | - | - | (588) |
| 감가상각비 | - | (157,229) | (937) | (512,300) | (112,444) | - | (97,122) | (68,217) | - | (948,249) |
| 건설중인자산 등에서 대체(*) | - | - | 45,000 | 125,500 | - | - | - | 13,976 | (187,061) | (2,585) |
| 전기말장부금액 | 10,606,940 | 4,431,776 | 44,063 | 4,059,613 | 293,115 | 1 | 223,355 | 660,765 | 2,203,272 | 22,522,900 |
| - 취득원가 | 10,606,940 | 5,012,832 | 45,000 | 6,243,796 | 775,895 | 25,298 | 613,802 | 828,261 | 2,204,565 | 26,356,389 |
| - 정부보조금 | - | - | - | - | - | - | (469) | - | (1,293) | (1,762) |
| - 감가상각누계액 | - | (581,056) | (937) | (2,184,183) | (482,780) | (25,297) | (389,978) | (167,496) | - | (3,831,727) |
(*)전기 중 2,585천원은 무형자산으로 대체되었습니다.
12. 사용권자산
(1) 당기 및 전기 중 사용권자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 건 물 | 차량운반구 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초금액 | 320,456 | 862,433 | 1,182,889 |
| - 취득원가 | 490,885 | 1,437,608 | 1,928,493 |
| - 감가상각누계액 | (170,429) | (575,175) | (745,604) |
| 증가 | 166,857 | 371,660 | 538,517 |
| 감가상각비 | (189,787) | (359,106) | (548,893) |
| 감소 | (49,222) | (77,785) | (127,007) |
| 손상차손 | (138,342) | (21,561) | (159,903) |
| 당기말금액 | 109,962 | 775,641 | 885,603 |
| - 취득원가 | 442,902 | 1,448,692 | 1,891,594 |
| - 감가상각누계액 | (194,598) | (651,491) | (846,089) |
| - 손상차손누계액 | (138,342) | (21,560) | (159,902) |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 건 물 | 차량운반구 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초금액 | 292,700 | 749,512 | 1,042,212 |
| - 취득원가 | 356,725 | 1,215,423 | 1,572,148 |
| - 감가상각누계액 | (64,025) | (465,911) | (529,936) |
| 증가 | 453,160 | 445,916 | 899,076 |
| 감가상각비 | (276,310) | (313,784) | (590,094) |
| 감소 | (149,094) | (19,211) | (168,305) |
| 전기말금액 | 320,456 | 862,433 | 1,182,889 |
| - 취득원가 | 490,885 | 1,437,608 | 1,928,493 |
| - 감가상각누계액 | (170,429) | (575,175) | (745,604) |
(2) 당기 및 전기 중 리스관련 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 사용권자산 감가상각비 | 리스부채 이자비용 | 단기리스 관련 비용 | 소액기초자산리스관련 비용 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기 | 548,893 | 72,629 | 171,214 | 34,229 | 826,965 |
| 전기 | 590,094 | 57,662 | 144,830 | 34,207 | 826,793 |
(3) 당기 중 전대리스에서 발생하는 수익은 3,273천원입니다.
13. 무형자산
당기 및 전기 중 무형자산의 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초장부금액 | 24,594 | 36,333 | 60,927 |
| - 취득원가 | 63,620 | 54,500 | 118,120 |
| - 정부보조금 | (2,108) | - | (2,108) |
| - 감가상각누계액 | (36,918) | (18,167) | (55,085) |
| 정부보조금상각 | 839 | - | 839 |
| 상각비 | (10,105) | (10,900) | (21,005) |
| 건설중인자산에서 대체 | 7,130 | - | 7,130 |
| 손상차손 | (6,828) | - | (6,828) |
| 당기말장부금액 | 15,630 | 25,433 | 41,063 |
| - 취득원가 | 70,750 | 54,500 | 125,250 |
| - 정부보조금 | (1,269) | - | (1,269) |
| - 감가상각누계액 | (47,023) | (29,067) | (76,090) |
| - 손상차손누계액 | (6,828) | - | (6,828) |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초장부금액 | 29,395 | 47,233 | 76,628 |
| - 취득원가 | 59,583 | 54,500 | 114,083 |
| - 정부보조금 | (2,947) | - | (2,947) |
| - 감가상각누계액 | (27,241) | (7,267) | (34,508) |
| 외부취득액 | 4,038 | - | 4,038 |
| 정부보조금상각 | 839 | - | 839 |
| 상각비 | (9,678) | (10,900) | (20,578) |
| 전기말장부금액 | 24,594 | 36,333 | 60,927 |
| - 취득원가 | 63,620 | 54,500 | 118,120 |
| - 정부보조금 | (2,107) | - | (2,107) |
| - 감가상각누계액 | (36,919) | (18,167) | (55,086) |
14. 매입채무 및 기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 5,267,885 | - | 3,684,175 | - |
| 미지급금 | 2,927,521 | - | 2,214,577 | - |
| 미지급비용 | 959,805 | - | 987,637 | - |
| 보증금 | - | 5,000 | - | 5,000 |
| 계약부채 | - | - | 10,047 | - |
| 합 계 | 9,155,211 | 5,000 | 6,896,436 | 5,000 |
15. 차입금과 전환사채(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 19,718,100 | - | 17,036,000 | - |
| 장기차입금 | 3,938,080 | 749,820 | 4,946,990 | 1,382,900 |
| 전환사채 | 11,446,476 | - | - | 9,830,936 |
| 합 계 | 35,102,656 | 749,820 | 21,982,990 | 11,213,836 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 차입처 | 이자율(당기) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 시설자금 | 우리은행 | 5.26% | 8,000,000 | 8,000,000 |
| 원료매입 정책자금 | 농협은행 | 3.00% | 1,600,000 | - |
| 원료매입 정책자금 | 농협은행 | 3.00% | 2,200,000 | - |
| 운전자금 | 하나은행 | 4.67% | 1,640,000 | 2,000,000 |
| 운전자금 | 우리은행 | 6.39% | 1,500,000 | 1,500,000 |
| 운전자금 | 한국농수산유통식품공사 | 2.00% | 2,948,000 | 1,500,000 |
| 운전자금 | 우리은행 | 5.79% | 836,000 | 836,000 |
| 운전자금 | 우리은행 | - | - | 200,000 |
| 원료매입 정책자금 | 농협은행 | - | - | 3,000,000 |
| 외화한도대출 | 기업은행 | 9.50% | 994,100 | - |
| 합 계 | 19,718,100 | 17,036,000 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 내 역 | 차입처 | 이자율(당기) | 만기 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기업운전일반대출 | 우리은행 | 5.53% | 2024-04-30 | 2,000,000 | - | 2,000,000 | - |
| 창업벤처 운전자금 | 우리은행 | 5.97% | 2024-06-15 | 600,000 | - | 1,200,000 | 600,000 |
| 기업시설분할대출 | 우리은행 | 5.32% | 2024-07-24 | 620,000 | - | 1,100,000 | - |
| 기업운전일반대출 | 우리은행 | 5.79% | 2024-03-21 | 285,000 | - | 285,000 | - |
| 중소기업 경영안전자금 지원사업 | 우리은행 | 3.03% | 2025-07-16 | - | 400,000 | - | - |
| 신시장진출대출 | 중소벤처기업진흥공단(대출) | 2.88% | 2025-03-25 | 166,560 | 41,640 | 174,950 | 199,810 |
| 긴급경안대출 | 중소벤처기업진흥공단(대출) | 2.88% | 2025-09-29 | 166,560 | 124,920 | 174,950 | 283,090 |
| 긴급경안대출 | 중소벤처기업진흥공단(대출) | 3.39% | 2026-10-28 | 99,960 | 183,260 | - | 300,000 |
| 차량할부대출 | 현대캐피탈 | - | - | - | - | 8,698 | - |
| 차량할부대출 | 현대캐피탈 | - | - | - | - | 3,392 | - |
| 합 계 | 3,938,080 | 749,820 | 4,946,990 | 1,382,900 |
(4) 당기말 및 전기말 현재 전환사채 내역은 다음과 같습니다.
(단위: %, 천원)
| 구분 | 발행일 | 만기일 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제2회 무기명 무보증 사모 전환사채 | 2022-09-06 | 2027-09-06 | 0.00% | 20,000,000 | - | - | 20,000,000 |
| 전환권조정 | (8,553,524) | - | - | (10,169,064) | |||
| 합 계 | 11,446,476 | - | - | 9,830,936 |
(5) 전환사채 세부 발행조건은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내용 | ||
|---|---|---|---|
| 사채의 명칭 | 제2회 무기명 무보증 사모 전환사채 | ||
| 사채의 종류 | 무기명식 무보증 사모 전환사채 | ||
| 사채의 액면금액 | 20,000,000,000원 | ||
| 발행일 | 2022-09-06 | 만기일 | 2027-09-06 |
| 표면이자율 | 0% | 만기보장수익률 | 0% |
| 전환으로 인하여 발행할 주식의 종류 | 주식회사 누보 기명식 보통주 | ||
| 전환가격(*1) | 전환가능주식 1주당 전환가액 2,373원(저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 유상증자 및 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정함) | ||
| 전환청구기간 | 2023년 9월 6일부터 2027년 8월 6일까지 | ||
| 조기상환청구권 | 사채권자는 2024년 09월 06일 및 이후 매 3개월 마다 행사 가능 | ||
| 매도청구권 | 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는2023년 09월 06일부터 2024년 09월 06일까지매 1개월 마다 발행금액의 20% 이내로 행사가능 |
| (*1) | 주식의 시가가 하락 및 상승하는 경우 등의 사유발생시 약정조건에 따라 전환가격은 발행시 전환가격의 85%~100%를 한도로 조정될 수 있습니다. |
(6) 파생상품1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채 관련 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 파생상품자산(매도청구권) | 95,457 | - | 160,244 | - |
| 파생상품부채(전환권 및 조기상환권) | (8,547,060) | - | (8,567,807) | - |
2) 당기 중 파생상품자산 및 파생상품부채의 변동내역 및 관련 평가손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 최초인식 | 평가이익(손실) | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 파생상품자산(매도청구권) | 160,244 | - | (64,787) | 95,457 |
| 파생상품부채(전환권 및 조기상환권) | (8,567,807) | - | 20,747 | (8,547,060) |
3) 당기 법인세비용차감전순이익(손실)에서 파생상품부채에서 발생한 평가손익을 제외한 금액은 (6,451,005)천입니다.
16. 리스부채당기말 및 전기말 현재 리스부채의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동부채 | 415,654 | 466,842 |
| 비유동부채 | 610,785 | 684,789 |
| 합 계 | 1,026,439 | 1,151,631 |
17. 기타부채당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선수금 | 703,787 | 431,975 |
| 선수수익 | 1,000,112 | 1,091,572 |
| 예수금 | 221,267 | 57,843 |
| 기타 | 412 | 9,960 |
| 합 계 | 1,925,578 | 1,591,350 |
18. 퇴직급여제도당사는 임직원들을 위하여 퇴직급여제도로 확정급여형제도와 확정기여형제도를 운영하고 있습니다.(1) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정치는 다음과 같습니다.
(단위: %)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 4.10% | 5.25% |
| 기대임금상승률 | 7.00% | 7.00% |
(2) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련 구성항목은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 587,558 | 540,926 |
| 확정급여채무에서 발생한 순부채 | 587,558 | 540,926 |
(3) 당기 및 전기 중 순확정급여부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 확정급여채무 현재가치 | 사외적립자산 | 순확정급여 부채(자산) | 확정급여채무 현재가치 | 사외적립자산 | 순확정급여 부채(자산) | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 540,926 | - | 540,926 | 546,809 | - | 546,809 |
| 당기손익으로 인식되는 금액 | - | - | - | - | - | - |
| 당기근무원가 | 35,373 | - | 35,373 | 37,555 | - | 37,555 |
| 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익 | - | - | - | - | - | - |
| 이자비용(이자수익) | 27,388 | - | 27,388 | 14,328 | - | 14,328 |
| 소 계 | 62,761 | - | 62,761 | 51,883 | - | 51,883 |
| 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | - | - | - | - | - | - |
| 재무적가정의 변동에서 발생 하는 보험수리적손익 | 32,680 | - | 32,680 | (84,488) | - | (84,488) |
| 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 | (48,808) | - | (48,808) | 26,722 | - | 26,722 |
| 소 계 | (16,128) | - | (16,128) | (57,766) | - | (57,766) |
| 기말 | 587,559 | - | 587,559 | 540,926 | - | 540,926 |
(4) 당기 및 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 손익 등으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 확정급여제도: | ||
| 당기근무원가 및 과거근무원가 | 35,373 | 37,555 |
| 순이자원가 | 27,388 | 14,328 |
| 소 계 | 62,761 | 51,883 |
| 확정기여제도: | ||
| 당기 비용인식 기여금 | 844,029 | 758,146 |
| 합 계 | 906,790 | 810,029 |
(5) 당기 및 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 손익 등으로 인식된 금액의 계정별 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 255,660 | 339,279 |
| 판매비와일반관리비 | 651,130 | 470,749 |
| 합 계 | 906,790 | 810,029 |
19. 종업원급여부채(1) 당기말 및 전기말 현재 종업원급여부채 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 단기종업원급여부채 | 370,832 | 541,691 |
| 장기종업원급여부채 | 52,865 | 46,144 |
| 계 | 423,697 | 587,835 |
단기종업원급여부채는 연차유급휴가제도에 따라 당기 제공받은 근무용역에 대해 인식한 금액이며, 장기종업원급여부채는 당사가 10년 이상 장기근속직원에게 포상금을 지급함에 따라 인식한 금액입니다.
(2) 당기말 및 전기말 현재 장기종업원급여부채의 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정치는 다음과 같습니다.
(단위: %)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 4.35% | 5.30% |
(3) 당기말 및 전기말 현재 장기종업원급여부채 관련 구성항목은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 장기종업원급여부채의 현재가치 | 52,865 | 46,144 |
(4) 당기 및 전기 중 장기종업원급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 46,144 | 45,379 |
| 당기근무원가 | 12,652 | 15,737 |
| 급여지급액 | - | (10,091) |
| 이자비용(이자수익) | 2,374 | 1,268 |
| 보험수리적손익 | (8,305) | (6,149) |
| 기말 | 52,865 | 46,144 |
(5) 당기 및 전기 중 장기종업원급여부채와 관련하여 손익 등으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 12,652 | 15,737 |
| 순이자원가 | 2,374 | 1,268 |
| 보험수리적손실(이익) | (8,305) | (6,149) |
| 합 계 | 6,721 | 10,856 |
(6) 당기 및 전기 중 장기종업원급여부채와 관련하여 손익 등으로 인식된 금액의 계정별 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 판매비와일반관리비 | 6,721 | 10,856 |
20. 충당부채당기와 전기 중 주요 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 변동내역 | 유동성분류 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 충당부채 전입액 | 충당부채 환입액 | 당기말금액 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 반품충당부채 | 149,727 | - | (54,362) | 95,365 | 95,365 | - |
| 매출할인충당부채 | 39,268 | - | (7,021) | 32,247 | 32,247 | - |
| 공사손실충당부채 | 576 | - | (576) | - | - | - |
| 복구충당부채 | 14,255 | 1,137 | - | 15,392 | - | 15,392 |
| 합 계 | 203,826 | 1,137 | (61,959) | 143,004 | 127,612 | 15,392 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 변동내역 | 유동성분류 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 신규 발생 금액 | 충당부채 전입액 | 충당부채 환입액 | 기타 | 전기말금액 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 반품충당부채 | 128,407 | - | - | (258,787) | 280,107 | 149,727 | 149,727 | - |
| 매출할인충당부채 | 62,215 | - | - | (22,947) | - | 39,268 | 39,268 | - |
| 공사손실충당부채 | 262,993 | - | - | (262,417) | - | 576 | 576 | - |
| 복구충당부채 | - | 13,631 | 624 | - | - | 14,255 | - | 14,255 |
| 합 계 | 453,615 | 13,631 | 624 | (544,151) | 280,107 | 203,826 | 189,571 | 14,255 |
21. 자본금
(1) 당사가 발행할 주식의 총수는 500,000,000주이고 1주당 액면금액은 100원입니다.(2) 자본금 등의 변동내역은 다음과 같습니다. 전기의 자본구조는 법률상 취득자인 대신밸런스제7호기업인수목적 주식회사의 자본구조를 반영하기 위하여 합병비율을 사용하여 소급 조정하였습니다.
| (단위: 주, 원) |
| 일자 | 구분 | 주식수 | 보통주자본금 | 주식발행초과금 |
|---|---|---|---|---|
| 2022.01.01 | 전기초 | 26,481,323 | 2,648,132,300 | 14,836,600,341 |
| 2022.02.16 | 합병으로 인한 변동 | 5,205,000 | 520,500,000 | 10,328,583,156 |
| 2022.09.07 | 전환권행사 | 1,395,000 | 139,500,000 | 2,894,527,646 |
| 2022.12.31 | 전기말 | 33,081,323 | 3,308,132,300 | 28,059,711,143 |
| 2023.07.25 | 유상증자 (주식선택권 행사) |
129,130 | 12,913,000 | 392,106,585 |
| 2023.09.04 | 유상증자 (주식선택권 행사) |
174,350 | 17,435,000 | 529,418,285 |
| 2023.12.31 | 당기말 | 33,384,803 | 3,338,480,300 | 28,981,236,013 |
22. 기타불입자본(1) 당기말 및 전기말 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 28,981,236 | 28,059,711 |
| 주식선택권 | 1,671,741 | 1,659,528 |
| 자기주식 | (1,045,682) | (1,045,682) |
| 합 계 | 29,607,295 | 28,673,557 |
(2) 당기 및 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 1,659,528 | 525,180 |
| 주식기준보상비용 | 494,299 | 1,134,348 |
| 주식선택권 행사 | (482,086) | - |
| 기말금액 | 1,671,741 | 1,659,528 |
(3) 당기 및 전기 중 전환권대가의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | - | - |
| 합병으로 인한 변동 | - | 1,900,333 |
| 전환권의 행사로 인한 자본항목내 재분류 | - | (1,900,333) |
| 기말금액 | - | - |
(4) 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | (1,045,682) | - |
| 합병으로 인한 변동 | - | (312,556) |
| 매입 | - | (733,126) |
| 기말금액 | (1,045,682) | (1,045,682) |
전기 중 당사는 피합병회사와의 합병 시 회사 주주의 매수청구권 행사에 따라 자기주식을 매수청구가액으로 매입하였으며, 보고기간말 현재 자기주식 1,045,682천원(보통주 479,412주)을 보유하고 있습니다.
(5) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | - | 1,475 |
| 공정가치 변동 | - | - |
| 공정가치 변동과 관련된 법인세효과 | - | - |
| 기타 | - | (1,475) |
| 기말금액 | - | - |
23. 주식기준보상(1) 주식기준보상의 내역
| 구분 | 수량(주) | 부여일 | 만기 | 행사가격 | 부여일공정가치 | 행사가능기간 | 결제방식 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 주식매입선택권 | 1,355,865 | 2021-07-07 | 2028-07-06 | 1,548 | 1,589 | 2023-07-07 ~ 2028-07-06 | 주식결제 |
상기 주식기준보상의 부여수량 및 행사가격, 부여일 공정가치는 합병비율을 사용하여 소급 조정하였습니다.(2) 모형에 적용되는 변수
| 구분 | 1차 |
|---|---|
| 부여일 주식가격 | 2,625 원 |
| 행사가격 | 1,548 원 |
| 기대변동성 | 41.53% |
| 옵션만기 | 2028-07-06 |
| 무위험이자율 | 1.85% |
(3) 당기 중 주식선택권의 수량 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 1차 | 2차 |
|---|---|---|
| 기초 | 1,355,865 | 182,927 |
| 기중 권리상실분 | - | (182,927) |
| 기중 행사분 | (303,480) | - |
| 기말 | 1,052,385 | - |
상기 2차 주식매수선택권은 2022년 12월 8일 이사회 결의로 부여되었으나, 이후 처음으로 소집되는 주주총회(2023년 3월 31일 개최)에서 의결요건에 충족되지 못하여 부결처리 되었습니다. 이에 따라 부여된 수량을 소멸 처리하였습니다.
24. 이익잉여금(결손금)
(1) 당기와 전기 중 이익잉여금(결손금) 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | (3,905,673) | 1,233,686 |
| 당기순이익(손실) | (7,333,674) | (5,185,891) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 16,129 | 57,766 |
| 법인세효과 | (3,371) | (12,709) |
| 기타변동 | - | 1,475 |
| 기말금액 | (11,226,589) | (3,905,673) |
(2) 당기 및 전기의 당사의 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 처리예정일: 2024년 3월 29일 | 처분확정일: 2023년 3월 31일 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Ⅰ. 미처분이익잉여금(미처리결손금) | (11,226,589) | (3,905,673) | ||
| 전기이월미처분이익잉여금(미처리결손금) | (3,905,673) | 1,233,686 | ||
| 당기순이익(손실) | (7,333,674) | (5,185,891) | ||
| 보험수리적손익 | 12,758 | 45,057 | ||
| 기타변동 | - | 1,475 | ||
| Ⅱ. 이익잉여금처분액(결손금처리액) | - | - | ||
| Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 (차기이월미처리결손금) | (11,226,589) | (3,905,673) |
25. 매출액(1) 당기 및 전기의 수익과 관련하여 발생한 당사의 부분별 매출액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 한시점에 인식하는 수익 | 68,528,197 | 61,894,875 |
| 기간에 걸쳐 인식하는 수익 | 1,495,735 | 8,731,684 |
| 합 계 | 70,023,932 | 70,626,559 |
(2) 당기 및 전기 중 당사의 지역별 매출액은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 대한민국 | 중 국 | 미 국 | 기타 국외 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 지역별 수익 | 55,449,835 | 288,398 | 7,583,828 | 6,701,871 | 70,023,932 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 대한민국 | 중 국 | 미 국 | 기타 국외 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 지역별 수익 | 57,778,661 | 570,363 | 3,643,819 | 8,633,716 | 70,626,559 |
(3) 당기 및 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 고객의 명칭 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| A사 | 16,452,186 | 17,215,699 |
26. 건설계약(1) 당기 및 전기 중 건설계약의 계약금액 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 잔액 | 당기증가 | 공사수익인식 | 기말 잔액 |
|---|---|---|---|---|
| 골프장 용역 | 2,458,680 | (967,419) | (1,491,262) | - |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 잔액 | 전기증가 | 공사수익인식 | 기말 잔액 |
|---|---|---|---|---|
| 골프장 용역 | 3,571,230 | 7,615,337 | (8,727,887) | 2,458,680 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 계약수익 금액이 직전연도 매출액 대비 5% 이상인 진행 중인 건설계약별 정보는 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 현장명 | 계약금액 | 계약일 | 종료예정일 | 진행율(%) | 계약자산 | 계약부채 | 공사미수금 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 큐로CC코스관리 | 3,720,000 | 2022-01-01 | 2023-12-31 | 100% | - | - | 102,300 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 현장명 | 계약금액 | 계약일 | 종료예정일 | 진행율(%) | 계약자산 | 계약부채 | 공사미수금 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 레인보우CC코스관리 | 3,702,000 | 2020-12-01 | 2022-11-30 | 100% | - | - | - |
| 큐로CC코스관리 | 3,720,000 | 2022-01-01 | 2023-12-31 | 62% | 433,889 | - | 102,300 |
(3) 전기말 현재 진행 중이었던 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익(법인세차감전) 및 계약자산(계약부채)에 미치는 영향과 공사손실충당부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 추정총계약금액의 변동 | 추정총계약원가의 변동 | 당기손익에미치는 영향 | 미래 손익에미치는 영향 | 계약자산 등 변동 | 공사손실충당부채 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 골프장 용역 | - | 340,582 | (340,582) | - | - | - |
| 합 계 | - | 340,582 | (340,582) | - | - | - |
27. 판매비와 관리비당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 6,873,187 | 6,524,854 |
| 판매수수료 | 3,348,625 | 3,501,481 |
| 운반비 | 3,140,772 | 3,495,869 |
| 복리후생비 | 886,576 | 755,159 |
| 지급수수료 | 927,052 | 1,046,860 |
| 판매촉진비 | 90,112 | 702,284 |
| 경상연구개발비 | 1,013,175 | 1,046,372 |
| 접대비 | 950,480 | 740,715 |
| 감가상각비 | 543,436 | 495,663 |
| 퇴직급여 | 606,881 | 427,833 |
| 대손상각비 | (170,341) | 210,870 |
| 광고선전비 | 418,814 | 401,393 |
| 포장비 | 286,775 | 222,181 |
| 여비교통비 | 344,792 | 221,789 |
| 견본비 | 161,291 | 123,396 |
| 차량유지비 | 269,983 | 268,230 |
| 기타판매비와관리비 | 495,869 | 465,351 |
| 합 계 | 20,187,479 | 20,650,300 |
28. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 매출원가 | 판관비 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | 43,767,002 | - | 43,767,002 |
| 종업원급여 | 4,452,721 | 8,058,073 | 12,510,794 |
| 복리후생비 | 628,452 | 970,482 | 1,598,934 |
| 감가상각비 | 1,021,571 | 580,039 | 1,601,610 |
| 무형자산상각비 | - | 20,166 | 20,166 |
| 외주가공비 | 205,965 | - | 205,965 |
| 지급수수료 | 161,648 | 1,076,083 | 1,237,731 |
| 세금과공과 | 45,865 | 91,114 | 136,979 |
| 운반비 | 617,915 | 3,140,821 | 3,758,736 |
| 전력비 | 816,428 | 25,048 | 841,476 |
| 소모품비 | 849,288 | 95,718 | 945,006 |
| 판매수수료 | - | 3,348,625 | 3,348,625 |
| 판매촉진비 | - | 90,112 | 90,112 |
| 여비교통비 | 16,386 | 356,369 | 372,755 |
| 지급임차료 | 290,821 | 35,869 | 326,690 |
| 차량유지비 | 178,590 | 279,407 | 457,997 |
| 대손상각비 | - | (170,341) | (170,341) |
| 기타 | 494,776 | 2,189,894 | 2,684,670 |
| 합 계 | 53,547,428 | 20,187,479 | 73,734,907 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 매출원가 | 판관비 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | 38,904,820 | - | 38,904,820 |
| 종업원급여 | 7,799,187 | 7,534,950 | 15,334,137 |
| 복리후생비 | 982,946 | 832,954 | 1,815,900 |
| 감가상각비 | 1,010,182 | 526,623 | 1,536,805 |
| 무형자산상각비 | - | 19,739 | 19,739 |
| 외주가공비 | 120,813 | - | 120,813 |
| 지급수수료 | 578,734 | 1,206,301 | 1,785,035 |
| 세금과공과 | 155,417 | 71,957 | 227,374 |
| 운반비 | 573,233 | 3,496,301 | 4,069,534 |
| 전력비 | 591,571 | 37,190 | 628,761 |
| 소모품비 | 1,180,416 | 175,165 | 1,355,581 |
| 판매수수료 | - | 3,501,481 | 3,501,481 |
| 판매촉진비 | - | 702,284 | 702,284 |
| 여비교통비 | 81,876 | 235,765 | 317,641 |
| 지급임차료 | 333,534 | 36,388 | 369,922 |
| 차량유지비 | 387,689 | 278,212 | 665,901 |
| 대손상각비 | - | 210,870 | 210,870 |
| 기타 | 729,116 | 1,784,120 | 2,513,236 |
| 합 계 | 53,429,534 | 20,650,300 | 74,079,834 |
29. 금융수익 및 금융비용(1) 당기 및 전기 중 금융수익 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 230,031 | 205,927 |
| 배당금수익 | 1,540 | 1,790 |
| 금융상품처분이익 | - | 27 |
| 금융상품평가이익 | 231 | 111 |
| 합 계 | 231,802 | 207,855 |
(2) 당기 및 전기 중 금융비용 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 2,770,668 | 1,544,275 |
30. 기타수익 및 기타비용(1) 당기 및 전기 중 기타수익 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외환차익 | 346,257 | 516,848 |
| 외화환산이익 | 70,618 | 165,641 |
| 파생상품평가이익 | - | 2,673,183 |
| 유형자산처분이익 | 5,086 | 2,726 |
| 사용권자산처분이익 | 6,423 | 2,668 |
| 보조금수입 | 281,031 | 16,698 |
| 보험차익 | - | 3,609 |
| 잡이익 | 98,998 | 31,116 |
| 합 계 | 808,413 | 3,412,489 |
(2) 당기 및 전기 중 기타비용 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외환차손 | 323,680 | 496,536 |
| 외화환산손실 | 69,163 | 163,706 |
| 종속기업투자손상차손 | - | 909,126 |
| 파생상품평가손실 | 44,040 | 423,770 |
| 유형자산처분손실 | - | 587 |
| 유형자산손상차손 | 170,455 | - |
| 사용권자산처분손실 | 377 | 1,736 |
| 무형자산손상차손 | 6,828 | - |
| 사용권자산손상차손 | 159,902 | - |
| 기타대손상각비 | 96,691 | 12,454 |
| 복구충당부채전입액 | 1,137 | 624 |
| 기부금 | 25,457 | 28,000 |
| 잡손실 | 91,097 | 21,699 |
| 합병비용 | - | 2,534,245 |
| 합 계 | 988,827 | 4,592,483 |
31. 법인세 비용(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기법인세부담액 | - | 19,201 |
| 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 | 6,915 | (4,172) |
| 자본에 직접 가감되는 당기법인세 | (3,371) | (12,709) |
| 합병으로 인한 변동 | - | (41,336) |
| 이연법인세자산,부채의 변동 | 899,873 | (744,782) |
| 계속영업과 관련된 법인세비용(수익) | 903,417 | (783,798) |
(2) 당기 및 전기 중 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | (6,430,257) | (5,969,689) |
| 적용세율에 따른 법인세비용 | (1,343,924) | (1,313,332) |
| 조정사항 | ||
| 비과세수익으로 인한 효과 | (39,641) | (35,507) |
| 비공제비용으로 인한 효과 | 291,278 | 909,077 |
| 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이로 인한 효과 | - | 190,916 |
| 세액공제 및 감면으로 인한 효과 | - | (674,756) |
| 이연법인세 미인식 효과 | 1,984,286 | - |
| 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 | 6,915 | (4,172) |
| 기타 | 4,503 | 143,976 |
| 소 계 | 2,247,341 | 529,534 |
| 법인세비용 | 903,417 | (783,798) |
| 유효세율 | (*) | (*) |
(*) 당사는 당기에는 유효세율이 음수이며, 전기에는 법인세 수익이 발생함에 따라 유효세율을 산출하지 않았습니다.
(3) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 당기손익에 인식된금액 | 자본에 직접 인식된금액 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 일시적차이에 대한 이연법인세 | ||||
| 미인도청구판매 | (1,039) | (10,062) | - | (11,101) |
| 사용권자산 | (248,407) | 63,316 | - | (185,091) |
| 유형자산(내용연수변경) | (69,188) | 21,106 | - | (48,082) |
| 금융상품평가손익 | (420) | (46) | - | (466) |
| 미수수익 | (24,343) | 10,852 | - | (13,491) |
| 파생상품자산부채 | (472,377) | 11,454 | - | (460,923) |
| 반품자산 | (20,291) | 12,297 | - | (7,994) |
| 퇴직급여충당금 | 113,595 | 12,576 | (3,371) | 122,800 |
| 국고보조금(자산차감) | 812 | (547) | - | 265 |
| 대손충당금한도초과액 | 224,324 | (36,951) | - | 187,373 |
| 감가상각부인액 | 33,159 | 22,026 | - | 55,185 |
| 연차수당부채 | 113,755 | (36,251) | - | 77,504 |
| 국고보조금부채 | 2,092 | (2,006) | - | 86 |
| 반품추정부채 | 31,443 | (11,511) | - | 19,932 |
| 재고자산평가손실충당금 | 106,367 | 84,986 | - | 191,353 |
| 생물자산평가 | 147,491 | 9,684 | - | 157,175 |
| 현할차(보증금) | 4,245 | 534 | - | 4,779 |
| 리스미지급금 | 241,842 | (27,317) | - | 214,525 |
| 매출할인충당부채 | 8,246 | (1,507) | - | 6,739 |
| 기타장기종업원급여부채 | 9,690 | 1,359 | - | 11,049 |
| 공사손실충당금 | 121 | (121) | - | - |
| 전환권조정(누보) | 102,462 | 337,160 | - | 439,622 |
| 업무용승용차 | - | 69 | - | 69 |
| 복구충당부채 | 2,993 | 223 | - | 3,216 |
| 이월결손금 | 469,298 | 626,462 | - | 1,095,760 |
| 소 계 | 775,870 | 1,087,784 | (3,371) | 1,860,284 |
| 세액공제 | 1,984,286 | (1,984,286) | - | - |
| 합 계 | 2,760,156 | (896,502) | (3,371) | 1,860,284 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 당기손익에 인식된금액 | 자본에 직접 인식된금액 | 기 타 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 일시적차이에 대한 이연법인세 | |||||
| 외화환산이익 | (10,988) | 10,988 | - | - | - |
| 미인도청구판매 | (1,688) | 649 | - | - | (1,039) |
| 사용권자산 | (229,287) | (19,120) | - | - | (248,407) |
| 유형자산(내용연수변경) | (84,268) | 15,080 | - | - | (69,188) |
| 매도가능증권평가손익 | (416) | (4) | - | - | (420) |
| 미수수익 | - | (24,343) | - | - | (24,343) |
| 파생상품자산부채 | - | (472,377) | - | - | (472,377) |
| 반품자산 | - | (20,291) | - | - | (20,291) |
| 외화환산손실 | 2,144 | (2,144) | - | - | - |
| 퇴직급여충당금 | 120,298 | 6,006 | (12,709) | - | 113,595 |
| 국고보조금(현금차감) | 5,456 | (5,456) | - | - | - |
| 국고보조금(자산차감) | 1,374 | (562) | - | - | 812 |
| 대손충당금한도초과액 | 184,609 | 39,715 | - | - | 224,324 |
| 감가상각부인액 | 5,261 | 27,898 | - | - | 33,159 |
| 연차수당부채 | 135,635 | (21,880) | - | - | 113,755 |
| 국고보조금부채 | 2,205 | (113) | - | - | 2,092 |
| 반품추정부채 | 28,250 | 3,193 | - | - | 31,443 |
| 재고자산평가손실충당금 | 40,779 | 65,588 | - | - | 106,367 |
| 생물자산평가 | 93,080 | 54,411 | - | - | 147,491 |
| 현할차(보증금) | 1,862 | 2,383 | - | - | 4,245 |
| 리스미지급금 | 214,372 | 27,470 | - | - | 241,842 |
| 매출할인충당부채 | 13,687 | (5,441) | - | - | 8,246 |
| 기타장기종업원급여부채 | 9,983 | (293) | - | - | 9,690 |
| 주식선택권 | 115,540 | (115,540) | - | - | - |
| 공사손실충당금 | 57,858 | (57,737) | - | - | 121 |
| 업무용승용차감가상당액 | 98 | (98) | - | - | - |
| 전환권조정(누보) | - | 102,462 | - | - | 102,462 |
| 복구충당부채 | - | 2,993 | - | - | 2,993 |
| 이연법인세부채 | - | 41,336 | - | (41,336) | - |
| 이월결손금 | - | 469,298 | - | - | 469,298 |
| 소 계 | 705,844 | 124,071 | (12,709) | (41,336) | 775,870 |
| 세액공제 | 1,309,530 | 674,756 | - | - | 1,984,286 |
| 합 계 | 2,015,374 | 798,826 | (12,709) | (41,336) | 2,760,156 |
(4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산/부채로 인식되지 않은 차감할 일시적차이는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | 일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업투자주식 | 909,126 | 190,007 | 909,126 | 190,916 |
| 이월세액공제 | 1,984,286 | 1,984,286 | - | - |
| 합 계 | 2,893,412 | 2,174,293 | 909,126 | 190,916 |
32. 주당이익(1) 기본주당순이익(손실) 기본주당순이익(손실)은 당기순이익(손실)을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다
| . | (단위: 주, 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주 당기순이익(손실) | (7,333,674,296) | (5,185,891,058) |
| 가중평균유통보통주식수 | 32,715,359 | 31,080,611 |
| 기본주당이익(손실) | (224) | (167) |
(2) 희석주당이익(손실) 1) 당기당기의 잠재적 보통주는 반희석효과로 인해 희석주당손익 계산에 포함하지 않았으며, 이로 인해 기본주당순손익과 희석주당순손익은 동일합니다. 2) 전기
희석주당이익(손실)은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 1회차 전환사채 및 2회차 전환사채, 주식선택권이 있습니다. 2회차 전환사채는 보통주로 전환된 것으로 보며 당기순손실에 전환사채에 대한 이자비용 및 파생금융상품 평가손익에서 법인세 효과를 차감한 가액을 보통주당기순손실에 가산했습니다. 2022년 2월 16일 합병으로 인해 인수한 후 2022년 9월 7일에 전환된 1회차 전환사채와 주식선택권은 희석효과가 없음에 따라 희석주당순이익 계산시 포함하지 아니하였습니다.
| . | (단위: 주, 천원) |
| 구 분 | 전기 |
| 보통주당기순이익(손실) | (5,185,891) |
| 전환사채에 대한 이자비용(법인세 효과 차감 후) | 385,451 |
| 파생상품평가손실(이익)(법인세 효과 차감 후) | (1,777,037) |
| 희석주당이익 산정을 위한 순이익(손실) | (6,577,476) |
| 발행된 가중평균유통보통주식수(단위: 주) | 31,080,611 |
| 조정내역 | |
| 전환사채의 전환 가정 | 2,297,011 |
| 희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수 | 33,377,622 |
| 희석주당순이익(손실)(단위: 원) | (197) |
33. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 당기말 및 전기말 현재 현금흐름표상의 현금및현금성자산의 조정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 5,117,032 | 11,830,491 |
| 가산: 정부보조금 | - | - |
| 현금흐름표상 현금및현금성자산의 합계 | 5,117,032 | 11,830,491 |
(2) 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 과 목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | (3,507,884) | (12,755,765) |
| 당기순이익(손실) | (7,333,674) | (5,185,891) |
| 현금유출이 없는 비용 등의 가산 | 6,678,011 | 8,082,284 |
| 법인세비용 | 903,417 | (783,798) |
| 이자비용 | 2,770,669 | 1,544,275 |
| 퇴직급여 | 62,761 | 51,883 |
| 기타장기종업원급여 | 6,722 | 765 |
| 재고자산평가손실 | 409,055 | 321,150 |
| 파생상품평가손실 | 44,040 | 423,770 |
| 유형자산처분손실 | - | 587 |
| 사용권자산처분손실 | 377 | 1,737 |
| 관계기업투자주식 손상차손 | - | 909,126 |
| 대손상각비 | (170,341) | 210,870 |
| 기타의대손상각비 | 96,691 | 12,453 |
| 감가상각비 | 1,601,610 | 1,536,804 |
| 무형자산상각비 | 20,166 | 19,738 |
| 손상차손 | 337,185 | - |
| 외화환산손실 | 69,163 | 163,707 |
| 충당부채의 전입 | 1,137 | 624 |
| 수선비 | 31,060 | - |
| 주식보상비용 | 494,299 | 1,134,348 |
| 합병비용 | - | 2,534,245 |
| 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감 | (315,221) | (3,052,074) |
| 이자수익 | 230,032 | 205,927 |
| 배당금수익 | 1,540 | 1,790 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 | 230 | 111 |
| 금융자산처분이익 | - | 26 |
| 외환환산이익 | 70,617 | 165,641 |
| 파생상품평가이익 | - | 2,673,184 |
| 유형자산처분이익 | 5,086 | 2,727 |
| 사용권자산처분이익 | 6,423 | 2,668 |
| 보조금수익 | 1,293 | - |
| 영업활동 자산, 부채의 변동 | (2,537,000) | (12,600,084) |
| 매출채권의감소(증가) | (3,337,190) | 594,787 |
| 기타채권의감소(증가) | (32,837) | 134,361 |
| 계약자산의감소(증가) | 411,171 | (440,389) |
| 생물자산의감소(증가) | (187,580) | (119,986) |
| 재고자산의감소(증가) | (5,457,942) | (8,037,541) |
| 기타자산의감소(증가) | 3,497,193 | (3,027,789) |
| 매입채무의증가(감소) | 1,614,296 | (522,868) |
| 기타채무의증가(감소) | 864,527 | (500,276) |
| 계약부채의증가(감소) | (10,047) | (643,082) |
| 충당부채의증가(감소) | (61,960) | (544,150) |
| 기타부채의증가(감소) | 163,369 | 506,849 |
(3) 당기 및 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 과 목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 건설중인자산의 유무형자산 대체 | 5,019,715 | 187,061 |
| 장기차입금의 유동성장기부채 대체 | 1,033,080 | 2,706,334 |
| 리스자산/부채의 인식 | 574,902 | 899,076 |
| 리스부채 유동성 대체 | 51,188 | 20,803 |
| 유형자산 취득 미지급금 | - | 258,085 |
| 유동성장기부채의 단기차입금 대체 | - | 200,000 |
| 단기차입금의 유동성장기부채 대체 | 80,000 | 60,000 |
| 매출채권 제각 | 58,432 | - |
| 파생상품자산 유동성파생상품자산 대체 | 95,456 | - |
| 파생상품부채 유동성파생상품부채 대체 | 8,547,060 | - |
| 전환사채 유동성전환사채 대체 | 20,000,000 | - |
| 전환권조정 유동성전환권조정 대체 | 8,553,524 | - |
(4) 당기와 전기의 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기초 | 재무활동 현금흐름에서 발생한 변동 | 비현금 변동 | 기타변동 | 당기말 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 현할차 상각 | 신규 리스 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 17,036,000 | 2,764,066 | - | - | (81,965) | 19,718,101 |
| 유동성차입금 | 4,946,990 | (2,121,990) | - | - | 1,113,080 | 3,938,080 |
| 장기차입금 | 1,382,900 | 400,000 | - | - | (1,033,080) | 749,820 |
| 전환사채(유동) | - | - | - | - | 11,446,476 | 11,446,476 |
| 전환사채(비유동) | 9,830,936 | - | 1,615,540 | - | (11,446,476) | - |
| 리스부채(유동) | 466,841 | - | - | - | (51,188) | 415,653 |
| 리스부채(비유동) | 684,790 | (582,514) | 72,629 | 574,902 | (139,022) | 610,785 |
| 합계 | 34,348,457 | 459,562 | 1,688,169 | 574,902 | (192,175) | 36,878,915 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 전기초 | 재무활동 현금흐름에서 발생한 변동 | 비현금 변동 | 기타변동 | 전기말 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 현할차 상각 | 신규 리스 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 17,405,283 | (509,283) | - | - | 140,000 | 17,036,000 |
| 유동성차입금 | 6,619,505 | (4,238,849) | - | - | 2,566,334 | 4,946,990 |
| 장기차입금 | 4,244,234 | (155,000) | - | - | (2,706,334) | 1,382,900 |
| 전환사채 | - | 20,000,000 | 556,283 | - | (10,725,347) | 9,830,936 |
| 리스부채(유동) | 446,038 | - | - | - | 20,803 | 466,841 |
| 리스부채(비유동) | 528,380 | (571,231) | 57,662 | 847,807 | (177,828) | 684,790 |
| 합계 | 29,243,440 | 14,525,637 | 613,945 | 847,807 | (10,882,372) | 34,348,457 |
34. 우발상황 및 약정사항
(1) 당기말 현재 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위: USD, 천원) |
| 관련 금융기관 | 약정의 명칭 | 통화단위 | 총 약정금액 | 총 실행금액 |
|---|---|---|---|---|
| 우리은행 | 기업시설기타대출 | KRW | 8,000,000 | 8,000,000 |
| 우리은행 | 기업운전일시대출 | KRW | 836,000 | 836,000 |
| 우리은행 | 기업시설분할대출 | KRW | 620,000 | 620,000 |
| 우리은행 | 기업운전일시대출 | KRW | 285,000 | 285,000 |
| 우리은행 | 기업운전일반대출 | KRW | 2,000,000 | 2,000,000 |
| 우리은행 | 기업운전일반대출 | KRW | 1,500,000 | 1,500,000 |
| 우리은행 | 기타운전자금대출 | KRW | 600,000 | 600,000 |
| 우리은행 | 중소기업 경영안전자금 지원사업 | KRW | 400,000 | 400,000 |
| 농협은행 | 원료구입자금대출 | KRW | 1,600,000 | 1,600,000 |
| 농협은행 | 운전자금대출 | KRW | 2,200,000 | 2,200,000 |
| 하나은행 | 일반운전자금대출 | KRW | 1,640,000 | 1,640,000 |
| 기업은행 | 외화단기대출 | USD | 1,000,000 | 770,979 |
| 합 계 | USD | 1,000,000 | 770,979 | |
| KRW | 19,681,000 | 19,681,000 |
(2) 당기말 현재 금융기관 이외의 거래처와 관련된 약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 관련 거래처명 | 약정의 명칭 | 통화단위 | 총 약정금액 | 총 실행금액 |
|---|---|---|---|---|
| 중소벤처기업진흥공단 | 운전자금대출 | KRW | 500,000 | 208,200 |
| 중소벤처기업진흥공단 | 운전자금대출 | KRW | 500,000 | 291,480 |
| 중소벤처기업진흥공단 | 운전자금대출 | KRW | 300,000 | 283,220 |
| 한국농수산식품유통공사 | 농식품글로벌육성지원자금 | KRW | 1,500,000 | 1,500,000 |
| 한국농수산식품유통공사 | 농식품글로벌육성지원자금 | KRW | 1,448,000 | 1,448,000 |
| 합 계 | KRW | 4,248,000 | 3,730,900 |
(3) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 보증현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 보증제공자 | 보증의 명칭 | 통화단위 | 총 보증금액 | 비고 |
|---|---|---|---|---|
| 우리은행 | 융자담보지급보증 | KRW | 1,448,000 | 한국농수산식품유통공사 |
| 신용보증기금 | 상거래담보 | KRW | 700,000 | ㈜팜한농 |
| 신용보증기금 | 운전자금 | KRW | 752,400 | 우리은행 |
| 신용보증기금 | 운전자금 | KRW | 256,500 | 우리은행 |
| 서울보증보험 | 기업금융보증보험 | KRW | 1,350,000 | 한국농수산식품유통공사 |
| 서울보증보험 | 계약보증보험 | KRW | 167,451 | |
| 서울보증보험 | 물품대금보증보험 | KRW | 300,000 | |
| 서울보증보험 | 지급보증보험 | KRW | 132,778 | |
| 서울보증보험 | 공탁보증보험 | KRW | 5,500 | |
| 서울보증보험 | 인허가보증보험 | KRW | 20,000 | |
| 서울보증보험 | 입찰보증보험 | KRW | 3,013,507 | |
| 전문건설공제조합 | 건설공사시 지급(이행)보증서 발행 및 조합원 자금융자 한도 설정액 | KRW | 218,243 | |
| 합 계 | KRW | 8,364,378 |
35. 특수관계자 거래(1) 당기말 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 특수관계자의 명칭 |
|---|---|
| 종속기업 | 비즈아그로 |
| Noubo USA Inc | |
| Shanghai Maobo International Trading Co., Ltd | |
| 누보이엔지 | |
| 기타 특수관계자 | 아그리플러스 |
| 대표이사 |
(2) 당기 및 전기 중 당사와 특수관계자와의 주요 거래 내역 및 당기말 및 전기말 현재 동 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다. 1) 특수관계자와의 주요 거래 내역
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 특수관계자의 명칭 | 매출 및 기타수익 | 매입 및 기타비용 |
|---|---|---|---|
| 종속기업 | 비즈아그로 | 211,310 | 789,060 |
| Nousbo USA Inc | 1,280,664 | 522,158 | |
| Shanghai Maobo International Trading Co., Ltd | - | 1,040,102 | |
| 누보이엔지 | 3,385,127 | - | |
| 기타 특수관계자 | 대표이사 | 177 | - |
| 합계 | 4,877,278 | 2,351,320 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 특수관계자의 명칭 | 매출 및 기타수익 | 매입 및 기타비용 |
|---|---|---|---|
| 종속기업 | 비즈아그로 | 156,846 | 635,018 |
| Nousbo USA Inc | 998,723 | 697,262 | |
| Shanghai Maobo International Trading Co., Ltd | - | 2,397,127 | |
| 누보이엔지 | 35,733 | - | |
| 기타 특수관계자 | 대표이사 | 455 | - |
| 합계 | 1,191,757 | 3,729,407 |
2) 특수관계자와의 자금거래내역
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 특수관계자의 명칭 | 대여거래 | 차입거래 | 현금/현물출자 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 대여 | 회수 | 차입 | 상환 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | Shanghai Maobo International Trading Co., Ltd | - | - | - | - | 197,197 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 특수관계자의 명칭 | 대여거래 | 차입거래 | 현금/현물출자 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 대여 | 회수 | 차입 | 상환 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | 비즈아그로 | 100,000 | 100,000 | - | - | 300,000 |
| 누보이엔지 | - | - | - | - | 990,000 | |
| 합계 | 100,000 | 100,000 | - | - | 1,290,000 |
3) 특수관계자에 대한 채권, 채무 잔액
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 특수관계자의 명칭 | 채권 | 채무 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | 비즈아그로 | 184,320 | - | 93,344 | 366,030 |
| Nousbo USA Inc | 1,264,202 | - | - | 6,429 | |
| Shanghai Maobo International Trading Co., Ltd | 37,663 | 134,558 | - | - | |
| 누보이엔지 | 655,470 | 31,691 | - | 5,000 | |
| 기타 특수관계자 | 아그리플러스 | - | 100,000 | - | - |
| 합계 | 2,141,655 | 266,249 | 93,344 | 377,459 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 특수관계자의 명칭 | 채권 | 채무 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | 비즈아그로 | - | 3,553 | - | 63,110 |
| Nousbo USA Inc | 1,476,091 | - | - | 31,392 | |
| Shanghai Maobo International Trading Co., Ltd | 37,018 | 161,580 | 17,733 | - | |
| 누보이엔지 | 22,454 | - | - | 5,000 | |
| 기타 특수관계자 | 아그리플러스 | - | 100,000 | - | - |
| 합계 | 1,535,563 | 265,133 | 17,733 | 99,502 |
4) 특수관계자에 대한 대손인식액
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 특수관계자의 명칭 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 대손상각비 | 대손충당금 | 대손상각비 | 대손충당금 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | 비즈아그로 | 148,778 | 148,778 | (44,822) | - |
| Nousbo USA Inc | (351,320) | 276,942 | 94,661 | 628,262 | |
| Shanghai Maobo International Trading Co., Ltd | (2,610) | 32,400 | 6,536 | 35,010 | |
| 누보이엔지 | - | - | - | - | |
| 합계 | (205,152) | 458,120 | 56,375 | 663,272 |
(3) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: USD, 천원) |
| 구 분 | 특수관계 | 제공받은기업 | 통화단위 | 보증한도액 | 대출(실행)금액 | 시작일 | 만기일 | 보증내역 | 보증제공처 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기타 특수관계자 | 대표이사 | 당사 | KRW | 1,755,000 | 1,350,000 | 2023.11.30 | 2025.01.31 | 연대보증 | 서울보증보험 |
| KRW | 700,000 | - | 2023.03.23 | 2024.06.19 | 연대보증 | 신용보증기금 | |||
| KRW | 256,500 | 285,000 | 2023.03.23 | 2024.03.21 | 연대보증 | 신용보증기금 | |||
| KRW | 752,400 | 836,000 | 2023.03.23 | 2024.03.21 | 연대보증 | 신용보증기금 | |||
| KRW | 34,200 | 285,000 | 2022.03.29 | 2024.03.21 | 특정근 | 우리은행 | |||
| KRW | 100,320 | 836,000 | 2022.03.29 | 2024.03.21 | 특정근 | 우리은행 | |||
| KRW | 2,397,120 | 600,000 | 2021.09.06 | 2024.06.15 | 특정근 | 우리은행 | |||
| KRW | 388,000 | 1,448,000 | 2023.08.10 | 2024.08.12 | 특정근 | 우리은행 | |||
| KRW | 1,939,680 | 1,640,000 | 2022.09.16 | 2024.09.16 | 특정근 | 하나은행 | |||
| USD | 1,200,000 | 770,979 | 2022.06.13 | 2024.06.13 | 연대보증 | 기업은행 | |||
| KRW | 240,000 | 95,865 | 2022.04.20 | - | 연대보증 | 우리카드 |
(4) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보내역은 없습니다. (5) 당기 및 전기 중 당사의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 단기종업원급여 | 378,658 | 368,658 |
| 퇴직급여 | 62,760 | 51,882 |
| 합 계 | 441,418 | 420,540 |
36. 담보제공자산(1) 당기말 현재 당사의 채무 및 보증 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:USD, 천원) |
| 담보제공자산 계정과목 | 담보제공자산의 장부금액 | 통화 | 담보설정금액 | 담보권자 | 담보제공내역 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지및건물 | 13,305,698 | KRW | 17,049,600 | 우리은행 | 차입금 담보 |
| 원재료 | 7,086,371 | KRW | 3,600,000 | 우리은행 | 차입금 담보 |
| 산업재산권 | 4,274 | KRW | 2,400,000 | 하나은행 | 차입금 담보 |
| 정기예금 | 150,000 | KRW | 150,000 | 한국농수산식품유통공사 | 차입금 담보 |
| 정기예금 | 2,200,000 | KRW | 2,200,000 | 농협은행 | 차입금 담보 |
| 당기손익-공정가치측정자산 | 51,065 | KRW | 51,065 | 전문건설공제조합 | 건설공사시 지급(이행)보증서 발행 및 조합원 자금융자 한도 설정액 |
(2) 당기말 현재 당사의 사용제한 예금 및 금융상품 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 계정명 | 금액 | 사용제한 설정자 | 사용제한 사유 |
| 정기예금 | 150,000 | 한국농수산식품유통공사 | 정기예금담보 대출실행 |
| 정기예금 | 2,200,000 | 농협은행 | 정기예금담보 대출실행 |
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
주식회사 누보
첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 누보의 2023년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조 제7항에 따라 첨부하는 것입니다. 첨부 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
| 주식회사 누보 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
우리는 첨부된 주식회사 누보(이하 "회사")의 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계,운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 회사의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2023년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계 '에 근거하여 볼 때 , 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다 "고 기술하고 있습니다 .우리는 내부회계관리제도검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영진의 내부회계관리제도 설계와 운영 , 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계' 제 4장 '중소기업에 대한 적용’과 '내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준' 제 4장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 완화된 방식으로 이루어졌습니다 . 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 ' 14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다 .
회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진 , 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며 , 한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다 . 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고 , 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득 , 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를 포함합니다 .
내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다 . 또한 , 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다 .
경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과 , 상기 경영진의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 '내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준' 제 4장 '중소기업에 대한 적용'에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다 .
우리의 검토는 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2023년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다 . 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다 .
| 서울특별시 강남구 테헤란로 123 |
| 서 우 회 계 법 인 |
| 대표이사 이 용 찬 |
| 2024년 3월 21일 |
이 검토보고서는 검토보고서일(2024년 3월 21일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 검토보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 검토보고서가 수정될 수도 있습니다.
2023년_新_내부회계관리제도운영실태평가보고서_대표이사.jpg 내부회계관리제도 운영실태평가보고서 외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 누보2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
221145--14--81265431696227------1452481518176128615692--830--8148682123219144711919--830--9591,116
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2023년 8월8회사에 대한 이해, 주요사항 파악 및 감사절차 등 감사계획수립2023.08.02~2023.08.0433-반기 검토2023.11.27~2023.12.0154-중간감사 및 내부회계관리제도 검토2024.02.19~2024.02.2354-기말감사 및 내부회계관리제도 검토2024.01.021울산 공장제품, 상품, 원재료, 부재료, 재공품----OOO타처보관재고자산조회22023.08.30, 2024.03.19---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 08월 30일회사측: 감사 1명감사인측: 업무수행이사 외 1명서면보고감사계약 및 독립성, 감사범위 및 시기 등 감사계획 등22024년 03월 19일회사측: 감사 1명감사인측: 업무수행이사 외 1명서면보고핵심감사사항, 그룹감사와 관련된 사항 등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.